公积金缴存政策范文
时间：2023-12-20 17:33:49
导语：如何才能写好一篇公积金缴存政策，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。
篇1
关键词：住房公积金；政策评价；职工收益；公平；统计分析
0引言
住房公积金制度自建立以来发展快速。在快速发展的过程中，有关住房公积金“劫贫济富”的批评时有出现，政策公平性不断受到质疑[1]。在深化住房制度改革的背景下，住房公积金政策正在进行一系列改革，提升政策公平性成为重要目标之一。一直以来，学术界都有关于住房公积金政策公平性的探讨。张达梅[2]分析了住房公积金政策及执行过程造成的各种利益差别，提出了调整措施。殷俊等[3]基于公平视角，对住房公积金制度的定位、资金属性及功能作了进一步的界定与扩展。耿杰中[4]从制度自信、准确定位、效率优先、兼顾公平等方面对公积金改革进行了思考，认为互是公积金政策的内在要求，“劫贫济富”是亟待解决的重大问题。黄静等[5]基于抽样统计数据研究发现，在已经提取公积金或使用公积金贷款的职工群体中，公积金政策体现了“互助”原则；但这项研究仅采用了间接指标，没有对职工收益进行直接分析。综合而言，现有研究主要采用的是定性分析方法，没有揭示不同缴存职工从公积金政策中所得收益的差距，因而难以对政策公平性进行直接且深入的分析；对政策效果进行量化评估是我国政策研究领域应该努力的方向[6]，而针对住房公积金政策公平性的定量研究仍较少。基于此，本文在现实背景和已有研究的基础上，利用微观数据对公积金缴存职工所得收益进行统计分析，以此为依据对住房公积金政策效果及公平性进行评价。
1理论分析
1.1缴存职工所得收益
对住房公积金政策效果进行分析属于公共政策分析的范畴。“前后对比法”是公共政策量化分析的基本方法，即通过政策实施前后各项指标的定量对比来揭示政策效果[7]。货币化补贴是指住房公积金缴存额（个人缴存额和单位缴存额）中的单位缴存额。单位缴存额实质上属于单位按月向职工支付的一种货币化补贴，定向用于支持职工住房消费。对比住房公积金政策实施前后的状态，单位缴存额不能算作缴存职工从政策中获得的收益。因为从单位雇佣劳动力的角度看，单位缴存额是单位支付的劳动力成本的一部分，而单位的支付意愿不会受到住房公积金政策的影响；换言之，在未实施住房公积金政策的情况下，职工应该会以工资形式获得单位缴存额。税收激励是指个人所得税减免。相关政策规定，个人缴存比例不超过特定上限时，住房公积金个人缴存额部分免征个人所得税。对比住房公积金政策实施前后的状态，个人所得税减免是缴存职工从政策中获得的收益。需要注意的是，由于在未实施住房公积金政策的情况下，单位缴存额会以工资形式由职工获得，这部分工资同样需要缴纳个人所得税。所以，缴存职工从公积金政策中获得的个人所得税减免的基数同时包括个人缴存额和单位缴存额。互助收益是指公积金贷款优惠扣除账户余额机会成本的剩余部分。互助收益源自公积金“低存款利率、低贷款利率”（“低存低贷”）的收益分配机制。“低存”是指：公积金存款利率相比同期限的市场投资收益率较低，而且职工无法随意提取公积金，所以当公积金账户余额大于0时，缴存职工就要承担机会成本。“低贷”是指：公积金贷款利率相比商业银行贷款利率较低，“在购买、建造、翻建、大修自住住房时”，使用了公积金贷款的职工能够享受公积金贷款优惠。对比住房公积金政策实施前后的状态，互助收益是缴存职工从政策中获得的收益。根据对各项政策工具的前后对比分析，缴存职工从住房公积金政策中获得的总收益包括税收激励和互助收益两类，如式（1）所示。总收益=税收激励+互助收益=所得税减免+（贷款优惠-机会成本）（1）
1.2“低存低贷”机制的公平性
“低存低贷”的收益分配机制是住房公积金政策所特有的互助机制，互助收益也是公积金政策所特有的政策工具，本文进一步对其公平性展开分析。在“低存低贷”的收益分配机制中，使用了公积金贷款的职工能够获得贷款优惠，显著提高住房支付能力；而未使用公积金贷款的职工无法享受贷款优惠，却仍要承担机会成本。通过此机制，未使用贷款的职工承担的机会成本，实际上转变成了使用了贷款的职工所获得的贷款优惠，此过程充分反映了住房公积金政策的互助属性。“低存低贷”的收益分配机制在实际操作中可能存在两种利益冲突，进而引发公平性质疑。一种是缴存职工与公积金中心之间的利益冲突，如果全体缴存职工承担的机会成本总额高于获得的贷款优惠总额，即缴存职工平均获得的互助收益为负值时，说明公积金的收益分配机制偏向于公积金中心，公积金中心获得了额外的增值收益；这在一定程度上有损缴存职工的利益，可能导致缴存职工与公积金中心之间的分配不公平问题。另一种是缴存职工之间的利益冲突，缴存职工不使用公积金贷款可能出于两种原因：自主选择不使用或被迫无法使用。如果缴存职工是自主选择不使用公积金贷款，表明其主动帮助其他贷款职工，这种情况体现了公积金的互助属性，不存在公平性问题；而如果缴存职工是因为收入较低无力购房而被迫无法使用公积金贷款，从而被迫承担机会成本，则可能出现所谓的“劫贫济富”问题。
2缴存职工收益的计算
2.1数据说明
本文使用的职工微观数据来自某城市住房公积金管理中心，共约44.6万个样本，时间点为2015年6月。对数据进行整理，删除下列样本：（1）年龄大于70岁；（2）开户年份早于1990年；（3）个人月缴存额与单位月缴存额不同，剩余约42.9万个样本。
2.2计算方法
在上述数据的基础上，可以定量计算各缴存职工在抽样时点每月从住房公积金政策中获得的收益。
3统计结果及分析
3.1缴存职工与公积金中心之间的利益公平问题
对全体缴存职工所得收益进行统计分析（见表2）。平均而言，缴存职工每月从公积金政策中获得的总收益为255.6元，公积金政策有效提升了缴存职工的住房支付能力。从总收益的构成来看，税收激励为256.1元，互助收益为-0.6元，税收激励是职工收益的主要部分；在互助收益中，职工获得的公积金贷款优惠为43.5元，承担的机会成本为44.1元。
3.2不同特征职工之间的利益公平问题
3.2.1不同贷款选择的职工
按照是否使用了公积金贷款，将全体缴存职工分为贷款职工和未贷款职工。表3列示了贷款职工和未贷款职工所得互助收益的差距。贷款职工每月平均获得的贷款优惠为497.9元，而且由于贷款职工通常也会提取绝大部分公积金缴存额，所以承担的机会成本较低为21.1元，综合而言获得的互助收益为476.9元，占工资的比重达到5.0%；所有贷款职工每月获得的互助收益总额为1788.4万元。未贷款职工无法获得贷款优惠，每月承担的机会成本为46.3元，即互助收益为-46.3元；所有未贷款职工每月获得的互助收益总额为-1810.8万元。
3.2.2不同收入水平的职工
按照工资水平由低到高将缴存职工按人数平均分为10组。为了从期望收益的角度进行分析，即考察处于特定收入水平的职工加入住房公积金体系所能获得的期望互助收益，并引入“贷款概率”的概念。
3.3统计结果的稳健性
由于采用的是2015年6月的截面数据，各职工的缴存时间并不相同，这可能导致贷款概率的不同，从而对图2期望互助收益的统计结果造成影响。为了检验统计结果的稳健性，本文进一步按照缴存时间对职工样本进行了分组统计。
4结论
本文基于微观数据的统计分析，得到以下结论：（1）住房公积金政策的互助属性显著提升了缴存职工的住房支付能力。贷款职工每月平均获得的互助收益为470.6元，占工资的比重达到5.0%。未贷款职工承担的机会成本转变为了贷款职工享受的贷款优惠。（2）目前“低存低贷”机制在一定程度上有损缴存职工利益，机制有待微调。整体而言，缴存职工承担的机会成本总额高于获得的贷款优惠总额，缴存职工平均获得的互助收益为负值；公积金中心从存贷款业务中获得了高于市场水平的收益。公积金存款收益由1.10%上调为1.50%后，缴存职工的收益水平有所改善。（3）低收入职工被迫承担机会成本，所得预期互助收益小于0，在公积金体系中受到了一定程度的不公平待遇。公积金政策在收入维度表现出“两端补贴中间”的特征。对于高收入职工而言，其拥有自由选择的机会，主动承担机会成本，所得预期互助收益为负值，体现了公积金政策的互助属性；而对于低收入职工而言，由于住房支付能力不足，被迫承担机会成本，导致所得预期互助收益为负值，在收益分配中处于弱势地位。
参考文献：
[1]汪金峰,张克泽,申凯等.我国住房公积金制度的缺陷与对策研究——以住房公积金的劫“贫”济“富”现象为视角[J].西南石油大学学报:社会科学版,2014，(6).
[2]张达梅.住房公积金制度的公平缺失与调整[J].江淮论坛,2006,(1).
[3]殷俊,彭聪.基于公平视角下住房公积金权益模式改革探析[J].理论月刊,2014，(11).
[4]耿杰中.住房公积金发展与改革的若干思考[J].中国行政管理,2014，(4).
[5]黄静,胡昊,屠梅曾.我国住房公积金制度公平问题分析[J].上海管理科学,2009，(3).
[6]洪永淼.提倡定量评估社会经济政策,建设中国特色新型经济学智库[J].经济研究,2015，(12).
篇2
只要企业和个人之间有劳动关系，不论个人是否有北京市户口，单位必须为其交纳住房公积金。近日，北京市政府法制办公室向社会公布了今年市政府立法计划。其中《住房公积金管理办法》被纳入政府今年计划完成的28项法规之中。住房公积金在体现社会福利的同时，也为降低个人所得税税负提供了可能。
根据相关规定，企业和个人按照国家或地方政府规定的比例提取并向指定金融机构实际缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予缴纳个人所得税。由于住房公积金是直接存入个人账户，加之各地关于住房公积金的缴存基数和比例都有一个幅度范围，这就为我们利用住房公积金政策来调整企业工资福利结构，降低个人所得税税负提供了可能。
调整缴存数额降低税负
例：南京某外商投资企业财务经理2003年月工资收入6000元，该单位按3000元缴存基数、10%的缴存比例为其缴纳住房公积金。这样，单位承担300元，个人承担300元，不考虑其他扣除因素，该经理应纳个人所得税为（6000－300－800）×15%－125=610元。
根据南京市规定，南京市范围内外商投资和港澳台商投资企业单位和个人的缴存比例为10%～12%，缴存基数为个人月平均工资，如果月平均工资水平高于5000元的按5000元计算。
根据以上所述，我们可以通过调整住房公积金缴存数额来降低个人所得税税负。
在单位缴存比例不变的情况下，个人可以与单位协商，提高个人缴存的基数和比例，以上面例子，个人可以提出自己按5000元、12%的标准缴纳住房公积金，这样，个人缴存的数额为600元，比先前个人多缴纳300元，多缴的这部分在政府规定的范围内，是符合免缴个人所得税的规定的。在这种情况下，该经理应纳个人所得税为565元，少纳个人所得税45元。
补缴以往年度数额减税负
有些地方政府还有补缴以前年度的住房公积金免交个人所得税的规定。
例：小李是广州开发区内一家大型外企的技术员，最近，公司决定为小李补缴1998年至2002年共五年的住房公积金合计2.44万元，公司、小李各负担一半。这样，小李就相当于间接取得了1.22万元的奖金。
广州市地税局专业人士解释，单位和个人以前年度没有缴纳住房公积金，现在按国家或地方政府规定的比例或标准补缴住房公积金的，对于单位缴付部分，不计入个人当月的工资薪金收入，免予征收个人所得税；对于个人缴付部分，允许从补交当月的工资薪金收入中税前扣除，补交当月不足扣除的，可在以后12个月内计算分摊扣除。
按照上述规定，小李个人负担的1.22万元住房公积金款，可以从补交当月的工资里税前扣除。假设小李每月工资为5000元，在补交住房公积金当月就可税前扣除5000元，剩下的7200元还可以逐月按其工资收入作税前扣除，直到逐月扣完为止，但最长不能超过12个月扣除。
看好地方政策入手
上述是以两个城市为例，事实上，国家对缴存住房公积金的月工资基数和缴存比例只有一个指导性的规定，具体的实施细则由各地方政府颁布。《关于住房公积金管理若干问题指导意见》中规定“设区城市（含地、州、盟，下同）应当结合当地经济、社会发展情况，统筹兼顾各方面承受能力，严格按照《条例》规定程序，合理确定住房公积金缴存比例。单位和职工缴存比例不应低于5%，原则上不高于12%”、“缴存住房公积金的月工资基数，原则上不应超过职工工作地所在设区城市统计部门公布的上一年度职工月平均工资的2倍或3倍。”
对于北京市，也有一套相关的住房公积金缴存管理政策。
按照国务院《住房公积金管理条例》（国务院令第350号）规定，北京住房公积金管理委员会《关于北京2005年住房公积金缴存有关问题的通知》确定北京2005年度（2005年7月1日至2006年6月30日）住房公积金缴存比例和缴存上限，7月1日起由2004年的1202元提高到1417元，比2004年提高了215元。从2002年开始每年设置上限，这一数字一直在攀升，2002年为744元，2003年为880元，2004年为1202元。根据市政府2002年确定的原则，2005年住房公积金年度的缴存额上限按照2004年职工月均工资的300％，分别乘以单位和职工住房公积金缴存比例确定。
北京市住房公积金管理中心有关人士介绍，2005年住房公积金缴存比例政策没变，缴存比例仍为8％，有条件的单位（北京市为“有条件的企业”）住房公积金缴存比例可以为10％。
北京市将要出台的管理办法是在2002年国务院进行修改重新颁布的《住房公积金管理条例》基础上的细化，譬如在国家的法规上对如果没有北京市户口的人员是否能有住房公积金的问题没有明确，而此次将要出台的《办法》将会明确，只要企业和个人之间有劳动关系，不论个人是否有北京市户口，单位必须交纳住房公积金。目前上海和天津已经对住房公积金进行了地方性立法。
《钱经》提示：纳税人在运用住房公积金节税的同时也要注意以下几个问题。
1．超规定缴存或未经批准超上限缴存住房公积金的部分，单位不得列入成本或费用；职工照章缴纳个人所得税。
2．有些地方政府有“补充住房公积金”的规定，北京市住房公积金管理中心2004年决定，有条件的企业本着自愿原则可为所在企业从业人员建立补充住房公积金，其缴存比例比原公积金缴存比例上限提高10个百分点，达到20％。但超出部分不论对企业还是个人而言都不再享有免税政策。但是，根据现行个人所得税法和住房公积金有关规定，单位和职工缴纳的补充住房公积金应计入发放当月个人的工资、薪金收入，合并计征个人所得税，“补充住房公积金”并不适用免税规定。
篇3
一、充分认识加快非公有制企业建制缴存住房公积金的重要性和紧迫性
住房公积金是职工法定收入。住房公积金制度是住房保障体系的重要组成部分。加强住房公积金监管，是当前稳定房地产市场、强化住房保障的重要方面。目前，我市住房公积金监管总体较好，但非公有制企业住房公积金监管相对薄弱，相当一部分企业还未建制缴存住房公积金，这与我市非公有制企业快速发展的实际不符，不利于职工队伍的稳定和企业的发展壮大。在非公有制企业建立住房公积金制度，有利于完善社会保障体系和企业保障机制；有利于企业增强凝聚力，稳定职工队伍，招揽人才、留住人才；有利于企业做大做强，实现可持续发展。各地各有关部门要进一步统一思想，提高认识，切实增强加快非公有制企业建制缴存住房公积金的紧迫感和责任感。
二、非公有制企业建制缴存住房公积金的基本原则
㈠依法行政。依据《条例》相关规定要求和程序，认真做好建制缴存住房公积金工作。
㈡积极稳妥。从促进企业发展出发，充分征求各方意见，因企制宜，分类指导，稳步实施，全面推行。
㈢维护职工合法权益。加大政策执行力度，以人为本，以维护职工权益为核心，努力提高非公有制企业职工解决住房困难的能力。
三、加快非公有制企业建制缴存住房公积金的具体办法
㈠凡在本市辖区内的外商投资企业、城镇私营企业、民办企业等各类非公有制企业及其在职职工均应按照《条例》规定缴存住房公积金。
㈡住房公积金由职工个人和所在单位按规定的缴存基数、缴存比例共同缴存。职工个人缴存的住房公积金，由所在单位每月从其工资中代扣代缴，单位补贴部分可计入企业成本。
㈢非公有制企业建制缴存住房公积金的缴存比例在起步阶段最低可执行12%（单位、个人各6%），职工和单位的缴存基数均为职工个人上一年度全额工资的月平均数。住房公积金缴存基数和缴存比例每年由市住房公积金管理中心核定。
㈣符合《条例》及省、市政策规定条件，已建制缴存公积金的职工，可申请住房公积金提取或购房贷款。
㈤对处于生产经营起步阶段的非公有制企业，可先在企业管理层、技术骨干及骨干职工群体范围内建制缴存住房公积金，而后逐步扩大。
篇4
一、提高思想认识
住房公积金制度是住房保障体系的重要组成部分，住房公积金缴存是住房公积金制度建设中最基础的一项工作，也是一项重要的民生工程。各乡镇（场、区）各有关部门要充分认识进一步扩大住房公积金制度覆盖面的重要性和紧迫性，坚持依法办事、以人为本的原则，严格执行国务院和省、市政府的有关规定，从维护职工利益出发，按照“全面规划、循序渐进、突出重点、分类推进”的原则，采取分阶段逐步推进的办法，积极稳妥地扩大住房公积金缴存覆盖面。
二、坚持分类推进
1、全县党政机关、事业单位和社会团体要实现全员覆盖，为本单位员工（含聘用人员）建立住房公积金。党政机关、事业单位和社会团体聘用人员住房公积金建缴按5%比例先行建立，再逐年提高，配缴到位，确保3年内实现本单位不同性质的职工按同一缴存比例缴交住房公积金。
2、国有企业要实现基本覆盖，不分用工性质，为聘用人员、劳务派遣人员建缴住房公积金。
3、积极引导非公企业建立住房公积金制度，坚持“低门槛进入，逐步到位”，非公企业可先按不低于5%最低缴存限额（月缴存额包括个人及单位缴存部分，最低不低于57元），再逐步提高缴存基数和比例。坚持“先易后难，先大后小”，重点企业和其它规模较大、人数较多的企业应率先建立住房公积金制度，有针对性地进行政策引导，增强单位和职工自觉缴存住房公积金的积极性，可先在企业中的管理人员和订立较长期劳动合同的职工开始，逐步实现全员覆盖。坚持“以点带面，逐步推开”，选取骨干企业、龙头企业、明星企业、品牌企业、上市后备企业等非公有制单位开展，扩大缴存覆盖面试点，探索扩大缴存覆盖面工作的有效途径，发挥典型示范作用，推动全面建立住房公积金制度。
三、明确职责分工
住房公积金管理部门要主动与各相关单位做好协调、衔接工作，努力扩大缴存覆盖面，财政部门要将财政预算管理单位职工的住房公积金支出列入财政年度预算，确保资金及时足额拨付到位，并加强监督检查。劳动和社会保障部门要推动企业与工会组织将依法缴存住房公积金作为企业集体协商内容，写入企业集体合同格式文本，明确单位、各人建缴住房公积金义务；工会组织要积极主动与相关部门沟通、协调，通过集体协商机制促进企业用工单位为职工建缴住房公积金，维护职工合法权益，同时配合住房公积金管理部门开展扩大缴存覆盖面联合执法和宣传工作；工商、税务、质监、社保、住房公积金等部门要积极建立信息共享制度，定期交换相关单位信息，在办理单位登记、年检时相互把关，督促未建立的单位建立住房公积金制度；监察部门要将住房公积金扩大缴存覆盖面工作列入纠风工作和民主评议政风行风工作，加强对扩大缴存工作覆盖面监督检查；住房公积金业务承办银行要充分发挥与企业、客户关系紧密的优势，积极参与住房公积金扩大工作宣传，主动做好住房公积金归集服务，提高工作效率，扩大住房公积金制度覆盖面。
篇5
【关键词】住房公积金 制度 公平性
一、住房公积金公平性的内涵
公平是社会保障的本质和核心，任何一项社会保障制度从其建立之日起，就有互助互济、保障公平的固有特性。作为社会保障制度的重要组成部分，住房公积金制度公平性主要应体现在制度外的机会公平和制度内的规则公平以及结果公平三方面。据此，住房公积金制度的公平性指在保障大多数人获得住房权益的基础上保证住房公积金制度权利与义务的平等，以实现住房社会福利最大化，即所有纳入住房公积金制度的职工，特别是中低收入职工享有相对公平的待遇，使他们能买得起房、住得上房，满足其基本住房需求。住房公积金制度的公平应贯穿其起点（归集）、过程（保值增值）、结果（运用）的始终，这些也可以看成衡量住房公积金制度公平性的标准。
二、我国住房公积金制度公平性缺失的表现
“十”报告在提出“收入倍增”目标的同时，明确要求缩小收入分配差距。同时强调，初次分配和再分配都要兼顾效率和公平，再分配更加注重公平。住房公积金制度是收入分配在住房领域的延伸，这种“政策福利”，应具备调节社会收入分配，促进社会公平的作用。然而，由于制度自身的原因，以及制度环境的变化，近年来在制度公平性方面存在的缺失现象，正在引起各方的激烈争论，住房公积金制度在收入分配正向调节方面的作用有弱化的趋势。
（一）机会公平方面
我国住房公积金制度建立的初衷就是为了公平解决好职工的住房问题，提高职工的购房能力。住房公积金制度的机会公平指公民是否享有均等的进入住房公积金制度的机会，即政策覆盖面的公平。《住房公积金管理条例》（以下简称《条例》）及《关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》（以下简称《指导意见》）中对住房公积金制度的覆盖人群有明确的规定，即所有城镇就业的企事业单位职工，其中以机关、事业单位、国有企业、集体企业及其他企业等职工为主，包括城镇个体工商户、自由职业者中的自愿者及有条件的进城务工人员。这是住房公积金政策机会公平的理论基础。但是，《指导意见》规定“有条件的地方，城镇单位聘用进城务工人员，单位和职工可缴存住房公积金；城镇个体工商户、自由职业人员可申请缴存住房公积金。”这种非强制性的规定使很多地区进城务工人员缴存住房公积金只能依靠单位的社会责任心，住房公积金制度的住房保障作用和扶持低收入者购房的社会保障功能被弱化，这与建立住房公积金以解决中低收入城市居民住房问题的初衷相违背，不符合社会公平原则。
根据现行政策，住房公积金与城镇基本养老保险的缴存范围是一致的，且住房公积金更包括了养老保险未能涵盖的机关事业单位，理论上住房公积金的参缴人数应该比养老保险的参保人数还要多，而实际情况却并非如此，还有大量的在职职工没有享受到住房公积金政策，从政策参与机会角度来讲显然是有失公平的。
（二）规则公平方面
1.缴存额度上存在巨大差异。《条例》规定，我国住房公积金缴交完全与工资收入挂钩，由于我国工资分配制度改革不到位，地区、单位、个人之间工资收入存在明显的差距，直接导致不同职工在缴存额度上存在巨大差异。高收入者享受到更多的单位补贴，中低收入者则恰恰相反。首先，行业差距悬殊。行政事业单位、经济效益好的企业缴存额度高，其他企业缴存额度较低，部分垄断企业、行业甚至突破政策规定，使住房公积金成为变相福利和避税港湾。其次，地区经济水平差距较大。我国地区经济发展不平衡，沿海发达城市整体水平高于中西部地区，工资收入也基本与当地经济水平趋同，导致在住房公积金缴存水平上，富裕地区较高、贫穷地区较少。再次，各地执行的缴存比例、缴存基数差异较大。国务院六部委《关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》规定：“单位和职工缴存比例不应低于5%，原则上不高于12%”，但是，不少地方或是延续既有的标准，或是根据发展需要做了调整，缴存比例低的不到5%，高的已达到25%。缴存住房公积金的月工资基数的计算方式也不一致，有的地方采用的是基本工资，有的地方是职工的津贴和工资之和。
篇6
一、一季度住房公积金主要业务指标完成情况
归集额较快增长。一季度共归集住房公积金和补充公积金78.06亿元，同比增长27.38%，增速处于近年高位。其中，住房公积金归集61.51亿元，同比增幅为27.61%；补充公积金归集16.55亿元，同比增幅为26.53%。一季度住房公积金和补充公积金的归集额占全年计划的25%。
提取额平稳增长。一季度住房公积金和补充公积金的各类提取合计29.75亿元，同比增长2.54%。其中住房消费类提取19.47亿元，同比减少0.15%，占提取总量的65%；退休等销户提取10.28亿元，同比增长8.10%。一季度提取额是全年计划的17%。
截至3月底，住房公积金累计归集1873亿元，累计提取1032亿元，净归集841亿元；共计8.59万个单位360.22万职工正常缴交住房公积金。
个贷发放金额迅速增长。一季度个贷发放额64.52亿元，同比增长42.*%。发放户数2.31万户，同比增长10.91%。截至3月末，公积金个贷余额为684.87亿元，比20*年底增加32.79亿元；公积金个贷余户57.76万户，比20*年底增加0.43万户；累计向122.64万户家庭发放个人公积金贷款1528.79亿元，支持购建修房建筑面积11357.17万平方米。公积金个贷风险继续控制良好，3月底户数逾期率为1.849‰，金额逾期率为0.131‰。
业务收入和支出均减少，增值收益增加。一季度住房公积金业务收入7.98亿元，同比减少17.82%。减少的主要原因是贷款利息收入的减少。去年央行5次下调贷款利率共计1.35个百分点，按照贷款利率调整政策，去年末的652.*亿元的存量贷款自一季度起按新利率计息，直接导致了贷款利息收入的减少。在业务收入减少的同时，业务支出同比亦减少39.89%，为3.36亿元。业务支出大幅减少的原因是支付职工缴存利息出现大幅下降。由于季度末的缴存利率比去年同期下调了1.62个百分点，虽然季度末的缴存余额同比增长20.17%，但利息支出还是呈较大幅度的下降。由于业务支出的减幅大于业务收入的减幅，当季实现增值收益4.61亿元，同比增长11.89%。
截至一季度末，增值收益累计达112.92亿元。其中，累计提取风险准备金76.21亿元；累计提取补充廉租房资金34.89亿元。
二、一季度*住房公积金运行特点
1、由于缴存基数的增长和主要缴存人数基本稳定，一季度住房公积金归集额同比实现较快增长。
一季度，虽然*经济增长速度放缓，但住房公积金的归集额依然实现较快增长。一季度共归集78.06亿元，同比增长27.38%，增幅为近三年来的最高。一季度住房公积金归集额的较快增长主要得益于前年职工工资的较快增长和当季缴存人数的波动较小。按照住房公积金缴存基数的确定原则，今年上半年的缴存基数是按照20*年的平均工资来确定的。根据市统计局的数据，20*年本市职工平均工资增幅为17%，为近几年来的最高。由于住房公积金的缴存基数每年7月调整且按照上年度平均工资确定，所以工资收入对公积金缴存水平的影响有明显的滞后性。当期收入对住房公积金缴存基数的影响较小，因此虽然目前由于经济增速放缓而导致部分职工工资减少，但住房公积金缴存水平并不会马上变化，会在第二年有所反映。
一季度住房公积金归集额快速增长的另一个主导因素是当季缴存职工数波动较小。一季度末住房公积金缴存职工数360.22万，同比增长6.64%，但较20*年底微降0.15%。在所有缴存职工中，企业职工占80%。企业缴存职工数基本稳定对缴存职工总数的稳定起着关键作用。虽然由于国际金融危机的影响，*的经济增长速度放缓，就业压力增大。但在去年底市委市政府审时度势，推出的一系列稳定和促进就业的“维稳”政策引导下，企业信心坚定，抱团过冬和职工共渡时艰，并没有出现大量裁员、减薪的情况。根据季度末的统计数据来看，国有企业和三资企业缴存职工数较去年底基本持平，保持稳定；集体企业缴存职工数小幅下降，较去年末减少2.44%；而私营企业缴存职工数却呈现增加趋势，较去年底增长3.22%。一季度各类企业缴存职工数基本稳定为归集额的快速增长奠定了基础条件。
2、在公积金个贷政策效应和自住住房需求效应的叠加下，公积金个贷发放额增长迅速。
一季度个贷发放额达64.52亿元，同比增长42.*%，环比增长54.13%，一举转变了去年三、四季度贷款发放额同比环比均负增长的状况，呈现出快速增长的态势。从一季度的月度个贷发放额走势看，呈逐月上升态势。1月由于“春节”因素，个贷发放金额最低，随后两月逐渐走高。3月个贷发放额较1月已翻了一番多，成为单月发放额历史排名的第三高。
为了应对国际金融危机对我国的影响，去年底国家出台了一系列“保增长、扩内需”的举措。其中*住房公积金贷款政策的适时调整成为促进房地产市场健康发展，鼓励和支持自住住房消费政策的重要组成部分。政策调整后，购买自住住房和改善型住房的家庭所能申请的公积金贷款单笔最高额度从原来的60万元提高到80万元。在政策效应的作用下，自去年11月起户均贷款额度便逐月走高，从21万元一直提高到29万元，增幅达38％。户均贷款额度的大幅提高成为一季度推动个贷发放额快速增长的重要因素。
推动公积金个贷发放额快速增长的另一个因素是自住住房刚性需求的阶段性集中释放。据市统计局公布的一季度*市房地产市场基本情况看，一季度新建商品住宅销售面积542.49万平方米，增长4.5%；存量住宅交易面积282.95万平方米，下降4.1%，降幅较去年四季度缩小25.2个百分点。由此可见，自住住房的需求效应在一季度有了阶段性的显现，住房需求效应拉动了公积金贷款的需求效应，从而推动公积金个贷户数有一定增长。一季度公积金个贷发放户数2.31万户，同比增加0.23万户，增幅10.91%；环比增加0.50万户，增幅26.21%。
三、关注在经济增长放缓阶段的公积金相关指标变化。
虽然一季度*市住房公积金各项主要业务指标表现良好，但在整个宏观经济增长放缓的情况下，住房公积金的发展恐怕难以独善其身，其运行不可避免地会受到整体宏观经济环境变化的影响。一季度部分公积金指标的变化已经使这种影响初露端倪。
1、一季度新增缴存职工数下降，缴存职工数总数稳中略降；欠缴职工数有所增加。
一季度住房公积金新增缴存职工数5.92万，同比减少25.25%，环比减少41.38%。新增缴存职工数明显下降主要是受到经济增长放缓，新增就业岗位减少的影响。在经济增长放缓阶段，由于外部和实际需求疲软，企业的投资前景预期不明，新开工项目减少，生产规模扩张受阻，直接导致用工需求减少。据劳动部门资料显示，自去年10月份起，*每月实际新增就业人数逐月下降。至今年2月岗位数才回升到去年10月份以前水平。新增就业人数的减少向公积金缴交指标传导，致使公积金新增缴存职工数出现较大幅度下降。与此同时，住房公积金缴存职工总数也受到影响。2009年一季度末住房公积金缴存职工数360.22万，比20*年底微降0.15%。在经济发展极其困难的情况下，大部分企业积极落实市委、市政府“保就业、保稳定、保增长”的要求，*企业就业情况基本稳定，没有出现大规模裁员、退工的情况。但仍有不少集体企业无法抵御金融危机的寒流，出现减员、降薪的现象。
此外，金融危机对实体经济的影响十分明显，部分企业效益持续下滑，欠缴单位数和职工数有所增加。2009年一季度末欠缴单位数1万，欠缴职工数10万，分别较20*年底增长了14%、13%。剔除周期性变化因素，这一增幅依然有所上升。
由此可见，尽管本市住房公积金一季度各项主要业务指标都有良好的表现，但切不可忽视上述指标变化所发出的非稳定信号。住房公积金缴交数额变化的滞后性会不会随着经济触底回升而加以抵消，就业及缴存职工数又会如何演变，需要引起各有关方面的关注，并准备相应的对策。
篇7
关键词：住房公积金；风险；风险防控
中图分类号：F273.7文献标志码：A文章编号：1673－291X（2008）05－0029－03
根据国务院《住房公积金管理条例》规定，住房公积金是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位及其在职职工缴存的长期储金。职工住房公积金包括职工个人缴存和职工所在单位为职工缴存两部分，全部属职工个人所有，两部分缴存比例现均为职工个人工资的8％。住房公积金制度实际上是一种住房保障制度，是住房分配货币化的一种形式。单位为职工缴存的住房公积金是职工工资的组成部分，单位为职工缴存住房公积金是单位的义务，享受住房公积金政策是职工的合法权利。国家历来十分重视住房公积金的安全问题。从住房公积金制度建立初期，就把加强住房公积金管理、防范资金风险，作为住房公积金制度建设的重中之重。但是，在运作过程中，其风险存在是必然的，并且贯穿于住房公积金缴存、使用和管理的全过程。
一、住房公积金的风险分析
按照住房公积金的运作和管理过程，住房公积金在运行过程中主要存在以下风险：缴存风险、贷款风险、档案管理风险、沉淀风险和投资风险。
（一）住房公积金缴存风险及其成因
住房公积金的缴存风险是指在住房公积金的缴存过程中存在的风险，主要包括代扣代缴过程中的缴存风险，委托收款过程中的缴存风险，收取现金过程中的缴存风险以及个人账户管理中的缴存风险。
住房公积金的缴存风险产生的原因是多种多样的，主要可以归结为五点：一是住房公积金管理的法律依据是《住房公积金管理条例》而不是《住房公积金管理法》，法律约束力不强。二是地方政府、单位和职工对住房公积金的认识不足，经办人员责任心不强，单位疏于管理。三是各部门、人员利益不一致。四是我国现有的住房公积金管理中心不是作为一个独立承担风险、收取公积金的专业化金融机构，人员缺乏，人员能力不足，没有一整套较为完善的财务制度。五是住房公积金管理中心和各单位的信息化程度不足，缺乏通过网上来进行归集的方式。
（二）住房公积金贷款风险
住房公积金贷款的风险是公积金最主要的风险，可以总结为物产权风险、信用风险、欺诈风险、贷款条件风险、流动风险、运作风险、不可抗力风险、法律风险等八种。其中，物产权风险主要表现为抵押物的产权可能并不全是个人所有，以及抵押物被拆迁，但补偿价可能不足以偿还贷款。信用风险表现为借款人或保证人主观上不承担应尽义务以及客观上难以承担应尽义务。欺诈风险表现为借款人的重复抵押、虚拟抵押、故意遗漏共有人的抵押、租赁房屋抵押及旧契抵押等五种形式。贷款条件风险表现为：按揭比率过高或首付比例过低造成的违约风险，利率波动造成的利息收入损失或违约风险，还款期限过长造成的自然风险，静态的按月均还方式造成的违约风险。流动风险表现为中心发放的个人住宅抵押贷款债权流动性差而产生的风险。运作风险表现为实际运作过程中，权力干预造成的风险以及工作人员操作不当造成的风险。不可抗力风险表现为还贷期间，抵押物由于不可抗力而毁灭或借款人意外丧失劳动力造成的违约风险。法律风险表现为借款人违约后，由于法律法规不健全，中心难以行使债权的情况。
公积金贷款风险的成因主要由以下五方面形成：
第一，公积金管理中心机构组织建设不完善。住房公积金管委会与管理中心之间缺少办公室常设机构的联系与沟通，使得二者在职能划分上存在着一定的政策不明风险。
第二，贷款机制脱节。住房公积金贷款按规定采用委托银行贷款方式，贷款资格的审查、贷款的审批等均由住房公积金管理中心负责。贷款抵押、贷款发放等由受托银行办理并收取手续费，住房公积金管理中心承担住房公积金贷款风险。由此先天地形成了住房公积金个人贷款发放与回收的严重脱节。受托银行对每笔贷款抵押是否到位，是否逐月收回，重视不够。而住房公积金管理中心因不直接面对还款者，也无法针对还款人的还款进度对其进行经常性的沟通与指导。
第三，贷款特有的政策性。首先，住房公积金的性质决定了它服务的对象主要是广大中低收入者。其经济收入状况在社会中属中、低水平，对这样的购房者，住房公积金管理中心提供贷款义不容辞，但是潜在的贷款逾期风险也不言而喻。其次，劳动力日益市场化，家庭收入不稳定性增强，不能按时还贷现象不可避免地存在，使贷款资金安全性受到威胁，借款人因失去工作，意外伤残和家财被毁等原因，经济状况突然恶化甚至基本生活难以保障，导致上述抵押和打包手段无法施行或不足补偿风险损失。
第四，个人诚信制度缺失。住房公积金贷款与其他住房贷款一样，是建立在个人诚信的基础上，以合同契约为纽带的经济行为。我国个人信用才刚刚开始介入经济生活，现行的个人住房消费信贷是在个人信用残缺不全的情况下推行的。信贷部门对个人资信情况了解较少，个人守信意识不强，尤其是面对恶意骗贷就较难规避个人信贷风险。在这种情形下，发放贷款势必承担较多的不确定因素带来的违约风险。
第五，还贷法律欠健全。目前我国经济正处于转型期，与市场经济相适应的各种配套法律制度和行为规则还没有完全建立，尽管《合同法》等为住房抵押贷款提供了法律依据，但诸如受托银行在公积金贷款回收方面应付责任，各种情况下对抵押物的处置方式等相关操作细则还不完善，使得还款的法律约束被软化，抵押贷款逾期风险实质上不能得到最终化解，还需要整套行之有效的具体配套方法与它衔接。
（三）住房公积金投资风险
住房公积金的投资风险，是指在住房公积金的运用―投资过程中存在的风险，如投资所面临的市场风险、利率风险、违约风险、流动性风险，等等。
住房公积金投资风险产生原因主要可以概括为四点：一是未来的难以预知。投资是基于未来的预期收益而发生的行为。但由于人不可能掌握关于过去、现在、未来的完全信息，也不可能是完全理性的，所以实际收益往往与预期收益存在不一致。二是委托问题。是对于资金的投资委托专业的机构而言，但机构与中心利益可能存在不一致。三是投资周期长。投资周期长，容易受各种不可知因素的干预，资金难以在短期回收。四是资本市场不发达。我国的资本市场还不够发达，缺乏足够的投资品种和投资渠道。
（四）住房公积金沉淀风险
住房公积金沉淀风险主要是指公积金存款利息大于贷款利息而带来的风险，如果公积金存款利息大于贷款利息，则住房公积金管理中心就会沉淀，带来很大的风险，这就是所谓的“倒利差”风险。究其原因，在于住房公积金缴纳的强制性和贷款的政策性。住房公积金缴纳的强制性，导致中心必须归集大量的存款，而且存款利率较高。另外，住房公积金贷款的政策性导致它服务的对象主要是广大中低收入者，而广大中低收入者的经济收入状况在社会中属中、低水平，难以承担较高的贷款利率。而且住房公积金贷款的用途也被限定在了住房的购买上，导致其放贷的途径受限。
（五）住房公积金档案管理风险
住房公积金制度建立以来，由于管理中心对贷款档案的管理还不规范，国家也没有出台相应的管理规范，贷款档案管理暴露出不少问题，如信息失真、信息遗失导致坏账损失和风险隐患。随着住房公积金制度覆盖面的扩大，这种风险发生的可能也越来越大。
二、住房公积金风险的防范措施
根据前文的分析，结合住房公积金实践工作，可以从以下几个方面防范住房公积金风险：
（一）构建科学合理的公积金监管模式
住房公积金现有的监管模式是以多头监管、局部监管、合规性监管、结果监管以及现场监管为主，存在着很多不足，因此，构建科学规范的监管模式是防范风险的核心内容。
（二）实行对公积金运用的实时监督
采用智能化技术，通过设计住房公积金风险防控指标，构建住房公积金辅助决策预警系统。
（三）加强住房公积金缴存风险的控制和管理
住房公积金缴存风险形态多样，其危害性也不容置疑，它将会影响住房公积金安全性，损害职工个人合法权益。为此，我们必须加强住房公积金缴存风险控制和管理，防患于未然。
1.加强住房公积金缴存制度建设，做到有章可循。要根据《住房公积金管理条例》精神，对原有的缴存制度和操作规程进行清理、修改和完善。对住房公积金缴存基数，必须有统一的计算口径。对确属经济困难的单位，建立缓缴和降低缴存制度，规范单位缴存行为。
2.建立健全住房公积金内控机制，相互制约，保证安全。建立住房公积金内控机制，就是要保证缴存、上机、复核三项业务和相关科室之间相互制约。单位上中心缴存的，工作人员在收取公积金后，在规定时限内录入个人账户，并将缴存凭证传递给复核人员。一月一对账，年底对总账，保证中心与银行、中心与单位、单位与个人账账、账证、账实全部相符。中心在内部管理的制度设计、管理理念上必须环环相扣，相互制约，保证资金安全。
3.建立住房公积金协理员制度，规范单位缴存行为。为促进各单位正常缴存住房公积金，防范风险，可在月缴存额达1万元以上或缴存职工超过500人单位，聘1～2名住房公积金协理员，督促本单位按月足额缴存住房公积金，负责本单位职工的住房公积金变更、基数调整、支取业务。住房公积金管理中心还可根据协理员工作业绩予以考核，并给予适当奖励，提高他们工作积极性。
4.加强住房公积金检查和监督，保证资金安全。加强检查，联合国资委、经贸、工商联、工会和审计等社团组织和部门，定期对各类单位开展住房公积金专项检查，以规范住房公积金缴存行为，引起单位和职工对住房公积金重视，维护职工的合法权益。另外，对于受托银行代收住房公积金的，每年与受托银行签订考核责任制，定期与人民银行对住房公积金金融业务进行检查和监督，以规范住房公积金金融业务行为、防范住房公积金代收风险。
5.加强队伍素质建设，提高业务技能和服务水平。住房公积金管理中心要制定队伍培训规划，定期开展业务操作和计算机培训，组织职工学习业务政策和相关法规，提高职工理论水平和操作技能，对于新录用人员，进行上岗培训、持证上岗。
（四）加强住房公积金的贷款风险管理
1.将防范工作前置。这就要求在日常工作中强化贷款工作的内部管理，建立健全有关审贷规章制度，规范操作流程。建立风险防范机制，既要注重申请借款人资格、偿债能力的审查和抵押物等的落实，也要注重贷款使用项目的审查，努力使风险隐患降至最低限度。
2.加强贷款档案管理。我国住房公积金制度建立十多年来，截至2006年底，全国累计发放个人住房委托贷款6 364.33亿元，支持了695.24万户职工购买住房。这也就意味着将产生695.24万卷贷款档案，但是目前各地管理中心对贷款档案的管理还不规范，国家也没有出台相应的管理规范，贷款档案管理暴露出不少问题，存在一定的风险隐患。信贷资金虽然成千上亿，但它只是一种“符号资产”，它的存在和归属必须靠各种合同、文字资料、数据表格、账户等为载体予以证明。因此，应从建立贷款档案工作组织体系入手，建立完善贷款档案管理规章制度、标准、规范；同时，坚持档案工作与贷款工作同步进行，并将档案资料集中统一保管和使用。全面加强贷款档案管理，而只有建立健全贷款档案，才能掌握贷款发放收回的主要依据、借款人信用情况及债权存在的证明。
3.采取多种手段加强逾期贷款的催收管理。要始终把逾期贷款的催收作为风险防范的重头戏，要求各贷款承办银行必须通过打电话、发信函、登门催、找单位等方式组织催收，并通过提请法院下达支付令、诉诸法律等手段，降低逾期率。
4.取消公积金房贷险代以“担保制”。当前我国多家银行取消了房贷险，但用公积金贷款买房的市民，仍必须缴纳几百至数千元不等的保险费。笔者建议，借鉴并推广北京等城市的做法，取消公积金房贷险，由专门机构为房贷风险提供担保。此举将降低公积金贷款风险，同时大大缩短办理时间。
参考文献：
[1] 世界银行.中国的住房融资:政策建议[J]，1996.
篇8
（中国人民大学公共管理学院，北京 100872）
摘 要：住房公积金制度，兼有住房保障和社会福利的双重意味，在人民的生活中日益发挥其关键性的作用。哈尔滨市作为全国较早试点开展住房公积金制度的城市，在二十余年住房公积金发展完善的过程中，的确取得了一些成绩。然而，仔细观察，仍然可以透过现象，发现其中存在的隐患，大致来看，主要涉及缴费标准、贷款规则和信息披露等制度。本文重点即在针对这些隐患进行分析论述，提出可能的改进思路。希望能够进一步保证哈尔滨、乃至全国的住房公积金制度健康稳定发展。
关键词 ：住房公积金；哈尔滨市；问题讨论
中图分类号：F293.31文献标志码：A文章编号：1000-8772（2014）10-0252-02
住房公积金，指在职职工及职工所在单位按照规定比例缴存的长期住房储金，是住房分配货币化、社会化和法制化的主要形式。住房公积金制度，是国家法律规定的重要的住房社会保障制度，具有强制性、互和保障性的特点。住房公积金制度于1991年在上海首创，1994年国务院颁布《关于深化城镇住房制度改革的决定》，将公积金制度全面推广，1999年国务院通过《住房公积金管理条例》，将住房公积金制度规范化、法制化。住房公积金制度作为福利分房制度的继承者，经过20多年的运行，取得了相当不错的效果。截止2011年年底，全国住房公积金缴存职工达到1.33亿人，覆盖率高达80%，累计缴存3.9万亿元，缴存余额2.1万亿元。i
哈尔滨市是较早推行公积金制度的城市之一，早在1992年11月20日，就有《哈尔滨市住房公积金管理办法》颁布出台，提前进入住房公积金时代。截止2011年中旬，哈尔滨市住房公积金缴存覆盖率已达77.14%，累计归集公积金216.07亿元。全市（不含铁路分中心、中省直、电力和农垦系统）公积金已开户 9611个单位，职工81.54万人。累计发放个人贷款7.06万户，计118.14亿元，贷款余额65.07亿元。个人贷款率为61.98%，高于全国平均水平3个百分点。个人公积金贷款逾期率0.045%，低于全国0.356%的平均逾期率水平。ii在这样一些可喜的成绩面前，居安思危，也应该发现，在哈尔滨市住房公积金政策中，仍然存在着一些值得商榷的问题。
一、缴存标准
哈尔滨市规定：单位和职工按照不低于职工本人上一年度月平均工资的8%比例缴存住房公积金，最高可以达到12%。2001年1月1日实行住房分配货币化以后参加工作的职工，单位按照职工本人上一年度月平均工资的25%比例缴存，职工按照本人上一年度月平均工资的15%比例缴存。iii初看，政策的出发点无可厚非。2001年之前参加工作的职工，由于福利分房制度的影响，提取公积金的可能性将明显降低，缴纳意愿不足，这一部分公积金有较大可能性留存在个人账户中用以互助流动；2001年之后参加工作的职工，由于没有能够享受福利分房制度，按照住房分配货币化的要求，以货币的形式对他们进行补偿，同时，这部分人购置住房的可能性偏大，对住房公积金的需要程度明显提高。于是，就形成了这样一种分级的住房公积金缴纳政策。
然而，在这里，有以下几点必须要重新加以考虑。第一，应该明确，2001年之前参加工作的职工，仍有一定比例没有参与福利分房。根据以上政策，按照最低标准，他们的个人账户中每月只能获得上一年度月平均工资16%的住房公积金，按照最高标准，这一比例也不过提高至24%，相比2001年之后40%的比例有着天壤之别。对于这一部分人，这种近乎于歧视的待遇，无疑是不公平的。第二，即使是2001年之前参加工作，在福利分房中收益的职工，在政策出台时的2010年，住宅也要有十年以上的房龄，况且，用作福利分房的住宅，房屋情况一般较差，与目前市场中销售的房屋不能同日而语。对于这一部分人，将存在住宅的改善性需求，按照目前的缴费方案，单纯提取公积金进行改善性住房投资将存在较大困难。第三，对于2001年之后参加工作的职工，尤其是新参加工作的职工，15%的缴费比例负担过重。粗略计算，如果按照新参加工作职工平均2000元/月的工资标准，住房公积金将达到300元，扣除后仅余1700元，不可避免地，单纯住房公积金一项，就将给他们的生活带来较大压力。这样一来，他们缴纳住房公积金的积极性将大打折扣。
针对上述不合理之处，可以考虑以下解决方案。首先，将该政策中单纯通过参加工作的时间进行分级调整为通过是否参与福利分房进行分级。其次，提高第一部分人群（即参与福利分房的职工）的单位缴存比例，可以考虑在原比例上上调100%，即16%~24%，同时维持个人缴存比例8%~12%不变。再次，提高第二部分人群（即未参与福利分房的职工）个人缴存的灵活性，可以考虑采用浮动机制，将缴存比例调整至8%~20%。以上调整，充分按照个人需求，考虑个人实际情况，使得住房公积金的缴纳不再有失公允，不再成为职工的负担。
二、贷款规则
哈尔滨市规定：一、住房公积金个人贷款最长年限为30年。二、住房公积金个人贷款最高额度为40万元，组合贷款最高额度为75万元（其中：住房公积金贷款为40万元，商业性银行住房贷款为35万元）。三、购买首套建筑面积在90平方米（含）以下的普通自住房，首付款比例不低于全部购房款的20%；购买首套建筑面积在90平方米以上的普通自住房，首付款比例不低于全部购房款的30%。四、购买第二套普通自住房，住房公积金个人贷款首付款比例不低于全部购房款的50%，贷款利率为同期首套住房公积金个人贷款利率的1.1倍。五、停止向购买第三套及以上住房的缴存住房公积金职工发放住房公积金贷款。iv初看，这一贷款规则考虑了公积金的贷款福利，明确了限购制度，兼顾了房地产市场的需求（居住性需求与改善性需求），预防了需求过热的风险，的确可见其用心良苦。
然而，仔细分析，这一贷款规则仍有值得推敲之处。首先，在个人贷款的上限额度方面，40万元的住房公积金贷款上限似乎估计不足。据粗略统计，2010年8月，哈尔滨市房屋销售均价即突破7500元/平方米，这一政策则在2010年12月1日正式施行。如果考虑首付款20%，按照7500元/平方米的价格，单纯通过公积金贷款，可购得建筑面积为67平方米的住宅；考虑首付款30%，按照7500元/平方米的价格，通过组合贷款，可购得建筑面积为143平方米的住宅。这一设计似乎恰到好处。不过，要知道，2008年末，哈尔滨的住宅价格仅为4300元/平方米，短短一年半时间内涨幅高达75%。幸而，哈尔滨的住宅市场自2010年开始突然保持稳定，在长达三年的时间内没有太大变化，始终在7500~8000元/平方米之间徘徊。如果这三年内哈尔滨的住宅市场同全国其他大城市相似，哪怕维持2008~2010年的增长速率，必然将造成公积金贷款的失灵。所以，防微杜渐，势在必行，对于这种风险的不确定性，不妨采用浮动的贷款上限制度，即将公积金的贷款上限与住宅价格挂钩，每年年初对公积金贷款上限予以调整，调整幅度与上一年住宅市场的价格波动相一致，以保持原设定中投资者的可购面积相对稳定。
其次，在二套住房的限购力度方面，这一政策明显缺乏约束力。假设40万元的住房公积金贷款、30年的贷款期限、以等额还款方式还款，按照现行4.5%的住房公积金贷款利率计算，月还款额为2027元；按照1.1倍之后的贷款利率（4.95%）计算，月还款额为2135元。这一变动后，每月还款额仅仅增加了108元，全部30年下来也仅仅不过3.9万元，不足以对二套住房进行有效限制。至于50%的首付款，购房者可以考虑通过其他形式贷款的方式进行筹集，间接演化成组合贷款。针对这一问题，不妨可以考虑限制贷款年限来进行抑制，上例中，仍然按照4.5%的利率水平，如果将贷款期限缩短为20年，则月还款额将骤增到2531元，效果无疑非常明显。
三、信息披露
哈尔滨市的住房公积金制度存在着一定程度上的信息披露混乱问题，详细来讲，似乎有以下方面需要加以改进。
首先，历史信息公开不足。不难看出，哈尔滨市住房公积金管理中心网站于2012年3月14日建成，所以，在建成之前的一切有关住房公积金的内容全部没有包括在内，造成大量珍贵信息的缺失，甚至缺乏对于历史变迁沿革的必要说明。对于一个政府机关来说，这些历史信息的缺失，无疑是不严谨、不规范、不合理的。
其次，政策法规公布混乱。在哈尔滨市住房公积金管理中心的网站上，仅仅区分了政策法规的机构（国家、省、市、部门），却没有按照时间的先后顺序、使用或废止情况对各项政策法规进行排列，相反，则是全部堆积在一起，统一注明2012年3月14日，不知哪个政策在先，哪个政策在后，哪个政策已被废止，哪个政策仍在使用。这一混乱的做法，导致非专业人员了解哈尔滨市住房公积金制度难上加难。对于政策法规的公布，应该本着公开化、明确化、透彻化的原则，而不应给读者制造困难，使得读者一头雾水，无所适从。这样的政策法规的公布，无疑是失败的、不负责任的。
再次，政务工作披露迟缓。在哈尔滨市住房公积金管理中心的网站上，几乎没有关于住房公积金执行情况的有效统计信息，如缴存覆盖率、个人贷款率、公积金贷款逾期率等硬性指标，在政务公开方面，财政信息的记录数甚至为0。应该认识到，除了住房公积金管理中心，没有渠道能够获知有关住房公积金的详细统计数据，最新的一条消息还是上述远在2011年8月19日在哈尔滨日报上刊登的统计资料，迄今已有两年有余。这一不透明的信息披露体系，使得群众不能有效知悉哈尔滨市住房公积金工作的进展情况，知情权和监督权受到严重破坏，对于政府公信力的建设、群众缴纳住房公积金的积极性将形成冲击。
还有，基层意见缺乏反馈。在哈尔滨市住房公积金管理中心的网站上，政民互动一栏的记录数同样为0。这说明两个问题，第一，群众对于公积金制度的关注程度不高。第二，政府机关对群众的反馈披露不及时。缺乏与群众的交流，缺乏对基层的了解，对于政策的制定和改良来说，将是非常不利的。
对于消息披露中存在的诸多问题，哈尔滨市住房公积金管理中心应该引起重视。这里，不妨借鉴一下北京市住房公积金管理中心的经验，参考北京住房公积金网的思路，切实完善信息披露机制。
四、小结
哈尔滨作为一个北方边陲上的城市，尽管面积位居全国第二位，人口已突破1000万大关，城市化率也已突破50%。但是，就中国而言，学界对于这个城市的重视程度远远不够。许多应有的建设、规划、调查、统计都没有施行。古语云：见微知著。作为较早推行住房公积金制度的城市之一，哈尔滨市住房公积金制度所面临的问题，可能不止在这个城市中发生。其中所表现出来的共性缺陷，应该可以为全国所参考和借鉴。相信，在全社会的共同努力下，哈尔滨，以至全国的住房公积金制度，能够进一步有序规范地发展。
参考文献：
[1] 段艳青.住房公积金政策运行现状、存在问题及完善措施[J].行政事业资产与财务，2013（6）.
[2] 刘延瑕.住房公积金运用现状及问题研究[J].经营管理者， 2013（17）.
[3] 刘述波.哈市公积金覆盖率超七成 高于全国平均水平[N].哈尔滨日报，2011-8-19.
[4] 哈尔滨市住房公积金归集管理规定（哈房公委发[2010]2号）[R].哈尔滨市住房公积金管理委员会，2010.
篇9
【关键词】 住房公积金； 缴存； 贷款； 改革
住房公积金制度是实现职工住房社会化、商品化的一种重要方式。通过住房公积金的长期积累，可以逐步提高职工购建住房的能力。但近年来频频出现住房公积金储户购建房融资难和监督管理部门相互推诿的情况，如何解决好这些问题，使住房公积金真正发挥应有的作用，已成为全社会各阶层共同关注的热点问题。
一、住房公积金现状
住房公积金制度是国家在住房方面为中低收入群体提供的一项优惠政策，具有强制性、互和保障性。但是在强制性的前提下，仍然出现以下问题：
（一）覆盖面窄，差距大
住房公积金制度是国家为解决中低收入群体住房问题，依据国务院令而设立的强制性基金。就是这样一项利民政策，也只有少部分人可以享受，很多单位以职工岗位不稳定、编外人员无编制等理由，不给建立住房公积金或故意降低缴存工资基数，使职工根本达不到正常标准。而有些效益好的企事业单位，根据《住房公积金条例》中的有关条款在各方面利益的趋动下，不惜提高缴存比率或加大工资基数，争取多缴住房公积金，因建立住房公积金后单位可以冲抵利润，少交税费，个人可得到住房公积金本息，享受低息贷款，这样的结果会导致个人缴存额的不公平现象，职工的合法权益得不到有效维护，势必形成住房保障体系的难以拓展和不同部门在政策执行上的差别。
（二）贷款发放率低
住房贷款体系是由商业性住房贷款和政策性住房贷款组成的，我国的政策性住房贷款主要是住房公积金贷款，目的是帮助中低收入居民解决住房融资问题。但申请住房公积金贷款的借款人必须有一定经济实力，属于中高等收入者，低收入者只能到退休时全额领取，低存低贷实际上是让低收入者承受了利息损失的同时支持了中高收入者。即便是中等收入者，在购房时能贷到款，也会在繁琐的手续中感受不到任何的喜悦，住房公积金无形中成了高收入者贷款易、低收入者贷款难或贷不到款的尴尬境地，实际上背离了住房公积金的互，成为富人投机的“天堂”。
（三）监管制度不健全
住房公积金管理是按照“房委会决策、中心运作、银行专户储存、财政监督”的原则建立的。但是，住房公积金管理外部监管存在不同程度的漏洞，“房委会决策”流于形式，房委会成员大多由政府选定，难以真正发挥决策职能作用。财政监督形同虚设，对公积金的运作没有严格的监督程序，而且有的财政部门通过各种名义把住房公积金变成对外投资的“小金库”，为住房公积金收回留下难以弥补的缺口。住房公积金管理中心缺乏严格的内控制度，通过虚假证明等方式违规使用住房公积金缴存户的购房“保命钱”，使住房公积金本金受到很大程度的损失，保值增值更是无从谈起，基本达不到有效支持廉租住房建设。
二、加快住房公积金制度改革
住房公积金制度是为了帮助中低收入居民解决住房问题而建立的一项重要的社会保障制度。为了促进住房公积金制度不断完善，改善广大职工居住条件，满足居民不断增长的住房需求，必须进行住房公积金制度的改革。
（一）加强缴存执法力度
1.国家应把住房公积金制度提高到法的高度，使单位和企业必须给职工建立住房公积金。如不给职工建立或未足额缴存，可通过相关部门的配合停止其办理其他手续，直到给职工建立或足额缴存住房公积金为止。
2.住房公积金管理部门要建立和完善执法队伍，经常检查各单位的缴存情况，对违反规定未建立和不足额缴存住房公积金的单位要采取警告处罚、新闻通报相结合的措施，督促各单位按时足额缴存。
（二）提高贷款利用率
在经济快速发展的今天，房地产市场的变化日新月异，广大中低收入职工的住房公积金贷款需求也在渐渐升温，及时调整贷款政策，放宽贷款条件，提高贷款额度迫在眉睫。
1.对于申请贷款的职工，应提供简便的贷款审批手续，简化手续、缩短审批时间，建立个人住房贷款一条龙服务，方便广大职工贷款。
2.重点扶持低收入家庭购买小户型住房，努力降低贷款人的各种费用，减轻低收入职工的负担，在确保资金安全无风险的情况下，充分满足职工购房贷款要求，真正发挥政策性住房贷款的优势，造福于广大低收入人群。
（三）规范监督能力
1.彻底改变当前住房公积金监管体制下的多部门管理现象，可以直接由国务院审计部门进行定期或不定期的监管，不受地方政府的监管。审计部门在真实、合法的前提下，定期公布住房公积金缴存使用情况和重大事项等信息，增强住房公积金的透明度。
2.住房公积金管理中心要建立完善的内控制度，建立业务操作规程和违规追究程序，加强整体素质建设，确保住房公积金安全运行。发现问题及时解决，采取相互监督措施，使住房公积金真正成为想职工所想、急职工所急的一项利民政策。
【主要参考文献】
[1] 住房公积金制度将覆盖农民工.新华网，2007-03-18.
篇10
我国的住房公积金制度是在学习、借鉴新加坡成功的住房公积金制度的基础上, 结合我国的国情, 国家通过试点在全国范围内建立的个人住房制度。我国的住房公积金制度于1991 年率先在上海试行; 1992 年扩展到了北京、天津、江苏、浙江等地; 1993 年扩展到了东北三省及河北、湖北等地; 1994 年国务院颁布了《关于深化城镇住房制度改革的决定》, 明确全面推行住房公积金制度; 1999 年国务院颁布了《住房公积金管理条例》, 国家以法律条文的形式明确了住房公积金管理办法, 在全国范围内全面实施住房公积金制度, 标志着我国住房公积金制度的全面建立。我国的住房公积金制度为我国住房制度的改革, 加快住房建设, 推动国民经济的发展, 立下了不可磨灭的功绩。
但是, 伴随着国民经济的快速发展与市场经济的不断深化, 在住房公积金制度的发展过程中也出现了一些问题。如在一些地区, 住房公积金管理机构设定不规范, 一些城市甚至存在多个管理中心的现象, 资金管理分散; 还有一些地方住房公积金监督机制不健全, 住房公积金使用率低, 挤占、挪用住房公积金等违法违规现象时有发生, 住房公积金存在着风险隐患。
1 国内外公积金制度介绍
新加坡是世界上以政府为主组织建房, 成功解决居民住房问题的典范。在住房保障制度方面, 新加坡政府的干预和参与色彩很浓。公积金制是新加坡于1955 年建立的一项强制储蓄制度, 由雇主和雇员共同缴纳, 以解决雇员退休生活保障问题。1968 年开始允许低收入家庭动用公积金购房, 1975 年后中等收入家庭也可以用公积金购房。在新加坡, 85%的住房是政府公共组屋, 交易受政府控制, 市场行为较少, 形成市场的主要是二手组屋市场和占住房建设量15%的私人住宅市场。由于干预制度强大有力, 新加坡政府能通过直接调控, 有效防止二手市场投机。新加坡的公积金制度具有公积金管理法制化、公积金存款利率稳定化、公积金使用行政化等特点。
我国的住房公积金制度是在学习、借鉴新加坡成功的住房公积金制度的基础上, 结合我国的国情, 通过试点在全国范围内建立的个人住房制度。我国住房公积金的组成分为两部分: 一部分是职工从工资中按规定比例缴存( 不低于10%) , 另一部分是由单位按规定比例( 不低于10%) 为职工缴存。职工和职工所在单位缴纳的这两部分住房公积金都是职工住房基金, 均属于职工个人所有。职工缴存的住房公积金, 是固定每月从职工工资中存储一部分专门用于购房的资金, 单位为职工缴存的住房公积金是住房部分实物分配转为住房货币化分配的形式, 是职工住房工资的体现。住房公积金是一种个人储蓄, 但又不同于一般个人储蓄, 其特点是: 强制性: 实行住房公积金的职工要按月从本人工资中拿出一部分参加储蓄; 补贴性: 实行住房公积金的单位要按月按规定的相应比例, 从企业房改资金中提供给职工个人一部分资金, 归职工个人所有, 体现了国家从直接投资逐步转为对个人的补贴, 向个人的住宅销售方向发展; 政策性: 住房公积金的存取和使用受到有关房改政策、规定的制约; 专用性: 存储的主体只有在建造、购买、大修自住住房, 或退休、出国时才能支取, 除此之外不允许任何人, 以任何理由支取公积金; 互: 住房公积金在政府设立的专门机构统一管理下, 把筹集到的住房公积金资金, 通过有偿使用来调剂余额, 解决部分职工购房贷款,以达到互相帮助的目的。
我国的住房公积金制度自实施以来, 主要在以下几个方面发挥了重要的作用: 提高了职工、居民的住房支付能力; 为住宅建设和流通提供资金保证; 推动了货币化分房的进程; 提高了社会保障制度的地位。
总之, 我国住房公积金制度的实施对加快住房制度的改革, 加速城镇住房的建设, 推动国民经济的发展等方面都发挥了重要的作用。
2 我国的住房公积金制度中存在的问题
作为职工社会保障体系的重要组成部分和货币化分房的重要资金来源, 住房公积金制度在许多方面都发挥了重要的作用。但是由于受到各种因素的影响, 在住房公积金制度的发展过程中也存在着一些问题。
2.1 住房公积金归集方面存在的问题
住房公积金归集方面主要存在以下问题:
住房公积金社会覆盖面还有待扩大。住房公积金的筹集困难较多, 社会覆盖面并不乐观;建制的根本目的与政策实际覆盖面之间存在着矛盾。建立住房公积金制度的初衷是通过长期、稳定住房储金的建立与积累, 发挥资金互功能, 解决广大中、低收入职工的住房问题。同时, 住房公积金贷款作为政策性贷款, 通过低息和免税等优惠政策减轻职工贷款购房的经济负担, 从而有效提高广大中、低收入职工改善住房的能力。然而, 目前大量的下岗职工、小型私营企业雇员等中、低收入职工由于就业状况而未建立或建立不缴存住房公积金;住房公积金缴存率偏低以及缴存率单一。近几年来, 全国城市房地产价格不断攀升, 住房消费占居民的消费比重越来越大, 而我国目前各地实施的10%左右的公积金缴存率明显低于理论上居民住房支出占家庭收入的比例, 较低的缴存率使得公积金的效果大打折扣。
2.2 住房公积金管理层面存在的问题
住房公积金的管理层面主要存在以下问题:住房公积金管理遭遇执法困境。目前《住房公积金管理条例》( 简称《条例》) 是住房公积金行政执法的法律依据, 虽然国务院于2002 年3 月对《条例》作了进一步修订, 但是条例中部分内容细化程度不够、可操作性不强等问题依然存在, 导致执法过程中各方行为随意、不规范等情况时有发生, 大大降低了执法的信度与效率, 而且, 尽管《条例》赋予了住房公积金管理中心对欠缴单位督缴的行政权力, 但是这个权力相当有限;公积金缺乏安全保障, 有的资金被挤占、挪用。住房公积金的大量沉淀给公积金带来极大的安全隐患。据一些调查表明, 住房公积金用于盖大楼建政府官员宿舍、搞实业投资或证券投资已经造成了大量滞账、呆账、坏账, 有些城市的违规使用比率达到60%~80%。
2.3 公积金使用效率低下, 沉淀资金严重
据2005 年8 月央行的《2004 中国房地产金融报告》指出, 截至2004 年底, 全国住房公积金缴存余额4893.5亿元。除去个人住房贷款和购买国债, 全国仍有沉淀资金2086.3 亿元, 根据以上数据, 2004 公积金沉淀资金占缴存余额的比重达到43%, 而且这还是全国的数字, 在一些中小城市公积金的利用率更低, 公积金支持住房消费的作用难以被很好体现。一边是广大居民的住房需求受制于不断攀升的房价, 一边是大量的住房公积金被沉淀, 住房公积金的发展现状已经偏离了住房公积金制度的初衷。
3 对住房公积金存在的问题对策、建议
针对住房公积金制度中存在的问题, 结合当前的实际情况, 应从以下几个方面加以改进与完善。
3.1 制定合理的住房公积金缴存率, 强化单位按时足额缴存的义务
确定住房公积金缴交率涉及职工、企事业和政府三方面的利益关系, 由于我国工资改革还处于推进过程, 城市与城市之间、地区与地区之间、单位与单位之间都有很大差异, 在这种情况下, 必须考虑到职工现时工资收入水平以及基本消费支出的状况, 在职工家庭合理的住房消费支出范围内, 确定职工住房公积金个人缴存率。
3.2 适当调高公积金存款利率, 提高职工公积金缴存的积极性
调整公积金存款利率, 使其在一定的期限内逐渐与市场利率水平相接轨, 从住房公积金制度的政策性和互来看, 使公积金高出是不可能的, 显然不符合国家推行住房公积金的初衷, 而高进低出模式则是可行的。可借鉴新加坡经验, 将公积金存款利率与市场储蓄利率逐步挂钩。
3.3住房公积金管理机构组织或参与个人信用体系的建立住房公积金管理机构在对资金归集、贷款的管理和核算过程中, 掌握了大量的职工个人信息, 其中包括基本身份状况、就业状况、收入状况等, 这些都是建立个人信用体系, 进行个人征信和信用等级评定的重要信息来源。同时, 住房公积金贷款采取委托银行发放的管理方式, 并通过组合贷款业务的开办与商业银行建立了长期联系和贷款业务的捆绑。因此, 住房公积金管理机构应尽快组织或参与建立个人信用体系, 从而加强贷款风险控制, 确保住房公积金贷款的资金安全性。
3.4 规范使用投向, 合理营运资金, 提高资金使用效率
《住房公积金管理条例》规定, 住房公积金管理中心是不以营利为目的的独立事业单位, 应遵照管理、运用分离的原则。严禁由住房公积金管理中心直接发放贷款, 同时还要坚持住房公积金专款专用的使用原则。住房公积金管理中心要在保证政策性支付前提下编制住房公积金使用计划, 按政策规定的先后顺序, 优先将住房公积金用于职工个人住房消费贷款。其次用于城镇经济适用住房建设的贷款投资, 最后才考虑住房公积金的商业性投资运营, 坚决防止用于高风险投资领域和其他非法经济活动。住房公积金管理中心只有在保证住房公积金充足应付提取和发放贷款的前提下, 经当地住房委员会批准, 才可以将住房公积金用于购买国债。优化信贷资产结构, 不断创新金融业务品种、提供优质服务, 满足广大职工多样化的住房贷款需求,从而既提高住房公积金的使用率, 达到保值增值的目的,又可使金融机构本身在业务和资产规模、信誉等方面得到长足的发展。