固定资产投资的构成范文

导语：如何才能写好一篇固定资产投资的构成，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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一、固定资产投资先行指数结束上涨态势、一致合成指数继续下降

图1中，我国固定资产投资先行指数和一致指数与我国宏观经济景气先行一致指数面临着同样的问题，进入2013年出现了一定程度的背离，一致指数持续下降，而先行指数一路上涨。从构成指标看，先行指数中的国内贷款和PPI（逆转）处于下降走势，而房地产开发投资、工业企业产成品库存（逆转）和固定资产投资资金来源中外商直接投资增速则在持续上涨，其中固定资产投资资金来源中外商直接投资增速上涨速度较快，带动了先行指数的持续上扬。但先行指数的上涨速度明显减缓，7月份仅比6月份提高0.23点，几乎持平，预计下半年固定资产先行指数将掉头向下，进入下行区间。

一致指数中，固定资产投资资金来源中的自筹资金结束了下降趋势企稳回升，表明我国民间投资的动力增强，而工业增加值、固定资产投资增速、固定资产扩建投资增速、固定资产新建投资增速虽然仍处于下滑区间，但下滑速度明显放缓，从而带动固定资产投资景气指数下滑速度减缓。

二、基于扩散指数我国固定资产投资增长周期的走势判断

利用先行和一致指标建立的我国固定资产投资增长周期的一致扩散指数和先行扩散指数，如图2所示。先行指数在2012年7月超过了50%线，并在今年5月达到了本次周期的极大值点，表明先行指数的峰已经出现在2013年5月。我国固定资产投资一致扩散指数在2012年6月达到了极小值点，表明上轮峰点已经出现，此后扩散指数曾出现过快速拉升，但是在2013年出现了小幅回调的走势，目前处于再次上升的阶段，但是从数值上看，并未达到50%的临界点，因此判断目前我国固定资产投资景气的一致指数的谷底尚未出现。固定资产投资先行扩散指数极大值点相对于固定资产投资增长周期的峰先行半年左右。因此，综合以上信息，可以判断我国固定资产投资增长周期在2013年下半年将维持缓慢回升态势。

三、宏观经济一致指数止跌，扩散指数显示拐点初步形成

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关键词：固定资产投资审计；内容；步骤；存在问题

1 固定资产投资审计的特征

固定资产投资是和固定资产再生产联系在一起的，其本质就是固定资产再生产。它的范围包括基本建设、技术改造、车船飞机购置和其它固定资产投资，也就是通过新建、扩建、改建、恢复和更新改造等形式来实现的一切固定资产简单再生产和扩大再生产。固定资产投资审计对象不能单纯地说成是建设单位，它是指固定资产投资建设的技术经济过程，在这个建设过程中，会涉及到众多的参与部门和单位，如建设单位，施工单位、设计单位、金融部门、建设单位的主管部门等，上述所有单位在建设与建设管理过程中所做的每一项工作，都是审计的对象或客体。

2 固定资产投资审计步骤

2.1 拟定审计计划。

2.2 组织审计人员，成立审计小组。

2.3 制订审计计划，进驻审计现场。

2.4 选择合适的审计方法，实施项目审计。

2.5 交换审计意见，达成共识，拟定审计报告。

2.6 编制并完成审计报告，整理审计档案，项目审计终结。

3 固定资产投资审计内容

3.1 前期文件审计

（1）审计前期决策程序的合规性；（2）审计可行性研究报告编制的完整性和编制深度的到位程度；（3）审计投资决策文件本身的科学性和合理性，财务评价是否可行（财务赢利能力，清偿能力，财务外汇平衡能力）

3.2 当期固定资产审计

（1）计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间数进行比较，以便发现闲置固定资产或已减少固定资产未在账户上注销的问题。（2）计算本期计提折旧额与固定资产总成本的比率，并将此比率同上期数进行比较，旨在发现本期折旧额计算上的错误。（3）计算累计折旧与固定资产总成本的比率，并将此比率同上期数进行比较，旨在发现累计折旧核算上的错误。（4）比较本期各月之间、本期与以前各期之间的修理及维护费用，旨在发现资本性支出和收益性支出区分上可能存在的错误。（5）比较本期与以前各期的固定资产增加和减少额。应当深入分析其差异，并根据被审计单位以往和今后的生产经营趋势，判断差异产生的原因是否合理。（6）分析固定资产的构成及其增减变动情况，并与在建工程、现金流量表、生产能力等相关信息交叉复核，检查固定资产相关金额的合理性和准确性。

3.3 固定资产增加的审计

（1）审查固定资产购建计划是否合理、合法。主要应查明所确定的购建项目是否符合生产经营需要，资金来源是否合法。（2）审查固定资产购建合同是否严格执行。主要应查明购建合同是否符合合同法，其中所列的项目数量和质量是否符合计划要求，价格是否合理，合同的条款是否严格执行，有无违反的情况。（3）审查固定资产购建支出是否符合规定。主要应查明固定资产购建的各项支出是否真实、合法，有无非法行为。（4）审查固定资产利用程度是否符合预定的要求。主要应审查有无闲置、未使用、不需要或不按用途使用的新增固定资产，对于存在的问题，应查明原因和追究责任。

3.4 调查未使用和不需用的固定资产

审计人员应调查被审计单位有无已完工或已购建但尚未交付使用的新增固定资产、因改扩建等原因暂停使用的固定资产，以及多余或不适用的需要进行处理的固定资产，如有，应作彻底调查，以确定其是否真实。同时，还应调查未使用、不需用的固定资产的购建启用及停用时点，并作出记录。

4 固定资产投资审计存在问题

对于固定资产投资项目的真实性、合法性审计比较多，着重于查错纠弊，对于效益审计重视不够。审计人员少有将固定资产投资审计向效益审计扩展的观念，固定资产投资建设市场秩序较为混乱，违法乱纪现象比较多，这客观上使审计人员不得不侧重于真实性、合法性审计，从而无法抽出足够的审计力量开展效益审计。

对于固定资产投资项目事后审计比较多，事前介入和事中控制不够，特别是对投资项目选择的决策过程难以施加影响。在中国固定资产投资领域，投资决策论证体系不健全，权责分明、制约有效、科学规范的建设项目管理体制和运行机制尚未完全建立，项目管理的科学化、专业化水平还不高，全过程的审计监督更显重要。

固定资产投资审计人才短缺，现有审计人员队伍知识和能力结构不合理。固定资产投资审计涉及的审计事项复杂、专业性强。例如，为了对工程造价进行审计，需要审计人员具备工程造价方面的专业知识和执业资格；为了对工程合同管理的情况进行评价，审计人员需要具备合同法等法律方面的知识和经验等。然而，审计机关目前懂财务的人员比较多，懂工程、法律的人员比较少，既懂工程又懂财务的人员少之又少。

在固定资产投资审计实践中，审计人员的工作缺乏客观标准，主观判断多，审计风险难以得到有效控制。关于固定资产投资审计尚未形成具有操作性的准则和指南，对于固定资产投资效益审计的理论研究和经验总结做得尤其不够。《审计机关国家建设项目审计准则》的规定比较原则、抽象，对于固定资产投资效益审计也强调不多，审计人员在具体工作中感到缺乏依据和标准。

固定资产投资审计就事论事多，为各级政府宏观决策和管理服务的职能发挥不够等。审计着眼于查处单个问题的多，不善于通过对微观审计所获得的资料进行分析研究，从宏观上提出搞好建设项目的建议和改进审计方法的措施。

5 结语

固定资产投资审计要“围绕中心，服务大局”，要把投资项目审计与行业性结合起来，全面推进对固定资产投资审计的绩效审计，把检查项目建设情况、建成后的营运状况和实际效果相结合，把评价经济效益、社会效益和环境效益相结合，对财政资金使用经济性、效率性和效果性做出评价，促进被审计单位改进经营管理、提高效益为审计重点，推行常规审计与绩效审计、问责审计相结合的审计方法，促进投资项目管理水平和资金使用效益的提高。

参考文献

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关键词：固定资产；企业资金；张矿集团

一、固定资产投资资金全程管理与控制的背景

过去企业固定资产投资资金管理中存在的问题

1.资金分散，效率低下

企业集团资金集中管理的需要和子公司资金分散占用的矛盾已成为企业集团资金管理中最突出的问题。这一方面使得集团总部缺乏对现金的统一管理和筹划，导致各子公司多头开户的现象比较普遍，大量闲置；同时集团内部资金配置不平衡，形成存、贷两高，反映在企业集团的合并报表中，就是资产方的货币资金项目有几亿甚至几十亿的存量资金，而负债方却有大量的银行贷款，从而形成损益表财务费用项目下大量的利息支出。

2.资金监控不力，资产流失

由于缺乏必要的财务约束机制，特别是缺乏有效的资金监控手段，使得集团公司无法对下属企业的资金质量及其运行状况实施有效监管，容易产生资金账外循环和资金管理失控等现象。

二、固定资产投资资金全程管理与控制的必要性

1.发挥财务资源的聚合优势

目前张矿集团加强资金的集中管理，有利于保障集团战略目标的实现以及整体利益的最大化。具体表现在三个方面。

（1）能够获得广泛而通畅的融资渠道和手段。集团企业集合各成员企业的融资渠道，并通过集中管理、统一调度、灵活分配，可以在成员企业需要资金时以较低的成本、更高的质量，及时融入资金。

（2）能够获得广泛而通畅的投资渠道和手段。集团可以集合整体的市场空间，在发现有利的投资机会时，发挥整体资金优势，有效利用各种投资渠道，并取得理想的收益回报。

（3）能够提高资金使用效率，降低整体资金成本。对集团内企业的资金进行适度的统一调配和集中管理，能够降低集团公司的现金资产存量，减少银行贷款总量，从而提高集团公司内部资金的使用效率，降低资金成本。

2.强化财务监控力度，确保资金安全

加强集团资金集中管理，有利于强化集团公司的财务控制力度。集团公司通过对资金流入、流出的总控制，首先可以获得成员企业重大财务事项的知情权；其次是通过对成员企业收支行为的有效监督，在投资等重大事项上形成有效的决策约束机制，实现对企业经营活动的动态控制，保证资金使用的安全性。

三、固定资产投资资金全程管理与控制的运用

（一）固定资产投资资金筹措管理

俗话说巧妇难为无米之炊。人没有血液无法生存，固定资产投资没有资金就无从谈起。因此资金是投资的血液，更是固定资产投资中项目能否立项的关键。

煤矿企业的项目资金从哪里来？首先是从企业生产成本中提取的固定资产折旧费、井巷维简费和安全费；其次是由国家补助资金或上级公司补助资金；三是闲置资产变现收入、资本公积金、盈余公积金等；四是银行贷款；五是增资扩股、发行企业债券、投融资等。其中折旧费、井巷维简费、安全费及国家补助资金是煤矿企业的主要项目资金。

为了规范资金的使用，张矿集团公司根据国家的有关规定制定了自己的资金使用权限

1、折旧资金：

各单位按规定构成固定资产的更新改造支出，但属于煤矿专用的12种小型设备，即7.5千瓦以下电动机、10千伏安以下变压器、7.5千瓦及以下水泵、PW系列200A以下低压防爆开关、综合保护装置、瓦斯鉴定器、局扇、矿车（包括平板车和坑木车）、各种钻眼机械（包括电钻、风钻、风锤、风镐和锚杆打眼机）、矿灯、自救器、单体液压支柱等，应作为低值易耗品由生产成本列支，不得列入固定资产投资计划。

用于设备大修的主要配件尽管单价较高（如减速器等），也只能作为材料列入生产成本，不得列入固定资产投资计划。

2、井巷维简费：

生产矿井向下一水平延深所开凿的主体工程，包括：（1）主、副井筒、井底车场及峒室；（2）延深水平的两翼运输大巷算至井底车场以外100m为止；（3）总回（入）风道；（4）矿井延深后所做的通地面的风井、交通井、管子井；（5）开拓延深工程中的主要设备及安装、管、线工程和土建工程；（6）其他主体工程；（7）矿井的技术改造；（8）重大项目建设支出；（9）矿井补充地质勘探和水文地质勘探支出。

3、安全费用：

（1）根据财建[2005]168号文规定的十项支出范围，包括：矿井主要通风设备的更新改造支出，完善和改造矿井瓦斯监测系统与抽放系统支出，完善和改造矿井综合防治煤与瓦斯突出支出，完善和改造矿井防灭火支出，完善和改造矿井机电设备的安全防护设备设施支出，完善和改造矿井机电设备的安全防护设备设施支出，完善和改造矿井供配电系统的安全防护设备设施支出，完善和改造矿井运输（提升）系统的安全防护设备支出，完善和改造矿井综合防尘系统支出，其他与煤矿安全生产直接相关的支出。

（2）经集团公司确定的矿井安全改造项目支出。

（3）煤矿安全改造国债项目支出。

（4）矿井应急抢险救灾支出。

4、国债资金、上级补助资金和其他资金的列支必须严格按照国家规定的使用范围，同时必须做到专款专用、专户储存任，何单位不得以任何形式、任何理由截留、挪用专项资金。

（二）固定资产投资资金管理与控制

为达到“项目计划明确、资金存储清楚、资金用途明晰、决算审计符合要求”的标准，我公司对所有固定资产投资项目全部实行集中管理，其资金按照年度下达的固定资产投资计划安排使用，集团公司企划部负责投资计划及资金的管理，具体管理控制如下：

集团公司在公司内部积极推行全面预算管理（含固定资产投资），首先，各单位根据年度投资计划编制年度投资预算，报集团公司审批，其次，各单位每月上报月度投资计划和资金预算，经集团公司审定后下达投资计划；在次，各单位按工程进度申请资金，并填报《张矿集团拨付款申请表》，同时附有关工程招标资料、预决算、合同书、验收单等资料，经企划发展部审查确认后报送财务部审查办理。

1、基建项目（含国债项目）

（1）项目招标后施工，需付进度款时由集团公司基建管理部组织验收；但国债项目中不构成工程的零星设备、材料等由集团公司企划发展部牵头组织基建管理部、生产技术部、安全监察部等部门进行验收；（2）项目单位编制工程月度形象进度预算表并报集团公司基建部审查；（3）项目单位填报《张矿集团拨付款申请表》，并附预决算书、合同书、验收单、形象进度预算等资料；（4）集团公司企划发展部对照投资计划，对项目单位的资金拨付申请进行审查；（5）集团公司财务部对照资金预算，对项目单位的资金拨付申请进行审查；（6）集团公司董事长审批；（7）集团公司财务部办理拨付手续。

2、井巷工程（含国债项目中井巷工程）

（1）由项目单位编制工程技术设计方案或作业规程报集团公司生产技术部进行审批；（2）项目单位根据已审批的方案或规程编制工程预决算等资料并报集团公司基建管理部审查；（3）集团公司生产技术部根据审批的方案（规程）、预决算等资料进行验收；（4）项目单位填报《张矿集团拨付款申请表》，并附有关工程预算、合同书、验收单等资料；（5）集团公司企划发展部对照投资计划，对项目单位的资金拨付申请进行审查；（6）集团公司财务部对照资金预算进行审查；（7）集团公司董事长审批；（8）集团公司财务部办理拨付手续。

3、设备购置（含国债）

（1）已列入投资计划内的设备，通过招标办进行招标采购后，由物资贸易公司统一签订设备采购合同。（2）每月底由物资贸易公司提供需付款的设备的相应明细及相关资料（设备采购合同、及设备验收单等资料），并填报《张矿集团拨付款申请表》（3）验收单需生产技术部进行审查并对设备进行验收。（4）集团公司企划发展部对照投资计划对以上资料进行审查；（5）集团公司财务部对照资金预算进行审查；（6）集团公司董事长审批；（7）集团公司财务部办理拨付手续。

4、土建工程（含国债）

（1）已列入投资计划内的项目，其工程预算由项目单位编制并报集团公司基建管理部审查。（2）土建工程由集团公司基建管理部组织验收；（3）项目单位填报《张矿集团拨付款申请表》，同时将工程决算书、合同书、验收单等资料报集团公司企划发展部审查；（4）集团公司财务部对照资金预算进行审查；（5）集团公司董事长审批；（6）集团公司财务部根据资金预算办理拨付手续。

5、预付款的拨付程序

（1）项目单位填报《张矿集团拨付款申请表》，并附有关招议标文件、预（决）算书、合同书等资料；（2）集团公司基建部对工程是否开工进行审查。（3）集团公司企划发展部对项目单位的资金拨付申请进行审查；（4）集团公司财务部对照资金预算，对项目单位的资金拨付申请进行审查；（5）集团公司董事长审批；（6）集团公司财务部办理拨付资金手续。

四、固定资产投资资金全程管理的效果

我公司通过以上的规范管理与控制，使固定资产投资资金的管理逐步驶入“科学化、规范化、高效化、有序化”的发展轨道，在固定资产投资的实践中发挥了巨大的推动作用，同时节省了大量的资金。

建立健全了集团公司固定资产投资资金管理系统，明确了投资计划、及资金拨付管理的主管部门，下属单位建立了相应的固定资产投资管理部门或机构，配备专职固定资产投资管理人员，夯实了投资管理的基础工作，建立健全了投资管理台帐和档案，严格工程验收、工程进度报告制度，对投资计划实施全面预算管理。

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第一条 为加强固定资产投资项目节能管理，合理控制能源消费增长，从源头上杜绝能源浪费，提高能源利用效率，根据《中华人民共和国节约能源法》、《固定资产投资项目节能评估和审查暂行办法》（国家发展改革委第6号令）、《省节约能源条例》和《省固定资产投资项目节能评估和审查实施办法》，结合我市具体情况，制定本办法。

第二条 本办法适用于县级以上人民政府发展改革部门管理的在我市境内建设的固定资产投资项目。

第三条 本办法所称节能评估，是指根据节能法规、标准、规范和政策，对固定资产投资项目的能源利用是否科学合理进行分析评估，并编制节能评估报告书、节能评估报告表（以下统称节能评估文件）或填写节能登记表的行为。

本办法所称节能审查，是指根据节能法规、标准、规范和政策，对项目节能评估文件进行审查并形成审查意见，或对节能登记表进行登记备案的行为。

第四条 固定资产投资项目节能评估文件及其审查意见、节能登记表及其登记备案意见，作为项目审批、核准的前置性条件，备案项目按照有关规定，在开工建设前，必须完成节能评估和审查，作为项目设计、施工和竣工验收的重要依据。

未按本办法规定进行节能审查，或节能审查未获通过的固定资产投资项目，项目审批、核准机关不得审批、核准，属于备案的项目建设单位不得开工建设，已经建成的不得投入生产、使用。

第五条 各级人民政府发展改革部门负责同级固定资产投资项目节能评估监督管理和节能审查工作。

第二章节能评估

第六条 固定资产投资项目节能评估按照项目建成投产后年能源消费量实行分类管理。

（一）年综合能源消费量2800吨标准煤以上（含2800吨标准煤，电力折算系数按当量值，下同），或年电力消费量450万千瓦时以上，或年石油消费量800吨以上，或年天然气消费量80万立方米以上的固定资产投资项目，应由甲级工程咨询资质机构编制节能评估报告书。

（二）年综合能源消费量800至2800吨标准煤（不含2800吨标准煤，下同），或年电力消费量200至450万千瓦时，或年石油消费量350至800吨，或年天然气消费量40至80万立方米的固定资产投资项目，应由乙级工程咨询资质机构编制节能评估报告表。

上述条款以外的项目，应填写节能登记表。

第七条 固定资产投资项目节能评估报告书应包括下列内容：

（一）评估依据；

（二）项目概况；

（三）能源供应情况评估，包括项目所在地能源资源条件以及项目对所在地能源消费的影响评估；

（四）项目建设方案节能评估，包括项目选址、总平面布置、生产工艺、用能工艺和用能设备等方面的节能评估；

（五）项目能源消耗和能效水平评估，包括能源消费量、能源消费结构、能源利用效率等方面的分析评估；

（六）节能措施评估，包括节能技术措施和管理措施评估，以及节能产生的直接经济效益和二氧化碳、二氧化硫减排等环境效益评估；

（七）存在问题及建议；

（八）结论。

节能评估文件按照《固定资产投资项目节能评估和审查暂行办法》和参照国家节能中心制定的固定资产投资项目节能评估工作指南的附件要求内容的深度和格式编制。节能登记表按照本办法附件要求的格式填写。

第八条 固定资产投资项目建设单位应委托有相应工程咨询资质的节能评估机构编制节能评估文件。

项目建设单位可自行填写节能登记表或委托有能力的节能评估机构填写。

第九条 固定资产投资项目节能评估文件的编制费用执行国家和省有关规定及标准，列入项目概预算。

第三章节能审查

第十条 固定资产投资项目节能审查按照项目管理权限实行分级管理。

（一）由市人民政府投资主管部门审批、核准或核报本级政府审批、核准的项目，由市级节能审查机关负责，由县市（区）人民政府投资主管部门审批、核准或核报本级政府审批、核准的项目，由县市（区）节能审查机关负责审查，报市级节能审查机关审查复核。

（二）转报上一级人民政府投资主管部门审批或核准的项目，当地节能审查机关不进行节能审查。

第十一条 按照有关规定实行审批、核准制的固定资产投资项目，建设单位应在报送可行性研究报告或项目申请报告时，一同报送节能评估文件提请审查或报送节能登记表进行登记备案。

按照有关规定实行备案制的固定资产投资项目，建设单位应在项目备案后，按照本办法规定进行节能评估和审查工作，并在办理施工许可手续前报送节能评估文件提请审查，或报送节能登记表提请审查登记备案。在项目开工建设前必须完成节能评估文件审查或节能登记表登记备案。

第十二条节能审查机关收到项目节能评估文件后，要组织相关专家组成专家组进行评审，并形成节能评审意见，专家组在节能审查机关规定的时间内提出评审意见。在进行评审时，可以要求项目建设单位就有关问题进行说明或补充材料。

对节能登记表不委托评审，节能审查机关直接予以登记备案。

第十三条节能审查机关组织专家进行评审时可将对项目节能评估文件的评审与对项目可行性研究报告或项目申请报告的评审合并进行。

第十四条固定资产投资项目节能评估文件评审费用应由节能审查机关同级财政安排，标准按照国家和省有关规定执行。

第十五条节能审查机关主要依据以下条件对项目节能评估文件进行审查：

（一）节能评估依据的法律、法规、标准、规范、政策等准确适用；

（二）节能评估文件的内容深度符合要求；

（三）项目用能分析客观准确，评估方法科学，评估结论正确；

（四）节能评估文件提出的措施建议合理可行。

第十六条节能审查机关应在收到完整的节能评估报告书后15个工作日内、收到节能评估表后10个工作日内、收到节能登记表后5个工作日内（以上均不含委托评审时间），提出节能审查意见或登记备案意见，节能审查时间应与投资主管部门项目审批或核准时间协调同步。

节能审查机关如认为申报材料不齐全或者不符合有关要求，应在收到节能评估文件后5个工作日内、收到节能登记表当日一次告知项目申报单位，要求项目申报单位澄清、补充相关情况和文件，或对相关内容进行调整。

节能评估文件委托评审的时间不计算在前款规定的审查期限内，节能审查（包括委托评审）的时间不得超过项目审批或核准时限。

第十七条市固定资产投资项目的节能审查意见，以“洛发改能评”编号，以《市固定资产投资项目节能审查意见表》（见附件2）形式印发。节能登记表备案意见使用“洛发改能评函”编号，直接在节能登记表中签署意见（见附件3）。

市、县固定资产投资项目的节能审查意见或登记备案意见编号与印发由发展改革部门另行制定。

第十八条 固定资产投资项目节能审查通过后，项目地点、建设规模、用能结构、用能工艺等发生重大变化，或者年综合能源消费量超过节能审查意见规定的水平10%以上的，建设单位应当重新编制节能评估报告，并重新申请节能审查。

固定资产投资项目节能审查通过后，2年内未开工建设的，建设单位应当重新编制节能评估报告，并申请节能审查。

固定资产投资项目如申请重新审批、核准或申请核准文件延期，应一同重新进行节能审查或节能审查意见延期审核。

第四章 节能评估机构

第十九条 节能评估机构应具备与从事节能相关行业的工程咨询资质，熟悉国家、省及我市与节能相关的法规、标准、规范和政策，熟悉相关行业生产工艺、节能措施，能够独立开展节能评估工作和编写评估报告。

第二十条 按照公平、公正、公开和竞争的原则，节能审查机关公开向社会征集，机构自愿申请，专家严格审核，最终确定节能评估机构，并定期进行调整。

第二十一条 节能审查机关对节能评估机构实行动态管理，对不符合相关规定或存在弄虚作假等行为的节能评估机构，项目建设单位不再委托其编制节能评估文件。

第二十二条 编制节能评估文件的机构，不得承担同一建设项目节能评审工作。

第五章监管和处罚

第二十三条 在固定资产投资项目设计、施工及投入使用过程中，节能审查机关负责对节能评估文件及其节能审查意见、节能登记表及其登记备案意见的落实情况进行监督检查。

第二十四条 建设单位以拆分项目、提供虚假材料等不正当手段通过节能审查的，由节能审查机关撤销对项目的节能审查意见或节能登记备案意见，由投资主管部门撤销对项目的审批或核准。

第二十五条 节能评估文件编制机构弄虚作假，导致节能评估文件内容失实的，由节能审查机关责令改正，并依法予以处罚。

第二十六条 负责节能评审、审查、验收的工作人员、、，导致评审结论严重失实或违规通过节能审查的，依法给予行政处分；构成犯罪的，有关部门依法追究刑事责任。

第二十七条 负责项目审批或核准的工作人员，对未进行节能审查或节能审查未获通过的固定资产投资项目，违反本办法规定擅自审批或核准的，依法给予行政处分；构成犯罪的，有关部门依法追究刑事责任。

第二十八条 对未按本办法规定进行节能评估和审查，或节能审查未获通过的审批、核准或备案项目，擅自开工建设或擅自投入生产、使用的固定资产投资项目，由节能审查机关委托节能监察机构进行执法检查，按有关规定责令停止建设或停止生产、使用，限期改造；不能改造或逾期不改造的生产性项目，由节能审查机关报请本级人民政府按照国家和省有关规定责令关闭，并依法进行处罚直至追究有关责任人的责任。

第六章附则

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1.固定资产投资的特点

（1）固定资产投资的构成

在实施固定资产投资过程中，涉及到以下投资构成要素。

①投资主体。投资主体又称投资人、出资人，是具有筹资能力、独立进行投资决策、承担投资风险、并能对投资完成体享有所有权或占有使用权以及投资收益权的经济主体。投资主体是人格化的经济主体，具有自己的投资动机和目的。如投资项目和投资方向的选择、规模和投资构成的安排。②投资客体。固定资产投资客体是投资主体实施投资行为的外在对象，即固定资产实物。③投资资源。在实施固定资产投资行为的过程中，涉及到的投资资源大体可以分为两类，即主动性投资资源与被动性投资资源。主动性投资资源主要包括：货币资金、有形资产、无形资产。

以上三种资源由于在固定资产投资活动中都充当购买或交易手段，投资主体可以根据投资的客观要求，随时换回投资所需要的各种要素、因而被称为主动性资源。与此相适应，固定资产投资的另一类资源被称为被动性资源。它包括固定资产投资得以进行的各种必要条件，如投资所需要的钢材、木材、水泥、砖、瓦、灰、砂、石等物料，需要安装和不需要安装的机器设备t工具器具等。广义的被动性资源还包括劳动力资源等。

二、固定资产投资的特点

特点如下：

1.资金占用多，现代化的建筑物和机器设备，与大规模生产相适应，也是大型化和复杂化的，需投入大量的资金。并且，这种投入需要在较短时间内筹集，一次性投入。

2.投资形成的产品具有固定性。投资形成的建筑物和设备等，都要固定在一定位置。设备虽然具有相对的流动性，但一进入投资过程，就要被包容在厂房等建筑物内，而各种建筑物优势与土地连成一体的，在空间上相对固定。

三、投资主体的类型与经济性质

无疑投资资金的运动是工程投资学研究的重要领域。但是在投资资金运动的背后，是资金投入者及其行为。因此工程投资学的研究对象应该是工程项目投资主体的投资行为的规律。

1.投资主体类型

改革开放以来，我国经济成分逐渐由国有经济一统天下发展成为一种混合经济，各种经济成分共同发展。投资主体呈现多元化的态势。以企业和政府投资主体为例，可以看到这两类投资主体的投资行为特征。

（1）政府投资主体。政府投资的最终目标是服务于社会的整体利益，具有投资目标，的两重性。一是公益目标。政府所代表的整体利益，主要表现在维护国家主权、保持社会稳定、提高全民族素质和保护生态环境、加强基础设施建设等方面，因此政府投资不是一种单纯的经济行为，非经营性投资是它的主要领域。二是经济目标。社会上有些投资领域、如需要国家扶持的支柱产业、高新技术产业、具有经营性的公共基础设施建设，具有明显的经济效益，但是因为投资规模大、资金需要多、投资周期长等原因，企业和个人不愿涉足或无力投资，而这些投资又是推动社会经济发展所必不可缺的，因此应由政府作为主体来承担投资。 （2）企业投资主体。企业投资是整个社会投资的基础，其投资行为最具市场活动的本质特征，即以追求市场盈利为其投资基本的和首要的目标。

2.投资主体的经济性质

投资主体的经济性质由投资主体的产权主体和市场主体决定，有以下基本特征。

（1）经济实体性。①拥有一定的财产；②直接参与社会再生产活动；③具有独立的经济利益和追求这种利益的内在冲动。

（2）自我约束性。为了保证各类投资主体行为的合理化，投资主体必须进行自我约束。约束包括产权约束、投资效益约束、法律约束等。

3.投资主体行为的主要制约因素

制约投资主体行为的因素较为复杂，从影响投资主体决策行为的角度看，主要是以下因素发生作用。

（1）投资目的和投资动机

在投资主体系列中，不同的投资主体有不同的投资目的和动机：一是获利动机；二是公益动机。

（2）投资环境及由此决定的投资机会

法人投资主体中的企业法人和个人投资主体是担负社会再生产的基层经济单位，在生产经营成果与自身发展密切挂钩的条件下，企业扩大再生产使成为该类投资主体不能不密切关注的重大问题，其投资冲动也就成为发展生产、扩大经营的内在动因。但是这种内在冲动只有与投资环境等外部因素有机结合，才有可能把投资愿望健康地付诸实施。

（3）投资政策与相关经济政策

严格地说，这是投资环境的一项组成内容，为了强调其自身的特殊性和重要性，我们在这里单列论述。投资政策的一个显著特点是通过实施一定的政策措施，鼓励或限制投资主体对投资项目的决策行为，从而避免微观投资活动的浪费。

（4）经济杠杆导向

如果一项政策出台而没有经济杠杆的配合运用，甚至出现经济杠杆的逆向调节，那么再好的政策也难以收到预期效果。

（5）投资经济信号

需要说明的是，这里所说的投资经济信号，是市场体系中经济事物的客观真实反映，而不是未经处理的小道传闻。它要求投资主体在投资决策之前，必须对接收的各种经济信号进行去粗取精、去伪存真的加工整理工作。既要筛选出当前可用的经济信息，又要看到菜一类经济信息在经济条件发生变化时的长远变动趋势，以便使投资行为更为符合客观实际情况，在市场竞争的大环境中保证投资项目成功。

三、工程投资的宏观经济效应分析

1.投资与经济结构的关系

经济结构是指国民经济各构成要素之间的内在联系和数量比例。 经济结构包括所有制结构、产业结构和地区结构。投资与经济增长关系密切，而且还与经济调整有关系。

2.投资周期与经济周期

（1）经济周期的形态及成因

每一个经济周期般可划分为4个阶段，即经济繁荣（或扩张）阶段、经济萧条（或紧缩）阶段、危机阶段和复苏阶段，或者分为两个阶段和两个转折点。经济周期发生的原因从总体上可以概括为两大类：外部因素与内部因素。

篇6

关键词：商业银行存贷利差全社会固定资产投资 经济增长 协整

一、引言

一般而言，利差包括商业银行贷款与商业银行存款的利差、中央银行贷款与商业银行贷款的利差、国内与国外金融市场利差三个层次。就影响来看，商业银行的存贷利差最为重要和关键，直接影响投资和储蓄规模的变化，进而影响微观和宏观经济的运行。因此，在管制利率的背景下，中央银行不仅可以通过调整利率的绝对水平对宏观经济产生影响，也可通过调整存贷利差（后文提到利差如无特别说明均指商业银行存贷利差）对宏观经济发挥作用。

目前国内外的研究主要是从利差的决定因素角度展开，而以利差为解释变量，宏观经济变量为被解释变量的实证研究几乎没有。对银行存贷利差与宏观经济变量之间的相互关系进行研究，分析各种关系是否存在因果关系及其关系的稳定性，探讨存贷利差对固定资产投资、国内生产总值等主要宏观经济变量的作用机理和传导机制，从而进一步完善我国货币信贷政策宏观调控理论具有非常现实的意义。

固定资产投资（FAI）是衡量一个国家或地区在一年内在固定资产方面投资总量的指标，它能够以价值形态反映固定资产建造和购买活动的总量，是反映固定资产投资规模、速度、比例关系和使用方向的综合性指标。固定资产投资是一个国家经济增长的前提条件，是优化产业结构的重要途径，也是实现经济可持续发展的重要力量。我国经济具有明显的投资主导的特点，因此在研究中将全社会固定资产投资容纳到模型中。

二、变量和数据说明

中国人民银行调整利率的程序是先定出一年期的存款利率，再推算各期限档次的存款利率，最后定出各档次贷款利率。由于所有官方利率都由一年期存款利率推算出来，利率体系是计划性和封闭性的，所以本文选用一年期贷款利率和存款利率之差作为代表性利差。根据中国人民银行多次调整存贷利率的数据以持续时间为权数计算出1991-2010年的加权平均利差（表1）。

全社会固定资产投资数据和GDP数据取自《中国统计年鉴》。全社会固定资产投资数据处理过程是将以当年价格计算的固定资产投资额按固定资产投资价格指数(1991=100)进行调整，从而将名义值转换为实际值。为了消除非平稳时间序列的异方差性并能够反映变量之间的弹性系数，对调整之后得到的固定资产投资进行自然对数变换，用Ln（FAI）表示。GDP数据统一处理为以1990不变价格计算，同FAI一样进行自然对数变换。

三、变量关系的计量分析

（一）平稳性检验

为了进一步分析利差、固定资产投资和GDP之间的内在联系，需要建立计量经济模型，但是模型的建立是以时间序列平稳为前提的，因此，首先要对利差、Ln（FAI）、Ln（GDP）数据进行平稳性检验。这里采用广泛应用ADF检验，具体检验结果如表2所示。

根据表2的检验结果，Lc、Ln（FAI）、Ln（GDP）三个变量原序列的ADF检验值都大于1%的显著性水平下对应的临界值，而且概率p值也较大，因此不能拒绝存在单位根的原假设，说明Lc、Ln（FAI）、Ln（GDP）都是非平稳。而经过一次差分后的序列的ADF检验值仍大于1%显著性水平下对应的临界值，而且伴随概率p值仍大于1%，说明Lc、Ln（FAI）、Ln（GDP）三个序列经一阶差分仍不平稳。经过两次差分后的序列的ADF检验值仍小于1%显著性水平下对应的临界值，而且伴随概率p值小于1%，说明Lc、Ln（FAI）、Ln（GDP）三个序列经二阶差分在1%的显著性水平下是二阶单整I(2)。协整理论指出：如果变量都是单整变量而且具有相同的单整阶数，那么这几个变量之间可能存在协整关系，表明这几个变量的某种线性组合可能是平稳的。显然，Lc、Ln（FAI）、Ln（GDP）三个序列满足这一条件，可以进一步进行协整检验。

（二）协整检验

协整检验的意义在于揭示变量之间是否存在一种长期稳定的均衡关系。有些时间序列，虽然它们自身非平稳，但其某种线性组合却平稳，这种长期稳定的均衡关系称为协整关系。本文采取Enger和Grange于1987年提出的两步检验法――EG检验。

第一步，用OLS对变量进行回归，即协整回归。结果如下：

回归方程

以上统计量显示多元线性回归模型的变量显著性和方程总体的显著性水平均较高，拟合优度达到0.997，回归效果较好。

第二步，对模型估计残差进行单位根检验。检验结果如下：

通过上表可以知，ADF统计值小于在1%显著水平下的临界值，应该拒绝原假设，认为，Lc、Ln（FAI）、Ln（GDP）之间存在协整关系，即长期稳定的均衡关系。

根据上述各项统计量指标可以看出，模型的拟合优度较高，较好地刻画了利差、全社会固定资产投资与经济增长之间的长期均衡关系。其中，Lc的回归系数的估计值约为0.0615339574303，含义是在其他条件不变的情况下，利差每提高1%，GDP将增长0.0615339574303%；Ln（FAI）的回归系数的估计值约为0.573899292928，意味着在其他条件不变的情况下全社会固定资产投资每增长1%，GDP将增长0.573899292928%。

四、利差、固定资产投资对经济增长的影响机制分析

（一）利差对经济增长的影响机制

我国商业银行一直以经营存贷款业务为主，存贷利差是商业银行的主要利润来源。到目前为止，息差收入仍是中国银行业的盈利主力。从我国四大商业银行的情况来看，利息收入所占营业收入的比例基本超过80％，我们可以看出存贷利差对商业银行利润增长所做的贡献。中央银行对商业银行存贷利差的调控首先影响其主要业务的利润空间，调节银行业对实体经济提供信贷的积极性，利差越高商业银行提供信贷的动力越大。市场经济的主要经济主体是各种类型的企业，而在我国间接融资占主导的企业融资中，商业银行很大程度上控制着企业的融资阀门，利差对信贷的影响会通过企业传导至实体经济。

在我国投资推动长期占主导地位的发展模式下，利差变动引起的信贷变动还通过影响投资从而影响经济增长。1991-2010年全社固定资产投资中资金来源为国内贷款的比例一般在15%-25%之间，国内贷款比例远高于国家预算内资金和利用外资。

利差变动还会影响消费信贷，引起消费需求的变动进而影响经济增长。我国商业银行消费信贷的种类有：短期信用贷款、综合消费贷款、旅游贷款、汽车贷款、住房贷款。1998年以来，我国各商业银行开始大力发展消费信贷，消费贷款特别是住房抵押贷款成为银行业质量最好的一块资产。目前，我国商业银行消费信贷还处于起步阶段，随着进一步的发展，利差变动对消费信贷的影响会更大。

总之，中央银行对存贷利差的调整首先会对商业银行的利润产生影响，继而银行采取相关的应对措施，调整信贷供给调节自身业务构成，对企业、个人的投资和消费需求产生影响，最终对整个实体经济产生影响。上文GDP增长对利差变动的反应系数为正的计量分析也验证了，在我国目前的经济增长模式下，利差对实体经济具有较为重要的影响。

（二）固定资产投资对经济增长的影响机制

固定资产投资是社会固定资产再生产的主要手段。固定资产投资表现为固定资产的建造和购置的活动，固定资产投资使我国经济能够实现技术装备的不断更新改造，不断提高生产力水平，建立国民经济新兴部门，促进经济结构的合理调整和生产力地区分布的优化，从而增强经济实力，增加社会供给能力。因此，固定资产投资对经济增长具有明显的拉动作用。

五、结论

通过上述计量分析和机制分析，可以得出以下结论：一是银行存贷利差、全社会固定资产投资与经济增长之间存在着长期的均衡关系。协整检验的结果表明：在其他条件不变的情况下，利差每提高1%，GDP将增长0.0615339574303%；全社会固定资产投资每增长1%，GDP将增长0.573899292928%。二是银行存贷利差确实可以作为宏观经济的一个解释变量，中央银行进行利差管理可以作为宏观经济调控的一种新思路和新工具，通过调节利差以达到调节商业银行信贷，影响投资和消费，调节经济增长的目的。三是固定资产投资对经济增长具有明显的拉动作用，短期内我国投资推动经济增长的重要作用不会减弱，依然需要保持合理、优化的投资规模和结构，促进我国经济的持续稳定增长。

需要注意的问题是：1.虽然利差与经济增长具有正相关关系，但是利差管理必须使利差保持在合理的水平上，在经济全球化的背景下，我国商业银行必然面临不断增强的国际同业竞争，不能单纯依赖传统业务维持发展，而需要开拓新业务、推出新产品，不断提高自身综合竞争力。2.固定资产投资在改革开放以来的经济发展中发挥了巨大的推动作用，但也造成了一些领域简单重复建设，产能过剩的现象，我们在发挥投资的推动作用时更要注意投资方向和结构的优化，提高投资效率。3.上述模型是建立在近20年中国经济发展的宏观背景之下，随着中国兑现“入世”承诺，中国经济开放程度和利率市场化程度将大大提高，对利差与经济增长的关系研究还需要面对新背景，采用新思路。

参考文献：

[1]高铁梅.计量经济分析方法与建模――EViews应用及实

例[M].北京：清华大学出版社，2009.

[2]李子奈，潘文卿.计量经济学[M].北京：高等教育出版社，

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[3]朱微亮，吴晓光.利差管理的经济含义[J].中国金融，

2010（24）.

[4]张莉莉，谢康.利率政策中调整存贷利差的效应分析――

以中国为例[J].天津市财贸管理干部学院学报，2010（3）.

[5]高同裕.加强贷款用途的管理提高银行信贷资产质量[J].

篇7

固定资产投资是国家公共财政的重要方面，固定资产投资审计作为国家财政审计的组成部分，其工作任务就是要紧紧围绕国家财政审计开展工作，财政资金走到哪里，审计监督就要跟到哪里。随着投资体制改革的逐步完善，投资审计也要把公共工程项目作为主要对象，侧重于对使用国家财政资金的项目的审计，这些项目主要是：财政投入较多的基础性、公益性公共工程和重点建设项目；当前经济运行中反映出的急需解决的热点、难点问题；社会各界、人民群众普遍关注的问题。

一、现阶段固定资产投资审计存在的主要困难

目前，我国审计机关固定资产投资审计人力资源存在严重不足，首先是从事固定资产审计的人员数量少与日益增多的投资审计任务构成矛盾。例如：2009年贵州省固定资产投资完成额达到2438.18亿元，而全省的固定资产审计人员仅有300多人。其次是审计人员的专业技术水平以及知识结构不能满足现今固定资产投资审计工作的需要。因为绝大多数从事固定资产审计的人员，除了财务人员，就是工程造价人员，甚至有的地方只有财务人员，总体上讲，很多审计机关还缺乏经济管理等方面的人才。

二、审计机关适当利用社会中介机构的力量可以实现优势互补

我们通常所说的中介机构，主要是指独立经营，自负盈亏、具有独立法人资格的工程造价事务所、会计师事务所、评估事务所等机构。这些机构聚集了精通工程投资审计的造价工程师、会计师、以及具有设计及项目管理经验的高级工程师，专业知识结构配备相对齐全，这正好弥补了审计机关人力资源的不足。而国家审计机关的审计工作具有强制性和权威性的优势。所以，审计机关利用社会中介机构的力量参与审计工作，可以实现相互之间优势的互补。

三、审计机关利用社会中介机构的力量的方式

（一）直接聘请中介机构人员参与审计工作

2006年，审计署的《审计署聘请外部人员参与审计工作管理办法》中规定：“审计署遇有审计力量不足、相关专业知识受到限制等情形时，可以从社会中介机构和其他专业机构聘请或者直接聘请外部人员参与审计工作。聘请外部人员应当遵循公平、公正、公开原则，一般采用招标方式进行选聘。对于特殊专业人员且不宜实行招标的，可以通过其他方式选聘。从社会中介机构和其他专业机构聘请外部人员的，应当要求应聘机构提供拟参与审计工作的具体人选。相关业务司应当逐步建立聘请外部人员备选库，同等条件下应当优先选择备选库中符合聘请条件的机构或者人员。”各地审计机关参照此规定，根据自身实际情况和需要聘请外部人员参与审计，提倡采用招标的方式。评选的标准主要参照中介机构的规模、执业质量水平、近期的业绩等，选择实力强的中介机构，防止技术力量薄弱、质量低的中介机构参与审计。在这种方式的审计，有审计机关制定审计实施方案，外部人员则严格按照实施方案的要求实施审计，这样有利于审计质量的控制。

（二）通过公开招标方式委托中介机构审计，审计机关对中介机构审计结果进行监督。

篇8

【关键词】固定资产投资 ARMA模型 经济预测

固定资产投资作为发展社会生产力和提高人民生活水平的重要手段，对促进经济增长具有非常重要的作用。但过大的投资规模可能会导致后续资金不足，增大经济运行的潜在风险。因此，加强对固定资产投资问题的分析研究，对掌控今后投资的强度及走势，推动经济社会又好又快发展，无疑是十分必要的。本文在分析重庆市渝北区固定资产投资的发展变化规律的基础上，根据时间序列分析方法建模，预测了短期内的固定资产投资规模，提出了经济发展的建议，以期对未来经济发展状况的改善起参考作用。

一、ARMA模型

ARMA模型是一类常用的随机时序模型，由博克斯(Box)、詹金斯（Jenkins）创立，亦称B-J方法。它是一种精度较高的时序短期预测方法，其基本思想是：某些时间序列是依赖于时间t的一族随机变量，构成该时序的单个序列值虽然具有不确定性，但整个序列的变化却有一定的规律性，可以用相应的数学模型近似描述。通过对该数学模型的分析研究，能够更本质地认识时间序列的结构与特征，达到最小方差意义下的最优预测。

1、ARMA模型的三种基本类型

ARMA模型有三种基本类型包括自回归（AR：Auto-regressive）模型、移动平均（MA：Moving Average）模型以及自回归移动平均（ARMA：Auto-regressive Moving Average）模型。

（1）自回归（AR：Auto-regressive）模型。如果时间序列yt是它的前期值和随机项的线性函数，即可表示为

yt=1yt-1+2yt-2+…+pyt-p+ut（1）

则称该时间序列yt是自回归序列，（1）式为p阶自回归模型，记为AR（p）。实参数1，2，…，p称为自回归系数，是模型的待估参数。随机项ut是相互独立的白噪声序列，且服从均值为0、方差为

的正态分布。随机项ut与滞后变量yt-1，yt-2，…，yt-p不相关。

（2）移动平均（MA：Moving Average）模型。如果时间序列yt是它的当期和前期的随机误差项的线性函数，即可表示为

yt=ut-1ut-1-2ut-2-…-qut-q（2）

则称该时间序列yt是移动平均序列，（2）式为q阶移动平均模型，记为MA（q）。实参数1，2，…，q为移动平均系数，是模型的待估参数。

（3）自回归移动平均（ARMA：Auto-regressive Moving Average）模型。如果时间序列yt是它的当期和前期的随机误差项以及前期值的线性函数，即可表示为：

yt=1yt-1+2yt-2+…+pyt-p+ut-1ut-1-2ut-2-…-qut-q（3）

则称该时间序列yt是自回归移动平均序列，（3）式为（p，q）阶自回归移动平均模型，记为ARMA（p，q）。实参数1，2，…，p为自回归系数，1，2，…，p为移动平均系数，都是模型的待估参数。

显然，（1）和（2）都是（3）的特殊情况，即对于ARMA（p，q），若阶数q=0，则是自回归模型AR（p）；若阶数p=0，则成为移动平均模型MA（q）。引入滞后算子B，模型（3）可简记为（B）yt=（B）ut

ARMA（p，q）过程的平稳条件是滞后多项式（B）的根均在单位圆外，可逆条件是（B）的根都在单位圆外。

2、ARMA模型的识别

识别ARMA（p，q）模型的最主要工具是自相关（ACF）函数k，偏自相关（PACF）函数kk。设yt为平稳零均值时间序列，用yt的前k个时刻的值yt-1，yt-2，…，yt-k的线性函数来对yt作线性最小方差估计。

利用自相关图（k，k）及偏自相关图（k，kk）可直观地识别自回归（AR：Auto-regressive）模型、移动平均（MA：Moving Average）模型和自回归移动平均（ARMA：Auto-regressive Moving Average）模型。具体地说，若由样本值计算出来的自相关函数q步拖尾，就认为原来的序列为MA（q）序列；若计算出来的偏自相关函数p步截尾，就认为原来的序列为AR（p）序列；若自相关函数与偏自相关函数分别是拖尾的和截尾的，就为ARMA序列；若计算出来的自相关函数与偏自相关函数既不截尾也不拖尾，不属于这三种模型中的任何一种。

需要注意的是，在B-J方法中，只有平稳的时间序列才能直接建立ARMA模型，否则必须经过适当的处理使序列满足平稳性要求。

二、实证分析

1、样本及数据

本文选取渝北区全社会固定资产投资额（以YGT表示）的历史数据作为分析样本。本文的数据来源于《渝北年鉴》，所采用的分析软件是Eviews3.1 。

2、画时间序列图

图1为渝北区全社会固定资产投资的时间序列图。数据时间跨度为1999―2007年。

图1 渝北区固定资产投资YGT序列图

从图1可以看出，我区固定资产投资形成的时间序列属于随机时间序列，除在2003年和2004年出现明显的偏移之外，其余年份基本上保持线形增长趋势。从其变化特征看，是非平稳序列。

3、识别模型形式

序列YGT差分后进行分析，对其二阶差分序列D（YGT，2）作ADF检验，结果见表1。

表1 二阶差分序列D（YGT，2）的ADF检验结果

由表1知，检验统计量值是-3.107423，小于显著性水平为10%的临界值-2.9312，表明YGT的二阶差分序列D（YGT，2）是平稳的（滞后期为0），可以用B-J方法（ARMA模型）对序列进行分析，需自相关――偏自相关图识别模型。

图2 二阶差分序列D（YGT，2）自相关――偏自相关图

由于图2中的相关图衰减较快，序列的自相关系数（AC）表现为拖尾性，在滞后期k=2时显著不为0，考虑取q=2；而滞后一期的偏自相关系数（PAC）很快地趋于0，所以取p=1。

综上，固定资产投资YGT的二阶差分序列D(YGT，2)可以ARMA(1，2)模型。

4、时间序列模型估计

对序列D（YGT，2）构建ARMA（1，2）模型（见表2）

从表2可见，ARMA(1，2)模型的滞后多项式倒数根也都落入单位圆内，满足过程平稳的基本要求，系数t的检验值分别为t=0.856975，t=-1.631359， t=27.51705， t=-0.922217，显著性检验概率分别为p=0.4818， p=0.2444， p=0.0013， p=0.4538，其样本决定系数R2 = 0.604659，模型拟合效果较好。 对应的模型表达式：

D（YGT，2）= 7.051988596 +［AR（1）=-0.8838253803，MA（1）=0.09580768017，MA（2）=-0.8851551995，BACKCAST=2002］

由上述模型得出的2008年、2009年、2010年固定资产投资额预测值呈逐年增长趋势，即2008年、2009年和2010年固定资产投资实际规模将扩大（见表3）。进一步结合实际值与预测值之间的标准差，未来两年（2009年和2010年）固定资产投资实际值会明显低于预测值。

三、结论

1、渝北地区固定资产投资额继续增加的可能性加大

据最新数据显示，2008年1―12月份，渝北区完成固定资产投资350亿元，今后几年固定资产投资可能持续稳定增长的基本面没有发生变化。从一定程度上反映出该区坚持以科学发展观为统领，认真贯彻落实“314”总体部署，积极解放思想，扩大开放，不断优化投资环境，着力招商引资，加快投资建设取得新的成果。

2、渝北地区固定资产投资实际增长率将出现下滑趋势

图3 2003―2010年渝北区固定资产投资增长率趋势图

由图3我们可以清晰地看到近几年渝北区固定资产投资增长率的变化情况。在2004年固定资产一改往年慢热态势，实际投资额达到71.28%的增长率，当时正是渝北区的项目建设年启动时期，固定资产投资对经济增长的拉动作用明显增强，而之后的几年开始出现回落。此外，参照固定资产投资预测增长率的持续下降，预计今后几年渝北区的固定资产投资实际增长率将跌破10%，零增速的现象也可能出现，基础行业的产能过剩问题将进一步凸现。

四、建议

针对所研究渝北区固定资产投资的变化规律，提出如下建议。

1、结构调整

随着全球金融危机的持续和蔓延，在未来几年，渝北区固定资产投资速度将会减缓，甚至出现下滑局面，经济增长也将面临严峻考验。面对当前经济总体的下滑态势，按照中央扩大内需的要求，必须抑制经济下滑势头。为确保渝北区经济持续平稳发展，必须调整经济增长结构，尽快由投资依赖型转变为内需拉动型，这将是渝北区经济结构调整的首选方向。政府应积极支持内销内需，尽快清除区域商品流通和销售障碍，及时出台刺激消费的激励政策，提供更多的优惠条件和扶持措施，改善商品的流通、销售和消费环境，以消费推动整体经济发展。

2、“草根”崛起

本次金融危机中沿海许多外向型经济城市出现企业倒闭，但浙江台州、义乌等“小商品”生产经营城市并未受多大影响，原因就在于“草根经济”的强大生命力。当前渝北区全民创业的热潮尚未形成，因此必须全面激活“老百姓”这个创业主体，大力培育民本经济，以创业带动就业，这是振兴渝北经济的迫切要求。各级政府及部门要切实改进工作方法，充分发挥基础性市场资源的配置作用，从资金、技术、信息和市场等方面为民本经济发展提供帮助，努力为“草根经济”营造浓厚的市场经济氛围。

3、分流减压

区内大型企业要进行多元化调整生产和经营，减轻企业单一生产经营的市场压力，多元化的核心意义不在于扩大营业规模，而在于在主流单一产品受限时企业能继续生存下去，同时也可以摆脱特定产品的生命周期。企业在应对危机时，要想生成和发展并逐步壮大，可通过不断调整产品和配套服务来维持生产经营，减少企业生产经营压力，保持资金链的持续“回笼”供给，确保企业继续生成和发展。

【参考文献】

[1] 易丹辉：数据分析与Eviews应用[M].北京：中国统计出版社，2002.

[2] George E P B． Gwilym M J．George C R：时间序列分析预测与控制[M].北京：经济科学出版社，1997.

篇9

自治区主席 

向巴平措

二三年七月二十二日

西藏自治区非政府固定资产投资项目登记备案管理办法（试行）

第一条 为推进我区投融资体制改革，减少行政审批，改善投资环境，促进经济发展，同时加强对非政府固定资产投资项目的管理，根据有关法律、法规的规定，结合自治区实际，制定本办法。

第二条 本办法适用于自治区行政区域内的非政府固定资产投资项目。

第三条 本办法所称非政府固定资产投资项目，必须符合下列条件：

（一）符合国家有关法律、法规规定的；

    （二）符合国家产业政策，属国家鼓励类且不造成重复建设的；

    （三）符合自治区产业政策和行业、地区发展规划，使用企业自有资金，自筹资金（含银行贷款）和其他资金，国内固定资产投资总额在1亿元人民币以下，外商固定资产投资总额在1000万美元以下的。

除前款规定的项目外，仍按现行有关规定进行报批。

第四条 合作投资项目中，政府投资所占比例低于相对控股要求的项目视为非政府固定资产。

第五条 自治区发展计划行政主管部门、各地（市）、县（市、区）发展计划行政主管部门是项目登记备案的主管机关。

第六条 总投资人民币3000万元以上的项目，向自治区发展计划行政主管部门登记备案。

总投资人民币500万元以上3000万元以下的项目，向所在地的地（市）发展计划行政主管部门登记备案。

总投资人民币500万元以下的项目，向所在地的县（市、区）发展计划行政主管部门登记备案。

第七条 项目登记备案主管机关应当向项目实施单位公示下列事项：

（一）项目名称、应具备的条件及要求；

    （二）部门的办事环节、承办机构、办理时限；

    （三）项目实施单位应提供的资料；

    （四）其他应当公示的事项。

第八条 项目实施单位应持加盖项目登记备案专用章的《非政府固定资产投资项目立项登记备案表》到有关部门办理相关手续。

第九条 项目实施单位应备齐登记备案材料，并如实填写《非政府固定资产投资项目立项登记备案表》，加盖项目实施单位公章，在项目开工前20日报送项目登记备案主管机关登记备案。

第十条 项目登记备案主管机关收到项目实施单位提交的《非政府固定资产投资项目立项登记备案表》和有关登记备案材料后，应当在10个工作日内作出是否予以登记备案的决定，并书面告知项目实施单位；对登记备案项目材料不齐全的，项目登记备案主管机关应要求实施单位补充，待审查合格后，再进行登记备案。

登记备案主管机关不得无故或借故拒绝和拖延办理登记备案事项。

第十一条 已登记备案的投资项目，项目实施单位应当严格按照登记备案的内容和要求实施。

如遇重大调整应向原项目登记备案主管机关报告，并重新办理项目登记备案事项；项目登记备案后一年内未付诸实施的，应向原项目登记备案主管机关报告，项目登记备案主管机关应予注销。

第十二条 登记备案主管机关不得擅自改变登记备案项目的性质或擅自增加前置条件。对实行登记备案的项目，法律、法规和规章有明确事后监管措施的，按规定执行；没有明确事后监管措施的，应制订并落实事后监管措施。

第十三条 登记备案主管机关应会同有关部门及时查处在项目登记备案过程中弄虚作假的单位及相关人员。

对不符合登记备案条件或违反规定的项目，应要求项目实施单位进行整改或停止建设，并通知国土、建设、规划、环保、银行等部门和机构停止办理土地征用、报建、能源供应、产权登记、贷款等有关手续。

第十四条 登记备案主管机关不按规定实行登记备案，擅自增加前置条件，借机乱收费、乱摊派，或变相继续审批的，项目实施单位有权向登记备案主管机关所在地的人民政府举报。经查证属实的，由所在地人民政府责成有关部门追究有关主管部门负责人和直接责任人的行政责任。

第十五条 登记备案主管机关工作人员玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊、收受贿赂的，由其所在单位或上级主管部门依据有关规定给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第十六条 项目实施单位认为登记备案主管机关作出不予登记备案书面答复的理由不成立的，或逾期未作任何答复的，可依法申请行政复议。

第十七条 本办法第十一条第二款所称重大调整是指项目内容发生重大调整或项目固定资产投资调整幅度超过原固定资产投资预算的10％以上。

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第二条本细则适用于本市审批、核准、备案权限内的固定资产投资项目（含新建、改建、扩建项目）。属省、国家备案、核准、审批的投资项目按省和国家有关规定执行。

第三条实行备案制的固定资产投资项目，在备案申请材料中应包含项目的节能设计规范、能源消耗种类和数量分析，建筑、设备、工艺合理用能、能耗指标，建设和生产采取的节能措施、节能效果、能源单耗水平等材料。

第四条市发展和改革局、经贸局（以下统称“政府投资主管部门”）按各自职责负责固定资产投资项目节能评估和审查工作。

市发展和改革局负责基本建设投资项目和非工业、交通、商业领域技术改造投资项目的节能评估和审查工作。

市经贸局负责工业、交通、商业领域技术改造投资项目的节能评估和审查工作。

市建设、质监等部门根据各自职责，协同做好节能评估和审查工作。

第五条本细则所称节能评估是指由政府投资主管部门委托有资质的节能评估单位（以下简称“咨询机构”），对固定资产投资项目建设和生产过程能源耗费情况以及采取的节能管理措施情况进行专业论证和评价，并提出评估意见的行为。

第六条本细则所称节能审查是指政府投资主管部门在审批可行性研究报告或核准申请报告时，对固定资产投资项目建设和生产过程的合理用能情况和节能管理措施进行审查的行政行为。

第七条节能评估和审查要遵循合理利用能源、提高能源利用效率的原则，结合固定资产投资项目审批、核准工作，依据国家、省和市的合理用能标准和节能设计规范进行。

第八条咨询机构应当客观、公正地开展节能评估。咨询机构应实施节能评估回避制度，编制固定资产投资项目节能分析篇（章）的单位和人员不得承担同一项目节能评估工作。

第九条政府投资主管部门应当会同有关部门建立节能咨询机构库，对固定资产投资项目进行节能评估。

节能咨询机构库应当分级分专业建立。入库的咨询机构应当具备专业工程咨询资质，入库机构名单每年更新并予以公布。

具体实施办法，由市发展和改革局会同市经贸局另行制定。

第十条政府投资主管部门在审批项目可行性研究报告或核准项目申请报告时，应根据节能评估意见对项目节能分析篇（章）进行审查，并出具节能审查意见。

第十一条项目可行性研究报告或项目申请报告中应统一设置专门的节能分析篇（章），分析项目能源消耗情况并提出节能措施。对未按规定编制节能分析篇（章）的项目可行性研究报告和项目申请报告，不予受理审查申请。

第十二条节能分析篇（章）应当包括以下主要内容：

（一）项目建设和生产过程所遵循的合理用能标准；

（二）项目建设和生产过程所遵循的节能设计规范；

（三）项目建设和生产过程中的能源消耗种类和数量分析，建筑、设备、工艺合理用能分析；

（四）项目建设和生产过程中能耗指标分析；

（五）项目所在地能源供应状况分析；

（六）项目建设和生产过程采取的节能措施；

（七）项目节能效果分析；

（八）工业项目还应对生产的用能产品的能源单耗水平作出说明。

第十三条项目可行性研究报告和项目申请报告中节能分析篇（章）的编制单位，必须与项目可行性研究报告和项目申请报告编制单位的资质等级相一致，原则上由同一研究机构编制或同资质等级的专业节能研究机构编制。

第十四条节能评估是项目可行性研究报告或项目申请报告评估必须具备的内容。

对政府投资的固定资产投资项目，政府投资主管部门应当在节能审查前，委托咨询机构进行节能评估。

对项目可行性研究报告或项目申请报告不需评估的企业投资的固定资产投资项目，原则上可不进行节能评估，政府投资主管部门对节能分析篇（章）可以直接进行节能审查。但生产过程中年综合耗能折合2000吨标准煤以上（含本数）的固定资产投资项目，或单体建筑面积在1万平方米以上（含本数）的公共建筑项目应进行节能专项评估，政府投资主管部门可以在节能审查前，按照规定委托咨询机构提出节能评估意见。

第十五条政府投资主管部门应当本着公平、公正、公开的原则，按照专业对口以及节能评估机构专业资质不低于节能分析篇（章）编制机构专业资质的要求，在节能咨询机构库中，按照规定程序确定委托评估的咨询机构。

前款规定的程序，由市发展和改革局会同市经贸局另行制定。

第十六条固定资产投资项目所需节能评估费用，可在项目可行性研究报告等前期工作咨询费中列支。

第十七条固定资产投资项目节能评估主要包括下列事项：

（一）项目是否符合国家和本市节能产业政策等相关规定；

（二）项目用能总量以及用能种类和结构是否合理；

（三）项目是否符合国家、行业和本市节能设计标准和规范，单位建筑面积、设备、工艺和产品的能耗是否达到国家和本市规定的标准，以及有关能耗指标是否达到国内先进水平或者国际先进水平；

（四）项目设计是否采用先进工艺技术和节能新技术，耗能结构（建筑维护结构等）、主要用能工程（动力、空调通风、电气照明等）节能设计是否合理；

（五）法律、法规以及市政府规定需要评估和审查的其他事项。

第十八条政府投资主管部门应当根据国家和我市合理用能标准以及节能设计规范，结合能耗总量控制和节能评估意见，在固定资产投资项目批复中，明确提出节能审查意见。

按照本细则有关规定，对固定资产投资项目可行性研究报告或者项目申请报告的节能分析篇（章）应当进行节能评估而未评估的，政府投资主管部门不得予以批准或者核准建设。对不符合强制性节能标准的项目，或未进行节能审查的项目，政府投资主管部门不得批准或者核准建设；实行备案制的项目，应严格执行强制性用能标准和节能设计规范。

第十九条用能工艺、设备及能源品种等内容发生重大变更，或者能源消耗总量超过节能审查意见核定能源消耗总量10%（含本数）以上的固定资产投资项目，项目所属单位应当向原负责审查的政府投资主管部门重新报送有关文件和材料，进行节能审查。

第二十条节能审查与固定资产投资项目的审批、核准、备案工作相结合，在项目的审批、核准、备案同时进行审查，不延长办理时间。

第二十一条建设管理部门应当按照基本建设管理程序的有关规定，将节能分析篇（章）的节能审查意见作为建筑节能监督管理的重要内容，有关初步设计不符合节能审查意见的，不予批准；施工图设计文件不符合节能审查意见的，不予颁发施工许可证；项目建设不符合节能审查意见的，不予竣工验收备案，并依法责令限期改正。

第二十二条建立节能评估和审查信息共享机制，政府投资主管部门应及时将节能评估和审查相关情况通报给节能减排主管部门和建设部门。

第二十三条政府投资主管部门应加强对固定资产投资项目落实节能措施和节能方案的监督检查；会同有关行业主管部门对项目实施节能标准和节能设计规范的情况进行监督检查。对不执行已批复的节能措施和节能方案的建设和生产行为，或未按节能标准和节能设计规范建设的项目，要责令停工或停止生产并限期整改，同时依法依规追究相关责任人的责任。

第二十四条节能措施和节能方案作为项目验收的必备内容，没有按照节能措施和节能方案建设的项目不能通过竣工验收，不得投入使用。

第二十五条节能咨询机构及其人员在节能评估工作中不负责任或弄虚作假，导致节能评估结果严重失实的，由政府投资主管部门给予警告，并限定3年内不得参与节能评估工作；构成犯罪的，依法追究相应刑事责任。