变更管理的目的范文

导语：如何才能写好一篇变更管理的目的，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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关键词：项目变更管理、意义、种类、内容、流程

中图分类号：TU71文献标识码：A 文章编号：

1、前言

由于项目一般具有较强的创新性，利益相关者的需求往往会随着时间的推移和环境的变化发生各种变化，项目所需的各种资源价格、种类也可能会发生各种变化，项目在启动以后存在着很大的不确定性，项目的实施将面对各种风险。因此，总是难免发生各种变化或是进行这样那样的修改，这些变化或修改称为变更。变更极可能导致项目范围的变化，也可能涉及进度、质量、费用、风险、人力资源、沟通以及合同的各个方面，任何一个方面的变化都可能对其他方面产生影响，业主、项目管理团队或设计方都应采取措施对项目变更进行有效的管理和控制。

2、项目变更管理的意义

在实际中多数项目的集成计划和专项管理计划以及项目的产出物和可交付成果都是通过不断的变更和积极的变更管理而得以实现的。项目变更总体控制是针对项目变更单一控制而言的，在项目实施过程中项目目标、范围、计划、进度、成本和质量的某个方面会发生变更，因为任何项目要素的变更都会对其他项目要素产生影响，所以任何项目要素的变更都需要对其影响的各方面进行变更的总体控制。项目变更总体控制的主要作用是：在进行项目变更时努力保持原有项目绩效度量基线的完整性(因项目变更多是一种应变性的临时措施，而项目绩效度量基准是成体系和经过验证并且需要在项目的后续实施中继续使用的，所以项目变更不能破坏项目绩效度量基准的完整性)，保证项目产出物的变更与项目计划变更的一致性(项目需要变更时人们必须同时变更项目产出物和项目工作及其计划)，统一和协调好项目各相关利益主体提出的变更请求(因为任何人提出的项目变更请求都会直接影响到项目其他相关利益主体的利益，所以他们提出的变更请求要进行全面的协调和统一控制)等。

3、项目变更的种类分析

3.1、根据项目变更引起的原因划分

在项目进行的过程中，项目变更可能由顾客引起，也可能由项目团队引起，还可能是由不可预见事件的发生而引起的。

(1)项目利益相关者引起的变更。主要利益相关者关系人的业务需求发生变化或决策改变引起的变更。

(2)计划不完善引起的变更。在项目计划过程中，忽略了某些环节而引起的变更。例如，在建造房屋时，客户或承约商未将安装下水道列入工程范围，则应进行范围变更。

(3)不可预见事件引起的变更。由于经济的、社会的、竞争者行为等业务环境的变更和地质条件、自然条件发生变化，使得原来的设计方案、施工计划无法实施，需要进行设计、进度变更。

3.2、根据项目变更的内容划分

(1)技术性变更。目前，设计方面产生变更的原因主要是设计深度不够，包括设计图之间的匹配、设计计算精度、综合布置优化、各专业相互集成和材料设备选型等多方面因素造成的设计深度不够，在项目实施过程中，通过逐一发现并变更改进完成。该类变更我们统一归类为“技术性变更”。

(2)工艺性变更。由于项目实施技术的发展，投标时采用的工艺、技术、材料等可采用新型节约对应工艺代替，于是就产生变吏。该类变更我们统一归类为“工艺性变更”。

(3)功能性变更。在项目实施过程中，因业主对部分使用功能做出调整，致使设计中对项目等做出调整，产生变更并影响造价、工期等，该类变更我们统一归类为“功能性变更”。

(4)综合性变更。在实际控制管理过程中，往往因某一方面原因引起变更，同时附带其他类型的变更产生。在区分变更类型时，需确认引起变更的主要原因，界定各种类型的权重，确定变更类型，其中无明显区分的，则应归纳为“综合性变更”。

4、项目变更管理的内容及流程

4.1、项目变更管理的内容

项目的变化主要来源于业主的要求和项目团队对项目或服务的改进。随着项目的进展，顾客会越来越清楚地认识到一些在项目初期未能认识到的问题，因此会不断提出更改的要求。项目团队在项目实施过程中，也有可能不断改进技术或发现一些新的方法、工艺或材料。项目变更管理是指项目组织为适应项目运行过程中与项目相关的各种因素的变化，保证项目目标的实现而对项目计划进行相应的部分变更或全部变更，并按变更后的要求组织项目实施的过程。项目变更管理的目的是以一种对于项目影响最小的方式改变现状。项目变更管理的主要内容：

(1)了解变化。在项目实施过程中，项目组织要经常关注与项目相关的主客观因素，及时发现和把握变化，认真分析变化的性质，确定变化的影响，适时进行变化描述。

(2)进行变更处理。当变化了的各种因素影响到了项目的顺利实施时，项目组织必须及时进行计划变更．以确保项目目标的实现。项目计划的变更应征得项目主体的同意，项目组织还应及时向其反馈变更及变更执行情况。

(3)监控变更合理性。变更处理总是根据项目实施的客观需要进行的，但并不是每次变更都是合理的。或许现在的变更处理并不经济，还有更好的变更办法，或许我们的变更还有违背客观规律的情况，变更计划根本就行不通。

4.2、项目变更管理的流程

1）明确项目变更的目标；

2）对提出的所有变更要求进行审查；

3）分析项目变更对项目绩效所造成的影响；

4）明确产出物相同的各替代方案的变化；

5）接受或否定变更要求；对项目变更的原因进行说明，对所选择的变更方案给予解释；

6）与所有相关团体就变更进行交流；

7）确保变更合理实施。

另外，项目变更管理与控制的结果有两个：一是促进了项目工作绩效的提高，二是生成了一系列项目变更控制文件。这些文件包括：更新调整后的项目的工期、项目成本、项目质量、项目资源和项目范围文件，以及各种项目变更行动方案和计划文件。

1）项目变更控制文件。项目变更控制文件是在项目的全面修订和更新中所生成的各种文件总称。项目通常是由项目业主／客户与项目组织双方认可的，所以项目的变更同样需要双方认可，并要有正式文件予以记录。项目变更通常还要求对项目成本、工期,质量以及其他一些项目目标进行全面的调整和更新。项目变更还需要在项目计划中得到及时反映，而且相关的项目技术文件也需要进行相应的更新。另外，应该将项目变更的信息及时告知项目的相关利益者。所有这些更新后的文件都属于项目变更控制文件的范畴。

2）项目变更控制中的行动。项目变更控制中的行动包括：根据批准后的项目变更要求而采取的行动，根据项目实际情况的变化所采取的纠偏行动。这两种行动都属于项目变更控制的范畴，因为它们的结果都是使实际的项目与计划规定的项目保持一致，或者是与更新后的项目相一致。

3）从项目变更中学到的经验与教训。不管是何种原因，项目的变更都属于项目计划管理中的问题。所以在项目变更控制中，人们可以发现问题，学到经验与教训。这些经验与教训均应该并需要形成文件，以使这部分信息成为项目历史数据的一部分。这既可用作本项目后续工作的指导，也可用于项目组织今后开展的其他项目。这相当于项目的一种跟踪评估和后评估的工作，一般在项目或项目阶段结束以后都需要召开经验终结或项目后评估会议。这种项目经验总结或评估会议应在项目团队内部以及与项目业主/客户之间分别召开，其目的都是评估项目绩效，确认项目收益是否已经达到，以及总结本项目的经验和教训。

5、结论

成功的项目变更管理既是一门艺术又是一门科学，它在考虑时间、成本和绩效平衡的条件下，还试图控制公司的资源。项目总是处在一个变化的环境中，许多项目是独一无二的活动，事前的计划编制并没有一个合理的标准。因而在工程实践中积极的运用变更管理，不要害怕变更，只要我院善用变更，不仅能够有效降低工程的整体造价，而且对于工期也有极大的促进作用，最终使相关利益方达到共同满意。

参考文献：

[1] 杨志永.工程变更与合同变更[J].北京：建筑管理现代化，1994.4:24-25.

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关键词：工程建设项目；技术变更管理；应对措施

一、技术变更管理需遵守的相关规定

在工程建设项目施工的过程中，任何的技术变更都和工程建设项目中的一些重要指标有着密不可分的重要关系。基于技术变更工作的重要性，在实施技术变更的过程中，工作人员必须要认真负责，对待工作要始终保持严谨的态度，务必要以工程建设项目的施工设计图作为技术变更的依据，以免导致技术变更失败，影响工程建设项目的正常施工。由此可见，工程建设项目在技术变更的过程中应当遵守以下几项规定：首先，技术变更必须满足施工计划、建设规模及相关标准。在我国，工程建设项目的正式施工，是需要经过工程建设管理部门审批后才可以开始进行的，因此，技术变更不能超过有关部门的审批范围来进行。部分发包方为了提高自身的利益，以技术变更的名义，不断扩充建筑规模，随意提升装饰装修的标准，改变相关项目的用途。最终，导致了概算超过估算，预算超过概算、决算超过预算的情况产生，不仅会使工程建设项目遭遇结算困难，还会使国家蒙受一定的经济损失。其次，技术变更要保有足够的严谨性。从实际的施工过程中可知，工程建设项目为了提高施工效率与质量，进行适当的技术变更是在所难免的。为了确保技术变更能够符合施工设计的相关标准以及工程建设项目的实际需要，必须要对技术变更的过程进行严格的监控与管理，对通过审计的工程项目内容不能随意进行变动，尤其是涉及到装修标准与建筑规模方面的内容，更不可擅自进行更改，任何擅自变更或改变建筑规模，及设备购置指标的行为都属违法行为，根据我国《建筑项目审计处理暂行规定》，上述行为一经发现，可以按照该规定的内容对建设单位进行罚款，并责令其按照原规定进行施工。最后，技术变更虽然可以提升工程建筑项目当前的施工技术水平，在一定程度上提高了项目的施工效率与质量。但是，由于技术变更经常会导致合同价格发生较大调整，一旦在技术变更过程中出现了差错，将会对整个工程建设项目的管理工作造成巨大的影响。由此看来，技术变更在实际的使用过程中，存在着一定的风险性，如果不能给予妥善的处理，加强对技术变更工作的管理，势必会对工程建设项目产生影响。所以，在工程建设项目实际的工作中，要尽可能的减少技术变更的次数。

二、工程建设项目技术变更管理的应对措施

1.强化技术变更的及时性

在国际领域，工程建设项目合同条款中，明确规定了可进行技术变更的时间范围。我国最新颁布的工程建设项目合同版本中，对于技术变更的操作程序及时间范围也进行了明确的规定。如此一来，工程技术变更就必须按照相关原则的规定来进行，不可随意进行更改，使工程项目建设的合法性与安全性得到了有效的保障。在实际的施工过程中，按照规定中的相关要求，技术变更应在正式施工开始以前便提出，对于已经完成变更审核的技术变更方案，一定要按照审核后的相关内容进行施工处理，不能擅自进行二次改动，对于施工后才发现的问题，没有时间进行工程技术变更方法提交的技术变更方案不能给予实施，否则必将会对整个工程建设项目造成影响与破坏。由此看来，工程技术变更应该具有及时性的原则。

2.确保技术变更手续完整

工程技术变更工作必须要遵守严谨性的原则，要严格按照技术变更程序来办理工程技术变更的相关手续，不能随意省略其中的步骤与工序，要确保工程技术变更手续的完整性。例如：变更方的相关资料、审核材料以及造价分析资料、变更内容资料、确认双方的印鉴等方面。完整的手续可以确保工程建设项目后期施工的顺利进行，一旦在手续方面存在着残缺，只能暂时停工进行补办，不仅影响了工程建设项目的工期，还会为建设双方带来不良的负面影响。不仅如此，工程技术变更手续不完整会导致技术变更措施方面的科学性大打折扣，严重影响了工程建设项目施工的合理性，从而导致工程技术变更的总体成本增加，无法实现工程技术变更的真正目的。因此，必须要加强工程技术变更管理，严格艳照审批相关流程进行把关，确保每一环节的完整性以及每一细节的严谨性，从而降低企业因工程技术变更而引发的审计风险。

3.确保技术变更内容的全面性

工程技术变更是对工程建设项目中一些原有的技术手段进行变革，以提高工程建设项目的施工效率及质量。因此，技术变更的内容不能存在任何含糊不清的部分，必须要保证工程技术变更在内容方面的完整性。完整的工程技术变更内容主要包括以下几个方面：第一，工程技术变更必须附带变更后相关设计构造的设计图以及施工说明，并将变更后技术手段的优势及效果以文字的形式进行说明，并要加盖设计单位相关负责人的名章以及设计单位的印鉴。第二，工程技术变更应对新技术中涉及到的数据与原技术的相关数据进行对比，突显出新技术的优势，并对计算出技术变革所需的工程量及变更价款，并在落款处表明变更日期。在实际施工过程中，部分承包方为了追求自身利益的最大化，使用不良手段对工程技术进行变更。如此一来，在工程建设项目结算时，必定会引起不必要的争端，发包人往往都会因此调入承包方所设置的圈套之中，最后损失了自身的利益。因此，在开展技术变更的过程中，要从理由、数据，特别是变更的部位、方法、造价等进行详尽的了解，以免上当受骗。

三、总结

综上所述，基于工程技术变更对工程建设项目的重要性，加强技术变更中的管理工作是十分必要的，不仅要遵守变更中的原则与相关规定，还要对技术变更中存在的问题进行全面的分析与解决。在工程建设项目未来的发展过程中，在进行技术变更的过程中务必要小心谨慎，尽可能少的进行技术变更，以降低工程建设项目中存在的风险。

作者:王云峰 单位:宝清县城镇建设管理处

参考文献

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关键词：工程 项目 变更 管理

在建设工程项目施工过程中，由于项目实施的复杂性、长期性和动态性，工程变更的发生是非常普遍的，自然也会涉及到费用增减及工期变化情况，工程变更对合同价格和合同工期具有很大的破坏性，因此，工程变更成为了项目建设过程中一项不可忽视的重要工作。

1.工程变更的涵义

在FIDIC条款中，工程变更指的是设计文件或技术规范修改而引起的合同变更。其特点是具有一定的强制性，且以监理工程师签发的工程变更令为存在的充要条件。在表现形式上有以下几种类型：

（1）因设计变更或工程规模变化而引起的工程量增减；

（2）因设计变更而使得某些工程内容被取消；

（3）因设计变更或技术规范改变而导致的工程质量、性质或类型的改变；

（4）因设计变更而导致的工程任何部分的标高、基线、位置、尺寸的改变；

（5）为使工程竣工而必需实施的任何种类的附加工作；

（6）因规范变更而使得工程任何部分规定的施工顺序或时间安排的改变。

2.工程变更产生的原因

由于工程建设的周期长，涉及到的经济、法律关系较复杂，受自然条件和客观因素的影响大，因此，工程的实际施工情况与招投标时的工程情况相比会有一些变化。工程变更的原因有多方面，有的来自业主对工程项目部分功能、用途、规模、标准的调整，有的源自设计单位对图纸的修改、解决设计不完善和各专业之间相互矛盾的变更。

3.工程变更管理的意义

由于工程变更管理是一种风险管理，工程变更对于项目目标的实现是至关重要的，变更一旦发生，会直接影响项目的投资、进度和质量三大目标的实现。因此，做好工程变更管理具有以下几个方面的意义：

（1）有利于业主控制投资与建设规模、降低投资风险、提高投入资金的利用率，规范建设市场行为；

（2）能减少不合理变更、增加必要的、合理的变更，能解决因不可预见情况引起的各种问题，有利于保证项目正常进度、提高工程质量、实现成本控制目标；

（3）有利于激发各方建设热情、提高工作效率，保证各方尤其是业主与承包商之间的共同利益，保持建设主体间友好和谐的合作关系。

4.工程变更的处理要求

就施工单位而言，对工程变更的处理一般有以下几点要求:

（1）如果出现了必须进行工程变更的情况，应当尽快变更，因为不论是停止施工等待变更命令，还是继续施工，都会增加损失。这时就要求施工单位催促设计、业主、监理尽快发出变更通知，有时甚至要求施工自己提出变更建议；

（2）工程变更指令发出或者变更建议被批准后，应当及时全面修改及更换相关的设计资料和文件，迅速落实；

（3）对工程变更的影响进行预估分析，及时将变更导致的费用增减及工期延误情况报告监理业主确认。

5 如何做好工程变更管理工作

5.1 明确工程变更管理责任人

就施工单位而言，工程变更涉及的对象也是方方面面的，因此施工单位应明确专门的工程变更管理责任人，制定规范的工程变更管理制度，工程变更管理责任人不光要做好工程变更在施工单位内部的控制管理工作，还要做好工程变更涉及到的外部关系的处理及协调。一方面避免出现仍按变更前的设计资料错误施工，造成施工单位损失的情况；另一方面，避免未能及时、合理处理工程变更可能造成的费用及工期问题。

5.2 及时收集基础资料

施工单位要收集大量的基础资料。招标、投标及施工全过程是建筑产品形成的主要过程，期间产生的大量文件或资料如招标文件、投标文件、合同文件、施工图预算书、设计变更签证、施工日志、工程验收记录、发包方与承包方之间来往函件、竣工验收报告、工程决算书等等。这些文件资料既是建筑产品形成过程中的基础资料，也是施工过程中经验与成果的积累；既是建筑产品质与量的反映，也是用户使用建筑产品的依据，甚至关系到建筑产品出现工程质量、造价争议时仲裁、诉讼使用的证据。因此，在工程施工过程中，需特别注意做好这些基础资料的收集整理工作。

5.3 合理提出变更建议、创造有利的变更条件

由于图纸是由设计单位按照用户要求和项目所在地的自然地理和环境条件设计的，对施工中遇到的实际问题可能欠考虑。因此施工单位在满足用户要求和保证工程质量的前提下，应积极提出有科学依据的合理化建议，这样既有利于加快工程速度、保证工程质量和方便施工，又可降低资源消耗。有的时候，施工单位甚至可以从方便施工、加快进度或减少施工成本的角度出发，以合适的能被监理、业主和设计单位接受的理由提出设计变更建议，从而达到节约施工成本或方便施工的目的。因此，施工单位在提出变更建议之前，应同各方面进行协调，多方案论证，从而获取最佳的变更方案，最好的控制效益。

5.4 熟悉施工合同中关于工程变更的规定

所有的施工合同中，均有关于设计变更的详细约定，包括变更提出程序、变更造成费用及工程调整的原则、变更费用计算及处理程序等等。在处理变更问题前，必须先熟悉合同中的相关规定，按照合同原则办事，因为只有根据合同做出的处理，才最具有说服力，才经得起审核。例如在贵州大学新校区建设项目中就明确规定了设计变更应与工程进度同步，一般不得事后补图。如遇特殊情况，可在得到项目业主的许可后先行施工，但须在15日内补办设计变更手续，否则该设计变更视为无效；同一分项工程的设计变更必须按一个变更申请批准，不得分割项目增加变更次数。

另外，工程变更的索赔常常不仅仅涉及变更本身，而且还要考虑到由于变更产生的影响，例如所涉及的工期的顺延，由于变更所引起的停工、窝工、返工、低效率损失等。

5.5 及时大胆地提出变更费用及工期索赔要求

工程变更导致的费用及工期问题，一定要及早上报监理、业主确认。一方面，时间拖得越久，有些证据资料可能会丢失，现场也会被覆盖而无法核实，对施工单位主张权益将极为不利。另一方面，由于工程施工的流动性，从施工单位到监理、业主、甚至设计单位，人员变动频繁，若变更经手人更换或者调动，再办理相关程序及手续势必非常麻烦。同时，施工单位还要敢于主张，大胆提出变更造成的费用及工期索赔要求。因为索赔是国际工程中经常发生的正常现象，性质上属于经济补偿行为，而不是惩罚，是承发包双方之间经常发生的管理业务，是双方合作的方式，而不是对立。

5.6 其他

在有些施工合同中规定，当整个工程的工程变更使最终有效合同额增加或减少超过合同总价格的一定数量时（例如FIDIC合同规定为正负15％)，允许对超过部分的合同价格中的管理费用进行适当调整。这里应注意如下几个问题：

（1）这里的正负15％是指整个工程的变更之和，而不是指某一分项工程的工程量的变更。

（2）调整仅针对超过15％的部分。

（3）仅调整管理费中的固定费用。一般由于工作量的增加，固定费用分摊会减少，反之由于工作量的减少，固定费用的分摊会增加。

（4）这个调整仅针对价格而言的，并没有包括由于变更引起的其他影响，如工期拖延、劳动效率降低等情况，这些索赔另外计算。

6.结束语

由此可见，承包商为了顺利完成工程并实现盈利，必须考虑变更风险，并通过工程变更管理规避或减少风险。对工程变更的管理涉及到工程的质量、进度、成本等多方面，而且贯穿于施工阶段的全过程。施工单位如果能事先制订详细的办法，就可避免不必要纠纷的发生。

参考文献

[1]全国造价工程师执业资格考试培训教材编审组，工程造价计价与控制，中国计划出版社，2009.

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本文运用项目管理和风险管理理论的研究成果，从房地产项目管理者的角度讲述了房地产项目工程变更的风险管理。并提出了对房地产项目工程变更风险进行识别、评估及分析的方法和风险应对措施。并且依据理论，对房地产项目工程变更的风险管理进行了研究。

关键词：房地产工程；工程变更；风险管理；

近年来，随着房地产市场的高速发展，房地产项目管理水平的不断提高。因房地产项目实施过程中因工程变更带来的影响逐渐显现，如工程变更可能带来工程造价提高，延误工期导致交房拖延等后果，工程变更的风险管理逐渐受到广大房地产项目管理人员的重视。

一、房地产项目工程变更分类及形式。工程变更是指在工程项目实施过程中，对部分或全部工程在材料、工艺、功能、构造、尺寸、技术指标、工程数量及施工方法等方面做出的改变。根据房地产项目实施过程中各个部门的分工，将工程变更划分为四类： 1、建设单位提出的变更：建设单位根据现场实际情况，为提高质量标准、使用功能、工期改变、节约造价等因素综合考虑而提出的工程变更；上级主管部门部门变更：指上级规划、城建、消防、建筑节能等主管部门提出的政策性变更。（因现行广泛存在的房地产项目管理模式，将上级主管部门部门变更归于建设单位范畴。）2、设计单位变更：指设计单位在工程实施中发现工程设计中存在的设计错漏、设计调整或因自然因素及其它因素等提出工程变更。如各种管道因实施过程中标高冲突而提出的工程变更。4、监理单位变更：监理工程师根据现场实际情况出于协调、控制有利的角度提出的施工工艺、施工顺序等工程变更等。5、施工单位变更：施工单位因质量、安全、进度等原因提出变更施工方法、施工工艺、施工顺序等工程变更或指施工单位在施工过程中发现的设计与施工现场的实际情况不一致而提出来的工程变更等几方面。

一般来说工程变更具体表现形式有以下几个方面：1、更改工程有关部分的标高、基线、位置和尺寸； 2、增减合同中约定的工程量；3、增减合同中约定的工程内容；4、改变工程质量、性质或工程类型；5、改变有关工程的施工顺序和时间安排；6、为使工程交付使用而必需实施的任何种类的附加工作。

综上所述房地产项目工程变更存在提出单位较多、变更原因复杂、不确定性较大等一系列风险因素。

二、针对以上对工程变更所做分析并结合在房地产项目工程变更风险管理的体会，摸索出一套工程变更风险管理的流程，具体如表1所示：

运用风险管理理论结合实际操作流程对风险管理各个环节分析如下：

1、风险管理的第一步就是将那些可能把工程变更风险带到实施过程中的因素识别出来（简称风险识别）。一般来说风险识别的方法有德尔菲法、核查表法、图解法、工作分解结构法和风险调查法等。在现实中很难识别出所有的风险因素，最重要的是一旦风险被识别，就要诚实的对待风险。影响工程变更的风险因素主要包括以下几个方面：（1）自然条件风险 ；是指房地产项目在实施的过程中由于自然现象、物理现象等风险因素所造成的风险。比如严寒、暴雨、台风、地质构造、雷暴等因素都有可能带来对工程不利的影响和损失。比如曾有一别墅项目正常雨水情况下，其排烟道不漏水，但台风过后出现漏水情况。经分析确定台风将雨水从通风口处打入造成漏水。最终对排烟道盖帽的形式做出工程变更，解决了漏水问题。（2）技术风险；是指在房地产项目实施的过程中的技术条件不确定性而引起工程变更的风险。技术风险主要在可行性研究、工程勘察、工程方案选择、工程设计等过程中，在技术标准选择、安全系数的选取、计算模型的采用以及深度、设计质量等问题上出现的偏差而形成的风险。比如在一房地产项目悬臂挡土墙的设计中，因为不同设计人员选取的计算模型不同，造成设计图纸的不同，不该锚固的钢筋设计成了锚固钢筋，增加了工程造价，最终在实施过程中优化设计，进行了工程变更。（3）经济风险；是指房地产项目实施过程中因为经济的因素导致的风险。主要表现在原材料价格(如钢材、水泥、铝合金等)上涨及某种材料缺货，为降低工程成本或保证工期而采取的工程变更。比如因某种钢筋的型号缺货，采取钢筋代换而采取的变更。在北京奥运会期间因严格限制炸药的使用，造成大理石缺货、价格上涨，采用铝塑板替换而造成的工程变更。（4）政策法规风险 ；是指房地产项目实施过程中由于政府对建筑业产业政策及技术政策的强制性调整所带来的工程变更风险。例如山东省2011年3月份实施的《山东省消防条例》就规定：“新建高层住宅应当分户设置独立式火灾探测报警器。”在新建高层住宅实施过程中就有可能造成工程变更。（5）人员素质风险；是指房地产项目实施过程中由于工程参与各方主要从业人员技术水平、职业道德的欠缺给工程带来不利影响的可能性。如设计人员素质低下，出现设计错误和遗漏；如施工管理人员素质低下，使工程出现大面积的返工，影响工期，造成工期变更；如建设管理人员能力一般，导致工程管理失控，协调不畅，造成各个参建单位衔接不好，致使工期延长和成本上升等。

将上述所有风险因素的具体形式，收集起来，将风险信息分门别类，进行编号，建立专门风险库，设立专门的风险管理员进行管理，对工程变更的重点风险事件进行跟踪和监测，对风险库进行全面的动态管理。

2、第二步进行风险因素的评估，就是量化测评某一事件或事物带来的影响或损失的可能程度（简称风险评估）。风险评估的重点应该放在发生概率最大和潜在影响最大的风险因素上。一般来说现行的风险评估也主要侧重于发生概率和潜在影响两个维度上，但依据笔者多年的经验认为应该加上及时发现风险的困难程度。在综合以上三个维度进行综合风险评价。如表2所示：

将第一步中识别出来的风险因素按照上述方法进行评估，掌握风险分布的整体情况。

3、风险对策，是指采用风险控制措施降低项目的潜在影响或使这种影响更具有可测性。风险控制措施具体包括规避风险、转移风险、减轻风险、自留风险等方法。 按流程图所示，风险控制包括风险预防、风险应对两个方面。风险预防是指尽量采取措施避免风险的发生（侧重于预防），风险应对是指风险因素引起的事件发生后，采取的处理措施（侧重于应对）。应该结合风险识别、风险评估两个方面的信息，将所有风险因素编制专门的预防措施和应对措施。在实际操作过程中，一般将两种措施整合在一起，如表3所示：

采用表格的形式一目了然，简洁清晰，便于在实际中应用。

4、任何的的管理形式，都应该进行考核评价，以便进行总结提高，进一步完善。在风险管理实施过程中和结束后应进行风险管理考评。工程变更的风险管理的考核评价可参考KPI(关键绩效指标)、GS（工作目标指标）考核评价体系。KPI指标侧重于工程变更的次数，GS指标侧重于在风险管理各项工作的实施。关于KPI(关键绩效指标)、GS（工作目标指标）考核评价体系论述较多，在此就不赘述了。

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【关键词】工程项目；技术变更；管理

1、技术变更的分类

根据提出变更申请和变更要求的不同部门，将技术变更划分为三类：即筹建处变更、施工单位变更、监理单位变更。第一类筹建处变更（包含上级部门变更、筹建处变更、设计单位变更），上级部门变更：指上级交通行政主管部门提出的政策性变更和由于国家政策变化引起的变更，筹建处变更：筹建处根据现场实际情况，为提高质量标准、加快进度、节约造价等因素综合考虑而提出的工程变更，设计单位变更：指设计单位在工程实施中发现工程设计中存在的设计缺陷或需要进行优化设计而提出的工程变更。第二类监理单位变更：监理工程师根据现场实际情况提出的工程变更和工程项目变更、新增工程变更等。第三类施工单作变更：指施工单位在施工过程中发现的设计与施工现场的地形、地貌、地质结构等情况不一致而提出来的工程变更。

2、技术变更的主要内容

2.1 设计变更

主要是指项目投资估算、项目计划、设计的深度不够，在计算项目投资时，基础数据失真、漏算少算，新技术、新材料和新规定的出台以及设计错误等。在施工中出现这些情况后，就必须对设计图纸进行补充、修改。

2.2进度计划变更

主要包括业主没有及时交付设计资料、设计图纸，没有按规定交付施工场地、水、电、道路等，由于产生新的施工技术，有必要改变原实施方案以及业主或监理工程师的指令改变了原合同规定的施工顺序，打乱施工部署等。

2.3施工条件变更

往往是指未能预见的现场条件或不利的自然条件，表现在施工中实际遇到的现场条件同招标文件中描述的现场条件有本质的差异，或发生不可抗拒的情况等，使承包人向业主提出施工单价和施工时间的变更要求。

2.4新增项目变更

业主对工程项目有了新的要求，包括原招标文件和工程量清单中没有包括的工程项目，如修改项目总计划，扩大建设规模，增加建设内容，提高或降低建设标准，项目用途发生变化以及提供合同以外的服务项目。从技术变更的内容可以看出，技术变更对合同的实施影响很大，主要表现在：工程目标和工程实施情况的各种文件都应作出相应的修改和变更；引起合同双方、总包商和分包商之间合同责任的变化，容易引起已完工工程的返工、现场工程施工的停滞，增加监理工程师的组织协调工作，甚至会使业主对其工程投资失去控制。由此可见，如果对技术变更管理不当，不仅会打乱整个施工部署，影响建设工期，而且极易引起工程造价的纠纷，影响合同的履行。

3、技术变更的处理

无论哪一方提出技术变更，均应由工程师签发变更指令，然后才能根据合同中的技术变更条款，对原施工图的相应部分进行修改。按照《建设工程施工合同（示范文本）》的规定：“施工中发包人须对原工程设计进行变更，应提前14天以书面形式向承包人发出变更通知。变更超过原设计标准或批准的建设规模时，发包人应报规划管理部门和其他有关部门重新审查批准，并有原设计单位提供变更的相应图纸和说明。因变更导致合同价款的增减及造成承包人损失，由发包人承担，延误的工期相应顺延。

4、技术变更的控制

由于技术变更会增加或减少某些工程子目或工程量，引起工程价格的变化，影响工期，甚至质量，又会增加无效的重复劳动，造成不必要的各种损失，因而设计人、发包人、承包人都有责任严格控制，尽量减少变更，可以从以下几个方面进行控制。

4.1 技术变更不可提高建设标准

技术变更应该不改变主要设备和建筑结构，不扩大建筑面积，不提高建筑标准，不增加某些不必要的工程内容，避免结算超预算，预算超概算，概算超估算三超现象发生。如确属必要，应严格按照审查程序，经原批准机关同意，方可办理。

4.2技术变更不应影响建设工期

有些技术变更，由于提出的时间较晚，又缺乏必要的准备，诸如某些必须材料的准备，施工设备的调遣，人员的组织等。可能影响工期，忙中添乱，应该加以避免。承包人在施工中所遇到的困难，提出技术变更，一般也不影响工程的交付日期，增加费用。

4.3 控制技术变更范围

工程设计变更应该有一个控制范围，不属于工程设计变更的内容，不应列入设计变更。例如：设计时在满足设计规范和施工验收规范的条件下，在施工图中说明钢筋搭接的方法、搭接倍数、钢筋定尺长度，这样，可以避免因时间不明确而可能提出采用钢筋锥螺纹、冷压套管、点渣压力焊的方法，引起设计变更，增加费用。

4.4建立技术变更的相关制度

工程发生变化，除了某些不可预测、无法事先考虑到的客观因素外，其主要原因是规划欠妥，勘察不明，设计不周，从而发生扩大面积，或提高标准，或增加不必要的工程内容等不良后果。要避免因客观原因造成的技术变更，就要建立技术变更的相应制度。首先要建立项目法人制度，由项目法人对工程的投资负责。其次规划要完善，尽可能树立超前意识。还有强化勘察、设计制度，落实勘察、设计责任制，要有专人负责把关，认真进行审核，谁出事，谁负责，建立勘察、设计内部赔偿制度。更要加强工作人员的责任心，增强职业道德观念。

4.5严格遵守技术变更程序

工程设计变更，特别是超出原设计标准和规模时，须经原设计审查部门批准取得相应追加投资和有关材料指标。对于其他技术变更，要有规范的文件形式和流转程序。设计变更的文件形式，可以是设计单位作出的设计变更单，其他技术变更应是根据洽商结果写成的洽商记录。变更后的施工图、设计变更单和洽商记录同时应经过三方或双方签字认可方能生效。

5、技术变更中应注意的问题

5.1工程师的认可权要合理限制

在国际承包工程中，业主常常通过工程师对材料的认可权，提高材料的质量标准，对设计的认可权。提高设计质量标准，对施工认可权提高施工质量标准。如果施工合同条文规定的比较含糊，这方面的争执在工程中比较多。如果这种认可权超过合同明确规定的范围和标准，他就变为业主的修改指令。因此，承包商对超出合同规定的要求应争取业主或工程师的书面确认，然后再提出工期和额外费用的索赔。

5.2技术变更不能超出合同规定的工程范围

工程变更不能超出合同规定的工程范围，如果超出了这个范围，承商有权不执行变更或坚持先商定价格再进行变更。

5.3变更的应对策略

（1）控制或拖延施工进度，等待变更谈判结果。这样不仅损失较小，而且谈判回旋余地较大。

（2）争取以计时工或按承包商的实际费用支出计算费用补偿，例如采用成本加酬金的方法计算，这样可以避免价格谈判中的争执。

（3）应有完整的变更实施记录和照片，并请工程师签字，为索赔作准备。

5.4承包商在签订变更协议时需提出补偿问题

在商讨变更工程，签订，变更协议过程中，承包商必须提出变更索赔问题。在变更执行前双方就应对补偿范围、补偿办法、索赔值的计算方法、补偿款的支付时间等问题达成一致的意见。

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关键词：医院信息管理系统；医疗服务价格；变更

中图分类号：TP315 文献标识码：A 文章编号：1009-3044（2017）01-0246-02

Abstract：Based on the hospital information management system， the medical service items of the Inner Mongolia autonomous region （trial） 2012 edition in our hospital， fully embodies the "total amount control， structural adjustment， mixed， gradually in place" principle， to further solve the phenomenon of patients with medical treatment cost of a solid step.

Key words： Hospital information management system； Medical service price； change

全国医疗服务价格项目是指在全国范围内各级各类医疗机构向居民提供医疗服务时允许收取费用的医疗服务项目。[1]2012 年颁布的《全国医疗服务价格项目规范（2012年版）》，[2]标志着我国医疗服务价格管理进入了一个新的阶段，在给医疗机构带来机遇的同时也带来挑战。[3]《医疗服务项目价格（试行）2012版》是根据国家发展改革委、卫生部和国家中医药管理局联合印发的《关于规范医疗服务价格管理及有关问题的通知》（发改价格[2012]1170 号）和《全国医疗服务价格项目规范（2012年版）》，在自治区现行医疗服务项目价格平均成本基础上制定的，按照“总量控制，结构调整，有升有降，逐步到位”和“补偿成本、控制耗材、试点先行、动态调整”的原则，进行价格调整。由内蒙古4个试点城市先行试行，共计9221项。对项目进行了详细的解读。由于地处试点城市，有幸成为此次医疗服务价格试行单位，对于此次医院信息管理系统变更，我院做了充分的准备。

本次变动以医院信息管理系统 （His）为平台，以医疗服务价格项变更为主线，进行了以下操作。

1 前期准备阶段

（1）开展宣传工作。在门诊大厅、住院大厅、挂号收费窗口、农合医保窗口等醒目位置公示《项目价格（试行）2012版》，公示内容包括项目编码、项目名称、项目内涵、内涵一次性耗材、除外内容、计价单位、项目价格、计价说明及价格举报电话12358等。通过医院公示系统或者互联网，实现随时消费、 随时查询， 并提供在线举报和在线问答等栏目。[4]让广大患者、医院全体工作人员了解此次项目价格改革的宗旨，提高医疗服务项目价格的透明度，自觉接受社会各方面的监督。

（2）建立测试运行库。现有医院信息管理系统以运行库字典为基础，建立测试库。HIS系统切换前的准备性录入都在测试运行库中进行。

确认收费项目类别：医疗服务价格即收费项目，由绩效部门核对收费项目对应的核算码；社保部门核对医保分类；住院处核对住院发票类别；收费处核对门诊发票类别；检验科核对标本类型、管型颜色。人事部提供聘任专技岗位等级确认医师挂号类别。多部门协调合作，完成收费项目字典的属性定义。

查找收费项目字典中的项目最大号，预留1000条，以备在系统切换前材料收费项目的录入。导入收费项目字典。

（3）建立微信群，加强沟通。通过建立微信群，将各科室收费员加入到该群中，实时发放物价字典的整理流程、对项目解读要点、解决录入过程中遇到的问题，起到了各部门之间积极沟通，及时了解项目进展状态，答疑解惑的作用，为新字典的顺利上线起到了积极的推动作用。

（4）下发医疗服务价格项目到各临床、医技科室，准备各科室收费项目字典。详细解读收费项目内涵，剔除不应收费的一次性材料，避免重复收费。准备科室字典的过程也是理解医疗服务项目内涵的过程，为今后收费操作奠定坚实的理论基础。“项目内涵”统一规范了医疗服务价格项目操作过程中常规使用的设施、设备，以及提供的技术服务内容，是制定价格的重要参考依据；“内涵一次性耗材”指该医疗服务项目应当使用的一次性医用耗材，需打包定价，不得单独收费；“除外内容”指该医疗服务价格项目根据临床需要所使用的，市场价格波动不大，使用数量和规格不可预先确定的，可以单独收费的一次性医用耗材；“计价说明”指对该医疗服务价格项目计价时各种特殊情况的说明。[5]

（5）各科室准备医嘱用语与收费项目对应字典，根据项目内涵、内涵一次性材料、除外内容等确定医嘱用语对应的收费项目及材料。因新的收费项目与旧的医嘱用语变更较大，新的医嘱用语命名规则以新的收费项目名称为准。由物价部门做一条医嘱用语对应多项收费名称的确认工作。各部门协调配合，完成医嘱用语与收费项目字典的对应工作。

（6）医嘱术语变更。医嘱术语即不对应收费项目的医嘱名称，如普食等。因新的医嘱名称以新的收费项目名称为准，新的医嘱术语以当前最大号开始录入。

2 新旧医疗服务价格项目切换

（1）将收费项目字典、收费项目执行科室字典、医嘱用语字典、医嘱用语对应执行科室字典、人T字典、挂号类别字典、床位字典、组合收费字典、批量医嘱字典、医嘱术语字典进行备份，以备医院信息管理系统切换失败时还原数据。

（2）为保证急诊、儿科通道正常运行，待所有医嘱停止后，关闭除急诊、儿科以外的所有HIS系统服务。在His系统变更期间不得办理入院、出院等操作，不对服务项目价格进行任何操作。

（3）停止所有医嘱，包括护理项目、检查化验等。

（4）停用正式库中的所有旧的医疗服务价格项目。

（5）导入His测试库中包括2012版医嘱用语、2012版医疗服务项目价格等数据，插入到正式库中。

（6）维护化验医嘱的标本类型、管型颜色。

（7）《目价格（试行）2012版》“除外内容”中可另行收费的特殊医用卫生材料，按新的加价标准进行调整。材料名称按医保部门要求的名称规范审核录入。

（8）将《项目价格（试行）2012版》医疗服务价格项目中“内涵一次性耗材”停用。从源头制止多收费、乱收费现象的发生。

（9）用药方式对应新的医疗服务项目名称。如用药方式肌注对应肌肉注射等。

（10）导入完成后启用His正式库服务。

（11）各科室按照《项目价格（试行）2012版》医疗服务项目名称录入医嘱等、开展业务。

3 与医保接口进行对接

组织物价科和器械科、医保部、新农合部进行医保与新收费项目对码。新项目实施后，医保系统实现2012版收费项目对码上传后自动审核；除外内容的一次性材料由器械科完成械字号、厂家、产地、规格的整理，上传后医保系统确认审核。确保医保农合患者顺利结算出院。

4 实施效果

2016年4月30 日晚10点开始，历时2个小时我院成功进行了新旧医疗服务价格的医院信息管理系统切换工作。各临床科室启动新医嘱用语、收费项目名称，门诊挂号启用医师岗位聘用级别区分医师挂号类别；住院患者实行新的床位类别等等，结账患者顺利出院。

5 讨论

各科室医师和收费员对《项目价格（试行）2012版》医疗服务价格项目名称熟悉度不够，仍会要求按旧价格名称下医嘱和收取费用；个别科室对“项目内涵”和“内涵一次性耗材”解读得不够深刻。应在上线前期加大新价格项目的宣传力度，以便尽早熟练掌握新的收费标准，防止多收费现象的发生。

6 结束语

总之，通过此次《项目价格（试行）2012版》的医院信息管理系统变更，充分体现了“总量控制，结构调整，有升有降，逐步到位”的宗旨，对促进医疗收费科学规范，改革医疗服务价格，维护患者的合法权益有一定的促进作用。[6]为进一步解决患者看病难看病贵的现象迈出了坚实有力的一步。

参考文献：

[1]张振忠，陈增辉，李敬伟.2012年版《全国医疗服务价格项目规范》修订原则及思路[J].中国卫生经济，2013 ，3（2）：5-6.

[2]国家发展和改革委员会， 国家卫生部， 国家中医药管理局.《全国医疗服务价格项目规范》2012 年版[Z]. 2012.

[3]安珂， 穆云庆，李晓琪浅谈医疗服务价格调整的机遇与挑战[J]. 卫生经济研究，2015（1）：33-35.

[4]游茂. 医疗服务价格信息化管理探讨[J]. 中国卫生经济，2013（2）：35-37.

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关键词：会计估计 会计估计变更 盈余管理 会计规范

一、会计估计与盈余管理概念

（一）会计估计内涵

1.会计估计的概念

根据我国2010年版的企业会计准则讲解，会计估计的定义是企业对结果不确定的交易或者事项以最近可利用的信息为基础所作的判断。即企业在参与经济活动中存在的不确定因素影响，因而财务报表中有很多的项目不可能得到精确地计量，只能根据一些最近可以被利用的、可靠地信息对这些项目进行估计。

2.会计估计变更

会计估计变更是指由于资产和负债的当前状况及预期经济利益和义务发生了变化，从而对资产或负债的账面价值或者资产的定期消耗金额进行调整。会计估计变更所涉及的情况是赖以进行估计的基础发生了变化和取得了新的信息、积累了更多的经验，也就是说，会计估计变更并不意味着以前的处理方法是错误的，而是因为情况发生了改变，为了使会计信息更加可靠而做出相应的改变。

（二）盈余管理内涵

美国会计学者William·K·Scott所著《财务会计理论》中将盈余管理的定义为企业的管理人员在公认会计准则的允许范围内通过选择不同会计政策的自由，达到使效用最大化或使企业的市场价值最大化目的的行为；被普遍认可的是Hedy和Wahlen于1999年对盈余管理所作出的解释：当管理者在编制财务报告和构建经济交易时，运用判断改变财务报告，从而误导一些利益相关者对公司根本经济收益的理解，或者影响根据报告中会计数据形成的契约结果，盈余管理就产生了。

通过以上权威人士对盈余管理的解释，可以将盈余管理理解为企业管理者为了达到一些特定的目的，在不违反法律法规、企业会计准则和会计制度的前提下，在计量记录企业的经济活动和编制企业财务报表过程中采用如会计政策的选择和变更、会计估计的选择和变更、前期差错调整、关联方交易等一系列会计或非会计手段的行为。

二、上市公司利用会计估计变更进行盈余管理的动机分析

由于我国2006年的企业会计准则和近年来相关法律法规对会计政策变更的监管变得严格，使上市公司通过会计政策变更来进行盈余管理的难度加大，从而使相对而言处理比较灵活的会计估计变更成为了上市公司进行盈余管理的惯常手法之一。我国上市公司管理层会利用会计估计变更达到各种各样的目的，例如避免被特殊处理、避税、避免分配股利、达到融资要求等，还有因为管理层的薪酬与业绩挂钩，使管理层进行盈余管理也有了个人动机。以下主要对我国上市公司利用会计估计变更进行盈余管理的两个动机进行具体分析。

（一）利用会计估计变更避免企业连续亏损

上市公司的业绩受到退市政策的约束，如果企业连续两年亏损则公司股票要挂*ST；企业连续三年亏损则将暂停上市，保留公司代码，在连续亏损三年后半年还不能够扭亏为盈则将被强制退市。*ST牌会影响企业的投资者对企业的经营状况的信心，相应的也会对企业的经营状况产生影响；而强制退市则对企业是一个巨大的打击。因此很多上市公司会利用会计估计变更中的大量计提坏账准备、资产减值准备而建立蓄水池，有意压低经营业绩差的年份的利润，导致当年业绩大幅下跌甚至出现巨额亏损，在下一年恢复正常计提，形成业绩大幅增长、扭亏为盈的假象，即通常所说的“洗大澡”（big bath）。尤其是有些ST公司，在已经连续亏损两年或预计还将亏损的状况下，就可能采用这种方式先巨亏再终止连续亏损扭亏为盈以避免公司被暂停上市或者终止上市。

（二）利用会计估计变更隐藏企业利润

有些经营业绩比较好的上市公司，可能出于避税、避免股利分配等目的，利用会计估计变更中例如调整固定资产折旧年限或残值率使折旧费用增加、增加资产减值准备的计提等手段，使利润减少，从而影响企业的所得税和股利分配情况。因为企业的利润会影响到企业应交的所得税、企业对股东的分配和企业的资金筹集的渠道等方面，一些上市公司都可能有隐藏企业的利润以减少交税和向股东分配股利的意图，会计估计变更就成为了实现这些目的的理想手段。只要企业所述的理由充分，就可以利用会计估计变更来操纵利润。

三、利用会计估计变更进行盈余管理的实例分析

（一）某*ST公司在进行会计估计变更后的下一年扭亏为盈

某*ST公司在2007年对计提坏账准备的比例进行会计估计变更，变更如下：

2007年计提坏账准备较2006年增加10960万元，调增资产减值损失9198.7万元，调增所得税费用2174.7万元，使净利润本期减少11373.4万元。

同时，该*ST公司对技术指标不符合现行生产要求的，已无使用价值和转让价值的葡萄汁全额计提存货跌价准备，金额为3847万元，同样调增资产减值损失和所得税费用。以上两项变更对资产减值损失产生影响，导致最终2007年资产减值损失为14696万元，相对于2006年资产减值损失-309.6万元，变动额达到15006万元，进而影响净利润。对比净利润，2006年净利润为142.7万，2007年出现巨额亏损，约26418.8万元。

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关键词：大型建设工程范围管理

中图分类号：TU198文献标识码： A

随着我国经济的发展，当前国内的大型建设工程越来越多。但是很多大型建设工程存在范围蔓延、实际投资费用远远大于估算费用的情况。而且，在大型建设工程的建设过程中，项目需求的不断变化导致花费更多的时间和费用。究其原因，可以说是项目范围管理不善所致。确定项目的范围可以明确大型建设工程项目可交付成果，提高费用、时间和资源估算的准确性，确定进度测量和控制的基准，更有助于清楚地分派责任。因此，规范大型建设工程的范围管理显得很急迫。

本文在介绍大型建设工程及范围管理的相关概念后，给出了大型建设工程范围管理的内容以及范围控制的重点。

1.相关概念

1.1 大型建设工程

大型建设工程是由功能上或区域上多个相互关联的项目组成的项目集。这些项目以协调的方式获得项目的整体利益，实现组织战略目标。在中国，大型建设工程通常是政府投资的公共项目，比如上海世博会场馆、上海虹桥综合交通枢纽等。

大型建设工程的建设意图一般都来源于建设城市发展规划以及投资主体组织的发展战略。因此，大型建设工程对于国家及地方的影响力是极大的。大型建设工程涉及到众多的利益相关者，具有多元化的投资主体，这也决定了其具有多目标性。其次，由于大型建设工程由相互关联的多个项目组成，各项目间施工、投资、功能需求、运营等界面错综复杂，使得管理界面也变得异常繁琐。所有的这些特点都增大了范围管理的难度。

1.2 范围管理

项目范围形成于项目概念规划阶段，是对项目目标和目的的反映。项目范围包括两个方面，一是项目产出物范围，二是项目工作范围。项目的范围管理包括确保项目做且只做成功完成项目所需的全部工作的各过程。管理项目范围主要在于定义和控制哪些工作应包括在项目内，哪些工作不应该包括在项目内。项目产出物范围和工作范围的集成管理是项目范围管理的重要内容。只有将这二者按照具体项目的配置关系科学地进行集成管理，才能确保项目最终得到项目业主的满意。

2.大型建设工程范围管理的内容

2.1定义大型建设工程目的和目标

项目目标是实施项目所要达到的结果。项目实施的过程就是追求项目目标的过程。明确大型建设工程的功能目标对于业主以及众多利益相关者都是至关重要的。大型建设工程的目标作为一种沟通方式，使得所有利益相关者及项目组成员明确各自的职责，也使得项目与利益相关者之间达成了统一。

在此阶段，目的和目标可以通过客户接收评审得以提高和优化。接收管理是在大型建设工程内评审可交付成果并获得业主及利益相关者完全接受的过程，以此降低客户的不满情绪。

2.2 规划大型建设工程范围

此阶段是根据大型建设工程的目标识别和制定产生满足目标的可交付成果和收益活动的过程。该阶段也是编制大型建设工程的项目范围说明书和项目范围管理计划的过程。项目范围说明书定义了项目的主要可交付成果，帮助大型建设工程的利益相关者就项目的范围达成一致，并且可以作为将来项目决策的基础。项目范围管理计划说明了项目范围的管理方式以及项目范围变化的管理方式。

2.3制定大型建设工程要求

此阶段识别并详述实施大型建设工程的要求和应该遵守的规范。本文将构成大型建设工程的项目或项目集称作组件。在大型建设工程项目集层面需要有规范以保证所有内部组件以及外部实体被充分地处理。大型建设工程的要求包括项目集层面和组件层面的要求。项目集层面的要求可以理解为高层面的、宏观的，涉及到商务、法律、技术和环境等方面的要求和规范。组件层面的要求是指项目集要求被分解到各个组成项目承包商的要求。各个执行组织必须有一个健全的过程来管理要求，包括涵盖商务、业主及利益相关者、行业和其他项目集层面与企业相关领域的高级要求。

2.4制定大型建设工程架构

此阶段主要是建立大型建设工程项目集内部组件的结构，识别各个组件的相互关系，建立一整套治理大型建设工程的交互作用和演变的规则。这也是编制大型建设工程项目集架构基准的过程。项目集架构基准是大型建设工程内部组件的集合，描述了各个组件的特征、能力、可交付成果、时间、外部接口以及各个组件如何对整个大型建设工程的收益做出贡献。

2.5创建大型建设工程的WBS

此阶段是分解大型建设工程的可交付成果、项目活动和实施阶段的过程。它将所有工作活动分解为更加容易管理的组成部分。它为项目管理团队提供一个报告项目现状及进展情况的基础框架，以便于在整个项目生命期内项目经理和利益相关者之间的沟通。WBS可用来交流与项目范围相关的信息，包括进度、风险、绩效、依赖关系和预算等方面的信息。WBS也是其他项目管理过程及可交付成果的主要依据。由于大型建设工程由很多项目或项目集构成，组成复杂。因此，创建大型建设工程的WBS要在大型建设工程项目集架构基准、大型建设工程要求文档的基础上，利用有经验的专家及工作分解结构模板，按照科学合理的过程进行工作分解。

2.6 管理大型建设工程架构

此阶段确保在大型建设工程中的元素关系构建良好，并且遵循在大型建设工程架构中定义的治理规则。在大型建设工程的生命周期中，由于项目变更是在所难免的，因此项目集架构基准和项目集管理计划进行及时的更新是必要的。

2.7管理组件界面

由于大型建设工程是由多个项目或项目集构成的，其投资主体也是多样化的。因此大型建设工程项目与项目之间不仅存在施工界面的问题，还存在管理界面的问题。当出现项目变更的时候势必会涉及到多个利益相关者的沟通问题。因此大型建设工程的沟通管理计划是必不可少的，且要根据项目需求的变化及时更新。大型建设工程的实施阶段与后期的运营也存在界面管理的问题，这些界面也是大型建设工程整体范围的一部分。

2.8监控大型建设工程范围

范围变更对大型建设工程可能会产生重大影响。它可能源于项目利益相关者、大型建设工程的组件、起初未被识别的需求和架构问题或外部资源。每个潜在的变更请求都要分析，并且识别其影响。范围变更的控制过程是分等级的。大型建设工程项目集层面有变更控制委员会分析项目集层面的变更。如果项目集层面的变更控制委员会识别了对组件的影响，变更会被提交到组件层面变更控制委员会做更加详细的影响分析。分析的结果会返回到项目集层面的变更控制委员会，并且对其他组件或组件界面的影响也被识别。

3.大型建设工程范围控制重点

项目范围控制就是使项目范围一直处在可控制的范围之内，使产生的变化不会对项目产生负面的或消极的影响。针对大型建设工程自身的特点及当前范围管理存在的问题，其范围管理应该加强以下几方面的工作。

3.1重视项目前期工作

由于大型建设工程多是国家或地区的政治任务，很多时候项目工期是政府根据需要强制规定的一个时间节点。在这种情况下，若工期很紧，则前期审批手续能否顺利完成将会对后续工作产生致命影响。比如，初步设计审查不通过，后面的施工图设计审查也就没法做，从而招标将无法进行，更别提开工了。虽然政府会在紧急情况下采取特批的方式，但还是需要建设单位提前做好相关准备工作，以便后续工作顺利进行。有些前期审批文件当时并未拿到正式文件，也许只有临时许可证，后期也应及时补办，不能影响后期项目的竣工验收。

3.2做好设计管理工作

规划设计等前期工作任务的费用只占工程总投资很小一部分，但却决定着工程将来实施的投资规模、难易程度和工程的进度。拟建工程能否实现业主的战略意图在很大程度上取决于设计的优劣。大型建设工程不仅在体量上巨大，而且涉及不同部门和单位，如何协调各个单位之间的关系，对设计进行统一协调，难度很大。大型建设工程的建设指挥部应通过设计平台的搭建，建立设计总体管理机制，以实现对大型建设工程进行系统管理，包括建立统一的设计标准、风格，协调设计界面，控制设计进度等。此外，还可通过专门委托咨询机构对大型建设工程进行评价和反馈。

通过设计管理平台，将各专业设计单位联系起来，合理地界定了各个单位的职责，发挥了各方的优势。

3.3加强范围变更控制

大型建设工程不确定性极大、风险相对较大，无法确保其不进行变更。虽然制定了初始被认为是合理详细的项目规划，但受外部环境变化的影响，必然会出现或多或少的变更。项目范围管理的核心任务就是控制项目范围的变更。变更控制的目的不是控制变更的发生，而是对变更进行管理，确保变更有序进行。

为执行变更控制，必须建立有效的范围变更流程。这个流程应包括确认变更、评估变更的商业价值、分析变更对项目的影响，以及提交给项目发起人进行评价以确定是否执行变更。但是仅有范围变更流程，如果缺乏行之有效的变更控制手段也难以真正控制变更。范围变更流程中必须明确变更的主体、什么样的变更需要执行、变更的影响多大以及客户是否接受变更的成本代价。

3.4做好结算决算、档案管理等收尾工作

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关键词：EPC总承包模式；工程变更；费用控制；合同管理

中图分类号：F284 文献标识码：A 文章编号：1006-8937（2012）11-0062-02

工程项目的实施具有复杂性、长期性和动态性，任何工程承包合同都不可能预见和覆盖项目实施过程中所有可能的变化。EPC作为设计、采购和施工一体化管理的总承包模式，其工程变更管理在我国实际工程中“重变更轻索赔”，因此EPC方应针对分包商提出的工程索赔进行分析，研究索赔的合理性和可行性，一定条件下也要针对分包商的索赔展开反索赔。因此系统地研究EPC工程变更管理及控制方法对于EPC模式下的项目管理具有现实意义。

1 EPC总承包项目工程变更原因

1.1 外部环境原因

一是社会环境，主要包括：劳动力供不应求，劳动力素质差等。二是技术环境，主要包括：新技术、新材料的应用，工程项目的技术难度加大等。三是自然环境，主要包括：无法预见的不利的现场条件，地震、洪水等自然灾害。1.2 EPC方原因

主要表现为设计图纸不完善或设计差错等引起的工程变更。EPC设计部门为了落实新规范、新标准的实施而对原设计文件进行的变更，或EPC设计部门某种专项设计资质不够，需要建设单位委托有资质的设计单位，继续完善该部分设计而发生的工程变更。

1.3 建设方原因

①建设单位要求增加或减少工程量引起的工程变更。在建设项目施工过程中，建设单位为了改变工程的使用功能、调整装修标准等原因引起工程量增加或减少。

②工程量清单错、漏引起的工程变更。如果建设单位提供的工程量清单出现错、漏等问题，在施工过程中施工单位为了减少损失，必然会提出要求对工程量清单中出现的问题进行变更。

2 加强EPC总承包项目工程变更管理的对策

针对EPC总承包工程变更的情况，笔者提出了下列对策措施。

2.1 工程变更的预防

2.1.1 重视项目前期工作的管理

前期准备活动不足是造成工程变更的一个重要原因，因此必须做好项目前期的资料收集和调研工作。收集必要的基本资料，对工程的顺利实施有着积极的推动作用，对工程变更的预防有着重要的意义。

2.1.2 建立工程变更的评价制度

参建各方追求目的不同，造成了提出工程变更时的出发点各不相同，这些工程变更不能从项目全生命周期的角度进行评价，使得一些没有意义的工程变更得以发生，或者是工程变更方案并非最优方案，造成不必要的浪费和工期损失，甚至出现一些错误的变更。因此只有建立完善的工程变更评审制度，才能有效地把工程变更控制在合理的范围之内。

2.1.3 重视监理在前期工作中的参与

由于建设项目的设计阶段位于整个项目的前期，而整个项目的施工依据主要为设计图纸等相关文件，因此如果一个项目在设计阶段监理就参与进去，一般可排除80%的错误和不必要的变更。有效的监理，可确定优化设计方案和成熟的工艺，提高设计质量，避免在施工阶段发生重大设计变更和安全隐患。

2.1.4 完善合同条款

①招标文件的完善。施工分包合同有关工程变更的条款应在招标文件中予以事先说明。在工程施工过程中，有部分变更源于发包范围描述不清晰，而解决这一问题根本途径是在招标文件中准确描述工程变更的范围。

②合同专用条款的完善。工程价款的合理支付，比如预付款或进度款的支付，对工程的顺利进展有着积极的推动作用，EPC方及分包商应在专用条款中做出明确规定；在工程变更管理中，发生变更后便要积极的确定变更的范围，运用变更计算方法来确定变更价款，可见变更的计算方法及变更价格对工程成本有着重大的影响，这同时也涉及合同双方签订的合同类型，EPC方及分包商应在专用条款中明确规定合同价款的确定方式。

2.1.5 合理高效地运用项目管理信息系统

EPC总承包项目中的资料、数据较多，单靠简单的信息传递及管理不能满足项目的正常建设，若系统所采用的信息技术与实际管理模式不一致，会降低项目管理的效果，而对应的EPC单位及分包商的软件应用水平却很有限。因此EPC单位及分包商应提高自身对管理软件的运用水平，灵活运用不同的管理软件，使得项目得以顺利的实施，并最终使企业的经营管理水平实现质的飞跃

2.2 施工过程中的工程变更管理

2.2.1 工程变更要有严格的程序

由于工程变更会增加或减少某些工程量，造成不必要的各种损失，因此EPC总承包项目的参建各方都有责任严格控制变更程序，尽量减少变更。对于其他工程变更，要有规范的文件形式和流转程序，设计变更的文件形式，可以是设计部门做出的设计变更单，其他工程变更应是根据洽商结果写成的洽商记录。变更后的施工图、设计变更通知单和洽商记录同时应经过三方或双方签证认可方可生效。

2.2.2 加强施工阶段管理

首先，项目各方应重视工程施工前的图纸会审，尽量避免在施工中发现图纸问题而增加变更追加投资；其次，为了有效控制工程成本，任何参建方提出的工程变更均需由项目的监理工程师和费用工程师加以确认并签发变更令；再次，要严格控制EPC总承包项目施工条件的变更，否则会引起较大索赔发生。最后，项目建设各方应分清签证权限，加强施工变更签证的审计管理。

2.2.3 做好工程变更费用控制工作

为确保EPC工程建设的顺利进行，做好工程变更费用控制工作至关重要。首先，项目各参建方应对实施现场进行跟踪、做好相关费用测算工作；然后，结合合同条款及发生的原因确定是否给予费用变更；最后，项目EPC单位及相关专业人员应做好审核确认费用工作，对于有争议的费用变化项应协商处理，不能协商一致的，先按监理工程师的意见处理，不能影响工程项目正常施工。

2.2.4 索赔管理

在EPC总承包项目工程管理中，总承包方应防止各分包商不正当的利用索赔来增加自身利益，而项目的专业监理工程师在其中应站在中立的立场上，为项目的顺利实施把好关。针对索赔管理，EPC总承包项目的参建各方可以约定索赔条款及索赔争端的解决方法，也应注重索赔的程序管理，做到索赔的有理有据。

3 结 论

首先，EPC总承包项目的费用控制是关键。参建各方应结合对现实情况及合同条款确定是否给予费用变更；其次，加强管理水平、总结变更原因十分重要。EPC项目管理团队要善于总结造成失误和变更的原因，防止和避免今后不必要的工程变更；再次，加强工程变更的事前控制及变更程序的控制。加强工程变更的事前控制，可以有效的避免可能发生及将要发生的变更，而加强变更程序的控制，可以避免变更的扩大化；最后，注重项目合同环境的完善。增强参建各方的履约意识，加强合同相关知识的培训，同时完善施工、监理等合同条款。

参考文献：

[1] GB 50319-2000,建设工程监理规范[S].

[2] 蔡国辉.探讨工程变更的原因及对策[J].福建建筑,2009,(6):69-70.

[3] 高永红.工程变更分析与管理[J].山西建筑,2009,35(21):198-199.

篇10

关键词：火电建施项目 施工 造价管理

一、影响工程造价管理的因素

火电工程的施工系统，需要接受许多外来的信息，这些信息都会影响施工阶段造价的因素。这些因素可分为可控与不可控的。

1 可控制的因素

施工者的行为出现偏差使施工阶段的造价出现浮动。比如：业主的偏差、承包商的偏差等。细节一般在：对事情判断失误、施工指换错误、项目变更不合理等。这些偏差，只要施工方法及管理得当，能得到适当的控制。自然条件会使施工阶段的造价出现浮运。特殊的自然条件，增加施工的难度，导致设计的变更。这些可以用事先的观测、科学的技术，作一定程度的控制。自然灾害会使施工阶段的造价出现浮动。自然灾害无法控制，但是通常可用工程保险转嫁风险，保险费也是工程造价的一部价。

2 不可控制的因素

物价上涨是火电施工建设必须去面对的问题，建设周期长的项目会受物价上涨的影响更深，一般在施工阶段以前，都会对物价上涨做出预估，并在调价合同内明确价格调整的办法，但是，物价上涨的指用，不能完全通过预估来控制。财政税收改变，或汇率的变化调整，都能影响项目工程造价，比如，流动资金、贷款利息的变化导致成本的变动，它会影响到工程造价的动态控制，也会影响到工程款项延期支付，它属于不可控制的因素。

二、工程变更的管理

火电建设施工阶设过程中，经济发生局部设计的更改、材料变更、工程出现意外、工艺方法变化等问题，引起工程预算价格的变化。因此，需要作好工程变更的管理，将造价数变控制在合理有效的范围。火电建设工程变更一般包含的内容为：承包合同中约定的工程；附属工程建设的增减；材料的标准与规格变更；工程的施工时间变更，等等；市场材料价格的浮动，工程变更会贫下中农造价超出预料，因此，严格的监控，做好施工处理、核对、验收等现场签证工作，才能提高管理效率，减少管理的成本。

三、工程索赔的管理

施工合同履行的过程中会有索赔的条款，如果合同一方没有履行义务，或者改选义务不当，造成经济损失，可向对方提出工期补偿或者经济赔会堂偿，这也包含在造价管理中。索赔的良好管理，可以提高火药味电建设项目造价的管理控制。如，可以加强合同管理、双方通过国际惯例，维护正常秩序，开展对外工程承包的业务；也可以把一些造价中难以预测的经费合理定价，依照实际发生的损失来支付， 降低造价。

可将火电建设工程索赔的原因和分类分为以下几项：

不可抗力原因：①不利自然环境 ②客观障碍，一般为法令、法律变更、国家政策变更等。

当事人违约：工程师没有依据合同完成任务（含未能按规定时间内发出图纸和指令），没有按合同完成自己义务的，即视为违约。

合同变更：施工方法变更、设计图纸变更、某个项目的增加或取消、其它合同的变更。工程师指令变更：因为某些因素，工程师指令承包人加施施工进度；更换某些材料；进行某些工作，采取某些措施。

合同的缺陷：由合同规定得不够严谨，在施工中出现自相矛盾的地方，造成工程的遗漏或者错误，因为这种原因，工程师应该对工程项目进行说明，如果这些说明引起工起延长，或者成本增加，应对承包人进行补偿。

合同变更：设计的变更、施工方法的变更、某个项目增加或者取消、其它规定的变更。

第三方原因变更：如果工程因为第三方出现问题，引发对工程不利引响，造成工程的变更。

四、项目工程结算控制

火电建设项目施工阶段，工程结算管理是重要的工作，通过调节发包方与承包方的行为、利益，降低业主主的投入，增加所得的利润，促使承包方施工中的行为更规范，可以有效的控制造价。 预算管理的内容包含施工合同约定，分清索赔的下项，分清索赔双方的责任，适度提起反索赔，根据合同挽回不必要的损失，同时也是根据投标报价，现现行定额等其它相关的费用，对施工过程中，影响合同费用的种种因素进行管理的过程。

1）审核管理的范围

项目施工阶段中变更、工程身份签证的审核。预算管理中，对施工阶段的设计变更进行审核是工程造阶中的重要环节。控制并减少设计的变更及工作签证，可以控制工程的造价，重大的计划变更，合理的预算方案是先要先作好详细的预算再进行更动，并且施工合同中约定要增加的设计变更和工程的签证是审核重点。

2）审核管理的进度

项目施工阶段，审核施工单位需要根据施工的图纸、投标的报价与实际工作进度完成工程费用付款清单项奖，以保证实陆工作进度与施工用款一致，使工程避免超付工程进度款。如果使用综合单价和费率下浮中标的合同，审核的工程量十分巨大，这种合同可使用单位编制施工图来预算，作为审核支付工程进度款的参考依据。

3）竣工结算的审核

当施工合同的内容全部完成，且验收合格的，之后进入竣工的结算。结算工程程图纸目前有国家统一规定的审核规则，单价投标对应单价执行，优惠条件对应投标文件，投标文件中的单价如没有相同的项目，可参照近似的单价进行合理测算定额。

4）其它费用的审核管理

根据工程项目的情况，可以根据施工用地的占用情况作适当减少，以减少项目建设管理费用，可以在使用多种融资金渠道的前提下，保证施工项目工程资金能延格控制，如果项目数额超支到一定限额，需要由董事会同意方可在基本预备费中使用这笔开支。火电建设项目施工过程中，使用计划编掣是资金使用计划与整个工程预算显得极为重要。通过编制资金的使用计划，合理达到工程造价阶段的目标值，可以为资金铁辞行集与协调打下基础，使工程造价得到合适的控制，可时可以通过对比及时找出投资项目的偏差并有交往的纠正控制它。

五、项目工程决算控制

火电建设的项目，其竣工决算阶段，是如实反映出建设项目的实际产生的价格，也是施工阶段最后预算管理最后的阶段。这阶段需要认真的审核工程的预结算，删除多余的工程量、高取费用、高套定额、不适合的签证、不合营企业理的技术、不合营企业理的措施等让费用增加的项目。同时根据掌声雷动握的材料价格信息，重点审查材料的价格是否虚高；加强合同的管理，实行合同逐项审核的制度，让工程造价被法律和具有约束力的合同确认且控制；在工程交交付使用后，根据原来的规则，需要进行项目后评价，分析比较工程的范围与进度，及种种造价的变化。

参考文献：

[1]齐宝库.工程项目管理.大连：大连理工大学出版社.2003（66）.