财务共享内部控制范文
时间：2024-02-29 17:49:54
导语：如何才能写好一篇财务共享内部控制，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。
篇1
我们可以将财务共享平台在企业中的应用时会遇到的内部控制分为长度问题、深度问题，以及信息安全问题来进行阐述。长度是指财务共享平台在企业应用的时间问题，这类问题会因财务共享平台在企业的应用时间越长而减少；深度是指财务共享平台建立初就确定了的影响其发挥功效的程度问题，这类问题会长期影响财务共享平台；信息安全问题是指财务共享平台下企业财务信息的安全保护问题。
（一）长度问题
1、信息系统整合度低。企业最初应用财务共享平台进行管理时，会改变原有的手工会计作业方式，基本形成包含整个企业的财务信息集成，但是由于信息系统水平较低，其对信息的整合能力不高，各个系统之间的信息数据不能很好的共享，导致财务共享服务平台的信息供给小于需要。并且，由于财务共享服务平台下的母子公司不完全在同一地方，二者的信息传输要通过计算机网络来实现，而信息系统水平低其整合能力不高，导致母子公司沟通不协调，大大降低了财务共享服务平台的工作效率。除了以上所提到的问题，财务共享平台开始使用时可能还会有报表表示不全、使用界面复杂，以及逻辑清晰度不够等问题。
2、制度管理落后于平台应用。企业内部控制需要依靠制度进行实施，财务共享平台也不例外。企业构建财务共享平台时需要实施相应的绩效考核制度、规范化操作流程、子公司响应制度等，否则管理层不能真实评价财务服务共享中心和企业员工的业绩；同时也将导致员工不能掌握工作内容，降低工作效率；而且也将使得集团公司对子公司的分析与判断产生失误。再者，如果企业缺少专门针对财务共享平台异常事件的应急通道，将会增加业务办理时间，浪费企业人力物力。
（二）深度问题
1、人才队伍建设。财务共享平台的实施需要企业全员参与，这里的人才不仅指企业的最高管理者，还包括企业各层级的人员；财务共享平台的业务量较大，对人才的综合素质要求高。企业的领导者如果没有给下级做一个良好的示范，以及给企业做一个适合的目标，下级人员如果没有积极的参与与执行与财务个共享平台有关的指令；如果财务人员缺乏深刻的财务理论基础、相应的计算机应用知识以及企业管理决策技能，对于财务共享平台在企业的实施将带来一定困难。
2、财务共享平台定位问题。虽然财务核算不同于财务管理，但是两者在很多方面需要相互协调，财务核算具有的反映和监督职能能够帮助财务管理，同时财务核算反映监督的目的就是帮助财务管理，二者互为表里。财务共享平台虽然是一个新设立的部门，但是财务管理部门职责仍然需要区分清楚，避免出现财务板块的漏洞。并且财务共享平台不能仅仅关注企业内部的财务核算、预算、缴费报销、基础财务分析，还应该对其服务领域和服务产品进行开发与拓展，激发财务共享服务中心发挥更大的作用，实现降低企业的的经营成本降低的目标。
（三）信息安全问题
财务共享平台由于其机构特性，其所承接的业务种类与对外信息展示都呈对外开放状态，包括企业业务范围及企业财务数据，这种开放性与企业的信息保密以及信息安全都产生了一定威胁。使用财务共享平台后，企业对数据的处理方式发生改变，由以往的手工会计转变为由计算机信息技术集成的集中数据处理，由于财务共享平台还依赖于会计软件，如果会计软件的安全性得不到保证，对于整个企业财务信息的安全完整也会产生一定的威胁，导致会计资料的泄漏和损坏。并且，财务共享服务平台接收来自不同地区的内外部信息时，在信息传输和在线保存中可能会出现电子数据的更改，导致财务信息失真的风险。
二、财务共享平台应用时，针对遭遇的内部控制问题的解决办法
（一）完善人才队伍
上至企业领导者，下至企业人员都应该了解到财务共享平台的优点以及实施难处，通力合作克服困难。同时，企业应建立一个学习形的团队，团队主要针对实施财务共享平台的具体人员，要求他们不仅要掌握丰富的财务管理知识，同时还应该掌握必要的计算机知识，把服务对象的需要放在首位，把各方面的因素考虑进来，关注财务共享服务平台的日常活动，不断的发现问题和解决问题，在发展中提升自己和财务共享服务中心的价值。
（二）加强制度建设
企业应该建立统一的操作流程规范，这种标准化作业流程会帮助员工更好的开展工作；企业应该建立子公司相应制度与投诉制度，这种制度能够帮助集团公司更好的受理子公司的业务需求，并对子公司需求展开分析，并且通过投诉，子公司可以通知集团公司财务共享平台存在的不足，这在一定程度上可以提高财务共享平台的服务质量；企业同时应该建立相应的业绩考核体系，可以通过设置平衡积分卡，间接提高员工的积极性；企业也应该建立财务信息安全体制，保障财务信息的安全。
（三）加强监控
篇2
随着城市现代化建设不断深化，建筑市场步入了繁荣、昌盛时期，施工企业面临着严峻的市场竞争。尤其，施工材料价格和劳动力价格日趋增长，无形中压缩了施工企业的利润空间。如此严峻形势下，施工企业对工程项目财务成本各个环节实施科学管理，加强内部控制已是其发展与生存之道。因而，分析与探索工程项目财务成本管理和内部控制加强措施，对施工企业有着不可估量的价值和意义。
一、施工企业工程项目财务成本管理中存在的问题
建筑市场竞争越来越激烈情况下，施工企业逐渐认识到项目成本管理的重要性。但是，由于认识程度不够、粗放型管理方式，管理不到位，使得工程项目财务成本管理中存在一系列问题，具体内容如下。
（一）成本管理意识不强
部分施工企业尽管已经认识到工程项目成本管理的重要性，但是由于片面认识、管理意识淡薄，导致项目财务成本管理不善。比如，许多施工企业仍然将项目财务管理只看成是领导和财务人员的责任，以致于企业上下没有形成全员、全过程管理的概念，导致项目成本管理根本发挥不了的该有的作用。
（二）投标时报价控制不善
目前建筑市场压价现象严重，有的建设单位甚至把风险转稼到施工企业，在材料涨价的时候，没有材料价格补差。许多施工企业为了中标，竞标过程中对报价严重缺乏控制，不惜以低价获得工程项目。这种不利于企业本身的竞争方式，即使施工企业中了标，也严重压缩了利润空间。
（三）直接成本间接成本管理不到位
人工、材料与机械所产生的费用是项目成本最重要的组成部分，也是直接费用的重要内容。可是，由于现场施工人员专业素质不高、材料采购控制不善、机械管理不当，致使工程项目直接成本管理出现问题；除了人工、材料、机械等产生的直接费用外，施工期间发生的企业管理费、财务费等属于间接费用。由于许多企业对施工项目间接费用不慎重视，造成项目成本过多浪费。
（四）部分财务人员培训不到位，专业水平不高
任何一个企业，资金都是其一切活动的命脉。由于施工企业流动性大，条件艰苦，难得留住人才。因而，到致施工企业部分财务人员缺乏专业素质。财务人员岗位培训不到位，在这种情况下，难以做好工程项目成本事前、事中、事后管理及核算工作，缺少科学合理的成本管理方法，不能及时提出有效的改进与完善措施，最终影响项目成本管理效果。
二、加强施工企业工程项目财务成本管理的有效措施
（一）推行项目承包责任制，做好项目目标成本管理工作
为了最大程度激发项目管理人员的积极性，许多工程项目都采用了项目承包责任制，将工程项目的经济效益和个人利益挂钩，建立全员、全过程的项目成本管理概念。该种制度实行以来，取得了非常可观的成绩。可是，要想充分发挥项目承包责任制度的作用，要在项目成立初期制定经济效益目标，并将目标层层落实，落实到每一位管理人员及施工人员身上，以便完成工程项目的预期目标。
（二）加强标书报价管理，搞好合同管理工作
加强投标报价的确定，防止以不合理的低价中标而给公司带来履约时的潜在风险。由于竞争激烈，许多施工企业不惜以低价竞标，即使中了标也严重压缩了自身的经济利润空间。为此，施工企业应加强对报价管理，并搞好合同管理工作。工程项目的合同管理是施工企业一切管理活动的开端，财务成本管理也不例外。为此，要想做好工程项目成本管理工作应搞好合同管理工作。工程项目施工期间所从事的一切经济活动都必须签订正式的合同，并严格按照条款实施管理，尤其与项目成本相关的内容。比如，施工期间产生的合同之外的追加费用由谁承担问题应在合同内进行详尽说明，否则将会引起不必要的法律纠纷。
（三）强化施工现场管理，避免发生质量、安全事故
认真抓好安全生产和工程质量的规范化管理，主要是认真贯彻国家及地方政府的有关法律、法规、制度、现行检查评定标准，对各个工程的项目经理部进行强制性要求。定期对各施工项目的安全生产和工程质量进行检查，对检查发现的问题及时下达整改通知书，并要求各施工项目对整改的情况及时向分公司报告，把整改内容落到实处。
工程项目施工期间产生的费用是施工成本的主要来源，倘若施工现场发生质量、安全事故必然增加不必要的项目成本。因此，施工企业应加强工程薄弱环节管理，严格监管事故多发区。一旦发生事故，严格按照责任制度追究相关人员的责任，必要时可以采取行政、法律手段、经济手段给予严格处分。
（四）建立财务成本监管制度，实时监督成本管理效果和质量
为了准确掌握实际成本与目标成本之间的差距，施工企业应建立财务成本监管制度，实时监督目标成本实施的效益和质量。经过统计与分析相关数据，及时、准确地掌握实际实际成本与目标成本之间的偏差及原因，及时做出适当调整，以改善成本管理质量。比如，定期召开相关研讨大会，及时分析期间出现的问题，针对性地做出调整。
（五）及时核算成本投入的真实性，提高成本核算的效率
施工企业必须采用项目评估等科学手段及时核算成本投入的真实性，以便合理预测后期费用，并为工程结算和资金回收建立完成的、可靠的数据支持。为了提高成本核算的效率、确保核算结果的精确度，应逐渐加强成本核算信息化建设，降低人的主观因素影响。
三、加强施工企业工程项目内部控制的有效措施
实施内部控制的目的关键在于为工程项目成本管理奠定坚实基础，以便实现项目目标、提高经济效益。从某一方面来看，工程项目内部控制是一个动态的过程，同时也是一个庞大的系统。既要贯穿于工程项目整个生命周期，也要涵盖一切与项目目标相关的内容。所以，施工企业要想做好内部控制工作并不是一件简单的事情，应从以下几个方面入手。
（一）提高成本管理意识，实施项目成本全员、全过程控制
工程项目成本控制过程中，除了领导、财务人员参与外，其他相关人员也应参与进来，建立全员、全过程控制体系，对工程项目成本进行切实可行的管理与控制。不仅要求实行责任承包制、责任追究制，还要全面落实工程项目进度控制、安全控制、质量控制方面的规范制度，尤其将成本控制放在一切经营活动的首位。与此同时，为了鼓励有关参与成本控制活动，可以实行一定的激励措施使员工积极主动地实施成本控制工作。
（二）提高财务人员素质，定期进行成本核算和内部审计工作
加强成本核算与内部审计工作，有助于清楚与正确掌握工程项目成本目标实施与完成效果，以便及时发现其中存在的不安因素，及时作出调整。为了保证成本核算和内部审计工作的质量，施工企业不应任人唯亲，应聘具有专业资格证书的财会人员。除此之外，还要做好岗前培训工作，使财务人员全面、系统掌握工程项目财务工作及工作内容，有助于确保内部控制工作的质量。
（三）重视资金管理，提高建设资金使用率
良好的资金管理有利于实现施工企业的项目成本管理目标，因而，工程项目实施整个过程中必须搞好资金管理工作。工程项目成立后，施工企业应根据施工计划预算建设资金流量，并在工程施工期间对比资金预算流量和实际发生流量，结合比对结果针对性地采取控制与管理措施，比如，加强施工进度管理等。
（四）搞好工程项目的后续管理
工程项目结束后，对项目的全过程进行管理，包括档案资料管理。对工程项目的档案资料工作由技术负责人分管，并建立相应的管理机构，配备档案资料管理人员和必要的档案管理设施，对本单位的档案进行管理。档案资料工作要与项目建设过程同步，对建设过程中的文件材料和积累、整理，并进行细致的审查，直至工程竣工验收、完成文件材料的归档和验收工作。
通过本文分析与讨论，已经较为详细地掌握了工程项目成本控制管理中存在的问题，以及成本管理和内部控制措施。实际工作中，施工企业可以结合自身实际情况、工程项目情况有目的性、有针对性地采取管理与控制措施，将会收到想不到的理性成果。
参考文献：
[1]谷文宏.论施工成本控制[J].中小企业管理与科技（下旬刊），2011，（08）
[2]王智民.浅析施工企业工程项目成本控制[J].魅力中国，2010，（07）
篇3
财务核算与内部控制，是当前企业财务管理工作最为重要的组成部分。但是由于企业财务管理人员，未发现两者关联关系，分开管理影响了财务整体工作质量与效率。文章结合“五要素”对财务核算质量影响，对两项工作进行有机结合分析。
关键词：
企业财产核算；核算质量；内部控制；五要素
作为企业财务管理重要的组成部分，财务核算发挥着监督、控制、决策参考等多项财务职能，其质量高低决定了企业财务管理是否可以顺利完成。企业内部控制作为企业财务控制的重要手段，是影响财务核算质量的主要因素。特别是内部控制“五要素”，对于财务核算的落实与效率有着不可忽视的影响。财务人员在财务核算“五要素”的落实过程中，把财务核算与内部控制有机结合，进行财务核算创新研究。
一、企业财务内部控制要素分析
企业财务控制实务中，一般将控制元素总结为五项内容，统称内部控制“五要素”。
（一）企业内部环境
企业内部环境包括企业文化环境、纪律体系、经营管理机构构成以及经营管理方式等多项内容。企业内部环境的诸多因素，决定着财务核算能否顺利开展。如企业文化重视诚信理念建设，则财务核算人员较为重视自身荣誉，进而降低了人为因素对财务核算质量的影响；又如企业经营机构中监事会权利得到保障，则财务核算监督质量就会得到有效保障。
（二）财务风险防范
企业财务风险包括内部和外部两种风险因素。实际工作中防范企业风险，成为了企业内部控制管理的重要目标与工作环节。同时在企业财务核算中，风险管理也对核算质量起到了较大影响。同时，风险因素核算也成为了财务核算的主要组成部分。如企业现金库存是否充足、资产债务是否平衡等核算内容。财务风险管理这种双向的财务特点，共同影响了财务核算与内部控制的开展。
（三）内部控制活动
内部控制活动包括企业各项管理活动开展的各环节，如财务制度的制定、执行、监控；管理者对经营、财务的各项管理工作；各科室开展的各项财务工作等，都属于内部控制的内容。内部控制活动的质量与效率，在客观层面支持着财务核算的顺利开展。如财务制度执行与监控质量，侧面影响着核算工作能否顺利实施；各科室财务管理质量等内容。
（四）控制中的信息沟通
企业内各科室间有效的信息沟通，有利于内部控制衔接的顺利完成。同时企业财务核算，也需要企业各科室的协作支持。建立企业整体的财务核算体系，将企业财务、生产、经营等各部门纳入财务核算整体体系，将是财务核算未来发展的主要趋势。
（五）对控制的内部监督
企业内部控制体系的监督，有利于内控完成质量提升。内控监控的因素包括了制度、人员、方法与处置。而对企业财务内部控制的监督过程，也与财务核算监督过程出现了重合。如对预算控制的监督过程，也是为预算核算提供数据的过程。而对企业财务账目进行控制监督，可以使企业账目清晰，便于财务核算的开展。
二、内部控制要素对企业财务核算影响
内部控制“五要素”既是内部控制必不可少的构成要素，也影响着企业财务核算质量。提高内部控制要素支持，可以很好地提高企业财务核算质量与效率，继而起到对企业整体财务管理的支持作用。
（一）改善企业内部环境，建立整体化核算模式
企业财务核算工作是在企业内部环境支撑下完成的，为此企业管理者应采用以下措施，改善当前企业内部环境。（1）建立以法人为核心的财务核算体系。法人在财务核算过程中的主要作用，包括决策、管理、执行、监督等内容。所以企业应建立起以法人为管理核心的核算管理体系，提高企业内各管理层、科室等对财务核算的重视，同时提高财务核算决策、执行的工作效率。（2）构建完整的核算控制体系。核算控制体系的建立，应围绕财务管理科室发挥出企业内部控制作用。如财务科室的专业核算作用、办公室财务核算协调作用、监事会的财务监督作用、生产部分的成本数据管理作用等，都应纳入财务核算控制体系。（3）以诚信文化为基础，提高核算人员素质。企业文化中企业诚信文化占据着重要位置。企业财务核算人员以诚信为理念的核算工作将很好地降低人为因素对核算质量的影响。（4）推广制度管理理念。在企业管理环境中推广制度管理理念，将企业整体纳入制度规范化管理体系，有利于财务核算制度的执行。
（二）以风险防范为目标，提高财务核算质量
内部控制与财务核算不仅注重企业财务风险防范，同时也将其作为两者开展的重要目标。为此财务管理工作者必须提高财务核算质量，发挥其风险管理作用。（1）将风险因素作为核算重点。财务风险因素具有较强的可预测性特点，所以将财务核算工作的重点集中在风险因素，可以极大的提高风险防范质量。如在金融危机环境下，加强企业资金流动情况与信贷资金核算，将极大地提高企业财务风险防范质量。（2）建立风险预警应急核算机制。企业财务核算应与企业风险预警机制建立联动关系，在内控风险预警信息后，财务管理者应对风险预警内容进行应急核算。如成本风险预警发生后，财务人员应对已发生的企业成本，进行核算梳理，寻找风险发生的主要原因及时处理，就会很好地降低风险危害。（3）建立一体化核算过程。将企业风险核算与财务核算进行合并，利用财务核算工作寻找财务风险因素，将两者进行一体化核算可以很好地提升风险核算效率。
（三）结合内部控制与核算过程，提高财务管理效率
结合企业内部控制与核算过程，将两者进行结合将极大地提高企业财务管理效率。第一步构建统一的工作构架。两项工作结合过程，首先需要管理者构建统一的工作构架，用于开展财务管理。一般情况下，企业主管财务副经理或财务经理应是两项工作管理责任人。同时企业财务科室应针对内部控制与财务核算，安排专人管理。需要注意的是，两项工作虽然应由不同人员进行管理，但是两者之间应建立高效的信息共享平台，实现提高其结合质量。第二步共享控制责任人。企业内部控制网络，在各科室、部门都建立专人负责制，开展控制工作。这些控制责任人员具有一定的财务能力与意识。实现这些财务控制人员的资源共享，将极大地提高财务核算质量。如成本控制人员提供的财务数据，其数据内容更加真实可靠，可以极大地提高成本核算质量。第三步实现资源共享。除了信息共享外，内部控制与财务核算资源的共享也是提高财务管理质量的有效措施。如财务核算网络平台的应用，可以使内部控制管理者提高财务数据查询效率。而内部控制数据挖掘出的数据资源，也可以为财务核算提供参考作用。
（四）在企业财务核算中，建立全面信息沟通网络
财务核算也需要企业的全员参与，才能保证其核算质量。为此财务管理者应以内部控制网络为基础，建立起企业整体化的财务核算信息沟通网络。（1）以核算内容为基础建立沟通网格。财务核算信息沟通过程，可以由若干网格组成。这些网格主要由核算内容组成，如成本财务信息网格、预算财务信息网格、风险信息网格等。财务核算管理者首先按照核算内容建立信息网格。网格内财务管理者可以有效的开展交互性的财务信息沟通，便于单项核算（如成本核算、预算核算、现金核算）信息汇总效率与质量。（2）网格信息收集、汇总与分析机制。为配合财务核算信息网格机制，企业需要建立高效的网格信息的接收、汇总与分析机制。这种机制一般可定为双重管理模式。财务专业信息内容由财务科室负责财务专业信息收集、整理与分析工作；同时由企业办公室发挥其沟通协调专业能力，做好各科室财务信息协调与沟通工作，提高信息文字与信息质量，实现有效的信息沟通管理。（3）形成网格信息沟通平台。财务信息收集、汇总完成后，财务人员应根据信息内部建立网格间信息沟通品台。平台包括数据信息交换与共享两种模式。信息数据交换即指财务运行过程中的转换，如现金支出、资产折旧等核实信息，都应进行信息数据转换。而共享则主要指各项核实共享的财务信息，如预案执行、库存现金等信息数据。
（五）发挥财务管理双向监督模式作用，提高监督效率
财务管理监督不仅是单独针对财务核算或内部控制开展的单向工作，而是针对两者开展的双向监督工作模式。为此财务监督人员在双向监督模式下，需要在对两项工作利用统一标准与制度准则开展监控工作。如建立企业《财务监督管理制度》；确定监事会对财务核算与内部控制的最高监督权利；财务科室设定专人对各项财务工作进行监督；聘请第三方会计师事务所定期对企业财务进行审计等，都是企业财务双向核算模式的重要组成部分。
三、结语
企业财务核算质量保障，离不开内部控制工作的有力支持。特别是内部控制“五要素”的改进，对于财务核算质量起到了较强的正面促进作用。将内部控制与财务核算进行结合，实现两者质量共同提高，是企业财务管理工作未来主要发展趋势。
作者：郭玉馨 单位：天津市新策电子设备科技有限公司
参考文献：
篇4
关键词：企业；财务核算
一、企业财务核算的重要意义及作用分析
1.提升企业的盈利水平在企业财务核算活动中，要以最低成本获取更多的利润，这就需要做好企业的资金成本核算和分析工作，要分析企业业务量的大小、工作效率的高低、设备利用的程度等因素，在企业宏观调控机制的导向之下，做好企业的资金利用和管理，以更好地提升企业的盈利水平。2.提升企业资金使用率在企业财务核算过程中，要管好企业内部资金，做好经济核算工作，以较好地降低企业的资金成本费用，并以此作为企业经营活动的前提和基础，在完善而健全的企业内部管理机制条件下，企业可自我改造和完善，激活企业的内部活力，以更好地提升企业的资金使用率。3.实现企业内部的监督在企业财务核算活动之中，可以对企业内部各项收入、成本、利润等情况进行严格的控制和监督，通过对企业资金的筹集和运用的定期检查或不定期检查方式，可以较好地发挥财务核算的监督职能，使企业的经营活动更加合理、合法、合规，并有效地遏制企业的不良现象，较好地维护企业的形象和声誉，促进企业健康稳定发展。
二、企业财务核算活动中存在的问题分析
1.财务核算主体不够明晰在一些企业之中，企业投资者与经营者经常混淆，没有充分认识到企业财务核算主体的重要性，这就使企业财务核算活动难免浮于表面，难以深入到达企业内部。2.财务核算的机构及人员配置缺乏合理性在部分企业之中，财务核算的机构设置及人员配置缺乏科学合理性，这就使企业的生产经营活动呈现出迟滞性，没有充分发挥出企业财务核算工作的效能。3.财务核算信息共享程度较低在企业的财务核算活动之中，各部门之间的数据信息难以实现充分的共享，这就使财务核算活动达到高质量水平。并且，财务核算信息的传递工作存在时效性较差的不足和缺陷，缺乏对数据的及时、快速而精准的分析，造成企业财务信息管理在一定程度上的混乱现象。4.财务核算数据缺乏统一性。在企业财务核算中，由于财务核算数据缺乏统一性，如：财务支出审批责任不够清晰；资金收付日常管理存在漏洞等，这就使企业的财务核算数据统计分析的难度加大，不利于企业财务核算质量的提高。
三、企业财务核算的内部影响因素
1.财务风险企业之中的财务风险可以从内部和外部两个方面来看，如：企业现金库存的充足程度、资产债务的平衡状况等，这些风险因素对于企业的财务核算活动都有较大的影响。2.内部控制在企业的内部控制活动之中，其质量和效率对于财务核算活动也有一定的影响和关联，财务制度执行与监控等工作，这些内部控制组成要素和内容都会对企业的财务核算造成较大的影响。3.信息沟通与反馈企业各部门之间的信息沟通与反馈对于企业财务核算活动也有较大的影响，在各部门之间的协作支持条件下，可以较好地促进财务核算工作的长远发展。4.内部监督企业内部控制体系的内部监督也对财务核算活动有重要的影响，例如：在对预算的控制与监督过程中，就会出现企业内部控制监督与财务核算活动的重合，在对企业财务账目进行控制和监督的条件下，可以较好地开展财务核算活动。
四、提升企业财务核算质量的有效路径探索
1.完善和规范企业财务核算管理体系在企业的财务核算工作之中，要对会计岗位进行科学合理的划分，在权责明晰的前提下，开展会计培训活动，并针对企业人力资源流动变化情况较大的情况，健全和完善企业财务核算管理体系，确定合理的财务核算检查周期，对财务工作进行有效的评价和分析，并规避和防范企业财务核算管理中的问题。2.建构一体化财务核算模式企业要着眼于内部环境的改善和优化，要建立以法人为核心的财务核算体系，以较好地实施财务核算活动的决策、管理、执行和监督工作，提升各科室对财务核算工作的重视，以有效增强财务核算执行的效能。还要建构完整的财务核算控制体系，要注重各部门之间的协同与合作，充分发挥财务科室的专业核算职能、办公室的财务核算协调职能、生产部的财务成本数据管理职能、监事会的财务核算监督职能，以更好地完善企业财务核算内部控制体系。3.注重财务核算活动的风险防控在财务核算活动之中，要以风险防范为目标，要关注财务风险因素的可预测性特点，对金融危机环境下的企业资金流动情况和信贷资金核算进行防范，要建立一体化财务核算过程，实现企业风险核算与财务核算的合并管理，以较好地提升企业的财务核算效率。4.促进企业财务核算信息共享的实现在企业财务核算活动之中，要建立整体化的财务核算信息沟通和共享网络，以财务核算内容为基础，建立成本财务信息网格、预算财务信息网格、风险信息网格，以更好地开展财务核算的交互式的信息沟通和共享，较好地提升成本核算、预算核算、现金核算等单项核算的效率。要完善风格信息采集、汇总和分析机制，加强财务部门与其他管理部门的信息协调与沟通。5.增强企业财务核算监督工作在企业财务核算管理过程中，要发挥财务核算管理的双向监督模式和效能，对财务核算和内部控制实施双向监督，由专人实施财务核算工作的监督，并由第三方会计师事务所实现对企业财务核算工作的定期审计，以较好地提升企业财务核算监督的效率。
五、结语
篇5
关键词：信息化管理；医院财务；控制
信息技术发展速度快，现已深入人们生产和生活中的各个方面。作为医院而言，也应该改变以往传统的财务管理模式，转而建立一种信息化管理系统。本文主要针对在信息化管理下医院财务系统的构成、问题、解决办法方面着手讨论研究，意在改变医院财务系统的同时加强医院的内部控制。
一、医院财务信息系统的构成
1.会计核算
做好医院的内部控制，则要将会计核算系统与医院的信息系统结合在一起。充分保障核算的数据、时间与医院信息系统中的数据、时间相一致，避免延误记账时间、登记错误金额等造成帐务不符等情况，如一旦出现这种情况，就需医院指派专门人员进行检查核对，及时避免由于上述问题给医院财务方面造成的严重损失。
2.固定资产核算
医院财务部门应根据其职责范畴严格对医院的固定资产金额进行有效控制。对于医院新进的固定资产，财务部门要逐一做好记录，并登记在册，以便日后核对与查询。对于专门负责固定资产帐目管理的人员，要定期将固定资产使用情况制成报表上交到财务部门，并将此报表与医院信息系统相核对，保证固定资产核算系统与医院信息系统相一致。
3.药品核算
药品是医院最重要的物品，因此，做好医院的药品核算工作对于加强医院内部控制是十分关键的。因此，医院要派专人对药品进行保管与记录，以免他人更改药品标识等。医院财务部门应该对药品供应商所提供发票的真实性、合法性、准确性负责，对医院新进药品严格把关，并定期将药品购进信息与医院信息系统核对，避免信息不一致造成的严重后果。
4.医保信息
医保可谓是人民群众所关心的大事，因此，做好医保信息管理是医院对病患负责的表现。由此可见，医院财务部门对加强医保信息核算系统的管理，医保信息的记录，定期核算借贷额是多么重要的。
5.库存物资
医院的库存物资不仅多，而且种类复杂，那么，对于财务人员的管理也是重要的考验。医院财务部门应派专门人员对医院的物资进行管理、盘查，时刻监督医院物资的采购、审批、验收工作。并定期将库存物资信息与医院信息系统中的信息相核对，保持一致性。
二、信息化管理下医院财务内部控制出现的问题
1.管理者对信息化管理缺乏深刻认识
作为医院的管理者，大多是从事医学研究的，所以，他们只拿出很少的一部门分精力管理医院财务，因此也就使得医院财务管理落后，并且管理者将信息化管理简单的认为是加强对计算机的使用，其实不然，信息化管理要求医院的财务管理人员具有较高的财务管理素质与财务管理综合技能。
2.信息化管理力度不足
现阶段，医院依旧存在很多问题，例如：私下收费、亲属看病不花钱、漏收治疗费用、开高价位药品等。以上这些原因的产生大部分都是因为医院管理机制的不健全，使很多人有打球的机会，在此同时，很多科室之间缺乏资源的共享，信息不对称的情况严重。
3.内部监督、管理力量薄弱
医院之所以会出现一系列的问题，其重要原因是由于医院的监督系统不严格，对破坏医院秩序行为的打击力度不够，使很多人忽视医院的管理制度。如果任由此种情况的发展，必定会给医院管理带来严重的影响。
三、信息化管理下医院财务内部控制的解决办法
1.转变管理观念，培养高素质人才
医院应加强对本院财务管理专门性人才的培养，使其在提高专业技能的同时，不断将信息化运用到医院财务管理的各个方面。医院还可以聘请一些从事财务管理工作的人才，让其从事本院的财务管理工作，在岗位上施展自身技能，为医院经济效益的提高做出自己的贡献。在此同时，医院可以针对业务能力强的人员实施奖励机制，最大程度的调动财务管理人员的积极性。
2.加强各科室间的资源共享
医院应针对乱收费、不收费这一问题进行改革，建立一种防止私收、漏收医疗费用的系统，杜绝医生为病人开绿灯的行为。科室间的信息共享是十分重要的，共享资源不仅可以起到监督作用，也可以减少资源的浪费，从实质上提高医院的经济效益。
四、总结
医院的发展会越来越依赖信息技术的应用，由此看来，在信息化管理下加强医院财务的内部控制是至关重要的。信息化的管理不仅可加强各科室间的交流合作，还可以避免医院乱收费、不收费等问题，为资源的优化利用提供了保障。在将信息化应用到医院财务内部控制时，要结合医院的实际，在借鉴其他医院成功经验的同时，总结自身的缺点与劣势，切实解决财务上出现的问题，从而最大程度的促进医院经济的发展。
参考文献：
篇6
关键词：企业；内部控制；目标；对象；看法意见
一、企业的内部控制概述
企业的内部控制是指企业通过制定一系列的规则规章、流程计划来严格规范企业内部员工的工作行为，从而保证财务报告的准确性、企业发展的可持续性，实现对风险的有效控制。企业内部控制主要是由企业的董事会、经理层、监事会以及全体员工合作而完成的，其主要包括控制主体、控制目标、控制对象、控制活动以及控制内容这五个基本内容。
二、企业内部控制的目标
具体而言，企业的内部控制目标主要可以分为三种，合规性目标、经营性目标和可靠性目标。合规性目标主要是指内部控制需要保证企业的经营发展不仅要符合企业内部的规章制度还要符合国家相关法律的要求，可靠性目标是指内部控制应该保证企业的财务信息、业务记录和其他管理信息的准确真实，经营性目标主要是指企业的内部控制除了需要保证企业的正常发展经营之外，还需要保证企业的经营目标以及战略计划的实行。
三、企业的内部控制主体及对象
内部控制是企业的主观行为，企业是内部控制的主体对象，内部控制是企业的内部需求发展到一定程度而衍生出来的企业活动，是企业为了实现一定的经营目标而自觉组织的活动，与外部因素关系不大。另一个角度来说，企业是企业各大股东、企业相关的各方面利益所委托而形成的实体，它承担着一定的经济责任，具有一定的经营决策权，因此，企业的各个部分，企业的董事会、各管理层、各操作人员都是其内部控制的主体负责人。总而言之，企业的内部控制主体是企业上上下下的各个员工以及整个企业。
事项与交易是企业内部控制的主要控制对象，企业的所有资金都是来源于过去的或者现在的、甚至是未来的事项以及交易之中，企业的财产产生于此，存在于此，流转于此。具体来说，工具、地点、人物、时间以及财物是事项及交易的五个基本要素，企业内部控制也需要围绕着这五个要素而展开，例如，柜台业务的办理人员需要具有会计从业资格证，存款的办理需要一定精度的验钞机等。
四、加强企业内部控制的相关措施
（一）构建科学的内部控制制度系统
为了进一步加强企业的内部控制，企业可以从三个方面进行改革，首先，在企业销的过程中构建以防为主的监控防线，以相互监督制约的制度来保证企业销全过程的有效运行，其次，构建以堵为主的监督防线，以会计核算为基础，对财务会计部门的各项业务、各个岗位进行定期检查，对于某些有条件的企业，还可以设置相应的专职岗位，由专业的人员进行监督，并定期将检查报告及时的提交给相关的领导。最后，企业要注意以查为主监督防线的构建，分别从审计纪检监察部门、稽核部门这两个部门对相关的会计部门进行内部控制。从多个方面，从防、堵、查这三个方式进行全面的监督，及时发现企业的内部问题，尽可能的规避企业风险。
（二）推进企业产权制度改革，构建现代企业管理制度
就目前来说，企业的经营权与所有权是相互分离的，与企业相关的利益者及企业的所有者，因为企业股权过于分散的关系，都只能通过企业公布的财务报告来进一步了解企业的管理经营状况，经营者与材料供应商、政府部门之间明显存在着信息不对等的情况。为了更好的解决这一问题，实现企业产权制度的改革，构建目前来说最符合企业发展的现代企业制度，加强企业领导者与企业发展的联系，以此来调动企业管理者对于加强企业内部管理的积极行，使企业内部控制制度能够得到真正的实行。
（三）构建信息、沟通共享平台
信息是事项与交易运行、存在的具体反映，其对于内部控制的重要作用，就好像人与水的关系，离开水，人类便无法生存，水是人类生活的重要支撑。对于企业来说，首先应该建立良好的信息分享意识，引进最新的信息共享技术，例如，构建企业的内部信息平台，以会计系统为中心，以其他信息系统为辅，增加平台的信息量，实现各种信息的整理融合。企业员工或者企业的相关部门可以根据自身的需要，登陆该系统，对所需要的信息进行查找。同时，企业还可以聘请专业的技术管理人员，对信息共享平台进行定期维护，保证系统的正常运行。信息共享平台中的信息应该具有以下几个特征，内容准确、数量充足、信息及时、具有可获得性和可共享性。沟通是信息分享的桥梁，它不仅仅是由内而外的、由外而内的、更是自上而下、自下而上的全方位沟通。
（四）加强企业内外部监督，促进企业内部控制制度的科学化
监督作为一种持续的、定期的反馈活动，它可以将内部控制实施的过程及效果、出现的问题、面临的困难都很好的反映出来，通过这种定期的监督，企业管理层可以及时的了解企业的发展现状以及所存在的经营问题等。同时，企业的外部监督应该得到加强，税务、财政、人民银行、保险监管及审计部门都应该要根据我国的相关法律法规对企业的会计资料进行定期的检查，另一方面，加强注册会计师与社会对企业的监督，建立监督奖励机制，对于某些报刊、媒体对企业违法而曝光行为进行奖励，加强企业财务信息的透明度。
五、结论
随着我国经济的不断发展，经济形势的不断变化，内部控制对于我国企业的发展来说越来越重要，但内部控制在具体的实施过程中仍然还存在着一些问题，还需要我们不断的探索解决。
参考文献：
[1]肖光红.关于企业内部控制本质与概念的理论反思[J].会计研究，2014（2）：4-11.
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最近，中国企业内部控制标准委员会与美国科索委员会（COSO）共同签署了《中国企业内部控制标准委员会与美国科索委员会合作备忘录》。按照其中的规定，美国科索委员会将邀请我国参与修订《风险管理――整合框架》，这是外方首次主动邀请我国参与国际内控标准制定工作。此次备忘录的签署，标志着两国内部控制标准制定机构将建立定期工作会议制度，并将在内部控制的标准制定、学术研讨、知识共享、人才培养等领域开展交流活动。
《企业内部控制审计问题解答》
最近，为了进一步指导注册会计师解决在企业内部控制审计中遇到的实务问题，防范审计风险，中国注册会计师协会了《企业内部控制审计问题解答》（会协[2015]7号）。该《问题解答》共包括9个问题，内容涵盖内部控制审计与财务报表审计的联系、区别与整合，财务报告内部控制与非财务报告内部控制的区分，内部控制审计与企业内部控制自我评价之间的关系，与控制相关的风险对控制测试的影响等多个领域。
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关键词:高校财务 信息化 探讨
一、高校财务信息化发展的意义
(一)有助于提高财务工作的效率
高校通过互联网实现了校园内部远距离的信息交流和资源共享,加快了高校财务信息化建设。财务信息化使财务人员能够腾出更多的时间和精力去参与管理、参与预测和参与决策,逐渐由“核算型”向“管理型”转变,提高了财务工作的效率及管理水平。
(二)有利于实现高校财务的集中管理
在互联网络之下,高校财务管理的能力在空间范围上得到了极大的延伸,财务管理系统使业务数据一体化飞速传递,校园网络平台的建设也使全校财务信息资源高度集成与共享,使以往局部、分散式的管理转变为远程全面、集中式的管理。此外,利用网络化的管理平台还较好地保证财务部门和相关部门之间良好信息沟通,为决策者提供切实、动态有效的财务信息,以便于做出科学的决策。
(三)适应财政体制改革的要求
从收支两条线、部门预算的改革开始,高校财政体制的改革先后经历了政府收支改革、国库集中支付、绩效评价等等一系列的改革,这些改革由原先各所高校单独报盘到上级主管部门,发展到现在的网络报送数据。随着高校财政改革的发展,上级财政对各高校财政资金及国有资产的拨付、购置、使用和监管等都将通过互联网络来进行,这就要求各高校必须大力发展财务信息化以适应财政体制改革的要求。
二、高校财务信息化发展中存在的问题
(一)高校信息化建设缺乏统一规则
大多数高校内部部门的管理系统都是分散投入,各个部门都有各自的规则,同样的一个信息在不同部门整理时,都要按自己部门的信息规则进行转化,造成数据的采集和处理的口径不同,因此难以在各部门间进行数据的共享。如财务部门使用资产管理部门的数据信息时,就必须先将资产管理部门的信息规则与财务部门的信息规则进行对接,才能转化为财务部门可用的信息,同时还可能降低数据的准确性,同一个信息从不同部门反馈的结果不一,引起各方面的矛盾,给财务管理工作带来困难。
(二)财务管理信息较为落后延迟
目前,高校财务管理信息系统主要是由账务管理系统、学生收费系统、工资管理系统、财政预算管理平台等系统组成。这些会计信息只是对有关经济业务的历史数据和基本信息的解释,只能反映过去的一段时期内学院财务运行的状况,财务数据缺乏时效性,不能及时向使用者提供全面、有效、准确的信息,难以支持财务工作中分析、规划、决策地活动,也就不能满足使用者管理与决策的需要。
(三)信息化建设与内部控制不协调
传统的内部控制对象是主要是针对财务人员,为了保证会计信息的准确性与资产的安全和完整,制定的只是相应岗位责任制及内部的牵制制度。由于没考虑到信息技术对业务运行所带来的风险,很多高校的内部控制依旧建立于传统的不相容职能岗位分离和相应职责分工的基础之上,不再适应高校财务信息化发展的要求。
(四)财务信息化复合型专业人才的缺乏
财务信息化的发展要求财务人员应掌握扎实的财务知识和熟练的计算机软件应用技能,并能依据学校管理的需要,建立及时有效的分析与决策模型。这样,财务人员才可能利用核算信息及相关外部信息,降低财务成本、提高工作效率。但在目前,很多财务人员已经习惯 了传统的思维工作方式,满足于日常的报销、记账工作,业务素质与财务信息化发展的要求还有较大的差距。
三、高校财务信息化问题的防范措施
(一)加强信息化建设的统筹规划,实现资源的高度共享
信息化的目标是在提高学校管理水平的基础上实现利益最大化,在做整体规划时要突出重点、由浅至深、循序渐进。如学生录取到校报到之后,数据信息通过学生管理模块进入系统,财务处、教务处、学工处、后勤处等部门可通过网络共享平台,快捷、准确地实时获取所需要的原始数据,各部门依据授权通过网络共享平台可访问学生交费、成绩、学籍、档案、助学金等相关情况。这样即减少了输入数据的工作量,又降低了重复输入数据导致出错的风险,冗余度降低,保证数据信息的高度共享,不断提高了管理水平和信息服务的质量。
(二)科学管理,加强信息管理体系的安全
互联网可以让用户实现信息共享、协同工作,但计算机病毒造成的系统瘫痪、数据丢失及破坏等安全问题,增加了会计控制的难度和复杂性。会计信息化为高校财务管理带来新的挑战,高校应该制定相应的安全管理规则,建立安全管理机构,选择恰当成熟的安全技术及产品,对已建立的安全管理体系进行检查,根据结果进行评审,针对存在的问题进行改进,建立一套切实可行的科学管理制度,保证信息系统的安全运行。
(三)消除隐患,创新财务内部控制体系
高校财务信息化涉及财务工作的各个方面,信息化的隐患埋藏于各个环节,必须创新财务内部控制体系。要严格按照会计内部控制制度,实行“不相容职务相互分离控制”的原则,结合信息化业务的处理流程将传统的内部控制活动嵌入信息管理中,明确会计岗位的操作权限,建立财务网络安全管理制度,实现人工控制结合计算机程序控制,实现自动化业务控制。
(四)增强培训,提高财务管理人员的综合素质
高校想真正实现财务信息化最根本的就是须拥有掌握现代信息技术、会计知识、管理理论与实务的高素质复合型人才。会计人员应不断提高认识,既要熟悉掌握会计专业知识,也要掌握计算机网络与通讯技术,还要了解其他高校的先进管理经验,挖掘会计工作中新的内涵,注入更多辅助的决策信息,在高校事业发展中发挥更大的作用。
参考文献:
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随着信息技术的飞速发展，网络“应运而生”，社会各行业普遍受到影响，会计属于上层建筑范畴，这一特殊行业受网络的冲击也很大。传统的会计理念与核算方法越来越跟不上时展的步伐。通过对会计内部控制模式及其变迁过程进行研究，笔者认为有必要针对网络这一特殊环境制定一套比较完善的会计内部控制方法。
1 会计内部控制模式及其变迁
会计内部控制是指一个企业为了提高其会计信息质量，保证资产的安全、完整，提高经营效率以及为维护国家有关法律、法规和相关制度能够得到贯彻执行而制定和实行的一系列控制方法。企业的会计核算和内部控制在网络环境下已经逐渐颠覆了传统企业会计内部控制的制度与理念。
1-1 传统的会计内部控制模式
在传统的手工会计工作环境下，内部控制实质上是一种牵制原则的体现，即通过实行职务相分离，职权不相容等方式，使不同岗位的会计人员在各自的工作领域内开展工作，各司其职，并由其上级主管对他们进行严格的监督。
1-2 电算化环境下的会计内部控制
从20世纪70年代末开始，内部控制的形式开始由原来的制度控制向制度控制和程序软件的双重控制转变。在这种会计工作环境下，加强各类财务软件的系统权限控制、口令管理程序控制、修改程序控制等工作逐渐取代了传统的内部控制模式而成为内部控制的又一项重要工作。
1-3 网络环境下的会计内部控制
随着网络的发展，单机电算化逐渐暴露其局限性，单纯依靠存储方式、存储介质的改变已经远远满足不了需求。在网络时代，会计工作更注重的是数据的共享性、会计核算的“第三方监控”和“网上公证”。在网络环境下，会计内部控制的重点已经不是简单的对人的控制，而是逐渐演变为对人、机、网的三方共同控制。
2 如何构建网络环境下的会计内部控制
2-1 建立健全会计组织结构并加强员工培训
（1）建立健全会计组织结构。企业应当沿用原来的会计组织机构并进行适当的调整从而使其适应网络环境的要求。可以按照会计信息的不同形态把会计岗位划分为会计核算组、会计信息系统运行组；也可以按会计岗位和工作职责将会计岗位划分为计算机会计主管、软件操作、稽核记账、电算审查维护、数据储存与分析等岗位。这样分工权责明确，必然会提高核算效率，从而达到加强控制的目的。
（2）加强员工培训。会计以人为本，无论是在传统的会计环境下、电算化环境下，还是在网络环境下，会计内部控制始终都是离不开人的。因此企业要以“人本主义”作为构建内部控制机制的信条，应当重视对人力资源的培训、审核和考评控制，制定有效的用人政策，严把用人关，借此提高人员素质。企业应随时与会计人员沟通，掌握关键人员的行为和思想动态，只有这样才能做好内控工作。在保证日常业务的前提下，还应做好下面的工作：进行职业道德和业务培训，要坚决盯控每个会计人员的继续教育情况，要求会计人员一方面要掌握好扎实的会计专业知识，另一方面还必须掌握会计电算化、网络的有关知识，培养熟练操作和应用会计信息系统的能力，做到学以致用。实行岗位轮换制度，避免存在的舞弊行为，这样才可以改善网络环境下会计信息系统因授权方式的改变而带来的风险。
2-2 建立财会一体化控制制度
财务一体化控制的基本思想是，在包括网络、管理软件平台、数据库等要素的IT环境下，将企业经营中的业务流程、管理流程、财务会计核算流程这三大主要流程有机融合起来，将计算机的“事件驱动”概念引入到流程设计中，建立基于业务事件驱动的财务一体化信息处理流程，使财务数据和业务能迅速融为一体。在这一指导思想下，将企业的经营管理信息按使用动机不同划分为若干业务事件，将企业的财务、业务和管理信息都集中于一个数据库。当业务事件发生时，利用事件驱动来记录业务，使业务能够及时反馈给财务信息流，具有数据使用权的各类“授权”人员通过报告工具自动输出所需信息。这种方式能最大限度地实现数据共享，实时控制经济业务，真正将会计控制职能发挥出来。
2-3 加强网络会计系统的安全控制
会计系统的开放和数据共享对网络会计系统安全性提出了更高的要求。相对于一般网络系统而言，网络会计系统面临的安全威胁更为突出，因此进一步加强网络会计系统的安全控制已经迫在眉睫。
（1）会计信息安全控制。主要通过会计数据加密和网络信息存取技术来实现。信息存取技术主要有：恢复技术、标识设备技术、口令选取技术以及保密技术。
（2）系统软件安全措施。严格控制系统软件的安装与修改，并对其进行定期的预测性检查。文件遭到破坏或泄露时要求系统启动应对措施，具备紧急响应、强制备份、快速重构和快速恢复等功能。
（3）交易安全控制。为了保证各类会计信息、商业机密不被他人窃取或破译，应采取密钥等数字加密核心技术。
（4）会计系统入侵防范控制。为了防止非法用户对网络会计系统的入侵、干扰，甚至攻击，应采取身份认证、设置防火墙及授权管理等安全防范技术，用以限制信息的自由流动，隔离系统与外界访问区域间的联系，限制外界对会计数据库系统的非法访问。
2-4 充分利用内部审计，定期展开评估，加大监督控制力度
要确保内部控制制度被切实有效地执行，内部控制就必须被实时监督，要统观全局，有的放矢。首先，必须积极开展对会计系统全面的具有“前瞻性”的事前审计。通过事前审查监督，对网络环境下会计系统的内部控制是否科学、有效、合法以及是否可审等做出综合评价，发现问题可及时采取措施补救，从而保证系统运行的可靠性。
其次，对会计系统的内部控制制度定期进行审计。通过调查被审系统内部控制是否健全并对实际执行情况进行综合测试，找出控制薄弱环节，提出强化内部控制的措施，督促被审单位完善内部控制系统。
最后，开展事后审计。通过事后审计，对网络环境下的会计系统做出全面综合的评价，并对其输出会计信息的合法性、真实性进行审查，从而可以及时发现错误和防止会计信息失真。
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关键词：ERP系统；内部控制；财务会计信息；风险防范
ERP系统是以系统化的管理思想为企业的决策层提供有效运行手段的管理平台，是建立在信息基础之上的。它是由美国公司GartnerGroupInc于20世纪90年代初提出的，它的核心关键是供应链的管理；它与传统的企业管理平台有着明显的不同，它是从供应链范围去优化企业的资源的，并且充分的利用了信息技术与先进的管理思想；围绕市场导向开展业务活动，并通过信息整合技术将企业的所有部门衔接起来，合理调配资源，改善优化业务流程，保障内部控制系统的有效实施，实现经营的可持续增长。
一、ERP系统的应用对企业财务会计信息系统内部控制的影响
(一)对企业的财务信息数据进行实
时和动态管理传统的财务会计信息系统一般都是采用单一的软件系统，所以在信息的传递及处理上常常不能满足企业的需要，信息与其他部门存在不对称及滞后的现象。而ERP系统是通过有效的技术手段将企业的各种分散的数据进行完整的收集后再管理的，其效率远高于传统的信息管理系统，可以及时的传递、处理数据，并且可以有机的结合企业内部各个部门的信息数据，避免之前部门信息不对称的现象。在实际的工作中，该系统将各个业务部门输入的数据信息进行整合管理，所有源数据只需在某一个系统中输入一次，即可以在各业务系统之间高度共享，保证了数据的一致性和及时性。
(二)内部控制环境发生了极大的改变
企业因为应用了ERP系统，导致企业的内部结构发生了明显的改变，由之前的“高耸式”变成了更好的“扁平式”结构，这样带来的好处在于企业在内部控制层次上得到了改进，相比于之前明显的减少了，控制责任更加明确，决策者和执行者能够快速沟通，控制效率更高。企业通过应用ERP信息管理平台实现了各个职能部门之间更好的沟通交流，完成了各种业务流程一体化的目标；并且英文信息系统的存在使得管理者和员工之间有了更多的接触，有助于企业内部进行有效的沟通交流；同时也让企业内的所有员工清楚的知道了解到自身的职责，管理者也可以清楚的掌握到内部控制的执行状况，并且及时的对出现的问题作出调整。
(三)ERP系统的应用提升了企业的
财务管理能力传统的财务会计信息系统是以原始数据为基础再通过核查牵制、传递转接从而建立起联系的，信息数据分散且缺乏统一性，如果决策层需要使用还需要进行重新处理。而ERP环境下的财务会计信息系统可以通过数据仓库得到更完整统一的数据，该系统通过数据收集、凭证编码、数据处理等多个组织，直接将企业的业务数据转换成财务数据，并将有效数据提供给决策层使用。通过信息技术的应用，企业各部门能够更密切地配合财务部门，加强财务预测、决策和控制功能，同时促进企业经济效益的激增。
二、ERP环境下财务会计信息系统内部控制优化与风险防范措施
(一)改进完善企业的内部控制环境
内部控制的主要构成因素是内部控制环境，而能对内部控制环境造成的因素有很多种，其中最主要的是：公司的治理结构、机构设置及权责分配、人力资源政策等等。在ERP环境下，企业首先应优化企业的组织结构，明确责权利；其次应建立有效、合理的内部管理制度；第三是明确的划分各个部门的职责，实现岗位的有效分离；第四，企业应该加强对ERP信息管理平台的监督管理；企业对内部控制体系进行改进完善后，就可以确保财会信息系统内部控制的完整实施，从而实现企业内各种资源的优化配置。
(二)建立并完善风险管理机制
随着ERP系统的应用，企业运营由封闭转变为开放性，企业各部门、企业与供应商、客户等通过实时互联的网络实现了信息共享，同时也给企业增加了外来风险。ERP环境下的财务会计信息系统应遵守国家的法律法规和规章制度，确保财务信息数据的真实可靠以及网络信息的安全完整，并且要尽可能的减少人为的影响因素，如数据和资料被改写或删除，数据库泄露等人为操作的安全隐患。因此，企业应建立基于信息化的风险管理机制：首先，企业应该建立健全信息网络系统安全的相关制度；其次，企业要定期核查网络系统安全制度的实际执行情况，并对其结果做出合理的评价；最后，企业可以通过建全完善内部的会计控制体系，加强企业的内部意识及风险防范意识，降低风险的发生率。
(三)加强内部审计对内部控制的评价和监督
为了让企业的财务会计信息系统的内部控制得以有效的实施，应加强内部审计对企业ERP系统运行过程的评价和监督。首先内部审计要对ERP系统上运行的业务流程是否合理合规进行评估检查；其次应对业务数据及财务数据是否真实可靠进行监督评价；第三，企业应该加强对信息化系统的审计能力，避免内部控制由于应用程序设计的质量问题导致内部控制失效，以便企业更好的监督管控企业的会计信息化系统。
三、结语
综上所述，ERP系统充分的利用了现有的信息技术和先进管理思想，是现代企业发展的有效管理手段，实现了现实工作信息化。但是在目标的实施应用中还存在着一定的缺陷，企业需要将财务会计信息系统内部控制的优化、风险防范与实施ERP有效结合起来，才能充分发挥ERP系统的功能，最终提高企业的核心竞争力。
参考文献：
[1]张燕.关于ERP环境下财务会计信息系统内部控制优化策略分析[J].中国集体经济，2016，27：139-140.
