简述商业银行的作用范文

导语：如何才能写好一篇简述商业银行的作用，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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注意事项:

1.本试卷分为两部分,第一部分为选择题,第二部分为非选择题。

2.应考者必须按试题顺序在答题卡(纸)指定位置上作答,答在试卷上无效

3.涂写部分、画图部分必须使用2B铅笔,书写部分必须使用黑色字迹签字笔。

第一部分选择题

一、单项选择题:本大题共20小题,每小题1分共20分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的,请将其选出。

1.货币在工资发放中执行的职能是

A.计价单位B.流通手段C.支付手段D.贮藏手段

2.持票人通过向商业银行转让票据获得资金的行为是

A.票据签发B.票据背书C.票据贴现D.票据承兑

3.凯恩斯强调的利率的决定因素是

A.货币供求

B.储蓄与投资C.借贷资金供求D.平均利润率

4.直接标价法下远期汇率低于即期汇率的差额是

A.升水

B.贴水

C.多头

D.空头

5.以调节货币供给量为目的的金融市场参与者是

A.政策性银行B.商业银行.开发银行D.中央银行

6.企业在发行抵押公司债券时所提供的抵押品为

A.信用

B.不动产

C.动产

D.有价证券

7.下列金融工具中风险最低的是

A.商业票据

B.国债

C.企业债券

D.股票

8.货币市场的特点是

A.交易期限短B.流动性弱

C.风险大

D.交易额小

9.我国A股市场的“融资融券”业务属于股票交易方式中的

A.现货交易B.期货交易C.期权交易D.信用交易

10.最早出现的金融期货品种是

A.外汇期货

B.利率期货

C.股价指数期货

D.沪深300股指期货

11.我国财务公司的出资主体通常是

A.商业银行B.投资银行

C.政府

D.企业集团

12.下列属于商业银行表外业务的是

A.通知存款B.库存现金C.汇兑结算D.证券投资

13.我国对上市国债与企业债券交易活动依法实行监管的机构是

A.中国人民银行

B.中国银行业监督管理委员会

C.中国证券监督管理委员会

D.中国保险监督管理委员会

14.投资银行最为传统与基础的业务是

A.证券承销业务

B.风险投资业务

C.财务顾问业务

D.资产管理业务

15.以被保险人依法应负的民事损害赔偿责任或合同责任为保险标的的保险是

A.人身保险B.责任保险C.财产保险D.再保险

16.费雪交易方程式的表达式为

M

C.M=kPY

D.M=M,+M2=()+(=L(,i)

17.下列关于基础货币的表述正确的是

A.基础货币由货币供给量决定

B.基础货币与流通中的现金等量

C.基础货币直接表现为中央银行的资产

D.基础货币是整个银行体系内存款扩张、货币创造的基础

18.下列关于国际收支理解正确的是

A.交易双方同为一国居民

B.交易双方同为一国非居民

C.记载一个国家某一时点对外全部经济交易状况

D.记载一个国家某一时期内对外全部经济交易状况

19.调节国际收支逆差的政策手段是

A.降低进口关税

B.出口退税

C.增加政府支出

D.本币升值

20.属于中央银行间接信用指导工具的是

A.公开市场业务

B.再贴现政策

C.道义劝告

D.信用配额

二、多项选择题:本大题共5小题,每小题2分,共10分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的,请将其选出,错选、多选或少选均无分a

21.按照决定方式,利率可分为

A.实际利率

B.名义利率

C.市场利率

D.官定利率

E.行业利率

22.下列属于直接融资工具的有

A.商业票据

B.股票

C.公司债券

D.存款单

E.人寿保险单

23.依据穆迪投资公司信用等级标准,属于“投机级债券”的有

A.Aaa级

B.Ba级

C.Baa级

D.Ca级

E.Caa级

24.投资银行的基本职能有

A.媒介资金供需

B.提供直接融资服务

C.优化资源配置

D.构建发达的证券市场

E.促进产业集中

25.下列关于回购利率的表述正确的有

A.证券流动性越高,回购利率越低

B.回购期限越长,回购利率越高

C.证券的票面额越大,回购利率越高

.证券的到期期限越长,回购利率越低

E.证券的票面利率越高,回购利率越高

三、名词解释题:本大题共5小题,每小题3分,共15分。

26.基准利率

27.大额可转让定期存单

28.货币均衡

29.次级贷款

30.保险利益

四、计算题:本大题共2小题,每小题6分,共12分计算结果保留两位小数。

31.我国某公司预计12月12日将有一笔1000万美元的支出。为防止美元升值蒙受损失,同年9月该公司买入一份合约金额为1000美元,交割日为12月12日的美元看涨期权(欧式期权),协定汇率为1美元6.88元人民币,期权费为30万元人民币。若该期权合约到期日时,美元的即期汇率为1美元=6.93元人民币,请根据计算结果回答该公司是否执行该期权合约?

32.假设某商业银行吸收到5000万元的原始存款,经过一段时间的派生后,银行体系最终形成存款总额20000万元。若法定存款准备金率与超额存款准备金率之和为20%,请计算现金漏损率。

五、简答题:本大题共5小题,每小题6分,共30分

33.简述货币制度的构成要素。

34.简述间接融资的优点。

35.简述股票交易技术分析的市场假设。

36.简述中央银行的职能。

37.简述货币政策中介指标的选择标准。

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【关键词】商业银行 互联网金融 挑战

商业银行作为我国金融市场的重要组成部分，发挥着不可替代的作用，同时它也是对国有银行的一个有效补充，推动了我国金融市场的发展。而最近几年，以支付宝为代表的互联网金融在慢慢地崛起，其影响已经阻碍的商业银行的发展，但是也给商业银行带来了机遇。

一、互联网金融的概念简述

互联网金融，由其字面意思可知其本质仍然属于金融，它的主要作用依然是提供金融业务以及金融服务，与传统的银行其本质并无太大的差别。而其互联网金融的创新点就在于其对互联网等先进电子科技技术的广泛应用，这就在一定程度上提高了信息数据处理的速度，增加了对信息数据处理的准确性，同时互联网技术的应用也给用户带来了便捷，丰富了互联网金融的业务范围，为用户提供了更多的金融选择。另外互联网金融可以实现足不出户办理金融业务，提高了互联网金融的业务办理速度。互联网金融几乎满足了用户的所有金融需求，即支付、投资和融资。对于我国的互联网金融来说其主要的发展模式有众筹、第三方支付等等，而其主要的特点是发展成本较低、发展速度较快、业务办理的速度快、覆盖的范围较为广泛等等，这些都是传统的商业银行所不具备的，因此对比商业银行来说，互联网金融有其独特的优势。

二、互联网金融的崛起对商业银行产生的主要影响

最近几年，互联网金融以其独特的优势得到了迅猛的发展，金融业务涉及到的范围影响了商业银行的地位，给商业银行的发展带来了一定的压力。通过分析可以知道，互联网金融对商业银行的影响主要表现在一下几个方面：

（一）降低了商业银行在金融市场中的地位

商业银行作为我国金融市场的重要组成部分，一直以来都发挥着十分重要的作用，稳定了金融市场的发展秩序，对我国金融市场的发展有着巨大的贡献，因此长久以来我国对商业银行都给予了一定的政策和资金支持。而互联网金融的出现在一定程度上动摇了商业银行的金融地位，其主要表现在互联网金融业务的创新。一方面对于互联网金融来说其支付功能一般来说是没有金额限制的，即使数额较小的金融业务也可以通过互联网进行支付，满足了人们日常的消费需求。另一方面互联网金融运用了先进的电子计算技术，这将大大提高其金融业务办理的准确性，这是传统的商业银行所不具备的。因此总的来说，互联网金融的加入在一定程度上动摇了商业银行的传统金融地位。

（二）降低了商业银行的存款业务量

对于商业银行来说，存款业务的办理量直接影响了银行的运转资金，同时这对银行来说是主要的资金来源，它为银行的有偿借贷提供了一定的资金保障。而互联网金融的发展在一定程度上降低了商业银行的存款业务数量。例如余额宝，它的主要业务模式属于第三方支付以及货币基金。余额宝以其稳定的保本理财特点受到了广大用户的信任，另外它还具有支取灵活等特点，这与传统的商业银行相比较具有一定的优势，因此它分担了部分商业银行的存款资金，给商业银行的发展带来的压力。

（三）降低了商业银行的支付份额

在过去，人们在进行消费的过程中通常会使用现金或者是银行卡等较为传统的支付方式，而这种传统的支付方式在其实际的使用过程中存在一定的缺陷 。比如在进行数额较大的消费时，现金支付就存在一定缺陷，而银行卡支付又存在一定的风险。传统支付方式存在的弊端催生了第三方支付的出现。虽说当下第三方支付的总额并没有超过商业银行的支付总额，但是它的增长速度却是不容忽视的。现如今已经有相当部分的人习惯了用支付宝进行消费支付，而且使用的用户正在不断地增长，在这种增长趋势之下，商业银行的消费支付份额必然会有所降低，这就间接的影响了银行其他业务的进一步发展。

（四）降低了商业银行的盈利能力

作为商业银行其利润的主要来源是存贷业务之间的利润差额，而且在过去商业银行在这方面的盈利是十分客观的。而互联网金融的加入将在一定程度上改变这种格局。互联网金融的不断发展，加快了利率市场化的步伐，进一步提高了市场对利率的调节机制。而互联网金融与商业银行相比较，前者对金融市场的适应能力和应变能力都比较高，推出的借贷业务更受用户的青睐，这就在一定程度上降低了商业银行的借贷业务，而相应的其盈利水平也会降低。另外传统的银联卡在进行支付过程中，银行获得的手续费用较高，而在第三方支付消费活动中，其手续费用有所降低，这也造成了银行利润的降低。

三、商业银行的应对措施

近年来我国的金融市场的发展越来越开放，利率水平也在朝向市场化发展，这在一定程度上打破了商业银行稳定发展的格局，但是商业银行应当从中汲取一定的发展经验，并与自身的发展特点相结合，制定出更加完善的发展策略，以适应金融市场的变化，增强其市场竞争能力。

（一）坚持以人为本的服务理念

商业银行在进行金融业务的服务过程中，应当以客户为服务的主体，切实提高服务态度，同时同自身的服务特点与互联网技术相结合，制定出更为人性化的服务模式，满足客户的服务需要。面对互联网金融带来的冲击，商业银行的经营管理者应当勇敢面对，积极地采取措施提高其在金融市场中的竞争能力，同时还应当抓住互联网带来的发展机遇，提高其金融业务的科技含量，而在对金融业务进行创新的过程中，应当以客户的实际需求为创新的出发点，以保证业务的服务范围。因此，商业银行必须始终坚持不懈的遵守“以人为本”的服务理念，不断提高企业的服务质量，进而为客户提供更好、更优质的服务，进而使商业银行能够有效应对互联网金融带来的行业冲击，实现商业银行的可持续发展。

（二）制定科学的经营策略

对于我国的金融市场来说，互联网金融出现的时间还比较短，其影响力相对来说比较小，对商业银行的影响还不明显，因此商业银行应当抓住这个发展的契机，适当的调整经营的策略，提高自身的盈利能力，切不可忽视互联网金融的存在。商业银行与互联网金融相比较也存在一定的优势，虽说两者的本质相同，但是其业务的侧重点之间有着明显的区别。另外商业银行也有一定的客户基础，因此商业银行应当利用其自身的优势，同时结合互联网科技来弥补自身的不足，以制定出科学合理的经营策略。

（三）优化内部组织结构

商业银行的内部组织结构在形式内容上与互联网金融有着明显的区别，其实行的总分制对于今天的金融市场来说，有着明显的不足。其中主要的不足是银行的权利过分的集中在一个位置以及管理难度的相对较大。这种总分制的组织结构不利于银行创新业务的发展，导致了分行在进行业务创新的过程中受到了多种因素的限制，因此商业银行应当汲取互联网金融组织结构的经验，并结合自身结构特点，利用互联网技术，对其内部组织结构进行精简，以适应金融市场的发展要求。因此，对于商业银行相关管理者来说，必须加大对内部组织结构的优化，不断提高银行的管理能力，进而能够有效应对互联网金融为商业银行带来的巨大挑战。

四、结论

综上所述，互联网金融给商业银行带来的不仅仅只有挑战，还有发展的机遇，同时还在一定程度上刺激了商业银行，激发了它的创新创造能力，因此商业银行应当以积极的态度来应对互联网金融所发出的挑战，通过不断进行金融业务创新、服务模式创新以及调整经营模式和组织结构来增强其市场竞争能力，降低互联网金融对其造成的不利影响。另外商业银行还可以与互联网金融进行一定的合作，以实现双方的协调发展。

参考文献：

[1]张吉光.商业银行应对互联网金融挑战的趋势与六大问题[J].中国银行业，2015（03）.

[2]张靖.互联网金融发展对中国商业银行的影响及对策分析[J].商场现代化，2015（20）.

[3]曹乾.浅析互联网金融对商业银行人力资源管理的挑战与对策[J].中国劳动关系学院学报，2014（04）.

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关键词：商业银行 中间业务 业务转变 转型升级 策略建议

中图分类号：F830 文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2016）12-147-02

一、中间业务在国内外商业银行的地位和作用

商业银行中间业务是指商业银行在资产业务和负债业务的基础上，利用技术、信息、机构网络、资金和信誉等方面的优势，不运用或较少运用银行的资财，以中间人和人的身份替客户办理收费、咨询、、担保、租赁及其他委托事项，提供各类金融服务并收取一定费用的经营活动。它既满足了经济社会对商业银行金融服务的需求，又能为商业银行增加其经营利润。

中间业务已逐渐发展成为国外商业银行的主业。当今发达国家商业银行利润的40%～70%来自中间业务。随着市场和信用的发展，一方面产生了对中间业务的巨大需求，另一方面也出现了中间业务的大规模供给，这样使得西方发达国家的商业银行有了中间业务的飞速发展。

目前中间业务在我国商业银行处于起步阶段，中间业务只占商业银行业务总量的10%～20%，有的国内商业银行中间业务占业务总量的50%，这说明中间业务在国际上发达国家商业银行已成为主业，而在我国商业银行总的来看，还处在附属地位。

二、国内外商业银行中间业务的主要差距

虽然近几年我国商业银行中间业务取得了较快的发展，但与国际上发达国家商业银行的中间业务的发展相比，我国仍有十分明显的差距。

1.经营理念与管理模式的差距。在经营理念上我国商业银行主要从事资产业务和负债业务的运行和操作，银行利润主要来自存贷款利差收益和资产业务收益，普遍没有树立把中间业务收益作为银行主业收益的理念。理念上的局限性极大地限制了中间业务的发展。在内部管理上，我国商业银行大多还没有设立专门的机构来负责管理中间业务的发展，中间业务分散在各个部门之间，业务的拓展没有领头部门去规划、组织、管理、协调。

2.我国银行受严格分业管理制度约束，中间业务产品同质化，服务趋同化问题突出，我国商业银行中间业务普遍起步较晚，业务范围较窄，金融产品较为单一、缺乏吸引力。而西方商业银行经营的中间业务种类繁多，据不完全统计已达2万多种，形成了包括结算及其衍生类、避险类、信用类为主体的完整的业务体系，涵盖了投资银行业务、信托业务、基金业务、保险业务等几乎所有的领域。

我国商业银行在产品、服务上同质化现象十分严重，行业内存在许多同层面的低端竞争，极大地阻碍了中间业务的快速发展。作为未来银行的业务发展方向，中间业务创利水平代表了银行创造高附加值金融产品的能力，其收入水平更能反映银行的经营管理水平和竞争实力。为此，我国商业银行在发展中间业务的过程中，应着重加强金融创新，特别是具有自主知识产权的产品与服务的创新，借以拓宽中间业务收入渠道。

3.中间业务的科技含量低，信息化建设相对落后。我国商业银行所开展的中间业务大都依赖机构网点多，企事业单位在银行开户等硬件l件，且停留在一般的服务项目，如银行卡业务、代收代付业务、保管业务等，很少能利用经济金融信息、银行技术和金融人才的软件优势开展高端服务。

我国银行对于计算机、网络等先进技术的运用不充分，缺乏高效快捷的结算、支付系统，缺乏完善的信息管理系统，计算机网络基础设施落后。如许多银行的收费业务常常因为系统故障，而使顾客不能及时缴费；网上银行也常常出现问题，技术服务水平不高制约中间业务发展。

4.缺乏创新型人才是主要弊病。事业是人创造的，伟人创伟业，有什么样人才，就有什么样事业。中间业务是知识密集型业务，涉及经济、金融、贸易、法律、科技等诸多领域，是金融业的高科技“板块”。中间业务的发展需要大批知识面广、实践经验丰富、懂技术、会管理的复合型人才，尤其需要具备系统的银行、保险、证券、外汇等金融专业知识，通晓各种金融商品和投资工具，了解国际国内经济金融形势的专门人才。与西方商业银行相比，我国商业银行这种高素质的复合型人才较少。各行应尽快建立一支能将系统性、综合性金融理论知识和操作技能相结合的专业人才队伍，不断提高银行中间业务收入水平。

三、实现商业银行中间业务跨越式发展的策略建议

1.以先进理念带动业务转型升级。商业银行要树立与市场经济相适应的现代商业银行的经营创新理念，高度认识发展银行中间业务的重要性和紧迫性，在经营理念上从专业银行向现代银行转变；在经营目标上从间接创收向直接和间接创收并重转变；在经营意识上从“副业”向“主业转变；经营模式上由“一元化”向“多元化”转变；在经营品种上从传统产品向新产品转变；在经营手段上从科技含量低向高技术转变；在服务策略上从低效向高效转变；在经营态度上由被动服务向主动服务转变；在经营机制上从僵化向灵活方式转变；在经营作风上从“以自我为中心”向“以客户为中心”转变。通过系列转变，提高对发展中间业务重要性和紧迫性的认识，进而推动中间业务的健康快速发展。

2.建立健全法律法规，使中间业务发展有法可依。中间业务作为近几年商业银行的创新型业务，和国外商业银行相比，最为重要的是我国金融法律法规不健全，使得中间业务往往处于尴尬状态，其中一个重要问题是如何处理中间业务的混业经营同目前我国金融业的分业管理的矛盾。实践表明，任何新型业务的发展都离不开相应的法律法规的引导，目前商业银行的中间业务许多问题关系模糊，缺乏相应的法律法规，导致中间业务存在界限不明，责任不清。因此，加快中间业务发展的首要条件之一，就是建立健全相关法律体制，把中间业务纳入正常运行轨道。

3.加大科技投入，提升中间业务的科技水平。我国商业银行必须从战略高度，重视和加快商业银行以电子计算机为标志的金融基础设施建设，提高金融信息化程度。根据中间业务范围广、操作技术性强的特点，尤其是创新类金融产品，是集人才、技术、信息、资金和信誉为一体的知识密集型业务，利用现代电子化技术是发展商业银行中间业务的一个重要条件和强大的推动力量。因此，应花大力气完善相关的软硬件设施，实现银行业务全国网络化，使客户享受到方便、快捷、完全、周到的全方位服务。

4.招聘和培养复合型人才，为中间业务发展提供人才支撑。商业银行中间业务是知识型产品，高素质的人才队伍是中间业务发展的基础，也是提高中间业务产品竞争力的有力保障。对于刚刚起步的国内商业银行的中间业务来说，掌握专业知识并拥有丰富经验的专业复合型人才是必不可缺的。对于中间业务来说，是商业银行追求利润的崭新渠道，和传统的存贷业务有很大区别，没有深厚专业底蕴的人才作为业务的驱动者，该项业务很难有长足的发展。

商业银行应建立富有吸引力的人才选聘和培养机制，全方位地做好吸纳人才的工作，引进和培养一批熟悉资本市场、保险市场、外汇市场运作和电子化建设等方面的优秀人才，银行才能有竞争力。因为市场竞争，说到底是人才竞争。

参考文献：

[1] 于春红.我国商业银行发展中间业务分析[M].商业研究，2006（10）

[2] 程飚.制约商业银行中间业务发展的瓶颈对策.中国金融家网，2005.5.29

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【关键词】上市 金融监管 银行信用评级 评级指标

一、研究背景

银行信用评级作为银行风险管理的重要手段，在发达国家可追溯到百余年前。目前国际上已经有像穆迪、标准普尔、惠誉等主要资信评级机构，他们作为中介为需要上市的商业银行提供资信评级和信用保证。上世纪70年代以来，出现了一系列金融危机，影响波及全世界，而这一波波金融危机背后的祸首就是次贷。金融监管部门愈发意识到商业银行风险管理的重要性，将信用评级作为辅助监管的工具。随着《新巴塞尔资本协议》将信用风险与评级紧密结合起来，商业银行信用评级引起了全世界的关注。

中国进入WTO以来，国有银行积极地进行股份制改革，并通过上市壮大资本数量、优化资本结构。截至2008年10月18日，已经有交通银行、建设银行、中国银行、招商银行等多家大型商业银行在国内外进行股票融资。其中、境内IPO融资超过2253.6亿人民币，境外IPO融资更是高达近6500亿人民币。随着这些年国内股市的风风雨雨和历经磨难，我国主要几家大型商业银行已陆续在香港和国外上市，以寻求更大空间的融资契机。但由于现阶段我国商业银行信息披露和国外商业银行信息披露有着明显差距，不论是对国外投资者，还是国内投资者，商业银行的各项盈利指标、流动性指标、资本充足率指标和风险指标的公示尤为重要。所以说我国商业银行信用评级体系的建立刻不容缓，这不仅是考虑各方面投资者的利益，同样有利于中国银行业的稳定持续发展。

二、国际运用信用评级进行金融监管的概述

（一）美国的CAMELS评价体系

1997年1月1日，美国联邦金融机构监督委员会出台了对金融机构的新骆驼式评级方法，取代了1979年开始执行的骆驼评级方法。教以前的骆驼评级方法，增加了市场敏感度指标。C代表资本状况，A代表资产质量，M代表管理水平，E代表盈利性，L代表流动性，S代表市场风险敏感度（利率变动情况；汇率变动情况；商品价格变动情况；股票市场价格变动情况）。

（二）香港的CAMEL评级体系

香港作为国际自由港和国际金融、贸易、航运中心，其金融市场的发达程度远超内地，重视信用评级的香港也建立了自己的CAMEL信用评价体系。它与美国传统的CAMEL评级体系不同之处在于，香港金融管理局首先对商业银行进行综合评级，分为5级。然后在此基础上对银行风险管理制度进行评级。、，分为风险管理制度健全、可接受、薄弱。

（三）新加坡的CAMELOT评级体系

在美国CAMELS信用风险评级基础上加入了操作风险和技术风险，评级时，运用加权的思想，对各项逐一评级，然后根据权重计算最后的评级结果。分为1、2、3、4、5级，依次变差。监管当局对不同风险级别的银行采取不同的监管措施及强度。

三、国际三大资信评级机构简述

我们熟知的标准普尔选取的是资产结构比例、流动性、盈利能力、资本分析指标和资产质量指标，在其基础分析模型下分析得出最后评级结果，分为AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C、D十个级别，依次变差。历史上最悠久的信用评级机构穆迪公司选取的是一组相对指标和一组绝对指标，相对指标有资产质量指标、盈利性指标、资本充足率、流动性指标。绝对指标包括对资产分布、资产负债管理、利润表分析以及公司形象等。穆迪评级级别由最高的Aaa级到最低的C级，一共有二十一个级别，评级级别分为两个部分，包括投资等级和投机等级。而惠誉评级侧重的是未来偿债能力和现金流量的分析，选取如经济周期、企业高管素质、市场状况、法律诉讼等指标，分析财务时着重考虑现金流量现状。

但在2007年金融危机之后，全世界都在思考这样问题：既然已经存在这么全面的资信评级机构，那么2007年为什么还会因为银行次贷引起信用危机而爆发那场波及全球的金融危机呢？我们探究目前国际上已有的集中资信评级体系，不难发现他们不过是在美国评级模式上的演变而已。国际货币基金组织统计数据显示2007年美国各类金融资产总规模已达61万亿美元（仅包括股票、债券和银行资产三类传统金融资产），占全球金融资产的26.6%，是其国内生产总值的441.8%。2007年次贷危机爆发，美国国家信用体系瞬间崩塌，二百多家商业银行先后倒闭，引发了席卷全球的金融海啸，造成了约60—200万亿美元的损失。

全世界已经信赖已久的美国资信评级模式怎么失灵了，这些资信评级机构恰恰成了银行的掘墓人。随着我国经济的对外开放，GDP高居世界第一，不难想象我国的银行体系的稳定对世界大金融体系有着举足轻重的作用，所以暂无权威银行资信评级机构的我国需要建立独立的银行资信评级体系。

四、我国商业银行信用评级体系建立的相关思考

（一）要对银行业的市场结构进行分析，进而确定各类银行在市场中的竞争地位

银行的竞争地位决定其在产品定价、市场份额、抗风险等方面的综合能力，并直接影响其获利能力。而决定银行竞争地位的关键因素是监管政策、市场保护、独特的地理位置以及自身的经营管理创新能力等。随着中国加入WTO和不少商业银行的上市，外资迅速涌入，中国传统的几大商业银行的控制地位受到冲击，随之而来的市场因素也会改变银行业的格局，所以相应的资信评级应该综合考虑这些因素。

（二）对银行业所有权结构及内控制度进行分析

我国商业银行非为国有商业银行和私有商业银行，国有商业银行属于国家所有，对其的资信评级不但要考虑国有企业运作的风险，同样要考虑国家信用的支持；私有商业银行多为股东注资，在考察时要充分考虑各股东的财富能力和私企内部的造作风险。

因此，在评级过程中，需要对受评银行的所有权结构及内控制度采取因地制宜的考察方法。

（三）对银行资本充足性进行分析

资本充足性是银行稳健经营的基础，如果资本达不到充足要求，有可能导致资本风险，即银行资本量过小不能弥补亏损以保证银行正常经营。该指标属《巴塞尔协议》要求的考核指标，我国央行规定此比率不能低于8%，核心资本充足率（核心资本/风险加权资产）规定不能低于4%，附属资本与核心资本的比率不能超过100%，需考察资本存款比率、资本对负债比率、资本对总资产的比率、资本对风险资产的比率等指标。

目前，我国的商业银行筹资来源特别是从外部获取资本的途径存在很大差异，因而在评估时要根据不同情况作不同的评判。

（四）银行盈利水平分析

国际上先进银行非利差收入占到总收入的30%以上，有的银行甚至超过50%，著名的花旗银行2005年为36.8%，美国银行也有31.1%，瑞士信贷集团更是到达了54.3%。而国内银行由于盈利模式单一，这一数据大多维持在10%以内。这是与我国银行利润大大依靠利益收入，而利息收入靠中央银行调控有关。

结合中国银行业的现状，各商业银行面临的盈利风险远超发达国家水平，对国内商业银行进行盈利水平分析是银行资信评级重要的一环，指标可以选取资产净利率，需要考察银行贷款率、费用比、银行规模、存款集中程度等。

（五）要多方面考察我国商业银行面临的信贷风险、流动性风险以及营运过程中的运作风险

在我国以间接融资为主的融资体制下，商业银行的资产业务主要足贷款尤其是企业贷款，但是企业在自身运行中会面临种种风险，一旦企业发生事故，企业抵押资产不能偿还贷款，银行就收不回资金，就是所谓的次贷，所以我国商业银行面临的主要风险就是信贷风险。这就需要在资信评级时，着重考虑抵押品价值和质量、担保人信用及财务能力等因素。，流动性风险是商业银行面临的主要风险之一，目前我国商业银行流动性风险客观存在，资本杠杆率偏高，资产形式单一、变现能力差，信贷质量低，流动性负债比例变高、潜在风险大。所以在中国资本市场迅速发展，各产业主动负债增多的情形下，对各商业银行资产负债比的考察又尤为重要，指标可以选取备付金比率等。

评估银行的运作风险中人风险与技术风险时，要着重于银行内控制度及操作程序的完善性等。如银行涉及的法律诉讼案件及或有事项对银行都可能造成财务上的损失甚至声誉上的影响。因而银行经营中遭遇的风险和相应的管理措施都是评估时需要密切考核的对象。

参考文献：

[1]张凤英，我国商业银行信用风险管理研究[D].首都经济贸易大学学报，2005.

[2]李海燕，我国银行资信评级制度的建立与发展[J].新金融，2001.

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本文研究对象的背景是：城市商业银行与国有商业银行、全国性股份制商业银行相比，资产规模及获利能力均较小，内控制度建设方面较为薄弱，抵御风险能力不强。加之国家允许城市商业银行跨区域经营，某些城市商业银行的业务定位有所摇摆，一方面与国有大银行争大客户、大项目；另一方面原有经营区域内的中小企业客户面对着全国股份制银行、农信社的激烈挖角，资产规模的盲目扩张，导致面临的战线较长，而配套的产品和服务无法及时跟上，在经营管理上存在着一定的隐患，涉及城商行有关案件时有发生。加强城市商业银行内部控制制度建设，提高内部控制管理水平，推进内部控制评价的开展是城市商业银行在激烈的市场竞争中立于不败之地的关键。

一、商业银行内部控制及内部控制评价理论概述

随着银行业所面临的内外部环境的变化，市场竞争日趋激烈，如何加强内部控制，建立健全内部控制评价机制，转变经营思路，成为各银行机构共同研究的课题。

（一）商业银行内部控制理论

对于内部控制，目前世界各国并无统一的定义。国际内部审计师协会认为，内部控制是管理层为完成既定的目标而采取的方法。美国会计师协会则认为，内部控制是管理层在业务营运过程中为保证资金安全，检查会计数据真实、准确，是否遵守既定政策和预订目标所采取的方法和手段。

1992年美国反对虚假财务报告委员会所属专门研究内部控制问题的发起机构委员会（简称“COSO”）出版了内部控制的纲领性文件――《内部控制――整体框架》，对内部控制的定义是：内部控制是企业的董事会、管理当局以及其他员工实施的，为经营的效率效果、财务报告的可靠性、相关法律的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。

按照2002年中国人民银行在《商业银行内部控制指引》中的定义，内部控制是指商业银行为实现经营目标，通过制定一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制，其实质就是风险管理。

按照2004年中国银监会《商业银行内部控制评价试行办法》的定义，内部控制体系是商业银行为实现经营管理目标，通过制定并实施系统化的政策、程序和方案，对风险进行有效识别、评估、控制、监测和改进的动态过程和机制。

综上所述，内部控制是一种态势，是组织机构在经营管理过程中，为保证管理有效，资产安全，会计数据准确、真实及管理遵守既定的管理政策而采取的所有相应的方法和手段。商业银行的内部控制体现为保护资产、防范金融风险，确保会计数据真实性和可信性，提高经营效益，贯彻执行高层管理者所制定的各项管理政策，而在银行内部采取的组织规则及一系列调节方法与措施。

（二）商业银行内部控制评价理论

按照中国人民银行《商业银行内部控制评价试行办法》的定义，内部控制评价是指对商业银行内部控制体系建设、实施和运行结果独立开展的调查、测试、分析和评估等系统性活动。

商业银行内部控制评价的目标是通过评价商业银行内部控制体系的充分性、合规性、有效性和适宜性，促使商业银行切实加强内部控制体系的建设并认真执行。

内部控制评价内容主要包括内部控制环境评价、风险识别与评估评价、内部控制措施评价、信息交流与反馈评价、监督评价与纠正评价等五个方面。

二、城市商业银行内部控制建设的现状及存在的问题

城市商业银行自成立以来，即纷纷加强自身的内部控制建设，在内控制度建设方面取得了一定的进步，但是与国有商业银行、先进股份制商业银行仍然有很大的差距，现将城市商业银行在内部控制建设方面的现状及存在的问题简述如下：

城市商业银行的法人治理结构还不完善，决策权和经营权未能实现真正的分离，内部人控制现象比较严重；董事会、高管层未能很好履行在风险管理文化建设方面所承担的责任，尚未建立良好的风险管理文化，认为“风险管理是风险部门的事”的观念还比较普遍；内部控制制度分散与内部控制制度不足并存。银行规章制度数量庞大，但分散于各类文件中，缺少整体统一性。有些控制制度尚未建立或不健全，部门与部门、岗位与岗位、过程与过程之间的衔接不充分；缺乏明确的、文件化的内部控制政策和内部控制目标体系；风险管理组织架构还不健全，风险管理人员的素质急需提高；未建立真正意义上的风险识别、评估和控制机制，风险识别、评估和控制不系统、不连续、不充分、无效，以致事故和案件时有发生，甚至造成重大损失；信贷风险管理水平不高，导致不良信贷资产居高不下；非信贷风险管理比较薄弱；内部控制制度执行情况不容乐观，有章不循、违规操作现象依然存在；内部控制体系监测、检查、评价和评审不足。

三、关于促进城市商业银行内部控制建设的建议

针对城市商业银行内控机制存在的上述问题和薄弱环节，结合《巴塞尔协议》、《加强金融机构内部控制的指导原则》、《银行业金融机构内部审计指引》、《商业银行内部控制指引》和《商业银行内部控制评价试行办法》等有关文件精神，按照有效性、审慎性、全面性、及时性及独立性原则，笔者认为应从以下几方面入手对城市商业银行的内控机制进行改进和完善。

（一）完善城市商业银行法人治理结构

首先，城市商业银行应在政府的理解和支持下，建立以股东大会、董事会、监事会、高级管理层等为主体的法人治理架构，明确董事会和董事、监事会和监事、高级管理层和高级管理人员在内部控制中的责任；完善股东大会、董事会、监事会及下设的议事和决策机构，建立议事规则和决策程序；建立健全独立董事制度和外部监事制度。

其次，城市商业银行应通过引进战略投资者以及上市等方式优化产权关系，在产权优化和内在激励强化的基础上以及在人民银行、银监会（局）的引导和要求下，进一步健全现代商业银行法人治理结构。

（二）建立以风险识别、评估与控制机制为核心的内部控制体系

城市商业银行构建的内部控制体系应是内部控制组织结构子系统、内部控制岗位责任制子系统、内部控制政策和内部控制目标子系统、内部控制流程子系统、内部控制工具子系统以及内部控制评价子系统和内部控制信息交流子系统等的有机结合。

在内部控制组织结构体系和岗位责任制体系建设方面，城市商业银行首先应在战略层、决策层和执行层等层面上建立分工合理、职责明确、报告关系清晰的风险管理组织结构；其次，要明确所有与风险和内部控制有关的部门、岗位、人员的职责和权限；最后，还要确保与风险管理和内部控制有关人员具备相应的风险意识和工作能力。

在内部控制政策和内部控制目标子系统方面，城市商业银行应在各项业务和管理活动中制定明确的内部控制政策，规定内部控制的方向和原则，并在相关职能和层次上建立并保持内部控制目标。

在城市商业银行整个内部控制体系中，风险识别、评估与控制机制应居于核心的地位。能否建立上述机制是检验城市商业银行内部控制体系是否有效的重要标志。为此，城市商业银行首先应建立和保持全面、系统、成文的程序，通过对各项业务活动、管理活动和支持保障活动进行规定，以达到持续对各类风险（包括信用风险、市场风险、操作风险、利率风险、流动性风险、法律风险、国家和转移风险、声誉风险等）进行有效的识别，建立城市商业银行的风险数据库；其次，应该结合城市商业银行实际情况，建立和完善内部控制工具子系统，并借助内部控制工具子系统对风险进行相应的衡量和评估；最后，制定合理而又有针对性的内部控制措施或方案，并评审相应的内部控制措施或方案。

（三）建立内部控制评价机制

城市商业银行应建立内部控制评价子系统，以通过适宜的监测活动，对内部控制绩效进行持续监测；城市商业银行还应对内部控制体系实施评价，确保城市商业银行内部控制体系的符合性和有效性。

董事会和高管层应采取措施保证城市商业银行定期组织对内部控制状况进行评审，确保内部控制体系得到持续、有效的改进。

（四）完善城市商业银行信息交流与反馈机制

城市商业银行应建立灵敏的信息收集、加工、反馈制度，及时发现、处理问题。

（五）强化内部审计监督的作用

城市商业银行应建立健全直接对董事会（或监事会）负责的垂直审计体制，从而保证该内审的独立性和权威性；拓宽审计领域，积极探索开展非现场审计工作；加强内审强度，提高审计频率，制定以风险为导向的审计规划、重点及方案；实现从事后控制到事中、事前控制的转变；不断加强内部监管队伍建设。

（六）建立良好的内部控制文化

城市商业银行要建立良好的内控文化，首先要建立内部控制管理理念。城市商业银行每项业务都是伴随着对风险的分析、评价、监控、转移、分解等处理方式展开的，需要通过内控管理来提高核心竞争力，这关系到城市商业银行的生存和发展。从公司决策层和管理层而言，董事会和高级管理层应利用其言行和态度来影响员工，强化职业道德，避免由于政策制定与实际业务执行的疏忽而鼓励或诱发不适当行为；从员工角度而言，全体员工都要有“内部控制”的理念。促使由决策层、执行层和监督保障层共同构建的风险内部管理体系充分发挥相互制衡作用。

城市商业银行要建立良好的内控文化，还要建立合理的内控管理激励约束机制，充分实现内控制度管理的多元化目标。作为制度建设者、执行者的人，是内控管理的基础，只有充分发挥人的能动性，才能激励其自觉实现内控管理目标。

四、结论

篇6

关键词：巴塞尔协议Ⅲ 商业银行 流动性风险

1、前言

2008年金融危机虽已过去五年但其对全球经济的影响仍在持续，尤其是金融业。通过反思，巴塞尔委员会意识到此次危机爆发的主要原因是各国的流动性管理存在不足，并相继颁布了《稳健的流动性风险管理和监管的原则》以及《流动性风险计量、标准和监测的国际框架》。在2010年12月出台的《巴塞尔协议Ⅲ》中确定增加了对动态流动性监管的要求。

在我国，无论是人民银行从2011年11月到2012年5月连续三次下调存款准备金率，还是2013年六月份爆发的钱荒均体现出流动性紧张信号与我国一向“标榜”的流动性充足并不相符。同时，随着我国银行业的对外开放和市场化的加速，商业银行所面临的风险越加复杂，对其流动性管理水平提出了更高的要求。在此背景下，本文主要通过搜集和分析我国不同类型的商业银行的财务数据，结合在新巴塞尔协议下，我国现行的流动性管理要求和监管指标，分析近两年我国商业银行流动性的变动情况及其原因，并在此基础上结合我国国情，针对我国流动性风险监管提出相关建议。

2、巴塞尔协议Ⅲ有关流动性的规定

在颁布巴塞尔协议Ⅲ前，巴塞尔委员会针对流动性风险管理于2008年9月颁布了《流动性风险管理和监管的原则》。该文从五个方面：管理和监督流动性风险的基本原则、流动性风险的管理方法、流动性风险的测量和管理、信息公开披露和监管者的作用，提出了流动性风险监管的原则。并在2010年颁布的巴塞尔协议Ⅲ中，提高了流动性管理的地位。

2.1、流动性风险管理

巴塞尔协议Ⅲ中指出，要对流动性进行有效监管，以确保银行系统有充足的流动性，提高其应对高压力环境能力的前提是，必须建立一个完整的流动性风险管理框架，即要求银行必须在经营策略、内部治理、业务风险三个角度分别确立详细的流动性管理实践方法；要求银行必须建立一套可供识别、计量、监测、控制流动性的稳健的风险测量和管理程序；要求银行多样化资金来源和筹资策略。

为遵循巴塞尔协议Ⅲ中对流动性风险管理的新规定，我国银监会在2011年根据国际流动性监管的新形势对《商业银行流动性风险管理指引》进行补充和完善，起草了《商业银行流动性风险管理办法（试行）》（征求意见稿），并预期于2013年1月1日正式施行，该《办法》又被称为中国版的“巴Ⅲ”。而我国在2013年6月份发生了银行间阶段性流动性紧张的现象，引起了国内外的关注，暴露了我国商业银行流动性管理不足的问题。银监会对有关情况进行研究后，于2013年10月份，再次起草了《商业银行流动性风险管理办法（试行）》。在该《办法》中具体的流动性管理要求主要可总结为以下四点：1、健全的流动性风险管理、治理结构2、完善的流动性风险管理策略、政策和程序3、有效的流动性风险识别、计量、监测和控制4、完备的管理信息系统。

2.2、流动性风险监管

在流动性监管方面，巴塞尔协议Ⅲ主要规定了两个新的流动性动态监管指标：流动性覆盖率（LCR）和净稳定资金比例（NSFR）。其中流动性覆盖率主要用于衡量在设定的严重流动性压力情景下，商业银行通过变现其所保持的无变现障碍的优质流动性资产，以满足未来30日的流动性需求的能力。其计算公式为：

净稳定资金比例则主要用于衡量银行的长期流动性水平，其引入旨在引导商业银行减少资金运用与资金来源的期限错配，增加长期稳定资金来源，满足各类表内外业务对稳定资金的需求。其计算公式为：

我国结合巴塞尔协议Ⅲ的要求，根据国内商业银行的风险管理水平以及所习惯使用的流动性监管指标，规定了新的监管指标体系：流动性覆盖率、净稳定资金比例、存贷比和流动性比例。相关的规定主要出自我国银监会最新颁布的《商业银行流动性风险管理办法（试行）》。该《办法》计划于2014年1月1日起施行，但考虑到流动性覆盖率和净稳定资金比例的计量较为复杂，我国银行需要一段时间调整。因而规定了一定的过渡期，即这两个指标应当于2014年底、2015年底、2016年底、2017年底及2018年底前分别达到60%、70%、80%、90%、100%。因而虽然旧的流动性监管指标存在一定的缺陷，但仍为我国现行的主要监管指标，并能较为准确的反映出我国商业银行的流动性风险水平。

3、我国商业银行的流动性分析

我国根据新颁布的巴塞尔协议Ⅲ，制定了新的流动性管理和监管办法。本文以样本银行2012年和2013年的流动性比例、存贷款依存比例、核心负债以及人民币超额备付金率为样本数据，通过纵向比较和横向比较，对我国商业银行总体的流动性状况进行评价，并比较不同类型的商业银行在流动性方面的差异。在样本银行的选取方面，本文选择了五大国有商业银行：中国工商银行、中国农业银行、中国银行、交通银行、建设银行；五家较有竞争力的股份制商业银行：招商银行、中信银行、民生银行、浦发银行、兴业银行；五家规模较大的地方性商业银行：广州银行、北京银行、盛京银行、九江银行、南充市银行。但由于地方性商业银行的数据较为缺乏，不将其纳入到商业银行总体流动性分析中，以免影响到数据的完整性和准确性。

3.1、我国商业银行总体流动性水平

通过分析全国商业银行流动性监管指标的平均值和增长率，本文认为我国商业银行的流动性状况不容乐观，存在一定的风险，且该风险有增大的趋势。

首先，从我国商业银行的流动性比率的增长率看，由于受到人民银行在2012年5月下调法定准备金率的影响和2012年末的世界末日谣言所引发的提现需求激增的影响，流动性比率在2012年中和年末，出现较大幅度的变动。而且，从流动性比率的整体状况看，与2012年相比2013年的整体的流动性比率是呈下降趋势的。其次，由全国商业银行的核心负债依存度的平均水平仅在2013年的第三季度达到规定的60%，可见我国商业银行普遍存在的核心负债比率过低，负债比例不协调的问题。并且从变动幅度看，虽自2013年第一季度起，核心负债依存度的平均水平平稳上升，但与2012年相比，2013年的增长速度却有明显的下降。再次，我国商业银行在2012年和2013年的绝大多数时期，人民币超额备付金率均没有达到3%的要求，即商业银行存在超额准备金不足的问题。且由增长率可见，2013年全国商业银行的人民币超额备付金率总体水平呈下降趋势。超额准备金是银行流动性管理的主要对象，其数额在存款中的比例呈下降趋势，意味着我国商业银行在流动性管理方面存在严重的问题通过分析，本文发现现行的流动性监管指标中，全国商业银行的平均水平有50%不符合规定，同时，绝大多数监管指标的变化趋势均显示我国商业银行的流动性状况呈恶化趋势。但由于不同类型的商业银行其经营状况，资产负债状况等均存在较大差别，总体均值并不能完全准确的反映出各类商业银行的流动性风险状况，因此应就不同类型的商业银行分别进行分析。

3.2、流动性比例比较分析

从均值上看，三种类型的商业银行的流动性比例在2012年和2013年均远大于25%的规定，表明这三种商业银行的流动性资产均较为充足。股份制商业银行和国有商业银行的平均流动性水平在40%左右，而地方性商业银行高达63%，这主要是由于其规模小，在金融市场上融资能力较差，为了规避流动性风险而不得不持有大量流动性资产。

从波动幅度和趋势看，股份制商业银行和国有商业银行的流动性比例均有下降趋势，且前者的趋势更为明显，即仅从流动性比例看，股份制商业银行和国有商业银行的流动性状况均有恶化趋势，且前者的趋势更为明显。

3.3、存款比例比较分析

从均值可得，三种类型的商业银行在2012年和2013年的存贷款比例均符合小于75%的规定，且在这两年期间，股份制商业银行的均值均最高，即其所面临的由贷款数额过大所引发的流动性风险相对较大。但从增长率看股份制商业银行存贷款比例是呈下降趋势的，这意味着其贷款数额日趋合理，相应的流动性状况不断得以改善。而国有商业银行的存贷款比例是呈上升趋势的，表明其贷款数额增速过快，流动性风险增大。

3.4、核心负债依存度比较分析

从均值看，自2012年第四季度起，国有商业银行的核心负债依存度均符合大于60%的规定；然而股份制商业银行在核心负债依存度均没有达到规定标准；地方性商业银行的平均水平仅为40%。由此可得，在我国，规模越小的银行，其核心负债占比过小的问题越突出，负债结构不合理的情况越为严重，银行潜在的无法满足由负债产生的流动性需求的可能性越大。从增长率看，与股份制商业银行相比，国有商业银行的核心负债依存度上升趋势更为明显，因而，可得，与其他商业银行相比国有商业银行负债结构更为合理，稳定性更好，且其优化趋势更强，相应潜在的流动性风险较低。

3.5、人民币超额备付金率比较分析

从均值看，国有商业银行的人民币超额备付金率在观察期内均符合大于3%的规定，而股份制商业银行以及地方性商业银行均远达不到3%的标准。但从增长率可看出，国有商业银行的人民币超额备付金率呈下降趋势，而股份制商业银行却呈上升趋势，且变动幅度较大。由此可得，与国有商业银行相比，股份制商业银行的超额准备金相对不足，但该问题正在逐渐得以改善，而国有商业银行的超额准备金的状况却呈现出恶化趋势。

通过对比分析可得，由于国有商业银行的规模较大，经营时间较长，国家给予的优惠政策较多等优势，除了流动性比率外，国有商业银行的其他三个指标在2012年第一季的平均水平均优于股份制商业银行。但从变动趋势看，除了核心负债依存度外，剩下的三个流动性指标均表明国有商业银行的流动性状况均呈恶化趋势。而股份制商业银行其目前平均的流动性管理整体水平低于国有商业银行，但其经营方式较为灵活，风险意识较为强烈，因而其流动性状况改善的趋势强于国有商业银行。而地方性商业银行除了流动性比率和存贷款比例符合国家流动性监管的标准，其余两个流动性指标远达不到要求，这表明地方性商业银行流动性管理存在着较为严重的问题。

4、对策建议

4.1、增加动态监管指标

我国现行的流动性监管指标为：流行比率、核心负债依存度、流动性缺口、人民币超额备付金率、存贷比例，在这五个指标中仅有流动性缺口为动态指标。虽静态指标具有计算简便，操作简单的优势，但同时其具有滞后性的不足，不能及时反映企业当下的流动性水平；且其计算过程多采用平均法，虽能提高数据的准确度，但同时会削弱相关指标的波动性。由于现行的指标体系主要为静态监管指标，因而其并不能及时的、真实的反映出我国银行流动性的状况。为此我国在2013年10月份起草的《商业银行流动性风险管理办法（试行）》优化了流动性监管指，其包括了巴塞尔协议Ⅲ中新增的全球统一的监管指标：流动性覆盖率、净稳定资金比例，并保留了两个静态指标：存贷比和流动性比例，但该指标体系的合理性受到较大的争议。首先，流动性覆盖率、净稳定资金比例主要是根据发达国家的商业银行的特点确定的动态指标，其在我国的适用性遭到部分研究人员的质疑。其次，存贷款比例是最基本、最简单直观、使用最普遍的流动性度量指标，但其去留问题在近年来备受争议。部分专家认为应借鉴美国在商业银行流动性风险管理办法，取消存贷款比例的要求，给予银行更大的盈利空间。而部分专家、学者则认为，随着我国的货币市场、资本市场日益完善，银行通过发债等方式筹集资金在总负债中的比例也日益上升，但其程度远不及发达国家的商业银行，不应盲目照搬别国的做法，而且存款仍是我国商业银行主要的负债来源，因而应保留存贷款比例，以保证银行的流动性。虽然争议仍在持续，但新的监管指标体系提高了流动性指标的比例，能有效的提高流动性监管的及时性，有其先进之处。本文建议，在不断完善流动性指标时，应以尽可能真实的反映银行流动性状况为前提，同时必须结合我国国情，不应盲从国际做法，保留具有代表性的静态指标，引入具有合理性的动态指标，以切实增强监管力度。

4.2、加强流动性指标披露的监管

在银行的定期报告以及中国银行业运行报告中有关商业银行的流动性状况的数据、文字描述都较为缺乏，或者根本没有，这表明我国的商业银行对流动性风险管理的关注程度并不高，同时，相应的监管部门的监管力度也不够。流动性风险是银行风险中最致命、最具破坏力的，虽然我国现在仍处于大政府小市场的经济状态，人民银行受命于国务院，为了保持市场稳定，当大型银行出现流动性风险时人民银行“出手”干预的可能性很大，但2013年年与金融市场相关几大重要事件如：六月份“钱荒”中人民银行的态度，2013年7月份颁布的“金十条”中关于加快金融领域市场化的计划，以及十八届三中全会中有关提高市场地位的政策方针，均可看出这种可能性在不断减小。因而，商业银行若不尽快意识到流动性管理的重要性，提高流动性管理水平，将难以抵御我国金融业的不断开放和金融市场化的不断推进所带来的风险。银行作为经济运行的枢纽，其在国民经济中拥有极为重要的地位，其流动性风险增大，相应的倒闭也会几率增大，这会给经济带来沉重的打击。因此，监管部门应要求商业银行将其流动性状况准确、充分、及时的披露。

4.3、对银行的流动性监管应实行差别化管理

我国目前对银行业的流动性监管仍采用统一的监管标准。但国内不同类型的商业银行在资产规模，业务范围，服务地区的金融发展程度，经营模式，盈利目标等均存在较大差异，因而其所面临的流动性风险的具体情况和程度也并不相同。因而本文认为我国可以借鉴英国的流动管理方法，实行银行间的差别化监管，即针对不同类别的商业银行的特点实行有针对性的监管，能更有效的控制银行的流动性风险。

参考文献：

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[2]贺强，徐松云.“钱荒”溯源[J].热点聚焦2013年第7期：26-28.

[3]林颖，关小虎.解读巴塞尔流动性风险监管新指标[J].经济研究参考.2012年第31期：59-66.

[4]杨旭.基于商业银行存贷款期限结构的风险管理研究[D].南京：南京理工大学，2007：38-39.

[5]惠子.论巴塞尔协议Ⅲ下我国商业银行流动风险管理[D].吉林：吉林大学，2013：29-31.

篇7

【关键词】资产管理企业股权商业银行

一、引言

近十年来，理财业务的迅速发展是商业银行业务转型的最大特点之一。截至2014年末，银行理财余额已达13.8万亿元，10年来，每年增速达到40%。但是在强劲的增长势头下，也存在着许多问题。其中理财资金投资问题是最关键的问题之一，因为无论是理财业务，还是现在转型为“资产管理业务”，其根本目的是在为客户带来收益的基础上，银行自身也获得相应的回报；所以做好理财业务，基础是做好理财资金投资，优良的投资运营是驱动理财业务迅速发展的基础。10年来，理财业务快速发展的原因之一是，在刚性兑付环境下，无风险利率高企，投资者在无风险的条件下，能够获得良好的回报；但是这种扭曲的市场正在逐渐被打破。在理财业务收益与市场投资风险匹配、投资者需要承担相应风险的环境下，理财业务发展更考验理财产品发行银行的投资运营能力和风险管控能力。

我国理财业务发展初期，投资标的主要是信贷类非标资产，包括众多含兜底条款的所谓股权投资、收益权类投资等，商业银行和理财投资者各得其所，商业银行一是在贷款规模紧张的情况下，为企业客户获得了融资，维护了企业客户；二是为个人客户提供了较好的投资回报，吸引了众多客户，尤其是高端个人客户；三是商业银行自身也获得了不菲的中间业务收入。

理财业务发展中期，随着中国经济增速的逐步放缓，融资企业违约逐渐增多，到期不能归还理财融资资金，银行常常为了刚性兑付而垫款。监管部门为了防范银行金融风险，对非标投资进行了限制，2013年3月中国银监会的《关于规范商业银行理财业务投资运作有关问题的通知》（银监发[2013]8号）规定：商业银行应当合理控制理财资金投资非标准化债权资产的总额，理财资金投资非标准化债权资产的余额在任何时点均以理财产品余额的35%与商业银行上一年度审计报告披露总资产的4%之间孰低者为上限。商业银行为了做大分母，逐渐加大了理财资金的标准资产投资，包括同业存款、债券和股票等标准资产的投资；当然加大标准资产投资的另一个原因是为了完善理财产品的风险覆盖，满足低风险投资者的需求。

近两年来，业界更多地将理财业务称为资产管理业务，例如2014年7月，中国银监会《关于完善银行理财业务组织管理体系有关事项的通知》要求，商业银行要开展理财业务事业部制改革，设立专门的理财业务经营部门，负责集中统一经营管理全行理财业务。多数银行为此设置的部门为“资产管理部”，而不是“理财业务部”。笔者认为，之所以有此区别，在于“理财业务”更偏向于“资金募集”，而“资产管理”则平衡考虑“资金募集”和“资金投资”，或者说资产管理是理财业务发展的成熟期。在此阶段，理财资金投资范围更全面。在标准资产投资方面，扩大了债权投资范围，增加了各类基金，甚至股票的投资等；在非标准资产方面，除了信贷类资产，中小企业股权投资也将是投资方向之一。因为从投资来看，一是随着信贷规模的逐步放松，尤其是在经济下行的环境下，银行信贷部门也面临着信贷需求不足的问题，因此理财资金投资信贷类资产越来越难；二是在监管部门要求要打破刚性兑付的背景下，理财资金投资信贷类资产也存在着风险；三是投资同业存款和债券资产的回报相对较低，难以满足中等风险承受能力投资者的收益回报需求；四是目前中国的股票市场波动较大，投机性较浓。所以全资产投资配置下，中小企业股权将是资产管理业务的重要投资领域。

二、商业银行理财业务股权投资的条件已基本成熟

理财业务经过约十年的发展，从投资者、商业银行来说，都积累了较多的经验；从监管部门来说，也逐步完善了相关规章制度，具备了进一步发展的条件。

从投资端来看，随着中国经济的迅速发展，中产阶层迅速扩大，且其综合素质较高，具有较为先进的投资理念和较高的风险承受能力，他们急需找到具有一定风险、高回报的投资渠道。

从融资端来看，国家大力扶持中小企业发展，总理多次提出，要实施“大众创业，万众创新”。我国中小企业众多，而这些企业一直存在着融资难的问题，尤其是中长期投资资金。短期借款一是不能解决长期项目资金需求；二是负债率过高，不仅导致融资难，还有融资贵的问题；三是中小企业融资难，没有足够的抵质押物也是主要原因之一，特别是高科技企业、互联网企业和服务性企业，这些行业的企业都具有轻资产的属性。股权投资能很好地解决上述问题，助力中小企业发展，因为一是股权投资可以增强企业资本实力，降低资产负债率，有助于企业增强融资能力；二是股权投资一般具有长期性，最短不低于三年，能够减少企业融资频率，提高效率；三是股权投资一般不需要抵质押物，所以股权投资对于中小企业、特别是轻资产属性企业的发展，具有重要推动作用。

从商业银行来看，一方面具有从事投资的各方面人才，包括产品、营销、风险和管理人员等；另一方面，更加重要的是，商业银行有完善的营业网点，熟悉区域内各类中小企业；而这些中小企业需要继续投资，能够提供较高的融资成本和回报。

从国家和市场方面来说，一是国家大力扶持中小企业发展，对中小企业融资有较多的鼓励和优惠措施；二是企业上市注册制即将实施，新三板股份转让市场逐步完善，为中小企业股权价值增值打通了渠道，也为中小企业股权投资推出提供了通道。

综上，推动商业银行资产管理业务进行中小企业股权投资具备了较为成熟的条件。

三、商业银行做好理财资金股权投资的方法

商业银行理财资金投资中小企业股权，关键是商业银行内部公、私渠道和产品等相关部门要分工负责，协调配合。

1、企业客户部门做好中小企业客户的筛选

企业客户部门要了解和挖掘企业需求。一是原有股东和高管层具有现代管理意识，愿意分享企业成长红利，通过资本市场，获得创业成长投资，使企业得到较快发展；二是企业处于创业期的后期、成长期或并购扩张期，具有较为成熟的战略规划、生产经营方式和管理制度；三是企业具有较大成长的空间和较快的成长速度，或至少具有稳定盈利的空间；四是企业属于国家政策支持的行业。

在做客户筛选时，尽可能与政府相关行业的主管部门合作，结合相关支持政策，支持行业内中小企业发展，例如农业部门支持的承包大户、环保部门支持的环保企业、科技部门支持的高新技术企业、文化部门支持的文化传媒企业，以及县域经济力的特色企业等。

2、私人银行部门做好客户宣传和客户培育

私人银行部门要做好高端投资客户筛选。所面向的高端客户一是要具有较强的投资实力，例如单笔投资资金不低于100万元；二是有长期投资的能力和准备，一般为3―7年；三是对于股权投资的风险具有清醒的认识，对企业经营风险具有较清晰的认知；四是对相关法律知识、合同责任比较了解；五是能够充分理解和认同商业银行的投资顾问和投资运作能力。

同时私人银行部门也要做好股权投资的宣传和客户培育。一是通过产品推介会等方式，普及股权投资知识；二是与产品部门共同做好产品和投资方式推介；三是通过路演介绍拟投资的中小企业，请企业负责人或高管人员介绍企业的发展规划、经营方式和主营业务等；也可以组织私人投资客户到拟投资企业参观考察，增加投资人的感性认识，供投资人进行选择和对接。

3、资产管理部门做好产品设计

高端客户投资中小企业股权，从投资方式上，一是可以通过商业银行发行理财产品进行投资，以产品说明书对所投资的企业作出具体指定；二是可以由商业银行作为投资顾问，设立SPV公司（特殊目的公司），高端客户投资SPV公司，通过SPV公司集中投资数个中小企业，该方式类似于私募股权投资基金投资方式；三是中介高端客户直接投资中小企业。投资退出方式包括：上市退出、股权转让、原有股东回购等。

在风险控制方面，一是目前地方政府多数都有扶持中小企业发展的基金，可以引入政府基金跟投，降低投资风险；二是在产品结构上，可以设置优先、次级投资结构，引入地方政府中小企业发展基金作为次级投资人；或者根据高端客户的风险承受能力不同，选择部分风险承受更强的高端投资者作为次级投资人；也可以通过引入证券、基金等其他第三方机构作为次级投资人；次级投资人承担更高的风险，也享受可能更大的回报。三是引入第三方中介机构合作，例如由律师事务所对企业的合法性进行见证；由会计师事务所对企业经营状况进行审计。四是要细致拟定各项合同条款，在相关合同中必须明确，各方对自己的行为承担相应的法律责任，尤其是投资人作为中小企业财务投资者，对股权投资高风险的认知和可能的损失承担等。

随着中国经济的发展，在投资市场，一大批较为成熟理性的投资者逐渐成长；而企业股权投资市场也逐渐成熟，两方面市场的潜在需求是巨大的，但缺乏金融市场的中介和发掘。商业银行由于在各方面均有丰富的资源，有着得天独厚的优势。关键是要行动早，首先要逐步培育股权投、融资市场，其次是全面收集股权投、融资客户信息，建立信息库，第三是要培养一支更加专业的高素质股权投资人才队伍，在资产管理业务的蓝海中，打造股权投资的市场品牌。同时，在通过理财资金进行股权投资的同时，信贷业务并进，投贷联动，培育优质银行客户，扶持中小企业成长，支持实体经济发展，实现中小企业、私人银行客户、国家和银行四赢。可以说，优良的中小企业股权投资能力必将会成为商业银行的核心竞争力之一。

【参考文献】

[1]孟扬：投贷联动：商业银行积极探索中小企业股权融资[N].金融时报，2011-05-25.

[2]刘涛：我国商业银行投行业务发展：回顾与展望[J].银行家，2013（6）.

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关键词：债务融资工具；短期融资券；中期票据；中小非金融企业集合票据

文章编号：1003－4625(2010)08－0037－03　中图分类号：F830.91　文献标识码：A

一、非金融企业债务融资工具概述

(一)非金融企业债务融资工具概念

在当前中国金融市场发展的重要机遇期，货币市场的发展对于改变直接融资与间接融资比例失调、疏通货币政策传导机制、防止广义货币供应量过快增长、维护金融整体稳定都具有重要的战略意义，而充分发挥非金融企业债务融资工具的作用，则是银行深化服务功能的战略选择。

非金融企业债务融资工具(以下简称债务融资工具)，是指具有法人资格的非金融企业(以下简称企业)在银行间债券市场发行的，约定在一定期限内还本付息的有价证券，主要包括：短期融资券、中期票据和中小非金融企业集合票据。

企业发行的短期融资券、中期票据和集合票据所募集的资金应用于企业生产经营活动，并在发行文件中要明确披露具体资金用途。

企业发行短期融资券、中期票据，待偿还余额不得超过企业净资产的40％。企业发行集合票据，任一企业集合票据待偿还余额不得超过该企业净资产的40％。任一企业集合票据募集资金额不超过2亿元人民币，单只集合票据注册金额不得超过10亿元人民币。

(二)债务融资工具改革历程

1、尝试及在中国人民银行“审批”阶段。

1988年以前，一些地区的企业为弥补短期流动资金贷款的不足，尝试在当地发行短期融资券。1989年，中国人民银行下发了《关于发行短期融资券有关问题的通知》(银发[1989]45号)，以文件的形式肯定了各地发行融资券的做法，并统一上收了分行审批各地融资券发行额度的权利，由总行在年初一次性下达，分行在总行下达的额度内审批单个企业的发行额度。至此，全国范围内除允许企业发行长期债券以外，也开始允许企业发行短期融资券。短期融资券管理的内容主要有：一是实行规模管理，余额控制，年度内可周转使用。总行年初一次性下达发行额度以后，各分行可根据具体情况确定单个企业的发行规模，年度内债券如到期，可滚动发行或转由别的企业发行。二是利率实行高限控制。规定企业短期融资券执行企业债券利率政策，不超过同期同档次存款的40％，具体利率水平在分行审批企业发行融资券时一并核定。三是确定人民银行是融资券的唯一审批机构，未经人民银行批准，不得发行。四是规定资金用途，企业发行融资券所筹集的资金只能用于企业解决季节性、临时性的流动资金贷款不足，不能用于企业资金的长期周转和固定资产投资。

2、在中国人民银行“备案”阶段。

2005年5月23日，中国人民银行公布并开始实施《短期融资券管理办法》以及《短期融资券承销规程》、《短期融资券信息披露规程》两个配套文件。根据《短期融资券管理办法》，凡最近一个会计年度盈利，具备良好财务管理制度和信用记录等条件的非金融企业，都有机会到银行间债券市场发行短期融资券，但期限不得长于365天。根据《短期融资券管理办法》，企业发行短期融资券不需要到国家发改委审批，直接向人民银行“备案”即可。

3、在中国银行间市场交易商协会“注册”阶段。

经国务院批准、民政部注册，2007年9月成立了中国银行间市场交易商协会(以下简称交易商协会)。2008年4月9日人民银行了《中国人民银行令》(2008)第1号，制定了《银行间债券市场非金融企业债务融资工具管理办法》自2008年4月15日起施行。根据《银行间债券市场非金融企业债务融资工具管理办法》，企业发行债务融资工具应当在交易商协会注册。2008年4月15日，中国银行间市场交易商协会第一届常务理事会第二次会议通过并公布实施了《银行间债券市场非金融企业债务融资工具发行注册规则》等7项自律规则，该7项自律规则分别为《银行间债券市场非金融企业债务融资工具发行注册规则》、《银行间债券市场非金融企业债务融资工具信息披露规则》、《银行间债券市场非金融企业债务融资工具中介服务规则》、《银行间债券市场非金融企业债务融资工具募集说明书指引》、《银行间债券市场非金融企业债务融资工具尽职调查指引》、《银行间债券市场非金融企业债务融资工具短期融资券业务指引》及《银行间债券市场非金融企业债务融资工具中期票据业务指引》，同时中国人民银行2005年刚刚施行的《短期融资券管理办法》(中国人民银行令[2005]第2号)、《短期融资券承销规程》和《短期融资券信息披露规程》(中国人民银行公告[2005]第10号)终止执行。2009年11月9日，中国银行间市场交易商协会正式施行《银行间债券市场中小非金融企业集合票据业务指引》(中国银行间市场交易商协会公告2009年第15号)。

此次《银行间债券市场非金融企业债务融资工具管理办法》及8项自律规则的制定，不仅为短期融资券、中期票据和中小非金融企业集合票据的发行提供了规范，也为将来市场新产品的推出提供了操作依据和方式。它着重体现了政府职能转变的精神，突出了市场在金融资源配置中的基础性作用，明确了交易商协会作为市场成员代表应在组织市场主体开发和管理直接融资产品中发挥应有的作用，同时强调交易商协会要对非金融企业债务融资工具的注册、发行、交易、信息披露和中介服务等切实加强自律管理，为银行间市场变化提供了制度上的保障。

二、债务融资工具无论对企业还是对商业银行都具有重要意义

企业融资包括贷款、票据及债券等多种形式。从目前我国企业融资的实际情况来看，企业负债仍以贷款为主，直接融资的比例仍然偏低，这种负债结构使潜在的信用风险仍集中在银行体系。所以，加大债务融资工具的创新、提高直接融资比例，从宏观层面来看有利于进一步提高储蓄向投资转化的效力，降低银行系统性风险，更好地传导宏观经济调控政策的意图，改善宏观经济管理的效果。从微观层面来看，有利于企业优化财务结构，降低融资成本，丰富投资人投资渠道。下面分别从企业和商业银行两个方面简述债务融资工具的重要作用。

(一)拓宽企业融资渠道

1、优化融资结构，拓宽企业融资渠道。

目前企业的短、中期融资主要通过银行贷款获

得，融资渠道单一，风险较为集中。一旦国家紧缩银根或控制贷款规模，其贷款授信额度容易受到影响，可能导致企业流动资金周转不畅，产能不能充分释放，资金不能满足建设项目需求，短、中期偿债压力增大，现金流异常波动，严重的有可能造成资金链断裂、项目停工、企业信誉受损等。通过发行债务融资工具，企业可逐步摆脱短、中期融资单纯依靠银行的局面，提高直接融资比例，优化融资结构，拓宽融资渠道，提高融资的灵活性，增强了企业现金流的稳定性，提高了经济效益和抗风险能力。

2、延长资金使用期限，降低财务成本，提高经营效益。

短期融资券采用注册制，由银行间市场交易商协会负责受理，一次注册两年有效，可分期发行。针对短期融资券注册有效期两年的特性，发行人可通过滚动发行的方式，使募集资金稳定运用期限达到或接近3年。滚动发行可采用多种模式，既可通过注册额度分期发行实现短期融资券兑付资金的无缝对接，也可以通过商业银行提供过桥融资为发行人提供兑付资金安排，实际操作过程中可根据发行人资金使用计划灵活操作。如：2009年广发银行郑州分行主承销的平高电气ep01金额40000万元，在第一期短期融资券存续期间，该行结合企业经营及现金流状况，对企业发放了30000万元的专项过桥贷款，满足了企业临时资金周转的需要。通过发放专项过桥贷款，不仅保证了企业第一期短期融资券的到期兑付，保证了企业资金的流动性，而且为第二期短期融资券发行奠定了基础，延长了资金的使用期限，提高了经济效益。又如：广发银行郑州分行最近主承销的焦作铝cp01首期30000万元短期融资券发行利率为3.29％，即使加上发行中介机构的相关费用，也远低于1年期银行贷款基准利率5.31％。目前在银行间债券市场发行的中期票据，主体评级在AA的3年期发行利率也只有3.9％，即使加上发行中介机构的相关费用，也远低于3年期银行贷款基准利率5.4％，因此大大降低了企业的融资成本，减少了财务支出。

3、提高企业的市场认可度，提升企业管理水平。

发行非金融企业债务融资工具如同企业在资本市场股权融资一样，同属直接融资，其市场影响力和知名度均得到进一步的提高，借助第三方媒体宣传，有针对性的投资推介和路演、新闻会，撰写《募集说明书》，向广大投资人直接推荐等形式，充分展示企业良好的形象。同时在与主承销商和评级机构的业务合作过程中，通过大量细致的调查研究以及与企业管理层的深度沟通，不仅帮助企业领导层进一步肯定了公司的优势，而且还提出了企业经营管理中存在的不足及各种潜在的风险，通过不断改进和问题的解决，使企业的管理水平不断提升。

4、改善中小企业融资难的问题。

债务融资工具市场发展之后可以使社会融资格局发生明显变化：高信用等级的大型企业更多地通过银行间债券市场直接融资，迫使商业银行去发现和培育中小企业客户，这将从根本上解决中小企业融资难的问题。

(二)拓宽银行盈利渠道

1、拓宽银行盈利渠道，改变企业负债过度依赖银行贷款的局面，有助于降低银行风险。

银行通过对企业债务融资工具的承销，增加了中间业务收入，改善了过去单靠利差收入的利润结构，拓宽了银行盈利渠道。如：2009年，广发行郑州分行通过为平高电气承销短期融资券及再融资顾问服务获得了1200多万元的中间业务收入，实现了利润来源的多元化。由于债务融资工具的发行是以直接融资的方式进行，发行利率相对较低，发行对象为银行间债券市场的众多机构投资者，投资主体多元化，有助于改变企业过度依赖银行贷款的局面，可有效降低银行贷款的集中度，从而降低银行风险。另外，通过债务融资工具的承销及其他金融服务，银行需要经常性地拜访企业，全面、清晰地掌控企业的经营、财务状况，因此非常有利于银行及时识别企业经营、管理中存在的问题及潜在风险，提高商业银行的风险管理水平。

2、挖掘企业的深层次需求，降低银行的营销费用，带动传统存贷款业务的连锁发展。

由于债务融资工具具有融资成本低的优势，多数高信用等级的大、中型企业非常乐于接受，银行通过对老客户进行深入挖潜，不仅容易介入，而且还可以发现企业新的资金需求，降低客户开发成本，节约银行的各项费用，并能够为企业提供全方位的服务。通过债务融资工具的承销可给银行带来大量的相对稳定的派生存款，有利于促进银行负债业务的发展。同时，通过企业债务结构的调整，有利于银行后续贷款业务的跟进和扩容，促进商业银行优质盈利性资产业务的发展。通过优质客户为基点的发散营销，可以进一步挖掘上下游客户的业务以及集团客户内部其他企业的业务。

3、推动商业银行积极适应银行业混业经营的大趋势，逐步走向综合化经营。

商业银行通过债务融资工具的承销，不仅维护了在企业中的现有传统业务份额及扩容，而且还快速发展了以中间业务和投资银行业务为主的新兴金融业务，实现了商业银行业务与投资银行业务的结合，传统业务与新兴业务的结合。通过新兴业务与传统业务的综合开发，有利于打造高素质、专业化的对公客户经理团队，增强商业银行综合竞争实力。

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[关键词] 西部大开发 金融业

一、西部大开发的金融支持政策

西部大开发的顺利推行需要投入大量的资金，中央财政资金对于西部地区的投入是十分有限的，因此需要借助金融杠杆进行投融资调节。西部开发10年来，国家从金融信贷上对于西部大开发过程中的项目信贷政策给予了倾斜，金融支持成为国家推行西部大开发战略的重要政策手段，具体表现在以下方面：第一，加大对西部地区基础设施建设的信贷投入，重点支持铁路、主干线公路、电力、石油、天然气等大中型交通、能源项目建设。对投资大、建设期长的基础设施项目，根据项目建设周期和还贷能力，适当延长贷款期限。第二，扩大以基础设施项目收益权或收费权为质押发放贷款的范围，诸如农村电网收益权、公路收费权以及城市供水、供热、公交、电信等城市基础设施项目。第三，增加农业、生态建设的信贷投入，特别对西部特色农业、节水农业、生态农业发展在信贷方面给予支持，扶持一批有发展前景、带动作用强、以公司加农户为经营方式的龙头企业。第四，运用信贷杠杆支持经济结构及产业结构调整，主要支持电力、天然气、旅游等西部优势产业发展。以上金融支持政策的出台和实施，有力保障了西部地区的经济快速增长以及一大批基础设施和生态环境建设项目的顺利建设，是10年西部开发取得明显成效的重要支持性因素。

二、西部开发10年西部的金融业发展

西部大开发10年是西部现代金融业发展最快的时期。截止2001年底，西部地区银行业金融机构个数占全国的27.3%，从业人员数占全国的24%，资产总额占全国的17.9，法人机构个数占全国的35.9%；人民币各项存款占全国的16.5%，各项贷款占全国的17.9%；境内上市公司数量占全国的15.2%，保险公司数占全国的6.4%。尽管与东部地区相比有很大差距，但与西部大开发之前相比，还是有了历史性的突破。

（一）商业性金融快速发展，但占全国比重仍然较低

首先，在我国金融领域内最具覆盖性的金融机构是商业银行，主要包括国有独立或控股商业银行、其他商业银行、外资金融机构等。一般而言，评判一个地区金融发展水平的一个重要指标就是银行网点数量的多少。目前，工行、农行、中行、建行4大国有控股商业银行的网点主要集中在我国东部地区，西部地区相对较少，12家股份制银行在西部地区设立分支行的有10家，且主要集中于省会城市。在西部各省银行网点分布中，四川省银行机构网点最多，地区仅有中行、农行、建行设有分行。

其次，存贷款额和存贷比指标大小直接反映了商业银行在某一地区的业务发展状况，间接反映了其利润来源状况，同时也反映出金融对地区经济发展的贡献度。所以，金融机构的存贷款增幅也是一个衡量地区金融发展水平的重要指标。西部大开发以来，西部地区存贷款呈现上升趋势，本外币贷款余额从2001年末的19348亿元增长到2011年末的10.5万亿元。从全国来看，西部地区信贷总量占比始终保持在17%左右，信贷增长速度基本与全国平均水平保持一致，较为客观地反映了西部地区商业银行主要业务发展的增长态势，说明西部大开发政策极大地盘活了区域金融，有效带动了西部经济的快速发展。与此同时，西部地区银行存贷比呈现出逐年下降的趋势，西部银行借贷现象严重，许多西部分支行将资金上存总行，使得相当一部分资金流出西部地区。同期西部地区GDP在全国所占比重上升与存贷款量在全国比重下降并存的现象从另一个侧面证明了西部资金有相当部分已经流向了发达地区，这将会增大西部地区发展的资金缺口，导致经济发展的后劲不足。

第三，股份制商业银行的网点数和资产规模也是判断一个地区金融生态的重要方面。目前，股份制商业银行在西部地区的网点分布过少，全国共有301家，西部只有49家，占总数的16.28%；各股份制银行分布网点数不均，除了交通银行外，招商银行在西部地区营业分行最多，网点的分布主要集中在一些大型省会城市或直辖市，呈现出明显的区域性特征。重庆、西安和成都由于其经济实力与地理位置优势，成为股份制商业银行在西部的集中区。从资产规模上看，西部地区在股份制银行总资产规模中所占比例很小。从已公布的各银行年报来看，招商银行西部6个分行资产规模总数为510.11亿元，占其总资产规模的8.5%；深圳发展银行西部3个分行资产规模为65.64亿元，占其总资产规模的4%；华夏银行西部5个分行资产规模为277.87亿元，占其总资产规模的9%。由于股份制银行是按照商业化模式进行运作，以追求投资效益最大化为最终目标，关注的是一个区域的投资环境和货币信用水平。由此可见，造成网点数和资产规模较低最主要是受到西部地区投资环境、金融生态环境以及资金收益率、货币乘数效应等因素的影响。

（二）政策性金融健康成长，但倾斜度和关注面亟待扩大

政策性金融是一种规范意义上的政策性贷款，是市场机制失灵和不足的产物，负责承担商业性金融机构无力或不愿承担的长期资金信贷业务，不断补充和完善商业性金融机构的功能。西部地区政策性金融发展比较滞后，西部大开发以来，国家在政策性金融上给予了大量的政策优惠和重点产业的金融支持政策，重点支持西部地区加强生态环境的保护和建设，关注县域经济发展和农村综合改革，支持西部地区中小企业和高新技术企业的发展，支持西部地区人力资源开发和教育发展。其中，农村金融是整个政策性金融关注的焦点，加大支持“三农”的政策性力度是政策性金融推动产业结构调整，促进农村经济发展的重要举措，也是西部大开发金融政策的重要组成部分。例如，中国人民银行陕西分行、成都分行和重庆营业部在总行的政策指导下，相应制定了对本辖区内农村金融环境适用的政策条例和指导文件，积极推进小额贷款政策，增加支农再贷款，加大对西部乡镇企业的信贷支持。据银监会统计数据，截止2010年底，西部11省正式开业的新型农村金融机构52家，占全国开业总数的44%，其中村镇银行41家，贷款公司3家，农村资金互助社8家；贷款余额达到17.3亿元，向25000多户累计发放贷款15亿元，向526户小企业累计投放6.7亿元。西部“三农”获得的政策性金融供给逐渐增强，西部农业优势产业进一步凸显，加快了西部农业产业化经营，推动了西部地区农业和农村经济发展。但总体而言，国家对西部地区的政策性金融支持力度还不足以解决区域发展中的特殊融资需求，政策性金融的覆盖范围也过于狭窄，在新一轮西部大开发中需要进一步改革、完善和发展。

三、进一步强化西部金融支持的政策建议

（一）建立健全金融支持体系

一是要扩大人民银行西部地区分行的调控权限，如总行要增加对西部大开发地区人民银行分行再贷款、再贴现的限额，适当延长再贷款期限；对金融机构因支持西部开发中出现的临时性、季节性资金需求贷款给予支持等。二是要适当增加商业性金融机构的种类，如放松西部地区金融机构业务限制，吸引更多的国内外金融机构进驻西部地区开展金融业务。同时考虑在西部大开发地区试行私人投资办银行。

（二）实施差异性的金融监管

人民银行要充分考虑西部地区与发达地区在经济和金融发展方面的阶段性差异，采取倾斜性货币信贷政策。一是对西部地区省级分行在系统资金往来利率和期限上实行比发达地区更加优惠的政策；二是实行较为宽松的资产负债比例管理，适当提高存贷款考核比例，加大授权授信力度，增强西部大开发地区商业银行的信贷供给能力；三是实行较低的贴现率，增加西部大开发地区的贴现限额；四是减免西部地区存款利息税，以吸引发达地区资金流入。

（三）完善城乡金融组织体系

突出的二元经济特征决定了西部各省区金融需求具有多层次性，需要进一步完善城乡金融组织体系，满足西部经济发展中不同层次的金融需求。一是加强金融市场的基础设施建设，提高中小金融机构和农村地区金融服务水平，为城乡金融市场一体化和服务体系多元化提供支持。二是推动多层次资本市场建设，支持有条件的企业在证券交易市场上市，探索运用短期融资券、中期票据、企业债券、股权投资基金等融资工具，特别是拓宽农村地区基金主体融资渠道，形成适宜的直接融资和间接融资比例。三是继续深化农村金融改革，建立健全适应三农特点的多层次、广覆盖、可持续的竞争性农村金融体系，满足农村地区不同层次的金融需求。

（四）增强现代金融服务功能

不断优化信贷结构，重点支持经济结构调整、节能减排、环境保护和自主创新，加大对国家重点在建续建项目和保障性住房建设、产业改造升级、战略性新兴产业、现代服务业等方面的信贷支持，加强对小微企业、“三农”等薄弱环节的信贷支持。坚持金融服务实体经济的本质要求，加强金融产品和服务创新，加强内部管理，认真纠正金融服务中附加条件和收费不规范问题，进一步提升服务能力。同时，密切跟踪和监测国际、国内经济金融运行态势，加强区域性系统性风险防范，促进区域经济平稳健康协调发展。不断优化信贷结构，重点支持经济结构调整、节能减排、环境保护和自主创新，加大对国家重点在建续建项目和保障性住房建设、产业改造升级、战略性新兴产业、现代服务业等方面的信贷支持，加强对小微企业、“三农”等薄弱环节的信贷支持。坚持金融服务实体经济的本质要求，加强金融产品和服务创新，加强内部管理，认真纠正金融服务中附加条件和收费不规范问题，进一步提升服务能力。同时，密切跟踪和监测国际、国内经济金融运行态势，加强区域性系统性风险防范，促进西部地区经济平稳健康协调发展。

参考文献

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关键词商业银行成本成本控制

1成本管理现状及存在问题

1.1成本自我约束机制不灵敏

由于商业银行至今还没有彻底解决“大锅饭”问题，成本的高低尚未与单位和个人的责权利真正挂钩，对成本约束机制的调节作用反应较迟钝。在这种情况下，发展业务不计成本就成为制约商业银行盈利的重要因素，主要表现为:组织存款求量不求质，筹资成本加大；金融机构之间竞争无序，投入增加；内部资金占用偏大，临时性、过渡性科目缺乏有效控制；上网点、增人员存有盲目性；固定资产购建结构不合理，分布不均衡，投资过大，增加了折旧和各项费用支出。

1.2成本控制手段落后

一是成本管理松懈。由于各行未建立起成本的自我约束机制，加之监控措施不到位，一些成本控制指标在许多行都是形同虚设。二是成本控制项目不够全面。目前的控制重点主要是业务管理费用，采用硬性指标、限额控制手段，与基层行经营的实际需求有一定差距，往往出现费用总额超支而正常业务费用无着落的问题。三是控制手段较分散，未设立集中统一的成本控制机构，单项控制制度出自各个管理部门，有的甚至交叉重叠、相互矛盾，没有形成一套完整、科学、切实可行的控制体系。

1.3成本核算失真

会计资料的准确性、真实性是会计学科的生命，但在实际工作中真实性原则执行得却不尽人意，其中主要的就是成本核算失真。主要表现为：一是违反财经规章，随意列支成本，如高息吸存、虚列利息支出挪作他用等。二是有的行突破限额，采用挂账方式超支费用，虽然会计报表上反映的费用金额符合指标要求，但实际挂账的费用却越滚越大，经营压力也越来越大。三是有的行搞违规经营，在账外吸存或放贷，设立“账外账”、“两本账”，这种违规经营缺乏法律保障，一旦失控，给银行造成的损失极其严重。2加强成本控制的基本策略

2.1树立成本控制新观念

商业银行员工不但是成本控制的主体，也是成本控制的客体，其成本责任意识的强弱会直接影响到成本控制的水平高低。从这一意义上来讲，成本控制问题归根到底是人的素质问题。而提高素质就必须从人的思想状态上入手，首先解决人的观念问题，要摆脱成本控制与已无关思想，改变只有财务管理部门具有成本控制责任的思维定式，换之以全行上下共同为成本控制负责的新思想。牢固树立全员成本责任意识，提倡成本控制“人人有责”、“节约光荣，浪费可耻”，使成本控制观念从根本上得以扭转。

只有观念上更新，才能为有效的成本控制打下坚实的基础。要把成本控制做为一项系统工程来开展，逐产品、逐环节地把成本控制的责任具体细化落实到单位、部门、岗位和每个人身上，使每位员工都切实承担责任，同时实行定量约束性考核，并与绩效工资挂钩。在推进过程中，还要采取多种形式，大力开展宣传教育活动，不断引导员工身体力行地从节约“一滴水”、节约“一度电”做起，互相督促，自觉养成勤俭节约的好习惯。

2.2建立成本控制体系

(1)总责任。建立成本控制总中心，负责领导全辖的成本控制工作，一般以行长为首，财务会计、计划信贷、稽核、资金组织等部门参与组成，主要是管理成本控制总目标。

（2）预测决策责任。主要是预测本责任期间的经营成本，确定成本控制的目标或标准。经营成本中的各项存款付息成本由资金组织部门负责；金融机构往来、拆借资金付息成本由计划信贷部门负责；业务管理费用由财务会计部门负责。

（3）成本执行责任。主要是落实成本控制的目标，负责日常成本控制。应由各成本责任单位在具体执行过程中，按照既定的目标或标准进行操作。

（4）检查监督责任。主要是监督检查成本执行情况，并及时纠正成本执行过程中的偏差。可由审计稽核、财会监管部门承担此责任。

（5）信息反馈责任。主要是通过会计报告体系汇总成本信息，计算并分析成本差异。应由财务会计、资金组织、计划信贷部门负责。

（6）成本考核责任。主要是定期对成本执行情况进行考核评价，并按照奖惩制度，对有关责任单位或责任人予以奖惩。应由成本控制总中心负责。3健全成本控制制度

3.1责任成本制度

实行责任成本管理，必须合理划分责任层次。责任层次的划分应依据银行经营规模的大小，遵循简便节约、信息沟通快和资料反映全的原则而定。通过划分责任层次，实行内部分级控制责任制，把成本控制指标分解落实到辖属行处、专业部门以及每个职工，做到层层控制，人人控制。上一级责任人要授予下一级责任人一定的管理权限，规定相应的成本控制责任。每一级责任人对本责任单位的成本状况负完全责任，以责任完成情况作为考评奖惩的依据。

3.2预测分析制度

为了制定正确的成本计划和决策，必须对成本客观形成过程进行科学分析、推断和预见。成本预测分析可采用三种方法:一是因果预测分析法，即从成本指标与其他有关指标之间的规律性联系中进行分析研究。二是趋势预测分析法，即根据成本指标过去的、按时间顺序排列的数据，运用数学方法进行加工、计算，借以预测未来发展趋势，实际上是平移成本控制指标。三是定性分析法，即成本管理部门根据经验进行分析判断，提出预测的初步意见，然后通过座谈会或集体讨论等形式，对预测的初步意见进行修改、补充，并作为成本预测分析的最终依据。

3.3信息反馈制度

建立此项制度，是反馈控制原理的要求，是指从已经结束的成本控制活动或已经取得的工作成果中获得信息，并根据这种成本信息采取措施，以便对下一工作过程实施更加有效地控制。各级成本责任中心应按照统一的格式、统一的内容、统一的核算方法，逐级建立信息报告制度，定期将成本控制信息汇总反映，并以统计表或书面报告的形式反馈到上一级责任中心。要重点分析成本控制工作的结果，合理安排成本控制阶段的资源投入，确保未来的成本控制结果符合标准。

3.4激励约束制度

现行商业银行的经营管理模式并没有从根本上彻底解决员工吃“大锅饭”的问题，利益驱动机制的作用还处在一个浅层次状态下。在商业银行经营思想指导下，只有大刀阔斧地进行机构、人员整合，优化资源配置，挖掘潜能优势，大力推进以“团结互助、奉献创新”为核心内容的“家园文化”建设等步骤，深化激励约束机制改革，以激励先进，鞭策落后，才能真正实现“干部能下能下，人员能进能出”的良性循环。在此基础上，按照经营效益、经营规模、资产质量以及责任大小、贡献大小，实行岗位薪酬制，按岗付酬，拉开、拉大员工的收入档次。合理运用绩效工资杠杆，调节成本支出，增加贡献大员工的收入水平，维护或减少一般员工的收入水平，一方面可以留住优秀人才，另一方面又可以相对有效地控制成本。

4科学测定、合理分解成本目标

成本的控制内容主要有以下几个方面:一是存款利息支出，一般可用该责任单位上年末各类存款余额与各类存款国家利率加权平均计算出一个存款综合利率，并以这个综合利率为单位目标成本。二是金融企业往来支出，一般根据几年来该责任单位的实际支出情况和本年度往来业务量水平，确定一个绝对额指标予以控制。三是对业务管理费用，应确定一个总的利润费用率来控制，部分固定费用如人头费用，可根据人头或工作量来确定一个绝对额进行控制。四是对汇兑损失、其他营业支出等项目则可根据历年实际情况予以确定。

5加强执行过程控制

5.1控制存款成本

一是要重视组织对公存款。对公存款是影响银行成本的一个重要因素，对公存款比重大，各项存款的综合付息率就低。二是进一步规范商业银行之间的业务竞争，对高息揽存、变相发放手续费、代办费的行为要从严查处。三是完善组织存款的管理办法，推行资金内部计价，实行内部资金有偿使用，调动基层行组织存款的积极性。四是认真整顿现有储蓄网点，对网点设置不合理、效益较差的，该撤的坚决撤，该合并的合并，根据条件逐步建立多功能储蓄所，以实现储蓄存款和对公存款同步增长。

5.2控制贷款成本

一是要推行“双优”发展战略。要以市场和效益为导向择优发放贷款，并建立收贷收息责任制，切实落实包放、包收、包效益，谁管、谁收、谁负责的制约机制，降低“两呆”贷款，确保信贷资金的安全性、效益性和流动性。二是实行分类指导。对沉淀贷款较多的行要在规模上加以限制，促使其盘活现有资金，下大力气清收应收未收利息，千方百计提高收息率。三是严格坚持贷款“三查”制度，实行审、贷、查分离方法，全面实行项目贷款管理，认真进行可行性研究。

5.3控制综合费用成本

一是费用开支必须严格执行财务制度规定，不得虚列、乱挤乱摊成本费用，确保成本费用真实准确，并大力压缩管理费用支出，补充基层业务费用的需要。二是做好重点费用的专项控制，压缩会议费，控制差旅费；要严格对汽车和其他机具设备的维修和管理。三是坚持计划用钱，合理安排费用开支。四是统一开支标准和控制额度。五是严格审批制度。由财会部门统一负责管理全行的费用和制定费用开支计划，明确各级主管领导的审批权限，坚持审批“一支笔”，开支“一口出”。六是实行内部分部门核算制度，加强内部费用管理，堵塞漏洞，控制费用成本。

参考文献

1刘斌，牛新华.影响商业银行经营成本的因素[J].新疆金融，1998

2赵丽娟，王朝霞，关士伟.浅谈商业银行的成本控制[J].金融会计，1998