医保内控管理情况范文

导语：如何才能写好一篇医保内控管理情况，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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摘要：目前，有些医院由于管理人员不重视，岗位设置不合理，收费操作不规范，票据管理制度不健全，给医院经济造成一定损失。加强收费内控管理理念，塑造良好的控制环境；明确岗位设置、规范收费基础工作；严格收费稽核责任制；加强退费内控管理、建立退费内控制度；加强票据管理，明确监督检查；提高工作人员的整体素质有助加强医院收费内部控制。

关键词 ：医院; 收费; 内部控制

一、目前医院收费内部控制存在的主要问题

1.管理人员对收费内部控制意识淡薄，影响了收费内部控制环境

目前有些医院在制定医院收费制度时，未结合自身实际情况，建立一套完善收费内部控制制度；有些医院虽有制度，但执行不严；有些医院管理人员对收费部门本身不会给医院带来经济效益，在思想上轻视收费内部控制。导致在收费管理过程中，不以制度管人，责任到人，全院上下在收费内控管理方面执行宽松政策，使医疗收入的完整性在管理制度上得不到有效保障，其根源是某些领导对内控管理的重要性认识不足或不重视所致。

2.岗位设置不科学，权责分配不合理

中小型医院在开展内部控制建设时，考虑到投入成本过高，却忽视了收费业务是医院重要经济业务和高风险领域，在岗位设置中，常见的问题有：收费内部审核缺乏独立性,往往是一人多岗多职，不相容职务未予分离，更有甚者连岗位职责都未确定，收费业务一人可以“一条龙”操作到底。投入成本是降低了，但有可能给医院收入造成更大损失，这使医院收入在源头上就存在舞弊的空间，同时也制约了收费内部控制的发展。

3.未建立严格退费审批制度

病区可自行执行退费；收费员办理退费时手续不完备、收费负责人审核未把好第二道复核关；未结账户长期未清理；减免手续不齐全；减免项目金额冲减该患者医药账户等现象，造成不能真实、准确反映医院收入，使医院收入存在安全隐患。

4.票据管理制度不规范

有些医院因人员条件限制，对岗位分离没有足够重视，表现在医院票据管理员扮演票据管理（购领、保管、发放、收回）和票据审核工作的两个角色；在票据使用方面，管理员发放票据时，未借助信息系统对区段实行监控，导致使用票号与电脑记录不一致，有些收费员责任心不强，票据随意存放、随意作废等现象时常发生。

二、医院收费内控管理的对策

1.加强收费内控管理理念，塑造良好的控制环境只有医院各个层次人员, 上到院长, 下到各职能部门,科室员工,统一认识，做到该收应收、应收不漏，广泛参与，共同实施的工作体系，才能保证收费内控管理制度的建立健全和有效实施。

2.明确岗位设置、规范收费基础工作

每个医院根据实际情况制定适宜的收费流程和具体的收费操作规范，使相关的每个岗位、每个环节都有明确责任，各项工作都能做到有规可依，有章可循。

3.严格收费稽核责任制

加强医院收费内控的稽核应当成为医院收费内控管理的主要力量。从纵向角度可设置往来账稽核岗、收费审核岗、票据管理岗、票据审核岗、收费负责人。从横向角度设置收费总审核岗。在执行收入中⑴往来账稽核岗：①负责各类医保、特约单位结账情况，确保医院门诊、住院发生的医保费用与各医保中心发生的医保费用相等，月末对各医保、特约单位的来款余额与财务账核对；②负责对收费日报的银联刷卡金额和银行进账单金额核对，月末与财务账核对余额。⑵收费审核岗：①每日复核收费员当天预缴金收退票据的起止号码是否衔接，有无跳号、漏号等现象，预交金收退票据与预交金明细表、收入日报表相互核对。②月末将医院信息系统记录余额与财务余额核对。⑶票据审核岗：①收款票据存根联与医院系统记录逐一核对,票据起止号，作废、冲销手续是否齐全；②对出纳使用的各类票据存根与财务记账凭证核对；③核对票据管理员的购、领、存登记表与库存票据；④保管已使用票据，并按规定做好票据核销工作。⑷票据管理岗：票据管理员在购置票据时，应同除票据审核员以外的财务人员前往购买、库存保管、发放登记工作记录。⑸收费负责人岗：每日下班前，负责收费员结账工作，监督收费员按日报反映的应缴现金全额上缴银行，并将当日日报汇总应缴金额与上门收款的银行工作人员核对。⑹收费总审核：①负责医院收取的各种款项及时入账和各项收入的完整性，各收费稽核岗的各类账表与月末总收入相符。②负责门诊、住院日报的复核并签名后上报财务科，从源头起实行收入复核制。③不定期抽查各稽核岗的执行情况,内部各稽核岗间的组织协调和日常事务工作，发现可能存在的问题，及时查明原因并加以改进。

4.加强退费内控管理、建立退费内控制度

增收是提高医院经济效益的主要环节，但退费环节也不可小视。⑴病区日常退费，必须由病区提供退费申请凭据、扣费凭证、退费单、由护士长、科主任或授权人审批，涉及到相关医技科室的检查单，还应由该医技科室科主任确认未查，方可到收费处由收费员执行退费手续，下班后收费审核员根据收费员上交的退费单与退费报表进行核实，起到双重监督，防止任意退费发生。⑵未结账户欠费，对于医院病人欠逃医药费时，由专人负责查询上月出院未结欠费账户，并通知该病区配合收回欠费，对于出院欠费超过三个月，根据医院退费制度规定，经分管院长批准后，进行挂账处理，该欠款金额与科室业务收入挂钩。⑶减免医药费，因特殊原因需要减免，对发生减免事项，须由经办科室负责人，按规范填报减免审批单，经院长办公会研究审批后，交收费处作为抵减现金交款金额，上报财务科作相应账务处理。

5.加强票据管理，明确监督检查

加强对票据管理重视，做到专人票据管理，在票据的购领、保管、发放和回收审核与销号工作不能由同一人负责。

6.提高工作人员的整体素质

首先，医院招聘人员时，应要求应聘者具备相关从业资格证书和相关专业的学历；医院在选拔时应将专业胜任能力作为重要标准，特别是审核人员应具有敏锐的洞查力和分析判断力；其次，医院在日常工作中应切实加强员工培训和继续教育，不断提升员工的业务素质；再者要定期考评，按劳分配，奖优罚劣，以有效激励会计人员的工作热情，提高工作效率。

综上所述，为确保医院资金的安全和完整，加强医院收费内部控制管理，思想上要重视收费内部控制，岗位上要分清收费权限，制度上要杜绝收费漏洞，应从各方面进行严格控制和监督，只有完善的内部控制，才能为医院资金安全提供扎实的保障。

参考文献：

[1]谢永华.论加强医院内控制度建设初探[J].管理观察,2008,16,32.

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一、当前基本医疗保险市级统筹现状分析

（一）基金统筹层次过低，造成基金使用效率不高

根据泰政发【2010】 77号《关于实行社会保险市级统筹的意见》文件精神，2010年泰安市建立了调剂金模式的基本医疗保险市级统筹，起步阶段县市区按照统筹基金收入的1%上解调剂金。截止2016年底，职工医保调剂金余额46902万元，居民医保调剂金余额6639万元，分别占滚存结余的27.4%和7.8%。但由于没建立起通收通支的模式，剩余的基金分散在各县市区，保障层次过低，没有充分体现“大数法则”。最明显的是泰山景区和泰安高新区，由于区划较小，居民医疗参保人分别只有1.6万人和6.2万人，截止16年底基金结余分别只有8.5万元和1170万元，分别占全市基金结余的0.01%和1.4%，由于覆盖人群较小，风险分散池的范围小，保障能力差，造成基金分散风险的能力差，没有让医保基金真正惠及百姓，切实发挥其互助共济的作用。

（二）医保经办机构不统一，造成一家医院同时与多家医保经办机构结算，增大医院结算压力

泰安市下辖6个县市区和高新区、泰山景区，包括职工医保和居民医保在内，全市共有医保经办机构11个，每家定点医疗机构每个月最多同时与11家医保经办机构核算医疗费用，医院医保办工作人员疲于应付，整天忙于跑医保经办机构，重复劳动，没有时间来加强医院的管理，为参保患者提供优质的医疗服务，医院意见较大。

（三）医保基金征缴控费工作各自为战，造成效率低下，成本高，效果差

一是在医保基金征缴中，各经办机构分别为战，人手少，催缴成本高，造成了基金筹资成本高；二是在总额指标管理中，各县市区分别与医院签订协议，缺乏总体的把控，造成总额指标分配的偏差；三是在医保基金控费工作中，各县市区分别面对全市一百多家的医保定点医疗机构，受人员编制和条件的制约，单靠一家经办机构的力量远远不足。

（四）基金财务管理工作不统一，没有充分发挥财务监督作用

一是财务核算基础不统一，各县市区分别核算，财务软件各自运行，没有建立全市统一的财务系统，也没有与业务数据互联互通，造成不能实时分析医保基金运行情况，财务数据与业务数据对账工作量大；二是财务工作仅满足于记账和付款作用，没有充分发挥财务监督功能；三是财务分析职能弱化，没有充分发挥对基金运行进行系统的分析和预警的职能。

二、完善基本医疗保险市级统筹对策建议

（一）统一基金管理，建立全市统一的医保基金财务业务一体化平台

一是建立全市统一的医保基金财务业务一体化平台，实现医保财务数据集中存储；二是建立系统的全市医保基金财务实时监控机制，全面参与医疗费用的控费工作，变事后监督为事前预警、事中控制，切实发挥基金财务分析、预警、检测的功能；三是加强医保基金内控机制建设，紧密结合医保基金的特点，突出制度建设，不断完善内控规范各项规章制度和岗位职责，严格工作流程，加强单位层面和业务层面风险防控建设，推进内控管理规范化、科学化、信息化。按照内控管理要求，把内控的各个节点明确化、程序化、规范化、信息化，实现了内部控制对医保业务经办活动的全过程、全方面控制。

（二）统一总控指标，建立全市统一的医疗保险付费总额控制分配制度

以各县市区、各定点医疗机构历史费用?稻菸?基础，综合考虑医疗保险基金预算、医疗保险基金收支状况、医疗成本上涨和医疗服务变动等情况，由市级经办机构会同县市区经办机构研究确定各县市区及各定点医疗机构年度总额控制指标。建立医疗保险定额指标动态调整机制，各定点医疗机构每月控费情况与次年定额指标挂钩，在次年定额指标计算时占有一定权重，控费力度大、效果好的定点医疗机构相应增加定额指标，反之核减定额指标。

（三）统一稽查稽核，建立全市统一的医保稽查稽核专兼职队伍

以市级人社行政部门、市级医疗保险经办机构工作人员为基础，抽调县市区业务骨干、有关单位专业人员，组建市级专兼职稽查稽核队伍，统筹做好全市范围内定点医疗机构稽查稽核工作。各县市区结合实际，抽调专职人员及合作单位专业人员，组建县级专兼职稽查稽核队伍。在做好本辖区内定点医疗机构稽查稽核工作的同时，按要求承担市里下达的稽查稽核任务。稽查稽核工作分日常稽查、重点稽查、专项稽查和举报专查，采取日间巡查、夜间抽查、节假日专查、县市区互查的方式进行。对稽查稽核中发现的违规问题采取市内稽查结果互认、属地人社部门（经办机构）主办的方式进行处理。主办单位将稽查稽核结果向有关医疗机构反馈、落实后，根据医疗保险政策规定和服务协议约定作出处理决定，落实处罚措施。

（四）统一医保结算，建立全市统一的基本医疗保险市级结算平台

改革现行的定点医疗机构与参保患者所属地医保经办机构分头结算的方式，建立市级医疗保险结算平台，实现参保人员在定点医疗机构发生的住院、门诊慢性病医疗费用、门诊统筹医疗费用在定点医疗机构直接结算，个人只缴纳自己应负担部分；应由统筹金支付部分，定点医疗机构与就医所在地医保经办机构统一结算。即由原来一家定点医疗机构与多家医保经办机构结算，改革为一家定点医疗机构与一家医保经办机构直接结算，减轻定点医疗机构结算负担，加快定点医疗机构资金周转速度，提高医疗保险基金使用效益。

三、基本医疗保险基金市级统筹会计分录账务处理探讨

对于实行市级统筹以后的账务处理，资金的上解下拨以及结算平台之间结算工作相对复杂，部分财务人员不知如何账务处理，笔者对此作了一些探讨，对各流程方面的账务处理提出以下建议：

一、各县市区收入全额上解市级时，财政部门账务处理为：

借：财政专户存款

贷：下级上解收入

县市区经办机构账务处理为：

借： 上解上级支出

贷：收入户存款

市级经办机构账务处理为：

借：财政专户存款

贷：下级上解收入

二、月初财政部门根据市级经办机构提报的支出计划将所需的资金拨付市级经办机构时，

财政部门账务处理为：

借：基本医疗保险待遇支出等

贷：财政专户存款

补助下级支出

市级经办机构账务处理为：

借：支出户存款

贷：财政专户存款

三、月初市级经办机构根据支出计划将将扣除的市级结算平台代县市区垫付的医保结算资金，拨付各县市区经办机构时，县市区经办机构账务处理为：

借： 支出户存款

贷：上级补助收入

市级经办机构账务处理为：

借：补助下级支出

贷：财政专户存款

代县市区垫付的医保结算资金，县市区经办机构账务处理为：

借：?t疗保险统筹基金支出等（暂付款）

贷：上级补助收入

市级经办机构账务处理为：

借：补助下级支出

贷：暂付款

同时，

借： 支出户存款

贷：财政专户存款

四、经办机构收到各级医保结算平台代垫清单时，

借：医疗保险统筹基金支出等

贷：暂付款

五、县市区之间结算垫付的医保结算资金时，

垫付方经办机构账务处理为：

借：支出户存款

贷：暂付款

被垫付方经办机构账务处理为：

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在20世纪40年代前,还没有内部控制的说法。 1949年,美国注册会计师协会首次对内部控制作了定义,该定义使内部控制目标为:内部控制旨在保护资产、检查会计信息的准确性、提高经营效率、推动管理部门所制定的各项政策得以贯彻执行。1992年COSO报告将内部控制目标总结为三大目标,即:经营的效率效果性目标、财务报告目标和合法合规性目标。

我国社保经办的内控建设起步较晚,1997年,国务院决定将社会保险基金纳入财政专户,实行收支两条线管理。1998年,国务院在组建劳动和社会保障部时,建立了社会保险基金监督司。2007年原劳动保障部印发了《关于印发〈社会保险经办机构内部控制暂行办法〉的通知》(劳社部发[2007]2号),对加强内控建设提出了明确要求。由于社保经办部门在费用缴纳、基金归集、记录变更、待遇发放等业务上都与钱有关。所以,社保经办管理的工作性质决定了必须要有健全有效的内部控制机制,用制度去约束人、钱、事。为了保障国家、企业、个人的利益,使医疗保险基金安全运行,就需要我们重点加强基金财务管理,制定各种政策、运用内控制度对医疗保险基金的监督管理。

■二、建立健全医疗保险基金的内控制度

建立健全医疗保险基金的内部控制制度,是规范医疗保险基金的收、支、管、投等运转全过程的必要工具,

医疗保险基金内部控制度制定时应遵循以下原则:

(1)内部控制制度的完整性。首先应保证医疗保险基金的安全运行,保证管理的不足之处能有效弥补;其次医保基金管理内部控制应涉及到业务活动全过程,控制环节设置齐全并将内控制度公开化,自始至终地进行控制。

(2)、内部控制制度的合理性。在完整性的基础之上,充分考虑医疗保险基金管理的运行环境、工作目标等因素,为保证医疗保险基金正常运转而建立的内控制度应具有可操作性和适用性。

(3)内部控制制度的重要性原则。内部控制要在全面控制的基础上,更加注重重要业务和高风险点的控制。

(4)内部控制制度的制衡性原则。从组织机构的设置上,权责分明、相互制约,通过有效的相互制衡措施,消除内部控制中的盲点和弱点。

(5)内部控制制度的适应性原则。各项具体工作制度和流程都应与管理服务实际相结合,根据需要及时进行调整、修改和完善,适应社会医疗保险管理服务的变化。

■三、医疗保险基金管理内部控制面临的困局

在现有社会环境下医疗保险基金管理的内部控制受以下四个方面影响:

1、管理层对内部控制的重视不够

有些医保中心的管理层对内控制度的认识不足,其管理与监督力度远远达不到单位内控制度所需要的程度,更有甚者发生管理层违规,构成了内部控制的一个主要威胁。不管内部控制制度设计有多完善,如果得不到管理层的有效执行,等于没有控制,将会带来很大的风险。所以,提高单位负责人自觉执行内部控制的意识显得尤为重要。

2、形式主义

主要体现为内控措施在实际控制活动中执行不力。有些单位内控制度虽很健全但仅停留在纸上,有些单位内控中相关的奖惩机制不够健全有效,内控制度流于形式,极易挫伤工作人员的积极性。

3、职责不清,风险意识淡薄

有些单位存在权利重叠、责任不明确,有的业务活动谁都可以管,谁都可以不管,一旦发现漏洞,相互推卸、指责,无法追究责任。

4、内部控制的监督评价体系不完善

有些单位建立了内部控制制度,但缺乏有效的监督评价机制,有些单位虽然设置了内审机构,但并未对内部控制体系进行持续性评价、检查、监督,未能发挥有效的作用。

■四、医疗保险基金内部控制体系的对策

1、 创造良好的内部控制环境

(1)提高单位负责人自觉控制意识。内部控制的成败取决于医疗保险基金管理从业人员的控制意识和行为,而单位负责人内部控制的自觉意识和行为又是关键。加强职业道德建设,强调内部控制制度是全员参与、自觉执行,努力达到每个员工实行自我控制和自我管理。

(2)健全管理机构,理清并明确管理权限。健全管理机构首先要明确职责分工,制定职务不兼容制度,特别要杜绝单位负责人交叉任职。每一笔业务均由相对独立的人员或部门实施,就能保证不相容职务的分离,发挥内部控制的作用。

2、持续开展风险评估,加强内部监督

风险管理是医疗保险基金管理体系中的重要组成部分,要利用各种风险分析技术,找出业务控制点,并采取有效措施防范风险。对管理业务中的高风险区域进行持续性检查,及时发现已存在的或潜在的风险,提高内部控制的地位,保证内部控制的独立性和权威性。针对内部控制上的缺陷和管理过程中的漏洞,及时提出改进措施。

建立全面的财务分析指标体系,确保医疗保险监控管理的有效运行。

医疗保险基金的运作是个涉及到参保人员、定点医疗机构、经办机构三个主体,在统帐分开的政策下,需设计一套全面、系统的分析指标,并实施动态监控,确保有效管理。根据医疗保险统计和日常管理的实际需要,将医疗保险待遇进行对比分析。参保人员的报销比例过高、过低等异常现象,系统都会自动筛选出来;根据指标与费用控制的关联程度,确定各类指标的分析监控时间段、周期,从而努力实现违规行为在第一时间发现,第一时间告知,费用第一时间扣除。财务人员再根据筛选结果进行分析、论证,得出相应的结论,使费用稽核更加有的放矢。

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【关键词】医保支付 医疗保险 医院财务管理

我国医保覆盖面越广，第三方付费占医院收入的比重越大， 保险机构对医院的控制力度也越强，并对费用控制、资源配置、医疗质量以及医疗服务过程中的效率、公平产生明显的导向或制约作用。可见，在医院财务管理中，医保支付方式对医院财务管理的影响是非常宏观的。

一、医保支付方式对医院财务管理的影响

随着新医改的不断深入，在全社会都在关注医疗保险的情况下，医保消费中所衍生出来的第三方消费成为医院的主要经营收入。这在一定程度上也说明了医院的经营收入的主要影响来源也越来越广，如果不注重把握医保支付方式对医院财务管理的影响，那么医院的财务管理风险将会不断增加。

（一）医保支付方式缩减了医院发展的现金流

随着我国新医改的不断深入，社会保障体系的不断完善，居民医疗保险也在不断的发展与深化中。同时，随着我国医疗保险病种的不断丰富及保障范围的不断扩大，这些都在一定程度上影响了医院的财务管理工作。特别是医保支付方式，居民在享受医院所提供的医疗服务的同时，由国家相关部门与医院进行对接，通过报销的方式来向医院统一划拨保障资金，也就是说，医保支付方式使得居民在享受医院所提供的医疗服务时，只需向医院支付一少部分自费部分，而绝大部分都可以通过保险公司或者政府部门来直接与医院进行对接。这说明，医保支付方式在一定程度上缩减了医院经营所得的现金流，在公转私的医院改革中，医院的经营收入成为医院不断提升服务质量，提升医疗水平等的重要保障。但医保支付方式显然在一定程度上限制了医院的资金流转。医院作为经营性质的单位，在发展的过程中，因现金流被限制，使医院不得不加强财务预算管理工作，精简机构，缩减不必要的支出，并在预算管理的体系下，在预算管理的约束下，进行针对性的扩大经营收入的行为。促使医院提高财务管理水平，控制药品赢利、卫生材料赢利在总收入中的比重，从规模扩张型向质量效益型转变，从规模扩张型投入向提高学科建设型投入转变。

（二）医保支付方式提升了医院成本控制的观念

在医保支付方式前，医院的主要经营收入往往都是现金收入，医院在发展的过程中拥有足够的丰富的资金来保障医院的运营。部分医院由于收费标准较高，或者收费科室较多，医院的经营性收入非常可观，这在一定程度虽然能够促进医院的发展，但与此同时，也会造成医院部分科室的铺张浪费，特别是对于一些大型的医院而言，由于经营性的收入较多，使医院在发放奖励的过程中，存在着巨大的铺张浪费，医院的内控管理不力，医院的日常成本不断攀升，成为制约医院健康快速发展的重要障碍。但在医保支付方式下，医院的现金流得到控制，而且通过医疗保障体系，医院的经营性收入也在不断的减少，医院的药品价格、收费标准等逐步趋于平衡，这使得大部分医院开始注重从医院内部来强化成本控制，从医院内部来强化成本节约，可见通过医保支付方式的改革，医院的成本控制观念逐步提升，医院的成本控制逐步从医院内部开展，医院的成本控制逐步从一个被动型的过程，转变为主动型的过程，有效地缩减了医院的不必要的开支，有效地缩减了医院的其他管理成本，促进了医院的高效快速发展。

二、加强医院财务管理的主要方式

医保支付方式对于医院财务管理工作的影响是非常深远的，对于医院财务管理工作的影响亦是非常宏观的。因此，为提升医院财务管理工作的成效，为有效地提升医院财务管理工作的精确性，应该采取针对性的措施来优化医院的财务管理工作。

（一）制定以病种为基础的成本核算体系，减少不必要的浪费

在医院财务管理中，受医保支付方式的影响，医院的财务管理工作应该注重根据病种为基础来进行成本核算工作，构建完善的成本核算体系。这主要是因为：在医保支付方式下，部分无需住院或者仅仅需要住院几日的病患，因有医保支撑，存在着自我的过度医疗的问题，不仅影响了国家医疗保障体系的精准性，同时也浪费了大量的医疗资源。因此在医保支付方式下，医院应该加强以病种为基础的成本核算，根据不同的疾病来进行针对性的成本核算，提升成本核算的精准性，有效地减少不必要的医疗浪费，实现医院资源的充分合理的配置。

（二）构架完善的财务核算体系，减少财务风险

在医保支付方式下，医院的财务管理工作应该积极构建完善的财务核算体系，在构建科学的财务预算管理前提下，加强医院的财务预算管理工作，避免在财务管理中出现坏账或者死账等不良现象，综合提升医院的财务风险。医院虽然并非竞争激烈的经营主体，但在财务管理中，如果不注重构建完善的财务风险预警机制，很容易造成医院财务管理的风险。

（三）医保资金针对性管理，并提升管理人员的素质

在医保支付方式下，医院的财务管理工作应该更加具有针对性。在实践过程中，医院的财务管理部门应该将医保支付方式单独罗列出来，并进行专门性的管理。对于通过医保支付方式的患者，医院要构建科学的完善的科目或者体系，并加强对科目的检查与认证，有效地控制医保消费，提升我国医保的服务水平和质量。在科目管理过程中，管理人员的素质直接影响着医院财务管理工作的成效，因此有必要不断提升医院财务人员的专业素养。

总结

医保支付方式对医院的财务管理工作是存在巨大的宏观作用的，为有效地提升医院财务管理的安全性和高效性，医院的财务管理中应该构建科学的资产管理，加强成本核算，减少财务风险，提升财务管理人员的专业素养。

参考文献

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推行阳光政务 促进社保工作公开透明

“衷心感谢党的好政策！现在我看病基本不用花自己很多钱，身体也越来越好了。”在武鸣县人力资源和社会保障局社保服务大厅，前来办理业务的武鸣县医药公司下岗职工刘海丹激动地向记者诉说参加医保给自己家庭带来的变化。42岁的刘海丹患有高血压等多种疾病，两个孩子还在读书，全家仅靠妻子一个人打工和领取政府救助金维持生计。一次偶然的机会，他从社区工作人员发放的宣传单上了解到像他这样的困难群众参加医疗保险有优惠政策，就办理了参保手续。刘海丹满脸笑容地告诉记者：“过去我每年看病都要花一两万元，大部分都是跟亲戚、朋友借的，借不到钱都不敢去看病。现在我们全家都有医保，门诊看病和住院治疗都可以报销大部分费用，家庭负担减轻了，身体也越来越好了。”

在武鸣县，像刘海丹这样通过“阳光社保”工程，逐步了解并自觉接受、踊跃参加社会保险的群众有很多。自2011年11月推行“阳光社保”工程以来，武鸣县组织力量对社会保险法律、法规、政策规章、规范性文件、内控制度、经办机构的具体工作流程、参保人和参保单位的申办程序和所需材料、社保费的缴费基数和比例、待遇的支付范围和标准、社会保险基金运行征缴情况进行了收集、整理；采用图表、插图解说等形式，编印“阳光社保”公开内容资料、社保政策宣传便民手册；通过社保经办机构宣传栏、社区村屯墙报、电视、报纸、广播、宣传资料、文艺演出、社保知识竞答等形式，对社保政策进行大力宣传。同时，充分利用政府信息公开网站平台，安排专人及时更新社会保险政策法规和办事指南，切实提高社会保险经办工作的透明度。此外，还积极与电信部门沟通联系，开通了城乡居民养老保险信息声讯查询系统，参保人员只需拨打16828666即可查询城乡居民社会养老保险个人账户信息。

推行“阳光社保”，促进社会保险行政程序向透明化转变，切实保障了群众知情权、参与权、表达权，群众感受到社会保险与他们的切身利益密切相关，因此，对社保工作的关注度越来越高，参与愿望也越来越强烈。武鸣县农保所所长韦石峰告诉记者，2010年武鸣县启动新农保之初，需要找50名60岁以上的老人参加养老金首批发放仪式。他们到离县城最近的大皇后村动员了两天，却吃到了闭门羹，没有人相信能白白领钱，有人甚至把他们当成商业保险推销员而拒之门外。由于推进新农保时间紧、任务重，他们和村干部一起，走家串户，反复宣传动员，耐心细致工作，群众才愿意办理参保登记手续；并答应请专车将他们接到县城，且额外发放20元误工补助费才请到50名老人参加养老金首批发放仪式。现在不同了，就算是不识字的农村老人也知道国家有个新农保政策。每次社保工作人员下乡，都会有老人拉着他们话家常，询问养老金待遇标准什么时候能提高等问题。韦石峰说：“推行‘阳光社保’工程，给武鸣县带来的变化是相当明显的，群众对我们的工作更信任了，参保的积极性大大提高了，我们的社会保险费征缴工作也越来越顺利。”

打造阳光服务 提升社保经办工作质量

“‘阳光社保’是个温暖的话题，但要打造真正的阳光服务，让社保政策最大范围地惠及人民群众，需要社保工作者付出艰苦的努力。”说起开展新农保工作的艰辛，武鸣县人力资源和社会保障局副局长刘瑜深有感触。他告诉记者，他曾经有一整个月的时间，跟着县委的一个常委跑遍了武鸣县所辖的13个乡镇，风雨无阻，一遍又一遍地把社保政策向群众宣传解释清楚。“社保人不能整天待在办公室，社保政策也不能只放在抽屉里。要增强服务意识，主动作为，扩大社保政策的宣传面，从而让更多群众受益。”从“衙门”办公，到躬身下村，工作方式的转变，折射出武鸣县人力资源和社会保障部门打造阳光服务，提升社保工作质量的决心。

实施“阳光社保”工程以来，武鸣县以打造阳光服务为重点，多措并举提高经办人员整体素质。一是警示教育活动经常化。以全国、全省、全市范围内的违规使用社保基金典型案例为教材，组织全体干部职工认真讨论、深刻剖析问题形成的根源，有针对性地对照查找自身在内控管理工作和流程等方面存在的漏洞，从而达到自我完善、自我警醒、提高免疫、拒腐防变的目的。二是开展“三亮”强服务。即亮身份、亮标准、亮承诺，通过挂牌上岗，向群众亮出身份、亮明职责，增强服务意识；通过公开服务事项、工作流程、办结时限，向群众公示服务标准，提高工作公开透明度；通过公布承诺内容和时限，增强责任意识。三是狠抓培训强素质。重点抓好各级经办机构工作人员的业务培训。通过召开讨论会、举办培训班等形式，进一步提升各级经办机构工作人员的业务素质。四是开展“三评”强监督。即开展干部自评、同事互评、群众评议活动。通过召开各类座谈会，对照公开承诺进行自评和互评，及时查找不足，明确整改方向，不断改进工作；通过聘请“阳光社保”社会监督员等形式，组织纪检干部、服务对象、“两代表一委员”共同参与测评，接受群众监督，以实际成效取信于民。五是健全制度强管理。全面落实首问负责制、限时办结制、服务承诺制等制度，明确责任，规范管理，有效促进该县社会保险事业逐步转入制度规范、持续发展、良性循环的健康轨道。

刘瑜告诉记者，武鸣县社保工作的服务对象多，经办人员少，以新农保为例，全县有近40万的服务对象，而县农保所只有4个编制，平均下来一个人要管10万人，相当于一个兵团司令。有时候社保服务大厅一开门，就挤满了前来办理业务的群众，工作人员一天下来可能连喝口水的时间都没有。要应付如此高强度的工作，必须倾力打造一支具备优良的职业道德、职业操守和精湛的业务能力的社会保险经办队伍。开展“阳光社保”后，该县社保经办机构的服务质量和服务水平都有了质的提高，群众的投诉少了，对社保工作的满意度也不断提升。

构建阳光监督 确保社保基金安全运行

“出淤泥而不染，重洁身以自好”，“办事重在实，说话重在信，做人重在诚，为政重在廉”，“律己从严，须从点滴做起，守纪以恒，勿以小而不为”……走进武鸣县人力资源和社会保障局，随处都可以看到写有廉政标语的宣传画。阳光是最好的“防腐剂”，阳光也是社保资金最好的“安全门”。武鸣县开展“阳光社保”工程以来，积极建立多层次监督机制，促进社会保险基金监管向多元化转变，有效防范各类经办风险，确保社保基金平稳、安全运行。

完善内部机制是保障社保基金安全运行的基石。武鸣县人社部门有效排查经办风险点，有针对性地制定完善规章制度，从单位、股室、个人三个层次公开作出防控措施承诺，确保权力在阳光下运行；强化稽核职能，建立常规性的检查机制，形成岗位之间、业务环节之间相互监督、相互制约的社保经办内控管理体系，从源头上防止岗位风险的滋生；从组织机构控制、业务运行控制、基金财务控制、信息系统控制、内部控制的管理与监督五个方面着手，提高内控制度防御风险的能力，重点在各经办环节寻找突破口，抓重点，针对可能会出现的问题，及时完善内控制度，并认真总结分析，剖析其中的管理漏洞和制度缺陷，逐步建立高效、合理的经办业务流程；按照“互不相容、职责明确、分权与集权相结合、执行与监督相分离”的原则设置岗位，将重要业务内容分为多个岗位流水办理，明确岗位职能、工作依据、操作标准、岗位要求；严格实行决策、授权、执行、审批制度，加强操作权限与审批权限管理。

强化社会监督是社保基金风险防控的重要途径。武鸣县人社部门聘请纪委、审计、人大、政协、医院、企业、社区、新闻机构等社会各界人员担任“阳光社保”监督员，及时发现社保基金管理和运行中的问题。以推进“阳光社保”为切入点，形成以村屯、社区为点，社会保障服务中心为线，社保机构为面的享受待遇人员公示制度三级平台，使社会保险工作程序在阳光下运行，切实保障群众对社会保险的表达权和监督权。武鸣县人力资源和社会保障部门以开展“阳光社保”为契机，每年定期将农村60岁以上领取养老金人员名单在村、屯进行公示，接到群众举报有125人冒领养老金，后经查实，有96人冒领了养老金，多领养老金3万余元。通过“阳光社保”公开、公示，调动了群众参与监督的积极性，社会监督作用得到凸显。

通过大力实施“阳光社保”工程，社保政策已辐射到武鸣县每一个角落。截至2012年7月底，全县基本养老保险参保2.4万人，城乡居民社会养老保险参保29.3万人，城镇基本医疗保险参保6.22万人，失业保险参保1.83万人，工伤保险参保1.63万人，生育保险参保1.45万人。老有所养、病有所医、失有所得、伤有所补、育有所助的社会保险机制在该县得到进一步健全完善，社会保险工作群众满意度和社会公信力大幅度提高，城乡居民生活质量和幸福指数也得到稳步提升。

篇6

关键词：信息收费 管控 模式优化

中图分类号：F233 文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2014）03-110-03

一、引言

医疗收费管理是医院财务管理的重要内容。在行政事业单位内控制度刚刚试行之际，比照新制度，发现新问题是财务工作者的职责所在。同时，经调研，我们发现相当一部分医院的医疗收费管理缺乏科学的管理体系，未能有效地实现日常管理和信息化有机地结合，而且由于收费岗位和现金相关性较强，也是医院发生舞弊和贪污的高发岗位所在。如：中国医科院肿瘤医院住院部主任石某在1996年至2000年四年间采取重复做账，虚报冒领的手段，以及财务收费系统缺乏足够的控制程序的漏洞，贪污公款1098余万元。哈尔滨医科大学附属第二医院住院处出纳员王某2003年至2005年三年间利用向财务报账，无人复核记账凭证和票据、结账周期长等漏洞，串改结算票据来套取现金，共贪污970余万元。因此，在理论和实践中科学地对内部控制体系和信息化进行有效地融合优化，从多层次多维度对部分医院收费的信息化管理水平进行引领和示范，能够减少或消除人为操纵因素，确保经济管理的安全有序。

本课题涉及的研究方法：文献追踪法、抽样法、调查访谈方法、实地查验法。

二、文献回顾、理论分析

1.国外内控体系的形成。安然事件发生后，美国国会于2002年7月颁布了《萨班斯―奥克斯利法案》，接着又建立了COSO内部控制框架体系，对证券法欺诈诉讼的时效期限以及公司主要管理者的法律责任、高管收入和外部审计的监管、信息披露制度等事项的监管都进行了强化。对于公司规范治理结构、完善内控环境、取信于投资大众和防范风险发挥着重要作用。

2.我国内部控制规定的变化。1996年财政部关于印发《会计基础工作规范》中有“会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案和收入、费用、债权债务账目的登记工作”，“各单位应当建立会计人员岗位责任任制。”“各单位应当建立内部牵制制度。”《规范》从岗位管理角度，明确岗位的责任，并进行内部牵制，这或许是我国内部控制的雏形。

1999年中华人民共和国主席令24号《中华人民共和国会计法》中有“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。单位内部会计会计监督制度应当符合下列要求：（一）记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约；（二）重大对外投资、资立处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程式序应当明确；（三）财产清查的范围、期限和组织程序应当明确；（四）对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。”《会计法》以国家强制约束力的形式，对内控的内容进行明确，确保经济的合规运行。内控从部门的规范上升到国家法律层面，规格层级提升了。可见，内控在社会经济运行的重要意义和作用被充分地认可和实施中得以体现。

2008年财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合了《企业内部控制基本规范》。2010年，财政部会同证监会审计署、银监会保监会又了《企业内部控制应用指引第1号――组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》。规范和指引的，表明我国形成了完备的内部控制规范体系，内控体系在经济社会全面风险管理中发挥着不可替代的作用。也是我国立足国情，借鉴国际，趋同国际的又一成功典范。也将为确立我国的市场经济地位，增强了我国的企业的国际竞争力作出应有的贡献。

2012年财政部了《行政事业单位内部控制规范（试行）》，并于2014年1月1日开始在全国各级行政事业单位中正式实施。我国的内部控制制度发展脉络，由单项业务到局部专业，再到全面风险管理，再细分为企业和行政事业两个部分。内部控制规范作为一种制度，是全面、科学、系统、规范地参与经济活动管理体系的一个重要组成部分。

行政事业单位的内控制度是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。从静态上讲，内部控制是单位为履行职能、实现总体目标而建立的保障系统，该系统由内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督等要素组成，并体现为与行政、管理、财务和会计系统融为一体的组织管理结构、政策、程序和措施；从动态上讲，内部控制是单位为履行职能、实现目标而应对风险的自我约束和规范过程。

医疗行业作为一个特殊行业，除了主要具有公益性的特点外，还具有一定的盈利性。国家现阶段，不能为全民提供免费的医疗保健，而且为医院提供的财政资金有限。医院要生存和发展，就得靠收取患者费用来维持运行和发展壮大。医疗行业自身提供公共医疗服务和公共医疗产品，也具有经营性的特点，因此医院具有一定的企业特性。而内控规范不是具有强制约束力的法规性文件，我们课题组经讨论认为，医疗行业在具体执行和操作时可根据行业的特点，部分参照企业内部控制规范的相关条款（比如内控目标可引入发展战略，内控的原则适当参照成本效益的原则等）。恰当地运用和执行国家相关规定，是我们会计人员应具有的职业素养。同时，我们也迫切地需要财政部门构建和出台符合医疗行业特点的“医疗行业内部控制规范”。

企业内部控制规范和行政事业内部控制规范以及会计信息化是财政部2014年工作的重点。今年1月6日财政部《企业会计息化工作规范》已开始实施。内控设计运行的有效性很重要的一方面是通过信息化建设来实现，只有内控过程和内控规则融入会计信息化，才能科学地固化流程，防止差错和舞弊现象的发生，确保经济管理活动规范运行。

三、黑龙江省地市级医院信息化收费的管理现状

笔者所在的课题组成员按照设定相关内容及指标，选取黑龙江省五家市级医院并对其信息化收费管理情况进行调研。调研期间只针对设定指标及内容进行记录，不对具体业务内容发表看法。但可根据样本管理层的需求提供结题后已发表的成果。

调研结束后召开课题研讨会对选取样本的内控情况分四个方面进行讨论，编制了评价报告。

1.总体评价。医疗收费的管理涉及医疗收入、应收款项、货币资金三方面的管理。通过对省内的哈尔滨两家、大庆两家、牡丹江一家共五家医院信息化收费的应用和管理调研得出结论：信息化收费的应用和管理水平能够满足日常开展业务和财务管理的需要，但管理的优劣差异较大，存在着不同程度的管理风险。

2.效果分析。五家医院都实现了归口管理，财务部门对医疗收费业务进行统管，但医院根据规模和业务量的大小，有的直接归财务部，有的单设医疗收费部门管理。单设部门的负责人存在着为非财务人员的情况，在职责不明晰时，出了问题有双方推诿责任的现象，使工作的开展出现不应有的混乱。以往的经历中，都存在着不同程度的携款潜逃、利用票据舞弊、挪用公款、贪污等现象，给工作造成不应有的损失。

3.缺陷分析。内控缺陷是指内部控制过程中存在欠缺和不完备的地方。五家医院内控缺陷主要表现形式为以下几个方面：（1）组织架构不科学。四家收费员对核算员，核算员对会计；三家核算员是由门诊和住院班长兼职，并且核算员兼出纳员。（2）人员资格不完备。五家医院都存在没有会计证等相应资质的人员从事财务岗的情况，三家医院只有一名会计人员符合要求，而且后续教育不能得到保证。（3）文化教育缺乏。五家医院中有四家没有部门文化的内容，不能保证对部门员工的经常性的思想文化教育。（4）管理制度不齐全。只有一家医院有一项医疗收费制度。其他各家都不完备。（5）票据的管控未有效。票据管理的购买都实现了财务部门统管，设置了专职人员，但使用过程监控不到位，没有实现票据购、发、用的程序化管理。（6）预算管控未发挥。财务部门建立的收入预算细化度不够，并且没有定期对实际收入和预算收入进行比对的情况。（7）程序功能不严密。主要存在门诊收费系统没有对现金适时监控的功能、医疗保险网和医院HIS网没有实现联网、住院登记模块和住院收费系统的押金收取功能不能互相制约。（8）内部审计形同虚设。五家医院只有两家对医疗收费管理进行了年度审计，并出具了审计报告。（9）外部监督不及时。财政部门和审计部门有三家医院三年以上没有进行年度审计和检查，或者存在检查走过场的现象。

4.对策建议。应对上述内控缺陷的原则主要体现在要合法合规，全履盖和适应性三个方面。（1）重建科学合理的组织架构。会计核算员、出纳员、票据管理员、会计等专职化体现不相容职务相分离的原则。（2）配备符合资格和能力的人员。会计核算员、出纳员、票据管理员要有相应的学历、资格和能力要求，并且要持有会计证及其通过年检。（3）文化价值观要确立。部门要形成自己的文化价价值观如理念、文明守则、岗位规章等对员工完善的管理制度。根据部门的特点从业务和日常管理两个方面进行制定，主要包括医疗收入、现金、预收款、应收款、退费、票据等以及部门管理制度。（5）票据管理要程序化。在医疗（门诊、住院）收费信息系统中，分别“嵌”入票据的管理程序，对票据的登记、发放、使用实现程序化管理，并实现适时监控和管理。（6）收入预算要编制。要分门诊和住院分核算单元编制收入预算，并定期对收入的实际数和预算数进行比对。（7）严密程序功能。通过设计规范的表单“全部收费员现金统计表”融入门诊收费系统，根据选定的任意时段统计收费员现金存量情况；实现医保网和医院HIS系统的联网，保证账务的准确性；建立住院登记结算系统，使住院登记模块并入住院收费系统，以保障押金的收取制衡和安全性。（8）发挥内部审计的作用。内部审计部门要分月、季、年对收费的财务管理性况进行审计。（9）外部监督常态化。财政和审计部门要按年对医院的财务管理情况进行检查和监督。

四、医院信息收费管控的优化

1.收费管理体制。即确立收费管理的组织架构。这里针对较大规模的医院，以大庆市人民医院为例作为优化后的试点，单设收费管理部门的组织架构示意图。

主任直接对所有管理人员进行管理，管理人员分为业务管理人员和日常管理人员，业务管理人员有会计、出纳、票据管理员，日常管理人员为门诊和住院收费班长。两类管理人员直接对收费员进行管理，彼此互相联系又相互牵接，体现内控的不相容管理相分离的原则。不论是单设管理部门还是归财务部统一管理，业务管理岗位的设置要避免同一岗位既管钱又管账又经手审核票据，否则便会出现漏洞，给贪念的人造成可逞之机。因此所涉及收费的业务管理人员分设会计岗、出纳岗、票据管理岗是十分必要的。同时，要求各岗位人员不准任意替岗和串岗从事业务，特别是不能替代收费员从事业务活动。

2.人力资源政策。（1）人员的录用符合一定的标准，即不同的工作岗位应具备不同的资格和能力。如财务人员应具有财经院校的学历、会计证、职称及工作经历和能力：收费人员应具有高中以上学历、熟练掌握计算机的应用、具有一定的与人沟通能力等。（2）建立定期轮岗的管理制度，部门内部会计、出纳、票据人员要按年轮岗，门诊和住院的班长也要按年轮岗，门诊和住院的收费员内部要按日轮岗。一是能使大家熟悉不同的业务，增加业务的适应能力和多面性；二是可以在轮岗的过程中发现工作中存在的问题，归避轮岗人员作弊的可能。不断提高收费人员的素质，加强新录入员的院情教育和岗位职责的培训。所有的环节业务都由人来操作和执行，爱岗敬业，加强收费人员及管理者职业道德观念和职业自律意识，积极组织对收费人员的培训，加强守法意识和诚信意识。财务人员应当使用正式工，收费员有正式工和临时工，其中临时工应当签定合同并且合同内应有担保条款。担保人员承担所担保收费员在医院工作期间发生的，因过失等行为给医院造成损失的连带赔偿责任。以确保医院规避管理风险。人力部门和收费部门的共同招录收费人员，并在使用中有辞退权。（3）绩效工资管控。可采用按工作量发工绩效的办法，具体办法为设定考核标准，按月进行考核，并且考核得分和业务量化指标相结合，即：每名收费员的月绩效={[（绩效总额*60%）/总的票据量]*收费员的当月票据量+[（绩效总额的*40%）/当月现金总量]*收费员当月的现金量]}*（考核得分/100）。这样可以充分调动收费员的工作积极性，在工作中主动为患者服务，从能保质保量地完成工作任务。

3.文化建设。文化建设体现着人的精神内涵，并主导着人的意识和行为，并通过职业道德和价值取向来表现的。主要为组织倡导、遵纪守法、爱岗敬业、诚实守信、积极进取、团结协作等。我们制定部门的服务理念和服务公约及部门员工守则，明确工作中的标准、规则及做事方向，什么应该做，什么不可以做，如何做，做到什么程度，从而使各项工作有序地进行。（1）服务理念：情系患者，服务医疗，文明守纪，诚信互助。（2）服务公约：仪表端正，文明礼貌。态度和蔼，热情周到。精通业务，准确高效。解答咨询，面带微笑。环境优美，爱幼尊老。（3）科室员工守则。对员工的日常行为从总的原则、工作秩序、仪表仪容、日常工作规范、职工考勤、其他几个方面进行要求。以期对部门员工的行为从多角度加以明确和约束，从而营造一个和谐有序的工作环境和氛围。

4.管理制度。员工在日常业务处理时有遵循的标准和规则。制度制定得全面、合规、适应是非常重要的。我们组织人员参考多家的规章，并经多次讨论，力求最优。希望能够给医疗收费的信息化管理提供有益的东西，当然囿于我们课题小组的水平以及采集样本的数量和代表性程度，存在着一定的非合理性。

具体包括：医疗收入的管理制度、现金网点监督检查制度、银行上门收款业务衔接的管理制度、医疗预收款的管理制度、医疗应收款的管理制度、医疗退费的管理制度、医疗欠费费的管理制度、票据的管理制度、医疗收费预防意外的管理制度。

5.岗位职责。细化相关收费岗位的职责，并作具体明晰的描述，分主任、会计、出纳、票据管理员、门诊收费班长、门诊收费员、住院收费班长、住院收费班长、查费员。做到不相容岗位分离和并进行合理和适当的授权审批。在具体工作中，通过考试等形式要求各岗人员熟记知晓自已是干什么的，如何干以及工作的标准与界限。

业务流程管控。我们根据部门及各岗位的特点设计财务管理权力运行流程图，使各岗人员按相应的岗位职责和规定的权限处理日常业务。具体包括：科室、主任、会计、出纳、班长等财务管理运行流程图。

主任、会计、出纳员、票据管理员、收费班长是收费管理中的重点岗位和关键人员。主任采取召开会议、定期走访、要求及时汇报、业务审批等办法进行管控；若主任存在重大事项如现金和账务未经院领导审批的挪用和处理，其他人员包括收费员有直接向院领导或上级部门举报的权力。

6.信息化技术的运用。医院的信息化收费包括门诊收费系统和住院收费系统。程序设计管控和程序应用管控。我们程序设计时要选好软件开发人员或开发商。同时，本单位要有懂信息化应用和财务管理的人员介入其中，提出的功能需求要科学、严密、合理、全面，并在程序试运行和应用中，根据具体存在的问题，同开发人员协商合理的解决办法。在过往实际工作中也有利用程序设计的漏洞，进行舞弊或贪污的情形，涉及人员多，危害程度大。这也是很多单位在具体工作中容易忽视或重视不够的。程序应用时，首先加强权限的管控。和收费有关的人员应严格根据职责和层级分工具有相应的功能和权限。和收费相关人员的功能和权限实行审批制，相应人员填制规范的审批单，经有关人员批准后由权限管理员给予授权。

7.其他。（1）票据管理要程序化。一是要实现岗位专职化，设票据管理员；二是要日常管理网络化，票据的购入、登记、发出、使用通过管理模块“嵌入”收费系统，对票据的使用进行全程监控。票据管理员从财政部门购入票据的按号段录入程序，收费员按领用票据加以确认后方可使用。同时，票据进行钢印号管理，收费员在使用时，票据号适时打在收据上，收据上的号码和机打号码应当一致。（2）收入预算管控。编制科学合理的收入预算，按月、季、年对收入进行分析和比对，判别有无异常，发现问题，及时查找原因，并做出处理，以保证其对收费管理的约束和监督。（3）发挥内部审计的监督作用。内部审计对财务管理包括收费管理要定期进行检查，针对存在的问题限期整改，并对后续的整改结果进行评估，不符合要求的，再整改和再评估，以保证和监督内控建立和实施的有效性。（4）外部监督常态化。政府的财政部门、审计部门以及纪检、监察部门应当单独或联合按年分阶段对所辖单位进行检查和监督，并对内控缺陷加以分析，提供审查建议和处理意见，督促整改。

五、结语

经济全球化、信息化深入到社会生活的每一个层面，全面控制经济活动的风险，识别、分析、应对经济风险点是经济生活的重要方面。有效运用内部控制方法，构建内控管理的原则和方法“嵌入”信息系统的内控信息体系，从而发挥内控信息体系应有的作用。并且，我们在经济活动中不应局限于内控体系的抗风险作用，还要在工作中创新工作内容以及掌握世界经济形势，国家的产业政策（如作为卫生财务人员要掌握医疗卫生体制改革、医保政策、医药监管制度等），并恰当地分析和运用，及时调整发展战略，以抵御其中可能存在的风险。

[基金项目：黑龙江省会计学会：医院信息化收费管控模式优化的研究（[2014]1-73）]

参考文献：

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[2] 国际内部控制协会，国际注注册内部控制师通用知识与技能指南[M].北京：中国财政经济出版社，2009：192-231

[3] 上海国家会计学院，个体、团队与组织[M]..北京：经济科学出版社，2011：221-278

[4] 张静.基于医院信息系统下的票据管理IT设计.中国卫生经济[J]，2011（5）

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关键词： PPP模式；医院融资；风险管理

中图分类号：R197.3 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）09-0-02

医院融资主要是指医院根据自身发展现状以及对未来经营的预期，在采取科学决策的引导下，通过各种途径来筹集医院自身发展需要的资金的一种融资行为。2005年，《中国医疗卫生体制改革》课题组研究报告得出了一个结论：中国医院改革基本不成功，吴明江指出中国公立医院的资金10%来自国家，90%来自医院自筹。医院自筹资金主要是来源于对患者收取的各种费用上，以及其他途径获得的资金（如融资租赁等）。陈竺指出要继续实行医疗改革方案，确保医保资金作为县级医院的主要资金来源，但是，这点并不能完全满足医院服务发展的需要。因而，医院迫切需要创新融资方式，来满足自身发展的要求。

一、医院收入及途径分析

1.医院收入现状分析

医院资金主要用于医疗设备的更新、人力成本以及基建等项目上，其中，医疗器械的更新占医院资金支出的51.19%以上。现阶段医院的融资途径主要包括三个方面：一是国家财政拨付；二是医院药价收入；三是医疗服务收入。国家十分重视医疗卫生的投入，其中，财政的医疗卫生投入占财政总支出的比例，由2008年的4.57%上升到2011年的5.35%，上升了0.78%，年均增长速度为0.2%；从绝对值来看，从2008年是的2987亿元，上升到2011的5364亿元。而从医院自身的收入来看，主要是药价差收入以及服务收入，同时，还包括融资收入。据美迪医讯数据显示，2010年至2011年间医疗服务行业出现了相当规模的行业重组活动，资金额度达到0.69亿元；该行业可获得的资金总额为4.75亿元，平均单项投资达到0.14亿元，基本上与生物医药行业的单项投资额相等。

2.医院融资途径对比分析

现阶段，医院的融资途径主要包括两个大的方面：一是内部融资，二是外部融资，二者融资特点及风险如下：

（1）内部融资

内部融资的资金来源主要包括累积盈利性资金、药品差价以及医疗服务收入等。以往，医院主要是以公立医院为主，公立医院的人力资本以及发展资金主要是靠地方和中央财政，以及医院自身的发展业绩来决定，从上文分析中，我们看出，虽然国家财政加大了对医院的拨付，但是，比例有限且有下降的趋向；同时，随着国家对居民社会福利性的要求提升，使得医药差价等途径得到一定程度上的抑制，医疗服务价格的下降，医院的经营成本不断上升，经营性收入减少。如果医院采取内部融资的方式，那么风险是存在的。随着医院盈利性收入的减少，如果医院依靠内部融资，那么将会使得医院的收入以及服务水平进一步下降。导致医院职工薪酬结构的改变，提高人员的流动性。因此，在考虑内部融资的时候，医院必须深刻权衡增加事业结余与集体留购资金的平衡点，以免影响医院的正常运行。

（2）外部融资

外部融资主要是通过金融机构的中介作用来实现，主要途径包括：（银行贷款（混合贷款、项目贷款以及过桥贷款等）、项目融资（政府支持下的企业运行模式）、租赁融资、债券融资以及信托投资与产业基金融资、证券市场融资等方式）。基于医院的信用及发展前景，通过财务杠杆，外部融资可以最大化医院资金的来源，极大满足医院经营发展的需要。但是，基于金融市场的融资行为，也面临一定的市场风险。与权益性融资相比，债务融资主要是以医院的债务票据为依据，且作为信用凭证，医院以票据或者固定资产作为抵押，可以及时获得发展所需的资金。而证券融资等融资方式，由于证券市场的不稳定性，以及道德风险及逆向选择的存在，在决策失误的情况下，容易导致医院陷入资金陷阱中，不利于医院正常经营。

二、PPP模式内涵及特点

公私合作伙伴关系（Public Private Partnerships，PPP）是当前国际上流行的应用于准公共服务及公共服务部门发展需要的一种融资方式。对此融资方式的定义，不同学者给出了不同的看法。联合国发展计划项目组（1998）认为PPP模式非盈利性企业、政府以及盈利性企业基于某种合作关系而建立的一种融资形式，参与方共同承担和转移项目的风险。依据学者的定义，我们认为PPP模式是政府、企业以及非盈利机构共同参与某项项目的合作，通过三方的合作，解决资金的缺失问题，并有效地管理资金融通过程中发展的各项风险，真正实现多赢的一种融资方式，其融资流程结构如图一所示。

图一 PPP模式运行图

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关键词：医院 管理会计 手段 应用

管理会计起源于西方，伴随着泰罗科学管理学说而产生，经过不断吸收灵活运用数理统计方法以及预测学、决策学、信息学、系统工程学、行为科学等各门学科知识，在财务会计基础上将全面预算、内部控制、风险管理、绩效考核等应用到管理中综合而成的一门学科，它既是会计的分支，同时也是企业管理的组成部分。管理会计首先应用于企业，对改进企业内部管理，经济效益提高发挥了重要作用，随后各行各业均认识到其重要作用并得到广泛应用。管理会计进入中国后，随着经济的发展，改革的深入，其作用也逐步被认识，在一些企业取得了很好的效果，但广度深度与发达国家相比仍有较大差距。

近日，财政部了《财政部关于全面推进管理会计体系建设的指导意见（征求意见稿）》，作为全面推进我国管理会计工作的总纲，这是对党的十八届三中全会全面深化改革总体部署在会计领域贯彻落实的具体要求。中国的改革已经进入深水区，市场化、国际化继续深入，经济增速减缓，结构转型、竞争加剧，即面临前所未有的发展机遇，也面临前所未有的风险。对医院来讲，医疗改革持续不断深入，而各级政府财政经费困难，医院难以依靠财政拨款运营发展，同时各地的医疗保险机构由于病人费用持续上升，不堪重负，对医院医保后付制进行了总额控制，使得医院增收及发展均受到了很大影响。医院要在激烈的竞争中发展，要适应形势，挖潜增效，加强管理会计在医院经营管理中的应用，对医院增强竞争意识、创新意识，降低运行成本，促进医院健康发展就具有了重要的现实意义。

一、医院应用管理会计的手段

管理会计属于对内会计，其实质是管理行为，与财务会计相比，并没有一套统一的会计准则和具体应用指南，且我国管理会计存在理论体系缺乏，工具方法本土化改造不足，管理会计人才匮乏，信息化支撑不足等问题，这些都影响了管理会计的发展。

目前来看，管理会计在医院应用的并不广泛和深入，只是在部分医院得到一定程度的应用，显得零星分散缺乏系统性。医院应用管理会计的核心在于满足医院内部管理需求，为医院的各项决策提供科学可靠的资料。随着医疗改革的深化，医疗保障体系的完善，医院管理体制的改革，医院管理会计在增加医院收入、降低医疗成本、减轻病患费用、提高医院综合竞争力等方面优越性逐渐显现，其具体手段体现在全面预算、成本管理、内控管理、绩效管理、风险管理、财务分析、投资决策等方面。

全面预算一般分为资本预算、销售预算、成本预算、现金预算、目标利润预算等。医院实行全面预算，不应该仅仅是财务部门的责任，应该从医院整体高度考虑，成立预算管理委员会，统筹预算制定、执行、考核，医院的医疗科室、医技科室、后勤辅助科室可作为各责任中心，具体负责预算的分解落实，并根据完成情况予以奖惩。预算的制定与医院的长期规划、短期目标要协调一致，并根据具体情况的变化按权限及时修正。

医院要生存发展，增收节支，成本控制必不可少。企业进行成本核算管理时一般有本量利分析法、边际成本法、目标成本法、作业成本法等，医院的成本管理可以借鉴。应当充分利用医院信息化系统，将每项耗费纳入计算机管理，杜绝跑漏滴费，以行业标杆为准，将各职能科室人力、材料、药品、水电杂费等各项消耗进行逐笔记录，药品的存储收发、材料物资的仓储备货，尽量减少无效环节，统计分析追踪成本动因，找出导致成本发生的真正原因， 确定其责任归属，制定各科室合理的消耗指标，并与科室、个人的绩效考核挂钩，通过消除不增加价值的耗费达到成本最优化。成本的降低，不仅能使医院节约开支，也可降低病患费用，协调医院、职工、病患和社会的利益关系。

财政部制定的《行政事业单位内部控制规范（试行）》，自2014年1月1日起开始施行，医院的内部控制管理有了指引，医院内部控制是一项全员参与、覆盖广泛，持续开展的复杂工作，需要医院上下各层次职工的共同协作。医院应当组建由院长担任组长的内部控制建设领导小组，设立内控部门，制定内部控制制度，注意利用信息系统，做到内控方案设计和信息系统功能的相互衔接，将不相容岗位相互分离、授权审批、流程控制等方法固化于信息系统中，实现自动控制。

医院绩效管理应当根据本院实际，按照医院整体和科室各自的经营目标，制定考核方案。考核方案应当具有综合性，考核指标、标准和方法明确，借鉴在企业中流行的平衡计分卡业绩评价方法，医院可以制定相应的财务和非财务指标（资产负债率、药品占医疗收入比等）、定量和定性指标（职工业务能力、服务意识等）、病患指标（病患满意度、治愈率、忠诚率等），发挥管理会计评价功能，调动医院职工积极性，促进绩效目标的实现。

医院属于事业单位，国家对其投资政策有严格要求，因此医院的投资一般为医疗用房、各类医用设备、物资，这些是医院开展医疗活动的重要物质基础，属于资本类支出。其单位价值大、变现能力差、投资回收期长，直接影响医院运营效益。医院应当运用管理会计相应手段，决策前对资本类支出可行性进行科学论证，从医院在本区域的地位、医疗辐射半径、病患变化情况、本地医疗竞争状态、回收期等方面进行考虑，为医疗决策提供科学依据，这是管理会计所擅长的。

二、加强医院管理会计应用

1、医院领导层重视

目前医院领导层绝大部分出身于医疗一线，在自身医疗领域业务精通，但管理水平参差不齐，管理理论水平不高，管理意识不强，重视医疗，对管理会计重视不够，影响了管理会计在医院的应用。没有领导层的重视和支持，管理会计人员参与决策、控制现在和规划未来就是空谈，管理会计人员水平再高也无从发挥作用。因此，必须按《指导意见》要求加强宣传和推广培训，增强领导层管理会计意识，医院领导层要根据医院内部实际情况和外部客观环境，制定符合医院发展的管理制度，促进管理会计在医院的发展。

2、提高管理会计人员素质

《指导意见》中指出：“管理会计人才匮乏，已成为制约管理会计发展的瓶颈”。管理会计应用于实际最终要通过管理会计人员予以实施，才能在医院日常运营管理中得到应用。《指导意见》中提出了对管理会计的各种培养方式，医院会计人员可以根据自身条件学习培训。管理会计要得到应用，对会计人员提出了更高的要求，不仅要熟悉医院财务运行规律，对医院的经营管理也要深入把握，努力成为复合型人才，发挥特长，对医院经营活动进行事前预测和事中控制，科学分析，为医院运营管理保驾护航。

3、加强信息化建设

《指导意见》指出：“管理会计功能要想得到有效发挥，必然要求以信息化手段为支撑”。医院目前的信息系统一般有HIS系统和财务部门自己的账务处理系统，有的医院已实现互联互通，有的医院还处在各自为政状态。如果缺少信息化工具作为支撑手段的话，医院管理会计的应用运行，要么成本巨大、效率低下，要么流于形式、不能真正落到实处。对此，医院要新建或整合、改造现有系统，借助信息系统软件，综合财务与非财务信息、内部与外部信息，为领导层规划目标、控制医院经营、进行各种决策提供科学可靠的支持。

总之，医院是管理会计应用的主体，各医院的类型、规模、发展阶段千差万别，管理会计的应用不能一概而论，而应根据自身特点，考虑内部管理需要，不拘泥于形式，有机融合财务和医疗业务活动，加强基础建设，把管理会计嵌入到医院管理和发展当中，适应当前形势，建立医院法人治理结构，吸收其他医院优秀管理会计应用经验，增强医院的价值创造力。

参考文献：

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【关键词】医院 往来账管理 应收账款 预算管理

按照往来账款的基本概念，医院的往来账应该指的是医院在提供医疗服务等各项业务活动中，与相关单位或者个人发生的应收、应付、暂收及暂付款项，具体包括住院费、应收医疗账款、其他应收款、预付账款、应付医疗账款等。可以说，往来账是医院资产、负债的一个重要组成部分，但是往往因为医院对应收账款管理等不善，加之医院本身各项业务的频繁性，涉及范围较广以及应收账款数额偏大等因素的影响，导致医院的内控管理很容易存在漏洞及不完善的地方。尤其是医疗科研经费的管理能力有待提高。因为当下行业内的竞争加剧，科研活动日益受到诸多医院的重视，但是经常出现一些管理混乱、超预算使用及结算不及时等诸多问题。因此，本文将深入剖析目前医院往来账管理的主要问题及成因，并提出相应的对策建议，来不断优化医院的现金流管理，从而有效防范财务控制风险，提高医院的资金使用效益。

一、医院往来账管理的基本内容界定

根据已有的研究文献及医院的财务管理相关实践，本文将从三个部分对医院的往来账目管理进行阐述：一是医院与相关单位的往来账：其一是与合作单位的直接往来账目，包括银行存款、预付账款、股权投资、债权投资、短期（长期）借款、长期应付款及药品支出等；其二是医院代收的款项，包括应缴款项、应付社会保障费和应缴税费等。二是医院与个人的往来账：根据新的《医院会计制度》，指的是医院与个体病人及医生职工之间的资金往来，包括病人医药费、应收医疗款、预收医疗款、应付工资和应付福利费等诸多会计科目。三是一些其他往来账：具体指的是财政应返还额度（包括财政直接支付和财政授权支付两个二级科目）等内容。

二、目前我国医院往来账管理方面存在的主要问题及成因分析

（一）往来账目分类杂乱，预算控制能力偏低

这主要表现在：一是一些医院的往来账目的信息化管理不够规范，没有统一的标准，具体表现在各款项会计科目分类混乱，比如其他应收应付栏目大量存在，往来账信息编码存在差异，这直接导致分类核算变得复杂。二是缺少预算和财政拨款执行指标的科学性。目前我国大部分医院是非营利性的，属于事业单位的范畴。根据新的事业单位会计核算准则，要求不但每个年末进行下一年度部门预算编制计划，而且会有财政拨入款项的存在，原有财务分析指标因缺少预算和财政拨款执行指标难以反映单位预算执行情况和财政拨款执行情况，给报表使用者了解相关情况造成不便。

（二）账目繁多，经费管理混乱的问题严重

这主要体现在以下几个方面：一是由于医院往来账的固有特征导致的会计核算程序复杂，清欠力度薄弱等管理漏洞，产生很多债务造成坏账损失等。二是医院的财务票据管理存在诸多漏洞。比如一些医院目前对于纸质财务票据的保存疏于管理，往往缺少完备的保存机制，造成财务票据丢失的问题司空见惯。三是预算与执行预算存在一定程度的脱节，很可能导致财务管理失控的问题。四是由于会计原始凭证资料传递上存在一些不可预计的误操作，或者会计账簿记录上的漏洞与差错等因素，将直接导致医院与对方的债权债务关系不一致而出现漏付的事件，这也将严重影响医院的偿债能力和资信程度。

（三）坏账处理难度较大

医院的呆账坏账的范围主要包括住院病人所欠的医药费用及医院对外投资项目等形成的款项。前者的拖欠现象在各大医院都有不同程度的发生比例，这主要是因为医院具有社会公益性，及一些病人缺失经济条件制约了其无法正常支付医疗费用。按照目前我国医院的相关规定，要求按照年末应收医疗款余额（公费及劳保医疗欠款除外）和应收在院病人医药费提取坏账准备，其计提比例有所差异：三级医院（5%）、二级医院（4%）、一级医院（3%）。然而很多医院已形成的坏账损失未能及时核销问题普遍存在。通常来说，医院的应收账款账龄超过三年，并且这三年内与相关单位（病人）基本没有往来的情况下，需要认真清查，对这些坏账进行及时的清理。

三、若干提升医院往来账管理能力的方法及建议

在医院的经营管理中，随着医院改革的逐步推进，扩大了医院的自主化管理的权限。在医院的会计账目中医院往来账占有非常重要的地位，因此做好医院债权和债务业务的管理对于医院的良性发展发挥着越来越重要的作用。所以医院管理者应该高度重视医院往来账管理工作，建立健全相关账目管理制度，各部门密切协同配合，明确职责责任，强化医院各种债权债务的科学管理，加强监督考核，以此达到提高医院的资金使用效率，减少债权损失，降低财务风险的目的。

（一）不断提升对往来账管理的重视程度

一是不断提高对往来账簿的要求，比如建议增设“到期日期”信息，从而完善催收机制；二是设置专门的人或者部门进行往来账目的清查工作，定期对来往账龄进行整理和分析，做好往来账的风险控制。具体操作流程：每月由医保会计通知总账会计具体数额，并解释其原因，再经领导审核批准，由医院总账会计及时调账，做冲减“应收医疗款”及“医疗收入”的处理，从而有效避免若干年后同一往来账户的多个往来科目仍有余额的债权风险。三是要求票据管理员对收款票据的库存数和尚在使用人员手中的未使用票据进行定期核对，至少每季度清库一次，从而做到账票相符，并能够对票据丢失和毁损情况进行及时查明原因，分清责任，然后再根据具体流程进行报批和处理。

（二）不断完善往来账目设置，实行分级分类管理

具体要求是医院需要按照发生的往来账，在规定的总账会计科目级别下设置明细会计科目，从而在该明细科目下按风险程度进行分类管理，及时全面地了解各种往来账的相关信息。一是根据新会计制度完善医院的会计科目设置，比如增设“应缴税费”科目取代原“其他应付款”核算应缴各种税费；应缴款项核算医院按规定应缴入国库或应上缴行政主管部门的款项，包括处置固定资产等按规定应上缴的款项，范围大于原科目应缴超收款等。二是设置专门的部门来负责管理，按照对病人预交金的收款和退款的操作流程，通过“收支两条线”的具体管理办法，即规定预交款的退款只能在结算时办理，并收回原预交收据方可办理出院手续，并且应由计算机和不参与预收款业务的人员专门核对，从而有效防止其他原因被套现。

（三）严格做好坏账计提准备及核算制度

医院只要存在应收账款，客观上就决定了发生坏账损失的可能性是存在的。鉴于目前我国医院对应收账款疏于全面管理的现状，以及坏账计提的不合理性，比如不能简单地依据年末应收医疗款乘以固定比例来计算，建议从信用分析切入，即根据病人的家庭经济能力、欠费时间的长短以及病人的信用等数据信息进行信用等级划分，然后根据不同的信用等级来规定坏账准备提取率。一方面，通过每个病人的信用档案计算的坏账提取率×该项应收医疗款，并根据实际情况随时做好相应调整；另一方面，对逾期一年以上、无法收回或者已成为实际坏账的应收账款及时确认损失。

在以上三方面的策略之外，建议医院提高财务决策的科学化水平，有效防止因决策失误而产生财务风险。比如在科研筹资决策过程中，首先要求医院能够事先根据财务客观情况科学预测科研资金的需求量，然后通过对资金成本的计算分析及各种方式的风险分析，选择正确的投融资方式，从而可以避免因财务决策失误而带来的财务风险。

四、结束语

综上所述，为了不断提高资金的使用效率，提高医院更好地为社会服务职能的发挥，需要不断完善其往来账管理。但是医院的往来账管理是一项比较复杂的系统工作，本文虽然基于现实情况的分析给予了一些提升医院往来账管理能力的方法及建议，对医院完善往来账管理具有一定的指导意义，但是还要需要根据医院的实际情况进行一定的调整和完善。

参考文献

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[3]李俊磊.浅谈加强医院往来账管理水平的方法[J].财会研究.2011（06）.

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一、主要工作进度

（一）人事人才和编制工作

1、进一步加强公务员队伍建设。一是按上级要求完成了20*年度全县行政、事业单位工作人员年度考核工作。全县应参加考核人数为7461人，实际参加考核人数为7173人，经考核被评为“优秀”等次人数为1003人；其中机关参加考核人数为1769人，被评为“优秀”等次232人，称职人数1355人；未定等次人数为41人；事业单位参加考核5692人，优秀人数为771人，合格人数为4632人，不合格人数为2人，未定等次人数为140人。二是完成参照公务员法管理的事业单位上报审批工作，共上报审批14个事业单位。三是做好2009年度我县公务员招考录用工作，目前招录38名公务员工作已进入考察政审阶段。

2、进一步加强专业技术人员队伍建设。一是做好专业技术人员资格发证工作，公布专业技术职务任职资格70名，其中高级2名、中级2、初级66名。二是做好2009年度公开选聘全日制普通高校毕业生到农村（社区）的报名、笔试等工作，共有546名大学生参加公开选聘，目前已进入面试阶段。三是开展专业技术人员继续再教育工作，共有1277名专业技术参加继续教育。四是做好全国计算机应用能力培训考试报名工作，共有255名专业技术人员参加培训考核。

3、进一步做好引才引智工作。组织推荐上报到省里我县引进国外技术、管理人才项目4个，会同相关部门争取到浙江省*年度对欠发达地区人才专项补助资金39.1万元。积极为用人单位和求职人员搭建交流平台，举办了10场人力资源招聘会，累计有450家企业进场招聘，提供岗位9927个，达成意向2570人；组织用人单位到外县市招聘7次，其中高技能人才招聘会2场，参加招聘人数有424人，达成意向46人。

4、认真做好事业单位登记管理工作。在工作中严格按照《事业单位登记管理暂时条例》从严把关，办理新设立单位2家，变更登记16家。完成了20*年度事业单位年检工作，全县159家事业单位共有155家年检合格，年检率达到97.48%。

5、开展乡镇事业单位需求人员的调研工作，与县卫生局组织了卫生系统招录工作人员的报名、考试等工作，共向县内外公开招考临床医学等12个专业，有194名人员报名参考。

6、配合县财政局做好规范机关公务员津贴补贴工作，出台了我县规范津贴补贴工作实施办法，完成公务员个人生活性补贴标准的审批工作。

（二）劳动就业和社会保障工作

1、就业培训工作：1-6月份全县城镇新增就业人数1200人，完成年任务2100人的57.2%；失业人员实现再就业1009人（全年目标1100人），其中就业困难人员再就业155人（全年目标300人），城镇登记失业率控制在3.1%以内（全年目标3.5%以内）。农村劳动力转移就业2440人（全年目标4000人），其中低保家庭就业35人（全年目标70人）；失业人员再就业培训163人（全年目标650人），其中技能培训80人（全年目标325人）；失业人员创业培训10人（全年目标50人）。

2、社会保险工作：截止2009年5月底，全县基本养老保险参保人数达58565人（其中缴费人数49058人，中断人数2*1人，离退休7426人），比上年末新增4052人，完成市县下达目标任务参保人数新增5000人的81.04%。全县1-5月基本养老保险基金收入6200万元（其中企业基金收入51*万元，清欠61万元），收缴率96.38%，当年基金结余1236万元，养老保险基金累计结余19522万元，可支付月数20.51个月。全县工伤保险参保人数为61246人，比上年末净增7194人，工伤保险基金收入377万元，1-5月共有1517人享受工伤保险待遇，支出338万元，累计结余基金381万元，完成工伤认定共390件。全县生育保险参保人数为11543人，生育保险基金收入52万元，计有145人享受生育保险待遇，支出80万元，累计结余基金451万元。城镇职工基本医疗保险参保单位1694家，参保职工41515人，今年新增参保人员1506人，完成市下达扩面任务的50%。应征缴医保基金2022.98万元，已征缴基金2022.98万元，基金征缴率100%。失业保险参保人员新增350人,总计31288人参保。被征地农民基本生活保险新增参保人员318人，累计有5025人参加被征地农民基本生活保险。

二、主要工作开展情况

1、深入开展学习实践科学发展观活动。按照“党员干部受教育、科学发展上台阶、人民群众得实惠”的要求，结合思想政治要有新认识、工作发展要有新作为、业务工作要有新突破、服务水平要有新提高、工作作风要有新改进等几方面展开学习讨论，积极征求意见，认真查找存在的问题，分析原因，理清思路，明确方向，通过努力，服务质量、服务效率有所提高，营造了良好的办事氛围，为群众提供优质、高效、方便、快捷的服务。

2、狠抓“民生工程”目标任务的落实。一是实行目标责任考核制度，为进一步加强机关的目标管理，强化责任意识，提高全体干部职工的工作积极性，全面提升服务水平，确保高标准、高质量完成各项任务，努力推动我县人事编制和劳动保障工作上新台阶，我局对各科室处队制订了目标管理考评细则，年终进行考评，实行奖优罚劣。二是认真实施社会保险各项政策，做好各项社会保险参保扩面工作，扩大失业保险和工伤保险参保覆盖范围，进一步完善城镇职工基本医疗保险政策和管理；完善生育保险医疗服务管理体系和费用结算办法；探索建立与农村经济发展水平相适应、与其他保障措施相配套的农村社会养老保险制度。三是局班子成员带领各相关业务科室负责人多次到社区和企业走访，开展“送温暖、送政策、送服务”活动，了解各项“民生工程”实施情况，对因国际金融危机造成暂时困难的一些企业实施缓交社会保险费的政策。

3、做好新一轮的促进就业再就业工作。制订完善支持自主创业、自谋职业的相关政策，使更多劳动者成为创业者，以创业带动就业，形成政策扶持、创业培训、创业服务“三体一位”的工作机制。通过税费减免、小额担保贷款、社保补贴政策，扶持引导帮助失业人员、城镇新增劳动力、高校毕业生、复退转业军人、农村富余劳动力等群体的就业工作。开展创建“充分就业社区”活动，健全再就业援助制度，帮助零就业家庭和就业困难人员就业。

4、劳动关系保持和谐稳定。一是继续认真贯彻《中华人民共和国劳动法》，加大劳动监察工作力度，切实维护劳动者的合法权益。今年初，劳动监察大队根开展了“清理整顿人力资源市场秩序专项行动”，活动共检查用人单位19家，涉及职工2121人；4月份开展了以劳动合同为主要内容的专项执法行动，共检察用人单位266家，涉及职工28853人，使企业招、用工行为得到规范，劳动力市场秩序得到进一步改善。二是加大劳动争议工作力度。1-6月份，共依法受理劳动争议案件172件，已审理结案129件，涉及劳动者328人，申诉标的734.3万元；处理劳动监察投诉案件69起，为劳动者讨回工资8万余元。

5、进一步加强了乡镇（街道）劳动保障工作服务平台建设。把街道劳动保障工作服务平台延伸到社区，同时为提高乡镇（街道）劳动保障工作人员业务素质和工作能力，确保我县“民生工程”劳动保障各项指标圆满完成，我局还加强了对乡镇（街道）劳动保障工作有员的培训指导工作。

6、动工兴建县人力资源服务中心，实施“金保工程”建设。加快计算机网络升级步伐，建立社会保险计算机信息服务系统，同时加强人力资源市场信息网络及相关设施建设，建立健全市场信息服务体系，方便企业和群众办事。

三、下半年工作打算

（一）人事编制工作

1、完善人力资源市场，开展人事工作。积极组织我县企事业单位参加赴外招聘会，为我县企事业单位推荐优秀人才。加强我县人力资源市场的软硬件设施建设，将武义县人力资源网站改版后开通运行；认真做好2009年应届大中专毕业生的人事工作。

2、切实做好专业技术人员管理工作。一是认真做好专业技术职务评聘工作。二是做好专业技术人员计算机培训考试工作。三是认真做好专业技术人员继续教育培训考试工作。四是继续做好公务员津贴补贴规范工作和事业单位工作人员绩效工资实施工作。

3、做好全县机构编制管理工作。进一步建立健全我县人事编制管理机制，开展机构编制实名制管理工作，严把人员“入口”关，杜绝超编进人管理。认真做好事业单位登记年检工作。

（二）劳动和社会保障工作

1、全面落实就业再就业目标责任。进一步健全就业和再就业工作目标管理责任制，加强考核督查，制定和完善各项保障措施，促进就业和再就业目标的落实。全面推进创建“创业型城市”工作。根据金政发[2009]41号文件精神，成立创建组织，明确责任，落实分解目标任务；大力宣传发动，征集创业项目，筹建创业阵地，筹集创业基金；全面启动创业型社区（村）创建活动；大力开展创业培训活动。

2、认真做好职业技能培训工作。以提高劳动者就业能力和培训企业急需的技能人才为出发点，进一步推进我县职业技能培训工作，不断提高劳动者的职业技能和就业能力。开展创业培训、计算机应用能力培训和外省来武务工人员岗位技能培训工作。

3、加强社会保障体系建设。要坚持把社会保障体系与我县经济发展紧密结合起来，实现社会保障体系建设与经济发展的良性互动。一是继续牵头实施“金保工程”建设，加快网络升级步伐；二是进一步完善内控管理制度，强化内部审计和稽核工作，加强社会保险各项基金管理；三是认真开展社保扩面，强化基金征缴；四是充分利用各类载体，广泛宣传社会保险各项政策法规。