应收账款奖励办法范文

导语：如何才能写好一篇应收账款奖励办法，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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关键词: 应收账款;管理;意识;思想;模式

中图分类号:F275 文献标识码:A

文章编号:1006-4311(2009)11-0121-03

0引言

应收账款是企业因销售商品、产品或提供劳务等而形成的债权。是指企业因销售商品、产品或提供劳务等原因,向购货客户收取款项或代垫的运杂费等。他属于商业信用的一种形式。[1]

1应收账款在生产经营中的作用

(1)扩大销售,增加企业销售份额。

(2)减少存货占用水平。

(3)激励企业提高产品质量。

但应收账款是把双刃剑,他在给企业带来益处的同时,也必然会带来相应的负面影响:

①应收账款数额的增加会导致流动资产和总资产的增加

②会导致企业短期偿债能力的虚假增加

③可能会侵蚀企业的实际运营能力,导致企业陷入经济危机。[2]

2当前企业应收账款管理中存在的问题

2.1 对往来客户的资信状况缺乏分析与评估

对往来客户的资信状况进行科学的评估是从源头上遏止应收账款增加和形成坏账的重要途径,但目前很多企业为了占领市场,对客户不加以选择,对客户的信誉程度、支付货款能力、财务状况等缺乏必要的科学分析和评估,不能针对不同的往来客户制定不同的信用政策,使企业的应收账款平均收款期延长,资金占用数额增大,坏账损失发生的概率增大。[3]

2.2 应收账款所占比重过大影响资金周转

应收账款在企业流动资产中所占比重过大,严重影响企业的正常资金周转,降低了企业的资金使用效率,使企业效益下降。企业因追求表面效益而产生的垫缴税款及垫付股东分红,占用了大量的流动资金,久而久之必将影响企业资金周转,无法实现既定的效益目标。[4]

2.3 缺乏有效而完善的内部管理制度

财务部门与销售部门往往缺乏沟通,各行其是,销售部门只注重推销,财务部门则只管记账。没有必要的约束机制和激励机制,造成出现问题部门之间互相推诿。再者,企业财务部门在对应收账款管理方面制度不全,帐目不清,长期不与客户对账和沟通,一旦遇到客户发生人员或名称变更等情况,拿不出有力的证据追讨欠款,而且长期帐目不清,易形成欠款超过诉讼时限,使企业利益得不到法律保护,给企业带来不应有的损失。也有一些企业对讨账人员缺乏管理,让一些素质不高的人钻了空子,使收回的资金长期滞留在个人手里。致使企业资金安全性受到严重威胁。[5]

2.4 应收账款使企业的财务费用和企业的管理成本增加

企业为清欠,每年都花费一定物力和财力,增加办公费、差旅费、通讯费、业务招待费和诉讼费等,当企业的应收账款不断增加,大量占用企业流动资金时,就会影响企业正常的生产经营。为了维持资金链不断,企业就要不断地增加融资增加企业财务费用。因此大量应收账款存在,不但有可能害了自己企业,还可能害了银行。[6]

2.5 错失应收账款的追收良机会给企业造成重大财产损失

对应收账款的追收错失良机,让呆帐、坏账等不良资产不断上升,没有及时采取相应措施追债,给企业造成了重大财产损失,从而使企业资不抵债而破产。

3加强应收账款的管理办法

3.1 制定并落实应收账款管理制度

3.1.1制定并实施应收账款分类管理制度

根据应收账款产生的具体原因进行分类。一类客户是基于将在赊销期间的贷款看成是从企业获取的一笔无息或低息贷款的想法而赊销,这类应收账款划分为A类,应重点管理;二类客户是因资金暂时周转不灵,以资产抵押或担保赊销产品而产生的应收款,这类应收账款安全性好,可以划分为B类进行管理;三类客户是由于销售产品和收款时间上的差异而形成的应收账款。属于真正的应收账款,可以划分为C类,不对它进行重点管理。

根据应收账款的账龄进行分类。企业可以根据以往的工作经验将账龄最长,风险最大的应收账款划分为A类,而将账龄最短,风险最小的应收账款划分为C类,其余划分为B类。对应收账款回收情况进行监督,通常通过编制账龄分析表来进行。

根据应收账款的比重进行分类。应将在应收账款中所占比重较大的客户划分为A类,占比重较小的客户划分为C类,其余的为B类。

3.1.2制定并执行应收账款坏账准备制度

按照应收账款余额的一定比例计提坏账准备是避免发生坏账成本带来风险最好的管理办法。

3.1.3制定并落实适当的收账制度

对过期较短的客户,不过多地打扰,以免将来失去这一市场;对过期稍长的客户,可措辞婉转地发函催款;对过期较长的客户,频繁的信件催款,并加以电话催询;对过期很长的客户,定期向客户寄发帐单,在催款时措辞严厉,必要时提请有关部门仲裁甚至提起法律诉讼,或委托收账企业收款。在具体实施收账政策时,要有明确而量化的奖励办法,有发生重大坏账损失问责办法。

3.2 落实应收账款管理专门人员,进行专业分析

财务部门应定期对应收账款的回收情况,账龄等情况进行分析,而不能将所有责任都交给主要负责确定赊销受信额度和资信调查的信用管理部门,这是内部控制的重要环节。财务部门应编制一定期间的对赊销客户的销售、赊销、收账、账龄分析表及分析资料交管理当局。

3.3 应收账款投资分析,确定适当的信用政策

确定适当的信用政策的原因是应收账款在企业的生产经营过程中,有其独特的功能,归纳起来主要表现为两个方面:一方面可招揽客户,扩大销售,扩大市场占有率,增强竞争力;另一方面采取赊销的方式,发生应收账款,可以降低存货的存储成本。

采取赊销方式,可以促进销售,降低存货量,从而降低相应的管理成本、仓储费用和保险费用,达到降低存货储存成本的目的。但持有应收账款的同时,必然为其付出一定的成本,包括:机会成本、管理成本和坏账成本。

根据现代信用管理理论,坏账损失是不可避免的,完全没有坏账损失,反而说明企业的赊销潜力没有完全被挖掘出来,企业进行信用管理的一项重要任务就是在支持销售最大化的前提下,努力将坏账损失降低至合理水平。企业要充分利用应收账款,以达到在竞争中获胜的目的。因此,确定适当的信用政策,便成了应收账款管理的核心内容之一。

适当的详细而具有可操作性的信用政策有:信用期间、信用标准、现金折扣政策。

3.4 进行系统的应收账款融资分析和融资政策

对于企业来说,应收账款融资可以使企业的债权类资产转化为现金,增强企业资产的流动性在企业资金紧张时或者需要大量现金时,采取应收账款抵押、票据抵押或应收账款出售等方式进行融资,可以解决临时的资金困难。

3.5 建立信用管理部门和管理系统以及监控体系

3.5.1建立信用管理部门

一种是财务总监领导下的信用管理部门,另一种是销售总监领导下的信用管理部门。

3.5.2建立客户动态资源管理系统

动态监督客户尤其是核心客户,了解客户的资信情况,给客户建立资信档案,并根据收集的信息进行动态管理,这就是客户的动态资源管理。调查的内容主要有:客户的品质、能力、资本、抵押和条件(C5系统),客户与企业往来的历史记录、客户的规模、财务状况、发展前景、行业的风险程度等等。

3.5.3建立应收账款的监控体系

监控体系包括赊销的发生、进行应收账款跟踪管理服务、对账、逾期风险预警等各个环节。

赊销发生的监控:一般销售业务要经过接受客户定单、批准赊销信用、按销售单供货、按销售单装运货物、向客户开具账单、记录销售、收回资金这样一个业务流程。赊销监控主要发生在接受客户定单、批准赊销信用、记录销售和收回资金流程。

信用部门和销售部门进行应收账款跟踪管理服务:在工作中信用部门和销售部门要相互配合,分清各自在跟踪服务中的职责,达到相互监督,相互促进,提高应收账款回收率,促进企业销售的目的。

做好日常的应收账款对账工作:应收账款的对账工作包括两方面:一是总帐与明细账的核对,二是明细账与有关客户单位往来账的核对。应收账款的对账工作从销售业务的第一笔起就应由销售人员定期与客户对账,并将对账的情况及时反馈给财务部门。营销人员可以按其管理的单位设置统计台账,对产品发出,发票开具及货款的回笼进行序时登记,并可以采用银行对帐单的形式与客户对账,由客户确认,从而为及时清收应收账款打好基础。企业经营者,应将贷款回笼与应收账款工作同销售者的业绩结合起来考察。

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（一）金融体系不断健全，金融竞争氛围基本形成近年来，宿迁市不断加大异地金融机构引进力度，加快农村新型金融组织试点步伐，初步形成了政策性银行、四大国有商业银行、股份制商业银行、邮储银行、城商行、农村合作金融机构和新型农村金融组织互为补充的金融组织体系。目前全市有农发行、工农中建四大国有商业银行、交通银行、邮储银行、2家城商行、2家农村商业银行及苏州4家农商行在宿支行、2家农村合作银行、4家村镇银行等21家银行业金融机构。另有小额贷款公司33家（其中3家筹建）、农村资金互助社17个。

（二）金融服务创新步伐加快，金融服务水平进一步提高一是国有商业银行创新力度加大。在信贷服务方面，进一步细分公司业务市场，针对不同客户的特点设计个性化的服务方案，重点拓展了基础产业和基础设施、外商投资、中小企业、个人消费信贷业务等领域的客户和项目，推出融资租赁业务，网贷通、易融通、小企业理财、信托理财等新兴金融产品，有效拓展了中小企业融资途径。二是涉农信贷品种不断丰富。全市各金融机构加大金融产品创新力度，推出“大学生村官”贷款、“凤还巢”贷款、专业市场商户“大联航”贷款、金土地－塘口抵押贷款、“专业公司＋担保公司＋农户”－“2＋N”贷款、“新居乐”整贷零偿贷款等农村金融信贷产品和服务16项，受到了农户、农村小企业的欢迎。三是积极尝试银保合作。为了解决低收入农户贷款难、风险大等问题，民丰银行、泗洪农合行等农村合作金融机构与人寿保险公司联合推出了贷款＋保险服务模式。截至2012年末，全市农村合作金融机构共发放农户贷款23万户次，贷款余额144．07亿元，先后帮助10万余户年收入达到5万元以上。

（三）信用体系建设不断加强，金融环境不断改善一是积极打造金融生态县（市）。2008年、2009年和2010年泗阳县、泗洪县和沭阳县先后获得省“金融生态县”称号。2010年8月宿迁市获得“全国金融生态市“称号。二是加强政银协调工作，共建“金融安全区”。政府部门和金融机构之间建立有效的信息交换机制。政府部门及时协调解决金融部门在经营活动中遇到的问题，坚决克服地方保护主义。三是加强征信系统建设。目前，人民银行征信系统已经基本涵盖了中小企业和个人的纳税、水电费缴纳、环保等诚信信息，为金融机构贷款发放提供了可靠的评估依据。

二、当前金融支持经济社会发展中存在的瓶颈

（一）信贷投入总量相对较小，难以满足全市经济发展需求。“十一五”以来，全市经济一直保持着快速、健康发展势头，招商引资、工业突破取得明显成效。特别是全市民营企业不断发展壮大。截止2012年底，全市中小微企业总数约11万户，注册资本金220亿元，从业人员120万人，分别比建市之初增长220％、310％和250％。按照全市“十二五”规划，到2015年，全市将打造3个“千亿级”产业集群和3个“五百亿元”产业集群，全市金融部门目前的信贷资金供给还远远不能满足全市产业集群发展、升级的庞大资金需求。

（二）金融机构数量仍少，种类不全。目前，全市金融机构不论是数量还是种类较建市之初都有了较大发展。但从横向比较，我市地方金融机构数量仍然偏少、地方金融机构实力仍然不强，金融租赁公司、财务公司等仍是空白，地方金融机构主体单一的现状没有从根本上改变。

（三）信贷融资新产品推广运用的效果不明显。近年来，针对企业贷款过程中存在的抵押难、担保难问题，各金融机构相继推出了一些符合企业实际需求的信贷融资新产品，如应收账款质押贷款、仓单质押贷款、保理业务等等。应该讲，这些金融新产品是合企业实际需要的，一定程度上可以缓解企业抵押难、担保难问题。但从新产品的实施、运用情况看，效果还不够明显。主要是推广进程较慢，覆盖范围较窄，新产品占各项贷款的比重过低。各金融机构防范信贷风险的手段仍然主要依赖于传统的抵押担保方式，还不能有效满足企业多样化的金融服务需求。

（四）农民抵押物不足，农民贷款难问题仍然突出。一是农村人多地少的现状和“集体所有、个人承包”的土地政策不允许集体土地进入市场，无法采用农民土地作担保物。二是农民许多住房没有产权证书，即使有也不能轻易变卖。三是农民种、养殖业的产权、经营权等，缺乏有关部门的登记认定，难以依法转化为贷款抵押物。四是农民收入水平低且不稳定，无法靠他们自身力量提高贷款信用等级。

三、突破金融资源瓶颈促进地方经济发展的建议

（一）继续丰富金融供给主体，扩大金融有效供给。一是加大“招商引行”力度，利用税收优惠、财政补贴等手段引进民生、招商、浦发等股份制商业银行在宿迁设立分支机构；加快推进苏州银行宿迁分行挂牌，促进交通银行宿迁分行尽快在三县设立分支机构；加快沭阳、泗洪2家农村合作银行向农村商业银行的改制步伐；鼓励各类资本创建创司，鼓励洋河股份等大型企业集团设立财务公司；鼓励地方法人金融机构参股设立金融租赁公司。

（二）不断做大信贷规模，增加金融对经济社会支持力度。一是运用财政存款与贷款挂钩手段引导金融机构加大有效信贷投放。二是运用金融考核奖励办法激励金融机构放贷。三是加强与国开行、进出口银行等政策性银行联系，争取打包贷款。四是鼓励商业银行与异地银行发放银团贷款，以利用异地金融资源。五是用财政奖励等办法激励邮储银行将存款以存放同业形式存放在当地商业银行增加其贷款资源。

（三）用活用好金融发展基金，充分发挥财政资金撬动作用。一是充实金融发展基金。建议每年适度安排一定量的财政资金充实金融发展基金。二是对金融机构发放的弱势群体贷款、新兴产业贷款呆坏账适当补偿。三是通过金融机构贷款考核办法对金融机构贷款投放适当奖励。四是对经营稳健的小额贷款公司发放低息贷款，增强小贷公司实力。

（四）加大金融创新力度，满足企业多样化金融需求。一是鼓励金融机构加强与担保公司的合作，加大中小企业担保贷款的投放力度。二是稳步推广小型微型企业信用贷款和小企业联保贷款。三是积极探索建立金融服务创新区。各金融机构根据宿迁实际，积极向上级行争取，创新适应中小企业发展的信用证、押汇、保理、动产质押、仓单质押、应收账款质押等信贷产品。四是相关部门要抓住国家扶持小微企业的政策机遇，努力创造条件、鼓励符合条件的小微企业利用短期融资券、中期票据、中小企业集合票据等非金融企业债务融资工具，拓宽融资渠道。

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关键词：铁路；施工企业；清收清欠；措施；对策

一、前言

形成铁路施工企业应收款项和存货规模居高不下的原因，既有国家宏观经济环境、法律政策等外部因素的影响，也有企业自身内部的原因。从国家层面来看，国家在推行货币政策方面一直定性为“稳健”，其直接后果就是基础建设投资存在较大的资金缺口，一些项目因为资金不到造成工程延期，业主方既不验工计价也不支付款项，使施工企业面临非常被动的局面；在相关法律法规方面，因为合同内容缺乏对工程竣工结算的期限、方式的严格规定，造成在执行合同中因为支付工程款而发生的纠纷难以判定。从企业内部来看，主要表现在对清收清欠管理认识不到位、管理责任界定模糊、执行力不强、考核不坚决等多方面，尤其是近些年，施工企业因为经营规模扩张，很大精力都用在了在建项目的管理上，对竣工收尾项目的管理相对较弱。项目一进入收尾阶段，项目经理、工程人员、工经人员很快又被安排到新的项目上，逐渐梳于与建设方的对接，造成工程的结算和收款工作都明显滞后，项目的存货和应收款随即攀升，形成长期挂账。

二、铁路施工企业做好清收清欠工作的措施

铁路施工企业各级管理层必须在思想上牢固树立“双清即是经营、双清即是创收”的双清管控理念，把双清工作同经营开发和施工生产管理放在同等重要的位置，并充分运用生产和经营管理中先进的方法和策略，常态化管理双清工作，切实把双清工作抓实、管好。

（一）建立长效的清收清欠管理机制，为双清工作提供组织保障

为加强对双清工作的组织领导，施工企业各工程项目要成立双清工作组织机构，在上级单位双清工作领导小组的领导指挥下，具体负责工程项目的清收清欠管理，工作组以项目经理担任组长，项目书记、总经济师和总会计师为副组长，相关部门负责人为组员，形成主要领导亲自抓、各部门各司其职、相互协作的工作机制，为双清工作的有序正常开展奠定了坚实的组织保障。

（二）制定清收清欠管理措施，厘清思路，分解落实

清收清欠工作是施工企业长期性、艰巨性、系统性的工程。要使双清工作实现常态化和规范化，确保清收清欠工作能够得到落实，企业还要结合单位实际情况，制定出台相关的清收清欠工作制度、管理办法和实施细则，把清收清欠的工作范围、工作目标、工作方案进行细化分解，明确部门和个人的职责、工作要求、工作目标，明确清收清欠方案的编制原则、编制要求和审批流程，推动双清工作的有章可循、有序开展。

（三）做好基础工作，积极谋划，灵活开展双清工作

1.对于清收工作，建筑施工企业要以推动验工计价工作为根本，按照在建、概算清理、合同清算三个阶段分别进行。对“己完工未计价”项目，要建立项目档案，分析原因，有重点的对清收项目进行跟踪监管。验工计价是企业债权确认的前提，也是清收工作的落脚点，企业在项目的实施过程中，应尽可能地做到计价、收款的及时、同步。对形成“已完工未计价”的项目、内容及金额要进行逐项落实与确认，并根据行业特点、惯例及合同约定，综合预判“已完工未计价”资产的质量。同时合同外未计价部分应做好变更索赔和概算清理的资料收集，通过扎实细致的工作，确保“已完工未计价”得以及时足额消化。

2.对于清欠工作，建筑施工企业的财务部门应分析每一笔债权的款项性质、账龄期限、合同约定期限等内容，定期编制清欠计划，并对资金回笼制定好时间节点。清欠工作要把握好工作的前瞻性和方法的灵活性。所谓前瞻性，就是将“双清”工作关口前移，将“己完工尚未结算款”与应收账款、其他应收款等一并纳入年度清欠范围，将业主没有在合同约定的时间范围内支付预付款、验工计价款、暂时不能验工计价的工程进度款等列入清欠范围，努力使资金回收风险降到最低。所谓灵活性，就是针对债务方的不同情况，具体问题具体分析，特殊情况特别对待。对于信用评级较高、长期合作的单位，应加强与对方的沟通，通过增进感情，取得对方的理解，争取资金及时到位。对于违约不履行义务的债务方，要及时采用催款函、律师函等方式进行清收，而对于信用评级较低、恶意拖欠工程款的债务方要敢于应用法律手段，采用仲裁方式清理拖欠款项。

（四）充分利用信息化平台，掌握双清工作动态

施工企业应充分利用信息化的手段，通过搭建信息系统平台，强化清收清欠基础工作的动态管理。项目核算单位通过信息系统，按季滚动编制清收清欠工作方案，按月编报清收清欠工作报表，使企业管理层及时掌握各个施工项目清收清欠的各项数据，并能为企业决策者提供可靠的决策依据。

（五）强化双清工作的督导检查

为使清收清欠工作落到实处，施工企业应加强对清收清欠工作的督查力度。督查方式可采取财务抽样调查、专项检查、联合监察等多种方式，对督查中发现的问题限期予以整改落实，对未完成的清收清欠计划的顺延纳入下次清收清欠目标。企业应根据清收清欠计划与实施情况进行对比分析，对清欠工作方案进行全面评估，以使工作方案更加合理优化。

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田东试点的主要内容

田东县农村金融综合改革试点，可概括为“四创新、五建立”的试点模式。

创新新型农村金融组织主体。田东县农村信用社改制为田东农村合作银行，设立田东北部湾村镇银行，鸿祥农村资金互助社，思林竹海农村资金互助社和鑫正小额贷款公司。目前，田东县已有9家银行类金融机构、9家保险机构和2家担保机构，银行业金融机构和担保机构分别比试点前增加3家和2家，银行类金融机构网点数达到44个，服务网点已覆盖所有乡镇，成为广西壮族自治区县域金融机构种类最多的县。

创新农村金融产品和服务方式。运用桂盛卡，惠农卡和小额信用贷款证的载体功能，扩大农户小额贷款；设立小企业贷款专营中心，缓解小企业贷款难问题；开展“公司+基地+农户”以及农村青年、妇女，返乡农民工，个体工商户，残疾人创业等贷款业务。

创新农村信贷抵押担保方式。田东县政府出资1000万元，成立助农担保公司，有效降低银行信贷风险；百色市银信投资担保公司在田东县设立业务联系点；开展林权抵押贷款，试点土地承包经营权预期收益抵押贷款等，目前已发放林权抵押贷款4笔1 260万元。村镇银行还以联保，互保方式为农民专业经济合作社提供优惠贷款。

创新村级“三农”金融服务室。目前，首批10个乡镇31个村委会已建立“三农”金融服务室。“三农”金融服务室依托农户信用评级和征信体系建设成果，为农民小额贷款提供服务，开展金融知识宣传培训。2009年，已通过村级“三农”金融服务室向3744户农户发放贷款931 7万元。

建立农村征信体系。通过进行农户信用信息系统和信用村(镇)创建工作。采集信息，评定等级，确定授信额度，发放贷款证，提高了农户贷款的便利化程度。2009年，为全县2.9万农户建立了信用信息电子档案，为2.23万农户发放贷款证，创建了1个信用镇。10个信用村，60个信用组。

建立“三农”信贷风险补偿和奖励机制。田东县政府出台了《金融机构涉农贷款奖励办法》，《小额农户贷款风险补偿办法》和《金融机构信贷增量奖励办法》，建立农村信贷风险补偿和信贷支农奖励机制。2009年，县财政预算中安排贷款风险补偿和奖励基金，用以补偿涉农金融机构因信贷风险造成的信贷损失，对涉农信贷增量大的金融机构给予奖励。同时，还按照各金融机构信贷支持当地经济社会发展所占份额，确定财政性存款存放在各金融机构的比例，以增强这些金融机构服务“三农”的资金实力。

建立适应“三农”特点的金融政策指导体系和监管体制。目前田东县农合行和北部湾村镇银行均执行10％的存款准备金率，低于商业银行15.5％的存款准备金率，由此可增加支农资金8171万元；开启再贴现窗口，增加2000万元再贴现额度，专门用于田东县涉农企业票据贴现。指导金融机构按照不同贷款主体，实行有差别的贷款利率政策，让利“三农”，2009年农合行贷款利率比上年同期下降3.08个百分点，为农户及涉农企业节省利息支出1282万元。银监部门采取差别化监管政策，对田东县在三年内不考核村镇银行存贷比例，在风险可控基础上，允许农合行2009年存贷比提高到80％；有关商业银行下沉经营重心，调整放宽在田东县分支机构的自主经营权限，农业银行广西壮族自治区分行将田东县支行贷款审批权限提高到二级分行水平；工商银行田东县支行将个人质押，住房，消费、商用房以及综合消费贷款权限上调一倍以上，建设银行在田东县的贷款业务由市分行直接介入，联合田东县支行调查申报，十日内完成审批；田东县农合行的贷款审批权限由600万元提高至1 200万元，对“三农”贷款实行“绿色通道”和“一周办结制”。

建立较为完备的农村金融服务网络体系。在人民银行支持下，全县有34个营业网点接入大小额支付系统，占全部网点的80.95％。除2家新成立的资金互助社外，其余42个银行营业网点全部接入人民币结算账户管理系统和联网核查公民信息系统。全县财税库行横向联网建设已完成，企业和个人可通过横向联网直接缴税，率先在全国基本实现税款征收无纸化和电子化。农村支付基础设施建设加快。

建立农业政策性保险。人保财险田东支公司除开展能繁母猪和“两属两户”保险外，选取甘蔗，香蕉作为田东政策性种植保险首批试点项目。承保甘蔗18万亩、香蕉3万亩，分别占全县甘蔗，香蕉总种植面积的51.3％和26％。田东县人保公司还探索“小农户+小贷款+小保险”、“新农合+农村小额保险”的综合保障服务模式，创建了12个“人寿保险示范村”。这些做法，即使农民生产生活得到一定程度的风险保障，又在一定程度上分散了信贷风险。

深化田东试点工作的进一步思考

进一步加强财税政策与金融政策的有效衔接，探索农村金融发展长效机制。当前，扶持农村金融的财税政策主要包括涉农贷款税收优惠、定向费用补贴，涉农贷款增量资金奖励、有差别的存款准备金、涉农贷款风险补偿等政策，这些政策大多局限在特定的农村金融机构在特定时期内享有，还没有做到长期化、制度化。在深化改革试点中，田东县可着力探索建立财税政策与金融政策有效衔接的农村金融发展长效机制。在财政支持政策方面，可以试点建立由中央、区、市，县四级财政共同承担合理设置比例的，包括涉农贷款风险补偿及增量激励，农业保险及农村担保补贴在内的农村金融扶持机制。在税收政策支持方面，可以试点减免县域内法人金融机构的企业所得税和营业税，并以业务为主而不以机构为主确定涉农税收优惠政策，对所有金融机构按其涉农贷款比例给予税收优惠。此外，进一步完善“存贷同比”政策，实现按涉农贷款数量合理确定财政、税收支持力度，以引导更多信贷资金投向“三农”。

进一步推动农业保险业发展，实现农业保险与农村金融的良性互动。在发展农业政策性保险中，田东县遇到的覆盖面较低，保费补贴有限，巨灾风险分散机制缺失等问题，在全国具有一定的普遍性。进一步推动农业保险试点，田东县应针对这些问题探索完善相关政策措施，在保费补贴方面积极争取上级财政支持，并加强调查研究，为科学合理确定中央、区、县和农户之间保费分担比例提供依据，并探索建立巨灾风险分散机制。在建立银保互动机制方面，采取积极措施引导申请贷款的农户参加农业保险，对于贷款农户参加保险的，政府可以尝试通过给予保费补贴或银行降低贷款利率的方式加以鼓励。

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部分企业在财务管理活动中，重使用价值实物管理、轻价值综合管理；重资金总量筹集，轻筹资结构安排；重生产成本管理，轻资金成本控制；重当期收益，轻风险控制；重事后分析，轻事前预防等，造成企业财务管理无章、无序，给财务工作埋下了隐患，目前较为普遍的问题主要有以下几个方面：

(一)财务架构不健全，组织机构设置不合理。财务架构的设置应该是管理层次及中间管理人员少，具有灵敏、高效、快速的特征，然而目前大部分企业财务机构的设置是中间层次多、效率低下，缺乏创新和灵活性；还有部分企业财务机构设置不够科学，存在着层次不清、分工不明的弊端，有的甚至未设置专门的财务机构。还有不少企业领导错误地认为财务收入和利润是做出来的，而不是由财务管理管出来的，简单地认为财务管理就是记账、算账和报账，没有充分认识到财务管理对企业生产经营活动的指导作用，财务人员在企业中的管理职能，造成了当前部分企业财务组织架构不健全、机构设置不合理的现状。

(二)内控体系不完善，缺乏风险管理意识。部分企业财务运行不够规范，权责不到位，内部控制制度不完善，缺乏完整的内部控制制度，内部稽核制度、定额管理制度、财务预算制度、财务清查制度、成本核算制度、财务收支审批制度等基本财务管理制度不健全。部分企业将主要精力集中在对产品的生产和营销业务上，很少真正关注经营风险，缺乏风险管理和控制机制，更没有投入专门的经费、设置专门的部门和人员来切实加强防范、控制和降低风险，内部审计也得不到足够重视，内部审计的独立性和权威性得不到保证，有的企业领导法制观念淡薄，忽视财务制度、财务纪律的严肃性，任意干预企业日常决策，缺乏风险防范意识。

(三)费用管理不规范，资产管理散乱。在费用开支上，部分企业管理不严，未建立或未实行“一支笔”审批制度，没有对费用安排和使用进行合理筹划，有的领导干部自收自支，自用自批，开支无度，挥霍浪费，报销票据上没有经办人、证明人或审批人的签字，费用审批不规范、账款结报不及时、发票不规范的情况普遍存在。在资产管理上，部分企业还没有一套完整的资产管理方案，没有定期对资产进行盘点，资产实物与登记簿不符，实物管理和账务管理都有很多漏洞，有的企业没有建立严格的赊销制度，应收账款周转缓慢，资金回收困难，存货控制薄弱，重钱不重物，资产流失浪费严重。

(四)成本核算粗放，成本控制不严。绝大部分企业都能精打细算，控制成本绝对额，但在相对成本的控制上却缺乏经验和措施。有的企业成本核算十分粗放，将各种产品成本笼统汇总核算，不利于加强成本控制；有的企业只注重生产过程的成本控制，而忽视技术进步、成本控制与经济效益的有机结合，事前、事中控制能力较低，造成不必要的浪费；有的企业没有分项目分部门进行成本核算，一旦企业经营出现问题，发生亏损，管理人员无法判断问题究竟出现在哪里，无法提出有针对性的意见；还有很多企业只注重生产过程中的成本控制，而忽视了从产品设计开始就进行全程成本控制。

(五)事前预算不力，事后分析不到位。重事后管理、轻事前预防是当前大多数企业都存在的问题，很多企业在进行财务管理时缺乏自我管理的意识和能力，事前没有采集数据进行认真分析并编制预算，在事中执行过程中也没有对预算完成情况进行严格考核，预算完成与否，与各个部门没有太多关系。另外，事后评价和分析不到位也是企业面临的重要问题，财务部门常常犯的一个错误是就财务论财务、就数据论数据，忽视指标间的相互关系，捕获不到管理层真正想了解的信息，不能从企业整体角度来分析问题，财务分析与企业管理严重脱节。

(六)信息化程度不高，缺乏财务创新。很多企业财务管理模式受网络技术的限制，采用较分散的管理模式，电子化程度不高，财务数据基本靠手工处理，财务信息上下级之间无法共享，监管信息反馈滞后，工作效率低下，没有开发出能适应电子商务环境的财务管理信息系统。部分企业不注重财务创新，财务管理水平没有随着经济发展和环境变化而改进，一直停滞不前，现有的财务工作方法、风险控制能力、考核指标、技术水平等均达不到时代要求，直接导致企业经营出现财务开支困难、债务偿还能力不足、经营活力下降、效益滑坡等诸多问题。

(七)高素质专业人才短缺，制度执行力不强。财务管理人员不但要有宽广的经济和财会理论基础，还要能不断吸取新的知识，然而，当今很多企业财务人员观念较为滞后，习惯地一切听从领导，缺乏掌握知识的主动性，缺乏创新精神和创新能力，严重妨碍了财务管理信息化、知识化的进程。还有部分企业的财务人员由亲属担任，这些人大多没有经过系统的财务会计知识培训，对财经法规、制度知之甚少或一知半解，不能按照会计制度进行会计核算，更难以运用财务数据和财务管理手段参与管理。另外，有些企业财务制度落实执行不到位，任意简化会计手续，滥用会计科目，账目不清，账外设账，弄虚作假，不定期核对银行存款和债权债务，会计人员对原始凭证审核不严，对财务收支监督不力，甚至采取虚开发票、开假发票等方式套取企业资金，财务管理制度形同虚设。

二、加强财务管理的几点思考

财务管理是企业谋求效益的重要保障，在财务管理中活动要注重细节，营造一个整洁有序的财务管理环境，通过加强财务管理，必会增加企业的竞争能力，提高企业抵抗市场风险的能力，扩大企业盈利，在经济高速发展的今天，市场给企业带来机遇的同时也暗藏着风险，财务管理的有序和规范是企业可持续发展的前提，是企业又好又快发展的基础，我们认为应从以下几个方面进一步改进和规范。

(一)重塑财务组织，健全财务机构，重振企业活力。对内部财务机制进行重组，进一步明确财务部门各个工作环节和各相关人员的责、权、利，不但有利于成本控制，提高工作效率，同时也能给企业管理带来新的活力。一是健全财务组织机构，在企业内设置专门的财务管理部门，专司资金调度、费用分解、日常费用控制与审核、财务预决算、财务分析等职能。同时要合理设置工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制；二是财务机制不完善的企业应对财务活动及财务关系进行革命性调整，以财务管理和资金管理为中心，设计一套有助于资本迅速流动、资本结构优化组合和资本不断增值的财务绩效评价指标体系，突出财务管理的地位，增强财务管理的功能，提高财务管理的作用；三是对财务流程进行再造，以价值创造和风险控制为核心，去掉多余中间环节，使价值的产生与确认直接相对应，建立严格而科学的内部控制体系，完善涵盖财务活动全过程的内部控制制度，在现金、银行存款、物资采购、销售管理等方面建立规范的操作程序，及时发现问题、解决问题。

(二)完善财务制度，强化财务监督，防范财务风险。提高内控管理水平的基础是加强财务制度建设，建立有效的约束机制，企业要根据需要建立起综合性管理制度和单项管理制度，具体包括财务人员岗位职责、费用管理制度、资产管理制度和日常操作规范，进一步落实岗位分工控制、授权审批制度、系统控制制度和内部报告制度，在完善财务制度的基础上，一是要对各部门的生产经营活动进行严格的事前、事中和事后的财务监督和审计，不断创新监督和审计方式，从事后的财务收支监测向经济效益、内部控制制度评价、工程项目预(决)算审计等领域发展。二是要加强财务监控，针对不同业务的特点，设置必要的财务衡量指标和监控标准，将执行过程中和结束后反映出来的结果与之比较，有效进行动态监控和控制。三是要增强风险意识，加强风险管理，充分发挥财务管理对风险的预警、防范作用，采用科学的方法对风险予以识别、衡量、分析和控制，建立起“风险识别、风险评估、风险预防、风险控制”的管理机制，通过制定应付风险的方案和措施，增强企业的财务应变能力，把可能遭受的风险损失降到最低限度。

(三)加强费用管理，定期盘点资产，强化应收付款管理

一是要注意对报销事项的管理，规范费用审批和开支行为，在制止员工把个人的一些开支充数向公司报销的同时，也应注意做好每笔应报事项的报销工作，如有些员工可能觉得一些小额的款项报销太麻烦了而不愿意去报销，公司对这种行为也要进行纠正，将公私分明的观念根植于员工的内心；二是应定期组织对各种资产进行盘点整理并做好保洁工作，要摸清家底，对所拥有的资产做到心中有数，进一步提高资产产出效率，同时也向员工发出了一个强烈的信号：公司始终在关注着这些资产，你们要爱护它，要尽量消除心中的不良想法；三是要经常性对应收应付款进行清理，尤其是要重视收账的日常管理，对赊销客户的信用进行调研评定，定期核对应收账款，制定完善的收款管理办法，严格控制账龄，避免形成死账、呆账；四是加强存货管理，尽可能压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构；五是要合理调度资金，使资金运用产生最佳的效果，避免出现资金周转困难的情况，比如决不能用短期借款来购买固定资产，要使资金的来源和动用得到有效配合，准确预测资金收回和支付的时间，进一步提高资金使用效率。

(四)注重成本控制，树立全面成本观念，压缩可控成本。控制成本的成效如何，直接影响企业经营效益，企业一定要树立起全面成本概念，将成本管理工作视为一项系统工程，分部门分产品进行成本核算，将成本费用核算到责任中心，分摊到部门、产品、客户，同时将成本费用管理与预算、考核紧密结合，根据分项目盈亏情况，及时调整部门产品结构，以促进企业可持续发展，一是要增强成本观念，真正树立起人力资源成本、资本成本、服务成本、产权成本、环境成本意识，贯彻技术与经济结合、生产与管理并重的原则；二是要将成本管理延伸到产品的市场需求分析、相关技术的发展态势分析，向全体职工进行成本意识的宣传教育，培养全员成本意识，切实提高广大职工对成本管理的认识，变少数人的成本管理为全员的参与管理；三是要把税务成本控制作为节支的重要内容，将税收筹划融合进财务管理的各环节之中，对企业的经营、投资、理财活动进行事先筹划和安排，引进机会收益、资金时间价值观念，把不同纳税方案和同一纳税方案中不同时期的税收负担折算成现值来加以比较，尽可能地减少税收负担，提高税收筹划效果；四是要优化资金管理，采取针对性措施，有保有压，确保资金运转的顺畅，优先提供企业发展目标所需资金，有效保证扩大生产能力、改进生产设备方面的资金，足额保障提高质量检测手段和其他相关配备设施的资金，压缩其他可控资金，减少其他资金占用，节约资金成本，提高资金营运效率。

(五)强化事前预算，定期事中控制，做好事后分析。一是财务部门要在搜集大量成本、利润有关数据资料的基础上，建立起既能反映企业资产利润效率，又能反映盈利能力的考核指标体系，要把绝对数指标与相对数指标相结合，紧密结合企业生产经营实际，制订科学合理、操作性强、覆盖生产经营各个环节的财务计划和预算，并进一步细化分解为分部门和分产品预算；二是要认真按实际经营情况和需求动态编制财务预算，进一步细化分解指标，进一步明确责任、激励和奖励办法，并实行动态管理，严格考核，采取滚动控制和弹性控制的方式对财务目标和预算执行情况实行定量管理和定期监测；三是要做好事后评价和分析，要不断总结财务数据变化和企业经营业务变化之间的相互关系，准确判断、分析出经济业务的开展情况，将多种指标结合起来，凭借其内在因果关系，层层深入进行分析判断，要用发展的、动态的、全局的眼光来分析指标的变化，洞察财务状况变动的本来面目，真正从企业管理的角度出发来评价和分析具体财务问题和财务数据。

(六)创新财务理念，突出价值创造，推进财务管理信息化。随着企业经营环境复杂的多变，风险也越来越大，创新财务管理理念成为企业持续发展的内在要求，要确保利润最大化，求得长足发展，必须确立财务管理在企业管理中的核心地位，以价值创造为核心，充分发挥财务管理预测、决策、计划、控制、考核等方面的作用，一是要把追求企业价值最大化作为一切经营活动的目标，树立全新的财务管理观念，包括：以人为本观念、知识管理观念、信息管理观念、现金流量观念、法治管理观念和风险防范观念等，全面提高企业财务管理水平；二是要正视自身的财务会计状况，在财务管理内容、方法和手段等方面的不断开拓和创新，努力与新会计准则和国际惯例接轨；三是要依靠信息技术，建立起以互联网络为平台的新型财务管理方式，开发适应新形势要求的财务管理信息系统，采用集中式财务管理模式，实现财务数据跨地区传递，财务状况动态监测，会计报表实时合并，提高财务数据处理的适时性，使管理者无论在何处都可以实时查询到所需要的财务信息，使管理决策人员可根据需求进行虚拟结算，实时跟踪市场的变化，迅速做出决策。

(七)提高人员素质，打造专业人才，加强执行力建设。财务管理的性质和特点决定了财务人员必须具备较高的政策水平、良好的职业道德、全面的业务知识和技能，企业应从多种渠道理顺人与财务管理间的关系，一是要把好用人关，要多层次、全方位地提高企业全体员工对财务管理制度的认知度，取得员工对内部财务管理的理解和支持，切实发挥企业员工在财务管理实施过程中的作用；二是重视复合型人才的培养和应用，建立后续教育制度，有针对性地对财务人员进行培训，鼓励财务人员参加后续教育，不断学习、更新知识、提高专业能力，把财务人员培养成既熟悉计算机操作，又有丰富财务管理理论的复合型人才；三是提高财务管理者的素质同时，引进高级财务管理人才，采用科学合理的用人机制留住人才，并为他们提供发挥才能的平台，企业领导在工作之余也应学习先进的管理知识及必备的财务知识。另外，光有好的财务管理制度和优秀的人才是远远不够的，制度执行是否到位尤为重要，一个二流的制度如果能得到不折不扣的执行，其结果胜过一个一流的制度却只得到中等执行力度的配合，因此，企业要重视制度执行结果，进一步加强执行力建设，把执行力作为企业文化的重要组成部分，同时要运用信息技术手段，设定硬的软件程序，把管理制度和操作规程变成大家共同遵守、谁都无法擅自更改的计算机程序，通过计算机硬授权，用程序来规范所有人的行为，最大限度地消除制度执行中的人为因素，以保证制度的贯彻执行。

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农信社金融创新现状

相对于国内商业银行金融创新，农信社的金融创新“起了步，上了路，水准低，不平衡”。主要表现在：

一是服务品种单一，吸纳性创新多，原创性和特色性创新少。二是金融技术创新有限，金融工具创新能力不强。农信社由于科技人才的缺乏， 观念落后， 不舍得在电子化建设上投入， 导致金融工具科技含量低，竞争力不强，金融创新处于初级阶段。三是创新产品普遍存在额度小、期限短等特点，难以满足“三农”发展需要。四是创新理念淡薄，机制不健全，存在重复投入、各自为战的情况。目前，金融创新所必需的产品和服务内部管理、信息科技协调支持、考核激励、客户效用监测及利益保护、人才引进维护等重要机制基本处于空白状态。五是对金融创新认识不到位，新产品推广应用难度较大。此外，由于农信社地处广阔的农村，对计算机、国际金融、企业管理、投资、保险等高素质人才缺乏吸引力。

金融创新原则与产品开发战略选择

（一）农信社金融创新原则

围绕客户原则。随着城乡一体化进程的加快，农村金融需求呈现出多元化、多样化、多层次的特点和农村金融与城市金融日益融合的趋势。对此，农信社必须树立以市场为导向、以客户为中心的经营理念，根据市场状况和客户需求，提供个性化、差别化、人性化服务，提高客户的满意度。

效益最大化原则。追求效益最大化是金融创新的动力源。农信社在金融创新中要始终遵循效益最大化原则。要通过金融创新，在为客户提供优质金融服务的同时，提高自身经济效益。

风险可控原则。在产品和业务创新中，市场风险、信息风险、操作风险、营销风险、声誉风险等时有发生。农信社在金融创新中要更加注意风险防范，审慎稳健开展金融创新。

依法合规原则。从国际银行产品和业务创新实践经验来看，金融创新的外在动力之一是规避法律管制，但是，规避法律管制不是违反现有法规，金融创新必须依法合规。

（二）农信社新产品开发战略选择

新产品开发是农信社金融创新的重要活动内容。除了成本领先、差异化、集中化等一般的战略外，还有以下战略类型。

根据新产品创新程度，产品开发战略包括全新型开发战略、换代型开发战略、改进型开发战略、仿制型开发战略和组合型战略。以上五种产品开发战略适用于不同的市场环境和企业资本、技术条件。根据SWOT分析法，新产品开发战略有保守型、进取型、冒险型战略可供选择。根据企业市场地位，新产品开发战略可选择市场领导者、挑战者和追随者战略。市场领导者战略强调新产品开发与设计上的领先性，战略目标是谋取产品的市场主导地位；挑战者战略以赶超市场领导者为战略目标；追随者战略是采用模仿、改进等创新模式，迅速开发竞争者已成功上市的新产品的战略。

加快农信社金融创新对策性建议

（一）建立健全金融创新体系

进一步完善金融创新各项基本管理制度。尽快制订创新研发管理办法、创新委员会工作规则、创新奖评选奖励办法等基本制度，逐步完善产品标准化管理制度。

发挥省联社相关职能，成立省联社金融创新委员会，负责组织领导全省农信社金融创新工作，并对重要创新项目进行论证与决策。同时，加强创新研发部部门建设。

明确分工，形成创新研发联动机制。省联社各专业部室对口负责本专业产品研发，并设置本专业产品人员，定期参加有关产品培训学习和创新研发部牵头的产品会议，使各专业部室产品人员保持高度统一的产品理念和较强的产品研发技能。创新研发部应配备具有资产、负债、中间业务类产品、管理流程、国际业务、产品管理以及信息科技等专业开发经验的人员与各专业部室对口联系。

加强新产品跟踪监测，形成持续改进的产品维护机制。通过对产品推广应用全过程的实时跟踪监测，可以发现和纠正新产品在流程设计、风险防范措施以及推广单位对产品理解操作等方面的疏漏或不足，有利于及时采取应对措施，更好地防范风险。

（二）打造多层次的金融创新平台

现阶段应结合当前农信社省、县（个别市设有市级法人）两级法人管理体制的特点，打造既分工明确又紧密联结的多层次的金融创新平台。

以省联社为主体的金融创新平台。在省级联社利用资源、人才优势，打造全省农信社的金融创新平台。成立创新研发部，专业从事新产品研发和产品管理加快形成强大的金融创新能力。

以多家县级联社的横向联合体为主体的金融创新平台。在省级联社的协调支持下，可以就单一或多个金融创新项目成立联合体，共同投资，联合设计开发，成果共享，达到资源有效组合、降低成本的目的。

以单一县级联社为主体的金融创新平台。县级联社应设置独立的产品部门或产品人员，由专门人员专业从事产品、流程、客户和市场的研究，循序渐进提高自主研发能力。

（三）加大产品服务创新力度

农信社正处于改革和发展的关键期，金融创新工作应本着“先急后缓、先易后难、突出特色”的原则，加大产品服务创新力度。

首先，大力开展资产业务创新。农信社要结合当前农村经济发展的现状， 充分考虑农村市场需求，开拓新的贷款业务品种， 使贷款品种多样化， 以适应广大农民、中小企业等各类客户的不同需求。面向农户和个体工商户的信贷需求，积极开发“打工贷款”、“农民教育培训贷款”、“农民创业贷款”等业务品种。针对中小企业普遍缺乏担保资源而融资难的问题，大力拓展和开发大联保体贷款、保理贷款、保险贷款、仓单质押贷款、项目贷款等业务品种。适应消费需求，开发新的消费信贷品种。

其次，积极开展负债业务创新。围绕满足增加客户收益、增强流动性和提高资金管理效率的需要，开发对公司和个人业务通存通兑、可转让存单、自动转账、可转让支付命令账户、综合账户、个人退休账户等业务品种。适应教育、社会保障制度改革的需要，探索教育储蓄、养老储蓄等专项储蓄业务品种。根据农民需求现状，开办农户养老储蓄、医疗保险储蓄、子女教育和婚嫁储蓄等新的业务。

再次，大力开展中间业务创新。因地制宜，有重点、分阶段、有层次、分步骤地及时开发适合本地经济特征、有市场前景的中间业务品种，培育中间业务新的利润增长点。开发和拓展新兴中间业务品种，如财务顾问、项目融资、购买应收账款等。开发新的金融工具， 逐步推出多功能借记卡、信用卡等金融工具。不断提高中间业务科技含量，开发应用网上银行和电话银行业务。加快研发与股票、债券、期货相关的金融衍生和对冲产品，开办风险低、收益固定的储蓄替代型证券产品和与利率、汇率相关的本外币投资理财产品。

（四）加快科技创新

坚持“科学性、系统性、前瞻性、适用性、原创性与吸纳性相结合”的原则，加大科技创新力度，大力实施技术创新战略， 加快科技创新步伐，广泛应用现代科技，加快高新技术的推广和应用， 以技术创新促进产品业务创新。大力实施“农村地区支付结算渠道畅通工程”，研发具有地域特色的支付结算产品，打造功能完善、快捷、高效的支付结算服务体系。重视电子银行研发，大力推进自助银行、网上银行、手机银行等电子渠道建设，开发集自助语音服务与人工服务于一体、具有呼出营销服务功能的客户服务中心，构建功能完善、特色鲜明的电子银行服务体系。

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官渡工业园区于2008年成立，按“一区四片”构架布局园区，总体规划面积89.72平方公里。2009年5月，经昆明市政府批复同意，昆明空港经济区与官渡工业园区实行一体化管理。2010年，根据新批准的昆明空港经济区（官渡工业园区）总体规划，规划控制范围扩大到396.6平方公里，规划建设面积达到154.23平方公里，并按照组团发展、生态交融、依托交通，南北延伸的模式，形成“两区一带”的带状组团型空间布局。即：国门空港区：位于空港经济区西南侧，规划面积20.6平方公里，主要发展商务会展、信息服务、科技金融。生态休闲区：位于空港经济区北侧，规划面积69.3平方公里，主要发展商务度假、生物科技、航空教育培训。临空产业带：位于空港经济区东侧，规划面积64.4平方公里，主要发展航空物流、高新轻制造、航机维修。2011年，昆明空港经济区（官渡工业园区）进行实体化管理模式改革后，规划控制范围进一步扩大到420.46平方公里，规划用地面积为159.72平方公里，涵盖了大板桥和金马2个街道办事处的所有行政管辖范围。至此，昆明空港经济区（官渡工业园区）已逐步形成“大空港、小园区”的发展格局，并将由省级工业园区进一步申报成为国家级经济开发区。

二、官渡工业园区的主要基础设施建设项目

（一）昆明国际包装印刷产业基地项目

该项目位于大板桥街道办事处西冲片区，其中：一期占地2042亩，土地的“五通一平”已完成，入驻企业71户，已竣工投产的企业有24家，总投资额10.2亿元。二期占地951亩，目前正按计划推进该片区的“五通一平”，总投资约为3.2亿元，截止2011年末已完成投资0.85亿元。

（二）官渡工业园区科技创新园成果转化基地项目

该项目位于大板桥街道办事处清水片区，占地2007亩，其中一期占地1000亩，建设工程概算总投资7.86亿元。2011年已投入资金0.63亿元。

（三）宝象佳园回迁安置房建设项目

该项目位于大板桥街道办事处宝象片区，一期总用地面积513.24亩，总规划净用地面积320.07亩。建设周期约为3年。全部工程建设投资总额6.7亿元。目前仅完成了部分前期报批报件工作。

（四）昆明国际包装印刷产业基地（一期）公租房项目

该项目位于昆明国际包装印刷产业基地（一期）C地块，占地125亩，总投资约4.3亿元。但目前项目尚未启动，主要原因是资金缺口巨大。

三、官渡工业园区经济运行情况

目前，官渡工业园区的主要入园企业除位于方旺片区的昆明中铁大型养路机械集团有限公司已建成投产外，其余工业企业主要集中在昆明国际印刷包装产业基地内，截止2012年1月30日，一期二期共招商88家企业，目前竣工投产24家。

2011年，园区工业总产值为98.85亿元，规模以上工业增加值完成22.08亿元，规模以上工业主营业务收入90.57亿元，规模以上利税总额完成6.82亿元。

四、金融支持工业园区发展的情况

（一）金融对园区建设的支持情况

为保障园区建设的资金需要和债务的及时偿还，在官渡区委、区政府的大力支持下，园区采取以基础设施建设项目、实物抵押、土地储备贷款等多种形式，积极向农村合作银行、富滇银行等多家银行进行对接，开展融资工作。2010年末、2011年末支持园区建设贷款余额分别为4亿元、2.4亿元。

（二）金融对园区内工业企业的支持情况

截至2011年12月31日，在入园企业中，有贷款余额的企业共26家，贷款余额合计达3.22亿元。除银行贷款外，园区企业的主要资金来源还有银行承兑汇票、贸易融资、信用证及保函等几种形式。2010年末、2011年末以银行承兑汇票等其他融资方式支持园区内工业企业发展的余额分别为11.34亿元、16.04亿元，但无企业直接上市和发行企业债券等直接融资方式，对银行的依赖度仍然较大。

五、官渡工业园区发展存在的问题

（一）工业园区自身发展中存在的问题

1.园区建设资金严重不足。自2010年以来，由于国家金融政策的变化，在对地方投融资平台清理及整顿过程中，各银行均紧缩对平台公司的贷款规模。作为承担官渡工业园区建设的主要机构属政府性投融资平台公司，其继续获得贷款资金支持的可能性几乎为零。在此情况下，以银行贷款为主要资金来源的工业园区建设举步维艰。

2.土地开发成本存在倒挂现象。由于园区按照可持续发展方针，尽量做到招大商、招好商，又加上当前各园区之间竞争激烈，园区在引进企业过程中往往以零成本或低成本土地出让价格为条件留住一些大型优质工业企业，因此在一定程度上出现部分土地成本与售价倒挂的现象，导致部分开发成本无法收回。例如某集团有限公司在入驻官渡工业园区时，仅以每亩45万元的成本获得土地使用权，但当时该公司所在地区的土地开发成本接近每亩80万元。但为了留住这一大型招商引资项目，负责园区建设的政府投融资公司承担了每亩38万元（总计达4000多万元）的开发成本。且这一部分亏损资金并未得到政府财政资金补贴，势必加剧园区建设资金紧缺的矛盾。

3.园区生活配套设施建设不全。从调查的情况看，官渡工业园区的医院、学校和生活服务等生活配套项目严重缺乏，仅有的小型超市也远远不能满足园区几十家企业、上千名员工的需要。这势必对已经入园的工业企业特别是企业员工工作积极性和忠诚度造成一定影响，从长远看更会使即将入园或有意向入园的企业产生一定的顾虑，甚至直接导致工业企业转入其他工业园区。

4.政府扶持力度不够。从调查的情况看，官渡区政府对工业园区的重视程度很高，但实质性的政府支持、资金扶持和政策优惠并没有落到实处。例如负责园区建设的政府投融资公司为了留住某集团有限公司而担负的4000多万元的开发成本并未得到政府的资金扶持，相反这笔巨额资金在一定程度上还直接制约了该公司的进一步扩展，间接影响到工业园区的建设。

（二）金融支持工业园区企业发展存在的问题

1.入园金融机构单一，金融服务配套不足。目前官渡工业园区只有一家金融机构进驻，即官渡农村合作银行大板桥支行，属为地方法人金融机构的分支网点，金融服务配套设施明显不足。入园企业的开户银行大多在昆明市城区，这对企业的生产经营和管理造成一定影响。加之园区周边道路还不完善，无形中增加企业的运营成本。从调查的情况看，为解决入园企业融资难的问题，官渡工业园区与官渡农村合作银行大板桥支行签订了为入园企业提供融资服务的《合作备忘录》，但受到银行自身信贷规模限制，该行目前也只能满足小额流动资金需求，固定资产投资和生产基础建设等大额信贷资金需求却无法满足。

2.金融创新力度不足，支持服务手段单一。从调查情况看，目前官渡区金融机构对园区企业的信贷品种单一，手续繁琐，难以适应园区内企业的融资需求。尽管目前诸如“速贷通”“成长之路”等特色信贷产品不断推出，但是相对于大企业客户，针对小微企业客户量身定做的创新型金融产品仍是少之又少，多数金融机构仍处在观望和考虑过程中。同时基层银行机构受权限制约，大部分贷款都要到省、市行甚至总行一级审批，造成贷款审批环节多、路径长、速度慢，与园区企业特别是小微企业贷款“小、急、频、快”的特点不相适应。

3.抵押担保途径受阻，信贷资金支持受限。企业难以提供有效的担保或抵押一直以来都成为银行拒贷的主要原因。从调查的情况看，园区企业普遍没有银行规定的抵押担保物，昆明官渡农村合作银行采取由开发方为入园企业提供过渡性保证担保发放贷款，在企业取得土地证后置换为土地使用权抵押贷款的操作模式，对园区内企业给予贷款支持。但使用土地抵押也存在担保手续复杂、审批环节较多等问题。为了获得贷款，虽然承担工业园区管理和开发责任的政府投融资公司可提供过渡性担保，但是由于其自身也存在主体不合规、财务不达标、企业流动性等困难，过渡性担保贷款本质上也只能是保证贷款，从规避风险的因素考虑，多数金融机构也不愿意对这些企业提供信贷支持。

4.直接融资渠道狭窄，对贷款的依赖性较强。由于县域资本市场不发达，园区企业资金来源的主要渠道是自身积累、银行贷款和民间融资。由于企业自身积累有限，加之2011年以来民间借贷利率过高，企业从贷款以外获取资金的渠道狭窄，由此对贷款的需求较为旺盛，依赖性也较强。从调查的情况看，目前官渡工业园区内企业除了昆明中铁大型养路机械集团有限公司、云南三一机械有限公司以及南疆制药股份有限公司属于上市公司控股企业外，多数企业仍无法达到上市审批条件，对银行信贷支持的依赖性仍然较强。

六、建议

（一）进一步做好工业园区的规划布局

1.要以推进新机场建设为重点，加快工业园区周边路网和配套设施建设。通过完善城镇道路、供水、能源、信息等基础设施，建立服务体系，搞好社区建设，强化工业园区的生产功能。通过加强生态建设、污染治理和城镇管理，改善工业园区的生活环境。

2.要以促进非国有制经济发展为重点，大力发展民营企业。要把非国有经济企业引入工业园区，首先要切实搞好服务，依法保护个体、私营和三资企业的合法权益，为各类企业创造平等竞争、共同发展的环境。其次要积极鼓励和引导民营企业攀大靠强，加快体制和技术创新步伐，不断做大做强，促进工业园区扩大规模。

（二）进一步探索工业园区建设思路

1.工业园区要拓展思路，探索多渠道、多形式、全方位的融资思路。首先要取得各级金融部门的支持，使其明确对工业园区的投入政策和投入规模，为贷款建设打下基础。其次争取各级政府财政收入按一定比例投入园区建设。第三盘活土地存量，采取BOT等利用外资形式，筹资建设。第四争取国债指标搞建设。

2.积极探索工业园区建设新模式。政府应专门设立管理委员会等机构，参与从规划、征用土地、基础设施建设到厂房设施建设等过程。政府在扮演开发商角色的同时，应从开发到管理都运用市场手段，减少行政干预，逐步将工业园区建设由政府行为转化为企业行为，由开发企业将土地生产力、设施使用率以及地产的租赁和销售作为业务，以投资土地开发和设施建设并通过其产品和服务的销售来获得收入，使政府降低投资风险，转移投资成本，并由此获得税收收入。

3.建立统一、协调的监管机制。有关职能部门要从全局出发，增强服务意识，积极支持、帮助工业园区相关职能部门工作，要正确处理“责、权、利”的关系，加强队伍建设，提高管理水平，主动接受有关职能部门的监督和指导，进一步强化服务意识，不断提高综合业务素质，依法行使行政管理职能。

（三）进一步加大对工业园区内企业的支持力度

1.园区企业应加强经营管理和创新能力，增强对信贷资金的吸纳能力。一是规范企业内部管理，规范财务核算和日常结算，健全企业财务管理制度，提升企业财务报表的质量和可信度。二是要积极吸纳专业人才，加强内部管理降低成本，提高利润，增强市场竞争力。三是立足现有基础，通过引进专利和先进技术等途径，积极向高新技术产业的方向发展，逐步淘汰落后设备和落后工艺，提高企业在市场中的竞争力，创造自主品牌。四是要强化信用意识，注重自身信用的积累和维护，树立良好的守信用、重履约的企业形象，为获取金融机构信贷支持创造条件。五是要正视困难，不要过度依赖政府或银行，要主动出击，完善自己，掌握一些基本金融知识，探索更多的直接融资渠道和方式。