财务共享运营方案的理解范文

导语：如何才能写好一篇财务共享运营方案的理解，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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一、基于信息化时代背景下的企业财务管理模式转变

（一）动态网络财务管理模式的内涵

作为一种诞生于信息化时代的新财务管理模式，动态财务管理具有对结果实施模拟的独特优势，可以将其理解为一种对传统财务管理方法的改良，即预测性的财务管理模式。因此，它对财务分析工具以及管理指标的要求非常严苛，而二者的动态化结合就成为了本课题中所探讨的动态网络财务管理模式。在模式分析过程中，企业能够从大量的财务信息分析过程中明确已有哪些或即将有哪些因素会制约企业经济发展，具体来说，它的表达公式如下：

收入-动态成本-静态成本=动态净收益值

在上述所表达的动态财务管理模式下，企业的经营状况会随着动态成本的降低而逐渐变好，所以这种模式是适用于财务指标计算的，并且可以借助计算机软件等等来实现工具化的动态分析算法，分析并排除在企业经济运营过程中可能存在的诸多不利因素，再照比预计目标进行相应的控制与改善，最终实现动态化财务管理目标。

（二）关于动态网络的财务指标

在动态网络的财务指标方面，主要涉及到了经济附加值与平衡积分卡两项企业绩效评价体系。它们都是动态财务管理模式的主要管理对象。其中平衡积分卡中既包含了财务指标，也有从内部创新、客户满意度等等方面来实现的客观评价，它的作用就是避免在财务指标计算与控制中可能存在的不足。如果将经济附加值与平衡积分卡相结合，就能较为真实的反应出企业的经营管理绩效及成果，并真实体现企业在财务经营方面所存在的各种内因及流程。

另一方面，动态网络集中式管理也是信息化时代下企业经营的新手段，它可以通过互联网来实现各个部门之间的财务共享，并在基于各项财务数据分析结果的基础上来结合数据信息，为企业财务管理提出最优解决方案，这大大避免了信息不对称所造成的部门冲突问题，另外，这种财务共享机制也提高了各个部门之间的办事效率，更有利于企业的整体长远发展[1]。

二、动态财务管理模式的具体应用

动态财务管理模式种类繁多，例如电子商务下的网络财务系统、会计业务再造流程等等。本文要举例说明的是SAP（Systems Applications and Products in Data Processing）全球企业管理解决方案。该软件在全球的120多个国家和地区均有业务运作，且企业用户已经超过10万，是目前最为流行的动态财务管理模式。

（一）SAP基本模式介绍

SAP作为全球性企业财务管理服务模式，它在不同国家的营商环境也是不同的，这里涉及到不同的企业文化、规则、会计制度、语言甚至宗教等等。另外，该模式也针对企业所面临的机遇与挑战展开SWOT分析，制定符合企业实际运用状况的业务策略和运作模式。所以说，SAP所涉及的软件产品与解决方案是可以实现本地化的，它更能够促进产品营销对目标市场以及市场文化的满足。

再者，SAP会建立自身的行业系统，它通过整合产业生态系统、知识来源等等资源来优化产品。具体来说，它首先从业务顾问、行业龙头企业及其合作伙伴收集各类需求信息、本地专业知识等等，再结合SAP合作伙伴来建立与完善行业解决方案，接受用户反馈信息，了解产品可能存在的各种不足之处，最后与合作伙伴之间形成共享机制，并不断优化循环数据信息资源，促成企业间产业生态系统。在SAP所研发的软件中，既有针对企业用户的各种评价，也有对软件产品的改进信息，这使得基于SAP所提供的企业财务管理解决方案更加优质化、动态化和全面化[2]。

（二）基于资源整合的SAP企业动态财务管理模式案例分析

广州某X医药有限公司是注册资本10亿元的大型中外合资医药流通企业，该企业在财务管理模式方面就充分利用了自身优质完善的经营网络和特色服务特质，采用了SAP动态财务管理解决方案。自2013年以后，企业经营业绩一路飙升至全国同行业前列，2015年销售额超过300亿元人民币。

1.基于企业财务资源整合的SAP动态管理解决方案――采购环节。X医药企业与多家企业组成了集团公司，并在旗下的各个医药企业都设置了SAP财务信息系统，这样做的目的也是为了实现财务信息统一，并实现信息共享和物料编码统一。在采购环节实现了一次性输入数据信息，同时在入库环节实现了财务核查，不需再次实施信息输入，省去了一个环节的流程与时间，节省了成本。同时，网络财务也会在采购之前整合互联网上来自于各个分公司与供应商所提供的相关信息，争取在药品物料的价格、质量与信用方面做到合理对比，最后选择适合于企业的供应商，并将数据结果存入到SAP系统中备案管理，真正达到了控制企业财务事前管理环节的目的。另外，SAP也提供完整的财务预算、目标制定和绩效考核模块，这些都大大提升了企业财务运营管理的动态性。

2.销售环节。在SAP解决方案的配合下，X医药企业也实现了对销售管理计划及业务的事前、事中及事后管理。企业销售人员可以通过数据库中的存货量及市场动态来制定更加优化的销售计划，同时跟踪企业客户的收获状况，并为更好的售后服务奠定基础。另一方面，网络财务也提供包括销售环节中的所有数据信息，并结合市场来实现全方位的动态分析评估，帮助X医药企业实现了审计监督和业绩评价等事后财务动态管理控制[3]。

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[关键词]高速服务区 运营管理平台 设计应用

财务管理是企业管理的核心，财务管理的好坏，直接影响到企业的生存与发展。随着现代信息技术手段的不断发展，简单的财务电算化管理已经不能够满足企业对管理信息的要求，企业要加强财务管理必须对企业内部的各种资源进行高度集中的管理，达到信息资源的控制和配置使用，这样就要求建立起一个高度集中、资源共享、实时监控的财务管理系统，也就是统一核算运营管理平台在管理工作中的应用。

一、统一核算运营管理平台建设

随着当前网络与通信技术的高速发展，特别是以经营目标管理和预算控制为核心的现代管理系统的发展，简单的财务电算化管理信息系统已经不能够满足企业对管理信息的要求。随着财务信息关联程度越来越广，传统的基于手工的信息处理以及手工信息传递越来越暴露出不足，无法满足财务管理的需要。企业需要更健全、更完善的财务管理信息系统，一个集会计核算、财务管理与经营管理融为一体的财务管理信息系统。要实现这一管理要求，应按照经营管理的实际需要独立开发用于日常经营核算、监控管理的统一核算运营管理平台，形成一个集日常核算、实时监控、资金管理、经营控制为一体的财务管理信息系统。下面就以作者本人所在行业--高速公路服务区为例，重点对统一核算运营管理系统的设计运行进行详细阐述：

1.统一核算运营管理平台的设计目标

高速公路服务区是为高速公路上的过往司乘人员提供加油、住宿、餐饮、零售等服务的场所。通过对各经营项目实际经营状况的分析以及对服务区商业模式的分析，服务区的运营应采用运营管理领先战略。服务区的管理应该关注成本，并且着力于资源配置、核心竞争力、合作伙伴网络和成本结构等要素的提高。

按照“调整产业结构、优化资源配置”的运营管理领先战略，并在服务区基础管理、商品统一配送等管理要素上进行管理变革。服务区运营管理平台的设计目标就是贯彻执行这一运营管理领先战略，为服务区各项服务的运营提供平台；为服务区管理者、合作伙伴和各服务区的协同提供平台；为服务区管理决策提供平台；通过平台的运行为高速公路服务区的发展提供坚实有力的支撑。

2.运营管理平台的设计要求及解决方案

高速路服务区就像一家多种经营的公司，为过往司乘人员提供加油、住宿、餐饮、零售等服务。每项服务的经营都有各自行业特点，要求提供统一的运营平台要在功能上必须集成，而不是只限于满足某项营业项目；在数据上必须协同，而不是只限于数据上传；在应用上必须符合各经营项目的营业特点，而不是变通实现。按照这样的设计要求运营管理平台在分析服务区营业项目的共性和特性的基础上需要统一的后台系统及各种设备支持。为采购、配送业务协同提供基础组件，提供符合服务区各经营项目营业特点的应用模块。

按照运营管理平台的操作流程，数据实时上传至分公司和总公司服务器，数据同步完成后业务数据不能进行更改。各级信息使用者按照设定权限通过访问服务器查询使用所需数据信息。运营管理平台数据传递示意图如下：

运营管理平台的运行离不开高速稳定的网络环境，高速公路服务区所处地理位置一般较为偏僻，服务区各经营部门之间分布也较为分散，在进行运营管理平台网络设计时，应充分利用服务区现有的网络资源并考虑将来网络的扩展，保证平台良好的网络运营环境。服务区管理总部和各服务区（分公司）分别构建内部局域网，并通过互联网建立安全的数据同步连接。

3.统一核算运营管理平台的应用

统一核算运营管理平台是为服务区运营设计的可承受的集成化管理解决方案。使用者能够通过单一的系统实现业务流程的自动化，并将加油、超市、餐饮、客房等关键业务信息集成起来进行数据决策分析。服务区管理者可以有效执行运营领先战略并且增强控制能力。

服务区统一核算运营管理平台的使用者按区域分为服务区上层管理者（总部）和服务区使用者（分公司），服务区上层管理者（总部）对运营平台的应用核心是把服务区运营平台的数据转换成管理变革和经营成果。使用者按职能分为决策者、执行者和系统管理员。对于运营平台的使用：决策者通过平台可获取各服务区经营状况；执行者通过平台处理业务，进行内部的审核、监督工作等；系统管理员通过平台可进行系统管理工作。

二、统一核算运营管理平台建设存在问题

1.对运营平台使用工作重视程度不够，没有认识到财务信息化是企业管理的核心，而统一核算运营管理平台正是集财务核算、财务管理及经营管理为一体的综合管理信息系统。

2.运营管理平台同其他各系统（如财务管理软件系统、资金统一结算系统）的数据资源的兼容性有待进一步提高，容易出现数据传递失真的现象，从而对信息使用者的科学决策造成误导。

三、如何推动和加强统一核算运营管理平台系统建设

1.转变思想观念，充分认识统一核算运营管理平台是应用现代管理手段来提高财务管理效能，促进公司各项管理工作稳步健康的推进的重要手段，是公司财务管理信息化的重要的实施手段。

2.加大统一核算运营管理系统平台建设投入，搞好系统软硬件的管理，不断改进和更新软件技术，扩展软件的功能系统，涵盖更多的处理功能，如现在独立运行的人力资源模块与设备管理模块的数据兼容共享。同时还要加强网络安全和风险防范的投入，避免信息泄露和丢失，使运营管理系统平台始终处于安全最优状态运行。

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从理解开始

国药控股股份有限公司（简称国药控股）信息技术管理部高级经理罗继伟介绍，国药控股股份有限公司是中国医药集团总公司所属核心企业。成立十年来，公司的经营规模不断扩大，经济运行质量不断提高，盈利能力持续增长，已发展为中国最大的药品、医疗保健产品分销商及领先的供应链服务提供商，拥有并经营中国最大的药品分销及配送网络，形成了药品分销、物流配送、零售连锁、药品制造、化学试剂、医疗器械、医疗健康产业等相关业态协同发展的一体化产业链。

目前正在逐步完成由国内市场经营为主向跨国经营的转变，差异化的市场需求为企业带来了新的挑战，同时借助两化融合的新要求，公司在全国范围内建立了完整的医药销售网络，并实现了分销、零售、物流一条龙服务。对于两化融合的理解，不同企业有着不同的思考。国药控股将实现两化融合与企业信息化建设的结合整合为四个步骤：信息化的规划、信息化管控体系建设、信息化标准体系建设以及关键信息化项目的实施，并对不同步骤提出了契合企业实际的标准。

在信息化规划层面，着重提升信息化战略管理。从企业发展战略到信息化战略的映射、落地，以加强信息化战略管理。围绕企业战略的需要，培育企业的管控能力和整合相应的资源优势，才能实现和创造企业新的盈利模式、价值网络。这是战略层面融合。

在建设IT管控体系时，要提升企业信息化领导力和执行力。通过开展企业的IT治理，逐步形成一个完整的IT管控体系，从企业的IT组织、职能、岗位、职责以及绩效的落实，来进一步提升信息化领导力和执行力。而在建立集团信息化标准框架体系阶段，则要打好业务协同、数据集成、共享的基础。要实现企业业务协同、信息共享以及一体化运营，信息标准体系建设也是重要的一个环节。注重建设企业信息化的标准体系能够为信息共享和业务协同打好基础，企业通过持续的标准体系的建设，形成统一的信息平台、统一的基础数据、统一的财务业务规范。这样企业财务的整合、业务系统的统一、一体化运营、消灭信息孤岛才成为可能。

最后要做好关键信息化项目建设，实现企业管控、应用集成的创新。在上述三个方面循序渐进地建设过程当中，要把握一些关键信息化项目建设，以及项目管理，做好企业的集成创新。通过建设好综合管理、商业智能，以及主数据管理系统建设等企业的关键信息化项目来带动其它信息化项目的建设。

融合话未来

国药控股拥有较强的物流配送能力，采用供应链管理及仓库管理解决方案系统，向客户及供应商提供全面的物流及增值服务。先进的物流系统可提高存货控制系统的精确度并更有利于物流资源规划，通过与物流系统相统一的信息管理系统，可以与客户及供应商分享销售及市场营销的综合数据，在医药商业领域具有较强的竞争力。两化融合给了企业更深刻了解自己的机会。未来，国药控股还将借助于区域性市场的并购机会和分销网络下沉的战略实施进一步拓展市场份额，增加产品种类，继续巩固全国医药流通市场龙头地位。

国药控股之所以能够通过对物流系统的把控赢得效益，源于企业协同化的平台。罗继伟介绍，国药控股采用Oracle WebCenter Content、Oracle WebCenter Portal、业务流程管理套件等技术产品成功构建了开放式知识门户平台。通过该平台的建立，用以提高国药控股的知识沉淀和知识分享能力，为企业的各部门、各子公司及其他业务系统服务。国药控股实现了企业非结构化数据的全面整合及集中存储和管理，同时显著降低了IT硬件成本，累计节约费用超过500万元。该平台已于2011年12月31日正式上线，目前运行良好。

具体来说，新搭建的企业知识门户平台基于门户框架结构，提供了文档管理、格式转换、文档安全保护、企业级搜索、知识门户、Web2.0等全方位系统功能，实现了与现有IT架构的高度融合，为用户提供了知识积累、分享与交流的有效途径。该平台实现了国药控股文档的统一存储、统一管理和统一检索，可根据编码体系、多维属性和知识地图等方式查询已入库的全部文档，从而使查找药品信息等资料的平均耗时减少了36倍。同时，利用知识门户所整合的管理知识，将供应链执行、需求驱动分析及药品定价等规划的制定周期由原来的7～8天缩短至2～3天。

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【关键词】 财务管理； 集约化管理； 坚强智能电网

2010年有幸参加了培训学习，通过学习国际先进的财务理念，分享跨国企业的成功经验，实地考察智能电网最新实践，开阔了视野，增长了见识，收获丰富，受益匪浅。

一、财务管理智能与总会计师素质面临新的更高要求

（一）财务管理对企业发展的支撑作用有待进一步提升

充分认识财务管理和首席财务官在企业管理中的职责与作用，是此次培训的重要内容。从现代企业的发展历程来看，财务管理大致分为三个阶段，第一个阶段是加强会计核算阶段，第二个阶段是重视财务管理阶段，第三个阶段是财务决策支持阶段。安永公司的全球首席财务官调查结果显示，目前国际先进企业的财务管理模式基本完成了“财务管理型”向“决策支持型”的转变。

我国企业在经历数十年发展之后，除少数行业领先企业以外，大部分企业仍然停留在第二阶段，沿用传统的财务管理方式，以实物资产的账面价值管理和投融资决策作为财务管理的中心，既不考虑货币时间价值，也不关注企业风险，只反映静态的经营结果。在经济全球化日益深入、经营环境瞬息万变的形势下，传统的财务管理已经无法满足企业创新发展的要求。

为了给企业管理和发展提供有效的支持，先进的财务管理不仅需要提供高效的财务管理职能，还要有效促进公司业务发展，提升公司治理和组织内控水平。财务信息作为企业的核心资源对经营决策支持力度日益加大，财务管理的内涵也不再只是资金管理，而是对企业的经营发展具有关键性的支持保障作用。

（二）总会计师的能力和贡献有待进一步提升

财务管理定位和范畴的转变，促使财务管理人员在企业经营管理决策中发挥越来越重要的作用。首席财务官（CFO）是国际企业普遍采用的对财务最高管理者的称谓。安永公司的调查结果显示，世界一流企业对首席财务官的素质都提出了很高的期望，包括拥有扎实广博的财务专业知识、敏锐的商业嗅觉、深刻的行业认识、良好的社交能力等等。首席财务官的管理职责较传统财务管理者更为广泛，包括：确定业务决策是基于合理的财务分析、为管理层提供具体的分析报告、为达成企业战略目标起到积极作用、为实现战略目标提供融资方案、制定全局战略规划、对外部投资者描述战略规划等等。

总会计师是国有企业治理结构中不可或缺的重要职位，在企业经营管理中的作用与首席财务官相当，不仅担负着资产安全和投融资决策的工作重点，还负责预算管理、财务风险控制、内控制度建设以及发挥自身才能为企业创造价值等等。参照一流企业对首席财务官的要求，总会计师的管理职责应当实现从传统的财务管理向经营决策支撑延伸，更加全面地参与企业运营，更加注重发挥对战略规划、风险管控、内部审计以及资本运作、增值服务等支持作用。这就对总会计师的专业水平和管理能力提出了更高的要求。总会计师不仅要精通财务知识，还要掌握法律、信息技术、风险管理、生产营销等与企业经营相关的知识，在提升管理、控制和领导力的同时，还需要加强沟通谈判和人际关系协调能力。

二、国外财务管理模式对公司具有借鉴意义

（一）实施财务集约化管理是企业可持续发展的必然选择

国际先进企业的财务管理模式是在不断变革中来适应企业创新发展要求的。国内外优秀企业的发展实践充分证明，实施财务集约化管理，有利于增强集团管控能力，提高运营效率，降低生产成本，是保障企业可持续发展的必然选择。培训中，沃达丰埃莎公司开展财务变革的案例具有一定的代表性，其实施改革的动机包括：产权层级多、管理链条长、财务管控能力弱、ERP应用低效、业务流程标准化和自动化程度低等。通过系统的评价、设计和改革，该公司对财务运营模式进行了调整，优化了财务资源配置，建立了统一的财务、供应链和人力工作方式，实现23个办事处共享一个服务中心，财务管理能力和企业运营效率大幅提升。

电网企业资本密集度高、网络覆盖面广、业务同质性强，具备财务集约化管理的客观条件。国家电网公司紧密结合行业特点和公司实际，创造性地提出“六统一、五集中”的管理模式，于2009年大力推行财务集约化管理，取得了显著成效。河北省电力公司认真贯彻国家电网公司部署，扎实推进财务集约化管理，已初步实现预期目标，财务管控能力和资本运行水平显著提升。此外，河北省电力公司结合实际工作，创新开展投资效益评价考核，全面完成资产清查，建立成本费用归集至单台设备的资产全寿命周期管理指标体系，构建趸售县公司内部资金市场，在提升财务管理价值中做出了积极探索，并充分感受到财务集约化管理带来的效益。

（二）共享服务中心模式值得学习

随着全球化和信息化的快速发展，财务管理的组织形式在不断演化。通过共享服务提高财务工作的效率和质量，以及通过专业团队建设提高财务对经营决策的支持力度，已经成为普遍的趋势。

共享服务中心是一个可以同时为多个业务单元进行业务处理的实体机构，通过将业务处理工作进行整合，转移到一个低成本的地点。共享服务中心能够利用规模效应来降低成本、改进业绩，使本地全队有更多的机会关注于其他业务增值工作。IBM公司的财务整合是应用共享服务中心的典型案例。转型前，IBM公司财务工作分散在全球各地，各地域之间相互独立，其财务人员及人力资源成本是竞争对手的两倍。实施财务转型后，IBM使用全球标准化流程、数据和系统，将80多个单独的后端系统整合在一起并提供实时数据和分析结果，运营效率大幅提高。

共享服务中心的服务范围不仅限于财务。英国国家电网公司的共享服务还涉及供应链管理、人力资源、信息化等等，范围覆盖欧洲、美洲、亚洲等公司所有下属企业。通过共享服务，保证了全球业务的统一性，取得了降低运营成本、实现流程标准化、提高资产合理性等收益。共享服务中心模式对公司推进“三集五大”体系建设具有参考和借鉴意义。

（三）积极争取电价和财税政策，促进行业健康发展

科学合理的电价机制和财税政策是电力工业可持续发展的重要保障。安永公司2010年企业风险报告中，将政府监管和政策干预列为电力与能源行业的首要风险。英国以及欧盟曾对电力行业实施特殊税收政策，使电力行业一度享受着较低的纳税额。但实施私有化改革之后，欧洲电力企业运营面临严格监管，利润空间受到挤压，输配环节利润主要取决于资金成本和运营效率。

与国际电力行业比较，我国电价仍处于较低水平，而且涨幅远低于国际平均水平。2001至2007年间，国际能源署统计的56个国家居民平均电价累计上涨76%，工业水平电价累计上涨84%，远高于我国同期销售电价的涨幅。

欧洲对电力企业的税收及电价政策演变对我们具有借鉴意义。在今后的工作中，需要继续深入开展电价政策研究，积极策划呼吁，努力疏导电价矛盾，争取财税政策支持，促进行业健康发展。

三、建设坚强智能电网是促进能源可持续发展的必然选择

（一）智能化已经成为世界电网发展潮流

通过实地考察学习，深切感受到欧洲国家对智能电网的高度重视，普遍将电网智能化发展视为应对气候变化、促进经济发展的重要措施。例如，德国政府已经出台能源法案，要求新建电力用户安装智能电表。欧盟出台了相关政策，计划2020年有80%以上用户配备智能电表。在发展思路上，欧洲明显侧重于配电和用户侧，注重利用先进信息技术，提高电网互动化水平，满足可再生能源接入、用电数据分析等需求。这种思路既有出于国情和电网发展现状等因素的考虑，也有利益集团驱动的影响。

相对而言，国家电网公司提出的“加快建设以特高压电网为骨干网架、各级电网协调发展，具有信息化、自动化、互动化特征的坚强智能电网”发展战略，不仅更加符合我国能源资源与生产力逆向分布的自然禀赋，符合工业化进程中电网快速发展的基本国情，而且更加适应世界能源开发利用方式深刻变革的新趋势。笔者深切感受到，国家电网公司对智能电网的思考、研究及实践均已走在了世界前列，必将对国际智能电网发展潮流起到引领和推动作用。

（二）坚强智能电网将创造新的商业模式和市场空间

坚强智能电网对经济社会发展带来的变革将不仅仅局限于能源领域，可能会彻底转变能源和公用事业行业的商业模式。物质变化、能量变化、信息控制是世界三大基础技术。通过坚强智能电网，实现了能量和信息的一体化传输，形成了集电力输送、能源配置、信息传输、网络服务等功能于一体的社会公共服务平台。电网的功能作用将发生革命性的变化，其对未来社会影响的范围之广、程度之深，可能会超出我们的想象。

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社会分工的出现是人类社会进步的标志。社会分工让专业的人做专业的事，从而大幅提高生产效率，推动了人类社会的发展。IT行业的发展也遵循这样的规律。随着IT产业的发展，在IT行业出现了众多的细分领域。比如在企业中有传统的OA、ERP、安全系统，还有新上的商业智能、移动应用，作为企业的CIO或者IT人员，要想全面掌握企业所需的IT知识越来越变得几乎不可能的，复杂的IT环境推动了IT行业的进一步细分。而云计算的出现则加速了这种细分，它让越来越多的软件以服务的形式交付，也让更多从事软件开发和部署的IT人转变为提供咨询服务。同时，企业也越来越习惯于外委IT的运维与管理，从而将更多的资源集中于核心业务上。

云咨询服务推云落地

今天的软件功能越来越强大，同时也在变得越来越复杂，这使得软件的部署和维护都日益困难，因而给企业的IT部门带来了很大压力。

“一个好软件解决方案，除了有很好的软件以外，还需要有非常好的人和好的团队，要求经验丰富，还要有好的最佳实践和方法论，这些东西搭配在一起，才可以形成一个成功的面向客户以业务价值为核心的解决方案。” 中国惠普有限公司软件专业服务部总经理杨磊这样告诉记者。

在杨磊看来，一般的企业很难具有这样的资源，而这正是像他的部门的价值所在。隶属于惠普软件事业部的软件专业服务部主要提供与软件相关的咨询服务，包括战略咨询服务、解决方案咨询服务和惠普软件实施服务。“在这些领域这个部门集中了非常专业和优秀的人才，再加上多年来积累的经验，以及背后所依靠的强大的惠普实验室，这些都为项目的成功奠定了很好的基础。这是用专业的人做专业的事情。因为与企业的CIO或者IT人员相比，我们在对IT技术的理解和把握上更有优势。”

这一点首先体现在云计算的落地上。据杨磊介绍，目前云计算很热，很多企业都想上云计算，借此提升IT的灵活性、降低IT投资或者运维成本。但是，不少人对究竟如何利用云计算来达到这些目的并不清楚。为此，惠普推出了云发现服务，这项服务通过为期一天的交流，采取互动交流的形式以用户共同探讨云的概念和架构、转型过程、投资回报以及云的安全性、可用性、服务管理和治理以及云落地的路线图等，从而帮助用户进行决策。随后，惠普还提供有面向云管理解决方案加速部署的QuickStart 和咨询服务，可以让用户快速部署云。

“我们可以帮助用户在90天之内搭建起一个云模型，能让用户体会到云的价值。”同属于惠普软件专业服务部的业务价值顾问陆渊明告诉记者，“这个云是支持混合交付的，也就是能把私有云、公有云资源整合起来按需调用，既保障云的可用性又降低了成本。”

测试用私有云服务是杨磊所在的软件专业服务部提供的另外一项非常有特色的云咨询服务。这项咨询服务主要为应用测试构建私有云环境，通过提供一个共享的测试环境，并实现从软件开发到运营的集成与自动化来降低整体成本，来自惠普的统计数据显示，可以降低测试成本30%。

从关注功能到关注绩效

“软件发展到今天，人们对它的认识有了很大变化。”杨磊介绍说，比如，早期用户需求简单，软件基本上属于工具类型，只要安装后就可以；后来需求开始变复杂，软件也变得复杂，人们开始提出解决方案的概念，也就是以帮助用户解决问题为主要诉求；而如今，用户的需求已经不仅仅是解决方案了，而是强调要帮助用户创造出价值。

“整个行业正在向基于效果的解决方案改变，换句话说，就是IT的绩效被越来越多地作为对某个解决方案的评价指标，而不仅仅是实现了某些功能。”杨磊说。

针对用户对绩效的关注，惠普新推出了IT绩效管理解决方案来帮助用户达成目标。它能从各种异构系统上收集IT关键性能指标，来帮助CIO们全面了解各类解决方案，从而更好管理并优化应用开发、基础设施以及运营管理，同时在安全、信息管理以及财务规划和管理方面实现最优绩效。这个解决方案中提供了150多项绩效考核指标，可以为CIO评估各种IT投资提供充分的决策依据。

与之类似，惠普近期来推出综合软件产品支持和专业咨询的全新软件管理服务――惠普软件高级管理服务，以帮助客户准确预估成本、实现软件投资回报率最大化，同时改进支持体验。

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【关键词】 大数据； 云会计； 财务共享服务中心； 货币资金管理； 集团企业

【中图分类号】 F232；C935 【文献标识码】 A 【文章编号】 1004-5937（2016）14-0129-04

一、引言

随着大数据、移动互联网、物联网和云会计[ 1 ]等技术的发展与应用，企业的财务管理和决策模式产生了较大变化。财务共享是依托信息技术，通过将不同企业（或其内部独立会计单元）、不同地点的财务业务（如人员、技术和流程等）进行有效整合和共享，将企业从纷繁、琐碎、重复的财务业务中剥离出来，以期实现财务业务标准化和流程化的一种管理手段。为了适应全球经济一体化和日益激烈的市场竞争，集团企业在建设财务共享服务中心的同时，越来越重视财务数据价值的挖掘与应用。货币资金是企业流动性最强的资产，它在企业中的地位相当于人体中的血液[ 2 ]，云会计、大数据、移动互联网等技术在企业财务共享服务中心的应用，有利于建立规范的货币资金管理流程，降低货币资金运营成本。

货币资金作为企业日常财务管理中的重要内容，受到了学术界和实务界的广泛关注。陆文菁[ 3 ]在分析货币资金对企业的重要性和企业货币资金管理制度存在漏洞的基础上，提出了企业应根据货币资金业务的特点，从控制环境入手，结合企业自身的经营管理实际，建立并完善货币资金内部控制制度的解决方案。薛婧[ 4 ]将财务共享服务模式结合到财务流程再造中，重点研究了财务会计流程和资金管理流程的再造，并针对财务流程再造，分析了如何利用这种管理模式改善企业的经营效率，降低生产成本，提高核心竞争力。汪亚君[ 5 ]认为在财务共享服务模式及核算环境下，货币资金正面临着欠费追缴困难、集中支付金额大、自动处理程度高等特点，如何做好货币资金管控是财务共享核算模式下的新课题，同时结合内部会计控制规范及电信公司财务共享运营的实践，分析了货币资金管控存在的难点，并以实际应用为基础提出了货币资金管控的建议。

综观现有研究发现，这些文献大多从货币资金管控的内部控制制度、流程规范角度介入，其研究成果还无法有效应对目前大数据背景下随着集团企业规模越来越大，财务管理过程中货币资金业务由于金额大、种类多等特点导致的货币资金管理的复杂性和高风险性。实际上，大数据时代利用云会计和移动互联网等技术，能够实现集团企业分布在全球的分子公司货币资金的集中管理，通过建设集团企业财务共享服务中心，建立标准化、流程化的货币资金管控流程，能够降低货币资金运营成本和风险，从而实现集团价值最大化。

二、大数据时代基于云会计的财务共享服务中心货币资金管理框架模型

货币资金是企业流动性最强、风险控制要求最高的资产，贯穿于企业的整个经济活动过程，企业生产经营的各个环节都离不开货币资金的收付。近年来，伴随着日益扩大的企业规模和不断延长的产业链，财务流程越来越复杂，财务风险也不断加剧。大数据、云会计等信息技术的发展和应用，能够实现集团企业在财务共享服务模式下财务管理的流程再造与转型。对于集团企业而言，在对分子公司的货币资金业务实施有效控制的措施方面，资金集中管理在实践中被证明是一种比较科学、有效的方法，而财务共享则为集团企业的货币资金集中、有效管理提供了实践的可能性。基于这样的理解和分析，结合大数据和云会计的技术特征，本文构建了一个大数据时代基于云会计的财务共享服务中心货币资金管理框架模型，如图1所示。

图1所示的框架模型主要基于云会计和大数据技术建立，它包括基础设施层、业务层、数据层、服务层、应用层和用户层6个层次。

基础设施层主要是基于云计算技术的智能终端、服务器、存储器、网络和安全设备的基础上为业务层的费用报销管理系统、采购管理系统、销售管理系统、生产管理系统、会计核算系统和货币资金管理系统提供运行环境保障，同时为数据层和应用层从企业外部采集与企业货币资金管理所需要的银行、融资自购等相关行业外部数据提供采集通道。

数据层是将从业务层采集到的与企业货币资金管理相关的DBMS、HDFS、File NOSQL等ODS业务同步复制数据库的结构化数据、半结构化数据和非结构化数据经过ETL数据抽取、转换和加载，并借助Hadoop、HPCC和Storm等大数据技术进行规范化处理后，建立以货币资金管理为核心主题的数据中心（数据仓库），主要包括费用报销数据、人力资源数据、文档管理数据、采购管理数据、仓储管理数据、生产管理数据、预算管理数据和销售管理数据等。

平台服务层通过数据处理、数据利用、应用整合、用户整理和基础服务等流程，采用文本分析和搜索、可视发现、商业智能和高级分析等决策支持技术，对来自数据中心的数据信息进行整合和分析，面向用户层的集团公司、分子公司和相关干系者，根据企业货币资金管理的需求，构建包括结算中心、内部银行和财务中心等多方面的货币资金管理应用服务，为集团企业的货币资金管理提供全面和科学的支撑。

基于云会计平台，集团企业通过与基础设施层中的智能终端、服务器、存储器、互联网等的连接，从企业内部机构、外部市场、银行、融资机构和会计师事务所等收集企业货币资金管理所需要的财务数据和非财务数据。由于企业财务数据可能分布在不同的地域和机构，并且存在的数据类型不同，因此需要借助云会计平台去实现这些分布式数据的采集和预处理。基础设施层采集的外部数据，与云会计业务层的费用报销管理系统、采购管理系统、销售管理系统、生产管理系统、会计核算系统和货币资金管理系统产生的数据进行融合，然后通过数据清洗、数据分析和大数据挖掘与价值发现，可以帮助企业实现集团资金的统一调度、管理和运用，平衡资金需求，提高资金使用效率，降低金融风险，解决集团企业内部各个分子公司以及母子公司间的资金闲置与缺乏问题，从而为企业货币资金管理提供更加全面和科学的数据支撑。

三、基于云会计的财务共享服务中心货币资金支付业务管理流程

为了满足企业日常经营管理的资金需求，企业必须保持适量的现金，但现金具有极强的流动性，这就使得现金业务的风险远远高于其他货币资金的风险，而其中现金支付业务的风险又是现金业务的主要风险。因此，本文重点阐述基于云会计的财务共享服务中心货币资金支付业务管理。

通过基于财务共享服务中心的货币资金支付业务系统，各个分子公司可以根据资金支付需求，填写“资金支付申请单”，并通过云会计平台实时地传送到财务共享服务中心，分子公司相关业务部门、分子公司财务部、分子公司总经理、财务共享财务处理中心、财务共享资金结算中心和财务共享档案管理中心等通过多主体业务协同实现货币资金支付业务的管理，现金、银行存款支付业务管理流程如图2所示。

根据图2所示流程，从资金支付申请、支付审批与结算和档案管理三个核心环节对集团企业财务共享服务中心货币资金管理过程进行详细阐述。

（一）支付申请

集团企业要实现分子公司的货币资金管控，就要明确资金支付的要求。由于各个分子公司的运营情况可能存在较大差异，因此需要各个分子公司财务部门根据国家法律、法规并结合自身情况，拟定资金支付业务管理制度。经总公司审核后，分子公司财务部再根据资金支付业务管理制度的相关规定，进一步提出资金支付的要求，并通过云平台上传至集团企业的财务共享服务中心。各个分子公司的业务部门根据公司制定的资金支付业务管理要求，提交资金支付申请计划。在这个过程中，各个业务部门先要确定资金申请的类别。资金申请类别直接同费用预算项目进行关联，根据管控方式支持多种可配置的预算控制策略。业务部门填写“资金支付申请单”，分子公司的财务部对提交的“资金支付申请单”进行核实。“资金支付申请单”通过核实之后会将其相关的信息通过云平台上传进入货币资金业务管理系统。

（二）支付审批与结算

货币资金是企业资产的重要审核部分，与集团企业各项生产经营活动有着密切的关系，也是企业资金运动的起点和终点。因此，资金的支付审核显得尤为重要。分子公司总经理根据业务的真实性、可靠性和准确性对“资金支付申请单”进行审核之后会由任务管理智能分工到财务共享服务中心财务处理中心工作池复审。基于云会计平台，分子公司的总经理不再受时空的限制，可以通过手机、平板电脑等移动智能终端接入互联网，即可连接到财务共享服务中心云会计平台，对分子公司业务部门人员的资金支付申请进行审批，其批量审批功能可以提高审批的效率。

财务共享服务中心的财务处理部门分配稽核给审核会计，然后对财务共享服务中心接收到的“资金支付申请单”进行统一分配和调度，根据业务的种类不同将任务分配到不同作业岗位的提取范围，并由审核会计进行处理。审核会计进行财务稽核时，由于分设了审核和复核两个职责，需要根据相互牵制的机制进行权限审批。

审核会计集中稽核通过后的资金支付申请业务，由财务处理中心生成支付凭证，并向资金结算中心发出付款申请，结算人员审核通过后，通过“银企直连”或者“银企互连”向与银行已经实现连接的资金管理系统发送付款指令，银行可以将资金直接打到分子公司报销人员的银行账户。现金支付业务则是由财务共享服务中心的资金结算中心人员向分子公司财务部门发出现金付款指令，相关人员直接到其分子公司财务部门领取现金。

（三）档案管理

会计档案是一种在会计核算活动中形成的具有一定保存价值的会计记录，各种会计记录都是经济活动的生动记录和客观写照。财务共享服务中心货币资金业务相关档案管理涉及凭证和原始票据的管理。首先，打印审核后的凭证，并将记账单上的索引号和凭证上的索引号一一匹配后盖章。其次，需要将资金管理相关凭证保存到财务共享服务中心云平台。最后，归档的会计人员需要将实物单据与影像核对，整理归档，电子单据存入文档管理系统。

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关键词：数据挖掘；流程控制；业务管理

1引言

工程经营管理分析系统利用企业的业务运营数据，通过科学的分析方法，为企业运营、决策提供科学可靠的决策依据。同时，其还能够减轻生产系统的报表负担，解决各个生产系统的“数据孤岛”现象以及多系统之间数据不一致的问题，因此，工程经营管理分析系统是企业的核心系统之一，是企业的数据仓库中心。目前，公司工程管理业务种类多、行业覆盖广，部分项目周期长、跨度大、涉及部门协作多，因此需要以信息化为手段，进行规范化、标准化的项目管理，按照规范程序、固化流程、加强监管、强化服务、透明信息的原则要求，通过业务支撑平台在业务运营中强化各级管理部门的职能分工与协作，做到职权清晰，责任明确。记录、控制项目管理中的各重点环节和关键节点，可实现公司对项目管理的动态监控，便于公司领导和各管理部门实时、全面掌握项目进展情况，实现信息共享，并为及时收集、分析项目数据信息打好基础，为领导决策提供准确有效的数据支持。

2系统的建设目标

工程经营管理分析系统架构如图1所示。通过公司工程经营管理分析系统平台的建设，可实现对工程管理业务的项目立项、投标、销售合同签订、采购方案、招标、采购合同签订、合同执行、项目实施、项目验收、项目收尾等整套生命周期的全程跟踪；实现对公司工程类项目的数据分析；实现对项目中所有业务流程的发起、审批；支持以项目为单位进行流程查询，并将流程中所有的附件资料以项目过程文档的形式归档到项目资料中，形成一套完整闭合的项目基础资料，进而形成项目管理资料。项目实施目标主要有以下几点。（1）为公司领导提供整个公司范围内所有项目的完整视图，使其能够方便地了解公司范围内所有项目的进度、费用、风险、资源利用率等信息，并能及时查看各种统计报表，以便了解整个组织范围内项目运营情况、资源情况、绩效情况等实时数据的整体动态，为领导提供必要的决策信息。（2）为部门领导提供所有项目专属业务范围内的完整视图，能够方便地了解部门领域所有项目的专属信息并能够及时查看部门级的各种统计报表，以便了解部门内每个项目的动态信息。（3）项目经理对一个或多个项目负责，系统能够为项目经理的各个项目提供综合管理平台，能够方便地分解项目任务、分派任务、制定任务级的工时、费用计划、查看和审核项目人员提交的工时、进度、费用和工作成果，并能及时查看项目级的各种统计报表，以便了解每个项目的动态信息。（4）个人在多个项目中能够方便地查看自己所有的项目任务、临时任务，能够分别提交每个项目中自己任务的工时、进度、费用、问题和工作成果，并能及时查看项目经理和部门经理的审批情况，能够查看个人的各种报表，以便了解个人的动态信息。（5）搭建企业运营管理分析系统平台，促进科学经营。完整支持多项目统筹管理和日常工作项目化管控，推进对项目进行全生命周期标准管控和多项目统筹协调，激活个人和组织。（6）收集经营数据，创建公司业务数据系统能完整记录公司各项经营数据，支持对数据的收集、留存、联查和分析。（7）系统能有效连接项目各干系人，增强业务协同协作。

3业务管理系统的设计原则及功能设计

3.1设计原则

系统的建设涉及到数据库、数据仓库、联机分析处理（OLAP）、数据分析、人工智能和统计学等各种信息与技术的交叉，同时必须考虑同各综合管理系统平台与工具的集成，因此平台的技术实现需遵循以下要求。（1）开放性为保证工程经营管理分析系统的开放性，系统建设中需使用主流的硬件平台（服务器、网络设备等）和基础平台，遵循业界开放式标准，支持系统建设中涉及的各种网络协议、硬件接口、数据接口等，为后期的系统扩展奠定基础。同时，为了保证数据仓库的开放性，建立数据模型时，数据存储中需充分考虑对未来业务发展的可无限扩展支持（客户数据/供应商数据的处理上必须全面采集基本信息，数据模型建立中使用独立的客户/供应商数据域，为后期其他系统使用客户/供应商数据奠定基础），使相关系统能够顺利地使用该数据仓库。（2）扩展性系统的扩展性应包含硬件、软件和应用等多方面的扩展，同时扩展性优劣的一个重要指标是系统并行能力。在系统建设中，应选择扩展性强的硬件平台和软件工具，并在应用设计时充分考虑可扩展性。在系统建设中，还应充分借鉴目前业界的建设经验，吸取教训，少走弯路，保证应用的可扩展性。（3）安全性系统安全管理主要由网络安全管理、主机和操作系统安全管理、数据库安全管理、数据访问权限管理等组成。其中，网络安全管理通过采用路由器、防火墙、通信服务器等多种硬件设施来保障网络安全，防止系统受到非法入侵，保证数据的安全性，同时设置网络密码保护，确保通过Web页面访问系统时数据传输的安全性；主机和操作系统安全管理通过设置主机密码、操作系统级别的不同用户、口令，确保系统稳定性和安全性，并建议通过磁盘阵列进行数据备份，在系统发生意外情况时，保证系统数据能够得到及时恢复；数据库安全管理通过设置不同等级的数据库用户权限、角色权限，防止数据库受到恶意攻击。对于后台数据库数据，原则上只开放读取权限，避免数据库数据受到肆意修改。在数据库操作上，应严格权限、密码管理，针对不同的操作，只授予相应的权限；对于重要的数据库数据做到定期异地备份。（4）实用性结合不同区域、不同的业务需求，合理地构建分析模型（按业务类型、区域、供应商建立不同的OLAP分析模型），以及合理地组织数据（特别是有效又合理的数据粒度、分析模型的数据总量控制），保证查询效率与响应时间。对现有业务运营系统影响小是系统的基本设计要求，因此必须采取恰当的数据抽取策略和控制机制来达到这一目标。系统对大多数使用人员提供通过浏览器访问的方式，并且提供多种图表展现方式（如柱状图、饼图、多维透视表等），只要能使用浏览器，就能使用本系统。（5）可靠性系统应有良好的可靠性，能保证7×24小时的应用服务。（6）延续性系统建设应考虑现有类似功能的涵盖和扩展。

3.2功能设计

建设工程经营管理分析系统是以广电工程以及集成项目管理系统为核心，以网络为通信方式建立起来的一系列项目管理查询系统，通过建立用户管理、工程查询、统计分析的数据库模型，实现项目经理、部门领导、支撑人员的数据通信和服务共享。同时，收入、支出业务流程与财务共享平台对接，实现财务报帐工作。（1）基础数据管理提供主数据及项目基础数据管理，包括全省公司组织架构管理（集团组织架构、部门、岗位、人员、伙伴用户等）、客户分类及客户资料管理、合作伙伴（供方）分类及合作伙伴（供方）管理、产品分类及产品资料、项目分类、税务资料、成本费用项目分类、合同分类、项目预算模板、项目计划模板等基础公共资料统一管理。（2）流程控制管理提供了灵活的工作流程的设计、建模、管理、运行监控的全生命周期管理服务，支持多终端（PC、手机、PAD等）的工作任务处理和流转,支持授权管理员进行分级分组织的流程管控。（3）客户资源管理以财务系统的客户资源库为基础，增加工程业务中涉及到的信息建设客户资源的录入、管理和更新，主要包括客户基本情况（客户介绍、上级管理单位、下级分支机构、主要业务范围等）、客户主要人员情况（商务负责人、技术负责人、经办部门负责人、分管领导等业务涉及到的人员信息录入和查询等）、客户评价信息（综合信用评级的记录）。（4）供应商（合作伙伴）资源管理管理合作伙伴信息，包括伙伴入围申请、入围评审以及入围供应商资料库管理。施工单位还应包括施工队伍的人员基本信息、资质证书、保险信息、施工组织架构等完善的相关资料，确保及时更新。（5）项目立项评审管理进行项目的立项申报与审批，记录项目立项基本信息，如项目的目标、资金、支出预算、收入预算、项目利润预计、成员等信息。能够支撑省管项目、市管项目、县本级项目的分级管理。（6）投标管理投标过程管理是对项目审批的后置环节，合同签订的前置环节各功能如下：标书评审对准备的标书进行流程审核；投标结果登记投标结果，记录中标项目金额、未中标项目的中标公司名称、金额和未中标原因；投标保证金管理记录保证金支付、收回情况。（7）项目变更管理管理项目执行过程的变更，包括项目预估收入、预算支出和建设计划信息的调整、变更。支撑变更后流程审批。（8）项目计划管理提供对项目建设计划的管理功能。需要管理计划的实际开始时间、实际完成时间、完成内容、完成依据，从而实现计划的闭环管理。相关领导能直观查看项目建设计划的完成情况，掌握项目实施进展，实现项目计划、过程节点、项目成果文件管理。（9）采购管理项目采购立项申请、招标的结果审批。（10）收入合同管理主要管理销售类合同，包括销售类合同信息录入、变更、执行、结算、发票、收款流程管理。（11）支出合同管理主要管理支出（采购）类合同管理，包括合同信息录入、变更、结算、发票及付款流程管理。（12）合同变更管理包括合同执行过程中状态变更、合同关键信息变更、合同终止等。（13）项目状态管理支撑项目状态节点配置，项目立项审批后可以根据项目进展情况进行项目进展状态更新。未实施需撤销或项目建设中需提前终止的流程管理包括项目撤销、提前终止和竣工三个状态管理功能。（14）项目验收管理项目验收资料、流程及运维移交管理。（15）项目后评估管理在项目竣工后，进行项目财务效益评估、项目目标评估和项目质量评估。项目财务效益评估主要分析项目的投入和产出情况、项目实施计划周期与实际完成情况。（16）经营分析展示组织下的各个项目的收入预算金额、支出预算金额、预计利润情况、预算执行情况。从不同维度（项目、客户、供应商、行业等）进行数据统计；统计项目收付款执行情况以及进度。（17）系统对接实现与门户系统集成、财务共享平台集成、工程管理系统集成的对接。其中，门户系统集成是指经过门户系统实现统一用户管理及单点登陆，流程待办消息集成；财务共享平台集成是指收入、支出业务流程与共享平台对接，实现财务报帐工作；工程管理系统集成是指实现对省公司工程项目信息数据的对接，抓取反写。

4系统关键技术

系统数据处理流程如图2所示。通过系统建设，对异构的数据源进行抽取和集成，将结果按照事先约定的标准进行统一存储，然后利用数据分析技术对存储的数据进行分析，从中提取项目相关业务数据，通过各种展现方式将结果提供给决策层以及项目人员。

4.1数据仓库

数据仓库是为企业所有级别的决策制定过程，提供所有类型数据支持的战略集合。它是单个数据存储，出于分析性报告和决策支持目的而创建，为需要业务智能的企业提供指导业务流程改进、监视时间、成本、质量以及控制。数据仓库不以应用划分，是数据以所代表的业务内容划分，每一个主题对应一个宏观的分析领域。数据仓库排除对于决策无用的数据，提供特定主题的简明视图；数据仓库中的数据采用统一的格式和编码方式，数据按照时间进行组织并且存储在不同的时间切片，数据仓库必须具有灵活性，提供灵活的结构，能适应不断变化的用户需求，能适应各种不同的用户群体的要求。

4.2联机分析

联机分析处理（OLAP）是一种软件技术，它使分析人员能够迅速、一致、交互地从各个方面观察信息，以达到深入理解数据的目的。它具有FASMI，即共享多维信息的快速分析的特征。其中，F是快速性（Fast），指系统能在数秒内对用户的多数分析要求做出反应；A是可分析性（Analysis），指用户无需编程就可以定义新的专门计算，将其作为分析的一部分，并以用户所希望的方式给出报告；S是共享性（Shared），指信息的共享；M是多维性（Multi-dimensional），指提供对数据分析的多维视图和分析；I是信息性（Information），指能及时获得信息，并且管理大容量信息。

4.3数据挖掘

数据挖掘是通过分析每个数据，从大量数据中寻找其规律的技术，主要有数据准备、规律寻找和规律表示三个步骤。数据准备是从相关的数据源中选取所需的数据并整合成用于数据挖掘的数据集；规律寻找是用某种方法将数据集所含的规律找出来；规律表示是尽可能以用户可理解的方式（如可视化）将找出的规律表示出来。数据挖掘的任务有关联分析、聚类分析、分类分析、异常分析、特异群组分析和演变分析等。数据挖掘技术具有以下特点。（1）处理的数据规模十分庞大，达到GB、TB数量级，甚至更大。（2）查询一般是决策制定者（用户）提出的即时随机查询，往往不能形成精确的查询要求，需要靠系统本身寻找其可能感兴趣的东西。（3）在一些应用（如商业投资等）中，由于数据变化迅速，因此要求数据挖掘能快速做出相应反应以随时提供决策支持。（4）数据挖掘中，规则的发现基于统计规律，但所发现的规则却不必适用于所有数据，而是当达到某一临界值时，即认为有效，因此，利用数据挖掘技术可能会发现大量的规则。（5）数据挖掘发现的规则是动态的，它只反映了当前状态的数据库具有的规则，随着向数据库中不断加入新的数据，需要随时对数据库进行更新。

5结语

工程经营管理分析系统的总目标是为了帮助企业的经营决策层了解企业经营的现状，发现企业运营的优势和劣势，预测未来趋势；是为了帮助细分市场和客户，指导部门进行有针对性的营销和高效的客户关系管理，对决策的执行情况和结果进行客观准确的评估。

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（一）大预算管理是企业的总体要求

一是成本上升过快。近年来，油气综合单位操作费2013年为13.23美元/桶，比2007年的9.52美元/桶（同汇率6.1932）增加了3.71美元/桶，增长了38.97%，原材料、燃料、动力、化学制剂等价格大幅上涨，给成本控制带来较大压力；二是资本性支出大幅增加，资本性支出2013年为3186.96亿元，比2007年的1815.83亿元增加了1371.13亿元，土地征用、原材料等大幅涨价以及行政规费给投资控制带来了较大困难。三是国家税收政策影响较大。原油特别收益金2013年为727.26亿元，比2007年的445.82亿元增加了281.44亿元；资源税实行从量计征改为从价计征，资源税2013年为284.09亿元，比2007年的31.6亿元增加了252.49亿元。主要受国家政策变化的影响，企业盈利能力有很大程度的下降，增长幅度低于同类资源企业。因此，油气田企业迫切需要提高投资回报，提升盈利、营运等能力，从而确保企业有效益、可持续。

（二）加强大预算管理是油气田企业发展的基本需求

油气田企业通过采取精细预算编制流程、成本对标等有效措施，在油藏埋深增加、单井产量下降、生产要素价格持续上涨、人员费用刚点。要把大预算管理抓实抓好，要结合企业实际情况，明性上升以及国家税收政策调整等情况下，实现了成本费用确大预算管理的内涵即大预算要管什么。大预算管理强调的受控运行，企业综合实力、可持续发展能力和企业贡献是发挥出企业的整体资源优势，不是局部利益的最大化，持续提升，开发效益实现了稳步提高，但投资回报、资产因此，必须把大预算管理上升到企业工作的核心内容，企运营能力还亟需提高；在综合含水逐年上升、开发难度逐业主要领导要高度重视，做到全局上下“一盘棋”，明确年增加等的情况下，油气田企业如何切实高效提升开发效将投资、成本、费用、收入、薪酬分配等一切经营活动纳益，如何提高企业上市、未上市整体效益最大化，在当前入大预算管理，应经过多套可行方案的比对，从而实行预和未来一个时间内需要油气田企业继续解放思想，眼睛向算目标明确统一、方法科学合理、措施有效可行、信息上内，苦练内功，管理创新，精细预算管理，开源节流，降下共享等全过程管理。企业首先要算效益账，要算投入产本增效，确保成本受控运行，提高企业综合实力、持续发出账，有效决策前应进行方案的论证、评价，要让财务人展能力是企业发展的基本需求。员有效地参与到方案论证、评价中去，而不仅仅是事后算。

二、油气田企业预算管理存在的问题算账

同时，将激励约束机制配套融入预算管理中，业务油气田企业的预算管理，受管理体制影响，各业务部门都应对效益目标承担相应的责任，形成大预算管理的部门各管一路业务，开发部门负责油气生产预算，计划部新模式，使企业上下对大预算管理的内涵有清晰的认识，门负责投资及生产计划，劳资部门负责人工成本预算，财解放思想，管理创新，这是推进大预算管理工作的核心所务部门负责损益预算，财务部门依据业务部门提供的业务在。计划等测算财务成果，财务部门主要职能表现为算账，对2、大预算谁来管，其管理责任主体要明确。大预算现有的资源进行落实安排，没有形成一个部门将投资、成管理涵盖了企业工作的核心内容，要把大预算管理工作搞本、费用、收入及薪酬分配等进行统筹管理，没有对投好，责任主体必须明确即谁来管，有组织保障。成立大预资、开发等方案经过反复的效益论证，未形成一个财务与算委员会，确立财务部门为牵头部门，明确职责分工，拓业务相互有效融合的体系。展管理内涵，由相关业务部门分工负责测算油气生产计一是预算编制时，误认为预算仅仅是财务部门的一划、人工成本、投资支出、安全环保等预算指标，财务部种业务行为，财务预算只是根据业务计划、薪酬预算等来门结合企业实际汇总、平衡测算参数，形成企业整体预计算经营成果，往往依靠财务人员根据业务计划来编制完算，实现财务预算与业务预算、薪酬预算、资本预算等各成，而生产、工艺、地质等业务人员很少参与到预算编制类预算的有效同步，有效融合，全局上下形成联动，从而过程中，财务人员也很少参与到业务计划、薪酬预算等当确保工作量是可以实现既定效益目标的，投资是可以实现中；二是预算指标需谈判确定，与生产实际偏离较大。上既定回报的，薪酬是得到有效保障的，也便于下属单位有下对接预算时，由于上下信息的不对称，往往采取“一对效掌握全年的预算目标、资金总量，合理安排年度生产经一谈判法”，上级往下压，下级往上抬，相互博弈，最后营工作。在组织保障下，易于加强预算管控能力，明确预确定一个折中指标；三是预算执行情况分析过于依赖财务算管理归口管理职能，企业生产经营预算指标统一归口下部门，财务作为经营成果的最终反映，往往只能事后分达，避免了“多头管理”导致“空头管理”、出了问题无析，导致生产与财务的脱节，业务部门控制成本的积极人负责相互推诿的现象发生，促进预算工作的责任落实，性、主动性还未充分发挥出来，往往还依赖财务部门去发保证了预算管理的统一性和权威性，维护预算的刚性。动，去施加压力，去有效引导；四是考核的重点依然还是3、大预算怎么管，管理运转的流程要理顺。为确保放在油气产量、安全环保、维护稳定等考核上，把效益类大预算管理工作顺利开展，提高企业精细化管理水平，首指标的考核评价置于次要地位，从而导致财务预算指标得先要理顺“自上而下、自下而上、上下结合”的预算管理不到足够的重视。流程，包括油气生产计划、薪酬、投资、安全环保等各业。

三、油气田企业推行大预算管理的思考务预算，预算方案评价的流程管理，都要立足单位实际情

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通过有效管理，实现设备资产的价值最大化是企业面临的重要课题。信息技术被认为是完成企业转型升级、管理提升的必然工具。专注电力行业信息化逾二十年的远光软件提供了“设备资产管理解决方案”，以“全局管理、协同运作、按需部署、透视分析”为核心理念，帮助企业构建“纵向集成、横向融合、一体化管理”的管理体系，发挥集团协同效应，增强企业整体效益。

资产管理难点

电力企业是典型的资产密集型企业，在资产建立时的资本构成、投资中的资本性支出、运营中的生产费用支出中都占据着相当重要的比重，资产的有效管理至关重要。然而，电力资产存放地点分散、资产管理涉及部门多、管理链条长等特性，容易导致资产的实物管理、价值管理和使用保管管理脱节，管理难度大。具体表现在以下几方面：

账、卡、物不一致，管理难度大。电力企业资产具有数量大、价值高、种类多、更新快、地点分散等特点，致使资产清查效率低下，存在“前清后乱”，无法准确统计，造成资产流失严重。

资产管理目标不一致、组织不协调。电力企业设备资产技改管理、实物管理和价值管理的权限分属不同部门，各自关注自身领域的优化，缺少沟通协调，无法实现全局管理。

业务流程管理不规范，无法保证制度落地，管理与实际业务脱节。

受专业知识所限，资产管理专责缺乏对电力设备的了解，设备运维人员缺乏资产管理知识，致使部门之间信息不对称。

远光软件认为，设备资产管理必须从整个周期和系统的角度出发，跟踪设备资产采购、安装、使用、运行、转移、报废的全过程，深入挖掘资产全过程信息，透视企业的各个环节，面向全局，建立所有资产管理角色应用需求的资产管理工具，实现资产实物管理需要和固定资产财务核算的管理需要。

厘清管理目标

对于电力企业而言，资产设备管理信息系统必须能支撑财务部门价值管理和实物部门实物管理双通道的管理模式，强化实物资产的日常使用过程管理和控制。在及时、准确掌控资产状态的基础上，合理规划、分配、使用实物资产，提高资产使用效率。

远光设备资产管理系统以设备全生命周期管理为指导思想，通过生产信息、安全信息和实时信息管理平台，在统一设备基础数据的基础上，对设备运行、检修、移动、变更、技改、退役、报废全生命周期进行管理，提高设备健康水平，降低生产成本。该系统包括设备管理、资产价值管理、采购管理、仓储管理等子模块。

设备管理模块通过建立设备的全方位、全过程的实物资产管理平台，对设备日常经营业务活动进行跟踪处理。细化企业资产管理颗粒度和提高企业资产管理深度，促进资产安全可靠和利润最大化目标的实现。统一资产管理平台的搭建，满足了不同资产管理工作对资产信息的需求，保证信息口径的同一性；建立、健全实物资产日常业务活动和资产价值管理的动态联动，实现流程自动化和信息共享。

资产价值管理模块 用于集团企业及单组织企业对固定资产和无形资产、递延资产的管理及财务核算。系统可以对企业资产进行全面细致的管理，也可以格局企业不同的管理要求进行调整。

采购管理模块 通过采购业务，企业从上游合作伙伴获得生产、运营所需的设备、物资和服务，支撑企业的持续经营。从管理的角度为企业的采购活动搭建一个良好的管理平台，帮助企业建立一个围绕采购活动的全面的管理系统。

仓储管理信息系统模块 满足出入库业务、在库业务、库存调整业务、物资需求计划、统计分析和日常预警等功能需求。通过科学规范的实施交付工作，企业可以实时获得准确的库存统计及灵活的分析数据，支撑对库存管理的重要决策。

基于高效设备资产盘点管理的新思路、新模式，信息系统综合了PDA、GPPS、SFID、FID、GPS信息识别等先进技术，实现设备资产的全生命周期跟踪及价值动态管理。提高整个设备资产的盘点管理效率，及时跟踪设备资产，提高资产使用率，掌握设备资产构成，支撑投资决策，提高设备资产管理科学化水平。

项目管理系统主要解决资产全生命周期管理中的基建、大修、技改项目的综合管理业务，以项目全过程为主线、以成本控制为目标，满足集团不同层次、不同角度的项目管理需求。

管理“全生命周期”

“全生命周期”是最能体现资产设备管理理念的关键词。将设备资产管理理念、实践与IT技术有机结合，涵盖从前期科研、立项、基建、采购、使用、运行到报废的全生命周期的管理、跟踪、控制、统计分析、核算等全过程的业务范畴和领域，帮助企业掌握资产状况，同时最大限度地降低成本，提高投资回报率。

国电安顺发电有限公司引进远光软件设备资产管理解决方案搭建资产综合管理系统，实现了价值流、实物流的同步运行，做到帐实相符，有效实现资产高效化管理，保护和防止资产流失。

“设备资产管理规范化、标准化、流程化和一体化是基础工作。”远光软件专家指出，安顺公司在系统搭建过程中，充分利用资产综合管理系统，定期评估设备状态，确保资产设备安全可靠。通过信息共享，优化了各职能部门之间的信息共享和沟通机制；通过流程监控和信息共享，实现了全过程的信息化监督和控制管理。

而在国网河南电力公司搭建电网实物资产的集中管控平台的过程中，现代移动计算技术、物联网技术大放异彩。超高频RFID技术应用保障安全、高效作业，解决设备物资出入库管理、物资移库、盘点等工作效率低、错收、错发等问题，提高库存信息准确率，实现全面资产清查，将固定资产从采购起步到报废各个管理环节有效衔接，强化资产全生命周期管理。

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2009年以前，高校对SaaS技术不够了解，对SaaS软件没有需求，相关研究甚少［1］．之后，伴随着云计算概念的传播，基于SaaS模式的软件开发与应用成为热点．很多学者、IT行业研究人员、项目管理者甚至客户均提出了自己的观点和解决方案，内容大体分为如下几类．首先，是概念介绍性的．这类研究已经洞察到SaaS的优点，引入概念并分析SaaS能在高校信息化中充当何种角色．这类研究没有提出具体的解决方案［2－3］．第二，多位学者从高校资源共享的角度，提出跨学校的基于SaaS的资源共享解决方案［4－5］．各学校可以通过租赁软件服务的方式，使用其他高校的资源．这类方案的想法很好，但实施起来困难重重．首先是观念问题，高校是否愿意共享这些信息；其次是管理问题，需要有上级部门进行组织，并建立共享和推广机制，甚至有时需要强制措施；最后是技术问题，跨学校的资源共享项目需要有实力的企业或软件供应商参与．目前，实现并已投入运行的项目包括中国高等教育文献保障系统（简称CALIS）在图书馆资料共享方面成功建成的跨图书馆的SaaS系统［6］．CALIS是国务院重点扶持的三个公共服务体系之一，它所获得的资源是其他项目不能比拟的，成功难以复制．第三，由高校客户提出的基于SaaS模式的软件设计方案，来支持日常管理业务［7－8］．客户的目标是满足需求的同时尽量减少成本，尤其是中小规模高校或职业学校（后文简称普通高校）对成本更加敏感，SaaS模式不需要进行硬件和软件授权的投资，是理想的解决方案．这种思路的核心仍然是跨学校的，需要由外部的企业或软件供应商来构建系统，再由多家学校租赁使用．目前已知成功案例是金蝶的在线会计软件———友商网［9］，但高校中投入实际应用的不多．第四，有些研究不理解SaaS的实质．比如离开了云计算而谈SaaS，SaaS是以云计算为基础的应用；有些观点是把传统的B／S架构部署程序看作SaaS，SaaS确实是B／S模式部署的，但与普通B／S程序的最大区别是多客户租用的方式和可配置性．

2、SaaS应用问题分析

从高校应用情况综述能够看出，对SaaS的讨论和研究虽然热烈，但在高校中真正将SaaS概念转化为实用软件的成功案例寥寥无几．主要有如下一些原因．第一，观念问题，高校不愿意采用SaaS模式．有需求是一方面，但真正选择技术方案时就会有所取舍．比如担心数据安全性，选择SaaS模式软件意味着业务数据要存放在软件服务提供商的数据库上，这一点是很多管理者难以接受的．还有些客户担心软件未来的成本，选定了一家SaaS供应商意味着被其绑架，在SaaS市场不成熟的情况下，未来的情况不可预知，不如直接购买软件踏实．对于重点大学，由于信息化实力强并且经费充足，往往选择自己开发、外包或购买软件．第二，SaaS应用的切入点不对．即选择了不适合SaaS模式的应用项目．比如对数据安全性要求极高的项目，财务处不放心将全校教职工的工资数据与别的客户的工资数据放在一起，所以，工资系统当前不可能使用商业化的SaaS软件．而在校内，如果工资系统使用SaaS方式开发的，那客户只有一个财务处，也不能采用租赁模式，则没有应用SaaS的必要．前文提到的认为SaaS的部署方式能够促进信息共享的观点，本文则持保留态度．SaaS的实质是服务共享，而数据和资源严格隔离．SaaS模式并不是解决共享的关键，资源共享需要SOA架构等其他技术．因此这类项目成功率不高．什么软件适合SaaS模式．当前情况下，院系级或部门级的MIS软件，对数据安全性要求不是很高的，适合作为SaaS应用．比如用于院系内部的办公系统、人力资源管理系统、内容管理系统等．随着数据安全机制的改善和观念的转变，校级的软件也可逐渐纳入范围．第三，没有实现SaaS模式的技术实力．SaaS应用服务产业发展的经验证明，只有具备结构先进的基础设施平台，具备灵活定制、内容丰富的SaaS系统，具备强大的运维能力，才能够支持SaaS应用服务业务的平稳发展，才能够支撑数百以至上千的用户在同一个应用体系内实现业务操作，才能够保证每个客户自身应用功能的安全性、稳定性和可扩展性．由此可见，普通高校很难具备独立建立SaaS应用的条件，如需实现只能借助外部力量．重点大学则有这种能力．以北京大学为例，计算中心是学校的信息化支持部门，它同时承担校园网络基础设施、计算和存储基础设施、电子校务应用软件的建设和维护工作．利用虚拟化技术建立校园云计算环境，能够对外提供计算和存储资源，同时具备专业的运维能力；利用负载均衡、数据库集群等技术能够实现大吞吐量的数据访问；还具备专业的软件开发团队．最后，企业没有针对高校的成熟的SaaS服务产品．一方面，用于高校信息化的传统模式的软件已十分成熟，成本也在降低．企业没有将精力投入到SaaS服务的拓展和运营上面．另一方面，高校需求差别巨大，SaaS软件对可配置性要求很高，软件之外还有基础设施的建设，前期投入高，有实力和积累的企业才能涉足这一领域．

3、北京大学SaaS软件的开发实践

3．1北京大学应用思路

在关于SaaS的文献中，没有研究如何在高校内部设计并实现SaaS应用的内容．北京大学的切入点正基于此处，利用计算中心的平台和技术优势，在学校内部开发并部署SaaS应用．对于学校的主干业务系统，如学生工作系统、人事系统、财务系统、设备系统、办公系统等，早已经过多年的建设并形成成熟的应用．那SaaS软件的需求来自哪里呢？北京大学学校规模大，二级单位（院系、中心、研究所等）众多，计算中心的力量主要用于支撑校级主干业务系统的建设，对于各二级单位的强烈的信息化需求则心有余而力不足．SaaS模式的出现正好解决了这个问题，学校可以开发一些SaaS软件，供二级单位使用．如果将各院系及二级部门看作客户的话，那么在学校内部形成了一个SaaS产业链，如图2所示。

3．2网上支付接口服务系统设计

随着高校办学规模的扩大，学校各类收费项目日益增多，每年要处理几百个缴费项目，包括各类学费、住宿费、报名费、会议费等．收费对象多，收费项目繁杂．面对这些特点，传统的收费方式面临困难和挑战，效率低以及对账困难是主要问题．由于电子商务开始普及，大家普遍接受了网上支付方式．校内很多单位开始应用校外第三方支付公司提供的支付产品提高收费效率．随着应用的深入，问题也暴露出来：商务方面，大家各自为政，难以形成规模效应，手续费居高不下；管理方面，收费点分散，学校财务部门无法监管；技术方面，第三方支付公司和银行众多，接口不一，无法重用．基于上述需求，计算中心设计并开发了网上支付接口服务系统，系统下层对外封装多家第三方支付公司及银行的支付接口，上层对校内提供统一的支付服务接口．在管理界面，客户可以配置软件以满足需求，比如第三方支付公司或银行、支付币种、转账方式等都是可以配置的参数．客户可随时查询订单信息，执行退款等．当校内客户需要使用网上支付时，只需按照接口规范，将支付接口服务系统的URL加入自己的业务系统即可，然后用户可通过支付接口完成网上支付．系统的结构如图3所示．

3．3通用注册系统设计

网上支付接口服务系统的服务对象是已有业务系统想接入网上支付的校内客户．有些客户还没有业务系统或者只有静态内容的网站，需要在网上支付前采集一些用户的信息．这类需求在校内也很强烈，比如国际会议的注册系统或者夏令营或暑期学校的报名系统．在上述需求的推动下，北京大学设计并开发了基于SaaS模式的通用注册系统．系统设计完全遵循SaaS模式，强调的是可配置性，根据用户需求的不同，可以通过管理平台的配置，生成不同内容的信息采集表单；每个表单项的类型也是可以配置的，如文本框、单选框、复选框、下拉菜单或者文件框；表单项之间的逻辑关系也可以配置．比如若表单项A被选中，则必须填写表单项B等；信息采集的流程也可以配置，比如信息提交后是否需要确认，缴费成功后是否发送邮件等步骤；利用CSS技术，使得软件的界面风格也能够进行配置．配置信息存储在数据库中，不同客户的用户登录系统后，根据配置信息的不同，系统将呈现风格迥异的用户界面．看起来像为用户定制的多套软件．系统的结构如图4所示．

3．4应用情况综述

2014年，共有18个校内客户申请SaaS软件服务，使用网上支付接口服务系统的11个，使用通用注册系统的7个．其中包括国际会议5个，暑期班和夏令营12个，自助缴费机项目1个．服务用户人数超过5000人．网上支付金额达到900万元．提高了财务部门的收费和各院系的教学教务组织工作的效率，降低了工作强度．

4、总结