财务调研计划范文

导语：如何才能写好一篇财务调研计划，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

财务调研计划

篇1

一、合作社基本情况

分宜县聪源种养专业合作社2010年由凤阳乡袁聪等户农民按照“入社自愿，退社自由，民主管理，民主决策和民主监督”的办社原则出资成立，为广大社员提供生产资料、信息、技术等项目服务，现已发展社员至121户，注册资金100万元，拥有凤阳乡社下村300亩连片无公害绿色蔬菜基地，其中大棚果蔬棚（占地100亩）。合作社自成立以来，严格执行无公害果蔬生产标准，确保了蔬菜的品质，并从山东寿光、新疆等地引进良种和技术，长年聘请农业专家和技术人员进行技术培训和指导。合作社产品销售辐射分宜、新余、宜春、南昌等地，并在分宜县城东门设立了一家菜篮子直销示范店，为摸索实现新鲜蔬菜从地头到居民的餐桌打造一条无公害绿色通道。2012年合作社蔬菜总收入万元，纯收入万元，社员户均纯收入元。聪源种养专业合作社规划在三年内，以农村流转土地为依托，打造1500亩无公害绿色蔬菜产业化基地。

二、千亩产业化基地项目实施的可行性

1、自然条件分析：分宜属亚热带湿润性气候，雨量充沛，阳光充足，气候温和，无霜期长，土层肥厚，特别适宜于农作物生长。分宜交通便利，沪昆高速、浙赣铁路横贯东西，武吉高速纵贯南北，距新余、宜春两个地级市不过30里，距省会南昌180公里，项目所在地距分宜县城不过10公里。

2、市场需求分析：分宜本县蔬菜供应百分之八十五以上靠外地供应，本地形成规模的蔬菜种植及供应几乎没有，市府所在地新余是一个新兴工业城市，人口众多，经济发展强劲，消费水准高，且周边郊区不适应无公害蔬菜的生产，因此无公害绿色蔬菜销售潜力巨大。

3、社会经济条件分析：凤阳乡社下村多数村民靠天吃饭、种地为生，收入来源单一，增收心愿迫切，且闲置劳动力占两成，外出打工者占五成，属地多人少地区，应从发展农业规模化、专业化生产入手，发展优势特色产业，提高总体经济效益。

三、项目实施计划

1、加大基础设施建设。按照“田成方、树成行、渠相通、路相连、旱能灌、涝能排、便利机械化”的现代园田化格局，对流转过来的1200亩土地实施进园田化建设。

2、加大科技推广力度。以蔬菜无公害生产为核心，以科技为动力，以蔬菜新品种、新技术、新成果的引进示范、推广、应用为手段，努力提升科技对蔬菜无公害化生产的贡献率。一是从省内外引进一些名优蔬菜新品种。二是推广使用充分腐熟的农家有机肥，严格控制化肥种类、用量和施用时期，引进推广有机复合肥，微量元素肥料、辅助生物肥。三是大力推广蔬菜病虫物理防治、机械防治、农业防治和生物防治，严禁施用剧毒、高残留农药，引进推广高效、低毒、低残留以及生物农药，同时全面贯彻“预防为主，综合防治”的方针。严格用药种类、用量、次数、浓度和施用时间。四是改革生产技术，全面提倡合理轮、间、套作，提倡高厢栽培和设施栽培，减少病虫害的发生，增加蔬菜产量。五是严格控制植物生长激素和保鲜剂的使用，提倡自然生长成熟，降低产品污染，确保风味品质。六是加强技术培训，指导、咨询等技术服务。

3、为了让蔬菜生产在提高产品质量，规范生产标准(无公害)、连接市场、适销对路、增加生产效益，逐步走向生产、加工、销售产业链。

四、目前存在的问题

1、政策问题。目前，我县尚无明确扶持政策，鼓励发展无公害蔬菜，也无政策严禁有害蔬菜产品进入我县市场的措施。因此，大量有害蔬菜源源不断涌入我县市场，进入千家万户。

2、投入问题。我社社员基本上以当地农户为主，入股形式也绝大多数以自家的流转土地使用权为主，但蔬菜产业化基地基础设施建设、大棚温室建设、农资肥料、农民技术培训，优良品种引进、推广等前期投入巨大，农业贷款门槛高，规模上扩大很大程度上取决于财政支农资金扶持的力度。

3、产品监控体系。无公害蔬菜属于绿色食品的范畴，在生产基地、环境、栽培、加工、包装、储运、销售等各个环节，都必须符合我国食品卫生法的要求，要达到这一标准，必须加强监控体系的建设，避免部分人以假乱真，以劣充优，扰乱市场，影响发展。

五、希望政策扶持方面

1、允许合作社以本社或相依托的公司名议申报国家对农村政策扶持的园田化项目。

篇2

一、省农委农产品质量安全整治工作小组

组长:任克军省农委主任

副组长:于文波省农委副主任

成员:

郭俊英省农委市场信息处处长

郑建东省农委政策法规处处长

张永林省农委农业处处长

张大明省农委园艺特产局局长

肖珍武省农委科教处处长

于强省农委计划处处长

李伟华省农委办公室主任

王茹华省农委财务处处长

宿录瑞省农委农垦局局长

赵继春省纪委驻省农委监察室主任

工作小组负责统筹协调农产品质量安全整治有关工作,统一部署有关重大行动,工作小组下设办公室。农产品质量安全整治工作由市场信息处负责协调,有关处室共同牵头组织,政策法规处负责综合执法,办公室负责宣传,计划处、财务处负责争取项目和经费支持,科教处负责科技指导,农业处、园艺特产处、农垦处、省绿办各负其责,监察室负责农产品质量安全整治工作监察。各相关处室相互支持、协调配合。

二、省农委农产品质量安全整治工作小组办公室

主任:郭俊英省农委市场信息处处长

郑建东省农委政策法规处处长

张永林省农委农业处处长

张大明省农委园艺特产局局长

杨林省农产品质量安全中心主任

副主任:

潘希波省农业环境保护与农村能源管理总站站长

靳锋云省农机推广总站站长

丁万志省种子总站站长

杨大成省土肥总站站长

陈树才省农机鉴定站站长

成员:

姜桂芹省农委市场信息处调研员

贾志翔省纪委驻省农委监察室调研员

郑红霞省农委财务处副处长

赵然省农委市场信息处副调研员

李小松省农委市场信息处副调研员

白冰若省农委政策法规处副调研员

吴铁军省农委农垦局副调研员

程子峰省农委办公室

周显峰省农委发展计划处

徐建维省农委农业处副调研员

韩守新省农委科教处科长

柴秋泉省农委园艺特产局

李蔚省绿办副主任

杜东明省农委市场信息处

王大川省农委市场信息处

于国栋省农委市场信息处

潘澎湃省农委市场信息处

王会志省农委市场信息处

工作小组办公室负责农产品质量安全整治的日常工作

篇3

关键词：企业；财务预算；对策

企业财务预算是反映企业未来一定预算期内的财务状况、经营成果以及现金收支等指标的重要财务管理活动。为了获得最佳的经济效益，企业财务部门应在事先调研、征询、论证的基础上，做出企业中长期、年度、季度财务预算计划，以确保资金能够运用到企业的生产、经营和发展上，促进企业持续健康发展。

一、企业预算管理中存在的问题

我国企业财务管理状况与国外先进企业相比整体处于滞后态势，企业财务管理部门的财务预算意识淡漠，未能有效采取合理措施规避资金运作风险，企业财务内部控制制度不够完善，管理层利用行政手段干预财务管理的情况屡有发生。这些问题在一定程度上影响了企业管理的整体水平，迟滞了企业的发展速度，应当引起我们的高度关注。

1.认识不到位

很多中小企业，认识不到财务预算的作用，有的认为那纯粹是聋子的耳朵摆设，有的财务部门不设这项职能，有的甚至都不知道财务预算是干什么的。这样的企业，多了随意性，少了科学性。殊不知，在战场上，好多情况下，战略比战术更重要。

2.执行不规范

有的企业，年初也制定了财务预算，包括各项费用的管理。但没有很好执行。在调研中了解到，有一家小型企业，年初做的预算是：员工教育开支9.6万元；广告费投入11.7万元；办公费4.8万元，但年终下来：教育费和广告费少投了，办公费却多投了8万元。问为什么呢？回答是电脑买多了，明年少买就行了。这样的开支，只是凭行政负责人的喜好而定，要这样的预算有什么用呢？不怪乎这家企业的经营每况愈下。

3.计划不严谨

一些中小企业，虽然也做了财务预算，但在做预算时没有进行很好的市场调查和风险评估，结果是给企业造成了危害。某市一家铝业公司，前几年铝材市场兴旺，市场供不应求，订单纷纷而来，这种情况下，企业本应立足主业、趁势扩张。不料却投资并不熟悉的酒店业，几年下来，由于设备更新和技术改造上无钱可投，使得生产成本加大，最终在竞争中惨遭淘汰，酒店也由于经营不善而破产倒闭。

二、加强财务预算管理的对策

1.强化责任

中小企业财务预算是企业财务部门依据资金运动规律和费用支出而做出的资金使用、调配，投资的计划。所以，财务部门是企业重要的“参谋部”和“智库”。这就必须强化责任，建立一套科学的财务预算体系，使得财务部门的预算具有现实性和前瞻性。同时也要建立一定的权力制衡机制，防止高层管理者的权力无限扩大和独断专行。实行现代企业制度的企业，可尝试建立一个不受管理层制约直接对董事会负责的审计部门，以此来客观反映企业真实的经营和投资事实。

2.编制合理

企业要实现发展战略目标，就要从抓好财务预算基础做起，要明确财务预算的目标，然后遵循预算的原则编制企业财务预算。在此基础上做好企业发展的规划，对企业的发展方向、发展模式有初步的设计，并在实践中及时修正、更新它，以求获得成功。山西阳泉煤业有限公司下属一个矿，根据财务预算制定出了“以大博强、十年百亿”的销售目标，后来，煤炭市场企稳回升，为了抢抓机遇，财务部做了十年可销售200亿的预算，于是企业提出了“以大博强、十年双百亿”的销售目标，并按照预算计划加大对矿井硬件设施的投入，使得目标一步一步成为现实。

3.规范操作

除有较大市场变化外，财务预算一经编制，就不能轻易更改，就必须遵循。对较大型的投资，不能盲目预算，要经过市场调研，反复核算，在知己知彼和掌握国家法律的基础上，量力谨慎而行。对企业刚性支出，如信贷、利息、税金、保险等，要充分了解和用足国家有关对中小企业支持的政策，为企业减少开支。对企业的弹性支出，要严格预算、画出红线，不得越过。前些年，央视有一栏节目叫“中美市长对话”，中国的市长热情邀请美国市长访问，美国市长说，很想访问你们美丽的城市，但今年不行了，今年的财政预算已经议会批准，预算中没这笔钱。中国的市长慷慨地说，你的费用我出了。难道年初该市人代会对市长邀请美国人到访的费用已经列支了吗？而人代会对市政府经费预算的批准算不算数呢？虽然这不是企业，但类似的“激情消费”很多时候都存在的。

三、发挥财务预算作用，提升企业科学管理水平

1.增强财务预算的目的性

企业的财务预算管理能够使企业依据资金运动规律、正确组织财务活动，确保企业获得最佳经济效益，它渗透和贯穿于企业管理全过程，具有综合控制、综合平衡、综合反映企业经营活动的作用。随着企业管理机制的不断改革和市场竞争的日趋激烈，企业管理者应不断探索企业发展规律，适应市场发展要求，更新理念、超前思维，强化成本意识，推动企业经济效益的提升和发展战略的实施。

2.提高财务预算的计划性

做好财务预算管理是保证财务工作更好地运行的基本条件之一。企业应注重财务预算，不使预算机制流于形式，也不能将它简单化、程式化，做好投资和费用的事前论证与事后评价机制，对经营费用要有预算有控制，对建设投资要有跟踪有审计，对提高员工工资要有计划有依据。

3.具备财务预算的导向性

做好企业发展的中长期规划，对企业的发展能起到前瞻性和导向性的作用。为了追求更高的经济效益，企业要依据财务预算数据，做出正确的经营和投资决策。要根据国家不断调整的政策，依据自身的实际情况，建立健全财务预算管理体系，把财务预算放在财务管理的重要位置，认真查找企业管理方面的薄弱环节，努力提高企业管理的质量，促进企业健康持续稳定的发展。

参考文献：

[1]樊爱萍.关于建立健全企业财务内部控制管理制度的探讨[J].商场现代化，2011.6

篇4

关键词: 国际工程；项目管理；流程；要点

中图分类号：K826.16文献标识码：A 文章编号：

对于企业跟踪项目,在进行准确、翔实的项目信息收集工作后,项目管理工作可遵循以下主要流程:项目调研 – 可行性研究 – 项目论证 - 合同评审 – 项目实施 – 项目后评价。

现就主要环节列述如下:

1.项目调研与可行性研究

企业在项目立项前,须选派工程管理、技术、造价、商务等专业人员进行项目调研,调研工作应当扎实、到位,调研的信息应达到详细、直接、准确和具体。项目调研应完成的主要工作内容:项目所在国(地)的政治、经济和文化以及国家资源状况调研;项目的规模、工作范围、资金来源,项目的运作方式调查;项目的业主、监理和总承包商以及其之间的工作程序和合作方式调查;项目技术规范和要求,项目合同基本模式;现场实际情况、当地或沿线水文天气状况;当地材料价格、设备价格、人工价格及其运输距离和方式;与项目有关的法律、保险、税收、海关、商务、财务、银行和货币政策;我国驻外经商参处的意见;我国政府对项目所在国家和地区的相关政策;相关项目在当地的执行情况等。

调研人员必须在调研工作的基础上完成项目的可行性研究报告,应包括以下的主要内容:项目所在国的国情与当地情况介绍;项目的背景与项目的提出;项目的识别与项目情况介绍;项目实施规划设想:项目风险评估与控制;项目成本费用核算;项目现金流量表;项目获利能力分析;项目偿债能力分析;项目财务和经济评价;当地市场状况与预测;项目实施中突发事件应急预案;项目建议等。

2.项目论证

根据项目的可行性研究报告,由企业相关人员组织对项目进行论证。对项目的可行性研究报告进行审核,并根据项目特点和需要选择专家进行咨询,提出审核意见。重大或特殊项目可以外聘有关专家参与审核工作和咨询。根据审核意见和专家咨询意见,组织召开工程项目评审会。提出对审核意见和专家咨询意见进行答辩和澄清,评审委员会通过投票表决方式提出评审意见。

3.合同评审

企业需组织相关管理部门和专业人员,如工程管理、工程技术、法律等人员,对项目的投标工作取得成功或议标谈判工作达成的初步协议进行合同评审。

4.项目实施

正式合同签署后,由企业选聘规定负责执行该项目的项目经理,根据可行性研究报告和项目合同,与项目经理签订项目目标责任书。被选定的项目经理负责制定项目组组织机构并选聘执行该项目的经理部人员。项目经理部在项目经理的领导下,应在项目可行性研究报告、项目合同、项目目标责任书、项目有关评审论证意见以及前期调研工作的基础上完成项目的《实施规划报告》。《实施规划报告》应包括:项目实施的具体方案;项目经理部岗位说明和责任分配矩阵;项目实施的进度计划;项目实施的人力资源调配计划;机械、材料采购及使用计划;项目实施的质量和安全计划;实施项目的风险应对措施;依照合同价格调整后的项目成本预算:项目实施的资金使用计划;项目现金流量表;项目成本的结构分解;项目经济核算;项目获利能力分析;项目偿债能力分析;项目财务和经济评价项目合同管理项目分项工作目标确定;项目组织派遣计划;项目实施中突发事件应急预案;项目经理部的管理规章制度;项目的信息管理规定;

项目经理部应本着忠诚企业、严于律己、务实拼搏、团结协作的精神,对项目进行目标化管理,根据项目的进度计划完成项目的组织调遣、项目实施、工程款的回收、竣工收尾、缺陷责任维护和项目的移交等工作。项目经理部应对项目每月、每季度和每年的进展状况转换成为可量化的信息并形成《项目作业报告》上报公司。同时,项目经理部应接受上级管理部门的定期和不定期的检查与督导。同时,企业应对项目经理部实施有效的控制,审查项目经理部的《项目作业报告》,并能够对项目进行有效的检查、协调与指导。同时负责提供对项目实施的后方支持与服务,负责向集团公司管理层汇报《项目作业报告》和其审查意见。

5.项目实施管理

项目实施过程中,主要有以下管理要点:

1)人力资源管理项目经理部应根据项目的实际需求设立项目经理部内部的职能部门与工作岗位;对项目的实现目标进行分解来确定工作人员的职责与权限;制定规章制度和目标责任考核、奖惩制度;要做到目标明确、责任到人,事事有人管,层层有监督。

2)项目进度管理:项目经理部应在项目的《实施规划报告》中明确提出由项目工作分解结构图、项目各项工作持续时间估计、项目里程碑计划和甘特图、运用关键线路法CPM完成项目实施的单代号时间坐标网络图、工作责任分配矩阵等组成的项目进度计划。项目进度状况的检查每月进行一次,项目经理部应完成每月的《项目作业报告》,报告中应包括项目实施的状况、管理状况和进度状况、实际完成进度与计划进度相比较的甘特图、S型曲线图。并对进度执行情况进行详细说明,如连续两个月未完成工程进度,应对原因和责任进行专题报告。

3)项目质量与安全管理:项目质量管理应按有关工程技术标准和企业质量管理体系的要求进行。项目经理部应遵照《实施规划报告》中的质量计划,建立项目质量责任制和考核评价办法。项目经理应对项目质量控制负责,保证项目质量控制满足工程施工技术标准和发包人的要求。过程质量控制应由每一道工序和岗位的责任人负责。

4)项目的成本费用管理:项目经理部应遵照《实施规划报告》的相关计划严格控制成本和费用的支出。项目经理对项目的成本和费用管理负全责,项目经理部的财务人员负责监督。项目经理部应在项目的《实施规划报告》中根据项目的各项计划和费用测算完成实施项目的费用曲线,该曲线是对费用控制的基准线。对于因组织不力导致的工期延误、质量事故和浪费等造成的成本和费用的增加,项目经理承担全部责任。如因材料、燃料、设备、人工费用等涨价造成的成本和费用增加,要有详实记录和报告。

5)项目材料和设备的采购和使用管理:项目经理部应根据项目《实施规划报告》进行采购工作。全部的材料和设备均应执行比价采购的办法,每个品种一般至少要有三家供应商进行比较。采购的材料和设备应在项目经理部的材料管理人员、工程技术和财务人员的监督下登记入库。材料和设备的使用应与项目预算相符,材料管理人员、工程技术人员、财务人员应对材料和设备的实用予以监控。

6)项目信息管理:项目信息管理的目的就是通过对信息的收集、整理、处理、存储、传递与应用的控制,把信息作为管理对象进行管理,使各管理层有计划的组织沟通,以保持项目领导层能及时、准确地获得所需要的信息。项目的信息主要包括各种报告中的报表、图示、计算数据,以及计划安排、技术文件、会议文件等与项目有关的各种信息。

6.项目年度考评与后评价

项目后评价主要是对项目实施过程中的过程、数据、结果进行分析,将项目结果与前期完成的可行性研究报告、实施规划报告、项目作业报告、标书与合同、过去的项目决策、项目的组织管理、项目的具体运作工作做出对比进行评价,为全公司工程项目管理工作总结经验和教训,不断提高全公司的工程项目管理水平。项目后评价包括项目效益后评价和项目管理后评价。

参考文献：

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第一章：销售部门的职能与销售经理的职责

销售部门的职能

1．销售部门在整个营销过程中的作用

2．销售部门的职能

3．销售部门组织类型及特点

4．销售部门在公司中的位置

销售经理的职责

1．销售经理职能

2．销售经理的责任

3．销售经理的权限

案例

销售管理的职能

1．计划

2．组织

3．领导

4．控制

销售经理的角色

1．人际关系方面的角色

2．信息方面的角色

3．决策方面的角色

第二章：销售经理的知识背景

市场营销

1．市场营销基本内容体系

2．STP营销过程

3．市场细分

4．目标市场

5．市场定位

6．营销观念

7．营销相关概念

财务基本知识

1．国内支付结算手段

2．国际结算业务

3．财务概念

4．销售管理中的财务运用

案例

管理基本原理

1．需求层次论

2.双因素理论

3.X理论—Y理论

案例

经济基本知识

1．市场的功能

2．需求弹性

案例

销售管理的职业道德

1．营销道德理论

2．克服道德缄默

3．培养道德价值观

附：美国营销协会的道德准则

销售员职责

营销交易中各方的权利和义务

处理组织内的各种关系

第三章：销售经理的技能

商务活动中的基本准则

1．实事求是

2．信用至上

3．奉公守法

销售经理的基本技能

1．组织能力

2．交际能力

3．表达能力

4．创造能力

5．应变能力

6．洞察能力

商务技能

1．约见客户的方式

2．接近客户的方法

3．吸引客户注意

4．激发客户的购买欲望

言语沟通策略

1．直言

2．委婉

3．模糊

4．反语

5、沉默

6、自言

7、幽默

8、含蓄

非言语沟通

1．目光

2．衣着

3．体势

4．声调

5．礼物

6．时间

7．微笑

谈判策略

1．避免争论

2．避实就虚

3．最后期限

4．以退为进

5．兵不厌诈

6．绵里藏针

管理下属

1．务实的态度

2．采取行动

3．坦诚的对话

4．激励销售员要言之有物

5．摒弃假困局

6．领导

第四章：市场调研

为什么要进行市场调研

1．市场调研是企业制定营销计划和策略的基础

2．市场调研是我国企业竞争力弱的重要原因

案例

市场调研的内容

案例

市场调研步骤

1．确定市场调研目标

2．确定所需信息资料

3．确定资料搜集方式

4．搜集现成资料

5．设计调查方案

6．组织实地调查

7．进行观察试验

8．统计分析结果

9．准备研究报告

市场调研形式

1．实地调查

2．室内调研

a．调研步骤

案例

b．信息来源

c. 资料搜集途径

实地调查

1．调查范围

2．实地调查的对象

3．实地调查方法

问卷设计

1．问卷构成要素

2．问题分类

案例：

客户调研

1．顾客成份分析

案例：

2．实地调查方案

3．实地观察方案

广告媒体调研

1．调研内容

2．广告媒体组合

3．调研实例（以广播为例）

竞争对手调研

1．竞争对手基本情况

2．竞争对手市场份额

3．竞争对手经营活动

第五章：销售计划

销售预测

1．为什么要进行销售预测

2．销售预测的过程

3．环境分析

4．市场潜力预测

5．确定目标市场

6．销售潜力预测

7．销售预测方法

案例

销售预算

1．为什么需要预算

2．预算的职责人

3．销售预算内容

4．销售预算的过程

5．确定销售预水平的方法

6．预算控制

年度销售目标的确定

1．在决定收入目标时，需考虑到的因素

2．决定年度销售收入目标值的方法种类

3．年度销售目标值三种常用确定方法

销售定额

1、销售量定额

2、如何决定销售定额基数

3、销售定额制定的几种常用方法

A．顺位法

B．评分法

C．构成比法

4、合理销售定额的特点

销售计划的编制

1．销售计划的架构

2. 销售计划的内容

3．年度销售总额计划的编制

4．月别销售额计划的编制

5.月别商品别销售额计划的编制

6.部门别、客户别销售额计划的编制

7．销售费用计划的编制

8．促销计划的编制

9．销售帐款回收计划的编制

10.销售人员行动管理计划的编制

11.部门别、分店别损益管理计划的编制

12．制定计划不可或缺的4项资料

营销控制

1．年度计划控制

2．盈利控制

3．营销审计

讨论问题：

第六章：销售人员管理

销售人员的招聘

1．销售人员的特点

2．选择与招聘程序

3．招聘的方法

案例

销售人员的培训

1．为什么要对销售员进行培训

2．销售员培训的时机

3．销售员培训的内容

4．培训销售员的流程与方法

销售人员的激励

1、竞争型

2、成就型

3、自我欣赏型

4、服务型

案例

销售人员的行动管理

1．销售日报表的管理

2．时间分配管理

案例

1．优秀的销售员在高销售区失去效益了吗?

2．制定销售定额和特殊奖励制度

3．如何管理难管的销售员

销售团队建设

1．团队的任务和目标

2．销售团队的成员

3．团队模式

4．团队的的环境支持

5．团队合作

6．发挥最佳表现

7．创造自我管理团队

8．创建未来销售队伍

9．销售队伍筑建

10．中途接管团队

案例

11．重建成功销售团队的九个步骤

提升团队

1．分析团队能力

2．有效联系

3．召开团队会议

4．建立团队人际网

5．重视外围信息

6．创意性思考

7．处理问题

8．提升团队表现

9．自我评估领导能力

第七章：客户管理

销售过程管理

1．销售目标实现的关键

2．时间管理

3．销售员过程管理

客户开发

1．客户开发是销售成功的决定性因素

案例

2．什么是客户开发

3．客户开发技法

4．面对拒绝

5．迈向成功

客户管理

1．终生客户价值

2．客户经验

3．客户经验对销售战略的意义

顾客满意度

1．顾客满意程度

2．重视跳槽顾客的意见

3．根据跳槽顾客的意见，改进经营管理

案例

客户服务

1．作客户的候选对象

2．了解客户

3．甘当“第二名”

4．攻心为上的应用

案例

第八章：销售管理控制

目标管理

1．目标管理的优点

2．目标管理的步骤

目标管理的9个步骤（示例）

3．目标控制

案例

工作绩效与工作满意感

1．波特—劳勒激励模式

2．满意感与绩效的关系

绩效考核

1．绩效考核的作用

2．绩效考核的方法

3．业绩评估的指针

销售人员的报酬

1．确定报酬水准的依据

2．确定报酬水准

3．报酬制度的类别

4．如何选择报酬制度

销售人员评价与能力开发

1．能力、成绩与考核标准的关系

2．运用标准发掘能力的方法

3．运用修订标准发掘能力应注意的几个问题

案例

绩效评价中的问题

1．绩效评价的过程

2．评价者常犯的错误

案例

3．评价工作不顺利的原因

案例

第九章　信息沟通

信息沟通的原则

1．准确性原则

2．完整性原则

3．及时性原则

4．非正式组织策略性运用原则

公司内部沟通渠道

1．正式沟通

2．非正式沟通

案例

信息沟通的方法

1．指示

2．会议制度

案例

信息沟通的障碍

1．主观障碍

2．客观障碍

3．沟通联络方式的障碍

信息沟通的技巧

1．妥善处理期望值

2．培养有效的聆听习惯

3．听取反馈、给予反馈

4．诚实无欺

5．制怒

6．有创意地正面交锋

7．果断决策

8．不必耿耿于怀

垂直沟通

1．垂直沟通应注意的问题

2．销售经理与营销副总的信息沟通

3．销售经理与区域主管的信息沟通

4．销售经理与配送中心主管的信息沟通

5．销售经理与客户服务主管的信息沟通

6．销售经理与销售人员的信息沟通

7．销售经理的述职

横向沟通

1．横向营销信息系统

2．销售部与市场部的信息沟通

3．销售部与财务部的信息沟通

4．销售部与产品部的信息沟通

5．销售部与研发部的信息沟通

6．销售部与仓储中心的信息沟通

营销情报系统

1、营销情报系统的发展

2．提供正在发生的资料

3．营销情报的处理

4．对市场决策的支持

5．营销情报系统的应用

案例

第十章　产品策略

产品组合

1．营销组合

2．产品组合的概念

3．产品组合优化

产品的五个层次

1．核心利益层

2．实体产品层

3．期望产品层

4．附加产品层

5．潜在产品层

新产品开发

1．新产品的界定

2．新产品开发战略

3．新产品开发的组织

4．新产品开发程序

5．新产品的采用与推广

产品生命周期

1．产品生命周期

2．产品生命周期营销策略

品牌策略

1．品牌概述

2．品牌策略决策

3．品牌延伸策略

4．品牌的统一与延伸

案例

产品包装策略

1．包装概述

2．包装策略

案例

第十一章　价格策略

基本价格的制定

1．定价目标

2．确定需求

3．估计成本

4．分析竞争者的产品和价格

5．选择定价方法

案例

6．选定最终价格

产品基本价格的修订

1．地区性定价

2．价格折扣和折让

3．促销定价

篇6

CDIO工程教育模式是近年来国际工程教育改革的最新成果，是由美国麻省理工学院、瑞典哥德堡查尔姆斯技术学院、瑞典皇家技术学院和瑞典林克平大学等4所工程技术大学发起的一项工程教育改革计划，并成立了以CDIO命名的国际合作组织。CDIO的设计灵感源于工程产品/系统的生命周期，其教学模式是以产品生命周期的四个环节，即构思、设计、实施和运行代表教育和实践训练的四个环节，为学生提供实践、理论课程之间知识关联的教学情景，鼓励学生以主动的方式学习工程，其主要目标是培养学生掌握基础工程技术知识和动手操作能力，在新产品的开发过程中引导创新，并理解研究和技术发展对社会的重要影响，承担工程科技人才的社会责任。CDIO最初的设计理念是设计一整套符合工程科技人才成长规律和特点的教育模式，旨在培养全面发展的创新型工程科技人才。虽然CDIO创立之初是用于工程教育，自CDIO工程教育模式引入我国后，社会和高校纷纷根据自身不同的特点、各专业不同的需求进行CDIO本土化的探索。因为在其他非工程教育的专业方面，CDIO有很多地方值得借鉴。就财务管理专业来说，可以借鉴CDIO的培养模式完善传统的培养模式，提高学生的综合素质。

二、CDIO培养模式对财务管理专业人才能力培养的借鉴意义

（一）培养体系其应该包含三层次，即理论层面的知识体系、实践层面的能力体系和人际交往技能体系。CDIO的工程教育注重培养学生掌握扎实的工程基础理论和专业知识，并在此基础上将教育过程放到工程领域的具体情境中，通过贯穿整个人才培养过程的团队设计和创新实践训练，培养专业基础扎实、职业道德高尚的新一代高水平工程师。从CDIO课程大纲来看，其培养体系实现了3种能力结构的有机结合。一是理论层面的知识体系，包括未来工程师个体必须掌握的基础科学、核心工程基础和高级工程基础等知识体系；二是实践层面的能力体系，包括未来工程师个体必须具备的工程推理与问题解决技能、实验与知识发现技能、能够系统思维能力等；三是人际交往技能体系，包括团队合作与沟通能力、外语交际能力以及在企业与社会环境中构思、设计、实施和运作工程产品/系统的能力。

与工程专业相比，财务管理专业何尝不是如此。财务管理专业是一门专业性、实践性较强的学科。其专业性体现在各种专业的理论知识如证券投资理论、投融资理论、分配理论、经济法规知识等等，这些专业知识的都是财务管理实践中必备的基础。财务管理的实践性体现在现代各个层次的财务经济活动中，无论是企业理财还是个人理财，都是通过实际的具体的财务活动得以实现。另外，财务管理活动是企业经营活动的核心，企业的生产、销售、采购等经营活动，都可以通过财务这条主线加以控制。这就决定了进行财务管理活动，必然要和其他不同的部门（包括企业内部和外部的部门）进行沟通和协调，协调和沟通能力就尤为重要。笔者曾到多家企业进行调研，这些企业的财务负责人都一致认为，现代财务人员的沟通能力是重要的能力。因此，财务管理专业的培养体系也应该从专业基础理论、实践性和沟通能力进行培养。

（二）使能力培养体系满足实际需求 CDIO工程教育模式不仅继承和发展了欧美20多年以来的工程教育改革的理念，更重要的是还提出了系统的能力培养、实施指导，以及实施过程和结果检验的12条标准，具有很强的可操作性。CDIO标准中提出的要求是直接参照工业界的需求，如波音公司的素质要求，以及美国工程教育认证权威组织ABET 的标准。它将这种要求反推到教学大纲、教学计划以及课程设置，通过每一门课、每一个模块、每一个教学环节来落实产业对能力的要求，以满足产业对工程人才质量的要求。

无疑，在高等教育普及化的今天，高等教育的培养体系不应该忽视市场需求。市场需求是出口，高校招生是进口。出口的大小决定了进口的大小。而实际上，我国很多高校的培养模式存在着几十年不变、不结合市场变化来调整培养体系，培养目标不明确等缺陷。具体表现为过分强调基础理论教学，忽视实践能力的培养；自学能力培养不足；沟通能力差，缺乏团队合作精神；教材陈旧，缺乏和实践的结合等。CDIO工程教育模式无疑提供了一个建立符合现代市场需求的教育体系的新思路。

三、基于CDIO理念下财务管理专业的人才能力培养体系构建

（一）构建思路根据CDIO的教学理念，人才能力培养体系不应该是空中楼阁，应该遵循市场规律和教学规律来构建。具体来说，首先应详细地、动态地跟踪就业市场对本专业的数量需求和质量要求，明确本专业的培养目的；其次，在市场需求的指导下，根据毕业生的特征（就业渠道、就业行业及企业特征等），深入企业进行调研。调研的目的是进一步明确用人单位对财务管理专业毕业生的具体能力的要求。第三步骤是在调研结构的基础上，将用人单位的能力要求分解成为可以操作的、能通过课程或项目培养的各种能力，形成一个能力结构框架；最后，在能力结构框架下，相应地建立起课程体系。整个培养体系构建的关键是调研和能力分解，因为这两步骤是市场需求和学校教育之间对接的桥梁。

（二）基于市场调研的财务管理专业能力进行定位与分解在CDIO教学理念下，笔者对现代财务管理专业毕业生的能力要求进行了市场调研，调查发现：大多数企业都将具备良好的基本素质放在了用人要求的第一位，而基本素质首要的是良好的职业道德、优秀的思想品德，其次是学习能力和沟通能力被重点关注。在专业知识方面，用人单位对专业的知识是比较重视，但是更注重专业知识的广度，而专业知识的深度相对看轻，因为他们认为只要有学习能力，深度会在实际工作中逐步加强。更重要的是，学生将专业知识和企业实际管理相结合的能力。特别要求强调的是，财务管理专业应该有其不同于会计专业的地方，主要的区别在于财务管理的重点应该不是会计的核算，财务管理专业的重点应该是财务的分析、财务控制、财务预算等财务管理活动。在整个财务管理活动中，财务分析不仅需要会计知识，更需要理解各种背景知识、行业发展情况、市场状况等知识，财务预算和控制需要各个部门之间的协调和沟通，需要各种管理学方面的知识。因此，在知识结构上适当减少会计核算方面的课程，增设商业管理与技巧、沟通技巧、企业生产流程、数据分析方法等课程，从而提升财务管理学生的综合素质，达到学成为做高级财务管理人才的目的。

根据调研结果，将整个培养体系分解为三个层次：第一层次是市场对财务人员的整体素质要求，包括知识结构、能力结构和素质结构三个方面。第二层次是将各种能力结构进行分解，其中知识结构侧重4个方面的知识结构：工具性知识、人文社会科学知识、自然科学知识和专业知识。能力结构包括知识获取能力、专业应用能力、学习能力、创新能力、人际交往能力5个方面。素质结构主要包括思想道德素质、专业素质、人文素质和身心素质。第三层次是对每一个具体的能力要求细化其培养目标。如知识结构下的专业知识能力具体表现为：熟练掌握公司财务管理方面的知识；个人理财方面的知识；公司财务会计方面的知识；金融市场的基本知识及证券投资分析能力；审计及资产评估等方面的知识；掌握管理学、经济学和法律方面的基本知识。整个能力培养要求如表1所示：

（三）财务管理专业能力构架体系的解读主要表现在：

一是从市场调研出发来将市场要求的细化专业能力培养的目标，使得培养体系更具有可操作性。在专业能力培养体系中，每一个能力的素质要求均来自市场的要求，并且都能通过一定的课程或项目来培养。如调研发现思想道德素质是用人单位第一重视的能力要求。因此，将通过《思想道德修养与法律基础》、《中国近现代史纲要》、《基本原理》、《思想和中国特色社会主义理论体系概论》、《形势与政策》等思想道德课程加以培养和强化，特别是针对财务专业的特殊工作环境，要求财务管理人员必须学习《会计职业道德》课程，其目的就是培养思想道德过硬的财务人员。

二是整个培养要求强调基础理论教学与实践能力训练相结合。现代企业要求财务管理人才应具备基本的专业素养，同时就有比较强的动手能力。因此，在基本素养方面，应强调知识获取能力、专业应用能力、学习能力，应具备基本的工具性知识。这些能力要求都是对专业基本知识的强调。如工具性知识，要求学生掌握计算机软件、硬件技术的基本知识，熟练掌握计算机基本操作、常用财务软件应用和办公自动化的基本技能。因为，现代财务管理系统基本实现信息化，所以常用的财务软件和办公软件都是必备的工具。这既是基础理论的要求，也是动手能力的要求。

三是强调知识的广度，以通识教育理念为指导提高学生的综合素质。本科人才培养应当坚持以通识教育为指导，本着厚基础、宽口径的原则，一方面要强调知识的广度，即课程设计应当要求学生在校学习期间掌握比较全面的知识；另一方面，要重视知识的深度，在本专业领域内增加学生的知识储备和提高其应用能力。本体系更重视财务管理专业在财务分析、财务控制、财务预算作用。因此，对能力的要求不仅要求专业素质要求，也重视自然科学知识、人文管理知识和创新能力知识。

参考文献：

篇7

计算机在企业财务管理中的应用分析

计算机在企业财务管理中的应用，能够使得企业的财务管理更为系统、综合，更具有技术性。这是因为，计算机的使用会让企业的财务管理更为及时和准确，使得企业的财务数据更新和信息传播更为科学。除此之外，在获得了信息之后，还要进行统一的处理和分析，而计算机的应用能够使得分析和处理环节更为集中和自动，从而避免了传统财务管理的很多弊端。具体说来，计算机技术主要在企业财务管理的以下几个方面发挥了重要的作用。首先，计算机在企业财务数据监控中的应用，有效的保证了企业财务信息的准确性。计算机的集成性能使得其能对企业的财务数据起到全面、有效的监控作用，保证了企业财务数据的准确性，为决策层的决策提供科学的依据。其次，计算机在企业财务分析过程中的应用，有效的保证了企业财务分析的合理性和科学性。计算机本身所具备的逻辑性，对财务分析的科学化提供了有效的保障，从而使得企业的财务分析更加的合理和科学。第三，计算机在企业财务管理中的应用，加快了企业财务管理模式的创新。企业要在当今社会长远持续发展，必须要不断创新企业现有的财务内部控制制度和模式，借助计算机技术，将资本市场、产品供求情况、顾客信息等进行有效的收集和分析处理，通过分析和处理，调控企业的财务管理工作，完善企业的财务管理制度，创建符合企业发展特点的财务管理模式，不断提高企业的经济效益。

计算机在企业人事管理中的应用分析

计算机在企业的人事管理工作中，主要被用来进行报表处理、信息查询以及综合分析等工作。在现代的企业中，管理的内容多而复杂，其涉及企业的人、财、物、信息以及时间等诸多要素，在这些要素中，最为关键的就是一个要素就是人。人在企业管理的过程中，既是管理者，又是被管理者，所以处于一个双重的地位。这也就意味着，在企业各方面的管理中，人事管理占据了十分重要的地位，要想做好企业的管理工作，必须要有科学的人事管理做基础。要做好企业的人事管理，其中最为重要的一点就是要做好人事管理的现代化。要做好人事管理的现代化，离不开计算机的应用。现代化的人事管理，是要有科学的管理方法和高效的管理工具做基础的，只有这样才能有效的提高管理效率。当今的人事管理工作，所涉及的信息量越来越大，保密性越来越强，仅靠传统的管理方法和管理工具已经无法满足现代企业人事管理的需求，而计算机作为一种高效的信息和数据处理系统，已经成为人事管理工作中不可或缺的管理工具。这主要是因为，计算机能够大大提高信息和数据处理的效率，而且处理的准确率也更高，处理的信息量也更大，因此，也会让企业决策所依据的数据更加的及时、科学、客观，从而使得企业决策和企业计划以及其它的企业管理活动更为科学、精准和灵活。由此可知，将计算机应用于企业人事管理，建立企业的计算机人事管理系统已成为现代企业发展的一种必然趋势。

计算机在企业固定资产管理中的应用分析

企业的固定资产是为企业生产产品而服务的，其一般数量较多且本身的价值是随着企业生产活动的进行逐渐消耗掉的，而不是一次性消耗的资本。企业的固定资产，是企业进行正常的生产经营活动的前提，也是企业管理的重要内容，然而企业的固定资产管理是非常复杂的工作，尤其是大中型企业，其企业特点决定了企业固定资产管理的复杂性。在传统的企业固定资产管理的过程中，存在这诸多的问题，例如：计算企业的固定资产计提折旧，计提折旧工作量大极易出错，而且由于规定资产的实物管理和价值管理分属不同的部门，极易造成管理问题的出现。而计算机的应用则有效的避免了财务管理中的诸多问题，节省了工作时间，提高了工作效率。具体说来，在企业的固定资产管理中应用计算机技术主要有以下几个环节：首先，根据企业的特点和需求，选择或自行研发合适的计算机应用软件，这是在企业固定财务管理中有效运用计算机技术的前提。其次，根据企业的单位机构设置合理的部门编码。对企业固定资产的使用部门进行编码，有利于对各使用部门的监管，有利于各使用部门责任的落实，且方便查询企业固定资产的使用情况。第三，根据企业现有的固定资产的原始资料进行清理，将有效的信息录入计算机系统。第四，根据企业的情况，运用所选择或研发的计算机应用软件，对企业的固定资产进行初始化设置。最后，初始化设置完成以后，利用计算机进行资产增减、原值增减、部门转移以及使用状况变动等日常的操作处理。利用计算机进行企业的固定字串管理，一定要注意信息的安全工作，及时进行数据备份，以保证计算机固定资产数据的安全性。

篇8

二、存在问题及原因分析通过调研，目前本区预算单位会计从业人员队伍总体呈现“年轻化、高学历、从业较长”的特点，为提升我区预算管理水平发挥了重要作用。但根据有关要求，我区在财务部门设置、人员配备及履职资质等方面仍存在一定的差距。1.绝大多数单位未独立设置财务部门，个别单位还实行手工记账《中华人民共和国会计法》规定，各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。经调研统计，我区仅42家单位独立设置了财务部门，占总户数的14%。未单独设置财务部门的单位，多数将财务职能并入办公室或实行集中（）记账。同时，在调研中还了解到，征地养老所、职工援助服务中心等3家事业单位还实行手工记账。

2.会计人员资质不够完备，财务岗位人员力量配备较为薄弱《中华人民共和国会计法》规定，从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书（上岗证，下同）；出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。经调研统计，627名会计从业人员中，仍有45 人未取得会计从业资格证书，占总人数的7%；302家单位中，有37家单位的会计从业人员与其他单位共用。

三、对策与建议为推进会计队伍建设和财务规范化管理，加快适应预算管理改革步伐，结合我区财务部门设置和人员配备现状，提出以下建议：1.进一步加强思想认识，健全部门预算责任制度各预算单位是部门预算编制和执行的主体，同时也是部门预决算公开的主体。近年来，为深化部门预算制度改革，大力推进预算信息公开，我局对建立健全部门预算责任制度、不断强化预算管理和监督，作出了一系列的工作部署。从编制2012年部门预算起，就在区府办印发的《关于2012年行政事业单位部门预算编制工作的通知》中也明确要求，各单位作为责任主体，要全面落实预算编审职责，预算主管部门还要加强对基层单位的指导与审核。因此，各单位要切实增强部门预算责任意识，建立部么预算责任制度，在预算编制、审核、执行、监督、公开等环节全面履行职责任务，与财政部门共同深化并推进我区财政管理工作。

篇9

【关键词】集团企业投资内部控制

近几年来，我国集团企业得到了飞速发展，管理层面对企业发展过程中的风险防范意识也逐渐增强，内部控制的认识显著提高，大部分集团企业都建立了抵御经济风险的内部控制体系，然而在实际经营管理中，其内部控制机制还存在着诸多不完善的地方。尤其是在对外投资方面，部分企业重业绩而轻管控，在调研决策不周全的情况下，盲目进行项目投资，加大了投资经营的潜在风险，影响了企业的正常运营。在当前风险加剧的环境下加强企业对外投资的内部控制机制，是目前企业集团做好投资决策，加强投资管理，避免财务风险的重要途径之一。

一、集团企业对外投资内部控制现状及存在的问题

（一）集团企业对外投资内部控制的现状

一直以来，我国一些集团企业在对外投资重大经济活动中，还存在主观决策、忽视程序、管理混乱的隐患。例如近年来的“百富勤”、“广投国际”等企业，不但对外投资行未获得额外的投资收益，却因投资失败而导致企业破产。另外，根据对外投资的专题调查显示，不同企业对立项后各环节缺乏合理的监督与评价，虽然很多企业制定了对外投资内部控制管理办法，但投资项目立项后的管理与监督问题并未引起单位的足够重视，特别是在资产投出的无形资产的评估存在的问题比较多，有资料显示，2012年，我国大型集团企业清产核资共清出各类资产损失4571.2亿元，相对于2012年企业利润的7494.6来说可谓损失巨大。

（二）对外投资内部控制制度存在的具体问题

1.资产投出前的内部会计控制存在漏洞

首先，可行性研究不充分，盲目投资引起决策失误。虽然部分集团企业的大型对外投资项目的可行性研究做得相当充分，但仍然有很多企业的中小型对外投资项目，由于成本效益原则、决策层不够重视、企业分析调查水平有限等原因，对外投资项目的可行性研究并不充分，甚至只是一种形式。其次，在当今这种外界环境变化频繁的网络经济环境下，企业投资面临着巨大的不确定性，这就导致企业对外投资的战略决策也面临着更大的风险。

2.缺乏有效的信息控制和投资处置机制

当前很多集团企业内部由于没有构建起科学有效的信息支持系统，在信息控制管理中存在信息传递渠道冗长，信息失真，信息横向、纵向流通渠道不规范，一定程度上阻碍了企业内控机制的执行，造成了资产的损失。其中投资处置是企业中最容易出现资产损失的环节，主要原因是处置程序不规范，处置价格不公允，监管不到位，缺乏强有力的资产处置监督与管理体制，给投资处置的各个环节违法违规行为留下漏洞，出现擅自处置资产等影响企业经营的情况。

3.缺乏相应的事中、事后内部审计监督

投资项目运营后，集团企业应该定期的或不定期地对项目投资的执行状况、执行结果进行审查，验证投资效果。实际项目投资执行过程中，许多集团企业缺乏事前预估、事中控制与事后审查的完整审计程序，使得企业集团对投资的实际运行状况了解不到位，不能及时发现问题，纠正偏差。除此之外，很多企业没有设立财务专职人员对风险管理进行监控，对风险管理的监控依赖于对日常经营活动进行监控的报表系统，而在报表内容中又并无专门对风险管理情况的报告，因而就存在着投资潜在风险的漏洞。

二、集团企业对外投资内部控制的具体对策

（一）强化对外投资的调研论证

企业要树立起事前调研论证的意识，认真做好投资前期调研和分析活动。要在集团内部设立专业人员组成的规划发展部以负责制定集团对外投资的战略规划。严格按照集团企业战略和发展要求来拟定投资计划书，并且在编制项目建议书时，对被投资项目进行尽职调研和实地考察，尽可能地收集有关被投资企业的相关管理情况；对重大投资项目，需要向外委托专业的财务机构编制投资可行性报告，对项目的各个环节包括产品市场状况、产品技术、投资回报率、投资风险、及国家相关产业政策等内容进行严格分析与评估，以尽可能地为项目投资决策提供依据，为投资预期目标的实现提供保障。

（二）建立起对外投资业务的岗位责任及授权批准制度

对外投资的岗位至少应包括：计划决策、计划编制、计划审批、投资执行、会计核算、投资项目管理与监管以及股票、债券保管岗位等。企业应建立严格的对外投资业务授权批准制度，在授权范围内，由财务部门会同审计部门审查后，经办人在职责范围内，按照审批人的意见办理对外投资业务，对于审批人超越授权范围审批的对外投资业务，经办人有权拒绝办理，并及时报告。对此可以参照武钢集团的做法，建立不相容职务分离制度和财务审批制度，一般财务人员和财务主管实行定期轮换，并制定完善的财会工作交接管理办法，严格遵守交接规则，减少会计人员舞弊的风险和分清会计工作责任。

（三）加强完善对外投资业务的计划控制制度

企业管理部门以财务分析报告为依据编制对外投资计划，详细说明准备投资的对象及其投资理由、投资的性质和目的、投资收益预测的结果以及影响投资收益潜在因素等，经企业指定无经济利益的专业人员复核审查通过后签字认可，并且投资金额超过一定限额需要母公司审批，如中国华能公司的现有投资规定，对一些大的子公司，自主投资限额为3000万人民币，小公司规定为500万元，既给予一定的灵活性，又实行必要的监管。另外，为了保证投资计划的正式实施，需要加强对外投资资产投出的业务控制，着重在签订投资合同、成交通知书的审核和实施跟踪管理，证券投资业务还要注意经纪人或交易商的选择和证券实物的核查。

（四）健全证券保管业务控制制度

集团所有的各种证券投资，除无记名证券外，企业购入的所有证券必须以自身名义登记或记载。委托代管的有价证券，指定人员需持有财务负责人或被授权人批准的文件才能接触证券，存取证券应由两个以上人员共同完成。自行保管的有价证券必须存放在向银行租用的保险箱或专门的保管库内，并设立经管账物人及审批人相互独立岗位。定期由两位以上的财务人员共同进行盘点工作，核查证券实存情况。

（五）进一步完善对外投资处理内控体系

集团企业应进一步完善对外投资处置内控体系，明确规范投资处置的方式和程序，确保与投资处置的有关文件资料和凭证记录的真实性与完整性。首先，要严格按照国家有关规定，建立事前预算、事中监督、事后审核的审批程序，股东会和董事会公司制定决策，财务、审计等职能部门协同配合的投资处置机制。另外，在进行会计账务核算时，要严格遵守国家的新会计准则和资产管理的相关规定，并认真审核投资项目审批文件、资产清单，对其加以建档备案，确保资产处置程序合法、合规，防止国有资产流失。在开展企业并购业务上，可以借鉴中信证券并购投资的设计，构筑国际、国内的投资网络，在项目的运行阶段提高结构设计和定价能力，完善并购投资的内控体系。

（六）健全对外投资业务会计核算控制制度

建立完善的对外投资业务的账簿体系，对每一项对外投资开设明细分类账，无论有价证券由银行或其他独立机构代管还是由企业自行保管，都必须设立有价证券备查登记簿，会计处理重点在入账价值的确定、投资收益的确认以及期末计价三方面内容。注意加强对外投资收益及时、足额收取。对由于市价下跌或被投资单位经营状况变化等原因，导致可收回金额低于投资的账面价值，应当作计提减值准备。

三、结语

完善集团企业对外投资的内部控制机制，对集团企业的管理和发展至关重要。对当前风险环境下集团企业对外投资的内部控制的不足加以完善和改革，不仅有利于促进集团战略目标与投资管理相结合，优化集团资金资源，扩大集团的发展规模，而且有利于集团总部对业务提供资金支持与资金管控，支持预算控制，通过财务预警系统发现运营风险，实现实时监督控制，从而保障集团企业资产的安全，保证集团企业健康平稳的发展。

参考文献

[1]王日元.浅谈“建立内部控制制度”[J].长治学院学报，2007（03）.

[2]万蕾娜.企业财务预算管理浅议[J].企业研究，2011（18） .

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一、继续完善组织结构建设、理顺委托代管关系界面

公司通过近半年来的管理摸索，基本建立了计划、财务、安全生产等管理机构，配备了基本的管理人员。然而从电厂运行、检修维护、燃料管理等各方面的需求来看，公司组织机构仍不健全，对运行、维护、燃料的管理缺乏必要的人员力量，尤其是缺乏设备点检人员以及适当的燃料管理人员，人员配备难以满足生产管理需要。

建议公司按照董事会要求，继续完善组织机构，增加20名设备点检人员，成立点检和设备管理部，增加运行、检修和燃料管理的管理人员，由A公司派驻燃料管理中层干部，提高A公司对机组设备的运行、检修维护和燃料的宏观管理能力。

二、公司管理体系需要进一步完善，成本控制和预算管理等工作需要进一步加强

A公司目前尚未建立严格的、明确的目标体系和指标体系，无论是对本公司还是对提供服务的关联公司都没有建立科学的、严格的考核体系和监督体系，整套管理体系还需要进一步完善。公司财务标准成本管理和全面预算管理急需建立，成本控制和预算管理急需加强。

建议A公司加快建立目标管理体系、责任考核体系、任务监督体系。建立科学的成本控制体系，在公司推行全面预算管理；在人员储备和培训上加大力度，进一步提高业务素质，为提高管理水平打下基础；同时公司要加强内外部审计工作，进一步加强监督工作。

三、关联交易复杂，委托合同职责、权力不对等，监督考核机制不健全

A公司为依托老厂进行的扩建工程，其建设之初就考虑了依托老厂各种资源，实行高效、稳定、经济运行的管理。为符合国家有关法律法规要求，A公司与各单位通过委托方式将运行、检修维护、燃料管理等工作进行外部委托。进行委托运行维护管理的好处是减少了公司定员，然而委托运行这种管理模式也带来了很多问题。从目前起草的委托合同来看，存在关联交易复杂、委托合同职责权力不对等、委托费用计算不合理、委托工作范围职能不明确等问题，从实际执行情况来看，A无法对运行及检修维护、燃料管理进行有效的监督控制，缺乏必要的考核手段和措施，A公司基本不参与燃料管理，缺乏对煤耗、标煤单价的监控机制。

建议A公司首先应完善委托合同，在委托合同中进一步明确各方的工作范围，按照上面测算的委托服务费用核算服务费，增加具有可操作性的监督条款，加大奖罚的力度；其次是A公司需要进一步加大与关联公司的沟通和协商，对重要的运行指导、检修计划和维护计划、燃料合同签订和燃料煤耗、质量、价格综合控制应该处于公司的控制之中；再次是建立更为严格的考核制度，尤其是要对安全生产进行严格考核，要具备足够的人力、物力监督电厂正常生产经营管理，当机组生产管理遇到异常情况时，A公司管理人员能够强力介入，并能够有足够的手段调整异常，恢复正常。

四、燃料管理急需加强，燃料成本降低仍有较大潜力

经过对燃料成本原始凭证、燃料公司报表等资料的分析以及对煤场进行的临时性盘煤工作，A公司燃料管理急需加强，燃料采购、计量、入厂煤采样等工作需要进一步完善，燃料成本降低仍有较大潜力。

建议进一步加强燃料管理，完善燃料管理入厂煤结算明细台账，详细统计入厂煤的单价、运杂费（包括矿方代垫的铁路运费、电气化加价、铁建基金、印花税、保险等）、厂内支付的杂费（如取送车费、专用线维护等），为入厂验收亏吨亏卡热值考核以及入厂煤价分析提供详细的资料，为比质比价择优订购、选购燃煤提供依据；A公司财务部门要建立燃料成本构成台账，为分析入炉煤标煤单价提供真实数据；提高入厂煤采样重要性的认识，严格按标准采样，提高煤质化验的准确性，为进行热值考核提供准确的数据。要进一步加大以质论价的考核力度。根据资料分析，目前执行每百大卡/公斤奖5罚5不够合理，可以改为奖6罚7或奖7罚8，加大奖励和惩罚力度。为了准确计算入厂煤和入炉煤的数量和热量，尽快调试校验入厂煤计量的轨道衡及机械采样装置和入炉煤的电子皮带秤及采用装置，并早日投入使用。

五、完善能源计量，建立严格的能源统计分析管理制度，努力降低能源消耗

能源计量没有与机组同步投入商业运营。一是A公司入炉煤皮带秤由于校验装置存在问题，至今未能正式投运。二是高厂变、励磁变没有电度表。三是涉及两公司公用系统的计量测点不全，厂用备用蒸汽、除盐水等分摊不清。各台机组没有补充水流量表，单机汽水系统泄漏（锅炉内外漏、汽机内漏）没有直观的判断依据。四是锅炉飞灰可燃物在线监测装置指示不准，锅炉调整缺乏重要的指示。

建议尽快完善能源计量机制，建立严格的能源统计分析管理制度；建立正反平衡计算煤耗制度，逐步减少正反平衡的差距；及时进行入场入炉煤质跟踪分析、防止出现管理漏洞；尽快安排机组性能试验，摸清机组运行状况，特别要对机组存在的问题进行重点分析，制定出设备改造、运行方式优化的措施，不断提高机组安全经济水平。

六、信息沟通、交换渠道不稳定、不及时、不完善、不对称

A公司目前正在逐步完善管理制度，逐步建立高效完善的现代企业制度。然而A公司目前尚未完全与委托单位建立运行、检修维护、燃料管理等原始记录以及重要能源计量等重要资料的保存、交接、保管制度，日常信息沟通和报送制度尚未建立起来，计划和统计分析工作还不到位，老厂对三期工程的资料和信息的收集、保存还存在缺陷，对A公司设备维护、长期安全稳定运行造成极大隐患。通过对A公司有关生产经营原始记录、表单、台账的查账发现，老厂原始记录较为完整，但A公司管理部门与老厂各部门没有建立正常的信息沟通渠道，以至于生产日报、燃料日报无记录、无台账，无分析，对涉及的重要生产经营信息，未进行有效的跟踪分析。

建议A公司一方面在委托合同中进一步明确资料保管、交接的工作职能，提高信息交换质量和速度；另一方面应主动与老厂协商和沟通，并从领导层强力推进信息管理工作。

七、尽快解决基建中的遗留问题，保证机组安全经济运行，加快竣工决算报告编制及审计事宜

由于设计制造等原因，基建中遗留下不少影响安全经济运行的问题。一是锅炉排渣不畅，风冷却效果差，排出的热渣温度较高，对刮板、斗提、渣仓安全可靠性影响较大，排渣问题成为机组安全运行的主要问题。二是流化风机设计为5台900KW电机4备一用方式，并列运行中存在风机振动现象，轴承故障率高，需要对系统进行优化设计，解决风机振动问题。三是主要辅机设备选型偏大，辅机中电机容量最大一次风机在满负荷出口仅为25%，节流损失大；流化风机截流损失也较大。四是风量测量装置、一次二次风调整执行器、除灰系统料位测量装置等热控测量控制设备可靠性差。五是实际流化床锅炉粉煤灰综合利用率极低，增加了灰厂投资建设。建议对设计制造调试中的遗留问题进行认真分析，确定整改方案，保证机组安全经济运行。

由于华北网局对商业运行的定义，6#机组预计从2007年5月1日起执行商业电价，2007年3月7日至4月30日期间的生产费用及利息共约2000万元左右计列基建投资中，这将增加基建投资。从基建规定，168试运完成后，机组将正式进入生产运行，费用开始进入生产费用。目前财务将2007年3月7日至4月30日期间的生产费用及利息计入基建费用。征地费用超概2700万元，总征地面积超三期用地133亩，此部分费用应根据实际使用情况冲减三期投资。

增加结算人员，加快基建工程决算工作，依照合同条款加强谈判工作，争取降低材差、漏项、变更费用，保证建设方利益，并请专业审计单位介入结算工作，保证结算工作的准确性。加强与设备供货单位、施工单位、设计单位、技术服务方等参建单位的谈判工作，合理解决施工缺陷、设备缺陷、设计缺陷问题，利用合同条款，完成索赔工作，冲减基建技改投资，保证建设方利益。

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