信用管理风险的方法范文

导语：如何才能写好一篇信用管理风险的方法，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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（一）信用卡发放风险的概念

信用卡发放风险指的是金融机构在进行信用卡业务过程中，由于一些不确定的人为因素或客观因素而给银行利益造成损失的可能性。也就是说银行在信用卡发放过程中，由于信用卡具有无抵押，非计划性等特殊性质，所以有可能给发卡银行带来无法收回本金和利息的风险[1]。

（二）信用卡发放风险的类型

信用卡发放风险的类型有很多种，主要可以归纳为外部风险和内部风险。外部风险很显然是由于所使用信用卡的主体造成的，这其中又包括了外部道德风险和经济原因造成的风险。前者主要表现为信用卡客户恶意透支，恶意欺骗，冒用他人信用卡，账户套现[2]等，后者主要表现为逾期偿还。内部风险中又包括了操作风险和流动风险。前者是指银行在进行信用卡业务办理的流程中，由于操作不当，执行不严格，制度不规范从而给银行带来损失的风险。后者主要发生在经济萧条的时候，由于银行资金链出现问题而给信用卡业务及其经营机构带来损失的风险。

二、商业银行信用卡发放风险管理的概念和环节

（一）商业银行信用卡发放风险管理的概念

在市场经济体制下，因为各种客观主观复杂的原因，商业银行信用卡在发放中肯定会存在风险，为了将风险控制在可承受范围之内，为了提高银行的利润，发卡银行必须要对信用卡风险进行严格的管理。对信用卡风险管理的能力高低体现了该商业银行运营效率的高低，也是商业银行是否能最大程度盈利的关键。

（二）商业银行信用卡发放风险管理的基本环节

对信用卡风险进行管理是一个环节多，时间长，任务重的过程。这其中的每一个环节都至关重要，一旦哪一个细节出现问题就可能对商业银行的利益产生重大的影响。信用卡风险管理的环节主要分为一，授信政策制定及征信环节，授信政策的制定是所有环节的基本，一定要按照相关法律法规严格制定，然后根据所制定的政策对将要发卡的客户进行严格筛选，核对其真实信息。二，授权和客户联系环节，这个环节主要是为客户提供授权服务，以及在必要时刻及时联系客户的功能。三，监督管理环节，这个环节主要是当账户出现异动时，银行需要对账户进行严密监控，对资产进行严格控制。

三、我国商业银行信用卡发放风险管理的问题及解决措施

（一）商业银行信用卡发放风险管理的问题

现阶段尽管有关部门，金融机构越来越认识到对信用卡发放进行风险管理有重要的意义，但是由于信用卡业务发展迅速，信用卡业务办理竞争激烈，在对其进行风险管理的时候还是出现了许多问题。

1.国家和有关部门没有建立健全法律法规。这主要表现在国家对信用卡发放中风险管理制度的缺失，信用卡发放风险管理中的监控无法可依，对第三方机构的行为没有严格规范，对坏账销账系统缺乏有力的管理等。

2.商业银行内部机制不完善。商业银行内部机制不完善，主要是因为银行管理部门及其工作人员对风险管理的意识不到位，一味追求眼前的利益却没有建立长远的计划。比如银行在工作人员考核制度上只看中发卡人员发卡的数量；在对客户进行筛选的时候因为没有严格的监控而出现和授信政策不一致的地方；风险管理的组织体系和评估体系不完善，评估体系比较简单，单一；在风险发生后对风险进行转移和冲散方面的制度和能力都不够[3]。

3.商业银行内部信用卡风险管理方面的人员和技术不足。这主要是因为银行没有建立高标准的人才选拔机制，在对风险管理人员进行培训的时候没有严格按照相关法律政策进行，另外，商业银行在信用卡评估技术，监控技术，转移风险技术等方面还是存在欠缺。第三，是由于国家和有关部门没有建立健全法律法规的原因。这主要表现在国家对信用卡发放中风险管理制度的缺失，信用卡发放风险管理中的监控无法可依，对第三方?C构的行为没有严格规范，对坏账销账系统缺乏有力的管理等。另外，个人征信体系的不完善也是造成银行卡发放风险管理存在问题的重要因素之一。

（二）商业银行信用卡发放风险管理的解决措施

解决信用卡发放风险管理中的问题可以参考国外的风险管理方式，需要国家政府部门，金融机构和金融行业工作者的共同努力。

1.制定并完善信用卡风险管理相关的政策。首先，国家方面需要统筹管理，在对金融市场进行经济行政方面管理的同时，还需要用法律的手段对金融机构进行制约和管理，尤其是对当今银行信用卡业务方面的管理。这就要求政府制定统一的信用卡风险管理标准，包括授信政策的规定，规范第三方服务机构的规章制度，个人征信体系方面制度的完善。

2.完善银行内部的管理体系。银行内部必须要建立一个统一的高标准的信用卡风险管理体系，首先需要建立完善的风险管理组织体系，健全风险评估机制和员工的考核机制。其次，还需要建立风险预警和检测机制，风险发生后的转移和消散的机制。另外，在对技术和人才培养方面也要建立完善的知识和人才培训机制，银行的营销模式方面也要做适当的调整。

3.提高工作人员的风险管理意识和专业素质。银行工作人员是信用卡发放风险管理最直接的管理人员，所以，首先必须要提高工作人员在信用卡风险管理方面的意识，这就需要银行对其进行专业的培训，而且这种培训是实质性的，需要理论和实际相结合，并对培训结果进行验收。其次，工作人员的专业技能必须要提高，除了依靠先进的技术以外，还要求工作人员必须严格控制好每一个环节，注重细节，对信用卡发放全过程包括发放前对客户的审核，发放后的监督，风险产生后的及时处理等都要认真负责。

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（正文）我国信用问题突出表现在企业与企业、企业与银行之间货款或贷款的拖欠，拖欠问题始终是困扰我国经济发展的一大顽症。众所周知，拖欠问题的背后反映的是信用风险问题，它源于外部环境和内部管理两个方面，其中内部管理起决定作用。在企业内部管理机制中，市场营销、财务管理、信息管理和信用管理相互交叉，缺一不可，而信用管理是现代企业管理的核心内容。在市场经济发达国家中，信用管理被认为是企业的生命，没有一个完善、有效的信用管理制度，企业将缺少足够的市场竞争力，将失去防范信用风险的能力，最终将会被市场无情地淘汰。我国企业间帐款拖欠现象的产生，其根本原因是企业内部管理机制不健全，缺少专门的信用风险管理制度。企业信用风险是银行信用风险的源头，有效防范信用风险必须首先加强企业信用管理。

一、企业信用管理的内涵及意义

1．企业信用管理有狭义和广义之分。广义的信用管理是指企业为获得他人提供的信用或授予他人信用而进行的管理活动。狭义的信用管理是指对企业的授信活动和援信决策进行的科学管理，其主要目的是提高竞争力、扩大市场占有份额。本文所说的企业信用管理主要是狭义的企业信用管理，也是传统的企业信用管理。

企业信用管理是现代企业管理中最重要的组成部分，是企业管理学的一个重要分支。从企业管理职能的角度，企业信用管理是指通过制定信用管理政策，指导和协调内部各部门的业务活动，对客户信息进行收集和评估，对信用额度的授予、债权保障、应收账款回收等各交易环节进行全面监督，以保障应收账款安全和及时回收的管理。企业信用管理的目的是对各种规模的企业，在力求达到企业销售最大化的同时，将信用风险降至最低。

2．企业信用管理的意义。信用管理问题是影响企业竞争力的关键。在买方市场条件下，一个企业要在激烈的市场竞争中脱颖而出，除了加强商品质量和价格竞争力以外，还有一个重要的方面就是要提高信用销售（赊销）的能力。也就是说，要更多地采用信用结算方式增强企业竞争力。与现汇结算方式相比，信用结算方式的优势显而易见，购买方可以凭借自身良好的信用充当交易媒介先收货后付款，从而大大提高购买方的购买能力和销售商的营业额。在西方国家，所有商业贸易的90％都采用信用方式进行，只有不到10％的贸易采用现汇结算，信用结算方式已经成为商品交易中的绝对主流。而在我国，由于企业信用的缺失和不足，企业问信用交易方式仅占所有交易的20％左右，现汇交易达到80％，落后的结算方式严重地阻碍了贸易的扩大和企业的发展，也使我国企业的竞争力大大减弱。很多国外厂商因为无法接受我国企业的现汇结算方式转而去购买其他国家的产品，这样的例子不胜枚举。随着经济全球化进程的加快，我国企业已处于和国外企业同台竞争的环境中，而据上述分析，同样规模的企业，西方企业的信用销售能力是我们的4倍。如此大的差距，我们根本无力与国外企业竞争。我国企业必须大大提高赊销比例，才能在销售上与国外企业竞争。提高赊销比例的前提是加强企业信用管理。

二、我国企业信用管理的现状

当前，在以买方市场为主的竞争格局中，信用交易已成为企业获得市场竞争力的必要手段和经营方式。但从我国企业经营管理现状来看，我国企业在进入市场经济之后，内部经营管理机制并没有随之进行根本的调整。具体反应在信用管理方面，我国存在一系列的问题需要解决：

1．企业经营管理目标发生偏离。我国许多企业近几年迫于市场竞争的压力，在其发展上单纯追求销售业绩的增长，但其背后的财务状况却常常不乐观，甚至出现经营危机。具体在业务经营中，企业简单地采取以销售为导向的经营管理模式，例如“销售承包制”和“销售买断制”等，忽视了应收账款上升、销售费用上升、负债增加、呆账坏账增加等问题，偏离了最终利润这一企业最终目标。实际上，企业经营管理的目标是要在业绩增长和风险控制这两个目标之间寻求协调和一致，保证最终利润这一根本目标的实现。

2．缺乏专门的信用管理职能部门。在我国企业现在的管理职能中，应收账款的管理基本上是由销售部和财务部两个部门承担。然而，这两个部门由于管理目标。职能、利益和对市场反应上的差异，都不可能较好地承担起企业信用管理和应收账款的职能。在实践中，这两个部门常常出现职责分工不清、相互扯皮。效率低下，甚至出现管理真空等种种问题。国内外成功企业的管理经验表明，增加独立的信用管理职能，由信用部门或信用经理承担和协调整个企业的信用管理工作是一个有效的管理方式。

3．信用管理方法和技术落后。在目前销售业务管理和财务管理上，我国大多数企业还没有很好地掌握或运用现代先进的信用管理技术和方法。比如缺乏客户资信方面的资料；对客户的信用风险缺少评估和预测，交易中往往是凭主观判断作决策，缺少科学的决策依据；在销售业务管理中缺少信用额度控制；在账款回收上缺少专业化的方法。例如，有的企业单纯用销售提成的方法激励业务人员拉到大量订单，而后寄希望于一些缺少专业技能的人员去收账，结果是应收账款居高不下，累积越来越多，呆坏账比例逐步增加。

4．信用管理重点严重滞后。目前许多企业解决拖欠问题多采取“事后”控制的方法，即只有在账款被拖欠了相当长的一段时间后才开始催收。结果出现了“前清后欠”的现象，使企业顾此失彼，包袱越背越重。

5．缺乏经过专门训练的信用管理人员。信用管理是现代企业管理的核心内容。在企业内部管理机制中，信用管理与市场营销、财务管理、信屈、管理相互交叉，缺一不可。这就要求信用管理人员不仅要掌握信用管理。信息、财务、管理、法律、统计、营销、公关等多方面的综合知识，同时实践能力和工作经历也必须出色。目前，我国教育系统还缺乏信用管理专业，专业研究人员很少，需求和供给缺口极大。企业在招聘信用管理的员工时，缺乏科学、严格的标准，大量缺乏专业知识的人员被配置到了信用管理工作岗位上，致使信用管理人员的总体素质偏低。

所以，从我国当前的信用管理现状来看，可以说还处于信用管理的基础建设时期，强化我国的企业信用管理必须从解决一些最基本的问题入手。

三、加强企业信用管理的对策思路

1．企业领导必须对信用管理给予足够的重视。市场经济就是信用经济。在市场经济条件下，信用无所不在，信用关系普遍存在于社会生产、交换、分配、消费过程中。企业的各级管理人员应该具备足够的信用风险防范意识和管理知识。由于信用管理工作涉及公司的各个部门和各个环节，因此单靠一个部门或几个人往往不能起有效的作用，需要公司领导给予全面的协调和支持，如将信用管理的各项职责在各业务部门之间进行合理的分工，信用部门、采购部门、销售部门、财务部门等各部门根据其业务范围承担不同的信用管理工作，按照不同的管理目标和特点进行科学的设计，并把其列为企业管理中的一项重要工作。

2．设立专门的信用管理部门。企业实施经营管理全过程的信用风险管理，首先必须在原有的业务管理体系中，增加信用风险管理职能。其中，大型企业可设立专职独立的信用管理部门，小企业则考虑设置信用监理。一套科学的信用管理组织机构是企业信用管理目标得以实现，业务流程和方法得以顺利运行的基本保证。

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论文关键词：赊销信用风险管理，风险管理模型

 

一、概述

赊销[1]是在销售产品和提供劳务的过程中以一定信用为基础，通过协议的形式，由卖方向买方提供一定期限内延期付款的销售方式

赊销在我国自古有之，到改革开放以后才出现了大规模的商业赊销，发展至今，我国信用经济水平相比之下仍然十分薄弱，现阶段我国企业平均赊销比例只有20%，但企业平均坏账

为了最大限度地减少赊销所带来的风险,我们应选择理性赊销,应该建立企业内部有效的信用管理与控制体系,企业防范信用交易风险不能只寄希望于客户，而更应该从自身管理环节着手,借鉴国外成功企业的实践经验，结合企业实际引入“信

二、现在我国赊销管

赊销信用风险产生的原因包括很多方面，以企业为主体风险管理模型，其原因

外部因素：企业外部因素指的是企业以外的因素，包括宏观经济状况以及行业总体状况的影响和客户自身的原因。主要包括：宏观经济状况

内部因素：企业内部因素是赊销风险产生的基础因素，属于企业可以自身控制的因素。主要包括以下几个方面：固守传统

企业赊销信用管理研究的是如何科学地运转一个企业的信用管理部门，正确执行企业信用政策，将该部门所担负的客户风险管理、应收账款管理、商账迫收、辅助企业市场部门开拓市场等功能充分地发挥出来；另外．企业信用管

但是，国内绝大多数企业对于赊销管理的理解就是“清欠”，一旦大量应收账款逾期甚至造成现金流极度紧张的时候，就会成立一个清欠小组，对应收账款进行全面清收，同时全面停止赊销，这些并不是企业决策的主要内容，这只是一种战术手段，企业真正缺乏的是对赊销的理性管理，企业缺乏理性管理具

基于对以上存在问题的分析，我们可以得到了对

1)在企业内部建立专门的信用风险管理部门(包括:专门的信用风险管理部、销售

2)对信用风险管理流程进行再造，改变

3)对信用风险管理过程中所要涉及到技术或方法进行收集和整理，形成一个完整的技术

根据企业赊销信用风险管理的三个阶段，下面将重

三、赊销信用风

企业赊销信用风险管理可以分为三个阶段

图 1 赊销信用管

风险管理的前提是企业信用管理部门首先要掌握本行业的各种环境信息风险管理模型，制定信用管理政策，信用管理政策包括赊销管理政策和应收账款管理政策。赊销政策是将客户划分等级，不同的等

筛选客户是赊销前的客户管理，属于事前管理阶段，对于风险的防范具有很大影响。具体的操作包括：收集客户

收集客户信息：买方市场形成后，由于客户资源有限，企业销售已经转变为一种竞争性的销售，赊销方式普遍流行。在这样的情况下，了解客户、合作伙

评估客户的信用，决定给予客户怎么样的信用额度和结算方式，是企业控制信用风险的重要手段。传统的信用评估是建立在经验

客户的防范与维护是属于信用管理的事中管理阶段，管理的好坏直接决定了企业赊销风险的高低。具体的操作包括：监控客

应收账款管理是信用管理的事后管理操作，根据客户最新的信用状况，对应收账款进行管理。包括账款催收，坏账处理等操作龙源期刊。只要从事商业活动的企业，就有可能出现逾期应收账款。企

企业信用管理水平评估是信管部门对本企业的信用管理水平进行评

四、企业赊销信用风险

由上面提出的企业赊销信用风险管理流程，我们可以分析出，企业赊销信用风险管理模型主要

图2 风险管理模

信用风险管理的核心内容是风险评估，根据客户的信息对赊销客户进行信用评价，是我们从事风险管理的首要步骤。而我们事中和事后管理中

五、结论<

本文针对当前我国企业赊销信用风险管理中存在的问题，对企业赊销信用风险管理流程进行了分析，认为赊销风险管理应包括信用管理政策的制定风险管理模型，客户的筛选，客户的监控与维护，应收账款管理和信用管理水平评估等五个方面，并分析了企业赊销信用风险管理模型，认为风险评估模型是信用风险管理的基础模型。

br> 都需要以客户的风险评价的指标来进行管理，所以风险评估是信用风险管理的核心内容。风险评估模型是信用风险管理的基础模型。

型结构

由风险评估模型，风险预警模型，风险决策分析模型等组成。其关系如下图2所示：

管理模型结构

估，然后根据评估结果对企业的信用管理政策进行调整。

业必须认真分析每笔应收账款逾期的原因，找到最佳处理对策，并马上实施追收。处理逾期应收账款最忌讳的就是拖延，很多本来能够收回的账款，随着时间的流逝变为坏账。

户还款信息及其它信息变化，根据变化的信息对客户信用风险重新评估，根据评估结果对客户实施不同的处理措施。

基础上的，很难保证评估的准确性和科学性。科学的信用评估应该建立在经验和对信用要素进行科学分析的基础上。

伴和竞争对手的信用状况对于企业防范风险、扩大交易、提高利润、减少损失尤为重要。信息收集已经成为信用社会经济繁荣与稳定的重要基础。

信息，对客户进行信用风险评估，根据评估结果筛选客户，并且授予客户赊销额度等其它信用标准。

级授予不同的信用标准，包括客户赊销的最大金额，还款期限等方面；应收账款管理政策是根据客户还款情况，对于应收账款采取不同的应对措施风险管理模型，比如账款催收，坏账处理等。

理流程

图如下图1所示。

。包括:逾期账款追收、坏账处理以及客户信用重审。

对信用风险进行合理的转移。包括:应收账款监控和信用风险合理转移。

的分析和决策。包括:客户信用信息管理、客户资信状况评估和信用销售政策(授信)决策。

up>[7]:

险流程

点对企业赊销信用风险管理流程进行分析。

或方法体系，建立信用风险管理系统，为信用管理人员提供全面的支持龙源期刊。

企业赊销管理混乱的现状。

部门、财务部门和决策层)，并且理清管理组织内各要素间关系。

于企业赊销信用风险管理的几点启示:

体表现在以下几种情况:1) 缺乏对客户信息的统一管理；2) 仅以企业规模来判断企业信用好坏；3) 对客户信用额度没有限制；4) 不太注意应收账款的日常管理和分析；5) 对应收账款缺乏严格的跟踪管理；6) 对逾期应收账款的催讨力度不够；7) 忽视老客户的信用管理。

理人员还要参加销售合同的起草和评审订单。某些时候，企业信用管理也被人狭义地称为赊销管理。赊销信用管理主要是对企业自身可控的因素进行管理，通过自身管理水平的提高，来规避企业可能会遇到的信用风险。

观念；缺少客户信息, 不能准确判断客户的信用状况；各部门之间缺乏沟通；企业缺少科学的信用管理制度等。

的影响；社会缺乏良好的社会诚信环境；相关法律不完善，信用体系不健全；以及客户的偿还能力和偿还意愿等客户自身的因素。

可以概括为企业外部因素和企业内部因素两个方面；

理出现的问题

用管理”理念,从控制交易各个环节的信用风险出发,建立一个规范化、制度化的赊销程序,以增强企业风险防御能力,加强应收账款管理,减少企业呆坏账损失,在扩大销售与控制风险之间求得最佳平衡和实现盈利最大化。

率高及5%一10%，账款拖欠期平均是90多天，导致有人戏言到：不赊欠等死，赊欠了找死。这基本上可以反映我国企业界在对待赊销时进退维谷的尴尬境地。

。通过先交货后付款的方式，企业扩展了客户范围，从而增加了产品的有效需求和销售额，进而扩大了市场份额和利润。

参考文献

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关键词：信用管理 模式 联想公司

信用是一种能力，一种建立在信任基础上的不用立即付款就可以获取资金、物质和服务的能力，但收益方必须在认可的期限内为其收益付款或是还款的过程中存在着一定风险。企业信用管理就是为了在协助企业实现销售最大化的同时将风险和成本降至最低。但是很多企业并不能真正做好这方面的管理，包括大环境和小环境等多种因素导致我国整个的信用管理水平低下。而联想集团在信用管理方面多年的实践，使其旗下公司的信用管理体系已经成为企业信用管理的新模式，这对于企业规避经营风险，提高经济效益具有很深的借鉴意义。

我国信用制度概况

我国目前信用制度的大环境总体上存在着缺失的状况，具体表现在以下几个方面：

一是欠缺规范商业信用制度的相关政策法规。目前在我国，商业信用制度在政策法规层面上的发展现状不容乐观，尚无针对性法规规范的企业商业行为的信用结算制度。企业交易过程中，只能间接参照《公司法》与《合同法》中的相关规定。但由于针对性不强，上述两种法规无法对商业信用制度起到全面的规范作用，主要起指导及参照作用。事实上，“信用制度”一词在目前的国内商业环境中，没有任何法规条例指代，仅指商业交易行为中由交易双方自行制定的结算制度。

二是相关管理与执法职能较为薄弱。目前，我国尚无专门对商业信用制度进行监管的官方机构。现有商业活动中的征信行为和信用管理工作，只能通过两种途径实现：第一是企业自身作为；第二是专业征信公司。这两种途径都属于商业行为范畴，而非官方管理行为。针对上述信用征信行为，目前在部分地区有专门的管理部门以及法规对其进行指导和监管，但这些部门与法规的法律效用受地域限制，且普及性很低。以上海市为例—相关管理部门：“上海市信息化委员会上海市征信管理办公室征信行业监管处”，职能限于“负责对企业信用征信的行业推进、指导和监管”；相关法规有《上海市企业信用征信管理试行办法》，于2005年3月17日经由上海市人民政府第49号令。

三是中国信用评定权威机构属于商业行为，而非官方权威机构。目前在国内从事商业信用评定工作的机构有两种：第一是商业征信公司；第二是银行等金融机构。从严格意义上说，这两种机构的信用评定均为商业行为，因此在本质上不具有法定权威效应。其中前者在国内起步较晚，其整个行业的发展处于较为初期的阶段，就行业本身而言也尚无权威的资质评定标准；而后者的企业信用评定有一定局限性，主要服务于金融系统内部。2005年起商业信用征信行业开始涌现行业性组织。如2005年6月成立的“上海市信用服务行业协会”。这类组织的主要职能在于规范和管理商业信用征信行业，它虽然不具备官方法定权威性，但其会员组织基本为所在地具有一定知名度和业内认可度的商业机构。以上海地区为例，截至2005年6月，“上海市信用服务行业协会”成员组织共37家商业机构，基本包括了所有上海市合法信用评定机构。这37家商业机构的性质一致，没有严格意义上的“权威”与“非权威”之分，区别主要体现在业内知名度、从业经验等商业质素方面。

我国企业信用制度应用现状

正是由于大环境的缺失，影响了目前我国的企业信用制度，其内部小环境也相对落后，具体表现在以下几个方面：

（一）企业信用管理整体水平相对低下

考察一个国家或地区的企业商业信用水平，除了参考其政策法规成熟度和管理部门监管程度外，还可通过企业信用销售率（即赊销率）这一指标来体现。信用销售(即赊销)普及率越高，说明该地区或企业的信用管理水平越发达（见表1）。

在商业社会较为发达的西方国家或地区，企业平均贸易赊销率可达80%以上，而上海地区的信用销售数据与之相比仍有很大差距。单从数据来看，作为中国经济贸易中心的上海市已处于较低水平，由此推测目前中国企业整体商业管理体水平相对低下。

从理论上说考察企业的信用管理水平或信用销售能力，主要通过企业财务报表中的应付帐款余额、其应付帐款的帐龄、以及企业自身的偿债能力等一系列数据指标，综合分析而最终得出的结论。事实上，这也是西方发达国家的权威信用评定机构所采用的最普遍、最主要评定方式。但目前在中国，由于企业信息透明度低、财务报表真实性差、标准化信用信息平台缺失等各方面因素，导致我们对中小型企业的商业信用基本只适用经验性或实践性主观推断，几乎没有规律可循；而对大中型企业则主要将应收款项作为可参考依据。

根据国家统计局公布数据计算，2004年度，我国制造行业应收帐款（帐龄1年以下）对销售收入比率为8%，同样远低于发达国家的水平。

（二）企业对信用风险和管理有意识但少作为

身处信用制度发展相对滞后、信用法律环境缺失的商业环境中，企业出于规避风险的需求，其实还是很重视信用风险管理的。但也是因为缺乏管理部门监控和法规指导，企业对信用风险的控制管理力度的不稳定性和随效性也相应增加。

目前，对信用风险控制重视度较高的企业多为国有大型企业、外资企业。其中控制力度较大的企业通常设置专门的信用管理部门，用于管理企业交易对象的信用记录、制定相应结算制度和额度，并适时跟进调整。通信基础工作由专业商业信用征信公司。

但上述的专业信用管理部门在国内企业并不多见，大多数企业尚处于因时制宜、因地制宜、随机指定和调整结算制度的状态。

企业信用管理体系新模式

根据联想集团上海公司（下称联想公司）的信用管理体系可以总结出一套“3+3+3”模式。既考虑到中国信用制度的不足，也相对改善了中国企业信用管理的缺陷。

（一）新模式信用管理体系的构成

集团自1998年开始建立信用部门。因此公司有着丰富的信用管理经验。其管理以财务数据为依据条件，市场环境为把握因素，业务特点为核心基础，采用信用自主，严格、谨慎的原则来制定信用制度和进行管理，规范企业的赊销行为，弥补了之前提到的中国企业内部环境的不足。我们可将联想公司的此种管理模式归纳为“3＋3＋3”模式，即其信用管理体系由内部的前台、中台、后台“3”部门各施其职，协作完成信用管理过程的事前、事中、事后“3”阶段任务以及在过程中所要注意的“3”项内容所构成（见图1）。

1.“3+3+3”模式中的3个相关部门。模式中前台、中台和后台分别指公司内部的三个部门即业务部、风险管理部（信用部）、财务部。其中独立于财务体系和市场体系的风险管理部（信用部）对风险的评价涵盖了财务和市场双重要素。通过实践，采用这样的管理方式得到了公司市场体系、财务体系和内部上下各方面的认可。

2.“3+3+3”模式中的三个阶段。模式中的三个阶段，主要指从前期信息调查到中期进行信用评估、审批和政策制定以及后期的应收帐款监控和催收的不同阶段。

3.“3+3+3”模式中的三项注意。第一，注意内控流程：清晰定义每一个内控流程，其中可能包括交易审批的流程，客户资信管理流程和资金管理流程每个流程的每个环节有明确的管理分工；第二，注意组织上的平衡与制约机制：设立独立的组织机构——风险管理部对公司根本性的风险进行集中管控分离风险的引入部门和风险的控制部门，使其达到相互制约——业务、财务、风险管理部门共同介入；第三，注意业绩文化与内控环境：不同岗位设计关键业绩指标，制度化地报告这些指标，并将这些指标与奖惩相联系对以不恰当理由违反内控规定的行为给以处罚。

（二）新模式信用管理的过程

通过对联想公司管理过程的总结得出全程由三个阶段构成，它们分别为第一阶段事前准备；第二阶段事中监管；第三阶段事后控制。

1.事前准备。对于联想公司多年的信用管理经验来讲，在整个“3”阶段中，事前准备是最主要的一个阶段。也就是要强化信用调查评估队伍建设，完善信用调查工作和评估制度制订。在事前阶段进行风险控制，成本最低，风险最小，而当形成拖欠以后再进行的追讨工作，则要复杂很多，成本也会相当高。

2.事中监管。事中监管阶段主要对每个客户使用客户资信风险评级和授信额度上限两个工具进行管理。包括对客户资信信息进行打分，按照客户资信风险评级划分客户群，并授以不同的资信政策，根据客户资信风险评级、客户权益总额、交易量等因素，制定每个客户的授信额度上限。同时对信用变化情况、应收帐款和信用额度进行监控和审核。

3.事后控制。企业信用管理最主要的职能就是赊销管理。联想公司的事后控制阶段则包括交易风险评估的结果反馈，审核资信风险等级、授信额度上限，并每年对客户资信风险评级和授信额度上限进行更新。联想公司的事中监管、事后控制是通过3部门的协作管理来将过程中每个环节都监督及管理有效的。对于信用评级系统需要根据环境的变化和一些因素的产生而适时进行调整、更新，以保证能更科学、更有效的对客户信用进行评级。这也是事后环节所要积极进行的一项工作。

结论与建议

由于目前我国信用制度的缺失状况使得企业内部在信用管理方面也同时处于相对落后状态。而联想公司对信用管理工作有着多年的经验，可以看出经过本文分析和总结出的新的“3+3+3”模式基本克服了现状不足的几方面，完全遵循其指导思想：以财务数据为依据条件，市场环境为把握因素，业务特点为核心基础并采用信用自主，严格、谨慎的原则来制定信用制度和进行管理，规范企业的赊销行为，顺应全球发展方向。设有具体部门将信用管理过程从事前、事中到事后分工明确，协作完成、并注意过程的细致与规范。及时调整，控制，使企业信用管理有效进行。

对于现在的企业来讲，首先在观念上要重视信用管理，在建立信用管理部门工作的评价标准和监控方法基础上，赋予其一定程度的灵活的政策空间，让专业而经验丰富的企业信用管理人员能够在收益与风险之间达到最佳的动态平衡。

参考文献

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[关键词]出口企业 信用管理 收汇风险

目前，国际贸易的货款支付普遍采用付款交单（D/P）、承兑交单(D／A)以及赊销(O/A）等以商业信用为付款保证的支付方式。采用这些商业信用销售方式出口，对出口企业开拓新市场，提高销售额具有非常积极的作用。但与此同时，信用销售方式也给出口企业带来了很大的信用风险，造成了许多坏账产生。据商务部对近千家出口企业调查统计，中国出口企业的平均坏账率约在5%以上，远远高于西方发达国家的平均水平0.25%～0.5%, 有的企业甚至高达30%以上。 目前，中国企业海外应收账款累计额约有1000亿美元，并且还会以每年150亿美元的速度增长。据有关调查显示，因为销售问题（即产品质量或违约）和收款问题（即买方无力偿还或破产）而形成的海外欠款坏账比例仅占25％左右， 大部分是由于出口企业信用管理不善所造成。出口企业一般没有专业机构和人员从事信用风险管理工作，通常前期（交易前）由业务员和经理根据经验进行决策和管理，中期〔 交易中）无人管埋；后期（发生应收账款拖欠后）则由企业业务和财务部门负责追收。出口企业缺少专门的信用管理制度，内部信用管理机制不健全，是巨额海外欠款的主要原因。

出口企业要实施有效的信用管理，必须在出易的整个过程，也就是风险易于产生的六个业务环节：接触客户、谈判、签约、发货、收款、逾期催缴中，实施全面、有效地信用管理模式， 包括客户信息管理、客户信用分析、应收账款管理、账款催收管理，将事前控制、事中控制、事后控制三者有机结合起来，最大限度地防范风险的发生。对策如下：

一、建立独立的信用管理部门

目前绝大多数出口企业缺少信用管理职能设置，没有专业人员从事信用管理工作。国际经验表明信用管理部门是现代企业中的一个举足轻重的职能部门。信用风险管理工作是一项专业性、技术性和综合性较强的工作，须由特定的部门才能完成。它的主要职责就是在企业信用政策允许的范围内做好客户资信管理、客户信用分析、应收账款管理和拖欠账款管理四方面的工作，通过信用管理部门的工作，企业可以增加有效销售，加速资金周转率，改进客户关系，从而增加企业整体运作的稳定性和实效性。 对于大型出口企业可设立专职独立的信用管理部门，小型出口企业则考虑设置信用监理。一套科学的信用管理组织机构是企业信用管理目标得以实现，业务流程和方法得以顺利运行的基本保证。

二、采用全程信用管理模式

目前许多企业解决拖欠问题主要是采取事后控制的方法，即在账款拖欠了相当长的一段时间后才开始催收。事实证明，这种方法不仅不能从根本上解决拖欠的问题而且往往会使呆账、坏账增加，甚至出现前清后欠的现象，使企业的包袱越来越重。科学的方法应当是对企业交易过程中的各个关键业务环节进行全面控制，从而达到控制客户信用风险，迅速提高应收账款回收率的目的，即采用全程信用管理模式。这一过程可以划分为正式签订合同之前对客户的资信调查评估，即事前控制，对交易决策的审核，建立完善的客户授信管理体制即“事中控制”以及应收账款的专业化管理，即事后控制。

1.事前控制。加强客户资信管理。指在正式进行签约之前对客户资信情况的审查。客户资信管理主要是搜集储存客户信息。因为客户既是企业最大的财富来源也是风险的主要来源。对客户信息的管理是了解客户资信状况和信用风险控制的基础，应通过专业咨询机构对海外客户进行全面、认真、仔细地调查，及时掌握和了解其经营情况，资信及偿付能力，为扩大出口、安全收汇打下良好的基础。对所有往来客户逐一建立档案，设基本资料和往来资料两部分。基本资料反映客户的整体实力，包括经营状况及财务状况等，往来资料则反映与客户的交易记录及内部评价，包括与客户的交易时间、金额、付款情况等。对客户的档案管理应采用动态更新管理，及时载入新的信息，以防对老客户的信用掉以轻心。

2.事中控制。建立完善的客户授信管理体制。指信用管理部门在交易过程中对客户信用额度和信用期限的控制。通过客户信用分析进行信用评估，确定客户信用等级，授予不同的信用额度和信用期限，从而最有效地扩大销售，降低交易风险。信用分析是指企业对交易对象的资信状况及交易价值进行的判断。它是企业选择交易对象，确定交易方式和条件，进行客户管理的最重要依据，是信用管理的核心内容。在这一过程中，根据客户信用资料的档案，对其信息进行综合分析，按照其信用程度及资金情况划分等级。具体来讲，出口企业决定给予客户信用后，要综合各方面的信息，区别不同的情况来确定信用额度和信用条件。应该做到不同资信等级客户享有不同的放账额度，选用不同的信用条件，适用不同的审查程序，有不同的监督管理重点。对资信好的客户可采用灵活多样的支付方式（如D/P远期、D/A、0/A），信用额度也可放大，而对资信差的客户可拒绝与其交易，或提供少量信用并定期核实；对风险高的国家或地区的客户，采用谨慎、严格控制的支付方式（如即期L/C)，力争规避收汇风险。

出口企业在交易中实施信用政策时，还要做好债权保障工作。首先要做到合同条款明确清晰，贸易文件齐备，以免客户在以后就合同不明晰的条款对付款有争议。其次，将风险转移或加以保障。在签订以D/A或O/A为付款方式的出口合同时，出口企业可以根据具体情况采取国际保理业务以及投保出口信用保险等措施，来防范信用风险。

3.事后控制。加强应收账款管理， 建立有效的账款催收机制。应收账款管理主要作用在于防范拖欠账款的发生。出口企业应建立一套行之有效的应收账款管理制度，以科学手段防范贸易风险，规范赊销管理，控制应收账款，加快资金周转，提高市场竞争力。实施应收账款账龄管理，严格监督客户的账款支付进度并通过账龄分析指导出口部和财务部的工作，加速营运资金周转；实施应收账款的跟踪管理，重视货款到期日之前的监控工作，减少发生账款逾期的可能性，防患于未然。出口货物一经发出，就将应收账款列人信用管理档案，进行监控；按时与客户联系，督促客户及时付款；在付款期内对客户进行跟踪管理，一方面有利于与客户及时沟通，维护与客户的良好关系，另一方面能够及早排除可能导致货款拖欠的隐患，大大提高应收账款的回收率。如果出现逾期账款，早期要积极自行追讨。根据美国收账者协会统计，应收账款逾期的时间越长，追账的成功率就越低。当逾期时间为一个月时，追账成功率为93.80％,当逾期半年时成功率急降至57.80% , 当逾期两年左右时,成功率只能达到13.50％。因此一旦出现欠款，应该马上追讨。 出口企业应确定合理的收账程序，对已经逾期的应收账款按其账龄长短和收回的难易程度逐一分类排队，针对不同的拖欠对象，采用相应的催收方法。 必要时可以求助于专业的账务管理公司或运用法律手段维护企业的经济利益，进行海外账款的追讨。

三、全面提高信用管理人员的素质

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在当今的市场经济体系中，信用本身已经成为一种无形商品，并成为资本的载体，成为了一种可以快速赢得利润的工具。信用成为维持一切正常社会关系的纽带。市场经济是信用经济，信用是现代市场经济中最重要的资源和社会发展不可或缺的无形资本。企业信用是指一个企业履行自身承诺的能力与意愿，其中包含了企业履行承诺的历史记录。本文里企业信用两层含义，一是企业是否有积极的履行承诺的意愿，从而使企业一直保持着良好的不间断的信用记录，主要体现在像银行申请贷款等金融领域，是否有意愿积极主动还本付息，以及是否有这个能力。二是企业是否具有保持良好信用水平的能力，对这个能力的好坏的判定，就是我们信用评级机构要去做的工作。企业有良好的履约意愿，积极维护它自身的良好信用，想要始终信守承诺。企业发展到一定程度，就有可能使得企业虽想维持良好的信用，但企业的条件、能力达不到应有的水平，那么这个风险怎么来发现，就应该由评级机构来揭示。

二、我国信用管理存在的问题

1.企业信用法律制度不完善。

我国目前还处于市场经济发展的起步阶段，而那些与市场经济有着密切联系的法律法规还不是很完善，特别是与企业信用有着密切联系的法律法规比较缺乏，一些与信用及公平交易方面的法律还没有出台。对于一些信息资源的收集、评估、开发及研究实质上没有法律依据。现阶段的主要任务是抓紧信用方面的立法，让行政管部门有法可依，并且加大对失信企业的处罚力度。

2.企业本身信用意识薄弱。

市场主体较强的信用意识是发达的社会信用体系的微观基础。良好的信用是企业长远发展的基石。在我国，市场主体的信用意识还不够、对信用管理这方面的知识认识的还不够，某些企业高层管理人员只注重眼前利益，不重视甚至认为企业信用管理不需要，导致企业信用的销售呆账、坏账严重，应收账款长时间不归还，导致我国企业信用管理的整体不乐观。我国社会主义市场经济体制还处于起步阶段,并且因为企业信用管理缺乏经验,很多关于企业信用的法律还没有完善起来,从而引发社会各界信用缺失，没有良好的信用基础，不是以坚持信用管理、重视企业信用这一理念来进行自我约束。

3.对企业的信用风险控制弱。

近年来由于迫于市场竞争的压力，一些企业未来追求利益而对信用重视程度不够多。企业的经营者在市场交易中，为了追求短期收益，商家实行低价出售等方法，只着眼于追求销售业绩，忽视了企业内部的财务状况，甚至很多企业出现失信行为。

4.缺乏专门的信用管理机构和专业人员。

由于我国企业对信用管理工作的认识不到位，加上其他客观因素的限制，使得很多企业中缺乏信用管理人员，这是我国企业信用管理工作无法做好的直接原因。信用管理工作是一项涉及到销售和财务管理的综合性工作，不但要求信用管理人员不仅要掌握信用管理、信息管理、财务管理、法律、统计、营销、公关等方面的综合知识,同时还必须拥有出色的实践能力和丰富的工作经验。目前企业在招聘信用管理人员时,没有较高的门槛,基本上是采用缺乏专业知识的人员来对企业进行信用管理,这样导致信用管理人员的整体素质急剧下降。

5.征信数据开放问题尚未解决。

导致我国企业信用状况糟糕的一个原因就是政府各部门之间信息不能共享，社会信用信息不透明。创建良好的企业信用环境的前提就是开放相关的信用资料。我国企业的信用信息还没有完全公布，政府部门对信用信息实现了垄断，他们自身收集到的信息，并没有公开给社会，也没有自己开发出一个完整的信息网。

6.信用管理方法、技术落后。

信用管理上使用的方法无法匹配企业现状、管理技术相对国外落后，使企业产品赊销没有得到有效地控制，对赊销风险缺乏客观的估计，造成我国多数企业面临严重的“债权”危机，企业应收账款一直很高。目前,我国大多数企业在销售业务管理和财务管理上,暂时并没有掌握更先进的企业信用管理方法及技术。缺乏对客户存在信用风险的评估，决策是又公司高层管理人员片面决定，缺乏科学的合理的依据，没有对客户进行一定的额度限制，在应收账款上没有专业有效的办法。而这些问题都会直接或间接的引起企业应收账款一直过高，占用有效资金，坏账的比率也逐年增多。

三、加强我国信用管理的对策

1.建立以政府为主导的信用管理体系。

结合国外做法和我国实际情况，我国企业信用管理制度的建设应该是由政府建立征信数据库。政府要改善这个问题，就要颁发一些政策，强制其进行专业的培训以及合理的服务。并且成立资格认证机构，对信用中介加以考核，然后特授予经营的权利。在缺少信用中介的地方，加快建立的脚步，积极开展工作，确保信用服务无死角。大力扶持企业信用管理的工作，共同发展企业信用管理，建立信用信息数据库，确保收集到的信用信息能够平等的开放，并且在资费上能够合理。

2.提高企业全体人员的信用意识。

提高对企业信用的认知，加强对企业信用管理这方面的培训，企业的工作人员和领导者对信用管理的认知程度，决定了这个企业信用管理的好坏与否，我们应该加强对企业全体员工的信用管理教育。强化企业员工的信用意识，培养他们信用管理对企业的重要性的经营理念。企业需要通过制度使所有员工意识到信用管理非常重要。树立良好的信用管理意识，把信用管理做好，更能提高整个企业的经济利益。在市场经济条件下，企业良好的信用管理已经成为一个企业是否成功的标志，应当把信用应用到整个企业运行中，实现信用交易。3.加强应收账款的管理。企业应当建立完善的应收账款收回制度。当和客户签订合同时，就应该明确还款日期，对于那些已到期但还未兑现的客户，除了提前提醒客户履行合约之外，还应当建立违约金制度。还可以将账款收回的时间长短与员工的绩效挂钩，增加奖金制度。企业应当定期清查公司这一段时间发生的所有呆账坏账。将所有坏账做一个报告，总结出坏账来源、发生原因。其次可以通过企业内部来对此报告追究责任，并提出解决方案。最后，还可以将这些损失按程度不同分类，进行诉讼，并根据律师提出的意见进行委托。

4.规范企业的内部信用管理机制。

完善的信用管理需要企业设立独立的信用管理职能部门,由其来建立一套科学的企业信用管理机制。在交易之前对客户信用信息的收集调查并作出合理的风险评估,包括客户信息的搜集和资信调查、客户信用分析管理和客户资信评级管理，并且建立客户档案，对客户进行分类。企业必须建立与客户间直接的信用关系,实行严格的内部授信制度,即业务预算与报告制度、客户信用申请制度、信用限额审核制度,做好事中控制。企业仍需要从应收账款总量控制、建立账龄监控制度、对客户的业务量进行统计和货款回收管理控制等几个方面,进一步加强事后控制。企业在进行信用风险管理时,必须在原有的业务管理体系中,增加信用风险管理职能,健全信用管理职能部门,减少坏账发生,防范信用风险。建立企业风险转移机制，能够在签约时保障或转嫁信用风险。

5.建立企业信用公示制度。

要想提高企业信用，首先要建立政府公开制度和企业信用公共信息平台,征集并对外开放分散在各个部门的企业信用信息。政府各部门在管理过程中收集的企业信用信息,经过加工整理后存入信息库并向社会开放。政府各部门应通过建立统一的企业信用信息数据库的方式公开企业信用信息。由于对信用的评价主要是建立在企业和个人信用历史记录基础上。政府应该尽快明确信用信息的开放，可以通过有法律依据的渠道将收集的信息全部开放出来，以此来增加企业信用资料的透明。

6.引进推广国际上先进的信用管理技术。

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论文摘要：我国的经济已经由过去的卖方市场转变为买方市场，在以买方市场为主的竞争格局中，信用交易已成为企业获取市场竞争力的必要手段和经营方式。国内企业缺乏信用风险意识，盲目追求销售和市场份额的增长而无序放账造成企业间长期大量拖欠债务，因此在国家大力建立和完善信用体制的同时企业自身也应该加紧步伐发展内部信用管理。

1企业信用管理的内涵及意义

广义的信用管理是指企业为获得他人提供的信用或授予他^、信用而进行的管理活动。狭义的信用管理是指对企业的授信活动和授信决策进行的科学管理，其主要目的是提高竞争力、扩大市场占有份额。本文探讨的企业信用管理主要是狭义的企业信用管理，也是传统的企业信用管理。企业信用管理是现代企业管理中最重要的组成部分，是企业管理学的—垂耍分支。从企业管理职能的角度来说，企业信用管理就是通过资信调查收集客户的各种信用信息与数据，进行综合处理判断，对客户的信用质量做出评价，在风险与收益之间权衡，进行恰当的信用决策，并对产生的应收帐款进行管理。

2我国信用管理现状

2．1企业信用制度不健全。国内外关于信用方面的相关法律文献有很多。如：国际上的~w''''ro的基本原则》、《国际统一私法协会国际商事合同通则》、《服务贸易总协定》等；国内的《合同法》、饭不正当竞争法》、《消费者权益保护法》等。我国硎法也对诈骗犯罪行为处以刑罚和规定。

2、2企业信用意识淡薄。一方面由于法律法规不健全，企业问经营行为得不到有效的监督和约束，使企业信用观念淡薄，信用水平低下，欺骗贸易规模扩大。另一方面，企业管理目标发生偏移片面追求经济利益，忽视信用管理。

2．3缺乏专门的信用管理部门和专业人员。企业销售部门和财务部门在风险控制和信用管理问题上职责划分不清，相当多的企业是由销售人员或其他部门人员兼做信用管理工作，其根源在于这些企业没有设立—个独立的信用管理部门，企业内部缺少专门的信用风险管理职能，没有专业人员从事信用管理工作。

2-4信用管理方法和技术落后。信用管理包括资信调查、产品赊销、应收账款收付。在各个环节都需要一定的技巧和方法。目前，我国大多数企业在以上环节上还存在很大不足。资信调查的内容包括贸易对象的政治状况、资信情况、经营范围经营能力等。由于没有专门的信用管理部门，企业不可能全面准确地掌握这些信息，势必增加贸易的风险。信用管理的方法不当、技术落后，使企业产品赊销没有得到有效地控制，赊销风险缺乏客的估计，造成我国多数企业面临严重的”债权’危，企业应收账款居高不下。

3建立和完善企业信用管理体系的迫切陛

随着我国市场经济体制的日益完善和企业间竞争的不断加剧，使得我国市场经济秩序尚不范的问题表现的越来越突出，信用已成为当前品过剩时期最稀缺的资源。在市场经济环境下，企业之间的交易总是伴着风险的发生，经营风险和交易风险随时威胁企业的生存与发展。

4我国企业IFII用管理制度体系的构建

4.1树立正确的企业信用管理瑰念，企业领导必须对信用管理给予足够的重视。正确的信用管理观念是企业力口强信用管理的前提条件，因此，必须在企业上下树立正确的信用管理观念，形成企业独特的信用文化，并将文化渗透到每一个员工。下载论文

姐建立独立的信用管理部门，并测i和落实权责对等的业务流程。目前国内大型内资企业几乎没有一家企业设有专门的信用管理部门。个别企业虽然采取了一些简单的信用控制措施一如对长期拖欠货款的客户不予发货、对销售人员的考核不仅要看合同金额更要看收到的款项等。但是这些措施基本上都是由销售管理部门实施的。企业在信用销售上缺乏有效的控制环节~，而传统的信用交易之所以存在信用风险的隐患，就是因为缺乏控制环节。

企业信用管理部门的业务流程的控制环节应该由事前预防、过程管理和事后处列组成。事前预防包括搜集客户的信用信息和实时关注，对客户进行信用的评级，然后根据客户的价值和市场竞争环境，制定合理的信用政策;过程控制要求企业将信用销售的审批权利和对应收帐款追讨责任归人到某一部门或者某一员工，有利于实现权责对等，风险到人;事后处理握岁寸应收账款进行动态的盛刹空，对逾期贝蜷歌及时采取相应的处理。此外为了保证流程的落实，企>J立该设立完整的信用管理操作规范和业务说明，确保员工对了氰用制度的理解，把工作落到实处。信用管理部门是现代企业中一个举足轻重的职能部门。

43提高企业信用管理人员素质。合格的信用管理人员整体素质的提高是强化企业信用管理的基础，企业应通过各种途径强化信用管理人员的专业知识和职位能力a招聘、吸收符合信用管理工作岗位要求的合格人员到信用管理岗位操作培训，使其能胜任本企业的信用管理工作;b.制定企业信用管理人员的后续教育制度，组织企业信用管理人员定期进行后续培jlllo

4.4企业内部各部门角色定位。企业内部与信用管理有关的职能部门各自正确的角色认同有助于统一认识，加强内部协作。企业可以根据自身所处的内外环境、经营规模及企伦目标等来i}i1适合自身发展的组织结构。

对于信用管理部门，DSO(应收帐款变现天数)几乎是衡量其工作效果的最重要指标。DSO表示每_o收帐款的平均收回时间。应收帐款变现天数袱当年年末应收帐款余韧当年总销售量)*365，即DSO=sAR/SALE)*365。对于销售部门而言销售量是衡量其业绩的主要指标，且销售量越高越好;对于财务部来说年末应收帐款越低表明其业绩越好;对于信用部门而言DSO是考核其业绩的指标，目越低越好，DSO要下降必须减少应收帐款、增加销售量。

4、5实行客户资信管理制度。客户既是企业最大的财富来源，也是风险的最大来源，强化信用管理，企业必须首先做好客户的资信管理。客户资信管理制度是指以客户的信息资源和资信调查为核心的一套规范化管理叻，法，包括“企业内部信息开发制度”、“客户信息管理制度”、“资信调查制度”、“客户信用分级管理制度”等。客户资信管卫l堤信用风险管理的基础工作，主要要求企业全面收集管理客户信息，建立完整的数据库，并随时修订、完善，实行资信调查制度，筛选信用良好的客户。对客户的信用进行调查，既可由企业内部信用管理部门和专职人员完成，也可委托专门的征信机构完成。调查的内容包括:5以客户的品质、能力、资本、抵押和条件);客户与企业往来的记录;客户的规模、财务状况、前景、客户自身的信誉、融资能力、偿债能力等。

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关键词：企业;信用管理

信用是企业最重要的无形资产，信用是一种资格和能力，是财富的体现。企业是社会最基本最活跃的经济细胞，加强企业信用管理是社会大环境对企业的客观要求，企业信用建设是建立建全社会信用体制的重要组成部分，是构建和谐社会的必然要求，也是企业生存、健康发展的需要。企业的经济运行主要是靠信用来支撑，没有信用的企业最终是要的。

一、企业信用现状分析

造成企业信用管理现状的原因非常复杂，不同的行业以及不同的企业有不同的原因，总的说来可经从企业经营环境的影响和企业自身信用管理两方面进行分析。

1.企业经营环境的影响

企业经营环境对企业信用管理的影响是造成目前企业信用管理现状的一个主要因素，虽然不同类型的企业由于自身的经营特点，对信用管理的要求不尽相同，但是总的来说，企业经营环境对信用管理的影响可以归纳为以下因素：一是市场竞争的影响。市场经济竞争激烈，部分企业为了加大市场份额往往采用价格策略，造成很多企业管理被动。二是重市场、轻管理。一些企业领导往往只注重眼前利润，而缺乏全面的管理，尤其是缺乏对营运资金的管理。三是企业内部激励机制不健全。激励机制往往只和产值和利润挂钩，忽视了帐款回收的重要性，促使有些人员重生产而轻收账。四是客户的有意欺诈行为。客户伪造资信资料，企业分析和管理能力不够。

2.企业信用管理自身的问题

企业信用管理自身的问题主要表现在以下几个方面： 一是缺乏健全的信用管理制度。授予客户的信用在主观的决策控制下运作，缺乏有效的信用决策系统，没有统一的信用承诺制度、客户资信管理制度、合同管理制度、客户授信制度和应收账款管理制度。二是客户的档案不完整，信用的决策和控制缺乏有效的信息支持。企业缺乏系统科学的客户资料收集和整理的方法。三是认为对应收账款的控制单纯是财务部门的职责。实际上财务部门对应收帐款的控制更多的是事后控制，并不能承担信用管理的全部职责。

二、信用管理体系的基本内涵和主要构成

通过对企业信用管理的现状，以及产生的原因、造成的结果进行分析，充分认识建立和完善企业信用管理制度的必要性。建立和完善企业信用管理制度是个系统工程，需要企业各级领导，各个职能部门协作配合系统实施。有效的信用管理模式必须由企业的主要领导倡导，从企业的整体利益出发，使各部门成员具有统一的认识并建立在全局的基础上。

党的十六大明确提出企业信用建设是建立健全社会信用体系的重要组成部分，各级政府和组织也把信用建设放在举足轻重的位置，这就有了政策上的支持，再加上企业足够的重视和正确的角色定位、部门设置、制度落实，就能够成就一套完整的并行之有效的信用管理体系。

与信用管理有关的各部门必须正确地在这一管理系统中进行角色定位，这样有助于统一认识，加强内部协作。信用管理涉及到的部门很多，包括企管部门、财务部门、人事管理部门、质量管理部门、安全生产管理部门等，每个部门都应该明确自己在信用管理系统中的责任，制定相应的信用管理制度，这样才能保证信用管理系统的正常运行，建立一个资信水平高的企业。

三、企业信用管理体系建设

企业加强企业的信用管理，主要从以下几方面来抓：首先，要做好思想认识落实。因为企业信用管理并非是某一个人或某一个部门的事情，而是涉及到企业的众多部门甚至是全企业职工的共同问题，要在整个企业内部强化信用意识和风险意识，使人人都意识到信用如同企业的生命，每个员工都应该引起重视。一方面企业自身要讲究信用，积极创建以信用为核心的企业文化和价值观，另一方面企业要强化风险防范意识，完善信用风险防范机制，提高自我保护意识，有效防范经营风险。

其次，要做好组织人员落实。建立完善的企业信用管理体系首先要有人员的保障，以信用管理部门为主导，落实各部门之间的信用管理角色分工，从体制上防止个别人或个别部门盲目决策或投机行为可能导致的风险。同时还要注意信用管理人员的培训，提高信用管理人员素质。

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信用管理咨询，为企业进行全面诊断

信用管理咨询主要为企业融资、上市、信用风险管理、商账管理等业务提供咨询服务。调查研究显示，目前我国企业在信用管理方面普遍存在职能设置不合理，专业人才和技术手段缺乏、风险控制能力低等问题。专业化的征信机构，能够为赊销企业提供整套的信用风险解决方案，协助企业建立完善的信用管理制度，具体包括信用管理人员的培训、建立客户信用风险评价模型、标准化信用申请和批准程序，制定信用额度确立规则、明确信用管理部门职能责任、提供数据管理技术和软件支持等。2005年，国家劳动和社会保障部正式将“信用管理师”列为新兴职业，各省，市的信用管理师培训和认证工作相继展开，针对企业对信用管理人才需求激增的状况，征信机构纷纷举办相应的信用风险管理培训课程，帮助企业培养优秀的信用管理师队伍，这些课程涉及财务会计、信用管理、统计、经济贸易、法律等相关知识领域。

企业资信调查。防范风险于未然

企业资信调查和由此产生的信用报告是征信机构的基础和核心产品。征信机构接受企业委托，依法通过信息查询、访谈和实地考察等方式，了解和评价被调查对象的信用状况，生成信用报告，为委托企业查找目标客户、签约、授信、账款管理、处理逾期账款和经济纠纷等提供决策参考依据。企业信用报告反映了企业的基本概况、经营管理情况、财务情况、金融业务情况，公共信息等，能为使用者提供可靠，完善和全面的信用信息支持，帮助授信企业准确判断客户的信用程度，决定可否与其进行信用交易，以及做多大额度的信用交易能够安全收回货款，一般在报告开头或结尾处还会给出建议授信额度，并提示被调查对象的信用交易风险。

由中国人民银行建立的全国集中统一的企业和个人信用信息基础数据库，截至2010年底，已经为近1700万户企业和7.77亿多自然人建立了信用档案。由人民银行征信中心出具的企业信用报告一般包括了企业基本信息、信贷交易信息、欠税信息、拖欠工资信息、法院判决和执行信息，行政许可信息、资质信息，行政处罚和奖励信息、养老保险及住房公积金缴存等信息，通过在线和离线两种方式，提供信用报告查询和信息查询两类服务。征信中心还面向商业银行提供定向服务、集团关联企业查询和信贷结构数据分析服务，并积极开发中小企业信用评分、风险组合管理、合规性预警分析等产品，不断提升系统应用价值。商业化运营的征信机构可以根据客户的不同目的和需求，为客户提供各种版本的信用报告，形成特色服务。例如华夏邓白氏公司的付款信息交流计划，它是一项追踪客户过往付款表现的信用管理工具，参与企业可以查询全球参与付款交流计划的任意企业商业往来的付款情况，但是作为义务需要每月提交与自己有业务往来客户的应收账款表，具体做法是各供应商将赊销款项的账龄信息至付款交流平台，付款信息交流平台为这个数据平台提供专业的数据处理和信息整合，提供24小时在线查询，实现客户信用信息的共享，全球有7000家企业参加了该计划，在国内有600余家企业参与，提供了20多万家客户的应收账款情况。再比如新华信公司的财务风险指数报告，该报告根据新华信数据库中10万份模型样本的计算结果，选取“全部累计百分比”、“好企业累计百分比”和“差企业累计百分比”三个指标，预测目标企业的财务风险和破产的可能性。

信用评级和信用评分，信用风险的风向标

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现代市场经济的实质是以契约为基础的信用经济，信用经济的主体是各式各样的企业，企业信用管理制度是社会信用制度的重要组成部分。在市场经济中，建立企业信用管理制度成为企业长期发展的核心和基础，也是国内企业具备国际竞争力的根本保障，对企业自身的发展和社会信用制度的完善起着相当重要的作用。

(一)信用是市场交易活动的基本前提

规范有序的市场经济活动需要建立一个能够有效调动社会资源和规范市场交易的信用制度。良好的信用关系是企业正常经营与市场健康运行的基本保证。

没有信用，企业不可能正常经营；没有信用，市场不可能健康运行；没有信用，市场经济不可能健康发展；没有信用，宏观经济政策不可能顺利实施。

(二)信用是企业发展壮大的重要保障

市场经济越发达，企业活动范围越广泛，信用就越重要。从企业整体看，信用是企业形成凝聚力并且发展壮大的基础，没有了信用，企业无法发展壮大；从企业融资看，信用是企业融资的重要条件，如果企业信用缺乏或者信用制度不健全，就不可能顺利融资；从市场交易看，企业只有诚实守信，才能在市场树立良好的形象，受到客户和消费者的信赖和欢迎，才能赢得更广阔的市场。因此，加强企业信用管理，改善企业信用状况，提升企业信用等级，对于企业抵御市场风险，改善企业融资条件，提高企业整体素质和综合竞争力，促进企业健康发展和做大做强，实现宏观调控目标具有重要意义。

由此可见，企业有必要对信用管理体系进行改革或完善，一是企业外部信用体系的管理，二是企业内部信用体系的管理。这里笔者仅就企业内部信用管理体系提出个人的一点想法。

二、企业内部信用管理体系

随着以解决产权问题为核心的法人治理结构的建立和完善，我国企业面临的更为严峻和紧迫的问题是，基础管理落后，无法适应当前买方市场和信用经济的要求。特别是在电子商务飞速发展的今天，信用经济更是成为当今世界的主流。

当前我国市场信用体制相对比较落后，使得很多在B2B平台上开展的商务活动难以兑现，线下付款势必存在着债务拖欠和应收账款居高不下的问题，影响了企业发展。为了有效规避商务活动中的兑现风险．企业有必要建立和完善企业内部信用管理体系，这也是每个企业微观经营管理机制改革的关键环节。

(一)问题分析

在传统经济体制下，企业的经营管理是在计划与行政管理之下进行的，企业之间(包括企业与银行之间)的交易大多是在同一个所有者或管理者的统一安排下进行的，企业无须过多关心信用和风险问题。进入市场经济体制后，企业变成了具有独立法人资格、独立自主经营的经济主体。这时沿袭传统管理体制的企业，其信用管理和风险控制能力的欠缺开始暴露出来，并逐渐成为制约企业健康、稳定发展的瓶颈。当前，我国大部分企业在信用管理方面存在着如下几个方面的问题。

1．经营管理目标的偏差。近几年来，我国许多中小企业在发展上大致都经历了以下过程：初期资金高投入，销售额高增长，后期则低回报，甚至出现经营危机。在买方市场和赊销方式下，一个企业如果过份注重销售业绩的增长，虽然能快速扩大账面销售额，但其背后的财务状况却不容乐观，应收账款上升，销售费用上升，负债增加，呆账坏账增加，利润随之下降。这些问题的根源就是企业经营管理目标的偏差。有的企业管理者为了应付上级主管部门业绩考核，不顾企业长远利益，一心追求眼前利润；有的企业迫于市场竞争压力，单纯追求销售额增长，偏离了最终利润这一企业最主要的目标。企业经营管理目标发生偏差，使企业的信用大打折扣，信用管理自然名存实亡。

2．基本管理职能的欠缺。在我国企业现有的管理职能中，应收账款的管理职能基本上是由销售部和财务部这两个部门承担的。然而在落实应收账款的过程中却常常出现由于职责分工不清而导致两个部门相互推托的现象，这样就使得应收账款的处理效率十分低下，甚至出现管理真空。基本管理职能存在欠缺，使这两个部门由于管理目标、职能、利益和对于市场反应上的差异，都不可能较好地承担起企业信用管理和应收账款管理的职能。

3．应收账款管理的滞后。我国绝大多数中小企业应收账款管理的重点是如何“追账”。有些企业的销售人员、财务人员耗费大量精力参与讨债，有些企业甚至专门成立了追账机构，但收账效果并不理想。主要原因是，这些企业忽视了交易之前和交易过程中的信用管理，将应收账款管理的重点放在“事后收账”，结果使应收账款得不到合理的控制，还花费了数倍于应收账款正常管理的成本，损失惨重。应收账款管理明显滞后，使企业一时无法收回账款，使得各方面的资金周转不开，影响了企业的正常发展，甚至面临倒闭的境地。

4．．信用管理方法的落后。在目前销售业务管理和财务管理上，我国大多数企业还没有很好地掌握或运用现代先进的信用管理技术和方法。比如对客户的信用风险缺少评估和预测，交易中往往是凭主观判断作决策，缺少科学的决策依据。在销售业务管理上，由于缺少信用额度控制，往往是重权力而不重职能，一旦出现风险问题又相互推卸责任。在账款回收工作上更是缺少专业化的方法，在销售提成的激励下，业务人员拉到大量订单之后寄希望于一些缺少专业技能的人员去收账，企业最终只能品尝大量呆账造成的苦果。

(二)基本解决方案

企业要想从根本上解决以上信用管理方面存在的问题，应该从以下几个方面着手。

1．建立合理的信用管理组织机构。目前我国企业在组织机构及其职能设置上不能适应现代市场竞争及信用管理的要求，主要表现在：企业最高管理决策层缺少对信用决策业务的领导和控制；信用管理职能划分不清，大多是支离破碎地分布在销售和财务部门，其结果往往是只重权力不重职能；部门内部管理目标、职责和权力不配套，而且部门问在信用管理上缺少协调和沟通；缺少独立的信用管理职能和专业化分工

针对上述管理现状及未来企业管理现代化的要求，提出如下解决方案：

(1)企业应当建立一个在总经理或董事会直接领导下的独立的信用管理部门(或设置信用监理)，有效地协调企业的销售目标和财务目标；同时在企业内部形成一个科学的风险制约机制，防止任何部门或各层管理人员盲目决策所导致的信用风险。

(2)将信用管理的各项职责在各业务部门之间重新进行合理分工，信用部门、销售部门、财务部门、采购部门等业务部门各自承担不同的信用管理工作，必须按照不同的管理目标和特点进行科学的设计。例如，在传统上销售人员垄断客户信息的问题，必须通过各部门问在信息收集上的密切合作以及信用部门集中统一管理加以解决。

(3)一些企业已成立的追账机构(如清欠办)应划归信用部统一领导，更加专业化地开展工作。首先，在业务程序控制中强化信用风险控制环节，使各部门分工协作，尽量减少信用风险带来的损失；其次，实现对客户信用管理的职能化、专业化，主要是对客户资信进行管理，对交易的事前、事中和事后各个阶段、各个环节，全方位地进行客户信息搜集、评估和监控；再次，在有客户来访时，信用管理部门负责将公司的信用情况向客户进行说明展示，以促进有效销售；最后，信用管理部门通过对各部门人员的培训，形成企业内部对客户信用风险的共识。

2．改进销售／回款业务流程。现代企业管理在传统职能分工的基础上，更加注重部门间的协调作用和流程设计。例如20世纪90年代中期开始的业务流程再造和ERP解决方案就充分体现了这种管理趋势。销售／回款业务流程是企业关键性的业务流程之一，最为重要而且复杂。企业实施信用管理，可以有效地将企业销售和回款业务活动中的各个环节有机地结合起来，以流程设计的方法，跨职能部门地实现销售业绩增长和降低收账风险这两个最基本的目标，从而为企业带来较大的利润增长空间。(笔者在这里建议有条件的企业应用ERP专业管理软件来实施对企业内各流程的掌控。)

实行全程信用管理模式需要建立和改进的业务流程包括如下一些基本项目：客户开发与信息搜集业务流程；客户信用评级业务流程；订单处理与内部授信业务流程；销售风险控制业务流程；款回收业务流程；债权处理业务流程。企业通过上述各项业务流程的建立和改进，将在销售／回款这一企业最重要的价值链中获得较大的增值，其中卖方(企业)信用控制能力的提高和买方(客户)信用风险的降低是使各项业务流程得以改进的关键。比如某公司就是应用ERP管理软件对信用实行良性管理。他们把事先想好的信用评估方式写入程序，使其产生一个新的专门用于信用评估的程序，该程序包括企业所需要的客户信用资信。

3．建立全过程信用风险管理制度。实际经营管理过程中，一些企业不能很好地实施信用管理，是因为缺少一套比较完整而科学的信用管理制度。比如，许多企业不断颁布各种应收账款的管理规定，但往往达不到预期的效果，以至于不得不朝令夕改，头痛医头，脚痛医脚，究其原因在于相关的规章制度没有系统化的设计。企业可以从以下三个方面来制定信用管理制度方案。

(1)事前控制一一客户资信管理制度。客户既是企业最大的财富来源，也是企业最大的风险来源。为了搞好企业信用管理，企业必须首先做好客户的资信管理工作，尤其是在交易之前对客户信用信息进行收集调查，实施风险评估，具有非常重要的作用，而这些工作都需要在规范的管理制度下进行。目前我国许多企业需要在五个方面强化客户资信管理：客户信用信息的搜集、客户资信档案的建立与管理、客户信用分析管理、客户资信评级管理以及客户群的经常性监督与检查。新晨

(2)事中控制——赊销业务管理制度。企业在交易过程中产生的信用风险主要是由于销售部门或相关的业务管理部门在销售业务管理上缺少规范和控制而造成的。其中较为突出的问题是对客户的赊销额度和期限的控制。一些企业在给予客户的赊销额度上随意性很大，销售人员或者个别管理人员说了算，结果往往被客户牵着鼻子走。实践证明，企业必须建立与客户之间直接的信用关系，实施直接管理，改变单纯依赖于销售人员“间接管理”的状况。因此，必须实行严格的内部授信制度，这方面的制度化管理应包括三个方面：信用政策的制订及合理运用、信用限额审核制度以及销售风险控制制度。

(3)事后控制——应收账款监控制度。关于应收账款管理，许多企业已制订了一些相应的管理制度，但是我们在实际经营管理中，这些制度还远远不能适应当前市场环境和现代企业管理的要求。存在的主要问题是缺少管理的系统性和科学性。改进这方面的管理主要应在如下四个方面制度化：应收账款总量控制制度、销售分类账管理制度、账龄监控与贷款回收管理制度以及债权管理制度。