供应商变更管理制度范文

导语：如何才能写好一篇供应商变更管理制度，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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关键词：ATM制造商 供应商 管理 定义 开发 考核

供应链管理在日益全球化的贸易中得以快速发展，其中最为重要的环节，便是对供应商的管理。建立供应商的可靠有效的管理制度和管理办法，确保供应商的准入、更名、业务转让、供货变更管理、停用、物料转厂等得到有效管理，势必能良好的保障ATM制造商在生产制造中的优势。

1 供应商的分类定义及参考指标

对于ATM制造商来说，涉及的供应商种类非常多。为使采购等相关部门能够直接确定供应商的选择范围，提出对供应商进行以下四大类划分。供应商分类根据现有的供应商考评数据、历史综合表现、供应商分类的定义及参考指标，逐年进行供应商资格评定。审批结果作为下一年度开展供应商选择、采购份额分配的重要依据。

1.1 战略供应商 定义：供应商提供的料件具有独立功能的、对ATM性能的实现有重大影响的供应商；或者该供应商提供的料件对生产制造活动有重大影响的。

参考指标：A.年采购额2000万以上；B1.电子产品年度合格率达99.5%以上；B2.模块类物料年度合格率达99.8%以上；B3.结构类物料年度合格率达99.2%以上；C.ATM制

造商采购额占对方销售额30%以上；D.供应关键且属于瓶颈物料的供应商；E.供应商财务状况良好，且主营业务和发展方向与ATM制造商需求一致。

1.2 优选供应商 定义：供应商提供的料件具有独立功能的、对ATM性能的实现有重大影响的供应商，或者该供应商提供的料件对生产制造活动有重大影响的。关键件商或经销商需具备完善的服务能力，在行业中处于领先地位；非关键件供应商需具备较好的供应能力和售后服务能力，信誉良好、合法经营；非重点供应商需具备较好的供应能力和售后服务能力，信誉良好、合法经营。

参考指标：A.年采购额500万以上；B1.电子年度合格率达99.5%以上；B2.模块类物料年度合格率达99.2%以上；

B3.结构类物料年度合格率达99.2%以上；C.在同类可替换的供应商中，综合考评最高分者；D.供应商财务状况良好，且主营业务和发展方向与ATM制造商需求一致。

1.3 资格未定供应商 定义：A.新引进供应商（考察时间为1年）；B.上年度考核未达80分的供应商；C.在优选及战略供应商中，出现重大质量问题，经认定为需要观察和整改的供应商，在观察和整改期内，该供应商认定为资格未定供应商；D.自然淘汰供应商中，经过改善及提高后达75分以上，可纳入资格未定供应商，考察期为1年。

1.4 自然淘汰供应商 定义：A.连续2年综合考核未达70分的供应商；B.已经有替代的供应商，且替代的供应商综合优势明显，原供应商可以自然淘汰或直接淘汰；C.产品更新后自然淘汰的供应商。

2 供应商的准入管理的管理办法

往往作为供应商管理部门，经常要处理供应商的准入、更名、业务转让、供货变更管理、停用、启用、物料转厂等。供应商的引入是供应商管理的源头，控制好源头，寻找优秀供应商是供应商开发中最为关键的步骤。

2.1 供应商引入的基本条件 供应商开发部门根据《供应商年度开发计划》和公司实际需求寻找适合的供应商，同时收集多方面的资料：如质量、HSF状况、服务、交期、价格、技术水平、生产规模及在行业内的地位等信息，作为筛选的依据。原则上通过ISO9001，ISO140001，QC080000、提供满足HSF和3C要求的产品、长期获得知名品牌客户订单的供应商应优先选择。一般情况下同一种物料需两家或两家以上的合格供应商，以供采购时选择。

2.2 供应商审核及考察 通过资料审核并符合相关要求的供应商可安排现场审核。未通过审核的供应商，如有必要，由供应商管理部要求供应商提出改善措施后，按以上程序规定安排二次审核，二次审核不通过的供应商一年内取消其供应商审核资格。

2.3 样品测试、验证 样品测试、验证通过，由研发将相关的技术规格书、图纸等资料归档及相应的测试报告归档，作为采购和检验的依据；一般送样的要求为三次，若三次送样为不合格，一年内取消其供应商送样资格。

2.4 资料及协议提供 体系评审通过之后，由采购部与供应商签订协议，协议内容包括：采购、质量、保密、环保方面的协议，并提供供应商调查表、公司的基本三证、证及相关的体系认证证书、环保材料材质证明、强制认证的证书等，然后提起供应商的评审。

以上是针对关键物料的供应商的严格要求。而对于非关键的软件类、类、贸易类、进口类供应商，视具体情况，适当的降低要求。

对于客户指定的供应商，需要建立顾客指定供应商开发的相应管理办法。同样，因为客户指定的供应商往往占据主动，在资料的提供和协议的签订上，作为客户也只能一定的“让步放行”。但以上几种情况，需要供应商确保所提供的产品符合国家政策法规，行业标准等要求。

3 供应商变动的管理办法

供应商的变动存在多种情况，以下所列举的情况涵盖了所有变动的种类。供应商的变动管理与准入一样，同样重要。以下的办法可以防止虚假情况的发生，最为重要的是能够时刻掌握供应商的关键信息，进行适当的优胜劣汰，确保供应商这块基石不发生大波动。

3.1 供应商更名 当供应商的名称发生变更时，需要提供当地工商局或同等政府管理部门的证明，才认可为更名。供应商更名视为新供应商准入，有必要进行现场考察时，安排现场考察及体系评审。

3.2 业务转让 当供应商将业务转让给其他公司执行时，必须按照新供应商准入执行。转让行为有必要进行现场考察时，安排现场及体系评审。若评审不通过，则转让认为不成立，原厂仍然需要保持正常供货。在业务转让这块，特别需要谨慎对待，严格把关。

3.3 供货种类变更 供应商的供货种类变更指供应商增加或减少与原供货种类差别较大的物料时的行为，针对这种行为，ATM制造商需要对所实际情况进行重新的考察和评审，可以看作是新供应商的准入，按新供应商准入的办法执行。

3.4 供应商淘汰/停用 当供应商的综合配合无法达到要求，且不再从该供应商采购任何物料时，或因需要对采购业务进行调整而停止与某供应商合作时，要做淘汰或停用。停用后的供应商资料及协议为了有追溯性，可保留3-5年时间。

3.5 物料转厂 物料的转厂必须是在同类可选供应商中进行，以扩大供货渠道，加强优胜劣汰。转厂前，必须进行打样和样品承认的前端工作。在研发，质量，工艺对样品承认，采购完成议价后方可进行采购。

4 供应商管理团队和相应管理制度的建立

供应商管理团队应包含供应商开发、考察小组，团队成员应包含研发、采购、质量、工艺等部门成员，每个部门至少有一位较专业的人员参与。整个团队的工作应向副总级别领导汇报。一方面防止腐败发生，另一方面也能将供应商管理得到重视。

供应商管理方面，除开人员配备，还需要建立相应的管理制度。管理制度的内容应包括开发，辅导、日常管理制度、奖惩制度、模具的管理、质量保证、保密、环保要求等方面的内容。

5 结语

ATM制造行业相对其他制造业，利润较高。因此，做好供应商管理的首要任务是在确保能够提供相应的利润前提下，进行严格的供应商管控。一方面不断符合银行的要求，另一方面不断的督促和调动供应商不断的提高技术能力，质量水平等。

参考文献：

[1]刘宝红.采购与供应链管理：一个实践者的角度.北京：机械工业出版社，2012.1.

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关键词：合同管理；问题；建议

中图分类号：F715.4 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）12-0-01

当今社会可以说是合同社会，一个企业的经营成败与合同管理有密切关系，因此，每个企业都必须十分重视合同管理，煤炭企业当然不能例外。合同管理必须是全过程的、系统性的、动态性的。这就要求我们要对合同进行全过程管理，从洽谈、草拟、签订、生效开始，直至合同履行完毕或中止，不仅要重视签订前的管理，更要重视签订后的管理，而且凡涉及合同条款内容的部门都要一起来管理，此外还要注重履约全过程的情况变化，特别要掌握对我方不利的变化，及时对合同进行修改、变更、补充或中止和终止。切不可以为签了合同就万事大吉，把合同束之高阁，我们要防止由于合同管理不善而遭到的惩罚。

一、概述

合同管理是指企业对以下几方面进行管理：一是在合同签订前对供应方的资质、价格、履约能力进行审查；二是在合同签订过程中，对合同所有条款进行认真把关，避免企业利益受到损害；三是对合同履行过程的管理，内容包括对货物进行验收、货款按合同规定及时支付等。

传统煤炭企业多为国家或省市大型国有企业，每年合同签订额多达几十亿元。因此，加强企业合同管理具有十分重要的意义。首先，通过对采购合同的管理，可以确保企业采购物资的质量符合规定，价格在企业可控范围之内；其次，可以约定双方的权利和义务，保障企业正常的生产和经营。

二、目前我国煤炭企业在合同管理中存在的问题

（一）领导缺少对合同管理的重视，合同管理人员素质有待提高。一是企业领导出于对销售业绩、政治考核等因素的考虑，将主要精力放在抓销售与安全生产上，完全忽视了合同管理的重要性，未能意识到采购合同制定的不合理或是合同履行的不彻底所给企业带来的巨额损失。二是企业往往忽视合同管理部门的工作，使合同管理部门在人员配备、管理制度执行力度等方面得不到应有的重视，缺少具有一定法律专业知识的人才，合同管理工作得不到支持配合，无法顺利开展。

（二）对合同当事人审查不严，合同风险责任不明确。大多数企业在签订合同前，未对物资市场行情进行调研，无法掌握合同的价格区间及走势；出于领导层压力及个人利益的满足，在确定最终供应商时未通过正规的招标程序进行，不但无法保证物资的质量，给企业生产经营带来经济损失，同时，也为提供土壤；未在合同中明确双方及企业各部门在合同执行中的法律责任，企业各部门在验收、付款过程中信息沟通不畅，使企业面临着潜在的合同违约责任。

（三）未对合同履行进行必要的监督，给企业带来不可挽回的经济损失。多数企业在签订完合同后，就认为采购活动、合同管理工作到此为止，合同管理部门未对合同的履行情况进行跟踪监督。如，企业已经对物资进行验收，财务部门由于对合同条款的忽视，未在合同约定的日期支付货款，使企业承受了一定的违约责任。再如，由于采购、合同管理、财务部门之间缺少必要的沟通，致使企业完全忽略了保证金的退还，给企业带来一定的经济损失。

三、提高煤炭企业合同管理水平的建议

（一）提高领导对合同管理的重视水平，引进法律专业人才，不断提升合同管理人员业务素质。一是煤炭企业应将合同管理执行是否有效作为领导业绩考核的重要指标，不断加强企业领导对合同管理的重视程度，进而促使企业各部门对合同管理部门的支持配合，逐步提高企业物资供应合同管理的整体水平。二是合同管理部门要积极从法律专业院校、律师事务所等法律工作单位引进人才，提高合同管理工作人员整体素质；聘请企业法律顾问，为企业合同签订、履行进行法律咨询；定期为合同管理部门工作人员组织《合同法》等相关法律培训，为合同工作人员普及法律知识，提升工作能力创造条件。

（二）加强对合同当事人的审核，明确合同各方当事人的职责。一是在签订合同前，由合同管理部门索取供应方的资质证明、企业业绩、履约能力等相关证明材料，经审核后上报企业领导最终审批，只有经合同管理部门及领导审核通过后的供应商才可作为签订合同的当事人。二是由合同管理部门对所有合同条款进行审查，保证合同条款的完备、权利义务分明。所有合同法律条款由专职企业法律顾问进行把关，降低企业合同风险。三是企业应安装合同管理软件系统，对企业所有采购、销售合同进行备案、登记，形成信息完备的合同管理数据库，为企业日后进行跟踪合同履行情况提供信息支持，有利于合同管理人员日常监管。

（三）建立完善合同管理制度。完善的合同管理制度是实现优化合同管理全过程的保证。通过加强合同的过程控制，即理清合同签订、履行以及结算的基本流程，从而促进与企业自身相适应的一整套合同管理制度的形成和完善，强化合同管理工作的规律性和规范性，继而实现企业合同科学化、规范化管理。合同管理制度的主要内容应包括：合同签订审查审批制度，合同管理的模式和相关部门职责，合同结算审查审批制度，合同的订立，合同履行、变更、解除，合同基础管理工作，合同纠纷处理，合同管理人员培训，合同专用章管理，合同管理的检查与考核等等。当前我国煤炭企业已经开始对合同管理制度的建设给予了高度重视，并逐步建立和完善了相对科学规范的合同管理制度，从而实现了程序规范、职责明确的合同管理，有效控制了合同风险，全面提升了企业合同管理水平。

（四）建立合同执行监管机制，及时减少企业面临的潜在合同风险。企业成立合同监督机构或是在合同管理部门中指派专人负责，对合同管理进行履约过程监督。首先，协调仓储部门，对物资验收环节进行认真把关，拒绝一切质量、数量不符合合同条款的供应。其次，协调财务部门对验收合格的供应商进行货款支付，保证货款及时按照合同约定的付款期限付款的同时，争取享受供应商提供的商业折扣及折让。最后，由合同监管部门对审核发现的合同执行问题，及时向领导汇报，并促使各部门及时改正。

参考文献：

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【关键词】 合同；采购；审查；管理

《中华人民共和国合同法》第2条规定：“合同是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。”采购的买方代表的是企业实施采购行为，货物的质量、价格等等关系到本机关或组织的利益，一旦忽视合同的审查和保管，直接危害到企业的利益。因此，在整个采购合同签订的过程中，不仅要审查供应商提供的物品是否符合要求，还要核实物品的质量是否符合采购标准，不能以次充优，滥竽充数。除此之外，还要审查供应商本身的资质，以及采购程序是否合法等。要做好采购合同的审查和管理必须做到以下几点：

一、认识采购合同

采购合同的主要条款包括主体、标的、数量、质量、价格、价款支付方式、违约责任、争议解决等。

（1）主体

在合同当中必须明确双方的基本情况和资质要求。如最基本的审查供应商的法定代表人、地址、年检等基本信息，保证其基本信息准确合法。以明确供应商的资质要求符合法律规定和合同要求。

（2）明确物品的质量、数量、价格

明确物品的名称、数量、品牌、型号、质量、品质要求、价格、含税单价（税率明确）等要素，以避免发生不必要的纠纷。同时，还需要明确标的物的数量计算方法、执行的技术资质和要求。

（3）交付方式

交付方式包括了货物的交付方式，如由哪一方负责运送，承担运送费用，另一方如何配合等；还包括了价款的支付方式，即给付现金还是票据，何时以何方式给付等。

（4）违约责任

如果合同的一方发生了合同约定或者法律法规规定的违约行为，那么必须承担相应的违约后果。合同中应明确约定违约后责任的承担方式和救济方法。

（5）争议解决条款

在采购合同的签订中，必须约定合同双方发生争议的解决方式，“先小人后君子”，约定解决方法，一旦发生纠纷，就有了处理的依据。如约定仲裁庭仲裁或特定法院诉讼的解决方式。

二、明确对合同审查的内容范围

1. 基本内容的核对

对合同的审查，最基本的要求是审查合同的语句表达是否有错别字、是否通畅、是否有歧义，以及合同内容是否和竞标、补充约定的内容相一致；合同内容的约定是否有违法违规的情况发生等。这项工作也许是最枯燥和乏味的，但却是合同审查中最重要和最基本的要求。

2. 主体资格

审查合同的主体资格，主要包括两个方面。第一，合同双方的基本情况。如供应商的营业执照、行业许可证明、签约人的身份资格等。第二，合同的签订符合法定的程序。像大批量的涉及金额比较大的采购合同需要通过招标形式确定供应商，择优选择合格的供应商。为了防止商业贿赂等不公平竞争情形的出现和维护企业的利益，合法的程序才能带来实质的公正。

3. 履约能力

合同双方的履约能力是合同实质审查的重要方面。所谓履约能力，就是合同双方履行合同约定内容的能力。对采购方而言，主要是指对财政资金的使用是否有授权，可以是概括性的职能授权，也可以是特别事项的临时授权。对供应商而言，主要是指供应商本身的经营状况，银行资信、审计情况等，以判断供应商的资产负债情况和产品质量担保情况。

三、合同履行过程中的监管

在合同的履行过程中需要加强合同的监督和管理。例如在合同签订成功后，加强对供应商的督促，不断跟进合同的最新进展，对于需要按照样品或图纸加工的物料，如果存在加工周期长、监控过程复杂且变数多的现象，要求供应商提供进度安排，方便联络和协商，确保物料能及时运送。另外，要做好货物的验收和入库工作。如果出现问题，及时和供应商沟通，协商解决的办法，使损失最小化。

四、合同审查及管理的后续工作

1、 合同的存档

首先，从合同的订立到合同的履行整个阶段中，做好一切资料的收集和整理。一方面，有利于保证合同双方的义务能很好的得到履行；另一方面，可以在发生纠纷的时候作为证据使用。其次，在合同存档中，需要建立一套完整高效的存档制度，不要根据个人的习惯随意留存合同。应该严格按照公司或单位的档案管理制度，做好合同的分类和及时更新、存档。第三，在合同的存档中，要做好核实工作，注意存档的合同具有原始的文件证明效力，印章签名清晰，不要出现存档文件是复印件或未经签署的文件等。

2、合同台账

负责采购的部门、机构或公司，在合同的履行过程中，应建立合同的履约台账管理制度。详细的书面记录双方的履约情况，并配合保留履约的原始凭证。适当的时候，取得对方负责人员的签字盖章确认，以更好的督促合同的履行和提供救济的证据链条。

3、恰当的处理合同纠纷

若单位与供应商所签订的合同出现纠纷时，可先与供应商协商解决，以求尽快和平的处理，或者请第三方协调解决。若仍无法解除纠纷，则可通过法律途径或者由仲裁机关进行仲裁。

4、 管理人员要遵守合同管理纪律

人是管理的决定性因素。合同的签订人员与合同的审查管理人员都要遵守合同的管理纪律，不泄露合同内容，不私自更改合同内容，在合同签订及资料保管中充分考虑本机关和单位的切实利益，并妥善保管和维护合同。

五、结束语

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第二条本办法所称政府采购定点供应商，是指经市政府采购监督管理部门以公开招标方式确定的，向市区采购人直接提供货物、服务的**市区法人、其他组织或者自然人。

第三条**市区政府采购定点供应商的管理活动适用本办法。

第四条取得政府采购定点供应商资格须具备以下条件：

(一)注册地、经营场所在本市市区范围内；

(二)具有独立承担民事责任的能力；

(三)具有良好的商业信誉和健全的财务会计制度；

(四)具有履行合同所必需的设备和专业技术能力；

(五)有依法缴纳税收和社会保障资金的良好记录；

(六)参加政府采购活动前三年内，在经营活动中没有重大违法记录；

(七)法律、行政法规、招标文件规定的其他条件。

第五条凡通过公开招标取得市区政府采购定点供应商资格的法人及其他组织，由市政府采购监督管理部门颁发“**市政府采购定点供应商”标牌。

第六条政府采购定点供应商享有以下权利：

（一）凭政府采购监督管理部门出具的《**市政府公务用品采购证》（以下简称《采购证》）向市区采购人直接提供货物、服务（在《采购证》限额标准以上的政府采购项目须按其它采购方式进行采购）；

（二）向市国库支付中心或采购单位结算货款；

（三）对其他供应商在政府采购活动中的欺诈行为或营私舞弊等违法违规行为提出举报或投诉；

（四）法律、法规和合同规定的其他权利。

第七条政府采购定点供应商应承担以下义务：

（一）对售出商品及提供服务的价格、交货条件、质量、维修、其它售后服务以及相关责任等按合同及投标承诺执行；

（二）建立较完备的进、销、存和档案管理制度，并提供相关资料，主动接受政府采购监督管理部门的监管；

（三）定期向市政府采购监督管理部门报送政府采购报表和《采购证》回执；

（四）法律、法规和合同规定的其他义务。

以上政府采购定点供应商义务的履行情况，将作为下一年度评标打分的参考。

第八条凡采购人用财政预算内、外资金采购货物及服务的，政府采购定点供应商在供货后，可凭政府采购监督管理部门审验的《采购证》、送货回单和发票向**市国库支付中心办理货款结算手续。

凡采购人用自筹资金采购的货物及服务（列入国库集中支付的单位除外）和机动车维修、加油、保险，可由采购单位财务与政府采购定点供应商直接办理结算。政府采购定点供应商定期将填写完整的《采购证》交政府采购监督管理部门审验。

第九条政府采购定点供应商如在年度内发生分立或合并，应书面报告市政府采购监督管理部门，并办理有关政府采购定点供应商资格的变更或注销手续。政府采购定点供应商如宣告解散或因其他原因终止政府采购定点业务，应书面报告市政府采购监督管理部门，并交回“**市政府采购定点供应商标牌”。

第十条政府采购定点供应商有下列行为之一的，将通报批评并没收履约保证金；对情节较重的，除没收全部履约保证金外，取消政府采购定点供应商资格；对情节特别严重的，除没收全部履约保证金，取消政府采购定点供应商资格外，在一至三年内禁止参与本市政府采购定点招标活动。

（一）弄虚作假、隐瞒真实情况，骗取政府采购定点供应商资格的；

（二）违反国家规定或合同承诺的质量、价格和售后服务等方面标准的；

（三）向采购人行贿或者提供其他不正当利益的；

（四）采用不正当手段诋毁、排挤其他供应商的；

（五）变更或者终止政府采购定点业务，不及时办理有关手续的；

（六）未按时向市政府采购监督管理部门交送政府采购报表和《采购证》回执的；

（七）拒绝政府采购监督管理部门监督检查或者提供虚假情况的；

（八）其他违反法律、法规、合同及投标承诺的。

上述行为给采购人造成损失的，应当同时承担赔偿责任；构成犯罪的，则由司法机关追究其刑事责任。

第十一条各市（县）可依据本办法参照执行。

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Abstract： Due to the characteristics and different uses of the construction project， the construction period is long， the investment is large， and the technology is complex and so on， which cause a lot of uncertainties in the construction control. In this paper， the whole process of project management is analyzed， and the potential risks that may affect the efficiency of the enterprise in various stages of the project are listed， and suggestions and measures to avoid the risks for construction enterprises have been proposed.

关键词： 施工；企业；风险；辨识；规避

Key words： construction；enterprise；risk；identification；avoidance

中图分类号：F426 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2017）15-0048-03

0 引言

由于工程所处地理位置不同以及建筑产品的特点和用途不同，和工业产品比较，建筑工程具有工期长、投资规模大、独一无二、不易移动、野外作业、施工技术复杂、参与主体多等特性，因此，在施工生产过程中存在大量的不确定因素。随着建筑市场竞争的日趋激烈，工期、成本、质量、安全、财务等各方面都存在现实困难，稍有不慎可能会给企业带来惨重的损失。通过工程项目的前期策划、过程控制、风险分析等手段进行风险预测及规避，确保工程项目能够按时顺利完工，达到预期经营效果，为企业创造利润，对建筑施工企业来说尤为重要。

1 施工企业面临的风险

施工企业作为建筑工程的主要参与方，面临哪些风险呢？我们从项目管理的全过程来逐一分析：

①投标报价风险：为了取得项目，施工企业在参与投标过程中往往采用低价中标方式争取机会，甚至低于成本报价；以现金形式支付的各类保证金，比如投标保证金、履约保证金等，在施工过程中因业主资金不到位，致使工程项目被迫停止，保证金收回难度较大；投标报价过于仓促，未进行清单工程量复核或图纸审查，以致出现清单工程量减少或大额负变更，从而造成企业亏损。大型项目因工期长，在施工过程中可能出现人工工资、材料单价、机械消耗等持续大幅上涨，或国家政策调整影响，管理不当，就会造成巨大的经济损失。

②参与主体风险：对于工程项目来说，主要参与方为建设单位、外协供应商及其他参与的职能管理部门。

1）建设单位是施工企业最重要的合作伙伴，建设单位的资金管理模式以及过程管理水平，对施工企业工程开展和效益都具有决定性影响。比如，建设单位拖欠工程款、干扰施工秩序、指定专业分包、强制推荐供应商、出租工程机械、合同条款含糊、不及时办理工程变更签认、恶意停工等风险，都有可能使施工企业承受经济损失。

2）外协供应商主要为专业分包公司、劳务清包队伍、材料供应商、机械设备出租方等。a）专业分包公司因资质等级、挂靠、垫资能力、管理水平、企业信誉、国家及建设单位的专业分包管理要求等不同，在施工过程中可能存在扯皮纠纷，违规乱纪、聚众闹事等情况；b）劳务清包队伍则可能因专业施工能力、组织纪律、户外作业安全风险意识、民工综合素质偏低等情况造成施工过程发生安全事故、不服从组织管理、偷窃等恶劣行为；c）材料供应商大多为当地企业，因施工企业流动性强，在国内各地甚至国外进行施工，对当地民俗民风不熟悉、材料供应商围标、关键节点停止供应以逼迫施工企业涨价、市场正常的材料单价上涨、以次充好等情况，都可能影响工程质量、进度、利润；d）机械设备出租方则存在设备陈旧易坏日常保养维护费用高，高端设备需专家前往工地维修耽误工程进度，再者机械设备操作手因责任心、操作水平、安全意识等不同，造成潜在的质量、安全风险。

③变更索赔风险：一般而言，工程大多都有变更、索赔情况，诸如设计勘察不到位、设计结构不合理、工程质量标准不同、工程量计算错误、施工过程中建设单位提出更改设计、自然灾害以及工程施工过程中存在的切实需要变更的工程等。在施工过程中，若签认资料不完整、对合同条款理解不充分、未及时签证索赔、往来文件或信函丢失、图片采集不齐等因素造成无法变更、索赔，从而增加施工企业成本，不能实现预期利润。

④质量风险：建筑工程类型不同，各具特点，比如工业厂房、普通住宅、商业建筑等空间体积大、结构多、装修工程量大；公路工程标段较长、地质结构影响较大；隧道工程牵扯勘查、爆破、安全风险大；桥涵工程技术复杂、施工组织难度大，特别是跨江河、跨海工程难度较高。因工程特点不同，受到人工操作误差、原材料质量、施工工艺、配合比调整、机械设备性能、质量验收标准、隐蔽工程等影响，在质量检查中只能采取分批抽检，在施工过程中稍有不慎，就可能存在|量隐患，待交工验收后，因运行负荷、自然灾害等情况出现各种质量缺陷，增加工程维修费用，情节严重的导致质保金无法收回。

⑤安全风险：建筑施工企业在施工生产过程中，发生危险、事故、自然灾害或不可抗力等造成的人员伤亡、财产损失等都可称为安全风险。建筑施工企业发生安全事故最常见的主要有高空坠落、边坡塌方、机具伤害、疲劳施工、高空物体打击、火灾、触电、偷窃等，任何一起安全事故都会给企业造成直接经济损失，特别是重大安全事故，可能导致企业资质被降，承揽工程范围受限，影响企业市场信誉。

⑥过程管理风险：随着“营改增”的试运行，紧跟国家财税体制改革的步伐，施工企业需面临经营管理模式的重大转变，在项目管理过程中，标准化流程和精细化管理被企业作为创收增效的重要手段。进度、质量、安全是项目管理中存在的主要风险，过程成本控制、材料盈亏盘点、中期支付是否及时、现场管理水平、安全隐患排查及规避等作为项目的管理重点，必须全面抓，在保证质量的前提下提前或按时完工，以确保企业经济效益。

⑦财务风险：因内外环境变化以及难以预料或无法控制的因素影响，使得企业在一定时期内财务收益与预期目标发生偏离造成企业蒙受经济损失的财务行为，都称为财务风险。施工企业财务风险主要包括财务监督和资金回收两个方面，具体包括资金筹集风险、保证金回收风险、投资风险、收益分配风险、财务安全风险等。

⑧政策风险：国家在不同时期，根据国际、国内宏观经济形式的变化而进行市场干预，必然会影响到企业的经济利益。比如，“营改增”的试运行，导致波及的行业可能均会发生管理模式的变革，对国家政策的解读、适应、积极配合程度等都会产生政策风险。

建筑施工企业应该积极开展风险预测及规避工作，将企业风险管理纳入到日常管理模块中，重视投标前期的勘查准备工作，做好施工生产过程中的管理控制，推行工程担保制度，加强变更、索赔签认，在竞争激烈的市场经济中，做好风险预测、控制、转移，将风险降到最低，避免发生人员、财物等损失。

2 建筑施工企业如何规避风险

作为建筑施工企业，应从以下几个方面规避风险：

2.1 重视现场勘查，结合项目实地情况，分解工程量清单，复核图纸，研究竞争对手的优劣势，根据自身的生产经营水平，合理低价中标

随着经济全球化进程的加快，建筑市场也迎来了新的机遇，从国内向国外逐步发展，推行“合理低价竞标”，这也是我们与国际接轨的需要。在投标报价过程中，要理清建设单位、竞争对手、企业自身三者之间的关系。对于建设单位，分析其资金能力、倾向态度、工程规模、质量标准、节点工期、施工工艺、交通组织及其管理思路和风格。对于竞争对手，确定谁家最强最有力，分析其与建设单位的亲密关系、企业市场分布、优劣势、惯用的报价手段。对于企业自身，确定市场定位，明确项目目标，研究企业生产经营状况和施工定额，分析竞标的优劣势，研究标底的组成，确定合理报价。投标前进行图纸工程量复核，对于可能发生变更增量的清单细目，适当提高报价，反之降低。

2.2 注重合同谈判，加强合同管理

施工企业合同大致分为施工承包合同、工程劳务合同、材料供应合同、机械设备租赁合同、征地及其他合同。

①对于施工承包合同，施工企业的合同谈判人员应善于在合同中限制和转移风险，对可以免除责任的条款应研究透彻，切忌盲目接受建设单位的某种免责条款，达到风险在双方合理分配。对风险责任条款一定要规定的具体明确，在合同谈判过程中进行有理有利有节的谈判也显得尤为重要。

②工程劳务合同需严格审核劳务供应商的资质、营业执照、安全证书等，拒绝个人承包，避免挂靠，确保“三流一致”，规避财务稽查及审计风险。同时，在合同中应明确约定工期、工程内容、地c、双方责任、结算周期、支付形式、各类保证金的缴纳与返还、质量、安全、民工工资、工程变更等条款，尽量避免在施工过程中或结算后期发生不必要的纠纷。

③材料供应合同除了常规的合同约定内容，谈判重点应为材料单价（大型工程周期较长，市场材料价格波动较大）、供货时间和方式、结算及支付，对于大宗物资可采用公开招标的方式，筛选优秀的信誉好的材料供应商，以免在施工过程中，材料供应商因市场材料单价高而恶意停止供货逼迫施工企业涨价。

④设备租赁、征地、保险及其他合同相对来说风险较小，在合同条款中约定工作内容、结算支付、双方责任和义务即可。设备租赁合同重点约定驾驶人员的安全问题，要求设备供应商购买人身意外保险，并约定驾驶员服从施工企业管理制度，登记设备运转记录，做好日常保养、维修工作。

合同风险范围广，细节多，为规避合同风险，建议施工企业成立合同评审小组，配备专业的法律顾问，从合作意向、筛选供应商、合同评审、合同履行、合同管控、合同结算、财务支付、供应商退场等各个环节严把关口，同时做好合同保密工作，重要机密文件的存档及查阅都应有相关管理制度，使合同管理得以顺利、有效实施，从而规避合同风险。

2.3 合理转移风险，力争规避风险，确保损失最低

如今大多数施工企业开始重视风险管理，甚至有些大型国有企业成立专门的风险管理小组，对外、对内建立一套有效的风险管理体制，进行制度的修订和完善，力争从源头上规避风险。诸如选择有实力、信誉好的合作伙伴、合同条款中明确材料涨跌幅度及调差原则、购买建筑工程一切险及第三者责任险、购买团体意外险等等，通过有效的手段来减少风险带来的损失。

在转移风险的过程中，施工企业应从以下几个方面着手：

①建立风险管理体制，提高全员风险防范意识，将风险管理纳入企业文化建设，融进企业发展全过程。人是企业发展的基石，特别是施工企业，由于工程周期长，培养专业的技术人才需要花费的时间和精力也更多，一些重要的关键岗位，人员安排不当，可能会给企业造成巨大的风险。在项目领导班子及部门主管人事配置上，充分考虑个人工作能力、性格特点、人际交往能力、责任心等综合因素，扬长避短，将个人潜能发挥到最大。同时，加强培训，不管是管理层还是操作层，明确自己所在岗位在工作中可能会给企业造成的潜在风险，从而提高风险防范意识，在工作中规避风险。②做好安全管理工作，加强安全教育培训，防患于未然。近年来，国家安监局对施工企业的建筑人员安全问题高度关注，施工企业力争“最大限度地降低安全事故发生概率，实现零事故”。安全是人类生存和发展的前提，加强安全生产管理，以宣传教育为导向，以责任落实为主线，以行为规范培育为手段，以制度建设为保障，以文明施工为促进。③购买人身、财产保险。说到风险，不可避免的问题就是人和物，为了进一步降低风险，施工企业购买建筑工程一切险和第三方责任险，为施工人员购买团体意外险，缴纳社会保险，以便在施工过程中发生事故，通过保险索赔，降低经济损失。

2.4 财务管理人员应及时了解国家财政、税务、建筑行业相关政策，加强财务风险管控，协助企业进行长期战略规划

对于财务管理人员来说，如何从庞大的数据中分析整理出有效的有价值的信息协助施工企业进行资金统筹、规划，规避财务潜在风险，是财务管理中必须面临和解决的问题。对此，财务管理人员应该具备以下素质：首先，对财务人员进行风险管理培训，树立风险防范意识；其次，建立有效的风险管理体制，有专门的风险管理预案；再次，与金融机构和政法部门建立良好的合作关系，提高财务人员综合素质，规避道德风险，以便在必要时得到援助。

风险管控是施工企业降低经济损失，在竞争激烈的建筑市场中立于不败之地的重要手段，贯穿施工生产的全过程，如何有效地规避风险已经成为越来越多的施工企业关注的焦点。建筑施工企业应及时了解市场动向，密切关注国家政策，完善内部风险防御体系，建立与之配套的企业管理制度，将风险管理作为企业文化的一部分进行宣传，提高全员的风险防范意识，从而实现建筑施工企业稳健的可持续发展。

3 结束语

利润是企业发展的核心，建筑施工企业要想盈利，除了有扎实的专业施工技术，较高的项目管理水平，同时应有强烈的风险防范意识，具备抵挡外界风险的能力。尽管风险可能造成建筑施工企业经济损失，但不要害怕，只要我们注意分析风险，借鉴各类风险防御经验，积极面对，必将化解风险或将风险损失降至最低。

参考文献：

[1]（美）项目管理协会（Project Management Institute）著.骆庆中，迟春洁，薛蓓燕译.项目风险管理实践标准[M].电子工业出版社，2015.

[2]池国华，朱荣.内部控制与风险管理（全国会计领军人才丛书・会计系列）[M].中国人民大学出版社，2015.

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关键词：油田开发；成本控制；设计方案；实施研究

一、论文研究的背景和意义

采购成本控制是全球各大企业所面临的一个值得探索的课题，美国著名会计学家埃尔登・享德里克森在《会计理论》中指出：“成本是按获取经营上需用的货品和劳务所放弃或行将放弃的经济资财的现行价值来计量的；这就是交换的价值。”传统成本控制与管理的目的可简要地概括为减少支出、降缩成本。

笔者认为，公司费用管理中应树立成本效益的观念，实现由传统的“节余、节约”观念向现代的公司的经济效益观念转变。从“投入”与“产出”的对比和分析来看成本花销的合理性和必要性。

二、油田开发过程中成本控制的影响因素分析

（一）内部因素对采购成本的影响

在既定的项目成本或总体费用预算的情况下，一方面，采办制度、流程以项目目标的实现为主显得异常重要。一个高效、详尽、周到和严谨的采办制度和管控流程能使大量的人力、物力、时间和财力得到节约。另一方面，具体采办人员的关键性。采办人员是项目采办活动的具体实施人。如果其具有相对较高的业务素养、成本控制意识和成本缩降的主动性，有利于整体采办成本控制目标的实现。再一方面，市场价格信息、走向、供应商信誉等采办信息系统的建立和完善也在项目运作中显得日益重要，从而进一步提高更为准确的决策依据。

（二）外部因素对采购成本的影响

相对于内部因素对项目采购成本的影响，外部环境和因素对项目采购成本的影响是更为复杂和多方面的。这些因素，一是有助于促进项目目标的实现；二是从某种意义上来说，反过来可能会制约项目向前发展。一方面，供应商对采购成本的影响。供应商的素养高低和项目能力直接决定一个项目的成败与否和采购成本控制的好坏与得失。供应商的服务能力和业绩信誉，对整个项目目标的实现和公司长远发展，有着极其深远的影响。采购需遵循适价、适时、适质、适量、适地原则，即在合适的时候，以合适的质量、合适的数量、合适的价格，从合适的供应商获得正确的产品和服务。另一方面，宏观大环境对采办成本的影响。对于相同类型、同一情况下的采购，外部的宏观因素对项目采购成本，有着基本类似的影响，这些因素主要包括国际政治及经济环境、国内政治法律法规、国家产业政策等方面，这就要求公司必须慎重处理，认真对待。再一方面，行业竞争对采购成本的影响。通常情况下，被采购物资当出现市场供给不足时，与其他的同行必然发生竞争关系，这种竞争很大程度会引起采购成本上升的风险。

三、采购活动各阶段成本控制的设计方案

基于以上因素，结合石油行业特点、现状及发展趋势，笔者将对油田开发成本控制过程中的几个关键环节的设计方案，作粗浅分析。

（一）项目变更下的成本控制

做好项目工作范围的变更和费用的变更，要求油田建设投资方与项目具体实施方一起，在项目开始前的策划阶段，明确变更项目的确定流程、变更的处理程序以及严格的变更审批办法等具体详细的处理办法。

此项变更是否对项目有利、变更产生的工期变更程度及其对项目目标实现的影响、变更费用单价和总价的偏差、变更的合理性和必要性、变更工作范围的实施难度等，都需要考虑。由此可见，变更控制对项目目标的实现，有着极其重要的影响，项目开始前要明确流程，项目实施过程中要严格执行。做好变更审批、变更评估和确认后的实施工作，确保变更向着有利于项目成本可控、项目目标顺利实现的方向前进。

（二）建立与供应商的战略联盟合作伙伴关系

1.供应商的战略采购

专业化的供应商有着自己独特的运作模式，不仅在技术能力、安全作业、质量把握和队伍装备方面占据着一定的优势，而且由于信誉好，服务对象多，供应成本也相对较低，操作也比较灵活，如果在油田开发建设行业中多与这样的供应商建立长期的战略联盟合作伙伴关系，对项目成本控制以及整个项目目标的顺利实现不无裨益。

公司应首先建立一整套严格的供应商入库的资格预审程序，之后通过施行战略性采购，公司可以同一些供应商建立长期的战略联盟性质的合作关系，在利益共享、风险均担的基础上，与供应商共进退。要站在长远的、共同发展的立场，力求双赢或多赢。与此同时，要争取更多的供应商加入到油田开发事业的共同价值链和供应链的关系中来。

2.供应商战略联盟下的新供应商的引进

很多时候，对于大宗物资或者关键设备的采办，有些公司多选择供应商数据库内的供应商，而采取议标的形式。这种模式有利有弊，利处是激发了供应商的积极性，构成了一种利益共享的战略联盟合作伙伴的关系。但这种方法也有一定的弊端，长期的、惯性的战略联盟，有可能会出现几家供应商联合起来，隐瞒市场真实价格或者抬高价格，或者延长供货周期，这个时候项目投资方就会陷入暂时孤立的局面。

为了获得底线价格，必要时，公司不妨再引入新的供应商，同老供应商一起参与采购招标活动，通过新老供应商之间的相互竞争，得到费用底线，起到有效控制成本的作用。一方面可以让老供应商认识到，并非只有数据库内的资源可以选用。另一方面，可以从不同的侧面激发新老供应商的积极性，提高成本控制水平和项目运转，促进公司稳定长足的发展。

（三）成本加成在采购活动中的适用性分析

成本加成采购模式的基本概念，就是部分关键设备或者大中型设备，交由供应商采购，但业主方要全程参与由总包供应商组织的对于分包供应商或者供货商的招标、资质、投标、工程业绩能力等等全过程的管理。甚至渗透到设备建造现场的监督和检查。业主公司需要支付给供应商设备成本加上一定比例的管理费用。

这种成本加成模式的应用和推广，其实质上是广义上的对供应商战略联盟的一种体现，从一定程度上建立了供求双方或者说是甲乙双方的诚信，而且这种模式不是说业主甩手给承包方，而是在明确承包方利润率的基础之上，渗透到承包方的采购活动中去。因而，推广成本加成模式在石油公司的应用有一定的积极意义。但是，从另一个方面来说，公司还要严格规避这种模式下的技术或资源垄断型供应商的价格提升风险，以防借成本加成的模式变相提高材料和设备供应价格，给石油公司的成本控制造成不必要的压力。

四、结论

通过以上论述，可以意识到一个企业尤其是发展形势愈来愈严峻的石油企业，采用科学的、系统的成本控制对于提高公司利润和提升公司发展规模，是多么的重要和必要。当然，加强石油企业采购成本控制的方法还不仅限于本文论述的这些，但希望这些建议有助于石油企业提高采购成本控制能力，促使公司积极、稳健地茁壮成长。

参考文献：

1.(美)埃尔登・S.亨德里克森著;王澹如,陈今池译.会计理论[M].立信会计图书用品社,1986.

2.(美)约瑟夫・L.卡维纳托,拉尔夫・G.考夫曼著;吕一林,闰鸿雁,雷利化等译.采购手册――专业采购与供应人员指南[M].机械工业出版社,2001.

3.迈克尔・波特著；陈小悦译.竞争优势[M].华夏出版社,2002.

4.曹尚明.集中采购的现实意义及操作规程[J].武汉金融,2005(2).

5.陈桂芝,扬玉霞.采购比价管理的基本方法：控制网络化、管理制度化、运作程序化[J].冶金财会,2002(11).

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质量风险管理是对药品整个生命周期进行质量风险评估、控制、沟通、审核的系统过程。FDA早在2002年就了“21世纪cGMP———一种基于风险的方法”，首次正式提出了在制药行业中运用风险管理的方法。在ICHQ9不久，欧盟就将风险管理加入到了其GMP的法规中（附录20）。我国新修订的GMP也明确了制药企业应引入质量风险管理的机制，要求企业根据科学知识及经验对药品整个生命周期的质量风险进行评估、控制、沟通与审核，以保证产品的质量。质量风险管理强调的是前瞻性的预防行为以及对问题根本原因的调查和持续改进，从而保证决策的恰当性与有效性，避免盲目性，获得“控制损失，创造价值”的双重效果。引入质量风险管理的理念与方法对于疫苗生产企业来说具有重要意义。一方面，疫苗生产工艺的特殊性决定了其产品质量会受到诸多因素的影响，只有充分预见并分析各种质量风险，企业才能够制定并不断完善其生产质量控制体系，从而保证疫苗的质量。另一方面，疫苗接种的对象大多为健康人群，并且以婴幼儿居多，一旦出现较大的质量或安全问题将带来极为严重的后果与影响，因此基于风险管理理念的“事前防范”尤为重要，越早越多地识别风险，越有利于全面有效地控制风险，避免质量事故的发生，保障疫苗的疗效与安全。

2疫苗生产中的质量风险分析

疫苗的质量风险来源于生产人员、生产用设施设备、生产用物料、生产操作过程以及生产环境几个方面，疫苗生产企业只有从“人、机、料、法、环”几个方面对疫苗的生产进行充分分析，才能够全面识别影响疫苗质量与安全的各种风险因素，从而加以有效的控制管理。

2.1疫苗生产人员的风险分析

疫苗属于无菌制品，在疫苗的生产中，操作人员是造成产品微粒和微生物污染的最大风险。正常情况下，人体会随时散发出大量的微粒，这些微粒的表面又附着了一定量的微生物。在生产过程中，进入无菌生产区的各类物料、工器具以及设备等均可以通过不同形式的灭菌或消毒，但对于进入无菌区的人员却无法进行彻底而有效的处理。因此，人员的控制对于疫苗生产尤为重要。人员导致风险的程度取决于人员对无菌原材料、产品、工器具、设备、与产品接触的表面等暴露环境的干扰。人员的防护措施包括洁净服的式样及穿着舒适性、人员的健康与卫生状况、人员的岗位操作技能与操作规范、人员所接受的培训以及人员的工作态度是保证疫苗质量的基本前提。

2.2疫苗生产设施设备的风险分析

疫苗生产用设施设备通常包括配料罐、过滤系统、灭菌柜、洗烘灌联动线、轧盖机、灯检机以及水系统与空调系统等。设施与设备是疫苗生产的必需硬件，生产设备的合理设计、正确选型、安装与使用是疫苗质量得以实现的基本保障；设备的验证确认、预防性维护、维修以及标识管理等直接影响设备的状态与使用，也是影响疫苗质量的主要风险点。在生产过程中，凡是直接接触药液的容器具及设备表面都有可能带入微粒和微生物，因此设备的清洁与消毒方式对于防止污染和交叉污染至关重要。在疫苗生产用设备中，配液灌的材质、过滤系统的选择、滤器（滤膜和滤芯）的处理、滤芯与药液的相容性及其完整性、洗烘灌设备的稳定运行、隧道烘箱高效过滤器的完整性等都有可能导致产品受到微生物或异物的污染。灭菌柜作为无菌药品生产最重要的设备之一，其灭菌控制程序、物品装载方式、热分布与热穿透情况、腔室压差控制等对最终灭菌的效果有直接影响，因此也是影响产品质量的主要因素。

2.3疫苗生产用物料的风险分析

疫苗生产的起始材料均为生物活性物质，如生产用菌种、毒种和细胞株。疫苗生产用菌毒种及细胞的管理，对于保持其生物学特征、保证疫苗产品的质量及生物安全至关重要。在种子库的制备、登记、检定、保存、领用及销毁等一系列过程中会存在诸多的风险。如果登记信息不明确，将导致生产用菌毒种及细胞株的使用不可追溯。不同属、不同级别的种子应分开保存，保存设备及房间应有严格的管理，标识应清晰明确，否则容易引起种子的混淆与误领，引发严重的质量与生物安全问题。除了生物活性原材料外，各类原料、辅料、包装材料以及佐剂、防腐剂甚至抗生素等对最终产品的质量都具有重要影响。如果疫苗生产用原料出现质量问题，将影响所制备细胞和病毒接种的质量，间接影响疫苗的主要质量指标。如果辅料及内包装材料出现质量问题，将直接影响疫苗产品的质量。此外，外包装材料等不与产品直接接触的物料对疫苗成品的安全及稳定性等也具有重要的影响。从物料供应商的风险角度分析，疫苗生产企业对于物料供应商的控制和管理从某种程度上决定了购进物料的质量。如果企业选择的供应商不具备相关合法资质或不能满足疫苗生产使用的要求，将无法保证所提供物料的质量，疫苗产品的质量也就得不到保证。

2.4疫苗生产工艺过程的风险分析

由于疫苗的生产过程是生物学过程，最终产品不能进行灭菌处理，需要实行全过程无菌控制。疫苗生产企业对于有毒生产区及无毒生产区的区分情况、人流及物流的设计方式、人员更衣程序、物品及生产环境的清洁与消毒程序、生产用溶液及器具灭菌方式、分装及冻干等工艺过程的控制等都是疫苗生产过程中污染的风险来源。除了污染风险外，对于疫苗生产过程中的交叉污染、混淆及差错的风险控制也尤为重要。在疫苗生产的全过程中，物料及毒种的领用、投料、配制、分装、冻干、包装、清场等均存在交叉污染、混淆及差错等风险。另外，当疫苗的生产工艺稳定后，任何与疫苗生产相关的变更均存在直接影响最终产品质量的风险。虽然疫苗在研发过程中已对生产工艺及质量控制等进行了充分的研究，但当产品正式获得批准后，出于改进工艺、扩大生产规模、提高产品稳定性以及法规符合性要求等方面的考虑，疫苗生产企业仍然有必要进行疫苗生产相关的变更。如果企业对于变更的研究不充分，没有进行变更前后全面而深入的风险评估，对变更可能给产品质量带来的影响缺乏充分的认识和了解，就很有可能对疫苗生产及质量控制造成不良影响，进而影响疫苗产品的安全性与有效性。

2.5疫苗生产环境的风险分析

生产洁净环境是个动态的概念，它是环境控制的各项措施综合作用的结果。对于疫苗而言，生产环境对产品的主要风险来源于生产环境中的微粒和微生物可能对产品产生的污染，以及进入生产环境中的物品、人员、设备等可能对产品造成的交叉污染。控制生产洁净环境的目的就是为疫苗生产和质量控制提供适宜的环境，包括适当的压差、洁净度、气流流向和温湿度等。对于疫苗生产环境的控制依赖于空调净化系统以及对洁净环境的定期消毒与监测。空调净化系统的控制风险主要体现在洁净室的压差与压差梯度、气流组织、送风速度、自净时间、换气次数、温湿度及悬浮粒子等。因此，空调净化系统的设计方式与循环方式、空气源（新风比例）、温度控制系统（冷冻水与热水）、压力控制系统（初、中、高效过滤器）以及空调净化系统的定期维护保养等都是影响生产环境洁净度的风险点。此外，对于生产环境的清洁与消毒方式及频率决定了洁净环境的微生物（沉降菌与浮游菌）水平，也是影响生产环境的风险因素。

3疫苗生产中的质量风险控制措施

3.1加强疫苗生产人员管理

由于从事疫苗生产的人员是影响疫苗质量的最大风险之一，因此疫苗生产企业必须对从事生产的相关人员进行严格的控制与管理。这些管理制度应当涵盖人员的专业知识、卫生、健康、岗位要求、生物安全以及无菌操作等各个方面。更为重要的是，疫苗生产企业应当建立健全培训管理制度与考核机制，使生产相关人员具有良好的质量意识，能够规范生产操作，以最大限度地降低人员对疫苗生产造成污染的风险。

3.2完善生产设施设备管理

设施与设备是疫苗生产及质量得以实现的基本保障，因此疫苗生产企业对于生产设施设备的管理直接决定了其生产稳定程度与产品质量水平。缺乏对生产设备充分的性能确认以及定期全面的维护保养是目前疫苗生产企业在设备管理方面普遍存在的问题。生产设备的设计和安装应有利于避免污染和交叉污染，并且便于操作、清洁、维修和保养，这点在设备的设计与安装确认阶段就应予以考虑。设备的运行与性能确认应确保设备在生产工艺规定的参数范围内能够稳定运行，降低由于设备故障对生产过程与质量控制的影响。此外，为了满足新版GMP的要求，也为了产品质量的持续稳定，设施设备的升级改造也是疫苗生产企业应当适当考虑的问题。

3.3加强生产用物料及供应商管理

疫苗生产用菌毒种、细胞以及各类原材料是疫苗质量得以实现的最重要保障。对于菌毒种及细胞株的管理，疫苗生产企业应当建立完善的管理制度，按照国家相关规定详细记录菌毒种及细胞株的学名、株名、历史、来源、特性、用途、批号、传代、冻干日期和数量等。在种子保管过程中，传代、冻干及分发领用记录等也应清晰并可追溯。不同属、不同级别的种子应分开保存，保存设备及房间应有严格的管理，避免出现遗失或引发生物安全问题。对于其他原材料，企业应当根据产品的特点及生产工艺建立更为严格的内控标准，并建立每一种物料及其供应商的质量档案，基于风险的原则开展供应商审计，加强对物料供应商的源头控制管理，定期对物料的质量情况进行回顾分析，以更为全面地保证最终产品的质量。

3.4确保疫苗生产工艺持续稳定

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[关键词]机构与职责 供应商 采购 质量与验收 仓储 供应

中图分类号：F276.1；F273.4 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2016）09-0087-01

现阶段的国有企业在物资管理上，存在一定的问题：①管理水平参差不齐，在行业特点、市场环境、企业规模、盈利能力等各方面都存在较大的差异，由此决定了物资管理水平的不同。②部分企业对物资管理水平提升的认识不到位。有的企业对物资管理提升能达到的效果认识不足，对此仍狐疑不定；有的企业仅将此当做企业一项普通的职能管理；有的企业尽管认识了其重要性，但不知从何处下手，心存顾虑。③信息化手段利用率不高。④管理经验不足。⑤缺少专业人才。

国有企业的物资管理，主要是针对企业生产过程中的各种材料，包括但不限于：主要材料、辅助材料、周转材料、成品及半成品。小型工器具、办公用品、劳保用品等。其基本任务是从实际需求出发，及时、准确、保质、经济地完成物资供应储备，定额配置，保证供应，加速周转，降耗增效。具体构思如下：

1 机构与职责

国企企业的物资管理，应实行统一领导、集体决策、分级管理，设有专业部门（一般称为物资管理部、物流中心等），这个部门的日常工作职责应有：①贯彻执行国家、行政和上级部门原关物资管理的方针、政策和上级部门物资管理的方针、政策和规定，建立健全本单位的物资管理制度；②制定年度计划和目标，并组织实施；③建立物资管理统计工作台帐，了解掌握采购，主要物资消耗，及废旧物资处理等管理工作；④按制度处理废旧物资工作；⑤负责物资管理的标准化和信息化建设，注重物资情报和信息交流服务，推动物资管理工作的进步和创新；⑥定期参与并组织物资管理人员的培训教育；⑦对使用物资的单位进行考核、评比；⑧负责物资的采购、合同、物流、验收、仓储、供应、及废旧物资处理，盘点等物资，日常管理工作。

2 供应商管理

物资管理的归口部门，应制定合格供应管理办法，确认合格供应商，其应满足的条件有：①提供的产品有国家颁发的生产许可证等相关资质文件；②产品使用依据符合国家、行业有关标准；③产品检测合格；④提品的制造厂家要通过质量、环境、职业健康等体系认证；⑤产品质量优良、供货及时、物美价廉；⑥有完善的售后服务体系且信誉优良。

遇到特殊情况，需在合格供应商名册之外采购物资，应设立特殊采购方案，应具备以下条件：①合格供应商主营业务中不包括的产品类型；②业主单位指定供应商；③合格供应商中无法满足项目（产品）急需采购物资时间要求的；④国外项目须在当地采购的；⑤其它特殊原因。

3 采购管理

工作原则：科学有效、公开公正、统一管理、招标采购。

对于物资采购管理办法，必须建立健全，并严格执行，所有物资采购到位，必须依据经过审批的采购计划实施，采取集中采购和分散采购相结合的采购方式，工作中，有计划地提高物资集中采购比例。

一般来说，物资采购应通过招标、比质、比价和协商采购三种方式进行。①针对实际情况，确定招票采购物资的种类和总额，按招票管理办法执行；②不具备招标采购的物资，应采取比质比价的采购方式，其过程记录必须严格，并将之按规定上报审批；③特殊情况时，不具备招标和比质比价条件或唯一供应商的物质，宜采取协商采购模式，但不宜超过总采购的20%。

4 仓储

①仓储管理遵循“合理储备、加快周转、保质可用、永续盘存”的原则。应充分应用计算机网络技术，建立库存物资信息化管理系统，实现对库存物资的动态监控，杜绝管理漏洞。②应制定物资库房（堆场）管理、出入库管理、顾客财产代保管、库损责任认定与追究等管理制度和物资短缺或积压等预警机制。③物资仓库管理应做到“四号定位”：区号、架号、层号、位号；“三清”：材质清、规格清、数量清；“三齐”：堆码整齐、存放整齐、排列整齐；“三明”：分类明、编号明、标识明。④保管员应做到“四懂”：懂名称、懂规格、懂性能、懂用途，“三会”：会算、会保管保养、会识别常用标记号。⑤须加强仓库（堆场）安全保卫和环境保护工作，配备必要的消防安全及环保设施，满足国家相关规定，做好库存物资的防护。物资的货损货差率应小于1%，物资的完好率应大于99%。⑥须建立库存物资台帐，分类编目。定期进行清仓盘点，物资的收、发、存做到日清月结，确保“帐、卡（标签）、物、金额”四相符，符合率应达到98%以上。

5 供应

①物资出库应按照“先进先出”的原则顺序发放，健全物资发放及交付制度，建立相应的台帐和发料手续，物资管理部门应建立必要的供应台帐，特别是对隐蔽工程及重要物资应建立专门发放台帐和质量跟踪记录。物资台帐记录应及时、准确、规范。定期组织采购计划、财务、配送对账，做到帐目准确、账物相符。②应制定物资消耗控制制度，实行限（定）额发料，计划管理。坚持无工号、无去向不发料，超计划、无计划不发料。③物资管理部门应树立服务现场的意识，对于项目（产品）生产现场需要进行加工组装和配送的物资应按需求组织好现场服务。④应对物资消耗情况进行记录和管理，定期进行物资成本核算、分析，提高物资管理水平，降低项目（产品）物资消耗，提高企业经济效益。⑤应急物资应建立以实物储备、协议储备和动态周转相结合的储备方案。

6 剩余及废旧物资处理

①项目（产品）生产结束后，应对剩余物资进行清理，列出清单，说明原因并提出处理意见，报本单位物资管理部门及有关领导审批。②因业主或设计原因，产生原购物资或领用物资不能用于本项目（产品）时，应在接到变更后立即向业主联系退货或索赔事宜，办理退货或索赔手续。③废旧物资的认定和处理应严格按照相关规定执行。废旧物资处理收入应按规定上交财务部门，任何人不得截留或挪用。④废旧物资处理应按竞价方式进行，择优选择价格高、支付能力强、信誉好的单位。⑤应制定剩余和废旧物资、周转材料管理办法。⑥废旧物资处理情况应按期上报物资管理部。物资管理部将不定期对各单位剩余及废旧物资管理情况进行检查。

7 检查与评比

各单位应加强对物资采购、仓储管理、废旧物资处理等关键环节的监督检查；定期对库存物资进行稽查，健全物资事件责任追究制度。所有物资均应受控，防止“体外循环”。

8 奖惩办法

奖惩办法的建立是对工作的有效约束。

参考文献

[1] 《中华人民共和国企业国有资产法》（中华人民共和国主席令第5号）.

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1 供应管理模式建设的总体原则

煤矿企业供应体系的建设要以“统一管理、分权制衡、节点控制，闭合运行”为原则，进一步明确煤矿内各系统业务范围和工作职责，理顺操作流程，提高工作效率，保障业务工作规范、有序、高效开展，实现整体采购效益的最大化。

2 现代物流管理模式

现代化的供应管理应实行“三分离”和“二集中、五统一”的现代物流管理模式: ①按监督权、管控权、操作权“三分离”原则，设立管控体系并搭建管理机构，形成监督部门全方位监督、招标管理部门集中管控、供应部门具体操作的工作格局。②推行“二集中、五统一”的采购管理模式。“二集中”即市场信息集中管理，采购资金集中管理; “五统一”即统一内控运作机制，统一采购计划管理，统一储备物资调度，统一对外规模采购，统一内部市场协调。

3 构建供应管理体系

推行现代物流管理模式，应首先建立健全物资供应管理体系职能部门及管理、监督机构，明确职责划分，使其互相协作，互相制约。

3. 1 物资供应部门

物资供应部门是物资采购计划的管理部门，是物资( 设备、材料和配件等) 的采购主体，具体职责:①制订物资供应管理制度，建立与完善采购运作机制和流程; ②负责所有物资需求计划的编制和申报工作; ③负责对拟入围供应商的考察及推荐，建立和管理供应商信息库，负责建立不良供应商信息档案;④负责物资采购货币资金支出预算的编制与上报;⑤负责材料、配件类技术协议的签订; ⑥负责组织自购物资及统购物资的采购; ⑦负责处理物资采购合同执行过程中的相关事宜; ⑧负责公司所属各单位之间库存物资的调剂工作; ⑨负责按照合同规定对各供应商进行业务结算。

3. 2 招标管理部门物

资招标管理部门是物资采购招议标组织和合同签订的管理机构，具体职责: ①负责编制物资采购招议标相关制度、规定; ②组织物资采购招议标工作，包括编制招标文件、供应商资质审查等; ③负责建立和管理专家评委库; ④负责招议标申请及评标结果的审核与报批; ⑤按照审批后的招议标结果对外签订商务合同; ⑥负责组织协调解决合同执行过程中存在的问题; ⑦负责监督各单位物资供应部门对物资采购政策、制度和流程的落实; ⑧负责物资采购、招议标、合同管理等相关信息反馈、存档、备案。

3. 3 纪检监察部门

纪检监察部门职责: ①开展物资供应业务日常效能监察，对业务流程执行情况进行监督和考核; ②参与供应商入围资格初审、专家评委的随机抽取、关键性设备的商务合同谈判、合同主体变更审查、物资供应业务和各类违规、违纪案件的调查处理; ③负责物资供应业务保密执行情况的检查、报价管理、合同履行纠纷的处理、各种非正常业务信息的受理; ④负责招议标现场的监督工作; ⑤负责物资供应业务责任追究处理结果的督促与落实。

3. 4 财务部门

财务部门职责: ①审核原始发票、到货验收单、商务合同、送货通知单等相关单据的合理性并办理入账事宜; ②审核及报送月度统、分管物资采购资金的预算; ③负责办理招议标“两费一金”收取及招标保证金退还; ④负责核对供应商及客户账目并保证账目相符; ⑤按规定流程及时办理资金支付手续。

4 流程控制

4. 1 物资计划管理

物资采购必须实行计划管理。计划按时间分为年度计划、月度计划、月度补充计划、应急追补计划;按性质分为需求计划、采购计划。编制计划应坚持“先利库、后申请，自下而上、上下结合”原则。

4. 2 供应厂商的推荐

对招议标项目必须进行充分的前期市场调研、厂家考察、用户咨询、相关资质审核等准备工作，并按规定格式形成书面材料，作为推荐入围供应厂商的必要条件。拟入围供应厂商推荐采取“自下而上、上下结合”的方式进行，将拟入围供应厂商推荐材料由使用单位主管、分管领导签字并加盖单位公章后，随物资采购计划统一上报。

4. 3 采购方案的确定

物资供应部门根据审批的采购计划及专业技术部门论证通过的技术方案，结合各单位推荐的供应厂商及供应厂商信息库，编制招议标申请表，经审批后交至招标管理部门进入招议标程序。

4. 4 招标文件的制订与发放

招标文件由招标管理部门按照确定的统一格式编制。各相关专业技术部门负责技术方案的编制或审核。招标管理部门负责向潜在投标人发放招标文件。招标文件释疑: 商务部分由采购主体或招标管理部门负责; 技术部分由相关技术部门负责。招标项目需勘察现场时，采购主体要组织投标人勘察现场。

4. 5 评委管理

由招标管理部门负责建立专家评委库，并对其进行统一管理。成立评标委员会，评标委员会由 7～ 13 名单数评委组成，评委的产生依据标的物的性质，由相关单位及专业技术部门推荐或从专家评委库中抽取，必要时可聘请其他单位专家或社会专家担任技术评委。技术评委人数应不低于评委总数的2 /3，其中使用单位 1 ～ 2 人，必要时可追加列席人员。

4. 6 招标的组织

物资的招议标工作由招标管理部门负责组织，于每月的上旬或下旬确定 2 个时间段集中进行。开标应按招标文件确定的时间、地点进行，并在规定的时间内通知评委和监督人员参加。评标采取有记名票决制，评委会成员 1 人 1 票。合格中标候选人的有效票数应在评委会成员总数的半数以上，达不到半数的，进行再次票决或重新组织招标。在招标过程中，各投标单位的投标结果统一由监督部门独立保管，并对其保密性负责。评委应严格按照招标文件确定的评标办法，根据投标人的投标文件及承诺，从经济性和技术性以及投标方资质、信誉、“三证一标志”( 防爆证、生产许可证、合格证，煤安标志) 等方面进行综合性评标，公开发表意见，对自己的投票负个人责任。监督部门对招标过程的公平、公正性进行监督以及对投标人的经营状况、财务状况等进行把关; 并负责对投标人的资质、投标文件的合法性进行审核。评标结束后，由监督人员当场统计投票结果，并由评委会主任和现场监督人员签字。

4. 7 合同签订

物资采购合同签订前，法律部门负责审核合同条款，确保所签合同合法、有利和有效。招标管理部门以中标通知书的形式通知中标单位及采购主体，采购主体接到通知后，必须在严格审核相关技术、资质材料的前提下，于 5 个工作日内与中标单位签订技术协议; 合同的商务条款、技术协议应与招议标结果保持一致。

4. 8 合同的执行

合同的执行主体为物资供应部门或采购主体，具体负责: ①物资的终检( 中检) ; ②对外付款过程中的风险控制( 包括预付款与质保金) ; ③物资的接收、验收、入库等管理工作; ④及时向招标管理部门和物资供应部门书面汇报合同履行过程中因各种原因导致的合同变更( 包括技术协议的变更) 及其他与合同条款约定相偏离等事宜。

4. 9 合同的跟踪与信息反馈

由签约主体及有关单位负责对供应厂商的产品质量、服务情况、技术培训、配件供应等建立详尽的档案，并定期进行评审( 每年不少于 1 次) ，评审情况报招标管理部门和物资供应部门。对使用产品的适应性、可靠性进行追踪监督控制并建立相关档案。对供应厂商的履约情况进行跟踪，并将合同履行中的重大事项( 如质量、价格、交货期、付款方式、技术服务等方面的变动) 向招标管理部门和物资供应部门及时汇报，对信誉度差或严重违约的供货厂商，要随时书面上报。

5 需重点关注的问题

( 1) 加强对供应商的管理，实现双赢。转变内部人员的供应管理观念，培植正常的合作关系文化。树立供应商关系管理理念，以整个公司长期效益为目的，与供应商建立互惠互利的合作关系。只有双方利益都有保障，才能最终保障自己的利益。

( 2) 努力实现零库存管理。为适应买方市场的形势，需修订储备定额，优化库存结构，市场易购物资实行零库存管理。

( 3) 加强对物资供应各个环节的全过程管理，建立有效的管理制度和监督制衡机制，供管并重。

( 4) 做到适质、适价、合适功能采购。消除片面强调多功能或低价格思想，既要防止功能过剩使物资功能闲置，又要防止追求价格越低越好造成物资功能满足不了需要。

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一、引言

近几年，随着政府调控政策不断推新、调控力度不断加大，房地产前景不容乐观，利润空间变小，资金链变得更加紧张。面对如此严竣的挑战，房地产企业若要走得更远，再进一步发展起来，在根本上先要做好成本管理工作，通过成本管理可以减少和杜绝企业中的浪费现象，节约有限的社会和经济资源；其次，要提高成本管理队伍素质。那么如何有效地控制工程建设成本？笔者从多年从事房地产企业的角度出发，发现房地产成本管理中存在的问题，找出与其对应有效的解决方法。

二、房地产企业成本管理中存在的问题

1.对成本的控制存在错误的认识。在成本的组成上看土地费用占总投资的大部分，它是评价一个房地产开发项目是否可行、是否有预期利润的最主要经济指标。土地成本占成本的比例重，这不可否认，所以很多企业认为，只要把土地成本降下来，就等于控制好了全盘成本目标，对后期的各阶段不予重视。特别是在规划设计阶段缺乏对整个项目成本的控制，很多企业往往只重于事后控制，把成本控制放在了结算上，对签证变更进行严格控制，虽然此阶段的控制也需要，但签证已基本上是已完工的铁证，能减少的可能性很小，所以，该重点的地方没抓到，反而把把重放到了别处。由于在设计阶段缺乏对成本的严格把控，在发现成本超出预算的情况下，为了把总成本控制在预算的范围内，只能从后续的工序中去挤出此部分成本。

2.管理人员缺乏规范的成本管理经验、公司缺少相关的成本控制体系。房地产企业的管理人员基本是从造价行业成长过来，很多还很年轻，大部分只擅长于编制工程造价，对于如何管理成本，缺乏有效的管理经验。而且，大部分房地产企业内部都没有建立起一套比较规范的成本管理体系，包括规章制度、岗位职责、管理流程、绩效考核等，即使建立了一套比较完整的成本管理制度，但在实际执行过程中遇到阻碍只能变成形同虚设，最后只能放弃规定的流程，因此到最后还是不能发挥其成本控制的作用。各部门岗位职责没有绩效激励，以致出现了干多干少一个样，干好干坏一个样的局面。还出现非本专业人员领导管理专业预结算人员的情况，既使建立了对应的绩效考核办法，但由于制定考核制度的领导非专业人员，制定的考核规则无法体现专业人员的切身利益，发生奖罚不到位的情况，这样严重挫伤有关人员的积极性，而且会给今后的成本管理工作带来不可估量的损失。

3.轻设计，重结算，造成设计变更、现场签证难以控制。由于房地产企业大多只重视投资前期的土地费用，或是工程竣工结算阶段，从而忽视设计阶段的造价控制。另外设计院的设计师不了解现场情况，有时候设计不到位；而现场工程师又认为设计问题应由设计人员负责，发现问题也不提出，即便提出来了，设计部门由于设计规范所限，也不一定会对设计进行修改，到后期实际施工时，只能再进行签证、变更，从而增加工程造价；有些房地产的造价工程师由于经验所限，在计算过程发现问题也未能总结，即使有总结，反应到管理层面时，由于管理层非专业人士，对问题表达不到位。在召开图纸会审会议时，前期未能把各部门参与人员的意见及时汇总，不重视会议所带来的效益，只是巡例做做样子，最后造成所有问题没有及时发现，在施工阶段只能频繁发生各类变更和签证。这个问题使很多房地产企业大伤脑筋，却未能发现问题的根源，造成难以及时掌握最新的变更情况，同时也缺乏有效措施避免各类不必要变更的发生，从而被动地让施工方牵着鼻子走。

4.材料价格市场参差不齐，难以及时追踪施工方所提供的各类材料的价格情况。目前房地产企业很多都采取甲供材料的合作方式，在材料采购过程中由于涉及到的厂商、材料种类、型号、报价、优惠幅度、价格变动、产品质量、实际应用效果等各类信息非常庞大，不同厂家同类型的产品价格参差不齐，特别是一些品牌口碑较好的产品，每个厂家都有他们对供应商的价格保护机制，替如发电机、水泵等等，大的品牌，供应商在提供给甲方的时候，已经在厂家进行备案，无论谁去询价，也只能问到等于或大于供应商的价格，厂家还非常肯定地表示这是最低价，在此价格还需要上浮10％的利润，发票还要另外计费。而小牌子的材料，质量又无法保证，对于甲方直接采购，其弊端就是厂家要为了保证其它供应商和施工方的利益，不能给到甲方真正意义上的采购价。另外，很多开发商在材料选购上面没有一定的审核标准与评标方法，单纯直接就让供应商报价，由于不同的品牌价格相差甚远，没有一定的审核标准与评标方法，产生了不同的价格，要么就是价低者得，质量无法保证。另外对于总包单位所提供的材料，有些开发商还是不能很好地控制材料的价格，虽然品牌价格由开发商确定，但实际购买方还是总包单位，遇到利润空间的问题，双方总是争持不下，当遇到赶工期的时候，开发商迫不得已，只能在利润空间上做出让步，最终还是损害了开发商的刘益。综合以上种种原因，导致甲方在材料采购过程难以准确作出正确的判断。

5.超合同付款时有发生。由于项目多，成本管理部门在合同在执行过程中发生的各类变更很多，尽管在合同进度支付时根据合同内容进行审核，但由于成本部审核人员未能及时在项目跟进工作，在支付过程中只能看到后期进展，对于一些隐弊工程更是无法核实工程进度。加上施工方与甲方老板进行私人的借款来进行支付工人工资，而借款金额不能及时传达给成本管理部门，再加上各类应扣款、保修款等，使付款金额的计算和审核难度加大。结果变成成本部只负责进度支付，财务只管进出账金额，而实际该支付金额只能在最终结算时体现，到最后开发商才发现已经出现了超付的情况，导致后续工作十分被动，虽然问题很严重，但这种情况大部份房地产企业却没有找到有效的解决办法。若该施工方后续与开发商还保持有合作机会，则款项还可以扣回，但如果只是合作一次的施工方，那超支的金额是很难找回来的，这给成本管理增加了一个大难题。

6.缺乏对成本历史数据的积累和分析。由于一些房地产企业没有对成本数字化的管理经验，做完工程就开始新的项目，对已完工程的数据、信息、经验没有统据和总结，放在一边，不去整理，使得所有这些重要的资料都只能埋藏在厚厚的书面文档或Word、Excel文件中，没有这些重要和宝贵的数据，新的项目仍在重复着旧项目的错误和亏损，长期以往，还是未能持续提高企业的成本管理水平。

三、房地产企业加强成本管理的对策

针对上述房地产企业成本管理中存在的问题，笔者根据多年来在房地产企业的工作经验，苦寻思路，总结经验，做出以下几项对策：

1.针对房地产企业的错误认识，加强设计阶段的造价控制，实行有效的施工前的管理。在企业内部树立全员全过程的成本管理意识，特别是企业高层领导董事长，在做好土地成本分析的工作后，应对地块的整体设计给予足够的重视，搞好设计阶段的投资控制，把全面造价管理工作的关键放在设计阶段，并且注意以下二个方面：（1）在设计前加强与设计院的技术沟通、对总造价在设计阶就进行限制、严格控制设计质量，该工作完成以后，房地产企业应组织公司内部设计、工程、造价、物业等管理部门从各部门的各专业人员的工作经验和专业能力上开展设计方案优选，以使设计达到在相同的设计中节省造价，或是在限定的造价中优化设计方案；（2）严格做好设计出图前的审核工作，在设计出图前组织公司内部各专业工程师进行图纸的初步审核，根据以往项目及工程师的实际工作经验，找出设计院中不足和欠缺考虑的部份，提出疑问，以免进入施工阶段才来进行修改和签证，增加各种不必要的费用。

2.建立规范的成本管理体系和控制机制。首先，管理层应选择从事造价或与之相关的专业人士专任，该管理层除了懂专业知识外，还应定期参与管理方面的培训，在建立一套规范的成本管理体系的同时，拟定各种适应企业实际情况的规章制度、岗位职责、管理流程、绩效考核等，在制定这些相关规章制度、绩效考核细则的同时，需要考虑到专业人员的切身利益，只有奖罚得当，才能调动相关人员的工作积极性，并且会站在公司的立场上为公司考虑更多的利益，把公司的利益看着自已的利益。

3.对于材料价格参差不齐的情况，可实行招投标制度：在招标前充分调研市场，了新工艺、新材料的市场信息，制定标底，对需采购材料设备进行市场摸底，根据图纸要求，制定相关标准，限定品牌档次，无论是整体设计还是局部的装修设计、以及主要材料设备的采购，均可向多家单位发出邀请招标或公开招标，以此可取得多家不同投标单位的报价，争取最佳的性价比；在工程分包和材料招标采购过程中，坚持“货比三家，低价中标”的原则。对于总包单位采购材料的情况，应提前做好准备，在材料进场前半年，做好材料招投标工作，给予足够的时间与供应商谈判，把握住价格的主动权。

4.对于超合同付款的情况，应要求造价管理部门建立建全的造价支付制度，每一笔工程款的支付，首先要造价管理部门核算其工程造价是否合理，资料是否齐全，核定出造价后，要求施工方填写本期工程款支付申请，并且把上几期的借款扣款金额列项清楚，再由造价审核部门核实是否属实，经财务部门确认每期资金金额是否正确。最后，经董事长签名确认方可取款。只有经多个部门严格把关，才能从根本上杜绝超付工程款的情况。

5.造价部门在新的项目开工前，应成立专门的工作小组，对电脑内完工并已经结算的项目的各种信息和数据进行筛查、找出导致造价超支的关键问题，列出表格，把所有数据进行深层次的统计分析，最后找出解决问题的办法，出具纸质的分析报告。这样便可以使以往的宝贵经验或教训在新项目中得到有效的应用，以持续提高企业的成本管理水平。

四、结语