建筑企业资金管理存在的问题范文

导语：如何才能写好一篇建筑企业资金管理存在的问题，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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一、建筑施工企业加强资金管理的重要性

1、能够降低建筑施工企业的财务风险

建筑施工企业面临着巨大的资金需求，包括长期贷款和短期贷款，如果出现资金的错位配置那么就可能会出现短贷长用的现象，加大了建筑施工企业的财务风险。资金作为企业的“血液”，在企业活动中不断循环，一旦发生断流，将会给建筑施工企业带来严重的打击。因此，建筑施工企业必须严格控制资金流的管理，防止出现无法及时偿还本息的情况。

2、能够提升建筑施工企业的综合管理能力

任何建筑施工企业都离不开财务管理活动，而财务管理中最重要的一项就是资金管理。高水准的资金管理能够提升建筑施工企业的综合管理能力，进而提升企业的价值。从另外一个角度来讲，建筑施工企业的管理活动可以分为两个部分，一方面是资金流，另一方面是物资流，加强物资流环节的管理能够提升企业的价值，同理，加强企业资金流的管理也能够实现价值的提升。资金管理不是一个单一环节，它需要企业上上下下各个部门各个员工的积极配合。资金管理考验着企业领导的管理艺术，资金管理水平考验着企业的综合管理能力。

3、能够提升建筑企业的盈利能力

资金管理在财务管理中主要有两大模型，一是随机模型，二是库存模型。根据资金管理的随机模型，当企业的资金余额触及一定的资金额度就购买债券等短期金融产品，触及随机模型的下限就卖出短期理财产品。该模型的使用能够使建筑施工企业实现资金盈利能力最大化，最终提高整个企业的盈利能力。

二、建筑施工企业在资金管理活动中存在的主要问题

资金管理工作质量的好坏直接影响着建筑施工企业经济效益的实现，然而在我国建筑施工企业野蛮成长之后，大量的企业对资金管理重视不够，债权债务关系复杂，保证金回收期限长，资金短缺现象严重。以下对建筑施工企业资金管理活动中存在的主要问题进行逐一分析。

1、建筑施工企业普遍资金管理意识淡薄

严密的内部控制是资金管理的前提，没有一个较好的公司治理架构，希望达到良好的资金管理是不可能的。当前，我国建筑施工企业行业普遍存在企业上上下下各级员工对资金管理的重要性认识不够的现象。一方面，建筑施工企业的高级管理层大多数只重视本企业的产值和经济效益，在投标的过程中把价格压得太低，在承诺垫资之前也没有详尽分析建设单位的资信情况。与此同时，大多数的建筑施工企业没有成立专门的资金管理机构，对资金进行专门的管理，加大了资金管理的风险。另一方面，员工对资金管理活动的认识也不够充分，认为这仅仅是财务会计部门的责任，与自己没有任何关系，在平时的工作生活中铺张浪费，导致建筑施工企业资金管理问题重重。

2、建筑施工企业流动资金较为短缺

我国建筑企业数目众多，大大小小的公司面临着不同的资金需求，但是他们都有一个共同点，就是该行业要求建筑施工企业必须进行前期的垫资。对于大型企业集团，他们的融资渠道广泛，来自银行的借款也不会随着国家货币政策的调整而相应减少，而受到该政策影响较大的是那些中小建筑施工企业，他们的融资渠道本来就受到限制，再加上国家政策的调整，使其从银行融资难上加难。流动资金是建筑施工企业的“血液”，在银行贷款收紧的情形下，建筑施工企业从银行获得借款变得越来越困难，同时股权融资又不容易，因此，建筑施工企业的流动资金短缺成为了必然。在建筑施工企业项目收入方面，由于参与竞争的企业越来越多，要想获得合同，就必须进行前期的垫资，多数建筑施工企业并没有意识到工程款对企业运转的重要性，在逾期时也不进行及时的催收，导致建筑施工企业流动资金较为短缺。

3、建筑施工企业项目分散，资金管理乏力

建筑施工企业的经营特点决定了其工程项目分布的广泛性，这就加大了企业总部对各个项目的管理难度，容易产生资金支用监管不到位的现象。在实践工作中，项目管理人员不熟悉财务，财务人员又不熟悉管理，在项目进行会计核算的时候主要还是按照领导的意思进行核算，而项目资金流又是根据会计核算的基础进行流动的，不当的会计处理导致不当的现金流动。另外，建筑施工企业对现金流动控制不恰当，在事后进行监督又流于形式，资金流动的监督没有起到其应有的作用。此外，不同的项目对材料的需求也是不一样的，因此，建筑施工企业需要进行科学合理的财务预算，这样才能保证资金管理的有序开展。

三、完善建筑施工企业资金管理的政策建议

1、强化建筑施工企业管理层及员工的资金管理意识

强化建筑施工企业员工资金管理意识是做好资金管理工作的前提。首先要以管理层为中心，做好资金管理的宣传工作，上行下效，把加强资金管理的思想贯穿于每个员工的工作当中。资金管理的工作还包括企业的成本管理，树立成本控制意识是加强资金管理的重要环节，因此，在日常工作中，管理层要有成本控制意识，在项目资金管理上做到控制和监督双管齐下，只有这样才能在企业资金管理上达到事半功倍的效果。在预算管理方面，必须在年末做好财务规划，对工程项目的实际资金支出与规划资金支出进行对比，给予及时的考评和客观的奖惩，确保建筑施工企业资金管理预算发挥其应有的效果。在员工管理方面，应该配置专门的资金管理人员对其进行管理，实行管理员工持证上岗制度，在员工的招聘过程中不能任人唯亲，应公开考试竞聘，在工作的过程中也要进行定期或者不定期的考核，以满足企业专业人才的需求。

2、拓宽建筑施工企业的融资渠道

目前，建筑施工企业的融资渠道主要包括银行贷款和工程垫资款的收回。在我国货币政策逐渐转向的形势下，建筑施工企业应该从自身出发，加强与银行的合作，强化信贷管理，对到期的应付本息进行及时的偿还，在央行的征信记录中保持良好的记录。只有这样才能保证建筑施工企业在需求资金的时候满足银行的贷款指标，才能及时获得银行贷款。其次，建筑施工企业在进行招投标的过程中，不仅仅需要降低竞标价格，还需要对工程项目进行详尽的考察，看是否满足资金回收的条件，以控制风险。本文建议将项目的工程款回款工作与项目经理的绩效工资相挂钩，以此来激励项目经理催收回收款的积极性。通过以上两种方法可保证充裕的现金流，做好资金管理工作。

3、加强建筑施工企业项目的风险控制意识

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关键词：建筑企业；资金管理；问题；对策

一、建筑企业资金管理概述

（一）建筑企业资金管理的概念。建筑企业资金管理是企业在生产经营过程中，提前对资金进行合理的规划，在保证资金安全完整的提前下，合理配置资金，以满足日常经营的需要，同时提高资金的使用效率。建筑企业资金管理具有资金周转时间长，需要量大，流动性强、垫资普遍等特点，资金管理已经成为企业财务管理的核心内容。（二）建筑企业资金管理的重要性。一方面，资金管理有助于建筑企业降低财务风险。建筑企业在项目施工过程的早期，一般要垫资和支付履约保证金，工程竣工后，建设方又要扣质量保证金，这些都占用了企业大量的资金。资金是建筑企业的血液，如果资金链断裂，那么对企业来说是及其危险，如果企业有科学合理的资金管理方法并有效执行，可以预防资金链断裂的问题，使企业的偿债能力和信用等级不受影响，保证企业的正常发展。另一方面，资金管理有助于建筑企业提升综合管理能力。资金管理是财务管理中最重要的内容，而财务管理是建筑企业综合管理的一个重要组成部分，资金管理不仅有助于提高企业的经济效益，而且也可以提升企业的综合管理能力。资金管理工作需要做好企业内外及上下级的沟通协调，部门之间只有相互配合，相互沟通，参与讨论和决策，才能确保资金管理到位，使资金配置更合理，提高企业的经济效益。

二、建筑企业资金管理存在的问题

当前建筑企业资金管理开展过程中，还存在着影响企业对资源有效配置进而影响企业经济效益的一些问题，具体表现在以下几个方面。（一）前期垫资、后期工程款回收缓慢，应收账款金额大。建筑企业市场竞争激烈，自上世纪九十年代中期以来，垫资施工逐渐成为建筑业市场约定俗成的行规，企业不垫资，就承接不到工程，建筑企业为了自身的发展，在签订合同时只能接受相关条款。在施工过程中，建设方按产值只支付部分工程进度款，工程竣工结算后，在合同规定的期限内，要预留工程价款结算总额3%的质量保证金，使得施工企业短期内无法一次性收回工程进度款。即使工程结算后，建设方拖欠已结算的工程款，施工单位也往往不会起诉，因为打官司不仅耗时且成本高，还影响以后的业务。另外，企业在投标时，经常高估自身的经济实力，对工程项目经济效益的可行性分析流于形式，不顾公司利润低价中标，对建设方的信用及经济实力也没有进行充分了解，公司在经营过程中所需要资金得不到保障，再加上建设方如果资金问题延付或拖欠，给公司带来了极大的资金压力和信用风险。（二）资金预算管理编制的准确性及执行力度不高。第一，建筑企业的资金要科学、合理的配置，就需要编制具有合理性、可行性资金预算，虽然大部分企业都有预算管理制度，也进行了预算编制，但是因为编制依据不科学等原因，使得预算编制不合理，预算数字不够准确。资金管理与项目预算没有有机统一，资金使用计划与工程进度不相匹配。目前，有大部分企业资金管理模式为“已收定支”，资金计划仅以项目收支为依据，没有对整个集团层面的资金管理进行分析，资金筹划缺乏全局性，资金预算管理缺乏有效性，财务部门的职能仅为合规程序的执行者，无法提供有效的决策信息，而各项目经理却掌握着本项目的资金配置权力。第二，管理层不够重视，预算编制无法严格执行，致使资金计划不符合实际的要求，导致资金预算脱离企业发展战略，严重影响企业资金的筹集、调配、使用、从而造成管理层决策失误。（三）资金内部控制制度有待完善。第一，当前大部分建筑企业在日常经营活动中缺乏完善的内部资金内部控制制度，如缺乏科学合理的审批制度、完善的项目预算管理制度、权责明晰的项目经理管理制度等，内部控制制度形同虚设。第二，有的企业虽然有资金内部控制制度，但没有按制度执行，未落实到工作中去，有的支出受客观因素的影响没有按资金内部控制制度走审批支付流程，资金实际支出与计划支出相脱节，造成资金短缺。第三，项目经理权责不明确，没有制度约束，容易产生滥用职权，对项目的资金管理没有进行有效的监督和控制，资金流向与计划脱节，事前控制不足事后考核走过场，项目预算制度流于形式。（四）资金的融资渠道狭窄建筑企业是资金密集型的行业，而上市的建筑企业比例很少，为了保证工程项目的顺利进行，大部分建筑企业融资方式主要是向银行借款。由于建筑企业工程周期长，相应的资金周转期也长，资金周转周期可能与银行借贷周期不相吻合，不能及时归还银行借款，影响企业的信用，进而影响企业的融资，使得企业的资金周转更加困难。

三、加强建筑企业资金管理的有效对策

建筑企业资金管理问题如处理不当，会使企业面临财务风险，影响企业的生存和发展。因此，建筑企业应根据自身经营状况，选择符合自身发展的资金管理办法，实现对资金最优配置，提高资金利用率，提高建筑企业市场竞争力。（一）加强对应收账款的管理。第一，加强投标项目的管理。公司投标前，要组织相关专业人员组成团队，对投标的项目进行可行行分析，对工程项目涉及的成本费用组成要素进行经济效益测算，不能为了中标采取“低价中标”的模式。对需要垫资的工程，要结合自身的实力，考虑垫资比例，分析项目的盈利状况，签订合同过程中，对合同条款要逐条审核，尽量避免合同陷阱，预防纠纷发生。第二，建立应收账款信用政策。建筑企业要对建设方的资金信用情况进行摸底，风险评估，进而明确对方的信用是否良好，是否具备履约能力，是否有足够的资金支撑项目的进度款。第三，建立应收账款催收小组，催收小组应根据合同规定的付款节点、支付条款，准备相关付款资料，及时与建设方进行沟通，办理工程进度款结算，督促其付款，实现应收账款的动态管理。相关人员要分析应收账款的账龄，账龄短的，可以登门拜访，面对面沟通，督促其付款，对账龄高的应收账款，企业除了及时与业主方进行沟通、谈判，还可以走法律程序，以便尽快收回资金。（二）提高资金预算管理编制的准确性及执行力度。第一，由于建筑企业资金预算是根据企业未来经营情况，对资金需求的合理预期，并连续不断的动态控制活动，所以预算范围要从原来的“项目收支计划”转变为投融资、运营等全面预算，由单一的“项目部统计”上升为整个集团层面的统筹规划。在项目中标后，要对该项目进行周全的用资计划分析，如对项目的人工费、材料费等成本要素进行合理的预算，并根据自身实力和工程付款支付条款，编制合理、有效的资金预算，同时考虑资金缺口及解决方法。第二，企业管理人员要及时关注项目的进度，根据项目在不同阶段对资金的需要量、紧急程度及公司可使用的资金额，对资金进行合理的安排和使用。资金预算是全员参与、全员管理、全员收益的用资计划，它不仅是一项管理活动，更是一种管理理念，公司领导层要重视并在执行过程中以身作则，将资金预算执行结果作为工作业绩考核的要素之一。（三）完善资金内部控制制度。一方面，建筑企业管理层要把加强资金管理落实到实处，让每一位员工都树立按制度办事的理念。为了保证内控制度的顺利有效的推行，企业应对资金业务活动如银行账户管理、资金预算管理、投资资金等建立相关的细则。对不同管理层赋予不同的权利和责任，即用制度来明确其职责和权利，使资金使用审批流程落实到实处，对项目负责人职责和权利同样也要建立相应的管理监督制度予以明确，并配套使用考核奖惩制度。另一方面，平时资金活动必须严格遵守资金使用申报程序，逐级审批，层层监督。如果发现资金支付异常，应立即检查原因并上报，并追究相关人员的责任。（四）拓展资金融资途径。一方面，加强对融资的管理力度，企业要构建起完善的资金管理制度，最大限度地对资金配置进行优化和整合，及时归还银行借款，确保企业的信用，为后续融资提供有利的条件。另一方面，企业要拓展融资方式，如建筑企业承接的PPP项目，因应收账款质量高，如企业信用等级高，可把应收账款以保理的形式向银行融资，缓减企业的资金压力，以便企业提供更为优质的建筑产品。

四、结语

资金是企业发展的血液，建筑企业要想在激烈的市场竞争中处于优势地位，必须根据自身的特点做好资金的管理。通过分析应收账款形成的原因及账龄高低对应收账款采取不同的管理方法，根据经营活动编制资金预算，并建立完善的内部控制制度为其开展提供保障，同时拓展融资途径使企业确保资金流畅通。建筑企业高质量的资金管理，不仅有利于提高企业的经济效益，降低企业的财务风险，还有利于提高企业的管理能力，使得建筑企业实现长远发展和战略目标。

参考文献

［1］丁意龙.浅谈建筑企业资金管理模式［J］.金融经济,2019（14）.

［2］朱小慧.浅析建筑企业资金管理存在的问题及对策［J］.纳税,2019（6）.

［3］曾华.建筑企业资金管理存在的问题及对策探讨［J］.财会学习,2019（23）.

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关键词：建筑施工 企业资金 管理

一、建筑施工企业资金管理的必要性分析

（一）能够降低企业财务风险

资金是企业运营和发展的基础，建筑企业的正常运营过程中不可避免地会有一定的负债，倘若建筑企业的资金管理不完善，出现资金的断流，就会造成建筑企业无法及时还本付息，影响建筑企业的信誉。因而，建筑施工企业加强资金管理是企业降低财务风险的重要方式。

（二）能够提高企业管理能力

财务管理是企业管理的重要组成内容，而资金管理又是财务管理的核心部分，所以资金管理是企业管理的重要组成部分。建筑施工企业加强企业的资金管理，不仅能够降低企业的风险，还能够从整体上提高企业的管理能力。

（三）能够扩大企业的市场份额

充足的资金是企业经营发展的重要保障。在建筑施工企业提供的服务日趋同质化的今天，资金管理良好的建筑施工企业允许企业及时添置所需设备，从而增大投标过程中的竞争优势，并最终扩大企业的市场份额。

二、建筑施工企业资金管理存在的问题

资金管理工作质量的高低直接影响建筑施工企业经济效益的获取和社会效益的实现，然而，我国建筑施工企业资金管理的现状却不甚理想，保证金回收期限较长、债权债务管理不完善、资金短缺、资金监管乏力等现象日益突出。下面分析我国建筑施工企业资金管理过程中普遍存在的主要问题。

（一）资金管理意识淡薄

当前，我国建筑施工企业普遍存在的一个问题是，上至企业领导层，下到普通员工，其资金管理意识相当淡薄，普遍不重视资金管理工作。一方面，建筑施工企业领导层大多只重视本企业的经济效益和产值目标，在投标过程中过分压低价格，还不重点分析建设单位的资信情况，盲目承诺垫资，给企业日后的资金管理活动留下隐患。同时，不少建筑施工企业并没有设立专门的机构、指定专人进行财务资金的管理，这无疑会降低资金管理的效率。另一方面，员工的资金管理意识整体较为淡薄，很多员工认为资金管理活动只是财务部门的责任，与自己无关，在日常工作中铺张浪费，导致企业的费用开支持续不降。

（二）流动资金较为短缺

流动资金是企业的“血液”，对建筑施工企业来说更是如此。然而，我国的建筑施工企业往往流动资金较为短缺，不利于建筑施工企业的“健康成长”。众所周知，建筑施工企业的资金主要来源于自有资金、银行借款、工程款收入。银行借款方面，随着我国货币政策的调整，银行贷款的规模被控制，建筑施工企业从银行获得借款越来越困难，而建筑施工企业又不容易从证券市场上获得融资，其流动资金短缺成为必然。工程款收入方面，随着建筑施工企业之间的业务竞争，建筑市场逐渐转变为买方市场。对建筑施工企业来说，其要想获得合同，就常常需要为业主单位垫付资金，多数建筑施工企业并没有意识到工程款对于企业资金运转的重要性，即使在工程款被拖欠时也不及时催收，导致建筑施工企业的流动资金更为短缺。

（三）资金分散且利用率较低

建筑施工企业不同于一般的生产企业，其具有分支机构分散、投资数额较大的特点。为提升项目负责人的积极性，建筑施工企业往往实行项目经理负责制，即由项目经理全权负责中标项目的经营管理。此时，不少下属单位就会多头开户，同时将本单位收回的工程款扣留，并不汇缴到总部，这样一来，当其他兄弟单位需要筹集资金时，总部不得不向银行贷款，造成建筑施工企业负债累累，财务费用与日俱增。另一方面，业主拖欠工程款的现象比较严重，这不可避免地会降低建筑企业资金的流动性，也不利于资金利用率的提高。

（四）资金运动监督管理乏力

建筑施工企业的经营性质决定了其工程项目分布较广，这不利于企业总部对各项目部资金运动的监督管理，容易出现资金流向与管理控制相互脱节的现象。现实中，企业管理人员不了解财务状况，财务人员又不知悉经营管理，会计核算完全遵照领导的意志，而资金管理又遵从会计核算的步调，因而会计处理起不到系统分析资金用途的作用，会计只起到核算的作用，其监督职能无从实现。另外，建筑施工企业事前对资金管理的控制不力，事后监督又只是流于形式，并没有在监督的基础上制定可行的考核办法，更没有相应的奖惩措施，事后监督不能起到任何实质性的作用。

（五）资金预算管理不完善

科学合理的财务预算是资金管理完善的必要前提。科学合理的财务预算主要来自于对材料市场变化的准确预期和工程预算人员的经验能力。而做到上述两点往往比较困难。工程材料市场变化莫测，加之工程预算人员缺乏对工程材料价格的系统性分析和未来走势判断，因而资金预算工作的准确性一般难以保证。另一方面，建筑施工企业缺乏素质较高的专门预算管理人员，且预算管理人员的经验相对不足，这会限制预算工作准确性的提升，不利于建筑施工企业的资金管理，也不利于建筑施工企业经济效益的提升。

三、强化建筑施工企业资金管理的对策

（一）强化领导层及员工的资金管理意识

强化领导层及员工的资金管理意识是做好资金管理工作的前提条件。首先，要在建筑施工企业内部上下做好资金管理的宣传教育工作，使资金管理的意识深入人心。其次，成本控制意识是资金管理意识的重要组成部分，因而，企业领导层在日常工作中要以身作则，成本控制意识牢记心中，管理与生产双手并抓，制度与收益双管齐下，如此上行下效，建筑施工企业的资金管理工作必将起到事半功倍的效果。最后，还要树立深刻的财务预算管理意识，对建筑施工企业的费用支出做好合理性的规划，同时要对财务预算的执行情况给予及时考评和客观奖惩，确保财务预算管理工作起到应有的效果。

（二）拓宽建筑施工企业的资金来源

拓宽建筑施工企业的资金来源主要从银行贷款和加大欠款回收力度两个方面着手。在国家货币政策不断做出调整的形势下，建筑施工企业要不断加强与银行的合作，并在日常工作中强化信贷管理，及时偿还到期银行贷款，保持良好的信贷信誉，以争取银行更高的授信额度。只有这样，才能保证当资金短缺时建筑施工企业能够及时地从银行获得足额贷款。另一方面，建筑施工企业应改变只注重承揽项目的现状，在注重项目承揽的同时，更加注重项目竣工时工程款的回收。因而，建议建筑施工企业将工程款的回收和项目经理的个人业绩相挂钩，并针对其业绩给予考评和适当奖惩，以此来提升项目经理催收欠款的积极性。通过上述两个方面的努力，建筑施工企业才能够保证充裕的资金来源，做好资金管理工作。

（三）加强工程项目风险的预警机制

虽然目前的建筑市场呈现一种买方市场态势，但建筑施工企业也不能盲目投标，盲目为业主单位垫资进行施工。相反，建筑施工企业要加强工程项目的风险预警，充分认识本企业可能面临的风险和遭受的损失。所以，建筑施工企业在为业主单位垫资之前，要对新项目进行严格审核，充分考察业主单位的资信情况，合理评估可能遇到的拖欠工程款的风险，在风险较低的情况下再进行垫资施工，防止垫资施工开始之后又停工的不良状况。之后，在施工过程中要对业主单位的支付能力进行动态监控，切实保证企业的工程款能够如数收回。

（四）提升企业员工的综合素质

人才是企业的第一战略资源和核心竞争力，人才的素质决定着企业的发展速度。在建筑施工企业资金管理极不完善的今天，提升企业员工的综合素质成为一项迫在眉睫的任务。其一，建筑施工企业要加强对企业财务人员的培训和再教育，不断优化其知识结构和拓宽其知识面，使其了解和掌握企业管理、信息管理、自动化软件操作等方面的相关知识，将本企业的财务人员培养成复合型人才。其二，在人才招募方面，要注重引入适合本建筑施工企业特点的人才，并对其进行有针对性的岗前培训，确保本企业员工真正适应本企业的生产建设具体特点，且员工素质整体处于一个较高的水平，为他们高效地进行资金管理工作奠定坚实的基础。

（五）做好资金集权管理工作

一方面，建筑施工企业要加强资金的集中管理工作，强调各项目部收回的工程款收入要及时汇缴企业总部，使总部有充裕的资金在不同项目部之间调剂余缺，以满足其他项目部的资金需求，同时降低企业的财务费用，提升企业的经济效益。另一方面，建筑施工企业总部要设立各项目部的备用金管理制度，即总部根据各项目的实际情况为其设立备用金。对于项目部的各项备用金支出，总部都要对其用途严格审批，认真审核其原始凭证，确保备用金的使用符合其用途规定。而且，在备用金支付使用之后，要根据其支付金额及时补足。毫无疑问，备用金制度能够保证项目部资金使用的透明性，减少项目部的铺张浪费现象。

参考文献：

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1、建筑施工企业结算中心运行价值分析

结合现阶段建筑施工企业发展中对于结算中心结算模式的应用来看，其在很多方面都发挥出了较强的积极作用和价值，比如对于资金信贷、资金监控、资金信息以及资金结算，都能够进行较好的控制，进而也就能够保障建筑施工企业发展中具备着较为理想的资金配置和应用价值，避免出现资金浪费现象。具体到相应的建筑施工企业结算中心运行中，其存在的关键价值主要表现在以下几个方面:(1)提高资金应用效益。对于建筑施工企业的顺利发展而言，切实高效提升资金的应用效益是比较重要的一个方面，这种资金应用效益的提升也就可以通过结算中心的相关工作来落实。结算中心能够较好针对企业内部所有的资金进行汇总分析，了解其资金集中后的效果，进而也就能够针对这些所有的资金进行合理调度，确保相应的资金能够通过贷款等形式分配给下属的子公司，进而也就能够达到资金合理运用的目的，这种资金在建筑施工企业内部循环利用的模式，也就能够较好提升了所有资金的利用效率，尤其是对于以往存在的资金闲置问题具备较强的规避效果。(2)降低财务费用。在建筑施工企业资金管理中有效运用结算中心进行处理还能够较好节约企业发展中的贷款规模，进而也就能够较好提升其对于财务费用的控制效果，满足于建筑施工企业对于经济效益的追求。以此同时，这种财务费用的降低也就能够规避建筑施工企业出现负债经营的问题，有助于建筑施工企业的可持续发展。(3)提升内部监控效果。对于建筑施工企业资金管理和应用而言，其内部监控同样也是必不可少的一个重要内容，直接关系到资金运用的准确性和规范性，而采用结算中心资金管理模式，能够较好围绕着这种内部监控工作进行优化落实，进而也就能够较好提升其监控效果，尤其是对于资金的安全性能够做到较强的保障和优化，确保其能够在监护之下得到有效收支处理，降低出现各类问题和偏差的概率。(4)提升建筑施工企业竞争力。具体到建筑施工企业结算中心运行处理中，相应的企业竞争力提升也是其最为根本的一个追求所在，其能够通过上述各个方面的功能实现来规避企业发展中可能存在的各类损失问题，并且也能够较好促使其得到较为理想的资金应用价值最大化效果如此也就能够在未来发展中创造更大的经济效益。此外，这种建筑施工企业竞争力的提升还表现在相应的信用等级提升上，通过合理的融资和资金管理，能够较好提升企业的资信等级，促使其能够更为便捷的在银行获取相应的融资，进而达到提高竞争力的目的。

2、建筑施工企业结算中心运行现状分析

基于现阶段建筑施工企业对于结算中心的设置以及其具体的落实来看，其虽然存在着一定的积极作用价值表现，但是同时也存在着一些缺陷和障碍，这些问题也就需要在未来发展中引起高度重视，其主要表现在以下几个方面:(1)资金集中效果不理想。在当前建筑施工企业结算中心工作执行中，其存在的最大问题就是相应的资金集中效果不佳，很多企业都存在着多头开户的现象，该问题的存在也就明显会影响到结算中心的调度效果，导致其协调性存在一定的干扰，很多资金都得不到及时全面的调度，进而也就形成了一些资金的闲置问题，导致其资金应用效率降低，可能会产生效益降低问题。(2)筹资方面存在一定的缺陷。对于建筑施工企业的发展而言，资金来源是比较重要的一个方面，而在该方面的落实处理中，结算中心在现阶段也存在着一定的问题，因为当前其可供选择的筹资渠道确实有限，这也就导致很多建筑施工企业容易进行自筹资金，这也就很可能出现负债经营的问题，不仅仅存在利率较高，带来较大资金损耗的现象，还可能会因为相应经营不善带来企业发展困难，需要引起高度重视。(3)内部资金分配不合理。在建筑施工企业结算中心工作过程中，其还存在着较为明显的内部资金分配不到位的现象，这种内部资金分配方面的问题主要就是相关资金分配没有严格按照相应的分公司实际需求进行处理，导致其资金的处理存在着较大的局限性，进而形成了资金的浪费现象。此外，这种内部资金分配方面的问题还表现在其难以形成较为理想的竞争机制，分公司没有较为理想的竞争意识，进而也就难以形成快速发展的效果。(4)内部考核评价机制缺失。对于建筑施工企业结算中心运行过程中，其存在的问题还表现在相应的内部考核评价机制的不健全方面，这种考核机制的缺失也就很容易带来较大的局限性，难以形成较为理想的管控优化效果。这种考核评价机制的缺失不仅仅会导致结算中心自身工作效能的降低，还极有可能会造成其难以形成理想的决策参考效果，进而也就同样会干扰到结算中心的工作价值效果，甚至影响到建筑施工企业的有序发展。

3、建筑施工企业结算中心发展完善措施

建筑施工企业结算中心的运用确实具备着较为理想的积极作用效果，这种结算中心的有效发展也就需要围绕着相应的问题进行优化，促使其能够切实在建筑施工企业发展中创造应有的加值效益，相关完善和优化措施主要有以下几点:(1)明确结算中心职能。对于建筑施工企业结算中心的运行发展来看，为了提升其工作效能，必须要首先明确其工作职能，这种工作职能的明确主要就是为了较好促使其能够围绕着自身的工作进行落实，最终表现出相应的工作实效性。从实际工作中来看，结算中心首先应该具备金融中心的职能，其能够对于所有资本进行有效管理和调配，提升资金应用价值效果;其次，还需要促使其体现出信息中心的作用效果，能够较好围绕着各类经济信息进行分析，促使其能够为决策提供较强参考价值;最后，结算中心还需要具备投资中心的职能，能够针对所有资金的使用进行优化，逐步提升其资金应用效益。(2)拓宽筹资渠道。对于建筑施工企业结算中心相关工作的落实来看，其比较核心的工作任务还需要放在筹资渠道的拓展上，相应的筹资渠道拓展需要相关人员尽可能地了解企业可以从哪些方面获取资金，这些资金的来源必须要可靠，并且还需要具备较强的经济性效果，杜绝随意进行自筹资金的现象产生，避免盲目性问题的出现。(3)完善管理体制。在建筑施工企业结算中心发展过程中，较好完善相应的管理体制也是比较核心的一个要点内容所在，其需要围绕着相关职能进行细化，确保相关管理制度能够较好指导各个工作人员的任务落实，保障资金的管理能够发挥出最大的效能。此外，这种管理体制的完善还需要促使其表现出较为理想的奖惩效果，进而也就能够充分调动工作人员的积极性，提升工作水平，当然，这也就需要确保相关工作人员均能够具备理想的业务素质和工作能力，在资金结算、信贷或者是出纳方面表现出较强的作用效能。(4)优化风险管理。对于今后建筑施工企业结算中心工作水平的提升来看，还需要着眼于相应的风险问题进行全面控制，这种风险管理工作的落实也就需要有效分析资金管理和调度过程中可能存在的各类风险因素，进而详细分析其影响机制，采取恰当的预防手段予以规避，保障资金管理的可靠性和合理性。

综上所述，对于建筑施工企业的发展而言，资金方面的管理和控制是比较重要的一个方面，这种资金方面的管理依托于结算中心进行落实是比较重要的模式之一，其确实能够较好提升建筑施工企业发展速度，规避以往建筑施工企业发展中存在的资金浪费现象，促使资金的调度和应用能够满足于建筑施工企业未来发展的需求。

作者:朱勇 单位:山东省路桥集团有限公司

【参考文献】

［1］蔡云．现代建筑施工企业合同管理的完善［J］．建筑经济，2007(09)

［2］曾江涛．实行内部结算中心模式加强施工企业资金管理刍议［J］．中国总会计师，2010(03)

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作为建筑施工企业重要的工作内容之一，有效的资金管理能够有效节约施工成本、提高生产效率。基于此，本文对建筑施工企业精细化资金管理进行研究。

关键词：

建筑施工企业；精细化；资金管理

建筑市场竞争形势十分激烈，提高资金管理的规范性与系统性能够有效提高施工企业的核心竞争力，并且增加市场份额。实现精细化的资金管理具有必要性。

一、建筑施工企业资金管理问题分析

(一)招投标竞争问题

建筑市场激烈的竞争形势使得招投标竞争中存在许多问题。建筑市场的无序竞争与市场供需的不平衡，导致最低价中标的方式成为主流。为了获得项目，施工企业使用尽量压低标价的方式，有时候甚至出现投标报价比工程预算、工程成本还低的现象，导致利润低、资金不能及时回收等问题。

(二)资金周转问题

1.项目投入大，战线长

相较于其他行业，建筑施工企业的日常生产与经营具有较长的周期，并且需要较多的资金投入，资金不能及时回流。另外，施工项目并不仅仅在一个地区进行，具有较大的地域跨度，影响了资金管理工作的进行。同时，下属企业账户较多、资金利用率低，导致母公司不能对资金进行有效、及时调度，增加财务费用，阻碍企业稳定与持续发展。

2.资金垫付现象严重

市场竞争的加剧引发的市场上不良竞争与恶意压价等多种问题，施工企业为了发展有时不得不接受“无形规则”，例如资金垫付。为了把握住施工的机会，施工企业只能进行资金的垫付。在工程款不到位的情况下，施工企业只能自行拿出资金保证施工的进行。这种做法不仅使企业进行垫付的资金应得的收益减少，在工程完工后，该部分资金很有可能不能技术收回，变成拖欠款。

3.保证金交纳缺乏法律依据

目前建设单位一般会将能否进行足额保证金的交纳作为判断施工企业是否有足够的能力进行工程承包的依据。为了避免施工企业违约，建设单位通常会要求施工单位在投保前交纳投标保证金，中标后交纳履约保证金。金额大约为中标价的十分之一，特别是履约保证金资金占用时间较长。但是关于保证金的交纳比例、方式等在法律上并没有明确的规定。这种现状增加了施工企业的资金压力，阻碍资金的运转。

4.资金筹措方式不足

施工企业在融资上存在一些困难。一方面，从债权融资来看，建设单位长期不支付工程款，施工企业债务压力不断增大，负债率持续升高，因此银行在进行信贷资金发放时并不青睐施工企业。另一方面，施工企业利润率不高，在税后所剩下的资金不能完全满足企业的资金缺口。这种局面导致施工企业不仅不能从银行获得资金，也不能进行社会融资，资金筹措存在困难。

(三)缺乏统一资金管理

施工企业项目比较多，并且相对分散，具有较大的流动性，这在一定程度上给建筑施工企业的资金筹集、使用、调配增加了难度。虽然该类型企业已经意识到了这种问题并且采取了针对性的措施对资金的使用、开支制定了一些计划，但是由于工程具有跨地域、周期长等特征，施工企业不能对每个项目部进行强有力的控制，导致资金管理不能实现与财务管理的有机结合，降低资金使用与管理计划的可控制性与实际操作性，不仅增加了管理费用，而且经常发生银行账户过多、备用金不能妥善管理、工程结算延迟等问题。

二、建筑施工企业精细化资金管理

(一)精细化资金管理的特征

1.全员性

在资金精细化管理中，施工企业的每一位员工都处于主体地位。精细化管理主张有效落实责任、进行刚性管理、对人的行为进行规范，关注工程的每一个细节，将重点细节作为着力点，提高研究与把握细节的系统性，提高施工企业整体的执行能力，保证目标能够被快速实现。所以，精细化资金管理需要施工企业中每一位成员的共同参与。

2.外延性

外延化即为资金的精细化管理要与生产与施工中每一个环节相结合，将以往的资金管理中的优势部分与现代精细化管理思想进行结合，最终整合成效率高、新颖的管理方式。

3.现代性

精细化的资金管理，要求施工企业使用现代先进的管理手段与方式。该种管理方式要求企业每个项目之间进行联系与沟通。使用互联网信息技术与智能设备、软件能够有效提高管理效率，加快资金流动速度。

(二)建筑施工企业精细化资金管理策略

1.融合信息化管理

加强信息化管理，能够在很大程度上提高企业管理资金的效率与质量。由于施工企业的资金流动性比较强，项目比较分散等特征，所以在进行资金管理时使用分级核算的方式。这种方式虽然能够起到一定效果，但同时具有明显的缺点。企业的总部很难对下属单位与每个项目部的资金核算进行监督管理与有效控制。现代信息技术的发展能够有效改善这一问题，使用互联网信息技术与智能计算机，提高资金管理的智能化与信息化。针对施工企业资金管理中存在的缺陷，使用科学、适用的财务管理软件能够对资金管理的程序与细节进行有效优化，减少甚至避免资金管理中的不当做法，尽量减少资金管理产生的费用。加强信息化管理，不仅能够有效改善施工企业资金管理中现存的缺陷，并且逐渐提高企业资金管理的整体水平。

2.实施集中管理

在精细化资金管理理念的指导下，施工企业应该集中管理资金。具体措施包括：设置资金结算中心，负责统一规划、筹集、使用与管理资金；企业的财务部门要发挥职能作用，对每个项目部与下属单位的资金进行集中调配与管理，防止出现资金闲置、私设账户等问题，保证财务账目能够对所有收支情况记录在册；使用分级审批方式对资金的支出进行管理。集中管理资金，能够将本来分散的项目资金进行集中，由企业总部来管理。这种方式能够提高资金的集约化与规模化优势，加快资金流动速度，提高资金使用效率，为项目的实施提供可靠的资金保障。

3.完善资金预算管理制度

资金预算管理制度是指对资金预算进行定期编制，分析一定时间之内的资金收支情况，并且严格按照预算方案对出现资金收支的项目进行落实与执行，保证资金能够被科学合理利用，达到精细化管理的目的，并且能够实现内部经营活动的协调。加强资金预算的管理能够有效管理资金的运行，对项目进行监督。在执行的过程中，不仅需要重视预算编制过程，预算执行情况及绩效考核等问题也不能被忽略。

4.强化应收账款催收力度

针对企业内部与外部拖欠的有关款项，要逐个进行清查与管理，并且加大拖欠款项的催收力度，保证资金能够安全回收；指派专人进行拖欠款项的催收工作，确保责任的落实，并完善相关考核制度，对人员形成激励作用；对于长期被拖欠并且情况相对复杂的款项，要求助于法律，进行欠款的追讨。另外，为了进一步减轻资金产生的压力，可以利用保理、资产证券化等创新方式，并且加强对保证金催收与监督管理工作的重视。在投标工作中，应该将合同与招标文件作为依据进行投标保证金的支付，并对支付情况进行跟踪落实。在中标后进行保证金收回时，要按照招标文件中制定的时间与方式进行。

5.加强银企合作扩大融资来源

施工企业不仅需要加强对资金的管理，还要进行“开源”。只有重视经济能力建设，建立优质的信誉，并且与银行紧密合作，才能使资金的来源途径得到拓宽。银行作为施工资金重要的资金来源，加强与其的联系具有现实意义。施工企业通过对借入资金与自我资金的比例进行调整，获取银行的支持，能够优化资金结构，节约资金成本，提高经济收益。所以，加强企业信誉的塑造，并且与银行建立良好的、稳定的合作关系对于实现资金精细化管理十分必要。另外，企业还应该积极开拓其它的资金来源途径，例如资产证券化、信托基金等方式，使资金结构得到进一步优化，降低资金成本。

三、结束语

本文首先对建筑施工企业资金管理问题进行分析，然后提出资金精细化管理的方式，对其特征与实施策略进行详细描述，能够有效改善现阶段施工企业资金管理中存在的招投标竞争、资金周转、缺乏统一资金管理等问题，提高资金的利用效率，节约经营成本，提高市场竞争力。

参考文献：

[1]胡利军.煤炭企业资金管理存在的问题及精细化管理对策[J].统计与管理，2015(7)：114-115.

[2]卢崇哲.施工企业工程项目资金精细化管理探讨[J].财经界：学术版，2015(14)：37-37.

[3]李凯.大型国有施工建设企业项目精细化管理研究[J].工程技术：全文版，2016(7)：00076-00077.

[4]杨艳.如何加强施工企业成本精细化管理[J].港澳经济，2016(2)：115-115.

篇6

关键词：施工企业；资金管理；预算；效率

资金是企业的血液和命脉，是企业赖以生存的根本。随着国家宏观调控力度的加强，资金短缺已成为当今施工企业普遍存在的一个问题。认识加强施工企业资金管理的意义，认真分析施工企业资金短缺的原因，探求解决施工企业资金短缺的途径，是我们当前面临的重要课题。

一、施工企业资金管理的重要性

资金是施工企业生存、发展的基础。如果一个施工企业没有资金，再好的项目和计划都将搁置而无法实施。如果施工企业资金管理制度不健全、资金使用效率低下、监督管理乏力、以及管理方式和手段落后，一旦发生严重的资金困难，势必影响施工企业正常生产经营，陷入债务纠纷，甚至可能导致破产。因此，施工企业资金管理的重要性是不言而喻的。加强和改善施工企业资金管理是实现管理创新、推动施工企业管理工作的重要环节。只有建立和完善资金管理的运行机制和信息化网络，加大监督管理力度，才能促使建筑企业资金的良性循环，最大限度地提高资本运营效能，使施工企业立于不败之地。

二、施工企业资金管理存在的问题

目前，施工企业普存在资金管理分散、资金使用计划不周密等问题，削弱了施工企业总部资金的调控力度。具体问题主要有以下几点：

1．资金分散管理、总部监管不力。施工企业工程项目具有点多、面广、线长的特点，目前多数企业普遍组建相对独立的“项目部”对中标项目实施管理。如果企业总部对下属的分公司（项目部）的资金管理又缺乏有效监控，资金分散管理会带来着很多问题，如资金资金被挪用、侵占、外借等等，为施工企业不断发展留下后患，增加了巨大的财务风险。

2．企业融资困难、内部资金回收风险较大。由于建筑企业资金需求量较大，资金不足引起的周转困难在施工企业普遍存在。建筑企业实行的分级管理模式，即总公司为一级法人、分公司（项目部）为下属分支机构，银行一般向建筑企业总公司授信，下属分支机构无法直接取得银行资金，即总公司向银行贷款，下属分支机构（分公司或工程项目部）向总公司内部借款。由于内部借款管理不规范，总公司对下属分支机构贷款与否，既不能借鉴商业银行的程序审批，又不能履行担保或者抵押手续，如果项目严重亏损或者工程款拖欠严重，总公司下拨的内部贷款就会变成不良贷款，最终损失只能由总公司承担。

3．工程垫资增加，资金成本较高。目前在建筑工程行业，建筑企业垫资施工现象比较普遍，使施工企业的生存和发展受到威胁。一方面施工企业为了开拓市场，必须不断地加大经营力度和满足业主提出的垫资要求，另一方面工程竣工以后，工程决算迟迟不能敲定，竣工工程款的回收期限延长，工程款的拖欠与日剧增，企业资金供应日益困难，资金周转日趋变缓；同时有些建筑工程决算审计后，业主无力支付拖欠工程余款，使得施工企业拖欠工程款，随着施工企业生产规模的扩大日益增加，建筑企业的资金使用成本也较高。垫资施工主要表现为以下几种形式：

第一、全额垫资施工，主要是指在工程建设过程中某一阶段发包人不向承包人支付任何工程价款，而要等待该阶段工程项目完工后，才可按照约定支付工程价款。 如有些建筑工程要求±0以下由施工方全额垫资，基础完成开始支付进度款；有些建筑工程要求施工方垫资至主体结顶以后，再支付一定金额的工程款。

第二、利用工程进度款的不足额支付，造成部分垫资施工。比如在合同中约定为“承包人报送的月进度报表经发包人确认后，于次月支付确认工作量的70％”，这样实际上造成承包人在工程建设过程中，对已经完成工作量的30％要形成部分垫资。

第三、要求承包人向发包人支付巨额的履约保证金作为工程项目启动资金，保证金在施工过程中根据工程进度返还，造成部分垫资施工。

4．资金难以统一调度，使用效率低下。企业总部难以对下属分公司（项目部）资金进行管理和统一调度，影响资金的使用效率。例如：某建筑企业具有几十个分公司（项目部），工程款收入未进行统一管理，在资金使用环节主次不分、计划不周密，管理无重点，造成资金分散占用矛盾十分突出，有的分公司（项目部）资金闲置、沉淀严重，有的分公司（项目部）却资金紧张、青黄不济。资金使用效率低下已经成为困扰众多施工企业财务管理的难题，这是造成财务秩序混乱、施工企业经营质量不高的根本原因。

三、施工企业资金管理的措施

1．树立全新的资金管理理念。资金是企业的血脉，施工企业必须树立全新的资金管理理念，若不全方位转变资金管理观念，就很难在激烈的市场竞争中赢得一席之地。施工企业以资金管理为中心，控制成本、费用、利润，等于抓住并带动了施工企业生产经营的各个方面。例如：企业内部贷款抵押、担保制度；下属分支机构拖欠公司资金，实行违约罚款制度；下属分支机构应交总公司管理费，实行按工程款进度每月扣交制度等。

2．强化预算管理。施工企业要建立和完善预算编制、审批、监督、考核的全面预算控制体系。预算范围由单一的经营性资金收支计划,扩大到生产经营、基建、投资等全面资金预算多方面。预算管理是资金管理的基础，有效地资金预算管理能提高施工企业资金的使用效率。通过现金预算和现金流转预算的编制，使施工企业对预算期的现金流转情况有一个全面，详细地了解，更合理安排资金。施工企业的资金预算管理要与收支两条线管理相结合，现金流出控制以成本费用控制为基础，现金流入控制以收工程款为基础。只有通过控制现金流量才能确保资金的回笼及成本费用的合理支出。要严格实行收支两条线管理，必须充分发挥资金结算中心的功能，使资金高度集中管理，形成资金合力，保证施工生产等资金的合理需求，提高资金使用效率，降低财务风险。

3．提高资金使用效率。施工企业的主要资金除了自有资金外，还有工程回收款项和银行的贷款融资款。对于新接的工程项目，应事先对项目的概况、资金来源做政策分析，做好项目发展前景预测、财务获利评价、风险评价等可行性分析。在工程项目的生产过程中，施工企业应制订了资金使用计划和各项费用开支计划，严格控制各项非生产性支出；对于购置大型的建筑设备，要积极探索新方法，比如采用融资租赁或者分期付款的模式；做好对材料采购资金的安排，形成计划使用量与实际的相一致，努力减少由于库存的原因，造成资金大量占用。

4．实行信息化管理，发挥资金结算中心的职能作用。建筑企业要以财务资金管理为中心，推进企业计算机网络技术的应用，建立以财务资金管理为核心的内部信息管理系统，提高结算中心的运作能力。资金结算中心要与各家开户银行建立网上银行平台，实行资金远程管理，随时可以对项目部资金进行查询监控和调拨。通过网络系统将各项目部资金划入结算中心账户，实行统一管理，统一调配，统一使用。实践证明，网上银行在资金集中管理中发挥了十分重要的作用。一方面，解决了资金短缺和富裕并存的矛盾，盘活了存量资金，提高资金的使用效率；另一方面，有利于加强对下级单位资金的监控管理，确保资金安全运营。

5．加强备用金管理。备用金是施工企业拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项，由于工程生产经营的特殊性，大量的材料采购需要使用备用金，因此必须加强对备用金的管理。一是要严格备用金借款规定，对已挂账的备用金，应在规定期限内督促借款人办理报销手续，坚持“前账未清、后款不借”的原则。二是备用金应按借款单位设置明细台账，逐笔登记备用金的借款及报销情况，每季进行核对，对拖延不还又无正当理由的借款人，应及时催收。三是对调出人员必须全部偿还备用金借款，并经财务部门签字后，方可办理有关调转手续。

四、结语

总之，财务管理要以资金管理为核心，资金是施工企业的血液，要增强其造血功能，加快血液的流动性，减少资金占用量；要确定合理的资金结构，充分利用自有资金，降低资产负债率；要加强应收账款的管理，提高变现能力，增加自有资金拥有量，控制坏账损失；要重视货币的时间价值，关注资金成本，降低财务费用；要加强对资金的控制，使之合规合法有效；要保证施工生产对资金的需要，为施工企业健康持续的发展提供资金支持。只要施工企业按上述原则，监督使用是完全有可能的，管理上去了，成本降低了，也就赢得了企业效益。

参考文献

[1]张永军.建筑施工企业应加强资金管理[J].中国管理信息化,2011（15）:13-14.

[2]蒋品洪. 应收账款账龄审计经验谈[J] .财会月刊,2010(34):38-39.

[3]蒋品洪. 也谈会计人思维方式[J] .财会通讯,2010(28):150-151.

[4]曾选军. 施工企业资金管理中存在的问题与对策研究[J] .经济师,2011(7):261-265.

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[关键词]建筑施工企业；资金；集中管理

中图分类号：F285 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2017）08-0081-02

近年来我国经济取得了高速发展，这也极大地促进了建筑行业的发展进步，特别是随着城市化进程的加快，城市建筑工程项目的增多，这为建筑施工企业提供了广阔的市场，但同时建筑行业的竞争也变得更加激烈，很多建筑施工企业都面临着经营风险和财务风险，特别是资金周转困难已经严重的影响了建筑施工企业的发展。因此如何提高施工企业资金的利用效率，加强资金的全面管控，已经成为了当下施工企业必须解决的难题，而资金的集中管理方式能够在很大程度上解决这一问题，但是建筑施工企业资金集中管理的难度较大，这就需要采取科学的方式来提高资金集中管理的水平。

1.资金集中管理的优点分析

1.1 提高资金配置的科学性

建筑施工集团企业如果能够将分散的资金进行集中管理，并且根据子公司的实际需要对其进行资金分配，同时将闲置资金集中起来保证整个集团及其子公司的正常运转，这样可以减少向银行贷款的资金量，从而可以在很大程度上降低集团利息开支，从而为集团经济效益的提升打下坚实基础。

1.2 有利于内部监督

目前我国大型的建筑施工企业都包含了许多子公司、分公司、集团直属项目部、子公司项目部和分公司项目部，如此庞大的系统，集团公司的控制管理难度较大，而通过资金的集中管理就可以在很大程度上加强对分公司和子公司的控制，并且集中资金管理还能够在很大程度上统一财务制度和财务软件，这不仅可以提高集团之间的财务处理工作的效率和质量，而且还能加强集团内部控制监督工作的水平，一旦发现问题能够保证集团公司组织力量进行解决。

1.3 拓宽企业融资渠道

建筑施工企业通过对资金的集中管理还可以在很大程度上拓宽融资渠道，这主要是建筑施工企业在实际发展过程中受到资金条件的制约，很多时候施工企业都必须采用银行贷款的方式来筹集发展所需要的资金，但是这种融资方式的难度较大，银行在进行贷款的过程中会对企业的日常经营状况和信用状况进行调查分析，以便于降低贷款分风险，施工企业开展这种融资方式也会增加利息支出，从而降低施工企业的经济效益。建筑施工企业通过对资金的集中管理就可以实现提升整个集团的整体实力，这样集团公司可以针对各子公司对资金的实际需要开展银行贷款，不仅可以提高融资效率，而且还可以降低融资的成本[1]。

2.建筑施工企业资金集中管理中存在的问题分析

2.1 重视程度不够

现阶段我国建筑施工企业对资金集中管理的重视程度较低，很多施工企业对资金集中管理的理解较为局限，因为资金集中管理会涉及到一些权力和利益，很多施工企业只是关注当前的短期利益而不愿从长期的角度考虑，进而阻碍资金集中管理工作的推进。由于建筑施工企业领导层对资金集中管理缺乏重视，这就很容易导致大量的资金出现闲置的状况，与此同时还存在着一些施工企业发展缺乏资金的情况，由于资金配置的不合理，从而会对整个建筑行业的发展起到消极作用。

2.2 资金集中程度低，利用效率低下

建筑施工企业在开展各项建筑施工过程中对资金集中能力水平低下，这主要是因为很多建筑项目都是利用银行贷款来开展资金的实际运作，而银行为了加强对贷款资金的监管，确保资金的专项专用，银行都会在项目地开设三方共管账户，在这种情况下建筑施工企业对资金的自主管理能力降低，这就不利于资金的集中管理，出现资金闲置的问题突出，极大地降低了资金的利用效率。

2.3 资金监督缺乏控制

现阶段我国建筑施工企业存在着一个较为普遍的特点，那就是建筑施工企业对资金的集中管理缺乏监督控制，甚至很多施工企业还存在着资金流和控制流脱节的问题，这不仅会对整个资金的日常管理活动带来不利影响，而且还会出现资金管理混乱的问题。资金管理在企业中占据着重要地位，并且对企业的生存和发展都具有重要的影响，如果建筑施工企业的资金管理工作不到位，就很容易出现资金流向不明的情况，甚至会进一步导致建筑施工企业的资金链出现断裂的情况，给企业的生产带来挑战。同时建筑施工企业集中资金管理的水平低下，也没有建立相关的资金监督管理制度，这就很难做到资金的专款专用，也无法对整个财务资金状况进行很好的管理，甚至会为建筑施工企业带来巨大的经营风险[2]。

3.施工企业资金集中管理的措施

3.1 集团资金管理坚持集权和分权相结合

集团在资金集中管理过程中必须把握集权和分权之间的管理，如果出现过于集权的情况，就会导致子公司或者是分公司能动性和灵活性降低，这就不利于充分发挥子公司的创造能力，这对企业的发展长久发展是极为不利的。同时如果出现过度分权的情况，这又不利于集团对资金进行统筹规划，这是的资金集中管理就会流于形式，无法得到具体的落实，这种情况下又会降低资金的利用效率，不利于充分发挥集团公司的整体资金优势。因此集团公司应该根据实际情况制定科W合理的资金集中管理执行方案，避免出现资金管理过度集中和过于分权的情况，在充分保障子公司或者是分公司能动性基础上提供资金的利用效率，进而推动建筑施工企业的健康可持续发展。

3.2 选择科学的资金管理模式

现阶段我国建筑施工企业资金集中管理主要可以选择三种管理模式，其中主要包括结算中心模式、内部银行模式以及财务公司模式，各种资金管理模式的特点不同，这就需要集团公司根据自身的实际情况选择最佳的资金管理模式，从而充分发挥资金集中管理的优势。结算模式主要是将集团及其子公司的所有支付款业务集中起来管理，这种模式往往在资金管理初级阶段应用的较多，同时这种资金管理模式主要应用在规模较小的建筑施工企业。内部银行模式和结算中心模式存在着很多的共性，这主要是内部银行管理模式是在结算中心基础之上发展的，其具有一个较为显著的特点，那就是增加了内部融资信贷职能，这样就可以根据子公司的资金实际需求情况进行资金的配置，这样可以极大地提高资金集中管理的利用效率，并且还能够给为子公司的发展提供充足的资金支持。财务公司模式是资金集中管理较高层次的管理模式，这种资金管理模式克服了前两种资金管理模式的不足之处，这种模式下资金集中管理可以极大地提高建筑施工企业集团的筹资能力和投资能力，进而能够极大地推动建筑施工企业的迅速发展。

3.3 加强资金集中管理工作的动态的监督

3.3.1 银行账户统一管理

建筑施工企业在实际银行账户统一管理过程中必须严格落实相关的规定，具体应该包括以下几个方面，第一，在银行开立账户之前在集团公司进行报备审批，并且还应该将相关的档案资料信息在集团公司进行备案；第二，如果在银行办理销户以及变更信息等工作，子公司都必须及时到集团公司进行信息的更改；第三，集团公司将子公司的银行账户进行统一管理。

3.3.2 搭建互联网+金融的资金管理平台

现阶段我国各大银行为了顺应时展的趋势，并且结合消费者的实际需求，各大商业银行推出了企业网银、银企直联、银企直通等业务，这些银行业务的开展能够在很大程度上提高资金运作效率，建筑施工企业应该充分利用银行开展的相关业务，以便于提高资金的管理效率水平。与此同时建筑施工企业还应该利用先进的财务管理系统辅助财务管理工作，搭建互联网+金融的资金管理平台，这样不仅可以提高财务管理工作的效率水平，而且还可以提升资金管理的安全性水平，进而为建筑施工企业的发展提供坚实的基础。

3.3.3 强化企业资金预算管理

建筑施工企业还应该加强对资金预算的管理力度，并且需要根据集团各部门以及子公司的实际情况制定规范的资金预算流程，在实际的资金预算工作中还需要严格落实资金预算管理的相关规定。此外建筑施工企业还必须利用先进的管理软件和方法，不断提高资金预算管理工作的效率和质量，确保资金预算的精度，这样可以提高资金预算方案的科学性和可行性，进而有助于推动建筑施工企业的进一步发展[3]。

4.结束语

综上所述，建筑施工企业的具体施工过程包括的内容较多，而且很多工程项目都是由不同单位负责的，为了保证整个建筑工程施工的质量和效率，就必须加强各单位之间的交流合作，而面对资金紧张的问题，各单位之间也可以将资金整合起来进行统一的管理，根据实际资金的需要进行统一调度，这不仅仅可以提高资金管理水平，而且还可以提高Y金利用的效率，进而保证建筑施工企业的健康可持续发展。

参考文献

[1] 赵炜.建筑施工企业的资金集中管理[J].中外企业家，2016，（05）：13-14.

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关键词：新时期；建筑施工企业；财务管理；创新

现代企业的改革发展，关键在于企业内部管理机制的改革，以适应日益变化的市场环境。财务管理作为建筑施工企业管理的重要部分，关系到企业的长远性发展，是企业在“谋发展、求共存”中的行为导向。从建筑施工企业财务管理现状而言，财务管理仍存在诸多的问题，对企业的发展带来一定的财务风险。对此，建筑施工企业不断强化财务管理工作，尤其是强调财务管理的重要性、落实资金管理、成本管理等工作，都是企业强化财务管理的需求。

一、新时期建筑施工企业财务管理存在的问题

1.财务管理缺乏足够的重视。经济发展的同时，势必突出会计的重要性。以财务管理为中心的管理体制是现代企业的集中体现，但在践行中，却很难落到实处。一些建筑施工企业“重工程量、轻财务”，致使财务管理处于“尴尬”的境地。

2.资金使用不合理。对于现代建筑施工企业而言，具有点多线长、资金分散且占用量大等特点。而一些建筑施工企业在资金使用方面，缺乏科学合理性，计划的制定不以实际情况为出发点，而是盲目的付款，或出现清欠收款滞后等情况。这样一来，建筑施工企业暴露出资金紧张的问题，影响企业工程项目的顺利完工。

3.资金监控不到位。建筑施工企业多半设有子公司，而子公司相对比较分散，这就造成企业资金监控不到位的问题。由于各子公司分散在各项目上，导致企业无法具体的了解资金情况。同时，资金分散、监控不到位，也给企业资金信息的动态获取带来较大难度，极易造成企业出现经营风险，资金出现安全问题。

4.财务风险意识淡薄。建筑施工企业具有一定的行业特殊性，企业在经营的过程中，极易受到其他方面的因素影响。所以，企业财务风险因素必然存在，强调企业需要树立良好的财务风险意识。而从实际来看，建筑施工企业的财务风险意识薄弱，缺乏足够的风险认识及防范措施，往往给企业的健康发展带来较大影响。

二、新时期建筑施工企业强化财务管理的措施

财务管理作为建筑施工企业内部管理的重要部分，强调财务管理的全面性与针对性。对此，在强化企业财务管理的过程中，需要在强化认识的基础上，落实资金管理、成本管理等环节工作，以切实完善企业的财务管理。

1.强化财务管理的重视程度。企业上下要树立良好的意识，充分认识到财务管理的重要性。企业领导要以身作则，强化财务管理知识的学习，做到懂得资本经营知识、熟悉财务管理，并能够通过有效的手段驾驭财务管理。同时，在建筑施工企业的内部，要建立科学的财务管理制度与控制原则，落实以财务管理为中心的企业内部管理机制，让建筑施工企业财务管理规范化、科学化进行。

2.强化企业资金管理，强调资金效益。资金是企业发展的生命线，是建筑施工企业开展项目建设活动的基础。在强化资金管理的过程中，首要任务就是解决资金紧张问题，以确保企业的正常运行。首先，企业要做好相关的预算工作，科学合理的编制资金需求预算，确保资金管理有根有据；其次，企业资金要合理的利用，提高资金的利用率，也就是“钱要用到刀刃上”，有效盘活企业的积压资金，这样可以避免因资金闲置而出现的资金浪费问题；第三，强化拖欠款的追讨，严格控制坏账、呆账的出现，进而有效地减少资金的流失。

3.落实成本管理，提高企业经济效益。建筑施工企业成本管理是一项复杂而系统的工作，贯穿在企业经营活动的整个过程。新的经济环境，强调建筑施工企业要实现全方位的成本管理机制，以适应市场发展的需求。建筑施工企业在落实成本管理的过程中，需要强化企业各部门的协调合作，切实做好成本管理各环节的工作。在全方位的成本管理下，可以有效地降低企业成本支出，减少不必要的资源浪费，进而提高企业的经济效益。

4.强化企业财务风险意识，提高风险管理效力。在全球一体化的经济环境下，企业的外部环境日益复杂化，这就强调建筑施工企业要强化财务风险意识，以规避来自内外部环境的风险。对于建筑施工企业而言，主要的风险由经营风险和财务安全风险。而财务风险是指全部资本中由于债务资本的还本付息所带来的风险。所以，企业在经营发展的过程中，不断地强化财务风险意识，有效规避因债务资本的还本付息所带来的风险，进而有效的提高企业的社会效益和经济效益。

三、结束语

随着改革开放的不断深入，我国建筑产业呈现出欣欣向荣的发展势头。建筑施工企业作为建筑产业的重要元素，具有行业的一定特殊性，强调财务管理工作的重要性。当前，建筑施工企业在财务管理方面仍存在一定的问题，尤其是财务风险意识薄弱、资金监控不到位等问题，严重制约着企业的健康发展。所以，在新的经济环境下，建筑施工企业应该不断地强化财务管理工作，落实财务管理的各项内容，以提高建筑施工企业的改革发展。

参考文献：

[1]桥加运：建筑施工企业财务风险及对策研究[J].沿海企业与科技，2010（08）.

[2]程海义：浅谈建筑施工企业财务管理[J].现代经济信息，2012（01）.

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随着经济水平的提高，人们对于住房的要求越来越高，房产在人们心里的地位也越来越重，这一社会发展趋势导致了越来越多的企业家加入到房地产开发的行列当中，使我国房地产行业的规模不断壮大，房地产企业中的会计核算工作也越来越繁重。从建筑用地的申请到建筑资金的筹集以及营业销售额的计算，各个环节都会涉及资金的管理与核算。因此，我们应该不断加强会计核算工作的效率，为房地产企业的稳定发展奠定良好基础。

2房地产企业会计核算工作的主要内容

2.1材料的核算。房屋建筑过程中涉及大量材料的使用和购买，因此，对于材料费用的核算也是房地产企业会计核算工作的重要组成部分。与建筑相关的材料不仅包括直接用于建筑的一次材料，也包括用于施工的其他材料。在材料选购过程中，不仅要对比价格降低成本，还要确保材料的质量，以免材料使用过程中出现质量问题需要进行再次购买，增加材料成本。2.2固定资产的核算。固定资产主要包括一些能够长期重复使用的机器设备或者是建筑，这些资产具有预设使用年限，并且按时间计算折旧率。但是固定资产并非是固定不变的，有时会出现提前报废的情况。因此，在对于固定资产进行清点和核算时，应该要对于固定资产的损耗情况进行详细记录，并做好相应的折旧计算，从而对于固定资产进行管理与核算。2.3成本核算。成本核算是会计核算的重要内容，其所涉及的范围较广，内容较多，例如土地开发利用费、初步设计费、工程建安费、绿化设计费等，在进行会计核算的过程中，应该明确需要核算的项目，应将其进行合理分类，从而对于成本进行核算和控制。2.4利润核算。利润是所有经济活动的重心，也是经济活动效益最直接的体现。会计人员需要对于整个工程中的所有收支情况进行仔细核对，并制作相应利润清单，对于资金的变化情况进行分析，并对于利润进行评估，为投资商的投资计划奠定数据基础。2.5成本分摊。房地产企业成本核算在一定程度上取决于房地产企业的成本分摊份额，房地产企业的会计应根据以上原则，结合当地条件，位置，大小，风格，功能设计、结构、装饰、地面施工的影响，影响开发周期等因素的影响对房地产企业的成本分摊进行计算。对于房地产企业来说，成本分担是在具体实施中总结出来的，主要是基于成本核算对象，直接计入房屋等成本核算对象的成本项目中。并规划两个或两个以上的物业类型项目，按物业类型计算建筑面积占建筑总面积的比例。最后不能明确出售的公共财产利益，按照每个时期（面积）的总面积计算，按照其他财产评估的利息范围计算并分摊。但是，由于具体情况，在整个项目中诸多不确定因素，利益范围不能明确界定。国税发〔2009〕31文献中，对于一般成本和间接成本负担无法区分对象的情况建立了四种分配方法，包括：建筑面积法、占地莫安静、直接成本法、成本预算法4种。通过这些具体的方法能够总结出四种方案：在基础设施方面，属于共同成本，应按照建筑面积法，直接成本法和造价预算法进行成本分摊；公共服务设施费也是共同成本，适用于建筑面积法来进行开发成本的分摊，而开发间接费和借款费用都是间接成本，开发间接费适用于建筑面积法，直接成本法和预算造价法，而借款费用适用于直接成本法和预算造价法。

3目前房地产核算中存在的主要问题

3.1会计核算项目的设置较为复杂。我们在进行会计核算时，会对于会计科目进行划分，以便更好地将所有的支出与收入活动项目进行记录及分析。国家已经制定相关的科目划分标准，通常情况下，企业需要按照国家规定将相关科目进行划分，并对按照一定的会计分期对于各个项目进行核算。然而较多实践表明，这样的核算方式在房地产企业会计核算工作中的应用效果不佳。房地产开发中的很多建筑工程规模较大，成本较高，时间跨度也相对较大，在实际核算过程中难以进行确切分期，相关核算科目的设置也较为复杂，因此在核算工作开展过程中容易出现账目不清、重复记账等情况发生，导致会计核算的准确性较低。3.2对于风险的预测能力偏低。企业在发展过程中的各个环节均会面临较多的风险，包括集资所遇到的风险、投资项目选择过程中所遇到的风险或者是经济发展所带来的利率变动风险等。风险控制是每一个企业财务管理中的重要工作，也是会计核算工作必不可少的环节。对于企业发展过程中损害企业利益的危险因素进行预测是降低风险、减少企业损失的重要举措。然而很多企业在运行过程中，对于风险的预测能力偏低，无法对于各种风险进行预测，并制定相对应的预防措施，从而使资金管理风险大大增加。3.3隐匿收入所带来的风险。企业在运行过程中常常出现一些较为隐匿的收入，增加会计核算的难度，从而来企业的经营带来较大的风险。尤其是在房产的后期销售阶段，由于房产销售的方式不同，其费用计算方式也有较大的差异，为相关会计核算工作造成较大的麻烦。还有部分企业为了降低税收费用，对于工程的价格进行谎报，从而导致会计核算相应账目错乱。隐匿收入会对于财务账单的准确度造成较大的影响，不利于会计人员对于该工程利润情况进行评估，从而导致各类问题的出现，对于企业的正常运行造成较大的影响，为企业资金管理带来较大风险。3.4合作方分配问题导致的风险。由于房产建筑规模较大，动用的建筑成本也较高，因此大部分房地产开发项目均是由多个投资方合作的，这就导致工程的资金来源较为分散，使用途经也较多，资金管理的复杂程度也逐渐升高。这样的状况非常容易导致资金的不明流失，明显增加了资金成本核算以及利润分配的难度。在这样的形势之下，资金管理的难度明显增加，资金管理风险也相应大大提高。

4如何解决房地产企业发展过程中遇到的问题

4.1对于核算的科目进行合理划分。为提高房地产企业中会计核算工作的效率，减少会计科目的重复记录与核算，应该将会计核算过程中的科目分类制度进行优化，并对于核算科目进行合理划分，使得科目的核算更加简单、方便、快捷。例如，在成本核算过程中，开发土地成本为二级核算科目，可将其进行简化，转换成单项工程来进行核算。同时，也可以从宏观的角度来对资金进行核算，采用更加直观的形式来对于资金进行管理。4.2建立专门的核算风险管理系统。企业内部财务管理相关部门应该建立专门的核算风险管理系统，对于企业运行过程中的各项风险进行预测，从而采取相应的解决措施，对于风险进行规避。风险管理系统的建立与不断完善能够大大提升风险管理工作的效率，使得风险管路能够更加及时、更加全面地完成。与此同时，风险管理系统的应用还能有效减轻会计工作人员的负担，也能减少由于人为操作产生的核算错误。4.3加强对于隐匿收入的监督力度。针对部分房地产企业虚假报账的问题，相关部门应该制定相对应的制度或法规进行约束，加强对于企业财务报表的审批，只有符合国家相关部门的要求，才能给予审批。通过强制规定来减少行业内偷税漏水的行为。另外，企业内部也应该加强对于工作人员的管理，避免贪污现象的发生，加强对于企业各项资金的审核，从而降低会计核算工作的难度，加强企业内部的资金管理。4.4完善各个投资方的分配制度。企业应该制定完善的分配制度，对于企业利润分配以及资金投入进行明确规定和详细记录，制定合理的资金管理标准，规范企业中的资金管理工作，从而杜绝企业内容员工虚假报账的现象。另外，企业还应完善相关奖惩制度，并以此对员工进行激励，调动员工工作的积极性，减少员工犯错的现象，提高工作效率，使会计核算与资金管理工作更加完善。

5结语

资金管理与会计核算是一个企业能够正常运行的重要保障，也是促进企业快速发展、提高企业效益的重要手段。会计工作人员应该对于会计核算工作存在的问题进行认真分析，并对相关工作进行改进，完善相关核算制度，做好企业内部资金管理工作，更好的对于企业的盈亏进行评估，使企业能够健康、稳定地发展。

作者:段咏梅 单位:西安汇泓房地产开发有限公司

参考文献

[1]林建兰.房地产会计核算过程中存在的问题及改进[J].财经界(学术版)，2014(24).

[2]牛云.房地产会计核算过程中存在的问题及改进方法总结[J].财经界(学术版)，2015(8).

[3]何敬华.会计成本核算过程中的问题及改进措施[J].中国商论，2015(16).

[4]高建萍.房地产会计核算问题与改进措施探讨[J].财经界(学术版)，2016(10).

篇10

【关键词】 建筑企业 资金管理 财务风险

“企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心”。在日常经营过程中，保证资金链条的正常周转循环，是维持企业生产经营秩序最基础也是最关键的内容，在一定程度上决定着企业的生存和发展。如果出现企业资金流量不足、流通不畅甚至断链等问题，企业结算支付就会受到影响，出现财务危机甚至于面临停产、清算的危险。建筑企业项目分布星罗棋布、流动性高，这就决定了企业资金管理往往面临有资金分散、资金短缺等问题，可以预见的是，随着建筑工程市场竞争的日趋激烈，这些资金管理的问题将会表现的越来越突出。因此，加强资金管理与财务风险防范，是建筑企业管理当前亟需解决的一项重要课题。

1. 建筑企业资金管理方面存在的主要问题

市场研究报告显示，改革开放以来，我国建筑业总产值增长了20多倍，建筑业的增加值占到国内生产总值的7.0%左右，2011年全国建筑业总产值高达117734亿元，同比增长22.6%[1]。且随着新一轮基础设施建设的到来，建筑企业将面临更大的发展机遇。但随着建筑业产业规模的持续扩大，建筑施工企业数量也逐年增多，行业过度竞争、无效竞争现象普遍，加之企业自身管理水平有限，资金紧张的矛盾日益突出，严重地制约了企业的生存和发展。具体来说，当前建筑企业资金管理方面主要存在有以下两方面问题。

1.1垫资施工，项目资金短缺

随着近年来建筑市场施工队伍的急剧膨胀，市场竞争日趋白热化，僧多粥少、市场主体地位不平等的形势进一步加剧，使得部分业主在工程发包时，常常提出种种不符合国家规定的不平等合同条款。其中，垫资被作为一种普遍手段，成为签订工程承包合同和考查施工队伍实力的重要条件，有的工程项目垫资资金甚至超过50%。而长时间的垫资施工必然会导致建筑企业丧失先期垫资应获取的收益并承担垫资损失，，影响到企业资金链，造成企业财务支付困难，且完工后垫资款还有转变成拖欠款的潜在风险。

1.2内部资金管理不完善，使用效益差

首先，分支结构账户管理制度不完善是影响建筑企业资金管理效率的重要因素。与其他行业企业生产经营不同的是，建筑企业项目分布点多、面广、线长，分支机构众多，建筑企业针对每一个施工项目都有独立的账目，业主单位与工程项目部间的财务结算也需开立专用帐户，为方便结算还普遍存在有多头开户的现象，这就使得建筑企业资金的集中管理与内部分支机构资金分散占用的矛盾突出，资金管理分散。其次，资金使用、费用开支计划执行力度差，资金使用效益差。尽管建筑企业预算管理时都编制有资金使用计划和费用开支计划，但客观上受宏观市场经济环境的影响，费用实际支出数往往难以控制；主观方面，管理层对资金管理的重要性认识模糊，忽视了计划控制这一关键环节，管理费等非生产性开支加大，对外投资缺少政策分析、发展前景预测、风险评价及可行性分析，盲目投资，造成资金浪费[2]。由此，便导致了建筑企业资金管理计划与实际的严重脱节，影响到企业资金链的正常运转。

2. 建筑企业资金管理及防范财务风险的措施

2.1推行企业资金全面预算管理，重视项目资金预算管理

建筑企业要重视建立和完善从编制、审批、监督到考核的全面预算控制体系，将企业内部各独立核算单位均纳入预算管理范畴，自下而上逐级编制资金预算计划，从资金筹集、投放、运营等方面作好企业整体资金全面预算管理。生产经营资金应按照项目建设年度、月度计划进行统筹调配，不得以其他名义挤占或挪用，预算调整时应报企业预算管理办公室审核；非生产经营资金须本着节俭、必须、适度的原则，尽可能低减少额外开支。同时，在各地项目建设中要力行项目内部资金预算精细化管理，按预算中对应的分项成本要素，横向分解质项目部负责人及相关职能部门，纵向分解至施工队各工区、班组，建立“纵向到底、横向到边”的目标责任成本体系，确保预算管理的贯彻执行[3]。

2.2发挥资金集中管理优势，降低企业运营成本

建筑企业应立足工程项目高度分散的现实，在企业内部建立健全统一的资金结算管理机构，实施法人对资金的集中管理、统一调度和有效监控，以保障资金活动的良性循环，规避财务风险。一是要建立、完善内部结算中心制度，严格控制多头开户、擅自对外提供商业信用或资金账外循环等行为，下属项目部除保留日常行政事务经费账户外，统一在结算中心开设结算账户，使结算中心成为汇集企业内部资金的“蓄水池”，发挥起调剂余缺的作用[4]。二是要对大宗建材物资的采购实施集中招标，减少因散购、赊购而额外增加的采购成本，提高施工项目的整体盈利水平。

2.3完善应收账款管理体系，加速工程结算价款资金回笼

工程结算价款是建筑企业资金运营的主渠道，其回笼的及时性和有效性直接影响到建筑企业的正常运转。要有效规避建筑市场风险，完善应收账款管理体系，就必须从建筑产品形成和交易的全过程着手解决。第一，健全市场区域管理和业主分级管理制度。投标前要详细掌握业主经济实力、项目规模、回款时间、计量检验方式等因素，优先合作经济发达区域信誉良好的业主。第二，完善合同管理。在签订项目合同时，应在文本中明确甲乙方权利义务，详细列入计量方式、结算付款时间及违约处理等内容，以清晰的合同条款规范项目管理，降低应收账款增加的可能性。三是缩短工程价款结算周期，健全应收账款风险预警体系。要以程序化的手段规范结算过程的各个环节，包括施工管理、计量计价、申报审批、及时收款等，将应收账款的数额控制在合理、正常的水平线内，并对各业主应收账款的数额及持续时间进行监控，对持续时间超期、金额超标者应及时督促财务部门、项目负责人联系回收工程价款。

结语

在当前建筑市场环境下，建筑企业在资金管理上一定要树立“现金为王”的观念，从机制上发挥最大潜能，盘活债务资金，回收债权资金，扩大资金存量，充分发挥好资金集中管理的作用，确保企业资金有充足流动性，以最大限度地规避资金风险。

参考文献：

[1]郭淑凡.企业财务管理中资金控制问题及对策探讨[J].现代商贸工业，2011， 23（24）：250-251.

[2]卡尔·W·斯特恩.价值链的解构-现代企业战略与观念的变迁、成长的理性[M].上海：上海远东出版社，2000：66-69.

[3]彭家钧.营运资金管理在中国的实践与创新--基于海尔集团营运资金管理的案例研究[A].中国会计学会2010年学术年会营运资金管理论坛论文集[C].2010：136-150.