企业信用管理必要性范文

导语：如何才能写好一篇企业信用管理必要性，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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[关键词]赊销 信用政策 应收账款

一、企业信用政策产生的原因及选择必要性

（1）企业信用政策产生的原因

为了应对市场日趋加剧的竞争压力，越来越多的企业选择赊销来稳固自己产品的市场占有地位和扩大产品销量，获得最大限度的利润价值。任何一种事物的产生都是有利有弊，这种应收账款信用政策也不例外。其信用也是会产生成本的：第一，机会成本。赊销金额的不断扩大，企业在应收账款资金占用情况更加明显。这种资金占用暂时为客户调剂了资金余缺，但从销货企业来看由于未及时收回这部分资金耽误了用于其他投资，收益降低。第二，管理成本。销货企业对一个客户赊销首先要利用掌握的信用资料对客户信用状况进行审查与全面管理，防止应收账款变成坏账。这些对客户的调查与管理的费用就形成了应收账款信用政策的管理成本。除上述两种成本外，还有坏账损失成本和收账费用成本。所以，如何加强应收账款管理投资的风险管理与控制，提升企业经营效益，是企业资产管理应该考虑的重要问题，于是企业应收账款信用政策破茧而出。

（2）企业信用政策选择的必要性

信用管理是现代企业管理的核心内容。企业面临各方位的竞争压力，赊销是企业扩大销售利润的一种选择，当赊销开始运行时，企业管理要做出相对应的活动，例如：客户的调查和监督、账款的追收等。这给企业带来了利润同时也带来了风险，原有的管理方案和销售部门很难适应这种新生命力。这就要求企业建立专门的信用管理部门，对赊销的运行全面负责，还必须要协调各部门之间的关系，财务和销售等部门也要根据自身的情况做相应的调整，来配合新的企业信用管理。在有些市场经济比较发达的国家，信用管理被看做是企业的生命。没有新的管理程序的设计和科学的信用管理。企业将失去防范信用风险的能力，最终将会被市场淘汰出局，对于企业的总体利润也会降低。因此，完善信用管理政策对社会经济持续、健康发展有着重要意义，信用问题不仅是经济问题还涉及到社会信誉问题。

二、信用政策方法的选择（定量分析法和定性分析法）

（1）定量分析法

定量分析法是以企业财务报表为主要信息根本所在，依据某种数理方式对企业经营状况给予分析和评估，若收益大于成本，则企业信用政策比较有效；但收益小于成本，则企业信用政策判定无效，既不能使用。主要的定量分析方法有以下几种：

1.净现值法（Net Present Value）

对于任何企业面对未来长期投资方案，决策者都希望未来能获得利润价值比始日投资金额要多，叫做该投资的净现金流量，或称为净现值（NPV）。其优点是：综合的考虑了资金的时间价值因素的均衡优化、项目在整个计算内的全部的净现金流量和投资收益的风险。

2.比率分析法。是财务分析的最基本工具和最主要的方法，它是通过计算同一期财务报表上有关指标数据加以比对，求出比率。采用这种方法，优点主要是可以准确判断企业对于资金的安排是否可靠，能反映企业曾经达到的水准。

3.趋势分析法。它是以同一单位某一时期为基数将连续几年的相关财务指标数据资料作纵向对比，观察其成长性。通过趋势分析，评估分析者可以清楚的判定该企业在特定方面的动态变化趋势的好坏和大小。

4.结构分析法。它通过对财务指标中各分项目在总体项目中的组成部分及其对比关系变动规律的的分析，从而看出各分项目在总体项目中的有何地位。与此同时，对比连续几年各项目所占比重，来判断该项目的比重是提高还是下降。

5.相互对比法。它通过某项经济指标与性质相同的经济指标之间进行对比来说明数量差异。是信用评级中及其重要的一种方法，既可以是当期与上一期的纵向比较，也可以是不同企业之间的横向比较，还可以与指标的标准值进行比较。

（2）定性分析法

1.5C信用评分法

5C理论是企业信用评级的基础，它是一种定性来分析一个企业的信用标准，是否存在风险的评价方法，是西方国家银行业考察信贷客户的广泛采用的实现方法。它主要是从影响信用的五个信用要素进行分析：借款人品德（character）、经营偿还能力（capacity）、企业资本（capital）、担保抵押（collateral）和环境条件（condition）。

由5C信用评分法权衡出来的信用风险预测和企业的信用等级在理论上来看具有一定的可行性和科学性，但在我国目前条件不完备的市场下，实际操作过程中可能会有一定的难度。

2.信用评分法

其思路是，财务指标反映了企业的信用状况，通过对企业主要财务指标等特征进行分析和模拟，从而预测企业违约风险的可能性，在一定程度上区分了破产企业和非破产企业。信用评分法是一种比较客观的方法，这种不掺杂个人主观看法的评分法得到了很多银行的重视。另外，对于信用评分法，目前我国的状况没有经过实地操作和比较科学的审核，有关参数符合我国的标准还需充分论证。

三、我国企业信用政策的现状及问题

（1）严重缺少独立的信用管理部门

我国很多企业没有设立独立的信用管理政策部门，对其建立没有过多的重视，基本上都是企业的销售人员和其他部门的人员来“胜任”的。由于这些部门的管理目标与职能和信用管理部门有很大的不同，这样造成的后果是：职责分工不清、效率低下，影响到企业信用政策的顺利实施。企业的高层管理人员对企业信用政策存在片面的认识，认为信用管理部门的主要职责是进行客户信息的收集，只是简单的收账。只要沟通能力好，专业知识无需太精通。这样导致了信用政策制定人员素质普遍偏低。

（2）对应收账款缺乏管理力度

企业对信用政策缺乏科学管理，有关资料显示信用交易政策已经在我国逐渐扩大，许多企业面临销售与回款的两难境地，资金周转迟缓，使用效率低下。企业之前彼此拖欠贷款，造成逾期应收账款的现象严重，坏账准备的提取比例也随之增加。企业大多数没有配置应收帐的管理人员。也没有较完善的应收账管理系统，现有人员单纯的认为应收账款追讨过来就行，忘记了交易前的客户资料核实和交易过程中的监督管理，其结果可想而知，不但不能有效地操作应收账款，而且付出了更大的代价，损失更多。既能降低和避免信用风险，又能足额收回赊账是现在企业应该重视的问题。

四、加强企业信用政策管理的对策

（1）设立独立的信用管理部门

信用管理部门和财务部门、销售部门同等重要，从企业成功管理经验来说，根据自身企业的规模、经济环境、业务状况等因素设立独立的信用管理部门，并承担起协调企业整体信用管理工作和销售、财务目标，加强回收账款的有效利用提高企业的经营目标和利益，这是一个切实可行的管理方案。信用管理人员除具有专业的信贷、营销、经济等知识外，还要具备良好的职业道德、心里素质具备处事果断的工作作风，信用管理人员只有掌握基本技能和分析技能，才能够称职的完成信用管理任务。

（2）加强应收账款的管理制度

应收账款在生产经营运行中的价值，一是增加销售额度，强化了企业的市场占有率；二是减少库存，降低存货风险和相关成本费用开支的需要。但应收账款管理制度不成熟，当中出现了很多问题。企业在买方市场基本形成条件下，要保护切身利益，企业就要制定切合实际的信用政策系统，便于减少坏账损失、降低收账产生的费用。对那些故意拖欠、信誉道德败坏的客户从赊账名单中剔除，并不留余地的加紧催剩余的款项，必要时实施法律手段。企业的回收账款人员，个人收入利益和完成收款率结合起来，提高工作人员的积极性，确保应收账款的回收。

（3）建立完善的资信管理制度

客户既是企业最大的利润来源，同时也是最大风险的起源。建立科学合理的客户资信管理制度，是强化信用管理的根本所在，主要体现在：企业全面收集客户信息和资信调查、建立完整的资信档案、客户信用分析管理及筛选信誉度好的客户。客户资信管理的核心是对客户信用信息的收集分析和风险评级。

参考文献：

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[关键词]企业信用 缺失 治理对策

随着经济的快速发展,管理工作也越来越重要。企业信用缺失干扰了正常的社会经济秩序,损害了国家和社会公众利益,应采用多种对策进行综合治理。应当充分认识建立和完善企业信用管理制度的必要性。

建立和完善企业信用管理制度是个系统工程,需要企业各级领导,各个职能部门协作配合系统实施。具体应当从以下几个方面着手。

一、加强政府对企业信用管理的政策支持

建立和完善企业信用管理制度离不开政府的支持,政府对企业信用管理制度的实施和完善具有重要的作用,完善企业信用管理制度必须加强政府的作用。一方面政府需要建立、健全信用管理的相关法律和制度,通过国家宏观制度的完善为企业信用管理创造良好的环境,同时要加大执法的力度,对那些恶意欺诈的行为严惩不贷。统计数据表明,目前我国应收账款中账龄超过1年的,其中65%属于有意欺诈,所以政府必须加强管理和执法力度,以促进培育和维护良好的信用环境。另一方面,要加强企业负责人的责任,防止出现随意处理应收账款,造成国有资产流失的现象。

二、明确认识信用管理对企业的重要性

企业领导必须将信用管理看成是企业管理的一项重要内容,并通过教育使员工认识到,增加有效销售、减少坏账损失、使公司利润最大化是公司全体员工的共同目标。因此,有效的信用管理模式必须由企业的主要领导倡导,从企业的整体利益出发,使各部门成员具有统一的认识并建立在全局的基础上。

三、正确地实施角色定位

企业内部与信用管理有关的职能部门各自正确的角色认同有助于统一认识,加强内部协作。由于各部门的职能不同、管理目标不同、人力资源的特长不同,使得在信用管理方面容易产生不同的认识。这种认识差异可能会阻碍企业建立完善的信用管理制度,因此企业实施信用管理,必须使有关部门职能人员,具有正确的角色定位:

财务管理人员必须认识到,即使拥有世界上商业信誉最好的客户,如果销售部的销量不足以赢利,也是毫无价值的。因此,只允许银货两讫的交易方式并不能适应企业市场运行的需要,而只通过财务部门对应收账款的事后控制并不能算是有效的信用管理。

销售人员必须充分认识到,在没有收到货款之前,销售不是真正意义上的销售,只有将全部货款安全收回,销售工作才算完成。因此,为实现真正意义上的销售,销售人员必须参与信用管理并承担相应的责任。

供应和采购人员必须充分认识到,在买方市场的情况下,供应部门不只是企业花钱的部门,为了增加企业对供应商的讨价还价能力,提升企业自己的信誉,取得供应商更优惠的信用政策,供应部门除要掌握充分的市场信息外,还必须具有对供应商进行评价、筛选的能力,参与信用管理并承担相应的责任。

四、提高合同履行质量及加强内部管理

企业应收账款不能及时收回,很多情况下是由买卖双方对合同执行情况有异议造成的。应收账款无法及时收回,很大的原因在于供方的产品质量存在问题,从而造成买方拒绝履行合同。因此,加强企业的信用管理,除了采取必要的信用管理措施外,企业还必须提高合同的履行质量,也就是说企业必须加强自身的产品质量、服务质量,加强内部生产管理,提高履行合同的能力,避免和减少由于企业自身履行合同质量不高造成应收账款和坏账的产生。

五、设立专门信用管理部门

传统的企业组织结构,一般以财务部门担当信用管理的主要角色,这已不能适应完善企业信用管理的需要,企业信用风险管理是一项专业性、技术性和综合性较强的工作,须由特定的部门或组织才能完成。完善的信用管理需要企业在整个经营管理过程中对信用进行事前控制、事中控制、事后控制,需要专业人员从事大量的调查、分析、专业化的管理和控制,因此设立企业独立的信用管理职能部门是有效信用管理的必要途径。目前在我国企业中一般采取两种方式设立信用管理部门:一种是财务总监领导下的信用管理部门,另一种是销售总监领导下的信用管理部门。两种方式各有利弊,根据统计,采取财务总监负责下的信用管理成功率是70%,而采取销售总监负责下的成功率则为30%.根据我们所处企业的实践经验,我们认为企业可根据各自的经营方式,采取不同的信用管理组织形式,但是无论是采取财务还是销售导向的方式,财务部门和销售部门都必须有效地沟通配合,只有这样信用管理部门才能充分发挥作用。同时还应该及时将信用管理的职责落实到和信用管理相关的职能部门与岗位。

六、建立规范严密的信用管理体制

从现阶段我国社会、经济的实际情况看,对企业信用直接或间接的监督、管理机关有工商管理、技术监督、人民银行、公检法等部门,这些部门在自己的职权范围内拥有对企业失信行为的调查、处理的职能和权力,拥有真实的信息来源,但缺陷在于这些部门对企业的相关行为和信息没有完整的记录和系统的整理,也没有对社会和运用的渠道,造成了信用信息的散失,信守诚信的企业无法得到表彰和益处,不守信用的企业却有空子可钻。因此必须建立和强化严密的信用管理体制,在各方面对企业的信用状况进行监督和管理,采集和整理相关信息,形成系统性的资料,便于国家机关的监督管理、客户的查询运用。

七、制定相应的法律法规

市场经济是法制经济,企业信用管理需要法律的支持、规范和保障,无论是政府对企业信用实施管理,还是中介机构和客户运用信用信息都必须遵守法律的规定,因此应制定“企业信用管理法”或“社会信用信息法”等法律制度,为管理机关和征信机构开展企业信用采集、保存、评级、、运用提供法律依据,改变目前社会信用体系的建立缺乏法律基础的状况。严格执行有关法规,规范企业、个人、政府部门提供的信用信息,对故意造成信息失真的行为给予严厉的惩罚,规范资信公司,防止其提供不真实的评级;在建立信用体系的同时,同时注意保护企业的商业机密。

八、通过中介机构整理和信用信息资源

在市场经济条件下,信用管理体系的建立、信用信息资源的积累运用是一个长期的过程,欧美等发达国家历经一百多年建立了完善的社会信用体系;根据我国的现实情况,建立信用管理体系仅靠政府有关部门是不够的,也是不适应经济发展需要的,要借鉴国外的成功经验,充分发挥征信公司、评级公司等中介机构的作用,运用行政的、法律的和商业化的手段,依靠先进的信息技术、网络技术,收集、处理分散在工商、银行、技术监督、税务、公检法等部门的企业信用记录,以经济发达城市为支点,逐步建立覆盖全国的信用管理体系和网络化的征信数据库。信用中介机构将采集到的信息进行汇总、整理、分析,制作成信用信息产品,以方便、快捷的方式提供给政府部门、企业及个人客户,供查询和使用。

九、建立科学的信用评价标准

科学的信用评价标准是信用管理体系的重要组成部分,企业的信用信息包含企业的注册情况、年检、履行合同、被客户投诉、产品质量、融资信誉、纳税情况、涉诉案件、被政府表彰或被处罚情况等等,涉及企业的多个方面,信息数据纷繁复杂,如没有科学的评价标准,则难以直接运用信用资源。对信用信息进行分类整理,建立科学的评价标准,对特定的企业评定出合理的信用等级,采取动态的方法,简明扼要的反映企业真实的信用状况,方便客户的查询、判断,有利于社会对该企业的了解认识,使诚实守信的企业誉满天下,得到更多的资源和客户;使信用低下的企业难以藏身,断绝财路。

十、运用信用资源促进经济发展

建立和完善信用管理体系是形成良好信用环境的手段,而非目的,开发运用信用资源,促进经济的发展、优秀企业的快速成长,打击失信行为才是我们的目标。信用作为市场经济中的重要资源,可从三个方面概括:一是信用作为一种资格和能力,是进入市场的入场券。二是信用构成无形的资本和财富,发挥商誉的品牌效应。三是信用是一种政府、企业、社会公众可以共享的信息资讯,发挥社会的舆论监督作用。根据上述分析,运用信用资源促进经济发展可从以下几个方面进行:

建立快捷便利的信用信息传播渠道,使企业和消费者方便和低成本的获取信用信息,是运用信息非常重要的一个方面,使交易的主体及时、真实的了解到对方的信用状况,防范风险,降低交易成本,提高经济资源的运用效率,通过建立征信公司或信用管理局作为信用信息传播的窗口,利用互连网等工具高效的查询使用。

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【关键词】建筑业；信用；管理体系；探索

信用是企业最重要的无形资产，加强企业信用管理是社会大环境对建筑企业的客观要求，加强企业信用建设是发展社会主义市场经济的企业自律行为，是规范市场竞争的必要手段和主要内容。我们要充分认识到企业信用管理的重要性和紧迫性，将信用视为企业的生命。

一、企业的信用管理现状

目前，建筑业受房地产价格飙升的影响，僧多粥少的局面直接导致了建筑市场的激烈竞争，甚至是恶意竞争。例如招投标时不顾工程预算一味压低报价，工程施工时偷工减料降低工程成本，后期物业管理严重缺乏等等，严重混乱了建筑市场秩序。而对于建筑企业本身而言，不能严格履行合同，不能保证工程质量的情况严重影响了公司的资信水平，反过来造成了工程承包难、应收帐款回收难等一系列恶性后果。

造成企业信用管理现状的原因非常复杂，不同的行业以及不同的企业有不同的原因，总的说来可以从企业经营环境的影响和企业自身信用管理两方面进行分析，找到原因。

二、信用管理体系的基本内涵和主要构成

通过对企业信用管理的现状，以及产生的原因、造成的结果所作的分析，应当充分认识建立和完善企业信用管理制度的必要性。

信用管理涉及到的部门很多，包括企管部门、财务部门、工程管理部门、人事管理部门、质量管理部门、施工部门、安全生产管理部门等，每个部门都应该明确自己在信用管理系统中的责任，制定相应的信用管理制度，这样才能保证信用管理系统的正常运行，建立一个资信水平高、施工能力强的建筑企业。

三、信用管理体系的构建与实施

建筑业企业的信用管理因为涉及到工程建设过程，因此要从企业管理、现场管理、市场行为管理、社会职责履行情况管理四个方面来构建实施。

（一）企业管理

1.财务信用管理

企业要按照新的《企业会计制度》、《企业财务通则》的要求，建立健全内部财务管理体制，控制财务风险。

2.统计管理

企业统计信用管理，是指企业在其经营活动中与统计信用有关行为的管理。加强企业统计信用管理，增强企业统计信用观念，可促进企业依法统计，提高统计数据质量。

一是建立健全统计信用管理制度，对规范统计基础工作，建立原始统计记录、统计台帐以及统计资料审核、交接、档案和保密等项的管理都要进行详细的规定。二是将统计信用管理纳入公司的精细化管理。三是加强统计人员的培训。

3.客户资信管理

客户是企业的重要资源，而客户的资信状况则直接关系到这一重要资源的质量。

客户资信管理的基本原则就是建立客户资信数据库系统，集中对客户资信风险进行评估和审核。

客户资信管理主要需要解决以下几个方面的问题：第一，首先要解决企业的信息搜集渠道问题；第二，解决客户信息集中管理及管理方式的问题；第三，解决如何判断客户可能存在的风险，即明确风险的判断标准及方法。第四，确定不同客户的信用额度。

4.人事用工信用管理

企业要根据《中华人民共和国劳动法》等相关法律的规定建立健全劳工信用管理制度，依法签订劳动合同，严格执行用工备案制度，女职工和未成年工保护制度；遵循按劳分配的原则确定工资奖金收入，不得拖欠和克扣职工工资；不得违背职工意愿，擅自变更劳动合同；要保证职工的劳动保障权利不受侵害，提供健全的劳动保护和安全卫生条件，依法参加并按时足额交纳职工社会保险。

（二）现场管理

1.工程、产品质量管理

建筑施工企业增强综合竞争能力和提高效益的基础是优良的建筑工程质量，而优良的建筑工程质量依靠以下几项提供保障：一是建筑施工企业必须建立完善的ISO9000质量认证体系；二是建筑施工企业在施工过程中必须严格按照有关法律、法规和规章制度规定进行施工；三是建筑施工企业必须切实增强质量责任意识和施工队伍素质；四是加强全过程各环节的质量控制；五是依靠科技进步和自主创新；六是严格执行建设工程质量保修制度。通过竣工验收的建设工程，施工承包商必须开具工程保修书。在保修期内，因勘察、设计、施工以及材料、设备原因造成的质量缺陷，施工承包商负责维修，维修费用由责任方承担。这也是实现工程质量信用管理的最终体现。

2.工程安全文明管理

对施工工程现场进行安全文明管理，是实现建筑工程施工现场规范化、标准化管理的一项重要内容，要实现安全文明施工，要从以下几点做起：一是严格贯彻执行有关法律法规和规范的要求进行工程施工；二是保证现场安全文明施工措施费落实到位和专款专用；三是要广泛开展创建“文明工地”活动，有条件的要争取申报省级文明工地；四是施工现场文明施工实施分阶段动态管理，如根据工程具体情况可将工程分为桩基施工、地下室施工、上部主体工程及装修施工等三个阶段；五是严格落实施工方案和施工组织设计中安全技术方案及安全措施的编制和审批制度；六是施工单位要认真履行职责，积极配合市级部门对所施工的工程项目的安全文明施工情况的考核、评价工作。

（三）市场行为管理

1.招投标管理

招投标管理相对于施工企业来说，可以分为物资采购招标管理和工程投标管理两大部分，主要是工程投标的管理。

工程投标管理：工程投标应该由专业的人员负责，从日常的信息收集、资格预审资料的准备、标书的制作、参与投标及合同签订等全方面进行控制。要作好以下几项工作：第一，要准备精干的投标班子，包括决策者和负责施工图的预算编制和成本估算的具体业务人员；第二，做好施工图预算和单价分析；第三，投标报价。

投标过程中要注意不能有以下行为：（1）以超越企业施工资质投标；（2）有低于成本价格恶意竞标；（3）不相互串标或与招标人串通投标；（4）不以他人名义或其他方式骗取中标；（5）不故意高出限价恶意造成废标；（6）不随意放弃中标侯选资格。

2.合同信用管理

合同信用管理的最基本目标是实现合同交易的安全完成，是企业信用的最直接体现。

“守合同重信用”是企业生存发展之本。方大公司连续多年被淄博市评为“守合同重信用诚信企业”，市场信誉度连年提升。做好合同信用管理应从以下几方面入手：第一，合同管理人员落实；第二，抓好《合同法》等法律法规的学习、宣传培训工作；第三，抓好合同管理制度的建设。

3.施工程序信用管理

签订工程合同以后就全面投入到工程建设当时，开工前需要经过充分的准备，要求各种施工手续齐全，人员及施工机械、工程材料有详细的需求计划并能按工程进度陆续到位，各种施工组织设计和施工方案完成并通过审批，需要分包的工程范围明确，责任明晰。重点要注意以下几点：第一，不违法分包工程；第二，具备施工许可证及各种按规定应该办理的手续；第三，项目经理资质达到要求，工程技术及安全管理人员符合规定；第四，按规定进行工程备案，工程结束后按规定存档备查。

四、切实加强企业的信用管理

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(一)中小企业融资环境尚未得到有效改善目前，银行贷款中投向中小企业的比重仍然很低，在很多中小城市，能够直接从资本市场中进行股权性融资的几乎为零，大多数中小企业的创业和发展资金依靠自有资金或者小额贷款公司和民间融资。因此，通过构建区域性融资服务平台，有效改善区域性融资环境是非常必要的。(二)现有社会团体和中介机构是融资服务平台的可利用资源本文所提出的组成区域性融资服务平台的三大支柱体系的主要功能要依靠社会团体和中介机构来实现。而投资担保体系由投资公司和担保公司构成，信用管理体系由诸如行业协会或者中小企业信用管理协会等社会团体构成，会计鉴证服务体系由会计公司、会计师事务所等中介服务机构组成。目前很多中小城市已存在多家行业协会、小型会计服务公司、会计师事务所、担保公司以及城市投资公司。目前，这些社会团体和中介机构大多数没有充分发挥其服务企业金融，改善融资环境的积极作用。(三)现有的组织资源并没有形成合力上述社会团体和中介机构虽然存在，但他们是以个体的形式存在着，并没有加入到某个服务体系中来，形成一定的合力，因此，他们虽然也在为经济区域的经济发展和金融发展贡献力量，但其效用是有限的。如果将这些组织和机构联络成一个融资服务体系，使他们能够相互合作，从不同的角度解决中小企业在金融交易中的信息不对称、信用等级低、缺乏信用约束、缺乏规模实力和专业性的融资规划等问题，必然能够促进融资区域环境的改善。(四)组织创新和制度创新是构建区域性融资服务平台的关键构建区域性融资服务平台的难点在于如何把众多的社会团体、中介机构与企业和金融机构联系起来，形成一个融资服务体系，如何使他们实现长期合作。我们的思路是，通过一定的组织创新和制度创新来启动这个融资服务系统，例如:在现有行业协会的基础上，成立中小企业信用管理协会作为各个行业统一的信用评级机构，该协会同行业协会一起对中小企业的信用评级工作进行日常管理，完善中小企业信用评级制度，为融资和担保提供相关企业信用方面的信息。这就是一个组织上的创新，也是对现有行业协会功能的扩展和补充，同时也包含有信用评级制度上的创新。此外，政府对待中小企业融资问题的态度积极是实施构建区域性融资服务平台的有力保障。中国政府，对市场的干预能力较强，这种强势犹如一柄双刃剑，当路径选择正确的时候，政府的强势干预可以用来为市场的发展开拓道路。近几年来，由于中小企业融资问题已成为地方经济发展的瓶颈，引起了国家和地方各级政府高度重视，各级政府一直在努力采取各种措施，为中小企业解决融资困难。这足以说明政府对改善融资环境的态度是积极的，甚至是急迫的，这就可以为区域性融资服务平台的组织创新和制度创新提供一定的保障，减少来自各个方面的阻力，从而增强这个构想的可行性。

构建区域性融资服务平台的实施构想

借鉴国内关于解决中小企业融资问题的诸多探索和经验，我们从区域性融资服务平台的组织体系、主要控制点与制度保障以及运行效果论证三个方面论述其实施构想。区域性融资服务平台的组织支撑是三大体系(如图1所示):1.投资担保体系;2.信用管理体系;3.会计鉴证服务体系。这三个体系以投资公司、担保公司、金融机构、会计咨询服务机构、行业协会及中小企业信用协会等组织和机构为载体，相互合作，协调运转，集融资担保服务、信用管理服务、会计信息服务、鉴证咨询服务为一体，从整体上为中小企业营造一个良好的融资环境。投资担保体系由投资公司、担保公司以及金融机构组成。投资公司作为融资主体向金融机构打包贷款，或者向证券市场发行中小企业集合债券，然后将筹集来的资金按照预先签订的集合融资协议上的配额分配给中小企业使用，并负责资金的回流。投资担保体系的另一个重要角色就是担保公司，担保公司为中小企业集群贷款和集合债券进行担保服务，也可以为需要的中小企业进行个别担保。投资公司和担保公司在区域性融资服务平台中为中小企业与金融机构之间搭起信任的桥梁，从而解决由于信息不对称、信用不足导致的融资困难。信用管理体系由现有的各行业协会和在各行业协会基础上组建的中小企业信用管理协会组成，下设企业信用评价监督委员会，该委员会的成员应由企业主代表、投资公司代表、担保公司代表和信用评价专业人员组成，负责对会员企业的信用进行评价和监督，出具只在区域融资服务平台系统内部有效的信用评价书。信用管理协会实行会员制，其注册资金可以由投资公司、担保公司和各行业协会共同解决，会员企业按年交纳会费和信用评价费，以维持信用管理协会的正常运行。信用管理协会负责对会员企业的日常信用纪录进行细化管理和评价，考虑到并不是所有的行业都有自己的行业协会，中小企业信用管理协会应当既吸收行业协会下属的行业会员，又在信用考评的基础上吸收企业会员。需要说明的是，信用管理与评价并不等同于信用评级，信用管理协会只在会员企业范围内进行企业信用的日常管理和评价服务，旨在为投资公司提供各会员企业的信用情况，还可以为本地金融机构提供会员企业的信用情况。各行业协会应当协助信用管理协会的管理工作，对有不良信用记录的企业应当定期公布，并采取一定的制裁措施。［5］信用管理协会应当建立严格的内部管理制度，各会员企业对其工作的公正性进行监督，投资公司和担保公司应当对信用管理协会的工作予以外部监督，以确保该组织能够公平公正地为会员企业服务，为投资公司和担保公司提供客观的信用信息。会计鉴证服务体系是由会计服务公司、会计师事务所以及相关企业财务和管理咨询服务的中介机构组成。可以将经济区域内现有的会计服务公司和会计师事务所纳入会计鉴证服务体系，由于会计师事务所的从业人员中有很多经验丰富的财务管理人才，可以由会计师事务所承担为企业提供财务管理、筹资策划方面的咨询服务。很多中小企业没有合格的财务人员，不能提供合格的财务信息是造成其信息不对称的原因之一，特别是经营规模比较小的创业型企业，在创业之初可能没有能力也没有实力聘请专业财务人员。会计鉴证服务体系的意义在于，一方面可以通过会计和纳税服务提高企业会计信息的质量，另一方面可以在提供鉴证服务的同时为企业提供筹资策划咨询服务，减小企业筹资活动的盲目性。［6］目前来看，投资担保和信用管理结合比较紧密，容易形成一个体系，会计鉴证服务因其业务性质的原因决定了其应当有一定的独立性。为了保证会计鉴证服务体系与投资担保体系和信用管理体系保持一定的结合程度，需要在区域内融资运作过程中给予一定的制度保障和约束机制。

保障上述以三个体系构成的组织体系只为区域性融资服务平台准备了组织基础，现代金融是以契约为基础的交易，虽然我们部分采用了类似过去的行会形式的组织结构，但以契约为基础的交易性质不能改变，而契约经济是在一定的制度保障下运行的，这就需要建立健全相应的制度来规范和控制区域性融资服务平台中各个组织以及个人的行为，使每一个体的行为符合整个系统的运行目标。首先，应当规范和控制企业的信用行为。马克思有言，“信用制度表现为生产过剩和商业过度投机的主要杠杆，”过度投机正是中小企业融资活动中最需要防范的风险。中小企业信用管理协会的职责就是要对会员企业的信用记录进行跟踪管理，防止投资公司和金融机构因不了解企业的信用情况提供资金给有过度投机倾向和过度投机行为的会员企业，使集合融资取得的资金承受过度投机风险。在信用管理协会的运行过程中，建立严格可行的企业会员信用监督管理制度是该协会发挥其管理效能的关键。其次，控制企业财务会计信息的质量。会计是对企业的资金运动进行核算和监督的，企业的会计信息能够比较简明全面地反映企业在一定时点的财务状况和一定时间的经营成果和现金流量，是评价企业发展前景的重要信息。而中小企业会计信息失真的原因是多方面的，不仅仅是企业主的故意行为，没有条件聘请合格的财务人员也是会计信息不能如实反映企业状况的重要因素。因此，在金融服务平台的运行过程中，应当有制度或者规程来规范企业的财务行为，要求中小企业要么自己聘请合格的财务人员，要么走会计服务柜台化的道路，以确保企业财务会计信息真实可靠。信用管理协会、投资公司和担保公司也可以依法对不遵守该制度的企业或者会计服务公司问责，对提供虚假财务信息的企业主和会计人员进行严厉的惩罚和制裁，通过加大提供虚假信息的违法成本制止和约束企业的不良行为，净化融资环境。第三，控制会计鉴证服务的质量和诚信度。为了保证企业所提供的财务会计报告的质量，避免由于资金运动链拉长而导致资金使用方通过虚假会计信息骗取投资者资金，国内外普通采取的方法是引入第三方审计，也叫做公共鉴证审计。为保证公共鉴证的有效性，我们应当从制度上严格规范纳入会计鉴证服务体系的会计师事务所的执业行为。为了避免审计委托人的利益对注册会计师审计独立性的影响，甚至应当考虑改变信贷审计的委托人身份，由投资公司或者金融机构作为委托人聘请会计师事务所出具审计报告，而不是由与审计意见有密切得害关系的企业来做委托人。委托人身份的转换从根源上缓解了委托方利益与鉴证方执业质量的矛盾，自然会抑制注册会计师为了业务收入不顾审计风险的行为。此外，我们也可以考虑出台一些地方性规章政策，指定必须由纳入融资服务体系的具有执业资格的中介机构出具审计鉴证报告，对不能诚信执业的鉴证中介机构予以处罚，限制其鉴证报告在本区域内使用。通过对企业信用、会计信息质量和鉴证服务质量三个关键点进行控制，基本可以解决中小企业信息不对称，信用不足等问题，也就是说既可以保证融通资金的安全回流，又可以增加资金提供者对资金安全回流的信心。那么，只要本区域的内源性资本充足，通过区域性融资服务平台的有效运转就能在运行机制层面上解决区域内中小企业的融资困难。

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关键词：农村经济；信用建设；创新

随着近几年国家对信用管理工作的重视，各地区信用管理建设日趋完善，信用管理的建设幅度早已扩展到乡镇、农村，加大农村信用建设亦受到政府与学者的重视，越来越多的人意识到加大农村信用建设是推进农村经济创新与发展的有效途径。

一、加大农村信用建设的意义

近年来，农村信用建设不断完善，涉农信用体系也由无到有，信用体系是农村经济发展中重要的组成部分。课题组针对江苏省有代表性的农村进行了深入调研，旨在发现信用建设与农村经济增长的契合点。1、农村信用建设促进劳动生产率的提高。随着政府对信用管理工作的大力推进，江苏省已有70多个县区开展了农户信用信息系统建设工作，据调研资料显示，开展了信用管理建设的农村，由于感受到信用管理的制约与信用交易的好处，更加注重生产过程中的标准化、精确化程度与农产品质量，劳动生产率大幅度提高。2、农村信用建设直接影响涉农企业文化。信用管理工作是企业形成企业文化的助推剂。在大力开展农村信用建设的过程中，各个涉农企业为了获得信用相关资质，必然开展一系列有关提高企业信用的活动，力求提高企业信用测评分数。在各种知识竞赛、信用内容的宣传中，逐渐形成了健康积极的企业信用文化，促进企业不断朝着健康的方向发展。3、农村信用建设直接影响涉农企业发展。涉农信用管理建设是涉农企业健康发展的重要因素，涉农信用管理主要包括涉农征信、涉农评估、涉农授信、涉农企业应收账款管理、商账追收、分析等。可见，涉农信用管理贯穿企业交易的全过程，对交易双方企业与第三方机构、金融机构起到了信息互通、交易过程监督的作用，在这种信用管理方式下，势必对涉农企业发展产生直接正向的影响。4、农村信用建设直接影响涉农企业组织形式的优化。课题组调研中发现，涉农企业大多缺乏比较完善的组织机构，需要优化组织形式才能达到信用建设的需要。课题组调研了500家涉农企业，有效采集信息436家，据调研显示，97%的涉农企业没有设立专门的信用管理工作岗位，100%的被调研企业没有设立信用管理部门，但课题组深信，这个数据在不久的将来会有重大突破。随着农业信用建设的大力开展，越来越多的涉农企业会意识到信用管理的重要性，意识到信用管理岗位的重要性，体会到信用管理带给企业的巨大经济效益与社会效益。在经济的驱动下，越来越多的涉农企业必将优化企业组织架构，增设信用管理岗位，甚至设立信用管理机构。5、加大农村信用建设促进农村经济发展。诚信经营是经济健康发展的前提，随着对涉农信用的大力开展，农村经济有了显著的提升，并且这个提升是可持续性的。因为信用会对经济的发展造成良性影响，并不断循环下去。综上所述，加大农村信用建设能够给涉农企业带来实实在在的好处，是涉农企业健康发展的必由之路，也是农村经济发展的推进器。

二、农村信用建设与农村经济创新发展的契合点

课题组把信用管理过程分为若干要素点，包括征信、授信、信用支付、应收账款管理、信用政策、信用评估、信用分析等。这些要素点对于农村经济的发展与创新有积极的影响，农村信用建设与农村经济创新发展存在诸多契合点。1、农村信用建设与农村经济发展的契合点。市场经济中，信用无处不在。根据课题组调研调查，江苏省涉农企业约有71%的企业采取了信用支付（赊销）的方法，但效果却不理想，应收账款数额巨大且难以收回是涉农企业普遍存在的问题，存在该问题的原因是农村信用管理还需要大幅度提高，赊销前需要进行征信，对客户信用信息进行分析，针对不同的客户进行信用评估，制定赊销策略。其实信用支付的开展效果，能够体现一个地区的经济发展情况，涉农企业信用支付的有效应用，能够带动农村经济发展。可见，农村信用建设与农村经济发展存在紧密的契合点。2、农村信用建设与农村经济创新的契合点。农村经济创新是指涉农新产品的开发、新市场的开拓、新生产要素的发现、新生产方式的引进和新企业组织形式的实施。这些创新都需要信用信息的收集、传递、分析、管理等。信用管理的顺利开展离不开信用信息的有效传递，企业有益创新也离不开信用信息的有效传递。大力开展信用建设是信用信息有效传递的条件，合理的信用分析与信用评估是企业创新的首要环节，企业创新能够带动农村经济创新，农村经济创新是农村经济发展的原动力。可见，农村信用建设不仅是涉农信用机制发挥作用的条件，也是涉农企业有益创新的保障，更是农村经济创新的基础。

三、加大农村信用建设推进农村经济创新发展的思路

加大农村信用建设与农村经济发展存在必然联系，如何加大农村信用建设是本阶段课题组研究的重点内容。1、培育信用文化。培育信用文化是指在涉农企业与农户中，深入开展信用宣传、讲解，促使涉农企业与农户认识到开展信用管理的必要性，并形成相应的信用自觉意识，自觉加入农村信用信息基础数据库，使征信系统建设和征信服务覆盖到广大涉农企业和农户，使建立的涉农信用管理体系不断更新、完善、覆盖面广、信息准确。2、完善涉农信用平台建设。目前农村信用平台的使用主要体现在征信查询上，加大农村信用建设需要充分利用涉农信用平台，使其功能扩大化。课题组认为农村信用平台的完善至少体现在以下几方面。（1）全面。涉农信用平台的全面使用以信息全面、用户全面为前提。信息全面是指该平台的征信模块的数据不仅包含涉农企业、农户的征信数据，还包含与涉农企业、农户交易的交易方的征信数据，这样的平台才是涉农全面平台，才能保证涉农交易双方、银行、政府对信用信息的需求。用户全面即从使用平台的用户数着手，扩大平台的使用面。用户全面是以信息全面为前提的，只有数据信息的全面，才能满足不同用户的使用需求，才能扩大涉农信用平台的使用面。（2）与其他平台信息的有效对接。目前农村信用平台信息缺乏与其他平台信息的有效传递、对接。信用平台数据可与农产品销售平台对接，一方面帮助农户与涉农企业在农产品网上申购和销售，另一方面帮助交易方了解涉农企业征信数据、信用管理过程，安心放心交易。涉农企业、农户涉及的相关平台都可以与涉农信用管理平台对接，促使平台用户受益最大化。（3）协同发展。信用平台是各方参与的平台，建设信用平台不应该仅仅是某个部门或者某个平台设计公司的工作。各参与方需要具备协同互利发展理念，从信用信息征集、信用分析、信用管理等多方面合作、沟通，旨在构建各方都使用便捷、安全可靠、增进效益的信息化处理平台。由此可见，信息化涉农信用平台的广泛应用，必然能提升涉农企业管理水平，提高涉农企业经济效益，推动农村经济发展。3、构建信用体系正向激励机制。信用是一种道德要求，而非法律约束，因此采用正向激励机制更能够调动参与方的积极性。涉农信用体系的正向激励以激励、褒扬等方式为主，具体有两种形式：一种是奖金、免交年费、免交查询费等物质奖励；另一种是信任、表扬、高评级等精神奖励。4、涉农信用立法。涉农信用体系建设过程中，政府需要发挥监督指导作用，完善涉农信用立法，对于信用良好的企业与农户给予奖励，对失信的企业与农户给予惩罚，营造良好的政策环境。

四、加大农村信用建设推进农村经济创新发展时的注意事项

加大农村信用建设推进农村经济创新发展过程中，需要从前期基础、中期建设、后期发展等方面注意以下事项，确保信用建设的效果与经济效益的提高。1、前期基础。前期需要注意农村信用评价指标是否完善，准确的信用评价才能正确地开展后期工作。信用评价需要体现地域差异性，因为不同地区的农户、涉农企业的经济状况、思想意识、硬件设施都不同，例如靠近城市的农户、涉农企业受城市的带动，大多数都进行过贷款，那么信用评价的指标需要把抵押担保负债数额与偿还纳入评价范围。对于纯务农农户，很少与外界往来交易，务农收入受时间的波动性相对较大，在信用评价应重点分析农户的道德表现与农产品成果。2、中期建设。中期关注的事项应该放在信用信息与其他产品的对接上，提高信用评价在企业交易中的地位，实现信用价值最大化。积极推动各机构、企业将评价结果纳入业务审核、交易的全过程，逐步形成信用市场。积极建立健全的农业保险体系与农村信用平台对接，解决农户与涉农企业融资难的问题。农村经济组织的增收和发展离不开信贷资源，要建立健全农村担保体系与农村信用平台对接，推进农村经济创新发展。3、后期维护。后期主要体现在信用管理工作的不断完善与信用信息的更新维护上，农业受季节的影响颇大，农村经济情况也会随农产品的状况发生波动，这就需要不断完善信用体系，构建适宜不同时期、不同经济形式使用的信用管理体系，不断与时俱进，更新农户涉农企业实时的信用数据，保证信用体系各环节的信息有效性。农村经济发展对国家经济起着至关重要的作用，为了推进农村经济发展，解决农村信用意识与农村经济增长的不协调，目前迫切需要加大农村信用建设，积极进行农村经济创新，促进农村经济增长，加大农村信用建设为健康经济发展和城乡信用发展提供了新思路。

作者:陈婧 单位:苏州市职业大学

参考文献

[1]张军：基于效益理念加强江苏省企业信用管理建设[J].商业经济，2015（3）.

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建国以来,在长期的计划经济体制下,我国各种资源由国家配置,企业信用完全依附国家信用,企业缺乏树立良好形象的内在动力,企业信用先天不足。以信用为基础的契约经济也随之终结。随着社会主义市场经济体制在我国的初步建立,市场机制的作用日益发挥。相应“市场失灵”、“市场缺陷”也逐步显现出来。法治精神的缺乏使得经济伦理的底线———社会信用的建立缺少动力。传统的信用文化和计划经济体制下的社会信用体系被打破,市场经济条件下的信用体系未建立起来,导致整个社会“信用真空”。当前企业信用缺乏远不止于假冒伪劣泛滥、合同欺诈、逃避债务、偷税漏税、走私骗汇、虚假注册、黑幕交易、价格陷阱、伪装上市等等表现。特别是在食品安全领域，近年来发生了“地沟油”、“三鹿奶粉”、“瘦肉精”等事故，使有着诚实守信数千年传统美德的中国,今天正遭受前所未有的严重信用危机。社会主义市场经济是信用经济,良好的社会信用体系是建立和规范市场经济秩序的重要保证。也是促进经济持续健康发展的先决条件。市场经济运行的过程当然地包含了信用的要求,建立健全完善的信用体系在我国已显得十分迫切和必要：首先，信用环境不佳已严重制约了消费、出口和投资需求，宏观经济的良性运行必须建立在诚信的市场经济环境上。其次，企业自身诚信建设成为企业生存和发展的客观要求。在市场经济条件下，企业之间的竞争，最终是信誉和品牌的竞争,而品牌由信誉凝聚而成。品牌的本质是建立在消费者的高度信任和忠诚的基础之上的。一个企业失去了信誉和忠诚,也就失了消费者,失去了生存和发展的可能。第三，诚信体系建设是发展社会主义先进文化的客观要求。中国的传统文化体系中,“诚实信用,超凡入圣”是至高无上的道德理念。在今天的社会道德结构中,“明礼诚信”是先进文化建设的重要内容之一。党的十明确把“诚信”列为社会主义核心价值观之一。它要求在社会主义精神文明建设,即以思想道德建设为核心的先进文化建设中,人们相互之间的关系应形成“善意真诚、守信不欺和公平合理”的风尚。通过全社会的信用伦理教育,培养他们的信用观,为社会保持良好的信用秩序和风尚营造高尚的道德基础,促进社会文明和人类的全面发展。

二、推进企业信用体系建设的实践与路径

中国社会信用体系建设试点工作于2003年底启动，已经历了近十年的发展，取得了一系列的成效和经验。特别是2011年国务院常务会议对社会信用体系建设规划进行了研究部署，要求各级人民政府高度重视社会诚信和信用体系建设，通过完善制度、加强教育，努力营造诚实、自律、守信、互信的社会信用环境，使诚实守信者得到保护、作假失信者受到惩戒，为社会主义经济、政治、文化、社会的改革和发展提供良好的道德保障。并进一步明确了“十二五”期间全面推进社会信用体系建设的六项主要任务：一是加快征信立法和制度建设；二是推进行业、部门和地方信用建设；三是建设覆盖全国的征信系统；四是加强监管，完善信用服务市场体系；五是加强政务诚信建设；大力培养社会诚信意识。重庆市企业信用体系建设工作自2003年启动以来，取得了显著成效。一是健全了工作机制。2003年9月，成立了重庆市企业信用体系建设工作协调小组，办公室设在市工商局。先后成立重庆市企业信用信息中心和市工商局企业信用体系建设处，统一组织实施全市的企业信用体系建设工作。目前，企业信用体系建设工作协调小组成员单位达到65个，包括政府职能部门、司法部门、公用企事业单位及相关行业协会。各区县也相应建立了企业信用建设的工作机构。二是完善了信用制度。市政府和市信用办先后制定出台了《重庆市企业信用体系建设方案》、《重庆市企业信用信息联合征集记录办法》、《企业信用信息征集和公开管理办法》等20多个规范性文件，为企业信用体系建设提供了良好的制度支撑。三是搭建了联合征信平台。2006年市政府投资1139.6万元，开发建成重庆市企业信用信息联合征信系统（一期工程）并投入运行，该系统包括信息征集、信息比对、信息共享等15个子系统，实现了市工商局、区县工商局、工商所的三级纵向联网和成员单位间的横向联网，为各成员单位数据征集共享提供了技术平台。四是建成了全市企业信用信息数据库。依托企业联合征集平台，截至2012年底，全市已征集整合了65个部门的企业信用信息2000万条，其中基础身份信息1442.7万条、优良信用信息4.8万条、不良行为信息74.6万条、警示信息166万条，黑牌企业信息311.8万条。

三、从各地的实践来看，企业信用制度的建立和完善是一项长期的系统工程

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我国加入WTO之后，经济、金融全球化使我国经济发展环境更加复杂，国内信用缺失现象非常严重，对我国社会主义市场经济的发展构成了严峻挑战。因此，我们必须认真研究我国加入WTO后的社会信用管理体系建设问题。

一、我国信用缺失现状及危害

目前我国信用缺失现象严重，大量企业任意逃废银行债务，企业之间相互拖欠“三角债”，证券市场各种违规现象层出不穷，消费领域假冒伪劣产品充斥市场。信用缺失对市场经济和整个社会生活造成了极大的损失和危害。

第一，信用缺失增加了社会交易成本，降低了效率，造成资源极大浪费。由于整个社会信用环境的恶化，信用缺失现象的普遍存在，信用作为支付手段的功能受到了很大限制，甚至一些企业为防范风险，宁愿放弃大量订单和客户，也不愿采用信用结算方式。

第二，信用缺失加大了我国的金融风险，制约了企业的发展。信用缺失导致的信用风险在金融体系中不断积累，特别是向国有银行集中，加大了我国的金融风险。信用缺失还大大增加了企业的生产成本和投资风险，提高了投资预期的不确定性，使企业的投资和银行的贷款趋于谨慎和收缩，制约了企业的发展。

第三，信用缺失阻碍了中国的经济体制改革进程。近20年来，我国经济体制改革一直在稳健地推行，但一些企业借改制、破产之名大肆逃废银行债务，企业之间相互拖欠三角债，极大地影响了企业改革、改制、建立现代企业制度的进程。证券市场上市公司的造假更是触目惊心，严重影响了我国证券市场的健康发展，影响了我国经济、金融体制改革的深化。

第四，信用缺失导致中国经济在国际上的竞争力下降。由于信用缺失现象的普遍存在，我国企业和产品参与国际竞争的成本将加大，参与国际市场的难度将增加，将不得不在价格等多方面做出较大牺牲。信用缺失还会引起外国投资者对投资环境的担心，加大我们吸引外资的成本。

二、我国建设社会信用管理体系的必要性

（一）建设社会信用管理体系是发展社会主义市场经济的必然要求。信用是市场经济运行与发展的基础和前提条件，市场经济在一定意义上就是信用经济。良好的社会信用秩序是社会主义市场经济健康发展的前提与助推器，是支撑现代市场经济高效运转的基础和必要的安全装置。社会信用秩序混乱则会阻碍和破坏国民经济的正常发展。

（二）建设社会信用管理体系是促进国民经济持续增长的要求。随着我国经济的快速发展及经济总量的扩大，市场竞争将日益激烈。为了在竞争中立于不败之地，各行各业将广泛运用信用手段促进经济增长。只有建立健全社会信用管理体系，才能保证以信用交易为主要交易手段的成熟市场经济的健康发展，才能更好地拉动内需，促进国民经济持续快速增长。

（三）建设社会信用管理体系是我国加入WTO之后、坚持对外开放政策的要求。加入WTO后，我国经济与国际经济接轨，国内市场与国际市场将逐步连通为一体，如何更有力地参与国际竞争是摆在我们面前的一个课题。在国际贸易中讲信用、注意自身信誉是国际惯例的首要信条。守信用的企业将会得到长远的利益，不守信用的企业将会被淘汰。完备的社会信用管理体系将有利于提高我国企业的国际竞争力。

（四）建设社会信用管理体系是新经济顺利发展的要求。以互联网技术为核心的新经济必须以社会成员之间高度的信用依赖和信用确信为基础，网上各项业务的发展都离不开社会信用管理体系的支持和保障。在社会大规模的信用规范未建立的背景下，无法谈什么电子商务，网络再安全也难以得到真正发展。

三、建设我国社会信用管理体系

（一）建立系统、完善的信用法律体系。

我国现有的《刑法》、《民法通则》、《公司法》、《合同法》、《担保法》、《票据法》、《商业银行法》、《企业破产法》、《金融违法行为处罚办法》、《银行卡业务管理办法》等法规和行政管理规定对部分信用问题作了规范，但这些法规的目的、管理内容以及约束的问题并非专门针对信用，对社会上各信用主体的信用行为没有建立起相应的法律准则与约束体系。因此，我们必须借鉴国际经验，加快信用立法步伐，制定信用方面的专门法律。立法条件尚未成熟时，应出台相关的法规或部门规章，同时尽快完善上述与之相关的现有法律。

立法过程中应注意处理好以下几个问题：1.信用公告制度与保护商业秘密和个人隐私的矛盾；2.借鉴国际经验，建立失信惩罚机制，对失信行为进行法律界定，并制定处罚措施；3.立法过程中应尽量避免凸显部门利益，避免引起部门间的利益争夺，否则不利于整个行业的管理和发展。

（二）明确政府监管部门，发挥政府的积极作用。

在我国现行体制下，与信用管理有关的政府各部门如人民银行、工商总局、质检总局等大多从本部门的工作职能需要出发，制定相关管理规定，管理相应的信用活动，但是没有一个统一管理全国信用活动的综合管理部门。因此，当务之急是明确政府各部门在整个社会信用管理体系中的地位与作用，其信用管理的目标与内容，并明确一个部门作为主管部门，承担综合管理和监管职责。

政府在建设社会信用管理体系过程中应发挥积极作用。从西方国家的实践看，在推进社会信用管理体系建设的初期，需要政府各相关部门共同努力与配合。第一，应加强各政府部门之间的信息联通，实现资源共享，打破目前各自为政的状态，提高资源配置效率。第二，政府应主持制定一些基础性、关键性的技术标准和服务标准，以规范信用管理行业的发展。信用管理行业的标准化建设对于提高社会经济效率、规避系统建设风险具有重要意义。第三，政府部门不直接经营信用中介机构，也不直接干预信用中介机构的日常经营活动，否则就失去了信用管理的中立、公正性质。政府应扶持和监督信用行业的发展，创造一个宽松、公平的环境，让信用中介机构按照市场的原则公平竞争，优胜劣汰。从欧美和亚洲地区著名的信用中介机构来看，绝大多数公司一直都采取民营方式。因为民营公司是中性的，无偏见的，是市场经济中除客户和政府之外的第三方，它们为客户提供信用报告的质量直接关系到它们在市场上的生存问题。第四，积极培育信用产品的市场需求。信用市场的需求是推动信用管理行业发展的根本动力，市场需求不足将严重制约整个行业的发展。美国政府很注重为信用产品的应用创造市场需求，利用多种手段引导市场交易者进行信用评级或者利用信用评级。目前，我国的企业和个人在经济活动中普遍缺乏使用信用信息的意识，信用市场需求严重不足。因此，政府应从多方面、多渠道采取措施，鼓励和引导企业和个人使用信用信息产品，增强企业和个人的信用需求。第五，政府应大力整顿市场经济秩序，建立失信惩罚机制，加大对失信行为的惩治力度，创造良好的社会信用环境。

另外，应该特别强调的是，地方政府在建设信用管理体系中也应发挥积极作用。从目前的情况来看，地方政府对于自己在建设信用管理体系过程中的地位与作用没有深刻的认识，存在一哄而上的现象，出现了盲目建设和重复建设的情况，这是对有限的社会资源的严重浪费。

（三）发展信用中介机构。

近十余年来，我国的信用管理行业逐步发展。我国现有征信机构人体可以分为3类：一是民营征信机构，如新华信公司、华夏国际和上海中商等；二是外资、合资征信机构，如邓白氏公司等；三是国家有关部门和地方政府推动建立的有关中介机构。客观上，我国的征信公司尚处于起步阶段，专业化程度和社会影响也不尽理想，其作用与功效尚未得到充分发挥。我们应该积极培育独立的征信机构，以市场化、商业化方式管理企业或个人信用信息数据库。

目前，我国的专业资信评估机构有几十家，但资信评估市场规模小，可供评估品种少，市场供需严重失衡，资信评估机构权威性与专业化程度一直没有得到社会公认。我们应学习和借鉴西方国家先进经验，奉行“超脱、公正、独立”的原则，高起点、高标准地扶持、培育专业的资信评估机构；完善信用评估制度，建立全国统一的企业和个人信用评估准则、方法和管理办法。

规范的信用管理服务是整个社会信用管理体系有效运行的重要组成部分，不可或缺。在西方国家，系统的、深层次的且具有一定规模的信用管理服务，是信用经营机构的后勤保障。目前我国信用管理服务行业发展很不平衡，商账追收行业基本上是空白，信用保险和国际保理等行业刚刚起步，国家应该鼓励发展这些机构与有关业务，进一步发展和健全社会信用管理体系。

（四）建设企业信用管理体系。

我国现有的信用经营机构主要是金融机构，其中主要是商业银行，信用活动也主要是信贷。从西方国家的经验来看，企业也是非常重要的信用经营机构。美国的企业，特别是一些比较大的企业，内部往往设立专门的信用管理部，控制企业的信用风险情况。目前，我国企业的信用观念和信用意识淡薄，企业内部缺乏一些最基本的信用管理制度。而加入WTO后，我国开放程度进一步加大，企业直接面临国际市场和本土市场的竞争，为了生存和发展，我们的企业必须尽快建立信用管理体系。企业可以考虑从两方面加强信用管理：一是完善企业自身信用风险控制制度，加强企业的自我信用控制能力，建立财务核算制度、银行贷款管理制度和应付账款管理制度，防止自身发生失信行为；二是完善客户信用风险控制制度，提高信用风险防范能力，建立包括客户资信管理制度、客户授信制度和应收账款管理制度在内的一系列管理规章，提升企业信用管理水平。

（五）加强信用宣传，开展信用管理教育和科研活动。

建立社会信用管理体系固然需要法律体系的支持，但信用的基础在很大程度上是基于社会的信任和诚信的道德理念来维系。我们要把强化信用意识作为社会主义市场经济伦理建设的重要内容，让“诚实守信”深人人心，增强全民信用观念。

当前，应该加强信用管理教育，在中小学直至大学开设信用管理课程，培养人们的信用观念和信用意识，培养专业化的信用管理人才。同时还要加强信用管理科研活动，投入大量的人力、物力，以满足社会发展的需要。

参考文献：

[1]朱毅峰，吴春妹。美国信用管理体系简介[J].中国金融，2003，（5）。

[2]陈文玲。美国信用体系的总体构架[N]中国经济时报，2002-09-09.

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（一）当前中国电信产业失信行为的表现

1.企业信用缺失。（1）企业之间竞争不规范。恶性“价格战”愈演愈烈：擅自改变资费标准，对具有同等交易条件的用户或其他经营者实行价格歧视；散布涨价或者降价信息，扰乱市场秩序；订立价格联盟，损害其他经营者或电信用户的合法权益。（2）企业之间信用无保障。互联互通中，个别主导电信经营者出于“保住用户阵地、维护自身利益”的狭隘意识，在与新兴电信企业网间互联时不是按照诚实信用原则全面履行互联协议的约定，而是以各种借口拖延网间业务开放，人为设障，降低互通率和互通质量，损害了互联他方及电信用户的利益[1]。（3）企业自觉履约率低。近年来，电信运营企业在当地通信管理局或行业协会的倡导下，行业自律公约或自律协约签了不少，但实际执行的效果却不尽如人意[1]。个别企业言行不一，背弃协约条款规定，有的甚至擅自撕毁协议，在经营中仍我行我素，继续违规，导致市场秩序混乱。

2.个人信用缺失。电信企业的欺诈行为使用户、投资人蒙受了重大的损失。同样，电信公司也由于各种用户欺诈行为，如盗打电话、拖欠拒交话费、伪造身份注册及网上商业诈骗等，蒙受巨额损失。（1）用户的电信欠费和恶意欠费行为普遍存在，致使一些恶意欠费者在不同运营公司消费而得不到追究。特别是取消入网费以后，恶意欠费的欺诈行为更加难以防范，已经使电信运营企业呆账比例增加、企业利润不实、资产流失严重。（2）欺诈手段越来越多样化。少数电信用户或盗用他人电子密码通过电信网络侵害合法用户的利益，或伪造身份证注册和上网或盗打公用电话，或伪造电信卡使用业务，手段多样化。

3.政府信用缺失。政府信用是社会信用的关键，起示范作用。电信改革已经走过十年的艰辛历程，围绕提高电信行业的综合竞争实力和为公众提供优质的电信服务两大主题，进行了一系列大刀阔斧式的重组改革，但市场绩效并没有取得基于有效竞争的良性结果。政府在市场进入、互联互通、电信资费、普遍服务等诸多方面的表现令广大消费者失望：垄断定价、限制竞争、服务低质量、“不联不通”，严重损害了公众的利益。

（二）电信产业信用缺失的深层次原因

1.失信惩戒机制尚未建立，失信者没有付出相应的代价。建立健全合理的失信惩戒机制，是规范信用交易的有效途径，是建立现代社会信用体系的基本保障。中国电信产业存在大量失信行为，一个主要原因是国家信息管理体系不健全，缺乏有效的失信惩罚机制，失信违规成本小。在立法方面，《民法通则》、《合同法》和《反不正当竞争法》中虽然都有诚实守信的法律原则，《刑法》中也有对诈骗等犯罪行为处以刑罚的规定，但这些仍不足以对社会的各种失信行为形成强有力的法律规范和约束，诚守信用的立法明显滞后[2]。

2.电信产业信用体系不健全不完善，缺乏整体性和协调性。社会信用体系是一种社会机制，它通过对失信行为的社会联防和适当惩戒，有效保护经济活动的正常秩序。建立社会信用体系需要综合抓好信用道德文化、信用法律环境、市场培育和中介服务、政府监管及行业自律、技术支撑体系等多个环节，全面考虑制度安排、组织形式、运作方式和技术手段等许多方面，是一项复杂的社会系统工程。在社会信用体系不健全的情况下，市场行为主体信息不对称以及由此而形成的不完全契约，是市场经济中信用缺失的主要根源。

3.市场信用意识淡薄，企业内部普遍缺乏基本的信用管理制度。由于当前电信企业法人治理结构尚未健全，产权制度不明晰，国家代替企业成为社会信用的主体，在市场经济条件下，企业直接面对市场成为自主经营主体，而由于产权边界不清，企业无须对自己的行为承担责任，就很难使市场经济主体自觉讲信用，一大批企业会“搭便车”，坐收失信之利，却不用付出任何（失信）成本。因此出现了电信市场诸多诚信缺失的现象[2]。

二、构建中国电信产业失信惩戒机制的必要性

（一）构建失信惩戒机制是加快建立信用体系的关键环节失信惩戒机制是社会信用体系建设中的关键环节，是社会信用体系发挥其功能和作用的重要保障。目前，电信产业乃至其他领域之所以会出现大量的经济失信行为，关键在于长期以来缺少社会信用体系的核心部件——失信惩戒机制，这使得市场中信用主体的失信行为几乎不受成本约束，造成信用市场中的虚假信息普遍存在。

（二）构建失信惩戒机制是市场经济发展的必然要求

市场经济是信用经济。信用经济不是仅靠道德的软约束就可以形成的，还需要社会制度的硬约束。中国自20世纪经济体制逐步转向社会主义市场经济体制以来，经济主体逐渐多元化。与之伴随的就是原有的社会规范基本丧失殆尽，社会各经济主体利益边界模糊，市场范围扩大的速度远远快于社会约束与制度建设的速度。这种不协调发展，使得那些不具备市场竞争能力和承担责任条件的市场主体大量存在，严重扰乱了市场经济秩序[3]。

三、构建电信产业失信惩戒机制的总体思路和运作机理

（一）失信惩戒的内涵

失信惩戒就是对通过一系列措施、手段和办法，对失信行为能够及时、适当地进行惩戒，造成对失信行为人的经济、道德或者其他约束，使其付出高昂的失信成本，把失信行为人的个别失信转化为对全社会的失信，并对其未来的预期形成巨大的威慑力和社会影响力，这是失信惩戒机制的内在含义。

（二）构建失信惩戒机制的总体思路

失信惩戒机制是社会信用体系最重要的制度安排之一。失信惩戒机制实质上就是一系列的正式和非正式的制度安排。它包括基于信用记录，通过生产、销售、购买和使用信用产品对失信行为进行的市场性惩戒，通过法律、法规对失信行为的司法性和行政监管性惩戒以及对失信行为人的社会性和行业性惩戒。其运行机理在于以信用记录的形式对失信者的失信行为予以准确的记录、保存和标识，并将其置于全社会的监督控制之下，通过市场、行政监管、法律、行业自律及社会道德等综合惩戒机制给予失信者及时适当的惩戒，使失信者付出高昂的交易成本，把失信行为人的个别失信转化为对全社会的失信，使失信者一处失信，处处受制约。

（三）中国电信产业失信惩戒机制的运作机理

1.通过生产、销售、购买、使用信用产品形成的市场性惩戒机制，对信用记录好的企业和个人，给予优惠和便利；对信用记录不好的企业和个人，拒绝进行交易，让其遭受种种不便。

2.通过综合利用市场性惩戒和社会性惩戒机制，记录和公示有严重失信行为的个人和组织，通过信息的广泛传播，使对交易对方的失信转化为对全社会的失信，让失信者一处失信，处处受制约，并形成对失信行为的威慑力量。

3.通过行政性监管性惩戒机制对失信行为进行经济赔偿或行政处罚，使之在财产、人身自由、资格准入等方面付出代价，同时，政府部门之间信息共享，形成监管合力，减少重复建设。

4.通过行业性惩戒机制的建立，加强行业自律，对政府委托下对失信行为人进行行业资格准入的限制，甚至责令退出行业，使之在行业内难以立足。通过自律、互律和他律的约束机制，提高行业信用水平。

5.失信惩戒机制的根本目的是提高信用水平和创造信用环境，因此要及时接受被失信惩戒机制处罚者的投诉和申辩，纠正记录错误和帮助失信者修复信用，从而从根本上改善信用环境。

四、政策建议

（一）推进电信产业信用体系建设，为失信惩戒创造前提条件

失信惩戒机制是社会信用体系中最为重要、最为核心的组成部分。失信惩戒机制的建立和运行要以健全的社会信用体系为前提条件，因此，必须加快推进社会信用体系建设，尽早建立起政府推动、以信用服务业为主体、以法律法规为保障、以企业信用管理为基础、以行业协会为纽带的、能够如实反映市场交易者信用状况和应对措施的完善的社会信用体系。

（二）加快信用立法，为失信惩戒提供法律保障

失信惩戒机制有效运转的前提条件是有完善的信用法律法规作为基本保障。要尽快推进《电信法》的出台，同时制定失信惩戒的法律法规，明确在市场经济中，失信的法律边界是什么，失信到什么程度将给予何种程度和形式的制裁，明确失信行为的惩戒内容，失信惩戒的实施主体及其责任。

（三）加强电信企业信用制度建设，为失信惩戒创造基础条件

企业信用是社会信用体系的基础环节。加强企业信用建设，培育良好的企业信用品牌，防止因授信不当以及因客户违约而发生信用风险，是构建失信惩戒机制的基本目标。鉴于电信企业在信用管理上比较薄弱，没有形成防范信用风险的机制，所以应该加强电信企业信用制度建设，推动企业尽快建立法人治理结构，引导企业把现代信用理论和方法引入企业经营管理之中。

（四）推动行业协会建设，为失信惩戒提供客观环境

行业协会和其他社会中间体是行业性惩戒的实施者，在失信惩戒机制中扮演着重要角色。行业协会按规定承担行业性失信惩戒功能，制定行业规章制度，记录、披露所属企业信用行为，实现对企业经营活动的自我约束，改善业内的信用状况。政府应当在法规建设、业务环境和人员安排等方面支持信用行业协会，使协会得到培育发展，同时又要加强监督管理，确保行业协会能够诚信守法、规范运作。

参考文献：

[1]赵兴源，吴烨.信用缺失已成为电信业做大做强的“瓶颈”[EB/OL]..

[2]谭永智，李淑玲.企业信用管理实务[M].北京：中国方正出版社，2004.

[3]薛兴华.诚实为本信用为先——谈培养健康的电信市场体系[J].通信世界，2002，（32）：21-24.

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论文摘要：科技成果转化是形成和创造新的生产力的关键环节，然而 目前我国科技成果转化中企业科技信用缺失的现象较为严重，制约了我国科技成果转化的 发展 。文章论述了当前我国科技成果转化中企业科技信用失信的行为，分析了信用缺失的原因，提出了在科技成果莓化中建立企业科技信用管理体系的一些建议，希望能为改善科技成果转化中企业信用缺失的合作环境提供 参考 。

科技已成为推进社会、 经济 发展的关键 因素。因此，科技成果转化的意义十分突出。科技成果转化不仅要有成熟的科技成果，更为关键的在于市场转化。在科技成果向市场转化的过程中，常常出现一些企业不守信用，“临近签约说分手”，“产学研无经费不合作”，最终导致科技成果转化项目 “流产”。在科技成果转化中企业失信挫伤了科技成果拥有者成果转化的积极性，制约了科技成果转化 。在科技成果转化中建立企业科技信用管理体系约束企业失信行为对推动科技成果转化具有重要意义。

一、科技成果转化 中的科技信用

2004年，国家科技部出台的关于在国家科技计划管理中建立信用管理制度的决定》中明确指出，科技信用作为社会信用的重要组成部分，是指从事科技活动人员或机构的职业信用，是对个人或机构在从事科技活动时遵守正式承诺、履行约定义务、遵守科技界公认行为准则的能力和表现的一种评价。科技信用概念包含经济信 用和商业信用的本质，存在 于科技成果转化过程之中，因为科技成果转化本身也可看做是涵盖科技产品研究、生产全过程的一种交易活动。

科技成果转化是指为提高生产力水平而对 科学 研究与技术开发所产生的具有使用价值的科技成果进行的后续试验、开发、应用、推广直至形成新产 品、新工艺 、新材料 、发展新产业等活动 。在完成这些创新活动的过程中，科技成果是一种 以知识形态为主的劳动产品，它 的产权交易，集中反映了科研——生产——消费三方面的供求关系，交易方式灵活，需要签订一系列合同、协议，于是就会出现是否按条款履行契约，有无失信行为等问题。科技成果转化的各个环节、产权交易的各个方面，都体现着信用的原则，都要求按契约的承诺行事。科技信用 已成为影响科技成果转化的重要因素 。

二 、科技成果转化中建 立企业科技 信用管理体 系的必要性

科技失信行为对科技成果转化的影响深远，一方面科技资源环境得不到有效配置，科技产出的质量无法得到保证；另一方面科技转化投入风险加大，交易成本增加，进而科研合作 (交易)行为受到抑制，科技成果转化投入的连续性遭 到破坏 。科技活动是一个生产知识的投入产 出过程，科技活动的特殊性表现在科研活动的探索性、科技成果价值的难测性及科技活动的长期性。这些特性使科技成果转化合作双方之间的约定 (如项 目合同计划任务书或委托协议书等 )具备了更为明显的不完备性契约的特征 。项目合 同或委托协议中的刚性 内容不多，可测性和可考核性较弱。

在科技成果转化 中，科技成果的拥有方和需求方之间的合作 (交易)充满博弈的味道 ，科技成果拥有方对交易的期望值高、警惕性也高。科技成果拥有方想通过合作 、转让等方式将科技成果开发转化并获得相应的回报，但往往担心需求方的信用度而产生顾虑。如果在科技成果转化过程中无法协调、解决这样的问题，必然会导致科技成果的供需双方失去转化的信心。在科技成果转化过程 中存在相当数量的企业失信行为，如 “临近签约说分手”、 “产学研无经费不合作”和“合同协议违约”等现象，导致科技成果转化项 目的 “流产”。“临近签约说分手”表现为企业作为科技成果需求方在寻求科技成果时积极热情，但在科技成果拥有方拿出技术方案，提出科技成果转化项目对接需签订合作协议时，企业需求方却以多方面原因拒绝签约，因在科技成果转化中的失信而导致科技成果转化项 目的夭折。“产学研无经费不合作”表现为企业以 “产学研合作”的科技成果转化项目名义来申请 国家科技项目课题的经费，当申报课题项目未予立项无法争取到政府经费支持后，便将科技成果转化项 目搁置。“合同协议违约”表现为科技成果整套研究设计技术的合作交易。

在科技成果转化过程中，企业作为科技成果转化的合作方或需求方往往为了尽快回收购买科技成果的投资，未获科技成果持有方或出让方许可便擅自转让或扩散该科技成果，致使一些具有机密性的内容经多次转手泄密而降低甚至丧失价值。

企业科技信用缺失给科技成果转化带来的危害是非常巨大的。企业 “临近签约说分手”会使一个做 了大量工作的科研群体因项目不能签约无后续开发资金而分崩离析，破坏了科技活动的连续性；企业忽视科技成果转化本身带来的效益而直奔国家项目经费的 “产学研无经费不合作”功利主义，会使一项具有很大社会应用价值的科技成果无法找到企业对接而被束之高阁；企业 “合同协议违约”侵害了科技成果开发、拥有者的利益，严重挫伤 了科技成果拥有者继续与科技成果需求企业继续合作的信心。为此，必须在科技成果转化中建立、完善企业科技信用管理体系，约束企业的失信行为，保证科技成果转化健康有序的进行，加快科技成果转化步伐，实现跨越式发展。

三、建立企业科技信用管理体 系的建议

(一)建立企业科技信用评估管理机构

要解决在 科技成果转化中出现的企业科技失信 问题 ，科技主管部门必须要建立企业科技信用评估管理机构，负责企业科技信用的信息采集、评价、管理 、、回馈等各项工作，并针对工作中存在的问题，不断完善企业科技信用管理机构。相关政府部门和科技服务中介间要协助机构管理，建立信息共享和协调机制。另外，机构在管理工作中要建立健全企业科技信用的评级制度。只有做好企业科技信用的记录，才能形成对企业在科技成果转化中行为规范的有效监管和竞争压力，使企业意识到一旦信用缺失，将可能带来的在科技成果转化中永久性的淘汰出局，以此从源头上杜绝在科技成果转化中企业科技失信的发生。

(二)加强 企业 科技信用的研究

加强企业科技信用的研究，提高对新时代企业科技信用本质的认识。通过进行相关的国际学术交流与合作，学习借鉴发达国家的经验教训，从而避免误区，少走弯路。在深化认识的基础上，结合我国国情与科技成果转化的现存特点，建设有

2．加强对科技成果转化中企业的具体科技成果需求及成果转化 目标达成度的考察管理；

3.加强对企业科技成果转化的项目计划评估考察管理

4．加强科技成果需求企业在成果转化过程中所匹配的相关人、财、物等资源是否到位的监督管理；

5．加强科技成果转化项目完成后鉴定过程的评估管理，保证项目鉴定的公正性和独立性，避免出现因评估不合理带来的协议纠纷。

(四)建立完善 法律 体系

要使企业科技信用管理制度化、规范化和长期化，需要国家在立法上给予保障。立法的目的是创造一个公平、公正以及信息公开和共享的环境，这对科技成果转化尤为重要。企业科技信用制度的的法律化与法规化，将使科技信用制度的推行有法可依，行之有据。特别要强调的是要尽快建立和完善企业科技失信惩罚机制，加大执法力度，使失信企业为其行为付出代价 。改变 目前对企业失信行为无法约束且处罚力度不够的现状 ，提高法律监管的威慑力。完善的法律体系对企业科技信用管理保障的关键是要建立企业科技信用激励机制，只有建立一套使守信者得到利益，失信者付出代价 的奖惩体制，才能改善科技成果转化的信用环境。

(五)企业科技信用信息的公开和共享

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二、相关概念阐述

“最小数据集”（MDS）是指通过收集最少的数据，较好地掌握一个研究对象所具有的特点或一件事情、一份工作所处的状态，其核心是针对被观察的对象建立起一套精简实用的数据指标。1最小数据集的概念起源于美国的医疗领域。最小数据集的产生源于信息交换的需要，就好比上下级质量技术监督部门之间、企业与质量技术监督部门之间、质量技术监督部门与社会公众之间都存在着信息交换的需求。为此需要建立一个类似于适用“端口”的数据库以实现信息交换、共享。1973年，在美国国家生命健康统计委员会（NCVHS）的主导下，为了规范出院病人的信息收集工作，美国第一次制定了统一的出院病人最小数据集。由于实用性较强，最小数据集的概念在医疗领域被迅速推广。近几十年来，几乎每年都有新的最小数据集被定义、开发和推广，一时间衍生出各种各样特定的最小数据集。随时时间的推移，最小数据集在美国已经演变成一个一般概念，它指代国家管理层面针对某个业务管理领域强制收集的数据指标。当然，对于“最小”的看法不同的管理者、决策者、公共服务提供方及接收方都会有不同的需求和看法，一个指标是否纳入最小数据集的范围，所处立场、视角以及管理方式的不同皆会产生不同的看法。最小数据集在中国的应用是始于2003年中国在医疗卫生领域开始最小数据集的应用研究，到2006年中国卫生部出台了第一版中国医院最小数据集的标准。

“质量信用”的概念始于1915年芝加哥大学Max F Meyer等人“Credit for Quality”中的论述，并以教育为对象提出了质量信用的一般原则。目前，国外将企业的质量信用作为企业信用的组成部分和要素，被包含在“企业品格”（Character）和“企业能力”（Capacity）评价范围内，与“资本状况”（Capital）一起，组成企业信用评价“3C”模型的基础。我国的质量信用管理研究始于1987年，它与企业发行债券同步产生。从广义上来看企业质量信用应该包括企业产品质量、企业内部管理质量以及企业资本状况及其抗风险能力三个关键要素。2006年10月24日，国家质量技术监督检验检疫总局下发的《国家质量监督检验检疫总局关于加强企业质量信用监管工作的意见》（以下简称：国质检质[2006]464号）中第一次对质量信用做出了官方叙述，即“企业质量信用是指企业在生产经营活动中遵守质量法律法规、兑现质量承诺的能力和程度”2。《企业质量信用划分通则》（GB/T23791―2009）中表述为“取得并保持对其质量信任的能力，这种能力由企业在遵守质量相关法律法规、执行标准以及兑现质量承诺的基础上，提品在生命周期内满足顾客的需求或期望来实现”。从本文的实际研究角度来看，本文将沿用《企业质量信用划分通则》（GB/T23791―2009）中对于“企业质量信用”的定义。

尽管肯德基苏丹红事件、三鹿奶粉风波、地沟油恐慌等企业质量失信事件给我国企业的质量诚信敲响了紧钟，但假冒伪劣、缺斤短两等企业失信行为仍然屡见不鲜，这些行为严重地损害了消费者的利益，扰乱了市场经济秩序，败坏了国家声誉，这就表明单靠品牌、传播积累起来的产品诚信过于流于形式，很容易在突发危机时土崩瓦解，只有通过一套客观、真实、有效、科学的企业质量信用管理方法，才可能真正让消费者吃下一颗定心丸。2013年6月21日，国家质检总局办公厅下发了关于组织企业试点《企业质量信用报告》的通知，文件中表述“推动企业质量信用报告，是引导企业履行产品质量主体责任、建立质量诚信自律机制的重要措施，也是引导和推动全社会对企业履行质量责任情况进行监督的有效方式，有利于推动企业牢固树立‘质量第一、诚信为本’的经营理念，有利于提高企业的质量诚信意识和质量法制意识，有利于企业主动向社会、消费者公开产品质量状况和质量承诺信息，接受社会监督”。文件中要求各级质量技术监督管理部门组织企业《企业质量信用报告》，以及推动《企业质量信用报告》的使用。由此，加强对企业质量信用的管理对增强企业诚信意识，提高产品质量水平，促进经济社会健康发展具有十分重要的意义。

三、企业质量信用管理最小数据集研究的必要性

美国经济学家、政治学家赫伯特?西蒙曾敏锐的指出：“信息消费了什么是很明显的：它消费的是信息接受者的能力。信息越丰富，就会导致注意力越匮乏。信息并不匮乏，匮乏的是我们处理信息的能力。我们有限的注意力是组织活动的主要瓶颈。”作为企业质量信用的主要监管部门，昆明市质量技术监督局在用的《基层质量技术监督管理信息系统》自2004年在全省推广运行以来，配合《获证企业管理信息系统》（企业用）形成了一个企业提交数据、质监局审核数据并录入监督执法数据的动态监管模式。企业通过提交企业基本信息和企业质量数据来充实数据库，质监局对企业提交的信息进行审核从而进行行政许可和业务监管，长此以往，该公共数据库积累了大量有关企业质量信用的数据。至2014年6月为止，该数据库中备案了超过150万条企业质量技术数据信息，已经形成了一个庞大的动态监管数据库。这一宝贵的质量信用数据资源，无论是对于质量技术监督部门，还是企业、公众，都是一笔具有巨大潜能的数据财富。数据本身可能是没有价值的，数据的价值体现在与对数据的挖掘和分析程度。由于这些原始数据庞大而繁杂，并充斥了相当数量的重复数据和无用数据，大量的数据冗余并不能直接为行政管理提供直接高效的依据，必须使其本身实现从数据到价值的转化。由此，为了强化和提高对于企业质量信用的监督管理水平，对企业质量信用公共数据库进行最小数据集挖掘具有相当的必要性。对企业质量信用管理进行最小数据集研究的必要性主要体现在以下几个方面。

第一，从公共产品使用上的非竞争性和受益上的非排他性的属性上看，企业质量信用的原始公共数据库属于公共产品的范畴，在其产生过程上与其他公共产品相类似，但是由于其数据运行模式与商业web数据又有其共通之处，所以单纯使用一般公共产品的管理手段和方法并不适用于对公共数据库的控制，而单纯使用商业web数据的分析管理模式，一是难以满足公共产品的公共服务性，二是出于公共数据库的保密原则也不适合将企业的商业机密提交给第三方。因此，针对企业质量信用公共数据库这一特殊的公共产品，应采用特殊的分析管理方式。

第二，数据的收集和处理需要支付成本，当然形成的信息也会带来收益。出于公共事务处理和政府信息公开的需求，企业质量信用的部分数据来源具有强制收集的特点。这就使在原始数据收集的过程中必然会产生社会成本，包括企业采集和录入被强制收集数据的成本和质量技术监督管理部门审核数据、录入监督执法数据以及管理数据的成本。因此，面向数据提供者强制收集的数据种类和范围应该应可能小，对不同数据强制收集的指标之间也应该尽量不重合，以达到节约社会成本，提高企业和政府部门工作效率的目的。

第三，由于行业的特殊性，企业的质量信用数据有着不同的表现形式，且其数据库中存在的数据大多是难以直接进行数据分析的文本数据。这些数据与企业的质量信用之间的相互关系十分复杂，加之文本数据容易混淆，不易形成明确的概念，这就给数据分析带来十分巨大的困难。此外，与企业质量信用相关的数据种类繁多，对象复杂且涉及面广，其间既有纵向联系，又有横向联系，所以直接判断不同种类的数据指标与企业质量信用的相关程度显得十分困难。

第四，基层质量技术监督管理信息系统中的数据是由企业或质量技术监督管理部门录入的一手数据，并不能直接加以分析，需经过调研和实证才有可能对其进行科学的转换，这就要求对原始数据进行预处理，而这个任务十分艰巨。此外，笔者经过调查研究发现确实存在相当的重复数据和无用数据，过量的数据冗余会影响研究结果的准确性，所以有必要在数据分析之前预先进行数据清理、数据转换、数据加载等过程，剔除对企业质量信用最终评价结果没有用的冗余属性。

四、昆明市获证企业质量信用管理最小数据集候选因子的确定

根据国家质量监督检验检疫总局在464号文件中的描述，企业质量信用监管指标主要由质量、标准、计量、认证、出口检验方面的指标构成。根据企业质量信用指标反映的不同情况将企业质量信用等级分为A、B、C、D四级，分别代表守信、基本守信、失信、严重失信四级信用程度3。企业质量信用评级的具体标准参见国质检质[2006]464号文件中的细则。根据该文件中关于企业质量信用评级的具体规定，笔者选取了昆明市质量技术监督局GX分局的领导及业务人员进行深度访谈，了解昆明市企业质量信用评级的具体情况，用于与企业质量信用管理最小数据集候选因子做相关性分析。为了更加直观的进行数据观测，设企业质量信用评级结果R为：

昆明市获证企业质量信用管理MDS的建立基于基层质量技术监督管理信息系统中的原始数据。该系统对企业的监管主要分为四个模块。一是企业基本信息（包括企业基本情况、主导产品、认证产品、综合评价、人员资质信息等子模块）；二是企业监督检查信息（包括监督检查、违法记录、执法案卷、安全监管、图片管理等子模块）；三是企业设备信息（包括设备管理、计量管理、生产设备、检测仪器）；四是企业产品信息（包括产品质量、产品检验报告、检验报告附页等子模块）。因为原始系统数据多为文本数据且与企业质量信用不相关，譬如企业基本信息中公司名称、组织机构代码、法人代表、地址、联系方式等数据，所以本文在数据采集时候予以剔除。通过实际操作系统以及与质监部门业务人员的反复沟通，从第一模块中抽取了认证产品、综合评价和人员资质信息作为企业基本信息的代表性指标，依此选取了监督检查、违法记录、安全监管、设备管理、计量管理、产品质量分别作为企业监督检查信息、企业设备信息和企业产品信息的代表性指标。

根据国质检质[2006]464号中对企业评级要求的规定，从数据库中统一筛选出企业依法设立年满5年且各项数据齐全的已评级获证企业1953家，通过重复采样反复校对，选出信息包含量高的特征数据作为最小数据集的候选因子项，经过多次与昆明市质量技术监督分局领导及业务人员进行深度访谈，并根据访谈调查结果与实际数据信息量的充分程度对原始数据库中的信息进行筛选，剔除重复数据及无用数据，最终，共采集到数据信息较齐全的GX、P、W、X、J、GD六个主城区分局的认证产品、综合评价、监督检查、违法记录、安全监察、设备管理、计量管理、产品质量、人员资质九个类别的企业质量信用数据17577条，设企业质量信用最小数据集候选因子V为（如表1所示）。

五、昆明市获证企业质量信用管理最小数据集的建立

随机森林4是一个包含多个决策树的分类器，其输出的类别是由个别树输出的类别的众数而定，它能够在决定类别时，评估影响因子的重要性。随机森林算法适合分析离散型数据，能够与本文想达到的数据挖掘目的一致。

因为考虑到从原始数据库中导出的9类数据并不一定齐全，因此在进行数据筛选时会对存在数据缺失项的企业进行过滤。最终选取GX区392家企业、GD区403家企业，从实地调研中在已知GX和GD两个区企业质量信用评级结果的情况下，从数据库中通过企业代码查询并导出已评级企业的上述9个因子的信息生成excel文档，并根据表1中每一候选因子的属性规范值对其赋值。通过R语言使用随机森林算法，对最小数据集候选因子关于企业质量信用评级结果重要性的选择，得出以下结果：

经过重复测算，得到9个候选因子对GX区企业质量信用评级结果影响的重要系数分别是x1：0.02052695；x2：0.02099938；x3：0.13253261；x4：0.13318551；x5：0.10781621；x6： 0.0000078；x7：0.02954396；x8：0.11117428；x9：0.00000052。对其ID进行降序排练如下：x4；x3；x8；x5；x7；x2；x1；x6；x9。

采用同样的算法与步骤，得到GD区企业质量信用最小数据集候选因子对企业质量信用评级重要性影响结果如图2所示：

9个候选因子对GD区企业质量信用评级结果影响的重要系数分别是x1： 0.02493162；x2：0.00896896；x3：0.12552268；x4：0.12337022；x5：0.06401767；x6：0.0000100；x7：0.04410699；x8：0.03029900；x9：0.00000092。对其ID进行降序排练如下：x3；x4；x5；x7；x8；x1；x2；x6；x9。

由于两个实验区企业存在差异，两个质量技术监督分局对企业的监管也存在人为因素的不同，所以存在候选因子对企业质量信用评级影响结果的重要性排序存在差异，但从重要性的影响数值来看权重最高的五个因子是相同的，在两个表中都分别高于其他因子。说明该五个因子对企业质量信用的评级较其他四个因子重要，其结果如表2所示。

六、结论与建议

（一）结论

根据表2中对两个区企业质量信用最小数据集的比较，发现x3；x4；x5；x7；x8不管在两个区中各自的排序如何，皆处于企业质量信用最小数据集重要性影响因子排序的前五位，而x6；x9皆处于排序的后两位。由此考虑将x3；x4；x5；x7；x8所对应的监督检查、违法记录、安全监察、计量管理和产品质量作为评价企业质量信用登记的重要影响因子。即企业质量信用最小数据集M。

（二）不足之处与政策建议

1.不足之处

由于笔者直接搜集到的数据多为文字描述性数据，通过属性值规范得到可用于分析的数字型数据属于离散型数据，所以不能直接用SPSS软件或EVIEWS软件实现对最小数据集包含的因子进行两两之间的相关性分析。笔者担心得出的结果因子之间存在两两相关的情况，如果被证实，那么还需要对现有结果进行筛选，保留相关性程度较高的二者或三者其中之一即可。这一点笔者在继续努力，尝试对结论因子进行回归分析，验证结论中两两因子的相关性，对相关系数极高的数据予以过滤，以便找出更优更小的最小数据集。

此外，上文阐述了由于管理者视角、立场、所处环境的不同，会导致对某一特定指标是否纳入最小数据集范围的看法不同。而且，各个最小数据集本身可能是完整的、有效的、但当不同的业务的最小数据集越来越多后，从全局出发，它却不一定是最合理的，因为可能存在更好的划分方法，使各个最小数据集之间具有更明确的边界和更少的重叠。

2.政策建议

第一，继续推行电子政务，完善信息化工作。GX辖区企业有1152家，实际筛选出9项候选因子指标数据皆齐全的企业仅492家，其余660家企业由于或系统内无记录，或由于信息录入不全而无法进行企业质量信用最小数据集分析。在企业质量信用最小数据集评级办法的具体应用中，缺失数据过多可能会导致评级结果的公平公正难以保证，那些无数据或数据不全的企业多是小作坊或企业信息化工作不到位的企业，质量技术监督部门工作人员对数据的更新程度同样也影响着评级结果。由此可见，企业和质量技术监督管理部门的信息化工作是进行企业质量信用评级的基础。鉴于此，继续推行电子政务，充分利用《基层质量技术监督管理信息系统》完善企业质量信用的信息化工作，有利于提高企业质量信用评级的准确性和公正性。更进一步来看，应实现各地联网进行信息的交流查询，改善各部门之间的信息分割的情况，实现信息共享。