理财平台范文

导语：如何才能写好一篇理财平台，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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监管层的清理整顿之意坚决，各种理财平台开始人人自危：对于各类大大小小的理财平台可以算是大洗牌，这些平台一旦触碰红线，迎来的都可能是灭顶之灾，P2P、线下理财平台进入“崩盘”的高危季节。

从2016年4月开始，一场涉及全国，涵盖网络支付、网络借贷、股权众筹和互联网保险等领域的专项整治活动席卷开来。随着监管的不断升级，由部委到地方包括地方政府和公安局的紧密配合，这场为时一年的金融专项整治活动陡然增添了不少紧张的气氛，众多业内人士纷纷表示：互联网金融正在迎来史上最严的监管阶段。

监管层的清理整顿之意坚决，各种理财平台开始人人自危：对于各类大大小小的理财平台可以算是大洗牌，这些平台一旦触碰红线，迎来的都可能是灭顶之灾。近日，相关机构的行业研究报告直指，P2P、线下理财平台进入“崩盘”的高危季节，这些理财平台更应该审慎发展，合规经营，将更多的精力放在资产和风控上。

理财平台怎一个“乱”字了得

最近两年，蓬勃发展的互联网金融可谓风头强劲，特别是在2013年后，发展速度迅猛，平台数量也呈“井喷”状增长，整体规模不断突破，在2015年突破了8000亿元。在短短的两三年里，异军突起的互联网金融成为了投资理财领域的关注热点。那么究竟是什么原因致使监管层突然发力呢？

如果用一个字形容当下的一些理财平台，这个字就是“乱”。具体而言，整体行业野蛮生长，大量劣质平台鱼目混珠，非法集资、诈骗跑路等风险事件频发。除此之外，一些背景雄厚、专家学者背书的所谓“优质”平台并没有省心多少。根据网贷之家统计显示，2015 年全年问题平台达896家，占比为35%，是2014年的3.26倍。截至今年4月，国内累计成立的P2P平台达到4029家，其中停业及问题平台高达1598家，占比接近40%。

线下理财平台同样是乱象丛生，银监会的最新数据显示，2015年全国非法集资新发案数量同比上升71%，涉案金额同比上升57%，是历年最高值。而这其中，除P2P借贷外，民间投融资中介机构、线下理财平台当属罪魁祸首。

成立于2011年的泛亚吸引了22万投资者的投资，总金额达到400亿元，2015年4月资金链出现问题，陷入兑付危机，22万投资者血本无归；2014年7月上线的e租宝，以高额利息为诱饵，虚构融资租赁项目，持续采用借新还旧、自我担保等方式大量非法吸收公众资金，在短短一年半的时间里，累计交易发生额达700多亿元，深陷“骗局”的投资者多达90多万人；百亿级平台“中晋系”公司通过合伙制股权基金模式，线上线下向投资人承诺高额年化收益，将非法筹得的资金违规投入非上市公司可转债或股权等项目，在三四年的时间中，“中晋系”公司向2.5万名投资者非法吸收存款近399亿元，未兑付金额达52亿元，涉及投资者1.28万余名……

一例例鲜活的案件摆在眼前，理财平台的乱象清晰可循，正是线上线下理财平台野蛮生长带来的巨大风险，才使国家监管部门痛下决心，整治到底。

除此之外，监管的缺位也很大程度地助长了理财平台野蛮生长的不正之风。中国电子商务研究中心主任曹磊在接受媒体采访的时候就直指，互联网金融乱象的主要原因在于监管缺位。他表示，在互联网金融刚刚起步的时候，市场并没有明确的制度规范，审批规范不明确，准入门槛低的问题一直以来都是行业发展的诟病。同时，相关业内人士也认为很多跑路、出事的高利贷、骗子公司之所以能够“得逞”，正是因为一直以来互联网金融的低门槛给了骗子“通行证”，可怕的是，这些非法公司一直都在披着互联网金融的“外衣”招摇撞骗。

监管“砝码”不断增加

如果说，开始于4月的行业整顿对于以互联网金融为主的理财平台而言是一场席卷开来的风雨的话，那么这并不属于疾风骤雨，早在半年以前，对行业的“紧箍咒”已经开始“念起”。

2016年3月的政府工作报告中“规范发展互联网金融”的提出，为互联网金融的监管定下了主基调，紧随其后的是各地方政府相继出台措施，严打非法集资活动。除此之外，全国范围内，公安机关也在集中开展相关的专项整治，严厉防范、打击与之相关的犯罪活动。2016年4月14日，国务院组织了14个部委召开会议，确定在全国范围内启动为期一年的互联网金融专项整治，一场涉及全国，涵盖网络支付、网络借贷、股权众筹和互联网保险、线下理财等领域的监管“大网”全面铺开。公安部将全力配合这次清查，线下理财、P2P网贷等新型互联网金融理财，是这次清查的重中之重。除此之外，银行也开始收紧与P2P的合作。包括交行、平安银行等，相继叫停或调整P2P平台充值通道业务，对于P2P资金存管业务，银行也变得更为谨慎。

“山雨欲来风满楼”，监管层“利剑出鞘”对互联网金融行业的整体发展起到规范作用，同时对于地方性的线下理财更是起到以儆效尤的作用。曹磊表示，监管层的严整会提高行业的准入门槛，同时有利于行业建立科学量化的风险评价机制，引入“负面清单”制度来实现监管。

具体落实方面，不少地区已经大刀阔斧地展开。比如，上海地区重点以线下理财门店和有投诉的平台为切入点，进行清理整顿。对于线上平台重在规范，对于线下门店除了整顿之外，情形严重的将予以取缔，浙江开始全面开展自查整改，江苏省的相关措施也在紧锣密鼓的实行阶段。

大潮退去裸泳者现

随着监管的不断严格，不少大型理财平台轰然倒塌，比如，绍兴49家投融资咨询类公司被查处，92人被警方刑拘或取保候审，共冻结资金3603万元，追回非法吸储资金1.17多亿元。与此同时，公众对P2P的负面评价与日俱增，正如上文提到的一样，鱼目混珠的所谓理财平台才是真正的始作俑者。所以不少P2P平台并不买单，纷纷表示“这锅不背”，相关的业内人士认为，P2P理财平台作为信息中介而存在，平台所承担的是撮合资金需求者和供给者的交易，那些不断爆发的被查、跑路，轰然倒塌的理财平台多是线下理财机构。

据了解，目前出现问题的理财平台大致分为两类：一类从事非法集资甚至集资诈骗；另一类则由信息中介蜕变为信用中介，明明没有牌照却做着和银行一样的吸储业务，这类平台普遍运作资金池和资产池，无法做到资金和资产的一一匹配，又严重缺乏风险准备金，很容易发生挤兑。

此次监管“风暴”中线下理财平台成为“千夫所指”并不冤枉。根据相关机构的不完全统计，从2013年开始，线下理财平台出现大规模增长，其数量在2015年达到最高值。但是在公司实际操作中，不少线下平台“挂羊头，卖狗肉”，先吸收投资人资金再放贷，这类模式极易形成资金池，乃至庞氏骗局，一点点地为投资者编织好了“被套”的网。

监管砝码增加无疑是利好，但与此同时业内也有其他的担心。监管力度的不断加大使不少分析人士认为，有近八成的平台可能面临淘汰。除此之外地方政策的执行中出现的“一刀切”的现象也使业内人士产生了担忧。网贷之家首席分析师马骏认为，目前的监管有点“一刀切”，他指出各地监管和执法机构水平不一，导致地域性监管差异，可能会引起地域性风险。

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家乐福全国237家门店陆续接入微信支付，美团、京东、商超、便利店、餐馆等等均可使用微信支付。

微信支付是集成在微信客户端的支付功能，用户只需在微信中关联一张银行卡，并完成身份认证，即可将装有微信app的智能手机变成一个全能钱包，之后即可购买合作商户的商品及服务，用户在支付时只需在自己的智能手机上输入密码，无需任何刷卡步骤即可完成支付，整个过程简便流畅。

（来源：文章屋网 ）

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网络理财在近几年随着互联网的普及，电子商务的发展而兴起。现在不少的商业银行，金融公司也推出了网上理财服务。对于大学生投资者来说，网络理财方便，快捷，安全且易操作。并且网络理财的信息优势也能服务于大学生。作为未来经济的主要参与者和消费群体，大学生不可能一直都处于伸手向家里要钱的状态，总得学会靠自己维持生计。虽说在大学期间经济来源基本靠父母，可是培养投资理财的观念却越早越好，这对于以后就业和生活都是有裨益的。

2网络平台构建的必要性与可行性

构建网络理财平台相比于传统的投资公司，金融公司而言，第一，成本上的优势。网络平台节省了大量的运营成本，使服务供应商能够不断地提高服务质量和降低服务费用，最终使投资者受惠。网络平台首先节省的是设立庞大经营网点的费用；其次大幅度节省了通信费用；另外，简化工作流程。第三，效率和质量优势，在金融市场上，效率就是金钱。而理财活动要耗费投资者的时间、金钱和精力去搜集信息、研究市场行情、研究投资工具、作投资决策等。网络理财的运用可以节省投资者每一步骤的投入，提高理财的效率。在网络平台的可行性上，近年来电子商务的快速发展让我们看到了网络平台巨大的潜力和优势。淘宝网近几年的巨大的成功以及腾讯公司推出的各种服务让我们充分感受到电子商务的魅力所在，越来越多的人接受了网络作为平台的交易活动，也对其今后的发展抱有充分的信心。因此，我们创建的大学生投资理财平台也会得到更多的帮助，关注和认可。我们还将与各高校建立合作，聘请各大名校的投资理财专家，为大学生排忧解难，走出投资误区，真正的从各位大学生的利益出发。我校金融学院，经济学院，会计学院，计算机学院等就有许多知名教授，均可以为我们提供智力，技术上的支持。

3平台的构建

（一）构建原则

安全投资，科学理财，为大学生创业积累资金，全心全意为大学生服务。使我公司成为全球最受大学生信任的投资，理财公司。

（二）平台内容

我们的服务项目多样（1）存款：存款是深受大家欢迎的投资行为，也是人们最常用的一种投资方式，与其他投资方式相比较，具有安全可靠、手续方便、形式灵活、还具有继承性。但由于该投资回报小，许多人并不满足其带来的利润，针对这一现象，我公司推出了利润较高的存款。（2）投资：银行吸收储蓄存款以后，把这些以各种方式投入到社会的生产过程，并取得利润。而我们公司除了吸收大学生储蓄存款之外，还鼓励大学生向我公司投资，我公司将聘请资深专家出谋划策，将集中的钱财投资到盈利较多的项目上，投资者将在年终得到分红。（3）贷款：如今越来越多的大学生在为想创业而无资金发愁，想贷款却没有一家能够让大众信赖的公司，因此，我公司为适应市场需求，开展信贷业务，并以高效、快捷，急人所需，想人所想的优质服务为企业宗旨。及时、迅速、热情的为客户提供专业、全面的服务，满足大学生的各类资金需求。

4平台运行机制

"大学生投资理财网"作为一个以全球大学生作为服务对象的新型投资理财网站，我们不仅将保持传统的中国式运作模式，还要推广一些像广告宣传，公关策划活动。高质量、低成本、高效率是我公司追求的目标，而服务质量始终处于重要位置。我公司在质量管理方面虽然刚刚起步，但我们拥有先进的管理型人才，形成了先进的管理思路和较为完善的手段的体系。为不同的产品提供不同的网页服务;尽可能的开发自动服务功能;目前，在现有的投资理财网公司的客户服务中，几乎都是人工服务。"大学生投资理财网"将开创一个进的局面-自动网络服务，自动网络服务功能包括：卡启用、账户余额和明细查询、积分查询和兑换、修改密码等。以系统强大的信息功能为辅助手段，保证人工服务快速而准确，人工服务按客户价值分为不同的组，客户上网后可以转做人工服务，根据客户输入的卡号和密码，系统可以自动识别产品的类型、客户价值（如消费记录、信用记录）是否交叉销售商品，并自动分配给相应的服务团队。客服人员的桌面系统会自动弹出该客户的资料信息和账目。

5对于完善大学生投资理财平台的建议

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十八届三中全会为我国的职业教育改革指明了方向，会议确定了加快发展现代职业教育的任务措施。总理指出：“提升人才培养质量需要大力推动专业设置与专业需求、课程内容与职业标准、教学过程与生产过程‘三对接’，积极进行学历证书和职业资格证书‘双证书’制度，做到学以致用。”

财务管理专业学生的人才培养目标为围绕实践能力强、综合素质高、发展潜力大，培养系统掌握管理学、经济学相关理论知识，掌握财务、金融管理方法，具备分析和解决财务问题的专业能力，能够在各类企事业单位、证券和金融机构从事财务管理与咨询、财务分析、证券投资、会计核算等工作的财务管理应用型专门人才。

为了更好地落实总理提出的“三对接”与“双证书”制度，培养符合社会需求的复合型管理类人才，必须加强对财务管理专业学生实践能力，积极探索适合专业培养目标需要的、以职业能力培养为主线的、体现高职本科教育特色的财务管理专业实践教学模式。

二、VBSE实训平台对财务管理专业学生实践教学的影响

1.VBSE实训平台简介

管理类学科跨专业综合实训平台（VBSE）是在仿真的、复杂的、动态的商业社会环境、部门机构环境中，以真实的工作任务模拟、真实的角色人物和相应高仿真的办公设备及文档资料等来训练学生的专业业务处理能力、交际沟通能力、组织协调能力、创新能力，综合运用多种管理分析工具及模拟技术，将理论知识和操作技能融为一体，实现教与学的有机结合，形成教师与学生的良性互动，完成知识到技能的转化，完成培养学生与企业无缝对接的实战技能的专业综合实训平台。该平台为财务管理专业学生提供了丰富而实际的财务管理业务，从公司的组建、运营以及经营成果的分配等过程均贯穿着财务思维和理财活动，这为财务管理专业学生提升专业实践能力起到重要作用，为本专业学生“锻炼思维，实践智慧，提高素质”奠定了坚实的基础。

2.基于岗位胜任能力模型的财务管理专业核心竞争能力分析

（1）财务管理专业学生的岗位胜任能力

岗位胜任能力素质模型指的是担任某一特定任务角色所需要具备的胜任力的总和，它是胜任力的结构形式。财务管理的专业素质要求从业者在掌握财务管理专业基础知识和基本技能的基础上，以企业价值最大化理财目标，组织好企业的投资、筹资、资金运营与利润分配等各环节的财活动，处理好与股东、客户、供应商、债权人、债务人等的财务关系。财务管理的核心素质要求从业者具备良好的职业道德操守和对工作的强烈责任感以及自我学习的能力。财务管理的综合素质要求从业者具备积极的心态，良好的写作能力、组织与协调能力、人际交往能力与团队合作能力，成为一个实践能力强，综合素质高、全面发展的经管类综合人才。

（2）财务管理专业学生的核心竞争能力分析

通过对近三年来用人单位对财务管理专业学生的要求来看，财务管理专业学生在就业市场上的核心竞争能力主要体现在专业能力和综合能力两方面。专业能力为掌握财务管理、会计的基本理论和基本方法，了解管理学、经济学以及本专业的理论前沿和发展趋势，具备分析和解决财会与金融问题等方面的工作能力。综合能力为具备较强的语言与文字表达能力和人际沟通能力；具备较强的英语听、说、读、写、译能力和熟练应用计算机的能力，并能进行业务处理；掌握文献检索、资料查询的基本方法，具有一定的科学研究能力；接受实践教学的系统训练，具有良好的职业精神，较强的实践能力和创新能力。

3.VBSE实训平台对财务管理实践教学的促进作用

通过以上对财务管理专业岗位胜任能力和就业核心竞争能力的分析，我们发现在财务管理实训教学过程中，VBSE实训平台对培养学生的专业能力和综合素质起到了非常重要的促进作用。

基于VBSE平台的财务管理实践教学是以学生职业能力为导向而构建的，以分小组建立公司而进行企业运营活动的经管类综合课程。由于企业的运营过程中离不开资金的支持，该平台为财务管理专业学生提供了全面而真实的经济业务，学生针对不同的企业（如制造业、供应商、物流商、外贸公司、银行等）进行融资、投资、资金运营、利润分配等财务管理活动。学生在学习财务管理专业理论课程的基础上，通过利用该平台的财务管理实践操作，提升了学生的财务管理专业素质与核心素质。另外，VBSE实训平台作为校内专业综合实训平台，弥补了财务管理专业学生在校外实习与见习过程中，较少接触到财务管理专业核心业务，实践能力得不到真正的提升等缺点，为学生将来就业奠定了坚实的基础。

三、基于VBSE实训平台的财务管理实践教学体系的构建

1.财务管理专业实践教学的设计

VBSE实训平台的引入打破了传统财务管理教学模式，真正做到了“将企业搬进课堂”，将实际业务和理论知识紧密结合，实现了课程内容与职业标准的无缝对接。财务管理专业实践教学的设计如下：

（1）基于“准职业人”标准的财务管理实践教学

所谓“准职业人”标准是指用人单位对员工在岗位胜任能力方面的标准，它包括知识、技能、态度、经验等层面。在互联网思维和大数据的背景之下，用人单位对经管类专业毕业学生的“准职业人”标准更加严格，相对于培养理论与实践相结合的高职本科来说是机会与挑战并存。从云南省就业市场对高职本科经管类专业学生“准职业人”标准可以看出用人单位青睐于道德素质高，知识覆盖全面，实践能力强的全面发展的学生，而基于VBSE平台的财务管理专业的实践教学对学生提升学生的道德素质、知识水平、实践能力有较大的促进作用，所以财务管理专业实践教学紧扣“准职业人”标准进行实践教学。以工作项目与任务为中心组织课程内容，以企业现实的财务管理活动为主，体现基于职业岗位分析和具体工作过程的课程设计理念，实施“教、学、做”相结合的课程教学新模式。围绕企业的真实财务活动将本课程设计为财务管理基础和财务管理实务两大主线。获得对财务管理工作的理性认识，并能够将理论知识运用于实践。

（2）采用“模拟公司制”进行实践教学

首先，在班级授课过程中以小组为单位划分模拟公司，要求学生以“准职业人”的标准要求自己，包括遵守上班秩序、衣着职业装上课、小组成员的个人绩效和公司财务绩效有密切关系、期末的考核依据小组成员的贡献大小进行考核等；其次，为了使模拟公司的业务和授课内容有机结合在一起，财务管理实践教学中的每一次作业如财务管理目标、财务管理环境、财务风险与收益、资本结构、企业筹资、企业投资、营运资金管理等都是公司的业务，；最后，每个小组的成员除了自己遵守“职业人”标准以外，还需要对本小组其他成员遵守“职业人”标准进行相互比分，教师根据每个小组成员的表现酌情增减分数。

2.财务管理专业实践教学内容

（1）基于企业内部环境仿真环境下的财务管理技能实践教学

在VBSE平台设置下，学生以小组为单位组建公司，分别设置总经理、财务总监、销售总监、生产总监、研发总监、财务会计等岗位，在企业环境、人员配置、管理模式、企业文化等方面与现实企业设置基本一致。财务管理专业的学生身临其境地依据公司的战略制定相关的财务战略，处理与经济活动相关的财务活动。基于企业内部环境仿真环境下的财务管理技能实践教学内容主要分为八个模块，以企业运营流程为主线，对资金运营全过程进行注重对财务管理技能的培养。

具体财务管理技能的实践内容主要为：①财务战略制定：在企业组建公司后，要求依据企业战略制定财务战略，撰写财务战略报告，并在企业资金运营过程中执行该财务战略；②财务规划与预算：在企业运营之前，编制财务预算报表，每一期运营结束后进行，编制预算执行情况表，并对超出预算过多部分进行分析与总结，撰写报告；③筹集经营资金：要求撰写筹资方案，依据筹资方案进行筹资，对所采取的筹资的优缺点进行评价；④投资项目管理：要求从财务管理方面对投资项目的可行性进行分析并选择适当的投资项目和投资方式；⑤应收账款管理：制定应收账款管理制度，并在企业运营管理过程中执行应收账款管理办法，并对应收账款管理的结果进行评价；⑥成本费用控制与管理：要求生产成本、相关费用进行控制与管理，要求每一期结束后对成本费用的使用情况进行分析总结，为更好地进行下一期的成本控制奠定基础；⑦业绩评价：运用合理的业绩评价方法对企业的业绩进行分析和评价；⑧结算经营成果：制定企业的经营成果分配方案，如制定股利政策等。

（2）基于企业外部商业社会全仿真情境下的财务思维训练的实践教学

在VBSE平台设置了企业外部商业社会的全仿真情境，如政府（工商局、税务局、财政局、管委会等）、银行以及供应商、制造商、物流商、外贸商等同类竞争者，不同的经济主体之间存在不同的经济关系，各企业在这样一个高仿真商业社会下进行博弈。财务管理专业的学生在这样复杂多变的财务管理外部环境中，需要随机应变地根据不同情况和不同企业迅速进行财务决策，同时需要和不同的经济主体进行沟通，这样的实践教学充分发挥了学生的主观能动性，通过VBSE平台提供的企业模拟运营的过程中，学生获得了获得对财务活动、资金流运转的全面认识，体会财务管理内容的主要模块和相关流程，帮助学生掌握应对在现实中可能碰到的各种管理问题的有效办法，在失败中吸取教训，在成功中领悟真谛，培养学生的战略思维、管理能力及团队精神。

3.财务管理专业实践教学方法

VBSE平台提供载体，使课堂组织体现“做中学、学中做、团队学、赛中学”的特点，课程开始时就进行学习小组的划分（每组6人），整个教学过程都以小组为单位进行。秉持“以学生为本”的理念，教学过程充分体现以教师引导，学生为主体的教学方式，使教学由“知识灌输型”转变为融合“教、学、做”为一体的互动式教学，使学生成为学习的真正主体，以提高学生的学习兴趣和主观能动性。通过情景模拟、角色体验、案例分析、实训操作、视频观摩等多种手段，使学生体验仿真理财情景，强调学生做中学、学中做，注重对学生实际操作能力的训练。

四、基于VBSE实训平台的财务管理实践教学效果反馈

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关键词：高校 财务管理 实训平台

一、实训平台实现的现实意义

通过实训平台的建设，将理论知识与实践能力紧密地结合起来，以满足提高学生的应变能力、创新能力、协调能力为目标。所以，一个实用性较强的实践系统是要求对相应的课程科目进行重新整合与建立的。提高专业技能是关键。财务管理是一项综合性较强的管理工作，不仅要求学生熟悉掌握政治、经济、管理等学科知识，而且从事财务管理还需具备一定的专业技能。通过建立实训平台，教师可以将理论知识与实践平台有效地结合并传授给学生，以改变培养学生高分低能的现状。

二、系统总体设计

（一）系统设计目标

门户同一性：一个具有高管理型、高运行性、高安全性、高可靠性的门户网站可以统一提高多样性的应用服务以及提供信息与共享；数据具有统一性：数据的安全性和可靠性是依赖于一个可共享的数据库；应用中心：一个高性能和高集成的应用中心，不仅能共享多元化的信息资源、提供多样化的应用服务，还能从降低运行成本的角度，提高高校财务管理全方面的服务能力，以达到全方位监管的目的；系统的安全体系：一个有效保护网络资源的安全体系应与相应的安全产品相结合，同时依靠于具有独立性的模块和内嵌性的安全模块，并具有全方位性和多层次性；可移植性：中间层软件代码无须任何更改就可支持不同平台，便于移植；方便扩展：在系统平台中使用标准化的数据接口，不但易管理与维护，也可便于连接上层通用组件。

（二）研发重点

网络架构层：要想使学校的网络资源得以有效的使用，调整网络布局与架构就显得尤为重要了。

数据库管理层：数据资源的利用性高主要表现为巧妙地应用了数据挖掘技术、整合与更新了现有的跨平台数据库，使其数据库之间的联系更为紧密。

应用支撑层：提供标准通用接口，兼容第三方组件，支持多组件应用。

通用业务组件层：重构现有财务管理 、国有资产管理、后勤管理、科研管理、一卡通管理、决策支持等类型组件，开发新的互联互通数据交互组件。

经济信息门户：提升系统的可操作性和简便性以及提高数据与更新的时效性、可靠性和安全性。

（三）系统功能构架

平台高度集成了高校经济信息管理工作中需要应用功能模块。在一定程度上提高了高校用户的信息资料使用率和工作效率。进而，国资管理、科研管理和人事管理等这些与财务管理紧密相关的部门为全面提高学校的经济管理能力，降低学校运行成本，通过建立数字化校园应用支撑平台的管理信息系统是不可缺少的程序。为了使其教育资源得以有效共享，必然要通过开放安全性与可靠性较高的统一身份认证中心和信息门户与经济平台无缝集成已势在必行。

三、系统实现

（一）系统管理

1、用户登录

用户登录的功能主要是为了统一管理用户的基本信息，它包括用户注册与登录，倘若没有权限进行登录的用户理应先进行注册才能获得登录的权限。另外，正确实现用户登录是需要用户名和用户密码的有效验证，通过准确比对登录信息与数据库已有的信息，即可实现纠错功能。

2、用户管理

系统管理是专为“系统管理员”提供的后台管理专用程序，包括用户权限的设置、数据库的备份、数据管理、日志查询等。如图1所示：

图1用户管理流程

（二）基本信息资料

图2财务环境查看流程

1、学生信息

学生的基本信息资料主要是对学生用户进行有效的管理。它包括添加用户、查询用户、修改用户的基本资料。学生可以通过系统中的查询功能了解自己的实训进度与成绩，同时学生也可以增加、修改、删除与更新自己的基本信息。

2、教师信息

教师的信息资料界面主要目的在于方便教师对自己信息和学生信息进行查询，教师用户可通过实训平台对自身的授课进度以及所教学生的学习进度进行查询与了解，同时教师用户也可对自己的基本信息、考题信息、成绩等进行管理。

3、财务管理业务信息

财务管理业务信息界面主要是由系统管理员来进行维护，教师和学生可根据自己的需求对财务管理业务的各种类别进行查询，同时对实训内容可进行修改、增加和删除。

4、练考平台信息

练考平台主要是基于教师对学生练习、考试进行把控的基础信息维护与管理，练考平台信息界面主要是由系统管理员维护，系统管理员可给教师下设权限，使其教师能根据自身的需求对练考平台的信息进行修改与增加。

（三）财务管理业务实训

图3项目决策流程管理

1、财务环境

财务环境模块具体介绍整个学校的简介、人员结构、组织结构、财务制度、财务人员的角色、三年各类报表的详细数据以及年度预决算报表，让学生对一个陌生的环境有所全面的了解。如图2所示。

2、财务分析

在整个财务管理实训平台中，财务分析模块是其最为核心的部分。主要作用在于根据某高校财务管理的各项报表数据作出对财务管理情况的有效分析。该模块提供一个高校3年以上的财务数据，并结合相关性的财务指标，使其学生能在同一个平台上通过综合学习各个指标，从而对各个独立的指标作出分析。

3、资金筹集管理

整个财务管理实训平台的资金链供需关系是否平衡跟资金筹集管理是有很大关系的，它的主要作用在于从某高校的资金使用状况为突破口，对其学校的资金分配方案以及短期、长期的资金使用量进行有效分析，并且综合考虑筹集资金渠道的利与弊，最终决策出最为合理的融资方案。

4、项目决策管理

项目支出管理模块在整个财务管理实训平台设计中起着举足轻重的作用，是对其他几个模块分析结果的应用。学生通过对财务环境和资金筹集管理的学习，根据现有的财务管理运行状况编制出相应的理财目标，以及资金运作的成本效益分析，提出多个可供选择的可行性方案，并通过对方案合理作出评价，最终选择最优途径。如图3所示。

（四）练考平台

1、教师管理

教师管理模块是系统管理人员维护与管理考务信息平台的重要组成部分，这部分信息内容是整个实训平台正常运行的基础。它包括班级管理、题库管理、考务管理、成绩管理等。教师管理在实训平台中可根据自身的需求对题库进行导入、修改、课程设置、考试安排、考试评分及评价。因而，教师可通过使用财务管理实训平台从繁琐的事务当中解脱出来，有针对性地对学生的多样化需求进行修改与更新考试内容、学习进度与考勤都会自动跟踪，同时生成实验报告。

2、学生管理

学生管理模块的主要功能是学生在实训平台中参加练习与考试的信息查询平台，主要包括查询考试时间、考试大纲以及考试成绩。学生也可通过在自己的系统中查询考试内容、时间与成绩，通过参与练考任务或考试，系统将自动计算出成绩可供学生查询。

本文通过详细分析构建高校财务管理实训平台的具体操作，能够从根本上解决教师的繁琐工作，同时也能将理论知识与实践有机地结合起来。作为学生来说，可通过实训平台对财务管理知识的基本框架有了更为深刻的认识，实现财务管理实训平台的重要意义在于提高学生的创新能力和实践能力。

参考文献：

[1]伍铁建.财务管理课程实训平台的设计与实现[D].湖南大学，2013

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今年6月，积木盒子的母公司PINTEC（品钛）集团在北京宣布成立。积木盒子曾经以“P2P行业的黑马”一度为投资者所熟知。该企业最初从专注于大数据征信的“企乐汇”起步，后来做起了借贷撮合平台“积木盒子”。如今的PINTEC集团，拥有读秒、积木盒子、企乐汇等子公司。不过，积木盒子的变化过程，正是当前诸多P2P平台向线上综合财富管理平台进军的一个缩影。

那么，PINTEC集团成立月余，有什么样的表现呢？该集团相关负责人告诉《投资者报》记者，PINTEC集团在近日获得保险经纪牌照，旗下的保险服务平台麦芬保险也将在近期上线。该集团CEO董骏表示，“目前集团的现金流非常健康，集团的核心还是专注于用金融大数据和技来驱动金融创新。”

投资人抱怨标的不好抢

积木盒子平台上线于2013年8月，定位于为中产阶层提供金融服务，运营方为北京乐融多源信息技术公司。其官网显示，该平台累计融资191亿元，平台的投资人数过100万人。

据积木盒子相关负责人介绍，目前该平台给投资人的收益在6.5%到10.5%之间，平均在8.5%左右。此外，积木盒子由于将资金存管于民生银行，每笔交易清晰明了，同时在前端风控和后端保障措施合理可靠，受到了追求投资安全并能获取相对较好收益的理财人喜爱。

据《投资者报》记者了解，去年7月2日，积木盒子宣布正式启动资金托管迁移，从之前的支付机构汇付天下，切换至民生银行资金托管系统。这让积木盒子在P2P平台资金存管合规方面向前迈了一步。

今年以来，有投资者抱怨说，现在积木盒子的标的更不好抢了。事实上，记者在跟业内人士交流时发现，很多平台也面临着这样的情况，部分平台高管将其归结为 资产荒的影响。那么，积木盒子有没有受到资产荒的影响呢？积木盒子方面表示，平台目前看来尚未明显受到资产荒的影响。平台资产的主要来源包括合作渠道开发和推荐的个人小额信用贷、房贷、车贷和企业经营贷，还能够保持稳中有升的持续供给。

对于P2P平台少有盈利的说法，记者也向积木盒子方面确认，“积木盒子是属于PINTEC品钛的一个子公司，并不单独以该子公司为主体审计， 单独来看现金流非常健康。”前述负责人表示。

从积木盒子到PINTEC集团

6月30日，PINTEC集团获得由中国保监会颁发的全国范围保险经纪业务经营许可证。此前，该集团已经获得企业征信牌照和基金代销牌照。

PINTEC集团CEO董骏告诉《投资者报》记者，PINTEC集团在获得保险经纪牌照之后，专注于用互联网技术手段和营销方式为用户提供保险服务的平台麦芬保险也已经上线。麦芬首先布局于车险市场，根据监管要求，麦芬车险会先在北京市场试点，麦芬车险功能包括保险比价、线上投保、风险管理、一站式车管家等，未来，在合适的时机，麦芬还将进入财产险、寿险等多类保险市场。

去年8月，当时积木盒子旗下的北京乐融多源投资咨询公司获得基金代销牌照。对于该集团基金代销目前用户量，以及是否有用户是从积木盒子平台转化而来，前述负责人告诉记者，PINTEC集团旗下虹点基金专注于提供场景化的基金销售解决方案，以及依托PINTEC旗下璇玑公司开发智能化的资产配置产品，而非超市型基金销售平台，成立虹点基金并不是为了转化积木盒子的用户。但获得企业征信和基金代销牌照，是PINTEC集团打造智能金融服务提供商的重要基础和推动力。

2016年6月，在多条业务线的基础上，智能金融服务集团PINTEC正式成立。PINTEC旗下拥有读秒、积木盒子、企乐汇等子公司。PINTEC集团成立后，创始人董骏将出任集团CEO，此前董骏为积木盒子的CEO。旗下子公司将在集团领导下独立运营，谢群将出任积木盒子CEO。

去年4月，积木盒子宣布完成了8400万美元的C轮融资，如今成立了集团公司，是否在为上市做准备，对于这个问题，董骏对记者说，“PINTEC集团一直以来都与资本市场保持着沟通和关注，但是追求资本市场融资和IPO不是PINTEC集团核心化的诉求，目前集团的现金流非常健康，我们核心还是专注于用金融大数据和技来驱动金融创新。

知名P2P平台进军线上财富管理

据记者了解，除了积木盒子、人人贷也已经开始涉足财富管理，宜信、陆金所也正在发展财富管理业务，早年起家的P2P业务规模占比逐渐缩小，一些知名平台自然就过渡到财富管理平台。

这也符合目前监管政策的要求。去年12月，银监会了《网络借贷信息中介机构业务活动管理暂行办法（征求意见稿）》，要求 “除信用信息采集、核实、贷后跟踪、抵质押管理等风险管理及网络借贷有关监管规定明确的部分必要经营环节外，网络借贷信息中介机构不得在互联网、固定电话、移动电话及其他电子渠道以外的物理场所开展业务”。这就意味着，P2P平台线下门店模式将会被禁止，线上财富管理才是合规之路。

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关键词：国有平台公司；财务管理；债务管理；风险防范

当前我国在管理与控制地方政府债务层面越来越严格，这就导致国有平台公司如若沿用传统的经营手段势必无法满足不断变化的实际需求，公司转型与升级势在必行。但由于受各类因素的影响，转型过程中经常会出现一系列的财务管理问题，因此要想保障国有平台公司的良好发展，必须明确财务管理问题的类型及成因，结合实际情况采取合理的措施进行解决。

一、国有平台公司概述

各地政府为了顺利度过金融危机，制定了相关的经济鼓励性政策，由地方政府为首，成立了当地的投融资平台公司，也就是国有平台公司，帮助其在经济危机中顺利解决企业的融资问题，拓展企业的融资渠道，帮助企业解决大部分融资瓶颈问题，解决地方经济发展受限的问题。就其本质而言，国有平台公司属于我国一种较为特殊的国有企业，主要负责承接诸如民生工程、基础设施建设工程这类和政府有关的工程业务。从最初建立国有企业平台公司的原因可知，其职责主要有以下几点。(1)建立国有平台公司可以合理地配置当地现有的资源，重新进行整体分配，起到稳定当地经济的作用。由于有当地政府的参与，不但可以有效提高在银行进行资金贷款的安全性，而且还可以循环使用社会资本，加快资本的流通。(2)就国有平台公司而言，不仅为我国的城镇化建设提供了必备的资金支持，而且还带动了本地区的经济发展。(3)国有平台公司的建立，不仅带动了社会民间企业以及个人的投资活动，从特定角度分析，还有效降低了项目的融资时间，增加了筹资数额。

二、国有平台公司转型发展中财务管理面临的问题

（一）财务管理理念落后

目前，国有企业平台公司（政府平台公司）普遍都存在大量的问题，如：缺乏市场化的运营理念、行政干预较多的公司事务、公司未能制定一个清晰的发展定位、董事会与监事会在履行自身职能方面有所欠缺等。由于受到传统观念的影响，国有平台公司的财务管理理念相对较为滞后，无法适应不断变化的市场大环境，加之未能正确认识到现代企业财务管理的相关理念，导致公司财务管理浮于表面，只是收入支出资金、合理控制成本交易等，未能结合公司的实际情况制定切实可行的发展战略方针，领导层所做出的决策也暴露出了一系列的问题。当前我国大力推行业财融合，国有平台公司也不例外，但由于受到各方面因素的影响，业财融合进程缓慢，公司内部的信息交流与传递不够畅通，无法有效保障公司相关业务顺利开展。同时在国有平台公司之中，缺乏财务管理专业人才，知识更新速度较慢，财务创新能力有待提高，制约了国有平台公司财务管理水平的提升。

（二）缺乏财务工作能力

当前大部分国有平台公司依旧沿用较为传统的会计核算体系，无法保证公司财务数据信息的前瞻性与多元化，这也和市场发展需求背道而驰。国有平台公司在开展财务工作的过程之中，未能高度重视相关会计要素，对支出的具体性质产生了混淆，无法辨别究竟是资本性质的支出还是经营性质的支出，所记录的会计数据信息欠缺真实性。同时在进行成本核算的过程之中欠缺一定的完整性，只是对工程项目的工程价款这类直接成本进行核算，忽视了报建费用、建设管理费用、财务费用以及土地成本这类直接或间接成本的合理分配。并且国有平台公司无法在最短的时间之内完成工程竣工的财务结算工作，针对部分已经建成的项目在移交手续的过程之中耗费了大量的时间，这也延误了国有平台公司和政府部门之间的结算。部分国有平台公司存在着数量众多的往来挂账，未能准确核算各类资金收付事项，事后所开展的清算工作不够彻底。在进行会计核算时未能高度重视税收筹划和纳税申报工作，导致税收利益大幅下降，税务风险急剧上升。

（三）技术方法落后，缺乏管理能力

上文提到，大部分国有平台公司依旧沿用传统的财务管理手段，只是通过任务的下达、定期的稽查这类方式来监督与管理公司所开展的一系列业务活动以及资金收支情况，未能根据企业的实际情况创造出应有的价值，这也和当代社会的发展需求相悖。同时国有平台公司在对投资活动做出决策的过程之中，未能进行严密的技术论证，所开展的财务水平测算工作也不够深入，只是按照自身所积累的主观经验来盲目做出决策，这就导致了在工程结束之后其质量无法令人满意。国有平台公司欠缺对项目进度、项目质量以及项目成本的合理控制，并未严格按照既定的设计要求来开展项目建设，经常在建设中途随意更改建设计划，导致项目建设成本支出远远高于预算，无法取得良好的运营效应。未能科学筹划企业的融资活动，所选择的融资时机不当，未能根据公司的实际发展情况来选择合理的融资金额，这也让融资成本大幅上升，使公司面临较为严峻的财务风险。

（四）债务负担重，财务风险高

国有平台公司在初步发展阶段往往会通过融资的手段来筹集大量的资金，以此来完成各个项目建设，但在这一过程之中主要是建设部分公益性项目，由于公益性项目的建设周期相对较长，国有平台公司所投入的资金无法在短时间之内进行回收以及周转，这就会导致国有平台公司可用的现金流不多，公司承受了较重的债务负担。长此以往，国有平台公司经营性现金流长时间处在一种流失状态，无法有效偿还自身的债务，整个公司存在着较高的财务风险。

（五）财务风险意识较为匮乏

由于国有平台公司的财务管理工作相对较为复杂，其工作质量以及工作效率会受到各类因素的影响，且国有平台公司在发展的不同阶段会面临形态各异的财务风险，这就对公司财务管理人员的风险防范意识有了较高的要求。但就现状而言，大部分国有平台公司的财务人员在开展各项业务的过程之中，只是简单地收集、整合与分析公司成本使用率，自身的财物风险意识不足，导致不能够对资金使用、投资过程中的风险进行全方位的识别、评估与处理，这就导致财务人员所获取的最终财务数据信息存在一定的偏差，无法对国有平台公司的良好发展提供准确的数据支持。部分国有平台公司的财务人员缺乏应有的财务风险意识，使得公司面临着不同程度的亏损，长此以往势必会对企业经济效益的提升产生较大阻碍。

三、国有平台公司财务管理的优化措施

（一）完善公司体制，优化内部环境

对地方政府以及国有平台公司各自负责的债权应该进行整理划分，按照市场发展的实际需求来制定行之有效的战略发展方针，建立现代化的企业法人治理结构，加强董事会、监事会各自的职能职责，根据公司具体情况设立专业的委员会，条件成熟的公司还可以引入战略投资者以及职业经理人，对国有平台公司的治理机制、决策机制、运营机制以及监管机制逐步进行完善创新。此外还要重点提高公司的财务管理意识，积极推进业财融合，将公司的财务管理积极融入到公司投资决策以及前期管理机制中，让不同部门间能够合理共享相应的数据信息，达成协同管理这一根本目的。

（二）巩固基础工作，提升财务质量

推进落实会计基础工作，结合企业各项业务活动的实际特征和当前市场环境的影响，对会计核算体系予以优化和完善。严格按照新会计准则和经济事项对计量会计要素予以再次确认，从而确保会计信息的客观性和全面性，促进公司会计信息利用价值不断提升。开展好成本明细核算工作，促进作业成本法和项目成本法之间的有机结合，科学归集、分摊项目间接与共同成本，确保成本核算结果的准确性。同时对完工项目应当第一时间做好竣工财务结算工作，把已经符合预期使用状态的委托代建项目及时转交到相关政府机构，对后续维护管理责任予以清楚规定，针对尚未进行竣工财务决算的项目应当根据暂估价实施移交，等到其竣工决算结束后再根据具体金额予以合理调整。另外和外部主体的资金往来关系也应当清楚明确，详细认真审核往来的挂账，根据政策法规实施纳税调整与申报，有效防范税务风险，灵活运营相关税收优惠政策，帮助公司减少纳税成本，提升税收效益。

（三）创新技术方法，提高财务能力

积极推进现代财务管理技术方法的贯彻落实，不断增强决策能力与管理水平，助力公司创新发展，确保公司能够获得更多效益。对企业运营管理水平展开分析，制定科学的经营发展战略目标，明确合理的投资方向。对项目财务指标实施合理预算，对投资风险和预期收益予以客观评价，选择正确的投资时机，拟订更具有针对性的投资计划。借助波士顿矩阵模型对业务组合实施量化研究，确保相关资源得以优化配置，对企业现金流量予以平衡。落实全面预算管理，对预算目标予以科学分析，构建完善的监管机制，对相关业务和项目的具体推进环节展开全方位监控，确保公司运行管理效益得以保障。另外应当对运营管理计划进行有效调整，做好投资方案策划工作，对项目资金缺口和外部融资需求予以准确估算，最终确定更加科学的融资计划。最后需要做好资金成本管控工作，主动和子公司进行沟通协调，有效减少资金安全风险，防范财务风险，确保企业持续健康发展。

（四）加强债务管理，促进市场化转型

逐渐脱离政府融资的模式，与政府建立契约结算关系，推进“去平台化”战略。因为落实政府决策而导致公共支出和公司降低的收入需要依靠政府部门进行补偿，对新增公益性投资项目需要政府部门给予安排预算，发行债券等方式对资金的来源进行落实明细后在进行开工建设。要正确认识到存量债务偿还具体责任和相关资产清单情况，经营性质债务依据市场化原则进行偿还，而政府性质的债务则进行分类化解。对政府隐性债务来说，在短时间内依靠借新还旧或降低支出的途径来缓解偿债压力，从长远的角度来说可以选择财政预算资金、公司实现的利润或是存量资产处理等各种途径来处理。主动争取政府部门注入更多新鲜血液，例如维护优质资产，去掉无效资产，把实际资产尽可能做大做强，进一步降低资产负债率，不断优化财务指标，促进企业信用资质的提升，从而增强企业市场核心竞争力，优化品牌形象，积极开辟更多的融资途径，不断提高公司的融资能力。逐步实现由单一的间接融资转变为直接融资与间接融资相结合的融资模式。

（五）提升财务人员的风险防范意识

要想保障国有平台公司财务管理各项工作能够顺利开展，必须让财务人员树立更强的风险防范意识。当前无论是财务核算还是财务资金管理与资产管理，都会不可避免地面临一系列的风险，国有平台公司应当采取合理的措施对这类风险进行规避，可以组织现有财务管理人员进行专业化培训，让其了解有效的风险管理手段，提升其风险管理技能的专业水平，在强化其知识储备的同时，全面增强其职业素养。在培训的过程之中可以采取分层培训法，根据现有财务人员的风险防范能力水平高低来为其制定相契合的培训计划，在激发其风险防范意识的同时，促进其熟练掌握风险防范相关知识与技能。针对部分欠缺风险防范意识的财务人员，国有平台公司可以构建一个完善的激励与惩罚机制，当其未能满足风险防范绩效考核之后，可以给予其一定的警示与惩戒，通过减少奖金、增加工作量等方式来让其对风险防范予以高度重视。同时国有平台公司还要提升财务人员的引入门槛，制定严格的招聘标准，明确规定不录用风险意识过于淡薄的财务人员，不录用征信有问题的人员，以此来为财务人员专业化水平的提升奠定坚实的基础。通过这样的方式，财务人员能够认识到风险防范的重要性，在日常工作之中也会有更高的工作积极性，自身在识别与处理可能出现的财务风险时更会得心应手，进而让国有平台公司的财务资金有着更佳的周转利用效果，财务风险对国有平台公司所造成的经济损失也能够降至最低。

四、结语

目前我国各地政府为实现投资改革，迫切需要国有平台公司在新形势下进行转型发展，但顺利转型的重点是平台公司制定有效的财务战略。财务战略的创新涉及诸多方面的内容，如明确转型目标、人力资源保障、全面预算管理工作等。公司自身转型发展中必须坚持实事求是，落实好统筹管理，确保自身持续稳定发展。

参考文献：

[1]宋丽云．政府融资平台类公司财务战略转型难点及路径研究[J]．企业改革与管理，2020（13）：119-120．

[2]谭群．浅析地方政府投融资平台公司转型中财务管理面临的问题及优化措施[J]．中国乡镇企业会计，2020（07）：85-86．

[3]何亮．简述地方政府投融资平台公司财务管理存在的问题及转型发展对策[J]．当代会计，2019（08）：159-160．

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关键词：财务管理 实验考核 教学

一、对财务管理课程教学平台的开发背景认识

当前，随着科学技术的不断发展，人们生活的各个方面慢慢的朝着信息化、科学化、高效化等方向发展和演变。科学技术的发展带来的不仅仅是日常生活的改变，在衣食住行上都有所体现。同样，在教育事业上，也发生了很多改变。这种改变慢慢的受到人们的重视。随着现代化的发展，教育事业也发生了很大的改变。例如，教师的授课方式，不再单纯的板书授课，教师也开始使用各种辅助设备和系统来帮助授课。辅助授课设备和系统的使用简化了繁琐的工作，提高了授课质量。山东某大学的财务管理课程是一门重要的课程，随着课程重要性的提高，对其授课方式也引起了学院的重视。财务管理课程在授课过程中会有很多的授课资料和大量的数据，这不利于教师进行授课，也不方便学生进行学习。但是这些资料对于学生的学习来说是非常重要的，不能删减。所以这给财务管理课程的教学带来了很多麻烦，给学生的学习也增添了很多负担。因此，能否高效的组织好授课资料，清晰简洁的展示给学生成为了财务管理教学的一大挑战。

众所周知，目前，很多课程的教学已经开始采用多媒体方式进行授课。这给了山东某大学启示，是否可以采用多媒体方式实现学院的财务管理课程的教学。目前，国内许多大学的财务管理教学还是停留在使用人工板书的方式进行授课，也有一些采用多媒体 PPT 进行授课。学院发现，这些授课方式都没有实现学生的互动，没有减轻学生的学习负担。学生在听课的过程中，只能是被动的接收，而不能主动的参与，阻碍了学生学习的积极性。其实，山东某大学的财务管理教学中使用的很多资料都是固定的，可以整理成一定的材料供学生学习，虽然会发生改变，但是基本的理论基本不会变化。另外，财务管理教学中一个很重要的是具体案例的学习。这是一门实用性很强的课程，所以需要实际的例子供学生学习。这就需要案例不断更新，不能一直沿用旧的案例。如何解决财务管理教学过程中的这些问题：基本理论内容变化不大，案例学习内容随时更新，公式繁多等是关键问题。为此，山东某大学希望开发财务管理课程教学平台来解决这些问题。

为此，山东某大学迫切的希望能够用计算机软件技术来实现多媒体财务管理课程教学平台。希望开发出的平台能够很好的实现财务管理教学的高效化、规范化，提高教学质量，调动学生学习的积极性。

二、财务管理课程教学平台的重要性

财务管理是目前各个大学、学院很重要的一门课程，各个大学、学院对于课程的授课都很重视。财务管理课程教学平台是一个辅助老师进行授课的系统，用来简化老师的繁琐工作，提高教学质量，调动学生学习的积极性。

通过建立财务管理课程教学平台，学院财务管理课程的授课方式可以进行变化，将老师从繁重的琐碎工作中解脱出来，注重提高教学质量;学生可以利用系统随时进行自检学习，调动学生学习的积极性，提高学习效率。

采用多媒体方法来进行课程教学，是目前的趋势。因为，多媒体授课方式能简化教师板书工作。在处理大量的授课资料方面有明显的优势，可以采用图表等各种方式呈现课件。另外，采用财务管理课程教学平台授课，可以提高学生的积极性，增加学习兴趣。所以，开发一套财务管理课程教学平台来辅助教学是非常必要的。

三、实验考核在财务管理课程教学平台中的地位

实验考核是测试学生学习成绩的多媒体功能应用。学生通过连接登录多媒体教学平台进行实验考核的考试。因为考核是单人进行的，所以学生用用户名登录系统进入考试。学生还可以进行个人基本信息的维护和完善以及修改密码等操作。

在实验考核过程中，学生首先以真实姓名登录考核多媒体平台，然后进行实验考核的各项考核操作。平台处于考试状态，学生可以进入考核，考试题型分为判断题、单项选择题、多项选择题、简答题和填空题。在判断题中，学生选择是否选项，完成后，提交结果，则结果保存，如果不提交，结果不会保存，完成后，关闭可以进入其他题型，执行相似的操作。注意，学生最后交卷并退出考试后，则无法再次进入考试，除非获得教师在考试管理中的重新允许考试，否则无法再次考试。

财务管理课程教学平台是面向学院大学进行课堂多媒体教学的应用型广泛的财务管理教学多媒体系统。目的是帮助老师实现多媒体教学，实现学生在线自主学习和自主测试，实现的财务管理课程教学平台并不是最完美的，这在以后的教学过程中会继续发现不足之处，需要继续完善。

参考文献：

[1]褚怀保.财务管理教学改革浅析薛冰[J].科技信息.2010年01期 8-8

[2]段海艳.以学生为本位的财务管理教学创新研究[J].现代企业教育.2009年14期2-5

[3]霍振芳，杨丽娟.获取最新基于学生视角的财务管理教学改革研究[J].中国会计学会第八届全国会计信息化年会论文集.2009年

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一、“一厅一台”准备工作

自今年落实推广电子办税服务厅和税源管理平台以来，我XX区县局紧密围绕省局指定的“平滑过渡、自愿选择、制度引导、协同推进”的推广原则，深入展开了各项相关推广使用工作。我XX区县局首先召开了“电子办税服务厅和税源管理平台推广使用”动员大会，召集全局人员对电子办税服务厅和税源管理平台的背景意义以及特点使用方面进行了解，加强全局人员的对此项目的推广使用建设意识，使得此次的项目推广可以获得全方面的开展。其次，我XX区县局根据局内工作实际，进行了详细的分析与研究，制定出了是和我局发展的推广培训计划。培训针对我局内干部工作人员以及申报纳税人两方面开展。在培训过程中，我局深入建设本局师资团队，积极组织相关人员进行学习培训与实践演练，从而打造优秀的电子办税服务厅和税源管理平台服务团队，加强工作人员的服务基础，强化工作人员的服务技能。并且在对我局内人员进行培训之后，我局有进一步组织了针对纳税人的相关培训，我局在现有网报纳税人的基础上，逐步对其进行和税源管理平台的使用培训，并在培训中向纳税人阐述了可选择办税方式原则，详细讲述了纳税人开通申请CA步骤，尤其对纳税人如何进行网上申请办理，电信受信发行，以及纳税人的领取和如何安装使用等相关知识进行了全面的讲解，引导纳税人使用CA方式的客户端，为建立电子档案奠定基础，使得用户体验得到了进一步的提升，并实际提升了办税效率，从而逐步实现我局内所有纳税人都可以通过电子办税厅办理涉税业务，真正做到了从网报纳税到电子版税服务厅的平滑过渡。

在加强培训的同时，我局还进一步制定了相应的电子版税制度，严格要求我局工作人员遵守制度要求，处理好纳税人与我局的关系，尽可能的避免争议解决等问题的产生，做到了切实的制度引导原则。

二、“一厅一台”使用情况

电子办税服务厅和税源管理平台是省局近年来着力打造的两大信息系统。自我XX区县局根据广东省推广使用省局电子办税服务厅和税源管理平台的总体要求，落实推广建设电子办税服务厅和税源管理平台项目以来。我局针对推广应用工作作了全面的动员部署。我XX区县局积极开展了电子办税服务厅和税源管理平台推广工作，并对其进行了科学的筹划组织，认真学习了省局的有关精神，研究制定了我局的具体推广计划和方案，有目的、分阶段的组织开展了各项相关推广工作。并且抓好组织培训与力度宣传工作。我局统一培训出一批具有高端素质和高超业务力量的骨干团队，并通过纳税人培训、地税窗口、相关媒体，以及报纸刊物等平台，做好各项宣传引导工作，加强了对电子办税服务厅和税源管理平台的推广。与此同时，我局还紧密加强了与省局部门的沟通协调工作。建立了定期上报、联系人制度，畅通了与省局沟通渠道，及时反馈解决推广工作的成果和问题。

通过电子办税服务厅和税源管理平台的推广与应用，使得我XX区县局的办税服务得到了简化，提升了效率，并且还为纳税人提供了方便。电子办税服务厅作为前端面向纳税人，是原网上办税系统的升级应用，通过建立广东地税CA认证体系，向纳税人推行CA认证服务，逐步实现了与实体大厅服务内容的同质化和涉税事项办理的电子化，大部分涉税事项足不出户就可办理，切实解决纳税人多头重复报送资料问题，最大限度地方便纳税人。税源管理平台作为后端面向税务人员，通过电子办税服务厅对纳税人提供风险提示、通知公告、政策法规等信息主动推送服务。“两个系统”的上线推广、以及应用，进一步减轻了纳税人和我XX区县局的工作负担，进一步实现了轻松办税，创建和谐的良好办税景象。目前，我局网报系统已过渡至电子办税服务厅，已有超过XXX户的业户申请CA认证，有XXX户的业户申请了费CA认证。由此可见，我局自推广使用电子版税服务厅以及税源管理平台以来，网上办税系统深受我XX区县纳税人的喜爱。使用该系统的纳税人，可以享受使用CA证书办理各地方税(费)业务，不用再报送纸质申报表、财务会计报表、备案审批等涉税事项办理所需的纸质资料。我XX区县局也不用再收纳税人的报表和相关文书资料。此外，电子办税服务厅除覆盖全部原网上办税系统功能外，还增加了142项地方税(费)涉税事项申请、备案、审批和预约等功能，可以说纳税人在实体办税大厅要做的业务都可以在电子办税服务厅做完，真正成为纳税人身边的电子税务局。纳税人在申报时，除把前期数据提示给纳税人外，电子办税服务厅还会提醒纳税人财务数据与开发票数据，供纳税人申报时判断是否准确。此外，电子办税服务厅在纳税人和税务机关责任明晰的基础上，实现所有业务事项申请资料与审批结果的可追溯和可还原，确保纳税人与税务机关之间的数据平等，避免了由于信息不对称而造成的遵从风险和执法风险。提高纳税办税的准确度。并且，在实际的推广使用工作中，我局工作人员针对不同情况主动把有价值的数据发给纳税人，例如涉税风险提醒、文书办结提醒、应享受优惠政策提醒、优惠备案到期提醒等数据，这紧密的加强了我XX区县局与纳税业户的和谐关系，提升了我局的优秀服务形象，使得纳税业户对我局的服务水平表示了一致的认可。通过该系统的使用大大提高了我局的办税效率、减轻了我局的办税负担。真正实现了办税无纸化、办税业务范围全覆盖、服务的主动推送、以及征纳双方互信平等等功能，此项目系统的使用为我区县纳税人搭建起了全新的电子办税服务平台，也为我局切实贯彻落实党的群众路线，着力优化办税服务，拓宽办税渠道提供了良好的系统资源。

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关键词：ERP系统；财务资源；财务分析；资源统筹；内控；监控

中图分类号：F23 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）01-0-02

一、有效利用ERP平台，能强化财务资源统筹

ERP系统，在已有信息的深度挖掘和充分利用的基础上，按照“统一规划、统一标准、统一投资、统一建设、统一管理”①信息化建设要求，及时、细化、全面地集成信息，使业务流程更加规范顺畅，计划和控制能力明显加强，工作效率得到提高。ERP系统目前已成为企业核心信息系统和财务资源统筹的重要工具。

ERP平台的有效利用，实现了财务资源统筹的高度统一。ERP系统的业务流程是一个紧密连接的供应链。它将企业内部划分为相互协作的支持子系统，使ERP系统中的各种信息、数据能通过综合门户在治理支撑系统中有力展现出来，以提供决策支持、知识挖掘、商业智能等一体化服务，实现了系统界面统一、流程统一、账户统一、数据统一。ERP系统统一了数据源，保证了业务、财务数据的一致，为企业进行管理考核提供了可靠的数据依据。

ERP平台的有效利用，提高了财务资源统筹的准确度。“目前，大部分企业都逐渐以ERP系统中的财务管理模块来替代原有的传统会计信息系统，实现产、供、销业务和人、财、物等各方面的合理配置与利用，达到管理的高度集成，从而提高企业的经营效率”。②在ERP环境下，订单上的原始数据成了企业物流、资金流、信息流的源头，数据一次录入系统后，相互集成的模块可以共享数据，不需要重新录入。数据可以自动传输到各个业务环节，自动生成会计凭证和统计报表，替代了传统手工输入统计信息的操作。此外ERP软件，一般都具有票据维护、票据打印、付款维护、银行清单打印、付款查询、银行查询和支票查询等和现金有关的功能，它还和应收账、应付账、总账模块集成，自动产生凭证，过入总账，任何人都无法篡改，实现统计数据的同步共享，保证了统计信息的准确性和可靠度。

ERP平台的有效利用，拓展了财务资源统筹的广度。ERP软件，支持企业的全球化经营，为分布在世界各地的分支机构提供一个统一的会计核算和财务管理平台，如提供多种币种的会计处理能力，支持各币种间的转换，支持多国会计实体的财务报表合并等。

二、有效利用ERP平台，更能深化财务分析

充分利用ERP系统，使财务分析更全面。ERP系统不仅对业务经营全过程的进、销、存、价等经营要素实施监控提供了有效手段，为经营数据的分析利用提供了可靠的平台；同时能提供多种管理性报表和查询功能以及易于最终用户使用的财务模型和分析模块，为深入精细化管理提供了数据的支持，更全面地提供各种财务管理信息。

充分利用ERP系统，使财务分析更及时。ERP系统强调管理会计的功能，在系统中部分凭证和记录可根据信息技术的特点进行重新开发设计，通过采用适合ERP系统特点的形式，简洁、高效地达成各种凭证和记录存在的目的。“它能以项目管理为核心，将项目作为成本中心、利润中心进行考核，对项目进行预测、控制和分析”，③及时提供各种财务信息，为战略决策和业务操作等各层次的管理服务。比如，对销售业绩和采购排行分析，为经营决策提供参考建议；对库存进销存月报表分析，为经营决策提供信息依据；对工单用料分析表，为降本创效创造空间；对库存查询及跟踪，控制商品损耗；对库存盘点分析，实现价格最大化等等。

充分利用ERP系统，使财务分析更能有效的利用各种统计数据。《统计法》赋予统计部门的统计数字具有权威性，但传统的统计、会计、业务等各种核算自成体系，各功能模块缺乏应有的联系，很少共享资源，很难和其他系统协同运作。ERP系统基于集成的数据结构模型，各功能模块间做到无缝集成，并可以适应组织结构的调整，支持多系统的协同运作，系统互传数据，相互补充完善，支持日益广泛的IT应用。现在只要在相同的评选条件下，统计、会计、业务统计出来的数据完全相同，并相互集成，因此，它的对象包含了业务管理、财务管理、信息管理所涵盖的相应内容，范围扩展到整个企业管理的领域。

三、有效利用ERP平台，能强化财务监控的力度

加强风险控制，完善内控流程，强化实质执行，为经营管理保驾护航，是财务工作任务和主要措施。ERP系统是一个高度集成的企业资源信息管理系统，它的核心之一就是财务管理系统。财务管理系统不仅实现了内部各模块的充分集成，同时还与供应链和生产计划、生产制造等系统达到了无缝链接，从根本上解决了传统财务软件事后会计信息处理、无法适应企业对市场灵活反映以及财务效率的问题。ERP财务管理系统涵盖了企业财务会计和管理会计的全部内容，通过改善企业会计核算和财务管理的业务流程，使得财务管理的效率得到提高，财务会计与管理会计通过集成达到了财务一体化管理。“通过ERP系统提供的强大客户管理功能，财务部门可实时掌握每天经营销售情况的资金回收和往来赊销额度，对往来款及时清账。省公司每天通过对全省销售情况的查询和网上银行资金上划情况的分析，对实际上划款项和销售开具的现金定单进行监控，及时查找资金流向，大大加大了对各分公司资金回收的监控力度。”④

ERP上线后，任意一天所有上市单位的信息都可以调出，消耗及库存情况可以随时掌握，使事中控制成为可能。月末，不需等待各单位上报数据，直接可从SAP系统中调出，排除了人为因素，提高了效率。ERP系统不仅内部的各模块充分集成，与供应链和生产制造等系统也达到了无缝集成，各项经营业务的财务信息都能及时准确地得到反馈，从而加强了对资金流的全局管理和控制。主要要体现在：

第一，实现进货环节的监控。经营单位实行外采节奏分析、进货价格对比、外采效益评价与相关供应商规范管理等诸多方面，提供了可靠的数据保证。

第二，实现销售环节的监控。ERP系统帮助各级经营单位通过报表数据监控，及时发现量价执行中存在的问题，并通过筛选、追溯功能迅速追根溯源找到问题所在，为经营单位及时采取应对措施和相应经营决策提供了依据。

第三，实现库存环节的监控。ERP系统汇集了以及零售管理系统的库存数据，不仅完整地体现全口径库存总量数据，而且更能细分至油库、油罐以及加油站的分品种实物库存数量以及库存结构分布，根据系统实物库存数据与库存预警设置，对优化一次物流、保障油库合理库存、稳定市场供应提供数据支持。基于对库存结构的监控，着重分析已售未提、已提未售方面存在的问题，可以帮助基层经营单位及时采取控制措施，规避经营风险。

第四，实现进销存综合平衡的监控。ERP系统不仅对进销存各环节提供纵向监控手段，而且对于进销存的综合平衡方面也展示横向监控的功能。纵向的进销存数据监控，反映的是相对独立的报表数据，主要服务于专业线条业务经营管理需求，而横向的进销存数据监控，对于各级经营管理单位领导决策层以及综合管理部门更具实用性。

第五，实现资源效益的及时分析。通过设定合理的进货成本，测算当期进销毛利，根据实际需要可逐级细化分析到单位、片区、单一加油站（或客户）的毛利情况。

四、有效利用ERP平台，强化财务对经营支持

用ERP提高企业的市场营销能力，就是通过ERP的管理功能使营销单位能够快速地掌握成本，能够掌握存货，掌握对客户的报价，客户对我们的下单，应收账款等各种综合信息。“ERP系统实现零售业务网络化管理。实现用信息化手段对加油站销售管理的监控。加油站用加油卡系统通过集成平台将油站的销售数据自动导入ERP系统，在ERP系统产生零售会计凭证，减少二次输入的工作量和输入过程中可能出现的差错，避免人为的数据修改，保证了数据的准确性。”⑤

因为掌握了这么多正确的信息，就已经增加了营销管理的能力。有效的利用ERP系统，能在以下几个方面强化对经营的支持。

第一，提高销售中资金回笼的时效性。ERP就可以通过合理的调配机制和信息反馈机制来帮助你的企业很好的处理这些问题，实现对订单和计划执行的动态跟踪，全面准确地掌握销售情况，提高资金回笼的时效性。

第二，提高生产管理的效率。ERP可以通过相应的管理模块实现高效的生产流水线模式，减少了生产中个别物料短缺造成的生产中断，提高生产线劳动效率，同时又可减少办公文档及传递工作，提高办公效率，减少职工加班时间，即使在处理紧急任务时也能预先设计出最合理的生产流程，降低无效劳动。

第三，降低采购管理成本。通过ERP的管理系统就可以实现采购信息的和搜集，及时把握和分析供货商的相关信息（包括信誉、生产能力），供货商的延续性管理和客户关系管理，采购过程的公开公正化管理，最终通过准确的采购计划，保证了物料供应，为采购人员节省了大量精力，降低采购管理成本。

第四，提高库存资金周转次数。通过ERP系统的合理规划就能及时设定准确的需求计划，可以在恰当的时间得到恰当的物料，不必留有库存，降低相应的成本和风险。如果是拥有多个生产基地的集团企业还可以实现多个生产厂的库存和在途物料地信息共享，由系统自动生成准确的批次物料需求计划，减少库存资金占用，提高库存资金周转次数。

第五，使发票管理做到日清日结。在开发票的同时，自动生成主营业务收入增加、应收账款增加的会计凭证，实现了会计凭证的自动集成。开发票人员在系统发票开具后，及时通过ERP与金税系统接口，转入金税系统，打印增值税发票，并同时将金税系统的发票号通过金税接口回写到ERP系统发票抬头中的参考号中，做到日清日结。

总之，企业的竞争已经不是单纯的企业之间的竞争，而是一个企业供应链与另一个企业供应链之间的竞争，即企业不但要依靠自己的资源，还必须把经营过程中的有关流程纳入一个紧密的供应链中，才能在市场上获得竞争优势。在这个大的管理平台上，财务管理享有了及时、充分、完整的信息，可以洞察企业业务流程中的每一个蛛丝马迹，使视野更开阔、控制更有力，更透彻。

注释：

①郭建红.BW系统促进油品销售经营管理[J].中国石化，2008（07）.

②李姗姗，李金平.ERP系统中财务管理模块作用的探讨[J].财务与会计，2012（7）.

③李玉琪.财务管理在ERP中的发展[J].财税与会计，1999（12）.

④段义彭，郭秀燕.ERP上线后如何做好财务工作[N].中国石化报，2008-5-23.

⑤张云辉.利用ERP系统强化加油站资金管理[N].中国石化报，2008-3-25.

参考文献：

[1]苏布拉马尼亚姆，怀尔，著.宋小明，译.财务报表分析（第10版）[M].中国人民大学出版社.

[2]亨格瑞，达塔尔，福斯特，等，著.成本与管理会计（第13版）[M].北京：中国人民大学出版社.

[3]周玉清，等，编著.ERP理论、方法与实践[M].电子工业出版社.