规章制度审核意见范文

导语：如何才能写好一篇规章制度审核意见，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

一、部门管理职责

1、参与公司重大经营决策，保证公司经营活动的合法、合规，提出法律意见，防范法律风险；

2、参与公司规章制度的起草、审核，确保规章制度的合法性，避免与国家法律法规相冲突；

3、参与公司重大合同的谈判，负责公司签订合同的法律审核和合同执行中的监督管理；

4、协助公司相关部门处理非诉讼法律纠纷；

5、经公司授权公司参加诉讼、仲裁、行政听证等诉讼活动；

6、为公司相关部门解答法律咨询，对相关人员进行法律知识培训及法制宣传教育。

二、人员岗位职责及工作流程

1、法务部部长：

（1）在主管副总的直接领导下，全面负责法务部工作，统一协调安排各岗位的工作任务。

（2）参与公司经营决策，保证决策的合法性，并对相关法律风险提出防范意见。

流程：依据公司领导、相关部门提出的事项进行法律审核，提交《法律意见书》或《法律风险提示》主管副总或总经理。

（3）参与公司规章制度的起草、审核，提出修改意见，并说明法律依据。

流程：依据公司安排或总经办发送的相关制度提出修改意见反馈给交办的领导或总经办。

（4）协助公司相关部门处理非诉讼法律纠纷。

流程：依据相关部门的请求，针对涉及的纠纷事件提出处理意见或出具《法律意见书》反馈给交办领导或总经办。

（5）

经公司授权，公司参加诉讼、仲裁、行政听证等诉讼活动。

流程：起诉案件，申请部门应填写诉讼申请，申请中应有请求事项、请求理由及相关证据材料部门领导及业务部门主管领导审批提交给法务部，法务部部长指定承办人准备起诉材料向法院办理立案事宜。

应诉案件，法务部接到起诉状等诉讼文书当事单位，查找相关证据材料，经办人员介绍相关情况法务部部长指定承办人组织证据材料，查找法律依据法务部人员合议案件形成出庭意见。

（6）

负责公司签订的各类合同在履行过程中的监督管理，定期对合同执行情况进行检查。

流程：每季度对业务部门签订合同履行情况进行检查，对发现的问题督促业务部门及时整改，并及时下达《整改通知书》或《法律意见书》。

（7）其他公司领导交办的相关法律事务工作

2、法务主管

（1）协助公司相关部门处理非诉讼法律纠纷。

流程：依据相关部门的请求，针对涉及的纠纷事件出具法律意见反馈给交办领导或总经办

（2）经公司授权公司参加诉讼、仲裁、行政听证等诉讼活动。

流程：起诉案件，申请部门应填写诉讼申请，申请中应有请求事项、请求理由及相关证据材料部门领导及业务部门主管领导审批提交给法务部，法务部部长指定承办人准备起诉材料向法院办理立案事宜。

应诉案件，法务部接到起诉状等诉讼文书当事单位，查找相关证据材料，经办人员介绍相关情况法务部部长指定承办人组织证据材料，查找法律依据法务部人员合议案件形成出庭意见。

（3）负责公司签订合同的法律审核，参与重大合同的谈判。

流程：按公司OA合同审核流程进行法律审核和提出审核意见，对业务部门在发起OA合同审核前报送的合同初稿提出修改意见，完善合同条款。

（4）协助部长对公司签订的各类合同在履行过程中的监督管理，定期对合同执行情况进行检查。

（5）为公司相关部门解答法律咨询，对相关人员进行法律知识培训。

流程：电话咨询电话解答，法务内部做好法律咨询登记。按照培训计划对业务人员进行培训，由人资部负责组织相关人员参加培训学习。

（6）法务部内务管理工作。内部建立登记台账，及时更新内容，跟踪工作的进展。

3、法务专员

（1）协助公司相关部门处理非诉讼法律纠纷。

流程：依据相关部门的请求，针对涉及的纠纷事件出具法律意见反馈给交办领导或总经办。

（2）经公司授权公司参加诉讼、仲裁、行政听证等诉讼活动。

流程：起诉案件，申请部门应填写诉讼申请，申请中应有请求事项、请求理由及相关证据材料部门领导及业务部门主管领导审批提交给法务部，法务部部长指定承办人准备起诉材料向法院办理立案事宜。

应诉案件，法务部接到起诉状等诉讼文书当事单位，查找相关证据材料，经办人员介绍相关情况法务部部长指定承办人组织证据材料，查找法律依据法务部人员合议案件形成出庭意见。

（3）为公司相关部门解答法律咨询，对相关人员进行法律知识培训。

流程：电话咨询电话解答，法务内部做好法律咨询登记。按照培训计划对业务人员进行培训，由人资部负责组织相关人员参加培训学习。

（4）

篇2

实验室年度工作总结报告

实验室名称：

依托单位：

主管部门：

主任姓名：

通讯地址：

电话：

电子邮件：

日期：

二、内容

（一）市级重点实验室简介

1、批准认定时间。

2、学科类别。

3、实验室正、副主任。

4、学术委员会正、副主任

5、主要研究内容。

6、仪器设备情况。

7、附固定工作人员名单、学术委员会名单。

（二）市级重点实验室本年度运行情况

1、研究工作进展，科技成果转化与推广业绩（包括承担市级以上科技项目，自选课题，成果转化所获社会经济效益等）。

2、获奖情况（市级以上奖励）。

3、国内外学术交流与合作情况。

4、大型设备仪器完好率及使用率。

5、实验室开放情况。

6、学术委员会开展活动情况与发挥作用。

7、队伍建设及人才培养（包括培养研究生及在职人员进修等）。

8、科研管理与规章制度执行情况。

9、各种拨款经费使用情况。

10、横向收入。

（三）市级重点实验室本年度发表的论文、著作和研究报告的目录，重要论文、著作和研究报告的摘要，专利情况

篇3

乙方： 专业 班学生 学号

为给毕业生创造良好的就业机会，根据用人单位要求，在学生本人和家长请求下，经研究决定，本着对学生负责的原则，就学生实习或提前离校参加用人单位的就业事宜，达成以下协议：

一、甲方责任

1、甲方同意乙方提前参加实习或者就业;

2、甲方在乙方毕业之前对其有监督和管理的责任;

3、在乙方按照甲方规定时间范围内完成所有课程学习、考核、实习报告、毕业设计及答辩的前提下，甲方有责任按照程序办理毕业手续。

二、乙方责任

1、乙方在参加实习或提前离校就业前，必须出具与用人单位签订的就业证明，方可申请提前离校就业或实习;

2、乙方必须按学院离校程序完清所有手续，方可参加实习或提前离校就业;

3、乙方必须认真填写《实习鉴定》或《用人单位用工鉴定表》，并将原件送学院就业指导处存档备案;

4、乙方实习或提前离校就业后，在校外的工作、生活、安全保障全部由乙方负责，与甲方无关;

5、乙方实习或提前离校就业期间( 年 月 日前)应服从学院和用人单位的双重管理，保证按时返校参加考试，完成毕业设计并按时参加答辩;必须确保学习质量，定期向辅导员汇报个人学习、实习或就业情况，保持个人、家庭与辅导员、系部通讯联系的畅通，必须保证按时返校参加毕业生信息采集，填写毕业生登记表及完成学院要求的各项离校工作，方能颁发毕业证书。如不能按时完成上级教育部门及我院、系规定的各项毕业生工作，影响毕业证书发放，一切责任由乙方负责;

6、乙方必须按照与用人单位的协议按期履行实习或就业任务，遵守用人单位的相关规章制度，若因学生个人原因违约，学院将按规定给予处理，并且不予再次推荐工作;

7、乙方保证提交证明和所有签字的真实性，若因乙方伪造或找人代签产生遗留问题一律由乙方自行负责。

本协议一式二份，系部和本人分别保存一份。

附件：1、家长身份证复印件(背面签“同意子女参加实习或提前就业”并留下电话和签名、手印);

2、实习或就业单位接收证明及接收单位简介。

实习或提前就业单位名称、地址、负责人及电话：

身份证号码： 乙方电话： 乙方家长电话：

甲方盖章： 乙方签字： 乙方家长意见及签字：

年 月 日 年 月 日

辅导员审核(学费等)意见： 系部审核意见：

篇4

一、申办范围及管辖

1、凡在*市行政区域内从事生产、销售、使用放射性同位素与射线装置的单位和个人，必须向卫生行政部门办理放射工作卫生许可证。

2、医用诊断用X光机使用单位放射工作卫生许可,由市卫生局委托市卫生监督所负责审批，其他放射工作单位放射工作卫生许可由省级卫生行政部门负责审批。

3、市级卫生行政部门负责审批的放射工作单位，根据属地原则，由县区所在地监督部门负责受理初审和现场审核验收，经审查合格出具审查意见后，统一报市卫生监督所审批发证，市直管放射工作单位（双桥、双滦区境内市级以上放射工作单位）直接向市卫生监督所申请。省级卫生行政部门负责审批的放射工作单位，经上述申请、和现场审核验收程序后，由市级卫生行政部门审查合格出具审查意见后，由放射工作单位直接到省卫生监督所办证。

二、须提交的资料

1、放射工作卫生许可证申请书（医用诊断用X光机使用单位一式三份、其他放射工作单位一式四份）；

2、建设项目放射防护设施设计卫生审查认可书；

3、建设项目竣工卫生验收认可书；

4、放射性同位素准购批件（限放射性同位素工作单位）；

5、环评报告及批准批件；（限涉及放射性三废排放的工作单位）

6、放射工作场所及设备的检测评价报告；

7、放射防护措施及防护监测设备有关资料；

8、放射工作人员一览表与人员资质证件（新办放射工作人员证者交近期一寸免冠照片一张）；

9、放射防护机构、放射防护人员设置情况介绍；

10、放射防护规章制度；

11、放射工作场所及相邻关系平面图（注明相邻距离）；

12卫生行政部门依法要求提供的其他有关资料。

三、申办程序

1、受理程序

*市卫生监督所自收到资料之日起3个工作日内做出如下决定：

（1）符合申请资格且资料齐全的，通知申请人予以受理；

（2）不符合申请资格的，不予受理；

（3）符合申请资格但资料不全的，通知申请人限期补全，逾期不补的，视为未申请。

2、审批程序

市卫生监督所依据有关法律、法规及规章和有关卫生标准的要求，对申报资料进行审核（并负责直管单位的现场审核验收），出具审核意见，对符合许可要求的单位予以审批办证，并按国家规定收取审验费、工本费。

四、许可证复验程序

放射工作卫生许可证每2年复验一次，加盖复验标记方为有效。（复验标记统一使用省卫生厅印制的年度卫生许可证复验标签）复验时，应提供年度卫生监督笔录、防护监测报告、放射工作人员个人剂量监测记录、体检培训合格证明等资料。复验资料一式两份，原件、复印件各一份。

五、放射工作人员证的管理

1、放射工作人员上岗前及在岗期间，必须由所在单位负责向当地卫生行政部门申请《放射工作人员证》，由市卫生监督所审核批准后颁发。工作人员持证后方可从事所限定的放射工作

2、《放射工作人员证》每年由所在地卫生监督部门负责复核一次，每五年换发一次。超过2年未申请复核的，需重新办证。

3、遗失《放射工作人员证》的，必须在30日内持所在单位证明，向原发证机关申请补发。

六、个人剂量与健康管理

1、所有从事或涉及放射工作的单位和个人，必须接受个人剂量监测，建立个人剂量档案，并按规定交纳监测费。个人剂量计的测读周期为每季度一次，一年四次。由市疾病控制中心统一负责我市个人剂量计监测的组织发放工作，各县区卫生监督部门及各市直管单位，按放射工作人员数核定所需个人剂量计数量，于2003年12月底前报市疾控中心，以便统一订货发放；对未按规定接受个人剂量计监测的单位和个人，各级卫生监督部门不得给予办证。

2、放射工作人员所在单位必须为所有放射工作人员建立个人健康档案，详细记录历次医学检查结果及评价处理意见。放射工作人员上岗后2年进行一次健康检查，由市疾病控制中心负责我市的放射工作人员健康检查工作。具体体检时间、地点等事宜由市疾病控制中心另行通知。

篇5

第一条为规范注册安全工程师的注册管理和执业行为，根据《安全生产法》和《注册安全工程师执业资格制度暂行规定》，制定本办法。

第二条本办法所称注册安全工程师，是指通过全国注册安全工程师执业资格统一考试或经考核认定合格，取得《中华人民共和国注册安全工程师执业资格证书》（以下简称执业资格证书），并经注册取得《中华人民共和国注册安全工程师注册证》（以下简称注册证）的专业技术人员。

第三条国家安全生产监督管理局（以下统称国家注册管理机构）负责全国注册安全工程师的注册管理工作。

第四条省、自治区、直辖市人民政府安全生产监督管理部门负责本行政区域内注册安全工程师的管理工作。

设立煤矿安全监察机构的省、自治区、直辖市，由省级煤矿安全监察机构负责所辖区域内煤炭行业注册安全工程师的管理工作；未设立煤矿安全监察机构的，由省、自治区人民政府安全生产监督管理部门（以下与省级煤矿安全监察机构一并统称省级注册管理机构）负责所辖区域内煤炭行业注册安全工程师的管理工作。

国务院有关部门（以下统称部门注册管理机构）经国家安全生产监督管理局认可，负责本行业（包括其所主管的中央企业）注册安全工程师的管理工作。

各部门和各地区注册安全工程师执业资格注册和管理应当分别接受国务院人事行政主管部门和省、自治区、直辖市人民政府人事行政主管部门的监督和检查。

第五条从事安全评价、咨询、检测、检验等为生产经营单位提供安全生产技术服务的中介机构（以下统称安全中介机构）和生产经营单位应当聘用一定数量的注册安全工程师。

第六条未经登记注册的人员，不得以注册安全工程师名义执业。注册安全工程师应当定期参加继续教育，接受业务培训并定期进行业绩考核。

第二章初始注册

第七条通过全国注册安全工程师执业资格统一考试或经考核认定合格的人员，可以在取得执业资格证书后6个月内，向本办法第四条规定的省级或部门注册管理机构申请初始注册。

第八条申请注册安全工程师初始注册，应当提交下列材料：

（一）初始注册申请表；

（二）执业资格证书；

（三）聘用单位的意见；

（四）县级或县级以上医院出具的身体健康状况证明；

（五）省级或部门注册管理机构规定的其他材料。

第九条申请注册安全工程师初始注册，按照下列程序办理：

（一）具备资格的申请人向聘用单位提出申请；

（二）聘用单位同意后，申请人将聘用单位意见书和本办法第八条规定的材料一并报省级或部门注册管理机构；

（三）省级或部门注册管理机构自收到申请人提交的申请材料之日起10日内完成初审工作，并提出初审意见报国家注册管理机构；

（四）国家注册管理机构自收到初审意见之日起20日内完成审查工作。经审查合格的，颁发注册证；不合格的，不予颁发注册证，并书面说明理由。

第十条申请人有下列情形之一的，不予注册：

（一）不具备完全民事行为能力的；

（二）受过刑事处罚，且自刑事处罚执行完毕之日起至申请注册之日不满5年的；

（三）在申请注册过程中有弄虚作假行为的。

第十一条注册安全工程师初始注册的有效期限为2年，自核准注册之日起计算。

第十二条国家注册管理机构定期将核准初始注册的注册安全工程师名单向社会公布。

第三章续期注册

第十三条注册安全工程师注册证有效期满需要继续执业的，应当在注册证有效期满前3个月向省级或部门注册管理机构申请续期注册。

第十四条注册安全工程师申请续期注册，应当提交下列材料：

（一）续期注册申请表；

（二）聘用单位的意见；

（三）履行职责期间的业绩考核情况；

（四）继续教育和培训情况；

（五）省级或部门注册管理机构规定的其他材料。

第十五条注册安全工程师申请续期注册，按照下列程序办理：

（一）具备资格的申请人向聘用单位提出申请；

（二）聘用单位同意后，申请人将聘用单位意见书和本办法第十四条规定的材料一并报省级或部门注册管理机构；

（三）省级或部门注册管理机构自收到申请人提交的申请材料之日起10日内完成续期审核工作，并提出续期审核意见报国家注册管理机构；

（四）国家注册管理机构自收到续期审核意见之日起20日内完成审查工作。经审查合格的，办理续期注册手续；不合格的，不予办理续期注册，并书面说明理由。

第十六条注册安全工程师有下列情形之一的，不予续期注册：

（一）无业绩考核证明的；

（二）未按照规定参加注册安全工程师继续教育和培训或者继续教育和培训不合格的；

（三）允许他人以本人名义执业的；

（四）在执业活动中有弄虚作假行为的；

（五）同时在两个（含两个）以上单位执业的。

第十七条续期注册的有效期限为2年，自准予续期注册之日起计算。

第十八条国家注册管理机构每年将准予续期注册的注册安全工程师名单向社会公布。

第四章变更注册

第十九条注册安全工程师变更工作单位的，应当在变更工作单位后2个月内向省级或部门注册管理机构办理变更注册。

第二十条注册安全工程师申请变更注册，按照下列程序办理：

（一）具备资格的申请人向聘用单位提出申请；

（二）聘用单位同意后，申请人将聘用单位意见书和原聘用单位的解聘证明一并报省级或部门注册管理机构；

（三）省级或部门注册管理机构自收到申请人提交的申请材料之日起5日内完成变更审核工作，并提出变更审核意见报国家注册管理机构；

（四）国家注册管理机构自收到变更审核意见之日起10日内完成审查工作。经审查合格的，办理变更注册手续；不合格的，不予办理变更注册，并书面说明理由。

第二十一条注册安全工程师办理变更注册后1年内再次申请变更的，不予办理。

第二十二条国家注册管理机构每年将准予变更注册的注册安全工程师名单向社会公布。

第五章执业

第二十三条注册安全工程师的执业范围：

（一）生产经营单位的安全生产管理；

（二）安全生产技术研究、检测、检验；

（三）安全生产技术咨询；

（四）建设项目的安全评价；

（五）生产经营单位的安全评价或安全评估；

（六）其他安全生产业务。

第二十四条注册安全工程师应当与聘用单位订立聘用合同，并遵守法律、法规和执业准则，服从聘用单位的管理。注册安全工程师在聘用单位的服务年限不得少于2年。

第二十五条聘用单位应当每年对注册安全工程师的工作业绩进行考核。业绩考核结果作为续期注册的依据。

第二十六条注册安全工程师应当接受国家注册管理机构、省级或部门注册管理机构的监督和管理，依法执业。

第二十七条注册安全工程师依法从事注册安全工程师业务，受国家法律保护。任何单位和个人不得阻挠注册安全工程师依法从事的相关业务。

第六章权利和义务

第二十八条注册安全工程师享有下列权利：

（一）以注册安全工程师的名义从事相关业务；

（二）依法申请设立注册安全工程师中介机构；

（三）对生产经营单位的安全生产管理、安全技术研究及检测检验、建设项目的安全评价、危害辨识或危险评价等方面存在的问题提出意见和建议；

（四）对违反安全生产法律、法规的行为以及存在的重、特大事故隐患向有关部门举报；

（五）参加建设项目安全设施的审查和竣工验收工作，并签署意见；

（六）参与重大危险源检查、评估、监控、登记建档和制订事故应急预案工作；

（七）参与制定安全生产规章制度和操作规程，提出达到安全生产条件所必需的资金投入的建议；

（八）法律、法规规定的其他权利。

第二十九条注册安全工程师应当履行下列义务：

（一）遵守国家有关安全生产的法律、法规和标准；

（二）遵守职业道德，客观、公正执业，不弄虚作假，并承担在相应报告上签署意见的法律责任；

（三）参加继续教育和培训；

（四）维护国家、公众的利益和聘用单位的合法权益；

（五）在执业中严格保守知悉的单位、个人技术和商业秘密；

（六）不得允许他人以本人名义执业。

第七章罚则

第三十条注册安全工程师有下列行为之一的，由省级或部门注册管理机构和国家注册管理机构，视情节轻重，给予警告、注销注册和取消执业资格的行政处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

（一）以不正当手段取得执业资格证书的；

（二）在申请初始注册、续期注册、变更注册过程中，隐瞒真实情况、弄虚作假，取得注册证的；

（三）未按规定办理注册或变更注册手续，擅自以注册安全工程师的名义执业或允许他人以本人名执业的；

（四）因工作失误造成重、特大事故或重大经济损失的；

（五）利用工作之便贪污、索贿、受贿或牟取不正当利益的；

（六）与委托人串通或故意出具虚假证明、安全技术报告的；

篇6

承包人： (以下简称乙方)

甲方现将xxxx二期土建工程内的 主体砌体工程发包给乙方施工，为了加强管理，确保工程质量，及时安全文明地完成施工任务，明确双方职责，维护双方权益，经双方共同协商，特制定以下条款：

1、工程承包范围：xxxx悠山郡二期土建工程内的 主体砌体主工程。

2、工程承包方式：清工

3、工程承包内容： 楼施工图内所有墙体砌筑工程(包括所有二次结构的混凝土浇筑保养、墙体砌筑、楼层清理)。

4、工程承包价格：按建筑面积 元/平方米 ，完工后按施工图标注面积计算，其他项目承包施工作业必须由甲方项目部指定安排，乙方应无条件服从。

5、付款方式：开工后，乙方每天需将工人出勤工时公示在考勤表上，乙方负责下属考勤工作，项目部管理人员监督，未及时考勤每天罚款100元，甲方在次月10天内按实发清，工人工资必须凭人员名册本人身份证及有效证件按 50元/ 天 支付，在不超支的前提下按己完成的70%，经项目部审核批准后允许借支。完工后付10%，竣工验收后依壹个月付清余款。工程量以甲方审核签证为准，审核意见最终确定权归甲方。

6、工程质量要求：优质工程、严格执行国家有关规程及标准，并按创标和省级文明标化工地要求施工。

7、工期：按照甲方制定的施工工期，服从甲方统一指挥，特别需夜间加班乙方必须无条件服从，乙方承包人或委托人须每月不少与25个工作日。由于施工力量不足未能按时组织技术人员进场，甲方在二次书面通知后乙方仍无措施的情况下，甲方有权终止本合同或调派其他工班进场同时参加施工，乙方必须无条件服从甲方要求退场，双方按已完成工程量的80%结帐了结，由此造成的工期延误损失，由乙方承担。

8、乙方必须有固定在施工现场工人20人(其中技工12人，普工8人)，遇工期紧张时需增加临时工人，人员数量必须及时上报项目部，临时工人工资按 60元/天 支付，算在月进度款内。

9、安全文明施工：

乙方施工人员进场施工后，乙方工人必须和甲方签定个人劳务合同，严格执行安全生产六大纪律和国家安全生产有关法规，严格遵守项目部规定的各项规章制度，协助甲方做好员工三级安全教育，无条件服从甲方管理人员的现场指挥。凡违章造成的安全质量事故均由乙方自负。对职工加强宣传教育，推行文明施工、标化管理、提高意识，对职工中存在的传统习惯性、随心所欲、自行其事、不受约束性及怕麻烦的思想，应针对性的进行文明施工，场容管理的规定教育、提高职工的意识，能够使职工自觉遵守以下事项：

(1)对自班中的落手清工作，必须保证工完场清。

(2)对当日施工段的施工道路每天清扫一次。

(3)如砖、砼、砂浆等材料确实不能使用的、应全部集中堆放。施工场地必须清理干净。做到材料集中堆放、节约用料、综合利用。

(4)对职工应多组织开会，加强学习、做到文明施工、不出现打架斗殴现象。上班时间严禁酗酒。

(5)宿舍必须每天清扫并定期进行卫生检查。

(6)遵守执行公司及项目部的各项规章制度。

10、其他：

(1)乙方必须负责配合项目部定位测量放线工作，所内外驳运，但工资由乙方自负，甲方不作任何调整。　(2)因乙方施工引起的返工和材料浪费及不符合施工图及规范要求等现象，如甲方、总包、监理单位一经发现进行处罚，由乙方及时返工处理。同时乙方承担其一切损失和罚款金额。负责材料装卸、堆放、清理、所内外驳运，做到工完场清，及时做好废料利用和回收工作，甲方不负责任何点工工资及其他费用。

(3)混凝土浇筑前模内必须清理干净，且负责淋水湿润模板直至满足为止。

(4)乙方必须严格执行本合同各项条款，否则甲方有权视情节轻重对乙方作出处罚。

1l、本合同壹式叁份，甲、乙双方各执壹份，报公司备案壹份，本合同自双方签字盖章后生效，本合同未尽事宜双方协商解决，以上条款双方共同信守。

注：13#、15#从一层算起。

发 包 人： 承 包 人：

篇7

在“十二五”期间,公司将依靠自身力量努力打造“交通投资”品牌,力争早日实现稳定、丰厚的投资收益,为集团“十二五”期间交通基础设施建设提供补充性资金。期间,公司每年对外股权投资不低于5000万元,累计对外投资预计将达到4亿元,预计综合投资收益率不低于15%。

公司投资领域已涉及地产(住宅与商业)、金融、能源和文化传媒等领域。“十二五”期间,公司将继续深化对上述领域的投资,进一步进入新能源与节能减排、地产领域的保障房项目、金融领域的基金投资项目。

随着公司对外投资规模的日益扩大、投资项目的日益增多、投资领域的日益延伸,加强公司对外投资项目的财务管理、确保公司投资项目的收益和安全将成为公司各项工作的重中之重。下面就如何加强对外投资项目财务管理和及时回收投资收益提出几点建议,以供参考。

一、按照财务标准对对外投资项目的投资收益进行归类、跟踪和监控

对外投资项目的收益可以有会计收益与财务收益两个不同的概念。在会计上看来,只要账面收入大于账面成本,即意味着收益的取得。而在财务上则首先要求实际的现金流入量大于现金流出量,即现金净流量大于零;考虑到时间价值因素,不仅要求现金净流量大于零,更要求现金流入量的现值大于现金流出量的现值,即净现值大于零;考虑到机会成本因素,不仅要求净现值大于零,同时还必须大于机会成本。

公司应根据财务标准对对外投资项目进行分类和实时跟踪,按照公司确定的投资项目收益财务标准,及时对已投资项目采取加大投入、保持现状、及时清理退出等措施保证公司投资项目的质量,也保障了公司的整体利益,控制和促进公司投资活动的水平。

二、进一步加强企业外派监事会财务监督工作

1、加强以财务为核心的全程监督

外派监事会通过列席参加相关会议、开展调研、查阅报表、实施质询、专访谈话等方式对企业重大的财务情况、资产运作、资产质量及经营者行为等实施全过程监督,围绕事前、事中、事后三个基本环节,有效发挥监督职能。

(1)以重大决策为重点开展事前监督。在企业决策前,监事会可对有关决策项目提前介入并调研论证,着重从风险防范和控制的角度进行判断,向决策层提出意见和建议。在企业决策时,监事会可以对企业决策过程进行审查和监督,确保重大决策的合法性和合规性。

(2)以重大经营活动为重点开展事中监督。外派监事会要紧扣企业中心工作,围绕企业生产经营管理活动开展监督检查,选准切入点和突破口,确定检查目标和检查工作方案,有选择地对企业重大投资、重点工程建设、招标投标等经营活动深入了解,对发现的违规行为,及时提出纠正意见和建议。

(3)以企业存在问题的督促整改为重点开展事后监督。外派监事会要对企业财务运作、投资担保、经营效益、资产运营、利润和薪酬分配等重点问题进行审查,对已发生的问题或存在的隐患,要督促企业进行整改,帮助企业改进和完善规章制度,堵塞管理漏洞,促进企业规范运行。

2、加强对企业内控有效性的监督

强化监事会财务监督职能,必须加强对管理环境和管理机制的监控,尤其要加强对企业内控有效性监督,对企业内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素进行有效性的评估,评价企业内控制度在合理保证资产安全、财务报告及相关信息真实性、经营管理合法合规、促进企业实现发展战略等方面的有效性,督促企业提高经营管理水平,增强风险防范能力,实现可持续发展。

三、人员管理

财务上对人的管理,即对外派投资企业做财务管理工作人员的培养和管理。完善的制度都是人制定的,而它的执行与实施效果完全是依赖于人的素质与能力而定。如果没有适当的财务管理人员,就无法满足公司对投资企业的财务管理需要。对人员的管理表现在以下方面。

1、实行严格的选聘标准

财务人员良好的素质是公司向投资企业派出财务经理和出纳以保障公司利益的关键。

2、实行专职制度

对于向投资企业派出的财务负责人和出纳建议实行专职制度,便于更好地掌握投资企业的经营状况和财务状况。

3、实行定期汇报制度

公司财务部门每月召开一至两次部务会议,专门汇报交流投资企业的财务情况及管理

心得,其中重要的财务信息应及时汇成文件上报公司领导及相关业务部门,以利于公司对投资企业的管理。 4、实行定期培训制度

随着市场经济体制的不断完善,会计核算和财务管理发生了重大的变革。为尽决跟上这种变化,公司财务部门需要不断地培训。定期培训制度一是适应会计制度的变革,随时更新自己的知识结构,二是向国际惯例靠拢,加强对国际会计准则的了解,以适应国际化的步伐,三是加强对科技动态与财会专业的发展等相关业务的了解,比如,已进行过包括新旧会计制度的对比、企业价值评价、内资企业与合资企业税收政策的比较、网络与会计、我国会计准则与国际会计准则异同系列专题培训。力求使派往投资企业的财务负责人拥有较高的财务前瞻性及较综合的财务管理能力。

5、实行外派人员:重绩效考核制度

公司对于外派投资企业的财务负责人和出纳等财务人员,除了参加投资企业的月度、季度和年度考评外,更主要是要参加公司对外派人员绩效考核体系。

四、制度设计

设计财务管理制度,也就是通过一定的程序和系统、一定的规章制度保证对投资企业管理的有效实施。对投资企业的财务管理应该是一个系统,对于投资项目来说,它起始于项目的考察论证阶段,结束于项目资本变现退出,贯穿于公司资金一资本化一资金的长循环之中。

1、投资前期财务评价

项目投资前的财务评价很重要,它关系到投资项目的价值认定问题,没有较大价值的项目是不值得投资的,但投资的价值点在何处,它是否真实可靠,这不能仅仅根据项目的技术是 否先进,有没有市场来定性判断,还要做细致的经济可行性及投资价值的评价。财务评价是其中重要的一部分。缺乏财务评价的经济可行性是令人怀疑的。在公司的投资决策程序中,其中一个环节就是投资项目的可行性论证由财务部门参与并出具财务审核意见,公司要制定一套标准的《尽职调查一财务可行性分析工作底稿》,从搜集资料的完整程度到资产、负债、权益的个体评价的认定细节做规范性的描述,使投资评价工作有章可寻,对投资项目的论证过程起到既有提示又有要求的作用。对投资项目的投资前调查与了解是否充分,对其价值的判断是否准确,定价是否合理,谈判条件是否有利,直接决定了投资后管理的难度,也决定了将来退出时获利空间的大小,因此,投资前的尽职调查和各种评审就显得非常重要。公司财务部门和投资部门对可行性报告出具财务审核意见,可以从不同的角度分析项目的投资价值,规避投资风险,为领导决策提供参考。

2、投资企业动态财务管理

对已投资项目的管理是公司对外投资实现保值、增值的必然阶段。一般在公司与投资企业签订合同文本时,从财务审核与监督的角度出发,应专门设计财务管理方面的约定,其中包括由公司委派财务负责人和出纳的约定,指定会计师事务所审计的约定,对股东定期公布财务信息的约定等等。这些必要的法律文件从制度上保证了公司对投资企业的管理权和监控权,从而更好地保证了公司在投资企业的收益权。

五、管理手段

在财务管理具体实践中,实行纵横交叉的网络式管理,可以既保证对投资企业的动态全面了解,又重点掌控一些核心技术和管理经验,可以采用以下几种方式。

1、财务负责人单任制和轮岗制

财务负责人单任制即由公司派出唯一的财务负责人,负责管理投资企业的各项财务活动。优点是控制比较严密,管理风险小,缺点是一个企业一个财务经理,管理成本高。但作为国有企业,公司必须采取这种管理方式。同时,公司规定外派投资企业的财务负责人任期三年后进行轮岗。

2、中介机构审计的方式

对所有公司对外投资企业,采取聘请我们信任的中介机构审计的方式进行管理。

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结合我局工作实际，研究制定了区农林局《改进工作作风、密切联系群众的规定》，从上班纪律、公车管理、联系服务群众、公务接待、厉行勤俭节约、提高工作效率六个方面着手，加强监督管理，切实改进工作作风。

二、严格考勤制度，建立长效纪律管理机制

⒈要求全体职工严格遵守上班纪律，上下班要进行签到、签退。上班期间每天上午9：10分结束签到，下午17：30—18：00签退。

⒉职工之间不准代签，如发现代签行为，代签的人将与被代签人同时扣除当天中午工作餐补助。

⒊如果职工下午下班后需要加班，也应在规定时间到办公室签退后再加班。

⒋职工下乡时，必须到办公室进行登记，可以不再签到、签退。

⒌如职工上午或者下午因工作需要不能按时签到或签退的，必须事先向办公室告诉去向和事由，可由办公室注明去向事由，视为全勤。如事先不向办公室说明去向和事由的，视为缺勤。

三、厉行勤俭节约，建立长效财务管理机制

⒈规范票据审签程序。凡是发生的经费支出票据，先由经办人签字后经分管领导签“属实”，再经纪检组长签署审核意见，财务股长签支出意见，最后由局长签署意见后方能报销。

⒉严格控制生活费支出。上级部门和其他单位来局检查工作，如须安排用餐要严格执行接待标准，如超过1000元生活费票据，必须由经办人和分管领导写出情况说明方能报销。

⒊严格执行误餐标准。分管领导下乡检查指导工作，要做到轻车简出，随同人员不能超过5人（含驾驶员在内），出发前必须先到办公室登记下乡事由、地点、随同人员、随行车辆等。严格执行误餐标准，按每人每天15元发放误餐补助，由办公室建好台账，每月25日报销。

⒋凡是能够刷卡消费的必须使用公务卡消费，不能使用公务卡消费的要说明原因，严格控制现金支付比例，确保全局现金支付比例不突破30%。

四、严格公务用车管理，建立长效公车管理机制

⒈严格车辆使用制度。局领导因工作需要用车，应先到办公室进行登记，说明用车的事由、出车地点、随行人员、用车时间等，由办公室本着保证工作、先急后缓、统一调度的原则统筹调派；跨区、市、省工作用车，实行申报制度，必须经局长批准，报办公室登记备案；各站（所、校）因迎接上级工作检查，由分管领导请示主要领导同意后，办公室可派车。

⒉严格实行带车人责任制，按照“谁用车、谁带车、谁负责”的原则，带车人必须严格管理驾驶员，防止人车失控；行车中要提醒驾驶员控制车速，按章行驶；严禁超速行车，酒后驾车、违规停车，确保行车安全。

⒊严格驾驶员管理制度。驾驶人员必须认真学习有关交通安全法律法规，严格遵守各项规章制度和交通规划，树立良好的职业道德和安全第一的思想，安全行车，文明行车；驾驶员要热爱自己的本职工作，爱护车辆，经常保护车况良好，保持车辆内外整洁，严禁将车交给他人和随车人员驾驶；驾驶人员要牢固树立为机关服务的思想，严禁利用工作之便向乘车人员或基层单位索要钱、物等；若有违反视情节轻重给予严肃处理；驾驶人员必须服从调度，听从指挥，准时出车，不得消极怠工，不得我行我素，坚持用车登记制度。

五、严格下乡登记制度，建立长效服务基层机制

⒈局领导每人联系一个帮扶村（社区）、1至2户贫困家庭，每年到联系点指导工作不少于5次，深入基层蹲点走访、倾听民声，切实解决好人民群众关心的热点难点问题。

⒉局领导每人联系1至2个乡镇（区域）农林技术推广站，督促指导乡镇（区域）农林技术推广站做好为民服务工作。

⒊局领导下基层联系指导工作要轻车简从，一次人员不能超过5人。领导、干部下基层，必须厉行勤俭节约，一律不接受生活安排。

⒋领导、干部下乡要到办公室进行登记，写明下乡时间、地点、事由、人员等情况，由办公室统一建立台账。

六、严格执行督查，建立长效监督管理机制

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【关键词】 医院内部 审计 对策

1. 医院内部审计概述

所谓内部审计，是指为对本单位的经营管理活动进行审核及评价，而在单位内部建立起的独立的评价和考核活动。与外部审计相比较，内部审计有其独有特征，在社会经济活动中发挥着独特的重要作用。医院的内部审计是指医院的审计部门从内部出发对医院财务收支的合法性、真实性以及盈利性进行考察评价的活动。

医院内部审计作为内部考评机构，具有双重任务，一方面要监督评价医院的生产经营活动是否合法合规，对违规行为及时有效纠正，促使其合法合规；另一方面又要对上级领导负责，促进医院管理向科学化、正规化转变，以提高医院整体竞争能力和盈利能力。医院内部审计对于加强医院控制管理具有重要地位，加强内部审计有利于医院完善内部管理，提高医院财务工作的透明度。近年来，医疗卫生体制改革不断深化，医院经营体制逐渐向市场化迈进，医院内部审计要适应适应形势发展，必须积极主动参与医院各项经济活动，对于医院各项经济活动要认真地监督、评价、考核，对不合理现象及时提出整改意见，充分发挥医院内部审计在管理控制方面的作用。

2. 我国医院内部审计的职能

医院内部审计既要对单位的日常经营活动进行监督控制，又要对上层管理者负责，保证医院正常生产经营的顺利进行，并提高经济效益。展开来讲，医院内部审计具有以下职能：

2.1监督控制职能

内部审计部门需要对被审计部门进行监督控制，以实现对单位资产完整性的保护，并对单位日常经营活动效益进行监督，考核医院的制度决策的落实情况。比如内部审计部门要对医院管理层遵循法律法规的情况进行评价，内部审计人员要对医院财务收支情况的真实性、完整性进行考核。并监督检查医院的相关支出是否符合医院财务制度规定的范围，医院的药物采购、医疗收费等情况是否符合医疗卫生部门的审核批准。及时检查医院相关制度和会议精神的落实情况，并对落实效果进行评估。

2.2全面检查医院财务及相关业务信息

内部审计部门要对医院的各项财务活动逐层逐项确认，必要时对个别项目单独确认，以保证单位财务信息的真实完整，医院支出合理合规。要检查医院各项资金的使用情况，考核专项资金的使用是否合理合规，有没有超出规定范围，对监督检查情况及时提交报告，督促财务及相关业务部门整改提高。

2.3评价医院经济活动的效益

对于被审计部门的经济业务，在进行内部审计时，尤其要注重考核其效益，分析评价医院的投入产出比以及达到的效果，并对各业务部门在经营活动中是否完善保护单位的资产一项进行评估，提出审核意见。

2.4评估医院经营业务是否符合相关法规制度规定

内部审计部门应当及时、清楚地了解单位的生产经营活动，评估其是否符合国家医疗卫生法律规定，是否符合医院中长期规划目标。

3. 我国医院内部审计存在的不足

3.1内部审计意识淡薄，对内部审计工作缺乏重视

较多医院缺失内部审计理念，缺乏对内部审计制度的重视，对内部审计抱着可有可无的态度，将内部审计制度仅仅当做纸面上的文件，应付了事走过场，缺乏实效，使本应发挥的效用没能及时有效的发挥。对单位的内部审计制度建设，缺乏主观能动性，忽视执行效果。

3.2内部审计制度执行有偏差或不力

在一些医院内部审计过程中，仅仅限定在对财务会计和内部牵制方面的内部审计，缺乏对单位整体风险的管理，忽视了对单位其他过程环节的审计监督。退一步而言，即便是在医院财务会计方面的审计上，由于单位性质及管理模式的不同，以及管理层在风险控制方面理解的差异性，导致单位在内部审计执行过程中存在着许多问题，尤其表现在组织结构、采购与付款、货币资金、固定资产管理等方面，这些都大大降低了内部审计制度效率，使执行效果大打折扣，不能有效发挥内部审计应有的职能。

3.3缺少完善的激励奖惩机制

目前，部分医院中存在着会计、审计岗位权责利不明确的现象，缺乏科学、合理、完善的激励奖惩机制，这不利于医院财务、审计部门和员工的工作考核，在一定程度上削减了医院审计人员的积极性，对内部审计工作带来较大的不利影响。

4. 强化我国医院内部审计的对策

4.1增强医院内部审计意识

医院管理层对于单位的内部审计建设和执行负有主要责任，管理层应当明确第一责任人角色，充分认识内部审计在医院管理运行中的重要作用，积极主动去强化单位内部审计体系建设。管理当局应当明确本单位的发展目标，并按照高效科学的要求，合理设置审计岗位和人员，发挥内部审计的管理作用。并明确工作流程和规则，将内审制度传达到全体人员，使全体人员都成为单位内部审计的参与者和监督者。同时要转变对内部审计的片面理解，并努力创建良好的内审氛围。这些都需要单位管理层强化自身对内部审计的重视，进而引领员工学习内部审计规章制度。

4.2提高内部审计人员的专业素质和职业水准

医院的内部审计人员要提高自身专业素质，依据会计法规和制度对会计事项的合理性进行分析判断。另外，医院内部审计人员人员要熟悉单位业务，及时发现并纠正医院在经营过程中发生的各种不合理现象。

4.3健全内部审计制度，完善各部门职能分配

要建立健全内部审计制度，使各个部门都成为内部审计的参与者和监督者，以充分发挥内部审计的监督作用，依据制度严格审核各项经济活动，并对违规现象及时总结。要明确各部门在成本控制中的职责权限，赋予相应的权利，将成本控制与部门个人考核相结合，督促其切实履行好职责。

4.4加大培训力度，提高职业道德

职业道德是人们在职业生活中应该遵循的基本道德，即一般社会道德在职业生活中的具体体现，是职业品德、职业纪律、专业胜任能力以及职业责任的总称，属于自律范畴。医院可以通过加大培训力度，使内部审计人员进一步熟悉和掌握国家相关政策和单位内部审计制度，增强责任意识和法律观念，提高职业道德和审计水平，以正确行使职权。另外加强内部审计人员职业道德建设：单位要积极营造良好职业氛围，倡导职业道德，加强职业道德教育，树立典范；完善职业道德评价体系标准，切实提高职业道德水平；建立监督机制，加强约束；并建立激励机制，促使员工遵守职业道德。

参考文献：

[1] 乔莉.论医院内部控制现状及对策研究[J].现代商业.2011（05）.

[2] 甘培燕.当前医院内部审计存在的问题及对策研究[J].财会研究.2010（14）.

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关键字：变更控制工程项目管理工程变更

中图分类号：TU198 文献标识码：A

工程变更是指在工程项目实施过程中，按照合同约定的程序对部分或全部工程在材料、工艺、功能、构造、尺寸、技术指标、工程数量及施工方法等方面做出的改变。工程变更的发生将直接导致包括设计变更、进度计划变更、施工条件变更及原招标文件变更等。从而引起工程造价、质量、进度的变化，甚至引发合作单位的相互索赔，造成纠纷。如何预防和有效控制工程变更，使合作单位能顺利完成各自的工作，确保工程项目的成功实施，便成了重中之重。

一、事前控制

1、全面的设计优化

工程建设中图纸会审和施工过程中经常发现一些问题，有些设计人员不愿意花费精力去做大量的修改，因为大的修改要涉及到原来的整体构思和各专业的配合，所以设计人员会以种种借口维持原来的设计框架。另外，现在大多设计单位实行“以完成工程量多少计酬”的方法，设计人员往往只对新的设计任务感兴趣，而对修改已完成的设计无任何兴趣。所以，在工程项目的设计阶段，就应引起足够的重视，以免出现大的设计失误，造成大量的后续变更出现，尤其是功能性的变更出现。

⑴ 设计委托书的内容要全面、准确，并能切实反映建设单位的想法。

⑵ 随时了解设计的进展情况和深度，及时和设计人员沟通，组织专家分阶段审查、把关，实行工程项目设计的动态管理，以免造成设计方案和建设单位的要求发生偏差。

⑶ 采用有约束力的设计合同，在设计合同中约定设计费付款方式，减少由于设计失误造成的经济损失。

2、严谨的图纸会审

图纸会审是各相关单位的专业技术人员对已经过图审机构审查的施工图设计文件进行全面细致的熟悉、将发现的问题及解决办法汇总成会审纪要的活动，是工程开工前最为重要的技术交底，是减少工程项目变更的关键环节。

⑴ 影响使用功能的部分要逐一核对，以免日后出现大量变更。

⑵ 保证建筑工程设计的经济性合理，防止不必要的变更发生，确保对工程造价的有效控制。

二、事中控制

.科学的变更管理

尽管在工程开工前，可以采取很多预防工程变更发生的措施，但在实际施工过程中，不发生变更的情况是不存在的。即使施工图纸无设计失误，也会由于施工条件和环境的变化、不可预见因素的发生导致工程变更的发生。在施工过程中，如何做好工程的变更管理工作是需要进一步探讨的。

⑴工程变更管理的原则：

①工程变更不能降低工程的使用标准；

②工程变更应符合相关的技术规范要求；

③工程变更对造价和工期的影响是经济合理的；

④工程变更必须符合合同条款及国家相关规定，要有利于合同目标的实现；

⑤工程变更的处理要及时，以免影响工程进度，甚至引发索赔事件的发生；

⑥工程的变更要有利于建设单位的管理。

⑵ 通过监理合同的有关条款授权监理工程师对工程变更进行审查。对于变更管理程序，建设单位可就变更的分类、变更建议书的内容、变更建议的审查原则及期限、变更的批准权限、变更的实施程序等作出详细规定，要求监理单位严格执行。在监理工程师提出变更的初步审核意见后，项目部可以组织相关人员对工程变更进行论证，形成阶段性审核意见后上报。

⑶工程变更审查的内容：

①工程变更的部位、名称、原因及方案；

②工程变更的技术要求是否符合有关规定，施工条件是否具备；

③工程变更的新工程量及原工程量单价在工程决算时如何确定；

④工程变更后对工程造价、工期有何影响，若工期延误，采取何种补救措施；

⑤工程变更是否和招标文件、投标文件、合同条款有矛盾不符。如何重新认定；

⑥工程变更可能引起当事人合同责任或风险责任的分担情况。

⑷应注意的问题

①应建立一套工程变更管理的办法，制定相应的规章制度，健全管理机构，明确责任，严格工程变更的审查和审批程序，推行工程变更评审制，确保变更工程项目、工程量和变更单价的合理性；

②应建立一支懂专业、负责任的管理队伍，加大对工程前期工作的管理力度。努力做到工程项目可行性研究的科学性、设计方案的优化和完善性、招标文件及合同制定的严密性，尤其是对工程变更的相应条款规定要详实、缜密，尽量减少工程变更发生的机率及由于变更而引起的争议；

③处理工程变更，在尽可能减少工程变更的情况下，对工程变更的管理要坚持公平、公正、合理的原则。尤其是在对工程变更的工程量和单价确认，要让施工单位欣然接受，并能使其能积极配合变更的管理工作，决不能将不合理的霸王条款强加于施工单位身上，造成施工单位的抵触心理。对于施工单位出于自身目的提出的变更要认真审核，提出合理的拒绝理由。总之，在工程变更的管理上，双方只有建立在互相信任的基础上，才能确保工程的顺利实施；

三、事后控制

.完善的后期工作

⑴加强工程变更整理、对比、分析，建立控制变更的指标体系；

⑵安排专人做好对工程变更资料的分类、编码和存档工作，以保证竣工图的原始性和完整性。

总结：

建设单位重视工程变更控制，做好工程变更管理，规范工程变更的工作程序，是控制工程变更费用，更好的保证工程质量和进度，保证工程建设各方合法权益的有效途径。