企业缴纳失业保险的比例范文

导语：如何才能写好一篇企业缴纳失业保险的比例，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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    根据国务院关于加快基本养老保险基金省级统筹步伐、年内在全国全面实施的要求，从7月1日起我省企业基本养老保险制度统一并轨，实行省级统筹。现将1998年各市、县（市）城镇企业缴纳基本养老保险费比例下达给你们，并就有关问题通知如下：

    一、自1998年7月1日起，各市、县（市）应严格执行省确定的城镇各类企业缴纳基本养老保险费比例（详见附件），不得自行提高或降低。今后，各地企业缴纳基本养老保险费比例的调整，由省劳动厅、财政厅提出具体实施方案，报省人民政府批准执行。

    二、要认真贯彻《江苏省城镇企业职工养老保险规定》（省政府令第139号）及其实施办法，严格执行国家有关企业职工退休条件的规定。不符合国家和省规定的基本养老保险费用和项目，不得在基本养老保险基金中列支。合理控制企业职工退休后按新办法计发的基本养老金水平。

    三、要采取切实有效的措施，加强基金征缴，确保收缴率达到95％以上。下大力气做好基本养老保险基金的清欠工作，防止基本养老保险基金的流失。努力保持基金的收支平衡，确保企业离退休人员养老金按时足额发放。

篇2

1.失业保险基金的筹集

失业保险作为现代社会保障的一项重要内容,不再是单纯的社会救济行为,而是促进市场竞争顺利进行,保证市场经济体制正常运行的必要社会条件.市场经济,遵循权利与义务相统一,失业保险同样要坚持这一原则.失业保险的受益者,在享受权利的前提是为社会作出贡献和缴纳保险费.因而,失业保险的各个主体应当承担相应的义务与责任.失业保险的主体有国家、集体和个人.就企业而言,有了失业保险,职工失业时能获得物质帮助,后顾之忧解除了,更能发挥其生产和创造能力,为企业带来更多、更好的效益.企业从失业保险中获得了收益,应当承担相应的义务,向失业保险机构缴纳一定的费用.就政府而言,政府对参加失业保险的劳动者在失业时给予一定的补贴,等于是再生产劳动力的投资,为他们的生活、再就业作出贡献,缓和了社会矛盾,有利于整个社会秩序的稳定,为经济的发展创造了良好的外部条件.就个人而言,他们失业时,能得到社会的帮助与补偿,从社会保障中得到了好处,也要承担相应的义务与责任,向社会保障缴纳一定的费用.

我国现行的失业保险基金主要来源于两个方面:政府的财政补贴与企业缴纳的保险费,各地在实际执行过程中也有少数从劳动者(尤其是职工)个人身上筹措的.目前,部分国有企业处于明亏和潜亏状态,只能以当地最低生活水平或职工工资的30%左右发放救济金,职工难以维持基本生活,不可能再拿出一笔钱来缴纳失业保险费.但效益好的企业往往又不愿参加失业保险.这就造成企业失业保险金的收缴困难.就政府而言,对失业保险的财政补贴无论是按国际惯例,还是从建立市场经济体制的必要性和重要性来看都是必须的.但是,由于我国目前正处于社会主义初级阶段,人口多、底子薄,国家财政积累有限,而且,社会主义市场经济体制的建立和健全,需要一系列配套措施的实施和开展,这往往需要相当大的资金投入.因此,政府还不可能拿出太多的资金用于失业保险.改革开放以来,随着经济的发展和国民收入的增长,个人收入也逐步增加,个人缴纳一定的失业保险费不仅是必要的,也是可行的.个人缴纳一定的失业保险费,具有下列好处:首先,能开辟失业保险费的征集渠道,增强社会保障基金的储备和承受能力,适当减轻国家财政和企业的负担;其次,有利于打破失业保险金完全由国家、企业包下来的旧观念,增强职工参与失业保险的意识和自我保障意识,从根本上改变职工因国家、企业包得过多、统得过死而形成的依赖思想;第三,能引导职工关心失业保险事业,促进更广泛地实行失业保险的群众监督机制;第四,有利于增加职工的就业危机感,更加珍惜就业机会,增强其工作热情和责任感,有利于提高企业劳动效率.

由于部分企业缺乏足够的失业保障意识,借故各种理由拒交失业保险金,增加了资金筹措的难度.为了保证失业保险基金的筹集,可以从法律角度考虑建立一个新税种:失业保险税,通过税收方式对失业保险金进行筹集.与我国现行的统筹缴费模式相比,失业保险税模式的优势在于:(1)更符合效率原则.税务部门负责失业保险税的征收,财政部门负责编制失业保险预算,失业保险管理部门负责失业保险金的日常发放,为失业者提供就业培训和就业指导.这样,机构精简,权现分明,任务明确,便于操作和节约征管费用,提高工作效率.(2)具有更强的约束机制.失业保险税的征收、管理和支付都有严格的法律规定,具有较强的法律约束力.(3)更能体现国家、企业、个人共同负担的原则,有利于实现社会公平目标.失业保险的纳税主体包括各类企事业单位及其劳动者,他们分别按照工资总额的一定比例缴纳失业保险税,其税收收入由国家专设机构安排使用,并且国家有责任对失业保险提供最后保证.这样,使得三方共同负担原则落在实处.同时,失业保险税还可通过起征点、税率等的科学设计,均衡不同纳税主体的经济负担,创造企业公平竞争的前提条件.

2失业保险基金的运用

市场经济存在通货膨胀,这就使失业保险基金存在贬值的危险,如果这部分资金不进行自我增值,单依靠国家财政补贴或提高储畜率,不仅增加国家的财政负担,也抵消不了通货膨胀给资金造成贬值的负作用,而且国家的补贴也是很有限的.

失业保险经济活动具有其特殊性,失业保险基金收取在先,支付在后,而且收入不可能在短时间内全部支付,总是要形成一部分的“闲置”资金.失业保险基金作为社会总资金的一部分,它的闲置就不利于社会总资金的周转,无法从资金周转中获得收益,不利于增加失业保险的后备力量,不利于增强其经济补偿能力.因此,失业保险基金只有进行投资使用,才能提高其经济效益和社会效益.

如何进行失业保险的投资运用,关系到失业保险基金保值、增值,加速周转的关键也是我国失业保险制度改革成败的一个重要环节.失业保险基金的投资运用应该遵循安全性原则,有以下几种途径:首先,将失业保险基金存入银行,以获得利息收入.这种办法风险小,收益可靠稳定,但存在资金收益低,摆脱不了通货膨胀带来的资金贬值的危险.要克服这一缺陷,需要国家政策支持,给予失业保险基金以优惠利率,要超过物价指数,才能保证失业保险基金的保值增值.其次,购买国库券或政府债券.可获得较高的收益,一般都会高于银行利息.而且国库券和政府债券不存在什么风险,把失业保险基金用于这方面的投资应该是非常安全的,符合安全性的原则.第三,成立社会保障银行,专门进行失业保险基金的运营与管理,进行投资融资世界各国在社保方面一个比较成功的经验就是设立社会保障银行,独立于各级政府,实行董事会制度,由政府、劳工、社保三方代表组成,并聘请金融专家.同时建立其监督审查制度,保证基金运用的安全有效.此外,政府在政策上给予扶持,如将一些有相当收益水平、风险小的项目优先照顾社会保障银行,此外在投资盈利的所得税方面,政府也要给予优惠.

3失业保险基金的支出

3.1支出内容失业保险金主要只能用于失业救济和失业培训,具体说:失业人员的救济金及医疗补助费、失业人员的转业培训费和扶持失业人员的生产自救费、失业保险管理费等.还不够全面,应增加:(1)女性失业者的生育补助费和生活困难补助费;(2)专列一项生活困难补助费,让双方都失业的夫妻能够承担起法定的赡养责任,并让有其他特殊困难的失业者申请使用;(3)为发挥失业保险金促进和鼓励失业者参加培训、重就业的功能,在发放救济金时向这部分失业者实行某些优惠,如:对参加指定的转业训练并经考核合格的,给予一定的补贴;为鼓励失业者自谋职业,对自谋职业的,将其应享受的失业救济金一次性全部发放.

篇3

各省、自治区、直辖市财政厅（局），铁道部，电力部，交通部，邮电部，煤炭部，水利部，中国人民银行，中国民用航空总局，中国石油天燃气总公司，中国建筑工程总公司，中国有色金属工业总公司：

为加强企业职工养老保险基金、失业保险基金和社会保险经办机构的财务管理，根据《国务院关于加强预算外资金管理的决定》（国发〔1996〕29号）等有关规定，我们制定了《企业职工养老保险基金财务制度》、《企业职工失业保险基金财务制度》和《社会保险经办机构财务管理办法》，并已征求劳动部等部门意见，现印发给你们，请遵照执行。执行中有何问题，请及时告知我部。

附件：（1）企业职工养老保险基金财务制度

（2）企业职工失业保险基金财务制度

（3）社会保险经办机构财务管理办法

附件一：企业职工养老保险基金财务制度

第一章、总则

第一条、为规范社会保险经办机构经办的企业职工基本养老保险基金财务行为，维护企业职工和离退休人员利益，根据国家关于企业职工基本养老保险制度的有关法律、法规，制定本制度。

第二条、本制度适用于中华人民共和国境内社会保险经办机构经办的企业职工基本养老保险基金。

第三条、本制度所称基本养老保险基金是指按照国家法律、法规，由企业和职工个人分别按职工总额及缴费工资的一定比例缴纳，为保障企业职工离休、退休、退职后基本生活而筹集的专项基金。

第四条、财务管理的基本任务是：认真贯彻和执行国家有关方针、政策，依法筹集和使用基金；努力做好企业职工基本养老保险基金的计划、控制、核算、分析和考核工作，并如实反映企业职工基本养老保险基金收支状况；严格遵守财经纪律，确保基本养老保险基金的安全与完整。

第五条、社会保险经办机构根据工作需要有权要求企业提供在职职工人数、职工工资总额、离退休人数、离退休费用等原始数据，以保证及时、足额收缴基本养老保险费和发放基本养老保险金。

第六条、企业职工基本养老保险基金是体现政府职能的专项基金，在国家社会保障预算制度建立以前，先按预算外资金管理制度进行管理，即实行财政专户管理，专款专用，不得挤占、挪用，也不得用于平衡财政预算。

第二章、基金预算

第七条、各级社会保险经办机构于年度终了后，根据上年的预算执行情况和本年度收支预测、编制企业职工基本养老保险基金年度预算草案。

第八条、编制年度预算草案要按照财政部门规定的表式、时间和编制要求等进行。

第九条、各级社会保险经办机构编制的年度预算草案，经同级财政部门审核，报同级政府批准后执行，并报上一级财政部门备案。

第十条、各级社会保险经办机构要定期向同级财政部门报告预算执行情况，财政部门应逐级上报预算执行情况。

第十一条、各级社会保险经办机构要严格按批准的预算执行。遇特殊情况需要调整预算时，由社会保险经办机构编制预算调整方案，报同级财政部门审核批准后执行。

第三章、基金筹集

第十二条、基本养老保险基金主要由企业和职工个人共同缴纳，按照“以支定收，略有结余，留有部分积累”的原则筹集。

第十三条、基本养老保险基金的收入包括企业和职工个人缴纳的基本养老保险费、基本养老保险基金利息收入、上级补助收入、下级上解收入、转移收入、财政补贴和其他收入。

企业缴纳的基本养老保险费是指按本企业职工工资总额的一定比例向社会保险经办机构缴纳的用于养老保险的款项。

职工个人缴纳的基本养老保险费是指按职工本人缴费工资的一定比例缴纳的用于养老保险的款项。

基本养老保险基金利息收入是指用基金购买国家债券或存入银行所取得的利息收入。

上级补助收入是指社会保险经办机构收到的上级社会保险经办机构拨付的基本养老保险基金收入。

下级上解收入是指社会保险经办机构收到的下级社会保险经办机构上缴的基本养老保险基金收入。

转移收入是指企业职工在不同统筹范围调动而划入的基本养老保险基金收入。

财政补贴是指同级财政给予基本养老保险基金的补贴。

其他收入是指滞纳金及经财政部门核准的其他收入。滞纳金收入是指因企业拖欠基本养老保险费而按规定收取的费用。

第十四条、企业和职工个人基本养老保险费的缴费比例由社会保险经办机构提出，经同级财政部门审核并报人民政府批准执行。

第十五条、社会保险经办机构收缴基本养老保险费和拨付基本养老保险金原则上实行全额缴拨。暂不具备条件的，可以实行差额缴拨，并积极创造条件向全额缴拨过渡。

第十六条、社会保险经办机构在银行设立基本养老保险基金收入过渡户。企业和职工个人缴纳的基本养老保险费由企业开户银行根据社会保险经办机构开出的托收凭证，按月代为扣缴，划入基本养老保险基金收入过渡户，并按照一定期限将收入过渡户资金全部划入同级财政部门在银行设立的社会保障基金财政专户。基本养老保险基金收入过渡户除缴付社会保障基金财政专户资金外，只收不支。

具备条件的地区，也可以采用社会保险经办机构开出托收凭证由企业开户银行将企业和职工个人缴纳的基本养老保险费直接划入同级社会保障基金财政专户的办法。

个人缴纳的基本养老保险费由企业发放工资时代为扣缴。

第十七条、社会保险经办机构向企业和职工个人收缴基本养老保险费使用财政部门统一印制的专用票据。

第十八条、社会保险经办机构应按照政府核定的缴费比例及时、足额收缴基本养老保险费，不得擅自减免。

第四章、基金支付

第十九条、基本养老保险基金要按照国家规定的项目和标准开支，各地区、各部门、各单位和个人不得以任何借口扩大开支项目和提高标准。

第二十条、基本养老保险基金开支项目包括离休金、退休金、退职金、各种补贴、医疗费、死亡丧葬补助费、抚恤救济费、社会保险经办机构管理费、补助下级支出、上解上级支出、转移支出、其他支出等。

离休金是指按规定支付给离休人员的生活费用。

退休金是指按规定支付给退休人员的生活费用。

退职金是指按规定支付给退职人员的生活费用。

各种补贴是指支付给离休、退休、退职人员的各种生活补贴、物价补贴。

医疗费是指支付给未参加医疗保险、已经纳入基本养老保险基金开支范围的离休、退休、退职人员按照规定准予报销的医疗费用。

死亡丧葬补助费是指用于离休、退休、职退人员死亡的丧葬补助费用。

抚恤救济费是指支付给死亡的离休、退休、退职人员供养直系亲属的抚恤和生活补助费用。

社会保险经办机构管理费是指用于社会保险经办机构开展业务工作的费用。

补助下级支出是指社会保险经办机构拨付给下级社会保险经办机构的基本养老保险基金支出。

上解上级支出是指社会保险经办机构上缴上级社会保险经办机构的基本养老保险基金支出。

转移支出是指企业职工在不同统筹范围调动而划出的基本养老保险基金支出。

其他支出是指除上述项目以外，经财政部门核准开支的费用。

第二十一条、各级社会保险经办机构在银行设立基本养老保险基金支出帐户，用于接受财政部门从社会保障基金财政专户拨入的资金。

基本养老保险基金发生支付时，由社会保险经办机构按季或月提出用款计划，并填写用款申请单，经财政部门审核后将基金从社会保障基金财政专户拨到社会保险经办机构支出帐户。

社会保险经办机构在银行设立的支出帐户除接受社会保障基金财政专户拨付的资金外，原则上只支不收。

第二十二条、基本养老保险基金当年入不敷出时，按下列顺序予以解决：

（一）经同级财政部门批准，动用历年滚存结余中存款。

（二）存款不足以解决时，建立基本养老保险调剂金的地区由上级部门负责调剂解决；调剂后仍不足以解决或者没有建立调剂金的地区，可提前变现特种定向债券或其他种类的国家债券。提前变现特种定向债券或其他种类国家债券的具体办法，由财政部商有关部门另行制定。

（三）提前变现特种定向债券或其他种类国家债券仍不能解决时，可经同级财政审核并报政府批准后调整企业缴费比例。

（四）调整企业缴费比例仍不能解决时，同级财政可给予适当补贴。

第二十三条、基本养老保险基金征免税费问题按照国家有关规定执行。

第五章、基金结余

第二十四条、基金结余是指企业职工基本养老保险基金收支相抵后的余额，包括当期结余和前期结余。

第二十五条、基金结余除留足两个月的支付费用外，大部分用于购买国家发行的特种定向债券。购买特种定向债券后的结余额，可根据国家年度国债发行计划，认购其他种类的国家债券。

各地区、各部门、各单位和个人不得利用基本养老保险基金结余在境内外进行其他形式的直接或间接投资。

第六章、资产与负债

第二十六条、资产包括基本养老保险基金运行过程中形成的现金、存款、国家债券、暂付款等。

基本养老保险基金形成的各类资产属于国有资产，应按国有资产有关规定严格管理。

第二十七条、社会保险经办机构应认真做好现金的保管、押运、管理工作，建立健全现金的内部控制制度。现金的收付和管理，要严格遵守国务院的《现金管理暂行条例》中的有关规定。

第二十八条、社会保险经办机构应及时办理基本养老保险基金存储手续，按月和开户银行对帐，保证帐帐、帐款相符。

第二十九条、基本养老保险基金购买的国家债券应视同货币资金妥善保管，确保帐实相符。

第三十条、暂付款应定期清理，及时收回。

第三十一条、负债是指基本养老保险基金运行过程中形成的各种暂收款。暂收款应定期清理，及时偿付。

过期无法偿还的各种暂收款，经同级财政部门核批后，并入基本养老保险基金其他收入。

第七章、基金决算

第三十二条、社会保险经办机构按期向主管部门和财政部门报送财务报告。财务报告包括基本养老保险基金收支表、资产负债表、有关附表以及财务情况说明书。

财务情况说明书主要说明基本养老保险基金的财务收支情况，对本期或下期财务状况发生重大影响的事项，以及其他需要说明的事项。

第三十三条、社会保险经办机构应定期进行财务分析，并向主管部门和财政部门报告。

财务分析的主要内容包括基本养老保险基金预算执行情况、财务管理情况等。社会保险经办机构可以根据业务工作需要增加财务分析指标。

第三十四条、各级社会保险经办机构于年度终了后，按财政部门的要求编制企业职工基本养老保险基金年度财务报告。编制年度财务报告应做到数字真实，计算准确，内容完整，报送及时。

第三十五条、各级社会保险经办机构编制的年度财务报告，经同级财政部门审核后，报同级政府批准，批准后的年度财务报告为基金决算。

各级财政部门应逐级上报审核汇总的本级决算和下一级决算。

财政部门对社会保险经办机构的年度财务报告审核后发现有不符合法律、法规规定的，应予以纠正。

第三十六条、各省、自治区、直辖市财政厅（局）将本级决算和下一级财政部门报送的决算审核汇总后报财政部，由财政部审核汇总报国务院。

第八章、监督与检查

第三十七条、各级社会保险经办机构要建立健全内部管理制度，定期不定期对基本养老保险基金收入、支出等进行检查，自觉接受审计、财政、银行、工会等部门的监督检查，并向养老保险监督组织报告基本养老保险基金收支、管理及服务工作情况。

第三十八条、各级社会保险经办机构与财政部门要定期不定期核对社会保障基金财政专户内的基本养老保险基金收支情况，并向政府和基金监督组织报告。

第三十九条、企业无故不按时、足额缴纳基本养老保险费，由社会保险经办机构责令其限期缴纳；逾期不缴的，除责令其补缴所欠款额外，按每日加收所欠款额2‰的滞纳金。

第四十条、下列行为属于违纪或违法行为：

（一）截留、减免、挤占、挪用、贪污基本养老保险基金。

（二）擅自增提企业基本养老保险费。

（三）不按时、足额发放基本养老保险金。

（四）未将基本养老保险基金及利息收入、滞纳金收入等存入基金专户。

（五）其他违反国家法律、法规规定的行为。

第四十一条、有第四十条所列行为的，应区别情况限期纠正，并作帐务处理。

（一）追回基金。

（二）退还多提的基金。

（三）足额补发基本养老保险金。

（四）存入基金专户。

第四十二条、对有第四十条所列违纪或违法行为的单位以及主管人员和直接责任者的处罚，按照《行政处罚法》、《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》等有关规定执行。触犯刑律的，依法追究刑事责任。

对单位和主管人员以及直接责任者处以的罚款应上缴国库。

第九章、附则

第四十三条、社会保险经办机构经办的补充养老保险基金和职工个人储蓄性养老保险基金应当与基本养老保险基金分开设帐、单独核算。

第四十四条、各省、自治区、直辖市财政厅（局）根据本制度结合本地实际情况制定实施细则，并报财政部备案。

实行养老保险系统统筹中央行业经办的企业职工养老保险基金财务管理实施细则由财政部另行制定。

第四十五条、本制度由财政部负责解释和修订。

第四十六条、本制度自一九九七年一月一日起施行，各地区、各部门制定的养老保险基金财务制度同时停止施行。

附件二：企业职工失业保险基金财务制度

第一章、总则

第一条、为规范失业保险经办机构经办的企业职工失业保险基金财务行为，维护企业职工利益，根据国家关于企业职工失业保险制度的有关法律、法规，制定本制度。

第二条、本制度适用于中华人民共和国境内失业保险经办机构经办的企业职工失业保险基金。

第三条、本制度所称企业职工失业保险基金是指按照国家法律、法规，由企业按工资总额一定比例缴纳，为失业职工提供生活救济及促进失业职工再就业而筹集的专项基金。

第四条、财务管理的基本任务是：认真贯彻和执行国家有关方针、政策，依法筹集和使用基金；努力做好企业职工失业保险基金的计划、控制、核算、分析和考核工作，并如实反映企业职工失业保险基金的收支状况；严格遵守财经纪律，确保失业保险基金的完全与完整。

第五条、失业保险经办机构根据工作需要有权要求企业提供在职职工人数、职工工资总额等原始数据，以保证及时、足额收缴失业保险费。

第六条、企业职工失业保险基金是体现政府职能的专项基金，在国家社会保障预算制度建立以前，先按预算外资金管理制度进行管理，即实行财政专户管理，专款专用，不得挤占、挪用，也不得用于平衡财政预算。

第二章、基金预算

第七条、各级失业保险经办机构于年度终了后，根据上年的预算执行情况和本年度收支预测编制企业职工失业保险基金年度预算草案。

第八条、编制年度预算草案要按照财政部门规定的表式、时间和编制要求等进行。

第九条、各级失业保险经办机构编制的年度预算草案，经同级财政部门审核，报同级政府批准后执行，并报上一级财政部门备案。

第十条、各级失业保险经办机构要定期向同级财政部门报告预算执行情况，财政部门应逐级上报预算执行情况。

第十一条、各级失业保险经办机构要严格按批准的预算执行。遇特殊情况需要调整预算时，由失业保险经办机构编制预算调整方案，报同级财政部门审核批准后执行。

第三章、基金筹集

第十二条、失业保险基金的收入包括企业缴纳的失业保险费、失业保险基金利息收入、上级补助收入、下级上解收入、转移收入、财政补贴和其他收入。

企业缴纳的失业保险费是指按本企业职工工资总额的一定比例向失业保险经办机构缴纳的用于失业保险的款项。

失业保险基金利息收入是指用基金购买国家债券或存入银行所取得的利息收入。

上级补助收入是指失业保险经办机构收到的上级失业保险经办机构拨付的失业保险基金收入。

下级上解收入是指失业保险经办机构收到的下级失业保险经办机构上缴的失业保险基金收入。

财政补贴是指同级财政给予失业保险基金的补贴。

转移收入是指企业职工在不同统筹范围调动而划入的失业保险基金收入。

其他收入是指滞纳金及经财政部门核准的其他收入。滞纳金收入是指因企业拖欠失业保险费而按规定收取的费用。

第十三条、失业保险经办机构按照企业全部职工工资总额的0.6％向企业收缴失业保险费。失业保险基金不足或者结余较多的，经省、自治区、直辖市人民政府批准，可以适当增加或者减少企业缴纳的失业保险费，但企业缴纳的失业保险费总额最多不得超过企业职工工资总额的1％。

失业保险费缴费比例由失业保险经办机构提出，经同级财政部门审核及同级人民政府核准后，报省、自治区、直辖市人民政府批准执行。

第十四条、失业保险经办机构在银行设立失业保险基金收入过渡户，企业缴纳的失业保险费由企业开户银行根据失业保险经办机构开出的托收凭证，按月代为扣缴，划入失业保险基金收入过渡户，并按照一定期限将收入过渡户资金全部划入同级财政部门在银行设立的社会保障基金财政专户。失业保险基金收入过渡户除缴付社会保障基金财政专户资金外，只收不支。

具备条件的地区，也可以采用失业保险经办机构开出托收凭证由企业开户银行将企业缴纳的失业保险费直接划入同级社会保障基金财政专户的办法。

第十五条、失业保险经办机构向企业收缴失业保险费使用财政部门统一印制的专用票据。

第十六条、失业保险经办机构应按照政府核定的缴费比例及时、足额收缴失业保险费，不得擅自减免。

第四章、基金支付

第十七条、失业保险基金要按照国家规定的项目和标准开支，各地区、各部门、各单位和个人不得以任何借口扩大开支项目和提高标准。

第十八条、失业保险基金的开支项目包括失业救济金、医疗费、死亡丧葬补助费、抚恤救济费、转业训练费支出、失业保险经办机构管理费、补助下级支出、上解上级支出、转移支出和其他支出。

失业救济金是指按国家规定支付给失业职工的生活费用。

医疗费是指支付给未参加医疗保险的失业职工在失业期间所发生的按照规定准予报销的医疗费用。

死亡丧葬补助费是指用于失业职工失业期间死亡的丧葬补助费用。

抚恤救济费是指支付给在失业期间死亡的失业职工供养直系亲属的一次性生活补助费用。

转业训练费支出是指为提高失业职工职业技术素质和再就业能力所发生的未形成固定资产的费用。

失业保险经办机构管理费指用于失业保险经办机构开展业务工作的费用。

补助下级支出是指失业保险经办机构拨付给下级失业保险经办机构的失业保险基金支出。

上解上级支出是指失业保险经办机构上缴上级失业保险经办机构的失业保险基金支出。

转移支出是指企业职工在不同统筹范围调动而划出的失业保险基金支出。

其他支出是指按国家规定，并经财政部门核准为解决失业职工生活救济和帮助其再就业确需支付的其他费用。

第十九条、转业训练费包括转业训练费支出和购置固定资产支出。转业训练费由失业保险经办机构提出具体使用项目和用款计划，经同级财政部门审核批准后使用。

第二十条、各级失业保险经办机构在银行设立失业保险基金支出帐户，用于接受财政部门从社会保障基金财政专户拨入的资金。失业保险基金发生支付时，由失业保险经办机构按季或月提出用款计划，并填写用款申请单，经财政部门审核后将基金从社会保障基金财政专户拨到失业保险经办机构的支出帐户。

失业保险经办机构在银行设立的支出帐户除接受社会保险基金财政专户拨付的资金外，原则上只支不收。

第二十一条、失业保险基金当年入不敷出时，按下列顺序予以解决：

（一）经同级财政部门批准，动用历年滚存结余中存款。

（二）存款不足以解决时，建立失业保险调剂金的地区由上级部门负责调剂解决；调剂后仍不足以解决或者没有建立调剂金的地区，可提前变现特种定向债券或其他种类的国家债券。提前变现特种定向债券或其他种类国家债券的具体办法，由财政部商有关部门另行制定。

（三）提前变现特种定向债券或其他种类国家债券仍不能解决时，同级财政可给予适当补贴。

第二十二条、失业保险基金征免税费问题按照国家有关规定执行。

第五章、生产自救周转金

第二十三条、生产自救周转金是指在保证失业保险基金支付的前提下，从失业保险基金中划出用于帮助失业职工实现再就业而周转使用的资金。

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作为失业者的基本生活保障，中国失业保险制度目前存在覆盖范围窄，保障水平低以及就业激励缺失等一系列问题，而美国失业保险经历1935年至今的发展完善，更为细致规范且导向明确。从法律法规演变、参保对象、资金来源、给付条件和保险金待遇五个方面对中美失业保险做简介，随后对双方制度特点进行对比分析，并阐述美国失业保险制度对现行中国失业保险制度的启示，最后对中国失业保险的就业培训的激励和群体的适用性方面提出创新性建议。

关键词：中国；美国；失业保险制度；对比；启示；创新性建议

中图分类号：F24

文献标识码：A

doi：10.19311/ki.16723198.2016.12.040

1中美失业保险现状

1.1法律法规

失业保险是承保投保人由于超出其本人所能控制的各种社会、经济因素造成失业，由保险人按照规定的时间、条件和标准给付保险金的保险。在美国，失业保险是联邦政府与各州共同保险的保障计划。

美国失业保险立法可追溯到1932年，由于经济危机引发周期性失业问题，使得一些州由救助制度转向仿欧洲的失业保险计划。1935年，《社会保障法》诞生，由此美国失业保险有据可依，即联邦一州失业保险法。随后，美国的失业保险制度日臻完善，而到1998年，有关促就业的《劳动力投资法案》问世。美国的失业保险制度是三层次制度，包括一般失业保险制度、补充失业保险制度以及应急失业保险制度构成（本文主要讨论一般失业保险），第一项制度是最为普遍且固定的失业保障措施，而后两项制度主要是经济危机时期启动且与失业率相关联。

而中国目前是实行单一的失业保险制度。由于计划经济到社会主义市场经济的演变，中国失业保险制度经历了从待业保险到失业保险的转变，从最早的1986年《国营企业职工待业保险暂行规定》至1999年《失业保险条例》，逐步完善。

1.2失业保险的对象

中国失业保险参保对象在《失业保险条例》中为城镇企事业单位职工，而目前从业人员（与劳动单位有劳动关系的员工）均有资格参加失业保险。

在美工作的绝大多数劳动者都能受到失业保障法的保障。联邦立法规定，所有工商企业的雇员，一年有20周雇用人数在4人或4人以上的非盈利机构的雇员，州和地方政府的工人，家庭佣人以及部分农场工人有资格参加失业保险。

1.3失业保险资金来源

中国失业保险的资金来源由单位和个人共同负担，单位承担本单位工资总额的2%，个人则承担本人工资的1%。

而美国的一般失业保险资金来源于雇主所缴纳的失业保险税。由于雇主不同，实际税率在应缴工资总额的1%到10%之间。且在州这一层次税率计算遵循经验税率法，按照雇主所登记的解雇人员数量来确定其应纳税率，即解雇人数越多，税率越高。此种做法能够一定程度阻止解雇行为，并保障被解雇者的失业保险金且能够减少雇员不合理的失业保险申请。

1.4失业保险给付条件

中国领取失业保险金的条件较为简略，可以说申领条件是较为宽松的：其一是参加保险雇员雇主缴费必须满一年；其二是非本人意愿中断就业；其三则是要进行失业登记并由积极寻求再就业的意愿。

而美国一方的领取条件则更为严格且细致。

其一，对于工资水平和工作时间方面，为了限制失业保险金发放，对其进行了约束。在工作时间方面，一般要求劳动者必须工作满52周方可领取救济金。收入水平方面，需达周给付金的30倍或者平均工资标准。其二，不予申请失业保险原因，若雇员因个人原因（主动离职、重大过失或不当行为、劳动纠纷和拒绝再就业）而失业，则无法享受失业保险金待遇。其三，等候期规定。多数州规定失业者失业一星期后方可领取保险金，以便工作人员核实从而限制短期索赔，减少管理成本。若在指定时间内找到工作，则退还其等候期内的保险金。其四，法律规定，失业者领取保险金的前提是有一定工作能力且有参加工作的意愿。失业者需到就业机构填写索赔申请表并进行就业登记，证明其在心理和身体方面具有工作能力，且在领取期间积极寻求再就业。具体举措即要求失业者定期告知保险机构求职情况，若懈怠求职或拒绝再就业，则会被取消相关待遇。

1.5失业保险金待遇

中国失业保险金标准低于当地最低工资标准而高于城市居民最低生活保障标准，失业金水平一般为最低工资的60%至80%，且失业金替代率一直呈下降趋势，大约在17%。而美国失业保险金的给付依据各州的实际情况而定，一般替代率在47%左右。相关待遇包括失业保险金，领取失业金期间的医疗补助金以及职业培训和职业介绍补贴。

而在领取时间方面，中国失业保险给付期限则与缴费时间相挂钩。缴费时间满1年不足5年，最长可领12个月保险金。缴费时间满5年不足10年，最长可领取18个月保险金。而累计缴费10年以上，最长可领取24个月保险金。

相比之下，美国的领取期限则短得多，为26周。而在给付待遇方面，项目很多。除却失业保险金（计发基数是基期中一个最高季度工资或两个较高季度的平均工资），还有其他一些项目，如自我就业援助计划、间接调整援助方案等。

2中美失业保险特点对比分析

2.1覆盖范围与申请条件

美国失业保险覆盖范围相当广泛，几乎涵盖了所有在职员工，包括企业雇员、非盈利机构职员、家庭佣人和雇佣工人均有资格参加失业保险。充分涵盖了失业保险应该纳入的目标群体，并在正规企业与非正规企业间分散风险，拥有稳定工作不易失业者帮助就业不稳定易失业者，从而合理配置资源。但在申请条件方面，美国失业保险的要求则相当严格。在除外责任、工作时间和收入水平要求以及汇报义务的标准下，仅有约36%的失业人员能够领到保险金，占比较小。

而相比之下，中国失业保险范围窄，但申请条件较为宽松。仅失业登记这一项条件而言，近五年城镇登记失业率为4%左右。参保对象为企事业单位职工，但目前与用人单位拥有劳动关系的从业人员均有资格参加失业保险，但由于用人单位缺乏为一些从业人员如农民工群体缴费的积极性，且其高流动性，很多农民工未能享受失业金待遇，首先目标群体未把握好。企事业单位职工工作稳定，不易失业，导致中国目前大量失业保险基金结余，未能发挥其应当发挥的作用。而乡镇企业职员、个体商户和农民工由于工资水平较低、工作不稳定且往往在非正规单位就业，失业几率较高，需要失业保险的保障，从而发挥失业保险金的保障作用。

由此来看，两国的失业保险涵盖范围均是有限的。但相较之下，美国失业保险制度更能体现制度公平，且能瞄准失业保险目标群体。

2.2基金来源与支出

美国失业保险基金来源广，失业保险由雇主缴纳，补充失业保险由联邦和州政府各自分担一半。而应急失业保险基金则有联邦政府承担，可以说来源广泛且充足。但由于支付项目多且覆盖范围广，支出过多，基金压力较大。美国的失业保险金的支出是与失业率相挂钩的，可以说失业率越高，失业保险金的支出越多，由此而引起失业保险金的支出告急问题。

美国现状与中国的失业保险基金“滞胀”的现状大相径庭。中国方面，可以看到，各级财政对失业保险的补贴较少，缴纳责任主要是雇主以及雇员承担。且基金有大量的结余，未能发挥很好的保障作用。

2.3给付期限与辅助保障

美国的失业保险给付期限较短，最长为26周。但其有辅的应急失业保险和补充失业保险，这两项与经济危机和失业率挂钩的失业保险能在周期性失业发生时给予必要的应急保障。并相应延迟给付期限，具有很大的灵活性，且能激励失业人员尽快再就业。

而中国的给付期限相较而言则过长，最长可达一年。且给付期限与缴费年限挂钩，因此有很大的稳定性，但激励性不够，会打消失业人员求职的积极性并且加强其骗取低保、不劳而获的动机。从而不能产生激励就业的效果。且单一的失业保险制度，没有相应的辅保险制度的支撑，其保障功能有限。

2.4失业金替代率与就业激励

美国的失业保险金替代率在发达国家中可以说并不高，通常约为在职职工平均工资的47%，此举也是为防止过高失业保险工资替代率所引起的就业“负激励”现象。而就业激励方面，例如在预防失业上，美国的经验税率就起到了一定的保障作用，且有专门的一站式就业服务中心提供就业培训、就业安置等项目，且必须登记其就业搜寻经历，并以此来领取失业金。

中国的失业金标准，通常定位当地最低工资的60%至80%，与美国的替代率水平相比，可以说失业金的工资替代率是相当不够的。且最近十年以来，中国失业保险金的工资替代率呈现下降趋势。中国失业保险金替代率低，且就业激励方面也有欠缺。近五年城镇失业人员再就业人数并无显著上升，见图1。

3美国失业保险对中国的启示

3.1预防失业方面

根据雇主的解雇率而定的税率具有相当大的灵活性，且能在一定程度上抑制雇主解雇雇员的行为，而且美国辅的补充失业保险和应急失业保险的给付是与劳动力市场的失业率相挂钩的，因此能在外部环境发生变化时加强对失业人员的保障，具有较强的适应性。

中国的失业保险单位和个人缴纳比例固定，灵活性有待提升，建议采取与解雇率相结合的缴纳比例，取消原先的固定税率，根据核实的企业登记的解雇人数来确定其缴纳比例，在一定范围内，解雇人员越多，则比例越高，并设置单位缴纳比例的上限，且要对解雇超过一定比例的单位进行罚金等类的相应惩罚措施，相当于奖励内部消化富余人员的企业而惩罚解雇过多员工的企业。

3.2给付期限方面

而在给付时间上，也可设置一般和应急两项。将一般失业保险的给付期限减少约4个月（17*7/30），根据市场的失业率，失业率高过一定水平，将给付期限延长，最长延迟4个月，充分体现对市场的适应性。

3.3给付待遇方面

可适当提高保险金的工资替代率并采用失业保险递减支付模式。

其一，失业保险金首先应满足失业者在失业期间的基本生活需要，因此建议逐步提高中国失业保险的工资替代率，可采取渐进式，分阶段达成目标。建议替代率不以最低工资为参照，而以在职职工平均工资为参照，从现阶段分5年逐步达成失业保险金替代率为45%的最终水平。同时，失业保险金替代率过高也会引起失业陷阱，所以，笔者认为与美国失业保险金替代率相近的水平最为适宜。

其二，可尝试采用失业保险递减支付模式，分别在第8个月、第16个月时进行一次失业保险金的削减，第八个月削减30%的失业金，第16个月再次削减前8个月水平的30%。

以此充分激励失业人员再就业，摆脱失业陷阱，提高失业再就业率。

3.4促进就业方面

根据2014年统计公报显示，2014年末我国失业保险基金累计结余4451亿元，完全可以在保障失业人员基本生活的同时，增加失业保险促进就业方面的支出。而美国有关再就业的培训以及岗位和人员的匹配方面，细化了相关制度。参考美国《劳动力投资法案》，就业导向型的失业保险是必要的。失业救济、就业服务、就业培训三位一体，逐层推进，且辅以相应的监督机制。

其一，在就业服务方面值得一提的是其自动匹配雇主与求职者信息系统，从而充当失业者与雇主间面洽的桥梁，便于依据能力匹配原则，迅速地满足双方的需要。

其二，在就业培训方面值得借鉴的是培训机构拥有严格的绩效考核指标体系，从而其对于培训效果的量化就有了相关的参考依据，且此举能激励培训人员的工作积极性，切实将失业人员培训落到实处，而中国在此方面的具体措施仍有待落实。

其三，在失业人员再就业监督方面，中国这方面的制约措施过于宽松，由此出现很多隐性就业的情况。美国在失业人员再就业意愿的监督方面，失业人员必须定期登记求职情况以便于追踪了解其是否有懈怠就业的意愿，中国的失业保险的给付本就只与给付期限相关，因而失业人员有懈怠求职的动机，因此，不仅应该规范领取失业保险金期间的求职登记情况，还需将失业保险金的给付与失业率或者再就业状况相联系。即可采取失业保险递减支付模式或者对尽快再就业的失业人员给予适当奖励，即如果失业者在领取失业金期限内再就业，该奖励少于失业金，并对隐性失业群体给予相应惩罚。

4创新性措施

培训机构、失业人员的考核指标：

目前部分省份也开始扩大在促进就业方面的支出，如职业培训以及介绍补贴、岗位补贴、小额担保贷款贴息以及公共服务基层平台信息网络建设等。笔者建议，在培训的成效方面更应量化，如对再就业培训机构设立一套严谨的绩效评估系统。采用要素计点法，对相关培训人员以及失业登记处人员进行绩效考核。如表1，以培训人员为例进行绩效考核，并根据各要素点数加权并算出总得分，以此作为年终奖金的依据，以此规范培训制度，并激励培训人员加强对失业人员的培训力度，从而有助于其再就业。

而对于失业人员，同样需要对其失业期间的再就业意愿以及培训过程和结果进行监督和考核，加强其再就业的能力，激励其积极求职并切实减少失业率。对于考核体系中得分高于一定水平的失业员工给予适度奖励，并颁发优秀证书，可作为再就业时面试企业的参考。而未合格的员工可以选择重新受训或重新考试，不断加强自身能力的提高，两次未合格者就不再进行培训。如表2所示，为失业人员领取失业金考核。

参考文献

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[5]姚瑞芳.我国失业保险的现状、问题与对策研究[J].产业与科技论坛，2011，（12）.

篇5

第一条 为保障失业人员失业期间的基本生活，促进其再就业，遵循《中华人民共和国劳动法》、《失业保险条例》、《社会保险费征缴暂行条例》等有关法律、行政法规的基本原则，结合本市实际，制定本条例。

第二条 本条例适用于本市行政区域内的下列用人单位和个人：

（一）国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业以及其他城镇企业及其职工；

（二）事业单位及其职工；

（三）社会团体及其专职人员；

（四）国家机关及其劳动合同制职工；

（五）民办非企业单位及其职工；

（六）有雇工的城镇个体工商户及其雇工；

（七）境外企业驻厦门代表机构及其中方员工

（八）市人民政府批准的其他单位及其职工。

第三条 失业保险遵循社会互济与自我保障相结合、权利与义务相对应的原则。

失业保险实行全市统一制度、统一管理、统一调剂使用基金的办法。

失业保险应当与本市社会经济发展水平相适应。失业保险费用由政府、单位和个人合理负担。

失业保险应当与职业介绍、职业培训和生产自救等再就业服务相结合。

第四条 欣投U闲姓棵胖鞴苋惺б当O展ぷ鳌＠投U闲姓棵潘舻纳缁岜O站旎梗ㄒ韵鲁粕绫；梗凑毡咎趵娑ò炖硎б当O帐挛瘛5胤剿拔窕匾勒毡咎趵娑ǜ涸鹗б当O辗训恼魇铡？/P>

第二章 失业保险基金

第五条 失业保险基金的来源：

（一）用人单位和个人缴纳的失业保险费；

（二）基金的利息收入；

（三）失业保险费滞纳金；

（四）财政补贴；

（五）依法纳入失业保险基金的其他资金。

第六条 用人单位应当依法向地方税务机关办理失业保险登记、申报手续。

用人单位的失业保险登记事项发生变更或者用人单位依法终止的，应当依法向地方税务机关办理变更或者注销失业保险登记手续。

第七条 用人单位中的本市城镇户口职工的失业保险费以个人上年度月平均工资为缴费基数，用人单位按百分之二、个人按百分之一的比例缴纳。

用人单位中的本市非城镇户口职工、外来员工的失业保险费以市人民政府公布的当年度最低工资标准为缴费基数，由用人单位按百分之二的比例缴纳，个人不缴纳。

第八条 用人单位和个人应当以货币形式按月足额缴纳失业保险费。个人应当缴纳的失业保险费，由所在单位从其本人工资中代扣代缴。

失业保险费不得减免。

第九条 用人单位和个人缴纳的失业保险费依法在税前列支。

第十条 失业保险基金用于下列支出：

（一）失业保险金、生活补助金；

（二）领取失业保险金期间的医疗补助金、生育补助金；

（三）领取失业保险金期间死亡的失业人员的丧葬补助金和其供养的配偶、直系亲属的抚恤金；

（四）领取失业保险金期间接受职业培训、职业介绍的补贴；

（五）促进失业人员再就业经费

（六）国务院规定或者批准的与失业保险有关的其他费用。

第十一条 失业保险基金除预留一个月周转金外，必须存入社会保障基金财政专户，实行收支两条线管理，专款专用，不得挪作他用，不得用于平衡财政收支。

第十二条 失业保险基金收支的预算、决算，由市劳动保障行政部门组织编制，依法纳入市财政预算、决算。失业保险基金不足支付时，由市人民政府保证及时足额发放。

第十三条 地方税务机关应当及时向社保机构提供缴费单位和缴费个人失业保险登记、申报及缴费情况。

第三章 失业保险待遇

第十四条 用人单位应当在七日内为失业人员出具终止或者解除劳动关系的证明，书面告知其按照规定享受失业保险待遇的权利，并将失业人员的名单自终止或者解除劳动关系之日起七日内报社保机构备案。

个人失业后，应当持本单位为其出具的终止或者解除劳动关系的证明或者劳动保障行政部门认可的其他证明材料，在二个月内到社保机构办理失业登记，向社保机构申请失业保险金。失业保险金自办理失业登记之日起计算。用人单位可以帮助失业人员办理申请失业保险金手续。

对

具备领取失业保险金条件的失业人员，社保机构应当在三日内核定其领取失业保险金的期限和标准，在《劳动就业手册》上载明，并按时足额发放。

第十五条 具备下列条件的本市城镇户口失业人员，可以领取失业保险金：

（一）按照规定参加失业保险，所在用人单位和本人已按照规定履行缴费义务满一年的；

（二）非因本人意愿中断就业的；

（三）已办理失业登记，并有求职要求的。

本市城镇户口失业人员在领取失业保险金期间，按照规定同时享受其他失业保险待遇。

第十六条 具备下列条件的本市非城镇户口失业人员、外来员工失业人员可以领取一次性生活补助金：

（一）按照规定参加失业保险，所在用人单位已按照规定履行缴费义务满一年的；

（二）劳动合同期满未续订或者用人单位提前解除劳动合同的。

第十七条 失业人员领取失业保险金的期限，根据其失业前累计缴纳失业保险费的时间（扣除已领取失业保险金的缴纳失业保险费时间）计算。累计缴纳失业保险费每满六个月，领取失业保险金的期限为一个月；领取失业保险金的期限最长为二十四个月。

失业人员未领取的失业保险金的期限可以保留。重新就业后又再次失业的，缴费时间重新计算，领取失业保险金期限可以与前次失业应当领取而尚未领取的失业保险金的期限合并计算，但是最长不得超过二十四个月。

第十八条 本市城镇户口失业人员的失业保险金月发放标准如下：

（一）累计缴费时间满一年不足五年的，为本市当年度最低工资标准的百分之八十五；

（二）累计缴费时间满五年不足九年的，为本市当年度最低工资标准的百分之九十；

（三）累计缴费时间九年以上的，为本市当年度最低工资标准的百分之九十五。

失业保险金月发放标准低于本市城镇居民最低生活保障（二人户）标准的，按照城镇居民最低生活保障（二人户）标准发给。

市人民政府应当根据经济发展、工资增长率、物价指数和失业保险基金承受能力等因素，按照低于本市最低工资标准、高于城镇居民最低生活保障（二人户）标准的水平，对失业保险金发放标准及时进行调整。

第十九条 本市非城镇户口失业人员、外来员工失业人员的一次性生活补助金发放标准如下：

（一）累计缴费时间满一年不足三年的，按累计缴费总额的百分之六十计发；

（二）累计缴费时间满三年不足五年的，按累计缴费总额的百分之七十五计发；

（三）累计缴费时间五年以上的，按累计缴费总额的百分之九十计发。

第二十条 本市城镇户口失业人员根据社保机构核定的领取失业保险金的期限和标准，由本人凭《劳动就业手册》按月领取失业保险金。失业人员必须按照社保机构规定的时间、地点领取失业保险金，逾期未领，按照本条例第十七条第二款处理。

本市非城镇户口失业人员、外来员工失业人员根据社保机构核定的领取生活补助金标准，凭《社会保险登记卡》到社保机构领取一次性生活补助金。

第二十一条 失业人员在领取失业保险金期间有下列情形之一的，停止领取失业保险金，并同时停止享受其他失业保险待遇：

（一）重新就业的；

（二）应征服兵役的；

（三）移居境外的；

（四）享受基本养老保险待遇的；

（五）被判刑收监执行或者被劳动教养期间的；

（六）无正当理由，连续两次不接受社保机构介绍工作的；

（七）有法律、行政法规规定的其他情形的。

第二十二条 失业人员在领取失业保险金期间患病就医，可以向社保机构申请领取医疗补助金。

第二十三条 女性失业人员在领取失业保险金期间分娩，符合法律、法规、规章等有关计划生育规定的，经社保机构核准，可以发给一次性生育补助金，生育补助金标准为其本人领取的三个月的失业保险金。

第二十四条 失业人员在领取失业保险金期间死亡的，停止领取失业保险金，其家属可以向社保机构申请一次性丧葬补助金和其供养的配偶、直系亲属的抚恤金。丧葬补助金和抚恤金的标准参照我市在职职工的标准执行。

第二十五条 失业人员在领取失业保险金期间，获准开办私营企业或者从事个体经营的，凭营业执照经社保机构核准，可以一次性领取其剩余期限的失业保险金，作为扶持生产经营资金，但不再享受失业保险待遇。

第二十六条 失业人员在领取失业保险金期间参加职业技能培训或者经职业介绍机构介绍重新就业，可以向社保机构分别申请领取职业技能培训补贴和重新就业补贴。

第二十七条 城镇企业事业单位成建制跨统筹地区转移，失业人员跨统筹地区流动的，失业保险关系和失业保险费随之转迁。

第四章 失业保险管理和监督

第二十八条 市劳动保障行政部门履行下列职责：

（一） 贯彻实施失业保险法律、法规；

（二） 草拟失业保险的政策和办法；

（三） 组织编制失业保险基金收支的预算、决算草案；

（四） 指导、监督、检查社保机构的工作；

（五） 对失业保险待遇的支付进行监督检查；

（六） 国家规定由其履行的其他职责。

第二十九条 社保机构履行下列职责：

（一）管理失业保险基金，负责失业保险基金的财务、会计和统计工作；

（二）负责失业人员的登记、调查、统计，审核失业人员享受失业保险待遇的资格；

（三）拨付本条例第十条规定的各项费用；

（四）免费提供有关失业保险咨询、查询服务；

（五）为失业人员提供职业介绍、职业指导等就业服务；

（六）办理失业保险关系和基金转移手续；

（七）国家规定由其履行的其他职责

。

第三十条 地方税务机关履行下列职责：（一）受理失业保险的登记、申报；（二）征收失业保险费；（三）参与组织编制失业保险基金的预算、决算草案；（四）对用人单位参加失业保险的登记、申报及缴费情况进行监督检查。

第三十一条 地方税务机关有权稽核用人单位的职工人数和工资基数，确认用人单位是否依法足额缴纳失业保险费。

第三十二条 社保机构的经费列入市预算，由财政部门拨付。

第三十三条 社保机构应当健全失业保险基金的财务制度和内部审计制度。

第三十四条 设立社会保险基金监督机构，对失业保险基金的收支、管理和使用情况实行监督。

社会保险基金监督机构由政府代表、用人单位代表、参保职工代表、工会代表和其他方面代表组成，其中政府代表不得超过代表总数的四分之一。社会保险基金监督机构的组成、职权和议事规则由章程规定，其章程须报市人民政府批准。

第三十五条 财政部门依法对失业保险基金的收支、管理情况进行监督。

审计部门每年应当对失业保险基金的财务收支情况进行审计，审计结果向市人民政府报告。

第三十六条 用人单位应当每半年向个人公布一次失业保险费的缴纳情况。用人单位未按照规定为个人办理失业保险，个人有权在劳动关系存续期间或者劳动关系解除、终止后的六十日内向地方税务机关投诉。

用人单位和个人可以向社保机构查询失业保险费的缴纳和失业保险金及失业保险待遇给付情况，并有权向市劳动保障行政部门申请复核，确有错误的，市劳动保障行政部门应当及时给予纠正。

第三十七条 任何单位和个人对违反本条例的行为有权举报。市劳动保障行政部门、地方税务机关对举报应当依法调查处理。

第五章 法律责任

第三十八条 用人单位有下列行为之一的，地方税务机关按照国务院《社会保险费征缴暂行条例》规定予以处罚：

（一）未按照规定办理失业保险登记、变更登记或者注销登记的；

（二）未按照规定申报应缴纳的失业保险费数额的；

（三）违反有关财务、会计、统计的法律、行政法规和国家有关规定，伪造、变造、故意毁灭有关账册、材料，或者不设账册，致使失业保险费缴费基数无法确定的；

（四）未经地方税务机关批准而迟延缴费的。

第三十九条 不符合享受失业保险待遇条件，骗取失业保险金和其他失业保险待遇的，由社保机构责令退还；情节严重的，由市劳动保障行政部门处骗取金额一倍以上三倍以下的罚款。

第四十条 社保机构违反本条例规定，未按时足额发放失业保险金或者其他失业保险待遇，由市劳动保障行政部门责令改正；情节严重的，对主管人员依法给予行政处分。

第四十一条 劳动保障行政部门及社保机构、地方税务机关的工作人员、、，造成失业保险基金损失的，由市劳动保障行政部门、地方税务机关追回损失的失业保险基金，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第四十二条 任何单位、个人挪用失业保险基金的，追回挪用的失业保险基金，有非法所得的，由市劳动保障行政部门没收非法所得，并入失业保险基金；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第四十三条 用人单位或者个人对市劳动保障行政部门、地方税务机关的处罚决定不服的，可以依法申请复议；对复议决定不服的，可以依法提起行政诉讼。

第四十四条 用人单位逾期拒不缴纳失业保险费、滞纳金的，由地方税务机关依法向人民法院申请强制征缴。

第六章 附 则

篇6

为了保障失业人员在失业期间的基本生活，促进失业人员再就业，根据《中华人民共和国劳动法》、《失业保险条例》和《社会保险费征缴暂行条例》的有关规定，结合本市实际，制定本办法。

第二条(适用范围)

本市行政区域内的城镇企业、国家机关、事业单位、社会团体和经市人民政府批准的其他单位(以下统称单位)及其在职职工，适用本办法。

第三条(基金来源)

失业保险基金的来源：

(一)单位及其在职职工缴纳的失业保险费；

(二)失业保险基金的利息收入；

(三)滞纳金；

(四)失业保险基金不敷使用时的地方财政补贴；

(五)依法纳入失业保险基金的其他资金。

第四条(失业保险登记)

凡属本办法规定范围内的单位，均应当向社会保险经办机构办理单位和在职职工失业保险登记手续。

新建单位应当在取得营业执照或者批准建立之日起30日内，向社会保险经办机构办理失业保险登记手续。单位发生分立、合并、破产或者被撤销时，应当在30日内向原受理登记的社会保险经办机构办理变更登记或者注销登记手续。

第五条(缴费比例和缴费基数)

单位按其当月应缴失业保险费基数的2％缴纳失业保险费。在职职工按其当月应缴失业保险费基数的1％缴纳失业保险费。

单位招用的农民合同制工人本人，不缴纳失业保险费。

应缴失业保险费基数按照养老保险费基数确定。

第六条(缴费时间和方式)

单位应当每月向社会保险经办机构缴纳失业保险费。在职职工缴纳的失业保险费，由其所在单位按月代为扣缴。

第七条(失业保险费的列支渠道)

单位缴纳的失业保险费，按照下列规定列支：

(一)企业在缴纳所得税前列支；

(二)国家机关、社会团体、事业单位从行政费或者事业费中列支。

第八条(失业登记和失业保险金申领)

单位与在职职工解除、终止劳动关系或者工作关系后，应当告知其按照规定可以享受失业保险待遇的权利，并在15日内到单位所在地的就业服务机构办妥退工手续。

失业人员应当在接到单位解除、终止劳动关系或者工作关系通知后的30日内，到户籍所在地的区、县就业服务机构办理失业登记手续和失业保险金申领手续。失业人员在办理失业登记手续和失业保险金申领手续时，应当递交证明本人失业的有关材料。

在职期间被劳动教养或者被判刑收监执行，现被解除劳动教养或者刑满释放的人员，可以在回到原户籍所在地之日起30日内，按照本办法的规定办理失业登记手续和失业保险金申领手续。

第九条(申领的审核)

就业服务机构应当自受理失业人员失业保险金申领手续之日起15日内对其失业情况进行审核确认。对具备领取失业保险金条件的失业人员，核定其领取失业保险金的期限和标准。

第十条(领取失业保险金的条件)

同时具备下列条件的失业人员，可以领取失业保险金：

(一)在法定劳动年龄内非因本人意愿中断就业；

(二)具有本市城镇常住户口；

(三)本人在职期间按照规定缴纳失业保险费；

(四)解除、终止劳动关系或者工作关系前缴纳失业保险费满1年；

(五)按照本办法规定办理失业登记手续和失业保险金申领手续，并有求职要求。

失业人员在领取失业保险金期间，可以按照本办法的规定同时享受其他失业保险待遇。

第十一条(领取失业保险金期限的计算)

失业人员领取失业保险金的期限，根据其失业前累计缴纳失业保险费的年限(扣除已领取失业保险金的缴纳失业保险费年限)计算。累计缴纳失业保险费满1年不满2年的，领取失业保险金的期限为2个月；累计缴纳失业保险费年限每增加1年，期限增加2个月。累计缴纳失业保险费满1年不满5年的，期限最长为12个月；累计缴纳失业保险费满5年不满10年的，期限最长为18个月；累计缴纳失业保险费10年以上的，期限最长为24个月。

失业人员连续缴纳失业保险费不满1年，但累计缴纳失业保险费满1年不满2年的，可以视作缴纳失业保险费满1年。

第十二条(剩余期限的合并计算)

失业人员未领取失业保险金的期限可以保留。重新就业且缴纳失业保险费满1年后又再次失业的，核定其期限时，应当将其剩余期限合并计算。合并计算后，失业人员连续领取失业保险金的期限最长不超过24个月。

第十三条(失业保险金标准的计算)

失业人员第1个月至第12个月领取的失业保险金标准，根据其缴纳失业保险费的年限确定；第13个月至第24个月领取的失业保险金标准，为其第1个月至第12个月领取标准的80％。

失业保险金标准应当低于本市当年最低工资标准、高于本市当年城镇居民最低生活保障标准。

第十四条(失业保险金的领取)

失业人员在办理失业保险金申领手续后，可以自审核确认其具备条件的次月起领取失业保险金，但领取失业保险金的起始时间应当自办理失业保险金申领手续之日起计算。

失业保险金由就业服务机构按月发放。

第十五条(暂停领取失业保险金的情形)

失业人员有下列情形之一的，暂停领取失业保险金；以后重新失业的，可以领取剩余期限的失业保险金：

(一)应征服兵役的；

(二)考入全日制中等以上学校学习的；

(三)从事有劳动报酬工作的；

(四)被劳动教养或者被判刑收监执行的。

第十六条(停止领取失业保险金的情形)

失业人员有下列情形之一的，停止领取失业保险金：

(一)到达法定退休年龄的；

(二)移居境外的；

(三)无正当理由3次拒绝就业服务机构提供适当的就业机会的。

第十七条(生育补助金)

女性失业人员在领取失业保险金期间生育，符合国家计划生育规定的，可以申请领取3个月生育补助金。生育补助金标准与其领取的失业保险金标准相同。

第十八条(医疗补助金)

失业人员在领取失业保险金期间生育或者患病的，可以在户籍所在地的地段医院或者指定的医疗机构就诊，并可以向就业服务机构申请领取医疗补助金。但因计划外生育，或者参与打架斗殴等违法活动致伤致病的，不得申请领取医疗补助金。

医疗补助金标准为失业人员因就诊所发生医疗费用的70％。医疗费用较大、本人及其家庭承担确有困难的，失业人员可以向就业服务机构申请增加医疗补助金。

第十九条(丧葬补助金和抚恤金)

失业人员在领取失业保险金期间死亡的，其家属可以向就业服务机构申请领取丧葬补助金、供养直系亲属一次性抚恤金。但因参与打架斗殴等违法活动致死的，不得申请领取丧葬补助金和供养直系亲属一次性抚恤金。

丧葬补助金和供养直系亲属一次性抚恤金标准，参照本市企业在职职工享受的标准确定。

第二十条(失业补助金)

失业人员虽不具备领取失业保险金条件，但有下列情形之一的，可以向户籍所在地的就业服务机构申请领取1至6个月的失业补助金：

(一)符合本办法第十条第(一)项、第(二)项、第(三)项、第(五)项规定，但连续缴纳失业保险费年限不满1年，生活确有特殊困难的；

(二)领取失业保险金期满，因患严重疾病短期内难以就业或者因其他原因造成生活确有特殊困难的；

(三)已缴纳失业保险费的单位招用的本市农村农民合同制工人，连续工作满1年，劳动合同期满未续订或者提前解除劳动合同，且返回农村后暂无劳动收入、生活确有特殊困难的。

失业补助金的标准为本市当年城镇居民最低生活保障标准。

本条第一款规定的失业人员在领取失业补助金期间生育或者患病的，可以比照本办法第十七条、第十八条的规定，申请领取3个月生育补助金或者医疗补助金。生育补助金标准与其领取的失业补助金标准相同。

缴纳失业保险费年限长、年龄大的失业人员除申请领取失业保险金外，也可以同时申请领取失业补助金，失业补助金的标准最高不得超过本市当年最低工资标准的25％。

第二十一条(扶持生产资金的领取)

失业人员在领取失业保险金期间获准开办私营企业、从事个体经营或者自行组织就业的，凭营业执照或者其他有效证明文件，可以一次性领取其剩余期限的失业保险金，作为扶持生产资金。

第二十二条(接近退休年龄失业人员的特殊规定)

失业人员在领取失业保险金期满后，非本人主观原因确实不能重新就业，且距法定退休年龄不足2年或者因特殊原因确需放宽的，可以申请继续领取失业保险金至其法定退休年龄。继续领取的失业保险金标准为其第13个月至第24个月领取标准的80％，但不得低于本市当年城镇居民最低生活保障标准。

第二十三条(失业人员退休)

失业人员在失业期间到达法定退休年龄的，停止领取失业保险金。经社会保险经办机构核定符合领取养老金条件的，按月领取养老金。

第二十四条(就业服务)

就业服务机构应当为失业人员提供职业培训、职业介绍和定期的职业指导等就业服务。

第二十五条(基金支出)

失业保险基金用于下列支出：

(一)失业保险金；

(二)领取失业保险金期间的医疗补助金、生育补助金；

(三)领取失业保险金期间死亡的失业人员的丧葬补助金和其供养的配偶、直系亲属的抚恤金；

(四)失业补助金；

(五)就业服务机构开展职业培训、职业介绍和职业指导等费用。

第二十六条(基金的统筹和免税)

失业保险基金实行全市统筹。

失业保险基金免征税、费。

第二十七条(就业服务机构经费)

就业服务机构所需经费，由市劳动和社会保障局会市财政局核定。

第二十八条(行政处罚)

违反本办法规定的，由劳动和社会保障行政部门按照《失业保险条例》或者《社会保险费征缴暂行条例》的有关规定予以处罚。

第二十九条(争议处理)

个人因缴纳失业保险费问题与单位发生争议的，可以向单位所在地的区、县劳动争议仲裁委员会申请仲裁。个人或者单位对仲裁裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起15日内向人民法院提讼。

第三十条(对管理机关违法行为的处理)

劳动和社会保障行政部门、就业服务机构及其工作人员必须按照国家和本市有关规定管理和使用失业保险基金，不得擅自动用或者挪用。对违反规定者，应当予以处分；构成犯罪的，依法追究其刑事责任。

第三十一条(视作缴费年限的规定)

日之前在职职工的工作年限视作缴纳失业保险费年限。

第三十二条(其他)

本市城镇个体工商户及其帮工、其他劳动组织和外省市驻沪办事机构中具有本市城镇户籍的从业人员的失业保险，按照本办法执行。

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一、扩大失业保险覆盖范围

本省行政区域内的城镇企业事业单位及其职工，民办非企业单位及其职工、有雇工的城镇个体工商户及其雇工，都要依法参加失业保险，按时足额缴纳失业保险费。以上用人单位的失业人员，按规定享受失业保险待遇。

各地要在今年7月底前将上述用人单位及其人员纳入失业保险覆盖范围。原人事部门已经开展失业保险试点工作的地区，要保证事业单位失业保险工作的连续性，并积极做好向当地劳动部门清理移交等有关工作。各地要督促事业单位及时缴纳失业保险费，按财政部门规定的渠道落实所需资金。

二、规范失业保险费征缴程序

失业保险费征缴，按照《社会保险费征缴暂行条例》执行。缴费单位按照本单位工资总额的2％缴纳，缴费个人按照本人工资的1％，由单位代扣代缴。缴费工资基数无法核定的，按当地上年度职工平均工资计算。

各级劳动部门要及时告知参加失业保险的单位按规定办理失业保险登记，按月申报应缴纳的失业保险费数额。要从统一征缴的社会保险费中，按照失业保险费应缴额的份额，及时划入失业保险基金专户。对于企业过去欠缴的失业保险费，要制定追缴计划，加大清欠力度，今年力争收回欠费总额的50％以上。

三、提高失业保险统筹层次，建立省级调剂金制度

失业保险基金按照属地管理原则，在全省范围内统一实行市级统筹管理。市经办失业保险业务的社会保险经办机构（以下简称失业保险经办机构）负责本地区失业保险基金的统筹管理，所属县（市、区）失业保险经办机构为其失业保险基金的报帐单位。截止今年7月31日，县（市、区）失业保险基金的累积结余情况，由市负责清理，并将基金累积结余数额作为县（市、区）的失业保险周转金；县（市、区）失业保险经办机构应于每月5日前将上月的失业保险基金收入全部解交统筹地区，并向统筹地区失业保险经办机构申报周转金支出；县（市、区）留用的失业保险周转金，要严格按照《条例》规定的开支项目和标准使用，不得挪作他用。

建立省级调剂金制度。省级调剂金按照统筹地区当年依法应当征缴的失业保险费的2％为计算基数，由统筹地区失业保险经办机构负责按季向省上缴；省级调剂金的支出项目按照《条例》规定执行；统筹地区的失业保险基金入不敷出时，在参保率和征缴率均达到90％的情况下，可申请省级调剂金，省级调剂金的最高调剂数额不超过统筹地区上缴数额的200％。省级调剂后仍不敷使用的，由统筹地区财政补贴。

四、关于调整失业保险基金支出结构

失业保险基金首先要保证失业人员有关失业保险待遇的支付。同时，管好用好职业培训、职业介绍补贴。失业人员领取失业保险金期间，可免费享受职业培训、职业介绍服务。其接受职业培训、职业介绍的补贴支出，由失业保险经办机构根据提供职业培训、职业介绍服务的质量和效果，按照省物价、财政、劳动部门一起核定的收费标准，从失业保险基金中列支，按规定支付给失业人员在领取失业保险金期间接受职业培训、职业介绍的补贴。历年结余的转业训练费和生产自救费的管理使用，按国家有关政策规定执行。各地要严格执行《条例》规定，不得再从基金中提取管理费。各级失业保险经办机构所需经费列入同级财政预算，由同级财政部门核拨。

五、严格执行失业保险待遇的计发标准

符合《条例》规定条件的失业人员，自办理失业登记之日起，由失业保险经办机构按照当地最低工资标准的80％，从次月起逐月发给失业保险金。失业保险经办机构应为失业人员开具领取失业保险金的单证，失业人员凭单证到指定的银行领取失业保险金。失业人员领取失业保险金的期限按其失业前所在单位和本人按规定累计缴费时间分段计算，累计缴费时间满1年不足5年的，每满1年领取3个月的失业保险金，领取期限最长为12个月；累计缴费时间满5年不足10年的，每满1年增领1个半月的失业保险金，领取期限最长为18个月；累计缴费时间满10年以上的，每满1年增领1个月的失业保险金，领取期限最长为24个月。重新就业后再次失业的，缴费时间重新计算，领取失业保险金的期限可以与前次失业应领取而尚未领取的失业保险金的期限合并计算，但最长不得超过24个月。

失业人员领取失业保险金期间可按规定享受医疗补助金待遇。即由失业保险经办机构按照当地上年度职工平均工资的60％和国家、省规定的医疗保险缴费比例，为其缴纳医疗保险费（含个人应缴部分）。其医疗保险待遇按照国家和省有关规定执行。

失业人员领取失业保险金期间死亡的，失业保险经办机构参照当地对在职职工的规定，向其家属一次性发给丧葬补助金和抚恤金。

单位招用的农民合同制工人连续工作满1年，本单位已缴纳失业保险费，劳动合同期满未续订或者提前解除劳动合同的，由失业保险经办机构根据其工作时间长短，比照失业人员享受失业保险金的期限和领取失业保险金标准的50％计算，对其支付一次性生活补助。享受一次性生活补助的农民合同制工人，不再发给失业人员证明，不享受再就业服务优惠政策。

六、认真做好失业人员的登记管理和再就业服务

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第一条为了保障失业人员失业期间的基本生活，促进其再就业，根据《中华人民共和国劳动法》、《失业保险条例》、《社会保险费征缴暂行条例》等有关法律、法规的规定，结合本省实际，制定本条例。

第二条在本省行政区域内的所有企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位、有雇工的城镇个体工商户及与其形成劳动关系的职工、雇工，应当依照本条例规定参加失业保险。

国家机关及与其形成劳动关系的合同制职工依照本条例规定参加失业保险。

第三条县级以上地方各级人民政府应当加强对失业保险工作的领导，保证失业保险基金的征集和失业保险待遇的给付，把失业保险事业纳入本地区国民经济与社会发展计划。

第四条县级以上人民政府劳动和社会保障行政部门（以下称劳动保障行政部门）主管本行政区域内的失业保险工作。劳动保障行政部门按照国家规定设立的失业保险经办机构（以下称经办机构）具体承办失业保险工作。

政府其他有关职能部门和工会等组织应当按照各自职责，共同做好失业保险工作。

第五条失业保险费由地方税务部门依法征缴。

第二章失业保险基金

第六条失业保险基金由下列各项组成：

（一）企业、国家机关、事业单位、社会团体、民办非企业单位、有雇工的城镇个体工商户（以下统称用人单位）和职工、雇工（以统称职工）缴纳的失业保险费；

（二）失业保险基金的利息等增值收入；

（三）财政补贴；

（四）失业保险费的滞纳金；

（五）社会捐赠；

（六）依法纳入失业保险基金的其他资金。

第七条失业保险基金由设区的市本级、县（市）分别统筹。

设区的市人民政府可以决定实行全市一级统筹。

第八条建立省级失业保险调剂金制度。省级失业保险调剂金按照统筹地区依法应当征收的失业保险费为基数，按照规定比例筹集，由各级国库划解省级失业保险调剂金财政专户。

统筹地区的失业保险基金收不抵支时，收不抵支的差额部分由省级失业保险调剂金和统筹地区财政按照规定比例予以调剂和补贴。

省级失业保险调剂金筹集、管理和使用的具体办法，由省人民政府规定。

第九条失业保险基金用于下列支出：

（一）失业保险金；

（二）领取失业保险金期间的医疗补助金；

（三）领取失业保险金期间死亡的失业人员的丧葬补助金和由其供养的配偶、直系亲属的抚恤金；

（四）职业培训、职业介绍等促进再就业的补贴；

（五）国家规定可以开支的其他费用。

用于前款第（四）项促进再就业补贴的经费不超过当年筹集的失业保险基金总额的百分之二十，具体使用办法由省人民政府规定。

第十条失业保险基金必须存入财政部门开设的社会保障基金财政专户，实行收支两条线管理，由财政部门依法进行监督。

存入银行和按国家规定购买国债的失业保险基金，分别按照不低于城乡居民同期存款利率和国债利息计息，利息并入失业保险基金。

失业保险基金专款专用，任何单位和个人不得挪作他用，不得用于平衡财政收支。

第十一条失业保险基金免征税、费。

第三章失业保险费征缴

第十二条用人单位应当按照《社会保险费征缴暂行条例》的规定，向经办机构办理失业保险登记。

用人单位在办理税务登记的同时，向地方税务部门办理失业保险缴费登记手续。

用人单位的失业保险登记事项发生变更或者用人单位依法终止的，应当按照规定到经办机构办理变更或者注销登记。

经办机构应当将登记、变更、注销登记的情况及时告知地方税务部门。

第十三条企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位、城镇个体工商户，按照本单位全部职工工资总额的百分之二缴纳失业保险费；国家机关按照本单位劳动合同制职工工资总额的百分之二缴纳失业保险费。

职工个人按照本人工资的百分之一缴纳失业保险费，其中农民合同制职工本人不缴纳失业保险费。

省人民政府根据本省失业保险基金收支情况及社会基本生活费用水平等因素，经国务院批准，可以适当调整失业保险费的费率。

第十四条用人单位必须按月向经办机构和地方税务部门申报应缴纳的失业保险费数额，经经办机构会同地方税务部门核定后，在规定的期限内向地方税务部门缴纳失业保险费。

职工个人缴纳的失业保险费，由用人单位从职工工资中代为扣缴。

第十五条用人单位缴纳的失业保险费，列入管理费用。

职工个人缴纳的失业保险费不计入个人所得税的应纳税所得额。

第十六条用人单位伪造、变造、故意毁灭帐册、材料，或者不设帐册，致使应当缴纳的失业保险费无法确定的，地方税务部门按照该单位上月缴费数额的百分之一百一十确定。没有上月缴费数额的，根据该单位的相应行业、职工人数等有关情况，按照规定确定应缴数额。

第十七条失业保险费应当以货币形式全额缴纳，不得减免，不得以实物或者其他形式抵缴。

第十八条用人单位分立、合并的，由分立、合并后的用人单位继续缴纳失业保险费。

第十九条用人单位依法破产、解散或者被撤销的，清算组织或者主管机关应当通知用人单位所在地经办机构和地方税务部门。用人单位欠缴的失业保险费及其利息、滞纳金，按照第一顺序清偿。

第二十条用人单位应当每年向职工公布本单位及职工个人失业保险费缴纳情况，并向职工本人出具缴费证明，接受职工查询和监督。

职工与用人单位解除或者终止劳动关系的，用人单位应当同时向职工出具单位及本人缴费证明。

职工有权到经办机构查询用人单位及本人失业保险费缴纳情况，经办机构应当及时提供。

第四章失业保险待遇

第二十一条同时具备下列条件的失业人员，按照本条例规定领取失业保险金，并享受其他失业保险待遇：

（一）用人单位和本人已按照规定履行缴费义务满一年的；

（二）非因本人意愿中断就业的；

（三）已依法定程序办理失业登记的；

（四）有求职要求，愿意接受职业培训、职业介绍的。

第二十二条失业人员每月领取失业保险金的标准，由设区的市根据省人民政府确定的企业最低工资的百分之七十至百分之八十确定。

第二十三条失业人员享受失业保险待遇的期限（以下称享受待遇期限），根据本人及其失业前所在单位累计缴纳失业保险费的时间（以下称缴费时间）确定：

（一）缴费时间不满一年的，不领取失业保险金；

（二）缴费时间满一年的，领取二个月失业保险金；

（三）缴费时间一年以上的，一年以上的部分，每满八个月增发一个月失业保险金，余数超过四个月不满八个月的，按照八个月计算，但享受待遇期限最长不超过二十四个月。

第二十四条失业人员在享受待遇期限内，参加基本医疗保险或者大病医疗保险的，可以向经办机构提出补助申请，经核实，按照其每个月失业保险金的百分之十享受失业人员医疗补助金，补助金随失业保险金按月发放。

失业人员在享受待遇期限内，未参加基本医疗保险或者大病医疗保险的，按照本人每个月失业保险金的百分之五享受失业人员医疗补助金，补助金随失业保险金按月发放。失业人员因患病住院，负担医疗费确有困难的，本人或者其亲属可以向经办机构提出补助申请，经核实，给予一次性的医疗费补助，补助的最高限额不超过其医疗费的百分之五十，具体标准由当地人民政府规定。

符合计划生育规定，在享受待遇期限内或者享受待遇期满后的失业期间生育子女的，可以一次性领取相当于本人三个月失业保险金的补助，在医疗补助金中列支。

第二十五条失业人员在享受待遇期限内死亡的，参照当地在职职工丧葬补助抚恤标准，对其家属一次性发给丧葬补助金和抚恤金，其当月未领取的失业保险金由其家属领取。

第二十六条失业人员在享受待遇期限内，免费享受公益性职业介绍机构、人才交流服务机构提供的求职登记、职业咨询、职业介绍、档案保管等服务，并可以按规定参加减免费的职业培训。

职业介绍或者培训机构、人才市场中介组织为失业人员免费提供服务的，经办机构给予适当补贴。具体补贴办法由统筹地区人民政府规定。

第二十七条农民合同制职工连续工作满一年，其用人单位已按照规定缴纳失业保险费，劳动合同期满未续订或者提前解除劳动合同的，由经办机构对其支付一次性生活补助。一次性生活补助按照不低于相同缴费时间的城镇职工可以享受失业保险金总额的百分之四十确定。补助的具体办法和标准，由统筹地区人民政府规定。

第二十八条失业保险金计入失业人员的家庭收入。失业人员的家庭人均收入低于当地最低生活保障标准的，可以申请享受最低生活保障待遇。

第五章申领和发放

第二十九条用人单位应当及时为失业人员出具终止或者解除劳动关系的证明，告知其按照规定享受失业保险待遇的权利，并将失业人员的名单、档案等资料自终止或者解除劳动关系之日起七日内报送当地经办机构。

失业人员档案由公益性职业介绍机构、人才交流服务机构代管的，代管机构应当自收到用人单位出具的终止或者解除劳动关系证明之日起七日内，将失业人员的有关证明材料报送当地经办机构。

第三十条失业人员应当自终止或者解除劳动关系之日起六十日内，持用人单位出具的终止或者解除劳动关系的证明，到当地经办机构办理失业登记，经办机构应当在七日内予以审核，并从核准的次月起开始发放失业保险金。

失业人员办理失业登记后，应当参加职业培训，开展求职活动，并按月到经办机构接受失业状态确认和就业指导。

第三十一条失业人员领取失业保险金，须凭经办机构开具的单证，到指定银行按月领取，但其享受待遇期限不超过二个月的，可以一次性领取。

第三十二条失业人员原用人单位与户籍不在同一统筹地区的，可以选择在原用人单位所在地或者户籍所在地享受失业保险待遇。选择在户籍所在地享受失业保险待遇的，经办机构应当按照规定办理失业保险关系转移手续。失业保险待遇按照户籍所在地的标准执行，由户籍所在地经办机构按照规定发放。

第三十三条失业人员再次就业后，缴费时间重新计算。失业人员前次失业的享受待遇期限有剩余的，应当与重新就业、缴费后的享受待遇期限合并计算。合并后的享受待遇期限不得超过二十四个月。

失业人员在享受待遇期限内重新就业的，应当在就业之日起十五日内，到原经办机构办理停止享受失业保险待遇手续。

第三十四条失业人员失业前三年内，在同一统筹地区有二次以上短期就业，每次就业缴费时间不满一年，但累计后满一年的，应当予以累计，并根据累计后的缴费时间按照本条例第二十三条规定确定其享受待遇期限。

第三十五条失业人员在享受待遇期限内，有下列情形之一的，停止享受失业保险待遇：

（一）享受基本养老保险待遇的；

（二）重新就业的；

（三）应征服兵役的；

（四）移居境外的；

（五）被判刑收监执行或者被劳动教养的；

（六）有法律、行政法规规定的其他情形的。

前款规定的有关情形消除后，本人处于失业状态，且符合本条例规定条件的，可以申请享受失业保险待遇，但法律、法规另有规定的除外。

第三十六条失业人员在享受待遇期限内，无正当理由，累计三次拒不接受经办机构或者公益性职业介绍机构介绍工作的，停止享受失业保险待遇。其剩余的享受待遇期限应当按照本条例第三十三条规定与重新就业、缴费后的享受待遇期限合并计算。

第六章管理和监督

第三十七条劳动保障行政部门履行下列职责：

（一）贯彻实施有关失业保险的法律、法规和政策；

（二）拟定失业保险事业发展规划；

（三）拟定失业保险基金预算、决算草案；

（四）指导经办机构开展失业保险业务；

（五）对失业保险基金的筹集、使用和管理依法进行监督检查；

（六）对失业保险基金承受能力进行风险预测；

（七）法律、法规和省人民政府规定的其他职责。

第三十八条经办机构具体办理失业保险事务，履行下列职责：

（一）负责办理失业保险登记；

（二）会同地方税务部门核定用人单位和职工应缴纳的失业保险费；

（三）负责用人单位和职工个人缴费档案的建立、管理和缴费记录工作；

（四）审核参保人员享受失业保险待遇的资格，审定并支付失业保险待遇；

（五）开展对失业人员的求职指导、职业技能培训、职业介绍等促进再就业工作；

（六）开展失业保险调查、宣传和咨询服务工作；

（七）法律、法规和省人民政府规定的其他职责。

第三十九条地方税务部门依法对用人单位缴费情况进行检查。被检查单位应当如实提供职工名册、工资发放表、财务会计账册等有关资料，不得拒绝、隐瞒。

第四十条县级以上审计部门依法对失业保险基金的筹集、管理和使用情况进行审计监督。

第四十一条各级工会组织有权监督用人单位按照规定缴纳失业保险费，对失业保险基金的收支、管理、使用情况提出意见和建议。

第四十二条区、镇、乡人民政府、街道办事处，受经办机构委托，可以按照本条例的规定办理有关失业保险事务。

第四十三条经办机构开展失业保险和促进就业工作所需经费及地方税务部门征收失业保险费所需经费列入预算，由同级财政拨付。

第七章法律责任

第四十四条违反本条例规定，用人单位有下列行为之一的，由劳动保障行政部门责令限期改正；逾期未改正的，处一千元以下的罚款：

（一）未按照规定向职工出具单位及本人缴费证明的；

（二）未按照规定出具解除、终止劳动关系证明的；

（三）拒绝职工查询失业保险费缴纳情况的。

用人单位因前款规定情形，造成失业人员失业保险待遇损失的，应当承担赔偿责任。

第四十五条违反本条例规定，用人单位未依法办理失业保险登记、变更登记或者注销登记的，或者未按照规定期限申报应缴纳的失业保险费的，由地方税务部门或者劳动保障行政部门责令限期改正；情节严重的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处一千元以上五千元以下的罚款；情节特别严重的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处五千元以上一万元以下的罚款。

第四十六条用人单位迟延缴纳失业保险费的，由地方税务部门或者劳动保障行政部门责令限期缴纳，按日加收欠缴费额千分之二的滞纳金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处五千元以上二万元以下的罚款；逾期拒不缴纳的，地方税务部门可以依法采取保全措施或者强制征收措施，对用人单位处不缴或者欠缴费额百分之五十以上二倍以下的罚款。

第四十七条因用人单位不按照规定参加失业保险、不按照规定缴纳失业保险费等原因，造成失业人员不能按照规定享受失业保险待遇、农民合同制职工不能按照规定享受一次性生活补助的，用人单位应当按照其失业保险待遇损失或者一次性生活补助损失总额的二倍给予赔偿。

第四十八条不符合享受条件而享受失业保险待遇、一次性生活补助的，由经办机构责令退还；以欺骗手段获取失业保险待遇、一次性生活补助的，由劳动保障行政部门责令限期退还，并处骗取金额一倍以上三倍以下的罚款。

第四十九条劳动保障、财政、地方税务部门、经办机构或者其他依法办理失业保险事务机构及其工作人员，有下列行为之一的，由同级人民政府或者有关部门责令改正；造成失业保险基金损失的，责令追回；构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予行政处分：

（一）未按照规定筹集、使用和管理失业保险基金的；

（二）挪用、截留、侵占失业保险基金的；

（三）擅自减免或者增加用人单位及职工的失业保险费征缴数额的；

（四）擅自拖欠、减发或者增发失业保险金及其他失业保险待遇的；

篇9

(一)企业(单位)缴费基数。

1、养老保险费、失业保险费

（1）结算企业(单位)（指所得税查账征收企业，下同）按全部职工月平均工资总额为月缴费基数（目前暂按上一年全部职工月平均工资总额为月缴费基数）。对尚未参保或者参保人员比例较低的缴费单位，若按全部职工工资总额缴费有困难的，可以按“最低申报比例”的办法确定单位缴费基数。计算公式为：

单位月缴费基数?上一年全部职工月平均工资×最低申报比例

“最低申报比例”暂按下列标准执行：建筑行业（不含外地工程应付工资款）、工艺品行业按不低于15%比例申报；纺织、服装生产行业按不低于20%比例申报；其他行业按不低于30%比例申报。

“最低申报比例”由区人事劳动保障部门会同地方税务部门根据我区经济社会发展和社会保险基金收支状况以及省政府下达的扩面要求，适时调整，逐步提高。

（2）非结算企业(单位)按上一年度营业额为依据核定每月缴费人数：即上年(新办的按当年)营业额在100万元（含）以下的参保人数不少于1人（含），商业企业营业额每增加100万元的加1人；其他企业营业额每增加50万元的加1人。缴费工资基数按上一年度全省在岗职工月平均工资的60%－300%确定。

（3）行政事业单位、税收定期定额户按原办法征缴。

（4）结算和非结算企业(单位)按新办法计算的应缴费额少于原来缴费数额的，按原来缴费数额缴纳。

2、工伤保险费

（1）企业工伤保险单位缴费基数按企业上一个月应付职工的工资总额确定。没有工资总额的按上一年度全省在岗职工月平均工资确定。

（2）事业单位、民间非营利组织工伤保险单位缴费基数按住房公积金缴存基数总额确定，临时用工人员以本人工资额为缴费基数。应征数由社保中心产生并传送给地税部门征收。

(二)职工个人缴费基数。

1、养老保险费、失业保险费

职工个人缴费基数按本人上一年度月平均工资确定。对新参加工作、重新就业、调入和新建单位的职工，从进入本单位之月起，当年缴费基数按本单位确定的月工资收入计算。

职工个人缴费基数低于上一年度全省在岗职工月平均工资60%的，按60%确定；高于上一年度全省在岗职工月平均工资300%的，按照300%确定。

上一年度全省在岗职工平均工资由区人事劳动社会保障局公布。20*年全省在岗职工平均工资为22*0元/人。

2、企业(单位)必须在每年的五月底前以统一的格式(包括纸质和电子文档)向区社保中心、就业处申报上一年度每个职工的工资额，确定每个职工养老保险和失业保险的个人缴费基数。个人缴费基数一经确定，从当年七月至次年六月保持不变。20*年各企业(单位)须在12月25日前以统一的格式(包括纸质和电子文档)向区社保中心、就业处申报确定20*年11月至2008年6月的个人缴费基数。

(三)参加养老保险、失业保险的企业(单位)按规定计算的单位缴费基数少于实际参保职工的个人缴费基数之和的，应按实际参保职工的个人缴费基数之和作为单位缴费基数。

二、社会保险费征缴办法

自20*年12月1日（费款所属时期为20*年11月）起，养老保险费、失业保险费的征收采用单位缴费与个人缴费相分离的办法。企业(单位)征缴的职工基本养老保险费、工伤保险费、失业保险费以企业(单位)全部职工的工资总额为基数，企业(单位)按有关政策和本通知规定要求，按月自行计算企业(单位)缴纳部分的应缴养老保险费、工伤保险费、失业保险费，在次月纳税期内向地税机关申报缴纳；个人应缴的养老保险费、失业保险费，由企业(单位)分别向区社保中心、就业处申报登记，确定个人缴费额，按月由企业(单位)代扣并向地税机关申报缴纳。

基本医疗保险费、生育保险费暂按原办法由地税部门征缴。

三、缴费比例

养老保险：单位缴费比例为17%，职工个人缴费比例为8%（不含事业单位正式职工）；

失业保险：单位缴费比例为2%，职工个人缴费比例为1%；

工伤保险：企业单位缴费比例按行业（行业分类详见附件）分别为一类行业0.5%、二类行业1%、三类行业2%；事业单位、民间非营利组织缴费比例为0.2%，其临时用工人员缴费比例为0.5%。职工个人不缴工伤保险费。

上述缴费比例如有新规定的，按照新的规定执行。

四、应缴费额计算

（一）单位缴纳

应缴费额=单位缴费基数×单位缴费比例

（二）职工个人缴纳

基本养老保险费、失业保险费：

应缴费额=职工个人缴费基数之和×职工个人缴费比例

五、工资总额的计算口径

企业(单位)全部职工的工资总额是支付给在本企业任职或与其有雇用关系的员工的所有现金或非现金形式的劳动报酬，包括工资(薪金)、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与任职或者受雇有关的其他支出。应付职工工资总额是企业应支付给职工的全部工资额，包括已计入应付工资科目而未发放部分和企业应向职工收回的款项(例如：企业代垫的房租、水电费，应代扣的个人所得税、社保费，职工借款等)。具体按照《浙江省地方税务局关于规范社会保险费缴费基数有关问题的通知》（浙地税函〔20*〕249号）文件规定执行。

六、参保登记、注销

(—)登记

l、新办企业(单位)、个体工商户先到地税分局办理缴费登记确定社保编码，持地税确定的社保编码到区行政服务中心人劳社保窗口办理社会保险登记证。

2、已参保的企业(单位)、个体工商户发生参保人数(包括事业单位临时用工人员)增减的，需在每月20日前到区社保中心、就业处办理增减参保人员登记手续。

3、己参保的企业(单位)、个体工商户发生名称、地址、经济性质、法定代表人(负责人)、开户银行及账号等事项变更的，应当自变更之日起30日内到地税分局、区行政服务中心人劳社保窗口填报《用人单位社会保险变更登记表》，办理变更登记手续。

4、行政事业单位(包括临时用工人员)参保的，应到地税分局办理缴费登记手续并确定社保编码，然后到区行政服务中心人劳社保窗口办理社会保险登记证，并分别到区社保中心、就业处办理参保人员登记手续。

(二)注销

参保企业(单位)、个体工商户先到地税分局办理社会保险费结算手续并缴清费款，然后在地税分局办理注销手续(包括注销其社会保险编号)，终止社会保险缴费关系。地税分局应将注销的参保企业(单位)、个体工商户相关资料（包括电子文档和纸质）及时传送给地税局规费科，由规费科统一送给区社保中心、就业处办理企业(单位)终止社会保险关系的相关手续。

参保企业(单位)、个体工商户在办理注销手续后，其职工需要续缴社会保险费的，应及时到区社保中心办理相关手续。

七、多缴退费

由于参保企业（单位）计算差错造成企业（单位）缴纳部分多缴的社会保险费，由参保企业（单位）向地税分局提出申请并填报退费申请书（以退税申请书代替），经地税分局审核并附费款结算结论、税票复印件，报地税局计财科办理退费手续；个人缴纳部分多缴的社会保险费，由参保企业（单位）向区社保中心、就业处提出申请，经审核后出具证明并附税票复印件，报区社保中心、就业处办理相关手续。

八、征缴措施

（一）缴费单位应按照《社会保险登记管理暂行办法》和《浙江省社会保险费征缴办法》的有关规定及时办理社会保险登记、社会保险费缴费登记以及变更登记、注销登记等手续。

（二）缴费单位不按规定办理缴费申报的，按照《浙江省社会保险费征缴办法》的有关规定进行处罚。未按规定缴纳和代扣代缴社会保险费的，从欠缴之日起，按日加收2‰的滞纳金。

（三）缴费单位无正当理由连续3个月未向主管地方税务机关进行缴费申报的，主管地方税务机关应派员实地检查，经查无下落并且无法强制其履行缴费义务的，发出公告责令其1个月内改正；逾期不改正的，将其认定为非正常户。被列为非正常户后超过3个月的，主管地方税务机关将注销其社会保险缴费登记，其欠缴的费款按规定追缴。

（四）缴费单位经营发生严重困难，或者因自然灾害造成重大损失，不能按当地最低职工工资标准发放职工工资的，可向主管的地方税务机关申请缓缴社会保险费，缓缴期限最长不超过3个月。经批准缓缴的，在缓缴期内免缴滞纳金。

（五）缴费单位对社会保险经办机构核定的个人应缴费额或调整金额有异议的，当月先按照核定的应缴费额向主管地方税务机关申报，或由地方税务机关直接扣款征收，然后再向社会保险经办机构申请核实，确有误差的，从下月起调整。

（六）养老保险费和失业保险费当年单位缴费基数如大于职工个人缴费基数之和的，允许在3个月内向社保经办机构增补参保职工人数，并补缴个人缴费部分，逾期未报的，所征缴的单位缴纳部分费款划入社会保险统筹基金。

缴费单位应依法缴纳社会保险费，并及时申报缴费人员和缴费基数。

（七）缴费单位参保登记后，发生参保职工增加或者减少的，职工个人缴费基数和应缴费额随人员增减变动而调整。缴费单位应当自人员增加或者减少之日起30日内向区社保中心、就业处办理职工增减登记手续。逾期未申报的，该职工个人缴费基数和应缴费额从实际受理增减登记之月起调整。

九、待遇享受

社会保险参保职工均实行实名制，缴费单位应如实向区社保中心、就业处报送参保职工名单。待遇享受对象以缴费单位向社保中心、就业处申报并履行缴费义务的职工人数和名单为准，待遇享受标准按现行法律、法规及有关政策执行。

十、工作要求

社会保险涉及广大职工和用人单位的切身利益。各级地方税务机关、劳动保障部门和社保经办机构要统一思想认识、加强组织领导、积极协调配合。要周密安排、精心部署，齐抓共管，及时协调沟通、交换信息，认真履行各自职责，确保社会保险费扩覆征缴工作顺利进行。

篇10

【选题策划】

近日，国务院副总理马凯表示，目前养老保险缴费水平偏高，“五险一金”已占到工资总额的40%至50%。如此之高的缴费比例让不少市民着实吃了一惊：原来到手的工资还不到工资总额的六成，而剩下四成多差额的去向自然也成为普通工薪族关注的对象……

我国社保缴费比例过高的问题是一个老话题。“五险一金”具体指的是养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险五种保险，以及住房公积金。其中养老保险、医疗保险和失业保险三种险是由企业和个人共同缴纳的保费，工伤保险和生育保险完全是由企业承担。一方面企业反映缴费水平太高，一方面降低缴费水平又会影响当期的收入，这个两难矛盾怎么解决，被摆到了议事日程。

据了解，社保缴费系数的确定不同地区不同人群有所不同。步入2015年，全国已有天津、重庆、福建、江西等地执行新的社保缴费基数标准，与2014年相比，用人单位和职工需要缴纳的社保费用均出现不同程度的上涨。专家指出，党的十八届三中全会明确指出适时适当降低社会保险费率。我们急需广集民智、集中攻关，制定一个符合国情、统筹各方、切实可行的顶层设计。

近日，国务院副总理马凯表示，目前养老保险缴费水平偏高，“五险一金”已占到丁．资总额的40%至50%。如此之高的缴费比例让不少市民着实吃了一惊：原来到手的工资，还不到工资总额的六成。而剩下四成多差额的去向，自然也成为普通丁薪族关注的对象。

北京五险一金缴存合计费率达66.3%

“五险一金”占工资总额的40%至50%，这一比例意味着什么？如果你是工薪族，如果你工作在北京，如果你每月到手的工资（含税）6000元，那么你的雇主，要掏出10000元甚至12000元的真金白银。

社保缴费比例超过四成，这个数字显然让不少工薪族吃惊不小。实际上，对于不少初人职场的工薪族来说，对于“五险一金”本身是什么也并不了然。据财务专家解释，所谓社会保险“五险一金”，具体指的是养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险五种保险，以及“一金”住房公积金。其中养老保险、医疗保险和失业保险三种险是由企业和个人共同缴纳的保费，工伤保险和生育保险完全是由企业承担，个人不需要缴纳。

而另有业内专家认为，社会保障的范畴还应包括企业年金。企业年金又称职业年金、企业退休金或雇主年金，指的是在政府强制实施的公共养老金或国家养老金制度之外，企业根据自身经济实力和经济状况自愿建立，为本企业职工提供一定程度退休收入保障的补充性养老金制度。武汉市社会保障学会理事董登新表示，在发达国家或成熟市场，社保养老只是一个底线保障，而真正让退休人员有安全感的养老保障还需要补充养老，在国外资本市场上，贡献最大的也是企业年金或职业年金而非公共养老金。从宏观层面来讲，企业年金是社保必不可少的有力补充。

作为雇员的法定社会福利，五险一金超过工资四成的比例是如何计算出来的？据了解，社保缴费系数的确定不同地区不同人群有所不同。北京市的相关规定，养老保险、医疗保险和失业保险三种险需由企业和个人共同缴纳保费，比例分别是养老保险：企业20%，个人8%；医疗保险：单位10%，个人2% +3元；失业保险：单位1%，个人0.2%；工伤保险和生育保险则完全由企业承担，个人无需缴纳，两种险的比例分别是0.3%，0.8%。至于住房公积金，2014年北京市缴存比例为企业个人均负担12%。

由此可知，上述五险一金企业缴存部分占比达到44.1%，个人为22.2%，合计费率为66.3%。

税前万元工资企业实际支出14410元

对社保五险一金的构成明细，中央财经大学研究生客座导师、会计专家马靖吴以如下案例进行了拆解。假设你的税前工资10000元，在扣除各类社会保险及其所得税之后，每月能够拿到手的工资是7454元。缩水的25%是如此计算的：10000元工资，个人需缴养老保险8%，医疗保险2010外加3元，失业保险0.2%，合计22.2%，外加3元，即2223元。再扣除缴纳个税322.70元，剩下7454.30元。

至于你的企业，缴费比例要远远超过雇员。10000元税前工资，企业需缴纳的社保，包括养老保险20%，医疗保险10%，失业保险1%，工伤保险0.3%和生育保险0.8%，住房公积金12%，合计44.1%。由此可知，企业缴纳的社保金额约为4410元。

综合来看，万元税前工资，你拿到了7454元，企业实际支出了14410元，企业缴纳的社保金额约为4410元，个人支付2223元，两项合计6633元。单位和个人合计缴纳五险一金的数额6633元，占据税后工资7454元的比例为89%。企业需要负担的金额，几乎是个人到手金额的两倍。马靖昊感慨，拿工资时一定要想到企业为你发生的实际支出啊，都不容易。

小型餐饮业员工大多没有社保

如此之高的社保缴存比例，是否所有的企业都能接受并践行？记者近日采访多家企业的社保缴费情况，结果显示，并非所有在京企业都如出一辙地按照44.1%的比例缴存五险一金，不同的企业在缴费基数上大有不同。对于不少小微企业，无论是企业还是雇员，现实都很骨感，五险一金上还是不上，都是个问题。

京城某大型股份制企业，记者拿到一位基层员工的工资单，工资总额4860元，扣除的各项保险费872.43元，应交税金14.63元，实发3972.94元。其财务部人员解释，上述工资单实际不能体现企业缴纳社保部分以及个人具体缴存比例。各项社保的缴存基数，是以上一年该雇员的平均工资计算的。其随后提供的2014年12月缴费保险明细显示，五险一金缴存比例与北京市规定的一致，企业缴存部分合计为44.1%。

另一在京事业单位，某员工2010年至2013年连续四年的社保个人缴费信息对账单显示，四年来“申报的月缴费工资”一栏基本呈现逐年上涨趋势，由2010年的8585元升至2013年的9873元。其社保缴费金额也在千元以上，其中2014年前三个月养老金部分，每月单位缴费1974.60元，个人缴费789.84元。从缴纳比例来看，单位缴纳比例为44.l%，个人为22.2%+3元。

记者咨询其人力资源部工作人员，得知其五险一金缴费标准，同样是以该员工上一年度月均工资为基数“实缴”。不过该人员解释，并非所有人都是以上年度月平均工资为缴费基数，按照北京社保局的规定，北京市的社保缴费基数有上限和下限，2014年度社保基数上限为北京市职工月平均工资5793元的3倍的10%，即17379元。也就是说，该单位超过这一数额的，是按照17379元来申报缴纳社保的。社保基数下限，养老、失业两个保险的下限是2317元，其他三险下限为3476元，若低于这一金额，则按照2317元、3476元来缴纳社保。

某中小IT企业的财务部人员对记者表示，其公司员工社保待遇，大致是按照北京市规定的最低缴费基数来计算的。这一点，是在员工人职时与之充分沟通的结果，究其原因，企业负担重是一部分，对于那些80后甚至90后的员工，也更在乎眼前的到手工资，因此宁愿放弃遥远而且隐形的社保，将部分金额折算到目前的薪酬中。

一家小型餐饮企业的老板直言，小型餐饮业的店员大多没有社保，“海底捞”这样的大型连锁除外。这个行业的员工流动性太大，上社保无论对企业还是员工都很不现实。部分小型餐饮企业，会代之以给员工购买商业保险。

五险一金让小微企业“涨不起工资”

在拆解工资社保构成的同时，马靖昊还举了这样一个例子。某一雇员目前月薪8000元，在扣除五险一金及其个税之后可支配工资收入6053.9元。某天雇主为之加薪2000，该雇员税前工资涨到了10000元，正式晋身万元水平。不过，如上所述，在扣除了杂七杂八后，该雇员每月到手工资为7454.3元，较之此前的6053.9元增加了1400.4元。而雇主付出的代价是，为了这1400.4元，须增加的用工支出，由此前的11528元增至14410元，增加2882元，是雇员到手工资增加额的2.06倍。

马靖吴称，按照上面的计算，很容易知道，只要雇员的工资收入翻一倍，单位用工支出就要翻二倍，这样，用人单位决定给员工加工资时的冲动就会逐步变得疲软起来。站在雇主的角度，给员工加工资显然是要下大决心的，至少企业还要非常赚钱。因为除了要承担看得见的工资支出之外，还要承担占比相当可观的额外支出。尽管为员工缴纳相应的“五险一金”和税负是用人单位不容推卸的责任，但负担太重，会让企业打消给员工加薪的念头。

据了解，我国社保缴费比例过高的问题，是一个老话题。各地缴纳“五险一金”的比例，虽不完全一致，但绝大部分省市的缴纳比例都在工资总额的40010以上。相关数据显示，在与125个国家的社保费率对比分析后，只有11个国家的社保费率超过40010，而且主要是发达的福利国家，目前中国社保费率高于德国、美国，也高于日本、韩国。但是，即便如此，就目前我国企业人员缴纳社保的效果来看，“养老替代率”却远远达不到预期效果，养老金数量明显低于不缴社保的公职人员，缴费过高的事实也便引发了越来越多人的不满。