稽核检查报告范文
时间：2023-03-18 08:26:07
导语：如何才能写好一篇稽核检查报告，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。
篇1
一、执法监察工作开展情况
（一）执法监察制度建设方面
1、建立健全了预防、查处、监管、部门联动4个方面19项内容的执法长效机制。为保证国土资源执法监察工作顺利实施，我县首先从制度建设入手，先后出台了《县国土资源执法监察动态巡查责任制度》、《县国土资源执法监察快速反应制度》、《国土资源违法行为举报管理办法》、《县国土资源执法监察错案责任追究制度》、《县国土资源执法监察目标考核暂行办法》等一系列加强和规范国土资源执法监察工作的制度，以制度的不断健全、完善、创新来规范执法监察工作的开展。
2、加强和完善了一系列执法监察队伍内部工作管理制度。一是实行节假日及周末轮流值班制，要求执法监察大队所有工作人员节假日原则上不得外出；二是建立执法快速反应机制，所有人员接通知后必须及时到场；三是健全了动态巡查保障机制。首先是经费保障，日常巡查实行燃修费补助，每个巡查区每月补助燃修费80元，周末和节假日值班巡查每人每天补助20元。其次是设备保障，配备了执法车辆、数码相机、摄像机、电脑，购置了安全帽、手套、铁锤、榔头等执法工具。四是建立了内部联动机制。在土地、矿产资源审批、供应会议讨论时，要求执法监察大队负责人参加，在国土资源行政许可事项申请审批时，由执法监察大队履行执法监察查验，出具查验意见。同时要求相关股室必须将土地、矿产资源审批、供应及使用情况与执法监察大队实现数据库共享，并明确了各股室的批后、供后监管职责；五是建立了动态巡查考核奖惩机制。将动态巡查内容列入县国土资源执法监察大队和基层国土所年度工作考核目标，根据动态巡查及时发现和制止违法行为的效果实行奖惩。
（二）动态巡查加强预防方面
1、广泛宣传国土资源法律法规。一是免费为县、乡干部赠阅《国土资源报》，使广大干部国土资源法制意识得到加强；二是结合4.22地球日、6.25土地日将国土资源法律法规宣传延伸到乡村、企业、社区、学校等社会各个层面；三是通过政务公开栏、宣传栏、报纸、电视等平台，以丰富多彩的形式宣传国土资源法律法规。据不完全统计，今年我局执法监察工作人员在省级报刊杂志上发表宣传报道3篇，市级刊物上发表宣传报道3篇。
2、建立健全了完善的国土资源违法预防体系。一是我县在全县270个村（居）委会各聘请了一名政治可靠、威望高、责任心强的村（居）干部担任村级国土资源监察信息员，健全了县、乡、村三级执法监察网络。二是设立12336举报电话、举报信箱，更好地发挥人民群众的监督作用;三是实行了违法案件定期报告机制，明确要求各乡镇国土资源所在每月下旬定期向监察大队报告国土资源违法行为的发现、制止情况。四是实行了重大、疑难案件以及带有苗头性、倾向性违法违规问题及时报告机制，发现重大问题及时向县委、县政府及市局汇报，争取得到县委、县政府及市局的重视和支持、妥善严肃的处理解决问题。
3、切实加强了国土资源执法监察动态巡查工作。一是明确划分了巡查区域和等级，要求实行分片包干、责任到人，绘制巡查网络图和区域分布示意图，将基本农田保护区、城镇规划区、工业园区、重点矿区以及国道省道两侧等范围划分为一级巡查区域，将基本农田以外的农用地、县道两侧、村庄及其周围的土地等范围划分为二级巡查区域，其他范围分别划分为三级或四级巡查区域。县国土资源执法监察大队主要负责县城规划区内和工业园区的动态巡查，负责全县范围内国土资源违法案件的办理，指导和协助各基层国土所开展动态巡查工作，基层国土所负责本乡镇所辖区域内的日常执法监察动态巡查工作；二是明确了巡查周期，监察大队坚持每天在县城区范围内分片分小组巡查一次，并要求一级区域每周至少巡查一次，二级区域每半月至少巡查一次，三、四级区域每月至少巡查一次；三是明确了巡查职责和任务，要求建立巡查台帐，实行日巡查登记制，巡查人员要详实记录每次巡查的时间、地段、发现的情况、采取的措施等，并将巡查中发现的重要情况及时报告。对所有矿区都明确了监管责任单位和具体责任人。
今年以来，我们重点加强了对县城规划区内的动态巡查，着重加强了对黎洞坑村、工业园区、城北建设区等地域的土地执法检查，共动态巡查发现国土资源违法行为15起，面积1660平方米，制止15起，其中农民违法占地建房2起，涉及土地面积244平方米。
（三）国土资源违法案件查处方面。
一是严格依照法定程序，立案查处了白沙镇河口村第四组村民李金发非法出卖集体土地使用权用于建房案，涉及土地面积181.98平方米，对当事人李金发没收李金发非法出卖集体土地使用权用于建房的违法所得人民币51174元整，并处人民币2558.7元的罚款的行政处罚。二是继续联合公安部门开展了黄桥张新忠非法开采白泥矿案的查处工作。目前，犯罪嫌疑人张新忠已被公安部门监控，我局正在对其非法开采白泥矿造成的破坏价值进行鉴定。
上述两案的查处，有效地扩大了国土资源执法的影响力，维护了国土资源法律法规的权威。在国土资源违法案件的查处过程中，我们本着尊重历史，面对现实，严肃法纪，实事求是，既有利于保护耕地，又合理利用土地，既有利地促进经济发展，又维护社会稳定的原则，严肃而妥善地进行处理，保障了我县土地市场健康有序地发展。
（四）建立覆盖全程、科学监管机制方面。
我县出台了《关于贯彻落实建立土地执法监管长效机制落实耕地保护共同责任的意见》，严格遵守建设用地审批程序，严格建设用地日常监管，做到批前早介入、批中严把关、批后重监管。所有建设用地报批必须依法依规，并切实加强了建设用地的批后监管，特别是要对工业园区、房地产开发等大宗建设用地进行跟踪检查，每季度组织一次全面自查。同时，与各乡镇签订了《耕地保护责任状》，落实了耕地保护共同责任。
（五）加强部门联动协调机制方面
依照《关于在调查处理国土资源违法犯罪案件中加强协调配合的意见》赣国土资发[2008]15号文件精神，人民法院、人民检察院、公安机关、监察部门、国土资源行政主管部门共同建立和实行调查处理国土资源违法犯罪案件联席会议制度，进一步完善了案件移送和工作配合机制。
今年，我局会同监察机关等有关部门不定期地开展了用地情况的执法检查，重点查处非法批地、未批先用、“以租代征”、非法出让土地、严重侵害群众利益以及领导干部违规干预、插手经营性用地和工业用地招标拍卖挂牌出让等行为。对发现未取得合法用地手续的建设项目，电力部门停止供电、自来水公司停止供水，房产局不得办理房屋所有权登记手续，对继续顶风作案，强行施工的，组织县国土资源执法监察大队和县城管大队。今年1-9月份，我局联合县城管大队、县规划建设监察大队强行拆除了10起违法占地建筑物，涉及土地面积1200多平方米。在调查处理、强制执行违法违规案件过程中遇到妨碍执行公务、暴力抗法等行为时，我局及时通知公安机关依法予以处置。发现重大土地问题，国土资源部门要及时向县政府报告，并依法作出处理，对典型案件要公开立案查处。要严格执行监察部、人力资源和社会保障部、国土资源部联合下发的《违反土地管理规定行为处分办法》（第15号令），建立国土资源与监察、公安、司法等机关的办案协作机制和案件移送制度，真正做到既查处土地违法行为，又查处违法责任人。对应当给予行政处分的，移送监察机关处理；对应当给予党纪处分的，移送纪检机关处理；涉嫌犯罪的，要及时移送司法机关依法追究刑事责任。
（六）执法监察队伍建设方面
1、全面调整充实了执法监察队伍。我局于2003年3月份组建了县国土资源执法监察大队，并在县委、县政府的重视和支持下，升格为副科级事业单位，编制定员为14人，2007年又增编2人，目前编制定员共16人。乡镇基层国土资源所具体负责本乡镇所辖范围内的执法监察动态巡查工作，18个基层国土所核定人员编制78人，实有人数85人，绝大多数是30岁左右的年轻干部，这批年富力强、充满朝气的执法队伍，是活跃在乡镇执法监察动态巡查战线的一支生力军。
2、加强了执法监察工作人员法律法规学习和执法监察业务培训。为进一步加强国土资源执法监察队伍建设，一是加强了对基层国土所工作人员的培训，每年组织全体国土所人员分期分批参加县局举办的法律法规知识专项培训2次以上，并选派人员参加省厅、市局举办的各类培训班，全面提升全系统人员的执法水平和整体素质。县局执法人员都通过了县法制办组织的行政执法知识考试，做到持证上岗；二是分期分批安排基层国土所人员到县执法监察大队跟班学习，充实队伍力量，提高基层国土所人员执法水平。跟班学习，每期半年，通过学习，使他们熟练掌握办案程序、法律文书的制作和法律条文的应用等内容，切实提高基层国土所工作人员的执法水平和能力。自2005年以来，跟班学习共安排了8期，每期4-6人；三是选派执法监察大队人员参加部、省厅、市局举办的培训班，选派业务骨干参加矿产资源管理知识学习班。不定期地派出执法人员外出到兄弟县、市考察学习，交流经验，取长补短，共同提高。
（七）档案管理方面
1、指定专人负责执法监察工作的档案工作，设置专门的档案柜。
2、及时将案卷电子文档、影象资料进行电子备份。
3、结案后，及时将案卷整理、并保持内容完整。
（八）工作方法创新方面
《国土资源报》7月2日法制周刊头版头条大篇幅刊登了我局通过完善执法机制、强化执法措施所取得的成效，有效地扩大了国土资源执法的影响力。
二、存在的问题
一是《土地管理法》第八十三条规定在送达了责令限期拆除决定之日起十五日后，可以向人民法院申请强制执行，但《行政复议法》中又规定必须给予处罚当事人六十日的行政复议申请期限，六十日后违法建筑已经建成，行政处罚势必更难执行。
二是申请人民法院强制执行土地行政处罚决定，人民法院总是以各种理由不予执行或执行不到位，致使严格执法流于形式，从而产生负面影响。
三是由于执法人员参照公务员管理和意外伤害保险、岗位津贴等各项福利保障跟不上，而执法工作困难大，风险大，这就造成执法人员工作积极性、主动性不高，不愿意呆在执法监察岗位上,从而导致出人不出力。
三、下一步工作打算
篇2
一、办理刑事和解案件的现状
从20*年1月至2008年8月，我院共受理公安机关移送的批捕案件308件443人，经过审查，批捕262件385人，不捕
46件58人，其中，我院侦查监督部门依据《规定》，对故意伤害5件5人适用刑事和解，已作出相对不捕的决定，公诉部门共办理公安机关移送的审查案件318件456人，经过审查，提起公诉262件368人，不诉23件40人，对其中18件18人适用刑事和解，已作出相对不诉处理，其中交通肇事案6件6人，盗窃案
3件3人，故意伤害案7件7人，非法拘禁案2件2人。
二、开展刑事和解的做法
省院的《规定》对刑事和解的涵义、原则以及运用刑事和解办理刑事案件的条件、审查内容、处理方式、审批程序等均作出了明确规定，我院在认真学习《规定》的基础上，着重采取以下举措，确保刑事和解工作顺利开展。
（一）提高认识，准确把握宽严相济的刑事政策
我院要求干警认真学习领会省院的《规定》，准确把握刑事和解的丰富内涵，更新执法理念，更主要的是通过轻缓化、人性化地适用法律，立足促进社会和谐来办理刑事和解案件，化解社会矛盾，从而实现法律效果和社会效果的统一，最大程度地满足社会大众对公平与正义的期望。
（二）掌握原则，正确适用刑事和解
我院严格按照《规定》，掌握适用刑事和解办理刑事案件的原则，真正做到“该宽则宽、该严则严，宽严相济、宽严有度”。
一是可捕可不捕的则不捕。主要是对公安机关提请批准逮捕的未成年人犯罪案件和轻微刑事案件，可以不批准逮捕。已批准逮捕的，如果不妨碍诉讼的顺利进行，可以改变强制措施。如赵××故意伤害案：20*年3月5日零时许，赵××听到其胞兄被人打后，怪罪于事发现场的夜宵摊老板张贻权，并对张贻权拳打脚踢，将张贻权殴打成轻伤。案后双方达成和解协议，我们依法对赵××不批准逮捕。
二是可诉可不诉的则不诉。如对于主观恶性不大、犯罪情节较轻的初犯、偶犯、未成年人犯罪、轻伤害案件、双方当事人自愿就民事赔偿问题达成协议并已执行且被害人要求或者同意不再继续追究犯罪嫌疑人刑事责任等案件，要按照严格依法、区别对待、注重效果的原则，积极适用刑事和解机制处理，依法决定不。如周××交通肇事案：20*年10月21日晚9时30分，未取得驾驶证的周××驾驶不符合机动车运行安全技术条件的湘n11860号跃进牌货车从前后停有车辆的××县江口镇彭红辉饭店门口一侧的公路上起步左拐驶出，恰遇未取得驾驶证的谢壹樟驾驶未悬挂机动车号牌的嘉爵125型二轮摩托车搭乘2人迎面驶来，周××避让不当，往左行驶，横占道路，而谢壹樟技术生疏，惊慌失措，导致两辆车相撞，从而造成驾驶、乘坐二轮摩托车的3人受伤，经法医鉴定谢壹樟属重伤，舒孝冲属轻伤，石泡属轻微伤，经××县公安局交通警察大队认定书认定，周××承担此次事故的主要责任。案发后，周××对伤者送往医院治疗，并赔偿相关经济损失，取得被害人谅解，双方达成和解协议，我们依法对其做出相对不诉处理。
三是对犯罪情节较重，需要提起公诉的，将刑事和解的有关材料移送人民法院，并向法院提出从轻或者减轻处罚的量刑建议。如张××故意伤害案：2001年1月的一天，被害人谢××、谢×等人到张××家问其要帐，因张不肯还帐，双方发生争执，谢××等人将张××打伤。同月31日19时许，张××纠集其弟弟张×（已判刑）及本县桥江镇青年奠××等7人持持砍刀、柴刀等凶器来到本县谭家湾镇深子湖村,发现被害人谢××、谢×在一起看录像，张××一伙听后即对谢××、谢×一伙乱砍，直到二人被砍倒后才罢手。谢××被砍伤头部、左肩部、左手腕、左小腿，经法医鉴定为重伤。案发后，张××赔偿被害人经济损失108000元，取得被害人谅解，双方达成刑事和解协议。我们审查认为，该案犯罪嫌情节较重，应依法提起公诉。我们将双方刑事和解协议移送县法院，依法提起从轻处理的量刑建议。后法院判处有期徒刑三年，缓刑三年。
（三）区别方式，确定刑事和解的启动
按省院的《规定》，刑事和解可以通过三种方式启动。
第一种方式是当事人双方自行达成的和解，包括当事人双方自行和解或者双方近亲属、人、辩护人促成当事人达成和解。对于通过这一方式达成和解的，当事人及其人、辩护人提请我院对案件从宽处理时，我院在他们提交刑事和解协议书后，原则上对犯罪嫌疑人、被告人予以从轻处理。如20*年4月23日上午，向×在没有取得正式驾驶执照的情况下，驾驶无牌轮式拖拉机由本县桐木溪乡南村驶往水东镇，上午10时30分左右驶至本乡寅角四村地段时，向×为避开路上行人而使用紧急制动，由于下雨路面湿滑导致车辆失去控制半悬空驶向道路左侧，将正在道路左侧行走的被害人贺林芝撞倒，被害人贺林芝因伤势过重而死亡。案发后，向×于20*年4月27日主动向公安机关投案自首，且与被害人的法定人就赔偿问题达成了协议，被害人的法定人以书面形式请求不再追究被不人向月的刑事责任。我们审查后，依法对其做出相对不诉处理。
第二种方式是双方当事人通过人民调解委员会或者其他基层组织主持调解达成和解，或者双方当事人在单位派员进行调解达成的和解以及其他机关和单位在职权内进行调解达成和解，当事人及其人、辩护人提请我院对案件从宽处理时，我院在当事人提交刑事和解调解书后，亦予以从轻处理。如20*年8月25日，龙潭镇村民陈×在该镇旭日酒店门口因小事被害人李余星发生争吵，李余星随陈×来到其家中，双方再次发生争吵，陈×顺手从厨房台板上操起一把菜刀把李余星的头部剁伤，经鉴定，李余星伤情为轻伤。案发后，双方当事人通过县龙腾法律服务所调解，由陈×赔偿李余星8千元，双方达成和解。该案由公安机关提请我院审查批准逮捕，我们依法对陈俊作出不捕决定。
第三种方式是检察机关在受理案件后，经审查认为符合刑事和解条件，而双方当事人此前没有达成刑事和解的，可以告知犯罪人、被害人及其人、辩护人依照刑事和解的相关规定开展刑事和解。如陈××故意伤害案：20*年4月，陈××向唐某索要在5年前唐某打伤其父亲所花的住院医疗费，遭到唐某拒绝，陈××气愤不过，持刀将唐某砍伤。今年1月，公安机关将此案移送我院审查，承办人审查认为本案系轻微刑事案件，且双方当事人是同村村民，采取刑事和解方式可缓解双方矛盾，减少社会对立面。办案人员专程赶赴140多公里远的北斗溪乡林果村，告知当地村委会和当事人双方刑事和解的具体内容，要求村委会干部配合化解矛盾，促进双方和解。通过办案人员和村干部劝解，双方当事人达成了刑事和解协议，握手言和。此后，我们依法对该案作出不决定。
三、适用刑事和解存在的问题
目前，在我国构建刑事和解制度固然有其必要性和迫切性，虽然省院有了明确《规定》，但与其他新制度的创设一样，具体适用过程中难免存在一些问题：
（一）传统刑事司法理念的制约。我国传统刑事司法理念是一种国家本位的价值观。在这种刑事司法理念下，犯罪是个人与国家的冲突，所侵犯的不是个人利益，而是国家利益；刑罚作为公权的组成部分，要求对犯罪嫌疑人的追诉只能由国家进行，而不允许和解。长期以来我国社会公众出于对社会安全的期望，对犯罪人一般深恶痛绝，希望严厉处罚犯罪，维护社会安全，保障自身的合法权益。对犯罪嫌疑人适用刑事和解制度，社会公众能否接受是一个重要问题。另外，当前适用刑事和解制度在政法部门少数人的思想中亦存在观念。特别是侦查机关对一起刑事案件的侦破，不可否认的要投入一定的司法成本，如果检察机关建议撤案或不捕、不诉，在一定程度上侦查机关难以接受。
（二）刑事和解法律效力不明确。现行刑事立法对刑事和解规定的不明确，使刑事和解的法律效力缺少依据。刑事和解作为犯罪嫌疑人、被告人与被害人达成的协议，不能像其他刑事裁判一样具有国家强制力的保证，一旦犯罪嫌疑人、被告人不自觉履行，不会被强制履行。此外，真实自愿的和解协议因时间、情况的变化，在履行中可能会出与无力履行、消极履行、恶意不履行等情况。现行法律对履行刑事和解协议的保障不足，很大程度上制约着刑事和解的适用。
（三）现行一些制度制约了刑事和解的适用。一是检察工作考核指标之一的不率制约了刑事和解的适用。实践中，检察机关对不率作出了控制，使得办案单位不得不考虑指标问题，致使许多刑事和解后符合不条件的刑事案件不得不进入公诉、审判程序。并且，《刑事诉讼法》明文规定，公诉案件不适用和解程序，这就将刑事案件和解的可能性排除在公诉案件之外，成为刑事和解制度引人实践操作的一大制约因素。二是刑事和解缺乏相应的评价标准和监督机制。在刑事案件中适用刑事和解还遇到一个技术性难题，即如何对犯罪嫌疑人、被告人再犯罪的可能性作出科学的评估，也缺乏相应的对其监督机制。
（四）犯罪嫌疑人、被告人的经济状况亦制约了刑事和解制度的适用。刑事和解制度从实施情况来看，有无赔偿能力已成为是否适用和解制度的重要决定因素。从我院所办理的刑事和解案件看，均是犯罪嫌疑人、被告人在履行了经济赔偿后，才容易得到被害人的谅解，从而获得从轻或者减轻处罚的处理结果，且由于缺乏明确的赔偿标准和赔偿范围，被害人可能利用这一有利地位获得超出其损失的赔偿。而那些家庭经济条件差、没有条件赔偿的，则难以达成和解协议。这可导致刑事和解只对有钱的犯罪嫌疑人、被告人适用而将贫穷的犯罪嫌疑人、被告人排除在外的情形。从某种意义上说，刑事和解可能会成为有钱人逃避罪责的“捷径”，也会因此使人对司法公正产生怀疑。
（五）个案中适用《刑事诉讼法》与《规定》的条件放宽。省院的《规定》第10条第二款规定：“对犯罪嫌疑人所犯罪行法定刑在三年以下有期徒刑，或者具有从轻、减轻、免除处罚情节可能判上三年以下有期徒刑的，依照《刑事诉讼法》第142条第二款作出不决定”；而《刑法》第142条第二款：“对于犯罪情节轻微，依照刑法规定不需要判处刑罚或免除刑罚的，人民检察院可以作出不决定”。
我国刑法没有轻罪、重罪之分，轻微犯罪是指社会危害不大，法定最高刑较低的行为。根据《刑法》第72条规定，对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，可以适用缓刑。因此，可以把法院最高刑为三年的犯罪视为轻微犯罪。但如果犯罪嫌疑人、被告人所犯罪行在三年以上且具有从轻、减轻、免除处罚情节，则应考虑处罚放宽的问题。
四、适用刑事和解的对策
刑事和解作为对刑罚制度的重要探索，在节约诉讼资源、有效化解被害人与犯罪嫌疑人、被告人之间的敌对情绪，促进社会和谐稳定方面发挥了重要作用。对于适用刑事和解制度的问题，应在严格依法的前提下，采取针对性措施予以解决。
（一）树立社会主义法治理念，转变传统刑事司法理念。传统刑事司法理念认为对犯罪嫌疑人、被告人处以刑罚是基于报应和赎罪，其后果是犯罪嫌疑人、被告人被监禁在监狱里。而社会主义理念认为，刑罚是为了改造罪犯、保护被害人、维护社会稳定，其结果是被害人得到补偿、犯罪嫌疑人悔罪认错、社会关系得到恢复。由于刑事和解的核心价值理念是被害人保护思想，体现了对被害人和犯罪嫌疑人、被告人进行司法保障的理念。因此，要切实转变执法人员崇尚重刑的思想观念，树立正确的刑罚观，消除刑事和解制度在司法环节适用中的观念性问题。
（二）完善刑事和解的立法进程。我国刑法典对于刑罚种类和非监禁刑的有关规定与目前国际上刑罚轻缓化的趋势严重脱节，对刑事和解没有从立法上予以明确规定。罪刑法定原则是我国刑事法律体系的三大基本原则之一，它不但要求“法无明文规定不为罪，法无明文规定不处罚”，还禁止适用法无法律规定的刑罚和完全不定期刑。而我国非监禁刑的有限性，导致了刑事和解最终确定的解决方式于法无据。我们应积极总结经验，适时修改现行刑法典，增加非监禁刑的种类和扩大非监禁刑的适用，把刑事和解纳入我国刑事诉讼程序中。
（三）规定刑事和解协议的法律效果。立法应明确规定刑事和解协议对双方当事人的约束力。如果在刑事和解过程中，双方在规定期限内不能达成和解协议，那么案件马上重新转入司法程序，按照正常的司法程序去处。如果双方能够达成和解协议，在司法机关对刑事和解的自愿性、合法性确认的前提下，司法机关对其予以认可，并且在履行后，和解协议可以作为案件终结的依据。如果达成和解协议后犯罪嫌疑人、被告人没有自觉履行，那么也不会如其他判决一样被强制履行，犯罪嫌疑人、被告人也无需承担违约责任，唯一的法律后果是刑事和解程序终止，进入司法程序。
篇3
按照市安全生产委员会《关于印发2020年度安全生产及综合防灾减灾工作责任目标考核细则的通知》(襄安[2020] 号)文件的标准和要求，**镇安委会对2020年全年安全生产工作进行了认真细致的自查自评，现将自查自评情况报告如下：
一、高度重视，紧绷安全生产弦
我镇始终坚持“安全第一，预防为主，综合治理”的方针，以建立安全生产长效机制为目标，全面落实安全生产责任制，从根本上排查整改安全隐患。
一是落实“三个必须”。严格落实安全生产”党政同责，一岗双责”安全生产责任制．不仅在党委班子成员分工时明确了安全生产分管责任领导，同时严格落实安全生产责任制的“三个必须”：“管行业必须管安全、管生产必须管安全、管业务必须管安全”，要求每位班子成员必须同时负责分管范围内的安全生产工作，各职能部门充分发行部门安全生产职能，将安全生产弦从上到下时刻紧紧绷住，毫不松懈。
二是筑牢组织保障。成立了以镇主要领导为组长、分管领导为副组长，镇安办、派出所、市场监管所、城建服务中心、供电所、卫生院、水利站、农机站、林业站、纪检、宣传等单位为成员的安全生产领导小组，设立了专门的办公室，配备了必备的办公设施，相关职能部门各司其职、各负其责，形成了上下各级齐抓共管安全工作的良好局面。
三是织密组织网络。设立了镇、企、村、组四级安全生产网络管理员或信息员，各生产经营单位、企业、学校等都成立了“安全生产领导小组”或设立“安全科”，有至少1名以上的安全生产管理人员，在全镇织牢了安全生产监管网络图，做到了信息渠道畅通，安全生产有人抓、有人管、有人查、有人办。
二、加大力度，常念安全紧箍咒
一是抓宣传，树立人人讲安全意识．通过举办安全生产知识讲座、消防安全演练活动、组织观看重大安全事故图文和视频、发放安全生产一封信以及相关资料、书箱等，运用不同形式经常性地开展安全宣传教育，同时在有安全隐患的位置设置醒目的安全生产宣传标牌、警示牌和标语，在各安全生产责任单位、学校、村(社区)、小区以及其他有安全隐患的人流密集场所设置专用安全生产宣传栏或安全警示标志或张贴宣传画报．先后开展各类安全生产文化宣传教育活动10余场次，发放张贴宣传资料、一封信等万余份，开展专题安全讲座4次，参训受益人数达千人以上，做到了安全教育“七进”：进社区、进学校、进企业、进农村、进家庭、进机关、进公共场所。
二是查隐患，形成时时防安全机制。我镇定期开展安全生产形势分析和隐患排查，每季度召开安全生产专题会议，每周各安委会成员单位定时上报安全风险研判情况，党委政府对预估风险进行分析，对安全生产工作有针对性地进行部署安排，做到未雨绸缪。除了积极配合上级安监部门开展各类专项整治活动外，镇安办每月至少组织两次以上安全隐患集中排查整治行动，主要针对烟花爆竹、交通、食药、燃气、建筑施工、校园安全、消防等重点领域进行排查整治，同时要求各安委会成员单位每周将各自领域内的安全隐患排查情况上报镇安办。做到了各行各业安全监控无死角、安全风险无隐患。
三是重整改，确保处处消安全隐患．对各领域涉及安全生产的都摸得清底数，建立巡查台账，针对日常集中排查和单位自查发现的安全隐患问题，按照党委班子成员分工和安委会成员单位职责归口，当天将问题整理制作成责任清单，将责任明确到人(单位)反馈至相关部门或人员。同时责令责任单位深入分析问题存在的根源，有针对性地制定整改方案，拟定整改措施，明确整改时效，分管领导和镇安办同时跟踪督办，直到隐患全部消除。对整改不力的，启动问责机制。
今年以来，共排查非法储存、销售烟花爆竹行为4起，整改4起；排查非法倒灌液化气行为2起，整改2起；排查居民小区飞线充电行为7起，整改7起。累计排查发现涉及消防、溺水、交通、电力、食药等领域的安全隐患共67处，全部及时有效消除，避免了安全事故的发生。
三、突出重点，切实筑牢安全堤
一是加大学生防溺水安全。我镇成立了防溺水工作领导小组、组建了工作专班，制定了工作制度，签订了包保责任状和承诺书，对3-18周岁的人员进行了拉网式排查，一对一签订了包保责任状，并与孩子家长签订了安全承诺收，落实了政府－－学校－－村－－组－－家庭五级责任包保，将包保责任明确到村、到组、到户、到家、到人。对高中及在校大学生541名，初中生732名，小学生4217名，学前儿童1930人，共计7420人进行了防溺水安全责任包保，并逐一签订了安全责任状和安全承诺书．共落实镇级包保责任人1213人，村组包保责任人676人，学校老师包保责任人537人。同时对我镇358个潜在溺水风险点进行了排查，并指定潜在风险点专职巡查员65名，对各潜在风险点每天至少进行两次巡查，及时发现并排除安全隐患。
二是加大防汛安全。成立了防汛领导小组，组建了防汛巡查专班和50名平均年龄在35岁左右的防汛应急分队，做到突况发生时有人能调度、有人能处理。进入汛期时，每天由一名党政主要领导带队，带领巡查专班日夜对辖区内小清河段以及镇区8座二型以上小型水库进行安全巡查。通过一级落实一级，上级带动下级，我镇没发生一起溺水事故和汛期安全事故。
三是加大校园安全排查。定期组织安委会成员单位对全镇范围内的中学、小学、公(私)立幼儿园、托管培训机构等领域进行校园安全隐患排查，同时对校园周边环境存在的安全隐患进行细致排查，确保校园人身和财产安全以及学校工作的正常运行。
我镇今年以来的安全生产工作取得了一定的成效，但与上级政府的要求还有一定的差距，面对严峻的安全生产形势，我们将继续加大对安全的监管、排查力度，加强各级各部门对安全意识的提升，强化安全生产管理知识的宣传教育和培训，加大安全法制教育，提高全民安全意识，制定更加严格的安全制度和措施，争取将安全事故隐患降到最低。
篇4
居然之家表面看起来是一家建材销售市场，其实质可看成第二物业，它从金源物业租赁房子，然后分割成店面再转租给各建材商户，甚至可以看成是一家资本运作公司。该企业自身并不生产任何建筑材料，也不直接销售任何产品。其员工由两大部分组成，公司内部员工和商户自己请的销售人员。其内部员工具有双重身份，既需要管理商户及他们请来的销售人员，也要为其提供服务。
我们走访了两名公司高管和五名普通员工，首先向他们简要介绍了学院的基本情况，特别是与该公司业务相关的几个专业，如工商管理专业、市场营销专业和电子专业等，并就高职院校如何为企业服务，如何加强校企合作等问题进行了有益的探讨。现就调研的情况总结如下：
一、共同探讨的主要问题
1、问：贵公司新员工招聘方式是校园招聘还是通过其他方式?
答：任何一个企业对新聘员工都抱有这样的理想看法，希望招之则来，来之能战。向同类型企业挖人才是首选，但目前国家经济快速发展，各行各业都在扩大自己的规模以求长远发展，人才短缺，互挖人才不能解决根本问题。所以，大部分都是通过校园招聘，又因为公司扩张太快，一般新员工也是边做边学。
2、问：直接让新员工上岗，有哪些利弊?
答：让新员工直接上岗或多或少会存在一些弊端。有时候甚至可能会给公司带来不必要的损失。为解决这一矛盾，我们采取师傅带徒弟的办法。我们采用这种方式也是有好处的，至少在物欲横流的当今社会，可以培养员工的忠诚度，我们的员工一般很少流失，可以说从另一角度降低了公司的损失。
3、问：您认为贵公司的招聘员工有些什么特别的要求?
答：对员工的要求，是我们这个行业的特殊性。国家要加快经济发展的步伐，势必要对现有资源重新进行优化组合，我们企业就是抓住了这个机会，我们这个行业本身不生产任何产品，但是我们善于合理配置资源，公司努力吸纳优势社会资源为我所用，我们只做管理和服务。鉴于这类工作的特殊性，我们的员工必须具有很强的管理和沟通能力;要有一定的战略眼光，会发掘优势资源;而且要有很强的抗压能力和吃苦耐劳的精神，最重要的还有就是执行力，积极主动地完成工作。
4、问：贵公司有对新员工进行岗前培训吗?象我院这样的高职院校可以为贵公司提供哪方面的人才或服务?
答：校园直接招聘到的员工一般都不能直接接手工作。但是由于企业发展的速度很快，公司急需人才。我们对员工的培训都是直接在工作中学习，边做边学。贵校的工商专业或市场营销专业可以为我们公司提供业务员，但需结合我们公司的特殊情况，因为我们公司的业务员不但需要做常规的商场管理还需要为商户提供服务，甚至要为商户策划营销活动;贵校的计财专业的学生，若是熟悉erp软件操作，就可为我们提供收银员或财务人员;熟悉水电安装的学生也可为我们物业部提供电工。目前，我们公司考虑能否降低新员工培训成本问题，我们可以在这方面建立一定的合作关系。
二、企业对高职院校服务当地经济和社会发展的意见和建议
1、目前中国传统式的高职教育对社会的用工需求显得有点力不从心。学校教的有多少是我们企业真正要用的?拿奖学金的优等生擅长的东西到了企业也许一文不值。比如，很多高职院校市场营销专业的学生，可能每年在校都是三好学生，每次都拿奖学金，可让他去做个简单的市场调查，他们就不知所措了。而企业看重的就是这些。可以说高职院校与社会用工需求存在一定程度上的脱节现象。有必要改变现行的培养模式，要贴近市场。
2、企业用工需求灵活，变化相对较快，而高职院校人才培养机制相对来说较为死板。企业需要某种类型人才，高职院校并不能马上培养出相应的人才，目前校园的人才培养滞后于社会用工需要，或者说偏离了社会用工需要。高职院校需要及时了解社会动态，及时更新自身的教学内容和教学方法。
3、高职院校制度相对于企业来说比较死板，当时局变化，企业可以很快换血转型，建议高职院校可以向企业学习。既然高职院校是为社会服务，学生不能仅局限于向学校教师学习，企业的技师和培训师可能是更好的教师。不一定每次都是请局长、教授之类的人给作讲座，也许经验丰富的一线员工更能让学生茅塞顿开。高职院校要更好地服务当地经济和社会发展就必须实在点。
4、随着信息时代的进步，现代社会对人才需求更加倾向于会学习的综合性人才。比如，目前大部分学校工商专业的学生，暂时都不适合做我们公司的业务员。我们公司的业务部是公司的核心，任何部门的工作都是围绕业务部转，反过来也就是说，我们业务部的员工需要熟悉其他部门的各项工作。当今社会会学习的综合型人才已经成为各行各业的香饽饽。
三、调查组对高职院校服务当地经济和社会发展的意见和建议
以服务为宗旨，与当地经济建设和社会发展相适应，满足当地经济建设和社会发展对新形势下高素质、高技能型人才的需求。尽管我们只是重点调查了一家企业，但通过本次调查仍然很受启发。据此，我们提出如下几点建议：
1、高职院校要真正树立为当地经济建设和社会发展服务的办学思想，主动落地。 每个地区的地理位置、自然资源、人文资源等等不同，其经济发展方向、规划目标、发展特色和重点也有较大差别。高职院校要深入、持久地了解当地需要，并切实行动起来，为当地做一些实实在在的事，赢得信任，要让当地政府、企业能感受到学校在当地，并对当地有用，而且值得依赖。
篇5
doi:10.3969/j.issn.1007-614x.2010.24.050
2006～2009年收治活动性支气管内膜结核病人31例,均在全身规律抗结核超声雾化吸入异烟肼、丁胺卡那霉素(简称丁卡)的基础上,纤维支气管镜(简称纤支镜)下每周进行病变支气管腔内病灶远端注异烟肼和丁卡及微波治疗增生肉芽病灶,同时行病变气管远端气管腔内注射异烟肼、丁卡药物治疗,报告如下。
资料与方法
31例均有肺内结核病灶,从发病到确诊时间3周～1年,大部分住院后经X线拍片、肺CT检查提示肺内结核病灶,支气管腔狭窄,肺不张,咳嗽症状较重或经抗结核治疗3周后不好转而作纤维支气管镜检查,结合痰菌及病理报告明确为支气管内膜结核。其中有4例经规律抗结核治疗6个月后肺内病灶基本吸收,停止抗结核治疗1～3个月后肺内病灶复发,做纤维支气管镜检查确诊为支气管内膜结核。①把纤支镜下分型按炎症浸润型、增殖型、狭窄闭塞型和溃疡型四型分类[1],炎症浸润型6例,增殖型13例,狭窄闭塞型8例和溃疡型4例。②女25例,男6例。年龄
方法:纤支镜下所见支气管内膜有充血、水肿、脓苔及溃疡,而无肉芽增生的13例在全身抗抗结核规律用异烟肼、利福平、吡嗪酰胺、乙胺丁醇治疗的同时,用异烟肼0.1g,丁卡0.2g加生理盐水30～40ml每日2次超声雾化吸入,腔内每周1次纤维镜吸痰及脓苔,并向病变支气管腔远端注入异烟肼、丁卡各2支,2～12次,平均每人纤维镜治疗5.5次。
篇6
第一条为强化我省社会保险经办机构内部管理与监督，防范和化解运行风险，调整和规范社会保险管理服务工作，确保社会保险基金安全，根据劳动和社会保障部《社会保险经办机构内部控制暂行办法》规定，特制订本实施细则。
第二条本实施细则所称的内部控制是指各级社会保险经办机构对系统内部职能部门及其工作人员从事社会保险管理服务工作及业务行为进行规范、监控、评价、纠错的方法、程序、措施的总称。内部控制由组织机构控制、业务运行控制、基金财务控制、信息系统控制等组成。
第三条本实施细则适用于我省各级社会保险经办机构及其分支机构。
第四条各级社会保险经办机构应建立健全内部控制制度。业务部门负责本业务环节的内部控制的具体实施工作，稽核部门负责组织实施本地区、本部门管理范围内社会保险经办机构内部控制的监督检查工作。
上级社会保险经办机构对下级社会保险经办机构的内部控制工作进行指导、监督和检查。上级劳动保障行政部门不定期对内部控制工作进行核查。
省级社会保险经办机构负责指导全省社会保险经办机构贯彻实施本细则，对全省社会保险经办机构内部控制工作进行监督检查。
第五条内部控制建设的目标：在全省社会保险经办机构系统内建立一个运作规范、管理科学、监控有效、考评严格、纠错有力的内部控制体系，对社会保险经办机构各项业务、各环节、各岗位进行全过程的监督，提高社会保险政策法规和各项规章的执行力，保证社会保险基金的安全完整，维护参保者的合法权益。
第六条内部控制应遵循以下原则：
（一）合法性。内部控制的各项内容规范、统一，符合国家和省有关社会保险政策、法规的要求。
（二）完整性。各项业务管理行为都有相应的制度规定和监督制约。所有部门、岗位和人员，所有业务项目和操作环节都在内部控制的范围内。
（三）制衡性。从组织机构的设置上确保各部门和岗位权责分明、相互制约，通过有效的相互制衡措施消除内部控制中的盲点和弱点。
（四）有效性。在岗位、部门和单位三级内控管理模式的基础上，形成科学合理的内部控制决策机制、执行机制和监督机制。建立合理的内控程序，保障内控管理的有效执行。
（五）适应性。各项具体工作制度和流程都应与管理服务实际相结合，根据需要及时进行调整、修改和完善，适应社会保险管理服务的变化。
（六）持续性。内部控制保持持续性，不因机构调整、人员更换而出现纰漏。
第七条监督检查人员开展内部控制的监督检查工作严格遵守客观、公正、保密的原则。监督检查人员办理监督检查事项，与被监督检查对象或监督检查事项有利害关系的，应当回避。
第二章组织机构控制
第八条建立完善的组织决策控制制度。全省各级社会保险经办机构应对内部机构、岗位设置、决策程序、法人授权、会议纪要、审批归档等方面作出具体、明确的规定。
第九条建立科学的人事管理制度。除应当共同遵守的机关事业单位人事管理制度外，还应对岗位设置与职责、人员配备与任用、学习与培训、考核与奖惩作出详细规定。
第十条建立明确的领导授权制度。对授权的人员与范围、权力的制约与监督、岗位轮换或分工调整、常规审计与离任审计等作出明细规定。
第十一条建立有效的内控考评制度。对风险控制情况的评估、对违反规定行为的责任追究等内容做出明文规定。
第十二条业务经办部门、基金财务部门与稽核内审部门的单位分管领导原则上不得同一人；保险关系部门和待遇（包括养老、工伤、医疗、失业、生育保险，下同）核发部门的单位分管领导原则上不得同一人。
第十三条保险关系、待遇核发、基金财务、稽核内审、信息技术等工作责权应分设在不同部门。
第十四条保险关系、待遇核发、基金财务、稽核内审、信息系统维护等工作不得同一人兼任。
第十五条根据工作需要和人员状况，社会保险经办机构中层干部应当适时轮岗，在同一岗位任职3至5年的应当轮岗。负责待遇核发、视同缴费年限核定、基金财务、信息系统维护、参保人员档案管理等工作岗位人员应不定期轮岗。
第十六条各级社会保险经办机构应当配置适量的稽核工作人员，并要求具备必要的专业知识。
第三章业务运行控制
第十七条认真贯彻实施《*省社会保险经办业务管理规程（试行）》，规范经办业务操作流程，严格层级管理规定。
着重规范参保登记、缴费申报与核定、账户管理、转移与退保、待遇审核、待遇支付、医疗费用结算、社会化发放、基金财务、档案管理、计划统计、稽核监督等环节的操作流程。
第十八条办理社会保险各项业务应严格审核相关报表、凭证等资料的真实性、完整性和有效性，出具的相关资料和凭证应规范统一，数据修改应有严格的审批制度和程序，同时进行登记备案。
第十九条业务操作实行授权管理，设置处理权限。单项业务，一人不能同时进行二级（含二级）以上业务权限的操作。各部门、岗位的业务管理、操作人员都应在其职权范围内开展工作，不得超越所授权限。各项业务环节既独立操作，又相互衔接、相互制约。
第二十条业务处理权限的分配及其调整应由业务部门拟定报分管领导审批后送稽核部门、信息管理部门备案。
第二十一条：明确单位领导审批层级和审批范围。
（一）应经社会保险经办机构分管领导审批的业务：涉及各项社会保险基金征收、支付、多征社保费退款、多付待遇扣回、社保基金转出，涉及三年以上五年以下的社保费补缴，修改已核定的缴费历史、视同缴费年限、出生时间，工伤保险待遇审核，通过后台修改业务系统数据等。
（二）应经社会保险经办机构主要领导审批的业务：每月社保基金的支出总额，待遇调整和个人帐户记账利率调整等参数设置。
（三）应经社会保险经办机构领导集体决定的业务：待遇机构、定点医疗（医药）机构、工伤（康复）机构选定，大额工伤医疗费用的支出；补缴5年以上社会保险费。
（四）以上三款未列明业务的审批层级和审批范围的，由各市根据本实施细则制定实施办法时明确。
第二十二条实行办事公开。社会保险政策、业务流程、办理时限和内容以及经办人等应公开透明。
第二十三条建立完善档案资料保管制度。社会保险业务的原始资料以及办理过程中涉及的相关资料按照《*省社会保险业务档案管理暂行办法》规定处理。
第四章基金财务控制
第二十四条依法依规进行财务管理。基金财务管理严格按照国家法律、法规、政策和社会保险基金财务会计制度，建立明确的会计操作规程，对财务处理的全过程实施监督。
第二十五条严密会计控制。依法建帐，按照不同险种分帐核算，各险种之间、统筹基金与个人帐户不得相互挤占。会计科目设置准确、规范，帐务处理符合财务会计要求。记帐依据的原始凭证、记帐凭证合法有效，凭证、帐簿摘要内容准确，能清晰反映业务内容。更正会计记录应履行必要的审批手续，并附有详细的记录。
第二十六条明确岗位责任。基金财务部门应设置会计负责人（主管）、记帐、复核、出纳、财务网管等财务岗位，明确各岗位的职责范围。财务收支审批实行分级授权，未经授权不得越岗代办。出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、债权债务帐目的登录工作；帐务印鉴、票据、空白凭证实行专人管理并有登记，办理付款业务所需印章不得由一人集中保管。会计人员轮岗或调离时，必须严格履行交接手续。
第二十七条建立合理的责任分离制度。货币、有价证券的保管与帐务处理相分离；重要空白凭证的保管与使用相分离；资金收支审批与具体业务办理相分离；信息数据处理与业务办理及会计处理相分离。
第二十八条完善社会保险基金账务核对制度，对不同帐务应定期核对，做到帐帐、帐证、帐表、帐据、帐实、财务账与业务账以及内外账务相符。
基金财务部门应指定专人按月核对基金收入户、支出户、财政专户银行账户，按月核对征收部门反馈的征收数额。基金财务部门应对账目差异进行审核分析、及时处理。
基金财务部门应定期接收并检查委托发放银行、邮局等反馈的发放信息，与会计核算支出明细核对。
基金财务部门应定期对现金、票据和存单、债券等有价证券进行检查、核对、登记和管理。
基金财务部门应对业务部门核定的待遇支出数据进行复核后结算。
第二十九条尽快实行电算化管理，通过手工方式交换社保费征收数据的，录入、确认实到账数据的业务环节应经二人以上操作。
第五章信息系统控制
第三十条各级社会保险经办机构应充分利用计算机技术手段规范业务操作程序，减少操作过程的人为因素，最大限度地实现内部控制的自动化。
第三十一条各市社会保险经办机构应在全市范围内使用统一的业务操作软件，条件具备时全省社会保险经办机构使用统一的业务操作软件。
第三十二条严格按照劳动保障部关于社会保险信息系统建设的标准规范业务系统和数据库建设，制定明确的操作流程和管理制度。根据业务流程和业务系统功能划分各个部门和岗位的职能，明确业务操作人员和系统维护人员的职责和权限，并建立相应的管理制度。
第三十三条建立计算机监控业务运行的常规制度。业务系统应设置数据间逻辑钩稽关系检测功能，业务部门和稽核部门定时或不定时检查业务数据逻辑关系的正确性，并依此对经办业务进行监控。
第三十四条业务系统对有关联关系的业务必须建立联动和牵制关系，并设置防止错误操作的警示和制约功能。
第三十五条业务系统研发人员与业务系统维护操作人员职责和权限必须分离，不得由同一人兼任。业务系统研发人员负责业务系统编程工作，不得直接对业务数据进行操作；业务系统维护操作人员根据研发人员所编程序进行业务系统维护操作，不得承担业务系统的编程工作。业务系统维护操作人员应为社会保险经办机构在编人员。
第三十六条建立数据录入、修改、访问、使用、保密、维护的权限管理制度，明确数据操作所依据的有效凭证和必须履行的审批手续，加强对信息系统数据的监控。通过计算机后台修改业务系统数据的业务应设置三级（含三级）以上操作权限。按照上级要求，逐步建立完善社会保险数据库，建立远程备份机制，确保数据安全。
第三十七条业务系统应设置业务操作、系统维护的记录和可检查功能。业务系统上所有操作都必须留有记录（痕迹），具有可溯性和可复核性。业务部门和稽核部门应定期自查或检查操作记录。
业务系统维护技术文档应作为长期档案归档保管。
第三十八条建立有效的信息交流反馈机制。对业务数据等信息管理、交流和反馈作出明确规定，确保管理层及时了解各项业务的办理情况和综合数据。
第三十九条建立计算机机房管理和网络安全管理制度，按照国家有关规定使用网络。业务系统与互联网必须实现物理隔离，防止通过网络篡改业务系统数据行为。加强网络和计算机病毒防护，确保网络安全。
第四十条建立密码或指纹管理制度，每年至少更换一次操作密码，岗位变动时应随时更换操作密码，确保密码和指纹使用安全。
第四十一条加强机房和相关设备的管理。做好防尘、防火、防水、防磁、防雷击等工作，落实定期维护、故障处理、安全值班、出入登记等制度，确保设备的正常运转。
第六章内部控制的监督检查
第四十二条稽核部门应履行内部控制的管理与监督职能，依照国家、省有关社会保险法规、政策以及规范性文件，制定内部控制监督检查年度及日常工作计划，报单位领导批准后，定期或不定期对内部控制体系的运行情况进行检查。省级社会保险经办机构不定期对全省社会保险经办机构内部控制体系的运行情况进行检查。
社会保险经办机构内控制度运行情况接受社会保险基金监督行政部门的监督。
第四十三条业务部门对本部门业务办理情况应每月自查一次。
第四十四条稽核部门对本级有关部门内部控制的监督检查每半年一次。市级社会保险经办机构对县级社会保险经办机构内部控制的监督检查每半年一次；省级社会保险经办机构对市级社会保险经办机构内部控制的监督检查每年一次，并可根据需要直接对县级社会保险经办机构进行内部控制的监督检查。
稽核部门应在每年1月底前向本单位领导提交上年度内部控制监督检查工作情况报告。市级社会保险经办机构每年1月底前向省级社会保险经办机构报送上年度内部控制工作情况，省级社会保险经办机构每年2月底前向省劳动和社会保障厅报送上年度全省内部控制工作情况。
内部控制监督检查采取全面检查、重点抽查的方式。
第四十五条稽核部门开展内部控制监督检查工作，具有以下职权：
（一）有权要求被检查对象提供各项社会保险基金的预算、决算、报告、报表和财务会计等资料；检查被检查对象有关的会计凭证、帐簿、报表、资产和有关业务信息系统数据、档案、资料，参加被检查对象的有关会议；对与监督检查事项有关问题向有关对象进行调查取证。
（二）对被检查对象拒绝、拖延提供资料，或拒绝稽核部门的问询或作不实的说明的，稽核部门有权要求其纠正，情节严重的建议单位领导给予行政处分。被检查对象不落实整改要求的，稽核部门应及时上报单位领导予以处理。
（三）对危害社会保险基金安全的严重违法违规行为，马上做出阻止、纠正的决定。
（四）在监督检查过程中，稽核部门及其工作人员发现被检查对象或个人存在违法违规行为并构成犯罪的，应及时上报单位领导、同级基金监督行政部门和上级社会保险经办机构稽核部门并提出移交司法机关追究刑事责任的建议。
（五）提出纠正、处理违法违规行为的意见和对责任单位和个人给予批评、处分的建议。
第四十六条稽核部门的工作人员开展内部控制的监督检查工作，应依法履行职责，不得泄露被检查对象有关工作秘密，不得、、弄虚作假。违反规定的，给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第四十七条内部控制的监督检查按以下程序实施：
（一）监督检查前应制订监督检查方案，报本单位领导批准，成立检查组。
监督检查前，原则上应提前7个工作日向被检查对象发出《监督检查通知书》。通知书内容：
1.被检查对象的名称；
2.检查的依据、范围、内容、方式和时间；
3.对被检查对象配合检查的具体要求；
4.检查组组长及其他成员名单；
5.稽核部门公章及其签发日期。上级社会保险经办机构对下级社会保险经办机构实施内部控制的监督检查，应盖上级社会保险经办机构公章。
在特殊情况下，若事前通知对监督检查效果有明显影响的，经单位领导批准，可直接持《监督检查通知书》实施检查工作。
（二）检查人员应根据检查情况编制工作底稿，做到一事一稿。工作底稿内容：
1.检查项目工作底稿编号；
2.检查项目名称；
3.检查事项发生的日期、文件号、凭证号、金额等；
4.检查事项主要内容的摘录；
5.附件的主要内容及张数；
6.被检查对象相关人员签名；
7.检查组制单人、复核人签名及填制日期；
8.其他应说明的事项。
（三）检查组应在监督检查结束后10个工作日内（特殊情况可延长到30个工作日以内），形成监督检查报告。报告内容：
1.检查的范围、内容、方式和时间；
2.对检查项目的基本评价；
3.认定存在问题的基本事实、造成的后果以及认定依据、证据和处理建议；
4.提出改善内部控制工作的建议；
5.检查组认为应当报告的其他事项；
6.检查组组长及其他成员签名；
7报告日期。
（四）检查组在提交监督检查报告前，要征求被检查对象意见。被检查对象收到监督检查报告征求意见稿之日起5个工作日内，提出书面意见或说明；在规定期限内没有提出书面意见或说明的，视为无异议。检查组对有异议的问题应进一步核实，如有必要应当修改监督检查报告。
检查组在上报监督检查报告时，要将被检查对象书面意见或说明，以及工作底稿一并上报单位领导审批。
（五）监督检查报告经审批后，稽核部门应及时书面通知被检查对象，要求限期整改。被检查对象应在1个月内将整改情况报稽核部门。稽核部门应将检查结果定期进行公示。
第四十八条稽核部门应当按《*省社会保险业务档案管理暂行办法》等有关规定及时对监督检查过程中形成的相关资料进行整理、立卷，移交单位档案管理部门统一归档和管理。
归档管理的资料：《监督检查通知书》，工作底稿，监督检查报告，被检查对象书面意见或说明，违法违规行为的证据材料，被检查对象整改资料及其它应归档资料。
业务部门自查形成的资料应作为长期档案归档保管。
第七章奖惩制度
第四十九条各级社会保险经办机构应建立岗位责任制和各部门、岗位和业务环节的差错追究制度，强化内部监督制约。
第五十条建立内控考评机制。内部控制考评工作由省级社会保险经办机构统一组织，采取本级自评、上级考评的形式进行。内部控制考评工作每年进行一次，考评时限为上年度。自评时间为每年1月，考评时间为每年第一季度。考评内容：
（一）单位领导是否重视内部控制制度建设。包括单位领导对内部控制制度建设的关注和要求，建立有利于控制风险的组织架构等内容。
（二）社会保险经办机构是否制订科学合理的内部控制制度，并按内部控制制度规定完善业务操作和岗位责任制。
（三）各项业务是否严格按照业务操作规程办理，岗位责任制是否落实，是否存在、、等行为。
（四）各项业务办理环节中的办理手续是否完备，相关凭证是否真实有效，数据录入是否完整准确，相关岗位之间的制约是否落实。
（五）基金的收支是否符合标准和规定；是否存在社会保险基金被贪污、挪用、截留等现象。
第五十一条社会保险经办机构应建立内部控制奖惩制度。
对在内部控制工作中认真履行职责，忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的人员，由所在单位给予精神或者物质奖励。
篇7
关于提高农村信用社贷款检查质量的探讨
对于贷款的管理，历来是信用社各级领导管理的重点、关注的重地，为提高贷款检查质量，及时发现贷款方面的违规问题，及早消除、化解风险，提高信贷资产质量，增加信贷资金的营运成果，笔者结合工作实践谈几点想法。
一、贷款检查前的准备工作
当今已经是信息化时代，为取得事半功倍的效果，在进驻被检查单位前，应充分发挥电脑工具软件的功能，高效、科学的做好检查前的各项准备工作：
（一）制定检查方案
利用word编辑软件的相关功能，分析、对比上级和其他金融系统的历次同项目的检查方案，借鉴经验，综合优点，并结合当前的业务发展趋势和被查单位的实际情况，针对风险隐患和重点问题、现象,制定出全面、详实的检查方案。一是要明确检查的目的，检查内容、范围；二是确定检查依据。检查依据主要有与检查内容相关的操作规程、上级的有关文件，被查单位相关的实施细则和具体规定等；三是统一检查的操作程序，讲明每个检查环节的关注重点或注意事项。四是根据工作量合理安排检查时间；五是对检查人员提出工作要求，明确纪律。
（二）做好基础数据的筛选，取得相关数据
在确定贷款的检查范围后，由检查组调取被检查单位由贷款五级分类系统导出的电子版贷款明细表，利用ecel制表软件的排序和筛选功能制作相关的统计表：
1、被查单位全辖的贷款明细表。利用ecel制表软件中的“排序”功能，统计全辖和各信用社每个贷款科目贷款笔数、金额。做出“被查单位全辖的贷款明细表”用于进行总分核对、账实核对和制作其他统计表。一是与被查单位检查时间段业务状况表和营业日报等账表进行核对，做到账表一致。二是与借据核对，做到表、据相符。上述核对，若不相符，要求被查单位及时查找原因。
2、同一借款人的借款总额统计表。利用ecel制表软件中的“排序”功能，以“被查单位全辖的贷款明细表”为统计对象，对借款人进行排序，根据检查要求，对一人多笔贷款进行统计。此表主要用于确定化整为零贷款、跨社跨区贷款、超授信贷款和贷款总额超借款人还款能力等问题。
3、企业法人、股东和财会人员借款统计表。利用ecel制表软件中“筛选”功能中的“自定义”选项，分别对企业法定代表人、股东和财务人员进行筛选，并分别制表。此表主要作为初步确定“个人借款用于企业”、“关联贷款”以及顶、冒名贷款入户核对的重要依据。
4、互相担保统计表。利用ecel制表软件中的“筛选”功能中的“自定义”选项，将重点关注的借款人在“被查单位全辖的贷款明细表”中“担保人”栏中进行筛选，并以此表为基础，将担保人在“借款人”栏中进行筛选，根据检查的要求确定“互保”贷款，并用复制功能将确定的明细复制到新的工作表中，如此往复操作，制作出全部互保贷款的统计表。
5、展期贷款统计表。利用ecel制表软件中的“筛选”功能对被检查单位贷款明细表中的“展期到期日”栏进行筛选，将所得贷款明细表粘贴到新的工作表，整理制作成展期贷款统计表。此表由于检查展期贷款手续、审批及收息情况。
二、贷款检查的组织实施
对于大额贷款的检查，是一项工作量大、且很重要的活动，它是检验某个联社经营管理好坏、信贷资金运转是否正常的主要方法，组织的好与坏，关系到稽核项目完成的成功与否，关系到能否达到稽核目的，所以组织实施尤为重要。因此组织实施阶段应周密、完善，具体做到以下几点：
（一）做好检查人员的安排工作
为确保检查质量和效率，应合理安排检查组成员和分配检查任务。一是根据被查单位的业务量大小，决定检查组成员的多少。根据贷款检查的需要，被抽调的人员必须是懂业务、懂贷款的操作程序、懂贷款的管理制度、懂贷款五级分类系统操作的业务骨干。二是对于抽调的人员，根据其特长，进行合理分组，每个小组3－4人，将其中具有丰富检查经验、较强的业务素质和一定组织协调能力的成员确定为组长。三是根据路程远近、业务量大小等合理确定每个检查组的工作任务。四是坚持每天讨论汇报制度。每天检查结束后，召开各组长汇报会，及时掌握每天的工作进度和发现的新问题、新情况；解决在检查中出现的疑问；总结检查中的经验和做法，确保高效开展工作。
（二）熟悉被查单位的贷款相关操作程序和管理规定
在开展检查前，要调取被检查单位关于贷款管理的各项制度的电子版和纸质文件，组织全体检查人员结合检查方案，对这些制度进行深入学习、研究，在掌握理解的基础上，发现其与上级管理规定相悖的地方，这样就可为发现其共同存在的问题指明方向。其次，可以准确地按照该单位的相关规定检查相关业务操作的合规性。
（三）对被查单位提出检查要求
1、要求停止发放贷款。为防止被检查单位在检查组进驻后采取“反检查”措施，按照上级领导的安排，一是在进驻后，以通知或其他形式要求其停止 发放贷款，如有特殊情况，必须经上级主管单位审批后发放；二是向周边的非被检查单位传送重点关注借款人明细表，要求在检查期间禁止对这些借款人发放贷款。
2、要求提前做好检查资料的准备工作。为提高检查效率，要求被查单位一是提前准备好重点贷款发放日传票、借款人存款分户帐等被查资料。二是提前准备相关的贷款检查资料。三是选派业务骨干协助检查组开展检查工作。
三、检查报告的撰写
（一）明确问题分类,为撰写检查报告奠定基础
在检查前明确问题分类，要求检查人员在检查时将发现的问题以电子文档的形式将发现的问题对号入座，记入相应的问题分类中。这样,在撰写检查报告时,就可先将电子文档检查记录进行粘贴汇总,然后再进行整理,待报告完成后,再以此为依据,填制相关的检查报表。
（二）撰写检查报告内容的总体要求
报告中应当包括被检查单位的总体情况、检查工作的组织开展情况、发现的问题、现场整改情况、对被检查单位的总体评价和检查建议六个部分。文字叙述力求清晰简洁、通俗易懂；对发现问题定性准确无误;提供的证据清楚、全面和具有说服力；相关数据详实、准确，总分一致。此外，对发现的严重违规问题要单独形成报告，力争在发现的第一时间向派出单位领导汇报。
（三）对撰写检查报告形式的总体要求
1、对每笔存在问题的贷款，应介绍的内容及顺序为：借款人名称、贷款余额、贷款期限、展期到期日、贷款方式、贷款占用形态、贷款发放单位和检查组认定形态八项内容。
2、对同一笔贷款存在多项问题的，按照“问题集中”的原则进行撰写。即按照“检查方案”中问题分类的顺序确定主、次问题。例如：检查方案中列举了贷款占用形态不实、违规换据、贷款手续要素不全和其他问题四类问题。经检查，发现借款人王某的一笔40万元贷款不但存在方案中列举的这三类问题，还存在以贷收息问题。具体撰写形式为：
王某：贷款余额40万元；贷款期限8月15日至2月14日；贷款方式：保证；贷款占用形态：正常；贷款发放单位：某信用社。检查组认定形态为次级。
问题1：占用形态不实。具体叙述认定理由。
问题2：违规换据。具体叙述认定理由。
问题3：贷款手续要素不全。具体叙述认定理由。
篇8
一、台帐设置及使用不规范，未能明确反映借款人有关情况的整改情况
存在问题：检查中发现，个别信用社没有设置台帐或台帐与借据不符。
对支农再贷款台帐登记、发放和归还情况，只是逐户登记金额和日期，未能真实反映出各个借款人的详细使用状况。
整改情况：要求各信用社严格按照《中国人民银行济南分行对农村信用社贷款管理实施细则》有关规定操作，利用每月1号会计例会时间，加强对再贷款管理人员的业务培训。实现统一的帐务处理方法，明确反映借款人再贷款的使用及归还情况，真实反映再贷款的使用进度，达到支农再贷款帐务管理的规范化和科学化。
二、对再贷款使用投向不准，存在贷款用于非农业，贷户身份为非农户现象的整改情况
存在问题：检查中发现，个别农村信用社再贷款投向非农业，此类现象不符合《中国人民银行郑州中心支行再贷款管理暂行办法》第四章第三十一条“再贷款应集中用于发放农户贷款，重点解决农民从事种植业、养殖业及农副产品加工业、储运业和农村消费信贷等方面合理资金需求”的要求。
整改情况：接到《通报》以后，联社对再贷款使用投向不准的信用社，及时下发了限期整改通知书，要求涉及问题的信用社在200x年12月底之前整改完毕，并给予了通报批评。对问题较为突出的顺店社，要求该社尽快出台整改意见报联社计划信贷科，联社将视情况作进一步处理并监督整改，确保支农再贷款投向的合规性。
三、贷款存在逾期，致使支农再贷款形成风险的整改情况
存在问题:部分贷款存在逾期现象，个别信用社为完成年度其他各项工作任务，在支农再贷款方面疏于管理，使部分贷款没有换据或没有及时收回。
整改情况：对贷款出现逾期的现象，已专项向领导作出了汇报，现已协调资产科出台了以下意见：一是对200x年以来新发放形成不良的贷款必须收回，否则按照禹农信联〔200x〕142号文件规定严肃处理。二是要对2006年以来新发放贷款到期必须收回，发现1笔形成不良的，信用社主任就地免职。三是对于账面中隐含的大量不良贷款，要求各信用社必须迅速行动，该换据的换据，该的，争取在年底前解决这部分问题。
四、对再贷款发放使用中存在垒大户现象的整改情况
存在问题：在检查中发现，个别信用社为逃避监督，简化贷款审批手续，把大额贷款化整为零垒大户，增加了支农再贷款的风险。
整改情况：这种现象的发生，主要是以前年度信息系统不对称及监督管理不完善等原因造成。今后，联社业务科将严格把关，审查一笔贷款，先通过“信贷咨询系统”查询把关，无质疑的，再建议审批备案。对一户多笔、垒大户等以逃避联社审批为目的发放的贷款，联社业务科在加强监督的同时，将积极协调稽核部门进行后续稽核，凡出现此类情况的信用社，一经发现，将给予严肃处理并督促整改。
五、贷款发放手续不完善的整改情况
存在问题：检查中发现，个别信用社发放支农款时手续不规范。
如借款合同中还款计划没有正常登记，缺乏对贷户的还款约束；调查报告流于形式；借款用途与调查报告用途不符；借据与合同要素不全等。
篇9
第一条为加强国有资产监管，防止国有资产损失，根据国务院《企业国有资产监督管理暂行条例》的规定，结合*市的实际情况，制定本办法。
第二条本办法所称的稽查，是指*市国有资产监督管理委员会（下称市国资委）为维护国有资产的权益和安全，依法对占有、使用本市国有资产的单位开展的调查、检查和稽核活动。
第三条稽查范围主要包括：
（一）市国资委出资监管单位；
（二）本市占有、使用国有资产的其他单位。
第四条稽查机构与被稽查单位是监督与被监督关系。稽查机构不参与、不干涉被稽查单位的日常管理工作和业务经营活动。被稽查单位应按国家有关规定和本办法，积极配合、协助稽查机构开展稽查活动。
第五条稽查机构应坚持依法办事，客观公正和实事求是的工作原则，维护国家和人民的利益，切实履行职责。
第二章稽查机构及人员
第六条*市国有资产监督管理委员会稽查中心（下称稽查中心）是市国资委负责国有资产稽查工作的专职机构，承担组织、协调、实施本市国有资产稽查工作职能。
第七条稽查中心履行职能的经费，由市财政专项拨付，不得另向被稽查单位收取费用。
第八条稽查人员素质要求：
（一）熟悉国有资产监管法律、法规、规章以及稽查专业知识；
（二）全面、准确贯彻国家有关法律、法规和方针政策；
（三）坚持原则，廉洁奉公，勤勉尽责，自觉维护国有资产权益；
（四）较强的综合分析和判断能力。
第九条稽查人员不得利用职务之便谋取私利，不得泄露被稽查单位的秘密，不得参与有利害关系事项的稽查。稽查人员应严格遵守国家有关廉政、保密、回避等各项规定。
第三章职责和权限
第十条稽查中心的主要职责：
（一）负责对本市占有、使用国有资产的企事业单位可能或已造成重大国资损失情况的稽查；
（二）负责对审计、评估、产权交易中反映本市国有企事业单位问题的延伸稽查；
（三）负责对市国资委出资监管单位的专项检查以及市国资委交办的其他调查工作。
第十一条在执行稽查任务中，稽查中心可以依法采取以下措施开展稽查工作：
（一）要求被稽查的单位或个人就有关事项作出陈述和说明；
（二）要求被稽查的单位或个人如实提供与稽查事项有关的文件、资料、财务报告、会计凭证及其他相关材料；
（三）进入被稽查单位调查、检查、稽核有关情况，并进行取证；
（四）向财政、审计、工商、税务、监察、行业主管部门等机构了解与稽查事项相关的情况，并取得有关资料；
（五）向区县国资监管机构及市国资委相关部门了解有关情况；
（六）法律、法规规定的其他措施。
第十二条被稽查单位的董事会、监事会、经营班子及监察、审计、法务、财务等部门应积极支持和配合稽查工作。被稽查单位的任何部门或个人不得妨碍稽查工作的开展。
第四章程序和方法
第十三条日常稽查工作，按规定程序经批准后开展。重大国有资产损失案的稽查，由市国资委主任办公会议审议批准后，交稽查中心执行。
第十四条稽查中心应当根据稽查任务的特点，分别制订工作规程，严格按照规程开展稽查工作。
第十五条稽查工作可以采用的方法有：独立稽查、联合稽查、委托稽查，以及其他适合于稽查事项的稽查方法。
第十六条对稽查中发现的问题，一般应当向被稽查单位核实，听取意见。被稽查单位提出异议的，稽查机构可根据具体情况进行复核。
第五章稽查报告
第十七条稽查工作结束后，稽查中心应及时向市国资委提交稽查报告，并按市国资委的要求，报送有关领导和部门。
对稽查中发现的有可能造成国有资产损失、侵害国有资产权益等有损于国有资产利益的行为或事件，以及稽查中心认为应当立即报告的其他紧急情况，稽查中心应及时向市国资委提交专题报告，并根据市国资委的指令，向有关部门通报情况、提出建议，以维护国有资产权益和安全。
第十八条市国资委将稽查报告列为反腐倡廉、干部任用、业绩考核、制定政策等工作的重要依据。
第十九条对稽查后认定负有造成国有资产损失责任的人员，应按照《中华人民共和国行政监察法》、《*市国有企业国有资产损失责任人处理办法》等予以追究。对涉及犯罪的人员，由市国资委或企事业单位的上级纪检监察部门移送司法机关予以处理。
篇10
关键词：稽核；财务稽核；内部控制
中图分类号：F275.2 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2014）03-0156-02
关于“稽核”这一概念的定义有很多种，有狭义和广义之分。稽核，稽就是考察、稽查，核就是审核、核实，核查，稽核就是稽查和复核的简称，合成解释为稽查成数而审核其实在。具体的说，稽核或是财务稽核就是指在集团型企业的财务部门设置稽核岗位，依照国家财经法规和企业财务会计制度等相关规定而编制的内控流程，用以系统地检查、复核各项财务收支的合法性、合理性和会计处理的正确性，并对稽核中发现的问题及时进行处理的一种内部控制机制。内部稽核制度是内部控制制度的重要组成部分。因此，现代企业都应该建立、健全内部稽核制度。
《会计法》规定：“会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作”。同时《会计基础工作规范》亦明确规定：“各单位应当建立稽核制度。主要内容包括：稽核工作的组织形式和具体分工：稽核工作的职责、权限，审核会计凭证和复核会计账簿、会计报表的方法”。
稽核的具体工作内容包括对各项财务收支的事前、事中审查和对其他会计资料的事后复核。在中国几经修订的《会计法》中，始终强调各单位应建立、健全内部稽核制度，但是具体如何开展稽核工作，《会计法》并未作出规定。具体而言，应按照稽核工作的性质和特点进行以下的企业内部稽核工作：
1.组建财务稽核队伍。稽核工作本身对从业人员要求很高，要求具备企业管理、财务、投资、法律等综合知识，对企业经营有深刻的了解和实际经验，通晓企业运营管理和财务管理，精通企业内部控制制度和相关业务流程，有较强的领导、沟通、协调能力以及强烈的事业心。稽核是一项专业性较强的工作，从事这项工作的人员必须掌握专业的知识和技能、掌握财务法规和制度，必须熟练掌握公司的财务核算制度及流程，能够严格自律、不徇私情、坚持原则、忠于职守，并且必须保证稽核部门和稽核人员的独立性、客观性、公正性，必须与所要稽核的日常工作严格分离，避免出现自作自核的情况。一定要树立“哪里有业务，哪里有流程，哪里就要有稽核”的理念。这就要求稽核人员必须有一定的超前防范意识和丰富的实务经验。
2.要有统一的工作方法和明确的工作职责。由于稽核涉及企业经济管理的各个环节，如果没有一套科学有效的管理方法或许会很难保证稽核工作的工作效率及工作效果。具体方法可以参照审计抽样的基本原则，进行样本设计，合理设定工作频率及抽查原则。在制定统一的工作方法的同时，还应将稽核人员的工作职能予以明确，分清责任，量化工作内容，以便分清管理与监督的不同职责。这一点在稽核工作也是至关重要的。如果稽核人员具备了各方面的整体素质，但是没有良好的工作方法，没有明确的工作职责，稽核团队一盘散沙、一团乱麻，那么稽核团队的工作就不会切实有效，甚至会起到相反的作用，这样就会使稽核队伍的建设成为空谈。
3.及时地整改、复查是稽核工作的重要环节。从根本意义上来讲，稽核就是一个检查、整改、再检查、再整改的、循环往复的、不停歇、不间断的过程。因此，稽核工作中发现的问题是否得到了及时且有效的整改是检验稽核工作是否有效的关键因素。在实际工作中，要重点开展稽核过程中出现问题的复查工作。
目前，很多公司按照相关财务会计制度的相关规定在财务部门内部专门成立了财务系统稽核中心。也可在核算中心专设财务核算稽核岗以便对日常财务工作进行及时且必要的稽查审核工作。在设置上述稽核岗位的基础上，还需要不定期地对稽核人员进行岗位专业知识的培训，同时严格规定、明确稽核人员的职责权限、工作内容、时间，工作流程等具体操作规定。这些设置必将会为提高企业会计管理工作水平起到一定的促进和提高作用。
在企业内部设立专门的稽核岗位进行财务稽核意义重大，主要表现在以下几个方面：
1.财务管理与会计工作的一项基本职能就是财务稽核。没有管理制度，就不会有有效的管理，也就不会有有效的监督。有了管理制度才有“法”可依。除了制定有关财务管理制度外，财务管理的另一项基本的、也是十分重要的职能就是监督制度的执行，并确保这些制度得到贯彻落实。《会计法》规定：“会计机构内部应当建立稽核制度”，这就从法律上确立了稽核制度在会计工作中的重要地位。财务稽核制度是财务会计内部管理制度体系的重要组成部分，能有效地防止差错和舞弊，保证财务会计资料的真实性、准确性，提高财务会计工作的质量。而建立和完善有效的财务稽核制度是查错纠弊的重要措施，是实现会计核算监督职能的必要保证，是加强财务监督的重要环节。
2.财务稽核制度是企业内部控制体系的重要组成部分。《内部会计控制规范——基本规范》（试行）明确指出，内部会计控制的方法主要包括：不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财务保全控制、风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等。同时又规定，不相容职务相互分离控制，要求单位按照不相容职务分离的原则，合理设置相互制衡机制。不相容职务主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。因此财务稽核是内部会计控制的重要方法。基于《内部会计控制规范》（试行）的要求，企业要统一规范企业的内部控制制度，建立反映行业特点的内部控制体系。在财务稽核、内部审计、纪检监察等部门的共同努力下形成较为完整的监督网络。
3.财务稽核可以促使财务人员提高素质。从事财务稽核工作的人员通过不断开展进行的稽核工作，可以随着工作程序不断地加深对专业知识的认识、升华；增强职业判断能力；提高职业觉悟等等。通过财务稽核，不但可以运用所学知识和能力发现财务管理中存在的问题，而且还可以巩固和提高所学的知识和技能，扩大知识面，学到先进的管理经验，增强遵纪守法意识等等。
按照企业内部稽核的不同特征，企业内部财务稽核可以划分为以下不同的类别：
1.根据财务稽核工作实施地点的不同，可以将财务稽核分为现场稽核和非现场稽核。现场稽核是指到经营现场进行财务稽核，是财务稽核工作采取的主要方式。比如公司本部的稽核人员到各分公司财务现场进行稽核即属于现场稽核。非现场稽核则由被稽核单位或部门报送有关财务资料，稽核人员根据国家有关的政策法规审查报送的资料，从中找出被稽核单位存在的问题，并与被稽核单位沟通、核实后拟出稽核报告。比如各分公司根据相关要求将财务资料报送公司本部，由公司本部财务稽核人员进行稽核即属于非现场稽核。上述稽核方式各有利弊，现场稽核可以随时询问、及时发现，会避免被稽核人员临时修改稽核材料等，但是这种稽核方式需要投入大量的人力、物力、精力。
2.根据财务稽核项目实施方式的不同，可以将财务稽核分为日常稽核和专项稽核。顾名思义，日常稽核是指每天随时对财务稽核项目进行的常规性稽核。如核算中心稽核岗位职员对相关责任会计每日做出的会计凭证进行稽核即属于日常稽核。日常稽核的工作面广，工作强度大，几乎是需要稽核日常所有财务事项。专项稽核是指针对一段时间财务稽查工作中发现的问题，以问题发生的频率、问题的严重程度、风险的等级确定专项检查项目，在一定范围、一定时间内进行的专项财务稽核。
3.根据财务稽核项目实施范围的不同，可将财务稽核分为抽样稽核和详细稽核。抽样稽核是指稽核人员运用统计抽样或非统计抽样方式，从总体中抽取部分样本进行测试，并用样本的测试结果推断稽核对象总体特征的稽核方法，主要是针对具体的财务稽核项目，采取统计抽样或非统计抽样的方式，根据财务稽核项目选取某一业务流程进行稽核，从而推断经营者财务稽核项目中某一流程的执行情况。抽样稽核主要适用于专项的财务稽核。详细稽核是指稽核人员对某一特定稽核对象总体进行全面审查的稽核方法，具体地讲，就是针对某一财务稽核项目，进行全面审查的方法，例如对往来账项的全面审查。一般情况下，日常稽核采取的均为详细稽核方法。
除上述不同的稽核分类外，在稽核过程中尚存在诸多稽核方法，如实地盘点、现场观察、现场调查、现场测试、核对账务、复算数据、往来函询、审阅记录、合同等等。实地盘点主要针对资产类的存在性进行确认；现场观察主要是针对实际业务流程制度的建立和执行情况进行确认和分析；现场调查多为问卷调查、口头调查等形式以发现稽核线索为主；现场测试多用来测试程序设置和执行的有效性等；核对账务基本采用详查的方法对会计账务处理进行复核确认；复算数据主要是针对数据的计算准确性进行复核；往来函证主要是对往来款项的存在性和准确性做出判断；审阅记录、合同主要是针对会计事项的准确性和合理性以及经济事项的合法性等做出合理判断。
在实际财务稽核中，上述稽核方法均视具体情况选用，有时选其一、有时则为多种方法并用。
财务稽核对财务管理工作起到了很好的监督作用，为加强财务制度的执行起到了一定的作用，是建立、健全公司财务内部控制管理制度的良好手段和方法。目前，国内大部分现代化企业均处在财务内部稽核制度不断完善的过程当中，因为优秀的企业家熟知这样一个道理，那就是内部财务稽核工作势必会使公司的财务管理工作锦上添花，更上一层楼。
参考文献：
[1] 齐峰.论稽核在企业财务风险控制过程中的作用[D].长春：吉林大学硕士毕业论文，2009.
[2] 李芳.完善企业内部会计稽核的对策分析[J].现代商业，2007，（26）.
[3] 史津生.企业如何通过财务稽核来加强内部控制[J].天津经济，2005，（9）.