公积金缴存情况范文

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篇1

第二条本细则适用于本行政区域内住房公积金的归集管理，包括住房公积金的缴存登记、账户设立、缴存、转移、封存、结算等。

第三条市住房公积金管理中心负责本市住房公积金的归集管理。其分支机构负责所辖区域内的住房公积金归集管理业务的具体承办。

第四条住房公积金归集涉及的金融业务，由市住房公积金管理中心委托市住房公积金管理委员会审批的商业银行（以下简称委托银行）办理。

第五条本市行政区域内下列单位及其在职职工必须依法缴存住房公积金：

（一）国家机关、事业单位（含中央、省属驻市、县、区单位）；

（二）国有企业、城镇集体企业、外商投资企业（含港、澳、台投资企业）、城镇私营企业、股份有限公司、有限责任公司及其他城镇经济组织；

（三）民办非企业单位、社会团体；

（四）外商投资企业（含港、澳、台投资企业）和其他经济组织常驻本市代表机构。

鼓励和提倡未超过法定退休年龄的城镇个体工商户及其从业人员、自由职业人员建立住房公积金制度。

本条所称的在职职工，指与用人单位形成（含事实形成）劳动或人事关系的劳动者。

第六条单位为职工缴存的住房公积金，按照下列规定列支：

（一）机关在预算中列支；

（二）事业单位由财政部门核定收支后，在财政预算或者费用中列支；

（三）企业在成本中列支；

（四）民办非企业单位、社会团体，根据本单位执行的会计制度，分别在费用或成本中列支。

第七条单位和职工按国家和地方政府规定的比例提取并向受托银行实际缴存的住房公积金，免予征收个人所得税。

登记及账户设立

第八条新设立的单位应当自设立之日起30日内，持设立批准文件，到住房公积金管理机构或指定受理点办理住房公积金缴存登记，并自登记之日起20日内到受委托银行办理职工个人账户设立手续。

每个职工只设立一个住房公积金个人账户。

第九条单位录用或调入职工的，应当自录用或调入职工之日起30日内到住房公积金管理机构或指定受理点，为职工办理住房公积金账户的设立或转移手续。

第十条单位合并、分立、撤销、破产以及单位名称或地址变更的，应当自发生上述情况之日起30日内由权利、义务承担者或清算组织到住房公积金管理机构或指定受理点办理变更登记或注销登记，并自变更登记或注销登记办理完毕之日起20日内办理本单位职工住房公积金账户转移或者封存手续。

缴存

第十一条职工住房公积金缴存基数为职工本人上一年度月平均工资。

职工月平均工资为职工年工资总额除以发放工资的月数。职工工资总额按国家规定的口径计算。职工住房公积金缴存基数每年调整一次。

第十二条新录用和新调入职工的住房公积金缴存基数，为职工本人当月工资。在录用和调入年度内，遇职工住房公积金缴存基数统一调整时，调整后的缴存基数为自录用或调入之月起至调整时的月平均工资。

第十三条职工住房公积金缴存基数为职工本人上一年度月平均工资，但不得低于当地上一年度企业最低工资（以市统计局统计数为准）。

第十四条住房公积金缴存比例由市住房公积金管理委员会拟订，经市人民政府审核后报省人民政府批准。目前本市职工和单位住房公积金缴存比例均为上一年度月平均工资的5%，工资条拨的中央、省属单位可参照本系统经批准的比例缴存。

第十五条职工住房公积金的月缴存额为职工个人缴存的住房公积金和单位为职工缴存的住房公积金之和。

职工个人和单位为职工个人缴存的住房公积金，均为职工本人缴存基数乘以职工住房公积金缴存比例。

第十六条职工个人缴存的住房公积金，由所在单位（或财政部门）每月从其工资中代扣代缴。单位（或财政部门）应当于每月发放工资之日起5日内将单位缴存的和为职工代缴的住房公积金汇缴到住房公积金专户内，由受托银行计入职工住房公积金账户。

新参加工作的职工从参加工作的第二个月起缴存，新调入职工从调入单位发放工资当月起缴存。

第十七条单位或财政部门应当按时、足额缴存住房公积金，不得逾期缴存或少缴。

单位或财政部门逾期缴存或少缴住房公积金的，应从发生逾期缴存或少缴住房公积金的首月起办理补缴。

第十八条单位发生合并、分立、撤销、破产、解散或者改制等情形的，应当为职工补缴以前欠缴（包括未缴和少缴）的住房公积金。单位合并、分立和改制时无力补缴住房公积金的，应当明确住房公积金缴存责任主体，才能办理合并、分立和改制等有关事项。新设立的单位，应当按规定及时办理住房公积金缴存手续。

第十九条单位应当对住房公积金单独建账，及时登录每名职工的住房公积金缴存情况。

第二十条住房公积金管理中心应当为缴存住房公积金的职工设立个人明细账，并发放职工缴存住房公积金的有效凭证。

第二十一条住房公积金自存入职工住房公积金账户之日起按国家规定的利率计息。

第二十二条本市住房公积金的结算年度为当年的7月1日至下一年的6月30日。住房公积金缴存比例以及缴存基数的调整时间为当年元月。

第二十三条连续两年亏损或者单位职工月平均工资低于当地职工上年度月平均工资50%的单位，可以向住房公积金管理中心申请降低住房公积金缴存比例。

第二十四条连续三年亏损或者单位职工月平均工资低于当地职工上年度月平均工资40%的单位，可以向住房公积金管理中心申请缓缴住房公积金。

第二十五条单位降低住房公积金缴存比例或缓缴住房公积金，应当由本单位职工（代表）大会审议通过，并经住房公积金管理中心审核，报市住房公积金管理委员会批准后执行。

第二十六条单位申请降低住房公积金缴存比例或缓缴住房公积金，应当提供下列材料：

（一）单位申请报告；

（二）相关年度经审计的单位财务报表；

（三）经单位职工（代表）大会审议通过的决议；

（四）依法需要提供的其他材料。

第二十七条经批准降低缴存比例的单位，期满后应按当年的缴存比例缴存。

经批准缓缴住房公积金的单位，期满后应当办理补缴并恢复正常缴存。缓缴期间如需办理职工住房公积金转移、销户、提取的，单位应当先为职工办理个人补缴。单位未补缴的缓缴部分，应视为欠缴的职工住房公积金。

转移与封存

第二十八条有下列情况之一的，原单位或职工应办理住房公积金个人账户转移：

（一）职工与原单位终止劳动或人事关系的；

（二）单位合并、分立；

（三）单位撤销、破产、解散，职工重新就业的。

第二十九条办理住房公积金账户转移，原单位或职工应自与职工变更、终止劳动或人事关系之日起30日内，到住房公积金管理机构或指定受理点办理手续。

第三十条有下列情况之一的，应办理住房公积金账户的封存：

（一）职工与单位中止劳动或人事关系的，原单位应当及时办理职工个人账户内部封存手续。

（二）单位撤销、破产、解散清算期间，原单位或清算组织应到住房公积金管理机构办理单位账户封存手续。

（三）职工与单位终止劳动或人事关系且未落实新的缴存单位的，原单位或职工应当到住房公积金管理机构办理职工个人账户转入托管户集中封存手续。

集中封存转入托管账户的职工与新缴存单位重新建立缴存关系的，应办理职工个人账户转出手续。

监督和罚则

第三十一条住房公积金管理机构和职工有权督促单位按时履行下列义务：

（一）住房公积金的缴存登记或变更、注销登记；

（二）住房公积金账户设立、转移或封存；

（三）及时、足额缴存住房公积金。

第三十二条单位在签订集体或个人劳动合同时，可以把执行住房公积金制度作为合同的内容或条款之一，并定期将本单位住房公积金制度执行情况向职工（代表）大会和工会报告。

第三十三条职工、单位有权申请查询本人、本单位的住房公积金缴存、提取情况，住房公积金管理机构、受托银行不得拒绝，并在收到申请之日起7个工作日内予以答复。

第三十四条职工有权揭发、检举、控告挪用、不缴、少缴住房公积金的行为。

第三十五条住房公积金管理机构应定期稽核单位的职工人数、缴存基数和财务状况，督促单位依法及时、足额缴存住房公积金。被稽核单位应予以配合，如实提供用人情况、工资、财务等报表资料。住房公积金管理机构可依法对用人单位有关住房公积金的情况进行检查，并保守秘密。

第三十六条单位不办理住房公积金缴存登记或不为本单位职工办理住房公积金个人账户设立手续的，由住房公积金管理机构责令限期办理。逾期不办理的，处1万元以上5万元以下罚款。

第三十七条单位逾期不缴或者少缴住房公积金的，由住房公积金管理机构责令限期缴存；逾期仍不缴存的，可以申请人民法院强制执行。

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【关键词】住房公积金；管理；对策

中图分类号：TU113.5+41文献标识码：A 文章编号：

住房公积金制度是我国在推行住房制度改革过程中，为解决城镇职工住房消费问题而推行的一项强制性的长期住房储金制度。作为住房实物分配向货币分配机制转换的重要形式，它已成为基础性制度和核心制度。2002年3月，国务院修改并重新颁布了《住房公积金管理条例》（国务院第350号令），明确提出要加强对住房公积金的管理，维护住房公积金所有者的合法权益，促进城镇住房建设，提高城镇居民的居住水平。

近年来，随着国家和企业住房公积金制度的不断改革发展，鞍钢住房公积金管理工作也日趋完善，并成为财务管理的重要组成部分。那么，如何认识鞍钢住房公积金管理的重要意义，结合实际对住房公积金进行有效管理呢？本文从以下方面作以探讨。

一、鞍钢住房公积金管理的定义及主要内容

鞍钢住房公积金是指在职职工个人和所在单位，按照职工工资收入一定比例逐月缴存的，具有保障性、互和义务性的职工个人长期性住房储金，归职工个人所有，作为职工个人住房基金，专户储存、统一管理、专项使用。

住房公积金的管理主要采取属地化、社会化的管理方式。属地化管理即按照社区城市设置管理中心，专门承担住房公积金的运营和管理；社会化管理即依法设立的行政主管部门、财政部门、审计部门、金融部门，确保住房公积金安全有效运行。

1994年以来，鞍钢根据国家、省、市有关住房公积金制度、规定、条例要求，成立了住房资金管理中心，先后制定下发了关于调整住房公积金缴存比例、基数、封顶管理、抵押担保贷款管理等8个通知，以及《鞍山钢铁集团公司住房公积金管理规定》和《鞍山钢铁集团公司住房公积金操作规程》、《鞍山钢铁集团公司个人住房公积金贷款操作规程》，并于2006年8月装订成册，形成了鞍钢住房资金管理中心规章制度体系。

通过几年的工作实践使我们认识到：制度化、规范化、信息化是公积金管理的基本要求，而结合实际将管理制度具体化。对于鞍钢公积金管理而言，管理中心负责办理鞍钢职工住房公积金的缴存、支取和使用等业务，依法检查各成员单位住房公积金制度的执行情况。各成员单位严格履行工作职责，及时调整信息，办理相关业务，定期统计上报。根据国务院《住房公积金管理条例》的规定，鞍钢集团所属各单位都必须实行住房公积金制度，为所有在职职工缴存住房公积金。职工个人缴存的住房公积金和职工所在单位为职工缴存的住房公积金，属于职工个人所有，记入职工个人住房公积金账户。

二、鞍钢住房公积金缴存的计算方法

1、住房公积金月缴存基数

住房公积金月缴存基数按照职工个人上一公历年度月平均工资计算。职工个人工资超过本市社会平均工资五倍以上部分，不在计入住房公积金的缴存基数。（本市社会平均工资，以市统计局统计公告为准）。

住房公积金月缴存基数的核定、调整。每年的住房公积金年度结息（6月30日）前，对各单位及职工住房公积金缴存基数核定一次（住房公积金缴存年度为7月1日至下年6月30日），月缴存基数核定后在住房公积金同一缴存年度内，每月不变。每年7月份按照新核定的缴存基数进行调整。

单位新录用的职工，从参加工作的第二个月开始缴存住房公积金。月缴存基数为职工本人当月工资（不包括特殊补贴），月缴存基数核定后至住房公积金年度结息前，每月不变。

从外埠调入鞍钢的职工，从调入鞍钢发放工资之日起缴存住房公积金。月缴存基数为职工本人当月工资（不包括特殊补贴），月缴存基数核定后至住房公积金年度结息前，每月不变。

从鞍钢所属单位调入的职工从调入新单位发放工资之日起缴存住房公积金，每年缴存基数调整前的月缴存基数仍按原单位缴存基数执行。

2、住房公积金缴存比例

目前，鞍钢职工个以及单位为职工缴存的住房公积金月缴存比例均为15%。

3、住房公积金月缴存额的计算

职工个人住房公积金月缴存额=本人住房公积金月缴存额+单位为职工缴存的住房公积金月缴存额

职工本人住房公积金月缴存额=住房公积金月缴存基数x职工住房公积金缴存比例

单位为职工缴存的住房公积金月缴存额=住房公积金月缴存基数x单位住房公积金缴存比例

住房公积金月缴存额计算精确到元，元以下小数四舍五入。

三、鞍钢住房公积金管理存在的主要问题及对策

尽管目前住房公积金管理已达到制度化、规范化、信息化，但在公积金核算模式等具体工作中仍存在一些现实问题。主要表现在：

（1）存在重复劳动现象。成员单位将汇缴信息分别交与中心确认录入记账和银行录入系统操作，致使中心人员与银行重复录入，工作量较大。

（2）中心系统、单位系统与银行系统数据核对难度较大。由于从上缴，记账到银行录入个人明细账，需要一定时间，如遇到职工调转，时常会出现单位人员已转出，而中心、银行还没有记账等问题，处理不当就会出现当月余额核对不符的情况。

（3）难以实现跨行转移。目前，鞍钢公积金在建行开户，鞍山市的其他企业不在建行开户。当因工作调动等原因办理住房公积金跨行转移业务时，由于各行使用不同的管理系统软件，无法实现及时转移，只能采取全额提取方式，致使转移业务等同于支取业务处理，背离了公积金转移业务的实质。

住房公积金管理是一项涉及国计民生的系统工程，其管理的各个环节都应采取有力措施不断解决运行中存在的现实问题，制订了相应的对策：

（1）数据联网，避免重复劳动。就鞍钢住房公积金管理而言，对于单位（职工）开户、补缴、调整及调转等业务，应采取数据联网的形式。成员单位可以按规定格式将本单位变动情况随时通过局域网转递给中心，中心再将数据及时传给银行录入银行信息系统。这样就提高了信息录入的及时性和准确性，在一定程度上缓解了重复劳动。

（2）定期核对余额数，及时发现问题。由于鞍钢各单位调动人员比较频繁，应按月或季度核对一次公积金余额，并将变动情况及时与单位、银行核对和校验。发现不等及时查找原因，并根据原始凭证和清册进行账务调整，从而确保数据相符。

（3）开发统一规范的计算机管理系统软件，实现跨行转移。要大力开发能够实现跨行转移、简捷适用的公积金信息、操作系统和管理模式，不断减少各个管理环节的工作量，实现中心、单位与银行同时进行事前、事中、事后全过程的监督。

五、鞍钢住房公积金的管理

1、强化住房公积金的监督机制。要充分发挥住房公积金管理委员会的作用，利用住房公积金信息网监控住房公积金的归集和使用情况，并利用媒体提高住房公积金信息的透明度，让全体职工共同监督其使用情况。

2、管理的进一步规范化。互、保障性是住房公积金制度的显著特点,住房公积金管理中心要严格执行《条例》,科学、规范管理,一些业务委托相关银行办理,充分利用委托银行的各种资源,减少住房公积金管理机构费用成本。住房公积金管理中心将主要精力放在管理上,进行规范、科学管理。

3、加强宣传，扩大住房公积金覆盖面。凡用人单位招聘职工，单位和职工个人都须承担缴存住房公积金的义务。对不办理住房公积金缴存登记或不为本单位职工办理住房公积金账户设立手续、不缴或少缴住房公积金的单位，住房公积金管理机构要根据有关规定进行处罚，并可申请人民法院强制执行。要严格执法和监督，采取多种措施，努力提高住房公积金的归集率，督促有关单位按时足额缴存住房公积金，维护职工合法权益。)实现大众化。

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关键词：供给侧改革；住房保障体系；公积金制度

中图分类号：F299.233.1 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2017）015-00-01

一、当前住房公积金制度存在的问题

我国住房公积金制度当前面临的问题，主要从以下三个方面进行分析：住房公积金缴存制度的问题；住房公积金的投资、分配使用问题；住房公积金的监管制度问题[1]。

（一）住房公积金缴存制度的问题

在我国现行住房公积金缴存制度下缴存率较低。城镇中的企事业单位是主要的住房公积金的缴存人员，按照国家规定，城镇单位需要按时缴存一定比例的住房公积金额度。但部分民营企业通过少缴存住房公积金来节约成本[2]。同时住房公积金缴存没有严厉的强制措施，和法律法规，城镇个体工商户基本不缴存住房公积金。另一方面，住房公积金不在劳动争议调解仲裁范围之内，没有相关部门能够有效解决发生的纠纷。这些都是住房公积金缴存覆盖面低下的原因，与国家新型城镇化建设方针不相适应。

（二）住房公积金的投资、分配使用问题

2016年的住房公积金提取率为70.20%，至年末公积金缴存余额达到45627.85亿元。由此可见，目前的住房公积金资金闲置严重，使用效率不高，投资渠道也比较少，存在制度缺陷。住房公积金的利用率低导致产生大量的余留资金，但住房公积金投资渠道少成为保值增值难的重要原因。出于对政策风险和资金风险的担忧，多用于国债购买、专户存款、个人住房贷款、保障房建设项目贷款等的利息收入，投资回报率较低。在公积金分配使用方面，高收入家庭购房能力较强，使用住房公积金的比例高于低收入家庭，公积金补贴逆向倾斜的现象体现了制度的不公平性。

（三）住房公积金的监管制度问题

从管理方面来看，当前公积金的管理决策机构是公积金管理委员会，管理中心负责公积金的日常运作，银行负责存储缴存的住房公积金，财政、住建、央行和审计等部门负责监督工作。其中管委会和管理中心存在权责定位不明确、履职不到位的问题[3]。作为决策机构的住房公积金管理委员并非常设机构、也非独立法人，其作用有限，造成职能虚化的结果[4]。而管理中心由于缺乏专业投资人才和有效的资金管控、审计、风险监控机制，其资金多闲置在银行，获得微少利息收益，同时各公积金中心只在本城市封闭运行，各自为政，无法形成高效的资金调配机制，无法进行异地流转使用将对缴存人造成一定的影响。多部门监督易出现协调配合不足、监督力量分散、监督不力的现象，公积金存在不规范使用的风险。

二、我国住房公积金制度的改革途径

住房公积金在我国的定位是准公共产品，是我国住房保障体系中政策性住房金融核心。我国建立多层次的住房公积金管理机制非常有必要，以成为住房保障体系的强有力后盾。对于我国当前住房公积金制度所面临的问题，需要改革存在的不足、有效推进省级层面、全国层面的统一管理制度，以提升住房公积金的缴存率、利用率和优化配置率，建立适应我国供给侧改革背景下新型城镇化的要求，满足住房保障体系发展需求的住房公积金管理制度[5]。

（一）改革住房公积金的缴存、分配使用、监管等环节的不足

为提高城镇居民的住房公积金缴存率，可以扩大缴存对象的范围，在现有公积金缴存制度的基础上增加个人自愿缴存的方式，使每个城镇工作人员都可以享受住房公积金的优惠政策。还可以实施住房公积金差异化缴存，根据家庭收入水平、缴存额度实行不同的缴存利率和缴存额度。在住房公积金的使用环节上，通过减少对职工提取公积金的限制，使公积金高效用于购房、自建、支付房租、装修等个人需求，还可以通过实行贷款差异化利率将公积金倾向于低收入家庭。在住房公积金的管理监管环节上，可以推广全国住房公积金联网监控，加大公积金运作透明度和效率。

（二）在省级、全国层面成立跨地市机构来协调统筹全国住房公积金

各省分别成立省级住房公积金管理中心，将各地市级所管理的公积金余额进行统一管理运作，实现各地市资金的相互调用，提升优化配置效率[6]。设立全国性的专门针对住房公积金的政策性银行补充住房市场融资机制和住房保障体系，它是由中央财政直接注资，成为储蓄型的住房政策性银行，实行全国统一运作原则，实施全国跨区域性的资金调配，加强整体抗风险能力，能够合理分散住房信贷的区域性风险，成立区域性的住房金融风险防火墙，用以解决我国当前公积金制度所面临的问题。

（三）规范住房公积金的使用流程

对于申请人资料和抵押项目的情况要进行详实的核实，并需要健全住房公积金的贷款管理机制，保证住房公积金的使用安全，预防住房公积金贷款使用的初期风险；对于住房公积金贷款中期风险防范，可以对于贷款的额度以及期限进行管控。对于住房公积金贷款后风险防范，需要对贷款的还款情况和还款质量进行追踪，分类管理。

三、结论与建议

供给侧结构性改革是国家从社会经济可持续发展角度提出的一项重大战略部署，也是一项制度上的调整，对于公共政策的供给方式而言，需要具备更高的效率。我国的住房公积金制度是关系到民生和社会保障，也需要从供给改革入手。在经济新常态的背景下，我国住房公积金制度需要加强供给改革力度，通过我国住房公积金制度完善来满足普通群众多层次的需求，最终实现住房公积金惠及民众的目的。

参考文献：

[1]陈余芳，黄燕芬.供给侧改革背景下的我住房公积金制度改革研究[J].现代管理科学，2017（3）：21-23.

[2]郑庆莎.供给侧改革中的房地产去库存问题浅析[J].科技经济市场，2017（1）：42-44.

[3]陈彦良.关于住房公积金对购房影响的探讨[J].现代经济信息，2016（16）：86.

[4]王小驹.供给侧结构性改革背景下的住房公积金制度管理[J].管理观察，2016（20）：66-67.

[5]蒋华福，王广斌.我国住房公积金空间格局研究[J].住宅科技，2016（3）：14-19.

篇4

20xx年住房公积金管理修改了什么

改变1：避免缴存肥瘦不均 对天价公积金说不!

近些年，公积金的公平性一直受到质疑，因为不同地区、不同行业的缴存比例、缴存基数不同，公积金缴纳金额甚至会有几十倍的差距。

此次修订的新版《住房公积金管理条例》的第19、20条中明确，住房公积金的缴存基数，按照职工本人上一年度月平均工资确定，且不得低于职工工作地设区城市上一年度单位就业人员平均工资的60%，不得高于职工工作地设区城市上一年度单位就业人员平均工资的3倍。职工和单位住房公积金的缴存比例均不得低于5%，不得高于12%。

改变2：扩大缴存覆盖面 惠及更多群体

由于目前全国个体私营企业缴纳公积金的情况不足10%，因此在修订的《条例》中，扩大了住房公积金的缴存范围，明确无雇工的个体工商户、非全日制从业人员以及其他灵活就业人员，可以由个人缴存住房公积金，并享有提取、贷款等权益。

改变3：资金活用 扩大公积金使用范围

在修订版的《条例》中，为了能够满足缴存职工的住房需求，扩大了住房公积金的使用范围：职工有下列情形之一的，可以提取职工住房公积金账户内的存储余额，符合第①、⑤、⑥、⑦项规定的，可同时提取配偶的住房公积金：

①购买、建造、大修、装修自住住房的;

②离休、退休的;

③完全丧失劳动能力，并与单位终止劳动关系的;

④出境定居的;

⑤偿还住房贷款本息的;

⑥无房职工支付自住住房租金的;

⑦支付自住住房物业费的。

改变4：明确公积金办理时限 买房不再等不起!

目前办理公积金的时间太长，手续繁琐，这让很多等着用钱买房的人不得不选择利息更高的商业贷款，而对于自己的公积金表示无奈。针对这样的情况，在修订版《条例》中，将公积金贷款的办理时间进行缩短，连续缴存住房公积金达到规定期限的职工，在购买、建造、翻建、大修自住住房时，可以向住房公积金管理中心申请住房公积金贷款。住房公积金管理中心应当自受理申请之日起10日内作出准予贷款或者不准贷款的决定，并通知申请人;准予贷款的，通知受委托银行办理贷款手续。

改变5：明确公积金增值收益用途 扩宽投资渠道

由于公积金按照活期存款计息，收益十分有限，出现了公积金个人账户收益跑不过CPI的情况。而在条例修订后，公积金可以用于购买国债、大额存单、地方政府债券等，拓宽了公积金投资渠道，同时也增加了收益。

改变6：个人公积金骗提骗贷行为将受严惩

在这次的修改《条例》中，首次提及了骗提骗贷的法律责任。一旦发现骗提骗贷行为，将会处骗取金额1倍以上3倍以下的罚款或违法贷款额10%以上30%以下罚款，并取消缴存职工5年住房公积金提取及贷款资格;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

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关键词：河北省；住房公积金；模糊数学；公积金贷款资产证券化

1河北省住房公积金资金使用现状

近年来，随着我国商品房价格高涨，通过贷款购房成为购房者必不可少的方式。并且由于住房公积金贷款利率较低，公积金贷款成为购房者的首选。因此，保证公积金贷款资金充足，公积金资金供需均衡极为重要。

1.1住房公积金资金供给现状

近年来，国家重视对于企业职工收益的保护，要求企业为职工缴纳五险一金，住房公积金缴纳数量大幅上涨。2016年，河北省住房公积金实缴单位59731家，实缴职工487.42万人，当年公积金缴存额493.28亿元，同比增长10.93%。截至2016年底，河北省公积金缴存总额3308.14亿元，缴存余额1544.21亿元，分别比上年增长17.52%和14.09%。

1.2住房公积金资金需求现状

住房公积金的资金需要主要集中于两个方面，一个是职工公积金的提取，另一个是缴存职工购房贷款。2016年，河北省公积金提取额为302.53亿元，同比降低27.22%。占2016年缴存额的比率为61.33%，比上年同期减少32.15个百分点。截至2016年底，河北省提取总额1763.93亿元，同比增长20.7%。随着2016、2017年河北省房价的高涨，公积金个人住房贷款资金需要量大幅上涨。2016年，公积金管理中心发放个人住房贷款11.05万笔368.99亿元，同比增长3.54%、21.27%。截至2016年底，累计发放个人住房贷款85.93万笔1842.99亿元，贷款余额1246.93亿元，同比分别增长14.65%、25.03%、24.45%。个人住房贷款率为80.74%，比上年同期增加6.72个百分点。

1.3住房公积金资金供需不均衡

随着河北省房价高速上涨，缴存职工购房时对于贷款的需要日益增加，导致公积金出现资金需求过旺，资金供给不足的情况。2016年，河北省住房公积金个人住房贷款发放额、住房消费提取额等各项资金支出总额占当年公积金缴存额的119.96%。2015年公积金资金支出总额与当年缴存额的比率为141.77%。最近两年河北省公积金资金需求额均超过当年的资金供给额，只能通过使用之前年度累计的缴存资金保证公积金资金需求，出现严重的超支现象，公积金资金供需不均衡，增加公积金资金的供给就成为解决缴存职工购房难题的主要手段。

2增加住房公积金资金供给额的途径

2.1扩大住房公积金资金来源，以增加可贷款资金额

增加住房公积金资金的供给，提供更多的公积金贷款资金，最直接的方法就是扩大住房公积金资金来源，能收取更多的公积金资金。公积金资金数量取决于两个方面，第一个因素是缴存职工数量，提高公积金缴存职工数量就需要拓宽住房公积金缴存职工覆盖面；第二个因素是每个缴存职工的缴存数额，该因素又由住房公积金缴存比例决定。2.1.1拓宽住房公积金缴存职工覆盖面拓宽公积金缴存职工覆盖面，让更多的企业缴纳职工住房公积金，毫无疑问能增加缴存职工数量，从而增加公积金资金来源，提高公积金贷款储备，使公积金资金供需趋于平衡。但是，河北省住房公积金缴存工作进展迅速，近几年缴存职工覆盖面较广，大部分企业能保证按时缴纳职工住房公积金。2015年河北省全年实际缴存公积金单位58346家，实缴职工497.34万人，占全省2015年城镇就业人口643.65万人的77.27%。当年新开户单位3479家,新开户职工30.40万人，净增单位236家，净增职工9.21万人，缴存444.66亿元，同比增长14.62%。2016年，河北省全年实际缴存公积金单位59731家，新开户单位4494家，净增单位1385家；实缴职工487.42万人，新开户职工38.17万人，净减少职工9.92万人；当年缴存额493.28亿元，同比增长10.93%。基于此，河北省拓宽住房公积金缴存职工覆盖面的可操作空间不大。2.1.2提高住房公积金缴存比例我国住房公积金缴存办法规定单位和职工每月最低缴存比例为上年平均工资的5%，最高缴存比例原则上不高于12%，单位和职工缴存的公积金均归职工所有。通过提高住房公积金缴存比例，每月职工和单位需要缴纳的公积金数额增加，可以有效地增加公积金的资金来源。适当地提高公积金缴存比例，可以有效地提高职工的福利。但是，公积金也是企业薪酬成本中很重要的一部分，过高地设计公积金缴存比例，会增加企业的成本负担。尤其，最近我国经济增长速度放缓，经济结构失衡，企业利润空间压缩。此时，大幅增加企业公积金缴存金额，无形中进一步增加了企业财务压力。因此，与拓宽公积金缴存职工覆盖面相同，提高住房公积金缴存比例虽然能够直接、行之有效地增加公积金资金来源，但是可提高的幅度有限。

2.2住房公积金贷款资产证券化，以增强资金的流动性

引用美国证券交易委员会的定义：资产证券化是将不流通的存量资产和可预见的未来收入构造和转变成为资本市场上可销售和流通的金融产品的过程。住房公积金贷款资产证券化是公积金管理中心将公积金贷款作为一项资产，以公积金贷款未来可收回的利息和本金作为交换，在市场向中介结构出售公积金贷款以换取资金，再将换得的资金贷给需要的公积金缴存职工的方式。此种方式将原本已经贷出资金形成的未来长期应收现金流提前收回，增加了资金使用的次数和效率，提高了资金使用的流动性，从而间接完成了增加公积金资金供给的目的。住房公积金贷款资产证券化提高了公积金缴存资金的使用效率，但是也存在一定弊端。首先，公积金贷款证券化对投资者吸引力较低。公积金贷款违约率较低，以河北省为例，截至2016年底河北省逾期个人住房贷款1229.18万元，个人住房贷款逾期率0.1‰。公积金贷款违约率低可以吸引较多的投资者，但是公积金也存在“低存低贷”的特点，公积金5年期以上贷款利率为3.25%，比同期商业银行贷款利率低1.65个百分点，低利率对应着低收益，证券化对投资者的吸引力有待商榷；其次，公积金贷款证券化存在定价难的问题。以怎样的价格出售公积金贷款资产是证券化中的难点，价格定的过高吸引不到投资者，无法保证资金的回流；价格定的过低无法达到公积金资金供给的最大化，有损缴存职工的利益。

2.3促进公积金贷款的提前偿还，以加速资金的周转

增加公积金资金供给的第三种途径是采用激励方法促进公积金贷款资金的提前偿还，以加速资金的周转。可以采用增加贷款利率等级的方式，现在公积金贷款利率按照五年期为界限分为两档，5年以下贷款利率为2.75%，5年以上贷款利率全部为3.25%。可以将贷款利率按照贷款时间长短进行细分，设计更多的档次。比如：5年至10年期公积金贷款利率为3.25%，10年以上每增加5年贷款期，贷款利率相应增加一定幅度，以促进贷款者尽早偿还资金。上述方法可以在一定程度上加速资金收回，增加公积金资金供给，但是同样存在一定弊端。最重要的是增加了贷款者的负担，现在我国房价急剧上涨，大部分购房的缴存职工需要申请公积金贷款支付购房款，增加贷款利率，必然使未购房者经济状况雪上加霜。综上所述，以上三种方法可以通过不同影响因素在增加公积金资金供给上起到显著的作用，有利于公积金资金供需平衡，可以为更多的缴存职工提供公积金贷款。但是三种方法都存在弊端，需要从三种方法中选择弊端最小的最佳方案。

3基于模糊数学的三种途径的选择

提高住房公积金资金供给存在上述三种途径四种具体方法，D1：扩大公积金缴存职工覆盖面；D2：提高公积金缴存比例；D3：公积金贷款资产证券化；D4：促进公积金贷款提前偿还。由于增加公积金资金供给量的三种途径各有优劣，无法直接选择最佳方案。本文采用专家调查法，选择影响方案确定的相关因素，并请专家对三个方案按照影响因素进行打分，从而把三个方案的优劣势定量化；再利用模糊数学的方法建立模糊关系矩阵确定每个影响因素的影响程度。根据每个因素的得分以及权重分别计算三个方案的期望值，选择出最优的备选方案，以期望保证缴存职工的利益最大化。

3.1确定方案选择的评价指标体系

3.1.1方案操作难度无论采用哪种方案都要求在全国建立统一的法律结构和操作流程，比如：第一个方案中公积金缴存比例提高多少？第二个方案中证券化资产的选择以及资产定价；第三个方案中各偿还期限下贷款利率的确定等问，每一个问题的结果都需要符合全国大部分地区现状并具有可行性。明确这些问题具体操作流程的难度是首先需要考虑的第一个因素。规章制度和操作流程确定越容易，操作难度越低，方案越好。3.1.2公积金管理中心的管理成本每个方案的操作流程确定下来之后，需要各公积金管理中心执行，执行过程中发生的相关成本为该方案的管理成本，包括新增加管理人员的薪酬成本、新增加业务的核算成本等。各中心新增加的管理成本越低，方案越有利。3.1.3风险各方案在执行过程中会存在不同程度的不确定性，比如：第一个方案中未来实缴企业和实缴职工数量是否会下降？第二个方案中是否能吸引到足够的投资者，出售贷款资产后是否会出现违约风险等情况。方案的不确定性越小，风险越小，方案越有利。3.1.4企业负担各方案在执行过程中，对企业存在的影响是需要考虑的重要因素。近年来，国家经济发展速度放缓，实体经济生存环境恶劣，国家提出降低企业非税费负担。住房公积金作为“五险一金”中的重要组成部分，直接影响了企业的职工薪酬成本。方案导致的新增企业费用负担越小越有利。3.1.5缴存职工利益住房公积金是在商品房改革后，为了帮助缴存职工购买住房而出台的政策，是为广大缴存职工服务的。因此，每一个方案的选择都应该以缴存职工的利益为优。能够使缴存职工的利益最大化也是方案选择的重要影响因素。3.1.6公积金资金供给增加程度为了解决住房公积金资金供需不均衡状态，需要增加公积金资金供给。哪个方案能够使公积金资金增加更多，哪个方案越有利。最终，确定了影响方案选择的因素集A：U=（操作难度，管理成本，风险，企业负担，缴存职工利益，增加程度）。以及四个方案所构成的判断集V=（V1，V2，V3，V4）。

3.2确定四个方案的评价指标分值

权数集用专家调查法确定其权数值,采用问卷方式对选定的一组专家进行意见征询，经过反复几轮的征询，使专家意见趋于一致，从而得到对未来的预测结果。3.2.1专家选择为了使结果更合理和可信，共选取100名专家进行意见征询。选取的专家要求具备住房公积金实务或管理的相关专业知识，有相关工作经历且工作经验在五年以上；同时专家不同的单位、地区、经历、年龄结构等在选择时也有一定的比例；专家必须具有应答调查的时间和责任感。最终，确定100名专家包括建设部住房公积金监管司专家5名，河北省住房公积金监管办专家7名，河北省各市公积金管理中心专家42名，外省公积金监管办专家15名，大学相关专业教授21名，银行金融机构专家10名。3.2.2调查问卷设计及收回根据评级指标设计调查问卷，要求各位专家按照1-10分共10个等级对四个方案的六个评价指标打分。指标最高分为10分，最低分为1分。共发放100份调查问卷，收回87份，回收率87%。3.2.3确定评价指标分值收到问卷后，将87位专家的各评价指标分值计算算术平均，得到了四个方案的评价指标值.

3.3确定各指标隶属度

隶属度的确定采用较简单的核算方法，将同一项指标中得分最低的方案指标值设定为0，得分最高的方案指标值设定为1，建立区间[0，1]，然后将各项评价指标的实际数据映射到对应的区间上得到各项指标的隶属度。

3.4确定各评价指标的权重

每个评价指标的侧重点不同，影响程度也不同，需要为每个指标赋予不同的权重，用wi表示。得到U上的一个模糊子集W=（w1，w2，…，w6），并且每个指标权重之和为1。6i=1Σwi=1邀请各位专家对各评价指标进行重要性排序，最重要的评价指标赋予最高分6分，重要性最低的评价指标赋予最低分1分，以此类推，得出评分总和为21。计算时考虑到专家人数的影响，先将87位专家对某项评价指标的分值求和作为分子，将上述分值总和21和与专家人数的乘积87作为分母，计算出各项评价指标的权重，得出模糊子集：W=（0.14，0.12，0.19，0.17，0.16，0.22）。

3.5确定四个方案的分值

根据四个方案模糊矩阵R以及指标权重W，得出最终四个方案的分值集P=（P1，P2，P3，P4）可以看出，第三个方案的分值（P3=0.55）最高，即在四个方案中，住房公积金贷款资产证券化为最优选择。虽然公积金贷款资产证券化方案存在项目风险，并且具体操作流程制定过程较复杂，但是可以保护职工利益最大化，并且使公积金资金供给达到最优，从而有可能保证公积金资金供给平衡。

参考文献：

[1]刘海.公积金贷款资产证券化融资应用研究[D].暨南大学2016.

[2]刘艳平.住房公积金在住房保障体系中的重要作用[J].价值工程，2014（28）.

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第一条为加强住房公积金管理，维护住房公积金所有者的合法权益，促进住房制度改革，加快城镇住房建设，根据国家有关规定，制定本规定。

第二条 本规定所称住房公积金，是指在我省工作并且具有城镇常住户口的在职职工及所在单位，按照本规定缴存的长期住房储金。

职工个人缴存的住房公积金和职工所在单位为职工缴存的住房公积金，归职工个人所有。

第三条 本规定适用于我省行政区域内住房公积金的缴存、提取、使用及其管理活动。

第四条 住房公积金按照统一管理、专户存储、专项使用、安全运作、社会监督的原则管理。

住房公积金用于满足职工住房的基本需求和职工住房建设资金的融通。 任何单位和个人不得将住房公积金挪作他用。

第五条 省、市、县人民政府住房制度改革领导小组是本级人民政府住房公积金管理的决策机构，其下设的住房资金管理机构具体负责住房公积金的归集、支付、核算和编制使用计划等管理工作。

第六条 职工有缴存住房公积金的义务，单位有为职工缴存住房公积金的义务。

职工有要求所在单位为其缴存住房公积金的权力。

职工和职工所在单位有权核实住房公积金的缴存、使用情况。职工和职工所在单位认为其合法权益受到侵犯，可以依法申诉或者向人民法院。

第二章 住房公积金的缴存 第七条 我省境内国家机关、企事业单位、社会团体的固定职工、劳动合同制职工以及外商投资企业中的中方职工及其所在单位，必须按照本规定缴存住房公积金。

住房公积金的缴存额为劳动、人事等部门核准的职工本人上一年度的月平均工资乘以职工、单位的住房公积金缴存比例之和。

在住房公积金的结算年度内，住房公积金的缴存额不变。

住房公积金的缴存比例，由省人民政府根据全省经济发展和全省职工平均收入情况确定。

第八条 职工所在单位应当向住房资金管理机构办理住房公积金缴存登记手续。住房资金管理机构应当在受托银行开立住房公积金职工个人帐户。

新设立的单位应当自批准设立之日起30日内，办理住房公积金缴存登记手续。

单位新录用职工，应当自录用之日起30日内，办理住房公积金缴存或者转移手续。

单位与职工终止劳动合同，除本规定第十五条项所列情形外，由住房资金管理机构审核，受托银行按照审核意见办理该职工住房公积金帐户封存手续；该职工重新就业后，由受托银行按照住房资金管理机构审核意见，办理帐户启封转移手续。

第九条 单位合并、分立、解散或者被依法宣告破产，原单位或者清算机构必须自批准之日起30日内，向住房资金管理机构办理住房公积金的变更或者注销登记手续，凭变更或者注销登记手续，到受托银行办理住房公积金帐户转移或者封存手续。

第十条 单位为职工缴存的住房公积金，按照下列规定列支：

行政机关、财政全额拨款的事业单位列入财政预算；

财政差额拨款的事业单位按照差额比例分别列入财政预算和单位管理费；

企业和自收自支的事业单位从提取的住房折旧和其他划转资金中解决，不足部分经财政部门核定，在管理费用中列支。

第十一条 职工个人应当缴存的住房公积金，由所在单位在其每月工资收入中代为扣除。

职工所在单位必须从发放工资之日起5日内，将为职工缴存的住房公积金和代扣的职工个人应当缴存的住房公积金存入受托银行。逾期未缴存的，由所在地住房资金管理机构责令补缴，并可按日加收欠缴额3‰的滞纳金。

第十二条 职工按照当地最低工资标准领取工资的，职工个人可以免缴住房公积金；职工所在单位应当按照规定比例为职工缴存住房公积金。

第十三条 企业被依法宣告破产，其欠缴的住房公积金本息，作为职工工资，列入破产财产的第一清偿顺序清偿。

第三章 住房公积金的提取和使用 第十四条 住房公积金的使用，应当优先保证职工提取住房公积金帐户中的存款余额。

职工提取住房公积金应当填写提取申请，经所在单位出具证明，住房 资金管理机构审核，由受托银行支付。

第十五条 职工有下列情形之一的，可以提取本人住房公积金帐户中的存款余额：

购买、建造自住房屋或者翻建、大修具有所有权的自住房屋；

离休、退休；

完全丧失劳动能力，并且与所在单位终止劳动关系；

户口迁出本市或者出国和到港、澳、台地区定居；

职工死亡或者被宣告死亡；

偿还住房公积金贷款本息；

法律、法规规定的其他情形。

按照前款、、、项规定提取住房公积金帐户存款余额的，应当同时注销该帐户。

第十六条

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职工购买、建造自住房屋或者翻建、大修具有所有权的自住房屋，在提取本人住房公积金帐户存款不足时，可以提取其配偶、同户成员或者非同户的直系血亲的住房公积金帐户中的存款余额，但需要征得被提取人的书面同意。

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摘 要：近几年来，住房公积金沉淀率高、利用率低的问题一直在饱受诟病，为了弄清职工住房公积金沉淀率高的原因，笔者以广西师范大学为着眼点，深入了解并实践办理提取住房公积金和住房公积金贷款的过程，力图通过实际调研，来探寻出其本质原因。

关键词 ：住房公积金 沉淀率 利用率

引言

我国的住房公积金制度于1991年开始于上海，1994年国务院《关于深化城镇住房制度改革的决定》，将这一制度在全国铺开，广西师范大学在此政策下为教职工建立了住房公积金账户。

一、住房公积金沉淀率高的现状表现

以广西师范大学为例，截止到2014年6月30日，广西师范大学参加住房公积金缴存职工数为2717人，本缴费年度（2013年7月至2014年6月，以下同）缴存金额为24317500.65元，本缴存年度提取住房公积金人数为666人(不含以前购房贷款还款人数)，提取金额为3692373元（不含以前购房贷款还款金额），累计余额为87624393.04元，提取人数占总人数的24.5%，提取金额占总金额的4.04%，7月份以后还陆续有教职工办理住房公积金提取手续。这一年来有这么多教职工提取住房公积金，主要是因为很多教职工在新校区购买了商品房，尽管这样，公积金沉淀率还是非常高。（注：资料来源于广西师范大学2013年7月至2014年6月期间的职工住房公积金对账单）

二、住房公积金沉淀率高的原因

（一）住房公积金提取条件苛刻

住房公积金的提取要满足以下条件之一：

（1）用于住房消费的支取。主要包括：①购买、建造、翻建、大修自住住房的。②偿还购房贷款本息的。③房租超出家庭工资收入的规定比例的。桂林市规定房租超出夫妻双方工资的10%，可以申请提取住房公积金，不同地方要求有所不同。

（2）丧失缴存住房公积金条件的支取。主要包括：①离休、退休；②完全丧失劳动能力，并与单位终止劳动关系；③出境定居或迁出自治区；④职工死亡。

（3）由于规定原因，造成家庭生活严重困难的支取。主要包括：①享受城镇最低生活保障；②与单位终止劳动关系未再就业，部分或全部丧失劳动能力以及遇到其他突发事件，造成家庭生活严重困难的。

因为不满足以上三种情况的职工不能提取住房公积金，使大量住房公积金沉淀下来了。

（二）职工对住房公积金提取规定不了解

如陈老师一家购了一套房，首付10.8万元，购房合同上共有人为三人，本想提取三人公积金账户中的余额交余款，但只提取了一个人的公积金后便达到了购房发票上的付款金额，另两人账户中的公积金余额按规定无法提取。像这种情况，根据目前的规定，应该先借钱交房款，之后再领公积金归还借款。

（三）因规定原因提取了公积金，但没有贷款，提取后账户中新增余额

因购房、房屋大修、自建住房提取住房公积金有一年内的时效规定，超过一年就不能再提取，再缴存的公积金就沉淀下来了。如蒋老师购买住房，一次性付完全款，签订购房合同后提取了住房公积金账户余额，往后再缴存的住房公积金就沉淀下来了。

（四）职工购房还贷款本息后账户余额

如王老师夫妇购房时申请了公积金贷款，每月还贷1800元，委托每月代扣，但夫妻双方每月账户中可进2480元，每月剩余的680元就沉淀下来了，而且还完贷款后只要还继续缴存，之后缴存的也沉淀下来了。

（五）公积金账户中的死账造成的公积金沉淀

因为单位缴存时间和划到个人账户时间之间有一定的时间差，使得调离本单位的职工或者死亡的职工还有账户和余额，这种情况占有量不会很大，但确实存在。存在这种情况主要是因为公积金管理部门和人事部门分离，公积金管理部门不知道职工的具体情况。

三、意见和建议：

（一）放宽住房公积金提取条件

①加大对租房消费的提取力度；②允许职工直接提取公积金支付购房款，减轻缴存职工的购房负担；③适当放宽提取年限和次数，允许缴存职工持续使用住房公积金。

（二）加强住房公积金相关知识的宣传力度

加大宣传力度，使广大职工深入了解住房公积金的缴存、提取的各项规定和各地方的规定，使住房公积金发挥最大作用。

（三）加强账户管理

各单位公积金管理办公室要加强对账户的管理，每年收到公积金管理中心的对账单时对账户进行分析，对没有继续缴存住房公积金的账户，与人事部门沟通，以了解职工的去向，及时做好账户清理工作。

结语

住房公积金制度建立20多年来，是我国住房改革实践中实行货币化分房覆盖面最广、受益人数最多、发展速度最快、最成功的住房改革制度，缴存职工利用住房公积金购房、还贷、租房以及发放个人住房贷款与保障房建设项目贷款等方面，展现了其住房保障的特色功能，但是住房公积金制度在执行中出现了很多不足和弊端，不能顺应时代的发展，常常出现需要时帮不上忙的尴尬，降低住房公积金使用的门槛是大家期盼的，大家希望全面深化改革住房公积金的提取使用管理规定，使之更贴近实际、更贴近生活、更贴近群众，使住房公积金惠及更多人。

参考文献

[1]陈友华.住房公积金制度:问题、出路与思考.[J].山东社会科学.2014，（3）41-47.

[2]王浩明.叶峰.“沉睡”的公积金[J].市场周刊资本.2014，(08):14-15.

[3]何梦琳.如何提高住房公积金的使用效率[J].北方经贸. 2014，(8):181.

[4]何梦琳.发展住房公积金的几点思考[J].北方经贸. 2014，(4):145.

作者简介：

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【关键词】住房公积金 现状 公平 效率 建议

一、住房公积金制度简述

（一）住房公积金制度

住房公积金是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办企业单位、社会团体及其在职职工缴存的长期住房储金。缴存比例为职工工资的5%--12%不等，由职工与其所在单位按相同比例各缴存一半。住房公积金作为我国长期的一项住房保障制度，在我国建设社会主义现代化的道路上作用功不可没，在经济迅速发展，房地产业扶摇直上的当代社会，一项适合的制度对整个经济的稳步上升起着至关重要的作用。

二、中国住房公积金制度的公平问题

（一）在公平方面存在的问题

住房公积金是国家法律强制要求，个人以及单位在一定的时期内将工资按一定比例存入住房公积金管理中心机构，专门用于个人住房消费和支出，目的在于解决中低收入居民的住房问题，改善居民住房条件。但是也是由于我国住房公积金的性质，导致住房公积金制度中存在相应的不公平现象。

1.归集范围有限，覆盖面并不全面

住房公积金归集的范围和覆盖面其实是有限的，根据《住房公积金管理条例》（以下简称《条例》）中显示，能享受住房公积金政策的居民，大多是工作较为稳定政府机关工作人员、收益较好的国有企业职工以及工作保障性较高的行政单位等等，这些职工有足够的能力缴存住房公积金，但是对于可能真正需要住房公积金制度福利的民营、私营企业以及进城务工的农民工、下岗失业人员这一部分中低收入群体却无法享受住房公积金带来的便利，成为了该项制度的局外人，从某种程度来说，他们本应为住房政策的被扶持群体，却成为了制度的歧视群体。

2.缴存额度差距悬殊。

根据《条例》显示，“住房公积金的月缴存额为职工本人上一年度月平均工资乘以单位住房公积金缴存比例。”也就是实行个人账户累积模式，公积金由职工个人和单位在同一时期内按同样的比例缴存同样的份额，纳入个人账户，归职工个人所有。这就说明住房公积金的缴存是与职工工资收入挂钩的，这样一来，由于我国的工资分配不均的原因，免不了出现个人与个人之间、行业与行业之间、地区与地区之间的工资收入存在巨大的差距。对于同一职业来说，沿海发达城市的工资必定会高于内陆落后地区;对于同一地区来说，个人与个人所从事的职业岗位不同必定会导致收入差距。例如，国家机关、事业单位、或经营效益较好的企业的职工缴存额相应较高，但是有些效益不太好的企业，职工缴存额很低甚至没有住房公积金这一福利，最直观的现象就是职工收入越多，缴存数额越多，单位补贴越多;反之，低收入者缴存数额较少，单位补贴部分也会减少。

3.住房公积金的使用存在不公平

无论缴存住房公积金的居民是否有购房建房的需要，都必须缴存住房公积金，这种强制的储蓄制度从某种程度上来说削弱了居民对个人财产以及资金的支配权，出现了住房公积金在使用上的不公平。住房公积金制度下一味关注中低收入家庭贷款解决住房问题，却并未改善中低收入家庭还款压力和下降的生活质量。由于存贷机制存在很大的问题，出现了较多的中低收入家庭，急需解决或改善住房问题，也许不会提出公积金贷款的申请;然而对于那些高收入家庭，有相应的能力使用住房公积金贷款用于购房建房方面，从而进行投资获取收益。在这种情况下，不但没有起到当初制定该制度希望发挥的作用，并未真正实现住房公积金的互助作用，反倒是出现“二八现象”，利用了绝大多数的中低收入人员的住房储蓄补贴少数较高收入人员，从而使其进行购房建房的投资活动，获取投资收益，逐渐形成“济富不济贫”“穷人补贴富人”的扭曲局面，不符合社会公平的原则。

（二）增进住房公积金制度公平性的建议

1.扩大住房公积金的覆盖范围

针对《住房公积金管理条例》里所提及缴存对象仍然不广泛这一现象，建议扩大非公有制经济组织中的住房公积金缴存范围，特别是对于非正规就业群体、进城务工的农民工、自由职业人员、下岗失业人员等，并且在个体、民营、私营等企业中建立并完善住房公积金制度。逐渐扩大归集面，从原有的职工基础上扩大到城市非正式就业人员甚至可以扩大到进城务工，有固定工作的农民工上。顾及到社会上的弱势群体，充分发挥住房公积金的作用，让更多需要福利的群体享受政策带来的便利。

2.创新住房公积金的缴存额度政策

由于住房公积金的缴存额度是以职工的收入息息相关的，因此出现上述所论不公平的现象。然而解决这类不公平现象，可以进行一定可实行的创新改革。针对高收入者或较多住房补贴，并利用这部分补贴进行购房建房的投资，但是低收入者所获补贴较少，没有提取的价值与意义，几乎等到退休才能领到住房公积金，完全丧失其原本功能这一系列现象，做出大胆假设：（1）、降低过高的缴存额，限定最低缴存额的下限，从而拉进最高、最低缴存额之间的差距;（2）、进行分层补贴，即根据职工的工资收入，划分不同的档次，各个档次的补贴金额差距较小，并且对不同档次实行差别补贴;（3）、实行“逆补贴”政策，即对于低收入群体，实行低缴存额，高补贴额;对于中收入群体，保持原有的补贴政策;对于高手如群体，实行高缴存额，低补贴政策。

三、中国住房公积金制度的效率问题

（一）在效率方面存在的问题

1.执行力度不足，服务水平不高

住房公积金制度设立的最初目的是为了建立一种高效的住房消费保障体系来满足大众的住房需求，但是由于住房公积金制度本身在缴纳标准、执行程序等环节存在巨大的弹性空间，加之我国现在执行的住房公积金管理制度是以市为单位的属地化管理，在不违背国家统一法规的前提下，各地市根据本地情况制定自己的住房公积金管理办法，由此造成我国住房公积金制度一定程度上的执行偏差。住房公积金的相关负责机构执行不力，管理松弛，未严格按照《条例》中的有关规定以及本地实际情况执行有关程序，使住房公积金初衷的实现大打折扣。按照我国《条例》规定，国家机关、国有企业、外商投资企业、城镇集体企业、城镇私营企业以及其他事业单位、城镇企业、社会团体、民办非企业单位都应该建立住房公积金制度。但实际上住房公积金的覆盖面并不广，目前低收入群体仍然享受不到住房公积金的福利。另一方面，公积金贷款审批时间长、程序复杂贷款又低于银行利率导致许多开发商和公民对住房公积金的使用并不积极，使其效率低下。

2.监管不规范、不到位

据调查以及实地参观我们可以发现，我国住房公积金管理监督仍然存在一定漏洞。 《条例》规定“住房公积金管理委员会的成员中，人民政府负责人和建设、财政、人民银行等有关部门负责人以及有关专家占 1/3，工会代表和职工代表占 1/3，单位代表占 1/3。 ”但是实际执行过程中，很多决策流于形式难以真正发挥决策职能作用， 并且现行的监管制度使监管的职责较为分散，因此各地的住房公积金的缴存和使用缺乏统一的监管体系，无法保障监督制度的有效性。在部分地区，公积金管理中心及其银行间也存在信息不透明，传递滞后等问题，公众对住房公积金运作的知识了解也是少之又少。另外，有些地区住房公积金管理中心监管缺失，内控薄弱。监督主体定位不明确，监管不到位，由于外部财政、审计、银行等部门实行联合监管，职能弱化。同时，管理中心内部监管薄弱，业务操作与决策管理不统一，监管岗位设置不合理，监督检查不到位，使管理中心监管形同虚设，也是使住房公积金内外部监管不足，效率低下一个重要因素。

（二）提高住房公积金制度效率的建议

1.加大执行力度，将住房公积金的惠民政策真正落实到位

针对住房公积金需求大但为得到切实保障的地区降低缴存门槛， 拓宽公积金的缴存和使用范围，加大覆盖力度。建立全国统一的管理机构，将市场化与住房公积金管理相结合，遵循市场规律，避免资金的不合理运用，促进住房公积金市场化、专业化、多元化运营，实现住房公积金保值增值。使住房公积金最大限度地惠民利国。学习国外公积金管理经验，例如，创新缴存者贷款和还贷方式，灵活调整公积金的存款利率等，在降低贷款门槛的同时规范贷款条件限制，使住房公积金贷款用得广，用得对。

2.完善监管，规范监管主体和对象

加强对住房公积金的内外部管理监督，实施严格规范的风险管理和内部控制，住房公积金大厅与机关的工作人员一律明确自己的责任和义务，将问责制广泛贯穿于住房公积金的日常工作中来，坚决避免其他因素的干预，杜绝侵占、挤占、挪用公积金等不合理的违法行为，有效控制风险，为其实施提供良好的外部环境。住房公积金管理委员会要恪守职责，客观公正，加强各地域住房公积级内外部决策民主性，提高信息透明度，创新监督渠道和方式，保障公民对住房公积金的知情权，积极采纳群众意见，切实保障居民住房条件。

篇9

【关键词】住房公积金　缴存比例　决策

一、住房公积金

住房公积金，是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位及其在职职工缴存的长期住房储金。住房公积金由职工个人和职工的工作单位共同缴纳，为职工缴存的住房公积金，属于职工个人所有。职工住房公积金的月缴存额为职工本人上一年度月平均工资乘以职工住房公积金缴存比例。单位为职工缴存的住房公积金的月缴存额为职工本人上一年度月平均工资乘以单位住房公积金缴存比例。职工和单位住房公积金的缴存比例均不得低于职工上一年度月平均工资的5％；有条件的城市，可以适当提高缴存比例。具体缴存比例由住房公积金管理委员会拟订，经本级人民政府审核后，报省、自治区、直辖市人民政府批准。单位和个人按照不高于规定的缴存基数(规定以上年月平均工资总额作为缴存基数)与缴存比例（最低各为5%，最高各为20%，在此范围内可自由选择）提取并向指定金融机构缴存的住房公积金，不计入个人当期的工资、薪金所得，免予征收个人所得税。

二、住房公积金避税的决策分析

根据住房公积金不计入个人当期的工资薪金免征所得税的规定，在实际中人们通常面临着选择：是否调高住房公积金个人缴存比例以实现合理避税？如果提高缴存比例，那么提高到什么水平合适？本文试图通过建立一个计算模型为人们提供一种分析方法。

如果选择调高住房公积金个人缴存比例以实现合理避税，则要承担以下几个方面的成本和风险：

1、机会成本。国家有关法规对住房公积金的提取使用作了一定的限制。如只有在下述情况下方可提取：购买、建造、翻建或大修具有所有权的自住住房的；偿还购房贷款本息的；租房自住的；离休、退休(或达到法定退休年龄)的；完全丧失劳动能力，并与所在单位终止劳动关系的；下岗、失业人员，男性45岁(含45岁)、女性40岁(含40岁)以上，且连续下岗、失业12个月以上的；等等。另《住房公积金管理条例》规定：“住房公积金的存、贷利率由中国人民银行提出，经征求国务院建设行政主管部门的意见后，报国务院批准”。目前执行的标准为“住房公积金存款，当年归集的，仍按结息挂牌公告的活期存款利率计息，按年计息；上年结转的仍按结息日挂牌公告三个月整存整取存款利率计息，按年计息；”（中华人民共和国建设部办公厅文件）依此可见，一般人们缴存的公积金存款须固化在银行较长时间并在此期间只有较低的利息收入，从而丧失运用该笔资金获得其他投资高收益的可能性，至少丧失了同期存款的利差。

2、皮鞋成本。皮鞋成本原指当通货膨胀发生，消费者买东西就要跑一家、两家、三家商场去比较价格，还要到银行去提存款，整天跑来跑去地使鞋损坏的更快而产生的成本。皮鞋成本在住房公积金的提取上同样存在。贷款申请程序复杂。借款人申请公积金贷款，需要接受住房管理中心和银行的双重审查。一般情况下，借款人为了一笔贷款，需要在住房管理中心--商业银行--抵押登记机关来回奔波，比到商业银行申办个人住房贷款费时得多。其一，贷款申请条件苛刻。目前个人申请住房公积金贷款，借款人除需要向住房管理中心提供相当完整的能够证明个人户籍、婚姻、收入、购房合同、抵押担保等资料外，还必须提供所购住房房屋开发商的“五证一书”（商品房屋预售许可证、建设工程规划许可证、建设用地许可证、国有土地使用规划许可证、建筑工程施工许可证及项目选址意见书）。在现行住房预售制度下，许多购房人由于在规定的时间内拿不到房产开发商提供的商品房预售许可证等资料而被拒绝。

3、通货膨胀的风险。由于个人在就业年龄期间内一直在不断地存储公积金，通常超过了20年甚至更长的时间。在此期间，市场利率和通货膨胀常常会不断波动，公积金存款就有贬值的可能。一般来看，通货膨胀呈上涨态势。我国自1998年至2005年来通货膨胀率见下表：

这是没有把房地产升值计算在内的通货膨胀率，如果考虑近几年的较高水平的房价大幅度上涨，实际通货膨胀率应远高于统计水平。

4、住房公积金偿付的风险。一方面，随着住房分配货币化与个人购房成为房地产市场的主基调，随之而来的是购房、还贷支取住房公积金的大幅上升。以天津市为例，2000年住房公积金支取达8.2亿元，发放住房公积金贷款20.7亿元。年仅归集住房公积金24.8亿元，归还住房公积金贷款4.8亿元，资金节余0.7亿元，低于当年归集住房公积金应建立的备付准备金1.2亿元。在2000－2005年的6年期，上海住房公积金始终处于供不应求的状况，留有资金缺口。另一方面，由于监督机制不健全，违规使用、挪用公积金的现象屡有发生。如在1999年9月到2004年1月期间，李树彪利用伪造材料和以住房公积金做抵押等手段，分别骗取公积金和银行贷款5111万元和7000万元用于境外豪赌。2004年，陕西省查处了原陕西省住房基金管理中心培训部部长马怀礼等三人利用职务之便挪用住房公积金2800万元炒股一案。少数城市住房公积金管理中心坐吃利差，或把住房公积金大量用于城市建设，或挪用到与住房无关的项目上，如酒泉市挪用住房公积金1205万元，用于支付拖欠农户征地补偿款，有些地区住房公积金管理中心甚至违规通过委托机构购买国债。据调查，有些城市的违规使用比率达60%―80%，混乱的管理加大了公积金贷款的风险。这几个方面导致住房抵押贷款资金缺口的存在，个人要承担住房公积金不能按时偿付的风险。

根据以上的分析，相比之下，选择不调高或选择较低的住房公积金个人缴存比例则可以获得持有货币的投资收益，同时还可在短期内根据通货膨胀贴水适时调整其收益率，并且避免了皮鞋成本和不能到期得到偿付的风险。这些都可以视为其收益，本文中把其收益率之和称为期望收益率。以此为基础我们就可以对二者进行比较分析。

（1）基本假设：

①、住房公积金调整后个人缴存比例在存续期不变保持不变；

②、公积金存款的收益率r1和期望收益率r2二者在存续期不变；

③、个人税前月工资（薪金）在存续期不变；

④、不考虑利息税和其他税金；

（2）基本模型。根据以上假设，那么调高住房公积金个人缴存比例的收益r1为多缴存的公积金存款之本息和。

每月多缴存的本金为(b-a)m，利率r1，一年的本息和为(b-a)m*(12+6.5r1)，即可得

r1=(b-a)m*(12+6.5r1)*(s/a，r1，n)

其中：b调整后住房公积金个人缴存比例；

a调整前住房公积金个人缴存比例；

m个人税前月工资；

r1公积金存款的年收益率；

n 公积金存款存续期，单位为年；

(s/a，r，n) 年金终值系数；

而不调高住房公积金个人缴存比例的收益r2等于每期多持有的货币量和以名义收益率计算出来的终值和。即

r2=[(b-a)m+t2-t1]* (12+6.5r2)* ( s/a，r2，n)

其中：b，a，m，n，(s/a，r，n)同上；

r2 年期望收益率；

t1 调整前月个人所得税额

t2 调整后月个人所得税额

根据个人决策收益最大化原则，显然，当r1> r2时，选择调高公积金缴存比例；当r1< r2时，选择不调高公积金缴存比例；当r1= r2时，二者无差别。

（3）模型的简化。上述的表达式比较复杂，为了更直观的呈现几个参数的关系，对r1和r2进行近似化简：

因：t1=[(1-a)*m-1600]*t

t2=[(1-b)*m-1600]*t

（其中t为适用的个人所得税税率，并假设调整前后适用税率相等。）

那么r2= (b-a)m*(1-t)* (12+6.5r2)* ( s/a，r2，n)

而r1=(b-a)m*(12+6.5r1)*(s/a，r1，n)

因r1、r2相对于(12+6.5r)来说是一个较小的变化，认为(12+6.5r1) 和(12+6.5r2)近似相等。

那么r1和r2的比较就变成为(s/a，r1，n)和(1-t)* ( s/a，r2，n)的比较。

如果：(s/a，r1，n)＞(1-t)* ( s/a，r2，n)，那么提高缴存比

例是有利的。

(s/a，r1，n)＜(1-t)* ( s/a，r2，n)，那么提高缴存比

例是不利的。

(s/a，r1，n)＝(1-t)* ( s/a，r2，n)，提高与否无区别。

在实际生活中，由工资水平所决定的税率、公积金存款的年利率、公积金存款存续期对于个人来说都是已知或可以预知的常量。如果能够估计出期望收益率，就可以运用上述公式来对公积金比例调整进行决策。

例：甲男现年35岁，月工资9000元，已购房且退休前无购房计划，准备60岁时提取住房公积金，公积金存款利息为年息1.71%，其期望的收益率为5年期的银行存款利率3.6%加上通货膨胀升水3%。甲男面临着住房公积金是否提高的决策。

解：其适用的税率为20%，公积存续期25年，公积金存款利息为年息1.71%，期望的收益率6.6%，那么：

(s/a，r1，n)= (s/a，1.71%，25)=30.87

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关键词：住房公积金制度 法律性质 法律关系 合法性分析

2013年农历新年伊始，证监会有关部门负责人即对外称，全国住房公积金入市的相关研究准备工作已经启动，证监会将积极配合有关部门尽快推动《住房公积金管理条例》的修订。该言论一出，引起社会各界的激烈讨论，有赞同也有否定，本文试通过对我国公积金制度起源、法律性质以及政府与公积金缴存人之间的法律关系的解读，分析用住房公积金进行高风险投资的合法性问题。希望能够对有关方面的决策和政策制度提供法律依据。

我国住房公积金制度的起源

（一）我国住房公积金制度的起源

住房公积金制度设计当初是“为了加强对住房公积金的管理，维护住房公积金所有者的合法权益，促进城镇住房建设，提高城镇居民的居住水平”（《住房公积金管理条例》第一条是关于制定该条例的立法目的，该条目规定：“为了加强对住房公积金的管理，维护住房公积金所有者的合法权益，促进城镇住房建设，提高城镇居民的居住水平，制定本条例”）。1991年，在积极借鉴新加坡等国家国际经验的基础上，上海市委、市政府决定正式建立住房公积金制度。之后，经过持续10年的积极探索，这一制度得到逐步发展和完善（上海房地产年鉴，2001）。1994年，国务院《关于深化城镇住房制度改革的决定》，要求全国城镇“全面建立住房公积金制度”。1996年4月12日，上海通过全国第一部有关住房公积金管理方面的地方性法规《上海市住房公积金条例》。1999年3月，国务院在总结全国各地住房公积金制度经验的基础上，制定了《住房公积金管理条例》（上海房地产年鉴，2001）。2003年对该条例进行了修订。

（二） 我国住房公积金制度的产生原因

一是我国公民住宅的供需矛盾要求政府进行住房制度改革，以保障公民的住宅权。上世纪九十年代初，随着我国改革开放的深入，我国进一步放开市场，进行全方位的改革开放，原先一切由国家计划调控的计划经济政策变为由市场调控的市场经济政策，城市化进程加快，大量的人口流入城市，城市人口剧增，房屋建设与人口增速不匹配，住房供需矛盾凸显，这些迫使政府进行相关制度改革。

二是在当时环境下我国推行住房公积金制度有国外成功经验借鉴。在我国推行住房公积金制度之前，已有国家通过类似我国公积金制度在保障本国国民住房问题上取得成功，如新加坡的中央公积金制度，德国的住房储蓄制度，日本的住宅金融公库制度等。这些国家的成功经验为我国推行住房公积金制度提供了有益的借鉴。

我国住房公积金制度的法律性质分析

学界对于住房公积金制度的性质存在着强制储蓄性质论、住房补贴性质论以及社会保障税性质论等观点，每种观点都从各自角度对我国的住房公积金制度进行了分析。笔者认为从法律角度来讲，我国住房公积金制度存在以下性质：

（一）行政强制性质

按照《住房公积金管理条例》规定，职工住房公积金的缴纳属于国家强制执行的范畴，职工个人缴存的住房公积金，由所在单位每月从其工资中代扣代缴。单位应当按时、足额缴存住房公积金，不得逾期缴存或者少缴。违反该条例的规定，单位依法将受到限期办理、限期缴存、行政处罚或者被申请法院强制执行等惩罚（见《住房公积金管理条例》第十九条第一款、第二十条第一款、第三十七条、第三十八条规定）。只要是条例所规定之范围，职工不能自己选择存或不存，必须依法缴存，因此，作为住房公积金制度，具有行政强制性。

（二）社会保障性质

从住房公积金制度在我国的兴起背景，就可以看出，住房公积金制度最核心的目的就是保障我国居民的住房。在《住房公积金条例》中也体现了这一点，按照条例规定，住房公积金可以用于职工购房、建房、大修住房等时提供住房公积金贷款，同时也可以在法定条件用于前述用途下提前支取（见《住房公积金管理条例》第二十四条、第二十六条规定）。因此，作为住房公积金制度，具有社会保障性。

（三）有限的个人所有权性质

《住房公积金条例》中明确规定，职工个人缴存的住房公积金和职工所在单位为职工缴存的住房公积金，属于职工个人所有（见《住房公积金管理条例》第三条规定）。住房公积金是属于缴存人的个人财产，缴存人缴存的金额全部都存入其个人专项账户，应当是属于法律保护的合法私有财产。但同时，《住房公积金条例》又规定公积金缴存人要提取职工住房公积金帐户内的存储余额必须符合条例所规定的相应条件，而各省也根据《住房公积金条例》的规定制定了符合本省省情的具体内容（见《住房公积金管理条例》第二十四条、第二十五条规定；各省的规定比如陕西省西安市的《西安市住房公积金管理条例》第二十四条至第二十六条规定）。个人虽然对住房公积金拥有产权，但这种产权与个人的其他财产有所不同，对住房公积金的产权受到一定的限制（李海明，2012）。公积金具有有限的个人所有权性质。

社会公积金的以上性质决定了政府在对公积金进行管理时既不能相同于税收等国家征收制度的管理方式，也不同于缴存人自行选择存入银行的储蓄款的管理方式，我国政府与公积金缴存人之间的法律关系有其特殊性。

我国政府与公积金缴存人之间的法律关系分析

（一）政府与公积金缴存人之间存在的合同之债法律关系

住房公积金制度在《住房公积金管理条例》中被定义为“国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业以及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体及其在职职工缴存的长期住房储金”（见《住房公积金管理条例》第二条第二款规定）。政府与缴存人之间的关系类似于银行业金融机构与储户之间的关系。住房公积金是单位及其在职职工缴存的长期住房储金，属于职工个人所有（上海房地产年鉴，2001）。一般来讲，住房公积金缴存之后款项按照制度规定应当直接存入到缴存人独立账户，住房公积金的管理由住房公积金管理中心代表国家管理，管理中心负有按国家规定的利率标准支付利息给职工的义务。虽然，住房公积金的缴存是强制性政府行为，但是政府在收缴之后只是将所有的账户统筹代管，账户资金不同于税收等强制性收费。缴存人可以按照法律程序，在规定条件下提取自己账户下的住房公积金。《住房公积金管理条例》可以看做是二者形成合同之债法律关系的依据。

（二）政府与公积金缴存人之间存在的行政法律关系

前文已经指出，我国住房公积金的缴纳具有行政强制性质，住房公积金的缴存由国家强制性规定，作为法定范畴之内的职工和单位必须依法缴纳，若不依法缴纳，将会受到法律的制裁。从这个角度分析，政府与公积金缴存人之间又存在着行政法律关系。政府与公积金缴存人都为该法律关系的主体；在该法律关系中，政府有权利也有权力依法强制性将公积金缴存人的一部分工资纳入到国家统筹管理的范畴内，而住房公积金缴存人也应当依法缴纳住房公积金。但需要明确的是，这里的行政法律关系又具有特殊性。它不同于政府在税收、行政征收、罚款等行政行为实施过程中与行政相对方之间形成的行政法律关系。在后几类行政法律关系中，政府对于自己依法实施某种行政行为所获得的金钱具有所有权，也意味着政府可以决定其用途；但是在政府与公积金缴存人之间形成的行政法律关系中，政府必须按照条例的规定将住房公积金用在和居民住房有直接紧密联系的地方，如住房公积金贷款、住房公积金的支取等，此外政府还可以根据条例规定将住房公积金用在诸如购买国债等低风险的方面（见《住房公积金管理条例》第二十八条规定）。

政府使用住房公积金进行高风险投资合法性分析

（一）合同之债法律关系下政府使用住房公积金进行高风险投资合法性分析

《住房公积金管理条例》规定，职工个人缴存的住房公积金和职工所在单位为职工缴存的住房公积金，属于职工个人所有（见《住房公积金管理条例》第三条规定）。经前文分析得出，政府与公积金缴存人之间存在着合同之债法律关系，这属于民法调整的范畴。作为合同法律关系，任何一方使用他方所有物，必须征得他方同意，否则即为侵权。此外，也有学者认为我国的住房公积金制度具有强制储蓄性质，但因为政府不同于银行业金融机构，作为政府，之于公积金缴存人，之于社会公众就有着不同于银行业金融机构的职责，即在社会公众之中建立自己的社会公信力，做公众的坚实依靠；作为政府，就绝对禁止未经公积金缴存人同意的情况下动用公积金缴存人账户资金（即使在民法上讲货币是种类物，对于种类物只需交付同种类之物即可），用作股市投资此类高风险的活动。所以，政府如果要使用住房公积金进行高风险投资，首先必须征得住房公积金缴存人的同意，否则，就是侵犯缴存人合法权益，就是违法行为。

（二）行政法律关系下政府使用住房公积金进行高风险投资合法性分析

虽然《住房公积金管理条例》规定范围之内的职工和单位缴纳住房公积金是带有强制性，政府可以依法强制要求缴纳，在实践中也是直接由单位代扣代缴，在政府与公积金缴存人之间存在行政法律关系。但是《住房公积金管理条例》也明确规定，住房公积金应当用于职工购买、建造、翻建、大修自住住房，任何单位和个人不得挪作他用（见《住房公积金管理条例》第五条规定）。

《住房公积金管理条例》第八条规定：“直辖市和省、自治区人民政府所在地的市以及其他设区的市（地、州、盟），应当设立住房公积金管理委员会，作为住房公积金管理的决策机构……”；第十条规定：“直辖市和省、自治区人民政府所在地的市以及其他设区的市（地、州、盟）应当按照精简、效能的原则，设立一个住房公积金管理中心，负责住房公积金的管理运作。……住房公积金管理中心是直属城市人民政府的不以营利为目的的独立的事业单位……”（见《住房公积金管理条例》第八条以及第十条规定）。各地的住房公积金管理中心多是具有实权的市房改办、财政局、建设局的隶属机构，或是与地方房改办一套班子，两块牌子，事实上成了一个地方性的行政机构（张东，2004）。不管是政府还是住房公积金的管理机构是不以营利为目的的组织，它的职责就是负责替缴存人管理账户中的资金，负责账户资金的安全，保证住房公积金用在与保障住房直接紧密相关的方面。将住房公积金不经缴存人同意投入股市，使其处于和保障住房用途不直接紧密相关切高风险的领域，不符合法律规定。

结论

综上，本文试通过对我国公积金制度起源、法律性质以及政府与公积金缴存人之间的法律关系的解读，分析用住房公积金进行高风险投资的合法性问题。希望能够对有关方面的决策和政策制度提供法律依据。住房公积金是房改的产物，必须服务于职工住房消费，促进自住其力，取之于民，用之于民，造福于民（上海房地产年鉴，2001）。国外很多具有先进经验的国家都在本国居民住房保障资金的管理上较为谨慎，如在《德国住房储蓄法》中就严格规定了住房储蓄银行的业务范围和经营原则，规定住房储蓄不得用于风险交易，保证存款的安全，提高了中低收入群体抵抗市场风险的能力（杨银桃，2012）。我国的住房公积金制度也应当严格依照制度规定，对公积金进行合法、有效、利民的有效运作。

参考文献：

1.新浪财经.证监会：住房公积金入市研究准备工作已启动.网址链接：http：//.cn/stock/y/20130226/202314653550.shtml。

2.上海房地产年鉴，2001

3.李海明.住房公积金的法律属性与功能定位.改革与战略，2012.10