理财监督管理办法范文

导语：如何才能写好一篇理财监督管理办法，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

一、监督对象及范围。局机关及下属事业单位全体人员工作时间和非工作时间。

二、监督责任。局长、局领导班子成员、各处室（单位）主要负责人应认真履行日常监督管理责任，按照“一岗双责”、“谁主管、谁负责”的原则，切实抓好日常监督管理工作。

1.局长统一领导，全面负责日常监督管理，局领导班子成员对分管处室（单位）监督管理工作负直接领导责任。

2.机关各处室及下属单位主要负责人是本处室（单位）人员日常监督管理工作的第一责任人，负责本处室（单位）全体人员日常监督管理工作。各处室（单位）其他负责人应协助主要负责人加强日常监督管理，并根据工作分工，对职责范围内的监督管理工作负分管领导责任。

3.局领导、各处室（单位）主要负责人应及时纠正日常监督管理中发现的不良问题。

4.各处室（单位）主要负责人对发现的突出问题要及时逐级报告。

三、监督方法。日常监督管理按照立足教育、着眼防范、主动监督、关口前移的要求，采取内部监督和社会监督相结合的方式，随时了解干部职工思想、工作、学习、生活、家庭等方面的状况。

1.开展谈心活动。谈心活动坚持实事求是、客观公正、坦诚相见的原则，达到沟通思想、交换意见、增进理解、找准问题、形成共识的目的。局主要领导与班子成员及处室（单位）主要负责人、班子其他成员与分管处室（单位）的负责人、各处室（单位）主要负责人与本处室同志谈心每年不少于一次。继续执行干部职工与领导约谈制度。通过谈心，及时分析干部现状，有针对性地做好思想工作。对干部中普遍存在的问题，积极采取措施，妥善帮助解决。主谈者要做好谈心记录。

2.征求服务单位意见。局作风建设领导小组办公室通过发放征求意见函（表）、召开座谈会等方式，每年向服务单位征求意见不少于一次。各处室（单位）对服务单位提出的意见、建议，要在认真梳理的基础上研究提出整改措施，并适时向服务单位反馈。

3.聘请行风监督员明查暗访。局聘请为人正直、有责任心、关心财政事业、敢于进言的日常管理监督员若干名，重点对财政干部工作、生活情况进行监督。监督员可通过谈话了解、模拟办事、明查暗访等方式进行日常监督检查。日常监督检查情况通过定期召开监督员座谈会反馈，对监督员提出的意见和建议，及时整改。

4.召开家属座谈会。各分管局领导每年至少召集分管处室人员家属召开一次座谈会，以通报情况、座谈交流等方式进行相互沟通。

5.重点帮助。对日常监督中发现有工作不认真、存在不良嗜好、家庭不和睦等现象的重点人员,各处室(单位)主要负责人及局领导应本着对同志、对事业高度负责的态度，及时沟通，重点帮助，防微杜渐，把问题消灭在萌芽状态，确保财政干部队伍纯洁。

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>> 金融监管理论的发展对我国监管实践的挑战与建议 金融监管体制比较及对中国的启示 现行金融体制下的货币政策与金融监管关系研究 中国金融监管体制所面临的挑战和创新 完善我国金融衍生品市场监管体制的建议 武汉科技金融创新的挑战、机遇与对策建议 金融保险外包的市场开发与政策建议 “热钱”挑战金融监管体制 科技金融创新在中国的发展及政策建议 完善我国金融监管体制的建议 分业混业无碍金融监管 中国金融监管体制的现状及改革建议 论我国金融监管体制的改革与对策建议 金融监管体制创新研究与探讨 银行监管功能对金融危机的影响及相关政策建议 非金融支付机构异地经营的监管盲点及政策建议 医药分业改革的经济分析及管制政策建议 论金融创新及金融监管的关系及对我国的启示 我国金融监管体制的必然性及创新策略初探 当前加强金融监管的必要性分析与政策建议 常见问题解答 当前所在位置：. 2009年10月15日登陆。

② 《避免香港雷曼迷你事件被政治化》，2009年7月6日（凤凰网专稿），http：///program/cjzqf/200907/0706_1698_1236046_4.shtml。2009年9月6日登陆。

③ 《产品巨亏，外资银行理财产品遭遇信任危机？》，（《南方日报》2008年11月10日），http：///money/banks/hydt/20081110/205919.shtml。王维杰，孙承天：《客户累陷巨额亏损，外资银行的理财陷井有多深》，（《卓越理财》2009年7月9日），http：///topic/waiziyinhang/bank/yhpl/20090709/911138.shtml。2009年9月6日登陆。

④2009年7月6日银监会《关于进一步规范商业银行个人理财业务投资管理有关问题的通知》（银监发〔2009〕65号）第4条。

⑤ 《看好经济复苏，结构性理财产品逐步升温》（《金融时报》2009年9月14日），http：///news-center/newslist.asp？id=134796。2009年10月12日登陆。

⑥NASD Notice to Members 05-59， NASD Provides Guidance Concerning the Sale of Structured Products.

⑦ 同上注。

⑧Securities Exchange Act Rel. No. 42746，（May 2， 2000）， 65 FR 30171 n.7 （May 10， 2000）.

⑨ 结构性证券（structured securities）与结构性产品（structured products）在美国证券法上是两个等同的概念，因为按照美国1933年证券法对证券的定义范围非常广泛，包括几乎所有的投资产品。

⑩Securities Exchange Act Rel. No. 51094（Jan. 28， 2005）， 70 FR 6489 （Feb. 7， 2005）.

！香港证监会：《有关对《公司条例》的招股章程制度的可行性改革咨询文件的咨询总结》2006年9月，载香港金融管理局：《香港金管局就分销雷曼集团公司相关的结构性产品的事宜提交的报告》注释4。

@ISDA，LIBA，SIFMA，ICMA and ESF，Structured Products： Principles for Managing the Distributor-Individual Investors Relationship （July 9， 2008）.

#功能性监管是以产品和业务性质为基础确定监管管辖权。如果把结构性产品以其外在形式定性为债券，则属于证券产品，适用有关债券发行与交易法律，归证券监管部门监管。如果以其结构内衍生产品来定性，则可能定性为衍生品，而衍生品又分为柜台衍生工具和交易所上市交易的衍生工具，因衍生品交易场所不同，兼管管辖也有所不同。不仅如此，衍生工具基础资产性质不同，其管辖机构和适用的法律也不同。如美国，柜台交易以证券以为基础资产的衍生品就归美国证监会管，而如果是以期货为基础资产的衍生品，并在交易所交易的则归期货交易委员会关。在我国，目前实行以机构为基础的分业监管体制，如果是银行销售衍生品交易就归银行监督管理机构监管，如果是证券企业销售衍生品，则归证券监督管理部门监管。

$香港证监会《雷曼迷你债券危机引起的事项向财政司司长呈交的报告》（2008年12月）。

%Netherlands Authority for the Financial Markets， Exploratory analysis of structured products（May 2007）.

^NASD Notice to Members 05-59， NASD Provides Guidance Concerning the Sale of Structured Products.

&Structured Products Association ，“Fixed Income Issues and Answers，” SIFMA 2007 Page 4.

*Bethel， Jennifer E. and Ferrell， Allen， Policy Issue Raised by Structured Products， BROOKINGS-NOMURA PAPERS ON FINANCIAL SERVICES， Yasuki Fuchita， Robert E. Litan， eds.， Brookings Institution Press， 2007； Harvard Law and Economics Discussion Paper No. 560. Available at SSRN： http：///abstract=941720。2010年2月10日登录.

（同上注。 “Fixed Income Issues and Answers，” SIFMA 2007 Page 11 （Source： Greenwich Associates）.

）香港证监会《雷曼迷你债券危机引起的事项向财政司司长呈交的报告》（2008年12月）。

_同上注。

+《香港金融管理局就分销与雷曼集团公司相关的结构性产品的事宜提交的报告》（2008）。

1 《香港金融管理局就分销与雷曼集团公司相关的结构性产品的事宜提交的报告》（2008）。

2同上注。

3主要由发达国家银行行长、金融机构专家和学者组成的一个在国际金融监管上影响较大的非营利的民间机构。

4G30， the Structure of Financial Supervision： Approach and Challenge in a Global Marketplace， http：///pubs/GRP30_FRS_ExecSumm.pdf. 2010年4月20日访问。

5同上注。

6IFF Research and YouGov，UCITS Disclosure Testing Research Report（for European Commission）（July 8，2009）.

http：//ec.europa.eu/internal_market/investment/docs/other_docs/research_report_en.pdf. 2010年1月25日最后登录。

7 The Treasury：“Financial Markets and Investment Products：Promoting competition financial innovation and investment”（Corporate Law Economic Reform Program Proposal for Reform：Paper No. 6.

8The Treasury：“Financial Markets and Investment Products：Promoting competition financial innovation and investment”（Corporate Law Economic Reform Program Proposal for Reform：Paper No. 6.

9行政法规主要是指国务院颁布的《证券公司监督管理条例》，自律规范包括中金所按证监会制定的股指期货投资者适当性制度实施办法（试行）》、《股指期货投资者适当性制度操作指引》等。

0《商业银行个人理财业务管理暂行办法》第8条。

-按照《证券法》125条规定，证券公司可从事银行同样可从事证券业务包括，证券承销、经纪业务两种。按照国务院《证券公司监督管理条例》第29条规定，证券公司还可以从事证券销售业务。

=《商业银行个人理财业务风险管理指引》14条、16条。

Q《证券投资基金销售适用性指导意见》第4条。

W《券公司客户资产管理业务试行办法》，45条没有明确提出适合性概念，但实际上要求进行适合性评估。

E《商业银行个人理财业务管理暂行办法》第8条、37条。

R《证券投资基金销售适用性指导意见》地3条、第4条。

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作为配套政策，7月20日晚，央行《关于进一步明确规范金融机构资产管理业务指导意见有关事项的通知》(简称“执行通知”)；银保监会《商业银行理财业务监督管理办法(征求意见稿)》。

“资管新规的大方向和主要精神没有改变，要保持政策执行的稳定和定力的决心没有变，但是政策后受中美贸易等多种因素的影响，市场环境也发生较大改变，执行过程中也出现过严的现象，因此监管从实际出发对细节做了一些明确。”一位知情人士表示，这个过程中监管和市场做了诸多沟通，在大环境面前既要保持定力又要把握节奏和力度，将有利于改革的推行。事实上，改革总是在与市场博弈中艰难前行，勇敢的改革者需要灵活应对变化的局面。

《21世纪经济报道》发现，央行对原有指导意见的并未有新的“放松”，而是在原有框架进行执行的细化，以及根据实际情况明确一些问题。

国内股市

1、证监会：下半年，证监会稽查部门将继续坚持依法全面从严监管的工作方针，努力实现稽查执法转型升级，提升执法主动性针对性，发挥集团作战优势，用科技创新驱动效能提升，继续坚决打击严重影响资本市场改革创新、扰乱市场平稳运行、损害投资者合法权益的各类违法违规行为。

2、据经济观察网，沪深两市交易所向下辖部分上市公司调查上市公司对美贸易的销售情况。一位沪市化工企业上市公司高管称，上上周上交所就要求填写相关表格，第二天提交。

3、继银保监会和央行之后，证监会了《证券期货经营机构私募资产管理业务管理办法(征求意见稿)》及其配套细则对外公开征求意见。证监会发言人表示，《资管业务新规》部分指标在对标《指导意见》后，较现行监管规定略有放宽。

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关键词:影子银行;监管;建议

一、影子银行体系的定义

影子银行指那些有银行之实但却无银行之名的种类繁杂的非银行机构。目前,我国影子银行主要包括三类:一是不持有金融牌照、完全无监管的信用中介机构,包括新型网络金融公司、第三方理财机构等;二是不持有金融牌照、存在监管不足的信用中介机构,包括融资性担保公司、小贷公司等;三是机构持有金融牌照、但存在监管不足或规避监管的业务,包括货币市场基金、部分理财业务等。

二、乡宁县影子银行主要类型及特点

(一)小贷公司和融资性担保公司

目前在乡宁县依法登记的小贷公司共有3家,分别为乡宁县信德小额贷款有限公司,乡宁县鑫海小额贷款有限公司,乡宁县惠顺小额贷款有限公司。融资性担保机构1家,为乡宁县中小企业信用担保有限公司。小贷公司和融资性担保公司的出现,有效缓解了中小企业融资难的问题。存在的风险主要有:1、法律风险。在我国当前的法律框架下,没有正式的法律、行政法规在较高的法律层面上明确小贷公司这类非金融机构发展方向和业务经营,一旦与上位法冲突,相关参与主体的权益无法得到有效保护。2、违规经营风险。一是部分具有融资功能的非金融机构公司治理不完善、内控不严、风险管理不力等问题普遍存在。据调查,乡宁县某小贷公司,截止2014年12月底发放贷款21笔1850万元,全部为担保贷款。二是是资金运用不合理。小额贷款公司在逐利本性的驱使下提高单笔放贷额度,有的把大部分资金投向高风险行业,以获得高额回报,背离了“小额、分散”和面向农户、微小企业的初衷,形成小贷公司信贷品种单一、客户集中度高、额度大的状况。3、资金渠道风险。具有融资功能的非金融机构运行中普遍存在资本金规模偏小、资金来源单一的问题,缺乏稳定的后续融资来源渠道,造成可持续发展能力不强。理论上这类非金融机构可以从商业银行融入资金,但由于缺乏必要抵押物等原因实际获得支持的非常有限。小额贷款公司不得吸收公众存款,但可以从银行业金融机构获得不超过资本金净额的50%的资金融入。但实际上全县3家小额贷款公司无1家从银行机构融入资金。受经营收益及维持持续经营能力的驱动,部分机构意图通过非正规渠道筹集资金,一旦出现通过变相吸收存款或非法集资获得资金的情况,就会形成系统性风险。4、行业监管风险。表现在重准入审核、轻经营监管,重发展机构、轻业务规范,重行业自律、轻日常监管等方面。人民银行只对小额贷款公司资产负债表、利润表等进行金融统计,而银监部门对小额贷款公司基本没有行使监管职能。在监管不力的条件下,非金融机构为获得高利润从事非法民间借贷的冲动就可能变成现实。5、传染性风险。在机构规模不断扩张的趋势下,具有融资功能非金融机构对地区金融运行的影响力不断扩大,由于缺乏规范而严格的监管,风险传染性明显增强。小贷公司的客户多为中小企业,由于发展规模较小存在自身质量不高、抗市场风险能力低的问题。这些贷款客户相互之间还可能存在担保关系,一家资金链出现断裂,资金风险可能就会蔓延。

(二)经工商登记的各类投资公司、投资咨询公司和投资管理

公司等第三方理财机构近年来,受居民理财意识提高及社会资金融通需求旺盛等因素影响,辖内第三方理财机构快速兴起。据统计,目前全县经工商登记在册第三方理财机构共有70余家,经调查,造成第三方理财机构爆增的原因主要有:一是社会流动性充足。2014年末,乡宁县各项存款余额99.76亿元。二是社会投资渠道较窄。三是银行信贷资源稀缺。四是正规融资公司难以获批。随着小贷公司、融资担保公司等的规范,类金融机构门槛提高,导致民营经济的资金积累较难通过设立类金融机构来投放,因而成立投资公司成为最为合适的选择。五是煤炭资源整合后,全县近百亿的资金寻求出路,也催生了这类公司成立的冲动。其经营特点及风险隐患主要有:1、设立门槛较低。目前,第三方理财机构的设立没有前置许可,设立人只需要按照要求向工商登记部门提交股东设立公司会议记录、章程、验资证明、营业场所证明等资料即可。在注册资本上,对投资咨询和投资管理类公司最低只要求10万元,一般公司只需要50万元。2、经营范围复杂。第三方理财机构经工商登记部门核准的经营范围较为复杂。投资咨询类公司主要经营范围为企业投资管理咨询服务、民间借贷信息咨询服务、抵押贷款信息咨询服务等;投资类公司除了项目投资外还有直接从事的各种实体经济,也包括商贸等。3、行业监管缺失。第三方理财机构作为没有前置许可成立的一般性公司,目前,工商管理部门只承担对第三方理财机构的登记注册工作,不对其日常经营进行监管。4、存在违规经营现象。调查发现,辖区第三方理财机构经营范围较为松散和凌乱,部分第三方理财机构通过公开或者不公开的方式提供民间借贷、资金过桥、以及保证金等服务项目,甚至私下从事高息放贷或非法吸储活动。

(三)民间借贷

目前民间借贷覆盖面广,形式多样,偿还率高,并逐步为广大居民所接受,已经成为正规金融重要补充。而长期以来,民间借贷等同于高利贷、地下钱庄、非法集资,游离于正规金融机构之外,合法化问题已成为民间借贷健康发展的最大障碍。在50家企业中,38家企业存在民间借贷行为,占76%,借入总金额3454.5万元,平均余额为69万元。民间借贷具有手续简便的特点:一是民间借贷满足了民间资金需求的季节性特点。二是民间借贷满足了一些高风险和受限制行业的资金需求。同时,民间借贷感情投资成份较多,双方在借贷活动中比较注重亲情、个人品质和自身信用,一般遵循“不熟不借”的规则,违约者往往会被亲友、社交熟人圈所排斥和惩罚,因而大多数借款都能够及时还本付息,形成了民间借贷的一种隐性担保机制。

三、对乡宁县影子银行的认识

(一)影子银行是中小微企业融资渠道狭窄的产物。近年来,影子银行的迅速发展,其实是当前金融环境下资金供求关系作用的产物。从资金供给方看,居民将储蓄资金用来购买高利率产品的意愿明显增强。。从资金需求方看,中小微企业融资渠道狭窄,影子银行成为满足其融资需求的重要组成部分。当前,除贷款外中小微企业很难再有其它渠道可以融到资金,因此,中小微企业不得不以高利率成本通过小贷公司、担保公司甚至民间借贷来满足正常的融资需求。

(二)当前条件下,影子银行有存在的必要性和合理性。因为银行业金融机构在支持中小微企业中的一些制约因素,影子银行能够弥补银行支持中小微企业的不足。如银行对小微企业贷款审批时间较长,难以满足小微企业对流动资金的时间要求。另外,对于中小微企业自身而言,信息披露不够、抗风险能力弱等也限制了银行支持中小微企业发展。而影子银行在一定程度上填补了银行支持中小微企业的空白,并且影子银行办理流程较快,过程简单,门槛较低,更适合中小微企业对融资的要求。(三)站在监管角度看,影子银行处于多头或无头管理、监管难或监管缺失的状态,其潜在的风险隐患的可控性较差。以乡宁县为例,理财业务归银监办管理,小额贷款公司归市金融办审批和管理,投资公司和资产管理公司则是在工商局注册,与民间金融一样处于无头管理状态。

四、加强影子银行监管的建议

(一)健全影子银行监管相关立法。在法律层面上对影子银行的监管进行明确,逐一落实各类影子银行主体的监督管理责任,制定监督管理办法、经营管理规则和风险管理制度,建立职责明晰、运转高效的监督管理体系,为其发展提供公平、良好的法制环境。

(二)稳健发展具有融资功能的非金融机构,引导民间借贷健康发展。按照代偿能力与业务发展相匹配的原则,指导具有融资功能的非金融机构开展业务。如建立小额贷款业务规范,严禁吸收存款和发放高利贷;融资性担保公司要明确界定其融资担保责任余额与净资产的比例上限;对民间借贷要积极稳妥地合理引导,让其走向公开化和正规化。

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关键词 监督 民主 真实 审计 财务管理

中图分类号：D628 文献标识码：A

随着城乡一体化建设的快速推进，农村建设资金和各类补助资金大量增加，村集体非生产性开支和农村公共事业建设项目也随着增加，2013年全镇到村的各类资金达到 4500万元左右，其中通过镇招标办招标的各类公共事业的工程项目有139个，招标金额为4050万元，由于大部分资金用于村公共事业项目建设，则村级财务和公共事业工程项目的管理成为了村民关注的焦点，也成为了村级财务管理的难点。如何核算、监督和审计是当前农村财务管理的重点，也是农村财务民主监督、民主评议的一个重要方面，2013年以来我镇在农村财务民主监督、民主评议工作做了如下几方面的工作。

1做好村级财务管理常态化监管工作，由事后监督转为事前监督

首先，改进村取款审批方法。做好取款前的发票、合同等资料事前监督；由原来笼统取款多少的取款方法，改为在村要提供正式发票的基础上，要求各村的正式发票经村两委一社主要负责人联合审签和村务监督委员会审核签字，并提供相关的资料后，再到镇来取款，以加强村监会、联村干部和分管领导对村级财务的事前监督，以确保发票和资料的正确合理。其次，加强工程项目的监管。在村来取工程款时，先要填写“威坪镇村级工程项目资金拨付申请表”，然后对工程发票、工程招标资料、工程进度情况、工程验收结算资料、中介审计报告等资料进行审核，对资料齐全的方可取款，杜绝了资料不齐、手续不齐和白纸条做账现象，督促了村干部按制度办事，按规定办事。

2实行每季先民主评议村级财务、后报账的事中监督

为加强民主评议，提高村民主理财能力，进一步增强村民的民主意识，提高村级财务的透明度，镇出台了《关于在全镇推行村级财务“一站到底”常态监管工作的实施意见》威委[2013]39号文件，其目的是加强村级财务活动的管理和监督，推进村级财务管理制度化、规范化建设，维护村集体经济组织和农民的利益，促进农村经济发展和农村社会稳定。要求每个季度在做账前对全镇每个村的村级财务进行评议，对不符合手续和制度的要及时退回，并把评议结果上报镇党委政府，然后再拿到镇中心做帐，有利于提高村级财务民主评议常态监管工作的水平和实效。根据文件精神今年在每个季度做帐前对全镇44个村进行了民主评议，把财务评议由事后变为事前，从严把握村级财务的入口关，减少了一些不合理的开支，促进村级财务规范化，从而加强了镇村两级对村级财务的事中监督，提高了村级财务的可信度。一季度通过推行村级财务“一站到底”常态监管工作，共评议出村主要干部到村拿年终补助，有4个村10个人共计2.31万元，要求退还多拿的年终补助；二季度通过推行村级财务“一站到底”常态监管工作，评议代表反映了电信局在村的电信杆线的上改下和光纤到户为什么要村付部分工程款、安装监控开支大、报刊征订数量多等问题。

3由镇中心做账审核、村务公开和“三务”上华数等进行事后监督

在镇中心每季做账时要对村的每笔业务进行仔细审核，对一些不合理的、超范围的开支等一律退回；同时每季通过村务公开和“三务”上华数等工作，能使每个村的农户能在电视机上看到村“三务”情况，使村“三务”工作更广泛地接受群众的监督。

4做好村级财务审计，强化审计监督

根据县“三年一轮审”的要求，镇把2011-2012年17个村的账委托县阳光联合会计师事务所审计，根据县村级组织换届选举的要求，镇把2011-2013年27个村的账，由镇财政、农经和中心人员8人组成四个内审小组，用了近两个月的时间进行了内部审计，从而实现了对所有村的审计工作。通过对村级财务委托审计和内部审计，已审单位资金达12378万元，退回了不合理的开支（有9个村2.97万元不合理资金通过审计退回）；通过内部审计，查找不足之处，督促村财务加以改进，使村级财务制度逐步落到实处；通过内部审计与外部审计相互配合，相互促进的监督管理办法，进一步规范了村级财务管理方法，提高村干部管理水平，为今后村级财务管理打下了一个良好的基础。

5进一步细化财务管理制度，规范财务管理

根据今年村级财务审计和村级财务“一站到底”常态监管的财务评议中发展的问题，以及在财务管理中存在的不足，镇政府出台了《关于明确村级财务管理有关补充规定的通知》威政[2013]108号文件，对原有的财务管理制度进行了细化。一是要求联片包村干部要全程参与每个村的季度理财、审批、记账工作，并在联系村和季度报账结算结果进行签字认可；二是明确了村干部的误工报酬、差旅费、通讯费、学习考察、日常办公等具体的管理细则和标准；三是明确了财务管理考核奖惩措施，对违反村务管理制度给予相应的处罚。

6加强业务培训，提高业务素质

由于村各类资金量的大量增加，使村级财务管理难度加大，通过邀请县业务主管和乡镇领导分别对村主要领导和村财务人员进行业务培训，从而整体提高财务人员业务素质，为新农村建设服务。

通过对村级财务的事前的常态化监管、事中的民主评议、事后的财务公开和审计，促使村级财务规范化，制度化管理，提高村级财务整体管理水平，也为村干部提供了一个民主管理、民主决策的良好环境。通过一年来的民主评议和民主监督工作的实施，取得了以下几方面的效果：

（1）强化基础工作，规范民主管理。由于票据管理和工程项目等资料由事后审核改为事前民主评议和审核，一方面规范财务管理内容和程序，提高了财务民主管理水平，另一方面加强了对村干部民主监督，促使村干部按制度办事。

（2）规范了村级财务的管理。一是规范了备用金管理。大大减少村的现金库存量，促使村财务人员按财务制度要求去做，把现金库存保持在5000元以下。二是加强对取款前的票据审核和每季做账前的民主评议村级财务。通过对各村的支出票据进行取款审批前的审核和民主评议，即在来镇取款时拿来给镇联村干部和相关领导签字审核和民主评议，以确保支出票据的合理性和真实性。三是加强村级工程项目的监管，取款时的工程项目分管领导签字审核，管好工程项目资金，确保工程项目付款的准确性。

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关键词：商业银行 金融监管 利率市场化 影子银行 转型

当前，中国宏观经济仍面临增速放缓压力，决策层在“新常态”理念下持续推进经济改革，稳步推进金融改革，这对深化银行体系改革具有重要的影响和推动作用。

金融改革步伐和成效对深化银行体系改革具有重要作用

（一）利率市场化改革小步前进，配套机制建设需加快推进

2014年，在决策层的推动下，利率市场化改革正在小步前进。

一是银行负债端利率市场化得以推进。截至2014年11月15日，共有76家银行发行同业存单，规模达到1.41万亿元，尤其是10月份以来，由于存款流失严重，银行同业存单发行明显提速，呈现“井喷”，在市场倒逼和可运用的市场化主动负债手段下，银行负债端的利率市场化正朝着决策层的既定方向推进。

二是金融机构存款利率浮动上限进一步扩大。央行在2014年11月22日降息同时，扩大金融机构存款利率浮动区间的上限，由存款基准利率的1.1倍调整为1.2倍。

三是存款保险制度取得实质性进展。2014年11月30日，酝酿多年的《存款保险条例（征求意见稿）》下发，该项制度是实施利率市场化的必要配套制度和金融安全保障措施。

四是对同业存款仍实行市场化定价。2014年12月27日，央行正式《关于存款口径调整后存款准备金政策和利率管理政策有关事项的通知》（下称“387号文”），对纳入一般性存款范围的非存款类银行机构存款等同业存款保持利率管理政策不变，即市场化原则协商定价，释放了央行顺应银行业务结构变化、持续推进利率市场化的信号。

笔者认为，利率市场化改革紧迫性日益增强，影子银行快速膨胀就是利率双轨制和监管套利的产物，导致金融体系的风险显著增加。但是，在当前经济下行压力较大、企业负债高企、市场配套机制建设滞后的情况下，加速推进利率市场化、解除利率管制显然也充满风险。尽管当前并不是加速推进利率市场化的好时机，但是其配套机制建设仍需尽快推进，以便在经济环境有利的时候能适时推出。

（二）影子银行定调及监管框架颁布有利于防范系统性风险，监管改革和监管协调机制有待完善

近年来，影子银行迅猛发展，但其定义模糊、业务复杂且不透明，给金融系统的稳定运行带来风险隐患。2013年12月，国务院下发《关于加强影子银行监管有关问题的通知》（下称“107号文”），首次从官方最高层面正视中国影子银行的存在，明确了影子银行的范围并确立了影子银行的监管框架。“107号文”对影子银行统计口径一致性的提高以及监管责任的明确，有利于监管层对影子银行风险的把握和监控。不过，其界定的影子银行范围仍有待进一步具体细化，影子银行信息披露透明度的提高，还有赖于各归口部门加强信息统计和共享，以及由央行负责建立起影子银行专项统计。

尽管“107号文”认为影子银行的出现是金融市场发展和金融创新的必然产物，但中国金融市场不成熟、过度依赖间接融资、银行合规成本过高导致监管套利，乃是中国影子银行快速膨胀的重要原因。“387号文”表明，随着金融市场的发展，监管部门正着手调整中国银行体系过高的存款准备金比例、严格的贷存比要求和合意贷款规模控制等监管规则，影子银行的过度膨胀或将得到一定抑制。不过，对传统口径的存款和新纳入存款口径的同业存款适用不同的存款准备金和利率管理政策，无疑又提供了监管套利的空间。同时，在分业金融监管体制下，监管标准不一致也为监管套利行为提供了滋生的土壤。此外，由央行牵头的金融监管协调部际联席会议制度建立一年多来，对交叉性金融产品、跨市场金融创新、互联网金融的监管协调仍有进一步深化的空间。

银行业务转型加快，其经营管理风险趋于复杂

（一）存款延续理财化趋势，银行理财亟待破除刚性兑付，转型面临挑战

在存款利率管制和投资渠道单一的情况下，居民对银行理财产品的需求非常大，理财产品对存款的分流也日益明显。银行一方面大力发展理财业务，使收入来源更多元化;另一方面为了满足贷存比监管要求，将理财产品到期日设计在月末、季末，把理财产品实际上作为存款替代品经营。银行在经营理念上的偏离，自然而然地反映到其业务操作中，包括销售误导、期限严重错配、信息披露粗糙、内部交易调节收益等，从而进一步坐实理财产品即为“存款替代品”，强化了“刚性兑付”。“387号文”对存款口径的调整虽然降低了银行月末、季末存贷比考核和存款冲时点的压力，但传统口径存款人为压低的利率仍然使理财产品具有很强的需求。

针对理财业务高速增长和风险积累并存的状况，银行理财业务监管逐步升级趋严。2013年，《关于规范商业银行理财业务投资运作有关问题的通知》（银监发〔2013〕8号）对银行理财业务投资非标准化债权提出了上限规定;全国银行业理财信息登记系统上线，实行理财产品全国集中统一登记制度，监管手段和统计数据信息披露显著提高;2014年银监会发文要求银行开展理财业务事业部制改革。根据理财登记系统2014年8月首次的信息，截至2014年6月，银行理财资金中8.48万亿元投资于实体经济1，占理财产品余额的67.04%;银行理财资金投资于债券及货币市场、现金及银行存款、非标准化债权、权益类资产的占比分别为39.81%、28.68%、22.77%和6.48%（见图1）。可以看出，银行理财业务大部分为债权类直接融资，这类业务又以非保本浮动收益型理财产品为主，在银行表外核算，不占用资本，无需计提拨备。所谓刚性兑付，正是银行针对此类非保本浮动收益型产品承担了全额兜底责任，在此预期下，银行在此类产品上实际承担的风险被低估。

2014年12月，监管层酝酿出台《商业银行理财业务监督管理办法（征求意见稿）》（下称“征求意见稿”），试图从根本上解决银行理财业务的刚性兑付问题，其核心内容是推动预期收益率型产品向净值型产品转型。这无疑是银行理财业务回归资产管理本质的正确选择。2014年上半年，全国银行业募集理财资金49.41万亿元，其中净值型银行理财产品占比仅为3.41%，银行理财产品向净值型产品转型面临以下问题：（1）征求意见稿规定，允许净值型产品30%的资金投资于非标债权资产，但是由于各家银行对非标债权资产的风险评估可能差异较大，非标估值很难得到一致认可。（2）银行理财产品缺少第三方托管和第三方审计，净值存在纵的可能性。（3）银行理财资管计划和理财直接融资工具的推出，意在将非标债权资产转化为标准化债权资产，试点一年多来，已从额度控制转向报批制，但是参与主体少、估值认可度低、交易不活跃，截至2014年6月末，银行理财产品投资的理财直接融资工具仅为304亿元，未来理财直接融资工具的发展前景具有较大不确定性。（4）银行理财产品的投资组合配置以债券为主，交易策略以持有至到期为主，在债券投资方面银行并无投资管理优势，若要向净值型转型，需要大幅提升银行投资主动管理能力。（5）截至2014年6月末，发行理财产品的银行共有498家，其中绝大多数中小银行不具备管理净值型产品的系统、人员和经验。

（二）同业业务得到一定程度规范和治理，但同业投资业务非标债权资产占比高，风险透明度有待改善

近年来，同业业务在银行业务中的重要性和贡献度大幅提升。截至2013年末，上市银行同业资产2在总资产中的平均占比为15.43%，最高为29.12%;同业负债3在总负债中的平均占比为21.56%，最高为33.59%;同业利息收入和支出在全部利息收入和支出中的平均占比分别为21.73%和34.45%。监管套利是同业业务爆发式增长的真正原因。同业业务的非常规发展，使银行杠杆率显著上升，信用风险隐蔽化，期限错配、同业链条加长，导致流动性风险上升、风险易传导。从严格意义上讲，同业业务也是影子银行的一个组成部分。

继2013年金融监管协调部际联席会议成立以及国务院“107号文”加强影子银行监管之后，2014年4月人民银行、银监会等五部委首次联合下发《关于规范金融机构同业业务的通知》（以下称“127号文”），全面规范同业业务，遏制监管套利行为。“127号文”对同业业务的规范可谓精准，尤其是堵住了买入返售业务下的监管套利行为，并对同业融入融出资金的总量和集中度提出了上限。由于银行买入返售项下信托受益权资产期限较长，目前来看规模压降效果不明显，但同业资产和同业负债的持续扩张明显放缓，占比有所回落。

此外，“387号文”自2015年1月1日起对存款口径调整后，同业负债的统计口径也将相应调整，已调整进入各项存款口径的同业存款是否仍然归属于“同业融入资金”，是否纳入“单个银行同业融入资金余额不得超过该行负债总额的三分之一”的比例要求，有待监管部门明确。另一方面，“127号文”为银行同业投资打开了“正门”，非标债权资产纷纷转道同业投资，导致上市银行同业投资规模快速上升，上市银行投资于信托受益权、资产管理计划及理财产品这三类特殊目的载体的规模由2013年末的2.12万亿元增加到2014年6月末的3.04万亿元，在证券投资中的平均占比由11.02%上升到14.41%。

笔者认为，尽管银行对同业投资根据基础资产的性质增加了资本占用，但是同业投资仍存在风险不透明，未披露行业分布、资产分类和损失准备计提，无法整体考量银行的行业集中度和风险敞口，银行对同业投资业务的信息披露和管理监督有待进一步加强。

利率市场化和信贷扩张对银行盈利带来持续压力

（一）信贷扩张后加大处置和压降不良贷款力度，非信贷资产和表外资产信用风险不可忽视，银行需要理性对待业务扩张

中国银行业在经历了因经济刺激计划产生的信贷扩张后，不良贷款正在暴露。2014年前三季度，银行新增不良贷款1748亿元，是2013年全年新增不良贷款的1.76倍，不良贷款率较2013年末上升0.16个百分点至1.16%。更为重要的是，银行资产质量恶化的真实压力可能远比表面披露的数据严峻。

加大核销力度和不良资产转让，已成为银行压降不良贷款指标的主要手段。监管层也采取了积极的措施。2014年1月，财政部下发了《金融企业呆账核销管理办法（2013年修订版）》（下称《管理办法》），扩大金融机构自主核销权限，鼓励金融机构发放中小企业、涉农和个人经营性贷款，支持实体经济发展。2014年7月、11月，银监会先后批准十省市地方资产管理公司参与本省市范围内不良资产批量转让，拓宽银行不良贷款化解渠道。2013年，16家上市银行共核销不良贷款833亿元，是2012年的2.46倍。2014年以来，随着经济下行、信用风险加速暴露，上市银行核销和不良资产转让力度进一步加大，上半年共核销不良贷款710亿元。在不良资产转让方面，根据建行、浦发、光大、民生和兴业银行披露的信息，2013年和2014年上半年，5家银行转让不良资产冲减的损失准备金额分别为207亿元和102亿元。

笔者认为，自主核销是银行“风险自负、收益覆盖风险”经营理念的体现，有利于银行加大对中小企业的信贷支持，清理不良包袱，提升市场形象。但是《管理办法》规定的自主核销不能进行税前列支，使得以服务中小企业为主、本可以受益于修订政策最大的小银行仍抱有疑虑，自主核销税收政策有待进一步放宽。同时，目前不良资产转让一级市场只允许国资背景公司参与，在国务院《关于金融支持经济结构调整和转型升级的指导意见》（简称“金十条”）的指导下，未来民资资产管理公司有望进入该市场，参与主体的增加及更灵活的处置方案将有利于银行保全资产。

此外，如前文讨论到的，在银行表内信贷扩张受到贷存比、合意贷款规模控制下，近年来银行通过同业业务、表外业务加大杠杆经营，随着债市扩容、直接融资快速发展、理财产品破除刚性兑付，信用违约成为必然，银行非信贷资产及表外资产蕴藏的信用风险持续上升。而存贷比约束松绑后，银行表内信贷投放能力也将增强，但是经过这一轮经济周期的洗礼，银行需要更加理性地对待业务扩张。总体而言，银行仍然保持较强的盈利能力，拨备处于较高水平，有能力应对和消化目前的信用风险暴露。

（二）盈利增速持续放缓，受降息影响息差将显著收窄，信贷成本支出压力仍然较大，非利息收入增长是亮点

尽管银行净利润增速持续放缓，但仍保持较强的盈利能力。2013年，银行业全年累计实现净利润1.42万亿元，同比增长14.5%;平均资产利润率为1.27%，平均资本利润率为19.17%。从上市银行财务数据来看，2013年上市银行平均净息差4为2.54%，较2012年下降0.14个百分点;净利息收入平均增长12.20%，增速较2012年下降9.21个百分点;非利息净收入平均增长19.17%，平均非利息收入占比较2012年提高2.14个百分点至19.44%;成本收入比平均为31.98%，较2012年略下降0.69个百分点;信贷成本持续上升，共计提贷款损失准备2223亿元，在拨备前利润中的平均占比为14.48%，高于2012年0.24个百分点。2014年上半年，上市银行盈利格局延续了2013年的趋势，净息差基本持平，为2.53%;平均非利息收入占比大幅上升至23.67%;共计提贷款损失准备1781亿元，在拨备前利润中的平均占比上升至16.63%，预计下半年贷款损失准备计提的力度还将加大。

由于2014年以来各项指标显示经济增速减缓压力加大，企业融资成本高，规模以上工业企业利润增速大幅下滑，央行于11月20日宣布降息。笔者预计，受贷款降息、存款浮动上限提高影响，2015年银行净息差将显著收窄，净利息收入可能负增长;非利息收入增长仍是亮点，同时也暴露出非利息收入的信息披露过于简单;信贷成本支出压力仍然较大;但总体来看，2015年银行业净利润仍将保持增长。

（三）存贷比监管约束或将化解，新的流动性风险管理和监管手段亟待完善

存贷比指标管理制度自1998年实施以来，作为商业银行流动性管理指标和信贷约束机制发挥了有效的监督管理作用。随着近年来商业银行业务模式和资产负债结构发生巨大变化，即便银行业的存贷比指标和流动性比率处于达标水平，银行也逃脱不了“钱荒”带来的流动性风险，由此可见存贷比指标在流动性风险管理方面的有效性已经逐渐弱化。不仅如此，银行存款大幅波动，季末“冲时点”以满足存贷比监管，使得这项指标的弊端也日益显现。2014年下半年以来，监管层先后下发了存贷比计算口径的调整办法和加强月末存款偏离度的考核办法，在一定程度上放宽了存贷比的口径计算，抑制了存款的大幅波动，但难以根治银行流动性风险以及禁止违规揽存。日前，“387号文”对存款口径的调整使得存贷比指标的监管约束大为化解，另有消息称央行下一步可能将对非银机构的拆放纳入贷款口径，因此，存贷款口径的调整对存贷比监管指标的影响以及对银行负债经营和资产负债错配的影响均有待观察。

随着存贷比指标约束机制的解除，新的流动性管理和监管手段亟待建立和完善。金融危机后，银监会引进巴塞尔委员会关于银行流动性风险管理和监管的新的框架，于2011年4月在《关于中国银行业实施新监管标准的指导意见》（银监发〔2011〕44号）提出了流动性覆盖率和净稳定资金比率两项指标，分别用来反映压力情境下银行短期及中长期流动性风险状况，并要求银行应于2013年底和2016年底前分别达到两项指标的监管要求。事实上，由于种种原因这个达标要求并未严格执行。2014年2月，银监会根据巴塞尔委员会公布的新的流动性覆盖率标准，修订下发了《商业银行流动性管理办法》，明确流动性风险监管指标包括流动性覆盖率、存贷比和流动性比例，并要求银行流动性覆盖率于2018年底前达到100%。由于巴塞尔委员会正在修订净稳定资金比例相关标准，该办法未将净稳定资金比例纳入流动性监管指标。同时，出于成本效益的考虑，该办法规定农村合作银行、农信社、村镇银行以及资产规模小于2000亿元人民币的商业银行不适用流动性覆盖率监管要求。按照此标准，目前适用流动性覆盖率监管要求的银行仅为40家左右。

笔者认为，流动性覆盖率和净稳定资金比例通过监测流动性风险，将银行流动性风险管理和资产负债管理结合起来，有利于提高银行流动性管理和资产负债管理的精细化水平，从而提高银行的经营能力，建立更加健康的资产负债表，是银行流动性风险监管的发展方向。这两项国际通行的指标，作为未来取代存贷比指标的流动性风险管理和监管手段需尽快完善。

（四）资本工具创新和信贷资产证券化业务常规化发展，使银行资本管理手段更加丰富

银行仍处于资本不断消耗和补充的周期往复中。自2013年一季度起，银行资本充足率相关指标按照新资本管理办法计算，由于新的计算方法更趋严格，新增市场风险、操作风险资本占用以及调整信用风险权重，截至2013年一季度末银行业资本充足率为12.28%，较2012年末的13.25%大幅下降。2013年，受资产规模快速扩张、盈利增速放缓、合格资本工具发行渠道不畅的影响，银行业资本充足率持续下滑，四季度末为12.19%。

2014年以来，监管部门加快了对银行二级资本债券的审批，推动银行首只境内优先股试点发行，截至2014年11月末，共有31家银行发行了二级资本债券，规模达到3068亿元，3家上市银行发行境内优先股600亿元，银行资本压力显著缓解，三季度末银行业资本充足率上升至12.93%，上市银行5平均资本充足率上升至12.21%（见图2）。2014年11月，在“盘活资金存量”的政策指导下，银监会将信贷资产证券化业务由审批制转为业务备案制，信贷资产证券化业务步入常态化发展。在资本管理和监管方面，银监会根据巴塞尔委员会修订后的杠杆率国际规则，修订下发了商业银行杠杆率管理办法，以不具风险敏感性的杠杆率指标作为资本管理的辅助和补充，有效抑制银行非信贷资产的扩张冲动。银监会还核准了工商银行等六家银行实施资本管理高级方法，表明大型银行的风险管理从定性为主向定性与定量相结合转变，有利于银行更加准确地计量资本，提高资本的使用效率和精细化管理水平。

笔者认为，尽管金融危机后监管部门对银行资本充足率的要求更加严格，但中国银行业监管逐步与国际接轨，吸收了国际监管机构在资本管理方面的先进理念和技术，资本工具的创新和资产证券化的常态化发展，赋予了银行更丰富的资本管理手段，有利于提高中国银行业的资本管理水平和监管水平。

外部支持仍是银行信用状况的重要考虑因素

如前所述，金融市场化改革正在持续推进，五家民营银行已获批筹备，存款保险制度征求意见稿出台，政府对银行的隐性担保将逐步被市场化退出机制所取代。同时，大力发展直接融资将有利于建立和完善多元化多层次资本市场和金融体系，提高金融体系稳定性，降低银行破产引发系统性风险的可能性。

另一方面，中国银行业的集中度较高，大中型银行资产规模快速增长，三家中国的银行被金融稳定理事会列为全球系统重要性银行，被要求增加额外的资本缓冲。银监会于2014年1月下发《商业银行全球系统重要性评估指标披露指引》，将表内外资产余额超过1.6万亿元人民币的商业银行均纳入该指引要求披露信息的范畴。

笔者认为，考虑到具有系统重要性的大中型银行庞大的资产规模、客户基础和市场影响，它们在出现危机时获得政府系统性支持的可能性很高。此外，银行在危机时仍然可能获得其控股股东救助，包括中央政府、地方政府以及大型国有企业的救助。（感谢胡鑫为本文所做的数据搜集处理工作）

注：

1.理财资金投资于实体经济包括投资如下资产：债券、非标准化债权类资产、部分权益类资产、理财直接融资工具、信贷资产流转项目、商品类以及部分其他资产。

2.同业资产统计口径包括：存放同业、同业拆出、买入返售科目。

3.本文提到的同业负债，除非特别说明，均为“387号文”下发实施前统计口径，包括：同业存放、同业拆入、卖出回购科目。

4.北京银行未披露净息差数据，因此为15家上市银行平均数，下同。

篇7

一、财政工作目标完成情况及措施

12月底，我市地方财政收入预计完成万元，占任务的%；一般预算收入预计完成万元，占任务的%；财政口组织收入预计完成万元，占任务的%；财政专户储存资金预计完成万元，占任务的%；向上争取资金预计完成万元，占任务的%；融资预计完成亿，占全年目标的%。

为确保全年财政目标任务顺利实现，我们主要采取了以下几方面措施：

（一）狠抓财政收入，收入实现了稳步增长。20*年我们按照“挖潜堵漏，有保有压”的，创新思路，完善制度，全面加强了收支管理。一是定期协调召开财税部门收入分析例会，加强收入分析与预测，协调督促两税部门加强税收征管，及时帮助解决税收征管中出现的各种问题。二是抓住煤炭价格大幅上涨，企业效益大增的有利时机，由市政府牵头组织实施煤炭行业税收专项整治活动，确保重点税收应收尽收。全年全市煤炭行业贡献税收万元，较上年增收万元，同比增长%。三是启动税源建设管理平台，充分发挥税源办管理职能，加强税源分析，协调配合两税部门组织收入，督促镇（街道）加强收入征管。在市税源办的协调配合下，税务部门选取耐材、商业、房地产、建筑行业开展专项税收清查活动。各镇（街道）除配合税务部门开展专项清查外，还根据本辖区税源特点，开展了形式多样的税收清查专项治理活动，取得了明显成效。20*年，建筑、住宿、租赁和商务服务业等行业税收分别增长*%、*%和*%。四是狠抓小税增长。面对主体税种受经济形势和政策影响增速大幅下滑的不利局面，各级财政部门根据不同区域税源特点，积极配合税务部门，不断加强小税种的征管，小税种保持了强劲增长态势。全年全市房产税、车船税、土地使用税和资源税的增幅分别达到%、%、%和%，小税种成为新的税收增长点。五是充分发挥产权交易中心、土地储备中心和财政国资部门的作用，树立经营城市理念，运用招标、拍卖、挂牌等多种形式，盘活存量资产，谋求土地和国有资产的最大收益化。

（二）优化支出结构，财政保障能力持续增强。按照保工资、保运转、保稳定、保重点的要求，科学安排预算，合理调度资金，在确保干部教师工资及时足额发放，党政机关正常运转的基础上，加大对事关经济社会发展大局的重点支出的保障力度。

1、确保行政事业单位正常运转。在预算执行中优先安排党政机关办公经费和全市干部职工工资，确保了党政机关的正常运转和全市干部职工工资及时足额发放。其中：安排资金*万元兑现了20*年度目标考核奖发放政策，安排资金*万元提高了全市财供人员津补贴标准。

2、加大民生投入力度。一是加大教育投入力度。20*年投入“两免一补”资金*万元，大幅提高农村小学生生均公用经费标准和提高农村中小学校舍维修改造补助标准。其中农村小学生生均公用经费标准由每生每年160元提高到230元，农村初中生由每生每年250元提高到375元；农村中小学校舍维修改造补助标准由每平米400元提高到500元。二是认真落实强农惠农补贴政策。全年全市兑付粮食直补资金*万元，15.16万农户直接受益，其中粮食直补标准较去年每亩增加0.34元，综合直补标准较去年每亩增加33.26元；认真落实“家电下乡”产品财政补贴政策，全年全市共发放家电下乡补贴资金*万元，*户农户享受到了按家电销售价格13%的财政补贴；落实能繁母猪保险保费补贴政策，支持生猪生产，全年全市共拔付补贴资金万元。三是提高社会保障水平。不断加大社会保障投入，全力推进城乡居民医疗保险和养老保险改革，提高城乡居民最低生活保障标准，改善居民消费预期，增加消费需求。其中：城市低保支出*万，农村低保支出*万，新农合支出*万元，安居工程支出*万元，为实现我市居民“老有所养、老有所医、老有所居”提供了坚实财力支撑。四是落实再就财政扶持政策，推进再就业工作开展。我们通过强化职业技能培训，转变培训模式，开发公益性岗位，积极营造全民创业氛围。20*年，举办公益性培训2期，创业培训8期，农民工培训班23班，培训人员共3945人。全年开发公益性岗位1122个，发放公益性岗位补贴*万元。发放小额贷款263笔，贷款*万元，财政贴息*万元，促进全民创业。五是落实石油价格补贴政策。为维护社会稳定，我们继续对社会公益性行业和部分弱势群体给与油价补贴，全年石油价格财政补贴资金*万元。

3、确保事关全市经济社会及市定重点工程需要。一是发挥财政杠杆作用，安排拨付科技三项经费、招商引资、企业效益杯、企业创名牌和节能减排等各项奖励补助资金*万元，引导企业做大做强；配合经贸委、科委、发改委、商务局等相关部门积极服务企业，做好企业项目申报工作，全年共组织我市26户企业，向上申报国家和省市重点资金扶持项目资金*万元，其中有17户企业项目获得通过，取得财政扶持资金*万元。二是支持重点工程开展。安排资金*亿元，用于伊洛河综合整治、新兴路大桥、石河道综合治理、旅游发展三年行动计划、城中村改造，文化活动中心暨图书馆建设等，加快城市基础设施建设。

（三）加大融资力度，融资工作实现了新突破。今年，我们积极应对国家宏观调控不利局面，努力克服货币政策紧缩、政府性贷款限制较多、担保企业难找和贷款平台负债率高等困难，广开门路，想方设法，多渠道筹集建设资金。全年累计融资*亿元，不仅确保了资金链条完整，维护了政府信誉，还保证了市定重点工程的顺利开展。同时，我们积极加强与上级财政部门联系，主动研究政策，做好项目申报工作，以好的项目争取更多的资金。全年共向省厅争取专项补助和转移支付*亿元，同比增加*万元。向郑州市争取资金渠道也已基本顺畅，全年累计争取专项补助*万元，有力支持了我市各项社会事业的发展。此外，为解决财政资金供不应求问题，我们想方设法从省厅超借现金，全年累计超借现金*亿元，超借额度超过部分困难省辖市向省厅的借款额度，在全市财政资金供求矛盾十分突出的情况下，有效解决了财政资金压力，确保了财政预算的顺利执行。

（四）加强财政监管，提高财政资金使用效益。强化“节支就是增收”理念，深化财政改革，加强财政监督，努力提高财政资金使用效益。一是集中支付从服务单位，服务财政出发，按照有关制度和规定，从源头上预防单位滥用乱支行为，促进了廉政建设。一年来，通过审核监督，共剔除退回各类不合规单据875份，金额*万元；拒付违规支出*起，累计金额达*万元。二是完善政府采购制度，扩大政府采购范围和规模，大力实施节能采购，充分发挥政府采购的集约型效益。全年共举行政府采购公开、邀请招标活动次，询价采购次，政府采购金额达亿元，节约资金万元，节约率达%。三是加强基建项目投资评审工作，补充完善了《*市政府投资项目监督管理办法》，进一步规范基建工程的招投标程序和办法，参与项目前期论证，加强项目实施监管，用最少的钱办最多的事。全年共审查工程项目个，审减不合理投资万,审减率达%。四是进一步规范财政专项资金审批程序，加强项目评审立项工作，财政监督关口前移。建立了财政资金拨付的“集体研究”和“跟踪问效”机制，专项资金的管理和使用更加规范。五是改革公务用车配置和编制管理办法，出台《*市党政机关事业单位公务小汽车定编配备和使用管理办法》，有效杜绝超配、超编小汽车风气，制止讲排场、比阔气、乱花钱行为。六是加强财政监督。5月份，按照省、市要求，在全市开展政府采购执行情况专项检查，进一步提高行政事业单位的政府采购意识。组织人员分别对10个镇和8个企事业单位的现金管理、财政经费、会计基础等工作进行抽查，对城乡低保、扶贫救灾等专项资金发放使用情况进行了全面检查，严肃了财经纪律。七是稳步推进农村普及九年义务教育债务的清理化解工作，通过各相关部门的共同努力和积极配合，目前已基本完成相关债务的最后核实和锁定。

（五）加强队伍建设，提供强有力的组织保证。20*年，我们在做好“收支”两篇文章的同时，以改进工作作风为重点，狠抓队伍和廉政建设。一是认真开展“三评一创”、“学江浙、促发展”和“两转两提”等主题教育活动，把各项主题教育活动同财政中心工作紧密结合，采取有效措施，组织全体干部职工认真学习培训，严格检查剖析，扎实整改提高，得到了市委、市政府的肯定，有力推进我局各项事业的顺利开展。二是认真开展廉政警示教育，增强财政干部职工廉洁理财、依法理财意识。*月份在河南豫中监狱召开了*市财政系统党风廉政建设会议，通过参观监狱犯人居所和劳动场地，听取在押犯的含泪忏悔，使每名财政人员得到教育，受到警示。完善机关财务管理制度、考勤制度、请销假制度、服务承诺制度、使干部职工组织纪律，服务基层，服务群众，奉献财政的意识明显增强。三是建立财政监督员制度，强化社会监督。制定《*市财政监督员办法》，聘请15名有关行业人员作为财政监督员，邀请他们参加财政工作有关会议，参与财政政策和计划的制订，对财政工作存在的问题提出合理化意见及建议。四是开展文明办公检查评比活动。以争创省级文明单位为契机，通过定期不定期检查评比单位室内卫生、工作纪律、服务承诺、仪容仪表、工作作风、党风廉政建设，使财政系统干部职工的行为得到规范，精神面貌不断改变。五是加强党建工作。组织系统全体党员举办“庆七一、迎奥运、攀高峰”登山活动、户外拓展训练活动和党员冬季乒乓球比赛等系列活动，锻炼干部职工体魄，增进干部职工协同作战、勇争第一的凝聚力和战斗力。

篇8

同志们：

今天，县委、政府召开全县财税工作会议，主要任务是贯彻落实全国、全区财政税务工作会议精神，分析财政收支形势，安排部署今年的财税工作，动员全县各级党政组织和财税系统广大干部职工进一步坚定信心、团结协作、克难奋进、强化征管，突出重点，抓好落实，全面完成今年的各项财税目标任务，为全县经济社会提速跨越发展提供坚强有力的财力保障。前面，文惠副县长传达了全区财政工作会议精神；进宝局长通报了全县财税任务完成情况；县人民政府对国税局、地税局进行了表彰奖励，并与5家涉税单位签订了目标责任书；财政局、国税局、地税局就抓好今年财税工作作了表态发言，大家讲的很好，表明强化税收征管、保障经济社会发展的决心很大，希望大家言行一致，会后认真抓好贯彻落实。下面，我就做好今年的财税工作讲六点意见：

第一、正确把握形势，切实增强为政为民聚财理财的信心和决心

，我县广大财税干部职工面对金融危机带来的不利影响和税收减免政策密集出台等减收因素，认真贯彻落实中央、区、市和县委、政府的决策部署，内强素质树形象、涵养税源保增长、强化服务抓征管、节流控支促发展，圆满完成了各项目标任务，取得了令人振奋的好成绩。主要表现出四个方面的特点：一是可用财力高位增长。去年，全县完成地方财政收入5.68亿元，为年度预算的157.7%，同比增长68.8%；其中完成一般预算收入2.52亿元，为年度预算的120%，同比增长32.3%，增幅位居全区川区八市县第2位，县级财政一般预算收入两年内翻了一番。二是税收比例显著提高。全年共完成税收收入18651万元，其中：国税局完成税收收入4392万元，为目标任务的109.8%；地税局完成税收收入12588万元，为目标任务的119.9%；财政局完成非税收入6548万元，为目标任务的100.7%，税收占到一般预算收入的74%，比上年提高5.3个百分点，收入结构更趋优化，财源基础更加稳固。三是争取上级资金数量大幅增加。全年争取中央及自治区补助收入99257万元、地方债券资金12760万元。特别是争取自治区财政厅对我县一般预算转移支付补助资金46721万元，专项拨款补助收入52536万元，有效缓解了财政支出压力，提高了资金供给能力，推动了经济社会持续快速健康发展。四是财政功能日益彰显。全年通过生产补贴、税费返还、规费缓缴等方式累计为企业减负注资3783万元，为16家企业争取自治区贷款贴息、电费补贴、项目补助等资金2800多万元；用于农业基础设施建设及特色产业发展方面的资金7800多万元，用于直接发放兑付到群众手里的各类保障、补助资金以及民生公共服务方面的投入达5.2亿元，资金额为近3年之和，促进了“保增长、保民生、保稳定”各项措施的有效落实。这些成绩的取得，是全县各级党政组织和广大干部群众砥砺奋进、扎实苦干的结果，更是财税系统广大干部职工勇于担当、奋勇拼搏的结果。在此，我代表县委、人大、政府、政协，向财税系统广大干部职工表示诚挚的慰问和衷心的感谢！

总的来看，近年来我县财税收入与全区各县市发展水平相比，整体呈现稳中有升的态势，但基数还不够大、增速还不够快。从全区情况看，我县地方财政收入增幅排全区第4位，比全区平均水平（35.41%）高33个百分点；占全区县市总收入的3.71%，占比较上年提高了0.7个百分点。财政总支出水平增幅快，但历史欠帐、人均支出水平还比较低。财政监管不到位，管理机制不够健全，绩效评价体系尚未形成，“重拨付、轻监管”的现象依然存在。因此，从全区经济社会大发展、快发展的格局中看，我县财政发展仍处于较低水平，与兄弟县市有着明显的差距和不足。希望财税部门高度重视并切实加强财税工作的领导，充分认识做好财税工作的重要性，切实增强做好财税工作的紧迫感和责任感，坚定做好财税工作的信心和决心，以此推动全县财税工作再上新台阶、再创新局面。

政以财立，国以财兴。是我县实现提速跨越发展、全面完成“十一五”规划任务、争创西部百强县的关键一年，也是各项事业全面发展、财政收支矛盾更加突出、更加尖锐的一年。今年全县财政一般预算收入的预期目标为3.2亿元，比上年净增6800万元。其中：国税局完成6000万元，比上年净增1608万元；地税局完成2亿元，比上年净增5747万元；财政局及交警大队、运管所共完成6000万元。可以说，全面完成以上目标任务，既面临着严峻挑战，又面临着重大机遇。

从不利因素看：一是受金融危机影响，国家减免税政策在短期内仍将继续执行，政策性减收因素依然存在，势必影响财政收入的高位增长。二是可用财力增长形势不容乐观。国家和自治区规定，10万吨以下煤矿全部予以关停，我县煤炭基金将面临摘牌停收的局面；为了推动重点工业项目建设和新区开发，土地出让金多数用于“放水养鱼”，削减了可用财力规模；随着县级招商引资政策的逐步兑现，一些成长性好的

税源短期内还难以发挥强有力的财力支撑。三是财政刚性支出大幅增加，当前我县已进入产业转型升级、城镇化加速推进的双加速战略机遇期，公共基础设施和保障民生投入需求日益旺盛，随着今年县委、政府确定的100项重点项目、60项重点工作的深入推进和五项民生行动的办理落实，财政支出压力将大幅增加；同时，近年来政府贷款陆续到了还本付息阶段，财政偿贷压力不断增加，资金需求将更加旺盛。从有利因素看：一是世界经济持续回暖、我国经济率先复苏，据国际货币基金组织预测，今年全球经济增长3.9%，我国经济增速将达到10%左右；加之中央继续实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策，计划投放财政资金10500亿元、信贷资金7.5万亿元刺激经济增长（加上去年沉淀在银行的1万亿，实际不低于9万亿），国内经济形势将持续好转。二是国务院在进一步细化落实29号文件的同时，即将启动实施西部大开发第二个十年规划，继续加大对中西部地区的投入。三是自治区今年将组织实施“四大工业园区”、“九大特色工业园”、“三大农业示范区”、“100个现代农业示范点”、“黄河金岸”系列开发以及特色小城镇等重大建设项目，这些都为我们争取上级项目资金创造了千载难逢的机遇。四是随着今年我县锦宁公司70万吨铝镁合金一期、万隆公司100万吨稀土彩钢板、隆基公司2800吨单晶硅二期等重大项目的陆续建成投产，中国枸杞博物园五星级酒店、枸杞加工城和柳青渠两侧等12个房地产开发项目陆续启动实施，以及中宁综合物流园、包兰铁路二线等重大工程的开工建设，将为我县财政收入增添新的税源。五是县政府正在积极争取将新上高耗能企业电费增值税及其附加留为地方征缴，还可增加地方财政收入。

综上所述，我们既要充分估计制约增收的各种负面因素和不利影响，更要看到经济形势趋好和我县后续财源带来的增收预期；既要有敢于迎接挑战、经受考验的精神准备，更要有抢抓机遇、战胜困难，做好财税工作的信心和决心，化压力为动力，化转机为契机，各乡镇、部门以及各企业都要发扬一种奋发有为、只争朝夕的精神和干劲，特别是企业，在保证好安全生产的情况下，加大马力组织好每一天的生产。在建企业要加快建设进度，确保企业早日投产，切实为自己也为全县的发展作出积极的贡献。总而言之，无论采取怎样的措施，今年我们的税收任务一定要完成，在这一点上大家一定要形成共识。只要财税部门下功夫努力去做，克服困难，发挥优势，乘势而上，就一定能完成今年的工作目标特别是税收任务，县委、政府对你们是充满信心的。

第二、强化调控功能，培育壮大后续财源

经济是源，财政是流，源远才能流长。全县财税部门要充分发挥财税杠杆作用直接、运用灵活、定点调控的职能优势，加快产业调整升级，扶持壮大特、优、新主导产业，千方百计做大做强财源基础，增强增收后劲。一是要大力培育工业骨干财源。当前，工业经济是我县财政收入的重要支撑，也是财政增收的希望所在。财税部门要紧紧围绕冶金、化工、建材、新材料等优势产业，用足用活以奖代补、政策贴息、减免税费等调控手段，及时落实优惠政策，引导支持锦宁公司、万隆公司、隆基公司、华夏公司等企业加快项目建设，力促早日建成投产，形成新的生产能力；继续支持天元集团、赛马公司、兴尔泰集团、金山公司等企业加快技术改造，推进节能减排，发展循环经济，提升经营效益，发展壮大园区集群税源，扩大工业税收基数。二是要着力培植三产新兴财源。以中宁综合物流园区和城镇开发建设为契机，进一步完善政策措施，加大扶持力度，培育发展现代物流货运组织和商贸服务企业，支持发展餐饮、商贸、文化、旅游等经济组织，深入推进全民创业，打造新的经济增长点，培育新型后续财源。三是要积极开发农业绿色财源。以发展精品农业、品牌农业为导向，紧紧围绕枸杞、红枣、苹果、硒砂瓜、供港蔬菜及生物环保养殖等特色优势产业，加大对产业基地开发建设、农产品加工龙头企业和新产品研发扶持力度，培育壮大农产品营销大户和经纪人队伍，加快发展农业应税产品和农产品精深加工，提高农产品加工增值创税能力；积极探索建立“中宁枸杞”、“中宁红枣”、“杞生源”等商标品牌有偿使用机制，着力夯实农业绿色财源。四是要深入挖掘城市公共资源财源。结合县城新区开发和旧城改造，进一步加强土地收储和经营管理工作，增加土地有效收益。要盘活行政事业单位闲置国有资产，进一步加强国有资产和政府资源监管运营。各乡镇、部门、单位要明确职责、加强配合，在区分非经营性国有资产、经营性国有资产和资源性国有资产、加强监管的基础上，有重点、有步骤地扩大国有资产资源运营领域，优化资产资源配置，促进保值增值，拓宽财政增收渠道。需要特别强调的是，要进一步加大对行政事业资产、城市空间资源等政府资源监管运营力度，规范运营行为，加强收益收缴和使用管理，进一步加强冠名权、使用权、广告权等城市无形资产资源的经营管理，努力拓宽收入渠道，防止政府收益部门化，努力做到管理、运营、支出“三规范”，为财政增收夯实根基、蓄积力量。

第三、严格依法治税，扩增公共可用财力

俗话说的好：“手中无米，唤鸡不来”。全面完成财政预算收入，是确保经济发展、社会稳定和民生改善的前提和基础。要坚持把抓好收入组织作为全县财税工作的中心环节不动摇：一要全力组织征收。财税部门要严格按照大税不丢、小税不放、应收尽收的要求，进一步健全完善税收征管体系，切实采取重点税源分级管理、建设项目申报登记、定额纳税定期核定等有效措施，加强对企业营业税、建筑安装税、房地产税等主体税源的动态掌控，加大车船使用税、出租房屋营业税、耕地占用税、资源税、契税等零散税种的征收力度，确保年度财税收入任务全面超额完成。二要强化税源控管。国税局、地税局要深入推进社会化综合治税平台建设，巩固已经取得的工作成果，充分利用信息技术系统，发挥牵头推动作用，加强与工商

、供电、发改、建设等部门、单位的联系合作，促进税源信息收集与分析利用，努力提高财税征管质量。要扎实推进行业纳税评估和税源清查工作，及时梳理掌握享受优惠政策企业和新落户企业信息，提高税源控管和分析预测水平。三要严格税务稽查。税务部门要切实加强发票管理，严格税收减免政策界限，强化税务稽查，及时查处偷、逃、漏、骗税行为，切实防止跑冒滴漏。要进一步规范行政事业性收费和政府性基金征管，加大对行政性收费和罚没收入等非税收入的征管力度，真正把体现政府职能和依靠国有资产取得的各项非税收入纳入财政管理范围，最大限度地把客观税源转化为现实财源。四要积极利用好信贷融资。财政部门要按照“防范风险、适度举债、超前发展”的要求，加强政府信用平台建设，管好用好政府偿贷基金，继续深化政银合作，积极争取国家政策性融资贷款，千方百计增加政府可调度资金。各企业要切实增强依法纳税观念和诚信纳税意识，不断规范财务管理，努力提高经营效益，积极履行纳税义务，为经济社会发展多做贡献。总之，今天会后，国税、地税、财政等部门要按照所签订的收入目标任务，迅速层层分解落实到位，排出进度表，层层签订责任状，实行领导包片、股室包所、干部包项目的“三包”责任制，切实做到任务、人员、责任、奖惩“四落实”，形成级级有任务，人人有担子的抓征收工作机制，同时要实行财税联席会议制度和收入动态报告制度，每月召开一次联席会，每季度给县委、政府提交一份财税征收分析报告。各乡镇和有关部门要积极支持财税部门工作，建立健全协税网络，共同营造良好的征税环境。各企业要认真履行纳税义务，积极配合财税部门工作，做到主动申报，定期缴纳，促进财税工作顺利开展。在财税收入的考核上，要以目标责任考核为抓手，进一步建立健全监督考核体系，完善监督考核机制，实行一月一通报，一季一考核，以阶段收入确保收入任务的完成落实。第四、严格支出监管，扩大资金使用效益

什么是公共财政？通俗地讲，就是聚众人之财办个体、市场

办不到的事。财政部门要把优化支出结构与增加收入放在同等重要的位置，严格按照“保吃饭、保运转、保民生、促发展”的要求，严格预算约束，紧抠预算安排，集中财力办大事，握紧拳头保重点。要在确保工资按时发放、乡镇机关正常运转、社会保障支出需求的基础上，把支持重点项目建设、促进经济发展作为财政工作的头等大事。要紧紧围绕我县特、优、新产业发展和5个现代农业示范区、8个优势产业基地建设，加大投入力度，完善投入机制，充分发挥财政投入的乘数倍增效应，着力吸引生产要素向主导产业聚焦、撬动信贷资金和民间资本向重点项目聚集，推动产业优化升级，促进经济发展方式转变。要以实施保障和改善民生行动为载体，着眼长远，注重效益，进一步加大对教育、科技、文化、卫生、社保、就业、保障性住房建设等民计民生方面的投入，认真办好各项民生实事，让公共财政的阳光更多地照耀到广大人民群众特别是困难弱势群体的身上。财政局要严格落实自治区《关于进一步加强财政工作的意见》和党政机关厉行节约的有关规定，加强对支出的审查管理，从严控制公用经费、大力压缩一般性和非生产性支出，确保行政经费开支“零增长”。各乡镇、部门、单位要牢固树立节俭意识，合理安排资金使用计划，切实把握好支出进度，尽可能地节约费用资金，建设节约型政府。对寅吃卯粮、突破预算安排，造成运转困难的，由各单位自行解决，县财政不再追加预算资金。财政及有关部门要加大与自治区相关部门的沟通与联系，掌握国家和自治区资金支持重点、动向和渠道，切实加大向上争取支持的力度，尽可能获得上级更多的支持，缓解我县财政收支压力。

第五、深化财政改革，完善科学理财体系

改革创新是财政发展的源泉和动力。要以建立健全促进科学发展、统筹协调的财政体系为主线，继续深化财政管理改革，不断提升县人民政府依法理财水平和提供公共服务均等化能力。要结合自治区财政厅《落实科学化精细化管理的实施意见》，进一步细化部门预算编制内容，加强项目支出预算编制，建立科学规范的政府收支分类体系、定员定额管理体系，努力提高财政预算精细化、科学化水平。要进一步严格非税收入管理，加强对国有闲置资产评估、拍卖、变现等环节的监管，坚决杜绝坐收坐支行为，严防国有资产流失，努力提高预算内外统筹能力。要严格按照《宁夏回族自治区政府性债务管理办法》，深入研究建立债务余额预警和偿债能力评估机制，科学编制政府举债计划，切实控制债务风险。要狠抓《中宁县政府投资项目管理办法》和《财政资金审批管理制度》等规章制度的执行落实，加强对政府投资项目的监督检查和投资评审，切实把握好支出力度和进度，增强预算执行的均衡性。继续推进国库集中支付改革，健全完善国库单一账户体系，推行公务卡支付制度，探索制定县本级公务运行补助定额标准，最大限度地节约财政资金，尤其要节约“人、车、会、话、网络、接待”等费用，降低行政运行成本。要按照“收支兼顾，内外并重”的财政监督工作方针，尽快研究制定专项资金监督管理办法，加强对财税政策执行情况和上级专项资金、重点项目建设资金、民生资金使用情况以及会计信息质量的监督检查，严肃查处各种违反财经纪律的行为，积极构建事前、事中和事后监督相结合的财政监督防控体系。对违反财经纪律、财务管理混乱的单位，除通报批评外，要实行严格的责任追究。继续加强“金财工程”建设，提升财政信息化水平，推进农村“三财”管理和村级“一事一议”财政奖补工作，切实为政府管好“钱袋子”，当好人民的“铁算盘”。

第六、加强队伍建设，提高依法理财水平

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［关键词］交通；行政事业；资金管理；对策

引言

根据《国务院关于实施成品油价格和税费改革的通知》精神，自2009年1月1日起，取消公路养路费、航运养护费、公路运输管理、公路客货运附加费、水路运输管理费、水运客货运附加费等六项收费，并逐步有序取消政府还贷二级公路收费。原通过上述收费收入安排的人员支出、公用支出及普通公路养护和建设、公路运输和场站建设与养护、航运养护和水路管理等方面支出纳入地方一般预算管理，由财政部门通过部门预算或经财政部门批准的列支渠道予以保障。因此，交通运输行政单位在交通行业管理、普通公路建设养护管理等方面的资金来源为成品油税费改革中央转移支付资金。成品油税费改革至今已有9年了，各地交通、财政部门按照国务院统一部署，认真落实成品油税费改革重大决策和收入返还基数转移支付管理办法，明确交通管理责任，落实资金预算管理，推动交通发展取得一定成效。但随着新《预算法》颁发和公共财政制度建立，现行交通资金管理已明显不符合交通发展需要和财政预算管理要求，笔者从近几年在开展交通内部审计和党风廉政建设责任制考评检查中发现交通资金管理仍存在不符合财经纪律和公共财政建设等方面的问题，同时也暴露出成品油税费改革后相关配套改革政策措施出台滞后，影响交通资金使用效益，因此，交通运输行政单位资金管理有待加强。

一、资金管理存在的主要问题

交通行政事业单位资金分类主要有两类，一类是财政通过部门预算安排的行政经费，另一类是财政从中央财政成品油税费改革转移支付资金安排交通建设、养护等交通专项资金。从近几年工作实践发现交通资金管理存在问题主要表现在以下几方面：

（一）行政经费管理存在问题

1.公务接待费不规范。一是发票附件不完整。公务接待活动存在无审批单、无预算单、无消费清单、无公函，仅凭一张或几张发票报销，无任何相关附件和说明。二是公务接待费超支。接待陪同人员和餐费超过规定标准。三是接待事项不明确。公务接待对象没填列，发票来源渠道多样，发票无抬头无时间不规范。四是账务处理不合规。转移接待费实际开支数额，以宣传费、会议费、办公费、其他费用等科目列支接待费。

2.差旅费报销不严格。一是审核审批制度不健全。公务人员出差未合理控制，出差随意性较大，导致差旅费年年持续增长。二是审核报销把关不严。超标准列支出差费用，存在重复报销差旅费问题，如出差领取伙食补贴还报销途中就餐费用，领取包干交通费补贴还报销出租车费用。三是出差审批时间倒挂。工作人员出差前未办理审批手续，待出差完回来再补办审批手续，存在事后补办审批问题。

3.公务经费随意出借。部分单位领导和财务人员存在“老好人”思想，对工作人员私事借款随意出借，有些单位对个人借款长期不清理，个人借款期限超过3个月以上仍未进行催收入账，不符合财务规定，存在挪用公款现象。

4.行政经费列支工会费用。行政经费与工会经费未实行独立核算，工会活动经费与单位基本账户捆绑核算，用行政经费列支工会活动费用，或用工会经费支付与工会业务活动无关行政支出，违反财务制度和财经纪律。

5.资产采购环节不够规范。大宗物品采购未执行政府采购有关规定，没有进行市场询价，直接指定第三方作为采购方，造成资产采购成本升高。

6.其他收入没有纳入预算管理。部分单位房租收入、罚没收入等其他收入长期挂账核算，没及时上缴地方财政专户，未落实收支两条线，直接将其他收入用于预算未安排其他费用支出，比如支付干部职工宿舍楼零星修缮费用和门卫工资，支付退休人员文体活动费用和节日慰问费用，支付聘用临时人员工资和福利费用等部门预算没有安排的费用支出，影响部门预算执行效果。

（二）专项资金存在问题

1.专项经费没有单独核算。部分单位没有开设专户单独核算交通专项资金，专项资金列入基本户核算，与基本支出相互挤占，不能全面反映专项资金动态结余结存情况，将专项资金弥补公用经费不足，专项资金支出不符合财务规定。

2.专项资金没有纳入预算。大部分交通建设项目没有按照要求纳入部门预决算管理，没有通过地方公共财政预算予以保障支持，普通公路建设养护资金基本上是从成品油税费改革中央转移支付资金交通大盘子专项支出安排，由于山区地方财力有限，较难从一般预算安排交通建设养护项目支出，交通发展资金仅靠中央转移支付资金安排是远远不够的，也是目前交通建设资金缺口较大的主要原因。

3.专项资金拨付不够及时。专项资金拨付普遍比较滞后，部分单位交通专项资金到账不能在10日内办理拨付，有些单位专项资金滞留时间较长，甚至超过3个月以上仍未安排下拨，影响下级交通专项资金使用。

4.专项资金使用不够规范。部分单位对农村公路专项资金使用比较随意，农村公路专项资金分配存在“人情关”，分配不够均衡、不够科学合理，农村公路点多面广，资金量又小，由于内部审计力量不足，要开展农村公路审计全覆盖有一定难度，因此，农村公路资金使用是否安全有效也是个问题。

5.专项资金核算不够准确。交通专项资金项目多，种类比较杂，部分单位对交通专项资金核算未执行《行政单位会计制度》规定会计科目，仍沿用《事业单位会计制度》会计科目。当年度交通专项资金未及时拨付形成结余结转资金，年底将结余结转资金一笔转到其他应付款挂账，次年下拨上年项目结余结转资金直接冲减其他应付款，造成结余结转资金项目之间互相挤占使用，不符合行政单位会计核算要求。

6.专项资金结余结转沉淀。财务和业务部门对交通专项结余结转资金项目没有及时对账清理，超过两年以上结余结转资金量仍较大，项目资金长期沉淀财务账上，影响交通资金使用效益。分析原因，一是有些项目要按工程进度支付形成账上暂时结余结转资金；二是项目计划和资金管理相互脱节，专项资金已到财务账上，业务部门未开单通知拨付形成暂时结余结转资金；三是有些项目未开工或前期工作进展滞后不能下拨，形成实际结余结转资金。

二、加强资金管理的对策

针对以上问题，对如何加强交通运输资金管理、结合交通工作实际，提出以下对策。

（一）加强财务规章制度建设

宣传和执行《预算法》、《会计法》、《党政机关历行节约反对浪费条例》、《党政机关国内公务接待管理规定》、《违规发放津贴补贴行为处分规定》等一系列文件精神。单位主要领导、分管领导、财务审计人员要自觉提高财经纪律意识，认真学习掌握财经法律法规政策，做到知行合一，将财经法律法规政策融入到具体业务工作中，建立健全交通行政经费财务报销审批手续和经费支出管理制度、交通运输专项资金分配拨付使用管理制度、单位内部会计控制制度和资产采购使用保管管理制度等，通过以上一系列内部制度建设和完善，为单位依法行政依规理财提供制度保障。

（二）完善交通资金配套政策

一是加强交通资金预算管理。成品油价格和税费改革后，交通专项资金通过中央财政转移支付方式分配给地方，纳入地方政府一般预算，按照政府一般预算的有关规定进行预算的编制和执行，确保普通公路建设养护、公路水路行业管理人员正常经费需要。目前，基层交通部门尤其是县级交通部门，这项替代六费支出很难做到专款专用，一定程度上影响交通资金需求。因此，对替代原交通六费资金管理，省、市交通运输和财政部门应联合出台和细化与交通运输部和财政部相配套的成品油价格和税费改革资金预算管理办法，按照“资金属性不变、资金用途不变、地方预算程序不变、地方事权不变”的原则，明确交通资金纳入地方财政预算管理办法，将普通公路建设养护、行业管理人员经费编入部门预算管理，杜绝普通公路资金分配“人情关”，助推交通党风廉政建设，促进地方交通事业持续发展。二是加强交通资金使用管理。规范交通资金使用管理，制定交通专项资金账户管理、支出范围、拨付方式和监督管理办法。市、县财政和交通部门要严格执行国库集中支付制度，及时拨付交通资金到项目业主单位，从源头上防止资金沉淀在市、县两级交通部门上。成品油价格和税费改革形成的交通资金实行专户管理，明确交通项目支出范围，专款专用，不得将交通专项资金挤占、挪用到行政事业经费。要加强对交通资金使用情况的审计监督，确保交通资金使用安全。三是加强结余结存资金管理。建立结余结存资金定期清理制度，财务部门与业务部门要加强沟通协调对接，及时对交通运输建设、养护项目结余结转资金进行分类清理、核对，对上一年预算的结余结转资金要在下一年安排用于结转项目的支出，连续两年未用完的结余结转资金，应当作为结余资金管理。对不需要按原用途使用的资金，经财政同意统筹用于交通项目使用，要盘活交通存量资金，用好增量资金。同时，要建立部门预算编制与结余结转资金管理相结合的制度，细化部门预算编制，提高部门预算执行到位率，有效控制结余结转资金沉淀，进一步提高资金使用效率。

（三）加强规范公务接待管理

贯彻执行《中央八项规定精神》和《党政机关国内公务接待管理规定》，公务接待实行“三单一票一函”制度。一是建立公务接待审批制度。公务接待必须凭公函接待，无公函不得接待。公务接待前，经办人员先填列《公务接待事前审批单》，明确接待事项、人员和陪餐人员，附上被接待单位或人员来电来函证明，经审核审批后交由办公室统一安排接待。二是建立公务接待预算制度。由办公室指定专人填列《公务接待财务预算单》，如实反映接待对象的单位、人数、姓名、职务和公务活动的项目、时间、场所、预算费用等内容。三是建立公务接待报销制度。财务部门根据《公务接待事前审批单》、《公务接待财务预算单》、《公务接待消费清单》、公函证明和税务发票，经主要领导、部门负责人等相关人员签审后，通过国库集中支付公务接待费，不得以现金方式支付公务接待费。加强公务接待管理，规范公务接待行为，推动中央八项规定有效落实。

（四）加强规范公务出差管理。

一是建立公务出差审批制度。干部职工出差前要执行出差审批制度，填列《公务出差审批单》，从严控制出差人员和天数，防止虚报多报差旅费现象。二是建立差旅费报销制度。出差人员报销差旅费应附上《出差审批单》和相关原始票据（住宿费发票、交通费发票车票），填列《差旅费报销单》经相关审批审核人员签审后，财务部门办理支付，其中公务卡消费通过国库集中支付办理，严禁重复报销伙食补贴和交通费补贴。

（五）严肃认真执行财经纪律

要建立健全财务内审制约制度，规范财务审核报销程序，加强对行政经费支出的全过程的监督，杜绝重要支出由个别领导审批代替领导集体研究决定，及时清理单位往来债务，制定债务清收计划，完善债权债务管理。严格履行公款借用手续，严禁将公款随意借给干部职工用于私事，严格执行罚缴和收支两条线制度，应上缴财政资金要及时上缴国库，严禁坐支收入，加强部门预算管理，严肃财经法规纪律，推动交通党风廉政建设。

（六）加强工会经费收支管理

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按照银监会2014年12月向商业银行下发的《商业银行理财业务监督管理办法（征求意见稿）》（下称“《征求意见稿》”）的意见，理财资金服务实体经济是国家支持实体经济的一大基调，在这一精神要求下，银监会鼓励商业银行设立直接融资工具，对接企业融资需求。目前商业银行理财资金投资于实体经济主要通过以下直接或间接方式：债券、非标准化债权类资产、部分权益类资产、理财直接融资工具、信贷资产流转项目、商品类以及部分其他资产。数据显示，目前理财资金投资商业、金融等服务业较多。

监管新规打破刚性兑付

目前，监管层对商业银行理财资金入市持谨慎态度，并不断要求银行理财资金服务实体经济。《征求意见稿》对银行资金入市有如下规定：理财资金投资不得有以下行为：第一，投资于境内二级市场公开交易的股票或与其相关的证券投资基金;第二，投资于未上市企业股权和上市公司非公开发行或交易的股份;第三，对于具有相关投资经验，风险承受能力较强的高资产净值客户、私人银行客户及机构客户的产品，不受本条控制。

另外，考虑到银行资金通过券商、信托等通道入市的可能性。《征求意见稿》规定，理财资金运用应以直接投资为主，确实需要利用通道投资的，原则上仅可嵌套一级通道业务，杜绝多重嵌套多重投资模式，进一步约束银行理财资金入市。

当前情况下，银行理财资金入市主要通过三种曲线渠道：券商两融受益权、伞形结构信托和股票结构化投资产品。

券商两融受益权一般都有高质量资产作保证，风险较低，收益率较高，是银行、基金、资管青睐的投资品种。但是目前监管条例规定不允许银行使用表内资金投资券商两融受益权，但是表外资产不受约束。据估计，银行理财资金投资两融受益权规模为3000亿元，在近期股市行情持续走强的情况下，券商融资需求也在增加，未来银行理财资金投资于两融受益权的规模将随着股市的走强而扩大，需要警惕的是，监管层对于股市高杠杆的严格控制。

投资伞形结构信托，即由银行发行理财产品认购信托计划优先级收益权，获取优先固定收益，融资客户认购劣后收益权，根据证券投资信托投资的表现，获取剩余部分收益。优先级买入方主要为银行，劣后级投资者主要为私募和高净值股票投资者，伞型结构信托杠杆最低为1：2，最高为1：5。数据显示，目前伞形结构信托规模为1500亿元，因此，粗略估计银行理财资金通过伞型结构信托入市规模约为750亿元到1250亿元，整体规模不大，但是发展速度很快，近期部分地区证监局开始叫停新增伞型信托，表明监管层对于股市杠杆的担忧。

二级市场股票结构化投资产品是指银行筹资资金作为优先级，财务投资者作为劣后者，二者形成资产管理计划，进行二级市场买卖。这一产品和伞形结构信托类似。

此次《征求意见稿》的出台，市场主要关注点包括“打破刚性兑付”和“允许商业银行以理财产品的名义开立资金账户和证券账户等相关账户，鼓励资产产品开展直接投资”。而且，2015年《商业银行法》的修改也有可能对这些方面进行重新立法，这将为银行理财业务的发展带来新的机遇。

当前，中国商业银行理财产品仍以封闭式非净值型为主，截至2014年6月30日，其占比已经达到了77.08%，这种封闭式非净值型理财产品经常存在刚性兑付。一方面投资者缺乏相应的投资知识，传统的思想使得投资者在购买银行理财产品时，对理财产品的购买条款理解不足，误以为银行理财产品预期收益率就是保证收益率，在收益率不及预期甚至出现本金亏损的情况下，就会出现投资者与银行的纠纷;另一方面，银行在开展理财业务时也存在不尽职的情况，投资者教育不到位，在理财产品投资收益率不及预期甚至出现本金亏损的情况下，银行为避免纠纷也多做出兜底等刚性兑付行为，投资者也会不再关注理财产品的风险，将其当作存款一样进行投资。此外，中国利率管制和高利率也为银行理财资金提供了较好的投资收益保障，一旦利率市场化加速导致利率降低，银行理财产品当前的高收益也会面临挑战。

打破银行理财产品刚性兑付的重要措施之一是实现理财产品净值化。数据显示，截至2014年6月30日，银行理财产品中非净值化产品占比为94.87%，净值化产品占比为5.13%。净值化产品有利于提高理财资金投资的透明度，有利于投资者理解理财产品的风险。目前，理财产品净值化受到诸如投资品种的限制。数据显示，截至2014年6月30日，理财产品资产约有68.49%投资于债券及货币市场、现金及银行存款，非标债权约占22.77%，协议存款和非标债权由于缺乏良好的流通市场，其风险定价不够成熟，未来改革的方向是资产证券化，为其提供资产定价和交易的平台，促进理财产品的净值化。

2013年10月，部分商业银行开始试点债权直接融资工具和银行发行资产管理计划。通过与理财产品的对比可以看出，银行资产管理计划主要特点有：定期公布净值、客户承担风险、透明度高。这也是《征求意见稿》要求的体现，实现理财业务真正回归到代客理财，达到“卖者有责，买者自负”的效果。在试点过程中仍然有一些问题，诸如，预期收益率仍然继续误导投资者，信息披露不完善。

结构型理财产品是将存款、零息债券等固定收益产品与各类金融衍生品组合在一起而形成的新型金融产品。结构性理财产品越来越受到银行的重视，主要有以下三点原因：第一，结构性产品的固定收益投资部分在会计核算上可计入结构性存款，有利于增加银行存款规模;第二，结构性理财产品有助于打破银行刚性兑付，受到银行欢迎;第三，结构性理财产品从原理上是把高风险和低风险的金融产品组合在一起，满足了中等风险偏好投资者的喜爱。

银行理财业务困境

中国目前的理财人群以中小投资者为主，中短期理财产品受欢迎程度较高。在这种情况下，商业银行把一般类的理财业务放到个人金融业务板块，以充分发挥商业银行大零售的优势，主要提供标准化产品;同时针对富裕阶层，商业银行一般设有理财中心，提供半标准化、半个性化的理财产品;对于超高端客户，商业银行一般设立私人银行或者财富中心，突出其私密性、专业性和专属性，全面提供个性化、定制化产品，目前，中国商业银行私人银行业务刚刚起步，方兴未艾。同时，商业银行针对不同群体，根据客户分层，结合其他业务部门，推出不同的卡服务和套餐。

从总体情况看，中国商业银行大零售理财发展快速，而且这部分理财需求占到全部理财业务的绝对多数，各大商业银行也争相布局大零售，拓展理财业务。但是针对富裕阶层和高端净值客户的服务还有待发展，这块业务主要受到以下因素的制约：首先，专业人才缺失，尽管高端理财服务前景很好，但是受传统观念影响，优秀人才从事此项业务的积极性不高，而且当前，私人定制化服务不到位，仍然以销售理财产品为主，这无法体现和发挥优秀人才的价值;其次，由于国外私人银行等高端理财服务主要通过全权委托，但是中国商业银行才刚刚试水，短期内难以取得客户信任;第三，当前商业银行收入以利息收入为主，中间业务收入由于利润占比较低，在全行业务板块中不受重视;最后客户分层不明晰，大部分大型、中型商业银行只有零售理财和私人银行两个部门，对于中间富裕阶层没有分层。

中国商业银行理财资管业务一般包括财富管理部门、资产管理部门、资产托管部门以及私人银行部。一般情况下，商业银行财富管理的组织模式分为三种：挂靠模式、平行模式和独立模式，目前中国商业银行财富管理处于刚起步阶段，财富管理多数挂靠于零售部门或者个人金融业务板块下，未来发展方向是专业化，品牌化。

一般而言，挂靠在零售部门的财富管理业务属于二级部门，国内多数商业银行属于这种情况，鲜有商业银行把财富管理与私人银行作为一级部门或者大事业部。美国商业银行经历较多的重组和并购，业务整合明显，因此将业务设置成大板块模式，类似于大事业部制，大中型银行把全球财富管理与私人银行作为一大业务板块，与商业银行、零售业务等平行。

私人银行起源于欧洲，已经历百年历史，中国私人银行业务才刚刚开始，但是发展很快，截至2014年6月30日，16家上市银行已经有13家开通私人银行业务，私人银行所在地多为上海和广州。据不完全统计，目前国内商业银行的私人银行管理的资产达到4.5万亿元，私人银行客户数量也达到35万人，人均管理资产规模超过1000万元。

目前，16家上市商业银行中有13家开设私人银行部，南京银行鑫梅花理财中心类似于私人银行，未来估计会有其他中小股份制银行推出私人银行。私人银行门槛规模为600万元或800万元，部分大行达到1000万元。从网点数量来看，截至2014年6月30日，中国银行设立33个私人网点，农业银行设立23个，建设银行10个，招商银行34个，平安银行12个;建设银行设立财富中心338个，中国银行设立财富中心273个，招商银行设立财富中心55个。

中国商业银行私人银行发展时间较短，目前处在起步阶段，业务不够成熟，由于受到监管制度的束缚、管理经验不足、缺乏业务人才等原因，中国商业银行私人银行业务下一步发展面临较大挑战。在经历了几年快速扩张之后，目前私人银行业务已经滑落到私人银行关注度的第六名，而排在前三名的分别是个人消费贷款、财富管理和个人经营性贷款。但是在西方，私人银行业务一般排在一级或者二级，地位足够重要，比如汇丰银行的全球私人银行就作为四大业务板块之一在全球开展业务。

2013年，国内商业银行私人银行规模大幅增长，中行私人银行业务收入增长超过70%，民生银行私人银行业务手续费和佣金净收入增长122.97%，并没有形成良好的业绩增长点。资产管理业务发展较好的招商银行披露，其私人银行业务在2010年实现净利润4亿元，占当年净利润的1.6%。

近两年成立的私人银行亏损不断，在跑马圈地的背景下，面临“福矿不富”的困局。目前私人银行的富豪客户主要是创一代、富一代，多为企业主，留住这些客户，就将给银行带来更多的公司业务资源，而且有利于降低银行和企业之间的信息不对称，这对于商业银行更加重要。

总体上看，中国私人银行还没有发生质变，如何突破传统的理财销售模式是当前私人银行发展的关键，而突破的关键又在于银行经营全面化，即拥有全牌照的银行将具有优先发展的条件，国内目前平安银行、中信银行依托背后金融控股集团，可以为私人银行客户跨越银行、资管、保险、信托、税务等全方位服务，真正做到专属性和专业性。招商银行的理财业务发展最为可观，其私银客户远超其他中小股份制银行，并与国有大行齐头并进，而且其创新基因更强。

当前中国私人银行的发展情况与银行业发展阶段密不可分，在利率市场化不断推进和金融自由化趋势的引导下，银行业越来越重视中间业务收入，比如投资银行、理财资管等。目前私人银行业务仍然处于挂靠于零售部门，部分商业银行抱有不落后的态度开展私人银行业务，并没有形成良好的利润增长点，相反它却成为了非私人银行业务收入增长的保障。

银行理财转向资管

从2004年光大银行推出首款理财产品算起，商业银行理财业务已经走过了10年历程，理财业务规模不断扩大，满足了不同层次投资者的需求，实现了居民财富的保值增值。2013年以来，互联网金融的崛起，吸纳了部分居民储蓄和理财资金，给商业银行理财业务带来竞争压力，2014年数据显示，商业银行储蓄存款和理财资金规模同时下降。在降息通道已经打开的情况下，商业银行理财产品的预期收益率出现微降，发行数量也有小幅减少。单纯依靠投资债券和货币市场，很难再为投资者取得满意的投资回报。此外，在利率市场化和民营银行的冲击下，国有银行和股份制商业银行也在积极拓展中间业务收入，理财资管业务是其中重要一项。

银行业开展理财资管业务最大的优势在于产品销售和客户数量，最大的劣势在于资产管理能力。基金和券商拥有相对完善的投研体系，经营比较成熟，但是银行的销售渠道对基金而言不可或缺。未来中国商业银行理财资管业务的发展方向主要是着力发展个人理财业务。

《征求意见稿》对商业银行开展理财业务做了进一步规定，鼓励商业银行直接投资，最多使用一层通道，避免层层嵌套，降低投资和交易成本，减少杠杆。据初步估计，券商托管的通道类业务高达8万亿元，银行理财资金是主要的来源。去除通道、转向直接投资对商业银行提出了更高的要求，尤其体现在投资和研究能力。

研究分析、投资和交易能力是银行理财业务转型资管业务不可或缺的能力，较强的研究能力为投资和交易提供了基础保障，这也是投资者非常看重的一面。与基金、券商相比，银行业由于长期受到严格监管，对资产管理涉足深度无法与基金、券商相比，这也是制约银行业资管业务的重要因素。当前理财资金主要投资债券和货币市场，权益类投资较少，而且商业银行多借助通道进行多元化投资，而资管业务投资方向几乎覆盖所有市场投资品种，商业银行需要在投研方面提前布局，不断提升代客理财的能力。可以考虑的一种形式是，银行资管投研可以模仿基金公司，在建立自身投资和研究部门的基础上，依托券商研发部门，等于壮大了买方力量。

目前，商业银行开展理财资管业务与券商、基金和信托等专业性资管机构相比，有明显的劣势，首先是监管层的限制很严，尤其是对权益类投资品种的限制，这极大限制了商业银行对产品线的丰富。从金融自由化趋势来看，商业银行理财资金投资股票、金融衍生品等权益类资产的限制将会打破。目前，按照监管允许的原则，商业银行可以在开放式净值型理财产品和结构化理财产品方面发力，一方面可以打破刚性兑付，减轻商业银行兑付压力;另一方面迎合投资者需求。商业银行在自身投研基础上，开发针对高净值人群的理财产品，比如招商银行针对金葵花客户推出的“金葵花”焦点联动系列产品，产品覆盖股票、债券、存款、黄金等品种。在多样化产品的基础上，为客户提供全面的服务，囊括财富管理、养老、旅游娱乐等多重领域。

理财直接融资工具是一种新型的创新金融工具，2013年银监会开始组织部分商业银行试点理财直接融资工具业务，2014年，试点范围进一步扩大，已有20多家商业银行参与试点。中国银行新推出理财直接融资工具对接中铁二十三局，以期支持实体经济发展。《征求意见稿》第三十七条对商业银行开展理财直接融资工具提出要求，商业银行发起设立理财直接融资工具，应坚持投资资金与企业融资需求的直接对接，单独建账管理和风险隔离，资金投向明确，直接服务实体经济。由于理财直接融资工具对于银行贷款具有替代功能，监管层乐于看到理财资金投向实体经济，这也是政策性金融的体现。但是商业银行在从事理财直接融资工具时，会考虑利润因素。

中国商业银行理财资管部门多隶属于零售或者个人金融板块，独立性和重要性地位不高。理财业务部门改革应伴随着商业银行业务变革而进行，在非利息收入不断受到重视的条件下，理财业务部门，包括资管部门和私人银行部门应该获得更多的独立地位。因此，在部门设置上把大资管部门作为一个整体作为一级部门，按照客户分层的原则，个人理财业务可以放在个人金融或者零售金融板块，为个人客户提供标准化金融产品;为私人银行部门配备专业私人银行家，并提供业务后台支持，以保证私人银行的私密性和专属性;资产管理部门可以更好的发挥与其它业务部门的联动效应，包括产品开发和销售，为该类客户提供半标准化、半定制化的服务。

另外一个重要的改革思路是子公司制度，实现法人独立运营。目前监管层对于理财业务、私人银行部门的子公司制改革已经取得一致意见，未来将主要进行试点。2013年底，交通银行资产管理部宣布探索事业部制改革，2014年7月，银监会下发《关于完善银行理财业务组织管理体系有关事项的通知》，银行理财实业部制改革开始全面推动。数据显示，目前，已经有450多家银行完成理财业务事业部改制。

事业部制改革对银行理财业务部门的单独核算、风险隔离、行为规范、归口管理等方面提出了新的要求，明确了理财业务部门经营决策权和一定程度的人、财、物支配权。从实际效果看，改革之后，银行理财部门仍然为银行内部，没能实现真正的风险隔离和独立经营决策，内部考核和薪酬激励机制仍受制于银行业平均水平，这使得银行理财资管无法与资管同业展开更好竞争。

银行理财业务部门和私人银行部门下一步将从事业部制过渡到子公司制。目前中信银行等银行拥有资管子公司，子公司制改革带来的好处主要有以下几点： 第一，独立经营决策，子公司制具有更好的风险控制的效果，可以将破产风险控制在银行外部;另外更高的独立性也有利于理财资管业务真正回归“代客理财”，消除投资者心目中的银行保本的影子，打破“刚性兑付”。

第二，回归本源，强化激励。银行理财资管业务作为非传统银行业务，通过子公司制独立运营，有利于理财资管业务回归本源，以往银行为了存款而冲时点，手段之一就是通过理财业务。理财业务的回归有利于同业竞争和分业监管，银行理财业务独立法人经营，有利于理财资管与券商、基金等资管公司展开公平竞争，同时也有利于分业监管。此外，作为理财资管公司，其薪酬考核也将更多按照同业标准，这将对从业人员薪酬待遇有所提升，同时对从业人员的要求也会更高。

过去十年，银行理财实现了从小到大的变化，2014年理财规模已经达到了约18万亿元。受政策套利和监管影响，银行理财呈现出畸形的发展路径，未来十年，理财产品低风险、高收益的情况一去不复返，银行理财业务回归代客理财、转型资产管理业务已经成为业内和监管层的一致共识，这既是一种回归正路，也是向更高层次的迈进。

在新的局面下，大银行和中小银行以及城商行开展理财资管业务应区别对待，未来十年，大银行在市场中仍将占主导地位，主要以开放式、净值型和结构类为主，其客户优势更加显现，信誉优势也将对客户产生吸引作用，传统渠道优势在客户服务方面会有新的作用，但同时，产品净值化以后，管理规模大也将是大行资产管理的一大难题，规模太大，势必会影响产品收益率;相反，小行具有更好的灵活性，资产管理规模小，而且未来资产管理业务拼的是管理能力和投资能力，规模并不是最主要的，小行的劣势主要是客户渠道和信誉无法与大行相比，以及产品工具偏少，因此，小银行更需要努力提升投资和研究能力。

小银行做资产管理需要突出差异化特色。第一，做强固定收益率资产，向净值型产品转变。固定收益率产品具有较高安全性，通过净值化，又可以提高产品流动性，形成安全性和流动性兼备的差异化特色，在留住现有客户的基础上，吸引新的客户。第二，跨界合作，拓展销售渠道，丰富产品线，通过券商、信托等渠道，拓展投资品种，弥补工具不足的缺陷，同时通过其他商业银行，拓展销售渠道。大银行具有强大的国家信誉以及客户优势，拥有广泛的销售渠道和产品线，良好的信用风险控制。国内大行一般都会有下属子公司，包括信托、基金、保险、券商、资产管理公司等，这也是大行开展理财资管业务的独特优势。