初创企业管理制度范文

导语：如何才能写好一篇初创企业管理制度，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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关键词：初创企业内部管理制约因素管理优化措施

国民经济的快速发展，促使大量初创企业取得了良好发展，并且初创企业数量的增加，一定程度丰富了经济市场的经营元素，为市场发展注入了活力。但是初创企业由于受到多种管理因素的影响，导致企业运营过程中面临较大危机。因此，要求企业管理者能重视内部管理在企业发展中的作用，并通过相关措施的实行，来构建完善的内部管理体系，为企业各类经济活动的顺利开展奠定基础，是企业持续发展的保证。

1企业内部管理涵义

企业内部管理指的是企业为了实现某一特定目标，合理配置人力、物力等资源，并有序指挥及监督企业经济活动的不同职能的总称。内部管理主要是为了满足企业运营需求而产生的，但是其运行目的和性质会因为社会制度发生改变。如对于社会主义社会来讲，企业内部管理是在国家宏观指导下，根据市场经济发展规律，为了提高社会主义经济发展效率而出现的一种管理模式。企业管理内容通常包括计划、技术、物资、生产、劳动、设备和成本等方面，需要全面开展企业管理工作，以便在内部管理作用下，提高企业竞争实力。

2加强企业内部管理重要性分析

在对强化企业内部管理重要意义进行分析时，可主要从以下方面着手展开讨论：一是市场经济要求全部企业认识到自身的市场主体地位，并积极参与到市场运行中。市场经济不仅被看作是一种竞争性经济，会属于一种体现法制性的经济，市场内各个企业要坚持公平公正的竞争原则。内部管理工作的开展，能树立起企业良好形象，并提高企业的服务质量和产品质量，进一步提高企业的市场地位，是内部管理对企业发展重要性的体现。二是市场经济实践表明，企业内部管理实施效果与其生产成本控制水平有紧密联系，只有在保证内部管理合理开展的情况下，才能最大程度降低生产成本，提高企业竞争实力。紧抓企业内部管理，不断扩展外部市场，是初创企业发展主要方向，同样也是企业核心主题。

3制约初创企业内部管理优化的因素

3.1初创企业内部管理存在的不足

随着市场经济的快速发展，初创企业数量日益增加，这类企业指的是刚刚创业的企业，通常具有人员数量少、管理能力差和市场抵抗力弱等特点。在对初创企业存在的管理问题进行分析时，可发现较为突出的问题包括内部管理不规范、人事管理混乱等[1]。初创企业在初期发展阶段，企业内部管理还存在随意性的弊端，有关企业管理的规章制度还不完善，是初创企业较为常见的问题。并且在企业进行内部管理的过程中，在人事安排上通常选择与管理者有亲属关系的人员担任主要岗位，这就导致内部管理体现家族式特点，并且对员工权益的保障力度不足，同样会制约企业稳定发展。另外，企业内部管理的不足还体现在财务管理制度尚不完善这方面，企业资金资源使用不规范，财务会计制度的制定与企业财务管理实际不相符等，都会为企业之后的管理带来不利影响。

3.2初创企业内部管理的制约因素

造成企业内部管理缺陷的原因来自多个方面，主要制约因素可主要从以下方面进行分析：一是机制因素，这一因素是初创企业产生多种内部管理弊端的主要原因之一，企业在实施内部管理的过程中，缺少完善的科学机制和有效的管理方法，势必会在为企业带来较多管理问题，对企业发展有严重威胁；二是人的因素，对于初创企业来说，主要具有人力资源较少的特点，在实际管理中，可安排的人力资源比较缺乏，尤其是管理专业的人才数量不足，将无法为企业管理工作开展提供人力资源保障，并且管理人员综合素质不能满足企业管理需求，将导致管理质量低下，内部管理规划不能得到有效落实等。上述原因是阻碍企业内部管理良好发展的主要因素，只有在尽快解决上述问题的基础上，才能确保企业管理发挥其功能，进而为企业稳定健康发展提供有力保障。

4促进初创企业内部管理优化的相关措施

4.1充分意识到内部管理对企业发展的重要意义

要想实现初创企业内部管理的优化发展，要求企业能首先明确内部管理在企业运营上的重要意义，从而确保企业内部管理在实践中不断完善。初创企业管理者应结合自身实际发展状况，将内部管理作为重要工作内容之一，并将企业管理作为影响企业生存与发展的主要影响因素，以便为内部管理工作的开展奠定基础。以天鹰机械贸易有限公司为例，这一企业内部管理主要存在内部管理重视程度不够的问题，在实际管理环境中，企业管理层认为内部管理不能为企业带来经济效益，因此，在管理工作的人力投入等方面存在一定不足，是制约企业管理工作高质量完成的主要影响因素[2]。针对这一问题，企业管理层决定加大对管理人员管理意识的培养，以便在思想层面使得相关工作人员了解管理工作重要性，通过组织演讲和讲座等活动，能有效提升工作人员管理意识，是常见的一种强化企业内部管理效果的措施。

4.2建立完善的内部管理体系

对于初创企业而言，要想实现内部管理效果的强化，需要尽快建立有效的内部管理体系，以便在管理体系正常运作下，减少企业管理随意性，确保企业在运营过程中受到制度保障作用，促使企业内部管理朝着科学性方向发展。内部管理体系的完善构建，需要做到有关管理制度的合理建立以及管理人员综合能力的提高，初创企业管理者要结合企业经营特点，从管理制度长期有效性这一角度出发，建立相应的管理制度，不仅需要对管理工作开展规范和展开原则作出明确规定，还需要作为赋予管理者权利的重要途径，从而为管理者有关工作的开展提供依据。在企业实际运营过程中，离不开内部管理的作用，而内部管理实施效果主要与管理人员自身素质和专业能力有关，因此，企业应重点关注对管理人员的培训。例如，大部分企业会根据内部管理要求，为员工提供相应的培训内容，并将培训结果及时反馈给员工，从而确保员工能有针对性的进行自主发展。总的来说，内部管理体系的正常运作是保障企业管理工作实施有效性的重要前提，应从管理制度及人员培训等角度出发，为管理体系的构建奠定基础。

4.3突出内部管理重点

在进行内部管理时，还需要突出企业管理重点，加大对资金管理、质量管理、成本管理及营销管理的重视，上述管理内容是企业管理的核心，要为这些管理任务配备相应的人力资源，并在明确管理重点的基础上，构建适用性较强的内部管理体系。质量管理重点在于坚持质量、信用的管理理念，企业管理者要做到为产品质量及信用负责，能通过提高质量管理力度，来提高消费者对企业的信任。还可建立以质量为核心的责任制，强化技术基础工作，设立专门的质量管理机构，并通过运用恰当的质量管理手段，进一步深化质量管理。而资金管理则需要从思想层面着手，坚持勤俭办厂的理念，尽可能降低生产成本，以便提高企业运营效益[3]。例如，大多数初创企业在资金管理上投入了较大精力，为了保证资金资源的充分利用，企业管理者会建立相应的资金管理规范制度，并要求管理人员对资金使用情况进行详细记录，以便保障资金运用合理性。除此之外，还需要加强企业的思政工作，旨在营造良好的工作环境，树立良好的企业形象，在思想政治工作有序开展的情况下，能为企业内部管理效率及质量的提高奠定基础，是重要的内部管理措施之一。尤其对于初创企业来讲，要注重企业思政工作合理性，以便为内部管理水平的提高加以保障。

4.4建立完善的用人制度

除了上述措施外，为了加强企业内部管理，还需要建立完善的用人制度。企业管理者要及时改变用人理念，更多注重对管理人员综合素质和专业能力的考察，并结合员工工作态度及业务情况等，为其安排相应的岗位，进一步充分发挥岗位职能。在提拔企业高层干部时，要严格按照用人制度提出的要求，从对企业、对员工负责的角度出发，将责任心强、管理能力强的人员安排到领导位置上，以便为企业内部管理工作的开展提供人力资源保障，发挥优秀员工的带头榜样作用。另外，为了突出人才选拔的公正性，还应做到人事管理的透明化，从而保证企业内部管理的顺利开展。总的来讲，建立完善的用人制度是初创企业管理工作高质量开展的关键，在制度作用下，能一定程度提高企业用人管理有效性。只有在确保企业人才选拔和岗位调整等方面取得良好效果的条件下，才能确保企业稳定发展，发挥内部管理在企业发展上的重要作用。

4.5制定科学的绩效考核制度

要想充分调动员工的工作自主性及创造性，则需要采取相应的奖惩制度来对员工进行约束或鼓励，从而发挥员工潜能，进一步为企业管理水平的提高提供大量优秀人才。通常来讲，人的内在潜能需要借助激励手段才能得以发挥出来，这种激发潜能发挥的动力可分为多个种类，包括物理需要、生理需要、精神需求及社会需求等多种，企业管理者应该从以上方面出发，采取针对性的激励措施。引发员工产生需求并逐步发展这种需求，可将其转化为促进员工发展的内在动力，在心理作用的积极影响下，促使员工自觉根据需要完成的目标来制定发展规划[4]。因此，为了提高企业内部管理力度，有必要注重绩效考核体系的合理建立，以便确保管理者能对员工工作能力有充分了解，进一步根据考核结果，对优秀员工进行物资奖励或精神奖励等。例如，企业将从人物完成程度、工作态度、专业能力等考察指标出发，全面考核员工绩效水平，对于表现优异的员工，企业将为其提供发展平台，帮助员工深入发展。可以说，绩效考核制度的建立，对提高企业管理人员综合能力有重要意义，并能激发员工工作积极性，确保管理工作高效开展。

5结语

综上所述，加强初创企业的内部管理是企业生存及发展重要基础，需要企业管理者真正认识到内部管理在企业运营中的重要性，并能通过合理开展内部管理工作，来达到企业稳定发展的目的。本文主要对企业内部管理影响因素进行了探讨，并结合初创企业特点，提出提高企业内部管理水平的相关建议，包括加强企业思政工作、制定科学的绩效考核制度等，能为初创企业内部管理的实施提供借鉴，具有一定现实意义。

参考文献

[1]李根.初创企业内部管理制约因素与优化措施探究[J].财经界(学术版),2016(15).

[2]吴建瑞.国有垄断企业内部控制问题与对策研究[D].天津财经大学,2016.

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关键词：中小企业；初创期；内部控制

中图分类号：F27 文献标识码：A

原标题：简析我国中小企业初创期内控模式

收录日期：2013年10月8日

一、我国中小企业初创期的企业特征

我国中小企业的创业资金多来自家庭的财产积累，或者通过小范围的筹资而取得，这决定了大多数的中小企业在初创期的资本规模很小；由于我国信用体系缺乏，使中小企业无法放心地把企业交由家族成员以外的人员来创业，因此中小企业在初创期的特征主要是规模较小、资源有限、产品单一、经济实力较弱、生产经营条件简陋、组织简单、员工人数少、工作无法细分、制度不健全，企业的生存成为第一重要的事情，具体体现为：以个人产权或家族产权为主体，从而形成业主个人产权，所有者、经营者、管理者、生产者三位一体或四位一体的产权关系；以“血缘关系”或“朋友义气”为纽带的企业运营团队：淡化组织结构、强调责任体系；完全的销售导向，快速进退、机会主义的市场策略；未建立企业制度体系，依靠信任和领导者权威约束成员行为；以企业领导者商业直觉为基础的个人决策模式；以创业激情和远景目标为主要的激励手段；控制权高度集中的直线式管理。

二、我国中小企业初创期内部控制目标

我国中小企业初创期内部控制的主体是企业所有者，由于受规模、成本和管理水平的限制，我国中小企业初创期，企业所有者十分注重保护资产的安全。因此，初创期内部控制的目标应在遵循国家法律法规的基础上，以保护资产的安全作为基础目标。

三、我国中小企业初创期内部控制模式的架构

（一）控制环境。我国中小企业初创期的内部控制的控制主体是经营者（也是企业所有者），控制客体是员工和整个企业的业务活动。因此，我国中小企业初创期内部控制环境中应注重企业所有者和员工对控制的作用。

1、建立员工培训机制。我国中小企业初创期的员工整体素质较低，企业应结合实际情况，建立切实可行的员工培训机制。通过培训使员工明确自己工作的重要性，养成良好的工作习惯，逐步提高自身的思想素质和业务素质。

2、企业所有者的素质。我国中小企业初创期的内部控制环境主要是由企业所有者造就的，内部控制是否有效，与企业所有者是否重视、是否带头执行有很大的关系。所有者初创期的领导方式决定一个企业以后发展的管理特点和企业文化。因此，企业所有者要认识到建立内部控制制度的重要性和必要性，并自觉接受监督。企业所有者要明白企业财务和决策人在行使权力时多一份制约、多一份提醒、多一道程序才使企业经营少一份风险，企业目标的实现才能多一份保障。

（二）目标设定。中小企业在初创期主要以生存为主，企业内部管控机制不健全，这决定了该阶段，企业在战略目标、经营目标、报告目标和合规目标中，重点关注经营目标的设定与实现，对于其他目标不加以设定，不使其处在简单受控状态即可。

（三）风险评估。中小企业在初创期机制较为灵活，管理层次较少，决策层能够较快的获取第一手资料，因此企业所有者主要从业务、资产两个角度对风险进行结果判定、统计、分析，评估方法侧重于定性分析方法。中小企业在初创期一般不会建立起风险管理机制，科学的风险识别和应对能力相对较弱，更多是以管理者的定性分析为主。

（四）控制活动。企业所有者要对所确认的风险采取必要的措施，以保证经营目标得以实现。

1、业绩评价。中小企业在初创期，大多是在信息不对称中寻求找到自己的生存空间，或者在某个细分市场中找到自己的生存空间，企业管理偏重销售市场管理，因此业绩评价应偏重生产或销售绩效的评价。

2、实物控制。初创期企业一方面应严格控制对实物资产的接触，限制非岗位人员接近实物资产：另一方面企业应对实物资产从取得到报废有明确的管理规定，把握企业资产的购进、耗用、报废等各环节的控制，通过建立定期盘点制度、掌握企业资产动态，加强管理。

3、实行账、钱、物分管原则。我国中小企业初创期人员少，工作无法细分，最容易产生岗位职责不清、交叉重叠现象。因此，严格实行账、钱、物分管原则是我国中小企业初创期内部控制活动的重中之重。任何一项经济业务都要按照既定的程序和手续办理，克服货币资金、财产物资及有关账簿管理混乱的现象，防止资产的流失。

4、信息流通与沟通。我国中小企业所有者必须意识到信息对于企业的重要性，并使相关人员明确自身在各个信息沟通中的位置，信息沟通才能真正发挥应有的作用。首先，建立有效的交流渠道，确保信息正确的传达。这个信息流通和沟通系统不仅要有向下的，还应有向上的沟通渠道，以确保所有员工充分理解和坚持现行的政策和程序，并确保相关信息传达到应被传达到的人员。初创期的中小企业虽然没有专门的职能部门，但外部信息应该有专人负责，由专人收集后及时汇报企业负责人；其次，要十分重视与非家族成员的信息沟通。家族成员为了共同的利益和经营目标都能很好地交流和沟通，而非家族成员由于与家族成员处于不同的地位，上层管理者必须重视从非家族成员取得各种信息。

5、监控。我国中小企业初创期没有特定的监控部门或专门行使监控职能的人员，监控主要是依靠企业所有者的直接监控和内部牵制制度为主。

综上所述，我国中小企业初创期内部控制模式具有以下特点：控制环境注重提高企业所有者和员工对内部控制的认识；更多关注经营目标的设定；事项识别以领导的主观判断为主；控制活动注重钱、账、物分离；风险评估侧重定性分析；风险应对侧重于决策者的主观判断；信息沟通应注重确立向上和向下的流通渠道；监控侧重于所有者的直接监控和内部牵制制度。

四、我国中小企业初创期内部控制模式的合理性和效率性

（一）合理性分析。美国学者麦迪思提出的生命周期理论认为，企业是个有机体，他有自己的生命及生命周期。在生命周期的不同阶段中，其生产经营的管理要求是不同的，从诞生到学步离不开“创始人"的精心呵护。企业创始人承担的风险和责任使其对企业比任何人都具有更强的爱心和控制欲。企业家为了企业的生存可以不顾一切地全身心地付出，这是其他人所难以做到的。因此，我国中小企业初创期的内部控制模式中，经营者集所有权、决策权、人事管理权于一身，凭借经验和高度的责任心，以其灵活、统一、高效的经营决策来克服困难，能使企业得以立足。《中国中小企业竞争力报告》的调查也表明，中小企业竞争力与家族制之间几乎不存在后者决定前者的特定关系，不仅如此，在中国的现阶段还存在另一种相反的情况，在企业竞争指数最高的企业中，家族制企业所占比重是最高的。这种状况表明，企业发展的早期阶段，建立在产权结构和治理结构的多元化、高级化、分权化的内部控制不一定是企业的最佳选择。实践表明，在目前特定的经济、文化环境和我国中小企业初创期规模要求、产品特征、技术特性和资金需求的特定条件下，中小企业初创期依靠企业所有者集权控制是有效的。

（二）效率性分析

1、成本低。我国中小企业初创期内部控制依靠所有者的直接控制，最大的优势是管理成本的降低。在市场瞬间变化的环境中，企业所有者集权的直接模式不仅有利于前期降低生产成本，而且经营的协调成本也相对较低，因为即使出现内部矛盾冲突，也可以通过协商解决，从而避免由于第三方监督造成成本过高。由于家族观念的约束，以中国传统文化中的“诚”、“信”规范为精神纽带的内部控制模式由于信任度高，所以监督成本也相对较低。同时，家族伦理约束简化了企业的激励机制，激励成本也相对较低。

2、成本控制的超前性。对于中小企业所有者最关心的成本问题，企业所有者和家族成员在工作中均会精打细算，常常无意识地运用事前、事中控制手段，这与会计控制中的滞后的成本核算一事后控制相比有超前之处。

3、决策迅速，执行到位。管理层次与管理环节相对较少，使信息的传达迅速，执行到位，管理的效率大大提高。在信息时代的今天，由于企业主集所有权和决策权于一身，当市场变化时，企业主往往能凭借其经验和眼光迅速地做出决策，同时变化的信息能很快传达到企业的每一个成员，从人力控制的角度来说是严密高效的内部控制。

因此，虽然中小企业初创期有形的控制制度不甚完善，但是家族成员的道德力量、内部牵制的制度和企业主的直接控制在很大程度上抵消了部分内部控制制度建设上的不足，内部控制制度的效率还是达到了较高的程度。

主要参考文献：

[1]王世定.企业内部控制制度设计[M].企业管理出版社，2009.

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【关键词】初创企业；企业成长性；调查

一、引言

创业能够带动就业，使经济充满活力，对促进我国经济发展有着重要的意义。近年来，随着“以创业促就业”的政策出台，涌现出大量的初创企业。然而，初创企业能否快速的成长，哪些因素是初创企业成功的关键因素成为创业者、政府、投资机构以及学者们共同关心的问题。针对这些关键因素，如何制定有针对性地应对措施或扶持政策也是需要我们进一步研讨的问题。初创企业一般是指处于业务起步阶段的、规模较小的新设企业。文献研究发现，虽然对企业成长理论及企业成长影响因素，许多学者已做了深入全面研究，但在以往研究中，针对影响当前初创企业成长性因素的现状调查很少。鉴于我国在该领域研究非常薄弱的现状，本文在现有研究成果基础上，通过问卷调查法和访谈法，探索影响初创企业成长性的因素的现状，以期找出初创企业在发展中面临的问题，有针对性地提出应对方法或扶持措施。

二、样本选择

本文调研的目标企业是初创企业，根据GEM中国报告，初创企业是指建立时间不超过42个月的企业，因此，我们选取2008年后建立的企业为样本企业，分别在湖北省武汉市、宜昌市、荆州地区、咸宁地区和恩施地区，采用随机抽样的方法，主要向企业的高层管理人员发放问卷，当场填写并回收。在发放的386份调查问卷中共收回327份，其中有效样本为226份，样本回收率为84.7%，有效率为58.5%。样本分布的行业主要集中在计算机配件（46家），餐饮食品（39家），服装鞋类（41家），商业百货（33家），农药化肥（12家），商务外贸（26家），娱乐行业（18家），其它行业（11家）。来自武汉市的问卷96份，宜昌市的问卷42份、荆州地区的问卷26份，咸宁地区的问卷33份、恩施地区的问卷29份。样本区域分布合理，具有一定的代表性，确保了问卷的抽样效果。

三、研究方法

本研究首先选择了部分样本企业，对企业的高层管理人员进行了深入的访谈，基于对访谈记录的分析，我们得出如下结论：本文所考察的初创企业的高层管理人员认为，企业经营者素质、企业环境、创业计划、企业文化、市场导向战略、对人才的吸引能力等各项因素都对企业的成长性有重要的影响。针对上述结论，本研究采用问卷调查法探究样本企业目前在各种因素方面面临的现状，为了使得调查结果相对客观，在问卷设计中对每种因素均界定为几项操作化问项，采用李克特五点尺度法，由被调查者对各操作化问项进行评价，选择最合适的一项。

四、数据分析

（一）企业经营者素质

企业经营者作为初创企业的主体，带动企业朝着企业的经营目标前进。他们不同于一般的普通劳动者，他们身上肩负的责任更大，任务更艰巨。因此他们必须具备一些独特的素质才能成为企业家。本研究围绕企业的高层管理人员的受教育程度、管理能力、人际技能、商业理念等维度，设定操作化问项展开调查。结果显示，企业的高层管理人员对自己的受教育程度的满意度的均值为2.43，趋于不太满意。访谈显示，即便是较高学历的高层管理人员也迫切的需要接受更多的培训，特别是关于管理、营销（尤其是网路营销）、财务等方面的知识较为缺乏，急待补充。管理能力的满意度的均值为2.25，趋于不太满意。访谈显示，大多数创业者工作经验单一，管理经验方面比较缺乏，而科学的管理是企业能否成功的关键，也是组织有效性的基石，它关系到组织流程的实施和工作任务的完成。随着企业的快速发展，企业人员的增加，业务范围的扩大，许多创业者在管理上有力不从心的感觉，管理能力的欠缺阻碍了企业的发展速度。在人际技能和商业理念的满意度方面分值较高，趋于比较满意，由于问卷填写者大多数是企业的高层管理者，这两项的分值可能并不准确，只能说明创业者大多数比较自信，因此对自己的评分较高。

（二）企业环境

环境是对企业成长产生持续影响或潜在影响的各种外部力量总和。企业时刻与环境发生着密切联系，一方面企业从外部环境中获得顾客需求、竞争状况、技术动态、政策法规等有关信息，以及所需要的各种资源；另一方面企业的产品和服务通过市场提供给顾客。环境的变化既可能给企业带来发展的机会，也可能给企业带来威胁。

本研究围绕企业的行业竞争状况、行业发展潜力、与供应商的关系，政府的支持力度等维度展开调查。结果显示，行业竞争状况和行业发展潜力两个维度的标准差偏大，基于企业创建时间深入分析，发现创建时间越短的企业对上述维度越持乐观的态度，所打的分值较高，创建时间越长的企业在上述维度上的分歧越大。访谈显示，大多数企业在创业初期对企业环境缺乏了解，有盲目乐观的情况，然而经营半年到一年后，对企业环境有了更加深入的了解，评价更为客观，所以在这个阶段，对企业环境不看好的初创企业退出市场的较多。对政府的支持力度的评价的分值仅有1.97分，并且标准差很小，说明大多数企业的高层管理人员认为政府支持力度不足。访谈显示，企业经营者希望政府能够更多的支持初创企业，尤其是在小额贷款、税收减免、信息公开、专家指导等方面，希望获得政府的支持和帮助，提高初创企业对市场机遇的把握和利用能力，更好地实现企业的成长。与供应商的关系方面的分值为3.02，表示初创企业与供应商的关系一般，这可能与初创企业的实力弱小，很难成为供应商的重要客户有关。

（三）创业计划

由于创业活动具有高风险的特点，如果创业者在创业之前，做好前期的市场调研工作，收集相关的创业信息，制定较为周密的创业计划，将有利于创业者系统地思考企业在竞争力、产品差异、经费、潜在收益、风险等方面的优势和劣势，有效应对创业中所存在的困难，有效降低创业的失败率，使企业更容易存活。

一份完整的创业计划书，应包含产品开发计划、商业计划、财务预算三个部分。企业间的竞争最终表现为产品的竞争，初创企业需要根据自身的资源/能力及市场需求对产品开发进行有效的策划，才能不断提高竞争实力。商业计划书是新企业启动的指南，它详细说明了企业将如何达到目的。财务预算是指就那些决定风险企业经济能力的主要财务指标以及对必要投资回报承诺进行的预测。

本研究围绕企业是否制订了详细的财务预算、产品开发计划、商业计划书等维度展开调查。数据显示，创业计划中所调查的三个维度的分值都偏低，都小于3，说明大多数初创企业没有详细的创业计划，尤其是没有详细的财务预算，财务预算的分值仅为1.97。访谈显示，由于没有详细的财务预算，许多初创企业都面临过资金周转困难，或者经营效益低，收支不平衡的问题；由于没有产品开发计划，不能持续为市场提供满足不断变化的消费需求的产品，使企业面临被市场淘汰的局面，而没有产品开发计划的主要原因是初创企业大多缺乏研发能力；没有详细的商业计划书，有的企业即使有很好的产品也无法成功的进入市场，销售额的增长有限，成本偏高，利润率低。大多数创业者都认识到创业计划的重要性，然而缺乏完成一份完整的创业计划书的能力，他们希望能够获得专家的指导和帮助，从而减少代价昂贵的错误的发生。

（四）企业文化

企业文化是企业在长期发展和经营过程中形成的，被员工普遍认可的价值和管理理念的综合，通过调动员工的积极性、创造性，对员工行为持续发生作用，促使其行为符合企业的期望，提升企业的绩效水平。本研究中企业文化量表的设计是依据访谈内容和以往的研究文献，结合初创企业的特点、专家和企业家的意见，选择员工的团队与合作意识、共同的价值观、员工荣誉感和归属感等3个问题构建企业文化量表。

数据分析的结果显示，企业文化量表的3个问题的评分都很低，共同的价值观的评分为1.57，员工荣誉感和归属感的评分为1.86，员工的团队合作意识的评分为2.49。这说明多数初创企业文化缺失，员工缺乏共同的价值观，对企业认同感不强，几乎没有荣誉感和归属感，团队合作意识也很欠缺.这些问题的存在都严重制约初创企业的成长和发展，大多数创业者认为应积极建立以创新为导向的企业文化，通过提升员工的创新意识和进取精神，提升整个企业的凝聚力，促进组织的健康发展。

（五）市场导向战略

初创企业受物力、财力、人力资源等因素的制约，要获得成功，依赖于他们发现市场需求、满足市场需求以及应对市场变化的能力，所以市场导向战略对于初创企业非常重要。初创企业可以充分利用企业的灵活性、适应性，通过与顾客紧密联系为顾客提供个性化服务，获得战略性优势。

市场导向战略的核心能力在于发现并满足顾客需求。本研究要求被调查企业的高层管理者从公司能否迅速满足顾客的需求变化、是否十分重视跟顾客交往，能否比竞争对手为顾客提供更高的满意度和更多的价值、能否清晰的描述顾客的真实需求等维度进行评价。数据结果显示，重视跟顾客交往的程度的分值较高，为3.78分，说明大多数公司的高层管理者都认识到市场导向战略的重要性，较为重视跟顾客交往，但清晰的描述顾客的真实需求的分值仅为2.35分，比竞争对手为顾客提供更高的满意度和更多的价值的评分为2.64，满足顾客的需求变化的能力的分值为2.26，说明大多数企业不能清晰的描述顾客的真实需求，不能比竞争对手为顾客提供更高的满意度和更多的价值，更缺乏迅速满足顾客的需求变化的能力。

（六）对人才的吸引能力

人力资源作为一种具有高度增值性的资源，是初创企业成长性的重要保障。访谈表明，初创企业对人力资源的需求是多层面的，既需要高素质的管理型人才，也需要一定数量和质量的技术型人才，同时还需要一批操作熟练的员工。国内外研究成果表明：人力资源与企业成长之间存在一种积极的作用关系。

为了评价初创企业对人才的吸引能力，本研究从员工对工作满意程度、人才流动程度、管理人员满足程度、科技人才满足程度、员工培训强度、激励和约束机制完善程度等维度展开调研。调研结果表明，初创企业存在较明显的管理和用人弊端，如员工培训强度低，分值为2.56，激励和约束机制不够完善，分值为2.63。无法有效激发员工的主动性和创造性，提升员工的忠诚和承诺，从而使其在人力资源的可获得性上大打折扣，导致对人才的吸引力小、人才对企业的忠诚度低等缺陷，影响了企业的发展。表现在员工对工作满意程度低，评分为2.15分，人才流动程度过大，分值为4.32，管理人员满足程度不足，尤其是科技人才的需求缺口大，科技人才满足程度仅为1.98。

五、结论

综上所述，我国广大初创企业的成长性状况并不乐观，难以发挥“创业经济”的作用。大部分初创企业在本研究考察的对企业的成长性有重要影响的各项因素方面都存在着不同程度的不足。企业方面需要提升企业经营者的素质；在技术推动和市场需求的拉动下，加强新产品的研发、市场营销以及财务预算工作；塑造企业文化，培养员工对企业的认同感、荣誉感和归属感，形成共同的价值观，培养团队合作意识；建立完善的内部保障制度，薪酬制度，营造吸引人才的环境，并通过各种激励和约束机制，充分激发人员的能动性和创造性，加强创新型人才队伍建设。各级政府应通过政策、立法、服务、协调等措施，建立基础服务、咨询服务、信息服务等体系；整合资源，调整信贷经营策略，为新创企业创造更多的融资机会，营造使企业快速成长的外部环境。

参考文献

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【关键词】初创时期；中小企业；特殊岗位；薪酬

一、初创时期中小企业的特点

中小企业，尤其是小型企业初创时期管理不太规范，管理制度从无到有的阶段，企业通常急于为其主导产品打开市场，销售量低，收入和利润都较低，同时，主要业务流程、组织结构和岗位编制等尚不稳定，职责划分不清，常常存在一人多职或职责交叉的现象，业主通常以自身摸索的经验进行管理，随意性大；管理组织机构过于简单，员工的忠诚度也不高，许多员工抱着打工的心理，主导员工往往是创业热情。要让员工积极努力工作，就要提供有竞争力的薪酬，使他们珍惜这份工作，把自己的本领都展示出来。因此，初创时期员工的工作绩效必须同薪酬挂钩，企业要制定易于理解、易于计算收益的薪酬方案，建立多层次人员薪酬制度管理的激励模式。

二、初创时期中小企业特殊岗位薪酬管理的设计

（一）基层管理人员的薪酬管理设计

企业管理人员划分为高层管理人员、中层管理人员和基层管理人员，对于这三类管理人员薪酬管理设计的侧重点有所不同，这是由基层管理人员的工作特点所决定。基层管理人员是公司战略的最终落实者，公司政策能否得到执行，公司业务能否顺利开展，业务范围能否不断扩大，效益能否提高，很大程度上取决于基层管理人员的主观努力程度和能否有效地调动下属的积极性。其管理活动和管理行为不仅是员工行为的示范，而且直接影响员工的工作效率和工作业绩。

基层管理人员的工作特点决定了基层管理人员的薪酬管理模式：基本薪金+奖金+福利。基本薪金的确定可采取职位等级工资制，职位等级的晋升要体现其管理能力、管理责任、管理难度和管理业绩。奖金的设计要充分体现其业绩水平，发挥奖金的激励作用，同时，也要有利于改善基层管理人员与普通员工的关系，拉近基层管理人员与普通员工之间的距离。对于基层管理人员的福利计划也要体现其特点，在素质要求方面，为基层管理人员设计一些技术业务方面的培训计划，帮助基层管理人员提高技术技能。根据基层管理人员是一线管理人员的特点，管理任务重，工作时间长，无暇照顾家庭，因此，要有意识地增加服务利项目，为基层管理人员提供更多的家庭服务，解决其后顾之忧。对于基层管理人员薪酬管理的设计应注意的问题，重点要放在如何通过薪酬管理，改善其工作绩效，提高其管理职能上。

（二）专业技术人员的薪酬管理设计

专业技术人员包括工程师、经济师、会计师等具有专业知识或专业技术职称，并在相关岗位上从事专业技术工作的专门人员。专业技术人员的工作特点是工作业绩不容易被衡量，工作时间无法估算，工作压力大，市场价格高。根据专业技术人员的工作特点，专业技术人员的薪酬管理可采用多种模式：如高薪资模式、较高薪资+奖金模式、较高薪资+科技成果提成模式、科研项目承包模式、薪资+股权激励模式等。专业技术人员的薪酬管理设计应注意注重激励，鼓励创新，除了外在薪酬福利外，必须重视内在薪酬福利的激励作用，如工作成就感、满意度。要结合企业实际状况，实行多样性，灵活性的激励形式，薪酬福利设计中重点关注专业技术人员工作态度、实际工作效果的考核。

（三）销售人员的薪酬管理设计

销售人员是企业从事销售业务的人员，他们相对于基层管理人员和专业技术人员来说，具有其独特性。工作业绩直接影响到企业的生存，工作时间不确定，工作过程无法实施有效的控制和监督，业绩不稳定，波动性大。在设计初创期销售人员的激励模式时要考虑几种因素：（1）由于属于刚刚成立的企业，企业对销售人员的吸引力不是很高，能够吸引到的员工恐怕都是一些尚未积累销售经验的年轻人。（2）销售人员能够到公司一方面是希望积累经验，另一方面是希望能够成为创业的功臣。（3）由于对企业的未来和老总的诚信没有十足的信心，销售人员更看重短期的激励。（4）企业的市场经验缺乏，销售人员更多的依靠单兵作战。

根据初创期的特点，销售人员激励宜采取在销售人员的薪酬激励构成上，最好的方式就是采用固定薪酬模式，或者是采取“高固定，低奖金/提成”的模式，因为这个时候，企业产品刚刚上市，产品没有什么知名度，产品销售风险性很高，销售人员的努力很可能得不到足够的市场回报，因此，这个时候就不能让销售人员来承担风险。这种薪酬设计模式突出的是分险共担、利益共享的经营理念，使企业快速成长与发展，激励销售人员与企业共同成长与发展。薪酬设计的重点应放在薪酬的外部竞争性上，可以淡化薪酬的内部公平性。经过一段时期的努力，产品得到了客户的认可，逐渐在市场上打开了销路，销售的风险程度逐渐降低，销售额处于增加时期，这时，企业就可以适当降低销售人员薪酬中的固定部分，也即基本薪酬部分，提高浮动部分，即奖金或提成部分，以鼓励销售人员更为积极地扩大销售份额，增加销售额。综述，销售人员薪酬激励模式设计的核心在于个人和企业同步发展，在选择薪酬激励方案时要慎重评价各种方案。

三、初创时期特殊岗位薪酬设计中应注意的的问题

1.由于中小企业规模不大，受到资金和实力的限制，岗位设置考虑的重点是精简实用，尤其是特殊岗位，设计符合本企业特点的薪酬制度。

2.对中小企业而言，人力资源的核心是寻找和留住核心员工，在特殊岗位的人员招聘上要以择优录用为原则，人才的选用要注重其潜能，招聘时不仅要考察他们的工作技能，更要注意考察他们的道德诚信、企业的忠诚度，如果对重要岗位的人员选聘不当，会给企业带来巨大损失。

3.企业薪酬制度的设计，要符合本企业的特点，要避免人有我有，人无我也要有这样面面俱到地考虑问题，但随着企业的发展薪酬制度应该不断完善，企业初始阶段采用岗位奖励工资或岗位等级工资作为主要的分配形式，以员工持股作为辅助分配形式，这样可以使员工与企业联系起来，彼此同甘苦共命运，以企业的发展为唯一选择，推动企业加速前进。

4.在薪酬设计时，还要考虑国家和地区的经济状况、政府的政策导向、当地人才市场的需求情况、企业的经营状况、业务发展的目标计划及与薪酬相关的员工福利计划等。

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关键词：湖北民营企业 二次创业 环境基础 目标内容 问题对策

湖北民营企业“二次创业”的环境基础

湖北民营企业“二次创业”所面临的社会经济环境基础与第一次创业时期有着很大的不同：

市场环境基础的变化

我国经济在一定的层次上告别了短缺，卖方市场转向买方市场，“卖”的问题成了经济发展过程中矛盾的主导方面。民营企业最初发展时期的那种只要有一些简单设备、两三个人就可以成就一番事业的景象已经不可能再现。同时，知识经济环境形成。在民营经济的最初发展时期，知识经济正在孕育，尚未形成世纪性的影响。然而，目前知识经济的强劲影响日益显现，对传统经济产生了巨大的冲击。而早期的民营企业几乎全部停留在传统产业领域。

国际经济环境的变化

我国加入WTO，给私营企业带来了发展机遇。加入世贸组织给民营企业带来三方面机遇。一是国际化营销的机遇，这将有助于我国民营企业参与国际产业分工；二是国际化合作机会，民营企业有机会和跨国公司合作，提升民营企业的市场竞争力；三是制度环境的提升，加入WTO后，我国存在的不利于民营经济发展的限制性和歧视性规定会取消，民营企业经营范围和发展空间将进一步拓展。

同时，加入WTO也使中国民营企业直接面对严峻的挑战。而民营企业大都处在草创阶段，具有先天的不足：经营理念和管理方式不适应新经济和高新技术快速的发展，按国际惯例经营的能力较差，无法充分利用国内外资金、技术和市场，更不能占据国际竞争的前沿位置；企业相对弱小，实力不足，设备、技术、管理等科学化组织程度不高，部分企业生产效率低下，竞争力明显低下；资金人才紧缺，引进、吸收、消化、创新能力还不强。

国内竞争格局的变化

国有企业改革的深入既为民营企业提供了发展空间，同时也使民营企业遭遇到较强的国内竞争对手。民营企业可以通过兼并、购买、控股等方式进入原国有企业的经营领域，从而较快实现低成本的扩张。但同时，民营企业发展初期时的那种国有企业普遍缺乏竞争意识，而民营企业因其适应市场的充满生机的机制，一开始就占有市场先机的局面一去不复返了。现在，很多国有企业通过改革，直面市场经济，且由于先天的技术、组织、人才优势，其竞争力大大增强，从而形成了对民营企业的强有力的竞争压力。

市场制度环境的变化

民营经济发展的法律环境将进一步完善和优化，社会地位进一步得到提高。党的十六届四中全会通过的《中共中央关于加强党的执政能力建设的决定》指出：正确处理坚持公有制为主体和促进非公有制经济发展的关系，做到“两个毫不动摇”。随着人们思想观念的变化和民营经济社会地位的提高，会有更多的高素质人员进入民营经济领域，这将改变民营经济发展初期，其从业人员普遍受教育程度较低的状况。

湖北民营企业“二次创业”的目标内容

制度创新。湖北民营企业大部分还是家族化管理。家族化管理在私营企业创业的最初阶段，由于家族成员的凝聚力，使其有着天然合理性。然而家族化管理又天生有它的历史局限性，不利于科学的管理和广罗人才。现代的家族企业制，也注意股权的多元、人才的吸纳、管理的规范等。湖北民营经济的企业制度发展的方向，首先可向现代家族制过渡，在这一过渡过程中逐步淡化家族制色彩，并最终过渡到现代企业制度。

管理创新。目前湖北民营企业管理创新的主要内容是管理规范。面临二次创业的今天，企业的规模已经急剧扩大，昔日管理小企业、甚至家庭作坊式的管理方式、管理经验显然已经很不适应。因此，民营企业在二次创业中必须建立一系列规范而科学的运行规则和管理制度，通过管理创新，提高企业的素质。

技术创新。技术创新是企业创新的重要内容。在民营企业的初步创业时期，大量的手工作坊或者简单的技术模仿也能占领一定的市场，使企业获得发展，因而技术创新不被重视。但私营企业发展到今天，没有技术创新就很难在市场上立足，更别谈企业的长远发展。

形象创新。形象创新就是塑造品牌和提高信誉。民营企业在急剧扩展的时期，一定程度上存在着模仿和滥造的问题，对品牌、商誉等问题注意不够。进入二次创业时期，湖北民营企业塑造自己的品牌和商誉已经刻不容缓。因为品牌和信誉意味着市场占有率，意味着企业的可持续发展。

湖北民营企业“二次创业”存在的问题及对策

湖北民营企业要成功实现“二次创业”的障碍

资金短缺问题。根据湖北省统计局对抽选的武汉市40家具有一定规模的民营企业的问卷调查显示，有52.5％的企业反映目前企业资金不足，制约了企业生产经营发展。32.5％的企业存在融资障碍。如2002年初，恩施市经贸局与工商银行城区支行联合对企业进行资信与资金需求调查，其中产品销售收入在500万元以上的工业企业流动资金短缺1200万元，部分企业因资金缺口，导致原材料库存不足，制约正常生产，全市因此至少损失产品销售收入近亿元。

人才缺乏问题。人才缺乏也是影响企业发展的重要因素之一。民营企业急需的人才中尤以技术人才、营销人才、管理人才最为急缺。民营企业在引进人才方面遇到的最大困难是高素质人才一般不愿到民营企业工作。对武汉40家民营企业调查结果显示：有52.5％的企业认为缺乏专业技术人才，有38.5％的企业认为熟练工人较少，而有17.5％企业认为一般员工较少。

外部环境问题。这包括行业竞争激烈、市场秩序不太规范、社会负担较重等问题。上述对武汉40家民营企业调查结果调查中，72.5％的企业认为是行业竞争激烈；42.5％的企业认为是市场经济秩序不好；37.5的企业认为负担过重；30％的企业认为是市场需求不足；20.0％的企业认为是服务机构不健全；12.5％的企业认为政府干预过多。

湖北民营企业“二次创业”的对策

针对上述主要问题，为加快湖北民营企业“二次创业”，政府应采取以下对策：

进一步疏通融资渠道，实施公平的信贷政策，同时发展资本市场。民营企业应与国有企业实行公平的信贷政策，商业银行不应歧视民营企业。同时，要大力发展资本市场，拓宽融资渠道，使具备条件的民营企业同样能够通过资本市场进行直接融资。

政府应加大对民营企业发展政策的宣传力度，使全社会都关注支持民营企业的发展。政府要进一步转变职能，提高办事效率，树立为企业服务的观念。政府职能部门的服务要具体化，应给予私营企业在股份制改造、产业发展方向等方面更多的指导，把对企业的支持落实到实处，使企业真正受益。

建立和完善社会保障体系。目前还有较多的民营企业尚未建立起社会养老、医疗、失业保险制度，从现有的一些已经建立起社会保险制度的民营企业来看，还处在保险基金积累过少，保险水平过低等问题。这也是影响民营企业难以招聘到企业所需人才的一个重要原因。

参考资料：

1.王大勇、崔海涛，中小民营企业二次创业的瓶颈与对策，《当代经济》，2003.10

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论文关键词：生命周期，内部控制，要点

内部控制是企业为了提高经营管理效率、保证信息质量真实可靠、保护资产安全完整、促进遵循法律法规等的一个管理过程。它是一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法，有助于企业及时识别、预防和处理风险。内部控制是一个不断发展完善的过程，随着企业内外部环境的变化适时改进。企业的内部控制也要随着所处生命周期的不同阶段不断调整。企业生命周期一般分为初创期、成长期、成熟期和衰退期四个阶段。企业沿着生命周期的轨迹不断发生变化，从一个阶段转化到另一个阶段，表现出不同的行为特点，遵从特定的行为模式。企业应随着所处生命周期阶段的不同，不断调整内部控制，在不同阶段采用不同的内部控制制度。

一、企业初创期的内部控制要点

企业在初创期，客户不稳定，销量少，但却需要大量的资本支出和营运资金，产品能否为市场接受并取得一定的市场份额，都存在很大的不确定性，企业经营风险很高，随时都在为生存而战，许多决策史无前例，企业总在危机中徘徊，灵活性和适应力成为生存和发展的关键，因此，企业要具有高度的灵活性和适应力，以随时抓住市场机会，及时化解危机。初创期的企业，刚刚发展企业管理论文，业务活动少，资金短缺，迫使企业内部无明确的分工和制度，这样无论在财力还是在管理方面都使企业更加灵活，提高企业对环境的应变能力。如果浪费大量时间建立严格的内部控制制度，形成庞大的组织机构，会超过企业可承受的范围，不但浪费资金，而且丢弃了灵活性和适应力，会使初创期的企业大伤元气。不相容职务分离控制、关键岗位轮换控制、内部报告制度、经济活动分析控制、内部审计控制组织规划控制 、人员素质控制等内部控制制度都可以暂时不建立。如果企业急需的有关内部控制方面的建议和帮助，可以通过更小的成本从企业外部咨询取得。

但是，初创期的企业需要建立有效的授权批准制度和会计信息系统。在初创期，创业者是企业的最大资产。企业能否度过创业期，成功进入成长期，很大程度上依靠创业者的智慧和魄力。企业刚刚建立，资源缺乏，经验不足，各方面管理工作刚刚起步，非常脆弱，随时会陷入危机。因此，处于初创期的企业应尽快建立授权审批制度，使创业者掌握控制权，全方位地控制企业的行为。企业内部办理各项经济业务，必须经过规定程序的授权批准，明确授权批准的范围、层次 、程序和责任。另外，初创期的企业，要先建立会计信息系统，包括建立会计工作的岗位责任制，设计良好的凭证格式，规定凭证取得、填制、传递、装订、保管等程序、方法和责任，合理设置账户，登记会计账簿，按要求编制、投递和保管会计报告。

二、企业成长期的内部控制要点

企业进入成长期，产品已为市场接受，但市场占有率和产品价格仍然不稳定。企业经营风险有所下降，但仍然维持在较高水平，这些风险主要与产品的市场份额能否保持并增长有关，战略目标是确立和巩固市场竞争地位。进入成长期后，企业适合采用成长型战略，即以发展壮大企业为基本导向，致力于使企业在产销规模、资产、利润、新产品开发等方面获得增长。成长期的企业的规模越来越大，包括资产的规模和人员的规模，所以，企业必须要建立组织机构，引入责任结构和规章制度。为此，企业在成长期初期要逐步建立和完善内部控制，在成长期末期基本建成有效的内部控制体系。

（一）完善授权批准制度

进入成长期后企业管理论文，创业者开始逐渐授权。企业在初创期领导独占了有关营销、技术、财务和人力资源的所有权力，职权是个人化的会计毕业论文范文。但是，随着企业的发展，企业成长得过于复杂，个人有限的精力难以应对企业管理的需要，企业成长超出了创业者能够管理的能力，因此，要求创业者在适当时机准确无误地授权，创业者要开始划分责任，逐渐淡化个人职权。企业必须要注意授权之前，要完善相应的授权批准等内部控制制度。在缺乏控制制度下，创业者试图授权的结果就是过渡分权，最终失去对企业的控制，使企业无序运营。

（二）完善会计信息系统

成长期的企业规模增大，业务增多，应该逐渐完善信息系统，以保证企业正确搜集、识别、交流各种摘要，信息传递和信息反馈迅速高效。

（三）建立内部会计控制

进入成长期，企业的市场地位逐渐稳固，应从主要关注外部市场转向开始关注企业内部。为了管理好大规模的资产和人员，企业需要重新确定各种职能和责任，探索创建政策、规章、标准和制度，以适应不断扩大的企业规模。因此，需要建立企业内部会计控制，包括货币资金控制、采购与付款控制、销售与收款控制、工程项目控制、对外投资控制、成本费用控制、担保控制、预算控制、固定资产控制和存货控制。

（四）建立明确的内部控制制度

进入成长期后，企业的规模越来越大，人员越来越多，因此，必须建立明确的内部控制制度，包括不相容职务分离控制、关键岗位轮换控制、内部报告制度、经济活动分析控制、内部审计控制 组织规划控制 、人员素质控制等。

三、企业成熟期的内部控制要点

成熟期是企业生命周期最为理想的状态，是企业的巅峰。企业进入成熟期后，具有较高、较稳定的市场份额，大量的销售收入和较低的资本支出使企业现金富裕且比较稳定，企业经营风险进一步降低。进入成熟期比较困难，留住成熟期更加困难。企业最高的挑战同时也是最大的问题是如何延长成熟期。企业在成熟期适合采用稳定型战略，即企业战略方向上没有重大改变，在业务领域、市场地位和产销规模等方面基本保持现状，以安全经营为宗旨，为企业创造一个加强内部管理和调整生产经营的修整期，有助于防止企业过快发展。内部控制方面主要对已经建立的内部控制制度，进行修剪和完善，以适应企业战略的要求。企业在成长期制定的某些内部控制制度，有些经过检验标明是无效的，有些已不适应变化的企业，有些尚不够明晰，因此，进入成熟期后要及时修剪和完善内部控制制度企业管理论文，清理与企业效能无关的内部控制制度，整合为能起作用的内部控制制度。

四、企业衰退期的内部控制要点

小企业进入衰退期后，原有的产品已在市场上逐渐萎缩，不能持续地给企业带来盈利，销量、收入和利润持续下降。企业衰退是由于企业未能及时适应内部环境和外部环境的变化。通过整合，可以使企业达到可持续的理想结果。企业不适应外部环境变化，导致企业能力与市场需求不相匹配，销量下降，被市场淘汰，可以通过外部整合，重新根据客户需求定义市场范围，激发创新精神。企业不适应内部环境的变化，导致内部缺乏协调，企业分裂，失去稳定状态。为了使企业内部重新统一，必须对企业内部控制制度进行整合，以适应内部环境的变化。企业要对内部控制的控制环境、控制活动、风险评估、信息与沟通、监督等内部控制要素和控制方法进行调整，适应企业战略要求，以创建支持企业成功运营的内部控制制度。比如，在预算管理中引入标杆瞄准。如果企业在预算管理中只采用内部标准，各责任中心为了不低于预算，尽量定低预算目标。因为目标定得越低，就越容易完成。预算即不是企业真实能力的反应，也不是真正市场机会的反应。解决方法是在预算标准中引入标杆瞄准，从企业外部建立标准，使预算管理目标与同行业竞争对手或先进水平比较，以消除内部标准的低效。

参考文献

[1]伊查克·爱迪思.企业生命周期理论[M].北京:华夏出版社，2004.108，116，366，393

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关键词：中小企业;发展环境;企业生命周期

本文系2014年保定市哲学社会科学规划研究项目：“生命周期视角下保定市中小企业发展环境研究”（编号：20140233）;2014年横向课题：“中小民营企业营运资金管理研究”阶段性成果

中图分类号：F272.3 文献标识码：A

收录日期：2015年12月13日

随着我国经济体制的改革，中小企业占据国民经济发展的“半壁江山”，但由于资金、技术、规模等方面的劣势，中小企业的生存和发展仍然面临着很多困难。近年来，在政府的大力支持下，保定市中小企业总量逐渐增加，经济贡献显著，金融支持力度加强，主体地位凸显，呈现持续、健康、快速发展态势。但依然面临着现行土地供应政策不适应企业发展要求;人工成本不断攀升，利润空间明显缩小;融资困难，企业发展缓慢;管理制度不健全，观念落后;社会化服务体系有待完善等难题。因此，必须肃清障碍因素，为中小企业创造一个良好的发展环境。

一、理论综述

世界上任何事物都具有其生命周期，企业作为一个有活力的有机体，也会经历从无到有、从弱到强的发展过程，它不仅仅是一个以盈利为目的的机构，明确的获利目标是其存在的前提。为此，企业要完成与外部环境之间资源、信息等的交换，要接受来自行业的激烈竞争，因此企业是具有生命周期的。企业生命周期的概念最早是由美国哈佛大学的葛瑞纳教授在《组织成长的演变和变革》一文中提出的。之后，1989年美国管理学家伊查克・爱迪思博士提出了企业生命周期理论，其核心是通过“内耗能”转化为“外向能”，引发企业管理创新从企业内部到外部的扩散。爱迪思把企业生命周期分为成长和老化两个阶段，具体包括孕育期、婴儿期、学步期、青春期、盛年期、稳定期和贵族期、官僚化早期、官僚期、死亡期，并根据研究的需要进一步分类合并为初创期、成熟期和衰退期，每个阶段的特点都非常鲜明，企业组织体系随着生命周期不断演变的时候，将会展现不同的组织行为模式。1995年陈佳贵教授也进行了企业生命周期的研究，并提出了企业生命周期理论。陈佳贵教授通过对正常发育型企业进行研究，指出企业发展要经历初创期、成长期、成熟期和衰退期四个阶段，探讨了企业成长各阶段的主要特征，并专门对企业衰退期进行了研究。本文基于中小企业发展规模和趋势特点，将中小企业生命周期划分为初创期、成长期、成熟期和衰退期四个阶段，通过研究各阶段的特征，诊断企业存续期间存在的各种问题，明确企业发展阶段的环境需求，制定必要的管理策略。各阶段的特征如下：

（一）初创期。这个阶段企业刚刚起步，企业的运行目标是生存，也就是明确企业发展的愿景和使命，然后就是完成该目标的具体任务。因此，初创期企业的特征表现为做好基础建设需要大量的人、财、物的投入，产出较少，甚至没有，决定企业未来的活动是生产，但实力非常弱，产品未得到市场的认可，且成本很高。管理的重点放在筹集资金、市场定位、运行制度或政策的建立、产品推广、渠道建设等方面。

（二）成长期。经过创业初期的探索和创新，企业发展迅速，主导产品逐渐形成气候，随着利润回报的增加，企业呈现规模化生产，面临市场逐渐饱和并引发激烈竞争，企业经营开始向多元化、协作化发展。因此，企业管理重点向成本管理、制定创新、市场营销、风险管理、利用资金优势、积极开发换代产品、谋求新的发展力等方面倾斜。

（三）成熟期。随着市场的逐渐饱和，企业发展速度明显变缓，由于产品巨大的影响力，企业效益达到最好成绩，企业拥有自己的品牌产品，并确立了企业形象，但由于思想保守，市场饱和，企业生存危机开始隐现。企业管理的重点为新产品的投产和研制、企业内部管理、积极拓宽经营渠道、解放思想、充分重视人力资源、保证企业领导和技术骨干的代际衔接等。

（四）衰退期。随着时代的沿革，企业仍然是一个存在的活体，但其对外部环境的敏感程度减弱，在满足消费者需要上失去了创新的能量，产品逐渐被替代产品所排斥，成本费用居高不下，企业负担严重，利润下降甚至出现亏损，企业营运能力降低。为此，企业应该进行人员合理分流，对企业机制进行改革和新产品开发，加快转型获得再创业、再发展的机会，否则企业将被淘汰掉。

二、保定市中小企业发展现状剖析

（一）中小企业的经济支撑作用越来越大。近年来，中小企业已经成为社会主义市场经济的主要组成部分。2014年保定市以非公有制企业为主体的中小企业占全市企业总数的99%以上，民营经济已成为全市经济发展的中坚力量，占生产总值和全部财政收入的比重、对经济增长的贡献率均在50%以上，成为推动保定市经济增长、加快转型升级、缓解就业压力、活跃城乡市场的一支重要力量。

（二）中小企业成为吸纳就业的主要力量。随着中小企业的迅猛发展，就业吸纳能力逐渐增强。截至2013年，全市中小企业组织达到26.5万个，吸纳从业人员215万人，解决了城镇就业的80%和新增就业的90%，成为社会和谐稳定的生力军。同时，中小企业的快速发展促进了城乡居民收入增长。2014年，全市城镇居民人均可支配收入21，181元、增长11.2%，农民人均纯收入8，675元、增长13.2%，加速了广大农村和一些贫困地区脱贫致富的步伐。

（三）中小企业成为经济转型升级过程中的重要组成部分。经济转型升级是一个国家或地区经济结构或经济制度发生根本改变的过程，具体来讲是产业的转移或优化。目前，在我国经济转型升级浪潮中，保定市中小企业也经历着从劳动密集型、传统加工型，快速向电子信息、建材、医药、节能环保等战略新兴行业或现代服务业发展，科技型中小企业在社会经济发展中的比重日益增加。

三、影响保定市中小企业发展的环境因素

（一）中小企业融资依然难度很大。近年来，随着相关政策的出台和政府扶持力度的加大，保定市中小企业融资环境有所改善，企业可以依赖银行信贷、小额贷款公司进行融资。但是，对于处于初创期和成长期的企业，需要的资金投入比较大，周期长，而保定市各家国有商业银行发放给中小企业的贷款和所占比例同大企业相比依然较低、期限较短，很难满足中小企业的资金需求;其他地方性银行和小额贷款公司由于条件限制，中小企业承担的成本和风险较高，融资难依然是困扰中小企业的首要问题。

（二）自主创新能力较弱。创新是中小企业发展的内驱力，保定市中小企业创新能力不足是制约其发展的根本要素，尤其是技术创新。近年来，保定市打造了日益完善的技术孵化系统，让企业在不同的发展阶段都能找到合适的发展环境，但是此孵化系统毕竟主要针对科技型中小企业，辐射范围较小，无法覆盖全局。而其他中小企业经营者普遍缺乏企业运营经验或文化素质较低，存在“小富即安”的思想，企业规模小，产品品牌小，缺乏必要的科技投入，一般采用家族式经营模式，缺乏长远打算和规模发展能力，创新能力较弱或没有创新能力。

（三）社会服务平台仍需健全。中小企业的发展需要完善的社会服务体系。保定市中小企业发展起步晚，发展慢，比如创业辅导、融资服务、管理咨询、人才培训、市场开拓及信息服务等社会服务组织正处于建设中，还没有形成较完善的社会服务体系，严重阻碍了中小企业的发展。

（四）企业管理水平低下。从总体情况看，保定市中小企业在企业发展的各个阶段都存在着不同程度的管理模式落后、员工综合素质偏低、留人难等问题，制约着保定市中小企业的快速发展。如决策机制滞后，企业重大决策由企业主或主要投资者决定，决策行为随意性、盲目性较大，缺少科学论证的过程;一些企业管理者忽视企业的管理，生产经营随意性很大，缺乏严格的核算和管理制度，财务、统计报表制度不健全;大多数中小企业缺乏优秀的管理人才、技术人才和高级技术工人，很多企业从未对职工进行过专业或岗位技能培训，职工文化素质和技术素质不能适应快速发展的高新技术和日趋激烈的市场竞争的需要。

四、保定市中小企业发展环境优化建议

（一）塑造初创期中小企业发展环境。对于保定市中小企业，大多数处于初创期。这个时期企业投入少、规模小、实力弱，组织结构简单，运行灵活但不规范;大多企业凭借技术或创新经营一种产品打开产销市场;由于产品批量小，生产成本较高;消费者对产品不熟悉或不了解，销售额增长缓慢，企业往往处于亏损状态，这个时期企业面临的是生存危机。为此，应该重塑发展环境，由政府营造宽松的政策环境，坚持“平等准入”政策，从资金、技术、项目和人才等方面给予支持;健全社会服务体系，由社会组织对企业决策者进行培训，提高其管理水平。

（二）优化成长期中小企业发展环境。经过一段时间的发展，企业进入成长期，这些企业的生命力是相当顽强的。企业发展已经具有了一定规模，产品成功打入市场，企业呈现规模化经营，产销量迅速增加，企业抵御市场风险的能力很强。此时，企业面临的是制度危机，随着规章制度的建立，企业发展迅速，但产权结构、组织与激励、财务管理、人事管理等极不规范，易导致内部管理混乱，严重时会引起企业衰退。这个时期应该严控组织内部管理，健全并完善社会服务体系，通过政府或相关部门的扶持和监管，提高管理水平;作为发展中的企业，完善企业经营宗旨和使命以及各项规章制度，建设产品品牌，重塑企业形象。

（三）提升成熟期中小企业发展环境。成熟期企业的市场趋于饱和，企业完全进入规模化经营，成本低，获得丰厚的利润，由于许多同类的产品或替代品进入市场，竞争非常激烈，销售增长缓慢甚至呈下降趋势，企业开始在原业务的基础上，利用自身优势资源寻找新的领域，开展多元化经营，此时企业面临的是竞争危机。为此，企业在现有基础上尽可能的降低能耗和控制成本，提升企业的自主创新能力;为顺利开展多元化经营，企业应该有效地利用财务杠杆，运用债务进行筹资;政府部门提供完善、健全的社会服务体系和公平竞争的市场环境，建立更多的孵化器和创新创业基地，完善科技成果的转化和商业化步伐。

（四）转变衰退期中小企业发展环境。由于受到外部环境变化的影响，企业以往形成的竞争优势有可能消失，企业进入衰退期或蜕变期。企业需要进行战略转移，形成新的竞争优势，通过创新开发新产品替代老产品，使企业获得学习和成长，顺利进入下一个生命周期;或者由于技术落后，设备陈旧，生产萎缩，效益低下，失去“蜕变”的能力，选择退出市场。社会服务组织适当介入给予管理理念上的服务，政府部门给予必要的资金和财政补贴，帮助企业顺利“蜕变”。

主要参考文献：

[1]陈佳贵.关于企业生命周期与企业蜕变的探讨[J].中国工业经济，1995.11.

[2]魏光兴.企业生命周期理论综述及简评[J].生产力研究，2005.6.

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与西方国家的民营企业相比，中国的民营企业是在特定历史条件下产生和发展起来的。这使得民营企业表现出高度的非正规性。许多企业的产权、所有权结构、公司的管理机制、财务记录、市场准入极不清晰，民营企业的组织成长和可持续生存与发展因此而受阻。有些企业规模上了档次，但在管理制度和产权制度及组织设计方面却严重滞后，实际上就是对企业的组织成长缺乏管理。民营企业是否能够完善企业组织成长的管理，以制度带动成长，在成长中变革制度，是民营企业在20世纪90年代成败以及是否能够在21世纪获得成功的重要分界线。有一些学者如葛雷纳等并没有着重去研究中国的民营企业组织成长问题。但他们对一般意义上的企业组织成长问题的研究，对民营企业的可持续成长问题的研究有重要的指导意义。他们的观点对于中国民营企业组织成长研究有重要的指导意义。本文将从葛雷纳组织成长模型出发分析巨人集团的兴衰的原因，以对我国民营企业的成长发展过程中提出一些值得注意的地方。

二、组织成长模型概述

葛雷纳所提出的组织成长模型中的演进与变革思想，可以为民营企业的成长发展提供很好的指导。在这个模型中，葛雷纳将组织成长分为五个时期：创造期、指挥期、授权期、协调期、合作期。企业组织成长的每个时期又可以分为演进阶段和变革阶段。以家为本的“路径依赖”，企业家才能的差异和对企业的成长意愿，以及高昂的制度变迁成本，限制了民营企业向社会开发产权和企业成长的进程。在这种格局之下，企业选择家族经营模式，使企业维持在葛雷纳成长模型的第一和第二阶段（即创造期和指挥期），是比较明智的。史玉柱在巨人集团的兴衰，就能很好地说明这个问题。

三、巨人集团个案研究

1.巨人集团初创时期兴盛原因分析

葛雷纳组织成长模型指出在创业的初期，企业有个非常明显的特点，就是更多地依靠创业者的个人创造性和英雄主义。此阶段重点是强调研发，重视市场，第一重要是怎么把新产品迅速销售出去，企业能迅速成长，因此不需要太复杂的管理和战略，透过创业者本人就可以控制整个团队。巨人集团初始涉入项目是计算机行业。当时的外部环境和企业的内部环境都为企业的初始成功提供了优越的条件。

（1）外部环境。1993年以前，西方国家禁止向中国出口计算机，所以国内计算机行业竞争小，史玉柱抓住市场机会，开发的M系列产品成为佼佼者，成为巨人集团的核心资源，使巨人集团迈入高速发展阶段。

（2）注重研发。史玉柱初期注重研发，推出的产品符合市场的需求。M系列产品的开发，史玉柱当年开发出M-6401桌面排版印刷系统，推向市场，销售业绩突破百万大关。而后，成立巨人新技术公司，继而推出M-6401汉卡，实现纯利3500万元。

（3）注重市场，采取有效的促销手段。史玉柱当年开发出M-6401桌面排版印刷系统后，利用《计算机世界》先打广告后付款，使其产品具有权威性和实用性，得到消费者青睐。

2.巨人集团失败原因分析

葛雷纳组织成长模型中指出，企业初期成功以后很容易出现领导危机。企业也更需要一个职业化的领导来进行科学的指导和管理控制，所以这个时候要么是创业者成长为职业化的领导，要么他找到一个更职业化的经理人，委派其进行控制。这时比较困难的是，需要我们的创业者自我变革、有足够勇气放弃很多东西。同时他会发现，要继续监控发展这个企业还需要掌握更多的信息并且有必要制定可行的发展战略。但巨人集团在初期成功之后，史玉柱并未意识到领导危机的威胁。他与一般民营企业在发展过程中情况类似，在民营企业迅速崛起的时期，成熟有效的管理模式、管理方法并没有真正融入企业的运作过程之中，同时管理人员的素质也远远没有达到企业发展的要求，家长式管理在企业的管理模式中仍起着决定性的作用。巨人集团的决策机制不成熟，没有规范化程序化，也是导致巨人集团失败的一个原因。比如巨人集团在修建巨人大厦时，原计划却被一次又一次的改动。完全是由史玉柱一人根据自己的判断进行决策，更多是受到个人虚荣心理的影响，完全没有考虑到项目的可行性以及与企业的相关人员，如财务人员，进行沟通。导致其原有的融资方式根本不能满足改动计划之后的需要，资金不能按时到位，导致经营链断裂，影响项目的总进度及公司的发展。

虽然在巨人集团成长过程中，史玉柱也意识到需要适当放权，但又忽略了自主危机的威胁。葛雷纳组织成长模型中的第二个阶段是是集体化阶段。企业发展到一定程度，又会出现一次振荡，即自立危机。第二个阶段管理的重点是强调经营的效率，组织结构由创业初期的松散结构转变为正规、集权的集中式或职能型结构。指导型风格成为高层管理的普遍特征，控制体系通过建立责任中心和成本中心来实现，管理人员报酬的重点是进行薪金和绩效的挂钩考核。在集团扩张到较大规模后，史玉柱也感到力不从心，考虑适当放权。他将集团下一个涉足生物工程领域的全资子公司――康元公司进行两权分离的改革。在构建康元公司的管理团队之后，史玉柱就完全将公司交给经理人。但是史玉柱忽略了自主危机，没有建立有效的薪酬激励机制约束经理人。虽然，史玉柱给予经理人员的待遇也并不低，但并不愿以股份挽留重要经理人才，担心自己处于手要挟的处境。虽然史玉柱有考虑放权，却没有设置完善的激励机制，导致康元公司经营完全混乱，产品大量积压，财务混乱不堪，加快了集团的衰亡速度。

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创新型中小企业，一般是指具有较健全的创新机制，以技术创新为核心，形成以技术、品牌、制度、管理、文化等全面而持续的创新能力，并借此获取超额利润的中小规模企业。同时由于自身特点，决定创新型中小企业独有的公司治理模式。因此，笔者认为：创新型中小企业的公司治理是带有层次性的“共同治理”模式，在此基础上的经营业绩评价需要各有侧重地考虑利益相关者的需求。

一、创新型中小企业经营环境的特殊性

创新型中小企业特有的治理模式是以其所处的经营环境为根本的。研究创新型中小企业治理模式，首先应以此作为切入点。目前我国的创新型中小企业与绝大多数的中小企业有所相似，但仍然在下列特点上具有其特殊性：

（一）资本集中程度高

中小企业资本的集中程度远高于其它企业，而创新型中小企业更甚。中小企业处于企业生命周期的诞生期或成长期，多是独资或合伙经营企业，即使建立股份制，其资本结构也以一两个股东高比例绝对控股为主体，而且也不无例外地陷入“中小企业融资困局”中。虽然在部分创新型中小企业的创新激励机制中，部分经营管理者和技术团队可持有企业股份，但通常是比例极低的股票期权，无法改变创新型中小企业资本高度集中的局面。

应该说这是中小企业特有的生命周期特征，创新型中小企业也不例外。然而，资本集中度越高，出资者（大股东）承担的风险便越高，显然与下面所述的投资风险混合存在。

（二）投资风险大

收益与风险是一对“双生儿”，投资风险大正是创新本身所带来的：创新为企业带来高速成长，是因为在短期内缺乏竞争者，而这也是风险的根源。中小企业从创意的酝酿到推广乃至真正实现，不确定性程度极高且难以被测评，大量投资尚未回收。此时的风险具体表现为：技术风险——是否成熟稳定，模仿难度如何，能否通过中试并实现产业化；市场风险——市场能否接受并推广，销售渠道建设投资庞大；制度风险——创新机制能否稳定现有员工并吸引更多人才；能否真正实现持续的创新能力等等。

另一方面是初创企业的存活风险：中小企业绝大部分处于企业生命周期的诞生期或逐步进入成长期，是典型的初创企业。据统计：美国民营企业寿命1-5年占68％；6-10年占19％，超过10年的只占13％。可见初创企业“死亡”的风险尤大。而这一风险在我国更为突出，这与我国目前的经营管理环境和竞争环境密切相关。

两重风险的相互作用下，创新型中小企业的投资风险显然高于一般成熟企业。

（三）创新能力强

“风险较大”既是创新型中小企业的劣势，也是其存在之必然共性。而“创新能力强”却是它们发展的核心竞争力，也解析了之所以是创新型企业的个性特征。

创新型企业的“创新”是全面而持续的，是依靠创新机制运作而实现，并非仅靠某人某时的灵感迸发。这种持续的创新能力在中小企业群体中更为突出。按照我国著名经济学家吴敬琏的观点：创新的主要来源是中小企业而不是大企业，中小企业是我国真正转变经济增长方式和优化经济结构的决定性力量。受市场优胜劣汰法则的驱使，中小企业既无历史体制约束，也受到市场竞争刺激，创新能力更容易激发和释放。这正符合熊·彼特的创新理论和经济学“破窗”原理——生产力的创造是在破坏中发生，新企业的发展是以老企业的毁灭为前提的，即先破而后立。由此可见，创新能力不完全依赖于物质条件，而主要依赖创新机制和环境以及与此关联的企业家精神和团队协调创新。这些条件正是创新型中小企业具备的。

二、创新型中小企业特有的治理模式

公司治理模式是现代企业制度中重要的组成部分，也是企业实现高效运作和协调“委托矛盾”的基础。从上面对创新型中小企业经营环境特殊性的分析可见：出资人（大股东）承担着最主要的风险，为实现资本的逐利避险本质，在治理结构上应该更强调投资者对企业的控制力度。但与此相反，过度的约束控制却会导致企业创新能力的“窒息”。如何平衡两者之间的矛盾，既有效保障投资者的资本风险，又充分激发企业家精神和团队创新能力正是创新型中小企业治理模式的特殊性所在。

理论上，公司治理可分为“股东至上”和“共同治理”两种模式。

在“股东至上”模式中，投资者和经营者是较单一的“资本雇佣劳动”关系，是典型的“投资者控制型”。常见于资本密集型企业的初始阶段，即诞生期和成长期。此阶段出资者具有绝对的优势和话语权，经营者和科研人员仅依附资本而存在，对企业财富创造的贡献并不明显。此模式以股东财富最大化为目标。

尽管创新型中小企业同处于诞生期或成长期，但却与一般资本密集型企业有较大不同。归纳以上创新型中小企业特点，创新型中小企业的治理模式有以下几个层次：

第一，创新型中小企业处于初创阶段（诞生期和成长期），初创企业投资风险高、资本高度集中的特点是其存在的前提条件。尽管这不能直接带来创新能力，但却是创新能力的物质基础。这决定了公司治理模式首要考虑投资者的利益和风险。

第二，创新型中小企业的核心竞争力——“持续创新能力”并不完全依赖资本的集中投入，而依赖于企业自有的创新机制和团队力量。因此，经营管理者和技术团队对企业进一步发展的推动作用，达到甚至超过资本的作用。诸如技术参股、MBO等创新体制；聘请职业经理人和咨询机构等管理体制，使经营者和技术人员直接参与经营决策。这要求治理模式中应充分体现各内部利益相关者的需求。

第三，当企业步入成长期中期，成熟期的部分特征略现。由于前景逐步明朗，技术风险向市场风险过渡。银行等稳健借贷资本逐步进入企业，既是主观的要求，也是客观的必然。部分规模较大、业务量稳定的客户也愿意与企业形成长期合作关系。债权人和客户等外部利益相关者均希望更多关注企业的经营状况。

可见，在上述各利益相关者的交互作用下，创新型中小企业不再是一般中小企业单纯的委托关系，各利益相关者又不可能实现完全平等的“共同治理”，而且在投资者、内部利益相关者和外部利益相关者三者间存在明显的层次性。各方或投入物质资本或投入人力资本，维护和推动具有持续创新能力的企业实体，其目的都是获得单个产权主体无法获得的合作利益。由此可见，创新型中小企业的公司治理模式并非“股东至上”模式，但也并非完全意义上的“共同治理”。

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关键词：大学生创业；财务风险；成因；防范

随着国家“大众创业、万众创新”工作的全面部署推进，“新一轮创业潮”无疑将成为今年最热的话题。随着各种扶持鼓励政策出台，各地高校也将创新创业教育纳入教学课程体系。但是由于缺乏经验及理性思考与判断，相当一部分大学生在创业之初没有综合考虑创业的各种风险因素，尤其是在财务风险方面缺乏正确的引导与控制，导致创业项目半途而废。因此，在目前我国这一创业教育背景下，识别创业过程中的财务风险，系统分析财务风险特征及成因，引导大学生了解财务风险、掌握财务风险管制能力，对于规避创业过程中的财务风险，提高大学生创业成功率意义重大。

一、大学生创业财务风险及成因

财务风险是企业经营过程中不可避免的一个现实问题。所谓财务风险，指企业在经营过程中，由于各种不确定性因素，造成企业资金其流动呈现出不确定性，导致企业在一定时期、范围内获得的财务成果和预期目标出现偏差，经营成果蒙受损失的可能性。

通常，相比成熟企业而言，企业创办初期财务风险的主要表现是信用风险及筹资风险。此外，在创业企业经营过程中，也会因财务管理、市场等因素影响而带来其它财务风险。

（一）信用风险

创业企业面临资信等级不高，尤其是以大学生创业者。从外部环境来看，由于新创企业面临很大政策环境与市场环境的不确定性，难以获得政府、银行及合作企业、上下游供应商等相关部门的认可与支持，很难得到政策资源及银行、投资机构的货款或投资。从内部来看，创业企业经验不足，内部管理控制机制不完善，尤其是财务信息无法做到规范透明，资产单薄，导致资信等级不高，面临较高的信用风险。

（二）筹资风险

对于初创业企业来讲，资金永远是一大难题。信用资质不够，无法通过债务或权益融资。债务融资方面：通过债务向银行融资一是手续复杂，申请困难；二是抵押类贷款条件是必需有房产等高价值抵押物。大学生刚刚创业，实力较弱，很难提供足够的抵押担保，得不到有效的抵押贷款；三是信用还没有有效建立，不能得到信用贷款；再加上经营风险，投资效果不好，金融机构和个人不敢轻易向大学生创业者放贷。在权益融资方面，创业初期企业还没有步入正轨，企业在设施设备、人工、市场开拓等需要大量的现金支出，企业财务方面可能比较紧张，留存收益、资本公积等不能转化为创业者日常生产经营或者扩大再生产的资金。同时，由于大学生创业风险比较高，没有太多的人愿意参股入股，造成融资比较困难。

（三）创业资金结构风险

资金结构是指企业负债与所有者权益的比例。资本结构在一定程度上反映了企业财务风险的大小。创业企业一般对现金的需求量较大，如果企业资产负债率过高，一方面会降低企业的资信能力，另一方面增加融资成本，进而加大创业企业的财务风险。

（四）成本与资金流动性风险

创业大学生群体中多没有系统学过财务方面的知识，在创业初期缺乏全盘成本意识及对成本的分析与控制能力，从而导致产品或服务成本过高，带来成本风险。同时，创业初期企业的财务活动主要表现为企业资金的大量付出，现金回收的流量很小。创业初期的企业从产品服务的开发、整体设计与规划、生产、市场开拓等全部生产经营过程，都需要支付大量成本付出；且企业初期产品、服务尚处于开发推广阶段，不能立即被消费者认可，市场占有率小，企业的无法迅速获得现金流的回收，如果不能及时注入补充资金，很可能面临破产倒闭的境地。

二、创业企业财务风险的防范措施

（一）拓宽融资渠道，完善融资体系，提高融资能力

大学生自主创业中了解一些必要的融资途径与融资知识，拓宽融资渠道，完善融资体系，明确对于在创业的不同阶段，选择不同的融资方式对于降低创业财务风险，提高创业成功率十分重要。

在大学生创业的启动阶段，企业规模不大，发展不成熟，管理不完善，风险较大，供选择的融资方式并不多。

1.利用国家优惠政策，积极争取各种形式的创业基金。由于创业企业的资产规模有限，信用等级也无法评估，难以获得银行货款额度。但可利用国家为扶持自主创业的各种优惠鼓励政策。其中就融资方面，大学生可争取的资金来源之一就是各级政府部门或组织机构设立的创业基金。二是吸引风投基金。风司不仅可为新创企业注入资金，很多风险投资公司还会为新创企业的管理和经营等提供一定的咨询和帮助。但是，这两种方法都需要有可行的创业项目，完美的创业计划，高素质的创业团队，经过激烈的竞争才能获得。

2.利用商业信用，适度负债。自主创业的大学生可以利用商业信用，节约现金流支出。如在进料时不用现款提货，争取更长的信用期限，在此期限相当于无息使用对方资金；在售卖商品或劳务时可用现金折扣的方式，可以吸引客户提前还款，加速资金的流入速度；以租赁形式获取开业所需的设备或其它固定资产。

3.股权融资。即通过设立股份的形式筹集资金。对于自主创业的大学生而言，在创业初期资金特别紧张，成立一个团结的团队，团队成员都要投入一定的资金作为股本，以分散风险。当企业发展相对成熟，企业具有一定的信用基础和竞争实力后，且因业务进一步开展所需求资金数额也相对较大，因此，可以采用银行信用、小额贷款公司、典当融资、员工融资等规范的多元化融资方式来筹集资金。在此阶段，因公司发展较启动阶段稳定，风险也相对变小，股权融资仍然是不错的融资方式，此阶段更容易吸引投资者的兴趣。

（二）提高财务人员风险防范意识，有效控制规划财务风险

调查表明，创业大学生普遍存在对财务风险客观性认识不足的问题。事实上无论是新创企业还是已发展成熟的企业，只要有财务活动存在，外部环境的不确定性导致财务风险是必然存在的。但是创业大学生生大多没有系统学习过财务管理知识，即使是财务专业学生，也由于财务经验的缺失，难以充分意识到企业面临的财务风险。

因此提高财务人员风险防范意识，有效控制规划财务风险对创业大学生而言十分重要。财务是企业重要资源部门，财务管理人员财务专业技能不强，财务意识薄弱，对财务风险的防范与控制缺乏敏感性，就会增加创业企业的财务风险。因此要加强财务人员专业素养的提升，增强其风险防范意识；有效做好财务风险控制规划，做好风险回避、风险控制、风险转移、自我保险等风险管理控制规划；建立完善企业财务预警系统，对于关键财务指标设定预警线并定期对其进行监控，及时评估和预测财务风险，有效识别企业财务状况，帮助创业者尽早制定相应的对策来规避或化解财务风险。

（三）加强成本意识

大学生自主创业时有时会对成本考虑不全面，导致入不敷出。创业初期的主要成本通常包括设备采购、人员招聘、房屋租赁、营业执照和税务登记等相关成本费用，这些成本费用有些是不可控成本，有些则是可以控制的成本。在创业初期控制好这些成本费用可以提升盈利能力。调查发现资金链断裂的一个重要原因就是缺乏成本意识，对市场需求缺乏深度调查，就大量采购，结果自然是材料或产品积压占用过多流动资金，过剩产能的固定资产折旧增加当期的成本，员工怠工会导致用工成本过高等等。

（四）建立健全科学的财务管理制度体系

缺乏财务管理基础知识，财务管理基础工作不规范，也是导致创业企业财务风险的一大隐患。如，由于缺乏专业财务知识及专业的财务管理人员，创业之初基本没有建立完善的财务制度，财务管理不规范，不能提供规范的财务报表，融资机构无法了解其财务状况。同时初创企业规模往往较小，难以提供合格的抵押物，从而降低企业资信增加融资贷款的难度。因此，健立健全财务管理制度，做好前期的财务规划是获得创业融资的基本要求，也是预防财务风险的重要前提。

参考文献：

[1]王少博.创业企业信用评级方法研究[D].长春：吉林大学，2007.

[2]李静.新创企业财务风险的成因及防范[[J].财会统计.2010（10）.

[3]刘玉.浅谈大学生初创企业的财务管理[J].时代金融，2012（8）：20- 23.