工程变更的管理办法范文

导语：如何才能写好一篇工程变更的管理办法，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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第二条凡违反《工程变更管理办法》规定的行为，均要依据本办法对相关责任主体和责任人员实施责任追究。

第三条违反工程变更管理规定责任追究坚持实事求是、有错必究、惩处与责任相适当的原则；责任追究及结果纳入责任单位的年度“效能机关”和党风廉政建设责任制考评考核。

第四条本办法所指的责任主体，主要包括：

（一）项目业主（包括代建单位，下同）及其主管部门；

（二）县财政投资评审中心；

（三）工程变更联合审查小组；

（四）相关执法和行业主管部门；

（五）其他相关责任单位。

第五条本办法所指的责任追究，主要有以下几种形式：

（一）诫勉谈话；

（二）通报批评；

（三）组织处理；

（四）党纪政纪处分；

（五）移送司法机关；

以上处理方式可以单独适用，也可合并适用。

第六条本办法所指的责任人员包括：主要负责人、直接负责的主管人员和直接责任人员。

第七条项目业主及其主管部门有下列行为之一的，应当追究相关责任人员责任：

（一）超越《工程变更管理办法》规定的权限审批的；

（二）不按规定程序和要求审批、报备和报批工程变更文件的；

（三）将工程化整为零规避审批的；

（四）未经审查批准或审查不合格，擅自实施工程变更的；

（五）弄虚作假，提供虚假工程变更，造成投资损失浪费的；

（六）未将合同必备条款写入合同，导致工程变更，造成损失浪费的；

（七）其他因、、等行为给工程造成损失的。

第八条县财政投资评审中心有下列行为之一的，应当追究相关责任人员责任：

（一）未按规定落实项目评审责任，导致工程计量、经济技术签证失实的；

（二）对未按程序办理的变更项目擅自批准支付工程款；

（三）对评审过程中发现的问题不予纠正或不如实报告的；

（四）不按规定程序和要求评审和报批工程变更文件的；

（五）评审结论严重失实的；

（六）其他因、、等行为给工程造成损失的。

第九条工程变更联合审查小组有下列行为之一，应当追究相关责任人员责任：

（一）未经过调查研究、现场察看、集体讨论，擅自表态或审批同意工程变更的；

（二）超越《工程变更管理办法》规定的权限审批的；

（三）未认真履行审核把关职责，导致提交县政府审批的工程变更报告失实的；

（四）在收到关于工程变更的申请后，在规定期限内，没有组织会审，或虽经会审但没有签署具体意见给工程建设造成损失的；

（五）其他因、、等行为给工程造成损失的。

第十条相关行政执法或行业主管部门未正确履行监管职责，对应给予监管对象处罚或追究责任而不处罚或不追究责任，影响工程质量或投资控制的，应当追究相关责任人员责任。

第十一条对建筑行业中介服务机构和个人不良行为的处罚，由行业主管部门依据相关规定予以执行。

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一、地方政策调查

投资类项目与传统总包项目既有联系又有区别，目前政府从上至下一直在完善制度，规范政府投资行为。从2016年至今下发多个文件规范政府购买等行为，无形中对项目投资建设造成较大影响；且各地方政府对政策把握、理解不一致，相关配套文件和政策区别较大，业务水平参差不齐，这都是导致投资失败的重大风险。因此，首先在投资项目落地前，要对项目所在地进行政策调查，收集投资管控相关政策文件、变更签证管理办法、概预算调整办法等，分析相关政策文件存在的风险点；二是要在合同谈判中对政策类风险进行充分预估和合理规避；同时在后期项目投资建设过程中按照文件要求制定管理红线，对于刚性条件，不得突破；若由于材料价格上涨、地质变化和政策调整等原因导致的造价上涨或变更增加，需要及时向项目实施机构和当地财政、审计部门、市政府沟通，要求确定此类问题解决方案，根据解决意见进行下一步工作。

二、合同商务条款

投资类项目签约主体一般为政府和社会资本方，政府方涉及市政府法制办、市财政局和实施机构。政府单位即作为项目监管行政机构，又作为项目实施机构和合同谈判小组成员，身份较为特殊。我们参与地方投资项目，在保证满足股份公司和工程局的经销底线和利润要求前提下，还要满足地方政府等相关单位诉求，再谈判及后期投资建设中，商务条款使用频率最高，争议最大。因此，公平合理共赢的商务条款至关重要。

1、建设成本确认条款

合同中要区分预算和结算，明确建设成本确认条款，详细说明建设成本组成合各组成部分计价依据。例如建安费确定依据河南省建筑工程定额2016版、工程量计算规范、安全文明施工费、规费等取费依据文件，人材机价格调整方法等；目前大多数投资合同中定额类相关条款都是按照项目类别确认，例如房建工程使用建筑定额、市政项目使用市政定额，但在实际工作中，经常存在一些特殊、新型工艺在本专业定额内缺失，需要借用的情况；因此建议在此类条款中增加：当出现此类情况允许跨专业借用定额的相关条款，对于无法借用的定额，利用省内外相关定额或补充定额进行调整使用，不再报批补充定额。对于二类费用要明确建设用地费用是否纳入投资范围、管理费等其他费用计取依据，对于市场调节的价格可以参照国家发改委相关定价文件参考确认，最终以实际发生为准。

建设期利息需明确利息调整方式、调整节点和计算公式，以防后期建设期利息确认出现争议。

如在当地有政府投资类相关项目结（决）算经验，可结合当地结（决算）算经验，对相关条款进行细化，尽量减少后期结算中的争议点。

2、风险分担中关于投资控制条款

风险分担条款中，首先要结合项目类别、历史经验，进行风险识别，制作风险清单，对可能发生的投资增加事项进行风险分析和评价；按照风险清单进行责任划分，对于政策调整类、地质变化类、材料价格波动等不可抗力和不利物质条件导致的造价上涨风险纳入政府方风险控制和承担范围；对于政府方提出的增加工程量、扩大范围、提高标准和经批准的设计变更、签证等非我方原因导致造价增加风险和其聘请的设计单位、监理单位、造价咨询单位造成的造价增加风险列入政府方控制范围内。社会资本方主要承担其投资范围内，由于自身原因导致的投资增加的风险，例如由于社会资本方原因工期延误增加利率提高、融资成本增加、建设期利息、管理费用、材料价格上涨导致投资成本增加风险，由于社会资本原因导致运营维护成本上升。

3、跟踪审计条款

由于投资项目招标时均采用估算或概算招标，投资建设过程中边设计边施工情况较为普遍，投资控制难度较大，风险较高。因此，对于有条件项目，建议进行项目跟踪审计。一是在过程计量时，可采取双线审核方式，即由审计局介入委托咨询公司，在不影响正常计量支付流程前提下，增设并行线路，对中间计量、变更签证进行审核，审核完毕后再下一期进行调整。二是对于二类费用，要进行跟踪审计。二类费用根据国家发改委最新问价要求，基本放开由市场定价，例如设计费、咨询费等不在执行指导价，因此价格确认存在风险。这类费用建议在PPP合同中约定，由审计部门审计并出具审计报告后进行支付。

三、项目管理相关制度

项目合同签订后，着手组建项目公司相关机构人员，制定相关管理制度，包括合同管理办法、招投标管理办法、中间计量管理办法、变更签证管理办法和结算管理办法等。中间计量管理办法、变更签证管理办法和结算管理办法的制定要与项目实施机构充分沟通，制定中间计量流程，涵盖对施工单位建安费计量和对实施机构投资额确认两个程序环节，重点明确各环节审核主体、审核时限、审核内容、审核流程、签字人员；对于变更签证管理办法，要结合当地相关政策文件进行制定，在明确审核主体、时限、内容、流程、格式、人员的基础上要明确变更确认权限，按照单项变更金额和累计变更金额结合当地政府投资管理制度划分相应权限，做到资料齐全、合法合规，同时注意可操行。相关制度定稿后争取与实施机构联合下发，具备条件的，也可以报送市政府，作为政府相关管理条例下发。

四、过程计量

一是项目公司商务和运营部门应设立计量审核专岗，负责月度计量审核工作，并制作相应报表、台账和数据统计填报，做到各部门数据闭合一致，本月计量次月内签认完毕，满足合同和相关管理办法规定。二是过程计量要实现内外上下两条线。对下计量，要严格按照批复的图纸、施工图预算清单和变更签证等相关资料进行审核，对于原清单没有的单价，要求完善单价增补手续后进行计量确认；不允许施工单位随意超计量。对于变更签证建议按照50%-80%的比例进行支付，剩余待结算审计完成后根据审计结论多退少补；过程计量中可提取不超过3%的结算保留金用于结算审计工作；对上计量主要是在已确认的建安费基础上，加上建设单位管理费等二类费用和建设期利息，汇总形成月度投资月报表，由项目实施机构进行确认，主要是对除建安费之外的二三类费用进行中间确认，减少决算工作压力。

五、造价控制

1、招标合同额控制

PPP类项目招标金额一般采用可行性研究估算或初步设计概算总金额，可行性研究估算和初步设计概算一般在项目启动后的前期准备工作已完成编制和审批，社会投资人介入难度较大。但可介入招标文件编制、两评一案编制评审工作，尽量在原基础上进行放大，在满足财政承受能力要求的基础上，增加项目总投资额，作为风险金列入合同内，避免项目由于多种因素导致造价上涨超合同额。

2、预算评审控制

项目中标后应立刻组织施工单位成立预算工作小组根据施工图纸及合同相关约定编制施工图预算或对实施机构编制的施工图预算进行核对。若核对结果差异不大，部分预算中存在漏项、组价错误、项目特征与图纸不符等情况，应函告实施机构，要求其进行调整；若复核后发现金额误差较大，超过原预算10%范围，应根据具体情况采取暂停进场、边施工边解决等措施，同时向实施机构发函要求其解决。可先进行预算评审，根据预算评审结论分析超概算原因，由相关机构出具解决办法。由于概算调整原则上只能调整一次，因此建议解决办法出具后，由市政府以公文或会议纪要形式下发，待决算审计完成后一并调整。

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【关键词】竣工结算 结算管理 结算审核

竣工结算是建设项目工程造价的最终值，其编制及审核是工程项目实施过程中的最后环节，也是检验整个建设项目投资效益的重要指标之一。一个建设项目工程造价的最终结果涉及工程设计、招标、施工和竣工结算的全过程，但对于一个大型工业项目来说，竣工结算环节绝对不能忽视。下面笔者现结合多年参与竣工结算（决）审核工作的体会和经验，通过实例对竣工结算审核中容易出现的问题及其应对措施加以分析论述。

1.竣工结算审核中存在问题

竣工结算管理是一个较复杂的系统工程，涉及到参与工程管理的多个部门，诸如设计单位、监理、现场工程管理、采购、供应、预结算、财务等部门，如果其中的某一个环节管理不到位，就可能造成费用失控，从而导致工程费用控制出现如下问题（这些问题并不是同时出现在同一个工程中）：

1.1合同中未约定竣工结算工程量、单价和取费等的计算原则及方法。此类问题主要出现在未通过招标方式确定中标单位的合同中。源于合同谈判阶段，业主方造价人员未积极跟进。对此，业主方造价人员应全程介入合同谈判，运用专业知识在合同中准确、详细地描述竣工结算所采用的办法，避免前后矛盾、含糊不清、缺漏或产生歧异。

1.2合同中未说明设备及主材计价方式（包括是否需业主认价）。如工程中有甲供设备及材料，则需要说明甲供设备及材料的装卸费、仓储保管费的计算方法。其解决办法只能按各省相关文件规定进行调整。

1.3设计变更费用审核。在项目施工过程中，由于不可预见因素的影响，难免会发生设计变更情况。这些都会不同程度地增加工程费用，对建设方（投资方）来说，既是重点，也是难点。因此，要严格控制工程造价。例如：有的“三边工程”存在边出图纸边施工边修改的情况，比如某厂房设备基础（有预埋的管线、铁件等），在设备没到货的情况下，现场就开始施工并很快完工。设备到货后，复核现场土建安装条件，发现尺寸不符，导致基础重新施工，这样不仅浪费资金，还延误工期，造成不必要的损失。

1.4现场签证费用审核。制定规范的现场签证管理办法，是控制工程结算价的重要措施。例如，现场所签的土方工程量与竣工资料不符，某《供水工程公用部分》工程土方运输签证单工程量为14788.79m3，，经与竣工图计算、现场核实审定的土方量7806.49m3，两者相差金额13.58万元。再比如电缆，根据图纸计算的量已满足实际施工所需用量，施工单位单位仍然出具工程联系单要求增加电缆用量，监理单位、设计单位和现场代表在没有去现场核实的情况下，就给予签字认可，造成费用增加。

1.5 EPC总承包工程费用审核。比如，根据初步设计阶段的勘察资料，初步设计阶段井桩、道路等工程施工水泥采用抗硫水泥，施工图阶段设计根据详细勘查报告，采用了普通硅酸盐水泥，该部分的差价应相应调减合同价。出现该问题的主要原因在于建设方相关现场管理人员，未结合总承包方式对初步设计进行详细了解，只是按照惯例对施工图内容进行施工管理所造成的。

1.6建筑材料审核。由于建筑材料费用占总工程费用的60%左右，材料质量的好坏对工程质量和投资控制有着很大的影响。

如果材料计划审批、采购、发放环节中没有一个严格的、完善的管理制度，或者虽有制度但执行不力，就会造成材料的采购、发放失控，增加材料库存量及资金成本风险等。针对建筑材料审核每一个单项工程竣工验收后，进行甲供材料核销，能很好地控制造价。

1.7结算的送审变更签证材料代用单所套用定额及取费与所签合同不一致。比如实际挖土，土的类别二类深度2米，施工单位为了多得利润就高套定额，土方类别按三类深度3米计算，从而增加工程项目费用。

2.应对措施

针对工程造价管理中出现的上述问题，可以通过以下措施来解决：

2.1建立健全项目工程管理相关制度，如建立合同管理办法、招投标管理办法、现场管理办法以及设计变更、现场签证审批工作程序及处罚细则等，并严格执行。

2.2重视设计变更、现场签证、材料代用等与费用有关的审批工作，尽力把造价控制在概算范围内。

2.3在项目实施阶段，审核人员要立足工程造价前沿，深入施工现场，与施工管理人员经常沟通，并认真关注和及时把握工程量变换情况，以强有力的技术支持和丰富的经验，实现对工程造价的控制。

2.4加强学习，提高造价人员的业务素质。工程造价审核结果的准确性，在很大程度上取决于审核人员的技术水平和职业道德素质，因此，应建立优胜劣汰机制，培养高标准的人才队伍。

2.5在工程建设项目中，工程设计变更和现场签证虽是不可避免的，但要进行有效控制。要认真组织图纸会审，将设计变更降到最少，并尽可能地把设计变更尤其是对工程造价影响重大的设计变更控制在施工阶段的初期。这样，设计变更发生得越早，损失越少。

2.6审核具体结算时，应注意四个方面问题。一是工程量计算，特别注意对多计工程量和重复计算的工程量，以及只想增项不减项等这些极为突出的问题，准确计算工程量是合理确定工程造价的重要前提和有力保证，因此，在结算审核中，复核工程量的工作至关重要；二是准确计取取费标准，以所签订合同为依据，审核其建筑工程费用的计算过程、审核变更签证是否真实，以及费用计算是否符合要求；三是注意材料价差调整，并建立甲供材料的核销机制；四是注意定额选用是否正确、合理，审核定额的使用过程是否严谨，有无错套、高套定额的现象。

2.7审核人员应加强竣工资料与变更签证单的核对工作。实际中往往审核人员只看设计变更与现场签证是否符合、签字是否齐全，而忽略了与竣工资料的复核。施工单位抓住这一特点，时有不按照设计进行施工或擅自改变施工方案的情况发生。

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【内容摘要】政府投资工程项目具有投资额大、工期要求紧、质量要求高等特点，投资控制一旦失控，就会给国家造成重大损失。笔者结合多年政府投资建设工程投资的控制经验，浅析如何提高政府投资建设工程项目投资控制水平。

中图分类号：TU74 文献标识码： A

如何提高政府投资管理水平，从而节约投资，实现政府投资经济效益最大化是所有政府投资建设工程管理的重要目标。然而，目前政府投资业主往往是党政机关单位或政府投资建设代建单位，要么没有专业技术人才，要么虽有专业人才，由于没有充分认识到政府投资控制的重要性，未将政府投资工作落到实处，致使工程项目投资投资居高不下，投资效益低下，造成国有资金的浪费或流失，无法实现投资效益最大化。为此，政府投资业主或代建单位不断强化和完善投资投资控制势在必行。

一、政府投资工程项目投资管理与控制中存在的主要问题

1.没有形成一套完善的投资管理体制。

政府投资建设工程项目，投资管理涉及发改、财政、住建、业主等单位和部门多，往往各单位和部门都仅站在自己的角度考虑问题，各自的责、权、利不明确，没有形成完善的投资管理体系。

2.忽视项目管理的系统性

政府投资项目管理从可研、立项、设计、招投标、实施、竣工验收各个阶段对投资的影响是相互关联的，一般说来，前一个阶段的工作都会影响后一阶段工作，而各个阶段又涉及不同的部门和人员，因此，各阶段的工作都会不同程度影响项目投资。

3.投资管理人为干扰因素多

投资额的大小不仅受政府有关领导的影响，还受各管理部门的影响。如：在立项阶段，建设规模和投资的确定，往往受领导的人为因素影响；在设计阶段，受领导的影响，人为增大建筑面积、提高质量标准；在实施阶段，由于领导的干预，任意改变使用功能或要求改变装饰装修标准，对已招标或已实施的工程内容进行调整或返工等，从而导致工程费用的增加。

4.忽视 “质量投资”与“工期投资” 的管理和控制

长期以来，我国习惯于强调工程质量，而对工程投入关心不够，造成工程质量虽然有了较大提高，但增加了提高工程质量所付出的投入，使经济效益不理想。政府投资工程项目都有其特定的工期要求，如果一味的强调缩短工期，往往会引起投资的增加。

5.项目管理相关人员经济观念和责任意识不强

由于政府投资项目管理的部门和人员较多，投入又是国家的钱，好象超支和节约跟自己没多大关系，如：设计的为了脱责，设计过于保守；实施过程，业主单位为了自身的需要，随意变更、返工。

二、政府投资建设工程的投资控制原则

政府投资项目投资控制原则是政府各部门投资管理的基础和核心。在投资管理过程中，必须遵循以下的基本原则。

1.立项以适用为原则

政府投资建设工程项目，投资实施以后，多大的作用，是否有必要，建在哪里？都应从适用角度出发，如果建成的建筑物或构筑物是无用的废品，就会造成重大的浪费。

2.实施规模以满足要求为原则

规模并非越大越好，不能为了满足某个单位单方面的要求，人为扩大规模，也不能为某个领导的政绩，人为做大规模。

3.投资最低化原则

投资项目投资控制的目的需要通过投资管理的各种手段降低项目实施投资，在满足使用要求的前提下，按照可能性和合理性的原则，达到可能实现最低的目标投入要求。

4.全面投资控制原则

全面投资管理就是政府各管理部门、管理人员和管理过程的全面管理。只有各级政府管理部门相互配合，全面参与投资控制管理，才能使政府投资投入自始至终置于有效的控制之下。

5.动态控制原则

政府投资项目会受国家有关政府和环境的影响，总投资不是一成不变的，应根据实际情况调整投资，应强调项目的过程控制，采取动态控制，方能达到节约投资的目的。

6.投资目标管理原则

项目建设要经过可研、立项、设计、概算、预算、评审、招标、签订合同等程序，可研定立项投资。采取限额设计，根据可研报告立项，概算不超立项投资额，预算不超概算。

7.责、权、利相结合的原则

政府应建立对各管理部门和人员进行考核的奖惩机制，使降低投入与各部门管理人员切身利益直接挂钩，增强降低投资的意识，使投资控制人人从自我做起，从而达到提高投入经济效益的目标。

三、投资管理与控制的有效途径

1.建立责、权、利相结合的投资管理模式

因政府投资建设工程涉及的管理部门和管理人员多，为使其充分有效地履行职责，需要有一定的物质奖励去刺激。要在层层抓落实逐级负责的基础上，形成一个完整的责、权、利相结合的项目投资管理体系。以便调动各管理部门和管理人员的积极性和主动性，促使相关管理人员共同为项目的投资管理献计献策。

2.建立完善的管理系统

目前的政府投资管理模式，主要有建设单位负责项目管理、专门的政府投资建设管理单位负责管理、城投集团（融资企业）负责建设管理，涉及的政府单位有财政、发改、住建、规划等部门。因此，必须建立一个项目的各相关单位联动管理系统，明确各单位的责、权、利，建立考核机制，对造成的重大损失的单位和个人要予以处罚，对节约投资的单位和个人予以奖励。

3.完善工程建设程序

工程建设的各个阶段，必须严格按建设程序办理，避免少数领导说了算，减少人为因素对建设投资的影响。

4.向 “质量投资”与“工期投资”要效益

产品质量并非是越高越好，超过了合理水平，属于质量过剩或浪费。不能盲目地要求质量达到“天府杯”奖或“鲁班奖”目标。因此，应采用科学合理、先进适用的技术措施，在确保施工质量达到设计要求水平的前提下，尽可能降低工程投资。

政府投资项目必须正确确定工期，让项目尽早投入使用，发挥效益投资。但并非越短越好，而是需要通过对工期的合理调整达到最佳工期投资，把工期投资控制在最低点。

5.提高项目管理相关人员经济观念和责任意识

参与项目管理的相们人员，首先要统一思想认识，从政府投资管理部门到一线项目管理人员，都要进行经济教育，灌输经济意识和责任意识，把“一切为了效益”的意识深深地印在每个管理人员的脑海里。

6.完善投资控制管理办法

为规范管理，节约投资，政府相关部门要制定有针对性的项目投资管理办法，如：项目质量投资管理办法、工期投资管理办法、项目招投标管理办法、预算评审管理办法、财政跟踪审计管理办法、材料及设备使用控制办法等。这些管理办法应是责任到人的、切实可行的、具有较强操作性的办法。使项目的投资控制有法可依，有章可循，有据可查。

四、政府投资项目各阶段投资控制的有效控制

政府投资项目的投资控制贯穿于工程项目管理活动的全过程和各个方面，从这其中的每个阶段和环节都离不开投入投资管理和控制工作。

1 .项目可研与立项阶段的投资控制

在项目实施前，必须对项目建设的必要性进行充分的论证，分析建成后产生的经济效益的大小，对环境的影响，本着投资最低的原则，正确选择建设地点、确定投资规模、确定所用建设材料的经济性等，邀请有关专家对可研报告开展评审工作。

发改部门要严格把关，根据可行性研究和概算（有资质的咨询机构编写并经审查）经额的大小，严格控制投资规模和投资额。对在实施过程中，超过立项金额规定范围项目，要经政府有关领导和部门批准后，重新立项，并对相关人员追查原因，属失职的，要追查有关人的责任。

2.勘察设计阶段的投资控制

对勘察设计单位的选择，尽量采取方案竞赛等形式选择有实力的勘察设计单位。邀请专家对方案设计进行评审，施工图设计必须遵从限额设计要求，选择工程材料遵从经济、适用、耐久原则，尽量就地取材，经过对比后，尽量采用“新材料、新工艺、新技术、新设备”。施工图必须严格按建设程序，进行施工图审查（包括业主、预算单位）、消防审查，避免在施工阶段作较大的变更或返工，从而增大投资。

3.预算（财政评审）与招投标阶段的投资控制

工程预算必须是有资质、有实力的造价咨询部门编写，发现在的图纸问题，由业主或设计回复解决，避免由于设计不当和预算造成的错、漏等问题导致在施工过程中的变更，以及不平衡报价引起投资额的增加。财政评审要结合定额，当地材料市场价格，对预算建模进行复核，杜绝计算量差，评出的招标控制价，尽量合理，不得人为的降低或提高控制价。对预算和评审单位也要建立考核机制，做到责、权、利相结合。

招标标书要认真研究，尽量将各种风险合理的转移为施工单位，招标清单描述要尽量的准确，避免在实施过程在引起歧议。

4.施工准备及实施阶段的投资控制

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承包商在项目设计阶段就考虑设计对采购和施工的影响，避免了设计和采购、施工的矛盾，减少了由于设计错误、疏忽引起的变更，可以显著减少项目成本，缩短工期。EPC业务中项目的设计阶段对整个项目的费用控制至关重要，因此优秀的设计管理是EPC业务为企业创造价值的关键。由于工程项目的造价源头和技术含金量主要集中在设计阶段，因此目前EPC工程业务大部分由设计院承接和实施。随着我国总承包模式的推广，一些大型的施工总承包企业也开始着手承接EPC业务，而设计管理能力弱小成为其承接EPC业务的短板。如何开展高效的设计管理工作成为施工总承包企业承揽EPC业务的必修课。笔者将从EPC设计管理的特点出发，从设计单位选择、设计管理组织架构和设计管理办法3个方面为施工总承包企业开展高效的设计管理工作提出一些建议。

二、设计单位的选择

传统施工总承包企业一般没有自己的设计团队，其承接的EPC业务设计工作主要通过与设计院合作完成。设计院的优劣直接影响到设计管理的质量，因此选择一家技术能力强、管理优秀、服务到位的设计院非常重要。为了客观合理地对设计院做出评价和选择，采用一系列科学合理的评价指标非常关键。通过对国内外管理文献中对EPC总承包中对分包商的选择考核指标的研究结论进行分析，设计单位的选择主要从设计单位的项目组织管理、质量管理、进度管理、合同管理、项目HSE管理、项目资料管理和项目沟通管理等17个考评指标进行评判。笔者在上述已有的评价指标的基础上，通过对国内转型开展EPC业务的施工总承包企业开展问卷调查的形式对评价指标进行了修正，增加了服务态度的评价指标，并得出操作性较强的设计单位合作评价表（见表1所列）。在选择设计合作单位时，建议选择3家左右的备选单位进行评价。该评价表可以由公司相关部门分别填写或请与该单位合作过的承包商填写，取其平均值作为评价得分，根据得分情况选择合适的合作单位。

三、设计管理组织架构的确定

EPC项目通常情况下建设规模较大，而此类项目的设计管理工作贯穿于从项目投标阶段开始至项目实施完成的整个建设周期，管理协调工作量大、专业性强，通常需要具有丰富设计管理经验的人才来完成。因此，典型的EPC项目设计管理组织架构中，设计管理工作主要由项目专设的设计经理主导完成。由设计单位承接的EPC总承包的典型设计管理组织架构如图1所示。此类组织架构一般在设计院主导的EPC项目中采用。由于设计院中具有较专业的设计管理人才，因而对各专业设计工作具有较全面的把控能力。对于施工总承包企业承接的EPC总承包设计管理工作主要是通过与设计单位合作的形式来完成，这种模式本身存在一定的缺陷，主要缺陷有两点。一是尽管设计过程管理主要是由设计合作单位来完成，但是实际运作还是以总承包单位为主体，设计院主要是从中收取设计费，设计小组是否严格执行设计院的质量管理体系、设计小组人才是否严格按照总承包部要求配置、设计小组是否严格把控设计工作每个环节等问题都存在一定的不确定性。另外，设计院在通过设计优化、限额设计来提升产品功能价值、降低工程费用上主动性不足，EPC设计管理目标的实现会受到一定的阻碍。二是由于传统的施工总承包企业的管理人员本身对设计规范和设计标准等了解较少，因此在设计管理过程中，对设计方案的合理性和规范性无法做出准确判断，这对管理人员做决策造成了较大的影响。但对于施工企业，除了存在上述缺陷之外，也有其明显的管理优势：一是施工企业具有专业的大型项目现场管理人才，对施工和采购有较丰富的经验，对设计方案存在的可施工性和方案经济性具有较好的判断能力，因此可以在设计阶段及时开展设计、施工和采购三方的联动工作，提早确定经济、合理的设计方案，施工过程中避免出现大量方案性变更，有利于项目进度、投资和质量管理，是EPC总承包模式的主要优点。二是为了加快工程进度，EPC总承包在很多情况下存在边设计、边施工、边采购的“三边”管理模式，因此在项目实施过程中需要大量的沟通协调工作，而施工企业管理人员在项目现场管理的实践中积累了与设计单位、采购单位协调工作的丰富经验，这对发挥EPC总承包的优势具有重大作用。通过对以上优缺点分析可见，施工总承包企业开展EPC设计管理工作时必须采用有别于传统的设计管理架构，发挥其大型项目现场管理经验的特长，扬长避短。笔者总结某些大型国有企业EPC项目设计管理模式，提出以下管理架构（如图2所示）。采用上述管理架构时，项目总工对设计管理工作负总体责任；公司技术管理部门为项目总工提供业务支持服务；咨询单位为项目总工提供技术咨询服务，以弥补项目总工设计管理经验不足和对设计规范理解不透彻等缺陷；设计过程管理主要由设计合作单位指定的设计项目经理来完成，而设计与施工和采购部门的协调联动工作主要由项目总工完成。这样既利用了设计院的设计管理能力，同时充分发挥了项目总工高效组织设计、施工和采购联动的优势，实现EPC承包方式的价值。

四、设计管理办法

施工企业和设计单位承接EPC业务的设计管理有着明显的不同，设计单位的设计管理采用本单位的作业程序和管理制度，管理上较为全面深入；而施工企业的设计管理主要与设计单位共同完成，其设计过程管理主要由设计合作单位完成，施工企业更重要的是通过对设计合作单位的管理来完成设计管理工作。因此，施工企业必须建立适合自己的设计管理办法。笔者建议施工企业的设计管理办法重点放在设计与施工和采购联动、设计审查和设计变更管理办法上。而在设计过程中，施工企业主要监督设计单位严格执行该单位的作业程序和管理办法，充分发挥EPC管理模式的优势，让设计管理真正达到为项目增值的目标。

五、总结

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【关键词】工程造价；管理；控制

0 引言

公路运输是国民经济的命脉,是经济建设必不可少的重要基础设施。近几年来,我国公路建设,特别是高等级公路和桥梁建设获得长足发展,取得很大成就。公路建设的迅速发展不仅改善了我国公路交通运输状况,而且产生了巨大的经济和社会效益,带来了人们观念上的巨大变革。然而公路基本建设由于耗资巨大,其管理方式就必须严格按照国家规定和要求进行管理,即严格执行基本建设程序,同时对公路工程造价进行合理确定与控制。

1 公路工程造价的目的及特性

1.1 对公路工程造价进行全过程管理与控制的必要性

一个建设项目从申请立项到竣工验收,在经过投资估算、概算、施工图预算、标底、报价、施工预算、工程结算、竣工决算等投资测算体系的测算后,才能最终完成建设项目的投资活动全过程。由此可见,基本建设项目投资是一项非常复杂、非常严肃、而又需要非常严谨的工作。同时,工程投资额的测算与控制一直贯穿于公路基本建设程序的始终,因此公路工程造价的合理确定与控制就显得尤为重要,概括地讲公路基本建设投资的管理与控制可以分三个层面进行管理与控制,即:国家通过制定基本建设计划和有关政策、法律从宏观上对基本建设投资进行管理和控制;建设单位对项目的造价进行具体的控制和管理;施工单位的实施性管理等三个层面。这三个层面对应了建设项目管理的的三个阶段,而具体到每个公路建设项目从立项、实施到交付使用,还要对各阶段进行全过程管理与控制。

1.2 进行全过程管理,力求合理确定与控制公路工程造价

公路工程是成线形分布的一种人工构造物,是通过设计和施工,消耗大量的人工、材料和机械而完成的建筑产品。这种产品由于体形庞大、结构复杂多样且整体性强,具有施工流动性大、施工管理工作量大、施工周期长、受自然因素影响大等特点。交通建设的可持续发展就是在保证工程质量、投入最少资金的前提下,不断改善交通状况,获得最大的社会效益。然而,合理的资金投入、切实可行的造价监督控制,可以保证建设效益充分发挥、实现投资效益最大化。

2 我国公路工程造价控制机制

2.1 造价重要的控制性指标

交通部于2007年颁布了《公路基本建设项目概算预算编制办法》，该办法规定：项目概算应控制在批准的项目建设可行性研究报告投资估算允许的幅度范围内（不超过士10%），否则要重新向审批单位申报可行性研究报告。概算经批准后就成为基本建设项目投资的最高限额；以批准的初步设计进行施工招标的工程，其标底应在批准的总概算范围内；以施工图设计进行招标的工程，施工图预算经审定后是编制工程标底的依据。施工图设计应控制在批准的初步设计及其概算范围内。因此，估算、概算、预算、决算这四算之间有如下关系：第一，预可估算×110%>工可估算>预可估算×90%；第二，工可估算×110%>初步设计概算>工可估算×90%；第三，初步设计概算>施工图预算；第四，初步设计概算>工程决算。因此，初步设计概算实际就成为公路造价管理中的一个重要的控制性指标，而初步设计概算由于受到预、工可估算的制约，则预、工可估算的准确程度就成为影响公路造价控制依据的重要因素。

2.2 变更审批机制分类及内容

设计变更审批机制当前公路设计变更分为重大设计变更、较大设计变更和一般设计变更三种形式，具体的划分标准参见《公路工程设计变更管理办法》（以下简称管理办法）。公路工程较大、重大设计变更实行审批制。公路工程勘查设计、施工及监理等单位可以向项目法人提出公路工程设计变更的建议，项目法人也可以直接提出公路工程设计变更的建议。对一般设计变更建议，由项目法人根据实际情况决定是否进行勘查设计工作。对较大设计变更和重大设计变更建议，由项目法人在审查论证后，向省级交通主管部门提出申请，在申请书中需要详细说明公路工程的基本情况、原设计单位、设计变更的种类、变更的内容和主要理由等。然后再由省级交通主管部门来决定是否开展设计变更的勘查设计工作。设计变更的勘查设计一般由原勘查设计单位承担，并由其负责形成设计变更文件。对一般设计变更，由项目法人审查确认后决定是否实施；对较大设计变更和重大设计变更须由项目法人审查确认后报省交通主管部门审查，其中交通部审批重大设计变更文件，省级交通主管部门审批较大设计变更文件并报部备案。如果设计变更与可行性研究报告批复内容不一致，需要征得原估算批复部门即国家发展和改革委员会的同意。《公路工程设计变更管理办法》的第二十条指出“由于公路工程勘查设计、施工等有关单位的过失引起公路工程设计变更并造成损失的，有关单位应当承担相应的费用和相关责任”。现实中对勘查设计单位责任落实力度往往不强，缺少对其的管理办法。

3 保障控制模式实施的对策

新计价体系是按市场经济要求建立起来的一种造价控制和管

理方式，对充分发挥市场机制作用，完善工程造价机制，规范建设市场，起到了积极的推动作用。但是新计价体系的实施应用尚未成熟，要建立起良好的配套环境，才能更好推动工程造价管理改革的深入和体制的创新，保障新计价体系的实施。公路工程可行研究阶段，由于控制方案的因素较多，一般在初步设计或施工图施设计阶段都有可能存在方案变动（甚至是重大方案）的情况，如此将会造成估算的不准确性，在实际工作中，若干项目的工可审批工作经常要等到本项目的初步设计概算后进行，因此，本人认为将工可阶段和初步设计阶段的工作内容是否可以进行相关调整，审批工作一次进行，以期望工程、造价及审批等各方面工作的准确性。首先要建立保障制度，健全与新计价体系相配套的工程造价管理制度，目前阶段我国已经有工程竣工进行决算方面的要求，但更多是为了应付审计的需要，没有真正从工程建设全过程角度进行系统分析。如何从真正意义上解决，本人认为应引入第三方进行工程的决算工作，好比单位的会计与出纳要分开，只有这样才能把决算工作落到实处。第二是管理完善，新计价体系核心是为了配合工程价格的管理制度改革，在新计价体系推广后，工程造价管理门需要更新观念和造价管理模式，以保障新计价体系实施的质量。第三是技术推广，加强工程造价信息化建设，实现信息化管理，实现市场价格信息共享。应用现代化科技手段，建立公路工程造价信息系统，实现价格信息的共享。另外，由于工程定额与工程量清单的对应关系比较繁杂，并且需要根据实际工程动态改变，有必要开发工程定额与工程量清单软件，减少重要劳动，使研究成果为更多的工程共享。

4 结束语

建设项目是一个过程,建设项目造价的确定与控制也是一个过程,是一个项目造价决策和实施的过程,在建设项目管理与实施过程中,始终贯穿着对于项目的造价管理工作,公路工程造价从业人员应不断提升自身素质,加强全过程造价合理确定与控制的意识,适应现代工程造价管理的需要。作为一名多年从事公路工程造价的技术人员,笔者深切感受到,只有在建设项目计划、实施的全过程中的每个环节都能做到对工程造价的合理确定与控制,才能使可能的投资损失防患于未然,实现投资利益最大化,实现建设项目投资的良性循环,从而使建设项目实现良好的社会效益。

参考文献

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关键词：施工企业；工程造价；成本控制；管理

1前言

目前，随着经济的发展，科技的不断进步。新经济环境下建筑市场的竞争愈来愈激烈，建筑企业要想在此环境下生存下去，就必须转变观念，尽快适应新经济下的企业管理模式。做好企业的成本控制及管理，抓住工程的重要环节，有效地降低工程项目成本，提高经济效益。

无须违言，施工企业在施工管理过程中，长期以来普遍存在技术与经济分离的现象，许多工程技术人员只重视技术工作，而缺乏经济观念；只重视施工及管理工作，极小考虑如何做才能降低工程造价。为此，当前迫切需解决的是提高工程造价效益为目的。在工程建设过程中把经济技术有机结合，要通过技术比较，经济分析和效果评价，树立和健全一系列工程造价管理的体系，正确处理技术先进与经济合理两者之间的对立统一关系，力求在技术先进条件下的经济合理，在经济合理基础上的技术先进，把控制工程造价观念渗透到各项施工技术措施之中。

2 建筑企业成本控制管理中存在的问题

(1)项目管理手段落后，缺少集成管理手段。由于工程项目成本管理是一个复杂的系统工程，要取得目标成果，必须各个子系统、各个环节的协调配合，任何地方出现问题都有可能功亏一篑。要实现对如此复杂的系统进行有效管理，先进的管理手段和工具是不可缺少的。但目前很少有施工项目能利用计算机作为施工计划和施工控制的有效工具，计算机大都被用来做预算、文字处理和资料的储存。这就造成了项目管理手段落后，缺少集成管理手段的局面。

(2)成本水平失控，成本管理混乱。一些项目成本开支大手大脚，前松后紧，损失浪费严重。事前，一点点象征性的风险抵押金，对项目经理来说，所起的制约作用，并不是太奏效，致使项目承包流于形式，各项费用开支无约束，从而导致工程成本居高不下，最终使得项目亏损，企业效益滑坡。

(3)成本开支失控，乱挤乱摊成本。如：在实际施工过程中，大多数建筑企业在购人大型结构、施工钢材及各种配件、低值易耗品等时，无计划的采购，或采购计划非常随意，控制权完全在于项目经理及采购员。结果往往导致材料的积压、超支，采购人员暗箱操作，抬高材料价格，索要高额回扣，直接增加了材料采购成本。有些项目己经预期可以完成公司下达的利费指标，就随意扩大成本费用开支范围，不实发票以假当真，甚至在项目中以材料费等名目报销各种支出，承揽工程的招待费成了万花筒。

(4)成本核算失控，成本信息失真。有的项目不能及时掌握工程进度及成本结算情况，导致工程结算收入与成本不相配比，项目结算周期过长。有些项目长期挂账或不反映盈亏，直到项目竣工结算后才不得不反映有关信息。

(5)分包管理失控，风险隐患严重。只为收取费用，不重视对分包单位的管理，大多数建筑企业对内部队伍的承包没有相应配套的管理措施，实行承包后漏洞百出，致使成本超支。

3 强化建筑企业成本控制的措施及对策

3.1在施工组织设计中注重经济效益

工程技术经济分析，是成本控制的一个有力手段。许多单位虽然意识到控制工程成本的重要性，但在实际工作中却往往忽视了工程技术经济分析。其主要表现是先干后算，干了再算，以致在施工过程中，见步行步，成本如何，心中无数，到工程结算时才发现效益不佳。因此，要求施工单位在工程开工前，就要对拟施工的工程项目作全面细致的了解，掌握其关键内容及特性，尤其是一些大型的施工项目，其各项技术性能要求高，需要解决的施工问题亦多，为此，采用何种技术措施去解决施工中要解决的问题，施工方案又如何？其方式方法都是多种多样的，这就要求工程技术人员在拟定具体的施工方案时，就要做好技术及经济的比选工作，从而选定经济效益好的技术措施或施工方案。欲做到这一要求，对广大的工程技术人员来讲，除了掌握一定的专业技术知识外，了解和熟悉定额的内容和有关规定也是必不可少的。因为，在我们选择一些施工措施与定额考虑不一致时，就有必要对其技术经济进行比选，从而做出取舍。比如，在垂直运输的问题上，定额规定使用塔吊者，只有施工至正负零零以上的工程时，才能计取补贴费，正负零零以下是不能计取补贴的，而在实际施工中，至于哪些工程正负零零以下采用塔吊作垂直运输，哪些不需要，我们就应对具体工程作具体分析。例如，对于一些大型的基坑或深基坑，采用塔吊做垂直运输，按定额规定虽然得不到补贴，但大量的土石方及材料垂直运输，都可以采用塔吊，其工作效率高，单位时间内的利用率大，通过分析，只要其技术经济效益比其他方法好，此时还是值得考虑采用的。

3.2加强施工全过程工程造价动态管理

1）编好施工图预算。施工图预算是确定建安工程预算造价的文件。是施工单位编制施工计划，控制工程成本，进行施工准备活动的依据，同时也是施工单位收取进度款的依据。因此，在每个项目开工之前，就要认真准确地编制好施工图预算，当施工图预算编制或整理出来后，对本工程项目的工程造价，主要材料用量及人工工日等就有一个全盘的了解，便可以此为据地进行部署施工，组织材料等各项施工活动，其编制准确与否，对采购材料的影响是较大的，尤其是对一些装饰材料，购多了造成浪费，材料购得不够，又要重新做计划再订购，既影响施工进度，通常又难以找到同一花式品种而影响到工程质量。

2）及时调整预算造价，也是日常管理工作中不可忽视的内容之一。建设项目工期一般都较长，短的一年左右，而长的则需要几年甚至更长，在建设期内，无论是人工，材料还是机械或其它有关费用，都可能发生变化，此时，就应根据有关规定，及时调整预算造价，可利用政府或定额管理部门公布的调整系数，进行调整并按调整后的造价向建设单位计收工程进度款，同时可根据进度，支出情况作比较，及时对工程造价进行动态管理。

3）重视工程变更的管理工作，建立较为完善的工程变更制度。由于施工图设计所造成，或是施工使用等需要，对原图纸进行修改或设计变更等。在建设过程中是难免且经常发生的，而这些变化或多或少总会给施工单位造成一定的经济损失，这就要求现场管理人员，随时根据各种变化了的情况向建设单位提出签证，然后，将这些资料归档整理，为日后结算做好准备。要做好每个工程建设项目的预结算工作，最好都委派专人负责，同现场管理人员一起，从工程开工前的技术经济分析到施工图预算，从工程施工中的资料收集到变更签证，从工程竣工结算到资料积累都应实行专人专管，从而树立较为完善的工程造价管理体系。

3.3建筑施工企业应加强工程项目费用管理措施

1）建立统一的责权利相结合的费用管理体制，施工项目经理部是以项目经理为核心的相对独立的经济实体，施工项目经理部费用管理的主体是施工项目经理部,项目全体管理人员及施工作业队全体施工人员，这样就形成了一个以项目经理为核心的施工费用管理体系。

2）确定适宜的质量费用。工程所达到的最佳质量水平，并不是工程质量越高越好，而是指工程建设总费用最低的质量水平，要符合合同或国家标准的要求，在提高工程质量的同时，把质量成本控制在某一水平。经过综合考虑质量成本各方面因素，使工程项目的质量既符合工程标准要求，又具有经济性和可操作性。在施工过程中，要在保证工程质量的前提下，利用规范允许的正负偏差，节约材料的使用量，降低项目费用。同时控制返工率，要严把工程质量关，各级质量自检人员要把加强施工工序的质量自检和管理工作真正贯彻到整个过程中，采取切实的防范措施，消除质量通病，做到工程一次成型，一次合格，杜绝返工现象的发生，避免造成因不必要的人、财、物等大量的投入导致加大工程费用的现象。

3）合理安排进度，降低工期费用。合理的进度，对项目的费用同样很重要，进度的滞后，势必造成设备租赁费用及管理费用等的增加，同时造成企业信誉费用的增加。 工期费用的管理与控制对施工企业和施工项目经理部来说，并不是越短越好，而是需要通过对工期的合理调整来寻求最佳工期费用，工期费用管理的目标是正确处理工期与费用的关系，使工期费用的总和达到最低值，一般来说，工期越短，工期措施费用越小；但当工期短至一定限度时，工期措施费用则会急剧上升。

4）完善费用管理办法，通过有关单位调研发现，大约有60％的项目经理部费用管理办法不完善，只是简单的规章制度，至于由谁做，何时做，做到什么程度都没有提到，实际运作起来要么难度很大，要么无法执行，对实际的费用管理与控制起不到多大作用。每一个工程项目都有其自身的特点，项目经理要根据工程项目本身的特点，制定有针对性的项目费用管理办法，如项目质量成本管理办法、工期费用管理办法、项目招投标管理办法、合同评审管理办法、材料使用控制办法等管理办法，这些管理办法应是责任到人、切实可行的具有较强操作性的办法，使项目的费用控制有法可依，有章可循，有据可查。

5）完善合同文本，避免法律损失。合同管理是施工企业管理的重要内容，也是降低工程费用，提高经济效益的有效途径。项目施工合同管理的时间范围应从合同谈判开始，至保修日结束止，尤其要加强施工过程中的合同管理，抓好合同管理意味着在合同执行期间密切注意履行合同的进展效果，以防止被对方索赔。

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一、明确政府投（融）资项目范围

凡在我县行政区域内使用财政性资金投资、国债资金投资、国有资产抵押的金融贷款资金投资和其他利用政府性资源投资的房屋建筑、市政设施、装饰装修、农田水利工程、土地整理、园林绿化和道路交通等建设项目，均属于政府投（融）资项目范围。

二、规范项目概预算管理

根据批准的建设规模，建设单位应通过招标方式确定设计单位，由中标单位进行建设方案初步设计，具体编制投资概算，经相关部门审核确认后报县政府批准。

（一）房屋建筑、装饰工程项目由县发改委牵头，会同县财政局、县代建中心对项目的建设规模、建设标准、项目总概算进行审核确认；市政、园林绿化项目、保障性住房和人才公寓项目由县住建局会同县发改委、县财政局联合审核确认；公路交通工程项目由县交通运输局会同县发改委、县财政局联合审核确认；水利工程项目由县水利局会同县发改委、县财政局联合审核确认；土地整理项目由县国土局会同县财政局联合审核确认。

（二）建设单位根据审核确认的概算，在县行政服务中心财政窗口办理基本建设资金来源审批手续。部门预算单位按照年度建设计划将基本建设资金列入当年部门预算。非部门预算单位按照年度建设计划，将自筹资金的80%缴存县行政服务中心财政窗口，开设基建专户，实行专户管理。

（三）县发改委在批准项目建议书、可行性研究报告后，牵头组织相关部门对项目初步设计进行审查。项目建设方案确定后，由通过招投标方式确定的设计单位，在批准的投资概算范围内，组织开展设计深化，编制施工图和详细预算，工程预算不得超过工程概算。设计文件须经住建、规划、国土、环保、消防等相关职能部门审核。工程预算必须经县财政局审核，如确因特殊原因超过工程投资概算的，须重新报县政府批准，确定新的项目建设规模。县财政局以《县政府投（融）资项目工程预算审批表》（附件1）为拨付工程进度款的依据之一。

三、加强项目招投标监督

各建设单位必须严格执行招标投标和政府采购相关法律、法规的规定。县财政、监察等部门对所有政府投资项目的招投标和政府采购实施全过程监督。招标最高控制价不得高于工程定额预算价，并须经县财政局备案。招标最高控制价高于工程定额预算价以及建设单位不按规定招标采购确定施工（服务）单位的，财政部门拒付建设资金，监察部门应依法追究相关单位和人员的责任。

四、严格项目变更管理

（一）项目建设资金总额以批准确认的投资总额为准，工程造价以招投标中标价为准。政府投资项目建设未经批准不得擅自变更。如确需进行项目变更，应遵循科学、合理、真实、经济和及时的原则，按照以下规定办理审批手续：

1.项目变更由建设单位负责申报，申报方案须经项目监理、原设计单位、建设单位及其主管部门主要领导签署意见，依照审批权限报批。

2.建设单位应对每次变更的报批金额把关，填写《县政府投（融）资项目变更审批表》（附件2），并按程序报批。《县政府投（融）资项目变更审批表》作为变更工程计量的依据之一。

3.政府对投资项目变更实行控制审批。为规范项目变更行为，减少变更的随意性，实行项目变更预审制度，由项目建设单位主管部门、发改委、财政局对项目变更申请进行预审，提出预审意见。凡变更累计增加额在50万元以下且不超过中标价5%的，建设单位填写《县政府投（融）资项目变更审批表》，报县财政局备案后实施；凡变更累计增加额在50万元以上100万元以下且不超过中标价10%的，须报经相关部门审核，分管县长批准后实施；凡变更累计增加额超过100万元，或超过中标价10%的，须经相关部门初审，分管县长审签，报县长批准后实施。

（二）对因市场价格波动引起的造价调整，应按有关规定执行，并在合同中约定，由此造成的投资总额增加，亦由建设单位按上述程序报批。

（三）项目变更审批结束后，相关变更资料由建设单位报县财政局备案，作为拨付追加工程资金的依据。

（四）项目变更较大（超出批准投资规模10%），经建设主管部门鉴定可单独施工的部分，必须根据项目工程量情况重新招标。对招标人在工程量清单中提供的暂估价以及发包人供应材料、设备和专业工程的管理按市有关规定执行；项目变更部分由原施工单位实施的，其工程价款的调整按上级有关施工合同价款调整办法的规定执行。

（五）设计单位要认真履行职责，因工作不到位造成设计漏项等引起项目变更的，应按照设计合同中的有关约定承担相应的经济责任。

（六）因招标编制的项目清单误差引起造价变动较大的，应由招标单位按照合同中的有关约定承担相应的责任。

（七）项目变更累计增加金额应严格控制在批准投资额的10％以内。项目建设费用增加总额超过批准投资额10％以上的，须在项目变更实施前向县发改委申请办理项目变更审批手续。

五、强化项目资金管理

（一）加强项目预算管理

1.经县人代会批准列入本级年度预算及经批准年度内预算追加的财政投资项目资金，由县财政局按进度足额划拨县财政投资项目资金专户。

2.上级财政部门拨入的本县建设和维护项目的补助资金，直接转入县财政投资项目资金专户，单独核算，专项用于相应的扶持项目。上级主管部门直接拨入建设单位的专项补助资金，亦直接划缴县财政投资项目资金专户。

3.经批准用于工程项目建设的各类预算外资金及建设单位的其他自筹资金，根据项目预算的需要量，由各预算外资金专户或建设单位账户划入县财政投资项目资金专户或政府代建项目财政专户。

4.对上级专项拨款、银行项目贷款，如要求在上级指定银行或贷款银行直接开户进账的，由项目建设单位向县财政部门申请，经批准可在相关银行开户建账。

5.属于政府工程代建项目的，按《县政府办公室关于转发县政府投资代建项目财务管理暂行办法的通知》精神执行。

（二）规范项目资金拨付管理

1.县财政局为我县财政投资项目资金拨付与监督管理的职能部门，负责对有财政性资金投入的各类项目的相关材料进行审核，并按项目进度拨付资金。

2.项目资金实施专户管理，封闭运行，确保资金专款专用。

3.县财政局要严把资金拨付关，在审核有关工程资料的基础上，按规定程序及工程进度拨付资金，通过项目资金的拨付环节，加强对财政投资项目资金的跟踪管理，及时了解工程进展情况和项目资金的使用情况，发现问题，及时纠正，确保资金及时到位和专款专用。

4.项目资金拨付要求：

（1）包工包料工程的预付备料款应在合同中约定支付比例和抵扣方式，原则上不超过合同金额的20％，并在工程进度款中抵扣。凡是没有签订合同或不具备施工条件的工程，不得支付预付款。

（2）工程进度款根据合同约定支付。工程决算审计前应预留合同价20%-30%的工程款，竣工财务决算批复前应预留审计结算价10%的工程款，在县财政局出具《基本建设项目竣工财务决算批复》后支付余款。

（3）质保金支付时间至少应在项目竣工验收合格后一年以上。质保期内如有返修，发生的费用在质保金中扣除。

（4）项目须进行政府采购的，按政府采购管理和国库集中支付的有关规定办理。

六、加强项目竣工验收

建设单位凭项目立项批复、工程概预算审批和招投标手续等文件邀请相关部门进行综合验收。为确保工程量计量的准确性，项目建设过程中对土方工程、土建工程的地下部分以及装饰工程的隐蔽部分的计量，必须经建设单位、监理单位、施工单位三方现场签证后方可确认。凡遇项目重大变更，建设单位应及时通知审计部门到施工现场进行实地抽查、验证，为决算审计掌握第一手材料，并逐步实现对重大建设项目全过程跟踪审查与监督管理。需分步验收的工程，应及时按项目类别分别邀请县住建、水利、交通、园林绿化等质量监督管理部门进行验收。项目竣工验收由建设单位组织设计、监理、施工单位以及县住建、发改、财政（国资办）、审计、监察、消防等相关部门共同验收。

七、严格项目结算审计

项目竣工验收后，建设单位应及时组织竣工结算资料的编制工作，并对竣工结算资料认真审核把关。竣工结算资料须附项目立项批复、工程概预算审批、招投标以及《县政府投（融）资项目变更审批表》等文件资料。建设单位将竣工结算资料按规定时间送县审计局审计，县审计局在规定时间内完成审计，凡未填报《县政府投（融）资项目变更审批表》的变更工程量不予计量，未经审计的工程结算不予认可，建设资金余款不予拨付。对于项目结算送审价核减率超过10%的，其超出的部分审核费由施工单位承担，并由建设单位在应支付的工程费用中抵扣；核减率超过20%的，施工单位除需支付上述费用外，由相应审查机构予以通报，建设行政主管部门可给予暂停承接工程业务的处罚。

八、健全项目决算审批

（一）项目结算审计确认后，建设单位应及时编制项目竣工财务决算，凭项目立项批复、工程概预算审批和招投标手续等文件，报县财政局审批。决算报表和决算说明的具体要求按《省基本建设财务管理暂行规定》执行。

（二）县财政局要严格审核项目竣工财务决算，及时批复建设单位，并按规定拨付工程余款。项目竣工财务决算经批准后，建设单位根据《基本建设项目竣工财务决算批复》转增固定资产，并按固定资产管理的有关规定进行管理。

九、防范项目融资风险

政府投资项目建设是公共财政投资的重要组成部分，必须遵循适当前瞻、量力而行的原则。凡需通过融资方式筹集项目资金的，必须事先将年度融资计划报县财政局审核，经县政府批准后实施。建设单位每年必须编制债务预算报县财政局，落实好还款资金来源，防范、控制债务风险。

十、强化部门责任考核

（一）项目建设单位的职责

建设单位是项目建设的责任主体，对项目建设全过程负责。各单位必须按照程序做好项目前期申报、论证工作，按照规定及时做好项目变更调整申报和资金的计划、筹集工作，按要求做好项目竣工验收准备和财务决算工作。

凡因建设单位未按规定及时履行项目变更报批手续，造成资金不能及时拨付到位引起的一切后果，由建设单位及其主管部门负责。

建设单位应加强对工程监理的管理，凡因工程监理工作不到位，造成资金损失或增加工程造价的，应由监理单位按照工程监理合同中的有关约定承担相应的经济责任。

（二）主管部门的职责

主管部门负责指导建设单位项目建设各项工作，做好建设单位各项申报材料的初审，抓好项目的跟踪管理，协调好建设单位和项目监管部门的关系。凡因初审把关不严，造成工作不到位的，主管部门与建设单位共同承担责任。

（三）监管部门的职责

1.县发改委：负责政府投（融）资项目的审查批复；建立、管理政府投（融）资项目库；组织有关项目变更审核工作；参与项目竣工验收工作。

2.县财政局：负责资金来源审批、投资概算审核、项目资金审核拨付和项目财务决算审核批复；负责组织编制政府投资项目债务预算；参与有关项目变更审核；参与项目竣工验收和项目招投标监督工作。

3.县住建局：负责组织工程招投标活动和有关工程竣工验收。

4.县代建中心：负责代建项目合同范围内的工程招投标；负责对代建项目工程施工实施全过程管理；按规定和计划使用工程资金；组织工程验收和项目决算的编制和报审工作。

5.县审计局：负责政府投（融）资项目的审计工作，安排项目审计计划，及时做好项目审计，保证政府投资项目资金按时结算。

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关键词：建筑；工程；项目；投资；管理

建筑单位既要充分信任监理单位，又要对监理有约束和监督措施，达到监理权力和义务的统一，充分调动他们对投资控制的积极性、主动性，发挥监理对投资的控制作用。

一 建筑工程项目的投资决策

在建筑项目投资决策阶段，项目的各项技术经济决策，对建筑工程投资以及项目建成投产后的经济效益，有着决定性的影响，是建筑工程投资控制的重要阶段。决策阶段影响工程投资的主要因素有：建筑标淮水平的确定、建筑地区的选择、建筑地点（厂址）的选择、项目的经济规模、工艺评选、设备选用等。如建筑地区的选择，有一个基本原则，即靠近原料、燃料和消费地的原则。这样在项目建成投产后，可避免原料、燃料和成品的远途运输，减少费用，降低成本；可缩短运输距离，减少流通时间，加快资金周转，有利于企业经济效益的增长。此外，还要对资金筹措方案进行分析，降低投资风险。如遇到国家实施加息政策，可能影响到建筑工程贷款，但如果在确定资金筹措时，制定多种筹措方案，不是单一的依靠贷款建设，就能降低投资风险。

二 建筑工程项目设计阶段的投资控制

在初步设计阶段，影响项目投资的可能性为75%～95%，在技术设计阶段，影响项目投资的可能性为35%～75%；在施工图设计阶段，影响项目投资可能性则为5%～35%。很显然，在项目做出投资决策后，控制项目投资的关键就在于设计。另据资料表明，设计费一般只相当于建设工程全寿命费用的1%以下，但正是这少于1%的费用，却基本决定了几乎全部随后的费用。由此可见，设计对整个建设工程的效益是何等重要。在设计阶段，建设单位应充分发挥投资主体的管理作用，积极参与设计的全过程，加强设计的过程管理。

三 建筑工程施工阶段的投资控制

（1）加强对现场的监理，发挥监理对投资的控制作用

实行建设监理制度以后，工程监理企业一般都能协助建设单位较好地实现控制工程投资，取得显著效益。建设单位在工程施工招标之前，应选择力量强、信誉好的监理公司。有经验的建设单位应在监理招标中给监理单位一个合理的利润空间，防止监理单位中标后，人力、物力投入不足，从而造成监理不到位，起不到对投资的控制作用。建设单位既要充分信任监理单位，又要对监理有约束和监督措施，达到监理权力和义务的统一，充分调动他们对投资控制的积极性、主动性，发挥监理对投资的控制作用。

（2）避免不断提高质量目标的倾向，严格控制工程变更

在工程项目施工过程中，设计变更是不可避免的。特别是一些工程设计不是很深入，施工工期短的项目变更会更多，多数变更都会导致投资增加，严格控制工程变更是控制投资的十分有效的方式。首先，施工过程中要制定设计变更管理办法，如确需变更，要组织对图纸和现场情况进行深入分析，根据变更情况，选择最优变更方案，并及时做好增减记录；其次，严格经济签证，建立健全经济签证的监督和约束机制，要做到按实测量，及时签证；此外，建设工程的建设周期长，随着技术、经济水平的发展，会不断出现新工艺、新设备、新材料、新理念等，开始确定的质量目标，到了施工阶段，有时就显得相对滞后，此时，建设单位对质量目标要有个理性的认识，不要盲目追求“最新”、“最高”、“最好”等目标，否则，会增加不必要的投资。

（3）严格设备、材料采购的投资管理

在工程承包合同的总价中，材料设备费所占的比重在50%以上，而且门类品种极多，质量和价格各异。对物资价格和品牌的控制稍有失误，不仅影响质量和进度，还会严重导致工程投资失控。因此，对于提供的材料，应在签订合同时，详细列出材料一览表，制定出详细合理的供应计划。材料不要过早进场，以免增加仓储保管和二次搬运费；材料也不能滞后，以免影响工期。

对于承包人采购的材料，若是《市场价格信息》中有的材料，按市场价格信息价计算，一般比较容易操作。而对于一些《市场价格信息》中没有的材料，一般采用甲、乙双方确认价格计价，加一定采保费。对于该类材料一般要求甲方在接到乙方根据进度计划提供的材料需求清单在规定的时间内予以确认或答复。由于乙方对材料的品牌、价格比较了解，甲方要在规定的时间确认价格或指出乙方报价的不合理部分，就必须事先对需要确认价格的材料进行信息搜集分析，掌握主动，防止被乙方牵着鼻子走。否则，会增加该部分材料的投资，还可能会由于反复确认，延缓工期。

（4）做好项目投资及概预算执行情况的对比分析

由于工程建设项目的建设周期长，各种变化因素多，对投资的影响大，在项目实施过程中，建设单位必须对投资偏差进行分析。首先，建设单位（或在监理配合下）要制定出科学合理的投资控制目标值，并将目标值进行分解；然后，在各阶段对投资偏差进行分析，找出发生偏差原因，及时解决，防止偏差积累、投资失控。

四 竣工验收阶段的投资控制

工程竣工决算是造价控制的最后一个环节，工程竣工验收合格后，承包人向发包单位移交竣工结算报告及完整的结算资料，经审查核定后，将作为工程价款最后结算的依据。审核应对照施工图、竣工图、施工合同书、设计变更、现场签证等进行核对。看手续是否齐全，设计变更、现场签证是否有重复。是否按合同条款进行决算，还须到工地现场核对竣工图与现状是否一致等。同时还要熟悉掌握定额，各种费用文件及取费标准。实事求是地进行竣工决算。实践证明，在审核后，一般都能核减10%～20%。由此可见，建筑单位必须充分重视竣工决算审核。一般先由单位自审，建筑单位项目负责人要始终参与单位自审，因为他们对项目比较熟悉，了解合同的签订背景，对工程量的增减、变更、价格等比较了解。

综上所述，建筑工程投资管理是一项动态的系统工程，需进行全过程全方位的管理。投资管理要贯穿于项目立项到竣工验收的整个过程，只有通过在实践中的不断总结和探索，找到真正适合企业和项目自身特点的管理办法，才能使投资管理水平不断提高。

参考文献

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关键词：安全设施；验收；问题及对策

1引言

近些年，工程建设项目的依法合规越来越受到关注。随着法律、法规、标准及规范的逐渐完善，政府部门出台了《建设项目安全设施“三同时”监督管理办法》以及《危险化学品建设项目安全监督管理办法》等相应的管理办法，管理办法对工程建设项目安全预评价、安全设施设计审查、安全设施施工和竣工验收全流程提出了明确的要求。其中不涉及政府监管的建设项目需要试运行的，试运行时长应当不少于30日，最长不超过180日；需要取得政府安全行政许可审批的建设项目，试运行时应当不少于30日，最长不超过360日，安全设施验收超期未完成的“久试未验”项目政府将责令停止建设或者停产、停业整顿，限期改正。

2建设项目安全设施验收“久试未验”存在的常见问题

2.1参建单位主观责任意识不强，推诿现象严重

目前很多企业在制定规章制度时，往往缺乏全盘思考，也没有在细化责任分工、激励约束和流程设计上下工夫，而仅仅是在治标和应急上下功夫。有的制度针对性和可行性不强，要么制定的过于繁琐不利于执行导致运行时无法有效监管，要么制定过于简单无法对日常的工作起到帮助、指导作用。还有的制度制定部门为了减少自身的工作责任将制度写的模棱两可，本该自己主管的业务定成多方监管，最终造成谁也不管的局面。例如：XX工程项目管理制度中规定，项目中交后应积极继续完成后续的尾项整改工作，没有明确指出项目中交后谁来负责推进后续的尾项整改工作，导致项目部和基层单位互相推诿,项目部认为项目中交了并且随着基层单位在中交证书上签字，项目管理责任已经正式移交，反观项目基层单位则认为项目没有通过验收就不算正式移交，最后谁也不过问项目尾项整改。而为了推进安全设施验收工作的开展，安全管理部门只得先协调项目遗留的尾项整改事宜，使建设项目先达到具备安全验收的条件才能再组织开展安全验收工作。

2.2项目专业管理人员欠缺，培训不到位

安全设施专项验收管理需要和项目的设计单位、施工单位、监理单位、质量监督站等多家单位进行沟通和配合，必须具备一定的专业基础。同时要对工程建设单位安全管理、设计方案、施工、监理、项目试生产以及特种设备检测报验等七大类，安全、工艺、生产、设备、电仪五个专业共计70余项资料进行收集、整理，工作量巨大。公司部室层面设立了“三同时”专项验收岗位，但下属基层单位的项目管理人员多为兼职管理且各单位兼职的岗位不定，有的由技术科人员兼管还有的由HSE科人员兼管。另外一些基层单位人员变动较快，有的项目管理人员刚上手能熟练的掌握工作要点及相关的资料要求，不久就被调整到其他部门或岗位。最后还有一部分原因是项目专项验收不是主职工作，基层单位科室兼职人员在接到机关部室安排的资料清单后，没有进行分解和研究就直接转发至下级车间生产岗位。车间生产岗位人员在兼顾装置安全生产运行的间隙抽空按自己理解进行资料填报，待填报的资料层层反馈到公司部室后发现质量无法达到要求，只能再次要求基层单位对资料重新提报，无形中给基层生产岗位增加了工作负担同时也造成资料提报滞后。

2.3项目变更管理不规范，“搭车”现象严重

工程建设项目各阶段发生变更是较为常见的。如项目实施过程中，甲方可能会突然提出新的想法，需要进行变更。但项目经理为了让甲方满意没有根据实际情况考虑便欣然答应所有的提议，甚至变更需求可能没有搞清楚，也没有正式在变更系统里进行提报。接着项目经理为了追赶新提案的进度，没有全面分析变更对项目整体带来的影响，以至于到了项目建设后期问题逐渐突显，往往为了实施一个变更，后续需要连续做出一系列的变更匹配，拖延了工期同时也增加了很多工作量。随意的变更也为整个项目留下较多隐患造成项目风险不可控，安全专项验收时需要先逐项消除隐患，才能开展工作。

2.4项目超概无法进行项目整改

有的工程建设项目因为时间紧迫，初步设计深度远远没有达到设计要求，例如与其它依托的公用工程系统兼容问题、外线等附属工程在设计中没有进行充分考虑，造成概算漏项。或者由于概算人员专业知识欠缺也没有到现场进行勘察，对于施工现场实际情况和某些特殊的施工工艺以及新型的设备不了解，需要进行追加投资或进行项目变更，使整个工程项目早早面临超概的窘境。项目组为了避免超概过多对公司进行考核，对后续所有需要再发生费用的工作一概不予受理。导致项目安全验收评审时专家提出的现场整改问题迟迟无法落实整改，而工程建设项目未完成竣工验收也不能申请隐患治理项目对问题进行整改，最终导致安全验收长期无法完成闭环管理造成项目“久试未验”。

3避免建设项目安全设施验收“久试未验”对策

3.1完善管理制度加强监督与考核

2021年新修订的《安全生产法》将“三管三必须”正式写入了法律条文中，安全并不只是安全专业的事，管行业要管安全，管业务要管安全，管生产也要管安全。要提高企业执行力，仅仅依靠广大干部职工的自觉性是远远不够的，必须要一套完善、合理的制度作为保障。

3.2加强制度培训、宣贯培养专业项目管理人员

1）基层单位设立专门的项目管理岗位，制定岗位安全生产责任制配合公司部室完成专项验收工作。2）定期开展建设项目“三同时”制度的宣贯工作，明确工程建设项目消防、安全、职业卫生等行政许可及专项验收中各部门的职责，将需要提报的资料清单逐项制定模版样例，便于收集资料的统一性和准确性。3）加强对各参建单位资料管理人员培训，达到资料边建设边收集，既可以提高收集资料的效率还可以减少反复提报、修改资料的工作量和时间。

3.3加强项目变更管理源头上把控项目进度

1）正确认识变更是不可避免的，任何项目或多或少都会存在变更的情况。但所有的参建单位都应全面了解项目有关文件资料，充分了解项目所涉及的法律、法规标准及规范。同时加强各单位间的沟通与协调，重视加强施工图审查环节；进行图纸交底和图纸会审不能流于形式。从设计阶段充分考虑严格把控，努力减少后期变更的数量和频次，避免工程项目建设过程中超概问题的发生。2）实施变更控制是变更管理的关键工作，项目经理应谨慎审查变更申请，包括了解变更的范围是否已经超过合同约定的范围，变更方案是否合理可行，变更的原因是否清楚，变更的责任是否明确。在批准项目变更时，应慎重考虑是否已经超过自己的管理权限。原则上，项目经理只能审批自己权限范围内的变更，即不影响工期、成本造价不发生较大偏差的变更。所有影响到原有计价基准的变更应及时汇报项目的最高决策层进行批准。执行变更前应确保所有变更手续和流程都已经经过审批，包括变更采取的纠正措施和预防措施是否都得到落实，避免变更实施过程中出现次生问题或需要新增变更，拖延项目验收的整体进度。3）当项目进入正式的验收阶段，除影响项目正常安全平稳运行的其他变更都应加以控制，待本次项目安全验收完成后再进行立项实施。避免造成项目安全验收评价报告反复修改无法及时定稿审核造成项目超期验收。

3.4加强沟通协调推进项目专项验收

1）建立工程项目协调月度例会机制，各专业部门参加协调解决专项验收中遇到的问题，确定下一步工作目标。同时根据项目验收的紧急程度不定期召开各种专题协调会，会议地点宜选在项目现场并由领导现场协调解决专项验收中存在的重点、难点问题。2）采用书面通知书等沟通形式，明确任务到人以及整改完成的最终时间节点。书面沟通形式确保了沟通准确无误，责任落实情况清晰明了，能够最大程度保证各项工作的按时完成。

4结语

竣工验收中的专项验收工作虽然是竣工验收中的难点，但只要建设单位领导高度重视，做好安全“三同时”各项工作，专项验收就能够按时完成，从而消除工程建设项目安全验收“久试未验”问题的发生。

参考文献

[1]徐福海.建设项目环评竣工验收中存在的问题及对策[J].环境与发展,2018（7）.

[2]陈海燕.建设项目竣工验收的难点及对策[J].现代工业经济和信息化2015,（16）.