审计案例分析范文

导语：如何才能写好一篇审计案例分析，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

根据有关要求，不含B股的境内金融类上市公司年报，在经境内会计师事务所审计的同时，还须经境外国际会计师事务所审计。而截止2000年底，在沪深两市中，除含有B股的上市公司外，银行类上市公司只有三家，即民生银行、浦发银行和深圳发展银行。从这三家上市银行已公布的2000年年度审计报告来看，许多报表项目存在较大的境内外审计差异。为了说明问题，笔者从中选取若干报表项目的数据作比较，其差异状况如表一。根据表一的数据，可以将境内外审计差异概括为以下三方面：

1.财务状况方面的差异：(1)资产差异。三家上市银行的期末总资产境内审计数都大于境外审计数，其平均差异率为1.3%；(2)负债差异。除民生银行没有负债差异外，其他两家银行的期末负债境内审计数都大于境外审计数，三家上市银行的平均差异率为0.4%；(3)股东权益差异。三家上市银行的期末股东权益境内审计数都大于境外审计数，其平均差异率为13.5%；(4)每股净资产差异。三家上市银行的期末每股净资产境内审计数都大于境外审计数，其平均差异率为14%。

2.经营成果方面的差异：(1)净利润差异。三家上市银行2000年度净利润境内审计数都大于境外审计数，其平均差异率为33%；(2)每股收益差异。除发展银行没有每股收益差异外，其他两家银行的每股收益境内审计数都大于境外审计数，三家上市银行的平均差异率为29.6%。

3.现金流量方面的差异：(1)现金净流量差异。2000年度，除浦发银行没有现金及现金等价物净流量差异外，其他两家银行都有该方面的差异，且其境内审计数都小于境外审计数，三家上市银行的平均差异率为118.6%；(2)每股经营活动现金净流量差异。2000年度，三家上市银行每股经营活动现金净流量的境内审计数都小于境外审计数，其平均差异率为276%。

不难看出，上述境内外审计差异呈现出两个特征：一是其差异的存在是全方位的，涉及财务状况、经营成果和现金流量各个方面。对于基数较大的指标，其相对差异较小但其绝对差异较大，而对于基数较小的指标，其绝对差异较小但其相对差异较大；二是其差异又都是同向的，不存在同类项目间相互中和或抵消的可能。由此，如果会计信息没有审计比较，上述差异特征就显现不出来，那么，会计信息的单向虚增或虚减就不易被发觉，其危害性不可小视。在这方面，东南亚金融危机的教训是非常深刻的。在1997年东南亚金融危机爆发前，尽管许多东南亚国家的大公司和大银行都聘请了“五大”国际会计公司进行审计，但其审计所遵循的是当地的会计准则和审计准则。具有讽刺意义的是，许多东南亚国家的公司和银行在收到无保留审计意见的审计报告后不久，其持续经营假设就受到严峻的挑战，不是被重组就是被清算。如果当地政府要求国际会计公司在审计过程中，除遵循当地法定审计要求外，再增加按照国际审计准则要求的审计，在审计报告中，增加审计差异的补充资料，则会使审计更加深入。这对于揭示企业或银行潜在的财务危机、保护投资者和债权人的利益、避免金融危机的发生，都具有重要的意义。不过，令人欣慰的是，我国管理当局目前已经充分认识到这方面的重要性，并且也以境内上市金融类公司作为试点。然而，揭示差异并不是目的，其目的是在分析原因的基础上为了更好地缩小或消除差异。

二、差异的主因：会计估计差异

会计信息境内外差异产生的原因主要有二：一是会计准则的设计差异，另一是会计准则的运行差异。对于前者，只有通过会计准则的国际化来消除；对于后者，主要是通过提高会计及审计人员的素质和职业判断或估计水平来缩小。客观地说，上述三家银行都存在着会计准则的设计差异和会计准则的运行差异，可我们的问题是，造成上述三家上市银行的会计信息差异的主要原因是什么?是会计准则设计上的差异，还是会计准则运行差异?经过分析，不难发现：

第一，上市银行财务状况和经营成果的境内外审计差异，主要是由于贷款呆账准备金的期末余额差异和本期计提差异所引起的。而按照财政部《公开发行证券的商业银行有关业务会计处理补充规定》(财会［2000］20号，以下简称“20号文件”)的规定，上市银行的贷款呆账准备的计提、核销和风险认定与国际会计准则没有实质性差异。

“20号文件”中规定，贷款呆账准备应根据实际情况合理计提。合理计提包括两方面内容：一是合理的提取方法，另一是合理的提取比例。对于前者，文件规定采用国际通行的五级分类法。这一规定已经改变了原来按期限法(一逾两呆)提取呆账准备的做法；对于后者，文件规定不再按统一的比例计提。上市银行应当根据贷款对象的财务和经营管理状况，以及贷款的逾期期限等因素，分析其风险程度和回收的可能性，合理确定贷款呆账准备金的提取比例，同时要求上市银行采用追溯调整法来消化不良资产。而所有这些规定与国际惯例完全吻合，有鉴于此，如果说国内银行与国外银行存有差异的话，这只是实务操作中的判断或估计差异，是由于国内外银行会计人员的分类和比例判断标准不同所致，而不属于会计准则设计或本身的问题。由此，注册会计师在审计过程中，对上市银行提取呆账准备的合理性作出判断，是至关重要的。

另外，通过对三家上市银行贷款呆账准备金的境内外审计比较，发现国内外职业判断的差异比较大，无论是期初、本期和期末呆账准备金，其境内审计数都远远小于其境外审计数，其平均差异分别为106.7%、84.9%和103.8%。有关贷款呆账准备金的具体差异见表二。

我们知道，贷款呆账准备金的期初余额和本期计提数直接影响财务报告的利润总额和资产构成。从上表可以看出，民生银行在2000年度提取一般准备金后，呆账准备金金额达到4.70亿元，高于会计人员按信贷资产按五级分类法测算应提取的呆账准备金3.40亿元，因此2000年度不再另行提取呆账准备金；而境外审计师认为：基于稳健原则，应在报告期期初增加计提呆账准备6.05亿元，报告期内增加计提呆账准备3.25亿元。由此造成境外审计的年度利润总额比境内审计的利润总额少3.25亿元。浦发银行也存在类似的情况，境内审计师按五级分类测算后，仅计提3.02亿元呆账准备金，而境外审计师则认为应计提4.92亿元。与民生银行、浦发银行相比，深圳发展银行则足额提取了呆账准备金，境内外审计结果基本相同。但是，由于该项会计政策而产生的追溯调整，境内外审计的差异较大，境外审计师认为年初应增加呆账准备金10.43亿元，构成了境内外审计师对净资产审计数的主要差异。由此可见，尽管民生银行、浦发银行和深圳发展银行都按照国际会计准则的要求采纳了贷款的五级分类法，但是由于银行会计人员判断五级分类的标准，以及按五级分类标准计提的贷款呆账准备的比例不同，导致境内外审计的巨大差异。

第二，上市银行现金净流量境内外审计差异较大，但“现金及现金等价物”在国内会计准则(或会计制度)中的定义与国际会计准则中的定义没有实质差别。

勿庸置疑，现金流量表的核心是现金及现金等价物。对于现金的定义一般不会产生异议；对于现金等价物的定义，国际会计准则委员会(IASC)除赞同一般公认的“期限短、流动性强的投资”外，还认为其应是“易于转换为已知金额现金且价值变动风险小的投资”。我国对现金等价物的定义虽与IASC基本一致，但只对“期限短”作了明确解释，对其他三个条件只是要求根据具体情况进行职业判断，这很可能导致企业或银行主观臆断或无所适从，甚至通过“适当判断”来谋求对自己有利的结果，从而带来新的报表粉饰问题。迄今为止，我们还没有看到对我国银行等金融机构的现金及现金等价物确定标准的权威性规定，目前可以看到的只是三家上市银行年报上对现金及现金等价物构成范围的会计政策披露。深圳发展对现金没有作出明确的规定，但对现金等价物给出了“现金等价物是指期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很低的投资及存放于中央银行可运作之款项”。浦发银行虽然没有在附注中披露有关现金和现金等价物的会计政策，但以表下注解的方式说明了现金和现金等价物的范围，它包括现金及银行存款、存放于中央银行的备付金。与之相对应，境外审计师则认为，现金及现金等价物包括现金、中央银行存款余额、低于三个月的拆放同业和低于三个月的存放同业组成。不难看出，境内外审计师的职业判断差异，是导致现金净流量审计差异的原因所在。

因此，上市银行境内外审计结果的差异，不是会计准则的设计差异，而是会计准则的运行差异，主要是由于境内和境外审计师对会计准则的具体应用不同造成的，属于会计估计的差异。

三、缩小差异的对策

通过比较分析，上述三家上市银行2000年度审计报告的境内外审计差异是巨大的。不难设想，沪深非银行上市公司的境内外审计差异究竟有多大。面对目前的现状，千万不可小视，更不能听之任之，当务之急是怎样去缩小会计估计的境内外差异。有鉴于此，笔者认为，主要应从以下两方面入手：

篇2

在我国现行制度环境下，审计行业的自律机制尚不健全，而民事责任机制也未发挥广泛的作用，规范审计行业的违规行为主要还需要行政力量。因此，行政监管的广度成为影响审计行业监管有效性的一个重要因素。本文的监管广度是指，行政部门运用行政执法权对审计师进行监管管理的范围。合理的监管广度应是，监管既不会纵容违规审计师有机会逃离于法律之外而心存侥幸，也不会置审计师于严刑之下而噤若寒蝉；合理的监管广度应是在有限的资源约束下，对所有的违规行为都予以监管，同时对重大违规行为进行处罚。为达到合理程度的监管，监管者既不会事无巨细、无所不管、无所不罚而影响监管效率，又要能发现并制裁具有重大影响的违规审计师以体现法律的公平。

龙小海（2004；2005）的研究认为，如果监管的广度不足，即使处罚的力度再大，审计师仍会以概率1选择出具虚假的审计意见。他认为各部门在实施监管中，监管的比例存在很大的主观随意性，缺乏一套科学合理的确定监管比例的方法和制度。因此，他建议一方面要科学规范地确定监督检查的比例；另一方面要建立切实可行的监管失职责任追究制度。也有学者呼吁，如果对审计行业的监管不实行规范的轮查制度，不采用事前、事中、事后科学的监管方法，将很难提高监管效率（李长爱，2004）。由于对究竟何种程度的监管广度是最优的尚没有确切的答案，上述文献也并没有提供现行监管广度合理与否的证据。

关于我国现行对审计师的行政监管广度是否合理，证监会从1998年以来公开处罚的提供虚假财务报告的上市公司达300多例，而公开处罚的出具虚假审计报告的会计师事务所只有39例，数据的悬殊进一步激发了很多学者对审计师监管广度合理与否的考察。张艳（2007）通过以上数据的大样本分析表明，上述结果出现的原因在于证监会的监管存在疏漏，发现审计失败的概率低。由于公司和审计师的责任认定机制存在很大的不同，监管的广度受很多不可度量因素的影响。而忽略个案差异及主观因素的大样本分析方法，并不能深入考察监管的广度合理与否。

根据以上分析，笔者认为采用案例分析法研究行政监管的广度最为合适。案例分析法能够深入挖掘隐含的数据信息，充分把握各种潜在因素的影响，通过事实再现，客观、深入的反映问题实质。

二、案例简述

对于案例研究在审计理论及审计实务中的作用，李若山教授（2003）有如下阐述：在我国转型经济中，暴露审计的漏洞、暴露审计发展过程中的矛盾要靠案例；审计体系的完善、制度的完善，审计准则的完善完全是靠案例来推动的；离开案例无法去发现问题，也无法去发展审计理论。

案例的选择要求既能说明问题又不乏代表性。本文选择湖南开元会计师事务所及金健米业股份有限公司为案例研究对象是基于以下原因：一是该事务所曾受到证监会的两次公开处罚；而其所审计的公司也多次受到处罚，具有典型性；二是该事务所规模比较大，系中注协排名的全国百家事务所之一，而金健米业是湖南省重点食品加工企业，具有很好的代表性。

（一）湖南开元会计师事务所 湖南开元会计师事务所的前身是湖南省会计师事务所，于1998年11月改制为有限责任制；2007年与湖南天兴会计师事务所、深圳天健信德会计师事务所合并组成开元信德会计师事务所。1999年“证监罚字[1999]12号”对湖南省会计师事务所在审计飞龙实业1997年年报中的违规行为进行了行政处罚。2001年“证监罚字[2001]13号”对该事务所在审计张家界1996～1998年年报中的违规行为进行了行政处罚。该所自1999年首次受罚以来的客户变动及签发的审计意见如下表所示：

（二）金健米业股份有限公司 金健米业股份有限公司属于湖南省重点食品加工企业，于1998年5月6日在上海证券交易所挂牌交易。公司主营开发、生产、销售粮油及制品，新型食品、食品包装材料，销售饲料及饲料原料；公司的主要产品是金健牌系列优质米、面、油产品和万家炊系列高级烹调油。

2003年“证监罚字[2003]27号”对金健米业股份有限公司及其高管人员的违规行为做出了行政处罚。处罚书中如下陈述该公司及其高管的违规行为：“金健米业在其1998年、1999年、2000年年报和2001年中报中，披露当期主营业务利润分别为9565.66万元、8788.81万元、13636.80万元和5440.98万元。经查明，从1998的1月1日至2001年6月30日期间，金健米业采用虚构购销业务的办法，将资产委托收入、大股东让利等共计11710.82万元非主营业务利润记入主营业务利润。其中，1998年度为2625.68万元，1999年度为2682.33万元，2000年度为2876.79万元，2001年上半年为3526.02万元。上述事实，有金健米业出具的虚构主营业务利润汇总表、金健米业相关分公司的情况说明等材料、董事会通过1998、1999、2000年年报和2001年中报的会议记录、各签字董事的询问笔录以及金健米业相关分公司虚列资产、收入、利润的财务凭证复印件等证据证明，证据充分、确实，足以认定。”另外，该处罚决定书还对金健米业在2000年临时公告中遗漏了与武汉大学签订的《补充协议》及披露的协议内容涉嫌虚假的行为进行了陈述。

篇3

[案例1]晋美会计师事务所的注册会计师李浩审计华兴公司2005年度会计报表时，发现华兴公司在2005年度实收资本有变动，于是追加审计程序，发现验资报告（今明会计师事务所出具）显示华兴公司2005年4月资本公积300万元转增资本，但华兴公司截至转增资本之日报表累计亏损为89万元，经追查，发现300万元资本公积中有120万元股权投资准备。于是，李浩认为被审计单位转增资本不合法，应当纠正。但华兴公司以注册会计师已经出具验资报告并办理了变更登记为由，拒绝接受李浩的审计建议。

[讨论与分析]

1.是否所有的资本公积都可以转增资本？

根据《公司法》第一百六十七条规定累计亏损未经全额弥补之前，公司不得以资本公积转增股本。根据《关于执行具体会计准则和有关会计解答》（财会字[1998]66号）和《会计制度》（第82条）有关规定，资本公积中诸如股权投资准备、非现金资产捐赠准备等准备项目，是所有者权益的一种准备，在未实现前，即在未转入“其他资本公积”明细前，不得用于转增资本（或股本）。相应地，有关企业的“资本公积——资产评估增值准备”项目，应比照执行。根据《关联方之间出售资产等有关会计处理问题暂行规定》，“关联交易差价”不得用于转增资本，待上市公司清算时再作处理。而资本公积其他明细，一般可直接用于转增资本（或股本）。

2.本案例中，注册会计师应当如何处理？

注册会计师发现被审计单位实收资本增加不合法，应当建议被审计单位与承办此验资业务的注册会计师进行沟通，以进一步查清事实。如果被审计单位不接受纠正建议，注册会计师应当考虑此事项对会计报表的，并把发现的事实及其与被审计单位沟通情况记录在审计工作底稿中，考虑发表保留或否定意见的审计报告。

[案例2]注册会计师李浩在审计华兴独资公司2005年度会计报表时，发现2005年度3月份华兴公司的上级主管部门国有资产管理公司把其应收晋美公司的300万元债权划拨到华兴公司，并要求债转股为国有资产管理公司的出资，增加华兴公司的注册资本，今明会计师事务所对此按照债转股进行验证并出具了审计报告，华兴公司对此已办理了国有产权登记和公司增资的变更登记，注册会计师认为其增资不合规，建议其纠正。

[讨论与分析]

1.本案例中，上级公司以划转债权增资是否可以验资？

不能验资。“债转股”的一般规范运作是将持有的对企业债权转为对企业投资，取得相应股权，由于该债权项下的资产确实已流入该企业，实行债转股时，转股的原债权人无须实际出资。但本案例中的债权系上级公司对外的债权，债权项下资产并未实际流入该企业，未来债权能否全部实现存在不确定因素，如允许转股，则存在出资不实之虞，不符合我国公司法有关资本确实原则。

2.如果承办年报审计的注册会计师认为既已办理国有产权登记和公司增资的变更登记，就发表了无保留意见的审计报告，应当承担什么责任？

应当承担审计责任。虽然错在承办验资的注册会计师以及产权登记和工商登记部门，但如果承办年报审计的注册会计师对自己已经发现的错误不采取有效措施，就会加大执业风险。虚假出资责任、验资责任、登记有误责任和审计责任应分别由不同的责任主体承担，不可能相互推卸和替代。

[案例3]注册会计师李浩在审计华兴公司2005年度会计报表时，了解到：华兴公司成立时A公司投入一房产，华兴公司对此的会计处理为：

借：固定资产——房产　100万元（评估价）

贷：实收资本——A公司

80万元

资本公积——股权投资准备

20万元（超投部分）

，该固定资产已经计提了10万元的折旧。由于该房产长期没有办理过户手续，工商管理部门每年年检都要求华兴公司纠正，华兴公司准备以所欠A公司的款项100万元把该房产置换出去，会计人员就此向注册会计师咨询。

[讨论与分析]

1、如果按照实质重于形式原则判断原来房产出资到位，注册会计师应如何建议？

建议华兴公司用固定资产换A公司的债权，这属于债务承租，其会计处理为：

借：应付账款——A公司

100万元

累计折旧

10万元

贷：固定资产——房产　100万元

资本公积——其他资本公积

10万元

2.如果按照实质重于形式原则判断原来房产出资不到位，注册会计师应如何建议？

建议华兴公司在征得工商管理部门的同意下，修改合同、协议，规定由原来固定资产出资转变为债转股出资，然后请注册会计师验证债转股的相关，出具验资报告，进行变更登记。同时，补充签订华兴公司使用A公司房产的协议。

其处理是：

（1）原来房产出资和该房产计提折旧的分录原渠道冲回。调整期初损益和相关科目；

（2）根据华兴公司和A公司补充签订的房屋使用协议，追溯调整期初损益和相关科目；

（3）按验证后的债权转股权做分录：

借：其他应付款——A公司

100万元

贷：实收资本——A公司　100万元

3.本案例中，注册会计师应当如何处理？

如果注册会计师审计中发现出资人出资的厂房一直没有办理过户手续，这属于被审计单位的不规范行为，注册会计师应当在审计工作底稿中记录此事项，并向被审计单位提出规范的建议。如果被审计单位接受建议，注册会计师在获取相关产权证明后，可以出具无保留意见的审计报告。如果被审计单位不接受建议，注册会计师应当实施追加程序。如果获取证据证实该厂房没有产权纠纷，且出资人和被审计单位都认同该出资，注册会计师可以按照实质重于形式原则认可该固定资产和实收资本，但应当建议被审计单位将没有过户的不规范情况在会计报表附注中充分披露。如果被审计单位拒绝披露其不规范事项，注册会计师也可考虑出具保留或否定意见的审计报告。当有迹象或证据表明该厂房存在纠纷，注册会计师不能盲目认可并签发无保留意见的审计报告，应当继续获取证据予以证实或排除。如果继续取证较难，无法表示意见，也可考虑出具保留或无法表示意见的审计报告。

[案例4]华兴公司为一小型施工，注册会计师李浩在审计其2002年度会计报表时发现，2002年3月份，华兴公司账面净资产1 875万元，为扩大企业规模，达到中型施工企业2 500万元净资产的规模，该企业将历年形成的账外财产委托中介机构进行价值评估，将评估后的价值868万元作为主管部门对华兴公司的投资入账。

注册会计师追加审计程序，向华兴公司索要历年形成的账外财产的相关资料并进行检查，按照华兴公司提供的账外财产数量、价值明细表列示的价值784万元确认其价值后，建议华兴公司进行调整，华兴公司拒绝调整，注册会计师出具了否定意见的审计报告。

[讨论与]

1.对于存续的企业，是否可以对自己的资产予以评估后调账？

不可以。只有企业在非存续期间产权发生变动或国家统一安排的清产核资中，企业才能对自己的资产予以评估后调账，对于存续的企业，应当遵循成本法进行会计处理。

2.企业如何把账外资产纳入会计账簿？

企业把账外资产纳入企业会计账簿有两种：（1）根据账外资产合法有效的原始凭证支持，按照重大错账追溯调整处理。（2）如果账外资产没有合法有效的原始凭证，只能按照盘盈资产处理，即按同类或类似固定资产的市场价格入账。

据此，本案例中华兴公司将历年形成的账外财产归入账内核算，虽是在纠正违法行为，但其价值由于是存续期内发生的，没有涉及产权变动，不应当评估入账；华兴公司把账外财产归入账内核算，应当根据清查的账外财产数量、价值明细表按照盘盈资产调整以前年度损益，而不应作为其主管部门的投资增加企业的净资产。

[案例5]注册会计师李浩审计华兴公司2005年度会计报表时，发现由于华兴公司连续几年亏损，企业净资产出现巨额赤字，2005年4月份董事会决议，对于出资人今明公司投入的资金超过其注册资本所占份额的部分确认为“其他应付款”的部分转作“资本公积——资本溢价”，同时，对于出资人晋美公司要求转让出资的事项，董事会要求出资方按照各自原出资比例对于资不抵债部分予以弥补，弥补后晋美公司才能转让出资。

[讨论与分析]

1.对于不规范的董事会决议注册会计师如何应对？

注册会计师对于知悉的董事会不规范的决议，应当建议其纠正，然后视具体情况对会计报表的，考虑出具审计报告。

2.如果企业将投资者投入的资金超过其注册资本所占份额的部分确认为“其他应付款”，为降低资产负债率，经股东会同意，能否将“其他应付款”转作“资本公积——资本溢价”？

一般地，根据企业出资者签署的与出资有关的协议或合同，如果出资者共同约定将某出资者超过其注册资本所占份额的部分作为所有者权益，则企业确认为“资本公积——资本溢价”；如果出资者共同约定将某出资者超过其注册资本所占份额的部分作为负债，待一定期间后需要偿还给出资者的，则应确认为对某出资者的负债，计入“其他应付款”。“资本公积——资本溢价”和“其他应付款”性质不同，不能随意调换。对于出资者原已共同约定将某出资者超过其注册资本所占份额的部分作为负债，只有当出资者放弃此债权时，才能根据《企业会计制度》的规定将债权人放弃的债权在“资本公积——其他资本公积”核算。

据此，本案例中董事会对于“其他应付款”转作“资本公积——资本溢价”的决议不合规，应当纠正。

3.企业净资产为负数或资不抵债时，是否需要出资人先弥补亏损后增资？

企业净资产为负数或资不抵债，属于企业自身经营管理不善造成，企业应当对各出资人说明并承担责任，没有理由要求出资人弥补资不抵债部分，因此，不能强制要求出资人先弥补亏损后增资。如果各个出资人为了公司的，自愿替企业弥补亏损，也只能视同捐赠进行会计处理，并考虑纳税。

篇4

【关键词】精神科；护理安全；隐患分析；安全管理

【中图分类号】R473.74 【文献标识码】B【文章编号】1004-4949（2014）03-0190-01

精神科的护理安全，面临很多风险和压力，作为护理管理者应加强护理安全管理，强化各项防范措施，才能为患者提供安全的护理，有效的保障患者的安全，杜绝护理差错和护理纠纷的发生。护理安全管理是指为患者的身心健康，对各种不安全的因素进行科学、及时、有效的控制。

1一般资料

自2012年1月至2013年6月，收患者共532例，发生安全事件共12例。其中：外走7例（外检中1例、毁坏窗户设施外走2例、外出工娱疗时越墙外走1例，钥匙管理3例），发放食品时冲动伤害2例，安全检查未落实致打火机进入病室发生纵火1例，洗澡时跌倒致骨折1例，热水烫伤1例。住院患者均符合中国精神疾病分类诊断标准第3版（CCMD-3）。

2精神科护理安全隐患分析

2.1 精神病患者的特殊性

患者常表现为思维、行为、情感、认知等方面的异常。缺乏自知力，受幻觉、妄想等精神症状支配，不接受治疗，兴奋、冲动伤人、毁物、自伤自杀、外走等意外事件时有发生。如：患者因食品而与病友发生冲突；用饮料瓶装开水放到裤兜里导致大腿烫伤。

2.2 住院环境的特殊性

封闭式的管理是精神科病房的特点之一，是为了限制一些发作期精神病患者的自由，有时还需要采取强行的保护性约束，其活动范围受到了限制，使患者感到不能适应环境而容易引发冲动伤人、不安心住院而出走行为等。如患者参加室外康复活动时伺机翻墙外走等。

2.3 精神科护理的特殊性

精神科的一些护理措施常常不能被患者家属理解，如病房的封闭式管理，危险物品的安全检查，必要时的保护性约束等。一些患者的家属对精神病的知识缺乏，在陪护或探视患者的过程中常把一些危险物品（如刀、剪、绳、利器、金属制品等）不自觉的带入病房，致使精神病患者的住院环境危险因素不能完全杜绝。如一位家属为了方便儿子住院期间吸烟，在护士行安全检查后仍偷偷将打火机给了患者，导致点燃被絮，险些发生火情。

2.4 护理人员的因素

目前，在临床一线工作的护士大多是年轻护士，缺乏自我提高的能力和专科知识培训的机会，对精神疾病以及精神科护理知识缺乏，业务生疏没有工作经验，接触和护理精神病患者时缺乏技巧与方法，护士很难准确实施护理，常因语言行为不当甚至激怒患者造成自己伤害，以及对患者安全隐患的预见性差。增加了安全隐患；安全意识淡薄，缺乏工作责任心和职业的敏感性。如一患者撬窗外走时发生了响动，但是未引起护士的重视和警觉，没有及时进行巡视和查房，导致患者外走，对患者的饮用水没有严格控温，放置过烫的水，致使一症状发作期的患者在储水时烫伤。

2.5 制度落实不到位

缺乏工作责任心，工作时失职，如带患者外出检查过程中，陪检护士与其他人员聊天，忽视了观察患者，致1例患者做完检查后趁机外走；钥匙管理制度未落实，工作不在状态，没有妥善按要求保管好进出病区的钥匙，导致被患者拾得后开门外走等。床头重点交接不认真履行。

2.6 护士的法律意识

护士只重视解决患者的健康问题，而忽视潜在的法律问题。例如，在床头交班时没有顾及患者是否愿意而随意暴露患者的躯体，有的把患者在疾病中的表现当笑话在不适宜的场合谈论甚至取笑，这就侵犯了患者隐私权和保密权。

2.7 护理人员的配置不足

护理人员的缺乏，尤其是患者的护理需求增多，使护士超负荷从事繁重的工作，造成工作责任心不强，注意力不集中，服务不到位，给患者带来不安全感。如发放食品时仅1名护士在场，难以控制局面，不能及时有效的防范冲突发生。

3精神科护理安全管理的对策

3.1 加强护士的法律意识和责任意识

护理部聘请了老师来院对护士进行规范的授课，还组织学习了执业护士法，让护士了解自己的权利和义务，引导护士学法、懂法、知法，依法行医，严格执行规章制度。让护士认识到违法的后果，加强责任感，使护士懂得自己该做什么，如何去做，从而维护了患者和自己的权益。

3.2 加强对护理人员的培训

医院护理部采取每月对护士进行精神科应知应会知识学习考试，抽查精神科护理安全规范的处理流程；科室对护士完成护理技术操作训练及考试，要求人人过关；每周1次组织3年以内的年轻护士进行培训，培训内容主要为加强护理人员的安全意识、工作责任心的教育以及学习精神病症状学，对精神科基础知识及症状学进行学习、考试考核。护理安全工作要求护理精神病患者不但要有扎实的理论基础，而且要以精湛的技术娴熟的护理操作来为患者服务。同时，还应提高敏锐的观察力和处理应激能力，这样才能使精神病患者得到高质量的护理，年轻护士只有掌握症状学才能在病情观察中及时发现问题，采取有效措施，防止患者自伤、自杀、他伤等意外事件发生，最大限度减少医疗纠纷发生增强对安全隐患的预见性，使年轻的护士自觉树立安全第一的思想意识。

3.3 加强护理安全管理措施

针对医院护理安全质量方面存在的隐患，结合实际工作，制定护理安全防范事故措施、护理安全防范事故应急流程、护理质控标准、医嘱查对制度等，规范工作流程的各个环节，严格按规范的工作流程完成各项护理工作，科室质控小组同时加大监控力度，发现问题及时反馈、及时纠正处理。严格规范安全检查的时间和内容，要求责任落实到人，安全检查护士长每周组织1次，护士组长每周组织2次，安全责任人每天参与检查，对发现的隐患及时处理，对存在的问题及时记录，并分析和讨论，制定相应的整改措施。

3.4 做好患者及家属的安全知识宣教

患者入院时、家属探视时，由病区首问护士负责为患者和家属讲解病房环境的特殊性，让患者和家属了解精神科病房封闭式管理的一些规定和制度，介绍哪些是危险物品不能进入病房，讲解保护性约束的目的和内容；对于住院患者由其管床护士每周负责为其讲解精神疾病的一个小知识，康复科每周集体为患者进行一次引导式健康教育，大力宣传普及精神卫生知识。通过宣传教育，让患者能安心住院和配合治疗，让家属了解精神病的特殊性、治疗的复杂性和长期性，能够理解和支持精神科护理工作，减少和防止护理工作中的不安全因素，减少医患纠纷。

3.5 加强制度管理

健全各项规章制度，完善细化安全管理制度，如夜查房考核制度、交接班制度、危险物品保管制度，安全检查制度、分级护理制度、巡视制度、各班职责等核心制度等。制订出的制度必须严格执行，将安全的规定落实在工作程序和职责中，要求护士严格执行精神科护理工作制度及护理常规和护理操作规程，规定护士的首要任务是了解患者的病情，确保患者的安全。

4结论

目前医疗市场竞争日趋激烈，在医疗事故处理条例实施后，护理安全质量是患者选择就医的标准之一。而精神科的特殊性致使精神科的安全隐患无处不在，抓好护理人员的安全教育，排除隐患，提高护理质量是医院工作质量水平提高的前提。因此，护理工作的每一个环节都应严格进行监控，及时查找工作中的安全隐患，应用科学管理的手段，运用现代质量管理方法，使护理安全管理制度化、标准化、规范化，切实为患者提供安全、放心、满意的全程优质服务。

参考文献

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关建词：不平衡报价法、作用、实例分析、注意事项

中图分类号：K826.16 文献标识码：A 文章编号：

一、不平衡报价法的定义及现状

不平衡报价法是相对通常的平衡报价(正常报价)而言的，是在工程项目的投标总价确定后，根据招标文件的付款条件，合理地调整投标文件中子项目的报价，在不抬高总价以免影响中标(商务得分)的前提下，实施项目时能够尽早、更多地结算工程款，并能够赢得更多利润的一种投标报价方法。这种方法在工程项目中运用得比较普遍，是一种投标策略；对于工程项目，应根据工程项目不同特点及施工条件等来考虑采用不平衡报价法。不平衡报价法的前提是工程量清单报价，它在国际工程承包市场已经运用了多年，现在已经正式在全国范围内推广。它强调量价分离，即工程量和单价分开，投标时承包商报的是单价而不是总价，总价等于单价乘以招标文件中的工程量(估算量，仅仅用于招标)，最终结算量以实际发生量为准。而这个总价是理念上的东西，或者说只是评标委员会在比较各家标价的高低时提供了一个总的大致参考值，实际上承包商拿回的总收入等于在履约过程中通过验收的工程量与相应单价的乘积。

二、不平衡报价法的作用及意义

作为承包商，工程开工以后，除预付款外，做每件事情都要争取提前拿钱，由于工程款项的结算一般都是按照工程施工的进度进行的，不平衡报价法把工程量清单中先做的工作内容的单价调高，后干的活单价调低。这样由于先收回了资金或工程款，有利于施工流动资金的周转，提高了财务应变能力，还有适量的利息收入，如果一直保持收入比支出多，当出现对方违约或不可控制因素时，主动权就掌握在承包商手中，使承包商在工程发生争议时处于有利地位，缩小投资风验。在投标过程中承包商根据以往的经验判断标书中的工程量是否合理或是否存在缺陷，承包商的报价水平尤其重要，要认真分析，把标书中工程量比实际工程量少的项目单价定得稍高一些，把标书中工程量比实际工程量要多的项目单价定得稍低一些。

由于不平衡报价法没有考虑到实际施工中经常会出现的工程变更问题和投标竞争环境的影响，所以在使用时必须掌握好尺度，否则会弄巧成拙。总之，不平衡报价是建立在对业主招标书内具体条款的分析之上的一种合理价目配置，投标人应以自己的估价为基础。结合自身在投标竞争环境中的地位和自己对预期利润的期望值来合理确定自己的报价，以免引起业主或评标委员会的反感，致使事与愿违。

不平衡报价就是在招投标中．施工企业首先确定最终投标总报价。然后在总报价不变的前提下，调整其中部分项目的报价，以获得理想的经济效益。是什么原因导致施工企业可以运用不平衡报价法呢?简言之，是各施工企业之间的差异。在投标报价时，各施工企业一般都是依据现行的概(预)算定额及取费标准编制标书，并对其进行调整。由于调整幅度的不同(多数情况是调低)，造成各施工企业对同一个项目的报价各异：各施工企业不相同的施工组织设计决定了所采用的施工方法、施工机械设备、材料、人工数量等的不同，有时报价会相差很大；各施工企业管理水平导致了工程成本存在差异，水平高的可以降低工程成本。并加快工程进度，使业主能尽早发挥经济效益，这样的施工企业往往中标率也较高；由于编标时间短、招标文件所提供的内容一般较粗略．施工企业在投标报价时往往凭借施工经验和编标经验，在这种情况下，各个施工企业的投标报价就会有差异：工程建设的周期、市场的供求变化等因素会影响人工、材料、机械等价格的变化。因此，在报价时应充分考虑这部分因素。

三、不平衡报价法的原则及应用

由于建筑市场信息的不对称，有经验的承包商可能比业主更清楚工程量实际会发生的数量，当发现有缺项、漏项或两者之间有较大差别时，在大多数情况下，就会采用不平衡报价法。应用不平衡报价法时应遵循以下原则： （一）单价在合理范围内可提高的子项目有：能够早日结算的项目，如开办费、营地设施、土方、基础工程等；通过现场勘察或设计不合理、清单项目错误，预计今后实际工程量大于清单工程量的项目；支付条件良好的政府项目或银行项目。（二）单价在合理范围内可以降低的子项目有：后期的工程项目，如粉刷、外墙装饰、电气、零散清理和附属工程等；预计今后实际工程量小于清单工程量的项目。（三）图纸不明确或有错误，估计今后会有修改的；或工程内容说明不清楚，价格可降低。待澄清后可再要求提高价格。（四）计日工资和零星施工机械台班小时单价报价时，可稍高于工程单价中的相应单价。因为这些单价不包括在投标价格中，发生时按实计算，利润增加。（五）无工程量而只报单价的项目。如土木工程中挖湿土或岩石等备用单价，单价宜高些。这样不影响投标总价，而一旦项目实施就可多得利润。（六）暂定工程或暂定数额的报价。这类项目要具体分析，如果估计今后肯定要做的工程。价格可定得高一些，反之价格可低一些。（七）如项目业主要求投标报价一次报定不予调整时，则宜适度抬高标价，因为其中风险难以预料。

不平衡报价法主要是指在同一工程项目中，在总价不变的情况下，对分部分项报价作适当调整，以争取最多的盈利，具体做法如下：（一）能够早收到钱款的项目，如开办费、土方、基础等，其单价可定得高-些，以有利于资金周转。后期的工程项目单价，如粉刷、油漆、电气等，可适当降低。如下例：

（二）估计今后会增加工程量的项目，单价可提高些；反之，估计工程量将会减少的项目单价可降低些。（三）图纸不明确或有错误，估计今后会有修改的；或工程内容说明不清楚，价格可降低，待今后索赔时提高价格。（四）计日工资和零星施工机械台班小时单价作价，可稍高于工程单价中的相应单价。因为这些单价不包括在投标价格中，发生时按实计算，可多得利。（五）无工程量而只报单价的项目，如土木工程中挖湿土或岩石等备用单价，单价宜高些。这样，既不影响投标总价，以后发生此种施工项目时也可多得利。（六）暂定工程或暂定数额的估价，如果估计今后会发生的工程，价格可定得高一些，反之价格可低一些。

四、实例分析

某施工用水工程是投标工程，其合同约定承包方式为综合单价包干，项目措施费合价包干。其中投标文件中DN219*8综合单价为2750.5元/米，DN820*10综合单价为1650.4元/米。问题DN219*8合同数量只有5米，由于设计变更送审结算数量为1150米，增加了1145米，施工单位送审按DN219*8原投标综合单价2750.5元/米计算，该项送审造价约为316万元。经对其综合单价进行分析，施工单位投标时采用了不平衡报价，实施时通过设计变更对其工程量进行调整以求获得利润的最大化。

调整原则依据合同专用条款第八款的工程变更第31.1.（6）约定：若因设计出现较大变更，使新增项目工程的造价累计超过合同价款15%以上，业主有权对新增工程项目另行组织招标。招标文件设置本款的原意是为了防止投标时产生不合理单价造成工程造价的失控。如果业主另专项竟价，可以产生一个的合理单价。基于这样的意图，按投标单价计算的管道价值达到合同总价款15%（对应的DN219*8管长是358米）后的管道价格必须给予调整。

经与建设单位讨论后的处理意见：

（一）合同数量110%（即5.5米）的管道长度按合同单价执行;

（二）5.5米到358米的结算数量,其结算单价按工程变更第31.1.（3）约定：各项目工程数量增加10%以上的，其增加项目的单价在工程量清单的单价下浮10%计算；

（三）结算工程量超过358米的结算单价按合同约定新增单价原则处理。

以上例子为笔者在工程结算审核中所遇到实例，其审核方法仅供大家参考，在实际工程审核中，合同双方应依照合同相关条款的约定，友好协商达成一致意见。

履约时数量少的工作单价较低赔了一点；履约时数量多的项目单价较高利润丰厚，但整个项目最终赚钱增加了，这是不平衡报价法的主要原则之一。当然，这里面有风险，要看承包商的判断和决策准确与否，要看承包商对合同条款的理解和判断准确与否。即使判断准确，业主也可通过发变更令减少或增加施工时的工程数量，甚至变更设计。这就需要经验和技巧。承包商必须根据不同设计单位和业主的习惯和喜好，以及当地的建筑文化风格等具体情况作出充分的调研和分析后形成决策，还有在项目实施过程中的交涉能力、沟通能力以及公共关系的运用非常重要，它对工程量的确认至关重要。

五．使用不平衡报价法应注意的事项

在投标中不应盲目追求最低价中标，因为评标决标时不单只看标价，而且低标价减少了企业盈利，所以投标时必须全面分析工程条件、对手情况和自身能力，报出合理的标价。以上方法自己会用，别人也会用，所以要想略胜一筹，必须领会三方面精神。

5.1 知彼知己，把握情势。当今世界正处于信息高速发达的时代，广泛全面的收集投标信息，对投标活动起着十分重要的作用。通过广播、电视、报刊、杂志、网络等各种媒体和政府部门、中介机构等各种渠道，广泛全面地收集市场动态、招标人情况、建筑材料行情、工程背景和条件、竞争对手情况等各种与投标密切相关的信息，并对各种投标信息进行深入调查，综合分析，去伪存真，准确把握情势，做到知己知彼，百战不殆。

5.2 以长制短，以优胜劣。人总是有长处和短处，即使一个优秀的企业也是如此。建设工程承包商也有自己的短处。因此在投标竞争中，必须学会和掌握以长制短，以优胜劣。竞争中的优势就是物美价廉，具体主要包括：①在劳动力方面，技术水平高，劳动态度好，工效高，价格便宜；②在施工机具方面，性能先进，轻便可靠，价格低廉；③在器材方面，质量好，价格便宜；④在运输方面，距离近，交通便利，运费低廉；⑤在施工方案方面，先进合理，切实可行，通用规范，经济效果好；⑥在管理方面，机制运转灵活，人员精干，办事效率高；⑦在协作方面，互相尊重，友好相处，遇事协商，态度端正，不为鸡毛蒜皮的小事纠缠不休。

5.3 随机应变，争取主动。建筑市场处于买方市场，竞争非常激烈。承包商要对自己的实力、信誉、技术、管理、质量水平等各个方面作出正确的估价，过高过低估价自己，都不利于市场竞争。在竞争中要面对复杂的形势，要准备多种方案和措施，善于随机应变，掌握主动权，真正做投标活动的主人。

参考文献

建设工程项目管理规范GB/T 50326-2006

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[关键词] 水库大坝 渗漏 治理 措施

1.工程概况

本水库大坝坝顶高程为307.5 m，水库正常水位 304.5 m，正常库容 115.0 万 m3，总库容143.0 万 m3。 水库位于山区 ，大坝为土坝 ，最大坝高16.82 m。 根据《防洪标准》（GB 50201-94）规定，该工程为四等工程，小（I）型水库,其主要水工建筑物为四级 ，次要建筑物为五级。

2.渗漏险情及成因分析

2.1 渗漏险情

该工程1962 年 4 月开始蓄水投入运行，当年蓄水后，左坝脚出现 30 m2散浸，1966 年 7 月，洪水急剧上涨，坝涵出水口有明显土粒溢出，坝内坡严重变形，1975 年 6月，洪水水位离坝顶 1.0 m 时，右坝脚出现约 8 L/s 渗流量，在 300.734 m 高程处，外坡发生沉陷，形成 6 个塌坑，最大塌坑直径2.5 m；1984 年汛期， 洪水位离坝顶 0.8 m，坝涵渗漏量加大为14 L/s，在坝内坡 299.867 m 高程处，内坡出现沉陷，大坝出现险情；1998 年 7 月，洪水上升较猛，而因库内输水隧洞阻塞，坝涵的放水卧管早已毁坏，坝涵侧墙断裂，在坝内坡 298.00m 高程处出现漩涡水，当时采用抛石、棉被临时堵塞，坝外坡冲淘变形较大，其冲沟长20 m，宽1.5 m，右坝顶土料往下跨塌，严重危及大坝安全。

2.2 病险成因分析该大坝为均质土坝。

因周边均为白垩系下统洞下场组（K1d）紫红色泥质粉砂岩、粉砂岩，粉砂质泥岩及细砂岩风化而成的泥质红砂壤土，没有粘土，泥质红砂壤土土料质量差，而大坝填筑土料基本上均是红砂壤土。根据原施工记载，当时上大坝群众每天约 300 多人，是 “大兵团”作战，质量难保证。土层填筑厚度达 1 m 多厚，每次夯压次数，土料填筑层，都未按设计要求操作，少压、漏夯严重。又因大坝在 1977 年 10 月加高 4.5m 时，未作接缝处理，从而造成大坝土质不均匀，加高所用的土料基本上杂乱土石，土料杂物多，孔隙率较大。土料填筑堆放坡比未达设计要求。土料直接从坝址附近就地取材，土料均为基岩风化而成，母岩因风化大部分含砂量较高，粘粒较少，所以防渗效果较差。根据 ZK1 和 ZK2 的钻探情况看，开孔之后就不返水，可见其透水性很大，加之填土土料的不均一及夯压不实，现场检查发现，孔深（0～12）m 坝体渗漏系数最大2.07×10-3cm/s，最小值为 1.53×10-3cm/s，孔深（12～16）m 渗漏系数为 1.63×10-3cm/s，查规范该坝孔深（0～16）m 属强透水，其坝外的渗漏现象得到证实。在大坝左坝脚散浸面积达30m2。 在右坝脚发现集中渗漏，最大渗漏量达14 L/s，并随着水头上升，有渗漏增大现象。说明大坝的填筑质量评价为差。

该大坝基础为白垩系下统洞下场组（K1d）中-厚层紫红色泥质粉砂岩、粉砂岩，夹粉砂质泥岩及细砂岩。由于建坝时基础清基不到位，只将基础表层污泥、杂草清出，未清至新鲜老土，又因当时各方面因素，基础未作防渗处理，所以大坝基础从施工质量及防渗技术处理都较差。施工清基相当困难，左岸清至 2.5m，未见完整岩石的情况下，采用三合泥填补岩石缝隙，即填筑土料，右坝端岸坡山体较缓，风化层较厚，清至 3 m深未见新鲜岩石，但为抢进度，未作任何处理，就填筑土料，1962 年蓄水投入运行后，大坝左、右端处坡出现较大浸水溢出，所以该工程的坝基及两端岸坡处理质量差。

根据勘察，寨垅水库河床宽缓呈不对称的 U 型谷，左岸陡，右岸缓，谷底与两岸坝头相对高差不足30 m，河床及大坝两端岸坡均为紫红色泥质粉砂岩、粉砂岩，夹粉碎质泥岩及细砂岩，节理发育，风化后岩石成小块脱落，左端岸坡较陡，岩石风化严重，其强风化铅直深度（6～10）m，强风化水平深度（10～20）m，透水率在（53～76）Lu 之间，属中等透水，其下的弱风化带的透水率也较高，在（13.8～28.1）Lu 之间, 经观测，发现坝脚有 3 处集中渗流，最大股流达14 L/s，当库水位上升时，有渗漏增大现象。 由此可以看出坝体与坝基接触带渗漏严重。

3.大坝、坝基及坝肩渗漏处理方案

3.1 方案比较

本次设计提出三种方案。方案一：坝体采用高压旋喷灌浆，基础采用帷幕灌浆；方案二：坝体采用冲抓回填，基础采用帷幕灌浆。方案三：坝体采用混凝土防渗墙，基础采用帷幕灌浆。下面对三种方案进行比较说明，方案一： 高压旋喷灌浆+基础帷幕灌浆，总造价为133.08万元，优点：施工简单，施工质量易得到保证，防渗效果较好，使用寿命长。缺点：造价较高；方案二：冲抓回填＋基础帷幕灌浆，总造价为95.15 万元，优点：造价较低。缺点：使用寿命较短，施工期较长，施工复杂，需要专项设备。附近无回填所需要的优质粘土；方案三：混凝土防渗墙+基础帷幕，总造价为137.86 万元，优点：防渗效果好，使用寿命长。缺点：造价高、施工难度大，需要大型机械。

由于附近无冲抓回填所需要的优质粘土，混凝土防渗墙造价较高，施工难度大，大型机械难以进场。从经济、技术、施工等多方面比较，综合当地处理大坝坝体渗漏问题的措施，处理大坝坝体渗漏问题的措施采用高压旋喷。施工顺序为先进行坝体高压旋喷灌浆，再进行基础帷幕灌浆。帷幕灌浆与高喷灌浆搭接 1 m，以保证高喷灌浆和帷幕灌浆的紧密结合。

3.2 大坝培厚整形设计

本次设计在大坝上游坡采用削坡放缓坝坡，从上至下的坡比分别为1∶2.2、1∶2.6、1∶2.7。 表面整平后，先铺 10cm 厚的粗砂，再在上面用 12 cm 厚的混凝土预制块护面,并在表面设置排水孔。下游坡进行坝面整形后，从上至下的坡比分别为 1∶2.4、1∶3.0。 表面采用草皮护坡。同时在坝体与山体结合处及下游坝脚设置排水沟，避免山体流水直接冲刷坝体。坝顶为20 cm 厚的泥结碎石路面。下游排水棱体高3.5 m，顶宽 2 m，底宽 12.5 m，最底层为厚20 cm 的粗砂，其上是厚 20 cm、粒径为 （3～50）mm的碎石层，最上为堆石层。

3.3 大坝渗流稳定复核

通过对大坝除险加固处理后，重新对大坝进行渗流稳定计算。经计算，大坝在各种工况下大坝渗流满足规范要求，上、下游坝坡稳定在各种工况下均满足规范要求。加固后大坝横断面见图1。

图1 大坝加固横剖面图（1∶500）

4.结语

通过土石坝除险加固的设计，对土石坝有了较深的了解，同时注意到设计中需要注意的几个问题。

4.1 为了确保土石坝的安全，必须满足三项基本要求

（1）必须保证防止漫顶以及降雨、波浪和风引起的冲蚀脱坡，必须保护坝坡和坝顶。

（2）必须阻止坝体和坝基内的渗漏的逐渐冲蚀、管涌，而使之不透水。

（3）不论何种荷载及饱和条件下，所设计的土料分配及土石坝断面，都能确保稳定而不滑坡和不发生破坏。

4.2 土石坝设计的八条安全准则

（1）必须没有漫顶的危险。

（2）浸润线必须在下游坝坡面以内。

（3）上游坝坡在库水位快速下降时必须保证安全。

（4）上、下游坝坡必须具有足够的平坦坡度，以致坝体所用材料的两坝坡保持稳定，并且通过所用的计算方法，获得一个合适的安全系数。

（5）上、下游坝坡必须具有足够的平坦坡度，以致坝基中的剪应力小于坝基材料的抗剪强度， 保证有适宜的安全系数。

（6）水从上游坝面到下游坝面没有自由通道。

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【关键词】 护理安全隐患；神经内科；舒适护理

文章编号：1004-7484（2013）-12-7457-02

神经内科患者多病情严重多变，且存在一定的意识辨别功能障碍，极易发生各类并发症或者损伤，护理安全隐患较大。积极分析并解除神经内科住院患者的护理安全隐患非常重要[1]。与此同时，针对患者病情危重、变化较快、病程较长、临床预后较差以及致残、致死率较高等特点，高度重视患者的舒适度以及护理服务质量对降低护理安全事件的发生率，提高护理质量及患者的生活质量非常必要。本研究在分析神经内科住院患者的护理安全隐患基础上，将舒适护理与护理风险管理相融合，取得了较好的护理效果，现总结报道如下：

1 资料与方法

1.1 一般资料 收集2012年6月至2013年6月期间，我院神经内科住院患者130例，其中，男73例，女57例，年龄在53-88岁之间，平均为（65.2±5.6）岁；病程在5-30年之间，平均为（8.2±4.5）年。均经患者或其家属同意并签署了知情同意书。患者随机分为观察组与对照组，两组的一般资料无显著差异，P>0.05。

1.2 方法 对照组患者予以常规护理，观察组患者入院后，分析其可能存在的护理风险，加强对本组医护人员的法律知识、医学知识以及专科护理技术教育，提高其职业道德以及自我防护意识，同时建立安全质量监控管理方案，全面监控护理安全质量。在实施护理安全管理的同时，介入舒适护理，主要内容包括以下几个方面：

1.2.1 生理方面 ①病房管理：维持病房内清洁干净、通风、温湿度适宜；②疼痛护理：护理中注意动作轻柔，并与患者交谈，分散其注意力，必要时可予以镇痛药物镇痛；③饮食护理：实施科学化饮食指导，控制摄盐量，少食富含胆固醇及脂肪酸等食物，禁烟酒；④肢体护理：视患者病情尽量保持患者的舒适，并制定康复训练计划。

1.2.2 心理方面 护理时，注意遮挡患者的肢体，保护其隐私，使其身心均保持舒适状态。满足患者的合理要求，耐心倾听患者的主诉，针对患者的情况实施心理护理。加强健康宣教，使其了解疾病知识及自身康复情况，以消除其疑虑。全程以微笑服务，充分关心患者，使其感到安全感和亲切感。

1.2.3 社会环境方面 与患者建立相互信任的关系，并争取患者家属及朋友的支持和配合，予以患者更多的爱护和关系，增强其战胜疾病的信心。

1.3 统计学分析 以SPSS18.0软件分析数据，计量资料用（χ±s）表示，经t检验；计数资料经χ2检验，P

2 结 果

观察组实施护理安全管理及舒适护理，仅2例患者因体质衰弱不慎摔倒，护理安全事件发生率为3.1%；对照组3例烫伤，2例冻伤，2例输液外渗，1例窒息，11例跌倒，发生率为29.2%，观察组的护理安全事故发生率显著低于对照组（P

3 讨 论

神经内科护理工作是临床护理工作的重点和难点，因患者具有特殊性，临床护理安全隐患较大，大致可总结为以下几个方面：

3.1 疾病因素 神经内科患者常见癫痫疾病，可突发抽搐，常因未佩戴防护具而骨折或咬伤舌头；部分脑实质损伤患者容易出现精神异常行为，出现自残或无故伤人等。

3.2 年龄因素 患者多年龄较大，伴有偏瘫或者其严重机能退化，行走不稳，且对于病房患者不习惯，容易坠床、跌倒等。

3.3 环境因素 病房内未设置相关的防护装置，地面有积水或者过度潮湿等，极易发生摔伤、跌倒。

3.4 技术设备因素 因患者的年龄较大，且血管功能明显退化，如长期予以静脉刺激性较大的药物，容易引发静脉炎；护理人员对新设备心技术应用不熟练也可提高护理安全隐患。

3.5 护理人员因素 神经内科护理工作量较大，如护理人员缺乏，护理工作繁重，导致工作效率及工作质量降低，护理人员服务态度不佳、护理业务水平以及护理工作经验缺乏等，都可引发安全隐患。

3.6 患者及其家属因素 对疾病及诊疗护理操作不了解，擅自更改用药剂量、输液速度，或无法配合临床护理工作等均可导致护理安全隐患[2]。

本研究针对神经外科可能存在的护理安全隐患，加强护理安全管理，并全程落实优质护理，从生理、心理以及社会等多方面予以患者优质有效的护理服务。结果显示，观察组的护理安全事件发生率显著地与对照组，护理满意度显著高于对照组，住院时间较对照组明显缩短，生活质量评分显著高于对照组。

参考文献

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关键词:　深基坑;　邻近地铁;　围护与支护;　信息化;　施工监测

某工程位于上海市繁华商业地段，邻近黄陂南路站，广场分南北两块，沿淮海路南北各建一栋相似的高级商业写字楼。其中南块主楼38层，地下3层，该地块南北长约80m，东西长约70m，面积约5800m2，主楼基坑挖深14m，群楼12.6m，电梯井部分挖深达17m。由于建筑物周边都十分接近规划红线，周边建筑及地下管线对因工程基坑开挖引起地层变形移动影响十分敏感，特别基坑北面(沿淮海路)临近地铁，最小距离仅3.8m，最大处也仅距8m，而地铁隧道因开挖施工引起其位移要求小于2cm，从而基坑围护与开挖支护结构设计选型及安全实施就成为首要问题。也就是说，如何确保基坑周边原有建(构)筑物、地下管线，尤其是地铁的安全就成为了关键。

1 地下室开挖的围护及支护结构

本地下室位于总厚达40m多的淤泥质土之中，结合本工程的特点，经多方案比较，决定基坑围护结构采用80cm厚地下连续墙，而支护结构则为五道钢筋混凝土水平支撑的总体方案。经验算，可以满足结构变形和稳定要求。确保地下室开挖施工产生的地移不致于影响地铁的正常运行、周边道路、建筑物及各种地下管线的正常使用。

1.1 围护结构

地下连续墙由单幅面宽为6m的矩形槽段浇筑而成，墙深沿淮海路(临近地铁)一侧为26m，其余三侧为23.6m，其强度等级为C35， I、II级筋，地下连续墙分段纵向接头型式为锁口管，顶部现浇钢筋混凝土帽梁，连成整体以增强整体刚度。

1.2 支护结构

基坑内沿深度方向设置五道钢筋混凝土支撑，强度等级为C30，添加早强剂。支撑的中心标高自上而下依次为:-0.6m、-3.5m、-6.4m、-9.5m、-13.1m。在平面上，整个基坑采用边角框架支撑，以斜撑为主，中部留出挖土操作空间。支撑梁的截面为1200×600及1600×6002种;围檩的截面为1600×600及1200×6002种，顶圈梁(第1道围檩)截面为1100×600。立柱用160×160×16角钢500×300×12钢板焊接组成，柱底为钻孔灌注桩。

除此之外，为确保邻近地铁安全运行，在基坑内四周采用深层搅拌桩，以增加基坑内土体被动土压力，即制连续墙底脚变形。搅拌桩加固深至基坑底下5m，加固宽度为8m。

2 基坑降水

本工程地下水位较高，约为-0.5m，开挖范围位于淤泥质土体内，含水量大，施工必须事前采取降水措施，因基坑围护是采用地下连续墙，具有较好的档水和抗渗性能。结合实际情况，决定采用深井井点降水。平面布置按10m左右半径排列，井深考虑降水曲线于基坑底以下1m左右，因而共布置23根19m深管径为250mm的降水深井井点。

3 基坑开挖

由于挖深大而支撑层数多，根据本地下室的特点，经综合考虑，决定采用的挖土方案为:(1)以挖土机为主，充分利用中间没有支撑结构的部分(前期作为挖土操作平台，后期作为挖土机械的作业区);(2)由于上下层支撑间距小，需大量使用人工挖土;(3)后期利用第一道支撑在其上搭设钢构平台，利用轻型的22m臂长抓土机及9m臂长挖土机在平台上作业，配合克林吊在基坑四周抓土;(4)每道支撑按结构分区施工，挖土同样分区开挖，对于靠近地铁的钢筋混凝土支撑，特别强调需在支撑位置挖土完成后48h内浇捣完成。同时为提高支撑早期强度及缩短工期，在支撑砼内使用早强剂。

基坑土方开挖的原则是“先支撑后开挖，分层分区开挖。”在监测数据的指导下将基坑土体分5层施工作业:第1层自北向南，大面积后退挖土，并及时将土运走，陆续构筑第1道钢筋混凝土支撑;第2层挖土时，需待第一道支撑砼强度达到70%，并按平面对称划分6个区按分区进行挖土，及时按区构筑第2道钢筋混凝土支撑;在第2道支撑达到70%强度时进行第3层挖土，利用中区土平以台作挖运平台，同样按分区进行挖土，及时性地构筑第3道钢筋混凝土支撑;第3道支撑达到70%强度时进行第4层挖土，还是利用中部挖运平台，分区进行基坑土挖运，当南向裙楼底板标高达到，则先清理该项部分基底及时浇捣该部分底板，再陆续构筑第4道支撑;在第4道支撑砼强度达到70%时，进行第5层挖土施工，在第1道支撑上搭设钢平台，将中区土平台挖除，并利用克林吊在基坑四周配合抓土，加快挖土进度，当基底标高达到时及时清理浇捣西侧、北侧两块地库底板，再陆续构筑电梯井部分的第5道支撑，同样电梯井部分基坑土挖运及底板浇筑同上方法施工。

转贴于 4 施工监测

为尽可能减少基坑挖土对基坑围护结构及其周围环境(特别是地铁)造成的不利影响，及时掌握的工作情况，确保施工安全，在整个施工中实施信息化监测施工。在地下连续墙内埋设测斜管以监测各种情况下墙体的侧向变形，并在地下连续墙背后埋设土压力盒;在每道支撑内沿轴向埋设钢筋应力传感器以监测支撑轴力的变化;在地铁上行线隧道内设置准测点以监测地铁隧道的水平位移、垂直沉降变化;另外，对四周环境及地下管线也进行沉降观测。

4.1 实测情况

根据实测数据，基本上可以分为4个阶段:开始挖土至完成第2道支撑底挖土;至第3道支撑完成;至第4道支撑完成;至底板浇筑完成。

(1)地下连续墙的位移　实测结果表明，地下连续墙的最大位移都集中出现在第3阶段。整个地下连续墙出现的最大位移位于沿黄陂路一侧(西侧)的I14号测管(第3阶段，41.3mm)，沿淮海路(临近地铁即北侧)一侧是19.2mm( I16号测管，第3阶段)。其结果与相邻的北块相似，淮海路一侧连续墙变形较小，有利于控制地铁隧道的水平位移。

沿淮海路连续墙变形小的原因是由于地铁隧道施工时曾对地基土进行了加固处理，同时亦因香港广场北块与南块同时施工，处于对称平衡状态。

(2)地下连续墙后土体的位移　根据实测数据，可以归纳出这样的一个规律:连续墙与其后土移的变化规律是一致的，而数值上则是土体大于连续墙。整个基坑出现的最大墙后土移与连续墙一样，位于沿黄陂路55.5mm(与I14紧邻的E11孔，第3阶段)，而沿淮海路一侧的最大土移则是34.8mm(与 15相邻的E10孔，第3阶段)。

(3)支撑轴力　第1道支撑在第1、2、5层挖土时其轴力值较高，均在4000kN上下，而在下面每道支撑完成时(第2、3、4道)均会显示其轴力监测值下降(降至2200～3500kN)。

第2道支撑轴力在5500kN左右，第3道支撑轴力则为5000kN上下。所监测到的轴力较为稳定、合理，其值均小于设计值。也就是支护结构安全稳定，确保了围护结构连续墙的位移在预想的允许值内。

(4)地铁隧道内监测　经测试，隧道的最大沉降值，施工的第1阶段为-2.1mm，第2阶段为2.29mm，第3阶段为6.07mm，第4阶段为4.20mm(至完成地下室底板时沉降观测值为-0.4mm)。在地下室底板完成后沉降量趋于渐小，2个月后其沉降观测值已接近于开挖前的数值;隧道的最大水平位移值，施工的第1阶段为-0.5mm，第2阶段为-3.0mm，第3阶段为-6.5mm，第4阶段达到-8.5mm。在地库底板完成后，由于土体的滞后变形，隧道的水平位移仍有微量的增加，但同沉降值一样很快就趋于很小。其沉降及水平位移值均小于地铁公司的报警值(沉降10mm、水平20mm)。

4.2 对测试结果的体会

(1)地下连续墙在整个施工过程中变化较小，说明围护及支护结构体系稳定性好，因而整个施工对周围建(构)筑物及管线等的影响较小。

(2)连续墙与其后土体水平位移相匹配，土移值较大;土体沉降值随层深增加而变小，下部深层土体有上抬趋势，与地铁隧道后期上抬相吻。

(3)邻近建筑物通过观测，其倾斜约为1.5/2000，倾角0.043°，倾斜甚小，说明基坑开挖引起的不均衡沉降较小。

(4)随着基坑的开挖施工，邻近的地铁隧道开始时下沉，后期则上抬。这是由于前期基坑上部周边土体侧移而后期则因浅层土体侧移较大而形成应力释放，促使隧道上抬。相信待地下室工程完成后，则地铁隧道将逐渐恢复常态。

(5)由于基坑紧邻地铁隧道，尽管隧道的位移值是控制的最重要目标，但基坑连续墙及其后土体的位移与隧道密切相关，故而它们都应同时作为监测的重要项目。

篇9

一 、引言：《刑事诉讼法修正案》对一个被忽略疑问的再次提示 英国有句古老的法律格言：正义不但要伸张，而且必须眼见着被伸张（Justice must not only be done， but must be seen to be done）。对于成年人刑事案件，公开审判是原则。“当政府全力对付一个人时，公众注意是对专断和不正义的一个有效制约。”[1]然而，对于未成年人刑事案件，不公开审判是原则。“少年刑事案件之审判，与一般刑事案件之审判，在实体上，程序上均有所不同，特别是少年刑事案件之审判，不注重如何处罚，而注重如何保护，故其审判不采公开主义，以免因审判公开，致影响少年之名誉、自尊以及隐密之私权。”[2]我国《刑事诉讼法》及相关国际法中素有关于未成年人刑事案件不公开审理制度的规定。审判不公开包括审理不公开和宣判不公开。我国《刑事诉讼法》规定了未成年人刑事案件审理不公开原则，但规定其宣判应当公开。 但其中一直存在着一个显著的疑点，即其不公开审理的时间界点应当为“审理时”抑或为“行为时”的问题。《刑事诉讼法》中虽未明确规定未成年人刑事案件不公开审理的时间界点，但从文辞表述中可以推理出不公开审理的时间界点应该是“犯罪时”（即行为时），而最高人民法院2001年的相关司法解释却将其界定为“审理时”，该解释颇有“空穴来风”、理论依据不足之嫌。该问题一直未引起学界、立法者和司法者的应有重视。对于上述司法解释，笔者素存质疑，但一直怠于深究。最近的《刑事诉讼法修正案》将此颇具疑问的司法解释上升为正式的基本法律规定。这再次提示笔者：该问题及其相关理念的确需要予以认真探究，并予以适时纠偏。

二 、问题的由来：未成年人刑事案件不公开审理制度的法律规定 （一）《刑事诉讼法》的相关规定及其问题：一个大体合理的规定

关于未成年人刑事案件不公开审理的问题，我国1996年颁行的《刑事诉讼法》第152条第2款规定：“十四岁以上不满十六岁未成年人犯罪的案件，一律不公开审理。十六岁以上不满十八岁未成年人犯罪的案件，一般也不公开审理。”

对于该规定，笔者认为有三个重要问题值得注意：

西南政法大学学报高维俭，梅文娟：未成年人刑事案件不公开审理：“审理时”抑或“行为时”？——对《刑事诉讼法修正案》中一个持续谬误的纠偏探讨其一，对未成年人刑事案件予以不公开审理应当以“犯罪时”为准，即只要某刑事案件被告人的受指控行为实施于其已满十四周岁未满十八周岁期间，则该案的审理应当不公开。这是从上述规定的文辞表述中得出的当然解释。

其二，该规定的文辞表述——“未成年人犯罪的案件”有所不妥，即存在着有罪推定的嫌疑，即在尚未审理前就已假定其“犯罪”了。

其三，该规定对未成年期的两分法及其不同待遇。对此，具有代表性的观点认为：我国现行制度对不同年龄段的未成年人案件是否公开审理实行区别对待是合理的，对已满十六周岁的未成年人犯罪案件的审理应否不公开保持一定的灵活决定余地也是必要的[3]。但笔者认为，其合理性问题值得进一步商榷。对此，下文“基本原理”部分将有进一步的深入分析。

（二）司法解释（2001年）的相关规定及其问题：一个缺乏推敲的曲解

2001年最高人民法院《关于审理未成年人刑事案件的若干规定》第11条规定：“对在开庭审理时不满十六周岁的未成年人刑事案件，一律不公开审理。对在开庭审理时不满十八周岁的未成年人刑事案件，一般也不公开审理。如果有必要公开审理的，必须经过本院院长批准，并且应限制旁听人数和范围。”

该司法解释的最为显著之处在于：将不公开审理的未成年人刑事案件确定为以“审理时”为准。对此，相关学界和司法实务界多将其引以为理所当然[4]，而鲜有质疑者。但笔者认为，该司法解释非常值得质疑。

其一，《刑事诉讼法》第152条第2款根本未提及“审理时”，且从其文辞表述的字里行间中也无从推导出以“审理时”为准的意思来，故而该司法解释颇有“空穴来风”之嫌。更为重要的是，《刑事诉讼法》第152条第2款使用了“犯罪”字眼来修饰案件，从法条表述中不难推出对未成年人刑事案件予以不公开审理应当以“犯罪时”为准的理解，故该司法解释对《刑事诉讼法》的相关规定进行了实质的修改，并因此而有悖于法。

其二，“审理时”的司法解释是否有其合理的相关法学理论根据呢？对此，相关的著述或语焉不详司法实践中对于上述年龄指的是“犯罪时”亦或“审理时”有不同看法，希望对此给予进一步明确。参照最高人民法院院1985年作出的《关于人民法院审判严重刑事犯罪案件中具体应用法律的若干问题的答复（三）》第42个问题的答复，《若干规定》第11条明确规定，刑事诉讼法规定的年龄，是指“在开庭审理时不满16周岁的”。即将其依据于1985年的《答复》，而并未阐释其确切的法理。 ，或理由难以成立。其主要理由大体有：其一，诉讼权利说，即认为获取公开审判是“审理时”已成年的被告人的一项基本诉讼权利，应当予以保障；其二，诉讼行为能力说，即认为“审理时”已成年的被告人已经具备了刑事诉讼法意义上的完全的诉讼行为能力，并足以应对公开审判所可能带来的心理压力；其三，诉讼待遇过期说，即认为“审理时”已成年的被告人已经不能享有对未成年人予以不公开审理的特殊诉讼待遇，其特殊待遇已经过期。总而言之，上述观点及其理由皆以诉讼权益的问题为立论的出发点，而对不公开审理制度的核心要旨——对被告人及相关主体的实体权益（秘密或隐私）的保障问题有根本的忽视。对此，下文将有进一步的论说。 笔者对此持明确的否定观点，其分析理由见下文。

（三）最近《刑事诉讼法修正案》的相关规定及其问题：一个升格性的持续谬误

最近的《刑事诉讼法修正案》第274条规定：“审判的时候被告 人不满十八周岁的案件，不公开审理。”

对于该规定，笔者认为，其适当地解决了《刑事诉讼法》相关规定中的上述三个问题中的后两个问题，但却更为明确地凸显了上述的第一个问题——以“审理时”为准，而非以“行为时”为准。笔者认为，该规定是对上述司法解释谬误的持续，而不得不予以明确的批判和适时的修正。

（四）国际法的相关规定及其精神：一些合理的参考依据

联合国《公民权利与政治权利国际公约》第14条规定：“在判定对任何人提出的任何刑事指控或确定他在一件诉讼案中的权利和义务时，人人有资格由一个依法设立的合格的、独立的和无偏倚的法庭进行公正的和公开的审讯。由于民主社会中的道德的、公共秩序的或国家安全的理由，或当诉讼当事人的私生活的利益有此需要时，或在特殊情况下法庭认为公开审判会损害司法利益因而严格需要的限度下，可不使记者和公众出席全部或部分审判；但对刑事案件或法律诉讼的任何判决应公开宣布，除非少年的利益另有要求或者诉讼系有关儿童监护权的婚姻争端。”该规定是关于司法审判公开制度或原则以及作为其例外的不公开审理制度的国际法依据。

未成年人刑事案件是不公开审理制度的一个重要对象。未成年人刑事案件不公开审理制度的要旨在于最大限度地保护未成年人的相关权益，是少年司法的一项世界通行的基本原则——“儿童最佳利益原则”的体现。该制度另有多项国际法的规定予以应和：如联合国《儿童权利公约》第40条第2款（b）项（7）规定：缔约国应当确保任何“儿童的隐私在诉讼的所有阶段均得到充分尊重。”再如联合国《少年司法最低限度标准规则》第8条规定：有关司法机构“应在各个阶段尊重少年犯享有隐私的权利，以避免由于不适当的宣传或加以点名而对其造成伤害。原则上不应公布可能会导致使人认出某一少年犯的资料”；该规则第21 条规定：“对少年犯的档案应当严格保密，不得让第三方利用。应仅限于处理手头上的案件直接有关的人员或者其他经正式授权的人员才可以接触这些档案。少年犯的档案不得在其后的成人诉讼中加以引用。”

总而言之，国际法相关规定的基本精神在于：其一，司法诉讼中的“儿童隐私”（包含“少年犯享有隐私的权利”）应获全面尊重，以免公开（尤其是点名道姓）所可能造成的不当伤害；其二，其隐私权及于司法诉讼的所有阶段，并当然地覆盖了审判阶段，即应当对其予以不公开审理——而公开审判将难以避免地危害其隐私权；其三，对少年儿童隐私权的保护是全程性的，即不限于诉讼阶段，还及于诉讼后阶段，如“少年犯的档案应当严格保密”，并“不得在其后的成人诉讼中加以引用”。

三 、问题的分析：未成年人刑事案件不公开审理制度的基本原理

（一）不公开审理制度的基本价值诉求：保护秘密、隐私等实体权益

不公开审理制度的适用对象具有特殊性，其包括两大类：其一，具有特殊保密需要的公共利益，如《公民权利与政治权利国际公约》所规定的“民主社会中的道德的、公共秩序的或国家安全”。在我国，其主要为“国家秘密”。其二，具有特殊保密需要的私人利益。在我国，其主要包括商业秘密、离婚等个人隐私、未成年人违法犯罪等不良身份信息等。概言之，作为公开审判制度原则例外的不公开审理制度，其实质即在对公开审判制度与相关法律利益的特殊保密需要之间进行了价值权衡之后，作出的对后者的倾向性抉择。申言之，其所牺牲的是公开审判的程序性权益，而其主旨则在于对相关实体权益（即秘密权和隐私权）的特别保护。可以说，归根结底，所谓的程序性权利，皆为对相关实体性权益的程序安全保障。其所强调的是技术性规范。其在根本上是以相应的实体性权益为基点的，并以相关实体性权益的权衡为转移。

（二）未成年人犯罪记录：未成年人的一种特别隐私

笔者认为，未成年人犯罪记录（及其相关身份信息）实质上是该未成年人的一种特别隐私。其理由主要有两方面：其一，上述国际法规定的“儿童隐私权”和“少年犯隐私权”即有此意，可为依据；其二，作为青春期特殊风险的未成年人犯罪具有显著的可宽宥性——这是世界范围内的人们和法律所普遍认同的理念。由此，我国法律对未成年人犯罪规定了“教育为主、惩罚为辅”的基本原则。该原则意味着“惩罚”是辅助手段，是为“教育”的主旨服务的，因而“惩罚”之恶害应当是尽可能少的。于是，将未成年人犯罪记录定位为一种特殊的隐私，尽量以制度的形式（包括不公开审理制度、档案保密制度等）避免其为公众所悉知，并“不得在其后的成人诉讼中加以引用”，便成为了该基本原则及其宽宥理念的题中之义。

（三）未成年人刑事案件不公开审理制度与未成年人犯罪身份信息不公开制度的一致性

我国《未成年人保护法》第58条规定：“对未成年人犯罪案件，新闻报道、影视节目、公开出版物、网络等不得披露该未成年人的姓名、住所、照片、图像以及可能推断出该未成年人的资料。”

我国《预防未成年人犯罪法》第45条第3款规定：“对未成年人犯罪案件，新闻报道、影视节目、公开出版物不得披露该未成年人的姓名、住所、照片及可能推断出该未成年人的资料。”

上述两条规定基本相同，共同确立了一项对未成年人予以特殊保护的制度，即未成年人犯罪身份信息不公开制度。这一制度实际上是一项全局性的制度，而未成年人刑事案件的不公开审理制度理当纳入其逻辑范围之中。

究其法理，未成年人犯罪身份信息不公开制度乃是缘于少年法的根本宗旨——保护、促进少年未来健康成长，以及其“儿童最佳利益原则”。申言之，通过追诉、审判和执行，通过适当的“惩罚”（此为辅助方式），未成年犯已经可以受到适当的“教育”（此为主导目的），那么基于保护、促进少年未来健康成长的根本宗旨，避免其犯罪身份信息公开所可能造成的对其未来健康成长的进一步阻害，乃是“儿童最佳利益原则&rdqu o;的当然之义。同时，我国《刑法修正案（八）》所确立的未成年人犯罪前科报告义务的免除制度，其内在理念也与上述制度的理念一脉相承。

另外，对于上文所提及的《刑事诉讼法》关于“对未成年期的两分法及其不同待遇”的未成年人刑事案件不公开审理制度规定，笔者认为，其合理性值得商榷。其一，从相关基本原理以及我国未成年人刑事政策的精神来看，这两个年龄段的未成年人应当获得同等的保护待遇；其二，从相关国际法来看，其规定并未对这两个年龄段的未成年人予以分别；其三，从司法实践来看，这种差别待遇并无必要，反而会引起不必要的争议与麻烦。

（四） 不公开审理的犯罪学原理：标签理论和改善机会理论

1.标签理论

标签理论，或称社会反应理论。该理论试图说明：人们在初次越轨或犯罪行为后，为什么会继续进行越轨或犯罪行为，从而形成犯罪生涯[5]。如果某个人一旦被贴上犯罪行为的标签，对其未来行为可能产生两个方面的负面效应：其一，从犯罪社会学的角度来看，作为一种社会反应，犯罪行为人会被社会贴上犯罪人的标签，这种标签具有重大的烙印作用以及促成其未来犯罪的影响作用；其二，从社会心理学角度来看，作为社会控制手段的“贴犯罪人标签”的结果，行为人可能以犯罪人的标签塑造自我，从而投身于犯罪生涯。根据该标签理论，“当少年被其（有意义的他人或重要他人）如教师、警察、邻居、父母或朋友等贴上负面之标签，并描述为偏差行为或犯罪之后，他就逐渐成为偏差行为或犯罪者……基于此，少年犯或虞犯行为之产生，肇始于少年周遭家人、师长、朋友之负面标签与烙印”[6]。 让涉案未成年人在众目睽睽之下，在公众和新闻媒体参与之下接受审理，是一个公开责备的过程，是一个为少年贴坏标签的过程。“不要公开责备少年，为少年加上坏的标签”[7]，对于少年犯罪之处置上，应着重于去除负面标签、去除烙印着手。总之，对未成年人刑事案件应当予以不公开审理，以实现去标签化或去污化的保护目的。

2.改善机会理论

“……成长，是一个学会自由抉择我们生活道路的过程。然而，学会自由抉择唯一道路，即自由抉择以及承受相关抉择后果的亲身体验。……缺乏经验的年轻人在做决定的过程中，会犯下更多的错误，这是不可避免的结果。这些是在一个自由社会中成长的必要风险。”[8]此外，少年犯罪病理学理论认为：青春期是某些犯罪行为的高发时期，青春期少年的犯罪行为是该人生特殊阶段的短期现象，常常能够得以“自愈”，而治疗其犯罪的良药即正常的社会成长。因此，少年法院的政策，即惩罚违法犯罪者，但不牺牲其惩罚对象的长期性的人生机会和发展机遇[8]158。对此，相关的国际公约也有类似表述，如《儿童权利公约》第40条规定：“1.缔约国确认被指称、指控或认为触犯刑法的儿童有权得到符合以下情况方式的待遇，促进其尊严和价值感并增强其对他人的人权和基本自由的尊重。这种待遇应考虑到其年龄和促进其重返社会并在社会中发挥积极作用的愿望……”。 对未成年被告人实施不公开审理，保护其隐私，予以其正常发展的机会，完成正常的社会化过程，并使其在未来能够融入正常社会，从而保障少年健全自我成长。

四、问题的结论：未成年人刑事案件不公开审理应以“行为时”为准

（一）“审理时”的理念偏误——对相关程序制度的偏狭理解

总体而言，将未成年人刑事案件不公开审理定位为以“审理时”为准，其根本的理念偏误在于对相关程序制度的偏狭理解，即未能正确、深入、系统、全面地理解相关制度的理论实质与制度体系。具体而言，其偏误有三。

偏误之一：没有理解不公开审理制度的实体权益特别保护的价值诉求。不公开审理的价值包括程序性价值和实体性价值。前者指不公开审理程序本身的价值；后者指通过不公开审理所要实现的保护主体实体权益的价值。当相关的立法者将未成年人刑事案件不公开审理定位于以“审理时”为准时，其实际上偏狭地将该制度理解为了一种纯粹的程序权益，即注意到了不公开审理制度本身的程序性价值，但忽略了其实体性价值。于是乎，便得出了类似“既然业已成年，便不能再享有此不公开审理的程序权益”或“既然业已成年，便应当享有获得公开审判的程序权益”的结论来。其中，比较有代表性的观点如：未成年人案件不公开审理，有利于保护未成年被告人的名誉、自尊心和人格尊严，防止公开诉讼给他们造成的不必要的心灵创伤和过大的精神压力，有助于他们接受教育和挽救，重新做人[9]。该观念实际上将不公开审理制度的价值定格为了一种单纯的程序性权益，即为“防止公开诉讼……造成的……创伤和……压力”而对未成年被告人设置的特别保护制度。固然对业已成年的被告人实行公开审理无损不公开审理制度的程序性价值，但对实施被指控行为时未成年而审理时业已成年的被告人实行公开审理却违背了未成年人刑事案件不公开审理制度的实体性价值追求。不公开审理制度的核心价值诉求乃是对诸如国家秘密、商业秘密以及个人隐私等实体权益的特别保护；未成年人刑事案件不公开审理制度的核心价值诉求乃是在于对未成年人犯罪记录的保密，即将因未成年时期的行为而受到刑事指控的被告人的具体身份信息作为一种特别的隐私权来加以特别的保护。

偏误之二：没有认识到未成年人犯罪记录的特别隐私的实质。参考上述的相关国际法规范，结合上述的不公开审理制度的价值诉求论说，未成年人犯罪记录的实质即该未成年人的特别隐私。“隐”其未成年时期犯罪记录之“私”密，即为贯彻对未成年人犯罪的宽宥和特别保护的刑事政策精神。换言之，未成年时期犯罪记录的特别隐私有必要通过相关的程序制度来予以保障，而不公开审理制度即为其中之一。其要点在于未成年时期的犯罪记录的特别隐私，而非在于“审理时”业已成年的诉讼能力、诉讼权益或诉讼待遇之类的问题。

偏误之三：没能把握未成年人刑事案件不公开审理制度与未成年人犯罪身份信息不公开制 度的内在一致性。如上文所论，二者具有逻辑上的一致性和包容性。那么，倘若被告人“行为时”未成年，而“审理时”已成年，便对其予以公开审判，其结果必然是：该被告人的未成年时期的犯罪记录将公诸于众，未成年人犯罪身份信息不公开制度的全局性制度设计将在审判环节（通过公开审判）被打开一个巨大的豁口，从而有悖于相关刑事政策对未成年被告人的特别保护精神。

对此，诸多国家（包括德国、英国、日本、法国等等）的相关法律规定皆将未成年人刑事案件不公开审理的时间界点定位于“犯罪时”（即“行为时”），而未见有将之定位于“审理时”者[3]96-101。

（二）“行为时”的理念蕴涵——未成年被告人的特别保护政策以及无罪推定

笔者认为，未成年人刑事案件不公开审理制度应当定位于以“行为时”为准。其“行为时”的理念蕴涵包括：其一，未成年人刑事案件不公开审理以“行为时”为准，体现了对未成年被告人的特别保护政策。也就是说，未成年人不公开审理制度的要旨在于对被告人未成年时期的刑事违法行为（一种特别隐私）的保密。如上所论，不再赘述。其二，“行为时”而非“犯罪时”的表述，体现无罪推定的刑事诉讼法原则。也就是说，相关立法不宜表述为“未成年人犯罪的案件，一律不公开审理。”否则，尚未审理，便将前提设置为“未成年人犯罪的案件”，颇有有罪推定之嫌。

（三）立法的及时修正

基于对我国目前未成年人刑事案件不公开审理制度的时间界分规定的持续谬误的批判，笔者认为，其时间界分应当以“行为时”为准，而非以“审理时”为准。进而，相关的立法应当得到及时的修正。笔者认为，相关立法的严谨表述可以是：“被告人受指控的行为实施于未满18周岁时的案件，一律不公开审理。其宣判应当公开进行，但不得公开该被告人的真实姓名以及可据以推断其真实身份的相关信息。”

关于未成年人刑事案件公开宣判制度的问题，笔者认为，该程序制度的要旨在于尊重公众的知情权。申言之，该制度旨在平衡未成年人特别隐私权与公众知情权之间的矛盾关系，其结果是：公众得以悉知相关的案情，但未成年被告人的具体身份信息得以保密。

五 、余论：未成年人的特别隐私权保护不限于刑事案件被告人 基于上文关于未成年人刑事违法行为的特别隐私权的保护制度及其理念的论说，参考上述的相关国际法规范，未成年人特别隐私权的保护不应当局限于刑事案件被告人。申言之，无论是刑事案件，还是民事案件，抑或行政案件，但凡涉及到未成年人的可能影响其未来健康成长的不良身份信息，皆为其特别隐私权的范畴，应当予以适当的保密，以全面贯彻我国相关法律规定及政策对未成年人的特别保护精神，且无论该未成年人是被告人，还是被害人、当事人或其他涉案人。

然而，我国关于未成年人的相关专门法律制度尚不够系统完善，亟待进一步加强重视。为此，相关的专门法学理论——少年法学理论的研究亟待深入开展和系统提升。

参考文献：

[1] 迈克尔· D·贝勒斯.程序正义——向个人的分配[M].邓海平，译.北京：高等教育出版社，2005：51.

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篇10

护理安全指的是在实施护理的过程中，患者不发生法律及法定规

章制度范围以外的心理、机体结构或功能上的损害、障碍、缺陷或者死亡。精神科患者不同于一般患者，护士在护理的过程中，任何一个环节与医院其它科室的护理环节相比，更容易发生不安全事件与医疗纠纷。精神病患者的情绪难以自我控制，而行为也存在很大的不稳定性。因此，即使是简单的行为或活动都可能存在较大的不安全隐患。由此，分析精神科护理工作中不安全事件发生的原因，并采取相应的防范措施已经成为精神科护理过程中重要的任务。本文对我院精神科护理过程中的不安全因素进行分析并对防范措施进行探讨。具体如下：

1.对象与方法

统计并分析2010年1月至2013年1月期间，我院精神科护理过程中发生的19起不安全事件。对其发生的原因进行分类，由精神病患者自身所致的安全事故8起，由于护理不当发生安全事件6起，由于病房设施不当发生安全事故3起，由于护理护士本身的原因发生安全事件2起。对所有不安全事件进行记录，统计分析事故发生的原因，归纳并制定防范措施。

2.结果

2.1 不安全事件及其原因

2.1.1 精神病患者自身因素（8起）

在疾病发作期，精神病患者的思维以及他的行为方式与正常人不

同，他们常常使用暴力伤害自己或者攻击他人。这些行为不但威胁着患者自身的安全，也给他人的人身安全造成了隐患。6起精神病患者自身引起的不安全事件均为患者在疾病发作期，无法控制自身行为而对自身或他人造成伤害。通常，在疾病恢复期的精神病患者对自己内心的想法会进行控制，但不良情绪日益积聚后，也会导致不安全事件的发生。记录的2起不安全事件是精神病患者在疾病恢复期发生的。

2.1.2 护理不当导致（6起）

精神科护士在病房护理时，要严格遵照护理规程。对于病房内突然发病的精神病患者，护士应采取紧急应对措施，对患者进行有效地护理。但是，由于年轻护士在这方面经验不足，面对突发事件不能巧妙应对，妥善处理好患者。这往往容易引起患者家属的不满，影响患者的情绪，而这些因素往往是医疗纠纷的开端。

2.1.3 病房设施不合理（3起）

精神科的患者行为和情绪总是异于常人，不具备自我照顾的能力。精神科病房内放入任何物品都必须小心谨慎，考虑周全。另外，精神科病房的环境噪音偏高，高分贝的声音会刺激患者的听觉，引起患者的病情突然发作。病房的一般环境设施如卫生间或过道地面有积水，极容易导致患者摔倒，造成患者身体损伤。

2.1.4 护士护理工作不熟练（2起）

护理人员对业务的熟悉程度、工作状态、以及工作责任心等都可导致事故的发生与否。资料中显示，有2起不安全事件是由于护士工作缺乏责任心，对护理流程，业务知识掌握不牢固造成的。

3.讨论

精神科护理过程中存在许多不安全因素可能导致不安全事件的发生，总结出相应的防范措施是非常必要的，在此建议从如下几方面进行：

3.1 关注患者情况

护士在进行护理前应对所护理的精神病患者了解详细的病史和经历，如是否有妄想症、是否曾因情绪激动损毁物品、是否有幻觉、自残等行为。在护理过程中，若患者情绪稳定时，可多与其进行交流，并注意患者的语言以及微小的行为，多收集、整理精神病患者的语言特点、情感经历以及无意识的习惯性行为。综合所有的信息后，判断出患者应接受的护理级别，并且预计护理中可能存在的风险。与此同时，必须将患者所有的精神症状分析，细致地告诉患者家属，使患者家属及时了解病情，避免不必要的医疗纠纷的发生。

3.2 检查设备管理病房环境

对精神科病房的物品要定时进行检查，每日都必须清点病房内的

所有物品，无论大小物件都必须记录在案。对于遗漏或缺失的物品，必须立即进行查找。病房内保持安静，避免高分贝声音刺激患者听觉。另外，要保持卫生间、走廊等地面的干燥，遇到有积水立即处理，并且定期对病床等进行检查，消除不安全隐患；尽可能给患者一个相对安全、利于治疗的环境。

3.3 提高护士的专业水平与工作责任心

精神科是一个需要耗费较多体力，并且要求综合各种专业知识的

临床科室。这对精神科护士提出了较高的要求。正因为如此，护理人员必须要不断提升自身素质和业务水平。同时医院或科室在护士业务水平方面要加强培训力度，更重要的是要在工作中提高护士的工作责任心。只有提高护士的工作责任心，才能使各项护理工作；从患者的角度出发，真正做到有利于患者疾病康复。