财务管理工作意见范文

导语：如何才能写好一篇财务管理工作意见，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

为规范我区义务教育阶段中小学食堂（简称“食堂”）财务管理，规范经营服务行为，保障广大师生权益，促进教育事业健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位财务规则》、《浙江省教育厅关于加强义务教育中小学食堂财务管理的意见》等相关法律规章的要求，结合柯城区中小学食堂财务管理的实际情况，特制订本意见，请各学校认真贯彻执行。

一、进一步明确食堂财务管理基本原则。食堂工作是中小学后勤保障的重要组成部分。食堂的饭菜质量、价格和服务直接影响到广大师生的切身利益和身心健康，影响到学校稳定，必须坚持“公益性”原则，按照“非营利性”要求，进行食堂成本单独核算。要以保证食堂日常运转经费收支平衡为目标，合理确定供餐价格。各校要结合实际，合理选择经营服务模式，建立和完善管理监督机制，切实维护师生的合法权益。

二、加强食堂经营服务工作的领导。校长对学校食堂经营服务工作负总责。建立和完善膳管会工作机制，各中小学都要成立膳管会，可由工会干部、教师代表、学生代表、学生家长代表、等组成，行使对食堂的监督、检查等职能。

加强食堂的财务管理和审计检查。区教体局计财科负责所属学校的食堂财务管理，对食堂财务人员进行培训，不断提高食堂经营服务人员专业化水平。区教体局每年将定期或不定期地对所属中小学食堂财务进行抽查，实行重点监控。学校膳管会定期（每年不少于一次）检查食堂会计账目。

三、规范食堂收入核算、管理。食堂收入系食堂为学校师生提供伙食活动中的各项收入，主要包括：伙食收入（包括：学生伙食费收入、教职工伙食费收入、代办伙食收入等）、财政补助收入、其他收入。

1.食堂一般应以充值卡或饭菜票方式结算，凭充值卡或饭菜票结算时，以师生实际支出的伙食费作为食堂伙食收入。如确有少量以现金直接结算餐费的食堂，以食堂收取的餐费现金总额作为伙食收入。上级部门对家庭经济困难学生提供“爱心营养餐”等拨款，直接计入财政补助收入。

2.实行包餐制供应的食堂，向学生收取伙食费，实行学期初预收（或按月预收），月末结转确认伙食收入，期末结算，实行多退少补。每月末，食堂以当月供应就餐次数、就餐人数、伙食标准为依据，在预收款中结转确认当月伙食收入。预收伙食费时，学校须向学生和家长公布伙食费收取标准和计划就餐次数；学期末以学生实际就餐次数和学期初计划就餐次数的差额为依据，向学生结算伙食费。结算清单必须向学生和家长公布，找补的伙食费必须由家长或学生本人签名确认。不同年级学生的供餐数量、规格和伙食费收取标准可根据实际情况适当拉开差距，具体标准各校应根据食堂伙食成本合理确定。在食堂就餐的教职工的伙食费，应与学生同菜同价,按月收取，据实结算。

3.其他收入主要包括包括：利息收入、食堂残值收入、业务折扣收入等。

食堂收入以食堂自身的经营服务为依据，不得将学校的小店承包收入、房租收入、其他非食堂经营服务收入记入食堂收入。不得擅自转移食堂收入，以至挪用或私设“小金库”。

4、加强食堂收入票据管理。学校食堂用于收取伙食费等的收入票据由学校专（兼）职财务人员统一管理。要建立健全食堂收入票据管理制度，指定专人购领、保管、缴验、发放票据。要建立票据管理台帐，票据存根要按照会计档案管理的要求进行保管。食堂收入票据不得转借、转让、代办、更不得利用食堂收入票据从事其他经营活动和违纪违规活动。

四、规范食堂成本支出核算、管理。食堂支出成本核算应坚持以食堂的日常经营服务活动所必需的各项直接支出为准，不包括各项财政投入的固定资产折旧。食堂使用的房屋等固定资产所需投入（含维修）应纳入义务教育经费保障机制改革范围，由财政性经费予以保障。

1.原材料成本。包括粮食、食油、蔬菜、肉（豆）制品、水产品、蛋奶、调料、燃料、水电费及其他原料成本，不包括应在学校行政事业费列支的内容和其他与食堂经营无直接关系的支出。

2.人工成本。包括食堂工作人员的工资及福利支出、各项按规定缴纳的社会保险等。学校教师等非食堂工作人员的工资福利等人员经费支出等不得在食堂人工成本中列支；其在维持学生用餐秩序等方面提供的劳务补贴，应纳入绩效工资考核内容，统筹安排。

3.设备折旧成本。非财政投入形成的固定资产,包括食堂专用的各种燃具、炊具、餐具、冷藏设备、交通工具等，根据不同设备折旧年限，按月计提折旧。

4、其他支出。指除上述支出以外的和食堂业务有关的其他支出。

五、建立和完善食堂财务控制机制。食堂财务实行单独核算，单独开设银行账户，单独设置会计账簿，实行成本核算。对于只提供学生蒸饭服务的小规模学校食堂，鉴于在实行义务教育经费保障机制改革中，已将蒸饭费纳入财政保障的公用经费范围，可纳入学校行政事业财务账中统一核算，不单独设置食堂账。

1.按成本补偿原则建立餐饮定价机制。食堂一律实行明码标价，须以伙食支出的实际成本为依据，确定合理的饭菜价格。实行包餐制食堂的就餐价格要实行最高限价。在正常情况下，食堂财务状况应做到收支基本平衡。各校每月都要对食堂的结余进行核算，如收支差距较大，要及时调整价格，确保全年结余或亏损控制在年度营业额的4%以内。

2.严格成本和质量控制。食堂主要原材料要以公开招标方式确定定点供应商。要设立专门食品检验员严把食品质量关，对进入食堂的原材料进行检查和验收，有条件的要对采购的食品索取三证（营业执照、卫生许可证、生产许可证）复印件和质量检验报告，建立食品质量档案。严禁采购“三无”食品和质量不合格、超过保质期的食品。要保证饭菜的数量和质量，努力做到荤素合理搭配，品种丰富多样，满足中小学生身体健康成长的需要。

3.规范使用食堂经营结余。食堂的结余款（含历年的结余款），要专项用于改善学生伙食和食堂的设施、设备。不得直接或变相用于发放学校教职工福利奖金，或以其它方式转由学校用于非食堂经营服务方面的支出。

4、建立食堂物资采购内部制约制度。一般学校必须实行双人采购，且采购人员必须做到定期轮换；规模较大的学校可实行多人参与采购，也可实行招标采购，还可以根据学校实际情况实行团体采购加配送的方式。

5、建立物资采购验收制度。采购物资由食堂保管员验收过秤入库。采购人员、证明（复核验收）人员、保管人员和审批人员在“食堂材料入库单”上签字认可后登记入账。

6、加强食堂银行存款和现金管理。食堂要求开立银行支票户，结算起点一千元以上原则通过银行转帐支付。食堂出纳现金采取备用金制度。备用金定额按食堂不超过一星期现金流量为基准核定，核定后报区教体局备案。食堂收入及时缴存银行，不得坐支，严格执行“收支两条线”制度。食堂收入超过一个月未上交财务或未入帐的，视作小金库处理。出纳要及时登记现金日记帐与银行存款日记帐，做到日结日清。

篇2

为了规范街道机关部门财务管理，严肃财经纪律，推进廉政建设，维护机关良好形象，根据有关法律法规和上级有关规定，结合本街道实际，现就机关部门财务管理提出如下意见：

一、明确经费开支范围

1、公务接待费；

2、上级条线部门组织的考察学习及培训费；

3、上级条线部门组织的会务费；

4、笔、墨、纸张等小额办公费用。

二、严格控制公务支出

1、部门经费预算一经确立和批复，应严格执行，强化预算约束，原则上不予调整和追加。

2、财政所按月向各部门通报部门经费使用情况，对严重超过序时用款进度的提出预警告知。部门经费无余额的，在未经街道办事处批准前财政所不得办理报支业务。

3、公务接待费用应本着小额、必需、合理的原则开支，接待招待原则上在机关食堂以工作餐的形式举办，坚决反对“一人多陪、大吃大喝”方式进行公务接待。

4、参加上级条线组织的外出考察学习、培训及上级条线委托部门协办条线活动、会议的，须请示并征得部门分管领导和街道主要领导的同意后，所需费用在部门列支。

三、规范经费列支手续

1、必须取得由税务监制的票据和纳税人出具的税务发票为原始凭证，白条和其他收款凭证不得报支。

2、报支经费须部门经办人、证明人、部门负责人签名确认、部门分管领导签批同意。

四、规范许可收入管理

1、依法组织收入，未取得收费许可证的部门，不得自行设立行政事业性收费项目或者设置罚没处罚。对已经明令取消或者降低标准的项目，严禁按原项目标准收费。

2、接受上级部门委托收取的报刊费、培训费、考核保证金等，应及时按上级部门规定搞好对上结算。

3、各部门对上争取的资金必须纳入财政管理，经街道办事处主任批准后方可使用。

五、加强现金使用管理

1、取消领用小额备用金，因公务需要领取备用金的起点额为3000元，低于3000元的，一律由经办人自行解决。领取备用金，需由经办人提出申请，部门负责人证明，经部门分管领导批准后才能办理。

2、备用金领用人应当在公务完成后的10个工作日内完成报销手续。

3、前项备用金未完成报销手续的，原则上不得再次领用备用金；领取的备用金超过2个月未办理报销的，所借款项从其工资性收入中扣还。

4、拒绝私人借用公款，机关工作人员确有具体困难需借用的，应提出申请，经部门分管领导拟定意见，街道办事处主任批准后方可办理。

5、采购业务超过1000元的，原则上应办理转账业务，不得以现金方式支付。

六、规范财物采购管理

1、对单位价值较高的物品采购，符合固定资产计价的采购，由党政办统一办理。

2、大额物品采购和固定资产（空调、电脑等电器设备）采购，由部门提出申请，分管领导核准，街道办事处主任批准后才能实施。

3、凡涉及招投标和政府采购的项目，应严格按相关规定办理。

七、加强财产日常管理

1、新增固定资产由财政所及时登记入账；不作为固定资产的低值易耗类资产，由党政办组织清理，以备查账形式登记，并建立相应的领用审批制度。

篇3

一、提高认识，明确责任，确保财务管理规范有序

全区各行政事业单位（以下简称“各单位”）要充分认识加强财务管理工作的重要性和紧迫性，统一思想、提高认识、突出规范、加强管理。认真学习贯彻财经法律法规，增强法制观念，强化财务管理，规范会计行为，提高财政资金的使用效益，维护财政资金安全。

要切实加强领导，进一步增强使命感和责任感，确保财务管理工作程序规范、责任明确、权力透明、监督有力。单位主要负责人为财务管理工作的第一责任人，履行法定的财务管理职责，对本单位财务工作和会计资料的合法性、真实性与完整性负责。财会人员要依法履行职责，严格按规章制度办事，并具备会计从业资格。

二、健全财务管理制度，强化内部控制机制

1.健全财务管理制度。各单位应根据相关法律、法规和单位实际情况，建立健全预决算、财务收支、资产管理等方面的管理制度，以及岗位责任制度、内部控制制度、收支审批制度等财务管理体系，做到用制度管人、管事，以制度规范财务管理。

2.完善财务审批流程。单位主要负责人为财务审批人，委托他人或变更财务审批人的须办理相关手续，重大财务事项集体讨论决策。

财务审批必须严格把关，由事项经办人经手，证明人复核，经单位报账人员审核无误，报单位财务审批人审批后，办理支付手续。各单位日常的零星支出通过个人公务卡进行支付，原则上不得以现金支付。

3.明确财会岗位职责。会计、出纳岗位必须分设，印章和支票等不由同一人保管。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。财会人员应当在职责范围内，按照财务审批人的批准意见办理资金支付业务。

三、加强财务预算管理，严格执行国库集中支付制度

各单位按照收支平衡的原则，合理安排收支预算，不超预算安排支出，严格以“收入一个笼子，支出一个口子，预算一个盘子”的要求编制预算并严格执行，切实提高资金使用效益。预算执行情况定期报送财政部门。

预算一经下达，如无国家、省、市重大政策出台或调整，原则上一律不予调整。凡预算中没有安排的支出项目，财政一律不予列支。各部门必须严格执行预算，不得随意变更支出用途，不得突破预算，更不得截留和挪作他用。项目预算因特殊情况确需追加的，应当经区财政投资评审中心评审后，报分管财政副区长审批、区长批示同意后方可实施。

已实行国库集中支付的单位，所有资金支出均严格按规定通过区国库支付中心办理。暂未纳入集中支付的单位，逐步实行国库集中支付。

四、严格执行“收支两条线”管理，规范资金和账户管理

1.依法组织非税收入征收工作。各单位严格按规定项目和标准征收非税收入，做到应收尽收，不得多征、少征或者擅自减征、免征。严禁擅自设立、变更收费项目及其范围、标准。

2.认真实施“收支两条线”管理。严格按“单位开票、银行代收、财政统管、实时入库”的方式管理。少数不方便直接缴存的收费项目，由执收单位集中汇缴。对滞留、坐收坐支等违规、违纪行为，一经发现，将按有关法律法规给予严肃处理。

3.规范票据使用。各单位要严格按相关规定，正确使用财政票据或税务发票。严禁使用自制票据、白条收费或收费不开票据行为。

4.强化银行账户管理。进一步加强单位银行账户审批、备案管理制度，从严控制新开账户。未经财政部门批准开设的银行账户一律取消，确保财政资金在国库单一账户体系内运行。

五、进一步强化财政资金管理，提高资金使用效益

1.加强单位账务资金管理。各单位财务收支全部纳入单位法定账册，按规定实行财务管理和核算。按照“统一编制预算、统一设置账户、统一收付方式、统一办理采购、统一管理票据、统一管理资金”的方式进行管理。各临时机构的财务收支纳入主管单位财务部门实行统一核算和管理。严禁公款私存、账外设账、私设“小金库”、转移收入及以支抵收等。

2.严格控制支出。各项支出执行国家规定的开支范围和开支标准，优先保证机构正常运转需要，从严控制会议费、接待费、车辆购置费等支出。对重大支出实行绩效考评机制，最大限度把财政资金用于民生事业和区域经济发展。

严格执行上级文件和区政府关于职工待遇有关规定，优先保证单位职工工资补贴发放需要，不得擅自新设津补贴项目或提高标准、扩大范围。

3.加强债权债务管理。各单位要严格控制单位债务，不得违反规定进行集资，不得为借贷活动提供担保和抵押。严格控制往来款项，及时处理各种债权债务，清理旧欠，消除长期挂账的现象。

4.严格执行政府采购制度。政府采购项目必须列入部门预算并严格按预算计划执行，按照《政府采购法》规定的方式和程序进行。凡违规自行采购的，财政部门一律按违规采购金额扣减经费或不予拨付采购资金。

六、强化财政专项资金管理，保障财政投资项目进展顺利

专项资金的设立要按照规定逐级申报审批，财政部门根据批准的规模安排经费。专项资金要按照规定的内容、范围、标准进行使用，实行专款专用，任何单位和个人不得截留和挪用。专项资金要按照区有关规定和程序组织实施。上级财政安排的专项资金，严格按照上级部门有关管理规定执行。

项目实施单位严格按照政府批准的专项资金预算组织实施，加强对资金的规模控制和成本控制，加强对政府投资项目的财务管理，不得擅自改变专项资金用途。项目建设确须调整预算的，按相关规定及时向有关部门申请。财政部门加强项目资金计划的执行管理。

七、加强资产管理，确保国有资产安全完整

1.建立健全资产登记管理制度。所有资产必须及时、准确地登记入账，建立固定资产明细台账，严禁账外管理。年底进行资产清查盘点，对清查中发现的盈亏、毁损、报废、损失，应及时查明原因，并按规定申报核销处理，确保账实相符、账账相符。

2.规范资产处置行为。调拨、捐赠、变卖、转让置换、报废、报损等涉及国有资产的处置行为，应按有关规定权限办理审批手续。房产、土地、机动车辆、贵重文物和大型仪器设备等大额资产的处置必须经区政府批准后，报财政部门审核通过后实施。实行公开招、拍、挂的，须经具有资质的中介机构进行资产评估。任何单位和个人不得暗箱操作和私下交易，资产处置收入应及时缴入财政专户，专款专用。

3.完善资产投（融）资审批制度。行政事业单位国有资产一般不得用于抵押担保，对政府批准投资实施的重点项目工程等确需使用的须报经区财政局（国资委）核准。以国有资产从事商品生产，对外提供有偿服务、对外投资、入股、租赁、承包、出租、出借等转化经营活动，必须严格按《区经营性国有资产管理暂行办法》等规定执行。

八、强化财政监督，保障财政资金安全

建立健全财务与资金的监督检查制度，加强财政性资金的跟踪检查。强化财政资金运行全过程的监督检查机制和联动机制，加大对各单位财务管理的监管。稳步推行部门预算、决算、“三公”经费和政务公开工作，主动公开涉及群众切身利益的重点支出、重大民生项目支出，保障公众对财政性资金使用情况的知情权，提高政府部门的透明度和公信力。

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随着国家发展形势的不断改变，公立医院不仅需要面对来自其他公立医院、私立医院等医疗机构的竞争，还需要把握好自身的经营管理工作。公立医院普遍存在财务管理开展不足的问题，需要有效利用财务分析工作掌握医院的运营状况，根据财务分析完善医院各项管理工作，进一步提高医院的运营能力和管理能力，这对于有效提高医院的医疗水平和整体竞争力有积极效果。

二、财务分析工作中存在的不足

(1)缺乏有效的财务分析体系。财务分析作为财务管理中的一个环节，可以通过分析处理公立医院财务信息来得到医院具体的工作情况以及其中存在的问题。但是医院大多主要关注医疗工作，对医院的管理方面投入精力不足，特别是在财务分析工作方面缺乏完善的工作体系。医院对于财务分析的结果利用率也不高，没有将相关结果转化为实际的工作优化措施，导致医院的管理工作较长时间不能得到提高。

(2)财务信息有效性与正确性不足。财务分析工作需要医院的相关财务和统计信息才能完成，对信息的依赖程度较高。医院财务和统计信息的质量决定了财务分析工作结果是否有效。现在公立医院的财务分析的质量不高有一个原因是因为医院的部分信息不够完善和准确，其中包括国家划拨的工作资金、医疗保险支付的相关资金收入以及在运营过程中的各项经济支出，由于拨付时间差异、金额差异等造成匹配错位，统计信息也时常出现差错或次月的更改，所以在进行财务分析工作时不能收集到全面准确的财务信息数据，在这样的工作条件下也不能够得到精准的财务分析结果。

(3)财务人员工作素质和能力有待提高。财务人员是财务分析工作的执行者，所以财务人员自身的能力与素质将会对财务分析的具体效果产生较大的影响。公立医院的财务人员专业水平有待提升，整体的财务工作能力相对不强，而医院对财务人员的培养也不足。财务人员整体工作能力不足同时缺乏主动学习的积极性，所以不能够有效利用现阶段最新的财务分析方法来完成相关工作，同时不能够有效地进行分析和处理工作，不能协调医院各部门完善医院自身的管理工作。

(4)缺乏必要的监督管理和风险控制。财务分析与其他财务工作一样，需要在必要的监督管理下才能够保证工作质量并及时完善在监督过程中发现的问题。财务分析有关的监督工作开展不足主要体现在两个方面，首先是对于医院财务工作监管不足，其次是对于财务分析工作的监督不足，这两个方面共同导致财务分析不能有效开展并将相关结果反馈至财务管理当中。此外财务分析没有将财务管理中的风险控制结合起来，对近期以及以后医院可能面临的运营和管理风险不能做出相应的判断和具体的应对措施，这对于医院的财务管理工作不利，特别是遭遇财务风险时容易造成巨大的财务损失。

三、完善财务分析措施

(1)构建财务分析工作体系。财务分析工作需要在完善的工作体系下才能够有效地开展，这也是公立医院首先需要解决的问题。建立有效的工作体系，需要包含财务分析的工作制度、财务分析的执行部门以及相应的结果利用方案等，通过该工作体系将医院的各个部门工作联系起来。医院在开展财务分析工作时，需要根据该体系来实行，及时获得相应的分析结果，并根据结果来完善医院各部门工作中存在的不足，优化工作方式并整合医院的工作资源，同时可以推动医院的财务管理工作更加合理有效，可以有效明确财务管理的优势和劣势，对于提高财务管理的工作质量有较大的帮助。医院还需要重视财务分析体系的完善工作，对其中存在的问题不断进行优化，确保该体系能够持续有效地发挥作用并推动医院的优化发展。

(2)提高财务信息的可靠性。财务分析工作是建立在有效且可靠的财务和统计信息基础上进行的，所以需要控制相关信息的整体质量来保证财务分析能够有效开展。提高财务信息的可靠性，首先需要保证财务信息的全面性，这需要医院建立完善稳定的财务数据信息库，将医院涉及到的财务信息全面地记录到该数据库中，不仅可以保证财务信息及时被使用，同时还可以结合定期披露医院的财务状况等措施来提高财务信息的公开透明度，避免因为财务信息不全面而导致的分析出现效果不佳。其次加强统计人员的业务培训，经常对统计信息质量进行定时检查，对于其中错误的数据及时处理，特别是对于恶意财务数据的事件需要严肃处理，保证相关信息的真实性，使财务分析可以准确地把握医院的管理状况并根据财务信息指导财务管理工作。

(3)加强财务人员的培训工作。公立医院需要加强财务人员的培训工作，通过提高财务人员的整体工作素质和能力带动医院财务管理的效果与质量。首先需要提高财务人员工作的规范性，在执行财务分析工作时能够严格按照相关的要求来完成，避免因为操作不规范而发生人为错误。其次医院需要组织财务人员对最新的财务分析方法以及其他统计分析方法进行学习，并提供一系列的操作实践活动，使财务人员能够在具体的实践当中规范工作提高自身的工作素养，能够根据医院的实际情况来实行进一步的财务管理，同时使其具备较强的分析和处理能力。除了对财务人员进行专门的培训以外，财务人员必须熟悉医院各科室工作流程和职能，经常深入相关科室进行调查了解，掌握财务分析时发现问题的解决方法，积极配合相关部门完成医院的管理工作。提高财务人员的综合素质不仅仅可以优化财务分析工作，同时对医院整体的财务管理能力都有极大的积极影响，能够促进医院更好更稳定地发展。

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关键词：企业集团;财务管理;问题;建议

中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）027-000-01

一、企业集团财务管理工作中存在的问题

在新的发展形势下，我国企业集团取得了迅猛的发展。然而，在财务管理中还存在诸多问题，降低了企业管理的效率，严重制约着企业集团的发展。具体包括以下几个方面。

1.财务管理制度方面的问题

无规矩不成方圆。对任何企业来说，只有建立有效的完善的财务管理制度，才能保证企业各项工作的顺利有序进行。当前，我国大部分企业集团都建立了较为完善的财务管理制度，并且取得了一定的管理成效，但依然存在很多不足，比如，财务管理制度在风险防范、决策机制上还很不完善;制度没有得到及时的修正，与当期的财务、会计、税收及其他法律法规存在很大的滞后性;此外，制度制定后缺乏有效的监督执行机制，执行力较差等等。

2.预算管理方面的问题

在财务管理中，预算管理占据着极为重要的地位，但很多企业在实际操作过程中，存在着与企业战略脱节、重编制轻控制、重执行轻考核、重客观轻主观等诟病。比如，在预算编制时，没有全面考虑各种因素，预测事项能力低，经常需要对相关事宜作出频繁的调整。再如，在预算分析时不顾生产、市场因素的变动，预算考评缺失等等，降低了预算管理的水平。

3.财务风险管理预估能力不强

企业在融资、经营、投资等财务活动中，由于一些无法预估、控制的外力因素，导致企业获取的经营成果与经营目标出现偏差，使得企业获得更多的经济收益或者蒙受一定的经济损失，这种现象即财务风险，企业的任何财务活动都可能会带来风险，目前来说，很大一部分企业集团的都缺乏财务风险管理意识，企业的财务风险预估能力明显不足，实际的经营管理过程中将经济利益作为主要的发展目标，对于企业的税务工作认识不足，财务风险评估体系不健全，风险防范机制不完善，部分企业管理人员法制意识淡薄，为了获得较多的经济利益偷逃税款，增加了企业的税务风险，不利于企业的长期稳定发展。

4.内控管理不足

内控管理是指企业在实际经营活动中，管理人员通过制定科学的企业管理方法，控制企业的经营效率、财务管理信息的完整性、可靠性，保证企业在经营过程中能够完全遵守相关法律法规，有效的规避财务风险，较快的实现企业的经营管理目标，为企业的发展奠定良好的基础。但现阶段，许多企业集团都没有建立起完善的内控制度体系，内控管理水平不能适应企业集团发展需要，严重制约企业集团的发展。

二、加强企业集团财务管理工作的建议

财务管理工作在企业集团中起着举足轻重的作用，针对当前企业集团在财务管理中存在的上述问题，结合自身多年的财务管理经验，谈谈具体改进的办法和措施。

1.建立系统的财务管控制度

首先，根据企业集团财务管理的现状和外部环境的实际情况，制定出切实可行的财务管控制度。其次，密切关注国家会计政策、税收政策及其他法律法规的变动，根据企业发展所面临的经济环境，及时调整现有的财务管理制度，以此来适应时代的发展要求。最后，集团财务管理部门、内部审计部门、内部控制部门等应加大财务监管的力度，对财务管理制度的执行情况进行定期、不定期的检查。如果发现违规操作的，应该采取必要的处罚措施，并责令其改正。

2.加强预算、资金使用的管控

首先，企业集团在预算与资金使用上，应该坚持收支平衡，略有盈余的原则。其次，根据轻重缓急、现存资金的多少，来权衡资金的使用。在此基础上，保证月度预算、年度预算的科学性、合理性，避免发生超出预算的现象。再次，不断强化预算、资金的管理与控制，把握好每个环节，确保企业融资、投资活动的科学性合理性。最终，通过以上工作，形成事前控制、事后反馈的有效机制，以此来形成良好的资源管控氛围。

3.增强财务风险防范意识

完善的财务风险防范体系对于企业集团的发展十分有利，企业必须重视内部工作人员风险防范意识的培养，具体的工作过程中要树立制度优先的思想，主管部门应认识到内部控制工作的重要性，加强责任意识及法制意识，加强企业内部控制体系建设，结合当前我国企业的财务风险管理体系建立符合单位发展的风险预警、识别、评估、分析体系，及时规避或者化解企业开展各项经济活动时的财务风险因素，保证企业资金的安全，确保日常经营活动的正常进行。

4.强化财务会计内部控制的执行及监督

为了切实提高企业集团的财务管理水平，企业管理人员必须重视并落实内部控制工作，完善内部审计机制建设，财务会计内部控制监督工作贯穿到财务管理工作的整个过程，财务部门的岗位分配影响严格按照会计岗位特征合理设置，财务审批、财务信息记录、单位决策、经济活动开展等岗位之间必须分离，明确各个岗位的职责权限，落实会计岗位的监督职能。审计部门必须积极配合内部控制工作的开展，将内部财务会计控制作为单独的审计项目，审计监督工作做到连续性、有针对性，确保财务会计监督工作的公平公正，及时发现企业各项经济活动中可能存在的财务风险，并迅速采取相关的措施，将风险控制在一定范围之内，促进企业财务管理水平的提高。

三、结束语

财务管理是企业发展的重要保障。尤其是企业集团，一旦财务管理出现问题，就会导致财务状况陷入困境甚至破产。企业集团应该建立符合本企业的财务管理制度，并且根据市场变化不断完善和修订，在企业日常经营活动中要严格执行财务管理制度的有关规定，加强预算、资金使用的管控，加强企业的财务风险防范意识，建立完善的风险防范体系，以此来提高财务管理的水平，促进企业集团健康、快速的发展。

参考文献：

[1]张磊.加强企业工程建设项目财务管理工作的若干思考[J].商，2015，（32）.

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【关键词】 风险管理； 建筑企业； 财务管理

项目风险是指在项目生命周期内，由于不确定性而可能导致项目偏离目标、造成项目损失的风险。建设施工项目的风险来源有以下几方面：首先，建筑产品由于地域分布广泛，项目经理权利集中，从集团角度来看，在人力、物力、财力等诸多方面项目都不易控制。其次，在技术含量较低的一般建筑市场上，不同资质级别的建筑施工企业在同一市场竞争，为了争取项目低价中标现象时有发生。再次，建筑产品具有建设周期长、成本构成复杂等特点，一旦项目成本失控，即使事后审计发现问题，损失也难以挽回。最后，安全管理不规范，安全风险隐患大，一旦发生会造成企业及社会的重大损失。

HZ集团公司是一家大型建设施工企业，注册资本4亿元，公司是国家房屋建筑工程施工总承包特级资质企业，同时具有“国家公路工程施工总承包一级”等八个一级资质。近年来，HZ公司提出“企业管理以财务管理为中心，项目管理以风险管理为核心”的财务管理策略，从财务组织体系、重要资产管理、监察审计以及人事管理等方面，围绕项目风险管理做文章，取得了积极的效果。

一、建立高度集权的财务管理体制

HZ集团在明确集团公司、分公司、项目部三级主体责、权、利的基础上，将集团全部财务活动纳入集中管理的范畴，实施高度集权的财务管理策略。具体表现为财务管理集约化，实现五个“上统”（统一管理），即机构上统、人员上统、制度上统、资金上统、核算上统。在这五部分中最基础的环节是“机构上统”和“人员上统”。集团公司实行独立集权的总会计师负责制。首先集团公司董事长直接任命总会计师，然后由总会计师委派各个分、子公司的财务经理，再由分、子公司的财务经理任命下属财务人员和各个工程项目财务人员。具体组织结构如图1所示。

上述这种独立的财务组织结构和财务人员体系能够有效地摆脱会计人员与核算单位之间的依附关系，使会计人员的工作保持相对独立。此外，集团还强化财务人员监督职能，并赋予所有财务人员越级上报的权力，由此可以大胆地依法抵制施工单位的不合法行为。

在此基础上，HZ集团进一步完善了其余三个“上统制度”。其中“制度上统”是指统一财务管理制度，实现了制度的可复制性，既提高了管理效率，又降低了管理成本；“资金上统”是指设立资金管理部，成立内部结算中心，各单位的出纳员集中办公，全面实现收支两条线管理办法，即全部收入首先统一纳入集团公司账户，再根据集团预算管理委员会审批通过的各单位预算，进行资金拨付，实现资金同步监管，防止项目挪用及资金失控；“核算上统”是指统一会计核算方法，统一会计科目及成本核算原则，定期进行项目成本分析，并利用用友ERP-NC信息管理平台，及时掌握和总控财务、资金动向。“五个上统”最终使集团公司实现了“集中于咫尺之内，控制于天涯之外”的财务管理格局。

二、对重要资产实施集中管理

（一）成立资金结算中心

早在1999年就成立了集团内部结算中心，取消所有单位独自在商业银行的账户，所有银行账户由集团统一监管，每个下属单位在结算中心开立内部账户。外地施工项目如在商业银行开立账户须执行集团审批手续，并统一以集团名义在当地开设账户。目的就是所有资金只有一个进出口，集团可对所有项目的资金进行监控，防止了资金闲置以及项目私自利用资金进行资本化用途。

各个单位在资金匮乏时可以通过两种方式调剂资金。其一：利用集团内部往来额度。集团根据分、子公司的预计年收入额，按一定比例为每个单位核定内部往来额度。即：在一定额度内可以存在经济债务，并有偿使用，按季度划转内部往来利息，按月以资金形式上交集团公司。其二：内部信贷。超出内部往来额度的资金需求可在资金中心进行贷款，期限不超过一年，按季度从内部银行账户中扣取贷款利息，逾期贷款执行罚息，风险项目可提前强行收回贷款。两种调剂方式均为有偿使用，但利率不同，前者利率较低于后者，以体现集团对项目的资金支持，同时更彰显“现金为王”的管理理念。

资金的集中管理可以将分散的资金集中起来，形成资金池，为企业的投融资带来效益。首先，家底丰厚提高企业在社会金融机构的可信度，提高信贷额度。其次，利用现金头寸最大限度地发挥管理效能，利用集中起来的资金，进行低风险商业投资活动，向BT、BOT项目延伸，获得了可观的收益。

（二）大宗物资统一采购

成立内部物流中心，项目主要材料由集团物流中心统一采购，如：钢筋、水泥等；大型生产施工设备由集团公司统一采购，如：沥青混凝土搅拌站、大型起重设备、路桥设备等。这样做的好处：一是材料和设备的质量得到保证。集团可以选择正规的供方生产企业，确保采购质量，防止项目低价采购劣质主材；对于设备采购，集团公司利用高素质的机械设备专家严把质量关，避免因设备质量而带来的项目整体质量风险。二是享受价格优惠，因集中采购量较大，可以享受大客户独有的价格折扣。三是享受延期付款等优惠。利用稳定的客户关系及集团公司的社会信誉，取得各种财务优惠政策，无形中节约了大量的资金成本。

（三）固定资产有偿使用

集团对固定资产执行所有权和经营权相分离的制度。集团对固定资产拥有所有权和处置权，下属单位拥有使用权和经营权。两权分离制度要求固定资产有偿使用，主要包括：一是承担固定资产折旧费，即：固定资产的折旧费由使用单位提取并纳入成本费用。二是承担租赁费，对于房产、临时设施，其折旧额由集团公司负担，但同时收取下属单位的租赁费作为内部成本核算。三是承担财务费用，即资金占用费。因固定资产由集团出资采购，故下属单位应当承担资金的占用费。三项费用合成固定资产的“使用费”，使集团层固定资产费用有效转移，最大限度地发挥监督和管理的作用。项目使用者、受益者承担合理的使用费，是清晰成本核算，降低经济风险的有效手段。

三、全方位的审计监督

建立全方位的审计体系是HZ集团防范经营风险的另一项“利器”。其具体策略为，“远程审计和现场审计相结合、财务审计和经营审计相结合、结果审计和过程审计相结合”。

集团公司设立监察审计部，聘用财务会计专业、施工预算专业并有内审资格的审计人员。首先，公司利用用友NC软件的信息平台，全面跟踪、随时掌控集团内部所有项目的成本费用发生全过程，一旦发现问题，马上开展现场审计。其次，审计方式不拘泥于财务审计，聘请专业技术人员加入到审计队伍开展经营审计，从各种经济角度对项目全方位掌控。最后，基于重要性原则，对重大项目采取从投标到施工全过程进行审计，而对中小项目只进行结果审计。

全方位的审计是项目风险管理的一个重要手段，是项目健康状况的“体温计”：对健康的项目进行全方位的大力支持；对处于亚健康状态的项目及时敲响警钟，展开风险分析，遏制风险萌芽；对亏损项目或存在重大风险隐患的项目，立即查明原因，停工或更换项目经理等停止其恶性发展，将风险和损失降到最低。

四、全面预算管理成为项目风险管理的红绿灯

全面预算管理是施工企业集团财务管理的一个完善而重要的手段。HZ集团近年来不断引进先进的管理模式，在实践中摸索经验。集团成立预算管理委员会，负责集团全面预算管理，并监督项目预算管理小组对预算的制定和执行情况。在“收支两条线”政策上，以资金为手段控制项目的预算执行。主要包括两方面。

一是将主营业务收入分成公司收入和项目收入两部分，在确保公司收入的前提下，项目收入是项目成本风险的红线。鼓励项目经营提高降本率，依项目责任书兑现奖励。对亏损项目及时分析和整顿，造成损失的对项目负责人进行处罚。所以，制定成本“红线”是项目风险管理的一个重要手段。红线拉得越紧，项目风险越低。

二是将费用分成按预算严控的费用和按实际发生的费用。对于有些费用，如：办公费、差旅费、招待费、会议费等消耗性费用，必须按预算严格控制。超出预算的费用，在费用调整得到审批以前坚决不予支付资金；对于有利于企业发展的费用，如：质量检验支出、科技支出、安全支出等，一旦发生按实际发生额予以支付。预算管理对安全管理和质量管理“网开一面”，为企业带来一种无形的收益。公司放眼未来、宏观管控，不仅着眼于当前的经济收益，把企业发展和社会责任同样放在重要的位置。

五、执行风险抵押金制度

人才管理是HZ集团项目风险控制管理的又一个重要手段。建筑行业人才流动比较大，项目的成败与项目经理有直接关系，高级项目管理人员对项目风险的影响不容忽视。公司为降低因管理带来的项目风险，多年来坚持执行风险抵押金制度，主要是分层级缴纳风险抵押金，分公司领导向集团缴纳，项目经营层向分公司缴纳，并由抵押金管理层向缴纳人员进行管理和奖惩。同时，严格执行项目经理管理目标责任制，签订项目经营责任书，依责任书对盈利项目按风险抵押金缴纳比例予以兑现奖励。对于经审计确认的亏损项目，采取没收抵押金或者按比例收缴罚金的方式，将经营风险和损失降到最低。

HZ集团近年来在企业管理模式上不断摸索，勇于创新，在经验与教训中学会总结和汲取，最大限度地降低经营风险，推动企业走向健康发展之路。

【参考文献】

［1］ 丘雄欧.建筑施工安全管理中存在的问题及解决措施［J］.中小企业管理与科技，2010（10）.

［2］ 张先治.企业内部控制规范实施中需协调好几个关系［J］.财务与会计（理财版），2010（05）.

［3］ 韩耀德.浅谈企业财务制度设计［J］.甘肃纵横科技，2008（3）.

［4］ 陈有才.浅论集团财务管理模式及其制度建设［J］.科技咨询，2007（5）.

篇7

  

     一、3-4月份做了以下具体工作

    （一）起草了《XX年度全区农经工作意见》，并送区政府办公室审签待发。

    （二）继续推进了农民专业合作组织建设工作。一是完成了万州区农民专业合作组织示范区建设：白羊柠檬协会示范建设、甘宁镇农业综合协会示范建设、熊家蜡烛枇杷协会示范建设等4个项目建设任务书，并上报了市局；二是在分水镇石碾李子合作社召开了农民专业合作组织建设经验交流现场会；三是组建了李河柑桔协会，并指导董家小岩无公害蔬菜协会完成了理、监事会的改选工作；四是完成了市委研究室下达对分水镇石碾李子合作社开展调研的任务，并形成书面调研材料上报；五是向科委申报了万州区分水镇5000亩无公害李子基地建设项目；六是向区计委提交了《扶持农民专业合作组织发展政策落实情况及完善政策的建议》材料；七是重新调整上报了《万州区分水镇石碾李子合作社无公害农产品产地认定申报书》；八是完成推荐分水镇石碾李子合作社和天城镇茅谷贡桃协会为市级示范农民专业合作组织的材料上报工作。

    （三）强化了农村劳动力转移培训工作。一是代区政府起草了向区人大常委会第十六次会议所做的《关于农村劳动力转移培训就业情况报告》（万州府议[XX]1号）；二是向区委督查室提交了《万州区农村劳动力转移培训工程工作进展情况汇报》；三是代区政府起草了向江西省上饶市考察团介绍我区农村劳动力转移培训就业工作的经验材料；四是向区计委提交了《万州区农村劳动力转移相关情况》的调研材料；五是完成了农村劳动力资源调查项目建设任务书；六是完成了农村劳动力转移就业情况报表的收报工作。

    （四）狠抓了农村集体资产与财务管理工作。一是按财政部新会计制度编写了《村集体经济组织会计制度培训教材》一书近10万字；二是按新会计制度培训了师资；三是与区财政局联合下发了《关于认真贯彻实施<村集体经济组织会计制度>的通知》（万州农业[XX]55号）；四是下发了《关于填报农村集体经济组织会计基本情况调查表的通知》（万州农业[XX]52号），并就此开展了调查，完成了上报任务；五是深入部分乡镇，开展村财务“乡代管”和村社财务电算化实施情况调研；六是继续抓好农村财务管理部级点沙办玉城村，市级点高梁镇的规范化管理工作。

    （五）继续开展农村土地承包管理工作。一是做好了《农村土地承包经营权证》书换发、补发的前期摸底调查工作；二是回复了政协第二届第三次会议第299号《关于出台全区农村土地流转实施意见的建议》的报告；三是调查处理了百安街办天星村土地租金分配纠纷；四是接待农民来访5次。

    （六）开展了全区农业企业和种养殖大户摸底调查，并完成了推荐2个市级示范龙头企业和2个市级示范种养殖大户的材料收报工作。

    （七）推荐评选了14名XX年度全区农村经营管理先进工作者，并下发《关于表彰XX年度农村经营管理先进工作者的通报》（万州农业[XX]54号）予以表彰。

    （八）开展了农户收支情况调查，完成了农户收支情况季度预测报表。

    （九）开展了全区农经人员情况调查。配合有关部门做好乡镇、农村经营管理职能调查和招聘农经公务员等工作。

    （十）积极响应区委、区政府体制调整决定的政策，重新组建了区农经站，并对所有人员进行了合理分工，将全站分为了六个工作组，各就各位，各司其职，确保了各项工作的有序进行。

    （十一）完成了XX年度农经工作档案整理工作。

     二、5-6月份打算

    （一）按区政府印发《XX年度全区农经工作意见》，制发全区农经工作目标考核意见，并力争召开一次全区农经工作会议，理顺农经工作体制。

    （二）启动万州区农民专业合作组织示范区建设和白羊柠檬协会、甘宁镇农业综合协会、熊家蜡烛枇杷协会以及万州区农村劳动资源调查建设5个项目建设工作。

    （三）完成区委布署的《关于促进农村劳动力充分就业的研究》等两个专题调研任务。

    （四）回复人大议案，政协提案5份。

    （五）做好农民专业合作组织宣传发动工作，力争新筹建4—5个协会，1个行业协会。

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【农村小学后勤2019工作计划一】一、指导思想：

以学校工作意见为指导，在校长室的统一领导下，认真学习全面贯彻上级有关教育工作的文件精神，进一步明确学校工作“教书育人、管理育人、服务育人”的办学方向。紧紧围绕学校工作中心，围绕后勤工作为教育教学服务，为师生生活服务的宗旨，不断研究新形势，谋求新发展，进一步强化后勤内部管理，全面提高后勤人员的思想素质和业务素质，努力增强服务意识，提高服务质量和服务水平，力求使后勤服务“勤快、务实、优质、高效”的工作作风落到实处，使后勤工作在规范化、制度化再上新台阶。

二、工作目标

在学校党支部、校长室的领导下，通过全体后勤人员的共同努力，进一步巩固和发展近年来后勤服务社会化、后勤工作规范化、校产管理电子化取得的管理成果，进一步借助发挥竞争、激励的用人制度的驱动作用，不断健全和完善后勤工作方面各项规章制度，落实岗位责任制，强化各项服务的过程管理，同时加大检查力度，细化考核标准。积极探索后勤服务后勤管理工作的新路子，在试行中不断总结，逐渐完善和提高，努力做好，做优。继续强化后勤员工素质教育常规管理，不断提高服务意识、服务质量和服务水平，努力学习现代教育技术，逐步实现后勤服务工作电子管理。围绕学校工作中心，不断改善和美化环境，积极努力开源节流，争取资金，为开通南北大门做准备。

三、主要工作及措施

(一)强化后勤队伍建设、制度建设，努力提高员工的自身素质。

组织后勤人员认真学习学校工作意见，深刻领会，全面贯彻“工作意见”的重要思想，借鉴先进的后勤管理工作经验，统一思想认识，强化职业道德教育，增强干好本职工作的责任感，真正以主人翁的姿态投入自己的工作，凝心聚力，爱岗敬业，乐于奉献，进一步提高员工的业务素质和服务意识。

进一步完善后勤工作各项制度，认真制定落实岗位责任制。在上学年对后勤各项制度修定的基础上，进一步细化岗位职责、工作量化考核。细化各环节的考核标准，完善考核评比条例。做到分工具体职责明确，考核对照有标准，以便相互监督，确保后勤服务工作，事事有人做，人人有事做，同时定期不定期广泛征集师生对后勤工作人员服务的态度、服务质量的意见和要求，继续建立总务后勤工作日志，认真记载，设立意见箱，接受师生监督。通过检查评比为综合考核积累材料。

(二)切实抓好后勤常规管理，不断提高服务质量

1、加强学校的财物管理，尤其是学校财产的管理。

【农村小学后勤2019工作计划二】进一步完善购物、保管、使用等财产管理制度，做到制度健全，职责明确，帐物相符，帐帐相符，完备购物申请，进出库手续，继续完善校产电子管理程序，数量、价格准确，保管责任到人。

继续按惯例对各班级、各部门、各专用教室公物实行登记管理，兑现损坏赔偿制度。

2、抓好校园环境卫生管理。

本学期我们将通过各种形式向师生员工进行爱护公物，保护环境的宣传教育，在师生中造成爱护公物，爱护校园一草一木的舆论氛围，积极开展美化校园，亮丽校园的活动，把创建文明校园活动和良好的卫生、生活习惯的养成结合起来。重视校园花草管理，适时抓好除草、施肥、治虫、修剪各环节的工作，确保环境净化、美化、绿化。围绕学校中心工作，积极做好校园南北大门开通前的准备工作2019年 小学后勤工作计划工作计划。

3、加强食堂、商店的卫生、质量的督查。

继续抓好食堂工作，不断总结、创新、力求在运作中逐渐完善，认真抓好小商店的管理，努力提高服务质量，定期不定期开展检查活动，征求意见及时反馈信息意见和要求。认真抓好食堂卫生工作，督促、协助司务长落实卫生包干区域，责任到人，量化考核。

(三)进一步加强开源节流的工作，管好用好学校的每一点财力、物力。

1、重点抓好学校节水节电的管理工作

本学期我们将在上学期对用水用电采取了一系列控制措施的基础上，加大检查力度，确保措施落实到位，使奖惩责任制的兑现落到实处，真正体现奖惩分明，同时加强对校园各方位、各部门用水用电的管理。

2、抓好购物管理，本着对校长忠诚的原则，在各方面管好用好每一点钱，每一笔钱，凡是购物必定货比三家，尽量批发，同时抓好库存物资的管理，减少库存数量，避免积压资金。

3、绿化管理继续实行自管为主的方针，平时的工作，能后勤人员自己做的，尽可能自己解决，减少额外支出。

总之，我们后勤全体工作人员将牢记孙校长的“三种意识”和王校长的“学校需要经营”的理念。按原则不失人文地为全校师生服务，确保我们的服务对象满意，同时，我也相信。我们的后勤工作会越来越好，我们的旧小将更辉煌!

【农村小学后勤2019工作计划三】一、指导思想：

坚持“以人为本、服务教育”的思想，树立服务意识，提高服务技能，保证服务质量，规范后勤管理，为学校的教育、教学工作提供有力的后勤保障。

二、 工作重点：

1、规范后勤工作、健全规章制度;

2、加强财物管理、减少物质浪费;

3、抓好安全工作、力创“平安校园”。

三、工作措施“

(一)后勤工作

1、建立完善各项制度，加强学校财务管理。

2、建立健全科学、规范的校产管理制度，加强对校产的日常管理。及时运用校产管理软件做好校产登记、保管、申领、维修、报废、转让等各环节工作，增强教师和学生爱护公物的意识。

3、加强绿化管理，美化校园环境，学校现有的花草树木做好养护和专人的管理工作。今年的重点是绿化的改造(如学校东面空场地的绿化设计、原花坛绿化带花草树木的添置等)，努力是校园四季如春，春意盎然。(具体方案等学校讨论后再定)。

4、加强教学设施的维修与更新，本学期将根据去年制定的基建财政预算，将进行各班级后黑板的、教师办公室办公橱的更换，会议室与队室的装修，学校校门的维修等。

(三)安全保卫工作

1、按时参加各级安全工作会议，及时向学校领导及师生汇报，传达会议精神，加强安全工作信息沟通，加大安全工作的宣传力度，安全教育与学校整体工作紧密配合。完善突发事件应急预案。

2、强岗位安全责任制，重点部位安全责任制上墙，每学年与教师签定“安全责任书”。

3、期对学校各类设备、用火、用电、饮食等进行安全检查，做好检查记录，以检查促整改、以整改粗防范。

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一、明确责任主体

企业的法定代表人（承租人）为第一责任人，负责本企业全部资产的管理工作，确保国有资产在使用过程中的安全完整。所在企业委派会计为国有资产监管责任人，负责做好资产资料收集归档工作，按实建立台账，资产发生变化的及时统计、上报，做到账、卡、物相符。

二、落实主体责任

企业要严格执行国有资产管理的各项法律法规及各项规章制度，杜绝国有资产损失流失。

（一）企业在生产经营过程中，不得使国有资产及其权益受到任何损失，不得用国有资产进行抵押、担保、转让、变卖等。

（二）企业对使用的国有资产具有保管、维护的责任，要定期对国有资产进行维护、维修，确保国有资产完整完好、保值增值。

（三）任何企业及个人未经批准不得在国有土地资产范围内新建、扩建各类房屋、仓储设施。确因生产经营需要进行大型固定资产投入时，投入前先行书面申请，注明投资项目、规模、资金来源等内容，经局招商与资产管理科审核，并提交局长办公会研究批准后方可实施，并按资产管理要求，明确产权属性记入台账。对购销企业确需添置的吸粮机、通风机、输送机、电子磅、地上笼等设备，以及仓库屋面小修，墙体、仓内地面小补及仓外场地简易维护的投入，应严格按“基层国有粮食购销企业财务管理制度”执行。

（四）如因管理不力，造成在国有土地范围内乱搭、乱建或土地被个人侵占等事件发生的，由所在企业法定代表人(承租人)负责无条件进行拆除清理。对处置不力造成国有资产损失的，将视情节，终止租赁协议，并追究相关人员的经济和法律责任。

三、规范资产出租监督管理

（一）实行报告审批制度。各企业凡拟出租国有资产（含院内晒场、空闲土地），必须向局招商与资产管理科提出书面报告，注明出租资产类型、位置、数量（土地亩数、建筑物间数和面积）、承租用途以及拟出租的租金和租期等。经招商与资产管理科审核，报分管领导提交局长办公会审批同意后，方可对外出租。未经批准不得擅自出租。

（二）企业对出租资产本着“公开、公平、公正”的原则进行对外招租，杜绝暗箱操作，，损公谋私现象的发生。招租成功后，租赁合同要明确双方的责、权、利和安全生产要求，经招商与资产管理科审核后，合同由企业法定代表人（承租人）签字并加盖企业公章后生效，并报局招商与资产管理科备案。

（三）租赁合同原则上一年一租，一年一签。对确需超过一年的长期租赁合同，必须经局同意，方可实施，租金须根据市场行情逐年递增。对外出租的资产不得用于违规违法生产经营，不得用于存放有毒物资和有害化工产品。资产租赁期内，承租方必须加强安全管理，若发生安全事故由承租方承担一切责任。

（四）租金收入实行统一管理，统筹使用。各企业出租资产的租金收入统一上缴购销公司资产经营收入账户，坚决杜绝拖欠租金，租金不入账和坐收坐支等违纪现象，实行收支两条线运行。按照“谁创收，谁受益”的分配原则，单位自己盘活资产的出租收入，按实际收取租金的60％-80﹪予以返还；区局盘活的资产收入，按实际收取租金的20﹪予以返还。所有返还资金用于补贴所在企业对资产的日常监管、维护和维修。返还资金的拨付，由所在企业向局招商与资产管理科提出书面申请，报分管领导提交局长办公会批准后，由财务审监科按财务管理规定程序进行拨付。

（五）企业对出租后的资产要加强管理。区局将对各企业资产经营管理情况进行督查监管，发现问题及时纠正，情节严重的，有权提前终止租赁合同。各企业资产管理工作将与年终目标考核紧密挂钩，对已签订的合同不能按期履行，给集体造成损失的，视情况将终止租赁协议并追究企业法定代表人(承租人)的经济和行政责任。

（六）目前己对外出租未到期的资产，由企业携原租赁合同，按资产管理要求补办手续，待原资产租赁合同修改完善后，再行继续签订。到期的租赁合同原则上一律终止，承租方愿继续租赁的，资产所在企业必须按本通知规定，按程序报告审批，办理相关手续。

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一、以质量贯标为契机，不断增强全员的预算管理意识。

今年，市局(公司)将我公司列为第一批质量认证达标单位，职工的质量规范意识明显增强。我们以此为契机，根据财务管理的特点以及财务管理的需要，及时出台了局(公司)《全面预算管理制度》，各科室站所分别配备了预算管理员，从而使每项工作有计划、有落实、有监督、有考核。在费用控制方面，一是采取定额包干的方式，将手机、座机费、办公费、油料费定额控制，节约归已、超支自负，培养了职工的节约意识。二是采取预算审批的方式，对定额以外的费用，必须先层层审批，没有审批发生的费用，一律不予报销。在现金预算方面，为提高现金预算的准确性，在实际支付时做到，没有现金预算项目的不予支付，超预算支付标准的不予支付，从而提高了现金预算意识。在职工借款还款方面，规定了借款必须于出发后十五日内还款，并将其写入科室方针目标，确实起到了降低借款数额，减少资金占用，避免呆帐发生的积极作用。

通过预算管理这一有效的管理手段，职工的规范意识进一步增强，促进了各项工作的开展。

二、以培训为动力，不断提高财会人员的业务水平。

几年来，市局(公司)一直把人员培训视为企业发展，增强企业竞争力的突破口，财务管理工作同样迫切需要素质较高的会计从业人员，因此我们根据实际工作的要求，年初就制定了基层会计人员培训计划，有步骤有目的的进行培训，今年共举办了三期会计人员培训班，分别学习了《会计法》、《烟站财务管理核算办法》、《企业管理工作意见》、《工作质量与方针目标考核办法》。通过学习，进一步了解了公司的各项管理制度，懂得了基层烟站会计人员的工作要求，如何更好地做好基层财务工作等。提高了干好基层财务工作的主动性与积极性。

同时，我们还加强了财务科全体人员的业务培训，财务科全体成员积极参加各种形式的学习，努力提高业务水平，在市局组织的大比武中取得了较好的成绩，同时在财政局组织的财务基础工作检查中，得到好评。财务科成员更是把提高自身素质当成是能否胜任工作，能否提高财务管理水平的头等大事来做。积极进取，努力学习，今年先后有三人次参加了全国会计中级职称考试，二人次参加了全国会计初级考试。烟站会计人员也有多人次报名参加了全国会计初级考试。局(公司)全体财务人员业务技能水平不断提高，为干好工作提供了素质保证。

三、以考核为手段，促进财务基础管理水平的提高。

随着企业管理的进一步深入，财务的管理职能逐渐增强。今年，市局(公司)为加大责任制考核力度，保证责任制的贯彻落实，专门成立了考核组织，财务科同企管科及办公室一起积极参与考核，严格按责任制考核兑现，保证了各项工作的顺利开展。体现了责任制的严肃性与公正性。

在今年的财务管理工作中，最重要的一点就是借市局(公司)的考核体系，采取了工作质量与方针目标的考核机制，将管理的要求与重点，纳入工作质量与方针目标考核。制定了烟站会计、保管方针目标工作质量考核标准，将科室费用预算、职工借款写入方针目标。通过月份考核与工资挂钩，季度与奖金挂钩等兑现按《财务会计制度》和《会计法》的要求，全面提高财务核算质量，实事求是的体现财务经营成果，做诚信纳税单位。并顺利通过每年一次的国税、地税关于纳税情况的检查。

这就强化了财务的监督管理职能，规范了各站所经营行为，有力保证了各项工作的顺利进行。

四、积极参与企业经营管理，搞好公司财产物资的清查与盘点

随着企业的不断发展，财务的管理职能日益显现。财务管理参与到企业管理的方方面面，从物资采购中的比价采购小组到基建的招投标，再到废旧物资的处理等等，财务科都参与其中，起到了其应有的作用。

为加强对基层站所各项财产物资的管理，迎接各级的指导于检查，通过现场清查，由物流服务中心建立了烟站、管销所的固定资产、低值易耗品登记台帐。今年6月份，财务科全体成员利用晚上的时间，加班加点对各烟站烟用物资的扶持兑现情况进行了核查，通过核查，提高了基层会计、保管的责任心，规范了烟站的会计基础工作，有效的防止了错误的出现。这就加强了管理，确保了财产物资的帐帐、帐实相符，提高了财产物资的利用效能。

五、搞好财经秩序整顿工作，全面做好迎接审计的准备

根据上级局(公司)关于财经秩序整顿工作的要求，结合我公司自身的实际，认真搞好自查与整顿，特别是把整顿工作视为规范企业经营行为的良机。首先，对xx年以来的卷烟购、销、存业务认真检查，并与烟厂核对一致，确保做到帐帐、帐实相符，没有发现违反规定的行为，保证了自查工作的质量。其次，对基层站所进行全面审计，加强对金曾会计人员的指导。从会计基础工作导演用物资的扶持兑现，再到烟叶收购中涉及到的财务工作，财务科人员都一一指导到位，规范了会计的基础工作，为迎审计署的检查做好了充分的准备。