工程结算奖励办法范文

导语：如何才能写好一篇工程结算奖励办法，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

1.营建开发工程。?

2.钢架机械工程。?

3.预力工程。?

(二)执行计划及预算能在不浪费材料及损耗设备的情形下，超目标完成任务者，有下列各项：

? 1.工程依预算得标或承办，执行该工程的有关工程小组人员(包括现场及后勤人员)于努力达成目标后尚能节省预算，增加盈余。?

2.同上人员于努力达成目标后尚能提前完工者。?

(三)奖励办法：?

1.节省预算，增加盈余的人员得给予相当于增加盈余或节省预算的30%的奖金，于工程结算后一次给付。?

2.提前完工人员可给予相当于所节省的该部及工地管理费的30%，于工程结算后一次给付。如提前完工并获得业主奖金荣誉者，其可不必计入公司收入并不必开具发票；属于纯粹奖金性质者，得全部发给负责执行人员，并于领到后一次给付。?

3.奖金的分配应由各该企业部主管于提出预算时，列出指定负责执行小组人员名单、所负任务、责任率点数与预算同时报备，于工程结算后个别按点计奖。?

篇2

在五公司大力推行“三大管理”和“五项控制”中，预算合同部作为公司效益的，××*深感责任重大。担任部长后，她重新编制责任成本、计量、变更索赔、劳务结算管理细则，对管理办法及细则的内容进行严格把关，反复研究后再上总经理部办公会讨论下发。为理顺项目经理部成网本管理程序，使成本与收入的关系更加紧密地联系在一起，保证对数据的统计分析相对同期、统一和更具可比性，××*带领大家对各种管理表格进行修改，可操作性更强。

由于部门人员频繁变动，使原工作分配出现不适合需要的情况，为此，当时担任副部长的她与部长协商，对本部门人员进行重新分工，并对内业资料进行重新整合，使部门人员做到分工明确，责任到人。

工程预算，是一项政策性、技术性很强的工作。多年来，她一丝不苟，精益求精，是大家公认的“预算专家”。她参与修订下发了《五公司责任预算管理办法》，本办法对成本预算和费用预算实际情况进行了调整，使责任预算编制更具合理性。

20*年，在××*的指导下，五公司共下发武英高速公路、宁德公路、福厦铁路、深圳地铁等9个项目的责任预算。她经常在部门召开的大小会上说：“责任预算的编制，涉及到五公司和经理部双方利益，必须符合现场实际，不偏不倚，公正进行编制。”她是这样说的，更是这样做的。每编一个责任预算前，她都要与工程部、技术中心、物机部人员一起，深入现场了解实际情况，查看工程特点，了解地形地貌等因素对工程成本带来的影响，与经理部人员一起核算施工图纸工程量，不放过任何一个影响成本的细节。同时还敦促经理部与公司工程部、技术中心人员，认真确定施工方案，核实措施工程量，确定机械设备的使用方案，周转料的购买或租赁、周转方案，力求真实合理的反映工程成本和收入，使经理部与公司的利益都得到保证。每一个责任预算编制好后，她还与经理部共同核对多次，并针对经理部提出的每一个问题进行认真解答，说明费用形成的过程和原因，最后达成一致，务实和细心的作风得到经理部和五公司领导的肯定和认可。

她在安排好自己工作的同时，积极要求部门人员定期收集整理项目部责任成本执行情况报表、资金使用情况报表、经济活动分析，掌握各经理部的经济动态，对出现的偏差或亏损及时进行原因分析，从合同范本的制定，到合同评审再到合同盖章每一个环节都严格把关，与经理部一起制定纠偏措施，堵住了效益流失的漏洞，尽最大可能将不合理的亏损因素消灭在萌芽状态。

20*年她主持修订下发了《五公司计量管理办法》，该计量管理办法从总则、计量工作职责、计量工作管理（含外协队伍结算管理）、计量资料的管理及以奖罚办法五个方面做了更为具体的阐述，对新形势下项目经理部计量及外协队伍结算管理工作更具有指导性和可操作性。

为确保20*年年度计量工作的完成，她根据各经理部的实际产值完成情况审核下发了20*年年度及四季度验工计划，采用给经理部下达硬指标的方法，促使经理部领导和工经人员重视验工计价工作，采取措施，主动与业主沟通办理好已完未计量及变更索赔签认工作，以完成年度计量计划。经过努力，20*年39个项目（其中收尾项目20个，在建项目19个），完成年度验工239973.14万元。每季度她都要求将当期验工与产值进行比较，对差距较大的单位进行原因分析，并与经理部沟通制定相应措施，必要时亲自或派人协助进行验工计价工作，自己先后去随岳、岑兴、武英等工点督促验工计价工作，帮助整理验工计价需要的各种质保资料、排除影响计量的因素，减少因计量工作跟不上而增大生产资金压力的情况，较好地配合了项目的施工生产。

变更索赔方面的能手

在建筑微利的新形式下，为满足五公司开源增效的需要。20*年，××*先后两次主持修订下发了《五公司变更索赔管理及奖励办法》，对变更索赔的实施细则进行了修改，使之更具操作性，并为激励参与变更索赔工作人员的积极性制定了适度的奖励办法。

20*年，在她的日志上，写满了变更索赔的酸甜苦辣，××*既要参与资料的修改，又要和与业主进行谈判，有时为了一份资料的修改、一个变更理由的推敲，常常是觉也睡不好，饭也吃不好，反反复复想，反反复复改，全年有近3个月的时间泡在工地上。在她和部门人员的共同努力下，20*年共完成变更索赔2.16亿元（其中在建工程为1.6亿元，收尾项目为5623万元）；已上报变更索赔资料业主尚未确认的有3.6亿元(其中在建工程为2.3亿元，收尾工程为1.36亿元)。

为更好地了解项目的变更索赔进展情况，她要求部门人员定期收集整理各经理部变更索赔进展情况及动态，使部门的变更索赔指导性工作有了前瞻性、及时性，改变了部门原来的被动指导现状，促进了变更索赔和收尾清算项目的快速进展。

无私奉献的表率

在预算合同部，劳务合同评审工作是一个非常繁杂的工作，有时候一份合同要与经理部来回沟通达一个星期之多，在××*和部门人员的共同努力下，20*年度共评审劳务合同近250份，尤其她还亲自评审其中复杂、疑难合同70余份，从而有效地防止了劳务合同条款约定的漏洞，阻止了劳务发包单价随意偏高的情况，使项目的劳务发包、劳务成本始终处于可控状态。

从预算合同部副部长到预算合同部部长，虽然角色发生了变化，但是勇于争先、无私奉献的精神却一直是××*遵循的工作原则。上任伊始，她便面临着很大的工作压力：项目多、任务重、人员不足等等，但这并没有使她退缩，倔强而韧性的她选择了迎难而上。白天，她竭尽全力解决各工点上报的难题，晚上还时常加班加点，从无怨言。一年多来，她先后赴杭千、深圳湾、随岳、福厦、瑞赣、新广站、沈阳、北京、武广二标、岑兴、武英等工点检查指导工作，协助办理变更索赔、验工计量工作，配合项目审计，一年365天，她有250天以上的时间都奔波在项目之间，她的工作态度和工作成绩得到了大家的一致认可和赞扬。

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关键词： 工程项目索赔

Abstract: In the modern enterprise management system and gradually improve, national and regional standards gradually improve today, the profit space of construction company is gradually reduced overall. How to manage in project to fall this synergism, ensure profit space, has been the construction enterprises in the exploration and pursuit of the goal. Do a good job in project construction claim work, has become the effective means to increase the profit of enterprise. This article mainly elaborated the construction enterprise engineering project construction claim work of some of the main points and matters needing attention.

Keywords: Engineering project; claim

中图分类号：TU71

在工程项目建设的全过程，对于施工企业的项目利润的来源不外乎三个方面，一是合同本体既定的利润，二是工程变更洽商产生的利润，三是工程索赔产生的利润。在现代企业管理制度逐步健全，国家及地区法规标准逐步完善的今天，施工企业要承揽到工程项目，必须参与到激烈的投标竞争中去，为了中标，往往保留的利润已经很微薄了，有的企业为了中标，接到工程，不惜低价中标。因而变更索赔工作开展得如何，从一定程度上影响着项目收益的多少。工程变更洽商主要是挖掘和利用规范、工程实体实际情况与设计图纸之间存在的问题，实现降本增效，扭亏为赢，降低各类质量、安全、进度及成本方面的风险。对于施工企业来说，工程变更往往是被动的，而索赔是主动的。成功索赔产生的效益才是施工企业利润的源泉。

在一个项目的组织实施过程中，当出现非承包方原因引起的承包人经济、工期损失时，则承包人首先要想到索赔，以弥补承包方因此而蒙受的不必要的损失。但应注意，不是所有的非承包方原因造成的损失都能得到赔偿，或者说都能够通过索赔解决。只有那些符合合同索赔条款条件的事件，或者使不符合索赔条件的事件转化为符合条件的事件后，才能够索赔。索赔工作能否得以批复的关键是判断事件产生的原因是否符合合同条款，因此，从事索赔工作的业务人员要对合同条款、业主相应的管理办法吃透弄懂。一旦提出索赔意向，则索赔理由完全能够站得住脚，否则所做的工作都有可能是空中楼阁，毫无价值。

所以要实现高效能的索赔效果，必须从以下几个方面开展工作：

1 建立健全索赔管理组织架构

索赔管理要从集团公司或总公司引起重视，建立起由集团公司或总公司、子、分公司、子、分公司所属项目经理部组成的三级体系。成立工程索赔管理领导小组，各级公司造价物资部作为该公司工程索赔工作的日常管理部门。

2 建立健全管理制度、流程、计划

由集团公司或总公司主要负责制订集团公司工程索赔工作计划、管理制度和实施办法；健全集团公司工程索赔工作的管理体系和组织机构，完善与工程索赔职责相配套的内部经济政策；建立工程索赔工作目标责任制，对子、分公司实施考核奖罚；加强对子、分公司所属项目经理部工程索赔工作的管理、监督和指导；建立工程索赔人员教育培训、业务研讨制度，加强工程索赔工作基础建设；组织、协调集团公司的重大工程索赔活动。

3 确保各阶层人员到位，高度重视，形成互动

建立健全组织架构和管理体系制度，需要人去落实执行。各级人员要确保到位，领导亲自牵头，齐抓共管。项目经理是本项目索赔工作的第一责任人。成本经理具体负责索赔管理业务工作。成本管理室是项目索赔工作的牵头管理部门，首先对全体造价人员提出高要求：

第一，要一身正气，要做事先做人，以主人翁的责任感、荣誉感和事业心，认真做好本职工作。

第二，要学会沟通，造价人员不仅要具备过硬的专业能力，还要加强内外沟通、上下沟通的协调能力、谈判能力锻炼。

第三，要熟悉施工工艺和流程，掌握施工生产过程中的每一个环节，才能把工程索赔和造价工作做得更好。

第四，要加强学习，全体造价人员要深入学习领会公司有关规章制度，进一步学习掌握工程索赔和造价方面的专业知识，提升个人工作能力。

总之，索赔率的提高不仅是领导的事情，更是全体员工的共同责任。技术质量、物资设备、财务、工程等部门是项目索赔工作的协助部门。项目经理部各部门应按照职责分工，积极主动，密切配合，协同做好项目的工程索赔工作。项目上在对主管人员培训的同时，要更加注重对每个管理人员的教育，从而从思想认识上加强对工程索赔的观念，融化到日常具体的实际工作中。

4 加强专业人员的业务技能、素质培训

项目经理要亲自制定工程索赔学习方案，坐阵督促各对接部门工程索赔知识的学习，项目领导班子成员制定相应的考核奖惩措施，保证工程索赔知识学习的常态化、效益化。工程索赔知识的学习不是短期的突击性工作，而是要融入到长期的工程建设当中。从纸质资料到互联网远程传输、知识经验共享，从平面媒介到视频、照片等多媒体方式，用各种方式全方位推动工程索赔知识的学习，掌握工程索赔的要点、难点，同时各项目部门要更加注重之前存在的工程索赔教训，注重项目收尾阶段工作，使培训和实践相结合达到“知行合一、学以致用”。

公司要定期组织各级单位人员参加业务培训，首先了解索赔的基础知识，全面、系统的学习工程索赔签证的流程，结合索赔工程的具体案例如合同缺陷带来的索赔、无效合同、加速施工引起的索赔、情势变更等等，分析索赔的原因、如何索赔、如何收集证据。从法律层面了解索赔的概念、主体、经济索赔、工期索赔、索赔程序、索赔时限以及索赔证据要求等内容，结合公司的真实案例就工程索赔中工期顺延、工期延误、各方代表签字的有效性、收发文有效性等进行全面培训、总结。对工程变更、工程签证、甲方更名、工程名称变更、阴阳合同、甲指分包管理、收发文注意事项、诉讼时效、工程结算协议等事项容易出现的法律风险及如何采取应对措施做全面培训。

其次要组织学习相关的、最新的法律法规文件，如学习关于《审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释》、发改委等九部委施行的2007版《通用合同条款》的主要内容，从而掌握施工合同签证索赔的法律依据、履约抗辩权以及司法解释对施工企工加强工程签证索赔提出的新问题、新对策。

还要组织学习了解建设工程施工合同中疑难复杂法律问题的研判与处置的原理和方法，从而掌握评判者的思维、理念，少走弯路。

为了切实善始善终的做好工程索赔工作，在培训结束后的第一时间里对外界培训授课教师的视频、音频、课件等资料进行搜集整理并上传至内部互联网，供全体人员下载学习，以便进一步加深索赔意识，规范索赔。

只有对工程索赔有关费用计取以及有关证据在法律层面有效性全面认识、掌握，才能增强项目部工程索赔的综合能力。只有提高了认识，理清了思路，把握了重点,才能达到预期的效果。

5 项目全员参与，分阶段控制

索赔管理是企业是否盈利的重要手段，没有有效的索赔管理，施工企业很难取得效益，也很难在建筑丛林的法则里面生存发展。项目经理部由项目经理在企业的支持下组建并领导、进行项目管理的组织机构，是公司效益产生的根源，也直接责任单位。项目经理是本项目工程索赔工作的第一责任人。项目经理要从思想上正真地重视工程索赔管理工作，认真分析总结培训时提及案例的经验教训，强化与甲方沟通的方式，他同时还要求项目各级管理人员要将所学到的工程索赔知识和做法积极认真的落实到项目实际管理中，从工程项目的招标、合同签订、项目策划、项目实施、项目收尾、结算阶段做好各项具体工作，才能真正为公司创造效益。

第一， 项目招标、合同签订阶段

首先，做好招标图纸的管理、归档保存；

其次， 做好合同谈判中有关付款、文件资料的确认、时限的认定；

最后，明确合同双方在实施阶段各自工作的时间节点，如开工条件具备的时间、施工图纸下发的时间、甲方指定分包的定标及进场时间、甲方独立分包进场时间、甲供材料、设备的到场时间等。

第二， 项目策划阶段

首先，分析合同、图纸及现场及外界因素，确定可能会发生的一些事件，做好索赔的应对措施。

其次，借鉴类似工程的施工经验，分析建设单位可能会发生的影响工期进度的事项。

第三， 项目实施阶段

项目实施阶段包括以下几项：

对过程发生的影响进度等各项事件进行初步分析、分类，确定按照合同和法律法规约定的可以对建设单位进行索赔的事件；

及时对影响事件如实记录，取得相关的证明信息，如书面的往来文件、现场的照片、录音、录像、外界的重大事件；

落实图纸交接日期、开竣工日期及收发文资料签字有效性的问题；

按照合同约定的时限，向监理单位或建设单位书面发文，表达索赔意向；

要注意有关工程索赔的资料文件签字日期的有效性，整理资料，补齐签字及日期；

在事件发生结束后，申报该事件所对应的索赔费用以及索赔依据和相关证明材料；

建立工程索赔台账，定期清理未确定的索赔费用，采取必要的合法手段，推进索赔费用的确认和支付工作。

第四， 项目收尾、结算阶段

项目进入收尾、结算阶段，会有众多的专业、材料、事项进行清算，也将涉及到相关合同关系单位实施过程中存在的单方面违约或给对方单位造成经济损失，从而承担相关的罚款或赔偿费用。在项目实施过程当中，各类问题的影响因素众多，造成最终结果，是综合因素作用的结果，当然这里面有主要原因、次要原因、偶然因素、不可抗力等，要进行分析分清责任，分别承担相应的责任和损失或赔偿。包括以下几项：

梳理相关材料，分专业、分事件进行整理；

展开与各相关单位的索赔对话；

把控各单位的结算和资金支付进程；

利用各种实物形态或相关协议文件避免风险，确保合同关系双方的平衡；

确定可能会发生的反索赔事件以及相关费用；

扩大索赔的范围，收集反索赔相关事件的证据，编制相关费用文件；

展开结算谈判，争取索赔和反索赔事件费用的确认、核减；

在结算协议或结算文件中签署日期以及增加“双方的结算价款为本工程的最终价款，双方无其他争议”的文字表述，有效规避我方风险，防止反索赔。

作为工程项目当中的总承包单位或专业承包单位，还要做好下游的劳务分包、材料、设备供应商的管理，做好此类相关合同双方的索赔与反索赔工作，真正做到降本增效。为避免在竣工结算时出现纠纷，工程项目部要及时梳理现场施工中发生的各项费用，要求各劳务分包单位、材料设备供应单位认真学习相关合同、协议，及时将施工过程中发生的相关费用、手续办理齐全，按照双方合同或协议相关条款约定执行，避免或减少类似与建设单位的索赔情况的发生。

6 加强对项目索赔工作的监督、考核与指导

各子、分公司主要负责贯彻落实集团公司或总公司的制度、办法和工作要求，并制订本公司工程索赔工作计划、制度办法和实施细则；建立覆盖所有项目的工程索赔工作目标管理制度，下达项目和分年度的工作计划和考核指标，形成指标清晰、责任到人、考核有力、奖罚到位的长效管理机制；全过程管理、监控、指导、协调所属项目的工程索赔工作，直接参与重点项目的工程索赔工作；加强工程造价及工程索赔业务建设，建立内部专家队伍；加强基础工作管理，落实工程索赔工作的台账及报表制度。

项目经理部是项目工程索赔工作的全权单位，负责制订与实施工程索赔总体方案；贯彻落实各子、分公司的指令和要求组织完成从策划发起到送审报批的各项基础工作；提出工程索赔事件；落实有关业主指令、监理和设计签认、会议纪要、施工记录等基础资料和台账的整理和完善工作；负责工程索赔具体方案的编写；加强与建设、设计、监理等外部各方及集团内各级的沟通联系，确保报批各环节的工作顺利推进；掌握审批进展情况，对项目工程索赔工作跟踪落实到底。

7 深化项目内部分配机制，加大奖励的机制

为加强工程索赔管理，建立激励机制，调动工程索赔人员的积极性、主动性，促进企业经济效益的提高，制定工程索赔奖励办法。工程索赔是工程项目增盈减亏的重要手段，是各单位实现效益的重要途径，必须在确保安全、质量、工期和环保的前提下，紧紧围绕效益最大化的目标展开。

索赔奖励是专项奖励，应本着谁参与索赔谁参与分配的原则进行。奖金必须按贡献大小进行分配，对有突出贡献人员要拉开档次给予重奖，不低于50%奖励金用于奖励项目经理、项目总工、成本经理、专业工程师和成本管理人员，分配中要避免平均主义或按职位分配奖励。在施工过程中按照一事一议的工程索赔进行奖励，费用直接列入项目成本。

8 建立索赔台账，定期推进索赔工作

对每一份上报的变更报告或索赔造册登记。工程索赔台帐应包括以下内容：序号、上报文件号、变更（索赔）项目名称、变更、索赔理由、工程索赔金额、上报时间、上报对象、批复情况、起草人。这样，每上报一项，登记一项，定期进行清理。清理的目的是，有哪些已得到批复，有哪些尚未得到批复，了解未得到批复报告的内容，然后按整理出来的清单分别找监理工程师或业主业务人员办理。经过定期的跟踪，上报的工程索赔报告往往会得到批复。建立工程索赔台帐的目的就是不致使我们上报的报告石沉大海，在项目上从事这一工作的人都知道，如果承包人不管不问，上报的有些报告真的会不了了之。

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一、各项指标完成情况及采取的措施

(一)、人民币储蓄存款超常增长,净增9513万元，完成分行下达任务的317%。采取的措施有以下5条。

1、由于去年遭受特大洪灾，今年灾民重建家园，给储蓄存款工作带来了难度。因此支行领导年初就高度重视储蓄存款工作。对辖区营业风点储源逐一调查摸底算账，并关注同业动态，和网点负责人一同准确预测，尽可能合理下达任务。行领导经常深入一线研究增存措施，深入企业单位帮助网点克服营销中的困难。

2、以工资和教育储蓄为重点，行级领导、网点负责人、一线员工，上下联动，深入企业单位积极营销，在去年营销4025户的基础上，今年注重“挖户工程”，新增工资3235户。教育储蓄新增户万元。

3、年初充分酝酿讨论制订出包括七个指标的一线员工绩效考核办法，合同工和代办员同工同酬，具体从工作量、业务营销、服务质量、劳动纪律、安全卫生等方面考核兑现，充分发挥其杠杆作用。同时根据实际情况对办法不断完善，对工资营销每户奖励1.5元，对大额存款、挂失等业务每笔不低于15笔折算柜员业务量，面对网点撤并客户增多，客观上对银行员工办理业务的速度要求高了，我们极时加大了对员工办理业务的笔数和收款量的考核占比，并每月对绩效工资认真核算，以正式文件通报，透明度高，调动了员工争办业务抢办优质客户业务的积极性，增强了同业竞争力，调动了网点增存稳存的积极性。

4、支行领导和网点负责人经常深入大户走访，注重大户营销，克服困难，力排他行竞争，将钼业公司元月份股金分红800万元，6月份奖金120万元，11月份职工奖金550万元，12月份职工增奖补发1700万元全由我行。

5、不定期用电视广告、悬挂横幅、更换宣传牌等形式进行宣传。发挥舆论先导作用，同时对服务工作检查监督，强化了柜面服务，提高了工行在区域经济的知名度。

(二)、消费信贷累计发放笔，金额万元，收回笔，金额万元，实现利息收入元。华县地域经济落后，缺乏经济活力，给个贷工作造成一定困难。对此除绩效工资考核外，对个人营销半年以上每万元贷款奖励50元，调动了积极性，完成了个贷营销任务。

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【关键词】施工项目成本管理；影响因素；对策

【 abstract 】 the construction project cost management throughout the whole process of construction project, is a dynamic management process. Each phase of the control and management of each has its characteristics, only the comprehensive system to understand the characteristics and make corresponding control management measures can we effectively control cost. However, the project and has its own characteristics, so whole process cost management in addition to making every phase control management outside, still should be based on the characteristics of the engineering project itself, formulate a set of targeted, feasible project cost management measures, and individual responsibility, will the cost of the project management on feet, make effort to realize the economic benefit and social benefit coordinated development.

【 key words 】 construction project cost management; Influencing factors; countermeasures

中图分类号：F275.3 文献标识码：A 文章编号：

1 项目施工成本管理的内涵

施工成本管理是在保证工期和工程质量满足合同要求的前提下，对项目实施过程中所发生的费用，通过计划、组织、控制和协调等管理活动实现预定的成本目标，并尽可能地降低成本费用的一种科学的管理活动，它主要通过技术手段( 如施工方案的制定比选)、经济 (如核算) 和管理(如施工组织管理) 活动达到预定目标，实现盈利的目的。

2施工项目成本的主要影响要素

2. 1 外在要素与内在要素

1)外在要素建筑业是一项成长率很高的产业，相互竞争激烈。近年来招投标方法采用合理低价中标，造成施工企业从投标就开始让利。国家规定的劳动定额、材料消耗定额是以质量合格等级测定的，施工企业要创质量优良等级的工程，就必须增加施工费用，而受益的建设单位却未能严格执行有关的奖励办法。另外施工过程还受自然条件的干扰，如气候、地基、地下水等不利因素都直接或间接地影响成本，使建筑业成为微利行业。

2)内在要素建筑施工企业如果对项目管理的内涵把握不准确，容易产生形式上的简单项目承包，造成成本加大，企业收益降低。另外对项目法施工的认识不到位，把项目法施工简单理解为下放权力，项目承包，一包了事。由于实行了分权制的管理方式，很多权力下放给项目管理部，出现了政令不畅，各自为政，以包代管，以包抗管的局面，削弱了企业的总体实力和法人的调控能力，肢解了企业的整体优势。

2. 2 可控因素与不可控因素

1)可控因素①设计技术 设计是施工得以进行的前提，设计的深度除了应达到规范的要求，还应达到工程实际施工的要求。具体的影响因素如设计要求难以达到，设计错误等。②施工技术 技术系统是影响施工成本管理的核心因素，确定科学、合理的施工方案是技术系统的重要内容。如任务衔接出现问题、难以满足施工工艺要求、缺少必要的施工设备等都会对施工成本造成影响。③管理者 项目的项目经理应具备较高的政治素质、较全面的施工技术知识和较强的组织领导工作能力，并能充分调动项目参与人员的工作积极性和责任感。如质量问题返工、任务小组冲突造成窝工等都是实施管理时容易影响成本的因素。④资金 资金是项目施工管理系统的关键部分，工程施工既是一种生产活动，又是一种经济活动。工程施工要投入“人、材、机”及资金，投入太多会造成浪费，投入不足又会影响施工进度与工程质量。因此，设计、施工技术保障，管理者全盘计划与生产要素的投入是相伴随而发生的，是一个投入和产生的系统。

2)不可控因素①宏观经济与政策因素如施工材料价格上涨、相关税率上调等。②其他因素如第三方原因，突发特大暴雨，意外事故等。不可控因素具有不可预测性，准确预测不可控因素可能导致的种种结果，对不可控因素进行识别与处理，积极预设应对方案，是降低不可控因素对成本管理影响的最佳途径。

工程项目成本控制遵循的原则

1）成本最低化原则：在实行成本最低化原则时，要求工程项目经过科学、合理、经济的管理，降低实际成本，取得相应的管理效益；企业以工程项目为成本核算对象，通过加强管理，降低施工成本，创造管理效益。

2）全面控制原则：成本控制涉及到项目组织中所有部门、班组和员工的工作，并与员工的切身利益有关，因此应充分调动每个部门、班组和每个员工控制成本、关心成本的积极性，真正树立起全员控制的观念。同时，项目成本的发生涉及到项目的整个周期。成本控制工作要伴随项目施工的每一阶段，如在施工准备阶段制订最佳施工方案，充分利用现有的资源，减少施工成本支出，并确保工程质量；工程验收移交阶段，要及时追加合同价款办理工程结算，使工程成本自始至终处于有效控制之下。

3)目标管理和动态控制原则：工程项目成本控制在时间上覆盖工程项目施工全过程，要求采用科学的、现代化的手段，将工程项目施工全过程的每项活动成本置于动态控制之中，都要纳入目标管理。有PDCA循环，每一项成本支出必须事前有计划，事后有核算、有分析、有处理，用最优化的计划、管理确保最优化的成本。

4)责、权、利相结合的原则：加强组织制度建设，形成责、权、利相结合的成本管理体系。施工企业的工程项目管理应建立以项目经理为责任主体的项目管理目标责任制度。由项目经理按项目管理任务落实施工成本管理的组织机构和人员，并对各业务部门和管理人员制订相应的责任、权利及利益分配等相配套的管理体制，加强约束的同时也实行激励制度。

5)节约原则：节约就是人力、物力和财力的节约，是成本控制的基本原则。要严格执行成本开支范围、费用开支标准和有关财务制度；要提高工程项目科学管理水平，优化施工方案，提高生产效率；要采取预防成本失控的技术组织措施，制止可能发生的浪费。真正做到向管理要效益，向技术要效益，确保成本目标的实现。

4 施工项目成本控制对策

4. 1 以施工预算为准，有效控制施工直接成本由施工批准预算基本确定下来，按施工图预算，实行以收定支，或者叫量入为出，是最直接、有效控制直接成本的方法，主要有以下三方面:

1)人工单价及人工消耗量的控制在施工过程中，要有效控制人工消耗量。应根据施工组织设计确定具体的施工进度表，对各工种生产班组的每日施工完成工作量及具体用工人数进行确定，各生产班组要严格按照用工人数及施工量组织生产活动，每日进行用工及工程量统计，建立用工人员奖罚制度，对工效高的工人进行适当奖励，对完不成生产任务的班组进行处罚，将人工消耗量控制在预算批准的范围内。

2)材料单价及材料消耗量控制，应按照预算确定的材料消耗量，实行限额领料制度，对各生产班组下发“限额领料单”，并在限额领料单的执行过程中，生产班组要根据实际完成的工程量和实际消耗材料做好原始记录，作为材料使用的结算依据，如超出限额领料，要分析原因，及时采取纠正措施。

3)机械台班单价及消耗量的控制机械设备的使

用是施工中必不可少的，要严格按照预算中给定的台班单价选用施工机械，如施工机械单价与预算单价不符时，应及时与甲方联系协商，确定施工机械的选择及其单价。机械台班的消耗量控制，主要取决于机械的利用率，应选择专业的机械使用人员，做好机械设备的日常保养工作，使得机械的实际消耗量控制在预算给定的范围内。

4. 2 加强施工管理，合理控制施工间接成本

施工项目间接成本的发生是不可避免的，主要通过加强企业自身管理进行控制。应建立各种制度，主要有:财务管理制度、施工项目负责人制度、材料使用管理制度、工程质量保证制度、各种奖罚制度等。通过这些制度的建立和认真执行，可有效地减少施工间接成本的发生，保质保量低成本地完成施工任务。

4. 3 重视询标工作，推行合理低价中标

开标后、定标前，在建设工程招投标管理部门的监督下，对投标人进行询标。通过询标，排除可能存在的非实质性、欺骗性、过分偏激性问题以及明显低于成本的不合理报价，避免错报、漏报，便于招投标双方对有关问题互相解释、澄清，为确定合理的合同价提供先决

条件。

4. 4 加强成本管理竣工结算阶段造价

控制的主要内容是工程竣工验收后的结算审核，它是工程造价控制的最后阶段。工程项目经济效益的好坏与最后阶段的工程结算编制完整、正确与否息息相关，特别是完整性更加重要。一般来说，该阶段应主要做好以下几方面工作:①收集整理各项技术材料，为及时准确地做好竣工结算提供可靠保证，特别是招投标文件，施工合同以及工程计量、签证、变更及索赔等相关资料；②加强技术材料的审核，确保材料信息的准确性，对审核过程中发现的异常情况要及时进行处理并将责任落实到人，及时采取措施；③审核完成后，及时编制竣工结算报告，分析投资使用情况，对超支部分分析原因，总结经验教训，以便改进今后的工作；④对于采用同定总价施工的合同，较先进的结算方法是在结算中按照国际惯例，采用调值公式，即在合同条款中写明双方商定的调整因素，同时明确哪几种物价可以波动，且波动到什么程度才同意调整。

结语

随着我国建筑市场的不断完善，建筑施工企业对于项目成本的管理和控制力度应当不断加强，这样才能在日益竞争激烈的市场上立于不败之地。

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关键词：铁路；施工企业；清收清欠；措施；对策

一、前言

形成铁路施工企业应收款项和存货规模居高不下的原因，既有国家宏观经济环境、法律政策等外部因素的影响，也有企业自身内部的原因。从国家层面来看，国家在推行货币政策方面一直定性为“稳健”，其直接后果就是基础建设投资存在较大的资金缺口，一些项目因为资金不到造成工程延期，业主方既不验工计价也不支付款项，使施工企业面临非常被动的局面；在相关法律法规方面，因为合同内容缺乏对工程竣工结算的期限、方式的严格规定，造成在执行合同中因为支付工程款而发生的纠纷难以判定。从企业内部来看，主要表现在对清收清欠管理认识不到位、管理责任界定模糊、执行力不强、考核不坚决等多方面，尤其是近些年，施工企业因为经营规模扩张，很大精力都用在了在建项目的管理上，对竣工收尾项目的管理相对较弱。项目一进入收尾阶段，项目经理、工程人员、工经人员很快又被安排到新的项目上，逐渐梳于与建设方的对接，造成工程的结算和收款工作都明显滞后，项目的存货和应收款随即攀升，形成长期挂账。

二、铁路施工企业做好清收清欠工作的措施

铁路施工企业各级管理层必须在思想上牢固树立“双清即是经营、双清即是创收”的双清管控理念，把双清工作同经营开发和施工生产管理放在同等重要的位置，并充分运用生产和经营管理中先进的方法和策略，常态化管理双清工作，切实把双清工作抓实、管好。

（一）建立长效的清收清欠管理机制，为双清工作提供组织保障

为加强对双清工作的组织领导，施工企业各工程项目要成立双清工作组织机构，在上级单位双清工作领导小组的领导指挥下，具体负责工程项目的清收清欠管理，工作组以项目经理担任组长，项目书记、总经济师和总会计师为副组长，相关部门负责人为组员，形成主要领导亲自抓、各部门各司其职、相互协作的工作机制，为双清工作的有序正常开展奠定了坚实的组织保障。

（二）制定清收清欠管理措施，厘清思路，分解落实

清收清欠工作是施工企业长期性、艰巨性、系统性的工程。要使双清工作实现常态化和规范化，确保清收清欠工作能够得到落实，企业还要结合单位实际情况，制定出台相关的清收清欠工作制度、管理办法和实施细则，把清收清欠的工作范围、工作目标、工作方案进行细化分解，明确部门和个人的职责、工作要求、工作目标，明确清收清欠方案的编制原则、编制要求和审批流程，推动双清工作的有章可循、有序开展。

（三）做好基础工作，积极谋划，灵活开展双清工作

1.对于清收工作，建筑施工企业要以推动验工计价工作为根本，按照在建、概算清理、合同清算三个阶段分别进行。对“己完工未计价”项目，要建立项目档案，分析原因，有重点的对清收项目进行跟踪监管。验工计价是企业债权确认的前提，也是清收工作的落脚点，企业在项目的实施过程中，应尽可能地做到计价、收款的及时、同步。对形成“已完工未计价”的项目、内容及金额要进行逐项落实与确认，并根据行业特点、惯例及合同约定，综合预判“已完工未计价”资产的质量。同时合同外未计价部分应做好变更索赔和概算清理的资料收集，通过扎实细致的工作，确保“已完工未计价”得以及时足额消化。

2.对于清欠工作，建筑施工企业的财务部门应分析每一笔债权的款项性质、账龄期限、合同约定期限等内容，定期编制清欠计划，并对资金回笼制定好时间节点。清欠工作要把握好工作的前瞻性和方法的灵活性。所谓前瞻性，就是将“双清”工作关口前移，将“己完工尚未结算款”与应收账款、其他应收款等一并纳入年度清欠范围，将业主没有在合同约定的时间范围内支付预付款、验工计价款、暂时不能验工计价的工程进度款等列入清欠范围，努力使资金回收风险降到最低。所谓灵活性，就是针对债务方的不同情况，具体问题具体分析，特殊情况特别对待。对于信用评级较高、长期合作的单位，应加强与对方的沟通，通过增进感情，取得对方的理解，争取资金及时到位。对于违约不履行义务的债务方，要及时采用催款函、律师函等方式进行清收，而对于信用评级较低、恶意拖欠工程款的债务方要敢于应用法律手段，采用仲裁方式清理拖欠款项。

（四）充分利用信息化平台，掌握双清工作动态

施工企业应充分利用信息化的手段，通过搭建信息系统平台，强化清收清欠基础工作的动态管理。项目核算单位通过信息系统，按季滚动编制清收清欠工作方案，按月编报清收清欠工作报表，使企业管理层及时掌握各个施工项目清收清欠的各项数据，并能为企业决策者提供可靠的决策依据。

（五）强化双清工作的督导检查

为使清收清欠工作落到实处，施工企业应加强对清收清欠工作的督查力度。督查方式可采取财务抽样调查、专项检查、联合监察等多种方式，对督查中发现的问题限期予以整改落实，对未完成的清收清欠计划的顺延纳入下次清收清欠目标。企业应根据清收清欠计划与实施情况进行对比分析，对清欠工作方案进行全面评估，以使工作方案更加合理优化。

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关键词：农村；反假币；人民银行；机制

近年来，假币不断流向农村，直接影响到农业和农村经济的发展及农民的生产与日常生活。根据调查结果显示，有80%以上的农民接触过假币。这充分表明农村已成为假币犯罪活动的“重灾区”。因此，加强农村反假工作势在必行。

一、当前农村假币流通的现状和特点

1.流通假币的券别以大面额为主，小面额的假币相对较少。

2.假币种类多样，造假水平不断提高。以当前出现的HD版假币为例，其印刷技术、图形处理等手段都较以往有了明显提高，仿真程度较高，一般群众难以鉴别。

3.假币来源渠道复杂，流入面广。从调查的情况看，假币来源于外地的居多，主要通过三条渠道：一是不法分子直接从假币制贩商手中零星购入；二是流窜作案的不法分子从外地带入；三是制贩一条龙，从省外用货运或托运的方式带入后分销。来源于当地的假币则相对较少。

4.从已发现和收缴的假币看，连号的假币少，重号的假币多。

5.农村集镇和偏远山区成为假币流入市场的主要渠道。农村集贸市场人员复杂、现金使用量大、从事交易人员鉴别能力相对较低。不法分子有机可乘，大肆将假币通过各种渠道推进流通领域。同时，偏远山区和外地游客交易时使用假币的现象普遍存在。

6.在假币使用方法上，以大面额假币购买小件商品，从而换取小面额真币者居多。

7.假币危害群体主要是文化程度较低、年纪较大的老人或年纪较小的儿童等。

8.缺乏假币鉴别技能。由于农村群众文化程度相对较低，而且很少有机会接触反假币培训等活动，因此普遍缺乏相应的假币识别能力。

9.缺乏必要的假币鉴别工具。由于资金、管理以及思想意识等方面的原因，目前95％以上的集市批发业市场没有配备专门的鉴别仪器。

二、当前农村反假工作存在的主要问题

农村群众由于文化水平较低，金融知识缺乏，法制观念和自我保护能力相对薄弱，极易上当

受骗。目前，农村反假币工作主要存在以下问题:

1.反假货币工作联席会议制度不够完善

根据国务院反假联席会议精神，各地都已经建立了“反假货币联席会议制度”。但这一制度在农村尚未得到完全的落实，部分成员单位工作缺乏主动性，基层反假币工作领导体制和运行管理机制尚需完善，信息平台有待建立，工作督促落实和考核制度尚需完善。

2.反假币知识宣传不到位，农民缺乏基本的防假识假技能

近几年，人民银行加大了反假币力度，开展了一系列反假币宣传活动，社会公众的防假、反假意识有了一定提高。但由于以下原因，导致宣传效果不甚理想：

（1）目前大多数金融机构集中于城市，农村成为反假币知识宣传的薄弱地带，尤其以偏远山区更为明显。各金融机构注重于对城镇及经济较发达地区的宣传工作，忽视了对农村及农民反假币知识的宣传和普及工作。

（2）反假币宣传缺乏长期性和经常性。每年的反假币宣传活动时间短、跨越时间长，很难满足日趋严峻的反假币形势的需要，如何创建长期有效的反假币宣传机制，以保持反假币宣传工作的经常性和连续性需要我们认真思考和探索。

（3）宣传手段较为单一，宣传效果有限。

3.农村金融网点覆盖率低，反假币服务难以保障

金融服务窗口作为反假币的第一道关卡，在反假币工作中有着十分重要的作用。随着商业银行的改革，农村金融网点大量撤并，而保留的农村信用社和邮政储蓄网点绝大部分集中在中心乡镇，难以为分散居住的广大农民群众提供假币鉴别及咨询等方面的服务。

4.假币受害者法律意识淡薄，导致假币长时间“体外”循环

多数农民对识别假币的方式方法、持有和使用假币等违法行为的后果知之甚少。绝大多数群众为了保护自身利益，发现假币后不会依法上缴银行等金融机构，而是千方百计用出去，将损失转嫁他人，这就使一部分假币长时间“体外”循环，严重影响了人民币的信誉。

5.基层金融机构反假币意识不强，法制观念淡薄

个别基层金融机构及其工作人员为了与客户保持良好的合作关系，忽视《中国人民银行假币收缴、鉴定管理办法》等有关法律、法规及规定，放松假币收缴工作程序，发现假币没有按照规定进行收缴，致使假币在市场上继续流通或使已收缴的假币重新流入市场，严重影响金融机构的声誉。

6.反假币专业技术力量薄弱

一方面，由于农村地域广阔，人口众多，社情复杂，假币来源渠道较多；另一方面，农村基层金融机构的部分一线人员反假币专业知识相对较少，反假币技能尚有待提高。因此，农村的反假币专业技术力量相对比较薄弱。

7.对制、贩假币等犯罪活动处罚不够严厉

目前对小额的假币案件，司法机关只是对涉案犯进行罚款处理，这必然会助长犯罪分子继续从事更大的制、贩假币等犯罪活动。

三、关于加强农村反假币工作的对策和建议

针对当前农村反假币工作的严峻形势，基层人民银行要因地制宜地制定应对策略，多措并举，群防群治，才能有效遏制辖区内涉假案件上升蔓延的势头。

1.加强监管，发挥人民银行在反假币工作中的主导作用

人民银行作为基层反假币工作的主管部门，应抓好反假币的日常管理工作，提高全辖区金融机构和广大人民群众的反假技能，定期组织开展反假币专业知识培训，切实督促有关人员全面掌握反假币业务技能。同时，应加大对各金融机构假币收缴工作的检查监督力度，定期通报各金融机构假币收缴工作情况，对不执行或不认真执行《中国人民银行假币收缴、鉴定管理办法》的金融机构给予严肃处理。

2.建立健全农村反假币法制网络

充分发挥县域“反假货币联席会议”的作用，积极协助公、检、法制定有针对性的措施，建立、健全农村反假币法制网络。公安机关要加大查堵力度，切断假币贩运的链条，同时要广泛发动群众，提供破案线索，追根溯源，深挖假币贩运、贩卖团伙，摧毁假币贩运的渠道和贩卖的网络，遏止假币犯罪在辖区内的蔓延。检察机关要对公安机关侦查终结的涉假案件尽快提讼，使涉假犯罪嫌疑人员从严、从快受到法律的惩处。法院对涉假犯罪嫌疑人员要进行公开审判，对涉假犯罪增加法律震慑力。

3.改进宣传方式，加大宣传力度

针对广大农村群众文化层次较低、反假知识有限的特点，应改变过去集中时间、集中地点、小范围、低层次宣传的方法，采取“下乡到基层、宣传到人心、服务到细节”的宣传方式，做到“集中宣传与分散宣传相结合、农忙宣传与农闲宣传相结合、宣传假币识别知识与宣传法律、法规知识相结合”，通过开展经常性、反复性的宣传活动，逐渐提高农民的法律意识和反假币知识水平。

4.推广非现金结算工具

随着商业银行的发展，银行结算手段有了很大进步，农村金融机构在积极开展结算工具和结算方式、方法创新的同时，应当在集贸市场、商店、旅馆、饭店、便利超市等消费场所加大POS机投入和使用宣传，增加ATM机等硬件设施建设，强化现金管理，引导、鼓励企业、个人采用非现金结算方式，义务为群众提供假币咨询和鉴别服务，从而减少农村的现金交易，杜绝假币的滋生市场和生存的空间。

5.建立健全长效的反假机制

农村反假币工作是一项长期而复杂的系统工程，必须从制度和机制上去保证，要建立和完善如下三个机制：

一是强化反假联络员培训机制。通过个别辅导、办班培训、观看视频影像资料及真假币实物对比等形式，定期对反假联络员进行培训指导，培训的主要内容包括人民币防伪常识、假币特征及反假币法律法规等，尤其是当新版人民币发行后及发现新版假币后更应及时进行培训。

二是完善反假币职能部门协调机制。人民银行要加强与公检法机关、宣传部门在打击制、贩假币等犯罪活动及反假币宣传等方面的协商，密切配合，协调联动，形成合力。

三是建立激励与约束机制。人民银行要按照《反假人民币奖励办法》的规定，及时兑现破案奖励，调动基层办案单位和人员的积极性。除人民银行要严格落实反假奖励办法外，各金融机构应设立“反假货币专项奖励基金”，对金融机构工作人员收缴假币和对社会人员举报制假贩假等违法行为做出具体数额的奖励规定，对知情不报或违反规定的行为做出相应处罚。

目前，在现金交易中，农村误收假币的概率远高于城市，给原本经济就不发达的农村和农民造成了重大经济损失。因此，只有全面提高农村群众的反假币意识和假币鉴别能力，才能够真正有效地遏制假币在农村的蔓延。

参考文献：

［1］ 陈晓波,郑德文. 加强农村反假币宣传工作的设想［J］. 河北金融, 2005（8）

［2］孙洪信. 基层央行应加强农村反假币工作［J］. 黑河学刊, 2007（9）

［3］芦燕. 着力解决农村金融机构假币收缴难［J］. 现代金融, 2007（2）

［4］李均成. 目前农村假币流通新动向应予以关注［J］.时代金融, 2007（11）

［5］宫振. 如何有效解决农村金融机构假币收缴难问题［J］. 科技信息, 2008（24）

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一、陕西省保障性住房融资模式的现状分析

保障性住房融资方面，陕西省也有了自己独特的“陕西模式”，完善和创新了多种融资模式。

为推动保障性住房建设和管理进一步走向规范，2011年第11次陕西省政府常务会议审议通过《陕西省保障性住房管理办法（试行）》（以下简称《办法》），其中，《办法》中主要规定了七大融资办法：一是各级财政预算安排的专项建设资金；二是提取贷款风险准备金和管理费用后的住房公积金增值收益余额；三是不低于3%的土地出让成交价款（含招、拍、挂、协议出让等）；四是保障性住房建设融资（包括银行贷款和住房公积金贷款等）；五是出租出售保障性住房的收益；六是国家代地方发行的债券；七是保障性住房配建商铺等商业配套设施的出售、出租收入。

陕西省依托省属国企，创造了“政府+国企”的保障房建设融资模式。即由全省最大的国有企业延长石油集团出资30亿元，后期省政府又出资10亿元，延长集团出资20亿元，累计共70亿 ，在2011年3月21日成立陕西保障性住房建设工程公司。自成立以来，公司充分发挥政府在政策协调、行业监管等方面的职能优势，企业在融资运营、资金管理等方面的专业特长，不断加大融资力度，保障房累计融资规模（含私募债）120.785亿元，棚户区一期改造累计融资规模360亿，有力支持了全省各地保障性住房建设。公司主要采用以下三种方式向金融机构融资：其一，按照商业银行要求，陕西保障房公司将拟出资项目手续办到公司名下，以项目抵押并由延长石油担保的方式，向商业银行进行项目融资；其二，所有棚户区改造贷款项目应列入各地市一类财政预算，并通过人大决议；其三，陕西保障房公司提供“自有资金”作为项目的启动资金，支持各地保障性安居工程项目建设。

另外，为了支持保障性住房安居工程的建设，陕西省人民政府办公厅还出台了《关于加快保障性住房建设的意见》，其中规定：“要加大金融信贷支持。金融机构要对保障性住房降低门槛，适当放宽贷款期限，加大对保障性住房的贷款力度。发挥住房公积金的保障作用，简化住房公积金个人贷款办理程序，降低担保、保险等中间费用，开展面向低收入家庭缴存公积金职工购买保障性住房的贴息贷款业务。”

二、健全保障性住房建设投融资的建议

笔者认为可以从以下几方面来完善保障性住房融资。

1、政府部门完善保障性住房政策法规，统筹考虑保障性住房建设规划。政府应对保障性住房建设的各个环节统筹规划，综合考虑政府财力、融资能力制定保障性住房建设计划，量入为出，提高保障性住房投融资的可持续性。建议尽快出台针对保障性住房规划、投融资、社会管理的政策法规，特别是对保障性住房建设过程中政府职责、财政投入等加以明确，对保障性住房建成后的经营、建设资金的回收、社会投资的退出、保障性住房集中片区社会管理等提供政策依据和保障措施。目前状况下，政府应继续加大对保障性住房的财政资金投入，还可通过财政贴息、专项奖励、税收减免等手段鼓励金融机构和社会投资主体加大对保障性住房的支持力度，提高非公共投资支持保障性住房建设的积极性。目前陕西省已经建立了针对三农、中小企业贷款的奖励办法，可在适当衔接后，将范围扩大至保障性住房。在目前金融机构介入明确需要项目“四证齐全”的情况下，各级政府应加快保障性住房各项证照的审批办理速度，缩短保障性住房融资周期。

2、拓宽融资渠道，引入社会资本。目前，陕西省在保障性住房建设方面的融资渠道太少，主要还是以政府投入为主，这对于保障性住房的可持续发展来说不是长久之计。一方面，应积极拓宽融资渠道，极大的运用市场上各种融资工具去为保障性住房融通资金，虽然保障性住房资金回笼周期长，但是风险小，因此可以重点考虑偏好风险小的融资工具，例如社保基金，保险资金等；另一面在保障性住房建设仍存在资金缺口时，大量的民间资本却没有找到合适的投资渠道，应出台相应的政策法规去鼓励和和吸引民间资本进入保障性住房市场，既为社会闲散资金找到投资机会又让保障性住业得到资金支持。

3、不断完善棚户区改造项目的融资模式。棚户区改造项目融资模式主要包括私募债模式、REITs模式和市场化运作模式。（1）私募债模式。该模式具有审批便捷、发行条件宽松、融资规模不受限、期限相对较长、资金使用灵活、成本相对较低等优势，与棚户区改造资金需求特点具有很高的契合度。由政府指定或设立的投融资平台为发债主体，由主承销商承销，并实施统一监管、审核资金的支付使用、项目回款资金最终归集以及还本付息，结算经办银行负责资金的支付结算和项目回款的初步归集。承销商还可根据发行主体要求，提供委托贷款服务，并对贷款项目进行监督和资金回收等。主要还款来源为棚户区改造项目的商业开发运营。（2）REITs模式。由于各区县经济发展水平相差较大，在承担的棚户区改造任务量和可支配的资源上也不尽相同，可通过REITs模式盘活存量资产，统筹全市的改造资金和土地资源，促进资金的整体平衡。REITs模式由市保障房投资中心将保障房资产抵押给信托公司，并进行打包，在交易市场流转。投资者的收益为同期保障房租赁市场所获得的收益，差价由政府进行补贴。通过REITs募集的资金，投资中心用于棚户区改造投资，开发收益用于新增保障房建设，扩大REITs资产池规模。（3）市场化运作模式。该模式适用于具有良好的收益、能够实现自身平衡改造项目。在该模式下，政府支持项目公司部分资本金，其余资金由项目公司从银行进行融资。该模式可选择社会投资者、政府融资平台等作为项目的实施主体，优点是通过土地开发收入平衡部分改造投入，能最大程度减轻政府的财政负担。

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关键词：合同管理、法律风险、防范、应付措施

Abstract: the face of a complex market environment, construction contract unit to with the developer, subcontractor signing the project or the subcontract, the parties to the contract signed the contract on the legal risk may be taking the lack of understanding of the execution of the contract, in the process, once appear, disputes, often can sign up for a party to the contract caused irreparable loss, therefore, to the contract management in common law has a clear understanding of the risk.

Keywords: contract management, legal risks, prevent, cope with measures

中图分类号：TU723.1 文献标识码：A文章编号：

－、风险概述

风险是指由于疏忽大意没有预见、或侥幸可以避免，而造成的难以克服、难以控制的客观情况。风险不是不可抗力，二者最大区别是：风险来源于疏忽大意、或者侥幸等主观过错；而不可抗力是没有主观过错。建筑工程合同是发包人与承包人之间为完成商定的建设工程项目，确定双方权利和义务的协议，如果合同签署时对可能承担的法律风险认识不足，往往会给签约一方造成难以挽回的损失。

二、常见风险分类

合同风险可以简单分为两类：

（一）、经营风险：指在经营活动中为了获得最大利润和效益而自愿加重责任、并通过自己的努力能够实现预定经营目标的情况。其特点是，经营风险与获得效益可能是成正比的，例如：施工单位愿意承担市场材料涨跌的风险以固定单价、或总价包干形式承接工程。

（二）、法律风险：在经营活动中出现的不受法律保护的行为，或者权利与义务极不平等、使自己始终处在只承担或多承担义务而不享有或少享有权利的情况。其特点是，法律风险一旦形成，就会使自己始终处于不利地位并必然遭受损失，而且这种不利局面和损失往往不能通过单方面继续履约来避免。例如同意承包商以个人名义签订劳务施工合同造成的法律风险，本文将着重就常见的几种法律风险及其防范应对措施进行探讨。

三、合同管理中常见的法律风险及防范

（一）、超越资质分包

案例：分包人以个人名义与总承包商签署分包或劳务合同，施工过程中出现因分包人拖欠工人工资、人员伤亡事故，工人将总承包告上法庭，法庭裁决由总承包商支付工人工资、赔偿工人损失。

我国《建筑法》第29条 “禁止总承包单位将工程分包给不具备相应资质条件的单位。”个人不能以法人名义签订合同，更不可能具备相应的资质条件。因此，承包单位与个人签署分包或劳务合同属于无效合同，总承包单位应承担其相应责任。

防范措施：

1、不以个人名义签署工程合同，建筑合同主体必须为独立的法人单位，或由独立法人单位组成的联合体。

2、不与超越本企业资质等级许可的业务范围承接任务的建筑施工企业或建筑劳务公司签订合同。

（二）、压缩合同工期的风险及其防范

案例：在中标或者合同订立后，发包人单方面要求压缩合同工期，承包人迫于发包人压力接受工期压缩条件，并签订补充协议或合同。

发包人此种行为从法律角度来讲是违法的，我国《招标投标法》第46条、第59条都规定，招标人、中标人订立背离合同实质性内容的协议的，责令改正；国务院《建设工程安全生产管理条例》第7条明确规定：建设单位“不得压缩合同约定的工期”。

防范措施：

当发包人提出的压缩合同工期的要求时，承包人可采取以下防范措施：

1、承包人有权拒绝压缩合同工期的要求；

2、在符合工程安全、质量等规范，并且制定了合理赶工措施的情况下，承包人可以与发包人签订赶工协议，同时承包人可以提出合理的赶工措施费用以及提前竣工的奖励办法。

（三）、关于“建设单位付款后总包人才向分包人付款”合同条款的法律风险与防范

案例：某总承包人的分包合同条款中约定：“……当建设单位不能按期向总包方支付工程预付款或者工程进度款时，应当视为总包方向分包方的付款期限尚未成就，分包方不能依据分包合同中的付款时间向总包方索要工程价款，也不得因此追究总包方逾期付款责任”。后因建设方未能按时付款，总承包人因而拖欠工程款，经法庭裁决，由总承包人按照合同约定的进度款付款比例支付分包人。

1、总包人的法律风险及其防范：

“建设单位付款后总包人才向分包人付款”的条款，并不能保障总承包人完全规避法律风险。这是一种约定不明的付款方式，在实际工程诉讼案例，一旦建设方不能按时付款，很可能会导致总承包人较大的损失。

防范措施：总承包人可采取以下防范措施：

⑴应当积极要求建设单位按照合同约定履行付款义务；

⑵不要用消极的方式规避对分包人的付款责任，应当在分包合同中明确约定工程款支付方式和付款时限；可以选择有垫资能力的分包人，以防止分包人因资金枯竭而直接影响工程进度和工程质量。

2、分包人的法律风险及其防范：

由于分包人不能控制和及时了解到建设单位付款金额和时间，也不能控制总包合同，因此会失去及时追索工程进度款的主动权，给自己造成极大的资金压力；

防范措施：

⑴不要签订付款期限、付款金额和付款方式不明的合同，合同签署要明确付款方式及付款期限。

⑵在签订了付款期限、付款金额和付款方式不明的合同后，应当积极与总包人协商修改合同条款；

⑶协商不成，可以“约定不明”或者“显失公平”为由及时按照合同约定申请仲裁或者提讼，以维护自身合法权益。

（四）、未及时变更合同价款导致合同纠纷的问题

案例：施工单位在施工过程中，未能及时申报工程变更价款，工程竣工后在结算书中才申报，建设方以超过申报失效为由不予认可变更价款，从而导致合同纠纷。

在常用的《施工合同》“通用条款第31.1条约定“承包人在工程变更确定后14天内，提出变更工程价款的报告。”

31．2款约定：“承包人在双方确定变更后14天内不向工程师提出变更工程价款报告时，视为该项变更不涉及合同价款的变更”。

31.3 款“工程师应在收到变更工程价款报告之日起14天内予以确认，工程师无正当理由不确认时，自变更工程价款报告送达之日起14天后视为变更工程价款报告已被确认。”

由此可见在工程变更后的申报时限14天的重要性。在发生设计或价款变更时，应当及时申报或与发包人协商解决，不能等到竣工后才提交工程价款变更文件，否则，吃亏的很可能是承包人。

防范措施：

1、在收到发包人书面变更通知后14天内申报变更造价款，并要求对方签收。

2、在合同约定的期内申报部分变更造价款后，如发包方在14日内无正当理由未确认或未回复，承包人则按合同视作发包人已经默认申报的变更造价款，以此来挽回损失，或达到双方认可延长申报有效期限及确认期限的目的。

3、在合同专用条款内，同发包人协商适当延长造价变更申报有效期及确认时限。

（五）、合理停工追索工程欠款问题

对承包工程的施工企业来讲，在工程施工过程中，追索拖欠工程款最有效的方式不是仲裁或诉讼，而是在施工过程中合理停工，不支付工程款就停工或不交工。

1、约定停工：是指在合同约定的停工情形出现后，按照合同的约定停工。一般施工合同中都有关于发包人拖欠工程预付款和进度款后，承包人可以停工的约定，迫使发包方支付工程款，防止拖欠款额的进一步扩大。

2、法定停工：是指按照法律规定的情形出现后依法停工．承包人依法停工后，还有权要求赔偿停工、窝工等损失。

合同法第283条规定：发包人未按照约定的时间和要求提供原材料、设备、场地、资金、技术资料的，承包人可以顺延工程日期，并有权要求赔偿停工、窝工等损失。

合同法第68条规定：“应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有下列情形之一的，可以中止履行：

⑴经营状况严重恶化；

⑵转移财产、抽逃资金，以逃避债务；

⑶丧失商业信誉；

⑷有丧失或者可能丧失履行债务能力的其他情形。当事人没有确切证据中止履行的，应当承担违约责任。”

应对措施：

⑴在合同中约定明确发包人付款条款，以及明确停工条件。如发包人如果出现违约条件，承包商可以依据合同停工，以减小自身损失。

⑵在出现发包商违约情况后，承包商提出工期顺延，申报停工窝工索赔。或就暂时垫资施工的条件同发包人协商解决。

（六）、 “扩大劳务分包合同”的法律风险

“扩大劳务分包”合同，就是将主体工程在内单位工程的劳务、部分或全部主材、机械设备、施工周转材料等打包在一个劳务合同内发包的合同，在目前的建筑市场环境下，此种发包模式较为常见。

“扩大劳务分包合同”一旦发生诉讼纠纷，将可能会给总包方带来以下严重后果：

由于承包人超越劳务资质承包工程，法院或者仲裁机构极有可能将该“扩大劳务合同”认定为转包而导致合同无效，最终可能会按照当地的信息价“据实结算”，最终导致对总承包人不利的后果；

法院或者仲裁机构很有可能认定劳务分包合同中不应当包含消耗性主材、大型机械设备、模板及脚手架等周转材料，从而在劳务合同价款中将该类材料剔出，让总承包人根据实际采购价或者租赁价对消耗性主材、大型机械设备、周转材料“据实结算”，最终导致对总承包人不利的后果。

防范措施：

1、总承包人应严格审查劳务公司的资质，根据劳务资质类别和等级签订相应的劳务分包合同，防止无效劳务分包合同情况的发生；

2、不签订所谓“扩大劳务合同”。

3、对于需要委托劳务分包人代购、代租的材料或者设备，双方要另行签订合同，明确双方各自的职权和责任。

（七）、施工总承包下的指定分包管理的法律责任

案例：总承包人与建设方负责招标、并确定的专业指定分包签订施工合同，指定分包在保修阶段就保修及保修金支付问题与业主发生纠纷，而将总承包人告上法庭。

目前我国的工程实行总承包管理的较为普遍，在建设方负责招标、并确定的专业指定分包后，通常由总包与指定分包签订施工合同，由总承包负责对整个工程包括指定分包工程的管理，一些总承包认为指定分包由建设方确定，与自己关系不大，疏于管理及所担负的法律风险。

建筑法第29条：建筑工程总承包单位按照总承包合同的约定对建设单位负责;分包单位按照分包合同的约定对总承包单位负责。总承包单位和分包单位就分包工程对建设单位承担连带责任。

总承包商与指定分包签订合同，意味着双方确立合同主体关系，因此指定分包和总承包的自行确定（须经发包方认可）的分包，对于总承包在合同执行、分包管理层面无实质差别。

防范措施：

1、重视指定分包合同的签署，明确双方合同的权利及义务。

2、充分认识指定分包合同中双方承担的法律责任，严格履行合同。

（八）、承包人进行工程索赔应注意风险

在日常工程建设合同履行过程中，建设方或承包商由于非自身原因而受到经济损失或权利损害，通过合同规定的程序向责任方提出经济或时间补偿要求称作工程索赔。一般分为承包人索赔及发包人索赔，这里着重讨论承包人在进行索赔时应注意的问题。

合同履行过程中，由于建设方违约、合同文件缺陷、施工内外部环境条件变化等非承包商原因造成施工费用及工期的增加，承包商时常出于维持同建设方合作关系考虑，或疏忽索赔的时效及连续性，或因证据不充分，而不能取得理想的索赔效果而遭受损失。

1、索赔成立条件

⑴索赔事件已经发生

⑵非承包商责任造成

⑶满足索赔程序

只有同时满足上述三个条件，索赔才可能成功。

2、索赔程序

⑴索赔事件发生后28d内，向监理工程师发出索赔意向通知。

⑵发出索赔意向通知后的28d内，向监理工程师提交补偿经济损失和(或)延长工期的索赔报告及有关资料。

⑶建设方监理工程师在收到承包人送交的索赔报告和有关资料后，于28d内给予答复。

⑷监理工程师在收到承包人送交的索赔报告和有关资料后，28d内未予答复或未对承包人作进一步要求，视为该项索赔已经认可。

⑸当该索赔事件持续进行时，承包人应当阶段性向监理工程师发出索赔意向通知。在索赔事件终了后28d内，向监理工程师提供索赔的有关资料和最终索赔报告。

3、索赔证据

⑴招标文件、合同文本及附件，其他各种签约（备忘录、修正案等），建设方认可的工程实施计划，各种工程图纸（包括图纸修改指令），技术规范等；承包商的报价文件，包括各种工程预算和其他作为报价依据的资料，如环境调查资料、标前会议和澄清会议资料

⑵来往信件（书信、电子邮件等）。

⑶各种会议纪要；施工进度计划和实际施工进度记录；施工现场的工程文件，工程照片，气象报告，工地的交接记录。

在工程索赔实践中，只有做到证据充分，程序合法，才可能获得良好的索赔效果。

应对措施：

⑴索赔事件发生后，严格按照索赔程序提交索赔证据。

⑵承包商应可以提出较高的索赔期望，积极同建设方协商，适当让步，从而实现预期的索赔目标。

（九）、结算申报及签收的法律风险

案例：2003年5月深圳某工程竣工移交后，分包人同总承包人进行结算，由于存在种种争议双方始终未能达成一致意见，2004年8月，分包人向总承包人递交书面正式申请结算书，申请结算金额941.7万元，并获得总承包人员的书面签收。2004年11月初，分包人将总包人告上法庭，法院最终根据合同条款，以在“28天内无异议回复视作默认”为依据，判分包人胜诉。

建设工程合同33.2条：“发包人收到承包人递交的竣工结算报告及结算资料后28天内进行核实，给予确认或者提出修改意见。”而接受单位在收到申报的结算书时，往往法律风险意识不足，草率签收，事后未能时限内回复意见或确认，而造成不必要的损失。

防范措施：

1、慎重签收结算书，如发现结算结算依据资料尚未齐全，可以暂不予签收或书面回复要求补充结算资料。

2、确需要书面签收时，签收单上应注明“结算金额尚有异议，接收并不代表认同该结算资料，最后结算金额需要双方进一步沟通达成一致意见。”的内容，同时可要求申报方在签收单上确认同意接受方的意见即可，以此规避结算签收的法律风险。

四、总结

篇10

XX年，营业部在上级行和支行党委、行长室的正确领导下，以凝聚人心为动力，以创新服务为抓手，大胆管理，求真务实。圆满完成了支行所赋予的各项任务，对公存款时点 万元，比年初净增 万元，日均存款 万元，储蓄存款净增 万元。现就一年来的工作小结如下：

一、凝聚人心，铸就一支高素质的队伍

思想是行动的指南。人心涣散将会一事无成。营业部主任室一班人深刻认识到这一点，因此，我们将凝聚人心放在突出的位置。

1、率先垂范，正人先正己　主任室一班人以身作则，加强学习，做学习典型的倡导者、组织者，更是实践者。为人师表，清正廉洁，以俭养德，以自己品质来影响每一位员工。在工作中始终坚持公平、公正原则、不搞亲疏、不拉帮结派、做到一碗水端平。鼓励员工多提意见，只要是合理的就采纳。充分调动员工参与的积极性。在业绩分配的敏感问题上，实行公开化，增强透明度。确保每位员工看到放心、拿到舒心。

2、充分发挥党员的模范带头作用 营业部现有员工29名，其中党员13人。党员在群众中的作用在营业部显得尤为重要。营业部党支部围绕支行所下达目标任务进行剖析，统一认识确保每一位党员就是一支标杆，充分发挥基层党支部的战斗堡垒作用。在党员发挥战斗模范作用下，积极培养后备力量，吸收优秀员工向组织靠拢。

二、服务创优、运筹制胜千里

服务创新是银行工作永恒的主题，只有加强服务才能赢得市场、才能创效益。营业部主任室一班人响应市分行和如皋市政府的号召，积极投入到创建“文明诚信”窗动中，将营业部服务水平上升一个新台阶。我部先进做法,南通工行网讯和《如皋日报》已作了相关报道。省行网讯进行转载。

1、抓好员工职业道德教育 主任室以创建“文明窗口”为契机，经常性组织员工学习《中国工商银行员工基本素养和服务行为规范》、《中国工商银行营业规范化服务标准》、等规章制度，不断规范员工的服务言行，促使员工严格遵守“八要、九不、十做到”，真正把客户当衣食父母，倡导“用心”服务，把顾客当亲戚、当朋友。员工张焱在柜面服务中，能够标准使用“三声、两站、一微笑”，多次在市分行明查暗访中受到表彰。

2、抓好考核激励机制 一是建立员工优质文明服务奖罚档案，将员工服务表现列入年度评优评选等考核内容，增强了员工忧患意识，提高员工的服务自觉性；二是建立服务质量与业务量挂钩的考核机制，营造“多干多得，少干少得”的公平竞争机制，形成了全行员工“争干”、“抢干”业务的良好局面。三是建立各网点、客户经理、客户的评议机制。由网点负责人评议管库、提解员，客户、客户经理评议柜面接柜人员，从会计接柜、出纳接柜、管库提解员中各评选一名服务先进，按季给予奖励。四是设立了优质文明服务奖励基金，表彰先进，鞭策落后。

3、抓好为相关部门的服务工作 营业部既是独立的服务部门，同时又是支行与各网点的枢纽。一是积极配合客户经理做好各项贷款发放和资金回笼。今年8月，积极配合客户经理省内首家办理保理业务XX万，取得了 万经济效益。二是服务好基层网点。努力提取高提解、库房人员服务水平，及时做好现金调拨以及支行有关文件的传递。

三、求真务实、勇拓市场

“发展才是硬道理”。没有市场的发展一切将无从谈起。年初，主任室根据支行市场为导向，以服务为手段，以客户为中心的精神，结合营业部具体情况，确立了向市场要存款、向他行存款挖存款的工作思路。锁定目标，不达目的不罢休。

1、全面理顺营业部开户单位状况 建立大户台帐，定期走访。现代银行的竞争是产品与服务的竞争。营业部根据不同的客户推行个性化服务，对人民医院、盐业公司、中医院等大客户继续实行上门服务，向结算频繁单位推荐我行网上银行快捷的结算方式。目前，已开立网上银行 户。

2、拼服务、情胜一筹 南天投资管理公司是我8月份争取过来的一家客户。作为一名银行人员要有一种职业的敏感性，当主任室得知XX商人XXX等14名老板筹集资金准备南天集团产权时，马上多打听并与刘正光等人取得取系，向他们介绍我行的服务和结算优势，用真诚赢得南天人的信任。8月8日决定来我部开户，并打入注册资金XX万。

3、群策群力，挖掘存款源 安排有较强活动能力的周山华专攻市场营销，有效充实公存力量。同时鼓励员工献计献策。并制定出奖励办法，有力地激发了员工拉存款的积极性，员工沈建华利用爱人在部队的关系，积极揽存150万。

4、积极配合客户经理做好服务工作 今年8月，江苏红杏绢纺集团因经营不善被迫改制，这涉及我行贷款移位等相关问题。我部积极配合，并负责帮助解决相关手续。使我行资产得以保全。新注册的江苏大地蓝绢有限公司首次打入注册资金2158万。

四、结合“扫雷工程”、强化内控管理

今年支行将营业部确定为“雷区”，对我们营业部来说是坏事，更是好事。这充分体现了行党委、行长室对营业部工作重视和关心。营业部以此为契机，对各项工作进行了全面梳理，强化内部管理。

1、思想重视加强管理 主任室一班人以身作则,身体力行。熟话“打铁还须自身硬”。主任室一班人带头学制度，学操作流程。做执行制度的模范，为员工树榜样。内勤主任何君对于需要授权业务从不马虎,总是认真核实授权。

2、加强对员工的思想教育 首先是将“扫雷、上等级”活动的内容原原本本地传达到每一位员工，做到人人知晓。其次是消除思想顾虑引导员工主动配合自查自纠、排除隐患。

3、检查监督到位 认真对照“扫雷、上等级”要求，总会计和内勤主任按制度检查一次不落，发现的问题限定及时整改。做到“铁面孔、铁心肠、铁手腕”，促进员工按制度规范化操作。今年营业部人员变动比较频繁，但检查监督交接都能及时跟上确保了安全过渡。