商业运营的重要性范文

导语：如何才能写好一篇商业运营的重要性，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

关键词：商业银行；会计营运；管理控制问题；改进措施

一、商业银行会计营运中存在的主要管理控制问题

（一）对重要空白凭证的管理控制存在疏漏

这类问题具体表现在如下三个方面：

1.个别支行的凭证库管理不到位

调查发现，前述商业银行某支行凭证库保险柜密码损坏已久，并且只有库管员一人凭钥匙开关库门。

2.凭证库管员履职不到位，柜员超量保管重要空白凭证

2013年初，前述商业银行某支行某凭证库管员将当日调入的若干份人民银行现金支票全部发放给某凭证柜员，截至2013年末，该柜员凭证箱中尚结余人民银行现金支票若干份。截至调查日，在无新调入凭证的情况下，柜员凭证箱中仍然结余人民银行现金支票若干份；2014年初，前述商业银行某支行某凭证库管员将当日调入的若干份人民银行转账支票全部发放给某柜员，截至调查日，该柜员凭证箱中尚结余人民银行转账支票若干份。业务处理中心也存在相同问题。

3.对从他行购买的重要空白凭证的管理欠规范

（1）表外付出账务处理不及时。前述商业银行异地支行向当地人民银行或者其他同业机构办理现金领现业务时，均存在对现金支票表外账务处理时间滞后的情况。例如，2014年初某日，前述商业银行某支行向当地工商银行领现若干万元，核心账务系统中，系统外领现记账时间为9时45分，而工商银行现金支票的凭证付出时间却为14时06分。

（2）跳号使用重要空白凭证。例如2013年初某日，前述商业银行某支行某柜员付出人民银行现金支票80至83号；7月初，付出人民银行现金支票84至88号，期间，该柜员分别于5月中和6月末付出人民银行现金支票76号和51号。

（3）没有及时纳入表外科目核算管理。前述商业银行某支行自2007年成立以来，均委托当地另一家银行现金领解现和资金划拨业务，至2014年9月初，该支行才将从另一家银行购买的现金及转账支票纳入表外科目核算。

（4）凭证柜员对领入的他行支票未在重要空白凭证登记簿上记录。象山支行未设立重要空白凭证记录簿对从工行购买的现金及转账支票的领入和付出使用情况进行明细记载。

（二）对同业账户的管理不规范

这一问题主要表现在如下几个方面：

1.同业存放账户管理存在缺失

（1）投融资性同业银行结算账户的开立不合规。前述商业银行某支行为某市某农村合作联社开立了1个投融资账户，不符合商业银行关于“仅允许在省辖分行营业部以上营业机构开立，支行及以下分支机构不得作为投融资性同业银行结算账户的开户银行”的规定。

（2）对存款银行的核实方式不合规。前述商业银行的某三家支行没有按照总行要求，至少通过大额支付系统和上门核实两种方式向存款银行一级法人核实开户意愿的真实性，仅采取上门核实一种方式。

2.存放同业账户管理工作存在欠缺。

（1）每月对账工作欠规范。前述商业银行虽然能够指定专人按月集中核对存放同业本外币账户余额，但是没有通过开户行提供的对账单核对账户的发生额。

（2）存款限额控制不到位。2014年9月初，前述商业银行分别将其两家支行存放同业账户的日均余额限额调整一千多万元、数百万元。调查发现，2014年9月中至10月中的一个月，其中一家支行存放同业账户余额均在限额以上，期间日均余额也超出限额二百多万元。

（3）开立存放同业结算账户没有经过总行审批。2014年4月11日，异地支行某支行撤销原在当地工商银行开立的结算账户，在另一家银行开立了一个结算账户，但是没有经过总行审批。

（三）银行承兑汇票及贴现业务管理工作存在控制缺陷

前述商业银行空白银行承兑汇票的客户领用分别由业务处理中心、2家地域偏远的市内网点和6家异地支行办理，8家支行又分别所属二级支行开户企业空白银行承兑汇票的客户领用业务；承兑会计确认业务由分行业务处理中心操作，分行的票据贴现业务由基层网点操作。存在的问题如下：

1.商业银行没有按照合同要求核实保证金相关信息

前述商业银行业务处理中心会计人员在办理承兑业务时，没有根据合同中保证金的收取要求，核实相应的保证金是否已经收妥，状态是否正常，与系统中录入的信息是否一致。

2.商业银行没有按照实际需求办理空白银行承兑汇票的领用

2014年7月某日，前述商业银行某支行凭证柜员为客户领用空白银行承兑汇票16份，其中的3份空白银行承兑汇票于当日作废注销。

3.商业银行承兑会计确认环节控制不到位

调查发现，前述商业银行业务处理中心在办理承兑会计确认时，仅依据支行传真的银行承兑汇票底卡联和授信发放清单进行操作，底卡联传真件上虽然有签发支行营运主管的签字，但是业务处理中心没有留存支行营运主管的手工签字样本，并且个别支行底卡联传真件上没有营运主管签字。

4.商业银行对机打票据的手工签名管理存在欠缺

（1）没有对机打票据的手工签名与预留签字样本进行核对。业务处理中心办理承兑业务时，没有将机打票据上的经办柜员和印章管理员的手工签名与预留签字样本进行核对。

（2）个别支行机动人员没有在承兑机构预留签字样本。例如前述商业银行某支行没有将印章机动人员的手工签名在业务处理中心预留签字样本。

5.商业银行没有告知承兑行银行承兑汇票已经贴现的信息

调查发现，前述商业银行的8家支行在办理他行票据贴现业务时，均没有按照规定向承兑行告知本行贴现情况。

6.商业银行对承兑申请人预留印鉴的核验控制存在缺失

（1）到期承兑付款时的印鉴重合度偏低，并且没有找到防伪图码。例如2014年7月下旬，业务处理中心解付某编号的银行承兑汇票业务，票据上预留印鉴核验时的重合度分别为45.2%、45.9%，并且没有找到防伪图码。

（2）签发时银承票据上的印鉴重合度过低。例如2014年9月末，前述商业银行某支行为开户企业某集团有限公司签发某编号的承兑汇票，预留印鉴的重合度分别为36.2%、10%；当日，前述商业银行的另一支行为开户企业某轴承集团有限公司办理的70笔银承业务，印鉴核验时强制通过23笔，其中，有8笔印鉴重合度在50%以下。

（四）对监管账户的管理控制存在缺失

2011年12月份以来，前述商业银行的19家支行陆续开立了37个预售资金、项目资金、投资资金和募集资金等监管账户。调查发现，该商业银行在办理账户监管业务中，没有制定管理办法和实施细则，没有按照监管协议约定履行监督义务，存在一定的操作风险和法律风险。

1.没有落实检查监督管理要求

前述商业银行自开办此项业务以来，业务管理部T尚未对业务进行检查监督，风险监督措施没有得到有效落实。

2.没有严格履行审批制度和制定操作流程

前述商业银行没有根据监管协议及实际情况制定业务操作实施细则，业务管理部门没有对账户监管业务的准入、监管内容、履约能力等方面进行审批，没有对业务操作风险进行有效管控。

3.签订协议中的要素填写不规范

（1）监管金额有误。前述商业银行某支行与某省某建设集团某投资有限公司、某证券股份有限公司签订的募集资金三方监管协议中填写的2014年3月末专户余额为一千多万元，而核心系统中的账户余额为一万多万元。

（2）监管要素填写不完整。前述商业银行某支行与某市城市交通建设有限公司（甲方）、某市某建设投资发展有限公司（乙方）签订的《机场路快速干道与某高速互通立交工程资金监管协议书》中没有填写监管专户名称和账号；某支行与某半球国际贸易有限公司、某市某工程管理有限公司签订《预售资金监管协议》、某支行与某市某房产开发有限公司、某市某投资咨询有限公司签订的《预售资金监管协议》以及某支行与某市圆通速递有限公司、某市某电子信息有限公司签订的《银行共管账户业务监管协议》均没有填写专户账号，容易产生法律风险。

二、改进商业银行会计营运中管理控制问题的措施

（一）总体思路

1.商业银行应该严格按照有关会计基础规范以及重要空白凭证管理有关办法的要求，加强对重要空白凭证的管理，从流程控制角度减少会计操作的风险。

2.商业银行应该严格按照有关存放同业账户管理规定以及进一步加强人民币同业银行结算账户管理有关通知的要求办理存放同业及同业存放账户业务，加强对同业账户的管理和控制，切实防范会计操作风险。

3.商业银行应该严格按照票据业务手册以及中国银行业票据业务规范的相关规定办理票据业务，加强对票据业务的日常监控和管理工作，对具有潜在风险的业务环节应该予以充分关注并加以控制。

4.商业银行应该加强对账户监管业务的管理和控制，及时制定相关管理办法和实施细则，切实按照监管协议约定履行监督义务，防范操作风险和法律风险。

（二）具体措施

1.商业银行督促相关支行将柜员超量凭证上缴至凭证库，加强对他行领入重要空白凭证的管理，凭证库管员切实履行职责，凭证柜员按需领取凭证。

2.商业银行要求各异地支行加强业务流程时效性监督，确保相关表外付出账务处理及时性，商业银行支行设立重要空白凭证记录簿并对从别行购买的现金及转账支票的领入和付出使用情况进行明细记载，责成相关支行营运主管加强柜面业务监督，指导柜员按要求使用凭证，防止跳号使用重要空白凭证问题的再度发生。

3.商业银行支行更换凭证库保险柜，由库管员与会计主管负责双人开关库门，同业存放账户开户支行已经通过大额支付系统发送查询，对存款人开户的真实性进行核实。

4.商业银行支行存在的存款限额控制不到位的问题，应该重新向总行申请变更同业账户日均余额，指定专人按月集中通过开户行提供的对账单核对账户的发生额和本外币账户余额。

5.商业银行加强银行承兑汇票保证金的核实，确保保证金已经全部收妥无误，要求营运主管加强对柜面办理空白银承领用业务的监控，确保按照需求领用。

6.商业银行营运管理部将重新梳理相关异地支行银行承兑汇票承兑会计确认环节，通过制定相关业务操作管理办法，对异地支行银承业务逐步实行支行确认、分行集中解付的形式。同城支行银承业务仍然采用分行集中确认及解付的方式。

7.存在机打票据的商业银行支行已经重新在业务处理中心留存了签字样本，中心对机打票据在承兑确认前需要核对手工签名与预留签字样本是否相符，商业银行还对没有告知承兑行银行承兑汇票已经贴现信息的问题进行了重申，要求各支行加强对贴现业务的监督，避免出现纠纷。

8.要求相关商业银行支行营运主管加强对银承票据印鉴核验的检查，确保有效通过率，对签发时银承票据上的印鉴重合度低于85%的，要求退回重新签发。对银行承兑汇票到期托收核验时印鉴重合度偏低的票据，通过加强人工比对的方式，核验票据的真伪性，以达到堵截仿造变造票据，防范资金风险的目的。

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商业地产是一个衍生需求，商业地产的繁荣最终来自于商业消费的持续有效增长，而这又来自于产业结构升级带来的经济持续增长。同时，经历过几次调控的阵痛后，一些开发商逐渐意识到持有型商业物业的现金流与收益要比住宅开发平稳得多，对保持公司长期的收益稳定与现金流连贯性将非常重要。除了像万达、中粮等主营商业地产的公司外，不少主营住宅的地产公司也开始把商业看作住宅开发之外的重要部分，不光谋求商业对住宅价格的带动作用，而且把商业看作未来的收益来源来精耕细作，投入更大精力到商业地产开发与经营中。

这些年，随着潘石屹的SOHO中国、万达的万达广场、中粮的大悦城凯德的来福士广场等不断在全国各地布点，商业地产开发在规模化发展的同时，开始走上了品牌化、标准化、连锁化的经营之路。在商业地产的开发模式上，城市综合体、购物中心仍然在主导潮流模式，同时出现了文化与商业地产、艺术与商业地产结合的商业地产新模式。

与住宅开发供不应求的情况相比，投资商业地产的着力点是放在以后的运营管理上，真正把运营管理看成核心竞争力，只有这样企业才可能在商业地产行业成功。不能把房子盖好了再招商，一定要招商在前、设计在中、建造在后。这样，才能根据招到的商来合理设计，才能把风险降到最低。万达从第一个万达广场失败的教训中认识到了人流动线的极端重要性。他们认为，做购物中心还是要以块状为主，不要做长条的，这样便于人流的迂回沟通。

现在的万达跟当年的沃尔玛一样，有足够的资格“牛气”一把了。在哪儿都能开，在哪儿开都能火。有人把万达的产业链延伸形容为“被动式成熟”，但不可否认，产业链的延伸为万达带来了许多过去没有认识到或是没有看到的新的利润增长点。

目前中国大多数商业地产企业，包括万达，赢利主要靠公寓和住宅的销售，租金对整个业绩的贡献比例较低。当他们在高速发展期把销售物业的利润攫取完毕之后，将会经历一个漫长的资本回收期。到那时，才是真正体现商业物业经营管理水平的时候。开业时的灿烂并不代表永久的辉煌，经营是一场寂寞的长跑。如何通过后期的运营管理，使其持有的物业资产增值，能把持有物业运营得好，才是安身立命之本。

目前，地产商缺乏商业运营经验，导致商业项目运营不佳的实例并不鲜见。随着一些缺乏商业运营经验的地产商在运营中问题频出，中粮、万达集团等运营成熟的知名商业地产集团，很可能在未来更加受到零售商的青睐和追逐。

最近，地处东四环的美罗城购物中心终于“扛不住”了。4月15日，北京华茂置业有限公司在北京产权交易所挂牌出让其100％股权。业界普遍认为，这家购物中心被最终转让的主要原因还是由于自身经营不善，导致缺乏有效客流。

商业企业在进行项目选址时，除将商圈、目标消费群体的需求作为重要的考察因素外，还应更加重视物业所有者的经营资质，更重要的是对其有无足够多的商业运营经验的考察。美罗城紧邻东四环的选址就先天不足。事实证明，将一个如此大体量的商业选在四环这样的城市快速道旁，貌似交通便利，但实际上，四环的存在却将对面百子湾区域的大量购买力隔绝开来，而且由于交通缓冲区域有限，节假日很容易出现交通堵塞，影响客流。

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关键词：电子商务；运营误区；服务水平

自1999年后，外贸、金融、商业等领域开始出现电子商务的身影，随着中国加入世贸组织，电商企业更是迎来无限商机。电子商务的发展和壮大离不开中国经济贸易商务发展和计算机技术的成熟，使其向信息化、智能化的方向不断发展，而电子商务运营中的误区越来越明显，根本原因在于运营者在思想认识、应用实践上还存在一些问题。

一、当前电子商务运营中存在的误区

（一）缺乏电子商务专业人才

专业人才是企业创新的动力，企业只有培养足够多的人才，才能良好的发展态势。电子商务活动的开展，需要网络规划、网站建设、运营策划、物流配送等多方面专业技术人员共同协调完成。信息现代化与商务相结合构成了电子商务，当前，电商企业缺乏电子商务的专业人才，即能够掌握现代信息技术与商业理论的综合性人才。同时，大部分企业对电子手段的应用方式缺乏认识，不了解要改进企业经营状况需要如何与电子商务相结合。企业的工作人员能否熟练运用电商技术决定电子商务活动的成败，因此专业人才的培养至关重要。

（二）物流基础设施落后

开放、便捷是电子商务的优势所在，这得益于互联网的快速发展。电商活动中的买方通过网络平成交易，在无法实际接触商品的情况下，希望尽快拿到商品，这就需要高效的送货效率作为物流保障，物流的好坏直接影响着卖方的商业信誉。与发达国家相比，我国的物流行业起步较晚，物流基础设施相对落后，难以对电商提供优质的物流保障，仓储、货物搬运、交通运输等方面的问题限制着我国物流行业的发展。商品的运输速率只有不断地提高，才能满足日益多样的电商服务需求，如对生鲜的运输，而当前的物流基础设施水平有待提高。

（三）过分重视品牌效应，忽视服务的重要性

在电子商务出现以前，大部分的从事商业活动的公司始终遵守一个基本原则，首先确定经营管理模式，通过提供专业细致的服务来吸引客户，增加影响力后形成自身的品牌。而电子商务的盛行为企业的运营战略开拓了一种大不同于常规的思路，即先形成品牌效应来吸引客户，再提供相应的产品服务，最后确定经营管理模式。网络公司不同于传统的商业公司，他们在绘制公司发展战略蓝图的时候，最先考虑的是，如何创造一个吸引大众眼球的品牌，以此来表达公司的经营理念和创意，通过各种宣传手段来吸引人们的注意力，在获得一定的大众关注度后从服务方面入手，将潜在客户转化为真正的产品消费者。过分重视品牌效应，而忽视服务的重要性，这是电子商务一直存在的一个思想误区。品牌固然能让客户加深对一个公司的印象，但这种建立于印象基础上的吸引方式不够稳固，因为品牌的确立不能一蹴而就，从大众认知到肯定需要一个逐渐发展的过程。只有先在服务上下足功夫，让客户对公司形象有深切的感受，品牌的确立才具有意义，即先有服务后有品牌。

二、解决措施

（一）加强对电商人才的培养

电子商务企业的发展和创新以人才为基础，只有在人才培养方面加强力度，才能保证企业的快速发展。高水平的技术人才可以为企业的电商运营找出发展误区，创新营销模式，有利于企业的业务转型，紧跟现代经济信息化的步伐。电子商务所涉及的学科领域较广，增加了人才培养的难度。在生源方面，要兼顾数量与质量。我国应从大学高等教育的学科设置入手，在大学课堂中增设相关学科，优化课程安排，整合电子、计算机与经济管理方面卓越的师资力量，共同攻克学术难关，构建具备长远发展潜力、先进的学术体系。政府应提高对电子商务行业的重视，给予电商协会更多的发展机会，促进电子商务协会与大学对电子商务人才的联合培养，培养大学生将电商理论与实践相结合，鼓励大学生进行电商创业，并为其创造条件。对电商企业自身而言，应有计划、有步骤地对员工的电商业务水平进行培养，积极吸取国外先进的运营经验。

（二）加强物流基础设施的建设

电商运营的物质基础是物流基础设施。在加强基础设施的建设中，要以大城市为圆心，以和周边小城市的距离为半径，对周边的卫星城进行影响力辐射，使小城市甚至乡村以大城市为榜样，带动小城市基础设施的建设，促进基础设施逐渐走向规模化、专业化，从而解决缺乏配套设施的问题。对电子商务体系物流配送体系进行优化，重视电商企业对配套服务的需求，加强地方仓储设施的建设，促进跨区分拨中心的完善，提升物流配送速率，使物流配送体系逐步适应电子商务发展需求。

（三）提升服务意识

电子商务使企业在竞争中更具优势，电子商务企业应树立服务意识，脚踏实地地从客户需求入手，多实干，少“务虚”，确立自身企业的服务宗旨。只有当企业从客户的角度反思服务的不足，电子商务才具有不断发展自我的可能。将电子商务与业务中的实际问题相结合，提高企业管理水平，敏锐地捕捉市场热点，面向客户需求，建立长远的、可持续的商业模式。客服人员作为与消费者“直接”接触的人员，他们是企业形象的代表，因此要提高客服人员的专业素质，加强客服的文化素养。

三、结论

尽管我国电子商务起步较晚，在运营方面还存在误区，电商企业应针对问题，提出切实可行的解决措施，仔细贯彻企业的服务理念，脚踏实地的执行企业在应用实践中总结出的方针。加强与政府的沟通协作，在政府的支持下，稳步推进商业模式的推陈出新。并致力于专业电商人才资源的储备，电子商务企业才能健康有序地发展。

参考文献：

[1]韩君.小微企业电子商务运营策略及路径选择[J].价格月刊，2015（1）.

[2]张进.我国外贸企业电子商务运营策略研究[J].齐齐哈尔大学学报（哲学社会科学版），2015（3）.

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【关键词】商业银行 业务连续性管理 研究

近期，媒体相继曝光国内多家商业银行服务中断事件，其中不乏影响较大者。如：5月12日10时至10时37分，招商银行借记卡业务系统故障，客户无法正常办理ATM、POS、网银等业务；6月23日10时38分至11时23分，工商银行上海数据中心主机系统故障，不仅柜面业务无法正常办理，ATM、网银、手机银行等电子渠道业务也不能正常使用。两起事件按照《商业银行业务连续性监管指引》（银监发〔2011〕104号）第七十九条有关运营中断事件的规定，均属重大运营中断事件。

早在2008年，现任银监会副主席郭利根就曾经指出，国内银行业存在着信息技术基础建设滞后、软硬件及核心技术受制于人、系统管理粗放等问题，特别是在业务连续性规划、业务恢复机制、风险化解和转移措施、技术恢复方案等方面存在着明显的短板。时至今日，频繁发生的银行服务中断事件再次提醒我们，形势仍不容乐观，加快商业银行业务连续性管理建设迫在眉睫。

一、业务连续性管理及其重要意义

业务连续性管理是一项综合管理过程，不仅包括对业务活动和业务恢复的持性管理，还涉及到相关培训、演练和评估等环节，是商业银行全面风险管理体系中的重要组成部分。国际业务连续性协会将业务连续性管理界定为：能够识别出可能的潜在威胁，以及这些威胁发生时对业务运营带来的负面影响，同时提供一套有效的反馈和恢复体系，从而对股东利益、公司声誉和价值创造活动进行有效的保护。国内《商业银行业务连续性监管指引》则进一步明确为：商业银行为有效应对重要业务运营中断事件，建设应急响应、恢复机制和管理能力框架，保障重要业务持续运营的一整套管理过程，包括策略、组织架构、方法、标准和程序。以此观之，建立完善的业务连续性管理，将有利于商业银行的持续运营，有益于保障重要业务的快速恢复、降低损失和消除影响，增强竞争力和可持续发展能力。

在商业银行的生命周期中，银行业务运营会随时受到来自内外各种因素的影响，严重的甚至会造成重要业务的非正常中断。重要业务意外中断，不仅意味着商业银行须为此付出沉重的代价和承担严重的后果，如果处置不当，还可能发酵成一场可怕的灾难。有关研究资料显示，以每小时业务中断所造成的损失进行比较，银行业的损失远居各行业之首；如果发生业务中断两周内仍无法恢复，75%的企业将因此而停业，43%的企业将无法再开展业务，灾备措施不完善的企业将在2～3年内破产。因此，为保障业务的持续稳定运营，商业银行尤其需要行之有效的业务连续性管理。银监会的《商业银行业务连续性监管指引》，对商业银行业务连续性管理的组织架构、业务影响分析、业务连续性计划与资源建设、业务连续性演练与持续改进、运营中断事件应急处置等相关体系建设和工作内容提出了明确的监管要求，将促进商业银行进一步加强风险管理，有效履行社会责任，对维护公众信心和提高商业银行业务持续运营能力将发挥积极的引领作用。

二、国内商业银行业务连续性管理发展状况和存在的问题

业务连续性管理在国外发展较早，其历史可追溯到上世纪60年代，国内虽然起步较晚，但发展很快。通过国家连续《银行业信息系统突发事件应急管理规范》、《商业银行数据中心管理规范》、《商业银行操作风险管理指引》、《商业银行信息科技风险管理指引》等一系列指导性文件，国内银行业对业务连续性管理的认识不断深入，尤其是国有大型商业银行在业务连续性管理的信息系统技术方面已经较为成熟，基本接近国际先进水平。如，2008年汶川发生大地震后，震后三天工商银行即在都江堰灾区建立了应急帐篷银行，仅一台ATM在几天内就成功办理了76万元对公结算和20笔取款业务。

随着《商业银行业务连续性监管指引》的，国内商业银行愈加重视和积极推进业务连续性管理的建设。

一是初步构建了应急管理体系，确立了组织管理架构，加强了职能部门的协调配合，形成了统一的应急响应流程和通知报告程序，增强了应对突发事件的处置能力。

二是加快了灾备建设，建立了同城/异地灾备中心，积极推进“两地三中心”的建设，对核心业务数据和核心系统恢复的保障能力进一步增强。

三是开展了应急响应和灾难恢复演练，与通讯、电力等外部机构的联动协作有所强化，应对突发事件、危机管理的能力有了提高。

尽管如此，与国外先进银行相比，国内商业银行还有较明显的差距，主要存在以下几个方面的问题：

（一）认识尚有差距，系统建设的主动投入略显不足

由于对业务连续性管理的研究运用时间较短，商业银行对其重要性还缺乏具体形象的认识，停留在为了满足监管要求和信息系统灾备恢复等较粗浅的层次上，没有真正意识到业务连续性管理对提升银行竞争力和价值创造的积极作用。具体表现为部分商业银行，尤其是中小股份制商业银行还普遍存在着业务连续性管理“投入大、收益小”的认识偏差，主动推进的意愿不强。

（二）管理尚有差距，未将之完全融入企业文化之中

缺乏足够的认识，缺少了管理层和相关部门强有力的支持，一方面导致商业银行将全行性的业务连续性管理工作仅仅只落实到个别部门身上，没有做到全员性参与，极易形成管理上的盲点；另一方面，忽视了通过必要的流程开展全员风险意识教育和技能培训，遇到业务中断事件，既便有了应急计划和预案，也会由于缺少必要的教育培训、相关人员未能充分理解掌握操作要求，从而导致既定的流程和机制难以发挥预期作用。

（三）风险识别尚有差距，业务影响分析不充分，资源保障和灾难恢复的有效性不足

一是缺乏对各项业务和业务系统的全面科学评估，业务分类、事件分级以及由此而制定的业务恢复目标还不尽合理，在应急预案设计、备用资源保障和人员配置等方面存在不足；二是偏重对设备设施、数据信息和业务运营的保护，对员工安全、企业声誉等其他重要资产的保护和重视程度不够，存在低估风险的倾向，风险缓释和预防应对措施针对性不强。

（四）预案体系建设尚有差距，应急响应的合理性和可操作性不强

商业银行业务多样、管理复杂，业务连续性管理的建设难度大、周期长，需要针对可能的风险或潜在的影响进行事前缜密的分析，才能结合实际科学论证和制定预案。即使是规模较小的商业银行，要建立起能够全面？盖重要风险、相对完整的预案体系，也需要制定出不少于几千份的各类预案。在国有商业银行当中，目前预案建设最为完备的是建设银行，达到了4000多份。但相比国外先进银行，如美国银行预案就多达7000余份，国内商业银行在预案体系建设上还任重道远、差距较大。

（五）持续改进尚有差距，预案演练的针对性和有效性不足

一是对业务连续性预案的日常演练不充分或流于形式，不能全面有效地检验其操作性和有效性，难以做出具有针对性的完善和改进；二是偏重对信息系统的灾备演练，针对业务、流程和人员方面的演练不充分，一定程度上还存在着重建设、轻维护的现象；三是尽管多数国内商业银行业务系统已实现了“同城双活”，并开始向“两地三中心”发展，但由于业务连续性管理尚存诸多的不完善，欠缺足够的经验积累，未能针对业务系统的实际切换开展必要的演练，在灾难发生时难以保证重要业务的正常切换和回退。

三、加快业务连续性管理建设的几点建议

（一）继续深化认识，切实将业务连续性管理作为改善经营、提升竞争力的有效途径

首先，应清醒地认识到，商业银行肩负着保障金融安全和社会稳定的重要责任，能否从容应对突发事件，迅速控制不良影响和防灾减损，既体现了商业银行的风险管控水平，也是履行社会责任、展现银行价值的实际体现；其次，商业银行激烈的市场竞争，伴随着各种难以逆料的风险，来自于各项业务活动的运营风险、操作风险不断拷问银行的管理能力。完备而健全的业务连续性管理，可以使商业银行更好地适应瞬息万变的市场环境，更有效地提高预防风险、应对风险的能力，能够大幅提升银行的持续运营水平和竞争力。

（二）积极落实《商业银行业务连续性监管指引》，健全适应业务发展的管理政策和体系

一是按照监管指引要求，持续完善业务连续性管理的政策、制度，健全高效运行的组织管理架构，落实部门管理职责，明确责任；二是依照监管指引的规范标准，科学建设，加快应急响应及业务系统建设，建立常态化管理评估维护机制，健全业务连续性管理体系；三是从业务角度出发，以业务连续为目标，强化系统性设计，形成各个部门协调统一的管理体系。

（三）将业务连续性管理融入企业文化，使之成为经营管理的有机组成部分

充分结合银行文化环境特点，制定长期的业务连续性管理文化融入计划，通过多种途径、多种方式持续推进。一方面依靠管理层，通过管理层对业务连续性管理宣讲或座谈的参与来积极推动；另一方面，制定详细的人员培训计划，将责任分解落实到各部门，定期开展全员性的业务连续性管理意识教育和技能培训，将其真正融入到企业文化中，使业务连续性管理成为员工主动参与的自觉行为。

（四）提高风险评估、业务分析水平，加快预案体系建设，提升持续运营的保障能力

一是借鉴国际最佳实践和先进经验，区分不同业务完善风险评估、业务分析的工具方法，全面识别重要性业务，准确评估突发事件及其影响，并以此确定业务恢复目标和风险等级，进而重检修订或制订出详细合理、操作性强的操作流程和操作手册；二是全面识别业务持续运营所需的关键资源，对其风险类型及其风险暴露程度做出准确评估，结合业务开展连续性的管理分析；三是建立健全包括了业务连续性计划、总体预案和具体预案的三位一体预案体系，制定出事态定义明确、风险描述清晰、处置操作步骤具体的应急响应预案，使之能够覆盖所有重要业务及重大风险领域，不断完善应对业务中断事件的机制流程；四是注重可用资源、备用场所的建设维护，保障各类资源的可靠性和可用性，并加强操作人员的培训，提高应对业务中断事件的处置能力。

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关键词:集中运营；服务外包；风险管理

随着金融服务贸易自由化的深化和服务外包业务的迅猛发展，在竞争日益激烈的市场环境下，金融服务外包以其降低经营成本、规避经营风险和强化核心竞争力的优势受到越来越多国内商业银行的青睐和采用。但是，服务外包也是一把“双刃剑”，在成为竞争利器的同时，给商业银行的经营带来市场失效、连续性断裂、信息泄露、外包失败等潜在风险，对商业银行自身的风险管理也构成一系列的挑战。因此，商业银行如何对经营活动中的服务外包活动进行有效的风险管控，成为金融服务外包领域的研究热点。

一、文献综述

近年来，国内外学者针对金融服务外包过程中不同的风险问题，从风险分类、识别、度量、控制、规避、治理和监管等方面，进行了相关的研究。在风险分类研究方面，以巴塞尔银行监管委员会为主导的“联合论坛”出台的《金融服务外包》（2005）文件中分析了金融业务外包存在的10项风险，这为以后的研究提供了参考标准。吴更仁（2007）将金融服务外包风险分为6个类别，在此基础上提出风险防范和控制措施。唐柳等（2009）进一步把《金融服务外包》中的10项风险归纳，将战略决策、财务、人力和管理风险归为内部风险，而系统、市场、技术和外包商风险归为外部风险，并进一步得出金融服务外包风险是一种项目风险的结论。在风险识别研究方面，王瀛和赵鹏等（2008）认为金融服务外包风险来源于机构本身、外包服务商和市场环境等方面。吴更仁（2007）提出识别风险因素的手段，并分析了风险因素的作用机制。吴国新（2010）认为交易的双方在获得收益的同事也面临着各种风险，分别从服务提供商、客户和交易风险的视觉提出风险识别与规避的方法和相应的对策。在风险度量研究方面，唐柳等（2009）在分析金融服务外包风险治理特性和治理机制的基础上，构建了风险管理框架。唐柳等（2010）在基于风险矩阵法的风险重要性度量基础上，进一步设计了银行业服务外包的风险模糊综合评价指标体系。吴国新等（2010）采用因子分析法对金融服务外包影响因素进行了因子综合评价，系统分析了28个变量，得出影响金融服务外包风险的主要8个因素的结论。在风险控制、规避、治理和监管研究方面，唐柳等（2009）认为治理的主要目标是保证金融机构的安全和稳健经营，治理机制设计应兼顾外部和内部，更多地协调和关注利益相关者。曹淑艳（2009）以金融服务外包理论与国内外实践为切入点，对金融服务外包中的常见业务和风险进行分析，并对风险控制及监管进行了探讨。国内相关文献对金融服务外包风险的类型、成因、管控等方面都进行了详细的研究，但没有针对某一具体类型的金融外包服务提出风险管理对策，本文将针对运营集中后的风险特点，提出在运营集中过程中实施金融服务外包常见的风险管理问题和对策，对国内商业银行开展业务具有一定的借鉴意义。

二、金融服务外包概述

服务外包是指企业将价值链中原本由其自身提供的具有基础性的、共性的、非核心的业务或环节剥离出来，委托给企业外部的专业服务提供商来完成的经济活动。2005年2月，巴塞尔银行监管委员会公布了《金融服务外包》，将金融服务外包定义为“受监管实体持续地利用外包服务商来完成以前由自身承担的业务活动”。从第三方来看，金融服务外包供应商不仅包括外部供应商，还包括集团内部其他子公司；从外包的方式来看，金融服务外包不仅包括进行初始转移，还包括服务的再次转移，即所谓“分包”，由承接金融机构服务的直接供应商，将服务事务再外包给其他供应商；从外包内容来看，金融服务外包可分为金融信息技术外包、金融业务流程外包、金融知识处理共三大类.商业银行集中运营外包服务属于金融业务流程外包的其中一部分内容，是将非核心业务流程和经过评估的部分核心业务流程委托给外部专业服务提供商来完成，包括数据录入、业务审核、信息核查、呼叫查复等。

三、商业银行集中运营风险特点

(一)集中运营概述

商业银行运营业务主要包括柜面交易处理、财务会计核算、资金交易与清算、中间业务受理等，在银行业务开展的过程中，起到重要的服务支撑和保障作用。近十年来，“以客户为中心”和“流程银行”的创新思路不断冲击着国内商业银行现有的经营模式，在借鉴国际先进理论研究成果和同业的实践经验的基础上，国内商业银行逐步从传统的分散运营模式向为集中运营模式发展。所谓商业银行集中运营，是将银行柜台或其他渠道受理的客户提交的指令或凭证，运用电子影像和网络传输等技术，把数据传送到后台进行流水线、集约化处理，并由系统自动完成数据校验、账务核算、资金清算等步骤，最后将结果信息反馈给客户的运营模式。

(二)集中运营风险特点

随着集中运营模式的建立和业务处理方式的调整，原有运营体系中的风险特点也随之转变，出现不同的变化和产生新的风险。一是总体风险趋于集中，业务集中处理后，原业务的风险点也随着处理层级上移而集中，同时，处理笔数大、交易金额大、涉及范围广等，也形成了多种风险的聚集区域；二是系统运行风险提升，电子化的处理流程对系统的安全和稳定具有极强的依赖性。系统功能、运行稳定、网络连通、系统间交换等多方面因素都会影响到系统安全和稳定的运行，如果出现通讯异常、系统故障等无法及时修复的情况，对全行的业务正常运行产生巨大的影响，严重时甚至引起业务中断、引发资金风险；三是信息安全风险，后台集中处理的交易含有大量客户账号、印章、支票号码等信息和票据影像，如果未能对这些电子数据进行必要的保管、访问控制和销毁，极易造成客户重要信息泄露；四是业务连续性，业务集中处理后，一旦出现系统运行故障、外包公司单方毁约等因素导致业务中断，对全行员业务正常运行造成极大的影响，甚至造成客户资金损失、赔付等。

(三)集中运营主要的外包风险

结合运营模式转变后的风险特点，根据巴塞尔的《金融服务外包》的外包风险分类，可将集中运营各阶段的服务外包风险细化为六大类，具体风险分类、原因和发生阶段.决策阶段，是服务外包的第一步，极易产生外包责任风险和运营质量风险，对后续服务外包的实施造成影响，甚至由此引发签约、执行阶段的一系列风险。因此，在决策阶段，银行需要对自身业务进行合理评估，根据风险承担能力和相关法律、法规要求，明确可实行外包的业务范围。确定外包业务范围后，对市场的服务外包商经营能力、资信状况、服务水平等进行充分的调研，据此制定相应的外包计划和方案。签约阶段，是银行和选定外商进行商务谈判和合同签订的环节，易产生法律风险。因此，在签约阶段，银行应在合同中明确信息安全、质量控制、连续性管理、人事管理等责任条款、服务标准和赔付要求，同时，考虑到经营环境的不确定性，银行应具有一定的前瞻性，预计未来可能发生的变化，将相关契约也一并列入合同内，避免因合同条款不明确而对银行、外包商、客户造成损失，或增加沟通、诉讼成本。执行阶段，是服务外包的具体实施过程，外包商按照合同条款向银行提供服务，并进行项目管理。此阶段易产生数据安全、运营质量、准时交付、经验技能等风险。因此，在执行阶段，银行应对外包商制定考核方案，根据考核方案做好外包商的服务质量和交付时限控制，监控外包公司信息安全、业务连续性、质量控制等管理制度是否执行到位，同时，银行应做好外包成本的控制，避免对某一外包商进行专项投资，使银行、外包商在服务外包过程中达到“双赢”。结束阶段，是银行和外包商合作完成，外包商退出项目的阶段，易产生经营成本风险。如果银行对外包商过渡依赖，会造成银行无法摆脱与外包商的服务关系，外包商无法安全退出项目，迫使银行在接受不利的条款的情况下继续与其合作，甚至在后续服务外包过程中处于非常被动的地位，使银行成为被控制的一方。因此，银行在服务外包实施过程中，还需要密切留意市场其他外包商的情况，避免或减少对单一外包商的专项投资，做好外包商突然中断服务的应急预案，减少对单一外包商的依赖程度。

四、商业银行集中运营外包风险管理存在的主要问题

目前，中行、建行、工行、农行、招行等大型全国性商业银行已基本实施后台集中运营，并在集中运营过程中引入外包商。运营服务外包业务的蓬勃发展，使商业银行可以借鉴国外同行的成功经验，选择合适的外包商，将非核心业务剥离，提高自身经营效率，降低运营成本，因此，运营服务外包是商业银行来经营转型的一个强有力的“推进器”，有利于银行将更多的财力、物力和人力等资源投入到客户渠道拓展、新产品研发等核心业务中，但是，在成为“推进器”的同时，运营服务外包也可能给商业银行的运营带来连续性断裂、信息泄露、外包失败等潜在风险，对运营业务的风险管理也构成一系列的挑战。

(一)风险管理制度不完善

部分商业银行在实施集中运营外包前，缺乏风险管理意识，没有制定相应的准入条件、质量管理、过程监控、安全检查、资料保管等风险控制制度，或有相关的风险管理制度但不完善，例如，服务标准不明确或不清晰、监控内容未涵盖外包商的服务内容等，而且，在实施集中运营外包时，也没有根据实际情况对相应风险管理制度进行调整，使银行无法全面掌控外包商的执行情况，出现客户信息泄露、高峰期无法满足业务需求、作业质量无法达到服务标准等情况，给银行带来风险。

(二)风险评价体系不健全

部分商业银行在实施集中运营外包时，没有建立外包风险评价体系，或建立的评价体系但评价标准不合理，或评价内容未能覆盖风险管理范围，例如，只对外包商的经营状况、财务能力进行评价，没有对其资信、服务状况进行评价；只对外包商进行评价，没有对业务外包合理性进行评价等，出现将不能外包的业务外包，或把业务外包给无承接能力的外包商处理等情况，从源头上给银行带来风险。

(三)风险防范措施执行不到位

部分商业银行制定了相应的风险管理制度和防范措施，但是，没有落实制定要求或执行不到位，例如，实施运营集中外包前，需要对外包商和业务进行风险评价，但银行只对外包商进行评价，没有对业务外包的可行性进行评价；在实施过程中，没有按照制度要求进行质量管理、过程监控，或执行不到位等，出现本可以通过落实制度要求和执行防范措施进行控制的风险仍然出现，风险管理制度成为“一纸空文”或流于形式。

五、商业银行集中运营外包风险管理的对策

外包风险管理的目标是在充分利用外包降低经营成本、规避经营风险和强化核心竞争力的优势下，将外包对商业银行可能带来的不良影响降务求降到最低，即以最小的经济成本获得最大的安全保障效益。因此，实施集中运营外包后，商业银行需从根本上转变风险管理观念，对原有和新增的风险进行重新识别、分析和评估，制定相应的管理机制并严格执行。

(一)提高外包风险识别能力

风险管理的前提是对风险进行识别，同时，由于风险具有可变性，风险识别是一项持续性和系统性的工作，提高风险识别能力，有利于商业银行正确、有效的开展后续风险管理工作。商业银行集中运营和原有分散式运营模式的风险特征不同，而且，在实施集中运营的过程中引入外包商，使得风险动因更为复杂多变，例如，一般情况下，人员稳定性对操作熟练程度有影响，而操作熟练程度对作业质量有影响。在原分散模式下，银行正式员工流失率较低，人员流动性对业务质量的影响微乎其微，人员稳定性基本不构成风险。实施集中运营外包后，外包人员流失率远远高于行员，使得人员流动性的风险成为重要风险管理内容之一。因此，作为发外包的商业银行应该树立正确的外包风险管理意识，根据集中运营的风险特性调险识别方式，通过对各种客观的资料和风险事故的记录来分析、归纳和整理，必要时进行专家访谈等，再利用头脑风暴法、德尔菲法、面谈、访谈、流程图等科学方法，区分外包项目的不同阶段，找出明显或潜在的风险规律，做出定性或者定量评估，提高外包风险的识别能力。

(二)完善外包风险度量和评价体系

在对集中运营的外包风险进行有效识别后，商业银行应结合业务外包的可行性、外包商的资质、服务后评价等方面内容，建立风险评价体系，并根据监管机构政策调整、市场环境变化、商业银行制度或修订等内外部风险动因，适时调整评价系统指标内容和标准。风险评价体系可分为决策准入和监控预警两部分，决策准入主要是评估外包商财务状况、经营情况、管理能力、企业规模等条件是否满足业务承接要求，合同内容和责任条款是否清晰明确，以及商业银行的业务是否可以外包等；监控预警主要是评估集中运营外包运行情况，监测可能发生的风险动向和侯征，例如外包商的履约情况、作业质量、生熟手比例等指标，对指标的定量计算和监控变动情况，启动不同的风险管理措施，将风险管理由被动变为主动。对于风险评价体系内的各项内容，利用风险矩阵法、波尔达序值法、多因素层次分析法等方法构建指标体系，并进行准确度量，以区分不同的风险等级，使商业银行根据不同风险等级做出相应决策或有针对性的执行各种外包风险管理措施。

(三)落实外包风险管理制度

商业银行建立集中运营外包风险识别、度量、评价、预警、监控等管理体系后，让这些措施落实到位才是关键，制度执行不到位，风险管理工作将大打折扣或偏离原有效果。如何提高执行力，加强风险控制，商业银行可从主观和客观两方面入手。从主观方面，商业银行运营条线须从意识入手，潜移默化，且持之以恒，通过培训、宣讲、场景演示等手段，提高全员的风险防范意识，同时，明确奖惩，建立良好的约束与激励机制，使员工“不敢为不作为”；从客观方面，通过一定的外部力量来监督执行情况，避免风险管理制度成为“纸上规章”，例如，定期与不定期的检查执行情况，现场检查与飞行检查相结合等。只有落实到位，才能检验风险管理制度的有效性，才能据此对计量标准、风险评级、预警机制等进行调整，使机制运营外包风险管理更全面、更可行、更完善。

六、结束语

综上所述，国内大型商业银行基本已实现外集中运营外包，中、小型银行也在快速发展，但外包风险管理仍处于探索阶段，随着我国金融体制改革的不断深入，商业银行为了跟上改革步伐，将会进一步提高核心竞争力、降低经营成本，金融服务外包势必成为重要的“推进器”，服务外包范围也会不断扩大，特别是占用经营成本较大的运营业务。因此，通过分析集中运营的风险特征，探讨银行实施集中运营外包过程中主要存在的外包风险管理问题，提出加强风险识别、完善评价体系和预警机制、严格落实管理制度等措施，对商业银行集中运营外包的风险管理有一定的借鉴意义。

作者:蔚蓝 单位:广州广发银行股份有限公司

参考文献：

[1]闫海峰.金融服务外包风险管理[M].经济管理出版社,2013

[2]吴国新,郭峥嵘.金融服务外包提供商选择及风险管理[M].清华大学出版社,2013

[3]王玉辉.商业银行营运业务集中处理模式的特点及风险分析[J].金融经济,2014

[4]张娜,江畅,田剑.商业银行服务外包风险管理的问题与对策研究[J].金融在线,2012

[5]唐柳,李志铭,王军.银行业服务外包风险重要性度量的指标体系研究[J].经济理论与经济管理,2010

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关键词：物流金融；协同运营；风险管理

中图分类号：F270.7 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）030-0000-02

引言

物流与金融协同发展能够更加有效的促进企业的全面发展，同时也能给企业带来更多的经济利益。但是物流与金融的协同发展也会给企业带来一定的风险，不仅是经济上的风险，同时在管理上也带来了一定的管理风险。因此对物流与金融的协同发展进行合理的管理是非常有必要的，从而来不断的为企业的经营发展降低风险。

一、物流金融协同发展概念及内涵

物流行业是顺应经济的发展而产生的，物流行业相对来说并不是独立的，是与各个行业相联系的。金融业主要是以运营各种金融产品为手段来获得经济效益的一种经济活动。物流金融协同发展是一个全新的行业，这个行业并不是简单的将金融与物流行业进行简单的结合，而是通过两个行业之间的相互作用和相互影响，从而促进两个行业的发展，实现共赢。物流金融协同发展是有一个完整的发展体系的，并且具有共同的发展目标，通过一系列的运营管理措施来实现物流金融的真正协同发展。

二、物流与金融协同运营的风险分析的重要性

在经济运行过程中，物流伴随着资金流，在物流业运营发展过程中，离不开金融业提供的财务支持；同样，金融业的运营发展也要依靠物流业开拓服务领域、创新服务内容、降低信贷风险。物流金融协同运营，一方面，可以降低成本、优化资源配置，使物流业和金融业都取得良好经济效益；另一方面，由于物流金融协同运营相关法律制度还不太完善，所处的信用环境也比较差，物流业和金融业各自面临风险。因此，对物流金融运营系统中的风险分析，加强物流金融的风险控制是保证物流和金融平稳健康l展的重要前提。

三、物流与金融协同运营的风险

1.物流行业在物流与金融协同发展中的风险

物流行业与金融行业的合作在传统的运营发展中也有发生，因此对于一些常态的运营风险物流行业也有相应的规避措施。对于物流与金融行业协同发展过程中的创新运营物流行业将面临的风险进行分析：

（1）物流企业融资风险

金融机构信贷业务的开展秉承着“谨慎、严格”的原则，对于需要融资贷款的物流企业的资产进行严格的审批，银行为了保障资金的安全，审批更加的严格，需要各种各样的程序，从而加剧了物流企业融资的难度。金融企业对物流企业进行审核考察的过程中，对物流企业相对来说技术含量比较低，同时发展前景不明确的状况也会考虑周全。物流企业自身发展的规模是有限的，并且自身的资产相对来说是比较薄弱的，这也会让信贷企业对物流行业通过融资贷款的审批加大难度。物流行业自身的综合发展情况来说客观会加大从信贷企业取得融资贷款的难度。

（2）合同责任风险

在物流行业规模不断扩大的过程中，物流行业的合作者实力也是越来越雄厚，但是因为在合作的过程中，很多有实力的企业会因为自身的企业规模优势来强迫物流企业签订很多不平等的合同条款，这就导致物流企业会在合作过程中承担更大的风险。

（3）提供物流方案的风险

伴随着物流行业的发展，很多物流企业和许多大公司进行合作，但是在合作的过程中物流企业需要提供更加一体化和专业的物流服务，这对物流企业来说是一个巨大的挑战。因此物流企业更多的是为企业提供单项物流服务，对于整体化的物流作业方案是非常缺乏经验的，这就导致在物流目标达成与合作企业的期望值有所差距，不仅不利于双方的继续合作，甚至会让物流企业承担很多的经济和法律风险。

（4）提供金融服务的风险

物流企业在业务不断拓展的过程中，也在不断的向一些企业提供金融服务业务，一方面是能够扩大自身的业务范围，另一方面是能够不断的满足客户的需求从而来实现长期的合作，获得更大的经济效益。但是很多需要物流企业提供金融业务的公司相对来说信誉度是比较低的，并且对于长期的服务也是存在一定的难度的。因此物流企业的提供金融服务的对象加大了物流企业的风险。

2.金融业在物流与金融协同运营中的风险

（1）信贷风险

商业银行要保证信贷业务能够长久持续的运营下去就需要安全可靠的监管控制机制来进行制约并且监督商业银行的信贷业务。但是我国的商业银行自身的监管控制制度比较薄弱，再加上很多商业银行设有很多的分支机构，一方面导致商业银行不能够进行集中的监督管理，另一方面商业银行的分支机构不会严格按照相应的管理条例进行实施，这就进一步的加剧了商业银行资金控制的难度。同时商业银行的很多资金被一些企业长期的占有使用，从而加大了商业银行不良贷款的数额和占比，加剧了商业银行的信贷风险。

（2）金融创新风险

金融创新对于银行来说既有有利的方面也有不利的方面，同样的物流与金融行业协同发展的创新也是具有这种效应的。商业银行的金融创新一方面对于银行核心竞争力的提升是有着非常明显的促进作用的，但是一旦金融创新不恰当就会导致整个金融行业面临着非常大的风险，就如2007年的美国次贷危机一样，金融创新风险使全球经济陷入了动荡之中。

（3）质押风险

对于物流金融协同发展来说质押物相对来说比较特殊，比如仓单和物流过程，这些质押物本身是乜有一个固定的评估标准的，因此对这种质押物的估价就会不稳定，受到质押物升值和贬值的影响。同时因为没有固定的估价标准导致在进行估价的过程中银行工作人员难免会出现一些私自估计和徇私的行为，从而就会损伤银行的利益。

四、物流与金融协同运营的风险控制

1.加强信息化建设，建立信息共享平台

建立物流金融信息共享受平台，统一收集各类数据，设立风险监管指标，提供风险解决方案和手段，实现对整个物流金融业务的全过程管理。设立物流金融业务的信息化标准，推出软件设计和运营咨询服务，促进物流金融业务的信息化建设，提高物流金融业务的电子信息化程度。设置标准化管控流程，银行与银行之间、 物流监管企业与物流监管企业之间的跨行、跨企业之间信息共享受，充分实现银企有效对接。

2.加强信用管理

对合作方的资信状况进行分析与评估是从源头上扼制信用风险的重要途径。金融企业必须建立客户的诚信档案，对监管企业和出质企业建立 “失信人” 名单。对客户进行事前评估、 事中监控及事后跟踪，建立完善可靠的数据处理中心，将物流企业提供的企业信息与自身调查的信息进行综合分析，并不断完善企业诚信档案建设，使之更加真实地反映融资企业的状况，进而更准确地确定授信额度。重视客户的财务实力和财务状况，科学分析和评估客户偿债能力及履行偿债义务的可能性。物流企业和融资企业要健全企业财务体系，规范企业的财务管理。

3.规范物流金融业务操作

建立统一的物流金融业务流程标准，规范物流金融业务操作，提高网络信息技术。金融企业要建立培训机构，加强对员工以及管理层就相关知识和业务能力方面的培训，减少操作风险。制定科学的定价机制，减少物流金融的逆向选择。物流企业应当建立风险管理部门，选择资信较好的融资企业为其提供担保，对质押物严格把关，确保质押率的充足性。同时，物流企业应加强对员工管理和业务培训，尽量减少操作风险和道德风险。完善价值评估系统、 提高评估技术。

五、结束语

物流业和金融业的协同发展是两个行业发展的必然趋势，不仅能有效提升物流企业的业务能力和经营效益，还能提高金融机构的资本运营效率。因此，我们应加强物流金融协同运营的风险分析，从而进一步优化物流金融协同运营的总体环境，促进两个行业的和谐发展。

参考文献：

[1]张颖.当前我国城市物流金融的发展机制研究[J].财经问题研究.2015（11）.

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一直以来，CIO被认为是企业信息化建设的灵魂人物。但在最近，业界对CIO的看法有了改变。一是部分企业(如英国电信)完全取消了CIO岗位：另外，Gartner在一份调查报告中也指出，全球约有2／3的CIO担心被公司解职。这说明，CIO对自己的职位前景不感光明。那么。那些看空CIO的人究竟持有怎样的观点。CIO一职真可能被其他角色替代吗?

我有一些关于CIO的坏消息和好消息。

先说坏消息：CIO的地位正在遭受多方威胁，尽管这些困难并非不可战胜，但总体而言，CIO的角色将从此改写；再说好消息：大小公司们从未如此坚信IT战略部署的能量和价值，对IT的依赖性与日俱增。

我直到不久前还坚持认为，只要各行各业认为IT的地位日益重要，那么CIO将永远在商业技术战略的制定、采购和部署中具有举足轻重的作用。当然了，随着时间推移。CIO的首要任务将有所改变。但是在所有这些之外，我曾经深信不疑的是，商业技术将使CIO们参与整体战略部署，通过使用商业技术提升商业价值。

可是我错了。

因为CIO的角色演变正处于一个关键的转折点。此前的升迁模式是直线的――从数据处理(DP)经理，到管理信息系统(MIS)总监，到信息系统(IS)副总裁，再到CIO。最终的理想是成为CIO，这几乎没有悬念。

然而，当传统的商务营运经理在技术上更加成熟，当更多IT程序和服务被外包出去，当企业将IT部门合并至全球物流和运营部门，当一些公司甚至开始怀疑集中的IT管理是否能最有效地帮助公司满足商业和客户需求时，新的升迁路径开始指往不同的方向。

这些变化带来的重要后果之一，是不同的公司开始采取不同的方法应对这一现实。过去10年里，一些公司将商业技术和CIO定位为推动公司发展、提高客户忠诚度、增加竞争力的驱动力。这些公司将继续沿着这条道路，赋予CIO更大的权力。

其他一些公司则对大部分甚至全部的IT运营和服务进行外包。对于某些行业，这个选择再恰当不过了。最近有观点指出，这类公司里最高级别的IT人员可以采用首席治理官这个头衔。

公司治理是近日风头正健的一个话题，而首席治理官一职在美国的出现也更凸显了企业治理的重要性。尽管一些企业设立“首席治理官”一职有许多负面原因，对于大多数企业而言，这一职位的发展还是有其现实意义的。

还有一些公司将把IT部门纳入公司其他部门，例如服务、全球运营、物流、客服、工程，甚至财务。这样做是否合适并不取决于IT被并入哪个部门，而在于企业如何定义商业科技，为IT职能制定怎样的首要任务，是否将IT整合到整个商业目标中而非束缚其拳脚，以及如何利用IT来满足客户需求。

在此过程中，我相信具有CIO这一头衔的公司高管将越来越少。各行业的领先公司可能还会使用这一头衔，而对于采取其他途径的公司，CIO的头衔很可能不如其他一些定义和描述新职位的称谓来得更准确更恰当。

不论如何，这依然是个充满活力、不断变化的领域，他们是渴求能为企业带来巨大商业价值和客户价值的贤才能人。面对这一转折点，以下问题值得好好琢磨：

1．贵公司是否在行业中处于领先地位?如果不是，你是否察觉到外包的趋势?贵公司很有可能朝向外包发展。

2．贵公司CIO有否明确地将IT战略部署作为公司竞争力?如果CEO只把IT看作成本中心，那么贵公司未来将大幅外包或者解聘CIO。

3．贵公司CIO是否担任公司执行委员会成员?如果不是，有无其他事实证明贵公司对IT部门的支持?

4．如果贵公司的IT部门正在被并入其他部门，IT部门是以高姿态还是以失败者身份并入?

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伴随“新常态”下经济转型与结构调整，商业银行面临信用风险持续增大的压力，加之利率市场化的全面实施，将大大削弱商业银行的盈利能力和内部资本积累能力；另一方面，随着信用风险暴露和盈利能力的下降，银行的边际资本效率也面临下滑的压力，支撑单位利润所需的资本将会增加；此外，商业银行市净率（即PB）持续低迷（低于1倍），导致依托资本市场筹集资本的效率也大大降低，而在低市净率情形下频繁融资即意味着对股东价值的摊薄与侵蚀（且受监管约束），并将进一步压制市净率水平，陷于恶性循环。新形势下，商业银行实施“轻资本”战略的必要性、紧迫性和重要性已大大增强。

“轻资本”是商业银行经营模式转型的核心所在，而“轻资产”、“轻成本”则是实现“轻资本”的必要前提与途径。

所谓“轻资产”，可以从两个层面去理解。一是从物理形态看，就是要处理好“线下”与“线上”业态的关系。在现阶段劳动力成本、物理网点成本快速上升，利差收益日趋下降的形势下，物理网点的边际成本越来越高，而边际收益则加速下滑，甚至呈现边际负效，依靠物理网点扩张的外延发展模式已不可持续。依托合理、高效、多业态物理网点，大力发展移动互联“线上”业务，满足客户全方位、全渠道产品、服务需求与体验，成为商业银行未来发展的必然选择。二是从账务形态看，就是要处理好“表内业务”和“表外业务”、“表表外业务”的关系，要改变传统的追逐资产负债表扩张、依托表内业务高耗资本发展的惯性，应着力发展低风险、低资本消耗乃至零资本消耗的表外、表表外业务，打造依托内生资本积累的可持续发展模式。

所谓“轻成本”，主要指向“资金成本”和“运营成本”。“资金成本”考验的是商业银行的客户经营能力、产品创新能力和定价管理能力，其核心又在于客户经营能力和产品创新能力。只有立足客户经营，以客户为中心，通过提供全渠道产品与服务，合理满足客户需求与体验，才能最大限度拓展高忠诚度、有粘性的结算性价值客户，以此形成的存款资金，对利率的敏感性将是最低的，进而银行可以最大程度获取低资金成本的优势。“运营成本”考验的是商业银行的流程整合能力、业务整合能力和财务管控能力，而其核心与基础又在于流程及业务整合能力。只有以客户为中心，致力于流程的整合与业务的整合，确保在有效控制风险的前提下，业务决策流程最短、有效，业务操作的流程最优，作业环节至简、高效，单位作业成本最低，才能占据运营成本管控的优势“高地”。

强调“轻成本”，就是要树立“成本为王”的理念，尤其在经济下行、信用风险加速暴露、利率市场化全面实施的新时期，高成本即意味着高风险和潜在的高损失，低成本、“轻成本”即意味更强的产品定价能力与回旋余地、更大的盈利空间、更高的风险吸收能力和更具优势的核心竞争力。在当下存款利率上限全面打开的新阶段，通过提升资金成本快速撬动存款规模已轻而易举，而高成本、无效的存款规模必然派生高风险资产并快速空耗资本，无异于饮鸩止渴。高成本存款最终将沦为诱发商业银行资产质量问题的源头。在同样或相似的“净息差”水平下，资金成本的高或低反映了一家商业银行经营稳健性的差异，因为高成本负债必然要以高收益资产去覆盖，而经济下行期则更容易付出高风险、高损失的代价。因此，在新时期，重视和强调“成本优势”、“轻成本”的意义要远远超出对“净息差”、对“账面净利润”关注的意义。

如果将商业银行比作一辆行进中的“车辆”的话，公司治理“健全性”就好比车辆发动机的“性能”，那么，要使商业银行这辆车在行进中“能耗”最低，单位“能源”――“资本”下行进得最远、最稳，商业银行的“自重”――“轻资产”、支持商业银行“发动机”运行的“能效”――“轻成本”，则是两个最基本的前提和途径。

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1.1 完善的会计信息披露可以保证相关利益者

投资者和储户是商业银行的主要相关利益者，为了保证自身的利益，储户和投资者有权利了解银行的运营信息，银行也有向会计信息使用者提供科学、准确会计信息的义务。完善的商业银行会计信息披露可以为相关的利益者提供有效的会计信息，为相关利益者做出正确决策提供依据，降低了其决策风险，更好地保护了相关利益者的利益。

1.2 完善的会计信息披露可以促进商业银行的发展

首先，完善的会计信息披露可以对商业银行进行有力的监管和约束，促进商业银行运营质量和风险意识的提高；其次，完善的会计信息披露可以提高银行系统内部的管理水平；最后，完善的会计信息披露可以提高我国商业银行与国际接轨的速度，加快现代化和国际化的进程。

1.3 完善的会计信息披露是进行银行监管的前提

通过对商业银行会计信息认真的核实，监管部门才能够对商业银行进行有效的监督。有效、公开、真实的会计信息可以为监管提供依据，是监管部门实施强有力监管的保证。

2 我国商业银行会计信息披露上的缺陷

2.1 会计信息披露缺乏可靠性和真实性

商业银行会计信息披露缺乏可靠性和真实性，评价商业银行的经营业绩的指标有很多，为人为地处理会计信息提供了便利，一些商业银行普遍存在着粉饰经营成果的情况。我国商业银行会计披露只是披露资本充足率的数据，这样就将准备金完全地加入资本充足率的计算当中去，将资本充足率提高，不能够真实地反映商业银行的运营情况。同时商业银行为了适应市场竞争的需要，也逐渐对不良贷款余额信息进行了披露，但是我国商业银行的贷款分类标准与国际标准存在着差异性，在方法上具有一定的主观判断性，不能真实地反映银行信贷情况。

2.2 会计信息披露的内容不够全面

（1）忽视了表外业务信息的披露。在我国大多数的商业银行对表外业务的信息披露的现状来看，很多只是披露了表外业务的期初期末余额、种类等信息，并没有披露表外业务的风险，也没有对其进行系统、完整的披露。

（2）缺少对会计报表附注的披露。会计报表附注可以对会计报表做出重要的补充，直接影响到会计信息披露的完整和连贯。但是从我国商业银行对会计报表附注的披露情况来看，一些上市商业银行会计报表附注只有十几项，甚至并没有披露会计报表附注的内容，导致不能真实地反映商业银行的运营情况。

（3）缺少对非财务信息的披露。非财务信息是与银行经营管理无关的财务信息，我国大多数的商业银行主要还是以财务信息披露为主，很少对非财务信息进行披露，例如与银行经营活动密切相关的风险分析、战略分析等信息经常被忽略，然而这些信息对商业银行却起到了重要的作用，对投资者进行决策有着直接的影响，但是我国商业银行对其还不能全面地进行披露。

2.3 会计信息披露缺乏严格的监督管理

首先，在监管的过程中，各个行政部门之间缺少统一的协调，监管上互不干涉，这势必会降低监管的力度；其次，商业银行一直以来采用的监管模式是“外部压迫式”，在这种模式下商业银行的主观能动性得不到很好的发挥，也在一定程度上降低了监管的效率；最后，有关我国商业银行会计信息披露的监管法律体系还不够健全，相关会计信息披露细则还不够明确，一些商业银行在进行会计信息披露过程中就会有漏洞可钻，这样直接影响到了商业银行会计信息披露的质量。

3 改进我国商业银行会计信息披露的措施

3.1 加强商业银行会计制度的建设

一套完善的会计制度有利于商业银行编制出客观、真实的财务报表，可以提高会计信息披露的水平，因此商业银行要从多方面入手加强会计制度的建设。一方面，商业银行要加强对会计核算过程的控制，要对其进行全程的控制，即包括事前、事中、事后的控制；另一方面，商业银行的会计信息披露既要符合国际会计制度的要求，更要与国际会计信息披露的要求相适应，会计信息披露的内容不仅要包括银行的财务状况和经营成果，还要对银行不良资产的处置、信贷资产的质量状况等信息进行披露等。

3.2 对会计信息进行全面性的披露

首先，加强对表外业务的信息披露，这样既有利于提高会计信息的有用性和可比性，又有利于加强表内与表外业务之间的联系，使会计信息的使用者更加全面地了解商业银行的运营情况；其次，商业银行要重视对会计报表附注披露，要保证会计报表附注披露的准确性和真实性；最后，要加强对非财务信息的披露，并建立相应的保障机制。

3.3 加强对会计信息披露的监督检查

对商业银行会计信息披露的监管是必不可少的，一方面中国人民银行、财政部、国家税务总局等有关部门应该协调一致，对金融法规和实施细则进行完善，以法律的手段保证商业银行会计信息披露的真实性；另一方面，银监会应该将真实性检查作为现场监管和非现场监管的工作重点，对金融机构贷款的数据和质量进行严格的核查，督促金融机构合法经营，对会计信息披露违规行为加大处罚的力度。

3.4 不断完善商业银行的治理结构和激励机制

完善商业银行会计信息披露的基本前提是健全的商业银行治理结构和激励机制，在我国大多数的商业银行中大股东的权力较大，而中小股东只有参与会计信息披露的权力，并不能参与到决策当中去，这在一定程度上大大地降低了会计信息披露的质量。因此商业银行要给予中小股东对会计信息披露的监管权力，对大股东进行必要的约束，同时商业银行也应该建立全面的激励机制，激励机制要面向银行的全体员工，这样才可以提高银行全体员工的工作积极性，提高商业银行会计信息披露的工作效率。

篇10

文章重点阐述了商业银行基层支行在经营管理中经济资本的应用和意义，通过经济资本、经济增加值(EVA)、经济资本回报率(RAROC)等指标的概念陈述和实证分析，找出了传统ROE和RAROC两种不同考核方式在实际经营管理中的优劣势，以此提出了基层支行如何在实际经营管理中通过上述指标的合理应用而达到收益的最大化。

［关键词］

经济资本;EVA;RAROC;商业银行;实证分析;经营管理

随着市场的发展，商业银行作为中介机构，对于资本本身的运用已很难获取平均收益率，关键还在于杠杆经营。众所周知，资本是商业银行赖以生存的重要砝码，是任何企业开展业务经营的基础，是吸引外部债务的基础。在商业银行中，资本按照角度不同可以划分为三大类型，即经济资本、监管资本和账面资本。

1“经济资本”的概念和构成

1.1“经济资本”的概念

经济资本，是指在一定的置信水平和期限下，对于某个特定的资产组合，银行为了覆盖和抵御非预期损失，所需要持有的资本总额。它是商业银行用以实现股东利益最大化为目标的重要资本，是被用作抵御非预期损失的资本。

1.2经济资本的构成

经济资本是由经济增加值(EVA)、经济资本占用、经济资本回报率(RAROC)三部分组成。其中:经济增加值(EVA)=税后净利润－经济资本×10.5%=毛收入－运营成本－减值准备－所得税－经济资本×10.5%经济资本占用=资产余额×经济资本配置系数RAROC=风险调整后收益/经济资本=(毛收入－运营成本－预期损失－所得税)/经济资本

2经济资本在基层支行的实际运用

目前，各家商业银行总行负责制定相关政策和方案，下辖各分支行主要是政策和方案的执行者。对于基层支行来说，如何理解总行政策的理念和目的，将会有利于基层支行更加合理和有效地开展各项工作。实证分析———以某基层支行为例，在实际的运用过程中，“经济资本回报率”(RAROC)和“经济增加值”(EVA)的概念有点类同，即EVA表现为绝对值形式、RA-ROC表现为比率形式。以某基层支行的贷款项目为例，某一节点时，该支行共有三个不同类型的贷款项目，笔者用A、B、C代替。贷款余额分别为2000万元、1000万元、500万元，支行根据项目的信用等级评级结果，分别予以三个贷款项目的贷款利率为5.4%、5.9%、6.4%。笔者假定三个项目资本和资产的配比是10∶1，则三个贷款项目所需投资资本分别为200万元、100万元、50万元，假设该银行股东的底线回报率(D)为20%。对于上市银行来说，主要采用过两种考核方式:一种是股东回报率(ROE)，另一种是经济资本回报率(RAROC)，其中:ROE=(收入－资金及运营成本－预期损失)/投资成本;RAROC=(收入－资金及运营成本－预期损失)/经济资本。从利益和风险对称性角度出发，首先是投资项目C是比较理想的选择，其资金及运营成本最小，投资成本最小，预期损失相对较小;其次是投资项目B，最后才是投资项目A，投资项目A资金成本和运营成本、投资成本在三者中最大，但其有一项指标较好，为预期损失最小，即A出现风险的可能性最小。三者各有特点，若此时将经济资本回报率(RAROC)和股东回报率(ROE)分别作为考核指标，出现结果是截然相反。以RAROC为考核指标，支行将会以投资项目A作为贷款对象，因为其RAROC值大于底线回报率D值;以ROE为考核指标，支行将会以投资项目B和C作为贷款对象，因为其ROE均大于底线回报率D值。两种考核方式导致的结果截然相反，从经济资本回报率(RAROC)和股东回报率(ROE)两个考核指标的合理性来看，近年来，RAROC已经逐步被各家商业银行作为考核标准，其主要原因是它反映的是商业银行的盈利能力，从RAROC=风险调整后收益/经济资本=(毛收入－运营成本－预期损失－所得税)/经济资本的公式可以看出，它的利益和风险的关系紧密地联系在一起，即盈利水平的提高必然伴随着风险系数的提高。而ROE仅考虑到税后利润和所有者权益两项指标，没有将商业银行中的利益与风险的关系进行考虑，可能导致在实际过程中产生对高风险业务盈利能力的高估现象和低风险业务盈利能力的低估现象。不能真实反映商业银行最关心的利益和风险的均衡性发展思路，从而无法实现股东的利益最大化。

3经济资本在基层支行经营管理中的意义

基层支行在经营管理中，影响经济资本的因素有很多，如客户评级、债项金额、担保方式、客户行业、客户规模等。这多方面的参数对应的是违约损失率、违约概率和违约风险暴露三大方面。比如客户评级，若某客户在支行的信用等级很高，对应的将是较低违约概率，但当市场变化、客户经营不善等导致信用等级下降较多，对应地将是违约概率的上升，从而增加经济资本的占用。如担保方式，目前很多国内大型基本建设项目均采用信用贷款，且贷款期限长，给银行带来巨大的经济资本占用;而如果是某贷款的担保方式除抵押外，还有着较为优质的第二、第三还款来源，将会大大降低该贷款项目的经济资本占用。诸如此类，每个参数都与经济资本有着莫大的关系，这就需要商业银行各层级机构在经营业务过程中，要充分计算，以达到最集约化，为自身的经营收益和风险创造最理想状态。因此，加强经济资本的理念认识和运用，将对基层支行在实际经营管理中“利益”和“风险”的关系起到制衡作用，对达到稳步经营的可持续发展有着至关重要的作用。

4结论

随着市场的快速发展，国内银行业的发展达到一定高度，与国外接轨的步伐逐步加快。近年来，国内各家商业银行开始逐步重视经济资本在实际经营管理中的作用，并将经济增加值作为考核的重要指标。其目的是为了将“集约化经营”“风险管理”和“盈利能力”等概念有机结合，以达到股东利益的最大化和长期可持续的稳健发展模式。

作者：朱雅寒 单位：中国建设银行安徽省分行营业部肥西支行

参考文献:

［1］齐丽梅.商业银行基层支行绩效管理的思路和重要性［J］．中外企业家，2013(14):47.