工业企业财务管理制度范文

导语：如何才能写好一篇工业企业财务管理制度，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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根据当今一些施工企业的现状来看，财务管理是众多企业管理中最为薄弱的一个环节，存在着很大的问题，这对企业的经济效益的提高产生了严重的影响。因此，一定要加强施工企业的财务管理和内部财务管理制度的完善，企业若想从根本上提高自身的经济效益，就必须要对强化施工企业财务管理职能加大力度，在进步中不断地完善财务管理制度，提高财务人员的职业道德素质，加强其核算水平，扩大资金集中的管理范围。

一、现代施工企业财务管理存在的问题

1.资金控制能力较差，不能及时的清理债权债务关系

就目前形式来看，不同的施工企业的资金分散在不同的子公司，而且各子公司的资金又分散在不同的项目上，企业不能及时的了解和掌握整体资金的情况，对动态的资金信息无法进行调控和掌握。于此同时也为施工企业带来了资金成本与资金安全的问题，从而为企业带来了很大的经营风险。债权债务存在着管理的问题。第一，施工企业确认收入的依据不够充分，导致应收账款不确定，从而会发生施工企业的应收贷款存在管理不力的问题；其次，在竣工工程之后，很少立即结算账目，结算效率很低；再有，在施工企业中，有许多的应收账款都是三年以上的，这对企业损益的真实性和资产造成了严重的影响；最后，大量预付分包工程款长期挂账，许多企业的资产存在着潜亏和虚增现象。

2.收益性支出和资本性支出的界限不明，资产的管理不当

目前，许多的施工企业都不能按照标准进行严格的资本性支出和收益性支出，因此会导致施工企业的当期损益受到严重影响，与此同时还会是企业资产的完整性和安全性失去了原有的监督。在施工企业中存在着长期大额预提费用。其一，建筑单位提供原料结算效率特别低，造成结算账目严重滞后，施工企业为平衡材料成本便依靠预提费用来维持。其二，对于分包工程，一些没有按照相关规定进行结算的，都是依靠预提费用来将分包成本平衡。受到资金和核算的影响，职工的基本工资和奖金未能及时的下发，这样以来，企业就会依靠预提的费用来平衡人工成本。这样长期以来就会使得企业当期的损益出现不实的现象。

3.施工企业的经营成本过大

目前，随着社会的发展，市场竞争日益激烈，一个完整的工程项目，从一开始取得工程信息到中标和合同的签订，短则几个月，长则几年的时间，对于人力和物力的投入都是越来越大，而一些未能中标的工程项目在人力和物力方面的投入总和一定是高不可估，这样对于施工企业的经济效益的提高造成了严重的影响。施工企业内的业务招待费也存在着失控的现象，而业务招待费超支现象也是非常常见的，因为施工企业的下属部门存在很多，地域分散，而且流动性很强，这样以来就睡使得业务招待费用超支现象的发生。

二、加强施工企业财务管理，完善内部财务管理制度

1.实施会计委派制，加强企业的财务监督

施工企业不同于其他企业，其流动性强，很多的时候项目部都会和企业的驻地距离很远，通常情况下都是只有财务人员到现场实施管理，经常有项目经理要求处理的业务而会计人员认为是违反财务制度不能办理等现象的发生，作为财务人员，面临制度的约束和领导的要求通常会难以抉择。当实施会计委派制以后，会计人员的地位就会有所提高，同时施工企业应当做好领导相关工作，这样就会使得会计人员能克服领导要求和制度制约之间左右为难的现象，这样有利于使得会计人员按照企业的内部财务管理制度处理财务业务，从而使得财务人员提供的会计信息的及时可靠性得到有效地提高，对财务的监督要加强力度，防止国有财产的流失，从而使得所有者的合法权益的到保障，这样能有效的防范经济犯罪，抑制和减少腐败现象的产生是保证企业财务管理健康发展的有效途径，同时也是为施工企业增加企业效益的有效途径。

2.完善施工企业的内部财务管理制度

施工企业一定要按照《会计法》的要求和《会计基础工作规范》的相关规定建立健全企业的内部财务管理制度建立会计核算、会计档案管理、财产清查、内部稽核、内部牵制、岗位交接、原始记录管理、内部审计、会计组织等一系列的财务制度，为施工企业规范财务管理奠定比较好的基础，这样就会使得企业的财务人员有值得遵循的章程和制度。一个施工企业若想不断地提高自身的经济效益，就要建立企业内部相对完善的财务管理制度，这样才能有效的降低财务管理成本，保证企业财产的安全完整性，使得企业经营活动的高效运作。

3.加强企业对会计职业道德的建设，提高财务人员职业素质

一个施工企业若想提高企业财务管理的水平，就要先制定适合该企业发展的经营发展财务制度，随后还要带动一批财务人员积极贯彻执行财务制度，保证制度及时、准确和完整的向企业领导提供经营管理所需的会计信息。同时培养一批具备良好自身素质和职业道德素质的财务人员，使其遵守适合企业发展的内部财务管理制度，客观公正的做好施工企业的财务核算，同时可对财务人员进行相关专业的职业培训，使得其核算能力进一步增强。财务人员作为施工企业诚信经营的基础，随着市场经济发展的加速，对财务人员要求的职业道德水平也越来越高。

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在国家“厂网分开”的政策实施以后，近年来各大发电公司打破地域限制，纷纷走出家门，跨地区建电厂，各发电集团规模急剧扩张，于是许多新电厂如雨后春笋般发展起来。其主要特点包括跨流域广，涉及的行业较多，前期(或基建期)项目多且所处发展阶段不同，地区差异大，母公司对各子公司的控制情况各异。

以上种种新情况，也给发电集团财务部门带来不少新问题。本文将主要探讨分公司制度下的经营，特别是财务管理模式。

一、分公司财务负责的主要工作

在分公司管理模式下，分公司统管所属各电厂的财务工作，分公司财务不插手各电厂具体财务业务，更不能沉溺于日常业务的处理之中不能自拔。具体业务由各电厂财务自己去办，分公司财务主要负责以下几方面的工作：

(1)负责组织各电厂预算编制、预算审批，并监督预算执行情况，并依据预算执行情况进行绩效考核；(2)负责与电网协调，统一行动，及时回收电费；(3)负责全分公司范围内贷款合同的审批签订工作；(4)负责全分公司范围内的资金调度管理工作；(5)负责全分公司统一财务制度的制定及监督执行工作；(6)负责组织全分公司范围内的财务报告编制、审批工作；(7)负责全分公司财务基础工作检查及审计工作；(8)负责全分公司范围内的财务分析工作；(9)负责全分公司范围内财务人员的考试考核工作。

二、分公司的资金管理模式

根据分公司发展历程，分公司的资金管理可分三个阶段：

(一)分公司筹备阶段

此时不仅分公司本身还处于筹备阶段，其所属的项目公司还都处于电力建设前期阶段，主要表现在没有独立的资金来源，前期费主要由母公司代垫或者是就近的一个已投产的发电厂代垫；财务人员较少或不设财务，从代垫款的电厂借款后，支付各种前期费用，然后凭报销单据回有关电厂财务记账，冲销借款；没有工商执照，没有国税、地税的税务登记，由于处于筹备阶段，所以一般不能取得工商执照，因为按《公司法》有关规定，筹备处是不能核准登记的。正是基于以上原因，以及母公司工资，保险等管理的实际需要，分公司人员的各种工资，工资附加费由有关电厂代管。基本养老保险，工伤保险、失业保险，医疗保险、生育保险，住房公积金、企业年金等(简称“五险两金”)由有关电厂核算，按属地原则缴纳。

这样情况下，会产生种种弊端，其一是分公司资金调度受电厂限制，不能独立运作、自主调度资金，常常出现资金调度不及时情况。其二是资金管理与前期工作进展脱节，无法真正实现财务的核算监督职能。其三是分公司支出，由有关电厂代垫，这样处理的合理合法性受到质疑。其四是如果分公司及各项目部不能完全独立核算，由有关电厂代垫费用，代为核算，不符合会计准则的“会计主体”假设。

(二)分公司所属项目核准，正式成立公司，即处于基建阶段

在此阶段，分公司已经至少有一个项目公司获得国家发改委核准，取得工商登记，正式动工，就可以取得银行借款了。工程建设，需要大量的建设资金，除了用资本金以外，其余建设资金全部靠贷款解决。所属项目公司有了资金来源，就相当于分公司有了自己的资金来源，可自主调度资金。

(三)电力项目投产后，即进入生产阶段

在此阶段，分公司下属的项目公司投产发电，资金来源除了资本金及银行贷款以外，资金来源方面又增加了电费收入，分公司根据需要，负责与电网的协调工作，催收电费，设立电费专用账户，每月收回的电费先在电费户归集，然后再根据需要拨付各电厂(或项目公司)，按照资金计划(或预算)及贷款合同，归还银行长短期借款。如果资金还有剩余，可通过和银行做工作，提前归还一部分长期借款、这样可以减少企业财务费用，降低资金使用成本，增加企业利润总额及净利润。

三、分公司的会计机构设置及核算方法

分公司体制下，分公司不是法人，只是一级派出机构，负责管理境内各发电公司。我们常说“企业管理以经营管理为核心，经营管理又是以财务管理为核心”，因此我们若想实现分公司的管理职能，必须在分公司的统一领导下开展各电厂的经营管理工作。要实现分公司对各电厂经营工作的领导，就必须施行分公司对各电厂(项目筹备处)财务工作的统一领导。我们不妨建立一种“大财务”管理方式，即各电厂在分公司的统一领导下，执行分公司统一的财务规定，统一调度资金，统一编制预算及依据预算完成情况进行绩效考核。

这种财务管理体制，主要的优势就是：

首先是各电厂的财务工作由分公司财务部统一领导，对各发电厂能实施有效的监督和监控。在该体制下，各电厂的主要财务业务，都在分公司财务的实时监控之下，可以充分发挥分公司的管理效能，加强内部控制，极大的减少各电厂的财务风险和经营风险。

其次是能够整合企业资源，更好的发挥整体实力。统一调度资金，提高资金的使用效率，降低企业财务费用，降低企业财务风险。

最后是可争取合并计算增值税，合理降低分公司税负。除国务院另有规定外，企业之间不得合并交纳企业所得税。按企业所得税法有关规定，以企业为单位缴纳企业所得税，分公司一般不能合并交纳所得税，但特殊情况，国务院另有规定，就可以这样处理。分公司可以向所在省(市)税务局申请，请求其所属所有企业汇总缴纳企业所得税，这样如果部分电厂有亏损情况，按盈利企业和亏损企业的应纳税所得额合计金额计算应纳税额，这样盈亏相抵后计算的应纳税额，小于单个企业交纳的所得税合计，可以合理降低整个分公司的税负。特别是分公司所属企业，多元化经营涉及行业较多，个别企业受国家宏观政策影响出现亏损时，分公司合并缴纳所得税，比各企业分别计算缴纳所得税，可以依法合理降低分公司整体税负。目前已有某国有大型化工企业取得此项优惠政策，其所属所有境内子公司合并计算交纳企业所得税。

四、分公司的财务人员人事管理模式

(一)实施内部正常轮换制度

在分公司范围内，财务干部正常交流，对财务人员进行正常换岗，既能提高财务人员的业务能力，又能减少舞弊的发生。

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关键词:构建;施工企业;财务管理模式

中图分类号:F23文献标识码:A

随着施工企业制度的逐步完善,现代施工企业管理已逐渐成为一个由人事管理、施工生产管理、工程技术管理以及财务管理等诸多系统构成的庞大的系统管理工程。而财务管理作为一种价值管理,是一项综合性极强的经济活动,渗透到企业生产经营的各个方面,无疑是现代施工企业管理系统中最为重要的子系统。但是,从施工企业的现状来看,财务管理仍未摆脱计划经济模式,财务管理滞后于市场经济对施工企业的要求,影响了企业经济效益水平的提高,妨碍了现代施工企业制度的完善,因此,深化财务改革,挖掘财务潜能,提高财务管理水平,对财务管理的运作方式进行改革,构建与现代施工企业制度相适应的财务管理模式,乃是当务之急。

一、构建适应现代施工企业制度的财务管理机制应树立的几个观念

根据公路施工企业面临的现状,构建适应现代施工企业制度的财务管理运行机制,除了应树立市场经济的基本观念之外,还应树立以下几个观念:

(一)成本效益观念。其核心是要求施工企业耗用一定的成本应取得尽可能大的效益,在效益一定的条件下,应最大限度地降低成本。按成本效益观念的要求,在较长的时期内,成本必须呈下降趋势,而效益必须呈上升趋势。施工企业在过去的成本核算中,往往是采用保质保量完成施工任务需要多少成本的方法来进行成本核算。随着目前公路招标制的广泛推行,工程中标价对施工企业来说是一个定额,这就要求施工企业转变成本效益观念,采用倒推成本法,即在效益一定的条件下,倒推保质保量完成任务的最低成本。

(二)风险与收益均衡观念。获取收益是市场经济条件下企业经营的基本出发点,而风险则是由未来情况下的不确定性和不可预测性引起的,与收益的获取相伴随的一种客观现象。而且随着市场经济的发展和竞争的日益加剧、施工企业招标制度的广泛推行,使企业在收益获取方面伴随更大的风险。风险与收益均衡观念的核心是要求企业不能承担超过收益限度的风险,但收益既定的条件下,应最大限度地降低风险。

(三)资源合理配置观念。资源通常是指经济资源,即企业所拥有的各项资产,资源的合理配置不仅指资产的合理配置,而且泛指企业的人、财、物等经营要素的有效搭配与协调。资源合理配置观念的核心是要求企业的各相关财务项目必须在权额上和结构上相互配套与协调,施工企业有其点多线长的自身特点,更应加强资源的合理配置,以保证人尽其才,物尽其用,获得满意的效益。

二、构建高效科学的财务管理机制

从定量和定性相结合的角度来寻找建立适应现代施工企业制度的模式,是一条有效途径。概括地讲其模式是:全面建立以财务预算为前提,以资金管理和成本管理为重心,围绕效益实绩,实行事后考核,兑现财务政策,把企业财富最大化作为目标渗透到施工生产全过程的财务运行机制。

(一)以财务预算为前提,做好事前预测与规划工作。预算化管理是信息社会对财务管理的客观要求,市场经济有“信息经济”之说,市场风云变幻,能否把握信息,抓住机遇更是施工企业驾驭市场的关键。从计划经济脱胎出来的施工企业管理模式,要想有生命力,就必须适应市场对施工企业特点和市场信息,超前提出财务预算,有计划、有步骤地实施财务对策,使财务管理以目前被动应付和机械算账转变为超前控制和科学理财。

施工企业财务预算是由其最高权力机构讨论通过的本企业未来一定期间的施工决策和目标规划的财务数量说明和责任约束依据。它侧重于利润效益,考虑动态因素多,具有高度的总括性,涵盖了施工企业经济活动的各个环节。实行的预算为前提的财务管理模式,其主要特征是一切施工活动都围绕财务目标的实现而开展,在预算执行过程中落实财务政策,强化财务控制,借以加强财务管理在施工企业管理中的中心地位,带动和推动施工企业各项工作上水平,其主要内容有:(1)围绕施工目标利润,编制施工财务预算,巩固财务目标在企业计划指标体系中的中心地位;(2)围绕实现施工财务预算,落实财务制度,提高财务的控制和约束能力;(3)围绕效益实绩,考核预算结果,兑现财务政策。为推行预算化财务管理,需做好以下几项基础工作:

首先,要强化财务信息的集成和分析工作,增强财务的预警能力,建立灵敏准确的施工企业财务反应机制,保证财务预算的实施和管理计划的实现。为此,要建立三大系统:(1)施工企业财务信息系统。施工企业财务部门要改变目前仅从会计数据中选择或简单加工外部信息的做法,扩大财务信息的采集面,提高信息的加工程度,做好内部与外部信息相结合,会计信息同施工生产信息相结合,实现物流和财务信息的有机统一;(2)施工企业财务分析系统工程。建立施工企业财务综合分析数据库,定期向有关部门报送财务分析报告,及时提出财务建议和备选方案。施工企业对内的财务分析报告应以对预算执行情况的分析为主,内容要详实,数据要具体;(3)施工企业财务预警系统。施工运行质量的好坏,主要通过财务评价指标反映。施工企业财务部门应根据日常收集整理的财务信息,把握并连续不断地反映施工企业动态趋势,直观表达施工企业经济运行质量和预算执行情况,对照有关指标的最大允许范围,及时发出预警信号,超前提出财务建议,使财务管理起到未雨绸缪的作用。

其次,要建立并完善施工企业内容财务制度,使预算实施有法可依,施工企业财务部门要坚持依法理财,严格执行财经法纪,加大财务监督力度,督促施工企业的各项经济活动在财务制度许可范围内进行。

再次,要建立健全严格的施工企业内容责任制,正确划分各部门的责、权、利,划小核算单位,确立责任中心,全面建立责任会计制度。

(二)建立健全资金管理体制,对施工企业资金运行实行财务监控。(1)建立优化资金结构的约束机制,抓好资金的结构管理;(2)建立活而不乱的资金循环机制,抓好资金的流程管理;(3)建立资金补偿积累机制,抓好资金的后续管理。具体实施中,为保证上述资金管理机制的有效运行,可以进行下面的实际操作。

首先,流动资金实行集中控管和分工管理的责任制,财务部门根据施工企业效益、收入、成本等既定目标编制资金来源与运用计划,并按资金管理部门切块下达,包干使用,超过不补,奖惩挂钩,加强日常监控、分析。

其次,按月编制资金调度计划,实行“一支笔”审批制度,财务部门根据施工企业施工和其他用款需要,分清轻重缓急,经过综合平衡,编制月度财务收支和资金调度计划,经企业最高权力机构讨论通过后执行。资金审批必须集中,实行最高负责人“一支笔”审批。

再次,强化施工企业内部结算中心作用,资金实行有偿占用。

最后,加强固定资产管理。实行分级归口管理,财务处、设备处、施工单位三结合协调负责,以财务处为主的管理制度,并落实到施工队、机械班组、个人,与岗位责任制挂钩。

(三)建立科学严谨的成本管理机制,充分发挥财务管理在施工企业成本管理中的优势。施工企业成本水平的高低直接决定着施工企业施工能力的大小和竞争能力的强弱,因此提高财务部门对成本的管理水平尤为关键。

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关键词:企业集团子公司 财务管理 财务内控制度

社会主义市场经济以来，我国企业发展步伐明显加快，面对竞争的全球化，企业根据自身的发展战略需要，纷纷设立了自己的子公司，积极提升自身的竞争力和战斗力，力求能在经济全球化竞争中占有自己的一席之地。随着企业以及社会经济的发展，这已成为了必然的发展趋势。企业设立子公司能够提高自身的市场竞争力，但与此同时，子公司的财务管理以及财务内部控制制度的实施也是企业面临的一大难题。下面我们将对子公司财务管理的现状进行分析，并提出如何加强子公司财务内部控制制度的实施。

一、 企业设立集团子公司的必要性

20世纪90年代以来，在经济全球化的总体背景下，全球竞争化也演变得越来越激烈，企业正面临着前所未有的机遇和挑战，为了能适应经济全球化，企业都在对自身的经营发展战略进行不断的调整，子公司的发展成为必然。

(一)提高了企业的市场竞争力

企业集团子公司的设立，提高了企业在设立子公司当地的实际竞争力。在经济全球化的影响下，企业的发展不可能只集中在一个地理位置，集团子公司的设立，能够更加切实地了解当地的市场，了解当地老百姓或企业的实际需求，明确企业在当地所具有的优势和所面临的挑战，进行风险评估，制定更加具有竞争力、说服力的实施方案，以便完成企业的战略目标。

(二)有利于增强企业的全球竞争力

随着企业的发展壮大，企业设立的子公司也越来越多，对子公司设立当地的相关资源的使用也能达到最佳的使用效率，相关资源的合理运用，扩大了企业的投资规模、市场占有率和市场份额，成为母公司重要的利润来源，使母公司的经济水平得到提高，而企业市场竞争力的提高也在一定程度上促进了企业的全球化发展，使企业的全球竞争力的整体水平得到了很大程度的提升。

二、 企业集团子公司财务管理的现状

近几年来，随着大多数企业开始对企业进行集团化经营与管理，对集团内部控制管理的要求也就越来越高，同时，如何减小集团子公司经营风险和财务风险也成为企业关注的焦点。子公司财务管理现状令人堪忧。

(一)内控制度不健全，协调困难

由于企业进行集团经营和管理，规模扩张得特别快，而母公司只注重规模的扩展，却没有对子公司进行统一的管理和控制，子公司内部控制制度不健全、不完善，缺乏确实可行的规章制度，很多的规定只是一个初步的原则框架，缺乏详细的、系统的规章制度，内部控制制度流于形式化，缺乏严肃性，工作人员还是没有一个可以依据的行为准则标准，内部管理制度形同虚设，子公司资源利用不合理、工作流程不清晰、业务重复等问题的出现给企业发展带来阻碍，又由于企业权责划分不明确，在解决问题过程中，令内部协调十分困难。

(二)缺乏优秀的企业管理文化

企业管理者的素质高低，直接影响着企业文化的建设工作，很多企业没有重视到企业文化的重要性，使企业文化建设工作流于形式，没有办法发挥出企业文化的强大功能作用。子公司是由母公司设立的，所以，出现了不少的裙带关系，有一定数量的工作人员，没有进行过相关的岗位选拔，而是直接依靠与母公司的裙带关系走后门进来的，工作效率十分低下，缺乏责任意识，没有责任心，对财务管理的内部控制重要性认识不到位，直接影响了企业集团子公司财务管理内部控制的优化。

(三)信息资源达不到共享状态

企业集团发展规模越来越大，地域分布越来越广，子公司数量越多，企业的经营状况越复杂，企业无法及时、有效的掌握子公司的实际财务信息，信息资源根本达不到共享的状态，而且，有很多的子公司为了维护自身的利润，瞒报实际情况，甚至提供虚假的信息，致使企业汇总收集的情况失真，直接影响了企业对子公司决策的科学性和合理性。

(四)财务内控制度缺乏有效的监督与管理

子公司的成立较晚，与母公司相比，在财务管理上，子公司的财务内控制度缺乏有效的监督与管理，没有与企业的内部控制脚步相一致，加上子公司本身的财务内控制度不健全，监督检查并未得到很好的落实。

三、 如何更好的实行企业财务内控制度

(一)制定健全的内部控制制度

企业的财务内控制度在企业的财务管理中起着至关重要的作用，所以，为了脱离企业集团子公司财务管理的困境，制订健全的、完善的内部控制制度是十分重要的，让工作人员有可以参照的规章制度。

(二)完善财务组织结构，科学进行权责划分

科学合理的组织结构是企业实施财务内控制度的前提，在加强子公司财务内控制度过程中，要明确子公司的职责、优化子公司的工作流程、建立科学合理的适合子公司的财务管理模式，将权责划分明确，加强财务人员的内控意识，让财务人员明确自己在财务内控制度上的重大责任，确保企业财务内控制度的顺利实行。

(三)加强员工教育，提高财务人员素质

为了防止企业集团子公司财务管理的困境出现，从根本上就是要加强对财务人员的教育，提高财务人员的素质，对财务人员进行岗前知识培训，在工作过程中进行职业道德规范思想的传输，坚持以人为本的原则，充分调动财务人员的积极性，对财务人员进行系统、有效的培训，让财务人员能够更好地运用新的财务知识发挥到工作中去。构建和谐优秀的企业文化环境，让企业员工在优秀的企业文化背景下发挥出更多的创造力和潜能，通过企业文化感化、企业员工教育，增强企业的凝聚力、向心力，给员工营造出归属感，最终能够有效提高企业财务的内部控制力度，完善企业财务内部控制制度。

(四)建立完善的监督检查体系

在实行财务内控制度过程中，除了要健全企业内部控制制度外，还要建立完善的监督检查体系，两者相互影响、相互作用，才能使企业财务内控制度的作用得到最大限度地发挥。加大检查监督力度，做到从根源上发现问题、解决问题，内部检查比外部检查更容易实施，同时也更具有监督检查管理的作用，监督检查人员要坚持监督与检查同时进行，两手抓，两手都要硬。

(五)建立评价体系，实行风险评估

由于财务内控在公司财务管理过程中发挥着最基础的作用，因此，建立科学合理的评价体系是十分必要的，评级体系不仅能为评价财务内控制度提供重要的理论依据，细致全面的财务内部评价体系对财务内部控制和公司财务管理是十分重要的，通过建立财务内控评价体系，方便企业全系统的、全面的了解子公司财务内控制度的执行情况；同时，提高子公司的风险评估意识，尽可能的规避和防范风险，使子公司财务内控制度发挥应有的作用，让企业集团子公司的财务管理步入正轨。

四、结束语

随着经济全球化的不断升级，子公司对企业集团的重要性也越来越明显，从子公司的财务内部控制情况和子公司的财务管理所取得的成果不难看出，子公司的财务内控制度是子公司财务管理工作的关键环节，子公司财务内控制度一旦发生问题，必然影响到子公司的财务管理工作的成果，甚至还影响着企业集团的发展，为了不让企业集团子公司陷入财务管理的困境，迫切地需要企业制定健全、完善的财务内控管理制度，切实的维护公司财务工作的正常运营，实现公司的发展目标，为企业的健康发展保驾护航。

参考文献：

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[2]汤吉.游金彪.高校财务信息化下的内控分析[J].财政监督,2007,10

[3]张丽.健全内控制度有效控制财务风险[J].化工管理,2008,6

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一、中小企业财务管理概述

对于中小企业进行准确的界定，明确财务管理的内涵以及中小企业财务管理的重要意义，可以更好的去分析中小企业财务管理问题，从而制定更加有针对性以及实效性的企业财务管理策略，从而实现中小企业财务管理水平的提升。

1.中小企业界定

中小企业本身是一个相对概念，中小企业的界定标准随着时代的变化而不断调整，一般来说中小企业界定一般都从企业资产规模、雇员数量以及营业收入等几个维度来进行中小企业界定。同时行业的不同，中小企业的界定标准也不同，我国工信部根据我国各行各业的情况对于中小企业的界定标准进行具体界定，例如工业企业中小企业的界定标准就是从业人数1000以下或者营业收入4亿以下。我国企业数量中，中小企业占到99%以上，数量则多达上千万，中小企业创造了我国产值1/2强，吸纳了社会就业总数的80%左右，由此可见中小企业的重要作用。

2.财务管理内涵

财务管理是指在一定财务管理目标引导下，根据企业财务管理原则，合理安排财务管理活动，控制财务风险的活动。财务管理的内涵主要包括筹资管理、投资管理、营运资金管理以及利润分配管理，筹资管理方面就是要在筹资规模、筹资渠道、筹资结构等方面进行优化，确保能够低成本筹集到经营所需要的资金，从而给企业经营提供保障。投资管理就是企业投资项目选择、投资规模确定、投资风险评价等，确保企业投资收益，减少企业投资风险。营运资金管理就是企业营运中，保持合理的现金持有量，利润分配管理就是处理好消费以及积累之间的关系，合理分配利润，既保证企业有持续发展的基金，又要保证投资者的基本利益。

3.中小企业财务管理意义

中小企业开展财务管理的重要意义主要几种体现在以下几个方面：首先财务管理水平的提升可以帮助中小企业更好的控制财务风险，这是企业财务管理活动最主要的作用，企业在经营中财务风险是企业最主要的经营风险之一，如果财务风险不能够被控制可承受的范围之内，直接就会导致企业倒闭，通过财务管理，可以统筹安排好各项财务管理活动，从而有效的控制财务管理风险。其次就是为企业正常经营运转提供财务保障，财务资源是任何一个企业正常运转的基础资源，通过财务管理可以为企业经营管理提供所需要的各种资源，从而实现企业的更好发展。最后就是提升企业财务收益，通过财务管理活动的有效开展，可以进一步的改善企业财务收益，减少财务成本支持，带来企业盈利能力的提升。

二、中小企业财务管理问题

中小企业财务管理水平整体偏低，企业财务管理理念、管理制度、管理手段、管理人才以及管理评价等方面都存在较多问题，这些问题直接拖累了中小企业财务管理水平，放大了企业的财务管理风险。

1.财务管理理念滞后

中小企业财务管理理念滞后比较普遍，理念层面的滞后直接导致了财务风险管理工作出现了一定失误。很多中小企业经营压力较大，企业经营者的主要精力都放在了产品生产、市场营销等环节，对于财务管理工作重视不足，此项工作被边缘化的趋势非常明显。还有就是财务管理理念存在一些偏差，举例而言，很多中小企业一味的强调财务收入，忽视财务支出，只看到高收益，却忽视高风险，只看到筹资风险、投资风险，却忽视经营风险、存货风险，这些理念层面的偏差直接就会导致财务管理水平的下降。例如一些中小企业营收虽然持续增长，但是坏账风险却快速增加，这导致了财务目标很难实现。

2.财务管理制度缺失

财务管理工作的复杂性以及专业性要求需要有完善的相关制度来规范这一工作的开展，这样才能够有效的提升这一工作的效果，反之如果没有完善的制度，则往往意味着这一工作开展将会的受到很大的影响，其规范性会受到很大冲击。中小企业因为往往对于财务管理工作重视不足，因此导致了财务管理制度的缺失，企业财务管理工作基本上就是领导意志发挥主要作用，财务管理具体工作没有一个完善的制度来进行规范，这放大了个人意志所导致的财务管理活动的不规范，这给企业财务管理风险的发生埋下了隐患。

3.财务管理手段低效

财务管理效果如何很大程度上取决于财务管理手段是否恰当，财务管理手段得当则意味着效果的提升，如果手段不当的话，很难有效识别、控制、防范财务风险。目前很多中小企业财务管理手段还比较落后，效度不高，难以满足财务管理工作有效开展的需要。中小企业财务管理手段方面更多的是采用定性分析、经验判断等手段，举例而言，在投资风险分析方面，就是简单的凭借个人经验进行主观判断，实践证明，这种财务管理手段，很难准确的把握财务风险大小，据此进行财务管理决策，财务管理效果自然就会受到负面影响。

4.财务管理人才匮乏

中小企业财务管理人员严重匮乏，因为对于财务管理财务工作重视不足，加上企业很难凭借薪酬、发展空间等方面的优势吸引到优秀的财务管理人才加盟，因此就导致了企业财务管理人员不能够很少的胜任财务管理工作。调查发现，目前大部分中小企业财务管理人员都缺少财务管理方面的专业知识以及技能，缺少财务管理专业背景，在财务管理工作中更多是掌握了一般性的工作，但是却很难的胜任更加复杂的财务管理工作。这种人才层面的匮乏，使得中小企业财务管理工作效果受到了很大的负面影响，拉低了财务管理水平。

5.财务管理评价落后

中小企业在财务管理评价方面比较落后，对于现有的财务管理活动很少开展有效的评价，结果就导致了财务管理活动中存在的很多问题不能够及时的被发现，财务管理水平始终处于低位，财务管理成为了企业发展的短板。中小企业财务管理评价的落后主要体现对于财务管理的评价主要就是财务结果层面的评价，忽视财务管理的合规性，结果导向的财务评价，不利于发现财务管理方面的深层次问题，无助于面向未来进行财务管理的改善。

三、中小企业财务管理策略

针对中小企业财务管理中存在的具体问题，本文认为要想提升企业财务管理水平，必须要在全面掌握财务管理内涵的基础之上，意识到财务管理的重要意义，并重点做好以下几个方面的工作，从而实现企业财务管理水平的提升。

1.更新财务管理理念

中小企业财务管理理念方面需要做到与时俱进，在对于企业财务管理工作重要性有一个基本认知的情况下，扭转认知方面对于企业财务管理的错误认知，从而能够在正确的理念指导之下，开展财务管理工作，实现企业财务管理工作效果的改善。中小企业财务管理者在财务管理认识方面，关键就是要树立起来全面风险理念，意识到的筹资、投资等各项管理活动中存在财务风险，在财务管理中意识到收益以及风险之间的对应关系。财务管理重要工作中要做到稳健，切忌脱离企业实际情况，导致企业财务风险的加剧。

2.完善财务管理制度

中小企业在财务管理制度方面需要不断完善，针对企业财务管理中存在的各种问题，他用过制定良好的财务管理制度让财务管理工作更加标准化，减少人为因素的导致的管理差错。在企业财务管理制度完善方面，需要注意财务管理目标、财务管理岗位职责的具体分析，结合财务管理工作的需要来制定财务管理制度。财务管理制度完善中，要注意财务管理制度本身的具体性以及可操作性，同时还要确保制度能够全面贯彻落实。

3.创新财务管理手段

在财务管理手段方面，中小企业需要注意财务管理手段创新，积极引入更加有效的财务管理手段，从具体方法来说，关键是要引入定量分析、全面控制、预算管理等更加有效的方法，举例而言，在财务风险评估分析方面，中小企业可以设计各种定量分析模式，通过这些定量分析模型来全面的去把握财务管理风险。在财务管理手段创新方面还需要鼓励财务管理人员去主动探索创新，从而实现财务管理工作的更加有效。

4.引进财务管理人员

中小企业财务管理中应该高度重视财务管理人员队伍建设，一方面要注意加强相关财务管理人员引进，重点招聘企业财务管理工作紧缺人才，引进具有财务管理方面丰富知识以及专业能力人员，壮大企业财务管理人员队伍。另外一方面则需要加强在岗财务管理人员的知识以及技能培训，让员工具有胜任财务管理工作岗位需要的能力，在培训方面，可以采用脱产以及在职相结合的培训模式，让员工能够在财务管理岗位上做到游刃有余，切实减少企业财务管理工作不规范。

5.注重财务管理评价

中小企业需要加强财务管理评价，借助于财务管理评价这一手段来准确的分析以及把握财务管理中存在的具体问题，然后制定有效的财务管理改进策略。在财务管理评价方面，中小企业不仅仅要注意财务结果的评价，同时还要注意财务活动合规性的评价，通过评价活动引导、规范财务管理人员的活动，确保财务管理各项工作能够更加规范有效。

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一、国有企业财务管理中存在的四大方面问题

（1）财务管理业务知识更新慢、缺乏创新意识。财务部门重会计核算而轻财务管理，未真正发挥财务管理作用。因理论基础薄弱，财务管理的观念滞后，故创新意识不强。网上继续教育走形式，课件播完了，却没听进去，未达到应有效果。由于平时的培训较少，不能及时有效的执行最新的财税政策及最新的会计准则，造成业务知识老化。财务人员很少参与或过问企业决策，无法深刻理会企业财务决策的实质，在实际工作中导致执行失误或与决策有偏差。

（2）财务管理制度完善，但执行力不足，造成会计信息失真。国有企业财务管理制度相对比较完善，但流于形式，吃大锅饭现象严重，由于绩效考核未分解到个人，责任心普遍不强，造成执行力不足。审计是为了更好地规范和完善制度，整改后促进企业发展。有的企业搞“一言堂”，领导权力凌驾于制度之上，内部审计不被重视，而社会审计由于受利益影响，往往按企业领导的意图处理业务。由于财务管理制度执行力不足，再加上监督失效，一些国有企业会计核算随意性较大，造成会计科目使用随意，低估成本，利润虚高，会计信息失真。 “应收账款”有增无减，数额庞大，不良资产长期挂账，企业重视营业收入不重视净利润，资金极度困难，甚至出现有利润，无现金，难以支付到期债务的现象。

（3）内控设计执行失效，资金管理不善。国有企业内控机制缺乏造成企业资金的流向与控制脱节，体外循环严重，形成不良后果。例如，由于企业营运资金不足，回款困难，融资成为补充资金的主要方式，未经科学论证，只要能融到资金而不考虑筹资成本高低或债务危机等筹资风险，造成资本结构不合理或无效融资。因企业投资随意性大，造成盲目扩张或丧失发展机遇，只关注资产规模及销售额，不关注净利润或投资收益，投资项目往往收益率低下，存在资金链断裂或资本使用效益低等投资风险。因资金配置不合理，使国有企业存在财务支付困难或资金冗余等财务风险。因资金的收支随意性大，缺乏统一的控制，财务制度流于形式，造成资金使用混乱，出现以新贷还旧贷来维持企业经营的现象。

（4）管理效率低下，造成资源浪费。国有企业长期处于政府的羽翼之下，管理意识淡薄导致管理效率低下，直接造成了管理粗放、资源浪费、经济效益低迷，成本超支的恶性循环。造成这种现象的原因主要是：一是因资源配置不合理，再加上监管不善，造成盲目购置，购置后却使用效率不高。二是国有资产没有按照规定的权限申报审批，就随意转让、出售，造成国有财产流失严重。三是未经科学论证就盲目进行投资，擅自对外担保，造成资源流失。

二、国有企业财务管理中存在的四大问题对应的改善措施

为了更好地适应现代经济的发展，实现国有资产保值、增值，针对前面提到的国有财务管理存在的四大问题提出以下几点改善措施：

（1）转变财务管理观念、提高业务水平，提升整体素质。财务人员应与时俱进、转变观念，应把工作重点转移到事前预防，事中监控上来，而不是等出了事才开始分析查找原因，引起重视。财务人员应不断提高业务知识及综合素质，使自己成为“一专多能”的复合型人才，而解决这一矛盾的办法就是要坚持多元化的培训。使持续性的后续教育成为常态，而不能当作阶段性的工作时松时紧。财务部门应提高后续教育力度，把后续教育工作放在重要位置并纳入绩效考核。财务人员应加强职业道德教育，在不断提高业务水平的同时增强职业判断能力、沟通协调能力、开拓创新能力。财务人员为了提高财会工作效率，应积极完善财务信息化建设。通过参与企业的经营活动，加强预测、分析能力，提高经济运行分析水平，为领导决策提供准确的数据支持。只有财务队伍整体素质提高了，才能为财务管理创造一个绿色环境，才能有利于财务管理水平的提升。

（2）加强财务管理执行力，保证会计信息真实、完整。国有企业财务管理执行力的根本在于单位高管参与建立健全财务管理规章制度，并对财务制度的执行效果负责，塑造优良的财务文化，凝聚员工力量。一个企业的财务文化是否优良将直接影响财务管理执行力效果的强弱。例如，以节约为荣，反对铺张浪费的财务文化，有利于企业控制成本;稳健经营的财务文化，有利于企业把财务风险控制在可控范围。应加强财务管理队伍职业道德教育，切实增强法律观念，做到诚信为本、操守并重、坚持原则、杜绝假账，要使会计核算工作规范化，要严格规范会计审核与财务收支监督。为了保证会计信息的准确性，应定期开展财务清查和账目核查，同时要充分发挥国有企业监事会的监督力度，有效遏制财务信息失真，促进监督体系的不断完善。

（3）完善内控机制，加强资金管理。为了确保国有资产保值、增值，全面提升资金营运效率，严禁资金体外循环。国有企业应对筹资、投资方案进行科学论证，依据经严格审批的方案开展筹、投资活动。应严格执行内控制度，重大筹、投资决策及大额资金支付应按规定的权限和程序实行集体决策或联签制度。国有企业应根据自身的偿债能力及资金用途的可行性设计筹资方案，执行中严禁擅自改变资金用途。国有企业应当以主业为主要投资方向，对投资项目履行情况应加强跟踪，定期召开资金调度会，对资金预算执行情况进行综合分析，妥善处理执行中发现的异常问题;应严格按规定的权限和程序收支资金，避免单独一人办理货币资金全过程业务，办理资金业务的相关印章和票据要分别由不同的人员保管，相互之间形成牵制。

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【关键词】企业 内部会计 管理制度 新思路

一、前言

内部会计管理制度是指企业单位为规范单位内部会计管理活动，以国家会计法律、法规、规章和制度的规定为根据，结合本单位经营管理和业务管理的特点及要求而制定的制度、措施和办法。根据《会计基础工作规范》，内部会计管理制度主要包含内部会计管理体系、会计人员岗位责任制度、账务处理程序制度、定额管理制度、稽核稽查审计制度、成本核算制度等内容。

企业内部会计管理是企业整个经营管理活动的核心，如今天津市企业的财务行为复杂多样，头绪众多，如果没有一个完善的内部会计管理制度掌舵，企业的发展将偏离预定的良性发展轨道，甚至出现违法犯罪行为。完善内部会计管理制度，是当今天津市企业解决发展中问题的重中之重。

二、企业内部会计管理制度存在的问题及原因分析

（一）财务信息缺少统一性和真实性

由于天津市企业一般由众多项目公司、项目部等组成，而这些下属分支机构缺少一个统一的财务会计核算体系，导致财务信息缺少统一性和可比性，管理层无法从这些财务信息中得到有用的决策依据。在缺少可靠财务信息的条件下，企业没有对业务进行可行性分析与研究，导致项目的拍板缺少科学性和合理性，容易导致企业对业务可能出现的财务风险缺少预判，加大了业务控制的难度。

（二）管理层与财务人员职责缺位

部分天津市重工业企业管理层对内部会计管理重视程度不够，内部会计管理观念淡薄。不仅企业管理层缺少基本的财务管理知识，将财务大权完全放置于财务部门手中，缺少对财务信息的把握，容易出现决策失误等行为；而且部分财务人员综合素质不高，企业责任感较弱，做事敷衍、拖沓，在财务报表的制作上不够用心，准确性和科学性大打折扣，无法做到事前预测、事中控制、事后分析，长此以往，内部会计管理必然出现问题。

（三）缺乏对财会人员素质教育和人才培养机制

现阶段天津市企业普遍存在忽视对财会人员综合素质培养的现象。企业经营者缺少内部会计控制意识，不重视对财会人员综合素质的培养。没有按人力资源管理要求建立起绩效考评制度，对于工作表现良好的没有给予应有的奖励，对于工作不认真、不负责的财会人员没有给予应有的处罚，造成财务部门整体工作积极性不高，员工缺乏工作热情。部分企业单位存在裙带关系，管理者以其亲属担任单位的财会人员，导致拥有专业技能和良好操作熟练度的财会人员的缺少，会计人员岗位责任制度必然无法真正得到实践。

（四）内部控制制度的实施和监督不规范

仅仅只有完善的内部控制制度而没有很好的实施，也是没有用的。只有切实按照制度办事，严格执行内部控制制度，发挥监督职能，对企业的财务管理活动进行审计，提高企业资金运行效率，提高企业财务会计管理水平。如果纸上谈兵，不能严格按制度办事，那么将会给擅自挪用资金、偷税漏税、贪污等违法犯罪行为留出空间，导致企业资金的流失，影响企业的正常健康发展。

三、建立完善内部会计管理制度的新思路

（一）完善内部会计管理体系

完善的内部会计管理体系需要明确单位管理者对会计工作的领导职责，明确总会计师对会计工作的领导职责，决定会计机构的设置，明确会计机构以及会计机构负责人的职责，明确会计机构与其他职能机构的分工与关系。良好的内部会计体系也是完善企业财务管理的制度保障，企业只有健全内部组织结构，建立一套适合自己的财务管理制度才能够真正为企业财务管理提供制度保障。

（二）完善会计人员岗位责任制度

企业经营者应重视财会员工队伍的素质培养，提高财会职工专业素质，强化财会职工职业道德意识，培养财会职工内部控制的意识和责任感，努力引导财会人员找到个人价值与公司价值的结合点，建立和执行人力资源政策，引进把内部会计控制度设立与企业文化建设相结合的思路和方法。

（三）完善定额管理制度

定额管理即预算管理是企业单位内部控制的一个重要方法。企业单位在处理经济业务时，通过预算的编制、执行、分析考核等的管理，明确预算项目，建立预算标准，规范预算的执行和差异分析，建立、健全企业单位的内部会计控制制度。充分发挥财务管理预算的职能。财务管理人员应努力提高自身素质，可以积极参与企业战略计划的制定，当然这需要经营者对财务管理的支持，采取能不断调整的滚动式预算或全面动态预算制度，为管理者提供详尽的资料，使预算能更多地服务于企业战略管理的需要，使预算更接近于连续进行的计划过程。

（四）完善账务处理程序制度和稽查审计制度

实践表明，在企业单位稽查审计工作采用专项稽查审计调查与稽查审计相互补充，能够更好地发挥稽查审计监督的作用。稽查审计离不开专项稽查审计调查，通过专项稽查审计调查能够取得更为广泛的数据和证据；专项稽查审计调查也离不开稽查审计，对调查中发现的违法违规问题，必须按照法律程序通过稽查才能更深入地查处。由真实、合法稽查审计向真实、合法、效益稽查审计兼顾并突出效益稽查审计转变；由查处违法违纪问题为主向查处问题与为宏观服务相结合转变。

（五）完善成本核算制度

许多天津市重工业企业在成本管理中，往往一味片面地强调降低成本，而没有考虑到重工业产品的竞争能力，没有进行成本效益分析，没有将成本管理与企业的发展战略相结合。其实，重工业企业要生存的关键在于生产的产品是否受市场的欢迎。因此企业在控制成本时必须重视产品质量的提高，绝不能片面地为了降低成本而忽视产品质量，否则，企业的形象将因为产品质量和信誉问题受到影响，导致企业业绩下滑或者倒闭。除此之外，由于重工业行业的特殊性，安全第一无可争议。所以，天津市企业单位想要产品在市场上具有强大竞争力，成本管理就不能再局限于产品的生产和销售过程，而是应该将视野延伸到重工业产品的市场需求分析、相关业务的发展态势分析、产品质量的提高上。

四、结语

总而言之，建立完善的内部会计管理制度是当今天津市企业解决发展中问题的重中之重，能使企业及时地规避风险、准确的抓住市场机遇、对市场调节做出最快速的反应，并帮助企业实现经济效益的最大化增长，因此只有完善内部会计管理体系、完善会计人员岗位责任制度、完善定额管理制度、完善账务处理程序制度和稽查审计制度、完善成本核算制度等才能最终使天津市企业以较强的竞争态势实现可持续的全面发展。

参考文献

[1] 杨帆.企业内部会计管理制度建设探讨[J].现代经济信息，2010（23）.

[2] 蔡雪琴.关于企业内部会计控制制度建设的探讨[J].时代金融，2009（12）.

[3] 张德森.完善企业内部会计管理制度的若干思考[J].安徽电子信息职业技术学院学报，2008（05）.

[4] 刘淑红.论企业内部会计管理制度[J].知识经济，2008（07）.

[5] 赵玉红.浅议企业内部会计制度建设[J].财经界（学术版），2008（03）.

[6] 张佳昕.建立内部会计管理制度之管见[J].食品研究与开发，2007（08）.

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关键词：企业 财务管理 问题 解决对策

随着我国经济、科技的迅猛发展，企业在社会发展中的作用日渐突出，伴随着经济体制改革的全面深入发展，企业这一经营形式也成为了社会主义发展建设中的中间力量。我国在加入WTO组织以后，社会之间的竞争异常激烈，从实质上来说，企业之间的竞争也就是经济的竞争，是资金利用效率的竞争，良好的财务管理水平能够最大限度的减少资金外流，帮助企业在竞争中立于不败之地。据调查了解到，我国企业为了抓好资金管理的有效环节，不断提升相关人员的素质能力和业务水平，坚持科学管理和创新应用。但是，由于我国企业现代化设施应用水平的限制以及财务人员素质能力的局限，都使得其在财务管理中还存在着较大的缺陷。为了尽快提升我国企业的财务管理水平，提升资金利用效率，各企业一定要找到自身在财务管控中存在的问题，并切实予以完善，为现代化企业的建设架设道路。

一、企业财务管理的重要意义

企业财务管理是企业顺利发展和平稳运行的关键环节，是企业现代化发展得以继续的重点工作，对其的良好管理具有非常重要的意义。

第一，有效的企业财务管理能够帮助企业领导准确掌握企业的资金运行情况，从而做出正确的决策。对企业而言，资金就是运行的关键，财务管理又是企业发展的核心，良好的财务管理水平，能够使领导者明确企业发展的现状，从而结合未来的发展战略做出正确的决策。

第二，有效的企业财务管理能够提升资金的利用效率。想要保证企业在竞争中立于不败之地，其不仅需要具备良好的营销能力，还要保证资金的合理利用。做好企业财务管理，有助于人们及时准确的掌握企业的资金情况，从而做好接下来的发展规划，将资金花到最有用的地方，提升资金的使用效率。

第三，有效的企业财务管理能够提升企业的综合实力。企业的综合实力是企业在竞争中立于不败之地的关键，而财务管理水平又是企业综合能力最直观的体现。所以，不断提升企业财务管理能力，能够帮助企业在市场竞争中处于领先地位，从而不被社会所淘汰。

二、企业财务管理现存的主要问题

目前，社会经济飞速发展，市场竞争异常激烈，现代化技术不断涌入，给企业财务管理带来了机遇和挑战。为了促进企业进一步发展，使其在竞争中站稳脚跟，本文就对多家企业进行了调查，找到了其存在的主要问题。

（一）财务资料混乱，现代化技术得不到应用

随着社会科技的迅猛发展，将计算机、互联网的设施技术应用到企业财务管理中来已经成为了大势所趋。它能够最大限度的简便人们的工作，节约时间，提升工作效率。但是据调查了解到，很多企业为了节约资金根本没有将现代化技术运用到企业财务工作中来，会计人员依旧采取手动方式进行资金记录。这样一来，就会导致企业财务资料的混乱，无法将其分类整理，严重阻碍了企业的财务管理水平，不利于企业进一步发展。

（二）财务管理的制度体系不够完善

众所周知，企业财务管理涉及到的内容众多，其中不仅包括资金收支、设备修补花费、人员工资支出、差旅费报销，还包括企业日常开支，计划外支出等等。因此，没有健全完善的制度体系作基础，根本无法保证企业财务管理的顺利进行。据调查了解到，很多企业的财务管理制度不够健全，其中的内容不够完善，没有落实岗位责任制，某些小企业甚至没有设立财务管理体系，工作人员一直以来都是无规范作业。这在很大程度上阻碍了企业的财务管理能力，致使资金得不到充分利用。

（三）财务人员的素质能力有待进一步提升

从本质上来说，企业财务管理人员的素质能力是保证财务管理有效性的重要保障，是企业发展的核心力量。但是，目前很多财务人员并没有切实提升自己的专业水平和素质能力，对财务管理的认识不到位，无法将信息技术准确应用到财务管理中来。另外，某些财务人员的道德素质也不过关，做不到爱岗敬业和积极奉献，甚至在资金运用中出现渎职现象，致使企业财务工作异常混乱，资金外流情况频繁。

三、完善企业财务管理的有效对策

从上诉文章中，我们已经清晰直观地看到了企业财务管理在具体工作中存在的主要问题。针对这些现象，也为了促进企业持续发展，我们一定要找到解决这些问题的科学方法，从而提升企业的财务管理水平。

（一）坚持引进现代化设备，做好财务资料的整理工作

为了更好地适应社会发展的前进步伐，促进企业财务管理能力的提升，我国各个企业一定要不断增加资金投入数量，坚持先进设施的引进，以科学、快速的方法进行财务管理。将计算机和互联网技术运用到企业财务管理工作中来，能够简便工作人员的工作流程，实现信息的电子采集和快速处理，避免纸质资料不易保存，容易损坏的问题，从而更好的完善企业财务工作。

（二）健全完善企业财务管理的制度体系

俗话说“没有规矩不能成方圆”，想要做好企业的财务管理工作，就一定要健全完善相应的制度规章，以可行的规范保证财务管理工作的顺利进行。具体来说，企业领导者和财务部门管理人员要结合企业的实际情况和员工的工作现状，完善制定一系列财务工作准则，细化财务管理的具体流程、工作人员、管理方法，从而落实责任制，将管理内容进一步予以规范。

与此同时，企业还要健全规范相应的财务监督体系，以科学的手段和完善的监督规范抓住企业财务工作有效落实的最后一个环节，建立单独的企业监管部门，并定期派相关人员进行检查，把好资金使用关。从而提升企业财务工作水平，促进企业良好发展。

（三）加大培训力度，提升财务人员的素质能力

企业财务人员的素质能力和道德素养是企业财务管理水平好坏的关键保障，为了切实发挥财务管理的巨大功效，使其更好的为企业服务，就一定要做好培训工作，并不断提升相关人员的素质能力。

首先，企业要做好人员选拔关，挑选具有会计任职资格的人员进入企业，并做好岗前培训，使他们明确了解会计准则；其次，企业要定期开展培训活动，组织全体财务人员进行集中学习，提升他们的职业素养和道德水平；最后，企业还可以实施“引进来与走出去”并存的发展战略，积极引进优秀人员到企业中来，并派遣有能力的会计人员到其他企业进行学习，扩展他们的眼界。

四、结束语

综上所述，由于社会竞争的逐渐加剧以及社会主义市场经济体系的日渐完善，企业财务管理水平对企业未来发展的作用越来越重要。想要保证其在竞争中立于不败之地，提升企业的核心能力，就一定要找到企业财务管理中现存的主要问题，并采取行之有效的对策予以完善，从而促进企业可持续发展。

参考文献：

[1]杨文黎.我国工业企业财务管理信息化的问题及对策研究[D].兰州大学，2011

[2]李命山.安徽省中小企业财务管理现存问题及对策[J].北方经贸，2010，07

[3]张念珍.我国集团企业财务管理信息化的问题及对策研究[D].太原理工大学，2013

[4]王喜.我国中小民营企业财务管理存在的问题及对策研究[D].武汉理工大学，2010

[5]苗丽，苗俊丽.浅谈煤炭企业财务管理信息化存在的问题及对策[J].华章，2011，02

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【关键词】煤矿企业 财务 成本管理 重要性 研究分析

煤矿行业为我国的国民生产总值的提升做出了相当大的贡献，同时也为其它工业企业的生产及人们日常生活提供了大量的能源支持。同时，财务成本管理是企业管理工作内容的核心部分，特别是在煤矿企业中显得更为重要。因为煤矿企业的投资相对较大，产品深加工不及时、生产周期较长等特点，都决定着煤矿企业的资金流动，只有加强财务成本管控才能使煤矿企业的资金满足日常的生产的经营，才能够合理的节约成本，从而提高经济效益，并使企业更具有市场竞争力，实现煤矿企业稳定快速的发展。

一、煤矿财务成本的特点

（1）在煤炭的开采过程中需要消耗部分的煤炭，而这一部分煤炭并不属于煤炭的实际产品，所以可以将煤炭生产中所使用的主材料进行回收再利用，且经过回收和替代的材料不得影响到煤炭产品的质量，所以这使得煤炭行业的成本不能按照通常情况下的成本计算进行核算，它的成本构成因素十分的复杂多样，且有很大的不确定性和特殊性。

（2）要想对煤炭的生产成本进行核算，就要结合众多的相关因素进行综合的考虑，如地质水文状况、工程机械化程度、开采煤炭的质量及产量等等因素，但在这众多要考虑的因素之中，相关的地质状况及相应的施工技术条件在煤炭成本的核算中所起的作用最大。这就可以看出，煤炭成本核算工作实施起来十分的繁杂，以至于同一行业内的不同企业在进行财务成本管理时都存在着很大的差别，因此各煤矿企业在进行成本核算时要结合企业自身情况，并有针对性的开展相关工作。

（3）在煤炭的成本中， 固定成本及混合成本所占的比重非常大，据统计，通常情况下会占到65%到80%左右，究其原因主要是在煤炭开采行业中工程设备的投资金额巨大，且相应的辅助生产环节很多，这些环节也间接的成为了生产成本，使得成本中的固定成本和混合成本比例增大。因此在对煤炭成本进行控制时，要想得到较佳的控制效果，应格外注意对固定成本和混合成本的控制。

二、加强煤矿财务成本管理的重要意义

（1）财务成本管理是煤矿企业获取经济效益的有效途径。加强煤矿财务成本管理在降低成本、获取效益方面有着重大意义。在煤矿产品价格一定的情况下，只有降低了生产成本，才能显著的提升经济效益。另外，管理者通过成本管理来分析企业实际的经营状况和风险问题，可以帮助企业制定以后的经营策略，规避风险或者做好应对风险的准备。

（2）财务成本管理加强了煤矿企业的市场竞争力。在国内外经济形势的冲击下，要想获得更大的市场份额，企业必须加强自身的市场竞争力。一个企业拥有先进的成本管理体系，就能够高效益、扩大经济活动，成为参与市场竞争力的有力武器。

（3）财务成本管理的改革有利于煤矿企业与时代接轨。随着市场经济日新月异的变化，煤矿企业财务成本管理的不断完善，能避免企业与社会发展脱节现象的出现。

三、加强煤矿企业财务成本管理的措施和方法

（1）强化财务管理基础工作。煤矿企业的财务管理工作量大，工作内容复杂，它涵盖了企业资金的投资、运转等多项内容，财务管理工作的高效实施可以实现企业生产各个环节的顺利进行。良好的资金管理能够确保企业生产经营活动顺利的开展，对于煤炭企业更显得重要，由于煤炭行业的资金投入量大，周转速度慢等特点，加强财务管理基础工作显得更紧迫，建立一套与企业自身相符合的财务管理制度，并依照其开展财管工作，可以使资金管理更为有序，效率更高。

（2）加强煤矿企业会计规范化。要想加强煤矿企业财务成本管理，就要对相关的管理工作进行规范化，尤其是会计核算工作。企业的成本核算工作通常是由财务会计人员来完成，会计人员是企业财务管理的核心，因此在成本核算方面要聘请专业的具有较高资的会计从业人才，并加快培养本企业中原有的会计人员做为储备力量，此外，严谨的管理制度也是工作有效展开的必要条件，也是财务管理职能得以展现的保障。在统一会计核算管理时，首先，要将各类财务报告做到统一化，如财务报表中的标注要统一等等。其次，要实现财务信息化，将先进的现代化办公设备及软件引入到煤矿企业的财务管理中来，提高工作的效率及质量，使信息高度的共享，使成本核算具有更高的准确性，实现企业资金的配置优化，使企业的资金链稳定，推动企业稳步发展。

（3）强化现金集中管理。在企业的资金管理中，对现金的管理是不可忽略的，实现对现金使用情况的较好掌控，就能够对财务成本有更好的把握，也使得成本核算更为准确。加强现金管理主要可从以下两个方面进行：第一，应制定相关的现金管理制度，加强集团及子公司的现金管理及预算管理，各级公司的备用资金要统一报备集团，并统一管理和下发使用，并加大审核力度。第二，实现对往来款项的有效管控，做法如下：首先，对预收、预付等款项要做好按理工作，按时完成相关款项的收发；其次对应收、应付的款项要管理得当，出现问题及时处理；最后，对企业的存货及欠款等进行合理的管理，保证资金的流动。

四、结语

综上所述，煤矿企业财务成本管理的重要性有目共睹，要想保证煤炭生产企业正常运营，就要做好相关的财务成本管理工作，不断健全财务管理制度，降低企业的财务风险，提高资金的使用效率及缩短周转周期，使企业更具有竞争力，在面对较大的经济动荡及恶劣市场环境的时候，可以更为从容，实现企业健康有序的发展。

参考文献：

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公司财务经理工作计划一、加强规范管理、做好日常核算

1、根据公司核算要求和各部门的实际情况，按照会计法和企业会计制度的要求，做好财务软件的初始化工作。

2、配合会计师事务所对公司第七年度的年终会计报表进行审计，并按有关部门的要求，完成会计报表的汇总和上报工作。

3、配合外部审计机构对总公司上一年度财务收支情况进行审计，提高资金使用效益。

4、配合公司领导完成各责任中心经济责任指标的预算及制订工作，并做好公司有关财务管理制度的拟稿工作，加强财务制度建设。

5、做好日常会计核算工作。按照会计制度，分清资金渠道，认真审核每笔原始凭证，正确运用会计科目，编制会计凭证，进行记账。做到“三及时”：即及时编制有关会计报表，及时报送税务等部门；及时装订会计凭证；及时清理往来款项。出纳要严格按照现金管理办法和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务；及时准确登记银行、现金日记账，做到日清月结；严格支票领用手续，按规定签发现金支票和转帐支票。

6、配合销售部了解货款回收情况，做好货款回收工作。

7、积极筹措资金，从多方面保证公司资金运营的流畅。

8、努力加大新业务开拓力度，实现跨越式发展。企业未来的发展空间将重点集中在新业务领域，务必在认识、机制、措施和组织推动等方面下真功夫，花大力气，力争使在较短时间内投资、发展新业务，走在同业前面，占领市场。

9、完成公司董事会及CEO临时交办的其他工作。

二、加强基础防范、做好安全工作

1、货币资金安全。定期检查现金提取、送存过程中的安全问题，检查现金是否超库存存放；对有关设备的完好性进行检查，若有隐患，及时处理并向上反映；及时加以整改。

2、票证管理安全。做好现金、收据、发票、各种有价票证的管理工作以及安全防范工作，确保不漏不遗不缺。

3、负责防火安全。严格执行用电管理规定并保证每日下班时切断主电源；对办公室吸烟进行严格管理，采取有效措施保证地上无乱扔烟头。

4、负责防盗安全。定期检查安全措施的完好性，发现问题及时处理并向上汇报。

三、加强考核考评、提高工作质量

1、严格遵守《会计人员职业道德》和有关规定，对违反规定的人员提出处理意见。

2、严格进行考勤工作。严格执行上下班制度，保证每日工作的正常进行。

3、要建立和健全各项管理基础工作制度，促进企业管理整体水平提高。企业内部各项管理基础工作制度，包括：财务管理制度、财产物资管理及清查盘点制度、行政管理制度，根据各项管理制度的基础工作的要求，实行岗位责任制，规定每个员工必须做什么、什么时候做、在什么情况下应怎么做，以及什么不能做，做错了怎么办等细则。这样，每个岗位的每个责任者对各自承担的财务管理基础工作都清楚，要求人人遵守。通过实施这些制度，进一步提高企业管理整体水平。

4、建立和健全自我约束的企业机制，确保企业持续、稳定、协调发展，严格审核费用开支，控制预算，加强资金日常调度与控制，落实内部各层次、各部门的资金管理责任制。尽量避免无计划、无定额使用资金。

四、加强素质养成、推进队伍建设

随着后勤集团的不断壮大，面对日趋复杂的市场和日益加大的竞争，提高财务人员素质日显重要。

1、认真学习会计法、企业财务管理制度、工业企业会计制度和有关的财务制度，提高会计人员的法制观念，加强会计人员的职业道德，树立牢固地依法理财的观念，做到有法必依，执法必严，违法必究，贯彻执行党的方针政策，自觉遵守法律、法规，维护财经纪律，抵制不正之风。

2、加强业务学习，提高业务水平。定期进行业务培训，更新业务知识，扩大知识面。在掌握基础知识的同时，加强计算机知识的学习，以适应现阶段财务管理的要求。与此同时，认真学些税务、金融、等相关性知识，以拓展知识面，提高理论和实际操作水平。

3、加强学术交流。学术交流是提高会计人员素质的重要方面。通过撰写论文，可促进理论知识，有利于总结工作中的经验，提高业务水平，还能提高写作能力和口述能力。通过对会计人员素质的培养，全面提高公司的财务管理水平，以适应新形势下对会计信息的快速的、准确的、真实的要求，确保公司和各部门各项工作有序运转和各项事业的发展。

公司财务经理工作计划时光荏苒，20XX年很快就要过去了，新的一年即将到来。

承蒙公司领导信任，让我在财务管理岗位上担任如此重要的职务。财务部是公司的核心部门，对内财务管理水平的要求应不断提升，对外要应对税务、审计及财政等机关的各项检查，掌握税收政策及合理应用。我到公司不到一个月的时间，通过与各相关部门的沟通了解，同时在熟悉业务的过程中，发现了财务方面存在着的很多漏洞与不足之处，公司财务、仓库部门基本上处于混乱无序的瘫痪状态，如此重要的部门体现不到反映监督控制核审的作用。

现针对财务工作中发现的问题及今后工作的打算简述如下：

一、存在的问题

1、财务总帐：

财务帐薄设立不健全，无固定资产台帐，无总帐，无明细帐，无往来帐，无材料帐，财务提供不出任何真实有效的数据，财务部门形同虚设。

2、成本费用方面：

财务部不能正确的核算成本，诸多原因，造成材料成本的核算仅仅反映到5月份，大量出入库单堆积，仓库形成了失控状态，财务没有起到监督与控制作用，更不能反映出真实的成本。各种费用反映都不真实，没有具体反映到各车间部门上。

3、仓库方面：

仓库入库出库退库手续不明确，责任不到位，出入库单有漏记重记现象发生。材料摆放不整齐，分类不明确，无条理性，没悬挂物料卡，无标示牌。

4、财务档案方面：

各有关部门的销售合同、采购合同、租赁合同等，没有传递到财务上，造成很多工作脱节，财务工作处于被动状态，财务起不到监督与核审作用，没有做到事前控制。

二 、工作计划

1、费用成本方面的管理

规范库存材料的核算管理，严格控制材料库存的合理储备，减少资金占用。建立材料领用制度，根据成本核算需求，严格划分定额、开发、售后、维修调试等用料。 细划成本费用的管理，分门别类的各部门车间的费用项目，真实反映生产成本、销售成本和管理成本。为以后各部门各车间的绩效管理提供参考依据。