财产保险的业务体系范文

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[关键词]财产保险；民生；保障；产品结构

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2015.46.032

近年来，随着财产保险产品类型的多样化，财产保险体系日益完善。分析财产保险在改善社会民生的主要作用，提高对财产保险的认知程度，有利于财产保险的推广。同时，在财产保险业务营销过程中，存在着一些问题，需要结合当前财产保险的实际发展情况以及发展需要，提出对应的财产保险创新改革策略，以提高财产保险结构体系的完整度，提高其对改善民生的作用。

1 财产保险的定义及业务范畴

1.1 财产保险的定义

关于财产保险的定义包括广义和狭义两种。其中，广义的财产保险是指将财产及其相关的经济利益以及损害赔偿作为保险标的的险种；狭义的财产保险则是指将实体物质财产作为标的的险种。在保险实务当中，一般将狭义的财产保险称为财产损失保险[1]。

1.2 财产保险的业务范畴

《中华人民共和国保险法》第九十五条对财产保险的相关业务进行了明确的定义，财产保险业务包括财产损失保险、责任保险、信用保险、保证保险等保险业务[2]。可以进行保险的标的物包括物质形态和非物质形态的财产与经济利益。其中，以具体物质形态存在的财产和利益作为标的的，被称为财产损失保险。例如，家庭财产、房屋、车辆、生产设备等；以非物质形态存在的财产和利益作为标的的，被称为责任保险、信用保险等。例如，职业责任、投资风险、产品责任、信用保险等。

2 财产保险对民生改善的主要作用

2.1 为家庭财产保驾护航

家庭是社会构成的基本单元，为家庭财产提供保障是财产保险改善民生的一个重要表现。所谓家庭财产保险就是指将居民的有形财产作为标的物的险种，是财产保险的主要险种之一。按照保险责任的差异，可以将家庭财产保险分为基本险与综合险两种。家庭财产保险在确保居民财产安全稳定、避免群众遭遇意外灾害、盗窃等损失等方面具有十分重要的作用。

从2008年开始，我国范围内的自然灾害频发，给不同地区的家庭财产带来了巨大的损害。针对该现象，我国主要保险公司相对应的提供了家庭财产保险产品，给居民的家庭财产安全提供了有效的保障体系。以我国的农村住房保险为例，根据保监会的相关统计资料，2012年，我国农村房屋保险费用为5.1亿元，对全国范围内的6000多万间农村房屋进行了保险，为农民提供了约6000亿元的财产保障，基本实现了对自然灾害多发区域的有效覆盖。

2.2 提高社会经济水平，维护社会稳定发展

财产保险不但可以通过有效的风险机制为人民群众的家庭财产提供保障，避免因为意外事故而导致的生活水平降低的问题。而且还能够在社会经济发展方面起到一定的作用，对维护社会稳定发展、提高居民生活的整体水平具有重要意义。

以当前财产保险关注较为密切的“三农”保险为例，各主要保险公司对发展农村保险予以高度关注。例如，中国人保在“十一五”期间针对农业保险的投资不断增加，获得的农业保险费用也增加了近16倍，共计为1465.4万农户提供了包括社会治安综合保险、小额保险种植业和养殖业保险等在内的保险，对维持农村地区经济稳定、产业均衡发展方面起到了重要作用。

同时，部分保险公司还针对中央财政支持的农业产业开展了对应的保险业务，通过持续完善农业保险营销机制和推广发展模式，以具体的区域为对象，开发了具有地域特色的农业保险业务。以此为基础，将小额保险作为基本突破口，采取协调推进的模式使得农业保险业务得到了有效发展，对提高“三农”保险在农村市场的覆盖率方面发挥了积极意义。不仅发挥了农业保险的强农、惠农作用，而且推动了地方经济的持续健康发展。对提高当地居民的生活水平、维持社会稳定、改善当地民生等方面具有积极意义。

2.3 为抵抗自然灾害提供了有效屏障

对于我国保险行业而言，过去的十年自然灾害频发使得保险业务在经营的过程中面临着多重考验。在发生自然灾害之后，保险公司关注民生，向老百姓伸出援助之手，为提高老百姓抵抗自然灾害能力方面发挥了重要作用。通过积极履行社会责任，持续扩大财产保险的覆盖范围、拓展财产保险的渗透深度，将财产保险的主要方向放在服务民生，为灾后重建以及社会保障提供了有效支撑。据相关资料统计，中国人保财险仅在“十一五”期间就承担风险责任金344.07万亿元、处理理赔案件7368万件、支付赔款达到2965亿元，有力地保障了人民群众的正常生产生活，为社会稳定、民生改善做出了重大贡献。

3 当前财产保险经营过程中存在的主要问题

3.1 险种结构亟待优化，市场供应能力亟待提高

目前，虽然部分保险公司的财产保险业务发展较为全面，针对不同的市场类型开发了针对性的财产保险险种，形成了相对完善的财产保险产品结构。但是，依然存在着产品结构不合理的问题。例如，部分财产保险产品主要以机动车辆保险、企业财产保险为主，其比例甚至达到了80%，存在着严重的结构失衡问题[3]。究其原因，主要是由于对市场定位不合理、险种结构优化意识不明确以及适销险种较少导致的。

市场保险供给是指在对应的时期内，保险人可以为整个市场提供的保险产品数量。这对于大部分以分公司建制为单位的保险公司而言，因为其独立开发保险产品的能力不足，导致其所销售的保险产品是基于全国范围设计的产品，缺乏针对性和区域特点，使得产品的同质化程度较高，不利于满足当地市场的供给。从当前财产保险市场情况来看，保险公司提供的财产保险产品单一，不但不能满足市场实际需要，而且还带来了行业内恶性竞争、内部管理混乱、会计核算难度增加、内部控制乏力等问题，直接制约着财产保险业务的发展，限制了其在改善民生方面的作用。

3.2 保险中介机构发展缓慢，制约了财产保险市场的开拓

根据国外财产保险市场的发展经验，财产保险市场的迅速发展是建立在保险中介机构及体系的持续发展和完善基础上的。在保险产业发达的国家，由人、经纪人等中介结构所提供的财产保险数量占到了总体业务的55%左右。而当前我国的财产保险业务主要由银行、车辆管理所等具有明显行政背景的兼职人所担当，而且由之提供的业务量仅仅占到总业务数量的20%左右，远远低于国外保险业务发达国家的55%。这直接制约了财产保险业务的承接能力，造成了保险业务量难以提高的问题，限制了其改善民生作用的发挥。

4 财产保险公司业务创新策略与建议

4.1 产品结构的创新

当前，财产保险市场的特色产品较少，与财产保险业务发达的国家相比，我国的财产保险公司责任险所占的比重较低。针对近些年自然灾害频发的问题，我国财产保险公司必须深入思考责任保险及其相关产品的开发[4]。在具体的改革创新过程中，可以从以下几个方面对财产保险产品结构进行优化和创新：一是建立并完善总、分公司联动开发机制。财产保险产品的开发和储备是财产保险营销工作的重要环节，也是保险营销工作的基础。总公司可以基于电子商务、综合金融等产品构建公司的整体开发及创新平台，从而满足下属分公司对保险产品的实际需要。而分公司则基于其对市场实际需求较为了解的优势，利用对应的渠道定期将搜集得到的一手产品需求信息向总公司汇报，通过这种上下联动的产品开发方式，保证所推出的财产保险产品具有市场根基，有利于产品的销售；二是优化险种配置。对财产保险险种机械优化配置的过程中，可以将财产损失险、责任险以及人身意外伤害险结合起来，形成一揽子的保险产品。不但能够显著降低保险销售的成本，而且能够全面满足投保人的实际需要；三是提高保险产品的创新频率。在具体的实施过程中，首先要缩短责任保险产品的开发周期；其次要针对我国财产保险方面的空白领域，例如航空航天产品，开发对应的高科技保险产品；再次要建立大型自然灾害管理体制，例如使得家庭财产保险能够附加地震保险条款；最后要针对当前居民生活过程中的实际需要，退出一揽子综合类型的保险。例如，开发增值服务子女教育险、火灾责任保险等。

4.2 营销方式的创新

随着当前保险市场客户个性化需求增加，保险公司在推广财产保险的过程中，应该通过灵活可变的营销方式来赢得客户、为客户提供更好的服务。例如，通过银保合作方式进行财产保险业务的推广。我国部分地区的银行保险业务发展较好，保险公司通过与银行建立紧密的联系，使得银行成为了该区域办理保险业务的综合金融类机构。但是，部分地区的银保合作还处于较低水平，银行业务在总业务量中还只是占据较小的比重。究其原因，首先主要是因为保险公司可供银行销售的产品类型较少；其次是当前保险公司的核心业务系统并没有与银行代办点进行对接，大多处于跑单水平，直接打击了银行代办保险业务的积极性。因此，在业务创新过程中，可以首先建立与银行共赢的一体化金融体系，并开发对应的金融性产品；其次，实现保险公司业务系统与银行的对接，使得银行能够真正代办保险业务，提高其业务推广积极性。另外，保险公司还应该充分利用电销、互联网销售渠道。投保客户可以根据其自身的实际情况采取电话直销、手机销售以及网络销售等方式。例如，保险公司与通信公司联合销售家庭财产保险产品，并与银行合作进行以银行卡为载体的对应保险计划。通过这种方式，不但能够显著开拓保险销售的渠道，还能够提高保险产品销售效率。

参考文献：

[1]夏炎.积极探索财产保险公司创新发展之路[J].经济研究导刊，2013（26）.

[2]张大鹏，董晓琴.河北省财产保险市场存在的主要问题及对策[J].科技资讯，2010（28）.

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【关键词】财产保险公司；风险类型；应对措施；措施研究

众所周知，财产保险公司在维护广大人民群众财产安全方面发挥关键性作用，为和谐型、稳定型社会的建立健全做铺垫。因为经营管理环节存在一些缺陷，所以财产保险公司在竞争、评估、投资等节点上面临着一些风险。基于此，本文积极对上述三大类风险的弊端进行剖析，同时提出了相关应对措施。

一、列举财产保险公司在发展进程中面临的风险

1.竞争风险

这主要是因为财产公司经营性质的特殊性，使其不断对市场运行规律进行摸索探析，从而改良保险产品性能，使其在市场中占据更大份额，产生更大影响力。竞争风险通常是在报价方面体现出来的，为了获得某一项目或者是客户资源，价格成为了竞争的得利手段之一，财产保险公司在获得项目授予权与客户资源的同时，也使决策风险衍生出来。

2.评估风险

财产保险公司经营管理程序是系统化、繁杂化的，财产投保之前审核和论证，评估和分析等环节是不可缺少的，如果上述环节缺乏科学性，就会加大风险产生的概率。有些财产保险公司过度的追求眼前利益，而忽视对房产风险审核环节，那么对与那些破旧的房屋而言，在恶劣自然气候的环境下，公司将会面临巨大的财产损失。

3.投资风险

财产保险公司在获得一定保费以后，总会利用某一投资平台，实现提高资金利用效率这一目标，降低资金贬值问题出现的概率。然而很多保险公司在运营过程中，由于对部分投资风险论证缺乏全面性，从而使一些低效率投资行为出现， 此时投资风险应时而生，这样在意外事故发生之时保险公司在资金供给的连贯性方面存在较大的难度系数。

二、财产保险公司规避风险的有效对策

1.创造优质型企业文化与内部控制环境

参保人之所以能够将财产投入进保险公司，主要是因为其具有前瞻性理念，追求的绝非是不劳而获，而是在紧急或意外情况下获得保险公司的帮助，度过困难期。所以财产保险公司的业务办理人员在受理业务、处理意外事故之时一定要体现出严谨性与高质性。之所以认为优质型企业文化与内部控制环境的建设能够有效的应对风险的发生，主要得力于其能够激发职员工作的主动性以及提升本公司的社会声望，对投保人员产生吸引力。在公司构造管理方面，财产保险公司始终要秉持分权制衡原则，这样董事会与管理阶层人员各守其职、各尽其责，分工明确、相互配合，责任追究体制的实效性切实的发挥出来，权利之间不存在制约性，在优质型环境下财产保险公司有效的规避各类风险，事业蒸蒸日上。

2.建立健全风险管控体系

财产保险公司风险管控体系大体上是由三大模版构成，即风险预警机制、风险评估体制、风险处理机制。风险语境机制的建设，主要是保险公司整合市场经济运行形式，在分析本公司保险产品优势的基础上，借用数据统计等方法总结影响公司营销效率的内外部因素，明确风险指标；风险评估体制的建设，是在保险公司对险种有明确认识基础上的，实质上就是对各类风险发生的几率进行评估，需要长久型、连贯性检查机制的辅佐；风险处理机制的建设，是对风险预警与评估结果的总结，具体是财产保险公司参照评估结果事先做好处理风险的方案设计，这样却把风险发生之时处理的实效性。

3.完善监管制度与监督体制

一是做好保险资金应用监管制度体系的建设工作，从而确保每笔保险资金应用程序的规范性与合法性，这一体系的建立健全，使资金事先、事中、事后监管效率大幅度提升，内部管控、信息披露、风险责任人等监管工具的实效性充分彰显出来。承保业务和投资业务共同管理保险资金，从而压缩了资金运行过程中信用风险、市场风险、操作风险和流动性等多样化风险出现的概率，这样财产保险公司资金在运行过程中体现出畅通性、效益性与安稳性等特色。二是完善保险公司内部监督机制，其宗旨是使保险公司内部稽查作用发挥出来，这样职责就实现了分离的目标，常见的有承包与理财分离、核保与核赔分离等，在监督机制的制约下，财产保险公司各个部门人员的职责范畴明确化；审计监察部门的设置，使财产公司内部稽查落到实处，定期对业务人员工作实况进行查实，从而确保内部监督体制的实效性充分发挥出来。

三、结束语

总之， 保险公司作为经营风险的企业之一，在实际运行过程中风险的出现是难以避免的，况且多重风险的处理上存在较大的难度。所以，财产保险公司要实现可持续发展这一目标，务必要结合本公司产品类型，建立健全具有时效性的风险防范体系，在不断的经营中对其进行改良与调整，从而使各类风险产生的效率降至最低水平。

参考文献：

[1]于海纯.我国食品安全责任强制保险的法律构造研究[J].中国法学，2015，03：244-264.

[2]王丽珍.中国保险业系统性风险再保险业务传染效应研究[J].当代经济科学，2015，05：1-10+124.

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【关键词】 财产保险 中介业务 动因 对策

近年来我国财产保险业取得了长足的发展，但也存在一些根源性的问题。其中一个较为突出的问题是保险分支机构违规吸纳中介业务，也就是业内俗称的“买保费”或“买市场业务”。在月末、季末等保费任务考核的关键时期，一些财产保险业务竞争激烈的地区手续费比例急剧攀高，甚至出现倒挂。保险市场内出现了类似于外汇牌价的每日手续费行情表，详细地记录了各家财产保险机构的手续费比例，广泛流传于保险中介公司、保险营销人员之间。由于手续费的价差，手续费比例高的保险分支机构短期内分散性业务量激增，而同期手续费比例低的其它保险分支机构则分散性业务数量急剧萎缩。据保守估计，每年财产保险市场通过高手续费、高返还等违规手段吸纳的中介业务占业务总量的五分之一，主要集中在分散性业务，如车险业务等。畸高的手续费，扰乱了正常的市场秩序，对财产保险的长期健康发展造成极大了的危害。

一、财产保险公司买卖中介业务的内在动因

1、以保费规模为核心的考核体系是造成买卖中介业务的主要动因

法人与授权经营者在价值取向上的重大差异导致经营目标的扭曲。部分财产保险总公司虽然提出了实现利润最大化的经营目标，但事实上，几乎所有的公司对分支机构实行的是费用分配机制，分支机构只能通过扩大业务规模才能提取更多费用。物质利益是决定行为准则的原动力，在巨大的费用诱惑力面前，效益考核显得有些软弱。法人与授权经营者在价值取向上的重大差异，导致了法人追求的经营目标被逐级淡化，到基层经营单位甚至扭曲为简单的保费规模目标。

2、财产保险公司新产品的开发推广力度不够，保险资源浪费严重

目前，我国财产保险市场产品创新不足，各公司提供的保险产品不仅在费率结构、条款设计、服务方式等方面趋于雷同，营销策略、营销手段、营销渠道也基本类似；已开发的一些新险种推广力度有限，还没能形成新的保险业务增长点。因此，业务增长仍主要依靠车险、企财险、工程险、货运险等传统险种。产品的高度同质性使业务竞争集中表现为价格竞争，各公司普遍采取拼费率、拼返还、拼手续费等低价竞争策略，导致保险资源的极大浪费，业务增长乏力，而基层营业性分支机构的保费考核任务每年均有所增长，造成其完成保费任务存在缺口。

3、营销人员知识结构不合理、直销展业力量薄弱

由于保险公司直销展业力量不足，保险公司在任务考核压力之下，只有通过两种途径弥补直销业务的缺口。一种通过招募人员、培训、激励等措施，建设营销体制来拉动业务增长。这种方式虽然是一种长效机制，但需要投入较大的人力、物力、精力；需要保险公司具有较好的管理水平。并且见效慢、周期长、淘汰率高。第二种途径即“买保费”。在每月、每季考核的关键时刻，为了以最快的速度达到完成任务的目的，保险公司一般都会采取以高手续费、高返还换保费这种更为便捷、高效的手段。

二、财产保险公司买卖中介业务的外部条件

1、大量的保险业务资源掌控在保险中介手中

在财产保险保费收入的业务来源中，保险中介的保费收入占总保费收入的比例高达60%左右，其中，个人人的保费收入占比为58%；直销业务占比为40%左右。保险中介特别是个人人的业务已成为财产保险业务的主要来源，也成为了左右保险市场的一支不容忽视的力量。

2、利益刺激机制为“卖单”行为推波助澜

按照各财险公司内部管理规定，保险业务的手续费基本上都是8%～15%左右，远远低于市场水平。当某家保险公司提高手续费支付比例时，在利益刺激机制的作用下就出现了保险市场上所谓的“卖单”行为。一是营销人员将其掌握的业务高价卖给“出价”最高的保险公司，以实现个人利益的最大化。二是诸多营销员通过“资源的整合”累积到相当额度的保费，经过反复多次询价，将其“打包”高价卖给保险公司。三是一些兼业、专业机构炒卖业务、哄抬手续费、漫天要价，甚至出现中介公司从保险公司业务员手中低价“收购”直销业务，再高价转卖给保险公司的现象。

3、营销人员用工关系界定模糊，中介业务管理混乱

营销人员用工关系的界定是困扰保险业的一个突出问题。由于营销人员的身份与法律定位不清晰，营销人员没有归属感，导致营销人员缺乏对所属公司的向心力、凝聚力，短期行为严重，对公司没有忠诚度可言，利益便成为营销人员行为的唯一导向，买卖保费无可避免。

三、财产保险公司买卖中介业务的危害

首先，浪费了保险资源，抬高了经营成本，造成发展速度减慢、公司经营效益降低。

其次，滋生了违法违规行为，扰乱了市场。高手续费、高返还最终必然通过违规违法行为进行处理：一是经营造假。通过虚假批单退费、虚挂应收保费、坐扣保费等方式，支付手续费或给予投保人、被保险人保险合同规定以外的保费回扣或其他利益。二是保险中介截留挪用保费收入。三是车险业务不严格执行车险条款费率，违规打折，扰乱市场次序。

然后，影响了队伍和业务的稳定性。由于高额的“价格差”，造成部分直销人员把续保业务高价卖给其他公司，各公司业务续保率都很低，业务发展不稳定；营销人员则没有忠诚度可言，谁给的手续费高，就把业务卖给谁。

最后，形成了保险公司保费任务的恶性循环。保险公司上一年度购买保费完成任务以后，下一年度任务缺口更大，只有再继续以更高的代价买入更多的保费。

四、治理财产保险买卖中介业务的对策

1、完善财产保险公司的治理结构，改进经营考核体制

一是加快保险经营主体的股份制改造进程，建立和健全有效的激励约束机制，使管理者的个人利益与公司的利益挂钩，使股东目标成为管理者目标，消除激励管理者的利益障碍。二是要转变片面追求保费规模的经营理念，按照“速度、效益、诚信、规范”的方针，走速度、效益、质量相统一的发展道路，并将其真正贯彻落实于经营管理的各个环节之中。三是要改变对基层公司现行业绩考核办法和收入分配机制，实现业绩考核从现在的保费规模型向经营效益型的真正转变；在费用分配上，要根据不同的效益情况采取级差费用政策，加大经营利润、险种结构、经营管理水平、制度执行等在费用分配中的权重，改变单纯根据业务规模分配费用的考核方式。

2、明确保险营销人员的法律定位

为了理顺营销人员与公司的关系，可以采取以下措施：一是明确保险营销员的法律定位。规定保险营销员是从事保险产品销售服务的专门人员，他们既可以是保险公司的雇员、保险机构的雇员、也可以是依法注册的个人独资保险企业的雇主及其雇员。保险公司可以通过自己的营销人员销售保险产品，也可以通过保险机构和个人人销售保险产品。二是明确要求保险公司通过自己的营销人员销售保险产品的，必须根据《中华人民共和国劳动法》，与营销人员签定劳动合同，明确双方的权利和义务，依法提供各种必要的保障。三是加强对营销员的管理和培训，建立营销员诚信考评体系。

3、调整保险兼业机构与保险公司的关系，变多家为专属

目前，兼业机构与保险公司双方的合作缺乏战略性的长远规划，多数只是靠手续费的简单维系，合作层次较浅，基础不够牢固，其稳定性和可持续性较差。保险公司在扩张规模的压力下，不计成本，不管质量，为兼业机构炒作保险公司提供了可能。要改变这一状况，根本有效的途径之一是调整现行的关系政策，恢复兼业专属业务，让一家兼业机构只能为一家产险公司和一家寿险公司业务。唯有如此，合作的基础才会牢固，合作双方才可能长远谋划而不急功近利，战略合作而不浅尝辄止。

4、加强市场行为和偿付能力的监管

保险监管机构应从以下方面加强对买卖中介业务的监管：一是切实强化对财产保险法人机构的监管。引导法人机构实事求是地制定业务计划，扭转“重业务、轻管理”、“重规模、轻效益”的倾向，建立科学合理的业务流程，引导其加强内部稽核，实现全流程的稽核监督。二是引入分类监管体系，密切关注市场动态，打击高手续费吸纳中介业务的行为，加大对高管人员、直接责任人的处罚，加大违规经营的成本。三是加强对保险公司偿付能力的监管，逐步建立以偿付能力为核心的风险预警系统，以财务指标分析为手段的偿付能力预警系统，采用现金流量测试等动态偿付的测试方法，防范风险于未然，从根本上减少和杜绝保险公司不计成本的恶性竞争行为。四是加强对行业协会的指导，积极支持行业自律，共同构建企业内控、行业自律、政府监管、社会监督四位一体的监督体系。

【参考文献】

[1] 刘玉焕：国内外关于保险营销员研究现状及评述[J].上海保险，2013（6）.

[2] 陈文辉：2010年中国保险中介市场发展报告[M].北京：中国财政经济出版社，2011.

[3] 朱玉翠：我国保险中介市场的现状与发展研究[D].东北财经大学，2010.

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关键词：财产保险公司；财务管理；风险管控

一、中小财产保险公司财务管理中存在的主要问题

1.预算控制不得力，预算管理成摆设

中小财产保险公司经营稳定性差的特点导致其财务预算控制十分困难。因此，实务中很多中小财产保险公司在经营过程中没有完全按照预算进行控制，或者由于预算编制与市场实际情况存在较大差异而根本无法按照原定预算执行。同时，由于各财产保险主体发展存在阶段性差异，不同公司预算考核侧重各有不同，有的侧重于对规模的考核，有的侧重于对效益考核，这些考核指标的不统一，既不利于监管部门统一评价与监管，也不利于对自身业绩做出客观的评估。

2.核算结果不真实，报表数据不可信

（1）收入费用不匹配，核算结果不真实

由于财产保险是先收保费、后承担责任，费用发生期间与保单责任期间并不完全在同一会计期间，按照现行核算制度规定，财产保险公司当期发生的手续费、业务管理费、税费及保险保障基金等均按保单生效时间全部计入当期费用，而剔除首日费用后的保费收入则需按照权责发生制在整个保险责任期进行分摊，这就造成了当期确认的收入与费用不配比，在公司快速发展、保费收入不断增加的情况下，由于费用确认时间的前置、保费收入的后摊，会导致其核算利润率低于实际水平；而当公司业务发展迅速萎缩时，由于当期实际发生的费用水平大幅度降低，但仍享受着前期保费收入的分摊，可能会导致核算利润率远高于实际水平，造成核算结果不真实，进而影响经营决策。

（2）费用列支不真实，贴票现象严重

近年来，费用列支不真实、贴票套取费用成为财产保险公司行业内的公开秘密，各地保险监管机关也往往把费用真实性、数据真实性作为其历次对中小财产保险公司检查的重点，检查中也发现大量费用不真实的现象。

出现费用报销不真实、贴票套取费用的主要原因主要有以下几个：①市场竞争加剧，监管机构对保费收入打折比例又作了限制，中小财产保险公司为了争取客户往往通过虚构项目贴票的方式报销部分费用出来贿赂投保人或经办人，造成费用列支不真实；②监管机关对部分业务手续费实行了限高，中小财产保险公司为了争夺客户资源，往往承诺给予保险机构超高手续费，而超高部分的手续费往往只能通过虚列费用的方式解决；③部分优秀业务人员月度业务绩效工资过高，导致其缴纳个人所得税也高，因此部分中小财产保险公司为了留住人才，往往采用所谓的变通办法，将其应得的部分业务绩效工资，采用虚列费用的方式支付予以解决；④通过虚列费用套取用于发放单位职工的奖金及其他活动经费等。

中小财产保险公司常见的虚列费用方式有：①在工资科目下，通过虚列业务绩效工资的方式，套取资金用于支付手续费和其他费用；②在业务及管理费科目下，通过虚列人员、虚增人员绩效等方式，套取劳务和派遣人员费用用于其他用途；③以“出单费”、“风险管控基金”等名义虚列业务及管理费，用以冲减对应保单的应收保费；④虚列咨询费、会议费、修理费、燃油费、差旅费、通讯费、电子设备运转、房租水电费、日常办公耗材费费等方式套取资金用于其他用途。⑤通过保险中介机构虚开手续费发票套取费用用于职工福利及其他用途。

这些费用的虚列，造成核算结果的不真实，一方面存在很高的纳税风险，另一方面也给财务预算及费用管控造成很大困难，同时也严重误导了会计报表使用者。

3.风险管控不到位，财务管理风险大

（1）部分中小财产保险公司分支机构为了完成上级下达的保费规模指标，虚签保单，虚挂应收保费，虚计保费收入，造成资产和收入的虚增；

（2）部分中小财产保险公司分支机构通过虚假注销保单，一方面冲减应收保费，降低其未能收回保费责任，另一方面在实际收到保费时放入“小金库”作为分支机构活动经费；

（3）通过虚假批单，虚假批减或批退部分保费给客户或留在分支机构作为其他经费使用；

（4）通过虚假赔案套取资金，即中小财产保险公司分支机构或理赔人员与被保险人串通，通过虚构赔案、扩大赔款支付金额等方式套取公司资金，获取不正当利益。

二、针对财务管理存在问题的解决建议

1.关于预算控制的问题

针对中小财产保险公司预算控制不得力的问题，提出如下改进建议：

（1）建立全面的预算控制管理体系

在当前财产保险行业整体效益不佳、市场环境有待规范的情况下，中小财产保险公司要想求生存，就必须在业务数量上不断开拓，在业务品质上进行有效的预算调控，就需要建立以承保利润（考虑未到期准备金和未决赔款估损情况下）为中心的全面预算控制体系，分险种、分险别、分渠道进行全方位预算管理。

（2）建立全面的考核和分析评价机制

要使中小财产保险公司的财务预算得以有效地控制，必需成立专门的部门组织实施，并建立长效评价机制，监督预算执行情况，确保公司财务预算指标的达成。首先，公司需设一个常设的预算管理委员会，对财务预算的编制和调整进行讨论研究和评审。其次，要建立全面预算执行控制的审核评价机制。由公司内审部门对预算的编制、修改、调整程序的合规性、工作质量、执行效果进行审核评价并对预算控制的执行情况进行日常监督。

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从中国保险监督管理委员会黑龙江省监管局网站上了解到的数据来看，截至2013年6月，黑龙江省隶属于省级的财产保险公司已经拓展到12家。分别是中国人民财产保险股份有限公司黑龙江省分公司（人保财险）、中国太平洋财产保险股份有限公司黑龙江分公司（太保财险）、中国平安财产保险股份有限公司黑龙江分公司（平安财险）、天安保险股份有限公司黑龙江省分公司（天安财险）、中国大地财产保险股份有限公司黑龙江分公司（大地财险）、华安财产保险股份有限公司黑龙江分公司（华安财险）、安邦财产保险股份有限公司黑龙江分公司（安邦财险）、都邦财产保险股份有限公司黑龙江分公司（都邦财险）、永诚财产保险股份有限公司黑龙江分公司（永诚财险）、太平保险有限公司黑龙江分公司（太平保险）、阳光财产保险股份有限公司黑龙江省分公司（阳光财险）、中国人寿财产保险股份有限公司黑龙江省分公司（人寿财险）。黑龙江省财产保险行业近年来得到了稳定的增长。据2013年3月7日黑龙江保监局公布的数据显示，2012年，黑龙江省实现保费收入344.15亿元，同比增长8.3%，其中财产保险业务收入101.18亿元，相比上年有较大幅度的增长，比例为17.58%；保险公司总资产939.94亿元，较年初增加138.06亿元。黑龙江省财产保险业务收入占保险业总收入的29.4%，在同类保险中增幅最大，高于人身险4.85%的增长率。2009年9月，人保财险黑龙江省分公司提出10项重点工作举措，对推进理赔集中，加强全省核损中心和远程定损中心建设，加大差异化授权力度有了较大的促进，对连续经营亏损的分支机构开展检查，实施正反向机制激励，并加强了依法合规经营负责机制和合规体系的建设，对建立对分支机构设立“小金库、账外账”等违规行为进行了规范。2010年6月，黑龙江省建立小额保险客户理赔绿色通道，黑龙江省各试点财产保险公司均开通农村小额人身保险客户理赔“绿色通道”，简化理赔流程，明确小额保险理赔案件“三个优先”原则，即优先受理、优先处理、优先给付。使农村小额人身保险理赔速度得到了极大的提高，是黑龙江省财险公司服务质量提升的一大进步。2012年3月黑龙江保监局指导黑龙江省保险行业协会出台《黑龙江保险业“十二五”宣传规划》。《规划》明确了“十二五”期间黑龙江保险业宣传工作指导思想、基本原则和工作目标，进一步促进了黑龙江省的财产保险业务的发展。黑龙江省财产保险公司致力于完善保险市场体系，整顿保险市场秩序，省内保险行业的增速一直领先于GDP发展水平，二者之间正相关性明显。因此，随着结构的进一步优化调整，经济的持续发展，需求主体的收入增加，财产保险行业的发展前景十分可观。但由于行业内竞争较为激烈，财产保险市场的竞争日益白热化，大中小财产保险公司仍然追求数量上的争夺，而不注重质的提高，在综合成本增加的同时也不利于资源的优化配置，更难以形成规模经济，整体盈利不增反降；财产保险市场的经营秩序较之寿险较为混乱，市场划分过于笼统；缺少规范的运行和考核机制，通过保费的指标完成量来考核员工，员工只重视拉单，缺乏成本认识，导致财务运行上存在资金风险。

二、黑龙江省财产保险公司经营效率的实证分析

（一）模型选取

因DEA模型不需要预先估计参数，在避免主观因素和简化操作、减少差错方面具有不容小觑的优势。本文采用DEA方法来分析黑龙江省财产保险公司的经营效率，通过对黑龙江省财产保险公司进行经营效率分析，能明确黑龙江省财产保险行业的效率现状。在评价行业的经营效率时，往往需要比较分析同时期内的投入与产出、付出的成本和获得的收益等因素。对于保险公司而言，其经营效率的衡量也参照这几个指标。

（二）指标选择

根据众多学者归纳的保险效率研究的资料来看，保险业效率的投入产出与其他行业不完全一样，因此，我们按照经验，将投入变量指标大致分为人力资本（X1）、权益资本（X2）和营业费用（X3）这三大类，其中人力资本指人员招聘、培训等非物力资本，权益资本指投资者所投入的资本金，营业费用是指销售产品和提供劳务等日常经营过程中发生的各项费用。产出衡量指标分别为总投资报酬率（Y1）及业务收入（Y2）两项，其中总投资报酬率是指保险公司获得的总收益与全部资产的比率，业务收入主要是指保费收入。

（三）样本单元选取

在数据选取中，为了满足数据的稳定性和准确性，剔除了都邦财产保险股份有限公司黑龙江分公司和永诚财产保险股份有限公司黑龙江分公司两家公司，这两家所占有的份额极少并且业务优势不明显，所筛选的10家省级财险公司的收入之和占据黑龙江整体财险公司份额的90%以上，且2008~2012年的时间周期内财务数据较为健全（2013年度数据不可得），同时通过《中国保险年鉴》可以获得充足的样本素材。因2008年金融危机之后整个保险行业的发展有了新的定位和变化，而且2008~2012年指标数据量较多，特选取2010、2011及2012年的数据样本作为参考。

（四）模型计算

我们将所选取的黑龙江省这10家财险公司2008~2012年的投入、产出变量数据带入到DEA模型中，运用DEAP2.1软件进行TE、PTE、SE值的计算。

1.技术效率TE

通过第二部分的分析我们知道，当TE=1时为最佳的成本和产出的配置效率。通过计算，黑龙江省2008~2012年期间，技术效率总体平均值为0.82598，处于较为良好的状态，总体波动不大。排名前四的几家财险公司生产效率在均值以上，其他几家财险公司的技术水平均达不到均值，这表明黑龙江省大多数的财险公司技术效率仍然偏低，多数财产保险公司效率较低与财产保险公司营业亏损有关，也就是与X3指标有关。其中华安财险和人寿财险在指标投入上很相近，但在技术效率排名上相差四名，这说明不同公司的管理方式和经营方向不同，即使投入相似，最终的回报也是会有差异的，财产保险公司经营效率低下有很多原因，有的是本身效率低，有的是成本过高造成的，还有的是内部管理有问题，从管理层面上来讲，是由于企业片面的追求业务规模和大面积的扩大市场份额，忽视了对产品质量和服务的改进造成的。保险市场竞争白热化已经是不争的事实，这个时候需要我们从内部挖掘潜力，从质上提高，多开发不同的业务类型，培养具有自身特色和竞争力的产品。

2.纯技术效率PET和规模效率SE

黑龙江省近五年来这10家财险公司的技术效益变化与规模效益变化大体趋势一致，较大规模的资金获取能力并不一定比规模小的财险公司高，例如，2008年新成立的阳光财险和人寿财险，其规模效率值SE在2012年度分别为0.933和0.966，在这10家单位中排名靠前，而阳光财险和人寿财险的保费排名在第五位和第四位，也就是说人员规模，固定资产规模与经营效率不一定成正比关系。另外，在这一阶段各类效率值的变动缺乏稳定性，面对外部政策和市场变动时小规模的财险公司反而具有更灵活的特征。说明一味地追求量的发展模式已经不能适应新形势的需求，随着规模的盲目扩大，财险公司的成本激增，反而出现了收益降低的情况。因此，需要我们重视企业内部管理资金技术的合理配置，避免这种内在不经济的情况，提高整体的资金配置效果。

三、结论分析

（一）盲目扩大市场，忽视重点客源需求

从管理层面上来讲，是由于企业片面的追求业务规模和大面积的扩大市场份额造成的。财产保险行业往往关注有多少客户，签了多少保单，为了扩大市场而盲目签单，而不去衡量是否真正能够带来收益，因此出现了市场份额增加收益却减少的情况。市场的盲目扩大，忽视重点客源的挖掘和培育，是导致这一情况的主要原因。黑龙江省财产保险行业大多数的财产保险公司技术效率偏低，只有排名前四的人保财险、太保财险、平安财险和天安财险的生产效率处于均值之上。面对这种业务规模不断扩大但是效益却节节下降的情况，我们更应该强调这种“效率优先”的模式，重视业务质量的提升，因为质量的竞争才是取胜的根本。

（二）业务缺乏特色，服务质量有待提高

黑龙江省财产保险公司的排名和所占有的份额基本上没有很大的变动，人保财险和平安财险近年来排名一直为第一和第二的位置，主要保险业务类型也较为稳定。保险市场竞争白热化已经是不争的事实，保险公司热衷于在原有市场上争夺，类似人保财险和平安财险这样的巨头财产保险公司，在市场的争夺上具有一定优势，因此能保证盈利的增长。较小的财产保险公司，例如天安财险和大地财险，市场份额逐步被抢占，所占有的份额逐步下降，业务类型较为单一。另一方面也说明黑龙江省财产保险公司在新市场的开发上缺乏业务特色，服务质量有待进一步提高。黑龙江省财产保险公司应根据其自身的实力和发展目标，确定公司的目标市场，然后分析了保险产品，细分市场，面向市场设计自己的保险产品，保险产品和服务需求相结合能够使得业务特色更为鲜明，需要进一步加大新产品开发和管理的企业，同时注意服务质量的提高，进一步提高市场份额。

（三）规模经济水平不高，资金配置效率低

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[关键词]费率监管，统计制度，费率市场化

2004年的国际保险监管核心原则指出：保险监管当局应该对行业发展中的风险进行管理。管理风险的基础资源是数据信息，美国监管当局在其近百年的发展过程中，充分利用了统计制度，获得了真实、准确、有用的精算和业务数据信息，既保证了财产保险公司科学地对风险进行精算定价，又为实施费率监管提供了基本依据，较好地维护了消费者的利益。借鉴其经验，建立统计制度对完善我国的财产保险费率监管体系、有效遏制费率恶性竞争同样具有重要意义。

一、费率监管是美国财产保险监管体系的重要组成部分

与一般人的印象正好相反，在完全实行财产保险费率市场化的美国，依然存在着严格的费率监管机制。在美国的保险法律规章中，专门规定保险公司所收取的保费必须满足适当性、充分性以及公平公正的原则，美国全国保险监督官协会(naic)在其“财产和意外保险费率厘定示范法”(以下简称“示范法”)的立法宗旨中明确指出：“保护保单持有人及公众免受过高的、不足的或不公正的歧视性费率的侵害”。“示范法”第5节界定了费率过高和费率不足的判断标准，指出：“在非竞争市场中，如果提供的保险利润可能高得不合理，或者服务的相关费用被不合理抬高，则这个费率是过高的。”“某费率在其适用业务范围内明显不能支撑预计损失、费用和特别评估，而且如果继续使用这个费率将会大量减少竞争或会倾向于出现市场垄断时，这个费率为不足费率。”

实施费率监管是为了避免“市场失灵”，一是加强消费者对保险市场的信心，因为消费者通常缺乏必要的信息，难以对财产保险保单费率的高低做出理性的判断；二是只有在监管机构的介入下，各保险公司经验数据才能得到及时汇总，使得各保险公司的费率定价可以超越本公司狭隘的经验范围，能够参照更符合“大数法则”要求的行业经验损失率等数据。

二、统计制度保证费率监管体系的正常运行

数据统计是一种单调、重复、耗时以及成本昂贵的事务性工作，美国各州的保险监督官为了避免陷入繁琐的事务性工作之中，专门设计了一套“统计”制度，其最早的法律依据是美国全国保险监督官协会(naic)1946年制定的“全行业定价法案”，该法案指出：保险监督官可以指定一个或多个保险费率组织或其它机构协助收集及汇编数据，在保险监督官公布的合理规则限度内，保险人及保险费率组织可以获取此汇总数据。另外，“示范法”的第20节针对统计制度也指出：监督官可以指定一个或多个咨询机构或统计人来协助收集保险人的经验并进行必要的除了用于普通商业险的费率监管之外，统计制度也用于厘定机动车辆强制险的费率和责任限额。

统计人或咨询机构的角色通常由各类保险行业协会承担。统计人(statistical agents)是指获得保险监督官许可，可从保险人收集统计表并根据统计表向监督官提供报告以履行“示范法”中有关保险人的统计报告业务的实体。咨询机构，也可称为“保险费率事务所(insurance rating bureau)”，是美国各州于20世纪初成立的，专门为保险公司收集并提供费率和赔付数据信息的行业公会。

较著名的统计人或咨询机构有：保险服务事务所(iso)、独立统计服务公司(iss)、全国独立统计服务公司(niss)、美国保险服务协会(aais)等，他们一方面为各州的监督官汇总并提供保险公司及行业的财产保险保费和赔付数据，同时也向会员公司提供上述数据，并派生出风险管理咨询服务。

三、统计人或咨询机构的职责

1.保证原始数据的准确。保险公司要购买统计人的服务，首先要同意提供本公司完整有效的保单数据。统计人制定了保险公司的数据呈报格式与呈报时限，对各种数据元素加以定义，并要求会员公司报告每一笔保费和理赔损失的交易记录，上报的原始数据记录，需通过统计人的审核确认，如果发现数据有任何问题，该笔数据就会被退回至其所属的保险公司，并要求该保险公司更正该笔错误数据，然后重新申报给统计人，以保证原始数据的质量。上述细化到每一笔保费和理赔损失交易的数据收集方式，具有四方面的优点：一是强化信息的验证，二是促进及时报告数据，三是较快发现并纠正错误，四是在开发各种不同格式和时期的报告时具有灵活性。

2.统计汇总出有用数据。一旦原始数据的有效性、可信度以及精确性被确认之后，会依照不同的保险公司、不同的业务类别加以整合，并且呈报给州政府的保险监督官以确保该公司的定价符合该州的保险法规。比如，美国财产与责任保险协会(pci)、保险服务事务所(iso)和全国独立统计服务公司(niss)三家联合署名向各州保险监督官提供各季度的个人车险的行业经验数据，数据类型依各州、不同保单形式和是否包含巨灾风险进行划分。具体数据包括已赚保费、风险暴露、已发生损失、已赔付损失、索赔频率、索赔强度、纯保费及赔付率等。统计人通过汇总行业经验数据，得出行业损失分布曲线，使得行业能够更好的在“大数法则”的科学基础上运行，也使得监管部门拥有了实施科学监管的可靠依据。

3.进行趋势分析。当要探讨财产保险市场的成本变动趋势，以及纯保费、索赔频率和索赔强度变动趋势时，仅就单一保险公司的经验数值无法有效地提供一个可信赖的基准。而统计人或咨询机构在汇总行业经验数据的基础上，可以进行变动趋势的分析，并提供精算咨询、巨灾咨询、再保险咨询服务及市场研究服务。

四、统计人或咨询机构的发展状况

统计人或咨询机构之中业务量比较大的两家是美国保险服务事务所(iso)以及美国财产与责任保险协会(pci)。

1.iso成立于1971年，是美国财产和责任险领域最主要的信息来源。作为美国各州保险监督官指定的经营财产和责任险保费与理赔数据的统计之一，从1000多家保险公司收集数据，每年采集大约25亿条保险保费和理赔损失的详细记录，拥有至少70年以上的业务数据，员工3200多人，其中包括一支约200人的精算队伍。它早期是一家非营利性组织，1996年转变为一家营利性公司。

iso的治理结构比较特殊，这样做的目的是为了独立于会员公司的控制，强化外界对iso作为一个独立的、不偏不倚的可靠信息来源的信心。1996年以后，其会员公司仍保留了对iso的控股权，但放弃了对iso的实质控制，仅可以参选董事会11个席位中的3席，并对公司的重大变动拥有投票权。全体员工和管理层通过雇员持股计划(esop)等方式拥有少数股权，但可以参选董事会席位中的7席。董事会成员中除了会员公司派驻的3位代表外，其他成员不可以受雇于任一保险公司。

iso提供的产品主要是车险数据，其数据库包含了95%以上的行业车险保费信息，并能够为保险公司提供3—5年的车险损失及索赔信息。此外，iso还向保险公司提供车险个体保单信息，包括被保险人的姓名地址、保单有效期、个人历史保单数据、保单保额，个体保单信息可以帮助会员公司进行更有效的核保以防止欺诈。

除了上述车险数据，iso还能够提供行业5年内的火灾损失、洪水损失、地震损失、信用卡偷盗、员工补偿以及医疗支付方面的数据。

iso还提供精算咨询、巨灾咨询、再保险咨询服务及市场研究服务。精算咨询服务可以辅助客户进行产品定价或准备金核算，也提供精算报告；巨灾咨询服务依托于iso拥有的从1949年以来的美国所有巨灾损失数据，提供巨灾风险管理方案；再保险咨询为客户提供再保险策略；市场研究服务通过对保险市场消费者的研究，帮助保险公司制定行之有效的市场计划，推出适合市场的产品。

2.美国财产与责任保险协会(pci)全资成立了一家保险数据信息公司，名称是独立统计服务公司(1ss)。iss服务于450多家财产和责任险公司，覆盖了全行业一半以上的保费信息，每年获得的保费统计额超过1000亿美元。iss的产品和服务：一是为客户提供各季度的私人汽车险的行业经验数据，并对过去连续四年的季度数据进行趋势分析。二是为客户提供除德克萨斯州以外的各州房屋／住宅保险的统计数据，涉及的家财险保单类型包括一般房屋保单、移动房屋保单、住宅统括或专项保单、出租房房客或共有住房房主的财产保单等。具体数据包括已赚保费、已报告及预计发生损失额、已报告及预测发生索赔、纯保费、平均损失、损失频率、赔付率等。同时，iss还提供锅炉及机器保险、盗强险、内陆水运险，火灾险、一般责任保险、职业责任保险和按揭保证保险等方面的数据信息。

五、对我国建立财产保险统计制度的启示

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（一）会计操作不规范

财产保险公司具有“收取保费在前、费用支出赔付在后”的特殊性，并且由于二者时间上的差距容易导致各会计期间收益费用分配的不合理；加上新会计准则和制度的可选择性，容易产生会计人员按主观意愿进行随意操作，也加大了会计信息失去准确性的可能性。

（二）预算方式缺乏实效

我国大部分财险公司尚未建立完善的预算管理体系，有些财险企业虽然建立了预算体系却没有建立专门的预算管理部门。并且，由于保险业层级建设的复杂性，难以在各层级与部门之间展开预算管理理念，从而导致部门之间协调不顺畅、信息传递效率低下，甚至存在各部门之间为了争夺预算资金产生很多矛盾，使得预算管理难以有效的贯彻实施。

（三）信息管理系统比较滞后

当前我国大多数财险公司没有建立成功的电子商务，没有充分运用银行电子支付系统，现有各营业网点之间以及上下级之间尚未形成网络化管理，从而不能实现信息与数据的有效共享。有些基层财险公司的业务处理与财务处理没有实现标准化与系统化的电子处理程序，导致存在业务、收付费、记账、统计与分保等环节信息的重复录入、数据人为调节，从而不能适应保险市场激烈的竞争环境。

（四）尚未形成完善的资金管理系统

当前国内财险公司尚未形成有效地资金调配、使用与运用系统，单位各机构之间、上下级之间缺乏科学的资金管理和调控手段，缺乏有效的资金收付控制制度，并且对各网点及各级公司日常需要的业务周转资金缺乏科学的界定，从而降低了资金的使用效率，增加了资金的管理成本。

构建科学、完善的财产保险公司财务管理体系

针对当前我国财产保险公司财务管理中存在的上述问题，笔者认为应当从转变观念、完善考核评价机制、强化员工素质和风险管理手段等方面出发，从而构建科学、健全的财险公司财务管理体系，促进其竞争实力的增强。

（一）树立现代化的经营管理理念

全球化背景下，财险公司应当树立市场经济理念、最优效益理念和资源合理配置理念等全新的经营理念，要以市场为导向并密切关注企业内外经济动态，将企业各种经济要素与财务管理体系密切协调。此外，在市场经济高度发展和借贷关系普遍存在的条件下，财险公司的管理层应树立资金时间价值观念并将其充分有效的付诸于经营管理实践中，从而不断提高财务管理水平、降低成本费用、增加企业的经济效益。如，财险公司可利用其较好的社会信誉以及国、地税局对其缴纳税费的宽限，将应交税金挂账缓交并进行更好的短期投资，从而有效降低机会成本、增加收益。

（二）强化员工素质，形成全员理财格局

一方面，财产保险公司应积极贯彻落实国家制定的财会人员相关培训与考核计划，督促会计人员积极更新会计理论知识并不断充实自身的会计实务操作。另一方面，财险公司要严格依据相关会计法律法规与制度的规定，规范设立账簿和会计科目，规范经营日常保险业务，严禁越权经营、账外账、挪用和垫支保费等违纪违规行为。此外，财险公司还应实行科学的财务预算管理，通过对预算指标的动态分析与监控校正，真正达到预算管理的期望值。例如，某财险公司在内部管理工作中实行业务处理系统、收付费软件和财会软件等系统的无缝连接，有效保障了经营数据的真实可靠性，从而为贯彻落实财务预算管理工作提供了一个坚实的平台和基础。

（三）强化公司的风险管理手段

财产保险公司应当从自身实际情况出发，对其经营管理过程中涉及的常见风险进行充分的识别分析，从而进行风险的整合与管控。

1.有效管控承保风险。财险公司全面风险管理的基本目标是追求风险和收益的动态平衡，即在公司可容忍和承受的风险状态下获取相对稳定的收益。因此，财险公司应当设置科学的风险管理平台对企业面临的各险种尤其是主要险种的平均费率、折扣率、标的均保费、签单保费实收率、险种搭配、保额限额等方面进行认真分析，并据此建立主要经营指标的风险预警制度，制定科学合理的核保政策和差异化的核保规定，从而实现对承保风险的动态监控。

2.严格管理赔付出口。赔款支出是保险公司最大的经营成本，财险机构可以通过三个方面严格控制出口：一是降低人为道德风险，公司应选聘有资格的理赔工作人员并进行定期的岗位轮换，不断强化对理赔职业道德和技能的教育培训，提高查勘定损和理算核赔人员的责任心以降低人为道德风险。二是降低自然风险，财险公司要加强对自然灾害与意外事故等风险的预防措施，从而有效减少保险标的事故发生率及损失。三是降低理赔过程风险，财险公司要不断完善并贯彻落实双人查勘制度、第一现场查勘制度、医疗专家审核赔案制度、大额疑难赔案调查回访制度、理赔人员约束制度和理赔业务分析制度，从提高制度执行力上有效堵塞理赔漏洞，真正达到查勘、定损、定责准确无误的工作要求。

3.充分有效的利用分保技术。伴随保险业快速的发展，保险市场面临着更复杂的风险。财产保险公司应当充分有效的运用法定、协议、临分、企财险超赔、巨灾超赔等分保方法和政策，从而科学地转嫁风险，促进公司各级机构的良性运作，扩大自身业务的承保能力和影响力以切实提高经营业绩。

（四）利用EVA分析法完善财险公司的评价考核机制

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关键词：员工；结构；绩效

引言

国外学者本森等以耐用品制造业为样本，对员工技能与企业绩效的关系进行了实证研究，结果发现两者具有系统性关系。韦斯伯格等以以色列最大的市政公司的65名员工为例，证明了员工受教育年限、工作年限与工作绩效正相关。国内学者尹飘扬等以30家国企和30家民企分别进行对比研究，发现两类企业的员工高学历比例、专门技术人员比例及高管人员的年龄结构与公司绩效指标（净资产收益率）间关系存在很大差异。作为组织，财产保险公司是由股东和员工为一定目标、相互协作结合而成的集体。员工是财产保险公司发展的重要依托。员工学历的高低、年龄大小、职称状况、岗位分布对公司绩效会产生重大影响。

一、财产保险公司绩效评价体系设计

1.产出

财产保险公司的最终目标是公司价值最大化———未来现金流量贴现的最大化。财产保险公司的最终目标在过程上又体现为公司的生存、发展、盈利三个方面，这三个方面相辅相成，互为前提，综合平衡好三者的关系才能处理好公司长期与短期、局部与整体的关系，实现价值最大化。利润是财产保险公司盈利能力的直接反映。保险业务收入反映公司的客户状况，市场地位，是公司发展能力的综合体现。根据保监会《保险公司偿付能力管理规定》，保险公司必须具有充足的偿付能力，偿付能力严重不足的公司将面临被接管的监管措施，因此偿付能力是财产保险公司生存的前提。

2.投入

资本的投入是财产保险公司的起源，有了资本，公司才开始雇佣劳动力、购置固定资产、低值易耗品、向银行等债权人借债，进而开始销售保险产品、提供理赔服务等一系列经营管理活动。资本投入包括期初净资产和期中增加或减少的资本。

3.绩效评价体系

（1）盈利能力指标：资本投入利润率＝利润总额÷资本投入，反映公司的盈利能力，指标越大，盈利能力越强。

（2）发展能力指标：资本投入保险业务收入率＝保险业务收入÷资本投入，即单位投入所实现的保险业务收入，反映公司的发展能力，指标越大，发展能力越强。

（3）偿付能力指标：资本投入资本溢额率＝资本溢额÷资本投入，资本溢额是认可资本减去认可负债后的实际资本超过保监会规定最低资本的金额。反映公司的经营稳定性，指标越大说明公司抗风险能力越强，经营越稳定，越不容易破产。

（4）综合绩效指标：将资本作为投入要素，利润总额、保险业务收入、资本溢额作为产出要素，用数据包络分析模型（DEA）计算出综合的投入产出绩效，这是对财险公司绩效评价的综合指标。数据包络分析模型（DEA）是一种非参数前沿方法，适用于多输入、多输出的有效性综合评价，无需任何权重假设，排除了主观因素的影响，不需要输入与输出间具体关系的表达式。因数据包络分析模型具有非参数前沿方法的优越性，已成为近年来测度具有多投入、多产出决策单元间相对效率的主流方法，广泛运用于教育、医疗、军队、环境、经济、管理等众多领域。

二、样本来源与变量选择

1.样本来源

选取2011年1月1日前成立的46家财产保险公司2013年和2014年的数据为样本数据，因为财产保险公司经营的前2年波动较大，数据不具稳定性，缺乏可比性，经营2年以上的公司较为稳定，适合作为研究样本。数据采集于各财产保险公司官方网站信息披露栏目，部分样本公司存在一定数据缺损。

2.变量选择

变量分三类：第一类是绩效变量，包括综合绩效总变量和盈利能力、发展能力、偿付能力三个分项变量；第二类是员工结构变量，包括员工性别、年龄、学历、职称及岗位变量；第三类是控制变量，包括公司规模和财务杠杆。在众多经典文献中，均实证分析出公司规模和财务杠杆与公司绩效具有显著相关性，为了更准确分析出员工结构与公司绩效的关系，选取这两项作为控制变量，剔除其影响。

三、性别结构与公司绩效

46家样本公司中，剔除未能获得的人保财险2014年和2013年和人寿财险2014年数据，剩余89个样本数据。男性平均占比48%，占比最高的公司62%，最低的30%；女性平均占比52%，最高的70%，最低的30%。通过偏相关分析，未发现员工性别与公司绩效各指标存在显著相关性。

四、岗位结构与公司绩效

根据岗位特点，可将公司员工分为三类：高级管理员工、普通管理员工、销售员工。高级管理员工指按照保监会规定通过辖区内保险监管机构审核，才能任职的各级分支机构总经理、副总经理、总经理助理及经理、副经理；普通管理员工指从事人事行政、财务、核保核赔、业务管理、理赔查勘等管理性工作的员工；销售员工只从事保险业务销售的员工，不包含公司外部的保险人。根据样本数据分析，普通管理员工占比平均52%，最高达94%；高级管理员工平均占比5%；销售员工平均占比44%。根据偏相关分析，普通管理员工占比和销售员工占比与公司绩效无显著相关性，但高级管理员工占比与资本投入利润率正相关，与资本投入保险业务收入率负相关，与资本投入资本溢额率正相关，说明受保险监管部门监管的高级管理员工更注重公司的整体盈利性、风险性和公司总体绩效，不会仅以业务发展为重点，说明监管部门对人员的监管发挥了作用。

五、学历结构与公司绩效

将员工受教育程度按博士、硕士、学士、大专及以下进行分类，并根据权重计算平均学历水平。根据偏相关分析，总体可看出，员工受教育程度与公司绩效存在显著相关性。从总体学历水平看，与综合绩效成正比、与资本投入利润率成正相关、与资本投入保险业务收入率负相关、与资本投入资本溢额率正相关。说明高学历对业务发展有不利影响，销售工作更适合于学历较低者；但高学历有利于提高公司盈利能力和抗风险能力，有利于综合绩效提高。

六、职称结构与公司绩效

在所选样本中，提出部分未统计职称情况的外资企业后，剩下74个样本数据，高级职称占比平均为0.8%，中级职称占比平均为3.5%，初级职称平均占比6%，总体看，有职称的员工占比较低。根据偏相关分析，职称水平与综合绩效有显著正相关关系，与各分项指标无显著。

七、年龄结构与公司绩效

35岁以下占比平均为64%，36—45岁之间员工平均占比25%，46岁以上员工占比平均为11%，财产保险公司员工总体年龄较低。根据偏相关分析，员工年龄与综合绩效和资本投入利润率无显著相关性，但年龄与资本投入保险业务收入率成正相关，与资本投入资本溢额率成负相关。显示出年龄大的员工有利于业务拓展，不利于抗风险能力，业务拓展需要大量的人脉关系积累。年龄水平与综合绩效和资本投入利润率虽无显著关系，但从相关方向看，具有负相关系，总体说明员工年龄与公司绩效有反向关系。

八、结论

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【关键词】保险公司；风险管理；保险理赔

随着社会经济的发展，保险行业的规模和数量不断扩大。财产保险公司主要以经营财产保险为主要业务，市场竞争中存在很多不确定性因素，这些因素会给企业经营带来一定的风险。当前很多财产保险公司的风险防范意识比较弱，在经营过程中，忽略了风险管理和控制。如果企业没有建立有效的风险防范机制，那么可能给企业带来巨大的经济损失。所以财产保险公司要加强风险管理和控制，降低企业经营风险。

一、我国财产保险公司面临的主要风险

当前，我国保险行业起步时间比较晚，所以保险行业各方面还有很多问题，根据财产保险公司面临的外部环境和自身行业特性。财产保险公司主要面临以下几个方面的风险。

1.自然灾害造成的风险

俗话说天有不测风云，人有旦夕祸福。自然灾害、意外事故是造成的生命财产损失是保险公司面临的最大风险。特别是地震、台风、火灾、天灾等人力无法抗拒的因素，对已经营财产保险公司来说威胁巨大。比如2016年5月18日，云南大理云龙县发生地震后，诚泰财产保险公司一次性赔付2800万元。又比如2011年日本地震引发的大海啸，财产保险公司支付的保险金总额超过1兆2346亿日元，创下财产保险理赔之最。随着全球极端气候的加剧，灾害事故频繁，该财产保险公司的经营带来极大的影响。一般来说，风调雨顺的年成，保险公司的经营情况相对比较好。

2.人力资源风险

人力资源风险是保险公司面临经营管理风险之一，人力资源风险主要表现在以下几个方面：第一，财产保险公司的业务人员专业能力不足，企业经营过程中，财产保险公司的业务人员缺乏风险分析能力和控制能力，无法辨识存在的风险，所以在经营过程中，会遇到很多风险。第二，保险公司缺乏风险管理制度，在实际经营过程中，公司往往缺乏风险管理意识，所以没有引进专业的风险管理人才，所以导致保险公司风险管理无章可循，也无法对业务人员进行有效地管理。第三，业务员不按照操作流程工作，这是保险公司最常见的问题。一些基层的业务人员，为了做好业绩，往往不按照公司操作流程进行操作，导致保单本身就存在一些安全隐患，从而无法起到风险防范的作用。

二、提高财产保险公司风险管理的策略

1.建立现代企业保险公司管理制度

当前中国经济进入改革的深水区，社会各个领域正在进行改革，体制改革是促进国家经济发展的根本要素，企业也是如此。财产保险公司必须建立一套现代化的管理制度，提高企业资本利用率和安全性。加强企业文化建设，并制定企业发展目标和风险管理制度。企业风险管理制度坚持“预防为主，防治结合”的原则，将预防放在首位，建立风险防范制度。比如引进一些优秀的企业风险管理人才，对保险公司存在的风险情况制定相关的预防措施和应对措施。

2.精细化管理，控制财产保险公司的风险

财产保险公司在经营过程中，会遇到各种风险。采取精细化管理方式，确保财产保险公司稳定发展，从而获得一定的经济效益。精细化管理也是现代化企业管理的一种方式，在风险控制方面具体步骤如下：第一，实施动态化管理，对财产保险经营过程中的风险进行研究，发现其存在的规律和特性，并调整险种，将少数无法获利的险种退出保险交易市场。对出现赔付率比较高的险种要仔细研究，找出问题的原因，并采取有效的手段预防，降低赔付比率，从而获取利润。第二，对赔付业务进行有效的控制，也就是核保。在保证双方利益的同时，减少诈赔事件的发生。

3.提高财产保险公司全体职工的风险防范意识

想要提高保险公司风险防范意识，首先要提高全体员工的风险防范意识，在日常的工作中，始终将风险防范意识贯彻到各个工作环节，业务人员按照工作流程办理业务、降低操作风险。保险公司定期开展相关风险控制的培训课程，向员工介绍风险管理的重要性和防范策略，提高工作人员防范意识和管理风险的能力。或者结合企业成功或者失败的案例，并结合企业自身的经营情况，进行分析，分析其成功或者失败的主要原因，提高工作人员风险管理防范意识。

三、结语

财产保险公司风险虽然会受到外界环境的影响，但是归根到底还是人的因素。所以财产保险公司想要提高企业风险防范能力。那么就必须从企业内部入手，建立财产保险公司现代化企业管理制度、创新风险管理机制，提高全体员工的风险防范意识，促进财产保险公司健康、可持续发展。

参考文献：

[1]周西媚.保险公司内部控制的建设和完善[J].行政事业资产与财务，2015，（28）：51-53.

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关键词：提高；财产保险公司；经营效率

当前，我国的保险市场主体不断增多，对外开放程度也显著提升，随之而来的是大量外资保险公司涌入我国保险市场，中国保险市场已经形成民营、国有、境外资本以及中外合资相互竞争的局面，从市场占有率来看，一些大型的财产保险公司，如太平洋财险、平安财险等依旧占据了大部分的市场份额，其他中小型财产保险公司尽管在数量上不断上升，但其市场占有率相对较低，面临的市场竞争也更加激烈，我国财产保险市场整体呈现出垄断竞争与寡头竞争并存的发展态势。

1我国财产保险公司经营现状分析

1.1财产保险市场体系逐步完善

改革开放初期，虽然我国的财产保险公司发展迅速，公司数量和公司规模都有所提升，但基本上都是属于中国人保的下属产业，随着改革开放的不断深入，一些独立经营的财产保险公司才逐步成立，直到2012年，我国的财产保险公司数量已经上升到62家，其中既有中资财险公司，也有外资财险公司，外资财险公司的数量相对较少，其占据中国财险市场保险费用总收入的1.22%左右。

1.2政府对保险业的重视度进一步提升

最近几年，我国保险市场的发展令人瞩目，保险业占据我国GDP的比重也进一步上升，已经成为我国金融业的支柱之一，政府看到了保险业在我国社会经济发展中的重要作用，对保险业的重视度也显著提升，所以，在各方面出台了有利于我国保险业发展的方针和政策，为我国保险业的发展奠定了坚实的政治基础，同时也指明了我国保险业可持续发展的方向。

1.3财险业的保险费收入逐渐增多

在保险业发展初期，我国大多数人民都没有意识到财产保险的作用，因此，购买财险的人数也比较少，整个保险市场的保费收入只有4.6亿元，这与中国庞大的人口基数显然是成反比的，但是，随着改革开放的逐渐深入，到2012年底，我国的保险费收入上升到了1.45万亿元，其发展速度之快是有目共睹的。目前，我国保险业的保险费收入依然保持着稳步上升的趋势，其中，人寿险占据较大的比重，在2012年，我国人身险的保险费收入达到了10157亿元，财产险的保险费收入则约为5330亿元，其占据人身险保费收入的52.5%左右，在保险费收入的赔付支出方面，人身险的赔付支出大约为1899亿元，财产险的赔付支出大约为2816亿元，两者相比较，显然，财产险的赔付支出要远远高出人身险，而且财产险赔付支出的比例也在逐渐上升，说明我国财险业的保费收入仍然处于逐年递增的趋势。

2保险公司经营效率分析

2.1盈利能力分析

企业是以盈利为目标的市场主体，任何企业都具有一定的盈利能力，一旦不再盈利，企业便会面临破产的局面。盈利能力指的是企业在经营过程中所具备的获取利润的能力，盈利能力的高低往往是企业竞争力强弱的象征。净资产收益率是判断盈利能力高低的主要指标之一，对于保险公司来说，净资产收益率指的是一定时间段内公司的净利润占净资产总额的比例，利用这一指标来判断财险公司的盈利能力是比较科学的，它能充分反映出收益和投资的关系。通过对我国排名前十位的财险公司进行实地调查发现，人保财险的盈利能力最高，其净资产收益率达23%左右，其中，盈利能力最低的是国泰财险，其净资产收益率为-107.5%，除了国泰财险的净资产收益率为负值以外，安联保险和三井住友海上保险的净资产收益率也是负值，剩下的均为正值，这一调查结果表明，在我国财险市场中，起步较早、基础雄厚的财险公司的盈利能力相对较强，其市场竞争力也比较高，而刚成立的财险公司盈利能力较低，有的甚至入不敷出，随时都面临破产的危险。

2.2运营能力分析

对于财险公司来说，赔付率一般是判断其运营能力高低的主要指标，它指的是财险公司在一段时期内或者在一年之内赔付支出的费用占总财险保费收入的比例，一般来说，赔付率越低，说明该公司的运营能力越强，但是，由于财险公司在实际运营的过程中会受到多种因素的影响，赔付率只能作为一个判断运营能力的参考值，在我国排名前十位的财险公司之中，安联保险公司的赔付率最高，而且已经超过了100%，说明其运营方式存在诸多问题，需要加以改进。

2.3偿付能力分析

偿付能力，顾名思义，指的是保险公司根据合同要求依法履行赔偿义务时的经济补偿能力。偿付能力对于保险公司的发展来说至关重要，只有拥有良好的偿付能力，才能实现公司的长久健康发展。正常情况下，资产负债率可以作为判断财险公司长期或短期偿付能力高低的指标，资产负债率指的是保险公司总资本中借债资本所占据的百分比，资产负债率与财险公司的偿付能力成反比，也就是说，资产负债率越低，公司的偿付能力越高，公司经营面临的风险越小。到2012年，我国排名前十位的财险公司负债率平均值约为75%，对比各公司的负债率，其中最高的是安联保险公司，其次是人保财险，资产负债率排名最低的是三井住友海上保险公司，其负债率约为66%，剩下的7家公司资产负债率都在75%左右。虽然负债率越高对企业的发展越不利，但是对于人保财险这种基础雄厚的大公司来说却是无可厚非的，因为公司能充分利用负债资金进行再投资，从而提高其偿付能力。

3提高财产保险公司经营效率的策略

3.1决策体系分析

3.1.1财险公司的发展策略。

对于财险公司来说，其发展策略的制定应当坚持以客户为导向的原则。近年来，随着财险市场的进一步更新，出现了面向个人客户和团体客户的不同商业模式，这就要求财险公司在发展策略上进行改进和创新，新的发展规划应当做到以下几点：第一，提高对三四级机构销售能力的关注度，在目标客户上应逐渐从一线和二线城市转移到三线、四线城市。第二，在目标市场的定位上，应当坚持以一线和二线城市中的高收入者作为主要目标群体。第三，应逐步拓展团体客户的领域，包括各类中小企业客户。

3.1.2年度经营计划的制定。

财险公司年度经营计划的制定应当以保险监管、社会宏观经济条件等外部客观环境为依据，对财险市场发展趋势作出判断，并确定公司发展的整体目标，在制定实际年度经营计划的过程中应当做到以下几点：第一，满足服务超越战略的要求，对重点城市的分公司实施政策倾斜。财险公司的业务发展必须改变传统的“总部-省级-市级”的纵向型组织结构，逐步建立纵横交错的组织架构。第二，在制定年度经营计划的同时应出台相关的绩效考核及预算管理配套制度。对重点城市给予更多的资源配置和业务发展政策支持，对综合赔付率较低的保险项目给予手续费和理赔的倾斜，此外，还应当对效益型业务和险种实施差异化的政策。第三，财险公司年度经营计划的制定必须超越市场，并对发展目标进行逐级分解。分别对各机构和各渠道制定相应的保费收入目标，确保最终收入汇总能实现超越市场的目标。

3.2市场策略分析

3.2.1业务策略。

在个人客户领域，财险公司的个人车险业务应当朝着二、三线城市发展，同时还应当扩大意外险和家财险的客户资源占有度，依托网销或电销等低成本的销售渠道来拓展保险市场，坚持以大中城市为重点的业务拓展原则，构建能满足大中城市客户需求的商业发展模式，在广告费上增加投入，以吸引更多的客户购买保险。在团体客户领域，财险公司应明确团体业务的拓展方向，结合时展的特点，提高团体客户服务人员的综合素质，建立一支高质量的团体客户服务队伍。

3.2.2渠道策略。

在个人客户方面，应当将电销、网销渠道作为拓展个人客户的资源入口，直销、车行以及渠道的个人保险业务也应当向着电销、网销等销售渠道组成的新渠道转移。在团体客户方面，应当实施渠道清分战略，对直销队伍进行转型和升级，提高综合金融客户的渗透率，对中小型企业采取直销服务渠道。

3.3运营平台策略

首先，应优化承保平台，根据个人客户和团体客户不同业务类型的管理需求，实现机构分散式和后援集中式等不同作业模式的交叉转变。其次，应当优化理赔平台。对理赔作业进行集中处理，实行理赔条线垂直管理策略，此外，还应当简化理赔流程。加强IT队伍的建设。

4结束语

总之，我国财产保险公司虽然整体运行状态良好，但是在经营管理方式上仍然存在诸多问题，经营效率偏低，财险公司必须意识到这一现状，不断完善决策体系，优化市场策略和运营平台，这样才能从根本上提高财产保险公司的经营效率。

参考文献

[1]柳媛.中国财产保险公司的业绩评价：EVA方法应用研究[D].西南财经大学，2007.

[2]丁德臣.基于ERM理论的财产保险公司风险预警与控制研究[D].东南大学，2009.