企业信用报告范文

导语：如何才能写好一篇企业信用报告，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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一、典型案例回放

2013年12月，某企业就其2012版企业信用报告关联企业的信息问题向人行西安分行营管部提出异议申请，否认与其信用报告中“有直接关联关系的其他企业”一栏中3家关联企业的关联关系，称这种关联关系或从未存在或早已结束。我部在受理了该企业的异议后，对这3家关联企业进行了逐一核查，发现这3家关联企业均为高管人员关联，其中2家为财务负责人关联，1家为法人代表关联。由于该企业无专职的财务负责人，其财务处理聘请专业的会计师事务所做账，因此，在其贷款卡申请表中填报的财务负责人为所聘用会计师事务所的注册会计师，导致同一注册会计师做账的另2家企业展示在“关联企业”信息列表中。而法人代表关联主要是由于该企业法人曾担任另一家企业总经理，后虽已辞掉总经理一职，但由于这家企业多年未进行贷款卡年审也没有更改信息，所以仍表现为关联信息。

在了解到相关情况后，我部主动告知企业可选择的异议处理渠道、方式与结果，妥善解决了相关问题，得到了企业的认可。

二、当前关联企业的信息来源、展示及存在问题

（一）关联企业信息来源

目前，企业征信系统中关联企业的信息来源主要有三方面：一是征信中心采集的、借款人在人民银行分支机构办理贷款卡发放、年审或信息变更时所提交的借款人基本信息。二是商业银行等金融机构上报的信贷业务数据。三是征信中心采集的诉讼信息等其他信息。

（二）企业信用报告中关联企业信息的展示情况

目前企业信用报告中关联企业信息的展示分为高管人员关联、投资关联、出资人关联、相互担保、担保人关联、集团母子关联和家族关联7大类关联关系。在每一大类的关联关系下，又包含了多种不同的关联关系，如高管人员关联包括法人代表关联、总经理关联和财务负责人关联3种不同的关联关系。

（三）存在问题分析

1.关联企业信息准确性有待进一步提高。企业征信系统中，借款人在人民银行分支机构办理贷款卡发放、年审或信息变更时所提交的部分借款人基本信息无法得到有效验证，如高管人员中法定代表人信息可以通过法人企业营业执照及法定代表人身份证复印件来验证，但总经理和财务负责人信息却只能依据借款人填写的申请表内容。另外，部分企业在不与金融机构发生信贷业务的时间段内不办理贷款卡年审或信息变更业务，这些贷款卡状态为“暂停使用”的企业信息其准确性更是大打折扣。

2.关联企业认定标准不尽合理，可能引起风险提示预警过度。辖内商业银行反映，中小企业信用报告显示的高管人员关联现象较为普遍，其原因与本文前面的典型案例基本一致，由于中小企业无专门财务负责人，只要是由同一注册会计师做账，即显示为高管人员关联。这种将财务负责人作为企业间关联标准的设置不尽合理，容易造成关联企业风险提示预警过度。

3.企业信用报告中的关联企业信息展示较为模糊，增加了基层人民银行异议处理的工作量。2012版企业信用报告中关联企业信息只展示到大类关联关系，如法人代表关联、总经理关联和财务负责人关联在企业信用报告中都展示为“高管人员关联”。因此，当客户对关联企业信息提出异议时，基层人民银行首先需开展调查工作，明确其关联类型，才能开展异议处理工作，不仅增加了异议处理的工作量，也不利于工作效率的提高。

4.关联企业信息不够全面，还需进行深层次挖掘。目前，关联企业信息来源有限，仅限企业征信系统内部信息，还不包括中小企业子系统中的中小企业企业主信息。辖内商业银行反映，查询企业信用报告后，部分企业虽在“有直接关联关系的其他企业”一栏中未显示关联关系，但其经营地址、电话、传真等信息相同，进一步调查发现确实存在关联关系。关联企业信息有待进一步完善。

三、关于优化新版企业信用报告关联企业信息的建议

（一）加强企业征信系统数据质量管理，构建数据质量保障机制

建议不断完善企业征信系统相关功能，关注中小企业子系统建设，加强与工商、税务等其他政府职能部门的合作与实时联动，建立数据验证反馈长效机制，达到推进企业征信系统数据质量稳步提升的目标；一方面有效发挥企业信用报告在促进信贷业务发展、防范信贷风险等方面作用，另一方面从源头减少或避免企业征信异议的发生，切实维护信息主体权益。

（二）细化关联企业信息展示，进一步增强企业信用报告关联查询效果

建议在企业信用报告中的关联企业“关系”一栏展示基础关系，使关联关系更加清晰明白。可在对相关企业关联关系进行梳理的基础上，以一目了然的树形结构图展示其关系，并对结构图内存在不良信贷业务、欠息、资产剥离的关联企业进行标注，提高商业银行关联企业风险识别度，增强企业信用报告应用成效。

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中小企业在我国社会经济发展中始终具有十分重要的地位和作用。加快中小企业的发展，不仅有利于促进国民经济持续快速健康发展，缓解社会就业压力，保持社会稳定，而且有利于推进技术进步，优化经济结构，满足社会多样化的需求，形成合理有序的社会化生产分工体系，保持经济活力。

（一）中小企业是推动国民经济持续快速健康发展的重要力量

中小企业机制灵活，富于创新，参与那些大企业不愿涉足的“多品种”“小批量”和维修服务等领域，贴近市场，与人民群众生活息息相关，是活跃市场的重要力量，也为国家提供了大量的税源。

（二）中小企业对创造就业机会、缓解社会就业压力起着独特的作用

中小企业多数为劳动密集型企业，能创造大量的就业机会，缓解社会就业压力，保持社会稳定。据统计我国中小企业提供了全社会约75%的就业机会。

（三）中小企业为社会化大生产提供了必需的协作服务

社会化大生产的基本特点是专业化协作，社会分工精细。大企业的发展必然要求中小企业为其提供服务。“小而优”“小而专”的中小企业，可以灵活组织生产，为大企业提供协作服务，形成大中小企业相互依存的经济格局，保持社会总供给与总需求的平衡。

（四）中小企业对技术创新有着重要作用

中小企业经营灵活，使得某些行业的技术创新首先适宜中小企业研发及应用，大大缩短了科学技术转化为生产力的进程。

（五）中小企业的发展带动了中小城镇建设

中小企业具有地方经济特色，有相当部分设在中小城镇，吸收了大量民间投资，促进了地方经济发展，带动了中小城镇建设，也带动了城乡居民尤其是农民脱贫致富奔小康。

二、我国中小企业信用现状

由于我国企业长期处在计划经济体制下，普遍缺乏信用意识和信用道德观念。加上国家信用体系不完善，相关法律法规和失信的惩罚机制不健全，导致企业特别是中小企业信用意识淡薄，严重影响并制约了我国社会主义市场经济的正常发展。

市场经济的发展可以分为三个阶段：一是市场上物资短缺的初始阶段，有产品就有市场；二是市场上物资明显丰富的广告阶段，有广告就有销路；三是市场上物资比较丰富的信用阶段，有信用才有市场。良好的信用关系是现阶段企业正常经营、国民经济健康运行和经济体制改革进一步推进的基本保证。

目前的信用缺失首先表现在商业信用缺失，突出反映为企业相互拖欠货款的数额越来越大，时间也越来越长，发展到目前企业交易大多靠现金交易，相互不授予信用。由于惧怕贸易风险，不敢采用灵活的贸易结算方式，严重影响了企业在国际市场的竞争力，许多贸易机会丧失，降低了经济运行的速度和效应，最终阻碍了经济增长，使效益不断下降，给整个市场秩序和企业都带来难以估量的危害。由于缺乏足够的信用，市场契约关系难以维持，市场交易从原始支付为主向信用交易为主的转变难以完成，国家市场经济的发展难以走向健康、成熟和国际化；而且不讲信用导致企业无法正常使用信用工具，扩大市场交易规模；不讲信用导致企业发生账款拖欠和欺诈行为，使企业发展陷入危机；不讲信用导致“从众效应”，使很多企业既是不讲信用的受害者，也是害人者。

三、我国中小企业信用危机的根源

目前，我国中小企业信用关系紊乱，各种信用危机的发生已不仅仅是单个企业的行为了，其原因十分复杂，既有宏观因素，也有微观因素；既有外部体制的障碍，也有自身管理的漏洞。

（一）外部环境不完善

我国的政策体系、融资体系等主要以国有企业特别是国有大型企业为主要对象设计并实施的，没有形成针对中小企业的政策法律体系，没有针对中小企业特点的信贷和投资体系，更没有专门为中小企业服务的融资体系。因此，中小企业相对于大型企业来说，融资渠道不畅通、技术装备相对落后、人员素质整体不高、科技含量低和产品质量不高，市场竞争力弱以及法律、政策扶持与保护力度不够等，这些都成为制约中小企业生存和发展的主要因素。

同时，中小企业规模相对较小、风险大、信用能力较低，一般资金所有者或金融机构在资金融通上都普遍采用谨慎性原则，增加了其融资的难度。

（二）产权制度不健全

产权是信誉的基础，因此中小企业追求长期利益的积极性可以归结为产权问题。中小企业不讲信誉的根本原因：一方面是他们感到他们的产权没有得到可靠的保障，缺乏安全感，没有稳定的预期，自然就只能追求短平快，而不可能投资建立起完善、健全的信誉制度；另一方面是在“家族式”的中小企业中，尤其是那些具有血缘、亲缘、地缘及家企不分的企业，由于企业产权界限不清，由此界定的有关人员相互间的权、责、利不明确，从根本上影响了企业的治理结构，进一步影响了企业的权威和信誉。

（三）经营管理水平不高，管理人员综合素质差

中小企业缺乏系统、及时、全面的市场销售信息，因决策失误导致其陷入困境的现象比较普遍。一些企业虽然研制和开发出了好的产品，却因为管理层经营管理水平较差，再加上缺乏市场观念和用户意识，轻视产品质量以及忽视了对客户服务质量的改善和提高，轻易地在激烈的市场竞争中丢掉了其经过前人长期艰苦努力所营建起来的品牌、信誉等优势。

同时，中小企业职工素质偏低，企业内部缺少精通经营、技术、管理方面的人才，再加上企业外部环境竞争日趋激烈、企业效益不佳，中小企业更难以吸引并留住人才，结果更进一步延缓了中小企业职工队伍素质提升的速度，使中小企业陷入低效益——低素质——低效益的恶性循环之中。

（四）会计监管弱化

我国目前中小企业会计监管处于监管弱化状态。具体表现在，政府监管分散、社会监管乏力、内部监管薄弱。目前，由于上述三种监管的主管部门不同，各部门之间相互协调力度较差，或者干脆是各自为战，因而在实际监管过程中，往往会出现一个地区、一个企业或者同一个事项刚刚由上一个监管部门检查完毕，紧接着另一个监管部门又重新检查，这样势必形成针对同一个企业、同一个事项、同一套资料，有数个部门进行重复监督，不但造成了经济资源的大量浪费，同时也使得企业疲于应付接踵而来的检查，无法使其日常的会计管理工作进一步提高和完善。

再从中小企业会计监管的操作实践来看。我国目前的会计监管机制还不完善，具体表现在：监管还未实现规范化和系统化，缺乏有效的风险监测、评价、预警和防范体系，非现场监管和现场检查没有实现有效结合，监管信息也未得到充分利用等等。由此可见，缺乏统一的规划、协调，多个监管主体的模式，要么形成监管重复，要么造成监管真空，也加大了被监管者和公众的交易成本。同时，由于会计监管立法滞后、法律框架不完善以及监管人员素质不高等因素在很大程度上影响了我国会计监管的有效性和权威性。

最后，我们再从中小企业会计监管的信息化网络平台建设来看。目前我国的会计监管部门的整体信息化程度不高，还没有形成一套比较完善、通用性强、易于操作的监管信息化操作系统。由于信息化技术建设的滞后，必然会使会计监管的效率和有效性大打折扣，同时也严重制约了我国中小企业会计制度改革的进程。

四、我国中小企业会计监管体系的设计与构想

（一）推动会计监管制度演进，改进会计监管政策，建立和健全中小企业会计监管体系会计监管制度的创立和安排是为了会计目标的实现，会计目标的实现必须依赖于恰当的会计监管制度。中小企业会计监管应该从内部会计监管、外部会计监管和会计信息披露的监管三个方面入手。

1.内部会计监管主要是针对中小企业内部控制制度、组织制度、激励制度，研究企业内部会计监控的形成与用途，建立并实施有效的会计控制体系等。

2.外部会计监管是指来自中小企业外部的政府监管、社会监管以及其他形式的来自企业外部的监管。具体包括：会计法、国家会计制度、会计准则的执行情况；企业会计政策的选择和运用情况；财政、审计、工商、税务、银行、保险、证券等部门在对中小企业会计监管中的作用和相互关系，监管信息的共享方式及共享级次；社会中介机构在中小企业会计监管中的作用，以及它与政府监管的关系、监管的边界与范围、监管方式、监管级次等。

3.会计信息披露的监管主要是针对中小企业会计监管真实性、完整性、明晰性等方面的内容进行监管，包括研究信息披露有关的法律、法规、制度等方面的建设，财务呈报的频率、方式、内容和级次等。

（二）建立完善的监管目标评价体系

规范会计监管的操作程序，增强会计监管的有效性。在我国现阶段，建立起“效率和公平”的市场监管目标评价体系，是实施中小企业会计监管的基础，同时也是实现有效会计监管的前提。会计监管的最终目标就是通过会计市场功能的实现，促进整个经济的发展。会计监管的现实目标定位于如何能够促使会计市场的各项功能得到最有效、最大限度的发挥。同时还要规范会计监管程序，制定统一量化的监管标准和非现场监管体系，以及有效的风险监测、评价、预警和防范体系，实现非现场监管和现场检查有效的结合。

（三）加强会计监管的国际合作，实现会计监管国际化

经济全球化对任何一国的会计监管都是严峻的考验。会计风险的严重性、扩散性和危害性对各国经济的影响日益深刻，我国更应该积极参与国际会计组织、协会的各项活动和国际会计准则、制度的协调，提高我国会计的国际地位，掌握国外先进的监管经验，提高我国会计监管水平。会计国际化要求实现会计监管本身的国际化，具体包括两个方面的内容：一是改变过去单调、内向的管理策略，采取综合性的国际性的监管策略、监管政策、手段，与全球发展趋势一致，力争达到国际先进水平。二是加强会计国际监管的协调与合作，不断加强会计监管的国际合作与政策协调，监管者之间要建立起有效的信息共享机制，相互交流各自的会计监管行为与经验信息。

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当前，面对新形势，培育新思维，调整新思路，解决老问题，深入培育先进的企业文化，农信社任重道远。从这种意义上来说，笔者认为，真正的企业文化不是做表面文章，尽管有些企业似乎建设企业文化的力度很大，场面也很轰轰烈烈，但那不过是在认认真真地在做表面文章而已。

一、思想认识：头重脚轻根底浅

没有真正领悟企业文化的精髓

目前，在农信社企业文化建设方面，各级农信社特别是省级联社无不重视并投入大量人力和财力。但是，在基层信用社，一提起企业文化，很多员工往往把农信社内部开展的文体活动、惠民活动当成了企业文化，每逢活动就大张旗鼓、轰轰烈烈,甚至将统一服务用语、统一服装、加大对外宣传等作为企业文化建设的硬性指标来完成。

事实证明，这是由于没有搞明白企业文化的基本内涵所致。那么，为什么会出现这种认识呢？我们不得不面临这么一种现实：长期以来，农信社用人机制尚未完全规范，部分员工对新事务接受能力低，对企业文化内涵和发展方向不能领会，对规章制度和操作流程认识不到位，以至于在农信社企业文化建设上总是打不开局面、推不动进展。

二、客观事实：重经营轻文化

一味强调经营，而忽略企业文化建设

任何企业只有在追求效益中不断发展壮大，没有效益就没有发展，这是无可厚非的。然而，一部企业发展史，就是追求效益与建设自身文化相统一的历史。

截至目前，农信社生存发展已近半个世纪，其本身独特的文化本该是博大精深，厚重久远，但是由于长期以来没有人对潜在的优良传统进行系统的总结，也就没有上升到文化的层次。

纵然，自省级联社成立以来，农信社系统建立了党建体系，但由于对农信社企业文化建设认识不足，很多地方还仅仅停留在形式上，还没有真正地付诸在实际行动上。

三、行动实施：专业人才缺乏

现实是农信社缺乏企业文化建设的专业操作者

企业文化建设是一项系统工作，是一个不断发展的完整体系。同时，企业文化的建设要随着时代的变化、发展的需要、竞争的需求、员工素质的提高而不断变化、深入。

目前，农信社企业文化建设内容的设计既要符合先进社会文化的要求，又要赋予时代特征，也要与业务经营结合起来。所以，没有专业人才无法做到设计上的科学、合理，运作起来也无法规范管理，但是当前在很多省份的农信社中这样的专业人才几乎没有。所以，必须为农信社观念形态文化体系的建立铺垫基石，而这种基石的核心是市场观念、服务观念、人才观念等经营管理的思想和理念呈现雏形，并得到广大信合干部、员工的逐步认同，最终实现：在思想认识上有了根基，在具体行动上有了体现，在实际效果上有了显现。

四、以人为本协调发展

在发展中不断更新，在更新中进步

以人为本是科学发展观的核心，是企业文化建设的价值体现。对于农信社企业文化建设来说，以人为本既要维护职工切身利益又要深入地挖掘全体职工的潜力，激活全体干部员工的工作动力；既要看到农信社本身半个世纪以来在全体职工中间形成的传统美德，又要与时俱进、不断对这些文化进行扬弃，不断增加新的内容。

此外，以人为本还要求进一步提高对经营形势的认识，提高对当前企业文化建设阶段的认识。在经营中协调发展，在发展中不断更新，在更新中进步。避免一条腿走路，重经营轻文化的思想。

五、实事求是循序渐进

调查研究，稳扎稳打，不走过场

实事求是是根据各省农信社所处的发展阶段、面临的客观实际以及企业文化建设的现状。正确分析和研究如何打造农信社百年企业文化，如何在现有资源的基础上整合资源、发挥长处、力争突破，为农信社企业文化建设提供良好的氛围，这是寻求企业文化建设路径的基础。

我们要稳扎稳打，要有长远的思路，要有不急不躁的思想准备。

没有真实的调查研究，难以体现真正的企业文化价值；没有循序渐进的步骤，就会形成走过场，摆架子的形式主义；没有先进的理念指导，就会跟不上时代、赶不上市场、形成不了合力，产生不了竞争力，最终是成不了气候，农信社企业文化建设也就成为空中楼阁，有名而实不至。

六、精心打造树立形象

抓好形象文化建设，打造新形象

农信社企业建设需要精心打造农信新形象、树立文化新目标。所谓农信社新形象就是客户和社会公众对信

用社所给予的综合评价和心理认定。一个企业没有良好的外部形象，就失去了和谐的发展环境；相反，一个企业拥有了良好的外部形象，就有利于吸引人才，广纳资金，甚至对农信社整个管理的过程有着举足轻重的作用。为此，我们要进行企业文化建设，必须从基本的企业形象入手，认真抓好形象文化建设。

七、厘清涵义分步培训

打造先进的企业文化，离不开全员培训、分步培训

当前，打造先进的农信社企业文化，我们首先要弄清楚我们苦苦追求的企业文化的涵义。没有这个铺垫何以形成系统的文化体系？那么，这就需要全员培训、分步培训，这个过程可以称之为农信社企业文化建设的初级阶段，只有这一阶段打下很好的基础，打造百年农信社企业文化建设才有扎实的群众基础。

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农村信用社作为一家金融企业，面对金融业竞争压力，尚有少数干部员工心存浮躁、目光短浅、人浮于事、得过且过。其中不乏有这样那样原因，但农村信用社（以下简称“农信社”）企业文化建设滞后是其根本原因之一。

当前，面对新形势，培育新思维，调整新思路，解决老问题，深入培育先进的企业文化，农信社任重道远。

从这种意义上来说，笔者认为，真正的企业文化不是做表面文章，尽管有些企业似乎建设企业文化的力度很大，场面也很轰轰烈烈，但那不过是在认认真真地在做表面文章而已。

一、思想认识：头重脚轻根底浅

没有真正领悟企业文化的精髓

目前，在农信社企业文化建设方面，各级农信社特别是省级联社无不重视并投入大量人力和财力。但是，在基层信用社，一提起企业文化，很多员工往往把农信社内部开展的文体活动、惠民活动当成了企业文化，每逢活动就大张旗鼓、轰轰烈烈,甚至将统一服务用语、统一服装、加大对外宣传等作为企业文化建设的硬性指标来完成。

事实证明，这是由于没有搞明白企业文化的基本内涵所致。那么，为什么会出现这种认识呢？我们不得不面临这么一种现实：长期以来，农信社用人机制尚未完全规范，部分员工对新事务接受能力低，对企业文化内涵和发展方向不能领会，对规章制度和操作流程认识不到位，以至于在农信社企业文化建设上总是打不开局面、推不动进展。

二、客观事实：重经营轻文化

一味强调经营，而忽略企业文化建设

任何企业只有在追求效益中不断发展壮大，没有效益就没有发展，这是无可厚非的。然而，一部企业发展史，就是追求效益与建设自身文化相统一的历史。

截至目前，农信社生存发展已近半个世纪，其本身独特的文化本该是博大精深，厚重久远，但是由于长期以来没有人对潜在的优良传统进行系统的总结，也就没有上升到文化的层次。

纵然，自省级联社成立以来，农信社系统建立了党建体系，但由于对农信社企业文化建设认识不足，很多地方还仅仅停留在形式上，还没有真正地付诸在实际行动上。

三、行动实施：专业人才缺乏

现实是农信社缺乏企业文化建设的专业操作者

企业文化建设是一项系统工作，是一个不断发展的完整体系。同时，企业文化的建设要随着时代的变化、发展的需要、竞争的需求、员工素质的提高而不断变化、深入。

目前，农信社企业文化建设内容的设计既要符合先进社会文化的要求，又要赋予时代特征，也要与业务经营结合起来。所以，没有专业人才无法做到设计上的科学、合理，运作起来也无法规范管理，但是当前在很多省份的农信社中这样的专业人才几乎没有。所以，必须为农信社观念形态文化体系的建立铺垫基石，而这种基石的核心是市场观念、服务观念、人才观念等经营管理的思想和理念呈现雏形，并得到广大信合干部、员工的逐步认同，最终实现：在思想认识上有了根基，在具体行动上有了体现，在实际效果上有了显现。

四、以人为本协调发展

在发展中不断更新，在更新中进步

以人为本是科学发展观的核心，是企业文化建设的价值体现。对于农信社企业文化建设来说，以人为本既要维护职工切身利益又要深入地挖掘全体职工的潜力，激活全体干部员工的工作动力；既要看到农信社本身半个世纪以来在全体职工中间形成的传统美德，又要与时俱进、不断对这些文化进行扬弃，不断增加新的内容。

此外，以人为本还要求进一步提高对经营形势的认识，提高对当前企业文化建设阶段的认识。在经营中协调发展，在发展中不断更新，在更新中进步。避免一条腿走路，重经营轻文化的思想。

五、实事求是循序渐进

调查研究，稳扎稳打，不走过场

实事求是是根据各省农信社所处的发展阶段、面临的客观实际以及企业文化建设的现状。正确分析和研究如何打造农信社百年企业文化，如何在现有资源的基础上整合资源、发挥长处、力争突破，为农信社企业文化建设提供良好的氛围，这是寻求企业文化建设路径的基础。

我们要稳扎稳打，要有长远的思路，要有不急不躁的思想准备。

没有真实的调查研究，难以体现真正的企业文化价值；没有循序渐进的步骤，就会形成走过场，摆架子的形式主义；没有先进的理念指导，就会跟不上时代、赶不上市场、形成不了合力，产生不了竞争力，最终是成不了气候，农信社企业文化建设也就成为空中楼阁，有名而实不至。

六、精心打造树立形象

抓好形象文化建设，打造新形象

农信社企业建设需要精心打造农信新形象、树立文化新目标。所谓农信社新形象就是客户和社会公众对信 用社所给予的综合评价和心理认定。一个企业没有良好的外部形象，就失去了和谐的发展环境；相反，一个企业拥有了良好的外部形象，就有利于吸引人才，广纳资金，甚至对农信社整个管理的过程有着举足轻重的作用。为此，我们要进行企业文化建设，必须从基本的企业形象入手，认真抓好形象文化建设。

七、厘清涵义分步培训

打造先进的企业文化，离不开全员培训、分步培训

当前，打造先进的农信社企业文化，我们首先要弄清楚我们苦苦追求的企业文化的涵义。没有这个铺垫何以形成系统的文化体系？那么，这就需要全员培训、分步培训，这个过程可以称之为农信社企业文化建设的初级阶段，只有这一阶段打下很好的基础，打造百年农信社企业文化建设才有扎实的群众基础。

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关键词：高新技术企业；企业申报；创新能力；研发费用；申报成本 文献标识码：A

中图分类号：F276 文章编号：1009-2374（2017）04-0166-02 DOI：10.13535/ki.11-4406/n.2017.04.084

现阶段，我国高新产业正处于发展阶段，这对于我国经济发展来说有着非常重要的意义。而高新技术也是促进企业快速发展的重要动力，企业在发展过程中要想做好自身的申报创新工作，就需要加强对研究费用的支出，并根据企业的发展现状制定出一项科学、合理有效的申报优惠政策，只有这样才能提高企业的申报创新能力。另外，我国相关政府机关也应该对企业的申报创新工作给予大力的支持，并为企业营造一个创新空间。

1 高新技术企业概述

1.1 高新技术企业的定义与特征

随着我国科学技术水平逐渐提高，高新技术的出现可以有效地促进社会的发展，改善人类的生活方式。高新技术的出现将生活方式与思维方式进行创新、完善。高新技术在实际应用过程中是一个综合性较强的范畴，其中包括了技术、文化、经济等方面，这些方面对于社会的发展来说有着非常重要的意义。因此，企业在发展过程中应该将现有的高新技术理念进行不断扩展，只有这样才能提高企业自身的竞争能力，保证企业可以在这个竞争激烈的社会中站稳脚步。

高新技术在企业的发展过程中有着以下四个特征：（1）高智力性：高新技术企业的快速发展可以有效拉高社会的经济效益，而高新技术所研究出来的产品可以进一步改善国家和人民的生活水平；（2）高投入性：高新技术企业在发展过程中，可以有效地对国家科技水平进行创新、提高，但是高新技术企业对于申报的创新能力来说要比一般的企业的创新研发费用更高；（3）高渗透性：高新技术产业是促进我国经济快速发展的重要产业之一，所研发出来的产品在社会的发展与人们的日常生活中得到了广泛的应用；（4）高竞争性：高新技术企业在发展过程中较传统企业在申报创新研究费用支出更大，一旦高新技术企业的所生产出的产品在社会中得到广泛的应用，那么就会提高企业的经济效益，促进企业快速发展。

1.2 高新技术企业的专利的定义与特征

高新技g企业在发展过程中对于申报的创新专利来说有着非常重要的作用。而高新企业的专利权主要由我国相关部门机构进行授予，根据企业的发展现状创造一些全新的产品，并对这些产品给予对应的所有权和收益权。现阶段，高新技术企业在发展过程中申报的专利主要通过我国相关的法律制度进行，而专利权的申请是由我国国务院专利行政部门进行操作的。另外，高新技术产业的专利还可以有效地对企业的申报创新技术形成一个较为完整的申报循环，并对高新技术的产品进行全方面的研究。

2 高新技术企业申报创新研发费用的计量

高新技术企业在发展过程中对于申报创新的研发费用来说，可以通过高新技术企业的研发费计量制度进行操作，只有这样才能减少研发费用的浪费现象发生。另外，对于高新技术企业来说，企业在发展过程中常常会因为申报的创新工作产生大量的基建支出与日常支出，其中的日常支出主要对应企业中的日常劳务、申报创新能力的研发费用以及其他费用的支出。高新技术企业申报中创新能力的研发费用可以有效地将一些费用以资本化与费用化的形式表现出来，而研发费用的计量工作就是在这样的基础上形成的。

2.1 初始计量

高新技术企业在发展过程中会计的初始计量可以以企业的会计主体交易事项所支出、收入的货币，实物的数量变化进行全方面的确认、计算，将其以统一化的货币形式进行计算，将对应的计算结果发送到企业相关账目中。对于一些申报中的创新能力的研发费用来说，通过会计处理的形式进行计算，所计算出来的结果具有一定的特殊意义，而这一意义由企业的申报中创新能力的研发费用得出。企业为了跟上社会发展的脚步，获取最新的技术、手段，就应该在一些具有基础性的研发工作上投入大量的精力，只有这样才能对后期的技术、手段的应用进行奠基。然而，这种奠基形式就会意味着建筑企业的整体经济效益处于一个不稳定的状态，从而导致企业的资本化意图不明显。企业要想从根本上解决这一问题，就需要为现有的基础性研发费用计量工作制定一项科学、合理有效的费用化处理制度，只有这样才能保证高新技术企业申报中创新能力的研发费用工作可以顺利进行下去。

而基础性的申报中创新能力的研发费用计算主要通过一些“有条件资本化”的方式进行，并将高新技术企业申报中创新能力的研发费用进行全方位的分类、归纳计算，只有这样等到高新技术企业中的无形资产转变成对应的无形资产成本，并形成研发费用的支出、收入进行全方面的技术。企业发展到一定程度时，企业中负荷资本化的研究费用就会转移到对应的无形资产价值中，从而将企业申报中创新能力的研发费用成本进行统计。

2.2 后续计量

现阶段，高新技术企业在发展过程中可以有效地对项目后续的计量工作进行衡量，并确定一些项目交易与事项的货币数量，在原有的计量工作变动的情况下，只有这样才能将企业现有、财务状况体现出来，从而促进企业快速发展，提高企业的经济效益。等到企业的无形资产以后续的形式进行支出，那么整个无形资产就会进入企业的账户中去，要想保证这些无形资产自身的经济效益与价值，那么高新技术企业就需要开展对应的宣传工作，让更多的人意识到无形资产的重要性。由于这些无形资产可以有效地对企业现有的经济效益进行判断，等到无形资产进入企业对应的账户中才能算顺利地完成自身使命。而企业相关财务管理工作人员在工作期间可以通过企业费用管理的形式对这些无形资产进行全方面的管理。

高新技术企业申报中创新能力对研发费用的资本化形成工作来说，可以将无形资产通过后续计量的方式进行计算，并以所计算出的资产评估结果作为整个项目研究费用依据。现阶段，高新技术企业在对现有资产进行评估、分析过程中，可以采用一些基础的方法进行评估，而常见的评估方法主要有成本计算法、现行市

价法。

3 高新技术企业申报中创新能力对研发费用的处理

现阶段，高新技术企业在发展过程中，对于申报中创新能力的研究费用来说，可以通过支出无形资产的形式进行销售转让，只有这样才能将这些研发费用资本化的无形资产进行转销，无论将这些无形资产销售给对应上还是企业自行销售，这些无形资产的所有事项表明都应该由对应的资本化无形资产形式进行销售，但是这种销售形式对于高新技术企业的经济效益来说造成了很大的影响，企业在短期内很难获得对应的经济效益。

由于这些资本化无形资产不能在预期内为高新技术企业带来一定的经济效益，主要体在以下两点：现有的资产化无形资产跟不上社会发展的脚步、生命周期较短，逐渐被全新的无形资产取代；企业在发展过程中，由于没有受到对应的权利法律保护，导致申报中的创新能力水平较低，而无形资产在预期内对企业所来带的经济效益也不能正常地流入到企业现有的资产中。然而，对于资本化的无形资产处置工作来说，只有将高新技术企业中的会计账面账单进行冲销，才能从根本上解决这一问题。

总之，高新技术企业申报中创新能力的研发成本费用对于企业的发展来说有着非常重要的作用，而研发费用工作质量会直接影响企业申报的创新能力。费用性的确定还是资本性的确定都会关系到研发费用的后续计量工作质量，并根据企业的发展现状制定对应的研发费用的处理工作制度才能将其中的价值体现出来，从而促进企业快速发展。

4 结语

本文对高新技术申报中创新能力对研发费用处理的重要性进行了简单的研究，文中还存在着一定的不足，希望我国专业技术人员加强对高新技术申报中创新能力对研发费用处理工作的研究。

参考文献

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第二条本办法所称的中关村科技园区企业信用体系（以下简称“企业信用体系”）是指以企业信用自律为基础，政府通过信用激励政策和专业机构的配套服务，推广和鼓励企业使用园区信用产品，搭建企业信用信息数据库和信息共享平台，加强企业信用监督和信用管理，建立和完善企业与金融、担保机构的绿色通道，缓解企业融资难。

第三条支持企业信用自律组织开展对高新技术企业的信用服务、信用管理和信用宣传工作。具体内容为：

（一）推广使用企业信用报告和其他信用产品；

（二）建立企业信用信息数据库和信用信息查询系统；

（三）推广企业征信、推行借款企业评级，建立企业信用融资机制；

（四）开展企业内部信用制度建设试点工作，推进企业建立现代信用管理制度；

（五）建立企业信用基准型评价体系和行业信用风险监测系统，为企业在融资、担保、投资、政府资助、商业往来等方面提供服务；

（六）开展企业信用宣传、教育和培训；

（七）建立企业信用奖惩机制，对信用良好的企业进行奖励和支持，对信用不良企业进行披露；

（八）开展企业间信用互助，在条件成熟时推动企业信用互助保证基金的建立；

（九）开展企业信用年检，加强对信用中介机构的考核、备案和监督管理；

（十）承担政府委托的其他企业信用体系建设工作。

第四条企业信用自律组织依照一定的标准向企业推荐信用中介服务机构。

信用中介服务机构按照市场原则开展信用调查、信用评价和信用管理咨询等专业化信用服务，应当承诺遵守信用公约和有关管理规定。

第五条具有良好信用的企业可以申请中关村园区产业发展资金、企业担保贷款补贴资金等公共财政资金支持。

信用中介机构通过尽职调查，对企业的履约意愿和履约能力做出综合判断和评价，为企业出具信用评级报告。

第六条具有良好信用的企业可以申请小企业扶持资金、留学人员扶持资金等公共财政资金支持。

信用中介机构对企业进行实地访谈，对企业真实信用状况进行核实并作出适当评价，出具深度征信报告；或者对企业的信用信息做核实与记载，不做评价，为企业出具园区标准征信报告。

第七条信用评级报告和征信报告实行统一收费标准。信用中介机构应当于材料齐备后15个工作日内出具信用评级报告，或者于5个工作日内出具征信报告。信用评级报告和征信报告有效期为一年。

第八条中关村管委会对使用信用产品的企业给予购买信用中介服务费用50％的资金补贴，对连续使用信用产品并达到一定等级的企业给予一定的奖励。

第九条鼓励企业将信用风险管理纳入企业管理，逐步建立规范的企业内部信用管理制度和机制。对企业内部设立信用管理机构的一次性给予10万元资金支持。

第十条倡导金融机构、担保机构和投资机构在为园区企业提供各类融资服务时，将园区信用产品作为重要参考依据，并在业务受理过程中适当简化审核程序。

第十一条建立银企互动的企业融资信用服务机制，使园区信用报告在商业银行办理企业贷款程序中作为重要参考。

在园区开展企业信用贷款试点工作。中关村管委会对符合申请信用贷款条件的园区企业给予贷款基准利率20%—40%的贴息，贴息幅度与企业信用等级挂钩。

信用中介机构通过尽职调查，重点对企业的行业、市场、技术发展情况做出判断和评价，并提出贷款额度的建议，出具信用报告。

商业银行在企业申请材料齐备的情况下，应于五个工作日内给予受理或不受理的答复。

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中国征信业的发展可以追溯到上世纪30年代初，1932年6月6日，由著名民主人士和银行家章乃器牵头发起、由多家中资金融机构共同发起的专职征信机构“中国征信所”，在上海圆明园路1号宣布成立，标志着中国征信业的开始。

而中国企业征信行业真正起步应是上个世纪90年代初。

1992年11月，中国第一家专门从事企业征信的公司“北京新华信商业风险管理有限责任公司”（其相关业务于2001年改制为“北京新华信商业信息咨询有限公司”）成立，并于1993年2月开始正式对外提供服务。新华信的成立标志着中国的企业征信行业开始进入市场化运作阶段。

经过十多年的发展，如今的中国企业征信行业市场日趋成熟，市场规模不断扩大；企业征信机构的业务集中度越来越高，进入门槛越来越高；企业征信信息环境有了很大改善，但信息透明度仍然不高；企业征信政策环境无实质变化，亟待各政府部门大力改善。

市场现状

中国企业征信从无到有，对国民经济的健康运行发挥了积极作用。尤其是最近5年来，市场规模不断扩大。据估计，2000年的市场总需求大约是4万份企业信用报告、约为3000万元人民币。2004年的市场总需求达到约12万份企业信用报告,约8000万元人民币。年复合增长率超过20％。尽管与发达国家的市场规模相差很大（美国约10亿美元、日本约5亿美元、德国约5亿美元），但考虑到中国的企业征信市场才发展了10年，而这些发达国家的企业征信市场都有超过100年的发展历史，中国企业征信市场的发展速度还是很快的。

中国企业征信市场的主要用户为跨国公司，80％以上的需求来自于这些跨国公司在国际贸易和中国国内贸易中对中国交易对象的信贷决策和风险决策。约15％来自于中国的出口商以及向这些出口商提供出口信用保险服务的中国出口信用保险公司，主要涉及对国外交易对象的信贷管理。只有约5％来自于国内的企业在国内市场销售过程中对交易对象的信贷决策。

与发达市场经济国家不同的是，中国国内的金融机构的信贷管理体系仍然是一个相对封闭的决策和管理体系，完全靠自身的信贷分析人员对企业客户进行信用调查和分析，基本上不从专业征信机构购买企业信用报告。而在欧美日等发达国家和地区，金融机构是企业征信服务的最主要用户和市场。

从地域来看，由于主要客户为跨国公司，中国企业征信市场主要分布在北京、上海和广东地区，约占到全国市场的80％以上。

发展趋势

今后，中国企业征信业的发展趋势将是：企业征信市场日趋成熟，市场规模不断扩大；企业征信机构的业务集中度将继续提高，政府影响力将加大；企业征信机构的信息技术水平将越来越高，基于数据库的在线服务将成为主流服务形式之一；企业信用信息透明度将继续提高，征信信息环境将更有利于企业征信业的发展。

1.关于企业征信市场

随着中国经济进一步融入世界经济的一体化进程，绝大部分行业将进入全面的市场竞争阶段，企业的信用管理水平的高低将直接影响企业的竞争力和发展态势。而随着企业信用管理水平的提高，企业对第三方信用信息服务的需求将稳定增长。最近几年，几家主要的企业征信机构除提供企业信用报告产品外，也通过信用管理培训和咨询服务积极推动国内大中型企业建立和完善企业内部的信用管理体系，取得了卓有成效的成绩。越来越多的国内大中型企业开始使用第三方信用信息产品和服务。

金融行业也出现了很大变化。跨国金融机构在中国的经营区域和业务范围被进一步放开，给国内金融机构的发展和管理施加了很大的压力。国内金融机构一方面更加主动的开发包括保理业务在内的贸易融资产品，在传统的信贷业务方面也在不断完善信贷管理体系，这都会给企业征信机构的发展带来新的机会。金融行业将成为企业征信业发展的下一个主要市场。

根据几家主要企业征信机构近几年的业务增长趋势，预计到2010年，企业征信产品的市场规模将会达到约3亿元人民币，到2020年将达到10亿元人民币以上。

2.关于企业征信机构

可以预见，传统企业信用报告的业务将越来越集中于新华信等行业内主要的几家公司。但其他公司也将在细分市场，例如高端信用调查市场、某些区域市场，找到业务增长点。也可能会有其他公司凭借独特的优势或经营思路在传统企业征信市场异军突起。

随着政府体系开始从宏观层面介入社会信用体系的建设，某些依托于政府资源设立的机构将可能改变企业征信业的格局。

最引人关注的仍然是中国人民银行在全国贷款登记系统商业化方面的进展。如果这一系统能够达到某种程度的商业化，将成为中国一家领先的企业征信数据库服务机构，并对中国企业征信业的发展产生巨大影响。

工商管理系统的红盾网也正在联网建设之中。如果顺利建成，也将成为一家在全国颇具影响力的企业征信数据库系统。在任何情况下，企业的注册资料都是企业信用资料的重要组成部分，其本身也已经是非常有价值的信用信息产品。

3.关于现代信息技术的应用

世界发达国家的企业征信行业在发展了几十年，甚至上百年后才开始运用计算机和数据库技术处理企业征信数据和提供更快捷和更全面的服务。中国不可能再沿着这样的轨迹发展自己的企业征信行业。现代信息技术将推动中国企业征信行业跳跃式发展，无论是数据的采集和处理，还是产品的开发和提供。

银行企业信贷登记系统和红盾网一开始就是现代信息技术应用的产物。可以说，没有现代信息技术，就不可能有这样的企业征信数据库服务和互联网服务。

国内几家主要的企业征信机构都不同程度地在运用数据库和互联网技术处理数据和提供服务。相信这个趋势会加快。其中新华信已率先于2005年9月份正式开通企业信用报告网上服务平台，使新华信再次领先于同行，成为中国首家基于互联网提供在线企业信用信息服务的征信服务机构。

4.关于企业征信信息环境

中央政府正在通过政策面和技术面加快建设全国统一的企业信用信息基础数据库，这无疑会加快各个政府体系内部企业信用信息的集中步伐，也为各个体系之间的数据整合提供了可能性。

随着中央政府在信息透明方面的政策越来越明确，中国企业征信信息环境将继续得到改善。可以预计，散落在不同政府部门的大量关于企业信用状况和历史的信用信息，如法院诉讼记录、房地产及其抵押记录、银行还贷记录等，将越来越容易被企业征信机构所获取，这将大大增强传统企业信用报告的价值，对企业征信服务机构开拓市场有很大帮助。

面临挑战

总之，企业征信服务在世界上是一个经过100多年发展的成熟的行业，但在中国的发展却只有短短的十几年时间。尽管如此，中国企业征信行业已经涌现出大批从事企业征信服务的专业公司，个别公司（如新华信）甚至已经发展到了一定的规模，正在对市场交易的正常运转发挥着积极作用。

随着社会主义市场经济的进一步发展，企业之间信用交易将越来越频繁，并将成为市场交易的主要手段。面对这样的趋势，企业的信用管理意识和信用管理水平将稳步提高。同时，金融机构向企业提供的产品和服务也将更多地与企业之间的信用交易相结合。这将稳步推动企业征信市场的发展。按照这样的趋势，到2020年，企业征信服务的市场规模将达到10亿元以上。

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一、示范园区的基本情况

截止2014年末，湖南省已有“长沙国家产业生物产业基地”被纳入全国小微企业信用体系建设示范区，以及湘潭经济技术开发区等8个省级信用体系建设示范园区。2014年园区完成工业总产值722亿元，入园企业达到322家，规模企业180多家。8个省级小微企业信用体系建设示范园区共有入园企业1249家，2014年工业总产值达到1420亿元。

二、依托工业园区推进小微企业信用建设的措施

（一）建立工作联动与保障制度

一是责任分解，合力推动。人行长沙中支确定了“政府创园、征信建园、信用兴园、示范辐射”的创建思路；各园区所在县市均明确了工业园管委会负责园区企业管理、协调，发改、工业经济信息部门负责企业的相关信息服务、项目包装服务，财政、税务部门负责落实相关财政税收优惠政策，工商部门负责企业工商合规管理等，将责任分解至各个职能部门。二是实施奖惩，激励推动。7个园区均制定了专项扶持和奖惩政策，对讲信用的企业实施奖励，对不讲诚信的企业进行媒体曝光。如龙岭工业园管委会拿出20余万元资金，用于推动小微企业信用体系建设、对诚信企业实施奖励、减轻企业信用评级负担等。三是设立基金，风险补偿。如株洲市财政安排1000万元建立园区贷款风险补偿基金，对园区内小微企业贷款提供担保，按日均在保余额的1%给予风险补偿，发生代偿的按损失额的3%给予补偿，对贷款发生风险的按损失额的3%给予银行补偿。

（二）开发小微企业信用信息服务平台

7个试点园区所在地人民银行均自主开发了小微企业信用信息服务平台，用于园区小微企业信用建档，这些平台整合企业基本信息、财务信息及与企业相关的工商、税务、司法、财政、外汇、公用事业等信息资源，提供了完善的信息查询、筛选、评价、统计分析功能。如人行益阳市中支为园区103家企业建立了信用信息电子档案，信息采集面超过90%，实现了园区企业基本信息、财务报表、纳税、环保、社保等信息的定期更新，显著增强了园区企业信息透明度，缓解了银企、政企信息不对称矛盾。

（三）创建小微企业信用评价机制

一是企业自评。制定企业内部信用管理标准，组织企业进行信用管理标准化培训、考核与评定，帮助企业规范自身信用管理制度，引导企业开展信用状况自评。二是组织初评。由人民银行和各政府部门组织金融机构、园区企业对参评企业开展信用初评，将评定结果优秀的企业推荐给各银行机构。如道县工业集中区每年组织工业园管委会、金融机构、园区企业等开展园区企业信用评级座谈会，全面评价企业信用状况。三是外部评级。经公开招投标和资质论定，人行长沙中支成功引进湖南远东资信评估有限公司和湖南友谊信用评估有限公司两家公司，客观公正地对园区企业进行外部信用评级。截止2014年末，全省已经对园区130余家企业开展信用评级，其中达到AA级及以上的有28家。

（四）全面应用小微企业信用产品

一是政府牵头应用信用产品。在人民银行的推动下，各园区所在地政府均发文规定，对工业园区企业在涉及资金扶持、税收减免、资质管理、政府采购、项目审查、招投标、评先评优等活动中必须进行信用审查，使信用关注成为常态，对失信行为严加约束。二是优先支持信用良好的园区企业。通过小微企业信用档案征集、录入、更新三个环节的“信用发现”功能，挖掘优质潜力客户，利用银企对接平台建立“征信+信贷”运行模式，优化对小微企业的信贷支持。如2013年在“‘开放的道州’推介暨项目洽谈银企对接会”上，就利用数据库筛选了20家信用良好的园区小微企业与该县7家银行成功签订贷款合作书，涉及金额3.83亿元。三是外部信用评级成为重要依据。在人民银行的推动下，各银行都定期在信贷登记咨询系统WEB公告栏企业外部信用评级报告，供各信贷员参考利用。如总部设在佛山市的奇亮模具有限公司进驻醴陵经济开发区时，银行审贷时将其作为新成立企业对待，因资产、抵押等达不到要求贷款被拒；后由于信用评级公司给予其A+评级，通过评级推介，得到了金融机构认可，成功融资500 万元。

三、取得的成效

（一）园区工业经济持续快速发展

2014年，7个省级示范园区完成工业总产值1529亿元，占所在县（市）工业总产值的28.9%。2011年至2013年所在县（市）工业总产值、工业园区工业总产值、园区贷款余额的年均增速分别是18.81%、35.81%、28.18%，明显高于当地GDP的增速。

（二）园区企业信用环境优化

截止2014年末，7个省级示范区不良贷款余额2.5亿元，不良贷款率仅1.1%，其中怀化、汨罗、益阳、醴陵4个工业园区的不良贷款为零。园区信用知识宣传成为常态，如人行永州中支、湘潭市中支开展了“征信知识进园区”主题宣传活动，在主要路段和部分企业内设立了专门的征信知识宣传栏；汨罗工业园有20家企业被当地政府评为“诚信单位”。

（三）园区企业贷款满足率显著提升

2014年末，7个省级示范园区贷款余额达到221亿元，是2011年末的2.3倍。据统计，7个示范园区的企业贷款满足率达到85%以上，凡是有贷款需求的企业基本上都能贷到款。

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一、金融机构征信违规的几种常见行为

(一)公共用户

从央行征信现场检查的情况来看，部分金融机构存在公共用户现象，这些用户设置形式上采用实名制，但实际上多个信贷客户经理都通过一个查询员用户进人征信系统查询客户的信用报告，形成实际上的公共用户。个别金融机构查询员甚至将本行的查询用户和密码提供给第三方机构查询使用，严重违反《个人信用信息基础数据库管理暂行办法》中安全管理的要求。

(二)未经授权查询个人信息或企业信贷信息

授权是查询客户信用信息的必要前提条件，任何无授权而查询客户信用信息的行为皆是严重的违规查询行为。目前，金融机构未经授权查询客户信息主要有未取得授权资料、先查询后授权、授权书填写无效等行为。

(三)异议处理不规范

金融机构处理异议不规范是引起客户投诉的重要原因之一。《征信业管理条例》中对异议处理的流程和时间有非常明确的要求。目前，金融机构在处理异议中容易出现的问题主要包括对确有错误的信息未进行变更、未在20日内书面答复异议申请人、未在系统中进行异议标注等。

(四)违法提供或出售信息

随着全社会对个人、企业信用信息重视程度的提高，目前信用报告广泛应用于金融、招投标、工程、人事招聘等各个领域，但目前只有金融领域有查询金融信用信息基础数据库的权限。近年来，金融领域出现了违法向非金融领域提供客户信用信息甚至非法出售客户信用信息的现象。

二、金融机构违规查询的法律风险

(一)关于个人信用信息保护方面的法律风险

我国《侵权责任法》第2条第2款规定的民事权益包括生命权、肖像权、荣誉权及隐私权等人身、财产权益，从而明确将隐私权纳人了保护范畴。2013年最新修订的《消费者权益保护法》第14条规定了消费者享有个人信息依法得到保护的权利。《征信业管理条例》第3条规定从事征信业务及相关活动不得侵犯个人隐私。可以看出，个人信用信息的查询与隐私权的保护之间存在一定的冲突，如何在二者之间达到平衡、在保护公民隐私权的前提下又合法合规地采集其信用信息是一直在探讨的问题。鉴于我国现行个人信用信息保护的立法滞后于现实需求，目前还没有关于征信的专门立法，我国征信机构不仅要依据《征信业管理条例》采集个人信用信息，而且要严格遵守民法及其他法律中个人信息保护的相关规定。

(二)违规查询的法律风险

《征信业管理条例》第38条明确规定，征信机构若违反本条例规定，由国务院征信业监督管理部门或者其派出机构责令限期改正，对单位和个人进行处罚。该条款详细说明了金融机构在查询客户信用信息时，必须有客户的同意和授权，通过合法合规的途径查询，否则依情节严重程度承担相应的民事或者刑事责任。从侵权法的角度来分析，一般侵权责任具有四个构成要件:一是加害人实施了侵害行为;二是侵害行为给受害人造成损害结果;三是加害人对其侵害行为具有主观过错，包括故意与过失;四是侵害行为与损害结果之间具有因果关系。金融机构违规查询信息，对信息主体造成损失，就是侵犯了信息主体的合法权益，因此必须承担相应的法律责任。

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1.选取相关部门，收集需求，启动企业及个人信用信息数据库建设，一级开发、两级使用；

2.完成工程建设领域项目信息公开和诚信体系建设专栏系统验收；

3.培育市级贯标企业280家以上，培育市级示范企业17家，省级示范企业2家；

4.举办助理信用管理师国家职业资格培训班，培训人数280人以上；

5.指导全市55个工程建设领域项目信息和信用信息公开共享专栏的运行和维护。

二、主要工作任务

（一）加强组织管理，完善工作机制。

一是把握重点方向。编制印发《市社会信用体系建设规划纲要（2013-2020年）》和《市社会信用体系建设三年行动计划（2013—2015年）》，进一步明确总体建设方向，把握重点工作。研究制定下发2013年信用体系建设工作要点、工作任务分解、工作考核办法等，进一步细化全年工作目标，明确阶段性工作任务。二是加强协调考核。进一步加大对成员单位工作的组织协调力度，集中精力抓好联络员队伍建设以及培训与管理工作，把握好工作推进的总体进度，集中解决工作过程中的突出问题。联合市治工办对各成员单位及各市（区）信用体系建设情况进行考核，充分调动各方工作的主动性和积极性。

（二）加强建章立制，健全信用制度体系。

一是加快制度建设步伐。加快编制即将出台的《省社会法人失信惩戒办法》、《省自然人失信惩戒办法》和《省行政管理中实行信用报告信用承诺和信用审查的暂行办法》的配套实施细则，更好地推进企业（个人）信用建设，加快企业（个人）信用信息公开和共享，为社会提供信息服务，为优化经济社会发展环境提供有力保障。积极探索在政府部门示范使用信用报告和实行信用核查的相关办法，进一步提高和增强政府采购供应商诚信意识，规范政府采购市场，优化政府采购竞争环境，推动政府采购制度改革不断深化。二是推动信用服务机构自律公约建设。根据建设的实际，积极探索信用服务机构职业道德规范建设，研究制定《市信用服务机构管理暂行办法》，明确信用服务机构的市场准入、退出条件和运营规则、从业人员资格以及信息失真应承担的法律责任，规范信用服务机构的经营行为等。同时逐步研究制定市场主体信用监管、信用评级、失信惩戒等相关方面的配套制度，不断完善信用法规体系。

（三）启动数据库系统建设，实现重点行业数据归集。

一是健全统一的信用信息采集标准。从实际需求出发，确定信用信息指标目录，建立健全统一的《市信用信息系统数据采集标准》。二是完善数据交换规范。根据《市企业和个人信用信息采集与共享实施办法》，制定市信用基础数据管理系统使用规范，确保数据交换的及时、全面、准确、安全。

（四）发挥示范作用，抓好企业信用建设。

一是全面开展企业示范创建。集中精力在全市规模以上企业启动信用管理创建工作，帮助企业加强内部信用管理，防范风险，提升经营能力和绩效。重点鼓励、支持企业加强信用管理，建立内部信用管理制度，完善自身及交易方信用档案，增强防范与控制信用风险的能力；加强企业诚信教育，推动以诚信生产经营为核心的企业信用文化建设，增强诚实信用的自觉性；探索激发企业信用需求，引导企业在市场交易中使用信用服务产品，提升企业的社会信用形象和市场竞争力。二是抓好企业信用管理师的培训工作。以重点创建企业相关部门人员、信用服务中介机构工作人员等为重点，集中开展专业培训，不断提高从业人员专业素质，同时有选择地组织适应不同需求的信用业务知识讲座。

（五）着眼诚信环境营造，加强诚信宣传与创建。

一是抓好典型引路。及时收集各成员单位信用规章制度及管理办法，加强对企业的指导与服务。同时，积累先进企业创建素材，以企业信用示范创建成果展为平台，加大对诚信建设优秀成果的宣传力度。二是抓好创建活动。组织开展2013年“诚信宣传月”，推动各行业、各地区开展各具特色的诚信创建活动，营造“守信者荣、失信者耻”的氛围。