奖励资金管理办法范文

导语：如何才能写好一篇奖励资金管理办法，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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本办法所称项目奖励，是指对经过国家和自治区批准在本县行政区域内地方固定资产投资建设项目的争取、资金的落实、项目的建设和发挥效益的过程中，以及介绍本县以外的单位或个人到本县投资活动中做出突出贡献的单位或个人进行奖励的激励措施。奖励分为物质奖励和精神奖励两种。其中，物质奖励以现金奖励为主。县项目建设领导小组主管项目奖励工作，项目建设领导小组办公室负责项目奖励的日常工作。

一、奖励设项及标准

（一）设立项目争取奖。此项奖励是指从项目建议书提出到可行性研究报告批复阶段的奖励，由以下两部分组成：

1、项目基础奖金。分别按项目总投资金额的多少设定相应的奖金。凡总投资额在500万元以下的，其奖金为0.2——1万元；总投资额在500万元——1000万元的，其奖金为1万元——3万元；总投资额在1000万元——XX万元的，其奖金为3万元——5万元；总投资额在XX万元以上的，其奖金为为5万元——50万元。此项奖励的申报须在可研报告得到批复之后。（项目争取奖的奖金分配比例按项目批准单位的级别来划分不尽合理，建议改为按项目总投资金额的多少设定相应的奖金额。）

2、争取国家政策性补贴奖金。主要以争取到国家政策性补贴的数量多少、利率高低和期限长短三种相关因素为依据，其中属于无偿补贴的，500万元以下的，按0.5%比例提取奖金；500万元——1000万元的，按1%比例提取奖金；1000万元——XX万元的，按2%比例提取奖金；XX万元以上的，按3%比例提取奖金。属于无息投资的，按1——2‰的比例提取奖金；属于低息投资的按0.5——1‰的比例提取奖金；属于银行基础利率投资的按0.5‰以下的比例提取奖金；高于银行基础利率的不提取奖金。此项奖励的申报须在补贴全部到位之后。

（二）设立资金落实奖。此项奖励包括贷款落实和自筹资金落实两个方面。主要按所争取资金利率高低和期限长短、资金到位情况、拆借资金成本高低等因素确定提奖比例，其中：高于银行基础利率的不给奖励；同等于银行基础利率的按0.5‰以下的比例提取奖金；低于银行基础利率的按0.5——1.5‰的比例提取奖金；无息贷款的按1.5——2.5‰的比例提取奖金。落实一笔资金，只能获一次奖励。

（三）设立项目效益奖。此项奖励包括经济效益、社会效益两个方面。经济效益是指项目按设计要求按期达产达标达效的情况。社会效益是指此项目的建成在改善劳动条件、保证安全生产、消除公共污染、防疫治病、改善生态环境等方面发挥作用的情况。具体按以下两个部分奖励：

1、以经济效益为主的项目效益奖，主要以对地方财政贡献大小决定，按年度上交地方财政金额的1%提取奖金。

2、以社会效益为主的项目效益奖，主要依照项目管理过程中达产达标达效程度决定，经政府有关部门和指定部门认定，达到各项技术指标的给予0.5——1万元奖励，不能完全达到指标要求的不给奖励。

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根据《国务院关于进一步加强淘汰落后产能工作的通知》、《国务院办公厅转发环境保护部等部门关于加强重金属污染防治工作指导意见的通知》以及国务院制定的钢铁、有色金属等产业调整和振兴规划要求下发的《淘汰落后产能中央财政奖励资金管理办法》，涉及多个矿产资源领域及下游产业，其中包括：炼钢、焦炭、铁合金、电解铝、水泥、平板玻璃、铜冶炼、铅冶炼、锌冶炼等行业。《办法》要求,企业要切实承担起淘汰落后产能的主体责任，严格遵守节能、环保、安全等法律法规，主动淘汰落后产能；地方政府要切实负担起本行政区域内淘汰落后产能工作的职责，依据有关法律、法规和政策组织督促相关企业。

《办法》指出，奖励资金支持淘汰的落后产能项目必须满足国家相关文件、产业政策等确定的奖励门槛，并根据国家产业政策、产业结构调整等情况逐步提高；相关生产线和设备型号与项目批复等有效证明材料相一致，必须在当年拆除或废毁，不得转移；受奖励企业必须在近三年处于正常生产状态，如年均实际产量比项目批复生产能力少20%以上，落后产能按年均实际产量确定；所属企业相关情况与项目批复、工商营业执照、生产许可证等有效证明材料相一致，而对经整改未达标，规模较小的重金属污染企业应整体淘汰。

《办法》要求，每年3月底前，各省级财政会同工业和信息化、能源主管部门根据省级人民政府批准上报的本年度重点行业淘汰落后产能年度目标任务及计划提供淘汰落后产能企业名单，提出计划淘汰且符合奖励条件的落后产能规模、具体企业名单以及计划淘汰的主要设备等，联合上报财政部、工业和信息化部、国家能源局。中央企业按属地原则上报，同等享受奖励资金支持，经审核下达奖励资金预算。各地区要积极安排资金支持淘汰落后产能，与中央奖励资金一并使用。省级财政部门会同工业和信息化、能源主管部门，根据中央财政下达的奖励资金预算，制定切实可行的资金使用管理办法和资金分配方案，按规定审核下达和拨付奖励资金。奖励资金必须专项用于淘汰落后产能企业职工安置、企业转产、化解债务等相关支出，不得用于平衡地方财力。相关部门组织对地方落后产能实际淘汰、奖励资金安排使用等情况进行专项检查。各地区每年12月底前需根据要求，对落后产能实际淘汰情况进行现场检查和验收，出具书面验收意见，并在省级人民政府网站或当地主流媒体上向社会公告本地区已完成淘汰落后产能任务的企业名单。

【知识链接】

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关键词：资金管理；资金管理制度

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）06-0-01

CK公司是大型国有企业，本部位于长沙，其二级分公司遍布全国各地：深圳分公司、珠海分公司、厦门分公司、广州分公司、海南分公司、无锡分公司、重庆分公司、兰州分公司、伊利分公司等。这些分公司在当地经营规模有大有小，有强有弱，但都是依托总公司的资质进行生产经营。生产经营收入如何归集，生产经营资金如何分配是总公司与各分公司利益分配问题。要确保生产经营顺利进行，要确保总院对资金的控制权；又要确保分公司的生产经营的主动积极性；在总公司与分公司之间必须找到一个利益相对平衡点。总公司要管住资金、管好资金、管活资金，根据各分公司地域不同、大小不同、业务量不同合理分配好资金是我们今天要探讨的问题。

总公司原来的管理模式是人为的画一条线，按收入或者按利润来上缴总院管理费用，或者是总公司领导打个电话调度资金。这种以人来管理的模式带来的后果是，各分公司各自为王，相互抵触；总公司账户上基本没有资金，到了发工资时还要问各家分公司讨要资金，各分公司也只听总公司总经理的资金调度，各职能部门形同虚设，没有发挥作用；特别是遇到了大型招投标项目，总公司很难做到在短时间内调度大量资金，协同作战能力几乎为零。这种局面严重的影响了全局的生产经营发展，更不利于企业做大做强。 、、、、

要扭转这种局面，只有用制度来管理企业。怎样编制制度？怎样用数据来编制、支撑制度？这是我们首先要考虑的问题。数据当然来自于生产一线。好在总公司财务部的会计人员长期工作在生产一线，担任各分公司的主办会计，有丰富的管理经验。通过他们按照资金管理要求归集了各专业近三年的成本数据、收入数据，经过反复测算、斟酌，最后决定按专业、按比例来管理资金。这样，由总公司财务部牵头主编的《CK公司资金管理办法》试探性参 与了公司的生产经营管理并获得了初步认可。

我们编制《CK公司资金管理办法》的思路是控制资金分配资金激励原则可操作性强。控制资金确保了总公司对资金的绝对控制权和调度权，有利于总公司对生产经营的宏观调控和指挥，在激烈的市场竞争中能确保资金的及时到位或周转是企业生存下去的必要条件；分配资金确保了各分公司的利益，确保了分公司生产经营资金，也确保了总公司的利益；激励原则确保了各分公司生产积极性，在各分公司之间体现了公平，公正原则；可操作性强是确保《ck公司资金管理办法》能长期执行下去的保证，简单、易懂、易操作体现了本法的适用性。在此基础上我们从以下几点出发：

一、资金的归集

企业生产经营活动最终体现为货币资金。资金就是企业的血液。所以，总公司对全局的资金控制尤为重要。以此为指导思想要求各分公司必须以总公司的“名称”建立一个“收入专户”（该专户可以在分公司经营所在地开设）。每一笔经营收入首先必须直接进入“收入专户”，“收入专户”由总公司控制。分公司无权调度“收入专户”的资金。这样首先确保了总公司对资金的全面掌控。

二、资金的上缴和分配分配

资金分配是资金管理的重中之重，关系到分公司的切身利益，还要确保各分公司之间的相对平衡与公平。怎样解决这个难听呢？怎样做到对每一笔经营收入都有合理的分配方法呢？通过对历年来各专业成本反复测算，对各分公司各专业合同和分包合同的反复推敲，采集了大量数据进行分析，我们测算出以下两个公式：

公式一：各分公司上缴总公司资金=（经营收入-分包支出）*x%。

公式二：分配给分公司的资金=经营收入-（经营收入-分包支出）*x%

.x是上缴比例，是一个变数，是一个非常重要的变数。通过对各专业近三年收入、成本、分包数据的反复研究、测算。x的结果是测绘、设计专业是15%，勘擦专业是10%，施工是8%；这样，通过x比较合理将每笔收入在总公司与分公司之间进行了分配。

三、奖励分明，为了充分调动各分公司的积极性

当分公司完成了当年的经营指标后，x%下降3个点，例如：测绘、设计专业由15%降低为12%、勘擦专业由10%降低为7%、施工由8%降低为5%；这样各大小分公司上缴资金做到了相对合理。

确保了各分公司的生产经营积极性。

四、可操作性强并且简单

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5月2日，国务院国资委下发通知，要求各中央企业把积极参与保障性住房开发建设作为企业履行社会责任的重要途径，进一步加大对保障性住房开发建设的投。入力度，通过多种途径参与保障性住房开发建设。

通知强调，中央企业在保障性住房开发建设中，要始树立“质量第一”的意识，强化对开发建设各个环节的过程管理，控制工程造价，保证工期，切实防止质量安全事故的发生；在发计方面，要根据保障性住房的特点，合理优化设计方案，努力做到功能齐全、布局合理、节能环保、经济适用；在项目建设中，要严格按照相关设计文件和技术标准进行施工，使用合格建筑材料，健全质量保证体系。

国务院要求食品从业人员集训行业道德伦理

5月8日，国务院食品安全委员会办公室为宣传教育食品安全，印发了《食品安全宣传教育工作纲要(2011―2015年)》，生产经营单位负责任人和主要从业人员每人每年接受食品安全法律法规、科学知识和行业道德伦理等方而的集中培训不得少于40小时。

《纲要》要求，建立起食品安全宣传教育工作长效机制，形成政府、企业、行业组织、专家、消费者和媒体共同参与的工作格局，在2015年年底前将公众食品安全基本知识知晓率提到80％以上，将中小学学生食品安全接本知识知晓率提高到85％以上。

发改委要求各省约谈行业协会防其组织价格垄断

5月10日，继连续约趺方便而、酒类企业负责人后，为继续缓解通胀胝力，发改委发文要求各地省级价格主管部门直接对行业协会开展沟通交流，预防和制止行业协会组织经营者达成价格垄断协议的行为。

发改委同时要求，省级价格主管部门要任2011年设立专门负责反价格垄断工作的职能部门，建立反价格垄断人才库，完善价格垄断案件举报奖励制度，每年选择一个重点行业开展针对性反价格垄断调查，并建方案件公布制度。

淘汰落后产能中央财政奖励资金管理办法出台

5月11日，财政部、工信部、国家能源局《淘汰落后产能中央财政奖励资金管理办法》，明确“十二五”期间，中央财政将继续对淘汰落后产：能工作给予奖励。奖励政策涉及20个高污染行业，奖励门槛逐年提高。根据年度预算安排、地方当年淘汰落后产能日标任务、上年度目标任务实际完成和资金安排使用情况等因素安排奖励资金。

《办法》要求，企业要切实承担起淘汰落后产能的主体责任，严格遵守节能、环保、质量、安全等法律法规，主动淘汰落后产能；地方政府要切实负担起水行政区域内淘汰落后产能工作的职责，依据有关法律、法规和政策组织督促企业淘汰落后产能。经整改环保不达标、规模较小的重金属污染企业应整体淘汰。

环保部：将建立重金属污染终身追责制

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车辆购置税收入补助地方资金管理暂行办法完整版第一章 总则

第一条 为了加强对车辆购置税收入补助地方资金的使用管理，提高资金使用效益，促进交通运输事业健康发展，根据《国务院批转财政部、国家计委等部门交通和车辆税费改革实施方案的通知》(国发﹝20xx﹞34号)等规定，制定本办法。

第二条 本办法所称车辆购置税收入补助地方资金(以下简称车购税资金)，是指中央财政从车辆购置税收入中安排地方用于交通运输行业发展的资金。

第三条 车购税资金实行财政专项转移支付，不得用于平衡公共财政预算。

第四条 车购税资金的项目管理以交通运输主管部门为主(其中用于老旧汽车报废更新的项目管理以商务主管部门为主)，资金管理以财政部门为主。

第二章　支出范围和补助标准

第五条 车购税资金的支出范围包括以下内容：

(一)交通运输重点项目;

(二)一般公路建设项目;

(三)普通国省道灾毁恢复重建项目;

(四)公路灾损抢修保通项目;

(五)农村老旧渡船报废更新项目;

(六)交通运输节能减排项目;

(七)公路甩挂运输试点项目;

(八)内河航道应急抢通项目;

(九)老旧汽车报废更新项目;

(十)国务院批准用于交通运输的其他支出。

第六条 交通运输重点项目支出，是指用于纳入交通运输行业规划范围的地方交通运输重点项目的支出，主要包括公路(含桥梁、隧道)建设、公路客货运枢纽(含物流园区)建设、内河水运建设以及国务院批准的其他支出。

该项支出分配采用项目法，具体各类型项目的投资补助标准按照交通运输发展规划执行。

第七条 一般公路建设项目支出，是指用于国家重点公路建设项目之外的一般公路建设项目的支出，主要包括支持农村公路(含桥梁)建设、农村公路渡口改造、农村客运站建设和普通公路危桥改造、安保工程、灾害防治工程等支出。

该项支出分配采用因素法，切块下达地方。

第八条 普通国省道灾毁恢复重建项目支出，是指补助地方因自然灾害及次生灾害导致普通国道、省道严重损毁而实施恢复重建的支出。支出范围包括：普通国道、省道因暴雨、台风、强震和雨雪冰冻等自然灾害及洪涝、滑坡、泥石流等次生灾害导致公路路基、路面、桥涵及其他交通设施严重受损，以恢复原用功能为主的重建性工程项目。

财政部、交通运输部根据灾损情况，共同商定普通国道、省道灾毁恢复重建资金年度支出的规模。资金年度总规模原则上不超过100亿元。该项支出分配采用项目法，具体项目补助标准按一般不超过重建项目工程造价的50%控制。

第九条 公路灾损抢修保通项目支出，是指补助国省干线公路(不含在建公路和收费公路)及其附属设施，因台风、暴雨、暴风雪、洪水、冰雹、内涝、地壳震动、山体滑坡、泥石流等自然灾害所发生的抢修保通支出。抢修保通工程按应急项目组织实施。

该项支出分配采取项目法，通过事后补助的方式，按每次公路灾损灾情类别分批次给予补助。一类灾情(灾情特别严重)不超过1000万元;二类灾情(灾情严重)不超过800万元;三类灾情(灾情较重)不超过600万元;四类灾情(灾情一般)不超过400万元。对已使用中央财政其他补助资金的项目，原则上不再安排。

公路灾损灾情类别，由交通运输部根据省级交通运输主管部门抢通资金申请报告，结合国家减灾委、国家防总、民政部、国家气象局、中国地震局、交通运输部路网中心等部门(单位)提供的灾情信息综合研究确定。必要时，交通运输部可采取抽样核查等办法对公路灾损情况进行核实。

第十条 农村老旧渡船报废更新项目支出，是指鼓励船龄达到或超过20xx年且仍在运营的农村渡口旅客渡运船舶(不包括客滚船和车客渡船)更新给予的奖励支出。奖励对象为20xx年1月1日至20xx年12月31日完成农村老旧渡船拆解并更新的船舶所有人。

该项支出分配采取据实结算的方式，具体补助标准：东部地区、中部地区、西部地区(西藏除外)分别为新造农村渡船造价的50%、60%、70%，单船奖励资金原则上不超过15万元。对西藏自治区给予新造农村渡船全额补助。

第十一条 交通运输节能减排项目支出，是指按国务院规定用于加快推进绿色循环低碳交通运输发展，推广应用节能减排产品和技术，提升行业节能减排监管和服务能力，促进实现国家和行业确定的公路水路节能减排目标等发生的支出。

该项支出分配通过以奖代补方式，由交通运输部根据项目性质、节能减排投资额、年节能减排量以及产生的社会效益等综合测算确定奖励额度。节能减排量和节能减排投资额应经第三方机构审核。对节能减排量可以量化的项目，奖励资金原则上与节能减排量挂钩，根据年节能量按每吨标准煤不超过600元或根据年替代燃料量按被替代燃料每吨标准油不超过20xx元给予奖励;对于节能减排量难以量化的项目，按节能减排投资额的一定比例核定奖励额度，奖励比例原则上不超过设备购置费或建筑安装费的20%。

第十二条 公路甩挂运输试点项目支出，是指支持甩挂运输试点的运输企业和站场经营企业(以下简称试点企业)实施方案中甩挂作业站场建设或改造、甩挂运输车辆更新购置、甩挂运输管理信息系统建设或改造等支出。

该项支出分配采取项目法，通过以奖代补方式，根据项目的不同类别和实际情况，适用定额补助或比例补助。每个项目补助总额原则上不高于1000万元。

项目总投资额超过1亿元(含1亿元)的，采用定额补助。其中甩挂作业站场按照500万元/个的标准进行补助;管理信息系统按照50万元/套的标准进行补助;牵引车和挂车分别按照4万元/台和1.5万元/台的标准进行补助。

项目总投资额小于1亿元的，采用比例补助。甩挂作业站场建设或改造、牵引车购置更新、管理信息系统建设或改造按照投资总额的10%给予补助，挂车购置更新按照投资总额的20%给予补助。

第十三条 内河航道应急抢通项目支出，是指补助《全国内河航道与港口布局规划》中的内河高等级航道(不含长江干线)、国境国际河流航道和其他重要航道，因暴雨、台风、地震、雨雪冰冻等自然灾害所发生的应急抢修保通支出，以及国境国际河流航道因国防、外交或特殊航行需要所发生的应急抢修保通支出。

该项支出分配采取项目法，通过事后补助的方式，按照原则上不超过内河航道应急抢通工作发生的各项合理支出的50%给予补助。

第十四条 老旧汽车报废更新项目支出，是指鼓励按有关规定提前报废老旧汽车，或同时要求换购新车给予的补贴支出。

该项支出分配采取先预拨后清算方式，按照财政部、交通运输部和商务部联合的资金申请指南所公布的补贴标准，每年与各地进行清算，同时会同商务部参考各地汽车保有量、上一年度资金发放情况等因素，向省级财政部门预拨资金。

第三章 资金申请和审核

第十五条 交通运输部会同财政部，按照交通运输建设规划及交通运输事业发展的需求，联合向各省、自治区、直辖市、计划单列市(以下简称省级)交通运输主管部门、财政部门布置相关项目申报工作，明确申报要求。

第十六条 交通运输重点项目，由省级交通运输主管部门按照项目申报的有关要求组织项目申报工作，在与同级财政部门协商同意后，将符合条件并履行完基本建设审批程序的项目上报交通运输部, 并附同级财政部门同意意见。省级财政部门将意见抄报财政部。交通运输部建立交通运输重点项目库，对地方上报的交通运输重点项目进行审核，将符合条件的项目纳入项目库，项目库实行滚动管理。

省级交通运输主管部门要结合实际情况逐步建立专项资金的省级项目库，并对项目库滚动管理，项目库与同级财政部门及财政部驻当地财政监察专员办事处共享。

第十七条 一般公路建设项目，由交通运输部根据规划建设任务量、补助标准等因素提出资金安排建议，适当向中西部地区、老少边穷地区以及农村公路通畅工程、普通公路危桥改造和安保工程倾斜。

第十八条 普通国道、省道灾毁恢复重建项目，由省级交通运输主管部门按交通运输部要求开展项目甄别，规范审批程序，在与同级财政部门协商同意后，上报交通运输部审核，并附同级财政部门同意意见。省级财政部门将意见抄报财政部。

已纳入规划拟进行改扩建的普通国道、省道项目应结合规划实施纳入国省道改扩建计划，不得申请灾毁恢复重建资金。

第十九条 公路灾损抢修保通项目，由省级交通运输主管部门会同同级财政部门向交通运输部提出应急补助资金申请，抄报财政部，申请材料应包括：灾害类型、影响时间、范围、程度;公路交通基础设施受损情况、公路交通阻断情况、公路抢修保通情况;公路灾损和申请抢通资金额度，以及《公路灾损和抢通情况统计表》(格式详见附表1)。公路灾损按现值计算，不计修复时提高标准和便桥、便道费用。

交通运输部收到省级交通运输主管部门抢通资金申请报告后，对公路灾损灾情类别进行审核，提出抢通资金补助方案建议。

第二十条 农村老旧渡船报废更新项目，按照地方政府和渡船所有人自愿的原则申请，由地方政府组织实施。市(含省直管县)级交通运输主管部门和财政部门根据上年度本地区农村老旧渡船更新完成情况，填写申请表并在政府公开媒体和主要农村渡口将申请表(申请表式样由交通运输部制定公布)向社会公示10天无异议后，上报省级交通运输主管部门和财政部门。省级交通运输主管部门会同同级财政部门在审核汇总后于当年3月底前向交通运输部、财政部报送奖励资金申请文件和申请表。

第二十一条 财政部会同交通运输部、商务部，印发年度资金申请指南，对车购税资金用于交通运输节能减排、公路甩挂运输试点及老旧汽车报废更新三项支出相关内容予以明确。具体包括下一年度交通运输节能减排专项资金的支持领域、申请条件、申请与审核程序等;下一批公路甩挂运输试点支持范围、申报条件、申报与审核程序等;下一年度全国老旧汽车报废更新补贴车辆范围、补贴标准和申请程序等。

第二十二条 交通运输节能减排项目，由省级交通运输主管部门根据年度资金申请指南要求，会同财政部门，对申请单位编制的符合条件的项目申请材料进行初审后，联合上报交通运输部、财政部。

第二十三条 公路甩挂运输试点项目，由省级交通运输主管部门根据年度资金申请指南要求，会同财政部门，对申请单位编制的符合条件的项目申请材料进行初审后，报交通运输部、财政部。

第二十四条 内河航道应急抢通项目，由省级交通运输主管部门、财政部门联合向交通运输部、财政部提出应急补助资金申请，申请材料应包括：上一年度应急抢通工作总结及资金使用情况;本年度应急抢通工作情况及相应的文字、图像资料。交通运输部根据各省申报的材料，整理、汇总全国内河航道应急抢通完成情况，组织专家进行审查，并提出本年度应急补助资金分配方案建议。

第二十五条 老旧汽车报废更新补贴项目由商务部会同财政部指导省级商务主管部门、财政部门组织实施。市级商务主管部门应当会同财政部门设立老旧汽车报废更新联合服务窗口(以下简称联合服务窗口)，受理、审核补贴资金申请。有条件的县可设立联合服务窗口。商务主管部门应当及时向社会公布联合服务窗口的设置地点、办公时间、负责人、联系方式等信息。

商务主管部门负责审核申请车辆是否属于申领补贴范围，相关申领手续是否真实、齐全、有效等，核对信息管理系统中回收的报废车辆有关信息，录入申请、补贴信息，综合协调、汇总数据等工作。财政部门负责对商务主管部门审核通过的补贴信息进行核对，对符合要求的车主拨付补贴资金。

省级财政部门应当会同商务主管部门于每年3月31日前将上一年度老旧汽车报废更新补贴工作总结和资金清算表(格式见附表2)报送财政部、商务部，逾期不予受理。

第四章　资金下达

第二十六条　交通运输部根据财政部下达的车购税资金规模，提出年度各类型项目支出规模建议报财政部审定(老旧汽车报废更新补贴资金按照国务院有关规定每年安排3亿元，当年结余结转下年度继续使用)。

第二十七条　交通运输部按照确定的相关项目资金支出规模，结合交通运输建设任务及项目前期工作准备或实施情况，提出各类型年度支出安排建议，于每年4月30日前报财政部审核，公路灾损抢修保通和内河航道应急抢通根据实际发生情况适时报送安排建议(商务部负责汇总全国老旧汽车报废更新补贴项目资金发放和清算情况，于每年4月30日前报送财政部并提出当年预拨项目资金建议方案)。

第二十八条　财政部对年度支出预算审核后，根据车辆购置税入库和支出情况，将车购税资金用于各类项目支出下达有关省级财政部门，同时抄送交通运输部(预拨及下达老旧汽车报废更新补贴资金抄送商务部)。

第二十九条 交通运输重点项目、普通国省道灾毁恢复重建项目资金一经下达，各有关单位要严格按照下达项目名称、金额和支出范围执行。在执行中，如确实需要对具体项目进行调整，应由省级交通运输主管部门联合财政部门向交通运输部、财政部提出申请，由交通运输部汇总审核后报财政部审批。

第三十条 车购税资金具体支付按照财政国库管理制度有关规定执行。

第三十一条 交通运输重点项目、一般公路建设项目和普通国省道灾毁恢复重建项目支出，如当年未执行完毕，可结转下年度继续使用。资金结余的具体使用办法，由省级财政部门商交通运输主管部门制定。

第五章　监督管理

第三十二条　各级财政部门、交通运输主管部门要切实加强对车购税资金的监督管理，建立健全相关资金绩效评价制度，保证车购税资金得到科学、合理、安全、有效使用。交通运输部要加强对公路、水路国家重点基本建设项目的绩效监督和管理。

各级财政部门、商务主管部门应在各自职责范围内加强对老旧汽车报废更新补贴实施、资金发放、资料存档、信息统计上报等情况的跟踪检查和监督管理，确保资金安全和及时发放。财政部、商务部指导省级财政部门、商务主管部门对老旧汽车报废更新补贴实施监督管理。

第三十三条 交通运输重点项目资金的使用部门应当按照预算安排级次和决算管理的相关规定编制专项资金年度决算，纳入部门决算报同级财政部门审批。省级交通运输主管部门应当按照交通运输部的要求定期向交通运输部报送交通运输专项资金预算执行情况，并按要求编报资金使用情况统计表。

第三十四条 一般公路建设项目资金切块下达省级财政部门后，由省级交通运输主管部门会同同级财政部门，结合当地公路交通发展规划和本级财政资金安排情况，根据规定的范围和标准，将资金安排到具体项目，并由省级交通运输主管部门于每年1月10日前将上年具体项目安排情况报交通运输部备案。

第三十五条 对于农村老旧渡船报废更新项目支出，具体负责农村老旧渡船更新工作的单位或部门，应当指派专人到现场监督旧船拆解，拍摄照片，并收回全部报废船舶资料和证件建档留存。新建渡船应达到各地按原交通部、国家安全生产监督管理总局《关于印发渡口渡船安全管理整治实施方案的通知》(交海发﹝20xx﹞412号)制定的渡船标准。各地交通运输主管部门应组织研究制定适于本地区内河不同水域的农村渡船标准化船型，并推广应用。

第三十六条　财政部门会同交通运输主管部门对车购税资金的安排和使用情况组织不定期重点抽查(老旧汽车报废更新补贴由财政部门会同商务主管部门组织不定期重点抽查)。

对申报情况不真实的地区和单位，中央财政将相应扣减或收回车购税资金。对违反本办法规定，截留、挪用、骗取车购税资金的，依照《财政违法行为处罚处分条例》以及相关法律法规规定处理。

第六章　附 则

第三十七条　本办法由财政部会同交通运输部负责解释(老旧汽车报废更新补贴由财政部会同商务部负责解释)。

第三十八条　本办法自之日起施行。

第三十九条 《财政部 交通运输部关于印发车辆购置税用于交通运输重点项目专项资金管理暂行办法的通知》(财建﹝20xx﹞93号)、《财政部 交通运输部关于印发车辆购置税用于一般公路建设项目交通专项资金管理办法的通知》(财建﹝20xx﹞230号)、《财政部 交通运输部关于印发车辆购置税用于普通国省道灾毁恢复重建专项资金管理暂行办法的通知》(财建﹝20xx﹞55号)、《财政部 交通运输部关于印发公路甩挂运输试点专项资金管理暂行办法的通知》(财建﹝20xx﹞137号)、《交通运输部关于印发车辆购置税用于公路灾损抢修保通专项补助资金管理暂行办法的通知》(交财发﹝20xx﹞142号)、《财政部 交通运输部关于印发农村老旧渡船报废更新中央专项奖励资金管理办法的通知》(财建﹝20xx﹞121号)、《财政部 交通运输部关于印发交通运输节能减排专项资金管理暂行办法的通知》(财建﹝20xx﹞374号)、《财政部 商务部关于印发老旧汽车报废更新补贴资金管理办法的通知》(财建﹝20xx﹞183号)同时废止。

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建立农村部分计划生育家庭奖励制度，是实践“三个代表”重要思想，落实以人为本的科学发展观的具体体现，是进一步解决“三农”问题，密切党群关系，促进我区农村人口与经济社会协调发展的一项重要政治任务。

建立农村部分计划生育家庭奖励制度，以此带动其他的帮扶活动，引导基层干部寓管理于服务之中，有利于完善计划生育利益导向机制，是促进人口和计划生育工作向依法管理、利益导向、优质服务方向转变，进一步激发广大群众自觉实行计划生育的热情和积极性，稳定低生育水平，为建设全面协调可持续发展的新创造良好人口环境的一项重大制度创新。

建立农村部分计划生育家庭奖励制度，有利于缓解农村部分计划生育家庭生产、生活和养老方面特殊困难，是综合解决我区人口老龄化问题，建立完善农村社会保障制度的一项重要举措。

建立农村部分计划生育家庭奖励制度，有利于拓宽政府直接补助农村的新渠道，是创新我区人口与计划生育工作思路和管理机制，推进人口和计划生育工作综合治理的一项具体行动。

二、实施的时间、原则和组织管理

（一）实施时间

从年1月1日起，在全区范围内全面实施区农村部分计划生育家庭奖励制度，具体步骤如下：

第一阶段为制定实施方案阶段。在认真学习国家、省关于对农村部分计划生育家庭实行奖励扶助制度有关精神的基层上，研究制定我区农村部分计划生育家庭奖励制度的实施方案。

第二阶段为组织建设与调查阶段建立由党政领导、关部门负责人组成的领导小组，负责此项工作的组织实施和监督检查。对街道、村基层有关人员进行培训，按市确定的奖励对象的条件搞好调查。

第三阶段奖励对象确认信息建档阶段。严格按条件和确认办法以及规定程序做好申报、审核、确认工作。建立我区农村部分计划生育家庭奖励对象个案登记与信息管理系统，并将奖励对象个案及时上报市计划生育委员会。

第四阶段为奖励金发放实施阶段。确定奖励金委托发放机构，建立奖励金发放制度、奖励对象个人帐户，做好奖励金发放工作。

（二）发放原则

1.统一政策，严格控制。制定奖励对象的确认条件和奖励的最低标准，确保政策的一致性。本项奖励金不影响奖励对象享受最低生活保障、农民基本养老保险和“五保户”待遇等其他政策性优惠和补助。在实施本项奖励制度的同时，我们要继续执行现行的计划生育奖励优惠政策。

2.公开透明，公平公正。通过张榜公示，逐级审核、群众监督、社会监督等措施，确保政策执行的公平性。

3.直接发放，到户到人。依托农村信用合作社直接发放奖励金，尽量减少中间环节。严禁任何单位或个人截留挪用、虚报冒领和以扣代罚等，确保奖励政策真正落实到每一个应奖励的对象。

4.健全机制，逐步完善。逐步建立健全确保奖励制度落实的管理、服务和监督机制，制订完善关政策措施，逐步形成以奖励为主的计划生育利益导向机制。

（三）组织管理

实施工作在各级党委政府的统一领导下进行。各有关街道根据本方案，组织开展工作。

三、奖励对象确认和奖励标准

（一）奖励对象的确认

奖励对象为本区农村中已领取《独生子女父母光荣证》且年满60周岁的农民；年满50周岁只生育一个孩子已死亡未再生育和收养子女的农民。年满60周岁未育且未收养子女的农民夫妇参照执行。

奖励对象按照《市农村部分计划生育家庭奖励对象确认办法》所规定条件及程序进行认定。（具体见市农村部分计划生育家庭奖励对象确认办法）

（二）奖励金标准

对奖励对象按每人每月不少于50元的标准以个人为单位发放奖励金，直到奖励对象亡故为止。对已超过前述规定年龄的，以该政策开始执行时的实际年龄为起点发放。

四、资金来源和财政负担比例

农村部分计划生育家庭奖励金按现行的财政体制，市财政承担30%、我区财政承担70%，市、区财政部门确保奖励金按月足额到位，保证所必须的经费支出，并对全部资金进行严格监督管理。

五、奖励金发放和管理

（一）奖励金发放

奖励金委托区农村信用合作社发放，按照统一要求建立奖励对象个人帐户，实行专帐核算和直接拨付。奖励金按月发放。

（二）奖励金管理

1.财政部门建立奖励资金财政专户和预算审批、决算报告制度，严格执行专项资金管理的法律法规、财经纪律；会同计生部门与农村信用合作社签订奖励金委托发放协议、及时足额将本级应承担的奖励金划拨至农村信用合作社，并监督农村信用合作社将奖励金及时划转到奖励对象个人帐户。

2.计生部门应及时掌握农村信用合作社建立奖励对象个人帐户和资金管理情况。

3.农村信用合作社负责制定奖励奖励金发放办法和操作规程，按照委托发放协议的要求和计生部门提供的奖励对象名单建立个人帐户。并将建立个人帐户和奖励金发放情况反馈给财政和计生部门。

六、评估监督和责任追究

（一）区工作协调小组组织有关部门分阶段对实施工作进行检查评估；协调处理实施工作中遇到的重大问题。

（二）建立并运行农村部分计划生育家庭奖励制度工作信息管理和监管系统（具体按市农村部分计划生育家庭奖励对象个案登记与信息管理办法执行）各街道、村应对各阶段工作、基线调查及申报确认的关数据进行汇总分析，及时上报区工作协调小组。

（三）推行村务公开和群众举报制度，利用登报、上墙、张榜公示等多种形式对奖励制度执行情况进行社会监督和舆论监督。

（四）协调街道以上纪检、检察、审计等部门对奖励对象的资格确认、资金管理、资金发放、制度运行等情况进行全过程的检查监督。

（五）我区农村部分计划生育家庭奖励制度工作监督管理办法严格实行责任追究制度（具体按市农村部分计划生育家庭奖励制度监督办法执行）

七、工作要求

（一）各级党委、政府要切实加强对农村部分计划生育家庭奖励制度工作的领导，和组织协调，加强调查研究，及时总结经验，研究解决工作中的重大问题。将奖励制度的工作纳入考核、评估可和计划生育工作的重要内容。各部门要在党委、政府的统一领导下各负其责，切实做好实施工作。

（二）积极探索和建立资金管理、资格确认、资金发放和社会监督四个环节互衔接、互制约的制度运行机制以及安全可靠的资金发放方式和渠道，确保奖励政策的公平、公正，确保专项资金安全，确保奖励金落实到户到人。

（三）继续执行和完善已出台的各项计划生育奖励优惠政策，把实施奖励制度与“关爱女孩”行动、计划生育“三结合”、救助计划生育困难家庭等工作紧密结合，逐步形成更加完善的计划生育利益导向机制。

（四）将奖励金纳入当年财政预算，及时足额落实到位，不得因此挤占其他计划生育事业经费。做好奖励资金的年度预算、决算，加强奖励对象个案信息登记、数据汇总分析和日常管理监控工作。建立奖励对象个案数据库和管理信息系统。

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*市就业再就业资金管理办法

第一条为加强就业再就业资金管理，提高资金使用效益，根据财政部、劳动和社会保障部《关于进一步加强就业再就业资金管理有关问题的通知》和市政府《关于进一步加强就业再就业工作的意见》的有关规定，结合我市实际，制定本办法。

第二条本办法所称就业再就业资金，是指市本级财政预算安排的促进就业再就业专项资金。

第三条就业再就业资金实行财政专户管理，专款专用，年度结余资金结转下年度使用。当年不足的，由市财政局会同市劳动和社会保障局按规定向市政府申请追加解决。

第四条市劳动和社会保障局是就业再就业资金的管理部门，市财政局是就业再就业资金的监管部门。

第五条市劳动和社会保障局应履行以下职责：

（一）根据我市劳动保障工作发展规划等有关情况，向市财政局报送就业再就业资金的年度预算草案和年度财务报告；

（二）负责就业再就业资金使用项目的日常管理，制定就业再就业资金支出项目申报、受理、审核、拨付等工作程序；

（三）负责拟定就业再就业资金的支出项目及相应的标准，报市政府审定后执行；

（四）审核、汇总企业（单位）和个人申请各类补贴和奖励等就业再就业资金时提供的各种书面资料，并向市财政局提出资金用款计划。经市财政局批准后，按规定程序向企业（单位）和个人支付各类补贴、奖励金；

（五）负责就业再就业资金核算、清理和对账等工作，向市财政局报送就业再就业资金季度报表（含支付对象和资金使用情况）。

第六条市财政局应履行以下职责：

（一）审核市劳动和社会保障局报送的就业再就业资金的年度预算草案和年度财务报告，并报送市政府批准；

（二）负责就业再就业资金财政专户管理和资金调拨；

（三）对就业再就业资金使用项目进行监督检查。

第七条就业再就业资金的使用范围如下：

（一）劳动力市场建设。主要用于劳动力市场网络及相关设施建设、基层劳动保障平台建设等方面的支出；

（二）职业培训补贴。主要用于失业人员参加公共培训、技能培训、创业培训、定向培训、随岗培训、青年见习培训等培训方面的补贴以及对流动率低的企业和在岗员工的培训补贴；

（三）职业介绍补贴。主要用于提供免费职业介绍服务的各类职业中介机构的职业介绍补贴、职业介绍机构和培训机构成功推荐失业人员奖励、企业招用就业困难人员奖励；

（四）社会保险补贴。主要用于企业招用就业困难人员的社保补贴、灵活就业人员的社保补贴、临近退休失业人员的社保补贴、青年学员见习期间综合保险补贴、承担政府委托的临时性工作的劳务派遣机构招用就业困难人员的社保补贴、政府采购的工程、服务项目由企业承担时其招用就业困难人员的社保补贴；

（五）岗位补贴。主要用于临时性工作岗位的工资、政府公共项目外包工程产生岗位的岗位补贴、企业招用的就业困难人员的岗位补贴；

（六）小额担保贷款贴息。主要用于对符合小额担保贷款政策条件的失业人员从事微利项目的小额担保贷款的贴息支出；

（七）补充小额贷款担保基金。主要用于补充失业人员小额贷款担保基金的支出；

（八）外来劳动者的就业服务支出。主要用于对外来劳动者提供免费公共就业服务及技能培训补贴；

（九）职业技能鉴定补贴。用于对参加职业技能鉴定并取得技术资格证书的失业人员的职业技能鉴定补贴；

（十）特定政策补助支出。主要用于帮助国有困难企业妥善解决其下岗职工基本生活保障制度向失业保险制度并轨后遗留问题，而给予的特定就业补助政策方面的支出；

（十一）其他就业补助支出。主要用于再就业优惠证工本费以及其他经市政府批准的与就业再就业工作密切相关的其他费用。

第八条就业再就业资金的申报程序如下：

（一）劳动力市场建设。劳动力市场建设项目资金按照政府采购的有关规定执行；

（二）职业培训补贴。职业培训补贴按“先垫后支、分期支付”的原则办理。失业人员参加技能类及创业类的培训需预交培训费，对于特别困难的失业人员，经规定程序批准后可由公共就业服务机构垫支培训费。失业人员培训后成绩合格的补贴其预交培训费的70%，实现再就业后再补贴剩余的30%。1年内未能再就业的不予补贴剩余的费用；

（三）职业介绍补贴。职业介绍机构应于失业人员与用人单位签订1年以上劳动合同并正常履行满3个月后的6个月以内，申请职业介绍补贴。并按季度据实结算。申请职业介绍补贴时，只能按每位符合规定条件的失业人员1年享受1次职业介绍补贴计算，不得重复申请；

（四）社会保险补贴。社会保险补贴实行先缴交后补贴的方式，由用人单位或个人先自行缴纳社会保险费，并于每季度终了后10个工作日内，向市劳动和社会保障局提出申请。

青年见习学员上岗时由机构为其购买见习期间综合保险，并于当月向就业服务机构提出补贴申请；

（五）岗位补贴。

1．用人单位招用的就业困难人员岗位补贴。用人单位应在每季度终了后10个工作日内向市劳动和社会保障局报送招用就业困难人员名单；

2．临时性工作岗位的工资，派遣机构应在每月终了后10个工作日内向市劳动和社会保障局报送招用就业困难人员名单。

（六）小额担保贷款贴息。由市劳动和社会保障局根据当年就业再就业资金的预算批复向市财政局提出用款申请；

（七）补充小额贷款担保基金。由市劳动和社会保障局根据小额贷款担保基金的使用情况向市财政局提出用款申请；

（八）农民工公共就业服务经费。公共职业介绍机构和开展农民工技能培训的用人单位、培训机构向市劳动和社会保障局申请职业介绍补贴和技能培训补贴；

（九）职业技能鉴定补贴。职业技能鉴定补贴实行先垫付后补贴的方式，失业人员参加职业技能鉴定需预交技能鉴定费，待取得技术资格证书后向培训机构报销费用。培训机构应于每季度终了后10个工作日内，按规定向市劳动和社会保障局申请补贴。

第九条根据市政府就业再就业政策及其配套文件的管理程序和时限等有关规定，市劳动和社会保障局受理和审核企业（单位）和个人就业再就业补贴和奖励申请，并根据年度就业再就业资金预算批复要求和资金使用计划等情况向市财政局提出用款申请。

第十条就业再就业资金的拨付由市财政局委托市劳动和社会保障局按规定程序向企业（单位）和个人支付各类补贴和奖励，待条件成熟后再实行财政直接支付方式。

市财政局收到市劳动和社会保障局用款申请后，根据年度就业再就业资金预算批复要求和资金使用计划等情况，在15个工作日内复核并将资金划入就业再就业资金支出帐户。

第十一条市财政局、市劳动和社会保障局应建立健全财务管理规章制度，强化内部财务管理，严格按照规定程序审核、划拨就业再就业资金，不得擅自扩大支出范围和提高支出标准，并自觉接受监察、审计部门和社会的监督检查。

第十二条对违规使用就业再就业资金的企业（单位）和个人，按照国家有关规定予以处理；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。

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企业资金风险是指企业资金在循环过程中，由于各种难以预料或无法控制的因素作用，使企业资金的实际收益小于预计收益而发生资金损失，进而造成企业运转不畅，甚至破产倒闭。企业在资金运营过程中的安全保障，受到来自于管理能力、业务处理、系统运行等多方面因素的影响。因此，在资金管理信息化系统建设和运营的过程中，资金风险管理的重要性毋庸置疑。

一、高速公路企业资金风险管理的必要性

高速公路运营企业具有投资大，成本高等显著特点，是典型的资金密集型行业。不论是投资建设期间的资金投入，还是建成通车后的经营还贷，都会引起巨额的现金流。因此，在高速公路建设管理资金流量巨大的背景下，如何管好用好资金，有效控制资金风险，增强风险管理意识，探索有益的资金风险管理模式，显得尤为重要。二、高速公路运营企业资金风险的应对措施

1.加强员工职业道德、业务技能及健全考核评价机制

(1)加强员工职业道德教育

加大对员工的职业道德教育引导力度，进行全员风险教育培训，促使每位员工树立较强的资金风险管理意识和法治观念，将资金风险防范和预警融入企业业务经营的每个环节。

(2)加强员工业务技能培训

有效控制资金风险，除员工自身职业道德之外，其业务素质和技能也是重要因素之一。因此，员工必须不断强化自身业务技能，熟悉基本的法律法规以及国家的金融、财政和货币政策，熟练掌握财务管理、资本运营等理财知识技能，并密切关注相关领域的最新动态，不断提升工作水平。企业定时组织员工进行业务技能培训，聘请专家对最新的政策、理论、知识进行培训和讲解。

(3)健全员工评价及考核机制

建立和完善员工的评价、考核和奖励等激励机制，涉及到员工的工作积极性。只有实现员工所创造的效益与奖励直接挂钩，才能更好地调动员工的工作积极性和创造性。企业应根据自身实际情况，重视对人才的选拔、任用、培训、监督与考核，把先进的信息化软硬件网络建设与培养造就一支能够脚踏实地、认真负责、政治业务素质过硬、敢于坚持原则的人才队伍工作有机结合起来。

2.加强政策法规研究

加强政策法规研究是要及时掌握市场经济客观规律，扬长避短发挥优势，实现企业效益最大化。一是加强国内外管理信息交流，及时反馈企业在市场经济发展过程中存在的问题，积极制定应对措施，避免经营风险。二是集中行业优势形成市场竞争能力，密切关注相关产业市场动态，加强政策研究和理论研讨，不断改革经营管理模式，采取灵活多样的管理手段和经营方式，不断适应市场经济发展需要。三是积极建立适应市场经济发展的管理体制，逐步建立以市场经济为导向的科学合理的收支分配体系，解决因人为因素造成的会计信息失真问题。

3.加强系统功能，完善软硬件及网络通讯功能

应不断完善资金管理网络平台的建设。通过提升业务软件功能，加大网络体系建设，逐步把企业结算中心构建成一个现代化的资金管理平台。体现“一个中心、两种控制、贯穿全程的资金风险管控”的理念，即以账户管理为中心，通过事前的资金预算/计划来控制事中的资金结算/交易，以授信额度控制信贷规模，以及贯穿全部业务流程的风险提示和控制。系统通过账户管理设置，可以对企业账户形成“收支两条线管理”、“统收统支”、“现金池”等不同的资金管理模式，并在日常资金业务(包括资金申请、支付、归集、划拨等)处理过程中与企业内部的预算管理、筹融资管理、财务管理建立内部勾稽关系，进行“事前计划、事中控制、实时分析”，从而将资金业务处理和集中管控思路紧密融合成一体。

4.实时监控付款指令

在结算中心运行模式下，每笔付款业务均是以指令数据的形式通过系统平台的银企直联接口发至银行。每条指令包含收付款单位名称、账号、所在地区、开户行名称和代码、跨行标志等信息。在一些情况下，比如某项信息填写错误或是发生通讯故障时会导致付款失败。为防止重复付款，首先通过查询网上银行或电话询问银行以落实该笔款项的交易记录，其次分析失败原因，若因付款指令信息错误，则将该指令退回成员单位修改;若因网络通讯等原因未发送至银行，则需在保证通讯正常的前提下重新发送指令并实时进行监控，直到交易成功为止。

5.建立健全各项资金管理制度

(1)资金结算业务内控制度

一是需完善结算中心的组织结构，监督结算中心业务活动，优化结算中心的经营模式和手段，严格规范审批权限，建立以规范化的会计记录、监督制约、财务核对、谨慎安全为原则的会计控制制度，严格按照国家相关财务、会计制度、会计准则进行操作，保证财务、会计信息的真实性、完整性、客观性和有效性。二是建立严格并相互制约的支付审批制度，在保证各单位或部门权责的前提下，对所有经营业务实施多重控制和交叉检查，每一笔业务需经多人核对、审批。保证记账与复核、付款数据补录与审批、付款指令审批与指令发送等职责相分离，以实现业务流程岗位责任明确、工作程序相互制约。三是建立内部经营管理责任制和风险管理考核制度，确保风险责任到岗到人。同时建立以风险防范为主要内容的内部稽核监察制度，定期进行内部监督检查，保证过程控制规范，保证各项措施的落实，并通过实行岗位轮换和定期审计制，严防内部工作人员职务犯罪风险。通过对业务的事前、事中和事后进行监管，把各种资金风险因素控制在萌芽状态或可接受范围内。

(2)资金预算管理制度

以企业年度财务预算为编制依据，建立资金预算管理体系。资金预算作为一种控制机制，可以有效地控制企业成员单位企业的收入及费用支出，是在分配资源的基础上，用于衡量、评价成员单位经营绩效，充当一种企业战略和经营绩效之间联系的工具，最终确保企业战略的实现。实施资金预算管理制度，不仅有利于提高企业管理效率，明确经营目标，而且为结算中心立足自身工作特性，调配、优化企业资源，找准工作重点创造了前提条件。首先，是资金预算的编制。按照期间划分为年度预算和月度预算，月度预算需在年度预算的范围内编制，编制预算一般宜采用上下结合的方式。首先由企业根据整个的发展战略提出预算目标，并将其进行分解下达给各成员单位，然后各成员单位结合自身情况编制各自的预算草案，最后由企业预算管理委员会对各成员单位的预算草案进行汇总和审核，并召集各成员单位进行预算的沟通协调与调整，最后由预算管理委员会审批通过。其次，是资金预算的调整。各单位在特殊情况下需调整资金预算的，可采用预算追加的方式，追加的预算必须经各级审批后，方能在新追加的预算项目内进行支付。再次，是资金预算的执行与考核。对比各单位预算数据与执行数据，出具文字报告，找出问题，分析原因并根据执行率对成员单位定期进行全面评价和考核。

(3)备用金管理制度

备用金指各成员单位的日常零星费用支出及金额较小的采购支出，如小额的差旅费、招待费、邮电通讯费、办公用品采购等。加强企业及各成员单位备用金管理，目的是保障资金安全，规范单位备用金的操作行为。各成员单位在年度预算中须申报年度备用金使用限额，结算中心结合成员单位实际情况，核定每月备用金使用限额，该限额在一定期限内保持不变，如备用金限额与实际数误差较大，结算中心重新核定后及时调整。增加备用金的成员单位须先提出申请，经结算中心审核通过后，在下期按重新核定的备用金限额拨付。各成员单位根据各自备用金额度和当期使用情况，在预算中单独列示下期备用金拨付数，结算中心据此拨付补齐额度。特殊情况下结算中心也可以根据各成员单位申请即时下拨，备用金的下拨金额以各成员单位在结算中心的实际存款为限。

(4)大额支付管理办法

制定大额支付管理办法，目的是有效控制结算资金风险，防止利用大额支付结算进行违法犯罪、金融诈骗行为，维护成员单位的权益，保证成员单位存款资金的安全。成员单位因业务需要，需从结算中心支付一定额度资金至外部银行或企业或相互之间转账时，为协助企业及成员单位防范资金风险，结算中心向成员单位确认对外付款的额度达到一定金额，结算中心工作人员首先要核对指令中各项业务要素是否齐全、准确，然后电话联系成员单位财务负责人，核实无误后，提交结算中心或企业相关领导进行审批，完成支付指令流程后，打印结算凭证，并记录确认人。大额支付业务结束后，需对每一笔进行事后监督。每日业务终了，复核员须认真核对大额支付凭证上有无确认所记载的相关事宜，内容是否正确、完整，对于记载缺少的内容，应及时和成员单位联系，再次进行确认，保证记载内容的及时、准确、完整。核对无误后方可装订凭证。

(5)资金结算系统操作密码管理办法

对资金结算系统来说，操作员密码管理也是防范资金风险的一种方式。结算中心和各成员单位有权登录资金管理系统的操作人员分别设定用户代码和初始密码，通过其可登录并使用各类子系统。操作人员在使用系统过程中，为防止密码泄漏，必须定期更改密码。当遗忘密码或人员发生变动时，可向企业结算中心申请重新设置密码。各成员单位对安全认证机构提供的密钥(即CA证书)要严格管理，员工使用的密钥如需更改，要做好更改记录。

(6)坚持执行周例会制度

坚持实行周例会制度。在周例会上，总结上一周的工作完成情况，明确本周工作计划及安排，列出工作中存在的问题和困难，提出具体的改进措施和解决办法，并落实到相关责任人。同时，派专人每日记录上线工作日志，跟踪记录上线工作内容、结算中心及成员单位遇到的问题及解决办法。对于结算系统使用中出现的问题，各成员单位统一采用复制全屏加文字描述的方式反映，结算中心再与软件开发商和银行方面联系沟通，及时解决。通过每周召开例会、每日记录日志的新工作方式，及时发现并解决问题，确保了企业资金安全和结算中心正常运行。

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一、施工企业财务管理现状的分析

1、财务管理水平有待提高,财务管理重要性认识不足

施工企业的财务管理水平参差不齐,不能适应施工企业发展的需要。不少施工企业的财务管理水平偏低,资金管理、成本管理粗放的现象依然存在,虽然大家都在谈 “企业管理以财务管理为中心,财务管理以资金管理为中心”,但真正落到实处的就少了。许多施工企业比较重视施工任务的承揽、工程任务的完成和工程质量的提高,并没有考虑企业的效益问题,在决策中往往忽视财务人员的存在,认为抓好生产是关键,疏忽了财务管理的重要性。还有的认为财务部门是事后算账的“计账先生”,把账记好就行,经济效益是干出来的,不是算出来的,没有意识到财务管理在施工生产过程中的“节流控制”作用。

2、基础管理工作薄弱,会计信息失真

施工企业主要从事野外工作,施工任务点多、线长,这在客观上给财务管理工作带来了一定的难度。加之企业内部财务制度不健全或有章难循,财务专业人员在实施过程中远离单位,完全受项目经理的操控,财务基础管理工作薄弱,各种原始资料、台账、核算资料不能反映真实,出现了资产不实、成本不实、盈亏不实的“三不”现象,提供的会计信息不准确,不能满足企业决策的需要,财务部门的职能未能充分发挥出来。在实际工作中财务人员的大部分时间是在从事财务核算而不是在从事财务管理,使现代企业制度要求的财务部门的预测、决策作用发挥有限,财务信息的不及时,影响了财务管理工作的发展。

3、责、权、利失衡

由于施工企业的制度改制进行不够彻底,特别是工程项目承包机制和人事任用制度改革的力度不够,造成责、权、利失衡,责、利不能同时到位。主要表现在以下几点上:一是权力过于集中,“一言堂”现象很严重;二是项目经理负盈不负亏,管则死,放则乱;三是在管理中,仅仅关注个人业绩,没有效益观和责任感。对项目经理的责任和激励机制不能落实到位,也没有任何约束,权力下放过大,则难以有效控制,导致企业承担很大的经营风险,这是目前施工企业经常遇到的难题。

二、加强施工企业财务管理的途径

1、树立全新的财务管理理念

科学发展观的本质是坚持以人为本,促进经济社会和谐的全面、协调与可持续发展。企业的一切活动,都要满足全员的生存和发展需要,提高企业经济运行质量,实现企业可持续发展。财务管理理念要以实现企业目标为中心,追求企业价值最大化,树立“大财务”观,要以“低成本战略、创最佳效益”为主题建立新型管理运行机制。为此,要将企业一切经济活动都纳入财务规范管理范畴。将财务管理融入企业生产、经营、经济运转全过程中,不仅仅是财务部门要做的工作。在此管理理念基础上,要健全科学的组织机构,设立财务、审计、成本核算、资金中心等部门,明确职责,合理系统分工,把项目中标后的责任成本预测、会计核算、资金调控、监督检查有机地结合起来,各部门之间既要做到信息共享,也要独立工作,发挥部门职能,使企业的财务管理过程规范化、系统化、程序化。

2、完善企业财务管理制度,提高制度执行力

要结合企业实际,建立健全科学的财务管理制度。一个制度的生命力如何,能否得到有效执行,前提是看制度本身是否合理、科学。在制度建立上,要涵盖企业经济活动的方方面面,从责任成本管理、资金管理、会计核算、会计人员垂直委派制、薪酬制度、物资采购、劳务分包队伍管理、经营承揽、管理费用控制等各方面都要加以规范,保证制度的落实是最重要的环节,只有做到制度的强制实行,才会有企业的效益,否则,什么管理都是一纸空文。只要是有财务收支、资金收付的地方都要加以制度规定,要由人治管理向制度管理转变。因此,企业高层尤其是主管领导要从我做起,率先成为制度执行者,营造提高制度执行力的良好氛围和文化。

3、实施会计委派制,强化企业的财务监督

会计委派制是防止会计信息失真、加强工程项目财务管理和防止资产流失的有效手段。通过直接委派制,对工程项目部和下属企业委派财务负责人,委派财务的待遇应统一由单位支配,不受项目经理和个人因素控制。工资可以由财务人员执行时统一时间划归公司账上,再由公司划转个人,针对个人奖励方面应该由资金回归力度决定,并由总部财务部进行定期考核,待遇与考核结果挂钩。只有这样,才能真正发挥委派制的作用,强化企业的财务监督,有力提升企业的制度执行力和贯彻总部的财务管理意图。

4、强化资金集中管理,有效控制现金流

企业经营过程中财务管理活动的核心是资金运行,资金是企业赖以生存的血液。施工企业由于工程项目分散,各项目资金往往存在不均衡现象,有的项目资金短缺难以正常生产,还有的项目部资金大量沉淀,通过资金集中管理,可以有效地防止资金闲置,提高资金的流动性,增强企业的竞争力,发挥资金应有的作用。强化资金集中管理,首先要有制度上的保证,要让这一措施得到企业上下的认可和执行;其次可以通过网上银行,实现资金异地监控与划拨,企业成立资金结算中心,对项目闲置资金及时进行集中(针对不能利用的资金,业主有规定的资金可以由单位财务领导授权财务人员监管,针对大额资金需报请公司领导审批或大额资金支付需集体决策,实行项目责任人审批制度,使其透明化。并对授权财务人员的监管力度进行考核),实现结算中心与各成员单位之间资金的灵活、高效,缩短资金在途时间,避免资金分散管理。同时优化内部借贷业务,实行资金有偿使用,不仅会降低对外借款,节约资金成本,还实现了企业对资金的远程管理。

要高度注意现金流管理,企业上下都要树立“现金为王”、“现金至尊”的生产经管策略和理念,以现金流来考核项目的管理水平,加强现金流量分析预测,严格控制现金流入和流出(没有完善手续的支付将严格按照制度控制流出),确保企业支付能力。树立“钱到哪里,管理就跟到哪里”的观念,将现金流管理贯穿生产经营的各个环节。

5、实行责任成本管理,严格控制成本和费用开支

大力推行责任成本管理。一是在经营理念上,立足于开拓市场,做大规模,以规模扩张和勤俭节约获得项目利润最大化。二是要从广度和深度上加以开展责任成本管理。广度上,所有工程项目都必须纳入责任成本管理范畴;深度上,责任成本管理要真正做到成本分解到位,形成成本终极负责制,同时加大考核奖罚力度,将责任人的绩效与分解的任务完成情况挂钩,充分调动员工的成本管理积极性。三是把好外部劳务选择招标比选关,严格控制外部劳务的计量拨款,不得超合同计量和超计价拨款。四是要把好设备物资采购关,实行招标采购降低成本,摆脱人为因素。五是要强化财务审核检查监督,确保各项目成本费用控制措施得到落实。六是制定高效的激励措施,奖罚分明,及时对各成本中心进行考核兑现,让职工看到参与成本管理的好处。七是要实行财务集中分析,定期将成本完成情况与责任成本预算进行对比,找出偏差和存在的问题,提高项目责任成本管理水平。

6、加强会计职业道德建设,提高施工企业财务人员的素质

施工企业要实现企业财务管理水平的提高。在制定了适应企业经营发展的财务制度后,重要的是要有一批“爱岗敬业、熟悉法规、依法办事、客观公正、搞好服务、保守秘密”的财务人员保证财务制度的贯彻执行,保证及时、完整、准确的向企业领导提供经营管理所需的会计信息。培养具有良好职业道德的财务人员,是施工企业诚信经营的基石,市场经济越发展,对财务人员职业道德水准的要求就越高。

7、加强财务管理基础工作,建立持续监督机制

施工企业要加强财务管理基础工作,对工程项目的财务管理应采用完全集权的管理体制,要统一人员委派、统一结算、统一采购、统一劳务分包、统一资金管理、统一开支标准和范围等,对工程项目实行授权管理。工程项目部授权范围应包括:在保证总工期的前提下有权对自行施工项目及负有管理责任的分包项目的施工工期进行安排和调整;有权制定自行施工项目的作业承包方案;有权建议选用或辞退分包队伍;有权自行决定选用经济合理的施工方案;有权直接向项目业主进行现场施工数量变更、索赔等事项的签证和相应的经营工作,对在工作中表现出色的员工有权进行低于20000元的奖励审批,对自己的跟踪中标的工程项目有优先承包权;在符合国家法律法规和企业管理制度的前提下,有权决定项目可控成本的支出。但是对于分包项目的确定、分包队伍的选用、分包合同的签订、分包工程结算、分包工程款的支付、大宗材料的采购、大型施工机械的租用、非生产性开支、项目资金的借贷和分配等必须由企业总部来统一管理,必要时不需由总部对项目经理进行特别授权。

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其中，《关于支持科技型中小企业上市融资加快发展办法》旨在加快企业改制上市步伐，着力培育自主创新主体，支持金融创新和场外交易市场建设，以及建立多方共同参与的企业上市促进机制，其支持对象主要包括在滨海新区注册的，拟在国内外资本市场(主要是国内主板和创业板)上市的科技型中小企业，其中包括在天津股权交易所挂牌交易的新区企业。专项资金总规模1亿元，主要通过贷款贴息、风险补贴、资金垫付、专项补贴等方式列’符合条件的企业进行支持。

《天津市滨海新区科学技术奖励办法》明确设立科学技术突出成就奖、技术发明奖、科学技术进步奖和科学技术合作奖四大科技奖项。滨海新区科学技术奖设立奖励专项经费400万元，用于对近150项科技成果的奖励，每年评审、表彰一次。目前，该奖励办法已经开始实施。

《天津市滨海新区高新技术企业培育资金管理办法(试行)》规定由滨海新区政府设立全国首项“高新技术企业培育资金”，新区政府将自今年起每年安排5000万元专项用于扶持培育高新技术企业，专项用于支持科技型企业增加研发投入、设立研发机构、引进高端创新人才、形成拥有自主知识产权，发展成为国家高新技术企业。

此外，《天津滨海新区关于加快北方国际航运中心建设的若干意见(试行)》提出力争用五到六年时间，将滨海新区初步建成服务中国北方、东北亚、中西亚的北方国际航运中心。为此，新区政府组织设立“加快北方国际航运中心建设专项资金”，制定了16条具体的资金支持政策，主要用于加快培育集装箱物流网络，增强东疆保税港区和国际贸易与航运服务区对航运产业的聚集能力，提高现代航运服务水平，吸引航运人才教育资源聚集等方面。天津滨海将投

140亿建立低碳产业集群涉及六类