国际贸易如何开展范文

导语：如何才能写好一篇国际贸易如何开展，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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关键词：国际贸易；电子商务；发展

中图分类号：F74文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2011）12-0060-01

随着国际互联网的不断拓展和日益成熟，电子商务活动在世界各国兴起并得以迅猛发展。它的触角已延伸到社会的各个领域，国际贸易领域是最早感受到电子商务影响和冲击的领域之一。随着世界经济一体化、全球化进程加快，电子商务的应用对于扩大贸易机会、提高贸易效率、降低贸易成本、增强企业竞争力和应变能力有着不可估量的作用。电子商务对国际贸易的影响在向信息经济世界的转变过程中，传统商务由于存在太多的弊端，已经不能胜任现时条件下的贸易环境。电子商务作为因特网技术发展日益成熟的直接结果，是未来商业发展的新方向。电子商务不仅改变了企业本身的生产、经营、管理，而且对传统的贸易方式带来冲击，其最明显的标志就是增加了贸易机会、降低贸易成本、提高贸易效益。在带动经济结构变革的同时，对整个现代经济生活产生了巨大而且深远的影响。中国作为经济正在发展的贸易大国，在电子商务的挑战之下，要同时面对其带来的压力和机遇，进行自我调整，以求跟上其快速变革的步伐。要大力发展电子商务，在今后的贸易竞争中占据主动，应拿出自己的举措，以赢得和发达国家站在同一起跑线上的机会。世界各国、WTO和世界其它一些经济组织对电子商务的发展都极为关注。

一、国际贸易中电子商务平台的现状

在贸易管理部门，贸易许可证通过网上申领的比例已达到80%以上，电子产地证的签发率也已经达到60%。通过EDI方式传输的l8种电子报文无论在交换的信息量方面，还是在整个集装箱运输过程的单证数量方面都已超过80%。以上数据显示我国在外贸企业与政府的B2G业务中仍有22%的企业通过服务申办，而在货代企业中也仅有45.7%的企业可以直接采用电子商务技术进行电子报关，报检，申报等相关手续。政府各外贸部门电子商务化水平已相当成熟，但是各部门之间仍然各自为阵，数据未做到充分共享，总体电子商务化程度不高。解决此问题的关键是建立起一个全国性的国际电子商务平台，使政府所有国际贸易管理机构连接到一个整体的网络平台中，为我国外贸企业提供一个真正的一站式外贸平台。

二、电子商务对国际贸易的影响

首先，国际贸易市场交易方式发生了重大变化，出现了“虚拟市场”。电子商务通过网上“虚拟”的信息交换，开辟了一个崭新的开放、多维、立体的市场空间，突破了传统市场必须以一定的地域存在为前提的条件，全球以信息网络为纽带连成一个统一的“大市场”，促进了世界经济全球市场化的形成。信息流动带来的资本商品、技术等生产要素的全球加速流动，促进了全球“网络经济”的迅速发展。在这种网络贸易的环境下各国间的经贸联系与合作得以大大加强。

其次，国际贸易经营主体发生了重大变化，出现了“虚拟公司”。现代信息通讯技术通过单个公司在各自的专业领域拥有的核心技术，把众多公司相互联接为公司群体网络，完成一个公司不能承担的市场功能，可以更加有效地向市场提供商品和服务。

再次，国际贸易经营管理方式发生了重大变化电子商务提供的交互式网络运行机制，为国际贸易提供了一种信息较为完备的市场环境，通过国际贸易这一世界经济运行的纽带达到跨国界资源和生产要素的最优配置，使市场机制在全球范围内充分有效地发挥作用。这种贸易方式突破了传统贸易以单向物流为主的运作格局，实现了“四流一体”，即以物流为依托，资金流为形式，信息流为核心，商流为主体的全新经营管理模式，这种经营方式通过信息网络提供全方位、多层次、多角度的互动式的商贸服务。生产者与用户及消费者通过网络，使及时供货制度和“零库存”生产得以实现，商品流动更加顺畅，信息网络成为最大的中间商。

三、电子商务为我盲目际贸易发晨带来新的优势

(1)显著降低国际贸易成本。与国内贸易相比，国际贸易的单证数量繁多，处理费用高昂。通过电子商务进行鼠际贸易，既可节省大约90%左右的文件处理费用，又可缩短交单结汇的时间，加快资金周转，还可节省利息开支，成本优势十分明显。另外，由于减少了大量的中间环节，买卖双方可以通过网络直接进行商务活动，交易费用显著下降，交易效率显著提高。利用电子商务开展国际贸易，买卖双方可采用标准化、电子化的格式合同、提单、保险凭证、发票和汇票、信用证等，使各种相关单证在网上即可实现瞬间传递，大大节省了单证的传输时间，而且还能有效地减少因纸面单证中数据重复录入导致的各种错误，对提高交易效率的作用十分明显。

(2)减少贸易壁垒，扩大贸易机会因特网作为一个全球性的网络，彻底消除了地域的界限，对减少国际贸易中的有形和无形壁垒有着积极的意义。在网上做生意，没有了的限制，也没有了种族的歧视，甚至公司的规模和经济实力的差别都显得不再重要。

(3)减轻对实物基础设旋的依赖。传统企业开展国际贸易业务都必须拥有相应的基础设施，如办公用房、仓储设施、产品展示厅、销售店铺等。

四、总结

我国传统的外贸企业将会遇到十分严峻的挑战。如何提高外贸企业的国际竞争力不但是外贸企业自身生存发展的需要，也是关系到我国国民经济能否健康、持续、稳定发展的大事。电子商务作为今后国际贸易的发展方向，外贸企业必须从提高自身国际市场竞争力的角度来认识电子商务，也可以通过建立相关站点主动供求信息，及时与客户进行双向沟通与交流，借助网络宣传自己的企业形象，扩大企业知名度，利用电子商务增强企业的国际市场竞争力服务。

参考文献：

[1]洪妮.浅谈我国国际贸易如何应对电子商务大潮[J].电子商务,2010(02).

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关键词：跨境电商；国贸专业；商务英语；口头沟通能力

中图分类号： G423.07 文献标识码：A

近几年，我国电子商务发展迅速，新型外贸交易模式层出不穷，进军跨境电商已成为越来越多外贸企业升级的路径选择。一般认为，跨境电商是指分属不同关境的交易主体，通过电子商务平台达成交易、进行支付结算，并通过跨境物流送达商品、完成交易的一种国际商业活动。传统的国际贸易如有涉及使用电子商务工具或应用的，都可视作跨境电商活动。作为推动经济一体化、贸易全球化的技术基础，跨境电子商务不仅冲破了国家间的障碍，使国际贸易走向无国界贸易，同时它也正在引起世界经济贸易的巨大变革，具有非常重要的战略意义。对企业来说，跨境电子商务构建的开放、多维、立体的多边经贸合作模式，极大地拓宽了进入国际市场的路径，大大促进了多边资源的优化配置与企业间的互利共赢，是未来国际贸易发展的新动力。随着我国跨境电商进入快速发展时期，其占中国电商的比重以及占中国进出口总额的比重逐年提升，2014年跨境电商占电商的比重达30%，占进出口总额的比重约15%。跨境电商的蓬勃发展，急需大量复合型跨境电商外贸人才，从市场需求情况看，懂国际贸易、商务英语以及平台操作等专业知识的新型外贸人才缺口巨大。目前，在跨境电商领域，毕业生主要来自于国际贸易、电子商务、外语以及国际商务专业。

一、 商务沟通能力的重要性

良好的商务沟通能力是外贸人员必须具备的一种职业技能，可大幅提升国贸专业人才在跨境电商领域的竞争力。邢丽荣（2014）采用调查问卷的形式，对青岛和威海57家外贸企业进行了人才需求方面的调研，结果显示：外贸类企业对国际商务人才需求量较大，主要是业务员、跟单员和单证员三个岗位；但是对能够与外商进行无障碍业务交流的技能性人才需求尤为迫切。该研究进一步分析了英语沟通能力的需求，发现外贸企业对国贸专业人才的英语水平要求较高。在很多岗位上，如果毕业生英语水平达不到企业的要求，企业情愿调整需求的专业，转为招聘外语类毕业生，对他们进行国贸专业知识的集中培训，使之能适应岗位需求。而极少的外贸企业愿意对国贸专业的毕业生进行英语培训，原因在于从事外贸工作所需的专业技能，如接单、跟单、市场开发和市场调研方面的技能，业务流程与操作相对固定，可通过反复操作迅速掌握，而语言的学习是一个长期积累的过程，要想取得理想的效果，耗时长，成本高；另外，如果在校学了十多年英语并未学好，企业并不认为国贸专业的毕业生能在短时间提高英语水平，达到企业的要求。

此外，据中国电子商务研究中心的《中国跨境电商人才研究报告》显示：虽然跨境电商兼具国际贸易和电子商务的特点，但跨境电商发展的核心是国际贸易，只是随着时代的发展，与电子商务结合出现了新特征，所以国际贸易专业的学生更能满足企业的要求，70%的现有企业在招聘跨境电商人才时仍倾向选择国际贸易专业的毕业生。在复合型人才与专业型人才选择上，跨境电商企业更倾向于前者。跨境电商所需要的复合型人才是指精通外语、熟知各大平台操作运营规则，掌握对外贸易政策动态、了解知识产权与区域风俗习惯等知识的这类人才，绝大多数企业更青睐于具备综合能力、有一定技巧和实战训练、能够解决问题的业务岗位人才，并非高级管理人才和纯技术性人才。具体来说，跨境电商人才的核心能力可分为电子商务技能、国际贸易技能、国际物流技能、国际商务谈判技能、国际网络营销技能和综合职业素养（王锦，2015）。

综上所述，从外贸领域，尤其是跨境电商领域，外贸人才需要具备的职业技能和职业素养可以看出，国贸专业毕业生仍然处于有利地位。与外语专业和电子商务专业的学生相比，国贸专业毕业生的优势在于熟悉国际规则和贸易流程，对商务知识有一定的了解，但要成为复合型人才，关键在于利用原有优势，进一步提高商务沟通能力，能熟练运用语言技能解决实际问题，否则在面对来自外语专业和电子商务专业毕业生的竞争时，难以脱颖而出。

因此，跨境电商背景下，如何利用相关课程的教学提高国贸专业人才的商务沟通能力，让他们掌握与外商进行高效、无障碍交流的技能，进一步提升就业竞争力是值得研究的课题。

二、 英语口头沟通与书面沟通的比较

商务沟通能力分为书面和口头两种沟通。书面的商务沟通包括信函和报告的写作；口头国际商务沟通包括电话、社交、演说、开会、谈判等多种技能，书面和口头的沟通能力覆盖了商务场所大多数常规的、传统的商务沟通。在商务沟通能力中，外贸企业对英语沟通交际能力、英语听说能力和英语商务谈判能力等口头沟通能力显示出较强的偏好，而对书面交际和笔译等并不作要求（邢丽荣，2014）。原因在于多数外贸企业都有一个认识：口头英语沟通与交际能力良好，书面交际时借助查阅资料也不会差；反之则不成立。因此，外贸企业更看重的是口头国际商务沟通能力，因此在招聘面试中，会采用英语交流、即时翻译商务文件等方式，判断应聘者的口头商务沟通能力是否达到企业的要求，对应聘者的商务英语听说能力要求较高。调研发现，外贸企业普遍认为国贸专业学生英语能力最薄弱的环节在于听说能力，需要进一步加强培养其口头沟通技能，包括扩大国际商务知识和提高商务英语谈判能力。

在培养国贸专业学生的国际商务沟通能力中，笔者所在单位的国贸人才培养方案中，在大一和大二开设两学年的大学英语课程，奠定和巩固一般英语基础，大三开设一个学年的商务英语课程，主要培养学生的口头国际商务沟通技能，也就是能在适当的商务场合熟练应用如电话、会议、演说、社交和谈判等技能，并利用所积累的商务知识，解决实际问题，达到顺利沟通的目的。

三、 跨境电商背景下英语口头商务沟通能力的培养

（一）教学目标改革与创新

商务英语课程侧重培养学生在真实商务场景下的商务英语口头沟通能力和解决实际问题的能力，进一步提高学生对商务领域知识的批判分析和协作探究等高阶思维能力。培养目标可分为三个方面，即：语言知识、商务文化和交际能力。三个方面贯穿于不同主题的教学中，同步并行，螺旋提升，以实现学生能够运用英语在商务背景下为完成特定任务而有效交流为最终目的。因此，在教学目标的设计中，以商务活动为主题，侧重累积商务知识，更注重语言技能输出能力的培养，以提高学生的语言交际能力。如在口语方面，通过各种口语活动有效地提高学生的口头输出能力，使他们能够对听觉信息做出恰当的反应，并运用正确、得体的英语讨论各种商务和日常生活的话题，进行电话交谈、客户接待、商业谈判，作简单的会议发言、商务报告、产品演示和介绍。要求学生能够较好地使用专业词汇，表达连贯、内容充实、语篇条理清晰、观点明确和重点突出。同时，注重在活动中培养学生的交际能力、合作能力、提出建议和讨论问题的能力等。

（二）教学环节设计创新

为实现培养目标，在教学环节设计中，笔者始终贯彻以下两个理念：

1. 营造逼真商务场景，按商务模块教学，提高商务交际能力

根据企业的用人需求以及多年的教学经验，以选用的教材《新视野商务英语视听说》上下册为例，商务英语一学年课程的口头商务沟通模块可以分为四大模块：面谈交流、商务谈判、演讲与演示以及商务礼仪。大模块里面又包涵多个子模块，具体如表1。

这四大模块既覆盖工作场所传统和常规的商务沟通，也涉及国际贸易、国际合作等较高层次的沟通。它们之间密切联系，相辅相成，常规交流、商务谈判以及演讲与演示都需要遵循商务礼仪，演讲与演示又可服务于常规交流和商务谈判。

在课程的设计中，以商务模块为背景，以商务情景下的各种交际活动为主线，将语言知识的习得和商务交际能力的提升放到各种仿真的工作场景中。在实践中，通过目的明确、系统完成的内容教学，使学生完成指定的学习、练习任务，同时，掌握主要商务模块的专业表达、商务背景知识和多种沟通技巧，如电话、会议、正式发言、谈判和社交技能。以“工作面试”模块为例，语言知识是与工作面试相关的基本表达，包括面试开始、进行过程及结束，提问与个人、教育背景、工作经历以及与职位相关的问题及其相应的回答；商务文化是熟悉工作面试的准备、流程、以及回答问题的技巧；交际训练任务包括：（1）以角色扮演的形式，模拟展示一次工作面试的全过程；（2）以编对话的形式，完成有关通知面试、接待面试者等情景对话。在经过模块训练，掌握传统、常规性的国际商务沟通技能的基础之上，再应用这些技能到国际贸易和国际合作的不同环节中，完成无障碍交流。比如国际贸易中一笔交易可能涉及如交易会、询盘、工厂参观、谈判等环节才能最终达成交易。中间的每一个环节需要应用到一种或多种国际商务沟通技能。如交易会，作为卖方需要在展位前欢迎、接待客商，并向客商介绍自己的公司和产品，还需要回答客商的询盘。这就要求熟练掌握社交、正式发言和谈判等模块。

2. 坚持教、学、练相结合，激发学生的主动性和自觉性

为培养学生“语言交际+商务运作+国际文化理解”的三维能力，教学过程坚持教、学、练相结合。让学生先熟悉模块的基本作用和功能，然后通过直观生动的音频和视频演播进行学习和模仿，为之后完成特定的任务奠定坚实基础。除常规课堂教学之外，每个模块结束以后，以小组为单位在课后完成一定量的对话练习、小组讨论、上台表演等。学生演练后，有针对性地进行点评，并提出改进建议，如此不断反复演练以提高商务交际能力，增强学生的成就感，并把学生在课堂上的表现将作为形成性评估的指标，以激发学生的主动性和自觉性

（三）教学方法改革与创新

在教学实施过程中，注意做到：教学形式的多样化，达到专业性和趣味性相结合；突出知识性和实践性的良好结合；在模拟商务场景中操练商务交际技能，了解相关知识。具体采用以下的教学方法：

1.理论讲授法

针对商务英语课程的理论性强的特点，商务英语视听说教程必须在其理论知识扎实学习的基础上才能顺利得以进行。因此，本课程的理论教学尤其重要。理论课的教学以传统的课堂教学方式为主，学生课堂互动以及课后复习为辅。

2.案例分析法

在每个商务模块理论课时结束后，根据不同的主题，组织课堂进行相应的案例讨论，以掌握与该单元有关的关键词、关键词组、句型，提高专业表达能力。另外，经过深入分析和讨论，找出解决问题的办法，可不断提高学生解决实际问题的能力。

3.小组合作学习法

合作是指两个或两个以上的学生，为达到共同目的而相互配合的过程。通过指导小组成员进行合作，发挥群体的积极功能，提高个体的学习动力和能力，从而完成特定的教学任务。商务英语课程提供很多机会让学生进行小组合作，完成各种课堂内外的任务，如角色扮演、小组互助学习、新闻播报等。角色扮演指的是，在每一个商务沟通模块学习结束后，均提供相应的商务场景让学生进行角色扮演，以达到学以致用的目的。小组互助学习是指导学生互练，在课堂内外，学生根据自己的水平，相互之间开展互相指导，互相启发，互相练习听说能力，提高和增强了学生自主学习的信心和积极性，达到提高教学效果的目的。新闻播报任务是在第二个学期分派给不同小组的课堂任务，先推荐引导学生利用地道权威的英文网站，示范如何进行新闻播报，再让学生小组在每次课堂轮流进行新闻分享，旨在培养学生定期阅读英语新闻的习惯，了解最新资讯，跟踪时事热点，扩大国际视野。通过实践发现，小组合作法为学生创造一个充分表现自我的氛围，每个人都有表现的机会和条件，能在小组中相互交流和帮助，共享成功的喜悦，有利于培养学生的社会适应性、自主性、独立性，有利于增强学生的团队意识。

（四）考试形式改革与创新

考核是商务英语课程教学的一个重要环节，在考试改革方面，笔者一直都在进行探索和创新。考虑到语言技能的学习是长期积累的过程，口头的国际商务沟通能力需要从多方面来考察，摒弃了传统的闭卷笔试，采用了考核的形式，以便更真实地反映学生的实际沟通水平。

考核分为形成性评估和终结性评估。形成性评估的具体形式包括课堂学习活动评价，即对学生的平时课堂表现如发言、口头报告、角色扮演、作业等做出评议，然后教师进行点评，还包括平时测验，就某个章节的学习内容进行课堂测验，并分析测验结果，提出下一步的学习教学改革方案。终结性评估包括期末测试，重点考核语言和商务知识基础以及商务综合应用能力。形成性评估占最终成绩的30%，终结性评估占70%。而期末测试主要是口头表达为主，第一学期末采用口语考试，以小组为单位完成，包括个人一分钟自我介绍和小组的商务场景活动。第二学期末依然采用小组合作的形式，以国际贸易的交易流程为主线，将所学的多种商务沟通技能与国际贸易专业知识相结合，设计场景，编写对话，进行角色扮演，完成从交易会、询盘、工厂参观、谈判到履行合同等一系列商务活动，制作成视频的形式上交。

跨境电商背景下，企业对人才的需求越来越高，具备良好商务沟通能力，尤其是良好口头商务沟通能力的外贸人才备受青睐，国贸专业学生已具备扎实的国际商务专业知识，如能进一步提升其口头商务沟通能力，定能大幅提升其就业竞争力，在竞争日益激烈的人才市场上脱颖而出。

[参考文献]

[1] 刑丽荣，崔春晓. 外贸企业对国际经贸类人才需求的调研报告―基于商务英语沟通能力[J]. 时代教育，2014（3）.

[2] 董亮，隋智勇，刘贤锋. “跨境电商”背景下国际贸易专业人才培养改革研究[J]. 经营管理者，2015（7）.

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论文摘要： 随着国际间经济合作，相互投资的不断增多，国际资本市场不断发展壮大，这就使会计国际化更确切地说是会计准则的国际化成为不可逆转的大趋势。正如美国会计学家乔伊和缪勒所言：会计的历史是一种国际化的历史。为正确认识这一进程，理解会计准则国际化的成因尤其重要。笔者作些粗浅分析   

   

   

1 国际间贸易及投资的增大   

第二次世界大战以后，西方发达国家不仅进一步推进了商业资本和货币资本的国际化，而且大规模地实行了生产资本的国际化。战前，在这些国家中生产资本的输出为数有限，而且主要集中在发展中国家。战后，生产资本输出在全部资本输出中的比重逐渐加大，并取得了决定性的地位，同时，生产资本的输出重点已由发展中国家转移到发达国家。这是战后资本国际化的独特现象。   

从国际贸易来看，大多数欧洲国家和新兴的工业化国家，国际贸易额通常均超过国民生产总值的25%.国际贸易如此频繁，数额如此巨大，以致当今世界上不存在孤立的市场，各国的经济活动息息相关，国际贸易成为各国经济联系的重要纽带。   

   

2 金融资本市场的国际化   

过去，企业所需资金一般只靠国内供应，但是当国内缺乏必要的资金时，那就必须依靠外资了。第二次世界大战后，一些国家为了恢复经济都曾大规模引进外资。   

当前，虽说资本的国际化移动比较自由，但它还要受当地市场规则，惯例和政府规章法令的约束。为了摆脱这种约束和管制，许多投资者采取了下述对策，即把某一特定货币的存放业务，移到该货币发行国的境外进行。例如，在欧洲经营美元的存放款和债券买卖市场，就可以不受美国金融法规的约束，这种离岸市场（offshore market）是目前国际化金融市场的重要组成部分。   

关于资本市场的国际化，我们应该注意到，某一国际化的资本市场并没有脱离原来的国内资本市场，即资本市场的国际化是指国内资本市场的国际化，而不是在其以外重新建立一个国际化资本市场。也就是说，国际资本市场的前身是国内资本市场。从形式上看，所谓国际化，就是国外的资本需求者和国外的资本供给者同时或分别进入这一市场。在这里，国外的资本需求者与国内的资本需求者同时竞争这一市场上的资本供给者；与此同时，国外资本供给者也在与国内资本供给者一道竞争这一市场上的资本需求者。由此看出，国际化的资本市场中，投资者要对世界各国企业的会计信息进行比较，以作出风险与报酬相适应的决策。   

   

3 跨国公司的发展   

跨国公司（transnational corporation），也叫多国公司（multinatio-nal enterprises）或国际公司（international corporation）。这些不同的名称都是用来表示其“多国性”，用以区别那些只在一个国家内经营的“单国性”公司。r.h.派克（r.h.parker）认为，跨国公司要以制造和提供劳务为主要活动，至少在两个国家开展经营的公司。雷蒙德·弗农认为：跨国公司是由共同的所有者组成，销售额在1亿美元以上，按共同的经营战略并在两个国家以上开展活动，全部资产的20%以上由海外子公司所有的企业。   

1974年，联合国经社理事会作出决议，将多国性公司称为跨国公司。1980年，联合国经社理事会跨国公司委员会就跨国公司的定义达成以下一致意见：①跨国公司是指一个工商企业，组成这个企业的实体，在两个或两个以上的国家经营业务，而不论是采用何种法律形式经营，也不论其在哪一经济部门经营。②这种企业有一个中央决策系统，因此是有共同的政策，这种政策可反映企业的全球战略目标。③这种企业的各个实体分享资源、信息并承担责任。   

对于跨国公司，乔伊和缪勒认为它具备以下长处和短处：（1）长处：①高效率的经营活动；②向很多国家输送知识和技能；③有意义的经济和社会的开发力量。（2）短处：①超越大多数国家的法律；②国际化经济剥削组织；③玩弄强权的战略。  

不管跨国公司的长处如何，我们必须承认，会计准则国际化的一个重要方面，就是协调国际间会计信息的可比性，而这种协调在很大程度上是由跨国公司推动的，协调的种种努力也主要是围绕跨国公司进行的，因此可以将跨国公司视为推动会计准则国际化的重要经济力量。跨国公司的东道国和母国的政府旨在通过会计准则国际化来加强对跨国公司经营活动的控制。尽管跨国公司在母国的母公司与在东道国的国外子公司在法律上独立，但在经济上是一个统一体，这些子公司成为跨国公司全球经济体系中的一部分。母公司为它们制定共同的经营战略，在统一的市场原则下，它们与母公司一道在世界范围内转移资源。因此，存在这样一种可能：跨国公司跨国界的战略利益会损害其母国或东道国的国家利益。事实上，跨国公司已使这种可能成为现实，尤其在发展中国家，这就是跨国公司往往既受赞誉又遭遣责的原因。基于这种可能和所面对的现实，跨国公司的母国和东道国政府力图要求跨国公司合并母公司和国外子公司的会计报表，以反映整个公司的财务状况、经营成果和现金流量。跨国公司的东道国大多数是发展中国家，在与跨国公司打交道的过程中往往处于不利的地位，因而更为迫切地需要和要求跨国公司在编制合并财务报表的同时提供母公司的会计报表，揭示更多的财务与非财务信息，以便有效地监督和控制跨国公司的经营活动。   

然而，现实的状况是世界上几乎没有一个国家的会计准则与另一个国家的会计准则完全一致，跨国公司的母公司遵循母国的会计准则，国外公司则被要求遵循东道国的会计准则。故其信息的可比性是极为有限的，而信息的可比性对于信息使用者来说是极其重要的，有关一家企业的信息，若能与另一家企业的类似信息相比较，若能与本企业其他期间或时点的类似信息相比较，其有用性将大大提高。信息，尤其是定量信息的重要意义，在很大程度上有赖于使用者把它与其他指标相联系的能力。由此可见，针对跨国公司旨在提高其财务报表的可比性而推进的会计准则国际化，是符合跨国公司的母国政府和东道国政府利益的，并成为他们控制跨国公司经营活动的重要手段，这也使得他们成为会计准则国际化最为积极的支持者之一。   

   

4 地区性经济一体化浪潮   

当今国际化经济发展的一个新潮流是地区性经济一体化和集团化，这也是推动会计准则国际化的一支重要力量。由于这种经济一体化和集团化是与政治力量结合在一起的，因而协调国与国之间的会计准则最有可能在那些经济一体化的集团内率先取得成功。这是因为政治上的统一必须导致经济上的统一。欧洲经济共同体于1992年建成统一大市场和建立货币与政治联盟。欧共体模式正在不同程度地为人们接受。美国、加拿大、墨西哥的北美自由贸易区逐步形成。阿根廷、巴西、巴拉圭和乌拉圭四国总统签署了组建南方共同市场的《亚松森条约》。在这些有政治力量参与的地区性经济一体化集团内，各成员国一般都有着较为一致的社会环境和政治环境，这就决定了他们对会计准则的认识有着某些相似之处。显然，集团内的这些共同之处大大减少了协调成员国彼此间的会计准则差异的阻力，在共同的利益驱使下，彼此都会在各自强调本国特点的立场上相互妥协，从而为协调扫除障碍。如果再渗入政治因素，扫除障碍的速度会更快。在欧共体内，尽管英、法、德等国在会计的诸多方面存在着很大的差异，但作为共同体的成员，它们有着共同的经济利益，因此它们在协调上逐步一致。在此意义上，会计准则国际化首先是会计准则的集团化。   

  

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关键词：中国；对俄；服装；贸企；转型；升级

据中国海关统计，1992年中俄贸易额为23.36亿美元，2011年跃升到792.5亿美元，10年增长了近34倍。而根据俄罗斯联邦海关局的数据，2012年1月～2012年9月份，俄罗斯与中国的贸易额就达648亿美元，增长7.5%，中国已为俄罗斯第一大贸易伙伴。

中俄贸易增长主要因素是石油产品、机电产品，而中俄传统贸易的纺织服装产品，随着国际经营环境的不断变化，市场竞争的不断加剧，贸易额却在逐年下降。是什么原因导致了中国传统的纺织服装贸易产品在俄罗斯市场份额的下降？面对新的形势，中国对俄贸企又该如何转型升级，应对挑战、寻找机遇，更进一步开拓国际市场？

一、 中俄纺织服装贸易的历史和现状

回顾20多年来中俄纺织服装贸易状况，主要是以民间推动为主体的经济活动。迄今为止，大体上经历了三个发展阶段。

第一阶段，快速增长期。从1991年12月25日苏联解体到1998年，由于俄罗斯和独联体国家刚刚成立，经济一片萧条、人民生活用品严重短缺。而此时中国经过10多年的改革开放，社会商品已相当丰富，商品价格也相对低廉，再加上市场比较开放，中俄纺织服装贸易迎来良好发展机遇。

当时，北京雅宝路以使馆区为依托，黑龙江、新疆以边贸为依托，加快建设以对俄为主的纺织服装专业市场步伐，外贸公司和个体商户也都大力开展对俄民间纺织服装贸易，出现了批发零售、灰色清关、专列运输、包机包税、现汇结算等多种贸易形式。据不完全统计，当时每天来雅宝路采购的俄罗斯客商就超过2 000人，物流公司达300余家。与此同时，俄罗斯包括莫斯科、叶卡捷琳堡、圣彼得堡等在内的一些大城市，也应运而生了像伊斯麦乐，留比例诺、卢日尼卡、萨达沃等大型纺织服装批零市场，辐射中东欧国家，中国中低端纺织服装产品几乎占到俄罗斯市场的80%以上。

第二阶段，缓慢增长期。1998年～2007年，相比第一阶段，中俄纺织服装贸易增长速度明显放缓，究其原因，除了俄罗斯还未摆脱经济困难时期的影响，国内市场需求和购买力相对乏力，国际经济危机和俄罗斯本国推出的纺织服装工业振兴计划也是不可忽视的重要因素。

1998年，为遏制国际游资炒作俄罗斯金融市场，俄罗斯政府采取措施将年内卢布兑换美元汇率的浮动幅度扩大，放弃卢布汇率9.5卢布兑换1美元上限，实行自由汇率政策，并推迟偿还外债及暂停国债券交易。结果卢布狂贬70%，俄罗斯股市、汇市急剧下跌，国际巨额游资炒家元气大伤的同时，也引起了美欧国家股市、汇市的全面剧烈震荡，并引发了全球金融危机。由于中俄民间纺织服装贸易是以美元现金结算，因而汇率大幅贬值在带给众多外贸企业惨重损失的同时，更是重创中俄民间纺织服装贸易。再加上这期间，俄罗斯为提振经济，提出了振兴本国纺织服装工业的振兴方案，并推出包括优惠贷款、设备改造、降低纺织服装产品进口数量等在内的一系列扶植政策，目标是减少进口，将俄国产品本国市场占有率提高到55%左右。中国纺织服装产品在俄第一次遭遇增长危机。

受上述因素影响，结束了前期高增长态势的中俄纺织服装贸易开始进入平缓增长期。

第三阶段，发展瓶颈期。 2008年至今，中俄纺织服装贸易一直处于下降通道。这一方面是因为高企的中国原材料、劳动力和物流成本使得贸易综合成本明显升高，挤压了对俄纺织服装贸易的空间，另一方面也和其他国家的纺织服装产品进入俄方市场，加剧了市场竞争密不可分。

2011年12月，俄罗斯加入WTO，按照世贸规则，俄罗斯需全面开放市场，降低关税，融入国际竞争。美国、德国、意大利、日本、韩国、印度、土耳其、越南等国的产品开始大量进入俄罗斯市场。中国纺织服装产品在俄受到前所未有的挑战。

当然，俄方整顿市场秩序，规范民间贸易行为的措施也是不可忽视的因素之一。2009年10月17日，位于莫斯科东部的伊斯麦乐纺织服装批发大市场发生大火，过火面积近1 000平方米，虽说没有造成人员伤亡，但国际影响巨大。为此，俄罗斯内务部、海关总署、总检察院和安全总局召开联席会议，开始严格整顿俄进口商品秩序，严厉打击“灰色清关”，查封了该市场仓库的6 000多个集装箱，价值二十多亿美元产品，一些中国商人损失惨重。从此，俄罗斯最大的伊斯麦乐基服装鞋帽等日用品批发市场全部永久关闭，中俄特色的灰色清关贸易基本上画了句号。

二、 中国对俄纺织服装贸易转型升级的必要性

1. 贸易市场推进需要中国贸企转型升级。多年以来，由于俄方原因，占中俄贸易很大比重的中俄纺织服装贸易很大程度上都依靠的是灰色清关。双方海关基本上没有完整的统计数字，贸易市场的真实情况和数据很难准确掌握。即便如此，中俄两国纺织服装贸易热度依旧不减。

以北京雅宝路市场为例，经过20多年的发展，目前其已成为中国对俄罗斯最大的纺织服装贸易基地，在东欧国家很有影响。该市场现在有9家专业市场，建筑面积约60万平方米，商户和公司合计近6 000家，上下游合作的工厂或银行、物流公司等服务机构上千家，整个产业链就业人员超过10万人。2011年雅宝路市场被列为北京市重点外贸培育的基地之一，是北京朝阳区中国对俄贸易窗口。乌鲁木齐对俄纺织服装市场、黑河对俄纺织服装市场等也都容纳了上万人就业，每年对俄贸易超10亿人民币。而俄方专门从事中俄贸易就业人数也超万人。

任由如此规模庞大且事关中俄两国民生的贸易市场自由萎缩，并不符合两国的利益。更何况按照中俄双方投资合作规划纲要，2015年中俄的双边贸易额要达到1 000亿美元，2020年更是要达2 000亿美元，中俄纺织服装贸易市场前景依旧乐观。因此，中国贸企需要做的就是修炼内功，加快转型升级步伐，提高竞争力，更好地适应国际市场变化所带来的冲击。

2.抢占俄市场需要中国贸企转型升级。就纺织服装产业来说，中国产业基础雄厚技术先进，纺织服装生产历史悠久，对俄综合优势明显，且可长期保持。俄拥有丰富的油气资源，随着国际市场原料和原油价格的持续走高，俄收益巨大经济在能源工业的推动下，俄经济亦开始复苏，2011年俄GDP达543 690亿卢布，同比增长4.3%，按折合汇率测算，人均达到12 939美元。按相关部门的统计，俄每年在纺织服装产品的消费可达530亿美元，其中，服装类约360亿美元，纺织品类约170亿美元。另外，由于俄大部分地区气候比较严寒，有的地方冬季甚至长达6个月以上，这使得俄对裘皮及皮革制品的需求异常旺盛。俄每年的裘皮大衣消费量可达到1 000万件以上，市场潜力巨大。虽然俄现有纺织服装厂近3 000家，规模以上企业有60多家，但由于各种原因，年纺织服装年产值约100亿美元，仅能满足国内市场需求的20%左右。而中国仅规模以上纺织服装企业就有3.6万家，产能世界第一，可以和俄形成良好的互补。对中国纺织服装贸企来说，这都是巨大的商机。只要紧抓住俄纺织服装市场的特点，根据市场需求积极转变，对俄市场依然大有作为。

3. 俄消费结构变化倒逼中国贸企转型升级。作为世界上增长最快的消费品市场之一，目前俄罗斯的人均购买力已上升到欧洲国家第6位。俄罗斯服装市场的消费结构也随着发生变化，由早前的“金字塔”结构演变成目前的“枣核”结构。高消费阶层约占10%，中档消费阶层约占70%，工薪阶层消费阶层约20%。主要特点是： 高档消费阶层对服装的要求是质量好、品味高、设计时尚、个性突出；中高档消费阶层对服装的要求是质量上乘，价格合理、设计新颖，体现人性；工薪阶层消费者对服装的基本要求是价格较低，舒适大方。目前俄纺织服装市场总体处于上升阶段，中档价位服装的比重每年的增长幅度在25%～30%。中国贸企只有深入了解和把握俄纺织服装市场消费结构的新变化，加快转型升级步伐，才能更好地掘金俄市场。

三、 中国对俄纺织服装贸易转型升级的几种类型

1. 向质量效益型转型升级。多年来，中国对俄纺织服装贸易最大的优势是物美价廉。而这种相对优势的保持更多地依赖于适度的产品成本控制。也正源于此，一直以来中国对俄纺织服装贸易商更多的将目光集中在档次比较低的所谓高性价比商品上，但获利并不多。然而，欧美国家知名品牌每年出口到俄罗斯的高档服装几千万件，价格远非中国纺织服装产品所能比。但需要指出的是，这些欧美产品中，很多都是贴牌的中国制造。这说明中国纺织服装产品无论是从质量还是从销售渠道上来说，都已具有很强的竞争力。现在唯一需要做的就是在稳定占领中低端市场份额的同时，提升产品的附加值和品牌影响力，向质量效益型企业转型升级。

2. 向资源整合型转型升级。今天的俄罗斯纺织服装市场，已是买方市场，竞争非常激烈，固守原有的方式和渠道，不进行必要的资源整合，贸易商必然要付出沉重的代价，甚至是面临被淘汰出局的命运。面对新形势，有实力、有远见的企业应积极进行资源整合，一方面可通过纵向一体化的方式，如兼并收购整合中国及俄罗斯市场，包括产品设计、原料供给、产品加工、甚至批发市场等环节，同时在贸易终端市场，不断巩固原有经销商的基础上，通过各种途径和机会，培育新的经销商，并建设国外直营网络，提高产品迅速覆盖能力；另一方面，也可通过横向一体化的方式，加强与俄本土企业合作，充分利用俄当地各种资源，挖掘和利用好俄方合作伙伴的各种资源，降低公司在俄市场的经营风险，提高抗风险能力和盈利能力。

3. 向品牌打造型转型升级。物美价廉的中国纺织服装符合俄消费者需要，但质优价高的中国纺织服装俄同样需要。要长期保持中国纺织服装对俄市场较高的占有率，逐步打造中国纺织服装品牌优势十分重要。当然，品牌塑造不是一朝一夕的事，但至少有志于此的中国贸企首先要建立自己的产品开发中心，密切关注欧美包括俄在内的服装时尚潮流，掌握消费者最新需求趋势。其次要有自己的定价和竞争策略。再次要努力扩大自身品牌影响力，依托各种传媒手段，打造品牌核心竞争力，从根本上实现产品转型升级。

4. 向技术创新型转型升级。经历1998年和2009年两次金融危机洗礼仍屹立不倒的中国对俄纺织服装贸易公司或商户，大多数具备了“贸工技”运作能力。如今，面对劳动力成本的不断上涨和一线产业工人短缺的双重考验，对他们而言，实现技术创新就成为提高劳动效率，降低成本的最有效选择，而充分利用新材料、新工艺，推出新产品，以满足和应对不断变化的市场需求，就成为最好的生存路径。为此，有条件的国际贸易市场，要遵循国际贸易的规律，在政府的主导下，合作建立产业孵化基地，组织有关技术专业人员，大力开展产品创新活动，并建立国家新技术新工艺的政策机制，社会风险投资机制等等，使之持续稳定发展。特别是在纺织服装新产品功能性和替代性面料开发以及复杂性新款产品批量生产方面，要大胆引进新型设备，比如推行服装模板化作业 ，利用服装CAD软件与切割设备，实现快速开模智能化，助力贸企优化产业模式，提升产业效率，达到产品标准化作业。同时，贸企也要推行信息技术，尤其是EPR 信息技术建设方面要有投入，要有技术创新，以加强产业链管理，这是引领中国对俄纺织服装贸易，着力实行以技术创新将是支撑贸易转型升级的重要措施之一。

5. 向网上贸易型转型升级。长期以来，中国对俄的纺织品和服装出口通常采用直接贸易和间接贸易如代销、赊销等方式进行，在网络交易和全球B2B电子商务越来越繁荣的今天，对于众多纺织服装贸易企业来说，网上贸易无疑是一种值得尝试和推荐的贸易模式。有调查结果显示，新一代的俄罗斯商人的确更喜欢通过电子商务平台来了解产品信息。这对传统的纺织服装贸易商来说，向网上贸易转型升级，无疑是是一个不错的尝试。北京雅宝路市场也已也专门建立了雅宝365网站，致力于为中国对俄纺织服装贸易开辟专业平台。目前已获得业内人士认可，取得了初步效果。

中国对俄贸企转型升级，目的是为了进一步适应俄纺织服装市场变化，实现新一轮贸易增长。中国对俄贸企要充分认识当前国际经营大环境变化的严重性、紧迫性，树立信心，抓住机遇，迎接挑战，逐步从数量增长型向效益增长型转变，如果大部分贸企经过3～5年能够实现转型升级，那么，中俄纺织服装贸易前景一定会越来越好。

参考文献：

1. 郭燕编著.后配额时代的中国纺织服装业.北京：中国纺织出版社出版，2007.

2. 中国纺织出版社.2010-2011中国服装行业发展报告.北京：中国纺织出版社，2011.

3. （美）理查德·莱亚德，约翰·帕克著.白洁等译.俄罗斯重振雄风.北京：中央编译出版社，2006.

4. 中华人民共和国海关总署编.中国海关统计年鉴2011.北京：中国海关出版社，2011.

5. 刘旭著.对外贸易发展战略与对策.北京：电子工业出版社出版，2011.

篇5

电子商务造就了自动化、无纸化、数字化的社会经济环境，改变了企业的生产方式和管理模式，从而也改变了传统会计运作的环境。随着我国商务电子化程度的不断提高，电子商务下的会计问题将会逐步显现出来，以下十个问题仅是笔者的初步探索，以期抛砖引玉。

一、电子商务对传统会计理论的冲击

任何会计理论总是建立在一定的会计环境与实务基础上的。电子商务极大地改变了传统会计的环境，也必然对会计选论带来影响。如电子商社是建立在两上的一个经济组织，但无论从组织上还是地理上都是一个虚拟企业，且在内部成员的组成和整个组织的存续时间上存在不稳定性，这给会计主体的认定、是否持续经营的判别带来困难。传统会计理论中的会计主体假设、持续经营假设将受到冲击。又如被誉为新兴数字经济最大和最明显推动力的数字化产品，不仅表现形式不同于传统的物质资产，也无法用物质资产的方法对其进行会计确认与计量，传统的会计要素理论及相应的计量原则需要发展。

二、电子商务对相关会计法规的冲击

传统商务活动从签约、履行合同到款项结算，伴随业务过程的信息流、资金流等一般均以书面形式出现并由经办人签字确认，会计核算制度、会计结算制度、审计制度等均离不开这些原始资料。电子商务造就了自动化、无纸化、数字化的社会经济环境，数字签名代替了纸面签名，这必然对传统的适应于纸面交易的现行商业法规(包括会计法规)带来冲击。需要解决的问题有：(1)交易双方身份认证办法在会计上的确认，即制定为参与网上交易的各方提供法律认可的认证办法；(2)电子合同的合法性程序在会计上的确认，包括电子合同的规则与范式、构成有效电子书写文件和原始文件的条件;支持数字签名和其他身份认证的手续规则；数字凭证合法性有效性的规定等等；(3)电子支付管理，即规定电子支付命令的签发与接收规范以及有关各方的权利、义务和责任。

三、电子商务对传统货币及其结算体系的冲击

电子商务对企业传统货币及其结算体系的冲击是巨大的。传统支票、现金的主导地位将逐步被数字货币所替代。数字货币是采用电子技术和通信手段在市场上流通的按照法定货币单位来反映商品价值的信用货币。它实际上由一组数字构成，含有用户的身份、密码、金额等内容，并以字节形式储存在个人电脑中的数字价值单位(DVU)。数字货币可以通过Internet从一个作为付款而提供的帐户上下载，也可以用数字信用卡从网上购买。与数字货币相对应的金融机构，则是没有银行大厅没有营业网点只有Internet站点的网上银行(或称虚拟银行)。数字货币的出现也造就了新的金融犯罪和各种形形的舞弊行为的出现。如何保证自己的某些数据不被窃取，怎样保证对方的真实性等安全问题将成为电子商务网上支付的最突出问题。

四、数字产品的会计核算问题

在传统商务活动中，诸如计算机软件、报刊影视产品等是以实物产品形式出现，在会计上作为存货以历史成本原则对其进行确认和计量，进行进、销、存数最金额核算并反映到会计报表上。在电子商务环境中，数字产品已超越了资源限制的约束，数量和内容可无限制地复制，按实物产品方式?quot;映资产价值失去意义。在具体会计核算上，这些产品无法反映具体存货数量和金额，只有销售数量和销售额。数字产品的广泛应用是数字经济的重要特征，并必将成为未来的遁要产业之一，因此，会计界需要从会计理论到实务：包括会计准则)对数字产品的确认、计量和报告进行研究。

五、建立网上实时会计报告模式问题

传统会计报告模式一般指企业对外提供会计报告方式，尤其是上市公司的会计信息揭示方式。在电子商务环境中，企业会计信息系统是建立在Internet、Extranet和Intranet基础上的，不管是提供定期信息还实时信息，是提供综合信息还是明细信息，具向债权人、投资者提供还是面向社会大众提供，技术限制已不复存在，建立网上实时报告模式成为可这给传统会计报告模式的发展带来机遇和挑战:表现在会计报告的目标上，传统会计报告模式投资者和债权人提供反映管理人员经营责任的信未来将更侧重于向使用者提供有助于决策的相关息；(2)表现在会计报告周期上，建立在分期假设成本--效益原则约束之上的定期报告模式，将被受时间、地点限制的实时动态报告模式所替代；表现在会计报告要素上，传统模式把会计报告要素分为资产、负债、权益、收入、费用、利润等几大多已无法满足决策有用性的要求，划细会计报告要素以全方位反映企业生产经营过程和事项的即时信息是发展趋势；(4)采用上述网上实时报告模式，还须研究如何通过会计法规和准则来规范和约束报告司的会计行为，以及如何进行网上审计等问题。

六、会计的国际化问题

建立在Internet基础上的电子商务，本质上是全球性的。近几年来在美国的推动下，WTO、APEC、OECD等国际组织和发达国家相继发表了电子商务文件，国际电子商务框架正在形成，传统的国际贸易方式将面临深刻变革。另外，电子商务也给多国企业合作、国际证券市场等国际资本市场的发展提供了新的运作空间。国际电子商务的发展对会计准则的国际差异提出挑战，不同的会计准则反映不同的会计信息，如果这种差异需要投资者、合作双方甚至多方在网外经过特殊调整后才能解决，将影响电子商务作用的发挥。因此，笔者认为，随着我国加入WTO的日益临近和电子商务应用的日益普及，在我国具体会计准则制定过程中，再过份强调会计准则的本国特色，不符合时展的潮流。

七、网上税收征管问题

电子商务潜在的交易速度和难以驾驭性也给税收征管带来了新的问题。在Internet上安排一个不可追踪的网点易如反掌这使网址写供货路线或消费活动实际发生的位置之间的联系相当模糊。尤其对于可以实现网上运输的数字化产品的交易，税务机关更是无法对交易进行追踪。另外，网上营销公司其营业场所、人员规模非常有限，甚至可以是虚拟的，而实际上公司的业务范围、规模却可无限发展，我国某市就道过一起样的公司利用网土销售偷税案。因此，如何在网上征税、如何监管企业在网上的避税甚至逃税行为是开展电子商务必须研究的一个课题。

八、网上审计问题

自动化、无纸化、数字化的电子商务环境，也完全改变了传统审计的环境，审计人员将面临以下问题：(1)如何对网上公司、虚拟公司进行审计。在这些公司中，传统书面资料形式的审计线索变得残缺不全，用传统的审计方法己很难跟踪电子商务的交易活动。审计人员必须学会利用网上用数字形式提供的审计线索进行审计；(2)面对实时会计信息系统，今后审计的工作重心需要从对综合会计报告的审核转移到对原始会计资料的审核方面；(3)面对网上实时报告模式，需要研究实时审计问题。

九、内部控制职能的扩展问题

传统内部控制制度主要属于企业财产管理制度，控制的重点是内部职能部门和人员，这与传统企业营运场所和环境的相对独立性有关。在电子商务环境中，每个企业都是网上的一个点，其开放程度大大提高，尤其是网上公司和虚拟公司，己没有地域和时空的概念。因此，企业内部控制的内容和重，点将发生重大变化：(1)内部控制更依赖于技术控制;(2)内部控制将从Internet扩展到Exbanet范围内，并面向Internet进行全方位控制；(3)由于网上交易能在瞬间完成，并且网络本身也时刻面临着安全威胁，尤其是数字贸易过程不记名也无法追查(网上隐私保密的需要)，大额资金通过网络在全球范围内流动既方便也难以察觉和无法追查。因此，电子商务环境下，企业的经营风险、资金风险大大提高，将成为内部控制的重点。

十、财务软件的发展问题

电子商务改变了传统会计的运行环境，也改变了建立在此基础上的财务软件的应用环境。电子商务环境中的财务软件必须是建立在Internet、Exbanel和基础上的。从网上查阅到的资料显示，美国的许多商品化财务软件和管理软件已实现了这一目标。因此，我国的现行财务软件面临着提升到网络财笨软件阶段姑任务。具体地说：(1)从基于PC、局域网和中小型数据库平台的桌面财务软件发展到基于Internet的、分布式的、客户终端Web化的网络财务软件；(2)从以记帐凭证为入口的核算型会计软件发展到以网络实对业务数据为人口的企业管理一体化软件，从信息的产生、收集到实现网上一体化；(3)网络财务软件的核心是处理好财务与业务在网上的协同问题，包括在Inbanet内与企业内部各部门的业务协同，在Exbanel内与电子商社各关联方的业务协同，以及在Internet上与社会各部门如网上银行、网上保险、网上税务、网上海关的业务协同，，通过信息流支配企业物流和资金流。

参考文献:

[l]DonTapscott,AlexLowy,DavidTicoll.止陈劲，何丹译·数字经济蓝图：电子商务的勃兴[M]．大连：东北财经大学出版社与McGrw--Hill诅出版公司合作出版，1999．

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[5]刘全利.中国电子商务发展的初步思考[J].商业经济与管理．1999．(4)

篇6

时间：2003-5-20作者：赵锡军董安生李悦

摘要：加入WTO之后，中国证券市场将面临着空前激烈的竞争和挑战。中国证券市场是一个不成熟不完善的新兴市场，并且基本上是在一个相对封闭的环境下发展起来的，因此国际资本的流动、国外金融机构的进入在未来将对我国的证券市场、证券从业机构、证券监管、人民币及外汇管理体制带来巨大的挑战。从历史的眼光来看，加入WTO对中国证券市场是历史性的发展机遇，但是从短期或中期来看，这对中国证券市场而言可能更主要的是风险和挑战。如何扬长避短、趋利避害，是中国证券研究部门、监管机构和从业单位亟待研究解决的重大课题。

我国证券市场的发展现状

从1990年12月19日上海证券交易所正式挂牌营业算起，我国证券市场从无到有，从小到大，已历经了10余年的发展。中国证券市场的发展和完善可以分为三个阶段：“奠基阶段”、“市场化阶段”和“国际化阶段”，在中国证券市场发展的第一个10年里，我们已经基本完成了“奠基阶段”。在这个阶段，我们以渐进式改革的方式，在中国高度集中的传统计划经济体系上构建了一个初具规模的证券市场，并为将来的市场化、国际化打下了基础。

但在整个“奠基阶段”里，由于我们采用的一些方法手段带有明显的计划经济痕迹，从而直接导致我国证券市场现行的制度架构中带有较为浓厚的非市场特征，这与我国证券市场直接脱胎于高度集中的计划经济体制有关。但是，从长远发展来看，为了使我国的证券市场更好地符合市场经济和证券市场的内在规律，提高中国证券市场迎接国际化挑战的能力，我们需要在“奠基阶段”之后的“市场化阶段”中通过一系列的理念创新、制度创新和工具创新，大力推进中国证券市场的市场化水平，以消除过去形成的种种非市场化色彩，这一阶段大约要持续5年左右时间。

只有在基本完成市场化进程之后，我们的证券市场将步入一条更为健康的发展道路，从而才能更好地进入“国际化阶段”。在这一阶段，我们证券市场将与国际资本市场充分接轨。只有完成了这一国际化进程之后，我们的证券市场才真正与世界市场融为一体，成为国际资本市场的有机组成部分。

现在，伴随中国加入WTO组织法律程序的基本完成，我国证券市场的开放进程将大大提前，这意味着我国证券市场的国际化进程将在市场化尚未完成的情况之下开始，这对我们而言意味着巨大的挑战。

回顾中国证券市场的十年奠基阶段，我们主要取得了如下成就：

（1）初步构建了以《公司法》、《证券法》

为核心的资本市场制度架构。

（2）市场发展初具规模。截至2001年10月，在沪深两市上市的公司（包括A、B股）达1152家，市价总值为43742.14亿元，流通市值为14560.16亿元，这一市场规模表示：资本市场已经成为中国经济的重要组成部分，已经开始成为中国经济发展的重要推动者。

（3）培育了一支规模较大、包括机构投资者和个人投资者在内的投资者队伍。截至2001年10月底，我国股票市场投资者开户数已经达到6577.05万户，有44只规范的证券投资基金，部分商业保险资金可以通过投资于证券投资基金的方式间接投资于股市，开放式基金已经推出。虽然投资者队伍还需进一步发展，并有待成熟，但是不可否认，整个社会的金融投资意识已经大大加强。

（4）建立起了较为系统、相对独立的信息披露规则体系。公正、及时、准确的信息披露是证券市场健康发展的重要保证，也是保护投资者利益、建立公正市场秩序的内在要求。经过十年努力，信息披露规则已经建立。市场参与各方尤其是上市公司，大都能在这个规则框架内及时披露其相关信息，从而使交易市场具有一个基本的规范。

（5）建立了一个科技含量较高、富有效率的证券交易体系。沪、深证券交易所从起步阶段就注重发挥后发优势，整个交易、清算、登记、过户系统是世界上技术水平最高的交易体系之一。经过10年的不断改进，我国的证券交易体系运行稳定、效率较高。

（6）证券监管体系基本建立，对风险的防范、控制水平显著提高。证券市场的有效监管是市场规范发展、防范风险的前提。只有监管的理念、水平有了切实的提高，创新化的市场行为才不会成为新的“风险源”。

在充分肯定我国证券市场建设成就的同时，也应认识到我国证券市场起步晚、规模小，尚处于不完善阶段。总的说来，这个市场目前存在的主要问题有：（1）市场的结构不完善，目前我国的证券市场只有主板市场，创业板市场、场外交易市场尚未建立，风险投资制度也不完善。（2）现有的主板市场容量小，投资者结构不尽合理，机构投资者比重小，市场投机氛围浓厚。（3）市场监管落后，不同金融监管部门之间的政策配合及开放条件下的市场监管经验极为缺乏。（4）上市公司质量有待提高，公司治理结构不完善。（5）一些历史遗留问题尚未解决，如国有股、法人股的不可流通问题，A、B市场的分割势态等，这些遗留问题都为市场的未来发展增加了不确定性。

总之，我们要充分认识到证券市场的发展是现代市场经济的必然要求，证券市场已成为我国整个金融市场体系最具生命力的部分，它的成熟和发展对我国建立社会主义市场经济有着重大的推动作用。但同时也应清醒地认识到目前证券市场发展中存在的一系列问题，对我国证券市场的开放进程需要持以高度谨慎态度。

加入WTO对证券市场的挑战

我国证券市场有两个重要的特点：一是我国证券市场到目前为止还是一个不成熟、不完善的新兴市场，我们刚完成市场的“奠基阶段”，正在进行“市场化阶段”；二是我国证券市场一直是在一个相对封闭的环境下逐步发展起来的。在这样的基础上开放我国的证券市场将使我国有可能面临巨大的风险。尤其是证券市场开放带来的数量庞大的国际资本流动，其投机性和迅捷的流动性使整个金融体系变得更加脆弱，严重的话还可能干扰整个国民经济的运行，给整个经济体系带来不稳定的因素。1994年墨西哥金融危机以及1997年的亚洲金融危机更使人们清醒地看清楚了过快开放本国证券市场的风险。虽然我国是以发展中国家的身份加入世贸组织，因而享有开放市场的很多缓冲手段，但是随着缓冲期的结束，国内证券市场必然将更加开放。因而加入WTO将给我国这样一个不成熟、不完善的证券市场带来巨大的挑战。

在WTO的22个协定中，涉及金融业开放最主要的是《服务贸易总协定》，该协定共有29个条款和8个附件，其中两个是关于金融服务的附件，阐明了定义、范围等，与正文一样具有法定约束力。此外，1997年12月13日WTO成员国在日内瓦达成了新的《金融服务贸易协议》并于1999年3月1日起生效。

《服务贸易总协定》的基本原则主要有最惠国待遇原则、透明度原则、发展中国家更多的参与原则、市场准入原则、国民待遇原则、逐步自由化原则。其中前三项原则为一般性原则，各缔约方在所有服务贸易领域都必须遵守。而市场准入、国民待遇和逐步自由化原则属于特定义务，需要各缔约方经过谈判达成具体承诺并加以执行。在三条可协商的原则中，我国政府对证券市场开放所持的立场是：

（1）对于逐步自由化原则，中国坚持金融部门的开放必须循序渐进，在资本项目完全开放之前，外资全面进入的可能性不大。但最终会全面开放市场，使得外资能从事中国证券市场中的一切业务。

（2）对于证券市场准入原则，我国所做的承诺主要有：确保在华外资证券服务提供者在取得证券服务方面享有最惠国待遇；允许外国证券服务提供者在华设立机构并有开业权；确保外资证券服务提供者在我境内提供本国暂缺的任何形式的新金融服务。

（3）对于证券市场的国民待遇原则，我国所作的承诺主要有：外国证券服务提供者在取得我境内证券组织成员资格，进入任何形式的证券市场享有与本国证券服务提供者相同的待遇，包括投资品种、投资数量、投资比例等方面。就证券市场的透明度来说，除紧急情况之外，每一缔约方必须将其余证券市场有关的法律、法规、行政命令及所有的其它决定、规定以及习惯做法，最迟在生效之前予以公布，以便给国内外市场主体有充分的时间予以了解和掌握，尽量使得市场环境变得可以预见，并进而决定自身的行为取向。

新的《金融服务贸易协议》对证券市场的开放提出了更加具体的要求：

（1）对各缔约方开放银行、保险、证券和金融信息市场；

（2）允许缔约国在国内建立证券服务公司并按公平竞争原则运行；

（3）缔约国公司享受同国内公司同等的进入市场的权利；

（4）取消跨境服务的限制；

（5）允许缔约国资本在国内投资项目中的比例超过50％。

上面这些要求，尤其是新的《金融服务贸易协议》实际上将所有缔约国的金融市场都连成一体，伴随着未来人民币资本项目下的自由兑换进程，中国完全开放证券市场是必然趋势。但我们要注意到中国证券市场开放的现实基础，不成熟、不完善、在相对封闭环境下发展起来市场的过快开放必将给我国的金融安全和民族证券业带来前所未有的巨大挑战，表现在：

首先，国际资本的流动将给我国这样一个小规模的市场带来极大的风险。在证券市场完全开放后，如果国内外资产的价格存在明显的差异，或者本国市场存在明显的盈利空间，大规模的资本流动将不可避免。频繁而大量的资本流动将可能严重地干扰本国金融市场正常发展，给金融市场带来巨大的风险。如果本国市场的规模本来就不大，市场的流动性也不充分，那么一定规模的外资流入或流出都会十分明显地影响本国市场的价格走势，加剧市场的波动。我国证券市场产生的时间短，发展水平低，尤其是市场规模小，很容易被大资金所控制。到2001年10月底我国资本市场流通市值仅14560.16亿元，而国外一只大的基金管理的资产即有上千亿美元。中国证券市场的个股规模就显得更为袖珍。从资金量上来说，操纵和控制中国股市易如反掌，这将给中国的资本市场带来极大的不稳定因素。

其次，国外金融机构进入与本国金融机构开展全方位的竞争将给我国证券经营机构带来极大的挑战。随着我国资本市场的开放，会有更多的外资金融机构进入我国，出现更多的中外合资金融机构甚至外国独资机构，与国内金融机构在金融业务、市场占有率、技术、金融服务、人才等方面开展激烈的竞争。这些金融机构大多历史悠久，在长期的、严峻的市场竞争中经历了多次考验，已经建立了一整套非常严密、成熟的业务经营管理制度以及风险管理制度，形成了十分完善的竞争策略、竞争手段和丰富的市场竞争经验，在世界上的知名度比较高，具有良好的国际信誉，拥有雄厚的资金实力和技术实力，软硬件设备先进，资产规模和经营规模都很庞大，资产质量优良，不仅金融技术手段先进、发达，服务品种多样化，而且创新能力和开拓市场的能力非常强，产品的科技化程度较高，服务品种多而且服务质量和服务效率非常高。外资金融机构这种整体上的竞争优势，将在短期内对国内证券业的业务经营活动形成较大的冲击，打破我国金融体系原有的均衡，使中资机构的经营环境恶化，生存空间将会受到很大的影响，可能一时难以适应新形势的变化，导致其部分业务和客户的丧失，市场份额的下降，对于那些目前经营状况已经不佳的机构的冲击就更大，甚至有可能引起这些机构出现动荡和危机，以至于危及我国的金融安全。

以资本规模上的比较为例，我国证券经营机构发展的时间都不长，资本积累尚很不充分。《证券法》实施后虽然出现了新一轮增资扩股，但目前最大的证券公司的注册资本也不过45亿元，总资产只有300多亿元人民币（其中包括客户账户的资金），所有证券公司的总资产加起来还不到2000亿人民币，而目前仅仅一个美林证券的总资产就超过3280亿美元，并且其总资产尚不包括客户账户上的资金，就客户账户的资金而言，1997年美林证券客户账户的资产超过1万亿美元。两者相比较，规模与实力相差实在太远。资本规模太小限制了我国券商扩大规模、发展核心竞争力，使整个行业处在低水平过度竞争状态，抗风险能力较低，根本无法参与国际竞争。更为重要的是1999年11月美国正式废除了《格拉斯—斯蒂格尔法案》，使商业银行和投资银行可以更密切地结合在一起，使得投资银行的资金来源更加广泛。

最后，证券市场的开放将给我国的市场监管带来巨大挑战。证券市场的开放是一项复杂的工程，本身蕴含着极大的风险，对金融监管提出了更新更高的要求，如果金融监管无法满足这种要求，无法对证券市场进行有效监管，那就可能使证券市场的风险越积越多，甚至酿成金融危机。尤其是证券市场的开放，一方面使得外国金融机构进入中国，同时也推动了中国金融机构走向国际市场开展国际化经营，这就对国际监管提出了要求。但在实际中这种国际性的监管还是十分困难的。一方面本国监管当局无法有效监管外国金融机构在母国的业务，另一方面，监管当局也无法对本国金融机构的海外业务进行及时有效的监管。

从现实监管水平来看，我国目前的金融监管落后于市场发展的需要，监管水平仍不适应资本市场开放的要求。例如，在证券、银行、保险以及财政、计划、外汇管理这些与金融运行息息相关的监管部门之间缺乏有效的政策协调、沟通机制，容易出现政策、规则不一致的现象。此外，如何对开放条件下的中国证券市场进行有效监管，我们也缺乏经验和清晰的应对思路。所以我国的金融监管急需进行深刻的变革。

入世对人民币资本项目开放

及外汇管理制度的影响

加入WTO对我国人民币的自由兑换进程和外汇管理制度看似没有直接的影响，但是在实际过程中将对我国的货币自由兑换特别是资本项目下开放的进程以及外汇管理制度产生重要的间接影响。

加入WTO对一国外汇制度的主要影响体现在国际收支和金融服务业业务上。《关税与贸易总协定》允许缔约方为保障本国国际收支的平衡而采取某些限制性措施，例如其中第二部分第十五条“外汇安排”中规定，缔约方全体应当谋求与IMF的合作，以便使IMF主管的外汇问题与全体缔约方在数量限制和贸易政策上相协调。缔约方在外汇管理问题上采取的行动是否符合IMF的条款，是否符合缔约方之间所签订的特别外汇条款，这些问题接受IMF组织的判定，各方不得以外汇方面的行动妨碍IMF意图的实现。如果全体缔约国认为某一缔约方有关进口支付和

转账方面的外汇限制与某些外贸数量限制的例外条款不符，可以向IMF组织报告以寻求解决方法。

IMF组织在1997年亚洲金融危机之前，一直致力于推行各国货币在资本项目下的自由兑换进程，并且进展较为顺利。但是由于1994年的墨西哥金融危机特别是其后1997年亚洲金融危机的爆发，使得世界各国普遍对于发展中国家过快地开放本国货币和金融市场持反思甚至怀疑的态度，加上IMF组织在亚洲金融危机中的表现遭受到普遍的批评和指责，尤其是对马来西亚货币管制的不恰当认识，使得IMF组织今后在这方面的政策将变得更加谨慎。因此外汇管理和汇率的自由化很难像贸易和金融自由化那样成为一种世界性的要求。但是这并非意味着不进行货币和汇率的自由化，而是说将更多地由各国自己去决定制度选择和进程安排。

WTO的《服务贸易总协定》没有直接涉及外汇管理和汇率制度，但是有很多间接涉及到的条款。例如服务贸易中的国民待遇条款和金融服务的附录，其中所定义的金融服务范围极其广泛，其中有些重要的内容是中国境内目前对外资禁止或没有开展或是刚刚开始的业务，由此引发的本币和外币之间的业务关系以及资金的进出，显然将促进本国货币兑换制度和汇率制度的开放进程。以外资银行进入中国市场为例，今后不仅可以经营外汇业务，还可以经营人民币业务，甚至可能经营衍生金融产品业务，这些银行本身以境外为背景和支持，资金的流动、进出非常迅速，这将在事实上突破中国目前所允许的人民币经常项目兑换范围，出现事实上的某些资本项目货币自由兑换。版权所有

此外，从产品贸易的角度来看，由于企业进出口经营权从审批制度转向登记制度，以及中国将在平等贸易条件下与WTO组织各缔约方广泛开展国际贸易，我国的进出口规模将大大增加，外汇流量也将大量增加，外汇供求的不确定性、复杂性增加，这都需要有更灵活的外汇使用和监管制度，适当灵活的货币兑换也成为社会的需要。

因此，我国人民币自由兑换进程不受加入WTO的直接影响，相应地说，中国证券市场上证券交易、资本流动的全面开放与加入WTO没有直接关系，WTO所约束的主要是证券服务业的对外开放。但是加入WTO对人民币资本项目下的开放将产生积极的间接推动作用，从而也必然间接推动了中国证券市场上证券交易、资本流动的对外开放进程。

发展我国证券业的政策建议

在经济和金融全球化的过程中，尤其是在中国加入WTO的现实要求下，中国证券市场的开放是一种必然趋势。但与此同时，证券市场开放并非有利无弊，它其实是一把双刃剑，在给世界及开放国带来财富的同时也使世界经济、本国经济潜伏着随时可能爆发的巨大金融风险。尤其是证券市场开放带来庞大的国际资本流动，其投机性和迅捷的流动性使整个金融体系变得更加脆弱。因此，一方面我们要积极顺应历史潮流，通过主动性地调整国内的法律制度框架、政策安排，加大力度发展和完善证券市场，来迎接市场开放的挑战。同时我们也要积极维护我国的金融安全、经济安全，从整个国家经济安全的角度来认识证券市场开放可能带来的冲击，认识到发展民族金融业的重要性。我们要发展，也要安全，要以发展来求安全。