采购计划分析范文

导语：如何才能写好一篇采购计划分析，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

采购计划管理案例分析

实验二

采购计划管理

案例：饺子馆采购问题

刘家饺子馆在南肖埠小有名气，每天客人络绎不绝、生意红火，很让同行们羡慕，可谁知刘老板却高兴不起来。原来尽管生意不错，但由于原料采购不准确，每天都有大量的剩余，造成极大的浪费，利润并不像生意那么

“红火”。

三年前，刘老板在南肖埠开了第一家饺子馆，靠地道的手艺、过硬的质量和童叟无欺信誉，生意一天比一天好，到现在已经在当地成功开设20家直营连锁饺子馆。饺子馆的成本主要来自原料、人工、房租和水电费等费用。其他费用都好控制和计算，只有这原料采购成本不好预计，饺子的原料饺子皮还具有隔天不能使用的特点。刘老板算起了细账：如果每份饺子10个，卖5元，直接成本为饺子馅、饺子皮、佐料和燃料，每个饺子成本成本大约2角钱。虽然存在价差空间，可是由于每天有大量的剩余原料，这些采购原料又不能隔天使用，算上人工、水电等经营成本，饺子的成本就接近4角钱了。如果每个店一天卖出100个饺子，同时多余500个饺子原料，相当于亏损了100元，每个饺子的物流成本最高时有1角钱，加上每年的粮食涨价，因此利润越来越薄。最大问题是做饺子的数量挺难掌握。做少了吧，客人来了没有馅儿，也等不及现做；做多了吧，就要剩下。

刘老板遇到的问题是一个典型的采购需求预测问题，不少企业特别是餐馆店家都在寻找快捷路径，以便合理控制进货数量，准确预测市场，有效降低采购成本，提高物流效率，这已经成为一个企业经营的关键问题。

要求：

1.刘老板的问题出在哪里？

2.请为刘老板制作一份市场消费需求预测表。

3.根据市场需求预测结果，制订一周的采购计划。

解答：

1、问题：每天有大量的剩余原料，这些采购原料又不能隔天使用，加上每年的粮食涨价，因此利润越来越薄。主要原因是不能合理控制进货数量，准确预测市场，有效降低采购成本，提高物流效率

2、

市场消费需求预测表

时间

早餐

中餐

晚餐

数量

500

800

500

3、

一周采购计划

星期

星期一

星期二

星期三

星期四

星期五

星期六

星期日

数量

1800

1500

1500

1350

1200

篇2

为解决目前采购存在的问题，实现高质量、低成本的采购，本文在深入分析原有采购管理模式的基础上，对采购管理方式进行了全面优化，增加了采购计划功能，梳理了采购申请审批流程，并通过我所实验室管理系统开发平台，以JAVA为开发语言，对设计并优化的功能全部进行代码实现，实践证明优化后的采购流程提高了我所采购效率，满足了实际应用需求。

［关键词］

采购管理；流程优化；实验室管理系统

1研究问题的提出

当前企业信息化程度日益提高，我所内部已经运行实验室管理系统，该系统的设备采购模块集成了采购申请的审批、询价比价单审批、合同的审批、付款的审批。但是采购计划的填报与、供应商管理等功能未实现集成，信息化建设还需要加强。另一方面，计量课题的研究周期越来越短，往常5年的研究周期，现如今一个课题项目从立项到验收，通常为2～3年的时间，因此采购周期也进行了缩短。同样，航天产品研发速度越来越快，以往十几年研发一型产品，现在研发周期也大大缩短。由于研制周期的降低，有时甚至要求采购周期缩短为原来周期的十分之一。我所采购流程中的采购申请审批环节通常审批时间较长，效率较低，无法满足采购周期急剧缩短的现状。

2存在的主要问题

2．1采购作业信息化覆盖面不全

随着对采购管理要求的提高，采购作业规范性要求也越来越高。原有的采购模块没有采购计划填报和询价比价单功能，实际工作中的采购计划填报和比价询价审批环节仍然通过纸质或电子表格形式进行处理，这就存在管控不规范、可能出现采购填报信息不准确、审批过程缓慢、有效信息无法保存和重复利用等问题。

2．2采购审批时间过长

我所采购流程中的采购申请审批环节通常审批时间较长，而且不区分是计划内采购还是计划外采购。该采购审批是对申请部门提交的采购信息进行初审，主要考查的是采购需求是否已经列入了年度采购计划，采购信息的内容是否符合计划要求，比如采购需求是否是在项目中列支的，预算是否在项目的规定经费中，填报的型号是否符合项目要求，采购人员进行初步询价和采购需求的核对。

3设备采购管理流程的优化措施

针对采购管理中存在的两个主要问题，对其产生的成因进行分析，我们给出了以下解决方案，促进采购管理水平不断提升。

3．1加强采购全过程的信息化和规范化

3．1．1采购全过程信息化和规范化设计

原有的采购模块没有采购计划管理功能，这就存在管控不规范、可能出现采购填报信息不准确、审批过程缓慢的问题，针对这些问题，我们在实验室管理平台上新增了采购计划填报、采购计划功能。

3．1．2采购模块信息化和规范化设计效果

首先，在实验室管理系统的采购流程中增加采购计划填报和采购计划表单。将采购计划的填报实现网上填报，流程审批结束后由采购管理员进行初步汇总。最终确定年度的采购计划。有助于企业内控及资产的合理利用，降低成本。采购计划的填报在准确性、统一性、及时性都有很大的提高，增加了归口部门的职责，对采购计划的填报进行了初审，大大提高了采购计划的准时性及准确性，为后续采购工作的开展打下了坚实的基础。其次，增加了计划内采购备选库对后续的采购申请流程优化提供了数据来源基础，不需要重复录入。

3．2优化采购申请流程

3．2．1采购申请流程设计

采购申请中约80％以上的申请是计划内采购，其他是计划外采购。因此我们把原采购流程区分为计划内和计划外两种类型。对于计划内采购流程步骤重新设计，精简冗杂的审批过程，缩短审批时间，同时计划外采购审批流程不变。由程序根据申请人选择的计划类型来判断后续流程步骤。

3．2．2优化后的采购申请流程的效果

通过此流程的优化，可减少审批的环节，避免了领导因工作忙碌或不在，而导致无法及时审批通过的情况发生，以及重复审批的过程，使采购申请平均审批周期缩短30％以上，大幅加快了审批速度。另外，对可以并行审批的部门实现会签，节省审批时间，缩短了串行审批的时间，缩短采购管理周期，提高采购效率。

4结语

本文在深入分析原有采购流程的基础上，增加了采购计划填报、采购计划、计划内采购备选库，同时优化了原有采购申请流程，把采购申请流程区分为计划内采购和计划外采购，并精简了计划内采购流程。实践证明优化后的采购管理方式使我所的采购业务工作流程更加科学、更加规范，并且大大缩短了审批时间，提高了我所采购效率和规范化，满足了实际应用需求。

作者：郭根 琚小琳 单位：北京无线电计量测试技术研究所

主要参考文献

［1］中央企业管理提升活动领导小组．企业采购管理辅导手册［M］．北京：北京教育出版社，2012．

［2］徐杰，鞠颂东．采购管理［M］．北京：机械工业出版社，2009．

篇3

关键词：演化博弈 电力监管 寻租

一、引言

电力企业采购包括电力设备的购买费用、安装费用、地块改造费用及调试费用，即可投产使用前的所有投资。这部分所包含的内容多，涉及的范围广，对电力企业而言，采购环节是关系到企业的成本管理和质量管理的重要环节。采购是否及时直接影响电力企业安全生产，采购物资的质量直接影响电力供应的安全和稳定，采购的价格直接影响供电成本及电网建设造价，甚至影响电力企业整体经济效益的提高。

2013年以来，国家电网在加强特高压输电线路建设的同时实施统筹规划，各地配电网建设改造悄然提速。据数据统计，仅杭州市全年计划电网建设投资就将达27亿元；全市共投产110千伏及以上输变电项目20项，投产变电容量223.15万千伏安，线路长度213.69公里，预计全市将突破110千伏及以上公用变电容量5000万千伏大关。如此巨大的项目资金投入如果对采购环节缺乏有效的监管，势必容易造成大量的资金损失，这要求各级电力企业必须进一步强化管理意识，提升企业采购环节的监管水平。

演化博弈模型近年来在各个领域都有广泛应用。盛昭瀚、高洁等以NW模型为基础建立产业动态演化模型，分析了产业内各个企业的投资决策、R & D策略、技术变化等产业特征方面的相互作用。易余胤、肖条军、盛昭瀚等分别运用演化博弈方法研究了信贷市场、双寡头市场、自主创新行为、合作研发中的机会等一系列问题。崔浩、陈晓剑和张道武等用演化博弈论的方法分析了有限理性的利益相关者在共同治理结构下参与企业所有权配置并达到纳什均衡的演化博弈过程。演化博弈方法在电力行业也有所涉及，如高洁、盛昭瀚应用演化博弈方法分析了发电企业竞价策略的自发演化模式，指出了政府对电力市场进行监管和调控的必要性与可能性。张新华在电力市场中分别对MCP与PAB竞价机制下的电力竞价市场演化情况进行分析。任玉珑，刘贞提出一种基于多主体平台（Swarm）的2阶段演化博弈模型，刻画了发电企业充分利用在博弈过程中所获取的信息，不断修正自己行为规则的演化过程，对由具有效仿行为的发电企业构成的发电市场进行仿真，发现了留存在市场上的发电企业通常能较准确预测竞争对手的信息。

目前对电力企业采购的研究大多数讨论的是如何建立有效的外部监管制度，即通过行业、政府部门对垄断企业采购行为和采购人员进行监管，同时多采用静态博弈分析方法，还未曾有用演化博弈方法进行分析的文献。本文尝试以博弈论作为分析工具，在有限理性的假设下构建电力企业购买部门、设备供应商和监管部门的三方博弈模型，在相关研究的基础上采用演化博弈方法分析电力企业在采购中监管部门和购买部门的行为选择，找出影响博弈双方行为策略选择的变量，并根据分析结论提出相应对策。

二、非对称的演化博弈模型

演化博弈模型强调有限理性，即在重复博弈中，仅仅具备有限信息的群体根据其既得利益不断地在边际上对其策略进行调整，为追求自身利益的改善不断地用较满足的事态代替较不满足的事态，最终达到一种动态平衡。

考虑两个非对称相互博弈的种群I与Π，每一种群仅有两种可供选择的策略方S1、S2，种群中的个体分别两两随机配对进行如表1的博弈。

其中，αij（i，j=1，2）表示种群I中个体的支付，bij（i，j=1，2）为种群II中个体的支付，并αij≠bij（i，j=1，2）。假设种群I采用S1的比例为χ，种群II采用S2的比例y，则种群I不采用S1策略比例是1-χ，种群II不采用S2策略比例是1-y。演化博弈论用每个种群中个体的适应度作为支付来描述博弈策略，适应度的函数记成■（r，s）=（■1（r1，s），■2（r2，s））。其中，设向量rk（k=1，2）表示种群rk（k=1，2）的任一个体的混合策略，向量Sk（k=1，2）表示种群k（k=1，2）中采用每种策略的个体在该种群中所占的比例。

现分析策略S1博弈方的支付和群体平均支付分别为：

■1（r1，s）=y・α11+（1-y）・α12；

■1（r2，s）=y・α21+（1-y）・α22；

■1（χ，s）=χ・■1（r1，s）+（1-χ）・■1（r2，s）；

采用S1的博弈方χ的变化速度可以用微分方程dχ/dt来表示，根据复制子动态公式，■（χ）=χ（u1-u），记dχ/dt=■（χ），令■（χ）=0，可得复制动态方程的均衡点χ’。若■’（χ'）0及该矩阵的迹trj

三、电力企业采购演化均衡分析

与生物系统类似，在电力设备购买市场中，购买部门、供应商和监管部门在外部环境变化和内部结构调整的交互作用中随着时间推移而不断演变进化。从微观层次来看，电力企业内部部门和外部商家彼此的策略又相互影响。因此，由这些参与者在每一阶段重复地进行博弈便构成了演化博弈模型。借鉴生物系统自然选择的思想，演化博弈论中群体的复制者动态被假定为：某种策略的增长率依赖于它的适应度，产生更高收益的策略具有更高的增长率。 因此，电力设备购买市场中的各部门可以通过模仿和试验使整个系统适应度增加。

假设博弈的参与方包括电力企业监管部门、电力企业购买承包商和设备供应商。监管部门不与电力企业购买部门和供应商寻租，为独立存在单位，供应商和承包商可以选择寻租和不寻租两种行为策略。承包商购买一批电力设备A，A的市场价值为I1，实际的采购价格为I2，供应商行贿金额为R，监管部门的稽查成本为C，监管部门证实违规成功的概率为P，证实违规失败的概率为（1-P），证实违规成功情况下监管部门对招标单位的处罚mR，对供应商的处罚z（I2-I1），其中m、z为惩罚系数；一般情况下I2-I1-R>0，可得表2。

令供应商与购买部门寻租比例为χ，不寻租比例则是 1-χ；监管部门稽查比例是y，不稽查比例则是1-y，由演化博弈知监管部门选择稽查和不稽查的适应度函数为：

■1（r1，s）=χ[mR+z（I2-I1）-c]p+χ[-（I2-I1）-c]（1-p）

+（1-χ）（-c）

■1（r2，s）=-（I2-I1）χ+（1-χ）0=-（I2-I1）χ

监管部门平均适应度函数为：

■1（y，s）=y・■2（r1，s）+（1-y）■2（r2，s）

=yχ{[mR+z（I2-I1）-c]p+[-（I2-I1）-c]（1-p）}

+y（1-χ）（-c）+（1-y）（I1-I2）χ

■（y）=y{■1（r1，s）-[y■1（r1，s）+（1-y）■1（r2，s）]}

=y（1-y）（■1（r1，s）-■1（r2，s））

=y（1-y）{χp[mR+（I2-I1）（z+1）]-c}

=y（1-y）{χ[mR+z（I2-I1）-c]p+χ[-（I2-I1）-c]（1-p）

+（1-χ）（-c）+（I2-I1）χ}

=y（1-y）{p[mR+（I2-I1）（z+1）]χ-c}

对监管部门进行分析，可以得到以下结论：

命题1：

监管部门稽查策略有两个平衡点y1=0，y2=1且均是局部渐进稳定点。

证明：

首先令■（y）=y（1-y）{p[mR+（I2-I1）（z+1）]χ-c}=0

令χ>c/p[mR+（I2-I1）（z+1）]，则y1=0，y2=1为平衡点，计算■’（y）=（1-2y）{χp[mR+（I2-I1）（z+1）]-c}

1、考虑在y1=0处，■'（0）>0，所以y1=0不是局部渐进稳定点；

2、考虑在y2=1处，■'（1）

令χ

计算■'（y）=（1-2y）{χp[mR+（I2-I1）（z+1）]-c}

1、考虑在y1=0处，■'（0）

2、考虑在y2=1处，■'（1）>0，所以y2=1不是局部渐进稳定点。

令χ=c/p[mR+（I2-I1）（z+1）]对所有的y而言，f（y）=0，也就是所有y都是稳定状态。

命题2：

购买部门寻租策略有两个平衡点χ1=0，χ2=1且均是局部渐进稳定点。

证明：对购买部门的分析运用同样的方法，由演化博弈知购买部门选择寻租和不寻租的适应度函数为：

■2（r1，s）=y[-（m-1）pR+（1-y）R]+（1-y）R

■2（r2，s）=y0+（1-y）0=0

购买部门平均适应度函数为：

■2（χ，s）=χ・■2（r1，s）+（1-χ）■2（r2，s）

=χ{y[-（m-1）pR+（1-p）R]+（1-y）R}

■（χ）=χ{■2（r1，s）-[χ■2（r1，s）+（1-χ）■2（r2，s）]}

= χ（1-χ）（■2（r1，s））

=χ（1-χ）{y[-（m-1）pR+（1-p）R]+（1-y）R}

= χ（1-χ）R（1-myp）

首先令■（χ）=χ（1-χ）R（1-myp）=0

然后令y>1/mp，则χ1=0，χ2=1为平衡点，

计算■'（χ）=（1-2χ）R（1-myp）

1、考虑在χ1=0处，■'（0）

2、考虑在χ2=1处，■'（1）>0，所以χ2=1不是局部渐进稳定点。

令y

1、考虑在χ1=0处，■'（0）>0，所以χ1=0不是局部渐进稳定点；

2、考虑在χ2=1处，■'（1）

令y

由命题1命题2的证明可得电力企业在监管部门的稽查策略下的购买活动中存在5个均衡点，分别是E1（0，0），E2（0，1），E3（1，0），E4（1，1）和E5（c/p[mR+（I2-I1）（z+1）]，1/mp）。

命题3：

1、当pc/mR+（I2-I1）（z+1）时，E4（1，1）是稳定点（ESS）；

2、 当p

证明：若均衡点χ'同时满足雅克比矩阵的行列式detj>0及该矩阵的迹trj

■

=■由此可得：

detj=（1-2χ）R（1-myp）（1-2y）{χp[mR+（I2-I1）（z+1）]

-c}+mχp（1-χ）Ry（1-y）p[mR+（I2-I1）（z+1）]

trj=（1-2χ）R（1-myp）+（1-2y）{χp[mR+（I2-I1）（z+1）]

-c}

将均衡点E1―E5带入计算如下：

E1：detj=-RC，trj=R-C

E2：detj=RC（1-mp），trj=R（1-mp）+c

E3：detj=-R{p[mR+（I2-I1）（z+1）-c]}

trj=-R+{p[mR+（I2-I1）（z+1）-c]}

E4：detj=R（1-mp）{p[mR+（I2-I1）（z+1）]-c}

trj=-R（1-mp）-{p[mR+（I2-I1）（z+1）]-c}

E5：detj=CR（1-1/mp）（1-c/p[mR+（I2-I1）（z+1）]）

trj=0

现通过雅克比矩阵的局部稳定性分析以上均衡点的平稳性。由以上均衡点可知，其正负由（1-mp），p[mR+（I2-I1）（z+1）]-c决定，因为R和（I2-I1）为固定变量，于是由如下几种情形讨论，见表3。设V=（1-mp），W=p[mR+（I2-I1）（z+1）]-c

由此可见博弈中没有稳定的平衡点，只有阶段的稳定点。当V>0，W>0时，E4（1，1）是稳定点（ESS），即当（1-mp）>0且p[mR+（I2-I1）（z+1）]-c>0时，E4（1，1）是稳定点（ESS），整理不等式得当pc/mR+（I2-I1）（z+1）时，E4（1，1）是稳定点（ESS）； 当V>0，W

四、结语

本文尝试以博弈论作为分析工具，在有限理性的假设下构建电力企业内部购买部门、设备供应商和监管部门的三方博弈模型，采用演化博弈方法分析电力企业在采购中监管部门和购买部门的行为选择，找出影响博弈双方行为策略选择的变量。分析结果表明，第一，由于监管成本C，设备市场价和实际价格I1、I2被设定为固定值，因此，购买部门和供应商寻租比例χ和监管部门稽查比例y受监管部门稽查成功比例p的影响，由于p受惩罚系数m和z的影响，所以购买部门和供应商寻租比例χ和监管部门稽查比例y受惩罚系数m和z的影响；第二，从演化博弈的结果来看，当监管部门稽查成功比例p较大，即■

因此，要抑制电力采购部门和供应商的寻租行为，维护电力购买市场的稳定，本文对电力企业购买监管行为提出以下建议：

一是对电力采购部门和供应商的寻租行为进行严惩，加大寻租成本。具体体现在提高惩罚系数m和z，在企业内部实行企业采购问责制，一旦发现寻租行为，对违法的采购从业人员依法进行惩罚，对严重违法的从业人员取消其从业资格；对寻租供应商可以将其纳入采购黑名单，情节严重的，可以取消其参与采购竞争的资格。

二是监管部门应不断强化监督机制，提高稽查能力。监管部门可以建立内部自律机制、外部监督机制，监管部门应加强内部运行控制，提高监管效率，降低监管成本。监管部门应采取各种措施降低机构运行产生的直接成本，包括制度的制定成本、监管机构的运行成本等，保证监管机构的高效运作。在这一过程中，尤其需要重视对监管人员综合素质的培养。加强监管队伍建设，提高监管部门稽查的积极性，建立健全监管部门管理体制和运行机制。同时对稽查人员进行定期不定期培训，提高成功稽查寻租行为的能力。

三是相关机构应加强对监管部门的监督和奖惩。应当建立健全对监管部门的考核和责任追究制度，加强对监管部门的监督和奖惩。促进各级监管部门对电力企业采购由事后追究责任向事前加强防治方面的转变，这是确保各项安全政策和措施有效执行的关键，是一项电力安全防治的治本之策。同时，可以借助社会力量，形成全方位的长效联动监管机制。

参考文献：

[1]张新华，赖明勇.基于演化博弈的电力竞价市场均衡分析[J].管理工程学报，2008（2）：114―117

[2]盛昭瀚，高洁，杜建国.基于NW模型的新熊彼特式产业动态演化模型[J].管理科学学报，2007（2）：128

[3]易余胤，肖条军. 我国信贷市场的进化与调控[J].东南大学学报，2003，33（4）：483―486

[4]易余胤，盛昭瀚，肖条军. 不同行为规则下Cournot竞争的演化博弈分析[J]. 中国管理科学，2004，12（3）：125―129

[5]刘贞，任玉珑等.基于Swarm的不同合约发电市场中多主体博弈仿真[J]. 管理工程学报，2007（4）：140―146

[6]崔浩，陈晓剑，张道武.共同治理结构下企业所有权配置的进化博弈分析[J].运筹与管理，2004，13（6）：61―65

[7]李志强，温建芳.企业家制度创新行为的演化博弈模型研究[J].科学决策，2009（1）：62―66

[8]高洁，盛昭瀚.演化博弈论及其在电力市场中的应用[J].电力系统自动化，2003，27（18）：18―21

[9]高洁，盛昭瀚.发电侧电力市场竞价策略的演化博弈分析[J].管理工程学报，2004，18（3）

[10]谢识予.有限理性条件下的进化博弈理论[J].上海财经大学学报，2001，3（5）：3―9

[11]仓平，吴军民，王宏.三方模型下政府采购寻租监管的演化博弈分析[J].贵州财经学院学报，2010（6）：64―68

[12]王恩创，任玉珑.电力环境监管中的合谋博弈分析与防范机制[J].工业工程，2008，11（6）：10―14

[13]任玉珑，杨菲菲.从经济学视角看电力监管合谋[J].能源技术经济，2010，22（4）：39―42

[14]后小仙.基于博弈分析的政府采购反寻租目标体系构建[J].经济理论与经济管理，2007（6）：30―34

篇4

关键词：资本结构 财务杠杆效应 净资产收益率 资产负债率

自1958年Modigliani与Miller提出著名的MM定理以来，调整资本结构成为提高企业市场价值、实现财务管理目标的经典思路，最佳资本结构决策成为财务管理学界关注的焦点。资本结构的效应，概括起来主要有“财务杠杆效应”与“公司治理效应”两种，我国上市公司的两种效应均比较弱化。针对这一问题，本文选取与国民生活息息相关的家电行业作为研究对象，通过对其最佳资本结构与财务杠杆效应的实证分析，为上市公司合理利用债务融资、动态优化资本结构、发挥财务杠杆效应提供一定参考。

一、研究设计

（一）理论分析 资本结构是指企业全部资本的价值构成及比例关系，其概念有广义和狭义之分。广义的资本结构是指企业全部资本的构成，不仅包括长期资本，还包括流动负债；狭义的资本结构专指长期资本结构，流动负债列入营运资金管理。由于我国上市公司的流动负债在资本来源中约占80%的比重，因此本文所指的资本结构将流动负债考虑在内，运用广义的资本结构概念，以资产负债率作为资本结构的代表指标。财务杠杆效应是指企业通过对资本结构中负债比例的选择而对净资产收益率的影响，关系到股东财富的扩大和企业价值的提升。本文以股东财富的代表指标――净资产收益率最大化作为出发点，对其进行逐项解析，通过公式（1）将资本结构的财务杠杆效应加以定量描述：ROE=■=■×■×（1-T）-■=（1+■）×ROA×（1-T）-■=ROA×（1-T）+■×ROA×（1-T）-■=（ROA+■×ROA-■×Rd）×（1-T）=［ROA+（ROA-Rd）×■］×（1-T）…（1）。

其中：ROE为净资产收益率；Rd为债务利息率；D为债务资本（流动负债与长期负债合计）；E为权益资本（股东权益合计）；V为资本总额；T为企业所得税税率。由公式（1）可以看出：第一，当总资产息税前利润率ROA大于债务利息率Rd时，企业如果适度扩大债务资本比重，就可以进一步提高净资产收益率ROE，使股东财富以更快的速度增长，产生财务杠杆的正效应；第二，当总资产息税前利润率ROA小于债务利息率Rd时，企业如果继续扩大债务资本比重，就会进一步降低净资产收益率ROE，侵蚀股东权益，甚至有可能出现财务危机，产生财务杠杆的负效应；第三，当总资产息税前利润率ROA等于债务利息率Rd时，企业就不能获得财务杠杆效应。但由于借入的债务资本无法增值，企业如果不尽快采取措施扭转这种局面，就会演变为财务杠杆的负效应。净资产收益率作为衡量财务杠杆效应的核心指标，主要受到总资产息税前利润率、债务利息率、债务资本比重等因素的影响。尽管理论分析结果并没有明确指出各因素对净资产收益率的具体影响程度，但为企业适度运用债务融资获取财务杠杆的正效应提供了借鉴思路，也为本文进行财务杠杆效应的实证分析提供了理论基础。公式（1）给出了净资产收益率的理论公式，但在最佳资本结构的实证分析中，需要将理论公式作出一定程度的修正，即只考虑债务资本总额中的有息负债比重，准确客观地揭示出当期债务利息，才能符合企业实务现状。由于我国上市公司极少发行债券融资，因此本文所指的有息负债包括短期借款与长期借款的合计数额。因此，本文将公式（1）变换为公式（2），并且重点研究净资产收益率（代表股东财富和企业价值）与资产负债率（代表资本结构）之间的函数关系，即：ROE=■=■=■×■=（■-■）×■=（ROA-■×P×Rd）×■。

其中：P为有息负债在负债总额中所占的比重；其余同公式（1）。设资产负债率■为ALR，公式（2）可以表达为公式（3）：ROE=（ROA-ALR×P×Rd）×■。从公式（3）可以看出，净资产收益率ROE与资产负债率ALR之间并非简单的单调增减关系，因此有必要进一步讨论。同时，债务利息率与资产负债率有关，通常资产负债率越高，债务利息率随之而增大。利用公式（3）对ALR求导，可以得出公式（4）：■=■×［ROA-P×Rd-P×（1-ALR）×ALR×Rd'（ALR）］。

由于1-T≠0，令■=0，可以得出公式（5）：ROA-P×Rd-P×（1-ALR）×ALR×Rd'（ALR）=0。

为进一步研究净资产收益率与资产负债率的关系， 现对公式（4） 进行二阶求导，得到公式（6）：■=■×［ROA-P×Rd-P×（1-ALR）×ALR×Rd'（ALR）］-■×［-2P×（1-ALR）×Rd（ALR）-P×（1-ALR）×ALR×Rd''（ALR）］。。

为了得到净资产收益率的最大值，需要讨论公式（6）的极值点性质。当■=0时，公式（6）中第一项为0；一般债务利息率具有加速递增的性质，若Rd''（ALR）>0，则公式（6）中第二项小于0，且■

（二）样本选取和数据来源 作为国民经济发展的基础性行业，家电行业正处于快速上升阶段。随着我国全球经济化进程的加快，制造业外向型发展趋势的确立，对家电行业上市公司最佳资本结构及财务杠杆效应的研究具有重要意义。本文考虑到地域分布性、行业代表性以及沪深股市覆盖面等因素，选取了青岛海尔股份有限公司、广东美的电器股份有限公司、四川长虹电器股份有限公司为样本，其基本概况如（表1）所示。这三家样本公司的资本规模较大、财务状况较好、品牌价值较高，均是家电行业的代表性企业，其经验数据能够一定程度上反映出家电行业上市公司当前资本结构的整体状况，从而为本文研究结论的形成提供合理保证。数据来源于上市公司资讯网（省略）、巨潮数据库（省略）。

（三）模型建立和变量定义 为了验证财务杠杆效应，本文设解释变量ALR、ROA、Rd作为自变量，被解释变量ROE作为因变量，由此建立多元回归模型：ROE=?茁0+?茁1×ALR+?茁2×ROA+?茁3×Rd （7）。其中：β0为常数项；β1、β2、β3分别为各解释变量的回归系数。回归变量的定义见（表2）

二、实证结果分析

（一）描述性统计 （表3）描述了样本公司2006年至2009年的资本结构现状，包括债务资本与权益资本、流动负债与长期负债的来源及比例，以此作为最佳资本结构决策、财务杠杆效应分析的基础数据。可以看出，样本公司的流动负债比率严重偏高，基本上保持在95 % 以上，只有四川长虹呈现下降趋势，说明家电业上市公司财务状况不太稳定，需要频繁安排债务清偿而使企业形成财务压力，甚至出现财务危机。与此同时，青岛海尔历年债务资本比重都很低，虽逐年上升，但仍在50%以下，存在强烈股权融资偏好；美的电器资产负债率主要维持在60%以上，尽管2009年略有下降，负债水平依然较高；四川长虹资产负债率稳步上升，由2006年的44.22%上升到2009年的63.23%，负债经营规模在不断扩大。样本公司2006年至2009年财务杠杆效应各变量描述性统计见（表4）。

（二）最佳资本结构实证求解 现以青岛海尔为例，详细论证其最佳资本结构的决策过程。由于我国上市公司短期借款占比很高，因此本文选取商业银行一年期的贷款利率作为债务利息率，并根据中国人民银行公布的“金融机构一年期贷款利率”加权平均得出。以2006年为例，一年期的贷款利率处于国家动态调整过程，1-5月份为5.58%，6-8月份为5.85%，9-12月份为6.12%，由此可得：2006年度的债务利息率=5.58%×■+5.85%×■+6.12%×■=5.83%。理论上，随着资产负债率的上升，债权人面临的违约风险增大，必然要求更高的债务利息率作为补偿，即债务利息率与资产负债率是同向变动的。但当前财务理论并没有提供二者之间具体明确的函数关系。本文通过大样本观测，认为债务利息率Rd与资产负债率ALR之间存在近似的函数关系：Rd=■-b，其中a、b是根据实际情况得出的常数。代入（表5）中的数据，就能推导出青岛海尔2006年至2008年债务利息率和资产负债率的函数关系大致为Rd=■-0.0912，即Rd'（ALR）=■。将其代入公式（5）得到ALR=■，由此可以求出青岛海尔的最佳资产负债率。依据上述求解过程，样本公司2006年至2009年最佳资产负债率见（表6）。需要说明的是，资本结构的确定受到企业内外部诸多因素的共同制约，本文所提出的最佳资本结构决策方法仅考虑了总资产息税前利润率ROA与有息负债比重P两个定量指标，所确定的最佳资产负债率只是大致估算，只有当有息负债比重大于0时该模型才适用。由于青岛海尔在2009年度的有息负债比重为0，从而导致其最佳资产负债率为100%，理论计算结果存在一定程度的不合理性，但从另一方面也说明了青岛海尔当前的资产负债率严重偏低。通过当前资产负债率与最佳资产负债率的对比，样本公司在2006年至2008年资产负债率大都低于最佳水平，表明其当前资本结构中负债规模不足，没有充分发挥债务融资的财务杠杆正效应，净资产收益率还有进一步提高的空间。

（三）回归分析 通过最佳资本结构决策可以看出，样本公司的财务杠杆效应并没有得到充分利用，有必要进一步深入探讨。多元回归分析结果见（表7）至（表9）。由于（表8）中的Significance F值6.52E-06小于给定的显著性水平α=0.05，因此可以判断ROE与ALR、ROA、Rd之间总体上呈显著的线性关系。根据（表9）中的回归系数，可以得出ROE与ALR、ROA、Rd的多元线性回归模型为：ROE=-14.4699+0.2268ALR+2.3529ROA+0.1565Rd。

各回归系数的实际意义为：β1=0.2268表示：在ROA和Rd不变的条件下，样本公司的ALR每增加1%，ROE平均增加0.2268%；β2=2.3529表示：在ALR和Rd不变的条件下，样本公司的ROA每增加1%，ROE平均增加2.3529%；β3=0.1565表示：在ALR和ROA不变的条件下，样本公司的Rd每增加1%，ROE平均增加0.1565%。由于样本公司具有较高的行业代表性，本文将样本公司经验数据的回归分析结果推广到整个家电行业上市公司，进而得出以下研究结论，并对其合理性予以解释：第一，β1=0.2268，小于β2，在一定程度上表明家电行业上市公司的净资产收益率与资产负债率呈正相关关系，且资产负债率对财务杠杆效应的影响程度远远低于总资产息税前利润率。一方面，该行业上市公司如果扩大债务资本比重，就能进一步提高净资产收益率，其资本结构整体上发挥着财务杠杆的正效应；另一方面，实证结果与本文最佳资本结构决策的研究结论相匹配，即该行业上市公司并没有充分发挥债务融资的财务杠杆效应，应合理利用债务资本，适度扩大负债规模，形成最佳资本结构，实现企业价值最大化。第二，β2=2.3529，大于β1与β3，在一定程度上表明家电行业上市公司的净资产收益率与总资产息税前利润率呈正相关关系，且总资产息税前利润率是影响财务杠杆效应的最主要因素。因此，该行业上市公司在资本结构不变的条件下，提高总体资产的利用效率与营运水平，就能增强股东权益的投资回报，同扩大债务资本比重一样，是实现企业价值最大化的两大并行途径。大多数家电行业上市公司的总资产息税前利润率均较高，大都有效利用了整体资产的获利能力来提升企业价值，但还需要进一步增强。第三，β3=0.1565，小于β1与β2，在一定程度上表明家电行业上市公司的净资产收益率与债务利息率呈正相关关系，且债务利息率对财务杠杆效应的影响程度相对较小。一方面，该行业上市公司在债务融资时，即使面临较高的利息率，也可以适度扩大负债规模，只要增加的利息支出小于带来的节税利益，同样能提高净资产收益率，发挥财务杠杆的正效应；另一方面，应考虑到过度负债对企业价值产生的财务杠杆负效应，合理确定最优债务区间，既能充分获取财务杠杆利益，又能有效规避财务风险。

三、结论

本文基于企业价值最大化的理财目标，以净资产收益率最大化为出发点，对我国家电行业上市公司的最佳资本结构及财务杠杆效应进行了实证分析，揭示了财务杠杆效应的影响因素及其相关关系。研究结论对于促进我国上市公司融资方式的理性回归，保证财务杠杆效应的充分发挥具有重要的理论意义与实践价值。

*本文系四川省教育厅重点课题“大股东出资行为及经济后果研究――基于上市公司实施定向增发的经验证据”（项目编号：09S

A042）的阶段性成果

参考文献：

［1］朱叶：《中国上市公司资本结构研究》，复旦大学出版社2003年版。

［2］张虹、林祥友：《企业负债融资中正负财务杠杆效应决策模型研究》，《财会通讯》2009年第17期。

［3］刘军辉：《公司财务杠杆效应的实证分析》，《经济述评》2009年第6期。

［4］胡援成、姜光明：《基于风险与收益对称的最优资本结构研究》，《管理科学学报》2006年第5期。

［5］陆正飞、辛宇：《上市公司资本结构主要影响因素之实证研究》，《会计研究》1998年第8期。

篇5

关键词： 电子化设备采购；TOPSIS；绩效评价

中图分类号：F224 文献标识码：A 文章编号：1003-9031（2014）11-0062-04 DOI：10.3969/j.issn.1003-9031.2014.11.13

近年来，电子化设备采购在政府各部门支出中占有较大的比例，电子化设备采购绩效管理逐渐为政府各部门所重视和推广，中国人民银行也不例外。因此，做好电子化设备采购管理绩效评价，对人民银行节约办公经费，实现办公智能化有着重要的意义。

一、TOPSIS分析法简介[1]

（一）基本原理

TOPSIS分析法是（Technique for Order Preference by Similarity to Ideal Solution）的缩写，即逼近于理想解的技术，它是一种多目标决策方法。方法的基本思路是定义决策问题的理想解和负理想解，然后在可行方案中找到一个方案，使其距理想解的距离最近，而距负理想解的距离最远。

理想解一般是设想最好的方案，它所对应的各个属性至少达到各个方案中的最好值；负理想解是假定最坏的方案，其对应的各个属性至少不优于各个方案中的最劣值。方案排队的决策规则，是把实际可行解和理想解与负理想解作比较，若某个可行解最靠近理想解，同时又最远离负理想解，则此解是方案集的满意解。

（二）距离的测度[2]

设决策问题有m个目标fj（j=1，2，…，m），n个可行解Zi=（Zi1，Zi2，…，Zim）；并设该问题的规范化加权目标的理想解是Z+，其中Z+=（Z■■，Z■■，…，Z■■）■，那么用欧几里得范数作为距离的测度，则从任意可行解到的距离为：

S■■=■ （i=1，2，…，n） （1）

式 （1）中，Z■为第j个目标对第i个方案（解）的规范化加权值。同理，设Z-=（Z■■，Z■■，…，Z■■）■为问题的规范化加权目标的负理想解，则任意可行解到负理想解之间的距离为：

S■■=■（i=1，2，…，n） （2）

那么，某一可行解对于理想解的相对接近度定义为：

C■=■（0≤C■≤1，i=1，2，…，n） （3）

于是，若Zi是理想解，则相应的C■=1；若Zi是负理想解，则相应的C■=0。Zi愈靠近理想解，C■愈接近于1；反之，Zi愈接近负理想解，C■愈接近于0。那么，可以对C■进行排队，以求出满意解。

（三）TOPSIS法计算步骤

第一步：设某一决策问题的决策矩阵为A，由可以构成规范化的决策矩阵Z′，其元素为Z■■，且有：

Z■■=■（i=1，2，…，n；j=1，2，…，m） （4）

式（4）中，fij由决策矩阵A给出。

A=■ （5）

第二步：构造规范化的加权决策矩阵Z，其元素Zij

Zij =Wj Z′ij （i=1，…，n；j =1，…，m） （6）

Wj为第j个目标的权。

第三步：确定理想解和负理想解。如果加权决策矩阵Z中元素Zij值越大表示方案越好，则：

Z+=（Z■■，Z■■，…，Z■■） =maxZ■|j=1，2，…，m （7）

Z■=（Z■■，Z■■，…，Z■■） =minZ■|j=1，2，…，m （8）

第四步：计算每个方案到理想点的距离S■■和到负理想点的距离S■■。

第五步：按式（3）计算Ci，并按每个方案的相对接近度Ci的大小排序，找出满意解。

在诸多的评价方法中，TOPSIS分析法对原始数据的信息利用最为充分，其结果能精确的反映各评价方案之间的差距。同时，TOPSIS分析法对数据分布及样本含量，指标多少没有严格的限制，数据计算亦简单易行。TOPSIS不仅适合小样本资料，也适用于多评价对象、多指标的大样本资料。利用TOPSIS分析法进行综合评价，可得出良好的可比性评价排序结果。

二、人民银行电子化设备采购管理绩效评价指标体系框架

为了更好的反映中国人民银行电子化设备采购管理的绩效状况，合理评价采购工作质量的优劣，本文从需求管理合理性、组织实施规范性、采购经济性、采购效率性、采购效果性和验收、维保充分性6个维度设置了42个指标，据以评价中国人民银行的电子化设备采购绩效情况（见图1）。

在图1中，需求管理合理性主要考察的是采购管理工作的内部控制情况和制度要求；组织实施规范性具体明确采购环节是否符合相关制度的要求；采购环节经济性、采购效率性和采购效果性属于绩效评价指标，主要评价的是人民银行进行电子化设备采购时对人财物资源的分配利用、采购效率及设备使用满意度等方面的情况；维保充分性主要反映售后验收、维保和服务的效果。

三、TOPSIS分析法在人民银行电子化设备采购管理绩效评价中的运用

（一）指标赋值

结合人民银行某分支机构电子化设备采购管理绩效评价项目收集的各项数据和资料，指标体系中能够依据数据资料计算的指标直接进行数理计算后赋值。若不能直接进行计算的指标则采用专家赋值法，邀请一定人数的专家组成评价小组，依据相关评价标准各自独立对该类指标进行打分，出现差异比较大的情况时，集合专家商量后再次进行评价，直至所有专家的评分都趋于一致为止，最后即以该评分作为指标赋值（见表1）。

（二）转化指标值

在原始数据指标中，一般情况下，像计划外采购比率、采购计划调整比率、库存率、采购投诉率、平均采购项目周期等指标的数值越低越好，这样的指标称为低优指标；其它指标则数值越高越好，称为高优指标。低优指标可转化成高优指标，方法为是绝对数的低优指标x可使用倒数法100/x，是相对数的低优指标可使用差值法1-x。本文中的计划外采购比率、采购计划调整比率、库存率、采购投诉率采用差值法转化，平均采购项目周期采用倒数法转化（见表2）。

（三）归一化矩阵值

根据表2数据，利用式（4）进行归一化处理，得归一化矩阵值（见表3）。

（四）选取最优方案和最劣方案

由式（7）、式（8）得最优方案和最劣方案：

Z+=（Z■■，Z■■，…，Z■■）■=（0.587，0.585，0.588，0.581，

0.577，0.577，0.592，0.584，…） （9）

Z-=（Z■■，Z■■，…，Z■■）■=（0.569，0.567，0.562，0.575，

0.577，0.577，0.561，0.571，…） （10）

（五）计算各年度到最优方案的距离S■■和到最劣方案的距离S■■

由式（1）、式（2）及式（9）和（10）计算各年度的距离S■■和S■■，计算结果见表4。

（六）计算各年度的相对接近度Ci并排序

根据表2数据及式（3）计算各年度的相对接近度并进行排序（见表5）。

由表5可知，某分支机构在关注电子化设备采购管理合规性审计的同时，围绕绩效审计“物有所值”的目标，2013年的电子化设备采购绩效管理情况最好，其电子化设备采购工作通过有效地组织实施和严格规范地采购程序，采购资金节约率高，采购验收及时，售后维保和服务效果较好，采购管理工作取得较好的经济性、效率性和效果性。这与该分支机构2013年的电子化设备采购管理绩效实际情况基本吻合。

为了深入发掘影响该分支机构在近三年电子化设备采购绩效管理的原因，根据相关审计项目和所设置的指标体系，有针对性的对该分支机构的采购行为进行分析，发现以下几个主要问题和关键事项对该分支机构电子化设备采购绩效管理产生了一定的影响：

1.需求管理合理性方面。一是该分支机构电子化设备采购管理的内部控制环境建设存在薄弱环节，如采购相关制度未建立、采购相关制度制定不及时、采购相关制度内容有待完善。二是采购计划与财务预算资金不协调，容易造成电子化设备采购在下半年的“集中进行”或无法追加采购的现象。此外，年末财务指标虽增加，但已经过了上级行增加采购的期限，无法追加采购，也给电子化设备采购带来一定的影响。

2.组织实施规范性方面。主要是采购程序管理不够规范，如电子化设备采购项目操作不规范、采购评标操作不够规范、项目实施过程审核不严、合同管理有待加强等。

3.采购经济性、效率性和效果性方面。一是采购周期过长，影响使用效果。采购计划与实际采购存在差异，形成采购周期过长，出现实际采购的产品因业务情况发生变化而不需使用的现象，导致资源浪费。二是采购人员专业局限性难以满足电子化设备采购的需要。目前该分支机构采购人员的专业素质与电子化设备采购的要求尚有一定差距，难以满足既要熟悉相关法律、法规、操作规程，还要有一定的采购专业知识，需要熟悉、了解电子化设备的相关性能，在一定程度上影响了电子化设备采购工作的质量。三是可供选择的供应商少，供应商缺乏有效管理标准和程序。在供应商的选择、认定、考核和监督等方面也缺乏科学有效的标准和程序，给采购工作带来难度。四是未建立电子化设备采购资金效益评价体系，采购效果不易确定。在组织实施电子化设备采购时，大多注重采购的过程和结果，无法对采购资金使用的效益评价体系和评价方法，造成采购实施效果不易确定。

四、启示与建议

（一）不断完善采购程序，提高采购工作整体水平

按照分级管理、分类实施的原则，加强采购环节成本控制，理顺相关部门的职责分工、岗位职责、操作规程和工作流程，形成分工明确、程序合理和协调有序的运行机制，避免相互依赖、相互推诿的情况。进一步完善采购文本标准化、格式统一化管理，针对采购活动涉及的采购文件、采购合同、验收材料等，建立和完善标准化模板，防范遗漏、错漏等常规操作风险的发生，促进电子化设备采购管理程序化、规范化、专业化，提高资金使用效率。

（二）科学合理制定计划，有效提高采购效率性

年初采购计划结合以往年度的财务预算制定，在合理估计本年度财务预算额度基础上尽可能缩小采购计划与资金额度的差距。年中应根据批复的财务预算为依据进行适当的调整，对预算外计划及时调减或向上级行申请追加资金，对采购资金实行专款专用，以保证采购计划和财务预算指标匹配。其次实行“抓大放小”的采购模式，对金额较大的项目严格实施集中采购，对于采购数量少、金额小、时间要求紧的采购项目可以灵活选取采购方式，可采取协议供货采购或分散采购方式，缩短采购时间、提高工作效率。

（三）加强供应商动态管理，增强采购效果

一是开展市场调研，收集相关供应商信息资料，进一步扩大供应商邀请范围，充实供应商信息库，增加可供选择的范围。二是建立科学的供应商准入制度，加大供应商企业规模、财务状况、人员能力等信息的掌握，对合格的供应商实行实地考察制度，避免因供应商提供虚假资料而入围，减少采购工作的风险。三是对供应商实行评级、分类管理，定期根据各类供应商特点，就注册资本金、财务状况、质量管理体系等指标进行分值等级评估，优先选用高级别供应商。

（四）开展电子化设备采购后续评估工作，提高采购工作的整体效果

采购部门加强对电子化设备采购后续使用情况跟踪，进行持续性动态管理，采购需求部门配合做好供应商履约执行情况反馈工作，定期进行供应商履约评价，以提高采购整体效果。同时，加强电子设备采购数据的分析，充分利用数据分析，从财务管理的角度提高电子设备采购工作的经济性，从科技管理的角度提高电子设备使用的效率性和效果性，构建适合央行业务的电子化设备采购的绩效评估指标体系，进而提高电子化设备采购管理工作的绩效性。

（五）着力建设一支高素质的采购专家队伍

提高专业人员素质的是提高采购管理工作的根本，要做好电子化设备采购管理工作，要着力建设一支高素质的采购专家队伍：一是通过参加上级行培训、请专家授课等方式加强采购工作人员对采购政策、采购程序、采购过程、采购管理的培训，使采购人员熟悉采购流程，促进采购工作规范化和采购质量的提高[3]；二是促进经验交流，对采购工作中的经验、做法、体会等开展交流沟通，对采购模式内容、重点、热点和难点问题，结合采购典型案例进行理论与实际相结合的研讨，进一步提高采购人员工作水平。■

参考文献：

[1]龚成刚，李妍.基于优化TOPSIS法的湖北省县域经济综合实力研究[J].统计与决策，2010（11）： 79-82.

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关键词：物资采购；计划；管理

中图分类号：TM-9 文献标识码：A

文章编号：1009-0118（2012）08-0174-01

随着人们生活水平的提高，对供电的需求也越来越大，从而使电力建设不断的加强发展。在电力建设中，物资成本占有相当大的比重，这样做好电力物资的管理显得非常重要。物资采购计划作为物资采购供应管理的首要环节，应强化计划管理，以工程项目总体计划为依据，确定采办所要达到的目标，认真分析整个采办过程中可能发生的情况及对策，分阶段、项目制定采办总体计划、项目采办计划、月采办计划等，根据需要及不同情况在总体计划的基础上制定其他实施计划，形成不同层次的计划间的紧密联系、相互配合，构成工程物资采办计划体系。

一、物资采购计划

采购计划（Procurement Plan），是指企业管理人员在了解市场供求情况，认识企业生产经营活动过程中和掌握物料消耗规律的基础上对计划期内物料采购管理活动所做的预见性的安排和部署。采购计划是根据生产部门或其他使用部门的计划制定的包括采购物料、采购数量、需求日期等内容的计划表格。

二、物资计划的编制依据和分类

物资计划管理是物资供应活动的行动纲领，物资计划管理包括核实物资需要，落实供货资源，经过综合平衡，组织物资采购、运输、验收、保管、发放等各个环节的有关计划的编制、执行、检查。编制物资计划要做到系统性、全面性、准确性、及时性、连续性和协调性。

编制物资计划的主要依据包括：（一）任务量。根据工程项目计划确定的工程工作量及建设进度；（二）物资需用量。工程项目以设计施工图纸或同类项目的有关参考消耗资料提供的工程物资需用量；（三）资源量。已落实的供货资源。

物资计划一般分为物资需用计划、采购计划、分配(调拨)计划等三类：1、物资需用计划：根据业主或设计部门提供的按照不同施工项目、施工进度、工程量、物资类别分别编制单项工程物资需用计划，并根据工程设计、施工的变化编制物资调整计划。计划包括提交的施工图纸，采购物资的技术条件(标准)、技术规格书、数据单及汇总料表等，采办部门应全面落实工程物资实际需用情况，汇总设计料表并考虑合理的损耗余量、周转储备量，物资需用计划或调整计划应详细、准确，它是工程物资供应最基础的资料。编制内容主要包括工程项目、物资名称、规格型号、技术要求、数量等；2、物资采购计划：工程项目采购计划根据工程物资需用计划编制项目物资采购计划。采购计划的内容主要有项目名称、物资名称、规格型号、技术要求、数量、交货期等；3、物资分配(调拨)计划：根据工程实际需求，由采办部门调拨给施工单位。如果实际需求与设计(采购)数量有偏差，则根据实际调拨；剩余物资根据业主或项目部对剩余物资的管理要求进行处理。

三、计划审批后要进一步核实

物资计划经审批通过后，采办部门按照业务职能分工归口管理，由各主管人员组织实施，严格执行。部门领导负责各项计划的定期检查和落实，确保计划任务的完成。对物资采购计划进一步核实和细化。落实计划有无变更、技术条件有无修改、是否进行相应调整、交货时间地点的详细要求。

如果因工程任务的变更，造成需用量的增减，采办部门应根据工程、技术部门或项目部的书面资料及时进行调整，编制调整计划，并按相应程序审批：如果因设计变更，应根据设计变更单对原编制的物资计划及时进行相应的调整，以保证物资供应准确，避免产生物资多余积压。

四、根据不同情况对采办计划分类

物资采办计划作为物资采购供应管理的首要环节，应强化计划管理，以工程项目总体计划为依据，确定采办所要达到的目标，认真分析整个采办过程中可能发生的情况及对策，分阶段、项目制定采办总体计划、项目采购计划、月采购计划等，根据需要及不同情况在总体计划的基础上制定其它实施计划，形成了不同层次的计划间的紧密联系、相互配合，构成了工程物资采办计划体系。

采办计划的分类，可以分别按照项目、物资类别或时间、业务环节等划分。比如按照时间划分为年度计划、季度计划、月度计划等，按照业务环节划分为需求计划、采购计划、加工计划、分配供应计划和运输计划等。在明确采办计划项目及分类的基础上，建立采办系统计划管理体系，按照项目管理要求，以业主采办部门为龙头，组织各参与供应商、服务商等严格按照合同和计划管理要求编制执行计划，确保了各项物资计划上下衔接、依据充分、科学合理。

五、分阶段对采办计划进行控制

工程建设项目中的需求计划编制，一般根据由业主委托的设计单位提出物资订货计划，即物资订货技术规格书和数据单或相关技术要求文件，然后由采办部门针对业主提出的物资订货计划制定物资需求计划。采办部门通过进一步组织市场调研和信息收集分析工作，对订货计划的准确性进行核实，如发现技术规格书和数据单有技术性偏差，组织业主及设计单位进行技术交流，对物资订货技术规格书和数据单或相关技术要求文件进行完善，进而对物资需求计划进一步完善。

实际工作中，编制工程项目物资需求计划，需要我们从项目规划时就进行关注：在可研阶段就要参与工程概算中主要设备材料的供货周期和价格调研，并给出专业意见；在可研批复后的初步设计阶段，针对设计提供的主要设备材料技术规格书和数据表等技术资料进行整理，编制工程物资设备材料需求计划；在设计提供出的施工图中，核对与初步设计时物资订货数量规格时候有出入，编制需求计划变更表，并注明变更依据。

六、结束语

随着时代的发展，各种管理方法和模式也应不断的创新，电力物资企业必须顺应时代潮流。与内外部市场的变化同步，相应变革物资管理中旧的体制和管理模式，只有这样，才能实现企业有效控制成本，提高经济效益的目的。

参考文献：

［1］张磊,郑丕谔.物资招标采购中组合预测的线性规划方法［J］.工业工程,2007,(01).

［2］朱明,段善炎.技术物资供应中计划采购的工作质量考评［J］.中国市场,2010,(49).

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中学教学仪器设备招标采购的范围、规模，项目概况、条件理性方式

招标采购的范围和规模

招标采购的范围和规模应依照《中华人民共和国政府采购法》执行。其中第一章第二条：“为了规范政府采购行为，提高了政府采购资金的使用效益，维护国家利益和社会公众利益，保护政府采购当事人的合法权益，促进廉政建设，制定本法。本法所称政府采购，是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政局性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。”

招标项目概况

主要是介绍项目的名称、建设地址、主要建设内容、总投资、资金来源等基本情况，项目投资审批、规划许可、勘察设计及其相关核准手续的办理情况。

招标采购必须具备的条件

中学教学仪器采购项目必须要具有一定的条件才能进行招标，按照《招标投标法》第9条规定：“招标项目按照国家有关规定需要履行项目审批手续的，应当先履行审批手续取得批准。招标人应当有进行招标项目相应的资金或资金来源已经落实。”即履行项目审批手续和落实项目资金来源，这是招标项目进行招标必须具备的两项基本条件。

招标采购的方式

《中华人民共和国政府采购法》第三章政府采购方式第二十六条：政府采购采用以下方式：公开招标；邀请招标；竞争性谈判；单一来源采购人；询价；国务院政府采购监督管理部门认定的其他采购方式，公开采购应作为政府采购的主要方式。

招标文件起草过程中应注意问题

招标范围、标段、标包的划分、投标资格

1）中学教学仪器设备招标范围。主要有工程施工现场准备、土木建筑工程、设备安装工程。现场准备是教学仪器设备安装必须具备的现场施工条件（包括三通一平、五通一平、各种施工和生活设施的建设等）。土木建筑工程是指房屋、市政、交通、水利水电等永久性的土木建筑工程，包括土石方工程、基础工程、砼工程、金属结构工程、装饰工程、道路工程、构筑物工程等。设备安装包括机械、化工、冶金、电气、给排水等设备和管线安装，计算机网络、通信、消防监控系统的安装等。

2）招标标段划分。应注重中学教学仪器设备招标的标段划分。标段划分过大，必然减少投标人的数量，进而也影响到竞争的效果；标段划分过细，不利于吸引大型教学仪器设备生产企业前来投标，发挥不了规模效应，从而提高教学仪器设备的造价；同时标段划分过细，标段之间的工序交接和验收问题就越多，各标段之间的衔接矛盾就越多，管理协调的难度就加大。所以中学教学仪器设备标段制定应依据教学仪器设备管理模式，管理力量、工期和规模，各单标段之间的技术关联性、投标竞争状况，并结合投标资格预审的资格能力条件，以及投标人可以选择的标段空间来划分，应以节约教学仪器设备投资、加快施工安装进度、便于学校管理为原则。

3）投标人的资格要求。按照教学仪器设备招标项目及标段的规模、专业、范围、与承包方式，依据国家有关教学仪器设备企业资质管理规定设定投标人的资质条件、能力和信誉要求，并对投标人进行资格审查。这些主要是判定投标人主体资格合格、能力合格(具有圆满履行合同的能力，包括技术、资金、设备、管理、经验、信誉和人员能力)；正常状态（没有处于被责令停业，投标资格被取消，财产被接管、冻结、破产状态）；信用合格（在最近三年内没有骗取中标、严重违约和重大工程质量问题）。

招标团队的组建、工作计划及实施与检查

招标采购团队的组建

为了成功完成中学教学仪器设备招标采购任务，保证采购质量，中学招标管理部门必须组建招标团队（有条件的中学应参照政府采购，相应分专业成立组建专家评委库），招标团队要有明确的采购目标，由不同部门、不同专业的人员组成，每个成员必须有清晰的角色定位和分工，团队成员能力互补，信息沟通顺畅；要熟悉招标采购方面的法律、法规、规章和行业管理规定，最好具有一定的招标采购专业技术工作经验。

制定招标采购工作计划

中学招标采购工作计划，主要是对中学教学仪器设备的招标内容、时间、节点、程序的安排，确保中学教学仪器设备招标采购工作与整个教学仪器设备采购实施进度相衔接、配套、并按时完成。

招标采购计划的实施与检查

中学教学仪器设备招标采购团队中应有纪律、监察部门的负责人参加，并对招标采购过程中重要教学仪器设备招标采购的工作环节设置检查点，以发现问题，及时采取措施进行调整，从而保证招标采购工作的质量和进度要求，顺利完成中学总体采购计划。

总之，中学教学仪器设备采购招标要正确分析中学教学仪器设备的技术经济特点和管理特征以及相应的采购需求目标，据此编制科学、合理、可行的招标方案，选择确定中学招标的各项评审因素和标准，并通过招标选择合适供应商，实现中学教学仪器设备项目采购的需求目标。

参考文献

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物资采购直接关乎电力企业的正常运行。实行集中采购使电力企业物资管理更具计划性，也能够对物资采购成本进行有效控制，实现电力企业的社会效益及经济效益，并推动其全面发展。本文对电力企业物资管理集中采购的意义及现状进行分析，并提出具体措施，以提高电力企业物资管理质量。

关键词：

电力企业；物资；计划管理；集中采购

一、前言

物资计划管理是电力企业运营中的主要内容，直接影响了电力企业的整体效益。电力企业负责人和物资管理人员要依据电力企业发展背景，对电力物资采购过程进行严格控制，运用集中采购方法，使电力企业的物资管理工作更加规范，达到良好的电力物资采购管理效果，降低运营成本，减少不必要的资金浪费，提高电力企业的市场竞争力。

二、电力企业物资计划管理内容

物资计划管理，主要包括物资、工程及服务的需求计划、采购策略、采购计划、统计分析和计划考评等内容。物资计划管理遵循“统一、集中、全面、刚性”的原则，执行统一标准、统一申报平台，强化集中采购目录和批次计划管理，覆盖所有采购需求，规范采购策略，加强计划全面性、准确性考核，确保计划实现刚性管理。

三、电力企业物资管理引入集中采购的意义

电力企业属于支柱型产业，而电力供应尤为重要。但是，电力产品的性质决定了其比较特殊，无法被储存，需要通过技术、制度、经济方面的约束，在发电、供电和用电之间建立良好的沟通互动关系。该过程中需实现物资集中采购。假定电力系统发电机组产生故障，会对电网产生负面干扰，使其无法正常运行。电力系统能否正常运行很大程度上取决于设备、材料的电力物资采购情况。电力物资集中采购状况不仅关乎电力工程建设效果，也直接影响了电力生产成本。市场经济背景下，电力企业要认识到物资集中采购及管理的重要性，以实现商业化运作和法制化管理，从而提高电力企业的市场竞争力。

四、电力企业物资管理的集中采购现状

首先，供应商和采购方过度关注短期优势，不注重长远利益，双方信誉度缺失，增加物资采购风险；而电力企业为实现效益增长，对供应商更换频繁，增加了采购成本。其次，部分电力企业采购部门不注重对采购单据进行有效评估，使采购流程不合格。也没有对供应商进行合理评价，导致重要物资采购之前缺乏评估，影响了电力企业物资管理质量。最后，物资管理信息系统在电力企业物资采购管理中应用并不普遍，电力物资供应不及时。物资需求单位各部门缺乏有效的沟通，使部分信息传递断档，无法保障物资验收、发料以及与相关项目核对的准确性。

五、物资计划管理在集中采购中的重要作用

1.加强计划审查管理，保证集中采购工作的有序开展物资计划管理加强了招标项目合规性和需求计划准确性的审查。按照招标有关规定，对招标项目是否具备法定招标条件，以及需求物资的型号、数量、交货期等内容进行认真审查，避免在实际采购中出现偏差。保证集中采购物资技术性能及数量与实际生产所需物资完全匹配，也减少了集中采购过程中投标单位的质疑和澄清工作量。

2.抓紧计划管理“三严”措施，实现集中采购可控在控（1）严格集中采购目录执行。按照采购目录界定的采购范围和组织形式，执行统一的采购管理规定和业务操作流程，将采购目录内的各类采购需求均纳入一级平台管控，严禁随意扩大乙供范围规避采购集中管控，确保集中采购目录执行到位。（2）严肃批次计划刚性管理。需求单位统筹安排项目建设进度计划，加强专业协同，明确分工，按照批次计划关键时间节点，确保需求计划内容的合理性、准确性和完整性，从源头落实集中采购的规范性要求，提高集中采购质量。（3）严控批次外采购。对需紧急采购的批次外物资，按照权限划分分级开展采购，履行审批制度。杜绝需求单位以应急名义规避集中采购。

3.强化计划执行结果评价与集中采购的联动，实行采购闭环管理通过对供应商生产供应能力核实、供应响应及售后服务评价，以及对供应商产品质量监造、关健点见证、产品抽检等措施，量化供应商履约评价结果，实行供应商资信确认，并应用在批次集中采购标的评分，实现计划、采购、供应闭环管理，促进集中采购管理螺旋式上升良性循环。

六、实现集中采购在电力企业物资管理的措施

1.合理筹划物资集中采购管理首先，对物资采购定额计划进行合理规划，安排具有丰富经验的专业采购人员进行物资采购，使物资采购过程具有典型性和代表性，确保物资质量，避免不必要的资金浪费。也要依据具体情况，编制物资定额，既要确保单项定额的完整性，又要对材料基本信息进行明确标注。其次，制定物资消耗定额时，要涉及到市场需求、生产技术变化等各项指标。第三，集中采购过程中，也要对物资的季节性、经常性、保险性等定额储备问题进行有效解决，并安排专业人员合理规划物资消耗定额，使电力企业物资采购管理更加科学、合理。

2.构建完整的集中采购管理约束机制首先，权力约束。依据电力企业实际情况，对内部权力进行合理约束及划分，以建立科学合理的采购机制，实现电力物资采购过程中的权力控制及民主决策。并将电力物资采购过程中的权力和责任细化到每一个部门和人员。如果电力企业面临重大物资采购情况，需进行集体和民主决策，分别由物资需求部门和采购管理部门对电力物资采购过程中的采购计划和招标询价工作等进行有效控制。其次，制度约束。对电力物资采购中的奖惩责任制进行有效完善。如果采购部门及人员严格按照规章制度实施物资采购工作，要对其进行奖励。

七、结语

综上所述，实施计划管理能够提高电力物资集中采购质量。电力企业负责人和物资采购管理部门要依据电力企业实际运营及发展背景，对物资采购管理系统进行完善，使电力企业日常发展中的各项业务更加均衡。并实施集中采购方法，提高物资采购管理质量，对采购成本进行有效控制，为电力企业开拓广阔的市场竞争空间，使其为人们提供优质的电力服务。

作者：林建成 单位：国网福建省电力有限公司莆田供电公司

参考文献

[1]杨秀峰.电力企业物资计划管理在集中采购中的重要作用[J].东方企业文化，2015，（17）：364.

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一、计划分类

1、按计划性质分,

新品开发计划、销售计划、成品入库计划、兰坯产品入库计划、工艺外协小件入库计划、白坯产品入库计划、自制小件入库计划、物资领用计划、物资采购计划

2、按时间分

月度生产计划：是全月总量计划，广本汽车部品、嘉本田、建雅马哈产品下达全月总量计划，其余产品只对每周总量作大致安排。

周生产计划：对月计划总量进行分解，对本周的日生产进度进行安排。

调整计划：对月生产计划量进行增减、对周计划进度进行移延、对未列计划品种进行追加的调整安排。

二、计划编制程序

见《产供销作业计划编制程序图》。

三、计划保证措施

（一）、采购周期及生产周期

1．采购部在接物资领用计划后，随时保证主体材料和管子材料的供应，8小时以内保证排气管上的附件供应，24小时内保证其他外购件供应，3天内保证纸箱供应。

2．生产周期共96小时，其中白坯生产作业周期为55小时；兰坯生产作业周期为30小时；装配工段作业周期为11小时。

（二）、生产能力

1．计调中心和制造部协商拟定单品种最大日产量、系列产品最大日产量，及关键工序和瓶颈工序最大生产能力，作为阶段性的作业指南。

2．周生产计划必须满足单日计划总量不超过5500件（包括嘉本产品，但不包括小件），周计划总量不超过35000件的总原则（周日平均计划量5000件，星期天计划量不超过3000件）

3．调整计划必须满足单日计划总量不超过5500件的原则。

（三）白坯入库时间的规定

白坯库正常上班时间为早上8：00至晚上2：00，遇特殊情况需延长时间由制造部书面通知仓储部。

四、计划编制规定

1．月度生产计划

a、销售开发科根据市场需求情况编制月度新品开发计划；

b、销售科根据市场需求情况编制广本汽车部品、嘉本田产品、建雅马哈产品月度销售计划；

c、计划调度中心根据月度销售计划，综合考虑成品库结存情况，编制广本汽车部品、嘉本田、建雅马哈产品的成品入库计划、白坯产品入库计划、纸箱及装配小件领用计划；

d、计划调度中心根据市场需求情况，综合考虑公司经营目标编制白坯生产预投计划；

e、采购部根据白坯产品入库计划、预投计划、纸箱及装配小件领用计划，综合考虑物资结存，编制物资采购计划。

白坯产品入库计划和预投计划于每月25日下午3：00时交制造部和采购部，制造部据以编制物资领用计划，制造部将物资领用计划于25日下午4：30交采购部，据以编制物资采购计划。

2．周生产计划

周生产计划计划期为次周二至次次周一。在编制周计划时，对本周四至次周二的生产情况视同按计划100％的完成，按市场需求和成品在库情况下达下周计划。计调中心于每周四下午3：00将白坯产品入库计划和自制小件入库计划传递至制造部和采购部，将纸箱及装配小件领用计划传递至采购部；制造部据以编制物资领用计划，制造部将物资领用计划于每周四下午4：30交采购部；采购部根据物资领用计划编制物资采购计划。

每周六下午3：00时由计调中心、制造部、采购部在销售公司会议室对已的下周计划进行协调。

3．调整计划，由计划调度中心随时据实际情况（品种增减，数量增减，进度移延等）编制后交制造部，调整计划同时体现总量和日进度要求。当日调整计划应在当日下午4：00时前交制造部，4：00时后下达的调整计划作次日计划。

五、计划的有效期

1．公司有效计划为周计划和追加计划，月度计划仅作为制造部和采购部作生产准备的参考资料，不作为入库数量的考核依据，但*合资公司、建雅马哈和嘉本田公司的月度计划，仍为有效计划，并按月度计划执行和考核。（由于周转箱差缺，对雅阁产品按销售进度进行考核）

2．周计划有效性规定：当日内未完计划量在本周内完成或在计划期截止日之后两天内（即次周三17：30时前）完成均为有效计划，允许按正常计划产品办理入库。但是，计划完成率考核仍然按当日完成情况执行。

3．追加计划的有效性按其入库时间在哪一周来确定其考核和有效性按那一周的周计划执行。

六、调减计划规定

1．无销售市场的计划无条件取消。取消计划应由计调中心书面通知制造部和采购部。

2．取消后的损失及资金占用的责任划分：按55小时界定原则，即允许白坯入库时间后55小时以内的算销售开发公司责任，55小时以后的制造部责任，若制造部能分清属于采购部责任，由采购部承担。

3．取消计划的处置规定

a、仓储部接销售部门的调减计划时，检查减计划物资的入库情况（白坯），按55小时原则界定责任，传递书面资料告知销售开发公司、制造部，同时作台帐记录。

b制造部接减计划时，按55小时原则界定责任，通知质管部和计调中心对已投入物资作判定，按损失最小和易于保管原则就地封存，同时书面资料告知销售部门，并作台帐记录。

c销售开发公司需对减计划书作编号管理，建立减计划台帐，每月对减计划造成的不良资产拟定处理方案，方案包括原因分析、责任部门、处理措施、损失预算等。

4．制造部明知由于采购原因可能造成某产品计划失效时，应先与销售部门确认该产品延期入库后有无销售计划继续消化，若无，则找采购部门确认所造成的不良资产后就地封存，所封存资产计入采购部占用，传递书面资料告知采购、销售部门，同时作台帐记录；如有后续销售计划，则按继续组织生产，以便下期入库。

七、关于自制小件的规定

1．自制小件的定义：由制造部利用边料或由钢材库房领用材料自制，及制造部从仓储部外协库领用需组合加工后直接进入装配工段或需工艺外协加工的小件。

2．自制小件由计调中心根据生产难易程度和市场稳定性自行掌握储备量。

3．自制小件的工艺外协加工由计调中心负责。

4．自制小件经工艺外协加工入外协库后，还需加工的由制造部加工。

八、其他

制造过程中工序协作（需由外单位协作加工）由制造部负责。

计调中心和制造部物资领用计划分产品下达，采购部物资采购计划按产品分零件下达，各类计划有特殊要求须在备注栏注明。

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总承包项目的设计技术原则上由设计项目经理负责,设计部门遵照工程总计划协调。为了保证项目质量和工期目标的完成，往往需要现场和采购等部门的积极配合。哈拉沟煤矿选煤厂改扩建工程由于以前经历了三次重大改造，许多环节都与原始图纸有很大变化，如果完全按照一般性设计进行，与实际偏差则太大。这就需要现场及时提供实际使用和测绘资料，同时对设计成品进行复核，最后才能投入施工。为此现场项目部投入专人管理相关技术联络、沟通，保证技术资料、信息是最新的，给工程施工以技术支持，避免造成返工和浪费。

2资源计划与管理

EPC总承包项目是由多个分项目组成的，各分项目按专业或施工方法划分为几个专业工程，分包至具有相应资质的分包商。各分包商的人力、物力、信息资源相对独立，在项目实施过程中经常有交叉、重复，一旦计划管理出现偏差，就会造成资源利用率偏低。在哈拉沟煤矿选煤厂改扩建工程总承包项目实施过程中，为减少资源浪费，提高生产效率，在项目总计划的基础上，各专业分包商安排自己的分包计划，上报至项目部，项目部统一调配设备及部分人力资源，做到资源信息共享。减少因系统生产和施工交叉造成的资源浪费。对资源使用按照有偿、互惠、公平的原则协调。

3项目的进度管理

“项目进度管理是指在项目实施过程中对各阶段的进展程度和项目最终完成的期限所进行的管理”。合理控制项目的进度对于整个项目按期完成具有至关重要的作用，其主要包括进度计划编制和进度的控制。在哈拉沟选煤厂扩建项目中，根据总承包合同工期制定项目的总进度计划。项目部根据整个工程的综合进度、现场施工的具体情况和各种物质条件，找出关键路线，保证重点、统筹兼顾，科学合理地进行综合平衡。总进度计划和月进度计划通过监理单位审核、业主批准。施工分进度计划由相应各分包商完成，现场项目部审核。进度计划实施过程中由项目进度控制人员跟踪监督，进度经理负责检查。及时发现进度偏差，分析产生偏差原因。进度控制人员编制网络图，标明关键线路、各工作的最早开始时间、最早结束时间、最迟开始时间、最迟结束时间、总时差、自由时差等，定期根据赢得值法对进度执行情况进行检查，必要时调整网络计划。

4项目费用管理

项目的费用管理直接关系到整个项目是否盈利。要想整个项目获得较为可观的收益，首先要设立明确的控制目标。搞好投资控制，必须将项目投资总目标有效分解，一方面要避免漏项和重复，另一方面要抓住控制投资比重较大的关键工程，做好工程量计算与测量、计算工程造价、并对合同中规定的其它费用加强监督与管理，合理控制投资，以确保投资不突破限额。其次，建立费用管理系统。项目部设置费用估算和费用控制人员，负责编制项目费用估算，制订费用计划，实施费用管理。对于分包商上报的工程量，投资经理及时进行组织复核。对与总包合同不符的工程量，及时报项目经理。由项目经理组织查明原因，协商处理意见。项目部及时协调费用控制、进度控制和质量控制和相互关系。采用赢得值管理技术进行项目费用管理。再次，制定合理的费用计划。控制人员依据项目费用估算、工作分解结构和项目进度计划，编制项目费用计划。项目部将批准的项目费用估算按项目进度计划分配到各个工作单元，形成项目费用预算,将各工作单元费用列入进度计划即形成总费用计划。总费用计划作为项目费用的控制基准和执行依据。最后，合理控制费用。费用控制主要利用目标管理的方法对费用的发生过程进行控制。在满足合同的技术、商务要求和费用计划的条件下，采用检查、比较、分析、纠正等方法和措施，将费用控制在项目预算以内。根据项目进度计划和费用计划，优化配置和人力资源，对实施费用进行动态控制。费用控制按以下步骤进行：（1）检查：跟踪、检查工程进展，采集相关数据。（2）比较：已完成工作的预算费用（BCWP）与实际费用（ACWP）相比较，发现费用偏差（CV）。（3）分析：分析比较的结果，确定偏差幅度及产生的原因。（4）纠偏：根据具体情况和偏差分析结果，采取适当的措施,控制费用偏差在允许的范围内。

5项目风险管理

项目一般是在复杂的自然和社会环境中进行开展的，因此受众多因素的影响。通过风险识别、风险估计和风险评价，并以此为基础合理地使用各种管理方法、技术和手段，对项目活动的风险实行有效的控制，尽量扩大风险事件的有利结果，妥善地处理风险事故造成的不利后果，以最少的成本保证安全、可靠地实现项目的总目标。在哈拉沟煤矿选煤厂改扩建项目中，承包单位通过对项目的环境和相关方分析，对项目存在的风险进行了综合评审。评审确认的主要风险如下：（1）设计方案得不到业主认可，或认可的方案投资过高。发生频度较低，损失程度略高；（2）施工质量问题，需要返工或影响工程验收。通过管理预防发生，损失可控；（3）设备质量和采购进度风险。可通过选择有信誉的供货商降低风险；（4）设备吊装和运输风险。通过加强管理降低和利用保险转移风险。针对识别的风险及其损失程度和发生频度，制定相应的应对计划。对于可控性风险，加强施工管理。在项目策划初期，便制定相应应对措施。在实施期间加强监督，保证施工安全；对于不可控风险，则通过工程保险以减少风险损失。如设备在运输过程中将按货价的110％保险,设备安装施工时投建安保险；规划风险监控措施，保证风险计划的实施。

6项目合同/采购管理

6.1采购原则

项目的采购包括了建安工程分包和设备（材料）采购两部分。项目采购主要通过邀请招标、议标和联合投标等形式进行。在哈拉沟煤矿选煤厂改扩建工程总承包项目中主要采用了前两种形式。根据工程的紧迫程度不同，选择相对应得招标方式。对于工期允许、设备类型常用的大型设备，采用公开招标或邀请招标。对于特种设备或遇到施工工期紧张时，主要采取议标方式进行。在采购过程中，最好的方案是以合理的价格采购到既令业主和承包商都认可，又最适用于工程的设备。只有这样，才能保证工程顺利通过验收，满足工程和总包合同要求。

6.2设备采购计划

项目所涉及的设备采购计划分为国内设备采购计划和进口设备采购计划。采购计划根据工程进度计划编制。对无法满足工期要求的设备采购，建议调整工程计划并征得业主同意，否则列入特殊采购计划，特别采购。

6.3设备采购的过程控制

整个EPC总承包项目的采购本着对业主和承包商负责的原则进行的，整个过程中都有业主和承包商的参与。（1）设备采购工作从采购技术标书经业主审查批准后的时间开始,进入设备采购阶段。（2）对承包范围的总体计划和提交设备采购的全过程计划和分项计划进行编制,其中分项计划包括设备询报价与合同签订计划、监制计划、催交计划、大件运输计划和设备到货计划等,并根据实际执行情况及时更新计划。（3）建立设备采购周报制度，按时向业主出面提交设备采购动态和信息。（4）在设备采购计划中，严格监控计划的执行进度，及时处理各环节遇到的各种问题。

6.4设备和材料的仓储管理规定

建立和健全仓储管理制度，保证进场设备和各类材料的良好状态，保证合格设备和材料进入工程，避免一切因保管失误而影响工程质量。在哈拉沟煤矿选煤厂扩建项目中，承包商制定了严格的仓储管理制度，防止设备丢失、错用现象的发生，直接地保证了施工进度。

7结语