单位公积金缴存方式范文

导语：如何才能写好一篇单位公积金缴存方式，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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第一条为贯彻落实国务院《住房公积金管理条例》、《**省住房公积金条例》，根据《**市住房公积金缴存管理暂行办法》（温公积金管委〔**〕5号）的有关规定，结合我市住房公积金管理工作的实际，制订本实施办法。

第二条本实施办法适用于本市市区和各县（市）的住房公积金缴存的管理。

第三条**市住房公积金管理中心负责全市住房公积金缴存的管理工作，**市住房公积金管理中心下设的各管理部和分中心（以下统称管理机构）负责各自行政区域内的住房公积金缴存的管理和具体业务的办理。

第四条**市住房公积金管理委员会指定的中国工商银行股份有限公司**市分行、中国农业银行**市分行和中国建设银行股份有限公司**市分行下属的有关分支机构（以下统称代办银行）受管理机构的委托承办我市住房公积金缴存的相关金融业务。

第二章住房公积金缴存范围

第五条在本市行政区域内的下列单位及其在职职工应缴存住房公积金：

（一）国家机关；

（二）事业单位；

（三）国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业；

（四）民办非企业单位；

（五）、社会团体。

前款所称的在职职工是指在上述单位（以下称单位）中工作，并由单位支付工资的各类人员（包括签订劳动合同或者虽未签订劳动合同但事实上已形成劳动关系的人员，不包括外方及港、澳、台人员）。

第三章住房公积金的缴存登记和缴存变更登记

第六条新设立的单位应当自设立之日起的30日内携带以下资料到管理机构办理住房公积金的单位缴存登记：

（一）单位设立的批准文件或营业执照副本；

（二）国家质量技术监督部门颁发的组织机构代码证副本；

（三）《**市住房公积金单位缴存登记表》。

管理机构受理住房公积金的单位缴存登记申请后，应及时办妥住房公积金单位缴存登记和账户开设，并发给《**市住房公积金缴存登记证》正、副本。

第七条单位名称、性质、隶属关系、地址、开户银行、银行账号等缴存登记信息发生变化时，单位应当自信息发生变化之日起的30日内携带以下资料到管理机构办理缴存登记信息变更：

（一）《**市住房公积金缴存登记证》正、副本；

（二）《**市住房公积金单位缴存登记信息变更申请表》；

（三）相关证明材料。

管理机构受理单位缴存登记信息变更申请后，应及时对相关信息进行变更，如涉及《**市住房公积金缴存登记证》相关内容的，须对《**市住房公积金缴存登记证》进行换发。

第八条单位发生合并、撤消、解散或破产等情形的，原单位或清算组织应当在情形发生之日起的30日内携带以下资料到管理机构办理住房公积金单位缴存登记的注销：

（一）《**市住房公积金缴存登记证》正、副本；

（二）单位合并、撤消、解散或破产的批准、证明文件；

（三）《**市住房公积金单位缴存登记注销申请表》。

单位办理住房公积金单位缴存登记注销手续前，应按以下要求将职工个人住房公积金账户清理完毕：

（一）符合住房公积金销户提取条件的，通知职工办理住房公积金提取手续；

（二）职工有接收单位的，通知职工办理住房公积金转移手续；

（三）职工无接收单位且暂不符合销户提取条件的，通知职工将住房公积金转入“终止劳动关系职工集中封存户”或“终止劳动关系职工集中托管户”。

管理机构受理单位住房公积金单位缴存登记注销申请后，应及时办理单位住房公积金单位缴存登记的注销和单位账户的销户。

第九条新设立的单位和单位新录用职工，应当自单位设立或录用职工之日起30日内携带下列资料到管理机构为职工办理住房公积金的个人缴存登记：

（一）录用职工的证明材料；

（二）职工身份证复印件；

（三）《**市住房公积金个人缴存登记表》。

管理机构受理单位的住房公积金个人缴存登记申请后，应及时办妥住房公积金个人缴存登记，为职工设立个人住房公积金明细账户。

第十条职工姓名、身份证号码发生变化或姓名、身份证号码登记错误要求更正的，单位或职工应携带下列资料到管理机构办理住房公积金个人缴存登记信息变更：

（一）职工本人身份证；

（二）《**市住房公积金个人缴存登记信息变更申请表》；

（三）相关证明材料（职工姓名、身份证号码发生变化的，提供公安部门出具的变更证明和单位证明；姓名、身份证编号登记错误的，提供单位证明）。

管理机构受理职工住房公积金个人缴存登记信息变更申请后，应及时对个人缴存登记信息进行变更。

第十一条单位职工发生离休、退休、出国出境定居、完全丧失或基本丧失劳动能力与所在单位终止劳动关系、死亡或被宣告死亡、调入、调出、终止劳动关系，以及暂时中止工资关系或重新恢复工资关系等情形的，应在情形发生之日起的30日内携带下列资料到管理机构办理住房公积金个人缴存登记变更：

（一）职工离休、退休、出国出境定居、完全丧失或基本丧失劳动能力与所在单位终止劳动关系、终止劳动关系、死亡或被宣告死亡、调入、调出以及重新恢复工资关系或暂时中止工资关系等的证明材料；

（二）、《**市住房公积金缴存变更清册》，终止劳动关系和调出的职工还需提供《**市住房公积金转移申请表》。

管理机构受理住房公积金个人缴存登记变更申请后，应及时办妥住房公积金个人缴存登记变更以及住房公积金的转移。

第十二条单位应当在每月发放工资之日起的5日（工作日）内到管理机构办理住房公积金个人缴存登记和缴存登记变更。

第四章住房公积金的缴存

第十三条住房公积金的缴存采取同城特约委托收款的方式或通过小额支付系统的定期借记业务由管理机构委托代办银行向单位收取，个别单位经管理机构同意亦可采取送缴的方式缴存。

管理机构在每月单位住房公积金个人缴存变更登记截止日的次日开始委托代办银行向单位收取当月应缴存的住房公积金。

第十四条单位因经济效益较差且符合**市住房公积金管理委员会确定的缓缴住房公积金的条件，要求缓缴住房公积金的，应当携带下列资料到管理机构申请办理住房公积金的缓缴：

（一）近半年的《财务报表》；

（二）《**市住房公积金降低缴存比例或缓缴申请表》。

管理机构受理单位住房公积金的缓缴申请后，应根据单位实际情况进行审核，对符合条件的，予以核准；对不符合条件的，告知原因，予以退回。

单位申请缓缴的期限一般不超过一年，确需延长的，应按程序重新办理申请手续。

第十五条已准予缓缴住房公积金的单位，缓缴期间，如单位经济效益好转，应当及时重新缴存或补缴住房公积金。如缓缴期间有发生办理住房公积金个人缴存登记变更情形的，应先按规定办理住房公积金个人缴存登记变更。

第五章住房公积金缴存基数和基数调整

第十六条住房公积金缴存基数（月缴存额）原则上每年调整一次，调整时间于每年的7月份，住房公积金的缴存基数按**市住房公积金管理委员会确定的缴存比例和职工本人的工资基数确定，调整时单位应填报《**市××年度住房公积金月缴存额申报表》向管理机构申请调整。

第十七条单位如按规定的缴存比例缴存住房公积金经济上确有困难且符合**市住房公积金管理委员会确定的可以申请降低住房公积金缴存比例的条件，要求降低缴存比例的，应当携带下列资料向管理机构申请降低住房公积金缴存比例：

（一）近半年的《财务报表》；

（二）《**市住房公积金缴存比例降低或缓缴申请表》。

管理机构受理单位申请降低住房公积金缴存比例的申请后，应根据单位实际情况进行审核，对符合条件的，予以核准；对不符合条件的，告知原因，予以退回。

单位申请降低住房公积金缴存比例的期限一般为一年，确需延长的，应按程序重新办理申请手续。

第十八条已准予降低缴存比例的单位，期间如经济效益好转，应当及时申请恢复到规定的缴存比例缴存住房公积金。

第六章住房公积金的记账

第十九条管理机构应按规定建立职工个人住房公积金明细账，用于记载职工个人住房公积金的缴存、提取等情况。

第二十条管理机构在收妥单位缴存的住房公积金的当天，应当将住房公积金记入职工个人住房公积金账户。

第七章住房公积金的结息

第二十一条住房公积金自缴存到个人住房公积金账户之日起，按国家规定的利率计息。

第二十二条个人住房公积金按年结息，结息日为每年的6月30日。职工办理住房公积金销户提取的，办理提取时予以结息。

第八章住房公积金的对账

第二十三条管理机构应当在每年住房公积金结息日后，按职工打印《**市××年度住房公积金对账单（代缴存收据）》，委托单位与缴存住房公积金的职工进行对账。

第二十四条管理机构和代办银行应当为职工查询本人住房公积金的缴存和缴存余额等情况提供多种平台和方式，方便职工查询。

第二十五条职工如对本人住房公积金账户的缴存情况或存储余额有异议要求复核的，应填写《**市住房公积金缴存情况复核申请表》向管理机构申请复核。管理机构应当自收到申请之日起5日（工作日）内给予书面答复。

第九章附则

第二十六条本实施办法实施前有关规定与本实施办法不符的，以本实施办法为准。遇国家及我市住房公积金缴存管理有关政策调整时，本实施办法亦作相应调整。

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【关键词】住房公积金；管理；对策

中图分类号：TU113.5+41文献标识码：A 文章编号：

住房公积金制度是我国在推行住房制度改革过程中，为解决城镇职工住房消费问题而推行的一项强制性的长期住房储金制度。作为住房实物分配向货币分配机制转换的重要形式，它已成为基础性制度和核心制度。2002年3月，国务院修改并重新颁布了《住房公积金管理条例》（国务院第350号令），明确提出要加强对住房公积金的管理，维护住房公积金所有者的合法权益，促进城镇住房建设，提高城镇居民的居住水平。

近年来，随着国家和企业住房公积金制度的不断改革发展，鞍钢住房公积金管理工作也日趋完善，并成为财务管理的重要组成部分。那么，如何认识鞍钢住房公积金管理的重要意义，结合实际对住房公积金进行有效管理呢？本文从以下方面作以探讨。

一、鞍钢住房公积金管理的定义及主要内容

鞍钢住房公积金是指在职职工个人和所在单位，按照职工工资收入一定比例逐月缴存的，具有保障性、互和义务性的职工个人长期性住房储金，归职工个人所有，作为职工个人住房基金，专户储存、统一管理、专项使用。

住房公积金的管理主要采取属地化、社会化的管理方式。属地化管理即按照社区城市设置管理中心，专门承担住房公积金的运营和管理；社会化管理即依法设立的行政主管部门、财政部门、审计部门、金融部门，确保住房公积金安全有效运行。

1994年以来，鞍钢根据国家、省、市有关住房公积金制度、规定、条例要求，成立了住房资金管理中心，先后制定下发了关于调整住房公积金缴存比例、基数、封顶管理、抵押担保贷款管理等8个通知，以及《鞍山钢铁集团公司住房公积金管理规定》和《鞍山钢铁集团公司住房公积金操作规程》、《鞍山钢铁集团公司个人住房公积金贷款操作规程》，并于2006年8月装订成册，形成了鞍钢住房资金管理中心规章制度体系。

通过几年的工作实践使我们认识到：制度化、规范化、信息化是公积金管理的基本要求，而结合实际将管理制度具体化。对于鞍钢公积金管理而言，管理中心负责办理鞍钢职工住房公积金的缴存、支取和使用等业务，依法检查各成员单位住房公积金制度的执行情况。各成员单位严格履行工作职责，及时调整信息，办理相关业务，定期统计上报。根据国务院《住房公积金管理条例》的规定，鞍钢集团所属各单位都必须实行住房公积金制度，为所有在职职工缴存住房公积金。职工个人缴存的住房公积金和职工所在单位为职工缴存的住房公积金，属于职工个人所有，记入职工个人住房公积金账户。

二、鞍钢住房公积金缴存的计算方法

1、住房公积金月缴存基数

住房公积金月缴存基数按照职工个人上一公历年度月平均工资计算。职工个人工资超过本市社会平均工资五倍以上部分，不在计入住房公积金的缴存基数。（本市社会平均工资，以市统计局统计公告为准）。

住房公积金月缴存基数的核定、调整。每年的住房公积金年度结息（6月30日）前，对各单位及职工住房公积金缴存基数核定一次（住房公积金缴存年度为7月1日至下年6月30日），月缴存基数核定后在住房公积金同一缴存年度内，每月不变。每年7月份按照新核定的缴存基数进行调整。

单位新录用的职工，从参加工作的第二个月开始缴存住房公积金。月缴存基数为职工本人当月工资（不包括特殊补贴），月缴存基数核定后至住房公积金年度结息前，每月不变。

从外埠调入鞍钢的职工，从调入鞍钢发放工资之日起缴存住房公积金。月缴存基数为职工本人当月工资（不包括特殊补贴），月缴存基数核定后至住房公积金年度结息前，每月不变。

从鞍钢所属单位调入的职工从调入新单位发放工资之日起缴存住房公积金，每年缴存基数调整前的月缴存基数仍按原单位缴存基数执行。

2、住房公积金缴存比例

目前，鞍钢职工个以及单位为职工缴存的住房公积金月缴存比例均为15%。

3、住房公积金月缴存额的计算

职工个人住房公积金月缴存额=本人住房公积金月缴存额+单位为职工缴存的住房公积金月缴存额

职工本人住房公积金月缴存额=住房公积金月缴存基数x职工住房公积金缴存比例

单位为职工缴存的住房公积金月缴存额=住房公积金月缴存基数x单位住房公积金缴存比例

住房公积金月缴存额计算精确到元，元以下小数四舍五入。

三、鞍钢住房公积金管理存在的主要问题及对策

尽管目前住房公积金管理已达到制度化、规范化、信息化，但在公积金核算模式等具体工作中仍存在一些现实问题。主要表现在：

（1）存在重复劳动现象。成员单位将汇缴信息分别交与中心确认录入记账和银行录入系统操作，致使中心人员与银行重复录入，工作量较大。

（2）中心系统、单位系统与银行系统数据核对难度较大。由于从上缴，记账到银行录入个人明细账，需要一定时间，如遇到职工调转，时常会出现单位人员已转出，而中心、银行还没有记账等问题，处理不当就会出现当月余额核对不符的情况。

（3）难以实现跨行转移。目前，鞍钢公积金在建行开户，鞍山市的其他企业不在建行开户。当因工作调动等原因办理住房公积金跨行转移业务时，由于各行使用不同的管理系统软件，无法实现及时转移，只能采取全额提取方式，致使转移业务等同于支取业务处理，背离了公积金转移业务的实质。

住房公积金管理是一项涉及国计民生的系统工程，其管理的各个环节都应采取有力措施不断解决运行中存在的现实问题，制订了相应的对策：

（1）数据联网，避免重复劳动。就鞍钢住房公积金管理而言，对于单位（职工）开户、补缴、调整及调转等业务，应采取数据联网的形式。成员单位可以按规定格式将本单位变动情况随时通过局域网转递给中心，中心再将数据及时传给银行录入银行信息系统。这样就提高了信息录入的及时性和准确性，在一定程度上缓解了重复劳动。

（2）定期核对余额数，及时发现问题。由于鞍钢各单位调动人员比较频繁，应按月或季度核对一次公积金余额，并将变动情况及时与单位、银行核对和校验。发现不等及时查找原因，并根据原始凭证和清册进行账务调整，从而确保数据相符。

（3）开发统一规范的计算机管理系统软件，实现跨行转移。要大力开发能够实现跨行转移、简捷适用的公积金信息、操作系统和管理模式，不断减少各个管理环节的工作量，实现中心、单位与银行同时进行事前、事中、事后全过程的监督。

五、鞍钢住房公积金的管理

1、强化住房公积金的监督机制。要充分发挥住房公积金管理委员会的作用，利用住房公积金信息网监控住房公积金的归集和使用情况，并利用媒体提高住房公积金信息的透明度，让全体职工共同监督其使用情况。

2、管理的进一步规范化。互、保障性是住房公积金制度的显著特点,住房公积金管理中心要严格执行《条例》,科学、规范管理,一些业务委托相关银行办理,充分利用委托银行的各种资源,减少住房公积金管理机构费用成本。住房公积金管理中心将主要精力放在管理上,进行规范、科学管理。

3、加强宣传，扩大住房公积金覆盖面。凡用人单位招聘职工，单位和职工个人都须承担缴存住房公积金的义务。对不办理住房公积金缴存登记或不为本单位职工办理住房公积金账户设立手续、不缴或少缴住房公积金的单位，住房公积金管理机构要根据有关规定进行处罚，并可申请人民法院强制执行。要严格执法和监督，采取多种措施，努力提高住房公积金的归集率，督促有关单位按时足额缴存住房公积金，维护职工合法权益。)实现大众化。

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一、住房公积金的含义、性质和特点

住房公积金，是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体（以下统称单位）及其在职职工缴存的长期住房储金。

住房公积金是国家推行住房保障制度下的一种称谓，它实质上是劳动报酬的一部分，是归属职工个人所有的、专项用于解决职工住房问题的保障性资金。一般认为，住房公积金具有保障性、强制性、工资性、互的特点。

二、住房公积金的主要政策依据

国家相关的规定包括：国务院《住房公积金管理条例》、国务院《关于进一步加强住房公积金管理的通知》（国发 [2002] 12号）、建设部《住房公积金行政监督办法》（建金管 [2004] 34号）、建设部、财政部、中国人民银行《关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》（建金管 [2005] 5号）、建设部、财政部、中国人民银行《关于住房公积金管理中心职责和内部授权管理的指导意见》（建金管 [2003] 70号）、建设部等十部委《关于完善住房公积金决策制度的意见》（建房改 [2002] 149号）、建设部《关于降低住房公积金存、贷款利率的通知》（建房改电 [2002] 4号）、中国人民银行《关于居民个人住房公积金存款账户日常销户结清时的利率适用和计结息方式的通知》（银发 [2003] 122号），等等。

广东、广州本地的规定包括：广东省政府《转发国务院关于进一步加强住房公积金管理的通知》（粤府［2002］35号）、广东省人民政府办公厅《转发省建设厅关于进一步加强住房公积金管理的实施意见的通知》（粤府办 [2002] 63号）、广东省建设厅《关于加强我省住房公积金管理有关问题的通知》（粤建房字 [2004] 31号）、广州市住房公积金管理中心《关于设立住房公积金账户的通知》、广州市住房公积金管理中心、广州市地税局《关于加强住房公积金缴存及个人所得税管理的通知》（穗地税发 [2004] 87号）、《广州市降低住房公积金缴存比例或缓缴住房公积金规定》（穗公积金管委会 [2004] 4号）、广州市住房公积金管理委员会《关于提取住房公积金有关问题的通知》（穗公积金管委会 [2003] 1号）、广州市住房制度改革领导小组《关于调整住房公积金缴存比例的通知》（穗房改 [1998] 3号）、广州市住房公积金管理中心《关于做好2004年度住房公积金缴存额调整工作的通知》（穗公积金中心 [2004] 8号），等等。

三、住房公积金的缴存问题

目前，不少人对住房公积金的缴存是否具有强制性认识不一。一些用人单位认为住房公积金不如社会保险般具有强制性，因此可缴可不缴。还有的单位认为，他们已经提供了住房福利、住房补贴等，因此可以代替住房公积金。

这些观点都是错误的。住房公积金制度是国家法规政策强制实行的，用人单位和职工个人都须承担缴存住房公积金的义务。住房公积金的性质不同于其它福利，不得挪作它用也不可以代替。

按照国务院《住房公积金管理条例》及相关配套文件，用人单位的义务具体包括两个：

1、设立住房公积金帐户。

国务院《住房公积金管理条例》第13条规定：“单位应当到住房公积金管理中心办理住房公积金缴存登记，经住房公积金管理中心审核后，到受委托银行为本单位职工办理住房公积金账户设立手续。” 第37条规定：“ 违反本条例的规定，单位不办理住房公积金缴存登记或者不为本单位职工办理住房公积金账户设立手续的，由住房公积金管理中心责令限期办理；逾期不办理的，处1万元以上5万元以下的罚款。”广州市住房公积金管理中心《关于设立住房公积金账户的通知》第2条明也确规定：“凡未按规定设立住房公积金账户的单位，请尽快到广州市住房公积金管理中心办理住房公积金缴存登记，再到银行办理账户设立手续。否则，广州市住房公积金管理中心将根据《条例》第三十七条的规定对单位处以1万元以上5万元以下的罚款。”

2、按时足额缴存住房公积金。

国务院《住房公积金管理条例》第15规定：“单位录用职工的，应当自录用之日起30日内到住房公积金管理中心办理缴存登记。” 第20条规定：“单位应当按时、足额缴存住房公积金，不得逾期缴存或者少缴。”第38条规定：“违反本条例的规定，单位逾期不缴或者少缴住房公积金的，由住房公积金管理中心责令限期缴存；逾期仍不缴存的，可以申请人民法院强制执行。” 广东省建设厅《关于加强我省住房公积金管理有关问题的通知》第1条也明确规定：“对不按规定建立和按时缴存住房公积金的单位，市住房公积金管理中心要责令限期办理和补缴；逾期不办理和补缴的，要按照国务院《条例》规定进行处罚。” 广州市住房公积金管理中心、广州市地税局《关于加强住房公积金缴存及个人所得税管理的通知》第1条规定：“单位逾期不缴或少缴的，住房公积金管理中心将根据《住房公积金管理条例》规定给予相应处罚。”

根据以上规定，依法缴存住房公积金是用人单位的法定义务。如有违反的，住房公积金管理中心可责令限期缴存乃至申请法院强制执行。

此外，职工个人也负有缴存住房公积金的义务。现实中，一些劳动者出于眼前利益考虑，不愿意从本人工资中掏钱缴存住房公积金，有的甚至要求将单位应缴部分以现金方式直接支付给自己。这些认识同样不正确。虽然相关文件中没有明确劳动者不缴住房公积金的法律责任，但是国务院《住房公积金管理条例》第17条规定：“新参加工作的职工从参加工作的第二个月开始缴存住房公积金”，“单位新调入的职工从调入单位发放工资之日起缴存住房公积金”。第18条规定：“职工和单位住房公积金的缴存比例均不得低于职工上一年度月平均工资的5％” .第19条规定：“职工个人缴存的住房公积金，由所在单位每月从其工资中代扣代缴。” 广东省人民政府办公厅转发《省建设厅的通知》第8条则明确规定：“凡用人单位招聘职工，单位和职工个人都须承担缴存住房公积金的义务。”可见，作为职工，也应当逐月缴存住房公积金，用人单位有权从其工资中代扣代缴。

在实际操作中，各地对住房公积金的缴存比率、办理手续以及工资基数上下限等的规定不尽相同，这里难以一一覆盖。

用人单位和职工缴存住房公积金后，符合条件的可以按规定提取、转移、注销以及申请贷款等。

四、住房公积金的提取、转移、封存问题

现阶段，由于住房公积金制度的实施力度不足，用人单位和职工未缴、欠缴住房公积金的现象十分普遍，因此不少人对于其提取、转移、封存等问题都缺乏认识。

1、住房公积金的提取。

住房公积金的提取是指职工按规定将住房公积金帐户内的存储余额取出来的行为。国务院《住房公积金管理条例》第24条对住房公积金的提取条件作了规定：“职工有下列情形之一的，可以提取职工住房公积金账户内的存储余额：（一）购买、建造、翻建、大修自住住房的；（二）离休、退休的；（三）完全丧失劳动能力，并与单位终止劳动关系的；（四）出境定居的；（五）偿还购房贷款本息的；（六）房租超出家庭工资收入的规定比例的。职工死亡或者被宣告死亡的，职工的继承人、受遗赠人可以提取职工住房公积金账户内的存储余额。”

以上是国家对职工使用、提取住房公积金的统一性规定，但由于各地开展情况不一样，因此各地也都相应出台了更加具体、细化的规定。例如，广州市住房公积金管理委员会在《关于提取住房公积金有关问题的通知》中规定了职工可以提取住房公积金的10种情形：（一）购买、建造、翻建或大修具有所有权的自住住房的；（二）偿还购房贷款本息的；（三）租房自住的；（四）离休、退休（或达到法定退休年龄）的；（五）完全丧失劳动能力，并与所在单位终止劳动关系的；（六）出境定居的；（七）非本市户口职工与单位终止劳动关系的；（八）户口迁出本市，并与所在单位终止劳动关系的；（九）下岗、失业人员，男性45岁（含45岁）、女性40岁（含40岁）以上，且连续下岗、失业12个月以上的；（十）职工死亡或被宣告死亡，其继承人、受遗赠人申请提取职工住房公积金账户内存储余额的。对照各地的住房公积金政策发现，不同省市在住房公积金提取的条件、期限、额度、次数以及手续上均有所不同。

此外还应当注意，如职工离休、退休、死亡等情况的，在提取住房公积金时需同时注销公积金账户；仅是用于偿还购房贷款本息或建房、租房等情况的，提取公积金时需保留一定余额。

2、住房公积金的转移。

住房公积金的转移是指职工按规定将住房公积金账户内的存储余额从一家单位转移到另一家单位的行为。国务院《住房公积金管理条例》第14、15条对住房公积金的转移作了规定，简单归纳主要两个情形：（一）职工发生工作调动时；（二）单位发生合并、分立、撤销、解散或破产情形时。具体到各地，对住房公积金转移的情形、程序、限制又有所不同，这里不一一赘述。

住房公积金按照规定转移后，前后时间缴存的住房公积金合并计算。

3、住房公积金的封存。

住房公积金帐户封存是指职工因失业、停薪留职等原因中断住房公积金缴存，但不符合提取、无法转移或注销帐户时所处的一种状态。国务院《住房公积金管理条例》对住房公积金的封存没有明确规定。参见各地住房公积金政策，住房公积金的封存主要有下列情形：（一）职工被判刑、劳教的；（二）职工劳动关系解除、终止后未在其它单位就业的；（三）职工与原单位保留劳动关系，但中断工资关系的；等等。

住房公积金封存后，符合条件的可以启封、转移、提取或注销。

五、住房公积金的追讨问题

针对当前用人单位未缴、欠缴住房公积金情况较为严重，劳动者如何追讨的问题，经常有当事人向笔者咨询，可以说是一个比较热点的话题。

住房公积金制度开展以来，由于缺乏明确法律法规作为依据，劳动者无法通过司法程序向用人单位追讨住房公积金（即不具有可诉性），而作为主管部门的住房公积金管理中心的行政执法力度却又远远不够。笔者认为，这两点正是目前我国住房公积金未缴、欠缴情况严重的主要原因，它们折射了现行住房公积金制度的一些不完善之处。具体来说：

1、目前各地劳动仲裁机构对因住房公积金引发的争议不予受理。

主要原因是：（一）住房公积金纠纷不属于《劳动法》和《中华人民共和国企业劳动争议处理条例》明确规定的劳动仲裁受理范围；（二）住房公积金问题属建设部门管理监督的职能之一，而不属于劳动部门管理范围。因此，劳动者就住房公积金纠纷提起劳动仲裁时，劳动仲裁机构因为没有依据，一般是不予受理的。

2、目前人民法院是否受理住房公积金引发的争议在理论界有很大争议，各地司法实践中也做法不一。

据了解，多数地方法院是不受理此类案件的，理由是既非劳动争议也不属民事诉讼，例如广东省高院就在指导意见中明确规定“劳动者与用人单位因住房公积金发生的纠纷，不属于《劳动法》第2条规定的劳动争议，法院不予受理”；也有一些地方在出台的住房公积金法规中规定“职工可向法院提起诉讼”，如天津、河南。之所以出现迥异不一的情况，主要是缺乏统一、明确的法律依据。在劳动仲裁和诉讼都不予受理的情况下，劳动者的住房公积金权益难以得到有效保障。为了解决此问题，《最高人民法院关于审理劳动争议案件适用法律若干问题的解释（续一）》（征求意见稿）第1条中规定：因未按照国家有关规定给付劳动者住房补贴、住房公积金等福利待遇发生的纠纷，当事人不服劳动争议仲裁委员会裁决，依法提起诉讼的，人民法院应当予以受理。如果最高院的这一规定得以实施，将完善、明确了住房公积金纠纷的法律救济途径，更好的保护职工权益。

3、目前劳动者解决住房公积金纠纷的途径是以举报投诉为主、行政诉讼为辅。

在最高院的相关解释正式出台前，劳动者对用人单位不缴、少缴住房公积金的问题，只能采取如下途径解决：

（一）先向住房公积金管理中心要求处理。国务院《住房公积金管理条例》第11条规定“住房公积金管理中心履行编制、执行住房公积金的归集、使用计划等职责”。第38条规定：“单位逾期不缴或者少缴住房公积金的，由住房公积金管理中心责令限期缴存”。此外，建设部《关于住房公积金管理中心职责和内部授权管理的指导意见》、建设部《关于完善住房公积金决策制度的意见》和建设部《住房公积金行政监督办法》等文件，也规定了住房公积金管理中心对用人单位缴存住房公积金负有行政监管职能。因此，如用人单位不缴、少缴住房公积金的，劳动者可以向住房公积金管理中心投诉，要求进行处理。

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住房公积金可以抵冲商业贷款，如果没有申请过住房公积金贷款，也可以申请办理公积金冲还贷手续，以部分提前还贷或者全部提前还贷的方式，用公积金账户里的储存余额来抵冲商业贷款。

住房公积金，是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体及其在职职工缴存的长期住房储金。住房公积金由两部分组成，一部分由职工所在单位缴存，另一部分由职工个人缴存。职工个人缴存部分由单位代扣后，连同单位缴存部分一并缴存到住房公积金个人账户内。

（来源：文章屋网 ）

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关键词：供给侧改革；住房保障体系；公积金制度

中图分类号：F299.233.1 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2017）015-00-01

一、当前住房公积金制度存在的问题

我国住房公积金制度当前面临的问题，主要从以下三个方面进行分析：住房公积金缴存制度的问题；住房公积金的投资、分配使用问题；住房公积金的监管制度问题[1]。

（一）住房公积金缴存制度的问题

在我国现行住房公积金缴存制度下缴存率较低。城镇中的企事业单位是主要的住房公积金的缴存人员，按照国家规定，城镇单位需要按时缴存一定比例的住房公积金额度。但部分民营企业通过少缴存住房公积金来节约成本[2]。同时住房公积金缴存没有严厉的强制措施，和法律法规，城镇个体工商户基本不缴存住房公积金。另一方面，住房公积金不在劳动争议调解仲裁范围之内，没有相关部门能够有效解决发生的纠纷。这些都是住房公积金缴存覆盖面低下的原因，与国家新型城镇化建设方针不相适应。

（二）住房公积金的投资、分配使用问题

2016年的住房公积金提取率为70.20%，至年末公积金缴存余额达到45627.85亿元。由此可见，目前的住房公积金资金闲置严重，使用效率不高，投资渠道也比较少，存在制度缺陷。住房公积金的利用率低导致产生大量的余留资金，但住房公积金投资渠道少成为保值增值难的重要原因。出于对政策风险和资金风险的担忧，多用于国债购买、专户存款、个人住房贷款、保障房建设项目贷款等的利息收入，投资回报率较低。在公积金分配使用方面，高收入家庭购房能力较强，使用住房公积金的比例高于低收入家庭，公积金补贴逆向倾斜的现象体现了制度的不公平性。

（三）住房公积金的监管制度问题

从管理方面来看，当前公积金的管理决策机构是公积金管理委员会，管理中心负责公积金的日常运作，银行负责存储缴存的住房公积金，财政、住建、央行和审计等部门负责监督工作。其中管委会和管理中心存在权责定位不明确、履职不到位的问题[3]。作为决策机构的住房公积金管理委员并非常设机构、也非独立法人，其作用有限，造成职能虚化的结果[4]。而管理中心由于缺乏专业投资人才和有效的资金管控、审计、风险监控机制，其资金多闲置在银行，获得微少利息收益，同时各公积金中心只在本城市封闭运行，各自为政，无法形成高效的资金调配机制，无法进行异地流转使用将对缴存人造成一定的影响。多部门监督易出现协调配合不足、监督力量分散、监督不力的现象，公积金存在不规范使用的风险。

二、我国住房公积金制度的改革途径

住房公积金在我国的定位是准公共产品，是我国住房保障体系中政策性住房金融核心。我国建立多层次的住房公积金管理机制非常有必要，以成为住房保障体系的强有力后盾。对于我国当前住房公积金制度所面临的问题，需要改革存在的不足、有效推进省级层面、全国层面的统一管理制度，以提升住房公积金的缴存率、利用率和优化配置率，建立适应我国供给侧改革背景下新型城镇化的要求，满足住房保障体系发展需求的住房公积金管理制度[5]。

（一）改革住房公积金的缴存、分配使用、监管等环节的不足

为提高城镇居民的住房公积金缴存率，可以扩大缴存对象的范围，在现有公积金缴存制度的基础上增加个人自愿缴存的方式，使每个城镇工作人员都可以享受住房公积金的优惠政策。还可以实施住房公积金差异化缴存，根据家庭收入水平、缴存额度实行不同的缴存利率和缴存额度。在住房公积金的使用环节上，通过减少对职工提取公积金的限制，使公积金高效用于购房、自建、支付房租、装修等个人需求，还可以通过实行贷款差异化利率将公积金倾向于低收入家庭。在住房公积金的管理监管环节上，可以推广全国住房公积金联网监控，加大公积金运作透明度和效率。

（二）在省级、全国层面成立跨地市机构来协调统筹全国住房公积金

各省分别成立省级住房公积金管理中心，将各地市级所管理的公积金余额进行统一管理运作，实现各地市资金的相互调用，提升优化配置效率[6]。设立全国性的专门针对住房公积金的政策性银行补充住房市场融资机制和住房保障体系，它是由中央财政直接注资，成为储蓄型的住房政策性银行，实行全国统一运作原则，实施全国跨区域性的资金调配，加强整体抗风险能力，能够合理分散住房信贷的区域性风险，成立区域性的住房金融风险防火墙，用以解决我国当前公积金制度所面临的问题。

（三）规范住房公积金的使用流程

对于申请人资料和抵押项目的情况要进行详实的核实，并需要健全住房公积金的贷款管理机制，保证住房公积金的使用安全，预防住房公积金贷款使用的初期风险；对于住房公积金贷款中期风险防范，可以对于贷款的额度以及期限进行管控。对于住房公积金贷款后风险防范，需要对贷款的还款情况和还款质量进行追踪，分类管理。

三、结论与建议

供给侧结构性改革是国家从社会经济可持续发展角度提出的一项重大战略部署，也是一项制度上的调整，对于公共政策的供给方式而言，需要具备更高的效率。我国的住房公积金制度是关系到民生和社会保障，也需要从供给改革入手。在经济新常态的背景下，我国住房公积金制度需要加强供给改革力度，通过我国住房公积金制度完善来满足普通群众多层次的需求，最终实现住房公积金惠及民众的目的。

参考文献：

[1]陈余芳，黄燕芬.供给侧改革背景下的我住房公积金制度改革研究[J].现代管理科学，2017（3）：21-23.

[2]郑庆莎.供给侧改革中的房地产去库存问题浅析[J].科技经济市场，2017（1）：42-44.

[3]陈彦良.关于住房公积金对购房影响的探讨[J].现代经济信息，2016（16）：86.

[4]王小驹.供给侧结构性改革背景下的住房公积金制度管理[J].管理观察，2016（20）：66-67.

[5]蒋华福，王广斌.我国住房公积金空间格局研究[J].住宅科技，2016（3）：14-19.

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1、公积金贷款额度计算方法可按照还贷能力计算。

计算公式：［（借款人月工资总额＋借款人所在单位住房公积金月缴存额）×还贷能力系数－借款人现有贷款月应还款总额］×贷款期限（月）。

2、公积金贷款额度计算可按使用配偶额度。

计算公式：［（夫妻双方月工资总额＋夫妻双方所在单位住房公积金月缴存额）×还贷能力系数－夫妻双方现有贷款月应还款总额］×贷款期限（月）。其中还贷能力系数为40％，月工资总额＝公积金月缴额÷（单位缴存比例＋个人缴存比例）。

3、公积金贷款额度计算可按照房屋价格计算的贷款额度。

计算公式为：贷款额度＝房屋价格×贷款成数。

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【关键词】 高校； 住房公积金； 缴存基数； 地区差异

高校职工要安居，才能乐业，才能更好地投身于教学和科研工作。而在住房商品化的改革进程中，在房价飞速上涨的背景下，高校职工，尤其是青年教师购房难日益成为一个突出的社会问题。作为解决职工购房难的一个重要途径，住房公积金日益引起大家的重视。但认真考察住房公积金制度在高校这个特殊领域的运行情况后，笔者却发现了一些不容忽视的问题，在此作简要分析并尝试提出一些对策和建议。

一、多数高校住房公积金缴存基数偏低且长期得不到调整

缴存基数是指缴存住房公积金时的计算基础，在缴存比例一定的情况下，缴存基数关系到职工每月住房公积金缴存额的高低，最终影响到个人购房能力的强弱。根据《住房公积金管理条例》的相关规定，住房公积金缴存基数为职工上一年的月平均工资，也就是上年的工资总额除以12个月。那么依据什么来确定上年的工资总额呢？关于工资总额，根据国家统计局《关于工资总额组成的规定》（1990年1月1日国家统计局令第1号执行）第二章第四条的规定，工资总额由以下6个部分组成：计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资，以及特殊情况下支付的工资，即工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额。从实际情况来看，很多高校的缴存基数执行的是财政拨款部分对应的应发工资，俗称档案工资或国标工资，而以学校自筹的预算外资金进行校内分配部分，如超课时费、校内津贴、误餐补贴、科研奖励等往往没有计入工资总额。如浙江省嘉兴市2008年在调整机关事业单位住房公积金缴存基数的文件中就明确规定：一次性发放的补贴与奖励，以及部门、单位自行发放的津贴补贴、奖励，不得计入缴存工资基数。山东济宁市则将应发工资扣除住房补贴、规范性补贴、规范性津贴、交通津贴、其他工资等，约有占工资总额55%以上的工资收入未列入住房公积金缴存基数。

众所周知，1999年校内津贴制度改革之后，国内高校在收入分配上采取的是国家工资和校内津贴双轨并行的二元分配模式，其中的校内津贴主要来自学校创收的预算外资金，由学校根据职工岗位、职称、绩效等因素进行自主分配，这部分在职工收入总额中所占比例一直呈上升趋势，在一些收入来源广、效益比较好的高校甚至能占到收入总额的65%以上。很多地市在确定职工住房公积金缴存基数时把这部分排除在外，不仅大大降低了职工的住房公积金收入，无法充分发挥住房公积金的合理避税效应，削弱了大家的购房能力，而且严重违反了国家《住房公积金管理条例》，是一种违法行为。

与缴存基数低、构成不合理同时存在的是，很多地方的公积金缴存基数一定下来就是多年不变，与社会经济的发展和职工收入的变动严重背离。以笔者所在的曲靖市为例，最近一次的缴存基数调整是在2007年，缴存基数按照2007年6月30日前经曲靖市劳动人事部门审定的机关、事业单位一般工资构成结构统一计提。如今4年过去了，职工的工资结构发生了很大变化，工资总额也有了很大增长，但除了因个人的职称、职务变动而引起小幅变动外，住房公积金基本上还是原地打转转，如果将这4年来房价飞速上涨，货币不断贬值的因素考虑进去，住房公积金对于教职工改善住房问题起到的帮助作用实际上是越来越小。与缴存基数长期不调整相对应的是，各地对缴存基数的限额却在经常调整，以昆明市为例，2009年以来缴存基数限额调整了3次，缴存基数最高限额从2009年的6 543元调整到2010年的12 455元，翻了差不多一倍，这为很多效益较好的单位增加住房公积金倒是大开了方便之门。反观众高校，住房公积金仍然岿然不动，这进一步拉大了收入差距，使得很多高校收入本来就偏低的职工在与其他单位的对比中倍感失落，甚至萌生去意。

分析起来，缴存基数和比例低的原因不外乎以下几点：一是地方政府财力有限。高校基本都是财政全额拨款单位，一旦提高缴存基数和比例，按1:1或更高的配套比例，对很多财政紧张的地区来说将是一笔不小的负担，因此政府部门缺乏调整的积极性。二是调整程序比较复杂，环节多、耗时长。一般说来大致需要以下步骤：首先需要民间呼声比较高，有关单位提出调整请求；然后当地住房公积金管理中心才会联合人力资源与社会保障部门、财政部门、统计部门等进行联合调研，提出初步方案报当地人民政府审核；政府审核通过后一般还要报省级人民政府批准；接着是经市人大通过后列入下一年的财政预算和部门预算；最后由单位向住房公积金管理中心上报具体数字。三是高校本身的原因。很多高校领导对住房公积金问题没有引起足够重视，往往认为住房公积金的缴存基数和比例都是国家规定的，该怎么交就怎么交，很少考虑去主动争取调整的可能。再加上有的高校，特别是新建本科院校，在生均经费拨款很低、扩张建设压力大的情况下，资金非常紧张，对增加职工的住房公积金也是有心无力。最后不得不提的就是部分高校的人事和财务部门没有积极就调整住房公积金的相关情况进行调研并提出建议，“等、靠、要”的思想比较严重。

二、地区差异大，造成人们心理不平衡

现行的住房公积金管理是以市为单位的，也就是俗称的属地化管理。在不违背国家统一法规的前提下，各地市根据本地情况制定自己的住房公积金管理办法，由此也导致各高校因所处地市的不同，在缴存基数和缴存比例上都存在较大差异。笔者抽样调查了云南省和省外几个兄弟地市2010年住房公积金的缴纳情况，具体情况如表1、表2所示：

表中的“财政工资”，是泛指财政拨款对应的工资收入；“工资总额”则泛指在“财政工资”基础上含校内津贴等高校自筹经费解决的工资性收入。从以上两表可以看出，昆明、郑州虽然是省会城市，房价比一般地市要高一倍左右，但缴存基数却是财政工资，缴存比例处于一般水平；大理、阜阳等虽然是一般的地级市，缴存基数却是工资总额。尤其值得一提的是，早在2007年1月1日，大理州就将行政事业单位职工住房公积金缴存基数由原来以职工基本工资计算，调整为按工资改革后的工资总额计算。在全国范围内，阜阳的缴存比例达到了住房公积金缴存比例的上限，即20%。根据表1，如果以一个有5年工龄、有讲师职称的教师为例，在文山州每月扣缴的住房公积金总额约为240元，在昆明约为500元，在大理约为1 200元，而在阜阳约为1 400元，最低和最高两者相差达1 000元左右。从表中我们也可以看出，住房公积金的高低和当地政府的财政能力以及房价并不具有很强的关联关系，财政能力强、房价高的地方住房公积金未必高，如昆明市；财政能力低、房价低的地方住房公积金未必低，如邯郸市。究其原因，当地相关部门对民生的重视程度、以高校为代表的事业单位与政府的博弈起到了主要作用。

住房公积金在不同地区高校之间的差异容易产生几个方面的负面作用。首先是对职工的工作积极性产生打击。毕竟人都有“不患寡而患不均，不患贫而患不安”的心理。在如今这信息发达的社会里，职工之间更易进行薪金方面的相互比较，如果相形之下自己的住房公积金偏低就会产生很大的不平衡心理，容易积累怨气，从而影响到工作状态。其次是不利于人才跨区域流动。在不考虑其他因素的情况下，房价低、公积金较高的地区的职工一般不愿意到房价高、公积金低的地方工作。最后是对当地房地产的健康发展也会产生不利影响。如果职工住房公积金偏低，其住房消费能力就会偏低，当地房地产市场的发展就会少几分活力。

三、部分高校在执行公积金政策时一些做法不合理

高校在职工办理住房公积金的各项业务中起着很重要的桥梁作用，高校的具体做法往往影响着公积金政策的落实效果。经了解，目前高校在执行住房公积金政策时存在以下不合理的情况：

（一）学校充当担保人，要求职工以房产证提供反担保

在高校职工申请住房公积金贷款时，很多地方的住房公积金管理中心为保证资金安全并便于操作，往往要求由贷款申请人所在高校提供连带责任保证，职工违约时，首先由高校协助公积金管理中心采取告知、扣除工资等方式对不良贷款进行追偿，如果仍然无法催还贷款，则由高校代其偿还。如果某高校职工违约率高，高校又不及时承担保证责任的话，住房公积金管理中心将不再受理该单位公积金抵押贷款的申请。高校为了降低自身风险，在为职工提供担保的同时又要求职工提供反担保，一般做法就是要求职工提供房产证作为抵押。这种做法存在两个问题，首先是高校的担保主体资格是不合法的。《担保法》第九条明确规定，学校、幼儿园、医院等以公益为目的事业单位、社会团体不得为保证担保人。其次，很多职工，尤其是年轻教师都是初次购房，拿不出房产证作为自己的还款保证，这时学校往往拒绝为他们提供担保，致使他们贷款无门。这种做法不仅增加了高校的负担，而且不便于人才流动。

（二）住房公积金缴存不及时

很多高校不是按住房公积金管理中心的规定按月缴纳住房公积金，而是每半年或1年缴1次。原因很多，有的是等财政配套的专项资金下来后才缴；有的是因资金紧张，将每月代扣的住房公积金挪作他用，拆东墙补西墙；还有的仅仅是住房公积金经办人员怕麻烦。这些做法不仅会影响到职工对住房公积金的使用，而且会降低职工住房公积金的利息收益。

（三）对违约教师没有积极采取有力的催收措施

有些教师因各种原因不及时还款，但由于是本校职工，碍于人情，学校的公积金经办部门长期不管不问；还有的教师因辞职、考博等离开学校后不还贷款，学校又无法从其工资中扣款，扣压的房产证又不能拿去变卖，导致贷款长期逾期，严重影响到其他教师利用住房公积金贷款。

四、对策及建议

根据上文对住房公积金制度执行中存在问题的分析，对症下药，需要在以下几个方面做工作。

（一）积极向政府相关部门提出调整建议

一方面高校作为事业单位中一个重要的智力密集型群体，作为科技、文化发展的一个重要阵地，在当地有一定的话语权，很多职工也都有参政议政的身份和能力，只有及时发出自己的声音，才能唤起政府对住房公积金政策的重视，也才能有力维护职工的住房公积金权益；另一方面，行政事业单位住房公积金政策的调整需要政府逐级审批，需要很多政府部门的通力合作，高校只有积极呼吁、广泛联系才能有力推动相关政策的出台。在国务院的重视和推动下，各高校都在紧锣密鼓地进行绩效工资改革，改革后工资结构发生了巨大变化，绝大多数教师的工资都有了提高，住房公积金缴存基数和比例调整的问题也成了当前的一个焦点问题。如果高校管理层抓住这个改革的契机联合其他单位加强与政府相关部门的沟通，对问题的解决将有事半功倍的作用。

（二）建立补充住房公积金或提高高校的缴存比例

客观来说，目前的住房公积金额度相对于高涨的房价来说还是较小的。高校在财力许可的情况下为职工建立补充住房公积金不失为一种以人为本、留住人才的好办法。补充住房公积金与现行的住房公积金基本特征是相同的，都是一种长期的住房储备金，用于职工的住房消费，属于职工个人所有；补充住房公积金属于非强制性缴纳的社会保障项目，企事业单位根据自身的财务状况和管理需要可以自主决定是否替员工缴纳补充住房公积金。据笔者调查，目前已经有西华师范大学、天津大学、南开大学等高校在实行这种办法。西华师范大学的做法是根据职工的职称、职务、工龄、现有住房面积等确定一个比例系数，每月按应发工资乘以该系数后得出为职工缴纳的补充住房公积金，每月打入为职工专门办的住房公积金卡里。由于建立补充住房公积金制度操作起来比较复杂和麻烦，更简便快捷的做法是提高单位的缴存比例。经高校所在地住房公积金管理中心和市级政府同意后，高校就可以提高公积金缴存比例。如河北省邯郸市决定从2010年7月1日起，邯郸财政供养的行政事业单位职工住房公积金缴存比例开始上调，单位缴存部分由10%调至15%，个人缴存部分由6%调至8%。

（三）改变高校办理住房公积金业务时的不合理做法

首先高校应和住房公积金管理中心协商，由贷款担保人变为义务的贷款协助者。需要贷款的教师应到社会上寻找公积金管理中心认可的担保服务机构购买担保服务。高校之所以有做贷款协助者的义务，是因为高校对本校教师的资信、财产等状况比较了解，对本学教师的行为有较强的约束能力，在协助住房公积金管理中心进行贷前调查、贷款催收等方面起可以起到积极作用。这样一方面符合《担保法》的规定，另一方面可以避免学校承担最后还款责任的风险。其次高校应按时缴存住房公积金，对违约的教师要积极配合住房公积金管理中心进行贷款催收，必要时从工资中直接扣款，对可能发生坏账的贷款制定预警和防范措施。

【参考文献】

［1］ 宋佐军.关于完善我国住房公积金制度体系的思考［J］.中国房地产金融，2002（6）：13．

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［5］ 张帜然.昆明调整住房公积金缴存工资基数［N］.春城晚报，2010-4-7．

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关键词：公积金管理 问题 对策

随着这些年经济的快速发展，房子问题一步步地成为人们的焦点。从而带动了住房公积金的业务发展，因此公积金管理工作也面临着很大的变化。为了更好地了解现在公积金管理上存在的一些问题，我走访相关部门和服务单位，开展深入的调查研究，广泛地征求意见和建议，我们坚持以人为镜，以社会为镜，收集各方面的资料，并相应地进行整理分类。

一、面临主要问题

1、住房公积金覆盖面不高，非公有制经济组织住房公积金制度难于建立。一是大部分国有企业因改制、破产、解散等原因造成大量职工下岗、离岗，使缴交住房公积金的人数出现锐减；二是住房公积金执法人力不足、执法难、执法力度不够，造成部分单位存在侥幸心理不建不缴住房公积金；三是宣传不到位、不够深入，部分单位和职工不了解住房公积金制度。四是有部分中省属单位缴交额与市、县单位差距较大。五是部分单位住房公积金缴存基数偏低、各县（市）住房公积金缴交比例执行不一（5%-12%）。

2、住房公积金管理部门服务意识、服务质量有待进一步提高完善。一是查询住房公积金渠道较单一，主要方式为打印住房公积金存折查询及电信声讯台查询，由于数据相对滞后，职工使用声讯台查询意愿不强；二是由于管理中心、贷款承办银行、归集承办银行、缴存单位分处不同地点，职工办理住房公积金业务费时费力，给职工带来不便；三是随着贷款利率的调增，职工还贷压力增大，职工要求按月提取住房公积金还贷意愿增强，但由于我省住房公积金管理系统中按月提取还贷功能尚在测试，未全面推广，还无法满足职工这方面要求，导致职工意见较大；四是贷款办理流程尚未理顺，程序还比较烦琐，时效性较差，特别是2008 年7 月新的《 房屋登记办法》 实施后，房屋所有权人和抵押权人的权利得到了更有效的保护，但抵押登记流程却变得更加烦琐，给借款人造成了诸多不便。

3、贷款风险防范意识有待提高。一是对预购商品房项目贷前调查不够充分，对房地产开发公司开发的商品房项目潜在的风险未予以高度重视，随着国家房地产政策的调整和房地产市场变化，商品房项目潜在的风险将数倍放大并逐渐暴露出来，将有可能危及住房公积金贷款的安全；二是对逾期贷款催收力度不够，住房公积金管理部门当前的贷款逾期率虽处于较低的水平，但贷后催收严重依赖贷款受托银行，催收工作较为被动，随着房地产市场进入调整周期，部分借款人的还款意愿或还款能力有可能降低，贷款逾期率有上升的趋势。

4、住房公积金管理部门内部管理水平有待进一步提高。一是业务程序的规范化、统一化管理等方面还存在欠缺。住房公积金管理中心点多面广，有些管理部分散于县（市），但在住房公积金归集、支取、贷款、财务会计核算等方面尚未制订全面的规范化操作规程，在统一、规范、高效方面存在一定差距；二是住房公积金管理中心内部审计的制度化、规范化建设程度不够，对内部审计职能的认识不足。由于住房公积金管理中心内部审计实务工作起步较晚，有关内部审计工作的制度建设不尽完善，人员少，进而直接影响内部审计职能的充分发挥。

二、加强住房公积金管理应当采取的对策措施

（一）加大执法力度，强化归集，努力扩大覆盖面

1、认真贯彻落实国家、省住房公积金政策，拟定自由职业者、个体工商户缴存、使用住房公积金办法。支持自由职业者、个体工商户等个人改善家庭居住条件，强化住房公积金的住房社会保障功能，扩大住房公积金制度的受益面。

2、加大宣传力度，印制通俗易懂的宣传手册。将职工和单位所关心的住房公积金提取、贷款问题，及与其关系密切的法规、文件印制成便于携带、针对性较强的宣传手册；拟以《 住房公积金管理条例》 日（3 月24 日）定为宣传日，到单位、职工中宣传住房公积金制度的优越性，让单位和职工意识到缴存住房公积金的必要性、重要性、保障性。

3、目前关于住房公积金执法方面的法规只有《 条例》 的第三十七条、第三十八条，而且没有执法方面操作手册。针对这一情况，拟制定三明市住房公积金行政执法办法和住房公积金催建、催缴办法，加大执法力度，确实按《 条例》 规定执法，也让住房公积金执法做到有章可循。对不建不缴的单位寄送催建催缴函，限期办理缴存手续；对逾期不建不缴的单位采取行政处罚，及至申请法院强制执行。

（二）实行“限高保低”政策，规范缴存行为

针对我市违规超标缴存住房公积金情况，市管委会己于2008 年7 月及时出台“限高保低”政策，即缴存工资基数最低不得低于上一年度劳动部门规定的职工月最低工资标准，最高缴存工资基数不得高于三明市统计部门公布的上一年度在职职工月平均工资的3倍。政策出台后住房公积金管理中心马上组织归集承办银行落实这一政策，要求承办行严格按“限高保低”政策规定受理缴存业务，通过业务处理系统自动控制最高、最低缴存基数；对暂时无法实行系统控制的承办行，先行人工控制，并要尽快完善业务处理系统以满足业务要求；不得受理不符合“限高保低”政策的缴存业务。

（三）逐步统一住房公积金缴存基数及缴交比例

针对各县（市）住房公积金缴存基数及缴交比例比例执行不一的情况，建议政府部门要求和县（市）政府按《住房公积金管理条例》规定以职工上一年平均工资作为住房公积金缴存基数，同时根据县（市）财力情况分阶段逐步统一县（市）住房公积金缴交比例。

（四）检查工作作风、简化办事程序、提高服务质量

1、拓宽、规范住房公积金查询渠道：每年七月向职工寄送上一年度住房公积金对账单；开通住房公积金网上查询方式，时时更新数据，让职工随时随地上网查询住房公积金；及时向电信部门发送更新数据，尽量使电信部门数据与管理中心数据保持同步。

2、要求住房公积金管理中心积极与省住房公积金管理系统项目组沟通，实时了解“冲还贷业务”项目开发、测试进度，待该项目开发成熟，争取尽早开办住房公积金按月冲还贷业务。

3、简化办事程序，提高办事效率。规范贷款操作流程，住房公积金管理中心对贷款的审批、抵押、发放等环节作了严格的规定，保证了限时办结制度和服务承诺制度的实施，有效地提高了办事效率。同时住房公积金管理中心多次与房地产管理部门协商、沟通，双方共同研究、探讨新的《 房屋登记办法》 关于抵押有关规定，共同制订一个既符合规定又安全便利的抵押操作规程，既保证贷款安全又为借款人提供了方便。

（五）加强贷前项目审查，防范贷款风险。

建议住房公积金管理部门和其县（市）管理部门成立项目审贷小组，规范贷款操作流程，对房地产公司开发的商品房项目进行充分地评估，在收集相关文件资料的基础上，通过问卷调查、现场勘察、上网（房地产管理网）查证等手段确定项目进展情况及项目开发前景，形成可行性报告，提出贷款意见。

（六）加强贷后催收工作，建立积极的贷款催收机制

住房公积金管理部门要利用住房公积金管理系统适时查询贷款逾期情况，并积极与贷款受托银行联系，了解逾期贷款催收进度，针对个人贷款逾期的不同情况，通过电话、短信、发函、上门、发律师函、向法院等方式催收职工按时偿还贷款；同时，在内部制订考核指标，责任分解到个人，层层抓落实，有效地促进了贷款催收工作，将贷款逾期率控制在较低的水平。

（七）建立健全各项内部控制制度，防范资金风险

住房公积金管理中心全面汇总、整理了近年来制定的内部规章制度，组织业务骨干进行修订，目前，已经修订完成《财产物资管理办法》、《货币资金管理办法》、《经费管理办法》、《会计报表报送考核评比办法》、《会计、贷款档案管理办法》等内部管理制度；开通网上银行，实时监控市中心及各县（市）管理部银行账户每日资金流动情况，并要求各受托银行市分行每月向市中心报送各县（市）管理部在其支行开设账户的月未余额，加强资金动态监管，防范风险。

（八）规范业务操作流程，完善落实工作制度

由住房公积金管理中心各业务科室牵头，成立专门小组，着手制定了全市统一的归集、提取、贷款、财务管理和会计核算等业务操作流程和操作手册，做到员工人手一册，9 月底即可完成该项工作，确保全市住房公积金工作按规范化操作流程进行；同时住房公积金管理中心针对管理部办公地点分散，不便于管理的实际，实施了以下措施：一是副主任实行分县包干制，每人负责5个县的督导工作，每季度至少下县一次检查县（市）管理部工作落实情况，提出督导意见。二是市中心职能科室负责监督指导县（市）管理部的对口业务工作。三是在住房公积金简报上定期通报各县（市）管理部各项工作完成情况。四是制定完善职能科室职责，建立并实行科室岗位考核制度。

（九）加强监督管理及审计队伍建设，确保资金的运作安全

住房公积金管理中心调整业务科室部分职能和人员，充实内部审计稽核人员，明确内部审计人员的责任；建立住房公积金日常性稽核审计制度，每季度对县（市）管理部和职能科室归集、提取、贷款业务和会计核算等进行全面检查，及时通报检查中发现的问题，把审计监督作为一项经常性、持久性的工作来抓。

参考文献

[1] 住房公积金98问.法律出版社. 第1版.2006年12月.

[2] 城镇住房制度改革政策法规 房改・房补・公积金；北京；2001-2-1.

[3] 政府非税收入管理知识读本.齐鲁书社.2007-5-14.

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城镇非公有制企业实施住房公积金制度，是住房公积金管理工作中的热点和难点。随着企业改革的深化和民营经济的发展，非公有制企业在数量上所占的比重将越来越高。住房公积金制度要巩固和发展，就必须切实有效地解决非公有制企业实施住房公积金制度这一难点。

一、城镇非公有制企业建立住房公积金的现状

目前，白城市行政机关、事业单位和国有企业普遍建立了住房公积金制度，机关、事业单位和国有企业职工得到了基本的住房社会保障。但城镇非公有制企业建立住房公积金制度的确不容乐观。现在的突出问题是，最需要改善住房条件的企业职工大都未建住房公积金制度。城镇非公有制企业建立住房公积金制度存在着“多、少、低”的问题。一是改制企业职工公积金账户封存多，原因是企业改制、破产等因素，部分原国有、集体企业停止了住房公积金的缴存。二是非公有制企业实施单位和人数少，原因是大部分企业领导对公积金不够重视和职工对公积金的认识不强。三是非公有制企业职工缴存比率低，虽然部分企业为职工缴存了公积金，但是为了减少开支把缴存比率定得很低。

城镇非公有制企业建立住房公积金制度“多、少、低”的主要原因有以下几个方面。

1、思想认识不到位。城镇非公有制企业建立住房公积金制度，还存在一些思想障碍，主要是两个问题：一是思想认识没有与时俱进。尽管非公有制企业存在着“多、少、低”的问题，但由于机关、事业单位和国有企业缴存率不断提高，一部分住房货币补贴转入住房公积金，住房公积金归集率和余额持续创历史新高，对此，部分领导和业内人员自我感觉良好，没有看到潜在的危机。在这种情况下，如果不把工作重点放在非公有制企业，不仅会影响住房公积金的受益面，而且住房公积金制度将得不到最需要解决住房困难的企业职工的参与和拥护。二是存在种种疑虑。有的担心建立住房公积金会增加企业成本，有的担心会影响招商引资的环境，等等。

2、住房公积金制度没有纳入社会保障体系。现在实行的是国家法律强制实行的社会保障体系，包括养老、失业、医疗、工伤、生育保障和住房保障共六项，但前五项已纳入社会保障体系，而作为住房保障制度核心的住房公积金，因为大量的职工和社会居民的社会保障问题没有完全解决，经过轻重比较，住房问题作出了让步。尽管国务院《住房公积金管理条例》规定的是强制实行的制度，但在实际操作中，这项制度仍游离于国家强制实行的社会保障体系之外，因此对住房公积金的重视程度和工作力度都还不够。

3、宣传发动力度不够。从总体上讲，对住房公积金工作的宣传力度和深度还不够。由于白城市公积金起步较晚，过去的宣传往往指向行政、事业、国有企业领导，向非公有制企业法定代表人宣传少，向社会宣传的广度也不够。非公有制企业有许多单位不清楚建立住房公积金制度是国家法规的规定，有许多职工也不清楚实施住房公积金制度是职工的合法权益，对建立住房公积金制度的优惠政策和好处也不甚了解。

4、行政执法难以组织实施。国务院《住房公积金管理条例》规定，对不办理住房公积金缴存登记、不办理住房公积金账户、逾期不缴或欠缴的单位，责令限期办理，处以罚款或申请法院强制执行。由于多数非公有制企业没有缴存住房公积金，存在着“法不责众”的问题。行政执法的实际操作也存在着一些困难。

二、城镇非公有制企业实施公积金制度的必要性

对开展这项工作的依据和理由，主要基于以下几个方面的考虑。

1、有利于依法行政。国务院《住房公积金管理条例》（国务院令第350号）第二条第二款规定，住房公积金“是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体（以下统称单位）及其在职职工缴存的长期住房储金”。对不按时足额缴存的，《条例》还作了明确的处理规定。财政部、建设部、人民银行下发的《关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》（建金管[2005]5号）中，对城镇单位聘用进城务工人员，单位和职工可缴存住房公积金；城镇个体工商户、自由职业人员可申请缴存住房公积金，说明国家对公积金缴存范围延伸到各个层次。这个《条例》及《意见》是城镇非公有制企业建立住房公积金制度的法规依据。积极推进城镇非公有制企业建立住房公积金制度，体现了国家法规的严肃性，体现了依法行政的要求。

2、有利于保障职工群众的合法权益。住房公积金是企业职工享受的法定住房货币工资。企业不为职工缴存公积金，实际上侵犯了职工群众的合法权益。同时，由于没有建立公积金制度，低收入职工家庭就不能享受低存低贷和互助功能的优惠政策。长此以往，低收入职工家庭买不起房子，新的住房困难户不断增加，政府住房解困的负担将越来越重。我们现在解决住房问题的筹资机制是国家、集体、个人三者共同负担，如果企业不承担应负的责任，最终还是要转嫁到政府身上。因此，实施住房公积金制度，是贯彻“三个代表”、依法维护职工权益的体现。

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关键词：企业住房公积金；管理；看法

一、引言

住房公积金是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体及其在职职工缴存的长期住房储金。自我国实行住房公积金制度以来，经过多年的运行实践，已初步形成“住房公积金管理委员会决策、住房公积金管理中心运作、银行专户储存、财政监督”的管理框架。我集团公司自1995年实行住房公积金制度以来，在住房公积金缴存、提取、信贷等方面取得了显著成果，实践证明，住房公积金制度的实施有效地解决了广大职工的住房问题，随着缴存职工覆盖面的扩大和对住房公积金认知度的增强，企业住房公积金管理部门应在管理上和服务上下功夫，切实提升为职工办实事的服务能力。

二、企业住房公积金管理部门应加强管理规范

住房公积金管理部门是一个服务部门，要切实改变工作姿态，要由“俯视”变为“仰视”，所谓“俯视”就是以往不少工作人员一直抱着“官”高“民”低的姿态为群众服务，而住房公积金管理部门应该努力改变这种心态，树立“官”低“民”高的“仰视”的服务意识。应本着为企业职工服务的思想，强化作风建设，明确作风标准，要深入基层调研，掌握工作动态，及时处理各类问题。要确立服务职工的行为规范，要塑造热情服务、相互协作、严格自律的团队形象，实现作风与管理的良性互动。切实在为职工办实事、办好事上做出表率。

三、加大风险管控，确保资金安全

在资金管理方面，一是要筑牢资金风险制度防线。制定完善资金拨付三级审核审批制度、内部审计工作制度、岗位责任制和责任追究制等一系列规章制度，确保资金安全运行。二是要加大住房公积金资金归集催缴力度，对于应缴存公积金的用工单位，要加大征收力度，凡不缴存公积金的，要利用法律手段上门催缴，严禁挪用等现象的出现。在个贷审批方面，加大风险管控措施，即职工贷款期间，职工及担保人在组织、认识部门实行备案制度，各级管理部门针对具体业务相应调整实施细则，做好风险管控，确保到款安全，同时要完善贷款发放三级审核审批制度，细化审批环节、多层次把好风险管控关，严格禁止“人情放贷”现象的出现。

加大监管力度防止主管部门乱作为。纪检、审计、财政、检察院等部门作经济领域监管部门，只有加大监管频率与力度并协同作战，才能有效制止专项资金管理部门违规操作，确保专项资金专款专用、保值增值。

四、加强窗口标准化建设，改善服务环境

企业住房公积金管理部门应设置“一站式”办理大厅，将受托银行等相关单位同意到业务办理大厅，为缴存职工和缴存单位提供“一站式”、“一条龙”方便快捷的服务。并在“一站式”办理大厅配备必要的监控、电子显示屏，设置空调、自助查询终端和自动叫号系统，配备必要的休息座椅、饮水机、咨询台、书写台、意见箱等。“一站式”办理大厅工作人员要统一着装、挂牌上岗、举止端庄，用语文明，接待顾客耐心热情；办理大厅应落实政务公开，责任到人；公布工作职责，办理流程、服务标准、办理时限、服务承诺和监督电话。

五、创新服务工作，提升服务水平

利用现代信息技术，拓展延伸服务渠道和服务功能，开展特色性工作。一是继续完善山西焦煤住房公积金网页管理和信息查询系统，及时更新账户资金信息，解决职工提出的问题和意见。二是尝试建立住房公积金电话和短信查询系统，利用多种平台，向缴存职工提供住房公积金资金汇缴、信息变更、账户查询等服务，使广大职工可以安全、便捷、多渠道查询住房公积金信息。

六、发挥宣传效应，提升管理效能

要利用多种渠道进行宣传。要积极与新闻宣传单位加强协调沟通配合，充分利用网络、电视、报纸等媒体，采取政策解读、系列讲座和知识问答等多样化方式开展宣传，切实将住房公积金制度法规、政策文件、业务办理程序宣传到位，提高职工对住房公积金制度的知晓度。

要结合需求分类宣传。首先要加强从业人员培训工作。各级从业人员是政策的执行者，只有从业人员透彻掌握政策制度，才能保证住房公积金工作有序开展。因此要定期开展业务学习培训，通过边实践、边学习、边提高的方式，组织职工学习住房公积金政策理论和业务办理、贷款发放、提取审批、系统操作等方面的操作规程，使从业人员系统地掌握住房公积金政策和岗位技能，提高其实际执行力。其次要加强职工群众宣传工作，深入基层，与职工群众面对面进行交流，讲政策法规、讲业务办理、讲软件操作，用通俗易懂的方式开展宣传，提高职工对住房公积金制度的认知度。

七、总结

当前我国房价不断攀升，企业实行住房公积金制度，有利于转变住房的分配体制，有利于住房资金的积累、周转和政策性抵押贷款，有利于提高员工购置住房的能力，促进住房建设，提高员工的居住水平。也就是说实行住房公积金制度，员工通过若干年的积累以及单位的资助，用住房公积金和工资性收入的一部分，为购买自己的住房打下了基础。建立住房公积金制度是企业社会责任的体现，企业必须不断践行这一制度，本文就加强企业公积金制度粗鄙提出了自己的看法，希望后来者更好地完善这一制度。

参考文献：