公司内部的规章制度范文

时间:2024-02-06 17:33:50

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公司内部的规章制度

篇1

关键词:物业管理企业内部控制财务

一、物业管理企业内部控制概述

1.在经营发展过程中为了保证企业的财务报告具有可靠性,企业管理者通过报表信息了解到企业真实的经营状态,对企业的经营规范和财务状态进行了一系列相关程序的审查,被称为内部控制。除了这种狭义理解的内部控制,近几年,企业管理者对内部控制的概念进行了拓展,它包含企业为了最终目标的实现,在董事会和监事会的共同作用下,确保公司的资金安全以及财务报表信息的正确。内部控制工作支撑和保障了企业的生产和经营活动正常进行,为企业达成一系列的战略目标作出了巨大的贡献。2.物业管理公司在发展过程中,也需要重视内部控制工作。物业管理公司的内部控制包含以下方面。首先是资金控制,这是财务控制的核心工作,资金控制主要的目标是对、企业资金的完整性和使用过程进行控制。其次是库存资源的控制,主要包含制定一系列的库存管理制度以及对库存物资的清点和监控,在管理方面做到权责统一。再次是对材料进行控制,主要是材料的采购动态监控,保障采购过程以及采购各个审核程序的规范性,实现采购过程的透明化管理。最后是对物业管理企业日常运营过程的控制,包含了主要的水电费支出,对各项管理支出费用方面的审核和控制。3.经过几十年的发展,我国物业管理公司随着房地产行业的蓬勃发展,在市场经济环境下有了长足的进步。但是,物业管理公司和房地产公司一直保持了长久的合作,缺乏一定的独立运营。物业管理公司本身的内部制度和内部权利职责分配方面存在很多的问题。尤其是公司的内部控制问题未得到应有的重视,这限制了物业管理公司的发展,导致物业管理公司一直处于高成本低收益的困境中。随着时代的进步,越来越要求物业管理公司能够开展严谨的内部控制活动,保障企业在新常态经济下焕发新的活力。

二、内部控制在物业管理公司中发挥的作用

1.重视内部控制工作可以提高物业管理公司的竞争实力。物业管理企业是中国经济发展过程中出现的新型行业,随着房地产行业的发展,该行业也得到了迅猛的发展。但是物业管理企业在飞速发展中正在享受着行业红利,还未真正注意到企业内部的管理,很多传统的管理思维用来维护老小区,收费也存在很多不合理,物业管理企业整体的收益率仍然很低,甚至很多企业都存在着亏损的情况。物业管理企业之间竞争越来越强,想要在这种竞争中求得一席之位,就必须要重视企业的内部控制,强化内部控制,使得企业能够在竞争中谋求更多的生机。2.内部控制工作可以保障物业管理企业的资金合理使用,提高资金使用效率,完成资金所要达到的目标。物业管理企业一旦进行内部控制,就需要在财务控制上面投入更多的资金和人力。充分重视财务控制在内部控制中的作用,对物业管理公司中每项资金计划进行动态追踪控制,并且根据上一次的资金使用情况调整下一次的资金预算计划。这不仅减少了企业内部的机会主义行为,也保障了资金计划的完成情况,提高了物业管理企业内部资金的使用效率。物业管理企业本身就存在着工作繁杂,支出项目多的情况,一旦进行财务控制,能够有效的提高资金使用效率。3.物业管理公司进行内部控制可以提高服务质量。中国经济已经进入新常态,企业之间不再仅仅依靠价格和规模进行竞争,更多的是要进行高质量的发展,提供更高质量的产品和服务来提高客户满意度。物业管理公司在这种时代特点下,既面临着不小的挑战,也是一种谋求发展的机遇。物业管理企业作为一种新型企业,更多的需要思考如何在新的市场中建立高标准,促进整个行业的高质量发展。在变化的市场中,保证自己的核心竞争力,并能够迎接外部的挑战,抓住业主的需求并准确分析市场。内部控制可以帮助企业在动态环境中坚守财务战略目标,以财务管理控制企业内部和外部建设,实现企业在新兴行业中的高质量稳定发展。4.物业管理企业进行内部控制可以防范于未然,控制未来可能发生的不利风险。物业管理企业在进行内部控制之后,就能够控制公司的管理水平,在财务上能够保障信息的正确性,能够确保公司未来决策的准确性。此外,进行内部控制还能够防止坏账的产生,提前预计可能出现的财务风险,提高应收账款回收率。在提高资金使用率的同时,减小了物业管理公司库存成本,能够使得物业管理公司在竞争环境中谋求进一步的发展。

三、加强物业管理公司内部控制的对策

1.物业管理公司需要建立健康的内部控制制度。内部控制工作的开展需要强制性的制度作为保障,在公司内部需要建立一系列的规章制度和财务工作手册来为内部控制工作开展保驾护航,在规章制度中要明确财务工作的职责、各个财务岗位的规范以及财务管理的制度和规定。具体而言,物业管理公司需要对会计档案管理、财务预算编制的原则进行说明,明确管理费用的支出情况,规定公司备用金的使用规则、应收账款和固定资产的管理流程和工作细则,公司内部的货物管理和采购制度、发票管理和保存制度、内部审查和清查制度等。这一系列的工作是为公司财务支出留下痕迹,使得财务工作有条不紊且有迹可循。在进行财务管理的过程中,公司需要根据制定的规章制度进行分工管理,建立具体的工作日志和账单,使得企业的每一笔收入、支出和费用都能够找到一定的规范和依据。保障财务管理工作符合物业管理企业内部控制的需要。物业管理企业的内部控制制度建立是风险控制的前提,在一定程度上可以保障企业经营目标的实现。但是,在建立制度的过程中,管理者也应该明白,制度的建立并不是一蹴而就的工作,它需要在制定的过程中听取多方的意见,也需要在建立制度之后,随着落实的情况和时代的发展不断的完善。2.切实提高财务控制工作者的工作技能和职业素养。财务工作者的素质高低决定了物业管理公司内部控制的整体水平。在进行财务工作者选择的过程中,不仅仅要注重财务人员的财务技能而且要注重财务工作者的职业素养,要选用一些德才兼备的工作人员。对于整个市场而言,物业管理行业并不是一个高利润的行业,所以物业管理工作人员的薪资水平也处于相对比较低的水平。这在社会招聘中并不能获得很大的优势,对于招聘者来说,高素质的人员是不愿意把物业管理行业作为自己的最佳选择。因此,物业管理公司在选择财务人员时,需要注重人员能力的可塑性,在把他们招入企业之后,进行必要的职业培训,保障员工能够在企业内部成长,成为企业的骨干。同时,企业在招聘的过程中需要加大宣传力度,保障企业对于财务人员的重视程度。还需要鼓励公司中的老员工带领新员工学习,能够利用绩效考核来保障员工工作的积极性和创造力,使得财务人员能够为内部控制目标服务。此外,公司内部要建立人才的梯队建设计划,保障优秀的员工能在企业内部得到重点培养和重点发展,保障企业财务人员的整体水平和优秀素质。3.努力优化内部审计监督工作。很多物业管理公司都存在不重视监督的情况,一旦缺乏监督,就容易造成经营和管理风险,内部控制工作也难以达到想要的水平。因此,物业管理公司要对自身的观念进行更新,要在监督环节上面投入更多的精力和时间。在实际工作中,物业管理公司应该建立监督机制,强化各类财务流程规范性的审查,对于一些大型的资金项目应该设立专门的岗位由专业的人才进行跟踪监督。其次,物业管理公司应该做好内部监督工作,需要根据本公司的实际情况,与审计部门和外部监督机构形成监督小组,实施全方位的内部监督。物业管理公司在重要的时期有必要引入一些第三方的监督机构,提高内部监督的公平性和有效性。最后,物业管理公司主动接受监督,不仅仅是针对专门的监督部门,而且要接受小区内的业主的监督,对必要的信息公开,保障公众的知情权。4.提高物业管理公司内部的交流和沟通效率。物业管理公司需要重新思考公司内部的沟通渠道问题,建立一个能够横向沟通、纵向沟通的信息网络。公司首先要注重与重要信息和重点工作部门的沟通,对于一些重要沟通过程需要进行记录和管理,保障日后能够查阅到相应的痕迹。此外,物业管理公司需要在公司内部召开定期的视频会议,对专项工作进行分析和讨论,并完善沟通的信息系统。对于信息传递工作成立一个专门的工作小组,负责团队内信息的传输和建设,减小信息中的杂音。再次,物业管理公司内部可以开发全新的办公系统,通过统一规范的系统信息管理和系统信息传输来保障信息传递的效率,也能起到信息保护的作用。物业管理公司应该在开发和维护信息系统方面投入更多的资金和人力支持,这是一个有利于长远目标实现的投资活动。最后,物业管理公司的管理人员也需要注重信息的传递和传输,要多方面倾听来自业务、管理层和顶层员工的声音,不能仅凭一方的意见做决定,提高决策的准确性。高质量的决策是物业管理公司发展的基础,而准确的信息是高质量决策的根本,因此,广泛听取意见,去除无效信息是实现内部控制的关键。

四、结语

物业管理企业进行内部控制是实现企业进一步发展的必然要求。物业管理公司需要建立健康的内部控制制度,要切实提高财务控制工作者的工作技能和职业素养,要努力优化内部审计监督工作,还需要提高物业管理公司内部的交流和沟通效率。只有做到这些工作,强化内部控制才能真正起到作用,才能利于物业管理公司的高质量发展。

参考文献:

[1]樊建利.物业企业财务内部控制体系的建设探析[J].纳税,2019(09):47-49

篇2

关键词:财产保险公司成本管理对策建议

一、现阶段我国财产保险公司成本管理存在的问题

(一)成本管理意识薄弱

现阶段我国财产保险公司在发展自身规模过程中,大部分只注重保险业务的拓展,而忽略了内部成本的管理工作,成本管理意识薄弱导致了成本管理工作流于表面。公司内部的管理者和工作人员都没有对成本管理工作引起重视,将大量的精力放在了追求保费增长和经济效益增长方面,甚至部分企业内部没有对成本管理工作作出任何规定。除此之外,部分的财险分支机构只一昧的追求盈利结果和考核指标,不仅增加了成本费用,也为公司内部无形之中增添了负担。管理意识的落后间接导致公司内部缺乏长远的发展眼光,究其原因是公司领导层和管理层没有足够的观念意识起到良好的带头作用。

(二)成本核算方法存在漏洞

多数的财产保险公司在进行成本核算工作时,采取的成本核算方法存在一定的漏洞,甚至容易导致公司内部成本支出无法有效控制。成本核算方法的不足之处主要表现在对分险种的成本费用以及损益的核算方法两个方面。首先,财产保险公司进行成本核算工作时仅仅只针对直接变动费用核算,往往忽略了间接费用的核算和管控,最终导致核算结果缺乏真实性;其次,公司内部的营业费用的分类管理还不够健全,针对相关的账务处理规则还没有明确的实施方案。

(三)缺少相关的成本约束和考核激励机制

成本约束和考核激励机制的缺少,不仅导致财产保险公司的成本管理工作得不到有效的管控,也无法落实业务成本控制机制。科学合理的规章制度是成本管理工作有效实施的基础保障,财产保险公司的成本管理工作得不到有效的管控和监督,一旦在成本管理环节中出了差错,公司内部无法及时通过监控约束机制来进行反馈上报,无法及时做出补救改进方案,在一定程度上增加了公司的成本支出。而考核激励机制的缺乏,也导致工作人员忽略了成本控制,阻碍了公司的总体发展进程。

二、财产保险公司成本管理工作的优化对策

(一)树立科学的成本管控意识

与时俱进的管理意识是成本管理工作实施的有效保障。财产保险公司应当在内部树立起良好的成本管控意识,必须避免只侧重于开拓市场和增长保费而忽略了成本管理工作的现象,应当放眼未来,强化成本管控意识。从公司内部的领导层和管理层做起,领导层必须熟练掌握成本管控的相关知识理论,通过定期宣传思想教育来加强工作人员的意识,管理层应当着手制定合理的财产保险成本管理体系以及策略,保证成本管理工作的制度化和规范化。

(二)加强财务管理工作力度,明确收支费用

财产保险公司等各项费用开支中,营业费和手续费占据了较大的比例。由于理赔支出项目容易受到不可控因素的支配,公司应当更加明确费用支出项目。通过构建科学的财务管理体系,制定明确的费用支出计划,针对财务管理中的各项收支费用进行明确的规划和标准,进一步落实财务管理制度的实施。

(三)改进成本费用管理方法

公司应当明确业务成本管理的首要目标,制定科学有效的成本费用管理预算计划。通过使用成本费用考核办法,来对公司内部的。战略目标和考核范围进一步明确规定,扩大考核指标的范围,并将业务成本费用纳入其中,提高成本管理的工作力度。除此之外,公司还可以通过推出财产保险新的险种、完善保险险种的结构,摒弃部分容易导致财产亏损的险种,不断拓展盈利性的险种业务范围。

篇3

一、进一步熟悉金龙鱼客服工作的整个流程,多参与多走动,对于每个项目按时结案,做到少出差错;

二、全面负责公司内部的办公行政管理工作,协调公司各部门间各项协作事 宜;

三、完善公司各项管理规章制度,定期或不定期对各部门的制度执行情况进行检查,保证公司的管理规章制度切实可行;

四、根据今年的具体实际情况,进一步完善考评制度,对员工业绩考评,及时汇报上级,将结果及时反馈给员工,帮助员工更好地工作,最重要的是加强员工的工作积极性;

五、根据实际情况,加强公司人员的培训工作,基本思路和去年一样,力求形象多样化,增强趣味性;

篇4

关键词:公司治理;内部审计;需求

一、前言

随着社会的不断发展,使得我国公司的经营环境变得越来越难,同时导致公司之间的竞争变得越来越激烈。在这样的环境之下,公司要想更快更好地发展,能够永远立于不败之地,那么公司的内部审计就需要不断地开拓新的服务领域,使得公司的治理结构能够更加完善,从而使得公司的价值能够不断地增值。

二、内部审计在公司治理中发挥的作用

1.内部审计与各管理层相协作。由于内部审计机构直接归董事会或所属审计委员会管理,使得其在公司内部的权威性是非常大的。这样在公司的治理过程中,内部审计所起到的作用是非常大的。其一,内部审计可以对公司内部的一些事情进行控制,不仅能够对公司的财务报告进行风险分析,与此同时还可以对公司内部的舞弊行为进行分析;其二,内部审计还能使得公司内部各管理层之间的信息沟通变得更加方便迅捷,这样在不仅减少了委托成本的同时,还能使得公司的治理效果变得更好;其三,内部审计还可以帮助管理层对公司风险分析进行相应的风险控制,为公司内部之间的一些改进提供可靠的参考意见,从而协助公司能够更好地实现自己的发展目标;其四,内部审计还能协助外部审计开展工作,使得外部审计人员在进行公司资料收集的时候能够更加方便,在使得大大降低公司审计费用的同时,还能保证公司财务报告的准确性和可信度。

2.内部审计有助于完善公司治理机制。对于一个公司来说,最熟悉其整体业务的就是公司的内部审计,因此内部审计能够帮助公司做出最科学合理的决策,能够帮助公司更好的风险控制,从而使得公司的治理结构能够得到不断地完善;除此之外,内部审计还能为公司治理提供有效完整的信息反馈系统,这样公司在进行财务审计、社会责任审计、咨询服务的时候,就能够更好地进行治理;最后,内部审计还能对公司的内部控制进行相应的监测,这样一旦发现有重大的控制缺陷的话,就能及时地向审计委员会进行报告,从而保证公司的利益。

三、公司内部治理需求

1.股东及利益相关者的需求。对于一个公司来说,其最终的所有者是公司的股东,公司发展的好坏,对公司的股东影响是最大的。因此,为了保证股东的利益,就必须要做好公司的内部治理。不过,随着公司的不断发展,其运营过程中所需要进行控制的因素越来越多,如果这些因素控制不好,那么会极大的损害股东的利益。比如在一家公司,股东在对其经营状况进行了解的时候,主要是根据公司的财务数据来进行了解的,然而这些财务报表都是由公司的经理人来提供的,而经理人的利益与公司股东的利益是不一致的,如果公司的经理人为了使自己的利益得到最大化,就会在很大程度上伤害公司股东的利益。因此,为了保证公司股东及其相关人员的利益,公司还不断的完善和健全内部审计的机制,并且还要制定出具体的规章制度对经理人的行为进行监督和管理,从而保证公司股东的利益不会受到侵害。

2.董事会的需求。在对公司进行治理的过程中,公司内部最高的权利机构就是董事会,它是公司治理过程中非常重要的一个环节,因为它是把公司的股东与公司的管理层连接在一起的一个纽带。对公司进行内部审计,不仅可以对公司进行相应的监督,同时还能使得董事会与高管层之间信息流动变得更加方便,从而使得董事会能够及时的了解公司的实际经营现状。

3.管理层的需求。对于一个公司来说,对其进行治理最为重要的动力之一就是公司的管理层。对于公司的管理来说,内部审计能够帮其提供公司具体的经营状况,从而使得公司治理的薄弱环节能够及时地得到改善。同时,管理层要想提高公司的经营效率和经营利益,还需要借助公司内部审计的力量来完成,这样才能保证内部的管理能够井然有序地进行。

四、公司外部治理需求

1.提高会计信息质量、维护公众利益的需求。对于一个公司来说,其会计信息的质量高低所造成的影响力是非常大的,因为其不仅会影响公司股东和债权人的利益,同时还会在很大程度上影响国家的经济秩序。据相关研究表明,以前我国有很多的公司经营失败,其最主要的原因在于公司的内部审计机制不够健全,从而使得公司内部的财务数据不能更加清楚可靠地体现出来。面对这一问题,最为直接的解决办法就是依靠公司的内部审计来进行解决,因为内部审计不仅能够对公司的财务进行相应的监督,同时还能将所发现的会计信息失真问题进行及时改正。因此,为了提高公司的会计信息质量,使得公众的利益不受到伤害,需要相关的外部监督机构借助公司内部审计机构的力量,来做好公司会计方面的工作。

2.完善审计监督体系的需求。目前,我国的审计监督体系主要由三种审计方式构成,第一种审计方式是内部审计,第二种审计方式是社会审计,还有一种是国家审计。在这三种审计方式中,国家审计虽然能够对公司进行全方位的监督管理,但是这个审计过程需要花费大量的人力、物力和财力,而且这种审计方式大多是事后审计,因此审计效果不是很好;对于社会审计来说,虽然能够对公司进行全面、专项的审计,但它主要关注的是公司财务报表的真实性,而对于公司其他环节的监督力度不大,这样也导致了公司审计效果不够好;至于内部审计,虽然在独立性上比不上国家审计和社会审计,但是它不仅能够监督公司内部的管理机制,同时还能对公司的业务流程进行监督,这样就能够对公司内部的一些事情进行事前和事中的控制,在很大程度上能够弥补国家审计和社会审计的不足,从而确保能够为公司提供更加可靠的审计信息。

五、结束语

总而言之,对于一个公司来说,内部审计对公司发展的重要作用是不言而喻的。不过,为了确保公司内部审计的质量,就必须要做好公司治理工作。同时公司在加强内部审计工作的同时,还需要对公司治理方面存在的问题进行不断的完善,从而才能保证企业不断的向前发展。

参考文献:

[1]高文进.基于价值增值视角的内部审计功能研究[N].中南财经政法大学学报,2011:45-47.

篇5

关键词:公司;内部控制;问题;策略

中图分类号:F273 文献标志码:A 文章编号:1000-8772(2012)21-0104-02

前言

公司在进行内部控制的时候,想要实现的控制目标就是能够很快对公司在运行的过程中出现的问题和风险进行合理的分析,并且根据实际出现的问题提出解决的方法。公司内部的控制是为了能够使得各个部门的管理人员很好地去执行公司制定的计划和要实施的管理方法。并且公司内部的控制是依靠公司内实施的每个计划来实现的,并且通过信息的沟通和交流使得公司中的各个部门之间能够得到更新的消息,还有就是可以使得公司中的内部控制能够更加合理。在现在经济危机的影响下,很多公司都面临着生存方面的危机,这也使得公司在内部控制方面的问题也逐渐地被人们重视起来,但是并不能够被很好地实施,并且人们对企业内部的控制没有很清楚的认识,使得很多公司的情况并没有想象中的那么好。

1 公司内部控制存在的问题

1.1 公司没有很好地实施内部控制

我们国家的很多公司仍然受到传统的经济体制的影响,这使得很多公司中所实行内部控制方面的相关制度仅仅是一种外观上的形式,并没有真正地实施起来,这使得公司中所制定的一些制度没有实用性和合理性,另有一部分公司制定的制度本身就有一定的问题,制订的计划不合理并且在控制的时候没有考虑到管理上存在的一些风险,更有甚者竟把内部控制理解为公司平常的管理,所以很多的公司在对公司内部控制这方面的问题没有很明确的定义。

1.2 信息管理方面的问题

信息管理的整个系统不仅对公司内平时的项目能够记录,并且根据具体的情况进行相关的处理,还能够记录公司一些现有资产欠债的情况。同时信息系统还能够让公司的管理人员更好地了解公司本身发展的情况和其他公司的发展情况,更清楚地知道现在这个行业在市场中的竞争力,还可以通过公司内部的信息系统了解更多更详细的相关信息。这说明公司中的信息管理系统是相当重要的,但是目前很多的公司在这方面存在着不少问题,这因为整个系统建立得就不合理,并且可靠性也是比较差,由于现在公司在这方面很完善,对它的用途也是仅仅局限于简单的信息的交流,很难真正对公司的发展起到明显的作用。

1.3 公司内部控制没有能够很好地执行

要想使得公司能够很好地发展,公司必须根据自身的一些情况来制定相关的规定和政策,而且应该严格地按照规定执行,只有这样才能够使得公司实现最终的目标,并且使得公司能够很好地运作,使得公司的工作效率得以提高。但是目前,很多公司中管理方面的人员并没有对内部的活动有很明确的了解,对控制政策不能够很好地落实,对该实施的规定没有能够实施,使得应该掌控好的地方没有掌控好,对于一些没有必要的地方甚至都花费了大量的资金来进行实施,这样的一些不合理的做法,不仅使得公司花费了大量的资金,而且没有使公司得到一些改进。还有就是管理方面的人员由于对当前的一些将要实施的计划认识不清楚,反而使得他们对此有了抵触情绪,有的人认为增加这方面的规定可能会使得自身受到束缚,甚至有些人明知道有相应的规章制度反而故意不遵守,这样即使建立了相应的一些制度也很难被执行。这不仅仅会影响到内部控制的实施,而且还使得实施的效果受到了影响。

1.4 公司内部控制的措施不完善

目前有一部分公司,在企业的运营管理方面还是比较混乱的,跟传统的管理一样也是公司的盖章和发票都是由一个人来进行管理,并且很多重要的工作都是由一个人来承担,这是公司对监管方面不健全的体现,并且公司中各个管理人员对各个部门的职位没有进行细致的分工,这使得公司规定的一些管理制度很难很好地执行,企业并没有从根本上建立有利于自身发展的公司治理结构。

1.5 风险的投资不足,投资方面的控制弱

我国经济在快速的发展,随着市场竞争不断加剧,为了能够使公司能够得到更高的收益,还有很多的公司在很多的时候往往缺少对公司的风险进行评估,还应该尽量了解公司现状,避免盲目地进行投资和扩张。公司在很多的时候,并没有详细地了解最近的行市,而是根据自己的喜好来进行盲目的投资,这样的结果使得公司处于投资风险之中。

2 公司内部控制存在的问题的相应解决对策

2.1 加强公司内审部门的作用

针对于规模比较大的公司,应该首先在公司内设置内审部门,并且设定的内审部门应该有公司内的高层管理人员,并且应该接受公司内审部门的工作,只有这样才能够使得公司内的部门变得独立。因为内审部门和公司内部控制之间有着紧密的联系,公司应该将审计部门进行规范化,并且能够很好地将审计人员进行分派,使得公司内的审计人员能够处于合适的位置,从而更好地担负他们所应该承担的责任。

2.2 加强掌控环境的建设

内部控制的目的在于实现目标控制,是一个自下而上逐步完备的过程,其由企业董事会、监事会、经理层以及全体员工共同实施。所以,形成一种浓厚的内部控制意识是不可或缺的。只有上到董事会成员下到每位员工均有自己明确的执行控制意识,每位员工均明确各自岗位以及控制要求,各自的义务和权限才能从上到下地落实,做到职责分明、分工合理、彼此制衡,最终达到内部控制的目的。

此外,增强对独立董事会的独立性审查也非常重要。

2.3 加强风险评估

企业在经营过程中,应该加强对风险评估和风险管理,充分认识内、外部风险因素,根据已识别的风险因素实施定性和定量相结合的措施,避免由于个人风险偏好带来不必要的损失。此外,还可以建立风险数据库,设立风险清单,为持续开展和不断改良风险评估提供充分、有力的数据支持。与此同时建立奖励制度,对风险承担者进行恰当的奖励。

2.4 强化公司内部控制的意识

公司内部的控制制度能否更加的完善对于整个公司的发展和经营有很大的关系,这就要求企业应该首先能够认清内部控制的重要性,让企业中的人对内部控制有一个重新的认识,认清内部控制对公司的重要性,改变他们原来认为公司的内部控制不能够给公司的发展带来有效的经济收益的认识,同时他们还认为这样还会增加公司的额外的开支。结合公司的实际情况来为公司的工作人员们创建一个更好的工作环境,并且应该使得内部控制能够对公司的发展起到积极的作用。

结语

通过以上的介绍可知,公司的内部控制在公司的未来发展中起着重要的作用,随着我国经济的快速发展,公司的发展必须能跟上社会发展的进度,并且公司要实时地将公司的内部控制加以改进,公司的内部控制如果管理得好,不仅能够利于公司制定更加合理的公司控制方面的相关政策,对于可行方案的积极实施,对于公司现阶段在内部控制中存在的问题还可以尽快地解决,并且将好的内部控制的理念引入公司,增强市场竞争力。公司在未来的发展中加强内部控制是非常重要的事,只有这样才能够在竞争激烈的市场上站稳脚跟。

参考文献:

篇6

1、实行每日八小时工作制:上午8:00-12:00;下午:13:30-17:30(五·一后修改,另行通知)。

2、不准迟到,需提前5分钟到达办公室(特殊情况必须说明),如果不能遵守,迟到一次扣除5元(从当月工资中扣除)。

3、有特殊情况请假,批准者按无薪假期。

4、不准在上班时间浏览与业务无关的网页或登录私人QQ,看电影、下载歌曲,以及做其他私事,一旦发现记过一次。

5、员工不得对外泄露公司的工作机密、工作方向和客户情况,网站后台用户名和密码,服务器登录密码,如有违反本条者,作立即辞退处理。

6、员工有义务制止和谢绝外来者动用公司内部的计算机,为防止外来计算机病毒入侵公司计算机系统,非本公司拥有的光盘、软盘不得在公司网络系统内使用。凡公司拥有的书籍、光盘、软件非经登记和同意批准,任何员工不得出借,带出公司办公地点。

7、员工对待客户应该礼貌、热情、周到、不卑不亢;处处为客户利益着想,对客户所提的问题应该耐心解释。为了保持公司形象,员工外出联系业务需着装整齐,举止文明,不得做有损公司形象的事情。

8、员工应该热爱自己所从事的事业,要有拼搏敬业精神,工作中要不断努力学习,积极开拓进取,不怕吃苦,没有业务和任务的时候要努力学习新的技术,不断加强自身的竞争能力。

9、员工应该在工作上互帮互助、协调配合,生活上互相关心照顾。员工应该爱护公司财物,保持公司环境卫生,关心和爱护其他员工的身体健康,不得在办公区域内吸烟。

10、食堂卫生保持干净、整洁。外出员工因特殊原因不能及,全国公务员共同天地时赶到公司就餐,需立即通知公司,以做准备。

11、本规章制度的考核与员工薪金挂钩。

12、本规章制度自制定日年月日起开始实施,解释权和补充权归属公司。

对以上违规者,公司将会有所记录。

以上规定在通知之日起实行,望各位员工共同遵守。

篇7

关键词:财务稽核;电力企业;内部控制

中图分类号:F275 文献识别码:A 文章编号:1001-828X(2016)025-000-01

前言

对电力企业进行财务稽核的主要目的在于控制电力企业内部的财务状况,从财务的审核开始将各个财务运行缓解加以核查,确保财务在运行过程中维持其最佳的运营状态,按照公司规章制度进行工作的同时完善相关审计制度,以保证从最根本上减少公司的财务疏漏,使各项工作有序进行,不断提升企业财务状况的同时为公司谋求更高的发展。

一、财务稽核设立的意义及其作用

对企业内部进行财务稽核能够最大的优点在于企业可以从稽核本身具有最佳时效性的整顿内部纲纪,从财务的核算直接反应出企业的经营状况,通过对内部制度的整体核查,完成内控机制的实质性操作。在设立财务稽核系统时,要结合公司的所有部门进行工作配合,协助审查和稽核部门进行具体的工作排查。因此在这个过程中,财务稽核就无比会对整个公司的流程产生最具力度的整顿作用,所以,公司成立的财务稽核能相关部门,必须得到公司高层及董事会的支持,只有掌握实权,保证财务稽核能够确实的按照章程有效进行,才能保证财务稽核最初施行的目的。

二、电力公司内部控制基本简介

1.内控中加强财务制度

对财务财务制度进行内控调整的目的在于加强财务工作的高效进行,确保财务工作的流程准确无误的按照公司规定进行,不仅能够避免一部分职工的失职和违法行为,还能从根本上的提高公司内部工作运行的效率。有助于企业整体机制的改革和企业经济效益的优化。

2.建立企业内部对于财务方面相互制约的制度

经济业务的进行都有其固定的章程,公司在执行各项经济业务的时候可以有效的抓住这一点提供的便利,调整控制机制,使具体的任务分阶段由不同的人来完成,这样就可以避免了以往业务上由一人包干导致的各项缺失,明确规定职员的工作要求以及内容,通过明细奖罚惩治制度来达到业务与成员之间的相互制约。使得职员能拥有更广阔发展前景的同时让公司的制度准确化、安全化、系统化。

3.建立常态的内部管理机制

通过对各项创新制度的运行,要加强企业各项管理制度的优化工作,建立起常态的内部管理机制,这些内部管理机制包括:财务控制机制、人事管理机制、内部稽核等内部控制制力度等等,由此来完成企业内部各项系统的更新与可持续运营模式。

三、电力企业容易出现的财务管理问题

1.资产概念不清晰

现在有许多企业,不仅仅是电力企业,都存在着轻视概念更加重视金钱的现象,这只会导致公司在长远发展上路基不稳、内部不均,如果不对设备以及物资进行定期的管理工作,以协调内部管理模式,控制概念流程,必会在今后的发展道路上面临阻碍,极易出现资金流失、管理系统崩溃的后果。要保证企业的运营顺利,最重要的一点是要保证资产定期的排查和审核工作,必须确保公司内部资金的“透明性”,避免个别人员的单独承包和独立运作,以避免纰漏和私自动用公司财产的现象发生。最好是能在资产处置时根据相关法律以及公司制度走司法程序,保持资产的确定性[1]。

2.资产清查过程中暴露财政管理方面的问题

目前,资产清查过程中暴露出的财政管理主要是由于账簿不全导致,许多公司会出现账目上的譬如账目与资金实际流动不服、老旧资金账目没有清楚、报废的资产报废手续不到位等等现象,会使得资金账目出现差别,导致长期排查上面临困难,难以与公司实际资金流动上对上账目。而且公司对资产的管理力度不够,使得资产不能发挥其应有的使用效益,造成大量资金闲置浪费和流失的现象,这样不仅会影响公司账目的审查工作,这种不严谨的工作运营模式必将会阻碍公司长远的发展,造成小额资金漏洞不断,大额资金漏洞无法填补的现象出现。

四、强化内部控制及解决方法

1.建立和完善监管制度

想要使得公司内部财务运行良好,账目一清二楚,必须要先从监管机制的根本步骤上多下功夫,必须建立比起以往老旧管理监管机制更具创新意义的公司内部监管机制,以加强对财务的监管力度。对各资产相关的管理人员进行实施登记和工作排查,用定期的排查结果来对其工作和业务水平进行评估。这样才能使得各部门职能人员能各司其事、了、恪尽职守,对相关工作人员的财务工作最好依照会计法的相关规定进行工作安排,绘制专门的登记表格以保证过程的明晰化和确定化。对电力企业来说,这是一个长期而艰巨的任务,不能受到一丝一毫的马虎对待,首先就要对监管人员本身进行彻底排查、考核和监管,只有将这种严谨的监管氛围投入到企业的各个部门和机构,才能从根本上建立起监管体系和企业从业氛围。经过有效制度的实施,必将从长远上为公司带来丰厚的有迹可循的丰厚利润和利益[2]。

2.加快财务信息系统建设

根据国家相关法律对电力企业的硬性要求,电力企业在实际投入运营的过程中应当严格遵循相关法律法规对其运营范围、模式和各项安全管理条例的规定,积极投入健全会计信息质量保证机制的建立中,加快企业内部的管理信息健全制度,严格按照国家法律和公司章程从事,将财务管理由静态拉向动态,使得会计的核算工作能够从幕后转到人前,形成完全透明化的运营方式。强化电力企业的内部财务信息系统只是我们整个整合工作的内容之一,还需要全面推行数字化的管理机制,这样才能有利于信息的共享,从根本上改善企业的管理模式,为企业带来超高的管理效率。而且健全机制的建立还有利于填补经营上的漏洞、增加收益以及节约开支。总之,对企业的高效运行十分的具有帮助和意义。在整个财务稽查制度和企业内控改革中,企业还应当结合时下的发展潮流,按照自身企业的发展模式和具体情况,参照其他企业的优秀管理模式,借鉴发展。

五、结束语

总之,财务稽核对企业自身内部的调控和强化运营上具有十分显著的帮助,只有将财务稽核融入企业的内控之中,才能最大限度的降低企业运营的风险,从根本上创新总统管理机制,长远上谋求最大的发展。

参考文献

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关键词:公司治理;会计信息披露;问题;应对措施

中图分类号:F230 文献识别码:A 文章编号:1001-828X(2016)007-000-01

一、公司治理中会计信息披露存在的问题

1.会计信息披露不完整

我国在制定会计信息披露相关制度的过程中,还有一些问题存在,很容易使上市公司有机可乘,影响会计信息披露的完整性。一些上市公司高估资产、虚假包装的情况很常见,这种现象会误导投资者做出错误的判断。为了获取到更大的利益,大部分的上市公司只重视对财务方面信息的披露,却忽略掉了对其它有价值的非财务信息的披露。

2.会计信息披露不规范

为了确保上市公司对外部宣传的信息更加真实,财政等相关部门制定出了相关规范,随之而来的是相关证书市场不断发展壮大,现有的会计制度根本不能适应新业务的快速发展。再加上我国对现行上市公司信息披露的有关法规层出不穷,很难统一进行管理,很容易影响上市公司会计信息披露的完整统一性。

3.会计信息披露不及时

随着市场经济的快速发展,信息时效性发挥的作用也开始逐渐显现,如果投资者获取到的信息缺乏时效性,则会影响其正常的投资决策。而上市公司如果不及时向投资者提供真实可靠的投资信息,将会构成欺诈交易。因此,为了推动社会经济市场的快速发展,对上市公司来说提供时效性的会计信息是很有必要的。

4.会计信息披露不真实

对会计信息的最基本要求就是要确保其信息的真实性。如果企业管理为了追求自身利益的最大化而向公众或者投资者提供虚假的信息,不仅影响投资者的正确判断,同时还与市场公平竞争的原则相违背,在很大程度上影响了证券市场的投资顺序,会使投资者的利益遭到损害,因此始终确保会计信息披露的真实性是十分重要的。

二、公司治理中会计信息披露存在问题的原因

1.有关法律不完善

现阶段,我国制定上有关公司信息披露的相关制度都是在西方发达国家会计信息披露制度的基础上建立起来的。例如我们熟知的《公开发行股票公司信息披露实施细则》、《证券法》、《公司法》等都为会计信息披露的实施提供了大致框架。在市场经济的快速发展下,与会计信息有关的业务、工具等开始不断涌现,很容易造成现行的法律法规与之不相适应,在对会计信息进行认定时还仍然是一片空白。再加上相关的法律法规是由多个部门出台的,增加了部门之间的协调难度,这也是造成会计信息披露存在问题的原因。

2.利益驱动

在资本主义和社会主义经济条件下企业的所有者都追求经济利益的最大化,为了追求利益,公司都会选择对自己有利的行为,进而造成会计信息失去平衡。一些公司在上市之前,为了获取到更多的资金支持,需要做好大量的准备工作,在发行股票的过程中开始打造自己的财务,将有利的一面在投资者面前展示,隐藏那些对于公司不利的信息,这种方法可以提升公司股票的价值,但是却使会计信息的披露失去了真实性。

3.监管力度不完善

公司治理中的信息披露应是以公开透明、公平执行、易于操作为主要目的。再加上现阶段我国证券市场的监管部门的服务范围非常广泛,可以行使本部门权力的监管部门却很少,监管部门缺乏权威性,由于我国的监管部门分散比较零散,很难团结一致来共同管理证券市场。除此之外,由于我国法律规定了会计事务所是公司制要负86.4%的责任,使责任人的责任风险大幅度降低。这些因素很容易造成第三方会计事务所在对公司进行审计监管过程中,影响审计报告的准确性。由此不难看出,监管力度不完善也很容易引起会计信息披露的虚假行为。

4.治理结构不合理

在我国的上市公司中,有很大一部分是通过对国有企业进行改革而形成的,因此有很多问题存在。例如设置机构较多、股东大会只是一种形式、缺乏内部审计、股权结构不合理、监事会不能充分发挥自身的作用等。这些不合理的现象都会造成公司财务出现混乱,影响财务信息的真实性。

三、公司治理中应对会计信息披露的措施

1.提升证监会的管理力度

为了提升中国证监会的权威性,在理清证监会和其他监管部门业务的同时,还要尽快赋予证监会的监管功能,使证券市场尽快认可。从我国的实际情况出发,首先要将其他政府部门的监管权力向证监会转移,使证监会成为全国唯一的证券监管机构。其次,要不断扩大中国证监会的规模,虽说发达国家的证券市场比较成熟,也建立起了规模强大的证监会。我国的证券市场还不够成熟,更需要建立起规模庞大的证监会。

2.不断建立健全公司内部监督机制

在公司治理中,首先要对公司内部的经济活动加强监督,严格把关,对于财务人员来说,应积极抵制不合规范的财务事项,在工作过程中要及时纠正不合规范的会计行为,为了确保会计核算的真实性、完整性以及合法性,财务人员对有疑问的经济活动要及时提出质疑;另外根据公司的实际情况,不断完善公司内部的监督制度,主要包括有重大事项决策审批制度、内部牵制制度等,对于公司内部的违法行为要加大惩治力度,提升公司内部人员守法遵法的意识。

3.健全法制,严格执法

首先,为了使公司治理中的会计信息披露质量得到提升,要不断完善会计法规,应根据经济的需要,在原来规章制度的基础上,不断对会计法规进行改进和完善。其次,由于我国的执法力度比较弱,在惩治会计人员的造假行为时,其惩罚力度较小,极易滋生会计造假的行为。对于执法机关来说,应加大对会计造假行为的惩罚力度,进而降低会计信息披露的造假行为。

参考文献:

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我国市场主体依然“一股独大”,公司治理结构不完善,战略投资人的缺乏,社会诚信的危机,加之法律体系的不完善,执行混乱,这都不利于内部控制建设所需的环境。

我国内部控制理论的引进和研究起步晚。90年代,大都由政府在国有公司强行推进。直至目前,才有财政部颁布两部有关内部控制的试行法规,另外中国注册会计师协会出台了《独立审计准则第19号一内部控制和审计风险》。我国内部控制的实践时间短,对其认识远未达成一致。内部控制还未形成整体构架,审计对其评价只作为接受其他受托业务的辅助手段,还不能作为一项专门受托业务。有关内部控制法规对内部控制的建立健全及评价都只有原则性的规定,方向的指引,其操作性、推广性、可矫正性及可评价性不够。

二、评价内部控制应具备的条件

(一)评价内部控制应获得法理支持

法是惩处的法,也是预防的法。内部控制作为管理的手段,首要功能是预防错误,保护资产,以降低管理成本和社会成本。内部控制能作为立法的内容将可以为监督评价公司的内部控制提供强有力的法律依据,法的普遍约束力促使公司内部控制的控制力度得以普遍提高,有效的内部控制还可以成为横向比较的标准及推广的模式,目前,我国有关内部控制内容的法规在财政部、审计署等部门出台相关的法规条例有所涉及,但远未产生实质性的影响。

(二)先进的内部控制理论是开展内部控制实践的指南

我国内部控制实践的现状,是由我国所处的市场阶段有关,内部控制理论研究还是新兴领域,对如何界定内部控制的概念,架构内部控制及在法律法规上统一表述都存在认识差异。

美国的内部控制理论最为发达,实践最为丰富,成效最大。因为立法、公司、研究都把“内部控制成分沦”作为有关内部控制的立法、制度设计、评价考核的依据和指南-因此,内部控制的领域广,可操作性强,权威性高。

(三)公司对内部控制的需求是评价的前提

建立健全内部控制是公司权力机构或管理当局基于自我利益实现需要而开展,对其评价一是看对公司运作的效率效果有何实质性影响,借以发现经营管理漏洞和缺陷;二是看政策制度及法律法规的遵循性,以维护及扩展公司声誉和形象。

完善的公司治理结构,不同的利益主体,庞大的公司规模和业务的错综复杂,都使民主化的管理,透明的信息披露成为公司的必须。评价内部控制着重要评价公司内部的牵制和分权形式和实质能否保护中小投资人的利益。

(四)内部控制评价标准

评价就需要标准。标准由法律法规,规范条例、规章制度等构成。而内部控制属于管理学范畴,对内部控制的设计和实施,既要遵循一般原则,也要紧密联系公司的实际,还同参与评价的人员素质有关。

我国对内部控制理沦研究不深,认识不一致,法律法规不衔接,没有完整的行业规范体系,更没有成功的评价案例可资借鉴。

三、内审评价内部控制的现状

(一)现存的内部控制环境不利内审评价

1.公司环境。内审作为作为内部控制的内容之一,几乎同内部控制实践同步,推进的动力和范围也同内部控制实践一样,其目的是探索性的。上至国家法规,下至公司的内部控制审计规范都是试行。

产生上述的原因,是由公司对内部控制需求决定的。现真正具备健全的现代企业制度的公司不多,公司规模普遍偏小,管理成本偏高,考核重效果轻效率,控制起点是在事后。

2.行业及法理环境。审计法规定国有公司应当设立内审机构,而今非国有公司已成为一支重要力量,但设有内审机构就不多。疆内民营公司在新疆内审协会登记为会员的只占会员总数的10%。

我国内部审计准则才于最近出台,对内审人员的宣传、培训还未开始;内审实务指南也还在酝酿中-财政部有关规范公司内部控制的规定才试行两年。

3.内审的组织环境。我国专业内部审计队伍尚在组建中,国际注册内部审计师为数极少。目前,内部审计的主要力量是80年代末90年初从企事业组织选拔经过短期培训,在实践中成长起来那批人。内审对公司内部控制评审尚未有先例,对公司所属单位的内部控制评审也极少,中油集团历年优秀内审项目有关内部控制的也只有一项。

(二)内审的范围和目标

从国内内审实务看,主要集中在财务收支审计、经济责任审计和某些专项审计。审计的客体主要是公司所属的单位,从未或极少开展对公司的审计-它的目标指向是下属单位财务收支的真实性、财政法规的遵循性,经营指标完成情况?审计方法依然是传统,经验的。审计思想是事后监督。

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网络保险指保险公司通过网络与客户交流信息,进行保险产品的宣传营销,实现投保、核保、理赔、给付等一系列保险经营活动。与传统保险相比,网络保险拓宽了保险业务的时间和空间、降低了公司的经营成本、给客户提供了丰富的信息;但这种保险模式增加了虚拟性,难以了解对方的信息。

网络保险道德风险是指在从事网上保险交易的保险人和被保险人,对彼此的信息掌握不完全,在获取自身效用最大化的同时对他人做出不利的行为。道德风险中一种是被保险人不完全了解保险人的行为,随着市场的完善,这类风险会得到有效控制;二是保险人不完全了解被保险人的行为,这种风险危害严重,很多学者把道德风险描述为被保险人为谋取保险金而有意识地制造事故, 致使保险标的受到损害或在保险标的受到损失时不采取有效措施, 故意扩大保险标的损失程度的危险。

随着互联网的发展,我国的网民规模越来越大,据统计截至2015 年12 月,我国网民达6. 88 亿人,互联网普及率为50. 3%;网络购物用户规模达到4. 13 亿。大量的网民和网购行为的存在为网络保险的发展提供了基础,网络保险正处于发展时期,保费收入占比不断增加,但道德风险的存在阻碍着网络保险的正常发展。

二、网络保险道德风险的表现形式

(一)网络保险投保人的道德风险

投保人在投保时故意隐瞒重要信息,使保险公司在收取保费时没有按实际风险收取保费,这引得高风险人群购买保险,且在网上保险公司对投保人信息核实难度增加,让许多投保人有机可乘;投保后,责任的转嫁让他们减少了防止灾害的努力,通过网络对保险事故核实的局限性也增加了投保人故意引发事故或夸大事故的程度,引发欺诈现象。这样的道德风险在传统保险中也常见,但是因网络保险人对客户信息的不了解,以及核保的困难而加大了网络保险中道德风险引发的保险事故。

(二)网络保险公司的道德风险

保险公司内部工作人员可能因不道德行为给投保人带来损失。公司内部的许多员工了解网络密码等信息,他们可以利用职位之便修改数据;还存在保险公司应理赔时不及时理赔的情况。客户方面,投保人对保险产品不太了解,难于了解保单的真假性,公司职员有可能制造虚假保单,骗取保险费,给保险公司和投保人都带来危害。

(三)保险监管部门的道德风险

网络保险的正常运行需要监管部门有效的监管,然而对于网络保险,保险监管部门缺乏相对应的规章制度;而且监管部门的部分执政人员由于缺乏道德素质存在着监管不严,徇私舞弊的现象,这对网络保险的发展有着不利影响。

三、网络保险道德风险产生的原因分析

(一)信息不对称

保险双方都需履行如实告知的义务,但在网络保险中,违反这个原则的可能性更大了。交易过程中,双方不用见面接触,保险公司无法全面真实的掌握被保险人的重要信息,也无法了解其信用,这使得保险公司没法适当评估投保方的风险,高风险的人群集中投保,容易损害公司的利益。通过网络投保人对保单的真实性也缺乏了解。

(二)保险利益认定的难度加大

可保利益原则规定投保人与被保险人或保险标的应具有保险利益关系,但在网络上进行核保的时候,因网络的虚拟性,保险方难以取证投保人与被保险人的保险利益关系,投保人对保险标的是否具有保险利益难以判断,容易引发理赔纠纷,而且在网络保险中对以他人死亡为保险金给付条件的合同,并不要求征求被保险人的同意,网络保险可保利益认定的困难给保险欺诈提供了机会。

(三)相关法律法规不健全

我国没有专门针对网络保险的法律,专门法律的缺乏对参与网络保险活动的主体没有起到约束的作用,而且我国电子商务立法滞后,电子合同成立的时间地点、要约的撤销撤回该如何确定,消费者权利如何保证等问题都没有明确的司法解释,法律法规的缺失使监管困难,网站经营者无章可循,这增加了道德风险发生的可能性。

(四)公司内部管理不规范

如今各大保险公司注重业务规模的扩展,盲目追求保费数量,业务人员忽视风险盲目承保,这对保险欺诈提供了机会;而且许多保险公司内部管理不规范,对于核保核赔管理不严谨,对发生的事故没有及时查勘定损,对公司的各种单证管理不严,不规范的管理加大了保险欺诈的可能性。

四、网络保险道德风险的防范措施

(一)做好网络保险宣传工作

客户对保险知识的缺乏增加了投保风险,在网络保险中,客户通过网络了解保险产品,存在着误解或不完全理解的状况,所以必须要做好宣传工作,保险公司必须客观、详尽的阐释保险条款和险种,对客户宣传可保利益、权利义务等重要内容,使客户对保险公司的产品,流程有深入的了解,减少以后发生的理赔纠纷。

(二)加强保险公司内部员工管理

员工是开展各项业务的关键因素,要努力建设内部管理制度,明确各自的职责权限,制定各项业务的工作流程,严格核查相关材料,对于重要岗位和人员进行经常性的检查,防止公司人员协同骗保。还得提高员工的业务素质,对职员的思想政治和业务能力加强培训。

(三)建立和完善个人信用评级制度以及保险公司间信息共享制度

网络保险市场上,高风险人群隐瞒相关事实,有必要发展信用评级制度,建立个人信用档案中心,收录个人的基本信息。在此基础上,可建立同行业间的信息交换平台,涉及职业,收入,学历,健康,办理保险,信用等状况,以防止投保人因信息不畅而引发道德风险。

(四)完善相关法律法规

在我国缺乏专门针对网络保险的法律,建议制定与网络保险相关的法律条款及规章制度,比如与电子商务相关的法律法规,明确电子签名的办法,还有电子保险合同成立的时间地点认定及法律效力,网上交易平台安全标准,网络保险审计,监管等内容,从法律方面研究解决网络保险道德风险问题。