公司财务管理的规章制度范文

时间:2024-02-19 18:08:40

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公司财务管理的规章制度

篇1

一、集团企业对子公司财务管理应遵循的原则

(一)依法合规原则。集团企业对子公司的财务管理工作必须遵循《公司法》、‘会计法》、《企业国有资本与财务管理暂行办法》等国家相关法律法规,以及集团总部有关财务管理、股权投资管理、控股子公司管理的规章制度。直接和间接控股的子公司以及能施加重要影响的参股公司均可以纳人管理范围。

(二)统一领导和分级管理原则。一方面,要尊重子公司独立法人和独立会计主体地位,充分保障子公司财务管理工作的自,支持子公司有所作为,做大做强:另一方面,要以产权安排为基础,以资本为纽带,以财务管理为手段,保证集团总部对子公司财务工作的有效监控,促进子公司主动策应集团战略,提高集团整体财务实力和经营效益。根据这一原则,集团总部与子公司在财务管理方面的职责权限划分如下:集团总部在对子公司财务管理工作中的基本职责主要是:建立以股权管理为核心的财务管理体制,建立健全对于公司财务管理的相关流程和制度,实现对子公司财务工作的指导、监督、控制与考核,维护集团整体利益。子公司在财务管理工作中的基本职责主要是:贯彻执行国家财政、税收政策,根据国家法律、法规及集团总部统一财务制度规定,结合子公司具体情况制定自身会计核算和财务管理的各项规章制度,确保会计资料的合法性、真宴性、完整性和及时性;建立和健全各项财务管理基础工作,做好各项财务收支的预算、核算、分析、控制和考核工作:筹集和合理使用资金,提高资金使用效率和效益:有效利用各项资产,加强成本控制管理,保证资产保值增值和持续经营等。

(三)监督制约和维护权益原则。对子公司的财务管理,主要是通过建立健全对子公司管]里的相关制度,采取各种措施指导和监控其各种财务行为,促进资源的有效利用和财务风险控制能力的提高,维护集团的整体权益。

二、集团企业对子公司财务管理模式的选择

集团企业对孑一公司的财务管理模式,按管理权限的集中程度大体可分为三种:

(一)集权型集团总部对子公司的财务活动实行严格的集中控制与统一管理。财务管理决策权集中于集团总部,子公司享有很少的(或无)财务决策权,子公司的筹资、投资、利润分配,、财务人员任免以及费用开支、工资奖金分配等财务活动均由集团总部集中管理。其优点是:集团总部能及时动态地掌握子公司的经营、财务状况,经营、财务活动一目了然:集团总部能集中控制、统一调度集团内的资金以及其它财务资源,提高财务资源的利用效率。其缺点是:子公司无财务决策权,积极性差,应变反应慢。

(二)分权型子公司享有充分的财务管理决策权,集团总部对子公司在财务上充分放权,对子公司的财务活动以间接控制为主。子公司在筹资、投资、利润分配、财务任免以及费用开支、工资奖金分配等财务活动方面享有充分的决策权,并可根据市场环境及公司营运情况进行相应的决策调整。其优点是:能充分发挥子公司的积极性,对出现的变化能及日寸调整,提高决策效率。其缺点是:集团总部对子公司的财务状况了解滞后,风险控制能力较弱,资金调度能力差,集团财务资源的利用效率低。

(三)混合型适度的集权与适度的分权相结合,决策机构和执行机构各行其职,分别掌握不同层次和性质的决策权限。这种体制既能发挥集团总部财务调控职能,激发子公司的积极性和创造性,叉能有效控制经营者及子公司风险,能够适应集团企业组织规模扩大,信息中心下移的发展趋势,因而成为许多集团企业财务管理体制所追求的目标,也是目前匡际上大公司管理体制的主流形式。一般而言,集团企业选择财务管理模式时应主要考虑对子公司的持股比例、子公司性质、集团规模、发展阶段、行业特点、集团经营风格等因素。目前,我国大多数集团企业处于生命周期中成长的初级阶段,现阶段集团企业的战略应该是稳健中求发展,建立起集权为主、分权为辅的财务管理和财务控制机制,侍集团企业过渡到较为成熟的阶段,理顺管理关系和管理职责后,再适当增大分权的力度。

三、集团企业对子公司财务管理工作的主要内容

集团企业对子公司的财务管理工作包括事前管理、事中管理和事后管理,集团企业总部可根据对子公司财务管理权限的集中程度合理选择管理内容和管理程度。

(一)事前管理集团企业对子公司财务的事前管理主要是通过子公司财务预算管理、财务规章制度管理和财务人员管理,为加强子公司财务管理做好预算准备、制度准备和人员准备,即通过预算加强对子公司财务事项的事前控制,通过财务规章制度的审查报备规范子公司的财务行为,通过子公司财务人员的委派和任职报备为直接参与和管理子公司财务打下良好的基础。

1子公司财务预算管理预算管理是财务控制中目标管理的有效手段,是子公司财务管理的重要内容,集团总部对子公司财务预算管理的主要工作措施一般包括:审批下达子公司年度财务收支预算、固定资产投资预算、综合经营计划等;审批子公司预算执行过程中一定金额以上的预算调整事项:监督、控制、分析子公司各项预算、计划的执行情况。

2、子公司财务规章制度管理一是实行子公司基本财务管理制度报备审查制度。子公司制订的基本财务管理制度应对子公司财务管理的管理体制、管理架构、投融资管理、大额资金审批事项等方面作出明确规定,并报集团总部审查备案。二是在执行国家财务会计法律法规和制度的基础上,考虑母子公司的差异性,制订集团统一财务与会计制度,包括财务管理基本制度、成本费用控制制度、资金管理制度、财务报表分析制度、会计核算办法等,适用于各子公司,用以规范子公司财务管理工作,提高会计信息、质量。原则上,子公司会计政策应尽量与母公司保持一致,特别是固定资产分类及折旧办法(含折旧年限的规定、残值率的确定等)、无形资产摊销办法、坏帐准备计提办法、减值准备计提办法等。

3、子公司财务人员管理一是实行子公司主要财务负责人委派制和任职报备制度。集团总部可以向子公司董事会推荐、委派财务负责人,或者由子公司确定财务负责人前向集团总部报批或报备,并建立相应的管理制度,对子公司财务负责人员的任职要求、聘任程序、工作职责、考核等方面作出规定,以达到直接参与和加强子公司财务管理工作的目的。二是对子公司财务人员实行集中统一管理。实行严格的资格审查和完备的人员备案制度,不符合上岗资格的无证人员一律不得上岗,从根本上提高各子公司财务人员的整体素质,促进子公司财务管理水平的提高。

(二)事中管理集团企业对子公司财务的事中管理主要包括子公司重大财务事项发生时的审批、指导和备案,子公司资金流转的集中统一控制,以及通过子公司财务系统实时掌握子公司财务信息。

1、子公司重大财务事项授权管理子公司重大财务事项一般包括:制订或修订公司章程中与财务相关的内容,利润分配和弥补亏损方案,重要资产处置和不良资产处置,重大投资事项(包括对外投资和内部重大资产投资),重大融资事项,对外担保,重大关联交易,债务重组,一定金额以上的捐赠、赞助支出,接受各级政府部门财务检查和审计,被政府主管部门处以罚金或补缴税款,员工有财务舞弊、欺诈行为,等等。根据具体财务事项的性质和风险程度,集团总部对子公司财务授权管理一般采取以下四种方式:一是授权指导,子公司在授权范围内可自行决定相关财务事项,同时接受集团总部的指导;二是集中审批,子公司办理相关财务事项需经集团总部审批:三是备案报告,子公司办理相关财务事项后,或发生对子公司财务产生重要影响的交易或事项时,应向集团总部报告备案:四是禁止限制,是指子公司不得办理特定的财务事项。

2、子公司资金管理一是建立集团资金结算中心,实现子公司资金集中统一管理。借助现代网络技术工具,建立集团现金池业务,整合子公司资金管理平台,弓I人内部资金转移价格机制,统筹子公司资金调度、筹措,提高集团资金整体使用效益。二是根据国家相关规定、集团财务实力,成立集团财务公司,将财务公司建设成为“统一结算、统一备付、统一监管、统一一运作、统一融资”的资金管理平台,通过财务公司为集团内部单位提供资金往来结算及资金筹措功能,为集团提供担保、信息咨询、投资咨询等业务,并通过银行的手段(如同业拆借或发行证券等)为集团广开财路,将集团资金有效利用。

3、子公司财务系统管理•一是在子公司财务系统开通查询等操作权限,集团总部财务人员可以实时调用、查询子公司财务状况,及时分析和发现存在的问题。二是统一子公司财务系统选型,逐步实现集团经营全过程的信息流、物流、资金流的集成和数据共享,有效解决财务信息不及时、不对称和监督乏力、滞后的基础问题,为保障集团预算、结算、监控等财务管理工作规范化。、高效化.提供基础技术平台。

(三)事后管理集团企业对子公司财务的事后管理主要包括子公司财务信息报送管理、财务分析、财务检查与审计、财务工作考核与评价等。

1、子公司财务信息报送管理子公司应准确、全面、及时地向集团总部报送各种定期财务报告和临时财务报告。定期财务报告分为月报、季报、半年报和年报,包括财务报表、报表附注、财务分析说明等;临时财务报告是对所有可能对子公司产生重大影响的财务事项或集团总部所要求提供的各种财务信息,如重要合同(投资、借贷、委托经营、委托理财、赠予、承包、相.赁等)的签订和变更、预计发生重大亏损、重大诉讼和仲裁、重大损失、重大行政处罚、各种重大事项的进展情况及结果等。子公司财务信息报送工作应遵循以下原则:真实、准确、完整原则,确保子公司报送的财务信息没有虚假、严重误导性陈述或重大遗漏:专人负责原则,子公司设立专人负责办理财务信息的汇总、审查和报告:分级负责原则,子公司应结合集团总部的要求,加强对其下属公司财务信息报送的管理;与子公司工作评价相结合原则,将予公司财务信息报送工作的执行情况和子公司工作评价相结合,推动财务信息披露工作不断完善。

2、子公司财务分析集团总部应定期或不定期对子公司财务状况、经营成果和现金流量情况进行分析,财务分析包括定期财务分析和专题财务分析。定期财务分析包括月度、季度、半年度和年度财务分析。定期财务分析是对子公司各个会计期间财务状况的系统总结、分析和评价,主要分析和评价子公司该会计期间经营成果、固定资产投资情况、财务预算执行情况:重要财务分析指标异动情况、重大资产负债科日变动情况等,向决策层提供该会计期间予公司综合完整的财务信息。专题财务分析是针对某一特定的单位、业务内容、项目、科目专门进行的财务分析,旨在从财务角度发现问题;或根据财务报表、财务指标所反映的问题,进一步寻找原因,并提出应对建议。

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一、XX年财务审计工作的简要回顾

(一)财务方面的工作

1、切实加强财务管理

根据集团公司规范财务管理、优化财务审核程序、提升财务服务质量和发挥职能部门更好地参与企业管理的要求,财务审计部将财务集权管理调整为财务人员试行委派制,并采用按“统一管理,分级负责”的原则进行管理。财务审计部主要具体负责集团公司各类资产的财务监督、财务分析及财务报告和各分、子公司的财务管理和财务内部会计凭证的稽核等业务,充分发挥财务审计部的职能作用。

2、强力整顿财经秩序

根据市局(公司)财经秩序专项整顿工作的安排和财务收支自查工作方案,集团公司围绕市局“规范行业经营行为,促进烟草行业的健康发展,为国家创造和积累更多的财富”的工作思路,以“摸清家底、揭示隐患、促进规范、推动发展”为指导思想,严格按照市局(公司)的自查要求,认真开展财务自查工作。财务审计部从严从细,自上而下对“帐外帐”、“小金库”和虚列(乱列)成本费用、收入分配失真和会计核算失真等问题进行了自查,并实施强化经济责任审计与加强财经秩序整顿相结合,按照“边整边改”的原则,将查出来的问题根据时间、性质等分门别类,从中查找经营和管理上的漏洞,并有针对性地指定整改措施,限期整改到位。通过此次的自查,切实加强了国有资产的监管力度。

3、加强资金管理的作用

为了规范**集团经济运行秩序,加强各分、子公司的资金管理,降低和杜绝资金的使用风险,提高资金使用效率,促进集团健康发展。集团公司从XX年8月份起将集团公司资金管理中心纳入市局(公司)结算中心统一管理。我们为了保证集团资金管理中心能顺利、及时进入市局(公司)结算中心,按照市局(公司)结算中心要求,对各分、子公司的年度和月度资金收支预算、管理费用预算、经营费用及财务费用进行了认真严格的审核和汇编。与此同时,为确保各项工作有条不紊的开展,强调各分、子公司要加大催收货款力度,保证集团公司正常的经济运行。

4、增强财务服务意识

XX年,我们一如既往地按“科学、严格、规范、透明、效益”的原则,加强财务管理,优化资源配置,提高资金使用效益,把为集团公司的各项工作服好务作为我部的一项重要工作。

为了适应新形势下的发展,财务审计部建立健全和完善落实了各项财务规章制度。由于公司的性质发生改变,要求公司的财务规章制度要进行重新修订和完善。根据市局(公司)的财务制度,结合集团公司的实际情况,组织汇编了**集团的财务制度。

为了更好的发挥财务职能,我们加强了对会计基础工作的规范力度,提高会计信息质量,保证会计信息的真实、准确、完整;强化财务的预测、分析及筹资功能,加强对重大投资资金的管理,为领导决策提供有效的、及时的数据与技术支持。

5、预算管理得到稳步推进

一是细化预算内容。根据各分、子公司XX年及XX年明细账详细分析了收入、成本与期间费用的执行情况,按科目进行了分类统计,为各分、子公司的XX年全面预算奠定基础;二是提高预算透明度。预算方案根据各分、子公司反馈回来的意见适当调整后,经总经理审议通过后形成正式文件下发至各分、子公司,使各单位对本公司的预算有一个全面的了解,增强了预算的透明度;三是增加预算的刚性。我们注重了预算执行中存在的问题和有关情况,不定期的向预算委员会反馈情况,对于超预算等问题严格审批程序,对申请调整的事项,需经过专门的论证分析后,按规定的程序批准后执行。一年以来,预算的总体执行情况良好,各分、子公司的预算观念也较以前有大大的提高和增强,为做好XX年全面预算工作积累了经验。

6、充分利用税收政策

充分利用国家对企业的各项税收优惠政策,我部积极办理了**物流公司、**运输公司的税收减、免、缓工作,并由此取得了市国家税务局准予**物流公司、**运输公司减免XX年度企业所得税合计177.29万元、营业税29.48万元的税收优惠政策的批复以及XX年度**物流公司、**运输公司所得税减免的批复,为集团公司取得了实质性的经济收益。

(二)审计方面的工作

1、全面迎接国家审计

为了迎接国家审计署的全面检查,根据市局(公司)审计重点,我部门对XX年至XX年12月31日的财务收支进行了复查,并结合内审工作实际,紧紧围绕集团公司的热点、重点、难点问题开展工作,充分发挥财务的监督和服务职能,及时为集团公司领导提供决策依据,并对审计将涉及财务方面的工作进行了具体的安排和布置。

2、财务的审计、监督岗位

我们为加强集团公司财务工作的审计和监督职能,今年面向社会招聘了四位从事财务工作多年,经验丰富的财务人员,充实加强财务的审计、审核及财务管理工作岗位。明确了四位同志的工作职责和范畴,要求尽快修订完善本部门各个财务岗位责任制及考核办法,为提高财务工作的质量和效率打下坚实的基础。

3、制定并学习了《财务审计部岗位责任制考核办法》

为了更好地履行总经理赋予的职责,加强(集团)公司财务管理和稽核检查力度,规范集团财经秩序和调动广大财务人员的工作积极性和责任感,财务审计部特制定了《财务审计部岗位责任制考核办法》,通过大家认真地学习和讨论,积极思考,并赞同严格按照目标考核办法认真履行自己的工作职责。

4、根据市局财务审计工作会议精神,对财务审计部工作的提出要求

(1)继续巩固推行财务管理模块,加强财务人员的管理意识和责任心,充分发挥财务管理的职能作用。在全面实施信息化管理的同时,要求我们财务人员要利用更多的时间和精力参与企业管理,每周必须下各核算的公司了解业务运行情况,发挥主观能动性,多为经营者提供有参考价值的信息和建议,这一要求作为XX年目标考核的主要指标来考核。

(2)全员树立财务管理是企业管理的核心思想,增强危机感、紧迫感和责任感,加强学习,努

力提高自身素质,适应新形势下财务工作的要求。

(3)加强内部审计工作力度,发挥专项审计工作的作用,从而降低经营风险。随着集团公司快速发展,企业的资产越来越大,效益和权益的积累也越来越多,内控也越来越重要。作为会计不能只抓核算,更重要在管理,内部管理失控,就会造成企业资产浪费,严格遵守国家和集团的规章制度,确保国有资产的保值和不流失;通过加强内部管理,降低成本费用,提高资产运行质量,从资产监管中要效益,实现集团内涵式、集约化发展。

二、存在的问题

XX年,我部财会审计工作在许多方面均有了明显的进步,但仍然存在着较为突出的问题,主要表现在:

一、是需要加大制度建设的力度;

二、是加强对分、子公司的财务管理;

三、是财会人员的整体业务水平仍有待提高;

四、是财会人员政治素质和工作作风尚需改进。

三、XX年财务审计部工作的初步思路

XX年年是我司的关键年,如何提高企业财务管理,提升经济运行质量,对我司的长远发展至关重要。从财务审计部角度,我们认为主要从以下几个方面开展工作:

(一)增强服务。一是加强对各分、子公司的服务。我司下辖分、子公司行业跨度大,员工众多,对财务要求既有统一性,又有独特性,作为财务审计部,我们将针对不同需要,开展个性化服务,逐步实现财务管理个性化。二是加强对集团公司领导服务。**集团公司作为现代企业,财务审计部必然成为企业管理的核心部门,为集团公司领导服好务,发挥财务板块的重要作用,提供及时的、真实的财务审计信息,为领导决策作好保障。三是加强对上级主管部门的服务。按照上级主观部门的要求,及时准确提供财务管理信息,为上级部门掌握我司财务运行状况作好必要的服务。四是加强对相关职能部门的服务。收集真实信息,合理利用资源,在保护公司利益的前提下,对相关部门。特别是业务部门提供及时可靠的信息。

(二)加强管理。

一是加强制度建设、总公司制定基本制度、分子公司根据其特殊性制度相关制度,报总公司财务部审批,加强制度执行情况的检查。

二是加强对资金管理。作为市场经济条件下的现代企业,必须保证对资金的有效管理,财务审计部首先就是要切实履行职责,管理好各个环节,并坚持灵活运用原则,确保在规范的前提下,充分发挥资金时间价值。

三是加强财产管理。坚持每季度清查一次,清查结果报公司总经理审阅,对财产的购置、用途、维修和报废,统一由综合管理部门管理。实现财务审计部与综合管理部门各有一套完整的帐目,确保国有财产的不流失。

四是加强对委派会计的管理。针对委派会计在实际工作中遇到的一些历史遗留下来的核算、管理等方面的问题,财务审计部应积极与受到委派会计分析解决存在的问题迷失委派会计能够抛开思想包袱、明确任务、全身心地投入到工作中去。

(三)有效监督。加强制度执行的监督,加强对预算的执行的监督,加强资金使用的监督。随着各分子公司财务人员分散到相应的公司进行办公后,集团公司财务部应对其进行的经济业务活动进行监督,确保经济运行有效、安全。首先必须制定相关的财务制度。与其他规章制度一样,一旦指定,就要确保得到严格执行,确保各项制度落实到位,逐步形成以制度化管理,用制度管理取代以人管理,实现财务制度化。二是通过外部审计,定期对各分子公司财务进行审核,保证财务数据的真实、合法。

(四)加强控制。加强对费用的控制,控制重大生产经营方向的调整;控制对外投资和筹资;控制分配制度;加强税收筹划,利用集团优势减少税负。

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提高保险集团财务管理水平,是企业得以生存与发展的根本。

由于诸多因素的影响,我国保险集团公司财务管理的水平不容乐观,主要存在如下几个方面问题:第一,财务管理人员观念较守旧,缺乏创新精神。随着市场经济体制的不断深入,各种新情况、新要求的不断涌现,要求财务管理人员得具备现财观念和手段,然而保险集团有些财务管理人员观念滞后、理财知识缺失、创新能力和主动性欠缺,给企业财务管理带来巨大阻力。第二,财务集中,随意性较大。目前保险集团财务实行了省级财务集中的管理模式,保险公司财务管理架构是市、省、总三级核算、逐级授权。地市以地市财务中心为依托,县支公司实行报账制;支公司财务管理岗、地市财务经理实行委派制。这种架构存在的缺点是复杂、难以监控、随意性比较大。第三, 监管不利,缺乏力度和时效性。从当前保险集团的财务管理控制模式来看远远超出了“会计”的含义,但在会计的基本职能――核算和监督中,监督职能并没有在保险集团中真正发挥作用。保险公司不是没有制定详细具体的规章制度,而是没有去认真执行和落实,内控制度执行不到位是目前保险公司财务管理面临最为严重的问题。 第四,风险评估体系不够完善。保险集团传统业务没有制订计量识别的标准,识别和评估风险的技术手段比较落后,再控制机制薄弱,新型业务开办的同时没有及时建立起风险控制制度,内控制度的建设跟不上业务的发展,内部制约出现断层,往往是等到出现了问题才去寻求控制措施,已得不偿失,保险公司只能被动地承受风险。第五,财务信息不够准确,经营风险无法有效控制。保险集团和子公司所代表的利益立场不同,保险集团代表的是股东的利益,子公司更倾向本公司的利益;子公司管理者通过某些方式对会计报表进行合法和非合法的操作,从而使会计报表的真实性受到影响,经营风险难以有效控制。

在不断扩大的市场业务规模以及日趋多元化,个性化的保险需求下,对保险集团的财务管理工作提出了更新更高要求。财务管理工作应于社会经济发展的趋势相适应,否则不仅会导致保险集团经济发展滞后,而且还会影响到社会的发展进程。

针对当前保险集团财务管理存在问题,尽快提高保险集团财务管理水平势在必行。为此,提出如下策略:一是要不断提高财务人员自身素质,适应外部环境变化。培训是提高财务人员知识技能的重要途径。因此,企业应落实财务人员的培训工作,培训内容应涵盖价值观、企业文化、知识、技能、积极性和工作态度等多方面内容,还应因地制宜,根据企业需要进行特色化培训。二是财务人员外派制,定期轮岗与不定期轮岗相结合。保险集团要想得到真实可靠的信息,必须使财务人员隶属于集团公司,各子公司财务人员人事关系直接隶属于集团公司,其薪资福利由集团公司决定,其人动由集团公司管理,其费用支出由集团公司支付。三是创新内控管理理念,构筑保险企业核心竞争力。思路决定出路。内控管理理念创新包括内控管理体制创新、内控管理组织创新、内控管理方法创新。传统的内控管理是事后管理,即发现问题,再事后补救。在当今信息化社会的大背景下,要利用畅通的信息渠道,及时掌握企业的经营状况。加快修改和完善现有规章制度,把公司治理和内部控制作为监管重点,了解业务发展,对市场变化可能带来的后果采取预防性措施,做到事前预防和事中控制,要变粗放型管理模式为集约型管理模式,实现集成化、价值化、智能化和网络化的管理,实现对内控风险的早期预警,为保险公司内控管理提供良好的环境。四是以内审为主,结合外审。没有检查就没有执行力。财务检查的方式主要是内部审计,通过定期与不定期审计相结合、专题审计与全面审计相结合,审查财务核算、管理流程、费用支付等方面是否遵守了公司财务制度,是否遵守了国家《企业会计准则》等,使财务报表真实、客观、精准地反映各子公司财务状况和经营成果。外部审计由于超然独立的第三方立场及权威性,适当适时借助外部审计的力量,从而提升内部审计的技能,加强保险集团财务管理。

综上所述,保险集团财务管理理论与方法应以环境变迁为契机,不断创新。面对经济环境的风云变幻,找到一种合适的财务管理模式,是时代赋予会计人员的使命。

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一、我国供电公司财务管理的现状及其制约因素

(一)财务管理体制不够健全,管理目标不明确

现今,原有的财务管理制度已不能再满足企业发展的需求,而且财务管理体制的不健全造成供电公司财务缺乏有效的规章制度约束管理行为,财务管理活动无序杂乱,管理人员处理公司财务问题时主要依据自己的主观意志和经验,财务管理缺乏严谨性。再加上财务管理体系不完善,财务管理目标不明确,很多供电公司在实际运作中将利益最大化作为财务管理的目标,而忽视了持续增加企业资本与价值才是财务管理的真正目的,不利于供电公司的可持续发展。这些都在制度方面制约着财务管理水平的提升。

(二)财务管理人员缺乏管理意识,综合素质和水平有待提高

首先,供电公司自身的行业特性使得其具有较强的垄断性,竞争较小,盈利能力本身就比较强,因此导致很多管理人员往往忽略了对财务的管理,没有对财务管理进行深入且全面的认识,从而缺乏财务管理发展观念和管理意识。

其次,一些财务管理人员专业素质较低,对财务管理的理解过于简单化,认为财务管理就是资金的收入和支出,并缺少财务管理经验,业务水平得不到提高,对突发性财务问题处理不及时或不得当,也使得财务管理的效率大大降低,在人员方面制约了财务管理水平的提升。

(三)财务管理方式单一,缺乏创新,信息化管理水平较低

目前很多供电公司的财务管理方式还只是停留在粗放管理的层面上,财务管理的工作也只是简单地进行必要的账目运转,对财务没有合理有效的规划和预算,缺乏良好的财务控制力。此外,在信息化越来越深入的今天,财务管理没能将先进的科技信息技术及系统软件很好地结合应用进管理方式中,也使得财务管理方式方法落后单一,没有紧跟时代的步伐,缺乏财务管理信息的有效反馈和良好的沟通,极大地降低了财务管理的效率。管理方式方面缺漏也成为制约财务管理水平提升的因素之一。

二、有效提升供电公司财务管理水平的策略

面对我国财务管理发展的现状,供电公司要正确认识财务管理水平发展的制约因素,充分了解提升财务管理水平的重要性,有针对性采取积极有效的策略,促进我国财务管理水平的提升。总结起来,有以下几点:

(一)根据自身情况制定完善的管理制度,健全管理体制

供电公司要在充分认识自身实际情况的前提下,制定全面合理的财务管理制度,健全财务管理体系,规范管理行为,让管理人员在管理过程中有所依据,增强财务管理的严谨性。要进一步完善财务管理分析模式,将公司的财务指标进行分层分析,并顺应企业的发展需求制定综合方案分析,同时不断创新财务管理分析措施,对财务报表、相关比例、供电公司的发展能力及发展趋势等进行科学的分析。另外,还要注意与财务人员沟通,及时听取工作人员的意见和建议,切实提高财务管理制度推行的可行性和可执行性,从制度运行的角度提升财务管理的效率。

(二)结合发展趋势和信息技术,丰富和创新财务管理方式方法

有效的财务管理方式方法可以使财务管理取得事半功倍的效果,因此,要积极吸收和借鉴国内外各大供电公司成功的财务管理方式,开拓思维,结合自身财务特点,采用多种形式来丰富和发展财务管理方式。加强财务管理预测,提高财务管理的前瞻性和财务的控制力。

现今社会信息化不断加深,信息技术已深入各行各业的管理和运作中。财务管理也要顺应时代潮流,积极引进和应用先进的信息技术和系统软件,充分发挥其优势和价值,提高信息化?务管理的水平。这不仅可以极大地提高财务管理的效率,还可以在一定程度上节约资源能源,有利于推荐供电公司的可持续发展[3]。

(三)培养财务管理人员的管理意识,提高其综合素质和业务水平

作为供电公司财务管理活动的主要参与者,管理人员的管理观念意识以及素质水平直接影响着供电公司财务管理水平的发展。故供电公司要重视财务管理人员管理意识的培养和综合素质技能的提高。

首先,加强管理人员的财务管理观念的培训,引导其深入且全面地了解财务管理,树立正确的财务管理意识及财务风险意识,认识财务管理在企业发展中的重要性。

其次,加强财务管理人员的综合素质培训。通过开展专业技能讲座、优秀管理人员经验交流、年度财务管理人员工作总结等活动,提高财务管理人员的专业技术水平和业务能力,丰富财务管理经验,增强其面对突发财务问题时的迅速反应能力及积极应对能力,从人员的角度提高财务管理的效率。

此外,供电公司还应该从财务管理人员的招聘方面进行严格的筛选,确保引进能对企业财务管理水平的提升起到积极作用的优秀人才,推进企业高素质财务管理人才队伍的建设。

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(1)财务管理规章制度的执行不到位。

一些广告公司受规模和实力所限,没有建立与财务管理制度相关的审计监督部门。以至于一些财务管理制度不能很的落实在实际的工作中。这也是一些广告公司财务管理工作效率始终不能提升上来的一项重要原因。因此,虽然一些公司在制定了完善的财务管理制度,但是在实际的工作中却没有很好的提升资产利用率等财务问题。关键的原因在于制度的执行力不足。对于一些消极懈怠、不作为,甚至重大失误都无法以规范的制度约束和预防。因此这对企业发展造成了非常大的危害。这也对企业的发展造成了很大程度的不良影响。而且这些事情的原因对企业的发展壮大也造成了很大的不良影响。导致整个广告公司在遇到重大市场挑战是难以以高效的财务管理工作应对,甚至会给企业造成重大损失。

(2)对预算工作的重视程度不够。

财务预算是广告公司财务管理中的一项重要内容,它是企业合理计划和使用资金的第一道关卡。但是目前广告公司对这项工作的重视程度还存在很大的不足。对于预算中规划的事项在执行当中落实不到位。而财务实践中遇到的一些资金使用问题又和预算存在很大不一致。因此,这造成了财务预算与资金管理的使用存在一些不相对称的地方,资金使用没有计划,状况混乱。这给广告公司的资金使用带来很大不便,同时也产生了各种难以预料的资金安全威胁。

2完善和改进财务管理制度的对策

(1)依据市场和行业发展状况健全财务管理制度。

广告公司的财务管理制度事关企业竞争力。广告公司的竞争力强弱很大程度上取决于同行同类广告企业的竞争力状况。因此,财务管理制度的健全程度和科学性对竞争力的影响也与企业的管理制度也存在非常严重的影响。为此,广告公司在健全这些制度的过程中应当更加有效地对整个行业的财务管理状况做一个全面的调查了解。并在这样的基础上更加有效的整个市场环境中有利于企业财务管理制度健全的资源,例如会计服务机构,会计人才培训机构等完善自身的企业管理制度。依据市场和行业发展状况落实财务管理制度是给企业发展带来重要影响的一项关键措施。在具体的执行当中企业首先应当成立专门的机构具体负责该项工作的开展和实施。

(2)强化财务管理制度的执行力。

广告公司的财务执行力对企业发展的影响非常重要。为此在财务管理工作中应当以制度执行力为整个工作的重点。增强广告公司财务管理制度执行力应当做好以下几个方面的工作。一是提高财务管理人员素质,加强对财务管理制度重要性的认识和理解,激发他们在工作中的主动新和积极性。为员工严格执行财务管理制度提供强大的牵引力。二是财务管理工作应当辅之以财务审计和监督制度的确立。

3结语

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关键词:投资公司;财务管理;完善制度;主管委派;人员管理

投资公司通过占有其他企业一定份额的股权,凭借股东的身份对所投项目公司进行参股、控股,并且依法进行资本经营以及产权管理,不断地强化投资公司的财务管理,可以在降低财务运作成本和费用的前提下,强化投资公司的内部财务控制,促进投资公司财务职能的充分发挥。从目前的发展现状分析来看,投资公司财务管理方面仍然存在财务内部控制不够灵活、财务信息获取能力不足以及财务管理制度不够健全等问题,亟待完善和解决。因此,我们要从出发,为投资公司财务管理水平的提高作好铺垫,也促进了投资公司的长足发展。

一、完善财务管理制度

科学合理的规章制度能够为投资公司的财务管理提供扎实的基础,可以考虑从以下几个方面出发:首先,要完善财务信息报告制度。投资公司应当根据实际情况,制定被投资项目企业的财务信息报告制度,涵盖事前报告制度和事后报告制度,让投资公司能够有效、及时的了解和掌握被投资项目企业的财务信息,从而为相关财务决定奠定扎实的基础;其次,完善现金控制制度。对于投资公司来说,有效严格的现金控制在财务管理中的地位至关重要,因此投资公司可以尝试设立内部银行的方式,让每笔资金的交易都能够在内部银行中进行,从而可以有效地监督资金的流向,对各被投资项目企业间的资金余缺进行统一调度和管理,尽可能地减少闲置资金,提高资金的利用效率;再者,要完善财务网络电算化制度。时代的发展,促使计算机信息技术在社会各行各业中的运用逐渐成为炙手可热的事实,这就要求投资公司根据实际情况,建立行之有效的财务网络电算化制度,投资公司与被投资项目企业之间的转账可以在网上进行,投资公司的管理者也可以在网上及时查询到相关的财务信息数据,同时运用各种软件对财务信息进行处理,从而提高财务信息的利用效率,为财务管理水平的提高提供活力。总而言之,完善财务管理制度,是投资公司财务管理之必需,是促使投资公司占据更多有利的市场份额的基础。

二、实行财务主管委派,推行财务负责人联签制

财务制度最终的执行人和践行者是财务主管人员,因此投资公司要根据各被控企业的财务管理水平以及控制程度,向被控企业委派工作技能强、职业道德高、工作热情浓的财务人员,从而及时地掌握企业的最新经营情况,真实地反映企业的财务状况。但需要注意的是,为了避免会计主管在面临两级公司双重领导时无法有效处理被投企业、投资公司以及个人利益之间的冲突和矛盾问题,一方面要赋予委派的财会人员比较高的权利,从而在重大的决策中能够真正地发挥作用,但另一方面应当更加将对财务主管的业绩奖惩和考核工作进行细化,从而避免所委派人员推卸责任、工作懒散等不良现象的发生。还有,可以尝试向被投资企业推行财务负责人联签制度。该制度是借助于向所投项目企业直接委派财务人员进行掌握和监督其财务活动,在该制度的规范下,财务负责人可以对被投资企业的重大经营决策、财务信息以及其他情况享受检查权、知情权、报告权、建立权以及评价权,但是一般情况下对于企业的经营管理不进行直接参与,凡是属于联签的事项,应当在酝酿期就让驻派财务人员写联签表,上报给投资公司请示是否批准,这样不仅可以确保投资者的利益,也为被投资企业的发展提供强而有力的催化剂成效。

三、加强财务人员管理

人力资源的重要性不言而喻,社会的发展对人才的需求日益强烈,投资公司加强财务人员管理,是实现财务管理水平提高的必然。可以从以下几个方面加强管理:其一,提高财务人员的选聘要求。合格的财务人员应当敬业、诚实、有责任心,获取了相关的专业证书,特别应当留意具有潜质的财务人员,为管理人员的选拔提供后备力量。其二,要建立财务培训制度。随着市场经济体制的不断完善,财务管理和会计核算发生了质的变化,这就要求投资公司根据财务管理发展的最新动态,制定科学合理的培训制度,全方位的为财务人员提供更多的培训和学习的机会,更新他们的知识结构、提高其工作技能,以顺应最新财务形势对人才的发展需求。其三,要构建合理的人员激励机制。在激励机制的设立进程中,要坚持长期与短期结合、物质与精神结合、公平的原则,不断地优化员工的薪酬激励、声誉激励等,根据员工的日常表现和工作能力等多方面的情况实施对员工的奖惩,并且在内部构建合理的竞争环境,从而调动起员工更多的工作热情和主动积极性,提高员工的整体素质。除此之外,公司领导者要经常性的深入到员工的日常工作和生活中去,倾听员工的心声,满足他们的基本需求,拉近与员工之间的距离,便于对财务人员的管理,也增强了公司的凝聚力。

四、结束语

市场经济条件下,财务管理是现代企业管理的核心,投资公司在财务管理中做到高效有序,能够更好地掌握各被投资企业的财务情况、生产经营现状以及现金流量情况,确保投资公司的合法权益。公司负责人要不断地总结实践经验和借鉴精华,探索更多地利于财务管理水平提高的良好途径和策略,为公司的发展乃至社会的进步谋福利。

参考文献:

[1]王秋儿:《试论投资公司财务管理的有效方法》.经济师.2011(05).

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关键词:零售连锁;集团公司;财务管理

中图分类号:F275.2 文献标志码:A 文章编号:1673-291X(2012)19-0080-02

一、零售连锁集团公司财务管理的特点

1.产权关系复杂化。集团公司通常以母公司为主体,通过投资控股形式,形成以产权关系为纽带的集团公司。其产权关系错综复杂,既有母子关系垂直持股方式,也有子子关系环状的相互持股方式,还有环状持股与垂直持股结合的方式。

2.管理对象多元化。集团型公司与一般中小型商业企业不同,不只是一个单一零售卖场,集团公司的经营涉及百货、家电、超市等多种业态,集团公司内部含有诸多职能部门和分子公司,组织机构日趋复杂,集团财务管理对象主要是各子公司或成员企业,而各分子公司遍布各地,具有独立的经营管理机构并独立核算,形成多元化管理格局。

3.管理决策综合化。在企业集团中,母公司作为核心企业,作为整个集团发展目标的制定与实施的组织者、指挥者,其职能不再仅限于其自身的商品经营,更为重要的职能在于通过控股等多种方式,以股权关系为基础,从事资本经营和管理,同时充分考虑不同业态、地区、管理层次企业不同情况,合理处理集权与分权的关系,调动各成员企业的积极性,保证企业总体战略的顺利实施。

4.关联交易业务普遍化。由于集团公司采用集中采购、统一配送的商品采购模式,内部母子公司之间、子子公司之间存在较多关联交易。不少关联交易采取协议定价的形式,交易价格的高低在一定程度上取决于集团公司的需要,使得利润得以在各公司之间转移,也就是说,关联交易已成为集团公司实现其发展战略与经营战略的手段。

二、现行零售连锁集团公司财务管理的模式

零售连锁集团公司财务管理的模式主要有以下三种类型:

1.集权式。集权式财务管理模式是指财务决策权集中于总部,集团内各项决策均由母公司制定,财务资源由母公司统一调配,子公司主要执行其指令。

2.分权式。分权式财务管理模式是指管理权限分散于各子公司,母公司不干预子公司的经营活动,子公司在人、财、物及采购、销售等方面拥有决定权,只保留对子公司的重大事项的决策权。

3.混合式。混合式是集权与分权相结合的财务管理模式,这种模式强调分权基础上的集权,将重大决策权集中于母公司,而将日常经营权下放到子公司。母公司制定统一的内部管理制度,明确财务权限,子公司可在制度的框架内,自主制定相应的经营决策,开展营销活动。母公司在对子公司日常事务强调的是结果控制,而不是过程控制,既强化了母公司的财务调控职能,又调动子公司的积极性,克服了过分集权与分权带来的弊端。

三、目前零售连锁集团公司财务管理中存在的问题

1.不能正确处理好集权与分权的关系。一部分母公司管理决策层对于公司的生产、经营及管理的每一过程几乎一手包办,极大影响了子公司开展业务的主动性和灵活性。与之相反,另一部分企业集团在实施财务控制时,权力高度下放,给子公司自由权,采取松散的财务控制,集团发展战略难以在子公司得到有效贯彻执行。

2.全面预算管理难以发挥应有的作用。尽管预算管理受到越来越多的公司重视,而多数集团企业公司的整体预算采取的仍然是十分简化的方式,有的虽然制定了年度、月度财务预算,但可操作性不强,随意性大,使预算管理在实际工作中流于形式。

3.缺乏行之有效的考核体系。目前大多数企业集团均是在制订计划的基础上,孤立地考核个别量化指标,缺乏客观的考核标准,再加上受企业会计信息失真和各种外部经营环境变化的影响,导致对财务控制的考核带有一定的片面性,并不能客观反映财务控制效果的真实情况。

4.绩效考评不能落到实处。有激励没有约束,难免出现“内部人控制”的风险;有约束而没有激励,既降低效率又影响人积极性。中国企业集团暴露的许多问题,在相当程度上与没有建立起有效的约束和激励机制有关。

四、加强零售连锁集团公司财务管理的具体措施

1.统一集团内部会计核算制度与财务管理制度。集团公司必须在保证执行国家颁布的《企业会计准则》和《企业财务通则》前提下,制定与本集团实际情况相适应的内部会计核算制度与财务管理制度。由于零售企业的核算特点是单据处理工作量大、业务烦琐、核算科目及项目非常明细等,因此需要总部对公司所有可能发生的收入、成本、费用项目,均需做出统一具体的规定,保证整个集团公司内各核算单位的核算口径一致,为集团财务管理规范化、标准化提供制度保证。

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XX年是集团公司推进行业改革、拓展市场、持续发展的关键年,也是财务审计部创新思路,规范管理的一年。财务审计部坚持“以市场为导向,以效益为中心”的行业发展思路,紧紧围绕集团公司整体工作部署和财务审计工作重点,团结奋进,真抓实干,完成了部门职责和公司领导交办的任务,取得一定的成绩。为了总结经验教训,更好的完成xx年的各项工作任务,我部就财务、审计方面的工作作出总结如下:

一、XX年财务审计工作的简要回顾

(一)财务方面的工作

1、增强财务服务意识

XX年,我们一如既往地按“科学、严格、规范、透明、效益”的原则,加强财务管理,优化资源配置,提高资金使用效益,把为集团公司的各项工作服好务作为我部的一项重要工作。

为了适应新形势下的发展,财务审计部建立健全和完善落实了各项财务规章制度。由于公司的性质发生改变,要求公司的财务规章制度要进行重新修订和完善。根据市局(公司)的财务制度,结合集团公司的实际情况,组织汇编了集团的财务制度。

为了更好的发挥财务职能,我们加强了对会计基础工作的规范力度,提高会计信息质量,保证会计信息的真实、准确、完整;强化财务的预测、分析及筹资功能,加强对重大投资资金的管理,为领导决策提供有效的、及时的数据与技术支持。

2、预算管理得到稳步推进

一是细化预算内容。根据各分、子公司XX年及XX年明细账详细分析了收入、成本与期间费用的执行情况,按科目进行了分类统计,为各分、子公司的XX年全面预算奠定基础;二是提高预算透明度。预算方案根据各分、子公司反馈回来的意见适当调整后,经总经理审议通过后形成正式文件下发至各分、子公司,使各单位对本公司的预算有一个全面的了解,增强了预算的透明度;三是增加预算的刚性。我们注重了预算执行中存在的问题和有关情况,不定期的向预算委员会反馈情况,对于超预算等问题严格审批程序,对申请调整的事项,需经过专门的论证分析后,按规定的程序批准后执行。一年以来,预算的总体执行情况良好,各分、子公司的预算观念也较以前有大大的提高和增强,为做好XX年全面预算工作积累了经验。

3、充分利用税收政策

充分利用国家对企业的各项税收优惠政策,我部积极办理了**物流公司、**运输公司的税收减、免、缓工作,并由此取得了市国家税务局准予**物流公司、**运输公司减免XX年度企业所得税合计177.29万元、营业税29.48万元的税收优惠政策的批复以及XX年度**物流公司、**运输公司所得税减免的批复,为集团公司取得了实质性经济收益。

4、切实加强财务管理

根据集团公司规范财务管理、优化财务审核程序、提升财务服务质量和发挥职能部门更好地参与企业管理的要求,财务审计部将财务集权管理调整为财务人员试行委派制,并采用按“统一管理,分级负责”的原则进行管理。财务审计部主要具体负责集团公司各类资产的财务监督、财务分析及财务报告和各分、子公司的财务管理和财务内部会计凭证的稽核等业务,充分发挥财务审计部的职能作用。

5、强力整顿财经秩序

根据市局(公司)财经秩序专项整顿工作的安排和财务收支自查工作方案,集团公司围绕市局“规范行业经营行为,促进烟草行业的健康发展,为国家创造和积累更多的财富”的工作思路,以“摸清家底、揭示隐患、促进规范、推动发展”为指导思想,严格按照市局(公司)的自查要求,认真开展财务自查工作。财务审计部从严从细,自上而下对“帐外帐”、“小金库”和虚列(乱列)成本费用、收入分配失真和会计核算失真等问题进行了自查,并实施强化经济责任审计与加强财经秩序整顿相结合,按照“边整边改”的原则,将查出来的问题根据时间、性质等分门别类,从中查找经营和管理上的漏洞,并有针对性地指定整改措施,限期整改到位。通过此次的自查,切实加强了国有资产的监管力度。

6、加强资金管理的作用

为了规范集团经济运行秩序,加强各分、子公司的资金管理,降低和杜绝资金的使用风险,提高资金使用效率,促进集团健康发展。集团公司从xx年8月份起将集团公司资金管理中心纳入市局(公司)结算中心统一管理。我们为了保证集团资金管理中心能顺利、及时进入市局(公司)结算中心,按照市局(公司)结算中心要求,对各分、子公司的年度和月度资金收支预算、管理费用预算、经营费用及财务费用进行了认真严格的审核和汇编。与此同时,为确保各项工作有条不紊的开展,强调各分、子公司要加大催收货款力度,保证集团公司正常的经济运行。

(二)审计方面的工作

1、根据市局财务审计工作会议精神,对财务审计部工作的提出要求

(1)继续巩固推行财务管理模块,加强财务人员的管理意识和责任心,充分发挥财务管理的职能作用。在全面实施信息化管理的同时,要求我们财务人员要利用更多的时间和精力参与企业管理,每周必须下各核算的公司了解业务运行情况,发挥主观能动性,多为经营者提供有参考价值的信息和建议,这一要求作为XX年目标考核的主要指标来考核。

(2)全员树立财务管理是企业管理的核心思想,增强危机感、紧迫感和责任感,加强学习,努力提高自身素质,适应新形势下财务工作的要求。

(3)加强内部审计工作力度,发挥专项审计工作的作用,从而降低经营风险。随着集团公司快速发展,企业的资产越来越大,效益和权益的积累也越来越多,内控也越来越重要。作为会计不能只抓核算,更重要在管理,内部管理失控,就会造成企业资产浪费,严格遵守国家和集团的规章制度,确保国有资产的保值和不流失;通过加强内部管理,降低成本费用,提高资产运行质量,从资产监管中要效益,实现集团内涵式、集约化发展。

2、全面迎接国家审计

为了迎接国家审计署的全面检查,根据市局(公司)审计重点,我部门XX年12月31日的财务收支进行了复查,并结合内审工作实际,紧紧围绕集团公司的热点、重点、难点问题开展工作,充分发挥财务的监督和服务职能,及时为集团公司领导提供决策依据,并对审计将涉及财务方面的工作进行了具体的安排和布置。

3、财务的审计、监督岗位

我们为加强集团公司财务工作的审计和监督职能,今年面向社会招聘了四位从事财务工作多年,经验丰富的财务人员,充实加强财务的审计、审核及财务管理工作岗位。明确了四位同志的工作职责和范畴,要求尽快修订完善本部门各个财务岗位责任制及考核办法,为提高财务工作的质量和效率打下坚实的基础。

4、制定并学习了《财务审计部岗位责任制考核办法》

为了更好地履行总经理赋予的职责,加强(集团)公司财务管理和稽核检查力度,规范集团财经秩序和调动广大财务人员的工作积极性和责任感,财务审计部特制定了《财务审计部岗位责任制考核办法》,通过大家认真地学习和讨论,积极思考,并赞同严格按照目标考核办法认真履行自己的工作职责。

二、存在的问题

XX年,我部财会审计工作在许多方面均有了明显的进步,但仍然存在着较为突出的问题,主要表现在:

1、是需要加大制度建设的力度;

2、是加强对分、子公司的财务管理;

3、是财会人员的整体业务水平仍有待提高;

4、是财会人员政治素质和工作作风尚需改进。

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[关键词]会计委派制;企业;完善

[中图分类号]F275 [文献标识码]A [文章编号]1005-6432(2010)44-0073-01

为提升公司财务控制力度,使整个公司的财务管理工作更加制度化、规范化,安徽省合肥汽车客运有限公司财务部于2002年起对各下属公司实行会计委派,贯彻“统一委派、统一管理、统一考核”的会计委派制度。委派财务人员的人事档案、薪酬和定期轮岗等均由公司财务部统一管理。同时,委派制还重点强调了严格执行内部控制制度,参与派入公司发展计划、内部分配方案的制定、审查和实施;充分发挥财务的决策、分析、预测和控制职能;处理好局部利益和整体利益的关系,做到利益兼顾;处理好派驻单位内部的各种关系,以德立身,以德服人,树立良好的职业形象等。

同时,建立健全委派制配套的各种制度措施,具体有:①资格确认制度。委派人员必须符合规定的任职资格,德才兼备,具有较高的业务素质和政治素质,经公司财务部和人力资源部考核确认后,报总经理批准同意。②联签管理制度。规定下属公司所有财务收支和经济活动事项,必须由财务科长与企业负责人联合签署审核、批准。③业绩考核制度。明确规定由公司财务部和人力资源部对委派人员进行定期考核,分为日常考核和年度考核,年度考核后必须形成书面考核结论,对委派人员的工作业绩作定性评价,并以此作为对其奖惩和续聘、解聘的依据。④报告述职制度。委派人员每月向财务部报告其会计工作情况,重大事项须及时报告。年度终了或离职时向财务部和人力资源部进行全年述职,述职报告经公司财务部和人力资源部签署意见后存入本人档案。

8年来的实施证明,安徽省合肥汽车客运有限公司会计委派制是取得了一定成效的,为实现公司财务一体化目标,强化财务管理职能起到了巨大的推动作用。公司财务部发挥会计委派集中管理优势,履行监督职能,规范财经秩序,维护财经纪律的严肃性,及时纠正经济活动中的不规范行为,不断规范公司会计核算,统一整个公司内部财务管理和核算制度,组织委派人员工作互查,确保会计核算的规范性、一致性,保证会计信息的准确性、及时性,其定期交流制度,对会计人员的实践管理水平也是一种促进。同时,会计委派制的推行,促进资金管理的加强,实行资金统一管理,收支两线分明,公司全盘掌控公司所有资金状况,对资金合理调配、高效运转,使资金效益发挥到最大限度。公司对下属公司经营和财务状况掌握得更加全面、真实和准确,公司与下属公司之间沟通与协调更加通畅,公司对下属公司的投资决策更有依据,企业经济效益明显提高。

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关键词:财务助手 在线管控 定制化

近年来,公司深入实施财务集约化管理,按照“六统一、五集中”工作思路和“深化应用、提升功能、实时管控、精益高效”目标要求,全面建立了集中、统一、精益、高效的现代化财务管理体系,财务与业务融合越来越深入,财务与业务信息系统集成度越来越高,有力支撑了公司持续健康发展。但随着外部监管日趋严格,依法治企不断深入,公司对加强财务管控能力提出了更高要求,如何实现跨专业信息的有效传递,实现财务管理信息标准高效传导及有效衔接,将财务业务操作及规范化繁为简、更直观及有效为客户提供实时、在线服务,把广大的业务人员从庞杂的规章制度及业务码记忆中解脱出来,成为了我们迫切需要解决的问题,也是未来实现财务管理水平提升,走向“标准化、信息化、可视化”必然的方向。

一、财务应用小助手项目的建设意义

财务集约化管理是实现“三集五大”战略目标的关键,是公司管理创新的重要内容。在集约化发展的统领下,实现财务管理水平走向“标准化、信息化、可视化”,将会推动公司经营效益、财务管理水平再上新台阶。但目前财务管理仍存在诸多需要改进的方面,一是法规政策制度把握不准,常出现非主观过失;二是基础工作存在薄弱环节,各单位尚存在通用制度理解不深,核算规则吃的不透、操作技能掌握不熟、审核把关不严等基础性管理问题;三是财务数据质量存在不同程度的问题,财务数据的真实性、准确性、规范性是公司财务管理的基石,如何有效把控数据入口关,避免出现财务数据不规范,财务信息不准确等常见问题,也是规避企业经营风险重要举措。因此,如何提供在线、及时、有效帮助,将法律制度要求传递到业务最前端,向更加先进、高效、简便的管理模式转变成为新的需求;如何将风险提示、关键提醒前置到业务处理各环节,扭转事后监督的被动局面,成为国网吉林公司创新开发财务应用小助手的出发点和落脚点。

二、国网吉林公司实现财务助手项目的探索与实践

为尽快实现财务助手项目应用成效,吉林电力公司自2015年9月起,结合本单位业务现状,成立专项项目组,特选取信息化建设较好、人员信息化素质较高且有制度梳理成果的长春供电公司作为试点单位,优先实施财务助手项目。以使用人数最多的员工报销系统为试点,完成原始凭证规范化指导意见和相关通用制度要点拆解、基本核算要求梳理及财务稽核规则库业务节点对照等线下准备工作,完成线上同步导航及操作指引功能开发,于2016年3月顺利实现员工报销业务小助手功能上线应用。该功能的上线为后期财务应用小助手推广涵盖五大板块(实时管控新增功能、ERP、财务管控、员工报销、协同平台)、六大业务类别(收入、成本、资产、工程、权益、资金)奠定了坚实基础。财务应用小助手的全面上线运行将为公司各专业用户提供有效业务支撑及制度服务,极大拓展财务管控及服务半径,也必将为公司财务实时管控工作纵深推进提供有力支撑。

(一)关键环节

系统架构及方案设计是项目成功的关键所在,吉林电力公司在项目建设过程中遵从SG-ERP工程的财务信息系统的总体技术路线,系统采用多层架构的组件技术将界面控制、业务逻辑和数据映射分离,实现系统内部的松耦合,灵活、快速地响应业务变化对系统的需求。财务助手项目在探索与实践过程中可总结为以下几个关键环节:

1、组件化预定义配置,实现业务流程可视化指引

项目组通过分析现有系统架构模式,结合吉林电力公司成熟套装软件丰富的产品线及应用拓展,为减少部署成本,提高开发效率,通过采用组件化、动态化的软件技术,结合可视化流程录制器,通过SAP WPB组件进行业务流程的设计与配置,在每个应用程序页面上标识流程所需的对象并为其分配帮助文本,当用户访问相应的页面对象时,导航在应用程序的窗口直接提供相关信息,也可以提供重要的警告信息,使用已定义的工作流会使业务流程更为高效且避免发生错误,真正实现业务全过程实时可视化指引。

2、非结构化存储模式,为自主学习提供数据共享管理

为实现用户灵活自主的学习相关制度及业务流程规范,降低人员培训成本,提高员工整体绩效水平。财务助手项目组决定借助WPB组件,以录屏的方式将操作过程记录下来,为课件,课件结合了声音\图像\文字以及贴心的向导式帮助,更益于用户接受,激发员工学习新知识的动力,课件与帮助系统集成,方便随时随地学习,提高员工对系统的熟悉程度。传统的结构化存储模式显然已无法满足多样化课件的存储要求。吉林公司通过非结构化数据管理平台的扩展应用,为用户提供非结构化数据(文本、图像、声音)处理、传输、存储等业务支撑能力,利用一致的可共享的数据模型,为员工自主学习提供数据通道。将各种规章制度文档线上集中管理,及时将文档更新和制度变更信息通知到用户,实现业务变更和系统操作同步完成。

3、无缝集成方案,推动财务业务流程互通融合

各业务系统之间如果总是独立运行,相互之间数据不能共享,那么管理者将无法获取企业经营管理的整体数据。因此为了实现财务助手与各业务系统之间相互通信,通过分析现有集成实现方案,采用构建面向服务和事件驱动相结合的集成架构模式,本着高内聚、松耦合的原则,以组件嵌入的形式使系统之间的依赖性达到最小,通过WebService技术将传递的业务类型、岗位信息、WPB启动链接等消息以XML文件形式加以封装,并以服务的形式呈现出来,从而实现系统之间数据共享与交互,节省了大量的重建成本,推动财务业务流程互通融合。

(三)显著成效

国网吉林公司将目标锁定服务管理,通过信息化手段,推动财务管理机制创新,以全信息链治理为路径,坚持“服务最基层”、“把握最前沿”、“夯实最基础”、“管控最前端”原则,按照公司信息化管理提升的统一要求,以经济业务全过程在线管控为主线,通过财务应用小助手项目实施进一步提升财务业务管理,逐步增强公司依法理财水平及防范财务风险能力。最终达到“规则制度精准落实、警示信息醒目明确、审批标准严格准确,业务操作实时支撑、监督管控事前规范”的工作目标。总结国网吉林公司财务助手项目试点工作,主要在以下几方面表现出较为显著的成效:

1、规范准落地财务核算

梳理规范精准落地财务核算等操作中涉及众多业务流程及相关制度规范,常常会令财务人员一头雾水。因此,梳理这些规范,统一相关标准将有利于整体流程的优化及调整,有利于整个运营资源的整合。项目前期首先开展对员工报销17项业务场景、凭证协同8项业务场景进行调研,全面梳理各项业务,分析和规范系统功能应用,制定业务分类及功能标准,设计财务流程监控规范,实现财务工作标准高度统一,并持续优化。将业务规范流畅贯穿整个业务流程,实现规章制度精准落地,提高公司整体运营效率。

2、增强业财深度融合

通过将稽核规则拆解固化到流程的各个节点,彻底改变财务稽核工作事后“找茬”工作状态,实现经济业务事前提醒,有效规避经营风险,提升实时管控能力。为此,财务应用小助手的推广应用,让前端业务人员提前了解财务标准与要求,依据系统提醒进行规范业务操作,改变了过去到财务审核环节被拒绝的不良体验,有效增强了业财深度融合的感情基础。

3、定制开发同步指引

财务应用小助手针对最基层人员、最基础业务开发实时流程导航及操作录频同步指引,对不同管理层级、不同岗位人员实现定制化系统操作实时线上服务,对新上岗或换岗人员提供在线“手把手”的业务操作指导与帮助、培训与考核;将法律法规、通用制度、稽核规则、财务管控要求,拆解、固化到系统的各个操作节点中,在业务操作过程中,以弹窗、重点标记、查询帮助等方式对各层级、各类别岗位人员提供定制化提醒、警示、政策指引服务,全面提升系统应用效率及业务支撑能力。

四、结语

财务集约化管理是实现“三集五大”战略目标的关键,是吉林省公司管理创新的重要内容。在财务助手项目工作建设过程中,经过公司的共同努力协作,财务助手项目已经很好的完成了预期目标,但未来的路还需要我们不断去探索改进。如异构系统接口集成方式、非结构化数据恢复、在线监控机制改进等等。

未来,国网吉林公司将继续深化财务助手项目应用之路,巩固前期建设成果的同时,不断探寻新的应用模式,优化配置现有资源,希望我们的实践经验和总结分析能够推动财务集约化深化应用进程,使财务管理水平走向“标准化、信息化、可视化”。

参考文献: