税务举报奖励办法范文

导语：如何才能写好一篇税务举报奖励办法，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

2011年5月11日，任乐亮在洛阳赛博数码城购买电脑椅后索要发票时，数码城经营部营业员称如要发票还要再交20元的发票钱。任乐亮认为，按照我国《发票管理办法》第20条规定“销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。”5月18日，任乐亮将商家拒开发票的行为举报到洛阳市西工区国税局。经西工区国税局调查，任乐亮举报属实。

6月3日，西工区国税局工作人员告诉任乐亮，对他举报的案件，国税局已经做出行政处罚决定，并书面通知他到国税局领取举报奖1元整。

后来，任乐亮收到西工区国税局的一个特快专递，内附领奖通知书一份因任乐亮举报有功，国税局决定作出1元钱的奖励。限九十日内带有效证件领取，逾期不领取，视为放弃。

接到领奖通知书后，任乐亮百思不得其解，为了举报这个案件，他积极向西工区国税局提供有关证据，还对违法商家进行指证。他往返十多次，光坐车就花了50多元，还不包括误工费，西工区国税局对他的奖励却只能够买瓶矿泉水。

据任乐亮了解，洛阳市国税局曾于2006年9月25日向社会公开承诺，对举报的发票违章行为经查实并依法处理后，根据举报人的贡献大小，按照实际追缴税款数额的百分之十以内掌握计发奖金，每案奖金最高不超过人民币10万元，奖励金额下限为10元。

任乐亮认为，洛阳市西工区国税局对他作出1元的奖励行政决定，没有法律依据和事实依据，并且违反其对外公开承诺。更重要的是，他有一种受愚弄的感觉。西工区国税局整天宣传举报有奖，护税光荣，而他根本没有体验到光荣，他不知道国税局的这种领奖通知是在鼓励他的举报行为还是打压举报人的积极性。于是，任乐亮将西工区国税局诉至法院，要求法院撤销奖励决定，判令被告重新作出奖励并承担本案诉讼费50元。

数次商家和单位

今年42岁的任乐亮，是洛阳市西工区人。此前，遇事爱较真的他已经和商家多次对簿公堂，官司也有赢有输。

2008年3月9日，任乐亮在洛阳市某眼镜公司花了1962元购买镜架一副。任乐亮以公司欺诈消费者为由，将其告上法庭。庭审中被告自诉，金属镜架是上海野尻眼镜有限公司生产，其镜腿上的玳瑁是二次加工添附上去的。

洛阳市西工区人民法院审理后认为，被告销售商品时隐瞒真实情况，使原告做出错误意思表示，可以认定欺诈成立。法院判决，任乐亮将原镜架返还给被告，被告退还任乐亮镜架款1962元，支付赔偿款1962元。宣判后眼镜公司不服提出上诉。2009年3月11日，洛阳市中院做出了驳回上诉，维持原判的终审判决。

2008年4月19日，任乐亮到洛阳一家商场购买了贵州某酒厂生产的带有绿色食品标志的两瓶白酒，共计人民币1236元。

任乐亮认为该产品为冒用绿色食品标志，于是向洛阳市老城区人民法院提讼，要求判令二被告向其支付购物款的2倍即2472元，并支付因维权产生的费用3000元。

法院审理认为，任乐亮向法院提交的证据，不能证明其在被告处所购买的酒的真实情况。2010年9月6日，老城区人民法院驳回了任乐亮的诉讼请求。

任乐亮另一起比较有代表性的官司是洛阳市人民政府复议决定案。任乐亮认为洛阳王府井百货虚假宣传，向洛阳市工商局举报，洛阳市工商局以现场未查获为由不予立案，任乐亮不服向洛阳市政府申请复议。洛阳市政府审理认为，任乐亮与洛阳市工商局的不予立案没有法律上的利害关系，驳回了其复议申请。任乐亮遂提起行政诉讼。法院认为，任乐亮作为商品的购买者，申诉举报是法律赋予的权利，与不予立案有祛律上的利害关系。

9月12日，西工区人民法院判决撤销洛阳市人民政府的复议决定并责令限期作出复议决定。

法庭上双方激辩

9月21日下午，洛阳市西工区人民法院开庭审理此案。

西工区国税局法制科负责人和律师出庭，任乐亮没有聘请律师，双方在法庭上就奖励的合法性和具体依据展开了激烈辩论。

被告人认为，他们对任乐亮的举报奖励程序合法。在收到任乐亮的举报后，他们及时按照法定的程序进行处理。在对被举报单位进行相应的处罚后，按照相关程序对任乐亮进行了奖励。按照相关规定，根据收缴税款(罚款)在100万元以下，给予5000元以下奖励的规定，参照这个比例，他们收缴了电脑城100元罚款，西SEE国税局就按照相应比例行使自由裁量权，给予了任乐亮1元的奖励。

任乐亮认为，洛阳市国家税务局曾于2006年9月25日“向社会公开的承诺”中，有“奖励金额下限为10元”的内容。另外，依据国家税务总局奖励规定，因为检举，收缴入库税款额在100万元以下的，给予检举人5000元以下奖金。5000元以下有很多标准，可以有4999个答案，为啥是1元的数额?执法部门对原告做出1元奖励行政决定，发有法律依据和事实根据。

对此，被告律师辩称，洛阳市国家税务局2006年9月25日的具体规定，针对范围只有10种发票，并有时效限制，该10种发票已经被新版发票所取代；其次，洛阳市国税局当时的部门规章和省国家税务局的文件都已经失效，没有法律效力了，当然无从参照执行。西工区国税局下达的“洛西国税举奖[2011]2号”奖励决定，符合相关法律、法规和规章的规定，不存在违法事项。依据国家税务总局奖励规定，对于100万元以下收缴入库税款额，给予检举人5000元以下奖金，1元当然是在5000元以下这个标准内，作为执法单位，国税局有这样的自由裁量权。

那么1元的奖励是如何算出来的呢?被告方解释，依照100万元与5000元的对应关系，他们对商家处罚为100元，原告应得奖励为0.5元，所以1元奖励已经多了一半，并不违法违规。

奖励合法但不合理

西工区法院审理后认为，被告作为税务机关，依照有关规定，具有对税务违法案件的检举人有依照有关规定给予奖励的法定职责。

本案中，原告任乐亮在购物后，商家拒开发票，原告以此举报商家的税务违法行为，被告在查证属实后，对商家处以100元的行政处罚。在罚款收缴入库后，对原告颁发检举奖金1元的行政奖励的决定，符合国家税务总局、财政部颁布的《检举纳税人税务违法行为奖励暂行办法》第6条相关规定。

法院认为，根据本案检举时效、检举材料中提供的线索和证据翔实程度、检举内容与查实内容相符程度以及收缴入库的税款数额，按照以下标准对本案检举人计发奖金，“收缴入库税款数额在100万元以下的，给予5000元以下的奖金；检举的税务违法行为经查实处理后没有应纳税款的，按照收缴入库罚款数额依照《暂行办法》第6条规定的标准计发奖金”规定的奖励标准。对于检举税务违法行为举报人的奖励

标准只有上限，没有下限的规定，法律赋予了税务机关酌情裁量的权利。

但法院同时认为，从情理上讲，税务机关在奖励时应当酌情考虑举报人为实施举报行为而产生的必要性支出，以资鼓励举报人护税的积极性。本案被告奖励原告举报奖金1元整，虽然合法，但金额偏低，存在明显的合理性问题。

西工区人民法院当庭判决驳回任乐亮的诉讼请求,50元诉讼费由任乐亮承担。任乐亮当庭表示不服，要提起上诉。

“1元奖励”的案子一经媒体发到互联网，立刻引发网友的热议。

网友“ehenyfly”说，以前人们听闻“有奖鼓励市民举报税收违法”的宣传后，尚有可能信以为真，甚至心有所动，这次亲眼目睹了这笔尴尬的1元钱“举报奖”，恐怕很难再愿积极响应了。

有评论说，且不说社会公众是出于何种心态举报逃税，有一点必须值得重视，这就是任何公民对逃税行为的属实举报，都应看作是“强化税收监管、维护国家利益”的有力支持。这样的殷殷热情，不去千方百计地扶持鼓励，却时不时地搞出“1元”“5元”来泼冷水和嘲弄人，这哪里还有“鼓励举报”的丝毫积极意义。

重奖举报激励参与意识

据了解，有不少消费者都遭遇过“索要发票遭拒绝”的情况，而虚开发票和拒开发票也是困扰税务部门多年的两大顽症。

对此，郑州大学法学博士王世宇说，2007年7月份，在国务院法制办公布《发票管理办法(修订草案)(征求意见稿)》中，大幅提高了对违反发票管理办法的处罚标准。对于未按照规定逐笔开具发票、拒不开具发票或者以其他凭证代替发票使用的，由税务机关责令限期改正，没收违法所得，并处1万元以上3万元以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。对于虚开发票的行为，征求意见稿规定了更为严厉的处罚措施，除由税务机关责令改正外，同时还将面临1万到10万元的罚款。

2011年2月1日起施行的《发票管理办法》对虚开、伪造、变造、转让发票违法行为的罚款上限将由5万元提高为50zi元，构成犯罪的，将依法追究刑事责任。但是35条规定违反本办法的规定，有下列情形之一的，应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的；由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。

王世宇认为，《发票管理办法》生效后，人们期盼的重点治理不开发票的条款并没有出现，这也降低了一些商家的违法成本，这就是现在很多商家拒开发票的诱因。

为了遏制住这个势头，2010年6月份，海口市地税局规定，如果商家拒开发票被举报查实，对于定期定额征税的商家，除按规定罚款外，还将从违法行为发生的次月起调高定税营业额30％，查实一次调高一次，可连续调高。2010年，海口市95家存在发票违法行为的商家就受到了这样的处罚。北京早在2004年就制定了食品安全的举报奖励办法，当时最高奖1万元，2007年进行了第一次修订，最高为5万元。2011年9月22日，北京市将举报食品安全最高奖提至30万。

篇2

一、发票管理中存在的突出问题

（一）发票打假任务更加艰巨。表现在：一是制售假发票和非法代开虚开发票活动猖獗。一些不法分子利欲熏心，利用手机短信、互联网、电子邮件、邮递等现代信息手段，以及街头小广告等交易方式，大肆推销假发票和非法招揽代开发票业务。二是买假用假违法行为屡禁不止，且有曼延之势。一些不法分子通过非法途径取得或使用假发票，严重干扰乱了经济税收秩序。假发票泛滥不仅使税收执法隐患增大，同时也为财务造假、偷税逃税、贪污贿赂、侵吞国家资财等违法犯罪活动提供了条件。三是发票犯罪手段、方式具有隐蔽性、多样性。一些制假贩假犯罪团伙利用现代技术手段作案，而且专业分工明确，涉及面广，游移不定，隐蔽性强，容易逃避执法机关的监控和追踪。另外，普通发票采用的防伪技术低，防伪措施不防伪，使消费者和税务机关无法从直观上鉴别真假发票，都加大了执法机关的打假难度。

（二）经营者和纳税人用票不规范，利用发票偷税问题较为普遍。依法诚信纳税在部分纳税人头脑中还没有真正形成。对发票违法行为，“查出来倒霉，查不出来赚了”的思想还有一定市场。一些用票单位管理制度不健全，发票管理混乱，给地税部门加强发票检查带来很大困难；有的纳税人真票假开、瞒收虚开，采取不开具发票，开具假发票，不按规定开具发票，以各种理由拒开发票，或使用其他收据代替发票等方式，以达到偷税目的。

（三）地税机关对发票的管理、检查力度不够。首先是认识不到位。部分地税机关对当前存在的制售和使用假发票、白条入帐、拒开发票、不使用发票等现象的危害性认识不足。其次是管理缺位。在对发票的日常管理中，地税机关内部管理衔接不畅，征收、管理、稽查部门之间缺少很好的协调，配合不够密切，还没有真正形成齐抓共管的合力。个别单位的发票单靠办税厅“一家”管理，由于人力所限，在对超期领用发票催缴、过期发票缴销以及发票核查比对等环节，易出现管理漏洞。第三是检查力度不够。地税系统目前尚未建立强大快速的真假票检验系统和协查系统。在征管和稽查执法中，往往只侧重涉税的检查，忽视日常发票检查，开展经常性发票专项检查较少。发票审核往往流于形式，对领购发票异常的纳税人缺乏有力监控，对接受单位发票的合法性缺乏经常性检查。执法人员发现纳税人有发票违法违章的行为，也由于多种原因，未能完全按《征管法》和《发票管理办法》的规定进行处罚。加之检查缺少有效手段，致使对发票违法的查处、打击不够有力，没有形成有效的震慑作用。

（四）发票有奖举报引发的税务行政复议、诉讼案件增多。近几年来，全省各地出现了一批以赢利为目的的发票举报团伙，他们利用税务部门制度或管理上的漏洞，有的甚至采取非正当手段取得证据进行发票举报获取奖金，税务机关如果处理不当，极易引发行政复议、诉讼案件。据有关部门通报，2005年以来，省内各地出现的发票举报团伙，引发行政复议、诉讼案件十余起。

（五）消费者索取发票的积极性不高，维权意识不强。一是因个体消费不存在报销问题，大多数人没有形成索取发票的习惯，即使有的消费者提出索票要求，往往也因店家以各种理由搪塞或以价格上的一定优惠作交换，而放弃了索票的权利；二是税务机关对消费者索取发票的宣传缺乏广度和深度，缺少有效控管、制约手段。有些消费者虽然知道索取发票，但因对发票方面的知识了解有限，缺少辨别合法有效发票的知识，所以在消费后只要店主给发票就行，也不管发票是否合法有效，更不能从维护国家经济秩序和维护消费者自身权益的角度，积极索取发票。

二、进一步规范发票管理的建议

解决当前发票管理与执法中存在的突出问题，应采取“规范管理、严查监控、部门协作、综合治理”措施，不断深化“以票管税”，全面提高普通发票管理水平。

（一）加强部门协作，建立专项整治发票违法犯罪长效机制

当前要深入开展打击制售假发票和非法代开发票专项整治活动。各级地税机关应充分认识制售假发票和非法代开发票的危害性、紧迫性，认清发票打假任务的艰巨性，加强与公安、国税等相关部门的配合协作，联合协查，形成部门合力协税治税、严打发票违法行为的专项整治工作机制。要贯彻“破大案、打团伙、捣窝点、破网络”的方针，将大要案件和职业犯罪团伙作为主要打击对象。成立税警联合专案组，对重点区域、重点部位，集中力量，严加整治，有效遏制制售假发票和非法代开发票犯罪势头。要坚持日常打假与重点稽查打假相结合，对发票举报线索和发现的制售假发票犯罪蛛丝马迹，及时查处，保持高压态势，把打击发票违法犯罪作为一项长期的、经常的、重要的任务常抓不懈。

（二）重引导抓规范，建立内外互动的“以票管税”机制

消费者的索票、维权意识不强，经营者用票不规范，纳税人诚信纳税意识差，是普通发票管理的症结和难点。因此，各级地税机关应把加强发票管理与优化纳税服务结合起来，着力提高纳税人依法纳税和消费者主动索票意识。要重视发票的法制宣传，向广大纳税人和公民广泛宣传发票相关知识，增强依法取得、使用发票的自觉性，提高识别假发票的能力，警示使用假发票的后果。同时，加大对利用发票偷税逃税违法犯罪案件的曝光力度，营造良好的舆论氛围。进一步加强纳税服务工作，大力开展发票兑奖、有奖举报和发票查询比对等活动，引导消费者把积极索取发票作为维护自身权益的重要手段，让消费者索票真正“热”起来，维权真正“活”起来，促使纳税人增强规范使用发票、依法诚信纳税观念，为税务部门实行“以票管税”奠定基础。

（三）征管查联动，建立职责细化的管票控税机制。针对目前发票管理缺位、执法不严、查处不力的现状，着重抓好基础管理各个环节的工作。

1、在发票管理环节。一是要把发票日常管理作为税收精细化、规范化管理的重要内容。各征收单位、税收管理员、办税服务厅人员，要重视对纳税人发票使用情况和纳税的审查，通过对发票和纳税人纳税资料的审查比对，分析纳税人的纳税情况，发现疑点，加强跟踪管理。二是要坚持发票管理与税收征管相结合，着力加强餐饮、服务、娱乐业发票定额管理和定期检查核销，有效控管税源；着力加强建筑安装、房地产、货物运输等行业发票管理，促进征管难点问题的解决，堵塞征管漏洞。三是要把发票管理与优化纳税服务、规范税收执法相结合，转变发票管理理念和管理手段，搭建12366服务热线和电子税务服务平台，接受发票比对、咨询、投诉、举报，为纳税人及消费者提供释疑解难的实时在线服务，以满足纳税人的服务需求，维护消费者的合法权益，促进和谐征纳关系的建立。要通过整顿发票管理秩序，优化税收法治环境，提高税务机关执法服务的水平。

2、在制度建设上，要完善“四项制度”。一是完善集中管理制度。应用发票信息管理系统，实现发票从批印、销售、使用、缴销全部流程由市局集中管理，内部发票数据资源共享，市局发票管理人员随时监控下属各分局的发票管理情况。二是实行税控开票制度。推广应用税控收款机是税务机关及时、准确掌握纳税人生产经营信息，强化税源监控，堵塞征管漏洞的重要手段，应着力在餐饮、服务、娱乐、房地产等行业，大力推广税控收款机，以发票控管税源。三是规范代开发票制度。严格执行代开发票管理有关法规，规范对易漏难管税源以及货物运输业、房地产业等行业纳税人自行开票、代开发票管理办法，防止虚开、乱开和引税源、拉收入等违法违规问题的发生。四是严格责任追究制度。实行基层分局长、发票管理责任人、税收管理员三级责任制，制定发票管理工作标准，严格考核奖惩和责任追究。

3、在发票检查环节，着重强化“两项措施”。一是稽查部门办案时，注重对发票的检查，以发现案件线索。要加大发票协查力度，坚持日常打假与重点稽查打假相结合，对发票举报线索，及时查处，对制、售假发票犯罪应严打重罚，保持高压态势。二是征收管理部门，应加强对发票违规违法的专项检查和重点整治。选择重点行业发票或重点区域开展专项检查，发现线索或疑点，及时排查、比对和整治。要重点整规不合法发票市场。对不符合规定的发票和其他凭证，包括虚假发票和非法代开发票，严格核查把关，监督企业不得作为记帐凭证，不得用以税前扣除和抵扣税款，促进税收秩序的整顿规范和优化，提高征管质效。