财务内部培训方案范文

导语：如何才能写好一篇财务内部培训方案，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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（一）随机区组设计——员工区分与培训方法

企业培训过程中存在着多项培训方法以供决策，每种方法可能只适用于部分员工或部门，但对另外一些部门或员工的培训效果却很低下，所以我们需要在考虑员工差异的基础上识别最优培训方案。ST集团管理提升培训的方案有4种（外派学习、内部讲师、外部讲师、业务会议），从技术、市场、财务和管理4个部门分别抽取8位员工共计32人参加培训，其中每个部门中先抽取4人分别参加4种方案培训并打分，然后再将剩下4人进行培训，得到的打分结果。

根据区组设计的spss18.0计算，依次点击“分析”“-一般线性模型”-“单变量”，在模型窗口中选择“主效应”、选项窗口中选择“方差齐次检验”结果得到：1.Levene统计量为1.378，P=0.266，齐次检验通过，可进行方差分析；2.四种培训方式和四类部门特征均对培训效果有影响，区组和培训方法计算出的F值均在0.01水平下存在显著差异，F值为14.436、22.103，P都为0.000。3.考虑员工差异的各方案比较结果，外派学习平均值要高于内部讲师和业务会议（平均差为6.7500和13.1250），而内部讲师又明显高于外部讲师和业务会议，所以对ST集团而言外派学习是最佳员工培训方式。

同时可以从部门维度得分对四个部门员工的培训效果进行评价，具体为财务>市场>技术>管理，说明本项管理提升工作对财务、市场部门的能力提升有较大帮助，但对技术和管理部门的能力提升作用较低，所以ST集团应当对财务市场部门员工加大教育培训力度，而对技术管理部门应当另辟方案改变效果低下局面。

（二）双因素方差分析——培训公司与方案的选择

很多情况下，企业培训的效果不仅同时取决于咨询公司和培训方案，更取决于两个因素的交互作用，即两个咨询公司采取同一种培训方案的效果存在天壤之别，所以需要对咨询公司、方案、两者交互效应这三个因素做一个全面的探讨。故本文将数据分为三组：、“A-B咨询公司”-“方案1,2”；A-C咨询公司”-“方案1,3”;“B-C咨询公司”-“方案2,3”，分别计算交互效应，在使用manova命令编程计算后得到以下结果：1.当企业选择培训方案（3）时，选择咨询公司A和C带来的效果差异很大，而选择C咨询公司时，采取培训方案（1）（3）带来的效果差异也很大；2.当选择培训方案（2）（3）时，B-C咨询公司的培训效果也相差很大。表1无法给出最优组合，但却揭示了两个更深层次的问题：

既定方案下如何选择咨询公司？通常一些方案的最终确定并不完全取决于试验结果的大小，更多的是取决于上级主管部门的指导或经营战略的影响，所以在方案确定的情况下需要考虑不同咨询公司带来的培训效果，如表2中：确定方案（1）则A\B\C的任一选择培训效果相同；确定方案（2）时，选择A\B效果差异不大，但与选择C的效果差异较大；确定方案（3）时，A、B、C三者之间带来的培训效果存在显著差异；

既定咨询公司下如何选择培训方案？在企业培训过程中，一些时候发生因意外原因导致的合作中止或咨询公司指定情况，此时可能需要及时更改培训方案，但盲目的更改会引起培训混乱和前期培训效果丧失，故需要判定更改的必要性。本例中选择A和B时，三种方案带来的效果并无显著差别，但选择C时方案（1）和（3）的效果却存在差异，故应根据情况进行调整。

最终方案的选取。企业总是希望在既定的“咨询公司-培训方案”组合下实现培训效果最大化，同时也希望经过试验得到的数据具有一定的信度，所以数据方差应当尽可能的小，故应当计算不同组合下的得分均值：和标准差，最后计算出变异系数，根据最小原则认为C-（3）模式为最佳组合，即选取C咨询公司和第3种培训方案。

二、对因素方差法的总结

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关键词：设备安装企业；财会控制

设备安装企业在生活中是十分普及并且应用范围非常的广泛。简明扼要的说，它主要的功能就是负责设备的安装工作。设备安装是需要细心和耐心的工作，它不仅仅需要员工有专业水准，还要求员工的工作素质。企业都会有自己的财会控制中心，他们的制度不尽相同。但是都是为了企业获取更大的利益而在进行着不断的完善。财会控制也是一门资深的学问，需要专业人员探索。

一、当下企业内部财务的弊病

1.控制制度不完善。制度是企业正常运转的标杆，只有合理的制度才能使企业内部更加和谐从而促进企业的发展。对于企业的财务管理更需要严格的制度，否则就会出现很大的财务漏洞，产生腐败的现象，最终导致公司经济收到损伤。企业应该建立相关的机构，招聘专业的人员进行财务制度的规划，尽可能的降低这种弊病的滋生。

2.财务人员的素质问题。财务人员是直接接触公司内部的财务管理方面的工作。如果他们自身的素质不符合公司的要求，就会产生违纪的现象。尤其在当下社会，本科生的数量众多，这是由于高等教育的学校与日俱增的后果，其培养出来的学生素质不符合企业规定的要求。企业的相关培训也是只停留在表面，没有深入的使员工明白其职业的重要性。企业财务人员内部产生腐败问题。

3.财务信息的不够准确。企业一般是通过有关部门上交的财务信息进行分析，然后对企业的下一步发展做出规划。但是由于财务人员的专业水平和素质问题，往往使准确的信息不能传达到上级。还有甚至利用公司便利，捏造相关虚有项目的资金问题，转移企业和国家的资产，给公司造成很大的亏损。

二、企业内部财会问题产生原由

1.相关人员的职业水平不够。从企业员工的素质可以看出企业的实力，所以说员工的素质对于公司来说是非常重要的。它不仅仅是公司的门面还反映出公司的发展前景。财务人员的素质不够可能导致公司的财务出现问题，比如员工利用职务之便挪用公款，造成公司产生很大的财务漏洞，使公司出现资金问题，影响公司对其他事物的投资，最终不仅仅是挪用资金的那部分亏损还会对企业未来的发展产生不可忽视的影响。从此分析可以看出相关员工职业水平提高是非常必要的。公司应在此方面进行严格的把关。

2.高管缺少风险意识。企业的高管可以说是整个机构的头脑，他们的思想决定着企业的方向。如果高管对于其内部财务缺少风险意识，就会放松对相关制度的管理，从而放纵这种风气。对于高管来说，具有风险意识是十分重要的，因为在当下社会，企业竞争非常激烈，风险与机会并存，如果没有风险意识就注定会被淘汰。因此，提升自身风险意识，是每个企业所具备的必要条件。尤其是关于自身企业内部制度的风险意识，只有在严格的制度保证下，企业才能更好更快的发展。

3.制度的执行力度低下。如果拥有完善的企业制度，但是其执行力低下，再严格的制度也形同虚设。所以说加强制度的执行力度也是十分关键的。公司应该组建相关的部门，专门对企业的制度进行监督，并且建立一定的奖惩制度，促进企业制度的执行。在平时，企业要对财务制度进行大力的宣传，使员工明白制度的内容。而且，要对员工进行定期的考核，使他们对制度有充分的认识。企业最终还要对考核结果进行确定，从中选出优秀的员工进行表彰，颁发奖金。对考察不合格的员工进行略微的惩罚，扣除一定的工资。使他们意识到制度执行的重要性。

三、财务问题的解决方案

1.完善财务制度。财务制度的完善可以避免财务漏洞的出现。因此，要有严格的财务制度。企业可以雇佣专业的规划制度的员工进行全面的制度完善。也可以通过举办活动，了解企业内部财务所存在的问题，有针对性的解决所产生的漏洞。完善制度的方法是多种多样的，建立专业的制度规划部门是非常有效的，因为他们的专业性，他们对制度的漏洞是非常了解的，因此，建立出来的制度也较为完善，减少了企业的损失。采用匿名的方式，举报制度漏洞也是一种相当有效的方式，因为通过个例可以使制度的细节得到弥补。

2.加强对信息流程的控制。财务信息流程是公司上下级相互了解到重要途径之一。因此增强对此流程的控制也是非常必要的。提高对信息流程的控制途径也是多种多样的。比如招聘相关的员工，进行专业的信息流程的控制还有建立相关的机制，从而起到合理控制流程的作用。二十一世纪是信息的时代，通过网络编写相关的程序也可以在一定程度上减少员工所传递信息的失真。

3.增强对员工的素质培训。员工的素质影响着企业是否能更好更快的平稳发展。因此提升对员工素质的培训是十分关键的。企业可以通过组建素质培训班来提升员工的素质。培训班一般具有周期短和效果不明显等特点。所以说企业应该在原来的基础上进行改革。在平时工作中，就给员工传递一种提升自身专业道德修养的意识。使员工从内心形成习惯。最终使企业的员工平均素质得到提升。

四、小结

本文主要解析了设备公司内部的财会控制方面的内容。主要从企业财会内部的弊病，产生的原因和解决方案等方面展开的讨论。财务弊病主要包括公司制度的缺陷，员工的素质不够和财务信息的不准确等等。内部财务问题的产生原由包括财务人员的职业素质低下，高管企业存在的风险不够敏感和企业对制度的执行力度不够等等。财务问题的解决方案包括财务制度的完善，信息流程控制的加强和员工素质的提升。由于个人经历的有限性，不能使所讨论问题的每方面都涉猎到，希望广大读者多多提出宝贵意见。

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为了有效防控廉政风险，进一步提高我校内部管理水平，我们积极行动，内控规范的贯彻实施已取得初步成效。现将主要经验做法，总结如下：

一、组建领导小组，作为内控抓手

单位内控是一个复杂的体系，工作涉及到预算业务、收支业务、采购业务、资产管理、建设项目、合同管理、内外监督等各项经济活动，需要内部各处室的协作和配合。工作中与党风廉政建设密切结合，使单位领导树立起风险防控意识，为内控工作的推进奠定了基础。

成立了由校长任组长、党支部书记王任副组长、各处室负责人为成员的内部控制规范领导小组。领导小组下设内控工作办公室，校办室主任彭新强牵头协调内部控制的建立与实施工作，各处室为内部控制的具体执行机构，积极配合内控工作办公室建立和实施内部控制，对内部控制的建立和实施情况进行监督，及时发现并指出学校内部控制管理中的问题和薄弱环节，督促各处室落实内部控制的整改计划和措施，确保内部控制体系的有效运行。

二、拟定工作方案，明确推进计划

我们制定了《内部控制规范工作方案》。加强内控规范的宣传，学习内控相关知识，制定内控工作方案，成立内控工作团队。对财务及相关处室人员进行培训、梳理制度流程、费用支出，风险分析、建立控制机制，优化制度。

三、构建内控机制，保障内控实施

(一)建立了我校内控运行制约机制。主要包括8个方面的内容：内控管理职责分工，经济活动决策机制，关键岗位责任机制，关键人员资质能力，财务信息编报要求，信息技术应用要求，经济活动风险评估，内部控制监督评价。

(二)梳理了我校主要经济业务管理制度及流程。针对预(决)算管理、经费收支管理、政府采购管理、合同管理以及资产管理等，完善了内部制度，加强内部控制监督评价。做到经济业务管理规范有序，内控管理职责清晰，提高单位人员工作效率，实现内部管理的规范化、法治化和信息化

我们建立了《财物工作制度》，明确了出纳、会计职责；建立了《磻溪初中治理教育乱收费责任追究制》，强化了教师管理；建立了《磻溪初中校务公开制度》，坚持每学期对公用经费收支情况进行公布，公开、透明。建立了《磻溪初中固定资产管理制度》，从采购、验收、使用、报废等各个环节强化资产管理；《中政府采购细则》，物品采购、工程采购逐步步入正规；建立了《校园工程建设管理制度》，加强了校园工程的质量监督；《磻溪初中合同管理制度》，确保了合同制定、保管的规范。对制度和流程进行固化并达到常态化，真正实现从“人治”管理向“制度”管理和科学管理的转变。

（三）注重细节，强化管理

细节决定成败，对于学校财务工作和资产管理更应该注重细节。

1、采购必须经过相关部室核准，先报采购申请，后采购；

2、所有票据必须注明用途，附清单或者相关合同复印件；

3、属于政府采购的物品或者工程，必须有政府采购文件；

4、重大事项必须经校委会研究确定，或者通过教代会研究确定；

5、票据报销必须由经办人、经办领导签字，法人审批后才能履行报销手续。

内控规范建设政策性强、涉及面广，是一项具有相当难度和专业性的工作。我校财务人员都是兼职人员，也不具备会计从业相关资格，一切都在摸索中前进。随着社会的发展、教育的进步，学校财务工作的重要性日渐突现。我们将在今后的工作中，要加强财务人员的选拔、任用和培训，不断完善制度建设，更要强化财务管理和资产管理的细节，在校内形成“人人学内控，处处讲内控”的良好氛围。扎扎实实提高我校内控水平。

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关键词：财务预算 预算管理 企业发展 措施

企业财务管理工作的开展对企业的经济效益提高和资金管理控制十分关键。预算的开展能够确保企业经营活动的顺利进行，预算管理工作的落实又是推动企业稳定发展的保障。从目前经济社会的发展态势来看，推动企业内部财务预算管理工作的落实对企业的现代化发展有着较为明显的推动作用。

一、企业财务预算管理工作理念及其作用概述

（一）财务预算管理工作理念

财务预算管理是企业财务部门针对企业的资金利用和经济活动开展的预算控制和资金监管，是一种推动企业内部工作规范化的手段，同时也是计划经济和市场经济对企业的影响的体现。财务预算工作的落实需要企业制定出多套资金利用方案，以书面化形式，通过规范性程序开展最优方案研讨，促进企业经济效益的最大化。

（二）财务预算管理工作的作用

贯彻落实该项工作对企业的整体发展有着积极的推动作用。

第一，财务预算管理工作的开展建立在对市场形势的科学把握上，因此，由财务预算管理人员选择并推动的经济方案能够实现企业经济效益的最大化，降低经营风险。

第二，财务预算管理的工作范围既包括对资金使用制定的年度计划，还包括对企业各项经济活动开展方案的合理评估和选择，有利于提高企业经营的有效性。

第三，财务预算管理工作建立在对企业整体发展战略的贯彻落实上，对企业的整体发展有着明确的规范和引导作用，有利于提高企业管理水平，加强企业决策的科学性。

二、企业财务预算管理工作的落实

（一）企业财务预算管理工作的常见问题分析

第一，财务预算管理工作的体系并不完善。工作人员在进行财务预算管理时，缺乏科学性体系的指导，同时，受到企业内部监管体系的局限，财务预算工作的开展还存在一定的难度，部门之间的协作性不强，直接影响财务部门的工作效率。

第二，财务预算管理工作的落实力度不到位。受到工作人员能力和素质的影响，部分工作人员并不能对市场形势有较为科学的把握，在经营方案选择和资金预算时，很难确保工作的准确度，影响到企业的整体发展速度。

第三，财务预算管理工作的实际效果不明显，部分企业并没有形成对财务预算管理的重视，因此，其人才培养、资金投入、部门设置等都存在较大的问题，导致预算工作的实际效果不理想。

第四，财务预算管理工作的整体流程还需要得到完善。财务预算管理工作的开展在我国并没有形成一整套较为完善的体例，大多是在自我摸索和向国外取经的基础上开展的，其工作流程并不完善，直接影响到后期经营方案选择的科学性。

（二）企业财务预算工作的要点分析

从企业财务工作的重要性上看，加强财务预算管理十分必要，工作人员在落实该项工作时，需要注意以下几方面内容。

第一，以完善科学的预算管理体系为引导，推进管理工作措施的落实。首先，企业需要对财务部门的已有工作体系进行考察，确认其实际效用和存在的问题，结合企业的整体发展目标和财务部门现状，合理的推进财务部门体系的完善。引进国外的先进预算管理体系，加强高层人员的理论知识培训，帮助高层人员形成对预算管理工作的全面认识。其次，企业需要对财务管理部门的工作人员进行技能培训，培养员工的工作素质，建立一支具备高素质、高操作能力的工作队伍。从工作人员的工作状态和工作激情入手，完善企业的福利制度，留住预算管理高级人才，对人力资源部门的人才选用进行监管，确保优秀人才的流入。同时，预算管理工作的落实离不开企业内部各部门之间的协调，企业高层需要对部门进行重组和人员优化，推进部门之间工作的和谐性。

第二，贯彻落实企业的发展目标和年度发展计划，加强资金管理和经济活动控制。企业在进行预算管理时，需要对企业的总体发展战略有科学的认识，结合企业的总体发展方向合理的进行经营项目规划和资金使用规划。首先，企业要加强预算管理工作的流程建设和规范，推动该项工作落实的科学性，减少不必要的工作失误。在进行市场评估和风险评定时，工作人员要综合考虑企业的运营状态和内部协调性，确保经营项目落实后经济目标的实现。其次，企业需要加强对企业运营成本的控制，成本控制工作的开展有利于加强预算管理工作的有效性，工作人员需要在已有的成本控制措施上加强人员监管，以强有力的措施推动预算管理工作的落实。另外，企业需要对经营效益与内部工作人员的关系有正确的认识，从推动工作人员的积极性入手，为企业各项经营活动的开展打下良好的基础。

第三，预算管理的工作内容需要工作人员有足够的重视。预算管理工作包括营业收入管理、成本费用控制、资金流通管理等，工作人员需要对每一环节的工作任务进行具体的人员安排，以绩效考核为手段，促进员工工作落实的规范性和合理性。明确工作任务和工作责任是确保预算管理工作质量的关键，企业需要从预算管理的各环节入手，以监管和督促为手段，确保其工作的落实。

三、结束语

预算管理工作的落实对企业的整体发展有着较为明显的作用，企业高层需要从企业实际出发，结合企业总体发展战略，合理的调整工作措施，确保各项工作的质量，提高企业内部工作效率，推动预算管理工作的科学化发展，帮助企业实现经济效益的最大化。

参考文献：

[1]范旭霞.浅谈提高企业财务预算管理有效性的措施[J].企业导报，2013（11）

[2]李芳.试论农业企业财务预算管理执行力[J].湖南农业科学，2012（15）

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[关键词]用友 ERP 财务管理

中图分类号：TP393.08 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2016）01-0260-01

用友ERP管理系统是指整合企业内部资源的企业经营管理系统，使企业业务财务数据统一化，全部在线处理，使数据信息共享。其核心是由会计核算向财务管理转移，注重了业务对财务的影响和财务对业务的控制，系统也从原来独立、封闭的系统发展到完全融入企业管理的整体中，实现了与其他管理系统的集成，与新的管理思想、管理技术、IT技术紧密联系起来，将专业财务知识和最新经营管理理念融合在一起，以适应集团企业的发展，增强企业市场竞争力。

一、用友ERP财务管理系统的主要内容及运行情况

1、工厂、车间核算子系统

工厂、车间核算子系统包括统计核算、会计核算两部分。统计核算按工序统计各种零部件的完成数量。为生产计划的完成情况提供基础数据。通过对领料单、入库单的录入， 建立工厂、车间在产品统计台帐。工厂区长、车间主任能随时掌握各工序的产量完成情况、生产计划执行情况、在制品、零部件控制情况、计算材料利用率等各项技术经济指标，为降低产品生产成本奠定了基础。

2、成本核算子系统

系统能够完成产品或零部件标准成本的制定， 计算入库产成品或自制半成品的标准成本和标准成本差异， 能够从价格成本差异和用量成本差异方面进行控制， 为企业分析生产成本提高或降低的原因提供了详细资料。责任成本法是在标准成本法的基础上，扣除不可控因素，确定其目标成本。作为对工厂、车间考核的依据，由于剔除了不可控因素， 使企业对工厂、车间生产成本考核的可操作性大大增强， 将成本控制真正落实到工厂、车间、班组和个人，使经济责任制考核的深度和广度又向前迈出了一大步。

3、财务管理子系统

财务管理子系统除具有其它财务软件所共有的功能外， 解决了各子系统与财务子系统的衔接、计算机自动编制凭证等技术难题， 使ERP 与财务系统有机地结合起来， 架起了财务信息与物流管理信息的桥梁， 为实现企业的现代化管理起到了重要作用。

二、用友ERP的财务管理系统实施与管理必须分阶段实施

第一阶段，要建立一支ERP实施和管理的核心梯队，该梯队由核心团队（该团队核心人员至少包括ERP实施负责人、ERP技术责人（最好由软件提供方提供）方、财务负责人、采购负责人、库存管理负责人、人事部负责人、生产部负责人）和二元梯队（由ERP核心人员领导的小团队）。

第二阶段是ERP软件培训。该培训主要是针对ERP核心管理团队的培训，使每一位核心团队成员对ERP有一个全面的了解。经过ERP培训后，ERP核心梯队根据集团企业的管理要求，设计ERP实施与管理方案和确定ERP管理的岗位及其权责（由二元梯队设计）。

第三阶段是ERP实施与管理核心团队根据集团企业管理要求制定ERP实施方案，并结合ERP实施方案应用ERP软件的“客户化工具”设计基础参数。ERP软件参数设计必须具有集团企业ERP管理的全局性，设计的合理性关系到下一阶段（ERP模块实施）的实施是否符合原设计的管理方案，它直接关系到ERP管理应用效率（协作与ERP管理了率）；

第四阶段是ERP模块实施优先步骤。ERP模块实施应遵循由易到难， ERP财务系统（包括总账、现金银行、应收管理、应付管理、报账中心、存货核算、固定资产功能模块以及预算控制、责任中心的考核、成本管理及资金管理功能模块）、人力资源系统以及集成数据管理中心（IUFO）是实施的第一步骤，因为这是ERP的一个基础系统，也是ERP实施与管理最容易实施的一块；实施的第二步骤是供应链系统和客户关系管理系统（CRM）；以上两大步骤所涉及的ERP软件模块是ERP应用的核心模块，也是比较容易实施与管理，有能力的集团企业建议合并在一块实施；实施的第三步骤是生产制造系统、电子商务以及商业智能，这一步骤所设计的ERP三个子模块，建议根据ERP实施与管理方案独立实施与管理，待上述各模块运行成熟后再并入到ERP系统。以上ERP实施步骤可分批独立实施并试运行，从中发现问题并改善，可根据集团企业管理要求试运行成功后正式实行集团企业ERP上线运行。

第五阶段是从ERP实施与管理核心队员中选出合适人选建立集团企业ERP日常维护团队，以维护和优化集团企业的ERP运行。

三、用友ERP 管理软件在企业运用的成效

对于企业来说，应用ERP 的价值在于通过系统的计划和控制等功能，结合企业的流程、有效地配置各项资源，以加快对市场的响应，提高效率和效益，它是企业在信息时代生存的有力保障。不过随着现代社会的急剧变化，必然对ERP 系统有新的期待，新期待的实现一方面来自ERP 软件的完善、升级，另一方面来自对已有功能的挖掘、利用。ERP 系统的完善需要不断积累经验，同时也需要成功企业提供好的做法来丰富企业财务管理方法，促进财务管理水平的提高。用友ERP-NC 管理软件虽然在企业在运用当然有一些成效，但也存在一些不能忽视的问题。

第一、大大降低工作强度，进而提高员工的工作效率。电子化和自动化是用友ERP-NC 管理软件在企业运用中所体现出来的优势，它使得员工更快、更好、更简便、更轻松的处理企业内部的信息，以提高企业的整体的工作效率。第二、更好地进行实时控制、集中管理。用友ERP管理软件利用对账套的管理，对企业的内部财务信息进行全面的管理，使企业内不同的账套都能得到安全保障。第三、增强规范化操作、加强统一的会计政策。根据新会计准则规定，企业的财务信息必须使会计科目和编码的编制、会计账簿的设置和会计报表的格式，企业内不同的产业领域都实现统一，不同子公司的会计政策实现一致，规范财务业务，而用友ERP-NC 管理软件在企业财务管理的运用中都有体现。

结论

中国市场与世界经济联系的日益紧密， 要求企业必须加强信息化建设， 而在信息化建设方面最突出的就是要打造企业自己的ERP 系统。ERP 即企业资源计划（ Enterprise Resource Planning） 是一种可以实现跨地区、跨部门、甚至跨公司整合实时信息的企业管理信息系统。一个强大的ERP 系统能使财务管理控制和业务紧密联系起来， 使计划、预算、监控、分析的触角伸到企业各个职能部门的末端， 为企业运作提供决策支持。本文研究了基于用友ERP的财务管理系统。

参考文献

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关键词：企业；会计审计；经济效益

企业会计审计工作的创新实施可以为企业经济效益的优化提供完整的支持。对企业会计审计工作对经济效益的重要影响进行总结，并制定提升企业会计审计工作处理质量的策略，是很多企业会计专业人员重点关注的问题。

一、企业会计审计对企业经济效益的重要影响

（一）企业会计审计有助于企业缺陷的弥补

在企业制定会计审计相关工作的创新方案过程中，企业自身的各方面缺陷可以得到更加明确的识别，使企业会计工作的运行可以在充分明确自身价值的同时得到合理处置，更好地满足企业会计审计相关工作的创新实施需要。在企业会计管理工作创新推进的过程中，企业自身所面临的各方面竞争压力会更大程度上显现出来，结合企业竞争环境的复杂特点进行会计审计工作的创新，可以使企业充分适应新时期竞争环境所带来的各方面考验，为企业会计审计相关工作的创新调整提供更加有利的支持。在企业会计审计工作实施过程中，企业运营机制的各项漏洞将可以得到有效的控制处理，与企业发展战略相关的措施也可以获得更高水平的价值评估，从而实现对企业经营性活动风险的有效控制，在满足会计审计工作实施战略的同时，更好地规避企业的经济损失。

（二）企业会计审计工作可以提升资金利用合理性

在企业实施会计审计工作的过程中，企业现有的资金资源将获得更高水平的利用条件，尤其可以使企业的会计审计工作在资金应用价值开发方面的突出价值得到明确的认定，更好地提升企业资金成本价值开发水平。在企业会计审计相关工作实施的过程中，企业资金利用率将会进一步提升，与企业经济效益相关的各方面策略都会拥有更加理想的工作实施条件，从而保证企业的资金利用合理性得到有效维护。在企业处理会计审计相关工作过程中，企业的发展战略将会在较多方面凸显出自身的价值，尤其在资金依赖性控制方面，企业的会计审计工作会在资金支持体系构建方面展现出更大的作用，为企业会计审计相关工作的优化创新提供更高水平的支持。企业的会计审计工作可以使企业经济监管性质业务的运行具备更加理想的条件，传统的财务管理模式建设工作将可以拥有更加理想的运行条件，因此，企业的综合性竞争实力将可以在资金利用价值得到充分开发的情况下凸显出自身价值。

（三）企业会计审计可以提高企业经济工作质量

企业经济工作的质量直接影响着企业的总体发展水平。在企业会计审计工作实施的过程中，企业现有经济工作的组成部分将可以得到更加全面的统计，在企业制定创新发展方案的过程中，从保障企业经济活动实施顺畅性的角度出发，实现对企业会计审计相关工作价值的开发，可以为企业经济活动的高质量推进创造更加有利的条件。在企业会计审计相关工作开展的过程中，劳动消耗问题的管控可以为企业经济工作的创新实施提供较为理想的基础条件，在这种情况下，实现对经济信息精准性的分析，有助于企业经济活动的顺利开展。企业会计审计工作的实施必须实现对经济性质工作决策制定情况的研究，尤其要对经济信息所具备的精准性特征加以考察，使符合会计监督工作创新实施需求的各类措施可以得到合理的设计，以便企业的经济工作可以拥有更加理想的实施条件。

二、企业会计审计工作存在的不足

（一）会计审计人员的培训策略不够完善

部分会计审计人员培训工作的实施对于企业竞争战略的重视程度不足，没能从企业市场份额竞争管理的角度出发，实现对会计审计工作方案的创新调整，导致符合会计审计相关工作开展需求的竞争战略无法得到合理有效的设置，也使得人才竞争战略的突出价值无法得到体现。部分会计审计人员的培训工作对于人才选用工作的需求缺乏足够的重视，没能针对现有人才群体的专业技能构成情况进行全面完整的考察分析，无法为会计审计工作培训举措的制定提供必要支持，也使得审计工作所需的技能经验难以得到有效积累。部分会计审计培训策略的设计对于会计行业的发展趋势缺乏科学的分析，尤其对于会计审计专业人员的职业道德建设工作缺乏足够的关注，无法在创新审计工作标准方面取得理想的成效。

（二）会计审计内部控制监督机制不够完善

部分会计审计工作在实施的过程中，对于内部监督机制的组成情况缺乏足够的重视，尤其对于影响审计工作公正性的因素缺乏完整的总结，没能从机构建设的角度出发，实现对会计审计相关举措的价值认知，无法为内部控制监督机制的调整优化提供必要保障。部分会计审计内部监督机制的建设缺乏对基础性工作设施构成情况的研究，尤其对于会计审计机构的建设和财务管理举措的设计缺乏有效的关注，无法在审计机构建设过程中实现对会计监督工作的创新调整，也使得会计审计关注无法在內部控制监督机制得到有效构建的情况下，实现对审计工作公正性的有效维护。部分会计审计内部控制工作的实施缺乏对监督和管理工作价值的关注，尤其对于影响管理职能的因素缺乏有效的重视，不利于会计审计工作的规范化运转。

（三）会计审计方法和相关技术的创新水平较差

部分会计审计工作在开展的过程中，缺乏对审计方法构成情况的研究分析，尤其对于会计审计工作相关技术的构成情况关注程度不足，无法在会计审计工作方案的创新过程中，实现对技术性因素价值的充分开发，也使得会计审计各项举措的价值无法得到有效认定。部分会计审计方法的应用缺乏对会计核算相关任务构成情况的总结，虽然进行了新型技术资源的引进应用，但对于影响企业发展水平的数据缺乏必要的总结分析，无法从会计审计的角度实现对现有技术资源价值的全面开发。

三、企业会计审计工作的创新改良策略

（一）完善会计审计人员培训机制

企业在进行会计审计团队人员培训方案设计过程中，要加强对培训活动组织设计效果的关注，从提高审计人员专业素质的角度出发，制定符合企业经济发展实际需求的举措，使审计专业人员培训策略的构建可以为企业的创新发展提高更加充分的保障。会计审计人员的培训工作必须实现对企业现有经济工作关联因素的总结分析，尤其要对财务部门成员的经营性工作实施条件进行创新，使满足会计审计专业发展需求的举措可以更大程度上凸显出自身价值，从而实现对审计人员培训方案的创新改良。培训策略的构建还需要加强对复合型人才培育策略的关注，尤其要对影响审计团队成员综合素质的各方面因素进行创新考察，使满足复合型人才培训工作需要的举措可以充分凸显出自身价值，从而实现对审计人员培训策略的创新构建。要在培训策略设计过程中，加强对审计岗位人员后续教育活动组织情况的研究，尤其要对影响审计工作开展条件的多方面因素进行创新性整合，为技术性因素革新所带来的多方面影响的识别提供完整的支持，更好地满足会计审计工作相关措施的实施需要。培新工作的组织设计需要加强对技术革新情况的研究，尤其要对审计环境的创新变化情况进行考察分析，使符合会计审计工作运行需要的业务知识可以得到更加完整的价值认知，从而实现对审计工作的优化调整。

（二）提高会计审计内部监督机制的构建完整性

内部监督机制的有效构建可以为会计审计工作的创新发展提供较为完整的支持。因此，必须在制定会计审计内部控制策略的过程中，将监督机制的建设作为重点工作加以定位，使符合会计审计相关工作开展需求的措施可以充分凸显出自身价值，更好地实现对内部控制监督举措的创新设定。会计审计内部控制监督策略的构建必须实现对各部门职能设置情况的研究，尤其要在行使监督工作职权的过程中，实现对各部门配合方案的有效创新，为会计审计内部监督机制的高水平运转提供更加完整的支持。会计审计内部控制举措的设计需要实现对审计监督性质工作实施情况的研究，尤其要对审计机构的人员组成情况进行详细的总结，使符合审计工作规模扩展需求的举措可以充分凸显出自身价值，并且保证审计工作范围的划定可以与会计审计工作的总体实施战略相符合。一定要加强对监督控制性质工作有效性的研究，并从审计工作范围控制的角度出发，制定符合内部监督机制建设需要的全员配合工作方案，为会计审计工作开展过程中自我管理性质工作的创新实施创造有利的基础条件，更大程度上满足会计信息的灵活有效处置需要。

（三）提高会计审计方法和技术创新水平

在会计审计工作制定创新方案过程中，必须对技术革新所具备的深远影响加以总结，使会计审计工作的改良能够将技术性因素的优化升级作为主要工作内容。要加强对会计核算目标设置情况的研究，尤其要对影响会计费用的各个项目进行价值考察，使符合会计费用项目管控需求的措施可以得到更加成熟的构建处理，为会计审计方法的改进提供有利支持。会计审计方法的构建需要强化对会计资金分配情况的研究，尤其要对会计核算工作的具体开展特点进行分析研究，使满足会计核算工作方案建设要求的措施可以得到有效的规划设计，并在技术创新的过程中，更好地提升会计审计工作处理质量。

四、结语

企业的会计审计工作对于企业的经济效益具有多方面的影响，实现对经济效益影响因素的考察分析，有助于企业在新时期的创新发展。本文首先对企业会计审计工作在企业经济效益方面的重要影响进行了总结分析，并制定了提升企业会计审计工作实施质量的具体策略，对确保企业经济效益的稳步提升具有重要积极意义。

参考文献： 

[1]刘志海.在企業内部审计实践中探索收支审计的目的与作用[J].中外企业家，2015（14）. 

[2]邵爱钧.探讨我国中小企业会计内部控制的现状及其对策[J].中国外资，2013（15）. 

[3]金宏杰.探究企业会计成本核算及管理的作用[J].中外企业家，2016（8）. 

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关键词：企业运营 财务管理理念 财务战略功能 保障措施

现代企业财务如何实现更好地为企业运营保驾护航是我们急需解决的问题，企业财务功能也急待从传统的会计核算向高级财务管理提升，这也是我国企业财务管理的发展方向，下面我从三方面内容浅谈一下现代财务如何实现为企业运营保驾护航。

一、明确财务管理理念

财务要实现为企业运营保驾护航首先要明确财务的战略管理理念。在很长一段时间里，我国很多企业财务人员一直崇尚“会计利润至上”的财务管理理念，这样一来就导致企业为追逐高额的会计利润而铤而走险。如部分企业为加大会计利润而不断增加赊账销售，导致大量的坏账出现，最终使企业现金流断裂，发生倒闭。利润最大化是一个绝对指标，没有考虑企业的投入和产出之间的关系。例如，同样获得100万元的利润，一个企业投入资本500万元，另一个企业投入700万元，若不考虑投入的资本额，单从利润的绝对数额来看，很难作出正确的判断与比较。利润最大化没有考虑利润发生的时间，没有考虑资金的时间价值。例如，今年获利100万元和明年获利100万元，若不考虑货币的时间价值，也很难准确地判断哪一个更符合企业的目标。利润最大化往往会使企业财务决策行为具有短期行为的倾向，只顾片面追求利润的增加，而不考虑企业长远的发展。由此可以看出，财务战略管理理念对企业运营有着举足轻重的作用。我认为“会计利润至上”不是现代财务管理的目标，而“价值管理”才是我们真正的努力方向，价值管理也就是我们通常所说的股东财富最大化，这里面最关键的是企业的盈利能力和风险控制水平，企业价值管理的目标简单来说就是使企业的盈利能力得到提高同时控制好公司的财务风险，为此，我们财务人员首先需要树立“价值管理”的理念。

二、制定并实施相关财务战略功能

在有了明确的财务管理理念后，我们要制定和实施相应的财务战略功能，这也是我们财务日常的工作方向。为了更好地为企业运营服务，财务应具备四大功能，即投资功能、融资功能、经营管理功能和资本运营功能。投资功能包括参与制定所投资项目的方案，并对所投资的项目进行过程管理，现在多数企业很重视投资项目的方案制定，但对所投资的项目过程管理往往会忽视，企业财务在参与制定项目投资方案的同时应积极参与制定所投项目的考核指标，这其中包括量化财务指标和非财务指标，一般企业大多只关注财务指标而忽视非财务指标，这样就会出现项目管理者只注重财务指标的完成而忽视其他方面，如项目管理者为了完成财务指标，违规生产，导致安全隐患。投资功能还包括统一所投项目的会计核算办法，检查项目的内控情况，审核项目的股权激励政策等，统一会计核算办法有利于整个企业集团的统一口径，有利于横向的比较及考核，定期与不定期检查项目的内控情况可以督促项目负责人完善内控建设，降低企业风险，审核项目股权激励政策可以防止激励政策激励过度，侵害股东权益，从而实现过程管理。融资功能包括制定并实施公司的融资方案，如制定银行借款方案、票据贴现、票据的背书、应收账款保理、项目打包融资等。通过一系列的融资方案解决企业营运过程中的资金需求。经营管理功能包括财务核算、财务分析管理、预算管理、内控体系建设、税务筹划五大方面。建立企业内部统一的核算模式和预算模式是基础，同时，应将核算结果与预算、考核有机地结合起来，促进企业的发展；建立现代分析系统可以为企业在市场竞争中提供指导性意见；通过建立及完善内部控制体系是减少企业风险的重要部分，是保障企业在高速发展的同时减少经营风险，实现保驾护航；税务筹划成功与否的关键是税务筹划方案制定的好坏，企业财务人员在制定税务筹划方案的同时应积极与税务师事务所等中介机构进行沟通，避免合理避税演变成逃税，良好的税务筹划保证了企业不发生违规、违法事项，同时为企业合理避税、减轻企业税负作出贡献。资本运作功能包括企业（集团）内资金统一调配及使用、参与企业并购策略、联营方案、资产重组方案、拆分上市方案的制定及实施。统一的资金调配可以提高企业资金的使用效率，减少企业的财务费用。企业并购成功与否关键是看并购策略是否完善，因此，并购策略应包括并购的融资方案、如何支付对价、并购后的整合方案及并购后的会计处理等。企业财务通过建立、完善财务战略的四大功能，不断为企业运营发展提供无形的动力。

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[关键词]财务公司；运营风险；控制；治理

[中图分类号]F275 [文献标识码]A [文章编号]1005-6432（2013）30-0088-02

任何一个企业在其实现经营管理目标过程中都会遇到各种不确定事件，这些事件具有的不可预知性和不可控性，在一定环境和范围内客观存在，影响公司经营管理目标的实现，这些事件被称为风险。风险具有客观性、必然性和不确定性，这也就表示企业在其运营过程中，由于客观存在的外部环境的复杂性和变动性，以及自身对其环境的自我调节与适应能力的有限性，致运营过程与运营结果和所期望的目标产生偏差，这就是运营风险。

1 财务公司运营风险概要

1.1 财务公司运营风险

财务公司是大型企业集团投资成立，为本企业集团公司提供金融服务的非银行金融机构，具有融资投资等功能。在财务公司运营过程中，因整个市场环境的复杂性与变化性，政策的变动以及应对市场变化能力的大小而导致的风险，这种风险并不是指某种风险，而是包含在一系列运营过程中的具体风险，常见的有：货币资金安全风险，货币资金使用风险、投资筹资风险、财务报告风险、财务审计风险等。

1.2 影响财务公司运营的因素

财务公司运营受多方面因素影响，总的来说可分为外部影响因素和内部影响因素。

外部影响因素一方面受政策及市场影响。财务公司一般是隶属于大型集团企业，企业集团所处行业如若受政策鼓励和市场发展趋向影响，则财务公司运营便会有很多机会；如若相反，财务公司在运营中无论筹资投资还是业务运营将会遇到很多的风险。另一方面，财务公司的运营很大程度上与企业集团的经营效益和管理模式有很大联系。企业集团的经营管理制度越完善，经济效益越好，财务公司的运营越具有主动性和自主性。因为财务公司与各大金融机构相比，其产品无非是集团企业内的存贷款、结算、投资等服务，这些业务范围和很多金融机构的业务具有相同或相似的特点，缺乏竞争力，而财务公司背后的企业集团是最好的带头羊，增强财务公司的竞争力，同时能够衍生金融产品，减轻财务公司压力，赋予其自主性，提高财务公司活力。

财务公司更多的是受内部影响。运营即运筹经营，其重点在于自身如何经营控制，而影响经营控制的内部因素有：

（1）管理模式是否完善影响运营决策。表现在财务公司决策的自上，比如，财务公司会受企业集团的行政干预等方法影响其运营决策，致决策有时不具有针对性和科学性。也表现在财务公司各部门协调沟通是否具有有效性。对于货币资金能够安全及投资筹资之间相互协调，对信息沟通时效性和决策有效性有重大影响。

（2）经营是否单一影响财务公司运营效率。财务公司的资金，主要来源企业集团内部各个单位的长短期存款和委托存款，资金来源少，资金规模也比较小，经营业务范围也相对于固定单一。这些是影响财务公司业务运营的弊端。在合法的情况下，拓宽经营渠道，扩展业务经营范围。例如，增加办理成员单位和社会其他单位的财务融资及财务顾问，咨询业务等，也可以发行企业债券，贷款和融资租赁等。

（3）财务公司人员素质的影响。这里包括专业素质和道德素质。财务公司的人员要求具有职业道德素质，遵守职业规范，同时也要求具有专业素质。

（4）风险预警与控制是否成熟。财务公司是否形成成熟完善的运行风险制度，对运营风险的预测与控制直接影响财务公司的运营成败。建立风险预警系统，准确定位运营风险，减少财务公司风险，增强财务公司竞争力。

1.3 运营风险内容

了解运营风险，确定运营风险内容，准确制定治理方案，有利于财务公司运营风险控制。运营风险通过一系列包含各种方案策略，运转流程，执行程序的整体框架加以管理控制，同时各业务部门通过该系列框架进行确定，评估，监督和控制，降低运营风险，实现运营目标。其中运营风险管理包括：运营风险自我评估（ORSA），运营风险行动计划（ORAP），关键性运营风险指标（KORIS），运营风险事件与损失分析以及法律风险管理。

运营风险自我评估（ORSA）涉及预测、确定和评估内在风险以及评估控制手段对风险的有效性，包括对控制进行的有效行动程序的评估与监督。

运营风险行动计划（ORAP）包括运营风险控制策略的制定、执行、评估和监督，以及对行动计划的有效性测试。

关键性运营风险指标是指财务公司各业务的持续收集与评估监督过程中的统计数据，并能通过这些统计数据帮助发现潜在的或者已经发生的运营环节中的风险。

运营风险事件与损失分析是指整个财务公司运营过程中的风险事件与风险指标，进行数理系统分析，确认风险率和损失率，加大对未来运营过程的风险控制，并帮助进行监督与控制。

法律风险控制是运营风险的一部分。法律风险是指由不具备强制执行力或意外的合同，有缺陷的记录、客户的授权不足、诉讼与违反适用法律引起的不确定事件。

2 运营风险的治理

财务公司加强对运营风险的识别与分析，制定治理方案。治理方案首先要符合整个经济环境，融合环境制定以运营风险为导向的内部控制体系。

2.1 外部环境分析

财务公司的运营发展离不开整个社会经济的发展与运营，不断改善这些外部环境，有利于运营的顺利开展，提供服务与便利，降低运营风险。这些环境包括政策环境、法律环境、社会环境、市场环境、人才环境、技术环境等。

了解熟悉国家政策与法律环境，进一步完善企业运营环境。随时掌握国家出台的政策法律法规条例，确保企业运营过程中合理合法。积极接轨先进资本市场和产权市场，使企业运营融入先进市场。这样有利于了解国内外市场信息，把握运营方向，有利于公司筹资投资，也有利于企业的国际化发展。

关注国内外先进运营技术发展，引进先进技术和人才，为财务公司注入新鲜血液和活力，促进运营目标的更好地实现。积极采用先进运营管理技术，完善运营风险控制体系，推动财务公司的整体运营控制，减少风险，降低损失。

2.2 内部控制体系

结合以上的环境，完善现代企业制度，加强科学管理，建立以风险管理为导向的内部控制建设，逐步符合国际化要求的管理体系。

构建内部控制体系的最终目的是要控制运营风险。避免财务公司在运营中遭受损失，应建立以运营风险为导向的内部控制体系，并应渗透于财务公司的各个层次组织管理制度中。构建内部控制体系应先确定财务公司的总体目标，总体规划和总体方针，据以设计内部控制体系，并进行测试、实施、监督，使之有效运行。

建立内部控制体系主要是做好计划、调研、分析和设计的工作。

计划阶段：计划是行动的指南，是保证运营正常有效的依据，所以做好内部控制的计划决定着财务公司运营风险控制的有效性。内部控制体系的计划主要包括确定目标，资源配置，时间规划和人员的培训。

确定目标。财务公司在建立内部控制体系时，首先确定内部控制的目标，该目标取决于内部控制自身所具有的功能和公司在设计和执行时所要达到的目标。

资源配置。即怎样安排配置人员来构建和执行内部控制体系。

时间规划。时间规划是指通常用明确的时间表控制构建内部控制的进度，保证按时提供阶段性信息与成果。

人员培训。人员培训包括对不同管理层和部门的员工进行的内部控制知识的培训和实践的引用的培训。

调研阶段：财务公司通过调研记录内部控制的现状，确定内部控制设计的目标。对运营风险的评估目的是要找到风险控制点，通过风险评估工具的运用和风险的识别进行控制。

分析和设计阶段：把握内部控制设计的基本原则，根据对运营风险的识别和评估，进行内部控制的设计。其基本原则包括以下内容：系统性、合法性、权力分离及相互制约、有效性和激励性。

对于设计内部控制体系，包括整个财务公司由上到下、由始至终的控制。由于针对不同层次的管理者，要有各层次分析运营风险的能力，从而制定执行和控制。例如，董事层对整个财务公司的运营目标进行管理，建设内部控制，控制业务运营，公司团队运营，公司技术运营等；经理层对本部门业务的整体规划与操作目标进行控制，控制该业务部门的业务运营风险的防范以及运营目标的实现。

针对每一项运营目标来说，建设从运营目标到运营风险分析，风险控制，评估风险有效性等一系列流程的内部控制，保证该运营过程有效进行。

再好的内部控制体系，也需要有效的实施和执行。所以建立内部控制体系，必须选用合适的内部控制管理人员并进行定期考核与激励沟通，建立相互监督系统并且管理层要起到带头作用，贯彻执行。

参考文献：

[1]王晓玲.基于风险管理的内部控制建设[M].北京：电子工业出版社，2010.

[2]卡桑，特维施，任建标.运营管理[M].北京：中国财政经济出版社，2006.

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与企业单位的营利性目标不同，作为非营利性组织，事业单位以公共效益最大化为目标。相对应的，事业单位的财务管理目标则更注重资产的安全性及其使用的有效性。预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、项目管理及合同管理作为事业单位财务管理的几大功能模块，是推进事业单位财务管理目标实现的重要举措。而财务分析和财务检查，则作为事业单位财务状况和经营成果的总结与反馈，综合反映了各功能模块运行的效率和效果，并通过对分析和检查结果的利用，实现各功能模块运行的优化与完善，从而进一步推进事业单位财务管理目标的实现，形成事业单位财务管理建设的良性循环。随着《行政事业单位内部控制规范(试行)》以及《政府会计制度》等文件的印发和实施，事业单位的财务管理在制度上逐渐趋于规范化。其中，内部控制规范通过制度、措施、程序的制定和执行，将对错误和舞弊风险的防范和管控前置化；政府会计制度则借鉴企业核算中的权责发生制，加强了财务报告列报的全面性，提高了信息披露的可靠性和相关性。但在实际执行中，事业单位财务管理中仍表现出一些值得探讨的问题，需要相关制度规范的进一步完善和管理水平的进一步提高。本文将就这些问题展开论述，并提出对策建议，以期为事业单位财务管理的优化提供参考。

2事业单位财务管理中存在的问题

2.1预算管理方面

第一，预算编制方法的科学性。预算的编制可分为增量预算法和零基预算法，零基预算法虽然有助于增加预算编制的合理性，但也加大了预算编制的工作量。如果过于关注准确度而忽视时间、人工等成本开支，则可能影响预算编制的时效性，且若测算标准不准确，同样可能影响零基预算法编制结果的合理性。第二，预算编制审核的客观性。预算编制的审核需要具备一定的业务知识，并充分利用前期比较信息。如果财务管理部门的预算管理人员缺乏对业务知识的了解，在无第三方介入的情况下，则可能导致预算审核的低效以及预算编制的随意性。第三，预算执行的有序性。预算在全面、准确编制的基础上，还需要严格的预算执行来推动。如果预算支出无计划，则可能造成年末预算的突击执行，忽视资金的使用效益。这也反映出预算编制质量的重要性，高质量编制的预算以全年支出的充分计划为基础，是预算执行有序性的保障。第四，预算考核的反馈作用。对预算编制和执行的考核及结合考核结果制定奖惩措施，是提高预算管理水平的途径之一，同时也是保证业务部门和人员提高预算参与严肃性的重要手段。如果缺乏对预算工作的考核和评价，或对考评结果缺乏反馈，同样可能影响预算管理工作的效率和效果。

2.2职能协调方面

从预算的编制到执行，再到预算执行结果的反馈，除了涉及预算管理人员的工作以外，还包括财务部门内部采购管理人员、资产管理人员、项目管理人员、合同管理人员。财务部门外部各业务部门及其人员的多方参与，以及必要时第三方专业机构和人员的介入，同时需要对核算结果、分析结果及检查结果的运用，以促进相关工作的不断优化。在预算编制过程中，需要业务部门及其人员提供业务需求，并进行业务收支测算；需要项目管理人员组织好前期项目支出必要性和可行性的论证工作；需要资产管理人员根据现有资产状况审核资产配置计划涉及内容的合理性等。同时，需要预算管理人员在准确核算和严谨分析的基础上，结合上年预算执行结果和当年业务预期，从整体上审核预算编制的合理性。在预算执行过程中，更需要相关部门的配合。通过相关制度、措施、程序的制定和执行，充分发挥内部控制的风险防范与管控作用；通过加强财务审批控制与支出分析，严格支出的合理性和合法性；开展定期或专项财务检查，充分发挥内部审计对财务管理结果的反馈作用。如果部门、人员之间缺乏职能的协调，则可能影响各项工作之间协同效应的发挥，难以实现管理效益的最大化。

2.3财务分析方面

第一，预算分析。对预算的分析作为事业单位财务分析的重要组成部分，除了预算规模和执行成效外，还应关注预算与核算的联动作用，在核算中体现预算管理要求，并将年度核算结果作为年度预算编制合理性和准确度的反馈。同时，还应结合业务预测，在考虑年度间业务变化的基础上，分析年内预算与核算的差异原因，并形成下一年度预算变化的预期。如果预算分析缺乏动态性以及与核算和业务的结合度，则可能降低预算分析的有用性和前瞻性。第二，往来款项分析。对于事业单位而言，与财务收支相比，由于往来款项蕴含更大的不确定性，可能存在更大的风险，需要给予更高的关注度。将往来款项及其不确定性在财务分析中予以披露，有助于分析报告使用者了解相关情况。尤其对于长时间未予解决的往来款项，由于人员更换、记录不清等可能性的存在，更需要引起分析报告使用者的持续关注。如果缺乏对往来款项的关注，或由于金额不大，而忽略性质的重要性，则可能产生对相关风险的忽视。第三，财务分析与业务分析的结合。财务收支是对业务执行的反映，相关分析也应关注与业务分析的结合。以业务分析为基础，评价财务收支分析的可靠性，并进一步提高财务收支分析对分析使用者的有用性；同时，通过财务收支分析发现业务趋势，发现业务执行中存在的问题，分析原因，评估风险，并提出应对措施，以此形成业务与财务相互协同的良性循环。如果财务分析缺乏与业务分析的结合，则可能导致财务分析缺乏业务基础，从而影响财务分析的合理性。第四，趋势分析。受信息可得性的影响，事业单位通常不涉及行业比较，而以同比、环比等内部比较方法为主。趋势分析作为内部比较的方法之一，有助于发现业务变化的趋势。在此基础上，结合宏观经济形势及政策的变化，分析变化的原因，评价变化是外部环境造成的合理影响，抑或是业务缺乏管理造成的资源开支过渡，从而找到管理的重点并予以加强。如果相关分析局限在上下期的比较，则可能影响对业务长期趋势的观察和总结。

2.4财务检查方面

第一，检查工作由谁开展。财务检查人员的选择应关注其客观性和专业性。在选择由内部审计开展财务检查时，一方面，考虑内部审计在组织结构设计及业务职能发挥中保持客观性的能力；另一方面，考虑内部审计人员是否具备相关知识与技能及对其开展相关培训的充足性。此外，考虑结合制度要求和实际情况，适时引入第三方外部审计，以加强财务检查的客观性和专业性。如果财务检查人员缺乏独立性和专业性，则可能造成财务检查活动难以发挥其有效的监督作用。第二，检查工作怎样开展。一方面，财务检查应有计划、有步骤的开展，制定工作方案，并有序推进。如果检查工作前期缺乏准备，则可能造成检查工作无的放矢，无方向、无重点的检查可能造成时间和人员成本的浪费。另一方面，在检查方案中提高对内部控制检查的关注度，有助于提高内部控制的管理水平，并促进监督的前置化，从而从源头上降低错报和舞弊发生的风险。如果缺乏对内部控制的检查，则可能影响检查工作的全面性及业务运行监督的效率性。

3加强事业单位财务管理的措施

第一，加强预算管理。一方面，综合运用增量预算法和零基预算法，如每年随机选取部分部门，对其运用零基预算法，而对其他部门运用增量预算法，并保证在一定周期内所有部门运用一次零基预算法。其中，对于运用零基预算法的部门，要加强支出构成合理性及测算标准准确性的审核，并在必要时引入第三方介入，以加强审核的专业性。另一方面，在合理、准确编制预算的基础上，积极推进预算执行，要求各部门制定预算执行计划，提出阶段性执行目标；同时，通过预算执行情况报告、预算执行通报会等多种手段，提示并考核预算执行情况。此外，充分发挥预算考核的反馈作用，对预算编制和执行的考核及结合考核结果制定奖惩措施，保证业务部门和人员提高预算参与的严肃性，提高预算管理水平。第二，加强职能协调。通过流程规范的形式，加强财务部门内部各职能、财务部门外部业务部门及其人员的参与，并在必要时介入第三方机构和人员，以加强管理的客观性和专业性。以预算编制为起点，由业务部门及其人员提出需求、进行收支测算，并在相关职能人员严格审核和汇总后，形成年度预算；在预算执行过程中，充分发挥内部控制的风险防控作用，加强财务审批控制与支出分析，并通过定期或专项财务检查的开展，充分发挥内、外部审计对财务管理结果的反馈作用；同时，预算管理人员在准确核算和严谨分析的基础上，结合上年预算执行结果和当年业务预期，进一步优化下一年度的预算管理工作。通过部门、人员之间职能的协调，发挥各项工作之间的协同效应，实现管理效益的最大化。第三，加强财务分析。一方面，关注预算与核算的联动作用，在核算中体现预算管理要求，并将年度核算结果作为年度预算编制合理性和准确度的反馈。另一方面，关注财务分析与业务分析的结合，以业务分析为基础，评价财务收支分析的可靠性，并进一步提高财务收支分析对分析使用者的有用性；通过财务收支分析发现业务趋势，发现业务执行中存在的问题，分析原因，评估风险，并提出应对措施，以此形成业务与财务相互协同的良性循环。此外，关注往来款项的不确定性，做到充分披露、积极解决，以引起分析报告使用者的持续关注。同时，充分利用趋势分析，观察业务长期性变化，分析并评价变化原因，确定管理重点并予以加强。第四，加强财务检查。一方面，在组织结构设计、汇报关系管理中充分提高内部审计部门及其人员保持客观性的能力，并通过培训以及工作复核等方式，不断提高内部审计人员的经验和能力；同时，考虑第三方外部审计的介入，以加强财务检查的客观性和专业性。另一方面，制定工作方案，有计划、有步骤地推进检查工作的有序开展，做足充分准备，确定审计的方向和重点，提高审计效率；在检查方案中提高对内部控制检查的关注度，提高内部控制的管理水平，从源头上降低错报和舞弊发生的风险。此外，认真对待检查结果，研究应对方案，并将检查结果应用于工作考核和财务相关培训中，以实现检查工作价值，并发挥其监督作用。

参考文献

[1]刀金萍.政府会计制度改革及其对事业单位财务管理的影响[J].经济师,2019(2).

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关键词：财务公司 管理模式 存在问题 解决方案

一、引言

我国财务公司管理模式起步很晚，上世纪90年代我国财务公司才慢慢的出现，和国外相比，我国财务公司管理模式还不成熟，较短的发展历史在其管理模式上难免存在一系列的问题，这也是本文研究的必要性。财务公司的管理模式和运营要依靠其背后的集团公司，为其集团公司服务，财务公司的服务水平和质量事关其集团公司的整体水平。财务公司的管理模式必须适应整个集团的发展方向，根据集团的大小和发展程度不断的调整自己的管理模式。

二、我国财务公司管理模式存在的问题

（一）我国财务公司管理制度不健全、观念落后

我国财务公司管理制度不健全首先体现在资金的管理制度不够健全，企业的集团公司非常重视企业的资金使用和盈利水平，一味的追求资金的盈利造成了资金的不规范使用或者是违规使用，资金的不合理使用造成了企业资金分模块的现象非常严重，影响了企业的整体运转。如果资金使用制度不能够完善的话还有可能造成企业的资金风险。财务公司监督制度不健全，包括财务公司内部监督和外部监督，一些社会审计和监督单位对财务公司的监督审计不到位，或者在审计的过程中遇到了财务公司的阻碍，造成了审计的失误，进而影响了整个集团公司的效益。财务公司管理观念落后，缺乏科学性，信息化程度比较低，分析方法和管理方法比较单一，造成了财务公司提高数据的可信度不高。

（二）我国财务公司管理中资金量不足

资金规模来源于集团公司内部，资金来源比较小，来源渠道有有限，造成了我国财务公司管理过程中资金使用量不够，影响了财务公司整体管理水平的发挥。由于集团公司对各个分公司的考核，各个公司在管理中更加重视资金的效益，分公司将资金不放入财务公司，而是存到其他金融机构，以获取更高收益。这样一方面减少了财务公司的资金量，另一方降低了财务公司在资金使用过程中发挥应有的监督职能。由于财务公司的资金规模比较小，使其运营能力比较低，收益很少，同时还存在着大量的财务风险等。

（三）我国财务公司管理人员素质比较低，影响整体管理水平

由于财务公司的人员大多还是和会计专业相挂钩的，大多数的财务公司的管理人员对于理财规划等比较陌生，并且其服务集团公司的意识比较差，对于计算机等工具的操作水平有限，这一系列的问题严重影响了我国财务公司管理模式的发展。根据调查发现，我国财务公司人员构成中，研究生占的比例仅仅不到10%，具备高级职称的比重还不到5%，所以，我国财务公司的人员素质普遍存在着还不高的问题，这一支队伍能够做出的贡献还比较有限。鉴于人员管理水平有限，导致财务公司管理规范性不够，职责意识淡薄，对财务制度的了解不够，导致财务公司的日常管理比较混乱。

三、我国财务公司管理模式的解决方案

（一）完善我国财务公司管理制度，改变理念

企业集团公司总部应该加强重视财务管理公司的重要性，确立财务公司在其集团公司中的核心地位，完善财务管理制度。首先完善财务公司资金管理制度，规范资金的使用，不断的跟新财务管理理念，发挥财务公司的监督功能，考核功能，预测功能。完善资金集中统一支付，加强资金的短期和长期管理，避免资金的运转过程中常出现的问题。制定好风险控制，提高资金使用效率。完善财务监督体系，逐步完善财务公司的内部监督和外部监督，实现人员委派制，努力提升内部监督水平。逐步完善外部监督，统一报表口径，形成管理制度，完善财务公司的管理。

（二）加大财务公司的资金量，提高财务公司运营能力

解决财务公司资金来源单一的模式，创新财务公司盈利模式，提高财务公司的竞争力。企业集团应该首先制定资金使用管理政策和方针，从全局考虑，加大财务公司的资金使用量。建立财务公司资金统一使用，就比如是设立了集团内部银行，统一管理集团各个分公司资金，实现整个集团资金最优化配置。对各个分公司的资金实现集中管理，对及其个别的分公司实施单独管理，各个分公司通过筹资来的资金全部纳入财务公司统一管理，加大财务公司的资金量，做好内部资金使用计划，提高整个集团资金使用效率。

（三）加大人员培训，提高人员素质和专业化

财务公司作为资金管理的专业化企业，对于人才的要求也十分重要。财务公司若想在未来激烈的竞争中位于不败之地，必须有一支高效率的专业化的队伍，在面对人员素质不高的情况下，财务公司要进行人事改革，增加人员培训，全面提高人员素质，增加人才的引进的同时要加强内部人员培训，增加内部人员对于岗位的专业性。提高财务人员待遇，增加激励，在未来的财务人才竞争中，拥有更多的资源，全面提高财务公司管理水平，实现管理模式的飞越。

四、结束语

财务公司是我国集团公司发展条件下形成的一种资金流动管理模式。我国财务公司的管理模式在很多方面还存在问题，面对日益激励的竞争环境，我国财务公司必须自省，提高自身管理水平，实现管理模式的飞越。财务公司的管理模式的改革是为了集团公司服务，保障集团业务的实现，实现企业目标，我国还需要不断完善，找出问题，解决问题。

参考文献：