国有企业范文

导语：如何才能写好一篇国有企业，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

原因:

1、国企制度健全，工作稳定，工作待遇很高，员工享受到的权益多；

2、国企实行八小时工作制和一周一休制，节假日稳定，工作时间固定；

篇2

这种强烈的国际对比促使学界、商界、政界不得不思考如下问题：中国的经济增长模式与欧美模式有何不同？中国这种增长模式是否可持续？

国家资本主义

与欧美的自由资本主义不同，中国的市场经济中政府发挥着更重要的作用。以国有企业为例，政府参与投资的企业占整个中国股市价值的80％以上；而且2011年进入全球500强的57家中国企业基本上都是国有企业。

如今，包括中国在内的“金砖四国”都比欧美主要发达国家存在着更多的国家干预，这些市场经济被笼统地称为“国家资本主义”。笔者与香港科技大学李系、刘学文两位教授的一项研究从国家资本主义的角度解释了如下问题：为什么中国的国有企业在上世纪90年代平均利润率很低，工资待遇很差，而近十年来国有企业的平均经济利润率节节攀升，反而超过了私人企业？

最重要的原因之一是，国企与私企之间的垂直结构。2000年以后，国有企业仍垄断上游的一些关键性产业和市场，而下游的产业绝大多数允许私营企业进入竞争并对外开放。由于中国目前存在着大量的廉价劳动力，加上贸易开放，使得符合中国要素禀赋比较优势的下游企业得以大量出口，经济迅速增长。同时，下游产业对上游的产品和服务的需求迅速增长，而国有企业恰恰垄断了这些上游产业，所以国有企业的赢利得以快速增长。

很多人将目前中国国有企业的高利润完全归因于垄断和补贴，却忽略了一个重要问题：对于上游的国有企业而言，垄断和补贴在改革开放之前和改革开放以后的上世纪90年代都普遍存在，甚至有过之而无不及。为什么之前的国有企业平均利润率相对于外资企业和私营企业这么低？

一方面是由于改革和开放，尤其是1992年“邓南巡”以后，下游的符合中国劳动力比较优势的民营和外资企业得以快速发展；另一方面在政府“抓大放小”的国企改革政策下，除了烟酒，很多下游产业中的国企都失去原先的垄断地位，并且由于它们承担了额外的社会性和政策性的负担，加上产权引起的各种公司内部治理问题，所以竞争不过民营和外资企业，纷纷亏损、倒闭、转制，从而将国企的整体平均利润率拉低了。

2001年中国加入世贸组织，国际市场的竞争进一步推动了下游的低效率国有企业的退出和转制。所以这段时间里，国有企业整体上从短期来讲是改革和开放的受害者。

国企增长之谜

但当亏损的国企从下游产业基本退出完毕后，剩下的位于上游的垄断性国企能从充满活力的下游非国有企业的发展中得到好处，转而成为改革和开放的受益者。国企和私企的关系也从先前的同行业之间你死我活的竞争对手，变成上下游之间互补性更强的共生关系。

需要强调的是，假如没有国际贸易的自由化和强劲的外需，对于下游企业的产品需求就只能限于本国的消费能力，那么下游的产量就会远低于现在的水平，从而对上游的国有企业的产品和服务需求也就会大大降低，国企就不可能像现在这么富。

反之，中国对出口实行各种鼓励性的政策，并积极投资道路、港口等基础性设施，这不仅有利于下游企业的出口和扩张，也间接有利于上游的垄断性国企。更进一步地，给定中国的高储蓄率和低消费，假设中国政府把钱借给外国的消费者能立即换来大量外需，那么中国上游的国有企业就可以从这种资本项目的不平衡中获得更多好处。

另外，上游国有企业之所以可以持续地高赢利，与中国的二元劳动力市场密切有关。中国是一个尚未完成城市化和工业化的人口大国，仍存在大量的农村剩余劳动力。大量廉价劳动力为上游国有企业的垄断定价创造了更大空间。

反之，假如中国是一个人口小国，那么大量的劳动密集型产品的出口一定会迅速拉升劳动力成本，而为了保持最终产品的国际竞争力，上游的国有企业就无法对它所提供的中间产品和服务再征收那么高的垄断价格，利润就会大幅减小。

尚需继续改革

行文至此，我们自然要问：世界经济危机和人民币升值等因素使得中国的外需相对下降，另外，近两年来中国的劳动力成本也在不断上升，如果不继续改革，国有企业的高利润会持续下去吗？进一步地，中国的这种具有垂直结构特点的“国家资本主义”增长模式可持续吗？中国会不会也像一些拉美国家那样陷入“中等收入”陷阱而不再高速增长？

根据我们的“垂直结构”分析框架，答案很清楚：若不进行结构性改革，上游国企的高利润便不可持续，而要使上游国企继续维持高利润有三种途径：

一是不要轻易放弃外需，这就必须让产业结构顺应要素禀赋结构的变化，向附加值更高的资本密集型和技术密集型方向以合适的速度不断地升级；二是保持内需的高增长，特别是要提重偏低的消费内需，这就需要提高广大劳动力的收入，健全养老医疗等保障体制；三是提高上游国有企业的生产效率。

如何使具有垄断地位的国有企业提高生产率？是否必须私有化？一方面，上游某些产业的垄断地位并非完全因为所有制导致，而是自然垄断。所以，即便将这些企业私有化或允许新的私人企业进入，这些产业最终仍可能保持较高的垄断性。而且其中有些产业的确涉及国家安全，需要政府的参与或监管。此外，正如西方很多国家抱怨的那样，中国的大型国企在日益激烈的国际商业竞争中经常名正言顺地得到股东政府的支持而占据很多额外优势。

另一方面，必须看到，“垂直结构”绝不意味着分属不同产业的国企和私企从此不再具有排他性的竞争关系。相反，国企和私企不但在附加值链条上分蛋糕，而且还要在资本、劳动等要素市场上竞争。

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【关键词】档案管理 国有企业 策略

企业档案是反映本企业生产经营管理活动的真实记录，是维护企业经济利益、合法权益和历史真实面貌的重要依据，是国家档案全宗的重要组成部分。国有企业的档案工作是我国档案工作的重点，讲档案工作要为经济发展服务，最直接的就是搞好我国国有企业的档案工作，本人认为，搞好档案工作至少有以下作用：档案工作对于加强企业内部管理至关重要，尤其是国有企业，要建立与市场经济相适应的现代企业制度，就离不开科学和规范的管理，而档案的管理是其中重要的一个环节。此外，档案工作的科学管理也是国有企业满足国家资产积累要求的基础。过去由于档案的不规范引起的国有资产流失值得我们深思。总之，在新时代，我们必须从一个新的高度去认识档案工作的意义。

1现代国有企业及档案工作的变化及特征

在市场经济形势下，在国有企业转机建制的过程中，出现了许多新问题，从国有企业本身来看，发生了这样一些非常明显的变化：

1.1国有企业改革带来的档案管理变化

与过去大锅饭式的老国有企业不同，现在强调产权清晰，责任明确。很多国有企业因此走上了公司制。这样，国有企业档案管理与过去稍有不同，即国有资产仍归国家所有，但更强调法人代表的自主管理权。

1.2市场经济条件下优胜劣汰导致国有企业档案管理的变化市场经济条件下优胜劣汰导致国有企业合并潮的出现，这样必然给国有企业档案管理带来了挑战。例如：有的工人下岗后自谋出路，他们的档案应该如何管理，这些都是新时期国有企业档案工作重要的变化。

1.3“国有民营”，“公有个营”，“租赁经营”企业的出现，这类企业的产权性质并没有任何改变，但企业的经营方式和管理却有了很大的变化，这对企业档案工作也产生了很大的影响。如果把国有企业改组改造改制这个时期看成一个特定的历史时期，我们可以说，这在我国企业发展史上是一个“过渡时期”。新时期档案工作具有以下特征：

（1）国有企业档案主管部门进行合并和重组。由于市场经济条件下优胜劣汰导致国有企业管理部门合并，那么作为重要行政部门的档案管理科同样面临人员和机构的改革。它也会对新条件下的档案工作带来一定的影响。

（2）国有企业档案类型趋向复杂化。随着国有企业改革的深入，其档案内容和类型也改变了过去单一性的特点。如过去的人事档案较为稳定，职工变化不大。但现在则面临人员的频繁调动等新情况。

（3）国有企业档案在企业管理中发挥的作用在不断扩大。它不但是企业进行有效管理的工具，而且也是员工进行维护权益所必需的东西。

（4）国有企业档案管理方式发生了变化。由于信息科技的飞速发展，企业的档案工作不再局限于过去传统的管理模式。计算机和数码通讯等高科技产品被广泛运用于国有企业档案管理。

（5）由于公司制的影响，法人掌握了企业内部档案机构的设置权，这样比过去更灵活了。需要强调的是，尽管企业内部档案机构的设置权属于企业的法人，但是企业档案工作是一项科学的企业管理活动，有自身的规律。如果我们要强调企业管理的有效性，尤其是强调企业档案管理的有效性，就必须按科学规律办事，档案机构的也就不能仅凭个人的意志，而应该是从企业的利益出发，从出效率的原则出发，科学地企业档案管理机构。

2转型时期国有企业档案工作所面临的问题与对策

新时期，国有企业档案管理得到了加强。当然也有一部分企业对档案的认识不高，如档案人员调动频繁，因而削弱了企业档案工作。目前主要存在以下主要问题：

（1）思想解放不够。我们大多数同志还是坚持计划经济时代国有企业档案管理老观念，这样就会和新时代的环境格格不入。我们应该更新国有企业档案管理观念，真正做到与时具进。其实在改革的大环境下，我们要肯定过去成功经验和做法，并继承下来，同时要研究变化了的外部环境对国有企业档案工作的影响，从中发现新的问题，并从这个起点上发展现代国有企业的档案管理科学。

（2）企业档案的管理体系不科学。企业档案管理科学，从学科建设上看，是一门年轻的科学，企业法人，他们中的大部分对档案在企业中所处的位置，档案对企业意味着什么，并不大清楚，这对企业档案工作的开展是非常不利的。从这个意义上讲，完善企业档案的科学体系就显得非常之紧迫。

（3）转型时期国有企业档案工作人员业务素质普遍不高。目前我们缺乏一支业务能力强，思想水平高的档案工作队伍。如许多国有企业档案工作者并不是图书档案管理专业科班出身，有些是思想政治工作者，有些是中文或历史相关专业毕业的，业务水平需要不断提高。我们必须对他们加大培训力度，通过各种学习班或实践学习来打造一支高效的队伍。

（4）国有企业档案管理硬件措施不到位。如电脑配备，办公条件等。当然，企业资金短缺是一方面的原因，但归根到底还是相关领导对国有企业档案管理重要性认识不够。我们必须坚持一点：国有企业的档案工作是我国档案工作的重点，讲档案工作也是为经济发展服务。所以，各级部门要加大档案管理硬件的投资，虽然短期我们看不到它对企业经济效益的作用，但它制约了国有企业的长期发展。

3结束语

国有企业档案工作正处在一个非常关键的发展时期。从现象上看，国有企业档案工作好象出现了滑坡，企业法人似乎顾不到档案上来，企业档案干部，尤其是国有企业的档案干部出现了不同程度的思想波动，国家制定的有关档案工作规范的贯彻实施遇到了一定的困难，但是如果把这些情况同我国建立市场经济的大环境结合起来分析，就不难得出这样一个结论，我国国有企业档案工作，正处在一个历史性的转折时期，国有企业档案工作出现一些新问题，是旧的体制不适应新的外部环境所导致的结果，当新的体制建立后，一个充满活力的国有企业档案工作局面一定会出现，才能发现问题。离开国有企业发展的内外环境来分析企业的档案，只能是空谈，我们相信当国有企业走上健康发展的轨道，国有企业档案工作一定会得到企业法人和全社会的重视，步入发展的快车道。

【参考文献】

[1]李和平.国家重大建设项目文件归档要求与档案整理规范[M].企业档案工作规范.中国档案出版社.2010..

[2]张晓.现代企业文档管理制度建设研究[J].档案学通讯，2010（6）：45.

[3]王瑾，徐峰.档案信息化实施中的一些做法：省能源集团有限公司实施档案信息化的思考[J].浙江档，2007（06）.

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关键词：国有企业；公益性；商业性；激励

中图分类号：F27 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2016）26-0009-02

本文从激励理论的视角研究国有企业的分类治理。激励理论是关于如何满足人的各种需要、调动人的积极性的原则和方法的概括总结。激励的目的在于激发人的正确行为动机，调动人的积极性和创造性，以充分发挥人的智力效应，做出最大成绩。国有企业分类的目的就在于通过分成不同的类别，制定不同的监督考核标准，从而能够有针对性、更有效地对国有企业进行治理，这样会激励国有企业的管理者和员工更加努力认真地工作，提高企业效率。

一、公益类国有企业的激励

公益类国有企业提供公共产品和公共服务，如公交、环卫、国防设施、公共卫生保健、义务教育等。这一类型的国有企业提供的公共产品和公共服务有些具有非竞争性或者非排他性，在生产和消费的时候会存在外部性和搭便车行为。在生产最优社会产量的情况下边际成本大于边际收益，因而私人企业提供这类产品或服务会存在供给不足现象，甚至可能由于无利可图，根本不会进入该领域。公共产品一般具有较大的正外部性，私人单独提供无利可图，所以激励不足。这样就需要由政府提供，或者由政府补贴和购买这些产品和服务。政府不会自己来生产和提供公共产品和服务，通常是委托公益性国有企业来提供，这些公益性国有企业就不能以赢利为目的，而对这样的国有企业的绩效衡量标准应是公共绩效，即向公众提供高质量的公共产品和服务是对其进行评价的依据。

公益类企业主要采取国有独资的形式，条件许可的可以适当采取投资主体多元化的形式。有些公益类产品和服务还可以通过特许经营、政府购买和委托等形式允许非国有企业参与公共产品和服务的供给活动。通过这种形式把市场机制引入到公益类企业中，能够较好地提高这类企业的效率，改变过去单独由国有企业提供效率不高的弊端，为公益类企业提品和服务提供正确的激励和活力。

由于公益类国有企业所提品和服务的特殊性，分类后需要制定与其他商业类国有企业不同的制度来治理、监督和考核才更有专门性和针对性，才能够对国有企业的管理者和员工产生正确的激励。公益类企业的主要目标是保障民生、服务社会，通过提供公共产品和服务满足广大人民群众的公共需求，其产品和服务的价格一般不能采取市场价格，而是实行政府定价和费率管制。这是因为，如果采取市场价格，那么公益类企业就可能追求利润最大化或者成本最小化，从而降低产量提高价格，人民群众的公共需求就可能得不到满足。而采取政府定价和费率管制，并且政府要给予其足够的补贴资助，这样既能提供正常的公共产品和服务，又能弥补公益类企业的生产和服务的成本，为公益类企业的健康可持续发展提供正确的激励。

由于公益类国有企业的特殊性，对此类国有企业的负责人的考核就不能与完全竞争市场中的国有企业负责人制定相同的考核标准。公益类国有企业的负责人主要采取党管干部和年薪制的原则。这是由于公益类国有企业不以赢利为目的，不能对企业负责人采取利润分红等奖励措施，只能根据公益类国有企业是否完成应该提供的公共产品和服务的数量和质量、是否满足民众的需求来考核。这类国有企业的负责人也不能像完全竞争市场中的那样由职业经理人竞争出任，只能通过党和政府的专门部门对相应人选进行认真严格遴选，选聘合格的管理者。

公益类国有企业，重点考核成本控制、产品服务质量、营运效率和保障能力，根据企业不同特点有区别地考核经营业绩指标和国有资产保值增值情况，考核中要引入社会评价。对于公益类国有企业进行社会评价考核之所以重要，是由其产品和服务不同于完全竞争市场提供的产品的性质决定的。对于完全竞争市场的产品，消费者能够根据企业提品和服务的价格和质量决定购买与否，存在用脚投票的机制。如果对其产品不满意，可以走掉，去买其他合适的产品。但是公益类企业提供的产品通常具有公共产品的一些属性，消费上可能具有非排他性或者非竞争性。这样的产品不是单个消费者能够选择的，无论其愿意与否，都只能被动接受，人民表达其对公益类产品和服务满意度的机制不存在。而社会评价正是一种完全合适的表达机制，能够让人民表达出自已对公共产品和服务的满意程度，这为公益类企业生产最优的公共产品提供了正确的激励。

二、商业类充分竞争国有企业的激励

商业类竞争的国有企业所处的行业非常广泛，包括制造业、商业服务业等， 是私人资本大量存在的领域。经过30多年的发展，这一领域的市场机制已经比较完善，处于竞争领域的国有企业必须承受市场机制的考验。市场竞争机制是一柄双刃剑，留下赢利的企业，淘汰亏损的企业，即优胜劣汰。换句话说，就是剩下效率高的企业，淘汰效率低的企业。这对整个社会而言是有益的，它会提高整个社会的生产和服务效率。竞争中的企业必须时刻以利润最大化、成本最小化为信条，这种生死存亡的威胁是企业不断前进、提高效率的不竭动力，为企业的发展提供了正确的激励。

商业类充分竞争领域的国有企业主要以赢利为目的，实现国有资本的保值增值，为国家和人民创造更多的利润。既如此，对国有企业负责人的考核就应该把企业的经营绩效考虑进来。这一领域的国有企业的管理者应该考虑从职业经理人市场聘请，这样的经理人通常具有较好的经营管理经验，熟悉市场机制，具有较强的创新和竞争意识。另外，为了更好地激发管理者努力经营企业，可以考虑给予管理者一定量的利润分红或者股票期权等。这种强激励手段会赋予管理者强大的动力管理好国有企业。

三、商业非竞争类国有企业的激励

商业非竞争类国有企业是指除了充分竞争商业国有企业之外的国有企业。自然垄断的国有企业处于关系国家安全、国民经济命脉的重要行业和关键领域，主要承担重大专项任务的商业类国有企业基本处于非竞争行业。所以商业类非竞争国有企业分为两类：一是自然垄断性国有企业。自然垄断行业具有规模报酬递增和成本递减的特征，如输电、管道燃气、自来水、铁路运输等。为了最大程度地提高社会福利，又保证企业不至于亏损，一般由政府指导定价。这类企业要以“政企分开、政资分开、特许经营、政府监管”为原则积极推进改革。自然垄断的国有企业一定要加强政府对价格的监管，否则其有抬高价格损害人民利益的负面激励。二是主业处于关系国家安全、国民经济命脉的重要行业和关键领域，主要承担重大专项任务的商业类国有企业。这一类企业大多承担着特殊的任务，对国家具有重大的影响力，必须控制好其发展方向。这类企业要保持国有资本控股地位，支持非国有资本参股。保持国有资本的绝对控股地位是为了国家和政府能够对这类企业具有完全的控制能力，毕竟这样关系国计民生的行业不容许出现投机倒把等混乱局面。政府掌控该类企业的发展方向能够激励企业更好地服务于国家和社会的发展需要。另一方面，引入非国有资本进入这一类行业既可以充实企业资本让行业发展壮大，还可以引入市场因素，激励企业提高效率。

此外这一类国有企业具有经济社会方面的多重使命，要合理确定经营业绩和国有资产保值增值指标的考核权重，加强对服务国家战略、保障国家安全和国民经济运行、发展前瞻性战略性新兴产业以及完成特殊任务情况的考核。虽然在面对多任务的考核时有些难度，但是合理地制定多维度考核指标能够激励这些企业更好更全面地服务于关系国计民生的建设事业。

四、总结

本文从激励理论的视角对国有企业分类改革进行了分析。国务院国资委等负责部门的《关于国有企业功能界定与分类的指导意见》将国有企业分为公益类国有企业和商业类国有企业，其中商业类的又分为商业竞争性国有企业、主业处于关系国家安全和国民经济命脉的重要行业和关键领域、主要承担重大专项任务的国有企业和自然垄断国有企业。该分类是根据国有企业的不同目标、功能和性质等属性进行的，具有较好针对性，使不同类型国有企业区别得以对待。根据不同类型的国有企业的功能、目标制定不同的制度，产生正确的激励，能够促使国有企业提高效率。

参考文献：

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2003年，中央和地方国资委的成立，初步解决了国有企业出资人缺位和“九龙治水”的问题，使得出资人权利一体化和集中化。各级国资委成立后，逐步建立起委托关系和激励约束体制，包括清产核资、摸清家底；建立企业年度和任期经营目标，依据经营业绩对企业进行考核评价，依据考核结果确定经营者薪酬；推动国有产权透明管理、进场交易；改革经营者选任制度，推动社会公开招聘等。各级国资委的法规体系和组织体系也逐步建立完善。

在已有的对国有企业监管的研究中，学术界主要是根据西方的理论来解决中国的问题，推广经济增加值（EVA）、平衡计分卡（BSD）等理论。在实际操作中，国资委根据《中华人民共和国企业国有资产法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》等有关法律法规，以2003年制定的《中央企业负责人经营业绩考核暂行办法》为基础，对所监管的中央企业进行业绩考核，并对具体考核办法进行了3次修订，目前考核办法按年度和3年任期，对国有资本保值增值率、总资产周转率、经济增加值、利润总额等基本指标和综合考虑企业经营管理水平及风险控制能力等因素确定的分类指标进行考核，国资委还可根据需要单独设立约束性指标。各地也根据自身情况制定了考核办法。但如何更好地结合我国国有企业的具体实情对企业进行考核，还值得讨论。

现行监管的不足之处

20世纪90年代以来，通过在国家和企业之间引入多级委托关系，用现代企业制度改造国有企业，以实现“政企分开、责权明确、产权明晰、管理科学”的目标。但是在现代企业制度下，经营权和所有权分离，经营者和所有者的目标不一致：企业的所有者追求的是长期利益和未来发展，而经营者追求的是眼前的、短期的绩效，是报酬和费用。现在推行的依据经营业绩对企业进行考核评价，依据考核结果确定经营者薪酬，主要目的是使国有企业增加利润。从改革效果看，在解决国有企业经营者激励方面取得了一定的成效。但只凭一种不分类的监管体制监管情况复杂的国有企业系统，存在的问题也显而易见。在现行监管体制下经营者为了自己的短期利益会损害所有者的利益，忽视国有企业公共目标的实现。比如由于宏观政策因素，供电、供水、公交等行业国有企业的主业往往处于亏损状态，但各级国资委仍普遍对这些企业进行了严格的经营业绩考核，使得一些企业通过非主业投资弥补亏损，进而减少了社会产品供给、损害了公共利益。有时虽然社会产品不会减少，但是如果国有企业通过各种方式达到企业自身效益最大化，如提高价格或扩大供给，那么社会效率会受到损失，以下用经济学原理具体分析。当市场不是竞争性时，福利经济学中市场对资源的初始配置和再配置就不必然是有效率的，可能出现市场失灵。国有企业是一种政府参与和干预经济的工具和手段，是政府针对出现或可能出现的市场失效问题而代表公众利益所采取的诸多政策举措的一种。国有企业参与的市场容易存在市场失灵，原因主要有：市场势力和外部性。

市场势力是指买方或卖方不适当地控制价格的能力。国有企业拥有市场势力时，需求价格是无弹性的，产生无效率，造成市场失灵。在现行的以经营业绩为主要指标对国有企业进行考核评价的办法下，国有企业会利用市场势力，追求企业自身的高额财务回报，造成有损公共利益和社会效率的后果。

长期市场势力和短期市场势力的影响是不相同的。拥有短期市场势力的企业其市场势力的运用是谨慎的，一旦其市场势力吸引众多企业进入，那么它将承受市场份额缩小的风险。而拥有长期市场势力的企业则不必担心，因为它们总是市场的唯一或少数厂商，消费者的需求是无弹性的，它们可以不受限制地运用市场势力。因此，国有企业监管不加分别地强调做大做强或者国有资本保值增值是不恰当的。

外部性又称外在性或外部影响，是指一个经济主体的经济活动对另一个经济主体所产生的有害或有益的影响。有害的影响称作负外部性，有益的影响称作正外部性。当一种消费或生产活动对其他消费或生产活动产生不反映在市场价格中的间接效应时，就存在外部性。现行监管体制下国有企业的负外部性体现在需求价格完全有弹性的公共资源领域，比如矿石的勘探和开采。

一个有效的解决办法

现行国有企业监管体制的缺陷有一个有效的解决办法——对国有企业进行分类监管。根据国有企业参与的市场状况和目标，确定具体的监管方法和侧重。国有企业监管主要有两种方式：第三方监督和经营业绩考核。第三方监督是指以公正、权威的独立于国有企业的某个客体对国有企业的经营过程、结果和战略发展进行监督评价，向国有企业监管者提供监督报告。经营业绩考核是指用科学的定性和定量方法，对国有企业的经营成果和战略发展进行考核和评价。第三方监督的监管方式注重的目的是实现长期利益和社会效益的最大化，经营业绩考核注重的目的是实现短期利益和企业效益的最大化。这两项分别对应国有企业的公共性和市场性的性质。分门别类，分类监管，比采取单一的以经营业绩为指标的监管模式更佳。

如何重新分类

能够有效地参与市场调节的国有企业，往往是竞争性行业的，具有竞争意义。国有企业参与的市场失灵的领域，往往与公共利益关系密切，具有保障意义。按照国有企业的竞争意义和保障意义分类对国有企业监管是有价值的。界定国有企业的竞争意义和保障意义的依据是其在国民经济中的地位、作用及其同市场的关系。

1、纯粹的保障性国有企业

纯粹的保障性国有企业所在的行业和领域主要是涉及国家安全和提供公共物品和服务的行业。这些行业与公共利益紧密相关，有必要由国家直接控制和管理。这类国有企业与其他企业比较最突出的不同是其资金来源与国家预算相关或者按政府规定的项目和标准向公众收费。这类国有企业与市场的关系是非竞争性的，经营范围主要包括武器装备、航天科技、核工业等与国防相关的领域。

2、保障意义大于竞争意义的国有企业

保障意义大于竞争意义的国有企业所在的行业和领域主要是自然垄断行业和战略性新兴产业。垄断企业主要集中在资源、能源、邮电、交通运输和原材料等基础部门，这些基础部门是经济链条的“上游”部门，为其他部门提供投入品，其价格是构成其他生产部门的产品成本的重要部分。而战略性新兴产业关系国民经济未来的发展方向，在整个国民经济中具有很强的带动作用。这类国有企业具有显著的正外部性，与市场的关系是非完全竞争的。典型的有国家电网公司、中国石油天然气集团公司等。

3、竞争意义大于保障意义的国有企业

竞争意义大于保障意义的国有企业提供的产品和服务虽然具有一定的正外部性，但这些外部性可以通过财政补贴和税收优惠予以补贴，不一定由国家投资。私人企业或者外资企业参与到这些行业中时国家也一视同仁，给予同样的补贴和优惠。这类企业是竞争性的，参与市场竞争更能实现社会效益的最大化。例如各类研究型企业和技术型企业。

4、完全竞争的国有企业

完全竞争的国有企业是以盈利为目的的国有企业，分布在可以自由进入和退出的行业，不存在国家限制。这类国有企业一般已经完成现代企业制度改制，成为自主经营、自负盈亏的市场主体。这类企业主要分布在轻工业、建筑业、服务业等行业。

重新分类后监管的侧重

1、纯粹的保障性国有企业——强有力的第三方监督和一定的经营业绩考核（侧重成本和管理）

纯粹保障性国有企业的监管应侧重强有力的第三方监督和一定的经营业绩考核。第三方是独立于企业的、公正的、市场化的，强有力第三方监督是纯粹的保障性国有企业与市场的纽带。在市场失灵的情况下，第三方为国有企业的所有者和公众提供对国有企业的综合评价。而对于纯粹的保障性国有企业的经营业绩考核不是财务回报的考核，而是对企业生产成本和管理成本的考核，以促进企业降低成本，改善经营管理。

2、保障意义大于竞争意义的国有企业——较强的第三方监督和一定的经营业绩考核

保障意义大于竞争意义的国有企业的监管应侧重较强的第三方监督和一定的经营业绩考核。较强的第三方监督对国有企业的保障意义进行评价，弥补市场缺陷。一定的经营业绩考核符合国有企业的竞争意义要求。

3、竞争意义大于保障意义的国有企业——较强的经营业绩考核和一定的第三方监督

竞争意义大于保障意义的国有企业的监管应侧重较强的经营业绩考核和一定的第三方监督。较强的经营业绩考核既使企业提高竞争力，又准确把握企业的经营状况，提高对企业的监控能力。一定的第三方监督使企业避免不合理的竞争，防止损害公共利益。

4、完全竞争的国有企业——全面的经营业绩考核

完全竞争的国有企业应侧重全面的经营业绩考核。完全竞争的国有企业应该充分参与市场竞争，以业绩考核为监管的主要方式，追求投资回报。

5、监管方式的具体实施和动态调整

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一、我国国有企业重组中债务现状分析

由于国有企业多年经营问题以及退休人员尧工伤人员养老等负担使得我国国有企业背负了巨大的债务遥而这部分巨大的资金缺口在很大程度上又影响了企业改制重组遥有关调查显示仅我国北方省会一个城市的国有企业不良资产就达到100亿元袁如此巨大的资金缺口严重影响了企业重组遥企业回购银行或资产管理公司的不良资产需要30亿元袁企业不能筹措到资产回购资金就不能够享受政府给予的优惠政策袁也就影响了企业重组的进程遥针对这样的情况袁采用何种方式对国有企业重组中的债务问题进行解决成为了影响国有企业重组的关键遥。

二、国有企业重组中的债务问题分析

1.国有企业重组中债务解决难点分析目前我国国有企业债务主要以银行债务尧企业间债务等为主袁传统不良资产的处理以银行债务企业回购尧企业资产变现等方式为主遥但是在实际操作中袁由于企业难以筹措到回购资金使得企业对债务无法处理袁而国有企业限制设备尧厂房由于变现过程中面临许多问题袁也影响了企业债务的解决遥针对这样的情况袁加快我国国有企业重组中债务分析解决的研究与试验就显得尤为重要遥2.关于国有企业重组中债务问题解决的分析针对我国国有企业重组中面临的债务问题袁积极推行政府回购尧企业职工集资尧债权转股权尧政府担保贷款等方式是解决我国共国有企业债务分析的关键遥通过与银行尧债权企业等进行债转股的协商袁将原有企业负债转为企业入股袁这样能够快速解决企业重组中的债务问题遥银行债权转股权的具体做法根据国际通行的做法袁可以通过社会中介机构实现遥我国现在也开始为建立银行债权转让市场创造条件袁吸引中介机构和社会上的优势企业接受银行转让的债权袁参与企业债务重组袁尝试将银行债权转换为不同投资主体对企业的股权遥为此应允许银行向中介机构出售债权袁由中介机构对企业实施债权转股权遥对于企业间的债权转化为股权具体可以采用股份制改造尧债权转增股权尧债权转分立股权尧三角置换等方式进行袁以此快速解决国有企业重组中的债务问题遥对大部分资产已经抵押袁债务无法解套的国有大中型骨干企业袁应采取企业自筹与担保金资助相结合的办法解决债权回购袁使被抵押的有效资产尽快解封袁运作变现袁盘活存量袁推进重组遥另外针对国有企业重组过程中资产评估尧资产变现过程中可能存在的问题袁我国有关部门还要加强对企业资产变现的管理袁杜绝职务侵占情况的发生袁将资产变现中的详细信息通过报纸等媒体公布袁消除企业职工的猜疑袁为企业职工集资入股打下良好的基础遥。

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关键词:国有企业 MBO 建议

中图分类号:F270 文献标识码:A

文章编号:1004-4914(2010)10-260-02

管理层收购(MBO)是杠杆收购(LBO)的一种形式,指企业内部管理者通过自有资金或外部融资,收购所在公司股份,实现企业控制权由大股东转移到管理者手中的行为。随着我国市场经济的不断发展,MBO作为一种产权制度改革方式在国企改革中发挥了积极作用。国有企业通过实施MBO能够改善企业产权结构,有助于解决企业中的“内部人控制”问题,降低企业的成本。同时将管理层的利益与公司的发展密切联系起来,建立长期激励机制,能够促进管理层自觉地从公司长远发展角度作出决策,并且能优化国有资产配置,快速达到最佳规模,集中资源深入拓展核心业务。

一、国有企业MBO的实践历史过程

在我国,管理层收购萌芽于20世纪80年代中后期,当时只是默默进行。党的十五大明确提出“抓大放小”的国有企业改革思路后,全国各地纷纷行动起来,将大批中小型国企让渡出去。1999年7月四通集团利用MBO方式重组成立北京四通投资有限公司,2000年粤美的成为第一家实施MBO的国有上市企业,随后深方大、宇通客车、TCL通讯、胜利股份等数十家上市公司也相继进行了MBO。2002年10月,中国证监会颁布《上市公司收购管理办法》,对MBO和职工持股等问题作出了规定,这一行动被认为是监管层对上市公司MBO行为的默许。

随着改革开放的逐步深入,特别是十六大以后,国有企业股份制改革和国家分配体制改革的稳步推进,国有企业MBO突破了非正式的实验层面进而上升到了国家政策层面。党的十六大报告明确强调:“除少数必须由国家独资经营的企业外,积极推行股份制,发展混合所有制经济,实行投资主体多元化。”这是国有企业实施MBO改革的政策保障。在国有企业逐步退出竞争性领域的大形势下,国有企业管理者收购本企业意愿强烈。

正当MBO在我国蓬勃发展之际,由于缺乏相应的监管机制和市场定价体系,在施行MBO过程中,国有资产大量流失。在这样的情况下,财政部、国资委分别于2003年3月、2004年12月先后两次叫停MBO,明确表示在相关法规尚未完善之前,暂停受理和审批上市及非上市公司的管理层收购。然而比较适合实施MBO的国有企业大多是中小企业,且主要集中于消费品、商品流通等竞争性产业领域,这些产业往往发展较为成熟,具有经营潜力及稳定的现金流。2005年4月,国资委、财政部共同了《企业国有产权向管理层转让暂行规定》,这是目前我国在MBO方面的第一部专门性、系统性的政府文件。该《规定》指出:“MBO只许4亿元以下的中小企业尝试,大型国有企业暂不进行。”这表明中小国有企业实施MBO解禁。

2006年1月,国务院办公厅转发国资委《关于进一步规范国有企业改制工作的实施意见》,该文件在延续此前对国有企业改制严格规范的基础上,进一步允许大型国有企业实施MBO。而对大型国有企业,若在整个企业范围内实施MBO涉及的资金过于庞大,同时我国法律体系不完善、资本市场尚不成熟,因此,大型国有企业实施MBO还应谨慎。

二、国有企业MBO实践过程中存在的问题

1.融资渠道不畅。在实施管理层收购时,国外MBO依赖银行贷款、债权为主体的外部组合融资,通常收购公司发行在外的全部流通股份,收购后公司一般为非上市公司;而国内MBO焦点在于上市公司的控股权,但在目前的金融体制下,资金主要依靠管理者自行筹集,若要收购达到绝对控股地位的股份额,管理层将面临庞大的资金障碍。国有企业MBO实践中融资渠道不健全、融资工具少,制约了管理层收购活动的开展。债务融资中缺乏信用贷款、卖方融资、公司债券等融资工具,权益融资中不能发行优先股,权益融资和债务融资之间也缺乏相应的转换工具。特别是商业银行融资贷款受到制约,相关法律明令禁止商业银行将贷款用于股权性质的投资,虽然最近有些商业银行在做委托贷款的尝试,但这只是一种变通的手法,从大的政策环境来看,MBO在商业银行很难有所突破。此外,缺乏机构投资者也是困扰MBO顺利进行的问题之一,事实上,我国资本市场长期缺乏以产业投资为专业的投资机构。伴随国有企业MBO实践,基金投资价值逐步被接受认可,专职的MBO基金投资公司已有4家。对MBO投资实质就是借助管理层来收购一家企业,是一种股权投资,认为管理层愿意举债来收购企业,表明管理层对企业未来的发展持乐观态度,对MBO基金投资公司而言,因为和管理层结合在一起,投资的风险会减低。

2.收购定价不公正。国有上市公司MBO实践过程中,不少收购价低于公司股票的每股净资产(如表1所示)。从表中可以发现,粤美的和深方大的MBO股权转让价格均低于每股净资产,粤美的两次转让价格比净资产溢价分别为-23%和-27%,深方大为-5%和-11%,MBO实践过程中非常敏感的定价问题受到人们的关注。规范意义上的管理层收购是一种市场行为,收购价格由双方进行谈判确定。但在我国,一方面是股票市场不能正确反映企业价值,另一方面是国有企业所有者缺位形成的内部人控制很难保证转让价格公正、合理。我国往往由管理层和所有者的代表――政府达成高度默契,采用私下交易的方式,定价标准模糊。

目前我国规定国有股权转让价格一般不得低于每股净资产,并且必须经过相应国有资产主管部门的批准。但是净资产估值法有一定的局限性,其仅是静态估值,并没有反映为市场价格,脱离相应的市场需求,从而也就不能体现出真正的价值。

3.信息透明度低、披露不规范。在国外,MBO整个过程都是公开的,而我国国有企业MBO实施过程中,操作不透明是存在的一大问题。在收购过程中有关于收购原因、收购价格及确定依据、收购资金来源,未来的偿还手段,企业整合及将来的发展方向、策略等方面的信息披露不规范、透明度低。从已经发生MBO国有上市公司的情况来看,有的未披露收购价格,有的对收购价格未说明确定依据,有的不介绍收购的原因,或者过于简单、笼统,敷衍了事。尤其是在收购资金的来源披露上,许多公司在公告中很少披露管理层收购资金的来源,这种做法违反了《证券法》规定的重大信息披露原则。从已经发生的MBO信息披露情况来看,一般都声称收购资金由受让方自筹或自行解决,而大多数管理层收购的企业高层对收购所需资金来源闭口不谈,使得本来正常的管理层收购活动备受质疑。

三、国有企业实施MBO的相关建议

1.大力拓宽融资渠道。国有企业实施MBO过程中收购标的的价值通常远高于管理层自身的支付能力,这就巨大的资金缺口需要金融资本的支持,是否能够充分利用货币市场和资本市场提供的多种融资工具来解决融资渠道问题是整个收购能否顺利进行并成功的关键。从以下四个方面建立多渠道融资机制:第一,大力发展各种金融机构和中介机构,进行制度创新和金融工具创新。加快推进信用评级,促进信用贷款发展;逐步放宽商业银行从事MBO贷款的有关限制;放宽企业债券的发行限制;建立企业优先股融资机制等。第二,引入战略投资者,倡导投资银行、养老基金、保险基金等机构持股,建立相应的股权制衡机制。通过引入战略投资者的融资方式,可以改变我国现有的MBO融资机制,合格的机构投资者是MBO步入良性发展的重要条件,它能有效参与MBO重组,监督、约束管理层的经营行为,有利于融资结构的优化和MBO后企业稳定、理性、健康的发展。第三,建立和完善管理层收购融资的退出机制。建立债务融资与权益资本相互转换的混合融资工具,如可转换债券、认股权证等,在保证债务安全性的同时,增加债权人的灵活选择机制。第四,管理层收购与员工持股计划相结合是为目前国有企业MBO实践中所采取的主要融资方式之一。通过拟实行管理层收购的目标公司在内部成立一个职工持股会,根据贡献大小,允许全体职工购买一定数量的股份,管理层通过多出资的方式在职工持股会中掌握控制权,从而筹集到管理层收购运作的启动资金。

2.保证收购定价公平合理。国有企业的购买,核心在于定价问题。确立合理、公正的收购价格评定机制,是当前规范管理层收购行为的重点,定价过高会增加收购主体的收购成本,使MBO难以顺利完成,定价过低又会造成国有资产的流失,损害国家的利益,因此在MBO的实施过程中一定要确立公平合理的价格,综合评定企业的资产状况、盈利能力,及经营潜力,按照未来成长性估价,同时综合考虑管理层甚至创业层的合理补偿,承认企业家人力资本的价值,体现按要素分配的原则。此外,进行MBO过程中还必须考虑大多数股民的利益,防止出现侵害中小股东权益的情况。尤其需要注意在具体的定价操作中要保证交易价格的合理性,最好的办法不是决定用哪种模型来衡量,而是破除MBO过程中的单边交易的局面,增加买方数量,将管理层或内部员工发起的投资公司作为收购公司股权的买方之一参与竞价,交易的达成和价格的确定主要由市场来决定。通过市场化的定价机制形成的股权转让价格可能高于或低于每股净资产值,但只要定价的依据是科学、合理的,定价过程是公正、公平、公开的,那么形成的价格是可以接受的。

3.加强对MBO实施过程的监管。针对在国有企业实施MBO过程中存在的信息不对称、管理层道德风险等问题,一定要大力加强对MBO过程的监督。主管部门应加强监管,进一步规范国有企业的法人治理结构,促进国有企业MBO实施过程中运作规范。一方面按照中国证监会的《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》的通知要求,上市公司应建立起独立董事制度,真正发挥独立董事在上市公司中的作用,制约大股东利用其控股地位做出不利于公司和外部股东的行为,独立监督公司管理阶层,减轻内部人员控股带来的问题。另一方面有关监管部门要加大对收购人信息披露的监管。在MBO实施过程中,除了应详细披露收购人、收购价格、收购资金需求量外,还应重点关注MBO收购资金来源的披露和MBO还款方式的披露。若收购人不履行相关信息披露的义务,披露的财务资料等重大收购信息有虚假陈述行为,监管部门应加大行政处罚力度,向违反信息披露义务的收购人提起民事赔偿诉讼。

参考文献:

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4.栾晓娜.简析管理层收购的来由、发展及国企的MBO现状.聊城大学学报(社会科学版),2008(2)

5.刘子源,田安阳.我国上市公司MBO财务绩效实证研究.企业管理,2009(9)

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自从90年代后期国企改革后，国企发生了很大变化，除了政府拥有的完全国有的企业之外，出现了更多的现代公司和公众企业，有国有持股、政府控股等多种形式。这种情况下，任何一个改革方案，要有可操作性的话，必须要有分类的基本架构。此次《决定》，更多的是把国企改革分门别类化，什么样的国企应该遵循怎样的原则，目前来讲比较符合中国实际情况。要遵循分类改革的方案，未来五年，国企改革将出现比较大的动作。

《决定》用分类指导把国有企业这一整体而模糊的概念拆开来，分门别类进行改革。未来五年，如果大力推进分类改革的话，10年后就会变成这样的状况：一些领域内存在公益性企业承担政府的部分公共职能，而大量国企完全市场化。将来更多的是公众企业，不是国有企业，国企只是集中在小量公益行业中去，主要由国有资产增值的这部分收益来投资。于是，“国企”这个词就进了博物馆。

现在是保留了国资委。理想的状况是，“分类”后，国资委管的还是国资，不可能管企业。这是一个很大的改动。国资委以后代表政府行使国有资产的所有权，不再去管国有企业，更不去管国有企业的管理层，就是所谓公司治理层面上的事情。现在国资委还是管国企的老总，行政色彩很浓。将来的方向是国资委是国有资产使用者的代表，大的国有企业股东可以行使所有权，不能去干涉企业的治理。

方案还特别指出，将来要成立国有资本投资公司，把国有资产问题变成投资公司问题，这是方案里面的一个亮点。

国有资本投资公司将为国有资产增值保值提供一个更好的机制，理应是接下来应该加快推进的事情。将来国有资本投资公司，不需要依托任何一个国有企业，可以对任何一个行业任何一个企业进行投资，甚至可以去海外投资。但现在的状况是，一头是国资委，另一头是国企的架构，这个模式存在很多问题，也不利于国有企业的改革。我的看法是，要收起国有企业的战线，不能再扩张了，这也不符合本届三中全会的精神。

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一、我国国有企业高负债的成因

1.不健全的体制改革

在过去的高度集中的计划经济体制下，企业运转资金由国家财政部门统一规划拨付，对于企业而言，不存在资金使用成本问题。在资金的使用上，企业往往对拨付资金的运转所取得的经济效益并不在意。在1980年我国开始推行“拨改贷”，将财政对企业拨款改为银行贷款，这样一来，国有企业的负债比例急速增长。而由于资本市场不完善，金融市场不发达，融资手段不多的背景之下，国有企业对资金的需求，一般来说职能求助于银行，而银行后续的贷款，又成为企业新的负债。

2.不成熟的信贷关系

在推行经济体制改革的同时，相关改革进度的不一致以及其他配套改革未能深入开展，导致“旧体制思维惯性”，其中表现较为突出的两点有政企不分以及信贷关系缺乏刚性。而这两点在银行和国有企业的关系上的综合表现就是信贷关系不成熟：或出于落实宏观调控政策，或出于地方形象，或出于对国有企业的扶持，又或出于个体利益，政府过多干预银行放贷，而政府、银行、国有企业三者之间的以政府为中心的依附关系，综合导致了企业有了资金需求就向银行借款，政府未完全调查了解企业情况盲目支持企业相关项目，而银行出于与企业的利益关系，加之很多原国有银行与国有企业之间的历史联系，对国企的放贷质量的重视程度也不够。这一系列行为对国有企业高负债的形成也有着明显的联系。

3.不高的资金利用效率

虽然部分国有企业进行了股份制改造，但并没有从根本上改变一些企业不重视资金利用效率的局面。由于资金借入的便利性，以及国有资产所有者代表人的缺位，导致企业管理层在资金的使用上难以和其他私营股份制企业一样，能够对资金注入项目做出详尽的考察，对资金的使用风险做出科学严谨的分析。不可否认的，国有企业在管理方法上，在经营活力上，在管理效率上和运转良好的其他私营股份制企业相比，有动因不足，差距很大。

4.不完备的企业融资方式

企业可选择的资金来源有内外两个方面。从内部来讲，就是企业在经营过程当中形成的留存收益，从外部来讲便是股权融资和债券融资。我国国有企业再融资方式的选择上，过多的倾向于选择银行借款，造成这种现状的原因是有多方面的，一方面是由于管理者追求杠杆利益，一方面是由于从银行借入资金的便利性，另一方面，也是由于我国资本市场的不发达，融资渠道的局限性等等。

二、作为企业如何应对高负债问题

解决国有企业的高负债问题，需要从经济体制完善，各类市场建设，法律法规健全等多方面共同同努力。本文现专门从企业的角度出发，对如何改善高负债对各方面的负面影响进行论述，来表述笔者的观点。

1.保证借入资金的安全性

高负债经营，会给企业带来抵税的杠杆收益，而且在一些情况下，这可能也是必须的或者是合理的选择，但为了保证负债经营对企业积极影响，在理论上有以下几个前提：

（1）企业借入资本的预期利润率应该大于企业借入资本的资本成本——保证企业借入资本盈利；

（2）企业借入资本的预期利润率至少应该大于企业的加权资本成本——保证借入资本的运转不至于亏损；

（3）企业借入资本的预期利润率可以低于其成本，也可以低于企业的加权资本成本——这种情况大都适用于企业成长期，虽然借入资本是亏损的，但企业的规模扩大了，对于企业发展也是有利的。

企业的良好发展，与管理层的决策息息相关。作为国有企业的管理层，应该充分了解借入资金使用得前提，充分了解企业的现实情况，发展前景，行业状况等等。在作出借款融资的决定时，管理层应在资金筹集运用上严格的规划方法，使企业一方面不会因负债过多而面临较高的财务风险，另一方面也不会因资金不充足而错过发展机遇。

2.企业应建立财务预警机制

市场经济环境下，各种风险都有可能造成企业现实的风险，回顾2000年著名的“郑百文”案，从其公司的经营管理上不难看出其并未进行有效的财务风险管理，为了有效地避免财务风险对企业经营造成的潜在负面影响，企业应该建立相应的财务预警机制，对潜在的风险做到未雨绸缪，对相应的财务活动保持应有的谨慎，以保证企业的稳健发展。建立相应的财务预警机制，并做到使其形成一个有效的系统，需要考虑多方面的影响因素，进行多方位的了解。从企业内部来讲，主要应关注的就是企业的负债规模，也即其资本结构，在具体一些，对于企业的债务资金的流入方式，如借入形式，债务利率，债务期限等等。从企业外部环境来讲，企业应关注的如宏观政策对于所处行业的规定之变动，以及其所处产业链上下游之变动，企业当前产品的市场占有率，客户群的变化，竞争对手的相关决策等等。

3.多元化融资

对于高负债企业而言，拓展融资渠道，实现多元化的比例恰当的融资形式，对于企业的长远发展是有帮助的。当然，这在很大程度上也依托于我国资本市场的发展状况，故对于宏观环境来讲，大力发展我国资本市场也是优化高负债企业资本结构的重要手段之一。大力发展资本市场，改变较为单调的融资结构，发展股权融资市场以及其他债权性融资市场。优化高负债国有企业的资本结构，从长远来看必须有完善的资本市场作后盾，只有在较为发达的资本市场上，在企业有资金需求是，才能根据内部自身经营条件、理财活动以及外部宏观环境的变化，市场的变化，迅速选择科学合理的融资方式对资本结构进行调整与优化。但在资本市场发展不完善的背景之下，在其完善的过程当中，

4.提高经营效率

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一、按管理的环节。按照国有资产的管理过程分为国有资产的配置、使用、处置等监管方法。国有资产首先经过配置才能进入资产管理体系，进行配置时要充分考虑国家的相关法律法规、国情以及本行业的规章制度，并对整个购置、调配过程进行监管，保证整个过程的透明性与公开性。在进行购置与调配时要做到使用资金的来源明确、资产预算合理、政府采购途径公开、行政调配符合实际等要求。国有资产配置以后就需要合理使用这些资产，使用方式可以是利用国有资产生产公共产品，也可以通过资产出租等方式进行营利活动，但无论是哪种使用方式都要做到建立账册、经常进行资产清查与维护，定期进行资产报告等。经过长期的使用，有些国有资产到了报废的程度或是进行资产出售、转让对国家更有利时就需要及时的处置掉这些国有资产，将此从国有资产管理体系中及时清除出去。

二、按监管主体。国有资产的监管主体包含多个层次，根据国有资产的多少及委托关系可以直接由国家相关监管部门进行监管，也可以由各级地方政府及单位代为管理，这要根据资产的具体情况而定。

三、按管理手段。对国有资产的监管手段多种多样，主要有行政管理、法律管理以及经济管理手段。行政管理方式在我国计划经济时期曾发挥重大的作用，它主要是通过行政单位行政指令来实现对资产的管理，这种管理手段有利于集中国家经济实力完成浩大的工程，但是在现在的市场经济主导的社会中，它已逐渐失去主导地位，但仍发挥重要的作用。法律管理顾名思义即在国家法律法规的明确规定下对国有资产进行管理，这个过程还需要强有力的执法机构去实施，这种方式能确保国有资产的完整性。而经济管理手段则是现在市场经济条件下的常见管理手段，它通过明确管理主体的权利与职责，实现资产的收益最大化为目标，对国有资产进行灵活的管理。

当前中国国有企业资产管理仍存在问题

一、资产管理与预算管理、财务管理存在脱节现象。2009年推行的改革中明确提出资产管理要与预算管理、财务管理相结合，进行预算时要综合考虑现有的存量资产、未来的增量资产以及能够支出的经费数量，做出预算后要严格按照预算执行，不能随便增加资产配置，但是实际的情况是资产管理经常与预算管理、财务管理相脱节，随意提高资产配置标准、重复配置，配置后资产又得不到充分地利用，出现严重的资源闲置浪费的情况，造成国家财政资金的严重浪费。近几年最典型的就是各个地方相互攀比企业办公大楼的规模，竞相扩建或修建，建成后花费了巨额的资金，但是利用率很低，明显脱离了预算管理与财务管理的轨道。

二、国有企业资产使用效率低下，资产配置混乱。随着科学技术的飞速发展，资产管理实现了自动化、智能化，但是有些国有企业仍然抱有原先的旧观念，不能与时俱进，重有形资产的购置而轻视无形资产的作用，不愿意花钱购买先进的管理设备和管理系统，对资产的管理继续采用手工操作的方式，这样既降低了工作效率又容易出错，同时也使资产管理容易出现超标配置、重复配置以及使用效率低下的情况，也会出现对各个部门的资产配置不明确、乱配置的情况。

三、国有企业资产的监管工作尚待于加强。虽然各个国有企业都有资产管理规定与监管规定，但是很多企业的监管工作处于暂停状态，没有起到它应有的作用。比如国有企业资产的购置途径不公开透明、购置资金流向不明、存在一定的回扣问题等；使用时没有按照严格的程序审批，出现国有资产的对外出租出借混乱、利用国有资产进行个人投资等现象屡屡出现；资产处置时随意性较大，常常出现国有资产的流失与损失。这些都要求我们要加强资产的监管力度，真正提高国有资产的管理水平。

完善我国国有企业国有资产管理制度的思路

针对我国国有企业资产的管理与监管过程中存在的问题，我认为需要在以下几个方面进行完善：

一、完善企业的预算管理，进行预算时要综合考虑各方面的情况，做到资产配置、资金使用合理，并且要严格按照审批程序严格审批，可以通过立法执法机构明确审批要求和程序。

二、建立完善的资产管理系统，对企业各部门的资产实时监控，提高资产的利用效率，减少资产闲置与招标配置、重复配置。