科研项目审核意见范文

导语：如何才能写好一篇科研项目审核意见，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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Abstract： This thesis， in view of the current university scientific research funds management prominent question，divided the scientific research project funds management process into three steps： the scientific research project funds budget management， revenue and expenditure and the funds settlement. This three processes clear the work of the entire research project funds management， and make the management of scientific research funds of university can be carried out better.

关键词：高校；科研经费；流程管理

Key words： university；scientific research funds；process management

中图分类号：G644 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2016）35-0257-03

1 科研经费管理存在的问题

1.1 科研经费使用与预算不符

科研经费预算在整个项目申报过程中，没有引起足够重视。整个申报过程所涉及的部门关注的焦点在项目研究的内容、方案以及人员构成等方面。经费预算作为申报书最后一个部分往往被忽视。项目研究团队在计算预算开支时只凭经验估算，容易导致经费实际开支与预算不一致。为鼓励科研人员争取科研经费以及日益繁忙的工作，科研管理部门对经费管理政策较为宽松，管理不到位。立项单位在项目审批时对项目经费预算论证力度不够，拨付流转经费效率不高，导致项目研究团队垫付支出的情况时有发生。

1.2 科研管理部门与财务部门信息不匹配

高校科研管理部门和财务处二者之间信息不匹配、不对等。财务管理部门对科研经费的支出管理主要检查有关单据是否符合规定，对相应业务的真实性关注不足，大量与科研无关的支出以劳务费、专家费、交通费、会议费等名义得以报销。财务部门对项目研究内容及经费的预算不了解，财务管理部门对项目经费支出缺乏实质有效的控制。而科研管理部门注重科研项目申报、批准，科研成果统计等，并不关注科研经费的使用情况。科研管理部门对单个项目经费预算均有审核、存档备查，但这个过程中财务部门并没有参与。当项目获得立项，项目经费入账后，也仅仅建立一个账号用以报账，整体经费在预算各部分占比支出不明确。项目研究团队到财务部门报销项目经费时，科研管理部门也仅签批，而不是审核支出与预算是否符合，开销是否合理。两个部门各自为政，容易造成信息歪曲。

1.3 科研项目结题不结算

科研项目结题不结算现象较为普遍，部分高校科研项目结余经费管理办法不健全。这样使得课题中的结余资金未能进行重新分配。有些已经结题的项目经费长期不结账，造成了项目经费的浪费。对于已结项的科研项目所结余的项目经费，各高校及立项单位基本上要求全额上交，没有相应结余留用的支持鼓励政策，导致某些项目团队为了不用上交项目结余，进行一些不必要的支出，甚至发生了一些购买非实际发生业务发票来套取经费的现象。

2 高校科研项目经费管理流程与标准

2.1 科研项目经费预算管理

科研项目经费相当于生产科研项目成果所需要的成本，一般在项目的立项申报阶段由项目研究团队共同制定项目经费预算。在项目立项后，根据立项单位的具体要求及研究团队所在单位的配套办法确定项目研究经费，于项目研究合同或开题报告书中确定项目总体经费的分配与支出项目。科研项目预算制定必须引入高校科研管理部门、财务部门和立项单位，与科研项目团队形成合力共同制定，加强科研项目预算的合理性和合法性。流程图如图1所示。

2.1.1 第一阶段――项目经费预算准备

①节点B1，制定预算编制办法。

学校财务部门根据国家科研资金管理法律法规及学校实际情况，制定预算编制办法。预算编制办法应具有较强的可操作性，所编制的财务预算应表述清晰，逻辑性强，并具有较强的指导性和实用性。

②节点C1，制定科研经费管理办法。

科研管理部门应根据学校的实际情况，以国家高等院校科研经费管理要求为指导，制定科研项目经费管理办法，就经费的条目、报销流程等做出明确规定，使项目研究团队在编制项目经费预算时有章可循。

③节点D1，确定项目预算目标。

项目研究团队根据项目实施方案，就项目成果的产出成本制定预算目标。

2.1.2 第二阶段――制定预算方案

①节点D2，编制预算草案。

项目研究团队根据预算目标编制项目经费预算草案并提交科研管理部门审核。项目研究团队应准确估计项目研究过程中开支的各种可能性，认真学习科研项目经费管理制度，对每一项财务支出进行科学的测算，使预算能够科学地满足实际研究的需求。

②节点C2，审核。

科研管理部门对项目研究团队的项目预算进行审核，并提出审核意见。

③节点A1，审批。

立项单位对项目申报书进行审核，立项通知并签订科研合同，明确项目资助经费和研究时间。立项单位应聘请优秀的项目专家和财务专家联合对项目经费预算予以准确论证和合理审批，并对预算草案提出进一步修改意见。

2.1.3 第三阶段――预算修正

①节点 D3，修正预算。

项目研究团队根据科研合同规定的资助经费和预算草案的修改意见，对项目预算草案进行修订，形成预算方案。

②节点C3，审核。

科研管理部门对项目研究团队的项目预算方案进行审核，并提出审核意见。

③节点B2，审核。

财务部门对预算方案进行审核，并提出审核意见。

④节点A2，审批。

立项单位对项目研究团队提交的科研合同、预算方案进行审批。立项单位应减少经费拨付的流转环节，提高拨付效率。

2.1.4 第四阶段――预算执行

①节点A3，下达项目经费。

立项单位依照项目经费预算的进度，按期拨付项目研究经费，使科研项目能够按时交付科研成果。刚性预算和弹性预算相结合，简化预算调整审批过程，适应经费预算与实际执行的需求，允许项目负责人在一定的范围内进行适当的预算调整。

②节点B3，项目经费入账。

财务部门按科研管理部门确认后的项目研究经费收入入账，为项目设置独立账号管理。财务部门和科研管理部门应采用信息化的管理方式，开发科研项目经费管理软件，将科研项目经费预算信息植入财务管理软件系统，对每个项目的各项明细经费预算金额预先在财务账务系统赋值，一旦出现某项经费超支能马上预警，实现科研经费预算信息与财务系统的联动。

③节点D4，预算执行。

项目研究团队开展科研活动，预算执行过程中严格按照批复的预算进行各项开支，专款专用，实报实销为后续的决算工作打好基础。

④节点C4，保存资料归档。

科研管理部门对项目研究团队预算使用情况进行整理和汇总，使用信息化管理手段，联合财务部门健全科研项目预算管理台账。

2.2 科研项目经费报销管理

项目负责人负责项目的成本控制，根据预算进行成本跟踪及监管项目的进展情况。不同组成部分的预算调整有其必要性，但一定要进行监管和控制。作为项目管理方的高校科研管理部门和项目经费管理方的财务处对整体项目经费的收支和报销过程进行监控尤其需要严格执行。流程图如图2所示。

2.2.1 第一阶段――项目经费报销前的资料准备

①节点A1，制定费用报销管理制度。

学校财务部门根据国家财务方面的法律法规以及学校财务管理制度，制定费用报销管理制度，建立健全设备费审批制度、经费支出报账审批机制、预算审核机制等等，通过各种规章制度的建立规范和约束项目负责人的各项财务行为。

②节点C1，收集、分类并汇总报销单据。

项目研究团队收集需报销单据，并将相关单据进行分类、整理、汇总。整理单据时应遵守费用报销管理制度的规定，方便财务部门审核工作。

2.2.2 第二阶段――费用报销审批

①节点C2，填写费用报销单。

项目研究团队填写“费用报销单”，填写内容必须清晰、完整、准确并符合制度规定。

②节点B1，审核。

项目研究团队将费用报销单交科研管理部门负责人签字审核，科研管理部门应通过科研项目经费管理系统，切实做好把关工作，监督项目研究团队经费开支情况，做好项目经费管理台账。

③节点C3，上报费用报销申请资料。

项目研究团队把费用报销发票等凭据及经科研管理部门审核的“费用报销单”报至财务部门。

④节点A2，审核。

财务部门对费用报销申请资料进行审核，并提出审核意见。财务部门主要审核是否超额开支、经费报销合理性和合法性，对预算调整申请进行严格审核，及时调整预算分配。

⑤节点A3，费用报销。

会计根据经审核通过的费用报销单，确定报销金额，向项目研究团队发放资金，及时将报销信息录入科研项目经费管理系统及财务管理系统。

2.2.3 第三阶段――费用报销记账

①节点 A4，编制记账凭证。

会计根据财务会计规范和费用报销管理制度核对原始凭证，并编制记账凭证。会计应对记账凭证负安全管理责任，并对记录内容的真实性、准确性承担相应的法律责任。记账凭证的内容应包括填制凭证日期、编号、经济业务内容摘要、会计科目及编号、金额等。

②节点A5，编制明细账和总账。

财务部门依据原始凭证与记账凭证定期汇总费用并登记相关明细账目。根据学校采用的会计核算组织形式，将一定时期内的记账凭证汇总，并据以登记总账。

2.3 科研项目决算报告管理

项目研究内容基本完成时，项目团队需完成结题经费决算。学校科研部门、财务部门和审计部门要对科研项目经费的使用过程、资金使用效益和资金剩余归置进行审计和监督。项目经费决算要与预算基本一致，避免出现浪费科研经费的情况。流程图如图3所示。

2.3.1 第一阶段――项目经费决算财务报告编制

①节点D1，编制结题经费决算表。

项目研究团队根据项目实际开支情况，编制结题经费决算表并报送到科研管理部门，结题经费决算表必须明确用款去向，研究经费是否有盈余等。

②节点C1，审核。

科研管理部门根据项目经费管理台账对结题经费决算表进行审核，严格审核明细科目支出，注重决算与预算的一一对应关系。

③节点B1，审核。

财务部门对项目经费进行清查，核实是否出现盈余并对总账和明细账的科目余额进行仔细核对，确保账目相符。

④节点B2，编制财务报告。

财务管理部门根据总账、明细账等资料编制项目财务报告及附注。财务部门应跟踪结题项目的经费结余情况，对长期不结账的已结题的项目，责令其整改。

建议立项单位和高校出台鼓励政策，允许项目研究团队留用部分结余经费用或以奖励形式支持该团队开展其他的科研项目，鼓励项目研究团队节约使用科研经费。

2.3.2 第二阶段――审计财务报告

①节点B3，财务报告报送与审计室。

财务部门把财务报告及项目报销材料一并报送到审计室，并通知项目研究团队审计的时间、目标和范围，并要求项目研究团队及时准备相关的文件、报表和其他资料。

②节点A1，审计调查。

审计部门根据内部审计工作方案，组织审计人员对财务报告及项目报销材料进行调查，研究财务部门提供的相关资料。

③节点A2，审议与评价财务报告。

审计部门根据审查结果，提出财务报告的审查处理决定，提出有针对性和可行性的审批意见。

2.3.3 第三阶段――公布财务报告

①节点 B4，公布财务报告。

财务部门根据审计室的审计结果和审批意见，对项目财务报告进行公布并反馈到项目研究团队。

②节点C2，归档备查。

科研管理部门对财务报告及项目结题材料进行整理归档。

参考文献：

[1]王雷，赵亚楠.高校科研经费管理审计业务模式研究[J].会计之友，2015（8）.

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关键词：无边界组织；扁平化管理；垂直边界；水平边界；信息化；科研项目管理

中图分类号：G647 文献标识码：A 文章编号：1673-8454(2012)07-0004-03

一、引言

衡量一所高校的综合办学水平，不仅要考虑其教育教学质量，科研成果及科研能力也逐步成为高校综合实力的重要参考指标。大部分高校科研项目的计划、经费、实施、质量分别属于科研部门、财务部门、审计部门等不同的组织管理，组织之间存在明显边界。在具体执行过程中，组织之间的信息没有实现及时共享，科研管理部门无法实时了解科研项目的进展状况，财务部门无法结合项目进度对资金进行有效监管，教师无法了解自己科研项目的最新进展。以上这些现象严重阻碍了科研项目的高效管理与实施。随着国家对科研重视程度的不断提高，高校承担科研项目数量的大幅度增加，如何模糊组织之间的边界，降低组织之间的信息交流成本，优化科技资源配置，提高资金使用效率，促进高校科研的持续、协调、快速发展，是许多高校关心的问题。

二、无边界组织理论

无边界组织理论由通用电气前CEO杰克・韦尔奇提出。从1981年入主通用电气以来，在短短20年的时间里，韦尔奇使通用电气的市值从250亿美元增加到4500亿美元。 1988年，在密歇根大学罗斯商学院教授戴维・尤里奇的协助下，韦尔奇重组经营管理模式，增强组织的适应力，通用电气的组织边界变得越来越容易穿透，无边界组织的概念逐渐形成。无边界组织理论认为，组织存在四种常见的边界：垂直边界、水平边界、外部边界和地理边界。垂直边界是指组织内部传统金字塔型的层次和等级制度，每个机构都有自己的职责权限。水平边界是各个职能部门之间的围墙，每个部门各司其职；外部边界是机构与外部个人或者机构的边界；地理边界指外在地理条件的界限。无边界管理的涵义包含以下几方面：

第一，无边界组织以边界为基础。无边界组织并不意味着原有界限的完全消失，而是以原有管理良好的边界为基础，将传统的边界模糊化。

第二，无边界组织的优点在于边界模糊化更易于信息、资源的渗透扩散。作为一个整体的组织，它的功能与效率远远超过各个组成部分之和。

第三，无边界组织注重效率、整合和创新。无边界组织管理更强调流程，而不是组织的层次性。不同部门的员工可以根据实际需要，实现更快速高效的交流，同时鼓励创新和变革。

第四，扁平化管理。当组织规模扩大时，传统的管理模式是增加管理层次，指令从金字塔的最顶层层层传递，最终才到达执行者，而执行者的信息也要通过层层审核，才能最终到达决策者。中间的环节并不透明。扁平化管理将组织的垂直边界进行模糊化，使得每个组织的边界都具有一定的渗透性和灵活性，从空间上和时间上压缩了决策环节，避免了信息传送链过长、反映缓慢的问题。

三、科研项目无边界管理

在传统的科研项目管理体系里， 教师、院系、科研管理部门的组织定位，体现了组织内部的层级和等级体系，决定了三者处在垂直边界不同级别的层次上。教师个人的项目申报或者预算修改，需要经过层层组织才能到达科研管理部门，而科研管理部门的最新审批消息也需要在组织中层层传递，最终才能到达教师。可见，传统的科研管理模式传输渠道繁杂、信息传递速度滞后。在水平边界上，财务处负责项目立项的前置条件，只有经费到位，教师才可以开始立项。同时财务处还负责项目进展过程中经费的审核与执行。科研管理部门负责项目的整体进度、立项工作的审批、预算报表的编制、项目过程中各项变更的审核等。审计处负责项目质量的整体检查。传统模式组织之间的高墙导致科研项目管理流程出现严峻问题。

1．科研经费预算缺乏合理性

项目负责人不熟悉预算编制的规则，经常会对预算提出变更请求；科研管理部门无法实时了解项目的经费使用状况，不能及时对变更申请作批复；财务部门不了解项目的进展，无法对项目经费实行有效监督。

2．科研项目全程实时进展的整体管理不够

由于垂直边界与水平边界的存在，科研项目的管理可能会处于失控状态。项目实施过程中，科研经费信息渠道堵塞，教师、院系为科研经费疲于在财务部门、科技管理部门奔走。科研管理部门及财务部门有时沟通协调不畅，信息滞后，使得部分项目虽然已经项目结题，但仍未财务结题。

3．内部审计不及时

内部审计一般属于项目的后期管理。由于组织之间水平边界的高墙，审计部门通常不能及时获得相关项目结题的信息。无边界组织理念重在加强审计部门、财务部门与科研部门之间的联系与沟通，当项目结题之后，科研管理部门应及时地将项目结题、财务结题等相关信息通知到审计部门。

科研项目无边界管理有利于弱化科研管理部门、财务部门、审计部门之间的组织边界，使得信息变得更容易穿透，资源得到有效整合，信息得以快速传递。

四、信息系统为科研项目无边界管理有效助力

科研项目管理系统是科研项目无边界管理的有效助力。信息管理系统并非是要消除组织的垂直边界或者水平边界，而是通过将科研项目管理流程的信息化，将重心放在加强信息在组织之间的穿透力上，使得处在不同层次组织的人员能够获得充分的信息。科研项目管理系统从信息化的角度，弱化了组织之间的垂直边界与水平边界信息，使得院系、科研管理部门、财务处、审计处、教师个体成为一个整体，传统的组织边界围墙被打破，信息在这些组织之间快速顺畅传递。

1．科研项目管理系统的设计

科研项目管理系统涉及部门多，需求调研及系统开发期间，充分听取财务部门、管理部门、审计部门、院系等的想法与意见。充分考虑财务预算指标体系、审计要求等。使得系统能为教师、各部门提供有效服务。同时，为了模糊科研管理部门与人事部门的水平界限，系统需要从人事部门取得教职工人员信息，

科研项目管理系统的总体框架如图1所示。

科研项目管理系统主要涉及的组织有科研管理部门、财务部门、院系及教职工。科研管理部门：负责审批教师申请的项目信息和预算，修改教师申请的项目信息和预算，审批项目负责人申请的子项目信息，审批教师申请的项目结题信息，查询全校科研数据相关报表。财务部门负责审批教师申请的项目结题信息并为专项项目填入项目编号。审计部门可以在系统里对项目进行审计。院系可以查询本院系科研数据相关报表。教师可以在科研项目管理系统里申请立项、申请结题、申请变更预算等。

科研项目管理系统实施之后，虽然并没有改变各组织的物理形态，各部门依然各司其职，带有浓厚的行政色彩，但在信息化层面上，组织间已打通了各自的信息通道，科研管理部门、财务部门、审计部门等都可以在系统里实时了解到项目的最新进展。

2．科研项目立项

教职工确认科研项目经费到位后，财务部门提供详细的科研项目经费信息，教职工根据往来号将经费信息取出用于立项。通过本系统，教职工可填写立项信息、科研收入明细信息、项目成员信息等。科研管理部门对教师提交的申请进行审核。对于未通过审核的申请，科研部门管理员可以直接修改教师填写的立项、科研收入或项目成员信息，在审核意见中组合成一段文字描述反馈给教职工确认。科研管理部门审批通过之后，财务部门对申请进行审核。对于未通过审核的申请，财务部门可以直接修改教师填写的立项、科研收入和项目成员信息，在审核意见中组合成一段文字描述反馈给教职工确认。整个立项过程透明、实时。教师可以随时了解自己的立项申请进展的哪个环节、申请过程是否存在问题等。原来架在教师面前的科研管理部门、财务部门两大组织边界高墙，对于此时的教师来说，已经不复存在。

科研项目立项的详细流程如图2所示。

3．科研项目的实施过程

科研项目的实施过程涉及经费的使用、划分子课题、经费追加等，这些事项的申请可由教师在系统内提交，科研管理部门及财务部门根据实际情况进行审批。教师、各组织均可通过科研项目管理系统这个平台实时了解项目的进展及审批情况。

4．科研项目结题与财务结题

教师个人可在系统里提交项目结题申请或者财务结题申请，科研管理部门、财务部门、审计部门可以查看、导出、打印项目经费的结算表，根据项目的实际情况进行审批，审批通过之后可以正式结题。

五、科研项目管理系统的实施效果

科研项目管理系统的建设有利于从学校管理层高度统一管理纵向、横向项目，管理校内子课题分课题：从开设子课题、分课题到追加经费进行完整的管理。方便管理部门进行统计查询。方便教师随时查看科研经费到帐情况，统筹安排经费。加强了财务监督，避免了结题不结帐等问题，有助于财务部门进行成本核算。加强了科研管理机构的制度建设，提高了科研管理水平，形成二级学院、科研管理部门、财务处、审计处等机构的无边界管理体制，信息可以实时共享，提高了工作效率。

六、总结

高校内部设置的行政机构，具有一定的行政色彩，它保障了高校日常工作的正常开展。但新形势下对速度和效率的高要求，使得高校想方设法打破传统行政机构之间的边界，让信息得以畅通传递。信息化正是一条行之有效的途径，它的优势在于：

首先，规范业务流程，加强项目流程管理。使我校拥有一套跨越多层组织的信息平台。科研项目从立项、实施、财务结题、项目结题、审计整个过程实现信息化并实现共享；院系、科研管理部门、财务部门、审计部门各组织之间的无边界管理，在此平台上得以实现。

其次，提升项目管理力度，实现资金动态及时管理。避免项目执行过程中因资金信息通道不畅而引起的执行速度缓慢等问题，加强了项目的日常管理，便于信息查询。

第三，积累项目信息，为将来的项目管理决策提供数据支持。

通过科研项目系统的建设与实施，进一步推动了科研工作的发展，规范和提高了科研管理水平；无边界管理理念在科研项目管理系统中的渗透，拓宽了科研项目管理的思路，建立了院系、科研管理部门、财务部门、审计部门等单位的合一体制，形成团队合作的工作体系，营造积极优良的科研环境，调动了教职工从事科研活动的积极性，从而推进了学校的科研建设能力，提升了学校的办学水平。

参考文献：

[1]袁贵仁.全面落实教育规划纲要深入推进教育事业科学发展[J].中国高等教育,2011(6).

[2]冯文宇.大学科研管理理念发展型态论析[J].国家教育行政学院学报,2011(9).

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第一条为保护和合理利用珍稀、濒危野生植物资源，保护生物多样性，加强野生植物管理，根据《中华人民共和国野生植物保护条例》（以下简称《条例》），制定本办法。

第二条本办法所称野生植物是指符合《条例》第二条第二款规定的野生植物，包括野生植物的任何部分及其衍生物。

第三条农业部按照《条例》第八条和本办法第二条规定的范围，主管全国野生植物的监督管理工作，并设立野生植物保护管理办公室负责全国野生植物监督管理的日常工作。

农业部野生植物保护管理办公室由部内有关司局组成。

县级以上地方人民政府农业（畜牧、渔业）行政主管部门（以下简称农业行政主管部门）依据《条例》和本办法规定负责本行政区域内野生植物监督管理工作。

第二章野生植物保护

第四条国家重点保护野生植物名录的制定和调整由农业部野生植物保护管理办公室提出初步意见，经农业部野生植物保护专家审定委员会审定通过后，由农业部按照《条例》第十条第二款的规定报国务院批准公布。

第五条农业部和省级农业行政主管部门负责在国家重点保护野生植物物种天然集中分布区域，划定并建立国家级或省级国家重点保护野生植物类型自然保护区。

国家级和省级国家重点保护野生植物类型自然保护区的建立，按照《中华人民共和国自然保护区条例》有关规定执行。

第六条县级以上地方人民政府农业行政主管部门可以在国家级或省级野生植物类型保护区以外的其他区域，建立国家重点保护野生植物保护点或者设立保护标志。

国家重点保护野生植物保护点和保护标志的具体管理办法，由农业部野生植物保护管理办公室负责统一制定。

第七条农业部根据需要，组织野生植物资源调查，建立国家重点保护野生植物资源档案，为确定国家重点保护野生植物名录及保护方案提供依据。

第八条农业部建立国家重点保护野生植物监测制度，对国家重点保护野生植物进行动态监测。

第九条县级以上农业行政主管部门所属的农业环境监测机构，负责监视、监测本辖区内环境质量变化对国家或地方重点保护野生植物生长情况的影响，并将监视、监测情况及时报送农业行政主管部门。

第十条在国家重点保护野生植物生长地或周边地区实施建设项目，建设单位应当在该建设项目环境影响评价报告书中对是否影响野生植物生存环境作出专项评价。

建设项目所在区域农业行政主管部门依据《条例》规定，对上述专项评价进行审查，并根据审查结果对建设项目提出具体意见。

第十一条对国家重点保护野生植物及其生长环境造成危害的单位和个人，应当及时采取补救措施，并报当地农业行政主管部门，接受调查处理。

第十二条各级农业行政主管部门应当积极开展野生植物保护的宣传教育工作。

第三章野生植物管理

第十三条禁止采集国家一级保护野生植物。有下列情形之一，确需进行少量采集的，应当申请办理采集许可证。

（一）进行科学考察、资源调查，应当从野外获取野生植物标本的；

（二）进行野生植物人工培育、驯化，应当从野外获取种源的；

（三）承担省部级以上科研项目，应当从野外获取标本或实验材料的；

（四）因国事活动需要，应当提供并从野外获取野生植物活体的；

（五）因调控野生植物种群数量、结构，经科学论证应当采集的。

第十四条申请采集国家重点保护野生植物，有下列情形之一的，不予发放采集许可证：

（一）申请人有条件以非采集的方式获取野生植物的种源、产品或者达到其目的的；

（二）采集申请不符合国家或地方有关规定，或者采集申请的采集方法、采集时间、采集地点、采集数量不当的；

（三）根据野生植物资源现状不宜采集的。

第十五条申请采集国家重点保护野生植物，应当填写《国家重点保护野生植物采集申请表》，并分别按以下程序向有关主管部门申请办理《国家重点保护野生植物采集许可证》。

（一）申请采集国家一级保护野生植物的，应当经由采集地的省级农业行政主管部门在采集申请表上签署审核意见后，向农业部野生植物保护管理办公室申请办理采集许可证。

（二）申请采集国家二级保护野生植物的，应当经由采集地的县级行政主管部门在采集申请表上签署审核意见后，向采集地省级农业行政主管部门或其授权的野生植物保护管理机构申请办理采集许可证。

（三）采集城市园林或风景名胜区内的国家重点保护野生植物，按照《条例》第十六条第三款和本条前两项的有关规定办理。

第十六条负责签署审核意见的农业行政主管部门应当自受理申请之日起30日内，签署审核意见。同意采集的，报送上级农业行政主管部门审批。

负责核发采集许可证的农业行政主管部门或其授权的野生植物保护管理机构，应当自收到下级农业行政主管部门报来的审核材料之日起30日内，作出批准或不批准的决定，并及时通知申请者。确需延长的，审批时间不超过60日。

接受授权的野生植物保护管理机构在作出批准或者不批准的决定之前，应当征求本部门业务主管单位的意见。

农业行政主管部门或其授权的野生植物保护管理机构核发采集许可证后，应当抄送同级环境保护行政主管部门备案。

国家二级保护野生植物采集许可证核发之后，审批单位应当向农业部备案。

第十七条取得采集许可证的单位和个人，应当按照许可证规定的植物种（或亚种）、数量、地点、期限和方式进行采集。采集作业完成后，应当及时向批准采集的农业行政主管部门或其授权的野生植物保护管理机构申请查验。

县级农业行政主管部门对在本辖区内的采集国家或地方重点保护野生植物的活动，应当进行实时监督检查，并应及时向批准采集的农业行政主管部门或其授权的野生植物保护管理机构报告监督检查结果。

第十八条出售、收购国家二级保护野生植物的，应当向所在地县级农业行政主管部门申请填写《出售、收购国家重点保护二级野生植物申请表》。农业行政主管部门应当自收到申请之日起15日内进行审查，经审查符合要求的，报送省级农业行政主管部门或其授权的野生植物保护管理机构审批。

省级农业行政主管部门或其授权的野生植物保护管理机构，应当自收到申请之日起15日内进行审查，做出是否批准的决定，并通知申请者。

由野生植物保护管理机构负责批准的，野生植物保护管理机构在做出批准或者不批准的决定之前，应当征求本部门业务主管单位的意见。

第十九条出售、收购国家二级保护野生植物的许可为一次一批。

出售、收购国家二级保护野生植物的许可文件应当载明野生植物的物种名称（或亚种名）、数量、期限、地点及获取方式、来源等项内容。

第二十条国家重点保护野生植物的采集限定采集方式和规定禁采期。

国家重点保护野生植物的采集方式和禁采期由省级人民政府农业行政主管部门负责规定。

禁止在禁采期内或者以非法采集方式采集国家重点保护野生植物。

第二十一条出口国家重点保护野生植物，或者进出口中国参加的国际公约所限制进出口的野生植物，应当填报《国家重点保护野生植物进出口许可申请表》，并经申请者所在地省级农业行政主管部门签署审核意见后，报农业部野生植物保护管理办公室申请办理《国家重点保护野生植物进出口许可审批表》。

农业部野生植物保护管理办公室在报批前应当征求部内相关业务司局的意见。

农业部野生植物保护管理办公室应当将签发的进出口许可审批表抄送国务院环境保护部门和国家濒危物种进出口管理机构。

第二十二条符合《条例》第二十一条规定，并经农业部野生植物保护管理办公室批准进行野外考察的外国人，应当在地方农业行政主管部门有关人员的陪同下，按照规定的时间、区域、路线、植物种类进行考察。

考察地省级农业行政主管部门或其授权的野生植物保护管理机构应当对外国人在本行政区域内的考察活动进行现场监督检查，并及时将监督检查情况报告农业部野生植物保护管理办公室。

外国人野外科学考察结束离境之前，应当向农业部提交此次科学考察的报告副本。

第四章奖励与处罚

第二十三条在野生植物资源保护、科学研究、培育利用、宣传教育及其管理工作中成绩显著的单位和个人，县级以上人民政府农业行政主管部门予以表彰和奖励。

第二十四条违反本办法规定，依照《条例》的有关规定追究法律责任。

第五章附则

第二十五条本办法规定的《国家重点保护野生植物采集申请表》、《国家重点保护野生植物采集许可证》、《国家重点保护野生植物进出口许可申请表》和《国家重点保护野生植物进出口许可审批表》等文书格式，由农业部规定。有关表格由农业部野生植物保护管理办公室统一监制。《出售、收购国家重点保护二级野生植物申请表》等其他文书格式由省级农业行政主管部门规定。

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关键词：高校；无形资产；规章制度

中图分类号：F123.7　文献标志码：A　文章编号：1673-291X(2008)08-0132-02

高校是知识、技术、人才密集的场所，是生产和拥有知识产权等无形资产的重要基地。由于历史的原因，高校重视对有形资产的管理，而忽视了对无形资产的管理和保护，导致高校无形资产管理薄弱，流失现象严重。随着科学技术的发展，高校无形资产在学校教学、科研、生产和经营方面发挥了越来越重要的作用。因此，建立和规范高校无形资产管理规章制度，防止无形资产的流失，成为高校全面提高管理水平的迫切需要。

一、高校无形资产的概念

无形资产是指无实物形态、不占空间或少占空间、以知识为其主要存在形态、能够为其所有者或合法使用者提供某种权利、特权或优势的各种资源的统称。

高校是无形资产比较集中的地方。高校无形资产是高校的一项重要经济资源，在很大程度上决定着高校生源的数量和质量、师资的水平、社会对毕业生的认可程度以及经费的来源等。主要包括：专利权、土地使用权、非专利技术、著作权、商标权、声誉等。

二、高等学校无形资产的特征

由于高等学校培养人才的特殊性，高等学校无形资产相对于其他行业的无形资产而言，除具有无形资产的共同特征外，还有着自己的独特之处。

(一)无形性

它包括三层含义：一是指无形资产表现为某种权利、特权、信誉、软件等非实物状态，对其无法直接观察；二是无形资产在使用或存放过程中，不存在有形损耗，只有无形损耗.且报废时往往没有残值；三是指无形资产的无形性又是相对的，它作为一种资产，有价值和使用价值，有其存在的形式，这种形式和价值的体现往往借助于有形的实体，即有形资产来达到。

(二)独占性

无形资产的独占性又称垄断性。是其又一重要的特征。无形资产作为一项独享的权益。不同于一般物权。从其存在角度讲，在一个国家或地区、甚至整个世界上，一项无形资产仅被一个产权人或一个集团占有，即所谓的“独家占有，别无分号”。

(三)不确定性

因受无形资产自身特点、风险因素、国家的产业政策、行业发展规划及地区发展政策等诸多可变因素的影响，无形资产的收益就具有不确定性。这种不确定性因为无形资产的经济寿命和未来收益的不易确定而多变。因为技术进步、市场供求关系、政策变化、研制成本变动等因素影响，它所提供的经济利益有可能随着新技术和新科研成果的出现而立即丧失，尤其是随着当今知识经济社会的迅猛发展，无形资产的这种不确定性日益增多。

(四)增值性

无形资产能为高校带来远远高于其成本的经济利益，能够为高校带来强大的增值功能，而且本身并无损耗。高校自身就具有品牌效应，这种无形资产所能获得的经济利益和社会效益是不可估量的。

(五)不可比性

高校无形资产主要是从科技成果转化而来的技术知识产权，其具有创新性、单一性等特点，市场上一般找不到相同的，因此，也几乎没有相近的价格可供比较。根据高校无形资产在同行业中的垄断地位和优越程度不同，为高校带来的经济效益和社会效益各异，对于相同各类的无形资产，其价值是不同的。因此。当无形资产在市场上进行交易时，没有可比的市价，为其转让价值的确定带来很大的困难。

三、高校无形资产管理规章制度

一般说来，高校无形资产管理规章主要包括适用范围、高校无形资产开发、保护、奖励与惩罚等方面的条款。依据国家业已颁布的有关法律、法规和条例，结合高等学校的自身特点，制订、完善学校内部的无形资产管理办法，研究无形资产开发战略，摸索出一套行之有效的无形资产管理模式及与之配套的规章制度。通过制定无形资产管理的各项规章制度，明确师生在学校无形资产管理工作中的责任和义务。现概述如下：

(一)科研立项审批制度

科研立项审批制度要对科研课题把关，课题组或科研人员在确定科研项目后要向有关部门报告审批。通过对科研人员所选课题新颖性、创造性和实用性的分析，严格把关，决定其是否有进行研究的可能与必要，以免使科研工作一开始就处于低水平重复状态，不仅造成人力、物力、财力的巨大浪费，还会造成各类有意、无意的侵权行为发生，影响高等学校学术声誉和研究潜力的发挥。

(二)技术保密制度

高等学校要根据国家有关的保密法规，按照本单位科研工作的实际情况，制订切实可行的技术保密制度，并使之落实到各个院系的科研团队及实验室，上下形成一个保密的网络。保密的措施应针对两方面的问题：(1)防止外部人员的窃密；(2)防止不应有的疏忽公开。保密规章中要明确：本单位的保密范围；对外发表文章、交流资料、展览新产品、新技术等科技交流活动的保密审查办法；接待参观访问的保密措施；技术资料、实验记录的保管；技术档案的规范化等，对教职工要制订严明的保密纪律。中科院制定的“关于加强知识产权保护的规定”中明确规定，进入中科院系统的工作人员，首先要与单位签订一个保证书，保证工作期间遵守保密纪律、承担保密义务，保证执行保护知识产权的其他规定等。这个办法，高等学校可以借鉴。

(三)技术成果申报制度

技术成果申报制度规定，课题组或科研人员在完成应用性科研项目后，对其研究成果要在规定期限内向学校主管部门申报，以便主管部门了解掌握成果情况。申报的内容可包括以下几个方面。(1)任务的来源，完成的日期，完成的情况；(2)技术成果内容的新颖性、创造性、实用性分析；(3)关于知识产权保护的建设，如是申请专利还是作为技术秘密处理，软件是否要进行著作权登记等；(4)关于进行技术鉴定的安排；(5)如果要作为非职务技术处理的，要说明理由。

(四)非职务成果审核制度

对于在职的高等学校教职工，不论在何种情况下，如果智力成果要作非职务处理，如发明创造申请非职务专利，以个人名义对外转让技术，计算机软件作为非职务作品进行登记或出售时，必须向学校主管部门申报，说明情况和理由，接受审核。学校主管部门应该尽快提出审核意见。对于确认为非职务的智力成果，可以出具相应证明文件，不能耽误发明人、设计人、创作人中请专利、技术转让、登记著作权的时机。对于有争议的，主管部门要做好深入仔细的调查研究和思想工作，以理服人、以法服人。最后不能统一意见的，可以提请主管机关处理。对于未向主管部门申报而擅自申请非职务专利或以个人名义转让技术成果、计算机软件的，学校发现后要作违纪论处。对于将学校的职务智力成果擅自非职务形式处理、收取费用、损害学校权益的，要严加查处。除了给予必要的行政处分外，还要追究其经济责任。触犯刑律的，要追究其刑事责任。

(五)科技合作监察制度

高校的专利、非专利技术、计算机软件等知识产权进行权利转让许可贸易时，或者以知识产权进行投资入股及与外单位进行各种科技合作研究开发时，学校的主管部门要加强监察和管理，要了解、掌握从谈判、签约到履行合同的全过程。对一些重大项目，学校除安排专业人员、主管领导参与外，主管部门要有精通知识产权业务的人员参加，要改变谈判、签约、履行合同由专业人员自行操作的做法。

(六)无形资产评估制度

学校的无形资产发生转移时，如转让、入股、企业的股份制改造等，要对无形资产价格进行科学的评估，改变那种随意作价的现象，学校要组织精通评估业务的人员参加。根据国家国有资产管理局规定，对无形资产进行拍卖、转让、人股、投资创办中外合资经营企业或中外合作经营企业等，应该委托专业的资产评估机构评估，以确保科学、合理的计价。

(七)奖惩制度

奖惩制度是落实上述制度不可缺少的补充。对保护学校无形资产有突出贡献的人、管理工作中取得优异成绩的人、与侵害学校无形资产现象敢于做斗争的人，都应给予必要的精神鼓励和物质奖励。而对侵害学校无形资产并使学校遭受损失的人，则必须给予一定的惩罚，对于侵害学校利益情节较轻的，可以给予通报批评；对于情节较重的，则要给予行政处罚和经济处罚。

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1 个人业务档案的特点

个人业务档案是国家机构和社会组织管理活动中,直接产生的反映个人经历、政治思想、职业道德、工作表现和业务实绩等为内容的文件材料;是以个人为立卷单位,按照一定的原则和方法加工整理而成的个人业务档案材料[1]。个人业务档案的内容主要包括基本材料(基本情况、学位、学历证明、资格证书等)、任职材料(职称晋升中形成的文件材料以及聘任证书等)、成果材料(专业工作总结、技术报告、学术论文、科研项目等)、考核材料(年度考核、奖惩情况、考核小组审核意见等)和其他材料(参加的学术团体、社会兼职和荣誉证书等)。个人业务档案作为重要的人事档案之一,主要以下几个特点。

1.1 专业性

个人业务档案是专业技术人员在医疗活动中形成的文件材料收集而成的。从内容和形式上具有明显的专业技术性,集中反应了医院各类专业技术人员的业务学习、工作业绩、职称、科研等活动情况。

1.2 独立性

个人业务档案是每个专业技术人员入职后从初级职称到高级职称的晋升、每次业务进修学习、学术、科学研究等各项业务活动中,个人专业技术水平不断提高变化的过程的真实反应,是人事档案中的一个独立的整体。所以,个人业务档案是以个人为单位,沿其业务成长的发展独立管理。

1.3 动态性

个人业务档案是不断充实和变化的,是随着个人在技术生涯中每一阶段成长而“成长”的。在专业技术人员的晋升、进修学习、继续教育、科研论文和专著发表、业务交流、教学和培养人才等,以及在工作能力和业务水平逐步提高的每个过程中所不断产生的新业务材料,使个人业务档案在不断补充中逐步完善。

2 个人业务档案的作用

医疗是一种特殊服务行业,医疗服务人员业务技术水平直接关系到为患者服务的效果,甚至影响到医院的生存和发展。因此,管理好卫生技术人员个人业务档案对于优化人力资源管理有着举足轻重的作用,主要体现在以下几个方面。

2.1 有利于优化人力资源管理,合理调配人才资源

建立个人业务档案,是医院对专业技术人员的技术水平、工作成果和辛勤工作的承认和体现,也是其在职场生涯中成长历程的最完整、最真实的证明材料。因此,一方面医院管理层可以从业务档案内相关信息的统计和分析,准确了解和掌握医院专业技术人员的学历构成、工作能力、业务水平等情况,有利于医院制定有针对性的业务培训和进修计划;另一方面,通过业务档案所纪录的真实内容和职业成长经历,医院能够较为完整、准确地掌握每个技术人员的知识水平、技术成就、经验积累等情况,分析每个医疗卫生专业技术人员的综合素质,为建立合理的人才构架提供有力的基础参考依据,从而促进人力资源管理的优化,实现有效调配和最大限度地利用医院专业技术人才资源。

2.2 有利于职称评聘资质甄别,确保人才管理的公正性

职称评定和聘用是医院人力资源管理的一项重要工作之一,直接影响专业技术人员的切身利益和工作热情。尤其目前在贯彻实施国家评、聘分开的人事制度改革之际,业务档案所收集记载的关于个人职称评、聘的一系列真实材料,更是成为甄别其相关技术资质的有力证明,避免了职称评审和聘任工作时因资料不全或虚假材料等情况导致错审、误聘情况的发生,更是确保了专业技术职务评、聘工作的公平、公开、公正。

2.3 有利于促进交流学习,提高专业技术水平

我院每年及时把新产生的专业技术人员论文、论著、科研成果、专业成就、奖励等资料存人业务档案,同时对相关业绩进行统计、汇总并加以奖励。医院对学术有进步、科研有创新、技术有精进的专业技术人员及其论文、科研、新技术项目等相关业绩材料,汇篇成册进行交流学习,在院内营造了“互看、互学、互助、互补、互促”的学术氛围,增强了医院发展后劲,也大大提高了专业技术人员的专业水平,形成学术上良性竞争循环的发展局面。

3 个人业务档案的管理

我院卫生专业技术人员个人业务档案的建立,在人力资源管理上发挥了重要的作用。但从管理实际情况来看,依然存在一定的困难,如业务档案意识不强、管理环境和条件相对落后、管理工作繁重、信息化程度不高、档案资料更新不及时等。为了更好的加强业务档案的管理工作,使其更好的发挥作用,笔者认为应从以下几项工作入手。

3.1 唤起风险意识,强化管理理念

风险存在于业务档案管理的方方面面,一旦发生不良后果,危害难以估量。然而很多管理人员把收集、处理、制作、保存和利用人事档案看作是一件极为平常的事,相比之下更为关注的是文件的现行效用和运行效率,很少有人瞻前顾后,有意识地从全局、全程角度防范风险,往往在遭遇不良后果如业务档案不全、失真而无法作为凭证情况时,才领教了业务档案管理面临的种种难题和麻烦[2]。因此,增强业务档案管理风险意识,树立风险意识并培养严谨的业务档案管理作风是规范档案管理的第一步。

3.2 规范管理制度,实施风险管理

首先要规范完善个人业务档案管理制度,用标准来规范业务档案管理工作。如明确业务档案的归档范围和内容、规范对形成个人业务档案相关科室的职责要求、在档案鉴别上遵循“取之有据、舍之有理”的原则等。同时还要完善运行各个部门、过程、环节之间的沟通,要求在各个工作环节形成的材料,要及时收集、登记并汇总后交由人力资源部专门档案管理人员进行整理归档。其次建立风险管理体系,把风险应对的重点放在防范上。如果管理者不知其缺、不知其漏、不知后果、不知症结,就会埋藏隐患[2]。因此,建立日后事故的预案,防患于未然更显重要。

3.3 完善规定内容,增强档案效力

要创新性地完善业务档案归档内容,保证档案材料的数量和质量。如建立人才诚信档案信息,作为业务档案的补充,动态记录专业技术人员各方面情况,增加提供学历、学位、职称、教育培训、科研成果、工作业绩和经历等相关的诚信报告和证明[3],增强专业技术人员的业务档案内容全面性、真实性和效力。