财务计划报告范文

导语：如何才能写好一篇财务计划报告，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

1、加强基础工作建设及管理。随着医院管理的进一步深入，财务的管理职能逐渐增强。加强管理的重点是实行岗位责任制，岗位责任制的优点是责，权、利的统一原则，这样有利于调动财务部员工的主动性，要确定具体工作任务、工作质量和完成时间，切实做到事前有准备、事中有协调、事后有汇报。将内控与岗位考核合，每月都进行自查、自检工作，逐步完善医院的财务治理体系。

2、主动参与医院经营管理，搞好医院财产物资的清查与盘点。随着医院发展的蒸蒸日上，财务管理职能的日益显现，财务管理参与到医院管理的方方面面。

3、迎接市审计局的经济责任审计。根据审计局的要求及工作计划，针对敏感问题先进行自查自改，本着责任心，用会计的敏感度，认真配合审计工作，及时完整的提交审计资料，确保提供的数据合理化，保证审计工作的顺利进行。

3、加强预算管理，坚持费用预算管理“算、控、降”三字诀，在本质上从事后反映转变到事前控制、事后考核分析的管理上来，进一步细化了成本的责任单元和成本要素，规范成本费用归集管理流程，充分发挥预算的指导和控制作用。

4、健全和完善各项财务制度，持续不断改进财务管理工作，做好“三甲”复评工作。

通过对这半年来的工作思考，有以下感触：

一、荣誉感、责任感、归属感是打造一个业务全面、工作热度高涨的团队的基本条件。

篇2

在去年会计工作规范管理的基础上，继续开展会计规范化管理工作，提高会计核算管理水平，防范和化解操作风险。具体从8个方面抓起：会计基本规定;会计核算质量;会计报表质量;计算机管理;联行结算管理;会计档案管理;信用社网点管理及其它;会计经营管理。特别是会计档案管理历年来有所欠缺，每年的会计凭证虽然都归了档，但未按档案管理办法归类整理，需要进一步规范。

二、继续抓好增收、节支，进一步提升增盈创利水平。

紧紧抓住增收、节支两个环节，外抓收入，内抓管理，力争全年实现在足额提取应付利息，提高拨备水平的前提下，实现利润xxx万元，确保社社盈余和专项票据兑付全县信用社资产利润率逐年上升的目标。针对目标，制定出台《xx县农村信用社20xx年增盈创利实施方案》，围绕增收、节支两个环节进行了安排。外抓信贷质量管理，积极盘活存量优化增量，拓宽增收渠道，千方百计应收尽收。内抓财务管理，降低经营成本，特别要加强营业费用的管理，在确保个人费用的前提下，压缩公费用，确保专项票据兑付全县信用社资产费用率逐年下降目标。

具体抓好五项操作

一是财务开支操作：对营业费用实行费用额和费用率控制，严格实行了“以收定支、先提后支、多收多支、少收少支、以率定额，超支自负”的费用计提开支原则，将费用控制在核定比例之内。

二是比例操作：即在费用开支方面针对国家有关政策规定，对职工福利费，工会经费，养老保险，待业保险金等按比例准确计提。对招待费、宣传费等要在规定比例之内节约使用。

篇3

县财政局：

  依据洛财预[2020]672号文件要求，我县今年以来灾情多发，救灾形势严峻。2020年我县农作物连续受到干旱、风雹等自然灾害，需政府救助人数多，为安置灾民解决受灾群众衣食等生活困难，保障灾民生活，现急需采购以下救灾物资。

一、棉被质量要求和技术标准：

1、采购棉被2000条，每条150元；

2、棉被规格要求：救灾棉被的样式为矩形，采用被套、被胎可拆卸方式，被胎具有成型性，被胎可采用绗缝工艺制作（化纤絮片）或包覆网套加工（棉胎）。

3、规格尺寸

表1  规格尺寸及允许偏差

序号

部位名称

成品尺寸，cm

允许偏差，%

1

被套长

220.0

±2.5

2

被套宽

150.0

3

被胎长

210.0

4

被胎宽

145.0

4、材料规格、质量要求及用途按表2规定。

表2  材料规格、质量要求及用途

材料

名称

规格

质量要求

用途

棉印花布

纯棉印花布，参考规格：线密度14.5tex/14.5tex，

密度420根/10cm×300根/10cm

应符合本标准要求

棉被面料

涤纶布

涤纶布，参考规格：线密度7.5 tex /14.5tex，

密度320根/10cm×280根/10cm

应符合本标准要求

绗缝工艺

被胎包布

被胎

涤纶絮片（其中3D三维中空涤纶≥15%），单位面积质量350g/m2/400g/m2

应符合GB 18383絮用制品要求

温区/寒区被胎填充物

300g/㎡涤纶压缩软棉（含远红外复合层）＋80g/㎡微细丙纶熔喷棉

应符合GB 18383絮用制品要求

寒区被胎

填充物

棉花被胎，包敷网套

棉胎等级二级（含二级）以上

应符合本标准要求

棉花胎2

涤纶缝纫线

11.8tex×3

断裂强力≥1040cN

缝纫

5、被胎包布（化纤絮片类）：白色；填充用絮片：白色。

6、缝纫线：应分别与被面、包布相适应；棉花网套纱线颜色与棉花颜色相适应。被面各部位色差不低于3-4级。被套、被胎包布下料方向为经向，被套应为整幅材料，即长度方向不允许拼接。下料尺寸应充分考虑绗缝引起的收缩，确保被胎成品符合表1要求。被子重量不低于3公斤。

7、绗缝被胎外观平展均匀、手感柔软蓬松、不得有杂物、板结、深色油污等。

8、缝纫针距密度：棉被面、里接合缝纫及被里拼接11针/3cm～13针/3cm。被套短边封口端为3#尼龙拉链方式或系带方式。拉链方式封口要居中绱长度不低于100cm尼龙拉链；系带方式开口不低于100cm，至少三组系带，带长15cm。

9、被套和被胎成品的绗缝质量按照GB/T 22796成品的工艺质量要求，绗缝花型适宜。

10、产品质量：由质量监督机构出具质量检查报告和交货现场抽检相结合。现场随机抽检率不低于10%。

合计：30万元

二、防寒多功能棉衣质量要求和技术标准：

1、采购防寒多功能棉衣1554件，每件164元；

2、防寒多功能棉衣规格要求：

3、救灾专用防寒服分大号、中号和小号

4、面料颜色：藏青色。

5、里料颜色: 藏青色与面料颜色相匹配。

6、平剪绒颜色：黑色，与标样对比色差应不低于3-4级，色差评定级别应符合GB/T 250规定。

7、缝纫、锁钉线颜色：与面料颜色相匹配。

8、绣花线颜色：藏青色，与面料颜色相匹配。

9、聚酯四眼扣颜色：为黑色，与标样对比色差应不低于3-4级，每件应一致，色差评定级别应符合GB/T 250规定。罗纹布颜色为藏青色，与标样对比色差应不低于3-4级，每件应一致，色差评应符合GB/T250规定。涤纶绳、涤纶纱带颜色为藏青色，与标样对比色差应不低于3-4级，色差评定级别应符合GB/T250规定。

10、拉链颜色为藏青色，与标样对比色差应不低于3-4级，每件应一致，色差评定级别应符合GB/T 250规定。

11、组合气眼、调节扣颜色为黑色，与标样对比色差应不低于3级，色差评定级别应符合GB/T250规定。

12、色泽偏差范围，成品表面颜色不低于4级，评定级别按GB/T 250规定。成品非表面颜色不低于3-4级，评定级别按GB/T 250规定。

13、材料规格、要求及用途应符合表3规定。

表3  材料规格、要求及用途

材料名称

规格

质量要求

用途

藏青色涤棉轧光帆布

涤棉 80/20

29.5tex×2/59tex

符合附录A

面料、翻领里、绒领里、套领面、挂面、挂面贴条、后托领、后托领贴条、掩门里、掩门暗牌面、掩门暗牌里、袋盖面里、斜插袋爿、斜插袋口垫布、袖袢面里、帽口贴条、挂衣袢

藏青色涤纶平纹绸

经纱: 83dtex/48f FDY+20dtex

符合附录B

里料、内胆面里、里贴袋布、里袋扣袢、套领里、绒领扣袢、内胆滚条、斜插袋袋布、拉条

14、产品质量：由质量监督机构出具质量检验报告和交货现场抽检相结合。现场随机抽检率不低于10%。

合计：25.5万元

 

 

 

 

 

 

 

洛宁县应急管理局

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一、网上报账系统简介

网上报账系统的开通使用，打破了常规的时间和空间限制，将极大地方便广大师生员工。报账人员可以随时随地在任何一台连接校园网的计算机终端登陆网上报账系统，进行报账的相关操作。报账人员自助录入相关报账信息，提交成功后在线打印报销单，并附原始票据进行签字审批程序，审批后交到财务处完成账务报销工作。借助网上报账系统，不仅规范了学校财务报销流程，提高财务报账工作效率，也将极大地缓解财务部门前台报账排队、拥挤的压力，使报账工作方便快捷，为报账人员节省大量的时间和精力。

二、网上报账系统架构分析

网络环境下的高校财务信息系统，是利用计算机网络信息技术对高校财务工作模式进行重新设计和规划，将高校财经业务活动与计算机软硬件系统、网络与通信等现代信息技术进行整合而形成的人机对话系统。[1]财务信息系统一般由若干个财务子系统组成，根据网络运行模式不同，又分为财务专用网信息系统和校园网财务信息系统。从软件系统体系结构的角度来说，就是客户机/服务器（Client/Server）模式和浏览器/服务器（Browser /Server）模式，简称C/S模式和B/S模式。

财务专用网信息系统是在C/S模式下，仅限财务部门人员使用的综合业务系统，财务人员的客户机和财务数据库服务器直接相连，进行数据传输，并采用了安全性相对较高的 NetBEUI网络协议来组建财务专用网。该模式中，财务业务逻辑具体的实现功能在客户机上执行，数据库应用、数据处理及输入输出功能在服务器上执行。校园网财务信息系统是在B/S模式下，基于校园网环境开放的财务综合业务系统，连接校园网的任意客户端都可以随时随地使用该系统。该模式中，系统全部功能都通过中间层的WEB应用服务器实现，浏览器负责客户端处理界面，通过网络的 TCP/IP 协议（主要是 HTTP 协议）访问服务端的WEB应用服务器，以及数据库支撑系统的三层体系结构。客户端根据被设置的操作权限向 WEB应用服务器发送请求并调用相关财务系统程序，通过数据接口对财务相关业务的数据库进行数据的增加、删除、查询和修改操作。[2]

网上报账系统就是一个典型的校园网财务信息系统，在校园网环境下，任何一名已经注册过的教师或学生都可以通过浏览器登陆网上报账系统，进行报账的相关操作，其网络拓扑结构图如图1所示。

三、网上报账系统业务流程

网上报账系统主要包括日常报销业务、差旅费报销业务和借款业务。其主要业务流程为：报账人员登录该系统，根据报销业务内容选择需要报销的业务种类，并自助录入报销信息，确认信息录入准确后提交报销单，并在线打印，打印好的报销单附原始票据进行签字审批程序，审批完成后交到财务处收单。财务处将收到的报销单分配给会计人员，由会计人员进入账务管理系统，选择网上报账系统制单，通过检索报销单号提取报销信息进行审核，审核通过后系统自动生成会计凭证，会计人员对其进行相关修改后完成制单，再经过稽核人员复核后，即可交由出纳完成支付。在系统运行期间，系统管理员需要对系统数据进行日常的维护和管理，主要包括每天定时下载财务专用网中的账务管理子系统的相关账务数据（如：会计科目、部门、项目、暂付款等），传输至校园网中的网上报账系统，进行系统账务数据的实时更新，并将报账人员在线提交的报销信息实时传输至账务管理系统，以自动生成会计凭证信息。同时，系统管理员也要做好日常的财务数据备份工作。

四、网上报账系统的功能模块设计

系统功能模块主要包括日常报销业务、差旅费报销业务、借款业务、业务状态管理、系统管理模块等。系统主要实现以下功能：从账务管理数据库到网上报账数据库的账务基础数据的传输；日常报销单、差旅费报销单、借款单的自助录入、修改和提交；财务会计人员进入账务管理系统通过检索报销单号提取并审核报销单、借款单，审核通过后系统自动生成记账凭证；报账人员可查看本人负责的项目或被授权的项目；报账人员可对报销业务的状态进行查看和管理。

1、日常报销业务模块

该模块主要实现日常报销汇总单的自助录入、修改和提交等功能。报账人员首先根据报销事项和原始票据的种类进行分类汇总，再对分类后的日常报销汇总单进行自助录入。日常报销单录入的信息主要包括经费支出的部门和项目、报销内容（包括报销项目、报销关键字摘要、票据张数和票据金额等），系统自动计算报销合计金额，选择支付方式（包括冲借款、校内人员网银对私、网银对公、校外人员转账、内部转账等），填写支付信息（包括人员转账信息和对公单位转账信息等）以及对应的支付金额，系统自动校验支付金额和报销金额是否一致。录入结束后，确定信息填写无误即可提交报销单，并在线打印报销单。

2、差旅费报销业务模块

该模块主要实现差旅费报销单的自助录入、修改和提交等功能。差旅费报销单的录入信息主要包括经费支出的部门和项目、出差人姓名、单位及职别、出差事由、出差地点和出差起止日期、是否计算差旅补助（选择是将由财务处按规定核算出差补助），填写具体的行程单、住宿费、会议费（会务费）、其他费用等相关报销信息，系统自动生成小计和合计金额，选择支付方式，填写支付信息以及对应的支付金额，系统自动校验支付金额和报销金额是否一致。录入结束后，确定信息填写无误即可提交报销单，并在线打印报销单。

3、借款业务模块

该模块主要实现借款单的自助录入、修改和提交等功能。借款单的录入信息主要包括借款支出部门和项目、借款金额、借款用途、借款责任人（仅限校内在职人员，研究生不得作为借款责任人），其中差旅费借款还需填写“出差地点”、“出差时间”、“出差天数”和“出差人数”等信息，选择支付方式，填写支付信息以及对应的支付金额，系统自动校验支付金额和借款金额是否一致。录入结束后，确定信息填写无误即可提交借款单，并在线打印借款单。

4、系统管理模块

该模块主要实现后台传输和后台管理的功能，其中后台传输的功能是连接账务管理系统数据库和网上报账系统数据库，进行账务数据传输和基础代码传输；后台管理的功能包括后台基础设置、用户权限管理和系统数据管理，后台基础设置包括报销类别、报账分类、报销栏目、报销项目、支付方式字典、借款用途字典、项目转账等的设置，用户权限管理包括系统用户管理、用户注册管理、审核员部门权限设置、项目权限设置、项目负责人管理等。

5、负责项目及报销业务状态查看和管理

（1）“负责项目”菜单：显示报账人负责的项目信息或被授权的项目信息，具体可以查看项目余额、项目授权使用截止日期、项目报销记录和项目额度信息等。

（2）“待修改业务”菜单：显示未提交成功的报销业务，点击“修改”可以对业务进行修改后重新提交审核，点击“删除”可删除该笔业务。

（3）“待提交业务”菜单：“已提交业务”中取消提交的业务和提交失败的业务记录将会在此页面显示，修改报销内容需在该页面下选中相应业务编号点击“退回修改”，进入“待修改业务”环节后方能修改。

（4）“已提交业务”菜单：显示已经提交成功的业务记录，选中相应记录，点击“取消提交”，可以将报销业务退回到“待提交业务”环节。

（5）“已完成业务”菜单：显示已经提交成功并且财务处已经完成报销的业务。

（6）“失败业务”菜单；显示已经提交成功但因报销手续不合规被财务处退回的业务。

五、结束语

网上报账系统的应用彻底改变了传统的报账模式，为高校师生和财务人员带来了全新的报账体验，使高校财务信息化管理水平得到进一步提升。随着网上报账系统在高校中的推广和应用，也逐步暴露出一些系统本身存在的缺陷和财务管理工作中需要注意的问题，有待继续改进和完善。

（1）进一步加强会计基础工作的规范化管理，不断规范会计核算工作，严格执行财经制度和财务管理办法。

（2）加强财务制度宣传，加大对财务人员、项目负责人和报账人员的财务培训和宣传力度，提高人员的业务素质，尽量避免因系统误操作带来的麻烦。

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一、模糊化遗传BPN演算方法的提出

尽管通过已有的研究以及一些简单的模型可以初步判定企业财务业绩是否出现衰退迹象，但由于财务报告舞弊的甄别有着很多挑战性的因素，如舞弊样本量极小、舞弊手法繁多、识别的特征指标不易设定、甄别技术的选择及智能设计较难掌握等，因此甄别虚假财务报告一直是困扰会计界的重大难题。

(一)模糊化遗传BPN演算方法的必要性　随着信息技术的发展以及人工智能技术的兴起和广泛应用，许多领域的难题迎刃而解。数据挖掘技术(即利用数据库技术来存储管理数据，利用机器学习的方法来分析数据，从而挖掘出大量的隐藏在数据背后的知识)已深受人们关注。会计本身就可以定义为一个信息系统，将数据挖掘技术应用于财务报告舞弊的甄别必将是一个趋势，并且已有学者对该种方法的可行性进行初步探讨。随着数据挖掘技术的改进及发展，发掘实用高效的数据挖掘算法，构建舞弊识别系统，并真正实现舞弊识别才是亟待解决的问题。因此，本文通过比较各种数据挖掘算法的优缺点，综合考虑提出用于会计舞弊识别的模糊化遗传BPN系统，并对该系统所涵盖的具体算法、该系统的技术优势以及甄别系统的构建进行逐步研究，力求设计出更加行之有效的财务报告舞弊甄别技术。

(二)模糊化遗传BPN演算方法的提出　数据挖掘技术分为两大类：探索型数据挖掘和预测型数据挖掘。探索型数据挖掘包括一系列在预先未知任何现有模式的情况下，在数据内查找模型的技术。探索型数据挖掘包括分群、关联分析、频度分析技术。预测型挖掘包括一系列在数据中查找特定变量(称为“目标变量”)与其他变量之间关系的技术。预测型挖掘常用的有分类和聚类、数值预测技术。数据挖掘使用的算法很多，主要包括统计分析、机器学习、决策树、粗糙集、人工神经网络和遗传算法等。

舞弊性财务报告的识别过程本身可以认为是一个分类的过程，即分为舞弊及非舞弊的过程。对数据挖掘技术的各种分类算法的优劣具体比较(见表1)。

基于此，综合各种分类算法的优势，本文提出模糊化遗传BPN财务报告舞弊识别系统。

二、模糊化遗传BPN的演算方法

模糊化遗传BPN的演算方法包括模糊逻辑算法、遗传算法以及BP神经网络算法等。

(一)模糊逻辑算法模糊逻辑算法简单地说是人们对许多决策思维的自然语言描述，并且转换成利用数学模型算法替代的一种应用科学技术。该模型包括三个主要处理程序：模糊化(fuzzifi―cation)、推论(inference)及反模糊化(defuzzification)。

(1)模糊化(fuzzification)：将原始的数据，利用隶属度函数转换成模糊输入，如在观察技术指标时也可以自然语言表示“偏高”、“适中”或“偏低”等。

(2)模糊推论(rule evaluation,fuzzy inference)：根据模糊输入，依照口语化的规则(1inguistic rules)，产生模糊结果，如透过IF..THEN..的形式将推论加以定式化。

规则：if x is A then y is B

事实：x is A’

结论：y is b’

(3)反模糊化(defuzzification)：将模糊输出转换成可表达的数据。

(二)遗传算法　遗传算法是模拟生物进化过程的算法，由三个算子组成，即选择、较差、突变。遗传算法具有十分顽强的鲁棒形，在解决大空间、多峰值、非线性、全局优化等复杂度高的问题时具有独特的优势。其可以单独用于数据库中关联规则的挖掘，还可以和其他数据挖掘技术相结合。如用于优化神经网络结构以得到结构简单、性能优良的神经网络结构；用于特征子集选择；用于决策分类器和模糊规则的获取等。遗传算法在数据挖掘技术中占有重要的地位，这是由其本身的特点和优点所决定的。(1)遗传算法的处理对象不是参数本身，而是对参数集进行了编码的个体，可以直接对集合、队列、矩阵、图表等结构进行操作；(2)具有较好的全局搜索性能，减少了陷于局部最优解的风险，同时，遗传算法本身也易于并行化；(3)在标准的遗传算法中，基本上不用搜索空间的知识或其他辅助信息，而仅用适应度函数值来评估个体，并在此基础上进行遗传操作；(4)遗传算法不是采用确定性规则，而是采用概率的变迁规则来指导其搜寻方向。

(三)BP神经网络　反传递神经网络(BPN)模式是监督式学习网络(Supervised Learning Network)的一种，在取得训练样本后，透过训练样本输入网络时，告知网络预期的输出结果，而输入训练样本的目的主要是让网络学习，当学习完成后再利用测试样本来进行模式的测试。由于BP神经网络具有高学习准确度、回想速度快以及能含杂讯资料处理等优点，因此运用最为普遍。其基本原理是利用梯度下降法(the gradient steepest descent method)的观念，通过学习过程中输出值与期望输出值偏差，不断反向传递至隐藏层和输入层来调整加权值修正量及阀值修正量，使输出值与期望之间的误差予以最小化，进而通过不断学习求得最佳网络模式已达到预测的目的。BP网络的构架主要分为三层：输入层(inputlayer)、隐藏层(hiddenlayer)及输出层(outputlayer)，各层中基本单元即为处理单元(Processing Element，PE)，数个处理单元将组成一层，而若干层则结合成为网络。其中输入层的处理单元代表网络的输入变量，目前许多研究结合模糊逻辑(fuzzylogic)以及遗传算法(GA)等方式选择BP神经网络的输入层。输出层用来表示网络的输出变量，其处理单元数目依问题而定。隐藏层主要用以表示输入处理单元间的交互影响，网络可以不只一层隐藏层，也可以没有隐藏层，至于其处理单元数目并无标准方法可决定。

三、模糊化遗传BPN优势

现存的关于国内外财务报告舞弊识别模型研究，大多设计为Logistic回归模型及神经网络(ANN)模型。尽管神经网络对于财务报告舞弊的识别效果和准确性都比logistic回归模型更好，但还是存在一些局限性。而模糊化遗传BPN正是一种可以弥补单纯神

经网络各种局限性的优势技术。

(一)模糊逻辑与神经网络的结合优势　由于神经网路工作方式是自组织式，即无教师学习网络，模拟人类根据过去经验自动适应无法预测的环境变化。由于没有教师信号，这类网络通常利用竞争的原则进行网络的学习，对知识的获取完全取决于感知。因此单纯的神经网络对于处理数量庞大、种类繁多、而且信息复杂的财务报告而言，显得有些吃力并且不一定十分精确。而模糊逻辑算法对知识的获取则是由专家来控制，其对所提供信息的数量和质量均有一定的保证。另外神经网络内部结构使得追踪产生输出的过程变得困难，缺乏解释能力。而模糊逻辑算法最主要的优点就是可以把专家的策略通过IF-THEN、and、or的关系式轻而易举的定义出来，形成模糊逻辑规则，将其与神经网络相结合可以增强模型的解释力。

(二)遗传算法与神经网络的结合优势　遗传算法和人工神经网络都是将生物学原理应用于科学研究的仿生学理论成果。神经网络相当于一个专家系统知识库，能自动在海量数据中识别、捕捉和提取隐藏规律，并将其包含在神经元之间的连接权值中。遗传算法具有全局搜索、收敛速度快的特点，将其与神经网络结合起来，不仅能发挥神经网络的泛化映射能力，而且使神经网络克服收敛速度慢、容易陷入局部误差极小点、网络结构和学习参数难以确定等缺点；同时还可以优化神经网络的结构和连接权系数，这就满足了求得最优BPN的必要条件。另外，遗传算法本身计算量较大，每次迭代过程需要大量运算，尤其是当遗传算法收敛到一定程度后，整个解群的素质和最优解素质的改善变得比较困难，导致搜索时间呈指数增长，此时用BP网络寻求最优参数组合比单纯用GA搜索要节约大量时间。

四、模糊化遗传BPN财务报告舞弊甄别系统的构建

模糊化遗传BPN财务报告舞弊甄别系统由模糊演化(Fuzzy)、遗传算法(GA)和BP神经网络三个模块构成。具体系统构建流程如图1所示：

(一)模糊演化模块　在模糊演化模块中，首先需要进行的工作是选择输入变量，即构建财务报告舞弊识别特征指标体系，通过显著性检验筛选进入系统的变量。然后将其模糊化，通过IF-THEN语句建立模糊规则库，再经过反模糊化方法输出模糊后的舞弊特征指标变量。

(二)遗传算法模块　在遗传算法模块中，首先根据模糊逻辑模块选定的舞弊指标变量定义遗传算法适应值函数；同时，设定遗传算法所需变量的范围与精度、族群数量及演化世代数、突变与交换率。然后，通过选择、交叉、突变算子演算产生下一代，输入网络框架计算适应值函数值，如果适合度满足终止条件，将网络结构输入给BP神经网络模块，否则回到三个算子循环计算。

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SHELL煤气化工艺是世界先进的煤气化工艺，气化装置总投资规模近30亿元，煤气化车间在党委、厂部的正确领导下，按照指挥部总体进度要求，完成两套装置施工建设、#1、#2煤气化炉相继点火、陆续投煤，全体党员干部、职工群众以只争朝夕精神，从建设、知难而进，履行职责，战严寒、斗酷暑，从装置的建设、吹扫、试压、单机调试、联运调试、投料试车、开工过程中，凝聚了车间职工无数的辛勤汗水和日日夜夜艰苦的付出，“五加二、白加黑”、“舍小家、为大家”事迹感人。冬天冒着-20℃左右的低温，在60℃的气化炉内进行流道测试，温差近80℃，气化炉框架高度近100米，冬天站在框架上，进行调试、开工，工作难度可想而知，就是这样的困难，大家没有怨言，坚定一个信念，要把壳牌煤气化开成世界上最好的煤气化，我们创造了历史，调试、开车周期最短，投煤一次成功，周期运行达到30天、所用时间最短。

车间十分重视系统完善优化、制度建设。建立健全安全管理制度、设备管理制度、工艺管理制度、劳资管理制度、奖励分配制度。针对难点，项目边建设、边整改、边开工，先后完成了开工烧嘴的创新、渣灰系统改造、S1501分段完善、柴油系统增加蓄能器等技术改造，使我厂的壳牌煤气化开出同行业的先进水平，做到“稳定住、再提升”。

SHELL工艺点多面广，技术含量高，要想实现长周期稳定运行，需通过管理的杠杆将高标准的运行模式渗透到日常操作中去， “精细化管理”是必由之路。车间花大精力制定和实践符合我们模式的精细化管理方式。强化设备现场管理，保持较高的管理水平，规范检修的组织、计划、准备、现场管理、安全、竣工验收和费用结算等工作，强化操作人员的 “四懂”、“三会”，达到“五定”、“三级过滤”要求，认真进行设备的巡点检。保持良好的设备运行状态，达到节能降耗及防止设备事故发生。完成制粉系统燃料替代的节能降耗措施。优化煤加压给料系统阀门及控制，实现全自动操作。突出核心设备的特别管理。突出核心设备的特别管理。捞渣机(X1402)、循环气压缩机(K1301)、破渣机、开工氮压机为煤气化装置的特护重点设备，在设备的维护保养方面，作为工作重点。 实现煤气化装置主要控制参数达标优化，完成与SHELL公司的性能考核工作。

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【关键词】高校 资金安全 财务管理 创新

一、科学编制财务计划

资金管理工作在开展之前，应充分考虑该工作的重要性、复杂性、时效性及可行性。财务计划管理实行统一领导，分级负责制，保障财务工作科学、有序和高效运行。在编制财务计划时，须明确具体财务目标，合理选择财务重点，注重提高财务成果的质量和水平。有效利用财务资源，发挥财务监督作用。在规划资金管理工作的规模、性质和时间时，应准确把握财务对象的业务性质及其财务运作的信息，选取适当的专业人员，统筹协调，合理安排财务任务。财务计划应具有指导性，明确列出法律依据、确定财务目标、制定对财务目标有重要影响的财务步骤和方法、明确财务的意义水平以及评估财务所具有的风险水平。另外，所指定的财务计划还应当紧密结合设计工作的目标来规范工作的具体范围、相关内容、合理安排工作起止时间、妥善组织财务小组成员及恰当分工。财务标准必须客观，以现行法律作为基础，并参考可比性的绩效指标及国际专业标准、财务对象的业务特性及管理模式等各类元素。

资金管理工作由高校财务主管部门负责编制，报财务领导批准，并下达到具体承担财务任务的高校财务小组实施。在实施过程中，遇到重大事实，包括财务范围受到限制及人员变化等，除特殊紧急情况外，须先经财务部门批准，才可调整财务计划，并须记录具体情况。财务部门管理者须审核财务目标的制定是否恰当。会计师或财务小组负责人除须审核财务目标的可行性、财务范围和重点外，还须审核财务内容的适当性、财务步骤和方法的可操作性、重要性水平确定和财务风险评估，以及时间安排的合理性、财务工作分工的合适性。设计小组的工作人员在财务前必须对相关财务信息进行真实性与完备性的检验，并承担相应责任。

二、合理用好财务数据

高校财务人员应当按照财务实施方案来对各项的财务要点进行确定，并且在实施财务的过程中有目的性的来对各项要点与数据加以收集这些形式包括文字资料、实物资料、音频或视频资料、口头资料、财务记录等多种形式。所收集到的财务数据需要满足下列三个特性，也即非主观性、相关性及合规性。在进行财务工作时，财务小组有权获得财务对象的合作，而财务对象须遵守向财务小组提供其执行职务所需的信息、文件及其他资料的义务。

财务工作人员对于资料的收集，需要关注那些能够对财务各项事务加以证明的原始数据、财务档案等。如果在获取资料过程中，对于原始数据的获取具有相当的难度，财务人员也可以将相关的文字笔录、资料的复印件等作为财务工作的数据资料。在收集实物数据资料的过程中，应当在相应的地方将所收集资料的所有者、数量及存放相关环节的内容进行详细记录，而对于所收集到的音频或视频等电子化的财务资料，应当对于这些电子资料的制作人员、制作方式与保存运行环境进行有效的记录。在条件允许的前提下，财务人员也可将各种电子类资料进行实物资料的转换。

如果遇到对财务目标的实现具有重大影响力的财务要项，在现有的财务步骤与方式均难以有效实施这些要项，或者在实施之后很难获得完备的财务资料的情况下，财务人员可以采用追加或者其他财务方法来进行处理。财务工作人员需要对各种财务资料进行综合性的分析与鉴别，从而确定相应的财务要项能否给予所作出的财务结论以强有力的支持。而这一过程中，财务小组的主管人员也需要对财务人员的作业程序、财务数据的收集于应用等工作进行有效的管控。财务小组负责人若发现财务人员未完成或不适当使用财务工作步骤和方法，导致收集的财务数据不符合要求的，应当严格要求财务工作人员进行行为纠正，并进一步加强数据获取工作。在进行财务的过程中，财务工作人员还应当采取有效措施，以保障所使用的财务数据具有较高的完备性，杜绝对各项财务资料进行藏匿与毁坏的行为发生。

三、强化内部财务审计

为有效贯彻财务审计质量监控，确保财务审计工作按既定程序有效完成，高校财务部门除了严格执行项目管理程序，更应建立了独立的内部财务审计小组，对财务审计工作进行内部财务审计。内部财务审计小组必须保持其组织上和业务上的独立性，客观公正地进行财务审计，加强财务审计质量的监控。内部财务审计小组在资金管理工作完成后，审查财务审计风险管理、项目管理、财务审计工作及工作底稿，以报告形式进行总结、评价，并向财务审计长汇报。在完成财务审计报告后，内部财务审计小组通过检查财务审计档案的方式进行内部财务审计，对财务审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关档案、资料等证明材料，包括：设立及执行财务审计程序的情况；执行各项财务审计准则的情况；执行监督及复核工作的情况；工作底稿与财务审计数据的客观性、相关性、充分性和合法性；其他有关财务审计质量的事项。

内部财务审计工作可采用三种方式：由财务审计小组与受差者磋商以决定何时及如何执行财务审计人员提出的建议；受查者自行决定采取行动；财务审计人员于财务审计工作完成后过一段时间之后，再回过头来检视受查者是否已采取改正行动，或管理阶层和董事会愿意担负不采取改正行动的责任。有些财务审计人员主张追踪工作应由高校管理小组来执行。因为若由财务审计人员直接追踪，则近于参与决策，对受查者在执行建议时，也会造成不当的压力。决定适当的追踪程序时，应考虑的因素包括：财务审计报告发现的重大性；改正报导的情况所需努力及成本的程度；万一改正行动失败时可能发生的风险；改正行动的复杂性；所涉及的期间。

参考文献

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第二条本办法所称中央银行，是指中国人民银行及其分支机构。

第三条本办法所称中央银行财务审计，是指审计署对中央银行（含国家外汇管理局）及所属企事业单位财务收支的真实、合法和效益进行的审计监督。

第四条审计署对中央银行财务收支进行审计，应当有利于充分发挥中央银行金融宏观调控作用，维护金融秩序；有利于促进中央银行严格执行国家财经法律、法规，促进廉政建设；有利于促进中央银行保障国民经济持续、快速、健康发展。

第五条对中央银行的审计监督工作，由审计署统一组织，审计署及其派出机构具体实施。

第六条对中央银行会计凭证、帐簿、报表情况进行审计监督的主要内容：

（一）自制记帐凭证与所附原始凭证金额一致性的情况；

（二）帐簿反映的各项业务达到帐帐、帐据、帐实、帐款、帐表和内外帐六相符的情况；

（三）合并报表编制时遵守一致性原则的情况；

（四）系统会计决算汇总报表真实性的情况。

第七条对中央银行内部管理与控制制度情况进行测评的主要内容：

（一）总体内控制度与部门管理控制制度的健全性、相关性、制约性和有效性的情况；

（二）各项内控制度执行的情况。

第八条对中央银行财务收支情况进行审计监督的主要内容：

（一）按照财政部批准的财务收支计划向所属分支机构批复财务收支计划的情况、财务收支计划执行中调整的情况和财务收支变化情况；

（二）各项业务收入和各项利息收入的计算、反映和入帐情况；

（三）各项利息支出的计息范围、利率和按实列支情况，各项业务支出的开支范围和开支标准情况，各项管理费的开支范围和提取标准情况，各项专项支出在限额内使用和专款专用情况，以及是否有以预提、摊销等名义虚列支出的情况；

（四）总准备金提取和使用的情况；

（五）所属事业单位年终利润并入财务决算情况；

（六）系统汇总决算反映的财务收支计划执行情况；

（七）盈利解缴或亏损拨补情况。

第九条对中央银行其他财务收支情况进行审计监督的主要内容：

（一）专项贷款的财务收支情况；

（二）专项资金或基金的财务收支情况；

（三）所属企业单位的各项资产形成和运用，各项负债形成和偿还，所有者权益各项目增减变化，以及由此产生的财务收支情况；

（四）所属事业单位的财务收支情况。

第十条审计署按照审计程序进行审计监督，对查出的违反国家规定的财政、财务收支行为，依照有关法律、法规和规章的规定进行处理。

第十一条审计署发现中央银行制定的财务会计规章、制度和办法与法律、行政法规相抵触或有不当之处的，应向中央银行提出纠正或完善的建议。

第十二条审计署对中央银行财务收支进行审计监督，主要采取行业审计的方式，对重要审计事项进行专项审计。

实施审计时，以抽样审计为主，并可运用计算机辅助审计技术。

第十三条审计署应当要求中央银行按照规定提供以下资料：

（一）财政机关批准的年度财务计划和调整财务计划的批件，对本级和各分支行核批的年度财务计划和调整财务计划的批件；

（二）汇总和本级年度财务报告；

（三）信贷、现金统计月报表、金融情况简报；

（四）信贷、外汇、财务和会计等规章制度与办法；

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第一、在条件允许的情况下，增加会计人员1至2人，加强力量，增强院财务计划执行情况的控制分析力量，进一步加强院的财务、会计核算工作，将院的财务基础工作进一步做实。

第二、增强财务计划的管理，加强计划执行情况的分析与控制，加强财务事先参与决策工作，从源头做好财务管理工作，为领导决策提供可靠的决策信息。

第三、进一步加强财务日常监督工作，从全院的每笔收支入手，进一步严格执行国家相关的财经政策，保证院财务工作的真实、完整，维护我院的整体利益。

第四、进一步加强与银行及其他相关单位的沟通、交往，在院领导的直接领导和关心、帮助下，力争开辟新的资金来源渠道，保证我院资金需要。

第五、进一步加强与财政、物价等相关主管部门的沟通、联系，为院争取的优惠政策，为院的发展争取的资金，力争我院利益最大化。

第六、坚持“财务收支两条线”，力争做到财务票据计算机管理，从源头加强收入的管理，进一步加强财务支出的审核工作并严格执行年度财务收支计划。按以收定支，先收后支，收支略有节余的原则控制、使用好有限的资金，使院的每一分资金都发挥最大的财务效益。

第七、进一步加强院内部门间的沟通、协调工作，严格按部门职责做好本部门的工作，发挥财务部门应有的作用，为领导分忧、解难。

第八、加强学习，提高财务人员素质，做好勤俭节约、增收节支的宣传，进一步加强各部门人员既当家又理财的财务意识，推动院整体财务工作再上新台阶。

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财务监督的分类

按照不同的监督主体，财务监督分为内部监督和外部监督。前者指企业外部有关机构对企业实施的监督。按照不同的监督内容，财务监督分为财务状况监督、财务成果监督和财经法纪监督，前者指以财务收支活动为内容的监督，主要检查财务处理是否符合规定、财务状况的优劣及其原因;次者指对财务活动成果是否达到预期目标为内容的监督;后者指以国家法令制度和财经纪律遵守情况为内容的监督。

按照不同的监督阶段，财务监督分为事前监督、事中监督和事后监督。前者指对财务活动实施前的准备阶段进行的监督，主要检查财务计划是否符合有关政策、法规的规定和提高经济效益的要求;次者指对正在进行的财务活动实施的监督，即检查财务活动的开展是否符合有关法规、制度的规定以及财务计划的执行情况，并针对存在的问题予以制止或纠正;后者在财务活动完成后对其结果的监督，即检查财产的安全完整，财务成果的真实与否和财务计划目标的完成情况。实施财务监督，以国家有关的法令条例例和企业的规章制度、财务计划为依据。

财务监督的工作阶段

1、准备阶段。主要工作包括确定检查对象、内容和任务，组织检查人员，安排检查时间。

2、实施阶段。主要工作包括搜集资料、了解情况、检查取证。

3、总结阶段。主要工作包括整理检查资料、编写检查报告。

进行财务监督，普遍采用调查询问有关人员，审阅财务文件，核对账簿、报表，统计分析财务数据等方法。

财务事前监督的加强措施

第一，更新观念，提高认识。

更新观念，提高认识是做好事前财务监督工作的前提。在我们审计工作中还发现有拍脑袋决策、凭经验决策的个别企业管理者。他们对财务事前监督的作用认识不足，把财务监督看成是对自己的监督和控制，对财务监督持抵触情绪。在这种情况下，企业的领导要解决思想认识问题，要改变过去那种认为财务工作仅仅是经济信息的加工和反映的观念，充分认识事前财务监督的重要性和必要性，真正使事前财务监督在企业经营决策和其它方面发挥其应有的作用。

第二，加强财务队伍建设，提高财务人员的业务素质。

加强财务队伍建设，提高财务人员业务素质是做好事前财务监督工作的保证。俗话说，打铁先要自身硬，财务人员要有过硬的本领，才能适应事前财务监督对财务人员的高要求，事事都是似是而非，就根本起不到监督作用。作为财务人员，仅仅具备会计专业知识是不够的，还应具备有经济学、企业管理学、统计学、工程技术信息管理等方面的知识。要掌握各种管理技能，了解各类企业的管理现状，善于分析和总结先进的管理经验。财务工作不但只是报账、算账，还要参与企业的经济活动，发挥监督和控制作用。要做到这一点，就要不断地加强学习，更新知识，提高业务水平。

第三，建立和完善事前财务监督制度。

建立和完善事前财务监督制度是开展事前财务监督工作的依据。是财务事前监督管理制度化的重要措施，事前财务监督制度应当成为企业领导执行和财务人员实施事前财务监督的有效依据。

第四，设置财务总监。

设置财务总监是具体实施事前财务监督的手段之一。财务总监的工作重心不但在于重大财务决策、H常的财务活动、重大的经营决策，而且还在于企业财务风险控制和经营风险控制。财务总监这一职位要由业务强、素质高的人员担任，能了解和反映真实情况，清正廉洁、严于律己、不谋私利，忠诚和倾心于事前财务监督工作。

经济越发展， 财务监督越重要，实践证明，实现事前财务监督是必要的而且是可能的。只要我们从制度上不断完善，就一定能够使事前财务监督发挥出更加有效的作用。一个具有事前财务监督制度和机制的企业必将是一个逢勃发展的企业，一个重视企业事前财务监督的企业领导也将是一个成熟的、有远见的、优秀的企业家。

 

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