公司资金支付管理办法范文
时间：2024-02-08 17:59:49
导语：如何才能写好一篇公司资金支付管理办法，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。
篇1
一、加强财务监督，完善内部控制制度建设
公司依照国家有关政策、法规和中国一航的具体要求，先后制定了《投资管理办法》、《贷款担保管理办法》、《货币资金管理办法》等40多项基本制度和具体会计核算管理办法，作为公司内控制度和财务管理及会计核算的依据，同时关注国家新会计准则的实施，依据《中国航空工业第一集团公司企事业单位财务会计管理制度》的有关规定，结合企业的实际情况对基本制度和具体会计核算管理办法进行不断修订完善。去年又制定下发了《经济合同财务管理办法》。使广大会计人员在财务工作中做到了有法可依，有章可循，正确履行核算滥督和控制职能。
二、加强资金管理。有效防范资金风险
公司自组建以来。在由集权到分权的变革过程中。财务资金管理方面有过不少教训，如财权分割，资金分散，财务失控，资产流失。以及多头开户、私设小金库、随意转移收入、资金账外循环等。因此，公司及时采取措施，加强资金集中管理，并着重抓好以下几个方面的工作：
1、重新修改《货币资金管理办法》。该办法详细规定了公司实行货币资金业务岗位责任制，根据部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
同时规定公司财务部门负责管理货币资金，其他部门一律不能保留现金或设立银行账户。不能保存各种有价证券和票据。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。严禁未经授权的单位或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。将银行预留印鉴分开管理，即出纳保管财务专用章。财会室主任保管预留私人印鉴，以达到互相制约、监督的目的。
2、加强财务收支审批制度。财务各级领导按规定对收、付款凭证事前签字审核。 财务收支严格按照公司章程、董事会决议和公司相关制度规定进行审批。对所有的资金支出按照公司的年度、季度、月份资金计划执行。并规定了资金审批权限，审批人根据其职责、权限和相应程序对支付款项进行“联签”审批。
3、加强内部稽核制度。会计工作稽核采取专职复核与相互复核相结合，领导审核与室主任复核相结合的方法进行。库存现金实行每月3次定期稽核。银行存款日记账每月与银行对账单核对，并及时编制银行存款余额调节表。
4、实行财务主管委派制。加强对基层财务工作的管理和监督。公司向有经营和会计核算业务的单位、部门直接委派财务负责人和财务主管。被委派的财务人员对本单位的经济指标、财务会计和成本管理等工作负责，并组织实施与检查考核；对该单位执行国家有关经济法规、制度、政策和内部经济核算制度等相关制度进行检查监督，并汇总分析财务计划、财务预算的执行情况；对违反国家经济法律法规及企业财务制度和可能在经济上造成重大损失和浪费等行为进行制止和纠正。
5、加强专项资金的管理。将公司基建处（国家基本建设资金）、供应处（材料采购资金）、总务处（职工住房集资款）的各项专用资金统一上收到公司财务部集中管理，对国家基本建设项目单独进行核算，做到专款专用。下发了《关于进一步加强资金管理的通知》，清理了非法人单位在银行开设的账户。将公司部分子公司、医院、中小学、幼儿园、培训中心等单位的资金结算全部集中在公司结算中心进行。严格了资金管理制度。规范了资金使用及审批程序。
6、抓好现金盘存点及管理工作。公司《货币资金管理办法》中明确规定：（1）出纳人员根据会计人员填制签署的收付款凭证，按照业务发生的顺序与当天的现金日记账逐笔核对，做到日清月结，账款相符。（2）公司财务部和各基层单位的财务部门。严格执行现金盘点制度，保证现金的安全。各单位的负责人或财务主管人员每月定期或不定期（每月至少3次）进行现金盘点，公司财务部门组织人员每年2次深入基层单位进行全面的财务检查工作，并将该项工作制度化。做到检查有记录、问题有落实，确保现金账面余额和实际库存相符。如发现不符，及时查明原因，做出处理。（3）提取现金时，向银行出具的现金支票必须由两人以上共同完成，即现金出纳员开具现金支票。银行出纳员加盖银行预留的财务专用章，最后由主管该项工作的财会室主任加盖银行预留个人印鉴，同时输入支付密码。以达到互相制约、监督的目的。
7、把好货币资金支付审批程序。公司任何部门和个人用款时，必须提交书面付款凭证，并注明用款用途、金额、支付方式等内容。财务人员严格审查货币资金支付是否按照公司的规定程序进行审批。除小额个人因公预借款等事项外：金额较大的款项支付需同时附上有效的经济合同或与此相关的证明文件，方可办理资金的支付手续。
8、加强采购合同和比价采购管理。采购合同、对外加工合同等均按规定程序审批，5万元以上经济合同须经公司法律部门审查、合同签署人须经董事长授权后方可签署合同。在物资采购方面。实行比价采购，财务部门在支付货款时须由采购人员提供有关审批单方可付款。此外，按照《集团公司重大财务经济事项报告制度》规定，实施重大事项上报制度，以减少风险并提高企业抵御风险的能力。
9、加大检查监管力度。根据国家有关规定和中国一航的有关要求，公司加强清理“小金库”工作，组织财务部、纪委监察处、审计室、人力资源部等部门联合对公司所属单位、子公司进行抽查，近几年联合检查组对公司内分厂所、事业部、后勤单位的货币资金管理及二次分配资金进行了全面重点检查，对发现的问题要求立即整改。
三、强化对外担保管理。降低或有负债风险
篇2
一、第三方支付简述
第三方支付指基于互联网，提供线上（互联网）和线下（电话及手机）支付渠道，完成从用户到商户的在线货币支付、资金清算、查询统计等系列过程的一种支付交易方式。第三方支付是一种新的支付模式，它是一种居于网上消费者和商家之间的公正的中间人，它的主要目的就是通过一定手段对交易双方的信用提供担保从而化解网上交易风险，增加网上交易成交的可能性，并为后续可能出现的问题提供相应的其他服务。
第三方支付平台采用了与众多银行合作的方式，可同时提供多种银行卡的网关接口，从而大大地方便了网上交易的进行。第三方支付平台可以对交易双方的交易进行详细的记录，从而防止交易双方对交易行为可能的抵赖以及为在后续交易中可能出现的纠纷问题提供相应的证据，并能通过一定的手段对交易双方的行为进行一定的评价约束，成为网上交易信用查询的窗口，增加了网上交易的安全性。
二、第三方支付业务流程
第三方支付中，支付服务业务的主要过程是：①买方购买货品将款存入第三方平台资金账户；②第三方机构通知卖家货款收到，可以发货；③买方收到货品后通知第三方机构付款；④第三方支付平台将临时保管的货款支付给卖方。作为支付中介，第三方支付平成资金在买方、银行、支付服务商、卖方之间的转移。
从第三方支付平台的业务运行来看，买方向卖方支付的货款根据结算规定会在第三方支付平台中停留一定时间。资金的所有权并没有发生转移，买方仍然是资金的所有权人。但这笔资金要等到买方收到货物通知平台付款时，第三方支付平台才将其划付给卖方。这中间就存在买方资金滞留在第三方支付平台账户的一个档期，交易额越大，滞留资金也就越大。只要每天都有大量交易产生，第三方必然会积累起大量的、稳定的沉淀资金，这部分资金也叫备付金。
暂且不考虑用户资金在第三方支付平台产生的利息归谁所有，仅就这笔资金的安全性而言，也是一个值得关注的问题。“上海曾经出现一个案子，几个人注册了一家第三方支付公司，买方把钱押在第三方支付公司那里。两周后，双方确认了交易，但卖方发现根本没有收到钱，第三方支付公司把钱卷走了。”有了这样的案例，沉淀资金的安全问题自然就更引人关注了。
三、第三方支付沉淀资金风险
在我国，第三方电子支付产生的沉淀资金安全风险主要包括：
1交易平台技术隐患：第三方支付平台的系统依赖网络与科技的支撑，运行于开放的互联网络，应用系统软硬件设计可能存在的安全隐患都将引发交易风险和资金风险，如交易被篡改、资金被骗、账号被盗资金被非法转移等等，如若客户信息泄露更将牵连用户其他网上银行的资金安全。
2支付机构人为风险：第三方支付公司挪用自己的投资、经营资金或者支付平台用户沉淀资金，洗钱、套现、赌博、欺诈以及逃税漏税等非法活动导致因公司经营失误而引发资金风险。
3国家层面法律缺失：第三方支付公司其服务实质上类似于金融服务中的清算结算业务，但是作为支付中介，处于网络运营与金融业务交接的“灰色地带”。大量沉淀资金一定程度上具备了资金储蓄的性质，目前国内暂无专门法律对这笔巨额的暂留货款的所有权和使用权进行规定。
四、我国第三方电子支付沉淀资金风险对策
经研究分析我国第三方电子支付沉淀资金风险，结合当前实际情况，提出以下风险对策：
1增强客户支付平台的安全性，保障资金安全。必须建立技术安全评估认证制度，由经过国家有关部门批准的认证机构对第三方支付机构的支付平台稳定性、可靠性及安全服务保障能力等进行综合评估，并出具认证证明，作为判断支付机构客户备付金管理的技术能力的重要依据。中国人民银行制定了《非金融机构支付服务管理办法》，根据此管理办法，第三方支付机构需获得《支付业务许可证》方可提供支付业务，申请许可证的前提是获得支付业务设施的技术安全检测认证，对第三方支付机构的支付环境安全提出了相应的安全标准，要求第三方支付机构使用先进的加密技术、密钥管理技术和数字签名技术，加强内部信息系统的安全管理，合理有效地设置防火墙，储值卡公司则要提高卡片的防伪能力，并且要求制定有效稳妥的应急处置预案，建立异地灾备系统，保证系统的故障恢复处理能力，保障客户备付资金数据的连续可用。
2建立健全沉淀资金管理机制，加强监督和管理。
（1）增强第三方支付机构内部控制能力。一是设立独立的客户备付金管理部门，形成分工合理、相互制衡的组织架构，建立分级审批制度，将客户备付金操作和管理岗位作为要害岗位进行管理。二是客户备付金必须与自有资金实行分离，实行专户管理，并向监管部门及时报备账户开立情况。三是建立客户备付金收支两条线管理制度，以清晰反映资金流入、流出情况。四是强化客户备付金内部审计，由不承担具体业务的经营管理部门专司审计监督的职能，监督客户备付金的操作和管理是否有效。
（2）构建有效的客户备付金外部监管体系。一是人民银行应按照《非金融机构支付服务管理办法》的规定，严格支付服务市场准入。通过建立重要事项报告制度、开展现场和非现场检查、建立风险评价体系等方式，对第三方支付机构客户备付金管理和使用情况实施监管。二是银行要切实开展存管业务。存管银行应建立客户备付金存管系统，与第三方支付机构业务处理系统相连接，通过该系统对支付机构交易明细信息和资金划转信息的一致性、合规性进行核对，核对一致且符合规定的，进行资金清算。同时，人民银行对存管银行实施再监督，实行存管银行存管业务资格认定制度。
篇3
关键词：网络支付；反洗钱；监管
中图分类号：TP393 文献标识码：A 文章编号：1009-3044（2014）34-8343-02
1 网络支付业务发展现状
自2011年5月中国人民银行首发第三方支付牌照，截至2013年7月，共发放7批、250张第三方支付牌照，其中网络支付①业务牌照企业共138家②。
据艾瑞咨询数据统计，2012年我第三方支付行业交易规模突破十万亿大关，达12.9万亿元。其中，线下收单市场占比最高，为68.8%；其次为互联网支付，占比28.3%；移动支付市场尚处于起步阶段，占比1.2%。互联网支付市场中，支付宝、财付通、银联网上支付、快钱、汇付天下、易宝支付、环迅支付7家企业市场份额占比98%；2012年在移动互联网③市场整体爆发的情况下，移动远程支付正快速进入高速成长期，占比达97.4%。
与此同时，第三方支付平台业务种类持续创新，从单纯的网购逐步融合提供多种支付结算工具，线上支付（网上支付）、O2O支付（条码收银、二维码扫描），移动支付（支付宝钱包AA收款、微信摇摇支付）等支付结算模式取得突破性发展。2013年，“支付+金融”成为亮眼的新模式，互联网企业不断向金融进军。此外，第三方支付机构跨境支付也已开闸，跨境支付成为支付宝、财付通、快钱等第三方企业新的发力点。
2 网络支付业务洗钱风险及案例
伴随着第三方支付平台的发展，平台交易的匿名性、隐蔽性以及信息的不完备性，也为非法转移、洗钱、套现、贿赂、诈骗、赌博以及逃税漏税等活动有了可乘之机。如，2013年，我省监测到多起与第三方支付机构网络支付业务相关涉嫌洗钱活动的案例：淮北罗某涉嫌或境外走私，涉及金额17，136，280元，其中通过某第三方支付平台交易资金2，196，000元；马鞍山姚某等涉嫌网络赌博或非法结算可疑交易，其中通过某第三方支付平台交易金额1，058，000元等等。由此可见，在积极鼓励第三方支付企业迅猛发展的同时，其可能引发的洗钱风险值得深度思考。
文献[4]已针对网络支付业务的洗钱风险进行了详细分析，如为资金的非法转移提供隐蔽的渠道，为信用卡套现提供便利的渠道，为非法资金注入金融体系提供潜在的渠道，为巨额沉淀资金的非法使用提供可能，该文不再赘述，而是从网络支付业务的反洗钱监管层面阐述其现状和存在的问题。
3 网络支付业务监管存在的问题
1） 支付机构重市场占有，反洗钱基础较差
支付机构普遍重市场占有、轻风险管控：反洗钱内控制度不健全或内控制度与业务操作规程不配套，造成反洗钱监管要求无法落实；提供网络支付服务时，简化识别与登记客户及商户有效身份，未采取有效措施核对身份信息；未建立同一客户多个支付账户间的关联，交易可追朔性较差；反洗钱数据报送工作更是处于起步阶段。根据中国反洗钱监测分析中心数据统计，截至2013年2月，仅有4家支付机构已开始正式报送可疑交易报告。可疑交易监测多以人工监测为主，而人工投入不足、无法覆盖全面业务使得可疑交易监测工作有效性严重不足。涉黄、涉毒、涉毒等违法分子利用网络支付平台从事非法活动，甚至为境外分子所觊觎，多次被公安部门通报。
2） 监管办法出台滞后，存量客户管理难度大
2010年人民银行2号令颁布，2011年《支付机构反洗钱和反恐怖融资管理办法》（简称《办法》）才相应出台，而第三方支付机构业务自2003年发展已趋于成熟，2011年互联网支付业务交易规模达到22038亿元，网上支付用户近2亿，其中匿名账户、假名账户普遍存在。虽然《办法》对客户实名制做了明确要求，但对存量客户实名制工作执行难度大，而第三方支付机构出于追逐利益的目的，并未对此类客户交易作出限制。因此，此类客户群体基本游离于反洗钱监管措施以外，风险隐患较大。
3） 网络支付业务模式，不利于监测可疑交易
目前支付机构的网络支付业务采用银行账户模式（付款人银行账户向收款人银行账户或支付账户转出）或支付账户模式（付款人支付账户向收款人银行账户或支付账户转出）。以银行账户模式为例，在该模式下，通过第三方支付平台从付款人账户至收款人账户的单笔交易在银行端被分割为付款人账户至第三方支付平台账户和第三方支付平台账户至收款人账户两笔交易。虽然《互联网支付业务管理办法》（征求意见稿）中规定互联网支付指令应包括付款人和收款人名称和银行账户等，但分割后的交易却无法看到真正的交易对手信息（收款人和付款人，而非第三方支付机构），而交易对手信息对于银行监测和分析可疑交易至关重要。因此，第三方支付机构在现有交易模式下的交易指令对于可疑交易资金监测造成了阻碍。
4） 支付机构属地监管，案件追朔难度大
根据《非金融机构支付服务管理办法》和《支付机构反洗钱和反恐怖融资管理办法》，第三方支付机构监管依据属地监管的原则，规定支付机构的分公司从事支付业务的，支付机构及其分公司应当分别到所在地中国人民银行分支机构备案。网络支付业务依托互联网或通信网络，属于全国性业务，区别于预付卡和银行卡收单，一般无需设立分公司。因此，除第三方支付机构法人所在地的人民银行分支机构，其他分支机构均无监管权限。而《中国人民银行反洗钱调查实施细则》（试行）也规定，中国人民银行负责涉及全国范围内或跨省的可疑交易活动，因此，一旦人民银行地市中心支行发现涉及第三方支付机构的可疑交易，只能通过层层的上报和审批方能开展调查，其时效性远远不能满足对网络支付交易监管和调查的要求。
5） 监管部门重业务指导，监管力度薄弱
支付机构自纳入反洗钱监管至今，人民银行对支付机构仍以政策辅导、业务指导为主，且规定反洗钱专项现场检查由反洗钱局统一组织，反洗钱专项检查应以支付机构反洗钱内控体系和客户身份识别为重点。其中，作为反洗钱三大基础义务核心的客户身份识别工作，人民银行并未对网络支付机构存量账户的客户身份识别工作未给出明确的整改限期。2012年，反洗钱局组织了对部分支付机构的反洗钱现场检查。人民银行各级分支机构已于2013年6月按照反洗钱局部署组织辖区支付机构对照反洗钱法规要求进行自查和整改，针对拒不自查、自查工作走过场、整改措施不到位的支付机构，应组织开展现场检查，并对违规机构依法进行处理，但截止目前，全国尚无人民银行分支机构组织开展检查并处罚的首例。
4 政策建议
1） 支付机构提高洗钱风险防范意识
支付机构应准确把握人民银行监管思路，提升风险防范的意识。应转变以往“无规则、无监管”的思路，不断强化风险意识重于市场意识，责任意识重于投机意识的发展思路。在开发新产品和服务时，应对其性质、风险进行自评估，并建立风险预防和监测的内控制度体系和具体措施。
2） 支付机构严格执行法律法规
支付机构严格执行《反洗钱法》、2号令、细分业务领域的管理办法和《支付机构反洗钱和反恐怖融资管理办法》，确保业务开展符合人民银行有关制度办法的规定。严把风险防范的首要环节，包括实名制要求、用户身份信息审核、用户申请资料保存等，采取技术手段强化用户身份认证，防止用户信息被冒用、盗用。以“客户为中心”对同一用户开立的所有支付账户进行关联、统一管理。特别要在梳理业务特点的基础上，完善风险监控模型和可疑交易监测指标体系，建立有效的可疑交易报告工作流程，确保可疑交易向反洗钱监测分析中心的报送。
3） 支付机构加强与银行业金融机构的配合协作
针对提供的支付结算服务，支付机构应加强与银行业金融机构的合作，充分利用银行业金融机构现有的客户身份识别成果，强化通过验证银行卡基础信息（卡号、有效期、手机号等），并发挥自身大数据的优势，通过客户交易明细、发（收）货地址、消费（交易）习惯、交易对手信息强化客户身份识别基础工作。此外，针对现行的业务模式，支付机构应加强与银行的协作，提供完整的交易双方账户和基本信息，便于追踪客户完整的资金交易过程。
4） 人民银行加强沟通和协作
鉴于网络支付业务的特征，人民银行系统在属地监管的基础上应加强沟通和协作：对于开展全国性业务的第三方支付机构应将相关企业的基本信息在申请支付业务许可时在人民银行系统内共享；对于在自查和现场检查中存在的突出问题应进行通报，以便人民银行分支机构及时开展风险提示和对风险进行防范和监测；对于区域内监测的可疑交易，应及时加强沟通和协调，缩短协查进程，提高协查效率；对于由反洗钱局统一组织的现场检查，应在系统内提高第三方支付机构检查方法和方案的培训和共享。
5） 人民银行强化对第三方支付机构监管力度
对第三方支付机构的创新业务应加强跟踪监测，尽快出台相应监管办法，明确监管责任；组织人民银行分支机构对第三方支付机构开展普查，对于未能按照人民银行要求建立反洗钱内控制度，履行反洗钱基础义务的支付机构应加强监管力度，通过约见谈话、现场检查等多种监管手段督促限期整改；对于存在高风险隐患且在限期内未落实整改的机构应暂停其业务开展。
注释：
① 依据2号令，网络支付是指依托公共网络或专用网络在收付款人之间转移货币资金的行为，包括货币汇兑、互联网支付、移动电话支付、固定电话支付、数字电视支付等。
② 其中互联网支付牌照85家，移动电话支付35家、固定电话支付13家、数字电视支付5家。
③ 移动互联网支付包括短信支付、移动互联网支付和近端支付，其中短信支付和移动互联网支付合称为移动远程支付。
参考文献：
[1] 《非金融机构支付服务管理办法》（中国人民银行2010年第2号令）[Z].
[2] 支付清算协会支付机构互联网支付业务风险防范指引[Z].
篇4
一、第三方支付行业发展及监管现状
（一）第三方支付行业发展现状
2011年，中国支付行业互联网支付业务交易规模达到21610亿元，增速达99%。截至2011年底，占据第三方支付行业半壁江山的支付宝注册用户已突破65亿，日交易额超过45亿元。从第三方支付机构所占市场份额来看，2011年，支付宝、财付通、银联网上支付占据第三方支付交易份额的78%。
从交易规模看，从2008年开始，中国第三方互联网支付市场交易规模几乎每年增加一倍，预计到2014年，第三方互联网支付市场交易规模将达到99429亿元。
从2011年5月开始，央行陆续为第三方支付企业颁发“准生证”。截至2012年9月，央行发放了五批非金融机构《支付业务许可证》，共有197家第三方支付公司获牌，国内支付业态格局基本划定。支付牌照发放意味着第三方支付企业正式纳入人民银行监管范围。日前，中国最大的第三方支付企业支付宝启动了物流POS战略，宣布投入5亿元推动中国电商COD（货到付款）体系的发展。这是支付宝继获得牌照以来的首次大规模线下业务推进计划。另一大第三方支付企业快钱也逐步拓展线下业务及供应链融资，试图参与本地中小企业的流动资金管理。预计今后，支付公司重点发展方向一方面是拓展新的支付领域，做银行之前做的事情，如基金、保险、企业贷款等；另一方面则布局移动支付领域。第三方支付企业面向用户和面向企业提供金融服务的交相渗透格局已经逐步显现。
（二）我国第三方支付监管现状
伴随着支付行业的迅猛发展，人民银行颁发了《非金融机构支付服务管理办法》、《非金融机构支付服务管理办法实施细则》，而《支付清算组织管理办法（征求意见稿）》、《支付机构互联网支付业务管理办法（征求意见稿）》、《支付机构客户备付金存管暂行办法（征求意见稿）》多项监管法规仍待颁布。在监管方面，《非金融机构支付服务管理办法》没有对支付机构检查的频率、每次检查的必要项目进行具体规定，也没有对支付机构如何审查收、付款人主体资格以及消费者关心的支付异议的解决机制、补救措施等进行具体规定。这在一定程度上造成部分支付企业在取得支付牌照后，不严格依照《非金融机构支付服务管理办法》，对投诉和支付异议不及时处理，对消费者在支付出现问题时不能采取有效措施，可能对第三方支付的客户造成一定的损失或者扩大损失。
第三方支付机构的备付金必须存放在银行，银行为其提供金融服务，基于风险考量，银监会根据我国《商业银行法》规定结算业务属于商业银行的中间业务，必须经过银监会的审批才能从事。而由于第三方支付机构并没有被纳入金融机构体系中，因此从法律层面并没有直接授权银监会对其进行监管，而只能通过对银行的网上业务进行规范来确保交易安全。除此之外，对虚假支付网站、网络支付证据认定、电子认证等问题，信息产业部门均有一定权责。因此，人民银行、银监会、信息产业部等都可以对第三方支付机构的某一部分业务进行监管，目前国内尚未明确哪一方机构负责对第三方网上支付业务的全面监管，可以说第三方网上支付机构的运行管理、银行与第三方支付机构的权责关系等都处于监管真空状态。
二、第三方支付的风险
第三方支付机构与金融机构相比，其所提供的支付服务通过互联网进行，而非人民银行或者商业银行的内部专用清算网络，而第三方支付机构的非金融机构性质也使其客户在使用服务时面临更多的风险。从宏观和微观方面看，主要存在以下风险：
（一）系统安全风险
部分第三方支付机构忽视支付业务系统的安全性和可靠性，缺乏必要的应急处理设施和方案，应对和处理危机的能力较差，业务连续性缺乏保障。同时，由于服务端系统漏洞、木马、钓鱼网站和账户、密码被盗等引发用户端信息失窃、交易欺诈以及客户端被劫持、用户资金被恶意划走事件时有发生，这不仅导致支付业务的差错率较高，影响了支付的安全和效率，而且存在第三方支付机构内部人员勾结作案等安全隐患。
（二）网络违法犯罪活动的风险
由于网络交易的匿名性、隐蔽性，第三方支付平台很难辨别资金的真实来源和去向，使得资金的非法转移、洗钱、贿赂、变相侵占国有资产、收受回扣、诈骗等活动有了可乘之机。并且利用目前工商、税务的漏洞，企业以个人名义进行交易，逃避税收，形成税收黑洞。
（三）信用担保风险
第三方支付的最初业务定位是针对网上交易而推出的安全付款服务，其运作机制是第三方支付作为信用担保，在买家确认收到商品前，由第三方支付替买卖双方暂时保留货款的一种增值服务。第三方支付为交易双方提供了信用担保，而这种信用的可靠性取决于支付企业自身，并未受到任何监管和制约。在处理第三方支付业务的整个过程中，第三方支付所起的作用包括：托管货款、代收代付、存取货币、清算结算、信用担保，而这一切与银行类金融机构的职能非常相似，但目前第三方支付的性质界定与监管标准尚未具体明确，一旦出现法律纠纷，将引起各方争议和难以调处。
（四）货币创造的顺周期风险
第三方支付机构具有部分货币创造功能的顺周期特征。第三方支付在电子商务过程中承担资金流转和债权债务清算等职能，将在事实上保留相当的沉淀资金，在一定条件下可以产生货币创造效应。第三方支付机构如果利用这些沉淀资金进行放贷或投资可以看作是贷款和自营业务。这样，第三方支付机构就具有了银行业最基础的存贷款业务。如果对客户备付金挪用监管不善的情况下，第三方支付机构就具有了部分货币创造的功能，但这种货币创造机制游离于现有的监管体系之外，对货币政策和金融稳定造成了一定的影响。此外，第三方支付的便捷性以及虚拟货币替代现金流转的发展趋势，大大加快了货币流通速度。因此，第三方支付机构不仅具有扩张基础货币的能力，同时还具有类似于商业银行的货币创造能力，并在一定程度上改变了传统金融市场的运行及传导机制，使货币乘数和货币流通速度上升，增加了金融业的整体杠杆率和风险。随着第三方支付的蓬勃发展，势必会对货币政策和金融稳定造成更大的影响。
（五）资金管理风险
第三方支付机构涉及支付结算金融经营业务作为支付中介或者信用担保的第三方支付机构，是网络技术与金融业务交接的产物。通常而言，如果不是仅仅提供技术平台，支付中介服务实质上类似于结算业务，而结算业务根据我国《中华人民共和国商业银行法》的规定属于商业银行的中间业务，必须经过银监会的批准才能从事。《商业银行法》规定只有金融机构才有权利吸纳用户的钱，其他企业和机构不得从事类似的活动。由于第三方支付平台设有虚拟账户，产生了资金吸存行为。第三方支付平台中的大量资金沉淀，涉及开立结算账户及提供支付结算服务，变相突破特许经营限制。在支付过程中，资金在虚拟账户上会出现一段时间的滞留，容易形成沉淀资金，形成资金吸存的隐患。
（六）市场退出风险
第三方支付公司在经过一段时间的无序竞争后，不可避免地开始进行洗牌、兼并、重组、并购、转型等。如果在第三方支付公司面临可能的暂停或者关闭时，作为用户的资金如何得到保全并退偿，将是一个更为严重的问题。此外，当第三方支付公司终止服务时，支付平台的账号、账号中的资料和档案如何受到保护，也没有明确的监管要求。对于保留客户个人支付资料（卡号、姓名等）的第三方支付平台，还存在着网上消费者个人资料泄露的风险，一旦用户的个人资料被泄漏，将造成很大的金融损失。此外，部分第三方支付机构的客户备付金与其自有资金仍没有完全分户管理，有的支付机构仍然存在挪用客户备付金购买理财产品甚至股票等高风险产品，有的将客户备付金用于商户结算保证金等非客户委托支付业务的用途。
三、国外第三方支付监管的三种主要模式
（一）美国模式
美国对第三方网上支付平台实行的是功能性监管，将监管的重点放在交易的过程，而不是从事第三方支付的机构。美国采取的是多元化的监管体制，第三方支付机构不需获得银行业务许可证，只需货币转账业务的营业许可证，并要求其定期向州监管机构提交报告。美国监管机构在监管方式上采取了现场检查和非现场检查相结合的方式。第三方支付平台只是客户资金的人，应将客户账户和公司账户分开，无权将客户资金进行贷款，移作公司经营之用，或在公司破产时用于清偿债务。再次，依据美国《爱国者法案》，第三方网上支付平台作为货币服务企业，需要在美国财政部的金融犯罪执行网络注册，接受联邦和州两级的反洗钱监管，及时汇报可疑交易，保存所有交易记录。
（二）欧盟模式
欧盟规定网上第三方支付的介质只能是商业银行货币或电子货币，这就意味着第三方网上支付公司必须取得银行业执照或电子货币公司的执照才能开展业务。实际上，欧盟对第三方网上支付公司的监管是通过对电子货币的监管实现的。该监管的法律框架包括《电子签名共同框架指引》、《电子货币指引》和《电子货币机构指引》三个垂直指引。
（三）亚洲模式
第三方网上支付平台在亚洲的出现较欧美略晚，仍处于发展初期。新加坡在这方面是亚洲的“领头羊”，早在1998年就颁布了《电子签名法》。香港则在2000年颁布《电子交易法令》，给予电子交易中的电子纪录和数字签名与纸质对应物同等的法律地位，并增补了有关电子货币发行的法律。另外，香港金融管理局还采取了行业自律的监管方式，收到了较好的效果。台湾对网上支付中使用电子支票的监管给予了较多重视，颁布了《电子商务中的电子签名法》、《从事电子支票交换的金融机构管理条例》以及《申请电子支票的标准合同》等等。
四、建立对第三方支付的积极监管模式
在比较美国、欧盟和亚洲的监管模式之后，发现无论国外金融系统监管的体系构建如何，他们在对第三方支付机构的监管上都选择中央银行或专门的金融管理当局作监管主体。除此之外美国与欧盟在第三方支付机构市场准入与退出、服务技术安全、电子货币发行等方面都有大量限定性规定。从第三方支付机构的性质和功能来看，支付结算和清算功能仍然属于其经营范围的一个重要业务。从前面的数据也可以看出来，如果没有支付宝的存在，仅仅是传统的银行转账、电汇、邮购等交易方式不仅不够安全快捷，而且无法解决交易信用担保问题，淘宝网几乎没有办法进行如今大规模的交易。所以，在体系构建的时候应该建立以人民银行为主、银监会及信息产业部等为辅的监督管理体系。人民银行对第三方支付机构的监管一方面包括对第三方支付机构自身的监管，比如适当提高门槛，进行严格的资质审查；另一方面则是对第三方支付机构的业务即第三方支付行为进行监管，主要为采取信息化手段监控交易资金的流动。
（一）明确第三方支付机构非银行金融机构的性质，建立以人民银行为监管主体的第三方监管体系
首先要确立第三方支付机构的法律地位。目前人民银行颁布的《非金融机构支付服务管理办法》中界定从事网络支付的第三方支付机构为非金融机构。金融机构的根本特征在于吸纳了公众资金，涉及到公众资金的管理与安全问题，目前支付宝、财富通等网络第三方支付机构存放了大量公众资金，既有企业的，也有个人的，这些资金类似于证券公司管理的证券交易保证金，需要加以监管以确保公众资金的安全。用户在第三方支付中享受的服务包括货款的托管、代收代付、存取货币和清算结算业务，第三方支付与历史上的货币兑换商业务非常相似：“为商人保管货币、收付现金、办理结算和汇款，但不支付利息”。所以可以认为，第三方支付属于金融机构。第三方支付在业务上虽然没有涉及贷款业务，但第三方支付机构与单纯从事传递收单信息的银联有本质区别，有必要将第三方支付机构纳入非银行金融机构范畴。
将第三方支付机构纳入非银行金融机构范畴意味着建立以人民银行为中心的监管体系有了更坚实的法律依据，同时有利于规范支付行业发展。根据《中国人民银行法》规定，中国人民银行的职能是“在国务院的领导下，制定和执行货币政策，防范和化解金融风险，维护金融稳定”。第三方支付平台利用资金的暂时停留，在交易过程中约束和监督了买家和卖家，但作为预付款项的暂时保管人，第三方始终不具备对资金的所有权，仅行使暂时代管权。为维护社会金融稳定，防范支付风险，应明确中国人民银行为第三方支付机构的主要监管者，建立由人民银行、银监会、工商行政管理部门、信息产业管理部门以及税务机关等部门对于第三方支付机构的监督管理体系。
（二）实行准入制度，严格信用管理，对第三方支付机构实施积极监管
人民银行在《非金融机构支付服务管理办法》规定了第三方支付机构取得《支付业务许可证》的详细条件，规定了申请人在不同范围从事支付业务的最低注册资本额：申请人拟在全国范围内从事支付业务的，其注册资本最低限额为1亿元人民币；拟在省（自治区、直辖市）范围内从事支付业务的，其注册资本最低限额为3千万元人民币。同时注册资本最低限额为实缴货币资本。这样就为进入第三方支付行业设置了一定的门槛。
在严格准入制度的同时，要保障公众资金的安全必须实施积极的监管模式，即将第三方支付机构视同非银行金融机构，对其支付业务进行全面的监管。建立非现场监管和现场监管相结合的监管模式。要依托先进的科技手段，建立动态的风险监测和预警系统，及时向第三方支付机构风险预警信息。要定期对第三方支付机构所报送的财务会计报表、重大事项报告、交易纠纷和诉讼案件报告等开展分析，根据分析结果进行窗口指导。现场监管应侧重第三方支付机构交易风险、业务经营风险、沉淀资金风险等方面，避免网络违法犯罪活动的发生。同时，通过现场监管对第三方支付机构内部控制体系开展评价，提示其完善内控制度，强化内部控制。
（三）积极应对第三方支付机构的宏观货币创造顺周期风险
将第三方支付和虚拟货币对支付体系的影响纳入到货币政策制定和研究过程中。通过关注沉淀资金，改善货币统计监测，充分考虑第三方支付对实体经济和货币政策传导的影响。鉴于第三方支付机构宏观经济风险，以及潜在的金融创新要求与混业经营的发展趋势，加强对其宏观审慎监管是未来防范第三方支付系统性风险的主要方向，有必要将对第三方支付的监管纳入到宏观审慎监管的框架中。
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关键词:电子支付;网上银行;网络交易安全
0引言
根据有关数据显示,2010年前三季度,中国互联网支付市场(即线上交易)总规模达到了7255亿元。许多人实现了足不出户便能完成购物、交费等行为。但是,电子支付的迅猛发展也带来了许多安全隐患。因此,如何保障电子支付中的安全问题,成为商家、用户、政府乃至学者们重点关注的问题[1]。
1电子支付概述
电子支付是指单位、个人直接或授权他人通过电子终端发出支付指令,实现货币支付与资金转移的行为。电子支付的类型按电子支付指令发起方式分为网上支付、电话支付、移动支付、销售点终端交易、自动柜员机交易和其他电子支付。2010年6月,为了规范金融体系、加强金融监管、稳定金融秩序,央行了《非金融机构支付服务管理办法》(以下简称《办法》),《办法》规定“未经央行批准,任何非金融机构和个人不得从事或变相从事支付业务”。这意味着从此第三方支付平台将纳入国家金融管理秩序之中。2010年4月,在央行报备的第三方支付企业有130多家,根据央行最新公告信息,最终进入央行首批名单的只有17家。
2电子支付的安全问题
2.1电子支付的高效性与安全性相比于传统的支付方式,电子支付具有成本低、效率高的优势,因此被许多企业和个人接纳并得到世界各国的大力发展。有关研究显示,银行卡支付的成本只有纸基支付的1/3到1/2,如果一个国家从纸基支付全面转向卡基支付,节约的总成本至少相当于GDP的1%,并且支付周期将大大缩短。但是,电子支付对安全性的要求比传统支付方式更高。这是因为信息网络的发展给支付带来便利的同时也带来了高度危险性。首先,资金在公网中流转,存在着权益人无法控制的时间差,还有众多的病毒、木马等程序窃取用户的银行帐号和密码。
其次,在电子支付中,双方无法互相了解对方的支付能力,这也带来一定风险。同时,电子支付平台也成为犯罪分子套现或洗钱的“帮手”。从经济学角度分析,电子支付的安全性必须计算到交易成本中。如果片面追求快捷而忽视安全,电子支付发展之路必定不会长远。在社会生活中,资金的安全直接关系到人们的切身经济利益,因此公众对支付的安全性尤为关心。
2.2法律层面上的电子支付安全风险从广义上看,电子支付安全包括两个层面:技术安全与法律安全。技术安全是指从技术角度能够保证指令人对资金的划拨安全地到达收款人的账户。这种安全仅指电子支付的瞬间动态安全。法律安全,则是指指令人能够完全控制和支配账户内的资金,不受外来因素的影响。这种安全是一种稳定的权益保障的状态。电子支付发展到今天,包括银行系统提供的网上银行和第三方支付平台在内,在技术上并没有出现安全问题。
当前电子支付中存在的法律安全危险主要有如下3种。
2.2.1外来攻击
外来的种种攻击行为,使指令人失去了对账户的控制,主要有钓鱼式欺诈、计算机病毒及电脑黑客三种。
1)钓鱼式欺诈。这在我国已经发生多起,通常表现为利用仿冒的电子邮件和网站——例如仿造一个网上银行的网站——欺骗用户登陆并留下银行卡帐号和密码,然后通过真正的网上银行划拨用户资金。
2)计算机病毒。2005年以来,全球已经发现了多种专门针对网上银行服务的计算机病毒。该类病毒常驻用户电脑,当用户使用网上银行等业务的时候,能够自动记录账号、密码等信息并发送出去,造成用户的网上银行资料被盗。
3)电脑黑客。世界上没有绝对安全的物理网络系统,电脑黑客可能攻陷网上银行的数据库,直接将用户的资金划走。
这种行为一旦发生,将给网上银行和用户造成巨额损失。
2.2.2网上银行与第三方支付平台的破产与其他经济危机网上银行与第三方支付平台遭遇破产或者其他严重危机时,用户的资金账户可能脱离用户的控制,安全面临极大威胁。相比之下,我国网上银行几乎都由传统金融机构开设,此种风险较小。而第三方支付平台却如雨后春笋般一拥而上,现在已达到一百多家,在缺乏严格的市场准入机制下,公司规模大小参差不齐,随着市场竞争的加剧,不少企业面临破产危险,用户存放在其账户内的资金安全问题便尤为突出。可喜的是,央行于2010年6月了《非金融机构支付服务管理办法》,规定经营第三方支付平台业务须申领许可证,并设定了相应的准入门槛,如注册资本最低要求为3000万元人民币、连续两年盈利等,2011年我国境内第三方支付平台将重新洗牌。
2.2.3盗窃、诈骗等违法犯罪行为传统的盗窃、诈骗等违法犯罪活动已将用户的电子货币作为新的目标。不少犯罪分子利用电子支付的便捷性,将盗窃与诈骗等行为的目标瞄准到用户网络银行账户内的资金。近几年频繁发生****网上银行帐号后转移用户账号资金的案件;利用短信诈骗,利用银行提供的ATM自动柜员机转账的便利,诱导用户使用转账,使得不少用户上当受骗。
3电子支付信息网络安全的法律应对措施3.1规范第三方支付平台的发展第三方支付平台与用户之间的关系,应当是一种民事上的合同关系。亦即,用户与第三方支付平台达成协议,使用该平台来支付,第三方支付平台根据用户指令完成相关行为。因此,根据契约自由这一合同法上的基本理念,同时为了促进电子支付的发展,应当允许银行之外的第三方支付平台从事电子支付业务。但是,第三方支付平台所提供的服务会涉及用户资金的大量往来和一定时期的代管,这些都类似于金融业务,如果不加以监管,资金的安全将会大受威胁。据此,对第三方支付平台的电子支付业务应当进行严格规范,其要求在某些方面应当比银行更加严苛。
首先,应当提高第三方支付平台的市场准入条件。对于第三方支付平台的市场准入不能以普通公司注册,而是应当设立一个较高的注册资本门槛,保证其信用度;同时履行特定的审批程序,由专门的机构来主管,可以由人民银行以类似于金融机构的方式进行管理。这样有利于避免第三方支付平台因注册资本太低、抵抗市场经营风险的能力太小而出现的破产或其他经济危机,造成用户资金的不安全。
其次,应当提高对第三方支付平台的规范要求。从事电子支付业务的第三方支付平台与银行相似,均关系到用户的资金安全,如果行为不当,可能给用户造成重大损失。因此,在允许第三方支付平台从事电子支付业务的同时,必须加强业务规范。
为配合2010年6月21日颁布的《非金融机构支付服务管理办法》(以下简称《办法》)的实施,中国人民银行于2010年12月1日制定并颁布了《非金融机构支付服务管理办法实施细则》。
《办法》和细则对非金融机构支付服务业务(即第三方支付服务)主体资格的申请和批准、经营活动的监督和管理作了详细的规定:1)准入制度《办法》实施前对已经从事支付业务的非金融机构,应该在2011年9月1日前申请取得《支付业务许可证》,没有取得许可证的,将不得继续从事支付业务。支付机构依法接受中国人民银行的监督管理。未经中国人民银行批准,任何非金融机构和个人不得从事或变相从事支付业务。
2)严格准入门槛
非金融机构提供支付服务应具备的条件主要包括:(1)商业存在。申请人必须是在我国依法设立的有限责任公司或股份有限公司,且为非金融机构法人。(2)资本实力。申请人申请在全国范围内从事支付业务的,其注册资本至少为1亿元;申请在同一省(自治区、直辖市)范围内从事支付业务的,其注册资本至少为3千万元人民币,且均须为实缴货币资本。(3)主要出资人要求。申请人的主要出资人(包括拥有其实际控制权和10%以上股权的出资人)均应符合关于公司制企业法人性质、相关领域从业经验、一定盈利能力等相关资质的要求(。4)反洗钱措施。申请人应具备国家反洗钱法律法规规定的反洗钱措施,并于申请时提交相应的验收材料。(5)支付业务设施。
申请人应在申请时提交必要支付业务设施的技术安全检测认证证明。(6)资信要求。申请人及其高管人员和主要出资人应具备良好的资信状况,并出具相应的无犯罪证明材料。
3)限定服务范围
根据《办法》,非金融机构支付服务主要包括网络支付、预付卡的发行与受理、银行卡收单以及央行确定的其他支付服务。网络支付业务是指非金融机构依托公共网络或专用网络在收付款人之间转移货币资金的行为,包括货币汇兑、互联网支付、移动电话支付、固定电话支付、数字电视支付等;预付卡是指以营利为目的发行的、在发行机构之外购买商品或服务的预付价值,包括采取磁条、芯片等技术以卡片、密码等形式发行的预付卡。银行卡收单是指通过销售点(POS)终端等为银行卡特约商户代收货币资金的行为。
4)严格货币资金管理
支付机构不得转让、出租、出借《支付业务许可证》。支付机构之间的货币资金转移应当委托银行业金融机构办理,不得通过支付机构相互存放货币资金或委托其他支付机构等形式办理。支付机构不得办理银行业金融机构之间的货币资金转移。
对于备付金,支付机构接受的客户备付金不属于支付机构的自有财产。支付机构只能根据客户发起的支付指令转移备付金。
禁止支付机构以任何形式挪用客户备付金。支付机构的实缴货币资本与客户备付金日均余额的比例,不得低于10%。
5)退出机制
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6月21日下午,中国人民银行网站正式公布了《非金融机构支付服务管理办法》(简称《办法》)全文。办法规定未经中国人民银行批准,任何非金融机构和个人不得从事或变相从事支付业务。该《办法》自2010年9月1日起施行。
自此,“野蛮生长”了十余年的第三方支付行业,被央行正式纳入监管范围。相关企业在做出原则性地欢迎表示后,他们大多不肯公开多说――眼下的不确定性,似乎来得更紧迫。
《办法》规定,从事支付业务的相关机构必须在一年内申请取得《支付业务许可证》。其中,全国性公司注册资本最低为1亿元,省和直辖市范围内经营的最少需要300万元。因此,在竞争中处于劣势的企业面临淘汰,然而,全国300多家支付公司有一半达不到要求。
易观国际高级分析师曹飞接受《新经济导刊》专访时指出,《办法》出台有助于第三方支付行业的规范和长远发展,对第三方在线支付公司而言,“牌照”的门槛并不算高,底线门槛仅是报批的条件,牌照发放的时间和数量仍待央行具体政策。市场主要的第三方在线支付公司达到该门槛均没有太大难度。另外,准入门槛中当关注申请企业连续两年盈利的要求。
关于《办法》出台的后续影响,曹飞认为由于门槛设置并不算高,由此对现有市场的主要厂商影响并不会太大,有可能被监管淘汰的企业也主要是在市场竞争中处于劣势的小企业。并且,《办法》中仍有若干问题并未详细给出,例如外资企业的从业资格、以及支付公司在具体行业的从业范围和资质等等,《办法》的有效执行仍需后续出台相关细节的监管法规。
而对业界来说,最重要的意义莫过于法定地位的确立。曹飞表示,法定地位的明确,意味着央行肯定了在银行体系之外支付服务的市场价值,对于整个第三方支付产业未来的业务开展给予了明确的支持。
业界人士、易宝支付副总裁余晨同样表示:“最大的影响,就是行业中的不确定性终于得到法律明确。”他说,“这肯定是一个历史性的、里程碑一样的事件。”
争抢之辩
中国经济的快速发展和网络应用的不断成熟,催使电子商务产业进入高速发展阶段,第三方支付业务随之快速发展。易观国际2009最新的《中国第三方支付市场蓝皮书》显示,中国第三方支付市场经过10年的发展,年度交易范围已经接近6000亿,成为中国金融支付系统中重要的组成部分。按照这种井喷趋势,两年内交易范围有望突破万亿。
然而,作为存在于银行支付结算系统之外的第三方支付行业,虽然其为客户提供了方便之门,但也涉及到资金安全等众多问题,如客户备付金的权益保障、预付卡发行和受理中的违规、反洗钱司题、支付服务相关的信息安全等,诸多乱象有待法律规范。在部分支付企业看来,央行新规出台,或有保护银行业利益之嫌。随着金融的日益脱媒化,商业银行一直在担忧第三方支付行业的异军突起,亦在有意“警示”第三方支付的风险。
“在商业银行看来,回归金融机构支付才是客户避免风险的选择,这暴露出银行利益争夺的意图。”数名支付企业人士认为。越来越多的客户使用第三方支付,令银行损失了商户回佣的收益。
据艾瑞咨询的调研报告,仅以2008年的数据来看,在使用网上银行完成支付缴费的用户中,有54,8~是通过第三方支付平台接入的,超过了直接登录网银进行在线支付的用户。
然而,易宝支付副总裁余晨并不认可第三方支付与银行是“此消彼长”,他将两者看作是上、下游,基础和渠道的关系。比如银行的信用卡业务,银行与支付企业合作,能弥补网点不足的缺点,有效拓展信用卡客户群:网银的客户,也能通过支付企业得到拓展。
曹飞更是认为,央行扼杀支付企业说没有根据“如果打击扼杀何必出管理办法,出台就是意味着从法律层面承认支付企业的地位。”他指出,央行关于非金融机构的管理办法规定,支付流程当中,有一部分是走银行的体系,(银行跨行交易);还有部分流程走在银行体系之外(就是商户和持卡人的环节),而商户和持卡人之外的空间,需要非金融机构的服务才能把效率和成本做到最优。所以,《管理办法》实际上是把银行之外的业务规范经营。
之前,电子支付属于没有法律规定许可,也没有法律规定禁止,完全市场化的方式存在的业务,说明是有业务需求;而近年来的增长幅度迅速,说明市场空间潜力巨大,当这个体系越做越大的时候,它的市场体系不被监管显然存在非常高的金融风险。这也是切合实际的出台管理办法的时机,毕竟涉及到中国的金融体系,所以有严格监管的需要。
“央行之所以表态不屑抢这块业务,是因为本身支付行业存在于银行体系之内,所有的第三方业务还是走银行,银行始终是从中获利的。所有货币都是从银行流出,然后从银行流入,银行还是要收这部分的佣金。出现银行支付业务之后,实际上是激化了电子支付市场,支付宝、网银等模式的出现,实际上在网上购物的额度大幅增长,但是网上消费激化之后,银行最终还是获益者。”曹飞如是说。
然而,关于争抢的议论一直没有停止。最近,超级网银即将上线的消息,引发人们对上述市场格局变动的猜测。2009年12月,央行正式启动第二代支付系统建设,该系统将实现网上银行跨行支付清算、支持新兴支付服务组织接入、跨境人民币结算等诸多功能。用户将可以通过任意一家接入二代系统的商业银行网银,将资金在各银行之间自由快捷地转入转出,真正实现资金自由流通,因而被称为“超级网银”。网上支付跨行清算系统,将可实现各商业银行网银系统的互联互通,为网上签约、跨行网银支付、跨行账户查询等提供基础设施支持。
民营第三方平台的优势主要是依靠积攒下来的客户资源,但是“民营队”在未来将受到银行业的网上银行、国家队“超级网银”的垄断威胁、电子商务平台本身的电子支付等多重夹击,竞争白热化的局面不可避免。是否又是一次国进民退?
第三方支付企业能否直接接入这一系统,目前尚无官方表态。曹飞则向本刊表示,在超级网银正式推出、业务范围被明确前,仍然无法界定超级网银与各家银行的关系,“需要等待明确业务范围、以及央行进一步监管细则,方能界定现有第三方支付机构的生存空间。”
曹飞认为,央行的电子支付体系在银行内外都有了梳理和布局,可以形象地将“超级网银”看成银行系统内电子支付体系的梳理,而银行外的电子支付体系则由《办法》的实行来落实和规范。而“超级网银”与各家银行现有网银体系的关系将决定“超级网银”对第三方在线支付市场的影响程度。
布局之势
众所周知,电子支付行业正是因
为其安全、快捷、方便的经营模式而大受网民青睐,然而《办法》出台之后,未来的运营模式会走向何方,更加受人关注。
近年来,支付宝、快钱、财富通、易宝、chinapay,从线上得到手机再到线下,第三方支付系统成为发展最为迅猛的互联网应用行业,而且霸主级厂商也已初露端倪。日前,该行业老大支付宝日交易额峰值达到12亿元,公司成立5年间,从最初11名员工发展到了上千名员工,注册消费者两亿,支撑支付宝的外部商户高达46万家。由此可见,其运营模式的优越性非同般。
曹飞认为,真正推动中国第三方支付市场发展的模式,是2004年开端呈现的信用中介模式,该模式由支付宝开创。在购物支付时,买家先付款到支付系统,支付系统通知卖家发货,买家收到货确认后,才把款打给卖家。这样的居中担保模式举解决了买卖双方之间存在的信任题目,也直接推动了淘宝和国内网购市场的发展。
然而,未来的发展模式会是什么样呢?曹飞向本刊描述说,在线支付,包括支付宝、易趣等大企业,在获得法律的地位之后,必定在市场内深耕细作。比如,可以做传统大型企业的在线资金流的业务,帮助提高效率,降低成本,因为有央行牌照,等同于银行的信誉,以后的业务更容易开拓。
具体到业务的方向上,未来的发展存在一定的差异性。央行只是规定了准入门槛,但是进入细分行业,肯定还会有细分资质。比如保监会也许会发小牌照,允许那些具有支付资质的企业进入保险行业,提供在线支付服务,如此就还会有细分的政策、资质出台。曹飞判断,越是占GDP比重越大的行业,以及国民经济密切的行业,它的资质要求更高,要求国有资本的比例会更高。这是整个中国金融体系的特征,趋于保守,首先它要保证更低的风险,更高的安全性,更强的可控性,如此,国企更具优势。
“这几年逐渐发现,一些国字号背景的企业逐渐地在支付市场加紧布局。进而,民营企业的选择,则更多的还是在消费者端,推广更多个人业务的支付服务。”
篇7
第一条为推动本区水利建设融资工作顺利进行，保证贷款资金合理有序借入、安全有效使用和按时足额偿还，根据企业融资相关规定，结合本区水利建设实际，特制定本管理办法。
第二条市区水利局是水利建设的融资主体，牵头办理水利建设资金融资相关事宜；市区大禹水利建设发展有限公司（以下简称“融资公司”）是区政府出资的国有独资公司，具体承担全区水利建设融资任务及相关款项结算等。
第三条水利建设融资资金应遵循以下原则：
（一）合理有效整合原则。结合全区水利实际，综合财力情况，按照重点项目规划和实施要求，合理安排融资规模，切实增强全区水利支撑保障能力，实现水资源永续利用。
（二）分项封闭运行原则。融资公司设立贷款资金专户，按董事会确定的年度资金计划支付额度，分项结算水利建设贷款资金。任何单位和个人不得以任何理由平调水利建设贷款资金。融资公司也不得对外提供其他担保事项。
（三）专款专用结算原则。水利建设贷款资金主要用于按国家政策办理立项、批复手续，并经区政府批准列入贷款资金结算的重点水利建设项目。贷款资金实行专户储存、专人负责、专项结算，任何单位和个人不得随意分配、挤占挪用。
（四）自我循环平衡原则。融资公司建立切实可行的还贷机制，编制年度平衡计划，通过自身合理运作，解决项目融资及相关费用，做到良性循环、自我平衡。遵循项目借款协议规定，明确具体还贷资金来源，按还贷计划和还本付息通知，做好还贷资金的落实工作，确保按时足额还贷。
第二章水利建设融资职责分工
第四条区水利局作为融资项目的实施单位，主要职责是负责申报和提交项目前期相关批件、可行性研究报告等手续;组织项目建设，严格控制建设成本，确保项目概算科学合理;督促项目工程进度，按进度提出用款申请；强化项目检查验收，并提供项目管理所需材料。
第五条区财政局、区国资办是贷款资金日常管理监督机构，主要职责是负责指导融资公司业务工作；审核融资公司报送的用款申请，并开展日常监督考核；监控还贷情况，指导偿还贷款的机制建设；检查贷款资金的会计核算；组织对贷款项目的绩效评价等。
第六条融资公司为具体借款单位，在区水利局、区财政局、区国资办的业务指导下，主要负责向贷款银行借入资金;汇总报送提款、用款申请;根据审核批准的项目资金，按相关协议（或合同）向建设单位、供应商、承包商等支付资金;履行借款协议规定，按时足额还贷;提供相关主管部门要求的其他材料。
第三章水利建设贷款资金的申请和发放
第七条区水利局根据上级下达的项目建设任务，确定建设资金来源，具备实施条件后，组织项目实施建设。
第八条项目投资的区管水利工程，经区政府同意后，由融资公司向贷款银行提出项目申请及用款计划，经相关部门与贷款银行商定后，在《借款合同》中予以明确。
第九条《借款合同》签订后，由融资公司负责落实《借款合同》中约定的提款条件，并正式向贷款银行提出贷款发放的书面申请。
第四章水利建设贷款资金的使用与拨付
第十条贷款资金主要用于区政府确定的全区水利工程建设所需的资金及必要的相关拆迁安置费用等，不得提取任何融资建设管理费。贷款资金使用实行统一审批程序，并接受贷款银行的监督和管理。
第十一条水利建设资金收支由区水利局委派项目会计，委派会计依法对项目资金实施会计核算和日常监督。对各级财政补助的项目资金，仍按现行的水利资金管理办法执行，由区财政局审核拨付；使用水利贷款资金，由融资公司依照项目进度确定的资金及项目会计核算结果支付资金，并按规定向区财政局、区国资办、贷款银行报送财务报表及财务报告，同时协助和督促收集、汇总工程决算资料。
第十二条贷款资金实行计划管理，即水利项目建设单位在使用资金前，须编制项目预算书和资金使用计划，及时报送区有关部门审核确认。资金的拨付必须合法、有据，与项目进度相一致，不得办理无预算、无计划、手续不全的资金拨付。对贷款资金专用账户实行双印鉴管理，融资公司和区财政局各持一枚印鉴，印鉴齐全方可拨款，以确保贷款资金的使用安全。
第十三条对货物采购和咨询服务实行合同付款。由水利项目建设单位向区水利局提出申请，并依照政府采购和资金性质、拨付程序等，完善相关手续，经审核批准后，按合同规定直接支付给供应商或服务方。
第十四条对土建工程实行进度付款。由水利项目建设单位根据项目实施进度，向区水利局提出用款计划，明确资金渠道，经审核批准后，直接支付给项目施工单位。
第十五条对相关拆迁补偿安置实行委托付款。涉及水利工程项目所需拆迁补偿安置费用，由相关部门或街道委托融资公司提出支付申请，完善合同签订、拆迁补偿登记审核等相关手续后，从融资公司专户直接支付给负责拆迁单位。委托方必须按融资公司转借合同规定的贷款期限、利率、提款计划、还款计划等内容，签定转借协议，并出具相关还款承诺函。根据实际情况，提供质押或有关国有土地使用权抵押。
第五章水利建设贷款资金的偿还
第十六条水利建设贷款资金分年度偿还，还款资金的来源，主要包括预算安排的水利建设资金、当期土地出让收益、使用贷款资金形成的资产收益以及政府收取的各项水利建设收入等。
第十七条建立还贷准备金制度，还贷准备金规模原则上按贷款余额5%的比例提取，统一缴至区财政水利专户储存管理。还贷准备金的来源包括：预算安排,在编制年度预算时根据财力的增长情况适当安排偿债准备金;政府性基金;融资公司经营收益;处置国有资产收入;融资项目的土地收益等。
第六章水利建设贷款资金的监督与管理
第十八条项目实行法人责任制、招投标制、合同管理制、工程监理制和工程资金审计制；并执行财政部《基本建设财务管理规定》及水利工程项目相关管理办法。
第十九条财政部门会同有关部门做好对贷款资金使用和项目实施的监督管理工作，确保贷款资金安全有效以及项目顺利实施。项目竣工后，按有关规定和项目要求组织验收。
第二十条审计部门依法对贷款项目和资金使用的真实、合法、效益进行审计监督。发现截留和挪用项目贷款资金、弄虚作假和国有资产流失等问题，可以采取停止贷款发放、提前回收贷款等措施，并按照《财政违法行为处罚处分条例》等有关规定，对相关责任人进行处罚，构成违纪的按有关规定给予处理，构成犯罪的移交司法机关依法追究刑事责任，由此造成的经济损失由项目单位自行承担。
篇8
1制订规章制度,强化基础工作管理
会计基础工作在整个会计核算中,是数据最原始的积累,是核算的开始、结束,没有严格的规范化管理,势必影响整个核算流程,因此,涟钢财务部制订了《涟钢会计基础工作规范细则》、《ERP会计业务操作细则》、《涟钢会计档案管理制度》、《涟钢财务部会计凭证管理办法》、《会计报表编制及要求》、《票据管理办法》、《内部结算管理办法》、《资金收付内部控制制度》等一系列规章制度,强化基础工作管理,建立《财务检查考核办法》,由会计科实施定期与不定期检查,发现问题及时采取措施,将错误消灭在萌芽中。
2做好凭证制单人与审核人衔接,搞好成本费用归口管理
涟钢在2003年实施ERP,会计核算由二级成功转换为一级核算,原来成本费用划分到二级单位控制。实施ERP后,统一由财务部各科室分类控制管理,驻二级单位财务人员制作凭证必须由相应主管科室审核,各主管科室将成本费用细分工落实到人。成本类由成本预算科审核控制,费用类由费用科归口控制,福利、工资、资金等由会计科汇总审核。做到成本费用专人专科控制管理。实施ERP后成果显著,2006年1~2月涟钢生产成本较年度目标计划降低22706万元,在同行业排名21名。
3统一采购付款,加强明细帐管理
涟钢实施ERP前,采购付款是由驻采购部财务科、驻进出口部财务科根据所在单位计划付款。有的供应商在几个部门都有业务,既是供应商又是销售客户,信息没有沟通共享,造成付货款给供应商,供应商又欠公司销售货款,浪费资金资源。实施ERP后,在系统内将信息资源共享,同一客户应收应付款抵减,随时可查客户余额情况。在实际操作中,根据财务部《采购物资承诺付款管理办法》,由资金科按计划统一审核支付,避免重复或应抵减销售货款款项支付,相应节约了资金资源和财务费用,财务费用1~2月较年目标计划节约2189万元。应收应付明细帐由销售结算科、采购结算科专门管理,账目清晰,差错率为0。
4规范凭证制作、传递,保障原始单据完整、真实
涟钢在ERP系统中,会计人员按岗位职责给予权限,由专人负责管理,严格规定凭证摘要、科目设置、附件说明等,使系统按照凭证科目归集成本费用、应收应付明细帐,确保明细帐与总帐相符。涟钢财务部每月凭证约有2000份之多,翻阅查询不便,凭证摘要描述简洁明确是查询的基础,因此根据《涟钢财务部会计凭证管理办法》,要求凭证制单人按照规范填写摘要、附件说明,使附件完整,查询快捷,减少时间浪费。由于会计凭证号是系统内自动连贯生成,凭证汇集需各个科室协助完成,涟钢财务部实际操作是:付款凭证由会计人员直接送到资金科出纳柜,以免凭证及附件遗失。银收、银付、现收现付凭证由资金科银行核算会计整理,造具清单送档案室,记账凭证由各科室专人归集造清单送档案室,最终由档案管理会计装订成册。避免了原始单据丢失、凭证缺号,保障原始单据完整、真实。
5利用计算机信息系统,规范报表
在现代企业中,以计算机为中心,加强信息沟通,已成为规范会计基础工作的重要手段。会计报表是会计核算工作最终总报告,是企业经营成果的浓缩反映,是决策层决断的依据。涟钢下属11个子公司,在合并报表中占有重要地位,财务部会计科利用计算机区域信息网络,规范子公司报表格式、报出时间,使数据信息共享,加快报表报出时间,提高合并报表数据准确率,为领导决策赢得时间。
6完善档案体系,保障会计核算成果真实性、完整性
会计基础工作贯穿整个核算过程,从原始数据、票据取得到报表报出、档案归档,涉及面非常广泛,如采购经办人员、销售人员、班组核算员、成本数据获取人员、基础数据录入员、成本费用会计、资金收付会计、报表会计等等,只有明确分工,衔接到位,既分工又合作,才能将会计基础工作有始有终完成。
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2010年12月20日总监办召开了第一次工地会议，会上总监理工程师签发了开工令，标志着百色至靖西高速公路正式开工，通过对各项工作的有效管理，工程施工按照预定的计划有序推进，主要工作有以下方面:
1质量管理
(1)项目质量管理按照国家、地方相关法律、法规、管理办法和集团公司有关质量管理办法执行。质量管理目标为:分项工程质量合格率达到100%，项目交工验收工程质量评为合格，项目竣工验收评为优良工程。
(2)根据工程的施工环境和条件，制定了一系列指导工程施工的质量管理文件和制度。如根据施工沿线天然砂缺乏的实际情况，对机制砂的使用提出了要求，即当MB＜1．40，石粉含量＞10%且≤15%的情况下，根据使用部位和用途，经试验证明能确保工程质量的前提下，制定了《百靖路C30及以下混凝土、砂浆用机制砂施工技术指南》;百色至靖西高速公路项目位于云贵高原西南部边缘地带，不良地质现象主要为岩溶、滑坡，特殊岩土为表层软弱土层、高液限红粘土，为了对路基开挖出的高液限红粘土进行有效利用，提高经济效益，减少废方及借方对地方环境的破坏，根据《公路路基施工技术规范》(JTGF10－2006)的相关条款，项目公司专门制定本项目高液限土路基施工技术指导意见。
(3)充分发挥监理的作用。总承包部通过邀请招标确定24个分包单位，分成24个施工标段，各分包单位只与总承包单位有合同关系，总承包单位负责管理各分包单位并按合同要求进行计量支付，这使得各施工单位淡化了业主的地位和作用。为此我们根据相关规范和要求，通过加强对监理的管理来促进对施工单位的管理，从而有效提高工程质量。
(4)加强信用评价，确保项目质量保证体系正常运行。针对施工现场管理及监理工作不到位，不履行监理程序，施工记录、监理日记和工序质量检验资料造假等问题，要全面贯彻执行交司《关于监理和中心试验室工作考核办法》及交通运输部《公路水运工程监理信用评价办法》，认真开展对监理和中心试验室工作的日常考核，健全监理的检查、考核制度，切实执行监理及中心试验室服务费用支付、信用评价等级与工作效果挂钩的原则，促使施工技术管理及监理工作切实到位，对出现质量问题的单位及个人，按相关管理办法进行严肃处罚，确保项目质量保证体系正常运行。
(5)严格按合同要求对总包进行管理。对招标文件明确要求的、合同文件有约定的均要严格执行。在平时的检查中，如发现问题，应及时按照合同严格处理，确保工程质量。
2安全生产管理
(1)安全生产管理按照国家、地方相关法律、法规、管理办法和集团公司有关安全生产管理办法执行。
(2)始终坚持“安全第一、预防为主、综合治理”的安全管理方针，通过巡视、专项检查、定期检查等方式，督促各驻地办加强安全监理工作，督促各标段加强现场的安全管理，加强安全投入，规范施工行为，及时消除安全隐患。
(3)针对检查中存在的问题及安全生产的有关要求，总监办采取书面指令、通知等形式，要求施工单位、总承包部及各驻地办进行整改或事前开展和完善有关安全工作，以确保施工安全。
3工程设计变更管理
设计变更是指自公路工程初步设计批准之日起至通过竣工验收正式交付使用之日止，对已批准的初步设计文件、技术设计文件或施工图设计文件所进行的修改、完善等活动。
(1)设计变更应当符合国家有关公路工程强制性标准和技术规范要求，满足公路工程质量、使用功能、环境保护等的要求，同时还应保证工程结构的稳定性、安全性、耐久性。必须严格控制增加投资和影响工程进度的设计变更，努力避免发生重大、较大设计变更。
(2)工程设计变更依据。工程设计变更程序必须遵循《公路工程设计变更管理办法》(交通部令2005年第5号)、广西壮族自治区交通运输厅《广西公路工程设计变更管理办法》(桂交基建发〔2010〕88号)、《广西交通投资集团有限公司公路工程设计变更管理办法》(桂交投发［2010］683号)、广西高速路投资有限公司的高速公路工程设计变更管理实施细则及本项目招标文件、合同文件和百靖公司的有关规定。
(3)正常的设计变更引起的费用增减，按合同文件相应条款执行;因自然灾害引起的设计变更增加费用，应由承包人向保险公司索赔或根据合同文件相应条款执行;由于质量缺陷或施工错误引起的设计变更增加费用，由承包人承担。但所有的设计变更均需按审批程序办理变更手续。各参建单位应积极配合审计部门对工程变更进行审计，最终决算以审计部门的审计结果为准。
(4)优化设计①工程总承包单位十分重视优化设计工作，因为优化设计后的金额就是其利益所得。但对于项目管理业主而言，优化设计的原则应该是不降低设计标准、不影响使用功能并确保工程质量、合同工期、投资控制目标。②进行优化设计时，应根据图纸进行现场核对、技术经济分析，对比优化效果，提出优化初步意见，按设计变更程序办理报批手续。③进行优化设计时，需同时进行社会效益评价、投资增减评价及是否引起相关工程变更评价。④对工程设计变更特别是减少工程量或结构物的变更，一定要有充分的依据。如果是减少通道或涵洞等构造物，一定要有地方乡镇以上政府机构人员确定认可，因为公路评审时当地政府已派出人员参与并确认了设计结果。
4造价控制
工程总承包采用固定总价，招标文件约定除政策法规变化、重大设计变更、不可抗力等因素外，工程造价一律不作调整。工程施工管理风险由工程总承包单位承担，项目公司可以有效控制造价，确保工程造价控制在概算范围以内。价格调整原则为:
(1)在合同执行期间，因钢材、水泥、沥青、汽柴油等材料价格波动影响合同价格时，将根据发包人委托国家统计局广西调查总队调查及的公路建设项目价格指数，以及投标函附录约定的各可调因子、定值和变值权重，按合同价格调整公式计算调价额。合同工期包括合同写明或规定的工期以及符合本合同并经发包人批准延长的工期，由承包人原因引起的延长工期不进行价格调整。
(2)价格每半年调整一次。基期价格指数采用投标当年下半年的价格指数，价格调整时投标当年不作调整，以后按半年(6个月)进行一次调整。
(3)当按照价格调整公式计算当期的物价总指数涨幅低于基期价格指数3%(含3%)时，则物价指数不需调整，高于3%则对超过部分进行价格调整。
(4)价格调整计算所采用的分期计量支付额(或已完工程量金额)不包括价格调整，不计质量保证金的扣留和支付、预付款的支付和扣回。(5)在合同履行和结算阶段，价格调整应严格按合同调差条款的约定处理，不得突破已确认的价差调整金额。
5工程计量
工程计量是对承包人已完成的工程数量进行计算和测量的过程，符合合同条件和设计图纸或变更指令的，经监理工程师认可达到相应规范要求，并具备相应证明资料的工程。为确保建设资金及时拨付，更好地促进工程建设，根据中华人民共和国交通运输部《公路工程标准施工招标文件》(2009年版)和百色至靖西公路工程总承包招标文件、合同文件、监理计划等，制定了相关的计量管理办法。本项目采用固定总价合同，除合同条款规定的重大变更和物价波动引起的价格调整情况外，合同总价一律不做调整，工程量清单中所列工程数量作为计量支付的控制依据。实际完成工程数量超过(低于)工程量清单数量时，所增(减)的费用均不予调整。
6资金监管
(1)总承包单位在项目所在地业主方指定建行开设帐户，并开通网上银行。项目公司(业主)、总承包单位、指定建行签订了三方监管协议，总承包单位如要支付工程款或货款，由总承包单位制单、一级审核，项目公司财务部掌控最终审核权。
(2)分包单位在当地银行开户，总承包单位、分包单位、银行签订了三方监管协议，分包单位如要支付工程款或货款，由分包单位制单、一级审核，总承包单位财务部会计掌控最终审核权。
(3)百靖项目公司财务部有权随时查询总承包站及各分包单位银行账户，以及在合同履行期间定期和不定期的实地检查，通过查账和核对网银明细的方式核查施工单位的资金使用情况，并做好相关记录。加强现金管理，同时在经办银行的协助下，清查现金使用情况，防止通过提现和设立账外账的方式逃避监管。
(4)在资金监管过程中，对于违反招标文件、合同文件和业主有关规定，转移和抽逃工程建设资金的情况，要严格按照有关条款规定予以处罚。
7工程进度要求
本项目于2010年12月20日正式开工，根据实际情况、科学安排，并与参建各方沟通协商，制定了进度计划，要求总承包方每周和每月上报施工进度情况，如在实施过程中进度有偏离计划情况，项目公司应及时要求总承包方查明原因，拿出可行方案，使得施工进度和计划平行或是超前，确保工程能按时完成。
二、应注意的问题
随着工程的推进，问题会不断显现，根据实际情况，应注意以下几个问题:
(1)因工程为总价包干，总承包单位极为重视工程优化和造价节约，在不降低技术标准、满足使用功能的条件下，通过优化设计来减少工程成本，提高经济利益。业主方应合理管理项目建设和平恒各方利益，确保工程按时保质保量完成。
(2)在工程总承包模式下，总监办、驻地办、总承包单位及标段施工单位之间的工作配合欠默契，存在交叉、重叠、意见不一致等问题。监理单位需同时面对总承包单位和分包单位。在这样的情况下，如何区分管理的层次和责任的落实是值得关注的一个问题。
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关键词:保险业反洗钱;保监会;保险法;保险业反洗钱工作管理办法
一、中国反洗钱工作的开展
中国保险业的反洗钱工作起步较晚，直至2006年，我国反洗钱规则才正式开始覆盖保险行业。2010年8月13日，中国保监会了《关于加强保险业反洗钱工作的通知》,通知对保险业投资入股和股权变更、机构设立和重组改制、保险中介机构、高管人员准入和履职等环节和方面分别设定了反洗钱要求。2011年9月28日保监会了“关于印发《保险业反洗钱工作管理办法》的通知”，该《办法》将于今年10月1日起实施，这是我国保险业反洗钱工作的一个里程碑式的事件，有效地弥补了现行的保险法暂不完善的部分。
二、《管理办法》的影响
《管理办法》对保险业反洗钱行为进行了更加具体的规定，以下便是《管理办法》较之之前的补充规范之处。
1.《保险法》第68条中规定了设立保险公司应具备的条件，《管理办法》中加入了“对投资资金来源合法；建立了反洗钱内控制度；设置了反洗钱专门机构或指定内设机构负责反洗钱工作；信息系统建设满足反洗钱要求”等要求。
2.《保险法》第70条中规定了对申请设立应提交的资料的要求，《管理办法》中加入了“投资资金来源情况说明和投资资金来源合法的声明；反洗钱内控制度；信息系统反洗钱功能报告”等材料要求。
3.《保险法》第80条中规定外国机构在境内设立的代表机构不得从事保险经营活动，《管理办法》更重复了这项要求，防止“黑钱”流出国内。
4.《保险法》第90条中规定了保险公司破产清算时的注意事项，《管理办法》中加入了“保险公司、保险资产管理公司破产和解散时，应当将客户身份资料和交易记录移交国务院有关部门指定的机构”等有关规定。
5.《保险法》第112条中规定了保险公司应当建立人登记管理制度，《管理办法》中也强调了此项规定以确保保险合同当事人、关系人的信息完全。
6.《保险法》第116条中规定了保险公司及其工作人员在保险业务活动中的行为准则，《管理办法》就“保密因反洗钱要求而收取的客户信息、报告可疑交易”等方面进行了补充，以及明确了人、经纪人的审查、义务。
7.《保险法》第155条中规定了保险监督管理机构应履行的职责，《管理办法》中补充了监督机构的“反洗钱审查、反洗钱报告”等工作要求。
8.《保险法》第164条中规定了保险公司违法承保的法律责任，《管理办法》中补充了对洗钱违法行为举报的法律责任。
9.《管理办法》中“保险公司应当依法在订立保险合同、解除保险合同、理赔或者给付等环节对规定金额以上的业务进行客户身份识别”的要求也对保险合同部分进行了补充规定。
三、不足与想法
《管理办法》主要是对保险业法的部分加以规范，而很少涉及保险合同部分，因此法律效应并没有体现在每一个与保险合同有法律关系的人身上。因此笔者提出了几个粗糙的想法：
1.《管理办法》中对核保、承包、退保等环节未作出详细地安排，大多数条款都是在监管环节（设计保险业法）上加大了力度，即“治标不治本”，未从根源上发现并即时遏制保险洗钱的可能性，因此笔者认为《管理办法》应该加入更多对保险合同法部分的规定，具体讲反洗钱工作落实到每一个细节、让每一个保险当事人、关系人、监管人都参与到反洗钱的工作中，而非单纯地依靠监管部门的被动作用。
2.特别应完善对退保过程的要求，重视退保考核，反对只注重保单成交量、对退保金只是直接在保费收入中扣减的现状，加强对“退保金”科目的单独核算，规范化退保支付方式。
3.《管理办法》未对之前对保险业洗钱的各种规定进行统一汇总，因此可能造成“九龙治水、处处漏水”的情况，因此《管理办法》可以将涉及保险业洗钱的各个规定进行统一规范，并补充完善。
4.更多健全核保制度，多一重“准入门槛”，从源头上切断“洗钱分子”的不法行为，譬如：对于购买团体保险需要全体被保险人的确认机制，并予以每个被保险人单独的保险单，由他们自己决定是否继续持有保单。
5.对一些险种，特别是寿险类产品做出保险费支付的有关规定，遏制“趸缴即领”等洗钱行为的发生。
6.参照中国人民银行制定的《金融机构客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法》迅速实现保险业客户识别系统建立。形成全国保险业反洗钱的“统一线”，从全国范围内打击洗钱行为，避免洗钱分子流窜作案、异地转移的作案方式。
7.建立健全的内控制度，要落实“客户身份识别；客户身份资料和交易记录保存；大额交易和可疑交易报告；反洗钱培训宣传；配合反洗钱监督检查反洗钱工作信息保密”等工作，建立有效的洗钱风险识别和评估系统，形成年度固定报告机制。
8.因为洗钱行为会给保险公司带来不小的经营风险与外在成本，因此在无外在经济补偿的前提下，反洗钱工作很难得到真正的实施。因此保监会应建立专项资金支持反洗钱工作。
