项目审核的审核意见范文

导语：如何才能写好一篇项目审核的审核意见，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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关键词：跟踪审计；监督；实践；建议

长期以来，审计机关对政府投资项目的审计基本上都是事后的审计监督，面临着“时间滞后、职能弱化、诉讼增多、风险加大”等现实问题，最大的弊端就是审计的实效性差，审计工作在规范建设管理方面未能起到应有的作用。比如找到了管理漏洞，但问题已无法纠正；查出了损失浪费，但资金已无法挽回。这种情况下，各级审计机关就开始探索建设项目跟踪审计的路子，经过几年的实践和试点，效果还是比较显著的。

一、建设项目跟踪审计的定义

建设项目跟踪审计，是指独立的审计机构和审计人员依据国家的有关法律、法规和制度规范，对建设项目从投资立项到竣工交付使用各阶段经济管理活动的真实、合法、效益进行的审查、监督，目的是有效控制和真实反映工程造价，维护合法权益，完善建设项目管理，提高投资效益。

二、建设项目跟踪审计的优点

建设项目跟踪审计作为工程审计的一种创新手段，在实践中已彰显出它的优越性和广阔的应用前景，具有以下优点：

（一）从静态向动态转化

一方面，传统审计模式是在工程竣工后集中进行一次结算审计，这时要面对如在施工阶段各个施工程序中发生的大量签证。而跟踪审计可以分时段分内容地进行动态审计，使审核思路更清晰，可缓解短时间内处理大量数据的压力。另一方面，跟踪审计可以分析前后阶段互相影响的关联因素，可以动态地监督全寿命过程各阶段的运作。

（二）从事后审计向与事前、事中相结合审计转变

在传统的事后审计时因隐蔽工程或多次变更部位的一些细节记录不详，很难区分清楚、判定正确。跟踪审计可从源头上解决此类现象的发生，如在施工阶段审计人员已及时深入现场，在隐蔽工程掩盖前或变更过程中作好记录取证，准确掌握工程过程中各种有效信息，减少与施工方的矛盾与纠纷，为后期确认签证、审核结算作好准备。

（三）减少时耗，提高工效

如在施工阶段跟踪审计人员在施工现场汇同建设方、监理方、施工方签字认可了实测记录后，可立即计算出相应的工程数据，避免了推诿和以往长期不签证，大量积压的弊病，将较长的传统审计周期提前压缩消化在事中阶段，使过去过于集中的量尽可能均匀分散在施工阶段，从而加快了结算审核速度，加大了审核力度，提高了经济效益。

（四）以施工阶段的审计为重点向前期决策阶段、设计阶段和招投标阶段延伸

传统审计模式以建设项目开工到竣工的施工阶段为审计重点。跟踪审计是对建设项目从筹建时起至竣工验收时为止所发生的技术经济活动过程进行的审计与监督，它不但强调施工阶段的造价控制，而且已注重对前期决策工作的跟踪审计，深入开展对设计质量的跟踪审计，积极介入招投标阶段的跟踪审计，使审计工作向多元化发展。

三、建设项目跟踪审计的局限性

建设项目跟踪审计具有广泛性、全面性、过程性等的特性，它在实践过程中也不可避免地反映出一些局限性，具体表现有以下几个方面。

（一）跟踪审计深度难以把握，审计目标偏离

跟踪审计是对建设项目全过程的审计，需要审计人员在建设项目过程中频繁的介入进行审计，提出审计建议，供建设单位纠正和改进工作，很容易使审计人员偏离监督咨询建议的目标，介入到建设项目管理的职能范围中。比如，关于现场签证问题，国家明确规定了建设单位、监理单位的职责和具体操作规范，而在实际工作中，他们往往先要跟审计人员表态后自己才签署。这样很容易造成各方利益的冲突，破坏跟踪审计所建立的权力制衡机制。

（二）跟踪审计时间介入点模糊，审计效果不明显

工程建设项目一般要经历投资决策、设计、招标投标、施工、竣工结算等阶段。那么跟踪审计从不同阶段介人进行实时跟踪，审计效果就有所不同，而跟踪审计的时间介入点没有一个明确的规定，理论上讲，越早介入审计越好，但一方面由于审计人员在评价前期决策是否科学方面缺乏专业能力，无法承担这个审计重任，另一方面也因为投资方认为跟踪审计只是在施工阶段防止施工单位高估冒算，因而在跟踪审计实践中，绝大多数是在施工和竣工结算阶段才介入跟踪审计，那么在前期决策、设计和招投标阶段所影响的造价便无法控制，跟踪审计的效果就不充分、不明显。

（三）跟踪审计的法律、法规不够完善，审计实践被动

跟踪审计是在建设全过程实时进行的一种动态审计，作为一种全新的审计模式，审计人员承担着重大的责任和风险，这就需要相关的法律、法规作为支撑，不仅为建设单位制定项目管理制度提供遵循的依据，也为跟踪审计部门提供衡量的标准。然而目前这方面的法规政策相对滞后，使得审计人员在跟踪审计的实践中难以对建设项目做出共性的评价和判断，审计风险增大、审计质量难以提高，导致跟踪审计模式一直处于被动局面。

（四）跟踪审计力量有限，审计风险增大

跟踪审计是对建设项目贯穿始终的全过程审计，涉及到项目建设的方方面面，所以需要充足的审计力量，以满足跟踪审计内容的广泛性和大量性。然而，在目前审计力量有限的情况下，面对如此繁重的审计任务，如此详细的审计内容，如此长期的审计过程，审计风险必然增大。另外，跟踪审计也对审计人员的自身素质提出了更高的要求，要求进行跟踪审计的审计人员不仅要有精湛的专业技术和较宽的业务知识面，同时还要具备良好的协调沟通能力，了解掌握最新的方法技术手段。因此，能否合理配置审计资源，提升审计能力，是影响跟踪审计效果，降低审计风险的重要因素。

（五）跟踪审计收费不规范，审计质量难以保证

目前在建设项目的跟踪审计上，往往需要社会中介机构的参与协审。作为中介机构而言，其取费考虑的仅是两个因素：劳动投入和审减金额，并根据基本审核费加审减额比例提成的方式计费。于是矛盾点就会集中在：跟踪审计工作做得越好，过程问题解决得越多，最后竣工结（决）算时审减收费就越少。这样，在跟踪审计中对于讲求经济效益的审核单位来说，就容易产生记录问题而不指出问题的现象，这样就达不到跟踪审计的目的，跟踪审计质量也就难以保证。

四、建设项目跟踪审计的对策和建议

笔者针对目前跟踪审计遇到的现实问题，并结合自身的实践经验，提出相应的对策和建议。

（一）合理定位跟踪审计介入深度

审计是以堵塞项目建设漏洞、完善项目管理机制为目的，其作为第三者参与项目建设的过程，而不是建设项目负责人。审计机关不是从事建设管理、施工、监理方面的具体工作，而是履行对上述工作的监督职能，实现促进这些工作规范、有效运行的目标。跟踪审计中发现问题，应及时与项目建设单位取得联系并以书面形式反映，而不应直接干涉相关建设单位的工作。在跟踪审计工作中，应把握好监督者的角色定位，努力做到到位而不越位，不偏离定位成为管理者，同时，强调依法独立开展监督。

（二）准确把握跟踪审计介入时间

跟踪审计作为一种绩效审计的一种模式，应综合考虑被审计项目的建设规模、建设周期、建设要求、审计资源和审计成本等多方面要素后研究确定审计介入的时间：是从立项时介入，还是从开工时介入，是从概算编制后跟踪资金运行路线，还是从施工合同签订后跟踪合同的履行情况，建设项目情况不同，选择的方式也就不同。但不论采取何种方式，审计都应贯穿于建设的全过程，保证它应有的连续性。此外，在审计过程中，要体现跟踪的适时性，对项目建设的重要环节、重大活动以及建设单位的要求要及时跟进。

（三）健全和完善跟踪审计的法律法规

跟踪审计是建设项目审计模式的重大创新，为了使跟踪审计能健康运行，确保跟踪审计依法实施，有法可依，使这一模式能更好地为工程建设项目服务，应建立一整套跟踪审计的规章制度，制定跟踪审计实施办法，健全审计程序和审计规范，以及与此相衔接的项目管理制度、财务管理制度等，为跟踪审计人员、项目管理人员、财务管理人员提供具体的指导，使各部门各司其职，工作到位而不越位，相互配合，协调运转，使跟踪审计逐步进入程序化、规范化、制度化的轨道中。

（四）把握跟踪审计的重点关键环节

跟踪审计实际上就是跟踪建设项目建设全过程的工作，沿着项目的建设周期这条主轴展开全程审计。目前在审计力量不足，审计成本有限的情况下，要把全天候的跟踪变为“重点关键环节”的跟踪，才能达到事半功倍的效果。建设项目的重点关键环节一般表现在以下几个方面：前期决策；设计；招标投标；隐蔽工程验收；材料与设备的采购；重大变更等。

（五）规范跟踪审计收费，优化跟踪审计人员配备

在跟踪审计过程中，审计机关因自身的审计力量有限，往往借助社会中介来进行协审，而跟踪审计又具有工作量大、任务重的特性，对于讲求经济效益的社会中介机构来说，规范跟踪审计的收费，就显的尤为重要。这样，规范了跟踪审计的收费，审计机关才能更好地整合审计资源，利用自身熟悉专业业务，易沟通等优势，并结合社会中介机构专业人才储备较好，专业相对力量较强的优点，相互协作，更好地开展跟踪项目审计工作。

五、结束语

建设项目跟踪审计是为了解决事后审计的弱效性问题，强调事先的预防和控制，具有监督、控制、鉴证、评价和初审的职能，是现行建设项目审计领域中比较推崇的一种审计方式。为了使建设项目跟踪审计在实践中广泛地开展，必须健全、完善跟踪审计的法律和法规，积极探索跟踪审计的路子，使跟踪审计起到有效控制工程造价，完善建设项目管理，提高投资效益。

参考文献：

1、杜伟飞.国家建设项目跟踪审计的组织和实施[J].杭州电子工业学院学报,2004(6).

2、任延艳.建设项目跟踪审计的局限性及对策[J].审计月报,2007(1).

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论文摘要：分析了团队建设的重要性，详细地介绍了团队建设的过程与操作方法，提出了五种常见冲突的处理方法，以建设一支团结上进、富有激情的团队，从而提高建设工程的效益。

1前言

在一个建设工程施工项目中，项目经理是全面负责的项目管理者，工程项目的代表人，担负着管理、协调、沟通、解释的任务。团队建设是将团队成员组织起来实现项目目标的一个持续不断的过程，它是项目经理和项目团队的共同职责。团队建设能创造出一种开放和自信的气氛，成员会有归属感，强烈希望能为实现项目目标做出贡献。一般而言，项目团队的成员往往并不是由项目经理选择组成的，更多时候是由企业法定代表人或由法定代表人组成的领导班子任命组建的；成员中许多从未在一起工作过的人员被分配在一起，他们在背景、能力、需要和专业兴趣上有很大的差异，团队成员对项目目标不清楚，而项目经理对团队各成员的能力不了解。同时，矩阵管理模式很难得到那些在该项目兼职工作的团队成员的真实承诺。因此，这时候团队建设、团队精神愈发显得突出。

2 团队建设过程与操作方法

2.1团队的第一次会议

项目团队首次会议对于团队建设过程来说至关重要。会议的主要意图是使该项目一开始就顺利；第二个通常也就是最重要的意图是开始积极的团队建设过程。此次会议应有下列所有或大多数目的，让团队成员互相认识，建立工作联系和沟通方式，制定目标和目的，审核建设项目的发展水平或状况，审议建设项目计划，确定项目问题存在的地方，建立个人和集体的责任和职责，获得个人和集体的，包括时间、作用、项目优先等方面的承诺，制定技术及程序议程等；并藉此引导一个有效的会议，为以后在项目施工过程中召开针对性的会议形成范例。

2.2建立沟通联系机制，营造一种团队氛围

如果在建设项目内部和外部没有良好的沟通联系，协同工作就不会存在，团队也就没有形成。沟通不止包括对事实的信息传输，它还指的是每个人明白被传递信息的意图和真实含义。项目经理的职责是保证向团队提供领导才能、资源、工具、支持，以及鼓励革新和致力于团队工作所必须的那种团队氛围。为达到这些目标，有许多特定行动项目经理可以采用，例如塑造一个开放的、诚实的、守诺言的、不耍政治手腕的形象，说到做到，在成员中进行自由走动式的管理，鼓励开诚布公的讨论，必要时进行协商等，以有助于形成这种团队氛围。一个项目经理必须使用这个管理理念。

2.3 团队成员的积极性

激发积极性必须不断补充新鲜的养分并进行培育，否则就会消失，整个团队失去激情。这必须从团队成员开始，首先鼓励他参与到团队工作中来。最有效的激发因素是工作或项目的重要性。经验表明，团队建设在项目团队面对非常多且重要的工作时才最成功。一个优秀的项目经理可以采用大量的情景和行动作为激发因素，普遍采用的有以下几种：

a. 提出挑战。团队成员会积极地对一个令人激动的挑战做出反应。不容易对付的挑战会令大多数人激动，并投入更多的精力和时间去完成。

b. 给出例行的审议和反馈。实践证明，那些认为他们同其项目经理有真正而又开放式沟通的团队最容易被激发出积极性，并且对他们的工作最满意。

c. 采用奖赏体系。项目的特别酬劳，比如上报高层管理和表彰突出业绩，对团队成员来说可能是非常重要的。人被激发的积极性高低同他们感觉被承认的价值成正比，唯一验证该价值的指标是他们的酬劳，但钱并不是唯一的有效酬劳。等值金钱增加的边际效应达到一定程度后会下降。一些其他更隐藏的“特殊待遇”可以加入到团队的总酬劳中，并得到有效的激发因素。如单间办公室、使用公司的汽车、配给一个秘书、安排假日和休假奖励、教育补偿等。

3 团队精神与冲突处理

冲突在一个团队、一个项目中不可避免。对冲突的处理是项目团队建设的一项重点工作。项目冲突管理水平的高低直接影响项目的运作绩效。高压的环境、任务模糊不清、众多的上司是最容易引起冲突的情况。而项目中的进度计划、项目的优先次序、人力资源、技术意见和性能权衡、管理的程序定义不清晰、费用、成员个性等都是冲突的来源。

冲突并不都是坏事，任何事情都有正反的两面性。它可能给项目或团队带来消极的影响，也可能带来积极的影响，这取决于项目经理如何去解决。处理得当，冲突会促进项目团队的建设。如冲突能把问题暴露出来，能激起讨论，能迫使团队成员寻找新的方法能培养人的创造性等。但处理不当，则会产生诸如破坏沟通、降低团队的开放度和信任、破坏团队的建设等。常见冲突处理的方法有以下几种：

3.1 缓和或调停

缓和或调停指淡化冲突双方的分歧，强调他们在争议问题上的共同性。缓和的方式使得气氛较为友善，但这种方式只能缓解冲突的气氛，不能解决问题。如果频繁使用或作为主要的甚至唯一的解决冲突方法，那么冲突永远得不到解决。

3.2回避或退让

在冲突发生后，项目经理可能选择一种消极的处理办法，如无视冲突的存在，强调争议的共性。领导者是可以采取这一办法的。领导者通过回避对策，，或让冲突双方有和平共处的机会。它虽然无助于冲突的解决，但能暂时缓解冲突的气氛。但这并不是解决问题的积极方法，它会使产生冲突的因素积累，并在以后升级爆发。

3.3 妥协

协商及寻找试图让双方在一定程度上都满意的解决方案。冲突的任何一方都不是赢家，但他们都可以在一定程度上满足其需求，这是一种折衷的方法。它的主要特征是寻找一种折衷的方案并进行实施。在冲突双方势均力敌时这是一种较为恰当的解决方式，并且可以最有效地缩小项目经理和高层间的冲突。

3.4采取强制办法

强制的方法是把冲突当成一种非胜即败的局势。是项目经理利用权力有效地处理并最终从根本上强行解决群体间的冲突。从处于冲突中的群体的角度看，有两种办法可以来促进强制程序。a. 两个群体之一直接到项目经理那里寻求对它立场的支持，由此强行采取单方面解决问题的办法；b. 其中的一个群体可以设法集合组织的力量，办法是与组织里的其他群体组成联合阵线，这种来自于联合阵线的“强大阵容”常常能迫使组织里的另一些群体接受某个立场。这种处理冲突的策略，其实质是借助或利用组织的力量，或是利用项目经理权力形式，或是利用来自联合阵线的力量。

3.5合作、直面冲突，解决问题

与“对抗”不同的是，解决问题的办法是直接指出分歧，并将冲突视为一个问题解决。由于组织内的群体、个体往往可能不总进行相互间的沟通，在这种情况下，采取解决问题的办法来处理组织冲突或许最合适，它可能是比较永久性的固定形式，它可以用来就事论事地处理某些具体问题。这种办法是将冲突双方或代表召集到一块，让他们把他们的分歧讲出来，辨明是非，找出分歧的原因，提出办法，以及最终选择一个双方都满意的解决方案。理论上这是被认为处理冲突的最好方式，可以促进相互理解，达到双赢。

4结束语

随着国内市场与国际的接轨，中国建筑企业向国外市场不断地拓展，项目经理也走向了市场化，并引入国际上通行的用专业化的方法来进行规范管理。对项目经理的任务也沿用了国际惯例，主要包括施工安全管理、施工成本控制、施工进度控制、施工质量控制、施工合同管理、工程信息管理、工程组织与协调七个大项。这其中没有提到施工人员管理，更多的是强调在技术层面的管理和控制，这是因为在发达国家，专业人员的注册制度已发展得非常成熟，各岗位均有对应的注册工程师，利用法律和制度进行规范管理。在我国，注册制度已经步入正轨，各项法规、制度继续完善，团队建设依然是项目经理的首要任务，也是关系到建设工程项目效益的决定性因素之一。

参考文献：

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【关键词】招标；审核；合同；造价

explore how the bidding stage cost audit

jiang chuan-jie1，zheng ming2

（1.engineering consulting co.， ltd.， jinan construction tender jinan shandong 250100；

2.fidelity decoration engineering co.， ltd. shandong jinan shandong 250001）

【abstract】tender stage is to focus on the cost of the audit of the project and select the most suitable contract price， specification and effectively carry out tendering， reduce losses and improve economic efficiency of enterprises， promote enterprise development.

【key words】tender；audit；contract；cost

某医院病房楼项目有某大学投资建设，整个项目分a、b、c、d四个区，，建筑面积 61380平方米；地下车库约9137平方米；配套公建约3409平方米。合计约7.39万平方米。投资额约15000万元。

针对本项目，为有效控制工程造价，某医院在招标阶段主要是通过公开或邀请招标选择具有能力的勘察、设计、监理、总包、分包、材料设备等合作单位；并通过招标确定合理的合同价格，招标阶段的审核就是要围绕是否选择了最适合本工程项目的企业且合同价格合理、各种手续齐全并没违反国家的法律法规而开展工作。具体操作过程如下。

1. 招标过程的审核

本阶段的审核主要是审核招标各阶段是否严格按照国家相关招投标的法律规定执行。招标过程的程序审核适用于勘察、设计、监理、总包、分包、材料设备采购等。

1.1 招标公告或投标邀请书过程审核：（1）的媒体是否合格；（2）公告内容是否符合规定；（3）报名及领取资格预审的时间是否充足。对以上资料进行审核并提出审核意见。

1.2 资格审查过程审核：主要检查文件包括资格预审文件及资格预审评审记录表或登记表。检查内容主要包括：（1）资审文件的编制是否存在超出资格预审文件中规定的评审标准、提高资格标准、业绩标准和曾获奖项等附加条件来加以限制或者排斥投标申请人，或对投标申请人实行歧视待遇的现象；所列标准是否与本项目条件对等； （2）是否有不符合资格预审条件的投标申请人通过资格预审；（3）领取资审文件记录的时间是否与资审文件内规定的时间相符。对上述资料进行审核并提出审核意见。

1.3 编制招标文件及发售招标文件过程审核：（1）检查是否有“招标文件备案表”；（2）招标文件的内容是否齐全，评标办法是否可行、合同条款是否齐全；（3）是否留给投标人足够的时间进行投标准备；（4）招标文件的澄清或者修改是否符合规定。对上述资料进行审核并提出审核意见。

1.4 踏勘现场及标前会议过程审核：（1）检查答疑会议纪要及是否按规定备案情况；（2）投标文件的递交与接收是否符合要求；对上述资料进行审核并提出审核意见。

1.5 开标过程审核：检查开标记录中记载的情况与招标文件的规定是否一致，主要检查的内容为：开标的时间地点及宣读内容是否与招标文件要求一致；参加开标会议的代表资格是否合格。如身份证、委托授权书等；废标的处理是否合理。对上述资料进行审核并提出审核意见。

1.6 评标过程审核：（1）评标委员会的组成是否符合规定；（2）评标打分记录是否与招标文件的规定一致；（3）是否有不符合要求的投标书参加了评标；对上述资料进行审核并提出审核意见。

1.7 定标及发出中标通知书过程审核： （1）评标报告的签字是否齐全、评标委员会推荐的中标候选人是否符合规定；（2）中标结果公示记录是否符合要求；（3）中标通知书的发出是否符合规定。对上述资料进行审核并提出审核意见。

1.8 签订合同过程审核：是否在规定的时间内签订合同；是否以招标文件和投标文件的主要内容为原则签订合同；签订合同的主体是否合格；签订合同的主体如是法人单位的分支机构，是否办理了授权手续；合同内容是否完整；既工作内容、开竣工时间、付款条款、违约责任、双方责权利是否交待清楚、竣工结算办法是否合理、洽商处理办法是否合理、合同报价书是否齐全。合同是否存

肢解、违法分包、转包的问题。对上述资料进行审核并提出审核意见。

2. 招标过程的审核经验教训点点

2.1 招标过程的审核经验教训。

招标阶段是控制成本的主要部分，招标文件编制的质量决定了操作是否可行及是否可引起合同纠纷等问题，根据某医院以往经验教训认为在以下几方面需要引起双方重视：

（1）由于时间等原因普遍造成招标图纸设计深度不够，清单编制丢项、漏项多、量差大，子目描述不清；（2）招标范围描述不清；（3）结算办法不可操作；

（4）合同条款不严谨；（5）合同中未对招标图与施工图图差从计量相关条款的约定，且未对洽商与招标图和施工图之间的关系及洽商签订原则等的约定。

2.2 招标过程的审核问题解决方法。

针对上述问题某医院的解决方法如下： （1）拿到招标图后与委托方首先确定招标范围，根据建筑物的使用功能结合齐鲁医院的经验给出本项目的合同体系即总包、专业分包、独立分包、甲供、甲指等，并根据不同功能确定出各施工方的施工范围，此范围一经确认后将作为本项目的所有施工单位的界面划分依据。

（2）对于招标图深度不够时我们编制清单的原则是：首先与设计沟通将图纸不明确的地方要求设计能用文字表述的用文字表述，实在不行的如装修做法等我们在清单表述中尽量将可能发生的做法全部装入清单中，或与招标人沟通了解其想法，将图纸不清的用清单表述清楚，对于一些量如钢筋、砼的含量，对于机电专业未确定的管材，我们根据我司的数据库及类似工程中的管材材质、指标放入清单中，并将图纸中没有的我们认为将来可能发生的全部编入清单中。

（3）对于招标图与施工图及洽商的解决办法是：在上述b.款中已经解决了一部分，剩余的方式是在合同中约定招标图与施工图量差及价差的解决办法即招标图与施工图量差在±3～5%内不予调整，超出部分可调整，新增项按原投标报价原则即人工费、费率执行原投标报价，材料执行市场价。关于洽商要求确定在施工图（即对量图）的基础上出。

（4）关于招标文件和合同的严谨及可操作的工作，齐鲁医院有相当丰富的工作经验，齐鲁医院自2001年开始就已全面转型投入全过程成本控制的项目管理工作中，在京的全过程成本控制项目在施及以完成的近几十个项目，这其中有已全部完成的，有在结算中的、也有在施中的、还有前期投资估算阶段的，我们会从以往操作中的项目中总结经验，并将存在的问题进行调整和改进。

通过对各类招标过程的审核、招标文件的审核、合同审核、清单审核、控制价审核、清标审核后，使最终确定的勘察、设计、监理、总包、分包、材料设备等中标单位；是最符合本项目要求的、最优秀的、价格最合理的，并使整个招标过程的工作符合法律程序、签订的合同严谨、可操作性强、所签订的合同能指导以后工作，真正做到在招标阶段控制成本的目的，通过上述审核能够实现投资效益的最大化。

参考文献

[1] 李永福 主编 《建设工程法规》中国建筑工业出版社2011年11月.

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一、建设项目范围

（一）国务院审批（核准、备案）的建设项目。

（二）中央企业投资由国务院投资主管部门审批（核准、备案）的建设项目。

（三）跨省、自治区、直辖市的建设项目。

（四）法律、行政法规规定的其他建设项目。

二、工作方式

（一）组织形式

⒈安全监管总局负责的建设项目安全许可和试生产（使用）方案备案的审查或者审核工作由安全监管总局危险化学品安全监督管理司（以下简称危化司）组织，中国安全生产科学研究院、中国化学品安全协会作为技术支撑单位参与，建设项目安全许可和试生产（使用）方案备案事项由安全监管总局审议、决定。

⒉根据建设项目的实际情况，可以将安全监管总局负责并受理的建设项目安全许可中审查工作，委托建设项目所在地的省（区、市）安全生产监督管理局或者该建设项目主管部门（以下简称受托单位）承办，建设项目安全许可和试生产（使用）方案备案事项由安全监管总局审议、决定。

（二）工作方式

⒈在建设项目设立安全审查、安全设施设计审查时，采取组织专家集中审查的方式。

对国内没有生产（储存）、大型联合生产、选址在生产生活相对密集区域和在组织专家集中审查时专家提出需要到现场核查的建设项目，组织专家赴建设项目现场核查。

⒉在建设项目安全设施竣工验收时，采取组织专家到建设项目现场进行审查的方式。

⒊建设项目试生产（使用）方案及有关资料的审核工作，采取组织专家集中审核的方式。

三、工作程序

（一）建设项目安全许可工作程序

⒈危化司对建设单位提交的建设项目安全许可申请文件、资料进行签收和登记，并向建设单位反馈申请文件、资料的签收情况。

⒉危化司确认建设项目安全许可申请时间和确定申请编号。

⒊危化司组织技术支撑单位对建设单位提交的建设项目安全许可申请文件、资料的项目、份数和格式进行审核，提出建设项目安全许可申请文件、资料补正或者建设项目安全许可申请受理的意见。

⒋危化司对建设项目安全许可申请文件、资料的审核意见进行审查，并做如下处理：

⑴对需要补正申请文件、资料的建设项目安全许可申请，签发《危险化学品建设项目安全许可申请文件资料补正告知书》；

⑵对予以受理或者不予受理的建设项目安全许可申请，签发《危险化学品建设项目安全许可申请受理通知书》。

⒌危化司对受理的建设项目安全许可申请，将根据实际情况分别按如下方式处理：

⑴直接审查方式

①在组织审查前，审定参与建设项目安全许可审查工作的专家组组成，并发出审查工作通知。

②组织有关单位和专家集中审查建设项目安全许可申请文件、资料（包括补正的）的内容（或者建设项目现场情况），提出审查意见。

⑵委托审查方式

①报请安全监管总局分管领导同意后，签发《危险化学品建设项目安全许可审查工作委托书（试行）》（见附件）。

②在组织审查前，与受托单位共同商定参与建设项目安全许可审查工作的专家组组成，由受托单位发出审查工作通知。

③受托单位组织有关单位和专家集中审查建设项目安全许可申请文件、资料（包括补正的）的内容（或者建设项目现场情况），提出审查意见。

④受托单位组织审查工作结束后，向危化司书面报告审查工作情况。

⒍对于原则通过审查、需要整改的建设项目安全许可，危化司和受托单位将分别根据建设单位对建设项目存在问题的整改情况，做如下处理：

⑴建设单位在承诺限期内完成建设项目存在问题的整改并报告整改情况后，再由危化司或者受托单位组织有关单位和专家，对建设项目存在问题的整改情况进行补充审查，并提出审查意见。

⑵建设单位未在承诺限期内完成或者报告建设项目存在问题的整改情况的，危化司（收到受托单位报告后）报请安全监管总局分管领导审议、决定不予安全许可，并书面通知建设单位。

⒎建设项目安全许可的审查工作结束后，危化司对专家组、协助审查的单位代表和审查人员提出的意见和建议进行研究、讨论，并提出建设项目安全许可的审查意见和建议。

⒏危化司提出建设项目安全许可的审查意见和建议后，根据组织形式和审查工作情况，分别向安全监管总局分管领导呈报下列文件、资料：

⑴建设单位提交的建设项目安全许可申请文件、资料；

⑵专家组、协助审查的单位代表、审查人员和危化司对建设项目安全许可的意见和建议；

⑶建设单位对建设项目存在的问题进行整改的情况报告；

⑷受托单位组织进行的建设项目安全许可中审查工作的情况报告；

⑸其他有关建设项目安全许可工作的文件、资料。

⒐安全监管总局审议建设项目安全许可申请文件、资料及其专家组、协助审查的单位代表、审查人员和危化司提出的意见和建议，并决定建设项目安全许可事项。

⒑安全监管总局决定建设项目安全许可事项后，签发《危险化学品建设项目安全许可意见书》。

（二）建设项目试生产（使用）方案备案工作程序

⒈危化司对建设单位报送的建设项目试生产（使用）方案及有关文件、资料进行接收和登记。

⒉危化司组织技术支撑单位对建设单位报送的建设项目试生产（使用）方案及有关文件、资料进行审核，提出审核意见。

⒊危化司对建设项目试生产（使用）方案及其审核意见进行研究、讨论，提出备案意见。

⒋危化司对建设项目试生产（使用）方案提出备案意见后，向安全监管总局分管领导呈报下列文件、资料：

⑴建设单位报送的建设项目试生产（使用）方案及有关文件、资料；

⑵技术支撑单位对建设项目试生产（使用）方案及有关文件、资料的审核意见；

⑶危化司有关人员对技术支撑单位的建设项目试生产（使用）方案及有关文件、资料审核意见的审查意见；

⑷危化司对建设项目试生产（使用）方案提出的备案意见；

⑸其他有关建设项目试生产（使用）方案备案工作的文件、资料。

⒌安全监管总局分管领导通过上述文件、资料，审定建设项目试生产（使用）方案的备案意见，并签发《危险化学品建设项目试生产（使用）方案备案告知书》。

四、工作要求

（一）中国安全生产科学研究院、中国化学品安全协会，不得参加与其有关系的建设项目安全许可和试生产（使用）方案备案工作。

篇5

第二条本办法所称审计复核，是指复核人员依法对审计工作底稿、小组出具的审计报告以及审计机关的审计报告、审计决定书、审计建议书和移送处理书等材料进行审核，并提出意见的行为。

本办法所称审计报告、审计决定书、审计建议书和移送处理书均为代拟稿。

第三条局机关审计复核实行三级复核制，即审计组组长或主审的复核、审计组所在部门的复核和局复核小组的复核。

第四条审计组组长或主审应当对审计组编制的审计工作底稿及所附的审计证明材料进行审核，并提出审核意见。

第五条审计组所在部门应当对小组出具的审计报告、审计机关的审计报告、审计决定书、审计建议书和移送处理书进行审核，并提出书面审核意见。

第六条局复核小组对审计项目的审计机关的审计报告、审计决定书、审计建议书和移送处理书进行复核，并作出复核意见。

局复核小组对本局实施的领导干部任期经济责任审计的审计结果报告进行复核。

第七条审计组组长或主审应对下列事项进行复核：

（一）审计工作底稿中载明的事项、时间、地点、当事人、数据、计量、计算方法和因果关系是否准确无误、前后一致；

（二）审计工作底稿中实施审计过程记录的内容是否真实、完整；

（三）审计结论或者审计查出问题事实是否清楚、定性是否准确、处理处罚建议是否适当、依据的法律法规是否准确；

（四）审计工作底稿所附的审计证明材料是否具有客观性、相关性、充分性、合法性；收集的审计证明材料是否符合审计准则的要求；

（五）相关的审计工作底稿之间的勾稽关系是否清晰；

（六）其他需要复核的事项。

第八条审计组所在科室应对下列事项进行复核：

（一）是否按照审计方案确定的审计范围和审计目标实施审计，审计工作是否符合相关的审计准则；

（二）与审计事项有关的事实是否清楚；

（三）对违反国家规定的财政收支、财务收支行为的定性是否准确，审计评价、处理、处罚意见是否适当，依据的法律法规是否准确；

（四）审计程序是否符合规定；

（五）其他需要复核的事项。

第九条局复核小组依照法律、法规、规章，对下列事项进行复核：

（一）是否按照审计方案确定的审计范围和审计目标实施审计；审计工作是否符合相关的审计准则；

（二）与审计事项有关的事实是否清楚；

（三）收集的审计证据是否具有客观性、相关性、充分性和合法性；

（四）适用法律、法规、规章是否正确；

（五）对违反国家规定的财政收支、财务收支行为的定性是否准确，处理、处罚意见是否适当；

（六）审计评价、审计建议、审计移送处理是否适当；

（七）审计程序是否符合规定；

（八）其他需要复核的事项。

第十条每级复核均应填写审计复核记录，其中审计组组长或主审填写“审计工作底稿复核表”、审计组所在科室填写“审计文书审理表”、局复核小组出具“审计复核意见书”，上述相关资料应归入审计项目档案。

第十一条审计组所在部门实施的审计项目，应当在提交局分管领导审定前，送局复核小组进行复核。

第十二条审计组所在科室应当向局复核小组提交下列复核材料：

（一）审计报告、审计意见书、审计决定书、审计建议书和移送处理书；

（二）审计通知书、审计文书送达回证、审计方案、审计工作底稿及审计证据；

（三）被审计单位对审计报告的书面意见；

（四）审计组对被审计单位反馈意见的说明；

（五）审计定性、处理、处罚适用的法律、法规、规章及规范性文件；

（六）审计组组长或主审审核后提出的审核意见；

（七）审计组所在部门审核后提出的审核意见；

（八）局复核小组要求提交的其他相关材料。

第十三条业务科提供和局复核小组退还复核材料时，应当办理交接手续。

第十四条局复核小组在复核过程中，发现主要事实不清、证据不充分或者其他复核材料不完整的，应当通知审计组所在科室限期补正。

第十五条局复核小组在复核过程中，可以就审计查证事实和复核发现的问题等与审计组所在部门及其相关人员进行沟通，审计组所在部门及其相关人员应当予以配合。

第十六条局复核小组应当自收到复核材料之日起五个工作日内提出复核意见。特殊情况下，经分管局长同意后，提出复核意见的时间可以适当延长。

遇有本办法第十五条规定的情形时，补正材料的时间不包括在复核时间内。

第十七条局复核小组在复核过程中，应按所复核的审计项目建立审计复核台帐，编制审计复核工作底稿，全面记录每个审计项目复核的全过程。

第十八条局复核小组复核后，应当提出复核意见，出具审计复核意见书。

审计复核意见书应当包括下列要素：

（一）标题；

（二）主送机构（审计组所在部门）；

（三）复核意见；

（四）复核机构的负责人、专职复核人员签名；

（五）提出复核意见的日期。

第十九条局复核小组复核结束后，应当将审计复核意见书连同复核材料退还审计组所在科室。审计组所在部门认为审计复核意见正确的，应当修改审计报告、审计决定书、审计建议书和移送处理书，连同审计复核意见书一并报送局主要领导审定。

审计组所在科室对复核意见如有异议，可以作出书面说明，报请局主要领导或者提交局审计业务会议审定。

第二十条局领导或局审计业务会议对审计复核意见的审定意见及审计复核意见书应当归入审计档案。

第二十一条复核工作结束后，局复核小组应将复核事项的下列书面材料整理归入审计复核档案：

（一）审计报告、审计决定书、审计建议书、移送处理书；

（二）审计工作底稿复核表、审计文书审理表；

（三）审计复核材料交接单；

（四）审计复核意见书；

篇6

二、 审查

三、 审核

四、 复审

五、 办理

工作项目：核批利用世界银行贷款出国培训、考察计划

承办处室：外事处

牵头副处长：张国庆

法律依据：

财政部关于印发《利用国际金融组织贷款出国团组管理办法》的通知（财际[2001]99号）

工作总时限：15个工作日。（不含报局长审批时间）

工作程序：

一、 受理条件：

申办人需提交以下申办材料：

1、 利用世行贷款资金年度出国计划的申请报告

2、 世界银行对培训任务的确认件（贷款协议、评估报告或其他单独的确认件）

3、 考察或培训提纲（具体说明考察或培训的内容、目的、人员构成、费用预算及出访国家和在外逗留时间等情况）

标准：申办材料齐全、规范、有效。

本岗责任人：张立新、董颖、孙世杰

工作职责：接收符合标准的申办材料，对不符合标准的申办材料退申办人，并一次性告知要求补交的材料名称及其他要求。

工作时限：1个工作日。

二、 审查标准：

1、 培训或考察内容、时间确属项目需要，并取得世界银行的同意；

2、 考察和培训团组人数、人员组成、国别、费用标准、时间标准等应符合财政部有关文件规定

本岗位责任人：张立新、董颖、孙世杰

工作职责：

1、负责分管世行贷款项目年度出国计划的审批工作，对符合审查标准的，写出同意批复项目单位年度培训或考察出国计划的报告，报主管副处长。

2、做到认真审核、情况清晰、控制数量、讲求实效。

3、对不符合标准的申办材料及时退申办人，并告知不予批准的理由。

工作时限：8个工作日。

三、 审核

本岗位责任人：主管副处长鲍冀宁

工作职责：

1、审核申办材料和审查意见。

2、有异议，退审查人员要求重新审查。

3、无异议签署审核意见后，报处长复审。

工作时限：2个工作日。

四、 复审

本岗责任人：牵头副处长张国庆

工作职责：

1、对申办材料和审核意见进行复审。

2、有异议退主管副处长要求重新审核。

3、无异议签署复审意见后，报主管局长审定。

工作时限： 2个工作日

五、 办理

本岗责任人：张立新、董颖、孙世杰

工作职责：及时将我局的批复意见通知项目单位

工作时限：在接到主管局长批准件，办理正式批复文件后2个工作日内通知申办人。

联系电话：

监督电话：

篇7

一、行政许可依据

《国务院对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定》，序号364。

二、行政许可条件

1、经国家宗教事务局批准开办，学制3年以上并已正式开办4年以上；

2、有负责聘用外籍专业人员的专门管理机构或者专职、兼职人员；

3、有健全的聘用外籍专业人员的规章制度；

4、能够为外籍专业人员提供基本的工作条件，并具备相应的外事接待能力和安全保卫能力；

5、有对外籍专业人员教学评估和鉴定制度。

三、行政许可申请材料

1、聘用外籍专业人员资格申请表；

2、宗教院校简介；

3、具备许可条件的证明、说明或文本；

4、拟聘请渠道情况说明。

四、行政许可程序

1、全国性宗教团体举办的宗教院校，由该宗教团体向国家宗教事务局提出申请；各省、自治区、直辖市宗教团体举办的宗教院校，由该宗教团体向院校所在地的省级人民政府宗教事务部门提出申请。

2、省级人民政府宗教事务部门收到省、自治区、直辖市宗教团体的申请材料后，会同同级人民政府外国专家归口管理部门进行审核，提出审核意见，报国家宗教事务局。

3、国家宗教事务局会同国家外国专家局进行审查，作出许可决定。

五、行政许可办理期限

1、省级人民政府宗教事务部门、外国专家归口管理部门自受理申请之日起20日内提出审核意见。

2、国家宗教事务局和国家外国专家局自受理全国性宗教团体的申请或者收到省级人民政府宗教事务部门的审核意见和材料之日起30日内，作出许可决定。

第二项宗教院校聘用外籍专业人员审批

一、行政许可依据

《国务院对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定》，序号365。

二、行政许可条件

1、拟聘的外籍专业人员能够遵守中国的法律法规规章，尊重中国各宗教坚持的独立自主自办原则；

2、拟聘的外籍专业人员一般应具有硕士以上学位，或者具有相当的学力，在拟聘任的专业学科领域有较高造诣；

3、拟聘从事语言教学的外籍专业人员，应受过语言教学的专门训练并具有一定的语言教学经验；

4、外籍专业人员授课的课时比例不超过院校总课时的30％。

三、行政许可申请材料

1、申请书；

2、宗教院校的《聘请外国文教专家单位资格认可证书》复印件；

3、拟聘请外籍专业人员的计划(包括聘用人数、拟教授课程、课时安排和在华工作期限等内容)；

4、宗教院校课程设置及其任课教师情况；

5、拟聘的外籍专业人员的基本情况，主要包括学历证明、所服务的机构及派遣单位、经派遣单位审核的简历、派遣单位出具的无不良记录的证明。其中，拟聘担任语言教学的外籍专业人员，还应提供受过语言教学专门训练和从事过语言教学的证明。

四、行政许可程序

1、全国性宗教团体举办的宗教院校，由该宗教团体向国家宗教事务局提出申请；各省、自治区、直辖市宗教团体举办的宗教院校，由该宗教团体向院校所在地的省级人民政府宗教事务部门提出申请。

2、省级人民政府宗教事务部门收到省、自治区、直辖市宗教团体的申请材料后，提出审核意见，报国家宗教事务局。

3、国家宗教事务局作出许可决定。

五、行政许可办理期限

1、省级人民政府宗教事务部门自受理申请之日起20日内，提出审核意见。

2、国家宗教事务局自受理全国性宗教团体的申请或者收到省级人民政府宗教事务部门的审核意见和材料之曰起30日内，作出许可决定。

第三项我国五种宗教(佛教、道教、伊斯兰教、基督教、天主教)以外的外国宗教组织

与我国政府部门或宗教界等交往审批

一、行政许可依据

《国务院对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定》，序号367。

二、行政许可条件

1、外国宗教组织在所在国(地区)有合法地位并无不良记录；

2、外国宗教组织尊重中国各宗教坚持的独立自主自办原则，拟在中国境内的交往话动不违反中国的法律；

3、外国宗教组织对华友好。

三、行政许可申请材料

1、中方单位的申请书，包括活动的内容、时间、地点、人数等；

2、中方单位及主要参加人员的基本情况；

3、外国宗教组织及其主要成员的基本情况。

四、行政许可程序

1、中方单位向国家宗教事务局提出申请。

2、国家宗教事务局作出许可决定。

五、行政许可办理期限

国家宗教事务局自受理申请之日起20日内，作出许可决定。

第四项外国人携带用于宗教文化学术交流(超出自用数量)的宗教用品入境审批

一、行政许可依据

《国务院对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定》，序号368。

二、行政许可条件

1、所携带的宗教用品不含有对中国政治、经济、文化以及中国各宗教坚持的独立自主自办原则构成危害的内容；

2、所携带的宗教用品接收单位是我国宗教团体或宗教活动场所；

3、经有关全国性宗教团体或者省、自治区、直辖市宗教团体同意。

三、行政许可申请材料

1、接收单位的申请书；

2、所携带的宗教用品的目录、样品、数量及用途说明；

3、全国性宗教团体或者省、自治区、直辖市宗教团体同意的书面证明。

四、行政许可程序

经全国性宗教团体同意的，报国家宗教事务局作出许可决定；经省、自治区、直辖市宗教团体同意的，报所在地省级人民政府宗教事务部门作出许可决定。

五、行政许可办理期限

国家宗教事务局或省级人民政府宗教事务部门自受理申请之日起20日内，作出许可决定。

六、附则

自用数量的范围指每种1至3个基本单位(本、册、盒等)。

第五项邀请以非宗教身份入境的外国人讲经讲道审批

一、行政许可依据

《国务院对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定》，序号369。

二、行政许可条件

1、被邀请人遵守中国的法律，尊重中国各宗教坚持的独立自主自办原则；

2、被邀请人为宗教教职人员；

3、拟讲经、讲道的场所是经依法登记的寺院、宫观、清真寺、教堂(以下简称寺观教堂)；

4、邀请方是全国性宗教团体或者省、自治区、直辖市宗教团体。

三、行政许可申请材料

1、邀请单位的申请书；

2、被邀请人的有关背景情况、宗教教职身份及入境身份说明；

3、被邀请人拟讲经、讲道的寺观教堂的情况；

4、被邀请人拟讲经、讲道的寺观教堂民主管理组织同意的书面材料。

四、行政许可程序

全国性宗教团体提出邀请的，报国家宗教事务局作出许可决定；省、自治区、直辖市宗教团体提出邀请的，报所在地省级人民政府宗教事务部门作出许可决定。

五、行政许可办理期限

国家宗教事务局或省级人民政府宗教事务部门自受理申请之日起20日内，作出许可决定。

第六项大型宗教活动审批

一、行政许可依据

《宗教事务条例》第二十二条。

二、行政许可条件

1、拟举办的大型宗教活动内容符合国家法律、法规的规定，符合宗教仪轨和宗教传统习惯；

2、拟举办的大型宗教活动不会对道路交通安全秩序和社会公共秩序造成严重影响；

3、确有举办大型宗教活动的需要，并具备组织大型宗教活动的能力和必要的条件；

4、拟举办大型宗教活动的场所建筑、设施、场地符合安全要求；

5、拟举办的大型宗教活动有责任单位和责任人，安全责任明确、措施有效：

6、拟举办大型宗教活动的宗教团体或者寺院、宫观、清真寺、教堂(以下简称寺观教堂)三年内举办的大型活动没有不良安全信息记录；

7、按国家有关规定应当经政府有关部门事先批准的，应当得到政府有关部门的批准。

三、行政许可申请材料

1、申请书，内容包括活动的目的、内容、地点(路线)、起止时间、责任单位及责任人，参加活动的人数、参加活动的人员所在地域构成等情况；

2、安全工作方案，包括安全工作组织系统、安全工作人员数量和岗位职责，场所建筑、设施的消防安全措施，车辆停放、疏导措施，现场秩序维护、人员疏导措施，突发事件或意外事故应急措施等；

3、符合宗教仪轨和宗教传统习惯的说明；

4、责任单位和责任人对上述行政许可条件第二项、第三项、第四项的说明和承诺书；

5、有关部门对拟用于大型宗教活动的场所建筑、设施的安全鉴定文件；

6、上述行政许可条件第七项规定的政府有关部门的批准文件；

7、其他材料(拟使用宗教活动场所以外场所的，应当提交场所提供方同意使用的证明，场所提供方有行政主管部门的，应当提交行政主管部门的意见)。

四、行政许可程序

1、举办活动的宗教团体、寺观教堂在拟举行活动日的30日前向活动举办地的省级人民政府宗教事务部门提出申请。

2、省级人民政府宗教事务部门受理申请后，应当听取活动举办地设区的市级、县级人民政府宗教事务部门的意见，作出许可决定。

邀请境外宗教组织或个人参加的，还应当按照国家有关规定办理相关手续。

五、行政许可办理期限

省级人民政府宗教事务部门自受理申请之日起15日内，作出许可决定。

第七项在宗教活动场所内改建或者新建建筑物审批

一、行政许可依据

《宗教事务条例》第二十五条。

二、行政许可条件

1、宗教活动场所管理研究同意；

2、拟改建或者新建的建筑物符合该宗教的建筑规制，与该场所的环境相协调；

3、符合国家有关规划、文物、建设、消防、环保等方面的规定；

4、施工期间能够基本保证信教群众开展宗教活动；

5、有必要的建设资金。

三、申请材料

1、申请书，内容包括拟改建或者新建建筑物的项目说明及理由等；

2、宗教活动场所管理研究同意的书面材料；

3、拟改建或者新建建筑物的设计草图、位置图、效果图及可行性报告；

4、规划、文物、建设、消防、环保等部门的审核意见；

5、有权改建或者新建建筑物的相关证明；

6、保证宗教活动正常开展的情况说明；

7、建设资金证明。

四、行政许可程序

1、拟改建或者新建的建筑物不影响宗教活动场所现有布局和功能的，由宗教活动场所向所在地县级人民政府宗教事务部门提出申请，县级人民政府宗教事务部门作出许可决定；

2、拟改建或者新建的建筑物改变宗教活动场所现有布局和功能的，由宗教活动场所向所在地县级人民政府宗教事务部门提出申请，县级人民政府宗教事务部门提出审核意见后，属寺院、宫观、清真寺、教堂的，经设区的市级人民政府宗教事务部门审核，报省级人民政府宗教事务部门作出决定：属其他固定宗教活动处所的，报设区的市级人民政府宗教事务部门作出许可决定。

五、行政许可办理期限

1、县级人民政府宗教事务部门自受理申请之日起20日内，作出许可决定或者提出审核意见。

2、设区的市级人民政府宗教事务部门自收到县级人民政府宗教事务部门的审核意见和材料之日起20日内，作出许可决定或者提出审核意见。

3、省级人民政府宗教事务部门自收到设区的市级人民政府宗教事务部门的审核意见和材料之日起20日内，作出许可决定。

第八项在宗教活动场所内设立商业服务网点审批

一、行政许可依据

《宗教事务条例》第二十五条。

二、行政许可条件

1、宗教活动场所管理研究同意：

2、不影响信教群众开展正常的宗教活动；

3、拟设立商业服务网点的经营内容不违背该宗教的禁忌；

4、拟设立的商业服务网点与该场所的环境相协调；

5、符合国家有关文物、消防、安全等方面的规定。

三、行政许可申请材料

1、申请书，内容包括拟设立商业网点的经营范围等；

2、宗教活动场所管理研究同意的书面材料；

3、拟设立商业网点的位置示意图。

四、行政许可程序

宗教活动场所向其登记管理部门提出申请，由登记管理部门作出许可决定。

五、行政许可办理期限

登记管理部门自受理申请之日起20日内，作出许可决定。

第九项在宗教活动场所内举办陈列展览、拍摄电影电视片审批

一、行政许可依据

《宗教事务条例》第二十五条。

二、行政许可条件

1、拟举办的陈列展览、拟拍摄的电影电视片已经人民政府主管部门批准；

2、展览和拍摄内容不违背我国宗教法规、政策和该宗教的仪轨；

3、宗教活动场所管理研究同意；

4、不影响信教群众开展正常的宗教活动；

5、不违反文物保护法的有关规定。

三、行政许可申请材料

1、申请书，内容包括拟在宗教活动场所举办陈列展览、拍摄电影电视片的理由及展览、拍摄内容等；

2、宗教活动场所管理研究同意的书面材料；

3、有关主管部门的批准文件。

四、行政许可程序

申请方向宗教活动场所登记管理部门提出申请，由登记管理部门作出许可决定。

五、行政许可办理期限

登记管理部门自受理申请之日起20目内，作出许可决定。

第十项宗教团体、寺观教堂编印宗教内部资料性出版物或者其他宗教印刷品审批

一、行政许可依据

《宗教事务条例》第七条、第二十一条，《印刷业管理条例》第十八条、第三十条。

二、行政许可条件

1、编印的目的是为了满足信教群众的宗教生活或者宗教教学、宗教研究的需要：

2、符合《宗教事务条例》、《印刷业管理条例》、《内部资料性出版物管理办法》等的有关规定；

3、主要编写人员具有较高的宗教学识；

4、有全国性宗教团体或者省、自治区、直辖市宗教团体出具的审核意见。

三、行政许可申请材料

1、申请书，内容包括编印目的、内容提要、字数、印刷数量、发送范围等：

2、拟印制的书稿或者拟印制的样品；

3、编写人员情况说明；

4、全国性宗教团体或者省、自治区、直辖市宗教团体出具的审核意见书。

四、行政许可程序

编印单位向所在地省级人民政府宗教事务部门提出申请，经省级人民政府宗教事务部门审批后，到省级人民政府出版行政部门办理准印证。

五、行政许可办理期限

省级人民政府宗教事务部门日受理申请之日起20日内，提出审批意见。

第十一项在宗教活动场所外建造大型露天宗教造像审批

一、行政许可依据

《宗教事务条例》第二十四条。

二、行政许可条件

1、该宗教在当地有悠久的传播历史，信教群众众多；

2、当地信教群众有强烈要求，并征得当地居民的同意；

3、拟建造的造像符合该宗教教义教规的要求；

4、有必要的建设资金，其来源为宗教团体或者宗教活动场所自筹，政府、企业以及其他任何组织和个人不得为建造大型露天宗教造像投资；

5、保证所得收益用于符合该宗教团体或该宗教活动场所宗旨的活动以及其他社会公益事业；

6、符合有关建设规划要求；

7、布局合理。

三、行政许可申请材料

1、申请书；

2、该宗教在拟建造像所在的设区的市级行政区域内历史情况说明；

3、拟建造像所在的县级行政区域内信教群众情况说明；

4、征求拟建造像所在的乡、镇(街道)范围内居民意见的情况说明；

5、符合当地建设规划的证明；

6、资金预算及资金来源情况说明；

7、初步设计方案及可行性研究报告；

8、该宗教的全国性宗教团体出具的关于造像符合教义教规要求的意见书；

9、保证所得收益用于符合该宗教团体或者该宗教活动场所宗旨的活动以及其他社会公益事业的承诺书。

四、行政许可程序

1、拟修建大型宗教造像的宗教团体或者寺院、宫观、清真寺、教堂将申请材料报所在地省、自治区、直辖市宗教团体，由省、自治区、直辖市宗教团体向所在地省级人民政府宗教事务部门提出申请。

2、省级人民政府宗教事务部门应当征求拟建造像所在地设区的市级以及县级人民政府的意见，必要时，征求当地省级人民政府土地、建设等部门的意见。拟同意的，报国家宗教事务局。

3、国家宗教事务局作出许可决定。

五、行政许可办理期限

篇8

一、科学制定审计计划，统筹整合审计资源

近年来，该局建立了《被审计单位审计项目库》，将所有审计对象和项目的基本情况进行统一管理，年初根据省市安排和县委、县政府工作大局，围绕重点行业、重点部门、重点资金以及群众关心的热点问题，科学有序地提出年度审计项目计划，经县政府研究同意后再组织实施。在年度项目计划框架内，除财税和基建审计项目，对其它各类审计项目，采取通盘考虑、统筹整合、均衡下达各股室的方式，这样既有利于实现交叉审计，促进廉政建设，也有利于提高审计人员的综合审计能力。同时，局机关与各股室在每年初都签定目标责任书，在完成审计计划项目数量、质量、流程、时间和督促落实审计决定等方面提出了明确要求。

二、创新文书表格内容，抓好审计质量基础工作

为了抓好审计质量的基础工作，该局除对上级规定的审计文书表格和内容标准进行转载、修改、印发之外，也将审计中其他环节的文书格式，如审计公示、审计实施方案、项目评审会议记录、审计廉政纪律回执单、审计组长审核意见书、业务股长复核意见书、法制股审理意见书等进行了设计。对一些关键环节的审计程序，如审计通知、审计底稿、审计报告、审计决定书等文书内容的撰写方法和标准作了统一规定。每年还根据实际情况的变化，对审计程序环节中涉及的文书样式，包括档案整理所需格式，进行修改更新，并要求审计人员严格按照规范的格式，认真编制审计文书和填写相关表格内容。

三、规范工作流程，严格按规定程序实施审计

一是严格制定审计实施方案。制定审计实施方案时，以被审计单位实际情况为依据，突出审计重点，细化审计内容，明确时间安排，方法步骤和人员分工要有操作性。二是依法审计取证。要求审计组严格按照审计实施方案确定的内容进行取证，取得的证据必须有证明力，审计取证单上要让被审计单位或经手人签字盖章。三是严把审计底稿关。规定审计组必须按照审计实施方案所列审计事项的对应顺序，对审计工作底稿及时进行统一流水编号，并编制“审计工作底稿汇总表”，以杜绝可能出现的随意取消、毁弃审计底稿所查问题的现象。四是强化审计报告质量。该局要求审计报告必须做到要素齐全、数据准确、表述清楚、内容真实全面，定性、处理、处罚恰当，引用法律、法规准确详实，避免审计评价的内容笼统和超范围、超权限的评价，审计处罚严格实行罚缴分离，所有罚没款项全部由财政收费大厅统一出具票据，按规定解缴国库，实行收支两条线管理。

四、重视审核复核审理，防范审计风险

一是夯实审计组长审核这个基础环节。要求审计组长对每个审计工作底稿及所附审计取证单进行全面审核，在签署审核意见的同时，将本项目所有审计底稿审核的综合情况，归纳到“审计组长审核意见书”上。二是严把业务股长复核这个中心环节。要求业务股长对审计组征求意见后的审计报告、被审计单位的书面意见、审计组采纳情况的书面说明、审计实施方案等有关材料进行认真复核，在“业务股长复核意见书”上提出书面意见。同时，业务股长将征求意见后的审计报告修改稿，以及此项目的所有程序材料送法制股审理。三是强化法制机构审理这个关键环节。该局创新设计了“审计项目程序材料审理表”，对规定程序和要求做了细化，法制股在收到审理材料5个工作日之内，对审计项目中所有审计程序材料是否齐全、合规进行审理，出具“审理意见书”。业务股长填写“对法制股审理意见采纳情况的说明”，连同法制股审理过的审计报告、决定及相关审计材料一并送分管局长审签，再报局长检查审阅后，召开业务会议研究、审定签发报告。同时设计了“审计项目审理情况登记册”，对审计项目在审理中发现的问题及时予以登记，并注明是审计报告中的问题还是程序材料上的问题，以此作为年终考核一项内容的依据。此外该局把审计报告中常用的法律法规认真进行了搜集、整理，汇编成“审计报告常用法规引用样板”，下发到各业务股室，方便了审计人员正确运用法律法规。

五、改进方法，积极开展审计项目质量考评活动

该局每年进行一次审计项目质量考评活动，并在实践中不断改进考评办法，使其更加规范化和科学化，实行“审计过程”与“审计成果”考评“双百分制”。两个方面共涉及14项评分内容，109个评分事项及标准。其中“审计成果”包括审计查出的问题及处理处罚等4项内容，“审计过程”包括调查了解记录等10项内容。具体考评各业务股室两个年度审计项目案卷。一个由各业务股自行推荐，另一个由现场随机抽取，要求所有项目案卷必须齐全。审计质量考评领导小组现场监督考评过程，各业务股长担任考评成员，抓阄确定各自的考评内容，对照考评表格上确定的评分事项和标准，以无记名方式逐项量化打分。凡是需要扣分的内容，考评成员必须进行记录，说明存在的问题，确保公平公正。对未按规定要求实施审计的项目，除相应扣分外，业务股室还要进行补充完善，对涉及违反廉政规定的项目实行一票否决。考评结束后，根据得分高低，评出一二三等奖，及时兑现奖惩，并组织全体人员听取考评成员对审计项目进行讲评，促使审计人员严格执法。此审计质量考评做法在《中国审计报》登载后，得到了省内外审计机关的来电来函“取经”。

六、加强整改落实，不断增强审计工作执行力

该局起草制定了《澄城县审计整改工作监督管理办法》，经县政府研究同意，印发至全县各镇人民政府，县政府各工作部门、直属机构贯彻执行。要求被审计单位由主要领导负责，对照审计结果，逐项提出具体措施认真整改落实，并将审计整改情况书面报告给该局，该局汇总后年终向县政府和县人大汇报审计整改结果。同时，将重要审计事项及审计整改落实情况纳入政府督查范围，该局也及时制定了审计整改落实跟踪督办制度，对审计整改落实情况不定期进行回访检查，采取查阅审计档案、与被审单位座谈等方式，增强了被审单位落实整改的自觉性，审计整改工作连年获得人大常委会好评。

七、强化廉政措施，严格审计工作纪律

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自1984年省六届人大二次会议至2005年省十届人大三次会议期间，省人大常委会交由省人民政府办理的省人大议案共66件，其中53件已结案，两件今年底结案，11件将于2008年至2013年先后结案。省委、省政府一直高度重视省人大议案办理工作，在省人大的大力支持、监督下，经过各级政府、各有关部门的共同努力，实施议案取得了显著成效。随着形势发展，议案办理工作要求不断提高，在议案项目资金管理及议案项目验收等方面存在一些亟待改进的问题。为继续做好省人大议案办理工作，顺利完成议案提出的各项目标任务，经省人民政府同意，现将有关事项通知如下：

一、统一思想，推动议案又好又快实施

各地、各有关部门要充分认识到省人大议案是人大代表广泛关注、人民群众迫切要求解决，事关广大人民群众根本利益的问题，省人大议案的实施是具有法律效力的。切实做好省人大议案办理工作是法律赋予政府的一项重要工作，是政府依法治省、依法行政的重要内容，是一项严肃的政治任务。各地、各有关部门要进一步统一思想，增强共识，高度重视省人大议案办理工作中出现的困难和问题，积极采取有效措施，千方百计组织办理，努力推动省人大议案又好又快实施，向省人大常委会、人大代表、人民群众交上一份满意的答卷。

二、落实责任，强化议案项目资金管

议案主办单位要对议案实施的总体情况负总责，牵头组织有关部门实施议案项目，加强对各地的工作检查和业务指导，严格按照议案办理方案和议案实施办法落实各项工作。发展改革、财政部门是议案的主要协办单位，要各司其职，各负其责。发展改革部门要对纳入基本建设程序项目的立项审批负责，严格项目审批程序，及时下达项目计划；财政部门要对资金拨付负责，密切跟踪省级议案资金使用管理情况，督促各级财政部门及时足额拨付议案资金。各单位要严格按照议案总体规划认真组织实施，不得擅自调整议案规划、增减议案项目，维持议案实施的连续性和稳定性。各级政府要认真组织有关部门制定议案办理工作制度，提高工作效率，加快议案项目建设进度，及时拨付议案资金给项目建设单位。凡挤占、截留和挪用议案资金的，除收回省级议案资金外，并按照有关规定追究相关政府和责任人的责任。

议案项目纳入基本建设程序、实行项目招投标范畴的要按有关规定办理，项目招标有关事项由发展改革部门在审批可行性研究报告时一并核准。议案主办单位应委托专家组或中介机构审核议案项目并提出审查意见，严格审查把关，防止政府投资项目的高估冒算。对确实滞后于形势发展、影响议案实施的项目规划和补助标准，要在深入调查研究、广泛征求意见的基础上，严格按照规定程序逐级报批，实事求是作出适当调整。资金调整要坚持原议案资金总额、目标任务不变。议案资金必须按照财政预算资金管理的有关规章、制度和办法规范财务管理和会计核算，实行专户管理、专账核算、专人负责、专款专用。财政、审计部门要加强对议案资金的检查和审计，议案主办单位对检查和审计中发现的问题，要认真研究整改措施报财政或审计部门，同时抄送省府办公厅。

三、通力协作，保障资金及时足额到位

议案主办、协办单位要树立全局意识、责任意识，在工作中加强沟通，密切配合，加快省级议案项目计划和资金的下达，确保议案资金及时足额到位。从2008年起，省级议案项目投资计划和资金原则上要在7月底前下达完毕，议案实施办法另有规定的按其办理，以确保在最佳时间组织实施议案项目。具体工作要求是：议案主办单位要及早通知各地上报年度计划，认真做好年度计划方案初审工作。对纳入基本建设管理的议案项目计划，议案主办单位要在每年4月1日前将年度项目计划报省发展改革委审核，由省发展改革委会同省财政厅提出审核意见送议案主办单位，意见一致的，省发展改革委要在每年6月底前下达议案项目投资计划，省财政厅要在投资计划下达后10个工作日内下达议案资金，同时抄送省府办公厅；意见不一致的，由省发展改革委组织协商，无法协商一致的，报省府办公厅协调解决。不纳入基本建设管理的议案项目计划，议案主办单位要在每年4月1日前报省财政厅审核，省财政厅要在收文后20个工作日内提出审核意见送议案主办单位。议案主办单位无异议的，要在收文后10个工作日内按审核意见修改后报省财政厅，省财政厅要在收文后10个工作日内下达议案资金；议案主办单位有异议的，要于5个工作日内协商一致，无法协商一致的，报省府办公厅协调解决。议案主办单位进行议案项目计划初审时，可以采用邀请发展改革、财政部门联合审核的做法，提高审核效率。

各级政府要切实加强对议案项目实施的组织领导，积极筹措省人大议案要求落实的自筹资金，并列入各级财政预算。对自筹资金落实到位率高的地方政府，省将加大扶持力度，优先安排省级补助资金；对不能足额落实自筹资金的，省将暂缓安排计划或对项目作适当调整，以确保议案各项目标任务的顺利完成。省府办公厅将加大督办力度，不定期组织省直有关部门对各地自筹资金落实情况进行抽查，并将有关情况在全省通报。

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为加强企业管理，强化资金支付过程的内部控制，防范经营风险，确保资金安全，结合集体企业实际情况，制定《付款管理办法》等规章制度，对付款的审核、付款金额的确定、付款流程的内容及流转路径进行了详尽的规定，具体实施内容如下。

（一）加强合同管理加强合同签订与执行管理，规避合同风险。加强工程合同的审核，确保合同金额、付款条件等相关财务内容清晰并与招标文件保持一致，将财务制度规定贯彻到合同条款中，规避经营风险。加强合同执行的管理，采取业务控制（对工程量）和财务控制（与业务量相匹配的资金控制）相结合的方式，强化工程资金支付管理。工程款项支付，严格按照合同约定执行，控制在合同价款的85%之内，剩余工程价款在工程验收并完善结算审价后，以最终确认价格扣除预留质保金后办理资金支付手续。

（二）实行线下多级审核一是关口前移，加强业务前端审核。重视各部门的协同配合，加强技经部、工程部、财务部、物资部等管理部门的沟通协调，使各项管理活动紧密衔接。各部门的关系不是“各自为政”，而是“息息相关”，做到业务向前延伸，使业务流程和各项资料符合财务制度的规定及会计核算的需要，从事前、事中、事后管控可能发生的风险。经办业务部门根据分级授权管理办法，负责完成对应各层级的业务审签及网上付款流程工作，对业务事项的真实性、合规性负责。二是财务把关，强化后端财务审核。要求财务人员严把资金支付关，严格履行“三重一大”决策制度和资金支付流程，杜绝无计划付款，保证资金安全。对每一个工程项目的付款，需要核实合同金额、收款金额、以前付款情况、最新挂账情况等详细的财务信息。

（三）推行网上付款审核为了使付款公开、透明及便于监督，付款需要在网上完成审核流程。基本要求：财务资产部月初将各项应付明细汇总，形成月度应付账款明细表，供经办部门审核，经办部门审核后明确支付意见，提交财务资产部存档。财务资产部受理后的资金支付款项，须经办部门启动网上付款流程，待流程结束之后才能进行支付。时间要求：发票等原始付款依据在上月28日至本月20日内，由经办部门集中提供给财务资产部，每周不超过一次；月度付款审核表每月5日之前，由财务资产部提供给经办部门；付款审核结果每月8日之前，由经办部门反馈至财务资产部；付款明细表每月12日之前，由财务资产部提供给经办部门以启动网上付款流程。流转路径：视金额的多少、付款的不同性质及分级授权的级次，工程付款须分别经工程管理人员、工程部负责人、经办会计、财务负责人、总会计师、总经理、集体企业监委会副主任、集体企业监委会主任等多个环节审核确认，最长一级审核流转路径如图1所示。特殊事项：原则上未纳入本月付款计划的事项，本月不予支付。如有确需即时支付的事项，按照分级授权管理办法规定的级次，实行一事一签，并在网上付款流程完成后支付。常规付款、进度付款可分类集中成数笔付款流程网上流转，但须在流程附表中列明各工程名称、合同金额、审核意见、收款方账号等详细信息。进度款必须附盖有对方单位公章的详细申请事由及经办部门审核意见的扫描件。

二、结果成效