旅行社的商业计划书范文

导语：如何才能写好一篇旅行社的商业计划书，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

关键词：全面预算；酒店；内控

全面预算管理，是利用预算对企业内部各部门的各种资源进行配置，以便有效地安排企业的经营活动，完成既定的长短期经营目标及战略规划。企业通过实行全面预算管理，分析自身的发展经营情况，制定阶段性的发展目标和规划，并监控其完成情况，同时还可以通过预算管理改善和协调企业内部的沟通，以及达到员工绩效考核的目的。

随着我国酒店行业的迅猛发展，国内外品牌的酒店集团之间的竞争也日益激烈，推行全面的预算管理可以有效的提升企业的经济效益，促进酒店的健康发展。酒店通过分析自身发展和经营状况，制定阶段性的发展战略和规划，然后结合酒店以往的经营状况，对酒店的资金和资产进行统筹规划，并制定预算目标。酒店将预算管理目标分解到各部门，然后对预算目标实施状况进行监督和控制，落实预算管理责任制，通过研究预算目标的实际执行情况，查找酒店在经营管理中存在的缺陷，逐步完善酒店日常运营的管控，促使酒店不断优化进步，并达成其战略目标和预期效益。

因此，酒店全面预算管理有助于提高酒店内控体系的效用，调整酒店的经营方向，促进运营效益的提高。在酒店中应用全面预算管理，是顺应信息时展的重要举措，也是现代酒店行业发展的必备管理体系。由于酒店全面预算管理涉及到的部门和内容较多，因此要想全面预算管理效用百分百发挥，就必须要加强酒店各部门之间的紧密配合和衔接，并提高酒店各部门之间信息传递功能，从而使得酒店管理水平直线上升，并且为酒店消费者提供更优质的服务。

随着国外品牌酒店管理集团在我国的成熟发展，大部分酒店，尤其是高端酒店均采用酒店集团统一制定的全面预算的流程和方式。

首先，酒店的业主与酒店管理公司根据酒店所属地区的特点、酒店自身的定位，对该酒店的中长期战略规划达成一致，即制定明确清晰的战略方向和行动计划。第二，根据战略规划，酒店各部门编制各自的年度计划，构成统一的商业计划书（Business Plan）。商业计划书是酒店未来年度运营的指导纲领，是预算编制的基础，具体包括：市场销售部根据今年市场供需情况及销售状况的分析、可比竞争者的分析，制定下一年度的发展方案，明确销售收入和销售结构，如平均房价，入住率，散客、团队、旅行社等各客源渠道的占比，各餐厅人均消费及翻台率等。客房部和餐饮部根据下一年度的销售量的目标，制定相应的成本计划和采购计划，包括客房消耗品成本、食品成本、酒水成本等，以及设备的更新采购方案等。工程部根据本年度能源耗用情况、维修物料耗用情况等，制定下一年度能源费用预算、维修计划和相应维修成本等。人力资源部结合当地薪酬市场的情况，根据下一年度酒店的销售预期，制定各部门人员岗位配置方案及员工薪酬计划。第三，根据酒店管理层审核通过的商业计划书，各营运部门编制收入及成本费用预算，各管理部门编制费用预算。财务部在汇总各部门的预算后，形成酒店的经营预算、固定资产采购预算、资金预算。

对于利润中心的预算编制，酒店各营运部门对销量预算采用增量预算法。市场销售部根据客户来源的划分，对于不同渠道的客户增量给予预测，从而确定下一年度的客房和餐饮的销量目标，即确定客房的入住率、餐饮的翻台率这些关键指标；同时考虑到消费者购买力水平及竞争集合的情况，酒店采用市场价格预算法，确定产品的价格目标，即客房的平均房价、餐饮的人均消费。

对于成本中心的预算编制，酒店各营运部门通常会采用杠杆预算法。如客房消耗品成本是基于销售房间数*（历史成本率-节约成本率）得来的，要准确预测成本数，则必须预测每年的节约成本率，这需要各营运部门根据各自部门的特点，结合内控机制，制定真实有效的成本节约率，在编制预算的同时，也为自己的高效运营提供标准。除此之外，采购环节也对成本预算至关重要，采购部通过拓宽采购渠道，增加集团采购以获得更好的折扣等方式，有效降低采购成本。

对于非营运部门的费用预算编制，通常采用零基预算法，即不考虑以往会计期间发生的费用数额，所有的预算支出以零作为出发点，一切从实际需要与可能出发。在编制费用预算时，先将所有费用的属性进行划分，区分为固定费用和变动费用。酒店中的固定费用，是指与酒店经营情况的好坏没有直接关系，如酒店电视节目收视费，酒店区域害虫防治费、电梯设备维护保养费、酒店固定人员的工作服费用等。这类费用无论经营业绩好坏，是酒店必须承担的，可以通过引入更多的供应商，完善招投标流程等方式，进行压缩。酒店的变动费用，是指与酒店经营情况直接相关的支出，即入住率越高，客流量越大，变动费用的支出也越大，如旅行社佣金、媒体推广费用、销售部的通讯费用等。在制定变动费用的预算时，要考虑变量间的函数关系。比如旅行社佣金是随客房收入总额的大小而预测的；媒体推广费用是根据酒店整体收入，并按照一定比例预测的；员工的培训费用是根据员工人数预测的。因此，根据同行业经验及职业判断，找到合理的函数关系，是确定变动费用预算的关键。

除了按照部门划分预算编制的单位之外，一部分费用是由酒店作为一个整体，使用统一的政策制定的，如薪资费用预算和部分可控费用预算。薪资费用预算通常由人力资源部以实际的工作量为原则，确定各部门合理的人员构架，；以市场薪酬行情为原则，确定合理的薪资水平；以国家法律为原则，确定员工的工会、社保等基本福利。部分可控费用包括差旅费、招待费、电话费、交通费、办公用品费用等。此类费用的预算关键是实行“岗位预算”，即按照岗位，划分相应的预算标准，既达到预算控制的目的，又达到行为控制的目的。如给每个部门的不同岗位设置不同的差旅费、招待费标准，并按岗位设定差旅、招待的频率，这样就可以预测出未来年度差旅费、招待费的金额。在制定可控费用预算时，切实贯彻零基预算的准则，既不考虑过去花了多少，也不考虑未来要完成什么任务，一切从零开始。

酒店固定资产采购的预算，也是酒店全面预算的重要组成部分。固定资产预算的编制应该严格依照岗位来进行，这个岗位拥有对某项资产的使用、保管和维护的责任。岗位化的固定资产投入预算，为固定资产的折旧和维护费用找到了明确的责任中心，因此固定资产折旧和维护费用的预算编制也直接归集到某个岗位或某个部门。

在预算经过审批下达后，各预算执行部门就需要按照既定的标准组织实施，在执行过程中，积极分析与预算偏离的情况，找出差异形成的原因，提出相应的改进措施。酒店方面一般会采用召开月度损益会议的方法对预算的执行情况进行分析，达到经营预算控制的目的。在召开损益会议的时候，各部门负责人需就本部门当月的预算完成情况进行总结归纳，对于存在的预算差异，尤其是预算外的情况，需查明形成原因，并提出改进措施。在预算的执行过程中，总有一些情况是无法预料的，当遇到一些预料之外的情形而带来支出或收益的时候，则需要进行预算的调整和修改，此时财务部需要编制滚动预算，用来对原来预算的修订。比如遇到类似“非典”的情形时，酒店行业在某些地区受到很大冲击，这个时候，一味的执行原来的预算，已经不符合客观事实了，这就需要对既定的预算进行修改。

全面预算管理的最后一个环节是预算的绩效考核，按照“平衡计分卡”的思路，考核指标体系中应该兼顾财务指标和非财务指标的平衡、短期与长期的平衡、内部与外部的平衡，领先与滞后的平衡。预算是考核的基础，科学的预算目标值可以成为酒店及其各部门考核指标的标杆。预算管理在为考核提供参考值的同时，管理者也会根据预算的实际执行结果，去不断的修正、优化绩效考核体系，确保考核结果更加符合实际，切实发挥评价与激励的作用。

随着酒店信息化的迅猛发展，预算系统的引入为预算的编制提供的便利。运用Excel和ERP工具，以及云端服务、财务共享中心的设立，为酒店预算的编制、预算执行的控制、预算分析和调整、预算的结果考核带来的便利，也是未来全面预算管理发展的新趋势。

参考文献：

篇2

一、创建省旅游强县工作开展情况自开展创建省旅游强县工作以来，我们始终把开展创建活动作为推动我县县域经济社会健康快速发展的有效载体，本着“以重点带全面、以特色树品牌、以活动求发展、以实干求实效”的原则，坚持政府主导、部门联动、全民参与的创建工作方针，紧紧围绕创建工作的标准和要求，突出重点、狠抓难点，确保创建工作取得扎扎实实的成效。具体做了以下五项工作：

一是深入学习，形成共识。自我县开展创建省旅游强县的工作以来，组织旅游强县创建相关部门在认真学习相关文件精神和《省旅游强县（市）标准（试行）》，对全县现阶段旅游业发展的总体情况进行了认真讨论和分析，确定了我县创建省旅游强县的工作重点，使干部和工作人员明确了创建旅游强县的重大意义，统一了全县发展旅游产业的思想，形成了以旅游推动县域经济发展共识。

二是加强领导，制定方案。创建省旅游强县的目标确定后，我们高度重视此项工作，牢固树立创建工作上下“一盘棋”的大局意识，及时召开了创建省旅游强县工作讨论会，讨论如何开展创建工作，初步制定工作方案，申请成立了创建工作领导小组，具体负责对创建工作的组织、指导、督促和落实。结合县直机关的工作职能，经过会议研究初步拟定《扶余县创建省旅游强县工作实施方案》、《省旅游强县（市）标准（试行）》和《扶余县创建省旅游强县责任单位分工表》等文件，对各项创建工作提出了具体目标和要求。

三是广泛宣传，全民动员。为更好地开展省旅游强县创建工作，我们以参加中国国内旅游交易会和其他展会契机，广泛宣传我县创建省旅游强县的产业优势和资源优势。同时，我县在全国百城旅游宣传周暨松原旅游宣传月活动中开展创建省旅游强县相关知识咨询活动、印发了大量的宣传画册、免费派送景区门票。在这基础上，我县还运用省旅游网、扶余县政府网、宣传网和江山度假村景区网等网站对旅游业及创建省旅游强县工作实施有效的宣传。为了在创建活动中有效推介我县辽金历史文化游的特色旅游产品，提升我县大金碑保护区的影响力，我县还将大金碑保护区所在地原伊家店乡更名为“得胜镇”，将保护区内的石碑水库、二道水库、三道水库分别更名为“金太祖湖”、“得胜陀湖”、“龙眼湖”。

同时，在月末举办了大金文化旅游节。通过开展诗歌、散文、民间故事有奖征集、文学艺术人才沙龙、松原农业高新技术开发区“采摘节”、庆祝建国60周年书法美术艺术作品展、扶余欢歌颂祖国系列文艺演唱会、大金碑保护区一期工程竣工庆典等多种形式广泛开展创建宣传活动，努力营造全县抓创建、全民齐动员的良好氛围。使“创建我有责、创建我参与、创建我光荣”成为全县人民群众参与创建活动的自觉行动。四是突出特色，打造品牌。我们确立了“旅游立县、旅游兴县、旅游强县”的工作思路，按照“创品牌、抓促销、上台阶”的要求，举全县之力加快发展旅游业。

一是加快旅游相关规划编制工作。我们在《扶余县旅游发展总体规划》的基础上组织相关部门，聘请资历单位重点对旅游区和山旅游度假区进行项目包装，编制项目的控制性详细规划和环境影响评价分析，争取得到省发改委立项。截止目前，规划的编制正在进行中。依据对旅游区编制的《城际皇苑商业计划书》，我们主动地同省旅游投资公司沟通，争取得到一定的项目建设资金支持，推动项目建设快速发展。有效提高旅游资源的整体开发水平。

二是加快旅游区的开发和建设。我们依托大金碑保护区得天独厚的旅游资源优势，在完善景区内旅游公路建设的基础上将逐步完成旅游区的绿化、美化和亮化工程。并使三清宫和三山寺内的基础设施得到改善。开展得胜亭和大金展览馆的建设，现在亭、馆主体框架即将完工，馆内装修工作即将启动。今年，山旅游度假区内慈云寺的扩建工程已经启动。经过多方协调，今年慈云寺投入资金200万元，启动了藏经楼的建设。

截止目前，藏经楼的主体框架已经完成。藏经楼的内饰装修即将开始。预计年末，主体装修工程将完工。五是优化服务，净化环境。一是坚持以人为本，加强旅游从业人员培训。今年，我们多次组织旅游企业经营管理人员参加培训。同时，积极开展旅游相关行业的就业培训，对300余名旅游从业人员进行职业技能培训，培训上岗率达到了95%。二是坚持优化环境，认真开展旅游市场综合检查。

篇3

体育旅游市场营销学是一门实用性较强的学科，应以培养应用型营销人才为目标。现阶段的体育旅游市场营销课程在教学理念、教学方法、实践环节、考核方式等方面，对于应用型人才的培养存在需改进之处，对此提出相应的课程改革的建议。

关键词：

应用型人才；体育旅游市场营销学；课程改革

随着大众旅游的深入发展，中国的旅游业出现了新的格局和发展态势，即旅游者开始追求和参与到以体育为首要目的或与体育相关的旅游活动中来。在体育旅游活动中旅游者不仅获得了传统旅游的观光赏景，而且登山、滑雪、穿越、潜水、观赛等体育活动也使旅游者获得了自我满足和成就感，而且强壮了身体，体育旅游作为一种重要的休闲方式，越来越受到游客的青睐。为了适应和促进体育旅游的发展，需要大量具有专业知识和应用技能的应用型体育旅游人才来满足市场的需求，更好地为体育旅游者服务，而体育旅游市场营销学是培养体育旅游专业人才的重要基础性课程，它知识涉及面广；实用性强，能够直接服务于旅游业，深入掌握和正确运用对体育旅游企业的经营管理大有裨益。

一、体育旅游市场营销应用型人才分析

体育旅游市场营销学在使学生对体育旅游市场营销的基本理论体系、营销观念、营销基本技能有一个系统而全面的了解和掌握的基础上，着力培养三种类型的应用型人才。第一，体育旅游产品企划型人才。企划型人才的主要任务是在体育旅游产品市场需求状况调查的基础上，结合企业经营实际，进行体育旅游产品的设计，包括体育旅游线路的规划、体育旅游活动项目及场地的选取、食住行游购娱各环节的安排等；体育旅游产品和线路的报价；分销渠道规划、产品经销商的选取；宣传促销决策等，如高级营销师就属于企划型人才。第二，体育旅游产品推销型人才。推销型人才是在销售第一线或销售现场按照企划型人才设计的营销计划、方案，通过运用各种推销技巧和方法把体育旅游产品或服务推销给体育旅游者的人才，他们主要从事具体的销售实践活动，如旅游推销员、旅行社前台接待员等。第三，体育旅游产品销售型人才。销售型人才是介于企划型人才和推销型人才之间的一种人才。销售型人才也处于生产第一线或工作现场，但他们不是具体的操作者，而是从事管理、服务等实践活动以及技术指导工作的人才，如销售经理、广告经理、公关经理、销售督导等。

二、高校旅游市场营销学教学现状及存在的问题分析

虽然现阶段国内绝大多数综合性大学、一些专业性大学和职业教育学校开设了旅游管理专业或体育专业，但能将二者很好地结合起来的体育旅游管理专业和休闲专业却较少，目前沈阳体育学院、成都体育学院和天津体育学院开设有体育旅游管理专业。因此，体育旅游的营销课程开设得也较少，但体育旅游市场营销课程在培养设计、营销体育旅游产品、体育旅游线路的专业人才方面发挥着不可或缺的作用。传统的旅游市场营销课程教学在培养应用型的体育旅游营销人才方面存在一些缺陷，需要进行一定的改革和完善。

（一）教学理念和教学目标重理论、轻实际

传统的教学理念和教学目标强调学科理论体系的完整性，强调理论知识的输入和获得，而忽视体育旅游的实际需要，忽视了获得知识的同时学生专业实际应用能力的锻炼和培养，缺乏实用性。

（二）在课堂教学方法上，强调教师的主体地位，忽视学生的探究和体验

传统的课堂教学以教师讲课为主，以教师为主体，以理论知识的传授和获取为目的。学生处于被动的地位，接受填鸭式的教育，而不以学生为中心的教学方式，就很难有效地启发学生的思维，提高学生的参与度和学习兴趣。

（三）课堂内外实践教育缺失

目前，大多数院校的旅游市场营销学的教学大纲中对实践环节的任务要求不明确，甚至没有要求，或者实践环节安排的学时不足。一些教师由于自身缺乏企业营销实战经验，在教学实际中，或对实践重视不够，或受自身实践能力限制，使得该课程的实践环节形式较单一，对学生的实践操作要求不严格，流于形式，不够深入。

（四）课程考核方式不合理

现阶段，大多数学校的旅游市场营销学的课程考试采用单一的闭卷笔试成绩，而试卷的内容又大多集中在对老师所讲的理论知识的死记硬背上，对实践部分和应用能力的考核较少，这样就会造成学生知识、能力结构单一、片面，高分低能的现象，不利于促进学生能力的全面发展。

三、基于应用型人才培养的体育旅游市场营销学课程改革的建议

（一）转变传统的教学理念和目标，体现职业能力培养目标

随着体育旅游的深入发展，对复合型、应用型体育旅游人才的需求也越来越大。体现职业能力的培养目标应在课内和课外都“以人为本、以能为先、以就业为导向”，以培养学生的实际应用能力为重点，将培养目标分解成不同的能力知识模块，课程以实现模块能力标准为目标，以锻炼学生的日后工作应用能力，注重学生的实践性、参与性的学习过程。通过教学内容、教学方法、课内实践、课外实训、考核方式等多种方法和手段，构建应用型的体育旅游营销的教学模式。

（二）在课堂教学方法的改革中，突出学生的参与性和主体地位

体育旅游市场营销学既具有较强的理论性，又具有显著的应用性和实践性，在课堂教学中采用案例教学法和情景模拟教学法可以较好地提高学生的参与性和实践性。案例教学法在教师的指导下，组织学生通过对体育旅游市场营销案例的调查、阅读、思考、分析、讨论和交流，有效启发学生思维，培养学生分析和解决体育旅游市场营销实际问题的能力的一种教学方法。因此，在教学中要尽可能联系体育旅游活动中的实际案例来教学。在案例的选编上要凸显体育的特色，合理地设计和组织实施体育旅游营销案例教学方案，并在教学实践中对案例教学不断加以改进和完善，是运用案例教学法取得成功的关键。此外，可以在课堂上多采用情景模拟教学，它寓教于乐，以学生为中心，能活跃课堂气氛，激发学生学习兴趣，有助于对所学知识的理解和消化；它还能锻炼学生的语言表达能力、协调能力、交际能力和谈判能力，如产品销售和商务谈判的情景模拟教学，有助于应用型营销人才的培养。情景模拟教学法从操作过程来看，可以分为情景设置、情景分析、仿真表演、评委会评议、教师总结评价五个步骤。

（三）借助实验室和营销软件，增强学生的旅游企业营销实战体验

计算机网络的迅猛发展，给旅游企业营销带来了新的机遇。情境模拟营销是运用电脑网络、电子游戏、计算机数据库等模拟企业的营销环境，强化企业与顾客的双向信息交流，加强企业对顾客消费心理的了解，实现营销目的的一种营销手段。在体育旅游市场营销学课程教学中也应体现最先进的营销工作实际，沈阳体育学院建有体育旅游虚拟体验实验室和市场营销综合模拟实验室，借助实验室的软硬件设施和三维虚拟仿真技术，可以有效地提高学生对企业营销实务的直观认识和应用能力。例如，利用体育旅游虚拟体验实验室的情境模拟软件进行旅游企业体育旅游新产品的开发和销售为内容的电子游戏模拟操作。

1.体育旅游线路、体育旅游活动项目、休闲度假区等的体育旅游新产品推广游戏。学生以小组为单位为旅游企业设计体育旅游新产品，将所设计新产品的特点、价格、活动项目、线路安排，相关景点、度假区的介绍等制作成游戏软件，让消费者在娱乐的过程中，充分了解产品，旅游新产品推广游戏有利于激发消费者的占有欲，对产品发生浓厚的兴趣。待到新产品投入市场时，对于顾客来讲，它不再是新面孔，有助于顺利打开市场。

2.产品改进游戏在接下来的产品改进游戏中，软件主要为参与者提供一个操作平台，使其能够按自己的需求和意图对其他小组同学设计的新产品进行重新设计。并借助记录自动存贮系统，使研发者掌握消费者对产品进行的全部改进和设计。再根据游戏软件中的记录，获得“重新设计”信息，不断改进产品，满足消费者需求。此外，还可以利于实验室的计算机软件模拟现实的旅游市场营销环境，在仿真的市场环境下完成市场调查、商业计划书撰写、旅游产品开发、营销方案设计、产品定价、渠道建设和广告设计、促销活动、模拟销售等流程，体会市场营销活动的各个环节。

（四）增加课外实训，以全面培养学生的综合应用能力

为了培养应用型的体育旅游营销人才，还应当多带领学生“走出去”，对与体育旅游相关的旅游景区、场地，体育旅游线路和活动项目等进行实地的实训考察。由教师或体育旅游相关企业事前布置实训的任务，学生带着问题、任务实地调研和考察，在活动过程中教师或体育旅游相关企业的员工给与指导和答疑解惑，结束后学生撰写实训报告，帮助企业解决实际问题或提供建议。通过这种方式可以使学生能够更好地理论联系实际，更充分地结合旅游实际发现和解决问题。

（五）注重应用能力培养的考核方式

改变传统的一张试卷定成绩的做法，课程的成绩评定由平时成绩、实训成绩和理论成绩三部分构成，加大课堂实践环节和课外实训环节的分值比重。平时成绩根据学生课堂案例分析讨论、情景模拟、实验室虚拟经营的表现等打分；实训成绩根据撰写考察日记、综合实训报告、见习考察过程的表现与创新情况打分；期末的理论考试中，减少学生死记硬背的内容，加大灵活运用理论知识阐述实际问题的综合能力的考核。

作者：刘华芝 单位：沈阳体育学院体育经济管理学院

参考文献：

[1]朴勇慧.市场营销专业应用型人才培养方案研究[J].现代管理，2006，(12)：212.

[2]赵士德，潘泽沦.应用型本科院校市场营销专业实践教学体系研究[J].黄山学院学报，2014，(16)：109.