住房公积金标准范文

导语：如何才能写好一篇住房公积金标准，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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关键词：住房公积金 文明窗口 标准

一、健全体制机制，实现管理工作规范

1.科学决策。住房公积金管委会应统一行使住房公积金使用和管理的决策职能，依法履行以下职责：依据有关法律、法规和政策，制定和调整本市住房公积金的管理政策，并监督实施；拟定本市住房公积金的缴存比例，规定单位提高、降低住房公积金缴存比例或者缓缴住房公积金的条件；确定住房公积金的最高贷款额度；审议住房公积金贷款风险准备金的使用以及住房公积金贷款呆账、坏账核销的申请；审批住房公积金归集、使用计划及计划执行情况的报告；审议住房公积金增值收益分配方案；指定受委托办理住房公积金金融业务的银行；审议住房公积金年度预算、决算；听取财政部门对住房公积金监督情况的通报、人民银行对受委托银行办理的住房公积金金融业务监管的通报、审计部门对住房公积金情况审计的通报，并提出相应的处理意见；审议住房公积金管理中心拟向社会公布的住房公积金年度公报以及需要决策的其他事项。

2.标准管理。一是环境规则标准。将中心管理架构划分为组织机构设置和人力资源控制两方面。明确中心部门、科室、岗位设置及其职能配置的原则和要求，对各层级各部门间的决策、管理、操作、监督关系进行规范，促进中心决策科学化、管理有效化、运行规范化。同时，明确中心人员规划、使用、评价各方面的原则和要求，对各岗位人员的胜任能力、培训教育、聘用辞退、绩效考核等方面进行具体规范，促进从业人员逐步提高业务水平和道德素质。二是政策规则标准。明确法规规章、业务政策制定的控制原则和制定标准，对文件的制定程序、格式内容、施行日期、有效性等方面进行规范，促进住房公积金政策科学规范。三是操作规则标准。明确管理规定、操作规程的控制原则和制定标准，对文件的内容结构、流程设置、环节划分、操作标准、风险控制措施等方面进行控制，确保各项政策得到充分细化、准确落实。四是运行规则标准。对合规管理的信息化系统从需求设计到系统上线运行全过程进行控制，保证系统开发完全遵循业务处理流程要求。五是考核规则标准。明确合规手册、考评题库和考核台账的控制原则和制定标准，结合操作规则确定具体工作的时限、履责、政策及资料合规性、风险控制措施的考核要求，确保中心各项操作合法合规、及时高效。

二、合规管理机制健全，有效防范风险

1.防范政策执行风险。按照四级政策法规体系要求，做到各项业务及具体操作有法可依、有章可循。

2.防范操作风险。一是信息化网络体系的设计与运行符合四级法规体系的要求；二是通过信息化手段确保人员对住房公积金缴存、提取、贷款等业务的受理和审批完全符合规定、规程的要求，保证政策严格落实。

3.防范外部风险。一是与公安部门联网核实身份信息，防范通过虚假身份提取住房公积金的风险；二是与产权部门联网核实房屋交易信息情况及产权信息，防范通过虚假交易骗提、骗贷的风险；三是与人民银行征信系统联网，审核借款人信用状况，防范信用风险。

4.防范资金使用风险。在账户管理上，我市开立的各类住房公积金账户，严格按要求报批，做到资金专户存储。落实资金使用的双控审核、三级审批的制约机制，使用资金的部门，无权划拨资金；划拨资金的部门，不能决定资金的使用。

5.防范资金核算风险。 中心应对资金归集、使用实行收支两条线管理和统一调度。全市各分中心、管理部住房公积金归集、提取、贷款各类业务实行七级账务核算，每天办理的各项业务与承办银行要一笔一核，日终对账，日清日结。

6.防范贷款风险。一是控制贷前风险。通过对借款人开展信用评级工作等，加强贷前管理，防范风险。二是控制贷后风险。通过加大对贷款的催收力度、对资产进行分类管理等，控制贷款不良率，提高资产质量。

三、突出行风建设，打造优质高效服务

1.实现政务公开和办事公开。一是政策公开。使各单位和群众可以及时、全面、准确地了解住房公积金各项政策；二是程序公开。方便缴存单位和群众办理住房公积金手续；三是时限公开。使职工可随时了解业务办理的时限和进展情况，实践服务承诺，接受社会监督。

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关键词：天津；上海；住房公积金；缴存；比较分析

近日，一则“住房公积金最高9000元最低240元‘隐利’凸显行业差距”的新闻报道引起公众关注。该报道称，我国各行业职工住房公积金的缴存数额存在很大差别，最高与最低之间的比例超过30倍，银行、电力、烟草等垄断行业缴存数额最高。有银行职员称，在一些银行，住房公积金缴存数额超过万元。下面对2012年天津与上海公积金缴存进行比较分析，以期使区域、行业之间正常工资水平基础上的住房公积金的缴存和贷款额度差距处于合理范畴。

一、天津与上海住房公积金缴存标准

2012年7月1日，天津市住房公积金调整，单位和职工住房公积金缴存比例保持不变，仍为各11%，单位可根据自身经济状况，申请提高住房公积金缴存比例，最高为单位和职工各15%，2012年7月1日起住房公积金缴存额例行调整，缴存比例仍为11%，缴存基数例行调整。缴存基数不得低于本市现行最低月工资标准（1310元），不得超过本市上一年度在岗职工月平均工资的3倍（14508元）。缴存比例继续保持11%不变。单位和职工住房公积金缴存比例保持不变，仍为各11%。单位可根据自身经济状况，申请提高住房公积金缴存比例，最高为单位和职工各15%。或申请降低缴存比例，单位和职工最低不得低于各5%。

2012年上海市住房公积金管理委员会调整了住房公积金缴存比例。职工本人和单位住房公积金缴存比例为各7%；补充住房公积金缴存比例仍为各1%至8%，具体比例由各单位根据实际情况确定。住房公积金月缴存额=职工本人上一年度月平均工资乘以职工住房公积金缴存比例+职工本人上一年度月平均工资乘以单位住房公积金缴存比例。补充住房公积金月缴存额计算方法同上。2012年度住房公积金月缴存额上限为1820元，城镇个体工商户及其雇用人员、自由职业者的住房公积金月缴存额上限为3118元。2012年度住房公积金月缴存额下限为180元。城镇个体工商户及其雇用人员、自由职业者的住房公积金月缴存额下限参照此标准。

二、天津与上海住房公积金缴存及贷款比较分析

从两城市看，天津与上海公积金缴存月存额相差不大，尤其是对于单位效益不好的按月缴存（按照下限）的低收入家庭来说，天津市缴纳的公积金缴存月存额高于上海公积金缴存月存额，但是天津贷款额度为公积金账户余额的10至20倍，最高贷款额度70万，上海贷款额度为住房公积金余额的40倍，补充住房公积金余额，20倍，最高贷款额度80万，天津明显低于上海，最大相差40倍-10倍=30倍。最高贷款额度最大相差80万-70万=10万。

为了便于直观对比，请参看《2012年天津与上海公积金缴存及贷款比较分析表》

2012年天津与上海公积金缴存及贷款比较分析表

贷款最大相差额度，直接影响着职工的购买力，同时也影响着职工购房支出。从对比情况看，同样使用公积金缴存和贷款，在公积金缴存相等的情况下，在上海购房要比在天津购房更合算。同时，也可以看出，上海公积金缴存基础个人、基础单位7%+补充（1%至8%）及基础上（下）限+补充（1%至8%）更富有弹性，更趋于合理。

中国社科院经济所研究员汪丽娜表示，为强化公积金的住房保障功能，应实行差别化贷款利率，缩小收入较低与较富裕者之间的收入分配不公。适当提高公积金存款利率，公积金增值收益归缴存人所有。中原地产市场研究部总监张大伟张大伟也认为，公积金一定程度上应照顾到低收入者的贷款需求，不应单纯按照缴纳额考虑贷款额。可动态调整贷款额度，对中低收入人群提高缴存住房公积金的比例或贷款额度，让他们有能力用公积金买房。

当然，事情总是有两个方面的，有利就有弊，如何使区域、行业之间正常工资水平基础上的住房公积金的缴存和贷款额度差距处于更加科学、合理的范畴，是值得我们今后长期认真思考和研究的重要课题。

参考文献：

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【关键词】住房公积金 增值收益 分配制度

公积金归集和管理分配的问题和风险随着住房公积金覆盖面的不断扩大不断产生。由于市场利率和通货膨胀率的波动，再加上公积金的强制性和长期性，很可能会造成公积金贬值。通过对个人住房贷款发放等活动，对住房公积金带来了很大的增值收益，然而，仍然有一些问题存在于住房公积金增值收益的使用及分配方面，如果研究其使用分配问题，必定会具有重要的意义。

一、相关于住房公积金增值收益的概念

（一）住房公积金的定义

财政资金的主要得到途径为税收，国家政府的职能通过组织经济建设、民主与法制建设、科技文化建设以及国防建设等在财力方面得到保证，国家所有公民都拥有其所有权。在国际公约中有相关规定，由企业（顾主）、政府和个人三方来承担社会保障资金。社会保障资金将互助做为基础，目的是保障个人最基本的需求，具有一定的统筹性，例如养老、疾病等。住房公积金与单位住房基金之间存在有一定的差异。单位住房基金的性质为专项资金，专用于住房建设、维护、管理以及资助职工建立住房公积金等方面的，单位拥有其所有权。在一定程度上会限制住房公积金的使用。

（二）住房公积金制度的作用

政府提出一项政策性融资渠道，即为住房公积金制度以达到解决职工家庭住房问题的目的。虽然世界各国的住房金融制度不同、方法不同，但都有基本一致的目标，都以解决居民住房问题为目标。我国住房公积金制度的建立目的主要在三个方面得以体现，一是利用住房公积金制度的建立，使职工的住房消费能力得到有效提高，使曾经的福利分配方式、租金使用不高的住房制度得到改善，使住房走向商品化和自住其力逐渐得到实现；一种以国家、单位、个人“三结合”的筹资建设住房的新机制得到实行；作为一个新的融资渠道，大量社会资金可以通过住房公积金制度来吸纳，来扩大住房建设投资规模，使住房建设总量得到增加，从而时居民的居住困难得到有效、妥善的处理。

（三）住房公积金制度的应用

首先，实施住房制度改革的中心环节就是住房公积金制度。它利用职工低成本融资的方法使员工建房、购房的支付能力得到改善，通关客观原因来分析，对于不断扩大国家住房建设规模来说起到了一定作用，使得职工住房问题得到迅速解决。再者，对于城镇职工在住房商品意识和金融观念上的树立有很大的帮助。很长一段时间内，职工在无偿分配、低租金住房制度下，职工并没有住房。最后，住房公积金制度在房地产和金融业的结合有着关键性的作用。房地产业具有许多性质，其中资金密集、而又长期存在和发展是较为重要的，如果没有金融业的介入与支持，不把贷款发放在住房开发建设和住房营销流通这两个重要阶段，就加大了顺利发展房地产业的难度。

二、在使用住房公积金增值收益时产生的问题

（一）贷款风险问题

在《住房公积金财务管理补充规定》有提到，住房公积金贷款的建立前提为，需要准备比例要大于等于住房公积金增值收益的60%或不低于年度住房公积金贷款余额的1%的贷款风险准备金。贷款风险准备金的作用有许多，其中较为主要的有严格保证住房公积金的保值增值问题以及保障住房公积金所有者的合法权益。所以提取贷款风险准备金是合理行为。但是，在使用两种不同的计算方法时，所得到的结果又很大的差距。通过《 2008年全国住房公积金管理情况通报》所公布的数据上可以得到结论，即在使用第一种方法来计算的情况下，2008年全国住房公积金增值收益为170.1亿元，提风险准备金的金额应为102.06亿元。通过使用第二种算法计算出的结果为，2008年全国住房公积金贷款余额为6094.16亿元，提风险准备金的金额为 60.9亿元。在通过数据的比较之后可以发现使用两种算法所计算出的结果有很大的差异。住房公积金资金使用效率的高低与贷款风险准备金提取数量的多少之间存在着一定的联系，两者有着直接的影响。

（二）有关管理费用问题

《住房公积金管理条例》中有明文规定，在按照规定的标准编制的前提下，住房公积金管理中心的相关管理费用的正确流程为，住房公积金管理中心首先要对全年支出总额进行预算，再汇报于本级人民政府财政部门，得到本级人民政府财政部门的批准后，将住房公积金增值收益上交于本级人民政府财政部门，再由本级财政拨付。在制定管理费用标准的时候，国家规定的事业单位费用的标准可以作为依据。住房公积金管理中心的管理费用是一笔合理的费用。住房公积金管理中心在本质上为所有拥有住房公积金者的雇员，管理中心在为住房公积金所有者的住房公积金进行管理的过程中存在一些必要费用的产生也是合情合理的。然而由于缺乏严格的标准，所以在具体的操作过程中不断出现违规现象。

（三）城市廉租住房的问题

国家住房保障的重要举措之一即为建设廉租住房，不仅是举措也是国家的义务。国家投资廉租住房是应该的。但应该由财政或政府其他的资金来承担住房保障资金，而不是由政府之外其他人来负责。抽出住房公积金增值收益的其中一部分，起到廉租住房的补充资金的作用。这样拥有住房公积金所有权的职工本应当享有的资金增值收益权力就受到了侵犯，就无法使职工的住房公积金所有权的权益得到保护，也无法体现其权力，职工的合法权益受到侵犯也是绝对存在的。许多地方连续多年出现财政收入大幅度增长的客观事实不受地方政府的重视，总是以财政困难为借口，不提供廉租住房建设的资金。在《住房公积金管理条例》中由明确的规定：地方政府无权以“住房公积金的增值收益用于建立住房公积金的贷款风险准备金、住房公积金的管理费用和建设城市廉租住房的补充资金”为借口，推卸公共财政责任，并无偿占有“私产”。

三、该怎样有效使公积金增值收益提升

（一）以个人住房抵押贷款为主

通过个人住房抵押贷款来体现住房公积金的社会效益是最好的方式，个人住房抵押贷款利率相比公积金存款利率、国债收益率来说高出一部分，而且在个贷额的增加与住房公积金的增值收益的增加之间有着直接的联系，从而产生良性循环在住房公积金中运作。应让贷款手续在实际工作中得到最大幅度地简单化，排除审批环节的繁琐化，为职工贷款创造最方便的途径；不能让各种不合理收费充斥于贷款环节中，不能让借款人因借款而感到巨大的压力；不断使服务意识得到强化，让服务质量提升到更高的等级，让借款人在优良的贷款环境下进行贷款。与此同时，良好的风险防范机制的建立也是必不可少的，保证个人住房贷款的风险在最大程度上得到降低。为得到长远发展，在主要以个人住房抵押贷款为主的运作的发展过程中，各地的公积金管理中心应注意，基本的一手房抵押贷款发展与二手房贷款制度的试运行相辅相成，共同发展。公积金管理中心发现这良好的市场契机之后，应将其积极利用起来，相继相应的规范运作的机制也要逐步建立起来，逐渐使个人贷款的主流业务品种得到丰富，不仅有一手房抵押贷款，也包括真正步入正轨的二手房贷款业务。

（二）建立住房抵押贷款证券化

由于公积金贷款利率在与商业性贷款利率相比之下，明显较低，所以部分地区使用了迅速大幅度的增长对公积金贷款需求的方法，造成了资金短缺。例如上海市，截至1999年6月底公积金贷款供不应求，曾经有高达23亿元的资金缺口。在存在资金缺口的地区很有利于公积金住房抵押贷款证券化的实施与发展。住房抵押贷款证券化的含义是：通过结构性重组将缺乏流动性但是有未来现金流量的住房抵押贷款，转换为可以在资本市场上流通的证券的过程。其实际意义就是将通过金融机构发放的住房抵押贷款转换成为抵押贷款证券 （主要是债券），然后通过相应的途径，即在资本市场上出售这些证券给市场投资者，来达到资金的流通，住房贷款风险的承担者变成众多的投资者。将我国的实际情况与国际经验相互结合起来，我国实现住房抵押贷款证券化的基本思路为：建立起一到两家专门以住房抵押贷款证券化为主要业务的服务机构（SPV），根据全国各不同省市公积金管理中心、各家发放个人住房贷款的商业银行而设定的收购标准，来进行对个人住房公积金贷款及个人住房商业性贷款的收购。在此基础上，发行证券筹集资金等方法也同时进行。

证券化机构支付证券本息是通过个人住房抵押贷款的还款来提供的，从而达到连接证券资本市场与货币信贷市场。公积金管理中心住房抵押贷款的资金来源因公积金住房抵押贷款证券化而得到扩大，以此来缓解资金的压力。

四、结语

综上所述，公积金管理中心将高于其管理水平应得的管理费用尽数提取；实际提取的风险准备金与真实风险水平下应当提取的准备金也有较大差距；由于激励机制的缺乏而导致的增值收益减少，都是影响住房公积金增值收益的问题。由于现行公积金存贷款利率管而制造成的增值收益无法返还于储户和不利于公积金管理激励机制的建立都是造成这些损失的关键性原因。虽然有的运作方式更为简单和方便存在于现实操作中，也有比较隐蔽的不公平性，但是从法律意义上讲，应当关注全体储户由于利率管制对公积金而产生的公平性损失。

参考文献

[1]李厚强我国住房公积金保值增值体系构建探讨[J].商场现代化，2010（01）.

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现将北京市财政局、北京市地方税务局《关于一九九八年度住房公积金核定审批有关问题的通知》转发给你们请遵照执行。

北京市财政局、北京市地方税务局《关于一九九八年度住房公积金核定审批有关问题的通知》

京财建（1998）546号  一九九八年六月五日

市属各局（总公司）、各市属机构、区（县）财政局、地方税务局：

为使我市住房公积金制度管理规范化、制度化，根据（95）京房改办字第37号《关于建立住房公积金制度有关问题的规定的通知》、（95）京房改办字第39号《关于行政机关和事业单位职工建立住房公积金有关问题的通知》、京财建（95）1494号《关于计提职工住房公积金工资总额基数的有关问题的通知》等文件中的有关规定，现将1998年度住房公积金核定审批有关事项通知如下：

一、关于1998年建立、交存住房公积金的有关问题

（一）企业、行政事业单位均应建立住房公积金；

（二）建立住房公积金的单位原则上以具有法人资格独立核算的单位为准：

（三）公积金年度是指本自然年度7月1日至次年6月30日，如1998公积金年度为1998年7月1日至1999年6月30日；

（四）1998公积金年度交存比例为8％。1995年以前建立住房公积金的单位，交存比例已高于规定比例的，不得再提高，高于规定比例的单位交存额部分不得列入成本或使用财政拨款。

二、关于住房公积金的列支问题

（一）建立住房公积金的行政事业单位，单位交存部分首先从单位住房基金中列支，不足部分凡同财政拨款的预算单位，经财政审核后酌情补助；

单位交存额中使用财政拨款部分应纳入正常预算管理；

（二）建立住房公积金的企业单位，单位交存部分首先从住房周转金中支付，不足部分在管理费用中列支；在管理费用中列支金额不得超过建立住房公积金职工的工资总额乘以年公积金交存比例；

（三）自收自支事业单位比照企业执行

三、继续做好住房公积金的资格认定工作。

（一）按有关规定在新的公积金年度开始前，单位应对建立住房公积金的职工人数、住房公积金交存比例、职工工资总额重新确定，据此对住房公积金交存额（包括个人交存额和单位交存额）重新计算、交存；

（二）1993年底以前按标准价优惠购房的职工，按照（95）京房改办字第056号《关于购房职工调整住房等有关问题的试行规定的通知》补交售房款后，夫妇双方均可建立住房公积金；

（三）按有关规定1993年底以前按标准价优惠购房的职工及配偶均不得建立住房公积金。在1998年住房公积金核定工作中，各单位要认真做好每个职工建立住房公积金的资格认定工作，夫妇双方均未优惠购房的，可建立住房公积金。本单位职工配偶在外单位的，需由配偶所在单位开具未按优惠价购房或按有关规定已补交房款的证明；

（四）在资格认定工作中，对已建立住房公积金但不具备资格的职工（夫妇双方任何一方1993年底以前按标准价优惠购房并未按有关规定补交房款的，对该职工已建立的住房公积金要撤销，单位交存额及利息由单位收回，该职工个人交存额及利息退还本人。

四、关于1998年住房公积金的核定审批工作。1998公积金年度，市本级行政事业、企业单位须做好公积金测算、列支工作，并报上级主管部门核定，主管部门要将所属单位核定审批情况进行汇总，报同级财政部门备案；集体企业公积金列入成本部分报地方税务局备案。

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第一条 为进一步完善住房公积金制度，充分发挥住房公积金制度的保障作用，提升住房公积金支持解决低收入家庭住房问题的力度，借鉴外地先进经验，结合本市实际，制定本办法。

第一条 为进一步完善住房公积金制度，充分发挥住房公积金制度的保障作用，提升住房公积金支持解决低收入家庭住房问题的力度，借鉴外地先进经验，结合本市实际，制定本办法。

第二条 本办法所称个人住房贷款贴息，是指青岛市住房公积金管理中心（以下简称市住房公积金管理中心）对享受城市居民最低生活保障、有个人住房贷款的住房公积金缴存职工，按照规定给予一定的贷款利息补贴，以减轻借款人家庭还贷压力的惠民措施。

第三条 同时符合以下条件的，可以申请办理个人住房贷款贴息：

（一）享受青岛市城市居民最低生活保障；

（二）属于住房公积金贷款职工或未曾办理过住房公积金贷款、有尚未结清银行个人住房贷款的住房公积金缴存职工；

（三）所购房屋为借款人家庭唯一住房；

（四）申请银行个人住房贷款贴息的职工应为借款人，在贴息申请日前应当正常缴存住房公积金。申请住房公积金贷款贴息的职工除以下两种情况外，在贴息申请日前应当正常缴存住房公积金：

1.与原工作单位解除劳动合同后未重新就业的；

2.已达到法定退休年龄并办理正常退休手续的。

（五）应当正常偿还贷款本息，在贴息申请日之前一年内未发生连续三期或累计六期以上逾期偿还贷款本息及其他违反借款合同约定的行为，且贴息申请日无逾期贷款本息。

第四条 提出个人住房贷款贴息申请，应当提供以下材料：

（一）《青岛市住房公积金管理中心个人住房贷款贴息申请审批表》；

（二）申请人及配偶的身份证、户口簿、婚姻关系证明；

（三）青岛市城市居民最低生活保障证明；

（四）申请人及其家庭成员的住房情况证明；

（五）住房公积金联名卡；

（六）核查需要的其他相关材料。

银行个人住房贷款申请贴息的，还需提供银行出具的申请人还款明细和银行借款合同原件。

第五条 贴息按下列程序办理：

（一）提出申请。借款人持有关材料向市住房公积金管理中心管理处（以下简称管理处）提出贴息申请。

（二）管理处初审。管理处查询申请人住房公积金月缴存基数（月缴存基数是单位申报的上年度月均工资收入），若家庭人均月缴存基数超过低保家庭认定标准的，初审不予通过，管理处应向申请人说明理由并退还申请材料；符合要求的，管理处根据需要到城市低保管理部门、房地产登记管理部门、贷款银行、借款人所在街道社区及相关部门核实申请人信息，提出初审意见连同贴息申请材料一并报送市住房公积金管理中心贷款处（以下简称贷款处）。

（三）贷款处复审。贷款处负责对管理处报送的贴息申请材料进行核查，出具复审意见并将复审通过的贴息申请材料提交市住房公积金管理中心贴息审核委员会；复审未通过的，通过管理处向申请人说明理由并退还申请材料。

（四）贴息审核委员会审核。市住房公积金管理中心成立由分管副主任为负责人，相关处室负责人为成员的贴息审核委员会，对贷款处复审通过的贴息申请进行审核。

（五）主任审批。市住房公积金管理中心主任对贴息审核委员会审核通过的贴息申请进行审批。

（六）社会公示。市住房公积金管理中心将拟贴息人员名单通过门户网站、管理处营业厅、缴存单位、街道社区等途径公示一周，接受社会公众监督。对经公示无异议的，由市住房公积金管理中心在《青岛市住房公积金管理中心个人住房贷款贴息申请审批表》上签署“公示无异议”的意见；对公示期间有异议的，及时核实情况并予相应处理，对违反规定的申请人取消贷款贴息资格。

（七）发放贷款贴息资金。市住房公积金管理中心按公示通过的贴息对象名单，在每年的3月31日前和9月30日前将贴息资金发放至借款人住房公积金联名卡账户。

第六条 贴息申请每年度受理两次，每半年为一个贴息期。上半年贴息的申请时间为当年7月1日至7月31日；下半年贴息的申请时间为次年1月1日至1月31日。在贴息申请期内未提出申请的借款人，视同放弃该贴息期的个人住房贷款贴息申请资格。

第七条 个人住房贷款贴息按照下列标准执行：

（一）住房公积金贷款贴息额度按申请人贴息期内住房公积金贷款利息支出的80%计算。

银行个人住房贷款贴息额度按以下标准计算：银行贷款执行利率低于贷款基准利率的，按贷款执行利率与相同期限住房公积金贷款利率的利息支出差额贴息；贷款执行利率高于或等于基准利率的，按基准利率与相同期限住房公积金贷款利率的利息支出差额贴息。

贷款贴息期内，因申请人未按时归还贷款本息，造成贷款逾期而出现的贷款罚息，不予贴息。

（二）年度贷款贴息最高额度为3600元。贷款贴息计算额度超过3600元的，按3600元贴息，月贴息额最高为300元/月。

申请个人住房贷款贴息的，自2012年1月起开始计算贴息。在贴息期内申请贷款或贷款结清的，按已还款月份据实计算贴息；在贴息期取得低保或退出低保的，按享受低保月份据实计算贴息。

（三）所购住房面积未超过90平方米的，按上述规定计算贴息额度；所购住房面积超过90平方米的，按上述规定计算的贴息金额×90平方米占所购住房总面积的比例计算贴息额度。

第八条 个人住房贷款贴息资金在住房公积金业务支出中列支。

第九条 申请人提供虚假材料，或采取其他非正常手段骗取贷款贴息的，收回贴息资金，取消其以后年度贷款贴息资格，同时纳入人民银行征信系统。

第十条 本办法自2012年9月1日起施行，有效期至2015年12月31日。

第三条 同时符合以下条件的，可以申请办理个人住房贷款贴息：

（一）享受**市城市居民最低生活保障；

（二）属于住房公积金贷款职工或未曾办理过住房公积金贷款、有尚未结清银行个人住房贷款的住房公积金缴存职工；

（三）所购房屋为借款人家庭唯一住房；

（四）申请银行个人住房贷款贴息的职工应为借款人，在贴息申请日前应当正常缴存住房公积金。申请住房公积金贷款贴息的职工除以下两种情况外，在贴息申请日前应当正常缴存住房公积金：

1.与原工作单位解除劳动合同后未重新就业的；

2.已达到法定退休年龄并办理正常退休手续的。

（五）应当正常偿还贷款本息，在贴息申请日之前一年内未发生连续三期或累计六期以上逾期偿还贷款本息及其他违反借款合同约定的行为，且贴息申请日无逾期贷款本息。

第四条 提出个人住房贷款贴息申请，应当提供以下材料：

（一）《**市住房公积金管理中心个人住房贷款贴息申请审批表》；

（二）申请人及配偶的身份证、户口簿、婚姻关系证明；

（三）**市城市居民最低生活保障证明；

（四）申请人及其家庭成员的住房情况证明；

（五）住房公积金联名卡；

（六）核查需要的其他相关材料。

银行个人住房贷款申请贴息的，还需提供银行出具的申请人还款明细和银行借款合同原件。

第五条 贴息按下列程序办理：

（一）提出申请。借款人持有关材料向市住房公积金管理中心管理处（以下简称管理处）提出贴息申请。

（二）管理处初审。管理处查询申请人住房公积金月缴存基数（月缴存基数是单位申报的上年度月均工资收入），若家庭人均月缴存基数超过低保家庭认定标准的，初审不予通过，管理处应向申请人说明理由并退还申请材料；符合要求的，管理处根据需要到城市低保管理部门、房地产登记管理部门、贷款银行、借款人所在街道社区及相关部门核实申请人信息，提出初审意见连同贴息申请材料一并报送市住房公积金管理中心贷款处（以下简称贷款处）。

（三）贷款处复审。贷款处负责对管理处报送的贴息申请材料进行核查，出具复审意见并将复审通过的贴息申请材料提交市住房公积金管理中心贴息审核委员会；复审未通过的，通过管理处向申请人说明理由并退还申请材料。

（四）贴息审核委员会审核。市住房公积金管理中心成立由分管副主任为负责人，相关处室负责人为成员的贴息审核委员会，对贷款处复审通过的贴息申请进行审核。

（五）主任审批。市住房公积金管理中心主任对贴息审核委员会审核通过的贴息申请进行审批。

（六）社会公示。市住房公积金管理中心将拟贴息人员名单通过门户网站、管理处营业厅、缴存单位、街道社区等途径公示一周，接受社会公众监督。对经公示无异议的，由市住房公积金管理中心在《**市住房公积金管理中心个人住房贷款贴息申请审批表》上签署“公示无异议”的意见；对公示期间有异议的，及时核实情况并予相应处理，对违反规定的申请人取消贷款贴息资格。

（七）发放贷款贴息资金。市住房公积金管理中心按公示通过的贴息对象名单，在每年的3月31日前和9月30日前将贴息资金发放至借款人住房公积金联名卡账户。

第六条 贴息申请每年度受理两次，每半年为一个贴息期。上半年贴息的申请时间为当年7月1日至7月31日；下半年贴息的申请时间为次年1月1日至1月31日。在贴息申请期内未提出申请的借款人，视同放弃该贴息期的个人住房贷款贴息申请资格。

第七条 个人住房贷款贴息按照下列标准执行：

（一）住房公积金贷款贴息额度按申请人贴息期内住房公积金贷款利息支出的80%计算。

银行个人住房贷款贴息额度按以下标准计算：银行贷款执行利率低于贷款基准利率的，按贷款执行利率与相同期限住房公积金贷款利率的利息支出差额贴息；贷款执行利率高于或等于基准利率的，按基准利率与相同期限住房公积金贷款利率的利息支出差额贴息。

贷款贴息期内，因申请人未按时归还贷款本息，造成贷款逾期而出现的贷款罚息，不予贴息。

（二）年度贷款贴息最高额度为3600元。贷款贴息计算额度超过3600元的，按3600元贴息，月贴息额最高为300元/月。

申请个人住房贷款贴息的，自2012年1月起开始计算贴息。在贴息期内申请贷款或贷款结清的，按已还款月份据实计算贴息；在贴息期取得低保或退出低保的，按享受低保月份据实计算贴息。

（三）所购住房面积未超过90平方米的，按上述规定计算贴息额度；所购住房面积超过90平方米的，按上述规定计算的贴息金额×90平方米占所购住房总面积的比例计算贴息额度。

第八条 个人住房贷款贴息资金在住房公积金业务支出中列支。

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第一条为了加强住房公积金的财务管理，维护住房公积金所有者的合法权益，规范住房公积金管理中心的财务行为，根据《住房公积金管理条例》，制定本办法。

第二条本办法适用于中华人民共和国境内住房公积金管理中心。

第三条住房公积金管理中心（以下简称公积金中心）是不以营利为目的的独立的事业单位，具体负责住房公积金的归集、运作、保值、归还和核算。

第四条住房公积金财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规、规章和财政、财务制度；建立健全内部财务制度，做好财务管理基础工作；降低运作风险，保证住房公积金保值增值，确保住房公积金所有者的合法权益不受侵犯；厉行节约，制止奢侈浪费。

第五条住房公积金财务管理的主要任务是：编制住房公积金和公积金中心管理费用年度预决算；建立职工住房公积金明细账，记载职工个人住房公积金的缴存、提取等情况；依法办理住房公积金委托贷款业务，防范风险；严格执行住房委员会批准的住房公积金归集、使用计划；核算住房公积金的增值收益；严格执行财政部门批准的管理费用预算，控制管理费用支出，努力降低住房公积金运作成本。

第六条各级财政部门是本级公积金中心的财务主管部门；公积金中心的全部财务活动应在单位负责人的领导下，由财务部门统一管理。住房公积金、住房公积金增值收益和公积金中心管理费用应严格实行分立账户，单独核算。

第二章预算管理

第七条住房公积金预算是指经住房委员会批准的年度住房公积金归集使用的财务收支计划。

第八条公积金中心应于年度终了前，根据本年度预算执行情况和下年度住房公积金收支预测，编制下一年度住房公积金收支预算。

第九条住房公积金年度预算，应按照财政部门规定的表式、时间和要求编制。

第十条公积金中心编制住房公积金年度预算建议，上报本级财政部门审核；由财政部门提出住房公积金年度预算草案，经住房委员会审议通过后，向公积金中心批复住房公积金年度预算，并报上级财政部门备案。

第十一条公积金中心应严格按财政部门批复的预算执行，并定期向财政部门报送预算执行情况。预算一经批准，一般不予调整，如遇特殊情况需要调整时，由公积金中心编制预算调整方案，并说明情况，报本级财政部门批准后执行。

第三章资产和负债

第十二条资产是指公积金中心在住房公积金运作过程中形成的委托存款、委托贷款和国家债券。

第十三条公积金中心应建立健全住房公积金缴存、运作、保值、归还和核算管理制度，保证住房公积金专款专用和安全、完整。

第十四条公积金中心应按国家政策规定在受委托银行办理职工住房公积金委托存、贷款业务，建立健全委托贷款监控制度，严格执行国家的利率政策，按期回收贷款本金和利息。

第十五条用住房公积金购买的国家债券按实际支付的金额计价入账。购买的国家债券应视同货币资金妥善保管，确保账实相符。

第十六条负债是指公积金中心委托受托银行归集的住房公积金。公积金中心应及时为单位办理住房公积金缴存登记，建立职工住房公积金明细账，记载职工个人住房公积金的缴存、提取等情况。

第十七条公积金中心应在受委托银行设立住房公积金委托存款账户、委托贷款账户，加强住房公积金的核算与管理。

第十八条公积金中心应建立住房公积金职工个人明细账、单位明细账和总账，定期与银行对账，保证账帐相符。

第十九条公积金中心应及时提供单位住房公积金的存储余额，按期与单位核对职工住房公积金账户内的余额。

第四章业务收入和支出

第二十条住房公积金的业务收入包括委托存款利息收入、委托贷款利息收入、国家债券利息收入和其他收入。（一）委托存款利息收入是指公积金中心将住房公积金存入受委托银行取得的利息收入。（二）委托贷款利息收入是指公积金中心委托银行向职工发放住房公积金贷款取得的利息收入。委托存贷款利息按国家规定的利率和期限计算。（三）国家债券利息收入是指公积金中心经住房委员会批准，用住房公积金购买国家债券取得的利息收入。（四）其他收入是指住房公积金运作过程中产生的除上述收入外的收入，如：住房公积金逾期贷款的罚息收入、逾期不办理住房公积金的罚款收入等。

第二十一条住房公积金的业务支出包括住房公积金利息支出和手续费支出。（一）住房公积金利息支出是指按国家规定应支付职工个人的住房公积金利息。（二）手续费支出是指公积金中心按照规定支付给受委托银行的住房公积金归集手续费和委托贷款手续费。

第五章增值收益及其分配

第二十二条住房公积金的增值收益是指住房公积金业务收入与业务支出的差额。住房公积金增值收益全额存入公积金中心在受委托银行开设的住房公积金增值收益专户。住房公积金增值收益专户产生的利息收入全额计入住房公积金增值收益。死亡或者被宣告死亡的职工，无继承人也无受遗赠人的，职工住房公积金账户内的存储余额纳入住房公积金增值收益。

第二十三条住房公积金增值收益除国家另有规定外，应按下列顺序进行分配：（一）住房公积金贷款风险准备金；（二）上交财政的公积金中心管理费用；（三）城市廉租住房建设补充资金。

第二十四条住房公积金增值收益用于建立住房公积金贷款风险准备金的比例不得低于60%，具体比例由各省、自治区、直辖市财政厅（局）确定。

第二十五条住房公积金呆账贷款，由公积金中心提供详实资料，经本级财政部门审核，报省、自治区、直辖市财政厅（局）批准核销。具体核销办法按财政部规定执行。核销后又收回的住房公积金委托贷款本金和利息收入，应增加住房公积金贷款风险准备金。

第二十六条上交财政的公积金中心管理费用，由公积金中心按规定测定提出年度管理费用上缴额度，报本级财政部门批准后，从住房公积金增值收益中上交本级财政部门。

第二十七条住房公积金增值收益在建立住房公积金贷款风险准备金和上交财政管理费用后的余额，作为城市廉租住房建设的补充资金。城市廉租住房建设的补充资金，经住房委员会批准后，上缴本级财政部门，由财政部门拨给廉租住房建设主管部门，专项用于城市廉租住房建设。

第六章管理费用

第二十八条公积金中心应在本级财政部门指定的银行开设管理费用支出专户，专门用于接收本级财政拨付的管理费用，反映管理费用的财务收支。

第二十九条管理费用收入包括本级财政拨款和管理费用支出专户产生的利息收入。

第三十条管理费用支出包括基本工资、补助工资、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、修缮费、其他费用和专项资金。专项资金是指公积金中心从财政部门取得的有指定项目和用途并且要求单独核算的资金。公积金中心的理费用财务收支，应执行《事业单位财务规则》的有关规定。

第三十一条公积金中心当年结余的管理费用，应按国家规定结转下年继续使用。

第三十二条公积金中心应按国家有关规定，加强固定资产的管理，做好固定资产的核算。

第三十三条公积金中心应建立健全内部管理制度，加强现金和存款的管理，并按规定及时清理往来款项。

第三十四条公积金中心管理费用应严格按照财政部门批准的支出预算执行。管理费用用年度预算一经批准，一般不予调整，如遇特殊情况需要调整时，由公积金中心编制预算调整方案，并说明情况，报本级财政部门批准后执行。公积金中心不得办理无预算、超预算支出。

第七章财务报告和财务分析

第三十五条财务报告是反映住房公积金财务状况的总结性书面文件。公积金中心应于年度终了后30日内，向本级财政部门报送住房公积金财务收支报告和管理费用财务收支报告，经财政部门审核，提交住房委员会审议后，于3月底以前向社会公布。财务报告包括财务报表和财务情况说明书。

第三十六条住房公积金财务收支报表包括资产负债表、住房公积金收支情况表、收益分配表以及财务情况说明书。财务情况说明书主要说明住房公积金归集、运用情况，收益分配情况，对本期或下期财务状况发生重大影响的事项以及需要说明的其他财务事项。财务分析的主要指标包括住房公积金归集率、住房公积金收益率、住房公积金管理费用率、住房公积金委托存贷款比率等。

第三十七条管理费用财务收支报表包括资产负债表、管理费用支出明细表、有关附表以及财务情况说明书。财务情况说明书主要说明管理费用收支结余及分配情况，各项财产物资的变动情况，财务分析情况，对本期或下期财务状况发生重大影响的事项以及需要说明的其他财务事项。财务分析的指标主要包括资产负债比率、人员经费支出与公用经费支出分别占管理费用的比率。

第八章财务监督

第三十八条公积金中心应接受财政部门的财务监督检查。

第三十九条公积金中心下列行为属违纪或违法行为：（一）集中使用和运作住房公积金以外的住房资金；（二）在指定委托银行以外的其他金融机构开户，并办理住房公积金存贷款等金融业务；（三）直接办理住房公积金贷款或借款业务；（四）直接或委托银行办理职工购买、建造、翻建、大修自用住房贷款以外的其他贷款或借款业务；（五）不执行国家规定的住房公积金存贷款利率；（六）转移、挪用住房公积金本金、职工住房公积金存款利息、住房公积金贷款风险准备金、城市廉租住房建设补充资金；（七）截留、坐支业务收入或增值收益；（八）在业务收入或住房公积金增值收益中坐支管理费用；（九）列支公积金中心业务范围以外的其他费用，擅自扩大开支标准和范围；（十）擅自设立项目乱收费；（十一）超越规定标准和范围支付手续费；（十二）向他人提供担保或抵押贷款；（十三）不按规定与受托银行签定委托合同；（十四）不按规定办理住房公积金账户的设立、缴存、归还等手续；（十五）不按规定为职工建立住房公积金明细账，记载职工个人住房公积金的缴存、提取情况；（十六）其他违反国家法律、法规和财政、财务制度的行为。

第四十条有第三十九条所列行为的，除限期纠正外，应区别情况进行处理：（一）有（一）至（六）条行为的，必须限期追回违纪资金；有违法所得的，要没收违法所得。（二）有（七）至（十一）条行为的，按照《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》进行处罚。对第三十九条所列违纪违法行为，构成犯罪的，应依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，对直接负责的主管人员和其他责任人员依法给予行政处分。

第四十一条对公积金中心以及直接负责的主管人员和其他责任人员处以的罚款和没收的非法所得，上缴本级财政。

第四十二条公积金中心应当依法接受审计部门的审计监督。

第九章附则

第四十三条公积金中心发生划转撤并时，应按有关规定进行清算，做好债权债务的处理。

第四十四条各省、自治区、直辖市财政厅（局）可根据本办法制定实施细则，并报财政部备案。

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关键词：住房公积金档案；特点；管理策略

我国住房公积金制度建立时间较短，随着制度的不断完善，住房公积金档案数量也呈快速增长的态势。住房公积金档案是对在住房公积金业务办理过程中形成的最原始记录，具有重要的参考和利用价值。为了更好的推动住房公积金业务的发展和保证住房公积金资金的安全，需要进一步加强住房公积金档案管理工作，更好的促进我国住房公积金事业的健康发展。

1住房公积金档案的特点

1．1档案形成者较多

我国住房公积金制度实施过程中，作为住房公积金管理、经办机构、缴存单位及职工等都是档案形成者，在公积金办理过程中所产生的各种文件和材料，都是会作为公积金档案进行归档保存会。由于存在着较多的档案形成者，这也使住房公积金档案在管理中存在较大的难度。

1．2住房公积金档案具有种类多样及内容丰富的特点

目前住房公积金档案主要分为三大类，即归集、提取和贷款，而且在每大类业务档案下面还进行了多层次的细分。而且业务类型不同，也使不同种类的住房公积金档案内容存在较大的差异。因此可以说住房公积金档案在种类和内容上较为丰富。

1．3留存材料基本相同

住房公积金办理过程中，缴存单位和职工需要提供业务办理时所需要的各种材料，并对材料进行审批，当合格后这部分材料则会进行留存，留存的材料多为纸质材料和数字载体的资料，而且对于同一业务，留存材料与审批材料具有一致性的特点，基本上没有什么差异。

1．4整理立卷具有时效性

在住房公积金业务开展过程中，前台窗口留存的材料即形成住房公积金档案。由于住房公积金业务办理环节较多，而且每一个环节之间都存在着紧密的联系，这就需要在公积金档案管理工作中，每种业务办理完成后即需要对所形成的材料进行整理、立郑、复核，不能存在材料积压的情况，避免对下一个环节的业务工作带来影响，这也决定了公积金档案整理工作和立卷工作具有较强的时效性特征。

1．5查阅和使用具有针对性

住房公积金档案由于其自身的特殊性，这也使其查阅和使用方面具有较强的针对性，多为上级监管部门、本单位业务部门及缴存职工，除了这些使用者之外，需要严格遵循住房公积金档案保密制度，任何单位和个人都不能随意对公积金档案进行查阅。

2加强住房公积金档案管理的策略

2．1提高对住房公积金档案管理的认识

作为住房公积金管理层需要加快自身思想观念的转变，对住房公积金档案的重要性有一个深入的认识，清晰认识到强化住房公积金档案管理对完善住房保障体系及防范公积金贷款风险的重要意义。公积金档案管理人员也需要在工作中充分的发挥主观能动性，有效的提高住房公积金档案管理水平。在住房公积金档案管理工作中，需要建立住房公积金管理中心档案室，构建完善的档案管理体系，落实好相关的责任，使各种档案管理部门能够相互协调，提高档案管理工作的规范性。同时加快考核机制、奖惩机制及激励机制的建立，充分的调动档案管理人员的工作积极性和主动性，使其在工作中能够不断创新，加快推动住房公积金档案的现代化管理进程。

2．2建立健全住房公积金档案管理规范

国家应当制定一套切实可行的住房公积金档案管理规范，出台指导性文件，使各级住房公积金管理机构能够在上级部门制定的管理规范下结合自身实际情况，制定出既符合上级宏观协调需要，又符合自身工作实际的管理规范制度，这对于实现档案管理工作规范化、标准化具有非常重要的意义

2．3要加强档案的信息化建设

在住房公积金档案信息化建设过程中，需要加大资金的投入，购置各项信息化管理的配套设施，加快对住房公积金档案工作环境进行改善。配备各种硬件设施，加快住房公积金档案管理体系的构建。同时还要加快住房公积金档案管理配套软件的开发和建设，利用各种先进的管理系统、检索系统及监测系统来提高住房公积金档案的管理水平。另外，在当前信息化技术快速发展的新形势下，数字化已成为档案管理工作的未来发展趋势，因此在实际工作中，需要加快推进文书档案向电子档案的转换，加快住房公积金档案信息化建设，实现住房公积金档案的无纸化管理，利用纸质和数字相结合的方式进行存档，提高档案信息的安全性，使住房公积金档案工作能够更好的服务于住房公积金管理，全面提升住房公积金管理水平。

2．4提高档案管理人员专业素质

住房公积金档案管理人员作为住房公积金档案管理的主体，其专业素质的好坏直接影响到档案管理的水平。因此需要努力提高住房公积金档案管理人员的整体素质。因此需要做好住房公积金档案管理人员的日常培训工作，努力提高档案管理人员的专业知识和专业技能，熟悉公积金管理工作的各项流程，从而利用现代化的技术来加强住房公积金档案的管理。同时还要做好后备档案管理人才的培养工作，有高校内采取定向培养的模式来为住房公积金档案管理工作提供高素质的人才供应。

3结语

由于住房公积金直接关系到广大职工的切身利益，为了更好提高住房公积金的规范化管理，则需要加强住房公积金档案管理，通过对住房公积金进行动态的管理，并在管理工作中充分的遵循公积金档案的特点，不断的对管理工作进行创新，确保住房公积金档案管理水平的提升，为我国住房公积金事业的健康发展奠定良好的基础。

作者:孙丽茹 单位:哈尔滨市社会主义学院

参考文献:

［1］樊盛英．论新时期下住房公积金档案的管理［J］．兰台世界，2011(5)．

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【关键词】 住房公积金 制度 问题 措施

引言

我国的住房公积金制度是在学习外国经验的基础上，同时结合我国国情，通过试点，在全国范围内建立的住房制度。住房公积金制度于1991 年率先在上海实施，在1999 年国家颁布了《住房公积金管理条例》，在全国范围内建立起了住房公积金的制度。住房公积金的设立对中国现代化的住房制度做出了不可磨灭的贡献，但是在市场经济不断深化的过程中，住房公积金制度也存在着一些发展上的缺点和问题。比如有些地方的住房公积金存在多个部门进行管理的现象， 资金管理分散，还有监督机制不健全，使得住房公积金使用率极低，挪用、挤占、贪污公积金现象存在。这就要求相关职能部门进行改革和变革。

1.我国住房公积金制度的概述

公积金也被众多国家称之为住房基金，尽管其实现方式各不相同，但也有其共同特征：一是必须通过国家立法的形式予以确立住房基金，并保证基金体制的完善和顺利运行；二是在本国法律支撑下，采用信用和信托的方式，实现资金的保值和增值；三是住房基金的资金主要来源是社会从业人员及其所服务的单位；其四，住房基金主要作用是采用住房消费信贷的方式，建立低成本的住房融资平台，支持履行了义务的成员获得购房资金支持。

我国公积金制度的概念随着制度的发展不断演变和完善。1991年，上海市政府颁布的《上海市住房制度改革实施方案》中将住房公积金定义为：“住房公积金是指一种义务性的长期储金。实行公积金办法的职工个人按月缴交占工资一定比例的公积金；单位亦按月提供占职工工Y一定比例的公积金，两者均归职工个人所有。”2002年修订的《住房公积金管理条例》指出：住房公积金是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体及其在职职工缴存的长期住房储金。概念的内涵和外延的不断完善使制度的覆盖范围不断扩大。住房公积金具有以下几方面的特征：互、保障性、义务性、强制性、福利性、专用性。

2.我国住房公积金制度中亟需解决的问题

2.1 住房公积金法律体系不健全

某一领域法律体系的健全完善必须要与经济发展水平和社会认知程度相一致，这样健全的法律体系是推动事业发展的强有力保障。反观我国的公积金法律体系，现行《住房公积金管理条例》于1999年4月颁布，2002年3月重新修订，已有13年时间，内部凌乱，外部无章，有效的体系尚未形成。

2.2 住房公积金的行业属性不明确

明确界定住房公积金的行业属性，将直接决定发生住房公积金争议的法律适用。由于在理论和实践中对公积金性质认识不同，导致在解决公积金争议和纠纷时，适用法律混乱和错误，对住房公积金问题的及时解决产生影响。因此对住房公积金性质加以研究和明确在理论和实践中都具有重要的意义。

2.3 住房公积金管理机构定位不准确

公积金的主要功能是建立住房融资平台，向中低收入缴存职工发放个人住房贷款，那么风险是资金运营的必然。公积金管理机构作为公积金的管理和运营主体，应当是公积金债务的实际承担者，所以必须具备独立的法人资格，有充足的资产对外承担责任。住房公积金管理中心作为资金运作机构，定性为“不以营利为目的的独立的事业单位”的法律定位，与其实际承担住房公积金的保值、增值、核算等职责难以对称，难以具备独立承担住房公积金运作风险的能力。

2.4 住房公积金增值收益分配不公平

根据《住房公积金管理条例》第二十九条规定“住房公积金的增值收益应当存入住房公积金管理中心在受委托银行开立的住房公积金增值收益专户，用于建立住房公积金贷款风险准备金、住房公积金管理中心的管理费用和建设城市廉租住房的补充资金。”该增值收益的分配范围违背了基本的法理原则：收益权是所有权的基本权能，《住房公积金管理条例》规定：“职工个人缴存的住房公积金和职工所在单位为职工缴存的住房公积金，属于职工个人所有。”那么根据《物权法》的相关规定，所有人依法对自己的财产享有占有、使用、收益和处分的权利。

2.5 住房公积金运作监督存在盲区

为了维护住房公积金缴职工的合法权益，保障公积金的安全，《住房公积金管理条例》规定了公积金的监督机制，包括政府和公积金管理委员会的决策监督，住建部门的上级监督，职能部门的专业监督，公众的民主监督等。这种监督模式看似分工明确，实质是“九龙治水”，形同虚设，处于上级监督太远，同级监督太弱，社会监督无效的尴尬境地。

3.完善住房公积金制度的有效措施

3.1 企业管理者要增强制度体系构建意识。

住房公积金工作的完善首先需要企业领导者自身的重视。当国家法律法规或者相关政策出台或者更新了住房公积金管理制度方面的工作需求的时候，企业管理者需要在第一时间内学习并掌握相关法律法规和政策并有效地贯彻和落实下去，在落实住房公积金相关制度的时候应该秉承科学发展的原则，认识到国家对职工的基本要求，在结合本单位自身特色的基础上针对性地关注和落实住房公积金制度。只有在思想观念上意识到住房公积金制度的重要性，才能从行动上完善住房公积金相关制度和体系，也才能将管理中的每一项工作都落实在实处。

3.2 建立完善的住房公积金管理制度。

任何一项工作的实施都需要完善的制度作为保障，管理制度是否完善直接关系到住房公积金管理工作的有效性。所以根据住房公积金的发展规模和发展趋势制定相应完善的管理制度是很有必要的。在这个过程中，住房公积金管理人员应该时刻关注市场动态，精准分析发展趋势，对住房公积金管理制度的完善提出针对性的整改意见。与此同时，应该聘请专业的管理人员进行住房公积金工作的管理和实施。

3.3 完善审计制度。

信息技术的蓬勃发展使得人们获取信息的成本大大降低、效率大大提升，但是与此同时伴随而来的是市场准入标准的降低和网络虚假信息的扩大化，这导致了人们在当今时代获得信息的准确性和真实性大大降低，引发了住房公积金管理制度中的一些投机取巧行为。住房公积金审计制度的完善离不开政府经济职能的发挥，也就是说政府需要对相关的监管机制进行严格的规范，在分析市场客观变化的基础上对不同行业的住房公积金实施细则进行规定和完善，从而提升审计工作的监管力度和监管手段。另外，住房公积金审计制度的完善还需要科学、合理的发展规划作为支持，从而为审计工作提供具体合理的监管标准，使得专业技能强、工作经验丰富的管理人员引导审计工作不断完善和健全。

3.4 完善信息系统，提升工作效率。

电子信息技术已经应用到各行各业的工作之中来，企业住房公积金管理工作也不可避免地受到信息技g的影响。企业事业单位应该加大自己投入力度，更新企业的报告系统，对在住房公积金中出现违规行为和不良记录的人要载入档案。对工作人员实行奖惩，监督激励职工进行企业信息报告，完善企业的信息报告系统，以广泛提高住房公积金缴纳、办理、提取的效率。

4.结语

随着国民经济快速发展和市场经济的不断深化，我国的改革开放工作进入了关键时期。在住房公积金制度不断的发展实行中，也出现了种种为民众所诟病的问题。对这些问题的解决，也到了改革的关键期。在一些地区，住房公积金管理机构设定不规范、资金管理分散、监督机制不健全、挤占、挪用住房公积金的弊端常年得不到解决，住房公积金的运营和管理始终存在着风险隐患。总的来说，我国住房公积金制度的管理和监督是一个长期且较为复杂的过程，需要在实行阶段不断地摸索和总结经验。我国的公积金管理者要顺应时展，结合国内的具体情况不断完善住房公积金的管理和监督政策，让更多的人民群众从中受益，使住房公积金制度更加深入人心，保障广大人民群众的生活水平。

【参考文献】

[1] 甄君霞.论住房公积金管理存在的问题与对策[J].中小企业管理与科技（中旬刊），2016（04）.

[2] 王梓楠.浅析住房公积金管理使用中存在的问题与对策[J].经营管理者，2015 （29）.

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一、住房公积金制度基本运作过程与功能简述

住房公积金制度的设计是依据公平、互助原则，实现资金积累，以帮助缴存住房公积金的职工购买自住住房。缴存住房公积金，是指职工按工资收入的一定比例，汇缴资金到其在住房公积金管理机构开设的个人账户中，同时单位也汇缴同等金额的资金到该职工的个人账户。

由此可见，缴存职工汇缴的资金权益（包含资金收益权），归于缴存职工本人。通过这种汇缴的形式，住房公积金管理机构实现了资金的积累，便可以向有购买自住住房要求的缴存职工提供资金帮助。住房公积金管理机构向缴存职工提供资金帮助是有成本的，是需要缴存职工支付一定贷款利息的。通常情况下，缴存住房公积金的职工到退休时，就可将自己个人账户的汇缴资金以及历年的收益一并提走。这就形成了一个完整的住房公积金使用周期。

二、在住房制度改革期间住房公积金制度发挥的作用

截止到上个世纪九十年代，我国职工的住房都是由单位或国家，以实体住房的形式分配的。这种分配形式的弊端是显而易见的，其公平性、合理性受到普遍质疑，在当时已经到了不得不改革的地步。于是国家推出了住房分配货币化的改革方案，这项改革方案的实施过程是非常艰巨的，难点主要表现在两个方面：一是要将原来已经分配的实体住房，实现货币化转换；二是要拿出资金给应分配住房的职工，让他们自主购房。当时的设想是：改革完成之后，今后的住房问题就基本通过市场化解决。单位向职工支付工作报酬，职工利用薪酬提供一定的资金积累，再向银行贷款，便可通过在房地产市场购房，解决住房问题。

但在当时那个状况下，人们还没有自主积累资金购买住房的习惯意识。于是强制性规定缴存住房公积金有了必要性和可存在性，这样既可以帮助职工存储一定的薪资收入作为购房储备资金，又为缴存职工贷款的资金蓄水池中注入了活水。

以南京住房公积金管理中心为例，截至2000年末，累计为缴存职工发放1.2万笔共计7.27亿元贷款，用于帮助购买自住房；截至2013年末，累计为缴存职工发放34.62万笔共计759.46亿元贷款，用于帮助购买自住房。十余年来，仅从南京一个地区，就可以看出住房公积金制度为缴存职工购买自住房，提供资金支持力度的增长是非常惊人的。

如果没有住房公积金制度做保障，住房分配制度货币化改革，就不能够顺利实现。当然有人会说，商业银行也是可以提供贷款资金支持的。可是，一则商业银行的贷款利率相对较高，会加重职工购房负担；二则商业银行的住房贷款是挑选客户的，不可能做到凡是符合购买自住住房条件的职工都必定可以贷到款。所以说，在住房分配制度货币化改革的过程中，住房公积金制度功不可没。

三、目前对住房公积金制度存在的争议和原因解析

（一）认为造成收入分配不公平

实际案例：内蒙某旗地属贫困县，缴存公积金最低的职工为50元，而缴存高者（某石油系职工）竟达到万元以上。这样住房公积金高额缴存者既逃避了个人收入调节税，又增加了隐性收入。

其实，这种现象的出现，应该是当地住房公积金管理者或是相关管理部门的违规操作造成的。因为对超额缴纳住房公积金的部分，国家税务总局是有明文规定必须要交税的。住建部对住房公积金缴存也是有上限规定的。

（二）认为住房公积金制度造成了房价过快上涨

有一种观点认为，是住房公积金制度为购房者提供了大量的低息资金支持，所以造成炒房者不断增多，引起房价过快上涨。

其实，住房公积金制度保障的是缴存职工购买自住住房的基本需求。对于购买什么样的住房，第几次购房都有严格的规定，只有符合这些规定的缴存职工才能享受到这样大额的低息贷款。虽然，现实中全国各地房价都出现了过快上涨，但将原因归结为住房公积金制度，未免太过牵强。

（三）认为造成了“劫贫济富”的收入分配局面

大部分收入偏低的小额住房公积金缴存者自身没有能力买房，其资金都支持了富人购房。

这个问题的原因，显而易见不是住房公积金制度造成的：一是整个社会财富分配偏离度不断加大，从基尼系数早已显现端倪；二是当前房价绝对值的确高得吓人。

（四）认为住房公积金运作收益应全部分配给缴存者

既然住房公积金资金权益属于缴存者，为什么资金收益不可以完全分配给缴存者呢？

其实，住房公积金资金是一项政策性基金，不会像个人投资购买了某种收益性的基金。这种政策性资金的投放，是不做收益与风险比测算的，凡是符合政策规定的使用者就有权申请和使用。所以，即便住房公积金资金运作有了收益，也必须计提一定的风险准备。而且住房公积金资金运作后的收益也都上缴财政，由政府用于另一项住房保障制度――廉租房建设。

四、住房公积金制度实际问题的剖析

从对以上争议的解析，可能会认为笔者是在为住房公积金制度歌功颂德和对其弊端做辩解。其实不然。

一种制度的优劣，不能简单地从眼前的效果来评判，制度设计是有其功能体现和价值追求的，这是一种长远的诉求。当然，为这个长远的目标实现，中途必须依据实际情况的变化不断修订方案、调整方法，但始终不能改变的是其最终的诉求。

就当前的情况来看，住房公积金制度仍然是住房刚性需求资金支持的主体。虽然商业银行也是可以提供购房资金支持的，但商业银行是市场化的盈利机构，不可能成为住房保障政策的主体。如果取消住房公积金制度，就必须再有一个不以盈利为目的的政策性住房银行来执行这个住房保障专项融资功能。而住房银行对于单位与个人的强制性汇缴，是否有足够的管理力度呢？如果将汇缴工作交给社保统一征收，是不是可能会节约资金归集的成本呢？

如果设立专项住房银行，然后由社保机构代为征收住房公积金这个方案从业务操作角度看是可行的，但因为管理机构隶属关系不同，所以这个思路还有待于进一步探讨。

以我国目前的政治经济和社会发展状况来看，住房公积金制度在住房保障体系中的作用是重要的，有着不可替代的地位。不能因为在住房公积金制度发展的过程中，被一些人利用成为创造隐性收入的工具等，就“因噎废食”取消住房公积金制度。其实，即便在发达国家（美国、新加坡等）也是必须设置一个住房政策性金融制度，来确保其住房保障体系正常运转的。

我们要实事求是看到住房公积金制度所提供的作用，同时也要看到住房公积金制度在实际运作中出现的问题。作为住房公积金资金的管理者决不能认为，只要问题不是出在住房公积金制度上，就与自己没有关系。如果住房公积金制度提供了“助纣为虐”的可能和机会，依然是管理者应该思考如何应对的问题，这样才是有价值和负责任的管理者。

从上文可以看出，住房公积金制度的设计至今还是一个相对简单的运作体系，其管理体系始终没有真正理顺。住房公积金管理机构归属于住建部管理和业务指导，其政策性存贷款利率由人民银行制定标准，资金运作管理体系接受财政部的规范约束。完全实现属地化管理的住房公积金管理机构在很多城市都没有做到。所以，理顺管理关系和层级也是住房公积金制度改革的一个要点。

住房公积金制度的设计者和管理者，应该以住房公积金制度的自身价值为出发点，思考制度改革和管理方式改革。任何时候都要明白住房公积金制度是为住房保障体系提供金融服务的，只有这样，住房公积金制度改革的方向才不会错。

比如有些人假想通过调控住房公积金汇缴的政策，来实现社会资源的公平分配，这是不可能做到的，因为住房公积金制度没有资金统筹分配的功能，只是资金统筹运作。但住房公积金制度可以通过调控汇缴政策，防范被利用成为扩大收入分配不公的工具，在这一方面住房公积金管理机构是有能力做到的。

再比如由于目前房价仍然居高不下，一些低收入者（达不到可以分配廉租房的标准或购经适房标准的），虽然符合政策可以使用住房公积金贷款，但仍然无法买得起自住住房。还有一些曾经使用过住房公积金贷款买过住房，但由于家庭人口变化等原因，确需重新购房的。这些情况，都应是住房公积金制度可以帮助的范畴，但目前还不能保障到位。

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关键词：住房公积金 制度 缺陷对策

一、引言

住房公积金是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体及其在职职工缴存的长期住房储金。自我国实行住房公积金制度以来，经过多年的运行实践，已初步形成“住房公积金管理委员会决策、住房公积金管理中心运作、银行专户储存、财政监督”的管理框架。实践证明，住房公积金制度的实施有效地解决了广大职工的住房问题。然而目前住房公积金制度运行中还存在一些亟待规范和解决的问题，应采取措施完善制度、加强管理。

二、住房公积金制度存在的缺陷

（一）公积金发展不平衡

1、公积金覆盖面少，受惠人数不多。按照《住房公积金管理条例》，国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其它城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体都应建立住房公积金制度。目前个人公积金的设置、存储都依赖于单位组织。一般情况下，必须具有单位正式在职职工的身份，才有住房公积金个人账户。单位组织是分配住房公积金的场所，城镇个体职业者、自由职业者等非单位从业人员被排除在外，众多在城镇企业务工的农民工被排除在外。

2、缴存比例不规范，导致分配不公。不同缴存单位存在着缴存比例、计缴工资基数差距大，缴存额悬殊大等情况：在缴存比例上，垄断行业、垂直部门普遍高于地方机关、企事业单位，个人、单位最高为30%，最低为10%；在计缴工资基数上，垄断行业、垂直部门因效益好、经费多有意将一些补贴、津贴等应税福利打入计缴工资基数，而地方机关、企事业单位则普遍以其基本工资作为计缴基数，企业缴存则更少，低收入群体很难享受这一住房保障制度带来的好处。

（二）公积金的内控制度、风险防范机制不够健全

1、内控制度不健全。住房公积金管理中心未能真正作为“不以营利为目的的独立的事业单位”运行。个别地方资金管理分散，有过分追求自身利益的现象；公积金管理中心缺乏严格的内控制度，通过内部调账、补签合同、修改合同等方式违规使用资金的情况比比皆是。

2、公积金的运行隐含较大风险。据调查，我国有些城市的违规使用如截留、挪用、违规放贷等比率达60%-80%，从而使公积金制度的运行隐含着巨大的风险。建设部住房公积金监督管理司曾指出，在全国住房公积金归集情况统计检查发现，各种违规项目和贷款高达7O多亿元。

三、完善住房公积金制度的对策

（一）促进住房公积金发展的广泛性

1、扩大住房公积金制度覆盖范围。公积金制度应有针对性地采取措施，突出重点，全面推进归集及扩大应用面工作，并体现公平、互助原则，坚决清理、纠正不符合国家规定的缴存政策，制止垄断部门高收入群体的公积金福利化倾向。逐步取消现行缴存政策中对户籍、身份的限制，无论是城镇何种形式的就业群体，均应纳入缴交范围。严格执法和监督，采取多种措施，努力提高住房公积金的归集率，督促有关单位按时足额缴存住房公积金，维护职工合法权益。凡用人单位招聘职工，单位和职工个人都须承担缴存住房公积金的义务。对不办理住房公积金缴存登记或不为本单位职工办理住房公积金账户设立手续、不缴或少缴住房公积金的单位，住房公积金管理机构要根据有关规定进行处罚，并可申请人民法院强制执行。

2、建立住房公积金灵活缴存比例的调控机制。对于缴存比例过高的单位，应限制缴存额度，限制单位自行提高住房公积金标准；对于一般单位，可以学习运用新加坡灵活的缴存比例调控机制，单位和个人缴存比例各自浮动，包括单位和个人缴交比例整体浮动、单位和个人缴交比例各自浮动以及个人缴交比例随年龄阶段不同浮动。

3、取消缴纳住房公积金免交企业所得税和个人所得税的规定。企业为职工缴纳住房公积金，应在税后列支，职工个人缴纳的公积金和单位为职工缴纳的公积金实为职工个人所得，应缴纳个人所得税，堵住利用公积金避税的漏洞，有利于公平分配和公平税负，缩小贫富差距。

（二）强化管理中心监督机制，建立有效的风险防范体系

住房公积金中心要加强内部管理，建立和完善各项内控制度，进一步加强管理监管和内部审计，提高工作效能，防范资金放贷风险，确保住房公积金的安全和增值；对已被挤占挪用的公积金，要采取有力措施，认真清理予以追回，并追查有关人员责任。财政、审计等职能部门要加强经常性审计监督，住房基金中，要主动接受和配合财政、审计部门的审计监督，共筑资金安全的防火墙。

一是建立严密的内审管理制度和内控制度。对管理中心的职责履行、权力运用、行为规范等方面进行动态持续监督，对信贷、会计、财务等重要岗位人员合理分工、轮换检查，明确奖惩制度，防止乱用职权。

二是建立恰当的责任分离制度、完善的岗位责任制度和规范的岗位管理措施。住房公积金管理中心要全面推行内部工作目标管理，按照不同的岗位，明确工作任务，制定出完善的岗位责任制度、严格的操作程序和合理的考核标准。

（三）提高服务质量，扩大公积金用途和提高公积金利用率

现阶段为确保储户利益，减少资金沉淀，提高公积金使用效率，应放宽或取消公积金使用和提取限制。加大对中低收入职工住房消费的支持力度，增强服务意识，积极稳妥的扩大公积金个人贷款业务，降低贷款门槛，丰富贷款品种，简化贷款程序，提高办事效率和服务质量。最大限度的发挥公积金的保障和互助功能。新加坡的公积金是一项综合性的社会保障制度，提供多样化的社会保障。相比而言，我国的公积金制度显得单一、作用有限，应积极拓宽公积金的使用范围，使公积金的功能进一步完善和多元化，不仅用于购房贷款，还可用于还贷、医疗、养老、补充失业金等方面。

参考文献：