公司管理人员行为准则范文

导语：如何才能写好一篇公司管理人员行为准则，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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关键词：企业文化; 人力资源; 价值观; 企业管理;  

1、企业文化概述  

1.1、企业文化的内涵  

企业文化是企业在发展过程中形成的并为全体成员遵循的共同意识、思维方式、价值观念、行为规范和准则的总和。共同的价值观是企业文化的核心, 为企业全体员工提供了共同的思想意识、精神信仰和日常行为的准则。  

1.2、企业文化的作用  

对于一个组织而言, 企业文化的有效执能带来以下作用:  

(1) 导向作用:对于企业的整体和全体成员的价值观和行为具有导向作用。  

(2) 约束作用:对于组织内的员工的思想, 行为, 心理产生约束和规范的作用及影响。  

(3) 凝聚作用:组织文化被员工认可接纳, 形成为自己的信念, 具有相同信念、思想价值的员工产生一定的凝聚作用。  

(4) 激励作用:通过熏陶, 使企业文化成为员工自己内心的信念, 对自己的有引领激励的作用。  

(5) 品牌功能:企业树立自己的企业文化及形象, 在公众心目中的形成品牌形象, 构成公司的软实力。  

2、XX组织的企业文化建设  

2.1、组织企业文化建设的概况  

组织文化建设从外到内可分为以下四个层次。  

精神层:精神层是企业文化建设的核心层, 如同一颗种子, 包含企业的愿景, 使命, 价值观, 企业的经营发展理念, 精神作风等, 它也决定着组织的文化建设。  

制度层:制度层主要是企业根据精神层的要求, 在企业规章制度层面加以约束和体现, 保障内外的和谐统一, 企业的制度层能反映精神核心层, 同时也为其实现提供制度的保证。  

行为层:企业的精神层、制度层搭建之后, 通过长久的熏陶, 潜移默化, 转变员工的信念, 最终通过转变为员工的思想和行为形成企业的行为, 以及企业内部的环境, 风俗, 故事等方面。  

物质层:包括企业客观物质环境, 办公场所、文化设施、企业产品和服务、企业对外宣传的价值观及形象、企业logo等客观物质来体现。  

2.2、企业文化理念  

愿景:  

锐意创新, 优质服务, 成为行业内的标杆。  

使命:  

尽最大可能满足行业内的客户需求。  

经营理念:  

专注于某领域, 不断超越, 形成自己的核心优势服务于市场。  

发展理念:  

以质量求生存, 跟随市场变化, 结合自身发展让企业立于市场不败之地。  

2.3、企业的核心价值观  

(1) 诚实守信:言必行, 行必果。  

(2) 执行力:不拖延、不懈怠, 当日事, 当日毕。  

(3) 创新:不断提升工作效率和客户体验, 提高市场效益。  

(4) 服务:客户至上, 向客户尽可能提供最优质的服务。  

(5) 成长:不断学习, 超越自我, 成长比成功更重要。  

2.4、企业员工的行为准则  

根据企业的核心价值观, 对员工的潜移默化的影响, 并转化为日常的行为规范及准则。企业员工行为准则从员工必须具备的个人修养、价值观, 对员工提出了10项行为准则要求:  

(1) 承诺的事情, 全力以赴做到, 不能言而无信。  

(2) 当日事, 当日毕, 勤勤恳恳, 脚踏实地完成好每个任务。  

(3) 锐意创新, 提升工作质量、效率和市场竞争力。  

(4) 提高客户满意度, 提高市场规模和效益。  

(5) 主动服务, 快速响应客户需求。  

(6) 对待客户及伙伴, 互相尊重, 态度谦和, 微笑服务。  

(7) 客户至上, 努力提供最优值的服务, 尽可能满足客户需求。  

(8) 不断学习, 成长, 打造自身核心竞争力。  

(9) 与时俱进, 学习新知识, 新理念, 不被时代淘汰。  

(10) 顾全大局, 服从领导, 坚持公司利益高于部门和个人利益。  

2.5、企业管理人员的行为准则  

企业的组织管理人员承担着企业文化传播和监督的职责, 组织文化的生存和发展的重要途径是管理人员的言传身教。管理人员是企业文化的重要传播者和影响者, 其每一具体的管理行为都向员工传达着企业文化的要求和信息, 影响着员工价值观和行为习惯的形成。根据企业文化精神理念和核心价值观, 企业员工行为准则对管理人员提出了16项行为准则要求。  

(1) 以自己作为团队的表率, 用良好的素养影响他人。  

(2) 践行企业文化, 通过传播和日常管理让企业文化一点一滴传递学习。  

(3) 对公司未来和目标承担个人风险, 达到并力争超越公司要求的业绩。  

(4) 承诺客户或合作伙伴的事情, 全力以赴做到, 不能言而无信。  

(5) 当日事, 当日毕, 勤勤恳恳, 脚踏实地。  

(6) 锐意创新, 提升工作质量、效率和市场竞争力。  

(7) 提高客户满意度, 尽可能提高市场规模和效益。  

(8) 主动服务, 快速响应客户需求。  

(9) 对待客户及伙伴, 互相尊重, 态度谦和, 微笑服务。  

(10) 客户至上, 努力提供最优值的服务, 尽可能满足客户需求。  

(11) 不断学习, 成长, 打造自身核心竞争力。  

(12) 与时俱进, 学习新知识, 新理念, 不断更新升级自己。  

(13) 尊重关爱员工、给与员工充分的发展空间、营造开放、分享, 共同进步的环境。  

(14) 给与员工充分的指导、培训, 有效评估绩效, 设定员工职业发展目标, 实现个人价值的最大化和发展。  

(15) 奖罚分明, 让奋斗者、奉献者得到应有的回报。  

(16) 从公司大局着眼, 坚持公司利益高于个人利益。  

2.6、企业文化的LOGO (略)  

3、企业文化的落地实施  

3.1、企业文化的实施步骤  

企业文化如想有效的事实落定, 一般经历如下三个阶段:  

知信行  

3.2、企业文化的实施方法  

(1) 知:通过内部传播渠道将企业的理念为全体员工所熟知, 常见的企业文化主要包括以下传播渠道:  

(1) 员工新入职培训的传播, 新入职员工培训有关企业价值观、企业理念、行为准则要求等, 让员工清晰透彻的理解企业文化, 在内部得到广泛的传播和认识。  

(2) 公司举办重大活动或事迹的传播, 在企业重大事纪或活动, 通过对企业文化的传播, 在日常的工作中不断形成良好的学习氛围, 耳濡目染, 最终被员工熟知和接纳。  

(3) 企业公文及内部资料的传播:公司开展的各类会议、下发的通知、文书、或者企业内部的公文、制度、文件等是企业文化传播的重要途径, 运用好公司会议、公文系统在日常进行企业文化的传播, 有事半功倍的效果。  

(4) 企业的媒体信息渠道:如企业的官网、微信公众号、新媒体信息等渠道或者企业内部的期刊、杂志等是很好的企业文化宣传载体和传播渠道。  

(5) 非正式渠道的传播:通过言传身教、人际网络、小故事等各种方式渠道传播。  

(2) 信:将企业的理念转变为员工认可和接受的信念, 让全体员工相信企业文化, 成为员工内心认同的信念, 而不仅仅是知道了企业文化而已。主要包括以下方法:  

(1) 领导的不断宣传、示范和关注:公司的上层领导、老板在公开场合对企业文化的不断宣讲、传播, 在实际的工作中关注和重视, 也在行为中体现, 会在员工内部形成一种很有影响力的氛围。  

(2) 规章管理制度的修订完善:公司的规章管理制度, 应该对倡导的企业文化有所指引和体现, 制度推崇、激励什么便引导员工遵守并向该方向去奋斗。规章制度相对于企业文化具有强制性的特点, 并且与员工的实际利益相关, 很容易使员工潜移默化为自己的信念。  

(3) 氛围的强化和营造:公司内部的环境、实物logo、企业的文件、通知、会议纪要、等文书, 企业重要的文化庆典活动等, 在这种充满仪式感的行为中逐步熏陶成为员工的信念。  

(3) 行:行就是要让全体员工将自身信服的信念、文化、精神、作风等转变为日常的行为活动, 在日常工作中一点一滴中渗透、体现, 形成全体员工共同的行为习惯, 并长久的保持, 不断地互相影响传承, 最终形成公司的企业文化。主要的方法有:  

(1) 榜样模范的力量:通过内部评选奖励的榜样, 公司内部评选优秀员工等方式, 让员工见贤思齐, 向着榜样的方向去学习努力。  

(2) 通过经验的推广来鼓励员工的行为。  

(3) 通过内部的行为规范和领导的言传身教、讲演等方式鼓励员工的行为。  

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现代企业治理结构的主要考核内容即为企业各项管理工作是否到位，管理人员是否尽职尽责，倘若不对企业管理人员的经营成效进行评价、考核，那么企业便不会得到更进一步的发展，而会计监督作用可有效解决管理人员不思进取、存在惰性心理等问题。企业会计部门提供的资产负债及现金流量等财务信息，可将企业当前阶段的经营情况真实、具体反映出来，进而对管理人员的工作情况进行公正评价。例如，根据企业提供的会计信息开展评估工作，可对企业股东净资产的保值及增值情况，管理人员是否存在，损害公司正当利益的现象，以及企业资产是否存在丢失或不合理占用等情况有一个全面的了解。

2.进一步加强企业的内部管理

作为企业经济管理的一项重要手段，会计工作的最终目的便是在促进企业生产、经营活动顺利进行的基础上，实现企业经济效益的全面提升。通过开展会计监督工作，可有效控制企业各项经济活动的可行性与规范性，不但保证企业按照国家相关法律规定开展经济活动，还可确保企业的决策、预算、生产与经营等行为的规范性，从而在避免不必要损失的基础上，实现企业经济效益的有效提升。

3.企业促进会计监督作用实现的有效策略

会计监督尽管在企业管理中发挥出了不可替代的作用，实际上，企业会计监督职责的发挥还存在一定的不足之处。自从我国会计制度发生改革以来，客观上要求不断强化会计监督职能，但会计监督工作依然存在效率不高及边缘化现象。基于此，笔者就如何实现会计监督在企业管理中的作用提出相应的策略。

3.1建立健全的会计法律制度

当前，财经法律法规为我国企业各项经济行为的约束标准，同时也是会计人员开展会计监督工作的重要依据。因此，为有效减少在会计操作过程中存在的主观性，进一步细化会计准则，并规范化企业会计人员的具体行为尤为必要。与此同时，企业还应完善违反财经法律的响应处理措施，加大对制造虚假会计信息工作人员的处罚力度。而针对处于电算化条件下的会计工作，则需加快行为准则的制定。我们可以充分借鉴国外一些先进的会计披露经验，将非上市的企业分为大型、中型、小型三个层次规模。其中，大型企业应将上市公司的相关会计标准作为自身的行为准则进行严格执行，并按上市企业的标准处理年终报表；对于中型企业，则需严格执行国家财政部门颁发并实施的相关会计制度，可以不执行会计准则，但必须编制会计年度报表，并进行报表审计工作；小型企业则需执行我国财政部门颁布的有关中小型企业会计制度即可，其同样需要制定出简化的年表，但无需制定现金流量表以及报表附注，并且还可自行决定是否对报表进行审计。通过开展此项做法，可极大程度上促进中小型企业市场竞争力的提升，使企业的会计监督工作做到有的放矢，发挥出真正的监督作用。

3.2建立健全的会计监督机制

企业会计工作人员应对会计从业资格相关规定进行严格遵守，同时还应加强审计、行政等部门的监督职责，并发挥出会计监督主体作用。此外，企业为确保会计人员得以顺利履行自身的监督职责，还应建立一套健全的赏罚制度，对于表现优秀的人员给予物质及精神奖励，鼓励其做好会计监督工作；对于监督工作未做到位的会计人员，则给予一定的惩罚，倘若情节较为严重，还可追究其法律责任。

3.3进一步完善企业的内控制度

随着经济时代的发展，建立完善的内控制度为现代化企业面临的一项基本要求。通过建立有效的内控制度，不但可保证企业会计信息的真实、准确，而且还可促进会计监督职能的实现。企业内控制度主要包括环境控制、风险评估，以及信息的监控与沟通等方面，为企业内部对自身各项经济活动进行制约、考核及调节的总称。企业为加强自身内部控制工作，可采取以下措施：其一，在实施内部控制责任制的同时，加大对内控制度的审核力度，进而在企业生产、经营及管理等各个环节贯彻落实会计监督工作；其二，企业会计工作人员除了开展记账、报账等一系列传统的业务外，还应积极参与进企业的整个经营环节中，以实现企业最大化的经济效益为终极目标，与其他部门做好协调、配合工作，通过预测企业做出的决策，从而帮助企业相关部门实现投资与开支的降低。

3.4促进企业会计人员综合素质的提升

作为企业会计监督的执行者，会计人员必须具备非常高的职业道德，热爱自己的本职工作，客观公正，对国家制定的相关法律规定十分熟悉，并且严密保守企业的机密等。同时，会计人员还需对会计监督所依照的理论基础有一个全面的认识。随着新形势、新问题的不断涌现出来，以及市场竞争的日益激烈，企业也面临着严峻的挑战。在这一环境下，企业为求得长远生存与发展，就需开展创新活动。而不论何种创新，都离不开工作人员的操作与支持。会计人员在面对层出不穷的新的知识与业务时，为跟上时展的步伐，就需要通过学习来不断充实自己，通过有机结合理论知识与实践操作，从而将会计监督在企业管理中的重要作用最大限度发挥出来。

4.结语

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    一、美国的会计标准体系

    在美国,和会计事务相关的标准主要有三大类:行业标准、资格标准以及行为标准。

    (一)行业标准

    行业标准或叫业务标准,是处理会计业务时应遵循的规范。财务会计采用的标准统称为“公认会计原则”(GAAP),类似我国的企业会计准则和会计核算制度。审计工作的开展也有类似的需要。相应地,实施审计的方法统称“公认审计标准”(GAAS)。作为行业标准,“公认会计原则”和“公认审计标准”的首要目的是为各该职业的从业者提供业务指南。同时,这些原则和标准也为会计报告使用人提供所获信息的质量保障。如果编制者所采用的政策和方法与“公认会计原则”相矛盾,决策人将会追究编制者因他做出的选择所带来危害的责任。

    (二)资格标准

    除对会计师们的业务进行管理之外,美国社会还对会计师个人的能力提出要求。通过区别称职与不称职,并赋予称职者承担主要工作,便会使有用的会计信息更容易传递给市场。和会计职业有关的资格证明主要有:注册会计师、注册管理会计师和注册内部审计师。

    1、注册会计师:在美国,最通常的鉴别会计师的方法是注册会计师的行业执照(CPA)。此执照由各州和其他地方政府机构(如哥伦比亚特区)的一个称之为“州会计委员会”的机构颁发。由于一个会计师可以在几个州里申请执照,因此很难确立全美注册会计师的确切人数。2000年的估计数字在35万~40万之间。由于美国是一个联邦制的国家,各州有关注册会计师的法令不尽相同。在各州之间,有些对等承认行业执照,有然则不然。在全美所有五十多个州和地区中,最难取得行业执照的当数佛罗里达州。

    2、注册管理会计师

    注册管理会计师的资格证明是由美国管理会计学会授予的,该组织是会计师全国协会的会员单位。虽然注册管理会计师要经过严格的考试,并应具备管理会计的经验,但此头衔并没有赋予他们任何超越于普通公民的特权和执照行事。在美国,注册管理会计师是一个为人所追求和尊重的资格。注册管理会计师要求完成继续职业教育以保持专业水平。

    3、注册内部审计师

    注册内部审计师资格证明类似于注册管理会计师,由美国内部审计师协会授予。此头衔不赋予具备资格者任何特权和责任。但它在职业审计师职务晋升时是一个重要的资历。

    (三)行为准则

    除行业与资格标准外,会计师还需要遵守行为标准,一般称为道德准则或行为准则。该标准用于划分会计师的品行优劣。为了使其更有效用,该准则对会计师的要求超过其他法律和道德标准对非会计人员的要求。

    在美国,各个州的会计法令有所不同,但通常都包含一套职业道德标准。如果州政府当局判定一个注册会计师违反了这些准则,就会吊销其执照和暂停其执业。在其他情况下(一般只涉及技术错误),政府仅要求改正教育。

    各会计专业机构对其成员也建立起一些道德准则,这些成员的业务标准比无道德准则人员的要高。并且,成员要受到监督。这种机构中最主要的一个是美国注册会计师协会。管理会计学会也处罚不道德的管理会计师。在州一级也有类似的专业团体。

    二、美国的会计管理机构与组织

    会计从业与行为的标准和准则是由各种机构和组织来订立并加以实施的,其中一些前面已提到。这些机构可以分为三类:政府机构、标准订立机构以及专业组织。

    (一)政府机构

    从法律的观点看,对会计拥有最大管理权力的机构是有关政府机构,它们是通过立法成立以保护社会公众利益的。这些机构主要是:联邦政府证券交易委员会(SEC)和州会计委员会。证券交易委员会是通过1934年的证券交易法案而成立的,被国会授权订立会计与审计标准以及其它权力,处罚违反这些标准或其他从业标准的会计师(包括会计报告编制者和审计者)。证券交易委员会的权限仅限于证券在委员会登记的公司的管理人员、会计师和其他人员。从1938年初证券交易委员会发表会计系列公告第4号放权给会计行业建立公认会计原则至今,证券交易委员会并不亲自制定会计准则,虽然它拥有会计准则的最终决定权。另一个对会计有影响的政府机构是全美54个州和地区的州会计委员会,它的资金来源于州总预算拨款。在会计管理方面,它们主要有三项管理职责:为注册会计师发放执照;通过继续教育来保证会计人员的专业水平;纪律处罚业务水平降低以及违反职业道德的有照会计师。大多数州的会计委员会通过解释权威性的条例来颁布道德准则;有些州直接将道德准则写入法令。大体上,各州里的道德准则与美国注册会计师协会的行为准则基本一致。

    (二)制定会计准则的机构

    1、财务会计准则委员会(FASB)

    财务会计准则委员会是一个历经演变的以负责保护公众利益为已任的民间组织,受证券交易委员会的委托负责制定上市公司的会计准则。因此,它在决定上市公司所采用的会计方法是否可接受方面具有权威性。在从1973年成立到2001年年底的28年间,它共制定、修订、了130多号会计准则公告,构成了美国一般公认会计原则的主体。对于不上市的小公司来说,这些标准又过于复杂,因此,财务会计准则委员会又授命于州会计委员会和美国注册会计师协会制定非上市公司使用的通用会计原则。

    为了保持独立性,财务会计准则委员会的经费除了刊物销售外,大部分来自于财务报告编制单位和审计师的捐款。但事实上它从来没有从财务报告使用人那里接受过捐款。这种不平衡,使委员会至少在表面上看来把报告编制者与审计师的利益置在使用者和公众利益之上。

    2、政府会计准则委员会

    政府会计准则委员会成立于1984年,它主要是为州和地方政府进行会计业务处理制定标准。由于没有一个类似于证券交易委员会那样的委员会有权力来管理政府单位,因此,政府会计准则委员会没有象证券交易委员会那样的会计管理结构。在一定程度上,政府会计准则委员会的人员与财务会计准则委员会的人员重叠。与财务会计准则委员会不同的是,政府会计准则委员会的经费除了依靠销售版物和捐款外,还从政府部门获得拨款。

    (三)专业组织

    1、美国注册会计师协会:它是几个专业会计组织中最大最有影响力的。每个会员须由州政府机构颁发执照,但并不一定从事注册会计师行业,事实上超过半数以上的人在企业、政府或教育部门工作。协会的工作主要包括:每三年一次的会计师事务所质量控制体系互检;制定公认审计标准;根据与每个州会计委员会所订立的合同,为统一的注册会计师考试出题、主持并评卷;加强职业道德教育;还为委员和公众提供其它服务,如开展继续教育、出版发行各种刊物等。

    2、会计师全国协会:这个组织的大多数成员来自于管理会计师。该协会的主要单位是地方分会。它建立了一套管理会计师道德行为准则,每年主持两次注册管理会计师考试。

    3、美国会计学会:作为会计教育机构的主要组织,它对财务及其它会计的长远发展有重大影响。该协会最主要的工作重点是推广宣传会计与财务方面的研究,出版三个杂志《会计评论》、《会计纵横》、《会计教育问题》。

    4、财务管理人员协会:该协会要比会计师全国协会小,因为只有在公司的会计事务中负有重要责任的会计师才能加入其协会。但它的影响力很大,特别是作为财务会计准则委员会的主办单位,在财务会计准则制定中安影响尤其重要。以上其他专业组织也都是财务会计准则委员会的主办单位。

    另外,所有州也有各自的会计行业组织,主要作为全美组织的补充。职业道德的实施主要由州一级组织进行,同时提供继续教育、出版通讯杂志、为成员提供就业和领导地位的机会等。近十年来,州行业组织在立法事务中代表行业利益,起着越来越积极的作用。

    三、不足和启示

    安然事件的爆发以及随后又有多家大型公司宣布破产,引起了社会各界对美国会计管制模式的多方位思考。从本文以上的介绍中,我们至少可以看到其所固有的制度缺陷:

    1、政府作为公选的纳税人利益的代表在会计管制中的作用甚微。如文中所述,证券交易委员会并不参与会计准则的制定,且它所管理的企业仅限于上市公司。各州会计委员会则带有浓重的地方色彩。

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一、建立完善恒丰文化，统领员工思想

企业竞争的最深处是文化的竞争。随着企业的增加、规模的扩大、广大员工的思想观念也需要更新，作为桥梁和纽带的企业文化建设工作更加彰显其重要性。集团非常重视企业文化建设，经专家总结策划，形成了“恒丰仁和、仁和恒丰”为核心价值观的恒丰文化体系，提炼和铸就了独具特色的恒丰文化内涵。

为把企业文化落到实处，我们制定了《企业文化案例征集管理制度》、《企业文化VI系统管理规定》等相关管理制度，并编辑印刷了两大手册，一是《恒丰集团企业文化员工手册》，内容包括恒丰文化宣言、恒丰文化理念系统、恒丰文化的VI标识、员工行为准则、恒丰文化案例故事等内容，做到全体员工人手一册；另一个则是《恒丰集团执行文化手册》，各级管理人员人手一册，主要内容是团队、责任、结果、质询等，用于指导和规范管理团队的各种管理行为，打造“靠原则做事，用结果说话”的执行文化。

二、领导带头践行企业文化，打造“团结拼搏、永不言败”的管理团队

为打造高效执行、纪律严明的管理团队，实现企业的持续稳健发展，提升管理团队的执行力，集团投资200万元引进了先进的执行力管理理念和管理模式，推行了包括生产运营、人力资源管理、企业战略发展为主要内容的3S3P4A管理项目，对全体员工进行了系统的大型培训。该项目的实施，提升了各级管理人员的责任意识、团队精神，树立了“靠原则做事、用结果说话”的商业人格，打造了“团结拼搏、永不言败”的职业化管理团队。每一名管理人员善于用周结果、周计划、月度质询会等管理工具，敢于自我加压、自我约束、自我提高，敢于承诺，敢于兑现承诺，成为一支敢于担当、能够担当、绝不放弃的优秀团队。每一名中高层管理人员都制定了自己的《个人战略规划》，对愿景、目标、年度主题、工作计划、工作目标、个人成长、文化建设、需要的资源支持等等，都进行详细的规划，并定期采取自我检查。三年多来，共有110多名基层、中层管理人员被提拔到中高层管理岗位，实现了自己的发展规划。

三、文化建设带动企业创新，增强核心竞争力

创新是企业的永恒主题，而商业模式的创新则是企业创新的核心。恒丰集团以文化创新带动商业模式的创新，创造性地解决了企业发展中遇到的关键问题。为提升集团的新产品创新能力，恒丰集团与日本並川研究所、国内大专院校合作建立了新型纤维产品、新型纺纱产品研发合作机制；同时，恒丰集团还与唐山三友、深圳贝利爽实现了跨区域合作开发色纺新产品的战略合作模式，提升了满足市场需求的快速反映能力，实现了企业的转型升级。近年来，集团先后有60余项新产品通过省级新产品鉴定，40多项新产品填补了国际空白、国内空白，5项新产品被列入国家级重点新产品试产计划，恒丰成为了中国特色纤维针织纱创新研发生产基地。商业模式创新，发展战略合作客户，实现企业持续发展。三年前，德州恒丰实施股改时负债近160%，为解决资金问题，管理人员带头、广大员工积极参与，竭尽全力为企业“输血”，拯救恒丰。为了满足企业快速发展的资金需求，又创造性地开辟了设备融资租赁、吸收客户入股、与供应商和客户建立互利共赢的战略性合作关系等多种方式的融资模式。同时，我们还注重提升自身的“造血”机能，不断开发新的运营模式、创造最大利润。把传统管理和现代管理有机结合，形成独具特色的恒丰管理模式。为使恒丰多年来形成的管理优势、技术研发优势、市场优势、品牌优势、人才优势发扬光大，在股权结构不统一的情况下，成立了11家公司的企业集团。我们不断完善和强化集团的监督、监管、服务职能，使各公司优势互补，互动提升、快速发展。同时，集团的有效监督监管，也有效保障了各公司投资者的利益。

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【关键词】商业判断规则 勤勉义务

商业判断规则（The Business Judgment Rule）又称经营判断规则。据《布莱克法律词典》，指当公司管理者根据公司权利以及自身的权限范围，所做出的符合公司利益的公司业务方面的决策，该决策者可并不因此承担责任。商业判断规最初由美国判例法所创立，是关于经营者合理的经营管理失误可免于承担责任的一项法律规则。

商业判断规则是对高级管理人员的经营管理行为的一种保护机制。在一定程度上鼓励公司经营者基于公司利益和经营策略做出积极的决策，促进公司的自身发展，从而为整个市场制造机遇。但必须注意该机制是经营者必须出于商业目的，从事的为公司利益的经营活动，该经营行为必须是以充分了解相关情况为基础，且真诚地相信自己的行为是本着公司的最大利益。假定经营者的决策过程不违反公司的根本利益，如果要让管理人员承担责任，原告就必须提出相关证据来该假定。如果董事想寻求的商业判断规则的保护，那么董事要提出证据以证明自己的行为符合公司的利益需求。

商业判断规则经过200多年的沉淀，逐步成为完善的公司法制度的重要内容。一方面它迎合了市场经济的需要，有利于市场经济的快速发展，另一方面也符合现代企业经营管理的发展趋势。本文认为，作为一项司法审查标准，商业谈判规则可以很好地弥补我国《公司法》对于勤勉义务规定的不足，使之不再是一条空洞的法律条文，而变成一项有实际法律意义的的规定。公司法关于股东代表诉讼制度的规定虽然在一定程度上可以弥补在保护公司及中小股东权益方面的漏洞，但仍难以划清保护股东利益与防止诉权滥用之间的分界线。因此商业判断规则一旦被我国公司法引用，不仅可以很好到地填补相关司法审查制度和标准的缺失，从而为经营者勤勉义务提供有明确意义的行为准则，还可以有效地防止股东滥用诉讼权，减少管理者在日常工作中受到的不当诉讼的干扰，进而保证公司有效有序的运营状态。

从我国法律传统和历史发展进程来看，引入商业判断规则的首先应其成文法化。而要使这项规则符合我国特色社会主义道路的发展要求，则必须保证这项制度与我国现有法律体系相互融合，力求既能保留其精华，又能符合我国基本国情，体现社会主义特色。

其次，商业谈判规则可以首先作为《公司法》第150条的补充，即在勤勉义务条款后设置但书：“董事、监事、高级管理人员所做决议符合法定程序的除外。”。既可为我国司法体系引入该规则铺平道路，又可以摸索出符合我国基本国情的相关法律制度雏形。我们可以从以下几个方面来为此制度做出明确的解释：（1）主体是有相应义务作出相关经营管理决策的公司董事、监事、高级管理人员。（2）客体是上述主体依法定程序作出的商业决策行为。（3）主体在做出商业决策时充分履行相应的知悉义务，其主观应出于公司利益以及自身职业道德。反之，若其在决策时存在故意或重大过失造成损失的，应当承担赔偿责任。（4）公司的最佳利益为经营决策的最终目的。（5）基于诚实信用做出的经营决策。

商业判断规则应具有以下实际功能：（1）排除司法实质审查；（2）动态衡平管理人员的权力与责任；（3）使原告负担严格的举证责任；（4）节约司法资源。

在实际的法律程序中，该规定应该经过以下法律程序：

首先，假设，即法院首先假设被诉者所做出的经营决策符合法律规定。

其次，原告举证。由具有资格的原告承担初步的举证责任，上述假设。

第三，若原告能够证明被告行为不符合上述商业判断规则的构成要件，并且被告又不能提出有利的证据予以反驳，即上述假设，原告胜诉。被诉者应从以下方面进行利己举证：（1）对决策发表意见；（2）对于该意见支持和怀疑者需根据不同事实和论据进行讨论；（3）从讨论过的意见中选择获得支持最多的一种做法，法院就应认定其行为是谨慎并且合理的。

第四，法院审查。在第三的情况下，法院对管理者做出的商业决策的过程和内容进行审。

最后，若法院审查后认定被告的商业决策的过程和内容不适用商业判断规则，被告就要为自己的决策行为所造成的损失承担赔偿责任。

综上看出，使用商业判断规则的最困难的地方在于，如何判断该规则的适用条件。本文联系我国具体国情，认为商业判断规则必须具体涵盖以下因素：

其一，基于商业判断规则的基本原理，管理者的行为只限于决定采取或不采取特定商业行为。管理者其他行为不得主张商业判断规则的保护，而应视为其一般义务。而在公司自身发展的过程中以及市场经济的大环境下，所产生的新的管理行为是否适用于商业判断规则，需要更新的经济及法律理论与实践来进行研究论证则需要在理论和实践方面进一步的研究和论证，这种不确定的因素决定了商业判断规则适用范围的规定可以兼司法解释的形式加以补充和完善；

其二，遵守忠实义务，管理人员的决策尽可能的保护了公司利益。管理者遵守了一般的注意义务，不存在重大过失。

其三，管理人员获取的客观条件是依据当时已获得的真实信息，其决策结果须出于经对已有信息充分分析后的主观结论。

其四，有充分的证据表明商业决策和判断符合公司利益。

对于公司自身发展来说，商业判断规则平衡着公司内部各方面的利益，是其各部门能各司其职；于全球市场经济发展来说，商业判断规则是正常商业活动得到法律支持与帮助的体现之一，对促进经济发展具有积极意义。在全球经济一体化的大背景下，国际公司法趋同和融合是时代的发展方向，因此探讨商业判断规则制度对我国公司法律制度特别是董事注意义务的完善具有重要意义。

参考文献：

[1]容樱.“论美国法上的商业判断规则”，比较法研究，2008，2.

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摘 要 近年来社会不断发展经济也飞速增长，社会主义现代化企业制度需要现代化管理的建立和推行，什么样的人才适合现代化企业管理者的形象呢？可以概括为具有超强的专业技能、一腔正义、对企业人员本着为人民法服务的宗旨。具备上面三点，基本上就可以成为合格的企业管理人员了。本人研究了提高企业管理人员职业素养的途径、素养类型以及措施。

关键词 企业管理 职业素养 管理人员

要作为企业管理人员，就必须具备优良的素养作风。所谓素养指的是素质和修养；所谓作风指的是工作的态度和一贯的作风；所谓真情指的是为人民服务。其中素养是作风的内在基础，而作风则是素养的外在表现。而一腔正义、一片真情、一身本领则是管理人员职业素养的具体表现。

一、提高企业管理人员职业素养的途径

（一）一片正气

一腔正气说的是企业管理人员应该为具有正义感的企业管理人员，要想成为正义型的企业管理人员，需要具备较强的理论基础。即具有较强的理论基础、马列主义、思想等。我们要坚定不移的走社会主义道路，牢记要全新全意为人民服务的宗旨。不断提高企业管理人员的培养力度，从而为企业创造不断提升的经济利益。

（二）一身本领

企业管理人员应该能够成为一专多能型的人员，这要做到有精准的科学决策能力、严密的组织能力以及广泛的沟通能力。并能随机应变变换使用这些技能。

（三）一片真情

在提高企业管理人员的同时，需要培养企业人员的风险和责任精神，和企业员工一起工作时，要树立为员工全心全意服务的思想，要经常去了解员工的情绪，多为职工着想，以律己之心来爱护员工，并以身作则，以自身的行为准则树立一个有威信的企业管理人员形象

二、企业管理人员应具备哪些基本思想素质

（一）政治素养

企业管理人员利用政治素养拥有真理的力量来教育人，用人格力量来感染他人是我党教育人的一种特殊方式。在企业管理人员需要有较高的理论水平知识，具有正确的政治立场、方向、政治观点、严明的纪律以及在政治方面的鉴别能力。还要强烈的坚持贯彻和执行企业管理的精神，要有强力的使命感和责任感。

（二）专业素养

企业管理人员是一项特殊的职业，从事该工作的人必须要拥有政治理论和企业管理等方面的优秀才能，要将突出专业技能灵活应用到工作方法中去。做为企业管理人员需要关注员工的情绪，尽量为员工着想，企业管理人员应积极加入到员工行列中生活和比赛，这样才能得到更多威严。让员工们对其的钦佩之情更深又却不失做管理者的威严。

（三）道德素养

企业管理人员的道德修养的好坏直接影响到价值观和人生观。人生观和价值观则能够体现出一个人的信念、理想和政治立场。所以，企业管理人员需要有坚定的奉献精神、艰苦奋斗的毅力以及能够全身心得的服务于企业管理工作。

（四）人文素养

人文素质的核心是如何做人。其包括人文思想、人文知识、人文方法、人文精神等内容。而人文思想指的是支撑人文知识的最基本的文化理论；人文知识的指的是政治、文学、历史、哲学、法律、宗教、艺术、道德、语言等内容；人文方法指的是人文思想中的认识方法和实践方法，看重的是体验与过程；人文精神则是人文素养的核心，而民族精神、时代精神则是人文精神的具体体现。

三、提高企业管理人员职业素养的措施

（一）增强责任意识

企业管理人员要明确认识到自己的使命感和责任感。自发的为企业管理的和谐建设、发展、团结共进贡献自己的力量。在培养企业管理人员时可以设置考核制度，在特定考核制度中通过，才能被定义为具有真正的责任感和使命感的企业管理人员，这样不但能够培养好的企业管理人员，还能够促进企业管理人员之间的学习和交流。

（二）扩大司法，建立司法审查制度

法律法规是每一位职工都应该自觉严格遵守的，需要随时都有这种法律意识。想要提高企业管理人员的思想素质能要先提高企业管理人员的法律法规意识。因此，需要在企业建立属于自己的专门司法部门，公司员工需要严格遵守公司司法部门颁布的法律条规，避免员工犯错和及时纠正员工的过错从而将企业的利益损失降到最低，让企业的企业管理变的更加井然有序。

（三）加强企业管理人员的整体素养

在逐渐提高企业管理人员思想素质的同时，还需要提高企业人员整体的思想素养，加强企业人员的思想道德和工作作风素养。思想道德需要集中培养企业管理人员的奉献精神和责任精神。责任精神表现在当集体荣誉与个人荣誉产生冲突时要以集体利益为重。这便是一种责任。

四、结语

企业管理人员的建设随着市场经济的发展显得越来越重要。我们必须要紧紧抓住将企业管理人员思想素质教育做为工作的核心内容。必须在工作过程中积极实行企业管理人员的素质教育，提高企业管理人员的整体素质，从而提高员工在工作时的效率。这样可以使企业的发展势头越来越迅猛，发展企业的盈利模式也趋于稳定增长，经济利益发展也将趋于正比。使企业在经济领域占领一片属于自己的商业王国，从而达到利益双赢的局面。

参考文献：

[1] 王旭.试论现阶段提高管理人员素质的必要性及方法[J].投资与合作，2014（1）.

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[关键词]建筑工程；施工现场；安全管理

中图分类号：TM573 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2017）12-0363-01

1.建筑工程施工现场管理的重要性

1）有利于整体建筑工程施工安全与质量的提高。建筑工程施工周期长，使建筑工程施工现场管理难度增加。因为建筑工程施工现场管理不仅仅是一个环节上的管理，而是多个环节上的管理，所以对建筑工程施工现场进行管理与控制，实质上是通过对施工人员、施工设备和施工材料进行管理与控制，来实现对整个施工现场的有效管理，这不但有效保证了施工人员的安全，还保证了施工材料与设备的质量，进而提高了整体工程施工安全与质量。

2）有利于用户满意度的提高。建筑工程施工质量管理除了满足城市建设要求与需求以外，还是为了满足人们对居住空间安全与质量的要求与需求，所以整个建筑工程施工管理都是围绕着保证用户安全和提高城市建设质量进行的，具有很高的安全与质量针对性。所以建筑工程施工现场管理不但有利于城市建设质量的提高，还有利于用户满意度的提高，使建筑企业实现了经济效益的提高，促进整个建筑行业的健康和持久性发展。

2.建筑工程施工现场管理的现状

第一，目前很多建筑单位和施工单位因高科技技术的原因，在建筑速度上都得到了大幅度提高，为城市建设增添了很多建筑物。但是不可否认的是，许多这些建筑单位和施工单位都缺乏建筑工程施工现场管理意识，导致建筑工程施工现场施工人员、施工材料及施工设备没有得到有效的现场管理与控制，使很多施工环节的安全与质量存在一定的隐患。第二，为应对建筑工程高需求，很多施工单位与建筑单位都草草进行建筑工程施工，在工期前期根本没有做好施工现场控制规划，不利于建筑工程施工现场的安全质量的管理与监督。第三，很多施工单位缺乏专业的施工人员，对于建筑工程施工，安排不了施工资质、施工经验和施工专业水平高的施工人员进行建筑工程的施工，导致建筑工程施工现场安全及质量问题频繁出现，使建筑工程质量难以保证。第四，很多施工单位缺乏统一的建筑工程施工现场管理体系和控制体系，导致建筑工程施工现场的管理与控制没有制度约束和依靠，进而影响施工现场管理效率。第五，建筑工程施工现场管理人员执行力差、专业能力差、管理能力差，使建筑工程施工现场出现管理与控制混乱的现象，导致建筑工程施工现场管理效率低。

3.实现建筑工程施工现场安全管理的具体方法

3.1 强化对于施工人员的安全教育和培训工作

安全意识不能松懈，所以从加强安全教育入手，并通过形成安全生产施工的企业文化从而唤醒施工人员的安全意识，也是一种有效途径。而要完成该项任务，首先需要项目部设计出安全管理的目标内容，然后公司管理人员要负责对安全施工的价值观念、行为准则以及思维方式等不同方面做好宣传教育工作。从而帮助员工在内心建立起关于安全生产的外部环境与心理认同。这种关于安全意识的培训，不仅能够切实解决安全意识疏漏等问题，长此以往的坚持下去，也会为增进企业员工核心凝聚力以及营造良好的工作氛围起到帮助作用。其次，当员工的安全意识与责任心已经稳步形成后，还需要让员工能够以思想引领行为，让施工人员在实践中能够达到高度自律，力求通过自觉性的增强，从而确保及时在没人监督的情况下仍然养成安全施工、周全考虑的施工习惯。除此之外，安全教育培训也不应局限于对于安全意识的宣扬，还需在安全教育中增加安全技术知识内容的分量，管理人员可以安排集中员工上课、开办宣传栏、组织员工观看录像以及班前活动等丰富的活动形式让施工人员可以清楚了解到施工操作流程、安全法律法规以及典型事故案例等。

3.2 营造良好的施工现场安全文化氛围

安全是企业在管理过程中关注的重点，营造施工现场安全文化氛围，助推安全管理工作，也是对施工现场管理的基本要求。李永奎等研究得出建设工程安全文化内涵，认为建设工程安全文化理论包括安全氛围、安全行为和安全管理系统三个方面内容，它们共同构成了建设工程安全文化内涵。营造良好的施工现场安全文化氛围，对提高个人的安全意识，防范安全事故的发生具有积极的作用。主要的做法包括：

1）施工现场的负责人要带头践行安全技术措施及安全行为准则，带头抓安全、负责任，带头树立安全创造效益的观念；2）将企业的安全理念移植到施工现场，做成展板、标语、警示牌等，做到施工现场人人知晓，深入人心；3）通过安全讲座、安全教育专栏等形式，营造学习安全知识、培训安全技能的良好风气。

3.3 加强现场的安全检查力度

施工现场负责人要像抓生产质量、生产进度一样抓安全管理，落实定期（每周或间周）的安全会议、检查制度。监理人员定期组织由建设、施工、监理、各分包参建方参加的安全检查，重点检查“四口、五临边”以及深基坑开挖及支护、建筑物外架搭设、安全通道、爬梯、电梯井、电气焊作业动火作业审批、配电设施、运转工具、消防设施、施工人员的个人防护用品佩戴、建筑材料的堆码等安全隐患。加强施工现场的安全检查监督，及时发现并整改安全事故隐患，严格相应的整改和处罚办法，是保证安全生产的有效途径。

结束语

安全工作需要防患于未然，需要从源头抓起，编制切实可行的安全文明施工措施实施方案，加强从业人员的安全教育和培训，保证安全管理的投入，强化施工现场的安全管理，将会逐步遏制施工安全事故的发生，促使建筑工程的施工质量、施工进度、施工安全得以保障，确保建筑事业的平安健康发展。

参考文献

[1] 钟均宇.探析建筑施工现场安全管理的重点与对策[J].建筑与预算，2016，01：9-11.

[2] 李红玉.住宅建筑施工现场安全管理浅谈[J].江西建材，2016，05：285+289.

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拜耳集团的企业社会责任观

可持续发展是公司不懈追求的奋斗目标

拜耳董事会主席沃纳・温宁在《Bayer 2005可持续发展报告》的前言中明确指出，拜耳的首要目标是通过创新产品与服务改善人们的生活质量，使人们的生活更加快乐美好。拜耳对成功的定义是实现商业效益、生态效率与社会责任的和谐。拜耳坚信唯有以可持续发展方式运营的公司才能取得成功，认为企业有责任利用技术与业务专长为人类谋福利，信守社会责任承诺，为实现环境的可持续发展作出长期积极的贡献。

价值观

对成功的渴望，对利益相关方的热情，坚持诚实、开放与守信，尊重人与自然，坚持可持续发展。

长期战略

拜耳集团通过将创新、价值和可持续发展的有机融合来确保公司的长期成功，确定了创新科技、最充分利用资源的长期战略，既可以减少公司运营对环境的影响，又可以削减成本，为股东和社会创造价值。

创新是拜耳集团实现战略目标的最关键保证。基于此，2004年拜耳提出了“科技让生活更美好”的企业使命宣言。员工的创造力是创新的根本动力与源泉。拜耳致力于建立创新文化，促使每一位员工参与其中，推出了全集团的“3-i”创新行动计划，三个“i”分别代表灵感（inspiration）、创意（ideas）和创新（innovation）。

可持续发展政策

拜耳集团承诺追求可持续发展的经济、生态和社会责任目标，即在不损害地球或耗竭其资源的条件下，保持经济的增长，改善星球上现有和未来居民的生活质量。

拜耳将商业行为视作融合人类智慧和自然资源以造福于民的手段。企业的经济责任目标是持续保持企业的盈利目标，推动经济的增长与繁荣。创新是实现持续经济成功的基本条件，在研发和新科技领域广泛投资是未来成功的基础。

拜耳致力于持续改善生态绩效，对公司运营对环境的影响承诺始终采取负责任的行为，确保安全健康和质量及保护环境。

拜耳承诺持续承担应尽的社会责任，满足员工、客户、社区不断变化的个人和职业需要，始终与利益相关各方保持积极、开放、坦诚的对话，保护和尊重每一个人的基本人权，维护由联合国的国际公认的人权标准。

无处不在的可持续发展管理是拜耳集团社会责任实践的突出特点

拜耳集团认为，可持续发展管理是公司的核心活动，在企业的各个领域都发挥着十分重要的作用。

通过价值观的全员培训统一可持续发展认识

拜耳开展了一项全球性活动，向全球每一位员工落实企业使命宣言，针对高层管理人员制定了《价值观和领导原则：坚持我们的价值观》的企业政策，并《高层管理人员指南》的行动手册，指导高层管理人员如何在困难环境下将伦理价值观纳入考虑范畴；针对全球员工修订了新的企业行为准则，向每一位员工推行企业合规计划。基于公司价值观和领导原则，制订《集团可持续发展政策》，对企业可持续发展指导方针、可持续发展职位设定、员工可持续发展义务以及可持续发展业绩管理体系作出明确规定。

通过优秀的公司治理机制落实可持续发展要求

拜耳建立了完整的可持续发展管理组织体系。集团层面成立合规委员会和可持续发展管理委员会。成员由集团与子集团主管研发、科技与创新事务的董事与企业人力资源、公关传媒、政府与产品事业部门的主要负责人构成。成立可持续发展计划小组为委员会开展工作提供支持。在所有二级公司建立有效的健康、安全、环保和质量（HSEQ）管理体系，落实责任关怀项目及行动计划，成立合规委员会。对供应商实施可持续发展管理，制订采购政策，使用有效的评估工具，将供应商的质量、价格和道德问题纳入整体评估范围。与利益相关各方系统开展有效对话，将在2007年初，利益相关方对话的集团政策。

通过众多的管理体系认证落实可持续发展要求

包括国际通行的“国际质量管理体系认证”（ISO9001）、“职业安全卫生管理体系规范”（OHSAS18001）、国际实验室质量管理准则（ISO17025）、“国际环境管理体系认证”（ISO14001）、加拿大标准委员会（SCC）的有关认证，还有各种行业规范的认证，如针对医药保健行业的“良好操作规范”、“良好实验室规范”；针对商务服务的“SAP客户能力中心”、针对工业服务的德国专业废弃物管理公司条例（EFBV）等。

通过有效的绩效管理落实可持续发展要求

拜耳在组建分工明确的组织机构的基础上，制定了一系列关键绩效指标，通过内部考核，落实公司可持续发展目标，并通过年度可持续发展报告等方式，提高可持续发展绩效的透明度，自觉接受社会监督。2005年报告详细了集团生态指标，包括能源使用规模与效率，温室气体直接排放、挥发性有机化合物排放、破坏臭氧层物质排放、二氧化硫、氮氧化物等其他气体排放，用水量、废水排放，废物总产量及处理、危险废物产量及处理，主要环境事故，货物交通事故；社会指标，包括员工总数及分布、员工多样化、培训投入，工伤事故、致命工伤事故，经济指标，包括企业创造的增加值与分配比例，2005年拜耳创造了96.03亿欧元的增加值，其中外部利益相关方获得7.2%；员工61.6%；政府9.3%；债权人9.5%；企业留存收益12.4%。子集团与事业分部实现的销售额，研发费用等。

拜耳公司可持续发展报告的基本框架

拜耳2005可持续发展报告采用GRI报告倡导的基本结构，分为八个方面内容。

一是董事会主席致辞，介绍拜耳公司的使命、目标与发展模式选择以及部分重要的社会责任活动及取得的成效。

二是社会责任要闻（2004-2006），包括正面的绩效、取得的奖项，也包括负面的表现，如缴纳违法竞争罚款等。

三是战略与管理，阐述企业使命宣言、公司价值观、行为准则等公司政策，公司治理，可持续发展政策、管理体系与目标。

四是经济责任，介绍拜耳集团的可持续发展的商业运营、吸引可持续发展投资的拜耳股票、具有优秀销售业绩或增长潜力的企业产品、竞争行为准则等。

五是环境责任,介绍拜耳集团的关注未来、充分利用资源、确保安全生产、应对气候变化等内容。

六是员工与社会，三方面，包括员工责任，如以人为本、全体员工机会均等、员工对话；对社会负责的企业文化以及在教育与研究、环境、社会与健康以及体育与文化等四大重点领域所做的贡献；保护人权。

七是子集团与服务公司，介绍集团成员单位的社会责任与可持续发展的理念与实践。

八是绩效指标与可持续发展计划，分别介绍环境指标、社会指标与经济指标，未来可持续发展计划，履行对联合国全球契约十项原则的承诺的具体举措。

拜耳 2005可持续发展报告简评

拜耳 2005社会责任报告有着鲜明的企业特点。

一是高度突出可持续发展。包括保持持续的赢利能力，确保企业的持续成功，对环境的持续保护、始终对社会尽责等，也包括无处不在的对可持续发展的有效管理。

二是报告高度重视结合企业实际。以企业的使命宣言“科技让生活更美好”为主题，围绕企业的核心业务阐述企业对经济、社会与环境综合绩效的追求；以创新作为实现可持续发展的核心，统一企业的经济、环境与社会目标。

三是报告充分体现了完整性要求，平衡披露了负面事项。从社会责任负面要闻中披露缴纳违法竞争罚款，到企业产品的可能风险与涉及诉讼，从部分社会责任指标的不足，到发生的主要环境事故，报告充分应用了客观性与平衡性原则，十分难得。

四是报告设计独具特色，凸现了企业对环境保护的特别关注。报告从封面到不同部分分别以七位不同的青年环境特使的特写照片作为封页，加以区分。每一封页对青年环境特使的基本情况与其对环境问题的最关注的方面进行了介绍，非常有创意。这些青年环境特使是拜耳与联合国环境规划署（UNEP）在青年和环境领域共同开展的活动之一。照片选择的背景均是拜耳公司的某一部门或产业，而这些部门或产业正是青年环境特使的关注领域或主题，设计的细微之处体现了企业的理念。

五是报告充分体现了拜耳公司以人为本的企业文化，设计洋溢着人性的光辉。报告所用照片，虽然背景是拜耳公司的某一部门或产业，但这是文字注释，直接从照片上是无法辩认的，被完全虚化，照片聚集的都是活生生的人。7位青年环境特使有4位女性，体现了对性别的尊重，分别来自不同的国家，体现了跨国公司的全球视野。报告所用公司管理层人员与外部利益相关的照片，也是神态生动，十分自然。

篇9

公司治理包括外部治理和内部治理，外部公司治理或称外部监控机制，是通过竞争的外部市场（如资本市场、经理市场、产品市场、兼并市场等）和管理体制对企业管理行为实施激励约束的制度；内部公司治理或称法人治理结构、内部监控机制，是指由股东大会、董事会、监事会和经理层等组织机构及其权利职责形成的用来约束、激励经营者行为的制度。因此，公司治理是涉及资本市场、信用制度、法律框架、产权界定等诸多领域的庞大而复杂的问题。

由于法律制度、资本市场、政治体制的差异，各国公司治理结构不尽相同，银行是一种经营货币的特殊公司，其公司治理水平不仅对银行的业绩与稳健影响巨大，甚至对社会经济的持续发展也将产生重大影响。因此，研究银行公司治理结构，意义不可小觑。由于受时间和资料的限制，我们无法对国际活跃银行的公司治理进行全面研究，仅就最具代表性的美英德日四国活跃银行的内部治理作以分析。

一、美英德日银行公司治理考察

（一）花旗集团的公司治理考察

2005年英国《银行家》杂志的全球银行1000强出炉，花旗集团以核心资本794.07亿美元雄居榜首，同时以1.49万亿美元的资产规模位列第5，该集团普通股权收益率2004年为17.0%，2005年高达22.3%。

公司治理目标

花旗集团立志实现最高标准的道德操守：准确、及时披露信息，实现高透明度，遵守公司管理的法律、法规和监管当局法令。图1描述了花旗集团公司治理框架。

董事会的职责

图1花旗集团公司治理架构

董事会主要职责是从股东利益出发对公司事务进行有效管理，同时需要平衡公司全球各地利害关系人的利益，包括顾客、职工、供应商和地方社团。董事会采取的所有行动，都是董事出于公司最大利益，根据自己的商业判断进行的。要履行上述义务，董事应当依赖公司高层管理人员、外部顾问和外部审计人员的诚实与正直。

董事的产生方式与人数

董事会有权依法将董事的人数确定在13－19人之间（2006年6月为13名，其中独立董事10名，执行董事3名）其中董事的增加旨在接纳外部杰出人才为公司效力或者以适应公司业务的变化。董事会可以聘请名誉董事，他们可以列席董事会，但对讨论事项的没有表决权。董事会候选人应当由提名与治理委员会提名，报董事会审批。董事会审批时会考虑候选人的资格、董事会成员的多元化及新董事会成员所能提供的专业服务。董事由股东在年会上选举产生，任期一年，下一次年会召开时届满。在两次年会之间，董事会多数投票通过即可增设董事，任期到新一届年会召开为止。提名与治理委员会每年应当从董事会中提名一位董事担任董事长。

董事的选举

如果董事会提名的在任董事在董事会等额选举中，未获得到半数以上选票的支持，则该董事应该辞去董事职务。除非董事会拒绝该董事辞职或延迟了辞呈的生效日期，否则辞职在选举后60日内生效。董事会在拒绝该董事辞职或延迟了辞呈的生效日期时要以公司利益为重，并将其理由向公众披露。

董事会专门委员会

董事会的常设委员会包括执行委员会、审计与风险管理委员会、人事与薪酬委员会、提名与治理委员会和公共事务委员会。所有委员会成员，除执行委员会外，都应当符合独立性标准要求。委员会成员应当由董事会根据提名与治理委员会的推荐，在与各董事商议之后任命。委员会主席和委员根据提名与治理委员会的推荐轮流担任。

投票保密政策

根据公司规定，每位股东都有权要求公司对其投票结果进行保密，不管他或她是通过人投票、网络投票还是电话投票。如果股东在年会或专门会议上对某个事项进行了投票表决，则公司应当对他或她的投票进行永久保密，不得向其子公司、董事、管理人员、职工及其他第三方透露，但以下情形例外：（1）现行法律要求或为公司权利进行主张或辩护需要；（2）当竞争人请求时；（3）股东在人委托书上进行了书面评论或者将投票意向和与管理层进行了沟通；（4）允许独立的选举检查员对投票结果进行证实。

董事的独立性

至少三分之二的董事会成员应当保持独立，董事会制定了董事独立性标准以保证董事会决策的独立性。董事独立性标准应当遵守纽约证券交易所的公司治理规则和所有相关现行法律、法规及监管当局的法令。如果董事会要求董事与公司没有实质性关系，则董事需要符合独立性标准。

董事候选人的资格

董事会的重要职责之一就是甄别、评估和选拔董事候选人。提名与治理委员会对潜在董事候选人资格进行审查，然后向董事会推荐。委员会和董事会审查潜在候选人主要包括以下几个方面：

*候选人的行为是否遵守了最高道德准则、履行了应尽的责任；

*候选人是否拥有在企业、政府、非营利机构的任职经历，是否有在国际大公司担任董事长、CEO、COO或类似的决策、业务管理职位的履历，这些经历可以使候选人迅速为董事会在面临开展全球金融服务业务的复杂决策时提出有价值的意见和建议。

*候选人是否具有专业技能、专家资格和特定背景能够弥补现有董事会的结构缺陷，从而兼顾到公司各个团体的利益和不同地位业务的发展；

*候选人是否具备对全球多元化金融服务进行有效监督所需的财务专业知识；

*候选人是否在其商业、政府或职业经历中获得了杰出成就或建立了良好声誉，这些都能为董事会提供所需的重要、敏感的判断能力；

*候选人是否能够在决策时有效、一贯和合理地考虑、平衡股东及公司利害相关者的合法利益，而不是偏向于特定利益集团；

*候选人是否有意挑战管理层，而不是在共同管理、相互信任的工作团队中发挥建设性作用；

*候选人是否有充分的时间和精力来履行他或她的董事职责。

首席董事

董事会可以任命一位首席董事。首席董事的职责为：（1）当董事长缺席时，主持董事会会议，包括独立董事的管理会议；（2）担当董事长和独立董事的联络人；（3）核实提交给董事会的信息；（4）审核董事会的议程；（5）审核董事会日程安排以确保有充足的时间对所有议程事项进行讨论；（6）有权召集独立董事会议；（7）如果大多数股东要求，应保证他或她能直接对股东咨询，与股东沟通。

董事的兼职规定

公司董事在其他上市公司兼任董事的数量需要接受提名与治理委员会的审查，以确保董事有充足的时间履行他或她的董事职责。审计和风险管理委员会的董事不得在三家以上上市公司的审计委员会或审计与风险管理委员会中任职。

交叉董事限制

花旗集团内部董事或执行官不得同时在花旗集团外部董事担任执行官的公司中出任董事。

持股保证计划

董事会和高层管理人员应当遵守公司的持股保证计划，即董事会和高层管理人员在任期间应当至少保留他们接受持股保证计划之日所持有股票的75%及公司股权激励计划所发放股权比例的75%，这些持股下限必须满足。对于“高层管理人员”的范围包括执行委员会成员、管理委员会成员、业务规划小组成员及公司年报中所披露的高层管理人员。

2005年，花旗扩大了持股保证计划的范围，要求那些向管理委员会负责的职员及其下属必须保持其股票的25%。扩大的持股保证计划在2006年生效，花旗全球约有3000名员工接受此计划约束。

退休与任期限制

董事可以在董事会任职到新一届股东年会召开，但年龄不得超过72岁，除非此规定被董事会以正当的理由废除。花旗董事可连选连任，没有届数限制。

身份与责任的变化

如果董事的职业责任或兼职公司已变化了实质性变化，他或他应当向提名与治理委员会汇报，并向董事会递交辞呈。提名和治理委员会将对事实和环境进行评价，然后向董事会建议是否批准该董事辞职。

如果董事在一家非营利机构担任了重要职务，应当向提名与治理委员会汇报。

董事会绩效评估

提名与治理委员会应当对董事会的业绩进行年度评估，评估标准由该委员会制定，由董事会批准。评估的内容包括董事会整体能力、外部董事的资格与独立性、董事任职以来的职责变化及其他提名与治理委员会认为需要评估的事项。各个常设委员会，除执行委员会外，都应该根据自己的章程进行年度自我考评。董事会和各个委员会的年度考评结果总结后上报董事会。

董事长和CEO业绩考核

人事与薪酬委员会应当对董事长和CEO的业绩进行年度考核，考核依照委员会章程进行。董事会应当对人事与薪酬委员会的报告进行评估，以确保董事长和CEO在长期和短期内为公司提供最好的服务。

年度战略评估

董事会应当对公司长期战略和未来面临的主要问题进行评估，每年至少一次。

董事薪酬

董事薪酬的形式和数量由董事会根据提名与治理委员会的推荐决定。提名与治理委员会应当对董事的薪酬进行年度审查。在公司任职的执行董事不应当接受任何董事薪酬。非执行董事在未获提名与治理委员会批准的情况下，不得为公司提供咨询服务。在审计与风险管理委员会任职的董事不应当直接或间接接受因向公司提供会计、法律、投资银行或金融咨询等服务而支付的报酬。

董事入职培训和继续教育

公司为新任董事提供入职培训，包括高层管理人员对公司战略的陈述及重要的财务、会计和风险管理问题、应当遵守的程序、行为准则、管理结构、内部和独立审计师的介绍。入职培训同时包括对公司某些分支机构的实地考察。公司同时会对全体董事实施继续教育项目。

继任计划

人事与薪酬委员会（或小组委员会）应当就公司继任计划撰写年报，董事会成员应当配合人事与薪酬委员会的工作，提名CEO的继任者。CEO应当定期与人事与薪酬委员会沟通，从而使他或她对潜在继任者的推荐或评价更加可行，同时对承任者提出的发展计划进行评估。

内部交易

公司通常不允许收购其职员的普通股，但执行公司已有的职员股票期权和股权薪酬计划除外。董事和高级管理层不能在行政“管理期间”买卖本公司股票，因为这将影响公司的养老金计划。

（二）汇丰控股集团的公司治理

据英国《银行家》杂志2005年对全球银行1000强的排名，汇丰控股集团 （HSBC Ho*ding Group）以核心资本744.03亿美元位列第二，以1.50万亿美元的资产规模排全球第四，股本收益率2004年为16.3%，2005年16.8%。

公司治理目标

汇丰致力于实现公司治理的最高标准，全面遵守英国财务报告理事会颁布的《公司治理联合准则》和香港证券交易所的上市公司治理规则。

汇丰董事会根据英国金融服务局上市公司证券交易标准规范及香港证券交易所上市证券治理规则对董事交易汇丰股票制定了行为准则，主要考虑并接受了英国的实践，尤其是员工持股计划。每个董事应当保证他或她在全年的证券交易中遵守了汇丰公司的行为准则。

根据汇丰集团2005年年报披露，董事会由20名董事组成，其中独立董事13名，占董事会人数的65%，非执行董事2名，占董事会人数的10%，执行董事5名，占董事会人数的25%。

董事会的委员会主要包括：集团管理委员会、集团审计委员会、薪酬委员会、提名委员会、公司社会责任委员会。

董事会专门委员会

董事会任命一定数量董事、集团总经理、组成专门委员会，在社会责任委员会由特定董事和非董事成员组成。

集团管理委员会

图2汇丰集团董事会架构

集团管理委员会定期召开会议，在董事会直接授权之下履行一般管理委员会的职责，包括5名执行董事和7名总经理（Group Managing Directors）组成。

集团审计委员会

集团审计委员会定期与汇丰高级财务人员、内部审计人员、法律及例规管理人员及外部审计师召集会议，对财务报告、审计评估的性质和范围、内部控制和合规系统的有效性进行讨论。审计委员会由4名独立非执行董事组成。

薪酬委员会

薪酬委员会定期召开以讨论人力资源问题，特别是任期、聘用、再次提名、退休补偿、潜力职工的发掘和重要的继任计划等问题。2005年薪酬委员会由4名独立非执行董事组成，2006年薪酬委员会委员人数增加到了5名。

提名委员会

提名委员会负责董事会最主要的人事任命、鉴定和提名程序，提名董事候选人由董事会审批。在向董事会推荐候选人之前，提名委员会综合评价董事会的技能、知识和经验结构，根据董事会对人员能力和职责的要求进行提名。候选人遵照以上标准进行选择，特别需要考虑的是，要确保被任命人有足够的时间为汇丰工作。所有董事都应当由年度股东大会选举产生，至少每三年选举一次。2005年提名委员会由4名独立董事组成。

公司社会责任委员会

公司社会责任委员会负责对公司的社会责任和政策连续性进行监督，主要包括环境、社会、道德问题，并向董事会、专门委员会和管理层就这方面提供咨询。公司社会责任董事会由3名独立非执行董事和3名非董事人员（董事总经理）组成。

汇丰集团的内部控制

董事为汇丰的内部控制及其有效性评估负责。已有程序设计旨在保障资产安全，防止对资产的非授权使用和处理，保持合格的会计记录，保证财务信息在商业决策和信息披露中的可靠性。这些程序的设计目的在于管理而不是消除经营失败的风险，这些程序只能提供合理的保障，并不能绝对防止重大虚假陈述、错误、损失及欺诈的发生。这些程序使得汇丰集团能够履行金融服务局颁布的规则和指引手册中规定的义务。

汇丰主要的内部控制程序包括：

*董事会或集团管理委员会授权各集团下属公司CEO代表集团行使管理权，被授权者负责所经营公司合理的内部控制系统的设立和维护。汇丰内部大部分管理人员的任命需要董事会的批准。

*汇丰总部办公室建立统一的职责、操作、财务及管理报告标准。

*汇丰设立恰当的系统和程序来识别、控制和报告公司面临的主要风险，包括信用风险、市场风险和操作风险。各子公司由资产负债委员会和执行委员会负责此项工作，它们与集团管理委员会保持一致。由集团财务董事主持的风险管理会议每月举行一次。

*对客户部、全球产品部、关键支持功能和特定区域的战略计划定期修订应当在集团战略计划框架之内进行。

*对所有计算机系统的开发和操作都实行集中功能控制，普通计算机系统在可行的情况下，用于类似的业务流程管理之中。对分支机构衡量和报告的信用和市场风险进行加总，从集团全局角度进行集中管理。

*贯彻指导分支机构和各级管理人员的政策以确保汇丰集团的声誉不受损害。声誉风险可能由社会、道德或环境问题引发，也可能由操作风险事件导致。

*集中控制的内部审计功能对整个汇丰集团的内部控制结构的有效性进行监测，内部审计功能集中于根据特定风险衡量方法发现的风险最高的领域。

*管理层负责确保内部审计机构的意见和建议在合理的时间内得到采纳和有效执行，执行效果需要由内部审计机构确认。

集团审计委员会对内部审计系统的有效性进行评估，并定期向董事会报告。审计委员会评估的主要程序包括：听取主要风险部门的报告，对集团总部和各分支机构实施的内部控制框架进行年度评估，所有分支机构的CEO每半年要就有无重大损失、由内部控制、内部审计报告、外部审计报告、审慎评估和监管报告缺陷导致的或有损失进行确认。

集团审计委员会的所有董事都要对汇丰内部控制系统的有效性每半年评估一次，涉及所有重要控制，包括财务、业务和合规控制及风险管理系统。集团审计委员会要得到管理层采取必要措施对所发现公司控制框架存在缺陷进行补救的确认。

汇丰的声誉风险和操作风险管理

汇丰定期调整它的政策和程序以控制声誉和操作风险，考虑到英国保险业协会的最佳实践指引对社会、道德和环境风险的规定，声誉和操作风险管理将是一个演进过程。

要维护汇丰的声誉，最重要的就是要保持其稳健经营，并对每个员工负责。声誉风险由董事会、集团管理委员会、高级管理层、子公司董事会、董事委员会负责和评估，并制定汇丰的标准和政策。汇丰集团及子公司在所有主要业务方面都设有标准，这些标准形成了内部控制系统重要组成部分，它们列入手册和政策汇编之中，通过内部交流和培训为员工所熟知。

这些政策涉及道德、政策和环境问题和蕴藏声誉风险的所有领域的操作程序，包括反洗钱、环境影响、反腐败措施和员工关系。政策手册详细讲述了风险问题，总部与子公司应当坚决遵守汇丰的风险管理体系及其社会责任准则。

汇丰手册和政策汇编是实施内部控制的基石，为使内部控制有效运行，汇丰设计了严格的程序。任何严重的失误都需要通过内部控制机制、内部审计和合规部门向子公司审计委员会、集团审计委员会报告，这些机构负责对内部控制机构的有效性进行评估，并定期向汇丰董事会进行报告。另外，汇丰所有子公司和主要部门需要对他们的控制程序进行评估，并对操作风险造成的损失进行定期报告。

汇丰通过公司社会责任报告和网站提供它的社会、道德和环境风险管理政策，政策范围包括汇丰如何实施和遵守赤道原则来对融资项目的环境和社会风险、职员的多元化、环境保护和健康安全进行管理。

高级财务管理人员的义务

汇丰集团的商业原则和价值取向适用于所有汇丰职员，他们在代表公司的行动中必须遵守公司的基本标准。另外，对于集团商业准则和价值取向，集团董事长、集团财务董事、集团首席会计师或履行类似职责的职员应当遵守以下准则：

1. 每个高级财务人员应当遵守忠诚和道德操守，包括在个人利益与职业关系出现冲突时的道德准则；

2. 每个高级财务管理人员应当避免利益冲突，应当向集团审计委员会主席披露所有重大交易或他或她预期有可能产生利益冲突的重要关系；

3. 每位高级财务管理人员应当采取适当措施使汇丰遵守政府现行法律、法规和监管当局的法令，提供完整、公正、准确、及时和易理解的报告和文件进行信息披露。

每位高级财务管理人员应当向集团审计委员会主席报告他意识到的任何违反集团商业准则和价值取向的行为。

（三）德意志银行的公司治理

在英国《银行家》2005年全球银行1000强的排名中，德意志银行以1.17万亿美元的资产规模排名12位，以核心资本258.32亿美元位列23名，2004年股本收益率为16.3%，2005年股本收益率为24.3%。

德意志银行公司治理是典型的双董事会制，即监督董事会（中国称监事会）和管理董事会（即高级管理层）共同管理，监督董事会由股东和职工选举的董事组成，有权对管理董事会成员进行任免，管理董事会向监督董事会负责，监督董事会下设各专门委员会负责对具体领域进行管理。德意志银行公司治理基本框架如下：

图3德意志银行公司治理架构

管理董事会与监督董事会

管理董事会

管理董事会负责公司的管理事务，其成员共同为公司的管理负责。管理董事会的职能、责任和管理程序及专门委员会的设置根据其授权范围而定。管理董事会由4名成员组成，任期4年。

为了避免利益冲突，德意志银行管理董事会成员承诺不担任本银行之外公司的监督董事会的主席职务。

集团执行委员会

集团执行委员会的成员包括管理董事会成员、集团各部门、各子公司和地区业务经理，向管理董事会负责，执行委员会通过以下行动来协调地区间的业务：

* 向管理董事会提供当前业务发展和特定业务的信息；

* 就战略决定向管理董事会提供咨询和建议；

* 为管理董事会的决策提供支持。

监督董事会

监督董事会负责管理董事会的成员任命、监督和咨询，并直接参与银行的重大决策。监督董事会的主席担任监督董事会的协调工作，监督董事会的职责、程序和专门委员会的设置根据具体授权范围决定的。

监督董事会的股东董事在由股东在股东年会上选举产生，职工董事由职工选举产生。德意志银行监督董事会总共有20名董事，其中职工董事8名，占总人数比例为40%；股东董事12名，占总人数比例为60%。

监督董事会的常设专门委员会

董事长委员会（chairman’s committee）

由4名董事组成，职工董事和股东董事各2名，监督董事会董事长任委员会主席。董事长委员会负责对监督董事会就管理董事会成员的任命、解聘及管理董事会的长期继任计划提供决策依据；负责服务合同期限的决定和德意志银行与管理董事会成员之间合同安排事宜；对管理董事会的辅活动进行审批；审批法律要求的德意志银行、监督董事会、管理董事会成员之间订立的合同；为监督董事会公司治理决策提供支持。

审计委员会

由6名董事组成，其中职工董事2名，股东董事4名。

要求独立审计人员由年度股东大会选举产生；确定独立审计人员的薪酬并决定审计的优先权；监督审计人员的独立性；对临时报表、财务报表进行评估，与审计人员讨论审计报告；为监督董事会审批年度财务报表、合并财务报表提供支持；探讨审计、会计规则的变化；处理对会计、审计、内部控制方面的投诉；审批聘用审计人员人事非审计服务的合同。

风险管理委员会

由7名成员组成，其中董事5名，非董事2名，其主要职责包括：

负责依照法律规定或协会章程处理贷款，但需要有有监督董事会的决议授权；审批占银行监管资本2%－3%的对外投资；管理委员会向风险管理委员会提供有关法律风险、操作风险、声誉风险、信用风险及相关环境的信息，这些信息对风险或负债相当重要。

调解委员会

由4名董事组成，其中股东董事2名，职工董事2名，其主要职责是负责在监督董事会任免管理董事会成员时不能获得三分之二多数通过时向监督董事会提供处理建议。

与业绩挂钩的薪酬制度

管理董事会薪酬制度

监督董事会的董事长委员会负有决定管理董事会成员薪酬数量及结构的职责。德意志银行与管理董事会成员签订了聘用协议，根据协议管理董事会成员的薪酬主要包括以下几项：

工资管理董事会成员每月会领到当月工资，工资水平参照国际上同类银行执行董事的工资水平制定，月薪约7.4万欧元。

现金奖金德意志银行每年向管理董事会支付浮动奖金，主要根据集团股本收益目标的实现情况而定。

中期激励另一部分浮动薪酬称为中期激励（MTI），此奖励根据集团连续两年股本收益率相对国际竞争对手水平而定。中期激励奖金三分之一用现金支付，其余三分之二用股票支付，根据德意志银行的合作计划中期激励含有长期风险因素。

据德意志银行年报披露，管理董事会全体成员2005年总薪酬为 28,716,909欧元，其中工资3,550,000欧元，占总薪酬的12.36%，现金奖金和中期激励（现金和股票）合计24,560,000欧元，占总薪酬的85.52%，其他薪酬（保险费和税金）606,909欧元，占总薪酬的2.12%。

监督董事会薪酬制度

监督董事会的薪酬在德意志银行公司章程中有明确规定，股东大会可对公司章程进行修改。根 据最新修改后的规定，监督董事会成员固定年薪为30000欧元，之后2005年股东大会提高了董事的薪酬，普通董事会固定工资提高25%，为37500欧元，委员会主席提高50%，监督董事会主席提高75%，为52500欧元。

此外，德意志银行实行了与监督董事会董事薪酬与银行业绩挂钩的激励制度：（1）当德意志银行每股分红在0.15欧元之上每超过0.05欧元时，监督董事会成员全年奖金增加1000欧元；（2）德意志银行实行了相对与竞争对手银行业绩变化的奖金制度，竞争对手包括花旗、瑞士信贷、JP摩根、瑞银集团，通过把德意志银行的每股年收益与这些对手近三年的每股收益平均值进行比较，当处于竞争对手均值正负10%之间时，监督董事会成员每人每年可获15000欧元的奖金；如果德意志银行每股收益超过对手10－20%时，监督董事会成员每人每年可获25000欧元奖金，当德意志银行每股收益超过对手20%以上时，监督董事会成员每人每年可获40000欧元奖金。

除固定薪水和奖金之外，监督董事会董事还可获得出席会议的补贴（车马费），每次会议补贴1000欧元。

根据2005年德意志银行年报披露，公司监督董事会20位董事总收入为2,250,250欧元，其中固定工资为817,500欧元，占总薪酬的36.33%；奖金为1,280,750欧元，占总薪酬的56.92%；会务费为152,000欧元，占总薪酬的6.75%。

（四）三菱金融集团的公司治理

在英国《银行家》杂志2005年全球银行1000强的排名中，三菱（Mitsubishi UFJ Financia* Group）UFJ金融集团以核心资本638.98亿美元排名第五，在资产规模的世界排名中，三菱以1.509万亿美元雄居第三，2004年股本收益率为10.52%，2005年三菱股本收益率高达24.77%。

三菱UFJ金融集团拥有稳定和有效的公司治理框架。集团通过董事、公司审计人员和外部人士，包括各委员会进行公司治理。为了提高集团管理的透明度和对股东的责任，外部董事的观点应当采纳。

基于包含公司审计人员和董事的制度，三菱提升了外部人士在公司治理中的作用，目的在于建立稳定、有效的公司治理。董事会在引入外部董事（相当于独立董事）和咨询专家（主要集中在咨询委员会中）后，公司治理水平得到提升。

基本框架

图4三菱UFJ金融集团公司治理架构

内部控制

三菱UFJ集团是全球资产规模最大的综合类金融集团，将致力于更广泛的业务拓展。集团承诺以专家的水准、敬业的态度经营业务，从而获得顾客、股东和社会的信任和信心。

集团的内部控制和风险管理体系基于COSO委员会、美国萨班斯－奥克斯利法案和美国证券交易委员会的要求建立，控股公司股票将在证券交易所上市，因而需要遵守新巴塞尔协议的要求。

合规性管理

集团已经在控股公司建立了合规部，负责对集团合规性进行监督。集团建立了合规性管理框架，通过主要由独立董事组成的内部审计和合规委员会完善董事会治理，提高管理的合规性。集团为了及时发现违规行为，除建立了正常内部报告制度外，还有与外界保持联系的举报渠道，从而能够及时、准确向相关部门汇报，包括内部审计和合规委员会，以提高它们的自我纠错能力。

内部审计

三菱集团在控股公司建立了内部审计部，在商业银行中建立了内部审计与信用检测部，在信托公司建立审计部，在证券公司设有内部审计部和监检部。这些部门在公司监督中发挥了重要作用，并形成了控股公司董事会监督的基本框架。

控股公司的内部审计部对各子公司的审计部门进行监督，同时提供必要的指引、建议和管理，之外还设计整个集团的内部审计起动计划和建议。

为了加强董事会的监督功能，提升内部审计的独立性，各子公司建立了由独立董事担任主席的内部审计与合规委员会。此委员会旨在使各子公司内部审计部门独立于各业务执行部门，它们直接向内部审计与合规委员会性报告。

风险管理

集团为了进行全面风险管理，在控股公司内为商业银行、信托公司分别建立了风险管理部。控股公司决定整个集团的风险管理的基本政策。依据此政策，各子公司建立相应的风险管理制度。另外，控股公司建立了风险管理委员会向执行委员会就风险管理政策和集团风险管理框架进行报告和协商。

人事管理

集团为下属银行、信托公司和证券公司建立了不同的人事制度以反映其业务性质和成本结构的差异。当前，三菱集团拥有统一的人事管理平台，从而使各子公司的人事管理保持一致性。此平台将为集团战略实施提供有效的支持，有助于把职员整合成有凝聚力的工作团队，从而有利于建立新的公司文化。

强调贡献和专业技能的人事管理框架

银行、信托公司和证券公司将贡献和专业技能作为他们人事制度的基石。

把集团战略目标和个人业绩评估相结合

篇10

在以往的人力资源管理中，绩效管理在主要位置，从而忽视了品行管理的重要性；而现在，越来越多的企业开始意识到了品行管理的重要性，并纳入了人力资源管理体系。品行管理在整个人力资源管理中占据多大的比重，才能更好地支持企业的发展？需要用辨证的眼光来对待这个问题，每个企业都有各自不同的特点，管理模式也不尽相同，只有适合本企业发展的管理模式才是最好的管理模式。

品绩管理以企业文化指导员工的品行，品行的管理强化企业文化的作用，品行考核促使我们员工的人生观、价值取向、行为准则走向统一，给公司带来强大的凝聚力、战斗力和品绩力。重视“品”、考核“品”，其实就是从原有绩效考核中的只关注事情的结果，转为既关心结果也关心过程，如此一来考核的全面性便可想而知了。

品绩考核是社会发展必然结果，通过在考核中加入品的要素，将为公司建立一个团结、向上的企业文化起到很积极的作用。不过，要想考核人的行为、态度甚至心态等与品行相关的因素，一般人会感觉非常不容易操作和管理。我们认为有必要对“品”相关的行为、态度等一系列的细节加以标识和管理，一份员工的日常行为记录是很必要的，而这个日常行为记录表上面的各个细节准则有可能是密密麻麻的，与此同时还必须确保日常的记录的准确性、及时性和客观性，这可不像以前的绩效考核，考核事情的结果往往只需要根据仅有的几个要素即可，而品绩考核更侧重于在日常的工作过程中认真的关注每个员工的行为、态度和洞悉员工的心境，我们知道如何做好这点将成为品绩管理中品行考核主要难点，当然如何良好的针对不同的部门设计与其工作特性相关的品行考核行为点也是至关重要的。