对仓库管理的意见和建议范文

导语：如何才能写好一篇对仓库管理的意见和建议，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

第一条为使本公司的仓库管理规范化，保证财产物资的完好无损，根据企业管理和财务管理的一般要求，结合本公司具体情况，特制订本规定。

第二条仓库管理工作的任务

（1）做好物资出库和入库工作。

（2）做好物资的保管工作。

（3）做好各种防患工作，确保物资的安全保管，不出事故。

第二章仓库物资的入库

第三条对于业务人员购入的货物，保管人员要认真验收物资的数量、名称是否与货单相符，对于实物与货单内容不符的，办理入库手续要如实反映。

第四条对于货物验收过程中所发现的有关数量、质量、规格、品种等不相符现象，保管人员有权拒绝办理入库手续，并视具体情况报告主管人员处理。

第三章仓库货物的出库

第五条对于一切手续不全的提货，保管人员有权拒绝发货，并视具体情况报告主管人员。

第四章仓库货物的保管

第六条仓库保管员要及时登记各类货物明细帐，做到日清月结，达到帐帐相符，帐物相符、帐卡相符。

第七条每月月底之前，保管人员要对当月各种货物予以汇总，并编制报表上报部门主管人员。

第八条保管人员对库存货物要每月月末盘点对帐。发现盈余、短少、残损，必须查明原因，分清责任，及时写出书面报告，提出处理意见，报部门主管人员。

第九条做好仓库与运输环节的衔接工作，在保证货物供应、合理储备的前提下，力求减少库存量，并对货物的利用、积压产品的处理提出建议。

第十条根据各种货物的不同种类及其特性，结合仓库条件，保证仓库货物定置摆放，合理有序，保证货物的进出和盘存方便。

第十一条对于易燃、易爆、剧毒等货物，应指定专人管理，并设置明显标志。

第十二条建立健全出入库人员登记制度。

第十三条严格执行安全工作规定，切实做好防火、防盗工作，保证仓库和货物财产的安全。

第十四条库管人员每天上下班前要做到三“检查”，确保财产货物的完整。如有异常情况，要立即上报主管部门。

（1）上班必须检查仓库门锁有无异常，物品有无丢失。

（2）下班检查是否锁门、拉闸、断电及不安全隐患。

（3）检查易燃、易爆物品是否单独存储、妥善保管。

第十五条严格遵守仓库保管纪律、规定，仓库保管纪律内容规定：

（1）严禁在仓库内吸烟。

（2）严禁无关人员进入仓库。

（3）严禁涂改账目。

（4）严禁在仓库堆放杂物、废品。

（5）严禁在仓库内存放私人物品。

（6）严禁在仓库内闲谈、谈笑、打闹。

（7）严禁随意动用仓库消防器材。

（8）严禁在仓库内乱接电源，临时电线，临时照明。

第五章附则

第十六条本规定由行政部制定，报总经理批准实施。

篇2

实习动机：在《生产与运作管理》的学习同时，对企业生产流程有了一定的理论基础，通过实习将这些理论与实际的操作相结合，在实践中提高运用知识的能力。

实习目的：了解企业生产流程，对其进行分析，并结合所学的理论提出改进意见。

实习单位：顺德杏坛新荣五金塑料厂

实习时间：3月18日至4月28日期间的双休日

实习地点: 佛山市顺德区杏坛镇

在曾教授的倡导下，今年的3月18日至4月28日期间的双休日，我在顺德杏坛镇新荣五金塑料厂进行了实习工作。在实习中，我在公司指导员的热心指导下，积极参与公司日常管理相关工作。简短的实习生活，既紧张，又新奇，收获也很多。通过实习，使我对日常管理工作有了深层次的认识，深深的体味到曾老师课堂上用心良苦的一句一句教导——“要锻炼，到小型企业去！”。“做管理，三分理论，七分经验。”

我所实习的顺德杏坛新荣五金塑料厂，是我亲戚开的一间小型企业，主要经营塑料买卖，塑料加工等五金塑料行业，另外还承办一些运输业务。开办已十年多了，规模越来越大。这短短的十几年，不仅是企业不断壮大的十几年，更是一段传奇而艰苦的创业经历。特别是近几年，公司的业务网络延伸至香港、澳门，以及星加波等地区，取得相当大的成绩，正向中型企业转变。公司现有正式职工三百多人，拥有先进的工程技术设备；拥有五幢办公楼和两个加工厂房和3个共两千多平方米的仓库，和一支由7辆货车组成的车队。

很幸运，实习单位让我业务部经理助理的工作，分担业务部秘书工作任务。期间我所负责的工作是：出入货物的清点；排班与工作通报；会议准备，接待客户；整理客户文件资料等。

短期的实习，让我学到了不少东西，除了浅层次地学习了有关工商管理专业的技能外，我还感受和体会到了很多技能之外的东西。首先是公司里同事的敬业和那种生机蓬勃的工作氛围。走进这样的一个集体中，你的心会不由自主地年轻起来，你的脚步会不由自主地跟着大家快起来，而你的工作态度更会变得努力、认真，再认真一些，再努力一点。但当你深入了解后，才发觉，他们大多都只是高中毕业，没有大学文凭。现在他们的能力，完全源于公司的培训和自强不息的学习。也许，这就是一个集体的凝聚力，这就是一个企业写在书面之外的“特殊文化”！也是这段传奇而艰苦的创业成功的法宝之一。

实习期间，因为工作的需要，我走访过财务部、生产部和运输部，其中印象最深刻的就是运输部了。一间普通的塑料加工公司下，为何又下设运输部门呢？我就问老总，他也毫不吝啬的道出了创业的经历。老总原先是一位货车司机，年轻时把所有的积蓄投资到两量二手的大型货车上，就此赚到了资本，且车队也由2辆发展到7辆，他就雄心勃勃地想向物流业发展，但是，由于家人的建议，他同时也经营起塑料买卖，结果塑料买卖就越做越火，直到现在。

而关于公司，生产经营概况如下：

1. 公司主要的盈利业务是塑料买卖加工业务，因此，仓库管理密切关系到公司业务。但是，我了解到：公司没有一个仓库物流管理系统，仓库管理完全依靠于招聘有经验的仓管（仓库管理员），而且货物在仓库间的互相调配很不灵活；仓库里的货物摆放不齐整，没有分区摆放易燃塑料（过去十年曾经发生过三起塑料自燃火灾事件，由于买了保险，才没有导致重大损失）；另外，业务部门反映仓库有限阻碍了业务增长（年中一两个月）。

2. 公司欠缺人力资源部门。随着业务的增长，近几年公司不断扩大员工数目，现有员工三百多人，但依然还实行以往的管理方法，公司员工的职工工资由财会人员进行，培训由各自部门自行进行，员工福利等由懂事会负责。懂事会的解释是鉴于公司现在的规模与员工数目还处于发展阶段，人力资源部门的设立是必然的，但不是现在。

3. 公司所经营的塑料加工生产线的工作流程，我整理了一下：

塑料加工的生产流程图

4. 公司拥有一支由7两货车的小运输队伍，足够于日常的货物运转，但还是出现资源利用不充分等问题。此外，懂事会也曾经多次为是否继续维持车队运转而发生分歧。

对此，我结合书本提出了有关建议和对策：

1．企业要发展，企业形象至关重要，虽然该塑料厂规模较小,但形象问题也不容忽视，因此建议塑料厂注重自己的企业形象，建设一客户接待室是十分有必要的，同时也可以花费点资金整修老式的仓库，使企业自己本身的形象提高。

2．仓库货物管理上，进货堆放货物时不能只顾着一时的方便，应该同时考虑到出货时的方便，当然也要顾及塑料品容易自燃的特性，因此有必要制定堆放货物的标准。堆放要整齐合理，以免倒塌；货物（塑料加工品）要分门别类，以防发生化学反应；易燃易爆物品分区隔离摆放，以防造成重大以外损失。

3．仓库物流控制上，应创立一控制系统，以实时向业务车间提供一定时间内的库存信息。要严格按照仓储管理的要求，对于过期的货物要及时与厂家联系，并得到应允后及时销毁，不要堆积在仓库中，浪费仓库容积，更不要和正常的商品同放一起，带给人一种杂乱无章的感觉。条件允许的话，可联系附近的若干仓库，建立互助关系，使那些一时无法库存的商品有地方储存。

4．应多重视专业人才的培养，提高员工的综合能力及素质。特别是现在，小企业向中型企业发展的阶段，企业自行培养的人才是发展变革的核心，应多学习和借鉴其他中型企业的先进培训经验，使企业更好地向前发展。

5．应注重运用现代化技术，把计算机应用作为一项系统工程来抓，实现与工厂、库存、销售计算机信息的联网，以达到资源共享的目的——更有效地利用资源，创造更多的利益。

6. 确立长远的发展战略，稳定地度过公司向中企业迈进的这一阶段。一切工作计划应围绕战略决策而开展，一切业务的延伸也应符合企业的长远利益，争取更阔更广的发展空间。

时间过的很快，短暂的实习转眼就过去了。回顾实习生活，我在实习的过程中，既有收获的喜悦，当然也有一些遗憾。那就是对企业管理有些工作的认识仅仅停留在表面，只是在看人做，听人讲如何做，未能够亲身感受、具体处理一些事物，所以未能领会其精髓。当然，我现在是以实习生的身份去参与，必然不能正常的处理有关重要的管理问题。但是通过实习，我对加深了工商管理基本知识的理解，丰富了我的实际管理知识，使我对日常管理工作有了深层次的感性和理性认识——注意把书本上学到的工商管理理论知识对照实际工作，用理论知识加深对实际工作的认识，用实践验证所学的工商管理理论，探求日常管理工作的本质与规律。

指导老师：曾 应 教授

03工商管理（2）班

陈昭凡

篇3

工作总结是对这一年的工作，进行一次全面系统的检查、评价、分析以及研究，从而分析不足，得出可供参考及改进的经验。以下是小编整理的仓库个人工作总结，希望可以提供给大家进行参考和借鉴。

仓库个人工作总结1即将过去的一年是我们仓储科整个部门全体人员齐心协力，奋力开拓的一年，更是每个仓储成员接受挑战，逐步成长的一年。用心思量总结工作当中的利弊、得失。从教训中得出经验，为以后的工作做好更充分的计划准备。现将20__年仓管工作总结如下：

一、工作职责

本人主要是负责协助部门仓管员，对物料的归集，跟进，以及计划配送。由于有些结构件物料根据包装进入仓储，根据生产要求，此种原纸箱包装的物料需拆包后方可进入车间，故拆包工序也就成为了仓储工作职责范围之内。

做为一个仓管员，虽然我们的工作用收、管、发、三个字来慨括。这三个字看似简单，但是要真正的做到位，做齐全。每个仓管员在工作当中一定要保持清晰的头脑，认真，仔细的看好每张单据上的数字，以及根据单据准确核对备好的物料。为了避免内似事件的发生，在接下来的工作当中所有单据我都是二次过数。

二、技能培训

公司领导为了提高我们仓管的工作技能水平，主管每个月对我们进行仓库技能培训。而主管为了我能更快，更好的做好此区域的工作，亲临现场指导我对所有物料进行整理：所有物料按要求分区放置，归类摆放，全部物料都贴上标识以及随时更新库位表，让我在发料过程中更快准确无误的找到物料，以此来提高我的工作效率!对一些冻结仓物料或找不到物料卡的物料全部按要求重新建卡，使所有物料都做到有帐可查。

三、明年工作计划

团结同事，维护公司利益。不利于公司的话不说，不利于公司的事不做。注重形象，多参加一些公司组织的企业活动，每天保持朝气蓬勃的精神面貌面对工作。现代企业的竞争已到白热化，单一的工作技能不能满足企业的需要，自己争取在新的一年里多加学习做到懂得更多，做得更好!多与同事沟通，吸取好的建议。悉心听取领导的点评，对自己不好的做法即时予以改正。配合物料配送员做好仓库管理以外的配送工作。

仓库个人工作总结220__年，本人在公司各级领导的正确领导下，在同事们的团结合作和关心帮助下，较好地完成了今年的各项工作任务，在业务素质和思想政治主面都有了更进一步的提高。现将今年的各项工作总结如下。

一、思想政治表现、品德修养及职业道德方面

本人认真遵守劳动纪律，按时出勤，有效利用工作时间，坚守岗位，需要加班完成工作按时加班加点，保证工作能按时完成，认真学习法律知识;爱岗敬业，具有强烈的责任感和事业心。积极主动学习专业知识，工作态度端正，认真负责地对待每一项工作。

二、工作能力和具体业务方面

我的工作岗位是销售内勤和仓管。主要负责统计公司线缆的发运数、上货数。另外就是将每天发货的数量报给客户，核对客户收货情况与数量，整理现款现货的客户开出收据，统计每天入库和出库的数量。我本着“把工作做的更好”的目标，工作上发扬开拓创新精神，扎扎实实干好本职工作，圆满地完成了今年的各项任务。能及时做到电话跟踪客户收货情况与数量核对，做到发运数与收货数统计准确。原材料厂家报的收货数量，跟我接收的数量要核对准确。如有多或是少的情况，要及时汇报给采购部。做好每天出库、入库的台账数据，就能做到周报表和月报表的数量基本准确。

三、存在的不足

有时工作的质量和标准与领导的要求还有一定差距。由于个人能力素质不够高，成品仓库和原材料仓库收发数有时统计存在一定的差错;有的时候工作量多，时间比较紧，工作效率不高。有时工作敏感性还不是很强，对领导交办的事不够敏感，有时工作没有提前完成，上报情况不够及时。

四、明年工作计划

加强工作统筹，根据公司领导的年度工作要求，对工作进行具体谋划，明确内容、时限和需要达到的目标，加强部门与部门之间的协同配合，把各项工作有机地结合起，理清工作思路，提高办事效率，增强工作实效。加强工作培养。始终保持良好的精神状态，发扬吃苦耐劳、知难而进、精益求精、严谨细致、积极进取的工作作风。

仓库个人工作总结320__年上半年，本人在公司各级领导的正确领导下，在同事们的团结合作和关心帮忙下，较好地完成了上半年的各项工作任务，在业务素质和思想政治主面都有了更进一步的提高。现将20__年上半的各项工作总结如下，敬请各位领导提出宝贵的意见。

一、思想政治表现、品德修养及职业道德方面。

半年来，本人认真遵守劳动纪律，按时出勤，有效利用工作时间，坚守岗位，需要加班完成工作按时加班加点，保证工作能按时完成，认真学习法律知识;爱岗敬业，具有强烈的职责感和事业心。用心主动学习专业知识，工作态度端正，认真负责地对待每一项工作。

二、工作潜力和具体业务方面。

我的工作岗位是销售内勤和仓管。主要负责统计公司线缆的发运数、上货数。另外就是将每一天发货的数量报给客户，核对客户收货状况与数量，整理现款现货的客户开出收据，统计每一天入库和出库的数量。

我本着“把工作做的更好”的目标，工作上发扬开拓创新精神，扎扎实实干好本职工作，圆满地完成了半年的各项任务：

1、统计状况：能及时做到电话跟踪客户收货状况与数量核对，做到发运数与收货数统计准确。

2、收货状况：原材料厂家报的收货数量，跟我接收的数量要核对准确。

如有多或是少的状况，要及时汇报给采购部。

3、仓管报表：做好每一天出库、入库的台账数据，就能做到周报表和月报表的数量基本准确。

三、存在的不足。

总结半年的来的工作，虽然取得了必须的成绩，自身也有了很大的进步，但是还存在着以下不足。

一是有时工作的质量和标准与领导的要求还有必须差距。一方面，由于个人潜力素质不够高，成品仓库和原材料仓库收发数有时统计存在必须的差错;另一方面，就是有的时候工作量多，时间比较紧，工作效率不高。

二是有时工作敏感性还不是很强，对领导交办的事不够敏感，有时工作没有提前完成，上报状况不够及时。

四、20__年下半年工作计划

下半年我将进一步发扬优点，改善不足，拓展思路，求真务实，全力做好本职工作。打算从以下几个方面开展工作：

一是加强工作统筹，根据公司领导的年度工作要求，对下半年工作进行具体谋划，明确资料、时限和需要到达的目标，加强部门与部门之间的协同配合，把各项工作有机地结合起，理清工作思路，提高办事效率，增强工作实效。

二是加强工作培养。始终持续良好的精神状态，发扬吃苦耐劳、知难而进、精益求精、严谨细致、用心进取的工作作风。

仓库个人工作总结4时间过得真快，转眼20__年即将结束，迎来的是20__年新的开始，在这期间回顾20__年1——10月份的工作，主要有以下几条：

一、仓库保管员的工作

1、负责仓库大库(原辅料区.阴凉库)、危库、剧库、冷库、中药材库及阴凉库的日常卫生和安全工作及各项记录;

2、责所有有关原辅材料、中药材、危险品、化试、冷藏物品等的入库、出库工作，按标准操作程序和标准管理制度做好各项工作及记录。

二、配合车间生产

1、生产工作计划，负责制造部固体车间、液体车间、注射剂车间、原料药车间、中药提取车间、合成车间等的分料工作，及时填写相关的记录;

2、配合以上各车间的领料工作，及时填写货位卡，分类帐，核准现场物料等，做到帐目清晰，可查。

发现问题及时汇报，改正。

三、配合GMP的认证

1、配合做好了各车间GMP认证所需超多的调帐工作;

2、完成了仓库GMP认证期间的超多帐目清查、整理工作，做到了帐目一目了然，现场整洁，到达了帐、卡、物一致;

3、配合化验中心做好现场核准工作。

四、负责仓库洁净区的管理和清洁工作

1、做好洁净区空调机组的维护工作;

2、每个星期一做好洁净区的清洁工作及填写相关记录;

3、化验中心、质保部取样后，做好清洁工作;

4、分料后，做好清洁工作及清场记录。

五、配合其他的工作

1、负责中药材外加工所需材料的入库，领料工作及相关记录;

2、负责生命能在我厂合成时所需原辅材料的入库、分料、领料工作及相关记录，并做好个人工作计划;

3、负责技研部做小试或新产品开发所需物料的入库、分料、领料工作及相关记录;

4、配合化验中心的取样工作;

5、每月协助财务做好盘点工作;

6、配合成品保管员做好出库、退货、搬运工作，辅助包材保管员做好日常工作。

仓库个人工作总结520__年即将过去，在过去的一年里在公司正确领导和员工的用心协助下，库房的管理工作较之前上了一个新的台阶。库房面貌得到了有效的改善，服务于工程项目的效率得到了提高。

一、现将工作总结如下：

1、以整理库房入手，对材料进行归类摆放，消除仓库凌乱不堪状况，干净整洁的库貌成为库房日常管理的基础工作。

2、建立完整的手工保管账，电子帐，帐物相符，由于保管账的完善和清晰，基本断绝了不良积压的发生和更好，更准确，及时的协助财务工作。

2、充分发挥工作职能，不断改善工作方法，提高工作效率。

3、协助采购做好材料的验收，及时准确的办理入库。

4、按照材料发放规定，保证及时、准确的发放工程及售后等的用料。

5、账目管理，本年截止11月末入库金额293.4万，出库金额164.1万，材料种类共计490多项，工程用料记载11项(不含售后和其他用料)其中固化24万。

二、总结20__年的工作体会如下：

1、仓库管理是公司管理的一部分，务必放在整个管理中，这样才能相互协调，事半功倍;

2、仓库管理务必以事实为依据，以规定为准绳，要有良好的职业素质和职业操守;

3、仓库管理务必有一套制度来规范使仓库管理持续健康发展，避免朝令夕改而出现原地打转的局面;

4、规范的管理不仅仅能提高仓库的管理，也是对公司员工物质数量意识和工作程序意识的强化，这也反过来促进仓库的管理，使之进入良性的循环。

三、存在的问题及工作计划

辞旧迎新之际，首先要完成好库房的搬迁工作，做好新库房的整理工作：

1、对自己在工作中存在的性格急躁，工作方法中有时不得要领等问题也要端正态度，努力用心改正;

2、克服库房库位不足的问题，尽量保证库房摆放的合理性;

3、牢固树立以“工程项目”为核心的理念;

4、用心学习，提高工作效率;

篇4

关键词：民营企业；存货管理；存在问题；改进

一、引言

存货是指企业通过生产加工制作完成可用于对外销售，或者购入直接销售、或提供劳务过程中需要消耗的材料等。提高企业存货管理水平，合理控制存货库存量，加快了资金的周转，提高了资金的使用效率，从而达到降低企业运营成本的目的，有效保障企业日常生产活动的进行，提高经济效益，提升核心竞争力。制定适当企业管理策略，并加以改进及合理的进行控制，才可以实现更高效益的目的。

二、民营企业的存货管理的现状

（一）对存货管理认识不足，人员素质不能满足需要

首先，企业管理层忽视内部管理制度的执行，容易造成存货管理混乱，存货的损失看上去是实物量的部分减少，最终体现为财务报表的利润额的减少，致使管理层不能及时引起重视，从而放松对存货管理制度全面有效执行，甚至少设或不设专职库房管理人员岗位。其次，企业管理者没有充分认识内部控制的重要性并无视内部控制制度建立和执行，民营企业权利高度集中在高层管理者手中，这种集权的管理模式，容易产生企业经营管理和决策的随意性。管理者普遍重钱轻物、重采购轻管理、对存货资产控制缺乏足够的重视。最后，库房管理人员文化程度普遍不高，人员替换步骤，重要岗位人员使用亲属。民营企业通常不会制定员工培训计划，员工没有主动学习、接受培训的积极性和主动性。企业在招聘管理人员过程中优先考虑亲戚、朋友，保管现金、保管仓库物资、外部采购等关键岗位更是如此。不考虑所任用人员的专业胜任能力。

（二）内部控制度不完善，岗位责权不明晰

首先，民营企业机构设置不全普遍存在，为了节约人工成本管理人员经常一人担当多个职位。工作岗位没有明确、以致工作流程不畅发生混乱，对存货采购过度关注而忽视其后续管理工作，存货入库、发出、结存的管理工作缺失，造成资源的浪费。其次，企业虽配备有丰富管理知识的仓库主管，但缺少原材料的质量验收方面的知识，原材料入库仅核对送货单数量，质量方面只能从外观或者包装方面判别好坏，直到原材料领用到车间进行生产时发现质量上存在问题才跟供应商退货或重新采购，影响了产品的正常生产，甚至会推迟产品正常的交货时间。最后，原材料采购前没有专门人员对价格进行市场调研，采购价格由采购人员与供应商进行协商采购价格，采购人员凭供应商开具的发票入账、报销，缺少监督造成存货舞弊行为的发生。

（三）存货仓储不合理，存货管理不规范

1.库房设置不合理很多民营企业未设置专门的库房来存放物资，而是简单地将生产区域设置成开放式库房。库房与生产区域连在一起，领用原材料随意性加大，会给库房实物管理带来困扰。结果是实物与数据核对不相符，开放式库房没有发挥库房应有的功效。月末库房提供的存货收、发、存数据不准确，导致会计报表利润及期末存货余额也不准确，错误的财务数据会给企业经营决策者提供错误导向。2.存货保护措施落实不到位不同的存货具有不一样的特性，库房管理人员对其特性的不了解，相应防护措施没法落实，尤其对化工类货物（如涂料、油漆）等，因为不具备化工方面的专业知识，相应的防护措施也没有及时做到位。3.存货具体情况不清存货摆放杂乱无章，对应的”物资收发卡片”不全，入库出库情况登记不及时，月末库房盘点时容易出错，盘点工作量大增，在产品的合格品和不合格品没有分开存放或予以明确区分，会增加或减少期末在产品的数量，虚增或减少了月末在产品的价值。4.安全生产无保障对易燃易爆物资的存放未设置专门库房，大量易燃易爆的呆滞积压物资不及时清理。安全监测仪器设备陈旧，无法起到预警的作用，增加了企业潜在安全隐患。5.存货计量不合理，期末存货未按企业会计准则进行确定不同的存货计价方法对财务状况和经营成果会产生不同的影响。存货计价的前后不一致性会带来不同的影响：影响资产负债表及利润表的真实性，使会计报表的使用者无法真实地了解企业资产总额及各分项资产构成情况；无法真正地了解企业实现利润能力；影响了企业各项财务分析指标的准确性（如资产负债率、营业利润率、资本金利润率、流动比率、存货周转率等指标），不真实的会计信息误导了会计资料使用者正确的分析和判断。颁布的《企业会计准则》规定，年度终了，企业存货的期末价值应当按照成本与可变现净值孰低法计算的金额确定，应当以取得的真实有效的数据为基础，用以确定存货的可变现净值。很多民营企业在年度末没有按照规定执行，具体原因可能有如下几种情况：（1）采取不计提存货跌价准备增加企业利润，粉饰企业经营业绩；（2）存货跌价准备计提与否，存货管理制度未作明确规定；（3）年末存货市值难以确定，或已无可比性的存货，管理人员找不到合理的价格来确定可变现净值，以致库存存货的实际价值未能得到准确反映。

三、加强民营企业的存货管理的对策建议

（一）建立健全民营企业存货管理制度，加强员工培训

首先，民营企业要结合本企业的实际情况，按照会计准则、会计制度的相关规定，建立本企业的存货管理制度和控制制度。具体包括物品验收入库、领用出库及退库等管理制度。促进企业生产经营过程中存货入库和出库流程控制有法可依，有章可循。其次，民营企业要顺应时展建立现代企业管理制度，结合本企业实际情况，规范存货内部控制实施流程。对客户和供应商信息建立档案管理，进行信用等级体系管理。规范物品购买、领用、销售等经营活动管理。最后，加强员工培训，提高存货内控制度行为主体素质。企业应当重视人力资源开发工作，贯彻执行全员培训制度及培训目标，加强后备人才的培养。引进专业管理软件进行内部管控，针对操作人员尤其是财务、采购、仓库管理等人员，要进行定期的专业技能培训和软件操作培训，以提高人们的业务能力和专业技能。

（二）完善企业内部控制制度

1.建立岗位分工制度内部工作岗位合理的设置、职权的合理划分是实施不相容职务分离的前提条件，明确存货经办人员的职责范围，规范存货业务制授权审批制度，制定相互制约的措施，严禁业务操作越权办理，出现问题及时报告；根据本企业特点制定存货管理业务流程方式，保证对物品采购、验收入库、仓储保管、领用发出及报废处理记录的完整性。对参与仓储保管人员业务管理工作实施定期培训。2.建立规范的验收与入库制度外购存货符合内部采购流程和付款流程的规定，其他方法入库的存货，要有相应补充文件确保其价值与质量；严格执行验收制度，对待检入库的存货重点核查品种、质量、规格、数量和其他相关内容；设置实物明细账，仓储人员根据入库单，详细登记存货的类别、名称、数量等。严格区分代管、代销、暂存与委托加工的存货，避免混淆。3.对仓储与保管实施有效控制库存量的结构和数量可以根据年度销售计划、生产资金的安排情况确定，并随着计划的变动及时进行调整。日常管理工作按步骤有序进行，无权人员不允许接触存货。开展抽盘与定期盘点相结合制度，有条件的企业可以按季度及年终分别进行盘点工作，产生的盘亏或盘盈，查明原因后按流程报请主管部门批准后及时处理。4.对采购业务流程实施控制存货采购既要满足生产的需要，又要防止超额采购引起存货积压占有流动资金。存货采购前，先由物资使用部门根据产品订单情况确定使用量，填制“领料单”交仓管部门备料，由仓保人员核对库存状况后，填具“请购单“并经主管核准后转采购部进行采购作业。仓库部门应依经济采购量的原则提出请购，且“请购单“应详细注明所需请购料件的规格型号及需求日期，以免失误。

（三）实施账务管理过程程序化、自动化

第一，库房管理定岗定员，建立仓库管理标准。开放式库房存放物资时按入库先后顺序，体积的大小，分门别类地存放在不同的区域，并提高对货物存放标准化考核要求。第二，充分利用”ERP管理系统”的相关规定，控制操作人员权限并实施存货最优库存量管理，方便存货核算会计人员及采购部主管对采购人员实施的采购计划的合理性，准确性进行审核监督。第三，采购人员核对物资数量、外观质量，并填写报检单交检验员进行质量检验，检验合格后办理材料入库手续，库房管理人员对相应的收货单、检验合格单、实物数量、产品标识等信息进行比对库。同时也需要与采购计划中的数量进行比对，确保不存在超计划采购的情况。第四，仓库管理员严格按照生产指令和领料出库单发货，办理退库手续的要按退回的实物数量等信息与开具的退库单内容逐项核对，并及时登记入账，保证实物与台账数量相符。月末有”在途物资”需要做暂估处理的，暂估单价按照最近一次的实际采购价进行办理。严格执行企业绩效考核，充分发挥员工的工作积极性。第五，仓库核算做到账、卡、物三符合，建立存货定期与不定期的盘点制度，对长期积压物资提出处理意见，保证库存物资不超限额存放。

（四）强化企业内部监督制度，提高存货风险评估能力

首先，为保证企业外购存货计价的准确性，要求企业按照《企业会计准则》的规定执行。企业存货发出的计价方法不同，会人为地调整产品成本从而调整企业会计利润，为避免此情形的发生，企业应明确存货发出的计价方法，且不得随意变更。最后，民营企业要建立一个职权明确的内部监督制度，对必要环节进行定期评价。同时民营企业可以借助外部力量聘请外部注册会计师对企业存货进行专项审计，让注册会计师参与企业存货盘计划的制定，监督盘点全过程，可以获取真实的企业期末存货状况资料，确保期末存货不存在重大错报，从而保证企业财务报告的质量以满足使用者的需求，提高存货风险评估能力。

参考文献：

[1]周志慧.中小企业存货管理存在的问题及对策研究[J].纳税,2019(06):193-195.

[2]潘秀庆.中小企业存货管理浅议[J].合作经济与科技,2018(23):148-150.

篇5

关键词：应收账款管理；信用；风险；内部控制

中图分类号：F2

文献标识码：A

doi：10.19311/ki.16723198.2016.31.045

在我国企业应收账款管理的案例中，就有不少财务报表因为大量应收账款而粉饰了企业的经营业绩，但实际却造成了后期大量的坏账无法收回，运营的资金链断裂的恶果。其中四川长虹应收款款坏账案的例子就是因为应收账款管理不善才导致企业遭受巨额损失。作为一个具有市场竞争力的企业，需要把控好为了追求企业利润最大化所能提供的赊销规模尺度。应收账款的管理好比一张多米诺骨牌，直接影响到企业营运资金的周转和经济效益，因此应收账款的管理对企业的资金链能否正常运作起到举足轻重的作用。

1 L公司应收账款管理的现状

L公司是一家于2014年底在新三板上市的国有控股企业，此公司的主营业务是广告服务、网络技术增值服务和销售电视机，其中广告服务业是于2014年已经全部实行营改增的业务，原先的营业税率是5%，而营改增后的一般纳税人增值税率为6%，因此它更加注重对合同销售额和现金流量回收的程度。L公司没在新三板上市之前，公司对财务部极其不重视，只有国资委委派过来的一名总账会计和一名出纳来负责财务的所有工作。为了达到新三板上市的财务要求，L公司才于上市之前成立一个小型的财务部门。

以2015年12月31日的数据为基础，其中应收账款余额在100万元以上的有7个，余额所占比重为58%；在50-100万元的有25个，余额所占比重为17%；在10-50万元的有64个，余额所占比重为15%；在1-10万元的有75个，余额所占比重为6%；1万元以下的有147个，余额所占比重为4%。

从表1看出L公司的中小客户虽然产生的经济收益相对大客户来说较少，但是数量众多，交易很频繁，这就导致L公司的经济业务量交易笔数较多，较易产生人为的差错，再加上中小企业的财务规章制度不是很规范，比较容易产生坏账，故而对这类客户的应收账款管理务必需要很好的风险管控机制。

2 L公司应收账款管理具体案例的分析

由于L公司2014年底在新三板上市，十分看重公司经济效益的增长目标。L公司的应收账款规模在逐年增长，中小客户数量在逐年较多，再加上L公司的财务部目前并没有独立的信用审核部门，这些因素交织在一起将会给L公司的应收账款管理带来不小的挑战。下面从两个具体案例出发，来揭示L公司应收账款的管理所存在的问题。

案例一：在应收账款管理的事前阶段，L公司没有设置独立的信用评审机构，没有专职的信用合规人员对客户的资信做详细的尽职调查，更缺少科学的信用销售的审批流程，光凭经营管理人员现有的主观经验来对客户的信用等级进行评定。譬如L公司能对某广告公司幕后的客户做详细的资质调查，就会发现这其实是一家“P2P+微商平台”的江苏互联网公司。2015年9月曾发生12家私募公司集体失联的事件已经将P2P公司的经营状况亮起了红灯，那么L公司就会十分慎重地对待此份广告服务合同了。由此可见，因为事前缺乏详细的客户资信审批流程，导致与其进行交易的部分中小型客户的信用资质备受质疑，所以增加了企业应收账款的坏账损失风险。这类小客户通常在没有收到销售发票时不做应付账款的挂账处理，而是要等到收到票据后再做业务处理，如果L公司的业务经办人员没有及时与这类客户取得联系，则会导致销售发票不能按时传递给客户，时间一长便会发生票据的遗失，导致双方对账出现差异，更有赖账的小公司谎称通过现金支付了货款。另外，L公司的重点客户群体是一些政府、学校等机关事业单位，由于这些客户的审批支付流程较为复杂，致使支付货款的时间上跨度很长，甚至有些需要国库集中支付但因为政府财政预算比较紧张等缘故，导致一直迟迟不肯支付货款。

案例二：L公司内部控制流程不到位，缺少专职的仓库管理人员，而将电视机的进货和销售全部交予销售业务人员去管理。由于销售人员在日常管理的过程中并没有详细登记每台电视机的入库和出库信息，引发后期与供应商结算代销货款时没有充分的对账原始凭据，只能凭借供应商申报的销售数量作为L公司实际的出库数量，若中途发生销货折让或退回的特殊业务，L公司的销售人员自己也是一笔糊涂账，牵连到财务部门也无法正确将电视机的收入与成本相配比。由此可见，L公司的收账款内部控制管理流程存在一定的缺陷。

3 L公司应收账款管理具体案例的改进建议

针对案例一的情形，应当发挥出经营管理、销售管理和财务管理部门的协同效应。经营管理部门根据客户的销售额、付款情况、淡旺季需求等参考指标来制定客户的信用政策，一般说来信用期限不超过60天，每周追踪客户的资信情况，并及时将客户的资信情况反馈给销售业务部门和财务管理部门。对于经常超过信用期限支付货款的客户按照ABC客户划分原则来进行客户信用等级的归类，对其中欠款情节严重的客户应采取停止信用政策的授予措施。L公司应当创建良好的赊销申报审核制度，设计一式四联的赊销申请单，该赊销申请单应当写明赊销的客户单位名称、法人代表、开户行名称和账号、客户业务代表、经营地址、联系电话、送货日期、商品名称、规格、数量、单价、总金额、公司业务经办人员和其直属主管、授予客户的赊销金额、信用期限和担保抵押物，这四联分别交予客户、公司业务直属主管、公司业务经办人和经营管理部门留存。经营管理部门应当按照信用政策来履行审查监督的职责，在对客户信用资质做了尽职调查之后，授予客户合理的赊销金额和信用期限，并在赊销申请单上签署意见，并报企业法定代表人签字后方可生效。填写赊销申请单的业务经办人员及其直接主管应当对此笔应收账款进行动态的跟踪管理，并在经营管理部门的监督条件下，按照合同的预定时间和信用期限收回货款。财务管理部门在开具发票后，应当对信誉度不高的公司开具收到发票的收条，或者在发票背面注明“给付发票时款项未支付”并由客户签字确认后拍照留档备查。对于政府事业单位客观存在的支付审批程序，L公司的销售经办人员应与此类客户提前沟通好收取货款的时间节点，以便在合同中约定时间节点收取货款。

对于案例二的情况，L公司自主研发了OA系统、CRM系统、进销出入库系统和开票系统相联通的控制平台软件。采购和销售人员可以在CRM系统中分别录入购买和销售合同的详细信息，L公司应当配备不接触销售业务的人员对仓库进行定期库存盘点的管理，仓管人员能在库存系统中录入出入库货物的数量。财务管理部门在做电视机采购入库之时就得要求仓库管理员提供入库单，采购人员提供采购电视机的付款合同和对应进货的增值税专用发票后，财务才能据此付款做账。销售人员若需要提前开票则可以在OA系统中提出申请，每套系统中都设置了审批工作流。财务人员可以实时察看库存系统来了解库存货物的入库和出库的数量，并在开票的时候系统会自动校验是否满足开票的条件，另外财务还需要仓库人员提供出库单，销售人员需要递交双方已盖过章的纸质销售合同后，才能开具销售电视机的发票，并在财务管理软件中确认已实现的主营业务收入，并根据当时的入库单、采购合同和进货发票结转相应的营业成本。若发生退货时，财务管理部门要求销售业务人员必须提供客户的退货说明以及仓库管理人员的再次入库单后做出相应业务的处理。如果发生销售折让时，财务管理部依据对方客户开具的销售折让情况说明表来开具红字发票冲回部分的销售收入。因为人民法院保护民事权利的诉讼时效期间一般为两年，所以L公司的财务软件里会对赊销逾期账龄即将超过两年的应收账款进行系统预警提示。通常赊销逾期账龄超过一年以上的应收账款，L公司会通过书面催收函进行催收，让对方客户签字确认盖章，这样应收账款的诉讼时效就不会受到两年期限的限制。

参考文献

[1]简建辉，何平林，许翡.基于A公司的应收账款管理案例研究[J].中国总会计师，2008，（1）：7677.

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述职报告一般来说就是领导干部向上级、主管部门和下属群众陈述任职情况，包括履行岗位职责，完成工作任务的成绩、缺点问题、设想，进行自我回顾、评估、鉴定的书面报告。下面就让小编带你去看看库房主管年度工作述职报告范文5篇，希望能帮助到大家!

库房主管述职报告1尊敬的公司领导：

本人进入公司这个大家庭已有一年多时间，回想这段时间来的工作，内心不禁感慨万分，作为一个库管，对工作的每一个细节进行检查核对，对工作经验进行总结分析，只有从如何节约时间，如何提高效率，如何提高仓库配货的标准化，才能减少工作中的失误事件的发生。

每天对于工作中的难题加以不断地完善，以及与张姐的不断沟通，相互学习使工作的开展更进一步，达到新的层次，管理水平进入新的篇章。

现代企业的竞争日益激烈，单一的工作技能不能满足企业的需要，自己争取在新的一年里多加学习，做到懂的更多，做的更好!平时多与同事沟通，保持良好的沟通方式，吸取好的建议。悉心听取领导的点评，对自己不好的做法予以改正。

实时做好仓库的6S工作，保持环境整洁，所放货物井然有序。但公司在某些小方面还存一些问题。单从库房来说：自从公司从西郊搬到北郊后，办公和仓库分开，导致公司的人力资源大量的闲置。如遇发货量较多的情况，仓库这边就不得不结合人力情况，选择化繁为简，分好几趟，逐车发走。这样不仅耽搁时间，而且也不经济。

从公司短期角度来看，这样确实低碳环保，节约了人力和财力。公司缺乏给力的奖励机制，同一件事一个做，两个人做，多个人做，相对个人而言，没有区别。结果总是：“一个和尚担水吃，两个和尚抬水吃，三个和尚……”。公司的货物配送上，就仅有的一辆货车。货量多的时候狠狠的装一车，货量很少时，也只能用公司的货车跑一趟，短期看确实可以节省购置车量和每年审车的成本。但我们公司在人力资源上，却很丰富。像____、____、__乃至____都有驾照。

假如公司可以购置一辆烧天然气的小货车。这样长期下来完全可以，省下一笔不小的费用。毕竟，目前天然气比油便宜。举个很明显的例子，公司经常性的为了提一小件货物，不得不让司机开着地货车，来回跑上70、80公里，同样是把货物提回来，它们所花费的成本和给公司创造的价值，肯定是不一样的。

作为员工的我们，希望公司能够越做越大，员工越来越多，相关的福利也能够跟上!

另外，公司的轮胎内部销售政策上，为什么仓库不能享受业务员同等的销售价格(排除直接面向终端客户的情况)?

总之，仓库能在现实情况中不断的改善，是离不开各位领导的信息关怀和指导及各位同事的大力支持和配合。

在挥手昨天的时刻，我不骄不躁，踏踏实实一步一个脚印走下去。对过去的不足，我们将不懈的努力争取做到。

我们更加清楚获取不是靠辉煌的方式，而是靠不断的努力。为了公司发展得更佳壮大，让我们携手合作，创造出辉煌的明天!

____年，是全新的一年，也是自我挑战的一年，我们将努力把新一年的工作做到更好，为公司的发展前景尽一份力。

感谢公司给了我这么一次发展得机会!

感谢领导对我的悉心指教!

感谢同事给我的支持和鼓励!

祝公司在新的一年里更上一层楼，取得更好的业绩，好比芝麻开花节节高!

库房主管述职报告2时光飞逝，弹指之间，20____年已经过去，回首过去的一年，内心不禁感慨万千……时间如梭，又将跨过一个年度之坎。回顾过去的这一年，在……的正确领导下，我们的工作着重于库房的管理，工作的风风雨雨时时在眼前隐现，但我们却务必应对现实，不仅仅仅要能做的到工作时埋下头去忘我地工作，还要能在回过头的时候，对工作的每一个细节进行检查核对，对工作的经验进行总结分析，从怎样节约时间，如何提高效率，尽量使工作程序化、系统化、条理化!从而在百尺杆头，更进一步，到达新层次，进入新境界，创新为了更好地做好今后的工作，总结经验、吸取教训，必将有利于自己的前行。

回首过去，是为了更好地面向未来。为了总结经验，发扬成绩，克服不足，在工作里，我学会了很多知识，让我感觉到要做好每件事只要用心去学必须会有所收获!作为一名“仓管员”我十分清楚岗位职责，在新学期之际，将20____年工作具体总结如下：

1.认真负责仓库各种物品及配件同，入库、出库、日常卫生等工作。

2.做到每月对仓库定期盘点，做到数据材料相符。

3.做好物品材料进出仓，正确记载材料进出，对仓库进行不定期检查，完成好上级领导交予的任务。

4.做好仓库管理工作，对仓库产品做好防潮、注意防火工作。

5.在工作中能够严格要求，做好仓库的入出库作业、日常保管、仓库清理工作、把好库存数量管理、防止不必要损耗发生、有效利用库存区面积。

工作中都有很多问题发生，发现问题并在第一时间去解决问题，这是我还有所欠缺，也是务必改变的地方。

总之一年来干了一些工作，取得一些成绩，成绩只能代表过去，更多的是不足，期望在接下来的工作中，弥补不足，请大家多批评指正。

库房主管述职报告3尊敬的领导、各位亲爱的同事：

大家好!首先感谢领导及各位同仁对我们仓库工作和本人的大力支持与帮助，在此我表示衷心的感谢。在日常的工作中我们仓库存在着许多或大或小的问题，真诚的希望各位领导、同事宽容与谅解。目前我们仓库人员普遍存在责任心和管理意识不强的问题。近几个月来，仓库部新进人员比较多也包括我，在一些消极因素的影响下，产生一些负面影响，缺乏应有的工作责任心，由于我在管理上采用了宽容的处理方式，未能积极的消除这种隐患，造成了工作的一些混乱，甚至出错频繁。在今后的工作中，我一定会吸取教训，一经发现类似情况将严肃处理。

仓库负责整个酒店的后勤补给，这就要求我在认真做好做细仓储管理工作的同时逐渐深化了解与掌握酒店的业务信息、销售业务信息，以及公司所有物资的相关信息。这样对加强仓储管理水平有非常致关重要的帮助作用。

一、因此，接下来的工作我会围绕以下几点来做：

1、对公司在用和在库资产的增加、转移、报废、调拨、外借，做到事事明确，并执行好领导的工作指令，以更好地协助领导的管理工作。

2、随时掌握库存物资动态，压缩库存储备资金，按时组织年度、月度的物资申购计划并做好呆滞物品的统计处理工作。

3、根据现在仓库的实际情况，做好仓储的整体规划，合理制定存货库存量，逐步推行仓储管理的5S管理制度，以提高工作的高效性。

4、每天进行自我总结检查，针对出现的错误提出改善措施，把错误控制在可控制的范围，

二、平时我们应做好以下工作：

1、认真执行到店货物的日常监督、检查，尤其是每日鲜货的验收工作。

对货物及时整理整顿，及时反馈货物信息，以便合理制定采购计划，保证货物的周转;对验收过程中产生的问题，及时处理，处理不了的要上报领导，并及时跟进。

2、严格按照仓库物料的收发运作流程进行日常工作(依据是计财部工作手册)，举例：出入库货物要与申购计划中的名称规格保持一致;

货物进出库时要严格清点或过磅;进库物料必须由申请人、质检部、仓库及相关部门同时确认无误后方能收货入库;验货过程中严格遵守：单据不全不收、手续不齐不办、物料不合格不收;等等...目标是准确把握货物动态库存，保证公司后勤补给的准确性和及时性，并做好与其他部门的协同工作。

3、经常整理仓库并清洁卫生，做到货物摆放整齐，保持货品充足，使公司的物料供应能保持正常运行。

收发货结束后，要及时整理货物，保证NC系统数据和仓库实际库存一致。

4、残品和包装破损的产品及时处理，同时对缺货和呆滞货品认真记录，及时上报并跟踪处理。

在以后的工作中尽最大可能做到今日事今日毕。

以上这些都需要我们每天踏踏实实的，认认真真的，坚持去做，这样才能逐步达到我们想要的目标和结果。

我希望我们部门的员工严格遵守工作规定和操作流程，认真履行工作职责，避免和减少错误的再发生;加强责任心与管理意识的培养，以一种积极的、负责的态度面对每一天的工作，按要求按流程，保质保量的完成每天的工作任务。

这段时间里，我感到了自己管理上的不足，但是有不足才有改进，我会继续锻炼，加强学习，让自己管理上更加的成熟，希望各位领导和同事多给我提宝贵意见，帮助我更快的成长。我相信有了大家的帮助与协助，我一定能做的更好。

库房主管述职报告4尊敬的领导、同事们、朋友们，大家好!

我主要负责大前线库房的收发料、本队人员的工资奖金发放、大队职工午餐核算统计等工作，现将我____年以来的主要工作述职如下。

1、思想及学习方面，我积极参加队上组织的形势任务学习和HSE相关知识，在各个方面始终与党支部和大队党总支保持一致，团结同事、勤奋工作。

同时我还经常学习有关财务、库房管理方面的书籍，不断提高自己的业务水平。

2、____年主要工作

(1)前线库房管理

前线库房主要承担着4个生产基层队的生产用料以及大队前线生活区设施维护辅助用料等工作，按照队领导的安排，我主要承担着这些材料的收发和物品管理工作。在日常的工作中，我严格按制度要求做到收、发放关，严格执行帐、物、卡相符制度，并经常检查纠正。其次按月配合大队库?a href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽彼婊圆挚饨信檀妫敌胁挚饷吭吕邪踩约欤孕枰南钅苛⒓凑模辜觳槿〉檬敌В恢铝饔谛问剑骨翱獾墓芾砺跎狭艘桓鲂绿ń住?/p>(2)本队人员的薪酬发放工资奖金发放是个比较细心的工作，我积极按照队领导的要求，每月积极做好工资月报的整理上传，由于现在收入全部打卡，我每月都不厌其烦做好职工签字确认的督促，有时还要做耐心细致的解释。在岁末积极做好社会保险等缴费基数的核算，确保职工利益不受损失。

(3)大队职工误餐核算此项工作是最重要的一项工作，不仅事关职工切身利益，而且工作流程繁琐复杂，为做好这项工作，在大队领导、组室的关心下以及队领导的支持下，我积极理顺工作程序，相继建立了《月度食堂盈亏台账》、《》。。。。。。。。。。使得职工误餐管理工作井井有条，受到了领导的表扬。回望过去一年，感谢领导给我工作的关心支持，____年我会更加爱岗敬业、努力工作，严格要求自己，保持现在好的方面、改正现在的不足，也希望领导和同事们继续关心帮助我。

库房主管述职报告5尊敬的领导、同事们、朋友们，大家好!

新年的钟声响彻天涯，奔驰的列车按时出发。它驼走了一段难忘的岁月，又迎来了一个灿烂的朝霞。岁月如梭，时间一晃而过，

转眼间一年又过去了。不知不觉我们即将迎来____年，今天我们相聚在这个喜庆的日子里，我和大家的心情是一样的激动。在这新年到来之际，我代表资材课全体员工向大家致以节日的问候。我诚挚的祝愿大家：在新的一年里，身体健康，万事如意，家庭美满，幸福安康!

现将我这一年的工作情况简要汇报如下：

因为仓库是全公司运作的枢纽，是公司内部生产的重要环节，要把仓库管理得好，就要及时备料，按单备料，把握好库存量，及时处理呆料，提倡节约，反对浪为公司节约成本。只有把仓库管理好，公司所有生产部门才能按照生产计划有条不紊地完成生产订单，顺利出货。反之如果管理不当，将会造成公司生产秩序混乱，甚至因种种原因不能按时给客户交货，给公司信誉造成不良影响。我相信，只要尽心尽力，就没有办不成的事。使我不敢有半点懈怠，我暗暗要求自己，一定要格尽职守，认真做好每一件事情。事无巨细，我都要身体力行，小到一个帖子，标签;大到出货时清点数量。我都要亲自把关，不能出一丁点差错。

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关键词：镗铣机床 ERP

帕马（上海）机床有限公司主要从事高档镗数控机床及关键零部件的研发制造销售并提供相关配套服务。

1、大型镗铣机床生产业务的特点

1.1、复杂的镗铣机床离散制造

大型镗铣机床生产企业是离散企业。帕马可装配机床高度达10m，回转工作台承重达300ton的大型镗铣床。大型镗铣床结构复杂、生产组织难、产品数据难于管理。如果按照产品的树形结构定义的话，产品结构的层次有的可多达几十层。产品的细分零部件超过一万种，部分产品生产周期长过一年。

1.2、资源难于协调

从产品上看，落地式铣镗床主要应用于能源，航空，柴油机，重型机械，机床，国防设备，通用机械等重型工业企业，主要加工各种型面的大型零部件，其特点是配备的大型落地式平台可加工超大零件，回转式工作台即能作回转分度，又可作径向直线运动，通过分度多序加工零件。

帕马镗铣床技术涉及的领域包含自动控制技术，伺服驱动技术，传感器技术等等多种，产品结构复杂、多种技术结合要求整个生产环节的计划、监控和质量保证等都必须严格管理。

大型镗铣床产品结构复杂，零部件、原材料品种繁多。产品结构复杂性使生产工艺流程难于管理。产品制造工艺流程的差异性需求制造资源的动态和柔性。如何合理、有效的对资源进行管理是难点。

1.3、客户个性化需求

由于客户对产品的需要不尽相同，使大型镗铣床产品一般来说具有客户个性化定制设计和生产的需求，企业必须能够通过灵活性和快速响应来实现多样化和定制化，缩短产品的研发周期和生产周期。

2、大型镗铣床生产企业ERP系统实施注意的主要问题

2.1、做好ERP实施需求分析

企业在实施ERP前，需要分析上ERP主要目标、解决的问题、理顺和改造业务流程等问题。

充分听取领导、各部门业务骨干等用户的要求、建议、疑虑和不同意见，项目组进行疏理、研究解决。

重点厘清客户个性化需求生产的生产计划和管理问题。

ERP用户要积极投入到生产制造各个部门中，去了解本企业的业务和梳理企业的业务流程，搞清楚业务流程要执行的事项、责任部门和责任人、用到的资源和传递的信息等，为确定实施方案做好准备。

2.2、理清业务流程

机床生产是多工序和多工作中心配合进行，理清并优化各个部门和生产部门内部业务流程是必须的。要预先研究这些业务流程的业务量、关键环节，业务流程和组织机构的改革和重组等。流程规范与优化会推动企业的流程重组与企业再造，切实提高企业经营管理。

2.3、方案设计

项目组按照公司整套业务流程，如从订单到生产计划、到采购、到库存再到销售，和部门经理和重要用户作交流，整理并发现差异，考虑并反馈需求，修改不满意的解决方案，不断提高直到最优。

最终用户测试和企业业务原型测试是在培训阶段重要的环节。用户的业务测试能发现系统程序的缺陷，用户可测试到本企业提出的需求和解决方案，是否已包含了所有业务需求，提出客户化的需求。

2.4、运行维护阶段

系统上线后，要保证业务处理与业务数据同步进入ERP系统。进行数据质量评估。

镗铣机床生产企业工艺复杂，在运行阶段仍会较多出现以前没有提到的异常例外情况，实施团队应迅即分析研究业务，找到解决方案。

3、帕马机床ERP实施做法举例

3.1、机床生产用物料分MRP物料和非MRP物料，仓库区分MRP仓库和非MRP仓库

生产部根据MRP运算结果生单，选择采购类型为MRP，检查数量、需求日期等。生产部审核请购单后，提交给采购部审核。采购部检查请购单是否有默认供应商、价格，没有如果，则维护存货的默认供应商与价格列表。如果有默认供应商，则将供应商信息维护到请购单的供应商信息栏。系统将根据请购单的供应商到价格列表中取对应供应商的价格。

来自其他部门：请购人员根据日常需要录入请购单，采购类型为非MRP采购，提交责任人审批。请购人员应填写物料详细描述、到货后通知人、是否有技术附件。

请购单在下达采购订单完成后自动关闭，也可以手工关闭整张请购单或按行关闭。

生产订单与车间业务流程描述：

计划员按需求规划或手工下达生产订单。在库存管理下的生产齐料展望，可按销售订单查询相关子件的库存情况。如果是标准生产订单，工序计划按BOM生成，如果是非标准生产订单，可手工建立工序计划。仓库按工序领料，计划员将工序计划下达到车间生产工人。每月按一定时间报车间生产工时，当生产订单完工时，在订单报工里报完成数量，并报检。仓库将检验通过的入库，不通过的进入返工流程。

3.2、机床安装业务实行项目核算

财务部门提出计算成本需要的数据：

（1）每个安装项目每月发生的工时，每个工程师在每个项目的工时，区分工作日工时、加班工时。

（2）每个项目的工资与津贴，明细到每个工程师每个项目的津贴。

为实现安装工资的分摊，考虑采用类似制造报工工时管理的方式，即按生产订单报工，然后汇总工时进行费用分摊。报工工时不考虑加班时间，只考虑小时数，不体现加班小时数。

3.3、直接从供应商发货到客户现场业务

在总装过程中，有些材料是直接从供应商发到客户现场安装。针对这种业务，在系统中的操作流程与正常的收发货一致，也就是说，即使实际货物未入库，但仍然需要在系统中操作采购入库与材料出库。入库与出库数量一致，数量需要仓库管理员予以确认。

在仓库中建立一个虚拟货位，所有直接从供应商发货到客户现场的材料，入库与出库都经过这个货位。

系统操作的入库与出库的时间点，根据实际业务发生的时间在系统中操作。

参考文献：

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一、我国仓储企业的生存现状及问题

1. 仓储成本高。仓储难是整个物流业存在的普遍现象，严格的土地管理政策使仓储企业取得土地的难度加大，土地取得成本和使用成本较高。仓储用地价格近年来已经走上“恶性循环”：城内的仓库要拆迁，单一企业单独征地建仓库已经很难，多数企业只有进入“物流园区”；但大中城市“物流园区”的土地基本上在每亩30万元以上，真正从事仓储服务的企业很难承受这样的价格，这就出现两种“怪现象”：要么园区招商难，造成土地闲置，要么真正的仓储企业征不到土地。以北京为例，这几年北京的仓库租金逐年看涨，北五环的仓库租金跟2008年比，涨幅达30%，仓库房租越来越贵，也越来越难找。以一个600平米的仓库来算，每天要花去约360元，一年就是13万元左右。为了节约成本，很多经销商如今都在更远的地方找仓库，但现在油价上涨，其成本仍是居高不下，以每天出五辆车计算，如果仓库从五环扩大到六环，仅仅是来回跑路，一天就得增加近300元的运输成本，一年就得增加10万元。目前北京六环内仓储业正在面临着消失的窘境。我国物流协会的数据显示，仓储成本占整体物流成本的三分之一，在目前仓储成本逐年上涨的情况下，给流通带来的压力凸显，已影响商品价格。

2. 仓库布局不够合理。由于缺乏统一的国家标准和专业性的规划设计，各地已经建成的新仓库区存在许多的问题。众多企业为了满足自身发展的需要纷纷建立自己的仓库，导致仓库数量众多，布局极不合理，而且因历史的原因，目前仓储仍以老仓库、小仓库为主，其中有70%是原来的平房仓，占地面积大，储存效率低，造成了部分地区仓储大量剩余和部分地区仓储能力不足的两极分化局面。加之仓储管理水平不高，其资源利用率平均还不到40%，导致物流效率普遍低下。我国商业流通环节的库存平均周期为5天；非制造业(含批发和零售业)库存平均周期是4天。在我国整个商品生产销售中，用于加工制造的时间仅为10%左右，而物流过程占用的时间几乎为90%，这种状况浪费了大量的人力、物力和财力，直接影响了地区经济的发展，进而影响了城市或地区整体发展规划的实施。

3. 仓储设备和技术发展不平衡。由于仓储业的投资能力有限，面对急剧增长的仓储需求，新型库房数量短缺，配送车辆、集装技术、拣选技术、信息技术等急需提升和改造。自动化技术和信息技术的应用已经成为仓储技术的重要支柱，自动货架、自动识别和自动分拣等系统，以及条码技术、RFID等技术已经被越来越多仓储企业应用。我国1.7万多家仓储企业中，只有20%左右的企业拥有成熟的WMS(仓储管理系统)，1/3企业仍然没有推广应用先进、规范、适用的WMS。有的现代化仓库拥有非常先进的仓储设备，如各种先进的装卸搬运设备、高层货架仓库、全部实行计算机管理等；而有的仓库却还是以人工为主的原始管理状态，仓库作业大部分靠人拉肩扛，只有少量的机械设备，作业效率相对低下，出错率较高，在承接高端及国外业务时无法提供相应的信息接口。就目前来看，在软硬件较好的沿海地区仓库信息化水平较高，在一些经济欠发达地区较低；中央级、省级的仓储企业水平较高，地县级仓储企业水平较低。这种仓储技术方面发展的不平衡状态会严重影响我国仓储行业整体的运作效率。另外，有些仓库为了维持日常的经费开支，不得不出租库房、专用线等，使我国的仓储综合效益难以提高。

4. 仓储企业规模偏小、经济效益偏低。这两年我国仓储企业虽然业务量与主营收入有较大幅度的增加，但利润却较低。究其原因，那就是经营成本的大幅上升。税负、仓库建造成本、人力成本和折旧成本的提升，令越来越多的仓储企业苦不堪言。我国仓储企业与其他相关的物流企业相比,包括运输企业、装卸企业、综合物流企业、货代企业等,无论是净资产,还是收益规模、收入的利润率,仓储企业都是最低的。国内仓储企业的总体经营状况不佳,不仅与国民经济的发展状况不相适应,而且与整个物流行业快速发展的态势不匹配。据全国经济普查的仓储业数据显示，仓储企业每单位平均占有资产仅为2533万元。所有物流主体企业中，平均业务收入利润率为8.77%。

5. 仓储方面的人才缺乏。发展仓储行业，既需要掌握一定专业技术的人才，也需要操作型人才，更需要仓储管理型人才，而我国目前这几方面的人才都很匮乏。据有关统计数据显示，我国仓储物流方面的人才缺乏很严重,其缺口已超过50万。与传统仓储相比，现代仓储业机械化、自动化的程度更高，因此需要大量懂得专业知识，具备基本条件，拥有专业技术的仓储人才。作为仓库管理员，必须懂得仓储保管、运输配送的基本理论知识，包括库存物品相关知识和仓储作业基本流程的掌握，并有一定的实际操作能力。由于现代仓储设施设备不断改进，货物的运输方式由原来的纯手工搬运基本上转变为仓储叉车的机械化作业。叉车的操作技术人员必须具备驾驶证与专业上岗证，而且由于现在大型仓储企业和比较规范的物流园区都采用条型码和电脑扫描技术，也要求从业人员掌握计算机操作技术。

6. 仓储管理方面的法制、法规不够健全。在仓储管理法制方面，我国的起步较晚，已经建立的仓储方面的规章制度随着生产的发展和科学水平的提高，已经不适合实际情况。至今我国还没有一部完整的《仓库法》。同时，我国仓储管理人员的法制观念不强，不会运用法律手段来维护企业的利益。

二、发达国家仓储业发展状况

目前，国外仓储行业的发展己经达到了一个相当高的水平，尤其是部分发达国家，如美国、日本和欧洲部分国家。

1. 美国：美国是现代物流的发源地,也是世界上现代物流最发达的国家之一。美国的仓储公司分为三类：工厂自有仓库、公共仓库(营业性仓库)和合同制仓库(租赁性仓库)。美国的仓储业发展迅速，并且特别注意仓储费用成本的控制，在交通便利的城市兴建起了一个个仓库群，库房高度较高，钢结构站台库比例很大，除传统的保管、装卸功能外，还有加工、 组装、 集散、 信息等功能。同时计算机系统的升级优化，大大提高了仓储物流的效率。如美国四季产品仓储公司，其在选购仓库管理系统软件和硬件等产品的时候，特意在100家电子软件供应商中进行优化选择，强调系统必须达到实时运营，包装箱和托盘存货数据精确，语音自动识别，全自动化包装箱分拣，大幅度减少人工，优化仓库存货的功能，把产品分拣误差和因为仓储错误而导致的销售损失降低到最低限度，最大化提高货物储存精确率，使每10000件货物误差低于10件，从而大幅度提高仓储生产率。此外，美国在仓库中按安全规范要求安装了防火、防盗设备，报警装置与安全管理委员会警察局、消防部门联网，一旦发生地震、火灾或盗窃事件，以上机构同时得到报警。

2. 日本：日本物流的发展，是与仓储管理的变革紧密相联的。物流中心上游联接制造企业或进出口免税仓库，下游延伸到分散的各种店铺，就象人的心脏一样，其设计一般强调立体化和自动化。日本政府将仓储园区定义为有效综合物流资源，实现设施共享，建立一体化标准化的中心节点。被规划的地方只能建仓库而不是建商品房或者用作其他用途。此外在寸土寸金的日本，真正的仓储用地并不是很多，但是存量仓库的利用率很高。在东京团地仓库平和岛园区，三十多家仓储企业共同租用了12.7万平方米的仓库，40多家运输企业共同租用了8.6万平方米的货运站台。这样既能使现有的物流设施得到充分的利用，又能降低物流企业的运作成本以及客户的费用支出。提高仓库的利用率除了协同组合的模式之外，也得益于日本的物流配送企业对于整体仓储资源的整合。在日本，国土交通省每年均收集统计数据，在各地区建立有分支机构，仓库运协会也在基础数据的统计中起到了重要作用。同时也委托专业的调查公司进行数据收集。以家电产品为例，在日本的仓库内，家电产品两周就能周转一次，而在我国，往往需要一个月甚至是两个月才能流转一次。日本多年培育形成的供应链体系，为这种快速物流提供了可能。

3. 法国：法国政府在规划和制定物流政策时，十分重视仓储和标准化等物流设施基础的建设。巴黎最大的农产品市场――汉吉斯国际批发市场就很有代表性，Norbert Dentressangle是法国大型运输与物流企业集团，在法国有144万平方米的仓储能力，有49个仓储中心。依靠其强大的仓储能力，Norbert Dentressangle的物流业务遍及整个欧洲，并开发出越来越多来自亚洲的业务。公司仓库的货架、商品上普及使用了条形码，包装箱统一使用一个标准，货物的包装实现标准化、通用化、集装化、大型化。货物的分检、装卸、搬运过程实现机械化、自动化。高度自动化的高层立体仓库使配送效率大为提高，有效减少了流通环节和流通时间，降低了流通成本。

4. 荷兰：荷兰有许多大公司的分拨中心，分拨中心位置的选择采取分散型和集中型两种方式。许多物流商选择了集中型分拨中心，这样可以节约成本，提高仓库的集约度，更好地控制供货时间，提高服务水平，快速反应，并能降低人员成本和办公费用。这些分拨中心大多是轻钢结构，设有穿墙式站台。库房面积越来越大，几年前还只需要1万平方米的单体库，现在则常见到2万平方米以上的库，甚至有6万平方米单体库，每1.5万平方米建一堵防火墙。库高也由几年前的8-10米，发展到现在的12-30米，有的还建了楼库。

三、借鉴国外经验发展我国仓储企业的几点启示

1. 创新仓储经营策略。除了传统的仓储行业外，如今自助式仓储已成为新的经营业态，为私人提供家居用品储存、为企业提供文档与办公用品储存或为网络商铺提供时尚物品的储存已广受人们的欢迎。国际仓储协会的统计数据显示，到2009年底，美国有5万家公司经营自助式仓储业务，这些公司共发展出4.6万个仓储设施，美国家庭中，十户便有一户是自助式仓储设施的使用者。即便是在金融危机期间，自助式仓储也没有像其他行业那样滑入低谷，在金融危机席卷美国的2009年，当地共建成超过250个自助式仓储设施。2010年，美国自助式仓储行业的营收约200亿美元。在2007年， 北京与上海各出现了一 家由“ 海归” 人士创办的私人仓储，但规模很小。2009年成立的仓宝阁(LOVE BOX)仓储(上海)有限公司，是第一家外资私人仓储公司，由外国人卡森布莱特投资并自任总经理。仓库位于上海名仕街“创意产业园”内一栋楼房的三层（面积3000平米左右，有10个不同规格的仓间400多个），布莱特对中国私人仓储业发展充满信心，他认为中国内地5 年内应该有4 0 0 0 万人有能力使用私人仓储服务， 届时国内有潜力开拓1 8 0 万平方米的私人仓储面积。

2. 调整仓储营业税率，减轻企业税负。仓储用地价格高，土地使用税增幅过大，直接影响了仓储设施改造升级的速度，也严重影响了仓储企业的正常经营与发展。现代仓储业要健康发展，政府部门应充分考虑仓储业的公共服务属性与微利经营的特点，切实解决仓储企业税负重的问题，借鉴国外经验，理性地确定仓储用地的性质，认清仓储设施的基础性、公益性特征以及仓储业投资回报期长的特点，由国家单独确定仓储用地的性质与等级，确定相对优惠的地价与仓储企业土地使用税这比提供资金支持更有长远意义。可喜的是，为落实国家物流业调整振兴规划，相关行业组织已经提出建议报告，也引起国家有关部门的重视与研究。

3. 合理布局仓储网点，建立自动化仓库系统。随着经济总量的增加与人均收入的提高， 高标准的立体仓库还有较大需求。不论是通用仓库还是专业仓库，都应该立足各经济区域内的具体需求合理规划建设，除了机场、港口与铁路等交通枢纽地可适当集中建设规模化的物流园区外，为生产制造企业与城市消费服务的仓储设施与配送中心应该按照“ 贴近需求、 便利集散” 的原则， 合理布局， 避免过度集中。此外要建立自动化的仓库系统，相比普通仓库而言，自动化立体仓库空间利用率高、节约劳动力，可以实现优化、降低库存，缩短周转期，减少货损，节约资金，而且采用自动化技术后，能较好地适应黑暗、低温、污染、有毒和易爆等特殊场合的物品存储需要。“ 京东商城” 作为 B 2 C的购物平台， 至2 0 0 9年底已在全国2 5个城市建立自己的配送团队， 京沪穗三地的仓储中心已达9万平方米。2 0 0 9年 l 2月， 与上海嘉定工业区正式签署投资协议，将在嘉定工业区建设占地 2 6 0亩的京东商城华东大区总部， 并建设一座1 5万 一l 8万平方米的物流仓库，这将是全国最大的单体仓储中心。 由国药控股的湖北物流中心也在武汉光谷生物城开工兴建，该中心占地 100亩， 总投资1.5亿元 ，拥有符合欧美冷链稽核标准的最大冷库，储备量达 1 8 万件， 日均吞吐能力 1.6万件。

4. 积极探索，确立企业市场定位。全球金融危机之后，许多仓储企业在经营方式、 增值服务与商业模式上进行探索，走出了困境，确立了自己的经营业态与商业模式。上海商业储运有限公司在2008年自有资产锐减、经营规模萎缩的严峻形势下，制定了仓储价格调整方案，使仓库租金收入有了较大的提高。为了稳定经营规模，公司发动各基层单位积极开拓宝山顾村、松江新桥等外借基地，两年来共开拓近6万平方米外借基地，成功地阻止了主营收入的下滑态势。西安商业储运公司，在城内大片仓储区被开发后 ，用开发取得的资金新建了几万平方米的立体仓库， 逐步形成了以仓储为基础、 辐射整个西北地区的大区域配送。

5. 完善仓储法律体系和行业资质。我国缺乏对仓储业发展和管理的指导意见，应通过制订仓库法 ，明确主管部门，明确资质条件，统一基本的规章制度。此外，要落实《仓储从业人员职业资质》、《仓储服务质量要求》、《通用仓库等级》。制定仓库等级、仓储服务质量、仓储从业人员资质这一系列国家标准,为仓储企业规范作业、优质服务提供依据与目标。使仓储业数据摆脱过去失真、零散和不完整的状态。目前，一些具备人力、财力以及规模优势的企业在建立统一、规范的信息网络方面有所突破。如中储下属的50余家仓库全部推行了统一的仓储管理系统，实现了在这一系统平台上，以统一的、规范化的业务流程为客户提供高效率的仓储服务。

6. 参与国际合作，进行战略联盟。仓储企业应积极融资，加强国际合作，增强企业实力。普洛斯作为全球最大的工业地产商，最早在中国境内开发仓储地产，也是目前境内最大外资仓储地产企业，在中国18个主要城市投资、建设并管理着60个物流园，截至2009年1月31日，公司运营的设施达到186万平方米，另有104万平方米的在建项目。公司已进入的城市包括北京、成都、重庆等。曾经是民营仓储地产老大的上海宇培( 宇航 ) 公司， 2008 年与国际地产基金 E I 合资后 ， 2009年新增 7万平方米 ， 2010年建设了30万平方米的仓库。

参考文献:

[1]王洋，邵彦慧，王永涛.我国仓储业的走向――第三方仓储管理，《商场现代化》[J]，2010年5月（下旬刊）总第612期.

[2]中国仓储协会秘书处.2 0 1 0年中国仓储行业发展综合报告，物流工程与管理[J]，2 0 1 0年第 6期 第3 2卷 总第 1 9 2期.

[3]郑克磊，郑克俊，倪志敏.浅谈我国现代仓储业存在问题及发展对策，物流科技[J]， 2009 年第 2 期.

[4]陆静.中国仓储行业发展审慎乐观， 运输经理世界[J] .

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【关键词】 现代企业 内部控制 机制构建

内部控制制度是为了保证企业生产经营正常运转的需要而产生的，是现代企业管理制度的重要组成部分，是完善公司财务制度的必要补充。内部控制是由董事会、管理层以及全体员工共同制定的保证企业资产完整、财务信息真实和科学的一套规章制度、程序和方法。良好的内部控制不仅能够对企业的行为进行监督和约束，保证企业能够在正常的轨道上运转，同时还能确保财务信息和会计信息的安全和准确性，所以研究现代经济环境背景下企业内部控制机制的构建具有十分重要的理论价值和实践意义。

一、现代企业构建内部控制机制的意义

在社会化大生产以及分工日益细化的生产背景下，内部控制作为现代企业管理制度的重要组成部分为企业的正常生产提供了一个稳定的制度环境。内部控制机制的健全与否关乎企业的日常经营是否顺畅。笔者认为，构建内部控制机制主要有以下几点作用和意义。

1、保证企业物资财产的完整与安全

完善的内部控制机制能够确保企业物资财产上的完整和安全。企业在采购物资的过程中，通过对采购物品的严格的计量、验收，能够保证产品从进入企业的生产计划之内就是财产上的完整性。另外，内部控制机制也会约束仓库管理部门对库存产品的保管，确保仓库内部物资在数量、重量和价值方面的安全。

2、保证会计信息的安全、准确以及真实

完善的内部控制机制能够保证会计信息在采集、归纳以及整理、分析的过程中以科学的方法进行，从而保证会计信息在处理上的准确性和客观性。比如内部控制对会计凭证的管理，良好的内部控制会约束会计人员在登记会计信息时要以会计凭证为准，减少白条现象以及因领导面子和情感关系在会计信息处理时的主观因素。

3、有效防范企业经营风险

在现代企业管理中风险主要分为市场风险、社会风险等。市场风险主要指消费群体偏好的变化、竞争者的变化以及替代品和相关品的风险。科技的发展使得各种技术有新的改进，对原有技术和生产设备来讲构成威胁。社会风险主要指企业的运转是在社会这个大环境中进行的，主要包括法律、自然环境等风险。

二、现代企业构建内部控制机制的主要内容

1、风险管理

风险管理已经成为现代企业管理制度中的内容之一，将风险管理与内部控制机制有效地联系在一起，使得企业从内部管理上对风险进行有效识别、管理和控制，是降低风险损失的有效办法。风险管理的内容主要有：第一，对风险进行识别。根据业务不同确定可能遇到的各种风险，如上文提到的社会风险、市场风险以及技术风险等等。第二，对风险进行评价。风险与不确定性是紧密联系在一起损失的，对风险进行评价就是根据市场环境以及内部运作和管理对风险发生的概率进行评价，并且对风险可能造成的进行评估。第三，确定规避风险的方案。应对风险的方法有很多，企业应该组织管理人员和相关人员对应对风险的方案进行评价，确定规避风险最小成本的方案。另外，如果企业达到一定规模后，应该成立风险管理部门或者小组，将风险管理工作视为日常工作。

2、控制措施

在诸多控制措施中授权是最为重要和主要的控制手段。现代企业尤其是大企业来讲，合理授权是比较明智的选择。企业在实施授权的过程中需要注意以下原则：第一，权利与责任对等原则。在授权的过程中不仅要对该职位的权利进行详细的解释和说明，还要对该职位对应的责任和义务进行严格的规定，保证权责对等。第二，权利与被授权人的综合管理能力相匹配。管理者在授权的过程中一定要对被授权人的工作能力熟稔于心，在授权的过程中要考虑到被授权人的背景知识和工作经验。第三，一些关联性较强的职务不能由一人承担。如在工作过程中出纳和记账人员不能由一人承担；与银行进行较大金额的业务时必须由至少两人对领款、点验安全入库的整个过程负责；仓库材料明细账需要设立专人检查和考核等等。另外，要保证企业的责任划分到具体的工作人员，一旦出现错误就能找到具体的实施人员和责任人，避免出现责任人之间相互推诿的现象。

3、信息与沟通

良好的沟通渠道和信息传递是提高决策质量的最好办法，是保证企业稳定运作的关键。对于企业内部来讲，良好的沟通意味着部门之间能够无缝隙合作，有效传递部门内部的运转信息，对可能发生的问题及时进行沟通，将风险发生的可能性和带来的损失降低到最低。信息传递分为自上而下和自下而上两种，内部控制机制必须保证信息能够无障碍地进行交流和传递，减少由于中间过程噪音存在造成的信息失真现象。

4、监督和检查

监督和检查是为了保证企业各个部门能够遵守岗位要求，合理并且合法地完成工作任务和工作职责。监督检查工作还要对各部门的工作进行评价，对出现漏洞以及影响企业经营的活动和环节进行追究。

三、现代企业构建内部控制机制的建议

1、完善企业内部环境

完善企业内部环境，使得内部控制在一个宽松、自由、有序的环境下进行。完善内部环境可以从以下几方面入手。

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关键词：存货管理；存货；公司；建议

中图分类号：F273.4 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）09-0028-01

企业面临一个重要的问题是流动资金周转困难，存货过多又是造成资金困难的很重要一个方面。研究证明，存货占有资金为总资金的合理比例为20%-30%，但绝大数公司存货都严重超过了这个比例，所以存货管理是公司财务管理中的一个重要的环节，合理高效的存货可以给公司带来很好的效益，此篇论文的写作目的在于让我们更好的了解存货管理的一些知识，高效管理公司存货，有效避免存货管理中存在的问题及解决方式。

一、存货管理的概述

1.1存货的概念及特点

存货是指公司在正常生产经营过程中所持有的，以备销售和耗用的物资，是能够为公司带来经济流人的重要资源，其中包括材料、燃料、低值易耗品、在产品、半产品、产成品及商品等。存货是一种流动的资产，对利润表中销售成本的确定有着最直接的影响，在资产负债表中也是一个至关重要的项目，是财务报表分析的重要指标。

存货的第一个特点就是具有自我膨胀性。由于下订单与交货中间存在一定时间间隔，公司库存就会膨胀；销售部门盲目估计销售量，也容易导致供大于求的库存膨胀；第二个特点是大都不会保值、升值，反而贬值；第三个特点是占有公司流动资金，增加企业资本成本，降低存货周转率、流动资金，甚至企业的盈利能力。

1.2存货管理的功能

一是维持生产和销售均衡的需要，公司有足够存货，有利于生产车间的正常生产，节约采购成本，满足订单需要，有效的避免存货不足带来的损失。二是考虑降低采购成本，采购商需要注意采购过过多占据资金的问题，权衡好成本和利润之间的关系，选择合适方案采购和保管。三是随时应对市场行情变化，如果公司管理层对市场预测，预计某存货的未来价格会大幅度变动，这样，生产性的公司会大量采购，以降低公司生产成本或减少损失。销售公司会增加库存，等到行情上升时可以赚取较大差价而盈利。

1.3存货管理的几种模式

一、传统的存货管理模式的主要方法有经济订货量法和ABC分类法。二、联合库存管理模式是一种新的库存管理模式，公司之间可以相互分享彼此的库存信息，库存管理计划是公司共同讨论的，进而降低存货成本的风险。但是，该模式需要网络技术和ERP技术支持，成本高，合作难度大。三、近年来，越来越多公司选择供应商管理模式。能够协调各个公司之间的关系，高效率利用公司的各种内外部资源。只是对供应商的管理水平的要求大。加大供应商自己的风险。

二、公司存货管理存在的问题及原因及影响因素

2.1公司存货管理存在的问题

一是存货的收入、发出、结存缺乏真实记录并且存货收发次数多，使用等多道流程，而且同时使用先进先出法，移动加权平均法，月末一次加权平均法，个别计价法等多种方法，影响了存货核算的及时性，准确性，就会造成存货的实际数和账面数不同。二是内部控制不健全，没有有效的存货内部控制公司就容易出现漏洞。三是高库存居高不下，一些公司积压过多的存货以备不时之需。因存货是一种流动资产，并且变现能力是非常弱，过高存货会占用流动资金，造成公司资金周转困难。

2.2公司存货管理问题存在的原因

首先公司的传统存货思想的制约着先进的存货管理理论的进步和发展。尤其国企等政府资金支持企业，公司少去思考改善存货管理。所以，公司有的存货短缺，有的积压如山。二是公司本身管理水平的制约，存货内部控制不健全，采购员无监管下的不合理的采购必然会导致大量的存货量。同时公司间缺乏信息共享的制约并且目前来讲国内生产过剩，消费不足也是其中一个原因。

三、公司存货管理建议及意见

首先，加强公司管理人员的风险培训，加强学习；并且面临严峻的市场竞争，提高管理者的决策水平，提高工作效率，并且公司要开发独立的自主品牌，才能够提高竞争优势与市场占有率，进而增加销售、降低库存，提高公司管理者的风险意识，合理分析市场风险，跟随市场流行度。

其次加强市场情报信息收集的工作，技术研究工作也要时刻围绕市场的发展进行。做出准确的市场决策，克服技术创新方面问题。运动行政和法律措施来加强产品技术的保护管理，积极申请专利，保护自己的专有技术的同时也保护了企业的市场占有率。