稽核员范文
时间：2023-03-22 00:21:48
导语：如何才能写好一篇稽核员，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。
篇1
述职报告是任职者陈述自己任职情况，评议自己任职能力，接受上级领导考核和群众监督的一种应用文，下面就让小编带你去看看稽核员个人工作述职报告范文5篇，希望能帮助到大家!
稽核员述职报告1尊敬的各位领导：
自从____年9月份我来到餐馆，从事稽核工作，在公司各位领导的带领下，在其它同事的帮助下，认真学习专业知识熟练掌握业务技能，积极履行岗位职责，全面完成了各项任务。随着稽核工作的不断引深和加强，我个人在思想觉悟、专业素质、业务技能等方面也有了很大提高。现将2009年度参加稽核工作以来的具体情况作如下述职。
一、明确思想，端正态度。
稽核工作的特殊性，决定了稽核岗位是一个复合性岗位。从事稽核工作的每个人都需要而且必须具有较高的综合素质和能力，而思想素质应该放在第一位。一个业务能力较高但思想和道德素质较差的人从事稽核工作，带来的负面效应是远大于正面效果的，造成的后果往往是带有破坏性的`。因此在我参加稽核工作的那一刻起，就要求自己明确工作方向，端正工作态度，以较为饱满的态度积极投入到工作当中。四个多月来，在领导和同事的关心和帮助下，脚踏实地，兢兢业业，在平凡的岗位上忠实的做好每一件简单而平凡的工作。
二、履职尽责，积极完成岗位工作任务
1、忠于职守，尽职尽责。
四个月来，本着对工作高度负责的态度，依据相关规章制度，认真履行稽核人员职责，做到对事不对人，一把尺子，一个标准，常规序时稽核不放松，确保公司业务经营健康发展。坚持对公司日常经营结账票据进行不断往复的常规序时稽核，将一多半的时间放在结账票据稽核检查中。主要抓营业口中的各种结账票据的稽核检查，稽核过程中首先从内控制度执行和执规执纪方面着手进行规范的稽核，对违规违纪问题及时纠正，及时解决，维护了公司的整体利益和形象，起
到了强有力威慑作用，进一步激发了员工爱岗敬业，实事求是。认真学习天子星点菜系统的日常维护及操作。
2、客观公正，实事求是。
从规范程序做起。对稽核中发现的问题和不足，不是回避当“老好人”，而是耐心地进行现查现纠和现场解决，协助他们共同想办法，添措施，共同规范和完善，将查帮、查纠、查教有机地结合起来。认真履行岗位职责，按质按量完成了上级安排的各项工作。在工作中求得大家的支持和理解。针对检查中的问题共商策略，共寻方法。协助、配合公司领导的工作。对天子星点菜系统在营业中存在的问题，做到力所能及，对不能解决的问题及时和天子星的售后服务联系，和他们共同解决，以保证公司正常营业。
三、加强学习，努力提高自身综合素质。
从事稽核工作对于我来讲是一个新的岗位，身在其中，我感到工作经验不足，专业知识还有所欠缺。这种情况下，我要求自己：
一是立足干中学，学中干，学中用，在开展稽核的同时，敢于正视问题，反省自己的行为，遇到拿不准、吃不透的问题，及时向领导、同事请教，弥补不足，提高工作质量。
二是对点菜系统不熟悉的地方，积极向天子星的工程师学习。在学习过程中“勤记录、勤思考、勤请教”，总结工作中的经验教训，不断充实和完善自己。
为回顾过去，展望未来，发扬成绩，克服不足，在新的一年里，我的工作打算是：在公司及部门领导的带领下，在同事们的帮助和支持下，做到“学中干、干中学”，扎实工作，虚心请教，加快自身综合素质的提升步伐，以适应新的工作环境，保时、保质、保量完成上级交付的各项工作任务。计划采取的措施是：
1、持之以恒，加强学习。
“逆水行舟、不进则退”，不学习就要落后，因此要时刻加强自身学习，努力克服自身的不足，不耻下问，不断充实和完善自已。
2、严格执行制度，强化稽核监督。
在稽核工作中，认真执行各项制度，杜绝违章、违制，提升稽核监督水平;凭制度办事，坚持原则，敢于碰硬，坚决维护制度的严肃性;对所查出的问题进行追根溯源，认真总结经验教训，督促规范整改，确保各项工作健康、有序地开展。
3、对天子星点菜系统还有好多无知，在以后的工作中要多用，多记，多向其公司的工程师请教，使其在本公司中发挥更大的作用。
二00九年是餐馆不平凡的一年，为餐馆的顺利开业，顺利的走上正轨，全体公司员工都付出了自己的满腔热血，使餐饮有限公司步入更加辉煌灿烂的历史新时期。个人虽然在稽核检查中“轻、重、缓、急”把握还不够理想，业务知识还比较单一，距离真正的复合型、全面型的人才还有较大差距，综合能力还有待提高，但通过领导、同事的帮助和自己的积极努力，较为圆满地完成了上级下达的各项工作任务，取得一定的进步。我将一如既往，百尺竿头更进一步。因为成绩只能代表昨天，未来还需奋斗，努力使自己做到无悔昨天，珍惜今天，奋斗明天。为我们的大家庭——餐馆，再作新贡献。
以上述职，难免疏漏，敬请领导同志们批评指正。
谢谢大家!
述职人：______
稽核员述职报告220____年由____信用社____岗调至联社稽核部任稽核员。从事稽核工作以来，在稽核大队和联社的领导下，在一同从事稽核工作的其它同事的帮助下，本人认真学习专业知识和业务技能，积极主动履行岗位职责，按时完成____稽核大队及联社分配的各项稽核任务。通过自己和同事们的相互配合，有效地防范了案件、事故的发生，信用社内控制度的贯彻和执行情况有了较大改善。随着稽核工作的不断引深和加强，我个人在思想觉悟、专业素质、业务技能等方面也有了很大提高。现将____年度参加稽核工作以来的具体情况作如下述职。
一、基本工作情况
____年参加稽核工作以来，在____市办事处及联社的领导下，除一部分日常例行工作以外，按照时间的先后次序，我主要参与了以下____项稽核检查工作，并且与其它同事一起圆满完成了各项工作：
1、“案件风险百日排查”交叉检查，对____县农村信用联社进行了风险排查。
我所在的排查小组对____县____信用社、____家信用社进行了排查;
2、以分组包片的形式对____信用社等6个基层社进行了冒名、借名贷款专项检查;
3、根据有关强制休假制度和离任审计制度的规定，对部分岗位轮换的基层社主任进行了离任审计及基层社主任强制休假期间的业务经营审计;
4、为有效预防突发性事故和员工道德性风险引起的责任性事故，对辖内金库的现金库存进行了突击查库;
二、工作中的具体做法
1、明确思想，端正态度。
稽核工作的特殊性，决定了稽核岗位是一个复合性岗位。从事稽核工作的每个人都需要而且必须具有较高的综合素质和能力，而思想素质首当其冲应该放在第一位。一个业务能力较高但思想和道德素质较差的`人从事稽核工作，带来的负面效应是远大于正面效果的，造成的后果往往是带有破坏性的。因此在我参加稽核工作的那一刻起，我就要求自己明确自己的工作方向，端正自己的工作态度，以较为饱满的态度积极投入到从事的工作当中。
2、加强学习，努力提高自身综合素质。
虽然自己参加信用社工作已近____年时间，但从事稽核工作对于我来讲是一个崭新的岗位，身在其中，我感到一是工作经验不足，二是自身所掌握专业知识有所欠缺。这种情况下，我要求自己：
一是加强政治理论、法律、业务等方面的学习，利用业余时间认真学习金融业务知识，法律知识和各项规章制度，认真学习市办及联社下发的各种文件、资料，促进自己融会贯通，学以致用，提高业务工作能力、综合分析能力。不断提高自己的理论和政策水平，使自己的业务素质由单一型向全面复合型发展。
二是立足干中学，学中干，学中用，在开展稽核检查的同时，敢于正视问题，反省自己的行为，遇到拿不准、吃不透的问题，及时向其它同事请教，消化包袱，弥补不足，提高自己怕工作质量。
三是积极参加市办及联社举办各种学习培训及经验交流。在学习过程中“勤记录、勤思考、勤请教”，总结工作中的经验教训，不断充实和完善自己。
3、严格监督，认真履行岗位职责。
在今年进行的历次稽核检查中，我对所看到、查到的问题和不足，无论事情大小，都坚持在工作底稿中认真记录，认真分析，然后诚恳提出，共同探讨和寻求最佳解决方法。与此同时，在各项检查中我要求自己注重抓好“回头看”，针对此前各级各部门检查发现问题以及对照问题和不足提出的整改意见进行的后续落实情况，进行逐项复查，督促整改落实。通过深挖细查有效地遏制了违规违纪问题的发生。
三、工作中存在的不足
____年的工作当中，通过自己的努力和领导、同事的帮助，自己较为圆满地完成了上级下达的各项工作任务，取得了一些成绩，但是我自己很清楚地认识到自己还存在一定的差距和不足。一是思路不够清晰。在稽核检查中的“度”把握不够理想，工作质量不高。二是创新意识不强，工作成效不够突出。三是业务知识还比较单一，综合能力还有待提高，距离真正的复合型、全面型的人才还有较大差距，综合素质有待进一步提高。
四、下一步的工作打算和措施
回顾过去近一年当中的各项工作，总结自己的成绩和不足，在新的一年里，我的工作打算是：在市办及联社领导的指导下，在同事们的帮助和支持下，正确处理好工学矛盾，做到“学中干、干中学”，经常反省自己的行为，检点自己的作风，认真学习，扎实工作，虚心请教，加快自身综合素质的提升步伐，以适应不断推陈出新的工作环境，按时保质保量完成上级交付的各项工作任务。准备采取的措施是：
1、持之以恒，加强学习。
面对当今社会日新月异的工作环境，可谓是“逆水行舟、不进则退”，不学习就要落后，因此我要时刻加强自身学习，努力克服自身的不足，虚心向别人请教，不断充实和完善自已。利用一切可利用的时间，学习法律、法规和各项规章制度，做到知法、懂法、守法，按照规定严格执行制度。
2、严格执行制度，强化稽核监督。
在稽核工作中，严格要求自己，认真执行各项制度，坚决杜绝违章、违制现象的发生，全面提升稽核监督水平;二是坚持坚持原则，敢于碰硬，凭制度办事，坚决维护制度的严肃性，督促各项规章制度落到实处;三是坚持对所查出的问题进行追根溯源，认真总结经验教训，督促规范整改，确保各项工作健康、有序地开展。
3、扎实工作，认真履职。
在自己的实际工作当中，坚持务实的工作作风，扎实开展好稽核监督工作，从源头上遏制违规、违纪、违法案件和事故的发生。
稽核员述职报告3一、科学制定稽核工作思路
针对实际，研究制定“一二三四五”总体工作思路，即：提出了“创新方式、加强力度、扩大范围、保证效果”的稽核工作理念;坚持监督与服务并重;推行对稽核直接对象、业务管理部门、稽核人员的三重严格问责;构建“监事会稽核审计部稽核大队稽核人员”的四级责任控制网络;建立一线员工的自我监督、分社主任的实时监督、信用社主任的直接监督、业务科室的职能监督、稽核审计部门的再监督的五级监督防范体系。
二、完善稽核工作制度
先后制定并下发了《稽核项目质量管理办法》、《稽核现场检查办法》、《稽核人员道德准则》、《稽核员后续教育办法》、《内部稽核章程》、《稽核员目标考核办法》、《稽核员人盯社管理模式》、《工作人员行为失范监察制度》、《干部职工廉政诫勉谈话制度》、《____年稽核人员目标考核办法》等10余个规范性制度文件，有力推进了稽核工作制度化、稽核操作流程化进程。
三、创新稽核手段
一是建立了稽核承诺制。每次开展稽核工作，被稽核单位均要对稽核事项作出书面承诺，明确双方职责，维护稽核的严肃性。全年收到书面承诺书
378份。二是建立稽核整改回复制。做到查处与整改并重，对稽核检查发现的问题要求在10个工作日内提交整改报告，有效地控制了违规问题“前清后欠”，屡查屡犯的现象。全年收到稽核整改报告96份。三是建立管理建议书发送制度。对稽核发现的重大问题，以监事会名义向职能部门发送管理建议书24份，进行风险提示，提高了管理的针对性和管理效能。四是建立稽核工作例会制度。将每月第一周星期二定为稽核工作例会日，以此为平台，定期听取稽核人员工作汇报，总结经验，分析问题，提出建议。并在每月主任工作会上通报稽核未整改事项，要求主任当场作出口头说明。全年召开稽核例会12次。四是规范稽核处罚程序。为使稽核人员充分履行查处职责，全面反映暴露问题，将稽核人员发现的问题提交工作例会进行研究，采用统一处罚尺度，以“稽察通报”形式将处理结果向全辖通报。全年共编发“稽察通报”12期五是规范稽核载体。为提高稽核人员工作效率，为每名稽核人员配备电脑笔记本，统一制作并使用规范化的稽核工作底稿、取证记录、资料调阅清单、稽核处罚通知书、发现问题移交书、稽核整改通知书等，达到了稽核工作文本的格式化、规范化、标准化。六是创办“信合稽察简报”。该简报全年编发12期，设置了稽核工作动态、稽核工作探索、稽核工作专题报道、业务辅导、稽(!)核风险提示等栏目，针对业务风险点进行了剖析、规范、引导和提示，丰富了员工的业务知识，有效地规范了操作行为。并以公文方式发表金融信息9篇、金融调研3篇，被多家媒体采用。
四、设计业务操作监管流程
为尽量减少业务操作风险发生，在3月组织编写了“农村信用社业务规范化操作监管流程”一书，并印发到每位员工手中。该书编印后，得到四川省联社高度评价和肯定，在该书基础上，经省联社完善改编后的《四川省农村信用社业务流程合规操作手册》一书已正式出版，并在全省农村信用社推广实施，成为指导全省农村信用社业务规范化操作的范本。
五、强化核心工作，加大稽核力度
一是全面覆盖，做好序时稽核。全年开展序时稽核342社次，40个营业网点均稽核到12月份底，稽核面均达100%;二是重点突出，抓好专项稽核。全年共实施专项稽核6次，共计稽核检查191社次;三是注重整改落实，做好后续稽核。共计实施后续稽核191社次，形成后续稽核报告58份;四是务求实效，认真开展再稽核工作。先后对白沙、官渡、大竹9个营业网点进行再稽核，对存在的问题进行了严肃处理。
稽核员述职报告4一、基本工作情况：
自参加稽核工作以来，除一部分日常例行工作以外，按照时间的先后次序，我主要参与了以下稽核检查工作，并且与其它同事一起圆满完成了各项工作：
1、对双城市信用联社、金城信用联社等16家信用联社____年年度会计决算真实性进行了检查。
2、根据有关离任审计制度的规定，对双城联社部分岗位轮换的基层社主任进行了离任审计。
3、“案件风险排查和案件专项治理回头看”对双城市信用联社进行了风险排查，对双城市农丰信用社等十家信用社进行了检查。
4、对方正县松南信用社等九家信用社进行了____年年度至检查日序时稽核检查。
5、以分组包片的形式，对双城信用联社16家信用社进行了2010年1—3季度序时稽核检查。
对宾县联社几家信用社进行了2010年2—4季度序时稽核检查。
6、对双城宾县联社2—3季度序时稽核存在的问题整改情况进行了检查。
二、工作中的具体做法：
(一)、明确思想，端正态度。
稽核工作的特殊性，决定了稽核岗位是一个复合性岗位。从事稽核工作的每个人都需要而且必须具有较高的综合素质和能力，而思想素质应该放在第一位。一个业务能力较高但思想和道德素质较差的人从事稽核工作，带来的负面效应是远大于正面效果的，造成的后果往往是带有破坏性的。因此在我参加稽核工作的.那一刻起，就要求自己明确工作方向，端正工作态度，以较为饱满的态度积极投入到从事的工作当中。一年来，在领导和同志们的关心和帮助下，脚踏实地，兢兢业业，在平凡的岗位上忠实的做好每一件简单而平凡的工作，为日后工作的有效开展奠定了牢固而坚实的基础
(二)、履职尽责，积极完成岗位工作任务
1、忠于职守，尽职尽责。
一年来，本着对事业高度负责的态度，依据相关规章制度，认真履行稽核审计人员职责，做到对事不对人，一把尺子，一个标准，紧扣联社“业务经营大发展，盈利水平大提高，综合实力大增强”的工作思路坚持常规序时稽核不放松，确保信用社业务经营健康发展。坚持对所包片内信用社进行不断往复的常规序时稽核，将一多半的时间放在基层信用社各种稽核检查中。主要抓了各信用社、各岗位执纪、执规工作的稽核检查，稽核过程中首先从内控制度执行和执规执纪方面着手进行规范的稽核审计，对违规违纪问题从严从重处罚，有力的打击了不正之风，维护了信用社的整体利益和形象，起到了强有力威慑作用。进一步激发了员工爱岗敬业、比、学、赶、帮、超的热潮。
2、客观公正，实事求是。
从规范程序做起。对序时稽核中发现的问题和不足，不是回避当“老好人”，而是耐心地进行现查现纠和现场辅导，协助他们共同想办法，添措施，共同规范和完善，将查帮、查纠、查教有机地结合起来。认真履行岗位职责，按质按量完成了上级安排的`各项工作。坚持大事讲团结，小事讲风格，在工作中求得大家的支持和理解。坚持定期和不定期地向大社主任汇报工作，针对检查中的问题共商策略，共寻方法。协助、配合大社主任、座班主任、分社主任的工作，从业务经营到内部管理，为他们出谋划策，分忧解难。并经常与职工谈心，让大家明白监督是为更好地发展业务服务，取得了大家的理解和支持。
3、积极参与，认真负责，
一是参与年度决算工作的全过程，并认真组织积极参与年度决算工作的真实性稽核检查，按照省市及联社要求认真组织实施检查，确保业务经营的真实性。二是按照联社安排，对信贷管理工作进行了专项稽核检查，对信贷管理方面存在的问题的社和人毫不保留的予以暴光，为信用社信贷管理工作起到了积极的推动作用。三是根据联社安排对联社营业部的信贷管理工作实施了专项稽核，找准了存在的薄弱环节，提出了整改意见和纠改措施，进一步促进了营业部信贷管理工作的规范化。
4、严格监督，忠于履行
在今年进行的历次稽核检查中，我对所看到、查到的问题和不足，无论事情大小，都坚持在工作底稿中认真记录，认真分析，然后诚恳提出，共同探讨和寻求最佳解决方法。与此同时，在各项检查中我要求自己注重抓好“回头看”，针对此前各级各部门检查发现问题以及对照问题和不足提出的整改意见进行的后续落实情况，进行逐项复查，督促整改落实。通过深挖细查有效地遏制了违规违纪问题的发生。
(三)、加强学习，努力提高自身综合素质。
从事稽核工作对于我来讲是一个新的岗位，身在其中，我感到工作经验不足，专业知识还有所欠缺。这种情况下，我要求自己：
一是加强政治理论、法律、业务等方面的学习，利用业余时间努力钻研金融业务知识，法律知识，认真学习市办及联社下发的各种文件、资料和规章制度，促进自己融会贯通，学以致用，不断提高自己的理论和政策水平，使自己的业务素质由单一型向全面复合型发展。
稽核员述职报告5在我们无暇顾及时间时，时间早已匆匆流逝，回顾这段时间以来的工作，收获颇丰，是时候抽出时间写写述职报告了。那么好的述职报告是什么样的呢?下面是小编收集整理的烟草稽查员述职报告，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。
在20____年里，本人能够认真学习行业的相关方针、政策;积极贯彻公司各种文件、会议精神;严格落实各项工作。工作上勤勤恳恳、任劳任怨;作风上务真求实。较好地完成了领导和各级部门安排的各项任务。现将主要情况总结如下。
一、工作方面
今年以来，本人紧紧围绕市、县局和管理所打击贩售假行为、保持市场占有率、维护市场平衡的中心工作，根据稽查员岗位具体职责，严以律己，出色完成了各项任务。市场占有率和净化率均在市、县局的要求之内，很好地维护了市场平衡，保障了消费者的合法权益。积极对查处的违规案件开展调查，做到事实清楚、证据确凿、程序合法、处理恰当。对客户经理提报的信息和零售户的举报能在尽可能短的时间内进行反馈和查实，真正做到迅速、高效。由于执法工作具有严肃性，在平时的市场检查中，我时刻注意自己的一言一行，每到一家客户，都严格按程序开展检查工作，积极回答零售户提出的各种问题，热心为他们服务，树立烟草人的良好形象。一年来，在领导和同事的关心帮助下，本人的业务技能有很大提高，由渐渐熟悉再到比较熟练。现在对自己岗位的业务流程已能做到游刃有余。在开展市场管理的同时，本人还十分注重内部工作质量。每天主动打扫内务卫生，保持室内室外整洁有序;严格规范自己的仪表、言行。内部工作虽都是琐碎之事，但它能够反映一个人的素养。只有内部工作搞好了，才能更好地开展日常工作。除此之外，本人还积极完成领导交办的其他工作，踊跃参加市、县局的各项活动，开阔自己的阅历，锻炼能力。
二、思想、作风方面
认真学习公司的政策，领会各种文件精神，利用电视、电脑、报纸关注烟草行业的新动向，不断提高自己的认识，掌握工作主动。
在作风上，能团结同事、遵章守纪、务真求实、乐观上进，始终保持严谨认真的工作态度和一丝不苟的工作作风。勤勤恳恳工作，任劳任怨。踊跃参加各种文体活动，积极帮助同事和他人。刻苦钻研业务，遇到问题虚心请教，不断提高业务素质。
三、学习方面
我始终坚持以学习作为提高自己业务素质的重要途径。解决这些问题的途径只有努力学习，用心投入。既积极参加市、县局组织的各种培训，还广泛利用业余时间开展自学，并讲究方式方法。通过自己的努力，现已较熟悉地掌握了《烟草专卖法》、《烟草专卖法实施条例》等相关法律、法规知识，并能达到灵活运用。这也是对本人平时学习效果的最好验证。
业务知识提高了，还不能完全满足工作需要。由于执法工作比较复杂，接触的人各种各样，怎样与他们交流，以达到自己的目的`，成为必不可少的一项素质。平时的执法检查中，我总会留意同事的交流方式，学习他们处理矛盾的方法，不断提高自己工作的技巧。
四、存在不足
回顾一年来自己的总体工作，深感市管员工作的艰辛，尤其是工作中虽然干了不少事，但还存在不少问题：
一是工作标准要求高，自己还有一定的差距，有待于在今后的工作中提高。每项工作都要高质量地去完成;
二是在做好各项服务工作中，应当树立超前意识;要有开拓创新的工作精神，努力使各项工作有新的起色。要不断研究问题。
三是还需加强业务理论知识的学习，提高个人素质，提高自己的工作能力。
篇2
一年来，在公司的正确领导下，公司稽核工作按照年初预定的目标，结合公司实际、围绕全局工作，认真履行稽核职能，继续做好各项核定工作，对集合过程中发现的新现象、新问题采取“早发现、早解决”的态度，积极面对、妥善解决，竭力做好本职工作，以求更高效、更快捷的服务于公司。我公司始终高度重视营收稽核基础性管理工作，始终坚持开拓创新、求真务实的工作作风，积极配合省公司营收资金稽核系统的上线和使用，加强建立、健全各项稽核制度、探索和创新稽核检查督导工作方法、制定和推广标准化业务稽核操作流程。
稽核的目的是贯标的一项常规工作，通过多各部门的营收稽核规范部门管理，提升工作质量。目前，我公司自办厅“稽核系统应缴数、稽核系统实缴数、银行实际回单“三组数据准确率达98%以上，非自办厅稽核系统使用率100%，数据准确率达95%以上，为营收款的稽核到位，杜绝漏洞提供了新的保障。下面，我就本公司的一些实践经验总结如下：
一、领导重视，稽核工作机制基本建立
稽核系统是国内一项拥有自主知识产权，可应用于多种行业营收稽核的系统。自实际运用以来，上级领导高度重视，从国家营收稽核战略高度充分认识到完成**系统推广工作的重要性，各级领导部门也把稽核工作作为提高管理水平的一项重要工作，把该系统的运用当成遏制基金流失的打基础、管长远、固根本的重要工作来抓，确保各项费应收尽收，确保了稽核工作有效开展。自省公司财务部《关于营收资金稽核系统上线试运行的通知》文件下达后，公司领导高度重视，责令相关部门携手合作全力做好系统启用工作。为此，我公司由财务部牵头，市场部协作，开展了内部深入培训宣贯工作，培训对象有各营业前台员工及各级稽核员，现场连接BOSS系统，实地演示操作，根据省公司培训资料，一个流程接一个流程进行细化操作，确保每个员工每个环节能准确使用，同时让员工充分认识到稽核系统启用的必要性和紧迫性，为下一步工作的推动作好准备。
二、以稽核工作为抓手，促进了营收稽核长效管理机制的建立
本套系统把纠正营收违规行为与规范企业操作行为作为落脚点，有效地遏制了违规行为。为规范营收稽核系统使用，我公司市场部门对现有的营收稽核规范制度及业务操作流程进行了认真梳理和规范。着手对各项营收稽核制度进行全面梳理和业务归类，并将现行的各项稽核制度、业务操作流程、业务规范等资料通过自行开发和组织大家学习。重点对各级稽核员的相关操作流程进行了全面梳理，对各个工作环节进行了详细的规范，并针对一日工作流程中的涉及各个资金问题环节的标准化业务处理流程进行了严格的规定。进一步细化全市营收稽核工作，实行三级稽核管理，明确各级稽核人员岗位职责，分工明朗化，而又注重互相协作，使各稽核人员岗位的业务处理或管理日趋标准化和规范化。
三、采用行之有效的稽核方法和手段
本公司在稽核工作中坚持“四个严格管理”，即严格完善政策依据、严格基金运行程序飞严格实行跟踪管理、严格报账审核给付。把住“三点”，即项目审核点、基数核对点、费用结报点。构建多层次监督网络，稽核方式得到了不断创新。本系统规范和明确了营收稽核操作流程和要求，统一对稽核差错的处罚标准，将差错落实到具体的责任人并与绩效工资挂钩，进一步增强稽核员的工作责任心，提高整体操作水平。
四、切实加强组织领导，确保稽核工作落到实处
我们有最一流的稽核人才，为确保营收稽核系统数据的准确性，我公司财务部根据省公司财务会计考核评比办法相关要求，严格把关，以县市分公司为单位，重点从系统应收数据、系统实收数据及银行实际回单方面仔细加以审查。我们还特别注意抓好业务培训，培养一支专业稽核队伍。集中培训的同时，通过采取难题“会诊”、示范观摩、典型介绍等办法，不断提高稽核人员的业务工作能力。最初，因稽核系统的启用增加了各前台员工和稽核员的工作量，员工不免有些抵触，同时因业务的不熟练，经常出现数据录入不及时，数据录入有错，直接影响了下轮稽核员的操作，导致整个分公司数据稽核结果与实际银行存款不符合，使系统的使用成为虚设。为此，我公司财务部一旬一个通报，对个别做不到位的分公司进行通报批评，同时组织二级稽核员进行培训指导。经过一段时间的摸索，2009年3月，全市稽核系统的使用开始走上正轨，各个分公司自办营业厅营业款的上缴均能做到“银行回单金额=系统应缴金额=系统实缴金额”三组数据完全吻合，确保当天营业款当天内一分不差全额上缴。为财务部营收款的稽核提供了另一有效途径。
五、明确岗位职责
本公司建立健全各项财务制度和费用结算制度，完善相关岗位、相关人员的相互监督机制，定期进行内部审计，确保各项工作在监督下开展。坚持“稽核工作六不准”，实行岗位目标责任制，建立健全激励机制，有条件的可将稽核成果与奖励挂钩，充分调动稽核人员按职尽责的积极性。
很多同志都对我们的系统是怎样确保数据的准确性很感兴趣，下面我就简单一下关于我公司的考核和流程。
首先这套系统功能是用于录入登录营业员的系统外应缴款。包括营业员缴款、营业员营收款录入-现金、营业员自检-现金、营业厅一级稽核、营业厅稽核差异工单登记等，每一套系统都有独立的查询和更改系统。以超市为例，营业员每日下班后点击“增加”按钮，将当日营收款录入到营收稽核系统，若是上午班员工只要录入当日实缴款，下午班员工在银行交款前的营业款录为当日实缴款，当日尾款为交银行之后的营业款。
篇3
【关键词】 ERP系统 计算机网路 物资管理模块
1 大庆油田ERP系统物资管理模块上线浅析
通过ERP项目实施经验和应用成果的分析，说明ERP项目的实施对提高企业管理水平方面带来了变化和进步，结合我所在单位物资管理稽核岗就ERP系统上线前后物资管理模式的变化，做一些粗浅的探讨，大庆油田ERP系统物资管理模块共计32个流程，油田所属单位物资需求部门管理人员或管理部门计划岗在系统中查询所需物料是否是新物料，如果在系统存在此物料，即不是新物料，判断是否扩展业务试图，如果已扩展业务视图则直接使用，如果没有扩展业务视图，则由物资管理部门编码岗收集物料扩展数据生成《物料扩展数据表》，相关业务人员进行审核。通过后，编码岗进行业务视图扩展；如果在系统中不存在此物料，即是新物料，由物资管理部门编码岗在MDM公共数据编码平台，查询是否是新物料，如果在MDM中已经存在此物料，即不是新物料，则直接由MDM将基础数据同步到ERP系统中；如果MDM中不存在此物料则由物资管理部门编码岗依据《物资基础数据申请表》在MDM中填写或上载新增物料基础数据申请，有公共数据编码组中的公共数据编码管理岗在MDM中审核新增物料申请，审核不通过由物资管理部门编码员填写申请，审核通过，由公共数据编码管理员通过MDM进行编码分配（既对新物料生成新的编码），将编码和基础数据同步到ERP系统中，再由物资管理部门编码岗收集扩展的数据形成《物料扩展数据表》，相关业务人员对《物料扩展数据表》进行审核，审核不通过，重新由物资管理部门编码岗收集数据或修改《物料扩展数据表》，审核通过，则由物资管理部门编码岗依据《物料扩展数据表》在系统中进行物料业务视图扩展。本人是稽核员所涉及的流程是项目物资出入库流程、合同结算流程、物资盘点流程及报表系统，以ERP系统为核心的统一集成的信息化办公，ERP系统不但推动各项业务可持续发展，为精细管理和全过程管理提供强大的工具支持，如今，油田已全部搭建起大集中的ERP系统平台，整体提升信息系统建设质量。在ERP推进过程中，成功解决信息系统建设中“继承”和“发展”的难题，实施ERP系统物资管理模块和原物资系统的融合方案，集成两者优点，提升了公司信息化建设自主创新和集成创新水平。
2 ERP物资管理系统上线前的稽核工作
ERP物资管理系统上线前物资的采购订单、入库单、领料单在各个相关部门之间流转，数据需要部门间通过单据、人工报表等进行传递，月末由我们物资部门的稽核员集中归集分配，进行库存帐核算后，再将各部门领料单传递到财务部门，据以进行分类、运算和费用分摊，这种运转方式的弊端是，信息严重滞后，各部门形成了一个个信息“孤岛”，有用的数据无法得到充分的利用，在部门之间和部门内部传递的信息，由于人工处理流转时间长，加上大量的单据靠人工分类统计，形成滞后的数据采集和缓慢的分析计算状况。物资管理费时费力，效率低，尽管岗位设置齐全，仓库保管员、稽核员及财务人员除了做大量繁琐复杂的核算工作，每月大量的收、发、转单据，不仅成本高、效率低。各部门信息数据不能实时共享，统计口径不一致造成对物资采购的实物控制、流转控制效率非常低下。
3 ERP物资管理系统的实施对物资稽核工作的影响
ERP的实施帮助企业建立一个稳定的、灵活的、动态的管理体系，要想做好基于ERP环境下的物资稽核工作，以下几点是我在运行过程中的探讨总结：
（1）对于ERP系统整个实施的过程来说培训这一个环节是至关重要的，培训的内容包括规章制度的宣导、ERP 理念的灌输，一直到ERP整个流程操作的指导培训，生动并具有吸引力的幻灯片演示及流程图等，简要介绍整个操作过程和步骤能让用户有一个初步的了解。回到岗位通过实际操作得到老师和专家的亲临指导，使我们很快的熟悉了系统，让我们轻松走进ERP。
（2）UKey使用提供了比传统口令验证更加安全且更易于使用的网络用户身份认证机制。共享秘密的方式实现网络客户与服务器之间的身份验证，不用暴露任何关键信息就可以实现用户身份的验证。而且UKey内置的用户访问控制可以进一步增强验证过程的安全性。
（3）ERP系统作为现代管理理念和信息技术深入结合的最新成果，打破原来以手工进行稽核的工作空间和工作方法，物资管理稽核工作范围、内容对象、稽核的方式方法、监控程度发生了很大变化。ERP环境下的物资稽核工作借助与物资管理网络系统对业务处理流程全过程的稽核管理，在ERP系统高度自动化、准确性高、24小时不间断、实时获取等数据处理优势下，海量数据的处理速度大为加快，为稽核对象的数据获取提供了便利条件，稽核效率大为提高。
（4）根据ERP实施后的业务流程特点，加强ERP物资稽核工作力度。通过ERP深化应用为稽核搭建更方便、更完善的作业平台。将物资系统自查自纠和内部审计有机衔接起来，一方面通过强化日常物资稽核，有力地促进物资管理和物资内部审核的规范化，在纠错防弊和风险控制方面发挥积极作用，形成企业完整的内部监督检查的管理体系。
（5）结合ERP系统的管理要求，转变思想观念，克服过去内部稽核就是对账簿和报表等进行事后重审的狭隘做法，不断提高稽核监督广度和深度，调整稽核重点，堵塞管理漏洞，降低潜在风险。
（6）要充分利用ERP的实时处理、数据仓库、内外网技术等，丰富信息加工、数据处理和分析的手段，管理者可以在线跟踪，提高稽核工作效率。稽核人员能进行客观公正地考核。
4 结束语
大庆油田油ERP系统实施项目已进行两年有余。随着项目的不断深入进行，在取得一定成绩的同时，我们也应当看到，在日常工作和项目管理的过程中还有很多地方可以得到进一步的改善和提高，项目实施的规范和质量还有很大的提高空间。今后，继续大力发掘管理信息系统的潜力，以信息化带动业务和技术流程的整合与再造，全面实施ERP打造现代化石油企业。
参考文献
[1] 何瑞霞，黄斌，等.大庆油田ERP系统用户操作手册，2010，6
篇4
一、填空题（每空1分，共25分）
1、高速公路收费亭内和周围（）米以内不得进入与收费无关的（），对（）的人员可以扭送（）处理。
2、收费员必须提前（）分钟到票证房做接班准备，清点（）、整理仪表。
3、工作时必须着装整齐规范，（）佩戴齐全，不挂（）者不得上岗。
4、我所“满意在我站，称心在旅途”文明服务月活动时间是（）至（）
5、对普通车、公务车和军警出、ic卡的发放与回收均实行（）制。
6、eq1048g2d2载货汽车应判（）车型。
7、出口收费员必须认真履行职责，对无卡、（）、（）、或其他不按规定行驶的车辆，要认真检验，一旦发现违规，除按同类车（）收费外，并按有关规定处理。
8、《收费公路管理条例》已经在2004年8月18日国务院第61次常务会议通过，现予公布，自（）起施行。
10、《中华人民共和国公路法》第九章规定：禁止任何单位和个人在公路上非法（）、（）、（）和拦截车辆。
11、2004年1月16日，江西省赣粤高速公路（）段建设通车，标志着我省高速公路里程突破（）公里。
二、选择题（每题2分，共20分，每题只有一个最佳答案）
1、一职工丢失电脑票据1张，按制度规定要赔偿大数额现金，但该职工家庭非常困难，且月收入仅有800元，如果你是站领导，应如何做（）
a、见死不救，要请示所领导，无论如何不能赔偿。
b、表示同情，坚决赔偿。
c、坚决赔偿，让其他职工引以为戒。
d、坚决赔偿，通过其他途径解决该职工的家庭困难。
2、根据我国法律以下车辆不允许上高速的是（）
a、载货机b、平板车c、汽车式吊车d、面包车
3、一辆出示绿色通行证，经核对证件有效，车型为二类车，检查发现装载的货物60%为水果，40%为棉花，以下处理正确的是（）
a、没收通行证，按二类车收费b、按一类收费
c、按二类收费d、免费通行
4、在岗亭内以下行为可以认为不属于违纪的是（）
a、夜深人静，无车辆通行时，轻哼小调消遣时间。
b、夜深人静，无车辆通行时，实在发困，抽支烟消除疲劳。
c、夜深人静，无车辆通行时，吃包花生充饥。
d、夜深人静，正是独自练习和提高自身业务的好时机，多联系几次发卡的操作流程。
5、以下不属违反着装风纪规定的是（）
a、未佩戴执收员证b、短发女职工佩带发网
c、女职工留长发d、女职工佩戴结婚戒指
6、为便于系统管理，在收费软件中，将所联网的高速公路收费站均进行了编码，请问遂川站、汤村站的编码分别为（）
a、36010013601002b、36010093600603
c、36006043600605d、36006033600604
7、作为一名站领导（或站管理者）如果发现在站务会上自己没有什么可对职工讲解的，则说明自己在平时工作中可能出了什么问题（）
a、对规章制度不熟悉b、平时走动少，所发现的问题少
c、与职工沟通少，缺少信息渠道d以上均有可能
8、厂牌代码nj表示（）
a、跃进汽车集团生产的汽车b、东风柳州汽车有限公司生产的汽车
c、汽车制造厂生产的汽车d、江淮汽车厂生产的汽车
9、车牌为赣k的车辆为江西哪个地市的车辆（）
a、抚州b、九江c、宜春d、新余e、萍乡
10、一厂牌型号为ap1083xxy的火车，在车型软件查找1083后发现查询记录为空，下一步则应查（）
a、ap1083xxyb、ap1083c、1083xxyd、108
三、判断题（每题1分、共5分）
1、第五套人民币100元票面空白处可看到红色与蓝色纤维（）
2、泰赣高速公路收费年限暂限30年（）
3、遂川站距南康83.6公里，原创：含连接线则为103.6公里（）
4、对一只20英尺国际标准集装箱运输的车辆按三类车标准收取高速公路通行费（）
5、ca1091型汽车“09”表示总长度约为9米（）
四、简答题（每题5分，共20分）
1、高速公路管理人员在工作期间不得有哪些行为？
2、如何识别车辆类别型号？
3、汽车的整车整备质量是指？
4、eq2080型越野汽车，请解释eq2080的含意？
5、简述军警车、公务车入口正常操作流程？
以下题目由相应人员做：
1、如票证遗失你将如何做如何处理？（费收员）
2、对车种、车型误判收费记录的稽核，要经过哪些程序？（系管员）
3、联网中心、联网分中心有没有稽核的功能？（稽核员）
4、高速公路收费范围？（领班答）
5、（入口）在没有进行上岗登录之前，系统初始化状态如何？（系管员）
五、论述题（30分，任选一题，要求：300字以上）
1、我对“满意在我站、称心在旅途”文明服务月活动的认识？
2、假如我是……（班长、领班、系管员、站长、稽核员、票管员、费收员）？
篇5
近年来，由于我国商业银行会计管理改革的进一步深入，新技术、新手段越来越多地应用于会计管理工作中，特别是计算机技术的广泛应用在银行会计内部控制中发挥着重要的作用。目前，我国大多数商业银行正在加速推进会计稽核的系统建设，各行会计稽核作业基本实现了向稽核作业电子化和处理集约化的转变，业务操作已由传统的手工操作转为计算机操作，并且实现了会计稽核的流程控制和风险预警，使稽核作业效率大大增加，风险管理效果明显。会计稽核系统的实施更有利于上级会计管理机构借助稽核系统以统一的稽核标准实施集中监督，增强监督力度，客观反映了违规操作、有章不循的情况，有效提高风险揭示能力，在一定程度上对违规违章操作发挥了严格控制的作用。同时，风险点的有效揭示，也为管理部门、业务部门加强管理、调整制度、优化系统提供了意见和建议。因此，计算机条件下的会计稽核在促进商业银行会计工作稳健经营和健康发展中起着至关重要的作用。
但是长期以来，我国商业银行的会计稽核一直是以基层机构现场稽核和事后非现场稽核为主，以审查凭证、账表、抽查流水账为主要稽核方式，依靠稽核人员的经验进行识别、判断，手工操作痕迹浓厚，缺乏现代化、高效率的稽核手段，已不能适应现代商业银行全面风险控制的会计管理要求。计算机自动稽核，后台人工集中稽核等新的稽核方式的出现，已经成为未来商业银行提高效率，防范和化解风险的必然趋势，但是由于新旧观念和作业模式的更新过渡，商业银行会计稽核工作出现了许多急需解决的问题。
一、计算机条件下会计稽核工作出现的新情况
（一）综合型高素质稽核人员缺乏，稽核人员业务总体水平较低，人员缺口较大
会计稽核模式的改变，使会计稽核作业集中到后台的稽核中心统一处理，稽核业务范围变大，稽核中心所在地区具备银行柜面业务经验的高素质稽核人员的数量不能满足后台集中稽核的要求，达到专业稽核水平的人员配备明显不足。另一方面，部分由前台会计人员转变的稽核人员，由于其在业务处理层面或工作范围的限制，较多的稽核人员往往只偏重一方面的业务（如对公、对私），综合素质不高，在后台大稽核的模式下，对各类综合性前台业务的稽核作业容易形成稽核空白点。同时，会计稽核系统需要计算机数据挖掘的技术支持和运用，要不断优化业务关键风险点预警模型和风险业务过滤规则，因此，稽核中心特别缺乏兼具计算机和会计业务知识的跨专业人才，而这方面往往是各商业银行的人才空当。
（二）会计稽核作业方式落后，稽核处理效率低下，关键风险难以揭示
计算机会计稽核降低了人工稽核的工作强度，提高了整体的稽核效率，但由于集中稽核，部分系统无法自动处理，需人工稽核的工作量还是较大。而传统的稽核作业采取交易机构或核算机构为单位的平面稽核方式，尚不能依据稽核事项风险程度或业务条线进行分类的纵向专业稽核，不同业务能力的稽核人员稽核相同的业务，缺乏专业化分工。在这种稽核业务综合性、复杂性很强的集中作业模式下，原有的平面稽核方式对会计稽核、稽核人员的业务素质要求很高，每个稽核员需要掌握和熟悉信用卡、储蓄到信贷业务各经营政策制度，工作难度很大。因稽核人员不熟悉业务而查阅相关的制度文件会耗费大量的时间，甚至可能因忙于应付工作量，忽视对表面现象深层次的分析。所以，这种基于分散机构的平面稽核方式的稽核作业效率非常低下，稽核员只忙于完成每天稽核作业量指标，容易忽视对稽核事项的深度、细致分析，更多地停留在纠错层面。
（三）稽核作业标准不够精细化，稽核结果缺乏评价监督
尽管各商业银行会计稽核业务的主要稽核内容已经统一，但稽核作业的稽核步骤、审核要点、判断尺度、整改要求等仍需要进一步明确与统一。稽核人员大多凭借经验和能力，识别和判断稽核事项，操作判断尺度不一，且人员水平参差不齐，容易出现遗漏、疏忽，影响了稽核质量和效率。另一方面，标准缺乏精细化也造成对稽核人员的作业质量无法进行合理评价监督，不利于稽核责任的认定。再一方面，标准缺乏精细化增加了稽核人员岗位轮换的适应时间和工作难度，增加了稽核中心支付培训的成本。
（四）业务数据挖掘不够，稽核风险预警模型管理需要加强
首先，我国商业银行在基于数据挖掘的会计稽核系统风险预警方面仍处于原始的数据处理阶段，部分预警模型设置条件单一，易产生海量信息，并不具有实际的可操作性，或者筛选条件过高，条件组合不合理，漏掉真正的风险事件。其次，预警模型设置风险覆盖面较窄，尚局限在账务性业务，且没有将各项业务前后关联，缺乏对业务事项的整体监督。第三，部分业务信息缺乏趋势分析，对发现的问题在一段时间内的频率、方向和周期性等缺乏规律的研究，影响了稽核系统的风险发现能力。
（五）稽核信息管理和督改方式单一，与其他业务条线部门缺乏足够的联动
目前，稽核问题不论风险高低一律直发营业机构整改，大量的预警信息交由网点核查、回复。这种管理方式一方面缺乏对问题的归类、总结，营业网点更多地就事论事改正错误，不能自觉地、系统地、整体地认识问题，屡查屡犯、屡犯屡查的怪圈无法从根本上解决。另一方面，对条线上发现的管理问题，甚至是系统、制度本身的缺陷，条线主管部门并没有得到足够的信息，缺乏对问题的全面认识和了解，从而表现出部门间业务联动力不足。
（六）系统的分析和管理决策支持功能不足，风险分析深度不够，重点不突出
会计稽核系统在会计管理中具有重要的管理决策作用，让不同层次、不同部门、不同司职的管理人员、业务人员和技术人员了解业务运行的状况，跟踪业务发展的动态，发现问题的存在，分析问题的成因，做出相应的决策。目前，稽核工作重点更多地集中在稽核作业，偏重于对稽核问题的简单反映，面面俱到，但对问题产生的深层次原因、基本动因、隐含的风险点、风险源缺乏深度分析，重点不突出，缺乏针对性的风险防控建议，风险揭示能力有待提升。
以上问题的存在不仅限制了商业银行会计业务的正常发展，而且使会计工作面临着较大的经营风险。因此，我们迫切需要加强稽核工作，强化稽核监督，提高稽核作业效率，以更好地完善和规范商业银行的经营管理和各项业务操作，提高商业银行会计内部控制水平。
二、新条件下会计稽核工作的对策
（一）培养高素质稽核人才，整合稽核队伍
l.通过不同形式提高稽核人员的综合素质。一是采取实地跟班学习方式，派驻稽核人员到基层网点强化学习综合业务系统各项业务操作规程，提高综合业务系统业务水平；二是组织各种专项检查，抽调稽核人员采取实地检查，提高稽核人员实际工作能力和检查水平；三是聘请专业老师传授系统的稽核审计专业理论，以切实提高稽核人员的专业知识；四是加强金融法律法规知识和业务技能学习，提高稽核人员依法监督和发现、处理问题的能力，以适应新形势下稽核工作的需要。
2.整合稽核各方面专业人才，组建稽核风险分析专家团队。整合稽核人才就是通过了解稽核人员情况，了解每位稽核员特点，将掌握某一方面业务专业知识，或有丰富前台经验的稽核人员合理搭配，取长补短，集思广益，组成一个专家团队，避免出现稽核空白点。专家团队可以按业务条线、跨层级的研究分析和优化调险预警模型、参数，分析一定时期内操作风险的特点、趋势，指导稽核作业，最终达到汇聚稽核专家、业务人员的经验和智慧，调整、完善作业流程，持续跟综、优化风险预警模型，不断提升风险揭示能力的目的。
（二）推行稽核分类作业，提高稽核作业效率
改变现有平面稽核的作业方式，将稽核任务管理从按网点分配的单维方式向按业务条线、交易内容、风险等级等因素分配的多维方式转变，将稽核任务按内容、按复杂程度划分为多类，实施分类作业。不同业务能力的人员承担不同内容等级的业务。比如：
一般稽核事务，由普通的稽核人员承担，主要是审核业务处理较为复杂，风险程度一般，需要凭借一定的专业知识、经验和动态信息资料分析判断的内容。
高级稽核事务，由经验丰富的稽核专家承担，主要是核对交易的关联程度和风险程度都较高，业务操作复杂，不易通过人工直接审核的业务或交易事项。
为降低稽核岗位对人员的要求，对于划分出的一般规范性稽核甚至可考虑将按照稽核要素拆分动作，每个人仅负责一种业务的单个要素稽核，多人流水作业，组合成一项业务的完整稽核，以达到降低稽核难度和作业成本，提高稽核效率的目的。
（三）建立分类稽核标准和稽核质量检查机制，提高稽核质量
通过结合各项业务的制度规定，制定标准化的稽核作业手册，明确稽核基本步骤、基本审核要点、审核标准、稽核方式、风险分析、整改要求等内容，减少稽核作业的人为差异，提升整体稽核质量。
当稽核标准建立完善后，我们应以稽核标准为依托，建立稽核质量监督检查机制，落实工作责任。比如：按照一定量的稽核人员合理设立专门的质量检查岗位，配备质量监督人员，按照稽核作业标准的完成情况，逐项对稽核人员的作业状况进行质量检验与评价。
（四）运用先进的数据挖掘技术和统计分析方法，完善稽核风险模型
在我国商业银行会计业务管理中，数据挖掘的应用还是一个空白，远不及在市场营销和信用评级中的应用。我们应组织专家团队，充分研究并运用先进的数据挖掘技术和统计分析方法，借鉴信用管理风险模型的成功经验，通过有效充分的数据挖掘，将前台会计业务信息作不同角度的分析，对交易记录和前台柜员行为特征进行系统分析，明确柜员的操作倾向与交易差错趋势，预测柜员的风险性与差错性，以预测其未来行为表现。例如：将某机构未来一个月内发生差错的概率、违规涉及金额的大小进行统计，与该机构人员配置、内部管理水平、培训水平等关键风险要素比对，找出关联事件，以此作为对会计内控的辅助手段，帮助业务管理人员制定符合银行经营宗旨的管理策略，以较高的精度有效地控制风险、挖掘不足，实现经营管理的高效益。
（五）建立风险提示制度，实行稽核问题的分类管理
在提升稽核作业效率，有效发现问题的基础上，最大化降低因稽核结果对前台人员工作的影响，稽核中心可以根据问题性质、产生原因、风险程度，稽核发现问题划分为一般规范类、风险差错类两大类问题，两类问题采取不同的信息、督促整改和风险提示的方式。比如：对因操作人员技能水平或责任心等原因造成的一些规范性差错，一般不会造成风险或引发案件的一般规范类问题，可以按网点、性质归类整理，按月定期通报，以揭示产生原因，提示管理与整改要求。对于交易事项或操作行为与规章制度存在较大差异的差错，或重大风险案件等风险差错类问题，由稽核中心实时，立即跟踪整改。
篇6
一、内部控制制度应规范的内容
（一）明确规定处理各种经济业务的职责分工和程序方法。企业要健全和强化内部组织机构，它是企业经济活动进行计划、指挥和控制的组织基础，其核心问题是合理的职责分工。在一般情况下，处理每项经济业务的全过程，或者在全过程的某几个重要环节都规定要由两个部门或两个以上部门、两名或两名以上工作人员分工负责，起到相互控制的作用。
（二）明确资产记录与保管的分工。规定管钱、管物、管账人员的相互制约关系，以保护资产的安全完整。如，出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作；银行票据的签发印鉴，必须由两人以上对领款、点验、安全入库的全过程共同负责；仓库材料明细账要设专人稽核或另设记账员记账；管钱、管物、管账人员因故离开工作岗位或调动工作时，规定要由主管领导指定专人或接替，并监督办理必要的手续或正式移交清单。
（三）明确规定保证会计凭证和会计记录的完整性和正确性要求。如对各种自制原始凭证，在格式、份数、编号、传递程序、各联的用途、有关领导和经办人签章、明细数同合计数及大小写数字一致等方面作出规定；对各种账簿记录，要求账证一致或保持一定统一关系的规定；会计核算中规定的双线核对、余额明细核对、各种报表相关数字核对，以及由此而规定的内部稽核制度等。
（四）明确规定建立财产清查盘点制度。如为了保证财产物资的安全完整，除规定物资保管员对每项物资进行收付后，都要实行永续盘存办法核对库存账实外，还要规定财产物资的局部清查和全面清查制度，以保证账卡物相符或及时处理发生的差错。
（五）明确规定计算机财务管理系统操作权限和控制方法
1、代替手工填制记账凭证比手工制作的凭证更规范、效率更高，但是难以给查账和审计工作提供可靠的依据。为了解决这一矛盾，可直接由会计根据审核无误的原始凭证操作计算机制作记账凭证，并将数据存入一个临时数据库中，以便调出修改。同时，应对输出的记账凭证确认后签名或盖章，然后交稽核员稽核。对审核无误的记账凭证，稽核员交出纳员进行收、付款，并操作计算机将主办会计存入临时库存中的凭证数据转入正式数据库中，以便进行账务处理。
2、电算化可以大大提高会计工作效率和会计工作的水平，但是，不能以此代替原始手工会计处理中已建立起来的内部控制制度和管理制度。要明确系统管理人员、维护人员不得兼任出纳、会计工作，任何人不得利用工具软件直接对数据库进行操作。
3、对会计电算化进行内部控制，主要是对存取权限进行控制。操作权限的分配，应由财务负责人统一专管，以达到相互控制的目的，明确各自的责任。
二、我国企业内部控制制度现状
（一）法人治理结构尚未真正建立。受长期计划经济的影响，企业虽然按规定成立了“三会”，并制定了相关制度和具体规定，但没有从根本上形成真正法人治理结构。许多规定在实际操作中难以执行，决策权、监督权、执行权没有有效分离，董事会、监事会、经理层互相监督制约机制没有真正建立起来。
（二）对内部控制制度建立和实施的作用认识不足。在我国内部控制制度建立起步较晚，对内部控制制度的建立和实施在企业生产经营中的重要性认识不足，造成一些单位经营者不愿意建立和完善内部控制制度，或者自己不能认真遵守并监督全体员工遵守内部控制制度，而热衷于通过随意性强的行政命令来管理企业。
（三）会计基础工作不规范。有的单位连必要的账都没有，或设立多本账，直接伪造、编造会计凭证、会计账簿、财务会计报告，以虚假业务资料进行核算，人为捏造、篡改会计数据，乱挤乱摊成本，虚报收入和利润；有的企业会计人员素质较低，账务处理极度混乱；有的单位内部管理混乱，缺乏必要的内部牵制制度，使得员工相互勾结；有的单位很少进行财产清查，账实不符，大量潜亏隐藏在库存中。
（四）内部控制制度不健全，控制乏力。目前，许多企业内部控制制度残缺不全，内容零散片面，不具有科学性和系统性。远远达不到使各类权力、各项业务过程、各个操作环节和有关人员行为都处于严密的内部制约和监督之下的科学有效的内部控制之中，再加上在贯彻落实中有章不循、层层弱化等，使内部控制制度失去了其应有的刚性和严肃性。
三、保证内部控制制度执行的措施
（一）企业必须重视对内部控制制度管理人员的选用。要杜绝账户设置不合理、记录不真实的情况，充实会计控制制度的职能作用，则必须重视内部控制制度管理人员的选用和培训，提高财会人员的素质，定期进行考评，奖优罚劣。
(二）企业必须发挥内部审计机构的作用。内部审计机构是强化内部控制制度的一项基本措施，内部审计工作的职责不仅包括审核会计账目，还包括稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各组织机构执行指定职能的效率，并向企业最高管理部门提出报告，从而保证企业的内部控制更加完善、严密。
（三）应发挥国家审计机关、部门审计机构的权威性和监督作用。定期或不定期地对企业内部控制制度进行评价，以杜绝企业管理部门负责人所造成的内部控制制度形同虚设的情况。
四、建立和评价内部控制制度的基本原则
1、要起到既有防错防弊，又有促进经营管理效果的作用。
2、要起到事前预防和事中或事后及时发现工作漏洞的作用。
3、要在认真总结、科学分析的基础上，设计手续安全度、业务分工合理的制约方法，切忌过于繁琐。
篇7
关键词：资金链；总；服装企业；存货管理；核算
一、存货管理的现状
据媒体报道，中国服装企业快时尚巨头美特斯邦威2011年底存货为25亿元规模，其中超过15亿元的存货为过季商品，占其净资产的近一半。这一消息为正在盲目乐观，加速扩张的湖南区域总服装企业敲响了一记警钟。总经营模式下服装企业为了迅速建立终端网络，扩大销售完成厂家下达的销售任务，往往鼓励客户多订货；企业销售人员出于经济利益考虑也会不加分析、盲目订货，这就是企业产生大量库存的主要原因。如果库存管理不当，库存商品处理不迅速，会逐渐变成市场的淘汰产品，对企业产生诸多不良影响。存货是企业的流动资产，占用着企业的流动资金，其影响最大的是企业的资金链。有些总服装企业实力不强，货品一压，占用大量资金，往往导致他们无力多上新货，陷于恶性循环中，最终使得企业资金链紧张甚至断裂，无法持续经营。如何高效、科学地实行存货管理，斩断“资金链杀手”，成为决定总服装企业经营成败的关键。
二、存货的概念
总经营模式下服装企业的存货是指企业在经营中，以销售为目的持有的各种货品、代销商品、货柜、货架、配件配饰、辅料、形象宣传画（册）等。
三、存货管理控制系统
1.规范账户设置和账目管理
建立、健全统一的财务核算制度，系统、科学地设置相关总账、明细分类账。根据企业实际情况在库存商品总账下设货品、货架、辅料、配件等明细分类账。规范账目管理主要包括库存商品总账管理、明细账管理、报表管理和单据管理。总账管理和明细账管理：总账是指对企业所属直营店铺和仓库所有货品的大类账目，反映大类商品每天的进销存数据变化；明细账是指所属直营店铺和仓库所有货品的明细账目，反映所有商品明细进销存的每天数据变化和当天的实际库存情况，有利于客观直面的反映货品的畅销与否，可以及时地对商品进行分类处理。报表处理和单据管理：销售日报表、销售月报表、进销存统计表、销售回款统计表等有利于账目的核对、销售情况和库存情况的分析。订货单、配货单、调拨单和销售单等方便账目的基础数据的核对及数据的汇总。
2.设置ERP系统
目前，具有经济实力的总服装企业发展到一定规模后，相应购置了远程网络版财务软件，并由软件公司提供技术参数，保证各店铺POS零售业务系统与财务软件进行对接。企业财务部制定与实际情况相适应的内部财务制度，统一核算口径，完善核算流程，从而实现企业管理的全过程控制。针对总服装企业经营特点，实施的ERP系统主要设置进货管理、渠道调拨、商店配货、商店零售、客户批发、调配管理、库存管理、经销商管理和综合统计分析等功能模块。根据实际运用，又可以分为总部系统，远程渠道子系统和远程商店子系统。企业财务人员打开软件进入ERP管理系统，就能清楚地看到总部仓库、店铺和客户的存货情况，大幅提升存货管理效率、风险控制也更加到位。
四、订货管理
订货要有计划、有准备，订货和补单是决定“畅销不断货，滞销不库存”的关键。每一次订货前都要组织业务员和财务人员共同分析历史订货记录、销售报表和库存报表，先制定销售预算，再做一份订货计划，做到有目的、有计划地参加厂家订货会，科学订货，防止压货。财务部稽核员要认真检查订货单录入是否真实、准确，财务经理要根据预算严格审批每一笔订单，核算会计要正确地进行账务处理。其中，订货会期间发生的差旅费、场地租赁费、印刷品制作费等，记入经营费用（会务费）；预收客户货款记入应收账款的贷方（不另设预收账款科目），预收客户货架、辅料等款项记入其他应收款的贷方；企业预付厂家的货款记入应付账款的借方（不另设预付账款科目），预付厂家货架、辅料等款项记入其他应付款的借方。
五、采购管理
每季订货会后，由总企业实施统一的存货采购。此时，可充分运用ERP系统，将本企业和经销商的订单进行收集、整理、统计，快速录入ERP系统，根据意向采购存货数量、金额进行分析、评估、反复修改，然后，通过审批生成正式的采购单，与厂家签订购货合同。
采购的货品达到总部仓库后，仓管员清点验收，开具入库单，物流员、仓库主管复核签字，开单员复点并与订购单核对，以查核是否有疏漏，确认无误后，在ERP系统中执行订购单生成进货通知单，打印一式四份交相关人员签字。
采购的货架、辅料等到达仓库（或店铺）后，由仓管员（店员）和企划部工程员共同清点验收，开具入库单，由仓库主管、企划主管复核，开单员复点，并与订购单核对无误后在ERP系统中执行订购单生成进货通知单，打印一式五份交仓库主管、物流部、财务部、品牌经理、企划部各一份。
财务部核算会计收到进货通知单后与厂家寄送的购货发票核对，确认品名、数量、单价、金额等无误后，在系统中执行生成进货单，据以进项账务处理：
其中，商品采购：借 库存商品----货品
应交税费----应交增值税（进项税额）
贷 应付账款---某某公司
货架、辅料等采购：
借 库存商品---货架（辅料等）
应交税费---应交增值税（进项税额）
贷 其他应付款---某某公司
六、发出（销售或退换）存货管理
总服装企业应当按照销售计划执行高效地、严格地存货管理，按季节分波段发出存货。
1.为了严格控制总部和分公司商品库存，加快存货周转，减少存货资金占用，防范应收账款风险。每日下班前，开单员必须制作完成《销售日报表》、交给财务部稽核员和核算会计，将《客户欠余表》交给物流主管审核。
2.企业无论是向分公司、直营店铺或客户发出存货均应先在系统中录入配货通知单。如果是内部移仓，须经物流主管审核后生成调拨单，调拨单中的“渠道”应选择某某分公司或店铺，“价格”为确定的内部转移价格；如果是向客户发出存货，则“渠道”应选择某某客户，“价格”为批发价。财务部稽核员根据分公司或客户的结余款（包括已收货款、货架、辅料款等）或应收款情况及客户的信用额度，确定可发货金额，从而审核批准发货申请单。
3.销售业务账务处理：
确认收入实现：
借 应收账款---某某客户
贷 商品销售收入---货品销售收入
应交税费---应交增值税（销项税额）
现金
借 其他应收款---某某客户
贷 商品销售收入---货架（辅料）销售收入
应交税费---应交增值税（销项税额）
现金
结转销售成本：
借 商品销售成本---货品销售成本
货架（辅料）销售成本
贷 库存商品---货品
---货架
---辅料
七、存货盘点
为了加强对存货的管理，防止存货丢失、串码、串款保证存货核算的准确性，总服装企业应当制定完善的存货盘点制度，主要内容包括：
1.存货盘点方法：实地盘存法。
2.存货盘点时间：月末盘点、季末盘点、年末盘点和不定期抽盘。
3.存货盘点范围：公司总仓、分公司仓库、直营店铺内存放的所有货品、货架、辅料、配饰配件、陈列道具、灯管灯具等。
4.存货盘点前的准备工作：
(1)仓管员按品牌、分部类、颜色等整理好货品，将货品标签放置于可视区，以便快速、准确地进行盘点。
(2)由财务部制定盘点安排表，确定已收和发出存货登记入账的日期、盘点日期、盘点仓库名称、盘点人员分组情况、停止收发存货业务活动时点等。
5.存货盘点步骤：
(1)初盘：仓管员记录盘点单，认真识别款式、货号、颜色、尺码；
(2)复盘：物流员复查单款的明细项目；
(3)点总数：财务人员复点总数，确保每一单款总数无误；
(4)复原：仓管员将盘点过的货品整理、归类、摆放复原。
6.存货盘点后期工作：
(1)开单员审核盘点单上各参与盘点人员是否签字；
(2)将盘点单录入ERP系统，形成盘点盈亏表。首先检查核对是否有录入差错，确认无误后将盘点盈亏表交给核算会计生成盈亏单，上报财务经理、品牌经理批准后，据以进行账务处理：
①因管理不善造成的存货盘亏：
借 管理费用
贷 库存商品
应交税费---应交增值税（进项税额转出）
②因人为因素造成的存货盘亏，由相关责任人赔偿：借 其他应收款---某某
贷 库存商品
应交税费---应交增值税（进项税额转出）
八、对财务人员的几点要求
1.作为总服装企业财务人员不仅要熟悉总经营模式下存货核算的特点，还有非常熟悉企业存货的特征、定价政策、进销存情况，补单和到货情况及时登记往来帐，常与客户、厂家沟通，防范“在途商品”遗漏风险。
2.要大胆地“走出去，请进来”，不要闭门造车。在做好本职工作的同时积极参加各类商品会、订货会，了解服装流行趋势，以顾客的身份对竞争品牌和周边店铺进行暗访调查，了解竞争品牌的市场动态、把脉市场。时刻保持谦虚谨慎的工作态度，虚心向业务部门求教，积极参加企业组织的各类销售培训和管理培训，以提高自己的专业技能和综合素质。
3.要勤于分析、善于总结。根据企业不同时期存货进销存情况，制作各季商品动态分析明细表、销售分析表、进销存增减变动总额表、存货分类汇总表、订货提货回款分析表等，综合运用趋势分析法、比率分析法、因素分析法，对存货状况和管理成果进行全面剖析和评价，从而为改进企业存货管理工作和优化经营政策提供重要的财务信息，实现企业现金流和利润的最大化。
综上所述，总经营模式下服装企业应当注重打造一支专业技术过硬、反应快速、综合素质高、充满活力的财务管理团队，以“四轮驱动”方式，即提高专业技能、活用资源、大胆创新、立体化进销存数据分析，完善存货内控系统，发挥企业优势，集中精力，以高起点、高定位，轻装上阵，推动企业快速科学发展。
参考文献：
[1]财政部:《企业内部控制基本规范》.
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关键词：中外饭店财务管理组织结构财务报表
目前，我国国有饭店业在经营管理方面与外资酒店还有一定的差距。本文对中外饭店企业的财务管理进行了具体详尽的比较分析，并根据我国的具体国情提出了一些对策与建议，旨在能够使我国饭店业同国际接轨，在比较中吸取经验，走出一条适合我国饭店业发展的道路。财务管理在饭店管理中举足轻重。在西方发达国家，财务工作在其发展和运作中，通过反复的磨合和运转已形成了一套比较完整的、严谨的、合理的体系。并经实践证明切合实际，行之有效。本文主要从饭店的财务组织结构设置、财务调控管理手段和财务报表种类等三方面做了比较分析。
一、财务组织结构设置比较
国外饭店财务部和国内饭店财务部的设置有很大差异。
1.国外大饭店设立成本总监职位，国内饭店财务一般不设立成本总监。成本总监这个职位是很重要的，它直属财务总监领导，对于整个饭店的成本控制，毛利率的调整，成本核算，合理库存量的调整等，能起到决定性作用。成本总监又负责管理食品控制员，饮料、烟酒控制员，物料用品控制员。使他们对自己分管的项目各司其职，各负其责，形成层层把关，以利于酒店总成本的控制。
2.国外饭店中，一般不单独设立采购部，只设置采购，并将其直接隶属财务部。这样做的好处有：其一有利于成本控制。成本总监可以随时掌握采购情况，任何物品的采购，都应经成本总监的审核批准，避免盲目采购现象的发生。其二，有利于调整成本率的上升。成本总监负责监督，任何高报价，吃回扣的行为都会受到制裁。因为成本总监手中有一张“酒店市场价格表”，表中详细记载各种食品、蔬菜、肉类、调料等物品的最高价格和最低价格，而且还有市场调研价格对比栏目，每月至少进行两次市场调研，以调节价格表，便于控制掌握，防止失控现象的发生。其三，避免因部门分散，互相扯皮的情况发生。如采购的食品、物品积压过多，造成库存、保养成本上升，占用流动资金，如因食品腐败变质还会带来更大的浪费。当然，采购不及时，也会影响酒店的效益和声誉。以上分析可以看出财务部设成本总监很有必要。
3.国外的饭店建立了有效的内部控制系统，设置收入稽核员岗位和夜审监督员岗位，这在国内酒店是不常见的。许多饭店的客人在住宿期间用现金埋单或购买其他商品，虽然使用信用卡的客人越来越多，但每天仍有大量现金交易，而且饭店业许多岗位属于非技术熟练型工作，工资较低，社会地位也较低，员工的流动性较大，因此饭店业较容易“遭窃”。内部控制系统有助于保护饭店的资产，保证其会计记录准确可靠，提高业务经营效率及促进管理政策落实。一座规模较大的涉外饭店，其营业部门很多，营业收入也很高。这就要求收入稽核员每天必须仔细审核各个部门的营业收入是否如实上缴，有无遗漏现象？对于夜审送达的各种报表是否真实可靠？要逐笔审查核对。同时还要审核各种原始单据和报表的一致性，各种审批手续是否符合程序，有无不符合程序的情况。夜审监督员，长期从事夜班工作，专门负责审计汇总当日的营业收入情况，根据各收银点上交来的营业报表和各种凭证单据进行审核，确认无误后，编制当日的营业收入报表，对于有收银机系统和计算机系统的，还要负责机器的清整和回零工作，以便于第二天正常营业运转。
我国国内有些饭店不进行夜审工作，只设立日审核算员，负责前一天的营业收入汇总工作，已不能适应经营管理的需要。需要在机构设置上，遵循科学化、规范化、市场化的要求，不断改进。当然，饭店的管理部门还需要考虑内部控制的成本与效益。一项完善的制度应既能保证资产的安全性又应该比较经济实用。
二、财务调控管理手段比较
国外的饭店有一套完整的调控体系。因为没有严格的监控管理，就不会有良好的财务状况，也就谈不上搞好整个饭店的经营与管理。所以，国外的饭店财务总监不仅介入各个部门的事务，有时甚至超过总经理权限，监管饭店的财务工作。因此，现代化的饭店要有一名出色的财务总监，才能强化财务调控管理。目前，国内饭店的财务管理一般侧重于核算管理，而忽视了财务的调控管理。例如，有的财务经理常常是总经理签字同意的就全力办理，很少考虑正确与否。一个人的精力能力有限，不可能每个决策都正确，必须有相关部门当好参谋，为领导提供决策的依据。所以一张采购单，必须先经过部门经理、成本总监、财务总监审核签字后总经理才能最后签发，缺一不可，以避免决策中失误的发生。而国外饭店强调财务工作的重点不仅仅是会计的核算，更重要的是财务的控制作用。对食品、物品的进货价格进行严格控制，成本总监需搞好经常性市场调研，没有成本总监的批准不准随意采购，不象国内有些饭店，仅是“生米煮成熟饭”后的核算工作。
从上面的分析中可以看出，目前我国饭店的财务管理水平还处在比较低的水平，饭店的财务部机构设置还不够完善，还没有从粗放型经济体制中转变过来。所以容易造成财务上的混乱，不利于成本的控制和掌握。
三、财务报表比较
财务报表既要为外部使用者（债权人、所有者等）使用，使它们成为投资者投资决策的依据；同时也为内部使用者（管理部门）进行预测、决策等日常经营管理活动提供依据。国际上饭店的会计报表门类齐全，详细明了，具体科学。除资产负债表、利润表和现金流量表等会计报表外，还有以下一些报表，使会计管理工作更加细致具体，我国饭店企业也应该根据需要，采用其中的一些报表，克服以前大出大进的粗线条管理方法，防止漏洞的出现，使我们的会计管理工作各个环节能环环相连，做到以经济主体运行的有序性来应对市场经济环境的非确定性。
1.周预测表：预测未来一周内出租的客房数及出租率，用于人员安排计划和促销；
2.现金流量分析表：以不断循环的12个月为基础，分析每个月现金的收入和支出，用于预测经营所需现金的可获性，提供期间内财务所需要的信息；
3.劳动生产率分析表：每周（月）一次计算劳动力的每小时费用及与提品和服务相关的小时数，同经营计划中承诺的小时数进行比较，用于通过预先设定的人员安排情况控制劳动力成本，提高预测的准确性；
4.顾客历史资料分析表：每月（季度）末对公司业务、旅行社和团队预订情况的历史记录做出分析，为销售部门在市场拓展方面提供指导；
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关键词:事业单位；内部控制；如何加强
近年来, 内控问题越来越受到政府、学界和实务界的关注, 许多企业花巨额资金设计和完善内部控制体系。但与企业相比, 事业单位的内部控制制度建设还相对滞后。迄今为止, 还缺乏一套对事业单位行之有效的内部控制指导性规范, 事业单位内部控制工作的确存在诸多问题。这些问题的存在, 既制约了事业单位的工作效率和效果, 同时也影响了财政节流任务的完成和部门预算制度的实施, 迫切需要引起重视和强化事业单位内部控制工作的调查研究, 并在此基础上制定适合事业单位特点和管理模式的内部控制规范框架。
一、内部控制制度不能等同于会计控制
目前，不少事业单位的管理人员对内控制度的认识存在一些误区，认为内部控制制度就是单位内部成本控制、内部资产安全控制、内部资金控制，即内部会计控制。因此，对内部控制制度的设计停留在内部会计控制上，参与内控管理的也仅仅是财务人员。其实，内部控制从管理结构上来看，可由会计控制和管理控制两个方面构成。会计控制主要是对财产物资的安全性、会计信息的真实性、完整性及财务活动合法性的控制；管理控制则是为保证方针、决策的贯彻执行，促进业务活动经济性、效率性、效果性以及业务目标的实现进行的控制。内部会计控制是单位内部控制制度的核心层次，而内部管理控制是单位内部控制的框架层次。这两个方面相互依托，纵横交织，相互制约，形成了有效运行的单位内部管理的控制网络。
在实际工作中，会计控制对单位的业务活动开展以及管理的各个环节进行指挥、调节、约束和促进，以使单位实现效益最大化的目标。但如果得不到管理层的有效执行，只能使内控制度形同虚设。为此，内控制度的建立，必须注意管理各层面权力配置合理、责任明确；建立有效的激励、监督与制衡机制，以保障内控制度的有效运行，从而实现单位的总目标。
二、建立良好的内部控制环境
任何单位的控制活动都存在于一定的控制环境之中，控制环境的好坏，直接影响到单位内部控制的遵循和执行，以及奋斗目标、整体战略目标的实现。因此，管理人员必须树立现代管理观念，设立并遵守内控制度。同时设立合理的组织机构，确认相关的管理职能和报告关系，为每个组织划分责任权限，明确建立授权和分配责任的方法，因事设人、视能授权、责任到位，且责任与权利对等，以增强组织的控制意识。灵活运用计划控制、目标控制、预算控制、定额控制、规章制度控制等各种管理控制方法，重视控制点和控制措施。只有建立良好的内部控制环境，才能保证制度的真正落实，才能真正达到内部控制的目的。
三、构筑严密的内部控制体系
一个单位的内部控制体系，具体应包括三个相对独立的控制层次。第一个层次是在业务的全过程中融入相互牵制、相互制约的制度，建立以“防”为主的监控防线。有关人员在从事业务时，必须明确业务处理权限和应承担的责任。对一般业务或直接接触客户的业务，均要经过复核，重要业务最好实行双签制，禁止一个人独立处理业务的全过程。第二个层次是设立事后监督，即在会计部门常规性会计核算的基础上，对其各个岗位、各项业务进行日常性和周期性的核查，建立以堵为主的监控防线。事后监督可以在会计部门内设立一个具有相应职务的专业岗位，配备责任心强、工作能力全面的人员担任此职，并纳入程序化、规范化管理，将监督的过程和结果定期直接反馈给财务部门的负责人。第三个层次是以现有的稽核、审计、纪律检查部门为基础，成立一个直接归上级主管部门管理并独立于被审计部门的审计委员会。审计委员会通过内部常规稽核、离任审计、落实举报、监督审查企业的会计报表等手段，对会计部门实施内部控制，建立有效的以查为主的监督防线。以上三个层次构筑的内部控制体系对单位发生的经济业务和会计部门进行防、堵、查递进式的监督控制，对于及时发现问题、防范和化解经营风险将具有重要的作用。
四、强化内部控制制度的事后控制力度
目前事业单位内部控制的措施主要包括不相容职务分离控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、内部报告控制等，这些内控制度的方法似乎都侧重于事前和事中控制，而对问题出现后的处置很少涉及。一个有效的内部控制制度应该是全过程的。事前控制的目的在于作出正确的决策，制定切实可行的目标；事中的控制则是让单位活动按照一定的决策方向、目标运行；而事后控制则应侧重于分析结果形成的原因，考核并作出评价、落实奖惩，找出存在的弱点及隐患，进而达到对单位内控制度有效性的评估，并对欠妥部分作出相应的调整，从而为管理者提供制定未来计划标准的依据。因此，必须加强事后控制，使单位及时、顺利克服各种困难，解决问题、渡过难关，以实现单位的最终目标。
五、事业单位加强内部控制应严把四关
1.健全稽核制度把好外来原始凭证第一关
原始凭证是在经济业务发生时取得的，载明经济业务发生和完成情况的书面证明，是明确经济责任，进行会计核算的原始依据。从检查的情况看，出在原始凭证上的问题不少。一是白条，白纸领据和其他非法凭证报销多；二是虚假发票多；三是原始凭证内容不全，手续不完备，甚至出现了不少无日期、无经济业务内容、无经办人的发票。
健全事业单位内部稽核制度，各单位一是要设立稽核岗位和稽核人员执行对各种凭证的稽核工作，凡需进入会计核算系统的原始凭证都须首先由稽核员审核，并加盖合规凭证或不合规凭证印章。单位规模小，会计业务量不大的稽核职能可以由会计机构负责人或会计主管人员履行。二是要明确责任，凡属经稽核员审核并加盖合规凭证的原始凭证，如被财政部门和其他政府监督部门查出为不合格、非法凭证而受到的经济处罚应由稽核人员负责。
2.加强收款票据管理把好自制凭证第二关
事业单位使用的收款票据比较多，最少的有二种，最多的达六种，如财政部门发放的收费收款收据、内部往来结算收据、罚没收入收款收据、当场罚款收据，税务部门的经营性发票和上级主管部门的收款收据等。这些收款凭证各有其使用范围，款项的性质不同，会计核算方法也不同。加强收款票据的管理，一是要实行岗位分离，空白票据的保管、填开、收款和审核要分工负责，各司其职。二是要正确使用票据，按收款性质和内容使用票据。三是要规范填写票据，做到内容真实、数字准确、字迹清楚、要素齐全。四是要严格销号，对已开完的票据要及时销号，防止票据丢失、挪用公款。
3.明确会计岗位职责把好会计核算第三关
明确会计岗位职责，把好会计核算关。一是要重视人才，选用原则性强、素质较高的会计人员上岗；二是会计人员要坚持客观、公正的原则，客观、真实地反映各项经济业务的内容，做到不隐瞒、截留应上缴的各项收入，不乱挤乱列各项支出。三是要明确责任，凡是在财务检查中被查出隐瞒、截留收入或乱挤乱列支出，而这些行为又不是领导授意、指使和强令的，其所受到的处罚应由会计人员承担，或至少承担一部分。
4.规范凭证流转程序把好内部牵制第四关
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一、建立内部控制制度的必要性
企业内部控制制度划分为内部管理控制制度与内部会计控制制度两大类。内部管理控制制度是指对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性没有直接影响的内部控制。内部会计控制制度是指对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性有直接影响的内部控制。煤炭企业制定内部控制制度的基本目的在于：保证组织机构经济活动的正常运转，保护企业资产的安全、完整与有效运用，提高经济核算的正确性与可靠性，推动与考核各项方针、政策的贯彻执行情况，评价企业的经济效益，提高企业经营管理水平。尤其需要指出的是，煤炭企业财务管
理系统电算化已经普及，但计算机信息失控、破坏情况日趋严重，从而造成责任不明等问题，其关键在于计算机核算软件密码缺乏牵制性，常用的密码设置方法已不适应电算化会计信息系统的管理和发展，所以财务电算化管理应提高会计信息的保密程度，避免信息泄漏及对实体信息进行破坏。内部控制贯穿于煤炭企业经营管理活动的各个方面，只要企业存在经济活动和经营管理，就需要加强内部控制，建立相应的内部控制制度。
二、加强煤炭企业内部控制制度应规范的主要内容
在建立社会主义市场经济体制和深化会计改革过程中，煤炭企业在遵守会计准则的基础上应从本单位会计工作的实际出发，建立健全会计政策和会计控制制度。对这些会计政策和会计控制制度还应作出书面文字规定。
（一）明确处理各种经济业务的职责分工和程序
煤炭企业健全和强化内部组织机构是计划、指挥和控制企业经济活动的组织基础，其核心问题是合理的职责分工。在一般情况下，处理每项经济业务的全过程，或者在全过程的某几个重要环节都规定要由两个或两个以上部门、两名或两名以上工作人员分工负责，起到相互控制的作用。如汇出一笔采购货款，规定要由采购经办人填写申请付款单，供应计划员或供应部门负责人）审查申请付款数额、内容及收款单位是否符合合同和计划，会计人员审核申请付款单的内容并核对采购预算后编制付款凭证，最后由出纳员凭手续完整的付款凭证办
理汇款结算，前后须经4人分工负责处理。而采购汇款的报账业务则规定要经过采购经办人填写报账单，货物提运人员提货，仓库保管员验收数量，检查员验收质量，以及会计员审核发票、账单及验收凭证，编制转账凭证报销。
（二）明确资产记录与保管的分工
规定管钱、管物、管账人员的相互制约关系，旨在保护资产的安全完整。如出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作；银行票据的签发印鉴必须由两人分别掌管；向银行提取较大数额现金时必须两人以上，对领款、点验安全入库的全过程共同负责；仓库材料明细账要设专人稽核或另设记账员记账；管钱、管物、管账人员
因故离开工作岗位或调动工作时，规定要由主管领导指定专人或接替，并监督办理必要的交接手续或正式移交清单。另外，现金收付的复核制，物资收发的复秤制、复点制等，也都是防错防弊的内部控制制度。
（三）保证会计记录的完整性和准确性
对各种自制原始凭证，在格式、份数、编号、传递程序、各联的用途、有关领导和经办人签章、明细数同合计数及大小写数字一致等方面作出规定；对各种账簿记录，要求账证的一致或保持一定钩稽关系的规定；还有会计核算中规定的双线核对、余额明细核对、各种报表相关数字核对，以及由此而规定的内部稽核制度等。
（四）明确规定建立财产清查盘点制度
为了保证财产物资的安全和完整，除规定物资保管员对每项物资进行收付后都要实行永续盘存办法核对库存账、卡、物外，还要规定物资的局部清查和全面清查制度．以保证账、卡、物相符或及时处理发生的差错。
（五）明确规定计算机系统操作权限和控制方法
1.计算机代替手工填制记账凭证是相当容易的，并且比手工制作的凭证更规范、效率更高。但是难以给查账和审计工作提供可靠的依据。为了解决这一矛盾，可先由计算机填制输出记账凭证，然后由有关经办人确认后签名或盖章，无签名或盖章的视作无效凭证，不得进行账务处理。设置主辅操作员进行两次输入，仅仅是为了防止数据输入时错误，对于原始凭证与记账凭证中的差错却无法校正，连事后控制的作用也发挥不了。因此，可直接由主办会计根据审核无误的原始凭证操作计算机制作记账凭证，并将数据存入一个临时数据库中，以便调出修改。同时应对输出的记账凭证确认后签名或盖章，然后交稽核员稽核。对于审核无误的记账凭证，稽核员交出纳进行收、付款，并操作计算机将主办会计存入临时数据库中的凭证数据转入正式数据库中，以便进行账务处理。
2.电算化可大大提高会计工作效率和会计工作的水平，但不能以此代替原手工会计处理中已建立起来的内部控制制度和管理制度，还应加强对电算化系统的管理，这是会计系统安全、正常运行的前提。要明确系统管理人员、维护人员不得兼任出纳、会计工作，任何人不得利用工具软件直接对数据库进行操作。程序设计人员还应对数据库采用加密技术进行处理，严格按会计电算化系统的设计要求配置人员，健全数据输入、修改、审核的内部控制制度，保障系统设计的处理流程不走样。
3.对会计电算化进行内部控制，主要是对存取权限进行控制。设多级安全保密措施，系统密匙的源代码和目的代码应严格保密，从计算机系统处理方面对信息提供保护，通过用户密码口令的检查来识别操作者的权限；利用数值项防止用户利用合法查询推出该用户不应了解的数据。操作权限的分配则应由财务负责人统一专管。
三、保证内部控制制度执行的主要措施
（一）煤炭企业必须重视对管理人员的选用
内部控制制度设计的再完善，若没有称职的人员来执行，也不能发挥作用。要杜绝账户设置不合理、记录不真实的现象，发挥会计控制制度的职能作用，就必须重视对管理人员的选用和培训，提高财会人员的素质，定期进行考评，奖优罚劣。
（二）煤炭企业必须发挥内部审计机构的作用
内部审计是强化内部控制制度的一项措施，内部审计工作的职责不仅包括审核会计账目，还包括稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各组织机构执行指定职能的效率，并向企业最高管理部门提出报告，从而保证企业的内部控制制度更加完善严密。