信用管理报告范文

导语：如何才能写好一篇信用管理报告，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

企业信用问题已成为当前经济生活中的一个十分突出的问题。有的企业不讲信用，赖账拖欠、偷税漏税、制假售假、走私贩私和逃废银行债务等现象时有发生。这些问题的存在，严重影响了正常的市场经济秩序，败坏了社会风气。最近，我市成立了企业合同信用管理协会，这意味着我市企业信用管理将进入一个新阶段。现将我市信用管理工作调研如下:

1982年以来，我市工商部门积极开展“重合同守信用”活动，对加强企业信用管理，从正面引导各类企业走重约守信之路，起到了十分重要的作用。但是，失信违约、商业欺诈等违法现象仍然大量存在。其主要表现为：一是合同履约率低。我们曾对我市部分企业进行调查，合同履约率只有65%。二是市场交易行为倒退。我们调查了150家企业，签订合同2.8万份，交易总额有30%以上是现货交易，私营企业交易额中有69%采用现货交易。信用缺乏明显增加了交易成本，甚至造成交易失败。三是商业欺诈等违法行为严重。今年1至9月份，全市工商机关查处违法合同案件593件，涉案金额1283万元。四是制售假冒伪劣商品行为严重。全市工商部门今年1至9月查处制假售假案件4429件，案值达5000万元。假冒伪劣说到底是不讲信用、不讲道德。

市场经济从一定意义上讲就是法制经济，是信用经济。信用是市场经济的基石，“没有信用，就没有秩序，市场经济就不能健康发展”。建立企业信用制度，加强企业信用管理，是整顿和规范市场经济秩序的一项重要治本措施，也是加大招商引资力度、深化软环境建设的重要内容。因此，全市各级工商行政管理机关在整顿和规范市场经济秩序中，采取各种措施加大打击经济违法行为力度，继续深入开展“重合同守信用”活动的同时，建立企业信用制度，加强企业信用管理，显得尤为重要。此次成立的泰州市企业合同信用管理协会，其目的在于大力倡导和弘扬诚实信用原则，引导企业自律。

目前我市企业信用管理从总体上看还处于起步和试点阶段，要真正形成完善的科学的企业信用制度还有大量艰苦、细致的工作要做。全市各级工商行政管理机关将加快建立企业信用制度，完整地收集整理企业登记注册、企业年检、企业动产抵押物登记、重合同守信用、著(驰)名商标、诚信单位、合同争议调解、合同鉴证、合同日常检查，企业受处罚等12项记录。同时，主动与金融、税务、质检、海关、法院等部门和单位联系，取得支持和配合，将相关部门所掌握的涉及企业信用的信息，收集录入企业数据库内，以丰富征信服务的内容，为建立全社会统一规范的企业信用制度，实现信用信息共享打下基础。通过建立企业信用制度，全面记录企业信用状况，使企业信用状况处于透明状态，让守信用企业赢得更多的市场交易机会，不守信用的企业由于不良记录的存在，难以在市场中生存，并最终被淘汰出市场。

建立企业信用制度，加强企业信用管理，也是企业自身发展的需要。信用是进入市场的通行证，诚实守信日积月累就能形成良好信誉，而拥有良好信誉就会在社会交往和商品交换中处于有利地位。信誉不仅是一个人、一个企业的无形财富，也是一个地区乃至整个国家的无形财富，这种无形财富作为一种特殊资源，甚至比有形资产更为珍贵。为此，全市广大工商企业要牢固树立诚实守信的观念，坚持依法经营，健全内部各项管理制度，严格产品质量管理，遵循诚实信用、公平竞争的原则，塑造良好的信用形象，以良好的信誉争取市场、开拓市场。

篇2

大家下午好，我叫，现在我的岗位是信用社出纳，具体工作为：全行的现金管理工作、重要空白凭证实物的领入和发放，反洗钱的汇总上报以及支行印章的管理工作。在从事以上各项工作以来在等班子领导的带动下，在其他同事的帮助下，我认真学习专业知识和业务技能，积极主动的履行岗位职责，按时完成社领导给分配的各项任务，现将去年一年来的工作向各位作一述职，不到的地方还请领导、同事们予以批评指正。

一、首先在出纳工作方面

（1）我为了提高自己的管理水平，积极的参加总行和支行多次举办的现金管理培训，随后又利用时间学习了一些新的现金管理方面的业务书籍。随着人民银行对现金管理检查力度的加大，我多次召集分行临柜人员进行培训、指导，并下发了人手一册出纳学习笔记本，使每个临柜人员真正掌握有关现金管理的各项制度与规定，更好的搞好柜台服务，树立我行的良好形象。在残币的管理方面能严格按照总行营运管理部的规定去执行，督促各网点对收回的残币及时整点及时上交，实行一个分社残币集中一个柜管理，净化了各柜的现金库存。根据总行要求给分社配其了残币兑换半额、全额印章，及有关假币收缴的业务用具。

（2）严格执行大额现金的备案及上报管理制度，杜绝不法分子利用现金进行违法犯罪活动。通过培训使分社临柜人员都能真正掌握了大额现金管理的有关知识，并能自觉遵守有关规定，为规范大额现金管理打下了坚实的基础。

（3）每月及时合理的核定库存限额，做好各网点现金的调整工作，做到既要满足客户的需求，又不能出现现金闲置压库存造成资金浪费及安全隐患。去年一年我行所有网点没有一次违规超库存现象的发生。

二、在凭证管理方面

我能严格按照有关规定去执行，做到双人管库，帐实分管，时常保证账实相符，同时还根据规定，规范了各网点凭证领用的操作程序，禁止单人到总社领取凭证，杜绝安全隐患。

三，在管理印章方面

能严格按总行规定执行，逐级审批，只要手续全，不怕跑腿，及时为每一位办理盖章业务，做到绝不拖延，推诿。

四，在反洗钱方面

篇3

实验目的：

1．了解利用网络进行资料检索的基本思路。

2．掌握利用网络进行资料检索的主要方法。

实验情况及实验结果：实验（1）检索期刊篇章多使用搜索引擎的“网页搜索”功能，检索报载资料主要使用“新闻搜索”并辅以网页搜索功能。通常而言，新闻搜索引擎（或搜索引擎的新闻检索）所指的“新闻”，绝非新闻学特指的狭义的“新闻”，而是报载资料（广告除外）的集合称谓。在检索实践中，凡查询报载资料，专业人员大都会首先使用新闻搜索引擎或搜索引擎的新闻搜索功能。

目前国内最为着名和常用的新闻搜索引擎是百度和中国搜索。

百度新闻搜索引擎是“世界上最大的中文新闻搜索平台，每天80000--100000条新闻，新闻来源包括500多个综合和地方新闻网站、专业和行业网站、政府部门和组织网站、报刊杂志广播电视媒体网站”。百度新闻每5分钟对互联网上的新闻进行自动更新，并根据内容为每篇新闻提供一个地区属性，据此可以检索全国34个省市自治区的即时地方新闻。

由中国搜索发起的中国搜索联盟是一个以搜索引擎应用为核心的开放型联合体，联盟的协议成员已发展到1000余家，几乎包括了所有的国家与省级报刊网站，以及有一定访问量的地方与行业报刊网站。中国搜索的“第三代智能搜索引擎”每十分钟更新一次新闻内容，是“是目前全球数据更新频率最高的中文搜索引擎”之一。

由于二者的搜索技术不同，其语法功能、对搜索词的要求亦有些许差异，搜索结果的页面要素也各有特色，而信息来源和更新频率不同则必然导致同一词语检索，二者搜索结果的不同，或此多彼少，或此有彼无、或彼此重复。因此，二者需配合使用，以尽可能避免漏检和重复，保证搜索结果的尽可能全面。

1.有针对性地选择搜索引擎

用不同的搜索引擎进行查询得到的结果常常有很大的差异，这是因为它们的设计目的和发展走向存在着许多的不同，比如:是专用于usenet的搜索引擎，而则是针对邮递列表、irc等的搜索引擎。

2.逐步细化法

按照搜索引擎的分类一层一层地点击下去，这对一些关键字不太确定的资料查询十分有效。yahoo把网上的各种资料归类整理，分得很细，有休闲与运动、娱乐、健康与医药、艺术与人文等很多类别，而且有每一大类的链接进入后分成很多小类，一层一层地进入链接，分类也就越来越细，离你的目标也就越来越近。由于都是链接形式，所以使用起来又方便又简单，不用我多说了吧。

3.根据要求选择查询方法

如果需要快速找到一些相关性比较大的信息，可以使用目录式搜索引擎的查找功能，如使用。如果想得到某一方面比较系统的资源信息，可以使用目录一级一级地进行查找。如果要找的信息比较冷门，应该用比较大的全文搜索引擎查找，如或nbsp;

4.注意细节

在internet上进行查询时如果能注意一些细节问题，常常能增加搜索结果的准确性，如许多搜索引擎都区分字母的大小写，因此，如果您正在搜索人名或地名等关键词，应该正确使用它们的大小写字母形式。

5.利用搜索引擎的特性进行查找

不同的搜索引擎有一些专用的特性，应用它们可以使查询事半功倍，比如:若想知道某个新闻组上最近一段时间发表的文章，可以在dejanews的查找框中输入"～g组名"，例如"～gcomp.lang.java.programmer"。

6.使用多元搜索引擎

多元搜索引擎是一种只需输入一次关键词就可以对多个搜索引擎进行查询的搜索网站，如就可以同时对200多个搜索引擎进行查询。

7.利用选项界定查询

目前越来越多的搜索引擎开始提供更多的查询选项，利用这些选项人们可以轻松地构造比较复杂的搜索模式，进行更为精确的查询，并且能更好地控制查询结果的显示。

8．尽可能将搜索范围限制在特定的领域里

比如：在yahoo中文网站中，你要查找的是与电脑相关的知识，那么你没有必要让搜索引擎在休闲与运动、健康与医药、艺术与人文等其他分类中查找。你可以进入“电脑与因特网”这一类，选中“检索此目录下的网站”。

9.使用更特定的词汇

比如，不用“服装”，而用“西服”；不用“flower”而用“rose”。但要尽可能删去一些同义词或近义词。

10.指定关键词出现的字段

在关键词前加t:，搜索引擎将仅在网站名称中查询，即只显示在网站名称中包含关键字的网站。

在关键词前加u:，搜索引擎将仅在网址（url）中查询。

11.限制查询范围

范围限制的能力越强，则越能准确地找到需要的信息。搜索引擎提供的范围限制类型大体有分类范围、地域范围、时间范围、网站类型范围以及其他特殊范围。一些搜索引擎，提供了许多特殊范围的限定，如域名后缀（com、gov、org等）、文件类型（文本、图形、声音等）。这些范围限制、实现的方法各不相同：有些是通过在关键词前加特殊的字符，有些是通过下拉式菜单。

12.尽量少用空格

在输入汉字作关键词的时候，不要在汉字后追加不必要的空格，因为空格将被认作特殊操作符，其作用与and一样。比如，你输入了这样的关键词“电脑”，那么它不会被当作一个完整词“电脑”去查询，由于中间有空格，会被认为是需要查出所有同时包含“电”“脑”两个字的文档，这个范围就要比“电脑”作关键词的查询结果大多了，更重要的是它偏离了本来的含义。

篇4

   一、加强组织领导，精心准备

成立了信用社案件防范专项治理自查工作领导小组，由xx同志任组长，xx同志任副组长，xxx、xxx、xx、xx、xxx等同志为成员，全面开展专项治理自查工作。对信用社进行了全面自查，明确自查人责任，使自查工作覆盖到全社各项业务，自查面均达到100%。

   二、自查内容：

主要检查：

1、规章制度健全及落实情况

2、存贷款等业务情况

3、会计出纳业务情况

4、科技网络系统管理情况

5、安全保卫业务情况

三、方法步骤：

由案件专项治理小组组长牵头，检查信贷、会计（含储蓄）、出纳的行为动态，排查参与“黄、赌、毒”、经商办企业、从事股票活动、不正常交友的问题或现象；检查业务规章制度落实和执行情况，重点环节控制制度落实情况；主办会计带领检查会计核算、资金清算及结算情况，单位银行结算账户开销户、内外账及金融机构往来对账情况，印押（机）证分管、库房及重要空白凭证管理情况。

四、工作要求：

统一思想，认真负责。全体职工要把本次专项治理自查工作作为一项至关重要的工作来抓，不流于形式，不敷衍了事。内外勤紧密配合，查深查细，不留“死角”，杜绝“盲区”，在工作中要做到专项治理与贷款五级分类相结合，与内控制度相结合。既有分工又要合作，遇有不明情况及时沟通，发现重大问题及时向主任报告。

自查情况如下：

一、各项存款

1，对公存款。我社共有人民币银行结算帐户xx户，xx个基本结算账户，xx个专用账户。都经过人民银行核准，余额总计为xxx万元，经银企对账，与xx余额相符。没有挪用客户资金的现象，且未能按要求及时对账，未按时发放帐单xx笔。客户办理的各项业务，领用支票，更换内容等，都能按要求办理，或及时备案；业务凭证、及印签都使用正确，核对无误。存在问题是：个别开户单位提供的营业执照复印件中没有年检；

2、储蓄存款。储蓄存款截止自查时余额为xxx万元，通过逐步核对，底卡相符，账卡相符。存在问题是：原部分存款身份证号与实际不符。

二、贷款方面。

截止8月末，我社共有贷款xxx笔xxx万元，其中信用贷款xxx笔xxx万元，质押贷款xx笔xxx万元；以形态分，正常贷款为xxx笔xxx万元，不良贷款为xxx笔xxx万元。

2009年1月1日至2009年8月30日期间共新投放贷款xxx笔,金额xxx万元,经查发现，贷款逾期未按规定催收xx笔，金额xxx万元（已收回），满额质押贷款xx笔xxx万元，部分贷款没有按月结息。

2009年1月1日前贷款共xx笔，xx万元，经查，共有超过诉讼时效的xxx笔xxx万元，部分贷款没有按月结息。

三、会计凭证检查情况

经过对2009年1月1月至8月31日所有会计凭证的按份检查，发现以下问题：1、会计凭证要素不齐，主要体现在部分开户资料不全，没有地址，电话等资料；2、柜员存在个人为自己办理业务问题；3、前几个月大额现金支现没有留存客户身份证资料；4、有用错凭证情况，有手写情况；5、单据有贴补现象；6、个别取款凭条没有取款人签字。

四、重要凭证管理。

截止自查时，我社共有库存存折xxx份，存单xxx份，单位存单xxx份，个人存款证明书xxx份，定期存款证明书xx份，借款凭证xxx份，贷款收回凭证xxx份，资金调剂凭证xxx份，资金调剂凭证收回xx份，股金证xxx份，现金支票xxx份，转账支票xxxx份。通过总分账核对，账实核对，经查账实相符。开户单位领用重要空白凭证都出具了正规手续，领用单上都出具了预留印鉴。

各职工在领用时，都按照规定进行了盖章、签字；在使用中，都按照规定进行了逐笔销号，销号不及时，登记薄使用规范。

五、印、押、证管理方面。

我社共有业务印章xx枚单位公章xx枚、业务清讫章xx枚，按照分管原则，公章由会计保管，业务公章，业务清讫章由柜台人员使用保管，在工作中，能较好地按照要求执行。没有一人既使用重要凭证又保管印章的现象。

六、现金管理方面。

核对库存后，帐款相符。

在现金管理方面，我社制定了现金支取权限，储蓄5万元至20万元由会计审批，20万元以上由主任审批，5万元以下由经办人员自行掌握,并使用了大额提现审批台帐、大额现金提现备案台帐，能按要求及时向人民银行报送大额支现备案表。

七、内部资金方面。

我社内部资金划转使用等均严格按规定办理，无违规现象。

八、调剂资金方面。

我社无调剂资金。

九、安全管理方面。

范设施达标，各员工能正常执行安全保卫制度。存在问题:由于条件限制守库室内无卫生间.

十、信用社员工行为排查及排查“九种人”

经过对各信用社负责人及员工的排查，没有发现违反商业贿赂的情况。在排查“九种人”的过程中，普遍存在不按规定休假、长期在一个岗位上工作的人员，特别是重要岗位工作人员，存在风险隐患。对我社人员轮岗轮调情况进行统计，xx名人员中，同一岗位工作xx年以上的有xx人，另外xx人实行了轮换。

针对自查中存在的问题，我社将采取以下措施进行整改：

一、加强对案件专项治理工作的学习力度，提高对案件专项治理的认识，全体行动，共同防范风险。

二、加强信贷管理，切实提高信贷质量，规范信贷档案，健全贷款手续。

三、加强对重要空白凭证的管理。

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关键词： 药品保管 蓝墨云 移动信息化教学 混合式学习

《药品保管》是药学专业的一门专业必修课程。该门课程的教学目的是使学生掌握进行药品储存和养护的基本技能，使之在毕业后具备直接从事药品储存与养护技术工作和管理工作的能力。该课程对于高职药学专业的学生来说非常重要。然而，该门课程的内容较为繁杂琐碎，记忆性知识点多，且涉及大量专业设备、专业法规规范及其他学科知识，对于尚未具有专业实践经历的高职药学专业学生来说，一直是学习中的难点。

混合式学习（Blended Learning）是最早由何克抗教授提出的一个概念。它是对数字化学习（E-learning）教学实践进行优化和改进的产物。所谓混合式学习，就是指把传统学习方式的优势和数字化学习的优势结合起来。也就是说，既要发挥教师引导、启发、监控教学过程的主导作用，又要充分体现学生作为学习过程主体的主动性、积极性与创造性。混合式学习比单纯的数字化学习和传统教学更有利于强化学习效果和提高学习效率，是信息化教学改革的重要方向。

目前，我们社会已经进入移动互联网时代，各种移动互联设备在高职高专学生中已经十分普及。据调查，目前99.9%的我校药学专业学生已经拥有智能手机，其中，约30%的学生同时拥有一台平板电脑。移动互联设备的普及，为课堂教育教学模式的改革提供了极好的物质基础。有鉴于此，本课程组通过建立起面向移动终端的数字化课程资源和教学互动平台，从教材、教学和考核等多个方面，引入混合式学习的理念，改善学生《药品保管》课程的学习过程。目前，市面上已经有多款手机app辅助教学工具可作为教学互动平台以供选用，我们选用了其中一款“蓝墨云班课”app，作为进行《药品保管》课程移动信息化教学改革的工具。通过改革实践，我们在该课程的教学上取得了很好的进展。现将具体的改革过程和成果总结如下：

1.提升课堂学习的内容品质，强化学生学习效果

首先，教材是学生课堂学习的重要工具。本课程的传统教材内容有限，排版呆板，令学生望而生畏。在教学改革中，我们将传统教材上的文字内容输入手机app之中，通过精致的版面设计和美化，提高教材本身的可读性。同时，我们在文字教材中穿插了丰富的多媒体学习内容，包括精致大图、动画、微视频和音频共计两百多条，将教材进行了彻底的富媒体化改造。在课堂教学中，学生直接利用手机中的改造过的教材进行学习。实践证明，这样的做法大大提高了教材的吸引力，提高了学生对于教材的阅读兴趣，直接强化了学习效果。

其次，在课堂教学过程中，我们利用手机app的功能，大幅度提高了教学的互动性。教师在课堂讲解过程中利用平板设备，直接在数字教材上实时写下学习重点批注，分享给学生。学生在课堂上，也可以直接将个人的学习笔记实时分享给全班。通过这种数字化的教师指导和同学互动，学习不再是一个人的苦读，而成为集众人智慧完成的一项任务，这大大提高了学生吸收知识和记忆的速度。同时，学习效率的提高使得教师可以在课堂上有时间插入大量的扩展学习内容，增加学生在课堂上所接受的知识数量，提高教学效率。

2.优化课程评价手段，强调考核的过程形成性

《药品保管》课程的传统考核方法是期中期末两次纸上考试，缺乏有效的过程性考核，而且，限于教学时数的限制，日常课堂随测难以开展。在引入了移动教学工具以后，我们更多地加入了学习过程评价，加强了对于学生学习行为记录的考核。

首先，我们通过手机app的功能，每一章都布置了20～50道和教材搭配的练习题，要求学生课后完成。在软件的帮助下，我们对于作业的评价更加细致。学生什么时间学习了哪一章、哪一节，做了什么练习，结果如何，实时予以记录，并且以不同的权重计入最终的考核成绩。

其次，在课堂上，我们引入了更多的互动式考核过程和相应的个性化评价与辅导体系。每一个单元，我们都会在课堂上组织学生，针对老师给定的课题，进行限时小组讨论和专题讨论，并且这些讨论全部要求学生在手机软件内，通过文字交流的方式完成。这样，每个学生在讨论中的活跃程度、相关知识掌握的熟练程度及思考的深入程度，都留下了切实的记录。讨论结束以后，教师和学生共同对每次学生课堂互动的记录，进行鼓励、评价和反馈。在整个课程中，我们共安排了14次讨论内容。这样的做法，极大地提高了学生课堂的参与程度，改变了传统课堂缺乏互动反馈、学生听不懂老师也无法及时发现和关注的弊病。

最后，我们课后利用学生晚自习或者是周末的时间，组织学生完成计时小测验，计入最终成绩。在传统教学法下，教师本人精力和工作时间有限，周末和晚间通常无法组织教学活动。但是在移动信息化教学软件的帮助之下，教师和学生间的时空隔阂被打破，教师在家也可以远程组织学生完成测验。同时，测验中的客观题作业，利用手机软件的相应功能，可以机器自动完成评价，而非客观题作业，学生在线上完成以后，老师直接线上评价或者要求学生进行互评。在整个课程中，我们共安排了12次这样的计时测验。这样的做法，在教师可以负担的工作强度下，提高了学生的练习频率，充分利用了学生的学习时间，对于学习效果的强化，具有很大的帮助。

3.拓展课外学习途径，增强学生的学习热情

移动信息化教学的最大优势，就是打破了时空的界限，使得学习过程可以在任意的时间和地点进行。这种做法，拓展了学习的时间，提高了学习的灵活性，极大地提高了学习效率。

在教师方面，我们在《药品保管》课程中引入移动信息化教学改革以后，每次上课前，都会在手机app内课前通知，对每次课程的主要内容和要进行的主要活动进行，有利于学生进行相应准备。同时，课前推送与课程相关的多媒体资源，包括视频、案例等，要求学生课前预习，充分节约课堂时间。另外，在备课及课后评价过程中，利用软件的即时通知功能，教师会随时推送课件、微课和资料给学生。另外，本课程组的教师在进入药品生产经营企业进行实践的过程中，看到一些教材中没有提及的新设备、新操作和新规定，都会利用手机的摄影摄像功能和教学软件的分享功能，随时进行摄录，发送给学生观看，提高教学内容的时效性。

另外，在学生方面，学生在读教材、上课或课外，也可以随时发起提问或是分享资源。老师和其他学生可以及时与提问和分享资源的学生互相沟通，给予协助和指导。线上交流功能24小时开放，等于构建了24小时可以学习的课堂。

结语

传统的课堂教学较枯燥乏味，师生交流比较困难，有限的时间和互动手段使得老师在课堂上想管而没法管，有资源而难以分享。学生则缺乏学习的兴趣和动力，缺乏老师的督促指导，更无法达到个体化学习的目的。我们在《药品保管》课程中贯彻混合式学习的理念，引入移动信息化教学改革，充分利用移动互联网云服务时代的免费工具和平台，利用教师和学生的自带设备，在几乎没有增加物质投入的条件下，建设数字化的教材替代传统纸质版教材，建设能充分满足课程教学要求的课程资源库，加强师生间和生生间的交互互动，优化学习行为跟踪和教学评价的效果，让学生实现即学即查、随时扩展和贯通学习，最终提升学生的学习成效。我们的探索显示，移动信息化教学是提升《药品保管》课程教学品质和效率的重要途径。

参考文献：

[1]郝利娜.基于蓝墨云班课平台的混合式教学模式在高职有机化学教学中的应用.职业，2016（14）：149.

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（一）利润与预算的博弈。国美电器的“薄利多销”策略似乎能借助规模解决利润问题，但“多销”并非“随心所欲”，库存是把双刃剑，一旦“多销”实现不了，“薄利”将难以弥补库存损失及预算资金的缺口。国美高层认为全国密集的营销卖场，结账期从60天至180天不等，其间巨额现金流是可供国美随意加工的资产，是发展的源头。解决资金获取能力，就为那些准金融诸如房产或投资领域但利润很高的板块解决了资金的后顾之忧，这就是算大账产生的巨额利润。集团利润的产生，其根本就是跨越子公司利润产生的客观规律，是将子公司利润产生客观规律的再运用、再组合。国美高层进行多元产业化，看似常态的挖东补西式的预算方式，其实并不冒风险，高层也许并不懂得每个产业的微观环节或细枝末节，但他们懂得各个产业的财务模型、关键成功要素、关键规律和本质，并将其有效组合并运用，找寻利润看点运用产业特征，进行有效资产对冲并经过资本市场放大后发挥马太效应。（二）预算本质理解。预算方案应有横向与纵向的对比，作为分配稀缺的战略性资源、尤其是财务资源的有效依据，经营预算与财务资源预算最大的悖论在于：今天经营很好的公司，明天可能盈利无望；明天发展很好的项目，今天却表现孱弱，也就是“长与短、眼前与未来”的选择。国美高层深知如果不是一个高效的预算，尤其是必须站在很高的高度，在各个子公司预算之间进行跨常规及本质的比较，就很难做到能够引领高管们下决心，扶持或不扶持谁，把资源配置到哪里的资源超前布置、统筹，以至于无法建立保护利润的各种结构及能力。（三）全面预算战略管理。国美高层理解全面预算其最终目的，必须为体现战略性想法做前瞻服务。做战略规划时，一开始就要想清楚，下一年度或更长一段时间，要让哪个子公司的发展受到控制抑或做的更强、哪个应该保持现状，因为预算与资源总是有限的。越是资源稀缺，越要超前设计。预算应充分体现成本导向、利润导向、销售导向、现金流导向。全面预算战略管理客观上解决了高层独断专行的想法和做法，具有体系化、组织化特征并能够被各个部门有效的用行政手段执行。预算是实现主动发展的关键因素之一，当发展到一定规模时企业的翅膀会很沉重，所以必须逆水行舟的有效做到资源的超前布置、统筹，通过长久的发展预算能力最终实现指哪打哪的一种主动发展能力。好的预算管理应能够实现将预测、假设、规律、可能性和对手反应都综合的考虑。预算的做出，其实是对路径的选择，对下一年度甚至更长发展时间路径的一个较优的规划，是博弈的最终产物。预算最终确定，既是发展的指明灯，又给实际操作提供了非常好的参照标准。通过实际与预算的对比，可以知道好或坏的缘由，以提高下阶段的计划能力。

管理报告，探究缘由

（一）科学规划报告体系。从不同维度汇总数据信息应能满足反馈“全面预算一卡住、投资融资一管住、资金一齐管理、资产一集处置、利润分配一控制”的集权大局。国美电器的财务体系包括：出资人财务、管理者财务、财务经理财务。出资人可以充分了解预算、融资、投资、利润分配等维度控制和管理资金的使用效果，并得到保值增值。管理者财务与财务经理财务基本上是以会计核算为主，具体通过核算数据等等，将这个过程记录以便做深层次的剖析。（二）报告体系设计。完整的管理报告体系应至少包括：财务信息报告、例外事项报告、业务报告、经济分析报告。具体设计报告应充分考虑：熟知公司战略致力于战略执行力；涵盖关键成功要素和关键业绩指标；有效区别组织层级和责任中心的侧重点；有效并用财务与非财务指标；以预算数据为标杆；规范指标定义、取数口径和呈报方式；借助信息系统实现信息资源和报告口径的分离与整合。（三）报告体系有效性。前因性的数据信息先报，过程性的信息后报，最后是结果性的信息上报。子公司、孙公司、母公司，层层汇总、逐步追溯挖掘和分析。报告体系包括：由谁提供哪些必要的信息，由谁出具，并对信息质量承担最终责任；逐级上报筛选、汇总上报，信息使用对象是谁、由哪个部门的专人接受信息；出现重大信息处理意见由谁出具，并上报更高层次的对象是谁；为保证信息质量，应建立严谨而有效的筛选、反馈、跟踪、牵制机制，以保证所获信息及时、准确、真实。通过对报告的信息数据进行分析和挖掘、揭示本质、找出公司运行脉络、理解公司运作。通过数据信息的连续控制，有一个前瞻性的揭示和预警、实现对各个公司和产业的连续控制并提高整体执行力。

内部交易，大局当先

（一）内部交易实质。根据成本、数量、利润之间的函数关系深入挖掘产品的性价比优势。以短期的亏损获取最大的收益，在上游和下游之间测算到底谁应收获抑或亏损。国美高层的理想是，内部搞计划、外部搞市场。内部是个强大的计划经济，就是由母公司来调度和测算，不看各个子公司在市面上怎样，而是为了最后对市场上产生更强的竞争力，实现“花小钱办大事”的事半功倍效果。（二）内部交易有效。集团或母公司站在一个高度上的整体设计，跨越时空，而不是市场化行为，要对各个子公司的财务模型进行深入的分析、对比和识别。在设计内部交易时，应明晰其是典型的算大账。如果没有铁腕般的手段和领导，内部交易后果很可能是损兵折将、全盘崩溃。内部交易并不难，而围绕其背后的利益衡量，才是高层考虑的核心内容。给予亏损公司适度的利益或业务让渡，年度终了将上游让渡下游公司的让渡利益回扒，本着公平的原则，按照各自实现贡献价值考核其业绩。

现金为王，流动为先

（一）总部资金管理游刃有余。高层不断致力于集中统一对外融资能力、内部资金调度能力，提高集团总部资金的控制能力、总部对下属公司高质量的资金服务能力。资金管理制度如何、规范化怎样、能否实现该产生资金时就产生、该给子公司资金时就注入、该将所有公司资金汇总时就很快汇总以便应急之用，以做到“好钢用在刀刃上”。（二）资金运用策略。统一融资，增强整体信用度；统一投资，防止财务风险；统一账户，监控资金，防止违规；统一调剂，尤其是保障重点项目资金需求；内部统一结算，建设资金体外循环；统一对外结算，掌握资金流量与流向；核算资金占有成本，提高资金效率。（三）资金管理保障。只有基于全面预算的资金管理，资金的使用效果与资金的统筹性才是最好的。收支两条线，所有收入及时清零或保留必要余额后全部汇入上线公司。按支出计划按时按点供应资金。严格现金流量管控，谨慎而准确预测现金流。建立有效的信用管理及应收账款管理制度、建立资金结算预审办法，唯有效的进入、流出，才能保证资金利用效果最大化。实行资金独立跟踪稽查监督制度，专设机构与人员，实行财务委派制。（四）注意资金的管理。尽可能的创造负现金流为自己创造更多价值，通过流程改造降低库存时间等措施，提高资金使用率。资金是最重要的资源，是高度流动、一切的源头，是未定形态随意改造和加工的资产。对各类产业深入研究找出本质规律，通过资产有效对冲，提高资金周转率、提高资金利润率。

风险控制，安全第一

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内部控制是指单位为了维护资产的安全、完整，确保会计信息的真实、可靠、保证其管理或者经营活动的经济性、效率性和效果性并遵守有关法规，而制定和实施相关政策、程序和措施的过程。可见，内部控制是确保有关法律法规和规章制度及单位经营管理方针政策的贯彻执行，避免或降低各种风险，提高经营管理效率，实现单位经营管理目标而制定和实施的一种管理制度，它是以一个企业、一个单位的经济活动为总体，采取一系列专门的方法、措施和程序对所属控制系统建立内部控制体系的一种特殊管理制度。

二、我国医院内部控制存在的问题

目前，我国医院的内部控制仍然存在很多问题，本文从内部控制框架的五个方面进行论述。

1.内部控制环境方面

内部控制环境是一种氛围，可以通过塑造医院文化，影响员工的控制意识，影响内部各成员实施控制的自觉性，决定其他控制要素能否发挥作用，是内部控制其他要素发挥作用的基础。内部控制环境方面医院存在的问题主要有以下几个方面。

(1)权责划分不清

在很多医院，存在着各科室之间权责不清的现象。由于没有明确的职务说明书，各岗位人员责任不清，日常工作不是唯上司之命是从，就是跟着感觉走，规划性不强。而各级主管向下多采取口头授权的方式，并且主管对于所授予下级的工作，缺乏监督和评价。

(2)职业操守以及价值观的偏离

有的医院过分重视经济利益和个人利益，内部会计人员利用职权谋取私利等现象屡见不鲜；很少对员工进行价值观教育，缺乏书面的行为守则，对违反制度的行为不能及时予以惩戒。

(3)人力资源政策存在弊端

有些医院不实行公开招聘，人员进入凭关系，导致人员素质低，结构失调；没有建立员工绩效考评系统，难以调动员工的积极性；不注重员工培训，不鼓励员工学习与发展，没有建立完备的用人机制。

2.风险评估方面

每个医院都面临来自内部和外部的不同风险，这些风险都必须加以评估。医院内部控制的风险评估存在的主要问题在于以下两个方面。

(1)盲目投资

医院对于市场没有仔细分析，对项目未经充分可行性论证的情况下，盲目购进大批设备，设备购进后相关人员培训和宣传工作有没跟上，导致设备长期闲置，利用率率低，回收缓慢。造成占用大量资金，增大财务风险。

(2)信用管理欠缺

病人记账，结算等环节控制不严，出现病人逃帐却无人追究的现象，不能及时清理应收帐款，造成大量呆账、坏账，使医院遭受重大损失。

3.控制活动方面

控制活动是医院内部控制的主体部分，也是医院内部控制存在问题最多的部分。其主要集中在以下三个方面。

(1)货币资金管理不严

货币资金管理是一个极易出现问题的环节，货币资金流动性强，易被贪污和挪用，尤其是医院，货币资金种类多、经办人员多、现金交易量大、发生次数频繁、内容复杂、涉及环节多，所以管理难度大，如果内部控制不严格，极易发生舞弊行为，使单位财产造成损失。

(2)固定资产闲置

医院在购进固定资产时，毫无计划和预算可言，购进大型设备不进行可行性论证，盲目购进，造成某些设备长期闲置，开机率低。此外，有些医院甚至没有专职的固定资产核算人员，在固定资产购买和验收时，不能进行及时的质量检验和会计控制，固定资产流失严重。

(3)预算控制不够科学

预算编制的依据往往是简单根据上年预算，并按照上级主管部门的要求编制，编制的方法也是靠财务部门的主观估计。因此，这样形成的预算不能反应环境的变化和满足管理的要求，对经营活动没有指导意义。此外，预算执行力不够且缺乏控制，预算调整随意，没有实行集体决策，预算得不到执行。

4.信息与沟通方面

一个良好的信息系统有助于提高内部控制的效率和效果。但是有的医院虽然已建立了医院管理信息系统，但在实际使用过程中并没有很好的发挥其功能，很多事情依赖非正式沟通渠道，导致各种非正式组织形成，影响员工的士气和工作效率。

5.监督方面

医院的内部控制是一个过程，这个过程是通过大量的制度和活动来实现的，要确保内部控制制度执行且执行的效果好，就必须进行监督。很多医院的制度在日常工作中很少受到监督，大部分都是流于形式，得不到认真的执行，内部审计也没有很好的发挥作用。

三、规范医院内部控制的思考

针对以上医院内部控制框架各个方面存在的问题，笔者提出以下改善建议。

1.完善和健全医院的内控环境

(1)要增强医院员工尤其是医院领导对内部控制重要性的认识

通过学习教育提高医院领导、员工对内部控制重要性的认识。最重要的是领导对医院内部控制重要性的认识。只有领导的管理理念、领导方式改变提升，才能使医院内部形成依靠制度管理的新风气，才能形成良好的人事管理氛围，使内部控制上升到一个新的台阶。

(2)建立合理的组织结构框架

即明确的职责划分，使各个部门、岗位和员工都各自负责、相互制约。在横向上做到权力制衡，各部门之间在合理分工、职责分明的基础上做到既相对独立，又相互牵制；在纵向上做到精简办事程序，明确工作目标。使员工按照规定的标准正确处理各项事务，实现既定的目标。此外，还要加强财务人员的职业道德和业务素质。医院应建立岗前培训，在职人员定期不定期进行再教育制度，以确保会计工作规范，正确；加大业绩考评力度，对不能胜任者坚决更换。

2.加强医院的风险评估

一个有效的内部控制系统，必须建立风险评估系统，以识别医院外部因素和内部因素对经营管理构成的风险程度。评估风险发生的可能性，必须对影响医院内部目标实现的各种风险进行连续的评估，以便及时的防范和化解这些风险。医院应根据科室制定相应的制度，以降低经营风险，如采购控制程序，药房管理程序等，并对控制程序中反映的主要问题汇总分析，及时防范和化解其中的风险。如医院在进行新设备投资时，要综合医院的市场环境，地域等因素，以及业务科室的实际情况进行综合评估，做出投资分析可行性报告，降低投资风险。

3.强化控制活动，加强内部控制制度建设

建立内部控制制度的原则包括：

(1)相互牵制原则。

(2)协调配合原则。

(3)程式定位原则。

(4)成本效益原则。

(5)整体结构原则。

医院必须根据以上原则，建立各项控制活动的控制制度。例如，预算管理控制系统建立医院预算管理制度和收入、支出、投资和薪酬预算管理制度；信息处理控制系统建立信息安全与维护制度、信息传递制度、信息管理人员岗位责任制度等；资金控制系统建立货币资金结算制度、货币资金管理报告制度、费用报销制度、货币资金管理人员岗位责任制度等。

4.充分利用信息，完善沟通渠道

首先就是要建立畅通开放的正式沟通渠道，尽量用有形的载体来传递信息。同时，高层主管要有虚心听取员工提供的讯息的意识，因为单位员工只有在相信上司有接纳讯息的诚意，并采取了有效的措施时，才愿意提供问题发生的资讯。单位负责人需要花一定的时间接待员工的来访或是进入员工中间了解情况，掌握必要的信息，培养一种员工可以畅所欲言的反映问题和消除疑虑的氛围。