月度分析报告范文

导语：如何才能写好一篇月度分析报告，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

一、 市场基本情况

*****位于****中部，与*****接壤，辖区面积  平方公里。全县辖  镇   乡  个行政村。地广人稀是我县的基本情况，全县总人口   人，其中农村人口    人，城市人口   人；是全市的版图大县、人口小县。2019年城镇居民人均可支配收入    元，农村居民人均可支配收入    元，县域基础设施薄弱，工业发展缓慢，农业发展滞后，消费结构偏低。

1、  辖区客户基本情况。

目前我县共有客户    户，其中城镇零售户   户，乡村零售户   户，占辖区人口总数的   ；订货方式全部为网上订货，电子结算。目前共发展现代卷烟零售终端    户，“319”客户   户。

辖区客户业态分类情况：

项目

合计

烟酒店

食杂店

娱乐服务

超市

便利店

商场

其他

客户数

各类业态客户数分别为：烟酒店   户，超市   户，商场  户，便利店   户，食杂店   户，娱乐服务   户，其它类    户。辖区客户主要以食杂店和便利店为主，食杂店客户占总客户数的   %，便利店客户占客户总数的    %。

九月份我县新增客户   户。

辖区品牌基本情况。

九月份我县辖区累计在销品牌品规    个，共计销售卷烟    箱（去年同期   箱），同比增加   箱，增幅为   %；

销售金额    万元（去年同期*万元），同比增长*万元，增幅为*%；

条均价*元/条（去年同期*元/条），同比减少*元/条。

二类烟销售*箱，（去年同期*箱），同比增加*箱，增幅*%。

细支烟销售*箱，（去年同期*箱），同比增长*箱，增幅*%。

辖区市场产业情况。

今年旧城区改造工程已经开始，外来务工人员也逐渐增多，将为本县经济带来不少动力。而本县区域市场经济一直不景气，洗煤厂、焦化厂、水泥厂等工厂还一直处于停业状态，导致今年有很多社会劳动力处于失业状态，使市场消费能力和水平都有所下降.以上是当前我县经济产业发展的现状。这些原因很大程度的影响了我县的市场消费水平的发展。

二、 月度（季度）市场分析

1、社会库存分析。包括社会库存总量、城镇及农村社会库存量及环比情况。319客户户均社会库存及环比情况。                 

单位（箱）

序号

全部客户

城镇客户

农村客户

319客户

备注

社会库存

户均库存

2、市场价格分析。主要内容分为两块：一是基本部分，具体包括紧俏、顺销、新品主要品规价格情况及环比情况（紧俏品规指有溢价品规或市场供明显小于求品规，顺销品规仅指销量前20%以内品规，新品指上市一年以内品规）。二是319客户部分。主要是仅面向全部或部分319客户投放的新品市场价格情况及环比情况表格可视情况增减）。

序号

类别

品规名称

包均价

条均价

市场流动价

1

紧俏品规

软中华

70

650

600

2

南京雨花石

55

500

--

3

黄金叶（天香）

60

550

500

4

5

荷花（细支）

50

430

420

6

软牡丹

13

130

130

1

顺销品规

紫云

10

95

----

2

云烟（福）

12

115

----

3

           

芙蓉王（硬）

25

240

----

4

软经典红塔山

8

75

-----

5

金猴王

6

60

-----

1

新品

长白山（迎春中支）

13

120

120

2

钻石（硬迎宾）

7

67

-----

3

红塔山（新时代）

10

95

95

4

红金龙（爱你）

10

100

-----

5

钻石（金玉兰）

18

175

170

3、自律互助小组运行情况。

结合市场实际情况，在全县范围内开展卷烟零售户自律互助小组建设工作，现结合实际开展情况，现阶段推进情况如下：

为确保自律互助小组建设工作的顺利进行，成立自律互助小组建设工作领导小组。由营销部主要领导任组长，分管领导任副组长，相关股室、部门负责人为成员的活动领导小组。

2018年累计建立*个小组，*户。截止2019年八月底重新签订小组*组，累计发展成员*户。占总客户数的*%。其中城区客户*户，乡镇客户*户，乡村客户*户。

县局

总体

城镇

乡镇

乡村

小组个数

成员数

小组个数

成员数

小组个数

成员数

小组个数

成员数

目前比较突出的问题：

1.小组互动不够，小组成员之间信任度有待提高。目前小组会议主要是专卖人员进行法制教育，营销人员讲解相关营销政策、宣传新品、教授经营指导技巧等内容，难以满足零售客户的教育培训需求。客户从心底期望能够平价甚至溢价销售卷烟来获得更多的利润，但却不愿意先他人之行，担心自己稳价后会损失客源，只意识到成员间存在竞争，还未意识到合作可以获得更多的好处，成员间不能相互信任，一旦听说有更便宜的卖价就直接让利。

2.成员的监督功能有待发挥。小组成员“抬头不见低头见”，大部分不愿意指出他人违约行为，个别小组长抱有“和稀泥”的态度，造成小组监督功能缺失，发挥不了作用，久而久之，小组将形同虚设。

3.辖区小客户比例较大，如何调动小客户参与小组的积极性，实施比较困难。

三、 月度（季度）品牌分析

1、    整体市场客户盈利情况。

通过近期的市场调查，根据各业态类型客户所调查数据测算出客户总体经营毛利率达到*%左右；城镇毛利率在*%左右，乡村毛利率在*%左右，现代终端*%左右，自律互助小组*%左右。319客户毛利率在*%左右。由于市场投放策略的改变和价格自律小组运行，当前城镇客户盈利水平逐渐提高，2018年起经济回升，卷烟市场好转。卷烟控量销售零售价格逐渐提高。

部分畅销品规市场价格执行情况如下表：

商品名称

本期

上年同期

云烟(紫)

95

90

云烟(福)

115

110

芙蓉王(硬)

230

220

红塔山(硬经典)

75

70

红塔山(软经典)

75

70

利群(新版)

130

130

南京(炫赫门)

160

150

红河(软甲)

-

-

黄山(新一品)

-

-

长白山(软红)

100

95

白沙(精品二代)

100

97

长白山(红)

75

70

中华(硬)

420

400

黄金叶(金满堂)

100

95

钻石(软红)

55

50

中华(软)

620

610

南京(雨花石)

500

480

云烟(软珍品)

215

210

玉溪(软)

210

210

黄鹤楼(天下名楼)

150

150

目前大部分卷烟市场价格稳定并呈上升趋势，客户盈利水平普遍提高。

四、 工作中存在的不足

1、客户经理工作主动性、积极性、工作责任心有待提高。主要表现在工作中存在“等、要、靠”的思想，遇到问题不能积极主动的想办法、动脑筋，工作中讲客观问题的多，存在等安排，等解决办法，安排一下、动一下的消极思想。

2、整体营销工作能力与水平有待提高。主要表现在工作方法还不够灵活，在完成卷烟销售目标、品牌培育等方面还存在搭销、强制压货的不规范行为。

3、联系客户不够紧密，市场走访有待进一步加强。在今年的工作中我们将客户经理下市场作为了一项重要工作来抓，并结合专卖工作百日歼灭战分组对市场每月进行地毯式检查与服务，虽然取得了一定效果，市场情况大有好转，但在走访中营销人员在应用服务策略与方法方面还不能够灵活掌握，对市场的研判、卷烟需求预测还不够准确。主要还是对客户的了解不够深，对客户的分析不全面，对市场的真实需求掌握不准，导致在市场调研、需求预测等方面不够精准。

4、挖掘市场潜力还有待进一步加强。在当前的市场状态下，受国家宏观政策及社会控烟形势影响，卷烟市场需求出现了下降态势，我们如何稳销量、稳价格，是当前的一大难题。特别是未来市场从哪里挖掘，卷烟销量从哪里得到保障是我们需要深入研究的问题。

以上问题的存在说明我们的工作还做得不深不细，我们将尽快研究具体措施，逐步加以解决。

五、 下一步措施

一是继续加强百日歼灭战工作方法，坚持全员专卖、全员营销，做到守土有责，为卷烟销售提供有力保障。

二是紧盯每周订货成功率，紧紧围绕卷烟销售目标，在每次订货周期内，抓住每一天、每个片区、每个客户、每条烟的销售机会，紧盯客户订单需求，与客户进行密切沟通，并逐个关注客户电子结算余额，提醒客户在在网订时间存足货款，以免影响正常订货，对网订期间未订货的客户及时进行电话提醒，保证客户按时提交订单。

篇2

近年来，国内在“培养学生思维品质”理念指导下的教育实验研究逐渐开展并不断丰富。比较有代表性的研究有冯忠良的“结构――定向”教学实验、刘静和的“现代小学教学实验”、邵瑞珍的“学与教”的研究和卢仲衡的“自学辅导教学实验”。北京师范大学发展心理研究所林崇德教授等人通过长达三十多年的中小学教学实践，特别是最近十多年的“学思维”活动课程实践表明，思维型课堂教学可以有效地促进师生互动，激发课堂的思维活动，提高课堂教学质量。

当下的拓扑式课堂建构实验，大部分都是建于实验中的翻转课堂和探究式课堂的基础之上，将学习的掌控权交给了学生。但是我们应该看清目前国内学生的情况：不擅于提问，主动性不强，这两点直接影响了学习的效果。而这两点恰恰正是批判性思维训练中非常重要和突出的两个特性：善于提问和主动独立的思考。如何在网状拓扑式课堂中训练和解决这两个问题，是需要思考和解决的。

二、网状拓扑式课堂

（一）概念界定

网状拓扑结构是计算机科学概念，又称作无规则结构，结点之间的联结是任意的，每一结点都可与多点进行连结，因此必须采用路由算法和流量控制方法。目前广域网基本上采用网状拓扑结构。借由这个概念建立起的网状拓扑式课堂是指将师生分别视作单个结点，通过学生彼此之间结点的任意联结，学生与教师的联结，学生自我认知结构变量及相关知识的联结，构建多点联结的以达到知识自然生成和建构扩展目的的网状拓扑式课堂。在充分尊重学生的心理官能发展和认知水平的基础上，有效发挥教师知识的前导性，考虑学生知识建构的最优路径，简洁并且能够快速收敛，引导生成方向和容量。在不断预设、不断反馈、不断调整的进程中，实现学生知识网络的主动发展，促进学生思维品质的提升。

通过课题组成员一系列的相关课堂实验和实验结果分析报告，我们验证了最初的假设，将网状拓扑式课堂分为课前网络预习与初步思考、课堂实时学习讨论、课后思维调整完善知识网络三个部分。

没有结论的讨论是没有价值的，网状拓扑式课堂的最终目的就是要能得出有理有据的合理结论。在进行文科名著《红楼梦》阅读教学时，课题组实验班级尝试采取网状拓扑式课堂构建，以系列课程来完成金陵十二钗及副册人物的人物性格分析教学。同学结合课堂讨论，对自己的课前初步思考进行了进一步完善。根据要求，将课前预习思考部分、课堂讨论补充部分和课后思维完善部分分开归纳。

此处呈现一份在人物性格分析教学完成之后学生的主题关键词阅读报告样例。

从“娶妻当如薛宝钗”到“给彼此空间”――《红楼梦》金陵十二钗人物阅读报告

一、课前预习思考

《红楼梦》问世至今，宝钗黛的爱情悲剧一直是人们关注的重点。黛玉何如宝钗，也一直是人们争论的焦点。现在主流的流派大概有这么几种：

1.拥黛抑钗：大体认为黛玉真而宝钗伪，黛玉直而宝钗曲，黛玉亲而宝钗疏，黛玉热而宝钗冷，黛玉的身世、结局令人痛惜落泪，而宝钗的背景与婚姻上的胜利，叫人不服气、不痛快、不平衡。

2.拥钗抑黛：大体认为宝钗宽厚而黛玉促狭，宝钗身心都比较健康而黛玉颇多病态，宝钗令人愉快而黛玉平添烦恼，宝钗能做贤妻良母而黛玉不能等。

3.钗黛二元论：大体认为，读小说自喜黛玉，实际生活中宁喜宝钗；搞恋爱自盼黛玉，讨老婆还须宝钗；掉眼泪自为黛玉，鼓掌喝彩还向宝钗。

4.钗黛一元论：以俞平伯先生为代表，认为作者之写钗黛，是从不同角度去分写他的意中人，将二者结合起来，便是作者理想中的兼美。

小组看法中也是各执一词。我是个很现实的人，我支持第二种拥钗派。

我的看法：

如果宝钗真是“城府颇深，能笼络人心”，她何以会落到如此最终孤独终老的结局呢？

曾有脂评曰“在宝卿有生不屑为此，在黛卿实不足一为”。在我看来，对弱者真切的同情，这才是宝钗行事的真正风格，也是她最终结局的本质原因。

在脂评本的后三十回佚稿中，周汝昌从脂砚斋的评语中可以推断：宝玉最后在宝钗的引导下出家为僧。宝钗为此牺牲了自已的尘世幸福，付出了半世孤凄的代价。但她却并无怨言，因为帮助宝玉解决精神之苦，在她看来，也许也是自己不能推卸的责任与使命。就像她悄悄帮湘云准备开诗社，帮邢岫烟赎回当铺的衣裳，帮母亲做女红一般。如果说她仅仅是为了赚取一个“贤惠”的好名声，就如此这般屡屡做一些利人而于己无益的事，我觉得是说不通的，更何况在客观上她也确实帮助了弱者并且并未求得回报。这就是脂批所提示的“历着炎凉，知著甘苦，虽离别亦能自安，故名曰冷香丸。又以谓香可冷得，天下一切无不可冷者”。

也许由于自小便要体贴母亲、分担家事，宝钗对于释道的“出世”思想的理解非一般人可比。从宝钗解读《寄生草》便引出宝玉一段痴语，便可知宝钗对宝玉思想意志层面的影响，其深度和重要性，远远超过了黛玉。

二、课堂讨论补充看法

老师看法：林黛玉对于爱情的追求是纯粹的，她始终和宝玉站在一个层面。而这只是浅层次的追求个性解放，一如《伤逝》，没有经济基础的爱情是没有结果的。薛宝钗的追求，非婚非恋，她追求的是个体的意识觉醒，所以在大观园中，她一直是个“姐姐”，始终看透着人生，引领着众姊妹。

同学看法：薛宝钗的屋子“如雪洞一般”，不爱“花儿、粉儿”，抽签又抽到“任是无情也动人”。她也确实是个冰人，虽看她帮助别人，但始终有种冷冰冰的距离感。

我的看法：第28回，面对元春的特别恩赏，宝钗居然“心里越发没意思起来”，反过来竟以宝玉被黛玉缠住为幸。我觉得这就是一种蔑视世俗权威的态度。李纨说宝钗的诗“端庄敦厚”，显得“有身份”。像《白海棠咏》“胭脂洗出秋阶影，冰雪招来露砌魂”（第37回），《镂檀锲梓》谜：“虽是半天风雨过，何曾闻得梵铃声”（第50回）等等，均带有一种高人隐者讽时骂世，以洁身自好的意味。这种孤高愤世这也就是脂砚斋所说的“宝钗诗全是看成写身份，讽刺时事”。

三、课后完善思考与结论

薛宝钗身上所体现的是一种理性的、冷静到近乎冷峻的自我控制的精神。诚于中而形于外，薛宝钗的表现堪称是封建妇女典范的化身：进退有据，刚柔得度，行止得体，藏用俱时。这实是一种政治家的素质，能令人联想到范蠡、张良、萧何、而远远高明过伍子胥、韩信之辈。

薛宝钗之“伪”也确乎存在，“一问摇头三不知”。一如刘备，宽厚近伪，表现得越是理想越是要被斥为虚伪、被讥为刁买人心。与林黛玉的真性情全然不同，拥林派声称“我不相信”完全正确，而且旁人难以为薛宝钗辩护。

可是，从另一个角度来说，人心真伪难辨，也许表现得越完美越理想越是让人难以接受。老子云：“天下皆知美之为美，斯恶矣；皆知善之为善，斯不善矣”。宝钗的超人般的城府、冷静，也确实让人感到疏离、反感乃至毛骨悚然。

但是我们又不得不承认：在社会生活中，在哪怕是夫妻、父子、兄弟这样的至亲骨肉之间，如果想怎样就怎样，那么社会关系与人际关系就很难有长久的平稳与和谐。同时我们还会斥责这种真性情为“自我中心”。

包括作为对比来写的林黛玉，也不是全无薛宝钗精神：林妹妹初进贾府，她不是也连每饭后必过片时方喝茶的习惯规矩都改过来了吗？当因为引用了不该引用的“闲书”上的语词并因此受宝姐姐的教育帮助的时候，她不也是虚心接受而衷心感激的吗？

薛宝钗深藏人性，可我们却不能不承认，正如任性是人性的某种表现形式一样，含蓄、克制、冷静计算，乃至为了某种目的与要求而压抑牺牲自己也是人性的一种表现。正因为人之为人的多样性，我们才会有这样丰富的心灵。

我曾经那么激烈地拥戴宝钗。而如今，我只想说，给薛宝钗们一点生存空间，也给彼此一点生存空间，认可生活中那些与人无害的人性表现。

在这个案例中可以看到，给予学生阅读思维的空间，给他们一滴水，他们可以回馈我们一片海洋。按照《批判性思维工具》一书中提供的针对语言、历史等人文性学科的“思维能力检测指南”检测，学生的这份阅读思考报告，可以得到如下评价：

思维目标部分：

1.弄清了基本的论证目标：具有批判性地看待薛宝钗的性格特征。

2.经过课堂讨论，对于薛宝钗的认识有了进一步的深入思考，不仅仅是固守观点。

发现问题部分：

1.弄清了主要问题：并非是为某个人物辩护，而要发现这个人物的人性价值与社会价值。

2.有相关性和分层分析：从薛宝钗自身、从宝钗与宝玉的关系、从宝钗与众姐妹的关系。

反思观点部分：

1.自我观点表达清晰。

2.有对同伴（包括同学与老师）观点的引用与思考。

3.有对文本自身、相关论述观点的引用于思考。

使用论据部分：

立足于文本的细节对人物性格和命运进行分析，对于引用的观点和论据做出了一定思辨性分析。

概念界定部分：

对于核心人物“宝钗”以及性格有清楚定义。对概念有经过思考的表达，清晰、公正，并具有关联性。

得出结论部分：

结论清楚并对未来具有一定的启发性。

篇3

对2007—2008年、2008—2009年、2009—2010年广州华软学院图书馆馆藏中文图书借阅流通的有关数据进行统计分析，分析研究这三个学年中文图书的总流通量及各学科图书的流通量、社会科学图书与自然科学图书的流通量比较、读者主要阅读倾向、读者借阅需求、各类读者借阅情况、流通品种与册次的比例等，以期为图书馆今后的导读及采访工作提供参考。



［关键词］中文图书；读者；借阅;流通

［中图分类号］G251.4 ［文献标志码］B

［文章编号］1005-6041(2012)04-0085-05

广州大学华软软件学院建立于2002年，2006年升格为本科层次的独立学院，目前在校生1万余人，其办学历史和规模在独立学院中极具代表性，该院图书馆中文图书的借阅流通情况也能一定程度上反映出独立学院的特点。

广州大学华软学院（以下简称“我院”）图书馆现有的馆藏纸质图书主要有中文图书和中文期刊，其中中文图书占馆藏总量的98%以上，在各类型文献的借阅流通中，中文图书的流通量排列第一。通过统计分析馆藏中文图书的借阅流通情况，便于了解学生对中文图书的需求特点，研究读者的阅读倾向，指导今后的导读及采访工作。我院图书馆于2006年10月完成了图书馆自动化管理系统（清大新洋通用图书馆集成管理系统8.0）的升级，并经过了半个学年的数据恢复和完善，因此，本文选取2007—2008年、2008—2009年、2009—2010年的流通数据进行统计分析。

1 中文各学科全流通图书借阅情况

由于我院图书馆还有一些陈旧书籍未分编进入图书馆自动化管理系统，在本文中，笔者把已分编入馆藏数据库的图书称为“全流通图书”。

2007—2008年、2008—2009年、2009—2010年三个学年中文各学科全流通图书借阅情况如表1、表2和表3所示。

2 对统计数据的分析

2．1 读者阅读的主要倾向和学科

通过表1、表2、表3可以看出，各类图书的借阅量比较悬殊。借阅量最高的是T工业技术类，其次是I文学类、H语言文学类和F经济类图书，2007—2008年、2008—2009年、2009—2010年三个学年这四类书的流通量占全年总流通量的比例分别为82.98%、84.09%和83.03%。借阅量较大的是B哲学类、J艺术类、K历史地理类、C社会科学总论类、D政治法律类、G文化教育科学体育类、O数理科学和化学类。而S农业科学类、V航空航天类、U交通运输类、X环境科学、安全科学类和P天文学、地球科学类却是少有人问津。在T工业技术类中，TP自动化技术、计算机技术类借阅量占居第一，其次是TU建筑科学类和TN无线电电子学、电信技术类，这基本与本院专业设置特色相一致，如表4、表5、表6所示。

可以看出，我院读者阅读面比较单一，不够广泛，多是阅读一些与专业学习有关的计算机和英语类参考书以及一些休闲的文学小说。造成这种情况的原因有以下几点。

2.1.1我院是以计算机技术为主体的学校。专业设置以软件开发、多媒体信息网络、网络工程、电子信息工程、移动信息管理、景观建筑艺术设计、动漫设计与制作、游戏设计为主。因此读者借阅专业参考书也会比较多。加之近年来计算机技术的高速发展，互联网在工作生活中的广泛应用，社会和市场越来越需要具有较高计算机能力的人才，使得高校对计算机的教学越来越重视，学生个人也越来越热衷于报考各种计算机等级考试，为自己以后能更好地就业做准备。因此图书馆在采购图书时候，针对计算机图书时效性快的特点，为保证读者能阅读到最新的计算机方面的知识，加大计算机专业新书的采购力度。这些都促进了计算机类图书借阅量的提升。

2.1.2从相关的采访数据了解到，虽然这三个学年，我们采购I文学类图书的比率较小，但是从借阅量来看，文学类图书的借阅量所占比例一直比较高。说明读者都喜欢借阅一些文学类的图书来充实自己的业余生活，提高个人的文学素质和文化修养。另一方面，学院一直在抓学风建设，大力提倡素质教育，使学生可以在枯燥的学习中解放出来，让学生的文学造诣得到进一步的提高。所以读者对文学类图书的需求也是相对较大了。

2.1.3由于计算机应用对英语水平要求较高，加上国际交流和合作的扩大，国家对英语教育的重视，学生要顺利毕业也要求通过相关的英语等级考试，这些都使得学校和学生不管是否出于主观意愿都不得不重视英语的教与学。因此，英语类书籍也成为图书馆借阅量的重要组成部分。

2．2 读者借阅的需求

中文全流通图书中，2007—2008年社会科学图书借阅量占68.36%，自然科学图书借阅量占31.1%，综合性图书借阅量占0.54%；2008—2009年社会科学图书借阅量占61.62%，自然科学图书借阅量占37.9%，综合性图书借阅量占0.48%；2009—2010年社会科学图书借阅量占50.58%，自然科学图书借阅量占49.18%，综合性图书借阅量占0.24%。从这三个学年的数据可以看出，一方面，社会科学图书借阅量明显高于自然科学图书借阅量；另一方面，自然科学图书借阅量在逐年增加，2009—2010年自然科学图书借阅量已基本与社会科学图书借阅量接近。原因是自2009年以来，我院图书馆增加了大量计算机类专业新书，从而促进了计算机类图书借阅量。

2．3 复本的需求量

流通品种与册次的比例关系可以表现出读者对各类图书的复本需求量。从表7、表8、表9可以看出，流通种次与册次比例较高的有H类、I类、J类和T类等图书。这表明读者对这几类图书的复本需求量比较大。

篇4

会计岗位需要对数据敏感，具备较强的数据整合与分析能力，能够透过经营管理报表判断企业的经营状况;以下是小编精心收集整理的会计岗位职责，希望对你有所帮助，如果喜欢可以分享给身边的朋友喔!

会计岗位职责11、协助预算主管出具各项费用统计对比分析及财务数据分析;

2、预算系统审核各部门月度资金预算使用情况;

3、审核报销及付款审批流程的正确性、合理性;

会计岗位职责21、根据公司发展战略及管理要求，构建和完善公司全面预算管理体系、分析体系;

2、组织开展股份公司年度全面预算、评估、分析与预算考核管理工作;

3、组织召开月度经营分析会，协助财务总监开展总部、下属公司研、产、供、销经营状况分析，提报优化、改善措施、解决方案，提升公司盈利能力和竞争优势。

4、建立和完善公司预算管理制度、经营分析及成本管理等业务相关的管理制度、规范及标准，审核并监督落实执行。

会计岗位职责3协助上级编制年度预算，并定期滚动更新，进行偏差分析;

出具内部管理报表，并依据管理需要，不定时出具专项分析报告;

完成内部产品结算，与外部产品采购的流程发起与审批;

完成月度纳税申报及税务基础工作，与集团财务协同进行税务风险分析与防控，税负管理与税收筹划;

协助上级完成其他日常管理工作及流程审批。

会计岗位职责41.负责月度目标制定;通过月度零售目标从财务角度制定经销商发货目标，签署目标确认相关文件;

2.负责目标进度跟踪与反馈;跟踪与反馈每日来单、发货、出库、零售进度，制定输出相关财务数据报表，反馈每日经营情况;

3.负责汇报财务经营情况，分析相关财务指标实际与计划的偏差，对现有偏差提出专业意见并推动完善;

会计岗位职责51.协助指导全国各区域预算编制;

2.制定预算审查标准;

3.监测各区域预算执行情况，提醒各区域异常，制定风险提示等级;

4.制定预算监测表格格式(与管理报表口径对接);

5.完成领导安排的其他工作。

会计岗位职责61、建立预算管理机制，完善预算管理体系，协助制定相关管理制度与流程;

2、推动年度预算工作展开，组织业务部门进行预算分解工作，按月完成月度预算差异分析报告;

3、深入业务，了解业务痛点，为业务部门提供改善报告;

4、跟踪、落实预算执行情况，及时纠偏，确保预算目标的达成;

5、完成财务信息化工作;

6、完成领导交办的其他临时工作。

会计岗位职责71、参与集团年度全面预算管理工作，负责费用预算的编制、审核、问题解决，完善审核标准，确保费用预算的合理性;

2、负责集团各考核单位预算目标测算、建议、审核;

3、负责集团月度经营业绩分析、滚动损益预测、预算执行差异分析;

4、负责专项业务的方案设计、组织实施、推进执行、及专案分析;

篇5

【关键词】业务预算 管控模式

一、业务预算财务管控的目标

（一）业务预算财务管控的理念。

秉承全面预算的管理理念，为实现公司战略目标，通过对业务预算的规划、编制、执行、控制、分析管理过程中，以“精细化”标准不断完善与深化业务预算，以“集约化”标准不断调整与优化财务控制，达到两者有机结合与有序衔接。

（二）业务预算财务管控的目标和原则。

业务预算财务管控贯穿业务预算的全过程，它将业务流、信息流与资金流优化整合于一体，来实现资源合理配置、作业高度协同、战略有效贯彻、经营持续改善、价值稳步增加的目标。公司业务预算财务管控的原则是：一是坚持依法从严管理企业、勤俭办企业的方针；二是以提升经营业绩为目标，以保障电网投入为重点，坚持成本效益导向原则；三是坚持充分优化整合资源、提高管理工作实效、提升资金使用效率、强化业务预算质量的原则。

（三）业务预算财务管控的指标体系。

业务预算财务管控的指标体系是指业务和财务实施联合管控和应对的考核指标中的过程控制指标。

1.定性考核指标

包括业务预算与财务预算是否有效衔接、项目预算安排与实际执行进度是否一致、现金流量预算执行情况及其准确性、预算执行情况分析报告的及时性和报告质量。

2.定量考核

对预算管理责任部门的各专项预算执行偏差率进行考核，考核内容包括可控成本执行偏差率、月度现金流量执行率、综合计划完成率等。

二、业务预算财务管控环节及保障体系

（一）业务预算财务管控流程图。

（二）业务预算财务流程管控环节。

1.业务预算编制环节

（1）财务参与项目储备申报和投资计划编制

公司预算管理各责任部门依据上级单位职能部门具体工作要求，开展项目储备工作，提出项目需求建议，按照项目管理权限，进行项目方案审核或可研评审，纳入项目储备库，并进行优化排序。每年5月份开展储备项目申报工作，由发展策划部牵头，组织各工程管理部门，针对电网中存在的薄弱环节合理安排工程项目申报，在项目的可研编制过程中，财务人员积极参与审核，使可研的资金管控更加准确。

10月上旬，开展下一年度投资建议计划的编织工作，投资建议计划包括续建项目计划、新开工项目计划、里程碑节点计划，这些都是现金流量预算编制的依据，只有对各部门项目计划信息的及时掌握，才能对工程组织部门提交的月度现金流量预算进行审核和查验，及时发现问题，避免月度现金流量预算执行偏差。

（2）财务全面组织和协调预算编制结果

财务资产部作为公司预算管理办公室组织各责任部门，根据上级单位下达的年度重点工作任务和预算编制规则，按照公司各部门对经营情况的预测、项目安排计划和资金需求信息，并结合历史年份完成情况，完成全某公司经营计划和发展规划对年度工作要求的汇总要求，开展预算草案编制和各部门需求的协调工作。

2.预算执行与控制环节

（1）预算执行与控制细化分解到月度

某公司财务资产部根据北京公司下达的年度预算总控目标，结合公司各预算管理责任部门编制的业务预算，制定公司预算执行方案，并根据业务预算细化至月度执行情况。在此基础上，不断完善对关键指标的预测值，并测算在其他指标不变的情况下，要完成关键指标目标值，所需要的某一个主要变量的取值区间。

（2）强化月度现金流量预算管理制度

通过月度现金流量预算管理，将年度预算按照时间序列进行分解，将预算执行通过现金流量预算管理落实到具体的项目和科目。公司各预算管理责任部门每月负责准确填报月度现金流量预算申请并按时完成。

财务资产部根据公司考核指标，加强对各项预算资金使用进度的监控，并提请各业务部门及时结算，以保障考核指标的有序完成。

3. 预算分析环节

结合业务管理的需要，公司建立三个层面的预算分析制度，一是预算分析报告制度，二是预算进度分析例会制度，三是以内部利润为主要指标的、与业务紧耦合的预算执行诊断分析。

（1）业务预算分析报告

公司各预算管理责任部门应于月度终了3日内，年度终了5日内向财务资产部上报本部门预算执行情况分析报告。财务资产部负责编报公司预算分析报告。内容包括公司各项经营指标完成情况、盈利情况、主要影响因素分析、管理中存在的问题、应对措施及有关建议等内容，在业务预算分析中着力提高分析质量，加强信息反馈，形成各专业预算编制、执行、分析以及反馈的闭环管理。

（2）业务预算进度分析例会

某公司建立了“事前管控，事中稽核，事后整改”的业务预算财务管控防线，公司每季度召开预算执行情况分析工作例会，各预算管理责任部门对各项预算执行进度、预算主要影响因素等内容进行分析，分类梳理各专业预算，统一调度，实现“项目有预控，支出有标准，过程能控制，结果严考核”，各职能部室通过业务预算管理优化资源配置，促进专业协同形成合力，对年度预算完成情况进行测算和说明，确保完成年度考核指标。

结合公司财务资产部年初预下达预算指标，按项目、专业、部门多维度分解，形成业务预算分解表，明确预算资金的责任部门、责任人和主管领导。通过月度预算、季度预算、半年度预算、年度预算等按时间节点强化过程管控。定期综合计划季度投资预控完成与业务预算执行情况。

（3）整合公司层面业务分析，构建公司预算执行诊断分析

整合公司经济活动分析及各项指标等管理分析体系，将涉及公司层面的经营管理分析统筹归纳为一个管理分析体系。组织各业务职能部门从地区售电量与区域经济关联性、用户、潜在用电市场、售电均价、分层线损等方面分析公司经营毛利；从供电可靠性、电能质量、电力建设及投资情况分析地区电网结构；查找效益增长点和管理薄弱环节，制定有针对性的管理措施，加强预算的落实和监督，增强财务的决策支持能力。

（三）绩效考核与控制。

某公司将各部门完成北京公司的预算管理定量考核和定性考核指标的情况与各部门的绩效考核挂钩，严格考核，严控执行结果。细化分解预算管理定量考核和定性考核的考核内容，将各部门的执行情况纳入某公司业绩考核体系，由预算管理办公室提出考核建议，报预算管理决策机构审核，并在薪酬管理中兑现，为业务预算财务控制成效提供了有力的保障。下图为某公司绩效与预算指标挂钩情况表：

三、业务预算财务管控成效

按照“两级管理、各级监督、层层落实”的预算集约调控思路，提高预算的调控力、执行力、科学化、精益化上下功夫，加强预算执行过程控制，将预算的刚性落实到位。业务预算财务管控强化了预算刚性控制，提高了预算管控水平。

一是实现了业务预算过程在线监控。通过对SAP系统中成本预算和现金流量预算执行情况的实时监控，对具体业务的成本耗用和资金支付过程进行严格控制，严禁发生超预算业务处理的发生，同时在业务处理过程中实时监控预算耗用情况，按照合理安排预算进度。

二是强化了前端业务融合管控。通过与项目组织部门的通力配合，财务参与项目价值管理全过程，实施业务预算的集中管控，实现了财务与业务纵横一体的业务预算闭环管理。结合SAP系统预算执行功能和财务报表，对各单位预算与执行差异进行总体分析，查找差异原因，将执行情况到各部门，提高预算管理的调控力和执行力。

三是强化了对重点费用管控。强化车辆使用费、业务招待费等六项费用成本预算及现金预算管控，实现分项目预算管理，以时间进度为上限进行预算下达工作，确保完成“三公”费用考核指标。

参考文献：

篇6

市场部市场研究方向工作主要包括三大部分：例行性工作、临时性工作及专题性工作。例行性工作主要包括在售项目定期销售分析报告(周报、月报)、四城市房地产销售市场月度宏观报告、北京市房地产市场月度宏观分析报告、市场动态监控等;临时性工作主要包括竞品项目调研、竞品项目调研报告、竞品项目卖点分析等;专题性工作主要包括撰写专题性研究报告、课题性研究报告等。

市场部作为营销管理中心结构调整及专业分工细化的新生部门，市场研究工作是新制定的主要工作职责之一，主要为公司整体营销策略及在售项目销售提供专业参考意见及决策支持。之前工作范围仅局限于项目调研及市调报告，后经本人建议领导认可改进并丰富了各种专业报告的表现形式及结构，丰富了内容涵盖面并相应提升了专业性及可读性，增加深化了报告种类。和领导及同事一起重新搭建了市场部工作架构，理顺了工作流程，并不断对报告模板进行改进提高，使之实现流程化、专业化，也使市场部市场研究工作逐渐步入正轨。

在履行例行工作及临时工作期间，也为领导及时提供了最新市场及竞品项目动态和决策参考内容。如在制定“首付分期”营销策略期间与项目部共同对率先实行首付分期的美利山项目进行专项调研，在全面详细了解美利山“首付分期”具体操作手法的基础上为领导提供了相关参考意见，最终促成了“首付分期”策略应用于在售项目，对拉动销售起到了明显提振作用。

在售项目竞品监控是市场部重要例行工作之一。根据对在售项目周边区域竞品项目的长期市场跟踪及调研，市场部依据同区域、同期入市、产品类型相同或相近的样本筛选原则，不断更新具有代表性的竞争楼盘样本进行卖点的客观分析对照。目的在于通过各个项目的优劣势对比分析，学习及借鉴竞争对手成功的卖点及营销策略并为我所用，并将优劣势卖点应用于销售说辞及推广策略改进工作中，对在售项目的销售起到实际促进作用。不但完成了本部门的研究工作职责，也对营销管理中心其他部门及销售部工作起到了配合和促进作用。

篇7

――某零售商老总感言

“我要求主管定期做经营分析。可是我发现他们平常太忙，根本不能按时提交报告；更头疼的是，即使报告交给我了，各部门的数据却核对不上，不但不能给经营决策提供依据，反而给我造成困扰!”

――某大型连锁企业总裁感言以上言谈代表了相当一部分中国零售商的现状。

一方面，混乱的运营使他们明白了：定期、持续的全面经营分析和业务管理稽核，是非常必要的，也是非常重要的；但另一方面，零售业固有的繁、杂、累，使得上至老总，下至主管和员工，整天都忙得不可开交，不知不觉中，逐渐忽视了这项工作。

零售商不能永远这么忙下去!只陷在一堆琐事中，对企业的稳健运行十分不利，从中远期看更是致命的!企业必须进行精细化管理，其重要标志就是数据化管理，从报表中找问题。

那么，《企业经营分析报告》都应该有哪些内容呢?它是由哪些数据报表汇总而成的呢?让我们择其主要的作个说明，从中可以看到，优秀零售商使用的有效工具并不复杂。

原始销售数据报表

销售数据是所有经营分析报告的基础，针对商品分类的最小单位“单品”进行报告(见表1)。

该数据一般以月度提交最适合。如果有电脑系统，或门店单品数量不多，提交很简单。

基于单品的销售数据分析是良好运营的根本。如果细致考察门店销售高手的本事，无外乎熟悉各个单品的特性和销售情况，然后把主要精力放在好销的商品上，迅速汰换滞销商品。

同时，销售高手也会定期分析单品销售趋势的性质：这个单品销得好，为什么好?有什么促动原因?哪些原因在下一个销售期还能利用?如果销得不好，又是什么原因?是不是不符合当地顾客需求?……

计划指标数掘

这是评估现有商品销售现状的依据之一，以商品分类中的“商品部类”或“商品品类”为统计单位(见表2)。

这个表一般在年初由领导层制定并确定下来。中小型零售商定到“商品部类”即可，中大型零售商定到“商品品类”，并指定专门的采购或销售人员负责该数据。该表定的品类范围越小，表明这一年中的管理深度越深，但也预示其管理投入将增大。

计划指标数据其实是“目标管理”的有机组成部门。优秀零售商的高层会在该数据基础上做两件事：一是与执行者讨论每年的计划增长额，二是帮助执行者制订月度计划甚至星期计划。之所以这样做，是为了让执行者自己认同这个目标数据，产生完成计划的动力。

另外，要让执行者按月、甚至按星期找出影响完成计划额的难点，便于高层有针对性地研究解决――这就是和目标管理相结合的过程管理。很多零售商有计划，但没人指导一线人员去完成，让他们感觉到是在孤零零作战，工作兴趣缺缺。

去年实际销售数据

这是纵向比较分析目前销售状况的依据。它也是以“商品部类”或“商品品类”为统计单位(见表3)。

有些销售问题，单凭本年度的数据难以发现。比如某个品类或部门的销售额近几个星期也在增长，但增长率却低于去年同期的增长率。这必须与上年数据对比才能发现。毛利率、营业外收入、损耗、库存额等同样如此。

营业外收入、库存等数据的同期对比，还可以帮助高层发现采购人员的腐败问题或其他运营流程问题。

门店实际损益数据

这是由门店店长主持制定，并由企业老总审核通过的计划性数据。它可以用来制定门店的实际运营标准，还是衡量店长经营水平的重要参考指标(见表4)。

门店损益预算数据相当于店长所立的“军令状”。它还能帮助总部发现优秀的门店管理人才。

这是由门店财务部门出具，并由上一级财务审核部门审计并确认的实际数据，是对门店实际运营现状的准确反映，应提供的主要数据信息与损益预算表相同，报表格式也一样。

有了以上基本数据报表，就可以提升和转换处理数据了。比如，可以进行门店销售和毛利走势、门店的销售业绩排名、门店异常数据的筛选和原因分析、门店销售业绩的计划与实际对比、现状与去年同期水平的纵向比较、门店零销售商品的现状分析、重点品类业绩分析等等。

应有的经营数据都有了，最后一步，也是最重要的一步，就是编制《企业的经营分析报告》。

篇8

关键词：桥梁施工企业；物资成本；核算；对策

引言

全球经济一体化、市场经济背景下，市场对施工企业发展提出了更为严苛的要求，企业在实现利益最大化的同时一定要关注自身的物资成本管理工作。物资成本管理是现阶段施工企业发展期间极为棘手的问题之一，唯有有效将成本降下去，方可将效益提上去，提高施工企业的市场竞争力。由此可见，对公路桥梁施工物资成本核算管理及成本控制对策展开研究有着十分重要的现实意义。

1.公路桥梁施工企业物资成本核算

1.1公路桥梁施工企业物资成本核算现状

现阶段，对公路桥梁施工主要物资的核算工作诸多企业均做表面工作，缺乏核算意识，特别是针对易引发超耗的钢材、混凝土等相关物资，每一核算周期、已结束工程的应耗量均没有被准确的提出，使得无法在施工期间迅速获悉盈亏情况。劳务合同签订不规范，合同中存在不明确的条款。劳动合同中未有明确的承包人、分包人主要材料损耗率、物资采购分工等，使得物资人员对供应物资未有明确认识，扣款不及时。施工企业通常以月度、季度对主要物资消耗展开核算，然而物资验收与消耗滞后，无法对主要物资消耗节超情况进行如实呈现。

1.2公路桥梁施工企业物资成本核算对策

1.2.1建立物资核算体系

（1）施工企业应当对当期具体完成工程量展开盘点。（2）施工企业结合具体工程数量，给出科学恰当的消耗系数，对物资设计所需耗损用量进行核算。（3）施工企业结合发放情况及现场物资盘点情况，盘点应当保证与工程量物资消耗情况相吻合，核算获取各方面物资具体消耗情况。（4）施工企业对主要物资应消耗情况与具体消耗情况展开比较，对各项物资节超数量、节超率进行核算。

1.2.2开展物资盘点

（1）物资盘点划分。物资盘点可划分成库存物资盘点、代管物资盘点。其中，库存物资指的是设置仓库的部门自行展开管理的物资，库存物资盘点指的是管库人员就对应管理仓库中物资进行清点，库存物资盘点是物资保管中需要经常开展的工作之一。代管物资指的是经由协作队伍进行领用、管理的未计价半成品及原材料，代管物资盘点则指的是项目部门组织开展对协作队伍领用管理的未计价半成品及原材料的清点。

（2）物资盘点时间、范围。施工企业每月至少要开展一次物资盘点，盘点日期则应当与工程收方时间相同。物资盘点范围涵盖库存物资及代管物资。

（3）物资盘点步骤。物资盘点应当由专人展开，就库存物资盘点而言，工程技术人员、财务人员、合同人员、物资人员对库存物资展开清点，管库人员则在物资盘点清单上对实际清点数量及账面库存数量进行记录，一经发现盈亏则应当探析其中缘由，存在物资出现积压、变质、损坏等情况则按要求处理。就代管物资盘点而言，代管物资每月盘点一次，与工程量结算时间保持一致。协作队伍负责人必须参与盘点环节，物机部门对未计价半成品、原材料展开盘点，工程部门协同对未计价半成品开展盘点，在物资盘点清单记录盘点数量，并由物资部门对物质盘点情况予以总结，形成报告。

1.2.3完善施工过程中的物资核算

（1）根据分部分项工程及标后预算编制物资管理台账。物机部根据工程部、质检部提供的已完工程材料使用数量和剩余工程材料需用数量及标后预算清单材料编制物资材料消耗台账。此种物资管理台账不但能明确反应物资成本节超情况，更能反应施工企业现场施工整体情况及剩余工程材料需用情况。

（2）按时组织物资成本分析会议。施工企业应当构建起完善的物资成本分析机制，每一段时间对公路桥梁完成工程量消耗具体物资成本展开特定研究，且把物资成本研究引入进成本核算工作内。

（3）确立物资成本消耗责任及处理对策。于物资管理台账中标明节超分析结果，分析结果产生对应物资成本研究报告，针对由于协作队伍原因引起的超耗务必要在对应验工结算中进行扣除。

（4）制定物资成本分析报告。物资成本分析报告包括月度分析报告及季度分析报告，就月度物资成本分析报告而言，分析的内容包括物资消耗成本、材料采购成本、设计量与实际消耗量、库存量的比对等，此外还要找出物资成本控制中存在的问题，并提出改善对策等。而季度物资成本分析报告，除去要分析月度分析报告中所蕴含的内容外，还对本季度物资采购与需求计划进行分析，并制定下季度物资采购工作计划与宏观调控方案。

2.公路桥梁施工企业物资成本控制

2.1公路桥梁施工企业物资成本控制现状

就公路桥梁施工特征而言，施工企业往往存在重进度，轻经营的问题，导致物资成本不断增加。并且在现阶段，我国施工企业在聘用物资管理人员时往往只重视材料采购技能，而对成本专业核算技能不重视，此类聘用方式造成物资管理人员成本核算专业技能欠缺，在知识经济时代，物资成本管理牵涉各式各样的技术，非专业认识显然无法适应当下的工作模式，如此提升了物资成本管理工作难度。此外，在公路桥梁施工期间，存在部分需求量不高的材料，此类材料在单一项目招标期间极易遭受忽视，如此便会使得材料在采购过程中形成无法避免的隐形成本，一定程度上增加了施工企业施工成本。

2.2公路桥梁施工企业物资成本控制对策

公路桥梁施工企业物资成本控制是一项系统、繁杂的工程，涵盖了诸如组织、制度及人员等不同方面的问题，唯有对每一方面进行综合协调，明确现阶段公路桥梁施工企业物资成本控制存在的问题，并制定针对的处理对策，方可促进物资成本控制水平得以改善，进而促进企业获取良好的经济效益。施工企业开展物资成本控制，首先要引入市场竞争机制，强化企业自身成本控制意识，对实际成本与预算成本相互偏差进行有效控制；同时，应当开展好物资管理前期策划工作，对物资需求、采购、发放、回收等流程进行妥善规划，有效减少施工中会使得成本升高的潜在风险；此外，要加大现场物资消耗管理力度，结合工程施工实际情况，对每一批材料出处予以明确记录，管理人员应当做到心里有数。

3.结束语

总而言之，伴随社会经济的飞速发展，公路桥梁施工企业势必面临越来越激烈的市场竞争，企业唯有确保施工质量的同时尽可能地降低自身施工成本，方可在日趋白热化的市场竞争中获取有利位置。物资成本是施工成本中必不可少的一部分，很大程度上影响着企业施工成本以及利润高低，当前我国物资成本管理中依旧面临一系列不容小觑的问题，唯有企业不断钻研研究、总结经验，明确认识到此部分问题的严重性并就它们制定科学合理地处理对策措施，方可促进企业有序、健康发展。（作者单位：中交二公局第五工程有限公司）

参考文献：

[1] 朱学海.施工企业工程成本管理与控制的探讨――以公路施工企业设备为例[J].现代经济信息，2009，（2）：193-194.

[2] 梁海兰.如何做好公路桥梁施工建设的会计成本核算管理[J].财经界：学术版，2013，（15）：210-211.

[3] 陆竞峥.探讨我国道路桥梁工程的施工管理及成本控制[J].中国科技博览，2013，（32）：151-152.

篇9

【关键词】集约化管理 预算管控 建议

一、预算管理的内涵和目标以及意义

预算管理是一项要求院校教育工作者全员参与、各部门共同管理、全过程控制的综合性管理活动。

预算管理是以企业发展战略为指导，通过编制、执行科学合理的财务预算，将一切财务收支活动全部纳入预算管理，加强对业务预算的管控能力，能够从源头上提高预算编制的水平和预算执行的效率和质量；加强对资金流动全过程的管理和控制，优化资源配置；有利于提高企业管理的精细化程度，引导企业的各项生产和经营管理活动，推动各项工作开展；提升企业管理水平，确保企业目标和战略规划的顺利实现。

二、深化市场化改革下企业预算集约化管理的具体建议

（一）健全并完善预算管理组织体系和制度体系

1.建立健全四级预算管理组织体系，搭建预算管理平台。第一层级由院领导班子组成的预算管理决策层（预算管理委员会），负责审查批准年度预算方案、预算调整方案、预算考核方案；预算外资金项目；协调解决预算下达、执行、调整和考核等事项。第二层级是由财务部牵头的预算办公室，负责预算管理具体的日常工作。第三层级是由办公室、人资部、计划经营部、事务部等职能部门组成的预算管理层（预算归口管理部门），负责归口项目的管理和分解，指导预算编制、审核、分析和平衡，反馈并监督预算纠偏，提出考评建议；第四层级是由各生产经营部门组成的预算执行层，负责业务预算的储备和编制，执行下达的预算方案，分析总结、控制预算偏差。通过分级预算管理，做到分工明确、责任量化，确保预算管理全过程的顺利实施。

2.结合企业实际，修订完善预算管理制度。着手完成了《预算管理办法》、《预算管理实施细则》和《月度现金流预算管理办法》三个文件的修订和，建立了一套涵盖预算、成本、现金流等的预算管理制度体系，夯实了预算管理基础，使预算管控行为得以规范，并提供了预算控制和考评依据。

（二）严格责任落实，加强指标预警和跟踪，严格预算执行刚性

严格责任落实。年初根据市公司下达的指标，将业务预算融入到综合计划指标体系中进行层层分解，并将分月预算计划具体落实到各归口管理部门，与各归口部门签订目标责任，在此基础上拟定了（月度）年度绩效指标，与归口管理部门的绩效指标完成情况挂钩。

加强月度过程监控。为更好的管理好各项预算与计划指标，我院还建立了月度指标计划的跟踪工作，通过强化月度计划指标的监控管理，达到时时跟踪各项指标完成进度的目的。

提前防范提出预警。为确保每月预算指标顺利完成，财务部月初负责统计和审核上个月各项指标的完成情况，在月度或季度的碰头会上通报归口管理部门预算执行进度情况和各项指标的完成情况，并对异动指标和完成较困难的指标提出预警以及下一步解决措施。同时针对存在异动和完成较困难的指标，临时召集相关部门召开会议，研究制定确保指标完成的各项措施和解决方案。通过提前预警，特别是加强对公司异常指标的过程监控管理，确保各月指标按进度计划顺利完成，提高预算和计划执行效率和质量。

（三）强化预算执行的过程分析和滚动预测，建立联动沟通机制

企业在预算执行过程中既强调总量控制，同时也将关注的重点由预算执行结果逐步过渡到预算执行过程，进一步强化预算分析与考核工作，以增强对经济运行的把握与调控能力，使预算执行分析真正能为企业经营决策提供帮助。

每月月初各归口管理部门负责上报上月归口指标的完成情况及分析报告，财务资产部负责对整体执行情况实施综合动态分析，形成月度全面预算分析报告以及季度综合计划执行预测报告。同时对公司预算完成情况进行深入剖析，充分揭示预算管理中存在的问题，提出切实可行的解决措施，通知相关责任人及时改进。

每月动态跟踪影响公司经营成果的各项变动情况，准确编制经营情况滚动预测，提早与相关部门沟通，及时进行各项指标的调整，确保年度调整目标完成。

（四）控制预算偏差，设立预算集约化考评指标，强化预算执行力，实现过程预警、跟踪和考评的全过程闭环管理

为提升预算集约化考评指标，财务资产部于每月中旬跟踪成本的发生进度，及时与业务部门沟通进度执行情况，确保成本可控、在控，完成进度预算，避免因预算偏差过大导致的重新调账事项。

篇10

而在2013年11月的手机浏览器的用户月度总使用次数统计上，手机浏览器使用次数已达到146.2亿次，与去年同期相比，增长48.0%，紧随即时通讯其后。手机浏览器作为高频通用型平台，是智能用户使用频率最高的应用之一。同时，手机浏览器用户的月度总有效使用时间呈现高速增长的趋势;2013年11月同比去年增长97.0%。

报告各项数据表明，中国智能手机用户在各类应用程序的使用选择上有越来越清晰的倾向性，即时通讯和上网浏览是中国移动终端用户最大的需求，这两个类型的应用在智能用户当中使用频率最高。随着高端智能终端的高速增长，手机浏览器作为移动互联网的入口，用户粘性正在持续加强。

另外，根据艾瑞报告以及行业动态显示，手机用户人均使用浏览器的个数呈现下降趋势，2013年11月达到1.29个，与桌面互联网用户人均使用2.46个相比，移动互联网用户对单品牌的使用粘性加强，选择更加专一。

mUserTracker数据显示，在iOS及Android两大高端智能机平台上手机浏览器市场格局未有明显变化，UC浏览器以65.9%的月度覆盖人数占据市场第一，并在使用次数和使用市场上具有绝对的领先优势，继续领跑市场。

具体市场份额方面，2012年11月至2013年11月UC浏览器以65.9%的份额占据首位，排名第二的QQ手机浏览器用户渗透率为32.5%。在手机浏览器月度总有效使用时长竞争格局中，UC浏览器以60.4%的市场份额位居第一，QQ手机浏览器为25.5%，欧朋浏览器以4.9%的份额位列第三。