简述商业银行的功能范文

导语：如何才能写好一篇简述商业银行的功能，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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作业成本法以资源流动为线索，以资源耗用的因果关系为成本分配的依据，从而大大拓宽了成本核算的范围，改进了成本分配方法，优化了业绩评价尺度，提供了比较准确的成本信息。

近年来，利率市场化进程日渐深入，商业银行在整体盈利能力下滑的同时，还需面临前所未有的激烈竞争和瞬息万变的经济形势。在此背景下，商业银行成本管理作为提高盈利能力的重要手段之，越来越受到银行业管理者的关注，而依靠过去传统的成本核算方法，已不能适应精细化的管理需求。作业成本法作为国际通行的种先进的成本核算方法，开始逐步被国内商业银行关注、研究、运用与推广。二、作业成本法计算的基本原理分析

作业成本法计算的基本原理可以概括为：依据不同的成本动因先分别设置成本库，然后分别以各种产品所耗费的作业量分摊其在该成本库中的作业成本，最后分别汇总各种产品的作业总成本，计算各种产品的总成本和单位成本，作业成本法计算的原理是建立在以下两个前提之上：①作业消耗资源；②产品消耗作业。

作业成本法的计算以作业为核算对象，依据作业对资源的消耗情况将资源的成本分配到作业中去，再由作业依据成本动因追踪到产品成本的形成和积累过程，由此得出最终产品成本。作业是企业为提供定数量的产品或劳务而消耗的人力、物力、技术、智能等资源的活动。作业中心是相关作业的集合，它提供有关每项作业的成本信息，每项作业所耗资源的信息以及作业执行情况的信息。作业中心是相关作业的集合，它提供有关每项作业的成本信息，每项作业所耗资源的信息以及作业执行情况的信息。资源动因是衡量资源消耗量与作业之间的关系的某种计量标准，它反映了消耗资源的起因，是资源费用归集至作业的依据。在分配过程中，由于资源是项项地分配到作业中去的，于是就产生了作业成本。将每个作业成本相加，就形成了作业成本库。作业动因是指作业发生的原因，是将作业成本库中的成本分配到成本标的中去的依据，也是资源消耗与最终产出沟通的中介。三、商业银行管理中作业成本法的应用分析

（一）结合商业银行价值链的作业成本法应用。传统的作业成本法主要应用于制造行业，由于制造行业的下游客户比较集中和容易辨别，因此作业成本法以产品导向为主。然而，银行的客户除了机构外，分散的个体是其主要客户，很难归类。因此，应将作业成本法的应用范围从传统的成本中心扩展到整个价值链上，将作业成本法与价值链管理紧密联系起来。方面，考虑价值链的构成通过作业分析和作业成本动因分析，描述企业的价值链，区分作业的增值性质和作业效率，尽可能消除非增值作业，例如将非增值的作业外包出去，提高关键作业效率，进行作业流程再造，降低成本总额；另方面依据价值链成本战略目标，采用价值链分析方法选择适合的作业管理方法。1.从纵向分析。价值链上的作业成本分析关注点整个价值流程。在分析商业银行内部产品的同时，沿着价值链，对客户进行作业成本法分析；不仅在银行内部对产品的成本和获利能力进行分析，以及对于客户消耗的作业成本和向商业银行提供利润的能力展开分析，而且在外部对客户成本和获利能力展开分析，降低客户的购买成本和使用成本。同时在内部而言降低商业银行成本，在外部降低客户的购买成本和使用成本，才能在较长时间里保持竞争优势。2.从横向上看，作业成本除了成本计算和分析，商业银行还应将作业成本法应用到人力资源管理，技术开发等支持作业上。

（二）将作业成本法与预算相结合。作业成本预算是确定企业在每个部门的作业所发生的成本，明确作业之间的关系，井运用该信息在预算中规定每项作业所允许的资源耗费量。作业成本预算运用于银行中可以判断预算中各部分的执行状况，而传统成本预算只能对银行各部门进行预算，缺乏对银行成本发生动因的分析。作业成本预算除了能够提高作业的效率以外，还能够为在银行新产品之问的选择，提供可行的信息。当前金融市场环境复杂多变，商业银行竞争也进步加剧；同时外部监管更加严格，使得商业银行要想在市场竞争中处于有利地位日益困难。因此商业银行除了积极扩人收入来源外，另外个非常重要的方而就是要加强成本控制与肯理，以保证利润目标利润的实现。

（三）结合作业成本管理与商业银行战略成本管理。在作业成本法分析的基础上，将节省下的资源用于正在进行的战略成本管理。将成本削减与企业战略紧密结合起来。这样银行可以有效平衡短期战术成本削减行动和长期战略成本管理计划，最终实现更高的成本削减，除此之外，这还可以促使银行提高其长期效率，更加快速、敏捷地相应客户需求。在实施二者的结合中，银行可以采取多项措施，例如理顺银行的产品组合，使其可以提供标准化的组成部分和可重复使用的产品功能，能够针对客户需求提品，提高盈利能力；利用境内外包，从高固定成本结构转向可变低成本结构，获得灵活性，从而优化营运模式架构；提供多渠道的业务功能，使得客户获得独特体验，为简单的销售和服务业务提供令人满意的自助服务选择，同时集中适当数量和质量的专业资源，与最能带来利润的客户互动。

四、结束语

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关键词：互联网金融；商业银行；中国工商银行；传统业务

1.互联网金融概述

1.1互联网金融含义

互联网金融是一种新型的金融服务模式，利用互联网及移动设备等网上平台进行处理金融业务。互联网金融以其“开放、平等、协作”独特的概念影响着传统的金融行业，但互联网金融也是从传统的金融行业衍生出来的创新金融服务方式。互联网金融的发展对其技术的要求较高，依托于移动设备、社交网络等高速发展的信息技术及高度普及的互联网。同时它是虚拟化的，存在于电子空间中，通过网络的方式运行。

1.2互联网金融发展特点

（1）互联网金融发展基于对大数据的运用。金融业的发展依赖大数据和信息技术的发展，同时又是数据的生产者。互联网金融对数据进行处理加以应用，指导生产及销售。例如，阿里巴巴对淘宝、天猫客户进行分析购买情况，可以分析出购买者的消费能力及存在的潜在消费需求，可以针对此种人群制定相应的销售服务模式。同时还可以通过其通信地址来判断是否具备稳定的住址及周围房价等多维度判断信用及消费能力，互联网金融与客户资产信用相联系。例如：阿里巴巴集团下有许多子公司，各个子公司与总部之间相互协作，完成资本的运作；这样的网络图极大地简化了办事程序，提高了办事效率。

（2）金融服务趋向平民化

在传统的商业银行服务中有条著名金律为 “二八定律”，即抓住最主要的20%客户。与此不同的是，互联网金融的大部分客户是小型企业，这些客户的需求与传统的商业银行服务理念不符。但互联网金融服务小型企业方面有着得天独厚的优势。

1.3互联网金融崛起的意义

（1）互联网金融可以帮助小型企业解决资金问题，合理的配置社会资源。互联网金融企业可以通过大数据、微贷技术等对小型企业进行分析评价其信用程度。根据信用情况， 投资人对小型企业进行投资。若是信用良好的，小型企业一半很快就可以得到融资；相反若是络上相关信息出现该企业法人违反约定，信用程度较差，相应的会增加违反约定的成本。这种的资源配置方式相对于传统商业银行对小型企业进行融资是十分方便的，有利于经济的发展。

（2）价格发现功能，推动利率市场化。在利率市场化的现在，互联网金融模式可以将双方的价格进行有效的反映，双方进行自由交易，有利于商业银行的发展。贷款方可以根据自己的需求等多因素选择贷款对象，在双方协商基础上完成交易。现在利率已经市场化，传统的金融行业依然按照央行的相关政策运行，这就导致了交易情况落后于市场变化情况，不利于经济的发展。

2.互联网金融发展现状

2.1第三方支付

第三方支付是指有经济独立能力和保障的网上交易平台。在此平台上，买方将购买商品的资金暂付于第三方支付平台，由其保管，待买方收货签字确认后，第三方支付平台方才付款给卖方。我国的第三方支付平台主要有支付宝、财付通、银商等构成。由艾瑞咨询统计数据显示，从2010年到2015年，我国通过第三方支付平台交易金额总数逐年递增，同时每年的增长率保持在30%以上。随着第三方支付市场的扩大，第三方支付逐渐向着移动支付市场前进。目前人们主要在网购、转账汇款等消费模式上选择移动支付，大大地节省了时间，提高了人们的办事效率，方便了人们的生活。例如，阿里巴巴名下的天猫，2014 年销售额超过 570 亿元，其中将近有一半的资金来源于是移动支付客户端。

2.2 P2P网贷

P2P（peer to peer lending）意思为“人人贷”，其含义为：通过第三方网络平台，将有闲置资金以信用贷款的方式将资金贷给第三方企业或个人。在中国，资金借贷的平台主要有2种：众筹模式和网贷模式。众筹看重其产品及创意，而网贷只是服务投资人。近几年，中国的P2P公司呈现指数增长，仅仅2013年到2014年一年时间，P2P公司数量增加了1500家。P2P 公司的迅速发展也促进了小微金融的目标客户群的发展。

P2P的快速发展好处是显而易见的，但是也存在着弊端。据FICO研究显示，现行的P2P行业面临着诸多风险，主要有信用风险、欺诈风险和操作风险。这就要求我们需要采取有效的监管措施，提高P2P行业的从业水平和自律水平。

3.互联网金融对商业银行的影响

3.1中国工商银行等商业银行面临的挑战

由于我国是社会主义国家，基于这基本国情，商业银行在我国的金融界处于十分重要的地位。与其他商业银行相比较，商业银行在运营成本、信息来源等方面一直处于领先地位，一直享受着中国改革开放政策带来的红利。而且商业银行还有资金清算、信息中介的功能，能够为客户提供更好、成本更低的金融服务。正是因为这样，商业银行对客户信息的收集、分析、处理尤为重要，建立强大的数据库。因此在中国的金融市场里，商业银行处于主导地位。

随着互联网的出现，金融领域与互联网领域结合的产物互联网金融在金融业蓬勃发展，对商业银行的主导地位造成了一定冲击。一方面，支付宝、财付通、银商的快速发展，其便捷的支付模式、操作过程，成为PC和移动终端消费的主流，逐渐取代了商业银行自有的支付业务；另一方面，互联网金融具有信息资源广、交易成本较低等优势，逐渐撼动了商业银行金融中介的地位。更为重要的是政府以及监管部门认为互联网金融业务是金融创新模式，可以极大的简化办事程序、提高办事效率，对于我国对金融服务业的改革开放有着极大的促进作用，应在政策上给予支持与鼓励。从2013年各电商交易总额的对比数据可以看出，淘宝网2013年的电商交易总额远远超过其他电商，达到了15000亿元之多；15000亿元的总额对传统商业银行的交易产生很大的影响，降低了传统商业银行的交易额度。

3.2中国工商银行等商业银行面临的机遇

改革开放以后，我国的金融市场逐渐开放，与西方国家的金融市场相比还有很多需要改进的地方。受央行的限制，我国资本市场的流动还未完全打开，市场利率还受到中央银行的限制。互联网金融给客户提供服务带来了便利，同时也拓宽了客户的资金融通渠道。根据有关专家的预判，中国的资本市场将会发展为活力开放的市场经济体制，市场利率将完全由市场供求决定。互联网金融的快速发展，也极大地刺激了商业银行的改革与发展，金融界的鲶鱼效应逼迫商业银行做出有利于提升市场竞争能力的措施，如利率市场化等措施。

4.商业银行应对互联网金融影响的对策

为积极应对金融市场的变化，中国工商银行等商业银行采取诸多措施提升自身市场核心竞争能力，如：树立合理的经营理念、实现实体与虚拟渠道建设两重选择、建立风险管理体系及信息技术支持等措施。

4.1树立合理的经营理念

转变其发展观念是改革商业银行如今的现状的第一步。其经营理念要顺应市场的变化，从一个半开放的市场逐渐转向完全开放的市场。改革的阻力在银行的高层，因此首先要做的就是商业银行的高管层要转变观念，认清当前的形势，保持客观态度，正视互联网金融，把握发展的机遇，将传统的商业银行优势与互联网结合，增强自身竞争力。以客户的需求为导向，做客户想要的服务，这样的商业银行才能可持续发展。

4.2实现实体与虚拟渠道建设两重选择

商业银行改革的重点为渠道的建设。随着互联网金融的发展，网络渠道成为获得信息的主流。因此渠道的建设尤为重要，目前商业银行对渠道建设可以分为实体渠道建设与虚拟渠道建设。实体渠道建设主要就是建设实体网点，与互联网金融相比，商业银行在这方面有很大的优势。虚拟渠道建设包括网上支付、移动支付、银行业务平台等业务，随着现在互联网发展，许多实体交易逐渐转向互联网络，虚拟渠道逐渐成为市场主流。现在已有多家商业银行具有属于自己银行的移动客户端，像中国工商银行推出客户一站式的移动服务。因此商业银行应该坚持线上线下协调发展，建造完善的互联网金融平台。

结束语

本文简述了互联网金融在国内的发展情况并对其做出分析，通过分析传统商业银行遇到的互联网金融所带来的挑战、机遇，进一步明确了互联网金融对传统商业银行产生的影响。商业银行需进行转型才能适应当今金融界的发展，采取配套的措施才能提高风险控制能力、完善风险管理机制，实现可持续发展完成战略转型。

参考文献：

[1]刘春泉.第三方支付与电子银行比较分析[J].中国信用卡，2004（10）：42-44.

[2]尹龙.数字化时代的中国银行业：网上银行的发展与监管.金融研究，2003（04）

[3]邱勋.互联网基金对商业银行的挑战及其应对策略――以余额宝为例[J].上海金融学院学报，2013（04）：75-83.

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关键词：商业银行；客户满意度；策略

1 研究背景

一直以来，商业银行凭借国家的财政和政策支持，坐收高额存贷差，只要存贷规模稳定，即可获得丰厚的利润，所以国有商业银行往往抱着“以银行为中心”的经营理念，追求规模的扩张，试图在经营的各个金融业务领域都发挥出规模效益，而无暇关注客户的多样化需求。然而，随着竞争的日趋加剧，商业银行也开始产生了危机意识，开始更多地去关注客户，谋求更好地满足客户需求的方式，巩固现有客户，吸引潜在客户，实现更大的银行价值，所有这些愿望都要求国有银行将经营理念由“以银行为中心”转变为“以客户为中心”，提升客户对银行产品服务及渠道服务的满意度。而怎样才能持续有效地提升客户满意度，无疑需要一套科学且系统的提升策略。鉴于国情的差异，发达国家银行业的客户满意度提升策略的理念与实践方法并不能完全地直接套用于我国国有商业银行。因此，我国国有商业银行需要研究出一套适合国情的、成体系的客户满意度提升策略。

2 商业银行影响客户满意度的主要因素

商业银行客户满意度各影响因素中主要的有：客户对品牌的认知度以及商业银行的公益事业。除此之外，对于客户满意度的影响的比较关键的因素是资金安全，变现程度以及个人信息保密性，其次是配套休息场所及场地安全问题，主要原因是在银行与客户业务办理的过程中，资金及服务的安全以及服务场所的安全是首要的。业务品种的齐全和业务的涉及范围对于客户的满意度也是影响比较大的，营业人员服务态度及业务水准同样是客户考虑办理业务对象的一个比较重要的因素，排在后面的还有一对一的个性化的服务，投诉处理情况及意见和建议管理，现代化的设备及技术，服务的时间及客户回报活动等。

3 商业银行提升客户满意度的策略

（一）理念创新策略

贯彻以客户为中心的经营理念，依据市场需求开展金融创新，尽力满足客户需求，是实现我国商业银行金融创新的首要前提。我国商业银行要加强对市场的研究和分析，预测金融形势和客户的潜在需求，站在客户的角度对市场认真分析，把握金融发展的趋势。商业银行应善于发现机会，要能够反应迅速，分析创新产品的市场需求，分析客户的产品需要，来争取以最快的速度，在最准确的时机将新产品、新服务推向用户市场。当然，金融创新也要注重产品研发的持续性，要根据市场的变化和客户的需求来对产品进行改进和完善，进而增强金融创新产品的市场适应性，调整金融创新产品的市场定位，提高其竞争力。

（二）制度创新策略

要重视对金融监管制度的创新。在金融自由化、市场化发展的过程中，中央银行应当变直接监管为间接监管，通过间接手段来开展宏观调控，如加快利率市场化等方式，来构建金融资产价格的市场化形成机制。在产权制度创新方面，要建立现代企业制度。国有商业银行是我国商业银行的主体，在我国银行业中占据很大的市场份额，且居于支配地位。国有银行的产权制度改革对商业银行整体的金融创新具有积极意义。商业银行如想获得长远发展，成为真正意义上的商业银行，就需要建立现代企业制度。在组织体系方面，商业银行应当借鉴西方商业银行的成功经验，对组织体系按照合理性和规范性的基本原则来进行调整。在对组织体系进行创新的过程中，首先应实施扁平化管理，加强商业银行对各级分支机构的直接指导，减少分支机构的重复设置，使客户需要更易到达各个管理层级；同时还应该对各分支机构进行合理的评估，对不合格的机构进行撤销；最后，加强对内部职能部门的精简，要以客户为中心、以市场为导向、以风险控制为核心来对内部机构进行整合。

（三）以客户为中心实施关系营销

随着现代科学技术的发展和银行业竞争的进一步加剧，客户对金融产品的期望越来越高，客户群体不断分化。客户已不再是金融产品和服务的被动接受者，而是现代金融市场最活跃的参与者，他们以自身不同的观念和出发点自主选择银行及产品。因此，在银行与客户的关系发生了本质性变化的市场环境中，关系营销显得越来越重要，抢占市场的关键已转变为与客户建立长期而稳固的互动关系。当银行业务完成后，客户经理要进一步进行客户关系维护和保持，并充当客户金融顾问的角色，巩固合作关系，从而使交易变成责任，从客户变成拥护。为此银行在组织结构重建上，应采用扁平化的组织结构，减少中间环节在业务部门设置上，要改变现行按产品设置业务部门的现状，在细分客户种类和市场的基础上，科学设置各级行的业务部门，以客户需求为导向安排部门内部间的分工；在后台管理上，要以前台业务经营为核心，重组后台管理和服务职能，构建数据处理中心、从而形成前后台呼应、客户经理和客户之间一一对应的银行内部组织体系。

（四）针对不同层次的客户实行个性化的服务

第一，产品差异化。不同客户层次的需求是不同的。一部分特殊的客户群体即高价值客户，他们更强调个性化。要使银行业务经营像银行一样不断地延续下去，就要充分利用客户信息管理系统，及时了解包括客户基本情况、个人喜好、对金融产品的认知程度和需求状况、存款情况及享受金融服务情况等方面内容的客户信息，并进行分类、组合及系统分析，做到及时关注客户需求动向，不断发现价值，不断进行产品开发与创新，从而激发客户新的金融需求。

第二，市场差异化。市场的清晰定位是今后我国商业银行抢占市场先机，获得竞争优势的必然选择。一是立足于核心能力进行发展定位。市场定位是识别竞争优势、选择竞争优势、显示竞争优势的过程，必须以核心竞争力为出发点。二是增加产品的感性象征定位。要依托产品功能，重视产品的感性象征性定位，赋予银行产品更多的心理、情感、文化、社会地位等方面的象征特点。

第三，形象差异化。我国商业银行今后的营销工作首先要注重品牌营销，因为品牌能有效地增加产品的附加值，为银行带来更高的市场份额和新的利润来源，同时随着国内金融机构的增多，产品同质化越来越严重，商业银行需要借助品牌来塑造个性，扩大知名度，增强识别性和客户的认同度。

（五）建立与客户之间相互信赖的诚信机制

长期与客户之间建立彼此忠诚的关系对于银行十分重要。银行必须提升对诚信机制的认知程度，并通过自身先进的计算机信息技术优势，建立银行和客户双向呼应的关系管理系统平台，实现银行对客户信息和客户对银行产品和服务的双向共享。经过计算机信息平台的支持，将其有效转化为商业银行系统的信息库，从而使银行价值链的各个环节实现信息实质的共享，并将客户信息延伸到银行经营决策层，使客户也有机会参与银行价值链的改进，获得更加满意的金融产品和服务；同时银行可以及时深入地了解客户需求和发展动态，及时跟进和完善服务体系，最终实现自身价值的提升。

（六）提高市场反应速度

面对迅速变化的市场#要满足客户的需求，建立互动关系，商业银行必须从客户办理业务方便出发，给客户提供一站式的服务。为此需要简化所有可能令客户不满的流程，使客户进入银行就像进入超市，他们完全有权根据自身的有效需求灵活地选择产品、服务及其组合。只有这样才可能最大限度地减少抱怨，稳定客户群，减少客户转移的概率。

（七）提高转移成本，留住成功客户

银行能力与市场份额的提升，取决于他们吸引抓牢各个行业中成功客户的能力。与客户满意相比，客户成功将重点从客户预期转移到了客户的真实需求上。很显然，客户成功策略包括对个体客户需求的全面理解以及注重有增长潜力的长期合作关系。

参考文献

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中央银行概论

（课程代码00074）

第一部分选择题

—、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。

1、瑞典国家银行被认为是中央银行的先驱，它最先拥有的中央银行职能是

A.政府的银行B.银行的银行

C.发行的银行D.监管的银行

2、中国人民银行成立于

A.1948年B.1949年C.1953年D.1983年

3、在欧洲中央银行成立前，中央银行的执行、决策和监督权力分别由不同机构承担的国家主要有

A.日本、韩国B.美国、英国

C.澳大利亚、新西兰D.法国、比利时

4、西非国家中央银行制度的类型是

A.单一型中央银行制度B.复合型中央银行制度

C.准中央银行制度D.跨国中央银行制度

5、中央银行与政府的关系中独立性较弱的是

A.英国B.德国

C.巴西D.日本

6、2003年国务院在中国人民银行职责和编制调整通知中，强调中国人民银行的主要职责之一是推动建立社会信用体系，管理信贷

A.信用所B.征信业

C.征信局D.信用中心

7、选用基础货币作为操作目标比银行准备金更为有利，原因是

A.它的数额固定B:它考虑到商业银行的库存现金

C.它的阶段性强D.它考虑到社会公众的通货持有量

8、按照《中国人民银行法》的规定，中国人民银行的货币政策的最终目标是

A.稳定币值、发展经济B.发展经济、稳定币值

C.稳定币值、以此促进经济发展D.发展经济、以此促进币值稳定

9、当一国经济处于衰退状况时，中央银行应该

A.提高法定存款准备金率B.降低法定存款准备金率

C.提高再贴现利率D.在公开市场中卖出证券

10、当房地产市场过热、价格过快上涨时，中央银行可以采用的选择性货币政策工具是

A.消费者信用控制B.不动产信用控制

C.证券市场信用控制D.优惠利率

11、中央银行最重要的业务特权、最重要的负债业务是

A.货币发行业务B.存款业务

C.发行中央银行负债D.资本业务

12、决定人民币的种类、版别、票面式样、面额等的权力被称为

A.人民币的发行权B.人民币的控制权

C.人民币的决定权D.人民币的设计权

13、与黄金相比，外汇资产

A.管理财高B.不具收益性

C.风险小D.变现能力强

14、美国联邦储备体系的支付系统由

A.私营清算机构运营B.中央银行直接拥有并运营

C.金融机构运营D.非金融机构营

15、支付系统处理和实现的主要技术手段是

A.清算B.结算

C.现金结算D.转账结算

16、金融统计对象是

A.以货币和资金运动为核心的金融活动

B.以金融市场和金融机构为核心的金融活动

C.以融资主体和融资形式为核心的金融活动

D.以金融工具和金融交易为核心的金融活动

17、在各国金融监管管理技术手段体系中，被视为辅稳定器的是

A.预防性监管B.存款保险制度

C.紧急救援D.流动性管制

18、从历史发展来看，最早的金融管理*仅限于

A.货币的统一发行B.注册登记等行政管理

C.提取存款准备金D.国库

19、目前我国的金融监管体制模式基本上属于

A.集中监管B.市场监管

C.分业监管D.混业监管

20、金融稳定的核心是

A.币值稳定B.支付结算体系稳健高效运行

C.银行业稳定D.宏观金融体系运行良好

二、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共10分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的，请将其选出，错选、多选或少选均无分。

21、从国际上看，中央银行业务经营的特殊性表现在

A.不以营利为目的B.经营对象特殊

C.对来自政府的存款不付息

D.享有发行货币、经理国库、集中保管存款准备金等特权

E.对来自一般商业银行的存款不付息

22、中央银行货币政策的“三大宝法”是指

A.法定存款准备金政策B.直接信用控制

C.再贴现政策D.宏观调控政策

E.公开市场业务政策

23、中央银行金融监管的基本原则有

A.监管主体的独立性原则B.依法监管原则

C.内控和外控相结合的原则D.稳健运营与风险防范原则

E.母国与东道国共同监管原则

24、中央银行的负债业务有

A.货币发行业务B.资本业务C.存款业务

D.对外负债E.发行中央银行债券

25、中央银行维护金融稳定要做到“三不救”，即指

A.非全局性支付风险不救B.必死的机构不救

C.具有结构性问题的机构不救D.全局性支付风脸不救

E.具有非结构性问题的机构不救

第二部分非选择题

三、名词解释题：本大题共4小题，每小题3分，共12分。

26、洗钱

27、间接信用控制

28、存款保险制度

29、金融统计

四、判断改错题：本大题共5小题，每小题4分,共20分，判断下列各题的正误，在“答题卡”的试题序号后，正确的划上“√”；错误的划上“×”,并改正错误。

30、欧洲中央银行可以不接受欧盟机构和成员国政府的指令，享有一定的制定和执行货币政策的权力。

31、中央银行吸收存款是为了扩大资金来源，利用规模效应降低存款成本。

32、金融统计的主要原则包括客观性、科学性、统一性、及时性、保密性。

33、金融稳定是指金融体系处于能够有效发挥其关键功能的状态。

34、公开市场业务政策具有“三性”特点，即主动性、灵活性、剧烈性。

五、简答题：本大题共3小题，每小题8分，共24分。

35、简述中央银行法的基本原则。

36、简述支付清算活动的“三层结构”。

37、简述货币政策中介目标和操作目标选择的标准。

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关键词：互联网金融；金融创新；传统银行业

中图分类号：F83

文献标识码：A

文章编号：16723198（2014）05010602

当前，我国金融创新业务蓬勃发展，支付宝、余额宝、网上银行、云金融等新兴业务的受众度越来越广，由此逐步开启我国金融探索的新模式——互联网金融，它在国内的迅速发展将大众带入数据化、信息化、网络化的时代，甚至对生活方式改变产生了影响。互联网金融因其快捷支付、操作方便等优势，与传统金融模式形成了鲜明对比，使金融业内展开激烈竞争，同时也对传统的金融模式的发展造成了影响。

1互联网金融的内涵

互联网金融是借助于互联网技术、移动通信技术实现资金融通、支付和信息中介等业务的新兴金融模式。它是一个新兴的发展领域，使传统金融行业与互联网精神相结合。互联网金融与传统金融的区别不仅仅在于金融业务所采用的媒介不同，更重要的在于金融参与者深谙互联网“开放、平等、协作、分享”的精髓，在通过互联网实现资源共享的基础上，使其成为一种新的参与形式，而不是传统金融技术的简单升级。

1.1互联网金融的特征

（1）技术需求水平高。互联网金融模式下交易双方可以通过互联网进行直接的沟通和交易，它若要达到规模经济，释放出互联网的成本优势，必修要建立在大数据与云服务的基础之上。交易过程其中涉及到的在线支付全程电子化、数据收集、分析和处理等，都需要强大的计算机技术和网络技术作为支撑。

（2）受众较多的普惠金融。互联网金融模式下，无传统中介、无垄断利润、无交易成本，交易双方能够在时空几乎不受限制的前提下及时满足自身交易需求，能够让更多人参与其中。中小企业融资问题和促进民间金融的阳光化、规范化，更可被用来提高金融包容水平，促进经济发展。

（3）资源配置去中介化。第三方支付组织崛起，加速了金融脱媒的进程，使资金供给绕开商业银行体系，直接输送给需求方和融资者，贷款、股票、债券等的发行和交易以及券款支付直接在网上进行，市场有效性提高，去中介化明显，这无疑是对传统金融业的巨大挑战。

（4）信息对称。传统银行业主要经营信息不对称业务，而互联网金融模式下，信息交流更加畅通，交易双方可以通过网络及时、全面的了解对方的资料，降低信息不对称，从而使金融业减少信息成本和交易成本。同时，由于信息传递便利，对交易对手违约的情况也可以做及时有效的处理，以减少违约损失。

1.2互联网金融的功能

（1）资源配置和平台功能。当前互联网金融企业着眼于个人和小企业客户，借助掌握的庞大数据以及强大的数据处理技术，以更低的成本迅速发现客户，了解其消费行为和信用等级，极大的促成小微金融交易的发生。在这个由互联网创建的平台上，资金需求和供给双方可以自由、灵活、便捷的交易，彼此能够便利的掌握各方资料、更及时准确的获得收益防范风险，从而提高了资源配置效率。

（2）支付功能。当前支付宝、财付通等第三方支付平台不断发展壮大，极大便利交易双方的交易进程，促进了互联网金融的发展，同时也一定程度上削弱了商业银行、传统支付平台的地位。

（3）信息搜集和处理。互联网金融模式下，人们利用“云计算”原理，可以将不对称、金字塔型的信息扁平化，实现数据的标准化、结构化，提高数据使用效率。

（4）价格发现。

互联网金融模式下，资金的需求和供给双方都直接在平台上彼此选择，共同商议交易价格，实现了完全的交易自由化和市场化。随着参与度的提升和交易额的进一步增加，金融机构能够利用这一交易机制判断市场利率走势，找寻符合市场的价格，从而更加精确制定自由市场下的借贷利率和价格基础，为日后实现真正的利率市场化积累经验。

2互联网金融对传统银行业的影响

2.1互联网金融发展迅速，传统银行业出现生存危机

随着互联网金融的产生和不断发展，其交易量和交易规模都有了极大幅度的增长，主要表现在以下几个方面：

其一，第三方支付交易量增长迅速。数据显示，2013年上半年我国第三方支付企业交易规模（线上、线下交易规模总和）达到6.91万亿元，完成2012年全年交易量（104221亿元）的66%，行业增速稳定（赛迪顾问数据）。2013年以来，第三方支付大力拓展新兴行业的业务，其中支付宝与天弘基金联手推出的余额宝，因为短短几天内便带来高达超过百万级的客户以及几十亿的销售，令业内受到极大震动。2012年，互联网支付总金额累计达到830万亿元。这些数据另一方面也表明，电子交易量与交易额的增长极大的挤占了传统金融业的交易份额。

其二，互联网信贷规模迅速扩大。以阿里金融为代表的阿里巴巴集团为例，其在2012年完成贷款数额达40亿美元，2013年更是累计贷款额达1500多亿元，小微信贷的客户数量有已经达到64万，不良率不到1%（中国电子研究中心数据）。

其三，P2P网络贷款平台出现。自2011才出现的P2P贷款平台，目前已有上百家不断发展壮大，其中以人人贷、拍拍贷最为典型。整个借贷过程中，资料与资金、合同、手续等全部通过网络实现，为金融业的发展提供了新的模式。

其四，互联网企业业务扩展。现今众多互联网企业不只局限于第三方网络支付，而是借助信息、数据的积累和技术的增强创新，不断向融资领域扩张，未来可能冲击传统银行的核心业务、抢夺银行客户资源、替代银行物理渠道，颠覆银行传统经营模式和盈利方式。

短短几年，互联网金融的迅猛发展让商业银行面临巨大的压力。互联网金融改变了传统的金融模式，更加开放和透明，同时在信息对称、传递、处理以及资源优化配置等方面都比传统的银行业更具优势。它的出现和发展，无疑对传统银行业的生存带来巨大挑战。

2.2促使传统银行业服务内容、方式发生转变

面对互联网金融的巨大挑战和冲击，传统银行业势必会在其业务内容和服务方式、渠道方面进行调整和转变。客户是商业银行开展业务的基础资源，针对日益成熟的互联网平台，传统商业银行可以即发挥自身优势，又创新开发新型支付、结算等服务方式，从而使得其在互联网金融的冲击和推动下实现自身传统价值创造和实现方式的转变和发展，以更好适应技术、信息时代的特点，提供快捷、低成本服务的金融机构会得到市场青睐，同时也促进整个金融行业的变革。

2.3使金融脱媒速度加快

传统银行业作为资金融通的借贷机构，其中介角色已逐渐不适应市场发展的状况。而互联网金融的发展则改变这一局面，加速金融脱媒的进程，削弱银行的资金中介功能。互联网金融只需有一个互联网信息联络平台，资金的需求方和供给方在此信息中介上寻求有用信息，一旦达成交易协议，之后的融资交易都是由交易双方自己完成，不再需要传统银行中介来促成交易。

3传统金融业的应对措施

3.1调整战略，积极革新

互联网金融模式的出现无疑对传统银行业尤其是大银行提出了挑战，同时也为小银行的发展提供机会。传统金融企业尤其是商业银行，应该在激烈的竞争中摆正位置，积极创新，汲取互联网金融在技术、客户、时效、信息等方面的有利特点，并与自身传统业务相结合，推出更多新兴业务，开发电子银行平台，在满足客户更多需求的同时形成优势。从这一角度看，互联网金融模式的出现也推动了传统银行业的运作模式，从而推动金融行业向更电子化、便捷化、信息化方向发展。

3.2拓展互联网业务，实现服务升级

我国互联网用户规模巨大，已超过5亿，这无疑是金融业巨大的客户资源，互联网也将是最有前景的交易平台。面对互联网金融吸引广大客户的绝佳优势，传统商业银行不仅可以开发互联网新业务，吸引更多客户，也可以通过互联网实现服务升级，以更细致、便利的服务留住更多客户。

通过互联网拓展金融业务，使传统物理网点优势弱化，让银行不再局限于传统的目标客户群，而是吸引更多追求多样化、人性化服务的中小企业及个人客户参与各种金融交易。

3.3以数据、信息为根基，提升资源配置效率

互联网金融模式下，通过数据库和网络信用体系，使得信息快速传递，交易成本大幅减少，资源配置效率极大提高。对此，传统的银行业也需要加大对技术的研发，建立以信息、技术为支撑的数据库，利用网络平台收集信息，借助其优势推动自身业务的发展和效率的提高，向数据驱动型银行方向迈进。

3.4明确市场定位，强化专业化、差异化竞争优势

随着金融界互联网金融的兴起、更多网络金融企业发展起来争夺现有市场，传统银行业更要重新定义或巩固自身市场定位和业务拓展方向，提供更专业化的服务，注重某一业务的扩展和深化，形成差异化竞争优势。另一方面，应加强对客户信息的收集和整合，针对不同风险偏好、信用水平的客户设计不同金融产品并制定合理价格，让目标客户的需求得到最充分的满足。同时要勇敢面对在专业化技能和水平上面临的重大考验和挑战，最终建立绝佳竞争优势。

3.5完善综合化服务

尽管互联网金融发展迅速、优势显著，但其主要目标客户群体是小微企业和个人客户，主营小额贷款业务，而传统商业银行则具有更雄厚的资金、广阔的的客户资源和发展经验，基础设施完善，网店分布广泛，深得客户的社会的认可与信任。经过数百年的发展，传统银行业逐步探索出一条提供综合性金融服务的发展模式，这比仅靠效率、便捷取胜且业务单一的网络金融公司更具优势。这些都是一个大银行所具备的综合素质。对此，面对互联网金融的冲击，商业银行应继续发挥自身的优势，完善综合化的服务体系，加强对客户全方位金融需求的满足。

参考文献

[1]谢子门.当今步入互联网金融时代的进一步思考[J].中国商贸，2013，（13）.

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本文通过简述商业银行管理会计多维度核算的总体设计思路，阐述了管理会计在商业银行经营管理中多维度核算分析的现实意义，进而以实证案例从客户、产品、条线、机构等多维度说明管理会计在商业银行日常经营管理中的应用，以期为商业银行管理会计体系的完善及推广运用提供借鉴和参考。

【关键词】

管理会计；商业银行；多维度；核算分析

一、商业银行管理会计多维度核算分析的总体设计

与传统、平版式的财务会计相比，管理会计的数据来源广泛，包括财务会计、业务统计及其他相关信息数据，其分析的工具和方法形式多样化、专业性，他向管理者呈现展示的是多角度、立体化的分析报告，目的在于通过数据价值的挖掘服务于企业长期价值最大化的追求。因此，管理会计的内在价值得益于其丰富数据的魔力，其核心与中枢就是实现多维度的核算分析和管理研究，通过多个维度坐标、各类核算指标的交互组合分析，从多个视角深入剖析数据指标的内涵并生成特定量化的分析结果，为最终的管理决策提供技术支持。从商业银行管理会计应用实践而言，其多维度核算分析的总体设计思路如下：

（一）维度设计与划分

维度，是指一种视角，是一个判断、说明、评价和确定一个事物的不同方位、不同角度、不同层次的概念。由于管理会计可以突破商业银行总账会计数据的细度局限，以单一账户和交易流水为最细粒度基础数据，因此在商业银行的维度总体设计中，通过责任中心体系的搭建、各类业务及收支的划分、各类成本的细化和计量等环节，将逐笔交易和账户产生的成本和收入按照逻辑联系建立起与设定分析维度的有机关联，搭建起数据自动汇总的路径，从而快速准确地获取以机构、产品、客户、条线、渠道等多维度的全面价值评估。基于管理会计维度设计的弹性灵活，当市场、职责以及管理需求发生改变时，商业银行可以按照最新目标维度重建与交易、账户的对应关系，重新划分收支比例、重设期间、产品等参数指标，不断地更新和满足经营管理的需求，以便提供多个维度的分析报告，甚至多个维度交叉组合的拓展研究报告。

（二）分析指标与核算方法

商业银行多维度核算分析的目的，在于服务以价值创造为导向的管理目标，其分析指标的设计也由传统的利润指标衍生到价值管理的指标，如经济增加值（EVA）、风险资本回报率（RAROC）等，进行价值增值、价值管理的计量分析，全面衡量商业银行真实的价值创造能力。采用的核算方法如下：1．全收入=外部利息收入+内部利息收入+非利息净收入+营业外收入2．全成本=外部利息支出+内部利息支出+营业外支出+营业费用+营业税金及附加+资产减值损失+所得税+资本成本3．经济增加值=全收入-全成本=净利润-资本成本4．风险资本回报率=净利润/经济资本×100%

（三）多维度核算分析模型设计

本文所探究的多维度核算分析模型如图1所示。信息技术对大规模业务数据进行科学高效的处理，以单一账户、逐笔交易流水为最细粒度基础数据，采取自下而上的分析模型，由核心业务系统、资金转移定价系统、财务信息系统、成本分摊系统、风险损失计量系统以及经济资本计量系统等数据源中获取各维度的属性值，然后借助收入和成本要素等划分方法，计量出各报告维度的利息收支、内部资金转移收支、中间业务收支、营业外收支、税金支出、营业费用、减值损失、经济资本成本等，从单一账户汇总到单一客户，再从单一客户按产品、条线和行业等划分进行汇总归集，由此形成多维度组合的核算分析模型。

二、商业银行管理会计多维度核算分析应用的现实意义

管理会计是技术和方法，也是信息系统，更是管理理念。他是对传统商业银行单维度管理局限的颠覆和创新，全流程植入以价值管理和价值创造为核心的先进理念，在全面有效整合资产负债管理、利率定价管理、财务管理、信贷管理、风险管理和资本管理等众多管理工具和信息的基础上，实现对机构、产品、条线、客户等多维度的核算和分析，引领商业银行步入精细化管理之门，为商业银行长期管理价值的实现发挥决策和参谋作用。

（一）有利于提高商业银行资源配置的精准度

以持续价值增长为核心是商业银行资源配置的最高原则，也是资源配置最终成效的价值体现。受制于管理理念和信息技术等因素限制，在缺乏先进的管理会计工具情况下，商业银行对信贷、资本和费用等稀缺资源的配置往往采用简单的大一统方法，以单一机构维度进行简单切割和划分，造成资源分配的粗糙和模糊，难以发挥配置成效。借助管理会计，商业银行可以通过对机构、条线、产品、客户等经营单元开展多维度的盈利分析和量化衡量，从利润收入来源的多渠道路径按照价值回报水平和战略规划方向进行差异化分配，实现精细化管理的资源配置模式，不断提升资源的投入产出效率。

（二）有利于提高商业银行绩效考核的科学性

商业银行是以追求持续健康的价值增长作为经营管理的主要目标，引导“价值增长”自然成为银行绩效管理的核心内容。在管理会计运用之前，银行在绩效目标设定、绩效评价以及绩效提升等环节管理，常常难以兼顾个人和经营单元等考核主体与银行整体目标间的一致协调，不能充分发挥经营单位和员工的工作主动性，导致绩效奖惩机制的失效。借助管理会计工具，商业银行可以通过多维度的成本核算和盈利分析，精确衡量每个机构、部门、条线、客户经理的价值贡献能力，并在此基础上，构建以“价值创造”为核心的绩效管理体系，对各经营单元和个人进行较为客观公正的绩效评价，引发他们围绕提升银行价值的目标来开展经营活动，充分发挥管理会计在银行绩效考核体系中的科学性和激励性。

（三）有利于提高商业银行成本控制的强化力

商业银行日益激烈的价格战背后实质就是成本的竞争，强化成本控制、保持成本优势成为银行成本管理首要追求的目标。在商业银行传统的成本管理模式下，相对注重以块为主的总量控制，侧重事后核算和反映，对具体项目难以量化评估和事前决策。运用管理会计的成本习性、预算管理等定量分析工具，通过建立责任中心体系、借助成本分摊手段，商业银行可以将成本管理视角由单一机构维度扩展到业务条线、客户、产品、渠道等多个维度，构建基于前、中、后台的成本投入制衡机制，形成完善的成本开支控制模式，有利于商业银行深挖成本管理潜力，保持成本领先的竞争优势。

（四）有利于提高商业银行客户营销的针对性

伴随商业银行市场细分战略的定位和推出，客户营销理念也随之推陈出新，差异化营销、精准营销等现代营销理念已得到业界的广泛认同，但实践中由于缺乏科学量化管理工具的支持导致难以有效实施，客户经理仅凭经验感受来选择客户和推销产品，营销效果不尽如人意。借助管理会计系统对客户信息的有效整合，尤其是对客户价值的综合衡量，客户经理可以更加全面、准确、及时地了解不同客户对银行的价值贡献度，更好地定位目标市场与目标客户。同时，客户经理还可动态跟踪客户贡献情况的变化，深入挖掘潜在盈利销售机会，从而采取针对性的营销方案，根据不同客户的业务偏好提出差异化的营销策略，提高客户对银行的忠诚度，提升客户对银行的综合价值贡献能力。

三、商业银行管理会计多维度核算分析应用

作为一门为“管理”服务的“会计”，管理会计不能仅停留在理论层面，而是要应用于管理实践中。只有在商业银行日常经营管理活动中充分发挥决策和参谋的作用，管理会计才能真正创造管理价值。为使大家更加清楚准确地了解管理会计在商业银行经营管理中的深入应用，全面充分地展示管理会计在优化资源配置、健全绩效考核、强化成本控制以及客户差异营销等方面的决策支持作用，笔者选取客户、产品、条线、机构以及其他维度的应用案例，分别向大家加以介绍和展示。

（一）客户维度核算应用

商业银行利润最终来源于客户，要提高盈利能力，就需以客户为中心，深挖客户内在价值，增强对客户的营销服务能力。借助管理会计，首先可以准确实现对单一客户的EVA和RORAC等综合盈利贡献指标的量化评价，并以此为基础，透过对EVA和ROR-AC两个角度的组合分析，来细分不同等级的客户层级，识别和挖掘优质客户群体；其次透过数据分析从交易粒度着手，如产品渗透性、业务偏好等，掌握不同客户的行为特征，为选择客户和制定有针对性的营销方案提供参考依据；最后，通过客户维度数据整合，以客户价值分析为切入点，建立起支持效益导向的客户经理考核机制，引导客户经理关注客户价值的评估，促进客户经理的绩效目标与银行整体利益相一致。传统模式下，银行对客户经理的考核大多采用业务指标，如存贷款量、基金交易量、开户开卡量等指标，导致客户经理只关注客户的业务量而忽视客户的实际价值贡献，甚至为完成任务指标站在客户立场来压低贷款定价或投机取巧制造虚假业务交易，造成银行实际收益受损。借助管理会计客户维度盈利分析，商业银行可完善对客户经理的绩效考核体系，以EVA作为主要权重考核指标，同时兼顾规模、产品等业务指标，形成对客户经理业绩的全面有效衡量，引导客户经理注重对客户价值的分析和挖掘，增强客户经理对价格变动的敏感性，提高客户经理营销主动性和目标性。

（二）产品维度核算应用

产品是银行联系客户的纽带，也是银行实现收益的载体。产品管理的核心是围绕客户需求，在平衡投入与产出的基础上，通过产品的开发、营销与维护，获得客户服务需求的满意以及银行价值的增长。借助管理会计分析工具，商业银行产品维度的核算应用，主要通过精确衡量产品的投入成本和盈利能力，围绕产品盈利性和价值创造性，实施差异化风险定价、资源优化配置以及支持产品创新等管理功能，由此构成完善的产品管理体系。产品维度核算应用时，首先要对产品清单进行明确的划分界定，保持每一产品维度的独立核算，具体产品分类根据各家银行实际运营情况进行定义分类，并通过设计产品明细组合将其衍生扩展至条线、行业和渠道等维度应用；其次，通过产品维度盈利核算应用，商业银行可以精准计量各产品所创造的EVA和RAROC以及投入的资金成本、运营成本、风险成本、资本成本等支出情况，根据各产品的风险水平实施差异化定价，提升产品的定价能力和市场竞争力；然后，银行定期地对各类产品收益情况进行评估和分析，比较各类产品的RAROC指标，真实衡量各类产品渗滤风险后的价值回馈，从而采取针对性的资源配置策略，将资源集中配置到效率更高、收益更好的优势产品和战略业务上，以有限的资源创造更大的价值；最后，借助产品盈利分析，商业银行可以更好地构建产品评估体系，通过产品投放的事前规划，分析和预测产品的盈亏平衡，合理地规划业务前景和发展目标，指导产品开发、营销和维护，从而优化银行产品管理，支持产品创新升级。举例说明对产品资源的优化配置：因零售业务近年来收益情况一直不佳，某银行2015年度将零售业务列入重点发展战略计划内。根据全行年度财务目标统筹测算，决定配置零售业务本年度新增50亿元的信贷资源，要求零售资产业务净利润增幅达到10%，整体风险资本回报水平提升2个百分点。围绕盈利目标，借助管理会计系统对该行零售业务分类产品的盈利情况进行研究，分析表明要实现预期盈利提升目标，必须将有限的信贷资源大幅投放至“个人经营贷款”、“汽车消费贷款”等高回报产品上，并严格控制回报水平较低的“住房按揭贷款”等产品的低效投放。

（三）条线维度核算应用

条线是商业银行按照业务分类进行切分管理的结果，也是银行进行分部管理的主要依据。条线管理的核心是围绕价值增长，遵循“责、权、利”相匹配的责任会计理念，实施差异化的资源配置，提升业务条线的价值创造能力。借助管理会计系统平台，商业银行可以突破传统业绩评价方式的制约，通过分析和评价风险资本回报率等因素，实现对业务条线经营业绩的客观评判，充分挖掘业务条线盈利提升的潜力，为经营产品、管理客户的条线部门提供有效的管理支持。条线维度核算应用时，首先要将系统内客户和产品维度的核算分析进行设计组合，按照逻辑联系建立起有机关联，并将其衍生扩展至条线、行业和渠道等多维度应用；其次通过条线维度核算应用，商业银行可以精准计量业务条线的各项收入和成本，实现各条线完整的“全收入、全成本”盈利分析，为上市银行公开披露业务分部报告提供基础数据；最后，借助业务条线盈利分析数据，商业银行可以突破传统机构绩效考核维度，拓展延伸到业务条线考核维度，并引入EVA和RAROC等价值管理指标，提升条线考核的深度。此外，商业银行还可将自身条线业务数据与同业发展情况进行对比分析，寻找与优秀同业的差距，探寻与同业存在差距的背后动因，为管理决策提供量化依据。对比说明上市银行业务分部报告披露基础：上市银行在未引入管理会计工具之前，由于无法准确获取各业务条线分部损益数据，只能按照财务报表会计科目的分类大致划分、甚至是以估算的方式对业务分部的盈利状况进行披露，难以保证报告披露的真实性和准确度。而引入管理会计数据作为业务分部报告编制的基础，利用基于价值会计的管理工具，可以克服信息失真、偏差大等问题，确保公开披露报告的准确度和置信度。

（四）机构维度核算应用

管理会计的机构维度核算应用，不仅包含与银行组织架构相匹配的实体分支机构和营业网点，而且还能打破地域局限，根据银行营销资源的整合、专业化分工设置而自定义生成各类虚拟机构，如各类独立的营销团队、专业机构等，故其内涵范围更为宽泛，方式更为灵活和富有弹性，有效地克服了传统财务会计的不足，为经营管理决策提供更为丰富和全面的数据支持。机构维度的核算应用，一方面能准确计量各级机构的真实盈利情况，分析盈亏成因，并据此按照成本效益理念投放资源配置、合理安排经营计划，为各类机构的业务经营提供指导；另一方面能满足对基于特殊需求的虚拟机构的考评，对其业务进行独立核算并纳入管理会计系统的统一平台，实现更为精细化和目标性的业务划分和考核，从而更好地引导虚拟机构精算账、重收益，不断提升盈利能力。

（五）渠道维度核算应用

渠道是商业银行挖掘客户资源、维护客户关系、进行市场营销的重要载体，也是商业银行提供金融产品和服务、实现经营收入和利润的重要场所，渠道的重要性不言而喻。借助管理会计系统平台，商业银行可以对各种渠道的成本收益、交易数据等信息进行精细化核算，平衡投入产出协调机制，针对不同渠道的运营效率，提出渠道布局合理建议，支持渠道建设业务发展。此外，利用系统平台分析数据，商业银行可以获得客户对各类渠道的使用情况和交易成本数据等，着手开展客户行为取向和偏好的分析，进而根据不同客户的行为特征制定差异化的渠道营销策略，提升整体营销服务水平。

四、启示与建议

基于价值理论，商业银行借助管理会计工具和手段实现了对机构、条线、产品、客户及渠道等多维度、全要素的价值衡量，评价结果表现为利息收支、内部资金转移收支、中间业务收支、营业外收支、税金支出、营业费用、减值损失、经济资本成本等多维度的准确计算，由此形成立体、交叉、自下而上的多维度报告体系。按照价值创造和价值分享的逻辑联系，管理会计系统拓展了机构、部门、客户、产品、条线等多维度核算路径，在空间上延伸了分析研究的视野，各维度彼此之间主动对接、架设起联接的桥梁，如按照产品与部门的职能关联，通过产品的核算分析便可获得部门的价值贡献；再如按照客户经理与客户的管理关系，通过客户的核算分析又可获得客户经理的绩效评价。因此，商业银行一旦理顺各维度之间逻辑关系，就可以带来核算分析的传导和评价结果的共享，发挥出事半功倍的效果。

作者：吴飞虹 吕荣福 单位：中国银行镇江分行财务管理部

主要参考文献：

[1]曹国强.商业银行管理会计理论与实务.中信出版社.

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傅聪（1992-），男，广东梅州，工作单位：广东金融学院，职务：学生。

徐文敬（1992-），男，广东梅州，工作单位：广东金融学院，职务：学生。

摘要：近年来，商业银行储蓄金钱的同时贮存了大量的个人信息，我国的法律，法规对商业银行在保护个人财务信息管理制度上是很不完善的，储户对信息保护较低的商业银行的很不满意，常常一起纠纷。本文章简述了个人金融信息保护管理和商业银行对个人信息问题的现状，并提出相关的改进措施或意见。

关键词：商业银行；个人金融信息；保护管理

由于金融领域应用的信息透明和网络虚拟化水平不断上升，造成现代社会个人的信息安全无法有效保护，产生个人财产危害相关问题的不断上升。银行作为一个从公民到政府之间的信息收集专业权利机构，以及为公民财产提供重要的存储和托管的组织，银行必须有责任和义务，为公民的信息安全提供保障。近年来经常发生的银行个人信息泄漏，致使很多公众感到惊讶和恐惧，所以，我国银行应在民众的要求下加强保护个人金融信息。

1.个人金融信息泄漏渠道

1.1银行泄漏

一是银行在有利可图的时候可能会将一些关于个人财务的信息透露给购买方。据调查在2010年，金融管理局披露有6家银行将60多万客户个人金融信息泄露给相关的购买者，这种现象这几年在大陆是很常见的，我们有时是很不容易判别是接到的电话是来自银行还是保险销售公司，还是从事非法活动的的保险公司；二是，银行机构的的内部人员为了个人的利益，倒卖客户的个人财务信息。在上海最近追查到市面上有出售的银行客户信息的情况，后来这两名嫌疑人被依法定罪，罪名包括涉嫌盗窃，出售贿赂，非法提供信用卡信息罪；三是，由于银行外包服务管理出现问题，导致外包商非法的、未经授权访问的个人金融信息及银行账户信息。

1.2商户及支付服务机构泄漏

近年来，许多现场购物和网上购物，可以通过POS机安装商户终端或支付服务平台，并在交易过程中，通过系统内的商家终端或是支付服务平台可记忆个人金融信息，之后商家和支付服务平台人员可随时访问用户的财务信息，最终导致泄漏。 在2010年，警方就已破获一起商场员工在其工作期间，利用便利条件，收银员通过POS机记忆功能，盗用POS机程序致使客户的银行卡信息被盗，银行卡被复制数张，破译一个相对简单的银行卡密码，从而窃取了数张银行卡内的金额，超过20万美元的现金。

1.3黑客及不法分子入侵导致泄漏

黑客自身可以制作脚本，通过无线网络或者植入恶意程序的方式入侵金融系统的电脑程序，进入后端数据库进行盗取，包括复制信息个人行为，账户信息。 在2011年，美国花旗银行就受到黑客的非法攻击，影响到了大约360，000左右的信用卡用户，黑客盗取了客户的姓名，帐号，联系信息。可见多么危险。

2.个人金融信息泄漏的主要原因

2.1银行个人金融信息管理意识淡薄、制度不健全

目前，银行相关机构对个人金融信息的保护不够重视，没有意识到给个人影响巨大，保护个人财务信息，就是保护一项重要的资产银行，就是保护银行的信誉，保护客户隐私的一个综合能力，相反如果个人的金融信息泄露，会带来一个时代的风险来对待，不保护个人财务信息，银行的整体风险管理框架会受到严重的影响。这些往往是由于银行对个人金融信息保护管理机制不健全造成的。所以，要想形成一个完善的个人金融信息保护管理系统，现有分散的相关制度在各业务管理系统需要统一，成立组织的系统性保护，覆盖工作包括信息收集，存储和销毁的所有方面。

2.2银行个人金融信息管理内控机制不健全

现在，银行一般不进行有效的保护个人财务信息，提高信息系统的安全性，各个部门在保护个人财务信息方面凌乱，信息系统没有信息进行整体收集，缺乏统一的管控。内部管控方面，主要是没有形成专门的个人信息的管理机构，缺少专业的人员进行保护个人信息，从而难以实现个人信息保护，无法充分发挥保护功能。其次，内部监管和检查比较薄弱，缺少个人信息保护制度执行的专项检查，检查内容未进行常规检查，定期进行机构检查的覆盖率较低。再一个就是，信息查询跟踪审计工作落实不到位，银行和其他账户的信息当进行过信息查询时缺乏记录过程，难以跟踪谁在这个过程中使用过个人信息。最后一点是，外包管理缺乏，外包人管理的控制的行为是需严格保密的，保密外包整个过程接受审计，评审。

2.3对商户及支付服务机构的管理不规范，缺乏有效制约

与银行合作的商户或是第三方支付服务平台需要提供商为个人金融信息的保护的责任，个人金融信息保护对银行和第三方支付平台也是一种义务。但是，目前银行签约商户没有规范的管理，第三方机构更是缺乏有效的监督，从而造成银行和支付服务平台或提签约商家松散的管理。没有签署合作协议，落实责任。没有明确使用个人金融信息的权力，没有足够的安全的保护技术，银行更是缺乏定期检查监督，常规检查经常流于形式上的。其次，我国未出善的机制进行监督支付服务的企业和组织。付款服务给为商家和用带来了方便，但对个人财务信息往往造成泄漏，这样的监管机制目前缺乏有效的实施。

3.个人金融信息保护的建议与对策

3.1银行层面要提升意识、构建机制

首先是要加大银行内部的管理。银行业金融机构应有约束自身提高客户的个人信息安全管理的制度和法规，主要对客户的个人信息的采集，存贮，信息有效周期等整个过程实施有效地保护，确保客户的个人信息安全，建立完善的信息安全和内部管理规范，将各岗位人员的任务和职责包含信息安全管理与控制，并且对过程中各岗位人员和管理职责和权限实施监督考核，做到切实保密，将带有个人信息的纸张和电子文件集中统一安全监管，个人信息的浏览，复制等必须经过严格的审核，登记和监督管理，加强考核责任制，定期检查信息安全的情况，通过审计工作及时进行用户信息的风险和脆弱性评估。其次提高信息系统的组建和管控。一方面在大量的银行信息系统的基础上，进行信息整合，真正实现以客户为中心的理念，全面整合个人财务信息，方便统一保护和管理；另一个方面要不断的完善信息安全管理机制。银行业金融机构应对信息系统可能遇到问题应用先进的科学技术来评估风险，运用防火墙等工具，数字证书认证等第三方认证技术。

3.2加强银行业个人金融信息保护工作监管

首先，我们必须考虑将保护个人财务信息纳入银行的整体风险监管体系。监管部门按照有关的法律法规保护公民信息，客户的个人信息保护需要有关部门制定不同机构部门的规范进行执行，明确银行对客户的个人信息的收集，使用整个过程受保护的详细的规章制度，明确违反的银行业机构的责任和个人赔偿力度，造成客户较大的经济损失的或者造成不良社会后果，视情节给予处罚，或采取强制措施。其次，银行可以启用标准化技术委员会，制定客户的个人金融信息的保护规范和标准，推动建立完善的监督体制，促进银行业良性发展，从而更好地保护个人信息，使人民利益不受侵害。最后通过加强对银行的师弟监督和非现场监测，加强客户的个人金融信息数据库的维护和管理，银行机构需建立安全管理体系，规范个人金融信息数据库，以防止信息被泄漏、盗用。

3.3国家层面要加快立法进程

首先，国家相关部门建立统一的系统，多角度的法律和法规，创建一整套以保护个人信息法律标准，法律规定要求银行具有完善的信息管理系统，约束金融监管机构的规则及法规，建立合法合理的个人信息的查询方法，奖励行业监管机制。其次成立专业的信息资源管理部门，对使用个人信息的组织或个人严格监督。最后，提高我国民众的自我保护意识。经常开展宣传活动，培训公众注意保护个人信息能力，减少因自身意识不强带来的损失。（作者单位：广东金融学院）

参考文献：

[1]盛雅琴. 论个人金融信息的保护[J]. 法律事务，2011（3）：11～14.

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由于电子商务是在Internet等网络上进行的，因此，网络是电子商务最基本的构架；电子商务还强调要使系统的软件和硬件、参加交易的买方、卖方、银行或金融机构、厂商、企业和所有合作伙伴，都要在Internet、Intranet、Extranet中密切结合起来，共同从事在网络计算环境下的商业电子化应用。

一、电子钱包

电子钱包是顾客在电子商务购物活动中常用的一种支付工具，是在小额购物或购买小商品时常用的新式钱包。使用电子钱包购物，通常需要在电子钱包服务系统中进行。电子商务活动中的电子钱包的软件通常都是免费提供的，可以直接使用与自己银行帐号相连接的电子商务系统服务器上的电子钱包软件，也可以从Internet上调出来，采用各种保密方式利用Internet上的电子钱包软件。目前世界上有VISAcash和Mondex两大电子钱包服务系统，其他电子钱包服务系统还有MasterCardcash、EuroPay的Clip和比利时的Proton等.

使用电子钱包的顾客通常在银行里都是有帐户的。在使用电子钱包时，将有关的应用软件安装到电子商务服务器上，利用电子钱包服务系统就可以把自己的各种电子货币或电子金融卡上的数据输入进去。在发生收付款时，如果顾客要用电子信用卡付款，例如用Visa卡或者MasterCard卡等收付款时，顾客只要单击一下相应项目（或相应图标）即可完成，人们常将这种电子支付方式称为单击式或电击式支付方式。

在电子钱包内只能完全装电子货币，即装入电子现金、电子零钱、安全零钱、电子信用卡、在线货币、数字货币等。这些电子支付工具都可以支持单击式支付方式。

在电子商务服务系统中设有电子货币和电子钱包的功能管理模块，称为电子钱包管理器，顾客可以用它来改变保密口令或保密方式，用它来查看自己银行帐号上的收付往来的电子货币帐目、清单和数据。电子商务服务系统中还有电子交易记录器，顾客通过查询记录器，可以了解自己都买了些什么物品，购买了多少，也可以把查询结果打印出来。

二、电子商务服务器

在网络上开展实际电子贸易和交易业务，首先要建立电子商务系统，电子商务系统的核心是设立电子商务服务器。电子商务系统通常采用客户／服务器的工作方式，采用这种方式在客户机一端通常可以使用电子钱包进行电子商务交易活动。有关使用电子钱包的软件可以向有关电子商务系统的服务公司索要，一般也都不用付费，也可以从Internet上调出来，也就是说，电子钱包的应用软件通常都是免费提供的，使用起来也很方便快捷。电子商务安全保密服务器也使用了相应的密码加密算法，用来保护数字化的保密数据，例如对数字化签名的保密服务等。在服务器一端的服务器软件称为电子商务支付系统，也称电子商务出纳系统。电子商务系统的服务公司已经建立了传统银行和Internet之间安全可靠保险的联系，在电子商务服务器上通常采用三种付款方式，即电子信用卡与电子银行储蓄卡、电子货币与电子支票和电子现金。客户持有的电子信用卡，可以用来购买各种“硬”货物，例如购买衣服、各种用品和水果等。利用电子商务服务器对于每天都要发生的上万笔的信用卡帐务往来，当天都能及时处理，顾客利用电子货币、电子支票和电子现金等电子商务支付工具不仅可以购买传统的硬货物，也可以用来购买“软”货物，可以转让他人，也可以送给自己的亲人和朋友，如购买股票债券等金融商品，几乎所有花费都可以使用。使用电子零钱（也叫安全零钱）还可用于进行多媒体信息服务，如洗一张照片等。有人用Java语言编写游戏程序，例如编写一个像日本人玩的中弹子游戏等，这时就可以使用这种电子零花钱去玩游戏；可以用来购买一张贺卡送给朋友，也可以用来发送给朋友一份电子贺卡等。

三、电子商务通用交易过程

电子商务通用交易过程可以分为以下四个阶段：

1.交易前的准备。

这一阶段主要是指买卖双方和参加交易各方在签约前的准备活动。（1）买方根据自己要买的商品，准备购货款，制订购货计划，进行货源市场调查和市场分析，反复进行市场查询，了解各个卖方国家的贸易政策，反复修改购货计划和进货计划，确定和审批购货计划。再按计划确定购买商品的种类、数量、规格、价格、购货地点和交易方式等，尤其要利用Internet和各种电子商务网络寻找自己满意的商品和商家；（2）卖方根据自己所销售的商品，召开商品新闻会，制作广告进行宣传，全面进行市场调查和市场分析，制订各种销售策略和销售方式，了解各个买方国家的贸易政策，利用Internet和各种电子商务网络商品广告，寻找贸易伙伴和交易机会，扩大贸易范围和商品所占市场的份额。其他参加交易各方有中介方、银行金融机构、信用卡公司、海关系统、商检系统、保险公司、税务系统、运输公司也都为进行电子商务交易做好准备。

2.交易谈判和签定合同。

这一阶段主要是指买卖双方对所有交易细节进行谈判，将双方磋商的结果以文件的形式确定下来，即以书面文件形式和电子文件形式签定贸易合同。电子商务的特点是可以签定电子商务贸易合同，交易双方可以利用现代电子通信设备和通信方法，经过认真谈判和磋商后，将双方在交易中的权利、所承担的义务、对所购买商品的种类、数量、价格、交货地点、交货期、交易方式和运输方式、违约和索赔等合同条款，全部以电子交易合同作出全面详细的规定，合同双方可以利用电子数据交换（EDI）进行签约，可以通过数字签名等方式签名。

3.办理交易进行前的手续。

这一阶段主要是指买卖双方签定合同后到合同开始履行之前办理各种手续的过程，也是双方贸易前的交易准备过程。交易中要涉及到有关各方，即可能要涉及到中介方、银行金融机构、信用卡公司、海关系统、商检系统、保险公司、税务系统、运输公司等，买卖双方要利用EDI与有关各方进行各种电子票据和电子单证的交换，直到办理完可以将所购商品从卖方按合同规定开始向买方发货的一切手续为止。

4.交易合同的履行和索赔。

这一阶段是从买卖双方办完所有各种手续之后开始，卖方要备货、组货，同时进行报关、保险、取证、信用等，卖方将所购商品交付给运输公司包装、起运、发货，买卖双方可以通过电子商务服务器跟踪发出的货物，银行和金融机构也按照合同，处理双方收付款、进行结算，出具相应的银行单据等，直到买方收到自己所购商品，完成了整个交易过程。索赔是在买卖双方交易过程中出现违约时，需要进行违约处理的工作，受损方要向违约方索赔。

四、电子商务交易的基本程序

参加交易的

买卖双方在做好交易前的准备之后，通常都是根据电子商务标准规定开展电子商务交易活动，电子商务标准规定了电子商务交易应遵循的基本程序，简述如下：

客户方向供货方提出商品报价请求（REQOTE），说明想购买的商品信息；

供货方向客户方回答该商品的报价（QUOTES），说明该商品的报价信息；

客户方向供货方提出商品订购单（ORDERS），说明初步确定购买的商品信息；

供货方向客户方对提出的商品订购单的应答（ORDESP），说明有无此商品及规格型号、品种、质量等信息；

客户方根据应答提出是否对订购单有变更请求（ORDCHG），说明最后确定购买商品信息；

客户方向供货方提出商品运输说明（IFTMIN），说明运输工具、交货地点等信息；

供货方向客户方发出发货通知（BESADN），说明运输公司、发货地点、运输设备、包装等信息；

客户方向供货方发回收货通知（RECADV），报告收货信息；

交易双方收发汇款通知（REMADV），买方发出汇款通知，卖方报告收款信息；

供货方向客户方发送电子发票（INVOIC），买方收到商品，卖方收到货款并出具电子发票，完成全部交易。

五、电子钱包购物过程

这里说明在电子商务活动中如何利用电子钱包和电子信用卡进行购物交易处理和进行电子商务活动的全过程。

1．参加电子商务活动的主要角色

（1）顾客（购物者、消费者）；

（2）销售商店（或电子商务销售商）；

（3）商业银行（参加电子商务的银行，顾客和销售商店都在银行中有帐号或开设帐户）；

（4）信用卡公司（顾客使用信用卡的服务公司）；

（5）Internet（大众公用网络）；

（6）电子商务服务器。

2．电子商务活动中的主要工具

（1）终端（包括顾客使用的计算机、数据交换设备和数据通信设备）；

（2）电子钱包：电子钱包用保密口令保密；

（3）国际信用卡：信用卡号码采用保密算法加密；

（4）货物；

（5）电子订货单：顾客在计算机上输入的购买货物的订货单；

（6）加密电子购货帐单：上面有销售商店对顾客的编码；

（7）电子收据：销售商店利用计算机和网络为已经购完货物的顾客发送的电子收据。

3．电子钱包购物过程

（1）顾客（即购物消费者）坐在自己的计算机前，通过Internet（大众公用网络）查寻自己想购买的物品。

（2）顾客在计算机上输入了订货单，包括从哪个销售商店购买什么商品，购买多少，订货单上还注明将此货物在什么时间送到什么地方以及交给何人等信息。

（3）通过电子商务服务器与有关商店联系并立即得到应答，告诉顾客所购货物的单价、应付款数、交货等信息。

（4）顾客确认后，用电子钱包付钱，将电子钱包装入系统，单击电子钱包的相应项或电子钱包图标，电子钱包立即打开，输入自己的保密口令，顾客确认是自己的电子钱包并从电子钱包中取出其中的一张电子信用卡来付款。

（5）电子商务服务器对此信用卡号码采用某种保密算法算好并加密后，发送到相应的银行去，同时销售商店也收到了经过加密的购货帐单，销售商店将自己的顾客编码加入电子购货帐单后，再转送到电子商务服务器上去，这里要注意商店对顾客信用卡上的号码是看不见的，不可能知道，也不应该知道，销售商店无权也无法处理信用卡中的钱款。因此，只能把信用卡送到电子商务服务器上去处理，经过电子商务服务器确认这是一位合法顾客后，将其同时送到信用卡公司和商业银行，在信用卡公司和商业银行之间要进行应收付款钱数和帐务往来的电子数据交换和结算处理。信用卡公司将处理请求再送到商业银行请求确认并授权，商业银行确认并授权后送回信用卡公司。

（6）如果经商业银行确认后拒绝并且不予授权，则说明顾客的这张信用卡上的钱不够用了或者是没有钱了，即已经透支。遭到商业银行拒绝后，顾客可以再单击电子钱包的相应项再打开电子钱包，取出另一张电子信用卡，重复上述操作。

（7）如果经商业银行证明这张信用卡有效并授权后，销售商店就可付货。与此同时，销售商店留下整个交易过程中发生往来的财务数据，并且出示一份电子收据发送给顾客。

（8）上述交易成交后，销售商店就按照顾客提供的电子订货单将货物（购买的科技书）在发送地点交到顾客在电子订货单中指明的朋友手中。

对于顾客（购物消费者）来说，整个购物过程自始至终都是十分安全可靠的。在购物过程中，顾客可以用任何一种浏览器（例如用Netscape浏览器）进行浏览和查看。购物以后无论什么时候一旦需要，顾客即可开机调出电子购物帐单，利用浏览器进行查阅。由于顾客的信用卡上的信息别人是看不见的，因此保密性很好，用起来十分安全可靠。这种电子购物方式也非常方便，单击电子钱包取出信用卡，即可利用电子商务服务器立即确认销售商店是真的而不是假冒的。这是与单独使用Internet的最大区别。在只单独利用Internet采用国际信用卡购物时，最令人担心的问题就是害怕销售商店是假冒的，顾客遇到一个自己不知道的假冒商店，顾客一买东西就让人把信用卡上的信息全部收去了，这样很不安全。有了电子商务服务器的安全保密措施，就可以保证顾客去购物的销售商店必定是真的，不会是假冒的，保证顾客安全可靠地购到货物。

就上述电子购物而言，在实际进行过程中，即从顾客输入订货单后开始到拿到销售商店出具的电子收据为止的全过程仅用5～20秒的时间。这种电子购物方式十分省事、省力、省时。购物过程中虽经过信用公司和商业银行等多次进行身份确认、银行授权、各种财务数据交换和帐务往来等，但所有业务活动都是在极短的时间内完成的。

总之，这种购物过程彻底改变了传统的面对面交易和一手交钱一手交货及面谈等购物方式，这是很有效的、保密性十分好的、非常安全保险和可靠的电子购物过程，利用各种电子商务保密服务系统，就可以在Internet上使用自己的信用卡放心大胆地购买自己所需要的物品。从整个购物过程看出，购物的顾客也仅仅就是输入电子订货单说明自己购买的物品，调出自己的电子钱包和电子信用卡，只要电子信用卡上的钱足够即可完成购物，并得到电子收据。这是一种与传统购物方式根本不同的现代高新技术购物方式。

六、利用电子商务服务器给交易各方带来的利益

利用电子商务服务器在Internet上开展电子商务活动主要有三方：第一方是顾客即消费者或购物者；第二方是销售商店或者销售公司；第三方是银行和金融机构，即商业银行、信用卡公司和其他金融公司。参加电子商务活动的三方都能获益，才能保证这种电子商务活动持续开展下去。电子商务服务器充分保护了这三方面利益。

1．保证消费者的利益

（1）对电子钱包安全保密：采用高级加密算法加密，保证电子钱包安全保密可靠，可以在全世界范围内通用。

（2）对信用卡或电子现金进行安全保密处理。

（3）采

取极为方便的单击式（也称为点击式）服务方式。

（4）实行完全的商业保险。

（5）从顾客的办公桌到销售商店和银行之间，在整个商务活动中，采用先进的支付工具和方法，保证安全、保密、可靠、保险地利用信用卡进行支付帐款和结算。

（6）可以采用多种现代化电子支付手段和电子支付工具。

2．保证销售商的利益

（1）电子商务服务器保证销售商能够开展完善的电子信用卡业务、现金收付业务和使用应用性能良好、功能完善的电子商务软件。

（2）销售商店完全是依靠商业银行进行确认和授权的，可以在线实时地进行电子信用卡的授权和回收。

（3）电子商务服务器保证销售商可以接受所有用户的电子货币登录，例如从POS、ATM、电话、电传、计算机、PCTV或TVPC等设备来购物的用户。

（4）可以和任何连接在Internet上的银行或者处理器进行连接。

（5）电子商务服务器提供了完善的支付手段，保证安全地进行交易，且交易过程极短，省时、省力、省人，方便快捷。

（6）电子商务服务器向销售商店提供了可以自由使用的各种软件等。

3．保证银行金融机构的利益

（1）电子商务服务器使银行金融机构几乎对传统的处理系统不进行改动，就可以对销售商和销售过程进行支持和开展服务。

（2）保证银行金融机构投资风险最小，开展服务的支出和投资也都很少。

（3）电子商务服务器可以在任何处理器的平台上使用，为银行和金融机构带来方便。

（4）电子商务服务器是可以信任的，且可以根据银行金融业的需要不断积累经验进行改进。

（5）以终端?终端的形式开展服务，对数据信息的发送者和接收者提供严格的安全保密，保护了其服务对象的切身利益，提高了银行金融机构的信誉。

（6）可以在任何时候都不停地支持更多的贸易和交易，能够迅速准确地完成大量业务处理工作，大幅度提高银行金融机构的服务质量和服务能力。

七、电子商务中的主要费用

关于电子商务系统中的各项主要费用及其支付问题简述如下：

电子信用卡费用：由存取款人支付费用，代替以前的电话费用与有关信用卡操作的花费等；

电子支票费用：由银行帐户持有人支付费用，代替以前的支票处理和支票邮寄费等；

销售商店或者销售商人要对为自己开设帐户的商业银行和信用卡公司支付少量的服务费用，使自己的商务活动完全成为现代新型电子商务活动；

参加电子商务活动的各方，需要支付很少的网络入网费和网络服务费；

电子商务服务系统中广泛使用的电子商务服务器、电子交易记录器、电子钱包管理器(WalletAdministration)、电子钱包的软件等通常都是免费提供的，可以直接使用与自己银-行帐号相连接的电子商务系统服务器上的相关软件，也可以从Internet上直接调出来使用。

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关键词：江西；民营银行；金融生态环境

“金融生态”是中国人民银行行长周小川首先在国内提出的创新性仿生概念[1]。虽然目前国内学界对金融生态、金融生态环境的概念界定仍有争议，但本文通过对国内成熟理论成果的借鉴，可以认为：金融生态是对一国或地区金融体系运行的特征、规律的生态化描述，能够形象、系统、本质地反映金融体系内外部各类主体、各类因素之间相互依存、制约的有机价值关系，而金融生态环境即指构成或影响到金融生态系统运行的各环境因素的集合[1，2]。以民营银行为代表的高层次、高水平民营金融机构较国资银行具有更高的市场化水平，对其所在的金融生态环境也存在更为独特、密切的依赖；所以，在研究江西省民营银行的培育与发展、分析其目标与正确选择的战略问题的过程中，金融生态环境研究是一项无法回避的子课题。

1 国内外研究简述

国内外学界针对商业银行（在西方资本主义国家以私有、民营银行为主，而在我国则涉及国资、民营的产权结构差异问题）所面对的金融生态环境的研究由来已久，主要侧重于两个方面：其一是从较宏观的视角研究商业银行体系的地位与外在环境，研究各类因素间通过彼此依存、相互影响、共同发展，所构成的有机系统，并根据需要采用了各具特色的量化研究方法。例如，邓淇中（2012）等采用了Cronbach’s系数法、方差累积贡献率计算法等，通过信度和效度检测对涉及金融生态环境的因素指标体系进行检验、整理与筛选，确定了经济水平、诚信环境、政府效率、人文氛围等七大类环境因素，建立了国内各地金融生态环境的定量评测指标体系[2]；刘晔、陈雁云等（2013）则进一步将视角对准江西省，采用因子分析和AHP方法，从八个大的层面筛选出具体指标，评价、测算了省内各地市的生态环境现状，指出了其中体现的弊病、问题和各地金融生态环境构建的不平衡性[3]。其二则是从经济因素、政治因素、社会信用及法制因素等较微观的层面出发，研究不同因素所涉及的具体问题，例如Merton&Bodie（1995）的的金融服务理论认为合约、市场、金融中介构成的体系需要合理安排，以优化并提供金融服务，而且金融体系优化的重心应是建设促使各类金融中介机构发挥作用的健全市场环境[4]；卢福财等（2014）国内学者也通过研究指出，民营银行能够按市场机制自主运作、减少受政府干预的程度，但这只有在发达的经济与金融体系、有效的外部监管、健全的信用环境等因素的共同作用下才能成为一种优势[5]。

综合现有研究成果，不难对国内（尤其是江西相较于其它省份而言）的金融生态环境现状做出初步分析、得到大体认识。例如前述邓淇中的评测结果与研究结论显示，中国大陆29个省区的金融生态环境表现出非常明显的区域差异。在我国首批五家民营银行中，有四家位于广东、上海、北京这三个评测分值为8.0以上的省市，而江西省的评价得分仅为1.0，在各省市中列倒数第七位[2]；无论是从夯实银行业的经济基础、更好防范金融风险的宏观视角来看，还是从创新银行业务、打造普惠金融等微观视角来看，我国民营银行的先期试点工作都需要选择社会经济发展处于较高水平、金融体系健全、政策与制度保障到位、法制环境好、金融债权得到有效保护、信用意识强、银企关系融洽、人口素质高的区域来开展，所以金融生态环境水平相对低下的江西省未能在首批民营银行试点中“分一杯羹”，自然是在意料之中。那么，江西省金融生态环境是否有望满足未来民营银行培育、发展的实际需要；与东部沿海地区的我国首批民营银行诞生地相比，江西省金融生态环境的特质、差距有又主要体现在哪里？对以上问题的分析，将有助于因地制宜地回答江西省民营银行发展的目标定位与战略选择问题。

2 江西省金融生态环境现状与主要问题

借鉴现有研究，结合统计数据、课题组调查反馈信息等，我们可以将导致江西省金融生态环境水平低下、民营银行发展相对滞后的主要问题进一步具体归纳为以下几个方面[2]：

2.1经济基础差

近年来，在省委、省政府的重视下，江西省金融生态环境建设日益受到重视，金融业生存发展的经济基础也得到一定改善――江西省在近几年已是全国经济增速最快的省份之一，而且已基本实现了主干产业从农业向工业的转变。但从全国来看，2013年江西省GDP为14，338.5亿元，人均GDP为31，771元，在各省市中仅属于中等偏下水平，属于典型的中部欠发达省份[6]。同时江西省的财政收入、城乡人均收入、工业增加值与利润率等主要经济指标同样落后于东部地区，无疑制约了发展民营银行所需的社会需求。同时，经济基础的薄弱也制约了一些民营银行所需要的创新要素的积累；例如目前我国民营银行的主要发展途径之一是网络银行，江西省通过这条途径突破民营银行发展门槛的希望目前却仍旧渺茫――在落后的经济水平制约下，江西省的网络应用水平与互联网产业发展现状堪忧，江西省的网络域名总量在中国大陆31个省市区中列第19位[7]，排名甚至远低于重庆等直辖市，省内居民的互联网普及率更是长年名列各省末尾，为数不多的省内互联网科技企业、电子商务企业也大多处于上游服务商、下游分销商与客户“两头在外”的状态，缺乏孵化、衍生出互联网金融企业乃至网络银行的基础。

2.2金融业发展相对滞后

近年来，江西省金融机构的数量稳步增长，布局趋于合理，组织结构日渐完善，但与东部经济发达地区相比发展水平仍有不足，金融业增加值占第三产业的比重偏低，相关的指标不理想。通过年鉴数据可进一步揭示出，与经济发达地区（尤其是民营银行先发地区）相比，江西省银行体系中的信贷规模小、信贷结构不尽合理（不同行业、不同规模与不同产权类型企业得到的信贷支持不平衡）、存贷差总量偏大（储蓄存款转化为有效投资的程度不够），以2013年为例，江西省存贷比约为66.65%，低于全国总体水平（68.88%），金融相关率指标（FIR，全部金融机构人民币存贷款额与同期GDP 之比，反映区域经济发展与金融的相关程度）计算结果为2.26，虽然已连续三年保持上升，但仍低于3.10的2013年全国总体水平[6，8]。以上两方面数据均反映出区域内金融资源匮乏、金融效率低下，银行业对区域经济的贡献程度差。由于现有银行业机构在服务上的缺位甚至歧视，使得不少个人与企业的金融需求只能通过期限短、利率高和隐蔽性强的地下融资来满足，这虽然也可以实现融资目标，但无限责任及法律保障缺失会大幅放大其风险、形成畸高的利率水平，势必会加重企业负担。除了规范性差、隐蔽性强的地下融资外，江西省自2009年起也启动了小额贷款公司试点工作，以期以更规范形式满足民间金融需求，并取得了相对瞩目的成绩：2014年全省已设有224家小额贷款公司，全年累计发放贷款近281亿元，超过了北京、上海、福建等经济发达地区省市，在大陆各省市区中名列14位。从前述环境分析中可以看出，面对国有商业银行的服务缺位，江西省民营银行的生存空间同样是相当可观的，地下金融、小贷公司的发展已经能说明省内民间金融的萌发、成长是难以消除的自然趋势。

2.3诚信意识薄弱，信用环境差

李扬等（2005）曾指出，越是金融生态环境差的地区，金融滞后、政府干预、地域保护、业务垄断、法制缺陷和诚信缺失等问题便越是层出不穷，银行业机构难于通过市场化的信息机制获得企业相关信息并作出有效评价，或是虽能准确评价但也在外部干预下无法做出最有利于避免信用风险的业务决策，令金融生态环境中的信用环境要素愈发成为一块短板[9]。以上分析同样能够很好地概括江西省的现状――由于经济社会发展水平的约束，江西省社会诚信文化较弱，公众尚未充分形成产权保护意识，信用体系与法制建设也有待加强，使得金融诚信保障条件还不完备。近年，在转方式、调结构和经济下行的“新常态”下，江西省部分企业生产经营面临较大困难，导致银行业机构不良贷款风险的累积不断加快，部分金融机构贷款不良率较高、省内借贷款纠纷案件数量逐年上升。有调研显示，在上述情况影响下，江西省金融资产质量在全国范围内来说是处于中下水准的（甚至不如西部一些老少边穷地区）[10]。如上所述，信用环境的问题对发展民营银行（尤其是在吸引区域外资金参与本地银行培育）带来的负面作用将是不言而喻的。

2.4法治环境、政府服务待改善

法治环境的完善意味着金融法制健全、执法力度到位，但目前江西金融业面对的法治环境尚存在以下几种问题：首先是行政干预、地域保护等导致的权高于法、有法不依等情况时有发生；其次，司法部门往往缺乏足够执行能力去维护法律的权威，在一些金融案件的审理和执行过程中，依法收贷不能落实、金融犯罪惩处追究不力、金融纠纷赔付困难等问题屡见不鲜。自负盈亏、自担风险的民营银行需要的是一个健康、有序的市场环境，而此类问题将意味着其培育与发展无法得到最大程度的保驾护航，其抵制违规干预、防范金融犯罪、解决金融纠纷的成本将会变得很高。

从更全面的政府服务视角来看，江西省及下属地市的一些政府机构在履行自身职能时，没有真正充分地实现政府职能转变以及行政效率的提高，政府机构职能划分与资源配置不合理问题较严重；部分工作人员的素质水平也与新常态下的社会经济实际要求难以匹配，存在某些不作为、乱作为乃至寻租现象。此外，涉及金融业的政策和制度设计也存在缺失，例如，省内至今缺乏成熟的信用中介机构准入与退出制度以及规范，这使得省内金融信用中介业务缺乏严格的风险防范和制约机制，加大了信用信息的收集与运用难度。

3 基本对策与建议

在江西省民营银行发展尚有待实现突破的现状下，重视金融生态环境建设、构建良好的金融生态环境，将能够有效地防止各类金融主体的机会主义行为， 促使未来江西省民营银行尽早确定合理的目标定位与战略选择，并有效地抑制和根除民营银行发展中可能滋生、累积的风险， 使未来具备浓厚地域特色的江西省民营银行能够实现可持续发展，真正发挥出降低金融运作成本、提高金融资源使用效率的预期效能。

面对这一诉求，国家以及地方政府都不应一味以限制或禁止性的手段控制民间金融风险，而应当是努力实现一个金融运作成本低、效率高， 对金融主体行为具有良好的正向激励功能和约束功能的制度安排，在发展民营银行的实践过程中逐步对现存制度与政策措施体系的缺陷进行改造、优化， 形成正向激励机制，更好地引导民间金融资本运作从地下向地上、从无序向有序转变，将民营金融乃至未来民营银行的发展真正引入良性轨道。首先，为了更好把握当前政策机遇、克服金融生态环境中的“短板”，政府机构要在认真调查研究的基础上，根据国家政策，结合当前金融生态环境的客观实际，加快制定民营银行发展远景规划。规划要按照合理布局、改革创新和市场运作等原则，充分体现建立普惠、绿色和可持续发展金融体系的理念，进一步明确发展目标、发展重点和发展措施等，力争使编制的规划具有科学性、战略性和可操作性。其次，各地市应尽快研究、落实促进民营银行发展的具体政策，尤其是要认真研究近期国家、江西省围绕民营银行准入、监管等问题出台的意见与措施，拿出具体、可行的政策措施并落到实处，从行政层面为本省民营银行的发展做好第一道铺垫，为缺少规模优势、不具备政府的信用担保、风险自担的民营银行创造平等的发展氛围。其次，是要营造良好的法治氛围与诚信环境，在充分落实前述的规划、政策的基础上，依法严格保护民营金融机构的独立性、帮助其远离行政干预，并加大依法审理金融侵权案件的力度、着力提高已诉贷款的执法回收率，解决其难和执行难的问题，严惩企业和个人逃废银行债务的行为，保护民营银行的合法权益。再次，是要完善社会信用评价体系和第三方征信机构建设，建立统一、开放、有效的企业和个人信用评级体系和评价制度，根据市场规则逐步形成完善的制度、有序的管理、齐全的手段、强有力的监管。

【基金项目：当前金融生态环境下江西省发展民营银行的目标定位与战略选择研究， 江西省经济社会发展专项课题――中国特色社会主义理论专项课题（14ZT24），江西省社会科学界联合会，2014年立项；江西省金融生态环境现状与民营金融发展问题研究，景德镇市社会科学规划课题，景德镇市社会科学界联合会，2015年立项。】

参考文献

[1] 杨枝煌，构建科学的中国民营银行发展的金融生态[J].北京联合大学学报

（人文社会科学版），2008，6（3）：92-100.

[2] 邓淇中，区域金融生态环境指标体系构建及竞争力评价研究[J].湖南科技大学学报（社会科学

版），2012，15（6）：75-80.

[3] 陈雁云，刘晔.江西区域金融生态环境评价[J].江西社会科学，2013，（5）：77-81.

[4] 孙宗宽.中国中小商业银行发展战略研究[D].杨凌：西北农林科技大学，2013.

[5] 卢福财，张荣鑫，中国银行业发展问题研究―基于制度经济学视角[J].江西财经大学

学报，2014，（5）：5-9.

[6] 中华人民共和国国家统计局.中国统计年鉴-2014[DB/CD].北京：中国统计出版社，2014.

[7] 中国互联网络信息中心（CNNIC）.第36次中国互联网络发展状况统计报告[OL].http：//nic.

cn/，2015-07.

[8] 中国金融学会.中国金融年鉴-2014[DB/CD].北京：中国金融年鉴编辑部，2014.

篇10

（一）知识网络

（二）课程标准要求

根据课程标准要求，本框要求掌握的主要内容有：识记经济往来结算中常用的信用工具；外汇和汇率的含义。理解信用工具的用途和使用；人民币外汇牌价。运用初步掌握的信用工具的知识，联系实际，谈谈信用工具在现代经济生活的作用。通过演绎信用卡、支票等信用工具的使用，解释几种常见的信用工具的用途，感受现代经济生活中学会正确使用信用工具的好处和便利，增强在日常生活中积累相关知识和能力的意识。

（三）学法指导

（1）展示介绍法。有条件的同学，可以向大家展示、介绍信用卡办理的程序和使用中的注意事项，这一方面可以调动学生的学习兴趣和主动性，另一方面也可以加深对相关信用卡知识的理解。

（2）运用比较、概括等方法。通过这种方法，可以弄清信用卡、支票以及外币与外汇的相同点和不同点，准确掌握知识。

（3）理论联系实际。有条件的同学，可以亲自上银行办张银行卡，并初步运用银行卡消费、理财，在实践中深化对所学知识的理解，同时也可以提高自身的社会实践能力。

二、知识点拨

（一）信用工具

学习货币的产生、本质和职能等基础知识，更主要的是要在现实经济生活中运用，因此，了解和掌握信用卡、支票等信用工具的知识既是理论的落脚点，也是现实经济生活的需要。随着科技和现代经济的发展，使用信用工具在现实生活中越来越普遍，掌握理解有关信用工具这一知识，将有助于今后顺利参与经济生活。这部分教材编写的逻辑顺序是：现代经济往来结算常用的信用工具有信用卡、支票等──银行信用卡是银行对资信良好的客户发行的信用凭证──支票是活期存款的支付凭证，包括转账支票和现金支票两种。

要准确理解信用工具这一知识，需要掌握以下内容。

1.信用卡

（1）信用卡的含义。信用卡是具有消费、转账结算、存取现金、信用贷款等部分或全部功能的电子支付卡。其中，银行信用卡是商业银行对资信状况良好的客户发行的一种信用凭证。

（2）信用卡的功能和优势。信用卡的使用可以集存款、取款、消费、查询、理财为一体，能减少现金的使用，简化收款手续，节省交易费用，方便购物消费，增强消费安全，给持卡人带来极大的便利。

2.支票

（1）支票的含义。支票是活期存款的支付凭证，是出票人委托银行等金融机构见票时无条件支付一定金额给收款人或者持票人的票据。

（2）在我国，支票主要分为转账支票和现金支票两种。转账支票是付款单位开出转账支票后，收款单位凭借此票到银行把这笔钱转入自己的账户；现金支票由付款单位开出，收款人凭票到银行支取现金。支票一般用于同城结算。

例题：下列有关信用工具的说法，正确的是（）

①信用卡、支票、外汇是经济往来结算中经常使用的信用工具②信用卡是活期存款的支付凭证③支票一般用于同城结算④支票不能够被直接用于购物消费

A.①②B.③④C.②③D.①④

解析：本题主要考查对信用工具的理解和比较能力。如果准确理解了每种信用工具的特点，就不难选出正确答案。外汇是以外币表示的用于国际间结算的支付工具，不属于信用工具，排除①选项；活期存款的支付凭证是支票，这样也就排除了②选项。正确答案为B。

（二）外汇

随着我国对外开放水平的提高，人们的国际交往越来越密切。同外国人做生意，出国旅游、购物等，都需要使用外汇。尤其是在经济全球化趋势日益增强的今天，了解和掌握外汇的相关知识，有利于我们融入世界经济大潮，适应经济全球化的需要。

要准确理解外汇这一知识，需要掌握以下内容。

1.外汇

（1）外汇的含义。外汇是指以外币表示的用于国际间结算的支付工具。1996年2月，国务院公布的《中华人民共和国外汇管理条例》第一章第三条规定：“本条例所称外汇，是指下列以外币表示的可以用作国际清偿的支付手段和资产：外国货币，包括纸币、铸币；外币支付凭证，包括票据、银行存款凭证、邮政储蓄凭证等；外币有价证券，包括政府公债、国库券、公司债券、股票、息票等；特别提款权（SDR）；欧洲货币单位（欧元现已取代欧洲货币单位）；其他外汇资产。”

（2）外汇的特征。一是以外国货币表示，二是可自由兑换。

（3）外币与外汇。外币与外汇是两个既相互联系、又有区别的范畴。首先，外汇包括外币，但外汇不等于就是外币，外汇中还包括其他内容。其次，外汇包括外币，但外币并非都是外汇。通常情况下，只有可以自由兑换的外币才是外汇。

（4）汇率的含义。汇率又称汇价，是两种货币之间的兑换比率。

（5）保持人民币币值稳定，即对内保持物价总水平稳定，对外保持实际有效汇率稳定。保持人民币币值稳定，对实现扩大就业、经济增长和国际收支平衡，促进国民经济持续快速健康发展，具有重要意义。

（6）汇率变化对经济的影响

对货币升值的具体分析。货币升值后，出口商品价格随之提高，进口商品价格相应降低，这会导致出口减少，进口增加，对国际收支产生不利影响。货币升值，使一国的对外贸易环境恶化，造成国内生产下降，失业增加，国内矛盾加剧。本国货币的升值，使这个国家的外汇储备或从外国调回的资金，折成本国的货币计算，也相应减少。

对货币贬值的具体分析。货币贬值后，有利于本国的出口，减少进口；有利于吸引外国游客，扩大旅游业发展，有利于本国企业“走出去”。主要工业国的货币贬值，会影响其他国家的贸易收支，由此可能引起贸易战和汇率战。主要工业国的汇率变化，还会引起国际金融领域的动荡。

例题：中国人民银行宣布：自2005年7月21日起，人民币对美元升值2％，即1美元兑换8.11元人民币。至2008年6月25日，1美元可兑换6.86元人民币。下列对汇率的认识，正确的是（）

A.汇率是用外币表示的用于国际间结算的支付手段

B.汇率又称汇价，是两种货币之间的兑换比率

C.汇率是指本国货币在国际市场的购买力

D.外汇汇率是一成不变的

解析：本题主要考查对外汇和汇率的理解。A选项混淆了汇率和外汇的含义，用外币表示的用于国际间结算的支付手段是外汇；外汇汇率根据市场等因素的影响是不断变化的，因此，D选项错误；本国货币在国际市场的购买力是影响汇率的因素之一，C选项错误。正确答案为B。

三、学习自评

（一）单项选择题

1.银行对资信状况良好的客户发行的信用凭证是（）

A.汇票B.支票C.信用卡D.存折

2.随着经济的发展，中国已经成为全球信用卡发展潜力最大的市场。信用卡的迅速发展表明（）

A.信用卡是银行发给有稳定收入的个人、以便利其购物的信用凭证

B.使用信用卡已日渐成为现代社会流行的一种支付手段

C.使用信用卡可以集存款、取款、消费于一体

D.持卡人可以到那些和银行签有合约的商店、饭店等消费场所购物、就餐

3.现代生活中，使用信用卡的优点有（）

①简化收款手续②节省交易费用③任何人都可以申请④方便购物消费

A.①②③B.②③④C.①②④D.①③④

4.下列关于外汇的说法，正确的是（）

A.外汇能够在我国直接消费B.外币就是外汇

C.外汇可用来偿还对外债务D.外汇就是外币

5.2005年7月21日，人民币汇率中间价为8.12人民币元/1美元；2008年6月25日，人民币汇率中间价为6.86人民币元/1美元。这表明（）

A.外汇汇率下降，人民币升值B.外汇汇率下降,人民币贬值

C.外汇汇率升高，人民币升值D.外汇汇率升高,人民币贬值

6.我国改革人民币汇率形成机制后，人民币对美元有所升值。在其他条件不变的情况下，人民币升值会使（）

A.出口商品的获益增加B.同样数量人民币可兑换的美元更少

C.来华购物的外国游客增多D.同样数量人民币能进口的商品更多

（二）非选择题

1.截至2007年12月末，我国外汇储备余额为1.53万亿美元。请简述外汇的含义及外汇储备的作用。

2.有人认为，外汇就是外币。请简要评述这一观点。

四、能力拓展

1.截至2007年底，我国银行卡发卡总量为15亿张，较上年同期增长32.6%。2007年，银行卡消费额占同期社会商品零售总

额的比重达21.9%，比2006年提高4.9个百分点。银行卡给持卡人带来了诸多便利，促进了经济的发展。

请回答：（1）简述银行卡及其种类、功能和优点。

(2)结合实际，谈谈银行卡的申请程序和注意事项。

2.在人民币汇率问题上,三位同学展开了如下辩论:

第一位同学笑着说：“如果现在人民币升值，咱口袋里的人民币就值钱了，出国也神气多了。”

第二位同学反对:“如果现在升值，恐怕你还没出国，就失业了。”

第三位同学总结：“如果人民币汇率稳定，随着经济发展，咱口袋里的人民币还会多起来，出国时还能神气起来。”

运用所学知识，谈谈你对上述问题的看法。

五、相关信息

（一）信用

信用（Credit）是与市场经济和货币流通紧密联系的经济范畴，它是商品生产、货币流通、市场贸易发展到一定阶段的产物。信用关系是在商品交换和货币流通的基础上产生的，反映了商品生产者之间的经济关系，因而也为商品经济和市场经济所共有。

一般而言，“信用”一词包含三层含义：其一，信用作为一种基本道德准则，是指人们在日常交往中应当诚实无欺、遵守诺言的行为准则。“无信不立”是我国传统道德的核心，一个人失去信用就意味着与之交往的相对人将面临不可预测的道德风险。其二，信用作为经济活动的基本要求，是指一种建立在授信人对受信人偿付承诺的信任的基础上，使后者无须付现金即可获取商品、服务或货币的能力。由于现代市场经济中的大部分交易都是以信用为中介进行的交易，因此，信用是现代市场交易的一个必须具备的要素。其三，信用作为一种法律制度，即依法可以实现的利益期待，当事人违反诚信义务的，应当承担相应的法律责任。

在现实生活中，合同债权、担保、保险、票据等均以信用为基础，同时，诚信也是民商事活动的基本原则。从市场经济角度看，信用是市场经济的生命和灵魂，西方人将诚信看作是“最好的竞争手段”。从这个意义上讲，市场经济就是信用经济，诚信为本是市场经济的基本准则。

（二）我国的浮动汇率制度

2005年7月21日，中国人民银行公告称，为建立和完善我国社会主义市场经济体制，充分发挥市场在资源配置中的基础性作用，建立健全以市场供求为基础的、有管理的浮动汇率制度。自2005年7月21日起，我国开始实行以市场供求为基础、参考一篮子货币进行调节、有管理的浮动汇率制度。人民币汇率不再盯住单一美元，注重形成更富弹性的人民币汇率机制。中国人民银行将根据市场发育状况和经济金融形势，适时调整汇率浮动区间。同时，中国人民银行负责根据国内外经济金融形势，以市场供求为基础，参考一篮子货币汇率变动，对人民币汇率进行管理和调节，维护人民币汇率的正常浮动，保持人民币汇率在合理、均衡水平上的基本稳定，促进国际收支基本平衡，维护宏观经济和金融市场的稳定。第二课多变的价格

答案

第二框信用工具和外汇

【学习自评】

（一）单项选择题

1.C2.B3.C4.C5.A6.D

（二）非选择题

1.外汇是指以外币表示的用于国际间结算的支付工具。外汇储备是一个国家经济实力的重要组成部分，可用于平衡国际收支、稳定汇率、偿还对外债务等，增强抵御国际经济风险的能力。

2.外币与外汇是两个既相联系、又有区别的范畴。首先，外汇包括外币，但外汇不等于就是外币。外汇中还包括其他内容，外汇的主要内容是外币支付凭证。其次，外汇包括外币，但外币并非都是外汇。通常情况下，只有可以自由兑换的外币才是外汇，因为外汇的实质是国际支付手段，如果某种货币不能自由兑换，它就不能成为国际支付手段。

【能力拓展】

1.（1）①银行卡是指由商业银行向社会发行的具有消费、信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。银行卡包括信用卡和借记卡。信用卡是银行签发给那些资信状况良好的人士，用于在指定的商家购物和消费，或在指定银行机构存取现金的特制卡片，是一种特殊的信用凭证。借记卡是指先存款后消费（或取现）、没有透支功能的信用卡。借记卡按功能不同分为转账卡（含储蓄卡）、专用卡、储值卡。②信用卡集存取款、消费、结算、查询为一体。③使用信用卡能减少现金的使用，简化收款手续，节省交易费用，方便购物消费，增强消费安全，给持卡人带来极大的方便。

（2）略

2.（1）汇率是一个国家进行宏观经济调控的重要杆杠。一个国家的汇率制度和政策，应当根据本国经济发展水平、经济运行状况和国际收支状况通盘考虑，慎重决策。