中小企业金融扶持政策范文

导语：如何才能写好一篇中小企业金融扶持政策，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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[关键词] 中小企业创新金融扶持政策中小企业成长周期

我国目前中小企业已经超过了4240多万户，占全国企业总数的99.6%，无疑，中小企业已成为我国经济发展的主体。但是由于中小企业自身规模，资金以及在人力资源等方面的限制，往往在企业的创新能力上显得十分有限。特别是入世之后，中小企业面临来自国内外的挑战，如何提高自身的技术水平和创新能力，就显得尤为重要和迫切。中小企业创新水平关系到我国国民经济的持续、健康发展，但其发展离不开金融的支持。虽然很多学者对中小企业创新的金融扶持手段都进行了研究，但笔者认为，现阶段最关键的问题不是在于我国缺乏金融扶持手段，而是很难将我们的金融扶持政策落实到实处。而要将我们的金融扶持政策落实到实处，笔者认为首先要做的是将金融扶持政策与中小企业成长阶段，中小企业创新类型联系起来，然后再分阶段，分步骤的进行扶持，也只有这样我们才能真正做到有的放矢，切实扶持中小企业的发展。

一、中小企业的创新类型

创新理论的开山鼻祖是上个世纪美籍奥地利经济学家约瑟夫・阿罗斯・熊彼特(J．A．Schumpeter，1883年～1950年)。熊彼特早期的经典作品《经济发展理论》，首次向人们昭示了创新对经济发展的巨大作用，明确指出资本主义增长的主要源泉不是资本和劳动力，而是创新；没有创新，只会有经济增长，而绝不会有经济发展。按照熊彼特创新理论的观点，“创新”就是建立一种新的生产函数或供应函数，即把一种从来没有过的生产要素和生产条件的“新组合”引入生产体系。在他看来，“创新”是一个社会过程，而不仅仅是一种技术或者经济的现象。“创新”不仅是指科学技术上的发明创造，而且包括把已发明的科学技术引入企业之中，形成一种新的生产能力。

这意味着创新有多方面含义，包括一种新产品的发明，商业模式的转变及形成一种新的市场环境，所以当时熊彼特将创新分为产品创新、技术创新、市场创新、资源配置创新和组织创新。中小企业是企业的一种生存形态，所以理所应当也需要这些创新。但是这些创新类型不是在所有企业发展中都必须同时存在的，笔者认为在不同的企业成长阶段，企业有不同的创新类型，相应的，在某些成长阶段，企业中可能需要不止一种类型的创新。

二、我国扶持中小企业的金融政策

其实，近几年我国政府已经注意到了中小企业在发展中所处的弱势地位，并已经出台了一些金融政策对中小企业进行扶持，较为系统和全面的政策是2005年国务院颁布的《国务院关于鼓励支持和引导个体私营等非公有制经济发展的若干意见》，在《若干意见》中我们可以了解到我国现阶段对中小企业的金融扶持政策主要有如下几方面。

1.财税支持。国务院要求逐步扩大国家有关促进中小企业发展专项资金规模，省级人民政府及有条件的市、县应在本级财政预算中设立相应的专项资金。加快设立国家中小企业发展基金。研究完善有关税收扶持政策。

2.信贷支持。国务院要求有效发挥贷款利率浮动政策的作用，引导和鼓励各金融机构从非公有制经济特点出发，开展金融产品创新，完善金融服务，切实发挥银行内中小企业信贷部门的作用，改进信贷考核和奖惩管理方式，提高对非公有制企业的贷款比重。城市商业银行和城市信用社要积极吸引非公有资本入股；农村信用社要积极吸引农民、个体工商户和中小企业入股，增强资本实力。政策性银行要研究改进服务方式，扩大为非公有制企业服务的范围，提供有效的金融产品和服务。鼓励政策性银行依托地方商业银行等中小金融机构和担保机构，开展以非公有制中小企业为主要服务对象的转贷款、担保贷款等业务。

3.直接融资支持。国务院要求非公有制企业在资本市场发行上市与国有企业一视同仁。在加快完善中小企业板块和推进制度创新的基础上，分步推进创业板市场，健全证券公司代办股份转让系统的功能，为非公有制企业利用资本市场创造条件。鼓励符合条件的非公有制企业到境外上市。规范和发展产权交易市场，推动各类资本的流动和重组。鼓励非公有制经济以股权融资、项目融资等方式筹集资金。建立健全创业投资机制，支持中小投资公司的发展。允许符合条件的非公有制企业依照国家有关规定发行企业债券。

4.金融服务支持。国务院要求改进对非公有制企业的资信评估制度，对符合条件的企业发放信用贷款。对符合有关规定的企业，经批准可开展工业产权和非专利技术等无形资产的质押贷款试点。鼓励金融机构开办融资租赁、公司理财和账户托管等业务。改进保险机构服务方式和手段，开展面向非公有制企业的产品和服务创新。支持非公有制企业依照有关规定吸引国际金融组织投资。

5.信用担保支持。国务院要求支持非公有制经济设立商业性或互信用担保机构。鼓励有条件的地区建立中小企业信用担保基金和区域性信用再担保机构。建立和完善信用担保的行业准入、风险控制和补偿机制，加强对信用担保机构的监管。建立健全担保业自律性组织。

经过多年的建设，金融支持政策体系已经建立，关键是这些金融支持体系是否完善和落到实处。笔者认为将金融扶持政策与中小企业成长阶段，中小企业创新类型配比起来，然后再分阶段，分步骤的进行扶持是关键。

三、中小企业成长周期、创新类型及其金融扶持政策的配比研究

企业生命周期理论是美国管理学家伊查克・艾迪思博士于1989年提出来的。该理论主要从企业生命周期的各个阶段分析了企业成长与老化的本质及特征。艾迪思把企业生命周期形象地比作人的成长与老化过程，认为企业的生命周期包括三个阶段九个时期：成长阶段，包括孕育期、婴儿期、学步期，青春期；成熟阶段，包括盛年期、稳定期;老化阶段，包括贵族期、官僚化早期、官僚期（含死亡）。每个阶段的特点都非常鲜明。企业组织体系随着生命周期不断演变的时候，将会展现出可以预测的行为模式，在迈向新生命阶段时，组织体系都将面临某种阵痛。此时，组织若能通过程序的制定以及有效的决策来克服难关，促成转型的成功，则所面临的问题均属过渡性的正常现象;反之，如果组织只是一味地走老路，那么更多的异常问题将随之而来，而且一再重复，将妨碍组织的发展能力。

以艾迪思的分析为参照，我们将中小企业的成长发展过程稍微简单化，可以大体分为五个阶段：婴儿期、学步期、青春期、成熟期和衰退期，来进一步分析中小企业生命周期中的创新与金融扶持的问题。

1.婴儿期。这个时期的企业处于刚成立阶段，就像襁褓中的婴儿一样，抵抗力很弱，随时都有生病的可能。此时中小企业存活关键取决于摄取足够的营养(营运资本),以及父母的照顾（创办人的承诺）。

而这时的中小企业只有在产品设计、市场开拓上能有所建树，并以取得现金的能力作为成长基础，企业方能够在激烈的市场竞争中站住脚跟，因为一旦企业失去资金的支持，婴儿期组织将难逃夭折的命运，所以笔者认为这期间的中小企业的创新更应该鼓励的是产品创新和市场创新，而要鼓励产品创新和市场创新，我们的金融扶持政策中，财税支持和信贷支持可能最为有效，另外直接投资中的风险投资对于中小型高新技术企业来讲不失为较好的方式。风险投资一般着眼于高新技术企业的产品开发、应用阶段，以参股方式参与项目投资，最后扶植获得成功的高新技术企业上市，通过抛售上市后的股票来取得收益或将股权转让于其他投资者而套现，完成一个投资周期。比如无锡尚德太阳能集团的初创阶段，就是靠风险投资来进行创业的。

2.学步期。这个时期的企业已经在市场中生存了下来，产品或服务开始被市场所接受。为了进一步扩大市场规模和盈利能力，企业在产品或技术上的创新能力开始增强，使企业显得充满活力。企业的销售额节节上升，而且日见繁荣。

但学步期的中小企业一是容易被眼前的机会所驱使，缺乏战略眼光，特别是初步的成功往往冲昏企业创办人的头脑，觉得自己无所不能，这就容易导致某些初生之犊的企业做出一些不明智的决策与承诺，甚至连一知半解的领域也一头钻进去；二是缺乏一种系统化的制度。

所以，笔者认为这时中小企业的创新重点应在技术创新和组织创新上，而要鼓励技术创新和组织创新，在我们的金融扶持政策中，信贷支持和金融服务支持可能更为有效。

3.青春期。这一时期是企业成长最快的阶段，技术水平和产品设计能力迅速提高,生产成本下降，规模效益开始出现，市场开拓能力也迅速加强,市场份额扩大，产品品牌和企业的名声已为世人所知晓。青春期的企业资金剩余情况很乐观，足以支撑企业的快速发展。随着高素质人才进入企业，企业的整体素质提升了很多，给公众的印象是该企业呈现一片欣欣向荣的局面。因此企业的创新能力是非常强的。

因此，这时的中小企业在创新的类型上，除了产品创新、技术创新、市场创新，更多的是要进行资源配置创新和组织创新，而要鼓励中小企业进行资源配置创新和组织创新，在我们的金融扶持政策中，金融服务支持和信用担保支持可能更为有效。

4.成熟期是企业生命周期曲线中最精彩的部分。在这一阶段的企业得以摆脱了创业者的影响而获再生，并不断走向成熟。这一时期也是中小企业向大型企业过度的时期，如果中小企业在这个时期能较好的发展那么就很有可能成长为大型企业，而如果不能较好的进行发展和创新，那么必然走向衰退。总体上说，成熟期的企业既富有进取心，具有奋发蓬勃的动力，但是，这种巅峰状态需要精心呵护才能持久。

因此，成熟期的中小企业我们更应该鼓励其进行产品创新、技术创新、市场创新、资源配置创新和组织创新的全方位创新，而促进中小企业进行全方位创新，我们可以采用直接融资支持和信用担保支持，为其创造一个能与大企业公平竞争的金融平台。

5.衰退期。企业一旦进入衰退阶段，企业和员工的自我保护意识不断增强，与顾客的距离越来越疏远，体现企业活力的行为不见了。但笔者认为我国中小企业破产倒闭，绝大部分不是因为其进入了衰退期，而是在前几个阶段中就结束了企业的生命。当然，笔者认为如果中小企业真正的进入了衰退期，再有效的鼓励政策已经于事无补，与其在它们身上浪费资源，还不如让它们自然死亡，这未必不是一种企业进化论的表现。

篇2

改革开放30年来，中小企业迅速发展，已经成为我国经济的增长点，在国民经济中地位日益重要，但是融资难已经成为制约中小企业发展的瓶颈，引起了政府与学术界的高度关注。

（一）中小企业扶持政策从2008年下半年起，国际金融危机给我国实体企业带来巨大的冲击，作为以外向型经济为主的浙江省，中小企业在融资方面变得异常的严峻。为此政府出台了大量的政策来缓解中小企业融资难的困境，这对于政策制定者以后把握政策的重点提供了理论基础，也为中小企业的融资方提供了方向。

政府出台的中小企业扶持政策可以分为四类：信贷及金融服务政策、税收优惠政策、财政政策和信用担保政策。由于税收优惠政策和财政政策对受益对象有选择性，信用担保政策是一种间接优惠政策，而信贷及金融服务政策主要是指国家通过调整银行金融机构的信贷政策及银行金融机构内的组织形式，以保证银行金融机构的信贷政策在实务中得以落实，缓解或较大程度上解决中小企业融资难，达到扶持中小企业发展的目的。综上考虑，本文选择对信贷及金融服务政策的效应进行分析和研究。

（二）相关研究回顾对于政策效应的评价，多数研究都是对政策效应进行简单的描述性统计，实证研究相对较少。对中小企业信贷及金融扶持政策的研究中，多数学者都是从大金融机构和小金融机构两者对中小企业企业作用大小的角度进行研究，研究结果也存在一些差异。Berger等人（1995）认为小金融机构更适合小企业信贷；而Jayaratne和Wolken（1999）对小金融机构在小企业信贷上的成本优势假说进行了检验，结果并不支持此结论。而国内大多数学者是支持Berger观点的（如林毅夫、李永军，2001）。林毅夫等（2001）认为在间接融资中，大企业在经营活动的透明性、抵押及贷款规模效应等原因，大金融机构更偏好对大企业的贷款。与大金融机构不同，中小金融机构比较愿意为中小企业贷款，这主要得力于信息方面的优势。陈晓红（2000）指出，应从三个方面解决中小企业的融资问题：第一重构商业银行与中小企业的关系，建立中小企业的主办银行制；第二建立政策性中小金融机构；第三大力发展非国有商业性中小金融机构。他们认为小金融机构能够更好地满足中小企业，对中小企业的促进作用更大。

程慧霞（2004）选择我国1997年~2002年的中小企业产值为因变量，以大金融机构贷款余额和中小金融机构贷款余额为自变量进行回归分析，得出结论：在一定条件下，中小金融机构贷款余额的增加对中小企业产值增加有较大的促进作用，大金融机构贷款额增加对中小企业产值增加的作用没有中小金融机构显著。

王婷（2007）选取“浙江省民营企业工业产值”为因变量；以“浙江省金融机构年末存款余额”、“全省地方金融机构年末存款余额”和“全省金融机构年末贷款余额”为自变量进行回归分析，得出结论：全省地方金融机构的年末存款余额与全省金融机构年末贷款余额的增加能够存进民营企业的发展，全省金融机构年末存款余额与民营企业的总产值负相关。

上述研究中都是以研究金融机构年末贷款余额对中小企业产值的促进扶持作用，但是在金融机构年末贷款余额中，中小企业的贷款只能占很小比例，尤其是大金融机构。因此用大金融机构年末贷款余额、中小金融机构年末贷款余额并不能代表银行对中小企业的扶持力度。

二、实证分析

为研究大金融机构和小金融机构对中小企业的促进扶持作用，本文以浙江省中小企业总产值为因变量，以小金融机构对中小企业年末贷款余额和大金融机构对中小企业年末贷款余额为自变量进行回归分析，时间跨度为1990年到2008年。其中大金融机构包括国有银行和股份制银行，小金融机构包括城市信用社、城市商业银行和农村合作机构。

（一）回归模型构建本文建立如下模型：

Y=a+b1X1+b2X2+§

其中：a为回归常数；b1、b2为回归系数；§为随机误差；X1为浙江省小金融机构对中小企业年末贷款余额； X2为浙江省大金融机构对中小企业年末贷款余额；Y为浙江中小企业总产值。

（二）数据来源“浙江省中小企业总产值”直接来源于《浙江非国有经济年鉴》；“小金融机构对中小企业年末贷款余额”为“城市信用社对中小企业贷款年末余额”、“农村合作机构对中小企业年末贷款余额”和“城市商业银行对中小企业年末贷款余额”三者之和；“大金融机构对中小企业年末贷款余额”为“浙江省国有商业银行对中小企业年末贷款余额”和“浙江省股份制商业银行对中小企业年末贷款余额”的合计数，其中，各银行对中小业的贷款余额为各银行对农业贷款、对乡镇企业贷款和对个体及私营经济贷款三者之和。“小金融机构对中小企业年末贷款余额”和“大金融机构对中小企业年末贷款余额”数据根据《浙江金融年鉴》整理而得。

（三）实证检验与结果分析通过多元线性回归得到：

Y=327.88+6.58X1+24.79X2

方程的R2为0.981，调整的R2为0.980，模型的拟合度整体较好，自变量对解释变量具有97.695%的解释能力。方程的F值为837.495，整体显著性水平在95%以上。

从上述的回归方程中可以看出，当大金融机构和小金融机构对中小企业均无贷款时，中小企业总产值为327.88亿元；“小金融机构对中小企业年末贷款余额”和“大金融机构对中小企业年末款余额”为变量的回归系数显著为正，说明小金融机构对中小企业年末贷款余额与大金融机构对中小企业年末贷款余额的增加，都能够促进中小企业总产值的增加，它们若是分别增加1元，可使中小企业的总产值分别增加6.58元和24.79元。这与浙江省的实际情况是相符合的。可以从两个方面进行解释：一是大金融机构目前还处于金融机构的主导地位，大金融机构的目标客户一直定位于大企业，虽然在政策的指引下，成立了专门的中小企业经营管理团队，但是中小企业从大金融机构的贷款比例远远低于大企业从大金融机构的贷款比例，大金融机构对中小企业的门槛相对是比较高的，能够符合大金融机构贷款标准的中小企业在本行业中处于较高层次，属于优质企业，也可以说大金融机构对中小企业的贷款数量较少，但是质量较高，所以1元的大金融机构贷款能够为中小企业带来更高的总产值。二是在银行对中小企业贷款总额中，大金融机构对中小企业的贷款只占23%―40%。而且大金融机构对中小企业的贷款相对于大金融机构的贷款规模而言，比例太小，所以1元的大金融机构贷款能够为中小企业带来更高的总产值。

三、对策建议

根据本文的结论，大金融机构（国有商业银行和股份商业银行）和小金融机构对中小企业的贷款分别增加1元，中小企业的总产值分别增加24.79元和6.58元，这也在一定程度上表明大金融机构对中小企业的贷款在绝对值和相对值上与小金融机构相比都较低。所以短期内在增加大金融机构对中小企业的贷款，会为中小企业带来更大的产出。然而要想从根本上改变现有中小企业融资困境，需要政府、金融机构、中小企业等多方面的合作，实行综合治理，逐步加以解决。根据上面的实证研究，应该从政府、银行和中小企业三方面共同努力来促进中小企业发展。

（一）政府方面政府应该制定相关政策加大大金融机构对中小企业的信贷与金融服务政策。所幸的是政府已经认识到了大金融机构对中小企业的发展的重要作用，出台了一系列信贷政策来加强国有银行对中小企业的扶持力度。如2009年12月1日，工业和信息化部与工商银行、农业银行、中国银行、建设银行四大金融机构在人民大会堂签署了《中小企业金融服务合作备忘录》。2010年3月8日工业和信息化部《关于做好中小企业金融服务合作工作的通知》。通知要求，各级中小企业管理部门、各类中小企业信用担保机构要加强和四大金融机构的务实合作，充分发挥政府部门和金融机构各自优势，发挥四大金融机构缓解中小企业贷款难的示范和带头作用。

（二）银行方面由于还没有建立一个完善的客户细分、市场细分、立体化、多层次的银行体系，在大金融机构（国有商业银行）市场份额还占70%以上的情况下，中小企业的融资依然要依赖传统的大金融机构，但是要对这些大金融机构进行制度创新。建立适合中小企业的授信制度政策和程序、在防范金融风险的前提下，为中小企业的发展提供与之相适应的金融服务。

（三）中小企业方面既然大金融机构提供贷款的对象是高品质中小企业，所以中小企业不能仅靠政府的扶持政策，应该从自身考虑，完善自身，提高自身的财务状况、盈利能力等。同时可以从完善中小企业内部管理制度、加强中小企业诚信制度建设两面提高中小企业的品质。

参考文献：

［1］王婷：《民营企业融资政策评价――以浙江省为例》，《时代经贸》2007年第9期。

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关键词：金融危机; 民间借贷; 供应链金融; 金融租赁

中小企业作为最富活力的经济群体在国民经济和社会发展中起着重要作用,但由于一些自身的和外部环境的因素,中小企业的发展面临着融资困境。尤其是2008年爆发的席卷全球的金融危机,给我国中小企业带来了严峻的考验,这一年来中国央行连续5次加息,16次调高存款准备金率,银根紧缩使得融资原本就困难的中小企业更是雪上加霜。

一、金融危机下中小企业融资困境及成因分析

中小企业的融资方式包括内源融资和外部融资两种,内源融资来自企业内部的资金积累。当内源融资不能满足需求时,就必须选择外部融资,如发行股票、发行债券、银行借款、民间信贷等,其中发行股票和发行债券属于直接融资,银行贷款和民间借贷属于间接融资。直接融资时,资金提供者必须亲自对资金使用者的状况进行了解和判断,要求使用者的信息透明度高,且偏好大企业,这无形中增加了中小企业的融资条件和融资成本;而间接融资时,其融资要求和融资成本相对较低,在我国目前直接融资市场制度存在一定缺陷的情况下,中小企业偏好银行信贷融资方式。据中国人民银行的调查显示,我国中小企业融资的98.7%来自银行的间接融资,仅有1.3%来自直接融资。

(一)中小企业的融资困境

1.内部融资匮乏。中小企业的发展主要依靠自身积累的内源融资,但因规模和效益原因其自身积累又极其有限,特别是金融危机下,中小企业无法通过自己前期的利润和企业的内部流动性来平衡当前和未来的资金需求,极大地制约了中小企业的发展。

2.直接融资渠道狭窄。我国证券市场以主板市场为主,一般向大企业倾斜,虽然在主板市场中开设了中小企业板块,但对中小企业的上市标准并未降低,上市高门槛使很多具有发展潜力的中小企业无法进行直接融资。又因低门槛的创业板迟迟未推出,地方性股权交易市场被纷纷取缔,各方面显示中小企业直接融资渠道狭窄。

3.间接融资困难。据调查显示,我国中小企业融资供应98.7%来自银行贷款,但在间接融资中,因信息不透明带来金融机构信息成本和风险的增加必然导致银行“惜贷”现象发生。银行出于自身风险的考虑,要求中小企业贷款时提供有效担保和抵押,但大多数中小企业受经营规模所限,土地、房屋抵押物不足,一般很难提供合乎银行标准的抵押品;加之中小企业社会信用度的不理想,使他们很难找到让银行放心的担保人。因此,中小企业难以得到大银行的资金支持,尤其是在金融危机环境下,宏观经济运行趋紧,央行一系列从紧的货币政策,迫使商业银行收紧对中小企业的信贷,中小企业的间接融资愈显困难。

4.其他融资渠道也不畅通。从服务体系上看,尚没有专门服务于中小企业的金融机构,有一定规模的金融机构主要服务大型企业,而以中小企业为主要服务对象的中小金融机构发展滞后,服务范围、服务品种难以满足中小企业的需要,且对中小企业的贷前贷后检查相当严格,繁琐的手续、漫长的贷款审查周期和严格的贷款条件影响了中小企业的贷款积极性;从法规制度建设看,虽然出台了不少推动中小企业金融业务发展的法规制度,设立了中小企业技术创新基金和国际市场开拓基金,但由于数量少、服务范围主要是面向科技型的中小企业,无法满足广大中小企业的融资需要。

(二)中小企业融资困境之成因分析

1.内在原因是中小企业实力较弱、抵抗市场风险的能力不强、偿债能力较差、资信程度不高。许多中小企业存在家族式管理方式,内部管理混乱,企业领导层管理能力较差,规章制度不健全,特别在财务管理方面,刻意编制多套财务报表,“假凭证、假账簿、假报表”的三假现象普遍存在,使得会计信息严重失真。银行很难获得真实会计信息和经营状况,出于资金安全考虑不敢轻易放贷。

2.外在原因是法律和金融扶持不足。一是国家扶持政策不够。长期以来,扶持政策向大企业倾斜,中小企业基本没有获得平等的竞争机会,大多数金融机构将主要精力放在了大企业项目上,为中小企业服务的金融机构越来越少。二是现行金融体制不利于中小企业。大企业可以通过发行股票、债券等方式募集资金,而中小企业几乎很少能在资本市场上获得融资,民间借贷目前还处于非法阶段,既缺乏法律保障,融资成本又高,难以满足中小企业的资金需求。三是银行的风险管理及逐利目标限制其对中小企业的贷款。中小企业贷款风险大,与大企业相比,银行在同等贷款额上须投入更多的人财物力,贷款成本高,使银行对中小企业贷款兴趣不大。四是社会信用体系不健全。由于缺乏中小企业诚信体系,中小企业的诚信状况和资产质量都很难掌握,造成银行和中小企业之间的信息不对称,致使中小企业难以获得银行的支持。

二、解决金融危机下中小企业融资困境的新思路

(一)完善中小企业融资体系,加大政府部门的扶持

1.构建中小企业政策性金融体系

由政府建立不以盈利为目的、配合政府意图直接或间接从事融资活动的中小企业政策性金融体系是世界各国或地区解决中小企业融资难问题的成功经验。鉴于我国中小企业的融资现状,建立我国中小企业政策性金融体系应主要围绕颁布中小企业相关法律体系、设立中小企业政策性信贷机构和担保机构来展开。

(1)加大对中小企业的法律和政策扶持

出台相关立法和扶持政策是中小企业政策性金融体系建立的保障条件。我国从1998年开始,先后出台了一系列推动中小企业发展的政策性文件。2002年,出台了第一部扶持和促进中小企业发展的专门法律《中小企业促进法》,使中小企业的发展有了法律依据和保障。2009年金融危机形势下国家政府出台了一系列扶持中小企业的政策:如为中小企业技术创新和开拓国际市场提供资金支持、完善银行信贷管理制度、简化中小企业信贷流程、在担保贴息等方面给予扶持等。政府只有从政策上扶持市场,才能自上而下地改变中小企业融资现状并创造良好的融资环境。

(2)设立中小企业政策性信贷机构

中小企业政策性信贷机构是中小企业政策性金融体系的基本组成部分,无论是发达国家还是发展中国家,都通过信贷机构直接向中小企业提供贷款,以缓解中小企业发展过程中的融资缺口。我国政府可借鉴美日等国的经验,设置中小企业政策性信贷机构,专门向缺乏资金但有市场、有前途的中小企业提供低息融资,保证企业的正常运转。

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近年来，虽然政府针对中小企业发展问题出台了一系列扶持政策，但是从实际情况上来看，这些政策仍然难以有效解决中小企业融资难问题，具体表现在：其一，政府对中小企业的扶持力度不足，扶持政策向国有企业、大型企业倾斜，中小企业不能享受同等的优惠政策。其二，中小企业信用评估体系和担保体系建设相对滞后，已经无法适应中小企业的发展需要。其三，政府尚未设立中小企业发展基金，对中小企业发展的资金投入不足。

二、解决中小企业融资难的措施

(一)中小企业提升自身融资能力为了提高中小企业对信贷资金的吸引力，中小企业要从建立现代企业制度入手，加强内部管理，建立良好的融资信用，增强金融机构发放贷款的信心。首先，提高中小企业经营者的管理能力，做到专业化管理、稳健化经营、科学化决策，有效规避决策风险，提升企业管理水平。其次，中小企业要健全财务会计制度，规范会计基础工作，确保财务信息的真实性和可信度。再次，中小企业要依法开展生产经营活动，按时还贷、诚信经营，规范自身信用行为，为企业持续获取融资机会奠定基础。最后，中小企业在制定融资策略时，要从自身条件和行业发展特点入手，比较不同融资方案的收益和成本，确保融资规模的合理性和经济性。

(二)改善金融机构对中小企业的金融服务商业银行要充分发挥中小企业融资主渠道的作用，转变经营理念，创新经营模式，正确处理好信贷风险控制与业务发展之间的关系，积极开拓中小企业融资市场，为中小企业发展提供贷款支持。商业银行要创新信贷管理制度，认真研究中小企业贷款问题，建立适用于中小企业信贷服务的授权授信制度，优化信贷业务流程，在有效防范信贷风险的同时提高信贷服务效率。此外，银行还要根据中小企业经营特点，开展存货抵押贷款、房产抵押贷款、应收账款抵押贷款、知识产权质押贷款等多样化的贷款业务，以满足中小企业的融资需求。

(三)健全中小企业信用担保体系中小企业信用担保体系的建立健全，需要政府充分发挥政策引导作用，不断完善中小企业信用评级制度和担保风险补偿机制，推动信用担保体系步入企业化管理、市场化运作的良性发展轨道。中小企业信用担保体系的构建要以政策性担保机构为主导，商业性担保机构为主体，同时各级地方政府应为中小企业信用担保机构提供必要的资金支持，鼓励信用担保机构充分发挥融资担保功能。

(四)加大政府对中小企业的扶持力度政府要重视中小企业发展，持续加大资金扶持力度，陆续出台中小企业优惠政策，充分发挥政府在解决中小企业融资难问题中的带动作用。首先，政府可给予中小企业一定金额的财政补贴，鼓励中小企业提供更多的就业岗位，促进中小企业科技创新、产品创新。其次，政府应出台一系列税收优惠政策，适当降低一部分中小企业的税率，使中小企业积累更多的自有资本，增强可持续发展的能力。再次，政府要给予中小企业适度的政策倾斜，通过出台贷款担保、贷款贴息等优惠贷款政策，援助中小企业顺利度过创业初期和技术改革难关。最后，政府要充分发挥政策引导作用，鼓励商业银行向中小企业发放贷款。

三、结束语

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关键词:中小企业;金融危机;财务特征;财务对策

中小企业在经营环境相对稳定、风险可控、盈利水平较高的条件下,适当扩大财务杠杆程度可以提高企业净利润的增长幅度;而在金融危机背景下,企业经营环境不断恶化,资金链不时受到来自市场和企业的不确定性因素的冲击,为了资金的安全和企业生存的需要,企业必须降低财务杠杆,优化债务结构,合理安排资金,积极做到收支平衡、留有余地,以应对财务危机的发生。在财务对策的安排上,应有效利用国家金融扶持政策,缓解融资困难,稳健理财,加强营运资金管理,积蓄财力,适时实现逆势增长的财务并购战略。

一、中小企业的经营能力和外部环境分析

企业停滞抑或增长,既取决于企业经营能力的充足与否,又取决于企业外部环境是否有利。所以,充足的经营能力与有利的外部环境,是中小企业得以发展的两个必要条件。

(一)就经营能力来讲,中小企业通常不如大型企业

因为第一,中小企业缺乏专业管理人才。中小企业受其规模之限,管理分工较粗,管理人员专业化程度较低。特别是中小企业经营者往往是业主自己,即使不这样,聘请的职业经理也很难达到与大型企业经理相当的水准。第二,中小企业缺乏采用先进技术和先进设备的能力。

(二)中小企业往往较大型企业受环境变化影响更大

大型企业是国民经济的支柱,因而会较多地受到国家政策的保护。更有甚者,大型企业还可能借助自己雄厚的资本力量和在国民经济中所处的重要地位,反过来影响国家政策的制定,而对中小企业来讲,其对外部环境变化往往表现得无能为力,唯有适应环境方能求得生存和发展,尤其是在经济不景气时期,市场竞争会给中小企业带来更大的压力。所以,外部环境不利时中小企业实现发展是十分困难的。

二、金融危机下中小企业的财务特征

(一)出口下降,成本上升

我国的中小企业,特别是东部沿海地区中小企业集聚的地方,大部分中小企业是凭借低成本优势,依赖出口需求不断成长与发展的,出口的大幅度下降直接导致企业订单的急剧减少、销售萎缩。

我国的中上企业一贯以低成本参与市场竞争,在我国劳动力廉价、生产资料市场价格较稳定的条件下,中小企业实现了快速的扩张和增长,成为我国经济发展的一支重要力量。但是在目前的经济环境下,汇改以来人民币升值的压力不断加大,人民币的升值使得一些利润率低的中小企业面临生存压力。

(二)经营活动资金短缺

与大型企业相比,中小企业内部管理水平和与此相关的资金周转率较低,往往缺乏严密的资金使用计划,在库存管理和交易结算等方面缺乏必要的内部控制制度,随意性较大。加之中小企业规模有限,结构单一,不具备大型企业那种内部资金调度的能力。

(三)融资难依然存在

其特征表现在:第一,融资成本高。我国中小企业融资成本普遍偏高,由于被金融机构拒绝的比率高、获得资金需支付的使用成本高;第二,融资渠道单一。我国中小企业的主要融资渠道有企业自身积累、银行货款、证券融资等。

三、当前中小企业发展的财务对策

(一)有效利用国家金融扶持政策

为帮助中小企业渡过难关,2008年以来,我国中央和有关部门出台了一系列旨在支持中小企业健康发展的金融利好政策和措施。《关于进一步改进小额担保贷款积极推动创业促就业的通知》中提到:对劳动密集型小企业新发放的小额担保贷款的最高限额从100万元提高到200万元;为帮助中小企业走出困境,加大对中小企业的信贷支持,银监会建立和完善了对中小企业金融服务的“六项机制”;国家银行也调升信贷规模,成立专门机构服务中小企业。2009年5月由中央银行、银监会颁布的《关于小额贷款公司试点的指导意见》允许各地设立“小额贷款公司”;此外,央行多次下调中小金融机构存款准备金率,下调中央银行再贷款;再贴现利率。财政部大幅增加用于支持中小企业信用担保的资金总额达到18亿元,专项用于中小企业科技创新、技术进步和开展国际经济合作。这些利好政策和措施为中小企业发展提供了良好机遇,中小企业要善于抓住机遇,以缓解资金短缺,逐步从融资难中“走出来”。

(二)稳健理财,防范财务风险

在经营环境相对稳定、风险可控、盈利水平较高的条件下,适当扩大财务杠杆程度可以提高企业净利润的增长幅度。中小企业可采取必要的资产重组,剥离辅业资产,出售不良资产,积极回笼资金,充分挖掘企业内部的创现能力,以满足资金需求;合理规划债务融资结构,通过新增负债优化债务期限结构,以确保现金流出和现金流入的同步性。中小企业也可以积极吸收来自政府、机构投资者、国家基金等投资主体的股权资本,以弥补企业的资金缺口,避免财务风险的发生。

(三)加强营运资金管理,努力实现生产经营的内涵扩大

相对于大企业而言,中小企业较缺乏外部筹资能力和内部资金调度余地,因而加强营运资金管理显得尤为重要。中小企业营运资金管理,虽然在内容上与大企业并无太大区别,但在管理思想和管理原则上则应有所区分。中小企业较小的生产经营规模决定了材料采购量和产品销售量也相应较小。中小企业生产安排应充分发挥其“船小好调头”的特长,严格以销定产。此外,在应收账款政策上,一要提高折扣标准和缩短收账期;二要将收款责任主要落实到销售部门和销售人员身上。中小企业在加强营运资金管理的基础上,加快资金周转,实现生产经营在内涵上的扩大,是一条广为适用的基本发展途径。

(四)积蓄财力,适时实现逆势增长的财务并购战略

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纵观世界上发达国家的社会经济发展脉络，中小企业的发展与壮大在其中都起到了重要的支撑作用。在经济发展的过程中，美国、英国、德国、法国、日本、欧盟等国家和地区均建立了较为完善的中小企业政策体系。当下在经济新常态下，我国的小微企业面临经济下行压力增大、发展困难等情况，政府的引导和扶持对于企业的良性发展起到至关重要的作用。通过研究和借鉴发达国家利用税收措施扶持小微企业发展的成功经验，完善我国针对小微企业的税收政策体系，促进小微企业的健康发展，对于保障经济发展目标、维护社会稳定、推动科技创新等具有重要的现实意义。

一、通过税收措施支持小微企业发展的国际经验

1.

税收扶持政策具有系统性、全面性、稳定性的特征。国外对小微企业的税收政策的制定往往进行了整体的规划，具体的措施贯穿了小微企业创办、发展、转让、投资等整个生命周期，并且从立法的高度保障了政策的稳定性和执行力度，使中小企业能够真正受惠于政策。如法国早在 1995年就颁布了《振兴中小企业计划》，其中系统地确定了中小企业各阶段的税收扶持政策，全面覆盖了企业生命周期全过程。加拿大在统一的各种税收制度中，都专门制定了适用于小企业的特别条款。

2.

税收扶持政策丰富多样、优惠力度大、落实到位。国外的税收优惠的制度范围非常广泛，包含了降低税率、提高税收起征点、减免营业税和所得税、延期纳税、费用扣除、加速折旧等多样化的优惠重点，并且优惠力度很大，各种类型的小微企业都能够从中找到具有针对性的政策。英国和德国通过各种税收优惠政策，使小微企业的税负只有大企业的 50%。

3.

税收扶持政策向欠发达地区倾斜。美、日、德、意、韩等国都实行区域性税收优惠，用以促进经济落后地区的小微企业的发展。如美国 1993拨款 25亿美元用于受援地区税收优惠，对中小企业投资税进行长期减免。鼓励资本向南部、西部和山地各州等经济欠发达地区流动。德国联邦政府规定在经济落后地区新建中小企业，可以 5年免交营业税。意大利南部地区和西西里岛地区的中小

企业，可免除 10年的动产税、地区税，降低交易税等。表1-发达国家支持小微企业发展的税收政策

4.税收管理上注重小微企业税收服务与培训。发达国家对于小微企业的发展扶持，不仅体现在税收制度方面，在税收管理方面也做了大量的工作。通过不断完善的管理机制为小微企业提供税收服务和便利的税收申报程序。如法国成立了税务管理中心来协助中小企业进行管理，派遣专业的会计人员的帮助企业建立和规范财务管理制度，并提供财税申报服务，加强了对中小企业的经营和税收管理。英国从 2004年起，提高了企业年度审计的起点，使众多小微企业免于年度审计。

5.注重支持小微企业创新创业和扩大就业。税收优惠是激励中小企业技术开发与创新的最有效方式之一。韩国对于企业支付的技术和人才开发费给予一定的法人税和所得税减免，对在韩国国内企业工作或在特定研究机构从事科研的外国人给予 5年的所得税减免。法国政府为了鼓励中小企业创造更多的就业机会，规定每创造一个就

法国，业创员人业失进促。为税得所郎法万 1免，减会机业

政府规定创办工商企业可以享受 2年免征所得税。

二、我国小微企业税收优惠政策实施现状及存在的问题

表2-我国支持小微企业发展的税收政策

1.

扶持政策零散、不连续。收政策缺乏系统性和规范性，不利于实现公平税负和平等竞争。我国针对小型微型企业的税收优惠政策比较零散，还没有形成完整的体系，有些尚未制定具体的实施细则。

2.

优惠项目少、力度小。我国针对小型微型企业的税收优惠政策多是税率和减免税上的优惠，无法适应我国小微企业性质多样的现状。并且税收减免的力度不大，起不到支持企业发展的效果。

3.

政策限制多、时限短。目前很多税收优惠政策行业限制和规模限制都很多，大多数政策都是针对高新技术型的小微企业，与其他类型的企业相相适应的优惠政策很少。并且，从历年来的税收优惠政策可以看到，政策的

持续时间常常只有三年，没有长期性和连续性，导致优惠效果不明显。

4.纳税程序复杂、优惠申报成本高。小微企业税额低，税种多，纳税程序繁琐，优惠政策申报程序复杂，时间成本高，导致很多企业对于优惠政策的关注度很低，优惠政策不能落到实处。

三、新常态下我国小微企业税收措施的建议

针对我国小微企业税收现状，我们可以借鉴国外的先进经验，从税收制度和税收管理两方面改革和健全我国支持小微企业发展的税收政策。

1.

改革税制、降低税负，建立健全专门针对小微企业的税收法规体系。小微企业与大中企业面临的市场环境不同，竞争力相对较弱，因此，应根据小微企业的特点改革税制，全面稳定降低税负，形成系统化、全面化、专业化的专用税收法规体系。对小微企业进行长期的、有针对性的扶持，全面促进小微企业的健康发展。

2.

统一小微企业认定标准，减少限制条件，增大覆盖范围。目前，中国有 80%的新产品源于小微企业的创新创造，这些产品不仅限于高新技术行业，更多形成于各行各业，亟需得到关注。统一小微企业认定标准，减少限制条件，增大覆盖范围，可以保护小微企业创新创造的积极性，中国创造走向世界的早日实现。

3.

合并税种、优化税收管理机制，提升税收优惠的效果。目前，我国小微企业要缴纳的税种包括了营业税、所得税、印花税、所得税、增值税等几十个税种，纳税程序复杂，税收负担及纳税成本都比较重。在税制改革中，可以将小微企业现行缴纳的多个税种合并征收，并精简申报材料，加大纳税周期，可以降低纳税人的纳税成本，全面落实财税扶持政策，减轻小微企业的税收负担。

4.适应经济新常态，推动小微企业创新创业。

在经济新常态下，创新创业是国家社会经济发展的新的增长点，完善创新创业的税收政策对于实现十三五的经济目标有着重要的意义。可以参照发达国家的做法，对于小微企业的创业、为创新所做的技术开发费用、引进高层次人才的投入，都给予适当的税收优惠和补贴，激励小微企业迅速发展壮大。

课题名称：

经济“新常态”下福建省小微企业税收优惠政策研究，编号： JAS160739。

参考文献：

[1]易国庆.中小企业政府管理与政策支持体系研究[M].北京:企业管理出版社,2001.

[2]刘静.背景下促进中小企业创新发展研究[J].现

“新常态”代商业,2014（33）.

[3]李晓丹 .发挥税收职能促进中小企业发展的思考和建议

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1、政府扶持力度不够

政府部门对中小企业扶持力度不够，长期以来，国家扶持政策一直向大企业倾斜，尽管近年来，为了扶持中小企业的发展，政府出台了一系列政策和措施，包括筹划推出中小创业板、增加中小企业贷款规模、财政支持担保机构建设、采取了差别利率、两免三减或第一年免征所得税等优惠政策。但这些政策和措施在实际当中往往无法实现，不能从根本上解决中小企业融资不足的问题。

2、金融体系不健全

（1）缺乏与中小企业相匹配的中小金融机构。在我国目前的银行组织体系中，还缺乏专门为中小企业融资服务的政策性银行，民生银行原来的初衷是为民营企业和中小企业服务的，可是现在它已经和其他股份制商业银行没有什么区别了，由于资金、服务水平、项目有限，迫使它也逐步走向严格，限制了中小企业的融资。

（2）国有银行惜贷严重。中小企业大多处于初创期，数量多,规模小,所面临的经营风险和淘汰率高，投资回报相对较低。导致中小企业贷款的不良率及违约率均高于一般企业的平均水平。而作为银监会评价银行资产质量的最重要指标是不良率的高低。致使银行对中小企业贷款更加谨慎，也使得中小企业贷款成本的增加，贷款更是难上加难。

（3）缺乏健全的直接融资渠道。虽然中小企业创业板早在筹划之中，却迟迟没有推出，而可为中小企业提供融资服务的证券交易市场和风险投资市场尚未列上议事日程.这类小型资本市场的缺乏,使中小企业失去了直接融资的主要渠道。

（4）信用担保制度不完善。发展担保业对缓解中小企业融资难有一定促进作用，但目前政策性担保机构少，多数民营担保机构没有得到财政支持。此外，担保机构与中小企业之间协调难,一方面由于征信体系不健全，与银行一样，担保机构也要面对甄别客户信用风险、贷款定价等问题，结果增加了融资环节和融资成本。另一方面担保公司对申请担保企业的审查苛刻。由于担保人资产抵押及企业自身信用担保的苛刻条件，使较多的中小企业难以享受到政策的优惠，许多无法获得银行贷款的中小企业同样无法获得担保公司的担保。实际上中小企业常常因为无法找到合适的担保者而逼迫放弃贷款.

3、中小企业自身的原因

（1）中小企业规模小，抵御风险能力差。大多数中小企业成立时间不长，底子薄，规模较小，自有资本偏小，基础比较差，生产技术水平落后，产品结构单一且科技含量低，抵御风险能力差，经不起原材料或产品价格的波动，经营风险大，同时也给银行带来了较大的贷款风险，不利于中小企业的融资。

(2)财务制度不健全，信息不对称。据调查，我国有50%以上的中小企业财务制度，管理制度不健全，许多中小企业的经营管理者自身素质低，缺乏管理知识，治理混乱，多头开户，多头贷款，财务报告不真实，通常是上报主管部门一套，税务部门一套，银行的又是一套，常常令专门搞企业财务的信贷员也难识“庐山真面目”，增加银行对企业贷款的风险。

二、解决中小企业融资难的对策

1、充分发挥政府的的作用。中小企业规模小，抵御风险能力差，融资难，因而需要政府适当的扶持。（1）构建完善的法律保障体系。政府应尽快指定有关部门组织制定有关中小企业贷款的法律或规定，通过立法为解决融资难题提供法律上的支持。（2）完善为中小企业提供融资服务的金融机构。借鉴发达国家的成功经验，可以成立专门的中小企业融资的政策性的金融机构（如中小企业政策性银行），优化中小金融机构法人治理结构。（3）完善我国对中小企业资金的扶持政策。政府部门主要以税收优惠、财政补贴、贷款援助等方式给予资金上的支持。

2、完善信用担保机制。（1)完善中小企业贷款抵押制度,加强抵押物市场建设。(2)完善中小企业担保体系，要简化中小企业贷款抵押手续和条件，允许以固定资产和无形资产为抵押；建立政府贷款担保基金，为经过其评估发展良好的中小企业提供政府担保；建立中小企业共同担保基金，由政府加以引导，从而可以调剂各企业间的担保资源。（3）完善中小企业信用评估机制。担保信用制度的建立，将对中小企业信贷资金规模扩张起到积极作用。但为了防范信用担保风险，应强化信用评估机制，一方面应强化对信用评级机构的约束，防止信用评估机构监督不力；另一方面应对中小企业进行约束，可以建立中小企业资信档案，对中小企业的经营信用、资本信用、质量信用、完税信用、个人行为信用进行追踪分析。

3、拓宽中小企业直接融资渠道。（1）积极推出“中小企业板”。（2）完善风险投资体系。（3）发展融资租赁。（4）改善中小企业债券融资。

4、提高企业自身的综合素质。中小企业要想得到银行和社会的支持，在市场竞争中立于不败之地，在实践当中应做到：（1）建立现代企业制度，规范治理结构。按照现代企业制度的要求实行公司制改造，构建完善的法人治理结构，有效消除中小企业投资者独断专行的弊端，降低中小企业经营风险。（2）规范企业财务制度，建立健全企业的财务、会计制度，不做假帐，保证财务报告真实性与准确性。（3）提高企业的信用等级，建立一整套信用等级评估制度和指标，构筑信用体系，杜绝不良信用记录，提高企业还款的信誉程度，解决银行的资金安全和利益难以保障等问题。

参考文献：

［1］陈玮，论中小企业融资问题［J］,商场现代化,2008(03).

［2］陈烨,解决中小企业融资困难的五点建议［J］,中国乡镇企业会计,2008(06).

［3］刘淑华,中小企业融资困境及对策研究［J］,会计之友,2006(5下).

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一、加大财政支持

经县政府同意，建立服务业财政专项资金，每年安排不低于1000万元专项资金，用于扶持服务业发展。服务业财政专项资金在县中小企业财政扶持专项资金中统筹安排。

二、明确资金导向

财政专项资金重点扶持旅游业、物流业、海运业、建筑业、金融服务业、商贸服务业、房地产服务业、科技服务业等重点行业，主要用于服务业企业贷款风险补偿、服务业国债项目配套、服务业重大项目贴息补助、人才培养和引进、服务品牌和标准化建设及服务业工作经费补助和先进奖励等方面。

三、资金扶持政策

1、旅游业扶持政策。具体政策见《关于进一步加快旅游业发展的若干意见》。

2、海运业扶持政策。具体政策见《关于进一步促进海运业发展的若干意见》。

3、建筑业扶持政策。具体政策见《县关于促进建筑业发展的意见（试行）》。

4、金融服务业扶持政策。对在新城区新设立的银行、保险等金融企业，营业一年后，对我县年度经营税收贡献达到50万元以上的，每家一次性奖励10万元；银行、保险等机构在我县新城区设立营业网点，并正常营业的，每新增一家补助2万元；银行机构在我县新城区配置自助存取款机的，每新增一个点补助0.5万元。安装POS机的商户，正常开展刷卡业务结算的，给予适当补助。

对担保、典当覆盖面广、社会贡献大、风险防范好的中小企业担保公司，年度月均担保（典当）额分别达2000万元和500万元以上的，且对本县中小企业年度月均担保（典当）额70%以上的，分别按当年月均担保（典当）额的1‰和2‰给予奖励。

鼓励金融机构拓展业务。对积极扩大信贷总量、创新金融业务和金融产品、拓宽融资渠道的机构予以奖励。具体办法由县财政局与县人行另行制定。

5、科技服务业扶持政策。对在我县新办的科技中介服务机构，并积极开展科技信息、技术转让、人员培训、技术诊断等各种科技服务的，每家给予补助开办费1万元；在我县的科技中介服务机构其新投入房屋（不含土地）、设备资产的，按投入额给予5%至10%的资金补助；对经科技行政主管部门认定的省级、市级企业研发中心分别一次性给予10万元、5万元的经费补助。

6、房地产服务业扶持政策。认真贯彻落实《国务院关于促进房地产业健康发展的六点意见》，严格执行住房开发、销售有关优惠政策，积极扶持房地产服务业发展。

7、商贸服务业扶持政策。商品批发和零售企业年销售额（指主营业务收入）在0.5亿元(含)和0.2亿元(含)以上,住宿、餐饮服务企业年营业额在0.1亿元（含）以上，当年实际缴纳地方税收与上年同比增幅在18%以上的，每家奖励5至10万元。

鼓励发展连锁企业、商品配送中心。凡在本县由总部统一配送结算的连锁（直营）企业在我县新开设连锁（直营）店，新建规范化配送中心，以及经立项进行扩建、改建的商贸服务企业，实际固定资产投资额在100万元以上的（不含土地价款），一次性按固定资产额3%的标准给予补助，单项补助最高不超过15万元；在新城区投资的，再追加补助1%，单项补助最高不超过20万元。

鼓励开展“万村千乡”市场工程建设，在连锁农家店未覆盖的村居开设连锁农家店，并通过省市验收的，给予每家村级连锁农家店再补助0.2万元，每个行政村居限补助1家。

8、其他有关扶持政策。对符合国家、省、市有关服务业税费减免规定，严格依照执行。对上述未涉及资金扶持的其他服务业项目，行业主管部门认为确应给予资金扶持的，由行业主管部门会同县财政部门提出，经服务业联席会议研究同意后，给予适当的资金扶持。对事关全县经济社会发展的重大现代服务业项目建设，可实行“一事一议”，给予资金等方面的扶持。

建立服务业工作考核评价制度，对乡镇、部门服务业工作年度考核优胜单位，给予服务业工作专项经费补助。

四、规范资金管理

项目申请单位按当年申报通知要求,报送专项资金申请报告,并附企业营业执照复印件、不同项目所需的材料和相关凭证，在每年3月份前向县财政部门提出申请。县财政部门牵头，分别会同县发改、经贸、规划建设、海事、旅游、人民银行等相关部门对申报项目材料进行审查和现场验收，研究确定扶持项目及其资金数额，最后由县财政向项目单位拨付资金。

建立健全专项资金使用绩效跟踪和考评制度，落实部门管理责任和科学决策程序，确保专项资金使用取得实效，县财政部门每年要对补助（奖励）项目进行绩效评价。

五、其他

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根据县人大常委会____年工作要点，3月9日至18日，财经工委组织调研组，在____主任带领下，对全县中小企业发展情况进行了调研。调研组听取了县经信委、商务局等9个相关部门汇报,并进行了座谈，参加了经信委召开的13个重点企业的座谈会，了解我县中小企业发展现状以及发展过程中存在的困难和问题，现将调研情况报告如下：

近年来，县委、县政府高度重视中小企业发展，围绕推进“产城一体化”目标，积极应对复杂多变的宏观经济下行、要素制约等不利因素，解放思想，开拓创新，在建设发展平台、优化发展环境、加强招商引资、促进转型升级、加大扶持力度、破解要素制约等方面做了大量工作，我县的中小企业得到较快发展。至2014年底，全县登记在册的中小企业2268家，其中：规模以上工业企业101家，限额以上商贸企业95户。注册资本（金）68.67亿元，同比增长215.82%，上缴税收8.28亿元，占地方财政收入67.83%。完成的专利、技术创新、新产品开发占80%以上。中小企业成为我县经济发展的主力军，在稳定增长、扩大就业、促进创新、繁荣市场和满足人民群众需求等方面，发挥着重要的作用。

综观我县中小企业的发展，主要有以下几个特点：

（一）发展目标明确，发展速度不断提升。县委、县政府提出把____建设成为“最美皖北水乡”和“争当蚌埠重返全省第一方阵排头兵”的战略目标。全县上下围绕目标，相关部门积极作为，出台政策，创建平台，优化服务，中小企业得到较快发展。2014年末，全县中小企业数是十一五末的2.4倍，一、二、三产分别是149家、488家和1631家，全县第二产业实现增加值44.8亿元，第三产业实现增加值43.2亿元，二、三产创造的增加值占全县生产总值的63.5%。全年新增规模以上工业企业24家，产值超亿元的企业达57家，完成工业固定资产投资30亿元。工业经济运行质量不断提升，企业规模逐步扩大。

（二）产业特色鲜明，区域优势进一步显现。我县的中小企业经过多年的发展，逐步形成了自己的产业特色。工业形成了以服装加工、纺织业、机械制造、农副产品加工为代表的主导行业，飞宇轴承、天麒面粉、华芳纺织、咏琪机械等企业产品具有较高的市场占有率，产品供不应求；农业形成了以现代牧业、秋实草叶、沱湖螃蟹等为主的养殖、加工一体化产业。现代服务业快速发展，总投资50亿元的彩色田园综合体项目启动一期红枫基地建设，沱湖乡荣获2014年度“安徽省特色景观旅游名镇”称号；省级园林城市创建、徐明高速开通，____区域优势进一步显现。

（三）推进结构调整，促进企业转型升级。面对宏观经济下行的影响，政府及相关部门克服困难，通过狠抓招商引资，加大科技创新力度，积极推进企业转型升级。____春生物科技、东博米业等6家企业获批市级企业技术研发中心，淮酒酒业等4家企业获市级“两化”融合示范企业，飞宇轴承等5家企业获省市级“专精特新”中小企业称号。

（四）积极打造发展平台，加大政府扶持力度。城南工业区建设力度不断加大，园区道路实现循环贯通，极大的改善了投资环境；积极搭建政银企合作平台，帮助企业解决土地、融资等具体困难，切实缓解要素制约。通过制订产业发展规划和扶持政策，县政府在全市率先出台鼓励小微企业入园套餐。中小企业产业园已有部分企业入驻。小溪、临北等农民工创业园加快发展。政府及相关部门认真落实国务院简政放权的决定，积极贯彻注册资本登记制度改革政策，加大《政府权力清单和责任清单》清理力度，降低企业准入门槛，2014年，全县新注册各类企业526户，同比增长217户。全年共取消、缓征、免征涉企收费61项，减轻企业负担2400万元。认真落实各项税收优惠政策，进一步加大政府扶持力度，2014年税务部门减免中小企业各税733.93万元，县财政对企业各类扶持资金达17857.65万元，发放企业专项资金1284.9万元，国有企业对招商引资企业阶段性参股资金9000万元。大力营造大众创业，万众创新的良好发展环境，鼓励转型升级，做大做强。

调研发现，我县的中小企业在发展过程中仍有一些较为突出的问题：

一是企业规模小，市场占有率低。调研发现，我县的中小企业，根据国家的划分标准，绝大部分属于小型或微型企业，资产规模、职工人数和销售收入都处于较低水平，市场占有率低，抵御市场风险能力较差。部分企业出现经营困难，处于停产、半停产状态。

二是工业经济总量小，工业化水平低。截止到2014年底，全县中小工业企业488家，其中，规模以上工业企业101家，完成工业总产值209.8亿元

，工业增加值50.3亿元，工业化率仅为24.4%。规上企业的数量和工业增加值在三县最低。工业经济总量在全市处于中下游水平，高新技术企业和战略新兴企业数列全市三县六区末位。三是“融资难、融资贵”的现象依然突出。调研发现，目前中小企业银行贷款利率高，一般是基准利率上浮30%，甚至50%；各种中介费高，企业贷款涉及担保费、资产评估费、财务顾问费等繁多的中介费，环节多时间长。而导致融资难、融资贵的主要原因：一是受中小企业信用度不够、风险大影响，金融机构放贷谨慎；二是资本市场不完善和金融产品缺乏，导致融资渠道单一；三是担保机构在规模和服务上难以满足中小企业发展需要，收取的担保费高，并且还收取企业的保证金,致使企业的融资成本高；四是银行与企业之间信息不对称，缺乏合作互动。2014年，全县工业企业贷款15亿元，仅占存量的20%，金融对实体经济的支持力度有待进一步加大。

四是企业用地和用工等要素保障跟不上。目前，用地管理进一步加强，用地指标紧张，土地权属变更难，对中小企业发展项目建设用地形成极大制约，很多有市场和发展前景的成长型中小企业项目难以落地，小微企业用地更难以保证。同时，园区建设“圈地现象”不同程度存在，使得部分土地闲置，造成土地资源浪费。另外，中小企业的用工和社保缴费矛盾较为突出。中小企业规模较小，专业技工、熟练工和高级人才引进难，稳定难，劳动力男女、年龄等结构性矛盾突出。调研还发现，今年，园区普遍企业反映缴纳“五险”负担重，缴费金额超过发达省份，因此，园区企业欠缴社保费现象严重。

五是受宏观政策影响，招商引资难度加大。国务院清理规范税收优惠政策下发后，我县近年来出台的招商引资等优惠政策已清理上报，暂停实行。原先与企业签署的协议优惠政策一时无法兑现，企业不能理解。如华芳、华运毛纺、恒源技研等企业反映土地出让金、税收等按协议应兑现奖励政策没有明确兑现期限，企业反映比较强烈。因此，今年的招商引资以及财税收入压力加大。

六是商贸服务业发展滞后，且缺乏整体规划。调研发现，我县的商贸流通企业数量多，规模小，增长后劲不足；商贸服务业滞后于人民生产生活需要，物流业发展滞后，网络化经营能力有限，商贸物流服务业现代化水平和管理水平低。

为使县域经济较快地摆脱困境，进一步推进中小企业又好又快发展。 针对我县中小企业发展中存在的问题，提几点建议：

（一）完善扶持政策，发挥导向作用。政府及相关部门要认真研究国家关于扶持中小企业发展的各项优惠政策，主动适应经济发展新常态。一要坚持工业强县战略不动摇。工业是地方经济的“骨架”，是解决就业的重要途径，也是服务业发展的基础和农业发展的后盾。要进一步突出工业重点，认真研究解决工业企业发展中的问题，抓紧完善扶持工业政策，积极推进中小工业企业转型升级，做大做强。二要进一步注重商贸企业和现代服务业、物流业等产业的发展，制订相应激励政策，帮助解决企业用地、资质升级等方面的突出问题，促进产业协调发展；三要在完善招商引资企业扶持政策的同时，高度重视本地现有企业的发展，研究出台相应的用地、资金、税收等优惠政策，鼓励现有企业做大做强，减少企业外流。

篇10

市场经济中企业有各种各样的融资方式和手段。一般来说，企业的融资可分为内源融资和外源融资，在外源融资中又有直接融资与间接融资之分。一般而言，这些融资的方式和手段具体来说包括：银行货款、短期商业信用、商业票据、各种应收账款融资、存货融资、股票融资、债券融资、租赁融资、各种内部集团融资、与股票和债券有关的认购股权证融资和可转换债券融资等，由于现代融资工具层出不穷，融资产品创新亦无止境，我们可以根据我国的实际和中小企业的特点来选择适当的融资方式。

中小企业在发展中所碰到的资金困难问题己引起国家的高度重视。国家先后制定了一些政策和措施，以缓解中小企业的资金困难，但见效迟缓，收效甚微，更不可能从根本上解决中小企业资金融通中的种种困难。因此，迫切需要从制度体系上进行深入的研究，尽快建立一个能够适应并加速中小企业发展的融资服务体系。这一融资服务体系应当是一个相对完整的内源融资和外源融资的体系，而且是一个在外源融资方面政策性融资、直接融资和间接融资三者不可或缺的综合服务体系，为中小企业发展创造一个稳定的融资环境和可靠的融资保障机制。

2.中小企业融资对策建议分析

2.1创造公平竞争的法律、政策等外部环境

受传统计划经济思想的影响，我国中小企业在市场中受到了一些不公平的待遇。为充分保障我国中小企业的发展，现阶段的首要任务，不但要积极推行市场经济的普惠制原则，使中小企业享受与国有大型企业及外资企业平等的国民待遇，而且更要对中小企业成长实施有效的优惠扶持政策。首先，各级、各部门要从单个企业的财富增加有利于我国整体实力增进的原则出发，取消或废止歧视中小企业的政策和法规，与国际惯例接轨，认真贯彻执行市场经济的普惠制原则。其次，各级政府要从本地区的实际出发，积极改善中小企业的经营环境。同时，应当坚决取消各类地方保护主义措施，创造有利于中小企业与大企业竞争的市场环境。

2.2提高企业资金使用效率改善中小企业的内源融资条件

据美国独立企业联合会对中小企业融资方式的调查，融资途径来源于个人储蓄的有45%，来源于朋友的有13%，来源于银行和其它金融机构的有29%，来源于私人投资者的有40%，来源于政府资助的仅有1%。一般在发达市场经济国家，内源融资的比重一般都超过50%，相比我国的20%则高得多。

我国中小企业生产积累资金明显不足，企业内源融资不足，造成对外源融资的过分依赖，使企业发展后劲不足和经营性资金紧张，容易导致中小企业的突发性经营危机。目前，我国中小企业在发展过程中重复投资、重复建设现象严重。产品结构不合理，大路货多，名优特产品少；低质量的多，高质量的少；低附加值的多，高附加值的少，产品缺乏竞争力，积压严重。资金占用与资金短缺同时存在。加强企业管理，首先要调整企业的产品结构。各中小企业在创立之初，都应当认真分析市场，找准市场的切入点，尽量避免低水平的重复建设。同时，中小企业应改变传统的家族式的管理模式，逐步实现科学的管理。建立健全科学的决策机制，发挥创新潜能，根据市场的需要进行产品结构调整。建立健全各种规章制度，尤其是要依法建立财务会计制度，加强财务监督和管理，厉行节约，杜绝浪费，精打细算，降低成本，提高经济效益。

2.3探索金融体制创新，构建与中小企业发展相适应的金融服务体系

中小企业融资难，表面上是一个资金短缺问题，其实质反映出的是在资源配置机制的转变过程中，政府、银行和企业如何有机结合，切实融入到新的市场金融体制中去。针对我国中小企业发展的现状，联系全球和我国金融发展的总体走势，作者认为应当尽快建立和完善与中小企业发展相适应的金融服务体系。其基本框架为：

以商业性金融为主，政策性金融、合作性金融为辅，三者相互支撑，互为补充，构成中小企业间接融资的主要来源。中小企业与国有大型企业相比，在融资活动中表现出资金需求数量小、频率高、时间紧、资信差等特征，与此相适应，为中小企业服务的融资体系既要操作便利、成本低廉、灵活多样，又要安全稳健、行为规范，能够有效的防范和化解金融风险。

2.4积极拓展间接融资渠道，增加信贷投放，全方位开展中小企业的融资服务创新

（1）加大商业银行对中小企业的融资服务力度

中小企业融资困难的最直接表现就是银行融资渠道的间隙性阻碍。尽管企业直接融资的范围和数量都在不断扩大，以银行为中介的间接融资仍是目前中小企业资金配置的主要方式。因此，从两方面来加强：一是增加对中小企业的信货支持，二是拓展相应的银行中间业务。

（2）大力发展对中小企业的融资租赁业务

融资租赁业作为资本市场多元化发展的必然产物，在西方发达国家和许多发展中国家发展迅猛，近几年来全球年交易额都在5000亿美元以上，成为银行借货之外的一种重要的企业进行长期资金融通的有效手段。通过融资租赁，企业不必仅仅依靠自我积累去购买设备，而只需用现有资产以及未来的收益为保证，提供租赁公司认可信用担保，即可占用并使用设备，利用产生的效益向租赁公司支付租金。

2.5拓展政策性融资渠道

综观全球经济，许多国家政府对中小企业的扶持首先体现为对中小企业的政策性金融支持，这方面经验值得借鉴。如日本的中小企业金融支持政策就相当完备有效。

在我国现行的企业制度改革和金融体制改革中，政府的角色已经独立出来，不再以银行和企业所有者身份对它们的经营活动进行决策和控制，而是以协调者的身份对市场经济中诸主体的行为进行调控和引导。目前，在“抓大放小”之后，对国有大型企业和企业集团已制定和实施了不少扶持政策，它们的融资问题已得到了较好的解决。然而对于众多的中小企业，政府需推出相应的金融扶持政策，建立中小企业的政策性融资渠道。

2.6创新直接融资方式

企业在融资方式上有着多种选择。除了传统的间接融资方式外，直接融资因为具备能够得到不需偿还的外部所有权融资、改善企业资产负债结构、有效配置社会资源的优势，在我国现阶段无疑是解决中小企业融资困难、融资渠道单一这一问题的重要途径。广大的中小企业由于机制灵活，有可能采取一些大型企业无法采取的灵活方式，因而更具备开展直接融资方式创新的先决条件。如进行股份合作制改造、开辟二板市场、积极发展风险投资、充分利用国外资金等。具体而言，可从以下方面拓宽中小企业直接融资渠道。

2.7积极扩大利用外资，拓宽外资融资果道

现代市场经济的发展必然要求世界经济由生产国际化、交换国际化发展到资本国际化，它意味着企业融资也存在着国际化趋势。

从国际上看，利用外资的方式一般有三种：一是吸引外商直接投资；二是寻求国际金融机构货款；三是在国际资本市场上发行有价证券。80年代以来，随着经济一体化、贸易集团化、金融国际化趋势的进一步发展，国际资本流动也发生了一系列变化，呈现出新的特点，即以国际金融机构货款为主的间接融资的比重下降，跨国股权投资，证券投资成为国际资本流动的主流。我国高科技中小企业应积极主动通过境外二板市场发行股票直接融资。一般性中小企业可通过让外商投资参股、控股、合资经营等灵活方式吸引外资。